О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных плате

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 10 декабря 2020 года № 382-VI

Действующий

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2017 г., № 22-І, 22-II, ст. 107; 2018 г., № 10, ст. 32; № 11, ст. 37; № 13, ст. 41; № 14, ст. 42, 44; № 15, ст. 50; № 19, ст. 62; № 22, ст. 82, 83; № 24, ст. 93, 94; 2019 г., № 1, ст. 2, 4; № 2, ст. 6; № 5-6, ст. 27; № 7, ст. 37, 39; № 8, ст. 45; № 15-16, ст. 67; № 19-20, ст. 86; № 21-22, ст. 90,91; № 23, ст. 103, 108; № 24-І, ст. 118, 119; № 24-II, ст. 123; 2020 г., № 9, ст. 32; № 14, ст. 70):

1) в оглавлении:

заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:

«Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат. Основание прекращения налогового обязательства. Инвестиционный налоговый кредит»;

дополнить заголовком статьи 49-1 следующего содержания:

«Статья 49-1. Инвестиционный налоговый кредит»;

заголовок статьи 50 изложить в следующей редакции:

«Статья 50. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или предоставлении инвестиционного налогового кредита»;

дополнить заголовком статьи 51-1 следующего содержания:

«Статья 51-1. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита»;

заголовки статей 54 и 65 изложить в следующей редакции:

«Статья 54. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;

«Статья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, при прекращении деятельности»;

заголовок раздела 4 изложить в следующей редакции:

«Раздел 4. Обжалование результатов проверки, результатов горизонтального мониторинга и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов»;

заголовок главы 21 изложить в следующей редакции:

«Глава 21. Порядок обжалования уведомления о результатах проверки, уведомления о результатах горизонтального мониторинга»;

в заголовке статьи 244 слова «и поездках членов органа управления налогоплательщика» исключить;

заголовок статьи 325 изложить в следующей редакции:

«Статья 325. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг»;

дополнить заголовком статьи 353-1 следующего содержания:

«Статья 353-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении»;

заголовок статьи 455 изложить в следующей редакции:

«Статья 455. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при импорте товаров на территорию Республики Казахстан по договорам комиссии (поручения) с территорий государств - членов Евразийского экономического союза»;

заголовок статьи 470 изложить в следующей редакции:

«Статья 470. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов и экологического топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан»;

заголовок статьи 504 исключить;

заголовок статьи 505 изложить в следующей редакции:

«Статья 505. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов»;

заголовок статьи 514 исключить;

заголовок статьи 613 изложить в следующей редакции:

«Статья 613. Ставки государственной пошлины при выдаче виз Республики Казахстан, оформлении документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства, оформлении и согласовании приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан или выходе из гражданства Республики Казахстан, выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан»;

заголовок статьи 639 исключить;

дополнить заголовком главы 77-1 следующего содержания:

«Глава 77-1. Специальный налоговый режим розничного налога»;

дополнить заголовками статей 696-1 и 696-2 следующего содержания:

«Статья 696-1. Порядок применения специального налогового режима розничного налога и исчисления налогов при его применении

Статья 696-2. Налоговый период, сроки представления декларации и уплаты налогов»;

заголовок раздела 21 дополнить словами «, а также лиц, заключивших соглашение об инвестициях»;

дополнить заголовком главы 80-1 следующего содержания:

«Глава 80-1. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях»;

дополнить заголовками статей 712-1, 712-2 и 712-3 следующего содержания:

«Статья 712-1. Общие положения

Статья 712-2. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях

Статья 712-3. Порядок уменьшения налоговых обязательств от суммы фактических затрат налогоплательщика»;

главу 82 дополнить заголовком статьи 723-1 следующего содержания:

«Статья 723-1. Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования»;

заголовок статьи 727 изложить в следующей редакции:

«Статья 727. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона»;

дополнить заголовком раздела 25 следующего содержания:

«Раздел 25. Особенности налогообложения иностранных компаний при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам»;

дополнить заголовком главы 90 следующего содержания:

«Глава 90. Особенности налогообложения иностранной компании при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам»;

дополнить заголовками статей 777, 778, 779 и 780 следующего содержания:

«Статья 777. Основные понятия, используемые в настоящем разделе

Статья 778. Условная регистрация иностранной компании

Статья 779. Общие положения

Статья 780. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам»;

2) по всему тексту слова «оралманов» и «оралманы» заменить соответственно словами «кандасов» и «кандасы»;

3) в статье 1:

в пункте 1:

дополнить подпунктом 2-1) следующего содержания:

«2-1) организация органа Международного финансового центра «Астана» - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим правом Международного финансового центра «Астана», 50 и более процентов доли участия (голосующих акций) которого прямо или косвенно принадлежат органу Международного финансового центра «Астана».

Косвенное владение означает владение органом Международного финансового центра «Астана» через другое юридическое лицо, которое прямо принадлежит органу Международного финансового центра «Астана»;»;

подпункт 5) изложить в следующей редакции:

«5) недоимка - исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах проверки, уведомлении о результатах горизонтального мониторинга в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;»;

абзац восьмой части второй подпункта 16) изложить в следующей редакции:

«размер оплаченного уставного капитала, приходящийся на долю участия, на которую осуществляется распределение имущества, но не более первоначальной стоимости такой доли участия, определяемой в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 228 настоящего Кодекса, у участника, в пользу которого осуществляется распределение имущества.»;

подпункт 41) изложить в следующей редакции:

«41) изделие с нагреваемым табаком - вид табачного изделия, состоящего из табачного сырья с добавлением или без добавления ингредиентов табачного изделия, предназначенного для использования в системе для нагрева табака;»;

дополнить подпунктом 49-1) следующего содержания:

«49-1) погашенные запасы - объем добытых и списываемых с государственного баланса запасов полезных ископаемых, включая фактические потери, образующиеся в процессе добычи;»;

в абзаце третьем подпункта 52) слова «в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели» заменить словами «программного обеспечения, чертежей или моделей»;

подпункт 61) после слова «проверки» дополнить словами «, уведомлении о результатах горизонтального мониторинга»;

подпункт 67) изложить в следующей редакции:

«67) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, иностранец или лицо без гражданства; юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (юридическое лицо-нерезидент). Для целей настоящего Кодекса под юридическим лицом-нерезидентом понимается компания, партнерство, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, которые рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;»;

дополнить подпунктом 74-1) следующего содержания:

«74-1) никотиносодержащая жидкость для использования в электронных системах потребления - жидкость, содержащая никотин, или жидкость без содержания никотина, предназначенная для использования в электронных системах потребления (в картриджах, резервуарах и других контейнерах), при нагревании которой образуется аэрозоль (пар), предназначенный для вдыхания;»;

дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

«2-1. В целях настоящего Кодекса положения, предусмотренные для банков второго уровня, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, распространяются на филиалы банков-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых брокеров-нерезидентов Республики Казахстан, открытые на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность на основании лицензии уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.»;

4) в статье 3:

в пункте 2 слова «не более одного раза в год» исключить;

в пункте 3 слова «более одного раза в год, но» исключить;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Внесение изменений и (или) дополнений в настоящий Кодекс осуществляется законом, не предусматривающим внесение изменений и дополнений в другие законодательные акты Республики Казахстан, за исключением Закона Республики Казахстан о введении в действие настоящего Кодекса.

При этом при внесении изменений и (или) дополнений в настоящий Кодекс в порядке законодательной инициативы Правительства Республики Казахстан проект такого закона разрабатывается уполномоченным органом в области налоговой политики.»;

5) в пункте 1 статьи 13:

подпункт 6) изложить в следующей редакции:

«6) обжаловать уведомление о результатах проверки, уведомление о результатах горизонтального мониторинга, уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;»;

дополнить подпунктом 8) следующего содержания:

«8) получать информацию о благонадежности и добросовестности контрагента из информационной системы, указанной в пункте 15 статьи 22 настоящего Кодекса.»;

6) пункт 2 статьи 19 дополнить подпунктами 16) и 17) следующего содержания:

«16) предоставлять доступ к информационной системе налоговых органов органам национальной безопасности Республики Казахстан в целях и порядке, предусмотренных Законом Республики Казахстан «Об органах национальной безопасности Республики Казахстан»;

17) в ходе проведения тематической налоговой проверки по вопросам соответствия наименования, количества (объема) товаров сведениям, указанным в сопроводительных накладных на товары при осуществлении международных автомобильных перевозок с территории одного государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза через территорию Республики Казахстан, производить изъятие документов, товаров и вещей, свидетельствующих о совершении административных правонарушений, в порядке, определенном Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.»;

7) статью 22 дополнить пунктами 14 и 15 следующего содержания:

«14. Лица, располагающие информацией о нарушениях применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, вправе сообщить в налоговый орган об известных им фактах нарушений, подтвержденных видеофиксацией.

Лицо, сообщившее о фактах нарушения применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, в случае подтверждения такого факта подлежит вознаграждению в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

Положения части второй настоящего пункта не распространяются на лиц, сообщивших заведомо ложную информацию о фактах совершенных правонарушений. При этом лица, сообщившие заведомо ложную информацию, несут ответственность, установленную законами Республики Казахстан.

15. Уполномоченный орган взаимодействует с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов, рассчитанных по методике, утверждаемой уполномоченным органом по согласованию с Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан. Порядок взаимодействия определяется уполномоченным органом.»;

8) в части первой статьи 24:

часть вторую подпункта 1) после слов «депозита нотариуса,» дополнить словами «текущему счету частного судебного исполнителя, предназначенного для хранения взысканных сумм в пользу взыскателей,»;

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) представлять по запросу уполномоченного органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, иную информацию, относящуюся к заключенному между физическим или юридическим лицом и банком второго уровня, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, договору, предусматривающему оказание банковских услуг, а также сведения о наличии, виде и стоимости иного имущества, в том числе размещенного на металлических счетах или находящегося в управлении физических и юридических лиц, указанных в запросе уполномоченного органа иностранного государства, направленном в соответствии с международным договором Республики Казахстан;»;

9) в статье 26:

в пункте 6-1 слова «сферах индустрии и индустриально-инновационного развития» заменить словами «области государственной поддержки индустриальной деятельности»;

пункты 13 и 14 изложить в следующей редакции:

«13. Нотариусы обязаны представлять в уполномоченный орган следующие сведения по физическим лицам о (об):

1) сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной или иной регистрации, а также имуществу, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;

2) выданных свидетельствах о праве на наследство;

3) других сделках и договорах, не указанных в настоящем пункте, в случае, если цена, предусмотренная сделкой (договором), превышает 2000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за исключением договоров, указанных в подпунктах 4) и 5) настоящего пункта;

4) договорах займа, заключенных между физическими лицами;

5) иных договорах по передаче имущества, не подлежащих государственной или иной регистрации.

Форма, порядок и сроки представления сведений, указанных в части первой настоящего пункта, устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с Министерством юстиции Республики Казахстан.

14. Организация, осуществляющая деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг, обязана представлять в течение тридцати рабочих дней со дня получения запроса налогового органа имеющиеся сведения о физических лицах - держателях ценных бумаг, а также о сделках физических лиц с ценными бумагами в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.»;

дополнить пунктом 15-1 следующего содержания:

«15-1. Уполномоченный орган в области регулирования торговой деятельности обязан представлять сведения о сделках физических лиц с биржевыми товарами в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.»;

пункт 16 изложить в следующей редакции:

«16. Юридическое лицо, созданное по решению Правительства Республики Казахстан, обеспечивающее в соответствии с законодательством Республики Казахстан учет пенсионных взносов, социальных отчислений и социальных выплат, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, обязано представлять в уполномоченный орган имеющиеся сведения о физических лицах в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере оказания государственных услуг.»;

дополнить пунктами 19-1, 19-2, 19-3, 19-4, 19-5, 19-6 и 25 следующего содержания:

«19-1. Уполномоченный орган в сфере долевого участия в жилищном строительстве обязан в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом, представлять в налоговые органы сведения о физических лицах, заключивших договор о долевом участии в жилищном строительстве, а также о физических лицах, заключивших договор о переуступке прав требований по ним.

19-2. Уполномоченный государственный орган по труду обязан представлять сведения о физических лицах, являющихся безработными, выданных разрешениях на привлечение иностранной рабочей силы для осуществления трудовой деятельности в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.

19-3. Уполномоченный орган по делам государственной службы обязан представлять сведения по политическим и административным государственным служащим из единой автоматизированной базы данных (информационной системы) по персоналу государственной службы в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по делам государственной службы.

19-4. Уполномоченный орган в области культуры обязан представлять сведения по физическим лицам, владеющим материальными культурными ценностями, имеющими особое значение для истории и культуры страны и включенными в Государственный реестр объектов национального культурного достояния, в порядке, определенном уполномоченным органом.

19-5. Уполномоченный орган в области государственной статистики обязан представлять административные данные, учтенные в книге похозяйственного учета, в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.

19-6. Центральный исполнительный орган, осуществляющий руководство, а также в пределах, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, межотраслевую координацию в сфере социальной защиты населения, обязан представлять сведения по лицам, получающим социальные пособия, и о размерах выплачиваемых им пособий, по лицам, получающим пенсионные выплаты, и их размерах, за исключением пенсионных выплат из страховых организаций, в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.»;

«25. Уполномоченный государственный орган, уполномоченный Правительством Республики Казахстан на заключение соглашения об инвестициях, обязан представлять в уполномоченный орган сведения о заключенных соглашениях об инвестициях и расторжении таких соглашений, а также иные сведения в порядке, сроки и по формам, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по инвестициям.»;

10) в статье 27: в подпункте 2) пункта 1:

слово «счетов» заменить словами «лицевых счетов»;

дополнить словами «и иную информацию, относящуюся к заключенному договору между физическим или юридическим лицом и кастодианами, центральным депозитарием, брокерами и (или) дилерами, обладающими правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг»;

подпункт 2) пункта 2 дополнить словами «, а также иную информацию, относящуюся к заключенному договору между физическим или юридическим лицом и кастодианами, управляющими инвестиционным портфелем»;

подпункт 2) пункта 3 дополнить словами «, а также иную информацию, относящуюся к данным заключенным договорам страхования»;

11) в статье 30: в пункте 3:

подпункты 1) и 2) изложить в следующей редакции:

«1) правоохранительным органам и Службе государственной охраны Республики Казахстан в пределах их компетенции, установленной законодательством Республики Казахстан, на основании мотивированного запроса на бумажном носителе либо в форме электронного документа, санкционированного следственным судьей, прокурором. Санкция не требуется в случае запрашивания таких сведений следственным судьей, прокурором;

2) суду и судьям на основании их обращения (распоряжения, требования, поручения, запроса), направленного при отправлении правосудия в случаях, если налогоплательщик является стороной по рассматриваемому делу;»;

дополнить подпунктом 15) следующего содержания:

«15) органам национальной безопасности Республики Казахстан в целях и порядке, предусмотренных Законом Республики Казахстан «Об органах национальной безопасности Республики Казахстан».»;

пункт 7 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) передача сведений, полученных уполномоченным органом в области регулирования внешнеторговой деятельности:

компетентному органу третьей страны и (или) союза третьих стран при проведении в отношении товаров, происходящих из Республики Казахстан, специальных защитных, антидемпинговых, компенсационных расследований;

компетентному органу государства-члена Евразийского экономического союза и (или) Евразийской экономической комиссии в случае проведения в отношении товаров, происходящих из Республики Казахстан, компенсирующего расследования;

Евразийской экономической комиссии для целей расследований в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах по отношению к третьим странам.

Передача такой информации осуществляется в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности и специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах по отношению к третьим странам.»;

12) подпункт 1) части второй пункта 1 статьи 40 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

«переданному в доверительное управление Национальному Банку Республики Казахстан имуществу, за исключением активов Национального фонда Республики Казахстан;»;

13) в статье 41:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. При передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление налоговые обязательства по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства подлежат исполнению доверительным управляющим, если иное не установлено договором доверительного управления имуществом или актом об учреждении доверительного управления имуществом, за исключением электрических сетей, находящихся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственных юридических лиц, переданных в доверительное управление или безвозмездное пользование энергопередающим организациям, непосредственно к электрическим сетям которых они подключены в соответствии со статьей 13-1 Закона Республики Казахстан «Об электроэнергетике».»;

Абзац четвертый подпункта 13 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

пункт 4 после слов «стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

14) в статье 48: в пункте 3:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) субъектов крупного предпринимательства, отнесенных к такой категории субъектов в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;»;

дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) резидентов Республики Казахстан, соответствующих условиям главы 30 настоящего Кодекса.»;

в подпункте 1) пункта 5:

слова «главы 80» заменить словами «глав 80 и 80-1»;

после слова «проекта» дополнить словами «, или соглашении об инвестициях,»;

после слова «контракта» дополнить словами «или соглашения»;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. По налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, налоговый орган в течение периода действия контракта на недропользование и пяти лет после завершения срока действия контракта на недропользование вправе начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму следующих налогов, платежей в бюджет:

налога на сверхприбыль;

доли Республики Казахстан по разделу продукции;

налогов и платежей в бюджет, в методике расчета которых используется один из следующих показателей: внутренняя норма рентабельности (ВНР) или внутренняя норма прибыли или R-фактор (показатель доходности).»;

в пункте 9:

абзац второй подпункта 3) после слова «проверки,» дополнить словами «уведомления по результатам горизонтального мониторинга,»;

в подпункте 6) слово «вынесения» заменить словом «исполнения»;

пункт 12 изложить в следующей редакции:

«12. Излишне (ошибочно) уплаченная сумма налога и платежа в бюджет, пеней подлежит зачету и (или) возврату в размере сумм, уплаченных в течение текущего года и предыдущих календарных лет в пределах срока исковой давности, установленного пунктами 2 и 3 настоящей статьи, за исключением случая, установленного статьей 108 настоящего Кодекса.»;

15) заголовок главы 6 дополнить словами «Инвестиционный налоговый кредит»;

16) в статье 49:

подпункт 2) части второй пункта 9 изложить в следующей редакции:

«2) если лица, которые в результате применения установленной уполномоченным органом системы управления рисками, отнесены к категории лиц низкой степени риска согласно пункту 4 статьи 136 настоящего Кодекса.»;

подпункт 3) части первой пункта 10 после слов «товар на» дополнить словом «таможенную»;

17) дополнить статьей 49-1 следующего содержания:

«Статья 49-1. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налогов предстоящих периодов, при котором налогоплательщикам предоставляется возможность в течение определенного срока уменьшать на 100 процентов свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по корпоративному подоходному налогу и (или) налогу на имущество на срок до трех лет.

2. Порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным соглашением об инвестиционном налоговом кредите.

3. Если налогоплательщик имеет убыток, перенос убытка осуществляется в порядке, определенном статьей 300 настоящего Кодекса. При этом срок инвестиционного налогового кредита не продлевается.»;

18) в статье 50:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 50. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или предоставлении инвестиционного налогового кредита»;

дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита принимается на основании заявления налогоплательщика и оформляется соглашением установленной формы между заявителем и уполномоченным органом по инвестициям.

Соглашение об инвестиционном налоговом кредите должно содержать следующие положения:

порядок уменьшения налоговых платежей;

срок действия соглашения;

запрет на реализацию или передачу во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого налогоплательщиком явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита;

ответственность сторон.

Копия соглашения не позднее пяти календарных дней со дня его подачи в уполномоченный орган по инвестициям направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрационного учета налогоплательщика.

Порядок заключения соглашения об инвестиционном налоговом кредите для получения инвестиционного налогового кредита определяется уполномоченным органом по инвестициям по согласованию с уполномоченным органом и центральным уполномоченным органом по государственному планированию.»;

19) в подпункте 7) пункта 2 статьи 51 слова «не менее» заменить словом «менее»;

20) дополнить статьей 51-1 следующего содержания:

«Статья 51-1. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется налогоплательщикам на основе заключенного соглашения об инвестиционном налоговом кредите.

2. Не имеют права на применение инвестиционного налогового кредита налогоплательщики, соответствующие одному из следующих условий:

1) применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные разделом 20 настоящего Кодекса;

2) осуществляющие производство и (или) реализацию всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;

3) налогообложение налогоплательщиков осуществляется в соответствии с разделами 21 и 23 настоящего Кодекса.»;

21) в статье 54:

в заголовке слова «и рассрочки» заменить словами «, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;

в пункте 1:

слова «и рассрочки» заменить словами «, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;

дополнить словами «или соглашения»;

в пункте 2:

в абзаце первом слова «и рассрочки» заменить словами «, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;

в подпункте 2) слова «и рассрочки» заменить словами «, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;

дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) по решению суда.»;

дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Если в течение срока действия соглашения об инвестиционном налоговом кредите заключивший его налогоплательщик нарушит предусмотренные соглашением условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления инвестиционного налогового кредита, этот налогоплательщик в течение налогового периода, следующего за отчетным со дня расторжения соглашения об инвестиционном налоговом кредите, обязан уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с соглашением суммы налога, а также соответствующие пени, начисленные за каждый календарный день действия соглашения об инвестиционном налоговом кредите в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан на дату платежа за период от заключения до расторжения указанного соглашения.»;

22) в статье 65:

в заголовке слова «предпринимателя, прекращающего деятельность» заменить словами «предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, при прекращении деятельности»;

пункт 1 после слова «предприниматель» дополнить словами «или лицо, занимающееся частной практикой,»;

часть первую пункта 2 после слова «предприниматель» дополнить словами «или лицо, занимающееся частной практикой»;

часть первую пункта 3 после слова «предпринимателем» дополнить словами «или лицом, занимающимся частной практикой»;

в пункте 4 слово «предпринимателя,» заменить словами «предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой,»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Налоговая задолженность индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, прекращающего деятельность, погашается за счет денег указанного индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, в том числе полученных от реализации его имущества, в порядке очередности, установленной законами Республики Казахстан.»;

пункт 6 после слов «предприниматель», «предпринимателя» дополнить соответственно словами «или лицо, занимающееся частной практикой», «или лица, занимающегося частной практикой»;

в пункте 7:

абзац первый после слова «предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой»;

в подпунктах 1), 2), 3) и 4) слова «индивидуальному предпринимателю» заменить словом «налогоплательщику»;

пункт 8 после слова «предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой»;

пункт 9 после слова «предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой,»;

в пункте 10:

после слов «в качестве индивидуального предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой,»;

слова «снятии индивидуального предпринимателя» заменить словами «снятии такого налогоплательщика»;

пункт 11 после слова «предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой,»;

пункт 12 после слова «предпринимателей» дополнить словами «или лиц, занимающихся частной практикой»;

23) в статье 72:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом, применяется в ходе осуществления налогового контроля в отношении физического лица с целью определения полноты и достоверности сведений, указанных им в налоговых декларациях физического лица, а также по данным уполномоченных органов и третьих лиц, влекущих возникновение налогового обязательства по индивидуальному подоходному налогу.»;

в пункте 2 слова «декларации физического лица, предусмотренной в главе 71 настоящего Кодекса,» заменить словами «налоговых декларациях, предусмотренных настоящим Кодексом, а также данные уполномоченных органов и третьих лиц»;

в пункте 3 слова «декларации физического лица, предусмотренной в главе 71 настоящего Кодекса,» заменить словами «налоговых декларациях, предусмотренных настоящим Кодексом,»;

пункты 4 и 5 изложить в следующей редакции:

«4. В целях определения дохода физического лица, подлежащего налогообложению, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом, налоговые органы используют сведения, полученные от уполномоченных органов, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, третьих лиц, компетентных органов иностранных государств и из других источников информации.

5. Действия настоящей статьи не применяются в отношении физического лица, состоявшего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, в части определения доходов от осуществления им такой деятельности.»;

в пункте 6:

в части второй подпункта 1) слова «декларации физического лица» заменить словами «налоговых декларациях»;

в части второй подпункта 2) слова «декларации физического лица» заменить словами «налоговых декларациях»;

в части второй подпункта 3) слова «декларации физического лица» заменить словами «налоговых декларациях»;

24) часть первую подпункта 7) пункта 7 статьи 74 изложить в следующей редакции:

«7) местом пребывания иностранца или лица без гражданства - место временного пребывания иностранца или лица без гражданства, определенное в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области миграции населения.»;

25) в пункте 2 статьи 75:

в подпункте 4):

в части первой:

слово «нерезиденте» заменить словами «юридическом лице-нерезиденте»;

слова «нерезидент, являющийся» заменить словами «юридическое лицо-нерезидент, являющееся»;

в части второй слово «нерезидентом» заменить словами «юридическим лицом-нерезидентом»;

в подпункте 5) слово «нерезиденте» заменить словами «юридическом лице-нерезиденте»;

в подпункте 6):

слово «нерезиденте» заменить словами «юридическом лице-нерезиденте»;

слова «нерезидент, являющийся» заменить словами «юридическое лицо-нерезидент, являющееся»;

в подпунктах 8), 9), 10) и 11) слово «нерезиденте» заменить словами «юридическом лице-нерезиденте»;

26) в статье 76:

пункт 1 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) содержащих сведения о бенефициарном собственнике.»;

пункт 2 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) содержащих сведения о бенефициарном собственнике.»;

в пункте 4:

в абзаце первом слова «Нерезидент, являющийся», «исчисляющий», «обязан» заменить соответственно словами «Юридическое лицо-нерезидент, являющееся», «исчисляющее», «обязано»;

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) учредительных документов юридического лица-нерезидента;»;

в подпункте 3) слово «(гражданства)» исключить;

в пункте 5:

в абзаце первом слова «(жительства, пребывания)» исключить;

подпункт 2) изложить в следующей редакции:

«2) учредительных документов юридического лица-нерезидента, постоянным учреждением которого он является;»;

в подпункте 4) слово «(гражданства)» исключить;

дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) документа, содержащего сведения о бенефициарном собственнике.»;

в пункте 6:

в абзаце первом слова «Нерезидент», «обязан» заменить соответственно словами «Юридическое лицо-нерезидент», «обязано»;

подпункт 2) изложить в следующей редакции:

«2) учредительных документов юридического лица-нерезидента;»;

дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) документа, содержащего сведения о бенефициарном собственнике.»;

в пункте 7 слова «Нерезидент, открывающий», «обязан» заменить соответственно словами «Юридическое лицо-нерезидент, открывающее», «обязано»;

пункты 8, 9, 10 и 11 исключить;

в пункте 12 слова «Нерезидент, указанный», «приобретении нерезидентом» заменить соответственно словами «Юридическое лицо-нерезидент, указанное», «приобретении юридическим лицом-нерезидентом»;

в пункте 13:

слова «Нерезидент, указанный», «обязан» заменить соответственно словами «Юридическое лицо-нерезидент, указанное», «обязано»;

слова «, подпункте 7) статьи 654» исключить;

в пунктах 15, 16 и 17 цифры «1-14» заменить словами «1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 12, 13 и 14»;

в пункте 18 слова «нерезидента», «нерезидентом» заменить соответственно словами «юридического лица-нерезидента», «юридическим лицом-нерезидентом»;

в пункте 19 цифры «1-14» заменить словами «1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 12, 13 и 14»;

27) в пункте 1 статьи 77:

в подпункте 4) слово «нерезидента,», «нерезидентом» заменить соответственно словами «юридического лица-нерезидента,», «юридическим лицом-нерезидентом»;

в подпункте 5) слово «нерезидента» заменить словами «юридического лица-нерезидента»;

в подпункте 7) слова «нерезидента,», «нерезидента» заменить соответственно словами «юридического лица-нерезидента,», «юридического лица-нерезидента»;

в подпункте 8) слова «физического и» исключить;

28) в статье 78:

в пункте 1:

в абзаце первом с лова «, уполномоченных государственных органов» исключить;

подпункт 3) исключить;

подпункт 11) изложить в следующей редакции:

«11) закрытия юридическому лицу-нерезиденту, зарегистрированному в качестве налогоплательщика в целях открытия текущего счета в банке-резиденте при условии отсутствия у такого нерезидента текущих счетов в банках-резидентах, а также отсутствия сведений об открытии текущих счетов в течение шести месяцев со дня получения уведомления банка.»;

в пункте 2:

в абзаце первом слова «и орган внутренних дел» исключить;

в подпункте 1) слово «нерезидента» заменить словами «юридического лица-нерезидента»;

подпункт 2) изложить в следующей редакции:

«2) юридического лица-нерезидента, являющегося налоговым агентом, исчисляющего подоходный налог, приобретающего (реализующего) имущество, акции, ценные бумаги, доли участия в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса, - на основании налогового заявления о снятии с регистрационного учета;»;

подпункт 3) исключить;

в подпунктах 5) и 6) слово «нерезидента» заменить словами «юридического лица-нерезидента»;

в пункте 3 слова «сведений от уполномоченных государственных органов, уведомления банка, налогового заявления о снятии с регистрационного учета» заменить словами «налогового заявления о снятии с регистрационного учета, уведомления банка»;

29) пункт 4 статьи 79 изложить в следующей редакции:

«4. Налоговые органы в течение одного рабочего дня с даты получения налогового заявления производят постановку физического лица на регистрационный учет в качестве лица, занимающегося частной практикой.»;

30) часть вторую пункта 5 статьи 80 исключить;

31) в пункте 4 статьи 82:

в части первой цифры «30 000» заменить цифрами «20 000»;

в части второй:

цифры «114 184» заменить цифрами «124184»;

Абзац пятый подпункта 31 пункта 1 введен в действие с 1 января 2019 года

слово «информационной» исключить;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«Также в минимум оборота не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.»;

32) часть третью пункта 1 статьи 83 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

«налогоплательщики, не исполнившие налоговые обязательства, предусмотренные пунктом 4 статьи 424 настоящего Кодекса.»;

33) в статье 85:

пункт 1 дополнить частью третьей следующего содержания:

«Плательщик налога на добавленную стоимость для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в связи с переходом на специальный налоговый режим розничного налога не позднее пяти рабочих дней до начала применения такого специального налогового режима представляет налоговое заявление, указанное в настоящем пункте, без соблюдения условий, установленных частью первой настоящего пункта.»;

в пункте 3:

часть третью дополнить словами «, а также частью третьей пункта 1 настоящей статьи»;

дополнить частью четвертой следующего содержания:

«Налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика, указанного в части третьей настоящего пункта, с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость с даты начала применения специального налогового режима розничного налога.»;

в части второй подпункта 1) пункта 5 слова «абзаце девятом» заменить словами «абзацах восьмом и девятом»;

34) в статье 88:

подпункты 1) и 2) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1) производство бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива;

2) оптовая и (или) розничная реализация бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива;»;

в абзаце третьем части первой пункта 5 слова «и (или) дизельного топлива» заменить словами «, дизельного топлива, газохола и (или) бензанола»;

35) в статье 96:

абзац второй подпункта 1) пункта 3 после слова «актом» дополнить словами «или постановлением органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям,»;

часть вторую подпункта 2) части второй пункта 4 изложить в следующей редакции:

«Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;»;

в части первой пункта 4-1 слово «пяти» заменить словом «десяти»;

в пункте 6 слово «Неисполнение» заменить словами «Если иное не установлено настоящей статьей, неисполнение»;

36) в статье 97:

в абзаце третьем пункта 4 цифры «, 514» исключить;

пункт 5 дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«по итогам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах горизонтального мониторинга;»;

37) в подпункте 1) части первой пункта 1 статьи 100 слово «пяти» заменить словом «трех»;

38) в статье 101:

в части третьей пункта 1:

после слова «авиации,» дополнить словами «документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана»,»;

слова «или уполномоченной организацией в сфере гражданской авиации» заменить словами «посредством электронной базы и (или) на бумажных носителях»;

в пункте 3:

абзац первый после слова «подлежащих» дополнить словами «зачету и»;

в абзаце третьем слова «или уполномоченной организацией в сфере гражданской авиации» заменить словами «либо полученных посредством электронной базы и (или) на бумажных носителях»;

в абзаце первом части первой пункта 4 слово «десяти» заменить словом «пяти»;

подпункт 2) пункта 5 дополнить абзацами шестым и седьмым следующего содержания:

«уплаченная сумма подписного бонуса, за исключением случая признания аукциона на предоставление права недропользования недействительным в связи с нарушением правил его проведения, установленных законодательством Республики Казахстан О недрах и недропользовании, которое повлияло на определение победителя аукциона;

уплаченная сумма сбора за выдачу документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана», за исключением случаев ошибочной уплаты таких сумм или отказа в выдаче документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана»;»;

в части первой пункта 6 слова «официальной ставки рефинансирования» заменить словами «базовой ставки»;

39) статью 102 дополнить пунктом 5 следующего содержания:

«5. В случае согласия налогоплательщика, направленного посредством электронных каналов связи, зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет производится без заявления налогоплательщика в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога, платежа в бюджет при отсутствии налоговой задолженности в бюджет.»;

40) в абзаце первом пункта 3 статьи 103 слово «десяти» заменить словом «пяти»;

41) в пункте 4 статьи 104 слова «официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком» заменить словами «базовой ставки Национального Банка»;

42) в пункте 3 статьи 106 слово «десяти» заменить словом «пяти»;

43) в пункте 2 статьи 107 слово «десяти» заменить словом «пяти»;

44) в статье 108:

в пункте 4 слова «излишне уплаченной» исключить;

в пункте 5 слово «десяти» заменить словом «пяти»;

45) в пункте 4 статьи 112 слова «Национальным Банком Республики Казахстан» заменить словами «уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций»;

46) пункт 3 статьи 113 дополнить частью второй следующего содержания:

«При этом зачет суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица в счет предстоящих платежей по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, не производится.»;

47) в статье 115:

в пункте 2 слова «и 10)» исключить;

в пункте 4 цифры «5) -12)» заменить словами «5), 6), 10), 11) и 12)»;

в пункте 5 цифру «5)» заменить цифрой «6)»;

48) часть первую пункта 4 статьи 116 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) принудительного прекращения деятельности филиалов банков-нерезидентов Республики Казахстан, филиалов страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан - с даты принятия уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций решения о лишении лицензии.»;

49) в статье 117:

в подпунктах 2) и 2-1) пункта 2 слова «официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком» заменить словами «базовой ставки Национального Банка»;

часть первую пункта 3 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

«кредиторам принудительно прекращающего деятельность филиала банка-нерезидента Республики Казахстан в случае, если единственной причиной образования не уплаченной в срок суммы налогов и платежей в бюджет явилось принудительное прекращение деятельности обслуживающего их филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, - с даты принятия уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций решения о лишении лицензии;»;

50) часть вторую пункта 5 статьи 118 изложить в следующей редакции:

«При этом распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам, вынесенное в случае, предусмотренном подпунктом 7) пункта 1 настоящей статьи, отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем:

вручения предписания о назначении внеплановой налоговой проверки, осуществляемой в случае неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в порядке, определенном статьей 96 настоящего Кодекса, или налоговой проверки, охватывающей вопросы и налоговые периоды, указанные в уведомлении об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля;

поступления жалобы налогоплательщика (налогового агента), предусмотренной пунктом 4-1 статьи 96 настоящего Кодекса, и возобновляется в случае неудовлетворения указанной жалобы не позднее одного рабочего дня, следующего за днем вынесения письменного решения вышестоящего налогового органа и (или) уполномоченного органа, и (или) вступления в законную силу судебного акта.»;

51) в статье 120:

в части первой подпункта 2) пункта 1 слова «крупного налогоплательщика, подлежащего» заменить словами «налогоплательщика, подлежащего налоговому»;

Абзац третий подпункта 51 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

подпункт 2) пункта 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

52) часть первую пункта 5 статьи 121 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) принудительного прекращения деятельности филиалов банков-нерезидентов Республики Казахстан, филиалов страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан - с даты принятия уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций решения о лишении лицензии.»;

53) пункт 3 статьи 124 исключить;

54) пункты 2 и 3 статьи 128 изложить в следующей редакции:

«2. При непогашении физическим лицом налоговой задолженности налоговый орган не позднее пяти рабочих дней со дня вручения налогового приказа, подлежащего вручению физическому лицу в порядке, установленном пунктом 1 статьи 115 настоящего Кодекса, направляет такой налоговый приказ в соответствующие органы юстиции по территориальности либо региональную палату частных судебных исполнителей для принудительного исполнения в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей.

