Салық есептілігін жасау ережесін бекіту туралы

      "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 63-бабына сәйкес БҰЙЫРАМЫН :
      1. Қоса беріліп отырған Салық есептілігін жасау ережесі бекітілсін.
      2. Осы бұйрыққа қосымшаға сәйкес кейбір бұйрықтардың күші жойылды деп танылсын.
      3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті
(Ерғожин Д.Е.) осы бұйрықты Қазақстан Республикасының Әділет
министрлігінде мемлекеттік тіркеуді қамтамасыз етсін.
      4. Осы бұйрық ресми жариялануға тиіс және 2009 жылдың 1 қаңтарынан бастап қолданысқа енгізіледі.

       Министр                                        Б. Жәмішев

Қазақстан Республикасы   
Қаржы министрінің     
2008 жылғы 25 желтоқсандағы
N 611 бұйрығына қосымша  

Кейбір күші жойылған бұйрықтардың тізбесі

      1. "Электрондық мониторингке жататын салық төлеушілермен салық есептілігін толтыру және ұсыну Ережесін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2004 жылғы 9 сәуірдегі N 165 бұйрығы (Нормативтік құқықтық актілер тізілімінде N 2822 болып тіркелген).
      2. "Электрондық мониторингке жататын салық төлеушілердің салық есептілігін толтыру және ұсыну ережесін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті Төрағасының 2004 жылғы 9 сәуірдегі N 166 бұйрығы (Нормативтік құқықтық актілер тізілімінде N 2823 болып тіркелген).
      3. "Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті
Төрағасының электрондық мониторинг мәселелері бойынша кейбір
бұйрықтарына толықтырулар мен өзгерістер енгізу туралы" Қазақстан
Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007 жылғы 7 тамызында N 551 бұйрығы (Нормативтік құқықтық актілер тізілімінде N 4917 болып тіркелген, "Юридическая газета" газетінде 2007 жылы 5 қазанда N 153 (1356), 2007 жылы 12 қазанда N 157 (1360) жарияланған).
      4. Автомобиль жолдарын пайдаланушылардың аударымдарының Есебін
(641.00-нысаны) жасау ережесін және жұмыспен қамтуға көмектесу, міндетті медициналық сақтандыру, мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорларына, Зейнетақыларды төлеу жөніндегі мемлекеттік орталығына аударымдардың Есебін (651-нысаны) жасау ережесін қоспағанда, "Салық есептілігі Ережелерін жасауды бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2007 жылы 19 желтоқсанда N 468 бұйрығы (Нормативтік құқықтық актілер тізілімінде N 5068 болып тіркелген, Нормативтік құқықтық актілер бюллетенінде 2008 жылы шілдеде N 7, 322-6 жарияланған).

Қолданушылардың назарына!
Cалық есептілігін (декларация) жасау ережесінің графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы    
Қаржы министрінің      
2008 жылғы 25 желтоқсандағы 
N 611 бұйрығымен бекітілген 

Корпорациялық табыс салығы бойынша
салық есептілігін (декларация) жасау ережесі
(100.00-нысан).

  1. Жалпы ережелер

      1. Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық Кодексі) сәйкес әзірленген және корпорациялық табыс салығын есептеуге арналған Корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігі нысанын (декларация) (бұдан әрі – Декларация) жасау тәртібін айқындайды. Декларацияны "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексін) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Заңының (бұдан әрі – Енгізу туралы заң) 23-бабына сәйкес қызметін жүзеге асыратын мемлекеттік мекемелерді, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарын, коммерциялық емес ұйымдарды және Салық кодексінің 134 және 135-баптарының шарттарына сай келетін әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарды, сондай-ақ 110.00-нысан бойынша Корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігін (декларацияны) толтыратын жер қойнауын пайдаланушыларды қоспағанда, резидент заңды тұлғалар, Қазақстан Республи касында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар жасайды.
      2. Декларация Декларацияның өзінен (100.00-нысан) және салық міндеттемесінің есептелуі туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшалардан (100.01-ден 100.26-ға дейінгі нысандар) тұрады.
      3. Декларацияны толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер болмаған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      5. Декларацияға қосымшалар Декларациядағы тиісті көрсеткіштерді көрсетуді талап ететін жолдарды толтыру кезінде міндетті тәртіпте жасалады.
      6. Декларацияға қосымшалар оларда көрсетілуі тиіс деректер болмаған кезде жасалмайды.
      7. Декларацияға қосымшалардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштердің саны асып кеткен жағдайда Декларацияға қосымшаның осындай парағы қосымша толтырылады.
      8. Осы ережелерде арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      9. Соманың теріс мәні Декларацияның тиісті жолының (бағанының) бірінші сол жақтағы торкөзінде " - " белгісімен белгіленеді.
      10. Декларация жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қара немесе көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысымен толтырылады;
      2) электронды тасығышта – Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      11. Декларацияға Салық кодексінің 61-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеуші не оның өкілі қол қояды және салық төлеушінің не Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген жағдайларда оның атауы жазылған мөрі бар оның өкілінің мөрімен куәландырылады.
      12. Декларацияны беру кезінде:
      1) декларация қағаз түрінде келу тәртібінде қағаз тасығышта - екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламасы бар тапсырыс хатпен қағаз тасығышта - салық төлеуші почта немесе өзгелей байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) электронды түрде Енгізу туралы заңның 3-бабына сәйкес жасалады.
      13. Қосымшалардың "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімдерінде Декларацияның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.

                                                                                     2. Декларацияны жасау (100.00 нысан)

      14. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН – салық төлеушінің тіркеу нөмірі. Салық міндеттемесін сенімгерлік басқарушы орындаған кезде жолда сенімгерлік басқарушының - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      2) БСН – салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі. Салық міндеттемесін сенімгерлік басқарушы орындаған кезде жолда сенімгерлік басқарушының - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық төлеушіде немесе сенімгерлік басқарушыда бизнес сәйкестендіру нөмірі болған кезде толтырылуы тиіс;
      3) салық кезеңі (жыл) - Декларация берілетін есепті салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      4) салық төлеушінің атауы;
      Заңды тұлғаның құрылтай құжаттарына сәйкес атауы көрсетіледі;
      Салық міндеттемесін сенімгерлік басқарушы орындаған кезде жолда сенімгерлік басқарушының – заңды тұлғаның құрылтай құжаттарына сәйкес атауы көрсетіледі;
      5) Декларация түрі;
      Тиісті торкөздер Декларацияны Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігінің түрлеріне жатқызуды ескере отырып, белгіленеді;
      6) хабарлама нөмірі мен күні;
      Жолдар Салық кодексінің 63-бабы 3-тармағының 4) тармақшасында көзделген Декларация түрін табыс еткен жағдайда толтырылады;
      7) салық төлеуші санаты;
      Торкөз егер салық төлеуші А, В, С, D, E, F, G, H, I, J жолдарында көрсетілген бір немесе бірнеше санатқа жататын болса, белгіленеді;
      8) валюта коды;
      Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде  N 2355 болып тіркелген Қазақстан Республикасы Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне (бұдан әрі – Тауарларды декларациялау ережесі) 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      9) берілген қосымшалар;
      Салық төлеуші берген Декларацияға қосымшалардың нөмірі белгіленеді;
      10) резиденттік белгісі;
      А торкөзін Қазақстан Республикасының резидент салық төлеушісі белгілейді;
      В торкөзін Қазақстан Республикасының резидент емес салық төлеушісі белгілейді;
      11) резиденттік елінің коды мен салықтық тіркеу нөмірі;
      Егер Декларацияны Қазақстан Республикасының резидент емес салық төлеушісі жасаған жағдайда толтырылады, бұл ретте:
      А жолында Тауарларды декларациялау ережелеріне 6 " Әлем елдерінің жіктеуіші " қосымшасына сәйкес резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      В жолында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      12) Қазақстан Республикасы шегінен тыс тұрақты мекемесінің бар-жоғы;
      Торкөзді Қазақстан Республикасы шегінен тыс тұрақты мекемесі бар Қазақстан Республикасының резиденті толтырады.
      15. "Жылдық жиынтық кіріс" бөлімінде:
      1) 100.00.001 жолында Салық кодексінің 86-бабына сәйкес өткізуден түскен кіріс көрсетіледі. Бұл жолға 100.01.004 жолы көшіріледі;
      100.00.001І жолында кредит (қарыз, шағын кредит), репо операциялары бойынша сыйақы түріндегі кіріс көрсетіледі;
      100.00.001ІІ жолында мүлікті қаржы лизингіне беру бойынша сыйақы түріндегі кіріс көрсетіледі;
      100.00.001ІІІ жолында роялти түріндегі кіріс көрсетіледі;
      100.00.001ІV жолында мүлікті жалға беруден  кіріс көрсетіледі;
      2) 100.00.002 жолында Салық кодексінің 87-бабына сәйкес құн өсімінен түсетін кіріс көрсетіледі. Бұл жолға 100.02.016 жолы көшіріледі;
      3) 100.00.003 жолында алдыңғы салық кезеңінен көшірілген залалдар ескеріле отырып, туынды қаржы құралдар, оның ішінде своп бойынша кіріс көрсетіледі. 100.03.005 және 100.04.005 жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      4) 100.00.004 жолында Салық кодексінің 88-бабына сәйкес міндеттемелерді есептен шығарудан кіріс көрсетіледі;
      5) 100.00.005 жолында Салық кодексінің 89-бабына сәйкес күмәнді міндеттемелер бойынша кіріс көрсетіледі:
      100.00.005І жолында сатып алынған күмәнді деп танылған және жылдық жиынтық кіріске енгізілетін тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша кіріс көрсетіледі. Бұл жолға 100.05 нысанның Н бағанының қорытынды мәні көшіріледі;
      100.00.005ІІ жолында күмәнді деп танылған және жылдық жиынтық кіріске енгізілетін Салық кодексінің 163-бабы 2-тармағына сәйкес айқындалған қызметкерлерге есептелген кірістер мен басқа да төлемдер бойынша міндеттемелер сомасы көрсетіледі;
      6) 100.00.006 жолында лицензия негізінде банк немесе банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар құрған провизиялар мөлшерін азайтудан түскен кірістер көрсетіледі. Бұл жолға 100.06.009 жолы көшіріледі;
      7) 100.00.007 жолында 100.00.007І және 100.00.007ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын Салық кодексінің 91-бабына сәйкес талап ету құқығын беруден түскен кіріс көрсетіледі;
      100.00.007І жолында сатып алынған талап ету құқығы бойынша қарызды талап ету құқығын беруден түскен кіріс көрсетіледі;
      100.00.007ІІ жолында берілген талап ету құқығы бойынша қарызды талап ету құқығын беруден түскен кіріс көрсетіледі;
      8) 100.00.008 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағы 9) тармақшасына сәйкес жылдық жиынтық кіріске енгізілген кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуға келісім бергені үшін алынған кіріс көрсетіледі;
      9) 100.00.009 жолында Салық кодексінің 92-бабына сәйкес айқындалатын тіркелген активтерді шығарудан түскен кіріс көрсетіледі;
      10) 100.00.010 жолында Салық кодексінің 93-бабына сәйкес айқындалатын геологиялық зерттеуге және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстарды, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен кіріс көрсетіледі;
      11) 100.00.011 жолында Салық кодексінің 94-бабына сәйкес айқындалатын кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстар сомасынан артуынан түскен кірістер көрсетіледі;
      12) 100.00.012 жолында Салық кодексінің 107-бабына сәйкес айқындалатын жер қойнауын пайдаланушы тарату қорының қаражаттарын мақсатсыз пайдалану мөлшері көрсетіледі. Бұл жолға 100.10.007 жолы көшіріледі;
      13) 100.00.013 жолында Салық кодексінің 80-бабына сәйкес айқындалатын бірлескен қызметті жүзеге асырудан кірістер көрсетіледі;
      14) 100.00.014 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағының 14) тармақшасына сәйкес жылдық жиынтық кіріске енгізілген егер бұрын шегерімге жатқызылмаса, бұрын негізсіз бюджеттен қайтарылған айыппұлдардан басқа, сот тағайындаған немесе борышты деп танылған айыппұлдар, өсімақылар және санкциялардың басқа да түрлері көрсетіледі;
      15) 100.00.015 жолында Салық кодексінің 95-бабына сәйкес бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақылар;
      16) 100.00.016 жолында Салық кодексінің 96-бабына сәйкес айқындалатын өтеусіз алынған мүлік түріндегі кірістер көрсетіледі;
      17) 100.00.017 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағының 17) тармақшасына сәйкес жылдық жиынтық кіріске енгізілген дивидендтер көрсетіледі;
      18) 100.00.018 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағының 18) тармақшасына сәйкес жылдық жиынтық кіріске енгізілген депозит, борышты бағалы қағаз, вексель бойынша сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.05.004 жол көшіріледі;
      19) 100.00.019 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағының 19) тармақшасына сәйкес жылдық жиынтық кіріске енгізілген оң бағамдық айырма сомасының қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнаманың талаптарына сәйкес айқындалған теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі көрсетіледі;
      20) 100.00.020 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағының 20) тармақшасына сәйкес жылдық жиынтық кіріске енгізілген ұтыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      21) 100.00.021 жолында Салық кодексінің 97-бабы 2-тармағына сәйкес айқындалатын әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде алынуы тиіс (алынған) кірістердің нақты шығыстардан асып кетуі көрсетіледі;
      22) 100.00.022 жолында Салық кодексінің 97-бабы 3-тармағына сәйкес жылдық жиынтық кіріске енгізілген қызметкерлерді қоғамдық тамақтандыруды, мектепке дейінгі тәрбие және оқыту, балаларды, қарттар мен мүгедектерді әлеуметтік қорғау және әлеуметтік қамтамасыз етуді ұйымдастыру бойынша қызметті жүзеге асыру кезінде пайдаланылатын әлеуметтік сала объектілерін пайдаланған кезде алынатын кірістер көрсетіледі;
      23) 100.00.023 жолында Салық кодексінің 98-бабына сәйкес айқындалатын мүліктік кешен ретінде кәсіпорынды сатудан түскен кірістер көрсетіледі;
      24) 100.00.024 жолында Салық кодексінің 35-бабына сәйкес айқындалатын сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы не сенімгерлікпен басқару туындаудың өзге де жағдайларында пайда алушы алған (алуға тиіс) мүлікті сенімгерлікпен басқарудан кірістер көрсетіледі;
      25) 100.00.025 жолында салық төлеушінің Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағының 24) тармақшасына сәйкес жылдық жиынтық кіріске енгізілетін табысы көрсетіледі;
      26) 100.00.026 жолында 100.00.001-ден 100.00.025-ке дейінгі жолдарды қосумен айқындалатын жылдық жиынтық табыстың жалпы сомасы көрсетіледі;
      27) 100.00.027 жолында 100.00.027 І-ден 100.00.027 ХІІ-ге дейінгі жолдарды қосумен айқындалатын Салық кодексінің 99-бабына сәйкес жылдық жиынтық табысты түзетудің жалпы сомасы көрсетіледі;
      100.00.027 І жолында тәуекелді инвестициялау жабық пайлық инвестициялық қорлар мен тәуекелді инвестициялау акционерлік инвестициялық қорлар төлейтіндерді қоспағанда дивидендтер көрсетіледі;
      100.00.027 ІІ жолында жеке тұлғалардың депозиттерін міндетті кепілдендіруді жүзеге асыратын ұйымдар алатын банктердің міндетті күнтізбелік, қосымша және төтенше жарналарының сомасы көрсетіледі;
      100.00.027 ІІІ жолында Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қоры алған сақтандыру ұйымдарының міндетті қосымша және төтенше жарналарының сомасы көрсетіледі;
      100.00.027 ІV жолында жеке тұлғалардың депозиттерін міндетті кепілдендіруді жүзеге асыратын ұйымдар мен Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қоры өтелген депозиттер мен жүзеге асырылған кепілдік және өтемдік төлемдер бойынша олардың талаптарын қанағаттандыру тәртібінде алған ақша сомалары көрсетіледі;
      100.00.027 V жолында Қазақстан Республикасының зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңнамасына сәйкес алынған және жеке зейнетақы шоттарына жіберілген инвестициялық кірістер көрсетіледі;
      100.00.027 VІ жолында Қазақстан Республикасының міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы заңнамасына сәйкес алынған және Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорының активтерін ұлғайтуға жіберілген инвестициялық кірістер көрсетіледі;
      100.00.027 VІІ жолында Қазақстан Республикасының инвестициялық қорлары туралы заңнамасына сәйкес пайлық және акционерлік инвестициялық қорлар кастодиандардағы және олардағы шоттарға алған инвестициялық кірістер көрсетіледі;
      100.00.027 VІІІ жолында Қазақстан Республикасының секьюритизация туралы заңнамасына сәйкес секьюритизация мәмілесі бойынша арнайы қаржы компаниясы алған талап ету құқықтарын беруден кірістер көрсетіледі;
      100.00.027 ІХ жолында сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы не сенімгерлікпен басқару туындаудың өзге де жағдайларында пайда алушы алған (алуға тиіс) мүлікті сенімгерлікпен басқарудан түскен таза кірістер көрсетіледі;
      100.00.027 Х жолында мақта қолхаттары бойынша міндеттемелердің орындалуына кепілдік беру қоры мақта өңдейтін ұйымдардан алған жыл сайынғы міндетті жарналардың сомасы көрсетіледі;
      100.00.027 ХІ жолында бидай қолхаттары бойынша міндеттемелердің орындалуына кепілдік беру қоры нан қабылдайтын ұйымдардан алған жыл сайынғы міндетті жарналардың сомасы көрсетіледі;
      100.00.027 ХІІ жолында жүзеге асырылған кепілдік төлемдері бойынша талаптарды қанағаттандыру тәртібінде мақта (бидай) қолхаттары бойынша міндеттемелердің орындалуына кепілдік беру қоры алған ақша сомасы көрсетіледі;
      100.00.027 ХІІІ жолында тауарлық-материалдық запастарды бағалаудың өзге әдісіне көшу кезінде қалыптасқан оң немесе теріс айырма көрсетіледі;
      28) 100.00.028 жолында 100.00.026 жолы мен 100.00.027 І-ден    100.00.027 ХІІ-ге дейінгі жолдардың сомасының айырмасы ретінде айқындалған, 100.00.027 ХІІІ жолына ұлғайтылған (100.00.026 – (100.00.027 І-ден 100.00.027 ХІІ-ге дейінгі жолдардың сомасы)+ 100.00.027 ХІІІ) түзету ескеріле отырып, жылдық жиынтық табыс көрсетіледі.
      16. "Шегерімдер" бөлімінде:
      1) 100.00.029 жолында Салық кодексінің 100-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын сатылған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша шығыстар көрсетіледі. Осы жолды есептеу кезінде 100.08 қосымшасы G бағанының қорытынды мәні ескеріледі. 100.00.029 жолы 100.00.029 І-ден 100.00.029 VI-ға дейінгі жолдарды қамтиды.
      100.00.029 І жолында қаржы қызметтеріне шығыстар көрсетіледі;
      100.00.029 ІІ жолында жарнамалық қызметтерге шығыстар көрсетіледі;
      100.00.029 ІІІ жолында консультациялық қызметтерге шығыстар көрсетіледі;
      100.00.029 ІV жолында маркетингтік қызметтерге шығыстар көрсетіледі;
      100.00.029 V жолында дизайнерлік қызметтерге шығыстар көрсетіледі;
      100.00.029 VІ жолында инжинирингтік қызметтерге шығыстар көрсетіледі;
      2) 100.00.030 жолында Салық кодексінің 100-бабы 6-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын  айыппұлдардың, өсімақылардың, тұрақсыздық айыптарының жалпы сомасы көрсетіледі;
      3) 100.00.031 жолында Салық кодексінің 100-бабы 8-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын бірлескен қызмет бойынша немесе бірлескен қызмет туралы шартқа қатысушылардың уәкілетті өкілі салық есебін жүргізген жағдайда оның бір бөлігі бойынша шығыстар көрсетіледі;
      4) 100.00.032 жолында Салық кодексінің 100-бабы 10-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын Салық кодексінің 97-бабы 3-тармағында көрсетілген әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезіндегі шығыстар көрсетіледі;
      5) 100.00.033 жолында Салық кодексінің 100-бабы 11-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын мәміледе белгіленген кепілдік мерзімі ішінде жүргізілген сатылған тауарлардың, орындалған жұмыстардың, көрсетілген қызметтердің кемшіліктерін жою бойынша салық төлеушінің нақты шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      6) 100.00.034 жолында Салық кодексінің 100-бабы 12-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын Салық кодексінің 260-бабына сәйкес қосылған құн салығы бойынша декларация деректері бойынша есепке жатқызуға жатпайтын қосылған құн салығы көрсетіледі;
      7) 100.00.035 жолында Салық кодексінің 100-бабы 13-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын есептелген қосылған құн салығының сомасынан есепке жатқызылған қосылған құн салығы сомасының артуы көрсетіледі;
      8) 100.00.036 жолында Салық кодексінің 100-бабы 14-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын мүшелік жарналар көрсетіледі;
      9) 100.00.037 жолында Салық кодексінің 103-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.09.004 жолы көшіріледі;
      10) 100.00.038 жолында Салық кодексінің 101-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын қызметтік іссапарлар кезіндегі өтемақы сомасы көрсетіледі;
      11) 100.00.039 жолында Салық кодексінің 102-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын өкілдік шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      12) 100.00.040 жолында Салық кодексінің 104-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын төленген күмәнді міндеттемелер көрсетіледі. Бұл жолға 100.10 нысаны Н бағанының қорытынды мәні көшіріледі. Жол өзіне 100.00.040 І және 100.00.040 ІІ жолдарын қамтиды:
      100.00.040 І жолында Салық кодексінің 104-бабы 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын салық төлеуші кредиторға төлеген бұрын күмәнді міндеттемелердің кірісі деп танылған сома көрсетіледі;
      100.00.040 ІІ жолында Салық кодексінің 104-бабы 2-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын Салық кодексінің 88-бабына сәйкес бұрын кіріс деп танылған төленген міндеттемелердің сомасы көрсетіледі;
      13) 100.00.041 жолында Салық кодексінің 105-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын күмәнді талаптар көрсетіледі. Бұл жолға 100.11-нысаны G бағанының қорытынды мәні көшіріледі. Жол өзіне 100.00.041 І және 100.00.041 ІІ жолдарын қамтиды:
      100.00.041 І жолында талаптар туындаған сәттен бастап үш жыл ішінде қанағаттандырылмаған күмәнді талаптар сомасы көрсетіледі;
      100.00.041 ІІ жолында Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес дебитор салық төлеушінің банкрот деп танылуына байланысты қанағаттандырылмаған күмәнді талаптар сомасы көрсетіледі;
      14) 100.00.042 жолында Салық кодексінің 106-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын резервтік қорларға аударымдар көрсетіледі:
      100.00.042 І жолында Салық кодексінің 106-бабы 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын, лицензия негізінде банктер мен банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар құрған провизиялар (резервтер) бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.12.009 жолы көшіріледі;
      100.00.042 ІІ жолында Салық кодексінің 106-бабы 3-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын микрокредиттік ұйымдар құрған резервтер бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі;
      15) 100.00.043 жолында Салық кодексінің 107-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын кен орындарын әзірлеу салдарларын жоюға шығыстар мен тарату қорларына аударымдар сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.13.004 жолы көшіріледі;
      16) 100.00.044 жолында Салық кодексінің 108-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын ғылыми-зерттеу және ғылыми технологиялық жұмыстарға шығыстар көрсетіледі;
      17) 100.00.045 жолында жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықақыларды қоспағанда, Салық кодексінің 109-бабы 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын сақтандыру шарттары бойынша төленуі тиіс немесе төленген сақтандыру сыйлықақылары көрсетіледі;
      18) 100.00.046 жолында Салық кодексінің 109-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын кепілдендіру жүйесіне қатысушының жарналары көрсетіледі:
      100.00.046 І жолында Салық кодексінің 109-бабы 2-тармағына сәйкес жеке тұлғалардың депозиттерін міндетті кепілдендіру жүйесіне қатысушы банк шегерімге жатқызатын жеке тұлғалардың депозиттерін кепілдендіруге байланысты аударылған міндетті күнтізбелік, қосымша және төтенше жарналар сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.14.004 жолының мәні көшіріледі;
      100.00.046 ІІ жолында Салық кодексінің 109-бабы 4-тармағына сәйкес мақта қолхаттары бойынша міндеттемелердің орындалуына кепілдік беру жүйесіне қатысушы мақта өңдеу ұйымы шегерімге жатқызатын мақта қолхаттары бойынша міндеттемелердің орындалуына кепілдік беруге байланысты аударылған жыл сайынғы міндетті жарналар сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.14.005 жолының мәні көшіріледі;
      19) 100.00.046 ІІІ жолында Салық кодексінің 109-бабы 5-тармағына сәйкес бидай қолхаттары бойынша міндеттемелердің орындалуына кепілдік беру жүйесіне қатысушы астық қабылдау кәсіпорны шегерімге жатқызатын бидай қолхаттары бойынша міндеттемелердің орындалуына кепілдік беруге байланысты аударылған жыл сайынғы міндетті жарналар сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.14.006 жолының мәні көшіріледі;
      20) 100.00.047 жолында Салық кодексінің 110-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын қызметкерлердің есептелген кірістері мен жеке тұлғаларға өзге де төлемдер бойынша шығыстар көрсетіледі;
      21) 100.00.048 жолында Салық кодексінің 111-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын табиғи ресурстарды өндіруге геологиялық зерттеу мен дайындық жұмыстарына шыққан шығыстар мен жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстары көрсетiледi. Бұл жолға 100.15-нысаны Z және АВ бағандарының қорытынды мәнінің сомасы  көшіріледі;
      22) 100.00.048 І жолында Салық кодексінің 112-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын қазақстандық кадрларды оқытуға және өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға жұмсалған жер қойнауын пайдаланушының шығыстары көрсетіледі. Бұл жолға 100.15-нысаны L бағанының қорытынды мәні көшіріледі;
      23) 100.00.049 жолында Салық кодексінің 113-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын оң бағамдық айырма сомасынан теріс бағамдық айырма сомасының артуы көрсетіледі;
      24) 100.00.050 жолында Салық кодексінің 114-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер көрсетіледі;
      25) 100.00.051 жолында Салық кодексінің 116 – 122-баптарына сәйкес жүргізілетін тіркелген активтер бойынша шегерімдер көрсетіледі. Бұл жолға 100.16.007 және 100.16.009 жолдарының сомасы көшіріледі;
      26) 100.00.052 жолында Салық кодексінің 123 – 125-баптарына сәйкес инвестициялық салық преференциялары бойынша шегерімдер көрсетіледі. Бұл жолға 100.17 жолының Н бағанының қорытынды мәні көшіріледі. Егер салық төлеуші 2009 жылдың 1 қаңтарына дейін Қазақстан Республикасының инвестициялар туралы заңнамасына сәйкес инвестициялар бойынша мемлекеттік уәкілетті органмен жасасқан келісім-шарттар бойынша жылдық жиынтық табыстан инвестициялық жоба шеңберінде пайдалануға енгізілген тіркелген активтер құнын шегерімге жатқызу түрінде инвестициялық салық преференцияларын қолданатын болса, бұл жолға 100.17.002 жолы да көшіріледі;
      27) 100.00.053 жолында салық салынатын кіріс осындай шығыстарды шегергеннен кейін нөлден көп болатын болса, Енгізу туралы заңның 38-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын біржолғы талон сатып алу бойынша шығыстар көрсетіледі;
      28) 100.00.054 жолында Салық кодексіне сәйкес шегерімге жатқызылатын өзге де шығыстар көрсетіледі;
      29) 100.00.055 шегерімге жатқызылуы тиіс сома көрсетіледі. Бұл жолға не 100.00.055 І жолы, не 100.00.055 ІІ, не 100.00.055 ІІІ жолы көшіріледі:
      100.00.055 І жолында шегерімге жатқызылатын шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 100.00.029-дан 100.00.054-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады. Декларацияны жалпыға бірдей белгіленген тәртіпте салық салынуы тиіс кірістер алған кезде коммерциялық емес ұйымдар толтырған жағдайда 100.00.029-дан 100.00.054-ке дейінгі жолдарда жалпы коммерциялық емес ұйым бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі;
      100.00.055 ІІ жолында бір мезгілде 130.00-нысаны бойынша Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны және 100.00-нысаны бойынша Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны табыс ететін коммерциялық емес ұйымдардың Салық кодексінің 134-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      100.00.055 ІІІ жолында Қазақстан Республикасының шегінен тыс тұрақты мекеме(лері)сі бар резиденттер шегерімге жатқызуы тиіс шығыстар сомасы көрсетіледі. 100.00.055 І және 100.18.002 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады.
      17. "Кірістер мен шегерімдерді түзету" бөлімінде:
      1) 100.00.056 жолында Салық кодексінің 131 , 132-баптарына сәйкес жүргізілетін кірістер мен шегерімдерді түзетулердің жалпы сомасы көрсетіледі. 100.00.056 І және 100.00.056 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      100.00.056 І жолында Салық кодексінің 131 , 132-баптарына сәйкес жүргізілетін кірістерді түзетулердің сомасы көрсетіледі;
      100.00.056 ІІ жолында Салық кодексінің 131 , 132-баптарына сәйкес жүргізілетін шығыстарды түзетулердің сомасы көрсетіледі.
      18. "Салық салынатын кіріс есебі" бөлімінде:
      1) 100.00.057 жолында салық салынатын кіріс (залал) көрсетіледі. 100.00.056 жолы ескеріле отырып, 100.00.028 және 100.00.055 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (100.00.028 - 100.00.055 + 100.00.056);
      2) 100.00.058 жолында резидент салық төлеуші Қазақстан Республикасынан тыс көздерден алған кірістер сомасы көрсетіледі. Бұл жол өзіне 100.00.058 І жолын да қамтиды:
      100.00.058 І жолында Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар елде алған кіріс көрсетіледі. Бұл жолға 100.22-нысаны К бағанының қорытынды мәні көшіріледі;
      3) 100.00.059 жолында Салық кодексінің 2-бабы 5-тармағына , 212 , 213-баптарына сәйкес халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуы тиіс кіріс сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.21-нысаны Е бағанының қорытынды мәні көшіріледі. Бұл жол 100.00.059 І және 100.00.059 ІІ жолдарын қамтиды:
      100.00.059 І жолында қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуы тиіс кіріс көрсетіледі;
      100.00.059 ІІ жолында өзге де халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуы тиіс кіріс көрсетіледі;
      4) 100.00.060 жолында халықаралық салық салу ерекшелігі ескеріле отырып, салық салынатын кіріс (залал) сомасы көрсетіледі. 100.00.057 және 100.00.058 жолдарының сомасы ретінде 100.00.059 жолы алына отырып, айқындалады (100.00.057 + 100.00.058 - 100.00.059);
      5) 100.00.061 жолында Салық кодексінің 137-бабы 1-тармағына сәйкес көшірілуі тиіс залал көрсетіледі. Егер 100.00.060 жолының теріс мәні болса, 100.00.061 жолы 100.00.060 жолының және 100.16.004 І жолының модулінің сомасы ретінде айқындалады. Егер 100.00.060 жолының оң мәні болса, 100.00.061 жолына 100.16.004 І жолы көшіріледі;
      6) 100.00.062 жолында Салық кодексінің 133-бабына сәйкес салық салу кірісін кеміту сомасы көрсетіледі. 100.00.062 А және 100.00.062 В жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      7) 100.00.062 А жолында Салық кодексінің 133-бабы 1-тармағына сәйкес салық төлеуші салық салу кірісін кемітуге құқылы шығыстар көрсетіледі. 100.00.060 жолының 3 пайызы шегіндегі 100.00.062 АІ-ден 100.00.062 АІІІ-ге дейінгі жолдарының сомасы қосу 100.00.062 АІV және 100.00.062 АV жолдарының сомасы ретінде айқындалады (((100.00.062 АІ+100.00.062 АІІ+100.00.062 ІІІ) 100.00.060 жолының 3%) + (100.00.062 АІV+100.00.062 АV). Бұл ретте, егер 100.00.062 АІ-ден 100.00.062 АІІІ-ге дейінгі жолдарда көрсетілген нақты шығыс сомасы салық салынатын кірістен (100.00.060) үш пайыздан азын құрайтын болса, шығыстар жүргізілген нақты сома салық салынатын кірістен алып тастауға жатады. Егер сома салық салынатын кірістен үш пайыздан көп соманы құраған жағдайда, салық салынатын кірістің үш пайызы мөлшерінде айқындалған сома алып тасталады:
      100.00.062 АІ жолында Салық кодексінің 97-бабы 2-тармағында көзделген әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде алынуы тиіс (алынған) кірістерден нақты шыққан шығыстардың арту сомасы көрсетіледі;
      100.00.062 АІІ жолында өтеусіз негізде коммерциялық емес ұйымдарға және әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген мүлік құны көрсетіледі. Өтеусіз орындалған жұмыстардың, көрсетілген қызметтердің құны осындай жұмыстарды орындауға, қызметтерді көрсетуге байланысты кеткен шығыстар мөлшерінде айқындалады. Бұл жол өзіне "1" шығыстар түрінің белгісі бойынша 100.20-нысаны G бағанының мәнін де қамтиды;
      100.00.062 А ІІІ жолында көмекті алатын адам тарапынан өтініш негізінде салық төлеушінің шешімі болған кезде демеушілік және қайырымдылық көмек көрсетіледі. Бұл жол өзіне "2" шығыстар түрінің белгісі бойынша 100.20-нысаны G бағанының мәнін де қамтиды;
      100.00.062 А ІV жолында мүгедектердің еңбегін төлеуге жүргізілген шығыстардың 2 еселенген мөлшері және мүгедектерге жалақы мен басқа да төлемдерден есептелген әлеуметтік салық сомасының 50 пайызы көрсетіледі;
      100.00.062 А V жолында жеке тұлғамен салық төлеушіде кем дегенде үш жыл жұмыс істеу міндеттемесі туралы шарт жасасқан жағдайда салық төлеушімен еңбек қатынасы жоқ жеке тұлғаның оқуына шығыстар көрсетіледі;
      8) 100.00.062 В жолында Салық кодексінің 133-бабы 2-тармағына сәйкес салық төлеуші салық салу кірісін кемітуге құқылы кірістер көрсетіледі. 100.00.062 В І-ден 100.00.062 В VIII-ге дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.00.062 В І жолында негізгі құралдардың қаржы лизингі бойынша сыйақы, жылжымайтын мүлікке инвестициялар, биологиялық активтер көрсетіледі;
      100.00.062 В ІІ жолында осындай сыйақы есептеу күніне Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімінде орналасқан борышты бағалы қағаздар бойынша сыйақы көрсетіледі;
      100.00.062 В ІІІ жолында мемлекеттік эмиссиялық бағалы қағаздар, агенттік облигациялар бойынша сыйақы көрсетіледі;
      100.00.062 В ІV жолында мемлекеттік эмиссиялық бағалы қағаздарды, агенттік облигацияларды өткізу кезінде құн өсімінен кірістер көрсетіледі. Бұл жолға 100.02.008 ІІ және 100.02.008 ІІІ жолдарының сомасы көшіріледі;
      100.00.062 В V жолында табиғи және техногендік сипаттағы төтенше жағдайлар туындаған жағдайда гуманитарлық көмек түрінде алынған және мақсатты пайдаланылған мүліктің құны көрсетіледі;
      100.00.062 В VІ жолында Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімінің негізінде мемлекеттік органнан немесе республикалық мемлекеттік кәсіпорыннан өтеусіз негізде республикалық мемлекеттік кәсіпорын алған негізгі құралдардың құны көрсетіледі;
      100.00.062 В VІІ жолында Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес құрылған заңды тұлғадағы немесе консорциумдағы акциялар мен қатысу үлестерін сату кезінде құн өсімінен түскен кіріс көрсетіледі. Бұл жол егер сату күніне көрсетілген заңды тұлғаның немесе консорциумның жарғылық (акционерлік) капиталының немесе акциясының (қатысу үлесінің) құнының 50 және одан да көп пайызын жер қойнауын пайдаланушылар (жер қойнауын пайдаланушы) болып табылмайтын тұлғалардың мүлкі құраған жағдайда толтырылады. Бұл жолға 100.02.003 І жолы көшіріледі;
      100.00.062 В VІІІ жолында сату күнінде Қазақстан Республикасы аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімдерінде орналастырылған бағалы қағаздарды ашық сауда әдісімен сату кезінде құн өсімінен кіріс көрсетіледі. Бұл жолға 100.02.003 ІІ және 100.02.008 І жолдарының сомасы көшіріледі;
      9) 100.00.063 жолында Салық кодексінің 136-бабы 1-тармағына сәйкес айқындалған және осы қор биржасының Салық кодексінің 137-бабы 1-тармағына сәйкес алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілген залалдар көрсетіледі;
      10) 100.00.064 жолында азайтулар мен көшірілген залалдар ескеріле отырып, салық салынатын кіріс көрсетіледі. Егер 100.00.060 жолында оң мән көрсетілген жағдайда толтырылады. 100.00.060 жолы мен 100.00.062, 100.00.063 жолдары сомасының айырмасы ретінде айқындалады.
      19. "Салық міндеттемесінің есебі" бөлімінде:
      1) 100.00.065 жолында Енгізу туралы заңның 4-бабына сәйкес немесе Салық кодексінің 147-бабы 2-тармағына сәйкес корпорациялық табыс салығының ставкасы пайыздарда көрсетіледі;
      2) 100.00.066 жолында Салық кодексінің 139-бабы 2 және 3-тармақтарына сәйкес корпорациялық табыс салығының сомасына кемітілетін ұтыс, сыйақы түріндегі кірістен төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығының жалпы сомасы көрсетіледі. 100.00.066 І және 100.00.066 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады:
      100.00.066 І жолында Салық кодексінің 139-бабы 2-тармағына сәйкес бюджетке төленуі тиіс корпорациялық табыс салығының сомасына кемітілетін салық кезеңінде ұтыс, сыйақы түріндегі кірістен төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      100.00.066 ІІ жолында Салық кодексінің 139-бабы 3-тармағына сәйкес көшірілуі тиіс алдыңғы салық кезеңдерінде сыйақы түріндегі кірістен төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      3) 100.00.067 жолында Салық кодексінің 223-бабына сәйкес Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде ескерілетін Қазақстан Республикасынан тыс төленген табысқа салықтардың немесе резидент салық төлеуші Қазақстан Республикасының шегінен тыс көздерден алған табыстарға соған ұқсас табыс салығының түрлерінің сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.22-нысаны Т бағанының қорытынды мәні көшіріледі;
      4) 100.00.068 жолында 100.00.068 І, немесе 100.00.068 ІІ, немесе 100.00.068 ІІІ, немесе 100.00.068 ІV жолдарының негізінде айқындалатын салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      100.00.068 І жолында Салық кодексінің 139-бабына сәйкес салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 100.00.064 (егер 100.00.064 жолында оң мән көрсетілген болса) және 100.00.065 жолдарының туындысы мен 100.00.066 және 100.00.067 жолдарының сомаларының айырмасы ретінде айқындалады ((100.00.064 х 100.00.065 – (100.00.066 + 100.00.067)). Егер 100.00.066 және 100.00.067 жолдарының сомасы 100.00.064 және 100.00.065 жолдарының туындысынан асып кететін болса,  азайту 100.00.064 және 100.00.065 жолдары туындысының сомасы шегінде жүргізіледі және 100.00.068 І жолында нөл көрсетіледі;
      100.00.068 ІІ жолында Салық кодексінің 451-бабы ескеріле отырып, салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 70 пайызға кемітілген 100.00.068 І жолы ретінде айқындалады (100.00.068 І - 100.00.068 І х 70%);
      100.00.068 ІІІ жолында инвестициялар бойынша уәкілетті органмен жасасқан келісім-шартқа сәйкес стандартты салық жеңілдіктерін алған кезде есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 100.33.010 жолы көшіріледі;
      100.00.068 ІV жолында Қазақстан Республикасының инвестициялар туралы заңнамасына сәйкес салық төлеуші инвестициялар бойынша мемлекеттік уәкілетті органмен 2009 жылдың 1 қаңтарына дейін жасасқан келісім-шарт негізінде есептелген корпорациялық табыс салығына кемітуге құқылы сома көрсетіледі;
      5) 100.00.069 жолында Салық кодексінің 199-бабы 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекеме арқылы қызметінен түскен резидент емес заңды тұлғаның таза кірісі көрсетіледі.
      100.00.064 және 100.00.068 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      6) 100.00.070 жолында таза кіріске корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі:
      100.00.070 І жолында Салық кодексінің 199-бабы 1-тармағына сәйкес 15 пайыз ставка бойынша есептелген таза кіріске корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      100.00.070 ІІ жолында Салық кодексінің 212-бабына сәйкес халықаралық шартта көзделген ставка бойынша есептелген таза кіріске корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. Егер салық төлеуші таза кіріске корпорациялық табыс салығына қатысты халықаралық шарт ережесін қолданса, таза кіріске корпорациялық табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      100.00.070 ІІІ жолы егер 100.00.070 ІІ жолы толтырылған жағдайда толтырылады. Бұл жолға осы Ереженің 92-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасы аталған халықаралық шарт жасасқан елдің коды көрсетіледі;
      100.00.070 ІV жолы егер 100.00.070 ІІ жолы толтырылған жағдайда толтырылады. Бұл жолға аталған халықаралық шарттың атауы көрсетіледі;
      7) 100.00.071 жолында есептелген корпорациялық табыс салығының жиынтық сомасы көрсетіледі. 100.00.068 және 100.00.070 жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      8) 100.00.072 жолында салық кезеңі ішінде бюджетке енгізілген корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      9) 100.00.073 жолында төленуі тиіс корпорациялық табыс салығы көрсетіледі. 100.00.071 және 100.00.072 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады. Егер 100.00.071 жолы 100.00.072 жолынан көп болған жағдайда толтырылады;
      10) 100.00.074 жолында артық төленген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 100.00.072 және 100.00.071 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады. Егер 100.00.072 жолы 100.00.071 жолынан көп болған жағдайда толтырылады;
      20. "Басқа да ақпараттар" бөлімінде:
      1) 100.00.075 жолында Қазақстан Республикасының азаматтық заңнамасына сәйкес айқындалған жарғылық капиталға салым ретінде алынған мүлік құны көрсетіледі;
      2) 100.00.076 жолында эмитент шығарған акцияларды орналастырудан алған ақша сомасы көрсетіледі;
      3) 100.00.077 жолында өтеусіз берілген мүліктің құны көрсетіледі. Өтеусіз орындалған жұмыстардың, көрсетілген қызметтердің құны осындай жұмыстарды орындауға, қызметтерді көрсетуге байланысты шыққан шығыстардың мөлшерінде айқындалады;
      4) 100.00.078 жолында Салық кодексінде көзделген жағдайларда салық міндеттемесінің мөлшерін азайту сомасы көрсетіледі;
      5) 100.00.079 жолында басқа адамнан алынуы тиіс (алынған) кірістен басқа, қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамасының талаптарына сәйкес бухгалтерлік есепте кіріс деп танылатын активтердің және (немесе) міндеттемелердің құнының өзгеруіне байланысты туындаған кіріс көрсетіледі;
      6) 100.00.080 жолында қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамасының талаптарына сәйкес активтерді қайта бағалауға резервтерді азайту есебінен таратылмаған пайданың ұлғаюы көрсетіледі;
      7) 100.00.081 жолында төленуі тиіс (төленген) шығыстардан басқа, қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарын және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамасын қолданған кезде бухгалтерлік есепте активтердің және (немесе) міндеттемелердің құнының өзгеруіне байланысты туындаған шығыс көрсетіледі;
      8) 100.00.082 жолында Салық кодексінің 115-бабына сәйкес шегерімге жатқызылмайтын шығындардың жалпы сомасы көрсетіледі.
      21. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      2) Декларацияның берілген күні.
      Декларацияның салық органына табыс етілген күні көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсуін қамтамасыз ету саласында басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) "Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны қабылдаған салық органы қызметкерінің тегі, аты, әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      5) Декларацияны қабылдау күні.
      Салық кодексінің 584-бабы 2-тармағына және Енгізу туралы заңның  3-бабына сәйкес Декларацияны табыс ету күні көрсетіледі;
      6) құжаттың кіріс нөмірі.
      Декларацияның тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      7) почта штемпелінің күні.
      Почта немесе өзге байланыс ұйымы қойған почта штемпелінің күні көрсетіледі.

