В соответствии с пунктом 8 статьи 82 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :
1. Утвердить прилагаемые Правила исполнения бюджета и его кассового обслуживания.
2. Внести в постановление Правительства Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года № 352 "О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан" следующее изменение:
в пункте 3 цифру "27" исключить.
3. Признать утратившими силу некоторые решения Правительства Республики Казахстан согласно приложению .
4. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2009 года.
Премьер-Министр
Республики Казахстан К. Масимов
Утверждены
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 26 февраля 2009 года № 220
Правила
исполнения бюджета и его кассового обслуживания
Примечание РЦПИ!
В Правила предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
1. Настоящие Правила исполнения бюджета и его кассового обслуживания (далее - Правила) определяют порядок исполнения республиканского и местных бюджетов, их кассового обслуживания, порядок действий государственных учреждений и уполномоченных государственных органов по выполнению комплекса мероприятий по обеспечению поступлений в бюджет, реализации бюджетных программ, а также финансированию дефицита (использованию профицита) бюджета.
Раздел 2. Порядок составления и ведения сводного плана
финансирования по обязательствам, сводного плана поступлений
и финансирования по платежам
Глава 2. Виды планов финансирования
2. Для исполнения бюджета разрабатываются следующие виды планов финансирования:
государственным учреждением - индивидуальный план финансирования государственного учреждения по обязательствам (далее - индивидуальный план по обязательствам) и индивидуальный план финансирования государственного учреждения по платежам (далее - индивидуальный план по платежам);
администратором бюджетных программ - план финансирования по обязательствам и план финансирования по платежам (далее - планы финансирования администратора бюджетных программ);
уполномоченным органом по исполнению бюджета - сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам.
Примечание РЦПИ!
В абзац пятый пункта 2 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
Индивидуальные планы финансирования, планы финансирования администраторов бюджетных программ, сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам разрабатываются в соответствии с законом о республиканском бюджете и решениями маслихатов о местных бюджетах на очередной финансовый год, постановлениями Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов о реализации республиканского и местных бюджетов на очередной финансовый год, утвержденными паспортами местных бюджетных программ, бюджетной заявкой администраторов бюджетных программ, Единой бюджетной классификацией Республики Казахстан (далее - ЕБК РК), Справочником государственных учреждений, финансируемых из республиканского и местных бюджетов (далее - Справочник государственных учреждений), и в порядке, установленном настоящими Правилами.
Индивидуальные планы финансирования формируются в тысячах тенге числами с дробным остатком, с одним знаком после запятой, планы финансирования администраторов бюджетных программ, сводный план поступлений в бюджет, сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам формируются в тысячах тенге, целыми числами без дробного остатка.
Глава 3. Порядок составления и утверждения индивидуальных
планов финансирования, планов финансирования по
обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ и
планов поступлений
3. В процессе исполнения бюджета индивидуальный план финансирования является основным документом государственного учреждения, который формируется в форме: индивидуального плана по обязательствам, индивидуального плана по платежам в соответствии с функциональной и экономической классификацией расходов по формам согласно приложениям 1 - 4 к настоящим Правилам.
4. Индивидуальный план по обязательствам определяет помесячные объемы обязательств, принимаемых государственным учреждением в денежном выражении в пределах годовых объемов бюджетных средств, предназначенных для реализации мероприятий бюджетных программ.
5. Индивидуальный план по платежам определяет помесячные объемы бюджетных средств, в пределах годовых объемов бюджетных средств, необходимых государственному учреждению для осуществления платежей в счет выполнения принятых обязательств.
Примечание РЦПИ!
В пункт 6 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
6. Проекты индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам разрабатываются государственными учреждениями по функциональной и экономической классификациям расходов на основании следующих требований:
расчетов расходов по бюджетным программам (подпрограммам), представленных в бюджетной заявке администраторов бюджетных программ, одобренной бюджетной комиссией и доработанной с учетом решений, принятых при утверждении или уточнении бюджета (далее - бюджетная заявка);
нормативных правовых актов, принятых в целях реализации бюджетных программ (подпрограмм);
других нормативных правовых актов;
соответствие плану мероприятий по реализации местной бюджетной программы (подпрограммы) утвержденного паспорта;
обеспечение своевременного принятия и выполнения обязательств;
динамики исполнения индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам в предыдущие финансовые годы;
с учетом структуры специфик экономической классификации расходов.
Распределение по месяцам годовых сумм индивидуального плана финансирования по обязательствам в разрезе специфик экономической классификации должно соответствовать срокам принятия обязательств, срокам выполнения мероприятий предусмотренных паспортом местных бюджетных программ (подпрограмм), срокам проведения конкурсных процедур по государственным закупкам, сезонности проведения работ, срокам принятия нормативных правовых актов в реализацию бюджетных программ (подпрограмм).
Распределение по месяцам годовых сумм индивидуального плана по платежам должно соответствовать срокам осуществления платежей по получаемым товарам (работам, услугам), согласно срокам реализации мероприятий в течение соответствующего финансового года по каждой бюджетной программе (подпрограмме), согласно срокам реализации мероприятий в течение соответствующего финансового года по каждой местной бюджетной программе (подпрограмме) предусмотренных паспортом, и учитывать предполагаемые сроки выплаты авансовых платежей.
7. Администраторы бюджетных программ, реализующие бюджетные программы, направленные на увеличение уставных капиталов юридических лиц с целью реализации новых инвестиционных проектов и выполнения задач, предусмотренных программными документами, составляют индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам в соответствии со сроками мероприятий предусмотренных в формах бюджетной программы стратегического плана государственного органа.
8. Проекты индивидуальных планов финансирования подписываются ответственным секретарем центрального исполнительного органа (должностным лицом, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителем государственного учреждения или лицом им уполномоченным, руководителем структурного подразделения государственного учреждения, ответственного за их составление, а при отсутствии последних - лицами, на которых соответствующими приказами возложено исполнение обязанностей, и заверяются оттиском гербовой печати государственного учреждения, расчеты и обоснования помесячной разбивки проектов индивидуальных планов финансирования, подписанные вышеуказанными лицами вместе с проектами индивидуальных планов финансирования передаются администраторам бюджетных программ в установленные сроки для их утверждения и разработки планов финансирования администраторов бюджетных программ.
9. Государственное учреждение обеспечивает правильность составления проектов индивидуальных планов финансирования и своевременное предоставление их соответствующему администратору бюджетных программ.
10. Планы финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ формируются в соответствии с функциональной и экономической классификацией расходов по формам, согласно приложениям 5 - 8 к настоящим Правилам, путем свода индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам.
Примечание РЦПИ!
В абзац второй пункта 10 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
Годовые суммы планов финансирования администратора бюджетных программ по бюджетным программам должны соответствовать суммам, утвержденным законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год , а годовые суммы плана финансирования местных бюджетных программ (подпрограмм) должны соответствовать суммам утвержденным решением маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год и постановлений местных исполнительных органов о реализации решения маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год.
Примечание РЦПИ!
В пункт 11 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
11. Администратор бюджетных программ в течение 5-и рабочих дней после принятия постановления Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о реализации закона о республиканском бюджете или решения маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год предоставляет в уполномоченный орган по исполнению бюджета с разбивкой по месяцам, с обоснованием помесячной разбивки планов:
проекты планов финансирования администратора республиканских бюджетных программ в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджета на уровне бюджетных программ;
проекты планов финансирования администратора местных бюджетных программ в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджета на уровне местных бюджетных программ (подпрограмм);
проекты индивидуальных планов финансирования.
Проекты планов финансирования администратора бюджетных программ по целевым трансфертам нижестоящим бюджетам, а также по бюджетным кредитам администраторами бюджетных программ предоставляются уполномоченному органу по исполнению бюджета, как в целом по бюджетной программе, так и в разрезе нижестоящих бюджетов. К проектам планов финансирования по данным бюджетным программам прилагаются копии проектов планов финансирования каждого нижестоящего бюджета, подписанные Акимом области, города республиканского значения (столицы), района (города областного значения) или руководителем уполномоченного органа по исполнению нижестоящего бюджета.
Проекты планов финансирования администратора бюджетных программ предоставляются администратором бюджетных программ на бумажных и на магнитных (электронных) носителях в формате, установленном уполномоченным органом по исполнению бюджета, проекты индивидуальных планов финансирования - только на магнитных (электронных) носителях.
Администратор бюджетной программы обеспечивает достоверность, правильность оформления и своевременность предоставления проектов планов финансирования администратора бюджетных программ и индивидуальных планов финансирования в уполномоченный орган по исполнению бюджета.
Примечание РЦПИ!
В пункт 12 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
12. Для составления проекта плана поступлений по республиканскому бюджету центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета разрабатывает приказ об утверждении годовых сумм прогноза поступлений по доходам, погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства и займов, а также приказ об утверждении годового объема поступлений в бюджет, направляемые в Национальный фонд Республики Казахстан в разрезе специфик (далее - приказ). Распределение по спецификам годовых сумм прогноза поступлений доходной части республиканского бюджета, осуществляется исходя из удельного веса фактических (ожидаемых) поступлений текущего финансового года от общего объема доходов и динамики фактических поступлений за ряд лет.
При расчете удельного веса и динамики доходов в фактических (ожидаемых) поступлениях исключаются поступления незапланированного (разового) характера.
При распределении годовых сумм прогноза по спецификам учитываются ставки и сроки уплаты налогов и других обязательных платежей , согласно налоговому и таможенному законодательствам .
При разработке приказа, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, в случае необходимости, запрашивает у уполномоченных органов ответственных за взимание налоговых и других поступлений в бюджет предложение по прогнозным суммам поступлений доходов в разрезе специфик.
Примечание РЦПИ!
В пункт 13 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
13. Годовые суммы прогноза поступлений на очередной финансовый год и годовые объемы поступлений в бюджет, направляемые в Национальный фонд Республики Казахстан утверждаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в течение 5-и рабочих дней после принятия закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год и направляются в уполномоченные органы, ответственные за взимание налоговых и других обязательных поступлений в бюджет, неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства, займов, для составления проекта плана поступлений по соответствующим кодам бюджетной классификации.
План поступлений доходов местного бюджета формируется соответствующим местным уполномоченным органом по исполнению бюджета в течении 5-и дней после принятия постановления местного исполнительного органа о реализации решения маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год.
Примечание РЦПИ!
Пункт 14 предусмотрено изложить в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводится в действие с 01.01.2010).
14. План поступлений в республиканский бюджет и годовые объемы поступлений в бюджет, направляемые в Национальный фонд Республики Казахстан утвержденные по спецификам должны соответствовать суммам поступлений республиканского бюджета и объемам поступлений в бюджет, направляемые в Национальный фонд Республики Казахстан по категориям, классам и подклассам поступлений, утвержденным Законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год, а в разрезе специфик приказу центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.
Планы поступлений в местные бюджеты должны соответствовать суммам поступлений по категориям, классам, подклассам и спецификам поступлений, утвержденным постановлением местного исполнительного органа о реализации решения маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год и состоять из планов поступлений доходов, погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства и займов.
Уполномоченные органы, ответственные за взимание налоговых, неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства, займов, предоставляют уполномоченному органу по исполнению бюджета проекты планов поступлений в территориальном и помесячном разрезах согласно приложениям 9 - 12 к настоящим Правилам.
Данные проекты предоставляются в течение 2-х дней по республиканскому бюджету после принятия приказа центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета, а по местному бюджету после принятия постановления местного исполнительного органа о реализации решения маслихата о местном бюджете на соответствующий финансовый год.
15. Планы поступлений бюджетных изъятий формируются уполномоченным органом по исполнению вышестоящего бюджета в соответствии с законом о республиканском бюджете или решением маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год и на основании расчетов с применением размера помесячных перечислений бюджетных изъятий из нижестоящих бюджетов и помесячных прогнозных объемов доходов нижестоящих бюджетов в порядке, определяемом главой 16 настоящих Правил.
Распределение по месяцам поступлений доходов, погашения бюджетных кредитов, поступлений от продажи финансовых активов и займов производится уполномоченным органом по исполнению бюджета, исходя из установленных сроков уплаты платежей в бюджет в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан , динамики поступлений в бюджет в предыдущие годы, анализа динамики доходности государственных ценных бумаг и уровня спроса и предложения на рынке ценных бумаг, условий заключенных кредитных договоров, договоров займа, соглашений о грантах.
Проекты планов по вознаграждениям по бюджетным кредитам, выданным из вышестоящего бюджета нижестоящим бюджетам, по погашению бюджетных кредитов, выданных из вышестоящего бюджета нижестоящим бюджетам, уполномоченным органом по исполнению бюджета составляются как в целом по коду названных поступлений, так и в разрезе нижестоящих бюджетов.
Глава 4. Порядок составления и утверждения сводного плана
поступлений и финансирования по платежам, сводного плана
финансирования по обязательствам
16. Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам составляются на основании проекта сводного плана поступлений в бюджет, проектов планов финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ, по формам, согласно приложениям 13 - 16 к настоящим Правилам.
Примечание РЦПИ!
В абзац второй пункта 16 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
Сводный план поступлений и финансирования по платежам состоит из сводного плана поступлений, составляемого по категориям, классам, подклассам и спецификам классификации поступлений бюджета, и сводного плана финансирования по платежам, составляемого по функциональным группам, администраторам бюджетных программ и бюджетным программам функциональной классификации расходов бюджета. Сводный план поступлений и финансирования по платежам составляется по форме, согласно приложению 16 к настоящим Правилам. По местным бюджетам сводный план финансирования по платежам составляется по функциональным группам, администраторам бюджетных программ и бюджетным программам (подпрограммам).
17. Уполномоченный орган по исполнению бюджета составляет и утверждает сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам до 31 декабря текущего финансового года.
Примечание РЦПИ!
Пункт 18 предусмотрено исключить постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводится в действие с 01.01.2010).
18. Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета обеспечивает своевременное предоставление в территориальное подразделение казначейства центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета (далее - территориальное подразделение казначейства) утвержденных паспортов местных бюджетных программ в течение 5-и рабочих дней после их утверждения.
В случае уточнения местного бюджета паспорта местных бюджетных программ предоставляются в территориальное подразделение казначейства в течение 5-и рабочих дней после утверждения решения маслихата о внесении изменений и дополнений в решение маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год.
При проведении корректировки местного бюджета в случаях предусмотренных Бюджетным кодексом Республики Казахстан (далее - Бюджетный кодекс) соответствующий местный уполномоченный орган по исполнению бюджета обеспечивает предоставление в территориальное подразделение казначейства измененных паспортов местных бюджетных программ в течение 5 рабочих дней.
Примечание РЦПИ!
В пункт 19 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
19. Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам составляются путем свода проектов планов финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ, принятых уполномоченным органом по исполнению бюджета для включения в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам, и с учетом следующих условий:
годовые суммы бюджетных программ в сводных планах финансирования по обязательствам и платежам должны соответствовать принятому закону о республиканском бюджете , а годовые суммы по местным бюджетным программам (подпрограммам) должны соответствовать решению маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год, постановлениям местных исполнительных органов о реализации решения маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год;
итоговые суммы расходов индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам должны соответствовать суммам бюджетных программ в сводных планах финансирования по обязательствам и платежам;
итоговые суммы расходов индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам, финансируемых из местного бюджета должны соответствовать суммам бюджетных программ (подпрограмм) в сводных планах финансирования по обязательствам и платежам;
суммы трансфертов и кредитов, передаваемых из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету, учитываются в сводных планах финансирования вышестоящего бюджета в таких же объемах и в те же месяцы, как в сводном плане поступлений и финансирования по платежам, сводном плане финансирования по обязательствам нижестоящего бюджета;
суммы трансфертов, возврата кредитов, передаваемых из нижестоящего бюджета в вышестоящий бюджет, и суммы выплаты нижестоящим бюджетом вознаграждений по кредитам, полученным из вышестоящего бюджета, учитываются в сводных планах финансирования нижестоящего бюджета в таких же объемах и в те же месяцы, как и в сводном плане по поступлениям вышестоящего бюджета.
Сводный план поступлений и финансирования по платежам должен быть сбалансирован, что означает недопущение превышения расходов над поступлениями по месяцам нарастающим итогом с начала года.
20. Первоначально сформированные и утвержденные сводные планы сохраняются до конца финансового года в виде копии электронной базы данных, внесение изменений в которую не допускается.
21. Уполномоченный орган по исполнению бюджетов областей, города республиканского значения, столицы в течение 3-х рабочих дней после утверждения постановления Правительства о реализации закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год передают центральному исполнительному органу, администрирующему бюджетные программы, связанные с перечислением трансфертов и бюджетных кредитов нижестоящим бюджетам, распределение по месяцам предусмотренных им сумм трансфертов и бюджетных кредитов.
22. Уполномоченный орган по исполнению бюджетов районов (городов областного значения) в течение 3-х рабочих дней после утверждения областных бюджетов передают в местный исполнительный орган, администрирующий бюджетные программы, связанные с выделением целевых трансфертов и бюджетных кредитов нижестоящим бюджетам, распределение по месяцам сумм целевых трансфертов и бюджетных кредитов, передаваемых из областного бюджета бюджетам районов (городов областного значения).
23. Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам по республиканскому бюджету утверждаются руководителем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета или лицом, им уполномоченным, подписываются руководителем подразделения, ответственного за их составление, и заверяются их печатью. По местным бюджетам - руководителем соответствующего местного уполномоченного органа по исполнению бюджета или лицом, им уполномоченным, подписываются руководителем подразделения, ответственного за их составление, и заверяются их печатью.
В случае отсутствия руководителя центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета или лица, им уполномоченного, и местного уполномоченного органа по исполнению бюджета сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам утверждается лицами, исполняющими их обязанности, возложенные соответствующим приказом.
24. Уполномоченный орган по исполнению вышестоящего бюджета в течение 2-х рабочих дней после утверждения сводного плана поступлений и финансирования по платежам, сводного плана финансирования по обязательствам доводит до уполномоченного органа по исполнению нижестоящего бюджета распределение по месяцам сумм бюджетных изъятий, вознаграждений по кредитам и возврата кредитов, выданных из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету, до администраторов бюджетных программ утвержденную сводными планами финансирования разбивку по месяцам годовых сумм финансирования бюджетных программ по обязательствам и платежам.
Администраторы бюджетных программ вышестоящего бюджета в течение 2-х рабочих дней после утверждения планов финансирования по обязательствам и платежам доводят до уполномоченного органа по исполнению нижестоящего бюджета распределение по месяцам сумм целевых трансфертов и кредитов из вышестоящего бюджета.
25. После утверждения сводного плана поступлений и финансирования по платежам, сводного плана финансирования по обязательствам центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в течение 2-х дней направляет в государственные органы, обеспечивающие контроль за исполнением налоговых и других обязательных платежей в бюджет, утвержденную сводным планом финансирования разбивку по месяцам плана поступлений доходов в республиканский бюджет.
Примечание РЦПИ!
В пункт 26 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
26. Администраторы бюджетных программ в течение 2-х календарных дней после получения утвержденной сводными планами финансирования разбивки по месяцам годовых сумм финансирования бюджетных программ по обязательствам и платежам утверждают планы финансирования администраторов бюджетных программ и индивидуальные планы финансирования и предоставляет утвержденные индивидуальные планы финансирования по подведомственным ему государственным учреждениям на бумажном и магнитном носителях:
по республиканскому бюджету - в территориальное подразделение казначейства по своему местонахождению с реестром в 2-х экземплярах, по форме согласно приложению 17 к настоящим Правилам;
по местному бюджету - в местный уполномоченный орган по исполнению бюджета.
Планы финансирования администраторов бюджетных программ и индивидуальные планы финансирования утверждаются ответственным секретарем центрального исполнительного органа (должностным лицом, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителем администратора бюджетных программ.
В случае отсутствия руководителя администратора бюджетных программ или лица, им уполномоченного, ответственного секретаря центрального исполнительного органа (должностного лица, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), планы финансирования администраторов бюджетных программ и индивидуальные планы финансирования утверждаются лицами, исполняющими их обязанности в соответствии с приказом.
Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета в течение 5-и рабочих дней после предоставления администратором бюджетной программы утвержденных индивидуальных планов финансирования по всем государственным учреждениям производит проверку на соответствие общей суммы всех индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам сумме сводного плана поступлений и финансирования по платежам, сводного плана финансирования по обязательствам по каждой бюджетной программе (подпрограмме) ЕБК РК и по месяцам и предоставляет в территориальное подразделение казначейства на бумажном и магнитном (электронном) носителях один экземпляр утвержденного сводного плана финансирования вместе с утвержденными индивидуальными планами финансирования, с реестром в 2-х экземплярах, по форме согласно приложению 17 к настоящим Правилам.
Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета обеспечивает соответствие сводного плана поступлений и финансирования по платежам, сводного плана финансирования по обязательствам по местному бюджету итоговой сумме расходов всех индивидуальных планов финансирования государственных учреждений, а также их своевременное предоставление в территориальное подразделение казначейства.
Территориальные подразделения казначейства по месту нахождения администраторов республиканских бюджетных программ в течение 5-и рабочих дней после предоставления администраторами республиканских бюджетных программ индивидуальных планов финансирования по всем государственным учреждениям производят проверку на соответствие общей суммы всех индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам сумме сводного плана поступлений и финансирования по платежам, сводного плана финансирования по обязательствам по каждой программе ЕБК РК, по месяцам и вводят в Интегрированную информационную систему казначейства (далее - ИИСК).
Территориальные подразделения казначейства в течение 5-и рабочих дней после предоставления местными уполномоченными органами по исполнению бюджета индивидуальных планов финансирования по всем государственным учреждениям производят проверку на соответствие общей суммы всех индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам сумме сводного плана поступлений и финансирования по платежам, сводного плана финансирования по обязательствам по каждой программе, подпрограмме ЕБК РК, по месяцам и вводят в ИИСК.
При невыполнении установленных требований территориальными подразделениями казначейства индивидуальные планы финансирования возвращаются для исправления по республиканскому бюджету - администраторам республиканских бюджетных программ, по местному бюджету - местному уполномоченному органу по исполнению бюджета.
27. После утверждения сводного плана поступлений и финансирования по платежам, сводного плана финансирования по обязательствам, уполномоченный орган по исполнению нижестоящего бюджета в течение 3-х рабочих дней предоставляет уполномоченному органу по исполнению вышестоящего бюджета утвержденную помесячную разбивку плана поступлений доходов (до уровня специфик) в соответствующие бюджеты.
28. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета полученные сводные планы поступлений доходов (до уровня специфик) от местных уполномоченных органов по исполнению бюджета доводит за 2 (два) рабочих дня до государственного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет.
29. В случаях, установленных в пунктах 3
статьей 74
и 75 Бюджетного кодекса уполномоченным органом по исполнению бюджета сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам на первый квартал очередного финансового года составляется в объеме одной четвертой части прогноза республиканского и местных бюджетов на очередной финансовый год в порядке и сроки, установленные пунктами 2-28 настоящих Правил.
Глава 5. Порядок внесения изменений в индивидуальные планы
финансирования, сводный план поступлений и сводные планы
финансирования по обязательствам и платежам
30. Внесение изменений и дополнений в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам, сводный план поступлений в бюджет, планы финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ, индивидуальные планы финансирования производится в случаях, определенных Бюджетным кодексом , а также при распределении распределяемых бюджетных программ, при возникновении факторов, требующих корректировки помесячных поступлений и расходов республиканского и местных бюджетов и корректировки сумм между подпрограммами внутри одной бюджетной программы и спецификами экономической классификации расходов в планах финансирования администраторов бюджетных программ и индивидуальных планах финансирования.
Внесение изменений и дополнений в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам осуществляется справками о внесении изменений в сводный план поступлений, сводный план финансирования по платежам и сводный план финансирования по обязательствам, формируемыми уполномоченным органом по исполнению бюджета на основании полученных от администраторов бюджетных программ заявок на изменение планов финансирования по обязательствам и платежам с прилагаемыми расчетами и обоснованием изменений и на основании полученных заявок от государственных органов, осуществляющих контроль за исполнением налоговых, таможенных и других обязательных платежей в бюджет, на изменение планов поступлений доходов с прилагаемыми расчетами и обоснованием изменений. При этом, заявки на изменение планов поступлений доходов представляются не менее чем за семь рабочих дней до завершения отчетного периода.
Внесение изменений и дополнений в индивидуальные планы финансирования осуществляется справками о внесении изменений и дополнений в индивидуальные планы финансирования, составленными в соответствии с ЕБК РК, формируемыми администраторами бюджетных программ на основании полученных от государственных учреждений заявок на изменение индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам (далее - заявка государственного учреждения) с прилагаемыми расчетами и обоснованием изменений.
Суммы изменений в заявках и справках указываются в тысячах тенге, числами с дробным остатком, не более одного знака после запятой. Заявки и справки составляются по формам, согласно приложениям 18 - 30 к настоящим Правилам.
Сноска. Пункт 30 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
31. Государственные учреждения могут вносить изменения в индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам в соответствии с экономической классификацией расходов бюджета в случае возникновения факторов, требующих уменьшения (увеличения) сумм между спецификами экономической классификации расходов в пределах утвержденных годовых сумм индивидуальных планов финансирования по соответствующей бюджетной программе (подпрограмме) путем формирования заявки государственного учреждения и направления ее для утверждения администратору бюджетных программ.
32. Внесение изменений в индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам государственных учреждений допускается не более одного раза в месяц, за исключением случаев внесения изменений в сводные планы финансирования, исполнения исполнительных документов, распределения распределяемых бюджетных программ, а также бюджетных программ по обслуживанию и погашению государственного долга.
Примечание РЦПИ!
В пункт 33 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
33. Администраторы республиканских бюджетных программ самостоятельно вносят изменения в планы финансирования по обязательствам и платежам, индивидуальные планы финансирования, касающиеся специфик экономической классификации расходов и подпрограмм бюджетных программ, которые не затрагивают годовые и помесячные объемы расходов по бюджетной программе.
Администраторы местных бюджетных программ самостоятельно вносят изменения в планы финансирования по обязательствам и платежам, индивидуальные планы финансирования, касающиеся специфик экономической классификации расходов, которые не затрагивают годовые и помесячные объемы расходов по бюджетной программе (подпрограмме).
Для внесения изменений в индивидуальные планы финансирования администратор формирует справку в 3-х экземплярах по формам согласно приложениям 26 - 27 к настоящим Правилам.
Суммы изменений в справках указываются в тысячах тенге, числами с дробным остатком, не более одного знака после запятой.
Примечание РЦПИ!
В пункт 34 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
34. На основе заявок государственных учреждений администратор бюджетных программ формирует справку на изменение планов финансирования администратора бюджетных программ по платежам и обязательствам и справки о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования государственных учреждений (далее - справка о внесении изменений в индивидуальный план финансирования). До формирования справок о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования, и рассмотрения заявки государственного учреждения администратор бюджетных программ, обращается в территориальное подразделение казначейства по своему местонахождению с письмом о необходимости осуществления блокировки соответствующих расходов и предоставления формы 4-20 "Сводный отчет по расходам" согласно приложению 31 к настоящим Правилам. Территориальное подразделение казначейства приостанавливает регистрацию обязательств и проведение платежей государственного учреждения по программам, подпрограммам, спецификам, по которым планируется изменение плановых назначений, до завершения процедур по внесению изменений в планы финансирования.
При приостановлении операций по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов администратор бюджетных программ оповещает свои подведомственные государственные учреждения о планируемом внесении изменений в индивидуальные планы финансирования. При этом государственным учреждениям запрещается проведение операций по изменяемым кодам бюджетной классификации расходов до завершения процедур по внесению изменений в индивидуальные планы финансирования.
Заявка государственного учреждения формируется с учетом следующего:
запрещается перенос сумм специфик с текущего месяца на предстоящие месяцы и наоборот;
соблюдение соответствия между суммами плановых назначений и произведенными кассовыми расходами;
сохранение соотношения между планами финансирования по обязательствам и планами финансирования по платежам, при котором сумма планов по платежам за период с начала года не должна превышать сумму планов по обязательствам за тот же период финансового года;
принятые, но не оплаченные обязательства;
наличие инкассовых распоряжений;
уменьшение плановых сумм по спецификам экономической классификации расходов может производиться на сумму плановых назначений за вычетом принятых обязательств;
увеличение (уменьшение) плановых сумм по одним спецификам экономической классификации расходов бюджета может осуществляться в пределах годовых сумм по бюджетной программе (подпрограмме), за счет уменьшения (увеличения) плановых сумм по другим спецификам, в пределах итоговой суммы месяца по бюджетной программе (подпрограмме), предусмотренной индивидуальным планом финансирования;
перераспределение средств между бюджетными подпрограммами в пределах одной бюджетной программы производится в пределах годовых сумм по бюджетной программе, за исключением местных бюджетных программ (подпрограмм).
Заявка государственного учреждения подписывается руководителем или лицом им уполномоченным, руководителем структурного подразделения государственного учреждения, ответственного за их составление, а при отсутствии последних - лицами, на которых соответствующими приказами возложено исполнение обязанностей, и передается соответствующему администратору бюджетных программ с расчетами к изменениям и их обоснованием не позднее 10-го числа текущего месяца.
35. Администратор бюджетных программ проверяет обоснование по предлагаемым изменениям и соблюдение условий, установленных пунктами 33-34 настоящих Правил.
36. При соблюдении условий предусмотренных настоящими Правилами администратор бюджетных программ утверждает справки о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования.
Администратор республиканских бюджетных программ утверждает справки о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования в 3-х экземплярах, один из которых направляет в государственное учреждение, второй - в территориальное подразделение казначейства по своему местонахождению с реестром в 2-х экземплярах, по форме согласно приложению 17 к настоящим Правилам, и третий оставляет у себя.
Администратор местных бюджетных программ утверждает справки о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования в 4-х экземплярах, один из которых направляет в государственное учреждение, второй оставляет у себя, третий и четвертый передает в территориальное подразделение казначейства, с реестром в 2-х экземплярах, по форме согласно приложению 17 к настоящим Правилам, где четвертый экземпляр с отметкой органа казначейства о принятии данной справки направляется в соответствующий местный уполномоченный орган по исполнению бюджета для использования им при проведении бюджетного мониторинга.
Справки о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования администраторами бюджетных программ в территориальное подразделение казначейства предоставляются на бумажном и магнитном (электронном) носителях в формате, установленном центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в следующем порядке:
справка о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования, касающиеся изменений в сводные планы финансирования, предоставляются не позднее 2-х рабочих дней со дня утверждения справки о внесении изменений в сводные планы финансирования;
справки о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования, не касающиеся изменений в сводные планы финансирования, предоставляются не более одного раза в месяц не позднее двадцатого числа текущего месяца, а в последнем месяце текущего финансового года - не позднее десятого числа текущего месяца.
Сноска. Пункт 36 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
37. При недостаточности плановых назначений пo причине принятия обязательств или проведения кассовых расходов государственным учреждением в период после утверждения администратором бюджетных программ справки о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования и несоответствия ЕБК РК, неверном распределении плановых назначений, территориальное подразделение казначейства возвращает справку администратору бюджетной программы без исполнения.
Примечание РЦПИ!
В пункт 38 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
38. В случае необходимости внесения изменений в помесячные объемы расходов по бюджетной программе, а по местным бюджетам по бюджетной программе (подпрограмме) администратором бюджетных программ с соблюдением условий пункта 30 настоящих Правил формируется заявка на изменение планов финансирования по обязательствам и платежам администратора бюджетных программ (далее - заявка администратора бюджетных программ), которая направляется им в уполномоченный орган по исполнению бюджета с соответствующими обоснованиями вносимых изменений.
При формировании заявки администратором бюджетных программ соблюдаются условия, изложенные в пункте 34 настоящих Правил.
Примечание РЦПИ!
В пункт 39 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
39. Заявка администратора бюджетных программ по внесению изменений в помесячные объемы расходов по бюджетным программам, а по местным бюджетам по бюджетным программам (подпрограммам) формируется администратором бюджетных программ в соответствии с заявками государственных учреждений, в пределах сумм, предусмотренной по бюджетной программе (подпрограмме).
Заявка на изменение планов финансирования администраторов бюджетных программ по платежам и обязательствам по получаемым из вышестоящего бюджета трансфертам и кредитам предоставляется соответствующему администратору бюджетных программ вышестоящего бюджета уполномоченным органом по исполнению нижестоящего бюджета, на основании которой администратор бюджетных программ вышестоящего бюджета предоставляет в порядке, установленном настоящим разделом, заявку уполномоченному органу по исполнению вышестоящего бюджета.
40. Заявка на изменение планов финансирования текущего месяца администраторами бюджетных программ предоставляется в уполномоченный орган по исполнению бюджета в следующем порядке с приложением обоснований предлагаемых изменений:
администраторами республиканских бюджетных программ, не имеющими территориальных подразделений и подведомственных государственных учреждений, предоставляется до пятого числа текущего месяца;
администраторами республиканских бюджетных программ, имеющими территориальные подразделения и подведомственные государственные учреждения, предоставляется до пятнадцатого числа текущего месяца;
администраторами местных бюджетных программ предоставляется до пятнадцатого числа текущего месяца.
41. Заявка на изменение сводных планов финансирования администраторами бюджетных программ предоставляется не более одного раза в месяц.
Заявка администратора бюджетных программ на изменение сводных планов финансирования по решению Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа, а также на выделение средств на представительские затраты или для исполнения исполнительных листов принимается в течение текущего месяца, а в последнем месяце - за три рабочих дня до окончания текущего финансового года.
Не допускается предоставление в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявки на изменение планов текущего месяца по обязательствам и платежам с переносом на предстоящие месяцы, за исключением планов, связанных с распределяемыми бюджетными программами, обслуживанием и погашением государственного долга, курсовой разницей, остатками недоиспользованных средств, сложившихся за счет изменения цен и натурального объема потребления, экономии по текущим затратам в связи с наличием вакантных должностей, предоставлением отпусков без содержания и выплаты по листкам временной нетрудоспособности, а также с уменьшением фактического количества получателей бюджетных средств относительно запланированного, изменением ставки вознаграждения по кредитам, займам.
Допускается предоставление в центральный или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявки на уменьшение планов предстоящих месяцев путем увеличения планов текущего и предыдущих месяцев, при этом данные изменения не должны затрагивать прошедший отчетный период.
Администратор бюджетных программ предоставляет в уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на внесение изменений в планы финансирования на бумажных и магнитных (электронных) носителях.
Заявка администратора бюджетных программ на изменение планов финансирования подписывается ответственным секретарем центрального исполнительного органа (должностным лицом, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителем администратора бюджетных программ и руководителем структурного подразделения администратора бюджетных программ, ответственного за составление плана финансирования, а в период их отсутствия - лицами, на которые возложено исполнение их обязанностей соответствующими приказами, и заверяется печатью администратора бюджетных программ.
Сноска. Пункт 41 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
42. Для внесения изменений в сводные планы финансирования по обязательствам и платежам уполномоченный орган по исполнению бюджета рассматривает заявки администраторов бюджетных программ и в случае их одобрения формирует справки о внесении изменений в сводные планы финансирования по платежам и обязательствам.
Формирование справки производится с учетом условий, предусмотренных пунктом 34 настоящих Правил, а также с учетом следующих условий:
сохранение сбалансированности сводного плана поступлений и сводного плана финансирования по платежам в соответствии с пунктом 19 настоящих Правил;
изменение объемов поступления и погашения в разделе сводного плана "Финансирование дефицита (использование профицита) бюджета" может осуществляться только при условии сохранения утвержденного (уточненного) объема финансирования дефицита (использования профицита) бюджета.
43. Заявки администраторов бюджетных программ, уполномоченных органов по исполнению нижестоящих бюджетов рассматриваются уполномоченным органом по исполнению вышестоящего бюджета в течение 5-и рабочих дней со дня их поступления.
Уполномоченный орган по исполнению бюджета проверяет обоснование по предлагаемым изменениям и соблюдение условий, установленных пунктами 34-41 настоящих Правил.
Если суммы заявки администраторов бюджетных программ приводят к превышению расходов по платежам над поступлениями в бюджет по корректируемому периоду с начала текущего финансового года, а также при этом нарушаются другие условия, определяемые пунктами 34-41 настоящих Правил, то уполномоченный орган по исполнению бюджета отклоняет заявки администраторов бюджетных программ.
44. Уполномоченный орган по исполнению бюджета в течение одного рабочего дня после утверждения справки о внесении изменений в сводные планы финансирования доводит ее до соответствующего администратора бюджетных программ на бумажном носителе.
45. Администратор бюджетных программ на основании полученной от центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета или местного уполномоченного органа по исполнению бюджета справки о внесении изменений в сводные планы финансирования по платежам и обязательствам в тот же день вносит изменения в планы финансирования администратора бюджетных программ и утверждает справки о внесении изменений в индивидуальные планы финансирования.
46. Внесение изменений и дополнений в утвержденный сводный план поступлений за предыдущие месяцы (за состоявшийся отчетный период) не допускается, за исключением изменений, необходимых в реализацию измененных законодательных актов и в случаях корректировки бюджета, предусмотренных Бюджетным кодексом .
47. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании утвержденных справок о внесении изменений в сводный план поступлений направляет в государственные органы, осуществляющие контроль за поступления налоговых и других обязательных платежей в бюджет, план поступлений доходов республиканского бюджета.
Сноска. Пункт 47 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Примечание РЦПИ!
В пункт 48 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
48. Внесение изменений в сводный план поступлений в бюджет налоговых и других обязательных поступлений в бюджет, неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства, займов осуществляется уполномоченным органом по исполнению бюджета по заявкам органов, имеющих с ним взаимоотношения по названному перечню поступлений, на основании изменений в кредитные договоры, договоры займов, соглашений о реструктуризации долга и на основании изменения плана продаж финансовых активов государства в порядке, устанавливаемом пунктом 30 настоящих Правил.
Изменение годовых сумм прогноза поступлений на очередной финансовый год допускается только при уточнении республиканского бюджета на очередной финансовый год.
Внесение изменений в сводный план поступлений и планы поступлений в вышестоящий бюджет, вознаграждений по бюджетным кредитам, выданным из вышестоящего бюджета нижестоящим бюджетам, сумм погашения бюджетных кредитов, выданных из вышестоящего бюджета нижестоящим бюджетам, производится уполномоченным органом по исполнению вышестоящего бюджета по заявкам уполномоченного органа по исполнению нижестоящего бюджета на основании перевыполнения планов доходов нижестоящих бюджетов, изменений условий кредитных договоров и в целях сохранения одинаковых помесячных сумм поступлений вышестоящего бюджета и сумм соответствующих расходов нижестоящих бюджетов.
49. При отклонении заявки на изменение планов поступлений доходов, погашения кредитов, поступлений от продажи финансовых активов государства, погашения займов, уполномоченный орган по исполнению бюджета информирует государственный орган, уполномоченный орган по исполнению нижестоящего бюджета, предоставивший заявку, об отказе в изменении планов с обоснованием причин отказа.
50. Справка о внесении изменений в сводные планы финансирования по платежам и обязательствам по получаемым из вышестоящего бюджета трансфертам и кредитам формируется уполномоченным органом по исполнению нижестоящего бюджета в устанавливаемом настоящим разделом Правил порядке и на основании справки уполномоченного органа по исполнению вышестоящего бюджета, предоставленной администратором соответствующих бюджетных программ вышестоящего бюджета согласно приложениям 29 - 30 к настоящим Правилам.
Справка о внесении изменений в сводный план финансирования нижестоящего бюджета по расходам, связанным с передачей нижестоящими бюджетами трансфертов в вышестоящие бюджеты, обслуживанием долга и его погашением, формируется уполномоченным органом по исполнению нижестоящего бюджета в порядке, устанавливаемом настоящим разделом Правил и на основании справки о внесении изменений в сводный план поступлений вышестоящего бюджета, предоставленной уполномоченным органом вышестоящего бюджета.
51. Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета один экземпляр справки о внесении изменений в сводные планы поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам по местному бюджету предоставляет в течение 2-х рабочих дней после их утверждения в территориальное подразделение казначейства на бумажном и магнитном (электронном) носителях.
52. Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета области, города республиканского значения, столицы предоставляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета уточненный сводный план поступлений доходов по области, городу республиканского значения, столицы в виде электронной базы данных - в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, с последующим подтверждением сопроводительного письма на бумажном носителе. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета направляет в государственный орган, обеспечивающий контроль за исполнением налоговых и других обязательных платежей в бюджет уточненный план поступлений доходов местных бюджетов.
Примечание РЦПИ!
В пункт 53 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
53. При уточнении республиканского и местных бюджетов посредством внесения изменений и дополнений в закон о республиканском бюджете или решение маслихата о местном бюджете государственные учреждения уточняют индивидуальные планы финансирования, администраторы бюджетных программ - планы финансирования администратора бюджетных программ, уполномоченный орган по исполнению бюджета - сводный план поступлений в бюджет, сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам путем внесения изменений в них в порядке, устанавливаемом главой 5 настоящих Правил.
Администраторы бюджетных программ в течение 5-и рабочих дней со дня принятия постановлений Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о реализации закона о республиканском бюджете или решения маслихата о местном бюджете предоставляют в уполномоченный орган по исполнению бюджета заявки на изменение планов финансирования по бюджетным программам, по которым изменились годовые плановые суммы, а по местным бюджетам по бюджетным программам (подпрограммам).
По дополнительным бюджетным программам, по местным бюджетам по бюджетным программам (подпрограммам) администраторы бюджетных программ предоставляют в уполномоченный орган по исполнению бюджета проекты планов финансирования бюджетных программ по обязательствам и платежам в соответствии с пунктами 2-11 настоящих Правил.
В случае уточнения республиканского бюджета, приказ центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета о внесении изменений и дополнений в приказ об утверждении годовых сумм прогноза поступлений в соответствии с классификацией поступлений бюджета на очередной финансовый год утверждается в течение 5-и дней со дня принятия закона о внесении изменений и дополнений в закон о республиканском бюджете на очередной финансовый год.
54. До уточнения бюджета посредством внесения изменений и дополнений в закон о республиканском бюджете и решение маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год, все текущие изменения сумм поступлений и расходов, вносимые в сводные планы на основании корректировки бюджетов, а также изменения в помесячном их распределении (далее - корректировка бюджета), осуществляются на продублированной копии электронной базы утвержденного бюджета.
В результате корректировок, вносимых в продублированную копию электронной базы утвержденного бюджета, формируется скорректированный бюджет.
55. Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам, сформированные в соответствии с законом или решением маслихата о внесении изменений и дополнений в закон о республиканском бюджете или решение маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год, учитывающие также корректировку бюджета, произведенную до его уточнения, кроме корректировки, связанной с распределением распределяемых бюджетных программ, соответствуют уточненному бюджету на текущий финансовый год.
Формирование сводных планов по уточненному бюджету осуществляется на электронной базе скорректированного бюджета посредством ввода справок на внесение изменений в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам по уточненным показателям бюджета, за исключением корректировок, связанных с распределением распределяемых бюджетных программ.
56. При принятии решений о распределении между различными администраторами бюджетных программ средств бюджетной программы, утвержденных в бюджете по одному администратору бюджетных программ согласно подпункта 2) пункта 2 и подпункта 3) пункта 3 статьи 111 Бюджетного кодекса уполномоченный орган по исполнению бюджета данные изменения отражает в скорректированном бюджете путем внесения изменений и дополнений в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам на основании справок о внесении изменений в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам, формируемых уполномоченным органом по исполнению бюджета, в порядке, устанавливаемом главой 5 настоящих Правил.
57. Для финансирования расходов, предусмотренных в подпунктах 2) , 3) и 4) пункта 4 статьи 104 Бюджетного кодекса за счет остатков средств на начало финансового года уполномоченный орган по исполнению бюджета к 20 января текущего финансового года предоставляет в уполномоченный орган по государственному планированию:
1) информацию об остатках бюджетных средств;
2) информацию в разрезе администраторов бюджетных программ об исполнении плана финансирования по платежам и обязательствам с указанием причин неполного выполнения мероприятий за истекший финансовый год, перечень неоплаченных договоров по бюджетным программам развития в разрезе инвестиционных проектов, включая целевых трансфертов на развитие; текущим бюджетным программам, предусматривающим приобретение активов и других товаров со сроком изготовления и поставки более одного финансового года; услугам со сроком оказания более одного финансового года, а также информацию о сумме неиспользованного остатка на начало финансового года по целевым текущим трансфертам, выделенных из вышестоящего бюджета, за исключением бюджетных программ развития, реализуемых за счет средств внешних займов, грантов и бюджетных кредитов.
Примечание РЦПИ!
В пункт 58 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
58. На основании указанной в пункте 57 настоящих Правил информации уполномоченный орган по государственному планированию вносит в установленном порядке на рассмотрение бюджетной комиссии перечень бюджетных программ, а по местным бюджетам перечень бюджетных программ (подпрограмм) с предложением по финансированию их в текущем финансовом году в пределах, имеющегося объема остатков бюджетных средств.
Примечание РЦПИ!
Пункт 59 предусмотрено изложить в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводится в действие с 01.01.2010).
59. На основании решения Республиканской бюджетной комиссии центральный уполномоченный орган по государственному планированию разрабатывает проект постановления Правительства Республики Казахстан по увеличению годовых плановых назначений соответствующих бюджетных программ за счет остатков бюджетных средств и вносит его в установленном порядке в Правительство Республики Казахстан. На основании решения соответствующей бюджетной комиссии местный уполномоченный орган по государственному планированию разрабатывает проект постановления местного исполнительного органа о внесении изменений и дополнений в постановление местного исполнительного органа о реализации решения маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год и об утверждении паспортов местных бюджетных программ и вносит его в установленном порядке в акимат соответствующего местного исполнительного органа.
60. Уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании нормативных правовых актов, перечисленных в пункте 59 настоящих Правил вносит изменения в сводный план поступлений и финансирования по платежам, в сводный план финансирования по обязательствам в порядке, определенном главой 5 настоящих Правил.
61. Корректировка бюджета нижестоящего уровня при выделении средств из резерва Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа области, а также по распределяемым бюджетным программам, осуществляется без уточнения бюджета в маслихате путем внесения изменений и дополнений в постановление местного исполнительного органа о реализации решения маслихата о местном бюджете с последующим внесением изменений и дополнений в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам в порядке, установленном главой 5 настоящих Правил.
Примечание РЦПИ!
В пункт 62 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
62. В течение финансового года в случаях образования, ликвидации, реорганизации, изменения функций центральных государственных органов, исполнительных органов, финансируемых из местного бюджета, и подведомственных им государственных учреждений, центральный уполномоченный орган по государственному планированию на основании нормативных правовых актов, определяющих функции вновь образованных государственных органов, правопреемников ликвидированных и реорганизованных государственных органов и подведомственных им государственных учреждений вносит изменения и дополнения в ЕБК РК.
Центральный уполномоченный орган по государственному планированию разрабатывает проект постановления по корректировке показателей утвержденного (уточненного) республиканского бюджета, связанные с образованием, ликвидацией, реорганизацией, изменением функций центральных государственных органов и подведомственных им государственных учреждений и вносит его в Правительство Республики Казахстан.
Местный уполномоченный орган по государственному планированию разрабатывает проекты постановлений местного исполнительного органа о внесении изменений и дополнений в постановление местного исполнительного органа о реализации решения маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год и об утверждении паспортов местных бюджетных программ на очередной финансовый год, связанные с слиянием, разделением, передачей соответствующих бюджетных программ (подпрограмм), в пределах общей суммы данных бюджетных программ, утвержденных (уточненных) решением маслихата о местном бюджете на очередной финансовый год и вносит в акимат соответствующего местного исполнительного органа.
Уполномоченный орган по исполнению бюджета в установленном главой 5 настоящих Правил порядке вносит изменения в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам в части переноса плановых назначений по передаваемым, разделяемым бюджетным программам, а по местным бюджетам по бюджетным программам (подпрограммам), в пределах общих сумм данных бюджетных программ утвержденных законом о республиканском бюджете и решениями маслихатов о местных бюджетах на очередной финансовый год. Перенос произведенных кассовых расходов осуществляется территориальными подразделениями казначейства.
Перенос плановых назначений и произведенных ранее кассовых расходов осуществляется территориальными подразделениями казначейства на основании письма уполномоченного органа по исполнению бюджета в следующих случаях:
образовании, реорганизации, ликвидации или слиянии государственных органов, учреждений;
уточнения республиканского и/или местных бюджетов;
внесения изменений в ЕБК РК;
изменения места обслуживания государственного учреждения в территориальном подразделении казначейства;
внесения изменений в структуру специфик экономической классификации расходов в части изменения видов расходов;
в случае принятия решения о централизации/децентрализации бухгалтерского учета в подведомственных администратору бюджетных программ государственных учреждениях в течение текущего финансового года.
Глава 6. Общее положение об исполнении бюджета
63. Исполнение бюджета обеспечивается полнотой и своевременностью уплаты в бюджет всех видов бюджетных поступлений, зачислением их на Единый казначейский счет (далее - ЕКС) и своевременным осуществлением платежей и переводов с ЕКС в целях реализации мероприятий, направленных на достижение целей бюджетных программ.
64. Исполнение бюджета осуществляется на кассовой основе. Операции по зачислению поступлений на ЕКС и их списанию с ЕКС учитываются в денежной форме.
Форма, порядок и сроки предоставления отчетов по поступлениям и расходам устанавливается центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Раздел 4. Порядок открытия, ведения и закрытия контрольных
счетов наличности и счетов государственных учреждений
Глава 7. Контрольные счета наличности соответствующих бюджетов
65. Контрольные счета наличности (далее - КСН) предназначены для учета операций, связанных:
1) с зачислением поступлений в республиканский и местные бюджеты и проведением расходов из республиканского и местных бюджетов;
2) с зачислением денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и проведением за счет них расходов;
3) с зачислением поступлений, направляемых в Национальный фонд Республики Казахстан, и их переводом на счета Правительства Республики Казахстан в Национальном Банке Республики Казахстан;
4) с зачислением и расходованием денег от спонсорской, благотворительной помощи для государственных учреждений, получаемой ими в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан ;
5) с зачислением денег, передаваемых государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам;
6) с зачислением бюджетных денег и их использованием на проведение особых расходов .
66. Контрольные счета наличности для учета операций, связанных с зачислением поступлений в республиканский и местные бюджеты и проведением расходов из республиканского и местных бюджетов (далее - КСН соответствующих бюджетов), открываются центральному и местным уполномоченным органам по исполнению бюджета.
Виды КСН соответствующих бюджетов:
КСН республиканского бюджета;
КСН областных бюджетов;
КСН бюджетов городов республиканского значения, столицы;
КСН бюджетов районов (городов областного значения).
67. Операции по поступлениям и проведенным платежам и переводам денег с КСН соответствующих бюджетов, учитываются в соответствии с ЕБК РК и кодами государственных учреждений.
Глава 8. Присвоение кодов государственных учреждений
68. Государственным учреждениям, финансируемым из республиканского и/или местных бюджетов, для проведения расходов из республиканского и/или местных бюджетов центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета присваиваются семизначные коды, где первые три знака обозначают код администратора бюджетных программ в соответствии с ЕБК РК , последующие четыре знака являются индивидуальными для каждого государственного учреждения.
69. Для присвоения кодов государственным учреждениям, финансируемым из республиканского бюджета, администраторы республиканских бюджетных программ предоставляют в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на присвоение кодов государственным учреждениям по форме согласно приложению 32 к настоящим Правилам с приложением копий свидетельства о регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика (далее - РНН).
Для присвоения кодов государственным учреждениям, финансируемым из местных бюджетов, администраторы местных бюджетных программ направляют в территориальное подразделение казначейства заявку на присвоение кодов государственным учреждениям по форме согласно приложению 32 к настоящим Правилам с приложением документов, необходимых для формирования досье, предусмотренных главой 10 настоящих Правил.
Территориальное подразделение казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня получения заявки на присвоение кодов государственным учреждениям по форме согласно приложению 32 к настоящим Правилам направляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на присвоение кодов государственным учреждениям по форме согласно приложению 32 к настоящим Правилам.
Администраторы республиканских и местных бюджетных программ обеспечивают достоверность реквизитов, указанных в заявках на присвоение кодов государственным учреждениям.
70. Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета присваиваются коды не позднее следующего рабочего дня со дня получения от администраторов республиканских бюджетных программ и территориальных подразделений казначейства заявок на присвоение кодов государственным учреждениям по форме согласно приложению 32 к настоящим Правилам.
71. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета не позднее следующего рабочего дня со дня присвоения кодов государственным учреждениям, финансируемым из республиканского и местных бюджетов, уведомляет администраторов республиканских бюджетных программ и территориальные подразделения казначейства о присвоенных кодах письмом в электронном виде.
Территориальное подразделение казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня получения письма от центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета о присвоении кодов государственным учреждениям, финансируемым из местного бюджета, письменно уведомляет администратора местных бюджетных программ о присвоенных кодах.
72. Регистрация присвоенных кодов государственных учреждений отражается в справочнике государственных учреждений формируемом в ИИСК.
73. Территориальные подразделения казначейства письменно уведомляют соответствующие органы налоговой службы об открытии кодов государственных учреждений в течение 3-х рабочих дней после их открытия центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Глава 9. Открытие центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета контрольных счетов наличности и счетов в иностранной валюте
74. Государственные учреждения могут иметь следующие контрольные счета наличности и счета:
1) контрольный счет наличности денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении (далее - КСН платных услуг);
2) контрольный счет наличности спонсорской, благотворительной помощи (далее - КСН спонсорской, благотворительной помощи);
3) контрольный счет наличности временного размещения денег (далее - КСН временного размещения денег);
4) контрольный счет наличности целевого финансирования (далее - КСН целевого финансирования);
5) счета в иностранной валюте.
75. Для открытия государственным учреждениям, финансируемым из республиканского и местных бюджетов КСН спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег центральным и местными уполномоченными органами по исполнению бюджета выдаются письменные разрешения по форме согласно приложению 33 к настоящим Правилам;
76. Письменные разрешения на открытие КСН спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег выдаются на основании ходатайства соответствующего администратора бюджетных программ.
Ходатайство администратора бюджетных программ должно содержать:
наименование и код государственного учреждения, которому открывается КСН;
наименование КСН, который требуется открыть;
вид бюджета, из которого финансируется государственное учреждение;
юридический и фактический адрес государственного учреждения;
источники финансирования;
наименование и дату законодательного акта, допускающего иные кроме бюджетных средств источники финансирования, с указанием номеров подпункта, пункта, статьи.
77. Письменное разрешение на открытие государственным учреждениям КСН спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег выдаются один раз и действуют до их закрытия в случаях, предусмотренных главой 12 настоящих Правил.
78. Для открытия государственным учреждениям, финансируемым из республиканского и местных бюджетов счетов в иностранной валюте центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета выдаются письменные разрешения по форме согласно приложению 34 к настоящим Правилам.
Письменные разрешения на открытие счета в иностранной валюте выдаются по видам валют и видам расходов на основании ходатайства соответствующего администратора бюджетных программ по видам валют и видам расходов, с указанием срока действия разрешения до конца текущего финансового года.
Ходатайство администратора бюджетной программы должно содержать:
наименование и код государственного учреждения, которому открывается счет;
РНН;
наименование счета;
вид валюты;
источник финансирования;
цели направления расходов;
основание для открытия счета в иностранной валюте.
Сноска. Пункт 78 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
79. Основанием представления администратором бюджетной программы ходатайства на открытие счета в иностранной валюте являются международные договоры, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о международных договорах и нормативные правовые акты Республики Казахстан, которыми предусмотрено осуществление международного сотрудничества и внешнеэкономическая деятельность, а также договора на приобретение товаров (работ, услуг) с поставщиками-нерезидентами, заключенные в соответствии с законодательством о государственных закупках, кроме случаев, когда из международного договора следует, что для его применения требуется издание закона.
Администратор бюджетной программы обеспечивает обоснованность представления ходатайства на открытие счета в иностранной валюте.
Сноска. Пункт 79 в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
80. Письменные разрешения на открытие КСН спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег, счета в иностранной валюте оформляются в 3-х экземплярах, два из которых передаются администратору бюджетных программ, для последующей передачи государственному учреждению и территориальному подразделению казначейства, в котором обслуживается государственное учреждение, третий экземпляр остается в уполномоченном органе по исполнению бюджета.
81. Для открытия КСН платных услуг государственным учреждениям, финансируемым из республиканского бюджета, государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства заявку на открытие контрольного счета наличности платных услуг по форме согласно приложению 35 к настоящим Правилам.
Территориальное подразделение казначейства на основании полученной от государственного учреждения финансируемого из республиканского бюджета заявки на открытие контрольных счетов наличности формирует и направляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на открытие контрольного счета наличности платных услуг по форме согласно приложению 35 к настоящим Правилам.
82. Для открытия КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег государственным учреждениям, финансируемым из местного бюджета, местный уполномоченный орган по исполнению бюджета предоставляет в территориальное подразделение казначейства заявку на открытие контрольных счетов наличности по форме согласно приложению 36 к настоящим Правилам, которая составляется на основании планов поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и выданных местным уполномоченным органом по исполнению бюджета разрешений.
83. Территориальное подразделение казначейства на основании полученной от местного уполномоченного органа по исполнению бюджета заявки на открытие контрольных счетов наличности формирует и направляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на открытие контрольных счетов наличности по форме согласно приложению 36 к настоящим Правилам.
84. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета осуществляет открытие КСН и счетов в иностранной валюте государственным учреждениям, финансируемым из:
республиканского бюджета, на основании письменного разрешения центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета на открытие КСН спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег, счета в иностранной валюте и заявок на открытие контрольного счета наличности платных услуг территориальных подразделений казначейства, в день выдачи письменных разрешений и поступления от территориальных подразделений казначейства заявок на открытие контрольного счета наличности платных услуг;
местных бюджетов, на основании письменного разрешения на открытие счета в иностранной валюте центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и заявок на открытие контрольных счетов наличности территориальных подразделений казначейства, в день выдачи письменного разрешения и не позднее следующего рабочего дня после поступления от территориальных подразделений казначейства заявок на открытие контрольных счетов наличности.
85. В случае изменения наименования государственного учреждения администратором республиканских бюджетных программ предоставляется в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявка на изменение наименования государственного учреждения по форме согласно приложению 37 к настоящим Правилам с приложением копии свидетельства о государственной перерегистрации.
86. В случае изменения наименования государственного учреждения местным уполномоченным органом предоставляется в территориальное подразделение казначейства заявка на изменение наименования государственного учреждения по форме согласно приложению 37 к настоящим Правилам с приложением копии свидетельства о государственной перерегистрации.
Территориальное подразделение казначейства в свою очередь, не позднее следующего рабочего дня со дня получения от местного уполномоченного органа заявки на изменение наименования государственного учреждения направляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на изменение наименования государственного учреждения по форме согласно приложению 37 к настоящим Правилам.
87. Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета осуществляется изменение наименования государственного учреждения не позднее следующего рабочего дня со дня получения от администраторов республиканских бюджетных программ и территориальных подразделений казначейства заявок на изменение наименования государственного учреждения по форме согласно приложению 37 к настоящим Правилам.
После изменения наименования государственного учреждения ему выдается новое письменное разрешение в порядке, определенном настоящей главой, при этом ранее присвоенный КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег или счет в иностранной валюте остается без изменения.
Сноска. Пункт 87 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
88. Порядок открытия и ведения КСН целевого финансирования, счетов в иностранной валюте и КСН временного размещения денег определяется с учетом особенностей некоторых законов Республики Казахстан.
Сноска. Пункт 88 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
89. Регистрация открытых КСН соответствующих бюджетов, платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег отражается во внутреннем отчете территориального подразделения казначейства по форме 5-19 "Перечень контрольных счетов наличности соответствующих бюджетов, платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег" согласно приложению 38 к настоящим Правилам.
Регистрация открытых счетов в иностранной валюте отражается во внутреннем отчете территориального подразделения казначейства по форме 8-08 "Перечень счетов в иностранной валюте" согласно приложению 39 к настоящим Правилам.
90. Территориальные подразделения казначейства письменно уведомляют соответствующие органы налоговой службы об открытии КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи государственных учреждений в течение 3-х рабочих дней после их открытия центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Глава 10. Формирование досье и требования, предъявляемые к
документам при формировании досье
91. Досье государственного учреждения включает следующие документы:
нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации);
копию положения (устава) государственного учреждения;
копию РНН;
образцы подписей и оттиска печати;
копии приказов о назначении первого руководителя государственного учреждения и копии приказов о возложении права первой и второй подписи на финансовых документах;
разрешения на открытие КСН спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег и счетов в иностранной валюте.
При изменении наименования государственного учреждения предоставляются новые документы аналогично перечисленным выше с одновременным предоставлением копии нормативного правового акта, которым изменено наименование государственного учреждения.
92. Территориальное подразделение казначейства на каждое государственное учреждение формирует одно досье.
93. При формировании досье государственного учреждения территориальное подразделение казначейства проверяет идентичность наименования государственного учреждения в свидетельстве о государственной регистрации (перерегистрации), в положении (уставе), РНН и на оттиске гербовой печати. В случае обнаружения расхождений возвращает государственному учреждению для приведения в соответствие.
94. Образцы подписей и оттиска печати предоставляются в территориальное подразделение казначейства в 2-х экземплярах по форме согласно приложению 40 к настоящим Правилам. Один экземпляр хранится в досье государственного учреждения, другой используется территориальным подразделением казначейства для проверки достоверности подписей и оттиска гербовой печати на финансовых документах.
95. Правом первой подписи обладает руководитель государственного учреждения и/или другие уполномоченные им лица. Право второй подписи предоставляется руководителю структурного подразделения государственного учреждения, осуществляющему функции по ведению бухгалтерского учета, и/или другим уполномоченным руководителем государственного учреждения лицам, осуществляющим функции по ведению бухгалтерского учета.
96. Образец подписей и оттиска печати государственного учреждения заверяется подписью руководителя администратора бюджетных программ или лица, им уполномоченного, и скрепляется оттиском гербовой печати администратора бюджетных программ либо заверяется нотариально.
Образец подписей и оттиска печати администратора бюджетных программ заверяется нотариально.
97. Образец подписей и оттиска печати должен быть выполнен светостойкими чернилами, оттиск гербовой печати должен быть четким и ясным. Не допускается подписание фломастером и авторучкой, заправленными улетучивающими чернилами и использование средств факсимильного копирования подписи. При проставлении оттиска гербовой печати запрещается использовать мастику красного (за исключением ГУ "Администрация Президента Республики Казахстан"), черного и зеленого цветов.
Применение печатей, предназначенных для специальных целей, не допускается.
98. В случае временного отсутствия печати у вновь созданного государственного учреждения, изменения наименований, изношенности или утери печати руководитель территориального подразделения казначейства предоставляет государственному учреждению на основании его заявления срок (не более 10 календарных дней) для изготовления новой печати и определяет порядок оформления финансовых документов на время отсутствия печати, разрешая в зависимости от обстоятельств скреплять документы оттиском печати администратора бюджетных программ, находящегося в том же населенном пункте, либо предоставлять документы без оттиска печати. Образец подписей и оттиска печати оформляется без оттиска гербовой печати с указанием срока его действия на время изготовления гербовой печати.
99. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи или замены печати в территориальное подразделение казначейства предоставляется новый документ с образцами подписей и оттиска печати, заверенный в порядке, установленном пунктом 96 данной главы.
При временной замене подписи одного из лиц, имеющих право первой или второй подписи, оформляется временный документ с соответствующими образцами подписей с указанием срока его действия. Вновь предоставленные документы образцов подписей и оттиска печати подшиваются в досье государственного учреждения.
При временном отсутствии (отпуск или болезнь) лица, имеющего право второй подписи, платежные документы подписывают лица, также имеющие право второй подписи, указанные в документе с образцами подписей и оттиска печати. В данном случае оформление временного документа с образцами подписей и оттиска печати не требуется.
100. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, местные уполномоченные органы по исполнению бюджета, администраторы бюджетных программ и государственные учреждения несут ответственность за достоверность данных, указанных в предоставляемых в территориальное подразделение казначейства документах, необходимых для формирования досье.
Территориальное подразделение казначейства после проверки предоставленных документов на полноту и соответствие требованиям, установленным настоящей главой, подшивает и хранит проверенные документы в досье в соответствии с законодательством о документировании .
Глава 11. Ведение контрольных счетов наличности и
счетов в иностранной валюте
101. Ведение кодов, КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег и счетов в иностранной валюте государственных учреждений территориальными подразделениями казначейства включает проведение платежей и переводов денег со КСН соответствующих бюджетов, платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег и счетов в иностранной валюте, формирование и предоставление отчетов, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
Перечисление денег с кода одного государственного учреждения на код другого государственного учреждения не допускается.
На счетах в иностранной валюте по состоянию на 1 января текущего финансового года допускается наличие иностранной валюты, поступившей в виде спонсорской, благотворительной помощи в течение семи рабочих дней до окончания текущего финансового года, а также наличие сумм поступивших на счет 0900НП "Суммы до выяснения в иностранной валюте" в последний рабочий день текущего финансового года.
102. Ведение кодов, КСН соответствующих бюджетов, платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег и счетов в иностранной валюте государственных учреждений осуществляется территориальными подразделениями казначейства по территориальному признаку. Ведение кодов, КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег и счетов в иностранной валюте государственных учреждений, по месторасположению находящихся ближе к территориальному подразделению казначейства, обслуживающему другую административно-территориальную единицу, допускается с письменного разрешения центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета, по согласованию с данным территориальным подразделением казначейства.
103. Распорядителями денег КСН соответствующих бюджетов являются уполномоченные органы по исполнению бюджета, КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег, счете в иностранной валюте являются руководители государственных учреждений.
104. Ограничения распоряжения неиспользованных остатков индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам государственных учреждений и деньгами, находящимися на КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, производится в соответствии с законодательством Республики Казахстан .
105. Выдача отчетов по движению денег на КСН соответствующих бюджетов и по расходам в соответствии с единой бюджетной классификацией , осуществляется территориальными подразделениями казначейства ежедневно по формам:
5-34 "Отчет о состоянии КСН соответствующих бюджетов" согласно приложению 41 к настоящим Правилам на магнитном (электронном) носителе;
5-52 "Сводный отчет по расходам" согласно приложению 42 к настоящим Правилам на электронном носителе;
5-20 "Выписка с контрольного счета наличности" согласно приложению 43 к настоящим Правилам на бумажном носителе и предоставляется местным уполномоченным органам по исполнению бюджета.
106. Выдача отчетов по движению денег на КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег и счетам в иностранной валюте осуществляется территориальными органами казначейства и предоставляется:
государственным учреждениям:
1) по мере проведения платежей и переводов денег:
по форме 5-20 "Выписка с контрольного счета наличности" согласно приложению 43 к настоящим Правилам;
по форме 5-33 "Отчет об остатках на КСН платных услуг" согласно приложению 44 к настоящим Правилам;
по форме 8-09 "Сведения по лицевому счету" согласно приложению 45 к настоящим Правилам, по форме 8-17 "Выписка по счетам Главной книги (в иностранной валюте)" согласно приложению 46 к настоящим Правилам;
2) ежемесячно:
по форме 5-30 "Остаток на КСН платных услуг" согласно приложению 47 к настоящим Правилам;
по форме 8-07 "Отчет об остатках на счетах в иностранной валюте" согласно приложению 48 к настоящим Правилам;
администраторам бюджетных программ и местным уполномоченным органам по исполнению бюджета и ежеквартально до 3-го числа следующего за отчетным кварталом и ежегодно к годовому отчету по форме 5-34А "Отчет об остатках на КСН платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи и временного размещения денег" согласно приложению 49 к настоящим Правилам.