3. Налоговый приказ отменяется вынесшим его налоговым органом в случаях:

1) погашения физическим лицом налоговой задолженности - не позднее одного рабочего дня со дня погашения налоговой задолженности;

2) если налоговая задолженность, за непогашение которой вынесен налоговый приказ, образована в результате некорректного исчисления (начисления) налогов - не позднее одного рабочего дня со дня внесения корректировок в лицевой счет налогоплательщика;

3) нарушения порядка вынесения налогового приказа, установленного настоящей статьей, - не позднее трех рабочих дней со дня выявления такого факта.»;

55) в части первой пункта 2 статьи 132 слова «обязательного мониторинга» заменить словами «мониторинга крупных налогоплательщиков»;

56) абзац второй подпункта 2) пункта 1 статьи 139 изложить в следующей редакции:

«при тематических проверках по вопросам, указанным в подпунктах 12) - 18) пункта 1 статьи 142 настоящего Кодекса, - налогоплательщик, в том числе государств-членов Евразийского экономического союза и государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, на участке территории, указанном в предписании;»;

57) пункт 6 статьи 140 изложить в следующей редакции:

«6. В случае назначения комплексной проверки, тематической проверки по отдельным видам налогов и (или) платежей в бюджет при определении проверяемого периода не включается налоговый период, охваченный аудитом по налогам.

Положение настоящего пункта не распространяется на налоговые проверки, указанные в подпунктах 2) - 24) пункта 1 статьи 142, абзацах втором - четвертом подпункта 1), подпунктах 2) -12) пункта 3 статьи 145 настоящего Кодекса, а также в отношении налогоплательщиков, подлежащих налоговому мониторингу, недропользователей, налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности по производству и обороту отдельных видов подакцизной продукции, биотоплива.»;

58) в пункте 1 статьи 142:

дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:

«3-1) определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) проводится досудебное расследование по факту совершения действий по выписке счета-фактуры без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;»;

в подпункте 9) цифры «115» заменить цифрами «96»;

подпункт 13) изложить в следующей редакции:

«13) наличия контрольно-кассовых машин или трехкомпонентной интегрированной системы;»;

абзац второй подпункта 15) изложить в следующей редакции:

«при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан, в том числе осуществляемых международными автомобильными перевозками между государствами-членами Евразийского экономического союза;»;

59) подпункт 5) пункта 3 статьи 145 изложить в следующей редакции:

«5) в связи с истечением срока действия контракта на недропользование, за исключением случаев переоформления права недропользования на лицензионный режим недропользования;»;

60) в пункте 2 статьи 152:

в абзаце третьем части первой слово «начиная» заменить словами «если иное не установлено частью третьей настоящего пункта, начиная»;

в части второй слова «пунктами 3 и 4» заменить словами «пунктом 3»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1) части первой пункта 2 статьи 434 настоящего Кодекса, имеющих право на применение упрощенного порядка возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость, в проверяемый период включается налоговый период, за который предъявлено налогоплательщиком требование о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость, указанной в декларации по налогу на добавленную стоимость.»;

61) в статье 166:

в части первой пункта 2:

подпункт 2) изложить в следующей редакции:

«2) частных судебных исполнителей, адвокатов и медиаторов;»;

дополнить подпунктами 7) и 8) следующего содержания:

«7) религиозных объединений;

8) Национального оператора почты, за исключением денежных расчетов, осуществляемых в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.»;

в части третьей пункта 6 слова «применяемых банками второго уровня и» заменить словом «применяемого»;

62) в пункте 3 статьи 168 слова «или в электронной форме» исключить;

63) подпункт 2) пункта 1 статьи 169 исключить;

64) в подпункте 4) части первой пункта 5 статьи 175 слово «приказа» заменить словом «решения»;

65) в статье 176:

подпункт 1) части первой после слов «Республики Казахстан» дополнить словами «, в том числе при осуществлении международных автомобильных перевозок между государствами-членами Евразийского экономического союза»;

в части второй:

в подпункте 1) слово «дня» исключить;

в подпункте 2):

в абзаце втором слова «дня, следующего за днем выпуска товаров в свободное обращение» заменить словами «начала перемещения, реализации товаров, по которым произведена таможенная очистка»;

в абзаце третьем слова «не позднее дня, предшествующего дню» заменить словом «до»;

в подпункте 3) слово «дня» исключить;

дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) при осуществлении международных автомобильных перевозок с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза через территорию Республики Казахстан - на автомобильном пункте пропуска при пересечении Государственной границы Республики Казахстан.»;

66) заголовок раздела 4 после слова «проверки» дополнить словами «, результатов горизонтального мониторинга»;

67) заголовок главы 21 после слова «проверки» дополнить словами «, уведомления о результатах горизонтального мониторинга»;

68) пункт 2 статьи 177 изложить в следующей редакции:

«2. Налогоплательщик (налоговый агент) вправе обжаловать уведомление о результатах проверки, а также уведомление о результатах горизонтального мониторинга в суд.»;

Подпункт 69 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

69) часть вторую пункта 6 статьи 190 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

Подпункт 70 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

70) подпункты 1) и 2) пункта 5 статьи 191 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

Подпункт 71 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

71) пункты 4 и 5 статьи 192 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

72) абзац пятый части второй пункта 2 статьи 197 после слова «платежей,» дополнить словами «за исключением вознаграждения по лизингу,»;

73) пункт 2 статьи 204 дополнить частью второй следующего содержания:

«Подписание и заверение налоговых форм налогоплательщиками-физическими лицами допускаются с использованием одноразовых паролей в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;

74) в статье 206: в пункте 2:

в части второй слова «декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам,» исключить;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«В целях настоящего Кодекса заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является налоговой декларацией.»;

в пункте 3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«3. Налоговая отчетность, за исключением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды:»;

подпункт 2) изложить в следующей редакции:

«2) очередная - налоговая отчетность, представляемая за последующие налоговые периоды после представления первоначальной налоговой отчетности;»;

75) подпункт 10) пункта 5 статьи 209 изложить в следующей редакции:

«10) одновременно с декларацией по налогу на добавленную стоимость не представлены реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам - в случае выписки счетов-фактур на бумажном носителе в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 412 настоящего Кодекса;»;

76) в подпункте 1) пункта 5 статьи 210 слова «в течение пяти рабочих дней со дня представления такого заявления» заменить словами «в течение одного рабочего дня с даты получения такого заявления»;

77) пункт 1 статьи 212 изложить в следующей редакции:

«1. Налогоплательщик (налоговый агент) вправе продлить срок представления налоговой отчетности при условии ее представления в электронной форме, за исключением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.»;

78) в пункте 2 статьи 213 слова «трех рабочих дней» заменить словами «одного рабочего дня»;

79) в статье 215:

пункт 6 исключить;

дополнить пунктом 6-1 следующего содержания:

«6-1. Для лица, занимающегося частной практикой, уполномоченный орган утверждает формы налоговых регистров по учету:

1) доходов от занятия частной практикой;

2) расходов, предусмотренных статьями 362, 363, 364 и 365 настоящего Кодекса.»;

80) в статье 217:

в пункте 2 слово «Физическое» заменить словами «Если иное не установлено пунктом 2-1 настоящей статьи, физическое»;

дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

«2-1. Физическое лицо-инвестиционный резидент Международного финансового центра «Астана» признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее девяноста календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. Для целей настоящей статьи физическое лицо должно соответствовать условиям, установленным Конституционным законом Республики Казахстан «О Международном финансовом центре «Астана».»;

81) в статье 218:

часть третью пункта 2 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) иностранец или лицо без гражданства, являющееся инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана»:

нотариально засвидетельствованную копию заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства;

нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов);

копию документа, подтверждающего уплату сбора за выдачу документа, подтверждающего резидентство;

письмо-подтверждение, выдаваемое Администрацией Международного финансового центра «Астана» за соответствующий период, по форме, установленной актом Международного финансового центра «Астана», об осуществлении инвестиций в соответствии с программой инвестиционного налогового резидентства Международного финансового центра «Астана»;

письмо-подтверждение, выданное органом внутренних дел о том, что иностранец или лицо без гражданства не является лицом, гражданство Республики Казахстан которого прекращено в течение последних двадцати лет, предшествующих первоначальному обращению для участия в программе инвестиционного налогового резидентства Международного финансового центра «Астана». В целях настоящего абзаца письмо-подтверждение, выданное органом внутренних дел, должно содержать сведения заграничного паспорта иностранца или удостоверения лица без гражданства.

В случае выдачи документа, подтверждающего резидентство при первоначальном обращении, то при последующей подаче налогового заявления на подтверждение резидентства предоставление письма-подтверждения, выданного органом внутренних дел, не требуется.

Документ, подтверждающий резидентство выдается за календарный год, в котором произведена уплата сбора за выдачу документа, подтверждающего резидентство.»;

часть вторую подпункта 2) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«Отказ в подтверждении резидентства лицу производится в следующих случаях:

несоответствия условиям, установленным статьей 217 настоящего Кодекса;

несоответствия периода, указанного в заявлении на подтверждение резидентства инвестиционного резидента Международного финансового центра «Астана», периоду, за который уплачен сбор за выдачу документа, подтверждающего резидентство.»;

Подпункт 82 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

82) часть вторую пункта 10 статьи 220 изложить в следующей редакции:

«В случае наличия нескольких условий, установленных настоящим пунктом, датой начала осуществления деятельности нерезидента в Республике Казахстан признается наиболее ранняя из дат, указанных в настоящем пункте.»;

83) в статье 221:

в тексте слова «Резидент или гражданин Республики Казахстан», «резидента или гражданина Республики Казахстан», «резидент или гражданин Республики Казахстан», «резиденту или гражданину Республики Казахстан», «резидентом или гражданином Республики Казахстан» заменить соответственно словами «Лицо», «лица», «лицо», «лицу», «лицом»;

в пункте 9:

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Такое решение направляется лицу в течение двух рабочих дней со дня его вынесения.»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«При принятии решения об отказе в проведении процедуры взаимного согласования по причине двойного резидентства отказ по основаниям, установленным подпунктом 1) части первой настоящего пункта, не применяется.»;

84) часть первую пункта 2 статьи 222 после слова «бизнеса» дополнить словами «, розничного налога»;

85) статью 223 дополнить подпунктами 4) и 5) следующего содержания:

«4) облагаемый доход контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением;

5) облагаемый доход контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением.»;

86) часть вторую статьи 224 исключить;

87) в пункте 2 статьи 225:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) стоимость имущества, получаемого (полученного) участником, учредителем, в том числе получаемого (полученного) взамен ранее внесенного, при распределении имущества при ликвидации юридического лица или уменьшении уставного капитала, а также выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице в размере оплаченного уставного капитала, приходящегося на долю участия, на которую осуществляется распределение имущества, но не более первоначальной стоимости такой доли участия, определяемой в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 228 настоящего Кодекса, у такого участника, учредителя;»;

подпункт 9):

Абзац пятый подпункта 87 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта также применяются в случае, предусмотренном пунктом 7-1 статьи 228 настоящего Кодекса;»;

Абзац восьмой подпункта 87 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

подпункты 10) и 11) после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

Абзаца девятый подпункта 87 пункта 1 вводится в действие с 29 июня 2018 года

в подпункте 17) слова «Законом Республики Казахстан «О недрах и недропользовании» заменить словами «Кодексом Республики Казахстан «О недрах и недропользовании»;

Абзац десятый подпункта 87 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

подпункты 21) и 25) после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

дополнить подпунктом 28) следующего содержания:

«28) неустойки (штрафы, пени), присужденные банку, в отношении которого по решению суда проведена реструктуризация, более 90 процентов голосующих акций которого на 31 декабря 2013 года принадлежат национальному управляющему холдингу или юридическому лицу, ранее являвшемуся таким банком, по кредитам (займам) и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом), долг которых, подлежащий прощению, включен в перечень, утвержденный до 1 июля 2019 года органом управления такого юридического лица, и представлен в уполномоченный орган не позднее 1 августа 2019 года;»;

дополнить подпунктом 29) следующего содержания:

«29) объем технологического топлива, предоставленный давальцем и потребленный нефтеперерабатывающим заводом на получение тепловой энергии и иные технологические процессы производства нефтепродуктов, обусловленные режимом эксплуатации и технологическими характеристиками оборудования.»;

Подпункт 88 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

88) в статье 226:

подпункт 24) пункта 1 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

части вторую и третью пункта 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

Подпункт 89 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

89) пункт 3 статьи 227 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

90) в статье 228:

пункт 6:

Абзац третий подпункта 90 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

абзац двенадцатый после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Первоначальной стоимостью активов, указанных в подпункте 4) пункта 2 настоящей статьи, исключенных из состава фиксированных активов, является определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия из состава фиксированных балансовая стоимость таких активов без учета переоценки и обесценения.»;

в пункте 7:

Абзац седьмой подпункта 90 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

в абзаце втором слова «отчетности и» заменить словами «отчетности и (или)»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«и (или)»;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«стоимость вклада в уставный капитал, в том числе в случае, если доля участия была получена в качестве вклада в уставный капитал,»;

абзацы пятый, седьмой и девятый изложить в следующей редакции:

«и (или)»;

дополнить пунктом 7-1 следующего содержания:

«7-1. Первоначальная стоимость активов, указанных в подпунктах 6) и 7) пункта 2 настоящей статьи, полученных юридическим лицом-резидентом, в результате приобретения у юридического лица-нерезидента, определяется в следующем порядке:

фактические затраты, понесенные юридическим лицом-нерезидентом на приобретение активов, указанные в договоре купли-продажи или ином виде соглашения, согласно которому были приобретены активы,

или

в случае, если активы были получены в качестве вклада в уставный капитал юридического лица-нерезидента, - стоимость вклада в уставный капитал,

или

в случае, если активы были получены в результате реорганизации юридического лица-нерезидента, - стоимость, указанная в передаточном акте или разделительном балансе,

или

в случае, если активы были получены юридическим лицом-нерезидентом в результате распределения имущества при ликвидации юридического лица, акционером (участником, учредителем) которого является данное юридическое лицо-нерезидент, или уменьшении уставного капитала такого юридического лица, а также выкупе юридическим лицом у юридического лица-нерезидента акций, доли участия или ее части в этом юридическом лице, - балансовая стоимость имущества, получаемого (полученного) юридическим лицом-нерезидентом при распределении имущества от юридического лица, в том числе получаемого (полученного) взамен ранее внесенного, на дату передачи, подлежащая отражению (отраженная) в бухгалтерском учете юридического лица без учета переоценки и обесценения, отраженная в документе, подтверждающем передачу такого имущества и заверенном подписями сторон,

плюс

в случае, если юридическое лицо-нерезидент осуществляло вклады в уставный капитал передаваемого юридического лица - стоимость таких вкладов в уставный капитал,

плюс

стоимость вкладов в уставный капитал юридического лица после его приобретения юридическим лицом-резидентом.

В случае, если стоимость активов определена в иностранной валюте, такая стоимость пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, определенному на последний рабочий день, предшествующий дате совершения вышеуказанных операций и (или) действий.

При этом первоначальная стоимость подлежит отражению в документе, подтверждающем реализацию таких активов, заверенном подписями сторон.

Настоящий пункт применяется для целей последующей продажи актива юридическим лицом-резидентом, принявшим такой актив, при наличии нотариально засвидетельствованных копий документов, подтверждающих первоначальную стоимость.

Положения настоящего пункта применяются в случае, если не менее девяносто девяти процентов долей участия, ценных бумаг или других форм долевого участия в передающем и приобретающем активы лицах прямо или косвенно принадлежат одному физическому лицу.»;

пункт 10 изложить в следующей редакции:

«10. Для целей настоящей статьи стоимостью вклада в уставный капитал являются:

стоимость актива, переданного (полученного) в качестве вклада в уставный капитал, в том числе в качестве дополнительного вклада в уставный капитал, указанная в акте приемки-передачи или ином другом документе, подтверждающем приемку и передачу актива, его стоимость, но не более суммы вклада в уставный капитал, в счет оплаты которого передан (получен) актив;

сумма денег, внесенная (полученная) в качестве вклада в уставный капитал, в том числе в качестве дополнительного вклада в уставный капитал, но не более суммы вклада в уставный капитал, в счет оплаты которого переданы (получены) деньги.»;

91) статью 229 дополнить пунктом 7 следующего содержания:

«7. К доходу от списания обязательств не относится уменьшение размера обязательств по задолженности, списанной организацией, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан.»;

Подпункт 92 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

92) в статье 231:

пункт 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

абзац первый части второй пункта 4 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

93) в статье 232:

дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

«2-1. Банк, имеющий право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 250 настоящего Кодекса, не признает доходом от снижения размеров провизий (резервов) суммы провизий (резервов), отнесенные на вычеты в отчетном и (или) предыдущих налоговых периодах, в случае прощения долга по кредиту (займу) в порядке и на условиях, установленных настоящим пунктом.

Положения настоящего пункта распространяются на банк, в отношении которого по решению суда проведена реструктуризация, более 90 процентов голосующих акций которого на 31 декабря 2013 года принадлежат национальному управляющему холдингу, или юридическое лицо, ранее являвшееся таким банком.

Положения настоящего пункта применяются в отношении долга по кредиту (займу), против которого банком созданы провизии (резервы), отнесенные на вычеты в отчетном и (или) предыдущих налоговых периодах в соответствии с пунктом 1 статьи 250 настоящего Кодекса, который состоит из:

задолженности по основному долгу;

задолженности по вознаграждению, начисленному после 31 декабря 2012 года;

задолженности, связанной с кредитом (займом).

Настоящий пункт применяется в случае прощения долга по кредиту (займу) и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом) при одновременном выполнении следующих условий:

1) кредит (заем) выдан до 1 октября 2009 года;

2) должник по кредиту (займу) и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом), указан в перечне (перечнях) должников, долг по которым подлежит прощению, утвержденном (утвержденных) до 1 июля 2019 года органом управления банка или юридического лица, ранее являвшегося таким банком, указанным в части второй настоящего пункта, и представленном (представленных) в уполномоченный орган не позднее 1 августа 2019 года;

3) прощение долга по кредиту (займу) и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом), производится в пределах суммы, указанной в перечне (перечнях) должников, долг по которым подлежит прощению, утвержденном (утвержденных) до 1 июля 2019 года органом управления банка или юридического лица, ранее являвшегося таким банком, указанным в части второй настоящего пункта, и представленном (представленных) в уполномоченный орган не позднее 1 августа 2019 года;

4) имеется один и (или) более документов по кредиту (займу):

выданному нерезиденту:

заявление в правоохранительный орган иностранного государства о возбуждении уголовного дела в отношении должника - физического лица и (или) должностного лица или лица, имевшего возможность иным образом прямо или косвенно определять решения, принятые должником - юридическим лицом;

иск в суд Республики Казахстан или иностранного государства о взыскании долга, об обращении взыскания на залог и (или) восстановлении утраченных прав на залог;

вступившее в законную силу постановление судебного исполнителя или иной документ иностранного государства о возврате исполнительного документа банку, в случае когда у должника и третьих лиц, несущих совместно с должником солидарную или субсидиарную ответственность перед указанным банком, отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и принятые меры по выявлению его имущества или доходов оказались безрезультатными;

вступившее в законную силу решение суда иностранного государства об отказе во взыскании долга, восстановлении утраченных прав на залог, в обращении взыскания на имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы должника;

вступившее в законную силу решение суда иностранного государства о признании должника банкротом и (или) определение о завершении конкурсного производства;

документ компетентного органа иностранного государства об исключении должника или залогодателя из реестра юридических лиц в связи с ликвидацией;

выданному резиденту:

заявление в правоохранительный орган Республики Казахстан о возбуждении уголовного дела в отношении должника - физического лица и (или) должностного лица или лица, имевшего возможность иным образом прямо или косвенно определять решения, принятые должником - юридическим лицом;

документ, подтверждающий проведение мер правоохранительными органами Республики Казахстан по заявлению банка или возбуждение уголовного дела.

Наличие документов, предусмотренных в настоящем подпункте, не требуется по кредитам (займам), выданным нерезидентам:

при прощении суммы непогашенного долга по кредиту после продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основной долг на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного долга;

при уступке банком права требования с дисконтом по кредиту (займу) третьему лицу, являющемуся на дату уступки права требования нерезидентом, в случае, если стоимость права требования по кредиту (займу), по которой произведена уступка, равна рыночной стоимости права требования банка, определенной в отчете об оценке, проведенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности или иностранного государства по договору между оценщиком и таким третьим лицом или банком либо лицом, представляющим интересы банка или назначенным судом иностранного государства для управления имуществом в интересах такого банка. Для целей настоящего абзаца дисконтом признается отрицательная разница между стоимостью права требования по кредиту (займу), по которой банком произведена уступка, и стоимостью права требования по кредиту;

в случае документального подтверждения органом управления банка невозможности обращения в правоохранительный орган или суд иностранного государства в связи с отсутствием:

соглашения о правовой помощи между Республикой Казахстан и таким иностранным государством по уголовным и (или) гражданским делам;

оригинала договора, подтверждающего выдачу кредита (займа);

при прощении части долга должнику, являющемуся на дату прощения долга нерезидентом, которая определяется как разница между суммой долга по кредиту (займу) и рыночной стоимостью права требования банка, указанного в части второй настоящего пункта, определенной в отчете об оценке, проведенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности или иностранного государства по договору между оценщиком и должником или таким банком, в случаях, если:

имеется подписанное с должником изменение к договору, по которому был выдан кредит (заем), предусматривающее прощение части долга при условии погашения оставшейся части долга (далее - остаток долга);

банком, указанным в части второй настоящего пункта:

в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи признан доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) в размере остатка долга;

не произведена корректировка дохода, предусмотренная статьями 286 и 287 настоящего Кодекса;

сумма расходов по провизиям (резервам) против суммы остатка долга, созданным после прощения части долга, не отнесена на вычеты;

5) по кредиту (займу) имеется информация в кредитном бюро о сумме долга по такому кредиту (займу), предоставленная банком в соответствии с законодательством Республики Казахстан о кредитных бюро и формировании кредитных историй;

6) по кредиту (займу) имеется первичный бухгалтерский документ, на основании которого по такому кредиту (займу) созданы провизии (резервы), отнесенные на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 250 настоящего Кодекса;

7) по кредиту (займу) имеется информация в кредитном регистре, предоставленная банком в Национальный Банк Республики Казахстан в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.

При этом в перечне должников по кредитам (займам), долг по которым подлежит прощению, по каждому кредиту (займу) указываются:

1) номер кредитного досье;

2) дата выдачи кредита (займа);

3) фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и (или) наименование заемщика (созаемщика);

4) предельная сумма долга, подлежащая прощению, в разрезе вознаграждения, начисленного после 31 декабря 2012 года, и основного долга по кредиту (займу).

Положения настоящего пункта не распространяются на кредиты (займы), выданные работнику банка, супругу (супруге) и близким родственникам работника банка.»;

в пункте 5:

подпункт 7) изложить в следующей редакции:

«7) уступки банком второго уровня, ипотечной организацией, организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность (за исключением кредитного товарищества и ломбарда), прав требования по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту) юридическим лицам, указанным в законах Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «Об ипотеке недвижимого имущества» и «О микрофинансовой деятельности», в части отрицательной разницы между стоимостью права требования по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), по которой банком второго уровня, ипотечной организацией, организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность (за исключением кредитного товарищества и ломбарда), произведена уступка, и стоимостью права требования по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), подлежащей получению банком второго уровня, ипотечной организацией, организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность (за исключением кредитного товарищества и ломбарда), от должника, на дату уступки права требования по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту) согласно первичным документам банка второго уровня, ипотечной организации, организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность (за исключением кредитного товарищества и ломбарда);»;

подпункт 8):

после слова «займа» дополнить словами «, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа»;

Абзац пятидесятый подпункта 93 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

подпункт 9) изложить в следующей редакции:

«9) уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктами 1, 3 статьи 250 настоящего Кодекса, безнадежной задолженности по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу) и вознаграждения по нему в пределах максимального размера соотношения общей суммы прощенных за налоговый период безнадежной задолженности по кредитам (займам, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу) и вознаграждения по ним к сумме основного долга по кредитам (займам, ипотечным займам, ипотечным жилищным займам) и вознаграждениям по ним на начало налогового периода. При этом максимальный размер такого соотношения равен коэффициенту 0,1;»;

дополнить подпунктом 12) следующего содержания:

«12) прощения безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждения по нему по состоянию на 1 января 2018 года банком, к которому в результате реорганизации был присоединен банк, осуществивший операцию, предусмотренную статьей 61-4 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 250 настоящего Кодекса.»;

дополнить пунктом 7 следующего содержания:

«7. Положения, предусмотренные пунктами 1 и 5 настоящей статьи, распространяются на юридическое лицо, ранее являвшееся банком, в отношении которого по решению суда проведена реструктуризация, более 90 процентов голосующих акций которого на 31 декабря 2013 года принадлежат национальному управляющему холдингу.»;

94) статью 233 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3. Доходом от уступки права требования налогоплательщика, приобретающего право требования по кредитам (займам, микрокредитам) у организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, является положительная разница между суммой, фактически уплаченной должником, и стоимостью приобретения права требования.

Доход от уступки права требования признается в том налоговом периоде, в котором возникает (увеличивается) положительная разница. При этом не учитывается положительная разница, ранее признанная в предыдущих налоговых периодах.»;

Подпункт 95 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

95) пункт 3 статьи 238 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

96) в статье 239:

Абзац второй подпункта 96 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

часть первую после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«При несоблюдении условий, установленных настоящей статьей, налоговый учет доходов и расходов от эксплуатации объектов социальной сферы производится в общеустановленном порядке.»;

97) в статье 241:

в части первой пункта 1:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) дивиденды;»;

подпункт 2) исключить;

подпункты 4), 7) и 11) изложить в следующей редакции:

«4) сумма гарантийных взносов, полученная Единым оператором жилищного строительства, в пределах средств, направленных на увеличение резерва для урегулирования гарантийных случаев в соответствии с Законом Республики Казахстан «О долевом участии в жилищном строительстве»;»;

«7) сумма денег, полученная Единым оператором жилищного строительства в порядке удовлетворения требований по выплатам по завершении строительства многоквартирных жилых домов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О долевом участии в жилищном строительстве»;

«11) инвестиционные доходы, полученные:

акционерными инвестиционными фондами от инвестиционной деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестиционных и венчурных фондах и учтенные кастодианом акционерного инвестиционного фонда;

инвестиционными фондами, зарегистрированными в соответствии с действующим правом Международного финансового центра «Астана» и учтенные кастодианом или управляющей компанией инвестиционного фонда;»;

в подпункте 22) слова «Фонда гарантирования жилищного строительства» заменить словами «Единого оператора жилищного строительства»;

дополнить подпунктами 26) и 27) следующего содержания:

«26) инвестиционные доходы Фонда гарантирования страховых выплат в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Фонде гарантирования страховых выплат» в пределах средств, направленных на увеличение резерва возмещения вреда и резерва гарантирования страховых выплат;

27) доход, образовавшийся при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, микрокредиту), выданному банком (микрофинансовой организацией), в виде:

прощения основного долга;

прощения задолженности по вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу);

дохода, полученного заемщиком в результате оплаты за такое лицо банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления.»;

в пункте 2:

подпункт 1) исключить;

Абзацы двадцать первый и двадцать второй подпункта 97 пункта 1 введены в действие с 1 января 2019 года

дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) полученные постоянным учреждением юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан. При этом положения данного подпункта не применяются к дивидендам при выполнении условий, определенных подпунктами 3), 4) и 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса.»;

Абзац десятый подпункта 98 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

98) в статье 242:

дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:

«3-1. Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличия счета-фактуры в электронной форме, за исключением:

случаев, предусмотренных подпунктами 4), 5) и 6) пункта 13 статьи 412 настоящего Кодекса;

расходов по приобретению работ, услуг у нерезидента;

товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территорий государств-членов Евразийского экономического союза;

товаров, ввезенных на территорию государств-членов Евразийского экономического союза, подлежащих декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

В случае, предусмотренном подпунктом 1) пункта 2 статьи 412 настоящего Кодекса, вычеты производятся при наличии счета-фактуры на бумажном носителе.