      3. Өткізуден түскен кіріс – 100.01-нысанын жасау

      22. Бұл нысан Салық кодексінің 86-бабына сәйкес лицензия негізінде банктердің және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізуден түскен кірісті айқындауына арналған.
      23. "Кірістер" бөлімінде:
      1) 100.01.001 жолында тауарларды өткізуден түскен кіріс көрсетіледі;
      2) 100.01.002 жолында жұмыстарды өткізуден түскен кіріс көрсетіледі;
      3) 100.01.003 жолында қызметтерді өткізуден түскен кіріс көрсетіледі. 100.01.003 І-ден 100.01.003 ХV-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.01.003 І жолында аударым операциялары бойынша қызметтен комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 ІІ жолында сақтандыру операциялары бойынша қызметтен комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 ІІІ жолында бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша қызметтен комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 ІV жолында шетел валютасын сатып алу-сату бойынша қызметтен комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 V жолында сенімгерлік (трасталық) операциялар бойынша комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 VІ жолында берілген кепілдіктер бойынша қызметтен комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 VІІ жолында клиенттердің депозиттерін қабылдау, шоттарын ашу және жүргізу бойынша қызметтен комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 VІІІ жолында кастодиандық қызметтен комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 ІХ жолында банктік акцептілермен операциялар бойынша комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 Х жолында өзге де комиссиялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 ХІ жолында шетел валютасын сатып алу-сату бойынша табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 ХІІ жолында бағалы металдарды сатып алу-сату бойынша табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 ХІІІ жолында инкассациядан түскен табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 ХІV жолында өзге де операциялық табыстар көрсетіледі;
      100.01.003 ХV жолында өзге де қызметтер бойынша табыстар көрсетіледі;
      4) 100.01.004 жолында өткізуден түскен кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 100.01.001-ден 100.01.003-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады.
      100.01.004 жолы 100.01.001 жолына көшіріледі.

       Құн өсімінен кіріс (залал) – 100.02-нысанын жасау

      24. Бұл нысан Салық кодексінің 87-бабына сәйкес Қазақстан Республикасының заңнамалық актілеріне сәйкес мемлекеттік қажеттілік үшін сатып алынған активтерді қоспағанда, амортизацияға жатпайтын активтерді өткізу кезіндегі құн өсімінен түскен кірісті айқындауға арналған.
      25. "Борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, бағалы қағаздар және қатысу үлесі" бөлімінде:
      1) 100.02.001 жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, бағалы қағаздардың және қатысу үлесінің сату құны көрсетіледі. 100.02.001 І-ден 100.02.001 ІІІ-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.02.001 І жолында егер сату күнінде Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес құрылған заңды тұлғаның немесе консорциумның жарғылық (акционерлік) капиталының немесе акцияларының (қатысу үлестерінің) құнының 50 және одан да көп пайызын жер қойнауын пайдаланушылар (жер қойнауын пайдаланушы) болып табылмайтын тұлғалардың (тұлғаның) мүлкі құраса, аталған заңды тұлғадағы немесе консорциумдағы акциялар мен қатысу үлестерінің өткізу құны көрсетіледі;
      100.02.001 ІІ жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасында ашық сауда әдісімен өткізу кезінде өткізу күніне қор биржасының ресми тізімінде тұрған бағалы қағаздардың өткізу құны көрсетіледі;
      100.02.001 ІІІ жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, өзге де бағалы қағаздар мен қатысу үлестерінің өткізу құны көрсетіледі;
      2) 100.02.002 жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, өткізілетін бағалы қағаздар мен қатысу үлестерінің бастапқы құны көрсетіледі. 100.02.002 І-ден 100.02.002 ІІІ-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.02.002 І жолында егер сату күнінде Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес құрылған заңды тұлғаның немесе консорциумның жарғылық (акционерлік) капиталының немесе акцияларының (қатысу үлестерінің) құнының 50 және одан да көп пайызын жер қойнауын пайдаланушылар (жер қойнауын пайдаланушы) болып табылмайтын тұлғалардың (тұлғаның) мүлкі құраса, аталған заңды тұлғадағы немесе консорциумдағы сатылатын акциялар мен қатысу үлестерінің бастапқы құны көрсетіледі;
      100.02.002 ІІ жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасында ашық сауда әдісімен өткізу кезінде өткізу күніне қор биржасының ресми тізімінде тұрған сатылатын бағалы қағаздардың бастапқы құны көрсетіледі;
      100.02.002 ІІІ жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, сатылатын өзге де бағалы қағаздар мен қатысу үлестерінің бастапқы құны көрсетіледі;
      3) 100.02.003 жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін өткізу кезіндегі құн өсімінен кіріс көрсетіледі. 100.02.003 І-ден 100.02.003 ІІІ-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.02.002 І жолында егер сату күнінде Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес құрылған заңды тұлғаның немесе консорциумның жарғылық (акционерлік) капиталының немесе акцияларының (қатысу үлестерінің) құнының 50 және одан да көп пайызын жер қойнауын пайдаланушылар (жер қойнауын пайдаланушы) болып табылмайтын тұлғалардың (тұлғаның) мүлкі құраса, аталған заңды тұлғадағы немесе консорциумдағы акциялар мен қатысу үлестерін өткізу кезіндегі құн өсімінен кіріс көрсетіледі. Егер 100.02.001 І жолы 100.02.002 І жолынан көп болса толтырылады. 100.02.001 І мен 100.02.002 І жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      100.02.003 ІІ жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, өткізу күніне қор биржасының ресми тізімінде тұрған бағалы қағаздарды Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасында ашық сауда әдісімен өткізу кезінде құн өсімінен кіріс көрсетіледі. Егер 100.02.001 ІІ жолы 100.02.002 ІІ жолынан көп болса толтырылады. 100.02.001 ІІ мен 100.02.002 ІІ жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      100.02.003 ІІІ жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, өзге де бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін өткізу кезінде құн өсімінен кіріс көрсетіледі. Егер 100.02.001 ІІІ жолы 100.02.002 ІІІ жолынан көп болса толтырылады. 100.02.001 ІІІ пен 100.02.002 ІІІ жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      4) 100.02.004 жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін өткізуден келген залал көрсетіледі. 100.02.004 І-ден 100.02.004 ІІІ-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.02.004 І жолында егер сату күнінде Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес құрылған заңды тұлғаның немесе консорциумның жарғылық (акционерлік) капиталының немесе акцияларының (қатысу үлестерінің) құнының 50 және одан да көп пайызын жер қойнауын пайдаланушылар (жер қойнауын пайдаланушы) болып табылмайтын тұлғалардың (тұлғаның) мүлкі құраса, аталған заңды тұлғадағы немесе консорциумдағы акциялар мен қатысу үлестерін өткізуден келген залал көрсетіледі. Егер 100.02.002 І жолы 100.02.001 І жолынан көп болса толтырылады. 100.02.002 І мен 100.02.001 І жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      100.02.004 ІІ жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, өткізу күніне қор биржасының ресми тізімінде тұрған бағалы қағаздарды Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасында ашық сауда әдісімен өткізуден келген залал көрсетіледі. Егер 100.02.002 ІІ жолы 100.02.001 ІІ жолынан көп болса толтырылады. 100.02.002 ІІ мен 100.02.001 ІІ жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      100.02.004 ІІІ жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, өзге де бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін өткізуден келген залал көрсетіледі. Егер 100.02.002 ІІІ жолы 100.02.001 ІІІ жолынан көп болса, толтырылады. 100.02.002 ІІІ мен 100.02.001 ІІІ жолдарының айырмасы ретінде айқындалады.
      26. "Борыштық бағалы қағаздар" бөлімінде:
      1) 100.02.005 жолында борыштық бағалы қағаздарды өткізу құны көрсетіледі. 100.02.005 І-ден 100.02.005 ІІІ-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.02.005 І жолында өткізу күніне Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімінде тұрған облигацияларды қор биржасында ашық сауда әдісімен өткізу құны көрсетіледі;
      100.02.005 ІІ жолында мемлекеттік эмиссиялық бағалы қағаздардың өткізу құны көрсетіледі;
      100.02.005 ІІІ жолында агенттік облигациялардың өткізу құны көрсетіледі;
      100.02.005 VІ жолында өзге де борыштық бағалы қағаздардың өткізу құны көрсетіледі;
      2) 100.02.005 жолында өткізілетін борыштық бағалы қағаздардың бастапқы құны көрсетіледі. 100.02.006 І-ден 100.02.006 ІІІ-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.02.006 І жолында өткізу күніне Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімінде тұрған, қор биржасында ашық сауда әдісімен өткізілетін облигациялардың бастапқы құны көрсетіледі;
      100.02.006 ІІ жолында өткізілетін мемлекеттік эмиссиялық бағалы қағаздардың бастапқы құны көрсетіледі;
      100.02.006 ІІІ жолында өткізілетін агенттік облигациялардың бастапқы құны көрсетіледі;
      100.02.006 VІ жолында өткізілетін өзге де борыштық бағалы қағаздардың бастапқы құны көрсетіледі;
      3) 100.02.006 жолында өткізілетін борыштық бағалы қағаздарға ие болу кезеңіне дисконт амортизациясы не сыйлықақы көрсетіледі. 100.02.007 І-ден 100.02.007 VІ-ға дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.02.007 І жолында өткізу күніне Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімінде тұрған, қор биржасында ашық сауда әдісімен өткізілетін облигацияларға ие болу кезеңіне дисконт амортизациясы не сыйлықақы көрсетіледі;
      100.02.007 ІІ жолында өткізілетін мемлекеттік эмиссиялық бағалы қағаздарға ие болған кезең үшін  дисконт амортизациясы не сыйлықақы көрсетіледі;
      100.02.007 ІІІ жолында өткізілетін агенттік облигацияларға ие болған кезең үшін дисконт амортизациясы не сыйлықақы көрсетіледі;
      100.02.007 VІ жолында өзге де борыштық бағалы қағаздарға ие болған кезең үшін дисконт амортизациясы не сыйлықақы көрсетіледі;
      4) 100.02.008 жолында борыштық бағалы қағаздарды өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін кіріс көрсетіледі. 100.02.008 І-ден 100.02.008 VІ-ға дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.02.008 І жолында өткізу күніне Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімінде тұрған, қор биржасында ашық сауда әдісімен өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін кіріс көрсетіледі. Егер 100.02.005 І жолы 100.02.006 І және 100.02.007 І жолдарынан көп болса, толтырылады. 100.02.005 І жолының және 100.02.006 І және 100.02.007 І жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (100.02.005 І – (100.02.006 І + 100.02.007 І));
      100.02.008 ІІ жолында мемлекеттік эмиссиялық бағалы қағаздарды өткізу кезінде құн өсімінен түсетін кіріс көрсетіледі. Егер 100.02.005 ІІ жолы 100.02.006 ІІ және 100.02.007 ІІ жолдарынан көп болса, толтырылады. 100.02.005 ІІ жолының және 100.02.006 ІІ және 100.02.007 ІІ жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (100.02.005 ІІ – (100.02.006 ІІ + 100.02.007 ІІ));
      100.02.008 ІІІ жолында агенттік облигацияларды өткізу кезінде  құн өсімінен түсетін кіріс көрсетіледі. Егер 100.02.005 ІІІ жолы 100.02.006 ІІІ және 100.02.007 ІІІ жолдарынан көп болса, толтырылады. 100.02.005 ІІІ жолының және 100.02.006 ІІІ және 100.02.007 ІІІ жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (100.02.005 ІІІ – (100.02.006 ІІІ + 100.02.007 ІІІ));
      100.02.008 ІV жолында өзге де борыштық бағалы қағаздарды өткізу кезінде құн өсімінен түсетін кіріс көрсетіледі. Егер 100.02.005 ІV жолы 100.02.006 ІV және 100.02.007 ІV жолдарынан көп болса, толтырылады. 100.02.005 ІV жолының және 100.02.006 ІV және 100.02.007 ІV жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (100.02.005 ІV – (100.02.006 ІV + 100.02.007 ІV));
      5) 100.02.009 жолында борыштық бағалы қағаздарды өткізуден келген залал көрсетіледі. 100.02.009 І-ден 100.02.009 VІ-ға дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.02.009 І жолында өткізу күніне Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімінде тұрған, қор биржасында ашық сауда әдісімен өткізуден залал көрсетіледі. Егер 100.02.006 І және 100.02.007 І жолдары 100.02.005 І жолынан көп болса, толтырылады. 100.02.006 І және 100.02.007 І жолдарының және 100.02.005 І жолының айырмасы ретінде айқындалады ((100.02.006 І + 100.02.007 І) – 100.02.005 І);
      100.02.009 ІІ жолында мемлекеттік эмиссиялық бағалы қағаздарды өткізуден залал көрсетіледі. Егер 100.02.006 ІІ және 100.02.007 ІІ жолдары 100.02.005 ІІ жолынан көп болса толтырылады. 100.02.006 ІІ және 100.02.007 ІІ жолдарының және 100.02.005 ІІ жолының айырмасы ретінде айқындалады ((100.02.006 ІІ + 100.02.007 ІІ) – 100.02.005 ІІ);
      100.02.009 ІІІ жолында агенттік облигацияларды өткізуден шеккен залал көрсетіледі. Егер 100.02.006 ІІІ және 100.02.007 ІІІ жолдары 100.02.005 ІІІ жолынан көп болса толтырылады. 100.02.006 ІІІ және 100.02.007 ІІІ жолдарының және 100.02.005 ІІІ жолының айырмасы ретінде айқындалады ((100.02.006 ІІІ + 100.02.007 ІІІ) – 100.02.005 ІІІ);
      100.02.009 ІV жолында өзге де борыштық бағалы қағаздарды өткізуден залал көрсетіледі. Егер 100.02.006 ІV және 100.02.007 ІV жолдары 100.02.005 ІV жолынан көп болса толтырылады. 100.02.006 ІV және 100.02.007 ІV жолдарының және 100.02.005 ІV жолының айырмасы ретінде айқындалады ((100.02.006 ІV + 100.02.007 ІV) – 100.02.005 ІV);
      27. "Салық кодексінің 87-бабы 1-тармағының 7) және 8) тармақшаларында көрсетілген активтер" бөлімінде:
      100.02.010 жолында құны 2000 жылдың 1 қаңтарына дейін қолданыста болған Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес толығымен шегерімге жатқызылған негізгі құралдардың, сондай-ақ құны толығымен шегерімге жатқызылған, Қазақстан Республикасының инвестициялар туралы заңнамасына сәйкес 2009 жылдың 1 қаңтарына дейін жасасқан келісім-шарттар бойынша инвестициялық жоба шеңберінде пайдалануға енгізілген активтердің өткізу құны көрсетіледі.
      28. "Амортизацияға жатпайтын өзге де активтер" бөлімінде:
      1) 100.02.011 жолында бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін қоспағанда, амортизацияға жатпайтын активтердің сату құны көрсетіледі;
      2) 100.02.012 жолында бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін қоспағанда, өткізілетін амортизацияға жатпайтын активтердің бастапқы құны көрсетіледі;
      3) 100.02.013 жолында бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін қоспағанда, өткізілетін амортизацияға жатпайтын активтерді сатудан құн өсімінен түскен кіріс (залал) көрсетіледі. 100.02.011 және 100.02.012 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады.
      29. "Есеп" бөлімінде:
      1) 100.02.014 жолында құн өсімінен түскен кіріс көрсетіледі. 100.02.003, 100.02.008, 100.02.010, 100.02.013 жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      2) 100.02.015 жолында Салық кодексінің 137-бабы 2-тармағына сәйкес алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілуі тиіс бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін өткізуден келген залалдар көрсетіледі. 100.02.015 І жолын қамтиды;
      3) 100.02.016 жолында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілетін залалдар ескеріле отырып, құн өсімінен түскен кіріс көрсетіледі. Егер 100.02.014 жолы 100.02.015 жолынан көп болса, 100.02.016 жолы 100.02.014 және 100.02.015 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады. Егер 100.02.014 жолы 100.02.015 жолынан аз немесе тең болса, 100.02.016 жолында нөл көрсетіледі;
      4) 100.02.017 жолында Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес құрылған заңды тұлғадағы немесе консорциумдағы акциялар мен қатысу үлестерін және өткізу күнінде Қазақстан Республикасы аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімінде орналасқан, осы қор биржасында ашық сауда әдісімен сатылған бағалы қағаздарды қоспағанда, бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін өткізуден келген залалды қоспағанда, кейінгі салық кезеңдеріне көшірілетін бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін өткізуден келген залал көрсетіледі;
      5) 100.02.018 жолында кейінгі салық кезеңдеріне көшірілуге жатпайтын бағалы қағаздар мен қатысу үлестерін өткізуден келген залал көрсетіледі. Бұл жолға Салық кодексінің 137-бабы 5-тармағына сәйкес көшірілуге жатпайтын залалдар енгізіледі. 100.02.004 І, 100.02.004 ІІ, 100.02.009 І жолдарын да қамтиды.
      100.02.016 жолы 100.00.002 жолына көшіріледі.

5. Свопты қоспағанда туынды қаржы құралдары бойынша кіріс – 100.03 нысанын жасау

      30. Бұл нысан Салық кодексінің 127 , 129 , 130-баптарына сәйкес свопты қоспағанда, туынды қаржы құралдары бойынша кірісті айқындауға арналған.
      31. "Есеп" бөлімінде:
      1) 100.03.001 жолында своптарды қоспағанда, туынды қаржы құралдары бойынша "1" - хеджирлеу белгісімен қорытынды кіріс (залал) көрсетіледі. F бағанының тиісті торкөзінде көрсетілген "1" белгісі бойынша І бағанының жолдары сомасы ретінде айқындалады;
      2) 100.03.002 жолында своптарды қоспағанда, туынды қаржы құралдары бойынша "2" - базалық активті жеткізу белгісімен қорытынды кіріс (залал) көрсетіледі. F бағанының тиісті торкөзінде көрсетілген "2" белгісі бойынша І бағанының жолдары сомасы ретінде айқындалады;
      3) 100.03.003 жолында своптарды қоспағанда, туынды қаржы құралдары бойынша "3" - өзге де белгісімен қорытынды кіріс (залал) көрсетіледі. F бағанының тиісті торкөзінде көрсетілген "3" белгісі бойынша І бағанының жолдары сомасы ретінде айқындалады;
      4) 100.03.004 жолында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілуі тиіс алдыңғы салық кезеңдерінің залалы көрсетіледі;
      5) 100.03.005 жолында көшірілген залалдар ескеріле отырып, своптарды қоспағанда, туынды қаржы құралдары бойынша "3" белгісімен кіріс көрсетіледі. Егер 100.03.003 жолы 100.03.004 жолынан көп болса, 100.03.005 жолы 100.03.003 және 100.03.004 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады. Егер 100.03.003 жолы 100.03.004 жолынан аз не тең болса, 100.03.005 жолында нөл көрсетіледі;
      6) 100.03.006 жолында кейінгі салық кезеңдеріне көшірілетін залал көрсетіледі;
      7) 100.03.007 жолында кейінгі салық кезеңдеріне көшірілмейтін залал көрсетіледі.
      100.03.005 жолы 100.00.003 жолына көшіріледі.
      32. "Своптарды қоспағанда, туынды қаржы құралдарымен операциялар" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында шарт жасасқан салық төлеуші контрагенттің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында шарт жасасқан салық төлеуші контрагенттің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес шарт жасасқан резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында шарт жасасқан резидент емес контрагенттің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      6) F бағанында туынды қаржы құралының белгісі көрсетіледі. Бұл ретте егер белгісі хеджирлеу болып табылса, "1" белгіленеді; "2" - базалық активті жеткізу; "3" - өзгелері;
      7) G бағанында свопты қоспағанда, туынды қаржы құралы бойынша түсімдер көрсетіледі;
      8) Н бағанында свопты қоспағанда, туынды қаржы құралы бойынша шығыстар көрсетіледі;
      9) І бағанында свопты қоспағанда, туынды қаржы құралы бойынша кіріс (залал) көрсетіледі. G және Н бағандары мәндерінің айырмасы ретінде айқындалады.

                                                                                     6. Своп бойынша кіріс – 100.04-нысанын жасау

      33. Бұл нысан Салық кодексінің 128 , 129 , 130-баптарына сәйкес своп бойынша кірісті айқындауға арналған.
      34. "Есеп" бөлімінде:
      1) 100.04.001 жолында "1" - хеджирлеу белгісімен своптар бойынша қорытынды кіріс (залал) көрсетіледі. "1" белгісімен F бағанының тиісті торкөзінде көрсетілген І бағаны бойынша жолдардың сомасы ретінде айқындалады;
      2) 100.04.002 жолында "2" - базалық активті жеткізу белгісімен своптар бойынша қорытынды кіріс (залал) көрсетіледі. "2" белгісімен F бағанының тиісті торкөзінде көрсетілген І бағаны бойынша жолдардың сомасы ретінде айқындалады;
      3) 100.04.003 жолында "3" - өзгелері белгісімен своптар бойынша қорытынды кіріс (залал) көрсетіледі. "3" белгісімен F бағанының тиісті торкөзінде көрсетілген І бағаны бойынша жолдардың сомасы ретінде айқындалады;
      4) 100.04.004 жолында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілуі тиіс алдыңғы салық кезеңдерінің залалы көрсетіледі;
      5) 100.04.005 жолында көшірілген залалдар ескеріле отырып, "3" белгісімен своптар бойынша кіріс көрсетіледі. Егер 100.04.003 жолы 100.04.004 жолынан көп болса, 100.04.005 жолы 100.04.003 және 100.03.004 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады. Егер 100.04.003 жолы 100.04.004 жолынан аз немесе тең болса, 100.04.005 жолында нөл көрсетіледі;
      6) 100.04.006 жолында кейінгі салық кезеңдеріне көшірілетін залал көрсетіледі;
      7) 100.04.007 жолында кейінгі салық кезеңдеріне көшірілмейтін залал көрсетіледі.
      100.04.005 жолы 100.00.003 жолына көшіріледі.
      35. "Своптар бойынша операциялар" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында шарт жасасқан салық төлеуші контрагенттің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында шарт жасасқан салық төлеуші контрагенттің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес шарт жасасқан резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында шарт жасасқан резидент емес контрагенттің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      6) F бағанында своптың белгісі көрсетіледі. Бұл ретте егер белгісі хеджирлеу болып табылса, "1" белгіленеді; "2" - базалық активті жеткізу; "3" - өзгелері;
      7) G бағанында своп бойынша түсімдер көрсетіледі;
      8) Н бағанында своп бойынша шығыстар көрсетіледі;
      9) І бағанында своп бойынша кіріс (залал) көрсетіледі. G және Н бағандары мәндерінің айырмасы ретінде айқындалады.

       7. Күмәнді міндеттемелер бойынша кіріс – 100.05-нысанын жасау

      36. Бұл нысан Салық кодексінің 89-бабына сәйкес күмәнді міндеттемелер бойынша кірісті айқындауға арналған.
      37. "Тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) бойынша күмәнді міндеттемелер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында кредитордың немесе қызметкердің салық төлеуші тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында салық төлеуші кредитордың немесе қызметкердің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес кредитордың резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент емес кредитордың резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      6) F бағанында қосылған құн салығының сомасы ескеріле отырып, міндеттеме сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында міндеттеме туындаған сәтте қолданылатын қосылған құн салығының ставкасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында салық кезеңінің жылдық жиынтық табысын қамтитын, Салық кодексінің 89-бабына сәйкес күмәнді деп танылған міндеттеме сомасы көрсетіледі;
      Н бағанының қорытынды мәні 100.00.005 І жолына көшіріледі.

8. Құрылған провизиялар (резервтер) мөлшерін төмендетуден түскен кіріс – 100.06-нысанын жасау

      38. Бұл нысан банктің немесе банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың лицензия негізінде Енгізу туралы заңның 13-бабын ескере отырып, Салық кодексінің 90-бабына сәйкес провизиялар (ревизиялар) мөлшерін төмендетуден кірістерді анықтауына арналған.
      39. "Провизияларды (резервтерді) төмендетуден түскен кірістер" бөлімінде:
      1) 100.06.001 жолында табыс деп танылған басқа банктерде орналастырылған корреспонденттік шоттардағы қалдықтарды қоса алғанда, депозиттерге қарсы құрылған провизияларды (резервтерді) төмендету сомасы көрсетіледі;
      2) 100.06.002 жолында табыс деп танылатын басқа банктерге берілген кредиттерге (қаржы лизингін қоспағанда) қарсы құрылған провизияларды (резервтерді) төмендету сомасы көрсетіледі;
      3) 100.06.003 жолында табыс деп танылған басқа клиенттерге берілген кредиттерге (қаржы лизингін қоспағанда) қарсы құрылған провизияларды (резервтерді) төмендету сомасы көрсетіледі;
      4) 100.06.004 жолында табыс деп танылатын құжаттамалық есептер бойынша дебиторлық берешекке қарсы құрылған провизияларды (резервтерді) төмендету сомасы көрсетіледі;
      5) 100.06.005 жолында табыс кепілдіктер бойынша дебиторлық берешекке қарсы құрылған провизияларды (резервтерді) төмендету сомасы көрсетіледі;
      6) 100.06.006 жолында табыс деп танылған жабылмаған аккредитивтер бойынша шартты міндеттемелерге қарсы құрылған провизияларды (резервтерді) төмендету сомасы көрсетіледі;
      7) 100.06.007 жолында табыс деп танылатын шығарылған кепілдіктер бойынша шартты міндеттемелерге қарсы құрылған провизияларды (резервтерді) төмендету сомасы көрсетіледі;
      8) 100.06.008 жолында табыс деп танылған расталған кепілдіктер бойынша шартты міндеттемелерге қарсы құрылған провизияларды (резервтерді) төмендету сомасы көрсетіледі;
      9) 100.06.009 жолында құрылған провизиялардың (резервтердің) мөлшерін төмендетуден түскен кірістің жалпы сомасы көрсетіледі. 100.06.001-ден 100.06.008-ге дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады.
      Бұл жол 100.00.006 жолына көшіріледі.

       9. Сыйақы – 100.07-нысанын жасау

      40. Бұл нысан салық төлеушінің Салық кодексінің 85-бабы 2-тармағы 18) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасында, сондай-ақ одан тыс жерлерден алуы тиіс (алған) депозит, борыштық бағалы қағаз, вексель бойынша сыйақылар түріндегі кірісті айқындауға арналған.
      41. "Сыйақы" бөлімінде:
      1) 100.07.001 жолында салық кезеңінде алынуы тиіс (алынған) депозиттер бойынша сыйақы сомасы көрсетіледі;
      2) 100.07.002 жолында салық кезеңінде алынуы тиіс (алынған) борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақы сомасы көрсетіледі;
      3) 100.07.003 жолында салық кезеңінде алынуы тиіс (алынған) борыштық вексель бойынша сыйақы сомасы көрсетіледі;
      4) 100.07.004 жолында салық кезеңінде алынуы тиіс (алынған) депозит, борыштық бағалы қағаз, вексель бойынша сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі.
      Бұл жол 100.00.018 жолына көшіріледі.

10. Сатылған тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер бойынша шығыстар – 100.08-нысанын жасау

      42. Бұл нысан Салық кодексінің 100-бабы 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын, қосылған құн салығын төлеуші болып табылмайтын тұлғалардан сатып алынған өткізілген тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер бойынша шығыстарды айқындауға арналған.
      43. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында қосылған құн салығын төлеуші болып табылмайтын салық төлеуші контрагенттің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент емес контрагенттің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      6) F бағанында шығыс түрлерінің коды көрсетіледі:
      1 – қаржы қызметтері;
      2 – жарнамалық қызметтер;
      3 – консультациялық қызметтер;
      4 – маркетингтік қызметтер;
      5 – дизайнерлік қызметтер;
      7 – инжинирингтік қызметтер;
      8 - өзгелері;
      7) G бағанында шегерімге жатқызылатын шығыстар сомасы көрсетіледі.
      100.08-нысаны G бағанының қорытынды мәні 100.00.029 жолын айқындау кезінде ескеріледі.

      11. Сыйақылар бойынша шығыстар – 100.09-нысанын жасау

      44. Бұл нысан Салық кодексінің 103-бабына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс сыйақы бойынша шығыстар сомасын айқындауға арналған.
      45. "Есептер" бөлімінде:
      1) 100.09.001 жолында салық төлеушінің қолдануға құқығы бар шекті коэффициент көрсетіледі;
      2) 100.09.002 жолында өз капиталының орташа жылдық сомасы көрсетіледі;
      3) 100.09.003 жолында міндеттемелердің орташа жылдық сомасы көрсетіледі;
      4) 100.09.004 жолында шегерімге жатқызылатын сыйақы сомасы көрсетіледі. Мынадай формула бойынша айқындалады:
      мұнда А – F бағанының тиісті торкөзінде "1" көрсеткіші бойынша G бағанынан сыйақылар сомасы;
      В - F бағанының тиісті торкөзінде "2" көрсеткіші бойынша G бағанынан сыйақылар сомасы;
      С - F бағанының тиісті торкөзінде "3" көрсеткіші бойынша G бағанынан сыйақылар сомасы;
      D - F бағанының тиісті торкөзінде "4" көрсеткіші бойынша G бағанынан сыйақылар сомасы;
      Е - F бағанының тиісті торкөзінде "1" көрсеткіші бойынша G бағанынан сыйақылар сомасы.
      100.09.004 жолы 100.00.037 жолына көшіріледі.
      46. "Сыйақы" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      6) F бағанында сыйақы түрлерінің көрсеткіші көрсетіледі:
      1 – 2, 3, 4, 5 көрсеткіштеріне қосылған сыйақыларды қоспағанда, Салық кодексінің 103-бабы 1-тармағында айқындалған сыйақы;
      2 – 5 көрсеткішіне қосылған сыйақыны қоспағанда, өзара байланысты тарапқа төленетін сыйақы;
      3 – 2 көрсеткішіне қосылған сыйақыны қоспағанда, Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалған салық салу жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаларға төленетін сыйақы;
      4 - 3 көрсеткішіне қосылған сыйақыны қоспағанда, кепілдікті немесе қамтамасыз етудің өзге түрі орындалған жағдайда депозитке берілген қарыздар бойынша немесе кепілдікті қамтамасыз ету, кепілдікті немесе өзара байланысты тараптарды қамтамасыз етудің өзге түрі бойынша тәуелсіз тарапқа төленетін сыйақы;
      5 – Қазақстан Республикасында құрылған кредиттік серіктестікке берілетін кредиттер (қарыздар) үшін сыйақы;
      7) G бағанында сыйақы сомасы көрсетіледі.

       12. Төленген күмәнді немесе есептен шығарылған        міндеттемелер – 100.10-нысанын жасау

      47. Бұл нысан Салық кодексінің 104-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын төленген күмәнді не есептен шығарылған міндеттемелерді айқындауға арналған.
      48. "Есеп" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      6) F бағанында күмәнді не есептен шығарылған міндеттеме деп танылған сома көрсетіледі;
      7) G бағанында төленген күмәнді не есептен шығарылған міндеттеме сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында бұрын күмәнді не есептен шығарылған міндеттеме деп танылған және шегерімге жататын кіріске жатқызылған сома көрсетіледі. F және G бағандарының мәндерінің ең азы ретінде айқындалады.
      100.010-нысаны Н бағанының қорытынды мәні 100.00.040 жолына көшіріледі.

13. Күмәнді талаптар – 100.11-нысанын жасау

      49. Бұл нысан Салық кодексінің 105-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын күмәнді талаптарды айқындауға арналған.
      50. "Күмәнді талаптар" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      6) F бағанында тауарларды өткізу, жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету бойынша талаптардың (жанама салықтарсыз) сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында күмәнді деп танылған, бұрын тауарларды сатудан, жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден түскен деп танылған кірістің мөлшері шегінде шегерімге жатқызылатын талаптар сомасы көрсетіледі;
      100.11-нысанының G бағанының қорытынды мәні 100.00.041 жолына көшіріледі.

14. Провизияларды (резервтерді) құру бойынша шығыстар –
100.12-нысанын жасау

      51. Бұл нысан банктің немесе банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың лицензия негізінде Салық кодексінің 106-бабына сәйкес провизиялар (ревизиялар) құру бойынша шығыстарды анықтауына арналған.
      52. "Провизияларды (резервтерді) құру бойынша шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.12.001 жолында шығыс деп танылған басқа банктерде орналастырылған корреспонденттік шоттардағы қалдықтарды қоса алғанда, депозиттерге қарсы құрылған провизиялардың (резервтердің) сомасы көрсетіледі;
      2) 100.12.002 жолында шығыс деп танылатын басқа банктерге берілген кредиттерге (қаржы лизингін қоспағанда) қарсы құрылған провизиялар (резервтер) сомасы көрсетіледі;
      3) 100.12.003 жолында шығыс деп танылған басқа клиенттерге берілген кредиттерге (қаржы лизингін қоспағанда) қарсы құрылған провизиялар (резервтер) сомасы көрсетіледі;
      4) 100.12.004 жолында шығыс деп танылатын құжаттамалық есептер бойынша дебиторлық берешекке қарсы құрылған провизиялар (резервтер) сомасы көрсетіледі;
      5) 100.12.005 жолында шығыс кепілдіктер бойынша дебиторлық берешекке қарсы құрылған провизиялар (резервтер) сомасы көрсетіледі;
      6) 100.12.006 жолында табыс деп танылған жабылмаған аккредитивтер бойынша шартты міндеттемелерге қарсы құрылған провизиялар (резервтер) сомасы көрсетіледі;
      7) 100.12.007 жолында шығыс деп танылған шығарылған кепілдіктер бойынша шартты міндеттемелерге қарсы құрылған провизиялар (резервтер) сомасы көрсетіледі;
      8) 100.12.008 жолында шығыс деп танылған расталған кепілдіктер бойынша шартты міндеттемелерге қарсы құрылған провизиялар (резервтер) сомасы көрсетіледі;
      9) 100.12.009 жолында құрылған провизиялардың (резервтердің) мөлшерін төмендетуден түскен кірістің жалпы сомасы көрсетіледі. 100.12.001-ден 100.12.008-ге дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады.
      100.12.009 жолы 100.00.042 І жолына көшіріледі.

15. Кен орындарын игеру зардаптарын жою қорына
аударымдар - 100.13-нысанын жасау

      
      53. Бұл нысан кен орындарын әзірлеу салдарларын жоюға кеткен шығыстарды және жою қорларына аударымдар сомасын, сондай-ақ Салық кодексінің 107-бабына сәйкес жою қорының қаражатын мақсатсыз пайдаланудан түскен кірістерді айқындауға арналған.
      1. "Шегерімдер" бөлімінде:
      1) 100.13.001 жолында Салық кодексінің 107-бабы 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын жою қорына аударымдар сомасы көрсетіледі;
      2) 100.13.002 жолында Салық кодексінің 107-бабы 2-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын салық кезеңі ішінде кен орындарын әзірлеу салдарларын жоюға кеткен нақты шығыстар көрсетіледі;
      3) 100.13.003 жолында Салық кодексінің 107-бабы 3-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын қалдықтарды орналастыру полигондарын жою қорына аударымдар сомасы көрсетіледі;
      4) 100.13.003 жолында Салық кодексінің 107-бабына сәйкес жер қойнауын пайдаланушы шегерімге жатқызатын шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 100.13.001-ден 100.13.001-ге дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады.
      100.13.004 жолы 100.00.043 жолына көшіріледі.
      55. "Кірістер" бөлімінде:
      1) 100.13.005 жолында Салық кодексінің 107-бабы 1-тармағына сәйкес жылдық жиынтық табысқа қосылатын, жою қорының қаражаттарын жер қойнауын пайдаланушы мақсатсыз пайдаланған қаражаттарының сомасы көрсетіледі;
      2) 100.13.006 жолында Салық кодексінің 107-бабы 3-тармағына сәйкес жылдық жиынтық табысқа қосылатын, қалдықтарды орналастыру полигондарын жою қорының қаражаттарын жер қойнауын пайдаланушы мақсатсыз пайдаланған қаражаттарының сомасы көрсетіледі;
      3) 100.13.007 жолында Салық кодексінің 107-бабы   бойынша жер қойнауын пайдаланушы кірістерінің жалпы сомасы көрсетіледі. 100.13.005 және 100.13.006 жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      100.13.007 жолы 100.00.012 жолына көшіріледі.

16. Кепілдік беру жүйесінің қатысушыларының жарналары – 100.14-нысанын жасау

      56. Бұл нысан Салық кодексінің 109-бабы 2-тармағына немесе 4-тармағына немесе 5-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын кепілдік беру жүйесінің қатысушыларының жарналарын айқындауға арналған.
      57. "Банктердің жарналары" бөлімінде:
      1) 100.14.001 жолында жеке тұлғалардың депозиттерін міндетті кепілдендіру, жеке тұлғалардың депозиттерін кепілдендіруге байланысты жүйеге қатысушы банктің міндетті күнтізбелік жарналарының сомасы көрсетіледі;
      2) 100.14.002 жолында жеке тұлғалардың депозиттерін міндетті кепілдендіру, жеке тұлғалардың депозиттерін кепілдендіруге байланысты жүйеге қатысушы банктің қосымша жарналарының сомасы көрсетіледі;
      3) 100.14.003 жолында жеке тұлғалардың депозиттерін міндетті кепілдендіру, жеке тұлғалардың депозиттерін кепілдендіруге байланысты жүйеге қатысушы банктің төтенше жарналарының сомасы көрсетіледі;
      4) 100.14.004 жолында шегерімге жатқызылатын, жеке тұлғалардың депозиттерін міндетті кепілдендіру, жеке тұлғалардың депозиттерін кепілдендіруге байланысты жүйеге қатысушы банк жарналарының жалпы сомасы көрсетіледі.
      58. "Мақта өңдеуші ұйымдардың жарналары" бөлімінде:
      100.14.005 жолында мақта қолхаттары бойынша міндеттемелердің орындалуын кепілдендіру жүйесіне қатысушы мақта өңдеуші ұйымның мақта қолхаттары бойынша міндеттемелерді орындауын кепілдендіруге байланысты аударылған жыл сайынғы міндетті жарналар сомасы көрсетіледі.
      59. "Астық қабылдайтын кәсіпорындардың жарналары" бөлімінде:
      100.14.006 жолында бидай қолхаттары бойынша міндеттемелердің орындалуын кепілдендіру жүйесіне қатысушы астық қабылдайтын кәсіпорынның астық қолхаттары бойынша міндеттемелерді орындауын кепілдендіруге байланысты аударылған жыл сайынғы міндетті жарналар сомасы көрсетіледі.
      100.14.004 жолы 100.00.046 І жолына көшіріледі.
      100.14.005 жолы 100.00.046 ІІ жолына көшіріледі.
      100.14.006 жолы 100.00.046 ІІІ жолына көшіріледі.