107. Для осуществления ежемесячной сверки оборотов и остатков по КСН соответствующих бюджетов по форме 5-34 "Отчет о состоянии КСН соответствующих бюджетов" между территориальным подразделением казначейства и местным уполномоченным органом по исполнению бюджета, территориальное подразделение казначейства формирует в течение 2-х рабочих дней после окончания месяца в 2-х экземплярах отчет формы 5-34 "Отчет о состоянии КСН соответствующих бюджетов", оформляет оттиском штампа ответственного исполнителя, который подписывается руководителем территориального подразделения казначейства и ответственным исполнителем, заверяется оттиском гербовой печати, и передается местному уполномоченному органу по исполнению бюджета. Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета, в свою очередь, сверив обороты и остатки по КСН соответствующего бюджета по форме 5-34 "Отчет о состоянии КСН соответствующих бюджетов" подписывает руководителем местного уполномоченного органа по исполнению бюджета и ответственным исполнителем местного уполномоченного органа по исполнению бюджета, заверяет оттиском гербовой печати, и передает один экземпляр в территориальное подразделение казначейства.
Для осуществления сверки кассовых расходов между обслуживаемым государственным учреждением и территориальным подразделением казначейства ежеквартально в 2-х экземплярах в течение 2-х рабочих дней после окончания месяца последним формируется отчет формы 4-20 "Сводный отчет по расходам" согласно приложению 31 к настоящим Правилам, которые оформляются оттиском штампа ответственного исполнителя, подписываются руководителем территориального подразделения казначейства и ответственным исполнителем, заверяется оттиском гербовой печати, и передаются государственному учреждению.
Государственные учреждения в течение 2-х рабочих дней после получения отчетов сверяют данные отчетов с данными своего бухгалтерского учета.
При наличии расхождений данных государственного учреждения с данными отчета формы 4-20 "Сводный отчет по расходам" последний письменно обращается в территориальное подразделение казначейства для выяснения причин расхождения.
При отсутствии расхождений отчеты подписываются руководителем и главным бухгалтером государственного учреждения либо лицами, уполномоченными руководителем государственного учреждения (в случае их отсутствия), и заверяются оттиском гербовой печати государственного учреждения. Один экземпляр отчета возвращается в территориальное подразделение казначейства.
Глава 12. Закрытие кодов, контрольных счетов наличности и
счетов в иностранной валюте
108. Территориальные подразделения казначейства ежеквартально проводят ревизию КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег и счетов в иностранной валюте и при отсутствии в течение 6-и месяцев движения и остатков денег на них уведомляют государственные учреждения о необходимости принятия мер по закрытию данных КСН и счетов.
В случае не принятия в течение 3-х рабочих дней со дня получения уведомления, государственным учреждением мер по закрытию, КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег закрываются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета самостоятельно, на основании письма территориального подразделения казначейства, с последующим уведомлением о закрытии центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета территориального подразделения казначейства и территориальным подразделением казначейства государственного учреждения.
109. КСН соответствующих бюджетов закрываются при ликвидации административно-территориальной единицы.
110. Код государственного учреждения закрывается по заявке администратора бюджетных программ согласно приложению 50 к настоящим Правилам, а КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег и счета в иностранной валюте закрываются по заявлению государственного учреждения согласно приложению 51 к настоящим Правилам в случае:
ликвидации или реорганизации государственных учреждений;
отмены законодательного акта, определяющего право государственного учреждения на использование денег, остающихся в распоряжении государственных учреждений, полученных от реализации ими товаров (работ, услуг);
исключения из законодательных актов Республики Казахстан источника финансирования, являющего основанием для выдачи разрешения на открытие соответствующего КСН и счета;
отмены законодательного обоснования, предоставляющего право иметь соответствующий КСН и счет;
отсутствия в течение 6-и месяцев операций по КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег, счетам в иностранной валюте.
111. Для прекращения действия кодов государственным учреждениям, финансируемым из республиканского бюджета, администраторы республиканских бюджетных программ предоставляют в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на прекращение действия кодов государственным учреждениям по форме согласно приложению 50 к настоящим Правилам.
Для прекращения действия кодов государственным учреждениям, финансируемым из местных бюджетов, администраторы местных бюджетных программ направляют в территориальные подразделения казначейства заявку на прекращение действия кодов государственным учреждениям по форме согласно приложению 50 к настоящим Правилам.
Территориальные подразделения казначейства направляют в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на прекращение действия кодов государственным учреждениям по форме согласно приложению 50 к настоящим Правилам.
112. Для закрытия КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег и счета в иностранной валюте государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства заявление по форме согласно приложению 51 к настоящим Правилам в 2-х экземплярах. Территориальное подразделение казначейства направляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета письменное обращение о закрытии соответствующего КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег или счета в иностранной валюте. После закрытия центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета территориальное подразделение казначейства один экземпляр заявления с отметкой о закрытии возвращает государственному учреждению.
113. При наличии остатка денег на закрываемом КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег или счете в иностранной валюте государственное учреждение предоставляет счет к оплате на перечисление остатка неиспользованных денег на закрываемом:
1) КСН платных услуг:
на КСН платных услуг правопреемника (при этом, если правопреемнику в установленном законодательством Республики Казахстан предоставлено право и распоряжения деньгами от реализации товаров (работ, услуг);
в доход соответствующего бюджета в случае:
отсутствия правопреемника;
определения правопреемника, которому в установленном законодательством Республики Казахстан порядке не предоставлено право распоряжения деньгами от реализации товаров (работ, услуг);
отсутствия у правопреемника кода товаров (работ, услуг), по которому числится остаток;
2) КСН спонсорской, благотворительной помощи:
на КСН спонсорской, благотворительной помощи правопреемника;
вносителю в случае отсутствия правопреемника;
в доход соответствующего бюджета в случае отсутствия правопреемника и вносителя;
3) КСН временного размещения денег:
вносителю;
на КСН временного размещения денег правопреемника;
4) счете в иностранной валюте - путем осуществления процедур по реконвертации остатка иностранной валюты с последующим восстановлением произведенных кассовых расходов на код, по которому производились операции за счет бюджетных денег, и/или зачислением реконвертированной валюты на КСН спонсорской, благотворительной помощи и/или временного размещения денег в национальной валюте.
114. Территориальные подразделения казначейства письменно уведомляют соответствующие налоговые органы о закрытии кодов государственных учреждений и КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи в течение десяти рабочих дней со дня их закрытия центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Глава 13. Открытие и закрытие счетов государственных учреждений
в банках второго уровня или организациях, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
115. Порядок открытия в банках второго уровня или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, государственным учреждениям специального счета бюджетного инвестиционного проекта, счета к специальному счету бюджетного инвестиционного проекта, возобновляемого счета бюджетного инвестиционного проекта устанавливается банковским законодательством .
116. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании ходатайства администратора республиканских бюджетных программ, формирует в 3-х экземплярах разрешения на открытие специального счета бюджетного инвестиционного проекта, счета к специальному счету бюджетного инвестиционного проекта, возобновляемого счета бюджетного инвестиционного проекта по форме согласно приложению 52 к настоящим Правилам, два из которых предоставляет администратору республиканских бюджетных программ, который, в свою очередь, один экземпляр передает государственному учреждению, другой - в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций.
117. Разрешения на открытие специального счета бюджетного инвестиционного проекта, счета к специальному счету бюджетного инвестиционного проекта выдаются на срок действия международного договора о государственных займах, ратифицированного Республикой Казахстан, или соглашения по связанным грантам (далее - соглашение о займе/гранте).
Сноска. Пункт 117 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
118. Разрешения на открытие возобновляемого счета бюджетного инвестиционного проекта выдается на период реализации бюджетного инвестиционного проекта.
119. Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта ведется в иностранной валюте, оговоренной в соглашении о займе/гранте.
Счет к специальному счету бюджетного инвестиционного проекта ведется в валюте, оговоренной в соглашении о займе/гранте.
Возобновляемый счет бюджетного инвестиционного проекта ведется в иностранной валюте, оговоренной в соглашении о займе/гранте и кредитном договоре.
120. На возобновляемый счет бюджетного инвестиционного проекта зачисляются суммы платежей в счет погашения основного долга по займам.
121. Осуществление платежей со специального счета бюджетного инвестиционного проекта, счета к специальному счету бюджетного инвестиционного проекта производится в соответствии с условиями и целями, оговоренными соглашением о предоставлении займа/гранта.
122. Снятие средств с возобновляемого счета бюджетного инвестиционного проекта производится на выдачу кредитных средств, предусмотренных условиями кредитного договора.
123. Приостановление и возобновление расходных операций по специальному счету бюджетного инвестиционного проекта, счету к специальному счету бюджетного инвестиционного проекта, возобновляемому счету бюджетного инвестиционного проекта производится в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. Банк второго уровня или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, в трехдневный срок информирует центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета о приостановлении расходных операций.
124. Закрытие счетов государственных учреждений, открытых в банках второго уровня или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, производится в случае отзыва разрешения на открытие счета и в связи с истечением срока действия разрешения.
Отзыв разрешения центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета производится по форме согласно приложению 53 к настоящим Правилам.
Закрытие счетов осуществляется в порядке, предусмотренном банковским законодательством Республики Казахстан и договором банковского счета между банком второго уровня или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций и государственным учреждением.
125. Отзыв центральным (местным) уполномоченным органом по исполнению бюджета разрешения на открытие счетов государственных учреждений, открытых в банках второго уровня или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций производится в случаях:
1) ликвидации или реорганизации государственного учреждения;
2) истечения срока действия соглашения о займе/гранте. Государственное учреждение отправляет отчет иностранному кредитору/донору о расходовании средств авансирования правительственного внешнего займа/гранта со специального счета бюджетного инвестиционного проекта в соответствии с процедурами, предусмотренными соглашением, а неиспользованный остаток на специальном счете бюджетного инвестиционного проекта, счете к специальному счету бюджетного инвестиционного проекта перечисляет на счет правительственного внешнего займа/гранта;
3) нарушения порядка осуществления платежей;
4) внесения изменений в бюджетное законодательство Республики Казахстан, регламентирующее использование корпоративных платежных карточек при расчетах;
5) отсутствия в индивидуальных планах финансирования по обязательствам и платежам текущего финансового года специфик экономической классификации расходов, по которым разрешается использование корпоративных платежных карточек;
6) установления факта использования денег, зачисленных на карт-счета, на цели, не предусмотренные разрешением на открытие карт-счета.
126. Отзыв разрешения направляется в банк второго уровня (организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций) в 2-х экземплярах. Банк второго уровня (организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций) после завершения процедуры по закрытию счета государственного учреждения второй экземпляр отзыва разрешения с отметкой о закрытии счета возвращает в центральный (местный) уполномоченный орган по исполнению бюджета.
127. Центральный (местный) уполномоченный орган по исполнению бюджета в случае отзыва разрешения на открытие счетов государственных учреждений, открытых в банках второго уровня или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций не позднее следующего рабочего дня со дня получения отзыва с отметкой банка второго уровня (организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций) о закрытии счетов государственных учреждений, открытых банках второго уровня или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций письменно уведомляют об этом соответствующее территориальное подразделение казначейства.
Раздел 5. Исполнение бюджета по поступлениям в национальной валюте
Глава 14. Зачисление и распределение поступлений
128. Поступления в бюджет в национальной валюте в соответствии с Бюджетным кодексом , Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)", Кодексом Республики Казахстан " Об административных правонарушениях ", законом о республиканском бюджете и решениями маслихатов об утверждении местных бюджетов на соответствующий финансовый год и другими законодательными актами Республики Казахстан , зачисляются по кодам классификации поступлений ЕБК РК на ЕКС.
Реквизиты в поле "Коды бюджетной классификации" платежного документа заполняются в соответствии с ЕБК РК, утвержденной приказом центрального уполномоченного органа по государственному планированию. Коды бюджетной классификации доводятся центральным уполномоченным органом по государственному планированию до центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и Национального Банка Республики Казахстан (далее - НБ РК).
Банковские реквизиты бенефециара платежного документа для зачисления на Сборный счет поступлений доводятся органами налоговой службы через НБ РК до банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, для дальнейшего уведомления плательщиков.
129. Сборным счетом поступлений является внутрибанковский транзитный счет, открываемый в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета для аккумулирования поступлений и дальнейшего их распределения на КСН соответствующих бюджетов. Со Сборного счета поступлений ежедневно осуществляется полное распределение зачисленных сумм между республиканским, местными бюджетами, Национальным фондом Республики Казахстан (далее - Нацфонд РК), возврат излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений в бюджет, зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм между кодами бюджетной классификации поступлений или между территориальными органами налоговой службы.
130. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ежедневно:
1) осуществляет прием электронных платежных документов по поступлениям в бюджет от банков второго уровня или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, через платежные системы Республиканского государственного предприятия на праве хозяйственного ведения "Казахстанский центр межбанковских расчетов Национального Банка Республики Казахстан" (далее - КЦМР) в установленном законодательством порядке ;
2) осуществляет проверку правильности и полноты оформления электронных платежных документов;
3) производит зачисление поступлений на Сборный счет поступлений на основании поступивших электронных платежных документов;
4) осуществляет распределение сумм поступлений между республиканским, местными бюджетами и Нацфондом РК;
5) осуществляет перевод сумм поступлений в бюджет, направляемых в Нацфонд РК, на счета Правительства Республики Казахстан в НБ РК в соответствии с пунктом 514 настоящих Правил.
131. Проверка платежных документов осуществляется на наличие и соответствие ИИК, БИК, наличие кода бюджетной классификации ЕБК РК.
Проверка поступлений в Нацфонд РК прямых налогов от организаций нефтяного сектора и других поступлений от операций, осуществляемых организациями нефтяного сектора, в том числе поступлений за нарушения условий нефтяных контрактов, осуществляется на соответствие плательщика перечню организаций нефтяного сектора .
При отсутствии или неверно указанных реквизитах в электронных платежных документах, не позволяющих определить назначение и/или территориальную принадлежность платежа, недопустимости КБК для данного региона и несоответствия плательщика Перечню организаций нефтяного сектора, сумма поступлений зачисляется на счет "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения в национальной валюте" в день приема электронных платежных документов. Счет "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения в национальной валюте" - внутрибанковский счет, открываемый в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета и его территориальных подразделениях.
132. Распределение поступлений между республиканским и местными бюджетами, Нацфондом РК, и связанные с ним процедуры осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета по нормативам распределения на основании таблицы "Распределение поступлений классификации поступлений между уровнями бюджета и контрольным счетом наличности Нацфонда РК по Единой бюджетной классификации", утверждаемой приказом центрального уполномоченного органа по государственному планированию и перечня организаций нефтяного сектора, ежегодно утверждаемого совместным приказом центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области проведения нефтяных операций, заключения и исполнения контрактов (I этап распределения).
Распределение поступлений между областным бюджетом и его районными (городов областного значения) бюджетами осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета по нормативам распределения поступлений между областным бюджетом и его районными (городов областного значения) бюджетами, устанавливаемых решением маслихата области (II этап распределения).
133. После приема всех платежных документов и распределения поступлений центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета осуществляет контроль за распределением поступлений и процедуры закрытия операционного дня по поступлениям.
Глава 15. Порядок возврата из бюджета излишне (ошибочно)
уплаченных поступлений, либо их зачет в счет погашения
задолженности
134. Возврат из бюджета и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений по кодам классификации поступлений в бюджет единой бюджетной классификации осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Возврат из бюджета и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений осуществляется на основании платежных поручений налоговых органов, предоставленных:
1) на основании заключений налоговых органов по перечню налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленному Налоговым кодексом Республики Казахстан , и неналоговых поступлений в пределах компетенции установленной нормативными правовыми актами;
2) на основании заключения уполномоченных органов ответственных за взимание неналоговых поступлений в бюджет, за исключением администрируемых налоговыми органами, поступлений от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства.
Для возврата из бюджета плательщикам, зачета между кодами бюджетной классификации поступлений, между налоговыми органами излишне уплаченных, ошибочно поступивших сумм (далее - возврат и/или зачет) налоговый орган предоставляет в территориальное подразделение казначейства в 2-х экземплярах:
1) реестр платежных поручений по форме согласно приложению 54 к настоящим Правилам;
2) заключение уполномоченного органа, ответственного за взимание поступлений в бюджет;
3) платежное поручение по форме, установленной банковским законодательством Республики Казахстан .
135. Уполномоченный орган , ответственный за взимание поступлений в бюджет - орган, ответственный за полноту и своевременность поступлений, администрируемых им, и осуществляющий мониторинг за их поступлением, возвратом излишне уплаченных, ошибочно или неправильно поступивших сумм поступлений или их зачетом в счет погашения задолженностей в бюджет.
136. Для возврата и/или зачета сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, неналоговых платежей налоговым органом составляется заключение в пределах компетенции, установленной нормативными правовыми актами.
Возврат и (или) зачет налогов, уплаченных организациями нефтяного сектора в Нацфонд РК с доходов нерезидентов, полученных из источников в Республике Казахстан, осуществляется нерезиденту.
137. Для возврата и/или зачета сумм неналоговых поступлений, за исключением администрируемых налоговыми органами, поступлений от продажи основного капитала, поступлений трансфертов, погашения бюджетных кредитов, поступлений от продажи финансовых активов государства, поступлений займов заключение составляется уполномоченным органом, ответственным за взиманием поступлений в бюджет.
В уполномоченный орган, ответственный за взимание поступлений в бюджет, по месту уплаты от плательщиков предоставляется письменное заявление с приложением копии платежного документа об уплате.
В заявлении о возврате и/или зачете плательщика - юридического лица, физического лица (индивидуального предпринимателя) указываются следующие сведения:
1) наименование заявителя (для юридических лиц, структурных подразделений, филиалов) или фамилия, имя и отчество (для физических лиц, индивидуальных предпринимателей адвокатов и частных нотариусов);
2) РНН (нерезидент указывает при наличии), БИК, ИИК (при их наличии);
3) адрес заявителя;
4) номер удостоверения личности, паспорта или заменяющего их документа и кем он выдан (для физических лиц, индивидуальных предпринимателей адвокатов и частных нотариусов);
5) наименование поступлений, администрируемых уполномоченными органами, по которому образовалась излишне (ошибочно) уплаченная сумма;
6) сумма, подлежащая возврату и/или зачету;
7) в случае зачета - код бюджетной классификации, наименование поступления в бюджет, на который зачитывается излишне (ошибочно) уплаченная сумма, РНН и наименование налогового органа;
8) данные платежных документов об уплате в бюджет - номер платежного документа и дата;
9) фактически внесенная сумма в бюджет;
10) в случае возврата на банковский счет - номер банковского счета получателя и наименование банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, БИК, ИИК.
138. Уполномоченный орган, ответственный за взимание поступлений в бюджет, заключение составляет по форме согласно приложению 55 к настоящим Правилам в 4-х экземплярах два из которых предоставляет в налоговый орган нарочно, под роспись для формирования платежного поручения на возврат и/или зачет поступлений в следующие сроки:
- не позднее 4-х рабочих дней со дня подачи заявления плательщика на зачет;
- не позднее восьми рабочих дней со дня подачи заявления плательщика на возврат.
Третий экземпляр заключения вручается плательщику, четвертый - остается в уполномоченном органе.
Уполномоченный орган, ответственный за взимание поступлений в бюджет, при составлении заключения на возврат и/или зачет обеспечивает соблюдение требований законодательства Республики Казахстан , также достоверность данных, содержащихся в заключении, и несет ответственность за их несоблюдение/несоответствие.
Заключения регистрируются уполномоченным органом в Журнале регистрации заключений на возврат и/или зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений в бюджет по форме согласно приложению 56 к настоящим Правилам.
139. Налоговый орган при получении от уполномоченного органа, ответственного за взимание поступлений в бюджет, заключения на возврат и/или зачет сумм поступлений, администрируемых им, в течение 5-и рабочих дней составляет и предоставляет платежное поручение в территориальные подразделения казначейства.
Платежные поручения регистрируются налоговым органом в Журнале регистрации платежных поручений на возврат и/или зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений в бюджет по форме согласно приложению 57 к настоящим Правилам.
Заключения на возврат и/или зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений уполномоченного органа, ответственного за взимание поступлений в бюджет, регистрируются налоговым органом в Журнале регистрации заключений на возврат и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений, не администрируемых налоговыми органами по форме согласно приложению 58 к настоящим Правилам.
140. После осуществления возврата и/или зачета территориальным подразделением казначейства по одному экземпляру заключения и платежного поручения, реестра платежных поручений с отметкой об исполнении возвращаются налоговому органу. Реестр платежных поручений и по одному экземпляру заключения и платежного поручения с отметкой об исполнении остаются в территориальном подразделении казначейства.
141. При недостаточности суммы возврата и (или) зачета поступлений с начала года по соответствующему подклассу бюджетной классификации поступлений районов (городов областного значения) возврат и/или зачет осуществляется в пределах сумм, фактически поступивших с начала года по соответствующему подклассу бюджетной классификации поступлений в целом по области. При недостаточности суммы возврата и (или) зачета поступлений с начала года по соответствующему подклассу бюджетной классификации поступлений в целом по области, городу республиканского значения, столице, возврат и/или зачет производится в пределах сумм, фактически поступивших с начала года по соответствующему подклассу бюджетной классификации поступлений в целом по республике при этом, по данному подклассу классификации поступлений бюджета по области допускаются дебетовые остатки.
141-1. При недостаточности суммы возврата и (или) зачета неналоговых поступлений с начала года по соответствующему классу бюджетной классификации поступлений районов (городов областного значения) возврат и/или зачет осуществляется в пределах сумм, фактически поступивших с начала года по соответствующему классу бюджетной классификации поступлений в целом по области. При недостаточности суммы возврата и (или) зачета неналоговых поступлений с начала года по соответствующему классу бюджетной классификации поступлений в целом по области, городу республиканского значения, столице, возврат и/или зачет производится в пределах сумм, фактически поступивших с начала года по соответствующему классу бюджетной классификации поступлений в целом по республике при этом, по данному классу классификации поступлений бюджета по области допускаются дебетовые остатки.
Сноска. Правила дополнены пунктом 141-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
142. Исполнение документов по возврату и (или) зачету либо их возврат с указанием причины возврата осуществляется в течение 3-х рабочих дней после их поступления в территориальное подразделение казначейства.
143. Территориальные подразделения казначейства (по отдельному запросу) предоставляют уполномоченным органам, ответственным за взимание поступлений в бюджет, информацию о поступлениях по коду классификации поступлений бюджета в разрезе плательщиков для осуществления мониторинга поступлений, администрируемых ими.
Указанная информация отражается уполномоченным органом, ответственным за взимание поступлений в бюджет, в Журнале регистрации поступлений в бюджет по форме согласно приложению 59 к настоящим Правилам.
Сноска. Пункт 143 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
144. Для возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм в бюджет в иностранной валюте налоговый орган либо уполномоченный орган, ответственный за взимание поступлений в бюджет, предоставляет в территориальное подразделение казначейства заявку на ввод получателя денег в иностранной валюте по форме согласно приложению 60 настоящих Правил.
После присвоения уникального кода иностранного поставщика налоговый орган предоставляет в территориальное подразделение казначейства соответствующее заключение налогового органа или уполномоченного органа, платежное поручение, заявку на конвертацию иностранной валюты, заявление на перевод иностранной валюты по форме согласно приложению 61 к настоящим Правилам. Операции по конвертации и переводу иностранной валюты осуществляются в соответствии с главой 35 настоящих Правил.
Возврат осуществляется со Сборного счета поступлений с ее последующим зачислением на корреспондентские счета в иностранной валюте по видам валют центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета. Предоставление документов налоговым органом осуществляется до 10-00 часов времени города Астаны.
Налоговый и уполномоченный орган, ответственный за взимание поступлений в бюджет несут ответственность за достоверность и правильность оформления вышеуказанных документов на возврат поступлений в бюджет в иностранной валюте, обеспечивают своевременность предоставления в территориальное подразделение казначейства.
Исполнение документов по возврату в иностранной валюте либо их возврат с указанием причины возврата осуществляется в день их поступления в территориальное подразделение казначейства.
Глава 16. Порядок и сроки перечисления бюджетных изъятий из
нижестоящих бюджетов в вышестоящий бюджет
145. Бюджетные изъятия передаются из нижестоящих бюджетов в вышестоящие бюджеты в пределах сумм, утвержденных законом о республиканском бюджете или решением маслихата о местном бюджете на соответствующий финансовый год.
146. Размер помесячных перечислений бюджетных изъятий определяется и утверждается уполномоченным органом по исполнению бюджета вышестоящего уровня в процентах, как отношение предусмотренных в законе о республиканском бюджете или решением маслихата о местном бюджете на соответствующий финансовый год сумм бюджетных изъятий к суммам поступлений доходов (налоговых, неналоговых поступлений и поступлений от продажи основного капитала, за исключением сумм поступлений от продажи гражданам квартир) нижестоящего бюджета, утвержденных на следующий финансовый год.
Местный уполномоченный орган по исполнению нижестоящего бюджета не позднее 25 декабря предоставляет уполномоченному органу по исполнению вышестоящего бюджета прогнозные объемы доходов на следующий финансовый год и предварительную помесячную разбивку проекта сводного плана поступлений (до уровня специфик).
Уполномоченный орган по исполнению вышестоящего бюджета определяет помесячное распределение бюджетных изъятий на основании размера и помесячных прогнозных объемов доходов нижестоящих бюджетов и доводит его до соответствующих местных исполнительных органов в течение 3-х рабочих дней после утверждения сводного плана поступлений и финансирования, сводного плана финансирования по обязательствам вышестоящего бюджета.
147. Уполномоченный орган по исполнению нижестоящего бюджета перечисляет сумму бюджетных изъятий на основании счета к оплате, предоставленного в территориальное подразделение казначейства, до двадцать пятого числа текущего месяца в пределах месячных сумм, предусмотренных в сводном плане поступлений и финансирования по платежам нижестоящего бюджета с указанием соответствующего кода бюджетной классификации поступлений вышестоящего бюджета.
При невыполнении данного требования территориальное подразделение казначейства приостанавливает расходные операции по соответствующему местному бюджету до полного перечисления сумм бюджетных изъятий, предусмотренных в сводном плане поступлений и финансирования по платежам.
Сноска. Пункт 147 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
148. Контроль за полнотой перечисления бюджетных изъятий осуществляется уполномоченным органом по исполнению бюджета. Контроль за своевременностью перечисления бюджетных изъятий осуществляется территориальными органами казначейства.
Раздел 6. Исполнение бюджета по расходам
Глава 17. Принятие обязательств государственными учреждениями
149. Государственные учреждения принимают обязательства по спецификам экономической классификации расходов в пределах сумм утвержденных индивидуальными планами финансирования по обязательствам на текущий финансовый год.
Гражданско-правовые сделки государственных учреждений вступают в силу после их обязательной регистрации в территориальных подразделениях казначейства.
Подлежат регистрации в пределах сумм, утвержденных индивидуальным планом финансирования по обязательствам на соответствующий финансовый год, и базовых расходов бюджета второго и третьего финансовых годов планового периода гражданско-правовые сделки в течение всего срока их действия, связанные с:
1) бюджетными программами развития со сроком реализации более одного года;
2) текущими бюджетными программами, предусматривающими приобретение активов и других товаров, длительность технологического срока изготовления которых обуславливает их поставку в следующем (последующие) финансовом году (финансовые годы);
3) предоставлением услуг со сроком более одного финансового года в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках ;
4) предоставлением услуг, осуществляемых без применения норм законодательства Республики Казахстан о государственных закупках, срок завершения которых наступает в следующем финансовом году;
5) проведением мероприятий за счет средств резерва Правительства Республики Казахстан, со сроком реализации более одного финансового года.
При изменении базовых расходов бюджета указанные гражданско-правовые сделки подлежат перерегистрации.
150. Обязательства принимаются как с заключением гражданско-правовых сделок в форме договора (далее - договор), так и без них.
Перечень специфик экономической классификации расходов, в том числе видов расходов, по которым регистрация заключенных договоров является обязательным в территориальном подразделении казначейства, определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Заключение государственным учреждениям гражданско-правовых сделок на приобретение товаров (работ, услуг) без применения норм законодательства Республики Казахстан о государственных закупках осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.
Обязательство государственного учреждения по осуществлению расходов считается принятым на основании:
1) счета-фактуры, счета-извещения, счета, акта выполненных работ или другого документа, установленного законодательством Республики Казахстан, в случаях приобретения товаров (работ, услуг);
2) первичных документов по заработной плате и другим денежным выплатам работникам государственных учреждений, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, отчислениям, производимым в бюджет, стипендиям и выплатам физическим лицам;
3) плана финансирования администратора бюджетных программ по обязательствам вышестоящего бюджета в случае выделения трансфертов из бюджета;
4) инкассового распоряжения;
5) счета к оплате при проведении платежей по особым расходам и другим видам расходов, не включенным в данный перечень.
Глава 18. Требования к принятию обязательств
государственных учреждений
151. Государственное учреждение при заключении договора обеспечивает соблюдение требований законодательства Республики Казахстан, также достоверность данных, содержащихся в договоре, и несет ответственность за их несоблюдение.
152. Гражданско-правовые сделки заключаются государственными учреждениями на срок, не превышающий установленного законом Республики Казахстан о государственных закупках.
Гражданско-правовые сделки государственных учреждений в рамках международного договора о государственных займах, ратифицированного Республикой Казахстан, или о связанном гранте (далее - договор в рамках договора о займе/гранте) заключаются государственными учреждениями на срок, не превышающий срока действия международного договора о государственных займах, ратифицированного Республикой Казахстан, или о связанном гранте.
153. Заключение государственным учреждением договора, срок действия которого превышает текущий финансовый год, допускается в случаях:
заключения договора (контракта) в рамках договора о займе/гранте;
заключения договоров в рамках реализации бюджетных программ развития;
заключения договоров в рамках реализации текущих бюджетных программ, предусматривающих приобретение активов и других товаров, длительность технологического срока изготовления которых обуславливает их поставку в следующем (последующие) финансовом году (годы), услуг со сроком оказания более одного финансового года в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках;
заключения договоров в рамках предоставления услуг, осуществляемых без применения норм законодательства Республики Казахстан о государственных закупках срок завершения которых наступает в следующем финансовом году;
заключения договоров в рамках проведения мероприятий за счет средств резерва Правительства Республики Казахстан, со сроком реализации более одного финансового года;
заключения договоров на страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств.
154. В договоре, срок действия которого превышает текущий финансовый год, указывается общая сумма с условной разбивкой суммы и объемов работ по соответствующим финансовым годам. При изменении общей суммы договора, объемов работ, их разбивка по годам, корректируется путем заключения дополнительных соглашений.
155. Государственное учреждение заключает договор в рамках одной бюджетной программы в пределах индивидуального плана финансирования по обязательствам, за исключением случаев выделения средств из резерва Правительства Республики Казахстан.
В случае заключения государственным учреждением договора с одним получателем денег по нескольким бюджетным подпрограммам или спецификам экономической классификации расходов в договоре указывается общая сумма с разбивкой ее по каждой бюджетной подпрограмме или каждому коду бюджетной классификации расходов.
156. По каждому коду бюджетной классификации расходов авансовая (предварительная) оплата в размере не более 50 процентов от суммы договора на текущий финансовый год допускается по следующим спецификам экономической классификации расходов:
131 "Приобретение продуктов питания";
132 "Приобретение медикаментов и прочих средств медицинского
назначения";
134 "Приобретение, пошив и ремонт предметов вещевого имущества и другого форменного и специального обмундирования";
135 "Приобретение особого оборудования и материалов";
139 "Приобретение прочих товаров";
411 "Приобретение товаров, относящихся к основным средствам";
412 "Приобретение помещений, зданий и сооружений".
По спецификам экономической классификации расходов, не входящим в указанный перечень, авансовая (предварительная) оплата разрешается в размере не более 30 процентов от суммы договора на текущий финансовый год, за исключением специфик и видов расходов по спецификам экономической классификации расходов, указанных в пунктах 157-160 настоящих Правил.
157. По специфике экономической классификации расходов 149 "Прочие услуги и работы" допускается авансовая (предварительная) оплата от суммы договора на текущий финансовый год в размере не более:
70 процентов для оплаты расходов, предусматривающих лечение больных за рубежом;
50 процентов для оплаты расходов, предусматривающих оказание услуг организациями первичной медико-санитарной помощи на селе;
30 процентов для оплаты расходов, не входящих в перечень расходов, предусмотренный настоящим пунктом.
Авансовая (предварительная) оплата по специфике экономической классификации расходов 148 "Оплата услуг в рамках государственного социального заказа" в размере не более 50 процентов от суммы договора на текущий финансовый год разрешается только неправительственным организациям при выполнении ими государственного социального заказа .
157-1. По специфике экономической классификации расходов 421 "Строительство зданий и сооружений" допускается авансовая (предварительная) оплата в размере не более 50 процентов от стоимости сложного энергетического оборудования в рамках реализации инвестиционных проектов, технологический срок изготовления которых более одного года, при условии предоставления подрядной организацией гарантии банка второго уровня на своевременное исполнение договорных обязательств по поставке оборудования на сумму оплаты.
Сноска. Правила дополнены пунктом 157-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 15.09.2009 № 1382.
158. При осуществлении формирования государственных ресурсов зерна перечисление денежных средств агенту по управлению государственными ресурсами зерна осуществляется единовременными выплатами в размерах сумм на весенне-летнее финансирование и осенний закуп зерна, определяемых ежегодным решением Правительства Республики Казахстан.
158-1. Оплата услуг по транспортировке казахстанского зерна на экспорт транзитом через территорию Российской Федерации осуществляется единовременной выплатой в размере 100 процентов от суммы договора на текущий финансовый год.
Сноска. Правила дополнены пунктом 158-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 21.11.2009 № 1909.
159. Авансовая (предварительная) оплата при обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств и приобретении периодической печати допускается в размере 100 процентов от суммы договора.
160. Авансовая (предварительная) оплата для специфик экономической классификации расходов 141 "Оплата коммунальных услуг" не разрешается, за исключением авансовой (предварительной) оплаты в размере не более 30 процентов от суммы договора на текущий финансовый год на приобретение топлива для отопления.
Авансовая (предварительная) оплата по специфике экономической классификации расходов 147 "Оплата аренды за помещение" разрешается только для оплаты загранучреждениями Республики Казахстан суммы аренды, если в соответствии с договором аренды предусмотрено требование о предоставлении банковской гарантии об оплате депозитных сумм.
161. В договорах (контрактах) в рамках международного договора о государственных займах, ратифицированных Республикой Казахстан, устанавливается порядок авансирования, предусмотренный в данном договоре (контракте).
162. Дополнительные соглашения к договорам, зарегистрированным в территориальном подразделении казначейства, заключаются в случаях:
уточнения, корректировки бюджета;
обеспечения бесперебойной деятельности заказчика в случае продления на первый квартал следующего года действие договора о государственных закупках товаров, работ, услуг ежедневной или еженедельной потребности по перечню , утвержденному Правительством Республики Казахстан, в объеме, не превышающем объема государственных закупок таких товаров, работ, услуг по данному договору в первом квартале текущего года;
внесения изменения в заключенный договор о государственных закупках при условии неизменности качества и других условий, явившихся основой для выбора поставщика согласно нормам законодательства Республики Казахстан о государственных закупках;
изменения суммы договора с субъектами, занимающими доминирующее (монопольное) положение на определенном рынке закупаемых товаров работ, услуг, доля которых на таком рынке равна ста процентам, либо у субъектов государственной монополии по основному предмету его деятельности;
изменения суммы на текущий финансовый год договора со сроком действия, превышающим текущий финансовый год, без изменения общей суммы договора, в случае изменения базовых расходов второго и третьего годов планового периода;
внесения изменений в ЕБК РК;
изменения порядка и/или сроков расчетов, и/или реквизитов сторон, и/или сроков поставки товара (выполнения работ, оказания услуг);
расторжения договора в случаях и порядке, предусмотренных условиями заключенного договора и законодательством Республики Казахстан ;
продления срока действия договора, неисполненного в прошлом году и подлежащего финансированию в текущем финансовом году за счет остатков бюджетных средств и/или не перечисленной суммы гарантированного трансферта из Нацфонда РК по расходам, указанным в пунктах 57 и 526 настоящих Правил. Продление срока действия указанных договоров производится по предложению соответствующей бюджетной комиссии, при положительном заключении которой уполномоченный орган по государственному планированию вносит соответствующий проект постановления в Правительство Республики Казахстан или акимат соответствующего местного исполнительного органа в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;
применения неустойки (штрафа, пени) при неисполнении или ненадлежащем исполнении условий обязательств по договору, если договором предусмотрено данное условие, при этом удержание неустойки (штрафа, пени) осуществляется путем заключения государственным учреждением с получателем денег дополнительного соглашения о перечислении государственным учреждением суммы удержанной неустойки (штрафа, пени) в доход соответствующего бюджета, либо о перечислении государственным учреждением суммы неустойки (штрафа, пени) за несвоевременную оплату коммунальных услуг получателю денег.
163. Правоотношения государственного учреждения с банками второго уровня и/или организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (далее - банк), оформляются в соответствии с требованиями банковского законодательства Республики Казахстан с учетом требований, установленных настоящими Правилами.
Глава 19. Перечень документов, предоставляемых государственным
учреждением для регистрации гражданско-правовых сделок
164. Регистрация гражданско-правовых сделок государственных учреждений осуществляется на основании заявки на регистрацию гражданско-правовой сделки, которая составляется и предоставляется в территориальное подразделение казначейства для регистрации договора государственного учреждения или дополнительного соглашения к зарегистрированному договору.
В случае расторжения договора по решению суда государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства соответствующее письмо с приложением копии решения суда, вступившего в законную силу, заверенную оттиском печати суда.
В случае расторжения договора по другим основаниям либо одностороннего отказа от исполнения договора в случаях предусмотренных законодательством Республики Казахстан или заключенным договором, государственное учреждение предоставляет вместе с письмом копию документа, подтверждающего расторжение договора (в письме обязательно указание номера, даты, суммы и остатка суммы уведомления о регистрации договора либо копию письма-предупреждения об одностороннем отказе от исполнения договора сделанную не позднее чем за месяц.
В случае если условиями договора предусмотрено удержание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора, то государственное учреждение предоставляет две заявки на регистрацию гражданско-правовой сделки (одна заявка предоставляется на сумму договора, за вычетом суммы удержанного неустойки (штрафа, пени), вторая - на сумму удержанной неустойки (штрафа, пени). При этом предоставление государственным учреждением дополнительного соглашения осуществляется до проведения платежа со статусом "окончательный" по основному договору.
В случае если условиями договора предусмотрено удержание неустойки (штрафа, пени) за несвоевременную оплату коммунальных услуг получателю денег, то государственное учреждение предоставляет дополнительно заявку на сумму неустойки (штрафа, пени).
Ответственность за достоверность и правильность оформления заявки на регистрацию гражданско-правовой сделки несет государственное учреждение.
165. Заявка на регистрацию гражданско-правовой сделки предоставляется в территориальное подразделение казначейства в 2-х экземплярах с приложением оригинала договора (дополнительного соглашения).
Для регистрации договора в рамках договора о займе/гранте заявка на регистрацию гражданско-правовой сделки государственным учреждением представляется с приложением этого договора в рамках международного договора о государственных займах, ратифицированных Республикой Казахстан, или по связанным грантам.
Для регистрации гражданско-правовой сделки по расходам, предусматривающим лечение больных за рубежом, государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства заявку на регистрацию гражданско-правовой сделки с приложением копии договора, заверенную оттиском оригинала печати государственного учреждения полистно. Государственное учреждение при предоставлении в территориальное подразделение казначейства счета к оплате со статусом "окончательный" одновременно предоставляет оригинал договора.
166. В случае отсутствия получателя денег в ИИСК к заявке на регистрацию гражданско-правовой сделки, кроме предусмотренных пунктом 165 настоящих Правил документов, государственным учреждением предоставляется заявка на ввод получателя денег в Справочник получателей денег согласно приложениям 60 , 62 к настоящим Правилам, с приложением следующих документов получателя денег:
1) юридическим лицом:
копию свидетельства о регистрации (перерегистрации) юридического лица;
копию документа, выданного налоговым органом, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет;
справку банка о наличии банковского счета с указанием его номера;
письмо-подтверждение государственного учреждения с указанием полных реквизитов получателя денег (в случае когда получателем денег является нерезидент).
2) физическим лицом:
копию документа, удостоверяющего личность;
копию документа, выданного налоговым органом, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет;
справку банка о наличии банковского счета с указанием его номера.
В случае отсутствия реквизитов получателя денег в ИИСК, государственным учреждением предоставляется заявка на внесение изменений реквизитов получателя денег согласно приложениям 63 , 64 к настоящим Правилам, с приложением справки банка о наличии банковского счета с указанием его номера.
Ответственность за достоверность и правильность оформления заявки на ввод получателя денег и на внесение изменений реквизитов получателя денег несет государственное учреждение.
Сноска. Пункт 166 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
167. Государственное учреждение для регистрации гражданско-правовой сделки предоставляет в территориальное подразделение казначейства реестр заявок на регистрацию гражданско-правовой сделки государственного учреждения по форме, согласно приложению 65 к настоящим Правилам, с приложением документов, предусмотренных пунктами 165 и 166 настоящих Правил.
При заключении договора государственным учреждением или принятии обязательств в соответствии с решениями Правительства Республики Казахстан (местных исполнительных органов) государственное учреждение дополнительно предоставляет в территориальное подразделение казначейства копии соответствующих решений Правительства Республики Казахстан (местных исполнительных органов).
168. Договор, срок действия которого превышает текущий финансовый год, регистрируется в территориальном подразделении казначейства на сумму текущего финансового года, утвержденных индивидуальными планами финансирования по обязательствам на текущий финансовый год, и базовых расходов второго и третьего годов планового периода.
В последующие годы перерегистрация указанного договора производится на сумму уточненных параметров базовых расходов второго и третьего годов планового периода на основании заявки на регистрацию гражданско-правовой сделки.
По договорам заключенным до 1 января 2009 года вместе с заявкой на регистрацию гражданско-правовой сделки государственное учреждение предоставляет договор с отметкой территориального подразделения казначейства с дополнительными соглашениями, в случай их заключения.
Глава 20. Оформление и предоставление заявки на регистрацию
гражданско-правовой сделки
169. Заявка на регистрацию гражданско-правовой сделки государственных учреждений (далее - заявка на текущий финансовый год) по обязательствам на текущий финансовый год составляется по форме согласно приложению 66 к настоящим Правилам.
Заявка на регистрацию гражданско-правовой сделки государственных учреждений (далее - заявка на плановый период) по обязательствам на текущий финансовый год, и базовых расходов второго и третьего годов планового периода составляется по форме согласно приложению 67 к настоящим Правилам.
170. Заявка заполняется следующим образом:
в поле "Код государственного учреждения" указывается семизначный код государственного учреждения, в поле "Вид бюджета" указывается символ, обозначающий вид бюджета, за счет средств которого содержится государственное учреждение:
01 - республиканский бюджет;
02 - областной бюджет (бюджет города республиканского значения (столицы));
03 - бюджет района (города областного значения),
в поле "Источник финансирования" указывается символ, обозначающий вид источника финансирования, за счет средств которого заключен договор:
1 - за счет бюджетных средств, за исключением средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;
2 - за счет средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;
3 - за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении;
в поле "Заявка №" указывается номер заявки, который состоит из семизначного кода государственного учреждения, через дробь последние две цифры текущего финансового года, в котором осуществляется регистрация, через дефис - порядковый номер, соответствующий порядковому номеру записи в журнале регистрации заявок государственного учреждения;
в поле "Дата" указывается дата составления заявки;
в поле "Наименование государственного учреждения" указывается полное наименование государственного учреждения, соответствующее свидетельству о государственной регистрации (перерегистрации). Допускается сокращение наименования организационно-правовой формы и наименования государственного учреждения, не затрудняющее работу территориального подразделения казначейства и государственного учреждения;
в поле "Описание расхода" указывается описание расхода согласно структуре экономической классификации расходов;
в поле "Код бюджетной классификации расходов" указываются девятизначный код ЕБК РК (обозначающий по три знака коды администратора бюджетной программы, бюджетной программы, подпрограммы) и трехзначный код специфики экономической классификации расходов; для регистрации договора, заключенного за счет денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в распоряжении государственного учреждения, дополнительно указывается код видов товаров (работ, услуг);
в поле "Наименование, РНН (ИНН (БИН)), ИИК получателя денег, наименование и БИК банка получателя денег, город банка" указываются полное наименование, регистрационный номер налогоплательщика (индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер)) получателя денег и его банковские реквизиты (ИИК, наименование и БИК обслуживающего его банка и город банка); допускается сокращение наименования организационно-правовой формы и наименования государственного учреждения, получателя денег и обслуживающего банка, не затрудняющее работу территориального подразделения казначейства, государственного учреждения, получателя денег и обслуживающего банка; в случае если получателем денег является нерезидент Республики Казахстан в данном поле указываются реквизиты нерезидента и НБ РК;
в поле "Наименование товаров (работ, услуг)" указываются наименования поставляемых товаров (работ, услуг) в соответствии с условиями заключенного договора;
в поле "Рыночный курс обмена валют" указывается рыночный курс тенге к иностранной валюте и его соответствие к курсу, установленному согласно законодательству Республики Казахстан на дату регистрации гражданско-правовой сделки;
в поле "Сумма" заявки на текущий финансовый год указывается сумма цифрами договора на срок текущего финансового года;
в поле "Общая сумма" заявки на плановый период указывается цифрами общая сумма договора, срок действия, которого превышает текущий финансовый год;
в поле "сумма текущего финансового года" указывается цифрами сумма текущего финансового года;
в поле "сумма базовых расходов" указываются суммы цифрами базовых расходов второго и третьего годов планового периода;
в поле "(Сумма прописью)" заявки на текущий финансовый год указывается сумма договора прописью (по договору в иностранной валюте сумма заявки приводится в национальной валюте, рассчитанной по рыночному курсу тенге к иностранной валюте, установленному согласно законодательству Республики Казахстан на дату регистрации);
в поле "(Сумма прописью)" заявки на плановый период по договору срок действия, которого превышает текущий финансовый год, указывается сумма договора прописью текущего финансового года;
в разделе "Подписи руководителей" указываются наименование должности лица, подписавшего документ; личная подпись и расшифровка подписи (инициал имени и фамилия) уполномоченных лиц государственного учреждения, имеющих право первой и второй подписей, в соответствии с приказом ответственного секретаря центрального исполнительного органа (должностного лица, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителя государственного учреждения. Не допускается проставление предлога "За", надписи от руки "Зам." или косой черты (дроби) перед наименованием должности.
Подписи проставляются в соответствии с документом с образцами подписей и оттиска печати.
При проставлении подписи используются светостойкие чернила, не допускается подписание фломастером и авторучкой, заправленными улетучивающими чернилами и использование средств факсимильного копирования подписи.
При проставлении оттиска гербовой печати запрещается использовать мастику красного (за исключением ГУ "Администрация Президента Республики Казахстан"), черного и зеленого цветов, изображение должно быть четким и ясным.
в поле "документ - обоснование" указывается номер и дата договора (дополнительного соглашения);
раздел "график платежей" заполняется только для данных текущего финансового года;
в поле "размер авансовой (предварительной) оплаты (%)" указывается предусмотренный условиями договора размер авансовой (предварительной) оплаты в процентном отношении;
в поле "период оплаты" указывается период времени (месяц), в котором планируется осуществить оплату за поставленный товар (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом погашения авансовой (предварительной) оплаты, в поле "сумма" указывается сумма цифрами;
не допускаются какие либо корректировки и исправления реквизитов заявки от руки.
Сноска. Пункт 170 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
171. Журнал регистрации заявок на регистрацию гражданско-правовой сделки государственного учреждения (далее - журнал) ведется государственным учреждением по форме согласно приложению 68 к настоящим Правилам. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен оттиском гербовой печати и подписью ответственного секретаря центрального исполнительного органа (должностного лица, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителя государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, с указанием общего количества листов. Записи производятся в хронологическом порядке, дата составления заявки должна соответствовать дате, указанной в журнале. Журнал при наличии в нем по истечении текущего финансового года свободных листов может быть использован в следующем году, при этом нумерация записей начинается сначала.
172. При заключении договора в рамках одной бюджетной программы по нескольким бюджетным подпрограммам или по нескольким спецификам экономической классификации расходов бюджета, заявки составляются и предоставляются по каждому коду бюджетной классификации расходов бюджета (далее - КБК расходов) с указанием суммы договора по каждому КБК расходов. При этом государственное учреждение предоставляет все заявки одновременно.
173. Заявка действительна в течение десяти календарных дней от указанной в ней даты.
Прием заявок территориальным подразделением казначейства осуществляется до 16.00 часов местного времени.
174. Заявка для регистрации дополнительного соглашения заполняется в порядке, предусмотренном настоящими Правилами, с учетом реквизитов дополнительного соглашения.
При изменении суммы договора, общей суммы договора (суммы по КБК расходов, разбивки по годам) или реквизитов сторон (за исключением наименования) государственное учреждение предоставляет заявку на новую сумму договора за вычетом ранее исполненных обязательств (кассовых расходов).
Для регистрации дополнительного соглашения на продление срока действия договора, неисполненного в истекшем финансовом году и подлежащего финансированию в текущем финансовом году за счет остатков бюджетных средств заявка составляется и предоставляется на общую сумму неоплаченной части зарегистрированных обязательств истекшего финансового года по бюджетным программам развития со сроком реализации более одного года и текущим бюджетным программам, предусматривающим приобретение активов и других товаров со сроком изготовления и поставки более одного финансового года, услуг со сроком оказания более одного финансового года и суммы текущего финансового года.
Для регистрации дополнительного соглашения на продление срока действия договора, неисполненного в истекшем финансовом году и подлежащего финансированию в текущем финансовом году за счет остатков бюджетных средств расходов текущего финансового года, осуществляемых за счет целевых текущих трансфертов, выделенных из вышестоящего бюджета в истекшем финансовом году, заявка составляется и предоставляется на сумму неиспользованного их остатка на начало текущего финансового года.
Для регистрации дополнительного соглашения, увеличивающего сумму зарегистрированного договора по бюджетным программам развития, предусмотренную на текущий финансовый год, за счет неперечисленной в республиканский бюджет в истекшем финансовом году суммы гарантированного трансферта, заявка составляется и предоставляется на общую сумму текущего финансового года и сумму неоплаченной части зарегистрированных обязательств истекшего финансового года.
Для регистрации дополнительного соглашения, которым вносятся изменения в наименование сторон, порядок и/или сроков расчетов, и/или сроков поставки товара (выполнения работ, оказания услуг) заявка не составляется.
Глава 21. Порядок проверки договоров государственных
учреждений и заявок на регистрацию гражданско-правовых сделок
175. Территориальное подразделение казначейства осуществляет проверку договора (дополнительного соглашения), предоставленного на регистрацию в территориальное подразделение казначейства, на:
правильность указания наименования государственного учреждения;
наличие и правильность указания кода и наименования бюджетной программы, подпрограммы, специфики согласно с ЕБК РК;
соответствие предмета договора направлению расходов в соответствии со Структурой специфики экономической классификации расходов;
не превышение процента авансовой оплаты над размером, установленным настоящими Правилами;
соответствие суммы прописью сумме цифрами;
соответствие подписей и оттиска печатей на договоре документу с образцами подписей и оттиска печатей, при этом подписи должны быть проставлены светостойкими чернилами, оттиск гербовой печати должен быть четким и ясным. Не допускается подписание фломастером и авторучкой, заправленными улетучивающими чернилами и использование средств факсимильного копирования подписи государственным учреждением и получателем денег. При проставлении оттиска гербовой печати запрещается использовать мастику красного (за исключением ГУ "Администрация Президента Республики Казахстан"), черного и, зеленого цветов, изображение должно быть четким и ясным;
непревышение срока действия договора за пределы текущего финансового года, за исключением договоров, срок действия которых может превышать текущий финансовый год;
непревышение суммы договора над суммой непринятых обязательств;
заключение дополнительных соглашений, а также договоров, срок действия которых превышает текущий финансовый год, только в случаях, предусмотренных настоящими Правилами;
предоставление к регистрации договоров в рамках одной бюджетной программы за исключением случаев предусмотренных пунктом 155 настоящих Правил;
наличие условной разбивки по соответствующим финансовым годам общей суммы договора и объемов работ, срок действия которого превышает текущий финансовый год;
отсутствие каких-либо корректировок либо исправлений условий договора (дополнительного соглашения) от руки.
Сноска. Пункт 175 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
176. Территориальное подразделение казначейства осуществляет проверку заявки на:
соответствие установленной форме;
соответствие реквизитов заявки реквизитам договора;
соответствие наименования и кода государственного учреждения его наименованию и коду, предусмотренному в Справочнике государственных учреждений;
соответствие реквизитов получателя денег реквизитам получателя денег, предусмотренным в Справочнике получателей денег;
соответствие подписей и оттиска печати на заявке документу с образцами подписей и оттиска печатей;
наличие документов, предусмотренных пунктами 165, 167 настоящих Правил;
соответствие суммы прописью сумме цифрами;
одновременное предоставление всех заявок в случае заключения договора в рамках одной бюджетной программы по нескольким бюджетным подпрограммам или по каждому КБК расходов бюджета;
представление заявки в срок ее действия.
177. При несоответствии заявки с приложенными к ней документами либо договора требованиям, установленным пунктами 175, 176 настоящих Правил, территориальное подразделение казначейства возвращает заявку и документы, приложенные к ней в случаях:
обнаружения несоответствия в период приема, без оформления письма с отметкой о возврате в реестре заявок на регистрацию гражданско-правовой сделки государственного учреждения;
обнаружения несоответствия после приема, в ходе проверки, в письменном виде за подписью руководителя территориального подразделения казначейства в течение 2-х рабочих дней со дня их предоставления в территориальное подразделение казначейства, при этом второй экземпляр заявки остается со вторым экземпляром письма.
Глава 22. Формирование и выдача уведомления
о регистрации договора
178. Уведомление о регистрации договора (далее - уведомление) является документом, подтверждающим регистрацию договора (дополнительного соглашения), заключенного государственным учреждением с получателем денег.
Уведомление выдается только при регистрации в территориальном подразделении казначейства гражданско-правовых сделок в форме договора (дополнительного соглашения).
Уведомление формируется в ИИСК на основании реквизитов утвержденной в ИИСК заявки.
В поле описание уведомления на сумму, превышающую 5 (пять) миллионов тенге, кроме описания назначения платежа, указывается ИИК и БИК банка бенефициара.
Сноска. Пункт 178 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
179. Уведомление выдается государственному учреждению в течение 2-х рабочих дней со дня, следующего за днем предоставления заявки в территориальное подразделение казначейства.
Уведомление при регистрации договора (дополнительного соглашения) формируется по форме согласно приложению 69 к настоящим Правилам (далее - уведомление по форме согласно приложению 69).
180. При регистрации договора (дополнительного соглашения) на сумму:
не превышающую 5 (пять) миллионов тенге, уведомление по форме согласно приложению 69 формируется в 3-х экземплярах;
превышающую 5 (пять) миллионов тенге, уведомление по форме согласно приложению 69 формируется в 4-х экземплярах.
181. В случае регистрации дополнительного соглашения, которым изменяется:
сумма зарегистрированного договора;
сумма зарегистрированного договора на текущий финансовый год со сроком действия договора, превышающим текущий финансовый год;
реквизиты сторон, за исключением наименования сторон,
ранее сформированное в ИИСК уведомление закрывается и формируется новое Уведомление по форме согласно приложению 69.
В случае предоставления дополнительного соглашения, которым изменяется наименования сторон уведомление по форме согласно приложению 69 корректируется без его закрытия.
В случае предоставления дополнительного соглашения, которым изменяется порядок и/или сроки расчетов, и/или сроки поставки товара (выполнения работ, оказания услуг) уведомление по форме согласно приложению 69 не корректируется.
При утверждении в ИИСК заявки, на основании которой регистрируется сумма договора на текущий финансовый год ранее зарегистрированного договора со сроком действия, превышающим один финансовый год, уведомление по форме согласно приложению 69 формируется на сумму текущего финансового года.
182. Уведомление по форме согласно приложению 69 подписывается первым руководителем территориального подразделения казначейства (или лицом, им уполномоченным), оформляется подписью, оттиском штампа и проставлением даты обработки документа ответственным исполнителем территориального подразделения казначейства, а также заверяется оттиском гербовой печати.
При этом, в случае формирования уведомления по форме согласно приложению 69 на нескольких листах документ оформляется подписью, оттиском штампа и проставлением даты обработки документа полистно.
183. Один экземпляр уведомления по форме согласно приложению 69 остается в территориальном подразделении казначейства, остальные экземпляры передаются государственному учреждению вместе с проштампованным полистно оригиналом договора (дополнительного соглашения).
184. Государственное учреждение передает получателю денег, подписанный(ое) ответственным секретарем центрального исполнительного органа (должностным лицом, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителем и главным бухгалтером государственного учреждения и заверенный(ое) оттиском гербовой печати государственного учреждения:
один из двух полученных экземпляров уведомления по форме согласно приложению 69 при регистрации договора (дополнительного соглашения) на сумму, не превышающую 5 (пять) миллионов тенге;
два из трех полученных экземпляров уведомления по форме согласно приложению 69 при регистрации данного договора (дополнительного соглашения) на сумму, превышающую 5 (пять) миллионов тенге.
185. Получатель денег при получении 2-х экземпляров уведомления по форме согласно приложению 69 по зарегистрированному договору (дополнительному соглашению) на сумму, превышающую 5 (пять) миллионов тенге, один экземпляр уведомления по форме согласно приложению 69 передает в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций (далее - банк), в котором открыт ему банковский счет.
Получатель денег подписывает и заверяет четким (ясным) оттиском печати второй экземпляр уведомления по форме согласно приложению 69, который в последствие передается государственному учреждению. Не допускается подписание фломастером и авторучкой, заправленными улетучивающими чернилами и использование средств факсимильного копирования подписи. При этом подписание и заверение оттиском печати получателем денег осуществляется для проведения окончательного расчета государственным учреждением по зарегистрированному в территориальном подразделении казначейства договору (дополнительному соглашению).
В случае, если получателем денег является физическое лицо, не зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, уведомление по форме согласно приложению 69 содержит только его подпись.
В случае, заключения государственным учреждением с получателем денег дополнительного соглашения о перечислении государственным учреждением суммы удержанной неустойки (штрафа, пени) в доход соответствующего бюджета, уведомление по форме согласно приложению 69 не подписывается.
Сноска. Пункт 185 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
186. Государственное учреждение к счету к оплате со статусом "окончательный" предоставляет в территориальное подразделение казначейства уведомление по форме согласно приложению 69 с подписями и оттисками печатей государственного учреждения и получателя денег.
После проведения счета к оплате со статусом "окончательный" территориальное подразделение казначейства формирует в 2-х экземплярах уведомление по форме согласно приложению 70 к настоящим Правилам (далее - уведомление по форме согласно приложению 70). Уведомления по форме согласно приложению 70 подписываются ответственным исполнителем территориального подразделения казначейства и заверяются его штампом с проставлением даты обработки документа. Один экземпляр уведомления по форме согласно приложению 70 передается государственному учреждению для ведения учета выполненных и зарегистрированных обязательств, второй экземпляр остается в территориальном подразделении казначейства для закрытия принятых обязательств государственного учреждения.
187. Для обеспечения мониторинга за расходованием бюджетных средств и получения детальной информации по принятым обязательствам государственным учреждением, территориальным подразделением казначейства формируются отчет формы 4-09 "Детали периодических обязательств" согласно приложению 71 к настоящим Правилам и отчет формы 4-12 "Детали невыполненных обязательств" согласно приложению 72 к настоящим Правилам, которые выдаются по запросу государственного учреждения, по мере необходимости и ежемесячно отчет формы 4-20 "Сводный отчет по расходам" согласно приложению 31 к настоящим Правилам.
Глава 23. Порядок осуществления платежей и переводов
денег в национальной валюте
188. Платежи и переводы денег государственных учреждений проводятся в пределах остатков на контрольных счетах наличности или счетах в иностранной валюте государственных учреждений, а также согласно плановых назначений индивидуального плана финансирования по платежам и неиспользованного остатка уведомления о регистрации договора. Индивидуальные идентификационные коды контрольных счетов наличности и счетов в иностранной валюте государственных учреждений присваиваются и доводятся до соответствующих территориальных подразделений казначейства и государственных учреждений в порядке, установленными настоящими Правилами.
При отсутствии либо недостаточности плановых назначений по соответствующему коду бюджетной классификации расходов индивидуального плана по платежам счета к оплате территориальным подразделением казначейства возвращаются без исполнения.
В случае недостаточности денег на КСН соответствующих бюджетов территориальным подразделением казначейства в первоочередном порядке проводятся платежи по приоритетным направлениям расходов бюджетов, определенных решениями Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов, остальные платежи проводятся в порядке очередности поступления счетов к оплате. При этом, в случае отсутствия либо недостаточности денег в сумме, достаточной для исполнения введенного в ИИСК счета к оплате в течение срока его действия, счет к оплате возвращается государственному учреждению без исполнения на следующий день со дня окончания срока действия счета к оплате.
В случае недостаточности денег на соответствующих контрольных счетах наличности территориальным подразделением казначейства платежные поручения на возврат налогоплательщикам сумм излишне уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет, неналоговых платежей в пределах компетенции налоговых органов и (или) уполномоченных органов на исполнение не принимаются.
Списание денег с ЕКС производится на основании электронных платежных документов, отправленных центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета через платежные системы КЦМР в порядке, установленном НБ РК.
189. Территориальное подразделение казначейства осуществляет прием счетов к оплате от государственных учреждений до 16.00 часов местного времени согласно графику обслуживания государственных учреждений, утвержденному руководителем территориального подразделения казначейства и доведенному до государственных учреждений. При этом документы на получение наличных денег по чекам из кассы банка принимаются до 13.00 часов местного времени.
190. Государственное учреждение обеспечивает:
соблюдение графика обслуживания государственных учреждений;
правомерность и обоснованность предоставления счета к оплате;
достоверность указанных реквизитов в счете к оплате;
своевременность и полноту выполнения обязательств по осуществлению платежей в пользу получателей денег;
достоверность подтверждения поставки товаров, выполненных работ и (или) оказанных услуг в соответствии с заключенными гражданско-правовыми сделками;
при проведении окончательного платежа по зарегистрированной гражданско-правовой сделке предоставление в территориальное подразделение казначейства документов, подтверждающих обоснованность платежа.
191. Осуществление платежей и переводов денег в безналичной и наличной формах оплаты включает в себя формирование государственным учреждением и проведение территориальным подразделением казначейства счетов к оплате за счет:
бюджетных средств;
денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) остающихся в их распоряжении;
денег, передаваемых государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечислению, при наступлении определенных условий, в соответствующий бюджет или третьим лицам;
денег от спонсорской, благотворительной помощи для государственных учреждений, получаемой ими в соответствии с законодательными актами .
192. Государственное учреждение до предоставления счета к оплате в территориальное подразделение казначейства регистрирует его в журнале регистрации счетов к оплате. Журнал регистрации счетов к оплате ведется по форме согласно приложению 73 к настоящим Правилам, который пронумеровывается, прошнуровывается и опечатывается оттиском гербовой печати с указанием общего количества листов в журнале и заверяется подписью ответственного секретаря центрального исполнительного органа (должностным лицом, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителя государственного учреждения или лицом, им уполномоченным. Записи в журнале регистрации счетов к оплате производятся в хронологическом порядке по мере формирования счетов к оплате. При этом дата, указанная в счете к оплате, должна соответствовать дате регистрации, указанной в журнале регистрации счетов к оплате. Журнал регистрации счетов к оплате при наличии в нем по истечении текущего финансового года свободных листов может быть использован для записей в следующем году, при этом нумерация записей начинается сначала.
193. Счет к оплате по форме согласно приложению 74 к настоящим Правилам действителен к предоставлению в территориальное подразделение казначейства в течение десяти календарных дней от указанной в нем даты.
194. Государственное учреждение для проведения платежей и переводов денег представляет в территориальное подразделение казначейства реестр счетов к оплате по форме согласно приложению 75 к настоящим Правилам, счета к оплате с приложением документов, предусмотренных пунктами 208 и 211 настоящих Правил, за исключением счетов к оплате для предварительной оплаты. Реестр счетов к оплате и счета к оплате предоставляются в территориальное подразделение казначейства в 2-х экземплярах.
В реестре счетов к оплате указываются все счета к оплате, предоставляемые государственным учреждением в территориальное подразделение казначейства.
195. Ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства принимает два экземпляра реестра счетов к оплате с приложенными счетами к оплате и документами к ним в случаях предусмотренных настоящими Правилами, проверяет их комплектность, соответствие требованиям, установленные главами 24-29. При соответствии количества счетов к оплате и документов к ним, приложенных к реестру счетов к оплате, их количеству, указанному в реестре счетов к оплате, и требованиям установленным главами 24-29, ставит подпись, дату и оттиск штампа на 2-х экземплярах реестра и на приложенных к реестру счетах к оплате. Подписанный и проштампованный экземпляр реестра счетов к оплате возвращается государственному учреждению, второй экземпляр реестра счетов к оплате с приложенными счетами к оплате и документами к ним, остаются в территориальном подразделении казначейства для дальнейшего исполнения.
При отсутствии получателя денег в ИИСК в случае приобретения товаров (работ, услуг) без заключения договора либо с заключением договора по КБК расходов, по которому не требуется регистрация заключенного договора в территориальных подразделениях казначейства, государственным учреждением предоставляется заявка на ввод получателя денег в Справочник получателей денег согласно приложениям 60, 62 к настоящим Правилам, с приложением следующих документов получателя денег:
1) юридическим лицом:
копию свидетельства о регистрации (перерегистрации) юридического лица;
копию документа, выданного налоговым органом, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет;
справку банка о наличии банковского счета с указанием его номера;
письмо-подтверждение государственного учреждения с указанием полных реквизитов получателя денег (в случае когда получателем денег является нерезидент).
2) физическим лицом:
копию документа, удостоверяющего личность;
копию документа, выданного налоговым органом, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет;
справку банка о наличии банковского счета с указанием его номера.
При отсутствии реквизитов получателя денег в ИИСК, в случае приобретения товаров (работ, услуг) без заключения договора либо с заключением договора по КБК расходов, по которому не требуется регистрация заключенного договора в территориальных подразделениях казначейства государственным учреждением предоставляется заявка на внесение изменений реквизитов получателя денег согласно приложениям 63, 64 к настоящим Правилам, с приложением справки банка о наличии банковского счета с указанием его номера.
Ответственность за достоверность и правильность оформления заявки на ввод получателя денег и на внесение изменений реквизитов получателя денег несет государственное учреждение.
Сноска. Пункт 195 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
196. После проведения платежа второй экземпляр счета к оплате и сформированный отчет по форме 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения" согласно приложению 76 к настоящим Правилам (далее - форма 5-15) сверяется, заверяется подписью, оттиском штампа ответственного исполнителя территориального подразделения казначейства с указанием даты проведения платежа на счете к оплате и даты осуществления сверки в форме 5-15, и передаются государственному учреждению.
197. Счет к оплате исполняется либо возвращается без исполнения в течение 2-х рабочих дней со дня, следующего за днем его приема территориальным подразделением казначейства, за исключением случаев отсутствия либо недостаточности денег на соответствующих контрольных счетах наличности для исполнения счетов к оплате.
Счет к оплате возвращается государственному учреждению без исполнения в случаях:
предоставления счета к оплате по форме, не соответствующей форме, установленной настоящими Правилами;
предоставления с исправлениями, в том числе от руки;
предоставления без приложения предусмотренных настоящими Правилами подтверждающих документов, в том числе на магнитных (электронных) носителях;
отсутствия подписей и/или оттиска печати на требуемых полях;
несоответствия подписей и/или оттиска печати документу с образцами подписей и оттиска печати;
нечеткого (неясного) проставления оттиска печати на требуемых полях на всех экземплярах документа;
несоответствия суммы цифрами сумме прописью;
несоответствия указанных в счете к оплате реквизитов, подлежащих программной проверке, реквизитам, введенным в ИИСК;
несоответствия назначения платежа направлению расходов в соответствии со Структурой специфики экономической классификации расходов ;
несоответствия реквизитов счета к оплате реквизитам подтверждающих документов, приложенных к счету к оплате (при приложении документов в случаях, установленных настоящими Правилами);
превышения суммы платежа сумме неиспользованного остатка индивидуального плана финансирования по платежам в соответствующем периоде (с нарастающим итогом);
превышения процента авансовой оплаты над размером, предусмотренным пунктами 156-161 настоящих Правил;
несоответствия реквизитов первого экземпляра счета к оплате реквизитам второго экземпляра счета к оплате;
предоставления в срок, превышающий срок действия счета к оплате;
несоответствия количества предоставленных счетов к оплате количеству указанному в реестре счетов к оплате;
выявленных ошибок на магнитном (электронном) носителе в формате сообщений, установленном КЦМР.