Для целей настоящего раздела дата выписки счета-фактуры не влияет на дату признания расходов.»;

пункты 4 и 5 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

99) в статье 243:

Абзацы второй, третий подпункта 99 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

пункт 9 дополнить частью четвертой следующего содержания:

«Вычеты, предусмотренные подпунктами 2) и 3) части второй настоящего пункта, производятся в налоговом периоде, в котором подлежит корректировке сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет.»;

пункт 10 дополнить частью второй следующего содержания:

«Положения подпунктов 1) и 2) части первой настоящего пункта применяются также в случае уплаты членских взносов в отчетном налоговом периоде за предыдущий и (или) предшествующий предыдущему налоговые периоды.»;

Абзацы шестой, седьмой подпункта 99 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

пункт 15 изложить в следующей редакции:

«15. Налогоплательщик, осуществляющий производство и (или) реализацию товара под фирменным наименованием товарным знаком и (или) знаком обслуживания, которым (которыми) такой налогоплательщик владеет и (или) пользуется (в том числе на основании лицензионного или сублицензионного договора (соглашения) в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, и (или) международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, относит на вычеты расходы по деятельности, направленной на поддержание и (или) увеличение объемов продаж такого товара независимо от наличия права собственности на него.»;

дополнить пунктом 17 следующего содержания:

«17. Обязательные пенсионные взносы работодателя, уплаченные налогоплательщиком в пользу работника, подлежат вычету в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении.»;

100) в статье 244:

в заголовке слова «и поездках членов органа управления налогоплательщика» исключить;

пункты 3 и 4 исключить;

101) в статье 246:

Абзац второй подпункта 101 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

часть вторую пункта 4 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в пункте 5:

Абзац четвертый подпункта 101 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

абзац седьмой подпункта 2) после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) предельный коэффициент для финансовых организаций (за исключением организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность) равен 7, для иных юридических лиц, в том числе для организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность - 4.»;

102) в статье 248:

подпункт 3) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«3) в связи с включением в состав совокупного годового дохода штрафов и пени на основании вступившего в законную силу решения суда по договорам банковского кредита (займа) и договорам о предоставлении микрокредитов, по правам требования организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.»;

подпункт 4) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«4) включение в состав совокупного годового дохода штрафов и пени на основании вступившего в законную силу решения суда по договорам банковского кредита (займа) и договорам о предоставлении микрокредитов, по правам требования организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан.»;

Подпункт 103 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

103) в статье 249:

пункт 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в пункте 3:

абзац первый после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

подпункт 2) после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

104) в статье 250:

подпункт 3) части третьей пункта 1 изложить в следующей редакции:

«3) дебиторской задолженности по документарным расчетам, гарантиям и факторинговым операциям;»;

дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:

«3-1. Положения пункта 1 настоящей статьи распространяются на юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком, в отношении которого по решению суда проведена реструктуризация, более 90 процентов голосующих акций которого на 31 декабря 2013 года принадлежат национальному управляющему холдингу.»;

Подпункт 105 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

105) абзац второй части четвертой пункта 1 статьи 252 дополнить словами «или в течение тридцати календарных дней с момента их получения»;

106) в статье 257:

Абзацы второй - пятый подпункта 106 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

в пункте 1:

подпункт 2) части первой после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Вычету подлежат, в том числе фактические расходы работодателя на обучение работника, повышение квалификации и (или) переподготовку работника.»;

дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Добровольные пенсионные взносы, уплаченные налоговым агентом в пользу работника, подлежат вычету.»;

107) в пункте 2 статьи 258:

в абзаце третьем части второй слова «выделения в» заменить словами «выделения после 1 января 2018 года в»;

часть третью дополнить словами «, за исключением случая прекращения действия контракта на недропользование в связи с переоформлением права недропользования на лицензионный режим недропользования»;

108) часть вторую пункта 1 статьи 260 дополнить подпунктом 18) следующего содержания:

«18) серная кислота на закисление.»;

109) в статье 264:

подпункт 4) изложить в следующей редакции:

«4) расходы по сумме, указанной в счет-фактуре и (или) ином документе, выписка которого признана вступившим в законную силу судебным актом или постановлением органа уголовного расследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям, совершенной субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;»;

дополнить подпунктом 22) следующего содержания:

«22) расходы индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица по гражданско-правовой сделке, оплата которой произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость, независимо от периодичности платежа, в сумме, превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа.»;

Подпункт 110 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

110) в статье 266:

подпункт 1) пункта 1 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

подпункты 2) и 11) пункта 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

111) абзац первый части первой пункта 1 статьи 267 после слова «установленной» дополнить словом «уполномоченным»;

Подпункт 112 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

112) в статье 268:

абзац первый пункта 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

пункты 3, 4 и 5 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

часть первую пункта 6 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

часть первую пункта 7 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

пункты 12 и 16 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

Подпункт 113 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

113) в статье 270:

абзац первый пункта 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

часть вторую пункта 3 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

подпункт 2) пункта 10 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

114) пункт 7 статьи 271 дополнить частью четвертой следующего содержания:

«В целях настоящего пункта контрактом на недропользование не признается контракт на добычу подземных вод при условии, что недропользователь, осуществляющий добычу подземных вод, является недропользователем исключительно из-за обладания такого права на добычу подземных вод и использует добытую подземную воду для производства безалкогольных напитков.»;

Подпункт 115 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

115) подпункт 2) части первой пункта 1 статьи 272 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

116) в статье 274:

пункт 2 дополнить частью второй следующего содержания:

«В целях настоящего пункта контрактом на недропользование не признается контракт на добычу подземных вод при условии, что недропользователь, осуществляющий добычу подземных вод, является недропользователем исключительно из-за обладания такого права на добычу подземных вод и использует добытую подземную воду для производства безалкогольных напитков.»;

Абзац четвертый подпункта 116 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

подпункт 1) части первой пункта 3 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

Подпункт 117 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

117) абзац первый пункта 2 статьи 276 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

Подпункт 118 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

118) пункт 1 статьи 280 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

119) в статье 288:

часть вторую подпункта 4) части первой пункта 1 дополнить абзацем шестым следующего содержания:

«фактически произведенные расходы по страхованию на случай болезни обучаемого лица в период временного пребывания за пределами Республики Казахстан в период обучения.»;

абзац первый части первой подпункта 8) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«8) доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическим лицом-резидентом, или долей участия в юридическом лице-резиденте или консорциуме, созданном в Республике Казахстан, уменьшенные на убытки, возникшие от реализации акций, выпущенных юридическим лицом-резидентом, или долей участия в юридическом лице-резиденте или консорциуме, созданном в Республике Казахстан, если иное не установлено подпунктами 9) и 11) настоящего пункта, при одновременном выполнении следующих условий:»;

120) в статье 290:

Абзац второй подпункта 120 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

подпункт 3) части второй пункта 2 после слов «предпринимательской деятельности» дополнить словами «, за исключением предпринимательской деятельности организаций со стопроцентным участием государства в уставном капитале»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Для целей настоящего Кодекса к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, также относятся общественные объединения инвалидов Республики Казахстан и организации, созданные общественными объединениями инвалидов Республики Казахстан, которые за отчетный налоговый период, а также предшествующий отчетному налоговому периоду налоговый период соответствуют одному из следующих условий:

1) средняя численность инвалидов, являющихся работниками, составляет не менее 51 процента от общего числа работников;

2) расходы по оплате труда инвалидов, являющихся работниками, составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, а также зрения, - не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда.

При этом соответствие условию, предусмотренному частью первой настоящего пункта, определяется:

вновь созданными (возникшими) организациями - за отчетный налоговый период, в котором осуществлена регистрация в органе юстиции;

организациями, осуществляющими деятельность в рамках долгосрочного контракта, - в течение всего периода действия такого контракта.

Доходы организаций, предусмотренных настоящим пунктом, не подлежат налогообложению в случае, если 90 процентов доходов получены (подлежат получению) от реализации произведенных (изготовленных) товаров, выполнения работ, оказания услуг, производство которых осуществлено с участием инвалидов, являющихся работниками такой организации, и направлении полученных доходов на осуществление деятельности такой организации.»;

121) пункт 1 статьи 292 дополнить подпунктами 13), 14) и 15) следующего содержания:

«13) создание самостоятельно или совместно с банками организации, приобретающей сомнительные и безнадежные активы путем передачи в уставный капитал собственных активов, управление ими, в том числе путем передачи в доверительное управление, владение и (или) их реализация;

14) реализация имущества, принятого в счет погашения прав требований, приобретенных и (или) полученных у банков и (или) юридических лиц, ранее являвшихся банками, и учитываемых в качестве активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

15) частичное или полное списание обязательств, по которым прекращено требование.»;

122) в статье 293:

подпункт 1) пункта 1 после слова «груза» дополнить словами «и (или) предоставляющими услуги по договорам бербоут-чартера, тайм-чартера»;

пункт 2 после слова «груза» дополнить словами «и (или) предоставлению услуг по договорам бербоут-чартера, тайм-чартера»;

в части пятой пункта 4-3 слова «органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности» заменить словами «государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования,»;

123) в статье 294:

в части первой пункта 1:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) такое лицо является одним из следующих лиц:

юридическим лицом-нерезидентом;

иной иностранной формой организации предпринимательской деятельности без образования юридического лица (далее - иная форма организации);

за исключением юридического лица-нерезидента и (или) иной формы организации, зарегистрированных или инкорпорированных или иным образом учрежденных в иностранном государстве, с которым вступил в силу международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, при условии, что номинальная ставка налога на прибыль в таком иностранном государстве составляет более 75 процентов от ставки корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, предусмотренной пунктом 1 статьи 313 настоящего Кодекса.

В целях применения настоящего подпункта, список стран, с которым вступил в силу международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, номинальная ставка налога на прибыль которых составляет более 75 процентов от ставки корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, утверждается уполномоченным органом не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным периодом;»;

абзац первый подпункта 2) изложить в следующей редакции:

2) на 31 декабря отчетного периода такое лицо отвечает одному из следующих условий:»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Постоянным учреждением контролируемой иностранной компании признается структурное подразделение или постоянное учреждение, которое отвечает одному из следующих условий:

1) оно зарегистрировано в государстве с льготным налогообложением;

2) оно зарегистрировано в иностранном государстве и у которого эффективная ставка налога на прибыль, определенная в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 настоящей статьи, составляет менее 10 процентов.

При этом такое структурное подразделение или постоянное учреждение должно быть создано лицом, отвечающим одновременно условиям подпунктов 1) и 2) части первой пункта 1 настоящей статьи.

Условия, определенные пунктом 1 настоящей статьи и частями первой и второй настоящего пункта, не распространяются на контролируемые иностранные компании и постоянные учреждения контролируемых иностранных компаний, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

1) контролируемая иностранная компания или постоянное учреждение контролируемой иностранной компании не зарегистрированы в государствах со льготным налогообложением;

2) совокупная сумма дохода каждой контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании составляет менее 150495-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующим на первое число налогового периода.

Абзац девятнадцатый подпункта 123 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

Если у лица, соответствующего условиям, определенным пунктом 1 настоящей статьи или частями первой и второй настоящего пункта, по итогам соответствующего периода в утвержденной отдельной неконсолидированной финансовой отчетности имеется финансовый убыток, то такое лицо не признается контролируемой иностранной компанией и (или) постоянным учреждением контролируемой иностранной компании.

Для целей настоящей главы совокупная сумма дохода пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день налогового периода, установленного статьей 314 настоящего Кодекса.

Если валюта, в которой выражена совокупная сумма дохода, не включена в перечень иностранных валют, официальный курс национальной валюты к которым устанавливается Национальным Банком Республики Казахстан, действовавший в отчетном налоговом периоде, то совокупная сумма дохода пересчитывается в тенге с применением последнего курса валюты по отношению к евро, определенного центральным банком страны резидентства контролируемой иностранной компании или постоянным учреждением контролируемой иностранной компании на последний рабочий день налогового периода в стране резидентства.»;

в пункте 4:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) аудированная финансовая отчетность - финансовая отчетность, которая является результатом проведенного аудита, лицом, имеющим право на его выполнение;»;

дополнить подпунктами 1-1), 3-1), 9-1), 11-1), 11-2) и 11-3) следующего содержания:

«1-1) контролируемое лицо - лицо, отвечающее одному из следующих условий:

лицо связано с резидентом посредством контроля (в случае, если резидент имеет прямой или косвенный, или конструктивный контроль над лицом);

лицо, в котором доля участия резидента составляет прямо или косвенно, или конструктивно более 50 процентов;

лицо связано с резидентом в качестве ближайшего родственника (по отношению к физическому лицу-резиденту);»;

«3-1) утвержденная финансовая отчетность - документ контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, соответствующий условиям пункта 3 статьи 297 настоящего Кодекса, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании и включающий бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денег, отчет об изменениях в капитале, пояснительную записку (или иной документ);»;

«9-1) совокупная сумма доходов - сумма всех доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в утвержденной отдельной неконсолидированной финансовой отчетности такой контролируемой иностранной компании или такого постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период.

Для целей части первой настоящего подпункта из совокупной суммы доходов за отчетный период исключаются доходы, аналогичные указанным в подпунктах 2), 3), 9) и 11) пункта 2 статьи 225 настоящего Кодекса. Для применения настоящего абзаца у резидента должен быть в наличии документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающий информацию о каждом исключенном виде дохода и расхода, в разрезе сумм (с обязательным переводом на казахский или русский язык) или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающая информацию о каждом исключенном виде дохода, в разрезе сумм (с обязательным переводом на казахский или русский язык);»;

«11-1) номинальная ставка налога на прибыль - фиксированная ставка налога на прибыль или иного иностранного налога, аналогичного корпоративному подоходному налогу, с доходов, полученных юридическим лицом-нерезидентом или иной формой организации.

В целях части первой настоящего подпункта, если в налоговом законодательстве иностранного государства установлена прогрессивная шкала ставок налогообложения, то в качестве номинальной ставки налога на прибыль принимается верхний уровень ставки налога на прибыль или иного иностранного налога, аналогичного корпоративному подоходному налогу, без учета специальных налоговых режимов и других льгот, предусмотренных таким иностранным государством.

В случае если система налогообложения иностранного государства предусматривает несколько налоговых уровней, включая национальные, федеральные, кантональные, местные, региональные, муниципальные, коммунальные, провинциальные, штатовские, префектурные и прочие территориальные налоги на прибыль, то номинальная ставка налога на прибыль рассчитывается как сумма соответствующих ставок налогов на прибыль;

11-2) пассивные доходы - пассивными доходами признаются следующие виды доходов:

дивиденды;

доходы в виде вознаграждения;

доход от прироста стоимости;

доход в виде роялти;

доход от страховой деятельности, если такая деятельность не является основной деятельностью контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

доход от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, атак-же от проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, если указанные виды деятельности не являются основной деятельностью контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании.

Для целей части первой настоящего подпункта основной деятельностью контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании признается деятельность, по которой получаемый доход составляет более 50 процентов от всей суммы совокупного годового дохода такой контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

11-3) доля пассивных доходов - соотношение пассивных доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании к совокупной сумме доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании.

Доля пассивных доходов не определяется у контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением;»;

подпункт 12) изложить в следующей редакции:

«12) эффективная ставка - ставка налога на прибыль, определяемая как наименьшая из следующих ставок:

исчисленная как отношение суммы налога на прибыль за отчетный период, рассматриваемой по утвержденной финансовой отчетности как текущий налоговый расход, не включая отсроченные налоги, к положительной величине финансовой прибыли до налогообложения, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 297 настоящего Кодекса, за отчетный период;

исчисленная как отношение уплаченной суммы налога на прибыль за отчетный период к положительной величине финансовой прибыли до налогообложения, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 297 настоящего Кодекса, за отчетный период.

Для целей части первой настоящего подпункта сумма налога на прибыль включает налог на прибыль, в том числе национальные, федеральные, кантональные, местные, региональные, муниципальные, коммунальные, провинциальные, штатовские, префектурные и прочие территориальные налоги на прибыль и налог, удержанный у источника выплаты, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения включает (включала) в текущем или предыдущем периоде доходы, обложенные налогом, удержанным у источника выплаты;»;

дополнить подпунктами 16) и 17) следующего содержания:

«16) иностранная компания - юридическое лицо-нерезидент или иная форма организации, за исключением лица, соответствующего условиям, определенным пунктом 1 настоящей статьи;

17) единая организационная структура консолидированной группы - лица иные, чем физические, которыми прямо или косвенно и (или) конструктивно владеет и (или) контролирует резидент.

В целях части первой настоящего подпункта, единая организационная структура консолидированной группы не включает лиц иных, чем физические, которые косвенно принадлежат и (или) контролируются через другого резидента. В случае если резидент владеет и (или) контролирует прямо другим резидентом, то этот другой резидент не входит в единую организационную структуру консолидированной группы.»;

124) статью 295 изложить в следующей редакции:

«Статья 295. Общие положения

Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании не подлежит налогообложению дважды.

Двойное налогообложение устраняется путем применения следующих положений:

1) освобождения от налогообложения в соответствии со статьей 296 настоящего Кодекса;

2) корректировки финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании при соответствии условиям, указанным в пункте 3 статьи 297 настоящего Кодекса;

3) уменьшения финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 4 статьи 297 настоящего Кодекса;

4) зачета в счет уплаты корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, определенном пунктом 4 статьи 303 настоящего Кодекса.»;

125) в статье 296:

в пункте 1:

подпункт 5) изложить в следующей редакции:

«5) если доля пассивных доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением, составляет менее 20 процентов;»;

дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) при прямом и (или) косвенном владении и (или) контроле инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана» в контролируемой иностранной компании.»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Для целей применения пункта 1 настоящей статьи у резидента должны быть в наличии (с обязательным переводом на казахский или русский язык) следующие документы:

1) в случае применения подпункта 1) или 2) пункта 1 настоящей статьи: копии документов, подтверждающих косвенное участие или косвенный контроль резидента в контролируемой иностранной компании, указанное или указанный в подпунктах 1) или 2) пункта 1 настоящей статьи,

или

копия документа, заверенного подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) резидента, раскрывающая единую организационную структуру консолидированной группы, участником (акционером) которой является резидент, с отражением наименования всех участников такой консолидированной группы и их географического местонахождения (наименования государств (территорий), где участники консолидированной группы созданы (учреждены), размеров долей участия и номеров государственной и налоговой регистрации всех участников консолидированной группы (при наличии налоговой регистрации);

2) в случае применения подпункта 3) пункта 1 настоящей статьи:

копия утвержденной отдельной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, создавшей постоянное учреждение;

копия утвержденной финансовой отчетности постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании, раскрывающий информацию о включении в финансовую прибыль контролируемой иностранной компании, создавшей постоянное учреждение, финансовой прибыли такого постоянного учреждения, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, раскрывающая информацию о включении в финансовую прибыль контролируемой иностранной компании, создавшей постоянное учреждение, финансовой прибыли такого постоянного учреждения;

копия составленного (составленных) на иностранном языке документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) уплату в иностранном государстве, в котором зарегистрирована контролируемая иностранная компания, создавшая постоянное учреждение, налога на прибыль с финансовой прибыли постоянного учреждения контролируемой иностранной компании.

В случае включения налога у источника выплаты при определении эффективной ставки у резидента должны быть в наличии:

копия составленного (составленных) на иностранном языке документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) удержание и перечисление в бюджет иностранного государства (иностранных государств) налога у источника выплаты с дохода (доходов), включенного (включенных) в финансовую прибыль до налогообложения;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающий информацию о включении в финансовую прибыль до налогообложения дохода (доходов), обложенного (обложенных) налогом у источника выплаты, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающая информацию о включении в финансовую прибыль до налогообложения дохода (доходов), обложенного (обложенных) налогом у источника выплаты;

3) в случае применения подпункта 4) пункта 1 настоящей статьи:

копия утвержденной консолидированной финансовой отчетности контролируемого лица, через которого осуществляется косвенное владение или косвенный контроль в контролируемой иностранной компании;

копия утвержденной отдельной неконсолидированной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании или финансовой отчетности постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающий информацию о включении в консолидированную финансовую прибыль контролируемого лица, через которого резидент косвенно владеет долями участия или имеет косвенный контроль в контролируемой иностранной компании, финансовой прибыли контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающая информацию о включении в консолидированную финансовую прибыль контролируемого лица, через которого резидент косвенно владеет долями участия или имеет косвенный контроль в контролируемой иностранной компании, финансовой прибыли контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

копия составленного (составленных) на иностранном языке документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) уплату в иностранном государстве, в котором зарегистрировано контролируемое лицо, через которого резидент косвенно владеет долями участия или имеет косвенный контроль в контролируемой иностранной компании, налога на прибыль с финансовой прибыли контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли постоянного учреждения контролируемой иностранной компании.

В случае включения налога у источника выплаты при определении эффективной ставки у резидента должны быть в наличии:

копия составленного (составленных) на иностранном языке документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) удержание и перечисление в бюджет иностранного государства (иностранных государств) налога у источника выплаты с дохода (доходов), включенного (включенных) в финансовую прибыль до налогообложения;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающий информацию о включении в финансовую прибыль до налогообложения дохода (доходов), обложенного (обложенных) налогом у источника выплаты, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающая информацию о включении в финансовую прибыль до налогообложения дохода (доходов), обложенного (обложенных) налогом у источника выплаты;

4) в случае применения подпункта 5) пункта 1 настоящей статьи:

копия утвержденной отдельной неконсолидированной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающий информацию в разрезе каждого вида пассивного дохода, с указанием сумм полученных доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающая информацию в разрезе каждого вида пассивного дохода, с указанием сумм полученных доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период.»;

пункт 3 исключить;

126) в статье 297:

пункты 1, 2 и 3 изложить в следующей редакции:

«1. Суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением, определенная в соответствии с пунктами 2, 3, 3-1 и 4 настоящей статьи, признается облагаемым доходом контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением, и облагается корпоративным или индивидуальным подоходным налогом в Республике Казахстан.

Суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящей статьи, признается облагаемым доходом контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением, и облагается корпоративным или индивидуальным подоходным налогом в Республике Казахстан.

2. Суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний определяется по следующей формуле:

П = П1 х Д1 + П2 х Д2+...+ Пn х Дn, где:

П - суммарная прибыль всех контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, за исключением контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, финансовая прибыль которых освобождена от налогообложения в соответствии со статьей 296 настоящего Кодекса;

Д1,2…,n - доля прямого, косвенного, конструктивного участия или прямого, косвенного, конструктивного контроля резидента в каждой контролируемой иностранной компании;

П1,2…,n - положительная величина финансовой прибыли каждой контролируемой иностранной компании или каждого постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, подлежащей налогообложению в Республике Казахстан, определяемая резидентом, по одной из следующих формул:

П1, П2,..., Пn =Пдн1,2…,n - У1,2…,n - Уб1,2…,n

или

П1, П2,..., Пn =Пдн1,2…,n х ДПД1,2…,n, где:

Пдн1,2…,n - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения каждой контролируемой иностранной компании или каждого постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период;

У1,2…,n - сумма уменьшений, произведенных резидентом от финансовой прибыли до налогообложения каждой контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли до налогообложения каждого постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;

ДПД1,2…,n - доля пассивных доходов каждой контролируемой иностранной компании или каждого постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, определяемая в соответствии с подпунктом 11-3) пункта 4 статьи 294 настоящего Кодекса;

Уб1,2…,n - сумма убытка каждой контролируемой иностранной компании или каждого постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, возникшего в двух периодах, последовательно предшествующих отчетному периоду. При этом уменьшенные убытки в последующих периодах не учитываются.

Для целей части первой настоящего пункта убытком признается убыток, отраженный в утвержденной отдельной неконсолидированной финансовой отчетности, которая должна быть в наличии у резидента, применяющего убыток (с обязательным переводом на казахский или русский язык).

Убыток контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании не уменьшает:

1) финансовую прибыль этой контролируемой иностранной компании и (или) этого постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, исчисленную в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи;

2) финансовую прибыль до налогообложения другой контролируемой иностранной компании или другого постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

3) налогооблагаемый доход резидента.

Резидент не вправе использовать убытки контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением.

Для целей части первой настоящего пункта, в случае использования резидентом формулы с долей пассивных доходов при расчете суммарной прибыли контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании необходимо применять ту же формулу ко всем его остальным контролируемым иностранным компаниям или постоянным учреждениям контролируемых иностранных компаний за отчетный налоговый период.

3. Определение финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли до налогообложения постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период осуществляется на основании утвержденной отдельной неконсолидированной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, составленной в соответствии со стандартом, установленным законодательством страны, в которой зарегистрирована контролируемая иностранная компания или зарегистрировано постоянное учреждение контролируемой иностранной компании, или в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. При этом резидент имеет право определить финансовую прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании на основании утвержденной отдельной неконсолидированной финансовой отчетности, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, только при наличии аудированной финансовой отчетности.

В случае, если законодательными актами государства, в котором зарегистрирована контролируемая иностранная компания, установлено обязательство по составлению только консолидированной финансовой отчетности с консолидацией данных дочерних (ассоциированных, совместных) организаций без составления отдельной неконсолидированной финансовой отчетности и отсутствует отдельная неконсолидированная финансовая отчетность, резидент производит следующие корректировки из финансовой прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании за отчетный период, определенной (определенного) в финансовой отчетности за отчетный период, путем исключения следующих сумм, подтвержденных аудиторским заключением, которая должна быть в наличии у резидента:

суммы финансовой прибыли (убытка) за отчетный период дочерних (ассоциированных, совместных) организаций, собранной в консолидированной финансовой прибыли (консолидированном убытке) по консолидированной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании;

суммы финансовой прибыли (убытка) дочерних (ассоциированных, совместных) организаций за отчетный период, при их консолидации из консолидированной финансовой прибыли (консолидированного убытка) по консолидированной финансовой отчетности материнской компании за отчетный период, которая (который) подлежит увеличению (уменьшению) на суммы финансовой прибыли (убытков) от внутригрупповых операций при их исключении при консолидации.

При корректировке данных консолидированной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании за отчетный период в соответствии с настоящим пунктом, дивиденды, полученные или подлежащие получению от дочерней (ассоциированной, совместной) организации, не отраженные в консолидированной финансовой прибыли (консолидированном убытке) по консолидированной финансовой отчетности, признанные в бухгалтерском учете в отчетном периоде, подлежат включению в доходы контролируемой иностранной компании за отчетный период и подтверждены аудиторским заключением.

Для целей настоящего пункта из финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период, исключаются доходы, аналогичные указанным в подпунктах 2), 3), 9) и 11) пункта 2 статьи 225 настоящего Кодекса, и расходы, аналогичные указанным в пунктах 4 и 5 статьи 242 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения включает такие доходы и (или) расходы. Для применения настоящей части у резидента должен быть в наличии документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающий информацию о каждом исключенном виде дохода и расхода, в разрезе сумм (с обязательным переводом на казахский или русский язык), или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающая информацию о каждом исключенном виде дохода и расхода, в разрезе сумм (с обязательным переводом на казахский или русский язык).»;

дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:

«3-1. При отсутствии утвержденной отдельной неконсолидированной финансовой отчетности у резидента до 31 марта второго года, следующего за отчетным, сумма финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли до налогообложения постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за такой отчетный период определяется резидентом по своему выбору в одном из следующих порядков:

1) в порядке, аналогичном порядку определения налогооблагаемого дохода согласно положениям настоящего Кодекса;

2) как произведение суммы дохода контролируемой иностранной компании или дохода постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период и коэффициента 0,5. Сумма дохода определяется исходя из поступлений денег на банковские счета контролируемой иностранной компании или банковские счета постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период.

Для целей части первой настоящего подпункта исключению подлежат следующие виды поступлений при наличии подтверждающих документов:

поступление денег на банковские счета контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период, с других банковских счетов данной контролируемой иностранной компании или ее постоянного учреждения (внутренние и межбанковские переводы денег);

поступление и (или) возврат заемных средств, за исключением вознаграждений по займам и пени, штрафов. Для применения настоящего абзаца у резидента должны быть в наличии копия договора займа и платежного поручения о возврате и (или) поступление заемных средств;

поступление ошибочно зачисленных сумм денег, при условии возврата в текущем налоговом периоде;

поступление денег в качестве вклада в уставный капитал.

Резидент при получении документа, соответствующего условиям пункта 3 настоящей статьи, после срока, установленного пунктом 4 статьи 315 настоящего Кодекса, обязан пересчитать сумму финансовой прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании.

При наличии документа, соответствующего условиям подпункта 1) пункта 4 статьи 294 настоящего Кодекса, налогоплательщик обязан пересчитать сумму финансовой прибыли контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании.»;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Резидент имеет право на уменьшение финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании на следующие суммы при наличии подтверждающих документов:

1) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:

У = ФП х (Д(1)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(1) - доход контролируемой иностранной компании от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан через филиал, представительство, постоянное учреждение, обложенный корпоративным подоходным налогом в Республике Казахстан по ставке 20 и более процентов, в пределах налогооблагаемого дохода филиала, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании учитывает налогооблагаемый доход, указанный в настоящем подпункте;

ССД - совокупная сумма доходов;

2) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:

У = ФП х (Д(2)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(2) - доход от оказания услуг (выполнения работ) в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, полученный контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения определена с учетом дохода, указанного в настоящем подпункте;

ССД - совокупная сумма доходов;

3) дивиденды, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 3), 4) и 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такой доход;

4) сумма дивидендов, полученных одной контролируемой иностранной компанией от другой контролируемой иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.

При этом финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, которые ранее обложены (подлежат обложению в текущем периоде) корпоративным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены согласно подпунктам 3), 5), 6), 7), 8) и 9) настоящего пункта или части первой настоящего подпункта;

5) сумма дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией от иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.

При этом финансовая прибыль такой контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, которые ранее обложены (подлежат обложению в текущем периоде) корпоративным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены согласно подпунктам 3), 4), 6), 7), 8) и 9) настоящего пункта или части первой настоящего подпункта;

6) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:

У = ФП х (Д(6)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(6) - доходы в виде вознаграждений и (или) от прироста стоимости и (или) в виде роялти, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенные в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие доходы;

ССД - совокупная сумма доходов;

7) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:

У = ФП х (Д(7)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(7) - доход от прироста стоимости, полученный одной контролируемой иностранной компанией от реализации другой контролируемой иностранной компании, которая является учредителем резидента Республики Казахстан, соответствующего условиям подпункта 7) или 8) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании включает такой доход;

ССД - совокупная сумма доходов;

8) доходы в виде вознаграждений и (или) от прироста стоимости и (или) в виде роялти, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 6), 7), 8) и 9) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие доходы;

9) сумма дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенные в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения включает такие дивиденды;

10) сумма дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией от иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы. При этом финансовая прибыль такой контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, полученные из источников Республики Казахстан, которые ранее обложены в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты и (или) не подлежали налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 3), 4) и 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса.

