«Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» 1995 жылғы 30 наурыздағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес және «Микроқаржы ұйымдары туралы» 2012 жылғы 26 қарашадағы Қазақстан Республикасының Заңын іске асыру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. Осы қаулыға қосымшамен ресімделген тізбеге сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің кейбір нормативтік құқықтық актілеріне микроқаржы ұйымдарының бухгалтерлік есебі және қаржылық есептілігі мәселелері бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін.
2. Осы қаулы алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.
Ұлттық Банк
Төрағасы Г. Марченко
«КЕЛІСІЛДІ»
Қазақстан Республикасының
Статистика агенттігі
___________ Ә.А. Смайылов
2013 жылғы 5 ақпан
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2012 жылғы 24 желтоқсандағы
№ 388 қаулысына
қосымша
Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің кейбір нормативтік
құқықтық актілеріне микроқаржы ұйымдарының бухгалтерлік есебі
және қаржылық есептілігі мәселелері бойынша енгізілетін
өзгерістер мен толықтырулар тізбесі
1. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының «Қазақстан Республикасы қаржы нарығының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы» 2008 жылғы 22 қыркүйектегі № 79 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 5348 тіркелген, 2008 жылғы 12 желтоқсанда Қазақстан Республикасының орталық атқарушы және өзге орталық мемлекеттік органдарының актілері жинағында № 12 жарияланған) мынадай өзгеріс енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Қазақстан Республикасы қаржы нарығының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарында:
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«1. Осы Қазақстан Республикасы қаржы нарығының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспары (бұдан әрі – Шоттар жоспары) «Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы» 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес әзірленді және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, жинақтаушы зейнетақы қорларының, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының, сақтандыру брокерлерінің, өзара сақтандыру қоғамдарының, арнайы қаржы компанияларының, исламдық арнайы қаржы компанияларының, Қазақстан Республикасы бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының, акционерлік инвестициялық қорлардың және микроқаржы ұйымдарының (бұдан әрі – ұйымдар) қаржылық есептілік элементтерін қаржылық есептілік жасау үшін бухгалтерлік есеп шоттарында құндық көрсеткіш бойынша топтауы және ағымдағы көрсетуі үшін арналған.».
2. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының «Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы компанияларының, исламдық арнайы қаржы компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының және инвестициялық қорлардың қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі, ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулықты бекіту туралы» 2011 жылғы 25 ақпандағы № 11 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 6890 тіркелген, 2011 жылғы 14 қарашада Қазақстан Республикасының орталық атқарушы және өзге орталық мемлекеттік органдарының актілері жинағында № 17 жарияланған) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
қаулыда:
тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы компанияларының, исламдық арнайы қаржы компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының, инвестициялық қорлардың және микроқаржы ұйымдарының қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі, ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулықты бекіту туралы»;
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«1. Қоса беріліп отырған Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы компанияларының, исламдық арнайы қаржы компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының, инвестициялық қорлардың және микроқаржы ұйымдарының қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі, ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулық бекітілсін.»;
көрсетілген қаулымен бекітілген Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы компанияларының, исламдық арнайы қаржы компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының және инвестициялық қорлардың қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі, ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулықта:
тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы компанияларының, исламдық арнайы қаржы компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының, инвестициялық қорлардың және микроқаржы ұйымдарының қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі, ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулық»;
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«1. Осы Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы компанияларының, исламдық арнайы қаржы компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының, инвестициялық қорлардың және микроқаржы ұйымдарының қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі, ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулық (бұдан әрі – Нұсқаулық) «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» 1995 жылғы 30 наурыздағы, «Бухгалтерлiк есеп пен қаржылық есептiлiк туралы» 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес әзірленді және қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы компанияларының, исламдық арнайы қаржы компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының, инвестициялық қорлардың және микроқаржы ұйымдарының Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын бақылау мен қадағалау комитетіне (бұдан әрі – уәкілетті мемлекеттік орган), Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің (бұдан әрі – Ұлттық Банк) орталық аппаратына немесе Ұлттық Банктің аумақтық филиалдарына қаржылық есептілігінің нысандарын, тізбесін, ұсыну мерзімдері мен тәртібін белгілейді.»;