При обнаружении несоответствия счета к оплате вышеперечисленным случаям в период приема, счет к оплате возвращается без оформления письма с отметкой о возврате в первом экземпляре реестра счетов к оплате - за подписью уполномоченного лица государственного учреждения, во втором экземпляре - за подписью ответственного исполнителя территориального подразделения казначейства. При обнаружении несоответствия после приема, в ходе проверки, то счет к оплате возвращается с письменным обоснованием за подписью руководителя территориального подразделения казначейства или лица, им уполномоченного.
Сноска. Пункт 197 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
198. Датой исполнения счета к оплате государственного учреждения является дата включения утвержденного счета к оплате в отчет формы 5-15, утвержденной центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Глава 24. Порядок оформления счета к оплате
199. Счет к оплате заполняется следующим образом:
в поле "Счет к оплате №" указывается номер счета к оплате, состоящий из семизначного кода государственного учреждения, через дробь последние две цифры текущего финансового года, в котором осуществляется платеж и перевод денег, через дефис - порядковый номер, соответствующий порядковому номеру записи в журнале регистрации счетов к оплате;
в поле "Дата" указывается дата выписки счета к оплате.
в разделе "Государственное учреждение":
в поле "Код ГУ" указывается семизначный код государственного учреждения в соответствии со Справочником государственных учреждений;
в поле "Наименование" указывается полное наименование государственного учреждения, соответствующее свидетельству о государственной регистрации (перерегистрации); допускается сокращение наименования организационно-правовой формы и наименования государственного учреждения, не затрудняющее работу территориального подразделения казначейства и государственного учреждения;
в поле РНН ("БИН") указывается регистрационный номер налогоплательщика (бизнес-идентификационный номер), присвоенный государственному учреждению налоговым органом;
в поле "ТПК" указывается наименование территориального подразделения казначейства, в котором обслуживается государственное учреждение;
в поле "БИК" указывается 195301070;
в поле "ИИК" указывается соответствующий индивидуальный идентификационный код:
контрольного счета наличности для учета операций по:
зачислению поступлений в республиканский бюджет (областной бюджет (бюджет города республиканского значения (столицы)), либо районный бюджет (города областного значения) в зависимости от источника финансирования государственного учреждения;
зачислению денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и проведением за счет них расходов;
зачислению и расходованию денег от спонсорской, благотворительной помощи для государственных учреждений, получаемой ими в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан ;
зачислению денег, передаваемых государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам;
зачислению бюджетных денег и их использованию на проведение особых расходов;
в поле "Источник финансирования" указывается символ, обозначающий вид источника финансирования, за счет средств которого осуществляется платеж и перевод денег:
1 - за счет бюджетных средств, за исключением средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;
2 - за счет средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;
3 - за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг);
4 - за счет денег от спонсорской, благотворительной помощи;
5 - за счет денег, передаваемых государственному учреждению физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности;
8 - за счет особых расходов.
в поле "Вид бюджета" указывается символ, обозначающий вид бюджета, за счет средств которого содержится государственное учреждение:
01 - республиканский бюджет;
02 - областной бюджет (города республиканского значения (столицы));
03 - бюджет района (города областного значения);
поле "КБК расходов" заполняется только при осуществлении платежей и переводов за счет бюджетных средств или за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг); в нем указывается двенадцатизначный код, обозначающий последовательно по три знака коды администратора бюджетной программы, бюджетной программы, бюджетной подпрограммы, специфики экономической классификации расходов;
"Код товаров (работ, услуг)" при осуществлении платежей и переводов за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), указывается код товаров работ, услуг, реализуемых государственным учреждением.
в разделе "Получатель денег":
в поле "Наименование" - наименование получателя денег, соответствующее свидетельству о государственной регистрации (перерегистраций); допускается сокращение наименования организационно-правовой формы и наименования получателя денег, и обслуживающего банка, не затрудняющее работу территориального подразделения казначейства, государственного учреждения, получателя денег, и обслуживающего банка;
в поле РНН - регистрационный номер налогоплательщика ("БИН" - бизнес-идентификационный номер) присвоенный получателю денег органом налоговой службы;
в поле "Банк" указывается наименование банка, в котором обслуживается получатель денег и город банка;
в поле "БИК" указывается банковский идентификационный код банка получателя денег;
в поле "ИИК" указывается номер банковского счета получателя денег в банке;
в поле "КБК поступлений" указывается код бюджетной классификации поступлений, на который зачисляется платеж по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет (заполняется только при осуществлении платежей в бюджет);
в поле "Статус платежа" указывается "текущий" либо "окончательный".
в поле "Назначение платежа:" указываются назначение платежа, наименование, номер и дата документа (счета-фактуры или накладная (акт) о поставке товаров, или акт выполненных работ, оказанных услуг, или другой документ, установленный законодательством Республики Казахстан", на основании которого осуществляется приобретение товаров (работ, услуг), и дополнительно:
по счетам к оплате по зарегистрированным договорам (дополнительным соглашениям) - номер и дата уведомления;
по счетам к оплате по заключенным договорам, не подлежащим регистрации в территориальных подразделениях казначейства - номер и дата договора; при оплате банковских услуг размер процентной выплаты - в соответствии с условиями заключенного договора;
период, за который осуществляется платеж (не указывается в случае проведения платежей, носящих разовый характер и не требующих указания периода);
наименование и РНН (БИН) структурных подразделений государственного учреждения, являющихся юридическими лицами, при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за которые осуществляются данные перечисления;
в поле "Сумма" указывается сумма цифрами счета к оплате в тенге и тиынах;
в поле "Сумма прописью:" указывается сумма счета к оплате прописью с заглавной буквы - суммы тенге, цифрами - суммы тиын;
в поле "М.П." проставляется оттиск гербовой печати государственного учреждения, при проставлении оттиска гербовой печати запрещается использовать мастику красного (за исключением ГУ "Администрация Президента Республики Казахстан"), черного и зеленого цветов, изображение должно быть четким и ясным;
в поле "Ф.И.О. руководителя Подпись" указывается наименование должности лица, подписавшего документ, личная подпись и расшифровка подписи (инициал имени и фамилия) уполномоченного лица государственного учреждения, имеющего право первой подписи, в соответствии с приказом ответственного секретаря центрального исполнительного органа (должностного лица, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителя государственного учреждения, согласно документу с образцами подписей и оттиска печати;
в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера Подпись" указывается наименование должности лица, подписавшего документ, личная подпись и расшифровка подписи (инициал имени и фамилия) уполномоченного лица государственного учреждения, имеющего право второй подписи, в соответствии с приказом ответственного секретаря центрального исполнительного органа (должностного лица, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителя государственного учреждения, согласно документу с образцами подписей и оттиска печати.
При проставлении подписи используются светостойкие чернила, не допускается подписание фломастером и авторучкой, заправленными улетучивающими чернилами и использование средств факсимильного копирования подписи.
Заполнение полей "Код", "КБе", "КНП" осуществляется в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.
Сноска. Пункт 199 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
200. В счетах к оплате на проведение платежей по заработной плате, другим денежным выплатам работникам государственных учреждений, стипендиям и выплатам физическим лицам путем зачисления их суммы на карт-счета или сберегательные счета получателей денег в разделе "Получатель денег" указываются реквизиты банка, в котором открыт получателем денег карт-счет или сберегательный счет получателя денег.
В счете к оплате на восстановление выданных сумм банком по чекам на выплату заработной платы, других денежных выплат работникам государственных учреждений, стипендиям и выплатам физическим лицам в разделе "Получатель денег" указываются реквизиты банка, с которым государственное учреждение, территориальное подразделение казначейства заключили договор.
201. Для проведения авансовой (предварительной) оплаты в поле "Назначение платежа" дополнительно указывается текст: "Авансовая (предварительная) оплата в размере ___ % от суммы договора № ____ от ____, дата и № ____ уведомления".
202. В счете к оплате указывается статус платежа "текущий" либо "окончательный".
Счет к оплате со статусом "текущий" - это счет к оплате, предоставляемый государственным учреждением для осуществления промежуточной оплаты на поставку товаров (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с условиями зарегистрированного договора.
Счет к оплате со статусом "окончательный" - это счет к оплате, предоставляемый государственным учреждением для осуществления окончательной оплаты за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с условиями зарегистрированного договора с приложением подтверждающих документов.
В счете к оплате по видам расходов экономической классификации расходов, по которым не требуется заключение договора, и не требуется регистрация в территориальном подразделении казначейства, указывается статус "окончательный".
Исключение составляет проведение авансовых платежей по заработной плате, где в счете к оплате указывается статус платежа "текущий", а при проведении платежей по заработной плате за отработанный период - статус "окончательный".
В счете к оплате при проведении платежей за счет средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам в течение финансового года указывается статус "текущий", а при проведении счета к оплате на окончательную сумму текущего финансового года - статус "окончательный".
Статус платежа в счетах к оплате не указывается при проведении государственным учреждением платежей и переводов денег с КСН спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег.
Глава 25. Порядок осуществления платежей по выплате
заработной платы и других денежных выплат работникам
государственных учреждений, стипендий и других выплат
физическим лицам, перечисления обязательных пенсионных
взносов и социальных отчислений
203. Все выплаты работникам государственного учреждения осуществляются в безналичной форме, при этом выплата заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, а также стипендий и других выплат физическим лицам осуществляются путем зачисления их сумм на карт-счета или на сберегательный счет, открытые в банке по выбору получателя денег. При этом выплата заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, а также стипендий и других выплат физическим лицам осуществляются через кассу государственного учреждения в случаях:
изготовления платежной карточки вновь принятым работникам, в связи с истечением срока действия платежной карточки либо при утере платежной карточки;
отсутствия по месту расположения государственного учреждения банка их пунктов и устройств по обслуживанию платежных карточек;
отсутствия карт-счета или сберегательного счета у членов избирательных комиссий, консультантов, экспертов, членов экспертной лингвистической комиссии и других лиц, участвующих в соответствии с законодательством Республики Казахстан по выборам , в проведении выборов, также у кандидатов, депутатов маслихата по их основному месту работы для возмещения заработной платы, предусмотренным законодательством Республики Казахстан по выборам.
204. Получатель денег самостоятельно заключает с банком договор сберегательного счета физического лица по форме согласно приложению 77 или договор о выдаче работнику государственного учреждения банковской карточки и ее обслуживании по форме согласно приложению 78 к настоящим Правилам (далее - договоры вклада).
205. Получатель денег предоставляет государственному учреждению заявление на перечисление причитающихся сумм денежных выплат с указанием номера карт-счета или сберегательного счета, открытого в банке, номера и даты договора вклада и реквизитов банка.
206. Государственное учреждение заключает договор банковского обслуживания с каждым банком по форме согласно приложению 79 к настоящим Правилам, с которым получатели денег заключили договор вклада, и предоставляет им документ с образцами подписей и оттиска печати.
Документ с образцами подписей и оттиска печати предоставляется государственным учреждением по форме и в порядке, установленном НБ РК .
207. Государственные учреждения предоставляют в территориальные подразделения казначейства счета к оплате на выплату заработной платы ежемесячно до 28 числа, а в последнем месяце текущего финансового года - до двадцатого декабря.
Предоставление счетов к оплате на выплату заработной платы в территориальное подразделение казначейства осуществляется государственным учреждением в соответствии со сроками и периодичностью ее выплаты, устанавливаемой приказом ответственного секретаря центрального исполнительного органа (должностного лица, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителя государственного учреждения.
208. Для проведения платежей по перечислению заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, а также стипендий и других выплат физическим лицам на их карт-счета или сберегательные счета, открытые в банке, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям вместе со счетами к оплате государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства списки получателей денег на магнитном (электронном) носителе в формате сообщений, установленном КЦМР.
209. После проведения платежей по перечислению заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, стипендий и других выплат физическим лицам на карт-счета или сберегательные счета, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений ответственным исполнителем территориального подразделения казначейства формируются выписки по проведенным платежам на соответствующие счета получателей денег по форме 5-15а "Выписка по проведенным платежам на соответствующие счета получателей денег (по перечислению заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, стипендий, выплат физическим лицам на карт-счета или сберегательные счета получателей денег, и социальных отчислений)" согласно приложению 80 к настоящим Правилам (далее - выписка). Выписка формируется после закрытия операционного дня. Каждая страница выписки заверяется подписью, оттиском штампа ответственного исполнителя с указанием даты обработки документа и передается государственному учреждению вместе с документами, предусмотренными пунктом 196 настоящих Правил.
210. Выписки являются документами, на основании которых государственное учреждение осуществляет построчную сверку списков получателей денег и соответственно сумм, перечисленных на карт-счета или сберегательные счета получателей денег, в Государственный центр по выплате пенсий , в Государственный фонд социального страхования с данными первичных документов по заработной плате и другим денежным выплатам работникам государственных учреждений, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, стипендиям и другим выплатам физическим лицам. Выписки подшиваются государственным учреждением с первичными документами по заработной плате и другим денежным выплатам, обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, стипендиям и другим выплатам физическим лицам и хранятся в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан .
Глава 26. Порядок предоставления и исполнения счетов к оплате
на проведение платежей согласно условиям зарегистрированного
в территориальном подразделении казначейства договора
211. Для проведения платежей согласно условиям договора, зарегистрированного в территориальном подразделении казначейства, государственное учреждение предоставляет реестр счетов к оплате, счета к оплате и:
уведомление при предоставлении счета к оплате со статусом "окончательный", копия счета-фактуры или накладной (акта) о поставке товаров, или акта выполненных работ, оказанных услуг в соответствии с заключенным договором или другого документа, установленного законодательством Республики Казахстан (далее - подтверждающие документы);
заявку на конвертацию иностранной валюты при предоставлении счета к оплате для покупки иностранной валюты при проведении платежей в иностранной валюте;
заявку на снятие средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам при расходовании средств софинансирования или связанных грантов по форме согласно приложению 81 к настоящим Правилам.
212. Для проверки наличия подтверждающего документа при проведении окончательного платежа по зарегистрированной гражданско-правовой сделке и в целях оплаты поставленных товаров (работ, услуг) к счету к оплате прилагается копия подтверждающего документа, заверенный подписью руководителя государственного учреждения или лица им уполномоченного и оттиском гербовой печати государственного учреждения.
При проведении промежуточных платежей по спецификам 147 "Оплата аренды помещения", 141 "Оплата коммунальных услуг" необходимо предоставление к счету к оплате копии акта сверки с поставщиком, подтверждающего отсутствие дебиторской задолженности, на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором производится оплата.
213. Для проведения авансовой (предварительной) оплаты государственное учреждение предоставляет реестр счетов к оплате и счета к оплате.
Для проведения авансовой (предварительной) оплаты в размере 100 % от суммы договора счет к оплате предоставляется со статусом "окончательный" без уведомления.
Погашение суммы авансовой (предварительной) оплаты подтверждается в течение финансового года объемами поставок товаров (работ, услуг) и документами об их поставке, предусмотренными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной государственным учреждением в текущем финансовом году.
Последующая оплата товаров (работ, услуг) производится в соответствии с порядком, определенным в договоре на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) и устанавливающим размеры последующих оплат таким образом, чтобы обеспечить до конца текущего финансового года подтверждение суммы предоплаты полученными объемами поставок (работ, услуг).
214. В случае, если риск ответственности получателя по договору был застрахован (получателем заключен договор добровольного страхования гражданско-правовой ответственности за нарушение договора), то при необходимости расторжения государственным учреждением договора с получателем денег в связи с его несостоятельностью, возврат сумм остатка либо всей суммы авансовой (предварительной) оплаты осуществляется юридическим лицом-страховщиком.
Глава 27. Порядок предоставления и исполнения счетов к
оплате на проведение платежей без заключения договора
215. Основанием для формирования и предоставления государственным учреждением счета к оплате для проведения платежей по видам расходов без заключения договоров, за исключением расходов, предусмотренных пунктом 208 настоящих Правил, либо с заключением договоров по КБК расходов, по которым не требуется регистрация заключенных договоров в территориальных подразделениях казначейства, является:
Счет-фактура или накладная (акт) о поставке товаров, или акт выполненных работ, оказанных услуг или иной вид другого документа, установленного законодательством Республики Казахстан (далее - подтверждающие документы);
заявка на получение наличных денег и чек;
вступившее в законную силу решение либо определение, либо постановление, либо судебный приказ, заверенный оттиском печати суда;
инкассовое распоряжение.
В случае оформления на несколько видов товаров (работ, услуг) одного подтверждающего документа при приобретении товаров (работ, услуг) без заключения договора, приобретение которых классифицируются по нескольким КБК расходов, составление счета к оплате осуществляется по каждому КБК расходов. При этом итоговая сумма документа должна соответствовать итоговым суммам всех счетов к оплате.
В документе, на основании которого осуществляется приобретение государственным учреждением товаров (работ, услуг) без заключения договора, обязательно наличие следующей информации:
наименование государственного учреждения, на имя которого оформлен документ (допускается сокращение наименования организационно-правовой формы и наименования государственного учреждения, не затрудняющее работу территориального подразделения казначейства и государственного учреждения);
реквизитов получателя денег, в том числе банка-получателя;
даты оформления, которое должно быть осуществлено в текущем финансовом году (день, месяц, текущий финансовый год);
указания наименования товара (работы, услуги), количества и суммы;
наличие подписей получателя денег и оттиска печати (при его наличии).
216. Для проведения платежей государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства счет к оплате без приложения подтверждающих документов, перечисленных в пункте 215 настоящих Правил, за исключением заявки на получение наличных денег и чека, предоставляемых со счетами к оплате на восстановление полученных наличных денег в банке и оплату банковских услуг.
Глава 28. Порядок перечисления денег на увеличение уставных
капиталов юридических лиц с участием государства в уставном
капитале в оплату объявленных акций акционерного общества
217. Перечисление денег на увеличение уставных капиталов юридических лиц с участием государства в уставном капитале и на увеличение уставного капитала их дочерних организаций в оплату объявленных акций юридических лиц осуществляется после государственной регистрации выпуска объявленных акций (ценных бумаг), подтверждаемой соответствующим свидетельством государственного органа , осуществляющего регулирование и надзор за рынком ценных бумаг.
Предоставление администратором бюджетных программ в территориальное подразделение казначейства счета к оплате в оплату объявленных акций юридических лиц без государственной регистрации выпуска объявленных акций (ценных бумаг) не допускается. Администратор бюджетных программ обеспечивает обоснованность и правомерность предоставления счета к оплате в оплату объявленных акций юридических лиц.
После перечисления денег в счет оплаты объявленных акций (ценных бумаг) юридическое лицо обеспечивает зачисление оплаченных акций на счет уполномоченного органа по распоряжению государственной собственностью в сроки установленные законодательством о рынке ценных бумаг.
При осуществлении бюджетных инвестиций посредством участия государства в уставном капитале национальных холдингов и национального управляющего холдинга администраторы бюджетных программ, не имеющие права владения и пользования государственным пакетом акций указанных юридических лиц, в соответствии с решением Правительства Республики Казахстан могут оплачивать эмиссию акций национальных холдингов и национального управляющего холдинга.
218. Администратор бюджетной программы по истечении одного месяца после перечисления денег в счет оплаты объявленных акций (ценных бумаг) предоставляет уполномоченному органу по исполнению бюджета информацию о мероприятиях, направленных на своевременное достижение целей бюджетных программ (подпрограмм), связанных с увеличением уставных капиталов, в пределах сумм, выделенных в соответствии с планом финансирования по платежам.
Администраторы бюджетной программы, реализующие бюджетные программы, направленные на увеличение уставных капиталов юридических лиц с участием государства в уставном капитале с целью реализации инвестиционных проектов и решений задач, предусмотренных программными документами ежегодно, к 20 января, а также в случае уточнения республиканского и местных бюджетов в течение 30 дней, предоставляют уполномоченному органу по исполнению бюджета информацию по реализации мероприятий, направленных на своевременное достижение целей бюджетных программ (подпрограмм), по форме согласно приложению 82 к настоящим Правилам.
Глава 29. Порядок осуществления операций с наличным деньгами
219. Получение наличных денег государственными учреждениями осуществляется по чекам банка и (или) с применением корпоративной платежной карточки и допускается по спецификам экономической классификации расходов, перечень которых и размеры определяются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета .
Для получения наличных денег по чекам с кассы банка с последующей выплатой с кассы государственного учреждения денег, предусмотренных пунктом 203 настоящих Правил, государственное учреждение самостоятельно выбирает банк. Государственным учреждением, банком и территориальным подразделением казначейства заключается договор на кассовое обслуживание по форме согласно приложению 83 к настоящим Правилам.
Дополнительно государственным учреждением заключается с банком договор об использовании чеков в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан .
220. Чековые книжки закупаются в банке уполномоченным лицом государственного учреждения под роспись на основании доверенности, выданной руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.
Приобретенные чековые книжки предоставляются уполномоченным лицом государственного учреждения в территориальное подразделение казначейства для их регистрации.
221. Банк для ведения учета выданных наличных денег государственному учреждению по чекам открывает внутрибанковские счета на соответствующем балансовом счете для государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета, и отдельно для государственных учреждений, содержащихся за счет средств местных бюджетов.
Особенностью внутрибанковских счетов, открытых в банке, является то, что в конце каждого операционного дня остатки внутрибанковских счетов должны быть нулевыми.
222. На получение наличных денег государственными учреждениями из кассы банка территориальное подразделение казначейства предоставляет в банк документ с образцами подписей и оттиска печати в 2-х экземплярах. Документ с образцами подписей и оттиска печати оформляется по форме и в порядке, установленном НБ РК.
223. Государственное учреждение предварительно за один рабочий день до получения наличных денег по чекам предоставляет в территориальное подразделение казначейства реестр счетов к оплате с приложением счетов к оплате на восстановление полученных наличных денег в банке и оплату банковских услуг, чек, заявку на получение наличных денег по форме согласно приложению 84 к настоящим Правилам.
Счета к оплате предоставляются в отдельности по каждой специфике экономической классификации расходов.
Чек оформляется на уполномоченное лицо государственного учреждения и на общую сумму счетов к оплате на получение наличных денег из кассы банка. Чек предоставляется без подписей и оттиска печати государственного учреждения.
224. Чеки государственных учреждений, подписанные уполномоченными лицами территориального подразделения казначейства и скрепленные оттиском гербовой печати, предоставляются в банк в сроки, установленные договором на кассовое обслуживание.
Чеки предоставляются в банк вместе с реестром чеков на получение наличных денег государственными учреждениями по форме 5-55 "Реестр чеков на получение наличных денег государственными учреждениями" согласно приложению 85 к настоящим Правилам отдельно по государственным учреждениям, содержащимся за счет республиканского бюджета, и отдельно за счет местных бюджетов.
225. Выдача наличных денег производится банком на следующий рабочий день после поступления реестра чеков на получение наличных денег государственными учреждениями и чеков непосредственно уполномоченному лицу государственного учреждения, на имя которого выписан чек.
226. Банк, в сроки установленные договором на кассовое обслуживание, предоставляет в территориальное подразделение казначейства реестр оплаченных чеков по форме согласно приложению 86 к настоящим Правилам.
227. Для осуществления расчетов за счет бюджетных денег с применением корпоративной платежной карточки государственное учреждение открывает карт-счет, при этом, администратор республиканских бюджетных программ предоставляет ходатайство в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, администратор местных бюджетных программ - в местный уполномоченный орган по исполнению бюджета.
Ходатайство администратора бюджетных программ должно содержать наименование и код государственного учреждения, вид бюджета и цели направления расходов, нормативный правовой акт, в соответствии с которым оно образовано или реорганизовано.
Уполномоченный орган по исполнению бюджета в течение 5-и рабочих дней со дня поступления ходатайства администратора бюджетных программ выдает государственному учреждению разрешение на открытие карт-счета в 2-х экземплярах по форме согласно приложению 87 к настоящим Правилам.
В случае отказа в выдаче разрешения администратору бюджетных программ направляется письменное уведомление с указанием причины отказа.
228. Государственное учреждение заключает с банком Договор на открытие карт-счета, о выдаче и обслуживании корпоративной платежной карточки по форме согласно приложению 88 к настоящим Правилам и предоставляет документы, установленные нормативными правовыми актами НБ РК.
229. Полученная корпоративная платежная карточка регистрируется в государственном учреждении в журнале регистрации по форме согласно приложению 89 к настоящим Правилам и выдается под роспись уполномоченному лицу, определенному приказом ответственного секретаря центрального исполнительного органа (должностного лица, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителя государственного учреждения (далее - уполномоченное лицо государственного учреждения).
230. Платежи с использованием корпоративной платежной карточки осуществляются в пределах суммы денег на карт-счете.
Пополнение карт-счета осуществляется на основании счета к оплате в пределах сумм, утвержденных индивидуальными планами финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по обязательствам и платежам.
231. Уполномоченное лицо государственного учреждения предоставляет в сроки и в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан , авансовый отчет об использовании денег по чеку и (или) с карт-счета с приложением торговых чеков, слипов и других документов, являющихся подтверждением произведенных платежей с применением чеков и (или) корпоративной платежной карточки.
232. До конца текущего финансового года неиспользованные наличные деньги, снятые уполномоченным лицом с использованием чека и (или) корпоративной платежной карточки и (или) неиспользованные остатки денег на карт-счете должны быть восстановлены на соответствующий счет государственного учреждения. При этом, если бюджетные деньги не были восстановлены до конца текущего финансового года, в первые три рабочих дня следующего финансового года суммы возврата бюджетных денег должны быть перечислены государственным учреждением (уполномоченным лицом государственного учреждения) в доход соответствующего бюджета. Суммы возврата неиспользованных остатков денег с других источников финансирования, не перечисленные на соответствующий счет до конца текущего финансового года, должны быть восстановлены на соответствующий счет в первые три рабочих дня следующего финансового года.
233. Порядок ведения кассовых операций, определения лимита остатка наличных денег в кассах и на карт-счете государственных учреждений определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Глава 30. Возврат сумм произведенных платежей
и переводов денег государственного учреждения
234. При возврате платежей, произведенных в текущем финансовом году, территориальное подразделение казначейства:
осуществляет восстановление кассовых расходов государственного учреждения путем увеличения суммы невыполненных обязательств и уменьшения кассовых расходов по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов;
предоставляет государственному учреждению отчет формы 2-38 "Платежное поручение" по форме согласно приложению 90 к настоящим Правилам (далее - платежное поручение по форме 2-38) и отчет формы 5-17 "Реестр восстановлений и переносов" по форме согласно приложению 91 к настоящим Правилам.
235. В случае возврата платежей текущего года с неверно указанными реквизитами или платежей прошлых лет, территориальное подразделение казначейства зачисляет такие платежи на 902 счет "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения в национальной валюте" (далее - 902 счет). Не позднее следующего рабочего дня ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства предоставляет государственному учреждению платежное поручение по форме 2-38.
Территориальное подразделение казначейства в течение семи рабочих дней обеспечивает выяснение причин зачисления сумм на 902 счет, в случае ошибочно перечисленных платежах, суммы возвращаются назад отправителю денег.
236. Государственное учреждение в течение 3-х рабочих дней со дня получения платежного поручения направляет в территориальное подразделение казначейства письмо с указанием уточненных реквизитов для последующего зачисления территориальным подразделением казначейства суммы возврата получателю денег либо при подтверждении дебиторской задолженности прошлых лет для последующего перечисления суммы возврата в доход соответствующего бюджета.
Платежное поручение по форме 2-38 территориального подразделения казначейства на перечисление в доход соответствующего бюджета суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет является основанием для списания государственным учреждением числящейся суммы дебиторской задолженности.
237. В течение текущего финансового года возвраты платежей прошлых лет по пенсионным, социальным отчислениям, заработной плате, алиментам, стипендиям зачисляются на 902 счет, для дальнейшего перечисления территориальным подразделением казначейства, на основании письма государственного учреждения и приложенного к нему свифт-файла отправителю денег.
При зачислении сумм поступлений по доходам на 902 счет (при отсутствии или неверно указанных реквизитах в платежных поручениях по форме 2-38 документах) территориальное подразделение казначейства возвращает сумму отправителю денег либо на основании письма государственного учреждения при уточнении реквизитов может быть зачислена в доход соответствующего бюджета.
Зачисленные суммы на 902 счет по поступлениям на КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег государственных учреждений, при отсутствии или неверно указанных реквизитах в платежных поручениях по форме 2-38, территориальным подразделением казначейства на основании письма государственного учреждения при уточнении реквизитов зачисляются получателю денег.
В конце текущего финансового года возвраты платежей по пенсионным, социальным отчислениям, заработной плате, алиментам, стипендиям зачисляются на 902 счет для дальнейшего перечисления на основании письма государственного учреждения и приложенного к нему свифт-файла отправителю денег.
Глава 30-1. Использование аккредитивной формы расчета
Сноска. Правила дополнены главой 30-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
237-1. По договорам, заключенным в иностранной валюте, допускается использование формы расчета с применением документарного аккредитива (далее - аккредитив) при осуществлении платежей и переводов денег в иностранной валюте в пользу нерезидентов Республики Казахстан.
237-2. Аккредитив открывается в пределах суммы договора, предусмотренной на текущий финансовый год, и на срок действия договора в иностранной валюте. При этом в случае заключения договора со сроком действия до 31 декабря текущего финансового года или превышающим текущий финансовый год срок действия аккредитива устанавливается не позднее 15 декабря финансового года, в котором был открыт аккредитив.
237-3. Для открытия аккредитива в иностранной валюте государственное учреждение представляет в территориальное подразделение казначейства заявление, которое оформляется и представляется в порядке, установленном НБ РК. Основанием для оформления заявления является договор, которым предусмотрено использование аккредитива, зарегистрированный в порядке, установленном настоящими Правилами.
237-4. Аккредитив должен быть нетрансфертабельным (непереводным).
237-5. Аккредитив открывается в НБ РК. В условиях договора с применением аккредитивной формы расчета предусматривается нахождение возмещения по аккредитиву в банке-эмитенте (НБ РК) до надлежащего представления документов, предусмотренных аккредитивом.
237-6. Аккредитив в иностранной валюте закрывается в связи с досрочным исполнением условий аккредитива либо истечением срока действия аккредитива.
237-7. Неиспользованные суммы аккредитива в иностранной валюте по истечении срока его действия аккредитива, после осуществления процедур по реконвертации, зачисляются путем восстановления кассовых расходов текущего финансового года по КБК расходов, с которого конвертирована иностранная валюта.
237-8. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ведет учет сумм аккредитивов государственных учреждений.
Глава 31. Исполнение инкассовых распоряжений
238. Инкассовое распоряжение представляет собой документ, являющийся основанием для принудительного исполнения государственным учреждением исполнительных документов, выданных согласно вступившим в законную силу решениям, определениям, постановлениям, приказам судов, а также связанных с погашением образовавшейся налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам или социальным отчислениям, задолженности перед таможенными органами. Инкассовое распоряжение является документом, подтверждающим обоснованность платежа государственного учреждения.
Инкассовое распоряжение составляется на основании исполнительного листа или приказа, выданного по решению (приговору, определению, постановлению) суда, или судебного приказа о взыскании денег и другим основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, за исключением инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов.
Инкассовое распоряжение представляется в территориальное подразделение казначейства, в котором обслуживается государственное учреждение в 2-х экземплярах по форме, установленной банковским законодательством Республики Казахстан с приложением оригинала исполнительного документа, являющегося основанием для его составления, либо копии этого документа, заверенный постранично оттиском гербовой печати суда.
Инкассовое распоряжение подлежит к принятию территориальным подразделением казначейства к исполнению в течение 10 (десяти) календарных дней от даты выписки инкассового распоряжения.
При приеме инкассовых распоряжений ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства осуществляет визуальную проверку на наличие подписей и оттиска печати в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан .
239. Инкассовое распоряжение при соответствии требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан , в том числе пункта 238 настоящих Правил, регистрируется в журнале учета инкассовых распоряжений по форме согласно приложения 92 , который должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен оттиском гербовой печати и подписью руководителя территориального подразделения казначейства, с указанием общего количества листов.
Записи производятся в хронологическом порядке, дата поступления инкассового распоряжения должна соответствовать дате указанной в журнале. Журнал учета инкассовых распоряжений ведется по видам бюджетов и источникам финансирования.
При несоответствии инкассового распоряжения требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан и требованиям пункта 238 настоящих Правил инкассовое распоряжение в течение 2-х рабочих дней подлежит возврату без исполнения с письменным обоснованием причин возврата.
240. При одновременном поступлении в территориальное подразделение казначейства на государственное учреждение инкассовых распоряжений по исполнительным документам, налоговых и таможенных органов, исполнение их осуществляется в порядке, установленном Гражданским кодексом .
При одновременном поступлении на государственное учреждение инкассовых распоряжений налоговых и таможенных органов, инкассовое распоряжение на взыскание сумм налоговой задолженности исполняется в первоочередном порядке.
241. Исполнение инкассового распоряжения производится за счет:
остатков неиспользованных плановых бюджетных назначений текущего финансового года в случае выставления его на код государственного учреждения;
остатков неиспользованных плановых назначений и денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), в случае выставления его на КСН предназначенный для учета операций, связанных с зачислением денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении и проведением за счет них расходов;
остатка денег спонсорской, благотворительной помощи, в случае выставления его на КСН предназначенный для учета операций, связанных с зачислением и расходованием денег от спонсорской, благотворительной помощи для государственных учреждений, получаемых ими в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.
241-1. Исполнение инкассового распоряжения выставленного на основании исполнительных документов производится по соответствующей специфике экономической классификации расходов. При недостаточности либо отсутствии средств по специфике экономической классификации расходов, предназначенной для исполнения исполнительных документов, судебных актов, исполнение инкассового распоряжения осуществляется путем внесения изменений в индивидуальные планы финансирования.
Сноска. Правила дополнены пунктом 241-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
242. Получив инкассовое распоряжение ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства:
1) направляет государственному учреждению не позднее следующего рабочего дня за днем регистрации инкассового распоряжения письменное уведомление о выставлении инкассового распоряжения и о приостановлении операций (далее - письмо-уведомление):
по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется содержание деятельности государственных учреждений;
по регистрации обязательств и проведению платежей по КСН платных услуг государственного учреждения;
по проведению платежей по КСН спонсорской, благотворительной помощи государственного учреждения;
с приложением первого экземпляра инкассового распоряжения и копии исполнительного документа в случае предусмотренных пунктом 238 настоящих Правил. В территориальном подразделении казначейства остается второй экземпляр инкассового распоряжения, в случае выставления его на основании исполнительного документа - вместе со вторым экземпляром инкассового распоряжения остается оригинал (копия) исполнительного документа;
2) в тот же день осуществляет приостановление операций по неиспользованным остаткам бюджетной программы (подпрограммы), по которой осуществляется содержание деятельности государственных учреждений, за исключением КБК расходов, по которым осуществляются платежи и переводы денег по:
заработной плате и другим денежным выплатам, в том числе заработной плате внештатного персонала;
денежной компенсации, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан;
налогам и другим обязательным платежам в бюджет;
пособиям, алиментам;
обязательным пенсионным взносам;
социальным отчислениям;
оплате банковских услуг.
243. При выставлении инкассового распоряжения по исполнительным документам о взыскании средств из резерва Правительства Республики Казахстан приостановление операций по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется содержание деятельности государственных учреждений не производится.
244. Приостановление операций предусматривает приостановление принятия и исполнения территориальным подразделением казначейства документов государственного учреждения, за счет неиспользованных остатков бюджетной программы (подпрограммы), по которой осуществляется содержание деятельности государственных учреждений, за исключением КБК расходов предусмотренных абзацем вторым - восьмым подпункта 2) пункта 242 настоящих Правил.
245. Государственное учреждение, получив письмо-уведомление, не позднее следующего рабочего дня со дня поступления инкассового распоряжения обеспечивает исполнение инкассовых распоряжений, путем формирования на основании данных инкассового распоряжения счета к оплате и предоставления в территориальное подразделение казначейства.
В случае недостаточности либо отсутствии плановых назначений, государственное учреждение уведомляет администратора бюджетных программ о выставлении инкассового распоряжения и обеспечивает исполнение инкассовых распоряжений в течение 20 (двадцати) рабочих дней со дня его регистрации в территориальном подразделении казначейства.
Администратор бюджетных программ в установленном настоящими Правилами порядке осуществляет процедуры увеличения плановых назначений государственного учреждения, которому выставлено инкассовое распоряжение, за счет уменьшения неиспользованных плановых назначений других подведомственных государственных учреждений.
246. При получении инкассового распоряжения и отсутствии плановых назначений у государственного учреждения территориальное подразделение казначейства обязано принять и хранить его текущего финансового года, если иное не предусмотрено законодательными актами.
Если по истечении срока, представленное инкассовое распоряжение не было исполнено из-за отсутствия плановых назначений у государственного учреждения, то территориальное подразделение казначейства обязано вернуть инкассовое распоряжение взыскателю денег без исполнения.
Данная норма не распространяется на инкассовые распоряжения налоговых и таможенных органов о принудительном взимании налогов и других обязательных платежей в бюджет, взыскании обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, не уплаченных в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан, штрафов и пени, начисленных за неуплату либо несвоевременную уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений.
Сноска. Пункт 246 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
247. После внесения изменений в индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам текущего финансового года на сумму, достаточную для исполнения инкассового распоряжения и предоставления оформленного счета к оплате, ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства осуществляет возобновление операций по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется содержание деятельности государственных учреждений.
Возобновление операций по государственному учреждению производится также в случае отзыва инкассового распоряжения.
Возобновление операций предусматривает возобновление принятия и исполнения территориальным подразделением казначейства документов государственного учреждения, за счет неиспользованных остатков бюджетной программы (подпрограммы), по которой осуществляется содержание деятельности государственных учреждений.
248. Государственное учреждение в течение 2-х рабочих дней со дня регистрации в территориальном подразделении казначейства инкассового распоряжения выставленного на КСН платных услуг:
при наличии остатков неиспользованных плановых назначений и денег на КСН платных услуг предоставляет счет к оплате;
при отсутствии либо недостаточности плановых назначений и/или денег на КСН платных услуг представляет письмо с указанием КБК расходов и кода товаров (работ, услуг), по которым территориальное подразделение казначейства осуществляет приостановление операций и уведомляет администратора бюджетных программ о выставлении инкассового распоряжения.
249. Администратор бюджетных программ в установленном настоящими Правилами порядке осуществляет процедуры внесений изменений в план поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) государственного учреждения, которому выставлено инкассовое распоряжение.
250. После внесения изменений в план поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) текущего финансового года на сумму, достаточную для исполнения инкассового распоряжения, ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства осуществляет возобновление операций по КБК расходов и коду товаров (работ, услуг).
Государственное учреждение не позднее следующего рабочего дня, после внесения изменений в план поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) предоставляет в территориальное подразделение казначейства счет к оплате.
251. Государственное учреждение в течение 2-х рабочих дней со дня регистрации инкассового распоряжения, выставленного на КСН спонсорской, благотворительной помощи:
при наличии остатка денег на КСН спонсорской, благотворительной помощи предоставляет счет к оплате;
при недостаточности или отсутствии денег на КСН спонсорской, благотворительной помощи, достаточных для исполнения инкассового распоряжения, территориальным подразделением казначейства инкассовое распоряжение исполняется в порядке и очередности, установленной Гражданским кодексом Республики Казахстан .
252. Возобновление операций по КСН платных услуг либо по КСН спонсорской, благотворительной помощи осуществляется после исполнения инкассового распоряжения либо отзыва инкассового распоряжения.
253. При исполнении инкассового распоряжения в журнале учета инкассовых распоряжений производится отметка о его исполнении.
После полного исполнения инкассового распоряжения территориальное подразделение казначейства в течение 2-х рабочих дней возвращает оригинал исполнительного документа с приложением копии счета к оплате уполномоченному государственному органу по обеспечению исполнения исполнительных документов сопроводительным письмом.
254. При поступлении в территориальное подразделение казначейства постановлений органов дознания и предварительного следствия, постановлений органов исполнительного производства, санкционированных прокурором о наложении ареста на определенную денежную сумму ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства блокирует проведение расходных операций:
1) в случае выставления на код государственного учреждения:
по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется содержание деятельности государственных учреждений, за исключением КБК расходов, по которым осуществляются платежи и переводы денег по:
заработной плате и другим денежным выплатам, в том числе заработной платы по внештатному персоналу;
денежной компенсации, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан;
налогам и другим обязательным платежам бюджет;
пособиям, алиментам;
обязательным пенсионным взносам;
социальным отчислениям;
оплате банковских услуг.
2) в случае выставления инкассового распоряжения на КСН платных услуг или КСН спонсорской, благотворительной помощи на сумму исполнительного документа.
При наложении ареста в обеспечение исковых требований сумма денег, на которые налагается арест, не должна превышать суммы иска и размера государственной пошлины и расходов, связанных с исполнением решений, приговоров, определений и постановлений суда. При наложении ареста органами исполнительного производства в обеспечение исполнения исполнительного документа сумма денег и стоимости имущества, на которую налагается арест, не должна превышать сумму, необходимую для погашения присужденной взыскателю суммы, а также штрафов, наложенных на должника в процессе исполнения исполнительного документа, и расходов по исполнению исполнительного документа.
Сноска. Пункт 254 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
255. При поступлении в территориальное подразделение казначейства распоряжений налогового (таможенного) органа о приостановлении расходных операций по коду государственного учреждения, по КСН платных услуг и спонсорской, благотворительной помощи, подписанных первым руководителем, заверенных гербовой печатью налоговых (таможенных) органов, ответственный исполнитель казначейства приостанавливает все расходные операции.
Взыскание по распоряжениям налогового (таможенного) органа может быть обращено лишь по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан .
Отзыв и (или) отмена распоряжений о наложении ареста или приостановления расходных операций осуществляется налоговым органом не позднее одного рабочего дня, после погашения налогоплательщиком (налоговым агентом) суммы налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.
256. Добровольное исполнение исполнительного документа государственным учреждением до предъявления инкассового распоряжения в территориальное подразделение казначейства осуществляется по специфике 155 "Исполнение исполнительных документов, судебных актов" на основании счета к оплате в сроки, установленные им.
Сноска. Пункт 256 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Глава 32. Порядок перечисления трансфертов
нижестоящим бюджетам
257. Трансферты нижестоящим бюджетам, включая трансферты за счет средств резерва Правительства Республики Казахстан и местного исполнительного органа области, перечисляются в доходы нижестоящих бюджетов администратором бюджетных программ на основании утвержденного в установленном порядке индивидуального плана финансирования соответствующей бюджетной программы (подпрограммы) по платежам, нормативно-правовых актов принятых в реализацию бюджетных программ (подпрограмм), соглашения о результатах по целевым трансфертам, при наличии подтверждающих обоснованность платежа администратора бюджетных программ нижестоящего бюджета документов по целевым трансфертам на развитие и в соответствии с нормативными правовыми актами, утверждающими распределение общей суммы целевых трансфертов между нижестоящими бюджетами.
Бюджетные субвенции передаются из вышестоящих бюджетов в нижестоящие в пределах сумм, утвержденных законом о республиканском бюджете или решением маслихата о местном бюджете на соответствующий финансовый год, перечисление осуществляется уполномоченным органом по исполнению вышестоящего бюджета в течение первой декады месяца, в пределах сумм, предусмотренных в сводном плане поступлений и финансирования по платежам вышестоящего бюджета.
Перечисление трансфертов производится уполномоченным органом по исполнению вышестоящего бюджета, администратором бюджетных программ вышестоящего бюджета на основании счета к оплате с применением для обозначения назначения платежа кодов поступлений ЕБК РК категории 4, класса 02 "Трансферты из вышестоящих органов государственного управления" и доведением до уполномоченного органа по исполнению соответствующего нижестоящего бюджета копии счета к оплате по каждому перечислению трансфертов.
Администратор бюджетных программ вышестоящего бюджета в течение десяти дней после заключения Соглашения о результатах по целевым трансфертам, а также в течение десяти дней после внесения в них изменений и (или) дополнений направляет их копии в уполномоченный орган по исполнению бюджета в целях использования ими при проведении бюджетного мониторинга.
Сноска. Пункт 257 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
258. Перечисление целевых трансфертов производится с соблюдением норм предусмотренных абзацем первым пункта 257 настоящих Правил на основании предоставленного администратором программ вышестоящего бюджета счета к оплате.
Администратор бюджетных программ обеспечивает обоснованность и правомерность предоставления в территориальное подразделение казначейства счета к оплате на перечисление целевых трансфертов.
Расходы администраторов программ нижестоящего бюджета по местным бюджетным программам, реализуемым за счет трансфертов из вышестоящего бюджета, осуществляются в установленном настоящими Правилами порядке в зависимости от используемой специфики экономической классификации расходов.
259. В случае расхождения отчетов об исполнении республиканского бюджета и местных бюджетов по целевым текущим трансфертам и целевым трансфертам на развитие, в том числе по бюджетным инвестиционным проектам, уполномоченный орган по исполнению бюджета передает материалы в соответствующий орган государственного финансового контроля для проверки достоверности отчетных данных на соответствующем объекте контроля в установленном законодательством порядке .
260. В случае компенсации потерь вышестоящих бюджетов, вытекающих из принятия законодательных актов, влекущих увеличение расходов и (или) уменьшение поступлений в связи с передачей функций государственных органов из нижестоящих уровней государственного управления в вышестоящие в период действия трехлетних объемов трансфертов общего характера, перечисление целевых текущих трансфертов из нижестоящего бюджета осуществляется администратором бюджетных программ нижестоящего бюджета на основании индивидуального плана финансирования соответствующей бюджетной программы по платежам, утвержденного в установленном порядке.
Перечисление трансфертов производится уполномоченным органом по исполнению нижестоящего бюджета, администратором бюджетных программ нижестоящего бюджета на основании счета к оплате с применением для обозначения назначения платежа кодов поступлений ЕБК РК категории 4, класса 01 "Трансферты из нижестоящих органов государственного управления" и доведением до уполномоченного органа по исполнению соответствующего вышестоящего бюджета копии счета к оплате по каждому перечислению трансфертов.
261. Использованные не по целевому назначению суммы целевых трансфертов подлежат обязательному возврату в вышестоящий бюджет, выделивший данные трансферты, в течение месяца после подписания акта государственного финансового контроля.
Возмещение нижестоящими бюджетами сумм нецелевого использования целевых трансфертов, полученных из вышестоящего бюджета производится как по целевым трансфертам текущего года, так и по целевым трансфертам прошлых лет за счет уменьшения плановых назначений текущего финансового года по соответствующим целевым трансфертам путем корректировки бюджета. Если в соответствующих местных бюджетах не предусмотрены целевые трансферты, по которым выявлены нецелевое использование средств за прошлые года, то при уточнении местных бюджетов на соответствующий финансовый год местными исполнительными органами предусматриваются средства для возмещения сумм нецелевого использования целевых трансфертов, полученных из вышестоящего бюджета.
Эти суммы являются для вышестоящего бюджета суммами возмещения целевых трансфертов, а для нижестоящего бюджета - суммами расходов по возмещению целевых трансфертов.
Перечисление средств производится уполномоченным органом по исполнению нижестоящего бюджета по соответствующей бюджетной программе функциональной классификации расходов бюджета ЕБК РК на основании счета к оплате и представления органа государственного финансового контроля.
При этом уполномоченный орган по исполнению нижестоящего бюджета в трехдневный срок доводит до уполномоченного органа по исполнению вышестоящего бюджета копии счета к оплате по каждому возврату средств нецелевого использования и письмо-обоснование, содержащего коды бюджетной классификации расходов, по которым было допущено нецелевое использование.
262. Неиспользованные (недоиспользованные) в течение финансового года суммы целевых трансфертов, выделенные из республиканского бюджета и областного бюджета, за исключением выделенных из резерва Правительства Республики Казахстан и из резерва местного исполнительного органа области, могут быть использованы (доиспользованы) в следующем финансовом году с соблюдением их целевого назначения.
Неиспользованные (недоиспользованные) в течение финансового года суммы целевых трансфертов, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенные использовать (доиспользовать) по решению Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа, подлежат возврату в вышестоящий бюджет, выделивший их, не позднее 20 декабря текущего финансового года, путем корректировки соответствующего бюджета и восстановления кассовых расходов администратора бюджетной программы вышестоящего бюджета по соответствующей бюджетной программе, за исключением суммы экономии, образованной при использовании целевых трансфертов на развитие и направленной соответствующими местными исполнительными органами на улучшение показателей результатов бюджетных программ, по которым осуществлялась реализация местных инвестиционных проектов за счет целевых трансфертов на развитие из вышестоящего бюджета.
Расходы нижестоящего бюджета по восстановлению кассовых расходов администратора бюджетной программы вышестоящего бюджета являются расходами по возврату целевых трансфертов, которые осуществляются в соответствии с внесенными в сводные планы финансирования по платежам изменениями на основании корректировки местного бюджета.
Восстановление и перечисление средств производится администратором бюджетной программы нижестоящего бюджета по соответствующей бюджетной программе функциональной классификации расходов бюджета ЕБК РК на основании счета к оплате с приложением письма-обоснования, содержащего причины неиспользования (недоиспользования) выделенных средств, и доведением до вышестоящего бюджета копии счета к оплате по каждому возврату целевых трансфертов и копии письма-обоснования.
Для возврата сумм целевых трансфертов, полученных из вышестоящего бюджета в текущем финансовом году, уменьшенных (исключенных) при уточнении (корректировке) или секвестре вышестоящего бюджета, нижестоящие бюджеты осуществляют в установленном порядке уточнение (корректировку) соответствующего бюджета. Нижестоящие бюджеты обеспечивают возврат сумм целевых трансфертов, подлежащего к уменьшению или исключению, в вышестоящий бюджет, выделивший их в течение 5-и рабочих дней со дня принятия постановлений Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о реализации закона о республиканском бюджете или решения маслихата о местном бюджете, с соответствующего кода классификаций поступлений бюджета путем восстановления кассовых расходов администратора вышестоящего бюджета.
Сноска. Пункт 262 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
263. Недоиспользованные администратором бюджетных программ бюджетные средства, полученные за счет средств распределяемых бюджетных программ, направляются обратно в резерв путем восстановления соответствующего резерва Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа на основании разработанного в установленном порядке и принятого постановления Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о внесении изменений в постановление Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о выделении средств из соответствующего резерва с последующим внесением изменений в Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам, а также в индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам.
При этом на основании письменного заявления (произвольная форма) администратора бюджетных программ территориальными подразделениями казначейства блокируются расходы, связанные с проведением мероприятий за счет распределяемых бюджетных программ.
264. При недоиспользовании нижестоящими бюджетами средств, полученных в текущем финансовом году из распределяемой бюджетной программы вышестоящего бюджета администратор распределяемой бюджетной программы вышестоящего бюджета в установленном порядке разрабатывает постановления Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о внесении изменений в постановление Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о выделении средств из соответствующего резерва. На основании принятого постановления Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа местный уполномоченный орган по государственному планированию осуществляет корректировку соответствующего местного бюджета путем внесения изменений в постановление местного исполнительного органа о реализации решения маслихата о местном бюджете. Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании постановления местного исполнительного органа о реализации решения маслихата о местном бюджете в порядке, устанавливаемом главой 5 настоящих Правил вносит изменения в Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам.
Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета нижестоящего бюджета осуществляет возврат неиспользованных средств, полученных из распределяемой бюджетной программы вышестоящего бюджета, с соответствующего кода классификации поступлений бюджета путем восстановления кассовых расходов администратора распределяемой бюджетной программы вышестоящего бюджета.
Глава 33. Порядок разработки Соглашения
о результатах по целевым трансфертам
265. Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом , для обеспечения единого подхода к разработке Соглашений о результатах по целевым трансфертам (далее - Соглашение).
266. Соглашение представляет собой документ, содержащий:
цели и задачи, на решение которых выделяются целевые трансферты;
прямые и конечные результаты, а также показатели качества и эффективности (показатели результата), которые должны быть достигнуты за счет использования целевых трансфертов;
обязательство о предоставлении администратору бюджетных программ вышестоящего бюджета отчета нижестоящего бюджета о достигнутых прямых и конечных результатах.
267. Соглашение заключается не позднее 20 января текущего финансового года согласно приложению 93 к настоящим Правилам между:
руководителем администратора бюджетных программ вышестоящего бюджета и акимом области (города республиканского значения, столицы);
руководителем администратора областных бюджетных программ и акимом района (города областного значения) в случае дальнейшего распределения целевых трансфертов, предоставляемых из республиканского бюджета областным бюджетам, между бюджетами районов (городов областного значения).
268. Соглашение заключается отдельно по каждому целевому трансферту:
в случае наличия нескольких инвестиционных проектов по целевым трансфертам на развитие приложения 2, 3 и 4 заполняется в разрезе инвестиционных проектов.
Допускается заключение одного Соглашения по нескольким целевым трансфертам.
269. Основные моменты при составлении Соглашения:
1) при заключении Соглашения по целевым текущим трансфертам или по целевым трансфертам на развитие в пункте 3.2. (срок перечисления) и в пункте 3.3. (перечень подтверждающих документов) следует учитывать вид целевого трансферта;
2) по заполнению приложения 1 к Соглашению:
В данном приложении приводятся прямые и конечные показатели, а также показатели эффективности и качества, которые должны быть достигнуты за счет использования целевых трансфертов, где
прямой результат - количественная характеристика объема выполняемых государственных функций, полномочий и оказываемых государственных услуг в пределах предусмотренных бюджетных средств, достижение которых полностью зависит от деятельности организации , осуществляющей данные функции, полномочия или оказывающей услуги;
конечный результат - целевое состояние (изменение состояния) уровня и качества жизни, населения, социальной сферы, экономики, общественной безопасности и других отраслей (сфер) государственного управления, обусловленное достижением прямых результатов деятельности определенного государственного органа, деятельностью других государственных органов.
показатели качества - показатели, отражающие степень соответствия оказываемой государственной услуги ожиданиям ее получателей и стандарту государственной услуги.
показатели эффективности - показатели, отражающие достижение наилучшего прямого результата с использованием утвержденного объема бюджетных средств или достижение прямого результата с использованием меньшего объема бюджетных средств;
3) по заполнению приложения 2 к Соглашению:
В данном приложении приводится распределение целевых трансфертов по месяцам, при этом распределение по месяцам должно соответствовать индивидуальным планам финансирования по платежам вышестоящего бюджета, плану поступлений и индивидуальному плану финансирования по платежам нижестоящего бюджета;
4) по заполнению приложения 3 к Соглашению:
В промежуточном отчете о достижении показателей результатов приводятся данные о фактическом достижении прямых и конечных результатов, показателей качества и эффективности, об освоении сумм целевых трансфертов за определенный период времени с указанием причин недостижения запланированных на данный период показателей результатов;
5) по заполнению приложения 4 к Соглашению:
В итоговом отчете о достижении показателей результатов приводятся данные о фактическом достижении прямых и конечных результатов, показателей качества и эффективности, об освоении сумм целевых трансфертов за текущий финансовый год с указанием причин недостижения запланированных показателей результатов;
6) В Соглашении могут быть предусмотрены и другие специфичные условия (обязанности, права, ответственность, условия внесения изменений в Соглашение) в зависимости от вида и направления целевого трансферта, не противоречащие законодательству.
Глава 34. Порядок выплаты бюджетных субсидий из
республиканского и местных бюджетов
270. Бюджетные субсидии предоставляются в пределах сумм, определенных законом о республиканском бюджете или решениями маслихатов о местных бюджетах на соответствующий финансовый год, постановлением Правительства Республики Казахстан и местного исполнительного органа о реализации закона о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год или решения маслихата о местном бюджете на соответствующий финансовый год.
271. Для выплаты бюджетных субсидий их получатели представляют администратору бюджетной программы документы, подтверждающие осуществление ими затрат, требующих возмещения из бюджета. Администратор бюджетной программы после их рассмотрения формирует заключение на выплату бюджетных субсидий в порядке и форме, предусмотренными решениями Правительства Республики Казахстан или местных исполнительных органов по каждой бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется бюджетное субсидирование, и счета к оплате.
272. Администратор бюджетной программы для перечисления причитающихся бюджетных субсидий их непосредственным получателям предоставляет в территориальное подразделение казначейства реестр счетов к оплате в 2-х экземплярах по форме согласно приложению 75 к настоящим Правилам и счета к оплате. Администратор бюджетной программы обеспечивает обоснованность выплаты бюджетных субсидий, правильность исчисления причитающихся сумм получателям бюджетных субсидий, достоверность и полноту заполнения предоставленных в территориальное подразделение казначейства счетов к оплате для перечисления бюджетных субсидий.
Глава 35. Порядок конвертации и перевода иностранной валюты
273. Для проведения государственными учреждениями платежей и переводов денег в иностранной валюте в пользу нерезидентов Республики Казахстан осуществляются операции по конвертации и переводу иностранной валюты.
274. Операция по конвертации иностранной валюты по видам валют на сумму, не превышающую установленный НБ РК лимит по видам валют, осуществляется без предоставления предварительных сведений.
275. Конвертация иностранной валюты по видам валют на сумму, превышающую установленный НБ РК лимит иностранной валюты по видам валют, осуществляется после представления государственным учреждением в территориальное подразделение казначейства письма о необходимости приобретения иностранной валюты с указанием суммы и вида валюты, в следующие сроки до даты конвертации:
доллары США, евро, английские фунты стерлинги, швейцарские франки, российские рубли - за три дня;
японские йены - за пять дней.
276. Территориальное подразделение казначейства в тот же день направляет письмо в электронном виде в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, который, в свою очередь, доводит его до НБ РК.
277. Для осуществления платежей и переводов денег в иностранной валюте государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства счет к оплате и заявку на конвертацию иностранной валюты согласно приложению 94 к настоящим Правилам. Заявка на конвертацию иностранной валюты составляется и предоставляется государственным учреждением в 2-х экземплярах до 10-00 часов.
278. При наличии ошибок и исправлений в счете к оплате и/или заявке на конвертацию иностранной валюты, отсутствии каких-либо необходимых реквизитов в них, несоответствии подписей и/или оттиска печати документу с образцами подписей и оттиска печати, несоответствии сумм счета к оплате сумме заявки на конвертацию иностранной валюты, счет к оплате и заявка на конвертацию иностранной валюты возвращаются государственному учреждению без исполнения с указанием причины возврата.
279. В случае превышения необходимой суммы оплаты над суммой зарегистрированной гражданско-правовой сделки в связи с возникновением курсовой разницы, территориальное подразделение казначейства введенные в казначейскую систему счет к оплате и заявку на конвертацию иностранной валюты не утверждает, о чем извещает государственное учреждение.
280. Государственное учреждение предоставляет в тот же день в территориальное подразделение казначейства на сумму курсовой разницы: заявку на регистрацию обязательств, заявку на конвертацию иностранной валюты и счет к оплате.
281. При наличии сумм непринятых обязательств по индивидуальному плану финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по обязательствам по соответствующему коду бюджетной классификации расходов территориального подразделения казначейства осуществляет ввод в ИИСК данных заявки на регистрацию обязательств на сумму курсовой разницы и формирование уведомления.
282. В случае отсутствия неиспользованных остатков плана финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по платежам на сумму курсовой разницы, ранее введенные в казначейскую систему счет к оплате и заявка на конвертацию иностранной валюты отменяются и возвращаются государственному учреждению вместе со счетом к оплате, заявкой на конвертацию иностранной валюты и заявкой на регистрацию обязательств на сумму курсовой разницы без исполнения.
283. После получения выписок по корсчетам в иностранной валюте и платежных документов в электронном виде из НБ РК центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в день получения выписок проводит зачисление иностранной валюты по ее видам на соответствующие счета в иностранной валюте государственного учреждения.
284. В день зачисления центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета иностранной валюты по ее видам на соответствующие счета в иностранной валюте государственного учреждения территориальное подразделение казначейства формирует и выдает государственному учреждению выписки по счетам в иностранной валюте государственного учреждения, а также возвращает один экземпляр заявки на конвертацию иностранной валюты с отметкой ответственного исполнителя территориального подразделения казначейства и указанием даты зачисления денег на счета в иностранной валюте для предоставления государственным учреждением заявления на перевод денег. Второй экземпляр заявки на конвертацию иностранной валюты остается в территориальном подразделении казначейства.
285. Для осуществления перевода денег в иностранной валюте государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства заявку на ввод получателя денег в иностранной валюте по форме согласно приложению 60 к настоящим Правилам в 2-х экземплярах.
286. Территориальное подразделение казначейства после проверки заявления на перевод денег в иностранной валюте вводит данные в ИИСК.
287. При наличии исправлений в заявлении на перевод денег в иностранной валюте, отсутствии или несоответствии каких-либо необходимых реквизитов, назначения платежа, подписей и/или оттиска печати документу с образцами подписей и оттиска печати, заявление на перевод денег в иностранной валюте возвращается государственному учреждению без исполнения с указанием причины возврата.
288. После получения выписок по счетам в иностранной валюте и платежных документов в электронном виде из НБ РК, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в день получения выписок проводит операции по списанию денег в иностранной валюте со счетов в иностранной валюте государственного учреждения.
289. После формирования выписок по счетам в иностранной валюте государственного учреждения ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства выдает их государственному учреждению и возвращает один экземпляр заявления на перевод денег в иностранной валюте с отметкой ответственного исполнителя и указанием даты списания денег со счета в иностранной валюте. Второй экземпляр заявления на перевод денег в иностранной валюте остается в территориальном подразделении казначейства.
290. Сконвертированная иностранная валюта в течение десяти календарных дней со дня ее зачисления на счет в иностранной валюте должна быть использована государственным учреждением по назначению. В случае неиспользования либо недоиспользования иностранной валюты не позднее следующего рабочего дня по окончании этого срока территориальное подразделение казначейства письменно уведомляет государственное учреждение о необходимости предоставления заявки на реконвертацию иностранной валюты.
291. На основании заявки на реконвертацию иностранной валюты, предоставленной государственным учреждением, осуществляется операция по реконвертации иностранной валюты с последующим восстановлением ее суммы в тенге на КБК расходов государственного учреждения, с которого была конвертирована иностранная валюта.
Глава 36. Порядок реконвертации иностранной валюты
292. Реконвертация иностранной валюты осуществляется на основании заявки на реконвертацию государственного учреждения по форме согласно приложению 95 к настоящим Правилам.
293. Заявка на реконвертацию иностранной валюты составляется и предоставляется государственным учреждением в территориальное подразделение казначейства в 2-х экземплярах до 10-00 часов.
294. Реконвертация иностранной валюты по видам валют, предназначенной для зачисления в соответствующий бюджет и/или Нацфонд РК, осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в течение 3-х рабочих дней со дня получения из НБ РК выписок по счетам в инвалюте с приложением платежных документов в электронном виде.
295. При недостаточности или неверном указании реквизитов в платежных документах, поступивших в электронном виде из НБ РК, не позволяющих определить назначение платежа в иностранной валюте, ответственный исполнитель центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета зачисляет сумму поступлений в иностранной валюте на код специфики 0900НП "Суммы до выяснения в иностранной валюте" соответствующего территориального подразделения казначейства.
В случае отсутствия возможности определить территориальную принадлежность поступлений в иностранной валюте ответственный исполнитель центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета зачисляет сумму поступлений в иностранной валюте на код специфики 0900НП "Суммы до выяснения в иностранной валюте" центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.
Сноска. Пункт 295 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
296. Территориальное подразделение казначейства и/или центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, на код специфики 0900 НП "Суммы до выяснения в иностранной валюте" которых произведено зачисление сумм поступлений в иностранной валюте, не позднее следующего рабочего дня письменно уведомляет налоговый орган и/или государственное учреждение (в случаях указания в платежных документах получателем поступлений в иностранной валюте - государственное учреждение) о поступлениях в иностранной валюте, в электронных платежных документах которых нельзя определить назначение платежа в результате не полного или неверного указания реквизитов.
Сноска. Пункт 296 в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
297. Налоговый орган проводит работу по выяснению реквизитов платежа и в течение семи рабочих дней со дня получения уведомления предоставляет в территориальное подразделение казначейства и/или центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета сведения о назначении платежа и реквизитах. Налоговый орган обеспечивает своевременность предоставления реквизитов и их достоверность.
Сноска. Пункт 297 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
298. Государственное учреждение проводит работу по выяснению реквизитов платежа и в течение семи рабочих дней со дня получения уведомления предоставляет в территориальное подразделение казначейства сведения о назначении платежа и реквизитах. На основании предоставленных данных территориальное подразделение казначейства направляет письмо в электронном виде в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета для проведения операции по списанию с кода специфики 0900НП "Суммы до выяснения в иностранной валюте" соответствующего территориального подразделения казначейства и зачислению на счет государственного учреждения сумм поступлений в иностранной валюте.
299. Государственное учреждение обеспечивает своевременность предоставления реквизитов и их достоверность.
300. Реконвертация сумм поступлений в иностранной валюте осуществляется территориальным подразделением казначейства на основании заявки на реконвертацию государственного учреждения. Государственное учреждение предоставляет заявку на реконвертацию иностранной валюты в территориальное подразделение казначейства в течение 3-х рабочих дней со дня получения выписок по счетам в иностранной валюте.
301. Территориальное подразделение казначейства после проверки осуществляет ввод данных заявки на реконвертацию иностранной валюты в ИИСК.
302. При наличии ошибок или исправлений в заявке на реконвертацию иностранной валюты, отсутствии каких-либо требуемых реквизитов, недостаточности либо отсутствии необходимой суммы на счете в иностранной валюте (по видам валют), курса на день реконвертации, несоответствии подписей и/или оттиска печати документу с образцами подписей и оттиска печати, заявка на реконвертацию иностранной валюты возвращается государственному учреждению без исполнения с указанием причины возврата.
303. После получения выписок по корсчетам в инвалюте и платежных документов в электронном виде из НБ РК центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета проводит списание денег со счетов в иностранной валюте государственных учреждений.
304. В день списания центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета денег со счетов в иностранной валюте государственного учреждения территориальное подразделение казначейства формирует и выдает государственному учреждению выписки по счетам в иностранной валюте государственного учреждения, а также возвращает один экземпляр заявки на реконвертацию иностранной валюты с отметкой ответственного исполнителя и указанием даты списания денег со счета в иностранной валюте. Второй экземпляр заявки на реконвертацию иностранной валюты остается в территориальном подразделении казначейства.
Раздел 7. Порядок управления бюджетными деньгами
Глава 37. Порядок управления бюджетными деньгами
305. Управление бюджетными деньгами осуществляется уполномоченным органом по исполнению бюджета.
306. Для обеспечения своевременности и полноты проведения платежей уполномоченный орган по исполнению бюджета составляет прогноз потоков наличности (далее - прогноз), который является процессом по определению ожидаемых объемов поступлений и ожидаемого исполнения расходов бюджета на планируемый период, с целью прогнозирования объема наличности для эффективного управления бюджетными деньгами.
307. Прогноз составляется в соответствии с Бюджетным кодексом на основании следующих данных:
утвержденного, уточненного (скорректированного) бюджета на соответствующий финансовый год;
сводного плана поступлений и финансирования по платежам и сводного плана по обязательствам;
остатка средств на контрольном счете наличности соответствующего бюджета;
ожидаемого объема поступлений денег в соответствующие бюджеты с учетом динамики поступлений предыдущих месяцев текущего года (сроков уплаты) и проведения сравнительного анализа поступлений за аналогичный период прошлого финансового года;
реализации бюджетных программ в соответствии с планами финансирования по платежам и проведения сравнительного анализа реализации бюджетных программ за аналогичный период прошлого финансового года и с учетом принятых обязательств по бюджетным программам, в соответствии со сводным планом финансирования по обязательствам.