Положения части первой настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.»;

часть вторую пункта 5 исключить;

пункты 10 и 11 изложить в следующей редакции:

«10. Для целей настоящей статьи под подтверждающими документами понимаются следующие документы:

1) для применения подпункта 1) части первой пункта 3-1 настоящей статьи копии документов, позволяющих определить сумму финансовой прибыли до налогообложения за отчетный период контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании. Такими документами являются выписки с банковских счетов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, первичные документы, подтверждающие произведенные операции согласно обычаям делового оборота контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

2) для применения подпункта 2) части первой пункта 3-1 настоящей статьи:

копии ежемесячных выписок на бумажных и (или) электронных носителях со всех банковских счетов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период;

официальный документ, выданный банком и (или) документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающие информацию, предусмотренную в части второй подпункта 2) части первой пункта 3-1 настоящей статьи, и содержащие сведения обо всех банковских счетах контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

3) для применения подпункта 1) части первой пункта 4 настоящей статьи:

копия утвержденной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании, содержащий расшифровку доходов и расходов каждого филиала контролируемой иностранной компании, включенных в финансовую прибыль контролируемой иностранной компании, с указанием бизнес-идентификационных номеров таких филиалов, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, содержащая расшифровку доходов и расходов каждого филиала контролируемой иностранной компании, включенных в финансовую прибыль контролируемой иностранной компании, с указанием бизнес-идентификационных номеров таких филиалов;

4) для применения подпункта 2) части первой пункта 4 настоящей статьи:

копия утвержденной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, содержащий расшифровку доходов от оказания услуг (выполнения работ) в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, в разрезе сумм и покупателей, с указанием бизнес-идентификационных номеров и (или) индивидуальных идентификационных номеров, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, содержащая расшифровку доходов от оказания услуг (выполнения работ) в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, в разрезе сумм и покупателей, с указанием бизнес-идентификационных номеров и (или) индивидуальных идентификационных номеров;

5) для применения подпунктов 3), 4), 5), 9) и 10) части первой пункта 4 настоящей статьи:

копии документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) распределение дивидендов контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, подтверждающий распределение и выплату дивидендов из источников в Республике Казахстан контролируемой иностранной компании и (или) иностранной компанией к другой контролируемой иностранной компании, применяющей уменьшение (в случае применения подпунктов 3), 9) и 10) части первой пункта 4 настоящей статьи), или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, подтверждающая распределение и выплату дивидендов из источников в Республике Казахстан контролируемой иностранной компании и (или) иностранной компанией к другой контролируемой иностранной компании, применяющей уменьшение (в случае применения подпунктов 3), 9) и 10) части первой пункта 4 настоящей статьи);

копия утвержденной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, содержащий сведения о полученных дивидендах от дочерних (ассоциированных) организаций контролируемой иностранной компании, в разрезе сумм и наименований компаний, распределяющих дивиденды, с указанием регистрационного номера в стране резидентства, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, содержащая сведения о полученных дивидендах от дочерних (ассоциированных) организаций контролируемой иностранной компании, в разрезе сумм и наименований компаний, распределяющих дивиденды, с указанием регистрационного номера в стране резидентства;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) резидента, содержащий сведения о единой организационной структуре консолидированной группы с указанием наименований, регистрационных номеров в стране резидентства, их географического местонахождения (наименования государств (территорий), размеров долей участия (голосующих акции) всех участников единой организационной структуры консолидированной группы;

6) для применения подпунктов 6), 7) и 8) части первой пункта 4 настоящей статьи:

копия утвержденной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, содержащий расшифровку доходов в виде вознаграждений, роялти из источников в Республике Казахстан, в разрезе сумм и наименований резидентов Республики Казахстан, выплативших доходы, с указанием бизнес-идентификационных номеров и (или) индивидуальных идентификационных номеров (в случае применения подпунктов 6) и 8) части первой пункта 4 настоящей статьи, в отношении доходов в виде вознаграждений, роялти), или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, содержащая расшифровку доходов в виде вознаграждений, роялти из источников в Республике Казахстан, в разрезе сумм и наименований резидентов Республики Казахстан, выплативших доходы, с указанием бизнес-идентификационных номеров и (или) индивидуальных идентификационных номеров (в случае применения подпунктов 6) и 8) части первой пункта 4 настоящей статьи, в отношении доходов в виде вознаграждений, роялти);

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, содержащий расшифровку дохода в виде прироста стоимости, в разрезе сумм, наименований и реализованных активов, в том числе находящихся в Республике Казахстан, с указанием регистрационных номеров в стране резидентства (в случае применения подпунктов 6), 7) и 8) части первой пункта 4 настоящей статьи, в отношении дохода в виде прироста стоимости), или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, содержащая расшифровку дохода в виде прироста стоимости, в разрезе сумм, наименований и реализованных активов, в том числе находящихся в Республике Казахстан, с указанием регистрационных номеров в стране резидентства (в случае применения подпунктов 6), 7) и 8) части первой пункта 4 настоящей статьи, в отношении дохода в виде прироста стоимости);

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) резидента, содержащий сведения о единой организационной структуре консолидированной группы с указанием наименований, регистрационных номеров в стране резидентства, их географического местонахождения (наименования государств (территорий), размеров долей участия (голосующих акции) всех участников единой организационной структуры консолидированной группы;

копии правоустанавливающих документов резидента Республики Казахстан, соответствующего условиям подпункта 7) или 8) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса;

7) для применения абзаца одиннадцатого части первой пункта 2 настоящей статьи:

копия утвержденной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающий соотношение пассивных доходов к совокупной сумме доходов, в разрезе каждого вида пассивных доходов и сумм, включенных в совокупную сумму доходов, с указанием регистрационного номера покупателя в стране резидентства, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенной лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающая соотношение пассивных доходов к совокупной сумме доходов, в разрезе каждого вида пассивных доходов и сумм, включенных в совокупную сумму доходов, с указанием регистрационного номера покупателя в стране резидентства.

Документы, указанные в настоящем пункте, или их копии должны быть в наличии у резидента (с обязательным переводом на казахский или русский язык, в случае необходимости), применяющего положения пунктов 3-1 и 4 настоящей статьи.

11. Резидент обязан не позднее десяти рабочих дней после сдачи декларации по корпоративному или индивидуальному подоходном налогу, в которой включена суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, представить в уполномоченный орган трансформационный документ.

В целях настоящего раздела трансформационным документом признается документ, заверенный подписью и печатью (при ее наличии) резидента (или лица, уполномоченного подписывать на основании нотариально удостоверенной доверенности), содержащий следующие сведения:

1) единую организационную структуру консолидированной группы, участником (акционером) которой является резидент, с отражением наименования всех участников консолидированной группы и их географического местонахождения (наименования государств (территорий), где участники консолидированной группы созданы (учреждены), размеров долей участия, номеров государственной и налоговой регистрации всех участников консолидированной группы (при наличии налоговой регистрации);

2) финансовую прибыль и совокупную сумму доходов каждой контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

3) соотношение пассивных доходов к совокупной сумме доходов каждой контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, в разрезе каждого вида пассивных доходов и сумм, включенных в совокупную сумму доходов, с указанием регистрационного номера покупателя в стране резидентства (в случае применения абзаца одиннадцатого части первой пункта 2 настоящей статьи);

4) убыток каждой контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, возникший в двух периодах, последовательно предшествующих отчетному периоду, с указанием сумм и года возникновения убытка (в случае применения абзаца двенадцатого части первой пункта 2 настоящей статьи);

5) каждый исключенный вид дохода и расхода из совокупной суммы доходов или финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, в разрезе сумм (в случае применения подпункта 9-1) пункта 4 статьи 294 настоящего Кодекса или части второй пункта 3 настоящей статьи);

6) финансовую прибыль (убыток) за отчетный период каждой дочерней (ассоциированной, совместной) организации, консолидированную в консолидированной финансовой прибыли (консолидированном убытке) по консолидированной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, в разрезе сумм, наименований и регистрационных номеров в стране резидентства дочерних (ассоциированных, совместных) организаций (в случае применения части третьей пункта 3 настоящей статьи);

7) финансовую прибыль (убыток) за отчетный период каждой дочерней (ассоциированной, совместной) организации при ее консолидации из консолидированной финансовой прибыли (консолидированного убытка) по консолидированной финансовой отчетности материнской компании за отчетный период, которая подлежит увеличению (уменьшению) на суммы финансовой прибыли (убытков) от внутригрупповых операций при их исключении при консолидации, в разрезе сумм, наименований и регистрационных номеров в стране резидентства дочерних (ассоциированных, совместных) организаций (в случае применения части четвертой пункта 3 настоящей статьи);

8) банковские счета контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, с указанием общей суммы поступивших денег за отчетный период, в разрезе номеров банковских счетов, наименования финансовой организации и ее географического местонахождения (наименования государств (территорий) (в случае применения пункта 3-1 настоящей статьи);

9) поступление денег на банковские счета контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период с других банковских счетов данной контролируемой иностранной компании или ее постоянного учреждения (внутренние и межбанковские переводы денег) с указанием номеров банковских счетов, сумм и дат совершения операций (в случае применения пункта 3-1 настоящей статьи);

поступление и (или) возврат заемных средств, за исключением вознаграждений по займам и пени, штрафов с указанием номеров банковских счетов, сумм и дат совершения операций (в случае применения пункта 3-1 настоящей статьи);

поступление ошибочно зачисленных денег при условии возврата в текущем налоговом периоде (в случае применения пункта 3-1 настоящей статьи);

поступление денег в качестве вклада в уставный капитал с указанием номеров банковских счетов, сумм и дат совершения операций (в случае применения пункта 3-1 настоящей статьи);

10) доходы и расходы каждого филиала контролируемой иностранной компании, включенные в финансовую прибыль контролируемой иностранной компании, с указанием бизнес-идентификационных номеров таких филиалов (в случае применения подпункта 1) части первой пункта 4 настоящей статьи);

11) доход от оказания услуг (выполнения работ) в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения контролируемой иностранной компании в разрезе сумм и покупателей с указанием бизнес-идентификационных номеров и (или) индивидуальных идентификационных номеров (в случае применения подпункта 2) части первой пункта 4 настоящей статьи);

12) структуру получения дивидендов контролируемой иностранной компанией, отражающую распределение таких дивидендов от первоначального источника (в случае применения подпунктов 3), 4), 5), 9) и 10) части первой пункта 4 настоящей статьи).

В целях части первой настоящего подпункта структура должна содержать наименование лиц иных, чем физических, а также содержать следующие сведения о каждом участнике структуры:

суммы и периоды распределения дивидендов;

регистрационные номера в стране резидентства;

суммы финансовой прибыли за периоды, в которых распределены дивиденды;

13) доходы в виде вознаграждений, роялти из источников в Республике Казахстан в разрезе сумм и наименований резидентов Республики Казахстан, выплативших доходы, с указанием бизнес-идентификационных номеров и (или) индивидуальных идентификационных номеров (в случае применения подпунктов 6) и 8) части первой пункта 4 настоящей статьи, в отношении доходов в виде вознаграждений, роялти);

14) доход в виде прироста стоимости в разрезе сумм, наименований и реализованных активов, в том числе находящихся в Республике Казахстан, с указанием регистрационных номеров в стране резидентства (в случае применения подпунктов 6), 7) и 8) части первой пункта 4 настоящей статьи, в отношении дохода в виде прироста стоимости);

15) в случае применения пункта 4 статьи 303, пункта 2 статьи 359 и пункта 2 статьи 638 настоящего Кодекса:

сумма уплаты в иностранном государстве, в котором зарегистрирована контролируемая иностранная компания и (или) постоянное учреждение контролируемой иностранной компании, иностранного подоходного налога с финансовой прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

удержание и перечисление в бюджет иностранного государства (иностранных государств) налога у источника выплаты с дохода (доходов), включенного (включенных) в финансовую прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

включение в финансовую прибыль до налогообложения дохода (доходов), обложенного (обложенных) налогом у источника выплаты.»;

пункты 12 и 14 исключить;

подпункт 1) части второй пункта 15 изложить в следующей редакции:

«1) направление резидентом запросов более одного раза самостоятельно и (или) через контролируемое лицо в контролируемую иностранную компанию и неполучение ответов на свои запросы в части размера доли участия или контроля в контролируемой иностранной компании и (или) представления утвержденной финансовой отчетности и (или) аудированной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за соответствующий период (периоды);»;

абзац первый части первой пункта 16 изложить в следующей редакции:

«16. В случае невозможности получения резидентом информации самостоятельно, резидент имеет право обратиться в уполномоченный орган с просьбой направить запрос в компетентный или уполномоченный орган иностранного государства, с которым у Республики Казахстан действует международный договор, в части получения от него следующей информации и (или) документов:»;

дополнить пунктом 17 следующего содержания:

«17. Налоговый орган при осуществлении налогового контроля имеет право запросить у резидента аудированную финансовую отчетность контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании.

Резидент со дня направления запроса обязан в течение двухсот пятидесяти календарных дней представить аудированную финансовую отчетность (с обязательным переводом на казахский или русский язык).

После получения аудированной финансовой отчетности налоговый орган вправе пересчитать финансовую прибыль контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании при наличии расхождений с утвержденной финансовой отчетностью.

В случае непредставления аудированной финансовой отчетности по истечении срока, указанного в части второй настоящего пункта, налоговый орган вправе пересчитать финансовую прибыль контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании в порядке, установленном пунктом 3-1 настоящей статьи.»;

127) пункты 1 и 2 статьи 298 изложить в следующей редакции:

«1. Резидент обязан представить заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании представляется по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в налоговый орган по форме, установленной уполномоченным органом.

Положения настоящего пункта не применяются к резидентам, отвечающим требованиям подпункта 1) пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса.

2. Резидент представляет заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании в налоговый орган по месту жительства или нахождения.»;

128) в статье 300:

пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:

«Облагаемый доход контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением, уменьшается на сумму убытков от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан, возникших за отчетный и два предыдущих налоговых периода, последовательно предшествующих отчетному налоговому периоду. Убытки, учтенные в текущем и (или) предыдущих периодах за счет объектов налогообложения, определенных статьей 223 настоящего Кодекса, не учитываются.»;

в пункте 13 цифры «10» заменить цифрами «14»;

129) в пункте 1 статьи 302:

в части первой:

дополнить абзацами третьим-шестым следующего содержания:

«плюс

произведение ставки, установленной пунктом 1-1 статьи 313 настоящего Кодекса, и объекта налогообложения, определенного подпунктом 4) статьи 223 настоящего Кодекса, уменьшенного на сумму убытков, переносимых в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 300 настоящего Кодекса,

плюс

произведение ставки, установленной пунктом 1-1 статьи 313 настоящего Кодекса, и объекта налогообложения, определенного подпунктом 5) статьи 223 настоящего Кодекса,»;

абзацы одиннадцатый - двадцатый исключить;

части вторую и третью исключить;

130) пункт 4 статьи 303 изложить в следующей редакции:

«4. Подлежит зачету в счет уплаты корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан сумма подоходного налога с финансовой прибыли контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, исчисленная по следующей формуле:

Нз = П х Д х Сэ/100%, где:

Нз - сумма подоходного налога, подлежащая отнесению в зачет;

П - положительная величина финансовой прибыли контролируемой иностранной компании или положительная величина финансовой прибыли постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, включенная в объект обложения резидента в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса;

Д - коэффициент прямого или косвенного, или конструктивного участия или прямого или косвенного, или конструктивного контроля резидента в контролируемой иностранной компании, определяемый в соответствии со статьей 297 настоящего Кодекса;

Сэ - эффективная ставка, определяемая в соответствии с подпунктом 12) пункта 4 статьи 294 настоящего Кодекса, без учета подоходного налога, в том числе удержанного у источника выплаты в Республике Казахстан с доходов, указанных в подпунктах 1) - 10) части первой пункта 4 статьи 297 настоящего Кодекса.

Положения части первой настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением и (или) резидент при исчислении суммарной прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании использует в текущем налоговом периоде формулу с долей пассивных доходов.

В случае если финансовая прибыль контролируемой иностранной компании или финансовая прибыль постоянного учреждения контролируемой иностранной компании облагалась иностранным подоходным налогом в двух и более иностранных государствах, то в зачет принимается только тот иностранный подоходный налог, у которого эффективная ставка составляет максимальную величину из эффективных ставок иностранного подоходного налога, уплаченного в таких иностранных государствах. Положения настоящей части применяются:

1) при косвенном владении долями участия (голосующими акциями) или косвенном контроле в контролируемой иностранной компании и уплате иностранного подоходного налога в двух и более иностранных государствах (в которых зарегистрировано (зарегистрированы) контролируемое лицо (контролируемые лица), через которое (которые) осуществляется такое косвенное владение или такой косвенный контроль) с финансовой прибыли контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, или

2) при прямом владении долями участия (голосующими акциями) или прямом контроле в контролируемой иностранной компании и уплате иностранного подоходного налога с финансовой прибыли постоянного учреждения контролируемой иностранной компании в иностранных государствах, в которых зарегистрированы:

постоянное учреждение контролируемой иностранной компании;

контролируемая иностранная компания, создавшая постоянное учреждение.

В случае владения резидентом прямо и косвенно долями участия (голосующими акциями) либо наличия у резидента прямого и косвенного контроля в контролируемой иностранной компании сумма иностранного подоходного налога с финансовой прибыли контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, подлежащая отнесению в зачет в соответствии с настоящим пунктом, рассчитывается отдельно по каждому прямому и косвенному владению долями участия (голосующими акциями) либо прямому и косвенному контролю в контролируемой иностранной компании. При этом отнесению в зачет в соответствии с настоящим пунктом подлежит сумма величин такого иностранного подоходного налога, рассчитанных отдельно по прямому и косвенному владению долями участия (голосующими акциями) либо прямому и косвенному контролю в контролируемой иностранной компании.

Для применения настоящего пункта у резидента должны быть в наличии (с обязательным переводом на казахский или русский язык) следующие документы:

копия утвержденной отдельной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) резидента, раскрывающий единую организационную структуру консолидированной группы, участником (акционером) которой является резидент, с отражением наименования всех участников такой консолидированной группы и их географического местонахождения (наименования государств (территорий), где участники консолидированной группы созданы (учреждены), размеров долей участия и номеров государственной и налоговой регистрации всех участников консолидированной группы (при наличии налоговой регистрации);

копия составленного (составленных) на иностранном языке документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) уплату в иностранном государстве, в котором зарегистрирована контролируемая иностранная компания или зарегистрировано постоянное учреждение контролируемой иностранной компании, иностранного подоходного налога с финансовой прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании;

копия составленного (составленных) на иностранном языке документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) удержание и перечисление в бюджет иностранного государства (иностранных государств) налога у источника выплаты с дохода (доходов), включенного (включенных) в финансовую прибыль до налогообложения;

документ, заверенный подписью первого руководителя (или лица, уполномоченного подписывать финансовую отчетность) контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающий информацию о включении в финансовую прибыль до налогообложения дохода (доходов), обложенного (обложенных) налогом у источника выплаты, или пояснительная записка к аудированной финансовой отчетности, заверенная лицом, проводившим аудит финансовой отчетности контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, раскрывающая информацию о включении в финансовую прибыль до налогообложения дохода (доходов), обложенного (обложенных) налогом у источника выплаты.»;

131) в статье 305:

в пункте 2:

подпункт 7) исключить;

дополнить подпунктами 9) и 10) следующего содержания:

«9) налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами, соответствующие условиям пункта 3 статьи 293 настоящего Кодекса;

10) организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан.»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. При определении совокупного годового дохода для целей подпункта 1) пункта 2 настоящей статьи не учитываются:

доходы государственной исламской специальной финансовой компании, полученные от сдачи в имущественный наем (аренду) и (или) при реализации недвижимого имущества, указанного в подпункте 6) пункта 3 статьи 519 настоящего Кодекса, и земельных участков, занятых таким имуществом;

доходы организаций, указанных в подпункте 4) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, от осуществления показа в кинозалах на территории Республики Казахстан фильма, признанного национальным фильмом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о кинематографии;

доходы организаций, указанных в подпункте 5) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, от проката и осуществления показа в кинозалах на территории Республики Казахстан фильма, признанного национальным фильмом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о кинематографии, исключительным правом на использование которого они обладают;

доходы налогоплательщика, осуществляющего перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, полученные от деятельности, указанной в пункте 2 статьи 293 настоящего Кодекса;

доходы налогоплательщиков, указанных в пунктах 1, 2 и 3 статьи 708 настоящего Кодекса, полученные от приоритетных видов деятельности;

доходы налогоплательщика, указанного в главе 80-1 настоящего Кодекса, по видам деятельности в рамках инвестиционного проекта, определенным соглашением об инвестициях.»;

132) статью 306 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Налогоплательщик осуществляет уплату корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с главой 30 настоящего Кодекса, по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после последнего срока, установленного пунктом 4 статьи 315 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта не применяются к корпоративному подоходному налогу, исчисленному с налогооблагаемого дохода контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением.»;

133) статью 313 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. Объекты налогообложения, определенные подпунктами 4) и 5)

статьи 223 настоящего Кодекса, подлежат обложению налогом по ставке 20 процентов.»;

134) в пункте 5 статьи 314 слова «специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса» заменить словами «специальных налоговых режимах для субъектов малого бизнеса, розничного налога»;

135) в пункте 4 статьи 315:

слова «утвержденный аудиторский отчет по финансовой отчетности» заменить словами «утвержденная финансовая отчетность»; слова «аудиторского отчета по» исключить;

136) пункт 2 статьи 316 исключить;

137) в пункте 2 статьи 319:

в абзаце втором подпункта 2) слова «и в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3» исключить;

подпункт 9) изложить в следующей редакции:

«9) расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно;»;

дополнить подпунктом 10-1) следующего содержания:

«10-1) стоимость выданной работнику форменной одежды в случаях установления законодательством Республики Казахстан обязанности по ношению форменной одежды и (или) обеспечению ею;»;

в подпункте 18):

в части первой:

в абзаце первом слова «займу, микрокредиту», «займа, микрокредита» заменить соответственно словами «займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту», «займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита»;

в абзаце пятом слова «организации», «организацией» заменить соответственно словами «ипотечной организации, организации», «ипотечной организацией, организацией»;

в абзаце шестом слово «микрокредита» заменить словами «ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита»;

в части второй:

в абзаце первом слова «займу, микрокредиту» заменить словами «займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту»;

в абзаце втором слово «организации» заменить словами «ипотечной организации, организации»;

в абзаце первом подпункта 19):

слова «займу, микрокредиту» заменить словами «займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту»;

слово «организацией» заменить словами «ипотечной организацией, организацией»;

дополнить подпунктом 23-1) следующего содержания:

«23-1) добровольные пенсионные взносы, перечисленные налоговым агентом в единый накопительный пенсионный фонд, добровольный накопительный пенсионный фонд в пользу работника;»;

подпункт 33) изложить в следующей редакции:

«33) выплаты конфиденциальным помощникам в соответствии с законами Республики Казахстан «Об оперативно-розыскной деятельности» и «О контрразведывательной деятельности»;»;

дополнить подпунктом 44) следующего содержания:

«44) дивиденды, возникшие в результате приобретения юридическим лицом-резидентом у юридического лица-нерезидента ценных бумаг или долей участия, при выполнении условий, установленных пунктом 7-1 статьи 228 настоящего Кодекса.»;

138) подпункт 9) статьи 321 после слова «выплат» дополнить словами «, единовременных пенсионных выплат»;

139) в статье 322:

пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:

«Доходом работника, подлежащим налогообложению, также признается доход, полученный (подлежащий получению) членом совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления.»;

в пункте 3:

подпункты 1), 2) и 6) изложить в следующей редакции:

«1) доход физического лица от налогового агента по договорам гражданско-правового характера;

2) доход в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат;»;

«6) имущественный доход;»;

дополнить подпунктами 7), 8) и 9) следующего содержания:

«7) доход трудового иммигранта-резидента;

8) доход лица, занимающегося частной практикой;

9) доход индивидуального предпринимателя.»;

140) в статье 323:

абзац первый подпункта 1) после слова «отношений» дополнить словами «, а также члену совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на него управленческих обязанностей»;

в подпункте 2):

после слова «отношений» дополнить словами «, а также в пользу члена совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на него управленческих обязанностей»;

слова «и акцизов» исключить;

141) подпункт 1) статьи 324 изложить в следующей редакции:

«1) отрицательная разница между стоимостью товаров, реализованных работнику, и их балансовой стоимостью или ценой их приобретения - при реализации товаров работнику;

отрицательная разница между стоимостью работ, услуг, реализованных работнику, и общей суммой расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость - при реализации работ, услуг работнику.

В целях применения настоящего подпункта цена приобретения используется налогоплательщиками, которые согласно законодательству Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не осуществляют ведение бухгалтерского учета;»;

142) в статье 325:

в заголовке слова «в том числе» исключить;

в абзаце первом слова «, в том числе работ, услуг,» исключить;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Доход в виде безвозмездно полученных работ и (или) услуг определяется в виде стоимости выполненных работ, оказанных услуг в размере расходов налогового агента, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.»;

143) в статье 326:

абзац третий подпункта 1) исключить;

дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) физическим лицам в виде единовременной выплаты на погребение умершего лица, имеющего пенсионные накопления, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.»;

144) в подпункте 1) статьи 329:

в абзаце первом слова «, страховые премии которых» заменить словами «по договорам накопительного страхования, страховые премии по которым»;

абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции:

«физическим лицом в свою пользу;

работодателем в пользу работника;»;

145) подпункты 2) и 4) пункта 1 статьи 330 изложить в следующей редакции:

«2) доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в статье 332 настоящего Кодекса;»;

«4) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и (или) плательщиком единого совокупного платежа, от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами;»;

146) подпункт 2) пункта 8 статьи 331 изложить в следующей редакции:

«2) по механическим транспортным средствам и (или) прицепам, ввезенным с территории государства-члена Евразийского экономического союза, - цена (стоимость), указанная в договоре (контракте) или ином документе, подтверждающем приобретение механического транспортного средства и (или) прицепа на территории государства-члена Евразийского экономического союза, и суммы налога на добавленную стоимость и акциза, указанные в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и уплаченные в порядке, определенном настоящим Кодексом.»;

147) статью 339 изложить в следующей редакции:

«Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании

Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании не подлежит налогообложению дважды.

Двойное налогообложение устраняется путем применения следующих положений:

1) освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 340 настоящего Кодекса;

2) корректировки финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании при соответствии условиям, указанным в пункте 3 статьи 297 настоящего Кодекса;

3) уменьшения финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 3 статьи 340 настоящего Кодекса;

4) зачета в счет уплаты индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, определенном пунктом 2 статьи 359 настоящего Кодекса.»;

148) в статье 340:

в части первой пункта 2:

подпункт 5) изложить в следующей редакции:

«5) если доля пассивных доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением, составляет менее 20 процентов;»;

дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) при прямом и (или) косвенном владении и (или) контроле инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана» в контролируемой иностранной компании.»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Физическое лицо-резидент имеет право на уменьшение финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли до налогообложения постоянного учреждения контролируемой иностранной компании на следующие суммы:

1) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:

У = ФП х (Д(1)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(1) - налогооблагаемый доход контролируемой иностранной компании от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан через филиал, представительство, постоянное учреждение, обложенный корпоративным подоходным налогом в Республике Казахстан по ставке 20 и более процентов, в пределах налогооблагаемого дохода филиала, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании учитывает налогооблагаемый доход, указанный в настоящем подпункте;

ССД - совокупная сумма доходов;

2) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:

У = ФП х (Д(2)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(2) - доход от оказания услуг (выполнения работ) в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, полученный контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения определена с учетом дохода, указанного в настоящем подпункте;

ССД - совокупная сумма доходов;

3) дивиденды, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 3), 4) и 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такой доход;

4) сумма дивидендов, полученных одной контролируемой иностранной компанией от другой контролируемой иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.

При этом финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, которые ранее обложены (подлежат обложению в текущем периоде) индивидуальным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены, согласно подпунктам 3), 5), 6), 7), 8) и 9) настоящего пункта или части первой настоящего подпункта;

5) сумма дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией от иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.

При этом финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, которые ранее обложены (подлежат обложению в текущем периоде) индивидуальным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены, согласно подпунктам 3), 4), 6), 7), 8) и 9) настоящего пункта или части первой настоящего подпункта;

6) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:

У = ФП х (Д(6)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(6) - доходы в виде вознаграждений и (или) от прироста стоимости и (или) в виде роялти, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенные в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие доходы;

ССД - совокупная сумма доходов;

7) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:

У = ФП х (Д(7)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(7) - доход от прироста стоимости, полученный одной контролируемой иностранной компанией от реализации другой контролируемой иностранной компании, которая является учредителем резидента Республики Казахстан, соответствующего условиям подпункта 7) или 8) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании включает такой доход;

ССД - совокупная сумма доходов;

8) доходы в виде вознаграждений и (или) от прироста стоимости и (или) в виде роялти, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 6), 7), 8) и 9) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие доходы;

9) сумма дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенных в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения включает такие дивиденды;

10) сумма дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией от иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.

При этом финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, полученные из источников Республики Казахстан, которые ранее обложены в Республики Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты и (или) не подлежали налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 3), 4) и 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса.

Положения части первой настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.

Для применения настоящего пункта у физического лица-резидента должны быть в наличии подтверждающие документы, указанные в пункте 10 статьи 297 настоящего Кодекса.»;

149) в пункте 1 статьи 341:

дополнить подпунктом 8-1) следующего содержания:

«8-1) доходы от прироста стоимости при реализации паев открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов;»;

Абзац четвертый подпункта 149 пункта 1 введен в действие с 1 января 2019 года

абзац второй части четвертой подпункта 14) исключить;

абзац четвертый части первой подпункта 23) изложить в следующей редакции:

«на погребение - при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти.»;

подпункт 41) изложить в следующей редакции:

«41) страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями по договорам накопительного страхования, страховые премии по которым были оплачены физическим лицом в свою пользу и (или) в пользу близких родственников, супруга (супруги) и (или) работодателем в пользу работника;»;

дополнить подпунктом 41-1) следующего содержания:

«41-1) выкупные суммы, выплачиваемые страховыми организациями по договорам накопительного страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности;»;

подпункт 43) изложить в следующей редакции:

«43) дивиденды, распределенные из финансовой прибыли (или ее части) контролируемой иностранной компании и (или) иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы, ранее обложенные индивидуальным подоходным налогом согласно статье 340 настоящего Кодекса;»;

подпункт 52) исключить;

дополнить подпунктом 52-1) следующего содержания:

«52-1) невостребованная сумма гарантийного возмещения, учитываемая на индивидуальном пенсионном счете для учета добровольных пенсионных взносов в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.»;

дополнить подпунктами 54) и 55) следующего содержания:

«54) доходы физического лица, полученные в виде расходов некоммерческой организации, определенной пунктом 1 статьи 289 настоящего Кодекса, в рамках реализации уставных целей и задач на проезд, проживание и питание физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с такой организацией и (или) не в рамках договора об оказании услуг, выполнении работ;

55) страховые премии (страховые взносы - в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку) в пределах 320-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, оплаченные в течение календарного года физическим лицом-резидентом по договору накопительного страхования, заключенному на срок три и более года.

В целях части первой настоящего подпункта корректировка дохода применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты страховой премии (страхового взноса), и подтверждающими документами для применения такой корректировки являются:

заявление о применении налогового вычета;

договор накопительного страхования;

график уплаты страховых взносов (при наличии);

документ, подтверждающий уплату страховой премии (страховых взносов).»;

150) пункт 4 статьи 343 изложить в следующей редакции:

«4. В случае, если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.»;

151) статью 348 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Положения настоящей статьи не распространяются на невостребованную сумму гарантийного возмещения, учитываемую на индивидуальном пенсионном счете для учета добровольных пенсионных взносов в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.»;

152) в части второй пункта 3 статьи 350:

после слова «косметологических)» дополнить словами «и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни»;

слова «, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года» исключить;

153) дополнить статьей 353-1 следующего содержания:

«Статья 353-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении

1. При единовременной пенсионной выплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении налоговый агент производит исчисление индивидуального подоходного налога при переводе единым накопительным пенсионным фондом на банковский счет получателя и (или) уполномоченного оператора.

Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме единовременной пенсионной выплаты.

2. Удержание и перечисление суммы индивидуального подходного налога производятся налоговым агентом по одному из следующих способов по выбору физического лица:

1) в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса;

2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат.

Удержание, указанное в настоящем пункте, производится на основании заявления об удержании индивидуального подоходного налога, представленного налоговому агенту по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере пенсионного обеспечения.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление удержанной суммы индивидуального подоходного налога не позднее двадцати пяти календарных дней:

1) следующего месяца, в котором осуществлена единовременная пенсионная выплата, - в случае, указанном в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи;

2) следующего месяца, в котором начато перечисление пенсионной выплаты согласно установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат, - в случае, указанном в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи.

4. При выезде физического лица на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

5. Лицу, унаследовавшему пенсионные накопления в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

6. При переводе сумм пенсионных накоплений, направленных в страховые организации по страхованию жизни для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (пенсионного аннуитета) физического лица, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионных накоплений.