17. Геологиялық зерттеуге, табиғи ресурстарды өндіруге дайындық
жұмыстарын шығыстар және жер қойнауын пайдаланушылардың басқа
да шығыстары - 100.15-нысанын жасау

       60. Бұл нысан Салық кодексінің 111-бабына сәйкес шегерімдерге жатқызылуға жататын, жер қойнауын пайдаланушының коммерциялық табудан кейін өндіру басталған уақытқа дейін геологиялық зерттеуге, барлауға, табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына жұмсаған шығыстарын және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шығыстарын айқындауға арналған.
      61. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарт нөмірі мен күні көрсетіледі;
      3) С бағанында геологиялық зерттеуге шығыстар көрсетіледі;
      4) D бағанында бағалау, орналасу бойынша шығыстарды қоса алғанда, барлауға және пайдалы қазбаларды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстар көрсетіледі;
      5) Е бағанында жалпы әкімшілік шығыстар көрсетіледі;
      6) F бағанында төленген қол қою бонусының сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында төленген коммерциялық табу бонусының сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарт ережелеріне сәйкес төленген өндіру бонусының сомасы көрсетіледі. Өндіру бонусын төлеуші болып табылатын жер қойнауын пайдаланушы толтырады;
      9) І бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарт ережелеріне сәйкес тарихи шығындардың төленген сомасы көрсетіледі;
      10) J бағанында салық кезеңі үшін келісім-шарт шеңберінде айқындалған қазақстандық кадрларды оқытуға, өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға шығыстар сомасы көрсетіледі;
      11) К бағанында қазақстандық кадрларды оқытуға, салық кезеңі үшін өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға нақты жүргізілген шығыстар сомасы көрсетіледі;
      12) L бағанында шегерімге жатқызылатын қазақстандық кадрларды оқытуға, өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға шығыстар сомасы көрсетіледі;
      13) М бағанында негізгі құралдарды сатып алу бойынша шығыстар көрсетіледі;
      14) N бағанында жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алуға байланысты кеткен материалдық емес активтерді сатып алуға шығыстар көрсетіледі;
      15) О бағанында өзге де материалдық емес активтерді сатып алу бойынша шығыстар көрсетіледі;
      16) Р бағанында Салық кодексінің 111-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын өзге де шығыстар көрсетіледі;
      17) Q бағанында жер қойнауын пайдаланушының коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған кезге дейінгі шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. В-дан І-ге дейінгі және L-дан Р-ге дейінгі бағандардың сомасы ретінде айқындалады ((В-дан І-ге дейінгі сома) + (L-дан Р-ге дейінгі сома));
      18) R бағанында Салық кодексінің 99-бабына сәйкес жылдық жиынтық табыстан алып тастауға жататын кірістерді қоспағанда, коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған кезге дейін геологиялық зерттеу, барлау және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарын жүргізу кезеңінде жасалған келісім-шарт шеңберінде жүзеге асыратын қызметі бойынша жер қойнауын пайдаланушы алған кірістері көрсетіледі;
      19) S бағанында коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған кезге дейін өндірілген пайдалы қазбаларды өткізу кезінде алынған кірістер көрсетіледі;
      20) Т бағанында жер қойнауын пайдалану құқығының бір бөлігін сатудан түскен кірістер көрсетіледі;
      21) U бағанында кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. R-ден Т-ға дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады;
      22) V бағанында коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған кезге дейін жиналған шығыстар сомасы көрсетіледі. Q және U бағандарының айырмасы ретінде  коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған сәтте айқындалады;
      23) W бағанында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілген амортизацияланатын активтердің тобы бойынша жинақталған шығыстар сомасы көрсетіледі. Бұл ретте, егер V және W жолдарының сомасында теріс мән болса, одан әрі есеп 100.15-нысан бойынша есеп тоқтатылады;
      24) Х бағанында Салық кодексінің 111-бабы 1-тармағына сәйкес 25 пайыз мөлшерінде айқындалған амортизацияның шекті нормасы көрсетіледі;
      25) Y бағанында Х бағанында көрсетілген амортизацияның шекті нормасынан көп болмауы тиіс қолданылатын амортизация нормасы көрсетіледі;
      26) Z бағанында шегерімге жатқызылатын сома көрсетіледі. V және W бағандарының және Y жолының сомасының туындысы ретінде айқындалады ((V + W) х Y);
      27) АА бағанында кейінгі салық кезеңдеріне көшірілетін шығыстар сомасы көрсетіледі. V және Y жолдарының және Z жолының сомаларының айырмасы ретінде айқындалады ((V + Y) – Z);
      28) АВ бағанында Салық кодексінің 111-бабы 1-тармағының 2-бөлігіне сәйкес шегерімге жатқызылатын, соңғы салық кезеңінің соңына қалыптасқан амортизацияланатын активтер тобының құндық теңгерімі көрсетіледі.
      Егер V және W жолдарының сомасында теріс мән болса, бұл мән модуль бойынша 100.00.010 жолына көшіріледі.
      Z және АВ бағандарының жиынтық мәні 100.00.048 жолына көшіріледі.
      L бағанының жиынтық мәні 100.00.048 І жолына көшіріледі.

18. Тіркелген активтер бойынша шегерімдер – 100.16-нысанын жасау

      62. Бұл нысан Салық кодексінің 116 – 122-баптарына сәйкес тіркелген активтер бойынша шегерімдерді айқындауға, сондай-ақ Салық кодексінің 137-бабы 1-тармағына сәйкес кейінгі салық кезеңдеріне көшірілетін 1-топтың тіркелген активтерін шығарудан залалды айқындауға арналған.
      63. "Тіркелген активтер бойынша шегерімдер" бөлімінде:
      1) 100.16.001 жолында салық кезеңінде келіп түскен Салық кодексінің 118-бабына сәйкес айқындалатын тіркелген активтердің құны көрсетіледі. 100.16.001 І-ден 100.16.001 ІV-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.16.001 І жолында келіп түскен І-топтың тіркелген активтерінің құны көрсетіледі;
      100.16.001 ІІ жолында келіп түскен ІІ-топтың тіркелген активтерінің құны көрсетіледі;
      100.16.001 ІІІ жолында келіп түскен ІІІ-топтың тіркелген активтерінің құны көрсетіледі;
      100.16.001 ІV жолында келіп түскен ІV-топтың тіркелген активтерінің құны көрсетіледі;
      2) 100.16.002 жолында Салық кодексінің 119-бабына сәйкес шығарылған тіркелген активтердің құны көрсетіледі.
      100.16.002 І-ден 100.16.002 ІV-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.16.002 І жолында І-топтың шығарылған тіркелген активтерінің құны көрсетіледі;
      100.16.002 ІІ жолында ІІ-топтың шығарылған тіркелген активтерінің құны көрсетіледі;
      100.16.002 ІІІ жолында ІІІ-топтың шығарылған тіркелген активтерінің құны көрсетіледі;
      100.16.002 ІV жолында ІV-топтың шығарылған тіркелген активтерінің құны көрсетіледі;
      3) 100.16.003 жолында Салық кодексінің 120-бабы 2-тармағына сәйкес салық кезеңінің қорытындысы бойынша есептелген тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдар көрсетіледі. 100.16.003 І-ден 100.16.003 ІV-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.16.003 І жолында І-топтың тіркелген активтері бойынша амортизациялық аударымдар көрсетіледі;
      100.16.003 ІІ жолында ІІ-топтың тіркелген активтері бойынша амортизациялық аударымдар көрсетіледі;
      100.16.003 ІІІ жолында ІІІ-топтың тіркелген активтері бойынша амортизациялық аударымдар көрсетіледі;
      100.16.003 ІV жолында ІV-топтың тіркелген активтері бойынша амортизациялық аударымдар көрсетіледі;
      4) 100.16.004 жолында Салық кодексінің 121-бабы 1 және 2-тармақтарына сәйкес шегерімге жатқызылатын (ІІ, ІІІ, ІV-топтары) немесе залал деп танылатын (І-тобы) барлық тіркелген активтерді шығару кезіндегі топтардың (кіші топтардың) құндық теңгерімі көрсетіледі. 100.16.004 І-ден 100.16.004 ІV-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.16.004 І жолында Салық кодексінің 121-бабы 1-тармағына сәйкес залал деп танылатын І-топтың шығарылған тіркелген активтерінің кіші топтарының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      100.16.004 ІІ жолында Салық кодексінің 121-бабы 2-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын топтардың барлық тіркелген активтерінің шығарылуы кезіндегі ІІ-топтың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      100.16.004 ІІІ жолында Салық кодексінің 121-бабы 2-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын топтардың барлық тіркелген активтерінің шығарылуы кезіндегі ІІІ-топтың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      100.16.004 ІV жолында Салық кодексінің 121-бабы 2-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын топтардың барлық тіркелген активтерінің шығарылуы кезіндегі ІV-топтың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      5) 100.16.005 жолында Салық кодексінің 121-бабы 4-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерден кем соманы құрайтын салық кезеңінің соңына топтың (кіші топтың) құндық теңгерімі көрсетіледі. 100.16.005 І-ден 100.16.005 ІV-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.16.005 І жолында Салық кодексінің 121-бабы 4-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын І топтың тіркелген активтері бойынша Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерден кем соманы құрайтын салық кезеңінің соңына кіші топтың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      100.16.005 ІІ жолында Салық кодексінің 121-бабы 4-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын ІІ топтың тіркелген активтері бойынша Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерден кем соманы құрайтын салық кезеңінің соңына кіші топтың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      100.16.005 ІІІ жолында Салық кодексінің 121-бабы 4-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын ІІІ топтың тіркелген активтері бойынша Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерден кем соманы құрайтын салық кезеңінің соңына кіші топтың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      100.16.005 ІV жолында Салық кодексінің 121-бабы 4-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын ІV топтың тіркелген активтері бойынша Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерден кем соманы құрайтын салық кезеңінің соңына кіші топтың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      6) 100.16.006 жолында Салық кодексінің 122-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын кейінгі шығыстар көрсетіледі. 100.16.006 І-ден 100.16.006 ІV-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.16.006 І жолында Салық кодексінің 122-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын І топтың тіркелген активтері бойынша кейінгі шығыстар көрсетіледі. Бұл жол өзіне 100.16.006 ІА жолын да қамтиды:
      100.16.006 ІА жолында Салық кодексінің 122-бабы 3-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын, ол бойынша салық төлеуші инвестициялық салық преференцияларын қолдануға құқылы, өндірістік мақсаттағы ғимараттар мен құрылыстарды қалпына келтіруге, жаңғыртуға жұмсалатын кейінгі шығыстар көрсетіледі;
      100.16.006 ІІ жолында Салық кодексінің 122-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын ІІ топтың тіркелген активтері бойынша жұмсалатын кейінгі шығыстар көрсетіледі. Бұл жол өзіне 100.16.006 ІІА жолын да қамтиды:
      100.16.006 ІІА жолында Салық кодексінің 122-бабы 3-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын, ол бойынша салық төлеуші инвестициялық салық преференцияларын қолдануға құқылы, машиналар мен жабдықтарды қалпына келтіруге, жаңғыртуға жұмсалатын кейінгі шығыстар көрсетіледі;
      100.16.006 ІІІ жолында Салық кодексінің 122-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын ІІІ топтың тіркелген активтері бойынша кейінгі шығыстар көрсетіледі:
      100.16.006 ІV жолында Салық кодексінің 122-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын ІV топтың тіркелген активтері бойынша кейінгі шығыстар көрсетіледі;
      7) 100.16.007 жолында Салық кодексінің 122-бабы 4-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын, жалға алушы жалға алынған негізгі құралдарға қатысты жүргізген кейінгі шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      8) 100.16.008 жолында Салық кодексінің 120-бабы 6-тармағына сәйкес амортизацияның екі нормасы бойынша есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы көрсетіледі. 100.16.008 І-ден 100.16.008 ІV-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.16.008 І жолында І-топтың тіркелген активтері бойынша Салық кодексінің 120-бабы 6-тармағына сәйкес амортизацияның екі нормасы бойынша есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы көрсетіледі;
      100.16.008 ІІ жолында ІІ-топтың тіркелген активтері бойынша Салық кодексінің 120-бабы 6-тармағына сәйкес амортизацияның екі нормасы бойынша есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы көрсетіледі;
      100.16.008 ІV жолында ІV-топтың тіркелген активтері бойынша Салық кодексінің 120-бабы 6-тармағына сәйкес амортизацияның екі нормасы бойынша есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы көрсетіледі;
      100.16.008 І жолында І-топтың тіркелген активтері бойынша Салық кодексінің 120-бабы 6-тармағына сәйкес амортизацияның екі нормасы бойынша есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы көрсетіледі;
      9) 100.16.009 жолында тіркелген активтер бойынша салық кезеңінің шегерімдерінің жалпы сомасы көрсетіледі. 100.16.009 І-ден 100.16.009 ІV-ке дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады:
      100.16.009 І жолында І-топтың тіркелген активтері бойынша шегерімдер көрсетіледі. 100.16.003 І, 100.16.005 І, 100.16.006 І, 100.16.008 І жолдарының сомасы ретінде айқындалады (100.16.003 І + 100.16.005 І + 100.16.006 І + 100.16.008 І);
      100.16.009 ІІ жолында ІІ-топтың тіркелген активтері бойынша шегерімдер көрсетіледі. 100.16.003 ІІ, 100.16.004 ІІ, 100.16.005 ІІ, 100.16.008 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады (100.16.003 ІІ + 100.16.004 ІІ + 100.16.005 ІІ + 100.16.008 ІІ);
      100.16.009 ІІІ жолында ІІІ-топтың тіркелген активтері бойынша шегерімдер көрсетіледі. 100.16.003 І, 100.16.005 І, 100.16.006 І, 100.16.008 І жолдарының сомасы ретінде айқындалады (100.16.003 І + 100.16.005 І + 100.16.006 І + 100.16.008 І);
      100.16.009 ІV жолында ІV-топтың тіркелген активтері бойынша шегерімдер көрсетіледі. 100.16.003 І, 100.16.005 І, 100.16.006 І, 100.16.008 І жолдарының сомасы ретінде айқындалады (100.16.003 І + 100.16.005 І + 100.16.006 І + 100.16.008 І);
      100.16.004 І жолы  100.00.061 жолын айқындау кезінде ескеріледі.
      100.16.007 және 100.16.009 жолдарының сомасы 100.00.061 жолына көшіріледі.

19. Инвестициялық салық преференциялары – 100.17-нысанын жасау

      64. Бұл нысан инвестициялық салық преференциялары бойынша есепке жатқызуларды айқындауға арналған. "Инвестициялық салық преференциялары" бөлімі Салық кодексінің 123 – 125-баптарына сәйкес толтырылады. "2009 жылдың 1 қаңтарына дейін жасалған келісім-шарттар бойынша инвестициялық салық преференциялары" бөлімі Енгізу туралы заңның 26-бабына сәйкес толтырылады.
      65. "2009 жылдың 1 қаңтарына дейін жасалған келісім-шарттар бойынша инвестициялық салық преференциялары" бөлімінде:
      1)100.17.001 жолында ол бойынша салық төлеуші заңды тұлғаға Қазақстан Республикасының инвестициялар туралы заңнамаға сәйкес 2009 жылдың 1 қаңтарына дейін инвестициялар бойынша уәкілетті мемлекеттік органмен жасалған келісім-шартқа сәйкес жылдық жиынтық табыстан инвестициялық жоба шеңберінде тіркелген активтерді пайдалануға енгізу құнын шегерімге жатқызу түрінде инвестициялық салық преференциялары берілген пайдалануға енгізілген тіркелген активтердің қалдық құны. Бұл жолға алдыңғы салық кезеңі үшін 100.12.004С жолынан тіркелген активтердің қалдық құны көшіріледі;
      2) 100.17.002 жолында салық кезеңінде шегерімге жатқызылатын тіркелген активтердің құны көрсетіледі;
      3) 100.17.003 жолында келесі салық кезеңінің 100.17.001 жолына көшірілуі тиіс тіркелген активтердің қалдық құны көрсетіледі.
      66. "Инвестициялық салық преференциялары" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында келісім-шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі. 2009 жылдың 1 қаңтарынан бастап 2012 жылдың 1 қаңтарына дейінгі кезеңде жасалған пайдалы қазбаларды өндіруге арналған келісім-шарт бойынша Қазақстан Республикасының Үкіметі инвестициялық салық преференцияларын қолдануға құқық берген жер қойнауын пайдаланушы толтырады;
      3) С бағанында преференция объектілерінің бастапқы құнын пайдаланудың алғашқы үш салық кезеңі ішінде тең үлеспен шегерімге жатқызу арқылы объекті пайдалануға енгізілгеннен кейін шегерім әдісін қолдану кезінде шегерім сомасы көрсетіледі;
      4) D бағанында преференция объектілерінің бастапқы құнын пайдаланудың алғашқы үш салық кезеңі ішінде тең үлеспен шегерімге жатқызу арқылы объекті пайдалануға енгізілгеннен кейін шегерім әдісін қолдану кезінде шегерім сомасы көрсетіледі;
      5) Е бағанында нақты шығындар жүргізілген салық кезеңінде объектіні пайдалануға енгізгенге дейін шегерім әдісін қолдану кезінде шегерімге жатқызылатын преференция объектілерінің құрылысына, өндірісіне, монтаждауға және орнатуға жұмсалған шығындар сомасы көрсетіледі;
      6) F бағанында нақты шығындар жүргізілген салық кезеңінде объектіні пайдалануға енгізгенге дейін шегерім әдісін қолдану кезінде шегерімге жатқызылатын өндірістік мақсаттағы ғимараттар мен құрылыстарды, машиналар мен жабдықтарды қалпына келтіруге, жаңғыртуға шығыстар сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында Салық кодексінің 123-бабы 3-тармағына сәйкес нақты шығындар жүргізілген салық кезеңінде шегерімге жатқызылатын өндірістік мақсаттағы ғимараттар мен құрылыстарды, машиналар мен жабдықтарды қалпына келтіруге, жаңғыртуға шығыстар сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында инвестициялық салық преференциялары бойынша шегерімдердің жалпы сомасы көрсетіледі. С-тен G-ге дейінгі бағандардың сомасы ретінде айқындалады.
      100.17.002 жолының сомасы мен 100.17-нысанының Н бағанының қорытынды мәні 100.00.052 жолына көшіріледі.

20. Резиденттің басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстары – 100.18-нысанын жасау

      67. Бұл нысан Салық кодексінің 222-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын Қазақстан Республикасындағы және одан тыс көздерден алынған кірістер алу мақсатында Қазақстан Республикасының резидент салық төлеушісі шеккен басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстар сомасын айқындауға арналған.
      68. "Қосымша ақпарат" бөлімінде:
      1) шығыстарды шегерімге жатқызудың қолдану әдісі. Салық кодексінің 208-бабына сәйкес шығыстарды шегерімге жатқызу кезінде қолданылатын әдіс белгіленеді:
      А торкөзі егер барабар бөлу әдісі қолданылса, белгіленеді;
      В торкөзі егер тікелей бөлу әдісі қолданылса, белгіленеді;
      С торкөзі егер шетел мемлекетінде көзделген шығыстарды шегерімге жатқызудың өзге әдісі қолданылса, белгіленеді;
      2) барабар бөлу әдісін қолдану кезінде есептік көрсеткішті есептеу тәсілі. Қолданылатын есептік көрсеткішті есептеу тәсілі белгіленеді:
      А торкөзі егер Салық кодексінің 209-бабы 2-тармағының 1) тармақшасына сәйкес айқындалған есептік көрсеткішті есептеу тәсілі қолданылса, белгіленеді;
      В торкөзі егер Салық кодексінің 209-бабы 2-тармағының 2) тармақшасына сәйкес айқындалған есептік көрсеткішті есептеу тәсілі қолданылса, белгіленеді.
      69. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.18.001 жолында салық кезеңінде шеккен резидент заңды тұлғаның басқарушылық және әкімшілік шығыстары көрсетіледі;
      2) 100.18.002 жолында Салық кодексінің 222-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын резидент заңды тұлғаның басқарушылық және әкімшілік шығыстары көрсетіледі. Бұл жолға 100.22-нысанының L бағанының жиынтық мәні көшіріледі.
      100.18.002 жолы 100.00.055 ІІІ жолын есептеген кезде ескеріледі.

21. Резидент еместің басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстары – 100.19-нысанын жасау

      70. Бұл нысан Салық кодексінің 208 – 211-баптарына сәйкес шегерімге жатқызылатын басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстар сомасын айқындауға арналған және Қазақстан Республикасымен жасасқан қосарланған салық салуды болдырмау және табыстарға немесе мүлікке (капиталға) салық салудан жалтарудың алдын алу туралы халықаралық шарттың (бұдан әрі – халықаралық шарт) ережелерін қолдануға құқығы бар, қызметін Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес толтырады.
      71. "Қосымша ақпарат" бөлімінде:
      1) шығыстарды шегерімге жатқызудың қолданылатын әдісі. Салық кодексінің 208-бабына сәйкес шығыстарды шегерімге жатқызу кезінде қолданылатын әдіс белгіленеді:
      А торкөзі егер барабар бөлу әдісі қолданылса, белгіленеді;
      В торкөзі егер тікелей бөлу әдісі қолданылса;
      2) барабар бөлу әдісін қолдану кезінде есептік көрсеткішті есептеу тәсілі. Қолданылатын есептік көрсеткішті есептеу тәсілі белгіленеді:
      А торкөзі егер Салық кодексінің 209-бабы 2-тармағының 1) тармақшасына сәйкес айқындалған есептік көрсеткішті есептеу тәсілі қолданылса, белгіленеді;
      В торкөзі егер Салық кодексінің 209-бабы 2-тармағының 2) тармақшасына сәйкес айқындалған есептік көрсеткішті есептеу тәсілі қолданылса, белгіленеді;
      3) халықаралық шарт жасасқан резиденттік елінің коды. Қазақстан Республикасы қолданылатын халықаралық шарт жасасқан осы Ереженің 92-тармағына сәйкес резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) салық кезеңі. Халықаралық шарт жасасқан елдегі салық кезеңінің басталу және аяқталу күні белгіленеді;
      5) салық кезеңінің түзету коэффициенті (бұдан әрі - СКТК). Салық кодексінің 210-бабына сәйкес қолданылған жағдайда түзету коэффициентінің мөлшері белгіленеді.
      72. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында тиісті көрсеткіштер айқындалған;
      3) С бағанында СКТК (пайдаланылған кезде) ескеріле отырып, резидент емес салық төлеуші және Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекеме алған (алуы тиіс) жылдық жиынтық табыс сомасы көрсетіледі;
      4) D бағанында СКТК (пайдаланылған кезде) ескеріле отырып, резидент емес заңды тұлғаның және Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекеменің негізгі құралдарының бастапқы (ағымдағы) құнының сомасы көрсетіледі;
      5) Е бағанында СКТК (пайдаланылған кезде) ескеріле отырып, резидент емес салық төлеушінің және Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекеменің қызметкерлеріне еңбекақы төлеу бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі
      6) F бағанында қолданылатын тәсіл бойынша есептелген есептік көрсеткіш мөлшері көрсетіледі. Есептік көрсеткіш Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекеме арқылы қызметтен салыстырмалы көрсеткіштердің барабар бөлу әдісін қолдану кезінде есептік көрсеткішті есептеу тәсілін қолдануға байланысты 4С жолында немесе 4С, 4D, 4Е жолдарының сомасының 3-ке қатынасы ((4С + 4D + 4Е)/3) ретінде айқындалатын резидент еместің салыстырмалы көрсеткіштеріне қатынасын білдіреді;
      Есептік көрсеткіштерді айқындау кезінде мыңдық үлестер көрсетіледі:
      7) G бағанында резидент еместің басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында G бағанында көрсетілген шығындар ескеріле отырып, салық төлеуші шығынының жалпы сомасы көрсетіледі.

22. Коммерциялық емес ұйымдарға өтеусіз берілген мүлік. Демеушілік көмек – 100.20-нысанын жасау

      73.Бұл нысан коммерциялық емес ұйымдарға өтеусіз берілген мүлік және Салық кодексінің 133-бабы 1-тармағының 1) тармақшасына сәйкес салық салынатын кіріс кемітуге жатқызылатын демеушілік көмек құны түріндегі салық төлеушінің шығыстарын айқындауға арналған.
      74. "Есеп"бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент емес контрагенттің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      6) F бағанында шығыс түрінің белгісі көрсетіледі:
      1 – коммерциялық емес ұйымдарға өтеусіз берілген мүлік;
      2 – демеушілік көмек;
      7) G бағанында жүргізілген шығыстар сомасы көрсетіледі.
      F бағанының тиісті торкөзіндегі "1" белгісі бойынша G бағанының мәні 100.00.062 АІІ жолына көшіріледі. F бағанының тиісті торкөзіндегі "2" белгісі бойынша G бағанының мәні 100.00.062 АІІІ жолына көшіріледі;

23. Халықаралық шартқа сәйкес салық салудан босатылуы тиіс кіріс – 100.21-нысанын жасау

      75. Бұл нысан Салық кодексінің 2-бабы 5-тармағына , 212 , 213-баптарына сәйкес халықаралық шарттарға сәйкес Қазақстан Республикасы жасаған халықаралық шартқа сәйкес салық салудан босатылуы тиіс кірісті айқындауға арналған.
      76. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында оған сәйкес кіріске қатысты Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекше салық салу тәртібі белгіленген осы Ереженің 93-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанында халықаралық шарттың атауы көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында халықаралық шарт ережелеріне сәйкес салық салудан босатылуы тиіс кіріс көрсетіледі.
      100.21-нысанының Е бағанының жиынтық мәні 100.00.059 жолына көшіріледі.

24. Шетел көздерінен кірістер, салық салуда жеңілдігі бар елдерде тіркелген немесе орналасқан компаниялардың пайдасы немесе пайда бөлігінің сомалары. Төленген шетел салығы мен есепке жатқызу сомасы – 100.22-нысанын жасау

       77. Бұл нысан шетел көздерінен кірістерді, салық салуда жеңілдігі бар елдерде тіркелген немесе орналасқан компаниялардың пайдасы немесе пайда бөлігінің сомаларын, сондай-ақ төленген шетел салығы мен есепке жатқызу сомасын айқындауға арналған, Салық кодексінің 7-бөлімінде айқындалған халықаралық салық салу ерекшеліктеріне сәйкес.
      78. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес резидент емес кіріс төлейтін резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 90-тармағына сәйкес резидент емес салық төлеуші тұрақты мекемеге байланысты емес шетел көздерінен алған кіріс түрінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында осы Ереженің 91-тармағына сәйкес кіріс алу валютасының коды көрсетіледі;
      6) F бағанында резидент салық төлеушінің С бағанында көрсетілген резидент еместің жарғылық капиталындағы қатысу үлесі пайызда көрсетіледі;
      7) G бағанында С бағанында көрсетілген резидент емес заңды тұлғаның шоғырландырылған қаржы есептілігі бойынша айқындалған пайдасының жалпы сомасы, шетел валютасында көрсетіледі;
      8) Н бағанында резидент салық төлеушіге тиесілі пайданың сомасы, шетел валютасында көрсетіледі. 100 %-ға F және G бағандарының тиісті мәндерінің туындысына қатысы ретінде айқындалады ((F х G)/100%);
      9) І бағанында Н бағанында көрсетілген, қайта есептеу жүргізілген күнге нарықтық бағам бойынша ұлттық валютада қайта есептелген пайда сомасы көрсетіледі;
      10) J бағанында резидент салық төлеушінің тұрақты мекемеге байланысты емес шетел мемлекетіндегі көздерден есептеген кірістерінің сомасы шетел валютасында көрсетіледі;
      11) K бағанында J бағанында көрсетілген қайта есептеу жүргізілген күнге нарықтық бағам бойынша ұлттық валютада қайта есептелген кірістердің сомасы көрсетіледі;
      12) L бағанында Қазақстан Республикасының шегінен тыс тұрақты мекемелер шегерімге жатқызатын басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      13) M бағанында Қазақстан Республикасының шегінен тыс тұрақты мекемелер шегерімге жатқызатын өзге де шығыстар көрсетіледі;
      14) N бағанында Қазақстан Республикасының заңнамасы бойынша салық салынтын кіріс сомасы көрсетіледі;
      15) O бағанында шетел мемлекетінің заңнамасы бойынша салық салынтын кіріс сомасы көрсетіледі;
      16) P бағанында тиісті елдің – тиісті төлем көзі елінің заңнамасында немесе халықаралық шартта белгіленген табыс салығының ставкалары көрсетіледі;
      17) Q бағанында әр кірістерді төлем көзі елінде төленген табыс салығының сомасы көрсетіледі. Р және О бағандарының тиісті мәндерінің туындысы ретінде айқындалады;
      18) R бағанында Қазақстан Республикасының заңнамасы бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      19) S бағанында Қазақстан Республикасының шегінен тыс төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде әр төлем көзінің елі бойынша есепке жатқызылуы тиіс табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      20) Т бағанында Қазақстан Республикасының шегінен тыс төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде кірістерді төлеу көзі болып табылатын әр ел бойынша есепке жатқызылуы тиіс табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      100.22-нысанының А-дан І-ге дейінгі бағандар Салық кодексінің 224-бабына сәйкес толтырылады.
      100.22-нысанының А-дан F-ке дейінгі, J және К бағандары Салық кодексінің 221-бабына сәйкес толтырылады.
      А-дан F-ке дейінгі және L-ден Т-ға дейінгі бағандар Салық кодексінің 223-бабына сәйкес толтырылады.
      100.22-нысанының L бағанының жиынтық мәні 100.18.002 жолына көшіріледі.
      100.22-нысанының Т бағанының жиынтық мәні 100.00.067 жолына көшіріледі.

25. Әрбір жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт бойынша, кен орындары (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) бойынша корпорациялық табыс салығын есептеу бойынша салық салу объектілері және (немесе) салық салуға байланысты объектілер туралы – 100.23-нысанын жасау

       7 9. Бұл нысан Салық кодексінің 310-бабында белгіленген негізгі қағидаттарға сәйкес жер қойнауын пайдаланушының әрбір жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт бойынша, кен орындары (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) бойынша корпорациялық табыс салығын есептеу бойынша салық салу объектілері және (немесе) салық салуға байланысты объектілер туралы ақпаратты көрсетуіне арналған .
      80. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      3) С бағанында кен орындарының (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) нөмірі көрсетіледі. Баған бөлек есеп жүргізілетін төмен рентабельді, тұтқырлығы жоғары, суланған, шағын дебеттік және өндірілген кен орнын (осындай кен орындарының тобы бойынша бір келісім-шарт шеңберінде қызметін жүзеге асырған кезде кен орындарының тобы), кен орындарының бөлігін әзірлеу кезінде толтырылады;
      4) D бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа, кен орнына (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) жататын жылдық жиынтық кіріс көрсетіледі;
      5) Е бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа, кен орнына (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) жататын жылдық жиынтық кірісті түзету көрсетіледі;
      6) F бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа, кен орнына (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) жататын шегерімдер көрсетіледі;
      7) G бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа, кен орнына (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) жататын салық салынатын кіріс көрсетіледі;
      8) Н бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа, кен орнына (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) жататын салық салынатын кірісті азайту мөлшері көрсетіледі;
      9) І бағанында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілетін, жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа, кен орнына (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) жататын залалдар көрсетіледі;
      10) J бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа, кен орнына (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) жататын есептелген корпорациялық табыс салығы көрсетіледі.

26. Салық салу объектілер және (немесе) салық салуға байланысты объектілер, мүлікті сенімгерлікпен басқару құрылтайлары және (немесе) сенімгерлік басқару туындайтын өзге жағдайларында пайда алушылар бойынша салық міндеттемесі – 100.24-нысанын жасау

      81. Бұл нысан салық салу объектілер және (немесе) салық салуға байланысты объектілер, Салық кодексінің 35-бабына сәйкес егер сенімгерлік басқарушыға мүлікті сенімгерлікпен басқару құрылтайшысының немесе сенімгерлік басқару туындайтын өзге жағдайларында пайда алушының коропрациялық табыс салығы бойынша салық міндеттемесін орындау жүктелген жағдайда мүлікті сенімгерлікпен басқару құрылтайлары және (немесе) сенімгерлік басқару туындайтын өзге жағдайларында пайда алушылар бойынша салық міндеттемесі туралы ақпаратты көрсетуге арналған.
      82. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 92-тармағына сәйкес резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      6) F бағанында мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша немесе мүлікті сенімгерлікпен басқарудың құрылуы туралы өзге де акті бойынша оған жүктелген міндеттемелерді жүзеге асыру барысында сенімгерлік басқарушы алуы тиіс (алған) кіріс көрсетіледі;
      7) G бағанында мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша немесе мүлікті сенімгерлікпен басқарудың құрылуы туралы өзге де акті бойынша оған жүктелген міндеттемелерді жүзеге асыру барысында сенімгерлік басқарушы алуы тиіс (алған) кіріс көрсетіледі;
      8) Н бағанында мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша немесе мүлікті сенімгерлікпен басқарудың құрылуы туралы өзге де акті бойынша кіріс (залал) көрсетіледі. F және G бағандарының тиісті мәндерінің айырмасы ретінде айқындалады;
      9) І бағанында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілген мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша немесе мүлікті сенімгерлікпен басқарудың құрылуы туралы өзге де акті бойынша залалдар көрсетіледі;
      10) J бағанында мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша немесе мүлікті сенімгерлікпен басқарудың құрылуы туралы өзге де акті бойынша салық міндеттемесінің сомасы көрсетіледі;
      11) K бағанында мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша немесе мүлікті сенімгерлікпен басқарудың құрылуы туралы өзге де акті бойынша сенімгерлік басқарушысының сыйақысы көрсетіледі;

27. Кірістер мен шығыстар туралы есепті Корпорациялық табыс салығы бойынша декларациямен салыстыру – 100.25-нысанын жасау

       83. Бұл нысан кірістер мен шығыстар туралы есеп бойынша таза кіріс пен Декларация бойынша айқындалған салық салынатын кірістің арасындағы айырманы анықтау жолымен оларды салыстыруға арналған.
      Айырманы анықтау үшін бұл қосымшада қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамасының талаптарына сәйкес салық кезеңі үшін жасалған кірістер мен шығыстар туралы есепте салық төлеуші айқындаған кірістерді (залалдарды) Салық кодексіне сәйкес айқындалған кірістермен және шегерімдермен салыстыру жүргізіледі.
      84. А бағанын толтырған кезде Декларацияда көрсетілген деректер пайдаланылады.
      85. В бағанын толтырған кезде қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамасының талаптарына сәйкес алынған бухгалтерлік есеп деректері пайдаланылады.
      86. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 100.25.001 жолында қаржы есептілігі бойынша таза кіріс (залал) көрсетіледі;
      2) 100.25.002 жолында 100.00.068 және 100.00.070 жолдарында көрсетілген корпорациялық табыс салығы көрсетіледі;
      3) 100.25.003 жолында 100.00.064 жолында көрсетілген салық салынатын табыс көрсетіледі;
      4) 100.25.004 жолында:
      А бағанына 100.00.001 жолы көшіріледі;
      В бағанында тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізуден түскен кірістер көрсетіледі;
      5) 100.25.005 жолында:
      А бағанына 100.00.002 жолы көшіріледі;
      В бағанында 100.25.004 В көрсетілгенді қоспағанда, активтерді сатудан кірістердің (залалдың) жалпы сомасы көрсетіледі;
      6) 100.25.006 жолында:
      А бағанына 100.00.003 жолы көшіріледі;
      В бағанында хеджирлеу мақсатында жасалған және ол бойынша базалық активті жеткізу жүзеге асырылатындарды қоспағанда туынды қаржы құралдары бойынша кіріс көрсетіледі;
      7) 100.25.007 жолында:
      А бағанына 100.00.004 жолы көшіріледі;
      В бағанында міндеттемелерді есептен шығарудан кіріс көрсетіледі;
      8) 100.25.008 жолында:
      А бағанына 100.00.005 жолы көшіріледі;
      В бағанында күмәнді міндеттемелер бойынша кіріс көрсетіледі;
      9) 100.25.009 жолында:
      А бағанына 100.00.007 жолы көшіріледі;
      В бағанында талап ету құқығын беруден түскен кіріс көрсетіледі;
      10) 100.25.010 жолында:
      А бағанына 100.00.008 жолы көшіріледі;
      В бағанында кәсіпкерлік қызметті шектеуге және тоқтатуға келім бергені үшін алған кіріс көрсетіледі;
      11) 100.25.011 жолында:
      А бағанына 100.00.009 жолы көшіріледі;
      В бағанында тіркелген активтердің шығып қалуынан түскен кіріс көрсетіледі;
      12) 100.25.012 жолында:
      А бағанына 100.00.010 жолы көшіріледі;
      В бағанында геологиялық зерттеуге шығыстар және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шыққан шығыстар, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен кіріс көрсетіледі;
      13) 100.25.013 жолында:
      А бағанына 100.00.011 жолы көшіріледі;
      В бағанында кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстар сомасынан артудан түскен кіріс көрсетіледі;
      14) 100.25.014 жолында:
      А бағанына 100.00.013 жолы көшіріледі;
      В бағанында бірлескен қызметті жүзеге асырудан түскен кіріс көрсетіледі;
      15) 100.25.015 жолында:
      А бағанына 100.00.014 жолы көшіріледі;
      В бағанында айыппұлдар, өсімақылар және санкцияның өзге де түрлері бойынша кірістер көрсетіледі;
      16) 100.25.016 жолында:
      А бағанына 100.00.015 жолы көшіріледі;
      В бағанында бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақы түріндегі кіріс көрсетіледі;
      17) 100.25.017 жолында:
      А бағанына 100.00.016 жолы көшіріледі;
      В бағанында өтеусіз алынған мүлік түріндегі кіріс көрсетіледі;
      18) 100.25.018 жолында:
      А бағанына 100.00.017 жолы көшіріледі;
      В бағанында дивидендтер түріндегі кіріс көрсетіледі;
      19) 100.25.019 жолында:
      А бағанына 100.00.018 жолы көшіріледі;
      В бағанында депозит, борыштық бағалы қағаз, вексель бойынша сыйақы түріндегі кіріс көрсетіледі;
      20) 100.25.020 жолында:
      А бағанына 100.00.019 жолы көшіріледі;
      В бағанында оң бағамдық айырманың теріс бағамдық айырмадан артуы көрсетіледі;
      21) 100.25.021 жолында:
      А бағанына 100.00.020 жолы көшіріледі;
      В бағанында ұтыс түріндегі кіріс көрсетіледі;
      22) 100.25.022 жолында:
      А бағанына 100.00.012 жолы көшіріледі;
      В бағанында жер қойнауын пайдаланушының тарату қорының қаражатын мақсатсыз пайдалану мөлшері көрсетіледі;
      23) 100.25.023 жолында:
      А бағанына 100.00.022 жолы көшіріледі;
      В бағанында әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде алынған кірістер көрсетіледі;
      24) 100.25.024 жолында:
      А бағанына 100.00.023 жолы көшіріледі;
      В бағанында кәсіпорынды мүліктік кешен ретінде сатудан түскен кіріс көрсетіледі;
      25) 100.25.025 жолында:
      А бағанына 100.00.024 жолы көшіріледі;
      В бағанында сенімгерлік басқару құрылтайшысы немесе пайда алушы алған мүлікті сенімгерлікпен басқарудан түскен таза кіріс көрсетіледі;
      26) 100.25.026 жолында:
      А бағанына 100.00.006, 100.00.021, 100.00.025 жолдары көшіріледі;
      В бағанында 100.25.004-ден 100.25.025-ге дейінгі жолдарда көрсетілмеген бухгалтерлік есеп деректері бойынша басқа да кірістер көрсетіледі;
      27) 100.25.027 жолында:
      А бағанына 100.00.027 жолы көшіріледі;
      28) 100.25.028 жолында:
      А бағанында түзетулер ескеріле отырып, жылдық жиынтық табыс көрсетіледі. 100.25.027 А жолының мәні ескеріле отырып, 100.25.004 А-дан 100.25.026 А-ға дейінгі жолдардың мәндерінің сомасы ретінде айқындалады;
      В бағанында кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 100.25.004 В-дан 100.25.026 В-ға дейінгі жолдардың мәндерінің сомасы ретінде айқындалады;
      29) 100.25.029 жолында:
      А бағанына 100.00.029 жолы көшіріледі;
      В бағанында тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі;
      30) 100.25.030 жолында:
      А бағанына 100.00.030 жолы көшіріледі;
      В бағанында тағайындалған немесе танылған айыппұлдар, өсімақылар, тұрақсыздық айыптары көрсетіледі;
      31) 100.25.031 жолында:
      А бағанына 100.00.031 жолы көшіріледі;
      В бағанында бірлескен қызмет бойынша шығыстар көрсетіледі;
      32) 100.25.032 жолында:
      А бағанына 100.00.032 жолы көшіріледі;
      В бағанында әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде түскен кіріс көрсетіледі;
      33) 100.25.033 жолында:
      А бағанына 100.00.033 жолы көшіріледі;
      В бағанында белгіленген кепілдік мерзімі ішінде сапа кепілімен сатылған тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) кемшіліктерін жою бойынша шығыстар көрсетіледі;
      34) 100.25.034 жолында:
      А бағанына 100.00.034 жолы көшіріледі;
      35) 100.25.035 жолында:
      А бағанына 100.00.035 жолы көшіріледі;
      36) 100.25.036 жолында:
      А бағанына 100.00.036 жолы көшіріледі;
      В бағанында мүшелік жарналар түріндегі шығыстар көрсетіледі;
      37) 100.25.037 жолында:
      А бағанына 100.00.037 жолы көшіріледі;
      В бағанында сыйақы түріндегі шығыстар көрсетіледі;
      38) 100.25.038 жолында:
      А бағанына 100.00.038 жолы көшіріледі;
      В бағанында іссапар шығыстары көрсетіледі;
      39) 100.25.039 жолында:
      А бағанына 100.00.039 жолы көшіріледі;
      В бағанында өкілдік шығыстары көрсетіледі;
      40) 100.25.040 жолында:
      А бағанына 100.00.040 жолы көшіріледі;
      В бағанында күмәнді міндеттемелер көрсетіледі;
      41) 100.25.041 жолында:
      А бағанына 100.00.041 жолы көшіріледі;
      В бағанында күмәнді талаптар көрсетіледі;
      42) 100.25.042 жолында:
      А бағанына 100.00.043 жолы көшіріледі;
      В бағанында кен орындарын әзірлеу салдарларын жоюға шығыстар және тарату қорларына аударымдар сомасы көрсетіледі;
      43) 100.25.043 жолында:
      А бағанына 100.00.044 жолы көшіріледі;
      В бағанында ғылыми зерттеу және ғылыми техникалық жұмыстарға шығыстар көрсетіледі;
      44) 100.25.044 жолында:
      А бағанына 100.00.047 жолы көшіріледі;
      В бағанында қызметкерлерге есептелген кірістер және жеке тұлғаларға өзге де төлемдер бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі;
      45) 100.25.045 жолында:
      А бағанына 100.00.048 жолы көшіріледі;
      В бағанында геологиялық зерттеуге, барлауға және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстар және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шегерімдері көрсетіледі;
      46) 100.25.046 жолында:
      А бағанына 100.00.049 жолы көшіріледі;
      В бағанында теріс бағамдық айырманың оң бағамдық айырмадан артуы көрсетіледі;
      47) 100.25.047 жолында:
      А бағанына 100.00.050 жолы көшіріледі;
      В бағанында тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізуден түскен кірісті айқындағанға дейін болдырмайтын салықтарды қоспағанда, салықтар және Қазақстан Республикасында төленген корпорациялық табыс салығы, сондай-ақ басқа мемлекеттерде төленген табыс салығы және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер көрсетіледі;
      48) 100.25.048 жолында:
      А бағанына 100.00.051 жолы көшіріледі;
      В бағанында тіркелген активтер бойынша шығыстар көрсетіледі;
      49) 100.25.049 жолында:
      А бағанына 100.00.052 жолы көшіріледі;
      50) 100.25.050 жолында:
      А бағанына 100.00.053 жолы көшіріледі;
      В бағанында біржолғы талон құны көрсетіледі;
      51) 100.25.051 жолында:
      А бағанына 100.00.042, 100.00.045, 100.00.046, 100.00.054 жолдарының мәндері көшіріледі;
      В бағанында 100.25.029 В-дан 100.25.050-ге дейінгі жолдарға енгізілмеген шығыстар көрсетіледі;
      52) 100.25.052 жолында:
      В бағанында таратудан және негізгі құралдарды шығарып тастаудан залалдар көрсетіледі;
      53) 100.25.053 жолында:
      В бағанында таратудан және материалдық емес активтерді шығарып тастаудан залалдар көрсетіледі;
      54) 100.25.054 жолында:
      В бағанында тауарлық материалдық құндылықтардың нормативтен тыс шығыны, бүлінуі және кемшілігі, басқа да өндірістік емес шығыстар және шығындар көрсетіледі;
      100.25.055 жолында:
      В бағанында кінәлілері анықталмаған немесе егер кінәлі тарап есебінен қажетті сомаларды өтеу мүмкін болмаған жағдайда ұрлықтан болған залалдар көрсетіледі;
      55) 100.25.056 жолында:
      В бағанында консервацияда орналасқан өндірістік қуат пен объектілерді ұстап тұруға шығындар көрсетіледі;
      56) 100.25.057 жолында:
      В бағанында қызметкерлердің демалыстарын төлеуге резерв сомасы көрсетіледі;
      57) 100.25.057 жолында:
      В бағанында негізгі құралдарды жөндеуге алдағы шығыстарға резервтер көрсетіледі;
      58) 100.25.059 жолында:
      В бағанында бухгалтерлік есепте көрсетілген, 100.25.029 В-дан 100.25.058 В-ға дейінгі жолдарда көрсетілмеген басқа да шығыстар сомасы көрсетіледі;
      59) 100.25.060 жолында:
      А бағанына 100.00.062 жолы көшіріледі;
      60) 100.25.061 жолында:
      А бағанында бухгалтерлік есепте көрсетілген, 100.25.029 А-дан 100.25.060 А-ға дейінгі жолдардың мәндерінің қосындысымен айқындалатын сома көрсетіледі;
      61) 100.25.062 жолында:
      С бағанында 100.25.028 С және 100.25.061 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын кірістер мен шығыстар арасындағы айырма көрсетіледі;
      62) 100.25.063 жолында:
      С бағанында 100.25.001 және 100.25.002 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, 100.25.062 жолының сомасына түзетілген салық салынатын кіріс көрсетіледі. Бұл сомаға 100.00.060 және 100.00.062 жолдарының айырмасы ретінде айқындалған салық салынатын кіріс сәйкес келуі тиіс.