308. Уполномоченный орган по исполнению бюджета совместно с заинтересованными государственными органами:
ежемесячно уточняют ожидаемые объемы поступлений денег в бюджет;
в конце текущего месяца уточняют объемы проводимых платежей в следующем месяце.
309. Уполномоченный орган по исполнению бюджета:
проводит мониторинг движения денег на контрольном счете наличности соответствующего бюджета;
осуществляет контроль и управление текущими остатками денег на контрольном счете наличности соответствующего бюджета;
определяет сумму временно свободных бюджетных денег.
310. Уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании прогноза, остатка денег на контрольном счете наличности соответствующего бюджета ежемесячно проводит анализ ожидаемого исполнения бюджета на предстоящий месяц и определяет ожидаемый остаток денег на контрольном счете наличности соответствующего бюджета на конец прогнозируемого периода.
311. По результатам проведенного анализа может прогнозироваться на конец периода как положительное, так и отрицательное сальдо на контрольном счете наличности соответствующего бюджета.
312. В случае прогноза отрицательного сальдо на контрольном счете наличности соответствующего бюджета или образования текущего дефицита наличности в течение месяца, уполномоченный орган по исполнению бюджета инициирует необходимость проведения дополнительного заимствования или переноса плановой эмиссии государственных ценных бумаг.
313. В случае превышения прогнозных объемов производимых платежей над объемом прогноза поступлений в республиканский и местные бюджеты и остатков бюджетных средств на контрольном счете наличности соответствующих бюджетов (дефицит наличности) и невозможности организации процесса привлечения денег в предстоящем месяце путем выпуска государственных ценных бумаг или осуществления заимствования у вышестоящего бюджета, уполномоченный орган по исполнению бюджета вносит изменения в помесячный график осуществления выплат по бюджетным программам в сводном плане финансирования в порядке, установленном главой 5 раздела 2 настоящих Правил.
Глава 38. Порядок размещения временно
свободных бюджетных денег
314. Уполномоченные органы по исполнению бюджетов определяют объемы временно свободных бюджетных денег для размещения во вклады (депозиты) в НБ РК (далее - вклады в НБ РК).
Сноска. Пункт 314 в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
315. Размещение временно свободных бюджетных денег во вклады НБ РК осуществляется с целью рационального их использования и получения доходов в соответствующий бюджет.
Сноска. Пункт 315 в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
316. Размещение и возврат осуществляется на основании Генерального соглашения о стандартных условиях, используемых при осуществлении вкладных операций, заключенного между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и НБ РК.
317. Для размещения временно свободных бюджетных денег во вклады НБ РК между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и уполномоченным органом по исполнению местного бюджета заключается Генеральное соглашение на перевод временно свободных бюджетных денег (далее - Соглашение).
Форма Соглашения, приложения к нему, устанавливаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
318. Каждая операция по размещению (переводу) во вклады НБ РК временно свободных бюджетных денег оформляется паспортом сделки, который должен содержать все данные по размещению вклада: сумму, срок размещения, дату начала и окончания размещения, ставку вознаграждения, сумму вознаграждения, сумму возвращаемого вклада и начисленного вознаграждения, ставку вознаграждения, применяемую при досрочном востребовании вклада. Ставка вознаграждения устанавливается НБ РК.
319. Для перевода в НБ РК временно свободных бюджетных денег центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании паспорта сделки готовит заключение по форме согласно приложению 110 к настоящим Правилам и платежный документ, оформленный в соответствии с банковским законодательством, подписанный уполномоченными лицами, имеющие право подписи на платежных документах.
Сноска. Пункт 319 в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
320. По размещенным временно свободным бюджетным деньгам во вклады НБ РК центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ведет аналитический учет по форме согласно приложению 111 к настоящим Правилам.
Сноска. Пункт 320 в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
321. Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета согласно условиям Соглашения и в сроки, указанные в паспорте сделки, производит перевод временно свободных бюджетных денег на счет центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета. После поступления денег от местного уполномоченного органа по исполнению бюджета на счет центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета не позднее следующего дня размещает деньги во вклады НБ РК.
322. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в сроки, предусмотренные Соглашением либо требованием, производит перевод сумму вклада на реквизиты, указанные в Соглашении, а начисленное вознаграждение (интерес) за фактическое пребывание денег НБ РК в полном объеме перечисляет в доход соответствующего местного бюджета.
323. По поступившим и размещенным временно свободным бюджетным деньгам местных бюджетов во вклады НБ РК центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ведет аналитический учет по форме согласно приложению 112 к настоящим Правилам.
Сноска. Пункт 323 в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Глава 39. Процедуры принятия и регистрации обязательств
и проведения платежей, осуществление учета операций по
исполнению бюджета с грифом секретности
324. Принятие и регистрация обязательств и осуществление платежей государственных органов, для которых определен особый порядок финансирования, производится в соответствии с порядком, определяемым соответствующими государственными органами совместно с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
При этом авансовая (предварительная) оплата по заключаемым гражданско-правовым сделкам в форме договора допускается в порядке и размерах, установленных пунктами 156-161 настоящих Правил.
325. Предоставление информации, учет и отчетность операций по исполнению бюджета государственными органами, для которых определен особый порядок финансирования, производится в соответствии с порядком, определяемым соответствующими государственными органами совместно с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Раздел 8. Использование денег, получаемых государственными
учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в
их распоряжении, поступлений от спонсорской и благотворительной
помощи, денег, передаваемым физическим или юридическим лицом
государственному учреждению на условиях их возвратности
326. Поступления от спонсорской, благотворительной помощи, денег передаваемых государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам могут поступать как в национальной, так и в иностранной валюте.
327. Принятые государственным учреждением в кассу наличные деньги должны быть не позднее 3-х рабочих дней со дня их приема зачислены на КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег. Государственное учреждение обеспечивает своевременную и полную сдачу поступивших государственному учреждению наличных денег на соответствующий КСН.
Глава 41. Деньги, получаемые государственными учреждениями от
реализации товаров (работ, услуг), остающиеся в их распоряжении
328. Операции по КСН платных услуг осуществляются государственными учреждениями на основании порядка оказания платных видов деятельности по реализации товаров (работ, услуг), определенного Правительством Республики Казахстан, Классификатора перечня товаров (работ, услуг) государственных учреждений, содержащихся за счет государственного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении.
329. Классификатор перечня товаров (работ, услуг) государственных учреждений, содержащихся за счет государственного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении (далее - классификатор) утверждается центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и содержит коды функциональной классификации расходов, видов товаров (работ, услуг), источники образования и направления использования поступлений, разрешенных в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан .
330. Учет операций по КСН платных услуг осуществляется в соответствии с ЕБК РК и кодами государственных учреждений.
331. Для проведения операций по КСН платных услуг государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства план поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжений , документ с образцами подписей и оттиска печати.
Глава 42. Формирование и утверждение планов поступлений и
расходов денег, получаемых государственными учреждениями от
реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении
332. Государственное учреждение для проведения операций за счет денег получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении, ежегодно составляет план поступлений и расходов денег, получаемых государственным учреждением от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении (далее - план).
333. План составляется по каждому виду товаров (работ, услуг).
334. План составляется государственным учреждением по форме, согласно приложению 96 к настоящим Правилам, в следующем порядке:
Доходная часть:
по строке 010 "Всего доходы" отражается общая сумма доходов, которая включает в себя остаток денег, сложившийся по состоянию на 1 января финансового года, следующего за отчетным, и планируемая сумма поступления денег в новом финансовом году (строка 011 + строка 012),
по строке 011 "Остаток средств на начало финансового года" отражается остаток денег, сложившийся по состоянию на 1 января финансового года, следующего за отчетным,
по строке 012 "Поступления текущего года" отражается планируемая сумма поступления денег от реализации товаров (работ, услуг) в новом финансовом году;
Расходная часть:
по строке 020 "Всего расходы, в том числе по спецификам" отражается общая сумма планируемых расходов по всем спецификам экономической классификации расходов и с указанием сумм планируемых расходов в разрезе специфик экономической классификации расходов,
по строке 021 "из них, подлежит перечислению в доход бюджета" справочно отражается сумма, подлежащая перечислению в доход соответствующего бюджета.
Доходная и расходная части плана должны быть сбалансированы по каждому кварталу и в целом по году. При этом показатель строки 010 должен равняться показателю строки 020.
335. Государственные учреждения предоставляют на утверждение администратору бюджетных программ планы в 3-х экземплярах с приложением пояснительной записки и обоснованных расчетов по доходам и расходам по каждой специфике экономической классификации расходов бюджета, подписанных Ответственным секретарем центрального исполнительного органа (должностным лицом, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителем государственного учреждения и руководителем соответствующего структурного подразделения государственного учреждения.
336. Администратор бюджетных программ на основании предоставленных государственными учреждениями планов составляет сводный план поступлений и расходов денег получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении (далее - сводный план по государственным учреждениям).
Сводный план по государственным учреждениям утверждается администратором бюджетных программ и в срок до 15 февраля следующего финансового года предоставляется на согласование в уполномоченный орган по исполнению бюджета вместе с планами по каждому государственному учреждению.
Сводный план по государственным учреждениям формируется и утверждается в 2-х экземплярах по форме согласно приложению 97 к настоящим Правилам по каждому виду товаров (работ, услуг).
К сводному плану по государственным учреждениям прилагаются пояснительная записка и обоснованные расчеты по каждому виду поступлений и расходов по каждой специфике экономической классификации расходов бюджета, подписанные руководителем соответствующего структурного подразделения администратора бюджетных программ.
337. План и сводный план по государственным учреждениям формируются в тысячах тенге с дробным остатком, с одним знаком после запятой.
338. Общая сумма планов должна равняться сумме сводного плана по каждому виду реализуемых товаров (работ, услуг) и по каждому показателю плана.
339. Администратор бюджетных программ обеспечивает правильность составления плана по государственным учреждениям, расчетов к нему.
340. Уполномоченным органом по исполнению бюджета предоставленные на согласование сводные планы по государственным учреждениям проверяются на соответствие настоящим Правилам, порядку оказания платных видов деятельности по реализации товаров (работ, услуг), определенному Правительством Республики Казахстан, классификатору, на правильность исчисления доходов и расходов по каждой специфике экономической классификации расходов, согласовываются с руководителем уполномоченного органа по исполнению бюджета и заверяются оттиском гербовой печати.
341. Один экземпляр согласованного Сводного плана по государственным учреждениям остается в уполномоченном органе по исполнению бюджета, другой - передается администратору бюджетных программ.
342. После согласования уполномоченным органом по исполнению бюджета сводного плана по государственным учреждениям администратор бюджетных программ утверждает план по каждому государственному учреждению в 3-х экземплярах, один из которых остается у администратора бюджетных программ, два - передаются государственному учреждению.
Государственное учреждение один экземпляр утвержденного плана оставляет у себя, другой - предоставляет в территориальное подразделение казначейства.
343. В случае неутверждения плана по государственным учреждениям до 15 января финансового года, государственные учреждения в срок до 1 февраля текущего финансового года в пределах остатков денег от реализации товаров (работ, услуг) на 1 января нового финансового года могут производить расходы с обязательным включением сумм произведенных расходов в план текущего финансового года.
344. Если сводный план по государственным учреждениям не предоставлен для согласования в уполномоченный орган по исполнению бюджета до 15 февраля и не согласован до 1 марта, то деньги, поступившие с 1 января по 1 марта финансового года, и остатки средств, сложившиеся по состоянию на 1 января финансового года, следующего за отчетным, и неиспользованные по состоянию на 1 февраля подлежат перечислению в течение 3-х рабочих дней после 1 марта в доход соответствующего бюджета.
В случае непредоставления государственным учреждением в территориальное подразделение казначейства в установленный срок счета к оплате на перечисление в доход соответствующего бюджета остатка денег на КСН платных услуг на 1 марта текущего года, территориальное подразделение казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня истечения установленного срока приостанавливает осуществление платежей и переводов денег государственного учреждения за счет бюджетных средств.
345. Оплата банковских услуг по операциям с наличными деньгами по КСН платных услуг производится государственными учреждениями за счет денег, получаемых от реализации товаров (работ, услуг), на основе договора на кассовое обслуживание между государственным учреждением и банком. Затраты на оплату банковских услуг отражаются в расходной части плана по соответствующей специфике экономической классификации расходов бюджета по коду товаров (работ, услуг), по которому проводятся операции с наличными деньгами.
346. Действие утвержденных и согласованных планов прекращается 31 декабря финансового года.
Глава 43. Внесение изменений в планы поступлений и расходов
денег, получаемых государственными учреждениями от реализации
товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении
347. Доходы, поступившие в течение финансового года сверх сумм, предусмотренных в плане, могут расходоваться в текущем году при условии уточнения плана и сводного плана по государственным учреждениям путем внесения изменений в них.
Внесение изменений в план и сводный план по государственным учреждениям при поступлении доходов сверх сумм, предусмотренных в плане, изменений между спецификами и кварталами в пределах годовой суммы по каждому виду платных услуг осуществляется в следующем порядке:
государственное учреждение предоставляет администратору бюджетных программ справку о внесении изменений в план по форме согласно приложению 98 к настоящим Правилам с приложением обоснований и расчетов по вносимым изменениям;
администратор бюджетных программ в течение десяти рабочих дней со дня их поступления проверяет обоснование и расчеты по вносимым изменениям, составляет и утверждает справку о внесении изменений в Сводный план по форме, согласно приложению 99 к настоящим Правилам, и предоставляет на согласование в уполномоченный орган по исполнению бюджета.
348. Уполномоченный орган по исполнению бюджета в течение 5-и рабочих дней со дня их поступления рассматривает предоставленную справку о внесении изменений в сводный план по государственным учреждениям, проверяет обоснование и расчеты по вносимым изменениям.
349. Справка о внесении изменений в сводный план по государственным учреждениям утверждается и согласовывается в 2-х экземплярах.
350. Один экземпляр справки остается в уполномоченном органе по исполнению бюджета, другой экземпляр передается администратору бюджетных программ.
351. На основании утвержденной и согласованной справки о внесении изменений в сводный план по государственным учреждениям администратор бюджетных программ утверждает справку о внесении изменений в план в 3-х экземплярах.
Один экземпляр утвержденной справки остается у администратора бюджетной программы, два экземпляра передается государственному учреждению.
Государственное учреждение один экземпляр утвержденной справки о внесении изменений в план оставляет у себя, другой предоставляет в территориальное подразделение казначейства.
352. Регистрация сводных планов по государственным учреждениям и справок о внесении изменений в сводный план по государственным учреждениям, утвержденных администраторами бюджетных программ и согласованных с уполномоченным органом по исполнению бюджета, осуществляется уполномоченным органом по исполнению бюджета, а регистрация планов и справок о внесении изменений в план, утвержденных администраторами бюджетных программ, осуществляется администраторами бюджетных программ. Регистрация производится в журнале произвольной формы с присвоением планам и сводным планам по государственным учреждениям, справкам о внесении изменений в сводные планы и планы по государственным учреждениям номеров в хронологическом порядке.
353. В случае изменения кодов функциональной классификации расходов бюджета ЕБК РК в течение финансового года после утверждения и согласования сводных планов по государственным учреждениям и утверждении планов, при сохранении вида реализуемых товаров (работ, услуг), планы и сводные планы по государственным учреждениям переутверждаются и пересогласовываются в порядке, установленном настоящими Правилами, в течение месяца после внесения соответствующих изменений в классификатор.
В случае введения новых кодов в функциональную классификацию расходов бюджета ЕБК РК в течение финансового года, планы и планы по государственным учреждениям утверждаются и согласовываются по новым кодам в порядке, установленном настоящими Правилами.
354. В случае внесения в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан в классификатор нового вида товаров (работ, услуг) составляются, согласовываются и утверждаются в установленном настоящими Правилами порядке новые планы и сводный план по государственным учреждениям.
355. В случае создания в течение финансового года, после утверждения и согласования планов и сводных планов по государственным учреждениям, нового государственного учреждения или реорганизации государственных учреждений путем слияния или разделения в установленном законодательством Республики Казахстан порядке и предоставления таким государственным учреждениям права на реализацию товаров (работ, услуг), деньги, от реализации которых остаются в их распоряжении (далее - созданное или реорганизованное государственное учреждение), осуществляются следующие действия:
созданное или реорганизованное государственное учреждение предоставляет администратору бюджетных программ план по форме и в порядке, установленном пунктом 334 настоящих Правил;
администратор бюджетных программ в течение десяти рабочих дней со дня их поступления проверяет обоснование и расчеты по доходам и расходам, на основании плана составляет и утверждает справку о внесении соответствующих изменений в сводный план по государственным учреждениям по форме согласно приложению 99 к настоящим Правилам и предоставляет на согласование в уполномоченный орган по исполнению бюджета вместе с планом созданного или реорганизованного государственного учреждения;
уполномоченный орган по исполнению бюджета в порядке, установленном настоящими Правилами рассматривает и согласовывает предоставленную справку о внесении изменений в сводный план по государственным учреждениям;
на основании утвержденной и согласованной справки администратор бюджетных программ утверждает и передает план по каждому созданному или реорганизованному государственному учреждению.
Глава 44. Учет и контроль денег получаемых государственными
учреждениями от реализации товаров (работ, услуг),
остающихся в их распоряжении
356. Приобретение товаров (работ, услуг) за счет денег, получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан с учетом требований законодательства Республики Казахстан по государственным закупкам.
Договор за счет денег, получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении заключается в пределах суммы, предусмотренной по соответствующему коду бюджетной классификации расходов по виду товаров (работ, услуг).
При этом договора государственных учреждений, заключенные по спецификам экономической классификации расходов, включенные в перечень специфик экономической классификации расходов, в том числе видов расходов, по которым регистрация заключенных гражданско-правовых сделок, является обязательной, утверждаемый центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, в соответствии с абзацем вторым пункта 150 настоящих Правил, подлежат регистрации в территориальном подразделении казначейства.
Регистрация договора, заключенного государственным учреждением за счет денег, получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении, осуществляется на основании заявки на регистрацию обязательств, оформленной и предоставленной в порядке, установленном главами 20-25 настоящих Правил.
357. Деньги, получаемые государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающиеся в их распоряжении могут поступать от плательщиков в безналичной форме либо наличными деньгами непосредственно в кассу государственного учреждения.
358. Государственное учреждение обеспечивает целевое использование денег, получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении.
Платежи за счет денег, получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении, осуществляются:
по видам расходов, по которым заключены и зарегистрированы договора - в пределах фактического наличия денег на КСН платных услуг по виду товаров (работ, услуг) и суммы договора по коду бюджетной классификации расходов по виду товаров (работ, услуг);
по остальным видам расходов - в пределах фактического наличия денег на КСН платных услуг по виду товаров (работ, услуг) и утвержденной суммы по соответствующему коду бюджетной классификации расходов по виду товаров (работ, услуг).
Расходование поступлений за счет денег, получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении осуществляется на основании счета к оплате, оформленного и предоставленного в порядке, установленном настоящими Правилами.
359. Поступления денег, получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении сверх сумм утвержденных планом при их поступлении зачисляются на счет платных услуг без права расходования государственным учреждением до уточнения плана путем внесения изменений в него.
В случае непредставления в территориальное подразделение казначейства справки на внесение изменений в план до конца текущего финансового года в течение десяти календарных дней нового финансового года государственным учреждением предоставляется счет к оплате на перечисление их в доход соответствующего бюджета.
В случае непредставления государственным учреждением в территориальное подразделение казначейства в установленный срок письма территориальное подразделение казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня истечения установленного срока приостанавливает осуществление платежей и переводов денег государственного учреждения за счет денег, получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении.
360. При поступлении денег по видам товаров (работ, услуг), не предусмотренных утвержденным планом, суммы поступлений зачисляются на 902 счет. Не позднее следующего рабочего дня за днем зачисления сумм поступлений на 902 счет ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства распечатывает в 2-х экземплярах платежное поручение по форме 2-38, утвержденной центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, и направляет государственному учреждению, указанному получателем денег, один его экземпляр с подписью руководителя структурного подразделения территориального подразделения казначейства и оттиском своего штампа и подписью.
361. Государственное учреждение в течение 3-х рабочих дней со дня получения копии платежного документа проводит работу по выяснению обоснованности поступления и выяснению вида товаров (работ, услуг), по которому должна быть зачислена сумма поступления и предоставлению письма в территориальное подразделение казначейства. В письме государственное учреждение подтверждает о необходимости зачисления суммы на КСН платных услуг и указанием кода вида товаров (работ, услуг) либо перечисления их в доход бюджета.
На основании письма государственного учреждения ответственный исполнитель территориального подразделения казначейства формирует и утверждает в ИИСК счет к оплате:
для проведения операции по списанию с 902 счета территориального подразделения казначейства суммы поступлений, не предусмотренные планом, и зачислению ее на КСН платных услуг по коду вида товаров (работ, услуг), указанного в письме;
для перечисления суммы поступлений, не предусмотренных планом, в доход соответствующего бюджета.
Государственное учреждение обеспечивает своевременность предоставления письма и достоверность данных письма.
В случае непредставления государственным учреждением в территориальное подразделение казначейства в установленный срок письма территориальное подразделение казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня истечения установленного срока приостанавливает осуществление платежей и переводов денег государственного учреждения за счет денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении.
362. Государственное учреждение может осуществлять реализацию товаров (работ, услуг) другим государственным учреждениям в соответствии с Классификатором перечня товаров (работ, услуг) государственных учреждений, содержащихся за счет государственного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении.
363. Запрещается государственному учреждению перечисление бюджетных средств или средств со счетов, открываемых ему в соответствии с законодательством Республики Казахстан, на его КСН платных услуг.
Сноска. Пункт 363 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
364. Государственные учреждения и администраторы бюджетных программ составляют отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег, получаемых государственными учреждениями от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении, в порядке, форме и сроки, определяемые центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Глава 45. Осуществление операций по поступлениям от
спонсорской, благотворительной помощи
365. Операции по КСН спонсорской, благотворительной помощи осуществляются на основании законодательных актов Республики Казахстан.
366. Учет операций по КСН спонсорской, благотворительной помощи осуществляется по кодам государственных учреждений.
Сноска. Пункт 366 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
367. КСН по спонсорской, благотворительной помощи открываются в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета.
368. Для учета операций по КСН спонсорской, благотворительной помощи осуществляется выдача разрешения:
центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета государственным учреждениям, финансируемым из республиканского бюджета, на основании ходатайства администратора республиканских бюджетных программ;
местным уполномоченным органом по исполнению бюджета государственным учреждениям, финансируемым из местных бюджетов, на основании их заявлений, и ходатайства администратора местных бюджетных программ.
Сноска. Пункт 368 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
369. Для проведения операций по КСН спонсорской, благотворительной помощи государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства разрешение и документ с образцами подписей и оттиска печати.
370. Поступления от спонсорской, благотворительной помощи государственным учреждением не планируются.
Поступления от спонсорской, благотворительной помощи, носящие целевой характер, расходуются государственным учреждением по целевому назначению.
Государственное учреждение обеспечивает целевое использование поступлений от спонсорской, благотворительной помощи.
371. Государственное учреждение, не использовавшее спонсорскую, благотворительную помощь по назначению в текущем году, может использовать ее по назначению в следующем году.
В случае недоиспользования денег спонсорской, благотворительной помощи в текущем финансовом году лицо, внесшее эти деньги, имеет право на их возврат.
372. Расходование поступлений от спонсорской, благотворительной помощи осуществляется в пределах остатков денег на соответствующем КСН спонсорской, благотворительной помощи на основании счета к оплате, оформленного и представленного в порядке, установленном настоящими Правилами.
373. Оплата банковских услуг по операциям с наличными деньгами по поступлениям от спонсорской, благотворительной помощи производится государственным учреждением за счет денег спонсорской и благотворительной помощи на основе договора на кассовое обслуживание между ним и банком.
374. Государственное учреждение составляет и предоставляет отчет о поступлении и расходовании поступлений от спонсорской, благотворительной помощи в порядке, форме и сроки, определенные центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета .
Глава 46. Осуществление операций по деньгам, передаваемым
государственному учреждению в соответствии с законодательными
актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими
лицами на условиях их возвратности, либо перечисления при
наступлении определенных условий в соответствующий бюджет
или третьим лицам
375. Операции по КСН временного размещения денег осуществляются в случаях, когда законодательными актами Республики Казахстан предусмотрены передача денег физическими или юридическими лицами государственным учреждениям на условиях возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам.
Сноска. Пункт 375 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
376. Учет операций по КСН временного размещения денег физических или юридических лиц осуществляется по кодам государственных учреждений.
377. КСН временного размещения денег физических или юридических лиц открываются в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета.
378. Для учета операций по КСН временного размещения денег физических или юридических лиц осуществляется выдача разрешения:
центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета государственным учреждениям, финансируемым из республиканского бюджета, на основании ходатайства администратора республиканских бюджетных программ;
местным уполномоченным органом по исполнению бюджета государственным учреждениям, финансируемым из местных бюджетов, на основании их заявлений и ходатайства администратора местных бюджетных программ.
Сноска. Пункт 378 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
379. Для проведения операций по КСН временного размещения денег физических или юридических лиц государственное учреждение предоставляет в территориальное подразделение казначейства разрешение и документ с образцами подписей и оттиска печати.
380. Планы государственным учреждением по деньгам, передаваемым государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам, не составляются.
381. Деньги, передаваемые государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам, должны быть возвращены лицам, внесшим их, либо перечислены в соответствующий бюджет в течение 3-х рабочих дней со дня наступления условий, определенных законодательством Республики Казахстан.
Государственное учреждение обеспечивает своевременность возврата денег, передаваемых государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам, либо перечисления их в соответствующий бюджет (далее - возврат/перечисление).
382. Возврат/перечисление осуществляется в пределах остатков денег на КСН временного размещения денег на основании счета к оплате, оформленного и представленного в порядке, установленном настоящими Правилами.
Возврат/перечисление денег, передаваемых государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам, лицам, внесшим их, либо в доход соответствующего бюджета без зачисления их на КСН временного размещения денег не допускается.
Оплата банковских услуг за операции с наличными деньгами по их зачислению и получению с КСН временного размещения денег для возврата производится на основании договора на кассовое обслуживание между государственным учреждением и банком за счет лица, внесшего деньги, за исключением случая:
зачисления на КСН временного размещения денег, вырученных денег от реализации вещественных доказательств, подвергающихся быстрой порчи и хранение которых требует значительных материальных затрат имущества, где оплата банковских услуг производится за счет индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам органов уполномоченных в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.
383. Государственные учреждения, администраторы бюджетных программ составляют и предоставляют отчеты по деньгам, передаваемым государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам, в порядке, форме и сроки, определенные центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Раздел 9. Порядок финансирования выборов и распределения
распределяемых бюджетных программ
Глава 47. Государственное финансирование выборов
384. Выборы Президента, депутатов Парламента, за исключением депутатов Мажилиса Парламента, избираемых на основе партийных списков, маслихатов, членов органов местного самоуправления финансируются из средств республиканского бюджета через специальные счета, открытые местным исполнительным органам, для этих целей.
385. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета осуществляет открытие местным исполнительным органам специальных счетов предназначенных для учета операций по расходам на проведение избирательных мероприятий при выборах Президента, депутатов Парламента Республики Казахстан, маслихатов, а также членов органов местного самоуправления (далее - счета для финансирования выборов).
Счета для финансирования выборов открываются на основании ходатайства Центральной избирательной комиссии. Счета для финансирования выборов открываются на срок до завершения финансирования выборных мероприятий.
После открытия центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета счетов для финансирования выборов Центральная избирательная комиссия письменно уведомляет о номере и дате открытия счета для финансирования выборов каждую территориальную избирательную комиссию. Для проведения операций по счету для финансирования выборов территориальная избирательная комиссия предоставляет в территориальное подразделение казначейства копию решения маслихата о назначении председателя избирательной комиссии и документ с образцами подписей и оттиска печати, заверенный нотариально.
386. Государственное финансирование выборов осуществляется:
Центральной избирательной комиссией в соответствии с индивидуальными планами финансирования по обязательствам и платежам в соответствии с функциональной и экономической классификацией расходов.
Местные исполнительные органы областей, города республиканского значения, столицы индивидуальные планы финансирования территориальных избирательных комиссий районов, городов предоставляют в соответствующие Департаменты казначейства по областям, городов Астаны и Алматы.
387. Распорядителями бюджетных средств, выделяемых для проведения избирательной кампании в пределах утвержденного индивидуального плана финансирования, являются председатели соответствующих избирательных комиссий. Расходование бюджетных средств на проведение выборов производится со специальных счетов местных исполнительных органов, открытых для учета операций, осуществляемых за счет средств республиканского бюджета. Местные исполнительные органы доводят до председателей соответствующих избирательных комиссий индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам для совершения гражданско-правовых сделок и осуществления платежей. Договора на поставку товаров (работ, услуг) заключаются председателями соответствующих избирательных комиссий с получателями денег в пределах сумм, предусмотренных индивидуальными планами финансирования по обязательствам на соответствующий финансовый год, за исключением случаев предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан от 28 сентября 1995 года "О выборах в Республике Казахстан".
388. На время проведения выборов местными исполнительными органами в соответствующие территориальные подразделения казначейства предоставляется документ с образцами подписей и оттиска печати. При этом право первой подписи предоставляется председателю территориальной избирательной комиссии. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру (руководителю финансовой службы) соответствующего аппарата акима.
Документ должен быть оформлен с указанием образца гербовой печати местного исполнительного органа, номера и даты решения соответствующего маслихата об избрании территориальной избирательной комиссии (решения вышестоящей избирательной комиссии о назначении члена территориальной избирательной комиссии - председателя территориальной избирательной комиссии вместо выбывшего до его избрания маслихатом). Полномочия председателя территориальной избирательной комиссии на расходование средств по программе 002 "Проведение выборов" со специального счета местного исполнительного органа устанавливается только на срок проведения выборов, либо повторного голосования, либо повторных выборов и до тридцати календарных дней после их окончания.
389. В случаях, когда срок полномочий председателя территориальной избирательной комиссии на расходование средств выпадает на конец финансового года, проведение платежей по выборам осуществляется в сроки, установленные постановлением Правления НБ РК и подразделениями казначейства по завершению финансового года для организации работы платежных систем КЦМР.
390. Председатели территориальных избирательных комиссий распоряжаются денежными средствами и несут ответственность за соответствие финансовых документов решениям избирательных комиссий по финансовым вопросам.
391. Из средств республиканского бюджета покрываются расходы на:
1) организацию и деятельность избирательных комиссий:
заработная плата освобожденных членов избирательных комиссий;
дополнительная оплата труда членов избирательных комиссий;
начисление на заработную плату;
техническое обеспечение (приобретение компьютеров, оргтехники, аренда оборудования и техническое обслуживание оборудования, а также приобретение и изготовление инвентаря для голосования);
транспортные расходы;
публикация в средствах массовой информации;
услуги связи, почтово-телеграфные расходы;
работы, выполняемые внештатными работниками на основании трудовых соглашений;
полиграфические расходы;
приобретение канцелярских и хозяйственных товаров, материалов для лозунгов, плакатов, государственной символики;
2) аренду помещений;
3) командировочные расходы;
4) оплату труда консультантов, экспертов, членов лингвистической комиссий;
5) выступления кандидатов, кроме кандидатов, баллотирующихся по партийным спискам, в средствах массовой информации в соответствии с пунктом 3 статьи 28 Конституционного закона Республики Казахстан от 28 сентября 1995 года "О выборах в Республике Казахстан";
6) проведение публичных предвыборных мероприятий кандидатов и выпуск агитационных материалов кандидатов, кроме кандидатов, баллотирующихся по партийным спискам, в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 28 Конституционного закона Республики Казахстан от 28 сентября 1995 года "О выборах в Республике Казахстан";
7) транспортные расходы кандидатов, кроме кандидатов, баллотирующихся по партийным спискам, в размерах, устанавливаемых Центральной избирательной комиссией;
8) изготовление размещаемых в помещении избирательной комиссии и помещении для голосования информационных плакатов о кандидатах в Президенты, депутаты Сената Парламента и маслихатов, члены иных органов местного самоуправления, а также о политических партиях, выдвинувших партийные списки.
392. Возмещение командировочных расходов по найму жилого помещения председателям территориальных и окружных избирательных комиссий осуществляется в размере, установленном для руководителей и заместителей руководителей государственных учреждений, а председателям участковых избирательных комиссий и членам избирательных комиссий - в размере, установленном для работников государственных учреждений Правилами о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащиеся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года № 1428.
393. Расходование средств со специального счета местного исполнительного органа производится по решению председателя территориальной избирательной комиссии в следующем порядке:
в пределах индивидуальных планов финансирования территориальных избирательных комиссий выдаются деньги под отчет председателям территориальных избирательных комиссий, оплачиваются расходы за выполненные работы и материальные ценности, приобретенные для избирательных участков. Остаток неиспользованных подотчетных сумм в трехдневный срок по окончании выборов сдается председателями территориальных избирательных комиссий в кассу аппарата акима для зачисления на специальный счет местного исполнительного органа по соответствующим спецификам экономической классификации расходов;
расходы территориальных избирательных комиссий оплачиваются после предъявления соответствующих документов, на основании которых осуществляется приобретение товаров (работ, услуг) утвержденных председателями территориальных избирательных комиссий в пределах их плана финансирования, утвержденного Центральной избирательной комиссией. Выдача наличных денег на расходы территориальной избирательной комиссии производится по распоряжению председателя этой комиссии. По получении авансового отчета главный бухгалтер (руководитель финансовой службы) аппарата акима проверяет правильность оформления и достоверность документов, на основании которых осуществлялись приобретение товаров (работ, услуг) и передает их на утверждение председателю этой комиссии.
Остаток неиспользованных подотчетных сумм в трехдневный срок по окончании выборов сдается председателями территориальных избирательных комиссий в кассу аппарата акима для зачисления на специальный счет местного исполнительного органа по соответствующим спецификам экономической классификации расходов.
394. Контроль за расходованием средств республиканского бюджета, выделенных на избирательные кампании, в том числе кандидатам, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан .
395. В связи со снятием кандидатуры или отменой решения о выдвижении кандидата, и при наличии решения избирательной комиссии об отнесении части понесенных из средств республиканского бюджета расходов на проведение избирательной кампании на счет кандидата, выдвинувшего его маслихата или общественного объединения, последними перечисляются средства на специальные счета местных исполнительных органов для восстановления кассовых расходов по проведению выборов, если расходы из республиканского бюджета и восстановление средств производятся в одном финансовом году. В случае осуществления расходов из республиканского бюджета в одном, а восстановление средств в следующем финансовом году, эти средства кандидатом перечисляются в доход республиканского бюджета по коду "Прочие неналоговые поступления в республиканский бюджет". При этом указанное решение принимают: при выборах Президента - Центральная избирательная комиссия, при выборах депутатов Сената - территориальные избирательные комиссии, при выборах депутатов Мажилиса и Маслихата - окружные избирательные комиссии.
396. Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности по использованию бюджетных средств, выделенных на проведение выборов Президента, депутатов Парламента, за исключением депутатов Мажилиса Парламента, избираемых на основе партийных списков, маслихатов и членов органов местного самоуправления, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан .
Глава 48. Порядок использования средств, предусмотренных
в республиканском бюджете по программе
"Представительские затраты"
397. Представительские затраты - средства, предусмотренные в республиканском бюджете на очередной финансовый год и выделяемые администраторам республиканских бюджетных программ на прием иностранных делегаций, проведение совещаний, семинаров, торжественных и официальных мероприятий, а также на представительские цели во время зарубежных визитов Президента Республики Казахстан, Премьер-Министра Республики Казахстан, Государственного секретаря Республики Казахстан, Министра иностранных дел Республики Казахстан, должностных лиц государственных органов, содержащихся за счет республиканского бюджета, направляемых наблюдателями от Республики Казахстан на выборы в иностранных государствах в составе международных комиссий наблюдения.
К представительским затратам относятся затраты на:
1) оплату проживания и транспортных затрат до пункта назначения лиц, приглашаемых в Республику Казахстан для участия в мероприятиях;
2) официальные обеды, ужины, кофе-брейки, фуршеты;
3) музыкальное сопровождение официальных приемов;
4) приобретение сувениров, памятных подарков;
5) автотранспортное обслуживание;
6) оплату услуг переводчиков;
7) аренду зала;
8) иные расходы, разрешенные центральным уполномоченным органом в области внешнеполитической деятельности.
К представительским затратам должностных лиц государственных органов, содержащихся за счет республиканского бюджета, направляемых наблюдателями от Республики Казахстан на выборы в иностранных государствах в составе международных комиссий наблюдения, относятся:
1) автотранспортное обслуживание;
2) оплата услуг переводчиков;
3) оплата проживания и питания водителя и/или переводчика в случае, если они не проживают постоянно по месту проведения наблюдения наблюдателем от Республики Казахстан.
398. Центральный уполномоченный орган в области внешнеполитической деятельности на основании предложений государственных органов и исходя из объемов средств, предусмотренных в республиканском бюджете на очередной финансовый год на представительские затраты, составляет годовой План мероприятий (далее - План), которые требуют представительских затрат.
В течение года на основании предложений государственных органов, План может корректироваться центральным уполномоченным органам в области внешнеполитической деятельности с учетом политической значимости проведения непредвиденного мероприятия и объема выделенных средств.
399. Обращения администраторов республиканских бюджетных программ о выделении средств, предусмотренных в республиканском бюджете на представительские затраты, рассматриваются центральным уполномоченным органам в области внешнеполитической деятельности при наличии:
1) обоснования необходимости проведения мероприятия;
2) программы пребывания делегации по уровню и формату;
3) рабочего плана подготовки и проведения мероприятий;
4) документов, подтверждающих фактическое количество участников мероприятия;
5) планов финансирования с обоснованием каждой специфики экономической классификации расходов;
6) соответствующего мероприятия в Плане согласно пункту 398 настоящих Правил.
При обращении администраторов бюджетных программ о выделении средств на компенсацию представительских расходов также предоставляются документы, подтверждающие фактические расходы (квитанции, счета-фактуры, накладные).
400. По представительским затратам, предусмотренным в подпунктах 3), 4), 7) пункта 397 настоящих Правил, администраторами республиканских бюджетных программ предоставляются подтверждающие соблюдение установленного законодательством порядка документы с указанием стоимости товаров, работ и услуг, а также реквизитов организации, предлагающей указанные товары, работы и услуги.
401. На основании Плана и обращения администраторов республиканских бюджетных программ центральным уполномоченным органом в области внешнеполитической деятельности осуществляется выделение средств на представительские затраты администраторам республиканских бюджетных программ в соответствии с нормами представительских затрат, согласно приложению 100 к настоящим Правилам, за исключением представительских затрат, связанных с вопросами, касающимися делимитации и демаркации Государственной границы Республики Казахстан, правового статуса Каспийского моря и рационального использования водных ресурсов трансграничных рек, финансирование которых осуществляется за счет средств, предусмотренных в республиканском бюджете центральному уполномоченному органу в области внешнеполитической деятельности по соответствующим бюджетным программам.
В случае неиспользования или частичного использования в течение финансового года денег, выделенных на представительские затраты, администратор бюджетной программы направляет сведения в центральный уполномоченный орган в области внешнеполитической деятельности о суммах неиспользования или частичного использования денег, выделенных на представительские затраты для своевременного внесения им изменений в решение центрального уполномоченного органа в области внешнеполитической деятельности о выделении средств на представительские затраты с последующим внесением изменений в Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам.
Сноска. Пункт 401 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
402. Выделение средств на представительские затраты оформляется решением центрального уполномоченного органа в области внешнеполитической деятельности.
В случаях выделения средств на оплату проживания и транспортных затрат до пункта назначения лиц, приглашаемых в Республику Казахстан для участия в мероприятиях, представительские цели во время зарубежных визитов Президента Республики Казахстан, Премьер-Министра Республики Казахстан, Государственного секретаря Республики Казахстан, Министра иностранных дел Республики Казахстан, а также выделения средств должностным лицам государственных органов, содержащихся за счет республиканского бюджета, направляемым наблюдателями от Республики Казахстан на выборы в иностранных государствах в составе международных миссий наблюдения, на автотранспортной обслуживание и оплату услуг переводчиков, решение центрального уполномоченного органа в области внешнеполитической деятельности оформляется на основании резолюции Премьер-Министра Республики Казахстан.
Решения центрального уполномоченного органа в области внешнеполитической деятельности о выделении средств на представительские затраты принимаются до наступления планируемого мероприятия.
В исключительных случаях, когда в силу объективных причин, принятие решения центрального уполномоченного органа в области внешнеполитической деятельности невозможно до наступления планируемого мероприятия, в установленном порядке могут приниматься решения центральным уполномоченным органом в области внешнеполитической деятельности о компенсации представительских расходов.
403. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании решения центрального уполномоченного органа в области внешнеполитической деятельности в установленном законодательством порядке вносит изменения в Сводный план финансирования по платежам и обязательствам республиканского бюджета.
404. Выделение наличной иностранной валюты на представительские затраты при зарубежных визитах Президента Республики Казахстан, Премьер-Министра Республики Казахстан, Государственного секретаря Республики Казахстан, Министра иностранных дел Республики Казахстан, а также направлении наблюдателями от Республики Казахстан на выборы в иностранных государствах в составе международных миссий наблюдения должностных лиц государственных органов, содержащихся за счет республиканского бюджета, осуществляется в следующем порядке:
для конвертации выделенных средств центральный уполномоченный орган в области внешнеполитической деятельности открывает счет в иностранной валюте в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета;
центральный филиал НБ РК по заявлению центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета производит конвертацию иностранной валюты и зачисляет на его счет в иностранной валюте;
центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании выписки центрального филиала НБ РК производит зачисление иностранной валюты на счет в иностранной валюте центрального уполномоченного органа в области внешнеполитической деятельности;
ежемесячно до 10-го числа центральный уполномоченный орган в области внешнеполитической деятельности направляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на получение наличной иностранной валюты на следующий календарный месяц в сумме, эквивалентной плановым назначениям на соответствующий месяц;
на основании принятого решения о выделении средств на представительские затраты центральный уполномоченный орган в области внешнеполитической деятельности направляет письмо в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета с указанием лица, входящего в состав официальной делегации, для выдачи доверенности на получение наличной иностранной валюты. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета выдает доверенность лицу, указанному в письме центрального уполномоченного органа в области внешнеполитической деятельности, на получение наличной иностранной валюты в центральном филиале НБ РК города Астана.
405. Центральный уполномоченный орган в области внешнеполитической деятельности осуществляет контроль за расходованием средств, выделяемых на представительские затраты.
406. Администраторы республиканских бюджетных программ, получившие средства на представительские затраты, должны предоставлять в центральный уполномоченный орган в области внешнеполитической деятельности ежеквартально отчет об использовании указанных средств, а лица, получившие средства на представительские затраты, в течение 15 календарных дней после проведения мероприятия - подтверждающие документы (квитанции, счета-фактуры, накладные) с указанием стоимости и объема приобретенных товаров, работ и услуг, заверенные печатью организации, реализовавшей соответствующие товары, работы и услуги.
Лицо, подотчетное по средствам, выделяемым в порядке, определенном пунктом 404 настоящих Правил, в течение 30 календарных дней после проведения мероприятия возвращает на валютный счет центрального уполномоченного органа в области внешнеполитической деятельности сумму неиспользованных денег и предоставляет ему акт по затратам на представительские цели, утвержденный Начальником Канцелярии Президента Республики Казахстан при зарубежных визитах Президента Республики Казахстан и Государственного секретаря Республики Казахстан или заместителем Руководителя Канцелярии Премьер-Министра Республики Казахстан при зарубежных визитах Премьер-Министра Республики Казахстан, ответственным секретарем Министерства иностранных дел Республики Казахстан (должностным лицом, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря Министерства иностранных дел Республики Казахстан) при зарубежных визитах Министра иностранных дел Республики Казахстан, Председателем Центральной избирательной комиссии Республики Казахстан или лицом, им уполномоченным при направлении должностных лиц государственных органов, содержащихся за счет республиканского бюджета, наблюдателями от Республики Казахстан на выборы в иностранных государствах в составе международных миссий наблюдения, заверенный гербовой печатью, а также квитанцию о возврате наличных средств и приходный ордер центрального филиала НБ РК.
407. Ответственность за конечный результат использования средств, выделенных на представительские затраты, возлагается на администраторов республиканских бюджетных программ.
Глава 49. Порядок использования резервов Правительства
Республики Казахстан и местных исполнительных органов
408. В настоящих Правилах используются следующие понятия:
Комиссия по вопросам международной гуманитарной помощи (далее - комиссия) - консультативно-совещательный орган при Правительстве Республики Казахстан по вопросам международной гуманитарной помощи, образованный для выработки предложений по вопросам, отнесенным к компетенции Правительства Республики Казахстан;
непредвиденные затраты - затраты, незапланированные при разработке республиканского и местных бюджетов на текущий финансовый год в силу их непредвиденности, и требующие безотлагательного финансирования в текущем финансовом году;
официальная гуманитарная помощь Республики Казахстан - помощь, безвозмездно оказываемая Республикой Казахстан в целях ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера на территории других государств.
409. Резерв Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов имеет строго целевое назначение и не может быть использован на нужды, не предусмотренные настоящими Правилами и решением Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов о выделении денег из резерва.
410. Подготовка решения Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов о выделении денег соответственно из резерва Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов осуществляется в случаях:
1) отсутствия денег в республиканском и местном бюджетах на текущий финансовый год на данные цели;
2) когда потребность в деньгах резерва Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов возникла в текущем финансовом году и необходимость в них не связана с прошлыми обязательствами администратора бюджетной программы, за исключением случаев погашения обязательств Правительства Республики Казахстан, центральных государственных органов, местных исполнительных органов по решениям судов;
3) наличия положительной рекомендации Комиссии в случае использования чрезвычайного резерва на оказание официальной гуманитарной помощи Республикой Казахстан.
Ходатайство о выделении денег соответственно из резерва Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов подписывается ответственным секретарем центрального исполнительного органа (должностным лицом, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых - руководителем государственного органа или лицом им уполномоченным. Если ходатайство предоставляется по запросу местных исполнительных органов, то обоснование и расчеты подписываются также и руководителем местного исполнительного органа или лицом им уполномоченным.
411. В случае неиспользования или частичного использования в течение финансового года денег, выделенных из резерва Правительства Республики Казахстан или местных исполнительных органов, администратор бюджетной программы обеспечивает возврат неиспользованной части выделенных денег путем восстановления соответствующего резерва Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа на основании разработанного в установленном порядке и принятого постановления Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о внесении изменений в постановление Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о выделении средств из соответствующего резерва с последующим внесением изменений в Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам.
412. В случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на территории Республики Казахстан ходатайства о выделении денег из резерва Правительства Республики Казахстан рассматривает центральный уполномоченный орган по чрезвычайным ситуациям. При этом возникшая чрезвычайная ситуация природного и техногенного характера должна иметь региональный или глобальный масштаб.
413. В случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера местного масштаба ходатайства о выделении денег из резерва соответствующего местного исполнительного органа рассматривает областной (города республиканского значения, столицы) уполномоченный орган по чрезвычайным ситуациям или районный (городской) отдел финансов.
414. Порядок и перечень предоставления материалов, обосновывающих наличие чрезвычайной ситуации природного и техногенного характера, мероприятий по ее локализации и ликвидации, расчетов материально-технических, финансовых и людских ресурсов определяются центральным уполномоченным органом по чрезвычайным ситуациям.
В случае выделения денег из чрезвычайного резерва на строительство или капитальный ремонт разрушенных объектов в числе документов предоставляется также положительное заключение уполномоченного органа по строительству.
415. При необходимости ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера регионального и глобального масштаба центральный уполномоченный орган по чрезвычайным ситуациям в установленном законодательством порядке вносит в Правительство Республики Казахстан проект решения о выделении денег на ликвидацию чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
416. При необходимости ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера местного масштаба областной (города республиканского значения, столицы) уполномоченный орган по чрезвычайным ситуациям или районный (городской) отдел финансов в установленном законодательством порядке вносит в местный исполнительный орган проект решения о выделении денег на ликвидацию чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
417. Деньги чрезвычайного резерва направляются на мероприятия по ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, предусмотренные Законом Республики Казахстан "О чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера".
418. В целях ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера на территории других государств соответствующий центральный государственный орган на основании рекомендации Комиссии разрабатываем проект решения Правительства Республики Казахстан на оказание официальной гуманитарной помощи Республикой Казахстан и в установленном законодательством порядке вносит его в Правительство Республики Казахстан.
419. Официальная гуманитарная помощь Республикой Казахстан предоставляется в денежной или товарной форме.
420. При оказании официальной гуманитарной помощи Республикой Казахстан в денежной форме перечисление денежных средств осуществляется после официального предоставления страной-получателем реквизитов счета в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
421. Возмещение стоимости товаров, предоставленных для оказания официальной гуманитарной помощи Республикой Казахстан в товарной форме, осуществляется из чрезвычайного резерва на основании решения Правительства Республики Казахстан.
422. В случае возникновения ситуаций, угрожающих политической, экономической и социальной стабильности Республики Казахстан или ее административно-территориальной единицы, жизни и здоровью людей, а также в случае наличия потребности в деньгах на иные непредвиденные затраты из резерва Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа, соответствующий государственный орган предоставляет в уполномоченный орган по исполнению бюджета ходатайство о выделении денег с соответствующими обоснованиями и расчетами. При этом обосновываются стоимость единицы товаров (работ, услуг), а по капитальному (восстановительному) ремонту и на реализацию бюджетных инвестиционных проектов необходимо обязательное наличие:
положительного заключения государственной экспертизы к проектной (проектно-сметной) документации;
приказа центрального исполнительного органа, осуществляющего руководство в области архитектуры, градостроительства и строительства, жилищно-коммунального хозяйства об утверждении заключения государственной экспертизы к проектной (проектно-сметной) документации в случае превышения сметной стоимости 750000 (семьсот пятьдесят тысяч) месячных расчетных показателей и выше в текущих ценах;
сводные сметные расчеты, локальные сметы по видам работ, утвержденные заказчиком и подписанные проектировщиком;
и других документов, установленных законодательством Республики Казахстан.
Средства из резерва Правительства Республики Казахстан или местных исполнительных органов по ходатайству акимов нижестоящего уровня выделяются через соответствующих администраторов бюджетных программ вышестоящего бюджета, как в форме текущих целевых трансфертов, так и целевых трансфертов на развитие.
В случае принятия Правительством Республики Казахстан решения в последующих финансовых годах о выделении дополнительных средств из резерва Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа для проведения аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также ситуаций, угрожающих политической, экономической и социальной стабильности, жизни и здоровью людей, со сроком реализации более одного финансового года соответствующий государственный орган предоставляет в уполномоченный орган по исполнению бюджета ходатайство о выделении дополнительных денег с соответствующими обоснованиями и расчетами, указанными в абзаце первого данного пункта, а также предоставляет отчет об использовании выделенных средств из резерва за предыдущие финансовые годы с указанием объемов выполненных работ, услуг (товаров).
В случае отсутствия указанных выше обоснований и расчетов уполномоченный орган по исполнению бюджета возвращает ходатайство без рассмотрения.
Сноска. Пункт 422 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
423. Уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании представленного ходатайства дает заключение о возможности либо невозможности выделения денег в пределах средств, предусмотренных в резервах на неотложные затраты Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов.
424. При положительном заключении на ходатайство государственного органа проект решения Правительства Республики Казахстан или соответствующего местного исполнительного органа о выделении денег соответственно из резерва Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа на неотложные затраты подготавливается данным государственным органом в установленном законодательством порядке.
При этом к проекту решения Правительства Республики Казахстан или соответствующего местного исполнительного органа о выделении денег соответственно из резерва Правительства Республики Казахстан или соответствующего местного исполнительного органа на неотложные затраты данный государственный орган прилагает копию положительного заключения уполномоченного органа по исполнению бюджета о выделении денег.
За использование выделенных средств из резерва Правительства Республики Казахстан или соответствующего местного исполнительного органа на неотложные затраты на цели указанные в соответствующих постановлениях, а также за достижение конечных результатов ответственность несет государственный орган которому выделены средства в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа.
Сноска. Пункт 424 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
425. Исполнение обязательств Правительства Республики Казахстан, центральных государственных органов, их ведомств и территориальных подразделений по решениям судов обеспечивается из резерва Правительства Республики Казахстан на исполнение обязательств по решениям судов при наличии судебных исполнительных документов на основании решения Правительства Республики Казахстан.
426. Государственные органы (ведомства), причинившие вред, обязанные по решениям судов производить выплаты, в случае наличия оснований, предусмотренных действующим законодательством , должны обжаловать указанные решения во всех судебных инстанциях.
В случае отсутствия оснований для дальнейшего обжалования, при поступлении исполнительного документа, государственные органы (ведомства), причинившие вред, разрабатывают проекты постановления о выделении средств из резерва Правительства Республики Казахстан на исполнение обязательств по решениям судов.
Разработанные государственными органами (ведомствами), причинившие вред, проекты постановления о выделении средств из резерва Правительства Республики Казахстан на исполнение обязательств по решениям судов направляются на согласование уполномоченному органу по исполнению бюджета в установленном законодательством порядке . При этом, к проекту постановления необходимо приложить копии судебных актов и исполнительных документов в установленном законодательством порядке.
Уполномоченный орган по исполнению бюджета рассматривает поступившие проекты на наличие оснований для дальнейшего обжалования решения судов, а также о возможности либо невозможности выделения денег в пределах средств, предусмотренных в резерве Правительства Республики Казахстан на исполнение обязательств по решениям судов и подготавливает соответствующие заключения. После предоставления соответствующего заключения уполномоченного органа по исполнению бюджета государственные органы (ведомства), причинившие вред, в установленном законодательством порядке направляют соответствующим государственным органам на согласование копию проекта постановления о выделении средств из резерва Правительства Республики Казахстан с пояснительной запиской к нему и других необходимых документов.
427. Государственные органы (ведомства), причинившие вред за свои неправомерно принятые акты, а также за неправомерные действия своих должностных лиц в области административного управления отвечают деньгами, выделенными им на их содержание.
428. Государственные органы (ведомства), причинившие вред, после возмещения вреда, причиненного должностными лицами органов, ведущих уголовный процесс, когда вина таких лиц установлена приговором суда, вступившим в законную силу принимают в установленном законодательством порядке меры по возмещению средств, отвлеченных из резерва Правительства Республики Казахстан в порядке регресса.
429. Исполнение обязательств соответствующих местных исполнительных органов по решениям судов обеспечивается из резервов исполнительных органов областного или районного уровней на исполнение обязательств соответствующего местного исполнительного органа по решениям судов при наличии судебных исполнительных документов.
Местные исполнительные органы, обязанные по решениям судов производить выплаты, в случае наличия оснований, предусмотренных действующим законодательством , должны обжаловать указанные решения во всех судебных инстанциях.
430. Местные исполнительные органы за свои неправомерно принятые акты, а также за неправомерные действия своих должностных лиц в области административного управления отвечают деньгами, выделенными им на их содержание.
431. Проект решения соответствующего местного исполнительного органа о выделении денег из резерва исполнительных органов областного или районного уровней на исполнение обязательств соответствующего местного исполнительного органа по решениям судов подготавливается соответствующим исполнительным органом в установленном законодательством порядке .
При этом к проекту решения о выделении денег из резерва исполнительных органов областного или районного уровней на исполнение обязательств соответствующего местного исполнительного органа по решениям судов должны быть приложены копии судебных актов и исполнительных документов в установленном законодательством порядке .
432. Резерв на покрытие дефицита наличности областных бюджетов, бюджетов города республиканского значения, столицы в случае прогноза его в текущем финансовом году предусматривается в республиканском бюджете на соответствующий финансовый год для кредитования областного бюджета, бюджета города республиканского значения, столицы в случае прогноза в текущем финансовом году дефицита наличности их бюджетов.
Для выделения денег из резерва Правительства Республики Казахстан на покрытие дефицита наличности областных бюджетов, бюджетов города республиканского значения, столицы в случае прогноза его в текущем финансовом году акимы областей, городов республиканского значения, столицы предоставляют в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ходатайства о выделении денег из резерва Правительства Республики Казахстан с соответствующими обоснованиями и расчетами.
433. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании предоставленного ходатайства, а также, исходя из ранее принятых Правительством Республики Казахстан решений по аналогичным вопросам и данных о ранее выданных областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы кредитах, дает заключение о возможности либо невозможности выделения денег из резерва Правительства Республики Казахстан на покрытие дефицита наличности областных бюджетов, бюджетов города республиканского значения, столицы в случае прогноза его в текущем финансовом году.
Обязательными условиями для выделения денег из резерва Правительства Республики Казахстан на покрытие дефицита наличности областных бюджетов, бюджетов города республиканского значения, столицы в случае прогноза его в текущем финансовом году являются:
1) наличие сумм, предусмотренных в республиканском бюджете на текущий финансовый год, для кредитования областных бюджетов, бюджетов города республиканского значения, столицы;
2) направление выделяемых денег на финансирование расходов областных бюджетов, бюджетов города республиканского значения, столицы, утвержденных решениями маслихатов и не обеспеченных текущими поступлениями в областной бюджет, бюджеты города республиканского значения, столицы и финансированием дефицита областного бюджета, бюджетов города республиканского значения, столицы за определенный отчетный период;
3) отсутствие задолженности местных исполнительных органов по ранее выданным кредитам из республиканского бюджета;
4) сумма выделяемого кредита не должна приводить к превышению лимита долга местного исполнительного органа, установленного Правительством Республики Казахстан на соответствующий финансовый год.
434. Бюджетное кредитование из резерва Правительства Республики Казахстан на покрытие дефицита наличности областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы в случае прогноза его в текущем финансовом году осуществляется на срок до шести месяцев в пределах финансового года и не требует уточнения республиканского бюджета.
435. При положительном заключении по ходатайству акима области, города республиканского значения, столицы проект решения Правительства Республики Казахстан о выделении денег из резерва Правительства Республики Казахстан на покрытие дефицита наличности областных бюджетов, бюджетов города республиканского значения, столицы вносит на рассмотрение Правительства Республики Казахстан центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета.
436. Резерв на покрытие дефицита наличности бюджетов районов (городов областного значения) предусматривается в областном бюджете для кредитования бюджета района (города областного значения) в случае прогноза в текущем финансовом году дефицита наличности их бюджетов.
Для выделения денег из резерва исполнительных органов областного уровня на покрытие дефицита наличности бюджетов районов (городов областного значения) в случае прогноза его в текущем финансовом году акимы районов (городов областного значения) предоставляют в областной уполномоченный орган по исполнению бюджета ходатайства о выделении денег из резерва исполнительного органа областного уровня с соответствующими обоснованиями и расчетами.
437. Областной уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании предоставленного ходатайства, а также исходя из ранее принятых решений акимата области по аналогичным вопросам и данных о ранее выданных нижестоящим бюджетам кредитах, дает заключение о возможности либо невозможности выделения денег из резерва исполнительных органов областного уровня на покрытие дефицита наличности бюджетов районов (городов областного значения) в случае прогноза его в текущем финансовом году.
Обязательными условиями для выделения денег из резерва исполнительных органов областного уровня на покрытие дефицита наличности бюджетов районов (городов областного значения) в случае прогноза его в текущем финансовом году являются:
1) наличие сумм, предусмотренных в областном бюджете на текущий финансовый год, для кредитования бюджетов районов (городов областного значения);
2) направление выделяемых денег на финансирование расходов бюджетов районов (городов областного значения), утвержденных решениями маслихатов, и, не обеспеченных текущими поступлениями в бюджеты районов (городов областного значения) и финансированием дефицита бюджетов районов (городов областного значения) за определенный отчетный период;
3) отсутствие задолженности местных исполнительных органов районов (городов областного значения) по ранее выданным кредитам из областного бюджета.
438. Бюджетное кредитование из резерва исполнительных органов областного уровня на покрытие дефицита наличности бюджетов районов (городов областного значения) в случае прогноза его в текущем финансовом году осуществляется на срок до шести месяцев в пределах финансового года и не требует уточнения местных бюджетов.
439. При положительном заключении по ходатайству акима района (города областного значения) проект решения о выделении денег из резерва исполнительных органов областного уровня на покрытие дефицита наличности бюджетов районов (городов областного значения) в случае прогноза его в текущем финансовом году вносит на рассмотрение акимата области областной уполномоченный орган по исполнению бюджета.
440. Администраторы бюджетных программ, получающие деньги, выделенные из резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов, должны предоставлять отчет об их использовании, объемах и стоимости выполненных работ в порядке и сроки, установленные центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
441. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ежемесячно предоставляет в Правительство Республики Казахстан информацию об использовании денег резерва Правительства Республики Казахстан и его остатках на соответствующий период.
442. Центральный уполномоченный орган по внешнеполитической деятельности предоставляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета соответствующую информацию о получении страной-получателем оказанной Республикой Казахстан официальной гуманитарной помощи.
443. Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета ежемесячно предоставляет в соответствующий акимат соответствующего местного исполнительного органа информацию об использовании денег резерва местного исполнительного органа и его остатках на соответствующий период.
444. Ответственность за соблюдение требований бюджетного и иного законодательства по использованию выделяемых денег резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов несет администратор бюджетной программы, получивший деньги из резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан.
445. Контроль за соблюдением требований бюджетного и иного законодательства по использованию резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан .
Глава 50. Порядок распределения средств на финансирование
разработки и проведения экспертиз технико-экономического
обоснования бюджетных инвестиционных и концессионных проектов,
мастер-планов, консультативного сопровождения концессионных проектов
Сноска. Заголовок главы 50 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
446. Настоящая глава определяет порядок распределения средств распределяемых бюджетных программ на финансирование разработки и проведения экспертиз технико-экономического обоснования (далее - ТЭО) бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, мастер-планов, консультативного сопровождения концессионных проектов и процедур их финансирования.
В случаях, установленных законодательством Республики Казахстан , в рамках разработки ТЭО финансируется проведение соответствующих экспертиз ТЭО.
Финансирование и проведение экспертиз ТЭО бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, мастер-планов, консультативного сопровождения концессионных проектов осуществляется за счет средств распределяемой программы уполномоченного органа по государственному планированию.
Средства распределяемой бюджетной программы подлежат распределению в течение финансового года между различными администраторами бюджетных программ на основании утвержденного Перечня бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, финансирование разработки и проведения экспертизы ТЭО мастер-планов, консультативного сопровождения концессионных проектов, которых осуществляется за счет средств распределяемых бюджетных программ уполномоченного органа по государственному планированию (далее - Перечень).
Определение бюджетного инвестиционного и концессионного проекта как республиканского либо местного осуществляется в соответствии с критериями, установленными статьей 151 Бюджетного кодекса.
В случае если финансирование местного бюджетного инвестиционного проекта осуществляется за счет средств целевых трансфертов развития из республиканского бюджета в местный бюджет, финансирование разработки ТЭО осуществляется за счет распределяемых программ местного уполномоченного органа по государственному планированию.
В случае, если реализация Проекта предлагается за счет средств республиканского бюджета, в том числе за счет целевых трансфертов на развитие и кредитование местных бюджетов, отраслевая экспертиза инвестиционного предложения проводится отраслевым центральным государственным органом.
В случае, если реализация Проекта предлагается за счет средств местного бюджета, отраслевая экспертиза инвестиционного предложения проводится отраслевым исполнительным органом, финансируемым из местного бюджета.
Сноска. Пункт 446 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
447. Процесс финансирования разработки и проведения экспертиз ТЭО бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, мастер-планов, консультативного сопровождения концессионных проектов за счет средств распределяемых бюджетных программ предоставляет собой комплекс мероприятий, содержащий следующие основные этапы:
1) предоставление администраторами бюджетных программ заявок на финансирование разработки и проведения экспертиз ТЭО бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, мастер-планов, консультативного сопровождения концессионных проектов;
2) формирование и утверждение Перечня;
3) финансирование разработки и проведения экспертиз ТЭО, консультативного сопровождения концессионных проектов.
Сноска. Пункт 447 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
448. Администраторы бюджетных программ предоставляют заявки на финансирование разработки и проведения экспертиз ТЭО бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, мастер-планов, консультативного сопровождения концессионных проектов в уполномоченный орган по государственному планированию.
Сноска. Пункт 448 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
449. Разработка инвестиционных предложений на финансирование разработки и проведения экспертиз ТЭО бюджетных инвестиционных и концессионных проектов осуществляется администраторами бюджетных программ на стадии разработки стратегических планов государственных органов.
450. Заявка на финансирование разработки и проведения экспертиз ТЭО бюджетных инвестиционных проектов формируется до 15 февраля года, в котором планируется разработка ТЭО и должна включать следующие документы:
1) информационный лист бюджетного инвестиционного проекта;
2) пояснительная записка;
3) информация, обосновывающая стоимость разработки и проведения экспертиз ТЭО бюджетного инвестиционного проекта;
4) техническое задание на разработку ТЭО бюджетного инвестиционного проекта;
5) задание на проектирование по проектам, не требующим разработки ТЭО;
6) расчеты и обоснования по разработке (привязке) и проведению экспертиз проектно-сметной документации по проектам, не требующим разработки ТЭО;
7) отраслевая экспертиза инвестиционного предложения.
451. Уполномоченный орган по государственному планированию рассматривает инвестиционные предложения на финансирование разработки и проведения экспертиз ТЭО бюджетных инвестиционных проектов администраторов бюджетных программ и готовит заключение экономической оценки с учетом критериев, установленных бюджетным законодательством .
452. По отобранным бюджетными комиссиями инвестиционным проектам, содержащимся в инвестиционных предложениях, уполномоченный орган по государственному планированию формирует перечень бюджетных инвестиционных проектов, разработка ТЭО по которым осуществляется за счет средств соответствующей распределяемой бюджетной программы уполномоченного органа по государственному планированию.
453. Соответствующая бюджетная комиссия по результатам рассмотрения определяет Перечень, а также сумму финансирования по каждому бюджетному инвестиционному проекту.
454. Перечень, содержащий название и сумму финансирования по каждому проекту, утверждается отдельным решением Правительства Республики Казахстан или нормативным правовым актом местного исполнительного органа.
455. Администраторы бюджетных программ формируют концессионные предложения, в том числе, с учетом предложений физических и юридических лиц.
456. Заявка на финансирование разработки и проведения экспертиз ТЭО концессионных проектов, в том числе требующего софинансирования из бюджета, формируется до 1 февраля года, предшествующего планируемому среднесрочному периоду и должна включать следующие документы:
1) информационный лист концессионного проекта;
2) отраслевая экспертиза концессионного предложения;
3) техническое задание на разработку ТЭО концессионного проекта;
4) информация, обосновывающая стоимость разработки и проведения экспертиз ТЭО концессионного проекта.
457. Уполномоченный государственный орган по государственному планированию привлекает специализированную организацию по вопросам концессии для анализа и проведения экспертизы концессионных предложений, в том числе требующих софинансирования из бюджета.
458. При получении заключения специализированной организации по вопросам концессии, центральный уполномоченный орган по государственному планированию формирует реестр отобранных предложений для разработки ТЭО (далее - реестр) в соответствии с бюджетным законодательством Республики Казахстан .
459. На основании реестра уполномоченный орган по государственному планированию формирует перечень концессионных проектов, в том числе требующих софинансирования из бюджета, разработка и проведение экспертиз ТЭО по которым осуществляется за счет средств соответствующей распределяемой бюджетной программы уполномоченного органа по государственному планированию.
460. По отобранным бюджетными комиссиями концессионным проектам в том числе требующих софинансирования из бюджета, содержащимся в инвестиционных предложениях, уполномоченный орган по государственному планированию формирует перечень концессионных проектов, разработка ТЭО по которым осуществляется за счет средств соответствующей распределяемой бюджетной программы уполномоченного органа по государственному планированию.