7. В целях настоящей статьи налоговым агентом признается единый накопительный пенсионный фонд.»;

154) в пункте 1 статьи 355 слово «им» заменить словами «ему (им)»;

155) в статье 356:

в пункте 1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,»;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,»;

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. Сумма облагаемого дохода работника, определенная пунктом 1 настоящей статьи, уменьшается на 90 процентов, если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;

156) абзац второй пункта 1 статьи 358 изложить в следующей редакции:

«налоговыми агентами, в том числе применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;»;

157) в пункте 3 статьи 361 цифры «2020» заменить цифрами «2025»;

158) в статье 366:

в абзаце восьмом пункта 1 слова «подлежащие переносу, определенные» заменить на слово «переносимые»;

в пункте 2:

в абзаце четвертом слова «, установленному пунктом 1 статьи 241» заменить словами «в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 241»;

в абзаце шестом слова «пунктом 2» заменить словами «пунктом 3»;

159) пункт 1 статьи 367 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) иностранные компании, предусмотренные разделом 25 настоящего Кодекса.»;

160) в пункте 5 статьи 372:

подпункт 4) после слова «пределами» дополнить словами «таможенной территории»;

подпункт 8) после слова «пределы» дополнить словами «таможенной территории»;

подпункт 13) после слова «предпринимателем» дополнить словами «или лицом, занимающимся частной практикой»;

подпункт 29) изложить в следующей редакции:

«29) выполнение получателем благотворительной, спонсорской помощи, гранта условий их предоставления;»;

Абзац седьмой подпункта 160 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года

часть вторую подпункта 30) после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

дополнить подпунктом 36) следующего содержания:

«36) передача объемов технологического топлива, предоставленных давальцем нефтеперерабатывающему заводу на получение тепловой энергии и на иные технологические процессы производства нефтепродуктов, обусловленные режимом эксплуатации и технологическими характеристиками оборудования;»;

дополнить подпунктом 37) следующего содержания:

«37) поступление денег на текущий счет частного судебного исполнителя, предназначенный для хранения взысканных сумм в пользу взыскателей.»;

161) в пункте 2 статьи 373:

в абзаце четвертом подпункта 3) слова «органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности» заменить словами «государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования,»; дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) в стоимость услуг в электронной форме, полученных индивидуальным предпринимателем от нерезидента, включена сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в соответствии с разделом 25 настоящего Кодекса.»;

162) в статье 378:

в подпункте 5) пункта 2 слова «лицом», «лица» заменить соответственно словами «налогоплательщиком», «налогоплательщика»;

дополнить пунктом 6 следующего содержания:

«6. Положения настоящей статьи не применяются в случаях, установленных разделом 25 настоящего Кодекса.»;

163) пункт 2 статьи 379 изложить в следующей редакции:

«2. При реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, датой совершения оборота по реализации является последний день месяца, на который приходится дата фактической передачи таких товаров покупателю.»;

164) в статье 381:

в пункте 5:

абзац четвертый части второй после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

абзац седьмой части третьей после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в пункте 15:

в абзаце первом слова «В остальных случаях, несмотря» заменить словом «Несмотря»;

подпункт 2) дополнить словами «, вознаграждения туристского агента»;

дополнить пунктом 17 следующего содержания:

«17. Размер оборота при реализации оператором лотереи лотерейных билетов, квитанций или иных документов определяется в размере одной из следующих сумм:

1) стоимости реализованных лотерейных билетов, квитанций или иных документов за вычетом суммы сформированного призового фонда, отчислений на развитие физической культуры и спорта в соответствии с Законом Республики Казахстан «О лотереях и лотерейной деятельности» и расходов, связанных с проведением лотереи, при наличии подтверждающих документов;

2) четырех процентов от стоимости реализуемых лотерейных билетов, квитанций или иных документов - в случае, если сумма, определенная в соответствии с подпунктом 1) настоящего пункта, составит менее четырех процентов от стоимости реализованных лотерейных билетов, квитанций или иных документов.»;

165) статью 385 после слова «платежей,» дополнить словами «специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин,»;

166) в статье 387:

в пункте 2 слова «случая, установленного» заменить словами «случаев, установленных»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. В случаях осуществления международной перевозки несколькими перевозчиками в прямом международном железнодорожно-паромном сообщении и международном железнодорожно-водном сообщении с перевалкой груза с железнодорожного на водный транспорт международной признается перевозка, осуществляемая перевозчиками на железнодорожном и водном транспорте.»;

абзац третий подпункта 1) части первой пункта 4 изложить в следующей редакции:

«в международном железнодорожном сообщении, в том числе в прямом международном железнодорожно-паромном сообщении и международном железнодорожно-водном сообщении с перевалкой груза с железнодорожного на водный транспорт, - накладная единого образца;»;

167) в статье 389:

подпункт 1) пункта 2 дополнить словами «, или лицом, заключившим соглашение об инвестициях»;

пункт 5 после слов «участником специальной экономической зоны» дополнить словами «или лицом, заключившим соглашение об инвестициях»;

168) в части первой статьи 394:

подпункт 16) изложить в следующей редакции:

«16) предоставление кредита (займа, микрокредита) в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;»;

подпункт 38) изложить в следующей редакции:

«38) транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов при одновременном соблюдении следующих условий:

в состав реализуемого транспортного средства и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов входят ранее ввезенные сырье и (или) материалы, а также их компоненты, которые освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 15) пункта 1 статьи 399 или подпунктом 4) пункта 2 статьи 451 настоящего Кодекса;

ввоз сырья и (или) материалов, а также компонентов в составе реализуемого транспортного средства и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов осуществлен юридическим лицом, реализующим указанные транспортные средства и (или) сельскохозяйственную технику, а также их компоненты;

транспортные средства и (или) сельскохозяйственная техника, а также их компоненты включены в перечень транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов, реализация которых освобождается от налога на добавленную стоимость, утвержденный уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;»;

дополнить подпунктами 47), 48) и 49) следующего содержания:

«47) если иное не установлено подпунктом 43-1) части первой настоящей статьи, товаров, произведенных и реализуемых при осуществлении приоритетных видов деятельности на территории специальных экономических зон при одновременном соблюдении следующих условий:

наличие договора (контракта) на поставку товаров с организациями, осуществляющими деятельность на территории специальных экономических зон Республики Казахстан;

наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику специальной экономической зоны;

наличие документов, подтверждающих получение товаров покупателем - участником специальной экономической зоны;

48) транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники при соблюдении следующих условий:

реализующее юридическое лицо является уполномоченным представителем производителя транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники;

транспортные средства и (или) сельскохозяйственная техника приобретены у производителя без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 38) части первой настоящей статьи.

В целях применения настоящего подпункта уполномоченным представителем производителя транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники признается юридическое лицо, назначенное уполномоченным представителем в рамках сделки, заключенной с производителем транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники и включенное в реестр уполномоченных представителей, применяющих освобождение от налога на добавленную стоимость при реализации транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, приобретенных у их производителя.

Реестр уполномоченных представителей, применяющих освобождение от налога на добавленную стоимость при реализации транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, приобретенных у их производителя, и его форма утверждаются уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности;

49) услуги назначенного оператора, оформленные едиными документами в соответствии с актами Всемирного почтового союза, по транзиту международных почтовых отправлений назначенных операторов других стран-членов Всемирного почтового союза через территорию Республики Казахстан.»;

дополнить подпунктом 50) следующего содержания:

«50) услуг по осуществлению социально значимых перевозок пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями.

Положения настоящего подпункта применяются налогоплательщиками, оказывающими исключительно услуги по социально значимым перевозкам пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями.»;

169) в пункте 2 статьи 396:

в абзаце первом слова «и (или) аренда земельного участка» заменить словами «и (или) аренда земельного участка (земельной доли)»;

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) передачи права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения, и (или) аренды земельного участка (земельной доли), предоставленного (предоставленной) и (или) используемого (используемой) для размещения платных автостоянок (автопарковок);»;

в подпункте 2) слова «или доли в праве общей собственности (в праве общего землепользования) на земельный участок» заменить словами «(земельной доли)»;

в подпункте 3):

после слова «участком» дополнить словами «(земельной долей)»;

слово «субаренда» заменить словами «аренда (субаренда) земельного участка (земельной доли)»;

170) пункт 2 статьи 397 дополнить подпунктом 20) следующего содержания:

«20) операции инвестиционных фондов, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Международного финансового центра «Астана», а также услуги по управлению указанными фондами.»;

171) в статье 399:

в пункте 1:

подпункт 15) изложить в следующей редакции:

«15) сырья и (или) материалов в составе транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов, помещенных под таможенную процедуру свободного склада юридическим лицом в рамках заключенного специального инвестиционного контракта с уполномоченным органом по заключению специальных инвестиционных контрактов, определяемым Правительством Республики Казахстан, при соблюдении следующих условий:

в отношении производителей транспортных средств - наличие соглашения о промышленной сборке моторных транспортных средств или соглашения о промышленной сборке транспортных средств с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности;

в отношении производителей сельскохозяйственной техники - наличие соглашения о промышленной сборке сельскохозяйственной техники с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности;

в отношении производителей компонентов - наличие соглашения о промышленной сборке компонентов к транспортным средствам и (или) сельскохозяйственной технике с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности;»;

в абзаце четвертом подпункта 17) слова «органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности» заменить словами «государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования,»;

дополнить подпунктом 18) следующего содержания:

«18) товаров, по которым изменен срок уплаты косвенных налогов в соответствии с пунктом 10 статьи 49 настоящего Кодекса и исполнены требования, установленные статьей 457 настоящего Кодекса.

Порядок и условия применения освобождения от налога на добавленную стоимость при импорте товаров, указанных в части первой настоящего подпункта, утверждаются уполномоченным органом.

В случае нарушения порядка подтверждения экспорта товаров налог на добавленную стоимость на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.»;

в абзаце первом пункта 3 слово «инвестициям» заменить словами «заключению специальных инвестиционных контрактов, определяемым Правительством Республики Казахстан»;

172) в статье 400:

в пункте 1:

подпункт 1) дополнить абзацем третьим следующего содержания:

«документе, подтверждающем факт проезда на воздушном транспорте, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки таких документов;»;

в подпункте 2) слова «декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, совпадающего с суммой налога, отраженного в» исключить;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Зачет по налогу на добавленную стоимость подлежит уменьшению на сумму превышения налога на добавленную стоимость после выполнения требования, указанного в подпункте 3) части первой пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса, в связи со снятием налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том налоговом периоде, в котором предоставлена ликвидационная декларация по налогу на добавленную стоимость.»;

173) в статье 401:

часть вторую пункта 1 изложить в следующей редакции:

«В случае выписки исправленного счета-фактуры, сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.»;

в подпункте 2) пункта 2 слова «декларации по косвенным налогам по импортированным товарам» заменить словами «заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. По дополнительному счету-фактуре налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки такого счета-фактуры. При этом сумма налога на добавленную стоимость по дополнительному счету-фактуре, предусмотренному в части третьей пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки дополнительного счета-фактуры, признанного аннулированным.»;

174) пункт 1 статьи 402 дополнить подпунктом 8) следующего содержания:

«8) товаров, работ, услуг, приобретенных оператором лотереи, которые используются или будут использоваться в целях проведения лотерей.»;

175) подпункт 1) части первой статьи 403 изложить в следующей редакции:

«1) по сделке (операции), по которой действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) судом или постановлением органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;»;

176) в пункте 1 статьи 411:

в подпункте 2) части первой:

абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:

«подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;»;

дополнить абзацами четырнадцатым, пятнадцатым и шестнадцатым следующего содержания:

«производство дрожжей;

производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;

производство сахара из сахарной свеклы;»;

часть третью после слова «утвержденным» дополнить словом «уполномоченным»;

177) в статье 412:

пункт 1:

дополнить подпунктами 7), 8) и 9) следующего содержания:

«7) налогоплательщики, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур к таким налогоплательщикам;

8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.

Настоящий подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств;

9) налогоплательщики - по услугам международной перевозки грузов.»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Положения настоящего пункта не применяются при реализации личного имущества физическим лицом, в том числе физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой.»;

подпункт 2) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2) подтверждения информации на интернет-ресурсе уполномоченного органа о невозможности выписки счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур по причине технических ошибок.

После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит введению в информационную систему электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок.»;

в пункте 5:

подпункт 6) изложить в следующей редакции:

«6) в случае реализации подакцизных товаров - дополнительно сумма акциза, если такая реализация является объектом обложения акцизом в соответствии с положениями раздела 11 настоящего Кодекса;»;

дополнить подпунктом 13) следующего содержания:

«13) в случае реализации товаров, работ, услуг по договору о государственных закупках - дата и номер договора о государственных закупках.»;

в пункте 13:

в части первой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«13. Выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 настоящей статьи, не требуется в случаях:»;

подпункт 5) изложить в следующей редакции:

«5) безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«В случаях, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик вправе производить выписку одного счета-фактуры по реализованным в течение дня товарам, расчеты по которым соответствуют условиям, предусмотренным подпунктами 1) и 2) части первой настоящего пункта.»;

пункт 14 дополнить частью третьей следующего содержания:

«В случае приобретения товаров, работ, услуг у налогоплательщика, указанного в подпункте 8) части первой пункта 1 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение срока, установленного пунктом 2 статьи 413 настоящего Кодекса, обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.»;

178) статью 416 изложить в следующей редакции:

«Статья 416. Особенности выписки счетов-фактур по договорам, условия которых соответствуют условиям договора комиссии

1. При реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, в случае, если комитент и (или) комиссионер являются плательщиками налога на добавленную стоимость, выписка счетов-фактур покупателю товаров, работ, услуг осуществляется комиссионером.

Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионером осуществляется их реализация покупателю.

Счет-фактура выписывается комиссионером с учетом данных:

счета-фактуры, выписанного комиссионеру комитентом, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость (в этом случае сумма облагаемого (необлагаемого) оборота, указанная в счете-фактуре, выписанном комиссионеру комитентом, включается в облагаемый (необлагаемый) оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю);

документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выписанного комитентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость (в этом случае стоимость товаров, работ, услуг, указанная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю).

Размер оборота в счете-фактуре, выписываемом комитентом комиссионеру, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой они предоставлены комиссионеру с целью реализации.

Размер оборота в счете-фактуре, выписываемом комиссионером комитенту, указывается исходя из суммы комиссионного вознаграждения комиссионера и стоимости работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента.

2. При выписке комитентом в адрес комиссионера счета-фактуры на реализацию товаров, работ, услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, в целях выполнения требований подпунктов 2) и 3) пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в качестве реквизитов:

поставщика - указываются реквизиты комитента с указанием статуса «комитент»;

получателя - указываются реквизиты комиссионера с указанием статуса «комиссионер».

При выписке комиссионером счета-фактуры получателю товаров, работ, услуг в целях выполнения требований подпунктов 2) и 3) пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в качестве реквизитов поставщика указываются реквизиты комиссионера с указанием статуса «комиссионер».

3. При передаче комиссионером комитенту товаров, приобретенных для комитента на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, а также выполнении работ, оказании услуг третьим лицом для комитента по сделке, заключенной таким третьим лицом с комиссионером, выписка счетов-фактур в адрес комитента осуществляется комиссионером.

Положения настоящего пункта применяются в случае, если комиссионер и (или) лицо, у которого комиссионер приобретает товары, работы, услуги для комитента, являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается с учетом стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных комиссионером для комитента на условиях договора комиссии.

Счет-фактура выписывается комиссионером с учетом данных:

счета-фактуры, выписанного комиссионеру третьим лицом, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость (в этом случае сумма облагаемого (необлагаемого) оборота, указанного в счете-фактуре, выписанном третьим лицом комиссионеру, включается в облагаемый (необлагаемый) оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером комитенту);

документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выписанного третьим лицом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость (в этом случае стоимость товаров, работ, услуг, указанная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером комитенту, кроме работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента);

документа, подтверждающего стоимость работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента;

декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан или в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов - в случае импорта товаров.

Сумма комиссионного вознаграждения комиссионера и стоимость работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента, в счете-фактуре, выписываемом комитенту, указываются отдельными строками. При этом, если комиссионер не является плательщиком налога на добавленную стоимость, сумма вознаграждения указывается с отметкой «Без НДС».

4. При выписке комиссионером комитенту счета-фактуры на приобретенные для комитента на условиях договора комиссии товары, работы, услуги в целях выполнения требований подпунктов 2) и 3) пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в качестве реквизитов:

поставщика - указываются реквизиты комиссионера с указанием статуса «комиссионер»;

получателя - указываются реквизиты комитента с указанием статуса «комитент».

При выписке третьим лицом, являющимся поставщиком товаров, работ, услуг, счета-фактуры комиссионеру в целях выполнения требований подпунктов 2) и 3) пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в качестве реквизитов получателя указываются реквизиты комиссионера.

5. Счет-фактура, выписанный в соответствии с указанными требованиями, а также требованиями статьи 400 настоящего Кодекса, является основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость комитентом или покупателем товаров, работ, услуг по договору комиссии.»;

179) в статье 419:

в пункте 1:

часть вторую изложить в следующей редакции:

«При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется, также аннулируются дополнительные счета-фактуры при их наличии.»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«Для восстановления аннулированных дополнительных счетов-фактур выписываются дополнительные счета-фактуры к исправленному счету-фактуре.»;

абзац четвертый подпункта 2) пункта 2 исключить;

180) пункт 3 статьи 420 изложить в следующей редакции:

«3. Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота на сумму корректировки и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.»;

181) в статье 424:

в части второй пункта 1 слова «подпункте 2)» заменить словами «подпунктах 2) и 3)»;

в пункте 4 слова «второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом» заменить словами «месяца, следующего за месяцем»;

182) в статье 427:

абзац первый части первой пункта 1 после слова «плательщиками налога на добавленную стоимость» дополнить словами «, указанными в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса,»;

абзац первый пункта 2 дополнить словами «, указанным в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса,»;

в пункте 4:

в части второй слова «пяти лет» заменить словами «срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса,»;

часть третью дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) выбытие (списание) товара в результате аварии, крушения и (или) неисправности при наличии документа, подтверждающего невозможность восстановления указанного товара.»;

в части первой пункта 5 слова «пяти лет» заменить словами «срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса,»;

183) в статье 428:

абзац первый части первой пункта 1 после слова «плательщиками налога на добавленную стоимость» дополнить словами «, указанными в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса,»;

абзац первый пункта 2 дополнить словами «, указанным в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса»;

абзац первый пункта 3 изложить в следующей редакции:

«3. Плательщик налога на добавленную стоимость, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представляет в налоговый орган:»;

в пункте 5:

в части второй слова «пяти лет» заменить словами «срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса,»;

часть третью дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) выбытие (списание) товара в результате аварии, крушения и (или) неисправности при наличии документа, подтверждающего невозможность восстановления указанного товара.»;

184) в статье 429:

в абзаце третьем пункта 6 слово «статье» заменить словами «подпункте 1) пункта 2 статьи»;

пункт 8 изложить в следующей редакции:

«8. По налогоплательщикам, снятым с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, подлежит списанию превышение налога на добавленную стоимость, сложившееся:

на дату вынесения решения налогового органа, в случае невыполнения условий, предусмотренных пунктом 4 статьи 424 настоящего Кодекса;

после выполнения требований, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.

Списание превышения налога на добавленную стоимость с лицевых счетов налогоплательщиков осуществляется в порядке, определенном уполномоченным органом.»;

пункт 9 исключить;

185) в пункте 2 статьи 431:

абзац второй части первой исключить;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«При этом течение срока возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость начинается после истечения тридцати календарных дней со срока, установленного для представления декларации по налогу на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 424 настоящего Кодекса.»;

186) в статье 433:

часть вторую пункта 1 дополнить абзацем шестым следующего содержания:

«зачисления денег, связанных с возвратом платежа, инициированного с контрольного счета, в случаях ошибочного платежа либо перевода денег на закрытый банковский счет бенефициара.»;

в части первой подпункта 1) пункта 3 слова «индустриально-инновационной» заменить словом «индустриальной»;

в части второй пункта 6 слова «подпунктом 2)» заменить словами «подпунктами 2) и 3)»;

187) в статье 434:

в пункте 2:

часть первую изложить в следующей редакции:

«2. Право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость имеют следующие плательщики налога на добавленную стоимость, представившие декларации по налогу на добавленную стоимость с указанием требования о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость и не имеющие неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по налогу на добавленную стоимость:

1) состоящие не менее двенадцати последовательных месяцев на налоговом мониторинге;

2) производители товаров собственного производства, перечень которых утверждается уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности по согласованию с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики.»;

в части третьей:

слова «подлежащих налоговому мониторингу, которые соответствуют требованиям, предусмотренным настоящим пунктом» заменить словами «указанных в подпункте 1) части первой настоящего пункта»;

слова «подлежащими налоговому мониторингу» заменить словами «которые соответствовали требованиям, предусмотренным настоящим пунктом»;

дополнить частью шестой следующего содержания:

«При реорганизации путем слияния или присоединения налогоплательщиков, указанных в подпункте 2) части первой настоящего пункта, такие налогоплательщики вправе применить упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость после проведения налоговой проверки в порядке, установленном статьей 152 настоящего Кодекса. При этом в проверяемый период включается налоговый период, в котором осуществлена реорганизация.»;

часть седьмую дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«для налогоплательщиков, являющихся производителями товаров собственного производства, которые соответствуют условиям пункта 2 статьи 429 настоящего Кодекса, - в размере не более 50 процентов от суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося за отчетный налоговый период.»;

в пункте 3:

слова «с учетом периода продления» исключить;

слова «дней с» заменить словами «дней после истечения»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«В случае продления срока представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с подпунктами 2) и 3) пункта 3 статьи 212 настоящего Кодекса, возврат превышения суммы налога на добавленную стоимость производится с учетом периода продления.»;

188) статью 441 дополнить пунктом 5 следующего содержания:

«5. Положения настоящей статьи не применяются в случаях, установленных разделом 25 настоящего Кодекса.»;

189) в пункте 2 статьи 442:

подпункт 1) части второй после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в абзаце первом части пятой слова «территориальными подразделениями» заменить словами «структурными подразделениями территориального подразделения»;

часть седьмую после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

190) в статье 447:

в подпункте 2) пункта 1 слова «копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронной форме» заменить словами «копии либо в электронной форме»;

подпункт 5) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«5) заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с отметкой налогового органа государства-члена Евразийского экономического союза, на территорию которого импортированы продукты переработки, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или копии либо в электронной форме);»;

часть первую подпункта 5) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«5) копий товаросопроводительных документов.»;

191) пункт 2 статьи 448 изложить в следующей редакции:

«2. Перевозка экспортируемых или импортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов на таможенной территории Евразийского экономического союза считается международной, если оформление перевозки осуществляется документами, подтверждающими передачу экспортируемых или импортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров до покупателя на таможенной территории Евразийского экономического союза.»;

192) в подпункте 5) пункта 2 статьи 449:

в части первой слова «копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронной форме» заменить словами «копии либо в электронной форме)»;

в части второй слова «либо перечень заявлений, указанные в настоящем подпункте» заменить словами «,указанное в части первой настоящего подпункта»;

193) часть вторую пункта 3 статьи 450 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

194) в статье 451:

подпункт 4) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«4) сырья и (или) материалов в составе транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов, помещенных под таможенную процедуру свободного склада юридическим лицом в рамках заключенного специального инвестиционного контракта с уполномоченным органом по заключению специальных инвестиционных контрактов, определяемым Правительством Республики Казахстан, при соблюдении следующих условий:

в отношении производителей транспортных средств - наличие соглашения о промышленной сборке моторных транспортных средств или соглашения о промышленной сборке транспортных средств с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности;

в отношении производителей сельскохозяйственной техники - наличие соглашения о промышленной сборке сельскохозяйственной техники с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности;

в отношении производителей компонентов - наличие соглашения о промышленной сборке компонентов к транспортным средствам и (или) сельскохозяйственной технике с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности;»;

в абзаце первом пункта 5 слово «инвестициям» заменить словами «заключению специальных инвестиционных контрактов, определяемым Правительством Республики Казахстан»;

195) пункт 2 статьи 453 изложить в следующей редакции:

«2. В случае экспорта товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза счет-фактура выписывается не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации.»;

196) в статье 455:

в заголовке слова «в Евразийском экономическом союзе» заменить словами «с территорий государств - членов Евразийского экономического союза»;

в части второй пункта 1:

слова «копии декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и» исключить;

слова «пунктом 8 статьи 456» заменить словами «пунктом 7 статьи 456»;

в части четвертой пункта 4 слова «и копия декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, являющихся» заменить словом «, являющегося»;

197) статью 456 изложить в следующей редакции:

«Статья 456. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Евразийском экономическом союзе

1. Если иное не установлено настоящей статьей, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе определяется в соответствии с главой 48 настоящего Кодекса.

2. При импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Евразийского экономического союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в том числе по договорам (контрактам) лизинга, на бумажном носителе и в электронной форме либо только в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом.

Одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:

1) выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, и (или) иной платежный документ, предусмотренный законодательством Республики Казахстан О банках и банковской деятельности, подтверждающий исполнение налогового обязательства по уплате косвенных налогов по импортированным товарам, или документы, подтверждающие освобождение от налога на добавленную стоимость, с учетом требований статьи 451 настоящего Кодекса.

При этом указанные документы не представляются при ином порядке уплаты налога на добавленную стоимость, а также в случае наличия переплаты на лицевых счетах по налогу на добавленную стоимость по импортированным товарам, которая подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость по импортированным товарам при условии, что налогоплательщиком не подано заявление на зачет указанных сумм переплаты по другим видам налогов и платежей в бюджет или возврат на расчетный счет.

По договорам (контрактам) лизинга указанные в настоящем подпункте документы представляются в срок, установленный в настоящем пункте по сроку лизингового платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга, приходящегося на отчетный налоговый период;

2) товаросопроводительные и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан (указанные документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством Республики Казахстан);

3) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза при отгрузке товаров, в случае, если их выставление (выписка) предусмотрено (предусмотрена) законодательством государства - члена Евразийского экономического союза.

Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено (не предусмотрена) законодательством государства - члена Евразийского экономического союза либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, вместо счета-фактуры представляется иной документ, выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;

4) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории государства - члена Евразийского экономического союза, в случае лизинга товаров (предметов лизинга) - договоры (контракты) лизинга, в случае предоставления займа в виде вещей - договоры займа, договоры (контракты) об изготовлении товаров, договоры (контракты) на переработку давальческого сырья;

5) информационное сообщение (в случаях, предусмотренных пунктами 2, 3, 4 и 5 статьи 454 настоящего Кодекса), представленное налогоплательщику Республики Казахстан налогоплательщиком другого государства-члена Евразийского экономического союза либо налогоплательщиком государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, подписанное руководителем (индивидуальным предпринимателем) и заверенное печатью организации, реализующей товары, импортированные с территории третьего государства - члена Евразийского экономического союза, содержащее сведения о налогоплательщике третьего государства-члена Евразийского экономического союза и договоре (контракте), заключенном с налогоплательщиком этого третьего государства-члена Евразийского экономического союза, о приобретении импортированного товара:

номер, идентифицирующий лицо в качестве налогоплательщика государства - члена Евразийского экономического союза;

наименование налогоплательщика (организации, индивидуального предпринимателя) государства - члена Евразийского экономического союза;

место нахождения (жительства) налогоплательщика государства - члена Евразийского экономического союза;

номер и дата контракта (договора);

номер и дата спецификации.

В случае если налогоплательщик государства-члена Евразийского экономического союза, у которого приобретается товар, не является собственником реализуемого товара (является комиссионером, поверенным), то сведения, указанные в абзацах втором - шестом части первой настоящего подпункта, представляются также в отношении собственника реализуемого товара.

В случае представления информационного сообщения на иностранном языке обязательно наличие перевода на казахский и русский языки.

Информационное сообщение не представляется в случае, если сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, содержатся в договоре (контракте), указанном в подпункте 4) части второй настоящего пункта;

6) договоры (контракты) комиссии или поручения (в случаях их заключения);

7) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза, по договорам комиссии или поручения (в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 454 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налог на добавленную стоимость уплачивается комиссионером, поверенным).

В случае розничной купли-продажи при отсутствии документов, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) части второй настоящего пункта, представляются документы, подтверждающие получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

Документы, указанные в подпунктах 1) - 7) части второй настоящего пункта, могут быть представлены в копиях, заверенных подписями руководителя и главного бухгалтера (при его наличии) либо иных лиц, уполномоченных на то по решению налогоплательщика, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.

При этом указанные копии документов могут быть представлены в виде книги (книг), прошнурованной (прошнурованных), пронумерованной (пронумерованных) с указанием на последнем листе общего количества листов и заверенной (заверенных) на последнем листе подписями руководителя и главного бухгалтера (при его наличии) либо иных лиц, уполномоченных на то по решению налогоплательщика, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.

По договорам (контрактам) лизинга налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом - месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы, предусмотренные подпунктами 1) - 7) части второй настоящего пункта. В последующем налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом - месяцем срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга, одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы (их копии), предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящего пункта.

В случае если дата наступления срока оплаты части стоимости товаров (предметов лизинга), предусмотренная в договоре (контракте) лизинга, наступает после ввоза товаров (предметов лизинга) на территорию Республики Казахстан, налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом - месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы, предусмотренные подпунктами 2), 3) и 4) части второй настоящего пункта. При этом налогоплательщик в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не отражает налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

В случае если по договору (контракту) лизинга дата наступления срока оплаты части стоимости товаров (предметов лизинга) установлена до даты ввоза товаров (предметов лизинга) на территорию Республики Казахстан, налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом - месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы, предусмотренные подпунктами 1) - 4) части второй настоящего пункта.

В последующем налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом - месяцем срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга, одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы (их копии), предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящего пункта.

Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, правила ее заполнения и представления утверждаются уполномоченным органом.

3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме представляются:

1) лицами, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 451 настоящего Кодекса и (или) уплатой налога на добавленную стоимость методом зачета в соответствии со статьей 428 настоящего Кодекса;

2) налогоплательщиком в случае внесения изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренном пунктом 2 статьи 459 настоящего Кодекса.

4. При представлении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов только в электронной форме документы, указанные в подпунктах 1) - 7) части второй пункта 2 настоящей статьи, не представляются.

Положение настоящего пункта не применяется в случаях, установленных пунктом 3 настоящей статьи.

5. Налог на добавленную стоимость по импортированным товарам уплачивается по месту нахождения (жительства) налогоплательщиков не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

В случае изменения в сторону увеличения цены импортированных товаров в соответствии с пунктом 8 статьи 444 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость по импортированным товарам уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором участники договора (контракта) изменили цену импортированных товаров.

6. Налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, товаров (предметов лизинга) по договорам (контрактам) лизинга, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары или наступает срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.

При этом допускается исполнение налогового обязательства в течение налогового периода.

7. Подтверждение налоговыми органами факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в подтверждении осуществляются в случаях и порядке, которые предусмотрены уполномоченным органом.

По заявлениям, представленным на бумажном носителе и в электронной форме, подтверждение факта уплаты налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления на бумажном носителе путем проставления соответствующей отметки на таком заявлении.

По заявлениям, представленным в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, подтверждение факта уплаты налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение трех рабочих дней со дня поступления заявления в электронной форме путем направления налогоплательщику уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в электронной форме.

8. По заявлениям, представленным на бумажном носителе и в электронной форме, отказ в подтверждении факта уплаты налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления на бумажном носителе путем направления налогоплательщику мотивированного отказа на бумажном носителе.

По заявлениям, представленным в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, отказ в подтверждении факта уплаты налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение трех рабочих дней со дня поступления заявления в электронной форме путем направления налогоплательщику мотивированного отказа в электронной форме.

9. В случаях, указанных в пункте 8 настоящей статьи, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с устранением нарушений в течение пятнадцати календарных дней с даты получения мотивированного отказа.

10. В случае изменения в сторону увеличения цены импортированных товаров в соответствии с пунктом 8 статьи 444 настоящего Кодекса, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором участники договора (контракта) изменили цену импортированных товаров.