28. Стандартты салық жеңілдіктерін алған кезде салық міндеттемесін есептеу – 100.26-нысанын жасау

      88. Бұл нысан салық төлеушінің инвестициялар бойынша уәкілетті органмен жасасқан келісім-шартқа сәйкес стандартты салық жеңілдіктерін алған кезінде корпорациялық табыс салығының сомасын есептеуіне арналған.
      89. "Корпорациялық табыс салығы сомасының есебі" бөлімінде:
      1) 100.26.001 жолында инвестициялар бойынша уәкілетті органмен келісім-шарт жасасудың алдағы жылының үш салық кезеңі ішінде ең көп болып табылатын салық салынатын кіріс көрсетіледі;
      2) 100.26.002 жолында салық салынатын табыс инвестициялар бойынша уәкілетті органмен келісім-шарт жасасудың алдағы жылының үш салық кезеңі ішінде ең көп болып табылатын салық кезеңінің жылы көрсетіледі;
      3) 100.26.003 жолында салық кезеңіне қатынасы 100.26.002 жолында көрсетілген жылдың инфляциясының орташа жылдық индексі көрсетіледі;
      4) 100.26.004 жолында инфляция индексі ескеріле отырып, 100.26.001 жолында көрсетілген ең көп салық салынатын кіріс сомасы көрсетіледі және 100.26.001 және 100.26.003 жолдарының туындысы ретінде айқындалады;
      5) 100.26.005 жолында оған сәйкес стандартты салық жеңілдіктер берілген келісім-шарт қолданылатын салық кезеңіндегі ай саны көрсетіледі;
      6) 100.26.006 жолында инфляцияның орташа жылдық индексі мен салық кезеңіндегі келісім-шарт қолданысы айларының саны ескеріле отырып, ең көп салық салынатын кіріс сомасы көрсетіледі және 12-ге 100.26.004 және 100.26.005 жолдарының туындысының қатынасы ретінде айқындалады (100.26.004 х 100.26.005/12);
      7) 100.26.007 жолында оған сәйкес стандартты салық жеңілдіктер алынған келісім-шарт бойынша қызметтен алынған салық кезеңі үшін салық салынатын кіріс сомасы көрсетіледі. Бұл ретте салық төлеуші өзге де қызметті жүзеге асырған жағдайда бөлек есеп жүргізуге міндетті;
      8) 100.26.008 жолында 100.26.007 және 100.26.004 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын, келісім-шарт бойынша қызметтен алынған салық салынатын кірістің (100.26.001 жолы бойынша көрсетілуге жататын салық салынатын кіріс болмаған жағдайда – салық салынатын кіріс) жеңілдік берілген өсімінің сомасы көрсетіледі;
      9) 100.26.009 жолында келісім-шартқа сәйкес корпорациялық табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      10) 100.26.010 жолында келісім-шартқа сәйкес есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      100.26.010 жолы 100.00.068 ІІІ жолына көшіріледі.

29. Табыстардың, валюталардың, халықаралық келісімдер түрлерінің кодтары

      90. Декларация толтыру кезінде мынадай кіріс түрлерін кодтауды пайдалану керек.
      1) Қазақстан Республикасындағы көздерден кіріс түрлерінің кодтары:
      1010 – Қазақстан Республикасының аумағына тауарларды өткізуден түскен кірістер;
      1011 – Қазақстан Республикасында орналасқан тауарларды сыртқы сауда қызметін жүзеге асыру шеңберінде одан тыс өткізуден түскен кірістер;
      1020 – Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден түскен кірістер;
      1021 – резидентке егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен кіріс;
      1022 - егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен кіріс;
      1030 – Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен кірістері, сондай-ақ осы бапта белгіленген аталған тұлғаның резиденттен алатын өзге де кірістер;
      1031 - Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен кірістері, сондай-ақ осы бапта белгіленген аталған тұлғаның Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент еместен, егер алатын жұмыстары, қызметтері, тауарлары осындай тұрақты мекемеге байланысты болса, олардан алатын өзге де кірістері;
      1040 – Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан мүлікті өткізу нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1041 – резидент шығарған бағалы қағаздарды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1042 – Қазақстан Республикасында орналасқан резидент заңды тұлғада, консорциумда қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1043 – егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерін немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес шығарған акцияларды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1044 - егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерінің немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес заңды тұлғада қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1050 – талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін резиденттен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1051 - талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1060 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін резиденттен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1061 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1070 - резиденттің мiндеттемелерiн, оның iшiнде  жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға  жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар)
      1071 – резидент еместің, мұндай резидент еместердің Қазақстан Республикасындағы қызметi барысында туындаған мiндеттемелерiн, оның iшiнде  жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға  жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар);
      1080 – резидент заңды тұлғадан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      1081 – Қазақстан Республикасында орналасқан пайлық инвестициялық қорлардан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      1090 – мүлікті сенімгерлік басқару шарты бойынша сенімгерлік басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлік басқару туындаудың басқа жағдайларында пайда алушы болып табылатын резидент емес үшін Қазақстан Республикасында салық міндеттемесін орындау жүктелмеген резидент сенімгерлік басқарушыдан мүлікті сенімгерлікпен басқаруды белгілеу туралы акті бойынша алынған кірістер;
      1100 -  резиденттен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда сыйақылар түріндегі кіріс;
      1101 – егер резидент еместің берешегі оның тұрақты мекемесіне немесе мүлкіне қатысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі немесе сонда орналасқан мүлкі бар резидент еместен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда, сыйақылар түріндегі кіріс;
      1110 – резидент эмитенттен алынған борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі кіріс;
      1111 - егер резидент еместің берешегі оның тұрақты мекемесіне немесе мүлкіне қатысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі немесе сонда орналасқан мүлкі бар резидент емес эмитенттен алынған борышкерлік бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі кіріс;
      1120 - резиденттен алынатын роялти түріндегі кіріс;
      1121 – егер роялти төлеу бойынша шығыстар резидент еместің тұрақты мекемесінің қызметіне байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент еместен алынатын роялти түріндегі кіріс;
      1130 – Қазақстан Республикасында орналасқан мүлкін жалға беруден түсетін кірістер;
      1140 - Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүліктен алынатын кірістер;
      1150 – Қазақстан Республикасында туындайтын сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      1151 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      1160 – халықаралық тасымалдарда көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      1161 – Қазақстан Республикасы ішінде көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      1170 – Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан құбыр жолдарын, электр беру желілерін (ЭБЖ), оптикалық-талшықты байланыс желілерін пайдаланудан алынатын кірістер;
      1180 – жұмыс беруші болып табылатын резидентпен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның кірісі;
      1181 - жұмыс беруші болып табылатын резидент емеспен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның кірісі;
      1190 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      1200 – резидент емес жеке тұлғаның Қазақстан Республикасында тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент оған төлейтін үстемеақы;
      1201 - резидент емес жеке тұлғаның Қазақстан Республикасында тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент емес оған төлейтін үстемеақы;
      1210 – еңбек шарты (келісім-шарт) негізінде жұмыс беруші (резидент немесе резидент емес) төлеген резидент емес жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметінен резидент емес жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      1211 – қызмет көрсетуге (жұмыстарды орындауға) шарт негізінде өзге тұлға төлеген резидент емес жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметінен резидент емес жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      1220 – резидент жинақтаушы зейнетақы қоры жүзеге асыратын зейнетақы төлемдері;
      1230 – кімнен және кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасындағы мәдениет және өнер қызметкерлерiне: қызметінен театр, кино, радио, теледидар әртісiне, музыкантқа, суретшiге, спортшыға төленетiн табыстар;
      1240 - резидент төлейтiн ұтыстар;
      1241 – егер ұтыс төлемі тұрақты мекеме қызметіне байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емес төлейтiн ұтыстар;
      1250 - Қазақстан Республикасында жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      1260 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алу түріндегі табыстар;
      1261 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алудан табыстар;
      1270 – туынды қаржы құралдары бойынша кірістер;
      1280 – міндеттемені есептен шығарудан кірістер;
      1290 - күмәндi мiндеттемелер бойынша табыстар;
      1300 – лицензия негізінде банктер мен банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан табыстар;
      1310 – сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдары құрған сақтандыру резервтерін азайтудан табыстар;
      1320 – кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуға келісім бергені үшін алынған кірістер;
      1330 – тіркелген активтерді шығарудан түскен кірістер;
      1340 – геологиялық зерттеу мен табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстарды, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен кірістер;
       1350 – кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстар сомасынан артуынан түскен кірістер;
      1360 – бірлескен қызметті жүзеге асырудан кірістер;
      1370 – бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақылар;
      1380 – оң бағамдық айырма сомасының қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнаманың талаптарына сәйкес айқындалған теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі;
      1390 - әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстар;
      1400 – мүліктік кешен ретінде кәсіпорынды сатудан түскен кірістер;
      1410 – сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы не сенімгерлікпен басқару туындаудың өзге де жағдайларында пайда алушы алған (алуға тиіс) мүлікті сенімгерлікпен басқарудан кірістер;
      1420 – Қазақстан Республикасындағы кәсіпкерлік қызмет нәтижесінде туындайтын басқа да табыстар.
      2) Қазақстан Республикасынан тыс көздерден кіріс түрлерінің кодтары:
      2010 – Қазақстан Республикасынан тыс, шетел мемлекетте орналасқан тауарларды өткізуден түскен кірістер;
      2020 – Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден түскен кірістер;
      2021 – резидент емеске егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен кіріс;
      2030 – Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен кірістері, сондай-ақ осы бапта резиденттің резидент еместен алатын өзге де кірістер;
      2040 – Қазақстан Республикасынан тыс  аумақта орналасқан мүлікті өткізу нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2041 – резидент емес шығарған бағалы қағаздарды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2042 – Қазақстан Республикасынан тыс орналасқан резидент емес заңды тұлғада, консорциумда қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2043 – егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерін немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес шығарған акцияларды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2044 - егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерінің немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес заңды тұлғада қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2050 – талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      2060 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      2061 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      2070 - резиденттің мiндеттемелерiн, оның iшiнде Қазақстан Республикасының шегінен тыс жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар)
      2080 – резидент емес заңды тұлғадан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      2081 – Қазақстан Республикасынан тыс орналасқан пайлық инвестициялық қорлардан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      2090 – мүлікті сенімгерлік басқару шарты бойынша сенімгерлік басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлік басқару туындаудың басқа жағдайларында пайда алушы болып табылатын резидент емес үшін Қазақстан Республикасынан тыс салық міндеттемесін орындау жүктелмеген резидент сенімгерлік басқарушыдан мүлікті сенімгерлікпен басқаруды белгілеу туралы акті бойынша алынған кірістер;
      2100 -  резидент еместен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда сыйақылар түріндегі кіріс;
      2110 – резидент емес эмитенттен алынған борышкерлік бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі кіріс;
      2120 - резидент еместен алынатын роялти түріндегі кіріс;
      2130 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан мүлкін жалға беруден түсетін кірістер;
      2140 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан жылжымайтын мүліктен алынатын кірістер;
      2150 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс туындайтын сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      2151 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс туындайтын тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      2160 – резидент еместен алынатын, халықаралық тасымалдарда көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      2161 – резидент еместен алынатын, Қазақстан Республикасының шегінен тыс көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      2170 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан құбыр жолдарын, электр беру желілерін (ЭБЖ), оптикалық-талшықты байланыс желілерін пайдаланудан алынатын кірістер;
      2180 – жұмыс беруші болып табылатын резидентпен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасының шегінен тыс қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның кірісі;
      2181 - жұмыс беруші болып табылатын резидентпен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасының шегінен тыс қызметтен түсетін резидент жеке тұлғаның кірісі;
      2190 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент емес заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      2200 – резидент жеке тұлғаның Қазақстан Республикасының шегінен тыс тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент емес оған төлейтін үстемеақы;
      2201 - резидент жеке тұлғаның Қазақстан Республикасынан тыс тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент оған төлейтін үстемеақы;
      2210 – еңбек шарты (келісім-шарт) негізінде жұмыс беруші (резидент немесе резидент емес) төлеген резидент жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасының шегінен тыс қызметінен резидент жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      2211 – қызмет көрсетуге (жұмыстарды орындауға) шарт негізінде өзге тұлға төлеген резидент жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасының шегінен тыс қызметінен резидент жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      2220 – резидент емес жинақтаушы зейнетақы қоры жүзеге асыратын зейнетақы төлемдері;
      2230 – кімнен және кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасының шегінен тыс мәдениет және өнер қызметкерлерiне: қызметінен театр, кино, радио, теледидар әртісiне, музыкантқа, суретшiге, спортшыға төленетiн табыстар;
      2240 - резидент еместер төлейтiн ұтыстар;
      2250 - Қазақстан Республикасынан тыс жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      2260 - Қазақстан Республикасынан тыс орналасқан мүлiктi тегiн алу түріндегі табыстар;
      2261 - Қазақстан Республикасынан тыс орналасқан мүлiктi тегiн алудан табыстар;
      2270 – туынды қаржы құралдары бойынша кірістер;
      2280 – міндеттемені есептен шығарудан кірістер;
      2290 - күмәндi мiндеттемелер бойынша табыстар;
      2300 – резидент еместен алынатын, лицензия негізінде банктер мен банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан табыстар;
      2310 – резидент еместен алынатын, сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдары құрған сақтандыру резервтерін азайтудан табыстар;
      2320 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуға келісім бергені үшін алынған кірістер;
      2330 – Қазақстан Республикасынан тыс тіркелген активтерді шығарудан түскен кірістер;
      2340 – Қазақстан Республикасынан тыс геологиялық зерттеу мен табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстарды, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен кірістер;
      2350 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстар сомасынан артуынан түскен кірістер;
      2360 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс бірлескен қызметті жүзеге асырудан кірістер;
      2370 – бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақылар;
      2380 – оң бағамдық айырма сомасының қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамасының талаптарына сәйкес айқындалған теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі;
      2390 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстар;
      2400 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс мүліктік кешен ретінде кәсіпорынды сатудан түскен кірістер;
      2410 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы не сенімгерлікпен басқару туындаудың өзге де жағдайларында пайда алушы алған (алуға тиіс) мүлікті сенімгерлікпен басқарудан кірістер;
      2420 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс  кәсіпкерлік қызмет нәтижесінде туындайтын басқа да табыстар.
      91. Валюта кодын толтыру кезінде Тауарларды декларациялау ережелеріне "Кедендік ресімдеу үшін пайдаланылатын валюта жіктеуіштері" 10-қосымшаға сәйкес валюталардың сандық кодтауды пайдалану қажет.
      92. Ел кодын толтыру кезінде Тауарларды және көлік құралдарын мәлімдеу ережелеріне "Әлем елдерінің" 6-қосымшасына сәйкес елдерді сандық кодтауды пайдалану қажет.
      93. Декларацияны толтыру кезінде халықаралық шарт (келісім) түрлерінің мынадай кодталуын пайдалану керек:
      01 - Табыс пен капиталға қосарланған салық салуды болдырмау және салық төлеуден жалтаруға жол бермеу туралы конвенция;
      02 - Ислам Даму Банкiнiң құрылтай шарты;
      03 – Орталық Азия аймақтық экологиялық орталығы жұмысының жағдайлары жөніндегi келісім;
      04 – Азия Даму Банкінің құрылтай шарты;
      05 – Жаңа Үкіметтік ғимараттың құрылысы жобасына грантты пайдалану бойынша келісім;
      06 – Қаржылық ынтымақтастық туралы келісім;
      07 – Өзара түсiнiстiк туралы меморандум;
      08 – Континентаралық баллистикалық ракеталардың шахталық ұшыру қондырғыларын, апатты жағдайлардың салдарын жоюға және ядролық қарудың таралуына жол бермеуге қатысты келісім;
      09 – Халықаралық қайта құру және даму банкiнiң келісімі;
      10 – Халықаралық валюталық қордың келісімі;
      11 – Халықаралық қаржылық корпорацияның келісімі;
      12 – Инвестициялық дауларды реттеу жөніндегі конвенция;
      13 – Еуропалық Қайта құру және Даму банкiн құру туралы;
      14 – Дипломатиялық қатынастар туралы Вена конвенциясы;
      15 – Орталық Азия университетін құру жөніндегі шарт;
      16 –  Инвестициялар кепiлдiгiнiң көп жақты агенттiгiн құру туралы;
      17 – "Нұр-Мүбарак" ислам мәдениетінің Египет университеті туралы келісім;
      18 – Әуе қатынасы туралы келісім;
      19 – "Агросервистік қызметті қолдау" жобасын дайындауға арналған Халықаралық Қайта құру және Даму Банкінің грантын беру туралы келісім;
      20 – "Қазақстан Республикасында ауылдық елдi мекендердi сумен жабдықтау" жобасын жүзеге асыру үшiн Жапония Yкiметiнiң грантын тарту туралы ноталар алмасу нысанындағы келiсiм;
      21 – Еуразиялық экономикалық қоғамдастықтың артықшылықтары мен иммунитеттері туралы конвенция;
      22 - Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар).

Қазақстан Республикасы  
Қаржы министрінің    
2008 жылғы 25 желтоқсандағы
N 611 бұйрығымен бекітілген

Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасының есебiн және Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны тапсырғаннан кейінгі кезең үшін төлеуге жататын аванстық
төлемдер сомасының есебiн жасау ережелері

(101.01 - 101.02 нысандар)

1. Жалпы ережелер      

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеуге арналған, Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасының есебiн және Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны тапсырғаннан кейінгі кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасының есебiн (бұдан әрі - Есеп) жасау тәртібін айқындайды. Есептерді корпорациялық салық төлеушілер Салық кодексінің 141-бабына сәйкес жасайды.
      2. Есептерді декларацияны тапсырғанға дейін және декларацияны тапсырғаннан кейін толтыру кезінде түзетулерге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      3. Көрсеткіштер жоқ болған кезде Есептің тиісті торкөздері толтырылмайды.
      4. Осы Есепке қосымшада мынадай арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      5. Есепте соманың теріс мәні тиісті жолдың (бағанның) бірінші сол торкөзінде "-" белгісімен көрсетіледі.
      6. Декларацияны тапсыруға дейiнгi және кейінгі Есепті жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қара не көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады;
      2) электрондық тасығышта – нысандар Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      7. Есептер декларацияны тапсырғанға дейін және декларацияны тапсырғаннан кейін Салық кодексінің 61-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеуші не өкілі қол қояды және салық төлеушінің не Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген жағдайларда оның атауы жазылған мөрі бар оның өкілінің мөрімен куәландырылады.
      8. Есепті декларацияны тапсырғанға дейін және декларацияны тапсырғаннан кейін берген кезде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық органына қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен  почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде салық төлеуші "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы" (бұдан әрі – енгізу туралы Заң) Қазақстан Республикасының Заңының 3-бабына сәйкес Есепті электрондық түрде қабылдау немесе қабылдамау туралы хабарламаны алады.       

2. Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есепті толтыру (101.01-нысан)

      9. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН – салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) БСН – бизнес сәйкестендіру нөмірі.
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі бар болған жағдайда толтырылуға тиісті;
      3) салық кезеңі (жыл)– Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есеп тапсырылатын есепті салық кезеңі (араб цифрларымен көрсетіледі);
      4) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      5) Есеп түрі.
      Тиісті торкөздер Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есепті Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігі түріне жатқызу есебімен белгіленеді.
      6) хабарламаның нөмірі мен күні.
      Торкөздер Салық кодексінің 63-бабы 3-тармағы 4) -тармақшасында көзделген Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есеп түрін табыс ету жағдайында толтырылады;
      7) салық төлеуші санаты.
      Торкөздер салық төлеуші A, B, C, D, E, F, G, H жолдарында көрсетілген санаттардың біріне жататын жағдайда белгіленеді.
      8) келісім шартың нөмірі және жасасу күні.
      Жер қойнауын пайдалануға арналған келісім шарттың нөмірі мен жасасу күнін көрсетумен толтырады;
      9) валюта коды.
      Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес (бұдан әрі - Тауарларды декларациялау ережелері) валюта коды көрсетіледі;
      10) резиденттік белгісі.
      А-торкөзі Қазақстан Республикасының резиденті салық төлеушімен белгіленеді.
      В-торкөзі Қазақстан Республикасының резиденті емес салық төлеушімен белгіленеді.
      11) резиденттік елінің коды және салық тіркеуінің нөмірі.
      Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есеп Қазақстан Республикасының резиденті емес-салық төлеуші жасаған жағдайда толтырылады, бұл ретте.
      А жолында "Әлем елдері жіктеушісіне" Тауарларды декларациялау ережелеріне 6-қосымшасына сәйкес резиденттік резиденттік емес елінің коды көрсетіледі;
      В жолында резидент еместің резиденттік еліндегі резидент еместің салық тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      10. "Есеп" бөлімінде:
      1) 101.01.001 жолында бұрынғы салық кезеңі үшін аванстық төлем дер сомаларының есебінде салық төлеушімен есептелген корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      2) 101.01.002 жолында салық кезеңіне белгіленген, корпорациялық табыс салығы ставкасы көрсетіледі (пайыздарда);
      3) 101.00.003 жолында бұрынғы салық кезеңіне белгіленген корпорациялық табыс салығының ставкасы көрсетіледі (пайыздарда);
      4) 101.01.004 жолында салық кезеңіне белгіленген, корпорациялық табыс салығы ставкасы және бұрынғы салық кезеңіне белгіленген корпорациялық табыс салығы ставкасы қатынасына көбейтілген бұрынғы салық кезеңі үшін аванстық төлемдер сомаларының есебінде есептелген аванстық төлемдердің жалпы сомасының төрттен бір бөлігі мөлшерінде айқындалатын, аванстық төлемдер сомаларынан корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі (101.01.001 х 1/4 х (101.01.002/101.01.003));
      5) 101.01.005 жолында Салық кодексінің 151-бабы 2-тармағына сәйкес декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасынан 100 пайыз мөлшерінде айқындалатын декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасының төмендетілуі көрсетіледі (101.01.004 х 100%);
      6) 101.01.006 жолында Салық кодексінің 451-бабына сәйкес декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасынан 70 пайыз мөлшерінде айқындалатын декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасының төмендетілуі көрсетіледі (101.01.004 х 70%);
      7) 101.01.007 жолында 101.01.005 жолын немесе 101.01.006 жолын салық кезеңінің бірінші тоқсанын ай-айға бөліп көрсетілуін есепке алумен, декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі ((101.01.004 – 101.01.005) немесе (101.01.004 – 101.01.006));
      8) 101.01.007 I жолында салық кезеңінің қаңтар айы үшін корпорациялық салық бойынша аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі;
      9) 101.01.007 II жолында салық кезеңінің ақпан айы үшін корпорациялық салық бойынша аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі;
      10) 101.01.007 III жолында салық кезеңінің наурыз айы үшін корпорациялық салық бойынша аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі;
      11. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (бар болған жағдайда)көрсетіледі;
      2) Есепті беру күні.
      Есепті салық органына берудің күні көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Уәкілетті органмен бекітілген, салық төлеушінің орналасу орны бойынша салық органының коды көрсетіледі.
      4) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі.
      5) Есепті қабылдау күні.
      "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы" (бұдан әрі – Заң) Қазақстан Республикасының Заңының 3-бабы 2-тармағына сәйкес беру түсу күні көрсетіледі.
      6) Есептің кіріс нөмірі.
      Салық органымен берілген Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есептің тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      7) пошта штемпелінің күні.
      Пошта немесе басқа байланыс мекемесінде қойылған пошта штемпелінің күні көрсетіледі.

3. Декларацияны тапсырудан кейiнгi Есепті толтыру (101.02-нысан)

      12. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН – салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) БСН – бизнес сәйкестендіру нөмірі.
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі бар болған жағдайда толтырылуға тиісті;
      3) салық кезеңі (жыл)– Декларацияны тапсырудан кейінгі  Есеп тапсырылатын есепті салық кезеңі (араб цифрларымен көрсетіледі);
      4) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      5) Есеп түрі.
      Тиісті торкөздер Декларацияны тапсырудан кейінгі Есепті Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігі түріне жатқызу есебімен белгіленеді.
      6) хабарламаның нөмірі мен күні.
      Торкөздер Салық кодексінің 63-бабы 3-тармағы 4) -тармақшасында көзделген Декларацияны тапсырудан кейінгі Есеп түрін табыс ету жағдайында толтырылады;
      7) салық төлеуші санаты.
      Торкөздер салық төлеуші A, B, C, D, E, F, G, H жолдарында көрсетілген санаттардың біріне жататын жағдайда белгіленеді.
      8) келісім шарттың нөмірі және жасасу күні.
      Жер қойнауын пайдалануға арналған келісім шарттың нөмірі мен жасасу күнін көрсетумен толтырады;
      9) валюта коды.
      "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" Тауарларды декларациялау ережелерінің 10-қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      10) резиденттік белгісі.
      А-торкөзі Қазақстан Республикасының резиденті салық төлеушімен белгіленеді.
      В-торкөзі Қазақстан Республикасының резиденті емес салық төлеушімен белгіленеді.
      11) резиденттік елінің коды және салық тіркеуінің нөмірі.
      Декларацияны тапсырудан кейінгі Есеп Қазақстан Республикасының резиденті емес-салық төлеуші жасаған жағдайда толтырылады, бұл ретте.
      А жолында "Әлем елдері жіктеушісіне" Тауарларды декларациялау ережелеріне 6-қосымшасына сәйкес резиденттік резиденттік емес елінің коды көрсетіледі;
       В жолында резидент еместің резиденттік еліндегі  резидент еместің салық тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      13. "Салық кодексінің 141-бабы 6-тармағы бойынша Есеп" бөлімінде:
      1)101.02.001 жолында бұрынғы салық кезеңі үшін есептелген және 101.02.001 I және 101.02.001 II жолдардың мәнін қосумен айқындалатын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      2) 101.02.001 I жолында Салық кодексінің 139-бабы 1-тармағына сәйкес  есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      3) 101.02.001 II жолында Салық кодексінің 199-бабына сәйкес  есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      4) 101.02.002 жолында салық кезеңіне белгіленген, корпорациялық табыс салығы ставкасы көрсетіледі (пайыздарда);
      5) 101.02.003 жолында бұрынғы салық кезеңіне белгіленген корпорациялық табыс салығы бойынша төлемдер ставкасы көрсетіледі (пайыздарда);
      6) 101.02.004 жолында салық кезеңіне белгіленген, корпорациялық табыс салығы ставкасы және бұрынғы салық кезеңіне белгіленген корпорациялық табыс салығы ставкасы қатынасына көбейтілген бұрынғы салық кезеңі үшін аванстық төлемдер сомаларының есебінде есептелген корпорациялық табыс салығы сомасының төрттен үш бөлігі мөлшерінде айқындалатын, аванстық төлемдер сомаларынан корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны тапсырудан кейінгі кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі (101.02.001 х 3/4 х (101.02.002/101.02.003));
      7) 101.02.005 жолында Салық кодексінің 151-бабы 2-тармағына сәйкес декларацияны тапсырудан кейінгі кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасынан 100 пайыз мөлшерінде айқындалатын декларацияны тапсырудан кейінгі кезең үшін төлеуге жататын корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасының төмендетілуі көрсетіледі (101.02.004 х 100%);
      8) 101.02.006 жолында Салық кодексінің 451-бабына сәйкес декларацияны тапсырудан кейінгі кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасынан 70 пайыз мөлшерінде айқындалатын декларацияны тапсырудан кейінгі кезең үшін төлеуге жататын корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасының төмендетілуі көрсетіледі (101.02.004 х 70%);
      9) 101.02.007 жолында 101.02.005 жолын немесе 101.02.006 жолын есепке алумен, салық кезеңінің 2, 3, және 4 тоқсандары үшін төлеуге жататын корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі((101.02.004-101.02.005)/9 немесе (101.02.004 - 101.02.006/9).
      14. "Салық кодексінің 141-бабы 7-тармағы бойынша Есеп" бөлімде:
      1) 101.02.008 жолда корпорациялық табыс салығының ағымдағы салық кезеңі үшін болжамды сомасы көрсетіледі;
      2) 101.02.009 жолда корпорациялық табыс салығының ағымдағы салық кезеңі үшін болжамды сомасының төрттен үш ретінде есептелген, декларацияны өткізуден кейін төлеуге жататын корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдердің сомасы (101.02.008 х 3/4) көрсетіледі;
      3) 101.02.010 жолда декларацияны өткізуден кейінгі мерзім үшін төлеуге жататын, корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдердің сомасынан 100 пайыз мөлшерде Салық кодексінің 151-бабы 2-тармағына сәйкес анықталатын, декларацияны өткізуден кейін төлеуге жататын, корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдердің сомасын азайтуы көрсетіледі (101.02.009 х 100%);
      4) 101.02.011 жолда декларацияны өткізуден кейінгі мерзім үшін төлеуге жататын, корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдердің сомасынан 70 пайыз мөлшерде Салық кодексінің 451-бабына сәйкес анықталатын, декларацияны өткізуден кейін төлеуге жататын, корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдердің сомасын азайтуы көрсетіледі (101.02.009 х 70%);
      5) 101.02.012 жолда есепті салық кезеңінің екінші, үшінші және төртінші тоқсандары үшін корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдердің сомасы ((101.02.009 - 101.02.010)/9 немесе (101.02.009 - 101.02.010)/9) көрсетіледі.
      15. Салық төлеуші Салық кодексінің 70-бабына сәйкес декларацияға қосымшаны тапсырған кезде, сондай-ақ салық тексеруінің нәтижелері бойынша корпорациялық табыс салығының сомасының өзгерген кезде салық төлеуші салық кезеңінің алдыңғы айлары үшін төлеуі аванстық төлемдер сомаларын түзетумен қосымша Есеп тапсыруы қажет.
      16. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі;
      2) Есепті беру күні.
      Есепті декларация тапсырғаннан кейін салық органына берудің күні көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Уәкілетті органмен бекітілген, салық төлеушінің орналасу орны бойынша салық органының коды көрсетіледі.
      4) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны тапсырудан кейінгі Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі.
      5) Есепті қабылдау күні.
      "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы" (бұдан әрі – Заң) Қазақстан Республикасының Заңының 3-бабы 2-тармағына сәйкес беру түсу күні көрсетіледі.
      6) Құжаттың кіріс нөмірі.
      Салық органымен берілген Декларацияны тапсырудан кейінгі Есептің тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      7) пошта штемпелінің күні.
      Пошта немесе басқа байланыс мекемесінде қойылған пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
       _______________________________________________
      РҚАО-ның ескертуі: 101.01-101.02 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

                                           Қазақстан Республикасы  
      Қаржы министрінің   
      2008 жылғы 25 желтоқсандағы
     N 611 бұйрығымен бекітілген

Резиденттің табысына салынатын төлем көзінен ұсталатын корпорациялық табыс салығы бойынша есепті жасау ережелері
  (101.03-нысан)
      
    1.Жалпы ережелер

      1.Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және салық агентінің төлем көзінен салық салынатын табыстарды көрсетуіне, есептеуіне және резиденттің кірістерінен төлем көзінен ұсталатын корпорациялық табыс салығын уақтылы төлеуге арналған Резиденттің табысына салынатын төлем көзінен ұсталатын корпорациялық табыс салығы бойынша есепті (бұдан әрі - Есеп) жасау тәртібін айқындайды. Есепті Салық кодексінің 144-бабына сай келетін салық агенті жасайды.
      2.Есеп осы Есептің өзінен (101.03-нысан) және салық міндеттемесінің есептелуі туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшадан (101.03) тұрады.
      3. Есепті толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      5. Есепке қосымша Есептегі тиісті көрсеткіштерді көрсетуді талап ететін жолдарды толтыру кезінде міндетті тәртіпте жасалады.
      6. Есепке қосымша онда көрсетілуі тиіс деректер болмаған кезде жасалмайды.
      7. Есепке қосымшаның парағында бар жолдардағы көрсеткіштердің саны асып кеткен жағдайда Есепке қосымшаның осындай парағы қосымша толтырылады.
      8. Осы ережелерде арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      9. Соманың теріс мәні Есептің тиісті жолының (бағанының) бірінші сол жақтағы торкөзінде " - " белгісімен белгіленеді.
      10. Есеп жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қара немесе көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысымен толтырылады;
      2) электронды тасығышта – Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      11. Есеп Салық кодексінің 61-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.
      12. Декларацияны беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта - екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық агентіне қайтарылады;
      2) хабарламасы бар тапсырыс хатпен қағаз тасығышта - салық агенті почта немесе өзгелей байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) электронды түрде "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексін) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Заңының   3-бабына сәйкес.
      13. Есепке қосымшаның "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде осы Есептің "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде

2. Есепті жасау (101.03 - нысан)

      14. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық агенті мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің – салық агентінің тіркеу нөмірі;
      2) БСН – бизнес сәйкестендіру нөмірі.
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық агентінде бизнес сәйкестендіру нөмірі болған кезде толтырылуы тиіс.
      Егер салық агенті жеке тұлға болған жағдайда, осы жолда жеке
тұлғаның жеке сәйкестендіру нөмірі  көрсетіледі;
      3) салық кезеңі - Есеп берілетін салық кезеңінің есепті тоқсаны (араб сандарымен көрсетіледі);
      4) салық агентінің атауы.
      Заңды тұлғаның құрылтай құжаттарына сәйкес атауы көрсетіледі немесе жеке тұлғаның;
      5) Есеп түрі.
      Тиісті торкөздер Есепті Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігінің түрлеріне жатқызуды ескере отырып, белгіленеді;
      6) хабарлама нөмірі мен күні.
      Жолдар Салық кодексінің 63-бабы 3-тармағының 4) тармақшасында
көзделген Есеп түрін табыс еткен жағдайда толтырылады;
      7) жер қойнауын пайдаланушы жүзеге асыратын қызмет түрі;
      Торкөздер егер жер қойнауын пайдаланушы А және В жолдарында
көрсетілген санаттардың біріне жататын болса, белгіленеді;
      8) келісім-шарт нөмірі мен жасалған күні.
      Жер қойнауын пайдаланушы жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарт нөмірі мен жасалған күнін көрсете отырып, толтырады;
      9) валюта коды.
      Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар декларациялау ережесіне (бұдан әрі - Тауарлар декларациялау ережесі) 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      10) берілген қосымшалар.
      Берілген Есепке қосымшалардың торкөздері белгіленеді:
      1-торкөз тоқсанның бірінші айы үшін қосымша берілген кезде белгіленеді;
      2-торкөз тоқсанның екінші айы үшін қосымша берілген кезде белгіленеді;
      3-торкөз тоқсанның үшінші айы үшін қосымша берілген кезде белгіленеді;
      11) резиденттік белгісі:
      А торкөзін Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын салық агенті белгілейді;
      В торкөзін Қазақстан Республикасының резиденті емес болып табылатын салық агенті белгілейді;
      12) резиденттік елінің коды және салықтық тіркеу нөмірі.
      Егер Есепті Қазақстан Республикасының резиденті емес болып табылатын салық агенті жасаса, толтырылады, бұл ретте:
      А жолында – 6 " Әлем елдерінің жіктеуіші " қосымшасына тауарларды декларациялау ережелеріне сәйкес резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      В жолында - резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      15. "Есеп" бөлімінде:
      1) 101.03.001 І, 101.03.001 ІІ, 101.03.001 ІІІ жолдары салық кезеңінің әр айы үшін салық агенті төлейтін төлем көзінен салық салынатын табыстардың сомаларын көрсетуге арналған және Есепке қосымшаның деректері негізінде толтырылады. 101.03.001 IV жолы 101.03.001 І, 101.03.001 ІІ, 101.03.001 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген салық кезеңі үшін табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      2) 101.03.002 І, 101.03.002 ІІ және 101.03.002 ІІІ жолдары төлем көзінен ұсталатын және салық кезеңінің әр айы үшін бюджетке төленуі тиіс корпорациялық табыс салығының сомасын көрсетуге арналған және Есепке қосымшаның деректері негізінде толтырылады. 101.03.002 IV жолы 101.03.002 І, 101.03.002 ІІ және 101.03.002 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      3) 101.03.003 І, 101.03.003 ІІ және 101.03.003 ІІІ жолдары төлем көзінен ұсталатын және салық кезеңінің әр айы үшін бюджетке аударылған корпорациялық табыс салығының сомасын көрсетуге арналған және Есепке қосымшаның деректері негізінде толтырылады. 101.03.003 D жолы 101.03.003 A, 101.03.003 B және 101.03.003 C жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      4) 101.03.004 А, 101.03.004 В, 101.03.004 С жолдары 101.03.002 және 101.03.003 тиісті жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын, төлем көзінен ұсталатын және салық кезеңінің әр айы үшін бюджетке төленуі тиіс  корпорациялық табыс салығының сомасын көрсетуге арналған. 101.03.004 IV жолы 101.03.004 І, 101.03.004 ІІ және 101.03.004 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      5) 101.03.005 І, 101.03.005 ІІ, 101.03.005 ІІІ жолдары 101.03.003 және 101.03.002 тиісті жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын, салық кезеңінің әр айы үшін бюджетке артық төленген корпорациялық табыс салығының сомасын көрсетуге арналған. 101.03.005 IV жолы 101.03.005 І, 101.03.005 ІІ және 101.03.005 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      16. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      2) Есептің берілген күні.
      Есептің салық органына табыс етілген күні көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсуін қамтамасыз ету саласында басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті қабылдаған салық органы қызметкерінің тегі, аты, әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      5) Есеп қабылдау күні.
      Салық кодексінің 584-бабы 2-тармағына және "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексін) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасының Заңның 3-бабына сәйкес Есепті табыс ету күні көрсетіледі;
      6) кіріс құжаты.
      Есептің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      7) почта штемпелінің күні.
      Почта немесе өзге байланыс ұйымы қойған почта штемпелінің күні көрсетіледі.
      17. Есепке қосымшада (101.03):
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі ;
      2) В бағанында осы Ереженің 18-тармағына сәйкес төленген кіріс түрінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанында табыс алған салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында табыс алған салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанында төленетін төлем көзінен салық салынатын табыс сомасы көрсетіледі;
      6) F бағанында төлеген төлем көзінен салық салынатын табыс сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында Салық кодексінің 147-бабы 3-тармағына және "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексін) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасының Заңының 4-бабына сәйкес белгіленген төлем көзінен ұсталатын корпорациялық табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында ( F х G )/100 ретінде айқындалатын төлем көзінен ұсталатын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      9) І бағанында төлем көзінен нақты ұсталған және бюджетке аударылған корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      10) тоқсанның тиісті айы үшін қосымшаның Е бағанының жиынтық сомалары 101.03.001 І, 101.03.001 ІІ және 101.03.001 ІІІ тиісті жолдарына, Н бағанның жиынтық сомалары - 101.03.002 І, 101.03.002 ІІ және 101.03.002 ІІІ тиісті жолдарына, І бағанының 101.03.003 І, 101.03.003 ІІ және 101.03.003 ІІІ тиісті жолдарына көшіріледі.

3. Кіріс түрлерінің кодтары

      18. Есеп толтыру кезінде мынадай кіріс түрлерін кодтауды пайдалану керек:
      1060 – эмитент резиденттерден алынған борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі кіріс;
      1061 - борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда сыйақылар түріндегі кіріс;
      1190 – резиденттер төлейтін ұтыстар.