461. Соответствующая бюджетная комиссия по результатам рассмотрения определяет Перечень, а также сумму финансирования по каждому концессионному проекту, в том числе требующих софинансирования из бюджета.
462. Перечень, содержащий название и сумму финансирования по каждому проекту, утверждается отдельным решением Правительства Республики Казахстан или нормативным правовым актом местного исполнительного органа.
462-1. Центральный исполнительный орган, осуществляющий руководство соответствующей отраслью (сферой) государственного управления направляет заявку на финансирование услуг по каждому мастер-плану в центральный уполномоченный орган по государственному планированию.
Сноска. Глава 50 дополнена пунктом 462-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
462-2. Заявка на финансирование услуг по мастер-плану содержит следующие основные сведения:
1) наименование проекта;
2) пояснительную записку;
3) виды услуг и их заявляемая стоимость;
4) отраслевое заключение.
К заявке также прилагаются:
1) проект технического задания на разработку мастер-планов, в котором должны быть отражены следующие основные сведения:
цель и задачи услуг;
общие требования к предоставлению услуг;
сроки предоставления услуг;
показатели (индикаторы) прямых результатов предоставления услуг;
2) обоснование заявляемой общей стоимости услуг;
3) иные сведения, обосновывающие необходимость разработки мастер-планов.
Сноска. Глава 50 дополнена пунктом 462-2 в соответствии с постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
462-3. Центральный уполномоченный орган по государственному планированию на основании заявок формирует и вносит на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии предложения по видам и объемам финансирования услуг по каждому мастер-плану.
Сноска. Глава 50 дополнена пунктом 462-3 в соответствии с постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
462-4. Виды и объемы финансирования услуг по каждому мастер-плану утверждаются решением республиканской бюджетной комиссии.
Сноска. Глава 50 дополнена пунктом 462-4 в соответствии с постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
462-5. Перечень, содержащий название и сумму финансирования по каждому проекту, утверждается решением Правительства Республики Казахстан.
Сноска. Глава 50 дополнена пунктом 462-5 в соответствии с постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
463. Центральный исполнительный орган, осуществляющий руководство соответствующей отраслью (сферой) государственного управления направляет заявку на финансирование услуг по консультативному сопровождению концессионных проектов в центральный уполномоченный орган по государственному планированию.
464. Заявка на финансирование услуг по консультативному сопровождению концессионных проектов содержит следующие основные сведения:
1) наименование концессионного проекта;
2) организатор конкурса по выбору независимого эксперта;
3) виды услуг и их заявляемая стоимость.
К заявке также прилагаются:
1) проект технического задания по предоставлению услуг, в котором должны быть отражены следующие основные сведения:
цель и задачи привлечения услуг;
общие требования к предоставлению услуг;
сроки предоставления услуг;
показатели (индикаторы) прямых результатов предоставления услуг.
2) обоснование заявляемой общей стоимости услуг;
3) иные сведения, обосновывающие необходимость привлечения услуг.
465. Центральный уполномоченный орган по государственному планированию на основании заявок формирует и вносит на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии предложения по видам и объемам финансирования услуг по каждому концессионному проекту.
466. Виды и объемы финансирования услуг по каждому концессионному проекту утверждаются решением республиканской бюджетной комиссии .
467. Консультативное сопровождение концессионных проектов может включать в себя разработку проектов договоров концессии, оказание консультационных услуг в переговорном процессе комиссии с участником конкурса, концессионный проект которого признан лучшим, а также другие виды услуг, одобренные решением республиканской бюджетной комиссии.
468. Перечень, содержащий название и сумму финансирования по каждому проекту, утверждается решением Правительства Республики Казахстан.
Сноска. Пункт 468 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
469. В случае если по результатам рассмотрения соответствующей бюджетной комиссией Перечня, средства распределяемой бюджетной программы распределены не в полном размере, уполномоченный орган по государственному планированию до 1 числа второго месяца, следующего за месяцем утверждения Перечня, вносит на рассмотрение бюджетной комиссии проект дополнения в Перечень на оставшуюся сумму средств распределяемой бюджетной программы.
Формирование, внесение на рассмотрение соответствующей бюджетной комиссии и утверждение дополнения в Перечень на оставшуюся сумму средств распределяемой бюджетной программы осуществляется в порядке, установленном настоящими Правилами.
В случае неиспользования или частичного использования в течение финансового года денег, выделенных по распределяемой бюджетной программе на финансирование разработки и проведения экспертиз ТЭО бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, консультативного сопровождения концессионных проектов, администраторы бюджетных программ обеспечивают возврат неиспользованной части выделенных денег, путем восстановления соответствующей бюджетной программы уполномоченного органа по государственному планированию, на основании разработанного в установленном порядке и принятого постановления Правительства Республики Казахстан о внесении изменений в постановление Правительства Республики Казахстан о распределении распределяемой бюджетной программы с последующим внесением изменений в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам.
470. Администраторы бюджетных программ на основании Перечня обеспечивают разработку и проведение экспертизы ТЭО бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, мастер-планов, консультативное сопровождение концессионных проектов.
Сноска. Пункт 470 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
471. Финансирование разработки и проведения экспертиз ТЭО бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, мастер-планов, консультативного сопровождения концессионных проектов, осуществляется в порядке, установленном бюджетным законодательством и законодательством о государственных закупках .
Сноска. Пункт 471 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 21.08.2009 N 1224 .
472. В обязательствах поставщика по договору на разработку ТЭО бюджетных инвестиционных и концессионных проектов, мастер-планов, консультативного сопровождения концессионных проектов, должно содержаться требование об обязательной корректировке ТЭО бюджетного инвестиционного и концессионного проекта, мастер-плана, консультативного сопровождения поставщиком, в случае возникновения замечаний и предложений по результатам проведения соответствующих экспертиз, в том числе возвращении проекта на доработку при проведении экономической экспертизы проекта, администратором бюджетных программ в пределах общей стоимости договора в течение тридцати календарных дней.
Сноска. Пункт 472 в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
473. Администраторы бюджетных программ предоставляют в уполномоченный орган по государственному планированию информацию о ходе реализации мероприятий по разработке ТЭО бюджетного инвестиционного проекта до 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Глава 51. Порядок распределения средств на финансирование
экономической экспертизы концессионных предложений,
технико-экономических обоснований концессионных проектов,
конкурсной документации, концессионных проектов, проектов
договоров концессии, бюджетных инвестиционных проектов
474. Настоящим определяется порядок распределения средств бюджетной программы центрального уполномоченного органа по государственному планированию по финансированию экономической экспертизы концессионных предложений, технико-экономических обоснований концессионных проектов, конкурсной документации, концессионных проектов, проектов договоров концессии, бюджетных инвестиционных проектов (далее - экспертизы).
475. Процесс финансирования экспертиз за счет средств бюджетной программы уполномоченного органа по государственному планированию предоставляет собой комплекс мероприятий, содержащий следующие основные этапы:
1) предоставление администраторами бюджетных программ заявок на финансирование концессионных предложений, технико-экономических обоснований концессионных проектов, конкурсной документации, концессионных проектов, проектов договоров концессии, бюджетных инвестиционных проектов;
2) привлечение специализированной организации по вопросам концессии для проведения экспертиз;
3) финансирование экспертиз.
476. Администраторы бюджетных программ предоставляют Заявки на финансирование концессионных предложений, технико-экономических обоснований концессионных проектов, конкурсной документации, концессионных проектов, проектов договоров концессии, бюджетных инвестиционных проектов в центральный уполномоченный орган по государственному планированию.
477. Центральный уполномоченный орган по государственному планированию привлекает специализированную организацию по вопросам концессии для проведения экспертиз в сроки установленные концессионным законодательством .
478. По итогам экспертиз выносится положительное или отрицательное заключение, которое направляется в центральный уполномоченный орган по государственному планированию.
479. На основании предоставленных заключений центральным уполномоченным органом по государственному планированию подписывается акт выполненных работ специализированной организацией по вопросам концессии.
480. Финансирование и организационное обеспечение между центральным уполномоченным органом по государственному планированию и специализированной организацией по вопросам концессии осуществляется посредством заключения договоров в порядке, установленном бюджетным законодательством и законодательством о государственных закупках .
Глава 52. Порядок предоставления компенсации
инвестиционных затрат по концессионным проектам
481. Компенсация инвестиционных затрат по концессионному проекту (далее - компенсация) - это возмещение определенного объема инвестиционных затрат концессионера из республиканского или местного бюджета.
482. Формирование тарифов на регулируемые услуги (товары, работы) субъекта естественных монополий, осуществляющего свою деятельность по договорам концессии, по которым предусмотрена выплата компенсации, производится в порядке, определяемом законодательством в области естественных монополий.
483. Инвестиционные затраты концессионера это расходы концессионера на создание (строительство) или реконструкцию объекта концессии.
484. Принятие решения о предоставлении компенсации осуществляется при формировании перечня объектов, предлагаемых к передаче в концессию на среднесрочный период, с учетом установленных финансовых границ и приоритетов.
485. Концессионные обязательства - сумма на определенную дату принятых и не исполненных концедентом обязательств по компенсации инвестиционных затрат по заключенным договорам концессии.
486. Принятие концессионных обязательств Правительством Республики Казахстан осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета на основании решения Правительства Республики Казахстан по каждому отдельному концессионному проекту.
487. Принятие концессионных обязательств исполнительными органами осуществляется местными уполномоченными органами по исполнению бюджета на основании решения маслихата области, города республиканского значения, столицы по каждому отдельному концессионному проекту.
488. Уполномоченный орган по государственному планированию вносит концессионные проекты, по которым предусматривается предоставление компенсации, на заседание соответствующей бюджетной комиссии.
489. Суммарная стоимость компенсации и других применяемых видов государственной поддержки рассматриваемого концессионного проекта не должна превышать стоимости объекта, созданного (строящегося) за счет средств концессионера в рамках договора концессии.
490. При предоставлении компенсации концессионер выпускает инфраструктурные облигации в объеме не менее двадцати процентов по отношению к стоимости предлагаемого к реализации концессионного проекта.
491. Объем выпуска, условия размещения инфраструктурных облигаций определяется соглашением сторон в договоре концессии.
492. Выплата компенсации осуществляется после ввода объекта концессии в эксплуатацию.
493. Выплата компенсации производится уполномоченным органом по исполнению бюджета в пределах сумм, установленных законами Республики Казахстан о республиканском бюджете или решениями маслихатов об утверждении местных бюджетов на соответствующие финансовые годы.
494. Выплата компенсации производится в установленные договором концессии сроки и в определенных им объемах.
495. Выделение средств из республиканского и местных бюджетов на выплату компенсации осуществляется согласно планам финансирования по платежам соответствующих бюджетных программ.
496. Планы финансирования по платежам формируются уполномоченным органом по исполнению бюджета с учетом условий договоров концессии в порядке и сроки, установленные бюджетным законодательством .
497. Для получения средств из бюджета в сроки, установленные планами финансирования по платежам, концессионеры предоставляют в уполномоченный орган по исполнению бюджета заявки на выделение бюджетных средств.
498. Заявки предоставляются в сроки не позднее, чем за 15 дней до начала месяца, в котором предполагается выделение средств из бюджета согласно планам финансирования по платежам уполномоченного органа по исполнению бюджета.
499. Удовлетворение заявок концессионера на выплату компенсации за счет средств республиканского и местных бюджетов осуществляется в пределах сумм, предусмотренных сводным планом финансирования по платежам, уполномоченного органа по исполнению бюджета.
Глава 53. Порядок софинансирования концессионных проектов
500. Софинансирование концессионных проектов - это выделение бюджетных средств для финансирования определенного объема затрат для создания (строительства) и реконструкции объектов концессии.
501. Софинансирование концессионных проектов осуществляется администратором соответствующей бюджетной программы в период создания (строительства) и реконструкции объекта концессии.
502. Общие объемы софинансирования концессионных проектов определяются соответствующими договорами концессии, которые заключаются с учетом перечня концессионных проектов, требующих софинансирования.
503. Годовые объемы софинансирования концессионных проектов определяются законами Республики Казахстан о республиканском бюджете и решениями маслихатов об утверждении местных бюджетов на соответствующие финансовые годы.
504. Выделение средств из республиканского и местных бюджетов на софинансирование концессионных проектов осуществляется согласно планам финансирования по платежам соответствующих бюджетных программ.
505. Планы финансирования по платежам формируются администраторами соответствующих бюджетных программ с учетом условий договоров концессии в порядке и сроки, установленные бюджетным законодательством .
506. Концессионеры для получения средств из бюджета в сроки, установленные планами финансирования по платежам, предоставляют соответствующим администраторам бюджетных программ заявки на выделение бюджетных средств и отчеты об освоении средств, полученных ранее.
507. Заявки предоставляются в сроки не позднее, чем за 15 дней до начала месяца, в котором предполагается выделение средств из бюджета согласно планам финансирования по платежам соответствующих администраторов бюджетных программ.
508. Удовлетворение заявок концессионера на софинансирование концессионного проекта за счет средств республиканского и местных бюджетов осуществляется в пределах сумм, предусмотренных годовым планом финансирования по платежам, соответствующего администратора бюджетной программы.
509. Администратор бюджетной программы несет ответственность за эффективную, результативную и целевую реализацию бюджетной программы, в рамках которой осуществляется софинансирование концессионных проектов.
Раздел 10. Активы и отчетность Национального фонда
Республики Казахстан
Глава 54. Порядок зачисления активов в Национальный фонд
Республики Казахстан
510. Нацфонд РК формируется за счет поступлений, установленных Бюджетным кодексом .
511. НБ РК открывает Правительству Республики Казахстан для учета средств Нацфонда РК и его расходования тенговый счет и соответствующий счет в тенге для учета тенгового эквивалента средств, поступающих в иностранной валюте.
512. Перечень организаций нефтяного сектора на очередной финансовый год утверждается к 20 декабря текущего финансового года совместно центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области проведения нефтяных операций, заключения и исполнения контрактов.
513. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета предоставляет в НБ РК прогноз сумм поступлений, направляемых в Нацфонд РК, и переводимых на счета Правительства Республики Казахстан в НБ РК на предстоящий месяц не позднее, чем за пять рабочих дней до начала месяца.
514. Поступления в Нацфонд РК в национальной валюте зачисляются на контрольный счет наличности Нацфонда РК. Суммы поступлений за текущий рабочий день, зачисленные на контрольный счет наличности Нацфонда РК, подлежат переводу центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета не позднее следующего рабочего дня на тенговый счет Правительства в НБ РК. Перечисление сумм поступлений в Нацфонд РК осуществляется ежедневно на основании платежного поручения по форме, установленной нормативными правовыми актами НБ РК.
515. Возврат плательщикам, зачет между кодами бюджетной классификации поступлений, между налоговыми органами излишне уплаченных, ошибочно или неправильно поступивших сумм в бюджет, направляемых в Нацфонд РК осуществляется с контрольного счета наличности Нацфонда РК в соответствии с пунктами 134-144 настоящих Правил без списания со счетов Правительства РК, открытых в НБ РК. При этом на контрольном счете наличности Нацфонда РК допускается дебетовое сальдо.
516. После накопления суммы на тенговом счете Правительства в НБ РК, достаточной для изъятия, осуществляемого в рамках перечисления следующего ежемесячного гарантированного трансферта и целевого трансферта, передаваемых из Нацфонда РК в республиканский бюджет согласно сводного плана поступлений и финансирования по платежам, с тенгового счета средства конвертируются, и поступают на счет Правительства в тенге для учета тенгового эквивалента средств, поступающих в иностранной валюте.
517. Поступления в иностранной валюте зачисляются НБ РК на корреспондентские счета в иностранной валюте центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.
После реконвертации иностранной валюты в соответствии с главой 36 настоящих Правил, сумма, полученная в тенге, центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан , зачисляется на контрольный счет наличности Нацфонда РК, и в тот же рабочий день перечисляется на соответствующий счет Правительства в тенге для учета тенгового эквивалента средств, поступающих в иностранной валюте.
Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета соблюдает установленный НБ РК График предоставления сообщений, заявлений и зачисления суммы в тенге для операции последовательной реконвертации и конвертации иностранной валюты, зачисляемой на счета Правительства Республики Казахстан.
518. НБ РК ведет учет инвестиционных доходов от управления Нацфондом РК методом начислений на основании информации от кастодианов. Суммы инвестиционных доходов отражаются в составе активов Нацфонда РК на счетах кастодиана Нацфонда РК.
519. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ежемесячно на первое число месяца, следующего за отчетным предоставляет в Правительство Республики Казахстан отчет о поступлениях в Нацфонд РК и переводах на счета Правительства Республики Казахстан в НБ РК по форме 2-26 "Отчет о поступлениях в Национальный фонд Республики Казахстан и переводах на счета Правительства Республики Казахстан в Национальный Банк Республики Казахстан" согласно приложению 101 к настоящим Правилам.
520. Иные поступления и доходы не запрещенные законодательством Республики Казахстан, поступающие в Нацфонд РК перечисляются юридическими и физическими лицами на счета Правительства Республики Казахстан в НБ РК.
Глава 55. Порядок использования средств Национального фонда
Республики Казахстан
521. Использование средств Нацфонда РК осуществляется только на цели, предусмотренные Бюджетным кодексом .
Расходование средств Нацфонда РК в виде гарантированного трансферта, передаваемого из Нацфонда РК в республиканский бюджет, в виде целевых трансфертов, передаваемых из Нацфонда РК в республиканский бюджет на цели, определяемые Президентом Республики Казахстан, осуществляется в объеме не более, утвержденном в сводном плане поступлений и финансирования по платежам на соответствующий период в течение финансового года.
Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в течение 3-х рабочих дней со дня утверждения сводного плана поступлений и финансирования по платежам республиканского бюджета доводит до НБ РК утвержденный объем гарантированного трансферта в республиканский бюджет из Нацфонда РК и утвержденный объем целевых трансфертов, передаваемых из Нацфонда РК в республиканский бюджет на цели, определяемые Президентом Республики Казахстан, с разбивкой по месяцам, и уведомляет о реквизитах, по которым НБ РК осуществляет перечисление.
522. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ежемесячно прогнозирует объем потребности республиканского бюджета в гарантированном трансферте из Нацфонда РК.
Прогноз объема потребности республиканского бюджета в гарантированном трансферте из Нацфонда РК на предстоящий месяц информации, представляемой ежемесячно в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета администраторами республиканских бюджетных программ, определяется с учетом остатка бюджетных средств на контрольном счете наличности республиканского бюджета и прогноза ожидаемого объема поступлений в республиканский бюджет на предстоящий месяц информации, представляемой ежемесячно в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета администраторами республиканских бюджетных программ и об ожидаемом исполнении расходов республиканского бюджета.
Сноска. Пункт 522 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
523. Перечисление необходимого объема потребности денег гарантированного трансферта из Нацфонда РК в республиканский бюджет осуществляется на основании заявки, направляемой ежемесячно в НБ РК.
Заявка на выделение гарантированного трансферта из Нацфонда РК (далее - заявка) составляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета на 25 число каждого месяца по форме 2-37 "Заявка на выделение трансферта из Национального фонда Республики Казахстан" согласно приложению 102 к настоящим Правилам, подписанное первым руководителем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета или лицом, уполномоченным первым руководителем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и направляется не позднее следующего рабочего дня в НБ РК. НБ РК на основании заявки центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета перечисляет заявленную сумму гарантированного трансферта на контрольный счет наличности республиканского бюджета в течение пятнадцати календарных дней со дня ее получения.
В случае отсутствия или недостаточности денег на счете Правительства для учета средств Нацфонда РК в тенге, необходимых для исполнения заявки, НБ РК производит реконвертацию части денег или активов в иностранной валюте со счета Правительства Республики Казахстан для учета активов Нацфонда РК в порядке, установленном Правлением НБ РК.
524. При достаточности бюджетных денег республиканского бюджета на предстоящий месяц, определенной на основании прогноза, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета до 25 числа каждого месяца направляет письмо в НБ РК, в котором сообщает, что на предстоящий месяц перечисление денег гарантированного трансферта из Нацфонда РК не требуется.
525. При возникновении факторов, требующих корректировки (уменьшения либо увеличения) объемов гарантированного трансферта в определенном месяце с соответствующей корректировкой в последующих месяцах, могут вноситься дополнения и изменения в сводный план поступлений и финансирования республиканского бюджета.
526. Для финансирования республиканских бюджетных программ развития предыдущего года в объеме не более суммы неоплаченных зарегистрированных обязательств на начало текущего финансового года за счет не перечисленной за истекший финансовый год суммы гарантированного трансферта из Нацфонда РК центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в срок до 20 января текущего финансового года предоставляет в центральный уполномоченный орган по государственному планированию: информацию о сумме гарантированного трансферта, не перечисленного за истекший финансовый год из Нацфонда РК в республиканский бюджет, об исполнении планов финансирования по бюджетным программам развития в разрезе администраторов бюджетных программ и инвестиционных проектов с указанием причин неполного выполнения мероприятий за прошедший финансовый год, а также перечень неисполненных договоров по инвестиционным проектам в разрезе республиканских бюджетных программ развития и администраторов республиканских бюджетных программ, за исключением бюджетных программ развития, реализуемых за счет средств внешних займов, грантов и бюджетных кредитов.
527. На основании информации, полученной из центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета центральный уполномоченный орган по государственному планированию вносит в установленном порядке на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии:
1) перечень республиканских бюджетных программ развития, по которым имеется неоплаченные обязательства по зарегистрированным договорам за истекший финансовый год;
2) информацию о сумме гарантированного трансферта, не перечисленного за истекший финансовый год из Нацфонда РК в республиканский бюджет;
3) предложение по финансированию в текущем финансовом году республиканских бюджетных программ развития в части неоплаченных обязательств путем корректировки республиканского бюджета на текущий финансовый год.
528. На основании решения Республиканской бюджетной комиссии центральный уполномоченный орган по государственному планированию разрабатывает проект постановления Правительства Республики Казахстан по увеличению годовых плановых назначений соответствующих бюджетных программ развития за счет не перечисленной суммы гарантированного трансферта за истекший финансовый год из Нацфонда РК и вносит его в установленном порядке в Правительство Республики Казахстан.
529. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании нормативных правовых актов, перечисленных в пунктах 526-528 настоящих Правил вносит изменения в сводный план поступлений и финансировании по платежам и в сводный план финансирования по обязательствам в порядке, определенной главой 6 настоящих Правил.
530. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета измененные суммы сводного плана поступлений и финансирования по платежам республиканского бюджета в течение 3-х рабочих дней со дня внесения изменений в них доводит до НБ РК.
531. Перечисление целевых трансфертов, передаваемых из Нацфонда РК в республиканский бюджет на цели, определяемые Президентом Республики Казахстан осуществляется НБ РК на основании заявки центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета в объеме не более, утвержденном в сводном плане поступлений и финансирования по платежам на соответствующий период, по мере накопления денег на тенговом счете Правительства Республики Казахстан в НБ РК.
Заявка на выделение целевого трансферта из Нацфонда РК составляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета по форме 2-37 согласно приложению 102 к настоящим Правилам, подписанное первым руководителем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета или лицом, им уполномоченным, и направляется не позднее следующего рабочего дня в НБ РК. НБ РК на основании заявки на выделение целевого трансферта центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета перечисляет заявленную сумму целевого трансферта на контрольный счет наличности республиканского бюджета в течение 5-и календарных дней со дня ее получения.
В случае отсутствия или недостаточности денег на счете Правительства для учета средств Нацфонда РК в тенге, необходимых для исполнения заявки на выделение целевого трансферта, НБ РК производит реконвертацию части денег или активов в иностранной валюте со счета Правительства Республики Казахстан для учета активов Нацфонда РК в порядке, установленном Правлением НБ РК.
532. Для осуществления расходов, связанных с управлением Нацфондом РК НБ РК направляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета счет-фактуры для оплаты.
533. Для осуществлений расходов, связанных с проведением ежегодного аудита, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета направляет в НБ РК копию счета-фактуры, выставленного внешним аудитором, и уведомление о подтверждении расходов.
534. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в сроки, установленные договором о доверительном управлении, заключенным между НБ РК и Правительством Республики Казахстан (далее - Договор о доверительном управлении), направляет в НБ РК уведомление о подтверждении расходов Нацфонда РК по форме 2-36 "Уведомление о подтверждении расходов Национального фонда Республики Казахстан", согласно приложению 103 к настоящим Правилам, подписанное первым руководителем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета или лицом, уполномоченным первым руководителем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.
НБ РК на основании уведомления о подтверждении расходов Нацфонда РК списывает с тенгового счета Правительства сумму для покрытия расходов, связанных с управлением Нацфонда РК и проведением ежегодного внешнего аудита.
В случае отсутствия или недостаточности денег на счете Правительства для учета средств Нацфонда РК в тенге, необходимых для исполнения уведомления, НБ РК производит реконвертацию части денег или активов в иностранной валюте со счета Правительства Республики Казахстан для учета активов Нацфонда РК в порядке, установленном Правлением НБ РК.
535. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета и НБ РК осуществляют ежемесячно сверку движения денег по тенговому счету Правительства и соответствующему счету Правительства в тенге для учета тенгового эквивалента средств, поступающих в иностранной валюте, по форме, согласно приложению 104 к настоящим Правилам.
Глава 56. Порядок и формы составления годового отчета о
формировании и использовании Национального фонда
Республики Казахстан
536. Отчетность о формировании и использовании Нацфонда РК ведется в соответствии с Бюджетным кодексом .
537. Отчет о поступлениях и использовании Нацфонда РК составляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета 5-го и 20-го числа месяца, следующего за отчетным, по состоянию на 1-е и 15-е числа соответственно.
538. Годовой отчет о формировании и использовании Нацфонда РК составляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета совместно с НБ РК ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным, с включением результатов аудита Нацфонда РК.
539. Годовой отчет о формировании и использовании Нацфонда РК содержит:
1) отчет о поступлениях и использовании Нацфонда РК по форме согласно приложению 105 к настоящим Правилам;
2) отчет о деятельности НБ РК по доверительному управлению Нацфондом РК, состоящий из баланса и отчетов по формам, утвержденным постановлением Правления НБ РК:
баланс НБ РК по доверительному управлению активами Нацфонда РК;
отчет о доходах и расходах НБ РК по доверительному управлению активами Нацфонда РК;
отчеты о движении денег НБ РК по доверительному управлению активами Нацфонда РК;
отчеты об изменениях в чистых активах НБ РК по доверительному управлению активами Нацфонда РК;
3) иные данные по управлению Нацфондом РК.
Отчет о формировании и использовании средств Нацфонда РК может включать строку, по которой отражается сумма расхождений по отчету, связанных с применением НБ РК и центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета разных методов учета (начисления и кассовый), также за счет округлений.
Правительство Республики Казахстан не позднее 1 мая текущего года вносит на утверждение Президенту Республики Казахстан годовой отчет с приложением результатов проведенного внешнего аудита.
540. НБ РК и центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета обеспечивают исполнение обязательств, предусмотренных договором о доверительном управлении Нацфондом РК.
Раздел 11. Порядок бюджетного кредитования
Глава 57. Финансовые процедуры по предоставлению
бюджетных кредитов в том числе перечень документов, необходимых при их предоставлении
Сноска. Заголовок главы 57 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 28.08.2009 N 1280 .
541. В настоящем разделе используются следующие понятия:
Специализированные организации - банки, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также организации, контрольный пакет акций которых принадлежит государству либо национальному холдингу, либо национальному управляющему холдингу, являющиеся резидентами Республики Казахстан.
Бюджетное кредитование является составной частью исполнения Правительством Республики Казахстан и местными исполнительными органами республиканского и местных бюджетов соответственно и осуществляется путем предоставления бюджетных кредитов из соответствующих бюджетов заемщикам, в том числе для последующего кредитования конечных заемщиков.
542. Бюджетные кредиты предоставляются на цели и в пределах сумм, предусмотренных соответствующими бюджетными программами:
в утвержденном республиканском бюджете на текущий финансовый год;
в утвержденных решениями маслихатов местных бюджетах на текущий финансовый год.
543. Кредитный договор должен содержать основные условия, предъявляемые законодательством . Также кредитный договор может содержать иные положения, связанные с предоставлением, использованием, обслуживанием и погашением бюджетного кредита.
544. В течение 3-х месяцев со дня подписания кредитного договора заемщик должен подписать соответствующие договора, обеспечивающие исполнение заемщиком обязательств по бюджетному кредиту.
545. Кредитный договор заключается как в национальной, так и в иностранной валютах. Бюджетные кредиты могут предоставляться как с плавающей, так и с фиксированной ставкой вознаграждения.
546. Продолжительность льготного периода по выплате основного долга бюджетного кредита подтверждается соответствующими расчетами заемщика и администратора бюджетной программы.
Продолжительность льготного периода по выплате основного долга бюджетного кредита для финансовых агентств определяется решением Правительства Республики Казахстан. При этом продолжительность льготного периода не должна превышать одной трети продолжительности срока кредита.
547. Ставка вознаграждения по бюджетным кредитам, за исключением ставок вознаграждения по бюджетным кредитам местным исполнительным органам областей (города республиканского значения, столицы), финансовым агентствам устанавливается не ниже сложившейся в предыдущем квартале по результатам операций на организованном вторичном рынке ценных бумаг средневзвешенной ставке доходности по соответствующим государственным эмиссионным ценным бумагам, эмитированным центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета со сроком обращения, соответствующим сроку бюджетного кредита.
Порядок определения средневзвешенной ставки доходности по государственным эмиссионным ценным бумагам осуществляется в соответствии с настоящими Правилами.
548. Начисление вознаграждения за пользование бюджетным кредитом, осуществляется с даты перечисления средств бюджетного кредита со счета кредитора на счет заемщика, при реструктуризации бюджетного кредита с даты подписания соответствующего договора. Осуществление выплаты вознаграждения по бюджетному кредиту начинается не позднее первого календарного года.
549. Размер ставки вознаграждения для конечного заемщика, устанавливаемый специализированной организацией не должен превышать двукратной ставки вознаграждения, устанавливаемой в соответствии с пунктом 547 настоящих Правил.
550. В случае если операции на организованном вторичном рынке ценных бумаг, эмитированных центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, в текущем периоде не производились, ставка вознаграждения устанавливается равной ставке вознаграждения в предыдущем периоде в соответствующей валюте.
551. Заключенные кредитные договора в течение 3-х дней со дня заключения подлежат регистрации:
Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета по бюджетным кредитам за счет средств республиканского бюджета;
местными исполнительными органами по бюджетным кредитам за счет средств местных бюджетов.
552. Бюджетное кредитование местных исполнительных органов осуществляется только при наличии решения соответствующих маслихатов. Кредитный договор заключается между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и местным исполнительным органом.
553. При бюджетном кредитовании физических лиц кредитный договор заключается между поверенным (агентом), по поручению кредитора, и физическим лицом.
Оплата поверенному (агенту) вознаграждения за исполнение поручения осуществляется администратором бюджетной программы за счет средств соответствующего бюджета.
554. Прекращение требований по государственным образовательным и студенческим кредитам в случае смерти заемщика либо объявления его умершим осуществляется поверенным (агентом) при предоставлении нотариально заверенной копии свидетельства о смерти заемщика.
555. Бюджетный кредит, выданный за счет денег республиканского и местных бюджетов, считается погашенным при возврате заемщиком суммы основного долга и уплате в полном объеме вознаграждения и других сопутствующих платежей, связанных с бюджетным кредитом.
Кредитор может осуществить досрочное расторжение кредитного договора и возврат фактически предоставленных сумм бюджетного кредита, начисленного вознаграждения и иных причитающихся платежей в случае нарушения заемщиком условий использования и погашения бюджетного кредита.
556. При выявлении фактов нецелевого использования бюджетного кредита кредитор или поверенный (агент) взыскивает с заемщика неправомерно использованную сумму кредита, с взиманием штрафа в размере, установленном в кредитном договоре. К сумме кредита, использованной не по целевому назначению, также относится сумма, используемая заемщиком после периода освоения бюджетного кредита, определенного в кредитном договоре.
557. Сумма кредита, неиспользованная заемщиком за период освоения бюджетного кредита, определенного в кредитном договоре подлежит возврату в соответствующий бюджет в течение 3-х дней со дня окончания периода освоения на соответствующий код классификации поступлений ЕБК.
558. При образовании у заемщика задолженности по бюджетному кредиту и ее непогашении в течение срока, определенного условиями кредитного договора, кредитором начисляется пеня в размере ноль целых одной десятой процентов от суммы, подлежащей возврату, за каждый день просрочки.
559. Реструктуризация бюджетных кредитов осуществляется на основании решений Правительства Республики Казахстан или акиматов соответственно.
560. Решение о реструктуризации бюджетного кредита, предоставленного за счет средств республиканского бюджета, принимается Правительством Республики Казахстан на основании положительного заключения Межведомственной комиссии по возврату и реструктуризации кредитов, выданных из республиканского бюджета, а также средств, отвлеченных из республиканского бюджета в рамках гарантированных Государством займов, созданной в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 1999 года № 813.
561. Решение о реструктуризации бюджетного кредита, предоставленного за счет средств местного бюджета, принимается местным исполнительным органом на основании положительного заключения консультативно-совещательного органа при местном исполнительном органе.
562. При реструктуризации бюджетного кредита между кредитором, администратором программы и заемщиком заключается дополнительное соглашение к кредитному договору.
563. При реструктуризации бюджетного кредита кредитором производится начисление вознаграждения. При этом изменение сроков погашения бюджетного кредита или очередного платежа, валюты кредита, а также ставки вознаграждения не должно влиять на размер доходной части бюджета, утвержденного в республиканском бюджете на текущий финансовый год или решением маслихата о местном бюджете на текущий финансовый год.
564. Учет правительственных требований по кредитам, выданным из средств республиканского бюджета и средств, привлеченных за счет внешних займов, осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета. Учет требований по кредитам, выданным из средств местных бюджетов, осуществляется местным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета осуществляет регистрацию, учет и мониторинг бюджетных кредитов, контролирует реализацию проектов на основании информации, предоставляемой в обязательном порядке заемщиками, поверенными (агентами), конечными заемщиками. Формы и сроки предоставления информации устанавливаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
565. Контроль за целевым использованием бюджетного кредита осуществляется органом государственного финансового контроля, администратором бюджетной программы, кредитором и (или) поверенным (агентом).
565-1. При предоставлении бюджетного кредита заемщику - физическому лицу требуется представить следующие документы:
1) нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность;
2) копию свидетельства налогоплательщика;
3) документ об отсутствии задолженности по ранее предоставленным бюджетным кредитам;
4) документ, подтверждающий право собственности на предполагаемое залоговое обеспечение и отсутствие иных обременении на залоговое имущество.
Сноска. Глава 57 дополнена пунктом 565-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 28.08.2009 N 1280 .
565-2. При предоставлении бюджетного кредита заемщику - специализированным организациям требуется представить следующие документы:
1) бухгалтерский баланс за предыдущий финансовый год и по состоянию на последний отчетный период с приложением расшифровки, в том числе дебиторской и кредиторской задолженности;
2) отчет о движении денежных средств за предыдущий финансовый год и по состоянию на последний отчетный период;
3) отчет о прибылях и убытках за предыдущий финансовый год и по состоянию на последний отчетный период;
4) заключение независимого аудитора за предыдущий финансовый год;
5) документ, подтверждающий право собственности на предполагаемое залоговое обеспечение и отсутствие иных обременении на залоговое имущество;
6) оригинал справки установленной формы соответствующего налогового органа об отсутствии (наличии) налоговой задолженности и других обязательных платежей в бюджет;
7) документ о марже, взимаемой при бюджетном кредитовании конечного заемщика;
8) учредительные документы;
9) документ о кредитной политике.
Сноска. Глава 57 дополнена пунктом 565-2 в соответствии с постановлением Правительства РК от 28.08.2009 N 1280 .
Глава 58. Критерии кредитоспособности заемщика
566. Основными критериями кредитоспособности специализированной организации являются:
отсутствие просроченной задолженности по кредитам, полученным ранее за счет денег республиканского и/или местных бюджетов;
отсутствие налоговой задолженности;
соблюдение пруденциальных нормативов, установленных банковским законодательством , в течение 3-х последних месяцев, предшествующих дате проведения конкурса;
собственный капитал должен превышать сумму бюджетного кредита не менее чем в два раза;
наличие обеспечения по своевременному возврату бюджетных кредитов; при необходимости наличие филиальной сети и/или корреспондентской сети.
567. Основным критерием кредитоспособности местных исполнительных органов является отсутствие просроченной задолженности по ранее полученным кредитам.
568. Кредитоспособность при бюджетном кредитовании физических лиц определяется поверенным (агентом).
569. Кредитоспособность иностранного государства, претендующего на получение бюджетного кредита, определяется в соответствии с присвоенными рейтингами ведущих международных рейтинговых агентств.
570. Также кредитором могут быть установлены дополнительные требования для определения кредитоспособности заемщика.
Глава 59. Порядок отбора специализированных организаций
571. После принятия соответствующих бюджетов администраторами бюджетных программ в срок не более одного месяца определяются требования к претендентам на определение специализированных организаций (далее - претенденты).
572. После выполнения пункта 571 настоящих Правил администратор бюджетной программы в течение 3-х рабочих дней направляет на согласование с кредитором конкурсную документацию.
Уполномоченный орган по исполнению бюджета в течение десяти рабочих дней согласовывает конкурсную документацию и письменно информируют об этом администратора бюджетной программы.
573. Администраторы бюджетных программ объявляют конкурс на получение кредитов в рамках реализации бюджетных программ с указанием срока предоставления заявок.
574. Претенденты в определенные администраторами бюджетных программ сроки проведения конкурса подают заявки на участие в конкурсе с приложением документов, подтверждающих их соответствие условиям конкурса и содержащих предложения по условиям получения бюджетных кредитов и осуществления ими кредитования конечных заемщиков в рамках реализации конкретных бюджетных программ.
575. Администраторы бюджетных программ направляют запросы:
в уполномоченный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций с целью получения информации о соблюдении претендентами соответствующих требований с приложением основных требований на получение бюджетных кредитов;
в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета и/или местные исполнительные органы с целью получения информации о наличии просроченной задолженности претендентов по ранее полученным бюджетным кредитам за счет средств республиканского и/или местных бюджетов.
576. Уполномоченный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций в течение 5-и дней согласно запросам направляет администраторам бюджетных программ информацию о соблюдении претендентами требований для участия в конкурсе.
577. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета и/или местные исполнительные органы в течение 5-и дней согласно запросам администраторов бюджетных программ направляют информацию о наличии просроченной задолженности претендентов по кредитам, полученным ранее за счет средств республиканского и/или местных бюджетов.
578. К конкурсу допускаются претенденты, имеющие положительное заключение уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и/или местных исполнительных органов.
579. Для рассмотрения документов и отбора заемщиков из числа допущенных к участию в конкурсе претендентов администраторами бюджетных программ создаются конкурсные комиссии.
Конкурсная комиссия должна состоять из представителей уполномоченного органа по исполнению бюджета и администратора бюджетных программ.
Конкурсная комиссия в целях надлежащего кредитования, обеспечивающего выполнение бюджетных программ, производит рассмотрение заявок претендентов и осуществляет их отбор исходя из:
наименьшего уровня расходов, связанных с бюджетным кредитованием конечных заемщиков;
качества обеспечения (объем, форма, ликвидность);
качества ссудного портфеля;
объема собственного капитала;
опыта работы в области кредитования.
580. Администраторы бюджетных программ определяют на конкурсной основе специализированных организаций и поверенных (агентов), за исключением финансовых агентств, приоритет в отборе которых осуществляется в соответствии с условиями бюджетного кредитования.
581. Уполномоченный орган по исполнению бюджета совместно с администратором бюджетной программы и со специализированной организацией, определенной на конкурсной основе заключают кредитный договор (соглашение) на основании принятых решений Правительства Республики Казахстан или местных исполнительных органов о предоставлении кредитов.
582. Все споры и разногласия сторон, возникающие при бюджетном кредитовании, разрешаются на условиях заключенных кредитных договоров (соглашений) и в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Глава 59-1. Порядок и критерии включения
финансовых агентств в перечень финансовых агентств,
получающих бюджетные кредиты из республиканского
бюджета без обеспечения исполнения обязательств.
Сноска. Раздел 11 дополнен главой 59-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 28.08.2009 N 1280 .
582-1. Для включения в перечень финансовых агентств, получающих бюджетные кредиты из республиканского бюджета без обеспечения исполнения обязательств, агентство направляет администратору бюджетной программы следующие документы:
1) заявление на включение в перечень;
2) нотариально заверенную копию Устава;
3) финансовую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в капитале, пояснительную записку) за последний финансовый год;
4) оригинал справки установленной формы соответствующего налогового органа об отсутствии (наличии) налоговой задолженности и других о бязательных платежей в бюджет.
582-2. Администратор бюджетной программы в течение 5 (пяти) рабочих дней направляет документы, указанные в пункте 582-1 настоящих Правил, уполномоченному органу по исполнению бюджета.
582-3. Критерии включения в перечень финансовых агентств, получающих бюджетные кредиты из республиканского бюджета без обеспечения исполнения обязательств, для банков и организаций со стопроцентным участием государства, осуществляющих отдельные виды банковских операций, устанавливаются согласно приложению 110 к настоящим Правилам, для прочих финансовых агентств, согласно приложению 111 к настоящим Правилам.
582-4. Уполномоченный орган по исполнению бюджета, в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты получения от администратора бюджетной программы документов, указанных в пункте 582-1 настоящих Правил, вносит предложение администратору бюджетной программы о включении финансового агентства в перечень в соответствии с приложениями 110 и 111 к настоящим Правилам
Глава 60. Порядок определения средневзвешенной ставки
доходности по государственным эмиссионным ценным
бумагам Правительства Республики Казахстан
583. Средневзвешенная ставка доходности определяется по результатам операций в соответствующем квартале на вторичном рынке ценных бумаг с соответствующими государственными среднесрочными неиндексируемыми ценными бумагами, эмитированными центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
584. По результатам операций, по соответствующим государственным ценным бумагам, акционерное общество "Казахстанская фондовая биржа" (по согласованию) не позднее пятого числа, следующего за отчетным кварталом, направляет информацию в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета о размерах сложившейся средневзвешенной ставки доходности в результате операций на вторичном рынке ценных бумаг с соответствующими государственными среднесрочными неиндексируемыми ценными бумагами, эмитированными центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Глава 61. Процедуры по взысканию суммы задолженности по
бюджетному кредиту у местного исполнительного органа
и/или суммы бюджетного кредита, использованной
не по целевому назначению
585. Мероприятия по взысканию сумм задолженности по бюджетному кредиту и/или сумм бюджетного кредита, использованных не по целевому назначению местным исполнительным органом, осуществляет центральный или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета.
586. Центральный или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета к концу текущего финансового года направляет Акиму соответствующего местного исполнительного органа напоминание о необходимости погашения задолженности по бюджетному кредиту и/или возврата сумм бюджетного кредита, использованных не по целевому назначению, с указанием срока погашения.
587. В случае невозврата местным исполнительным органом сумм задолженности по бюджетному кредиту по состоянию на 31 декабря текущего финансового года, центральный или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета направляет в соответствующее территориальное подразделение казначейства письменное указание о приостановлении операции по регистрации гражданско-правовых сделок и провидению платежей по бюджетной программе, обеспечивающей деятельность аппарата Акима соответствующего местного исполнительного органа.
В случае невозврата местным исполнительным органом в течение месяца после подписания акта государственного финансового контроля, суммы бюджетного кредита, использованной не по целевому назначению, выделенных из вышестоящего бюджета, центральный или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета направляет в соответствующее территориальное подразделение казначейства письменное указание о приостановлении операции по регистрации гражданско-правовых сделок и проведению платежей по бюджетной программе, обеспечивающей деятельность аппарата Акима соответствующего местного исполнительного органа.
588. На следующий рабочий день после получения указания от центрального или местного уполномоченного органа по исполнению бюджета территориальное подразделение казначейства осуществляет приостановление операций по бюджетной программе, обеспечивающей деятельность аппарата Акима соответствующего местного исполнительного органа, за исключением операций по:
заработной плате и другим денежным выплатам работникам аппарата Акима соответствующего местного исполнительного органа;
налогам и другим обязательным платежам в бюджет,
командировочным расходам;
обязательным пенсионным взносам,
социальным отчислениям,
оплате банковских услуг.
589. Если в течение семи рабочих дней со дня письменного уведомления о приостановлении осуществления операций по бюджетной программе, обеспечивающей деятельность аппарата Акима соответствующего местного исполнительного органа, соответствующим уполномоченным органом по исполнению бюджета не произведена корректировка местного бюджета за счет остатков бюджетных средств, и не предоставлены в территориальное подразделение казначейства счета к оплате по погашению всех сумм задолженности, то центральным или местным уполномоченным органом по исполнению бюджета осуществляется приостановление операций (регистрация гражданско-правовых сделок и проведение платежей) по бюджетной программе, обеспечивающей деятельность аппарата Акима соответствующего местного исполнительного органа.
В случае отсутствия остатков бюджетных средств у соответствующих местных бюджетов сумма задолженности по бюджетному кредиту и/или сумма бюджетного кредита, использованные не по целевому назначению, подлежат обязательному возврату в вышестоящий бюджет, выделивший данные бюджетные кредиты за счет суммы перевыполнения по доходам в ходе исполнения бюджета текущего года путем уточнения местных бюджетов посредством внесения изменений и дополнений в решение маслихата о местном бюджете на соответствующий финансовый год.
590. Возобновление операций по бюджетной программе, обеспечивающей деятельность аппарата Акима соответствующего местного исполнительного органа, производится по письменному обращению руководителя территориального подразделения казначейства в центральный или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета после предоставления счетов к оплате по погашению всех сумм задолженности.
Глава 62. Порядок реализации и (или) обращения в
государственную собственность имущества, взысканного
в счет погашения задолженности по бюджетному кредиту
591. Имущество, взысканное в счет погашения задолженности по бюджетному кредиту, подлежит реализации через поверенных (агентов) и/или уполномоченный орган по обеспечению исполнения исполнительных документов в соответствии с законодательством Республики Казахстан .
Поверенные (агенты) реализуют имущество на открытом аукционе путем привлечения организаций, имеющих соответствующие лицензии, на конкурсной основе и перечисляют средства от продажи в доход республиканского бюджета. Оплата поверенному (агенту) расходов за исполнение поручения осуществляется администратором бюджетной программы за счет средств соответствующего бюджета.
При реализации имущества размер требований кредитора уменьшается на сумму средств, поступивших в доход республиканского бюджета.
592. В отдельных случаях имущество, взыскиваемое в счет погашения задолженности по бюджетному кредиту, подлежит обращению в государственную собственность на основании решения Правительства Республики Казахстан.
593. При обращении имущества в государственную собственность центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании подтверждающих документов заключает соглашение с поверенным (агентом) и/или судебным исполнителем, конкурсным управляющим, заемщиком, предполагающее принятие имущества в государственную собственность в счет погашения задолженности по бюджетным кредитам.
594. Представитель уполномоченного органа по исполнению бюджета, действующий на основании доверенности, принимает имущество согласно заключенному соглашению, определенному в пункте 593 настоящих Правил, по акту приема-передачи и регистрирует право собственности на имущество.
595. При обращении имущества в государственную собственность в счет погашения задолженности по бюджетному кредиту, размер требований кредитора уменьшается на сумму стоимости имущества. Оценка имущества, обращаемого в государственную собственность в счет погашения задолженности по бюджетному кредиту, осуществляется за счет средств соответствующего бюджета.
Раздел 12. Государственные и гарантированные государством
займы и займы, привлекаемые под поручительства государства
Глава 63. Порядок заимствования Правительством
Республики Казахстан
596. В настоящем разделе используются следующие понятия:
Банк - банк или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, уполномоченные на обслуживание гарантированных государством займов, займов, привлекаемых под поручительство государства, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;
банк-гарант - банк второго уровня Республики Казахстан или иностранный банк. Банк второго уровня Республики Казахстан, предоставляющий гарантию, определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета из перечня, предоставляемого уполномоченным государственным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, содержащего наименование банков второго уровня, имеющих действующую лицензию на выдачу банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;
бизнес-план - документ, разрабатываемый заемщиком, на предстоящий финансовый год, где содержится план предпринимательской деятельности, в том числе график о предстоящих платежах по займу и виды источников доходов;
заемщик - сторона договора займа получающая средства займа, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. При правительственном заимствовании заемщиком выступает центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета. При негосударственном заимствовании под государственные гарантии, поручительства государства заемщиком выступает юридическое лицо - резидент Республики Казахстан;
договор поручительства - письменное соглашение между уполномоченным органом по исполнению бюджета и представителем держателей облигаций по негосударственному займу, привлекаемому под поручительство государства, устанавливающее правоотношения, обязательства и ответственность сторон о предоставлении поручительства, государства;
представитель держателей облигаций - организация, действующая в интересах заимодателей на основании договора, заключенного с эмитентом, в процессе обращения инфраструктурных облигаций на вторичном рынке ценных бумаг, выплаты вознаграждения по облигациям и их погашения;
местный исполнительный орган - местный исполнительный орган области, города республиканского значения, столицы, городов областного значения, городов районного значения, поселка, аула (села), аульного (сельского) округа;
система обеспечения предстоящих платежей по гарантированным государством займам - открытие заемщиком по согласованию с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета специального счета условного вклада (счета обслуживания), а также предоставление заемщиком гарантии банка перед центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета о погашении задолженности по гарантированному государством займу в случае неуплаты заемщиком причитающейся суммы в установленный срок;
специальный счет условного вклада (счет обслуживания) - обязательное накопление заемщиком посредством периодических платежей части денег на специальном счете условного вклада (счете обслуживания), открытом в Банке Развития Казахстана и предназначенном исключительно для обеспечения погашения предстоящих выплат по гарантированному государством займу, займу, привлекаемому под поручительство государства;
средства на счете условного вклада (счет обслуживания) устанавливаются в размере ста процентов от предстоящей выплаты основного долга, начисленных процентов (вознаграждения), а также иных платежей в соответствии с договором (соглашением) займа за двадцать дней до даты предстоящей выплаты;
специальный ссудный счет - обязательное накопление заемщиком посредством периодических платежей части денег на специальном ссудном счете, открытом в Банке для зачисления средств от размещения инфраструктурных облигаций, которые могут использоваться только для создания объекта концессии;
соглашение о предоставлении государственной гарантии - соглашение между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, поверенным (агентом) и заемщиком по гарантированному государством займу, устанавливающее правоотношения сторон о предоставлении государственной гарантии, обеспечению выполнения обязательств согласно договору займа, гарантированного государством по возврату средств республиканского бюджета, отвлеченных в случае исполнения обязательств по государственной гарантии;
специализированная организация по вопросам концессии - организация, созданная Правительством Республики Казахстан для оказания услуг по вопросам концессии;
конечный заемщик - конечный получатель средств займа на условиях, определенных заемщиком, являющийся резидентом Республики Казахстан;
Программный внешний заем - вид внешнего правительственного займа, привлекаемого на финансирование мероприятий по реформированию и институциональному развитию отрасли, в том числе и путем покрытия текущих затрат бюджета на указанные цели.
Сноска. Пункт 596 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
596-1. Программные внешние займы реализуются по одобренным мероприятиям программного документа, предоставленного администратором в составе бюджетной заявки в финансовом году, предшествующем первому году начала реализаций мероприятий, и содержащего перечень мероприятий и расчеты на весь период реализации проекта, а также результаты изучения осуществимости и эффективности мероприятий, с представлением отраслевых экспертиз предусмотренных бюджетным законодательством Республики Казахстан.
Сноска. Правила дополнены пунктом 596-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
597. Исходя из принятых макроэкономических показателей, центральным уполномоченным органом по государственному планированию совместно с НБ РК и центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета на основе прогноза социально-экономического развития и бюджетных параметров республики на предстоящий трехлетний период, объемов и структуры накопленного государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства производится ежегодная оценка состояния и прогноза на предстоящий прогнозный период правительственного заимствования и долга.
598. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета определяет объемы, формы и условия заимствования Правительством Республики Казахстан, объемы погашения и обслуживания правительственного долга, утверждаемых в республиканском бюджете на текущий финансовый год.
599. Прогнозные данные на очередной финансовый год по правительственным займам, привлекаемым для финансирования дефицита республиканского бюджета, включают определение центральным уполномоченным органом по государственному планированию совместно с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета:
1) прогноза освоения средств действующих и предполагаемых к привлечению внешних правительственных займов;
2) предполагаемых правительственных займов, путем формирования перечня предполагаемых программных и инвестиционных правительственных внешних займов, с учетом уровня накопленного остатка внешнего долга Правительства Республики Казахстан и перспектив взаимодействия с международными финансовыми организациями и правительствами стран-заимодателей, другими внешними заимодателями;
3) иных предполагаемых источников и инструментов заимствования для финансирования не покрытой вышеперечисленными источниками части дефицита бюджета, включая размещение государственных эмиссионных ценных бумаг на внутренних и международных рынках капиталов.
Сноска. Пункт 599 в редакции постановления Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
Глава 64. Заимствование Правительства Республики Казахстан
путем выпуска государственных эмиссионных ценных бумаг
600. Правительство Республики Казахстан принимает решение о выпуске государственных эмиссионных ценных бумаг на внутренних и международных рынках капитала.
601. Для выпуска государственных эмиссионных ценных бумаг на международные рынки капиталов осуществляется:
1) организация и проведение мероприятий по обновлению кредитного рейтинга страны, определению рынков и партнеров выпуска государственных ценных бумаг с целью привлечения инвесторов;
2) подготовка необходимой документации в соответствии с установленными для такой сделки требованиями.
Глава 65. Заимствование Правительства Республики Казахстан
путем заключения договоров займа
602. Привлечение внешнего займа от имени Правительства Республики Казахстан осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета на основании положительного решения республиканской бюджетной комиссии по каждому бюджетному инвестиционному проекту и/или бюджетной программе, направленной на реализацию проекта (мероприятий проектного документа) (далее - проект), в рамках перечня предполагаемых программных и инвестиционных правительственных внешних займов.
Сноска. Пункт 602 в редакции постановления Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
603. Для подготовки решения Правительства Республики Казахстан о привлечении определенного займа, в рамках перечня предполагаемых программных и инвестиционных правительственных внешних займов на соответствующий период, центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета с привлечением заинтересованных министерств и организаций осуществляется:
1) изучение конъюнктуры рынка ссудного капитала и оценка возможностей заимствования;
2) анализ финансовых характеристик проекта, предполагаемого к финансированию за счет новых правительственных займов на текущий год;
3) подготовка альтернативных предложений по финансированию проекта в рамках существующих возможностей;
4) подготовка предложений по схеме финансирования проекта с привлечением внешнего займа путем заключения договоров займа (форма, заемщики, заимодатели, ограничения);
5) подготовка предложений для Правительства Республики Казахстан по финансированию проекта.
Сноска. Пункт 603 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
604. При заимствовании Правительством Республики Казахстан в форме заключения договора займа центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета осуществляется подготовка, которая включает в себя:
1) организацию и проведение переговоров с заимодателями по предлагаемому к финансированию проекту, предполагаемым условиям займа;
2) оценку приемлемости условий и соответствия их финансовым (бюджетным) ограничениям;
3) подготовку проекта договора займа и сопутствующих документов;
4) подготовку и оформление документов, регулирующих отношения использования средств займа, обеспечения его погашения и обслуживания, взаимоотношения центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета с конечными заемщиками, организациями, осуществляющими учет и обслуживание конечными заемщиками обязательств по займу поверенными (агентами).
605. Согласование документации по правительственному займу осуществляется заинтересованными государственными органами. На основании подготовленной документации осуществляется проведение органом юстиции правовой экспертизы документов по займу, результаты которой оформляются соответствующим заключением.
606. Правительство Республики Казахстан на основании предложения центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета принимает решение о привлечении внешнего правительственного займа путем заключения договора займа.
607. В решении Правительства Республики Казахстан устанавливаются форма осуществления заимствования и его объемы, полномочия государственных органов и официальных лиц Республики Казахстан для подписания договора займа и сопутствующих документов.
608. Подписание оформленного договора займа осуществляется в соответствии с решением Правительства Республики Казахстан.
609. Договор займа, подписанный с международными финансовыми организациями и правительствами стран-заимодателей, подлежит ратификации Парламентом Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан .
610. Подписанные договоры займа подлежат регистрации в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета.
611. Средства, полученные по внешним правительственным займам/связанным грантам, отражаются в республиканском бюджете и используются в порядке его исполнения в соответствии с Законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на плановый год.
612. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета осуществляет учет средств внешних займов/связанных грантов на основании информации, предоставляемой в обязательном порядке исполнительными агентствами по займам/связанным грантам (конечными заемщиками, Банками, администраторами бюджетных программ), а также получаемой от заимодателей или доноров.
Сноска. Пункт 612 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
613. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета контролирует реализацию проектов на основании информации, предоставляемой в обязательном порядке исполнительными агентствами по займам/связанным грантам (конечными заемщиками, Банками, администраторами бюджетных программ), а также получаемой от заимодателей или доноров. Формы и сроки предоставления информации исполнительными агентствами устанавливаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Сноска. Пункт 613 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Глава 66. Реализация проектов, финансируемых за счет
правительственных внешних займов
Сноска. Заголовок главы 66 в редакции постановления Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
614. В целях осуществления мониторинга использования заемных средств в рамках договоров займа или соглашений о связанном гранте, предоставляемых Правительству Республики Казахстан международными финансовыми организациями или другими заимодателями (далее - заимодатели), администратор бюджетной программы разрабатывает План реализации инвестиционного проекта, включающий в себя перечень мероприятий, сроки и объемы финансирования по годам на весь период действия договора займа или соглашения о связанном гранте в разрезе компонентов проекта, в том числе из средств республиканского бюджета и выносит на рассмотрение и утверждение Правительством Республики Казахстан.
Сноска. Пункт 614 в редакции постановления Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
615. Администратор бюджетных программ:
1) в пределах установленной штатной численности определяет структурное подразделение, ответственное за реализацию проекта;
2) при формировании проекта республиканского бюджета на очередной финансовый год в установленном порядке планирует объемы финансирования проекта;
3) осуществляет реализацию проекта путем проведения закупок товаров, работ и услуг в соответствии с процедурами, предусмотренными в договоре займа или в соглашении о связанном гранте;
4) на основании решения конкурсной комиссии, согласованного с заимодателем, заключает контракты на закуп товаров, работ и услуг;
5) обеспечивает мониторинг заключенных контрактов, а также целевое использование средств внешнего займа, связанного гранта и средств софинансирования казахстанской стороной;
6) ежегодно к 20-ому декабря текущего года предоставляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета детальный план закупок на предстоящий финансовый год;
7) согласовывает с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета внесение изменений и дополнений в договор займа и соглашение о связанном гранте, в том числе в части перераспределения средств по категориям займа, продления сроков доступности средств займа (гранта).
Сноска. Пункт 615 с изменениями, внесенными постановлениями Правительства РК от 09.11.2009 № 1789; от 04.12.2009 № 2011.
616. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, в качестве заемщика от имени Правительства Республики Казахстан:
1) осуществляет отбор казахстанских банков второго уровня или других организаций для участия в реализации проекта в случае, если таковое предусмотрено договором займа или соглашением о связанном гранте или схемой финансирования проекта, который регламентируется главой 59 настоящих Правил;
2) по согласованию с Банками разрабатывает и подписывает с конечными заемщиками кредитные договоры о возврате средств правительственных внешних займов и средств софинансирования Правительства Республики Казахстан в республиканский бюджет;
3) осуществляет мониторинг использования средств внешних займов и связанных грантов;
4) согласовывает внесение изменений и дополнений в договор займа и соглашение о связанном гранте.
Сноска. Пункт 616 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
Глава 67. Проведение конкурсов по закупкам за счет средств
займов и грантов товаров, работ и услуг
617. При проведении конкурса по закупкам товаров, работ и услуг администратор бюджетной программы:
1) разрабатывает и согласовывает с заимодателем технические спецификации закупаемых товаров, технического задания для консультантов, а также техническую документацию для подрядчиков;
2) для оценки конкурсных предложений участников конкурса создает конкурсную комиссию. Общее количество членов конкурсной комиссии должно составлять нечетное число и быть не менее трех человек, включая председателя;
3) руководствуется процедурами и правилами заимодателя;
4) контролирует исполнение заключенных в рамках проекта контрактов.
Сноска. Пункт 617 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
618. При разработке требований к квалификации участников конкурса, технических спецификаций закупаемых товаров, конкурсной документации для подрядных организаций, а также технических заданий для консультантов исполнительного агентства должна учитываться возможность участия отечественных компаний в конкурсе по предварительному согласованию с заимодателем.
619. Устанавливаемая степень квалификационных требований не должна создавать угроз для своевременного и качественного исполнения контрактов, а должна исключить наличие неоправданно завышенных требований, которые, в свою очередь, могут являться причиной неучастия в конкурсе отечественных компаний.
620. В случае наличия в правилах заимодателя по закупкам товаров, работ и услуг положений, предусматривающих льготы отечественным подрядчикам, производителям (поставщикам) товаров и консультантам, исполнительное агентство должно предусматривать в конкурсных документах соответствующие статьи, в которых описана процедура оценки и сравнения поступивших конкурсных предложений с учетом предусмотренных льгот.
621. Закуп товаров, работ и услуг из средств софинансирования Республикой Казахстан в целях реализации проекта, финансируемого в рамках правительственного внешнего займа или связанного гранта, проводится в соответствии с законодательством Республики Казахстан , если иное не предусмотрено международным договором.
Сноска. Пункт 621 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
Глава 68. Порядок получения и использования
гарантированных государством займов
622. Настоящая глава определяет порядок отбора инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет негосударственных займов под государственные гарантии, (далее инвестиционные проекты) и процедуру предоставления Правительством Республики Казахстан государственных гарантий по негосударственным займам (далее - государственные гарантии).
Сноска. Пункт 622 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
623. Процесс предоставления государственных гарантий включает комплекс мероприятий, содержащий следующие основные этапы:
1) отбор инвестиционных проектов;
2) формирование, рассмотрение и утверждение перечня приоритетных бюджетных инвестиционных проектов ;
3) предоставление государственной гарантии.
624. Основными участниками процесса предоставления государственных (правительственных, суверенных) (далее - государственные гарантии) гарантий являются заемщики, отраслевые уполномоченные органы, центральный уполномоченный орган по государственному планированию , по исполнению бюджета , охраны окружающей среды , по труду , орган юстиции , Республиканская бюджетная комиссия , Банк Развития Казахстана .
625. Заемщики:
1) осуществляют подготовку технико-экономического обоснования (далее - ТЭО) и бизнес-планы инвестиционных проектов;
2) обеспечивают предоставление документации, требуемой для рассмотрения инвестиционных проектов в соответствии с настоящим порядком и требованиями участников процесса предоставления государственных гарантий.
626. Отраслевые уполномоченные органы:
1) проводят отраслевую экспертизу инвестиционных проектов;
2) предоставляют соответствующее заключение по результатам отраслевой экспертизы.
627. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета:
1) осуществляет финансовую экспертизу инвестиционных проектов;
2) проводит переговоры с потенциальными заимодателями по условиям предоставления негосударственных займов под государственные гарантии;
3) заключает соглашение о предоставлении государственной гарантии;
4) предоставляет государственные гарантии.
628. Центральный уполномоченный орган в области охраны окружающей среды осуществляет государственную экологическую экспертизу инвестиционного проекта в целях предотвращения возможных негативных последствий, связанных с реализацией планируемой деятельности, оценкой соответствия экологическим требованиям планируемой деятельности на стадиях, предшествующих принятию решения об их реализации и обеспечения экспертной оценки прогнозируемых изменений экологической обстановки вследствие размещения и развития производственных сил.
629. Центральный уполномоченный государственный орган по труду осуществляет экспертизу проектов инвестиционных контрактов с целью защиты внутреннего рынка труда.
630. Центральный уполномоченный орган по государственному планированию:
1) обеспечивает организационное руководство процессом рассмотрения инвестиционных проектов;
2) осуществляет экономическую экспертизу инвестиционных проектов;
3) определяет рынки ссудного капитала (внешний или внутренний) для привлечения гарантированных государством займов;
4) формирует и вносит на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии предложение по лимиту предоставления государственных гарантий на планируемый период, проект перечня инвестиционных проектов.
631. Орган юстиции проводит юридическую экспертизу договоров займа, заключаемых под государственные гарантии.
632. Банк Развития Казахстана :
1) осуществляет банковскую экспертизу;
2) выполняет функции поверенного (банка-агента) по обслуживанию инвестиционных проектов, включенных в перечень инвестиционных проектов.
633. Республиканская бюджетная комиссия :
1) определяет лимит предоставления государственных гарантий на планируемый период;
2) определяет перечень инвестиционных проектов;
3) определяет для каждого инвестиционного проекта размер государственной гарантии в пределах лимита предоставления государственных гарантий на планируемый период.
634. В процессе предоставления государственных гарантий участвуют другие государственные органы и иные организации, уполномоченные в соответствии с законодательством на проведение оценки (экспертизы) инвестиционных проектов в части своей компетенции.
Глава 69. Отбор инвестиционных проектов для финансирования
за счет средств негосударственных займов под
государственные гарантии Республики Казахстан
635. Юридические лица, претендующие на получение государственной гарантии, предоставляют заявку в центральный уполномоченный орган по государственному планированию в срок не позднее 1 марта текущего финансового года с приложением следующих документов:
ТЭО;
положительные заключения отраслевой экспертизы, банковской экспертизы Банка Развития Казахстана и других экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством .
636. Заявки, предоставленные с неполным составом документов в соответствии с вышеуказанными требованиями, центральным уполномоченным органом по государственному планированию не рассматриваются.
Заявки, предоставленные после вышеуказанного срока, не рассматриваются на предмет предоставления государственных гарантий в очередном году.
637. После предоставления заявки в соответствии с пунктом 639 настоящих Правил, уполномоченный орган по государственному планированию организует проведение экономической экспертизы инвестиционного проекта и в течение 2-х месяцев готовит заключение экономической экспертизы.
638. Экономическая экспертиза инвестиционного проекта - комплексная оценка экономического анализа инвестиционного проекта, проведенного в рамках разработки ТЭО проекта, на основании заключений по экспертизам, предусмотренных настоящими Правилами, включающая:
оценку соответствия целей проекта приоритетам государственных инвестиций;
оценку экономического анализа;
анализ потоков налоговых поступлений в республиканский и местные бюджеты в случае реализации инвестиционного проекта.
639. Перечень документов, необходимых для проведения указанных в настоящей главе экспертиз, определяется соответствующими государственными органами и иными организациями.
640. Наличие положительных заключений экспертиз, указанных в пункте 635 настоящих Правил, является условием для включения инвестиционного проекта в перечень инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии.
Глава 70. Формирование, рассмотрение и утверждение перечня
инвестиционных проектов для финансирования за счет средств
негосударственных займов под государственные гарантии
Республики Казахстан
641. Республиканская бюджетная комиссия определяет лимит предоставления государственных гарантий на планируемой трехлетний период в срок до 1 мая года, предшествующего планируемому.
642. Центральный уполномоченный орган по государственному планированию в срок не позднее 20 июля текущего финансового года формирует на основании заключений экономической экспертизы инвестиционных проектов и вносит на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии проект перечня инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии, с приложением заключений экономических экспертиз по проектам.
643. Республиканская бюджетная комиссия при рассмотрении проекта перечня инвестиционных проектов, предоставленного центральным уполномоченным органом по государственному планированию, определяет перечень инвестиционных проектов на год, входящих в лимит предоставления государственных гарантий на очередной год.
644. В ходе формирования проекта республиканского бюджета центральный уполномоченный орган по государственному планированию совместно с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета по решению республиканской бюджетной комиссии дорабатывает перечень инвестиционных проектов и пересматривает суммы государственных гарантий по каждому инвестиционному проекту.