При этом в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов отражается измененная стоимость приобретенных импортированных товаров.

Документами, подтверждающими увеличение цены импортированных товаров, являются: договор (контракт) об изменении цены, дополнительный счет-фактура, в котором содержится измененное значение по облагаемому импорту и налогу на добавленную стоимость (в случае, если выставление (выписка) счета-фактуры предусмотрено (предусмотрена) законодательством государства-члена Евразийского экономического союза), и (или) иной документ, подтверждающий изменение цены импортированных товаров.»;

198) в статье 457:

пункт 1 исключить;

часть первую пункта 3 после слов «по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость» дополнить словами «, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса,»;

199) пункты 1, 2, 3 и 4 статьи 458 изложить в следующей редакции:

«1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов подлежит отзыву из налоговых органов самостоятельно налогоплательщиком, а также на основании налогового заявления об отзыве налоговой отчетности, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

2. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится налогоплательщиком самостоятельно в случае внесения изменения и дополнения в сведения, ранее указанные в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не влияющих на размер налоговой базы для исчисления сумм косвенных налогов.

3. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится налогоплательщиком путем подачи налогового заявления в налоговый орган в случаях:

1) ошибочного представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;

2) установления налоговым органом факта отсутствия импорта товара;

3) внесения изменений и дополнений в сведения, ранее указанные в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, влияющих на размер налоговой базы для исчисления сумм косвенных налогов, в том числе в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 459 настоящего Кодекса.

4. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится одним из следующих методов:

1) удаления из центрального узла системы приема и обработки налоговой отчетности, который применяется по заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленным ошибочно или представленным по импортированным товарам, которые в полном объеме были возвращены по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, а также при установлении налоговым органом факта отсутствия импорта товара.

В целях части первой настоящего подпункта заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов считается ошибочно представленным в случае, если обязанность по представлению такого заявления настоящим Кодексом не предусмотрена;

2) замены, при котором внесение изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится налогоплательщиком путем отзыва ранее представленного заявления с одновременным представлением нового заявления;

3) изменения в случае направления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган не по месту нахождения (жительства).

В целях подпунктов 2) и 3) части первой настоящего пункта при отзыве заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов методом замены или изменения в лицевых счетах налогоплательщика налоговым органом по месту регистрационного учета осуществляется сторнирование сумм, отраженных в отзываемом заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, с последующим отражением в лицевом счете данных по заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с учетом заявленных изменений и (или) дополнений.»;

200) в статье 459:

в пункте 1 слова «в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, а также» исключить;

в пункте 2 слова «в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, а также» исключить;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. При полном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленное по таким товарам, отзывается методом удаления в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 458 настоящего Кодекса.»;

в части второй пункта 4 слова «подпунктами 2) - 8)» заменить словами «подпунктами 1) - 7)»;

201) подпункт 5) части первой статьи 462 изложить в следующей редакции:

«5) бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводов, экологическое топливо;»;

202) в статье 463:

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении, и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.»;

строки 3, 12, 18, 21 и 22 таблицы подпункта 1) пункта 4 изложить в следующей редакции:

«


3.

Из 2208

Спирт этиловый неденатурированный, спиртовые настойки и прочие спиртные напитки с концентрацией спирта менее 80 объемных процентов (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции, лечебных и фармацевтических препаратов, отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот)

2 550 тенге/литр

100% спирта


»;

«


12.

220300

Пиво и пивной напиток

90 тенге/литр


»;

«


18.

из 2403

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин

10 560 тенге/килограмм


»;

«


21.

2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

11 750 тенге/1 кг табачной смеси

22.

3824

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

8 тенге/ миллилитр жидкости


»;

203) подпункты 2) и 3) пункта 1 статьи 464 изложить в следующей редакции:

«2) оптовая реализация бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов и экологического топлива;

3) розничная реализация бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов и экологического топлива;»;

204) часть вторую пункта 7 статьи 465 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

205) в части второй статьи 466 слова «и дизельному топливу, являющемуся продуктом» заменить словами «, дизельному топливу, газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов и экологическому топливу, являющимися продуктами»;

206) в статье 470:

в заголовке слова «и дизельного топлива, осуществляемой» заменить словами «, дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов и экологического топлива, осуществляемой»;

в тексте слова «и дизельного топлива», «и (или) дизельное топливо», «и (или) дизельного топлива» заменить соответственно словами «, дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов и экологического топлива», «, дизельное топливо, газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводов и (или) экологическое топливо», «, дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов и (или) экологического топлива»;

207) в части первой пункта 2 статьи 473 слова «подакцизному товару, указанному в подпункте 3) статьи 462 настоящего Кодекса» заменить словами «подакцизным товарам, указанным в подпунктах 2) и 3) статьи 462 настоящего Кодекса, за исключением водки, водки особой и другой алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более пятнадцати процентов»;

208) пункт 4 статьи 478 изложить в следующей редакции:

«4. Налогоплательщики, импортирующие подакцизные товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и иные документы в соответствии с пунктом 2 статьи 456 настоящего Кодекса, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных подакцизных товаров.»;

209) подпункт 1) пункта 2 статьи 482 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«розничного налога;»;

210) в статье 484:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Объектом налогообложения для лиц, занимающихся частной практикой, и индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, является численность работников, включая самих плательщиков.»;

подпункт 1) пункта 2 после цифр «20),» дополнить цифрами «22),»;

в подпункте 4) пункта 3 слова «пункта 1» исключить;

211) в пункте 3 статьи 485 цифры «61» заменить цифрами «77»;

212) в статье 486:

в пункте 1 слова «, подлежащая уплате в бюджет,» исключить;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Государственный орган или местный исполнительный орган своим решением вправе признать одновременное исполнение обязанности своими структурными подразделениями и (или) территориальными органами по:

исчислению и уплате социального налога по объектам налогообложения, являющимся расходами структурных подразделений и (или) территориальных органов, подведомственных такому государственному органу или местному исполнительному органу;

исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, которые начислены, выплачены работникам структурных подразделений и (или) территориальных органов, подведомственных такому государственному органу или местному исполнительному органу.»;

213) в пункте 9 статьи 493 слово «марта» заменить словом «мая»;

214) часть первую пункта 3 статьи 494 изложить в следующей редакции:

«3. Если иное не установлено настоящей статьей, сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.»;

215) в статье 498:

в пункте 3:

подпункты 4), 5) и 6) части первой исключить;

часть вторую исключить;

в пункте 4 слова «3) - 7) части первой» заменить словами «3) и 7)»;

216) пункт 2 статьи 499 исключить;

217) статью 504 исключить;

218) статью 505 изложить в следующей редакции:

«Статья 505. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:


№ п/п

Категория населенного пункта

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

1

2

3

Города:


1.

Алматы

28,95

2.

Шымкент

9,17

3.

Нур-Султан

19,30

4.

Актау

9,65

5.

Актобе

6,75

6.

Атырау

8,20

7.

Кокшетау

5,79

8.

Караганда

9,65

9.

Костанай

6,27

10.

Кызылорда

8,68

11.

Уральск

5,79

12.

Усть-Каменогорск

9,65

13.

Павлодар

9,65

14.

Петропавловск

5,79

15.

Талдыкорган

9,17

16.

Тараз

9,17

17.

Туркестан

7,79

18.

Алматинская область:


19.

города областного значения

6,75

20.

города районного значения

5,79

21.

Акмолинская область:


22.

города областного значения

5,79

23.

города районного значения

5,02

24.

остальные города областного значения

85 процентов от ставки, установленной для областного центра

25.

остальные города районного значения

75 процентов от ставки, установленной для областного центра

26.

поселки

0,96

27.

села

0,48


При этом категории населенных пунктов устанавливаются в соответствии с классификатором административно-территориальных объектов, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.»;

219) в статье 509:

в пункте 4:

Абзац третий подпункта 219 пункта 1 введен в действие с 1 января 2019 года

в части первой цифры «23 - 26» заменить цифрами «23 - 27»;

в части первой цифры «23 - 27» заменить цифрами «24 - 27»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, базовые ставки налога, установленные статьей 503 настоящего Кодекса, увеличиваются в двадцать раз с даты вручения собственнику или землепользователю письменного предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан районными (кроме районов в городах) исполнительными органами, местными исполнительными органами городов областного значения.

Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.»;

дополнить пунктом 7 следующего содержания:

«7. По земельным участкам, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, сведения по которым представляются уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель и местными исполнительными органами, земельный налог исчисляется налоговыми органами исходя из установленных ставок земельного налога и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме земельного налога.»;

220) в статье 510:

в части первой пункта 1 цифры «504,» исключить;

пункт 2 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) лица, заключившие соглашение об инвестициях и применяющие положения главы 80-1 настоящего Кодекса, - по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного проекта.»;

в абзаце втором части второй подпункта 5) пункта 3 слова «законодательством Республики Казахстан в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности» заменить словами «Предпринимательским кодексом Республики Казахстан»;

в части первой пункта 4 слова «и 6)» заменить словами «, 6) и 7)»;

221) статью 514 исключить;

222) подпункты 1), 2) и 5) пункта 1 статьи 519 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

223) в статье 520:

в части первой пункта 1 слова «и 4)» заменить словами «, 4) и 5)»;

пункты 2, 3 и 4 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

224) в статье 521:

в пункте 3:

в абзаце втором части второй подпункта 10) слова «законодательством Республики Казахстан в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности» заменить словами «Предпринимательским кодексом Республики Казахстан»;

дополнить подпунктом 12) следующего содержания:

«12) организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.

Для целей части первой настоящего подпункта под организацией, осуществляющей деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, понимается юридическое лицо со стопроцентным участием государства в уставном капитале, основным предметом деятельности которого являются организация и проведение международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, а также послевыставочное использование территории международной специализированной выставки.»;

пункт 4 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) подпунктом 12) пункта 3 настоящей статьи.»;

пункт 5 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) лицо, заключившее соглашение об инвестициях с учетом положений главы 80-1 настоящего Кодекса.»;

225) пункт 6 статьи 522 изложить в следующей редакции:

«6. Размер текущих платежей определяется путем применения соответствующих налоговых ставок к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.»;

226) в статье 526:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:

1) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», - в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, указанных в подпункте 1) статьи 528 настоящего Кодекса;

2) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам;

земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;

земельным участкам, занятым под гаражи;

в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, указанных в подпункте 1) статьи 528 настоящего Кодекса;

3) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам;

земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;

земельным участкам, занятым под гаражи;

объектам налогообложения, указанным в подпункте 1) статьи 528 настоящего Кодекса;

4) один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам;

земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;

земельным участкам, занятым под гаражи;

5) многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам;

в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, указанных в подпункте 1) статьи 528 настоящего Кодекса.

Для целей настоящего Кодекса под отдельно проживающими пенсионерами понимаются пенсионеры, по юридическому адресу (адресу места их жительства) которых зарегистрированы исключительно пенсионеры;

6) индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 настоящего Кодекса, и налог исчисляется налоговыми органами в соответствии со статьей 532 настоящего Кодекса;

7) физические лица - собственники квартиры (комнаты), по доле собственника квартиры (комнаты), в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.»;

в пункте 3 слова «2) и 3)» заменить цифрами «1) - 5)»;

227) статью 527 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок, основаниями для признания пользователя плательщиком налога в отношении земельного участка являются фактическое владение и пользование таким участком на основании:

1) актов государственных органов о предоставлении земельного участка - при предоставлении земельного участка из государственной собственности;

2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, - в остальных случаях.»;

228) статью 528 изложить в следующей редакции:

«Статья 528. Объект налогообложения

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:

1) жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности;

2) земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности.»;

229) в статье 529:

в части первой пункта 6 слова «по согласованию с уполномоченным органом» исключить;

дополнить пунктом 10 следующего содержания:

«10. По земельным участкам, указанным в подпункте 2) статьи 528 настоящего Кодекса, налоговой базой является площадь земельного участка и (или) земельной доли.»;

230) статью 530 изложить в следующей редакции:

«Статья 530. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

По объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности (в деятельности, связанной с частной практикой), физическое лицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном главами 62, 63 и 64 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

Налоговая база по объектам обложения, указанным в подпункте 1) статьи 528 настоящего Кодекса, определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 520 настоящего Кодекса.

При этом для целей настоящей главы земельным участком, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, не признается земельный участок при одновременном соблюдении условий, что такой участок:

занят жилищем и другими объектами, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 529 настоящего Кодекса, и исчисление налога производится налоговыми органами;

предоставлен в аренду (пользование) исключительно для целей проживания и не выведен из жилого фонда.»;

231) статью 531 изложить в следующей редакции:

«Статья 531. Налоговые ставки

1. Налог на имущество физических лиц, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 529 настоящего Кодекса, исчисляется в зависимости от стоимости объектов налогообложения по следующим ставкам:


1

2

3

1.

до 2 000 000 тенге включительно

0,05 процента от стоимости объектов налогообложения

2.

свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно

1000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге

3.

свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно

2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге

4.

свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно

4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге

5.

свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно

7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге

6.

свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно

11600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге

7.

свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно

16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге

8.

свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно

22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге

9.

свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно

29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге

10.

свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно

37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге

11.

свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно

46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге

12.

свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно

321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге

13.

свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно

471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге

14.

свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно

796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге

15.

свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно

2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге

16.

свыше 450 000 000 тенге

2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге


2. Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (за исключением придомовых участков), устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:


№ п/п

Категория населенного пункта

Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

1

2

4

Города:

1.

Алматы

0,96

2.

Шымкент

0,58

3.

Нур-Султан

0,96

4.

Актау

0,58

5.

Актобе

0,58

6.

Атырау

0,58

7.

Кокшетау

0,58

8.

Караганда

0,58

9.

Костанай

0,58

10.

Кызылорда

0,58

11.

Уральск

0,58

12.

Усть-Каменогорск

0,58

13.

Павлодар

0,58

14.

Петропавловск

0,58

15.

Талдыкорган

0,58

16.

Тараз

0,58

17.

Туркестан

0,39

18.

Алматинская область:

19.

города областного значения

0,39

20.

города районного значения

0,39

21.

Акмолинская область:

22.

города областного значения

0,39

23.

города районного значения

0,39

24.

остальные города областного значения

0,39

25.

остальные города районного значения

0,19

26.

поселки

0,13

27.

села

0,09


При этом категории населенных пунктов устанавливаются в соответствии с классификатором административно-территориальных объектов, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.

3. Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам:

1) для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения:

при площади до 1000 квадратных метров включительно - 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

на площадь, превышающую 1000 квадратных метров, - 6,00 тенге за 1 квадратный метр.

По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 квадратных метров, могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

2) для остальных населенных пунктов:

при площади до 5000 квадратных метров включительно - 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

на площадь, превышающую 5000 квадратных метров, - 1,00 тенге за 1 квадратный метр.

По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 5000 квадратных метров, могут быть снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 квадратный метр.

Придомовым земельным участком считается часть земельного участка, относящегося к землям населенных пунктов, предназначенная для обслуживания жилого дома (жилого здания) и не занятая жилым домом (жилым зданием), в том числе строениями и сооружениями при нем.

4. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, а также земли населенных пунктов, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под соответствующие постройки, устанавливаются в следующих размерах:

1) при площади до 0,50 гектара включительно - 20 тенге за 0,01 гектара;

2) на площадь, превышающую 0,50 гектара, - 100 тенге за 0,01 гектара.

5. Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога.

При этом запрещаются понижение или повышение ставок индивидуально для отдельных налогоплательщиков.

Такое решение о понижении или повышении ставок принимается местным представительным органом не позднее 1 декабря года, предшествующего году его введения, и вводится в действие с 1 января года, следующего за годом его принятия.

Решение местного представительного органа о понижении или повышении ставок подлежит официальному опубликованию.»;

232) в статье 532:

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. Налог на имущество физических лиц включает суммы налогов, исчисленных отдельно по каждому объекту налогообложения, указанному в статье 528 настоящего Кодекса, за налоговый период.»;

в абзаце первом пункта 5 слова «1), 2) и 3)» заменить цифрами «1) - 5)»;

дополнить пунктом 9 следующего содержания:

«9. При переводе в течение налогового года населенного пункта из одной категории поселений в другую налог на имущество за налоговый период, в котором произведен такой перевод, исчисляется по ставкам, установленным для категории населенного пункта, к которой относился данный населенный пункт до такого перевода.»;

233) в статье 550:

в пункте 1:

абзац первый части первой после слов «налоговыми органами» дополнить словами «, местными исполнительными органами»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«При этом для целей настоящей главы под разрешительными документами также подразумеваются согласия, выдаваемые уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций и документ, подтверждающий резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана», выдаваемый налоговыми органами в порядке и случаях, которые установлены законодательством Республики Казахстан, не относящиеся к разрешениям.»;

в пункте 3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«3. Сборы взимаются при выдаче соответствующими уполномоченными государственными органами, налоговыми органами, местными исполнительными органами и уполномоченной организацией в сфере гражданской авиации в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, следующих документов или их дубликатов:»;

дополнить подпунктом 7) следующего содержания:

«7) документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана».»;

234) пункт 2 статьи 551 изложить в следующей редакции:

«2. Не являются плательщиками сбора за выдачу или продление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан лица, привлекающие иностранную рабочую силу, в случаях, определяемых законодательством Республики Казахстан о занятости населения и в области миграции населения.»;

235) в статье 552:

в пункте 4 слова «и (или)» заменить словом «или»;

дополнить пунктом 5 следующего содержания:

«5. Сбор за выдачу документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана», уплачивается по месту нахождения Международного финансового центра «Астана» до подачи соответствующих документов в налоговый орган.»;

236) пункт 4 статьи 553 изложить в следующей редакции:

«4. Ставки сбора за государственную регистрацию космических объектов и прав на них, транспортных средств, а также их перерегистрацию составляют:


№ п/п

Виды регистрационных действий

Ставки (МРП)

1

2

3

1.

За государственную регистрацию:

1.1.

механического транспортного средства (кроме транспортного средства, в отношении которого производится первичная государственная регистрация) или прицепа

0,25

1.2.

морских судов

60

1.3.

речных судов

15

1.4.

судов маломерного флота:

1.4.1.

самоходных маломерных судов мощностью свыше 50 лошадиных сил (37 кВт)

3

1.4.2.

самоходных маломерных судов мощностью до 50 лошадиных сил (37 кВт)

2

1.4.3.

несамоходных маломерных судов

1,5

1.5.

гражданских воздушных судов

7

1.6.

космических объектов и прав на них

14

1.7.

городского рельсового транспорта

0,25

1.8.

железнодорожного тягового, а также моторвагонного подвижного состава

0,25

2.

За перерегистрацию:

2.1.

механического транспортного средства или прицепа

0,25

2.2.

морских судов

30

2.3.

речных судов

7,5

2.4.

судов маломерного флота:

2.4.1.

самоходных маломерных судов мощностью свыше 50 лошадиных сил (37 кВт)

1,5

2.4.2.

самоходных маломерных судов мощностью до 50 лошадиных сил (37 кВт)

1

2.4.3.

несамоходных маломерных судов

0,75

2.5.

гражданских воздушных судов

7

2.6.

городского рельсового транспорта

0,25

2.7.

железнодорожного тягового, а также моторвагонного подвижного состава

0,25

3.

За выдачу дубликата документа, удостоверяющего государственную регистрацию:

3.1.

механического транспортного средства или прицепа

0,25

3.2.

морских судов

15

3.3.

речных судов

3,75

3.4.

судов маломерного флота:

3.4.1.

самоходных маломерных судов мощностью свыше 50 лошадиных сил (37 кВт)

0,75

3.4.2.

самоходных маломерных судов мощностью до 50 лошадиных сил (37 кВт)

0,5

3.4.3.

несамоходных маломерных судов

0,38

3.5.

гражданских воздушных судов

3,5

3.6.

городского рельсового транспорта

0,25

3.7.

железнодорожного тягового, а также моторвагонного подвижного состава

0,25

4.

За первичную государственную регистрацию механических транспортных средств:

4.1.

транспортные средства категории М1 с электродвигателями, за исключением гибридных транспортных средств:

4.1.1.

до 2 лет, включая год выпуска

0,25

4.1.2.

от 2 до 3 лет, включая год выпуска

25

4.1.3.

от 3 лет и выше, включая год выпуска

250

4.2.

транспортные средства категории М1, за исключением транспортных средств с электродвигателями:

4.2.1.

до 2 лет, включая год выпуска

0,25

4.2.2.

от 2 до 3 лет, включая год выпуска

50

4.2.3.

от 3 лет и выше, включая год выпуска

500

4.3.

транспортные средства категории М2, М3, N1, N2, N3 (за исключением седельных тягачей):

4.3.1.

до 2 лет, включая год выпуска

0,25

4.3.2.

от 2 до 3 лет, включая год выпуска

240

4.3.3.

от 3 до 5 лет, включая год выпуска

350

4.3.4.

от 5 лет и выше, включая год выпуска

2500

4.4.

транспортные средства категории N3 (седельные тягачи):

4.4.1.

до 2 лет, включая год выпуска

0,25

4.4.2.

от 2 до 3 лет, включая год выпуска

240

4.4.3.

от 3 до 7 лет, включая год выпуска

350

4.4.4.

от 7 лет и выше, включая год выпуска

2500


»;

237) в статье 554:

в таблице пункта 4:

строки 1.1., 1.2., 1.13. и 1.14. исключить;

строку 1.81. изложить в следующей редакции:

«


1.81.

Оказание услуг по складской деятельности с выпуском зерновых расписок

10


»;

дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:

«4-1. Ставки лицензионного сбора за выдачу лицензии, связанной с правом занятия отдельными подвидами деятельности в сфере углеводородов, составляют:


№ п/п

Подвиды лицензируемой деятельности

Ставки сбора (МРП)

1

2

3

1.

Ставки лицензионного сбора за право занятия отдельными подвидами деятельности:

1.1.

промысловые исследования при разведке и добыче углеводородов

100

1.2.

сейсморазведочные работы при разведке и добыче углеводородов

100

1.3.

геофизические работы при разведке и добыче углеводородов

100

1.4.

прострелочно-взрывные работы в скважинах при разведке и добыче углеводородов

100

1.5.

бурение скважин на суше, на море и на внутренних водоемах при разведке и добыче углеводородов

100

1.6.

подземный ремонт, испытание, освоение, опробование, консервация, ликвидация скважин при разведке и добыче углеводородов.

100

1.7.

цементация скважин при разведке и добыче углеводородов

100

1.8.

повышение нефтеотдачи нефтяных пластов и увеличение производительности скважин при разведке и добыче углеводородов

100

1.9.

работы по предотвращению и ликвидации разливов на месторождениях углеводородов на море

100

1.10.

эксплуатация нефтегазохимических производств

100

1.11.

составление базовых проектных документов для месторождений углеводородов и анализ разработки месторождений углеводородов

100

1.12.

составление технических проектных документов для месторождений углеводородов

100

1.13.

эксплуатация магистральных трубопроводов

100

2.

ставка за переоформление лицензий на подвиды деятельности, указанные в пунктах 1.1 - 1.13 (при электронной подаче заявления на получение лицензии)

8% от ставки при выдаче лицензии

3.

ставки сбора за выдачу дубликата лицензии (при электронной подаче заявления на получение лицензии)

80% от ставки при выдаче лицензии


»;

в пункте 9 слова «и (или)» заменить словом «или»;

дополнить пунктом 10 следующего содержания:

«10. Ставка сбора за выдачу документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана», составляет 7000 МРП.»;

238) пункт 3 статьи 564 дополнить частью второй следующего содержания:

«По физическим лицам размер платы по земельным участкам, указанным в подпункте 2) статьи 528 настоящего Кодекса, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), устанавливается не ниже размера суммы налога на имущество физических лиц, рассчитанного по таким земельным участкам в соответствии с настоящим Кодексом.»;

239) таблицу пункта 4 статьи 582 дополнить строкой 4.5. следующего содержания:

«


4.5.

артемия

-

0,0043


»;

240) пункт 2 статьи 583 изложить в следующей редакции:

«2. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту получения разрешения на пользование животным миром. Уплата производится до получения разрешения путем перечисления через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, за исключением платы за пользование видами животных, являющихся объектами промыслового рыболовства, при превышении суммы платы, подлежащей уплате в бюджет, в сумме более 350-кратного размера МРП по квотам изъятия объектов промыслового рыболовства текущего года.

Уплата платы за пользование видами животных, являющихся объектами промыслового рыболовства, при превышении суммы платы, подлежащей уплате в бюджет, в сумме более 350-кратного размера МРП по квотам изъятия объектов промыслового рыболовства текущего года производится долями в следующие сроки:

до 25 декабря текущего года - 20 процентов от общей квоты, выданной в текущем году;

до 25 марта года, следующего за годом, в котором выдана квота - 40 процентов от общей квоты, выданной в текущем году;

до 25 июня года, следующего за годом, в котором выдана квота - 40 процентов от общей квоты, выданной в текущем году.»;

241) в пункте 1 статье 609:

подпункт 10) изложить в следующей редакции:

«10) за выдачу документов, удостоверяющих личность, за исключением удостоверения беженца;»;

дополнить подпунктом 22) следующего содержания:

«22) за выдачу разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан.»;

242) в статье 613:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 613. Ставки государственной пошлины при выдаче виз Республики Казахстан, оформлении документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства, оформлении и согласовании приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан или выходе из гражданства Республики Казахстан, выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан»;

абзац первый изложить в следующей редакции:

«За совершение действий, связанных с выдачей виз Республики Казахстан, оформлением документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства, оформлением и согласованием приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретением гражданства Республики Казахстан, восстановлением гражданства Республики Казахстан или выходом из гражданства Республики Казахстан, выдачей разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан, государственная пошлина взимается в следующих размерах:»;

дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) за выдачу разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан - 4 МРП.»;

243) абзац второй подпункта 3) статьи 615 изложить в следующей редакции:

«паспорта гражданина Республики Казахстан, удостоверения лица без гражданства, проездного документа - 8 МРП;»;

244) часть первую статьи 616:

дополнить подпунктом 22-1) следующего содержания:

«22-1) ликвидационные комиссии принудительно прекращающих деятельность филиалов банков-нерезидентов Республики Казахстан, филиалов страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан - по искам, заявлениям, жалобам, поданным в интересах процедуры принудительного прекращения деятельности;»;

дополнить подпунктом 26-1) следующего содержания:

«26-1) единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды - при предъявлении исков и обжаловании решений судов в рамках проводимых работ по взысканию с должников задолженности, образовавшейся в связи с неисполнением ими обязательств в отношении пенсионных активов;»;

245) в абзаце втором подпункта 1) статьи 621 слова «стран, имеющих с Республикой Казахстан соглашение» заменить словами «государств, заключивших с Республикой Казахстан международный договор»;

246) абзац первый подпункта 5) статьи 622 изложить в следующей редакции:

«5) при выдаче государственного регистрационного номерного знака на автомобиль, прицеп к автомобилю, мототранспорт, за исключением выдачи государственных регистрационных номерных знаков повышенного спроса:»;

247) абзац второй подпункта 5) пункта 1 статьи 623 изложить в следующей редакции:

«за выдачу паспортов и удостоверений личности граждан Республики Казахстан, удостоверений лица без гражданства, вида на жительство иностранца в Республике Казахстан и проездного документа;»;

248) подпункты 2) и 3) статьи 628 изложить в следующей редакции:

«2) с физических и юридических лиц государств, заключивших с Республикой Казахстан международный договор о взаимном отказе от взимания консульских сборов;

3) за истребование по запросам властей и отдельных граждан государств, заключивших с Республикой Казахстан международный договор о правовой помощи, документов по семейным, гражданским и уголовным делам, об алиментах, государственных пособиях и пенсиях, об усыновлении (удочерении);»;

249) в статье 629:

в пункте 5 слова «страны, на территории которой» заменить словами «государства, на территории которого»;

в частях первой и второй пункта 6 слово «страны» заменить словом «государства»;

250) в статье 630:

пункты 2, 3, 4 и 5 изложить в следующей редакции:

«2. Декларация об активах и обязательствах представляется следующим физическим лицом, являющимся на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах:

1) совершеннолетним лицом:

гражданином Республики Казахстан;

кандасом;

лицом, имеющим вид на жительство;

иностранцем или лицом без гражданства, являющимся резидентом Республики Казахстан;

2) иностранцем или лицом без гражданства, являющимся нерезидентом, в случаях, определенных пунктом 4 настоящей статьи;

3) в случаях, определенных пунктом 5 настоящей статьи, несовершеннолетним лицом:

гражданином Республики Казахстан,

кандасом,

лицом, имеющим вид на жительство,

иностранцем или лицом без гражданства, являющимся резидентом Республики Казахстан.

3. В целях применения настоящего Кодекса налоговое обязательство несовершеннолетнего лица и (или) недееспособного или ограниченно дееспособного лица исполняется законным представителем в соответствии с законами Республики Казахстан.

4. Иностранцы или лица без гражданства, являющиеся нерезидентами, представляют декларацию об активах и обязательствах в случае наличия по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах одного из условий:

1) имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации на территории Республики Казахстан;

2) доли участия в жилищном строительстве на территории Республики Казахстан.

5. Несовершеннолетние лица, указанные в подпункте 3) пункта 2 настоящей статьи, представляют декларацию об активах и обязательствах при наступлении у данных лиц по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления такой декларации, любого из следующих случаев:

1) наличие на праве собственности имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации за пределами Республики Казахстан;

2) наличие доли в строительстве недвижимости по договору о долевом участии в строительстве, в том числе за пределами Республики Казахстан;

3) наличие на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, суммы денег совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах физического лица;

4) наличие суммы задолженности других лиц перед данным лицом (дебиторской задолженности) и (или) суммы задолженности данного лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного).»;

дополнить пунктом 5-1 следующего содержания:

«5-1. Положения настоящей статьи не распространяются на иностранцев или лиц без гражданства, являющихся сотрудниками аккредитованных в Республике Казахстан дипломатических или приравненных к ним представительств, консульских учреждений иностранных государств, международных организаций и их представительств, а также членов их семей, проживающих вместе с ними.»;

251) пункты 1 и 4 статьи 631 изложить в следующей редакции:

«1. Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения физическими лицами, указанными в подпункте 1) пункта 2 статьи 630 настоящего Кодекса, информации о наличии:

1) имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства:

недвижимое имущество, земельные участки и (или) земельные доли, воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море»;

транспортные средства, специальная техника и (или) прицепы;

деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;

2) имущества в Республике Казахстан и (или) за ее пределами:

доля в строительстве недвижимости по договору о долевом участии в строительстве;

доля участия в уставном капитале юридического лица, созданном за пределами Республики Казахстан;

ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива);

инвестиционное золото;

объекты интеллектуальной собственности, авторского права;

наличные деньги, которые указываются в сумме, не превышающей предел 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах физического лица;

задолженность других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии нотариально засвидетельствованного (удостоверенного) договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан;

3) прочего имущества, указанного в пункте 4 настоящей статьи.»;

«4. В декларации об активах и обязательствах по желанию физического лица может быть указано другое имущество в случае превышения цены (стоимости) за единицу данного имущества 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, при наличии стоимости, определенной в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

Положение части первой настоящего пункта не применяется в отношении имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации.»;

252) в статье 633:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Декларация о доходах и имуществе представляется следующим физическим лицом, которое в течение календарного года, предшествующего году представления декларации о доходах и имуществе, являлось:

1) совершеннолетним лицом:

гражданином Республики Казахстан;

кандасом;

лицом, имеющим вид на жительство;

иностранцем или лицом без гражданства, являющимся резидентом Республики Казахстан;

2) иностранцем или лицом без гражданства, являющимся нерезидентом, в случаях, определенных пунктом 2 настоящей статьи;

3) в случаях, определенных пунктом 3 настоящей статьи, несовершеннолетним лицом:

гражданином Республики Казахстан;

кандасом;

лицом, имеющим вид на жительство;

иностранцем или лицом без гражданства, являющимся резидентом Республики Казахстан.»;

в пункте 2:

абзац первый части первой изложить в следующей редакции:

«2. Иностранцы или лица без гражданства, являющиеся нерезидентами, представляют декларацию о доходах и имуществе, в случае наличия одного из условий:»;

часть вторую исключить;

в пункте 3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«3. Несовершеннолетние лица представляют декларацию о доходах и имуществе при наступлении у данных лиц любого из следующих случаев:»

подпункты 4) и 5) изложить в следующей редакции:

«4) наличие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на банковских счетах в иностранных банках за пределами Республики Казахстан суммы денег, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;

5) наличие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода суммы задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан.»;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Физическое лицо, указанное в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, обязано представить декларацию о доходах и имуществе при соответствии в течение отчетного налогового периода одному из следующих условий:

1) физическое лицо являлось лицом, на которого в соответствии с законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг» возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе;

2) физическое лицо получало доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно, в том числе:

доход от лица, не являющегося налоговым агентом;

имущественный доход;

доход из источников за пределами Республики Казахстан;

доход от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежащий налогообложению, по которому не было произведено удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с непредставлением налоговому агенту сведений о произведенной корректировке лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством;

3) физическое лицо, имеющее по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;

4) физическое лицо, имеющее по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности:

недвижимое имущество, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету), либо права и (или) сделки, по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

5) физическое лицо, имеющее право на зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу и желающее реализовать право на проведение зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу;

6) физическое лицо приобретало, отчуждало либо получало безвозмездно имущество, подлежащее государственной или иной регистрации, имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан;

7) физическое лицо, имеющее по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода суммы задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан.»;

дополнить пунктами 5 и 6 следующего содержания:

«5. Положения настоящей статьи не распространяются на иностранцев или лиц без гражданства, являющихся сотрудниками аккредитованных в Республике Казахстан дипломатических или приравненных к ним представительств, консульских учреждений иностранных государств, международных организаций и их представительств, а также членов их семей, проживающих вместе с ними.