                                        Қазақстан Республикасы
                                           Қаржы министрінің
                                      2008 жылғы 25 желтоқсандағы
                                      N 611 бұйрығымен бекітілген

Резидент еместің кірісіне салынатын төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігін жасау ережесі

(101.04-нысан)

1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және резидент еместің кірісіне салынатын, төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығы сомаларын есептеуге, сондай-ақ халықаралық шарт ережелеріне сәйкес салық салудан босатылатын табыстардың сомалары мен шартты банк салымында орналастырылған сомаларды көрсетуге арналған Резидент еместердің кірістеріне салынатын төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігін (бұдан әрі – Есеп) жасау тәртібін айқындайды. Есепті Салық кодексінің 196-бабына сәйкес салық агентi жасайды.
      2. Есеп осы Есептің өзінен (101.04-нысан) және салық міндеттемесінің есептелуі туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшадан (101.04) тұрады.
      3. Есепті толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      5. Есепке қосымша Есептегі тиісті көрсеткіштерді көрсетуді талап ететін жолдарды толтыру кезінде міндетті тәртіпте жасалады.
      6. Есепке қосымша онда көрсетілуі тиіс деректер болмаған кезде жасалмайды.
      7. Есепке қосымшаның парағында бар жолдардағы көрсеткіштердің саны асып кеткен жағдайда, Есепке қосымшаның осындай парағы қосымша толтырылады.
      8. Осы ережелерде арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      9. Соманың теріс мәні Есептің тиісті жолының (бағанының) бірінші сол жақтағы торкөзінде " - " белгісімен белгіленеді.
      10. Есеп жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қара немесе көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысымен толтырылады;
      2) электронды тасығышта – Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      11. Есеп Салық кодексінің 61-бабы 3-тармағына сәйкес салық агенті қол қояды және салық агентінің мөрімен куәландырылады.
      12. Декларацияны беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта - екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық агентіне қайтарылады;
      2) хабарламасы бар тапсырыс хатпен қағаз тасығышта - салық агенті почта немесе өзгелей байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) электронды түрде "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексін) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Заңының   3-бабына сәйкес.
      13. Есепке қосымшаның "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде осы Есептің "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.

2. Есепті жасау (101.04 - нысан)

      14. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық агенті мынадай деректерді көрсетеді:
      1 ) СТН - салық төлеушінің – салық агентінің тіркеу нөмірі;
      2) БСН (ЖСН) – бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі.
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық агентінде бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі болған кезде толтырылуы тиіс.
      3) салық кезеңі - Есеп берілетін салық кезеңінің есепті тоқсаны (араб сандарымен көрсетіледі);
      4) салық агентінің атауы.
      Жеке тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (болған кезде), заңды тұлғаның құрылтай құжаттарына сәйкес атауы көрсетіледі;
      5) Есеп түрі.
      Тиісті торкөздер Есепті Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігінің түрлеріне жатқызуды ескере отырып, белгіленеді;
      6) хабарлама нөмірі мен күні.
      Жолдар Салық кодексінің 63-бабы 3-тармағының 4) тармақшасында көзделген Есеп түрін табыс еткен жағдайда толтырылады;
      7) жер қойнауын пайдаланушы жүзеге асыратын қызмет түрі;
      Торкөздер егер жер қойнауын пайдаланушы А және В жолдарында көрсетілген санаттардың біріне жататын болса, белгіленеді;
      8) келісім-шарт нөмірі мен жасалған күні;
      Жер қойнауын пайдаланушы жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарт нөмірі мен жасалған күнін көрсете отырып, толтырады;
      9) валюта коды.
      Қазақстан Республикасы Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен бекітілген Тауарларды және көлік құралдарын декларациялау ережесіне (бұдан әрі - Тауарлар декларациялау ережесі) 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      10) берілген қосымшалар.
      Берілген Есепке қосымшалардың торкөздері белгіленеді:
      1-торкөз тоқсанның бірінші айы үшін қосымша берілген кезде белгіленеді;
      2-торкөз тоқсанның екінші айы үшін қосымша берілген кезде белгіленеді;
      3-торкөз тоқсанның үшінші айы үшін қосымша берілген кезде белгіленеді;
      11) резиденттік белгісі:
      А торкөзін Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын салық агенті белгілейді;
      В торкөзін Қазақстан Республикасының резиденті емес болып табылатын салық агенті белгілейді;
      12) резиденттік елінің коды және салықтық тіркеу нөмірі.
      Егер Есепті Қазақстан Республикасының резиденті емес болып табылатын салық агенті жасаса, толтырылады, бұл ретте:
      А жолында – Тауарларды декларациялау ережелеріне 6 " Әлем елдерінің жіктеуіші " қосымшасына сәйкес резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      В жолында - резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      15. "Есептік көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 101.04.001 І, 101.04.001 ІІ, 101.04.001 ІІІ жолдары салық кезеңінің әр айы үшін резидент емеске есептелген және төленген табыстардың сомаларын көрсетуге арналған және Есепке қосымшаның деректері негізінде толтырылады. 101.04.001 IV жолы 101.04.001 І, 101.04.001 ІІ және 101.04.001 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген салық кезеңі үшін табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      2) 101.04.002 І, 101.04.002 ІІ және 101.04.002 ІІІ жолдары Салық кодексінің 195-бабы 1-тармағының 1) тармақшасына сәйкес салық кезеңінің әр айы үшін бюджетке аударуға жататын табыс салығының сомасын көрсетуге арналған және Есепке қосымшаның деректері негізінде толтырылады. 101.04.002 IV жолы 101.04.002 І, 101.04.002 ІІ және 101.04.002 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      3) 101.04.003 І, 101.04.003 ІІ және 101.04.003 ІІІ жолдары салық кезеңінің әр айы үшін салық агенті шегерімге жатқызған, салық кезеңі ішінде есептелген, бірақ резидент емеске төленбеген кірістердің сомасын көрсетуге арналған және Есепке қосымшаның деректері негізінде толтырылады. 101.04.003 IV жолы 101.04.003 І, 101.04.003 ІІ және 101.04.003 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген кірістердің жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      4) 101.04.004 І, 101.04.004 ІІ және 101.04.004 ІІІ жолдары есепті салық кезеңі ішінде резидент еместің есептелген, бірақ төленбеген, салық агенті шегерімге жатқызған, Салық кодексінің 195-бабы 1-тармағының 2) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға жататын табыстарынан алынатын табыс салығының жиынтық сомасын көрсетуге арналған және Есепке қосымшаның деректері негізінде толтырылады. 101.04.004 IV жолы 101.04.004 І, 101.04.004 ІІ және 101.04.004 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      5) 101.04.005 І, 101.04.005 ІІ және 101.04.005 ІІІ жолдары Салық кодексінің 216-бабына сәйкес салық кезеңінің әр айы үшін шартты банк салымына аударылған табыс салығының сомасын көрсетуге арналған және Есепке қосымшаның деректері негізінде толтырылады. 101.04.005 IV жолы 101.04.005 І, 101.04.005 ІІ және 101.04.005 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын осы тармақшада көрсетілген салық кезеңі үшін табыс салығының жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      16. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      2) Есептің берілген күні.
      Есептің салық органына табыс етілген күні көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсуін қамтамасыз ету саласында басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті қабылдаған салық органы қызметкерінің тегі, аты, әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      5) Есепті қабылдау күні.
      Салық кодексінің 584-бабы 2-тармағына және "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексін) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасының Заңының 3-бабына сәйкес Есепті табыс ету күні көрсетіледі;
      6) құжаттың кіріс нөмірі.
      Есепті тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      7) пошта штемпелінің күні.
      Почта немесе өзге байланыс ұйымы қойған пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      17. Есепке қосымшада (101.04):
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі ;
      2) В бағанында табыстар алушы шетел заңды тұлғасының (бұдан әрі - резидент емес) толық атауы;
      3) С бағанында резидент еместің резиденттік елінің коды.
      Елдердің кодын толтырған кезде Тауарларды декларациялау ережелеріне 6 " Әлем елдерінің жіктеуіші " қосымшасына сәйкес елдерді сандық кодтау пайдаланылуы тиіс;
      4) D бағанында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанында салық агентінің жарғылық капиталындағы резидент еместің үлесі пайызда көрсетіледі;
      6) F бағанында Салық кодексінің 192-бабына сәйкес Қазақстан Республикасындағы көздерден резидент емес алған Ереженің 18-тармағына сәйкес кіріс түрлерінің коды көрсетіледі;
      7) G бағанында дивидендтер түріндегі кірістерді қоспағанда, оған сәйкес кірістер туындайтын резидент емес пен салық агентінің арасында жасалған келісім-шарттың (шарттың) нөмірі мен күні көрсетіледі ;
      8) Н бағанында резидент емес Қазақстан Республикасында жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауды бастаған күн көрсетіледі ;
      9) І бағанында резидент емес Қазақстан Республикасында жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) аяқтаған күн көрсетіледі ;
      10) J бағанында олар бойынша салықтарды ұстап қалу бойынша міндеттеме туындайтын есептелген және төленген кірістер сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетел валютасында жасалған кезде, бұл бағанда кірісті төлеген күнге немесе алдын-ала төлеген жағдайда, кірістерді есептеген күнге валюта айырбасының нарықтық бағамы қолданыла отырып, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасына қайта есептелген және қоса есептелген табыстардың төленген сомасы көрсетіледі;
      11) К бағанында халықаралық шарттарда және Салық кодексінің 194-бабында белгіленген төлем көзінен табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      12) L бағанында Салық кодексінің 195-бабына сәйкес бюджетке аударылуы тиіс есептелген және төленген кірістен табыс салығының ставкасы көрсетіледі.
      Операциялар шетел валютасында жасалған кезде бұл бағанда кірісті төлеген күнге немесе алдын-ала төлеген жағдайда кірістерді есептеген күнге валюта айырбасының нарықтық бағамы қолданыла отырып, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасына қайта есептелген төлем көзінен табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      J – L бағандары резидент еместерге есептелген және төленген кіріс сомалары бойынша толтырылады;
      13) М бағанында салық агенті шегерімге жатқызған, салық кезеңі ішінде резидент еместерге есептелген, бірақ төленбеген кірістер сомасы көрсетіледі;
      Операциялар шетел валютасында жасалған кезде, бұл бағанда кірісті төлеген күнге немесе алдын-ала төлеген жағдайда, кірістерді есептеген күнге валюта айырбасының нарықтық бағамы қолданыла отырып, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасына қайта есептелген салық агенті шегерімге жатқызған, резидент еместің төленбеген кірістерінің сомасы көрсетіледі.
      Резидент еместің есептелген, бірақ төленбеген кірістерін шегерімге жатқызу күні салық кезеңінің 31 желтоқсаны болып танылады;
      14) N бағанында халықаралық шартта және Салық кодексінің 194-бабында белгіленген төлем көзінен табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      15) О бағанында Салық кодексінің 195-бабына сәйкес бюджетке аударылуға тиіс, салық агенті шегерімге жатқызған, есепті салық кезеңі ішінде есептелген, бірақ төленбеген резидент еместің кірістерінен алынатын табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетел валютасында жасалған кезде бұл бағанда резидент еместің кірісін шегерімге жатқызған күнге (салық кезеңінің 31 желтоқсанына) валюта айырбасының нарықтық бағамы қолданыла отырып, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасына қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      М – О бағандары резидент еместерге есептелген, бірақ төленбеген кірістердің сомалары шегерілген кезде солар бойынша толтырылады.
      16) Р бағанында халықаралық шартқа сәйкес салықтарды ұстап қалудан босатылған есептелген (төленген) кірістердің сомасы көрсетіледі. Бұл ретте салықтарды ұстап қалудан босатылған деп халықаралық шарттардың ережелеріне сәйкес төмендетілген салық ставкалары қолданылған сомалар да танылады. Операциялар (төлемдерді төлеу) шетел валютасында жасалған кезде бұл бағанда кірісті төлеген күнге немесе алдын-ала төлеген жағдайда, кірістерді есептеген күнге валюта айырбасының нарықтық бағамы қолданыла отырып, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасына қайта есептелген кірістердің сомасы көрсетіледі;
      17) Q бағанында Р бағанында көрсетілген кіріске қатысты қолданылған осы Ереженің 19-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі;
      18) R бағанында Q бағанында 22 код көрсетілген кезде Q бағанында көрсетілген халықаралық шарттың атауы көрсетіледі;
      19) S бағанында осы Ереженің 17-тармағы 3) тармақшасына сәйкес халықаралық шарт жасасқан елдің коды көрсетіледі.
      P – S бағандары егер салық төлеуші тіркелген мемлекетаралық немесе үкіметаралық шарт ережелерін қолданған жағдайда толтырылады;
      20) Т бағанында Ереженің 14-тармағы 9)-тармақшасына сәйкес табыс салығын шартты банк салымына орналастырудағы валюта коды көрсетіледі;
      21) U бағанында Салық кодексінің 216-бабына сәйкес шартты банк салымына орналастыру валютасында орналастырылған табыс салығының сомасы көрсетіледі. Табыс салығы ұлттық валютада орналастырылған жағдайда, бұл баған толтырылмайды;
      22) V бағанында Салық кодексінің 216-бабына сәйкес шартты банк салымына ұлттық валютада орналастырылған табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар (салықтарды орналастыру) шетел валютасында жасалған кезде, бұл бағанда салықты шартты банк салымына аударған күнге валюта айырбасының нарықтық бағамы бойынша Қазақстан Республикасының ұлттық валютасына қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      23) W бағанында шартты банк салымы ашық банктің салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      24) Х бағанында шартты банк салымы ашық банктің бизнес сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі;
      25) Y бағанында шартты банк салымы ашық банктің банктік сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі
      26) Z бағанында шартты банк салымы туралы шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      27) АА бағанында салық сомасы орналастырылған шартты банк салымының нөмірі көрсетіледі;
      Т – АА бағандары шартты банк салымында орналастырылған салық сомалары бойынша толтырылады;
      Тоқсанның тиісті айы үшін қосымшаның J бағанының жиынтық сомасы 101.04.001 А, 101.04.001 В және 101.04.001 С тиісті жолдарына көшіріледі, L бағаныныкі - 101.04.002 А, 101.04.002 В және 101.04.002 С тиісті жолдарына, М бағаныныкі - 101.04.003 А, 101.04.003 В және 101.04.003 С тиісті жолдарына, О бағаныныкі - 101.04.004 А, 101.04.004 В және 101.04.004 С тиісті жолдарына, V бағаныныкі - 101.04.005 А, 101.04.005 В және 101.04.005 С тиісті жолдарына көшіріледі.

3. Кіріс түрлерінің кодтары

      18. Есеп толтыру кезінде мынадай кіріс түрлерін кодтауды пайдалану керек.
      Қазақстан Республикасындағы көздерден кіріс түрлерінің кодтары:
      1010 – Қазақстан Республикасының аумағына тауарларды өткізуден түскен кірістер;
      1011 – Қазақстан Республикасында орналасқан тауарларды сыртқы сауда қызметін жүзеге асыру шеңберінде одан тыс өткізуден түскен кірістер;
      1020 – Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден түскен кірістер;
      1021 – резидентке;
      егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен кіріс;
      1022 - егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен кіріс;
      1030 – Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан, жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен кірістері, сондай-ақ осы бапта белгіленген аталған тұлғаның резиденттен алатын өзге де кірістер;
      1031 - Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен кірістері, сондай-ақ осы бапта белгіленген аталған тұлғаның Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент еместен, егер алатын жұмыстары, қызметтері, тауарлары осындай тұрақты мекемеге байланысты болса, олардан алатын өзге де кірістері;
      1040 – Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан мүлікті өткізу нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1041 – резидент шығарған бағалы қағаздарды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1042 – Қазақстан Республикасында орналасқан резидент заңды тұлғада, консорциумда қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1043 – егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерін немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес шығарған акцияларды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1044 - егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерінің немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес заңды тұлғада қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1050 – талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін резиденттен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1051 - талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1060 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін резиденттен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1061 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1070 - резиденттің мiндеттемелерiн, оның iшiнде  жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға  жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар);
      1071 – резидент еместің, мұндай резидент еместердің Қазақстан Республикасындағы қызметi барысында туындаған мiндеттемелерiн, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар);
      1080 – резидент заңды тұлғадан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      1081 – Қазақстан Республикасында орналасқан пайлық инвестициялық қорлардан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      1090 – мүлікті сенімгерлік басқару шарты бойынша сенімгерлік басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлік басқару туындаудың басқа жағдайларында пайда алушы болып табылатын резидент емес үшін Қазақстан Республикасында салық міндеттемесін орындау жүктелмеген резидент сенімгерлік басқарушыдан мүлікті сенімгерлікпен басқаруды белгілеу туралы акті бойынша алынған кірістер;
      1100 -  резиденттен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда, сыйақылар түріндегі кіріс;
      1101 – егер резидент еместің берешегі оның тұрақты мекемесіне немесе мүлкіне қатысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі немесе сонда орналасқан мүлкі бар резидент еместен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда, сыйақылар түріндегі кіріс;
      1110 – резидент эмитенттен алынған борышкерлік бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі кіріс;
      1111 - егер резидент еместің берешегі оның тұрақты мекемесіне немесе мүлкіне қатысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі немесе сонда орналасқан мүлкі бар резидент емес эмитенттен алынған борышкерлік бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі кіріс;
      1120 - резиденттен алынатын роялти түріндегі кіріс;
      1121 – егер роялти төлеу бойынша шығыстар резидент еместің тұрақты мекемесінің қызметіне байланысты болса, Қазақстан Республкиасында тұрақты мекемесі бар резидент еместен алынатын роялти түріндегі кіріс;
      1130 – Қазақстан Республикасында орналасқан мүлкін жалға беруден түсетін кірістер;
      1140 - Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүліктен алынатын кірістер;
      1150 – Қазақстан Республикасында туындайтын сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      1151 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      1160 – халықаралық тасымалдарда көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      1161 – Қазақстан Республикасы ішінде көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      1170 – Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан құбыр жолдарын, электр беру желілерін (ЭБЖ), оптикалық-талшықты байланыс желілерін пайдаланудан алынатын кірістер;
      1180 – жұмыс беруші болып табылатын резидентпен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның кірісі;
      1181 - жұмыс беруші болып табылатын резидент емеспен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның кірісі;
      1190 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      1200 – резидент емес жеке тұлғаның Қазақстан Республикасында тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент оған төлейтін үстемеақы;
      1201 - резидент емес жеке тұлғаның Қазақстан Республикасында тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент емес оған төлейтін үстемеақы;
      1210 – еңбек шарты (келісім-шарт) негізінде жұмыс беруші (резидент немесе резидент емес) төлеген резидент емес жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметінен резидент емес жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
       1211 – қызмет көрсетуге (жұмыстарды орындауға) шарт негізінде өзге тұлға төлеген резидент емес жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметінен резидент емес жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      1220 – резидент жинақтаушы зейнетақы қоры жүзеге асыратын зейнетақы төлемдері;
      1230 – кімнен және кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасындағы мәдениет және өнер қызметкерлерiне: қызметінен театр, кино, радио, теледидар әртісiне, музыкантқа, суретшiге, спортшыға төленетiн табыстар;
      1240 - резиденттер төлейтiн ұтыстар;
      1241 – егер ұтыс төлемі тұрақты мекеме қызметіне байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емес төлейтiн ұтыстар;
      1250 - Қазақстан Республикасында жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      1260 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алу түріндегі табыстар;
      1261 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алудан табыстар;
      1270 – туынды қаржы құралдары бойынша кірістер;
      1280 – міндеттемені есептен шығарудан кірістер;
      1290 - күмәндi мiндеттемелер бойынша табыстар;
      1300 – лицензия негізінде банктер мен банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан табыстар;
      1310 – сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдары құрған сақтандыру резервтерін азайтудан табыстар;
      1320 – кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуға келісім бергені үшін алынған кірістер;
      1330 – тіркелген активтерді шығарудан түскен кірістер;
      1340 – геологиялық зерттеу мен табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстарды, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен кірістер;
      1350 – кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстар сомасынан артуынан түскен кірістер;
      1360 – бірлескен қызметті жүзеге асырудан кірістер;
      1370 – бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақылар;
      1380 – оң бағамдық айырма сомасының қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнаманың талаптарына сәйкес айқындалған теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі;
      1390 - әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстар;
      1400 – мүліктік кешен ретінде кәсіпорынды сатудан түскен кірістер;
      1410 – сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы не сенімгерлікпен басқару туындаудың өзге де жағдайларында пайда алушы алған (алуға тиіс) мүлікті сенімгерлікпен басқарудан кірістер;
      1420 – Қазақстан Республикасындағы кәсіпкерлік қызмет нәтижесінде туындайтын басқа да табыстар.

       4.Халықаралық шарт (келісім) түрлерінің кодтары

      19.Есепті толтыру кезінде халықаралық шарттар (келісімдер) түрінің мынадай кодталуын пайдалану қажет:
      01 - Табыс пен капиталға қосарланған салық салуды болдырмау және салық төлеуден жалтаруға жол бермеу туралы конвенция;
      02 - Ислам Даму Банкiнiң құрылтай шарты;
      03 – Орталық Азия аймақтық экологиялық орталығы жұмысының жағдайлары жөніндегi келісім;
      04 – Азия Даму Банкінің құрылтай шарты;
      05 – Жаңа Үкіметтік ғимараттың құрылысы жобасына грантты пайдалану бойынша келісім;
      06 – Қаржылық ынтымақтастық туралы келісім;
      07 – Өзара түсiнiстiк туралы меморандум;
      08 – Континентаралық баллистикалық ракеталардың шахталық ұшыру қондырғыларын, апатты жағдайлардың салдарын жоюға және ядролық қарудың таралуына жол бермеуге қатысты келісім;
      09 – Халықаралық қайта құру және даму банкiнiң келісімі;
      10 – Халықаралық валюталық қордың келісімі;
      11 – Халықаралық қаржылық корпорацияның келісімі;
      12 – Инвестициялық дауларды реттеу жөніндегі конвенция;
      13 – Еуропалық Қайта құру және Даму банкiн құру туралы;
      14 – Дипломатиялық қатынастар туралы Вена конвенциясы;
      15 – Орталық Азия университетін құру жөніндегі шарт;
      16 – Инвестициялар кепiлдiгiнiң көп жақты агенттiгiн құру туралы;
      17 – "Нұр-Мүбарак" ислам мәдениетінің Египет университеті туралы келісім;
      18 – Әуе қатынасы туралы келісім;
      19 – "Агросервистік қызметті қолдау" жобасын дайындауға арналған Халықаралық Қайта құру және Даму Банкінің грантын беру туралы келісім;
      20 – "Қазақстан Республикасында ауылдық елдi мекендердi сумен жабдықтау" жобасын жүзеге асыру үшiн Жапония Yкiметiнiң грантын тарту туралы ноталар алмасу нысанындағы келiсiм;
      21 – Еуразиялық экономикалық қоғамдастықтың артықшылықтары мен иммунитеттері туралы конвенция;
      22 - Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар).

      РҚАО-ның ескертуі: 101.01-101.02 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

 Қазақстан Республикасы   
      Қаржы министрінің     
       2008 жылғы 25 желтоқсандағы
               N 611 бұйрығымен бекітілген

Корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігін (декларациясын) жасау ережесі
      (110.00-нысан)

      1. Жалпы ережелер

      1. О сы Ереже "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және корпорациялық табыс салығын есептеуге арналған осы Ережеге қосымшаға сәйкес корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігін (декларациясын) (бұдан әрі – Декларация) жасау тәртібін айқындайды. Декларацияны салық режимінің тұрақтылығы көзделген жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа сәйкес қызметін жүзеге асыратын жер қойнауын пайдаланушылар жасайды.
      2. Декларация Декларацияның өзінен (110.00 нысаны) және салық міндеттемесін есептеу туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған қосымшалардан (110.01-110.18 нысандары) тұрады.
      3. Декларацияны толтыру кезінде түзетулерге, тазартуларға және өшірулерге жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер жоқ болған кезде Декларацияның тиісті  торкөздері толтырылмайды.
      5. Декларацияға қосымшалар Декларациядағы тиісті көрсеткіштерді ашып көрсетуді талап ететін жолдарды толтыру кезінде міндетті түрде жасалады.
      6. Декларацияға қосымшалар оларды көрсетілуі тиіс деректер жоқ болған кезде жасалмайды.
      7. Декларациядағы қосымша парағындағы жолдар көрсеткіштерінің саны асып кеткен жағдайда Декларацияға қосымшаның осындай парағы қосымша толтырылады.
      8. Осы Ержеде мынадай арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      9. Сомалардың теріс мәндері Декларацияның тиісті жолының (бағанының) бірінші сол жақ торкөзінде "-" белгісімен белгінеді.
      10. Декларацияны жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қалам немесе қаламұшпен, қара немесе көк сиямен, бас баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады;
      2) электрондық тасығышта – Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      11. Салық кодексі 61-бабының 3-тармағына сәйкес Декларацияға салық төлеуші не оның өкілі қол қоюды және салық төлеушінің не оның Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген жағдайларда өзінің атауы жазылған мөрі бар өкілінің мөрімен куәландырылады.
      12. Декларацияны беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта – екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық төлеушіге қайтарылады;
      2) қағаз тасығышта хабарламасы бар тапсырысты хатпен почта
бойынша – салық төлеуші почтаның немесе өзге байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 3-бабына сәйкес электрондық түрде.
      13. Қосымшалардың "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат"  бөлімдерінде Декларацияның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.

Декларацияны жасау (110.00 нысаны)

      14. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) БСН - бизнес-сәйкестендіру нөмірі;
      Жол салық төлеушіде " Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес бизнес-сәйкестендіру нөмірі бар болған кезде толтырылуы тиіс;
      3) салық кезеңі (жыл) – Декларация табыс етілетін есепті салық кезеңі (араб цифрларымен көрсетіледі);
      4) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның атауы көрсетіледі;
      5) Декларацияның түрі.
      Тиісті торкөздер Декларацияны Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігінің түрлеріне жатқызуды есепке ала отырып белгіленеді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні.
      Жолдар Салық кодексінің 63-бабы 3-тармағының 4) тармақшасында көзделген Декларацияның түрі табыс етілген жағдайда толтырылады;
      7) валюта коды.
      Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне (бұдан әрі – Тауарларды декларациялау ережесі) "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталар жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      8) берілген қосымшалар.
      Салық төлеуші табыс еткен Декларацияға қосымшаның нөмірі көрсетіледі;
      9) резиденттік белгісі:
      А торкөзін Қазақстан Республикасының резидент салық төлеушісі белгілейді;
      В торкөзін Қазақстан Республикасының резидент емес салық төлеушісі белгілейді;
      10) резиденттік елінің коды және салықтық тіркеу нөмірі.
      Егер Декларацияны Қазақстан Республикасының резидент емес салық төлеушісі жасаған жағдайда толтырылады, бұл ретте:
      А жолында Тауарларды декларациялау ережесіне "Әлем елдерінің жіктемесі" 6-қосымшасына сәйкес резидент еместің резидент елінің коды көрсетіледі;
      В жолында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмір көрсетіледі;
      11) Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде тұрақты мекеменің барлығы.
      Торкөзді Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде тұрақты мекемесі бар резидент белгілейді.
      15. "Жылдық жиынтық табыс" бөлімінде:
      1) 110.00.001 жолында тауарлады сатудан, жұмыстарды орындаудан қызметтер көрсетуден алынған табыс көрсетіледі;
      2) 110.00.002 жолында құн өсімінен алынға табыс көрсетіледі. Бұл жолға 110.01.012 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      3) 110.00.003 жолында міндеттемелерді есептен шығарудан алынға табыс көрсетіледі;
      4) 110.00.004 жолында күмәнді міндеттемелер бойынша табыстар көрсетіледі. Бұл жолға 110.02 нысаны Н бағанының жиынтық мәні көшіріледі:
      110.00.004 І жолында күмәнді деп танылған және жылдық табысқа енгізілетін сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша міндеттемелердің сомасы көрсетіледі;
      110.00.004 ІІ жолында күмәнді деп танылған және жылдық табысқа енгізілетін қызметкерлерге есептелген және басқа да төлемдер бойынша міндеттемелердің сомасы көрсетіледі;
      5) 110.00.005 жолында таза табысты бөлу кезінде алынған және әрбір құрылтайшының, қатысушының қатысу үлесін сақтай отырып Қазақстан Республикасы резидент заңды тұлғаның жарғылық капиталын ұлғайтуға бағытталған табыс көрсетіледі. Бұл жолға 110.03 нысаны F бағанының жиынтық мәні көшіріледі;
      6) 110.00.006 жолында 110.00.006 І және 110.00.006 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын талап ету құқығын басқаға беруден алынған табыс көрсетіледі:
      110.00.006 І жолында сатып алынған талап ету құқығы бойынша талап ету құқығын басқаға беруден алынған табыс көрсетіледі;
      110.00.006 ІІ жолында басқа біреуге берілген талап ету құқығы бойынша талап ету құқығын басқа біреуге беруден алынған табыс көрсетіледі;
      7) 110.00.007 жолында жылдық жиынтық табысқа енгізілетін кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуға келісім бергені үшін алынған табыс;
      8) 110.00.008 жолында тіркелген активтердің шығып қалуынан алынған табыстар көрсетіледі. Бұл жолға 110.11.006 жолы көшіріледі.
      9) 110.00.009 жолында табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және өндiруге дайындық жұмыстарына жұмсалған шығыстардың, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да  шығыстарын түзетуден алынған  табыс көрсетіледі;
      10) 110.00.010 жолында кен орындарын әзірлеу салдарын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарын жою жөнiндегi іс жүзіндегі шығыстар сомасынан асып кетуiнен түсетін табыс көрсетіледі;
      11) 110.00.011 жолында жер қорының пайдаланушының тарату қорының қаражатын мақсатсыз пайдалану мөлшері көрсетіледі. Бұл жолға 110.09.007 жолы көрсетіледі;
      12) 110.00.012 жолында бірлескен қызмет жүзеге асырудан алынған табыс көрсетіледі;
      13) 110.00.013 жолында жылдық жиынтық табысқа енгізілетін, егер бұрын бұл сома шегерімге жатқызылмаса, негізсіз ұсталып, бюджеттен қайтарылған айыппұлдардан басқа, таңылған немесе борышкер таныған айыппұлдар, өсімпұлдар және басқа санкция түрлері көрсетіледі;
      14) 110.00.014 жолында бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақылар көрсетіледі;
      15) 110.00.015 жолында өтеусіз алынған мүлік түріндегі табыс көрсетіледі;
      16) 110.00.016 жолында жылдық жиынтық табысқа енгізілетін дивидендтер көрсетіледі;
      17) 110.00.017 жолында жылдық жиынтық табысқа енгізілетін сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі, Бұл жолға 110.00.005 жол көшіріледі;
      18) 110.00.018 жолында ҚР салық заңнамасына сәйкес есепке жатқызылатын жылдық жиынтық табысқа енгізілетін бағамдық айырма көрсетіледі;
      19) 110.00.019 жолында жылдық жиынтық табысқа енгізілетін ұтыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      20) 110.00.020 жолында жылдық жиынтық табысқа енгізілетін әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде алынуы тиіс (алынған) табыстардың нақты кеткен шығыстардан асып кетуі көрсетіледі;
      21) 110.00.021 жолында салық төлеушінің жылдық жиынтық табысқа енгізілетін, бірақ 110.00.001-110.00.020 жолдарында көрсетілмеген табыстары көрсетіледі;
      22) 110.00.022 жолында 110.00.001-110.00.021 жолдарындағы сомаларды қосумен айқындалатын жылдық жиынтық табыстың жалпы сомасы көрсетіледі;
      23) 110.00.023 жолында жылдық жиынтық табысты түзетудің жалпы сомасы көрсетіледі;
      24) 110.00.024 жолында 110.00.022 және 110.00.023 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын түзетуді есепке ала отырып жылдық жиынтық табыс көрсетіледі.
      16. "Шегерімдер" бөлімінде:
      1) 110.00.025 жолында Салық кодексіне шегерімге жатқызылатын сатылған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша шығыстар көрсетіледі. Бұл жол 110.07 нысаны G бағанының жиынтық мәнін де қамтиды;
      2) 110.00.026 жолында шегерімге жатқызылатын айыппұлдардың, өсімпұлдарды, тұрақсыздық айыптарының жалпы сомасы көрсетіледі;
      3) 110.00.027 жолында бірлескен қызмет бойынша  немесе оның бір бөлігінің шығыстары көрсетіледі;
      4) 110.00.028 жолында шегерімге жатқызылатын мүшелік жарналар көрсетіледі;
      5) 110.00.029 жолында шегерімге жатқызылатын сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 110.06. нысаны G бағанының жиынтық мәні көшіріледі;
      6) 110.00.030 жолында шегерімге жатқызылатын қызметтік іссапарлар кезіндегі өтемақылардың сомасы көрсетіледі;
      7) 110.00.031 жолында шегерімге жатқызылатын өкілдік шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      8) 110.00.032 жолында шегерімге жатқызылатын төленген күмәнді міндеттемелер көрсетіледі. Бұл жолға 110.07 нысаны Н бағанының жиынтық мәні көшіріледі. Бұл жол 110.00.040 І және 110.00.040 ІІ жолдарының сомасын қамтиды:
      110.00.032 І жолында шегерімге жатқызылатын кредит берушiге төленген бұрын табыс деп танылған күмәндi мiндеттемелердiң сомасы көрсетіледі;
      110.00.032 ІІ жолында шегерімге жатқызылатын Салық кодексінің
88-бабына сәйкес бұрын табыс танылған төленген міндеттемелердің сомасы көрсетіледі;
      9) 110.00.033 жолында шегерімге жатқызылатын күмәнді міндеттемелер көрсетіледі. Бұл жолға 110.08 нысаны G бағанының жиынтық мәні көшіріледі. Бұл жол 110.00.033 І және 110.00.033 ІІ жолдарының сомасын қамтиды;
      110.00.033 І жолында талаптар туындаған кезден бастап үш жыл ішiнде қанағаттандырылмаған талаптардың сомасы көрсетіледі;
      110.00.033 ІІ жолында Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес банкрот деп тануға байланысты қанағаттандырылмаған күмәнді талаптардың сомасы көрсетіледі;
      10) 110.00.034 жолында шегерімге жатқызылатын кен орындарын әзірлеу салдарын жоюға арналған шығыстар және салдарды жою қорларына аударымдардың сомалары көрсетіледі. Бұл жолға 110.09.004 жолының сомасы көшіріледі;
      11) 110.00.035 жолында шегерімге жатқызылатын ғылыми-зерттеу, жобалау, іздестіру және тәжiрибелiк-конструкторлық жұмыстарға арналған шығыстар көрсетіледі;
      12) 110.00.036 жолында шегерімге жатқызылатын жеке тұлғалардың есептелген табыстары және өзге де төлемдері бойынша шығыстар көрсетіледі;
      13) 110.00.037 жолында шегерімге жатқызылатын табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және оларды өндiруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстары және жер қойнауын пайдаланушының  басқа да шегерiмдерi көрсетіледі.Бұл жолға 110.10 нысанның А және АВ бағандарының жиынтық мәндерінің сомалары көшіріледі. Жол 110.00.037 І жолын қамтиды:
      110.00.037 І жолында шегерімге жатқызылатын жер қойнауын пайдаланушының қазақстандық кадрларды оқытуға және өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға арналған шығыстары көрсетіледі. Бұл жолға 110.10 нысаны L бағанының жиынтық мәні көшіріледі;
      14) 110.00.038 жолында Қазақстан Республикасының салық заңнамасына сәйкес есепке жатқызылатын бағамдық айырмасының сомасы көрсетіледі;
      15) 110.00.039 жолында шегерімге жатқызылатын салықтар көрсетіледі;
      16) 110.00.040 жолында тіркелген активтер бойынша шегерімдер көрсетіледі. Бұл жолға 110.11.010 жолы көшіріледі;
      17) 110.00.041 жолында шегерімге жатқызылатын өзге де шығыстар көрсетіледі;
      18) 110.00.042 шегерімге жатқызылуы тиіс сома көрсетіледі. Бұл жолға 110.00.042 І жолы немесе 110.00.042 ІІ жолы көшіріледі:
      110.00.042 І жолында шегерімге жатқызылатын шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 110.00.025-110.00.041 жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.00.042 ІІ жолында Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде тұрақты мекемелері бар резиденттер шегерімге жатқызуы тиіс шығыстардың сомасы көрсетіледі. 110.00.042 І және 110.13.002 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      17. "Салық салынатын табысты есептеу" бөлімінде:
      1) 110.00.043 жолында салық салынатын табыс (залал) сомасы көрсетіледі. 110.00.024 және 110.00.042 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      2) 110.00.044 жолында резидент салық төлеушінің Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде көздерден алған табыстарының сомасы көрсетіледі. Жолдар 110.00.044 І жолын да қамтиды;
      110.00.044 І жолында салық салуда жеңілдігі бар елде алынған табыстар көрсетіледі. Бұл жолға 110.16 нысаны К бағанының жиынтық мәні көшіріледі;
      3) 110.00.045 жолында халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуға жататын табыс көрсетіледі. Бұл жолға 110.15 нысаны Е бағанының жиынтық мәні көшіріледі. Бұл жол 110.00.045 І және 110.00.045 ІІ жолдарының сомасын қамтиды:
      110.00.045 І жолында қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуға жататын табыс көрсетіледі;
      110.00.045 ІІ жолында басқа да халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуға жататын табыс көрсетіледі;
      4) 110.00.046 жолында халықаралық салық салу ерекшеліктерін есепке ала отырып  салық салынатын табыс (залал) сомалары көрсетіледі. 110.00.045 (110.00.043 + 110.00.044 - 110.00.045) жолдарының сомаларын шегере отырып 110.00.043 және 110.00.044 жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      5) 110.00.047 жолында келесі салық кезеңдеріне көшіруге жатпайтын алғаш рет пайдалануға берілген тіркелген активтер бойынша амортизациялық шегерімдерге жатқызудан алынған залал көрсетіледі;
      6) 110.00.048 жолында келесі салық кезеңдеріне көшірілуге жататын залал көрсетіледі. Егер 110.00.046 жолының мәні теріс болса, 110.00.048 жолы 110.00.002 (|110.00.046| - 110.00.047 + 110.01.002) жолын ескере отырып 110.00.046 жолының және 110.00.047 жолының модулінің айырмасы ретінде айқындалады. Егер 110.00.046 жолында оң мән немесе нөл көрсетілсе, 110.00.048 жолына 110.01.002 жолы көшіріледі;
      7) 110.00.049 жолында салық салынатын табысты түзетулер көрсетіледі;
      8) 110.00.050 жолында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілген залалдар көрсетіледі;
      9) 110.00.051 жолында 110.00.046, 110.00.049 және 110.00.050 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын азайту мен көшірілген залалдарды есепке ала отырып салық салынатын табыс көрсетіледі. Егер 110.00.050 жолы алдыңғы екі жолдың айырмасыннан артық болса, онда Бұл жолдың мәні теріс болады.
     18. "Салық міндеттемесін есептеу" бөлімінде:
      1) 110.00.052 жолында корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      2) 110.00.053 жолында бюджетке төленуге жататын корпорациялық табыс салығының есебіне жатқызылатын ұтысты, сыйақыны төлеу кезінде төлем көзінде ұсталған корпорациялық табыс салығының жалпы сомасы көрсетіледі. 110.04.001 І және 110.04.002 ІV жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      3) 110.00.054 жолында Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде алынған табыстарға төленген салықтардың немесе Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке алынатын Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде көздерден резидент салық төлеуші алған табыстарға салынатын табыс салығының ұқсас түрінің сомалары көрсетіледі. Бұл жолға 110.16 нысаны Т бағанының жиынтық мәні көшіріледі;
      4) 110.00.055 жолында салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 110.00.051 және 110.00.052 жолдарының туындысы мен 110.00.053 және 110.00.054 ((110.00.051 х 110.00.052 -(110.00.053 + 110.00.054)) жолдарының сомасының айырмашылығы ретінде айқындалады. Егер 110.00.053 және 110.00.054 жолдарының сомасы 110.00.051 және 110.00.052 жолдарының туындысынан асып кетсе, есепке жатқызу 110.00.051 және 110.00.052 жолдары туындысының сомасы шегінде жүргізіледі және 110.00.055 жолында нөл көрсетіледі;
      5) 110.00.056 жолында Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғаның таза табысы көрсетіледі. 110.00.051 және 110.00.055 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      6) 110.00.057 жолында таза табысқа салынатын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі:
      110.00.057 І жолында 15 процент ставка бойынша есептелген таза табысқа салынатын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі (110.00.056 х 15%);
      110.00.056 ІІ жолында халықаралық шартта көзделген ставка бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. Егер салық төлеуші таза табысқа салынатын корпорациялық табыс салығына қатысты халықаралық шарттың ережелерін қолданатын болса, таза табысқа салынатын корпорациялық табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      110.00.057 ІІІ жолы егер 110.00.057 ІІ жолы толтырылған жағдайда толтырылады. Бұл жолда осы Ерженің 65-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасы көрсетілген халықаралық шарт жасасылған елдің коды көрсетіледі;
      110.00.057 ІV жолы егер 110.00.057 ІІ жолы толтырылған жағдайда толтырылады. Бұл жолда көрсетілген халықаралық шартты атауы көрсетіледі;
      7) 110.00.058 жолында есептелген корпорациялық табыс салығының жиынтық сомасы көрсетіледі. 110.00.055 және 110.00.057 жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      8) 110.00.059 жолында салық кезеңі ішінде бюджетке енгізілген аванстық төлемдердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      9) 110.00.060 жолында төленуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 110.00.057 және 110.00.059 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады. Егер 110.00.058 жолы 110.00.059 жолынан артық болса толтырылады;
      10) 110.00.061 жолында артық төленген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 110.00.059 және 110.00.058 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады. Егер 110.00.059 жолы 110.00.058 жолынан артық болса толтырылады.
      19. "Басқа да ақпарат" бөлімінде:
      1) 110.00.062 жолында Қазақстан Республикасының азаматтық заңнамасына сәйкес белгіленетін жарғылық капиталға салым ретінде алынған мүліктің құны көрсетіледі;
      2) 110.00.063 жолында эмитенттің акцияларды орналастыруынан оның алған табыстары көрсетіледі;
      3) 110.00.064 жолында өтеусіз берілген мүліктің құны көрсетіледі. Өтеусіз орындалған жұмыстарды орындаумен, қызметтерді көрсетумен байланысты құны осындай жұмыстарды орындаумен, қызметтерді көрсетуге байланысты шеккен шығыстардың мөлшерінде айқындалады;
      4) 110.00.065 жолында Салық кодексінде көзделген жағдайларда салықтық міндеттеменің мөлшерін азайту сомасы көрсетіледі;
      5) 110.00.066 жолында қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заңнамасының талаптарына сәйкес активтерді қайта бағалауға арналған резервтерді азайту есебінен бөлінбеген пайданың ұлғаюы көрсетіледі;
      6) 110.00.067 жолында шегерімге жатпайтын шығындардың жалпы сомасы көрсетіледі.
      20. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі;
      2) Декларация табыс етілген күн. Декларацияны салық органына табыс еткен күн көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсуін қамтамасыз ету саласында басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) "Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны қабылдаған салық органы қызметкерінің тегі, есімі, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі;
      5) Декларацияның қабылданған күні.
      Салық кодексі 584-бабының 2-тармағына сәйкес Декларацияның табыс етілген күні көрсетіледі.
      6) құжаттың кіріс нөмірі.
      Декларацияның тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      7) почта штемпелінің күні.
      Почта немесе өзге байланыс ұйымы қойған почта штемпелінің күні көрсетіледі.