645. По результатам рассмотрения республиканской бюджетной комиссией перечень инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии, утверждается отдельным решением Правительства Республики Казахстан и подлежит опубликованию.
Глава 71. Процедура предоставления государственных гарантий
по негосударственным займам
646. После утверждения перечня инвестиционных проектов для финансирования за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии Республики Казахстан Правительством Республики Казахстан и при наличии проекта договора займа, согласованного с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заключает с заемщиками и Банком Развития Казахстана соглашение о предоставлении государственной гарантии.
647. После предоставления заемщиками ТЭО проекта, положительного заключения отраслевой экспертизы, экономической экспертизы, банковской экспертизы Банка Развития Казахстана и других экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством , центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета организует проведение экспертизы инвестиционного проекта и в течение 2-х месяцев готовит соответствующее заключение.
648. Заключение центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета по экспертизе инвестиционного проекта включает оценку:
финансовых условий негосударственного займа под государственную гарантию;
финансового состояния и юридического статуса заемщика за период не менее трех лет до обращения о получении государственной гарантии;
обеспечения по государственной гарантии, предоставляемой заемщиком;
финансовых и технических рисков;
соответствия заемщика требованиям Бюджетного кодекса , предъявляемым к лицам, претендующим на получение государственной гарантии.
649. Государственная гарантия предоставляется заимодателю после заключения договора займа, соглашения о предоставлении государственной гарантии, а также оплаты заемщиком предварительной единовременной платы (сбора) за предоставление государственной гарантии, при наличии положительного заключения центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.
650. Соглашение о предоставлении государственной гарантии включает:
1) требования к заемщикам:
а) проводить накопление суммы денег на специальном счете условного вклада (счете обслуживания) в размере предстоящих платежей, необходимой для обеспечения текущих обязательств по займу;
б) предоставлять сведения центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета и Банку Развития Казахстана об имеющихся банковских счетах, в том числе, в НБ Республики Казахстан, банках второго уровня, иностранных банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций в установленном законом порядке;
в) предоставлять поверенному (банку-агенту) ежегодный бизнес-план до полного использования займа;
г) ежемесячно предоставлять Банку Развития Казахстана типовые формы финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности) и другие необходимые документы, определяющие финансовое состояние;
д) иметь гарантию банка, либо договор страхования, удовлетворяющие требованиям обеспечения возвратности займов, устанавливаемым центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета по согласованию с уполномоченным органом, осуществляющим регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций.
При этом сроки и условия предоставления банковской гарантии и/или договора страхования и требования к банковской гарантии и/или договору страхования по обеспечению возвратности займа устанавливаются уполномоченным органом по исполнению бюджета в соглашении о предоставлении государственной гарантии.
2) требование к центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета осуществлять учет средств специального счета условного вклада (счета обслуживания), а также проводить периодические сверки предоставляемой документации с составлением акта.
3) требования к Банку Развития Казахстана по осуществлению:
а) анализа финансово-экономического состояния заемщика и предоставления информации об итогах соответствующего анализа центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета;
б) периодического аккумулирования денег на специальном счете условного вклада (счете обслуживания).
4) норму и периодичность (график) перечисления денег на специальный счет условного вклада (счета обслуживания), определяемые центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета совместно с заемщиком и поверенным (банком-агентом).
Деньги перечисляются заемщиком на специальный счет условного вклада (счет обслуживания) путем регулярного отчисления соответствующих сумм согласно соглашению.
В случае нарушения сроков накопления и восстановления средств специального счета условного вклада (счет обслуживания), заемщик за каждый случай нарушения уплачивает штраф в размере ноль целых одной десятой процентов за каждый день просрочки от суммы предстоящего платежа.
651. Лица, претендующие на получение государственной гарантии, должны соответствовать требованиям, определенным законодательством Республики Казахстан .
Государственные гарантии предоставляются на основании постановлений Правительства Республики Казахстан по каждому инвестиционному проекту.
652. Государственная гарантия, предоставленная в форме гарантийного обязательства, оформляется на специальных бланках государственной гарантии в одном экземпляре.
Бланки государственной гарантии являются бланками строгой отчетности.
653. Государственная гарантия в форме договора о гарантии оформляется в 2-х экземплярах.
654. Сроки и условия предоставления банковской гарантии и/или договора страхования и требования к банковской гарантии и/или договору страхования устанавливаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в зависимости от условий негосударственного займа под государственную гарантию.
655. Форма и содержание банковской гарантии и договора страхования определяются банком-гарантом и/или страховой организацией по согласованию с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
656. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета по согласованию с заимодателем определяет содержание и форму государственной гарантии.
657. Вопросы обеспечения обязательств заемщиков с государственным участием в уставном капитале по гарантированным государством займам регулируются бюджетным законодательством Республики Казахстан .
658. По требованию заимодателя орган юстиции предоставляет юридическое заключение договоров займа, заключаемых под гарантии Республики Казахстан.
Глава 72. Порядок заимствования местными исполнительными
органами Республики Казахстан
659. Заимствование местными исполнительными органами областей, города республиканского значения, столицы осуществляется в виде получения займов от Правительства Республики Казахстан на покрытие дефицита наличности за счет специального резерва Правительства Республики Казахстан на очередной финансовый год и выпуска местными исполнительными органами города республиканского значения, столицы государственных ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке для финансирования дефицита бюджета города республиканского значения, столицы.
Заимствование местными исполнительными органами районов (городов областного значения) осуществляется в виде получения займов от местного исполнительного органа области для финансирования дефицита наличности района (города областного значения).
660. Заимствование местными исполнительными органами осуществляется согласно законодательству Республики Казахстан на основе:
1) установления ограничения заимствования в пределах лимита долга на очередной финансовый год и объема средств местного бюджета, направляемых на погашение и обслуживание долга соответствующего местного исполнительного органа;
2) определения инвестиционных приоритетов заимствования;
3) формирования перечня приоритетных (республиканских или местных) бюджетных инвестиционных проектов (программ).
661. Местный уполномоченный орган по государственному планированию города республиканского значения, столицы с учетом лимита долга местного исполнительного органа города республиканского значения, столицы и перечня приоритетных (республиканских или местных) бюджетных инвестиционных проектов (программ) на основе прогноза социально-экономического развития и бюджетных параметров республики направляет на рассмотрение соответствующей бюджетной комиссий предложения по заимствованию местным исполнительным органом города республиканского значения, столицы путем выпуска государственных ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке, определяет прогнозные объемы на обслуживание и погашение, предусматриваемые на планируемые годы.
После одобрения предложений соответствующей бюджетной комиссией местный уполномоченный орган по государственному планированию города республиканского значения, столицы составляет проект решения о внесении изменений и дополнений в решение маслихата о бюджете города республиканского значения, столицы на очередной финансовый год в установленном порядке.
662. Заимствование местными исполнительными органами осуществляется в форме договора займа, выпуска государственных ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке местными исполнительными органами города республиканского значения, столицы.
663. Центральный уполномоченный орган по государственному планированию с учетом лимита долга местного исполнительного органа и перечня приоритетных (республиканских или местных) бюджетных инвестиционных проектов (программ) осуществляет прогнозные расчеты финансирования запланированного дефицита бюджета местных исполнительных органов, лимит долга местных исполнительных органов на планируемый год и направляет эти предложения в Бюджетную комиссию по формированию проекта бюджета местных исполнительных органов.
664. На основе прогноза социально-экономического развития и бюджетных параметров республики Бюджетная комиссия определяет основные прогнозные показатели государственного бюджета на трехлетний период, а также определяет лимит долга местных исполнительных органов на конец очередного финансового года.
665. Уполномоченный орган по государственному планированию с учетом лимита долга местных исполнительных органов и перечня приоритетных (республиканских или местных) бюджетных инвестиционных проектов (программ) осуществляет прогнозные расчеты финансирования запланированного дефицита местных бюджетов и направляет их для рассмотрения соответствующей Бюджетной комиссией.
666. На основании решения Бюджетной комиссии и утвержденных параметров дефицита местных бюджетов уполномоченный орган по исполнению бюджета определяет и согласовывает с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета объемы и условия заимствования, а также размеры погашения и обслуживания долга, утверждаемых в местных бюджетах на очередной финансовый год.
667. Подписание оформленного договора займа осуществляется в соответствии с решением заимодателя принимаемым согласно статьи 187 Бюджетного кодекса.
668. Подписанные договоры займа вместе с графиками погашения, выплаты вознаграждения и другими приложениями подлежат регистрации центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета. При этом договор займа вступает в силу только после его регистрации.
669. Местные исполнительные органы предоставляют в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета отчет по погашению и обслуживанию долгов по кредитным средствам ежеквартально, до 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, по формам согласно приложениям 106 , 107 к настоящим Правилам.
Глава 73. Порядок мониторинга финансового состояния
заемщика, получившего гарантированный государством заем
670. Настоящая глава определяет процедуры мониторинга финансового состояния заемщиков, получивших, гарантированные государством займы, определяет информационное обеспечение мониторинга и порядок осуществления мониторинга финансового состояния заемщиков, получивших гарантированные государством займы.
671. Финансовые коэффициенты рассчитываются поверенным (банком-агентом) два раза в год на основании финансовой отчетности заемщика, получившего гарантированный государством заем. Заемщик, получивший гарантированный государством заем, предоставляет Банку финансовую отчетность, а также при необходимости соответствующие приложения и расшифровки к ней.
672. Мониторингу подлежат заемщики, получившие гарантированные государством займы и имеющие долг перед заимодателем, либо республиканским бюджетом.
673. Мониторинг включает в себя анализ финансового состояния заемщиков, состоящий из анализа базовой (информация о руководстве юридического лица, видах деятельности, отрасли, конкурентах и рынках, нормативно-правовой среде) и финансовой информации (анализ финансовых отчетов, бизнес-плана).
674. При осуществлении мониторинга применяются следующие финансовые коэффициенты:
коэффициент ликвидности - отношение денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности к величине краткосрочных обязательств;
коэффициент покрытия - отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам;
соотношение заемных и собственных средств - отношение текущих обязательств к величине собственного капитала;
коэффициент привлечения - отношение обязательств к сумме текущих и долгосрочных активов;
норма прибыли - отношение совокупного дохода до налогообложения к объему реализации;
коэффициент рентабельности собственного капитала - отношение совокупного дохода до налогообложения к величине собственного капитала;
коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - отношение объема реализации к кредиторской задолженности.
Для проведения мониторинга Банк также может использовать другие финансовые коэффициенты в зависимости от условий гарантированного государством займа и риска инвестиционного проекта.
675. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ежегодно направляет Банку список заемщиков, подлежащих мониторингу.
676. В случае необходимости центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета может в установленном порядке запрашивать у заемщиков, получивших гарантированные государством займы, дополнительную информацию об их финансовых показателях.
677. Банк проводит мониторинг финансового состояния юридических лиц путем сравнения финансовых коэффициентов, определенных на основании предоставленных показателей, с аналогичными коэффициентами этих заемщиков за предыдущие периоды, других заемщиков, получивших гарантированные государством займы, с аналогичным профилем деятельности и общепринятыми нормами данных коэффициентов.
678. Банк ежеквартально предоставляет результаты мониторинга финансового состояния заемщиков в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета.
679. В случае определения потенциально неплатежеспособного заемщика центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета уведомляет об этом Правительство Республики Казахстан и вносит предложение о принятии мер для предотвращения отвлечения средств республиканского бюджета, предусмотренных на погашение гарантированного государством займа.
680. В случае отсутствия Банка по обслуживанию гарантированного государством займа, предоставление отчета о финансовом состоянии заемщика осуществляется самим заемщиком.
Глава 74. Порядок мониторинга финансового состояния заемщика,
получившего заем под поручительство государства
681. Настоящая глава определяет процедуры мониторинга финансового состояния юридических лиц, получивших займы под поручительство государства, определяет информационное обеспечение мониторинга и порядок осуществления мониторинга финансового состояния юридических лиц, получивших займы под поручительство государства.
682. Финансовые коэффициенты рассчитываются представителем держателей облигаций ежеквартально на основании финансовой отчетности заемщика, получившего заем под поручительство государства. Заемщик, получивший заем под поручительство государства, предоставляет представителю держателей облигаций финансовую отчетность, а также при необходимости соответствующие приложения и расшифровки к ней.
683. Мониторингу подлежат юридические лица, получившие займы под поручительство государства и имеющие долг перед заимодателем либо республиканским бюджетом.
684. Мониторинг включает в себя анализ финансового-экономического состояния заемщиков, состоящий из анализа базовой (информация о руководстве юридического лица, видах деятельности, отрасли, конкурентах и рынках, нормативно-правовой среде) и финансовой информации (анализ финансовых отчетов, бизнес-плана), выполнение эмитентом обязательств по целевому использованию средств от размещения инфраструктурных облигаций, накоплению средств на счете условного вклада (счете обслуживания).
685. При осуществлении мониторинга применяются следующие финансовые коэффициенты:
коэффициент ликвидности - отношение денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности к величине краткосрочных обязательств;
коэффициент покрытия - отношение текущих активов к краткосрочным, обязательствам;
соотношение заемных и собственных средств - отношение текущих обязательств к величине собственного капитала;
коэффициент привлечения - отношение обязательств к сумме текущих и долгосрочных активов;
норма прибыли - отношение совокупного дохода до налогообложения к объему реализации;
коэффициент рентабельности собственного капитала - отношение совокупного дохода до налогообложения к величине собственного капитала;
коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - отношение объема реализации к кредиторской задолженности.
Для проведения мониторинга представитель держателей облигаций также может использовать другие финансовые коэффициенты в зависимости от условий займа и риска концессионного проекта.
686. В случае необходимости центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета может в установленном порядке запрашивать у заемщиков, получивших займы под поручительство государства, дополнительную информацию об их финансовых показателях.
687. Представитель держателей облигаций проводит мониторинг финансового состояния заемщиков путем сравнения финансовых коэффициентов, определенных на основании предоставленных показателей, с аналогичными коэффициентами этих юридических лиц за предыдущие периоды других заемщиков, получивших займы под поручительство государства, с аналогичным профилем деятельности и общепринятыми нормами данных коэффициентов.
688. Представитель держателей облигаций ежеквартально предоставляет результаты мониторинга финансового состояния заемщиков в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета.
В случае определения потенциально неплатежеспособного заемщика центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета уведомляет об этом Правительство Республики Казахстан и вносит предложение о принятии мер для предотвращения отвлечения средств республиканского бюджета, предусмотренных на выплату вознаграждения и погашение займа, привлеченного под поручительство государства.
Глава 75. Порядок погашения, обслуживания, планирования
платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов,
займов местных исполнительных органов и негосударственных
займов, обеспеченных государственными гарантиями,
поручительствами государства, покупки выпущенных центральным
уполномоченным органом по исполнению бюджета государственных
ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг, а также
платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов
689. Настоящая глава устанавливает процедуры планирования, осуществления платежей по погашению и обслуживанию займов Правительства Республики Казахстан (далее - правительственные займы), местных исполнительных органов Республики Казахстан (далее - займы местных исполнительных органов) и негосударственных займов, обеспеченных государственными гарантиями (далее - гарантированные государством займы), поручительствами государства (далее - займы под поручительство государства) из республиканского и местных бюджетов, а также платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов.
690. Процедуры планирования, осуществления платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов едины для займов, привлеченных путем заимствования на внутреннем и внешнем рынках ссудного капитала в форме заключения договоров займа, либо размещений государственных эмиссионных ценных бумаг.
691. Покупка выпущенных центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета государственных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета за счет бюджетных средств, предусмотренных в республиканском бюджете на очередной финансовый год, через НБ РК на основании договора, заключенного с НБ РК.
692. Планирование объемов предстоящего погашения и обслуживания правительственных займов, платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов производится центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета ежегодно в рамках разработки проекта республиканского бюджета на очередной финансовый год на основе прогнозных расчетов предстоящих объемов погашения и обслуживания правительственных займов, платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов.
693. Производимые расчеты базируются на данных мониторинга правительственного долга по состоянию на конец предшествующего расчетам квартала, прогнозе освоения средств действующих и предполагаемых к привлечению в текущем и планируемом году правительственных займов, прогнозах макроэкономических показателей.
694. Прогноз освоения средств действующих и предполагаемых к привлечению в текущем и планируемом году правительственных внешних займов определяется центральным уполномоченным органом по государственному планированию исходя из графиков реализации инвестиционных проектов, прогноз поступления правительственных внутренних займов - центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета исходя из прогноза объемов финансирования дефицита республиканского бюджета в планируемом году.
695. Объем дефицита республиканского бюджета, основные макроэкономические показатели, курс национальной валюты в планируемом году определяются утверждаемыми Правительством Республики Казахстан параметрами прогноза социально-экономического развития и бюджетных параметров республики.
696. Расчеты объемов погашения и обслуживания правительственных внутренних и внешних займов в планируемом году производятся центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета следующим образом:
1) по каждому действующему правительственному займу производится прогнозное распределение по годам объемов освоения неосвоенных средств займа;
2) на основе условий договора займа, размещения государственных эмиссионных ценных бумаг, определяются сроки и объемы погашения долга по правительственному займу;
3) производится расчет динамики изменения суммы долга по правительственному займу;
4) на основе условий договора займа, размещения государственных эмиссионных ценных бумаг, производится расчет сроков и объемов платежей по выплате вознаграждения, комиссионных и прочих платежей. Расчеты, указанные в подпунктах 1)-4) настоящего пункта, осуществляются в валюте предоставления займа, если иное не установлено договором займа;
5) объемы погашения и обслуживания правительственных займов, привлеченных в иностранной валюте, пересчитываются в тенговом эквиваленте. При этом используются рыночные курсы обмена валют, определенные в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, на конец предшествующего расчетам квартала и прогнозный среднегодовой курс доллара США к тенге на планируемый год;
6) на основе прогноза объемов освоения средств, предполагаемых к привлечению правительственных займов, используя средние условия предоставления займов и ставки вознаграждения производится расчет сроков и объемов погашения и обслуживания предполагаемых к привлечению правительственных займов.
697. Расчеты сроков и объемов платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов в планируемом году производятся центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета на основании условий сделки по хеджированию правительственных займов.
698. На основании расчетов, произведенных согласно пунктам 696 и 697, определяется общий объем погашения и обслуживания правительственных займов, а также платежей по хеджированию правительственных займов в планируемом году.
699. Общий объем обслуживания правительственных займов и платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов в планируемом году отражается в республиканском бюджете на очередной финансовый год по отдельной бюджетной программе. Общий объем погашения правительственных займов отражается в республиканском бюджете по разделу "Финансирование дефицита (использование профицита) бюджета".
700. Планирование объемов предстоящего погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов производится местными исполнительными органами ежегодно в рамках разработки проектов местных бюджетов на очередной финансовый год на основе прогнозных расчетов предстоящих объемов погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов.
701. Производимые расчеты базируются на данных мониторинга долга местных исполнительных органов по состоянию на конец предшествующего расчетам квартала, прогнозе освоения средств действующих и предполагаемых к привлечению в текущем и планируемом году займов местных исполнительных органов, прогнозных показателях местного бюджета.
702. Прогнозные показатели местного бюджета на предстоящий финансовый год определяются параметрами экономических и социальных программ развития территории, утверждаемых местными представительными органами. Курс национальной валюты в планируемом году определяется с учетом параметров принятого Правительством Республики Казахстан прогноза социально-экономического развития и бюджетных параметров республики.
703. Расчеты объемов погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов в планируемом году производятся следующим образом:
1) по каждому действующему займу местного исполнительного органа производится прогнозное распределение по годам объемов освоения неосвоенных средств займа;
2) на основе условий договора займа, размещения государственных ценных бумаг определяются сроки и объемы погашения долга по займу местного исполнительного органа;
3) производится расчет динамики изменения суммы долга по займу местного исполнительного органа;
4) на основе условий договора займа, размещения государственных ценных бумаг производится расчет сроков и объемов платежей по выплате вознаграждения, комиссионных и прочих платежей. Расчеты, указанные в подпунктах 1)-4) настоящего пункта, осуществляются в валюте предоставления займа, если иное не установлено договором займа;
5) объемы погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов, привлеченных в иностранной валюте, пересчитываются в тенговом эквиваленте. При этом используются рыночные курсы обмена валют, определенные в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан , на конец предшествующего расчетам квартала и прогнозный среднегодовой курс доллара США к тенге на планируемый год;
6) на основе прогноза объемов освоения средств, предполагаемых к привлечению займов местных исполнительных органов, используя средние условия предоставления займов и ставки вознаграждения производится расчет сроков и объемов погашения и обслуживания предполагаемых к привлечению займов местных исполнительных органов.
704. На основе сроков и объемов погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов, определяется общий объем погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов в планируемом году.
705. Общий объем обслуживания займов местных исполнительных органов в планируемом году отражается в местных бюджетах на очередный финансовый год в отдельной бюджетной программе. Общий объем погашения займов местных исполнительных органов отражается в местных бюджетах в разделе "Финансирование дефицита (использование профицита) бюджета".
706. Планирование объемов предстоящего погашения и обслуживания гарантированных государством займов из республиканского бюджета производится центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета ежегодно в рамках разработки проекта республиканского бюджета на очередный финансовый год на основе прогнозных расчетов предстоящих объемов погашения и обслуживания из республиканского бюджета гарантированных государством займов.
707. Производимые расчеты базируются на данных мониторинга гарантированного государством долга по состоянию на конец предшествующего расчетам квартала, прогнозе освоения средств действующих гарантированных государством займов, оценке вероятности выполнения обязательств по государственным гарантиям.
708. Расчеты объемов погашения и обслуживания гарантированных государством займов из республиканского бюджета в планируемом году производятся центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета следующим образом:
1) на основе информации поверенных (банков-агентов) по каждому действующему гарантированному государством займу производится прогнозное распределение по годам объемов освоения средств займа;
2) на основе условий договора займа определяются сроки и объемы погашения долга по гарантированному государством займу;
3) производится расчет динамики изменения суммы долга по гарантированному государством займу и займу под поручительство государства;
4) на основе условий договора займа, производится расчет сроков и объемов платежей по выплате вознаграждения комиссионных и прочих платежей. Расчеты, указанные в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта осуществляются в валюте предоставления займа, если иное не установлено договором займа;
5) объемы погашения и обслуживания гарантированных государством займов, привлеченных в иностранной валюте, пересчитываются в тенговом эквиваленте. При этом используются рыночные курсы обмена валют, определенные в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан , на конец предшествующего расчетам квартала и прогнозный среднегодовой курс доллара США к тенге на планируемый год.
709. На основе полученных сроков и объемов, оценки вероятности выполнения обязательств по государственным гарантиям центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета определяется годовой объем расходов из республиканского бюджета на погашение и обслуживание в планируемом году гарантированных государством займов.
710. Годовой объем расходов республиканского бюджета на выполнение обязательств по государственным гарантиям в планируемом году отражается в республиканском бюджете на очередной финансовый год в отдельной бюджетной программе.
711. Планирование объемов предстоящей выплаты вознаграждения и погашения займов под поручительство государства из республиканского бюджета производится центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета ежегодно в рамках разработки проекта республиканского бюджета на очередной финансовый год на основе прогнозных расчетов предстоящих объемов выплаты вознаграждения и погашения из республиканского бюджета займов под поручительство государства.
712. Производимые расчеты базируются на данных мониторинга долга по поручительствам государства по состоянию на конец предшествующего расчетам квартала, прогнозе освоения средств действующих займов под поручительство государства, оценке вероятности выполнения обязательств по поручительствам государства.
713. Расчеты объемов выплаты вознаграждения и погашения займов под поручительство государства из республиканского бюджета в планируемом году производятся центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета следующим образом:
1) на основе информации представителей держателей облигаций по каждому действующему займу под поручительство государства производится прогнозное распределение по годам объемов освоения средств займа;
2) на основе условий размещения инфраструктурных облигаций определяются сроки и объемы погашения долга по займу под поручительство государства;
3) производится расчет динамики изменения суммы долга по займу под поручительство государства;
4) на основе условий размещения инфраструктурных облигаций производится расчет сроков и объемов платежей по выплате вознаграждения.
714. На основе полученной информации о сроках и объемах, оценки вероятности выполнения обязательств по поручительствам государства центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета определяется годовой объем расходов из республиканского бюджета на выплату вознаграждения и погашение в планируемом году займов под поручительство государства.
715. Годовой объем расходов республиканского бюджета на выполнение обязательств по поручительствам государства в планируемом году отражается в республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в отдельной бюджетной программе.
Глава 76. Порядок осуществления платежей по погашению и
обслуживанию правительственных займов, займов местных
исполнительных органов и негосударственных займов,
обеспеченных государственными гарантиями, поручительствами
государства, а также по сделкам по хеджированию
правительственных займов
716. Платежи по погашению и обслуживанию правительственных займов, а также по сделкам по хеджированию правительственных займов осуществляются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета за счет средств, предусмотренных в республиканском бюджете на очередной финансовый год через НБ РК.
717. Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета ежемесячно, до двадцать пятого числа текущего месяца, составляется и утверждается график обслуживания, погашения правительственного и гарантированного государством долга Республики Казахстан, долга по поручительствам государства, а также платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов из средств республиканского бюджета на предстоящий месяц по установленной форме согласно приложению 108 к настоящим Правилам (далее - график), в соответствии с которым осуществляется расходование денег республиканского бюджета. График составляется исходя из уточненных сроков и объемов погашения и обслуживания правительственных займов, платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов и содержит прогноз платежей по каждому займу и сделке по хеджированию правительственных займов по датам с указанием вида, валюты платежа и получателей платежа.
718. Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета проверяется соответствие объемов предстоящих платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, а также по сделкам по хеджированию правительственных займов в соответствующем месяце сводному плану поступлений и финансирования по платежам республиканского бюджета. В случае несоответствия утвержденным планом объемам, центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета вносятся соответствующие изменения в сводный план поступлений и финансирования по платежам республиканского бюджета.
719. В целях обеспечения подготовки и осуществления платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, а также по сделкам по хеджированию правительственных займов в установленные сроки и в необходимых объемах, центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета проводится работа по организации своевременного поступления счетов к оплате от заимодателей, контрагентов, платежных ведомостей и других необходимых для проведения платежей документов.
720. Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета осуществляется проверка соответствия указанных в предъявленных заимодателями, контрагентами счетах и платежных ведомостях дат, сумм, видов, валют платежей, получателей платежа условиям договоров займа, сделок по хеджированию правительственных займов, результатам размещений государственных эмиссионных ценных бумаг.
721. В случае выявления несоответствия указанных в предъявленных счетах к оплате и платежных ведомостях дат, сумм, видов, валют платежей, получателей платежа условиям договоров займа, сделок по хеджированию правительственных займов, результатам размещений государственных эмиссионных ценных бумаг, центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета во взаимодействии с заимодателями, контрагентами организуется работа по уточнению предоставленных заимодателями, контрагентами счетов к оплате и платежных ведомостей.
722. В определенные договорами займа и условиями сделок по хеджированию правительственных займов, размещений государственных эмиссионных ценных бумаг сроки платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, а также по сделкам по хеджированию правительственных займов центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета оформляются и передаются в НБ РК платежные документы, где указываются идентификационный номер правительственного займа, сделки по хеджированию правительственных займов, бенефициар, платежные реквизиты, вид, сумма, валюта, дата платежа в соответствии с условиями договоров займа, сделок по хеджированию правительственных займов, результатов размещений государственных эмиссионных ценных бумаг.
723. На основании предоставленных платежных документов, НБ РК производит перевод денег в требуемых объемах и валютах с банковского счета центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета на банковские счета заимодателей, а также контрагентов и предоставляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета письменное уведомление о факте проведения платежа.
724. Операции по погашению и обслуживанию правительственных займов, сделкам по хеджированию правительственных займов отражаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в отчетности об исполнении республиканского и местных бюджетов в Национальной валюте. При этом, в случае осуществления платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, сделкам по хеджированию правительственных займов в иностранной валюте, отражение производится в тенге по рыночному курсу обмена валют, определенному в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, на дату закупки валют, необходимых для осуществления данных операций.
725. Погашение и обслуживание займов местных исполнительных органов осуществляется ими за счет средств, предусмотренных в местных бюджетах на очередной год.
726. В целях обеспечения подготовки и осуществления платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов в установленные сроки и в необходимых объемах, местными исполнительными органами проводится работа по организации своевременного поступления счетов к оплате от заимодателей, платежных ведомостей и других необходимых для проведения платежей документов.
727. Местными исполнительными органами осуществляется контроль соответствия указанных в предъявленных счетах и платежных ведомостях дат, сумм, видов, валют платежей, получателей платежа условиям договоров займа.
728. В случае выявления несоответствия указанных в предъявленных счетах и платежных ведомостях дат, сумм, видов, валют платежей, получателей платежа условиям договоров займа, местными исполнительными органами во взаимодействии с заимодателями организуется работа по уточнению предоставленных счетов и платежных ведомостей.
729. В определенные договорами займа сроки платежей, местными исполнительными органами обеспечивается перевод денег в требуемых объемах на счета заимодателя.
730. Данные операции отражаются местными исполнительными органами в отчетности об исполнении республиканского и местных бюджетов в национальной валюте. При этом, в случае осуществления платежей в иностранной валюте, отражение производится в тенге по рыночному курсу обмена валют, определенному в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан , на дату закупки валют, необходимых для осуществления операций.
731. Местными исполнительными органами в рамках осуществления мониторинга долга местных исполнительных органов ведется учет произведенных платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов.
732. Погашение и обслуживание гарантированных государством займов, займов под поручительство государства, в том числе досрочное, из республиканского бюджета осуществляется при наличии постановления Правительства Республики Казахстан.
733. После вступления в силу закона Республики Казахстан о республиканском бюджете на очередной финансовый год центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета разрабатывается и вносится в установленном порядке проект постановления Правительства Республики Казахстан об утверждении перечня заемщиков по негосударственным займам, обеспеченным государственными гарантиями, поручительствами государства. Погашение и обслуживание за заемщиков по гарантированным государством займам, займам под поручительство государства, вошедших в указанный перечень, осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в течение очередного финансового года из республиканского бюджета, на основании счетов к оплате от заимодателей, в сроки и в объемах, установленных договором займа, условиями размещения инфраструктурных облигаций.
Решение о выплатах из республиканского бюджета за заемщиков по гарантированным государством займам, займам под поручительство государства, не вошедших в указанный перечень, принимается в следующем порядке:
1) Банком предоставляется в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заключение о необходимости проведения очередных платежей по гарантированным государством займам, займам под поручительство государства из республиканского бюджета не позднее чем за тридцать дней до даты наступления таких платежей;
2) на основе предоставленных заключений в течение пятнадцати дней центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета разрабатывается и вносится на рассмотрение в установленном порядке проект постановления Правительства Республики Казахстан, предусматривающий проведение выплат из республиканского бюджета платежей за указанных заемщиков по гарантированным государством займам, займам под поручительство государства;
3) между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, поверенным (банком-агентом), представителем держателем инфраструктурных облигаций, заемщиками по гарантированным государством займам, займам под поручительство государства заключаются соответствующие, дополнительные соглашения, в которых определяются (уточняются) условия, сроки, порядок возврата отвлеченных из республиканского бюджета денег.
734. Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета проверяется соответствие объемов предстоящих платежей по выполнению обязательств по государственным гарантиям, поручительствам государства в соответствующем месяце сводному плану поступлений и финансирования по платежам республиканского бюджета и, в случае несоответствия утвержденным планом объемам, вносятся соответствующие изменения в сводный план поступлений и финансирования по платежам республиканского бюджета.
735. При наличии постановления Правительства Республики Казахстан, на основании предоставленных заимодателями, представителями держателей инфраструктурных облигаций, и проверенных центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета счетов к оплате, центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета оформляются и передаются в НБ РК платежные документы, где указываются идентификационный номер гарантированного государством займа, займа под поручительство государства, бенефициар, платежные реквизиты, вид, сумма, валюта, дата платежа в соответствии с условиями договоров займа, размещения инфраструктурных облигаций.
736. На основании предоставленных платежных документов, НБ РК производит перевод денег в требуемых объемах и валютах с банковского счета центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета на банковские счета заимодателей, представителей держателей инфраструктурных облигаций и предоставляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета письменное уведомление о факте проведения платежа.
737. Операции по погашению и обслуживанию гарантированных государством займов, займов под поручительство государства отражаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в отчетности об исполнении республиканского и местных бюджетов в национальной валюте. В случае осуществления платежей по погашению и обслуживанию гарантированных государством займов, займов под поручительство государства в иностранной валюте, отражение производится в тенге по рыночному курсу обмена валют, определенному в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан , на дату закупки валют, необходимых для осуществления операций.
Глава 77. Порядок мониторинга государственного
и гарантированного государством долга, долга
по поручительствам государства
738. Мониторинг государственного и гарантированного государством долга, а также долга по поручительствам государства (далее - мониторинг долга) представляет собой деятельность государства в лице центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета по учету, анализу и контролю процесса формирования, изменения и обслуживания государственного и гарантированного государством долга, а также долга по поручительствам государства.
739. Объектами мониторинга долга являются все государственные и гарантированные государством займы, займы под поручительство государства, в том числе:
1) займы Правительства Республики Казахстан;
2) займы НБ РК;
3) займы местных исполнительных органов;
4) негосударственные займы, обеспеченные государственными гарантиями;
5) негосударственные займы, обеспеченные поручительствами государства.
740. Мониторинг долга включает работы по:
1) регистрации и учету государственных и гарантированных государством займов, займов под поручительство государства;
2) обеспечению и контролю осуществления платежей в счет погашения и обслуживания долга в соответствии с установленным договором займа графиком, с условиями размещения государственных ценных бумаг и инфраструктурных облигаций;
3) учету всех операций по каждому займу в валюте займа, включая: отслеживание и учет поступления средств займов; учет платежей по погашению и обслуживанию долга; учет изменения объема долга; а также, при необходимости, учет просроченных платежей;
4) учету рыночных курсов обмена валют, определенных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан ;
5) учету изменения плавающих ставок заимствования.
741. Для учета операций по государственным и гарантированным государством займам, займам под поручительство государства, используются следующие документы:
выписка иностранного заимодателя, подтверждающая снятие средств со ссудного счета;
платежный документ по погашению основной суммы долга и выплате вознаграждений по нему;
отчетность НБ РК о получении, обслуживании и погашении своих займов по форме, утвержденной Агентством Республики Казахстан по статистике;
отчетность банков о получении, обслуживании и погашении гарантированных государством займов и займов под поручительство государства по формам, утвержденным Агентством Республики Казахстан по статистике;
отчетность местных исполнительных органов о получении, обслуживании и погашении своих займов по формам, указанным в пункте 669 настоящих Правил.
742. Для проведения мониторинга долга осуществляется сбор информации по государственным и гарантированным государством займам, займам под поручительство государства для текущего обновления данных о состоянии государственного и гарантированного государством долга, долга под поручительство государства.
Глава 78. Порядок управления рисками государственного
долга, гарантированного государством долга, долга по
поручительствам государства
743. Настоящая глава устанавливает процедуры выявления, идентификации, оценки и минимизации рисков с использованием центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета методов регламентации процедур и операций, соблюдения установленных лимитов и требований, диверсификации инструментов и рынков, применения различных производных финансовых инструментов (опционы, свопы, форвардные, фьючерсные и другие сделки, используемые на рынке для целей управления рисками), а также своевременное реагирование и принятие необходимых мер в управлении долгом юридических лиц, чьи долговые обязательства перед третьими лицами обеспечены государственными гарантиями или поручительствами государства.
744. К основным элементам управления рисками относятся:
1) мониторинг текущего состояния долга;
2) анализ риска: выявление, идентификация и оценка;
3) изучение конъюнктуры рынка ссудного капитала и оценка возможностей применения производных финансовых инструментов;
4) выбор производного финансового инструмента;
5) осуществление операций с производными финансовыми инструментами.
745. Мониторинг долга осуществляется в соответствии с Главой 77 настоящих Правил.
746. В процессе управления государственным долгом возникают следующие виды рисков:
1) процентные и валютные риски;
2) инвестиционный риск актуален в процессе принятия заявок на первичном аукционе государственных ценных бумаг, выпускаемых центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета;
3) операционный риск, включающий операционные ошибки на различных этапах проведения или регистрации операций; недостатки; риск репутации; юридический риск; человеческий фактор; нарушение профессиональной тайны или стихийные бедствия.
В процессе управления гарантированным государством долгом и долгом по поручительствам государства возникают следующие виды рисков:
1) процентные и валютные риски;
2) расчетный риск подразумевает собой потенциальные потери, которые может понести Правительство Республики Казахстан в результате того, что заемщик не произведет платежи по гарантированным государством займам или займам, привлеченным под поручительство государства, по любой причине кроме дефолта;
3) кредитный риск представляет собой риск невыполнения обязательств заемщиками по гарантированным государством займам и займам, привлекаемых под поручительство государства;
4) операционный риск.
747. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета проводит анализ риска следующим образом:
1) прогнозирует расходы по погашению и обслуживанию долга на среднесрочный период, основываясь на допущениях следующих факторов: новые потребности в финансировании, структура сроков погашения долга, характеристики условий предполагаемых долговых обязательств, процентные ставки и обменные курсы валют;
2) составляет долговую характеристику, включающую ключевые показатели риска по действующему и прогнозируемому портфелю долговых обязательств на охватываемый прогнозом период. Характеристика долга охватывает следующие показатели:
отношение краткосрочного долга к долгосрочному;
отношение долга в иностранной валюте к долгу в национальной валюте;
валютная структура долга в иностранной валюте;
плавающие или фиксированные ставки вознаграждения;
средний срок долговых обязательств и график наступления сроков погашения обязательств.
3) сопоставляет произведенные прогнозные расчеты с макроэкономическими показателями и параметрами республиканского бюджета на аналогичный период;
4) осуществляет оценку риска, которая измеряется потенциальным ростом расходов по обслуживанию долга в вариантах риска, соотнесенных с ожидаемыми расходами.
748. Для подготовки решения о применении производных финансовых инструментов центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета совместно с НБ РК изучает конъюнктуру рынка ссудного капитала и осуществляет оценку возможностей применения производных финансовых инструментов.
749. На основании результатов проведенного анализа рисков и оценки возможностей применения производных финансовых инструментов, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета принимает решение по поводу применения производных финансовых инструментов.
750. Для целей управления рисками долга применяются различные производные финансовые инструменты, в том числе свопы, форвардные сделки, фьючерсные сделки, конверсии по внешним договорам займов, заключенным с международными финансовыми организациями и другие сделки.
Под свопом понимается сделка, предусматривающая обмен денежными потоками между двумя сторонами. Различают три обычных видов свопов - свопы процентных ставок, валютные и товарные свопы.
Форвардные сделки заключаются в отношении процентных ставок. Такая сделка рассматривается как процентный своп на один период.
Фьючерсные сделки заключаются в отношении валют.
Существуют три вида конверсии - конверсия валюты, конверсия процентной ставки и установление предела повышения либо коридора процентной ставки.
Глава 79. Порядок управления рисками долга перед государством
751. Настоящая глава устанавливает процедуры выявления и оценки с использованием центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета методов соблюдения установленных требований, своевременное реагирование и принятие необходимых мер в управлении долгом перед государством.
752. К основным элементам управления рисками долга перед государством относятся:
мониторинг текущего состояния долга перед государством;
анализ риска.
753. На основании результатов проведенного анализа рисков долга перед государством центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в установленном порядке принимает решение по возврату долга перед государством.
754. В процессе управления долгом перед государством возникают следующие виды рисков:
1) валютный риск - это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением кредитных договоров и фактическим исполнением обязательств по ним.
2) кредитный риск - возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просроченной оплаты заемщиками своих финансовых обязательств.
3) риск платежеспособности - риск, обусловленный тем, что в силу неблагоприятных внешних обстоятельств у заемщика возникают затруднения с погашением долговых обязательств.
4) процентный риск - риск, связанный с возможным изменением процентных ставок по бюджетным кредитам.
755. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета проводит анализ риска долга перед государством следующим образом:
1) прогнозирует объемы подлежащих возврату в республиканский бюджет сумма долга перед государством на среднесрочный период, основываясь на условия кредитных договоров (сроки погашения долга, процентные ставки, обменные курсы);
2) сопоставляет произведенные прогнозные расчеты с макроэкономическими показателями и параметрами республиканского бюджета на аналогичный период;
3) осуществляет оценку риска долга перед государством путем выявления и описания рисков, характеризующих их предполагаемое влияние.
Глава 80. Порядок осуществления финансовых операций за
счет средств правительственных внешних займов,
связанных грантов и средств софинансирования
756. Ссудный счет - текущий счет, открытый у заимодателя- нерезидента или донора, на котором размещается сумма правительственного внешнего займа или связанного гранта, из которого осуществляются платежи напрямую поставщику товаров (работ, услуг), а также на пополнение специального счета.
757. Финансовые операции за счет правительственных внешних займов или связанных грантов со ссудного счета и/или специального счета осуществляются администратором бюджетной программы на основании заявок на снятие средств, направляемых в адрес иностранного заимодателя или донора по форме и в соответствии с договором займа или соглашением о связанном гранте, также в соответствии с настоящими Правилами. При этом средства правительственных внешних займов или связанных грантов не могут быть сняты администратором бюджетной программы на цели, не предусмотренные соответствующим договором займа или соглашением о связанном гранте.
758. Заявки на снятие средств со ссудного счета визируются двумя группами подписей, где первая группа подписей закреплена за центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, вторая группа подписей за администратором бюджетной программы. При этом статус обладателей подписей первой группы определяется регулированием использования средств правительственного внешнего займа или связанного гранта в рамках бюджетных программ, и контролем за их целевым использованием, статус обладателей подписей второй группы - полной ответственностью за их целевое использование в соответствии с законодательством Республики Казахстан , а также за правильность и достоверность реквизитов получателя платежа - получателя денег.
759. Для получения подписи первой группы в заявке на снятие средств правительственного внешнего займа или связанного гранта со счета и софинансирования, администратор бюджетной программы вместе с заявкой на снятие средств предоставляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета:
сопроводительное письмо с указанием назначения платежа;
при проведении финансовых операций по софинансированию, договор, зарегистрированный в территориальном подразделении казначейства и уведомление о регистрации договора;
в случае проведения платежей по заключенным в рамках договора займа или соглашения о связанном гранте контрактам, копии документов, на основании которых в соответствии с этими контрактами производится оплата, копии этих контрактов при проведении первоначального платежа по ним, а также копии официальных одобрений иностранного заимодателя или донора на заключение контрактов, если это предусмотрено процедурами по договору займа или соглашением о связанном гранте;
в случае проведения разовых платежей по расходам, производимым без заключения контрактов, копии первичных документов (счета-фактуры, накладные, приходные кассовые ордера, квитанций, расписки и иные документы);
копии документов, необходимых к предоставлению иностранному заимодателю или донору согласно принятым финансовым процедурам по договору займа или по соглашению о связанном гранте, за исключением финансовых операций по софинансированию правительственных внешних займов и связанных грантов;
справку о выданных разрешениях по форме согласно приложению 109 к настоящим Правилам;
дополнительную информацию по подотчетным суммам по запросу центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета, в том числе электронные версии контрактов, ведомостей объемов работ, инвойсов, сертификатов.
Сноска. Пункт 759 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
760. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в течение десяти рабочих дней проверяет заявку на снятие средств правительственного внешнего займа или связанного гранта со счета на соответствие контрактам, заключенным в рамках правительственных внешних займов и связанных грантов и условиям договоров займов или соглашениям о связанных грантах, также выделенному администратору бюджетной программы разрешению на соответствующий период, подписывает и возвращает ее администратору бюджетной программы для передачи иностранному заимодателю или донору.
761. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета может отклонить заявки на снятие средств со ссудного счета, счета софинансирования, предоставленные администратором бюджетной программы для рассмотрения согласно пунктам 757-759 настоящих Правил в случае:
если проводимая финансовая операция противоречит условиям договора займа или соглашения о связанном гранте или заключенного в рамках договора займа или соглашения о связанном гранте контракта;
отсутствия или недостаточности плановых назначений, предусмотренных планом финансирования администратора республиканской или местной бюджетной программы;
нарушения администратором бюджетной программы соответствующих правил и процедур, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, договором займа или соглашением о связанном гранте;
наличия несоответствий и ошибок в документах по проводимой финансовой операции до устранения их администратором бюджетной программы.
762. Снятие средств правительственных внешних займов или связанных грантов со ссудного счета учитывается при исполнении бюджета следующим образом:
при перечислении на специальный счет инвестиционного проекта как поступление в соответствии с бюджетной классификацией поступлений ЕБК РК;
при перечислении средств напрямую поставщику товаров (работ, услуг) как поступление и расходы (одновременно) в соответствии с классификацией поступлений ЕБК РК.
Перечисление средств на специальный счет инвестиционного проекта, предусмотренный настоящими Правилами, производится иностранным заимодателем или донором, предоставляющим заемные средства или гранты Правительству Республики Казахстан, на основании заявки администратора бюджетных программ на снятие со счета в соответствии с условиями договора займа или соглашения о связанном гранте.
763. На специальный счет инвестиционного проекта не могут быть зачислены иные средства, кроме средств правительственного внешнего займа или связанного гранта, предназначенных для пополнения указанного счета в соответствии с условиями договора займа или соглашения о связанном гранте, за исключением случаев возврата средств по ранее проведенным расходным операциям с этого счета.
764. Со счетов финансируются бюджетные программы, связанные с реализацией проектов, в национальной или иностранной валютах, за исключением случаев возврата средств по ранее проведенным расходным операциям с этих счетов.
Сноска. Пункт 764 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 04.12.2009 № 2011.
765. На счета к специальному счету бюджетного инвестиционного проекта или программы зачисляются только средства, конвертированные со специального счета инвестиционного проекта.
766. Начисляемые банком второго уровня в соответствии с договором, заключенным между банком второго уровня и администратором бюджетной программы, вознаграждения на остаток на Специальном счете бюджетного инвестиционного проекта или на счете к специальному счету, а также пени, уплачиваемые банком второго уровня, подлежат зачислению в республиканский бюджет по соответствующим кодам бюджетной классификации поступлений.
767. Администраторам бюджетных программ при заключении договора с банками второго уровня Республики Казахстан на открытие специальных счетов необходимо предусмотреть следующие пункты:
право получения центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета выписок о движении средств на Специальных счетах, открытых в соответствии с международным договором займа или соглашением о связанном гранте;
обязательство банка проводить платежи со специального счета, рыночному курсу обмена валют, установленному в соответствии с законодательством Республики Казахстан на дату платежа.
Порядок открытия, ведения и закрытия счетов государственных учреждений в банках второго уровня или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, осуществляются в порядке, установленном банковским законодательством Республики Казахстан .
768. Расходование средств софинансирования правительственных займов и связанных грантов производится администратором бюджетной программы на основании счета к оплате и заявки на снятие средств софинансирования по форме согласно приложению 81 к настоящим Правилам, предоставляемых в территориальное подразделение казначейства. Заявка на снятие средств софинансирования заверяется двумя группами подписей, где первая группа подписывается центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, а вторая группа - администратором бюджетной программы, ответственным за реализацию проекта.
Заявка на снятие средств софинансирования рассматривается центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в течение десяти рабочих дней на соответствие условиям контрактов, плановым назначениям на принятие обязательств администратора бюджетных программ на текущий финансовый год, и после процедуры согласования, подписывает и возвращает ее администратору бюджетной программы для предоставления в территориальное подразделение казначейства.
Процедура согласования заявки на снятие средств софинансирования подтверждается подписью уполномоченного лица центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и оттиском штампа ответственного исполнителя.
Сноска. Пункт 768 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Глава 81. Порядок получения и использования займов под
поручительства государства
769. Настоящая глава получения и использования поручительств государства (далее - глава) определяет процедуру предоставления Правительством Республики Казахстан поручительства государства по негосударственным займам (далее - поручительства государства).
770. Процесс предоставления поручительств государства включает комплекс мероприятий, содержащий следующие основные этапы:
отбор концессионных проектов;
формирование, рассмотрение и утверждение перечня концессионных проектов;
предоставление поручительства государства.
771. Основными участниками процесса предоставления поручительств государства являются заемщики, отраслевые уполномоченные органы, уполномоченный орган по государственному планированию , по исполнению бюджета , охраны окружающей среды , Республиканская бюджетная комиссия , Банк, специализированная организация по вопросам концессии, заимодатель.
772. Заемщики:
обеспечивают предоставление документации, требуемой для рассмотрения концессионных проектов в соответствии с настоящим порядком и требованиями участников процесса предоставления поручительств государства;
ежегодно предоставляют заимодателю и уполномоченному органу по исполнению бюджета договор страхования не позднее одного месяца до истечения срока, предыдущего договора страхования;
заключают договор концессии;
заключают договор о предоставлении интересов держателей облигаций с представителем держателей облигаций.
773. Отраслевые уполномоченные органы:
осуществляют подготовку технико-экономического обоснования (далее - ТЭО) и бизнес-планы концессионных проектов;
проводят отраслевую экспертизу концессионных проектов;
предоставляют соответствующее заключение по результатам отраслевой экспертизы;
заключают договор концессии.
774. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета:
осуществляет финансовую экспертизу концессионных проектов;
заключает договор поручительства;
предоставляет поручительства государства.
775. Центральный уполномоченный орган в области охраны окружающей среды осуществляет государственную экологическую экспертизу концессионного проекта в целях предотвращения возможных негативных последствий, связанных с реализацией планируемой деятельности, оценкой соответствия экологическим требованиям планируемой деятельности на стадиях, предшествующих принятию решения об их реализации и обеспечения экспертной оценки прогнозируемых изменений экологической обстановки вследствие размещения и развития производственных сил.
776. Центральный уполномоченный орган по государственному планированию:
привлекает специализированную организацию по вопросам проведения:
анализа и экспертизы предложений;
оценки и экономической экспертизы технико-экономического обоснования;
экспертизы конкурсной документации;
анализа и экспертизы концессионных проектов, предоставленных участниками конкурса при проведении конкурса по выбору концессионера;
экспертизы проектов договоров концессии;
формирует и вносит на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии предложение по лимиту предоставления поручительств государства на планируемый период, проект перечня концессионных проектов, по которым возможно предоставление поручительства государства в пределах лимита очередного финансового года;
согласовывает конкурсную документацию и договор концессии;
устанавливает финансовые границы и приоритеты принятия концессионных обязательств.
777. Представитель держателей облигаций:
1) контролирует исполнение эмитентом обязательств, установленных проспектом выпуска облигаций, перед заимодателями;
2) осуществляет мониторинг накопления эмитентом средств на специальном счете условного вклада (счете обслуживания);
3) информирует центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета о выполнении эмитентом обязательств по накоплению средств на специальном счете условного вклада (счете обслуживания);
4) принимает меры, направленные на защиту прав и интересов заимодателей;
5) информирует заимодателей о своих действиях в соответствии с подпунктами 1)-3) настоящего пункта и о результатах таких действий;
6) заключает договор поручительства с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета;
7) заключает договор о представлении интересов держателей облигаций с заемщиком;
8) предоставляют договор о представлении интересов держателей облигаций в уполномоченный орган по исполнению бюджета.
778. Республиканская бюджетная комиссия :
определяет лимит предоставления поручительств государства на планируемый период;
определяет перечень концессионных проектов;
определяет для каждого концессионного проекта размер поручительства государства в пределах лимита предоставления поручительства государства на планируемый период.
779. В процессе предоставления поручительства государства участвуют другие государственные органы и иные организации, уполномоченные в соответствии с законодательством на проведение оценки (экспертизы) концессионных проектов в части своей компетенции.
Глава 82. Процедура предоставления поручительства
государства Республики Казахстан
780. После утверждения Правительством Республики Казахстан перечня концессионных проектов, предлагаемых к финансированию за счет негосударственных займов, привлекаемых под поручительство государства, отраслевой уполномоченный орган заключает с заемщиком договор концессии .
781. После предоставления заемщиками ТЭО проекта, проекта проспекта выпуска инфраструктурных облигаций, положительного заключения отраслевой экспертизы, экономической экспертизы, и других экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством, уполномоченный орган по исполнению бюджета организует проведение экспертизы концессионного проекта и в течение 2-х месяцев готовит соответствующее заключение.
Сноска. Пункт 781 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
782. Заключение центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета по экспертизе концессионного проекта включает оценку:
финансовых условий негосударственного займа, привлекаемых под поручительство государства;
финансового состояния и юридического статуса заемщика за период не менее одного года до обращения о получении поручительства государства;
обеспечения по поручительству государства, предоставляемого заемщиком;
финансовых и технических рисков;
соответствия заемщика требованиям Бюджетного кодекса , предъявляемым к лицам, претендующим на получение поручительства государства.
783. Поручительство государства предоставляется путем заключения договора поручительства после оформления и предоставления договора страхования удовлетворяющего требованиям обеспечения возвратности средств республиканского бюджета, отвлеченных на исполнение обязательств по поручительству государства, оплаты заемщиком предварительной единовременной платы (сбора) за предоставление поручительства государства, при удовлетворении всех необходимых требований, предусмотренных бюджетным законодательством Республики Казахстан .
При этом сроки и условия предоставления договора страхования и требования к договору страхования по обеспечению возвратности займа предусматриваются в договоре поручительства.
784. Договор о представлении интересов держателей облигаций включает:
требования к заемщикам:
а) проводить накопление суммы денег на специальном счете условного вклада (счете обслуживания) в размере предстоящих платежей, необходимой для обеспечения текущих обязательств по инфраструктурным облигациям;
б) проводить накопление суммы денег на специальном ссудном счете от размещения инфраструктурных облигаций, которые могут использоваться только для создания объекта концессии;
в) предоставлять сведения уполномоченному органу по исполнению бюджета и представителю держателей облигаций об имеющихся банковских счетах, в том числе, в НБ РК и банках второго уровня в установленном законом порядке;
г) предоставлять представителю держателей облигаций ежегодный бизнес-план до полного погашения негосударственного займа;
д) ежемесячно предоставлять представителю держателей облигаций типовые формы финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности) и другие необходимые документы, определяющие финансовое состояние.
Представителю держателей облигаций необходимо проводить анализ финансово-экономического состояния заемщика и предоставления информации об итогах соответствующего анализа уполномоченному органу по исполнению бюджета.
Норму и периодичность (график) перечисления денег на специальный счет условного вклада (счет обслуживания), определяемые уполномоченным органом по исполнению бюджета совместно с заемщиком и представителем держателей облигаций.
Деньги перечисляются заемщиком на специальный счет условного вклада (счет обслуживания) путем регулярного отчисления соответствующих сумм согласно соглашению.
В случае нарушения сроков накопления и восстановления средств специального счета условного вклада (счет обслуживания), заемщик за каждый случай нарушения уплачивает штраф в размере ноль целых одной десятой процентов за каждый календарный день просрочки от суммы предстоящего платежа.
Сноска. Пункт 784 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
785. Лица, претендующие на получение поручительства государства, должны соответствовать требованиям, определенным законодательством Республики Казахстан .
786. Поручительства государства предоставляются на основании постановлений Правительства Республики Казахстан по каждому концессионному проекту.
787. Поручительство государства в форме договора поручительства оформляется не менее чем в 2-х экземплярах.
Раздел 13. Учет и мониторинг концессионных обязательств
Глава 83. Порядок регистрации и учета концессионных
обязательств
788. Учет концессионных обязательств ведется в целях осуществления мониторинга концессионных обязательств Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов.
Для ведения учета концессионных обязательств осуществляется регистрация концессионных обязательств Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов путем внесения сведений в соответствующий реестр.
789. Реестр ведется в журнале регистрации и базе данных. Пронумерованный и прошнурованный журнал регистрации, скрепленный печатью и подписью руководителя структурного подразделения центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета, ответственного за ведение реестра, содержит следующую информацию:
1) дату регистрации;
2) регистрационный номер;
3) наименование и номер договора концессии;
4) концессионные обязательства Правительства Республики Казахстан или местных исполнительных органов по договору концессии;
5) фамилию, имя, отчество и подпись ответственного лица.
База данных представляет собой автоматизированную информационную систему сбора, обработки и хранения информации.
790. Регистрация и учет концессионных обязательств Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов осуществляются уполномоченным органом по исполнению бюджета.
791. Регистрации и учету подлежат:
1) концессионные обязательства Правительства Республики Казахстан;
2) концессионные обязательства местных исполнительных органов.
792. Регистрация концессионных обязательств Правительства Республики Казахстан осуществляется на основании соответствующих договоров концессии путем присвоения концессионному обязательству регистрационного номера и внесения в реестр концессионных обязательств.
793. Учет концессионных обязательств Правительства Республики Казахстан производится путем внесения в базу данных основных учетных характеристик договора концессии (номер и дата договора концессии, концессионер, предмет и срок исполнения договора концессии, концессионные обязательства Правительства, включая график ежегодных платежей по компенсации инвестиционных затрат концессионера с учетом инфляции, условия осуществления выплаты концессионных обязательств), а также при необходимости - отдельных показателей технико-экономического обоснования концессионного проекта и его проектно-сметной документации или рабочего проекта (при их наличии).
794. Регистрация концессионных обязательств Правительства Республики Казахстан осуществляется в течение 15-и дней после подписания договора концессии.
795. После завершения строительства объекта концессии производится уточнение концессионных обязательств Правительства на основании нотариально заверенной копии акта о государственной приемке объекта концессии в эксплуатацию путем внесения соответствующих изменений в базу данных в течение 15-и дней после принятия объекта концессии в эксплуатацию.
796. Регистрация и учет концессионных обязательств местных исполнительных органов осуществляются на основании соответствующих договоров концессии местными исполнительными органами по исполнению бюджета.
797. Регистрация концессионных обязательств местных исполнительных органов осуществляется путем присвоения концессионному обязательству регистрационного номера и внесения его в реестр концессионных обязательств.
798. Учет концессионных обязательств местных исполнительных органов производится путем внесения в базу данных основных учетных характеристик договора концессии (номер и дата договора концессии, концессионер, предмет и срок исполнения договора концессии, концессионные обязательства местных исполнительных органов, включая график ежегодных платежей по компенсации инвестиционных затрат концессионера с учетом инфляции, условия осуществления выплаты концессионных обязательств), а также при необходимости - отдельных показателей технико-экономического обоснования концессионного проекта и его проектно-сметной документации или рабочего проекта (при их наличии).
799. Регистрация концессионных обязательств местных исполнительных органов осуществляется в течение 15-и дней после подписания договора концессии.
800. После завершения строительства объекта концессии производится уточнение концессионных обязательств местных исполнительных органов на основании нотариально заверенной копии акта о государственной приемке объекта концессии в эксплуатацию путем внесения соответствующих изменений в базу данных в течение 15-и дней после принятия объекта концессии в эксплуатацию.
Глава 84. Мониторинг концессионных обязательств
801. Мониторинг концессионных обязательств Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов представляет собой деятельность государства в лице центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и местного уполномоченного органа по исполнению бюджета, соответственно, по учету, анализу и контролю процесса формирования, изменения и исполнения концессионных обязательств.
802. Объектами мониторинга концессионных обязательств являются:
1) концессионные обязательства Правительства Республики Казахстан;
2) концессионные обязательства местных исполнительных органов.
803. Мониторинг концессионных обязательств включает работы по:
1) регистрации и учету концессионных обязательств;
2) обеспечению и контролю осуществления исполнения концессионных обязательств в соответствии с договором концессии;
3) учету показателей, влияющих на условия исполнения концессионных обязательств.
804. Для проведения мониторинга концессионных обязательств осуществляется сбор информации по исполнению сторонами договоров концессии своих обязательств для текущего обновления данных о состоянии выполнения концессионных обязательств на основании следующих документов:
1) аудированных отчетов о финансово-хозяйственной деятельности концессионеров за отчетный период;
2) копий актов о государственной приемке объектов концессии в эксплуатацию;
3) отчетов концессионеров о доходах, полученных от реализации произведенных товаров (работ, услуг) и от эксплуатации объектов концессии в отчетном периоде;
4) штрафных ведомостей.
805. Получаемая информация обобщается и анализируется соответствующими подразделениями центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и местного уполномоченного органа по исполнению бюджета, соответственно, накапливается и хранится в базе данных автоматизированной информационной системы.
806. Результаты мониторинга концессионных обязательств оформляются в виде отчетов, таблиц, диаграмм о текущем состоянии выполнения концессионных обязательств Правительством Республики Казахстан и местными исполнительными органами, как на бумажных носителях, так и с использованием электронной системы сбора, обработки и хранения информации.
Приложение 1
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Проект индивидуального плана финансирования
государственного учреждения по платежам
Регион ___________________________________
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Ед. измерения ____________________________
Администратор бюджетных программ _________
Государственное учреждение _______________
Код |
Наименование |
Финансо- |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа)/руководитель
государственного учреждения _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения государственного
учреждения, ответственного за
составление индивидуального
плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 2
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа)/руководитель
администратора бюджетных
программ
_____________________________________
(подпись, Ф.И.О.)
«___» _______________ 200__ г.
М.П.
Индивидуальный план финансирования
государственного учреждения по платежам
Регион ___________________________________
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Ед. измерения ____________________________
Администратор бюджетных программ _________
Государственное учреждение _______________
Код |
Наименование |
Финансо- |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
Руководитель государственного
учреждения* _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения государственного
учреждения, ответственного за
составление индивидуального плана
финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
* В случаях, когда государственное учреждение одновременно
является администратором бюджетных программ, данная строка не
заполняется
Приложение 3
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Проект индивидуального плана финансирования
государственного учреждения по обязательствам
Регион ___________________________________
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Ед. измерения ____________________________
Администратор
бюджетных программ _______________________
Государственное учреждение _______________
Код |
Наименование |
Финансо- |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря
центрального исполнительного
органа), а в случаях отсутствия
таковых — руководитель
государственного учреждения _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения государственного
учреждения, ответственного за
составление индивидуального плана
финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 4
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа)/руководитель
администратора бюджетных
программ
_____________________________________
(подпись, Ф.И.О.)
«___»_______________ 200__ г.
М.П.
Индивидуальный план финансирования
государственного учреждения по обязательствам
Регион ___________________________________
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Ед. измерения ____________________________
Администратор
бюджетных программ _______________________
Государственное учреждение _______________
Код |
Наименование |
Финансо- |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
_________________________________________
_________________________________________
Руководитель государственного
учреждения* _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения государственного
учреждения, ответственного за
составление индивидуального плана
финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
* В случаях, когда государственное учреждение одновременно
является администратором бюджетных программ, данная строка не
заполняется
Приложение 5
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Проект плана финансирования
администратора бюджетных программ по платежам
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Ед. измерения ____________________________
Администратор бюджетных программ _________
Функциональная |
Наименование |
Финансо- |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа)/руководитель
администратора бюджетных программ _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения администратора
бюджетных программ, ответственного
за составление плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 6
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа)/руководитель
администратора бюджетных
программ
_____________________________________
(подпись, Ф.И.О.)
«___» _______________ 200__ г.
М.П.
План финансирования
администратора бюджетных программ по платежам
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Ед. измерения ____________________________
Администратор бюджетных программ _________
Функциональная |
Наименование |
Финансо- |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
Руководитель структурного
подразделения администратора
бюджетных программ, ответственный
за составление плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 7
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Проект плана финансирования
администратора бюджетных программ по обязательствам
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Ед. измерения ____________________________
Администратор бюджетных программ _________
Функциональная |
Наименование |
Финансо- |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа), а в случаях
отсутствия таковых - руководитель
администратора бюджетных программ _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения администратора
бюджетных программ, ответственного
за составление Плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 8
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа)/руководитель
администратора бюджетных
программ
_____________________________________
(подпись, Ф.И.О.)
«___» _______________ 200__ г.
М.П.
План финансирования
администратора бюджетных программ по обязательствам
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Ед. измерения ____________________________
Администратор
бюджетных программ _______________________
Функциональная |
Наименование |
Финансо- |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Руководитель структурного
подразделения администратора
бюджетных программ, ответственного
за составление Плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 9
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Проект
плана поступлений доходов
в республиканский (местный) бюджет
на ____ год
Месяц ____________________________________
Дата _____________________________________
Ед. измерения ___________________________
Категория |
Наиме- |
План поступлений, в том числе по |
Итого по |
|||||||||||||||
А |
А |
А |
А |
В |
Ж |
З |
К |
К |
К |
М |
П |
С |
Ю |
г. |
г. |
|||
Руководитель государственного органа
по контролю за исполнением
налоговых, таможенных и других
обязательных платежей в бюджет _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения государственного
органа по контролю за исполнением
налоговых, таможенных и других
обязательных платежей в бюджет _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
* Для местных бюджетов указываются соответственно районы,
город областного значения
Приложение 10
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Проект
плана поступлений (доходов, погашения бюджетных
кредитов, от продажи финансовых активов
государства, государственных займов) в бюджет
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Дата _____________________________________
Ед. измерения ____________________________
Категория |
Наименование |
Финансовый |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Руководитель уполномоченного органа
по исполнению бюджета, курирующий
вопросы исполнения поступлений _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета,
курирующий вопросы исполнения
поступлений _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 11
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___"_________ 20__ г.
М.П.
План поступлений (доходов, погашения бюджетных
кредитов, от продажи финансовых активов
государства, государственных займов) в бюджет
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Дата _____________________________________
Ед. измерения ____________________________
Категория |
Наименование |
Финансовый |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 12
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___"_________ 20__ г.
М.П.
План поступлений погашения кредитов, вознаграждений
(интересов) по кредитам, выданным из бюджета
вышестоящего уровня бюджету нижестоящего уровня
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Дата _____________________________________
Ед. измерения ____________________________
Категория |
Наименование |
Финансовый |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Всего |
||||||||||||||
в т.ч. по |
||||||||||||||
Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета,
ответственного за составление
Плана поступлений _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 13
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___"_________ 20__ г.
М.П.
Сводный план поступлений в бюджет на ____ год
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Дата _____________________________________
Ед. измерения ____________________________
Категория |
Наименование |
План |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
I. Доходы |
||||||||||||||
налоговые |
||||||||||||||
неналоговые |
||||||||||||||
поступления |
||||||||||||||
поступления |
||||||||||||||
II. Погашение |
||||||||||||||
III. Поступ- |
||||||||||||||
IV. Поступле- |
||||||||||||||
V. Движение |
||||||||||||||
Всего |
||||||||||||||
Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета,
ответственного за составление
сводного плана _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 14
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 14 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___"_________ 20__ г.
М.П.
Сводный план финансирования по платежам
__________________________ на _____ год
(наименование бюджета)
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Дата _____________________________________
Ед. измерения ____________________________
Функциональная |
Наименование |
План |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
I. Затраты |
||||||||||||||
II. Бюджетные |
||||||||||||||
III. Приобре- |
||||||||||||||
IV. Погашение |
||||||||||||||
Всего расходов |
||||||||||||||
Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета,
ответственного за составление
сводного плана _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 15
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 15 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___"_________ 20__ г.
М.П.
Сводный план финансирования по обязательствам
__________________________ на _____ год
(наименование бюджета)
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Дата _____________________________________
Ед. измерения ____________________________
Функциональная |
Наименование |
План |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
I. Затраты |
||||||||||||||
II. Бюджетные |
||||||||||||||
III. Приобре- |
||||||||||||||
IV. Погашение |
||||||||||||||
Всего |
||||||||||||||
Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета,
ответственного за составление
сводного плана _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 16
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___"_________ 20__ г.
М.П.