мынадай мазмұндағы 3-2-тармақпен толықтырылсын:
«3-2. Микроқаржы ұйымдары жыл сайын есепті жылдан кейінгі жылдың 30 сәуіріне дейінгі мерзімде орналасқан жері бойынша Ұлттық Банктің аумақтық филиалдарына жылдық қаржылық есептілікті қағаз тасымалдағышта ұсынады.»;
мынадай мазмұндағы 7-1-тармақпен толықтырылсын:
«7-1. Микроқаржы ұйымдары тоқсан сайынғы қаржылық есептілікті осы Нұсқаулыққа 7 және 8-қосымшаларда белгіленген нысандар бойынша есепті тоқсаннан кейінгі айдың жиырмасыншы күні Астана қаласының уақытымен сағат 18-ден кешіктірмей орналасқан жері бойынша Ұлттық Банктің аумақтық филиалдарына ұсынады.»;
1-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
1-қосымша
№ 1 нысан»;
2-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
2-қосымша
3-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
3-қосымша
№ 3 нысан»;
4-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
4-қосымша
№ 4 нысан»;
5-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
5-қосымша
№ 1 нысан»;
6-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
6-қосымша
№ 2 нысан»;
7-қосымшада:
оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
7-қосымша
№ 1 нысан»;
реттік нөмірі 12-жол мынадай редакцияда жазылсын:
«
Берілген заемдар (микрокредиттер) (құнсыздануға арналған резервтерді шегергенде) |
12 |
»;
8-қосымшада:
оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
8-қосымша
№ 2 нысан»;
реттік нөмірі 1.3-жол мынадай редакцияда жазылсын:
«
берілген заемдар (микрокредиттер) бойынша |
1.3 |
»;
9-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
9-қосымша
№ 2 нысан»;
10-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
10-қосымша
№ 3 нысан»;
11-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
11-қосымша
№ 4 нысан»;
12-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
12-қосымша
№ 1 нысан»;
13-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
13-қосымша
№ 1 нысан»;
14-қосымшаның оң жақтағы жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
«Қаржы ұйымдарының, арнайы қаржы
компанияларының, исламдық арнайы қаржы
компанияларының, «Қазақстан Даму Банкі»
акционерлік қоғамының, инвестициялық
қорлардың және микроқаржы ұйымдарының
қаржылық есептілігінің нысандары, тізбесі,
ұсыну мерзімдері мен тәртібі туралы нұсқаулыққа
14-қосымша
№ 2 нысан».
3. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының «Қаржы нарығының жекелеген субъектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы» 2011 жылғы 1 шілдедегі № 68 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 7121 тіркелген, 2011 жылғы 4 қазанда «Заң газеті» газетінде № 143 (1959) жарияланған) мынадай өзгеріс енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Қаржы нарығының жекелеген субъектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізуі жөніндегі нұсқаулықта:
2-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«2. Осы Нұсқаулық банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, жинақтаушы зейнетақы қорларының, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының, өзара сақтандыру қоғамдарының, сақтандыру брокерлерінің, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының, арнайы қаржы компанияларының, акционерлік инвестициялық қорлардың және микроқаржы ұйымдарының (бұдан әрі – ұйым) меншікті ақшаны салымдарға, заемдарға, бағалы қағаздарға, туынды құралдарға, тазартылған бағалы металдарға, шетел валютасына орналастыру бойынша операциялардың, хеджирлеу операцияларының, сондай-ақ РЕПО және кері РЕПО операцияларының бухгалтерлік есебін жүргізуін нақтылайды.».
4. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының «Бухгалтерлік есеп жүргізуді автоматтандыру қағидаларын бекіту туралы» 2012 жылғы 24 тамыздағы № 272 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 7982 тіркелген, 2012 жылғы 12 желтоқсанда «Егемен Қазақстан» газетінде № 818-823 (27894) жарияланған) мынадай өзгеріс енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Бухгалтерлік есеп жүргізуді автоматтандыру қағидаларында:
1 және 2-тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
«1. Осы Бухгалтерлік есеп жүргізуді автоматтандыру қағидалары (бұдан әрі – Қағидалар) «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» 1995 жылғы 30 наурыздағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес әзірленді және қаржы ұйымдарының (қызметінің айрықша түрі шетел валютасымен айырбастау операцияларын ұйымдастыру болып табылатын заңды тұлғаларды қоспағанда), арнайы қаржы компанияларының, ислам арнайы қаржы компаниялардың, «Қазақстанның Даму Банкі» акционерлік қоғамының, акционерлік инвестициялық қорлардың және микроқаржы ұйымдарының (бұдан әрі – ұйым) бухгалтерлік есепті жүргізуін автоматтандыру тәртібін айқындайды.
2. Бухгалтерлік есеп жүргізуді автоматтандырудың негізгі мақсаты бухгалтерлік есеп жүргізуді қамтамасыз ететін ақпараттық жүйелерді (бұдан әрі – ақпараттық жүйе) қолдану арқылы ұйымдар жасайтын операциялар мен оқиғалар туралы ақпаратты жинау, тіркеу және жинақтау жүйесін автоматтандыру және мүдделі тұлғаларды ұйымның қаржылық жағдайы, қызметінің нәтижелері және қаржылық жағдайындағы өзгерістер туралы толық және дұрыс ақпаратпен қамтамасыз ету болып табылады.
Қаржылық есептілік жасауды қаржылық есептіліктің ұлттық стандарттарына сәйкес жүзеге асыратын ұйымдарға бухгалтерлік есепті осы тарауда көзделген нормаларды сақтай отыра, кеңсе пакеттерiнiң қосымшаларын пайдалана отырып жүргізуге жол беріледі.».