3. Құн өсімінен түсетін табыс (залал) – 110.01 нысанын жасау

      21. Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде үйлерді, ғимараттарды, құрылыстарды, сондай-ақ Қазақстан Республикасының заңнамалық актілеріне сәйкес мемлекет мұқтажы үшін сатып алынған активтерді қоспағанда, амортизацияға жатпайтын активтерді сату кезіндегі құн өсіміне түсетін табыстарды айқындау үшін арналған.
      22. "Үйлерді, ғимараттарды және құрылыстарды сату" бөлімінде:
      1) 110.01.001 жолында үйлерді, ғимараттарды және құрылыстарды сату кезінде түсетін табыс көрсетіледі;
      2) 110.01.002 жолында кәсіпкерлік қызметте пайдаланылатын үйлерді, ғимараттарды және құрылыстарды сату кезінде болатын залал көрсетіледі;
      3) 110.01.003 жолында кәсіпкерлік қызметте пайдаланылмайтын үйлерді, ғимараттарды және құрылыстарды сату кезінде болатын залал көрсетіледі;
      23. "Амортизацияға жатпайтын активтерді сату" бөлімінде:
      1) 110.01.004 жолында үйлерді, ғимараттарды, құрылыстарды және бағалы қағаздарды қоспағанда, амортизацияға жатпайтын активтерді сату кезінде құн өсімінен алынған табыс көрсетіледі;
      24. "Бағалы қағаздарды сату" бөлімінде:
      1) 110.01.005 жолында өткізу күні қор биржасының "А" және "В" ресми тізімдерінде болатын акцияларды өткізуден алынған табыс (залал) көрсетіледі;
      2) 110.01.006 жолында борыштық бағалы қағаздарды қоспағанда, басқа да бағалы қағаздарды сатудан алынған табыс (залал) көрсетіледі;
      3) 110.01.007 жолында өткізу күні қор биржасының "А" және "В" ресми тізімдерінде болатын облигацияларды өткізуден алынған табыс (залал) көрсетіледі;
      4) 110.01.008 жолында мемлекеттік бағалы қағаздарды және агенттік облигацияларды өткізуден алынған табыс (залал) көрсетіледі;
      5) 110.01.009 жолында басқа борыштық бағалы қағаздарды өткізуден алынған табыс (залал) көрсетіледі;
      6) 110.01.010 жолында өткен салық кезеңінен көшірілген өткізу күні қор биржасының "А" және "В" ресми тізімдерінде болатын акциялар мен облигацияларды, мемлекеттік бағалы қағаздарды және агенттік облигацияларды өткізуден алынған залалды қоспағанда, бағалы қағаздарды өткізуден алынған залал көрсетіледі;
      7) 110.01.011 жолында 110.01.0010 жолының сомасына азайтылған 110.01.006, 110.01.009 жолдарының сомасы және (немесе) айырмашылығы ретінде айқындалатын (Бұл жолда табыс немесе залал көрсетілуіне байланысты) көшірілген залалдардың сомасын ескере отырып өткізу күні қор биржасының "А" және "В" ресми тізімдерінде болатын акциялар мен облигацияларды, мемлекеттік бағалы қағаздарды және агенттік облигацияларды өткізуден алынған залалды қоспағанда, бағалы қағаздарды өткізуден алынған табыс (залал) көрсетіледі.
      25. "Жиыны" бөлімінде:
      110.01.012 жолында 110.01.001, 110.01.004, 110.01.005, 110.01.007, 110.01.008 және 110.01.011 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын бағалы қағаздарды қоса алғанда, үйлерді, ғимараттарды, құрылыстарды, сондай-ақ  амортизацияға жатпайтын активтерді сату кезінде құн өсімінен алынған табыстың жалпы сомасы көрсетіледі.
      26. Салық төлеуші 110.01.002 жолында айқындалған кәсіпкерлік қызметте пайдаланылатын үйлерді, ғимараттарды және құрылыстарды сатудан залал алынған кезде, аталған залал алдыңғы салық кезеңдерінің салық салынатын табысының есебінен өтеу үшін үш жылды қоса алғандағы кезеңге дейін көшіріледі. Көрсетілген сома 110.00.048 жолының сомасын айқындау кезінде ескеріледі.
      110.01.003 жолында айқындалған кәсіпкерлік қызметте пайдаланылмайтын үйлерді, ғимараттарды және құрылыстарды сатудан залал алынған жағдайда, аталған залал салық салу мақсатында есепке алынбайды.
      110.01.005, 110.01.007, 110.01.018 жолдарында табыс алынған кезде Бұл жолдардың сомасы 110.00.023 жолына енгізіледі.
      110.01.012 жолында айқындалған бағалы қағаздарды қоса алғанда, үйлерді, ғимараттарды, құрылыстарды, сондай-ақ амортизацияға жатпайтын активтерді сату кезінде құн өсімінен алынуға жататын (алынған) табыстар 110.00.002 жолына көшіріледі.

4. Күмәнді міндеттемелер бойынша табыс – 110.02 нысанын жасау

      27.Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде күмәнді міндеттемелер бойынша табысты айқындау үшін арналған.
      28. "Тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша күмәнді міндеттемелер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында кредитор салық төлеушінің немесе қызметкердің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында кредитор салық төлеушінің немесе қызметкердің бизнес сәйкестендіру нөмірі (жеке сәйкестендіру нөмірі) көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 65-тармағына сәйкес кредитор резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында кредитор резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      6) F бағанында қосылған құн салығының сомасын есепке ала отырып міндеттеменің сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында міндеттеменің пайда болу сәтінде қолданылатын қосылған құн салығының ставкасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында салық кезеңінің жылдық жиынтық табысына енгізілетін күмәнді деп танылған міндеттеменің сомасы көрсетіледі.
      Н бағанының жиынтық мәні 110.00.004 жолына көшіріледі.

5. Таза табыс, әрбір құрылтайшының, қатысушының қатысу үлесін сақтай отырып резидент заңды тұлғаның жарғылық капиталын ұлғайтуға бағытталған табыс – 110.03 нысанын жасау

      29. Осы нысан таза табысты бөлу кезінде алынған және қатысушының қатысу үлесін сақтай отырып резидент заңды тұлғаның жарғылық капиталын ұлғайтуға бағытталған табыстың сомасын айқындау үшін арналған. Нысан салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы заңнамалық актіге сәйкес және қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде толтырылады.
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеуші құрылтайшысы, қатысушысы болып табылатын салық төлеуші резидент заңды тұлғаның тіркеу нөмірі;
      3) С бағанында салық төлеуші құрылтайшысы, қатысушысы болып табылатын салық төлеуші резидент заңды тұлғаның бизнес сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында салық төлеушінің заңды тұлғадағы қатысу үлесі көрсетіледі, проценттік қатынаста;
      5) Е бағанында салық төлеушінің салық кезеңінің басына заңды тұлғадағы қатысу үлесі көрсетіледі;
      6) F бағанында заңды тұлғаның таза табысын бөлу кезінде алынған және салық төлеуші аталған заңды тұлғаның әрібір құрылтайшысының, қатысушысының қатысу үлесін сақтай отырып жарғылық капиталын ұлғайтуға бағытталған табыстың сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында салық төлеушінің салық кезеңінің соңына заңды тұлғадағы қатысу үлесі көрсетіледі.Е және F бағандарының тиісті мәндерін қосу жолымен айқындалады.
      110.03 нысаны F бағанының жиынтық мәні 110.00.005 жолына көшіріледі.

6. Сыйақылар – 110.04 нысанын жасау

      30. Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде Қазақстан Республикасында да, оның шегінен тысқары жерлерде де салық төлеуші алуға жататын (алған) сыйақылар түріндегі табысын айқындау үшін арналған.
      31. "Сыйақылар" бөлімінде:
      1) 110.04.001 жолында активтер бойынша сыйақылар және сыйақыны төлеу көзінде ұсталған корпорациялық табыс салығы көрсетіледі:
      110.04.001 І жолында борыштық бағалы қағаздар бойынша алынуға жататын (алынған) сыйақыларды қоспағанда, активтер бойынша сыйақылардың сомалары, сондай-ақ резидент еместерден алынған сыйақылардың сомалары көрсетіледі;
      110.04.001 ІІ жолында 110.04.001 І жолында көрсетілген сыйақылардан төлем көзінде ұсталған корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      2) 110.04.002 жолында борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар және сыйақыны төлеу көзінде ұсталған корпорациялық табыс салығы көрсетіледі:
      110.04.002 І жолында мемлекеттік бағалы қағаздар мен агенттік облигацияларды қоспағанда, борыштық бағалы қағаздар бойынша дисконт (сыйлықақы) көрсетіледі;
      110.04.002 ІІ жолында мемлекеттік бағалы қағаздар мен агенттік облигацияларды қоспағанда, борыштық бағалы қағаздар бойынша купон көрсетіледі;
      110.04.002 ІІІ жолында мемлекеттік бағалы қағаздар мен агенттік облигацияларды қоспағанда, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      110.04.002 ІV жолында 110.04.002 ІІІ жолында көрсетілген сыйақылардан төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      3) 110.04.003 жолында мемлекеттік бағалы қағаздар мен агенттік облигациялар бойынша сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі:
      110.04.003 І жолында мемлекеттік бағалы қағаздар мен агенттік облигациялар бойынша дисконт (сыйлықақы) көрсетіледі;
      110.04.003 ІІ жолында мемлекеттік бағалы қағаздар мен агенттік облигациялар бойынша купон көрсетіледі;
      110.04.003 ІІІ жолында мемлекеттік бағалы қағаздар мен агенттік облигациялар бойынша сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      4) 110.04.004 жолында Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде алынуға жататын (алынған) сыйақылардың сомалары көрсетіледі;
      5) 110.04.005 жолында 110.04.001 А, 110.04.002 С, 110.04.003 С 110.04.004 жолдарының сомалары ретінде айқындалатын сыйақылар бойынша табыстардың жиынтық сомасы көрсетіледі;
      110.04.005 жолы 160.00.017 жолына көшіріледі.
      110.04.001 ІІ, 110.04.002 ІІ жолдарының сомасы 160.00.053 жолына көшіріледі.

7. Сатылған тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер бойынша шығыстар – 110.05 нысаны жасау

      32. Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде шегерімге жататын сатылған тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер бойынша шығыстарды айқындау үшін арналған.
      33. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында контрагент салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      3) С бағанында контрагент салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі (жеке сәйкестендіру) көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 65-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент емес контрагенттің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілгенде толтырылады;
      6) F бағанында шығыс түрлерінің коды көрсетіледі:
      1 – қаржы қызметтері;
      2 – жарнамалық қызметтер;
      3 – консультациялық қызметтер;
      4 – маркетингтік қызметтер;
      5 – дизайнерлік қызметтер;
      7 – инжинирингтік қызметтер;
      8 - өзгелері;
      7) G бағанында шегерімге жатқызуға жататын шығыстардың сомасы көрсетіледі.
      110.05 нысаны G бағанының қорытынды мәні 110.00.025 жолына енгізіледі.

8. Сыйақылар бойынша шығыстар – 110.06 нысанын жасау

      34. Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде шегерімге жатқызуға жататын сыйақылар бойынша шығыстардың сомасын айқындау үшін арналған.
      35. "Сыйақылар" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      3) С бағанында салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі (жеке сәйкестендіру) көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 65-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент емес контрагенттің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      6) F бағанында сыйақының сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында шегерімге жатқызылатын сыйақының сомасы көрсетіледі.
      G бағанының мәні 110.00.029 жолына көшіріледі.

9. Төленген күмәнді немесе есептен шығарылған міндеттемелер – 110.07 нысанын жасау

      36. Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде шегерімге жатқызылатын төленген күмәнді немесе есептен шығарылған міндеттемелерді айқындау үшін арналған.
      37. "Есеп" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      3) С бағанында салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі (жеке сәйкестендіру) көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 65-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резиден емес контрагенттің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      6) F бағанында күмәнді деп танылған немесе есептен шығарылған  сомалар көрсетіледі;
      7) G бағанында төленген күмәнді немесе есептен шығарылған міндеттемелердің сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында бұрын күмәнді деп танылған немесе есептен шығарылған міндеттемелердің және шегерімге жатқызуға жататын табыстарға жатқызылған сома көрсетіледі. F және G бағандары мәнінен ең кемі ретінде айқындалады.
      110.07 нысаны Н бағанының жиынтық мәні 110.00.032 жолына көшіріледі.

10. Күмәнді талаптар – 110.08 нысаны

      38. Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде шегерімге жатқызылатын күмәнді талаптарды айқындау үшін арналған.
      39. "Күмәнді талаптар" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      3) С бағанында салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі (жеке сәйкестендіру) көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 65-тармағына сәйкес резидент емес контрагенттің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резиден емес контрагенттің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      6) F бағанында тауарларды сату, жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету бойынша талаптардың сомасы (жанама салықтарсыз) көрсетіледі;
      7) G бағанында тауарларды сатудан, жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден алынған бұрын танылған табыс мөлшерінің шегінде шегерімге жатқызылатын күмәнді деп танылған талаптың сомасы көрсетіледі.
      110.08 нысаны G бағанының жиынтық мәні 110.00.033 жолына көшіріледі.

11. Кен орындарын игеру зардаптарын жою қорына
аударымдар - 110.09 нысанын жасау

      40. Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде кен орындарын әзірлеу салдарларын жоюға кеткен шығыстарды және жою қорларына аударымдар сомасын айқындау үшін арналған.
      41. "Шегерімдер" бөлімінде:
      1) 110.09.001 жолында Салық кодексі 107-бабының 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын жою қорына аударымдардың сомасы көрсетіледі;
      2) 110.09.002 жолында шегерімге жатқызылатын салық кезеңі ішінде кен орындарын әзірлеу салдарларын жоюға кеткен нақты шығыстар көрсетіледі;
      3) 110.09.003 жолында шегерімге жатқызылатын қалдықтарды орналастыру полигондарын жою қорына аударымдар сомасы көрсетіледі;
      4) 110.09.004 жолында шегерімге жатқызылатын шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 110.09.001-110.09.003 жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      110.09.004 жолы 110.09.003 жолына көшіріледі.
      42. "Кірістер" бөлімінде:
      1) 110.09.005 жолында  жылдық жиынтық табысқа енгізілетін жою қорының қаражаттарын жер қойнауын пайдаланушы мақсатсыз пайдаланған қаражаттарының сомасы көрсетіледі;
      2) 110.09.006 жолында жылдық жиынтық табысқа енгізілетін, қалдықтарды орналастыру полигондарын жою қорының қаражаттарын жер қойнауын пайдаланушы мақсатсыз пайдаланған қаражаттарының сомасы көрсетіледі;
      3) 110.09.007 жолында жер қойнауын пайдаланушы табыстарының жалпы сомасы көрсетіледі. 110.09.005 және 110.09.006 жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      110.09.007 жолы 110.09.011 жолына көшіріледі.

12. Геологиялық зерттеуге, табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстар және жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстары - 110.10 нысанын жасау

      43. Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде шегерімге жатқызуға жататын жер қойнауын пайдаланушының коммерциялық табудан кейiн өндiру басталған кезге дейiн геологиялық зерттеуге, табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына жүргізген шығыстарының және жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарының сомаларын айқындау үшін арналған.
      44. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарт нөмірі мен күні көрсетіледі;
      3) С бағанында геологиялық зерттеуге шығыстар көрсетіледі;
      4) D бағанында бағалау, орналасу бойынша шығыстарды қоса алғанда, барлауға және пайдалы қазбаларды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстар көрсетіледі;
      5) Е бағанында жалпы әкімшілік шығыстар көрсетіледі;
      6) F бағанында төленген қол қою бонусының сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында төленген коммерциялық табу бонусының сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарт ережелеріне сәйкес төленген өндіру бонусының сомасы көрсетіледі. Өндіру бонусын төлеуші болып табылатын жер қойнауын пайдаланушы толтырады;
      9) І бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарт ережелеріне сәйкес тарихи шығындардың төленген сомасы көрсетіледі. Тарихи шығындарды төлеуші болып табылатын жер қойнауын пайдаланушы толтырады.
      10) J бағанында салық кезеңі үшін келісім-шарт шеңберінде айқындалған қазақстандық кадрларды оқытуға, өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      11) К бағанында қазақстандық кадрларды оқытуға, салық кезеңі үшін өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға нақты жүргізілген шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      12) L бағанында шегерімге жатқызылатын қазақстандық кадрларды оқытуға, өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға шығыстардың сомасы көрсетіледі. J және К бағандары мәнінен ең кемі ретінде айқындалады;
      13) М бағанында негізгі құралдарды сатып алу бойынша шығыстар көрсетіледі;
      14) N бағанында жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алуға байланысты кеткен материалдық емес активтерді сатып алуға шығыстар көрсетіледі;
      15) О бағанында өзге де материалдық емес активтерді сатып алу бойынша шығыстар көрсетіледі;
      16) Р бағанында шегерімге жатқызылатын өзге де шығыстар көрсетіледі;
      17) Q бағанында жер қойнауын пайдаланушының коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған кезге дейінгі шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. В-дан І-ге дейінгі және L-дан Р-ге дейінгі бағандардың сомасы ретінде айқындалады ((В-дан І-ге дейінгі сома) + (L-дан Р-ге дейінгі сома));
      18) R бағанында жылдық жиынтық табыстан алып тастауға жататын табыстарды қоспағанда, коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған кезге дейін геологиялық зерттеу, барлау және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарын жүргізу кезеңінде жасалған келісім-шарт шеңберінде жүзеге асыратын қызметі бойынша жер қойнауын пайдаланушының алған табыстары көрсетіледі;
      19) S бағанында коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған кезге дейін өндірілген пайдалы қазбаларды өткізу кезінде алынған табыстар көрсетіледі;
      20) Т бағанында жер қойнауын пайдалану құқығының бір бөлігін сатудан түскен табыстар көрсетіледі;
      21) U бағанында табыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. R-ден Т-ға дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады;
      22) V бағанында коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған кезге дейін жиналған шығыстардың сомасы көрсетіледі. Q және U бағандарының айырмасы ретінде коммерциялық табудан кейін өндіруді бастаған сәтте айқындалады;
      23) W бағанында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілген амортизацияланатын активтердің тобы бойынша жинақталған шығыстардың сомасы көрсетіледі. Бұл ретте, егер V және W жолдарының сомасында теріс мән болса, одан әрі есеп 110.10 нысаны бойынша есеп тоқтатылады;
      24) Х бағанында 25 процент мөлшерінде айқындалған амортизацияның шекті нормасы көрсетіледі;
      25) Y бағанында Х бағанында көрсетілген амортизацияның шекті нормасынан көп болмауы тиіс қолданылатын амортизация нормасы көрсетіледі;
      26) Z бағанында шегерімге жатқызылатын сома көрсетіледі. V және W бағандарының және Y жолының сомасының туындысы ретінде айқындалады ((V + W) х Y);
      27) АА бағанында кейінгі салық кезеңдеріне көшірілетін шығыстардың сомасы көрсетіледі. V және Y жолдарының және Z жолының сомаларының айырмасы ретінде айқындалады ((V + Y) – Z);
      28) АВ бағанында шегерімге жатқызылатын, соңғы салық кезеңінің соңына қалыптасқан амортизацияланатын активтер тобының құндық теңгерімі көрсетіледі.
      Егер V және W жолдарының сомасында теріс мән болса, бұл мән модуль бойынша 110.00.009 жолына көшіріледі.
      110.10 нысаны Z және АВ бағандарының жиынтық мәні 110.00.037 жолына көшіріледі.
      110.10 нысаны L бағанының жиынтық мәні 110.00.037 І жолына көшіріледі.

13. Тіркелген активтер бойынша шегерімдер – 110.11 нысанын жасау

      45. Осы нысан салық салу мақсатында тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдардың, жөндеуге шығыстардың және басқа да шегерімдердің сомаларын, сондай-ақ істен шыққан тіркелген активтер құнының (І және ІІ топтары активтерін өткізуден басқа) кіші топ теңгерімінің құнынан асып кетуінен алынған табыстарды айқындау үшін арналған. Нысан салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы заңнамалық актіге, қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелеріне сәйкес толтырылады.
      46 "Есеп" бөлімінде:
      1) 110.11.001 жолында "Үйлер, ғимараттар" тобы бойынша шегерімдер айқындалады;
      110.11.001 І жолында салық кезеңінің басына "Ғимараттар, құрылыстар" тобының негізгі құралдары кіші топтарының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.001 ІІ жолында "Үйлер, ғимараттар" тобының І кіші топтарының негізгі құралдарына жүргізілген қайта бағалау көрсетіледі;
      110.11.001 ІІІ жолында "Үйлер, ғимараттар" тобының І кіші топтарының келіп түскен негізгі құралдарының құны көрсетіледі;
      110.11.001 IV жолында "Үйлер, ғимараттар" тобының І кіші топтарының істен шыққан негізгі құралдарының құны көрсетіледі;
      110.11.001 V жолында есепті салық кезеңінің соңына "Үйлер, ғимараттар" тобының негізгі құралдары кіші топтарының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.001 VІ жолында "Үйлер, ғимараттар" тобының І кіші тобының негізгі құралдары бойынша амортизациялық аударымдар көрсетіледі;
      110.11.001 VІІ жолында топтың теңгерімдік құнының 15 проценті шегінде шегерімге жатқызылатын "Үйлер, ғимараттар" тобының І негізгі құралдарын жөндеуге нақты шығыстар көрсетіледі;
      110.11.001 VІІІ жолында топтың құндық теңгерімін ұлғайтуға жатқызылатын "Үйлер, ғимараттар" тобының І кіші топтарының негізгі құралдарын жөндеуге нақты шығыстар көрсетіледі;
      110.11.001 ІХ жолында егер де оның мөлшері салық кезеңінің соңына Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерінен кем шаманы құрайтын жағдай кезінде шегерімге жатқызылатын "Үйлер, ғимараттар" тобының І кіші топтарының теңгерімдік құны көрсетіледі;
      110.11.001 Х жолында кіші топтың барлық негізгі құралдары істен шыққан кезде шегерімге жататын "Үйлер, ғимараттар" тобының І кіші топтарының теңгерімдік құны көрсетіледі;
      110.11.001 ХІ жолында салық кезеңінің соңына "Үйлер, ғимараттар" тобының І негізгі құралдары кіші топтарының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      2) 110.11.002 жолында "Құрылыстар" ІІ тобы бойынша шегерімдер айқындалады;
      110.11.002 І жолында салық кезеңінің басына "Құрылыстар" тобының негізгі құралдары кіші топтарының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.002 ІІ жолында "Құрылыстар" тобының ІІ кіші топтарының негізгі құралдарына жүргізілген қайта бағалау көрсетіледі;
      110.11.002 ІІІ жолында "Құрылыстар" тобының ІІІ кіші топтарының келіп түскен негізгі құралдарының құны көрсетіледі;
      110.11.002 IV жолында "Құрылыстар" тобының ІІ кіші топтарының істен шыққан негізгі құралдарының құны көрсетіледі;
      110.11.002 V жолында есепті салық кезеңінің соңына "Құрылыстар" тобының негізгі құралдары кіші топтарының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.002 VІ жолында "Құрылыстар" тобының ІІ кіші тобының  негізгі құралдары бойынша амортизациялық аударымдар көрсетіледі;
      110.11.002 VІІ жолында топтың теңгерімдік құнының 15 проценті шегінде шегерімге жатқызылатын "Үйлер, ғимараттар" тобының І негізгі құралдарын жөндеуге нақты шығыстар көрсетіледі;
      110.11.002 VІІІ жолында топтың құндық теңгерімін ұлғайтуға жатқызылатын "Үйлер, ғимараттар" тобының І кіші топтарының негізгі құралдарын жөндеуге нақты шығыстар көрсетіледі;
      110.11.002 ІХ жолында егер де оның мөлшері салық кезеңінің соңына Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерінен кем шаманы құрайтын жағдай кезінде шегерімге жатқызылатын "Құрылыстар" тобының ІІ кіші топтарының теңгерімдік құны көрсетіледі;
      110.11.002 Х жолында кіші топтың барлық негізгі құралдары істен шыққан кезде шегерімге жататын "Құрылыстар" тобының ІІ кіші топтарының теңгерімдік құны көрсетіледі;
      110.11.002 ХІ жолында салық кезеңінің соңына "Құрылыстар" тобының ІІ негізгі құралдары кіші топтарының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      3) 110.11.003 жолында қалған негізгі құралдар бойынша шегерімдер айқындалады;
      110.11.003 І жолында салық кезеңінің басына басқа да топтардың негізгі құралдары бойынша кіші топтардың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.003 ІІ жолында басқа да топтардың негізгі құралдарына жүргізілген қайта бағалау көрсетіледі;
      110.11.003 ІІІ жолында басқа да топтардың келіп түскен негізгі құралдарының құны көрсетіледі;
      110.11.003 ІV жолында басқа да топтардың істен шыққан негізгі құралдарының құны көрсетіледі;
      110.11.003 V жолында салық кезеңінің соңына басқа да топтардың негізгі құралдарының кіші топтарының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.003 VІ жолында басқа да топтардың негізгі құралдырының кіші топтары бойынша амортизациялық аударымдар көрсетіледі;
      110.11.003 VІІ жолында топтың тиісті теңгерімдік құнының 15 проценті шегінде шегерімге жатқызылатын негізгі құралдарды жөндеуге нақты шығыстар көрсетіледі;
      110.11.003 VІІІ жолында топтың тиісті құндық теңгерімін ұлғайтуға жатқызылатын негізгі құралдарды жөндеуге нақты шығыстар көрсетіледі;
      110.11.003 ІХ жолында егер де оның мөлшері салық кезеңінің соңына Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерінен кем шаманы құрайтын жағдай кезінде шегерімге жатқызылатын кіші топтың теңгерімдік құны көрсетіледі;
      110.11.003 Х жолында кіші топтың барлық негізгі құралдары істен шыққан кезде шегерімге жататын кіші топтың теңгерімдік құны көрсетіледі;
      110.11.003 ХІ жолында салық кезеңінің соңына басқа да топтардың кіші топтары негізгі құралдарының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      4) 110.11.004 жолында негізгі құралдар бойынша шегерімдердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      110.11.004 І жолында салық кезеңінің басына негізгі құралдар кіші топтарының құндық теңгерімі көрсетіледі. 110.11.001 І, 110.11.002 І, 110.11.003 І жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 ІІ жолында кіші топтардың негізгі құралдарына жүргізілген қайта бағалау көрсетіледі. 110.11.001 ІІ, 110.11.002 ІІ, 110.11.003 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 ІІІ жолында кіші топтардың келіп түскен негізгі құралдарының құны көрсетіледі. 110.11.001 ІІІ, 110.11.002 ІІІ, 110.11.003 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 ІV жолында кіші топтардың істен шыққан негізгі құралдарының құны көрсетіледі. 110.11.001 ІV, 110.11.002 ІV, 110.11.003 ІV жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 V жолында салық кезеңінің соңына кіші топтардың негізгі құралдарының құндық теңгерімі көрсетіледі. 110.11.001 V, 110.11.002 V, 110.11.003 V жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 VІ жолында негізгі құралдардың кіші топтары бойынша амортизациялық аударымдар көрсетіледі. 110.11.001 VІ, 110.11.002 VІ, 110.11.003 VI жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 VІІ жолында топтардың теңгерімдік құнының 15 проценті шегінде шегерімге жатқызылатын негізгі құралдарды жөндеуге нақты шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 110.11.001 VІІ, 110.11.002 VІІ, 110.11.003 VIІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 VІІІ жолында топтардың құндық теңгерімін ұлғайтуға жатқызылатын негізгі құралдарды жөндеуге нақты шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 110.11.001 VІІІ, 110.11.002 VІІІ, 110.11.003 VIІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 ІХ жолында егер де оның мөлшері салық кезеңінің соңына Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерінен кем шаманы құрайтын жағдай кезінде шегерімге жатқызылатын кіші топтардың теңгерімдік құндарының жалпы сомасы көрсетіледі. 110.11.001 ІХ, 110.11.002 ІХ, 110.11.003 ІХ жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 Х жолында кіші топтардың барлық тіркелген активтері істен шыққан кезде шегерімге жататын кіші топтардың теңгерімдік құнының жалпы сомасы көрсетіледі. 110.11.001 Х, 110.11.002 Х, 110.11.003 Х жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      110.11.004 ХІ жолында салық кезеңінің соңына кіші топтардың негізгі құралдарының құндық теңгерімдерінің жалпы сомасы көрсетіледі. 110.11.001 ХІ, 110.11.002 ХІ, 110.11.003 ХІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      5) 110.11.005 жолында материалдық емес активтер бойынша шегерімдер айқындалады:
      110.11.005 І жолында есепті салық кезеңінің басына материалдық емес активтер кіші тобының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.005 ІІ жолында кіші топтың материалдық емес құралдарын қайта бағалау көрсетіледі;
      110.11.005 ІІІ жолында есепті салық кезеңінің ішінде сатып алынған, өтеусіз алынған, сондай-ақ жарғылық капиталға жарна ретінде келіп түскен және жылдық жиынтық табыс алу үшін пайдаланылатын материалдық емес активтердің құны көрсетіледі;
      110.11.005 ІV жолында материалдық активтерді сатудан алынуға жататын (алынған), қаржы лизингіне беру, жарғылық капиталға салым ретіндегі, сондай-ақ есептен шығару, жоғалту, бүлдіру, жою, жоғалту кезінде сақтандырылған материалдық емес активтер бойынша сомалар көрсетіледі;
      110.11.005 V жолында есепті салық кезеңінің соңына материалдық емес активтер кіші тобының құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.005 VІ жолында есепті салық кезеңі үшін есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы көрсетіледі. 110.11.005 V және 110.11.005 ХІ жолдарының туындысы ретінде айқындалады;
      110.11.005 VІІ жолында егер де оның мөлшері салық кезеңінің соңына Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңнамасында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің 300-еселенген мөлшерінен кем шаманы құрайтын жағдай кезінде шегерімге жатқызылатын кіші топтың теңгерімдік құны көрсетіледі;
      110.11.005 VІІІ жолында 110.11.005 V жолында көрсетілген есепті салық кезеңінің соңына кіші топтың құндық теңгерімі көрсетіледі, егер есепті салық кезеңінің соңына аталған кіші топтың барлық тіркелген активтер істен шықса;
      110.11.005 ІХ есепті салық кезеңінің соңына шағын топтың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.005 Х жолында амортизацияның шекті нормасы көрсетіледі, процентпен;
      110.11.005 ХІ қолданылатын амортизацияның нормасы процентте көрсетіледі, бірақ 110.11.005 Х жолында көрсетілген шекті нормадан жоғары емес;
      6) 110.11.006 жолында істен шыққан тіркелген активтер құнының кіші топтың құндық теңгерімінен асып кетуінен алынған табыс көрсетіледі. 110.11.003 V және 110.11.005 V жолдарының теріс мәндерін қосу жолымен айқындалады. Алу белгісінсіз көрсетіледі;
      7) 110.11.007 жолы шегерімге жатқызуға жататын жалға алушы жалға алынатын негізгі құралдарды жөндеуге жұмсаған және жалға беру шартына сәйкес жалға беруші өтемейтін шығыстардың сомасын көрсетуге арналған.
      110.11.007 І жолында жалға алынған негізгі құралдар үшін жалдық төлемақының сомасы көрсетіледі;
      110.11.007 ІІ салық кезеңінің басына кіші топтардың құндық теңгерімі көрсетіледі;
      110.11.007 ІІІ амортизациялық аударымдар түрінде есепке жатқызуға жататын жөндеуге шығыстар көрсетіледі;
      110.11.007 ІV  жолында жөндеуге кеткен нақты шығыстар көрсетіледі;
      110.11.007 V  жолында жөндеуге кеткен шығыстар көрсетіледі. Өтелуге жататындар;
      110.11.007 VІ жолында белгіленген шектерде шегерімге жатқызуға жататын жөндеуге кеткен шығыстар көрсетіледі;
      110.11.007 VІІ жолында кіші топтың құндық теңгермесін ұлғайтуға жатқызылған жөндеуге кеткен шығыстар көрсетіледі;
      110.11.007 VIII жолында cалық кезеңінің соңына кіші топтың құндық теңгермесі көрсетіледі;
      110.11.007 ІХ жолында шегерімге жатқызылатын жөндеуге кеткен шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      8) 110.11.008 жолы амортизация нормаларының шегінде өндірістік мақсаттарда пайдаланылатын сатып алынған технологиялық жабдық құнының сомаларын көрсетуге арналған;
      110.11.008 І жолында салық кезеңінің басына өндірістік мақсатта пайдаланылатын технологиялық жабдықтың құны көрсетіледі;
      110.11.008 ІІ жолында өндірістік мақсатта пайдаланылатын келіп түскен технологиялық жабдықтың құны көрсетіледі;
      110.11.008 ІІІ жолында салық салу мақсатында белгіленетін амортизациялық аударымдардың сомасы көрсетіледі;
      110.11.008 ІV жолында шегерімге жататын өндірістік мақсатта пайдаланылатын технологиялық жабдықтың құны көрсетіледі;
      110.11.008 V жолында салық кезеңінің соңына өндірістік мақсатта пайдаланылатын технологиялық жабдықтың құны көрсетіледі;
      9) 110.11.009 жолы өзіндік құрылыс бойынша шығыстарды көрсетуге арналған;
      110.11.009 І жолында салық кезеңінің басына өндірістік мақсатта үшін өзіндік құрылыс объектілерінің құны;
      110.11.009 ІІ жолында салық кезеңі үшін орындалған жұмыстардың және шығындардың құны көрсетіледі;
      110.11.009 ІІІ жолында шегерімге жататын құрылыс бойынша шығыстар көрсетіледі.
      110.11.009 ІV жолында салық кезеңінің соңына аяқталмаған құрылыс құны көрсетіледі;
      10) 110.11.010 жолында тіркелген активтер бойынша шегерімнің жалпы сомасы көрсетіледі. 110.11.004 VІ, 110.11.004 VІІ, 110.11.004 ІХ, 110.11.004 Х, 110.11.005 VІ, 110.11.005 VІІ, 110.11.005 VІІІ, 110.11.007 ІХ, 110.11.008 ІV, 110.11.009 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады.

14. Резидент еместің басқарушылық және жалпы әкімшілік
шығыстары – 110.12 нысанын жасау

      47. Осы нысан қолданылатын салық режимінің және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелерінің негізінде басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстар сомасын айқындау үшін арналған және Қазақстан Республикасымен жасасқан қосарланған салық салуды болдырмау және табыстарға және мүлікке (капиталға) салық салудан жалтарудың алдын алу туралы халықаралық шарттың (бұдан әрі – халықаралық шарт) ережелерін қолдануға құқығы бар, қызметін Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес толтырады.
      48. "Қосымша ақпарат" бөлімінде:
      1) шығыстарды шегерімге жатқызудың қолдану әдісі. Шығыстарды шегерімге жатқызу кезінде қолданылатын әдіс белгіленеді:
      А торкөзі егер барабар бөлу әдісі қолданылса, белгіленеді;
      В торкөзі егер тікелей бөлу әдісі қолданылады;
      2) барабар бөлу әдісін қолдану кезінде есептік көрсеткішті есептеу тәсілі. Қолданылатын есептік көрсеткішті есептеу тәсілі белгіленеді:
      А торкөзі егер айқындалған есептік көрсеткішті есептеу тәсілі қолданылса, белгіленеді;
      В торкөзі егер айқындалған есептік көрсеткішті есептеу тәсілі қолданылса, белгіленеді;
      3) халықаралық шарт жасасқан резиденттік елінің коды. Қазақстан Республикасы қолданылатын халықаралық шарт жасасқан осы Ереженің
65-тармағына сәйкес резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) салық кезеңі. Халықаралық шарт жасасқан еліндегі салық кезеңінің басталу және аяқталу күні белгіленеді;
      5) салық кезеңінің түзету коэффициенті (бұдан әрі - СКТК). Қолданылған жағдайда түзету коэффициентінің мөлшері белгіленеді.
      49. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында тиісті көрсеткіштер айқындалған;
      3) С бағанында СКТК (пайдаланылған кезде) ескеріле отырып, резидент емес салық төлеуші және Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекеме алған (алуы тиіс) жылдық жиынтық табыс сомасы көрсетіледі;
      4) D бағанында СКТК (пайдаланылған кезде) ескеріле отырып, резидент емес заңды тұлғаның және Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекеменің негізгі құралдарының бастапқы (ағымдағы) құнының сомасы көрсетіледі;
      5) Е бағанында СКТК (пайдаланылған кезде) ескеріле отырып, резидент емес салық төлеушінің және Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекеменің қызметкерлеріне еңбекақы төлеу бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі
      6) F бағанында қолданылатын тәсіл бойынша есептелген есептік көрсеткіш мөлшері көрсетіледі. Есептік көрсеткіш Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекеме арқылы қызметтен салыстырмалы көрсеткіштердің барабар бөлу әдісін қолдану кезінде есептік көрсеткішті есептеу тәсілін қолдануға байланысты 4 С жолында немесе 4 С, 4 D, 4 Е жолдарының сомасының 3-ке қатынасы ((4С + 4D + 4Е)/3) ретінде айқындалатын резидент еместің салыстырмалы көрсеткіштеріне қатынасын білдіреді;
      7) Есептік көрсеткіштерді айқындау кезінде мыңдық үлестер көрсетіледі:
      8) G бағанында резидент еместің басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      Н бағанында G бағанында көрсетілген шығындар ескеріле отырып, салық төлеуші шығынының жалпы сомасы көрсетіледі.

15. Резиденттің басқарушылық және жалпы әкімшілік
шығыстары – 110.13 нысанын жасау

      50. Осы нысан шегерімге жатқызылатын Қазақстан Республикасының резидент салық төлеушісі Қазақстан Республикасындағы және одан тысқары жерлердегі көздерден табыс алу мақсатында шеккен басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстардың сомасын айқындау үшін арналған. Нысан салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы заңнамалық актіге, қолданылатын салық режиміне және жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың ережелеріне сәйкес толтырылады.
      51. "Қосымша ақпарат" бөлімінде:
      1) шығыстарды шегерімге жатқызудың қолдану әдісі. Шығыстарды шегерімге жатқызу кезінде қолданылатын әдіс белгіленеді:
      А торкөзі егер барабар бөлу әдісі қолданылса, белгіленеді;
      В торкөзі егер тікелей бөлу әдісі қолданғанда белгіленеді;
      С торкөзі егер шет ел мемлекетінде шегерімге жатқызудың өзге әдісі қолданғанда белгіленеді;
      2) барабар бөлу әдісін қолдану кезінде есептік көрсеткішті есептеу тәсілі. Қолданылатын есептік көрсеткішті есептеу тәсілі белгіленеді:
      А торкөзі егер есептік көрсеткіштің бірінші есептеу тәсілі қолданылғанда белгіленеді;
      В торкөзі егер есептік көрсеткіштің екінші есептеу тәсілі қолданылғанда белгіленеді;
      52. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) 110.13.001 жолында салық кезеңінде резидент заңды тұлғаның басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстары көрсетіледі;
      2) 110.13.002 жолында Салық кодексінің 222-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын резидент заңды тұлғаның басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстары көрсетіледі. 110.13.002 жолына 110.16 нысаны L бағынның жиынтық мәні көшіріледі.
      110.13.002 жолының шамасы 110.00.042 ІІ жолын есептеу кезінде ескеріледі.

16. Коммерциялық емес ұйымдарға өтеусіз берілген мүлік. Демеушілік көмек – 110.14 нысанын жасау

      53. Осы нысан салық төлеушінің коммерциялық емес ұйымдарға өтеусіз берген мүлігінің құны және демеушілік көмек түріндегі шығыстарын айқындау үшін арналған.
      54. "Есеп" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру (жеке сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 65-тармағына сәйкес контрагент резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі.
      5) Е бағанында контрагент резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанында резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады.
      6) F бағанында шығыс түрінің коды көрсетіледі:
      1 - коммерциялық емес ұйымдарға өтеусіз берілген мүлік;
      2 - демеушілік көмек;
      7) G бағанында жүргізілген шығыстардың сомасы көрсетіледі.
      110.14 нысаны G бағанының жиынтық мәні 110.00.049 жолын айқындау кезінде ескеріледі.

17. Халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуға
жататын табыс – 110.15 нысанын жасау

      55. Осы нысан халықаралық шарттарға сәйкес Қазақстан Республикасымен жасасылған халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуға жататын табысты айқындау үшін арналған.
      56. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында оған сәйкес табысқа қатысты салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы заңнамалық актіде, қолданылатын салық режимінде және жер қойнауын пайдалануға келісім-шартта белгіленген тәртіптен ерекше салық салу тәртібі белгіленген осы Ереженің 66-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанында халықаралық шарттың атауы көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 65-тармағына сәйкес онымен халықаралық шарт жасасылған елдің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында халықаралық шарттың ережелеріне сәйкес салық салудан босатылуға жататын табыс көрсетіледі.
      110.15-нысаны Е бағанының жиынтық мәні 110.00.045 жолына көшіріледі.