Сводный план поступлений и финансирования по платежам
__________________________ на _____ год
(наименование бюджета)
Вид бюджета ______________________________
Период ___________________________________
Дата _____________________________________
Ед. измерения ____________________________
(тыс. тенге)
Код |
Наименование |
Финан- |
План по месяцам |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
I. ДОХОДЫ |
||||||||||||||
Налоговые |
||||||||||||||
Неналоговые |
||||||||||||||
Поступления от |
||||||||||||||
Поступления |
||||||||||||||
II. ЗАТРАТЫ |
||||||||||||||
Государственные |
||||||||||||||
Оборона |
||||||||||||||
Общественный поря- |
||||||||||||||
Образование |
||||||||||||||
Здравоохранение |
||||||||||||||
Социальная помощь |
||||||||||||||
Жилищно- |
||||||||||||||
Культура, спорт, |
||||||||||||||
Топливно- |
||||||||||||||
Сельское, водное, |
||||||||||||||
Промышленность, |
||||||||||||||
Транспорт и |
||||||||||||||
Прочие |
||||||||||||||
Обслуживание долга |
||||||||||||||
Трансферты |
||||||||||||||
III. ЧИСТОЕ |
||||||||||||||
Бюджетные кредиты |
||||||||||||||
Погашение бюджетных |
||||||||||||||
IV. САЛЬДО ПО |
||||||||||||||
Приобретение |
||||||||||||||
Поступления от |
||||||||||||||
V. ДЕФИЦИТ |
||||||||||||||
VI. ФИНАНСИРОВАНИЕ |
||||||||||||||
Поступления займов |
||||||||||||||
Погашение займов |
||||||||||||||
Движение остатков |
||||||||||||||
Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета,
ответственного за составление
сводного плана _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 17
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 17 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Реестр
________________________________________________
(планов, справок о внесении изменений в планы)
Дата представления _________________________
Наименование местного уполномоченного органа
по исполнению бюджета/администратора
бюджетных программ _________________________
№ |
Код госу- |
Наименование планов |
Количество |
Примечание* |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Руководитель местного уполномоченного
органа по исполнению бюджета/
администратора бюджетных программ _______________ _____________
(Ф.И.О.) (подпись)
Ответственный исполнитель _______________ _____________
(Ф.И.О.) (подпись)
М.П.
* - данное поле заполняется ответственным исполнителем
территориального подразделения казначейства
Приложение 18
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 18 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
"___"________ 200__ г.
Уполномоченный орган по исполнению бюджета
Заявка № ___________
на изменение планов поступлений доходов
в республиканский (местный) бюджет (по коду ЕБК)
___________________ просит внести следующие изменения
в планы поступлений доходов республиканского (местного) бюджета
Наименование областей, |
Сумма изменений |
в том числе по месяцам (в |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
||
Руководитель государственного органа
по контролю за исполнением
налоговых, таможенных и других
обязательных платежей в бюджет _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения государственного
органа по контролю за исполнением
налоговых, таможенных и других
обязательных платежей в бюджет _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 19
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
____________________
(Подпись, Ф.И.О.)
"___"_________ 20__ г.
М.П.
СПРАВКА № __________
о внесении изменений в Сводный план поступлений ____ бюджета
на основании _______ от "__"________ 200__ г.
(тыс. тенге)
Наименование |
Код бюджетной классификации |
Сумма изменений |
|||
категория |
класс |
подкласс |
специфика |
||
Плановые назначения |
|||||
ИТОГО |
|||||
продолжение таблицы
в том числе по месяцам (в текущем месяце - изменения с |
|||||||||||
Ян- |
фев- |
март |
ап- |
май |
июнь |
июль |
ав- |
сен- |
ок- |
ноябрь |
декабрь |
Плановые назначения |
|||||||||||
Руководитель структурного Руководитель структурного
подразделения уполномоченного подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета, органа по исполнению бюджета,
ответственного за составление ответственного за составление
сводного плана плана поступлений
_______________ _______________
(подпись) (подпись)
* Справка - в 2-х экземплярах.
** Справка о внесении изменений в сводный план поступлений по
вознаграждениям (интересам) по кредитам и по погашению кредитов,
выданных из бюджета вышестоящего уровня, предоставляется
уполномоченным органом по исполнению бюджета вышестоящего уровня
уполномоченному органу по исполнению бюджета нижестоящего уровня.
Приложение 20
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«___»________ ____ г. № _____ _______________
Администратор бюджетных программ
Заявка
на изменение индивидуального плана финансирования
государственного учреждения по обязательствам
на ________ год
__________________________________________ просит внести изменения в
(государственное учреждение, наименование)
_______________ по следующим программам, подпрограммам и спецификам:
Функциональная |
Наименование |
Сумма |
в том числе по месяцам (в |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Плановые назначения |
||||||||||||||
итого |
||||||||||||||
Обоснование:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Руководитель государственного
учреждения* _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения государственного
учреждения, ответственного за
составление индивидуального
плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
* В случаях, когда государственное учреждение одновременно является
администратором бюджетных программ, данная строка не заполняется
Приложение 21
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«___»________ ____ г. № _____ _______________
Администратор бюджетных программ
Заявка
на изменение индивидуального плана финансирования
государственного учреждения по платежам
на ________ год
__________________________________________ просит внести изменения в
(наименование государственного учреждения)
_______________ по следующим программам, подпрограммам:
Функциональная |
Наименование |
Сумма |
В том числе по месяцам (в |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Плановые назначения |
||||||||||||||
Итого |
||||||||||||||
Обоснование:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Руководитель государственного
учреждения* _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения государственного
учреждения, ответственного за
составление индивидуального
плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
В случаях, когда государственное учреждение одновременно является
администратором бюджетных программ, данная строка не заполняется
Приложение 22
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 22 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
"___"________ г. № _____ _____________
уполномоченный орган по исполнению бюджета
Заявка
на изменение Планов финансирования по обязательствам
администратора бюджетных программ
на ________ год
__________________________________________ просит внести изменения в
(администратор бюджетных программ - наименование)
______________ по следующим программам, подпрограммам:
Функциональная группа |
Наименование |
Сумма изменений |
|||
Плановые назначения |
|||||
ИТОГО |
|||||
продолжение таблицы
в том числе по месяцам (в текущем месяце - изменения с |
|||||||||||
Ян- |
фев- |
март |
ап- |
май |
июнь |
июль |
ав- |
сен- |
ок- |
ноябрь |
декабрь |
Плановые назначения |
|||||||||||
Обоснование: _______________________________________________________
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря
центрального исполнительного
органа), а в случаях отсутствия
таковых - руководитель
администратора бюджетных программ _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения администратора
бюджетных программ, ответственного
за составление плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 23
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 23 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
"___"________ г. № _____ _____________
уполномоченный орган по исполнению бюджета
Заявка
на изменение плана финансирования по платежам
администратора бюджетных программ
на ________ год
___________ ______________________________ просит внести изменения в
(наименование администратора бюджетных программ)
______________ по следующим программам, подпрограммам:
Функциональная |
Наименование |
Сумма |
В том числе по месяцам (в |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Плановые назначения |
||||||||||||||
Итого |
||||||||||||||
Обоснование: _______________________________________________________
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря
центрального исполнительного
органа)/руководитель администратора
бюджетных программ _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения администратора
бюджетных программ, ответственного
за составление плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 24
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
"___"______ г. № _____ _________________
Администратор бюджетных программ
бюджета вышестоящего уровня
Заявка
на изменение плана финансирования по обязательствам
администратора бюджетных программ, финансируемого
из бюджета нижестоящего уровня
на __________ год
__________________________________________ просит внести изменения в
(уполномоченный орган по исполнению бюджета нижестоящего уровня -
наименование)
_______________ по следующим программам, подпрограммам и спецификам:
Функциональная |
Наименование |
Сумма |
в том числе по месяцам (в |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Плановые назначения |
||||||||||||||
Итого |
||||||||||||||
Обоснование: _______________________________
Руководитель уполномоченного органа
по исполнению бюджета нижестоящего
уровня _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета
нижестоящего уровня, ответственного
за составление сводного плана
финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 25
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
"___"______ г. № _____ _________________
Администратор бюджетных программ
бюджета вышестоящего уровня
Заявка
на изменение плана финансирования по платежам
администратора бюджетных программ, финансируемого
из бюджета нижестоящего уровня
на __________ год
__________________________________________ просит внести изменения в
(наименование уполномоченного органа по исполнению бюджета
нижестоящего уровня)
_______________ по следующим программам, подпрограммам:
Функциональная |
Наименование |
Сумма |
В том числе по месяцам (в |
|||||||||||
Я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
|||
Плановые назначения |
||||||||||||||
Итого |
||||||||||||||
Обоснование: _______________________________________________________
Руководитель уполномоченного органа
по исполнению бюджета нижестоящего
уровня _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета
нижестоящего уровня, ответственного
за составление сводного плана
финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 26
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа)/руководитель
администратора бюджетных
программ
_____________________________________
(подпись, Ф.И.О.)
«___»_______________ 200__ г.
М.П.
СПРАВКА № __________
о внесении изменений в индивидуальный план
финансирования __________________________________
(наименование государственного учреждения)
по обязательствам _________ бюджета
на основании _______ от "___"___________ 200__ г.
от __________________
(тыс. тенге)
Наименования |
Коды бюджетной классификации |
Сумма |
||||
АБП |
Код ГУ |
программа |
подпрограмма |
специфика |
||
Плановые назначения |
||||||
ИТОГО |
||||||
продолжение таблицы
в том числе по месяцам (в текущем месяце - изменения с |
|||||||||||
Ян- |
фев- |
март |
ап- |
май |
июнь |
июль |
ав- |
сен- |
ок- |
ноябрь |
декабрь |
Плановые назначения |
|||||||||||
Руководитель структурного
подразделения администратора
бюджетных программ, ответственного
за составление индивидуального
плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 27
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа)/руководитель
администратора бюджетных
программ
_____________________________________
(подпись, Ф.И.О.)
«___»_______________ 200__ г.
М.П.
СПРАВКА № __________
о внесении изменений в индивидуальный план
финансирования __________________________________
(наименование государственного учреждения)
по платежам _________ бюджета
на основании _______ от "___"___________ 200__ г.
от __________________
(тыс. тенге)
Наименования |
Коды бюджетной классификации |
Сумма |
||||
АБП |
Код ГУ |
программа |
подпрограмма |
специфика |
||
Плановые назначения |
||||||
ИТОГО |
||||||
продолжение таблицы
В том числе по месяцам (в текущем месяце - изменения с |
|||||||||||
Ян- |
фев- |
март |
ап- |
май |
июнь |
июль |
ав- |
сен- |
ок- |
ноябрь |
декабрь |
Плановые назначения |
|||||||||||
Руководитель структурного
подразделения администратора
бюджетных программ, ответственного
за составление индивидуального
плана финансирования _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 28
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
СПРАВКА № _____
о внесении изменений в сводный план
поступлений ________ бюджета
на основании _____ от "__"____ 200__ г.
Сноска. Приложение 28 исключено постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Приложение 29
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 29 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___"_________ 20__ г.
М.П.
СПРАВКА № ______
о внесении изменений в сводный план
финансирования по платежам __________ бюджета
на основании _______ от "___"___________ 200__ г.***
от ___________________________
(дата формирования справки)
(тыс. тенге)
Наименование |
Коды бюджетной классификации |
Сумма изменений |
||
ф. гр. |
АБП |
программа |
||
Плановые назначения |
||||
ИТОГО |
||||
продолжение таблицы
в том числе по месяцам (в текущем месяце - изменения с |
|||||||||||
Ян- |
фев- |
март |
ап- |
май |
июнь |
июль |
ав- |
сен- |
ок- |
ноябрь |
декабрь |
Плановые назначения |
|||||||||||
Заместитель руководителя Руководитель структурного
уполномоченного органа подразделения уполномоченного
по исполнению бюджета органа по исполнению бюджета,
(для местных бюджетов) ответственного за составление
сводного плана
________________________ ________________________________
(подпись) (подпись)
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета,
ответственного за исполнение
сводного плана (для
республиканского бюджета)
____________________________
(подпись)
* Справка - в 2-х экземплярах по республиканскому бюджету и в
3-х экземплярах по местному бюджету, один из которых -
администратору бюджетных программ.
** Справка о внесении изменений в сводные планы финансирования
по платежам по официальным трансфертам и кредитам, передаваемым
бюджетам нижестоящего уровня, предоставляется администратором
бюджетных программ бюджета вышестоящего уровня уполномоченному органу по исполнению бюджета нижестоящего уровня.
*** заявки администратора бюджетных программ.
Приложение 30
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 30 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___"_________ 20__ г.
М.П.
СПРАВКА № ______
о внесении изменений в сводный план
финансирования по обязательствам __________ бюджета
на основании _______ от "___"___________ 200__ г.***
от ___________________________
(дата формирования справки)
(тыс. тенге)
Наименование |
Коды бюджетной классификации |
Сумма изменений |
||
ф. гр. |
АБП |
программа |
||
Плановые назначения |
||||
ИТОГО |
||||
продолжение таблицы
в том числе по месяцам (в текущем месяце - изменения с |
|||||||||||
Ян- |
фев- |
март |
ап- |
май |
июнь |
июль |
ав- |
сен- |
ок- |
ноябрь |
декабрь |
Плановые назначения |
|||||||||||
Заместитель руководителя Руководитель структурного
уполномоченного органа по подразделения уполномоченного
исполнению бюджета (для органа по исполнению бюджета,
местных бюджетов) ответственного за составление
сводного плана
________________________ ________________________________
(подпись) (подпись)
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета,
ответственного за исполнение
сводного плана (для
республиканского бюджета)
____________________________
(подпись)
* Справка - в 2-х экземплярах по республиканскому бюджету и в
3-х экземплярах по местному бюджету, один из которых -
администратору бюджетных программ.
** Справка о внесении изменений в сводный план финансирований
по обязательствам по официальным трансфертам и кредитам, передаваемым
бюджетам нижестоящего уровня, предоставляется администратором
бюджетных программ бюджета вышестоящего уровня уполномоченному органу по исполнению бюджета нижестоящего уровня.
*** заявки администратора бюджетных программ.
Приложение 31
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 4-20
Сводный отчет по расходам
по _______________ 200__ г.
по бюджетной классификации
Вид бюджета: ______________________________________________
Месторасположение: ________________________________________
Источник финансирования: __________________________________
Администратор бюджетных программ: ________________________
Единица измерения: ________________________________________
Наименование государственного учреждения: _________________
Стр. 1
Администратор |
Наиме- |
План |
План |
Сумма |
|
по обяза- |
по |
||||
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
ВСЕГО Стр. 2
Администратор |
Наиме- |
Оплаченные |
Неопла- |
Невыпла- |
Остаток средств от плана |
||
с |
за |
по обяза- |
по |
||||
(7) |
(8) |
(9)=(6)- |
(10) |
(11)=(4)- |
(12)= |
||
ВСЕГО
Руководитель территориального Руководитель ГУ
подразделения казначейства _________________ __________________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П. М.П.
Ответственный исполнитель Главный бухгалтер ГУ
____________________ ___________________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 32
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
В _________________________________________________________________
(центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета/
территориальное подразделение казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета)
___________________________________________________________________
(администратор бюджетных программ/территориальное подразделение
казначейства центрального уполномоченного органа по исполнению
бюджета)
Заявка
на присвоение кодов государственным учреждениям
от «___»_____________ _______ года
Наиме- |
Код |
Вид |
Код |
Сек- |
Ф.И.О. |
Ф.И.О. |
РНН |
Адрес |
Осно- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Руководитель администратора
бюджетных программ (территориального
подразделения казначейства
центрального уполномоченного органа
по исполнению бюджета) _________ _____________________
М.П. (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 33
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
____________________________________________________________________
(центральный или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета)
Разрешение № ____
от «___»____________ _____ года
________________________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
финансируемое из _______________________________________________
(вид бюджета)
разрешается открыть ____________________________________________
(наименование контрольного счета наличности)
на основании ___________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
(ходатайство администратора бюджетных программ)
Руководитель центрального (местного)
уполномоченного органа по
исполнению бюджета _________ _____________________
М.П. (подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель структурного
подразделения центрального
(местного) уполномоченного органа
по исполнению бюджета,
ответственного за выдачу разрешений _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Отметки центрального уполномоченного органа
по исполнению бюджета
Контрольный счет наличности № ________
Ответственный исполнитель
центрального уполномоченного органа
по исполнению бюджета _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Отметки территориального подразделения казначейства
центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета
Контрольный счет наличности № _________
Разрешение получено «___»__________ _____ г.
Ответственный исполнитель
территориального подразделения
казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению
бюджета _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 34
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета
_____________________________________________________________
(наименование и код администратора бюджетных программ)
Разрешение № ____
от «___»__________ _____ года
___________________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
финансируемого из бюджета _________________________________
(вид бюджета)
разрешается _______________________________________________
(открыть (продлить срок действия))
_______________________________________________
(наименование счета)
в _________________________________________________________
(указывается вид валюты)
на основании ______________________________________________
(ходатайство администратора бюджетных программ)
Номер счета в иностранной валюте __________________________
1) 1 провести за счет бюджетных средств конвертацию, перевод
иностранной валюты на цели направления расходов
__________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____;
2) 2 зачислить на основании __________________________________
_____________________________________________________________
(наименование и дата законодательного акта с указанием номеров
подпункта, пункта, статьи)
иностранную валюту, поступившую в виде ______________________
_____________________________________________________________
(источники финансирования)
и осуществить реконвертацию иностранной валюты с последующим
зачислением суммы в тенге на соответствующий контрольный счет
наличности
Разрешение действительно до «___»_____________ ________ года
Руководитель центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета ___________ _____________
М.П. (подпись) (Ф.И.О.)
Руководитель структурного подразделения
казначейства Центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета ___________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
Отметки центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета
счет в иностранной валюте № _____ "___"________ 200_ г.
___________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
Отметки территориального подразделения казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета
КСН, счет № ______ "___"_________ 200_ г. ___________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
1 заполняется для проведения операций в иностранной валюте за счет
бюджетных средств;
2 заполняется для проведения операций в иностранной валюте за счет
поступлений, кроме бюджетных средств
Приложение 35
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
В _________________________________________________________________
(центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета
(территориальное подразделение казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета)
Заявка
на открытие контрольного счета наличности платных услуг
от «__»___________ ______ года
Наименование и код администратора республиканских бюджетных
программ __________________________________________________________
№ |
Государственное |
Вид |
Источник |
Местона- |
РНН |
Основание |
|
наименование |
код |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Руководитель государственного
учреждения (территориального
подразделения казначейства
центрального уполномоченного органа
по исполнению бюджета) _________ _____________________
М.П. (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 36
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
В _________________________________________________________________
(Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета
(территориальное подразделение казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета)
Заявка
на открытие контрольных счетов наличности
от «___»____________ ______ года
№ |
Наименование |
Государственное |
Вид |
Основание для открытия |
|
наименование |
код |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. Контрольный счет наличности платных услуг: |
|||||
II. Контрольный счет наличности спонсорской, |
|||||
III. Контрольный счет наличности временного |
|||||
Руководитель местного
уполномоченного органа по исполнению
бюджета (территориального
подразделения казначейства
центрального уполномоченного органа
по исполнению бюджета) _________ _____________________
М.П. (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 37
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
___________________________________________________________________
(Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета
(территориальное подразделение казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета)
Заявка
на изменение наименования государственного учреждения
от «___»______________ _______ года
№ |
Код |
Прежнее |
Новое наименование |
Основание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Руководитель администратора
республиканских бюджетных программ
(местного уполномоченного органа по
исполнению бюджета, территориального
подразделения казначейства
центрального уполномоченного органа
по исполнению бюджета) _________ _____________________
М.П. (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 38
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
форма 5-19
Отчет произведен: Дата - Время
Страница X из №
Перечень контрольных счетов наличности соответствующих
бюджетов, платных услуг, спонсорской, благотворительной
помощи, временного размещения денег
Регион: _____________________________
Источник финансирования: ____________
№ |
ИИК |
Код госу- |
РНН |
Наименование |
Дата |
Дата |
Дата |
Дата |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Ответственный исполнитель ________________________
(подпись)
М.Ш.
Приложение 39
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 8-08
Отчет произведен: ХХ.ХХ.ХХХХ ХХ:ХХ:XX
Страница X из №
Перечень счетов в иностранной валюте в казначействе
Регион: __________________________________
Код государственного учреждения __________
Вид валюты: ______________________________
Источник финансирования: _________________
Вид |
Регион |
Код |
Наиме- |
Код |
Наиме- |
Вид |
Источ- |
Дата |
Осно- |
Дата |
Дата |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Ответственный исполнитель ________________________
(подпись)
М.Ш.
Приложение 40
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Образцы подписей и оттиска печати
Государственное учреждение |
|
Место нахождения государственного |
|
Код государственного учреждения |
|
Индивидуальный идентификационный код |
|
Наименование контрольного счета |
|
Место нахождения территориального |
|
Отметка территориального |
«___»______ 200_ г. _______ |
Образцы, указанные в настоящем документе, считать обязательными при
осуществлении операций по контрольному счету наличности и/или счету,
требующих согласия клиента
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(указать виды операций (на подписание договоров, заявок на
регистрацию гражданско-правовых сделок, уведомлений, счетов к оплате
и других, предусмотренных бюджетным законодательством Республики
Казахстан))
Занимаемая |
Фамилия, |
Образец |
Срок действия |
Образец оттиска |
Первая подпись: |
||||
Вторая подпись: |
||||
Наименование |
Фамилия и инициалы |
Дата |
Подпись лица, |
(подпись) |
|||
(оттиск печати) |
Оборотная сторона
Удостоверительная надпись о
засвидетельствовании подлинности
подписи представителя юридического лица
"___"________________ года я, _________________ нотариус
(фамилия, имя, отчество)
___________________________________________________________________
(наименование государственной нотариальной конторы или номер и дата
выдачи лицензии частного нотариуса)
свидетельствую подлинность подписи ________________________________
(должность, наименование юридического лица,
_____________________, которая сделана в моем присутствии. Личность
фамилия, имя, отчество представителя)
представителя установлена, полномочия его проверены.
Зарегистрировано в реестре за № ______________
Взыскано государственной пошлины ______________
Нотариус ______________ М.П.
Приложение 41
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 5-34
Отчет произведен:
Дата - Время
Страница 1 из №
Отчет
о состоянии КСН соответствующего бюджетов
Регион: __________________________________
Вид бюджета: _____________________________
Источник финансирования: _________________
Период с _________________________________
Единица измерения: _______________________
ИИК |
Описание |
Входящий |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
Исходящий |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Руководитель территориального Руководитель местного уполномоченного
подразделения казначейства органа по исполнению бюджета
___________ _________________ ___________ _________________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П. М.П.
Ответственный исполнитель Ответственный исполнитель местного
территориального подразделения уполномоченного органа по
казначейства исполнению бюджета
___________ _________________ ___________ _________________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
М.Ш.
Приложение 42
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 5-52
Дата ХХ.ХХ.ХХХХ
Фонд __________________________________
Месторасположение _____________________
Источник финансирования _______________
Фонд |
Администратор/ |
Специфика |
Расходы за |
Расходы с |
Итого по АБП |
||||
Итого по АБП |
||||
Всего по отчету |
||||
Ответственный исполнитель ______________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 43
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 5-20
Отчет произведен:
Дата - Время
Страница X из №
Выписка с контрольного счета наличности
на ________________________.
Регион:
Вид бюджета:
Источник финансирования:
Код банка (БИК):
Наименование банка:
Номер банковского счета (ИИК):
Наименование банковского счета:
Код государственного учреждения
Контрольный счет наличности:
Описание КСН:
Единицы измерения: тенге
Остаток на начало года |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
Количество операций
№ транз |
БИК |
ИИК |
ОБОРОТЫ ЗА ДЕНЬ |
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
Итого |
Исходящий остаток
Ответственные исполнители ______________ ______________
(подпись) (подпись)
М.Ш. М.Ш.
Приложение 44
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 5-33
Отчет произведен:
Дата - Время
Страница 1 из №
Отчет
об остатках на КСН платных услуг
Регион: __________________________________
Вид бюджета: _____________________________
Код гос. учреждения: _____________________
Наименование гос. учреждения: ____________
Период с _________________________________
Единица измерения: _______________________
Дата |
Тип |
Номер |
Счет |
Наименование |
Сумма |
Сумма |
Исходящий |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Входящий |
|||||||
Исходящий остаток:
Ответственный исполнитель ____________________
(подпись)
М.Ш.
Приложение 45
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 8-09
Отчет произведен:
Дата
Страница X из №
Сведения по лицевому счету __________________
с _______ по __________
Регион:
Вид валюты:
Код государственного учреждения:
Обороты в |
Обороты в |
Исходящий |
Курс |
Курс |
Курсо- |
Назна- |
Наиме- |
|||
дебет |
кре- |
дебет |
кре- |
инва- |
тенге |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Ответственный исполнитель ____________________
(подпись)
М.Ш.
Приложение 46
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 8-17
Отчет произведен:
Дата - Время
Страница X из №
Выписка по счетам Главной книги
Регион:
Вид бюджета:
Источник финансирования:
Наименование государственного учреждения:
Специфика:
Код валюты:
Период:
Единица измерения:
Дата |
№ б/счета |
№ документа |
Валюта |
Тенге |
||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Вх. остаток: |
||||||
Обороты: |
||||||
Исх. остаток: |
||||||
Всего оборотов:
Всего остатков в валюте:
Всего остатков в тенге:
Ответственный исполнитель ______________
М.Ш. (подпись)
Приложение 47
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 5-30
Дата - Время
Страница X из №
Период: ______________,
Дата: _________________
Гос. учреждение: _____________________________________
Источник финансирования - 3 (Платные услуги)
Учр\Пр\Подпр |
Специфика |
Место- |
Гос. |
План с |
Факт с |
План |
Факт |
Остаток |
КБК |
||||||||
Итого |
||||||||
КБК расходов |
||||||||
Итого расходы |
||||||||
КСН |
||||||||
Итого на КСН |
Ответственный исполнитель ___________________
(подпись)
М.Ш.
Приложение 48
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 8-07
Отчет произведен:
Дата - Время
Страница X из №
Отчет
об остатках на счетах в иностранной валюте
с _________ по __________
Регион: __________________________________
Вид бюджета: _____________________________
Код государственного учреждения: _________
Вид валюты: ______________________________
Источник финансирования: _________________
Вид |
Ре- |
Вид |
Государственное |
Специ- |
Источ- |
Вхо- |
Дебет |
Кре- |
Сальдо |
Исхо- |
|
код |
наименование |
||||||||||
Руководитель территориального
подразделения казначейства _________________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Ответственный исполнитель _________________ ________________
(подпись) (ФИО)
М.Ш.
Приложение 49
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 5-34 А
Дата - Время
Страница 1 из №
Отчет
об остатках на КСН платных услуг, спонсорской и
благотворительной помощи и временного размещения денег
Регион: __________________________________
Вид бюджета: _____________________________
Администратор: ___________________________
Источник финансирования: _________________
Период: с _____________ по _______________
Единицы измерения: тыс. тенге
Администратор/ |
Наименование |
Входящий |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
Исходящий |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Итого по |
Руководитель территориального Руководитель местного уполномоченного
подразделения казначейства органа по исполнению бюджета
_____________ _______________ _____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Ответственный исполнитель местного
М.П. уполномоченного органа по исполнению
бюджета _____________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Руководитель АБП
_____________ _______________
Ответственный исполнитель (подпись) (Ф.И.О.)
территориального
подразделения казначейства М.П.
_____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) Руководитель структурного
подразделения, ответственного за
проверку отчета
М.Ш. _____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 50
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
В _________________________________________________________
(центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета/
территориальное подразделение казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета)
____________________________________________________________
(администратор бюджетных программ)
Заявка
на прекращение действия кодов государственным учреждениям
от "___"___________ _____ года
Наиме- |
Код |
Вид |
Код |
Сектор |
РНН |
Адрес |
Осно- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Руководитель администратора
бюджетных программ ___________ _______________________
М.П. (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 51
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
В _________________________________________________________________
(наименование территориального подразделения казначейства
центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета)
___________________________________________________________________
(наименование и код администратора бюджетных программ)
Заявление
от «___»______________ ______ года
__________________________________________________________,
(наименование и код государственного учреждения)
финансируемого из бюджета ________________________________,
(вид бюджета)
просит на основании ______________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(указывается основание для закрытия КСН, счета)
Закрыть
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
__________________________________________________________________.
(ИИК и наименование КСН, счета)
Руководитель государственного
учреждения ___________ ________________________
М.П. (подпись) (расшифровка подписи)
Отметка территориального подразделения казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета
__________________________________ закрыт «__»__________ _____ года
(ИИК и наименование КСН, счета)
Руководитель территориального
подразделения казначейства
центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета ___________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 52
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета
В _________________________________________________________________
(наименование и месторасположение банка второго уровня Республики
Казахстан или организации, осуществляющей отдельные виды банковских
операций (головного либо его филиала, в котором разрешается
открытие счета))
Разрешение № _____
от "__"__________ ______ года
___________________________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
финансируемого из бюджета _________________________________________
(вид бюджета)
разрешается _______________________________________________________
(открыть (продлить срок действия))
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(наименование счета)
в _________________________________________________________________
(указывается вид валюты)
цели направления расходов _________________________________________
___________________________________________________________________
на основании ______________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(наименование, номер и дата соглашения о займе/гранте или других
нормативных правовых актов, обуславливающего возможность получения
средств)
Разрешение действительно до «___»___________ ________ года
Руководитель центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета ____________ ____________
М.П. (подпись) (Ф.И.О.)
Руководитель структурного подразделения
центрального уполномоченного органа по
исполнению бюджета, ответственного за
выдачу разрешений ____________ ____________
(подпись) (Ф.И.О.)
Отметки банка второго уровня (организации, осуществляющей отдельные
виды банковских операций)
Разрешение получено «___»____________ _______ года
Счет № _______
Ответисполнитель банка второго
уровня (организации, осуществляющей
отдельные виды банковских операций) _________ _____________________
М.Ш. (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 53
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
В _________________________________________________________________
(наименование банка второго уровня (организации, осуществляющей
отдельные виды банковских услуг))
Отзыв разрешения № _____
от "__"____________ ________ года
Центральным (местным) уполномоченным органом по исполнению бюджета
в связи с _________________________________________________________
___________________________________________________________________
(указывается основание отзыва)
отзывает разрешение № _____ от "___"__________ __________ года,
выданное __________________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения, которому открыт
счет в банке второго уровня или организации, осуществляющей
отдельные виды банковских операций)
Руководитель центрального (местного)
уполномоченного органа по исполнению
бюджета _____________ ____________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Руководитель структурного подразделения
центрального (местного) уполномоченного
органа по исполнению бюджета,
ответственного за выдачу разрешений _____________ ____________
(подпись) (Ф.И.О.)
Отметки банка второго уровня
___________________________________________________________________
(организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций)
Счет № ___________ закрыт "___"____________ года
Остаток на счете по состоянию на дату отзыва разрешения в сумме
___________________________________________________________________
(цифрами и прописью, вид валюты)
переведен
___________________________________________________________________
(наименование и ИИК счета)
на основании платежного поручения от "___"___________ ______ года
№ ______.
Руководитель банка второго уровня
(организации, осуществляющей отдельные
виды банковских операций) _____________ ____________
М.П. (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 54
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 54 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Реестр
платежных поручений
________________________________________
(наименование органа налоговой службы)
в __________________________________________________________
(наименование территориального подразделения казначейства)
_______________________________
(дата предоставления реестра)
№ |
Дата |
Номер |
Сумма |
Отметка об |
Причина |
Примечание* |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Руководитель органа налоговой службы _____________
Руководитель структурного подразделения
органа налоговой службы _____________
Ответственный исполнитель _____________
М.П.
* данные поля заполняется ответственным исполнителем
территориального подразделения казначейства
Приложение 55
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа ответственного за
взимание поступлений в бюджет
_____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__"_________ 20__ г.
Дата предоставления |
"__"________ 20__ г. ___________________
_____________________ (место составления)
(дата составления)
___________________________________________________________________
(наименование уполномоченного органа, РНН)
по заявлению ________________________________________________
(Ф.И.О. или наименование плательщика, РНН)
о возврате/зачете излишне (ошибочно) уплаченной суммы в бюджет
в сумме ____________________________________
____________________________________ тенге.
(цифрами и прописью)
Указанная сумма образовалась на счете
___________________________________________________________________
(ИИК, код и наименование поступления, наименование и РНН налогового
органа)
Подлежит перечислению ___________________________
_________________________________________________
(ИИК, код и наименование поступления, бенефициар,
его РНН и номер счета)
___________________________________________________________________
(наименование банка бенефициара, органа казначейства)
КНП _____________________________________________
БИК, Кбе ________________________________________
Ответственный исполнитель __________ ____________
Уполномоченного органа (подпись) Ф.И.О.
Приложение 56
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа ответственного за
взимание поступлений в бюджет
_____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__"_________ 20__ г.
Журнал
регистрации заключений на зачет и возврат излишне
(ошибочно) уплаченных сумм поступлений,
администрируемых уполномоченными органами
№ |
Наиме- |
Дата |
Номер |
РНН и |
Подлежит |
Зачесть |
РНН и |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
продолжение таблицы
Подлежит |
Сумма |
Реквизиты банковского счета |
Дата |
Дата |
||
наименование |
индиви- |
Приме- |
||||
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Приложение 57
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа ответственного за
взимание поступлений в бюджет
_____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__"_________ 20__ г.
(наименование уполномоченного органа)
Журнал
регистрации платежных поручений на возврат и/или зачет
излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений в бюджет
№ |
Дата |
Номер |
Наименование |
Подлежит |
Зачтена |
в |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
продолжение таблицы
Наименование |
Произведен возврат плательщику |
Дата |
|||
наименование |
индивидуальный |
сумма |
Приме- |
||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Приложение 58
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель налогового органа
_____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__"_________ 20__ г.
Журнал
регистрации заключений на возврат и/или зачет излишне
(ошибочно) уплаченных сумм поступлений,
не администрируемых налоговыми органами
№ |
Наиме- |
Дата |
Номер |
РНН и |
Подлежит |
Зачесть |
РНН и |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
продолжение таблицы
Подлежит |
Сумма |
Реквизиты банковского счета |
Дата вручения |
Дата |
||
наименование |
индиви- |
Приме- |
||||
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Приложение 59
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Руководитель уполномоченного
органа ответственного за
взимание поступлений в бюджет
_____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__"_________ 20__ г.
Журнал
регистрации поступлений в бюджет по коду ___________
№ |
Дата |
Наимено- |
сумма |
Номер |
Дата |
Наименование |
Приме- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Приложение 60
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Заявка
на ввод получателя денег в иностранной валюте
А. Общая информация о поставщике (получателе бюджетных средств)
1. Наименование отделения поставщика (получателя |
|
2. РНН отделения поставщика (получателя |
|
3. Сектор экономики (КБЕ) |
|
4. Страна |
|
5. Область/город респ. значения |
|
6. Район/город |
|
7. Адрес |
|
8. Дополнительная информация |
В. Информация о банковском счете поставщика
(получателя бюджетных средств)
1. Наименование головного банка |
|
2. БИК банка |
|
3. Наименование отделения банка |
|
4. БИК отделения банка |
|
5. ИИК поставщика (получателя бюджетных средств) |
|
6. Вид валюты |
|
7. Дополнительная информация |
|
8. Страна |
|
9. Адрес/Город |
С. Информация о банке-посреднике
1. Наименование банка |
|
2. БИК головного банка |
|
3. Наименование отделения банка |
|
4. БИК отделения банка |
|
5. ИИК |
|
6. Вид валюты |
|
7. Дополнительная информация |
|
8. Страна |
|
9. Адрес/Город |
Область\город респ. знач. ____________ Район _____________
Код обл. _____________ Код района ________
Отправлено: Получено:
Руководитель ГУ ___________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер ГУ ___________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
С. Исполнение
___________ _____________ |
Исполнено: |
Присвоен уникальный номер поставщика (получателя бюджетных |
|
Приложение 61
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Заявление
на перевод денег в иностранной валюте
Дата «___»_______________ 200_ год
Отправитель денег |
|
РНН |
|
Банк-получатель |
|
БИК |
|
Валюта Сумма |
|
Бенефициар |
|
Страна |
|
РНН (если имеется) |
|
Банк бенефициара |
|
Страна БИК |
|
Комиссии Банка Получателя |
|
Номер контракта, Дата |
|
Дебетовать счет ИИК |
|
I II КОд |
|
I-(1) Резидент; (2) Нерезидент; |
|
Дата валютирования |
|
Сумма прописью |
|
Кредитовать счет ИИК |
|
III IV КБе |
|
III-(1) Резидент; (2) Нерезидент; |
|
Банк-посредник |
|
БИК |
|
Комиссии Банка Посредника |
|
Назначение платежа |
|
КНП |
|
Особые условия |
Подписи отправителя денег Проведено банком-получателем
_____________________________ _______________________________
ФИО руководителя ____________ "___"_______________ г.
М.П. подпись ________________ подписи ответственных исполнителей
ФИО гл.бухгалтер ____________ _______________________________
подпись М.Ш.
Приложение 62
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
___________________________________________________________________
(территориальное подразделение казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета)
Заявка
на ввод получателя денег в справочник получателей денег
№ |
Наименование |
РНН получателя |
БИК |
ИИК |
Кбе (сектор |
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Руководитель ГУ _____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер ГУ _____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 63
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
___________________________________________________________________
(территориальное подразделение казначейства центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета)
Заявка
на внесение изменений реквизитов получателя денег
№ |
Номер получателя |
Информация, загруженная |
Информация, которую |
1 |
2 |
3 |
4 |
Руководитель ГУ _____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер ГУ _____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 64
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Заявка
на внесение изменений реквизитов получателя денег
в иностранной валюте
№ |
Уникальный номер |
Информация, |
Информация, которую |
1 |
2 |
3 |
4 |
Руководитель ГУ _____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер ГУ _____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 65
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Реестр
заявок на регистрацию гражданско-правовой сделки
государственного учреждения
Дата представления: _______________________________________
Код государственного учреждения: __________________________
Наименование государственного учреждения: _________________
№ |
Заявка |
Номер и дата документа, |
Примечание* |
||
номер |
дата |
сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа), а в случаях
отсутствия таковых - руководитель
государственного учреждения ______________ _____________
(Ф.И.О.) (подпись)
М.П.
Главный бухгалтер государственного
учреждения ______________ _____________
(Ф.И.О.) (подпись)
* - данное поле заполняется ответственным исполнителем
территориального подразделения казначейства
Приложение 66
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 66 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
_____________________ _______
Код государственного | | Заявка № | |
учреждения |_____________________| |_______|
Вид бюджета |_____________________|
Источник финансирования |_____________________|
ЗАЯВКА
НА РЕГИСТРАЦИЮ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ СДЕЛКИ
ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
Дата «___»____________ 20__ г.
Наименование |
Наименование, |
Наименование |
Рыночный |
Сумма |
|
Описание расхода: |
|||||
Код бюджетной |
|||||
(Сумма прописью) |
|||||
Подписи руководителей |
ГРАФИК ПЛАТЕЖЕЙ |
||||
Руководитель ГУ ___________ |
документ- |
размер |
период |
сумма |
|
Главный бухгалтер ГУ ______ |
|||||
*- заполняется при регистрации гражданско-правовых сделок в
иностранной валюте.
Приложение 67
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 67 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
_____________________ _______
Код государственного | | Заявка № | |
учреждения |_____________________| |_______|
Вид бюджета |_____________________|
Источник финансирования |_____________________|
ЗАЯВКА
НА РЕГИСТРАЦИЮ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ СДЕЛКИ
ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
Дата «___»____________ 20__ г.
Наименование |
Наименование, |
Наиме- |
Общая |
Сумма |
Сумма базовых |
||
второго |
третьего |
||||||
Описание расхода: |
|||||||
Код бюджетной |
|||||||
(Сумма прописью) |
|||||||
Подписи |
документ- |
ГРАФИК ПЛАТЕЖЕЙ |
|||||
Руководитель ГУ |
размер |
период оплаты |
сумма |
||||
Главный бухгалтер |
|||||||
Приложение 68
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
________________________________________________
(наименование государственного учреждения)
Журнал
регистрации заявок на регистрацию гражданско-правовой сделки
государственного учреждения
Начато ___________ г.
Окончено _______ г.
Срок хранения ___________
№ __ дела по номенклатуре __________
Продолжение
По данному образцу печатать все листы журнала
№ |
Дата |
Дата, номер |
КБК |
Сумма |
Ф.И.О. сотрудника |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Приложение 69
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма № 4-02
Отчет произведен:
Стр. 1 из №
Уведомление
о регистрации договоров
Заявка № |
Дата регистрации обязательства: |
Получатель денег __________________________________________________
РНН _______________________________________________________________
Код получателя денег ______________________________________________
Отделение _________________________________________________________
Договор № ____ от ______ дополнительное соглашение № ____ от ______
Описание |
Сумма |
Код, наименование государственного учреждения _____________________
Код бюджетной классификации расходов ______________________________
Руководитель государственного Руководитель получателя
учреждения _____________________ денег _______________________
(Ф.И.О., подпись) (Ф.И.О., подпись)
М.П. М.П.
Главный бухгалтер государственного Главный бухгалтер получателя
учреждения _____________________ денег _______________________
(Ф.И.О., подпись) (Ф.И.О., подпись)
ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДОПЛАТЕ |
Общая сумма уведомления ХХ,ХХХ,ХХХ.ХХ Сумма предоплаты 0.00 Баланс ХХ,ХХХ,ХХХ.ХХ |
Руководитель территориального
подразделения казначейства ________________ _________________
(Ф.И.О. подпись)
М.П.
Ответственный исполнитель ________________ _________________
(Ф.И.О. подпись)
М.Ш.
Приложение 70
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма № 4-02
Отчет произведен:
Стр. 1 из №
Уведомление
о регистрации договоров
Заявка № |
Дата регистрации обязательства: |
Получатель денег __________________________________________________
РНН _______________________________________________________________
Код получателя денег ______________________________________________
Отделение _________________________________________________________
Договор № ____ от ______ дополнительное соглашение № ____ от ______
Описание |
Сумма |
Код, наименование государственного учреждения _____________________
Код бюджетной классификации расходов ______________________________
Руководитель государственного учреждения ____________ _____________
(Ф.И.О., подпись)
М.П.
Главный бухгалтер государственного учреждения __________ __________
(Ф.И.О., подпись)
ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДОПЛАТЕ |
Общая сумма уведомления ХХ,ХХХ,ХХХ.ХХ Сумма предоплаты 0.00 Баланс ХХ,ХХХ,ХХХ.ХХ |
Информация о выплате |
||||||
№ |
№ Счета |
Дата |
№ платежа |
Сумма |
Назначение |
Остаток |
Ответственный исполнитель _______________ ______________
(Ф.И.О., подпись)
М.Ш. М.Ш. |
Приложение 71
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
форма 4-09
Отчет произведен:
Дата - Время
Страница 1 из №
Детали периодических обязательств
Период: __________________________________
Ед. измерения: ___________________________
Фонд: ____________________________________
Месторасположение: _______________________
Государственное учреждение: ______________
Дата |
№ |
Наиме- |
№ |
Назна- |
Сумма |
№ |
Дата |
Оплата по |
Остаток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Итого: |
Ответственный исполнитель _____________________
(подпись)
М.Ш.
Приложение 72
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
форма 4-12
Отчет произведен:
Дата - Время
Страница X из №
ДЕТАЛИ НЕВЫПОЛНЕННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Регион __________________________________________
Вид бюджета _____________________________________
Администратор программ __________________________
Наименование государственного учреждения ________
Источник финансирования _________________________
Период __________________________________________
Единица измерения: тенге
Код |
№ |
Сумма |
№ |
Назна- |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Дата |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Итого* Невыполненные обязательства
Итого Счета-фактуры
Итого Неоплаченные счета-фактуры
Итого Платежи
-------------------------------------------------------------------
Всего** Принятые обязательства
Всего Невыполненные обязательства
Всего Счета-фактуры
Всего Неоплаченные счета-фактуры
Всего Платежи
-------------------------------------------------------------------
Всего*** Принятые обязательства
Всего Невыполненные обязательства
Всего Счета-фактуры
Всего Неоплаченные счета-фактуры
Всего Платежи
-------------------------------------------------------------------
Примечание:
* - по уведомлению
** - по КБК
*** - по ГУ
Приложение 73
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
____________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
Журнал
регистрации счетов к оплате
Начато _______________ г.
Окончено __________ г.
Срок хранения ____________________
№ дела по номенклатуре ___________________
Продолжение
По данному образцу печатать все листы журнала
№ |
Дата |
Основание для |
Источник |
КБК |
Сумма |
Полу- |
Ф.И.О. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Приложение 74
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Поступило в территориальное М.Ш. |
Дата «___»________________ 20__ г.
Государственное учреждение |
Получатель денег |
||||||
Код ГУ |
КОд |
КБе |
|||||
Наименование |
Наименование |
||||||
РНН |
РНН |
||||||
Территориальное |
Банк |
||||||
БИК |
195301070 |
||||||
ИИК |
|||||||
Источник |
БИК |
||||||
Вид бюджета |
ИИК |
||||||
КБК расходов |
|||||||
Код товаров |
КБК |
КНП |
|||||
Статус платежа |
|||||||
Назначение платежа |
Сумма |
Сумма прописью: |
|
_________________________________ ___________________________
| | Ф.И.О. руководителя | | |
| | Подпись | |Проведено территориальным |
| М.П.|__________________________| |подразделением казначейства|
| |Ф.И.О. главного бухгалтера| | «___»___________ 20__ г. |
| | Подпись | |ответственный исполнитель |
|_____|__________________________| |М.Ш. |
|___________________________|
Приложение 75
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 75 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Дата представления: _____________________________
Код государственного учреждения: ________________
Наименование государственного учреждения: _______
№ |
Счет к оплате |
Примечание* |
||||
номер |
дата |
Назначение |
КБК расходов |
Сумма |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Руководитель государственного учреждения ____________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер государственного учреждения __________ __________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
*- данное поле заполняется ответственным исполнителем
территориального подразделения казначейства
Приложение 76
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 5—15
Отчет произведен ______
Страница X из ___
Ежедневная выписка
по проведенным платежам государственного учреждения
Регион: __________________________________
Вид бюджета: _____________________________
Источник финансирования: _________________
Код госучреждения: _______________________
Наименование госучреждения: ______________
Период: __________________________________
Единица измерения: _______________________
№ |
№ |
Дата |
Сумма |
№ |
№ счета |
Учреждение/ |
Детали получателя |
|||
РНН |
наиме- |
БИК |
ИИК |
|||||||
ВСЕГО |
||||||||||
Ответственный исполнитель _____________________
(подпись)
М.Ш.
Приложение 77
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Договор
сберегательного счета физического лица
_________________ «__»_________ 200_ г.
(город/село)
__________________________________________________________________,
(наименование филиала Банка или организаций, осуществляющей
отдельные виды банковских операций)
именуемый в дальнейшем «Банк» в лице _____________, действующего на
основании Устава и доверенности № ____ от «__»__________ 200_ г., с
одной стороны, и гражданина (ки) __________________________________
проживающего (ей) по адресу _______________________________________
именуемого (ой) в дальнейшем «Получатель», с другой стороны, далее
именуемые «Стороны», заключили настоящий договор сберегательного
счета физического лица (далее - Договор) о нижеследующем:
1.1. Банк открывает на имя Получателя сберегательный счет и производит его обслуживание на условиях, предусмотренных Договором.
1.2. Начисление вознаграждения производится в соответствии с законодательством Республики Казахстан и действующим тарифом Банка - ежемесячно по годовым процентным ставкам «до востребования».
2.1. Банк обязан:
2.1.1. Открыть Получателю сберегательный счет № ______ на основании заявления и пакета документов, установленных Инструкцией о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан, утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 июня 2000 года № 266, и Правилами Банка.
2.1.2. Не позднее банковского дня, следующего за днем поступления в Банк денег, зачислять в полном объеме на сберегательный счет деньги, поступающие в пользу Получателя.
2.1.3. Обеспечить сохранность, наличие и учет денег на счете Получателя.
2.1.4. Представлять справки по счетам третьим лицам без согласия Получателя только в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
2.1.5. Зачислять на сберегательный счет деньги, вносимые самим Получателем, как в наличной, так и в безналичной форме (перечислением).
2.1.6. Осуществлять все операции на счете Получателя при наличии документа, удостоверяющего его личность, вкладной книжки и идентификации подписи, а также заявления. При отсутствии вышеперечисленных документов и несоответствии подписи, операции со счетом не производятся.
2.1.7. Присвоить Получателю индивидуальный идентификационный код.
2.1.8. Начислять вознаграждение на остаток денег на сберегательном счете Получателя «___» числа каждого месяца из расчета ____ % годовых (не ниже тарифов Банка, действующих на момент зачисления денег на сберегательный счет по вкладам до востребования).
2.1.9. Без взимания вознаграждения осуществлять прием, зачисление и выплату заработной платы, стипендий и других денежных выплат на (с) сберегательный (го) счет (а) по вкладам Получателя.
2.2. Банк вправе:
2.2.1. Отказать в исполнении указания Получателя, если такое указание и предоставляемые по нему документы противоречат требованиям законодательства Республики Казахстан.
2.2.2. Требовать все необходимые документы, служащие основанием для выдачи наличных денег с сберегательного счета по вкладам Получателя.
3. Права и обязанности Получателя
3.1. Получатель обязан:
3.1.1. При получении вклада, информации о состоянии своего сберегательного счета предоставлять документ, удостоверяющий его личность, вкладную книжку и идентифицировать свою подпись на специальном бланке.
3.1.2. В случае утери документов, удостоверяющих его личность, уведомить о случившемся Банк и предоставить документ, подтверждающий личность Получателя, выданный уполномоченным органом.
3.1.3. Сообщить об изменении фамилии, имени и отчества, а также документов, удостоверяющих личность Получателя.
3.2. Получатель вправе:
3.2.1. Снимать наличные суммы денег в пределах текущего остатка суммы денег на сберегательном счете.
3.2.2. Завещать деньги на счете, а также передавать право распоряжения деньгами на счете другому лицу в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
3.2.3. Пополнять сумму денег на счете, как в наличной, так и безналичной (перечислением) форме.
4.1. За несвоевременное зачисление денег перечисленных работодателем, заключившим Договор с Банком по обслуживанию его работников, на сберегательный счет Получателя Банк уплачивает штраф в пользу Получателя из расчета ___ % от несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.
4.2. В случае неправомерного списания Банком денег с сберегательного счета Получателя, Банк возмещает неправильно списанную сумму, а также выплачивает штраф в пользу Получателя из расчета ___ % от неправомерно списанной суммы за каждый день просрочки.
4.3. За ненадлежащее выполнение или невыполнение указаний Получателя о перечислении денег либо об их выдаче с сберегательного счета Банк возмещает причиненный ущерб, а также выплачивает штраф в размере ___ % от не перечисленной либо не выданной суммы.
5.1. Договор вступает в силу с даты его подписания и действует до закрытия сберегательного счета.
Примечание РЦПИ!
В пункт 5.2. предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
5.2. В пятидневный срок после расторжения Договора Банк закрывает сберегательный счет Получателя в установленном порядке. Остаток денег, находящихся на сберегательном счете Получателя, выдается Получателю наличными или перечисляется Банком на сберегательный счет или карт-счет, предварительно указанный Получателем.
6. Порядок рассмотрения споров
6.1. Все споры и разногласия, возникающие между сторонами по Договору, разрешаются посредством переговоров. Разногласия, по которым Стороны не достигли договоренности, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Образец подписи Получателя:
Подпись Получателя ________________________
Юридические адреса и реквизиты Сторон:
«Банк» «Получатель»
___________________ _______________________
(Наименование)
___________________ _______________________
(Адрес)
___________________ Паспорт/уд. лич. ______
РНН _______________ РНН ___________________
БИК _______________ Район _________________
Код _______________ Сл./дом.тел. __________
Подписи Сторон :
«Банк» «Получатель»
___________________ ___________________
М.П.
Приложение 78
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Договор
о выдаче работнику государственного учреждения
банковской карточки и ее обслуживании
Примечание РЦПИ!
В приложение 78 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
_________________ «__»_________ 200_ г.
(город/село)
__________________________________________________________________,
(наименование филиала Банка или организаций, осуществляющей
отдельные виды банковских операций)
именуемый в дальнейшем «Банк», в лице Руководителя, действующего на
основании Устава и доверенности № ____ от «__»___________ 200_ г. с
одной стороны, и гражданина(ки) __________________________________
проживающего(ей) по адресу _______________________________________
именуемого(ой) в дальнейшем «Получатель», с другой стороны, далее
именуемые «Стороны», заключили настоящий договор на выдачу
банковской карточки и ее обслуживании (далее - Договор) о
нижеследующем:
1.1. Банк обязуется, на основании заявления Получателя на получение дебетной платежной карточки (далее — Карточка), изготовить для Получателя Карточку, которая используется во всех местах, где установлены Банкоматы, POS-терминалы, I-принтеры Банка, для получения наличности, оплаты товаров и услуг в предприятиях торговли и в сфере обслуживания, уполномоченных совершать такие операции.
1.2. Предметом Договора являются отношения, складывающиеся между Банком и Получателем, по поводу использования Карточки ее владельцем в качестве платежного средства, а также лицом, которому по поручению Получателя карт-счета выдана Карточка, обслуживаемая с карт-счета последнего (далее - владелец дополнительной Карточки).
2.1. Банк обязан:
2.1.1. Изготовить и выдать Карточку в течение ____ банковских дней со дня получения заявления от Получателя.
2.1.2. Присвоить Получателю персональный идентификационный номер (ПИН-код).
2.1.3. Не позднее банковского дня, следующего за днем поступления в Банк денег, зачислять в полном объеме на карт-счет деньги, поступившие в пользу Получателя.
2.1.4. Обеспечить обслуживание Карточки в соответствии с Правилами Банка, доведенными до сведения Получателя при заключении Договора.
2.1.5. Обеспечить сохранность и учет денег по карт-счету Получателя.
2.1.6. Представлять справки по счетам третьим лицам без согласия Получателя только в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
2.1.7. В течение ____ банковских дней со дня получения письменного запроса представлять Получателю дополнительную выписку.
2.1.8. Начислять вознаграждение на остаток денег по карт-счету в сроки и по ставке, утвержденным постановлением Правления Банка, действующим на момент начисления.
2.1.9. Публиковать в официальных печатных изданиях Республики Казахстан объявления об изменениях в тарифах минимум за ____ банковских дней до их вступления в силу.
2.1.10. Уведомлять Получателя о всех изменениях в Правилах, путем размещения объявлений в филиалах Банка, а также в государственном учреждении по месту работы Получателя.
2.1.11. Без взимания вознаграждения осуществлять прием, зачисление и выплату заработной платы, стипендий и других денежных выплат на (с) карт-счет (а) Получателя.
2.2 Банк вправе:
2.2.1. Аннулировать Карточку в случае неявки Получателя в Банк для получения Карточки в срок более ___ месяцев со дня подачи заявления.
2.2.2. В одностороннем порядке изменять Правила и тарифы, уведомив Получателя в порядке, предусмотренном пунктом 2.1.9. Договора.
2.2.3. Без согласия Получателя удержать вознаграждение по установленным тарифам Банка на этот период за осуществления расчетов с помощью карточки (оплаты товаров и услуг в предприятиях торговли и в сфере обслуживания, уполномоченных совершать такие операции и т.п.) за зачисленные деньги третьими лицами, за исключением работодателя.
3. Права и обязанности Получателя
3.1. Получатель обязан:
3.1.1. Оплачивать стоимость изготовления платежных карточек по договоренности с Банком в момент заключения договора и подписания заявления на выпуск платежной карточки (далее - карточки).
3.1.2. Соблюдать условия Договора и Правила Банка.
3.1.3. Обеспечить сохранность Карточки.
3.1.4. В случае утери или кражи Карточки немедленно обратиться в Банк с устным или письменным требованием блокирования карточки в порядке, предусмотренном Правилами.
3.1.5. В течение ____ банковских дней письменно уведомить Банк об изменениях данных, указанных в заявлении.
3.1.6. При получении от Банка соответствующего письменного уведомления прекратить пользование Карточкой и в течение ____ банковских дней со дня получения данного уведомления вернуть Карточку в Банк.
3.1.7. В течение ____ банковских дней со дня получения от Банка письменного уведомления о расторжении Договора вернуть банку все Карточки, выпущенные для Получателя в рамках Договора.
3.2. Получатель вправе:
3.2.1. Получать выписки по карт-счету.
3.2.2. Обратиться в Банк с устным или письменным требованием блокирования или разблокирования Карточки в порядке, предусмотренном Правилами Банка.
3.2.3. Оформлять по карт-счету дополнительные Карточки на доверенных лиц с установлением по ним лимита в соответствии с банковским законодательством.
3.2.4. Пополнять сумму денег на счете, как в наличной, так и безналичной (перечислением) форме.
4.1. За несвоевременное зачисление денег перечисленных работодателем, заключившим Договор с Банком по обслуживанию его работников, на карт-счет Получателя, Банк уплачивает штраф в пользу Получателя из расчета ___ % от несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.
4.2. В случае неправомерного списания Банком денег с карт-счета Получателя, Банк восстанавливает неправильно списанную сумму, а также выплачивает штраф в пользу Получателя из расчета ___ % от неправомерно списанной суммы за каждый день просрочки.
4.3. За ненадлежащее выполнение или невыполнение указаний Получателя о перечислении денег с карт-счета Банк возмещает причиненный ущерб, а также выплачивает штраф в размере ___ % от не перечисленной либо не выданной суммы.
5.1. Договор вступает в силу с даты его подписания и действует до закрытия карт-счета.
5.2. В пятидневный срок после расторжения Договора Банк закрывает карт-счет Получателя в установленном порядке. Остаток денег, находящихся на карт-счете Получателя, выдается Получателю наличными или перечисляется Банком на карт-счет или сберегательный счет, предварительно указанный Получателем.
6. Порядок рассмотрения споров
6.1. Все споры и разногласия, возникающие между Сторонами по Договору, разрешаются посредством переговоров. Разногласия, по которым Стороны не достигли договоренности, разрешаются а соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Юридические адреса и реквизиты Сторон:
«Банк» «Получатель»
___________________ _______________________
(Наименование)
___________________ _______________________
(Адрес)
___________________ Паспорт/уд. лич. ______
РНН _______________ РНН ___________________
БИК _______________ Район _________________
Код _______________ Сл./Дом.тел. __________
Подписи Сторон:
«Банк» «Получатель»
___________________ ___________________
М.П.
Приложение 79
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Договор
банковского обслуживания
Примечание РЦПИ!
В приложение 79 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
город/село ____________ «___»_________ 200_ г.
__________________________________________________,
(наименование государственного учреждения)
именуемое в дальнейшем «Госучреждение», в лице Руководителя ______,
действующего на основании Положения, утвержденного от
«__»_______ 200_ года, с одной стороны, и ________________________,
именуемый в дальнейшем «Банк» в лице _____________________________,
действующего на основании Устава и доверенности № ___ от «___»
_______ ______ г., с другой стороны, далее именуемые «Стороны», в
соответствии с Трудовым Кодексом Республики Казахстан, заключили
настоящий Договор банковского обслуживания (далее - Договор) о
нижеследующем:
1.1. На основании заявлений работников Госучреждение поручает, а Банк осуществляет зачисление заработной платы, стипендий и других денежных выплат, причитающихся работникам госучреждений и стипендиатам (далее - Получатели), на сберегательные счета по вкладам или на карт-счета на основании списков, представленных Госучреждением на условиях, предусмотренных Договором.
1.2. Порядок зачисления зарплаты, стипендий и других денежных выплат на сберегательные счета по вкладам или карт-счета, взаимодействие Госучреждения с Банком, размер и сроки оплаты финансовых услуг за фактически зачисленные деньги, их последовательность, регламентируются Договором и нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан.
1.3. Условия организации по осуществлению выплат Банком зарплаты, стипендий и других денежных выплат с сберегательных счетов по вкладам или с карт-счета Получателям оговариваются при заключении договоров на обслуживание между Получателем и Банком.
2.1. Банк обязуется:
2.1.1. Зачислять суммы зарплаты, стипендий и других денежных выплат на сберегательные счета по вкладам или на карт-счета в пределах перечисленных госучреждением средств на корреспондентский счет Банка не позднее следующего банковского дня и выплачивать их наличными деньгами по первому требованию Получателей в сроки, установленные договором, заключенным между Получателем и Банком.
2.1.2. Начислять вознаграждение на остаток денег на счетах Получателей в сроки и по ставкам, согласно тарифам Банка, действующим на момент зачисления денег на сберегательный счет по вкладам или карт-счет Получателя.
2.1.3. Предоставлять Получателю выписку в порядке, предусмотренном в договоре с Получателем.
2.1.4. Гарантировать соблюдение банковской тайны по сберегательным счетам по вкладам и карт-счетам Получателей и операциям, совершаемым по ним, независимо от срока действия договора в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
2.2. Госучреждение обязуется:
2.2.1. Определить ответственных лиц, которые будут регистрировать номера сберегательных счетов по вкладам или карт-счетов Получателей, составлять список на зачисление выплат, осуществлять с Банком текущую работу, связанную с обслуживанием Получателей.
2.2.2. Осуществлять Банку перевод денег в пользу Получателей в сроки, установленные в индивидуальном трудовом договоре, заключенном между Госучреждением и работником.
2.2.3. Информировать Получателей о суммах денег, поступающих на их сберегательные счета по вкладам или на карт-счета.
2.2.4. В случае увольнения Получателя из Госучреждения или расторжения Получателем с Госучреждением трудовых отношений в течение пяти календарных дней письменно уведомить об этом Банк.
2.2.5. Предоставить в Банк документ с образцами подписей и оттиском печати в двух экземплярах, заверенный соответствующим администратором бюджетных программ, а по администраторам республиканских бюджетных программ - заверенные, согласно нормативным правовым актам Министерства финансов Республики Казахстан.
2.2.6. В случае утери печати и изменениях в документе с образцами подписей сообщить Банку не позднее следующего дня.
2.2.7. Оплачивать Банку финансовые услуги в день перечисления из расчета ___ % от перечисляемой суммы зарплаты, стипендий и других денежных выплат зачисляемых на сберегательные счета по вкладам или на карт-счета Получателей.
3.1. Банк имеет право:
3.1.1. Отказать в совершении операций по зачислению зарплаты, стипендий и других денежных выплат на сберегательные счета по вкладам или на карт-счета Получателей при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении Госучреждением действующего законодательства Республики Казахстан, а также в случае, если сумма, указанная в платежном документе, превышает сумму, указанную в списках.
3.1.2. Отклонить запрос Госучреждения на отмену произведенного, согласно представленного платежного документа и списка, зачисления, на сберегательные счета по вкладам или на карт-счета Получателей.
3.2. Госучреждение имеет право:
3.2.1 На основании заявления об износе или утере печатей, а также в случае изменения наименования, обслуживаться платежным документом с пометкой об отсутствии печати при наличии подписей, указанных в документе с образцами подписей, до изготовления печати.
4.1. За несвоевременное зачисление зарплаты, стипендий и других денежных выплат на сберегательные счета по вкладам или на карт-счета Получателей, а также за неправомерное списание денег, ненадлежащее или невыполнение указаний Получателя Банк, согласно договора, уплачивает штраф в пользу Получателя.
4.2. Ответственность за полноту и правильность реквизитов, указанных в платежных документах, а также за достоверность информации в списках, представленных Банку в электронной и бумажной формах, несет Госучреждение, представившее их.
5. Срок действия Договора и порядок его изменения и расторжения
5.1. Договор составлен на государственном и русском языках в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру на обоих языках для каждой Стороны. Договор вступает в силу с даты его подписания и действует по 31 декабря 200_ года. Сумма обязательства по коду __.__.___.__.__.___ бюджетной классификации расходов составляет _________ тенге.
5.2. Все изменения и дополнения, вносимые в Договор, действительны при их оформлении в письменном виде и подписании уполномоченными лицами обеих Сторон, в дальнейшем являются неотъемлемой частью Договора.
5.3. Каждая из Сторон имеет право расторгнуть Договор, уведомив об этом в письменной форме другую Сторону, не менее чем за десять дней до даты его предполагаемого расторжения.
6.1. Все споры, возникающие между Сторонами по Договору, разрешаются посредством переговоров. Разногласия, по которым Стороны не достигли договоренности, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
6.2. Стороны устанавливают, что все возможные претензии по Договору должны быть рассмотрены Сторонами в течение десяти дней с момента их получения.
7.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное невыполнение обязательств по Договору, если это неисполнение явилось следствием непредвиденных обстоятельств, а именно: опасные природные явления, пожар, наводнение, землетрясение, эпидемия, военные действия, временное отсутствие электроэнергии и телекоммуникационной связи и т.п., которые непосредственно повлияли на выполнение обязательств по Договору.
7.2. Стороны незамедлительно извещают друг друга в случае изменения реквизитов (юридических адресов, номера счета и т.д.).
7.3. При реорганизации одной из Сторон все права и обязанности по Договору переходят к правопреемникам Сторон.
8. Юридические адреса и реквизиты Сторон
Подписи Сторон:
Банк Госучреждение
_____________ _____________
_____________ _____________
М.П. М.П.
Приложение 80
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 5-15 А
Отчет произведен ______
Страница __ из __
Выписка
по проведенным платежам на соответствующие счета
получателей денег (по перечислению заработной платы
и других денежных выплат работникам государственных
учреждений, стипендий, выплат физическим лицам на
карт-счета или сберегательные счета получателей
денег и социальных отчислений)
Примечание РЦПИ!
В приложение 80 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
Регион: __________________________________
Вид бюджета: _____________________________
Источник финансирования: _________________
Госучреждение: ___________________________
Тип платежа: _____________________________
Период: __________________________________
Единица измерения: _______________________
№ |
Фамилия |
Имя |
Отчество |
РНН |
СИК, |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Сумма |
||||||
ВСЕГО |
||||||
Ответственный исполнитель ________________________
(подпись)
М.Ш.
Приложение 81
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 81 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Заявка
на снятие средств софинансирования
1. Номер счета ___________________
Департамент казначейства г. Астана
2. Номер заявки __________________
3. Просим выплатить _______________________________________________
(наименование валюты) (сумма, подлежащая выплате, цифрами и прописью)
Обращаемся с просьбой о снятии средств софинансирования и
настоящим подтверждаем свое согласие со следующим:
А. Товары и услуги, охватываемые настоящей заявкой, закуплены
или закупаются в соответствии с условиями соглашения о займе
(связанном гранте).
Б. Расходы произведены или производятся в настоящее время
лишь в связи с товарами или услугами, оговоренными в контрактах или
другими документами.