6. Непредставление физическим лицом декларации о доходах и имуществе в срок, установленный статьей 635 настоящего Кодекса, считается подтверждением отсутствия у такого физического лица:

доходов, подлежащих обложению физическим лицом самостоятельно;

факта приобретения, отчуждения, безвозмездного получения имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан.»;

253) в статье 634:

пункт 1 исключить;

в пункте 2:

в абзаце первом слова «Подробная декларация» заменить словом «Декларация»;

дополнить подпунктами 5), 6) и 7) следующего содержания:

«5) деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;

6) имуществе, имеющемся по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности физического лица:

недвижимом имуществе, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету) либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

доле участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

7) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан.»;

в пунктах 3 и 4 слово «подробной» исключить;

пункт 5 исключить;

254) пункт 3 статьи 635 изложить в следующей редакции:

«3. В случае, если на дату представления декларации о доходах и имуществе отсутствует утвержденная финансовая отчетность, исчисление суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний производится в дополнительной декларации о доходах и имуществе, представляемой в течение шестидесяти рабочих дней, следующих за днем утверждения финансовой отчетности, но не позднее 31 марта второго года, следующего за отчетным налоговым периодом, с учетом положений статьи 211 настоящего Кодекса.»;

255) абзацы седьмой и восьмой пункта 3 статьи 637 исключить;

256) в пункте 2 статьи 638:

абзац шестой части первой изложить в следующей редакции:

«Сэ - эффективная ставка, исчисленная в соответствии с подпунктом 12) пункта 4 статьи 294 настоящего Кодекса, без учета подоходного налога, в том числе удержанного у источника выплаты в Республике Казахстан с доходов, указанных в подпунктах 1) -10) пункта 3 статьи 340 настоящего Кодекса.»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Положения настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением, и (или) при расчете суммарной прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании резидент использует в текущем налоговом периоде формулу с долей пассивных доходов.»;

257) статью 639 исключить;

258) статью 641 дополнить частью второй следующего содержания:

«Физическое лицо осуществляет уплату индивидуального подоходного налога, исчисленного с суммарной прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании по итогам налогового периода, не позднее десяти календарных дней после срока, установленного пунктом 3 статьи 635 настоящего Кодекса. При этом положения настоящей части не применяются к индивидуальному подоходному налогу, исчисленному с суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний и (или) постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением.»;

259) в пункте 2 статьи 644:

Абзацы второй - седьмой подпункта 259 пункта 1 введены в действие с 1 января 2019 года

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) доход юридического лица-нерезидента, полученный от:

автономных организаций образования, определенных подпунктами 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса;

некоммерческой организации, применяющей положения статьи 289 настоящего Кодекса, учрежденной лицом, указанным в абзаце втором настоящего подпункта;

автономных организаций образования, определенных подпунктами 4) и 5) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, за выполнение работ, оказание услуг по видам деятельности, указанным в подпунктах 4) и 5) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса;

органов Международного финансового центра «Астана» или организаций органа Международного финансового центра «Астана»;»;

в абзаце втором подпункта 3-1) слова «органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности» заменить словами «государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования,»;

260) в пункте 9 статьи 645:

в подпункте 4):

Абзац третий подпункта 260 пункта 1 введен в действие с 1 января 2019 года

часть третью дополнить словами «или приобретены одним юридическим лицом у другого юридического лица при условии, что учредителями (собственниками) данных юридических лиц являются одни и те же лица»;

в абзаце первом части четвертой слово «дивидендам,» заменить словами «доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом и»;

в абзаце первом части пятой подпункта 5) слово «дивидендам,» заменить словами «доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом и»;

дополнить подпунктом 15) следующего содержания:

«15) сумма задолженности по кредиту (займу) и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом), в том числе неустойки (штрафы, пени), по которой прощение долга произведено в порядке и на условиях, которые установлены пунктом 2-1 статьи 232 настоящего Кодекса, включая задолженность по вознаграждению, начисленному по 31 декабря 2012 года включительно;»;

дополнить подпунктом 16) следующего содержания:

«16) сумма задолженности по кредиту (займу), по которому прощение долга произведено в порядке, определенном подпунктом 12) пункта 5 статьи 232 настоящего Кодекса, включая задолженность по вознаграждению по таким кредитам, в отношении заемщиков-нерезидентов Республики Казахстан, ликвидированных в стране резидентства, либо по которым на момент прощения отсутствуют залоги.»;

261) пункт 9 статьи 650 изложить в следующей редакции:

«9. Нерезидент, являющийся налоговым агентом, подлежит обязательной регистрации.

При этом, юридическое лицо-нерезидент, являющееся налоговым агентом, подлежит регистрации в качестве налогоплательщика в налоговом органе в порядке, определенном статьей 76 настоящего Кодекса.»;

262) в статье 654:

в абзаце первом части третьей подпункта 4) слово «дивидендам,» заменить словами «доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом и»;

дополнить подпунктом 13) следующего содержания:

«13) сумма задолженности по кредиту (займу), по которому прощение долга произведено в порядке и на условиях, которые установлены пунктом 2-1 статьи 232 настоящего Кодекса, включая задолженность по вознаграждению по таким кредитам, начисленному по 31 декабря 2012 года включительно.»;

263) в пункте 5 статьи 655 слова «до 25» заменить словами «не позднее 25»;

264) статью 656 дополнить пунктом 6 следующего содержания:

«6. При выплате дохода в иностранной валюте размер дохода, облагаемого у источника выплаты, пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода.»;

265) в статье 666:

в абзаце первом пункта 1 слово «Порядок» заменить словами «Если иное не установлено международным договором, порядок»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты.

В случае выплаты дохода нерезиденту, который является взаимосвязанной стороной налогового агента, налоговый агент вправе применить положения настоящей статьи при условии, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода.

В целях настоящего раздела под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты.

В случае выплаты дохода нерезиденту - взаимосвязанной стороне, являющемуся резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в который не внесены изменения многосторонним международным договором, налоговый агент вправе применить положение части первой настоящего пункта при условии, что такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода.

В случае выплаты дохода нерезиденту - взаимосвязанной стороне, являющемуся резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в который внесены изменения многосторонним международным договором, налоговый агент вправе применить положение части первой настоящего пункта при одновременном выполнении следующих условий:

такой доход подлежит включению в налогооблагаемый доход нерезидента в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, и подлежит обложению налогом без права на исключение такого дохода из налогооблагаемого дохода и (или) уменьшение (корректировка) налогооблагаемого дохода на сумму такого дохода в отчетном периоде, и (или) возврата в отчетном и (или) последующих периодах налога, уплаченного с этого налогооблагаемого дохода;

номинальная ставка налога, которая применяется при обложении этого дохода в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, в отчетном периоде составляет не менее 15 процентов.

Для целей части третьей настоящего пункта под номинальной ставкой понимается ставка, установленная налоговым законодательством иностранного государства.»;

дополнить пунктом 9 следующего содержания:

«9. При неправомерном применении положений международного договора, повлекшем неуплату или неполную уплату налога в государственный бюджет, налоговый агент несет ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.»;

266) в пункте 1 статьи 667:

в абзаце первом слова «При выплате доходов нерезиденту» заменить словами «Если иное не установлено международным договором, при выплате доходов нерезиденту»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«В целях настоящего раздела под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.»;

267) в части первой пункта 1 статьи 669 слова «страны, с которой» заменить словами «государства, с которым»;

268) в части первой пункта 1 статьи 670 слова «страны, с которой» заменить словами «государства, с которым»;

269) в части первой пункта 1 статьи 671 слова «страны, с которой» заменить словами «государства, с которым»;

270) часть первую пункта 8 статьи 672 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) при повторном представлении заявления за ранее рассмотренный (проверенный) период, по итогам которого налоговым органом вынесено решение об отказе в возврате подоходного налога из бюджета по одному из следующих оснований:

признание постоянным учреждением (постоянное место осуществления деятельности) нерезидента в Республике Казахстан в соответствии со статьей 220 настоящего Кодекса;

удержание и перечисление в бюджет налоговым агентом подоходного налога с доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан, за счет собственных средств в соответствии с пунктом 5 статьи 645 настоящего Кодекса.»;

271) в статье 675:

Абзацы второй - восьмой подпункта 271 пункта 1 введены в действие с 1 января 2019 года

подпункты 1) и 2) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1) оригинала, заверенного компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент. Подпись должностного лица и печать компетентного органа, подтверждающего резидентство нерезидента, должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, или документ, легализующий подпись должностного лица и печать компетентного органа, размещен на:

интернет-ресурсе государственного органа, осуществляющего легализацию;

интернет-ресурсе иной государственной организации или общественной нотариальной палаты, осуществляющей сбор (хранение) электронных апостилей иностранного государства;

2) нотариально засвидетельствованной копии оригинала документа, соответствующего требованиям подпункта 1) настоящего пункта. Подпись и печать иностранного нотариуса должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, или документ, легализующий подпись и печать иностранного нотариуса, размещен на:

интернет-ресурсе государственного органа, осуществляющего легализацию;

интернет-ресурсе иной государственной организации или общественной нотариальной палаты, осуществляющей сбор (хранение) электронных апостилей иностранного государства.»;

часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции:

«3. Нерезидент признается резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в течение периода времени, указанного в документе, подтверждающем резидентство нерезидента. При этом в случае подтверждения резидентства на определенную дату нерезидент признается резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор на период времени с начала календарного года до даты, на которую подтверждено резидентство.»;

272) пункт 1 статьи 678 дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:

«1-1) специальный налоговый режим розничного налога;»;

273) пункт 2 статьи 679 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) розничного налога - с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.»;

274) часть первую пункта 2-1 статьи 687 после слов «в котором налогоплательщик» дополнить словом «впервые»;

275) подпункты 9), 10) и 11) пункта 3 статьи 690 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

276) пункт 2 статьи 691 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

277) в статье 692:

пункт 2 дополнить подпунктами 5) и 6) следующего содержания:

«5) на оплату услуг связи, электроэнергии, воды, теплоэнергии, газа, используемых в предпринимательских целях;

6) расходы, произведенные арендатором в отношении арендуемого имущества, используемого в предпринимательских целях.»;

часть вторую пункта 5 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

пункт 6 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

278) дополнить главой 77-1 следующего содержания:

«Глава 77-1. Специальный налоговый режим розничного налога

Статья 696-1. Порядок применения специального налогового режима розничного налога и исчисления налогов при его применении

1. Специальный налоговый режим розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они:

1) признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;

2) осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.

2. Специальный налоговый режим розничного налога предусматривает особый порядок исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.

3. Исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

4. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, определяемый в общеустановленном порядке:

юридическим лицом - в соответствии с разделом 7 настоящего Кодекса;

индивидуальным предпринимателем - в соответствии с разделом 8 настоящего Кодекса.

Статья 696-2. Налоговый период, сроки представления декларации и уплаты налогов

1. Налоговым периодом для применения специального налогового режима розничного налога является календарный квартал.

2. Декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога, представляются в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

3. Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.»;

279) пункт 1 статьи 702 после слов «не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость,» дополнить словами «указанными в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса,»;

280) заголовок раздела 21 дополнить словами «, а также лиц, заключивших соглашение об инвестициях»;

281) в пункте 4 статьи 708:

подпункт 4) части первой изложить в следующей редакции:

«4) организации, применяющие инвестиционные налоговые преференции, - по незавершенным контрактам, заключенным с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года;»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«В случае заключения с организацией, осуществляющей деятельность на территории специальной экономической зоны, соглашения об инвестициях в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан такой налогоплательщик признается в целях применения положений настоящего Кодекса лицом, заключившим соглашение об инвестициях, и применяет положения главы 80-1 настоящего Кодекса.»;

282) пункт 4 статьи 712 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

283) дополнить главой 80-1 следующего содержания:

«Глава 80-1. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях

Статья 712-1. Общие положения

1. Для целей настоящего Кодекса лицом, заключившим соглашение об инвестициях, является юридическое лицо, соответствующее одновременно следующим условиям:

1) заключено в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан соглашение об инвестициях с государственным органом, уполномоченным Правительством Республики Казахстан на заключение такого соглашения, предусматривающее преференции по налогам;

2) реализует инвестиционный проект, соответствующий перечню видов деятельности, утвержденных Правительством Республики Казахстан для соглашения об инвестициях;

3) не является недропользователем и (или) лицом, осуществляющим производство подакцизных товаров;

4) не применяет специальные налоговые режимы.

2. Если изменения и (или) дополнения налогового законодательства Республики Казахстан предусматривают увеличение коэффициентов и (или) ставок, применяемых при исчислении земельного налога и или) налога на имущество, либо изменение размера уменьшения при исчислении корпоративного подоходного налога, лицо, заключившее соглашение об инвестициях, определяет налоговые обязательства по деятельности в рамках инвестиционного проекта с применением коэффициентов и (или) по ставкам, а также применяет размер уменьшения при исчислении корпоративного подоходного налога, которые действовали на дату заключения соглашения об инвестициях.

При внесении изменений и (или) дополнений в настоящий Кодекс, предусматривающих отмену освобождения импорта на территорию специальной экономической зоны или оборотов по реализации товаров, работ, услуг от налога на добавленную стоимость на территории специальной экономической зоны, такое освобождение применяется лицом, заключившим соглашение об инвестициях, до окончания срока соглашения об инвестициях.

3. При досрочном прекращении действия соглашения об инвестициях преференции по налогам и гарантия стабильности налогового законодательства Республики Казахстан аннулируются с даты его заключения.

В случае, указанном в части первой настоящего пункта, налогоплательщик обязан не позднее тридцати календарных дней с даты расторжения соглашения об инвестициях представить дополнительную налоговую отчетность за налоговые периоды, начиная с даты заключения данного соглашения до даты его расторжения включительно.

4. В случае осуществления деятельности лицом, заключившим соглашение об инвестициях, на территории специальной экономической зоны при упразднении специальной экономической зоны налогоплательщик применяет преференции по налогам до окончания срока соглашения об инвестициях.

Статья 712-2. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях

1. Соглашение об инвестициях при соблюдении условий, предусмотренных статьей 712-1 настоящего Кодекса, может предусматривать следующие преференции:

1) уменьшение корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса, на 100 процентов по доходам от реализации инвестиционного проекта по видам деятельности, определенным соглашением по инвестициям;

2) применение коэффициента 0 при исчислении земельного налога по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного проекта;

3) применение ставки 0 процента к налоговой базе при исчислении налога на имущество по объектам, используемым для реализации инвестиционного проекта;

4) освобождение оборотов по реализации товаров, работ, услуг от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктами 39), 43-1) и 47) статьи 394 настоящего Кодекса при осуществлении деятельности лицом, заключившим соглашение об инвестициях, на территории специальной экономической зоны;

5) уменьшение налоговых обязательств, рассчитанное от суммы фактических расходов налогоплательщика, в соответствии со статьей 712-3 настоящего Кодекса.

2. Предельный срок применения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи в рамках соглашения об инвестициях начинается с 1 января года, в котором заключено такое соглашение, и заканчивается не позднее десяти последовательных лет, которые исчисляются начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором заключено соглашение.

3. Предельный срок применения подпункта 2) пункта 1 настоящей статьи в рамках соглашения об инвестициях начинается с 1 числа месяца, в котором заключено соглашение, и заканчивается не позднее десяти последовательных лет, которые исчисляются начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором заключено такое соглашение.

4. Предельный срок применения подпункта 3) пункта 1 настоящей статьи в рамках соглашения об инвестициях начинается с 1 числа месяца, в котором первый актив учтен в составе основных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, и (или) заканчивается не позднее восьми последовательных лет, которые исчисляются начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором первый актив учтен в составе основных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

5. Лицо, заключившее соглашение об инвестициях, не вправе применять другие положения настоящего Кодекса, предусматривающие уменьшение корпоративного подоходного налога, применение пониженных ставок и коэффициентов при исчислении налога на имущество и земельного налога.

6. Лицо, заключившее соглашение об инвестициях, ведет раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, по видам деятельности в рамках инвестиционного проекта, определенным соглашением об инвестициях, и другим объектам.

Статья 712-3. Порядок уменьшения налоговых обязательств от суммы фактических затрат налогоплательщика

1. Уменьшение налоговых обязательств лица, заключившего соглашение об инвестициях, на сумму фактических расходов по инвестиционному проекту производится, если в соглашении об инвестициях предусмотрено такое уменьшение.

Соглашение об инвестициях может предусматривать такое уменьшение налоговых обязательств только при осуществлении инвестиций в рамках инвестиционного проекта в сумме не менее пятнадцатимиллионнократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действовавшего на начало финансового года, в котором заключено такое соглашение.

Положения настоящего пункта не применяются к лицам, заключившим соглашение об инвестициях, при осуществлении ими деятельности на территории специальной экономической зоны.

2. Государственный уполномоченный орган при заключении с налогоплательщиком соглашения об инвестициях производит расчет преференций по налогам с учетом того, что действие преференций по корпоративному подоходному налогу, земельному налогу и налогу на имущество и уменьшения налоговых обязательств по указанным налогам не превысит сумму фактических расходов налогоплательщика в пределах осуществленных инвестиций.

3. Уменьшение налоговых обязательств налогоплательщика по корпоративному подоходному налогу, земельному налогу и налогу на имущество на сумму фактических расходов по инвестиционному проекту применяется после истечения десяти лет применения преференций по указанным налогам в пределах срока действия соглашения об инвестициях, не превышающего двадцати пяти лет. Уменьшение налоговых обязательств налогоплательщика производится в размере не более двадцати процентов от фактических расходов, осуществленных в период реализации инвестиционного проекта.

Срок, указанный в части первой настоящего пункта, применяется с учетом положений статьи 712-2 настоящего Кодекса.»;

284) в статье 713:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Плательщиками рентного налога на экспорт являются физические и юридические лица, реализующие на экспорт нефть сырую и нефтепродукты сырые, за исключением объемов экспорта сырой нефти и газового конденсата, добытых:»;

в части первой подпункта 1):

абзац первый исключить;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«недропользователями в рамках контрактов на добычу или разведку и добычу углеводородов на месторождении (месторождениях), полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или) месторождениях с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже, являющимися плательщиками альтернативного налога на недропользование.»;

подпункт 2) исключить;

285) в статье 714:

в абзаце первом части первой слово «угля,» исключить;

абзац второй части второй после слова «пределы» дополнить словами «таможенной территории»;

286) часть третью пункта 1 статьи 715 исключить;

287) часть вторую статьи 716 исключить;

288) в пункте 5 статьи 720 слова «континентальном шельфе Республики Казахстан и» заменить словами «месторождении (месторождениях), полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или)»;

289) пункт 1 статьи 723 после слов «по такой группе месторождений в» дополнить словами «, части месторождения в»;

290) главу 82 дополнить статьей 723-1 следующего содержания:

«Статья 723-1. Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования

1. В случае переоформления права недропользования с контракта на недропользование на лицензионный режим недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании переоформленный контракт на недропользование и полученная взамен его лицензия на недропользование совокупно в целях ведения раздельного налогового учета в налоговом периоде, в котором произошло переоформление контракта на недропользование, рассматриваются как единый контракт на недропользование, а деятельность недропользователя по переоформленному контракту на недропользование и указанного недропользователя в рамках полученной лицензии на недропользование рассматривается как единая контрактная деятельность, по которой ведется единый раздельный налоговый учет.

Если при переоформлении права недропользования взамен контракта на недропользование недропользователю предоставляется две и более лицензий на недропользование, под контрактом на недропользование для налогового периода, в котором произошло переоформление контракта на недропользование, понимаются совокупно часть переоформленного контракта на недропользование, соответствующая перераспределенным в соответствии с пунктами 2-7 настоящей статьи на лицензию объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, и указанная лицензия на недропользование. Соответственно, деятельность недропользователя в рамках каждой полученной лицензии на недропользование и соответствующая ей часть деятельности указанного недропользователя по переоформленному контракту на недропользование в налоговом периоде, в котором произошло переоформление контракта на недропользование, совокупно рассматриваются как отдельная единая контрактная деятельность, по которой ведется раздельный налоговый учет.

2. При переоформлении права недропользования с контракта на недропользование на лицензионный режим недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, по переоформленному контракту признаются объектами налогообложения и (или) объектами, связанными с налогообложением, по лицензии, полученной взамен переоформленного контракта, с начала налогового периода, в котором произведено указанное переоформление права недропользования.

Если при переоформлении права недропользования взамен контракта на недропользование недропользователю предоставляется две и более лицензий на недропользование, учитываемые в налоговом учете по переоформляемому контракту на недропользование объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, подлежат распределению на полученные лицензии в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи с начала налогового периода, в котором произведено указанное переоформление права недропользования, и в дальнейшем учитываются при ведении раздельного налогового учета соответственно по деятельности в рамках каждой лицензии на недропользование.

3. Распределение общих и косвенных доходов и расходов, понесенных недропользователем с начала соответствующего налогового периода до даты переоформления контракта на недропользование на лицензионный режим, осуществляется в соответствии с пунктами 8, 9, 10 и 11 статьи 723 настоящего Кодекса.

При этом налогоплательщик уведомляет налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором произошло переоформление права недропользования, о выбранных методах распределения, в соответствии с пунктом 11 статьи 723 настоящего Кодекса, которые не подлежат пересмотру и изменению.

В случае отсутствия такого уведомления в сроки, указанные в части первой пункта 7 настоящей статьи, в целях распределения применяется метод, указанный в подпункте 1) части первой пункта 11 статьи 723 настоящего Кодекса.

4. Распределение стоимостного баланса подгруппы (группы I), группы амортизируемых активов, образованного по переоформляемому контракту на недропользование, а также отдельной группы амортизируемых активов, указанной в статье 258 настоящего Кодекса, осуществляется по состоянию на 1 января года, в котором произведено переоформление права недропользования. При этом амортизируемые активы, включенные в указанный стоимостной баланс подгруппы (группы I), группы амортизируемых активов, должны быть классифицированы на прямые, косвенные и общие в соответствии с пунктами 8 и 11 статьи 723 настоящего Кодекса.

5. Накопленные по состоянию на 1 января года, в котором произведено переоформление права недропользования, средства ликвидационного фонда подлежат распределению на лицензии в соответствии с пунктом 11 статьи 723 настоящего Кодекса и включаются в совокупный годовой доход таких лицензий в году, в котором произведено переоформление такого права недропользования.

6. В случае наличия на начало налогового периода, в котором произведено переоформление контракта на недропользование на лицензионный режим недропользования, накопленных с предыдущих налоговых периодов убытков в рамках переоформляемого контракта на недропользование, указанные убытки учитываются в следующем порядке:

в случае получения недропользователем одной лицензии на недропользование - учитываются в налоговом периоде, в котором произведено переоформление контракта на недропользование, и в случае их неполного использования переносятся для погашения за счет налогооблагаемого дохода, полученного от деятельности в рамках указанной лицензии в пределах срока, определяемого в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса;

в случае получения двух и более лицензий на недропользование - распределяются по состоянию на 1 января года, в котором произведено переоформление контракта на недропользование, с учетом положений пункта 11 статьи 723 настоящего Кодекса, и налоговой учетной политики недропользователя на полученные лицензии, учитываются в указанном налоговом периоде в соответствующей части по каждой лицензии и переносятся для их дальнейшего погашения за счет налогооблагаемого дохода, полученного от деятельности в рамках соответствующей лицензии в пределах срока, определяемого в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса.

7. Распределение общих и косвенных стоимостных балансов подгрупп (группы I), групп, указанных в пункте 4 настоящей статьи, накопленных средств в ликвидационном фонде, указанных в пункте 5 настоящей статьи, а также убытков, указанных в пункте 6 настоящей статьи, осуществляется по одному и тому же методу распределения, самостоятельно выбранному недропользователем из методов, предусмотренных в подпунктах 1) - 5) пункта 11 статьи 723 настоящего Кодекса, о котором налогоплательщик уведомляет налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором произошло переоформление права недропользования, и который не подлежит пересмотру и изменению.

В случае отсутствия такого уведомления в сроки, указанные в части первой настоящего пункта, в целях распределения применяется метод, указанный в подпункте 1) части первой пункта 11 статьи 723 настоящего Кодекса.»;

291) статью 727 изложить в следующей редакции:

«Статья 727. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона

Сумма подписного бонуса по лицензии на недропользование, за исключением лицензии, выдаваемой по результатам аукциона, исчисляется исходя из ставки, выраженной в размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты подписного бонуса:


№ п/п

Наименование

Ставка в МРП

1

2

3

1.

Лицензия на разведку

100

2.

Лицензия на добычу

200

3.

Лицензия на старательство:

3.1.

при площади предоставленной территории до 17 000 м2

9

3.2.

при площади предоставленной территории от 17 000 м2 до 33 000 м2

12

3.3.

при площади предоставленной территории от 33 000 м2 до 50 000 м2

15

4.

Лицензия на геологическое изучение

50

5.

Лицензия на использование пространства недр

400


»;

292) пункт 2 статьи 729 изложить в следующей редакции:

«2. Подписной бонус по лицензиям на недропользование уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее десяти рабочих дней со дня выдачи такой лицензии.»;

293) в пункте 1 статьи 734:

часть первую изложить в следующей редакции:

«1. Платеж по возмещению исторических затрат уплачивается недропользователем с начала добычи на контрактной территории (участке) и наступления наиболее ранней из следующих дат:

объявление коммерческого обнаружения;

переход на период (этап) добычи в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;

выдача лицензии на добычу полезных ископаемых;

заключение контракта на добычу полезных ископаемых.»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Уплата платежа по возмещению исторических затрат осуществляется в бюджет по месту нахождения недропользователя в следующем порядке:

1) если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории (участка недр) и разведку месторождений, составляет сумму, равную или менее 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, платеж по возмещению исторических затрат уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых;

2) если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории (участка недр) и разведку месторождений, составляет сумму, превышающую 10000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, платеж по возмещению исторических затрат уплачивается недропользователем ежеквартально, не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, равными долями в течение периода продолжительностью, не превышающей срок действия контракта на недропользование, но не более десяти лет в сумме, эквивалентной сумме не менее 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, за исключением суммы последней доли, которая может быть менее суммы, эквивалентной сумме 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности.»;

294) в пункте 2 статьи 741 слова «пунктом 3» заменить словами «пунктами 3 и 4»;

295) в статье 744:

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Для целей настоящего раздела облагаемым объемом погашенных запасов является объем погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, за вычетом объема фактических потерь за налоговый период в пределах нормируемых потерь, установленных техническим проектом разработки месторождения, утвержденным уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан.»;

часть третью исключить;

296) статью 745 дополнить пунктом 8 следующего содержания:

«8. В случае если цена реализации полезного ископаемого установлена в иностранной валюте, то такая цена по операциям по реализации, совершенным после 1 января 2020 года, в целях пункта 7 настоящей статьи пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валюты, определенного на дату перехода права собственности на реализуемое минеральное сырье, в том числе прошедшее только первичную переработку (обогащение), согласно договору (контракту).»;

297) в статье 746:

строки 9 и 13 таблицы части первой изложить в следующей редакции:

«


9.

Горючее, химическое и агрономическое минеральное сырье

Уголь каменный, бурый уголь, горючие сланцы

2,7%

Фосфориты

4,0%

Бораты, в том числе борный ангидрит

3,5%

Калийные и калийно-магниевые соли

6,0%

Барит

4,5%

Тальк

2,0%

Гипс

5,6%

Сера

6,0%

Флюориты

3,0%

Воластанит

3,5%

Шунгит

2,0%

Графит и др.

3,5%


»;

«


113.

Прочее

Прочее нерудное минеральное сырье, не являющееся общераспространенным полезным ископаемым

4,7%, но не менее 0,02 МРП за единицу объема


»;

дополнить частями второй и четвертой следующего содержания:

«При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный, бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:

1) использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией, водоснабжения и (или) водоотведения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;

2) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящей статьи;

3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;

4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;

5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;

6) переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;

7) использования недропользователем, являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

8) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

9) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.»;

«В случае, если сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная в соответствии со статьями 744 и 745 настоящего Кодекса по нерудному минеральному сырью, указанному в строке 13 таблицы части первой настоящей статьи, меньше суммы произведения физического объема добытого недропользователем за налоговый период такого нерудного минерального сырья и 0,02 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, налог на добычу полезных ископаемых по такому нерудному минеральному сырью определяется по ставке 0,02 размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года за единицу объема добытого такого нерудного минерального сырья.»;

298) в части четвертой статьи 747:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) при обратной закачке подземных вод, в том числе в виде выработанного из них пара, в недра (откачке техногенной воды) для поддержания пластового давления;»;

дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:

«1-1) при утилизации подземных вод, добытых попутно с углеводородами и представляющих угрозу здоровью населения и окружающей среде, в соответствии с водным законодательством Республики Казахстан;»;

299) таблицу пункта 2 статьи 748 изложить в следующей редакции:

«


№ п/п

Наименование полезных ископаемых

Ставки, в МРП

1

2

3

1.

Подземная вода, добытая недропользователем, за исключением подземных вод, указанных в строках 2-5 настоящей таблицы

0,003

2.

Подземная вода, добытая недропользователем для осуществления деятельности, регулируемой законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях, и (или) последующей реализации субъекту естественной монополии для осуществления деятельности, регулируемой законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях

0,001

3.

Минеральная подземная вода, хозяйственно-питьевая подземная вода, добытая недропользователем и использованная им для производства алкогольной продукции, безалкогольных напитков и (или) пищевой продукции (за исключением производства сельскохозяйственной продукции и (или) ее переработки)

0,250

4.

Фактические потери хозяйственно-питьевой подземной воды при осуществлении деятельности, регулируемой законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях, и (или) последующей реализации субъекту естественной монополии для осуществления деятельности, регулируемой законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях

0,005

5.

Фактические потери минеральной подземной воды, хозяйственно-питьевой подземной воды, добытой недропользователем, за исключением подземных вод, указанных в строке 4 настоящей таблицы

1,000


»;

300) подпункт 2) пункта 2 статьи 753 изложить в следующей редакции:

«2) на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых, в том числе общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и (или) лечебных грязей при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других групп полезных ископаемых;»;

301) статью 766 изложить в следующей редакции:

«Статья 766. Общие положения

1. Альтернативный налог на недропользование вправе применить взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых и налога на сверхприбыль юридические лица-недропользователи, заключившие в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании:

1) контракт на добычу и (или) на совмещенную разведку и добычу углеводородов на месторождении (месторождениях), полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря;

2) контракт на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов по месторождениям с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже.