18. Шетелдік көздерден алынатын табыстар, салық салуда жеңілдігі бар елдерде тіркелген немесе орналасқан компаниялардың пайдасы немесе пайдасы бір бөлігінің сомалары. Төленген шет ел салығының және есепке жатқызудың сомасы – 110.16 нысанын жасау

      57. Осы нысан шетелдік көздерден алынған табыстарды, салық салуда жеңілдігі бар елдерде тіркелген немесе орналасқан компаниялардың пайдасы немесе пайдасы бір бөлігінің сомаларын, сондай-ақ төленген шетелдік салықтың және есепке жатқызудың сомаларын айқындауға арналған. Салық кодексінің 7-бөлімінде белгіленген халықаралық салық салу ерекшеліктеріне сәйкес.
      58. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында осы Ереженің 65-тармағына сәйкес резидент емес табыс төлейтін резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереже 63-тармағының 2) тармақшасына сәйкес резидент емес салық төлеуші тұрақты мекемеге байланысты емес шетелдік көздерден алған табыс түрінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында осы Ереженің 64-тармағына сәйкес табыс алу валютасының коды көрсетіледі;
      6) F бағанында резидент салық төлеушінің С бағанында көрсетілген резидент еместің жарғылық капиталындағы қатысу үлесі, процентпен көрсетіледі;
      7) G бағанында С бағанында көрсетілген резидент емес заңды тұлғаның шоғырландырылған қаржы есептілігі бойынша айқындалған пайдасының жалпы сомасы, шетел валютасында көрсетіледі;
      8) Н бағанында резидент салық төлеушіге тиесілі пайданың сомасы, шетел валютасында көрсетіледі. 100 %-ға F және G бағандарының тиісті мәндерінің туындысына қатынасы ретінде айқындалады ((F х G)/100%);
      9) І бағанында Н бағанында көрсетілген, қайта есептеу жүргізілген күнге нарықтық бағам бойынша ұлттық валютада қайта есептелген пайда сомасы көрсетіледі;
      10) J бағанында резидент салық төлеушінің тұрақты мекемеге байланысты емес шетел мемлекетіндегі көздерден есептеген табыстарының сомасы шетел валютасында көрсетіледі;
      11) K бағанында J бағанында көрсетілген қайта есептеу жүргізілген күнге нарықтық бағам бойынша ұлттық валютада қайта есептелген табыстардың сомасы көрсетіледі;
      12) L бағанында Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде тұрақты мекемелер шегерімге жатқызатын басқарушылық және жалпы әкімшілік шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      13) M бағанында Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде тұрақты мекемелер шегерімге жатқызатын өзге де шығыстар көрсетіледі;
      14) N бағанында Қазақстан Республикасының заңнамасы бойынша салық салынтын табыстың сомасы көрсетіледі;
      15) O бағанында шетел мемлекетінің заңнамасы бойынша салық салынтын табыстың сомасы көрсетіледі;
      16) P бағанында тиісті елдің – тиісті төлем көзі елінің заңнамасында немесе халықаралық шартта белгіленген табыс салығының ставкалары көрсетіледі;
      17) Q бағанында әр табысты төлем көзі елінде төленген табыс салығының сомасы көрсетіледі. Р және О бағандарының тиісті мәндерінің туындысы ретінде айқындалады;
      18) R бағанында Қазақстан Республикасының заңнамасы бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      19) S  бағанында Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде әр төлем көзінің елі бойынша есепке жатқызылуы тиіс табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      20) Т бағанында Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде табыстарды төлеу көзі болып табылатын әр ел бойынша есепке жатқызылуы тиіс табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      110.16 нысанының А-дан І-ге дейінгі бағандары Салық кодексінің
224-бабына сәйкес толтырылады.
      110.16 нысанының А-дан F-ке дейінгі, J және К бағандары Салық кодексінің 221-бабына сәйкес толтырылады.
      А-дан F-ке дейінгі және L-ден Т-ға дейінгі бағандар Салық кодексінің 223-бабына сәйкес толтырылады.
      110.16 нысанының L бағанының жиынтық мәні 110.13.002 жолына көшіріледі.
      110.16 нысанының Т бағанының жиынтық мәні 110.16.054 жолына көшіріледі.

19. Әрбір жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт бойынша, кен орындары (кен орындарының тобы, кен орнының бөлігі) бойынша корпорациялық табыс салығын есептеу бойынша салық салу объектілері және (немесе) салық салуға байланысты объектілер туралы – 110.17 нысанын жасау

      59. Осы нысан жер қойнауын пайдаланушының әрбір жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт бойынша корпорациялық табыс салығын есептеу бойынша салық салу объектілері және (немесе) салық салуға байланысты объектілер туралы ақпаратты көрсетуі үшін арналған.
      60. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      3) С бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа жататын жылдық жиынтық табыс көрсетіледі;
      4) D бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа жататын жылдық жиынтық табысты түзету көрсетіледі;
      5) Е бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа жататын шегерімдер көрсетіледі;
      6) F бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа жататын салық салынатын табыс (залал) көрсетіледі;
      7) G бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа жататын салық салынатын табысты азайту мөлшері көрсетіледі;
      8) Н бағанында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілетін залалдар көрсетіледі;
      9) I бағанында жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шартқа жататын есептелген корпорациялық табыс салығы көрсетіледі.

20. Табыстар мен шығыстар туралы есепті Корпорациялық табыс салығы бойынша декларациямен салыстырып тексеру – 110.18 нысанын жасау

      61. Бұл нысан табыстар мен шығыстар туралы есеп бойынша таза табыс пен Декларация бойынша айқындалған салық салынатын табыстың арасындағы айырманы анықтау жолымен оларды салыстырып тексеру үшін арналған.
      Айырманы анықтау үшін бұл қосымшада қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамасының талаптарына сәйкес салық кезеңі үшін жасалған табыстар мен шығыстар туралы есепте салық төлеуші айқындаған табыстарды (залалдарды) Салық кодексіне сәйкес айқындалған табыстармен және шегерімдермен салыстырып тексеру жүргізіледі.
      А бағанын толтырған кезде Декларацияда көрсетілген деректер пайдаланылады.
      В бағанын толтырған кезде Қазақстан Республикасының қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамасының талаптарына сәйкес алынған бухгалтерлік есеп деректері пайдаланылады.
      С бағанында 110.18.001, 110.18.002, 110.18.003 жолдарынан басқа, А және В бағандары мәндерінің айырмасы көрсетіледі.
      62. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 110.18.001 жолында қаржы есептілігі бойынша таза табыс (залал) көрсетіледі;
      2) 110.18.002 жолында 110.00.055 және 110.00.057 жолдарында көрсетілген корпорациялық табыс салығы көрсетіледі;
      3) 110.18.003 жолында 110.18.051 жолында көрсетілген салық салынатын табыс көрсетіледі;
      4) 110.18.004 жолында:
      А бағанына 110.00.001 жолы көшіріледі;
      В бағанында тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізуден түскен табыс көрсетіледі;
      5) 110.18.005 жолында:
      А бағанына 110.00.002 жолы көшіріледі;
      В бағанында 110.18.004 жолында көрсетілгеннен басқа, активтерді сатудан табыстың (залалдың) жалпы сомасы көрсетіледі;
      6) 110.18.006 жолында:
      А бағанына 110.00.003 жолы көшіріледі;
      В бағанында міндеттемелерді есептен шығарудан алынған табыстар көрсетіледі;
      7) 110.18.007 жолында:
      А бағанына 110.00.004 жолы көшіріледі;
      В бағанында күмәнді міндеттемелер бойынша табыстар көрсетіледі;
      8) 110.18.008 жолында:
      А бағанына 110.00.006 жолы көшіріледі;
      В бағанында талап ету құқығын беруден түскен кіріс көрсетіледі;
      9) 110.18.009 жолында:
      А бағанына 110.00.007 жолы көшіріледі;
      В бағанында кәсіпкерлік қызметті шектеуге және тоқтатуға келім бергені үшін алған кіріс көрсетіледі;
      10) 110.18.010 жолында:
      А бағанына 110.00.009 жолы көшіріледі;
      В бағанында тіркелген активтердің шығып қалуынан түскен табыс көрсетіледі;
      11) 110.18.011 жолында:
      А бағанына 110.00.009 жолы көшіріледі;
      В бағанында геологиялық зерттеуге шығыстар және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шыққан шығыстар, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен кіріс көрсетіледі;
      12) 110.18.012 жолында:
      А бағанына 110.00.010 жолы көшіріледі;
      В бағанында геологиялық зерттеуге шығыстар және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шыққан шығыстар, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен табыс көрсетіледі;
      13) 110.18.013 жолында:
      А бағанына 110.00.012 жолы көшіріледі;
      В бағанында бірлескен қызметті жүзеге асырудан алынған табыс көрсетіледі;
      14) 110.18.014 жолында:
      А бағанына 110.00.013 жолы көшіріледі;
      В бағанында айыппұлдар, өсімақылар және өзге де санкция түрлері бойынша табыстар көрсетіледі;
      15) 110.18.015 жолында:
      А бағанына 110.00.014 жолы көшіріледі;
      В бағанында бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақы түріндегі табыс көрсетіледі;
      16) 110.18.016 жолында:
      А бағанына 110.00.015 жолы көшіріледі;
      В бағанында өтеусіз алынған мүлік түріндегі табыс көрсетіледі;
      17) 110.18.017 жолында:
      А бағанына 110.00.016 жолы көшіріледі;
      В бағанында дивидендтер түріндегі табыс көрсетіледі;
      18) 110.18.018 жолында:
      А бағанына 110.00.017 жолы көшіріледі;
      В бағанында сыйақы түріндегі табыс көрсетіледі;
      19) 110.18.019 жолында:
      А бағанына 110.00.018 жолы көшіріледі;
      В бағанында жылдық жиынтық табысқа енгізілетін бағамдық айырма көрсетіледі;
      20) 110.18.020 жолында:
      А бағанына 110.00.019 жолы көшіріледі;
      В бағанында ұтыс түріндегі табыс көрсетіледі;
      21) 110.18.021 жолында:
      А бағанына 110.00.011 жолы көшіріледі;
      В бағанында жер қойнауын пайдаланушының тарату қорының қаражатын мақсатсыз пайдалану мөлшері көрсетіледі;
      22) 110.18.022 жолында:
      А бағанына 110.00.010 жолы көшіріледі;
      В бағанында әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде алынған табыстардың шығыстардың асып кетуі көрсетіледі;
      23) 110.18.023 жолында:
      А бағанына 110.00.005 және 110.00.021 жолдарының сомасы көшіріледі;
      В бағанында 110.18.004-110.18.021 жолдарында көрсетілмеген бухгалтерлік есеп деректері бойынша басқа да табыстар көрсетіледі;
      24) 110.18.024 жолында:
      А бағанына 110.00.023 жолы көшіріледі;
      25) 110.18.025 жолында:
      А бағанында түзетулер ескеріле отырып, жылдық жиынтық табыс көрсетіледі. 110.18.024 А жолының мәні ескеріле отырып, 110.18.004 А- 110.18.023 А жолдары мәндерінің сомасы ретінде айқындалады;
      В бағанында табыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 110.18.004 В - 110.18.026 В - жолдары мәндерінің сомасы ретінде айқындалады;
      26) 110.18.026 жолында:
      А бағанына 110.00.025 жолы көшіріледі;
      В бағанында тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі;
      27) 110.18.027 жолында:
      А бағанына 110.00.026 жолы көшіріледі;
      В бағанында сотталған немесе танылған айыппұлдар, өсімақылар, тұрақсыздық айыптары көрсетіледі;
      28) 110.18.028 жолында:
      А бағанына 110.00.027 жолы көшіріледі;
      В бағанында бірлескен қызмет бойынша шығыстар көрсетіледі;
      29) 110.18.029 жолында:
      А бағанына 110.00.028 жолы көшіріледі;
      В бағанында мүшелік жарналар түріндегі шығыстар көрсетіледі;
      30) 110.18.030 жолында:
      А бағанына 110.00.029 жолы көшіріледі
      В бағанында сыйақы түріндегі шығыстар көрсетіледі;
      31) 110.18.031 жолында:
      А бағанына 110.00.030 жолы көшіріледі;
      В бағанында іссапар шығыстары көрсетіледі;
      32) 110.18.032 жолында:
      А бағанына 110.00.031 жолы көшіріледі;
      В бағанында өкілдік шығыстары көрсетіледі;
      33) 110.18.033 жолында:
      А бағанына 110.00.032 жолы көшіріледі;
      В бағанында күмәнді міндеттемелер көрсетіледі;
      34) 110.18.034 жолында:
      А бағанына 110.00.033 жолы көшіріледі;
      В бағанында күмәнді талаптар көрсетіледі;
      35) 110.18.035 жолында:
      А бағанына 110.00.033 жолы көшіріледі;
      В бағанында кен орындарын әзірлеу салдарларын жоюға шығыстар және тарату қорларына аударымдар сомасы көрсетіледі;
      36) 110.18.036 жолында:
      А бағанына 110.00.035 жолы көшіріледі;
      В бағанында ғылыми зерттеу және ғылыми техникалық жұмыстарға шығыстар көрсетіледі;
      37) 110.18.037 жолында:
      А бағанына 110.00.036 жолы көшіріледі;
      В бағанында қызметкерлерге есептелген кірістер және жеке тұлғаларға өзге де төлемдер бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі;
      38) 110.18.038 жолында:
      А бағанына 110.00.037 жолы көшіріледі;
      В бағанында геологиялық зерттеуге, барлауға және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстар және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шегерімдері көрсетіледі;
      39) 110.18.039 жолында:
      А бағанына 110.00.038 жолы көшіріледі;
      В бағанында шегерімге жатқызылатын бағамдық айырма көрсетіледі;
      40) 110.18.040 жолында:
      А бағанына 110.00.039 жолы көшіріледі;
      В бағанында тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізуден түскен кірісті айқындағанға дейін болдырмайтын салықтарды қоспағанда, салықтар және Қазақстан Республикасында төленген корпорациялық табыс салығы, сондай-ақ басқа мемлекеттерде төленген табыс салығы және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер көрсетіледі;
      41) 110.18.041 жолында:
      А бағанына 110.00.040 жолы көшіріледі;
      В бағанында тіркелген активтер бойынша шығыстар көрсетіледі;
      42) 110.18.042 жолында:
      А бағанына 110.00.041 жолы көшіріледі;
      В бағанында 110.18.026 В-110.18.041 В жолдарына енгізілмеген шығыстар көрсетіледі;
      43) 110.18.043 жолында:
      В бағанында таратудан және негізгі құралдарды шығарып тастаудан залалдар көрсетіледі;
      44) 110.18.044 жолында:
      В бағанында таратудан және материалдық емес активтерді шығарып тастаудан залалдар көрсетіледі;
      45) 110.18.045 жолында:
      В бағанында тауарлық материалдық құндылықтардың нормативтен тыс шығыны, бүлінуі және кемшілігі, басқа да өндірістік емес шығыстар және шығындар көрсетіледі;
      110.18.046 жолында:
      В бағанында кінәлілері анықталмаған немесе егер кінәлі тарап есебінен қажетті сомаларды өтеу мүмкін болмаған жағдайда ұрлықтан болған залалдар көрсетіледі;
      46) 110.18.047 жолында:
      В бағанында консервацияда орналасқан өндірістік қуат пен объектілерді ұстап тұруға шығындар көрсетіледі;
      47) 110.18.048 жолында:
      В бағанында қызметкерлердің демалыстарын төлеуге резерв сомасы көрсетіледі;
      48) 110.18.049 жолында:
      В бағанында негізгі құралдарды жөндеуге алдағы шығыстарға резервтер көрсетіледі;
      49) 110.18.050 жолында:
      В бағанында бухгалтерлік есепте көрсетілген, 110.18.026 В-110.18.049 В жолдарында көрсетілмеген басқа да шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      50) 110.18.051 жолында:
      А бағанына 110.00.043 жолы көшіріледі;
      51) 110.18.052 жолында:
      А бағанында 110.18.029 А-110.18.060 А жолдары мәндерінің қосындысымен айқындалатын сома көрсетіледі;
      В бағанында 110.18.029 В-110.18.060 В жолдары мәндерінің қосындысымен айқындалатын сома көрсетіледі;
      52) 110.18.053 жолында:
      С бағанында 110.18.025 және 110.18.052 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын табыстар мен шығыстар арасындағы айырма көрсетіледі;
      53) 110.18.054 жолында:
      С бағанында 110.18.001 және 110.18.002 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, 110.18.053 жолының сомасына түзетілген салық салынатын табыс көрсетіледі. Аталған сома 110.00.046 және 110.00.049 жолдарының айырмасы ретінде айқындалған салық салынатын табысқа сәйкес келуі тиіс.

21. Табыстардың, валюталардың, халықаралық келісімдер түрлерінің кодтары – 110.19 нысанын жасау

      63. Декларация толтыру кезінде мынадай кіріс түрлерін кодтауды пайдалану керек.
      1) Қазақстан Республикасындағы көздерден кіріс түрлерінің кодтары:
      1010 – Қазақстан Республикасының аумағына тауарларды өткізуден түскен кірістер;
      1011 – Қазақстан Республикасында орналасқан тауарларды сыртқы сауда қызметін жүзеге асыру шеңберінде одан тыс өткізуден түскен кірістер;
      1020 – Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден түскен кірістер;
      1021 – резидентке егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен кіріс;
      1022 - егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен кіріс;
      1030 – Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен кірістері, сондай-ақ осы бапта белгіленген аталған тұлғаның резиденттен алатын өзге де кірістер;
      1031 - Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен кірістері, сондай-ақ осы бапта белгіленген аталған тұлғаның Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент еместен, егер алатын жұмыстары, қызметтері, тауарлары осындай тұрақты мекемеге байланысты болса, олардан алатын өзге де кірістері;
      1040 – Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан мүлікті өткізу нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1041 – резидент шығарған бағалы қағаздарды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1042 – Қазақстан Республикасында орналасқан резидент заңды тұлғада, консорциумда қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1043 – егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерін немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес шығарған акцияларды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1044 - егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерінің немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес заңды тұлғада қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      1050 – талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін резиденттен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1051 - талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін - Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1060 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін резиденттен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1061 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      1070 - резиденттің мiндеттемелерiн, оның iшiнде  жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға  жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар)
      1071 – резидент еместің, мұндай резидент еместердің Қазақстан Республикасындағы қызметi барысында туындаған мiндеттемелерiн, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға  жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар);
      1080 – резидент заңды тұлғадан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      1081 – Қазақстан Республикасында орналасқан пайлық инвестициялық қорлардан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      1090 – мүлікті сенімгерлік басқару шарты бойынша сенімгерлік басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлік басқару туындаудың басқа жағдайларында пайда алушы болып табылатын резидент емес үшін Қазақстан Республикасында салық міндеттемесін орындау жүктелмеген резидент сенімгерлік басқарушыдан мүлікті сенімгерлікпен басқаруды белгілеу туралы акті бойынша алынған кірістер;
      1100 -  резиденттен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда сыйақылар түріндегі кіріс;
      1101 – егер резидент еместің берешегі оның тұрақты мекемесіне немесе мүлкіне қатысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі немесе сонда орналасқан мүлкі бар резидент еместен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда сыйақылар түріндегі кіріс;
      1110 – резидент эмитенттен алынған борышкерлік бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі кіріс;
      1111 - егер резидент еместің берешегі оның тұрақты мекемесіне немесе мүлкіне қатысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі немесе сонда орналасқан мүлкі бар резидент емес эмитенттен алынған борышкерлік бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі кіріс;
      1120 - резиденттен алынатын роялти түріндегі кіріс;
      1121 – егер роялти төлеу бойынша шығыстар резидент еместің тұрақты мекемесінің қызметіне байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент еместен алынатын роялти түріндегі кіріс;
      1130 – Қазақстан Республикасында орналасқан мүлкін жалға беруден түсетін кірістер;
      1140 - Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүліктен алынатын кірістер;
      1150 – Қазақстан Республикасында туындайтын сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      1151 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      1160 – халықаралық тасымалдарда көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      1161 – Қазақстан Республикасы ішінде көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      1170 – Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан құбыр жолдарын, электр беру желілерін (ЭБЖ), оптикалық-талшықты байланыс желілерін пайдаланудан алынатын кірістер;
      1180 – жұмыс беруші болып табылатын резидентпен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның кірісі;
      1181 - жұмыс беруші болып табылатын резидент емеспен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның кірісі;
      1190 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      1200 – резидент емес жеке тұлғаның Қазақстан Республикасында тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент оған төлейтін үстемеақы;
      1201 - резидент емес жеке тұлғаның Қазақстан Республикасында тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент емес оған төлейтін үстемеақы;
      1210 – еңбек шарты (келісім-шарт) негізінде жұмыс беруші (резидент немесе резидент емес) төлеген резидент емес жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметінен резидент емес жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      1211 – қызмет көрсетуге (жұмыстарды орындауға) шарт негізінде өзге тұлға төлеген резидент емес жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметінен резидент емес жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      1220 – резидент жинақтаушы зейнетақы қоры жүзеге асыратын зейнетақы төлемдері;
      1230 – кімнен және кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасындағы мәдениет және өнер қызметкерлерiне: қызметінен театр, кино, радио, теледидар әртісiне, музыкантқа, суретшiге, спортшыға төленетiн табыстар;
      1240 - резиденттер төлейтiн ұтыстар;
      1241 – егер ұтыс төлемі тұрақты мекеме қызметіне байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емес төлейтiн ұтыстар;
      1250 - Қазақстан Республикасында жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      1260 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi өтеусіз алу түріндегі табыстар;
      1261 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi өтеусіз алудан табыстар;
      1270 – туынды қаржы құралдары бойынша кірістер;
      1280 – міндеттемені есептен шығарудан кірістер;
      1290 - күмәндi мiндеттемелер бойынша табыстар;
      1300 – лицензия негізінде банктер мен банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан табыстар;
      1310 – сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдары құрған сақтандыру резервтерін азайтудан табыстар;
      1320 – кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуға келісім бергені үшін алынған кірістер;
      1330 – тіркелген активтерді шығарудан түскен кірістер;
      1340 – геологиялық зерттеу мен табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстарды, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен кірістер;
      1350 – кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстар сомасынан артуынан түскен кірістер;
      1360 – бірлескен қызметті жүзеге асырудан кірістер;
      1370 – бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақылар;
      1380 – оң бағамдық айырма сомасының қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнаманың талаптарына сәйкес айқындалған теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі;
      1390 - әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстар;
      1400 – мүліктік кешен ретінде кәсіпорынды сатудан түскен кірістер;
      1410 – сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы не сенімгерлікпен басқару туындаудың өзге де жағдайларында пайда алушы алған (алуға тиіс) мүлікті сенімгерлікпен басқарудан кірістер;
      1420 – Қазақстан Республикасындағы кәсіпкерлік қызмет нәтижесінде туындайтын басқа да табыстар.
      2) Қазақстан Республикасынан тыс көздерден кіріс түрлерінің кодтары:
      2010 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде, шет мемлекетте орналасқан тауарларды өткізуден түскен кірістер;
      2020 – Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден түскен кірістер;
      2021 – резидент емеске егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен кіріс;
      2030 –салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен кірістері, сондай-ақ осы бапта резиденттің белгіленген резидент еместен алатын өзге де кірістер;
      2040 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде  аумақта орналасқан мүлікті өткізу нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2041 – резидент емес шығарған бағалы қағаздарды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2042 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде аумақта орналасқан резидент емес заңды тұлғада, консорциумда қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2043 – егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерін немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес шығарған акцияларды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2044 - егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерінің немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес заңды тұлғада қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен кіріс;
      2050 – талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      2060 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден кірістер;
      2061 - резидент еместен Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде алынатын, халықаралық тасымалдарда көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      2070 - резиденттің мiндеттемелерiн, оның iшiнде Қазақстан Республикасынан тыс жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға  жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар);
      2080 – резидент емес заңды тұлғадан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      2081 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде орналасқан пайлық инвестициялық қорлардан түсетін дивидендтер түріндегі кірістер;
      2090 – 2190 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент емес заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      2100 - резидент еместен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда сыйақылар түріндегі кіріс;
      2110 – резидент емес эмитенттен алынған борышкерлік бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі кіріс;
      2120 - резидент еместен алынатын роялти түріндегі кіріс;
      2130 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде орналасқан мүлкін жалға беруден түсетін кірістер;
      2140 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде орналасқан жылжымайтын мүліктен алынатын кірістер;
      2150 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде туындайтын сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      2151 - Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде туындайтын тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі кірістер;
      2160 – резидент еместен алынатын, халықаралық тасымалдарда көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      2161 – резидент еместен алынатын, Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде тыс көліктік қызмет көрсетуден кірістер;
      2170 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде орналасқан құбыр жолдарын, электр беру желілерін (ЭБЖ), оптикалық-талшықты байланыс желілерін пайдаланудан алынатын кірістер;
      2180 – жұмыс беруші болып табылатын резидентпен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның кірісі;
      2181 - жұмыс беруші болып табылатын резидентпен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде қызметтен түсетін резидент жеке тұлғаның кірісі;
      2190 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент емес заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      2200 – резидент жеке тұлғаның Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент емес оған төлейтін үстемеақы;
      2201 - резидент жеке тұлғаның Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент оған төлейтін үстемеақы;
      2210 – еңбек шарты (келісім-шарт) негізінде жұмыс беруші (резидент немесе резидент емес) төлеген резидент жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасынан тысқары жерлердегі қызметінен резидент жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      2211 – қызмет көрсетуге (жұмыстарды орындауға) шарт негізінде өзге тұлға төлеген резидент жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасынан тысқары жерлердегі қызметінен резидент жеке тұлғаның кірістері. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      2220 – резидент емес жинақтаушы зейнетақы қоры жүзеге асыратын зейнетақы төлемдері;
      2230 – кімнен және кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасынан тыс мәдениет және өнер қызметкерлерiне: қызметінен театр, кино, радио, теледидар әртісiне, музыкантқа, суретшiге, спортшыға төленетiн табыстар;
      2240 - резидент еместер төлейтiн ұтыстар;
      2250 - Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      2260 - Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде орналасқан мүлiктi өтеусіз алу түріндегі табыстар;
      2261 - Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде орналасқан мүлiктi өтеусіз алудан табыстар;
      2270 – туынды қаржы құралдары бойынша кірістер;
      2280 – міндеттемені есептен шығарудан кірістер;
      2290 - күмәндi мiндеттемелер бойынша табыстар;
      2300 – резидент еместен алынатын, лицензия негізінде банктер мен банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан табыстар;
      2310 – резидент еместен алынатын, сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдары құрған сақтандыру резервтерін азайтудан табыстар;
      2320 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуға келісім бергені үшін алынған кірістер;
      2330 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде тіркелген активтерді шығарудан түскен кірістер;
      2340 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде геологиялық зерттеу мен табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстарды, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен кірістер;
      2350 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстар сомасынан артуынан түскен кірістер;
      2360 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде бірлескен қызметті жүзеге асырудан кірістер;
      2370 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде резидент еместен бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақылар;
      2380 – оң бағамдық айырма сомасының қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнаманың талаптарына сәйкес айқындалған теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі;
      2390 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстар;
      2400 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде мүліктік кешен ретінде кәсіпорынды сатудан түскен кірістер;
      2420 – Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде кәсіпкерлік қызмет нәтижесінде туындайтын басқа да табыстар.
      64. Валюта кодын толтыру кезінде Тауарларды декларациялау ережелеріне "Кедендік ресімдеу үшін пайдаланылатын валюта жіктеуіштері" 10-қосымшаға сәйкес валюталардың сандық кодтауды пайдалану қажет.
      65. Ел кодын толтыру кезінде Тауарларды және көлік құралдарын мәлімдеу ережелеріне "Әлем елдерінің" 6-қосымшасына сәйкес елдерді сандық кодтауды пайдалану қажет.
      66. Декларацияны толтыру кезінде халықаралық шарт (келісім) түрлерінің мынадай кодталуын пайдалану керек:
      01 - Табыс пен капиталға қосарланған салық салуды болдырмау және салық төлеуден жалтаруға жол бермеу туралы конвенция;
      02 - Ислам Даму Банкiнiң құрылтай шарты;
      03 – Орталық Азия аймақтық экологиялық орталығы жұмысының жағдайлары жөніндегi келісім;
      04 – Азия Даму Банкінің құрылтай шарты;
      05 – Жаңа Үкіметтік ғимараттың құрылысы жобасына грантты пайдалану бойынша келісім;
      06 – Қаржылық ынтымақтастық туралы келісім;
      07 – Өзара түсiнiстiк туралы меморандум;
      08 – Континентаралық баллистикалық ракеталардың шахталық ұшыру қондырғыларын, апатты жағдайлардың салдарын жоюға және ядролық қарудың таралуына жол бермеуге қатысты келісім;
      09 – Халықаралық қайта құру және даму банкiнiң келісімі;
      10 – Халықаралық валюталық қордың келісімі;
      11 – Халықаралық қаржылық корпорацияның келісімі;
      12 – Инвестициялық дауларды реттеу жөніндегі конвенция;
      13 – Еуропалық Қайта құру және Даму банкiн құру туралы;
      14 – Дипломатиялық қатынастар туралы Вена конвенциясы;
      15 – Орталық Азия университетін құру жөніндегі шарт;
      16 – Инвестициялар кепiлдiгiнiң көп жақты агенттiгiн құру туралы;
      17 – "Нұр-Мүбарак" ислам мәдениетінің Египет университеті туралы келісім;
      18 – Әуе қатынасы туралы келісім;
      19 – "Агросервистік қызметті қолдау" жобасын дайындауға арналған Халықаралық Қайта құру және Даму Банкінің грантын беру туралы келісім;
      20 – "Қазақстан Республикасында ауылдық елдi мекендердi сумен жабдықтау" жобасын жүзеге асыру үшiн Жапония Yкiметiнiң грантын тарту туралы ноталар алмасу нысанындағы келiсiм;
      21 – Еуразиялық экономикалық қоғамдастықтың артықшылықтары мен иммунитеттері туралы конвенция;
      22 - Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар).
      __________________________________________
      РҚАО-ның ескертуі: 101.01-101.02 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады
      
                                           Қазақстан Республикасы
                                              Қаржы министрінің 
                                        2008 жылғы 25 желтоқсандағы
                                        N 611 бұйрығымен бекітілген

Корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігін (декларацияны) жасау ережесі
(120.00-нысан)

1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) және "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті
төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексін) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Заңына (бұдан әрі – Енгізу туралы заң) сәйкес әзірленген және корпорациялық табыс салығын есептеуге арналған осы Ережеге қосымшаға сәйкес корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігі нысанын (декларация) (бұдан әрі - Декларация) жасау тәртібін айқындайды. Декларацияны Енгізу туралы заңның 23-бабына сәйкес қызметін жүзеге асыратын сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары, өзара сақтандыру қоғамдары жасайды.
      2. Декларация Декларацияның өзінен (120-нысан) және салық міндеттемесінің есептелуі туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшалардан (120.01-ден 120.05-ке дейінгі нысандар)
тұрады.
      3. Декларация толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер болмаған кезде тиісті торкөздері толтырылмайды.
      5. Декларацияға қосымшалар Декларациядағы тиісті көрсеткіштерді көрсетуді талап ететін жолдарды толтыру кезінде міндетті тәртіпте жасалады.
      6. Декларацияға қосымшалар оларда көрсетілуі тиіс деректер болмаған кезде жасалмайды.
      7. Декларацияға қосымшалардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштердің саны асып кеткен жағдайда Декларацияға қосымшаның осындай парағы қосымша толтырылады.
      8. Осы ережелерде арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      9. Соманың теріс мәні Декларацияның тиісті жолының (бағанының) бірінші сол жақтағы торкөзінде " - " белгісімен белгіленеді.
      10. Декларация жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қара немесе көк сиялы қаламмен немесе
      қаламұшпен, баспа бас әріптермен немесе баспа құрылғысымен толтырылады;
      2) электронды тасығышта – Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      11. Декларацияға Салық кодексінің 61-бабы 3 -тармағына сәйкес салық төлеуші не өкілі қол қояды және салық төлеушінің не Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген жағдайларда оның атауы жазылған мөрі бар оның өкілінің мөрімен куәландырылады.
      12. Декларацияны беру кезінде:
      1) декларация қағаз түрінде келу тәртібінде қағаз тасығышта - екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламасы бар тапсырыс хатпен қағаз тасығышта - салық төлеуші почта немесе өзгелей байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) электронды түрде Енгізу туралы заңының 3-бабына сәйкес жасалады.
      13. Қосымшалардың "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімдерінде Декларацияның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат"       бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.

2. Декларацияны жасау (120.00-нысан)

       14. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі. Салық міндеттемесін сенімгерлік басқарушы орындаған кезде жолда сенімгерлік басқарушының салық төлеушіні тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      2) БСН – салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі. Салық міндеттемесін сенімгерлік басқарушы орындаған кезде жолда сенімгерлік басқарушының салық төлеушіні тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазастан Республикасының Заңына сәйкес салық төлеушіде не сенімгерлік басқарушыда бизнес сәйкестендіру нөмірі болған кезде толтырылуы тиіс.
      3) салық кезеңі (жыл) - Декларация берілетін есепті салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      4) салық төлеушінің атауы.
      Заңды тұлғаның құрылтай құжаттарына сәйкес атауы көрсетіледі.
      Салық міндеттемесін сенімгерлік басқарушы орындаған кезде жолда сенімгерлік басқарушы заңды тұлғаның атауы көрсетіледі;
      5) Декларация түрі.
      Торкөздердің деректері Салық кодексінің 63-бабына сәйкес белгіленеді. Декларация түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді;
      6) хабарлама нөмірі мен күні.
      Жолдар Салық кодексінің 63-бабы 3 -тармағының 4) тармақшасында көзделген Декларация түрін табыс еткен жағдайда толтырылады;
      7) Декларацияны сенімгерлік шарттары бойынша сенімгерлік басқарушы не сенімгерлік басқарудың өзге жағдайларында пайда алушы болып табылатын салық төлеуші жасайды.
      Торкөз егер Декларацияны сенімгерлік шарттары бойынша сенімгерлік басқарушы не сенімгерлік басқарудың өзге жағдайларында пайда алушы болып табылатын салық төлеуші жасаған жағдайда толтырылуы тиіс;
      8) валюта коды.
      Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 2355 болып тіркелген Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы № 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне (бұдан әрі – Тауарларды декларациялау ережесі) "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталар жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      9) берілген қосымшалар.
      Берілген қосымшалардың торкөздері белгіленеді.
      15. "Сақтандыру, қайта сақтандыру қызметі бойынша салық сомасының есебі" бөлімінде:
      1) 120.00.001 жолында 120.00.001 І, 120.00.001 ІІ, 120.00.001 ІІІ, 120.00.001 ІV, 120.00.001 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде кірістері бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының жалпы сомасы көрсетіледі;
      2) 120.00.001 І жолында 120.01.010 жолының сомасы  мен 4% ставканың туындысы ретінде айқындалатын, Енгізу туралы заңның 23-бабы 5-тармағының 1) тармақшасына сәйкес аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметті қоспағанда салық кезеңі ішінде жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметтен түскен салық салынатын кіріс сомасының 4% ставкасы бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 120.00.001 І жолы өзіне 120.00.002 І жолының сомасын қамтиды;
      3) 120.00.001 ІІ жолында Енгізу туралы заңның 23-бабы 5-тармағының 2) тармақшасына сәйкес аннуитеттік сақтандыру, сондай-ақ аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметті қоспағанда, салық кезеңі ішінде жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметтен түскен салық салынатын кіріс сомасының 2% ставкасы бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 120.01.021 жолының сомасы  мен 2% ставканың туындысы ретінде айқындалады. 120.00.001 ІІ жолы өзіне 120.00.002 ІІ жолының сомасын қамтиды;
      4) 120.00.001 ІІІ жолында Енгізу туралы заңның 23-бабы 5-тармағының 3) тармақшасына сәйкес аффилирленген тұлғаларды сақтандыру бойынша қызметті қоспағанда, салық кезеңі ішінде аннуитеттік сақтандыру бойынша қызметтен түскен салық салынатын кіріс сомасының 1% ставкасы бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 120.01.031 жолының сомасы  мен 1% ставканың туындысы ретінде айқындалады.
      120.00.001 ІІІ жолы өзіне 120.00.002 ІІІ жолының сомасын қамтиды;
      5) 120.00.001 ІV жолында Енгізу туралы заңның 23-бабы 5-тармағының 4) тармақшасына сәйкес салық кезеңі ішінде аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметтен түскен салық салынатын кіріс сомасының 8% ставкасы бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 120.01.042 жолының сомасы мен 8% ставканың туындысы ретінде айқындалады. 120.00.001 ІV жолы өзіне 120.00.002 ІV жолының сомасын қамтиды;
      6) 120.00.001 V жолында Енгізу туралы заңның 23-бабы 5-тармағының 5) тармақшасына сәйкес салық кезеңі ішінде өзара сақтандыру бойынша қызметтен түскен салық салынатын кіріс сомасының 1% ставкасы бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 120.01.053 жолының сомасы мен 1% ставканың туындысы ретінде айқындалады. 120.00.001 V жолы өзіне 120.00.002 V жолының сомасын қамтиды;
      7) 120.00.002 жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолға 120.00.002 І, 120.00.002 ІІ, 120.00.002 ІІІ, 120.00.002 ІV, 120.00.002 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысының немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушының сақтандыруды, қайта сақтандыруды жүзеге асыру бөлігінде кірістер бойынша сенімгерлік басқарушы есептеген корпорациялық табыс салығының жалпы сомасы көрсетіледі.
      8) 120.00.002 І жолында 120.01.011 жолының сомасы  мен 4% ставканың туындысы ретінде айқындалатын, Енгізу туралы заңның 23- бабы 5-тармағының 1) тармақшасына сәйкес аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметті қоспағанда салық кезеңі ішінде жинақтамайтын сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметтен  түскен салық салынатын кіріс сомасының 4% ставкасы бойынша сенімгерлік басқарушы есептеген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      9) 120.00.002 ІІ жолында 120.01.022 жолының сомасы  мен 2% ставканың туындысы ретінде айқындалатын, Енгізу туралы заңның 23-бабы 5-тармағының 2) тармақшасына сәйкес аннуитеттік сақтандыру, сондай-ақ аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметті қоспағанда, салық кезеңі ішінде жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметтен түскен салық салынатын кіріс сомасының 2% ставкасы бойынша сенімгерлік басқарушы сенімгерлік басқарушы есептеген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      10) 120.00.002 ІІІ жолында 120.01.032 жолының сомасы мен 1% ставканың туындысы ретінде айқындалатын Енгізу туралы заңның 23-бабы 5-тармағының 3) тармақшасына сәйкес аффилирленген тұлғаларды сақтандыру бойынша қызметті қоспағанда, салық кезеңі ішінде аннуитеттік сақтандыру бойынша қызметтен түскен салық салынатын кіріс сомасының 1% ставкасы бойынша сенімгерлік басқарушы есептеген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      11) 120.00.002 ІV жолында 120.01.043 жолының сомасы мен 8% ставканың туындысы ретінде айқындалатын, Енгізу туралы заңның 23-бабы 5-тармағының 4) тармақшасына сәйкес салық кезеңі ішінде аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру бойынша қызметтен түскен салық салынатын кіріс сомасының 8% ставкасы бойынша сенімгерлік басқарушы есептеген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      12) 120.00.002 V жолында 120.01.053 жолының сомасы мен 1% ставканың туындысы ретінде айқындалатын, Енгізу туралы заңның 23-бабы 5-тармағының 5) тармақшасына сәйкес салық кезеңі ішінде өзара сақтандыру бойынша қызметтен түскен салық салынатын кіріс сомасының 1% ставкасы бойынша сенімгерлік басқарушы есептеген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      13) 120.00.003 жолында салық кезеңі үшін салықты төлеу есебіне салық төлеуші енгізген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 120.00.003 І және 120.00.003 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      14) 120.00.003 І жолында алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілген артық төленген салық және салық кезеңі үшін салық төлеу есебіне салықтардың басқа түрлерінің сомасы көрсетіледі;
      15) 120.00.003 ІІ салық кезеңі үшін енгізілген салық сомасының жиынтық шамасы көрсетіледі;
      16) 120.00.003 ІІІ жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда салық кезеңі үшін салық төлеу есебіне мүлікті сенімгерлік басқару шарты бойынша сенімгер үшін не сенімгерлік басқару туындаудың өзгеше жағдайларында пайда алушы үшін сенімгерлік басқарушы енгізген нақты төленген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      16. "Өзге қызметті жүзеге асырудан алынған кірістер бойынша салық сомасының есебі" бөлімінде:
      1) 120.00.004 жолында 120.02.010 және 120.03.006 жолдарының сомасы ретінде айқындалған салық салынатын кірістің (залалдың) жиынтық сомасы көрсетіледі. 120.00.004 жолы өзіне 120.00.004 І жолының сомасын қамтиды;
      2) 120.00.004 І жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда 120.02.011 және 120.03.007 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын мүлікті сенімгерлікпен басқару шарттары бойынша алынған салық салынатын кіріс (залал) сомасы көрсетіледі;
      3) 120.00.005 жолында Салық кодексінің 224-бабына сәйкес резидент салық төлеушінің салық салынатын кірісіне қосылатын салық салуда жеңілдігі бар елдерде тіркелген және (немесе) орналасқан резидент емес заңды тұлғалар пайдасының сомасы көрсетіледі. Осы жолға 120.04-нысаны L бағаны 00000001 қорытынды жолында айқындалған сома көшіріледі. 120.00.005 жолы өзіне 120.00.005 І жолының сомасын қамтиды;
      4) 120.00.005 І жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады.
      Бұл жолда мүлікті сенімгерлікпен басқару шарттары бойынша сенімгерлік басқарушы болып табылатын резидент салық төлеушінің салық салынатын кірісіне қосылатын салық салуда жеңілдігі бар елдерде тіркелген және (немесе) орналасқан резидент емес заңды тұлғалар пайдасының сомасы көрсетіледі.
      Бұл жолға Осы жолға 120.04-нысаны L бағаны 00000002 қорытынды жолында айқындалған сома көшіріледі.
      5) 120.00.006 жолында Салық кодексінің 136-бабы 1 -тармағына сәйкес айқындалған және Салық кодексінің 137-бабына сәйкес алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілген өзге қызметтен алынған залал сомасы көрсетіледі. 120.00.006 жолы 120.00.006 І жолының сомасын қамтиды;
      6) 120.00.006 І жолында егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда Салық кодексінің 35-бабы 1-тармағына сәйкес айқындалған және Салық кодексінің 137-бабына сәйкес алдыңғы салық кезеңдерінен көшірілген өзге қызметтен алынған мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысының немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушының сенімгерлік басқарудан залал сомасы көрсетіледі;
      7) 120.00.007 жолында Салық кодексінің 224-бабына сәйкес салық салуда жеңілдігі бар елде алынған кірістер мен 120.00.004, 120.00.005 және 120.00.006 жолдары сомаларының айырмасы (120.00.004 + 120.00.005 - 120.00.006) ретінде айқындалатын көшірілген залалдар ескеріле отырып, салық салынатын кіріс көрсетіледі. 120.00.007 жолы өзіне 120.00.007 І жолын қамтиды;
      8) 120.00.007 І жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда Салық кодексінің 224-бабына сәйкес салық салуда жеңілдігі бар елде алынған кірістер мен 120.00.004 І, 120.00.005 І және 120.00.006 І жолдарының сомаларының айырмасы (120.00.004 І + 120.00.005 І - 120.00.006 І) ретінде айқындалатын көшірілген залалдар ескеріле отырып, мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушы сенімгерлік басқарудан алған салық салынатын кіріс көрсетіледі;
      9) 12.00.008 І жолында Енгізу туралы заңның 23-бабы 6-тармағына сәйкес өзге қызметті жүзеге асырудан түскен кірістер бойынша салықты есептеу кезінде қолданылатын корпорациялық табыс салығы ставкасы көрсетіледі;
      10) 120.00.008 ІІ жолында 120.00.007 және 120.00.008 І жолдарының туындысы ретінде айқындалатын өзге қызметті жүзеге асырудан алынған кірістер бойынша, оның ішінде сенімгерлік басқарушы есептеген кірістер бойынша есептелген салық сомасы көрсетіледі. 120.00.008 ІІ жолы 120.00.008 ІІІ жолын қамтиды;
      11) 120.00.008 ІІІ жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда 120.00.007 І және 120.00.008 І жолдарының туындысы ретінде айқындалатын өзге қызметті жүзеге асырудан алынған кірістер бойынша есептелген салық сомасы көрсетіледі;
       12) 120.00.009 жолында салық кезеңі үшін төленген аванстық төлемдер сомасының жалпы сомасы көрсетіледі.
      17. "Салық міндеттемесінің есебі" бөлімінде:
      1) 120.00.010 жолында 120.00.001 және 120.00.008 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін есептелген салықтың жалпы сомасы көрсетіледі;
      2) 120.00.010 І жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда 120.00.002 және 120.00.008 ІІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушы сенімгерлік басқарудан алған кірістер бойынша салық кезеңі үшін есептелген салық сомасы көрсетіледі;
      3) 120.00.011 жолында Қазақстан Республикасынан тыс төленген, осы Декларацияда көрсетілген кірістен ұсталған және Салық кодексінің 223-бабына сәйкес Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке қабылданған салық сомасы көрсетіледі. Бұл жолда сонымен бірге сенімгерлік басқарушы төлеген салық сомасын да қамтиды. Бұл жолға 120.04-нысанының Q бағаны 00000001 қорытынды жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      4) 120.00.011 І жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда Қазақстан Республикасынан тыс төленген, осы Декларацияда көрсетілген және мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушы сенімгерлік басқарудан алған кірістен ұсталған және Салық кодексінің 223-бабына сәйкес Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке қабылданған салық сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 120.04-нысанының Q бағаны 00000002 қорытынды жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 120.00.012 жолында салық кезеңі үшін есептелген, оның ішінде сенімгерлік басқарушы есептеген корпорациялық табыс салығының жалпы сомасы көрсетіледі. 120.00.010 және 120.00.011 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      6) 120.00.012 І жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда салық кезеңі үшін мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушы сенімгерлік басқарудан алған кірістер бойынша сенімгерлік басқарушы есептеген корпорациялық табыс салығының жалпы сомасы көрсетіледі. 120.00.010 І және 120.00.011 І жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      7) 120.00.013 жолында 120.00.003 және 120.00.009 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін төленген аванстық төлемдер мен корпорациялық табыс салығының жалпы сомасы көрсетіледі;
      8) 120.00.014 жолында төленуі тиіс корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 120.00.012 жолында көрсетілген корпорациялық табыс салығының есептелген сомасы мен 120.00.013 жолында көрсетілген жүргізілген аванстық төлемдерінің сомасы және төленген салық сомасы арасындағы айырма ретінде айқындалады;
      9) 120.00.015 жолында 120.00.013 жолында көрсетілген жүргізілген аванстық төлемдерінің сомасы және төленген салық сомасы 120.00.012 жолында көрсетілген корпорациялық табыс салығының есептелген сомасынан көп болған жағдайда айқындалатын артық төленген салық сомасы көрсетіледі. 120.00.013 және 120.00.012 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады
      18. "Басқа да ақпарат" бөлімінде:
      1) 120.00.016 жолында Салық кодексінің 221 , 222-баптарына сәйкес салық салынуға жататын салық төлеушінің Қазақстан Республикасынан тыс көздерден алған (алынуға жататын) табыстарының сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 120.04-нысанының Н бағаны 00000001 қорытынды жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      2) 120.00.016 І жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушы сенімгерлік басқарудан алған (алуы тиіс), Салық кодексінің 221 , 222-баптарына сәйкес салық салынуға жататын салық төлеушінің Қазақстан Республикасынан тыс көздерден алған (алынуға жататын) салық төлеушінің кірістері көрсетіледі. Бұл жолға 04-нысанының Н бағаны 00000002 қорытынды жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      3) 120.00.017 жолында сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымының негізгі қызметі бойынша салық салу объектісі болып табылмайтын кірістер сомасы көрсетіледі;
      4) 120.00.018 жолында " Сақтандыру қызметі туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес (бұдан әрі – Сақтандыру туралы заң) мемлекеттік уәкілетті орган лицензиялайтын сақтандыру саласы көрсетіледі. Сақтандыру саласына қарай 120.00.018 І не 120.00.018 ІІ тиісті торкөзі белгіленеді;
      5) 120.00.018 І жолында "Жалпы сақтандыру" саласы көрсетіледі;
      6) 120.00.018 ІІ жолында "Өмірді сақтандыру" саласы көрсетіледі.
      19. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      2) Декларацияның берілген күні.
      Декларацияның салық органына табыс етілген күні көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсуін қамтамасыз ету саласында басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) "Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны қабылдаған салық органы қызметкерінің тегі, аты, әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      5) Декларацияны қабылдау күні.
      Салық кодексінің 584-бабы 2-тармағына және Енгізу туралы заңның  3-бабына сәйкес Декларацияны табыс ету күні көрсетіледі;
      6) кіріс құжаты.
      Декларацияның тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      7) почта штемпелінің күні.
      Почта немесе өзге байланыс ұйымы қойған почта штемпелінің күні көрсетіледі.