___________________________________________________________________
Описание расходов
4. Наименование и адрес подрядчика/поставщика
5. Реквизиты поставки:
а) номер и дата договора (контракта) или заказа на поставку (или
другие ссылки на контрактный документ)
б) дата одобрения договора (контракта) (заполнить в отношении
договоров (контрактов), подлежащего утверждению центральным
уполномоченным органом по исполнению бюджета)
в) краткое описание товаров, работ и услуг
г) валюта и общая стоимость договора (контракта)
д) общая сумма счетов-фактур, включенных в заявку (за вычетом
удержаний и прочего вычетов)
6. Спецификация средств, принятых снятию
7. ________________________________
(должность, Ф.И.О., и подпись уполномоченного представителя
администратора бюджетной программы)
Платежные инструкции
8. Наименование и адрес получателя платежа
9. Наименование и реквизиты банка получателя средств и номер счета
10. Наименование и реквизиты банка-корреспондента получателя платежа
11. Специальные платежные инструкции информация о счете-фактуре
12. _______________________________________________________________
(подпись уполномоченного лица, уполномоченного органа по
исполнению бюджета)
13. _______________________________________________________________
(дата подписания и оттиск штампа ответственного исполнителя)
Приложение 82
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Администратор бюджетных программ
Наименование бюджетной программы
Информация
по реализации бюджетных инвестиций посредством увеличения
уставных капиталов юридических лиц с участием государства
в уставном капитале в ____ году
№ |
Наиме- |
В том числе: |
||||
Дата |
Место |
Срок |
Наименование |
Наименование |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
продолжение таблицы
В том числе: |
Сумма для |
из него: |
Примечание |
||||
Источники |
Срок |
за счет |
|||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Ответственный секретарь центрального исполнительного органа
(должностное лицо, на которого в установленном порядке
возложены полномочия ответственного секретаря центрального
исполнительного органа)/руководитель государственного
учреждения ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Приложение 83
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Договор
на кассовое обслуживание
_________________ «__»_________ 200_ г.
(город/село)
__________________________________________________________________,
(Наименование государственного учреждения)
действующее на основании Положения, утвержденного от «___»_______
_____ г. № ____, именуемое в дальнейшем "Госучреждение", в лице
Руководителя ______________________________________________________
с участием _______________________________________________________,
(наименование территориального подразделения казначейства)
действующего на основании Положения, утвержденного от «__»_________
200_ г. № ____, именуемого в дальнейшем "ТПК", в лице Руководителя
___________________________________________________________________
__________________________________________________________________,
с одной стороны, и _______________________________________________,
(наименование Банка или организации,
осуществляющей отдельные виды банковских операций)
действующий на основании Устава и доверенности № ____ от
"___"_________ 200_ г., именуемый в дальнейшем "Банк", в лице
Руководителя ___________________, с другой стороны, далее именуемые
"Стороны", заключили настоящий трехсторонний Договор на кассовое
обслуживание (далее - Договор) о нижеследующем.
1.1. На основании Договора ТПК поручает, а Банк осуществляет операции с госучреждением, финансирующимся за счет средств,
___________________________________________________________________
(республиканского или местного бюджета)
по оплате чеков и по приему наличных денег от представителя госучреждения для зачисления на счета на условиях, предусмотренных Договором.
1.2. Порядок перевода госучреждением средств для получения наличных денег, оплата чеков, оформленных на имя представителя госучреждения, порядок сдачи наличных денег представителем госучреждения для зачисления на счета, сроки оплаты банковских услуг Банка регламентируются настоящим Договором, а также нормативными правовыми актами центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и банковским законодательством.
2.1. Госучреждение обязуется:
2.1.1. Предварительно за день до получения наличных денег предоставлять в ТПК счета к оплате по каждой специфике расходов в отдельности на ожидаемую сумму получения наличных денег с кассы банка с приложением чека, оформленного в установленном порядке и счет к оплате на оплату банковских услуг Банка из расчета ___ % от полученной суммы.
2.1.2. В день сдачи наличных денег для зачисления на счета производить оплату банковских услуг Банка из расчета ___ % от сдаваемой суммы.
2.2. Банк обязуется:
2.2.1. Для учета операций по чекам открыть внутрибанковский счет № ___________.
2.2.2. Реализовать государственному учреждению денежные чековые книжки по тенге (включая НДС) за штуку.
Сноска. Пункт 2.2.2 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
2.2.3. Принимать к исполнению реестры чеков на получение наличных денег государственными учреждениями и чеки, оформленные в установленном порядке.
Реестры чеков на получение наличных денег государственными учреждениями, представляемые к оплате, составляются в двух экземплярах и подписываются уполномоченными представителями ТПК.
2.2.4. Обеспечить оплату представленных чеков с 9.00 до 13.00 часов местного времени.
2.2.5. Обеспечить до 14.30 часов местного времени предоставление в ТПК реестров оплаченных чеков.
2.2.6. Принимать наличные деньги от представителя госучреждения для зачисления на счета с 9.00 до 13.00 часов местного времени и всю сумму принятых наличных денег перечислять в тот же день на Единый казначейский счет для зачисления на соответствующие счета.
2.3. ТПК обязуется:
2.3.1. Представлять в Банк документ с образцами подписей и оттиска печати ТПК на получение наличных денег с кассы банка в двух экземплярах.
2.3.2. В случае утери печати и изменениях в документе с образцами подписей незамедлительно сообщить Банку.
2.3.3. Исключен постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
2.3.4. Обеспечивать представление реестров и чеков в Банк до 16.00 часов местного времени.
2.3.5. Обеспечивать в течение операционного дня восстановление выданных сумм на основании реестров оплаченных чеков, предоставленных Банком до 14.30 часов местного времени, и производить перевод денег на оплату банковских услуг Банка.
2.4. Госучреждение обязуется:
2.4.1. Заключить с банком договор об использовании чеков в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.
2.4.2. Оплачивать стоимость денежной чековой книжки за счет собственных денег по _______ тенге (включая НДС) за штуку, согласно пункту 2.2.2 Договора.
2.4.3. Приобретенные денежные чековые книжки своевременно предоставлять в ТПК для их регистрации.
2.4.4. В случае утери чековой книжки немедленно уведомить об этом Банк с указанием номеров неиспользованных бланков чеков.
Сноска. Договор дополнен разделом 2.4. в соответствии с постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
3.1. Банк имеет право:
3.1.1. Отказать в совершении кассовых операций при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении ТПК условий пункта 2.3.4. Договора, а также отказать в оплате неправильно оформленных чеков.
3.2. ТПК имеет право:
3.2.1. В случае изменения наименования (слияние или реорганизация), износе или утере печати, на основании поданного им заявления обслуживаться по счетам к оплате с пометкой об отсутствии печати и наличием подписей, указанных в документе с образцами подписей, до изготовления печати.
3.2.2. Предъявлять штрафные санкции за каждый день задержки как по неоплаченным чекам, так и по несвоевременно перечисленным деньгам, для зачисления на Единый казначейский счет.
3.3. Госучреждение имеет право:
3.3.1. Возвратить банку неиспользованные бланки чеков, согласно условиям заключенного Договора об использовании чеков с Банком.
Сноска. Договор дополнен разделом 3.3. в соответствии с постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
4.1. ТПК согласно пункту 2.3.5. Договора несет ответственность за правильность заполнения реквизитов в счетах к оплате и своевременность отправления счета к оплате. В случае не поступления денег по вине ТПК на корреспондентский счет Банка, последний в конце рабочего дня относит остаток невосстановленных сумм по внутрибанковскому счету № ________ на отдельный счет Банка с начислением штрафа за каждый день задержки, в размере по ставке рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан.
4.2. ТПК за несвоевременную оплату Банку банковских услуг, за исключением случаев задержки платежей в платежной системе (Система розничных платежей - СРП или Система крупных платежей - СКП) по выдаче наличных денег по чекам и по приему наличных денег от представителя госучреждения, уплачивает пеню из расчета ___ % от неоплаченной суммы за каждый день просрочки в соответствии со сроком, согласно пункту 2.3.5. Договора.
4.3. В случае не выполнения условий оплаты чеков, согласно пункту 2.2.4. Договора и за несвоевременное перечисление денег на Единый казначейский счет, согласно пункту 2.2.6. Договора, Банк уплачивает штраф в доход соответствующего бюджета из расчета ___ % за каждый день задержки от суммы неоплаченных чеков и несвоевременно перечисленных денег на Единый казначейский счет для зачисления на соответствующие счета. Каждый факт по неоплаченным чекам и несвоевременно перечисленным деньгам на Единый казначейский счет для зачисления на соответствующие счета оформляется актом произвольной формы (в двух экземплярах) и подписывается Банком и ТПК. В случае отказа от подписания акта, Банк представляет в ТПК письменное объяснение причин отказа. Оплата штрафа производится на основании акта ежемесячно не позднее 30 числа.
5. Срок действия Договора и порядок его изменения и расторжения
5.1. Договор составлен на государственном и русском языках в трех экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны. Договор вступает в силу с даты его подписания и действует по 31 декабря 20__ года. Сумма обязательства по коду _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ бюджетной классификации расходов составляет тенге.
5.2. Все изменения и дополнения, вносимые в Договор, действительны при их оформлении в письменном виде и подписании уполномоченными лицами всех Сторон, в дальнейшем являются неотъемлемой частью Договора.
5.3. Каждая из Сторон имеет право расторгнуть Договор, уведомив об этом в письменной форме другую Сторону, не менее чем за месяц до даты его предполагаемого расторжения.
6.1. Все споры, возникающие между Сторонами по Договору, разрешаются посредством переговоров. Разногласия, по которым Стороны не достигли договоренности, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
6.2. Стороны устанавливают, что все возможные претензии по Договору должны быть рассмотрены Сторонами в течение десяти дней с момента получения претензии.
7. Форс-мажор
7.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное невыполнение обязательств по Договору, если это неисполнение явилось следствием непредвиденных обстоятельств, а именно: опасные природные явления, пожар, наводнение, землетрясение, эпидемия, военные действия, временное отсутствие электроэнергии и телекоммуникационной связи и т.п., которые непосредственно повлияли на выполнение обязательств по Договору.
7.2. Стороны незамедлительно извещают друг друга в случае изменения реквизитов (юридических адресов, номера счета и т.д.).
8. Юридические адреса и реквизиты Сторон
Подписи Сторон:
Государственное учреждение ТПК: Банк:
_________________ _________________ _________________
_________________ _________________ _________________
М.П. М.П. М.П.
Приложение 84
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
В ________________________________________________________
(наименование территориального подразделения казначейства)
________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
Заявка
на получение наличных денег № _____
«___»________________ 20__ г.
(дата выписки)
к чеку № ________
от «___»_____________ 20__ г.
(дата выписки)
№ |
Источник |
Код бюджетной |
Сумма |
Назначение |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Итого: |
Итого сумма прописью ______________________________________________
___________________________________________________________________
Руководитель
государственного учреждения ______________ __________________
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
государственного учреждения ______________ __________________
(Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 85
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма № 5-55
Отчет произведен: Дата -
Время
Страница 1 из №
Реестр чеков
на получение наличных денег
государственными учреждениями № _____
Дата «___»____________ 20__ г.
Регион:
Банк:
Вид бюджета:
Территориальное подразделение казначейства:
№ |
Наименование |
Код |
Номер |
Номер счета |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ИТОГО: |
|||||
По реестру представлено _____ документов на выплату наличных в
сумме __________________________________________________ тенге
(цифрами и прописью)
Руководитель территориального подразделения
казначейства ___________________
Ответственный исполнитель территориального
подразделения казначейства ___________________
М.П.
Реестр чеков на оплату принят _________________________________
(ответственный исполнитель банка
(подпись, Ф.И.О.))
Приложение 86
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
___________________________
(наименование Банка)
___________________________________________________________________
(наименование территориального подразделения казначейства)
Вид бюджета: ________________________________________________
((республиканский, местный (нужное подчеркнуть))
Дата «___»____________ 20__ г.
№ |
Наименование |
Код |
Номер |
Сумма |
Дата, № реестра |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Итого: |
|||||
По данному реестру оплачено _______________________ чеков
на сумму ________________________________________________
(цифрами и прописью)
Руководитель Банка _________________
М.П.
Ответственный исполнитель Банка ________________
Реестр оплаченных чеков принят Перечислено счетом к оплате № __
______________________________
(ответственный исполнитель
территориального подразделения
казначейства)
Дата «___»_________ 20__ г. Дата «___»_________ 20__ г.
Приложение 87
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Разрешение на открытие карт-счета
от «___»__________ _____ года
Примечание РЦПИ!
В приложение 87 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
________________________________________________________,
(наименование и код государственного учреждения)
финансируемого из бюджета _______________________________,
(вид бюджета)
разрешается открыть карт-счет в национальной валюте для проведения
расчетов с применением корпоративной платежной карточки по видам
расходов:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
________________________
на основании ходатайства __________________________________________
(наименование администратора бюджетных программ)
от «___»_________________ 200_ г.
Разрешение действительно до отзыва уполномоченным органом по
исполнению бюджета
Руководитель
уполномоченного органа
по исполнению бюджета _______________ _______________
(Ф.И.О.) (подпись)
М.П.
Отметки банка
Счет № ___________ "___"__________ г.
Приложение 88
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
ДОГОВОР
НА ОТКРЫТИЕ КАРТ-СЧЕТА, О ВЫДАЧЕ И
ОБСЛУЖИВАНИИ КОРПОРАТИВНОЙ ПЛАТЕЖНОЙ КАРТОЧКИ
Примечание РЦПИ!
В приложение 88 предусмотрены изменения постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789 (вводятся в действие с 01.01.2010).
Акционерным обществом _______________________________, в лице
_____________________________________________________, действующего
(Ф.И.О. руководителя, должность)
на основании _____________________________________ № ____ от «____»
_________________________ 200_ г., именуемый в дальнейшем «Банк»,
с одной стороны и ________________________________________________,
(наименование госучреждения, полностью)
в лице ___________________________________________________________,
(руководителя, должность Ф.И.О.)
действующего на основании __________________________, утвержденного
__________________________________ от «___»_______________ 200_ г.,
именуемый в дальнейшем «Госучреждение», с другой стороны, далее
совместно именуемые «Стороны» заключили настоящий договор на
открытие карт-счета о выдаче и обслуживании корпоративной платежной
карточки (далее — Договор) о нижеследующем.
1.1. Термины, используемые в настоящем Договоре, соответствуют терминам, используемым в Правилах выпуска и использования платежных карточек в Республике Казахстан (далее - Правила).
2.1. В порядке и на условиях настоящего Договора, Банк обязуется открыть для Госучреждения карт-счет, выпустить уполномоченному (-ым) представителю (-ям) Госучреждения корпоративную (-ые) платежную (-ые) карточку (-и) (далее - Карточка) и обеспечить обслуживание карт-счета в соответствии с законодательством Республики Казахстан и внутренними правилами Банка.
2.2. Госучреждение обязуется принять и использовать Карточку (-и) в соответствии с Правилами.
2.3. Держателем (-ями) Карточки (-ек) является (-ются) уполномоченный (-ые) представитель (-и) Госучреждения. Требования договора и Правила распространяется и на держателя (-ей) карточки (-ек).
2.4. Карт-счет ведется в тенге.
2.5. Порядок зачисления денег на карт-счет, взаимодействие Госучреждения с Банком, размер и сроки оплаты финансовых услуг, их последовательность, регламентируются Договором и нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Условия открытия карт-счета, выдачи и обслуживание
корпоративной платежной карточки
3.1. Банк обязуется:
3.1.1. На имя Госучреждения открыть карт-счет.
3.1.2. В течение ____ банковских дней с даты получения заявления выпустить Карточку (-и) уполномоченному (-ым) представителю (-ям) Госучреждения выдать Карточку (-и) и ПИН-конверт Держателю карточки либо ответственному работнику, уполномоченному получать в Банке Карточку, а также осуществлять обслуживание Карточки в соответствии с условиями банковского законодательства и настоящего Договора.
3.1.3. В день поступления денег на корреспондентский счет зачислять их на карт-счет Госучреждения.
3.1.4. Ежемесячно вручать держателю Карточки либо ответственному работнику, уполномоченному получать в Банке выписки, в обслуживающем филиале Банка или высылать по почте.
3.1.5. Гарантировать соблюдение банковской тайны по карт-счету и операциям, совершаемым по ним, независимо от срока действия Договора в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
3.1.6. Уведомлять Госучреждение обо всех изменениях в Правилах, путем размещения объявлений в филиалах Банка.
3.1.7. Письменно уведомить Госучреждения в случае блокирования Карточки по инициативе Банка в течение ____ банковских дней с даты блокирования.
3.2. Госучреждение обязуется:
3.2.1. Для открытия карт-счета и выпуска карточки (-ек) предоставить Банку документы, установленные нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан и внутренними Правилами Банка, с одновременным указанием Ф.И.О. уполномоченного (-ых) представителя (-ей), на имя которого (-ых) необходимо выпустить Карточку (-и), с обязательным приложением копии удостоверения (-ий) личности и РНН.
3.2.2. Соблюдать требования законодательства Республики Казахстан, условия настоящего договора и Правила, обеспечить их соблюдение держателем (-ями) Карточки (-ек).
3.2.3. Обеспечить сохранность Карточки (-ек).
3.2.4. В случае утери или хищения Карточки (-ек) немедленно обратиться в Банк с устным или письменным заявлением о Блокировании Карточки (-ек) в порядке, предусмотренном Правилами.
3.2.5. В течение ____ банковских дней письменно уведомить Банк об изменении реквизитов (наименование Госучреждения, места нахождения, Ф.И.О. Держателя (-ей) Карточки (-ек), и др.).
3.2.6. При получении от Банка соответствующего письменного уведомления прекратить пользование Карточкой (-ами) и в течение ____ банковских дней с даты получения данного уведомления вернуть в Банк все Карточки, выпущенные в рамках настоящего Договора.
3.2.7 При желании получить в филиале Банка по Карточке наличные деньги на сумму свыше ____________ тенге не позднее, чем за один банковский день представить руководителю данного филиала Банка письменную заявку на получение данной суммы денег.
3.2.8. В течение ____ банковских дней с даты подачи Держателем Карточки заявления об увольнении либо с даты смерти Держателя Карточки письменно уведомить об этом Банк, вернуть в Банк Карточку.
3.2.9. Незамедлительно и в полном объеме возвратить Банку деньги, ошибочно зачисленные на карт-счет.
3.2.10. Оплачивать услугу за выпуск/замена карточки при утере/ из расчета __________ тенге за каждую карточку вида ___________, путем перечисления денег на счет ______________ Банка.
3.2.11. В день перечисления денег на карт-счет оплачивать Банку единую комиссию за обслуживание карт-счета в размере ___ % от зачисляемой суммы на карт-счет.
3.2.12. Единой комиссией Госучреждение оплачивает стоимость следующих услуг Банка:
_____________________________________,
_____________________________________,
_____________________________________,
_____________________________________,
_____________________________________,
_____________________________________.
3.2.13. Указанный размер комиссии в п. 3.2.11. оплачивается Банку, одновременно отдельным счетом к оплате, отдельно от зачисления денег Госучреждения на Карт-счет и в последующем не подлежит возврату Госучреждению при случае неиспользования Госучреждением денег, находящихся на Карт-счете.
3.2.14. В случае утери печати и изменениях в документе с образцами подписей сообщить Банку не позднее следующего дня.
4. Условия проведения расчетов посредством Системы
платежной карточки
4.1. Валютой расчетов для Карточек Банка Системой платежных карточек являются доллары США либо евро. Сумма Карточной операции, совершенной посредством Системы платежных карточек, конвертируется в доллары США либо евро по установленному Системой платежных карточек курсу на дату расчетов с Банком по данной Карточной операции. Если карт-счет ведется в тенге, то Банк изымает с карт-счета сумму в тенге, эквивалентную сумме Карточной операции в долларах США либо евро по курсу продажи валюты, установленного Банком на дату изъятия денег с карт-счета.
5.1. Банк вправе:
5.1.1. В одностороннем порядке изменить (с последующим уведомлением Госучреждение в порядке, предусмотренном настоящим Договором) Правила.
5.1.2. Без дополнительного акцепта Госучреждения изъять с карт-счета путем прямого их дебетования:
- сумму Карточной операции;
- вознаграждение, причитающееся Банку в соответствии с Тарифами;
- деньги, ошибочно зачисленные на карт-счет.
5.1.3. Не принимать к рассмотрению претензию по Карточной операции, предъявленную Госучреждением по истечении 45 (сорока пяти) календарных дней с даты ее совершения.
5.1.4. В случае представления Госучреждением в Банк письменного заявления о расторжении настоящего Договора не возвращать Госучреждению вознаграждение за обслуживание карточки карт-счета по истечении 30 (тридцати) календарных дней с даты списания денег с карт-счета.
5.1.5. Блокировать Карточку (-и) с правом последующего ее (их) изъятия и отказа от настоящего Договора в одностороннем порядке:
- в случае нарушения Госучреждением и/или Держателем (-ями) условий настоящего Договора и/или Правил;
- в случае ошибочного зачисления денег на карт-счет;
- в иных случаях по собственному усмотрению Банка.
5.1.6. Уничтожить Карточку (-и) и не возвращать Госучреждению выплаченное им вознаграждение за выпуск, в случае неявки для получения Держателя (-ей) Карточки (-ек) либо ответственного работника в Банк в срок более 3 (трех) календарных месяцев с даты подачи Заявления на получение Карточки.
5.2. Госучреждение вправе:
5.1.1. Совершать Карточные операции в пределах суммы денег Госучреждения на карт-счете, не противоречащие действующему законодательству Республики Казахстан и Правилам.
5.1.2. Получать выписки по карт-счету.
5.1.3. Обращаться в Банк с устным и/или письменным заявлением о Блокировании/Разблокировании Карточки (-ек) в порядке, предусмотренном Правилами и настоящим Договором.
5.1.4. Устанавливать по Карточке (-ам) ограничения на отдельные виды Карточных операций и максимальную сумму, доступную по Карточке в течение определенного периода времени, письменно уведомив Банк.
5.1.5. Инициировать закрытие Карточки (-ек) по своей инициативе, без участия держателя (-ей) Карточки (-ек).
6.1. Банк несет ответственность:
6.1.1. За надлежащее исполнение настоящего Договора и не разглашение банковской тайны - в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.
6.1.2. За задержку зачисления на Карт-счет денег, поступивших в Банк в пользу Госучреждения - в размере 0,02 % от несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.
6.1.3. За задержку выдачи наличных денег Госучреждению в филиале Банка, при условии соблюдения Госучреждением требований настоящего Договора и при наличии запрошенной суммы денег с карт-счета - в размере 0,02 % от несвоевременно выданной суммы за каждый день просрочки.
6.1.4. За ошибочно произведенную по карт-счету операцию. Ответственность Банка в этом случае ограничивается отменой ошибочно произведенной операции.
6.2. Банк не несет ответственности:
6.2.1. За отказ третьей стороны в обслуживании Карточки.
6.2.2. За лимиты, ограничения и дополнительные вознаграждения по Карточке, установленные третьей стороной, которые могут затронуть интересы Госучреждения.
6.2.3. За последствия несвоевременного обращения Госучреждения в Банк с заявлением о Блокировании утерянной/похищенной Карточки.
6.2.4. За последствия несвоевременного письменного уведомления Банка об увольнении либо смерти держателя Карточки.
6.2.5. За задержку зачисления денег на карт-счет в случае оформления платежных документов ненадлежащим образом: неправильный расчет Госучреждением стоимости услуг Банка, неверное указание Госучреждением номера (-ов) Карточки (-ек), наименования Госучреждения, фамилии, имени, отчества Держателя Карточки и др.
6.3. Госучреждение несет ответственность:
6.3.1. За надлежащее исполнение настоящего Договора - в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
6.3.2. За полноту и правильность реквизитов, указанных в счетах к оплате, а также за достоверность информации в списках, представленных Банку в электронном и бумажной формах.
6.3.3. За последствия несвоевременного обращения в Банк с заявлением о Блокировании утерянной/похищенной Карточки - в полном объеме причиненного Банку ущерба.
6.3.4. За не возврат в Банк денег, ошибочно зачисленных на карт-счет - в соответствии с условиями Договора.
6.3.5. За недостаточное контролирование расходования денег по карт-счету, несоблюдение Правил и Договора - в полном объеме причиненного Банку ущерба.
6.3.6. За расходы и судебные издержки, понесенные Банком по вине Держателя (-ей) Карточки (-ек), в полном объеме ущерба, причиненного Банку.
7. Срок действия Договора и порядок его изменения и расторжения
7.1. Договор составлен на государственном и русском языках в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру на обоих языках для каждой Стороны. Договор вступает в силу с даты его подписания и действует по 31 декабря 200_ года. Сумма обязательства по коду ___.___.___.___ бюджетной классификации расходов составляет __________________ тенге.
7.2. Все изменения и дополнения, вносимые в Договор, действительны при их оформлении в письменном виде и подписании уполномоченными лицами обеих Сторон, в дальнейшем являются неотъемлемой частью Договора.
7.3. Каждая из Сторон имеет право расторгнуть Договор, уведомив об этом в письменной форме другую Сторону, не менее чем за десять дней до даты его предполагаемого расторжения.
8.1. Все споры, возникающие между Сторонами по Договору, разрешаются посредством переговоров. Разногласия, по которым Стороны не достигли договоренности, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
8.2. Стороны устанавливают, что все возможные претензии по Договору должны быть рассмотрены Сторонами в течение десяти дней с момента их получения.
9.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное невыполнение обязательств по Договору, если это неисполнение явилось следствием непредвиденных обстоятельств, а именно: опасные природные явления, пожар, наводнение, землетрясение, эпидемия, военные действия, временное отсутствие электроэнергии и телекоммуникационной связи и т.п., которые непосредственно повлияли на выполнение обязательств по Договору.
9.2. Стороны незамедлительно извещают друг друга в случае изменения реквизитов (юридических адресов, номера счета и т.д.).
9.3. При реорганизации одной из Сторон все права и обязанности по Договору переходят к правопреемникам Сторон.
10. Места нахождения, банковские реквизиты и подписи Сторон:
Банк: ____________________, адрес ________________________________,
(почтовый индекс)
Телефоны Банка _____________________, почтовый адрес для телеграмм:
___________________________, (или, в случае обращений из-за рубежа:
_________________). Телефоны и адрес областных Центров авторизации
можно уточнить, обратившись в филиал Банка по месту нахождения.
Реквизиты для зачисления денег на карт-счет:
Получатель: _______________________________________________________
Банк получателя: __________________________________________________
Код банка: _________________________
БИК: _______________________________
РНН: _______________________________
В поле «назначение платежа» указывается: номер Карточки,
фамилия, имя, отчество Держателя Карточки.
Госучреждение: ____________________________________________________
___________________________________________________________________
ИИК ________________________________
РНН: _______________________________
БИК ________________________________
_____________________________________________________________
(наименование территориального подразделения казначейства)
___________________________________, код ______________,
телефон: __________________, факс: ___________________
Банк Госучреждение
________________ __________________________
________________ __________________________
М.П. М.П.
Приложение 89
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
________________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
Журнал
регистрации корпоративных карточек
Начато ________________ г.
Окончено ____________ г.
Срок хранения______________________
№ дела по номенклатуре ___________________
Продолжение
По данному образцу печатать все листы журнала
№ |
Дата |
Владелец корпоративной платежной карточки |
Приме- |
|||
Ф.И.О. |
основание |
отметка о |
отметка о |
|||
Приложение 90
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 2-38
Платежное поручение № ____
«__»________ ______
Отправитель: ____________ РНН: ____________________ КОд: 11 Банк отправителя: |
ИИК |
СУММА |
БИК |
||
Бенефициар: _____________ РНН: ____________________ Кбе: 12 Банк бенефициара: ____________ Банк-посредник: |
ИИК |
|
БИК |
||
Сумма прописью: ________________ __________________ Руководитель: |
||
Приложение 91
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 5-17
Отчет произведен:
Дата - Время
Страница 1 из №
Реестр восстановлений и переносов
Регион: __________________________________
Вид бюджета: _____________________________
Источник финансирования: _________________
Код госучреждения: _______________________
Наименование госучреждения: ______________
Период: __________________________________
Единицы измерения: тенге _________________
Код бюджетной |
Тип |
№ |
Дата |
Сумма по |
Сумма по |
№ |
№ счета |
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
Итого |
|||||||
Всего |
|||||||
Ответственные исполнители _________________ __________________
(подпись) (подпись)
М.Ш. М.Ш.
Приложение 92
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
__________________________________________________________
(наименование территориального подразделения казначейства)
_____________________________
(вид бюджета)
_____________________________
(источник финансирования)
Журнал
учета инкассовых распоряжений
Начато ________________ г.
Окончено ________________ г.
Срок хранения _____________________
№ дела по номенклатуре _____________________
№ |
Государ- |
Инкассовое распоряжение |
В |
Дата |
Дата |
Отметка об |
||||||
наиме- |
Код |
Кем |
КБК |
дата |
номер |
сумма |
дата |
ответ- |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Приложение 93
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Типовое Соглашение
о результатах по целевым трансфертам
« Наименование администратора бюджетных программ вышестоящего бюджета » в лице первого руководителя « Ф.И.О. » (далее - АБПВБ), с одной стороны, и « Аким области (города республиканского значения, столицы), Аким района (города областного значения) , в лице первого руководителя « Ф.И.О. » (далее - Аким ), заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.
АБПВБ передает, а Аким принимает на себя обязательство по достижению прямых и конечных результатов в пределах целевых трансфертов, предусмотренных в _________ бюджете по бюджетной программе _________ на _______ финансовый год согласно настоящего Соглашения.
3. Сумма целевых трансфертов и порядок оплаты
3.1. Сумма целевого трансферта по бюджетной программе _________ для __________ области (города республиканского значения, столицы)/района (города областного значения) составляет __________ тыс. тенге, распределение суммы целевого трансферта по месяцам приведено в приложении 2, которое является неотъемлемой частью данного Соглашения.
3.2. Перечисление АБПВБ суммы целевого трансферта в доход бюджета __________ области (города республиканского значения, столицы)/района (города областного значения) осуществляется:
- по целевым текущим трансфертам в первые 5 рабочих дней месяца ( январь не позднее 25 числа ) согласно распределения целевых трансфертов по месяцам, приведенных в Приложении 2 к Соглашению;
- по целевым трансфертам на развитие согласно распределения целевых трансфертов по месяцам, приведенных в Приложении 2 к Соглашению, первые перечисления - в течение 3-х рабочих дней со дня получения уведомления о регистрации гражданско-правовых сделок, последующие перечисления по плану финансирования в течение первых 5 рабочих дней согласно п. 3.3 настоящего Соглашения.
3.3. Для перечисления в доход нижестоящего бюджета целевого трансферта из вышестоящего бюджета необходимы документы:
По целевым текущим трансфертам:
- Соглашение о результатах по целевым трансфертам;
- индивидуальные планы финансирования по платежам.
По целевым трансфертам на развитие:
- Соглашение о результатах по целевым трансфертам;
- индивидуальные планы финансирования по платежам;
- уведомление о регистрации гражданско-правовых сделок государственного учреждения (Форма 4-02);
- подтверждающие документы (счет-фактура или накладная (акт) о поставке товаров, или акт выполненных работ, оказанных услуг или иной вид другого документа, установленного законодательством Республики Казахстан).
4.1. Аким обязуется:
- в полном объеме и гарантированном качестве, своевременно обеспечить достижение прямых и конечных результатов, приведенные в приложении 1, являющейся неотъемлемой частью настоящего Соглашения;
- в указанные в п. 10 сроки и форме предоставлять отчетную информацию АБПВБ о фактическом достижении прямых и конечных результатов;
- своевременно принимать меры по управлению рисками недостижения запланированных показателей деятельности;
- предпринимать все необходимые меры, в том числе проведение дополнительных мероприятий, в соответствии с законодательством, для наилучшего достижения запланированных показателей деятельности государственного органа;
- своевременно, эффективно и целенаправленно использовать целевые трансферты, выделенные из вышестоящего бюджета, для достижения прямых и конечных результатов;
- софинансировать из местного бюджета расходы, связанные с мероприятиями выполняемыми за счет целевых трансфертов на развитие из республиканского бюджета, в случаях изменения технических параметров, производственных мощностей объектов;
- в случае неиспользования (недоиспользования) в течение финансового года сумм целевых трансфертов, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных использовать (доиспользовать) по решению Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа, возвратить в вышестоящий бюджет, выделивший их, до конца текущего финансового года;
- в случае выявления органом государственного финансового контроля нецелевого использования суммы целевых трансфертов, возвратить их в течение месяца после подписания акта контроля в вышестоящий бюджет, выделивший данные трансферты.
4.2. Аким имеет право:
- требовать от АБПВБ своевременного перечисления целевых трансфертов;
- в случае несвоевременного перечисления АБПВБ целевых трансфертов информировать об этом Правительство Республики Казахстан (Аким района, первый руководитель - Акиму области);
- в случае образования экономии при использовании целевых трансфертов на развитие местные исполнительные органы вправе использовать соответствующую сумму экономии на улучшение показателей результатов бюджетных программ, по которым осуществлялась реализация местных инвестиционных проектов за счет целевых трансфертов на развитие из вышестоящего бюджета;
- вносить предложения по внесению изменений в Соглашение по согласию АБПВБ.
4.3. АБПВБ обязуется
- перечислить в доход бюджета __________ области (города республиканского значения, столицы)/района (города областного значения) сумму целевого трансферта в сроки, указанные в п. 3.2 настоящего Соглашения;
- проводить мониторинг мероприятий, выполняемых за счет целевых трансфертов из вышестоящего бюджета;
- своевременно проводить конкурсные процедуры 1 .
4.4. АБПВБ имеет право:
- требовать своевременного, полного, качественного достижения прямых и конечных результатов согласно приложению к Соглашению;
- требовать оперативного устранения недостатков достижения показателей деятельности государственного органа, своевременного принятия мер по управлению рисками недостижения запланированных показателей деятельности;
- информировать Правительство:
1) о не представлении Акимом документов, подтверждающих выполнение обязательств согласно данному Соглашению;
2) о несвоевременном и ненадлежащем исполнении Акимом мероприятий согласно приложению к Соглашению, для выполнения которых выделены целевые трансферты из вышестоящего бюджета;
- дать предложение в Правительство о принятии административных мер Акиму за нарушение обязательств данного Соглашения;
- вносить изменения и дополнения в данное Соглашение по согласованию с Акимом.
______________________________
1 Если конкурсные процедуры осуществляются администратором бюджетных программ вышестоящего бюджета
5.1. Если в период выполнения Соглашения Аким столкнулся с условиями, мешающими своевременному выполнению обязательств по достижению прямых и конечных результатов в рамках целевых трансфертов, Аким должен незамедлительно уведомить АБПВБ о факте задержки, ее предположительной длительности и причине.
При этом, внесение изменений в Соглашение может осуществляться согласно п.7 настоящего Соглашения.
5.2. Любое уведомление, которое одна Сторона направляет другой Стороне в соответствии с Соглашением, может высылаться в виде письма, телеграммы или факса с последующим направлением оригинала уведомления.
6.1. АБПВБ несет ответственность за взятые на себя обязательства в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан:
- за несвоевременное заключение соглашения о результатах по целевым трансфертам;
- за несвоевременное перечисление целевых трансфертов нижестоящим бюджетам в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Соглашения;
- за несвоевременное проведение конкурсных процедур 2 .
6.2. Аким несет ответственность за взятые на себя обязательства в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан:
- за использование целевых трансфертов не в соответствии с настоящим Соглашением;
- за несвоевременное заключение Соглашения;
- за не представление подтверждающих документов согласно п.3.3 настоящего Соглашения;
- за не представление или несвоевременное, неполное представление отчетной информации о фактическом достижении прямых и конечных результатов;
- за недостижение прямых и конечных результатов.
______________________________
2 Если конкурсные процедуры осуществляются администратором бюджетных программ вышестоящего бюджета
7. Внесение изменений в Соглашение
Внесение изменений в Соглашение производится в случаях:
- уточнения или корректировки сумм целевого трансферта;
- корректировки распределения сумм целевых трансфертов по месяцам, приведенных в приложении 2 настоящего Соглашения;
- перераспределения сумм между объектами в пределах одной бюджетной программы;
- по взаимному согласию в случае возникновения непредвиденных обстоятельств.
8. Форс-мажорные обстоятельства
При возникновении обстоятельств, которые делают полностью или частично невозможным выполнение договора одной из сторон, а именно: пожар, стихийное бедствие, военные действия всех видов и другие возможные обстоятельства непреодолимой силы, не зависящие от сторон, сроки выполнения обязательств продлеваются на то время, в течение которого действуют эти обстоятельства.
9.1. Любой спор или разногласие, которое может возникнуть из настоящего Соглашения или связанное с ним, будут решаться путем проведения переговоров между первым руководителем АБПВБ и Акимом.
9.2. АБПВБ и Аким должны:
- обеспечить обсуждение возникшего вопроса с целью поиска взаимоприемлемого решения между собой;
- в случае не нахождения взаимоприемлемого решения между собой вносить предложение Премьер-Министру о возникшей ситуации.
10. Форма и сроки представления отчета
10.1. Аким представляет АБПВБ и в Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета промежуточный и итоговый отчет о фактическом достижении прямых и конечных результатов по формам согласно приложениям 3, 4.
10.2. Промежуточный отчет Акима о фактическом достижении прямых и конечных результатов должен представляться по итогам полугодия не позднее 30 июля текущего года.
10.3. Итоговой отчет Акима о фактическом достижении прямых и конечных результатов должен быть представлен не позднее 1 февраля следующего финансового года.*
______________________________
* Администраторы бюджетных программ районов (городов областного значения) должны представлять промежуточный и итоговый отчеты о фактическом достижении прямых и конечных результатов за 10 дней до указанного срока администратору бюджетных программ вышестоящего бюджета
Соглашение вступает в силу с момента его подписания и действует до 31 декабря текущего года.
12. Юридические адреса и банковские реквизиты
Указываются банковские реквизиты двух сторон.
_________________ ___________________
(подпись) (подпись)
Первый Руководитель Аким области (города
государственного органа - республиканского значения,
Администратора столицы), района (города
бюджетных программ областного значения)
вышестоящего бюджета М.П.
М.П.
Приложение 1
к Типовому соглашению о результатах
по целевым трансфертам
______________________________________
(наименование государственного органа)
от «___»__________ года № ____
___________________________________________
Наименование целевого трансферта
Вид целевого трансферта ___________________
Цели и задачи
(Приводятся цели и задачи, на решение которых выделяются целевые
трансферты.)
1.
2.
3.
Прямые результаты
(Приводятся прямые результаты, то есть количественная характеристика
объема выполняемых государственных функций, полномочий и оказываемых
государственных услуг, достижение которых полностью зависит от
деятельности организации, осуществляющей данные функции, полномочия
или оказывающей услуги оказываемых государственным органом
государственных услуг и должны быть достигнуты за счет использования
целевых трансфертов.)
1.
2.
3.
...
Конечные результаты
(Приводятся конечные результаты, то есть целевое состояние
(изменение состояния) уровня и качества жизни населения, социальной
сферы, экономики, общественной безопасности и других отраслей (сфер)
государственного управления, обусловленное достижением прямых
результатов деятельности определенного государственного органа,
деятельностью других государственных органов, и которые должны быть
достигнуты за счет использования целевых трансфертов.)
1.
2.
3.
Результаты качества
(Приводятся показатели, отражающие степень соответствия оказываемой
государственной услуги ожиданиям ее получателей и стандарту
государственной услуги.)
1.
2.
3.
Результаты эффективности
(Приводятся показатели, отражающие достижение наилучшего прямого
результата с использованием утвержденного объема бюджетных средств
или достижение прямого результата с использованием меньшего объема
бюджетных средств).
1.
2.
3.
М.П.
Руководитель
администратора бюджетных
программ вышестоящего бюджета
______________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Аким области
(города республиканского значения, столицы),
района (города областного значения)
______________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 2
к Типовому соглашению
о результатах по целевым трансфертам
Распределение сумм целевых трансфертов по месяцам
______________________________________________________
наименование целевого трансферта
Вид бюджета _____________________________________
Период __________________________________________
Выделенная сумма целевого трансферта ____________
Ед. измерения ___________________________________
Программа |
Подпрограмма |
Всего |
Я |
Ф |
М |
А |
М |
И |
И |
А |
С |
О |
Н |
Д |
М.П.
Руководитель
администратора бюджетных
программ вышестоящего бюджета
______________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Аким области
(города республиканского значения, столицы),
района (города областного значения)
______________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 3
к Типовому соглашению
о результатах по целевым трансфертам
Промежуточный отчет
о достижении показателей результатов
«___»____________ 200__ г.
Наименование государственного органа ______________________
Наименование целевого трансферта __________________________
Период отчета _____________________________________________
Выделенная сумма трансферта (тыс. тенге) __________________
_____________________________________________
(наименование бюджетной программы)
_____________________________________________
(код бюджетной программы (подпрограммы)
№ |
Прямой результат |
||||||
План |
Факт |
Стадия |
Причины |
План в |
Факт в |
Отклонение в |
|
№ |
Конечный результат |
|||
План |
Факт |
Стадия исполнения |
Причины недостижения |
|
№ |
Показатели качества |
|||
План |
Факт |
Стадия исполнения |
Причины недостижения |
|
№ |
Показатели эффективности |
|||
План |
Факт |
Стадия исполнения |
Причины недостижения |
|
М.П.
Аким _______________ _______________
(Ф.И.О.) (подпись)
Первый руководитель -
администратор
бюджетных программ
нижестоящего бюджета _______________ _______________
(Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 4
к Типовому соглашению
о результатах по целевым трансфертам
Итоговый отчет
о достижении показателей результатов
«___»____________ 200__ г.
Наименование государственного органа ______________________
Наименование целевого трансферта __________________________
Период отчета _____________________________________________
Выделенная сумма трансферта (тыс. тенге) __________________
_____________________________________________
(наименование бюджетной программы)
_____________________________________________
(код бюджетной программы (подпрограммы)
№ |
Прямой результат |
||||||
План |
Факт |
Стадия |
Причины |
План в |
Факт в |
Отклонение в |
|
№ |
Конечный результат |
||
План |
Факт |
Причины недостижения |
|
№ |
Показатели качества |
||
План |
Факт |
Причины недостижения |
|
№ |
Показатели эффективности |
||
План |
Факт |
Причины недостижения |
|
М.П.
Аким _______________ _______________
(Ф.И.О.) (подпись)
Первый руководитель -
администратор
бюджетных программ
нижестоящего бюджета _______________ _______________
(Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 94
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 94 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Заявка №
на конвертацию иностранной валюты
от "___"___________ _____ года
Наименование и код ГУ:
___________________________________________________________________
По поручению: _____________________________________________________
Почтовый адрес: ___________________________________________________
(государственное учреждение)
ФИО ответственного исполнителя, уполномоченного на решение вопросов
по сделке:
___________________________________________________________________
(государственное учреждение, либо территориальное подразделение
казначейства)
Счет в иностранной валюте государственного учреждения: ____________
Счет центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета в
Национальном Банке Республики Казахстан, БИК
___________________________________________________________________
Направление использования средств в иностранной валюте:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(указывается назначение платежа, которое должно соответствовать
назначению платежа в счете к оплате, дата, № уведомления о
регистрации гражданско-правовой сделки (соглашения, контракта)
КНП:
№ счета к оплате:
Поручаем заключить за наш счет от нашего имени сделку на конвертацию
денег в иностранной валюте на следующих условиях:
Вид |
Сумма конвертации |
Курс Национального |
Сумма конвертации |
Срок действия заявки по "___"____________ 20__ г.
Источники финансирования: _________________________________________
Ответственный секретарь центрального исполнительного органа
(должностное лицо, на которого в установленном порядке возложены
полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного
органа), а в случаях отсутствия таковых - руководитель
(государственного учреждения, либо территориальное подразделение
казначейства)
_______________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись)
М.П.
главный бухгалтер _______________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись)
М.Ш.
Приложение 95
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Приложение 95 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Заявка №
на реконвертацию иностранной валюты
от "__"__________ года
Наименование и код ГУ: ______________________________________________
По поручению*:_______________________________________________________
Почтовый адрес:______________________________________________________
(государственное учреждение)
ФИО ответственного исполнителя, уполномоченного на решение вопросов
по сделке:
_____________________________________________________________________
(государственное учреждение, либо территориальное подразделение
казначейства)
Счет в иностранной валюте государственного учреждения:_______________
Счет центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета в
Национальном Банке Республики Казахстан, БИК
_____________________________________________________________________
Назначение платежа:
_____________________________________________________________________
КНП:
Реквизиты счета получателя в тенге (наименование, код, ИИН, БИК, ИИК,
КБК или код доходов):
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Поручаем заключить за наш счет и от нашего имени сделку на
реконвертацию денег в иностранной валюте на следующих условиях:
Вид |
Сумма реконвертации в |
Курс |
Сумма |
|
|
|
|
Срок действия заявки по "__"____________ 20__ г.
Источники финансирования:____________________________________________
Ответственный секретарь центрального исполнительного органа
(должностное лицо, на которого в установленном порядке возложены
полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного
органа), а в случаях отсутствия таковых - руководитель
(государственного учреждения, либо территориальное подразделение
казначейства)
__________ ___________
(Ф.И.О.) (подпись)
М.П.
главный бухгалтер __________ ___________
(Ф.И.О.) (подпись)
М.Ш.
_________________________
Заполняется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета
Приложение 96
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
"Утверждаю"
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа), а в случаях
отсутствия таковых - руководитель
администратора бюджетных программ
___________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__"_________ 200_ г.
М.П.
План
поступлений и расходов денег от реализации товаров
(работ, услуг) государственного учреждения,
остающихся в его распоряжении
Коды Наименование
Функциональная группа _______ _______________
Функциональная подгруппа _______ _______________
Госучреждение _______ _______________
Администратор
бюджетных программ _______ _______________
Программа _______ _______________
Подпрограмма _______ _______________
Вид товаров (работ, услуг) _______ _______________
Единица измерения тыс. тенге
Код |
Показатели |
Код |
Сумма по кварталам |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
||||
010 |
Всего доходы |
||||||
011 |
Остаток средств |
||||||
012 |
Поступления |
||||||
020 |
Всего расходы, в |
||||||
021 |
из них, подлежит |
||||||
Обслуживающее территориальное подразделение казначейства ____________
(наименование)
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа), а в случаях
отсутствия таковых - руководитель
государственного учреждения ____________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Руководитель соответствующего
структурного подразделения
государственного учреждения _____________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
Принято и введено в систему ______________________ 200_ г.
(дата)
Ответственный исполнитель
территориального подразделения
казначейства ______________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
(М.Ш.)
Приложение 97
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
"Согласовано" "Утверждаю"
Руководитель уполномоченного Ответственный секретарь центрального
органа по исполнению бюджета исполнительного органа (должностное
___________________________ лицо, на которого в установленном
(подпись, Ф.И.О.) порядке возложены полномочия
"__"_____________200_ г. ответственного секретаря центрального
исполнительного органа), а в случаях
отсутствия таковых - руководитель
администратора бюджетных программ
____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__"_____________ 200_ г.
Сводный план
поступлений и расходов денег от реализации государственным
учреждением товаров (работ, услуг), остающихся в его
распоряжении
Коды Наименование
Функциональная группа ________ _____________
Функциональная подгруппа ________ _____________
Администратор бюджетных программ ________ _____________
Программа ________ _____________
Подпрограмма ________ _____________
Вид товаров (работ, услуг) ________ _____________
Единица измерения: тыс. тенге
Код |
Показатели |
Код |
Сумма по кварталам |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
||||
010 |
Всего доходы |
||||||
011 |
Остаток средств на |
||||||
012 |
Поступления текущего |
||||||
020 |
Всего расходы, в том |
||||||
021 |
из него, подлежит |
||||||
Руководитель ___________ ________
соответствующего структурного подразделения (подпись) (Ф.И.О.)
администратора бюджетных программ
Приложение 98
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
"Утверждаю"
Ответственный секретарь центрального
исполнительного органа (должностное
лицо, на которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного секретаря центрального
исполнительного органа), а в случаях
отсутствия таковых - руководитель
администратора бюджетных программ
_______________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__"__________ 200_ г.
М.П.
Справка
о внесении изменений в план поступлений и расходов
денег от реализации государственным учреждением товаров
(работ, услуг), остающихся в их распоряжении
Коды Наименование
Функциональная группа _______ ______________
Функциональная подгруппа _______ ______________
Администратор бюджетных программ _______ ______________
Государственное учреждение _______ ______________
Программа _______ ______________
Подпрограмма _______ ______________
Вид товаров (работ, услуг) _______ ______________
Единица измерения: тыс. тенге
Код |
Показатели |
Код специфики |
Сумма по кварталам |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
||||
010 |
Всего доходы |
||||||
011 |
Остаток средств на |
||||||
012 |
Поступления текущего |
||||||
020 |
Всего расходы, в том |
||||||
021 |
из него, подлежит |
||||||
Обслуживающее территориальное подразделение казначейства ____________
(наименование)
Ответственный секретарь центрального исполнительного органа
(должностное лицо, на которого в установленном порядке возложены
полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного
органа), а в случаях отсутствия таковых - руководитель
государственного учреждения
____________ __________
М.П. (подпись) (Ф.И.О.)
Руководитель соответствующего структурного подразделения
государственного учреждения
____________ __________
(подпись) (Ф.И.О.)
Принято и введено в систему _____________ 200_ г.
Ответственный исполнитель территориального подразделения
казначейства ___________ ___________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 99
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
"Согласовано" "Утверждаю"
Руководитель уполномоченного Ответственный секретарь центрального
органа по исполнению бюджета исполнительного органа (должностное
_________________________ лицо, на которого в установленном
(подпись, Ф.И.О.) порядке возложены полномочия
"__"_________ 200_ г. ответственного секретаря центрального
исполнительного органа), а в случаях
отсутствия таковых - руководитель
администратора бюджетных программ
_____________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__"_________ 200_ г.
М.П.
Справка
о внесении изменений в сводный план поступлений и расходов
денег, от реализации государственным учреждением товаров
(работ, услуг), остающегося в его распоряжении
на _________ 200_ г.
Коды Наименование
Функциональная группа _______ ______________
Функциональная подгруппа _______ ______________
Администратор бюджетных программ _______ ______________
Программа _______ ______________
Подпрограмма _______ ______________
Вид товаров (работ, услуг) _______ ______________
Единица измерения тыс. тенге
Код |
Показатели |
Код специфики |
Сумма по кварталам |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
||||
010 |
Всего доходы |
||||||
011 |
Остаток средств на |
||||||
012 |
Поступления |
||||||
020 |
Всего расходы, |
||||||
021 |
из него, подлежит |
||||||
Руководитель соответствующего
структурного подразделения
администратора бюджетных программ ____________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 100
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Нормы представительских затрат
№ |
Наименование расходов |
Стоимость в тенге |
1 |
Затраты на проведение официальных |
до 6 500 |
2 |
Затраты на проведение официальных |
до 12 500 |
3 |
Буфетное обслуживание во время |
до 1 040 |
4 |
Оплата труда переводчика (кроме |
до 700 |
5 |
Оплата транспортных затрат на |
до 1 200 |
Примечание:
1. Во время проведения официальных обедов, ужинов количество участников со стороны Республики Казахстан не должно превышать количество участников со стороны иностранных делегаций.
2. При составе делегаций свыше 5 человек, количество сопровождающего лиц и переводчиков, обслуживающего делегацию (кроме синхронного перевода), должно определятся из расчета 1 переводчик или сопровождающий не менее чем на 5 членов делегации.
Приложение 101
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Страница № ___
Дата формирования ____
Форма № 2-26
Отчет
о поступлениях в Национальный фонд Республики
Казахстан и переводах на счета Правительства Республики
Казахстан в Национальный Банк Республики Казахстан по
состоянию на ____________
Единица измерения ________
Месторасположение ________
Коды Единой |
Наименование |
Сумма |
|
I. Поступления: |
|
1 |
Налоговые поступления |
|
01 |
Подоходный налог |
|
1 |
Корпоративный подоходный налог |
|
05 |
Корпоративный подоходный налог с юридических |
|
06 |
Корпоративный подоходный налог с юридических |
|
07 |
Корпоративный подоходный налог с юридических |
|
05 |
Внутренние налоги на товары, работы и услуги |
|
3 |
Поступления за использование природных и |
|
07 |
Рентный налог на экспорт, за исключением |
|
22 |
Налог на сверхприбыль от организаций нефтяного |
|
25 |
Бонусы от организаций нефтяного сектора |
|
26 |
Налог на добычу полезных ископаемых от |
|
28 |
Доля Республики Казахстан по разделу продукции |
|
3 |
Поступления от продажи основного капитала |
|
03 |
Продажа земли и нематериальных активов |
|
1 |
Продажа земли |
|
02 |
Поступления от продажи земельных участков |
|
II. Поступления от продажи финансовых активов |
||
6 |
Поступления от продажи финансовых активов |
|
01 |
Поступления от продажи финансовых активов |
|
1 |
Поступления от продажи финансовых активов |
|
03 |
Поступления от приватизации государственного |
|
III. Итого поступлений на КСИ Национального фонда |
||
IV. Переводы с КСН Национального фонда Республики Казахстан |
||
13 |
Прочие |
|
9 |
Прочие |
|
217 |
Министерство финансов Республики Казахстан |
|
005 |
Организация перевода средств в Национальный |
|
349 |
Прочие текущие трансферты другим уровням |
|
V. Сальдо поступлений и переводов |
||
VI. Остаток денег на КСН Национального фонда Республики |
||
VII. Остаток денег на КСН Национального фонда Республики |
||
Руководитель центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета _________________
(подпись, Ф.И.О.)
Руководитель структурного подразделения,
ответственного за формирование отчета _________________
(подпись, Ф.И.О.)
Ответственный исполнитель _________________
(подпись, Ф.И.О.)
Приложение 102
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 2-37
Национальный Банк Республики Казахстан
Заявка
на выделение трансферта из Национального фонда
Республики Казахстан
от "__"_______ ____ г.
Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета сообщает о
необходимости перечисления денег из Национального фонда Республики
Казахстан по следующим реквизитам:
гарантированный/целевой
(нужное подчеркнуть)
Наиме- |
Наиме- |
ИИК |
БИК |
БИН |
Код |
Код |
Сумма в |
Республи- |
Руководитель центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета __________________
(Ф.И.О., подпись)
Приложение 103
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Форма 2-36
Национальный Банк Республики Казахстан
Уведомление
о подтверждении расходов
Национального фонда Республики Казахстан
за ______ 20__ года
Министерство финансов Республики Казахстан, рассмотрев представленные Национальным Банком Республики Казахстан документы, обосновывающие расходы по управлению Национальным фондом Республики Казахстан и проведению ежегодного внешнего аудита, сообщает о согласии на списание со счета Правительства следующих расходов:
Виды расходов |
Сумма в тенге |
Комиссионное вознаграждение Национальному |
|
Комиссионное вознаграждение внешним |
|
Услуги кастодианов |
|
Услуги юридического советника |
|
Услуги внешнего аудитора |
|
Другие расходы |
|
Потери, возникшие при досрочном расторжении |
|
Всего |
Министр финансов Республики Казахстан _________________
(Ф.И.О., подпись)
Приложение 104
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Остаток на начало месяца _________
Ведомость
сверки движения денег Национального фонда
Республики Казахстан по состоянию
на ________ 200_ года
Проведено по данным |
Проведено по данным |
Рас- |
||||||||
Дата |
пла- |
БИК |
Сумма |
Дата |
№ |
БИК |
Сумма |
|||
Дебет |
Кре- |
Дебет |
Кредит |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Всего зачислено ___________
Примечание: перечислено
Остаток на конец месяца ____________
Причины расхождений:
Руководитель Руководитель
центрального уполномоченного подразделения
уполномоченного органа Национального Банка РК
по исполнению бюджета
_____________________ ________________________
(Ф.И.О., подпись) (Ф.И.О., подпись)
Ответственный Руководитель
исполнитель центрального отдела/управления
уполномоченного органа уполномоченного подразделения
по исполнению бюджета
_____________________ ________________________
(Ф.И.О., подпись) (Ф.И.О., подпись)
Приложение 105
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
ОТЧЕТ
о поступлениях и использовании Национального
фонда Республики Казахстан
Дата ______________
Единица измерения ______
№ |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
1 |
Средства Национального фонда на начало отчетного |
|
2 |
Поступление ВСЕГО |
|
В том числе: |
||
3 |
Использование ВСЕГО |
|
В том числе: |
||
4 |
Средства Национального фонда на конец отчетного |
Руководитель центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета ____________________
(Ф.И.О., подпись)
Ответственный исполнитель центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета ____________________
(Ф.И.О., подпись)
Приложение 106
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Отчет
местных исполнительных органов о погашении
бюджетных кредитов
№ |
Номер и |
Наимено- |
Валюта |
Подпи- |
Остаток |
Освоено |
на начало |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Раздел I. Кредиты, предоставленные из республиканского бюджета |
||||||
1) на реализацию бюджетных инвестиционных проектов (программ) в |
||||||
2) в рамках правительственных внешних |
||||||
3) в случае прогнозного |
||||||
Раздел II. Кредиты, ранее привлеченные местными исполнительными |
||||||
1) под гарантию акима; |
||||||
2) с других источников. |
||||||
Раздел III. Внутреннее государственное заимствование |
||||||
1) эмиссия государственных ценных бумаг |
||||||
продолжение таблицы
Освоено |
Погашено основного долга |
Остаток |
||||
в отчетном |
Всего с |
в отчетном периоде |
||||
дата |
сумма |
Платежи |
Платежи |
|||
дата |
сумма |
|||||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Руководитель местного
исполнительного органа ______________ ____________
(Ф.И.О.) (подпись)
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению местного
бюджета ______________ _____________
(Ф.И.О.) (подпись)
Ответственный исполнитель
в уполномоченном органе по
исполнению местного бюджета _____________ _____________
(Ф.И.О.) (подпись)
МП
Отчет составляется ежеквартально, до 10 числа месяца, следующего за
отчетным кварталом, отдельно по каждому разделу с указанием символа и
названия раздела в разрезе кредитов в валюте кредита с подведением
итоговой строки "Всего" по всем числовым графам в валюте кредита и
итоговой строки "Итого по разделу" в тенге. Приведение показателей к
тенге производится по рыночным курсам обмена валют, определенным в
порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, на
последний календарный день отчетного периода.
Приложение 107
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Отчет
местных исполнительных органов по обслуживанию
бюджетных кредитов
№ |
Номер |
Наиме- |
Валюта |
Подписан- |
Платежи вознаграждения |
Выплачено |
|||
всего с |
в отчетном периоде |
всего с начала |
|||||||
платежи |
платежи |
||||||||
дата |
сумма |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Раздел I. Кредиты, предоставленные из республиканского |
|||||||||
1) на реализацию бюджетных инвестиционных проектов (программ) |
|||||||||
2) в рамках правительственных внешних займов; |
|||||||||
3) в случае прогнозного дефицита |
|||||||||
Раздел II. Кредиты, ранее привлеченные местными исполнительными |
|||||||||
1) под гарантию акима; |
|||||||||
2) с других источников |
|||||||||
Раздел III. Внутреннее государственное |
|||||||||
1) эмиссия государственных ценных |
|||||||||
продолжение таблицы
Выплачено сопутствующих |
Просроченные платежи |
|||||||
в отчетном периоде |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
||||||
платежи |
произведенные |
по основному |
по |
сопутст- |
по |
по |
сопутст- |
|
дата |
сумма |
|||||||
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
Руководитель местного
исполнительного органа ____________ ____________
(Ф.И.О.) (подпись)
Руководитель уполномоченного
органа по исполнению местного бюджета ____________ ____________
(Ф.И.О.) (подпись)
Ответственный исполнитель
уполномоченного органа по исполнению
местного бюджета ____________ ____________
(Ф.И.О.) (подпись)
МП
Отчет составляется ежеквартально, до 10 числа месяца, следующего за
отчетным кварталом, отдельно по каждому разделу с указанием символа и
названия раздела в "разрезе кредитов в валюте кредита с подведением
итоговой строки "Всего" по всем числовым графам в валюте кредита и
итоговой строки "Итого по разделу" в тенге. Приведение показателей к
тенге производится по рыночным курсам обмена валют, определенным в
порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, на
последний календарный день отчетного периода.
* авансовые платежи, комиссионные, штрафы, страховые взносы и иные
платежи, вытекающие из условий кредитования
Приложение 108
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
«Утверждаю»
Вице-министр финансов
Республики Казахстан
« » 200_г.
График
обслуживания, погашения правительственного и
гарантированного государством долга Республики Казахстан, долга по поручительствам государства, а также платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов из средств республиканского бюджета
(на предстоящие платежи в (месяце) года).
Функ- |
Подфунк- |
Учреж- |
Про- |
Подпро- |
Специ- |
Наиме- |
№ займа, |
Пред- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
продолжение таблицы
Валю- |
Дата |
Сумма платежа |
В том числе (в валюте платежа) |
Приме- |
||||
в валюте платежа |
в долларах |
в тенге |
основной долг |
проценты |
прочие платежи |
|||
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Руководитель структурного подразделения
центрального уполномоченного органа
по исполнению бюджета
(Ф.И.О., подпись)
Приложение 109
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Справка
о выданных разрешениях
Наименование администратора программ
Код бюджетной классификации
Наименование иностранного кредитора
Номер займа
Название проекта
Специальный счет № Наименование банка
Вид валюты Месяц Год
№ |
Описание |
№ заявки на снятие |
Дата заявки на снятие |
Сумма заявки на снятие в долл. США |
Сумма заявки на снятие в тенге 1 |
Сумма лимита |
Остаток лимита |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. |
Остаток |
X |
X |
X |
X |
X |
|
2. |
Выданное разрешение на текущий месяц |
X |
X |
X |
X |
X |
|
3. |
Итого |
X |
X |
X |
X |
X |
|
4. |
Оплачено со специального счета на момент составления справки 3 |
X |
|||||
5. |
Оплачено в текущем |
X |
|||||
6. |
Заявлено на |
X |
|||||
7. |
Итого остаток выданных разрешений |
X |
X |
X |
X |
X |
Справка подписывается руководителем финансового подразделения администратора
1 Применяется по курсу Национального банка РК на дату заявки на снятие средств;
2 Указывается с учетом фактического списания средств со ссудного счета по курсу Национального банка РК на дату каждого списания;
3 В колонках 3, 4 и 5 указываются номер, дата и сумма платежного поручения соответственно;
4 В колонках 3 и 4 указываются номер и дата заявки на получение специального обязательства, в колонке 5 указывается сумма списания со ссудного счета в этом месяце;
5 Справка заполняется с нарастающим итогом в течение отчетного периода с учетом заявки на снятие средств займа, прилагаемой к настоящей справке.
Приложение 110
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Критерии
включения финансовых агентств в перечень финансовых агентств,
получающих бюджетные кредиты из республиканского бюджета без
обеспечения исполнения обязательств для банков и организаций со
стопроцентным участием государства, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
Сноска. Правила дополнены приложением 110 в соответствии с постановлением Правительства РК от 28.08.2009 N 1280 .
№ п/п |
Наименование |
Расчет |
Рекомен- |
Комментарии |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Коэффициент |
СК/Сзад |
> 1 |
Коэффициент использования |
2 |
Излишек |
СК/ИА |
> 1 |
Излишек (недостаток) |
3 |
Коэффициент |
(СК - УК)/СК |
> 0,1 |
Коэффициент доли прибыли |
4 |
Рентабельность |
Пр/СК |
> 0,2 |
Рентабельность собственного |
Основные сокращения:
СК - собственный капитал
Сзад - ссудный портфель
ИА - иммобилизованные активы
УК - уставный капитал
Пр - прибыль
Приложение 111
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Критерии
включения финансовых агентств в перечень финансовых
агентств, получающих бюджетные кредиты из республиканского
бюджета без обеспечения исполнения обязательств для прочих
финансовых агентств
Сноска. Правила дополнены приложением 111 в соответствии с постановлением Правительства РК от 28.08.2009 N 1280 .
№ п/п |
Наименование |
Расчет |
Рекомен- |
Комментарии |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Коэффициент |
СК/СА |
0.5-0.8. |
Коэффициент финансовой |
2 |
Коэффициент |
Доход до |
> 1 |
Коэффициент покрытия |
3 |
Коэффициент |
ОС/КО |
1-2 |
Коэффициент текущей |
4 |
Чистый |
ОА-КО |
> 0 |
Чистый оборотный |
Основные сокращения:
СК - собственный капитал
СА - суммарный актив
ОС - оборотные средства
КО - краткосрочные обязательства
ОА - оборотные активы
Приложение 112
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Правила дополнены приложением 112 в соответствии с постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
УТВЕРЖДАЮ
_________________
от "___" _______ 20 __г.
Руководитель
центрального уполномоченного
органа по исполнению бюджета
"__" _________ 20 _г.
____________ в соответствии со статьей "__" _______ пункта Бюджетного кодекса Республики Казахстан от "__" ___________ 20 __ г. № _______ и на основании Генерального соглашения о стандартных условиях, используемых при осуществлении вкладных операций, от "__" ________ 20__ года № ___ (Паспорт депозитной сделки № __________ от "__" ________ 20 __ г.) просит перечислить с Единого казначейского счета № ____________ сумму ___________________________________ тенге
(цифрами и прописью)
по нижеуказанным реквизитам.
Срок размещения вклада: ________ дней.
Управление учета монетарных операций Национального Банка
Республики Казахстан, г. Алматы
(Наименование и местонахождение банка)
№ _________________________
КОД 103
РНН _______________________
БИК _______________________
Кбе _______________________
КНП _______________________
Руководитель структурного подразделения центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета ______________
Приложение 113
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Правила дополнены приложением 113 в соответствии с постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Аналитический учет о размещенных деньгах с Единого
казначейского счета во вклады (депозиты) Национального Банка
Республики Казахстан в 20 __ г.
(в тенге)
№ |
Паспорт |
Сумма |
Ставка |
Коли- |
Дата |
Дата |
Дата |
Движение |
Вознаграж- |
Источ-
|
||
Воз- |
Оста- |
факти- |
ожи- |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответственный исполнитель ______________
Приложение 114
к Правилам исполнения
бюджета и его кассового
обслуживания
Сноска. Правила дополнены приложением 114 в соответствии с постановлением Правительства РК от 09.11.2009 № 1789.
Аналитический учет о размещенных деньгах
с контрольных счетов местных бюджетов во вклады (депозиты)
Национального Банка Республики Казахстан в 20__г.
(в тенге)
№ п/п |
Наиме- |
№ |
Сумма вклада |
Ставка |
Коли- |
Дата |
Дата |
Дата |
Движе- |
Возна- |
Источ- |
||
Воз- |
Ос- |
фак- |
ожи- |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответственный исполнитель __________________
Приложение
к постановлению Правительства
Республики Казахстан
от 26 февраля 2009 года № 220
Перечень утративших силу некоторых решений
Правительства Республики Казахстан
1. Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года № 225 «Об утверждении Правил исполнений республиканского и местных бюджетов».
2. Пункт 27 изменений и дополнений, которые вносятся в некоторые решения Правительства Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года № 352 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан».
3. Постановление Правительства Республики Казахстан от 5 июня 2007 года № 461 «О внесении дополнения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года № 225».
4. Постановление Правительства Республики Казахстан от 17 августа 2007 года № 701 «О внесении дополнений и изменений в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года № 225».
5. Постановление Правительства Республики Казахстан от 8 октября 2007 года № 918 «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года № 225».
6. Постановление Правительства Республики Казахстан от 22 октября 2007 года № 977 «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года № 225».
7. Пункт 6 изменений и дополнений, которые вносятся в некоторые решения Правительства Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 25 марта 2008 года № 283 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан» (САПП Республики Казахстан, 2008 г., № 16, ст. 149).
8. Пункт 1 постановления Правительства Республики Казахстан от 14 марта 2008 года № 249 «О внесении изменения и дополнений в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года № 225 и выделении средств из резерва Правительства Республики Казахстан».
9. Постановление Правительства Республики Казахстан от 2 апреля 2008 года № 313 «О внесении дополнений и изменений в постановления Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года № 225 и 12 декабря 2007 года № 1224».
10. Подпункт 1) пункта 1 постановления Правительства Республики Казахстан от 16 апреля 2008 года № 347 «О внесении дополнений и изменений в постановления Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года № 225 и 6 ноября 2007 года № 1039» (САПП Республики Казахстан, 2008 г., № 20, ст. 189).
11. Постановление Правительства Республики Казахстан от 28 апреля 2008 года № 394 «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года № 225».
12. Пункт 3 дополнений и изменений, которые вносятся в некоторые решения Правительства Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 13 мая 2008 года № 451 «О создании акционерного общества «Национальный медицинский холдинг» и выделении средств из резерва Правительства Республики Казахстан».
13. Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 октября 2008 года № 944 «Об утверждении Правил предоставления компенсации инвестиционных затрат по концессионным проектам» (САПП Республики Казахстан, 2008 г., № 40, ст. 445).
14. Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 октября 2008 года № 945 «Об утверждении Правил софинансирования концессионных проектов» (САПП Республики Казахстан, 2008 г., № 40, ст. 446).
15. Подпункт 3) пункта 1 постановления Правительства Республики Казахстан от 23 декабря 2008 года № 1206 «О внесении дополнений и изменения в некоторые решения Правительства Республики Казахстан».