Данное право применяется в период с даты заключения данных контрактов на недропользование до даты окончания действия соответствующего контракта на недропользование и не подлежит изменению.

Уведомление о применении данного права направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения не позднее тридцати календарных дней с даты заключения соответствующего контракта на недропользование.

2. Право применения с 1 января 2018 года альтернативного порядка исполнения налогового обязательства по специальным платежам и налогам недропользователей по контрактам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, заключенным до 1 января 2018 года, производится на весь оставшийся период действия контракта на недропользование и не подлежит изменению, о чем налогоплательщик направляет уведомление в налоговый орган по месту нахождения не позднее 1 марта 2018 года.

3. В случае непредставления в установленные сроки уведомлений, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, исполнение налогового обязательства по платежу по возмещению исторических затрат, налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на сверхприбыль осуществляется в порядке, определенном главами 84, 85 и 86 настоящего Кодекса.»;

302) подпункт 3) пункта 1 статьи 774 изложить в следующей редакции:

«3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, а также соответствуют требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.»;

303) часть первую пункта 4 статьи 775 после слова «уплате» дополнить словами «по месту жительства плательщика,»;

304) дополнить разделом 25 следующего содержания:

«Раздел 25. Особенности налогообложения иностранных компаний при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам

Глава 90. Особенности налогообложения иностранной компании при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам

Статья 777. Основные понятия, используемые в настоящем разделе

1. Основные понятия, используемые в настоящем разделе:

1) интернет-площадка - информационная система, размещенная в Интернете, для организации электронной торговли товарами;

2) электронная торговля товарами - предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам, осуществляемая через интернет-площадку;

3) иностранная компания - юридическое лицо-нерезидент или иная форма иностранной организации предпринимательской деятельности без образования юридического лица;

4) услуги в электронной форме - услуги, оказываемые физическим лицам, через сеть телекоммуникаций и Интернет.

Статья 778. Условная регистрация иностранной компании

1. Для условной регистрации в качестве налогоплательщика, иностранная компания направляет письмо-подтверждение по почте на бумажном носителе в налоговый орган с указанием:

1) полного наименования иностранной компании;

2) номера налоговой регистрации (или его аналога), при наличии такого номера в стране инкорпорации или стране резидентства нерезидента;

3) номера государственной регистрации (или его аналога) в стране инкорпорации нерезидента или стране резидентства нерезидента;

4) банковских реквизитов, с которых будет производиться уплата налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам;

5) почтовых реквизитов (официальный электронный адрес, адрес места нахождения в стране инкорпорации или стране резидентства нерезидента).

В целях настоящего раздела на иностранную компанию не распространяется положение главы 9 настоящего Кодекса.

Статья 779. Общие положения

1. Плательщиком налога на добавленную стоимость признается иностранная компания:

через интернет-площадку которой осуществляется электронная торговля товарами;

оказывающая услуги в электронной форме.

В целях настоящего пункта к иностранной компании не относится лицо, по которому произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в соответствии со статьями 82 и 83 настоящего Кодекса.

2. Плательщик налога на добавленную стоимость исчисляет налог на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам в порядке, установленном настоящим разделом, если выполняется одно из следующих условий:

местом жительства физического лица-покупателя является Республика Казахстан;

местом нахождения банка, в котором открыт банковский счет, используемый физическим лицом-покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денег, через которого физическим лицом-покупателем осуществляется оплата услуг, является территория Республики Казахстан;

сетевой адрес физического лица-покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в Республике Казахстан;

международный код страны телефонного номера (в том числе мобильного), используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Республикой Казахстан.

3. Выписка счетов-фактур плательщиком налога на добавленную стоимость по реализованным товарам, оказанным услугам физическим лицам в электронной форме не требуется.

4. Налог на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам не подлежит исчислению и уплате, если:

1) стоимость таких товаров, услуг включена в таможенную стоимость импортируемых товаров, услуг, определяемую в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, по которой налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан;

2) стоимость таких товаров, услуг включена в размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со статьей 444 настоящего Кодекса, по которому налог на добавленную стоимость на ввозимые товары из государств-членов Евразийского экономического союза уплачен в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с главой 50 настоящего Кодекса.

Статья 780. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам

1. Налог на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам исчисляется путем применения ставки налога, установленной пунктом 1 статьи 422 настоящего Кодекса к стоимости реализованных в электронной форме товаров, услуг.

Стоимость реализованных в электронной форме товаров, оказанных услуг физическим лицам в иностранной валюте пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате поступления оплаты за товар, услугу.

Иностранная компания обязана уплатить исчисленный налог на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам в бюджет, за каждый квартал не позднее 25 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором осуществлена реализация товаров, оказание услуг.».

2. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2017 г., № 22-III, ст. 108; 2018 г., № 10, ст. 32; № 14, ст. 42, 44; № 22, ст. 83; № 24, ст. 93; 2019 г., № 1, ст. 4; № 7, ст. 37; № 15-16, ст. 67; № 23, ст. 106; № 24-І, ст. 118, 119; № 24-II, ст. 123; 2020 г., № 9, ст. 32; №14, ст. 70):

1) в статье 1:

в подпункте 4):

слова «, параграфа 2 главы 11 и главы 71» исключить;

слова «главы 71,» заменить словами «статей 630 - 632, пунктов 1-3, подпунктов 1) - 4), 6) и 7) пункта 4, пунктов 5 и 6 статьи 633, пункта 1, подпунктов 1) - 3) пункта 2, пунктов 3-5 статьи 634, статьи 635,»;

дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) заголовков параграфа 2 главы 11, статей 636 - 643 оглавления, параграфа 2 главы 11, пункта 6-1 статьи 215, подпункта 5) пункта 4 статьи 633, подпункта 4) пункта 2 статьи 634, статей 636 - 643, которые вводятся в действие с 1 января 2025 года.»;

2) подпункты 3), 5) и 6) статьи 2 изложить в следующей редакции:

«3) пункт 12 статьи 26, абзац тринадцатый подпункта 1) пункта 1 статьи 189, подпункт 14) пункта 1 статьи 341, подпункт 28) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса действуют до 1 января 2021 года;»;

«5) подпункт 6) пункта 1 статьи 288, подпункт 2) пункта 1 и пункт 3 статьи 293, абзацы седьмой и восьмой части первой и часть вторая пункта 2 статьи 636, глава 77-1 Налогового кодекса действуют до 1 января 2023 года;

6) подпункты 25) и 27) пункта 2 статьи 225, пункт 2 статьи 232, части вторая, третья и четвертая пункта 1 статьи 241, часть четвертая пункта 1, пункт 2 статьи 250, подпункт 20) статьи 264, подпункт 10) пункта 2 статьи 288, статья 292, пункт 11 статьи 300, подпункты 15) и 16) пункта 2 статьи 307, подпункты 19), 20) и 42) пункта 2 статьи 319, подпункт 41) статьи 394, подпункты 2) и 3) пункта 2 статьи 407, подпункт 29) статьи 616 Налогового кодекса действуют до 1 января 2027 года, исключив с 1 января 2027 года в оглавлении Налогового кодекса заголовок статьи 292.»;

3) дополнить статьей 30-2 следующего содержания:

«Статья 30-2. Приостановить до 1 января 2025 года действие пункта 2 статьи 257 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, указанным в подпунктах 1), 5), 7), 8), 9), 10) и 12) пункта 2 статьи 319, подпунктах 42) и 44) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса.».»;

4) в статье 31-1:

в абзаце первом цифры «2021» заменить цифрами «2022»;

абзац второй после слов «финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

5) в абзаце первом статьи 31-2 цифры «2021» заменить цифрами «2022»;

6) дополнить статьей 31-3 следующего содержания:

«Статья 31-3. Установить, что налогоплательщик вправе относить на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений в порядке, предусмотренном разделом 7 Налогового кодекса, также последующие расходы, понесенные налогоплательщиком до 1 января 2018 года в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды), кроме договора лизинга, признанного в бухгалтерском учете в качестве долгосрочного актива, по которому до 1 января 2018 года относились на вычеты амортизационные отчисления, определенные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.»;

7) в статье 33:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Статья 33. Приостановить до 1 января 2025 года действие:»;

подпункт 1) дополнить абзацем сорок шестым следующего содержания:

«Статья 351-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении»;

в подпункте 2):

в абзац первый внесено изменение на казахском языке, текст на русском языке не изменяется;

абзац шестой изложить в следующей редакции:

«2. Плательщики фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статье 544 настоящего Кодекса.»;

абзац шестой исключить;

абзац пятнадцатый дополнить словами «, за исключением случаев, установленных главой 71 настоящего Кодекса и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции»;

абзац тридцать восьмой изложить в следующей редакции:

«9) расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно;»;

дополнить абзацем семьдесят седьмым следующего содержания:

«29-1) добровольные пенсионные взносы, перечисленные налоговым агентом в единый накопительный пенсионный фонд, добровольный накопительный пенсионный фонд в пользу работника;»;

абзац сто сорок третий изложить в следующей редакции:

«47) суммы индивидуального подоходного налога, исчисленные и уплаченные налоговым агентом в соответствии с положениями настоящего Кодекса, обязательных пенсионных взносов, исчисленные и уплаченные агентом по уплате обязательных пенсионных взносов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» с доходов физического лица-резидента за счет собственных средств, без их удержания;»;

дополнить абзацем сто сорок восьмым следующего содержания:

«50) дивиденды, возникшие в результате приобретения юридическим лицом-резидентом у юридического лица-нерезидента ценных бумаг или долей участия, при выполнении условий, установленных пунктом 7-1 статьи 228 настоящего Кодекса.»;

абзац сто шестьдесят первый изложить в следующей редакции:

«9) доход в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат;»;

дополнить абзацем сто семьдесят восьмым следующего содержания:

«Доходом работника, подлежащим налогообложению, также признается доход, полученный (подлежащий получению) членом совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления.»;

абзацы сто семьдесят девятый - сто восемьдесят пятый изложить в следующей редакции:

«3. К доходу работника, подлежащему налогообложению, не относятся следующие доходы:

1) доход физического лица от налогового агента по договорам гражданско-правового характера;

2) доход в виде пенсионных выплат;

3) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

4) стипендии;

5) доход по договорам накопительного страхования;

6) имущественный доход;

7) доход трудового иммигранта-резидента;

8) доход лица, занимающегося частной практикой;

9) доход индивидуального предпринимателя.»;

абзац сто восемьдесят первый изложить в следующей редакции:

«2) доход в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат;»;

абзац сто восемьдесят восьмой изложить в следующей редакции:

«1) стоимость товаров, ценных бумаг, доли участия и иного имущества (кроме денег), подлежащего передаче работодателем работнику в собственность в связи с наличием трудовых отношений, а также члену совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей. Стоимость такого имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акциза:»;

абзац сто девяносто первый изложить в следующей редакции:

«2) выполнение работодателем работ, оказание услуг в пользу работника в связи с наличием трудовых отношений, а также в пользу члена совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей. Стоимость выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость;»;

абзац сто девяносто шестой изложить в следующей редакции:

«1) отрицательная разница между стоимостью товаров, реализованных работнику, и их балансовой стоимостью или ценой их приобретения - при реализации товаров работнику;

отрицательная разница между стоимостью работ, услуг, реализованных работнику, и общей суммой расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость - при реализации работ, услуг работнику.

В целях применения настоящего подпункта цена приобретения используется налогоплательщиками, которые согласно законодательству Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не осуществляют ведение бухгалтерского учета;»;

абзац двести первый изложить в следующей редакции:

«Доход в виде безвозмездно полученного имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов:»;

дополнить абзацем двести четвертым следующего содержания:

«Доход в виде безвозмездно полученных работ и (или) услуг определяется в виде стоимости выполненных работ, оказанных услуг в размере расходов налогового агента, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.»;

в абзаце двести двадцать шестом слова «, страховые премии которых» заменить словами «по договорам накопительного страхования, страховые премии по которым»;

абзацы двести двадцать восьмой и двести двадцать девятый изложить в следующей редакции:

«физическим лицом в свою пользу;

работодателем в пользу работника;»;

абзац двести тридцать восьмой изложить в следующей редакции:

«4) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и (или) плательщиком единого совокупного платежа, от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами;»;

абзац триста пятьдесят шестой изложить в следующей редакции:

«2. Доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим, определяется в соответствии с настоящей статьей, если иной порядок не установлен разделом 20 настоящего Кодекса.»;

абзацы триста пятьдесят девятый - триста шестьдесят седьмой изложить в следующей редакции:

«Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании

Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании или финансовая прибыль постоянного учреждения контролируемой иностранной компании не подлежит налогообложению дважды.

Двойное налогообложение устраняется путем применения следующих положений:

1) освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 340 настоящего Кодекса;

2) корректировки финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании при соответствии условиям, указанным в пункте 3 статьи 297 настоящего Кодекса;

3) уменьшения финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 3 статьи 340 настоящего Кодекса;

4) зачета в счет уплаты индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, определенном пунктом 2 статьи 359 настоящего Кодекса.»;

абзацы триста шестьдесят восьмой, триста шестьдесят девятый и триста семидесятый исключить;

абзац триста семьдесят девятый изложить в следующей редакции:

«5) если доля пассивных доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением, составляет менее 20 процентов;»;

дополнить абзацем триста восьмидесятым следующего содержания:

«6) при прямом и (или) косвенном владении и (или) контроле инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана» в контролируемой иностранной компании.»;

абзацы триста восемьдесят первый - четыреста тринадцатый изложить в следующей редакции:

«3. Физическое лицо-резидент имеет право на уменьшение финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли до налогообложения постоянного учреждения контролируемой иностранной компании на следующие суммы:

1) суммы уменьшения, определяемой по следующей формуле:

У = ФП х (Д(1)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(1) - налогооблагаемый доход контролируемой иностранной компании от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан через филиал, представительство, постоянное учреждение, обложенный корпоративным подоходным налогом в Республике Казахстан по ставке 20 и более процентов, в пределах налогооблагаемого дохода филиала, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании учитывает налогооблагаемый доход, указанный в настоящем подпункте;

ССД - совокупная сумма доходов;

2) суммы уменьшения, определяемой по следующей формуле:

У = ФП х (Д(2)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(2) - доход от оказания услуг (выполнения работ) в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, полученный контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения определена с учетом дохода, указанного в настоящем подпункте;

ССД - совокупная сумма доходов;

3) дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, не подлежащих налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 3), 4) и 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такой доход;

4) суммы дивидендов, полученных одной контролируемой иностранной компанией от другой контролируемой иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.

При этом, финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, которые ранее обложены (подлежат обложению в текущем периоде) индивидуальным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены согласно подпунктам 3), 5), 6), 7), 8) и 9) настоящего пункта или части первой настоящего подпункта;

5) суммы дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией от иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.

При этом финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, которые ранее обложены (подлежат обложению в текущем периоде) индивидуальным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены согласно подпунктам 3), 4), 6), 7), 8) и 9) настоящего пункта или части первой настоящего подпункта;

6) суммы уменьшения, определяемой по следующей формуле:

У = ФП х (Д(6)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(6) - доходы в виде вознаграждений и (или) от прироста стоимости и (или) в виде роялти, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенные в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие доходы;

ССД - совокупная сумма доходов;

7) суммы уменьшения, определяемой по следующей формуле:

У = ФП х (Д(7)/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д(7) - доход от прироста стоимости, полученный одной контролируемой иностранной компанией от реализации другой контролируемой иностранной компании, которая является учредителем резидента Республики Казахстан, соответствующего условиям подпункта 7) или 8) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании включает такой доход;

ССД - совокупная сумма доходов;

8) доходов в виде вознаграждений и (или) от прироста стоимости и (или) в виде роялти, полученных контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, не подлежащих налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 6), 7), 8) и 9) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие доходы;

9) суммы дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенных в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения включает такие дивиденды;

10) суммы дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией от иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.»;

дополнить абзацами четыреста четырнадцатым, четыреста пятнадцатым и четыреста шестнадцатым следующего содержания:

«При этом финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, полученные из источников Республики Казахстан, которые ранее обложены в Республики Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты и (или) не подлежали налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 3), 4) и 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса.

Положения части первой настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.

Для применения части первой настоящего пункта у физического лица-резидента должны быть в наличии подтверждающие документы, указанные в пункте 10 статьи 297 настоящего Кодекса.»;

абзац четыреста восьмидесятый исключить;

абзац пятьсот тридцатый изложить в следующей редакции:

«37) страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями по договорам накопительного страхования, страховые премии по которым были оплачены физическим лицом в свою пользу и (или) в пользу близких родственников, супруга (супруги) и (или) работодателем в пользу работника;»;

абзацы пятьсот тридцать первый и пятьсот тридцать второй исключить;

дополнить абзацем пятьсот тридцать третьим следующего содержания:

«37-1) выкупные суммы, выплачиваемые страховыми организациями по договорам накопительного страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности;»;

абзац пятьсот тридцать четвертый изложить в следующей редакции:

«39) дивиденды, распределенные из финансовой прибыли (или ее части) контролируемой иностранной компании и (или) иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы, ранее обложенные индивидуальным подоходным налогом согласно статье 340 настоящего Кодекса;»;

абзацы пятьсот сорок пятый и пятьсот сорок шестой исключить;

дополнить абзацами пятьсот пятьдесят четвертым - пятьсот шестьдесят первым следующего содержания:

«52) доходы физического лица, полученные в виде расходов некоммерческой организации, определенной пунктом 1 статьи 289 настоящего Кодекса, в рамках реализации уставных целей и задач на проезд, проживание и питание физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с такой организацией и (или) не в рамках договора об оказании услуг, выполнении работ;

53) страховые премии (страховые взносы - в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку) в пределах 320-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, оплаченные в течение календарного года физическим лицом-резидентом по договору накопительного страхования, заключенному на срок три года и более.

В целях части первой настоящего подпункта корректировка дохода применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты страховой премии (страхового взноса), и подтверждающими документами для применения такой корректировки являются:

заявление о применении налогового вычета;

договор накопительного страхования;

график уплаты страховых взносов (при наличии);

документ, подтверждающий уплату страховой премии (страховых взносов);

54) невостребованная сумма гарантийного возмещения, учитываемая на индивидуальном пенсионном счете для учета добровольных пенсионных взносов в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.»;

дополнить абзацем пятьсот пятьдесят девятым следующего содержания:

«1-1) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование - в размере, установленном законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;»;

абзацы пятьсот семьдесят четвертый и пятьсот семьдесят девятый изложить в следующей редакции:

«1. Налоговые вычеты, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование и по пенсионным выплатам, указанным в пункте 1 статьи 345 настоящего Кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:»;

«3. Физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов и по взносам на обязательное социальное медицинское страхование.»;

дополнить абзацем шестьсот тринадцатым следующего содержания:

«4. Положения настоящей статьи не распространяются на невостребованную сумму гарантийного возмещения, учитываемую на индивидуальном пенсионном счете для учета добровольных пенсионных взносов в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.»;

абзац шестьсот семнадцатый изложить в следующей редакции:

«При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год.»;

дополнить абзацами шестьсот шестьдесят третьим - шестьсот семьдесят шестым следующего содержания:

«Статья 351-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении

1. При единовременной пенсионной выплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении налоговый агент производит исчисление индивидуального подоходного налога при переводе единым накопительным пенсионным фондом на банковский счет получателя и (или) уполномоченного оператора.

Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме единовременной пенсионной выплаты.

2. Удержание и перечисление суммы индивидуального подходного налога производятся налоговым агентом по одному из следующих способов по выбору физического лица:

1) в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса;

2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат.

Удержание, указанное в настоящем пункте, производится на основании заявления об удержании индивидуального подоходного налога, представленного налоговому агенту по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере пенсионного обеспечения.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление удержанной суммы индивидуального подоходного налога не позднее двадцати пяти календарных дней:

1) следующего месяца, в котором осуществлена единовременная пенсионная выплата, - в случае, указанном в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи;

2) следующего месяца, в котором начато перечисление пенсионной выплаты согласно установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат, - в случае, указанном в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи.

4. При выезде физического лица на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

5. Лицу, унаследовавшему пенсионные накопления в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

6. При переводе сумм пенсионных накоплений, направленных в страховые организации по страхованию жизни для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (пенсионного аннуитета) физического лица, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса, с суммы пенсионных накоплений.

7. В целях настоящей статьи налоговым агентом признается единый накопительный пенсионный фонд.»;

абзац шестьсот шестьдесят третий изложить в следующей редакции:

«1. По решению государственного органа его структурные подразделения и (или) территориальные органы могут рассматриваться в качестве налоговых агентов по доходам работников подведомственных ему (им) государственных учреждений.»;

дополнить абзацем шестьсот семьдесят седьмым следующего содержания:

«1-1. Сумма облагаемого дохода работника, определенная пунктом 1 настоящей статьи, уменьшается на 90 процентов, если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;

абзацы шестьсот семьдесят седьмой - шестьсот восемьдесят второй изложить в следующей редакции:

«2. Размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, определяется в следующем порядке:

сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и стандартных вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.»;

абзац шестьсот девяносто четвертый изложить в следующей редакции:

«сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,»;

абзацы семьсот пятьдесят первый - семьсот шестьдесят четвертый исключить;

в абзаце семьсот семьдесят втором:

после слова «налога» дополнить словами «в том числе»;

цифры «2) - 6)» заменить цифрами «1) - 10)»;

абзац семьсот семьдесят третий изложить в следующей редакции:

«Положения настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением и (или) при расчете суммарной прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании резидент использует в текущем налоговом периоде формулу с долей пассивных доходов.»;

абзацы семьсот семьдесят четвертый - семьсот семьдесят седьмой исключить;

в абзаце семьсот восемьдесят седьмом слова «2-кратного» заменить словами «4-кратного»;

дополнить абзацами восемьсот пятым и восемьсот шестым следующего содержания:

«3. Налогоплательщик осуществляет уплату индивидуального подоходного налога, исчисленного с суммарной прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после срока, установленного пунктом 3 статьи 364 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта не применяются к индивидуальному подоходному налогу, исчисленному с суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний и (или) постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением.»;

дополнить абзацами восемьсот шестнадцатым и восемьсот семнадцатым следующего содержания:

«Положения подпунктов 3) - 7), 9) и 10) части первой настоящего пункта не распространяются на лиц, на которых возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе в соответствии с главой 71 настоящего Кодекса.

Положения подпунктов 11) и 12) части первой настоящего пункта не распространяются на лиц, на которых возложена обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах в соответствии с главой 71 настоящего Кодекса.»;

абзац восемьсот семнадцатый исключить;

дополнить абзацами восемьсот двадцать вторым и восемьсот двадцать третьим следующего содержания:

«13) физические лица, не указанные в подпунктах 1) - 10) настоящего пункта, получившие доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом, самостоятельно.

Положения настоящего подпункта не распространяются на плательщиков единого совокупного платежа, за исключением лиц, на которых возложено обязательство по представлению декларации по индивидуальному подоходному налогу в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».»;

абзац восемьсот тридцатый изложить в следующей редакции:

«3. В случае, если на дату представления декларации по индивидуальному подоходному налогу отсутствует утвержденная финансовая отчетность, исчисление суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний производится в дополнительной декларации по индивидуальному подоходному налогу, представляемой в течение шестидесяти рабочих дней, следующих за днем утверждения финансовой отчетности, но не позднее 31 марта второго года, следующего за отчетным налоговым периодом, с учетом положений статьи 211 настоящего Кодекса.»;

8) дополнить статьей 33-1 следующего содержания:

«Статья 33-1. Приостановить с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года действие пункта 3 статьи 486 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При определении суммы социального налога, подлежащей уплате в бюджет, субъекты микро, малого и среднего предпринимательства, лица, занимающиеся частной практикой, осуществляющие деятельность по перечням видов деятельности, к которым установлен поправочный коэффициент 0 к ставкам обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, утвержденным Правительством Республики Казахстан, суммы социальных отчислений учитывают без поправочного коэффициента 0, предусмотренного законодательством Республики Казахстан.

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.»;

9) в статье 35-1:

в абзаце первом цифры «2021» заменить цифрами «2022»;

дополнить абзацем четырнадцатым следующего содержания:

«По облагаемому обороту, предусмотренному в подпунктах 3) и 4) настоящего пункта, плательщиком налога на добавленную стоимость составляется налоговый регистр в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса.»;

10) в абзаце первом статьи 35-2 цифры «2021» заменить цифрами «2022»;

11) в абзаце первом статьи 36-1 цифры «2021» заменить цифрами «2022»;

12) в статье 43:

в абзаце первом:

цифры «2022» заменить цифрами «2023»;

дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года:

«


12.

220300

Пиво и пивной напиток

79 тенге/литр


»;

«


14.

из 2402

Сигареты с фильтром

12 300 тенге/1000 штук

15.

из 2402

Сигареты без фильтра, папиросы

12 300 тенге/1000 штук


»;

«

18.

из 2403

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин

10 560 тенге/ килограмм

»;

«


21.

2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

11 750 тенге/1 кг табачной смеси

22.

3824

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

8 тенге/миллилитр жидкости


»;

13) статью 44 дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:

«1-1) до 1 января 2021 года действие строк седьмой и шестнадцатой таблицы пункта 2 статьи 595 Налогового кодекса и до 1 января 2025 года действие годовой ставки платы за сотовую связь, предусмотренной таблицей пункта 2 статьи 595 Налогового кодекса, для операторов связи, принявших на себя обязательства в рамках выданных уполномоченным органом в области связи разрешений на использование радиочастотного спектра, самостоятельно или консолидированно направивших средства не менее высвобожденных средств от снижения соответствующей ставки платы на финансирование проектов широкополосного доступа в Интернет в городских и сельских населенных пунктах, установив, что определенные годовые ставки платы уменьшаются на 90 процентов.

Возврат уплаченных плательщиками сумм платы не производится.

В целях оформления таких обязательств операторы связи направляют разрешение на использование радиочастотного спектра в уполномоченный орган в области связи, который вносит обязательства и возвращает разрешение на использование радиочастотного спектра оператору связи.

Операторы связи представляют в уполномоченный орган в области связи ежегодные аудированные сведения по финансированию указанных проектов до и после выполнения соответствующих обязательств, а также на ежемесячной основе представляют информацию по обеспечению широкополосным доступом в Интернет городских и сельских населенных пунктов.»;

14) в абзаце девятом подпункта 3) статьи 45-1 слова «и учредителями» заменить словами «, учредителями (участниками)»;

15) в статье 45-2:

абзацы четвертый - девятый изложить в следующей редакции:

«1) имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства:

недвижимое имущество, земельные участки и (или) земельные доли, воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море»;

транспортные средства, специальная техника и (или) прицепы;

деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;

2) имущества в Республике Казахстан и (или) за ее пределами:

доля в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве;»;

дополнить абзацами десятым - шестнадцатым следующего содержания:

«доля участия в уставном капитале юридического лица, созданном за пределами Республики Казахстан;

ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива);

инвестиционное золото;

объекты интеллектуальной собственности, авторского права;

наличные деньги, которые указываются в сумме, не превышающей предел 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах физического лица;

задолженность других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан;

3) прочего имущества, указанного в пункте 4 настоящей статьи.»;

абзацы двенадцатый и тринадцатый изложить в следующей редакции:

«4. В декларации об активах и обязательствах по желанию физического лица может быть указано другое имущество в случае превышения цены (стоимости) за единицу данного имущества 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, при наличии стоимости, определенной в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

Положение части первой настоящего подпункта не применяется в отношении имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации.»;

абзацы четырнадцатый, пятнадцатый и шестнадцатый исключить;

16) в статье 45-3:

в абзаце третьем слова «1. Декларация» заменить словом «Декларация»;

абзацы четвертый - девятнадцатый исключить;

17) часть третью статьи 57-4 дополнить подпунктом 17) следующего содержания:

«17) деятельность в рамках специального налогового режима розничного налога.»;

18) дополнить статьями 57-8 и 57-9 следующего содержания:

«Статья 57-8. Установить, что недропользователи по контрактам на совмещенную разведку и добычу углеводородов, предусмотренным пунктом 1 статьи 766 Налогового кодекса и заключенным в период с 1 января 2018 года до введения в действие настоящей статьи, вправе направить уведомление о применении альтернативного порядка исполнения налогового обязательства по специальным платежам и налогам недропользователей не позднее 90 календарных дней со дня введения в действие настоящей статьи.

Статья 57-9. Установить, что:

Не признается налоговой задолженностью, не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, определяемом уполномоченным органом, сумма недоимки по сбору с аукционов, числящаяся в лицевых счетах частных судебных исполнителей по состоянию на дату введения в действие настоящей нормы или исчисленная (начисленная) до 1 января 2023 года, а также сумма пени, начисленная на сумму такой недоимки. Перерасчет и возврат уплаченных частными судебными исполнителями сумм сбора с аукционов не производится.».

Статья 2.

1. Настоящий Закон вводится в действие 1 января 2021 года, за исключением:

1) абзаца четвертого подпункта 13), абзаца третьего подпункта 51), подпунктов 69), 70), 71) и 82), абзацев пятого, восьмого и десятого подпункта 87), подпунктов 88) и 89), абзацев третьего и седьмого подпункта 90), подпункта 92), абзаца пятидесятого подпункта 93), подпункта 95), абзаца второго подпункта 96), абзаца десятого подпункта 98), абзацев второго, третьего, шестого и седьмого подпункта 99), абзацев второго и четвертого подпункта 101), подпунктов 103) и 105), абзацев второго, третьего, четвертого и пятого подпункта 106), подпунктов 110), 112), 113) и 115), абзаца четвертого подпункта 116), подпунктов 117) и 118), абзаца второго подпункта 120), абзаца девятнадцатого подпункта 123), абзаца седьмого подпункта 160), абзаца второго подпункта 162), абзацев второго, третьего, четвертого и шестого подпункта 164), абзацев второго и третьего подпункта 168), абзацев третьего и четвертого подпункта 172), подпункта 178), абзаца седьмого подпункта 179), абзацев второго и четвертого подпункта 189), подпунктов 193) и 204), абзацев второго, третьего и пятого подпункта 210), подпункта 211), абзаца второго подпункта 212), абзацев пятого и шестого подпункта 219), подпунктов 222), 223) и 264), абзацев третьего - шестого подпункта 265), подпунктов 275) и 276), абзацев пятого и шестого подпункта 277), подпункта 282), абзацев четвертого и пятого подпункта 298), подпункта 299) пункта 1, подпункта 6), абзацев восьмого, девятого, двенадцатого, тринадцатого, двадцать второго - тридцать четвертого, тридцать седьмого - сорокового, пятьдесят пятого, пятьдесят шестого, сто восемнадцатого, сто тридцать третьего, сто тридцать четвертого, сто пятидесятого, сто пятьдесят первого, сто пятьдесят четвертого - сто шестьдесят второго подпункта 7) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2018 года;

2) абзаца девятого подпункта 87) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 29 июня 2018 года;

3) абзаца пятого подпункта 31), абзацев двадцать первого и двадцать второго подпункта 97), абзаца четвертого подпункта 149), абзаца третьего подпункта 219), абзацев второго - седьмого подпункта 259), абзаца третьего подпункта 260), абзацев второго - восьмого подпункта 271) пункта 1, абзаца третьего подпункта 4) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2019 года;

4) абзацев двадцать шестого, двадцать седьмого, двадцать восьмого и двадцать девятого подпункта 1), абзацев пятого, шестого, девятнадцатого и двадцатого подпункта 14), абзаца второго подпункта 36), абзаца второго подпункта 79), подпунктов 85) и 86), абзацев шестого и седьмого подпункта 87), абзацев четырнадцатого - тридцатого подпункта 90), подпункта 91), абзацев сорок шестого, сорок седьмого, сорок девятого, пятьдесят первого и пятьдесят второго подпункта 93), абзацев третьего, четвертого, пятого, четырнадцатого и двадцатого подпункта 97), абзацев четвертого и пятого подпункта 99), подпунктов 102) и 108), абзацев второго и третьего подпункта 119), подпункта 121), абзацев второго - восемнад