3. Сақтандыру қызметінен кірістер мен шығыстар -
120.01-нысанын жасау

      20. Бұл нысан салық төлеушінің сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша алуға жататын (алынған) кірістер мен шығыстарды, сондай-ақ салық салу объектісі болып табылмайтын кірістерді айқындауына арналған.
      21. "Жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 120.01.001 жолында 120.01.033 жолындағы көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      2) 120.01.002 жолында 120.01.034 жолындағы көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      3) 120.01.003 жолында 120.01.035 жолындағы көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша қайта сақтандырушы-резиденттерге салық кезеңінің ішінде төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      4) 120.01.004 жолында 120.01.036 жолындағы көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша қайта сақтандырушы-резидент еместерге салық кезеңінің ішінде төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      5) 120.01.005 жолында 120.01.037 жолындағы көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бұзылған кезде сақтандырушыға сақтандыру ұйымдары қайтарған сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      6) 120.00.006 жолында 120.01.038 жолындағы көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес сақтандыру шарттары бойынша алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақылар сомасы көрсетіледі;
      7) 120.01.007 жолында 120.01.039 жолындағы көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі;
      8) 120.01.008 жолында жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша резидент қайта сақтандырушыларға және резидент еместерге төленген сақтандыру сыйлықақыларын және 120.01.040 жолында көрсетілгендерді қоспағанда жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бұзылған кезде қайтарылғандарды қоспағанда жинақтаушы емес сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) сақтандыру сыйлықақылары мен комиссиялық сыйақыларының сомасы ретінде есептелетін салық кезеңі ішінде жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.001, 120.01.002, 120.01.006, 120.01.007 және 120.01.003, 120.01.004, 120.01.005 жолдарының сомаларының айырмасы ретінде айқындалады ((120.01.001 + 120.01.002 + 120.01.006 + 120.01.007) – (120.01.003 + 120.01.004 + 120.01.005));
      9) 120.01.009 жолында 120.01.041 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасы көрсетіледі;
       10) 120.01.010 жолында 120.01.041 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасын қоспағанда, салық кезеңі ішінде жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы ретінде есептелетін салық кезеңі ішінде жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігіндегі сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын кірістерінің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.008 және 120.01.009 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (120.01.008 - 120.01.009). 120.01.010 жолы өзіне 120.01.011 жолын қамтиды;
      11) 120.01.011 жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда 120.01.043 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысының немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушының салық кезеңі ішінде сенімгерлік басқарушының салық кезеңі ішіндегі жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыруы бөлігіндегі салық салынатын кіріс сомасы көрсетіледі;
      22. "Аннуитеттік сақтандыруды қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 120.01.012 жолында 120.01.023 және 120.01.033 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, салық кезеңі ішінде жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      2) 120.01.013 жолында 120.01.034 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, салық кезеңі ішінде жинақтаушы қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      3) 120.01.014 жолында 120.01.024 және 120.01.035 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, салық кезеңі ішінде жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша резидент қайта сақтандырушыларға төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      4) 120.01.015 жолында 120.01.025 және 120.01.036 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, салық кезеңі ішінде жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша резидент емес қайта сақтандырушыларға төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      5) 120.01.016 жолында 120.01.026 және 120.01.037 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бұзылған кезде қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      6) 120.01.017 жолында 120.01.027 және 120.01.038 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) комиссиялық сыйақылар сомасы көрсетіледі;
      7) 120.01.018 жолында 120.01.028 және 120.01.039 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) комиссиялық сыйақылар сомасы көрсетіледі;
      8) 120.01.019 жолында 120.01.029 және 120.01.040 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы қайта сақтандыру шарттары бойынша резидент және резидент емес қайта сақтандырушыларға төленген және жинақтаушы қайта сақтандыру шарттары бұзылған кезде қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларынан басқа, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) сақтандыру сыйлықақылары мен комиссиялық сыйақылардың сомасы ретінде есептелетін аннуитеттік сақтандыруды қоспағанда, салық кезеңі ішінде жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.012, 120.01.013, 120.01.017, 120.01.018 және 120.01.014, 120.01.015, 120.01.016 жолдарының сомаларының айырмасы ретінде айқындалады ((120.01.012 + 120.01.013 + 120.01.017 + 120.01.018) – (120.01.014 + 120.01.015 + 120.01.016));
      9) 120.01.020 жолында 120.01.030 және 120.01.041 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасы көрсетіледі;
      10) 120.01.021 жолында 120.01.031 және 120.01.042 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы қайта сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасын қоспағанда, салық кезеңі ішінде жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы ретінде есептелетін салық кезеңі ішінде аннуитеттік сақтандыруды қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігіндегі сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын кірістерінің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.019 және 120.01.020 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (120.01.019 - 120.01.020). 120.01.021 жолы өзіне 120.01.022 жолын қамтиды;
      11) 120.01.022 жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда 120.01.032 және 120.01.043 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысының немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушының салық кезеңі ішінде сенімгерлік басқарушының аннуитеттік сақтандыруды қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыруы бөлігіндегі салық салынатын кіріс сомасы көрсетіледі;
      23. "Аннуитеттік сақтандыру шарттары бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 120.01.023 жолында 12.01.033 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, аннуитеттік сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      2) 120.01.024 жолында 12.01.035 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, аннуитеттік қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде резидент қайта сақтандырушыларға төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      3) 120.01.025 жолында 12.01.036 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, аннуитеттік қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде резидент емес қайта сақтандырушыларға төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      4) 120.01.026 жолында 12.01.037 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, аннуитеттік сақтандыру шарттары бұзылған кезде сақтандыру ұйымы қайтарған сақтандыру сыйақыларының сомасы көрсетіледі;
      5) 120.01.027 жолында 12.01.038 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, аннуитеттік сақтандыру шарттары бойынша алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі;
      6) 120.01.028 жолында 12.01.039 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, аннуитеттік қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуға тиіс (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі;
      7) 120.01.029 жолында 12.01.040 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, аннуитеттік қайта сақтандыру шарттары бойынша төленген және аннуитеттік қайта сақтандыру шарттар бұзылған кезде қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларын қоспағанда, аннуитеттік сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықылары мен комиссиялық сыйақыларының сомасы ретінде есептелетін аннуитеттік сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңі ішінде алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.023, 120.01.027, 120.01.028 және 120.01.024, 120.01.025, 120.01.026 (120.01.023 + 120.01.027 + 120.01.028) – (120.01.024 + 120.01.025 + 120.01.026)) жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      8) 120.01.030 жолында 120.01.041 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, аннуитеттік сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасы көрсетіледі;
      9) 120.01.031 жолында 120.01.042 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, аннуитеттік қайта сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасын қоспағанда, салық кезеңі ішінде аннуитеттік сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы ретінде есептелетін салық кезеңі ішінде аннуитеттік сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігіндегі сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын кірістерінің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.029 және 120.01.030 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (120.01.029 - 120.01.030). 120.01.031 жолы өзіне 120.01.032 жолын қамтиды;
      10) 120.01.032 жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда 120.01.043 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысының немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушының салық кезеңі ішінде сенімгерлік басқарушының аннуитеттік сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыруы бөлігіндегі салық салынатын кіріс сомасы көрсетіледі;
      24. "Аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 120.01.033 жолында аффилирленген тұлғаларды сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңі ішінде алынуы тиіс (алынған) сақтандыру сыйлықақылар сомасы көрсетіледі;
      2) 120.01.034 жолында аффилирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңі ішінде алынуы тиіс (алынған) сақтандыру сыйлықақылар сомасы көрсетіледі;
      3) 120.01.035 жолында аффилирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңі ішінде резидент қайта сақтандырушыларға төленген сақтандыру сыйлықақылар сомасы көрсетіледі;
      4) 120.01.036 жолында аффилирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңі ішінде резидент емес қайта сақтандырушыларға төленген сақтандыру сыйлықақылар сомасы көрсетіледі;
      5) 120.01.037 жолында аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бұзылған кезде сақтандыру ұйымы қайтарған сақтандыру сыйлықақылар сомасы көрсетіледі;
      6) 120.01.038 жолында аффилирленген тұлғаларды сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) комиссиялық сыйақылар сомасы көрсетіледі;
      7) 120.01.039 жолында аффилирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) комиссиялық сыйақылар сомасы көрсетіледі;
      8) 120.01.040 жолында аффилирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бойынша резидент және резидент емес қайта сақтандырушыларға төленген және аффилирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бұзылған кезде сақтандыру ұйымы қайтарған сақтандыру сыйлықақыларды қоспағанда, сомасы аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) сақтандыру сыйлықақылары мен комиссиялық сыйақыларының сомасы ретінде есептелетін аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңі ішінде алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.033, 120.01.034, 120.01.038, 120.01.039 және 120.01.037, 120.01.035, 120.01.036 (120.01.033 + 120.01.034 + 120.01.038 + 120.01.039) – (120.01.037 + 120.01.035 + 120.01.036)) жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      9) 120.01.041 жолында аффилирленген тұлғаларды сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасы көрсетіледі;
      10) 120.01.042 жолында аффилирленген тұлғаларды сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасын қоспағанда, салық кезеңі ішінде аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы ретінде есептелетін салық кезеңі ішінде аффилирленген тұлғаларды сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігіндегі сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын кірістерінің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.040 және 120.01.041 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (120.01.040 - 120.01.041). 120.01.042 жолы өзіне 120.01.043 жолын қамтиды;
      11) 120.01.043 жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысының немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушының салық кезеңі ішінде сенімгерлік басқарушының аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыруы бөлігіндегі салық салынатын кіріс сомасы көрсетіледі;
      25. "Өзара сақтандыру шарттары бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 120.01.044 жолында өзара сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңі ішінде алынуы тиіс (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      2) 120.01.045 жолында өзара сақтандыру шарттары бұзылған кезде сақтандыру ұйымы қайтарған сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      3) 120.01.046 жолында өзара сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) комиссиялық сыйақылар сомасы көрсетіледі;
      4) 120.01.047 жолында өзара сақтандыру шарттары бұзылған кезде қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларын қоспағанда, өзара сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) сақтандыру сыйлықақылары мен комиссиялық сыйақылардың сомасы ретінде есептелетін өзара сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңі ішінде алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.044, 120.01.046 және 120.01.045 (120.01.044 + 120.01.046) – 120.01.045) жолдары сомаларының айырмасы ретінде айқындалады;
      5) 120.01.048 жолында өзара сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасы көрсетіледі;
      6) 120.01.049 жолында өзара сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қорына төленген міндетті жарналар сомасын қоспағанда, салық кезеңі ішінде өзара сақтандыру шарттары бойынша алынуы тиіс (алынған) кірістердің жалпы сомасы ретінде есептелетін салық кезеңі ішінде өзара сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігіндегі сақтандыру ұйымдарының салық салынатын кірістерінің жалпы сомасы көрсетіледі. 120.01.047 және 120.01.049 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады (120.01.047 - 120.01.049). 120.01.049 жолы өзіне 120.01.050 жолын қамтиды;
      7) 120.01.050 жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысының немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушының салық кезеңі ішінде сенімгерлік басқарушының өзара сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыруы бөлігіндегі салық салынатын кіріс сомасы көрсетіледі.
      26. "Салық салу объектісі болып табылмайтын кірістер" бөлімінде:
      1) 120.01.051 жолында қайта сақтандыру шартына сәйкес сақтандыру жағдайларын реттеу бойынша сақтандыру төлемдері мен шығыстарындағы қайта сақтандырушының үлесі көрсетіледі;
      2) 120.01.052 жолында инвестициялық кірістер сомасы көрсетіледі;
      3) 120.01.053 жолында сақтандыру қайта сақтандыру ұйымының активтерін депозитке, бағалы қағаздарды және басқа да қаржы құралдарын орналастырудан алынуы тиіс (алынған) бағамдық айырма бойынша кірістер сомасы көрсетіледі;
      4) 120.01.054 жолында сақтандыру, қайта сақтандыру шартына байланысты дебиторлық және кредиторлық берешекті қайта бағалау бойынша бағамдық айырма сомасы көрсетіледі;
      5) 120.01.055 жолында сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша үшінші жақтардан суброгацияда (кері талап) талаптар бойынша кірістер сомасы көрсетіледі;
      6) 120.01.056 жолында сақтандырушының мәжбүри таратылып жатқан сақтандыру ұйымымен жасасқан міндетті сақтандыру шарты бойынша сақтандыру сыйлықақыларын төлеуге сақтандыру төлемдерін кепілдендіру жүйесіне қатысушы болып табылатын сақтандыру ұйымының Сақтандыру төлемдерін кепілдендіру қоры жүзеге асыратын өтемақылық төлемдер сомасы көрсетіледі;
      7) 120.01.057 жолында шығарған акцияларды орналастырудан эмитент алған ақша сомалары мен шығарған акцияларын өткізу кезіндегі құн өсімі көрсетіледі;
      8) 120.01.058 жолында 120.01.051-ден 120.01.057-ге дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалатын салық салу объектісі болып табылмайтын кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі.
      27. 120.01.010 жолының шамасы 120.00.001 І жолына көшіріледі. 120.01.011 жолының шамасы 120.00.002 І жолына көшіріледі. 120.01.021 жолының шамасы 120.00.001 ІІ жолына көшіріледі. 120.01.022 жолының шамасы 120.00.002 ІІ жолына көшіріледі. 120.01.031 жолының шамасы 120.00.001 ІІІ жолына көшіріледі. 120.01.032 жолының шамасы 120.00.002 ІІІ жолына көшіріледі. 120.01.042 жолының шамасы 120.00.001 ІV жолына көшіріледі. 120.01.043 жолының шамасы 120.00.002 ІV жолына көшіріледі. 120.01.049 жолының шамасы 120.00.001 V жолына  көшіріледі. 120.01.050 жолының шамасы 120.00.002 V жолына көшіріледі.

       4. Өзге қызметтен кірістер – 120.02-нысанын жасау

      28. Бұл нысан салық төлеушінің түрлері Сақтандыру туралы заңның 11-бабы 2-тармағында айқындалған, салық кезеңі ішінде алынуы тиіс (алынған) өзге де қызметтен кірістерін және Енгізу туралы заңның 7-бабы 6-тармағына сәйкес салық салынатын кірісін (залалын) айқындауына арналған.
      29. "Өзге де кірістер бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 120.02.001 жолында Салық кодексінің 86-бабына сәйкес айқындалатын Сақтандыру туралы заңның 11-бабы 2-тармағының 3)-8) тармақшаларында көрсетілген негізгі емес қызмет түрлері бойынша салық төлеуші тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізуден алуы тиіс (алған) жалпы сома көрсетіледі;
      2) 120.02.002 жолында Салық кодексінің 87-бабына сәйкес айқындалатын Сақтандыру туралы заңның 11-бабы 2-тармағының 1), 3)-5) тармақшаларында көрсетілген негізгі емес қызмет түрлері бойынша негізгі құралдарды, материалдық емес активтерді және бағалы қағаздарды өткізу кезінде, сондай-ақ қаржы құралдарын өткізу кезінде құн өсімінен кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      3) 120.02.003 жолында Салық кодексінің 84-бабына сәйкес айқындалатын, Сақтандыру туралы заңның 11-бабы 2-тармағының 5) тармақшасында көрсетілген негізгі емес қызмет түрлері бойынша Қазақстан Республикасындағы, және одан тыс жерлерде мүлікті жалға беруден түскен кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      4) 120.02.004 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағының 13) тармақшасына сәйкес айқындалатын, Сақтандыру туралы заңның 11-бабы 2-тармағының 9) тармақшасында көрсетілген негізгі емес қызмет түрлері бойынша бірлескен қызметті жүзеге асырудан түскен кірістерді тарату кезінде алынған кірістердің сомасы көрсетіледі;
      5) 120.02.005 жолында салық төлеушінің Салық кодексінің 85-бабына сәйкес жылдық жиынтық табысқа қосылатын, бірақ 120.02.001-ден 120.02.004-ке дейінгі жолдарда көрсетілмеген басқа да кірістері көрсетіледі;
      6) 120.02.006 жолында 120.02.001-ден 120.02.005-ке дейінгі жолдардың сомаларын қосумен айқындалатын өзге де кірістердің (жылдық жиынтық табыс) жалпы сомасы көрсетіледі;
      7) 120.02.007 жолында бухгалтерлік есеп деректері бойынша Салық кодексіне сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс салық кезеңі үшін жүргізілген нақты шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      8) 120.02.008 жолында 120.02.006 жолының 120.02.008, 120.02.019, 120.02.029, 120.02.040, 120.02.047, 120.02.006, жолдарына қатынасы ретінде Енгізу туралы заңның 7-бабы 3-тармағына сәйкес айқындалатын жалпы кіріс сомасында өзге қызметтен түскен кірістердің үлес салмағы көрсетіледі;
      9) 120.02.009 жолында 120.02.007 және 120.02.008 жолдарының сомаларының туындысы ретінде айқындалатын Енгізу туралы заңның 23-бабы 3-тармағының екінші бөлігіне сәйкес шегерімге жатқызылатын шығыстар сомасы көрсетіледі;
      10) 120.02.010 жолында 120.02.006 және 120.02.009 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын өзге қызметтен түскен салық салынатын кіріс (залал) сомасы көрсетіледі;
      11) 120.02.011 жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушы алған өзге қызметтен түскен салық салынатын кіріс (залал) сомасы көрсетіледі.
      30. 120.02.010 жолының шамасы 120.00.004 жолына көшіріледі. 120.02.011 жолының шамасы 120.00.004 І жолына көшіріледі.

5. Туынды қаржы құралдары бойынша кіріс - 120.02-нысанын жасау

      31. Осы нысан салық төлеушінің салық кезеңі ішінде алынуға жататын (алынған) туынды қаржы құралдары бойынша кірістерді және салық салынатын кірісті (залалды) айқындауға арналған.
      32. "Есеп" бөлімінде:
      1) 120.03.001 жолында 120.03.001 І және 120.03.001 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын опциондар бойынша мәмілелер мерзімі ішінде, оның ішінде хеджирлеу операциялары бойынша алынуға тиіс (алынған) кіріс (залал) сомасы көрсетіледі;
      2) 120.03.001 І жолында мәміле мерзімі ішінде аралық есеп айырысу кезінде, сондай-ақ орындау немесе мерзімінен бұрын тоқтату күніне опцион бойынша алынуға тиіс (алынған) түсімдер сомасы көрсетіледі;
      3) 120.03.001 ІІ жолында мәміле мерзімі ішінде аралық есеп айырысу кезінде, сондай-ақ орындау немесе мерзімінен бұрын тоқтату күніне опцион бойынша төленуге тиіс (төленген) шығыстар сомасы көрсетіледі;
      4) 120.03.002 жолында 120.03.002 І және 120.03.002 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын мәміле мерзімі ішінде алынуға тиіс (алынған) фьючерстер бойынша, оның ішінде хеджирлеу операциялары бойынша кіріс (залал) сомасы көрсетіледі;
      5) 120.03.002 І жолында мәміле мерзімі ішінде аралық есеп айырысу кезінде, сондай-ақ орындау немесе мерзімінен бұрын тоқтату күніне фьючерс бойынша алынуға тиіс (алынған) түсімдер сомасы көрсетіледі;
      6) 120.03.002 ІІ жолында мәміле мерзімі ішінде аралық есеп айырысу кезінде, сондай-ақ орындау немесе мерзімінен бұрын тоқтату күніне фьючерс бойынша төленуге тиіс (төленген) шығыстар сомасы көрсетіледі;
      7) 120.03.003 жолында 120.03.003 І және 120.03.003 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын мәміле мерзімі ішінде алынуға тиіс (алынған) форвард бойынша, оның ішінде хеджирлеу операциялары бойынша кіріс (залал) сомасы көрсетіледі;
      8) 120.03.003 І жолында мәміле мерзімі ішінде аралық есеп айырысу кезінде, сондай-ақ орындау немесе мерзімінен бұрын тоқтату күніне форвард бойынша алынуға тиіс (алынған) түсімдер сомасы көрсетіледі;
      9) 120.03.003 ІІ жолында мәміле мерзімі ішінде аралық есеп айырысу кезінде, сондай-ақ орындау немесе мерзімінен бұрын тоқтату күніне форвард бойынша төленуге тиіс (төленген) шығыстар сомасы көрсетіледі;
      10) 120.03.004 жолында 120.03.004 І және 120.03.004 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі ішінде алынуға тиіс (алынған) своп бойынша, оның ішінде хеджирлеу операциялары бойынша кіріс (залал) сомасы көрсетіледі;
      11) 120.03.004 І жолында салық кезеңі ішінде своп бойынша алынуға тиіс (алынған) түсімдер сомасы көрсетіледі;
      12) 120.03.004 ІІ жолында салық кезеңі ішінде своп бойынша төленуге тиіс (төленген) шығыстар сомасы көрсетіледі;
      13) 120.03.005 жолында 120.03.005 І және 120.03.005 ІІ жолдарының сомасы ретінде айқындалатын мәміле мерзімі ішінде алынуға тиіс (алынған) басқа туынды қаржы құралдары бойынша, оның ішінде хеджирлеу операциялары бойынша кіріс (залал) сомасы көрсетіледі;
      14) 120.03.005 І жолында мәміле мерзімі ішінде аралық есеп айырысу кезінде, сондай-ақ орындау немесе мерзімінен бұрын тоқтату күніне басқа туынды қаржы құралдары бойынша алынуға тиіс (алынған) түсімдер сомасы көрсетіледі;
      15) 120.03.005 ІІ жолында мәміле мерзімі ішінде аралық есеп айырысу кезінде, сондай-ақ орындау немесе мерзімінен бұрын тоқтату күніне басқа туынды қаржы құралдары бойынша төленуге тиіс (төленген) шығыстар сомасы көрсетіледі;
      16) 120.03.006 жолында 120.03.001, 120.03.002, 120.03.003, 120.03.004, 120.03.005 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын алынуға тиіс (алынған) туынды қаржы құралдары бойынша, оның ішінде хеджирлеу операциялары бойынша қорытынды кіріс (залал) сомасы көрсетіледі. 120.03.006 жолы өзіне 120.03.007 жолының сомасын қамтиды;
      17) 120.03.007 жолы егер салық міндеттемесін орындау сенімгерлік басқарушыға жүктелген жағдайда Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, толтырылады. Бұл жолда мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлікпен басқару туындаған өзге жағдайларда пайда алушы алған туынды қаржы құралдары бойынша, оның ішінде хеджирлеу операциялар бойынша кіріс (залал) сомасы көрсетіледі.
      33. 120.03.006 жолының шамасы 120.00.004 жолына көшіріледі. 120.03.007 жолының шамасы 120.00.004 І жолына көшіріледі.

6. Салық салуда жеңiлдiгi бар мемлекетте тіркелген немесе
орналасқан компаниялардың пайдасының немесе пайдасының бір
бөлігінің шетел көздерінен кірістер. Шетел салығының төленген
сомасы және оны есепке жатқызу – 120.04-нысанын жасау

      34. Бұл нысанды резидент салық төлеуші міндетті тәртіпте толтыруға тиіс және ол мыналарға:
      1) Қазақстан Республикасының шегінен тыс төленген және Салық кодексінің 223-бабына сәйкес Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде ескерілетін салық төлеуші шетел мемлекеттеріндегі көздерден алған табыстары бойынша табыс салығы мен кіріске салықтардың (бұдан әрі – табыс салығы) сомасын айқындауға;
      2) Қазақстан Республикасының шегінен тыс көздерден алынған (алынуы тиіс) және Салық кодексінің 85-бабына және Енгізу туралы заңның 23-бабына сәйкес Қазақстан Республикасында салық салынуы тиіс кірістерді көрсетуге. Бұл ретте мұндай кірістер Декларацияның 120.01 және 120.02-нысандарында көрсетілуі тиіс;
      3) Салық кодексінің 224-бабына сәйкес резидент салық төлеушінің салық салынатын кірісіне қосылатын салық салуда жеңілдігі бар елдерде орналасқан және (немесе) тіркелген резидент емес заңды тұлғалардың пайдасының жалпы сомасын айқындауға арналған. Салық салуда жеңілдігі бар елдерді айқындау Салық кодексінің 224-бабы 4-тармағында көзделген.
      35. "Есептік көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында осы Ереженің 40-тармағына сәйкес елдің коды көрсетіледі.
      Егер С бағаны толтырылған жағдайда, бұл бағанда кіріс төлейтін резидент емес салық төлеушінің резиденттік елінің коды немесе тұрақты мекеме орналастырудың өзге жағдайларында кірісті төлеу көзі елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанында тұрақты мекеменің осындай тұрақты мекемесі орналасқан шетел мемлекетіндегі немесе резидент емес салық төлеушінің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 39-тармағына сәйкес сомасы кіріс төлеу көздері – елдері бойынша ашылатын, резидент салық төлеуші тұрақты мекеме құрмай жүзеге асырған қызметінен түскен шетел көздерінен алған кіріс түрлерінің коды көрсетіледі. Бұл баған егер С бағанында шетел мемлекетінде орналасқан тұрақты мекеменің салықтық тіркеу нөмірі көрсетілген жағдайда толтырылады;
      5) Е бағанында осы Ереженің 41-тармағына сәйкес кіріс алу валютасының коды көрсетіледі;
      6) F бағанында резидент салық төлеушінің шетел мемлекеттеріндегі көздерден шетел валютасында есептелген кірістерінің сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында мүлікті сенімгерлікпен басқару шарттары бойынша сенімгерлік басқарушы кіріс алғаны туралы белгі қояды;
      8) Н бағанында Салық кодексінің 57-бабына сәйкес ұлттық валютада қайта есептелген F бағанында көрсетілген кірістер сомасы не әр төлем көзі елі бойынша салық кезеңі ішінде салық төлеушіге есептелген кіріс сомалары көрсетіледі. Егер бір шетел мемлекетінде салық төлеуші салық кезеңі ішінде бірнеше көздерден кіріс алған жағдайда осы шетел мемлекеті бойынша есептелген кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      9) І бағанында С бағанында көрсетілген резидент еместің жарғылық капиталындағы резидент салық төлеушінің қатысу үлесі көрсетіледі;
      10) J бағанында шетел валютасында, С бағанында көрсетілген резидент емес заңды тұлғаның шоғырландырылған қаржылық есептілігiмен айқындалған, резидент емес заңды тұлғаның шоғырландырылған пайдасының жалпы сомасы көрсетіледі. С бағанында көрсетілген резидент еместің шоғырландырылған пайдасының жалпы сомасы осы декларацияға қоса берілген осындай резидент еместің шоғырландырылған қаржылық есептілігiмен расталады;
      11) К бағанында шетел валютасында, 100%-ға J және І бағандарының деректерінің туындысының қатынасы ((JхІ)/100%) ретінде айқындалатын Қазақстан Республикасы резидент салық төлеушісінің салық салынатын кірісіне енгізілетін пайданың сомасы көрсетіледі;
      12) L бағанында C бағанында көрсетілген резидент емес заңды тұлға салық кезеңінің соңғы күніне валюта айырбасының нарықтық бағамы бойынша ұлттық валютада қайта есептелген J бағанында көрсетілген пайданың сомасы көрсетіледі;
      13) М бағанында салық кезеңі ішінде салық заңнамасына сәйкес оларды салық төлеуші әр төлеу көздері елдері бойынша есептеген салық салынатын кіріс (пайда) сомасы көрсетіледі. Егер бір шетел мемлекетінде салық төлеуші салық кезеңі ішінде бірнеше көздерден салық салынатын кіріс алған жағдайда осы шетел мемлекеті бойынша есептелген салық салынатын кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      14) N бағанында тиісті төлеу көзі елінің заңнамасында немесе халықаралық шартта белгіленген төленген табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      15) О бағанында әр кірістерді төлеу көзі елінде төленген табыс салығы сомасы көрсетіледі. Бұл ретте О бағанының деректері Н және N бағандарының деректерінің туындысы ретінде айқындалады;
      16) Р бағанында Қазақстан Республикасынан тыс төленген және Салық кодексінің 223-бабының ережелеріне сәйкес әр төлем көзі елі бойынша Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылуы тиіс табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      17) Q бағанында Қазақстан Республикасынан тыс төленген және Салық кодексінің 223-бабының ережелеріне сәйкес әр төлем көзі елі бойынша Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылуы тиіс табыс салығының сомасы көрсетіледі. Бұл ретте Q бағанының деректері Н және Р бағандарының деректерінің туындысы ретінде айқындалады. Егер салық төлеуші қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асырған жағдайда Q бағанының деректері М және Р туындысы ретінде айқындалады;
      18) 00001 қорытынды жолында бағандар бойынша қорытынды сомалар көрсетіледі;
      19) 00002 қорытынды жолында F бағанының тиісті жолдарында белгі қойылған жағдайда мүлікті сенімгерлік басқару шарты бойынша сенімгерлік басқарушы алған қорытынды сомалар көрсетіледі.
      36. Н бағанының 00000001 қорытынды жолының шамасы 120.00.016 жолына көшіріледі. Н бағанының 00000002 қорытынды жолының шамасы 120.00.016 І жолына көшіріледі. L бағанының 00000001 қорытынды жолының шамасы 120.00.005 жолына көшіріледі. L бағанының 00000002 қорытынды жолының шамасы 120.00.005 І жолына көшіріледі. Q бағанының 00000001 қорытынды жолының шамасы 120.00.011 жолына көшіріледі. Q бағанының 00000002 қорытынды жолының шамасы 120.00.011 І жолына көшіріледі.

7. Резидент еместер болып табылатын, заңды және жеке тұлғаларға
төленетін Қазақстан Республикасындағы көздерден табыстар -
120.05-нысанын жасау

      37.Бұл нысан резидент емес болып табылатын заңды және жеке тұлғалардың Қазақстан Республикасында тұрақты мекемемен байланысты емес Қазақстан Республикасының көздерінен түскен кірістердің және Салық кодексінің 193 , 201 , 202 , 212 - 213 , 215 - 218-баптарына сәйкес есептелген мынадай кірістерден төлем көзінен табыс салығының сомаларын айқындауға арналған.
      38. "Есептік көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 120.05.001 жолы салық кезеңінің басында резидент емес болып табылатын заңды және жеке тұлғаларға төленбеген кірістердің сомасын көрсетуге арналған;
      2) 120.05.002 жолы салық кезеңі үшін Қазақстан Республикасындағы көздерден резидент еместерге есептелген кірістердің сомаларын көрсетуге арналған;
      3) 120.05.003 жолы салық кезеңі үшін резидент емеске есептелген табыс салығының сомаларын көрсетуге арналған;
      4) 120.05.004 жолы салық кезеңі үшін резидент еместерге төленген және (немесе) төленбеген, бірақ салық агенті алдыңғы жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызған кірістердің сомаларын көрсетуге арналған;
      5) 120.05.005 жолы Салық кодексінің 195-бабы 1-тармағы 1) тармақшасына және 168 , 169 , 202-баптарына сәйкес бюджетке аударылуға жататын салық кезеңі үшін резидент еместерге төленген кірістерден табыс салығының сомасын көрсетуге арналған;
      6) 120.05.006 жолы Салық кодексінің 195-бабы 1-тармағы 2) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға жататын резидент еместерге төленбеген, бірақ салық агентімен бұрынғы салық кезеңінің қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызылған, кірістерден ұсталатын табыс салығы сомасын көрсетуге арналған;
      7) 120.05.007 жолы салық кезеңі үшін Салық кодексінің 216-бабына сәйкес шартты банк салымына аударылған табыс салығы сомаларын көрсетуге арналған.

8. Кірістер, елдер және валюта түрлерінің коды

      39. Декларацияны толтыру кезінде кіріс түрлерінің мынадай кодталуы пайдаланылсын:
      1) Қазақстан Республикасындағы көздерден түсетін кірістер:
      1010 – Қазақстан Республикасында тауарларды сатудан кірістер;
      1011 - Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызметтер көрсетуден кірістер;
      1020 – Қазақстан Республикасында орналасқан мүлікті өткізу кезінде құнның өсімінен түсетiн кірістер;
      1021 – резиденттер шығарған бағалы қағаздарды сату кезінде құнның өсімінен түсетiн кірістер;
      1022 - Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан резидент - заңды тұлғаның консорциум немесе мүлікте қатысу үлесiн өткізу кезінде құнның өсімінен түсетiн кірістер;
      1030 – резиденттерге қарыздарын талап ету құқығын беруден түсетін кірістер;
      1031 – резидент еместердің Қазақстан Республикасында тұрақты мекемелер арқылы қызметіне байланысты қарыздарын талап ету құқығын беруден түсетін кірістер;
      1040 – резиденттердің міндеттемелерін орындамағаны немесе тиісті орындамағаны үшін, соның ішінде жұмыстарды орындауға жасалған келісім-шарттар (шарттар, келісімдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткізуге ішкі сауда келісім-шарттары бойынша тұрақсыздық (айыппұлдар, өсімпұлдар);
      1041 – Қазақстан Республикасында осындай резидент еместердің қызметтері барысында туындаған резидент еместердің міндеттемелерін орындамағаны немесе тиісті орындамағаны үшін, соның ішінде жұмыстарды орындауға жасалған келісім-шарттар (шарттар, келісімдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткізуге ішкі сауда келісім-шарттары бойынша тұрақсыздық (айыппұлдар, өсімпұлдар);
      1050 – резидент-заңды тұлғадан түсетін дивидендтер нысанындағы кірістер;
      1060 – резиденттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы кірістер;
      1061 – егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар осы резидент еместерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы кірістер;
      1070 – эмитент-резиденттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар нысанындағы кірістер;
      1071 - егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар осы эмитент-резидент еместерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы кірістер;
      1080 – резиденттерден алынатын роялти нысанындағы кірістер;
      1081 – резидент еместен Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметіне байланысты алынатын роялти нысанындағы кірістер;
      1090 – Қазақстан Республикасында орналасқан мүлкін жалға беруден түсетін кірістер;
      1100 - Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүліктен алынатын кірістер;
      1110 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдерді сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйақылары түріндегі кірістер;
      1111 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдердi қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықақылары нысанындағы кірістер;
      1120 - тараптардың бiрi Қазақстан Республикасы болып табылатын халықаралық тасымалдарда көлiк қызмет көрсетулерінен түсетін кірістер;
      1130 - Қазақстан Республикасында жеке еңбек шарттары (келiсiм-шарттары) бойынша қызметтен түскен кірістер;
      1131 - Қазақстан Республикасында өзге де азаматтық-құқықтық сипаттағы шарттар бойынша қызметтен кірістер;
      1140 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін нақты орындау орны маңызды емес;
      1150 – Қазақстан Республикасында тұруына байланысты төленетін үстемелер;
      1160 - Қазақстан Республикасында жұмыс iстейтiн резидент емес жеке тұлғалардың материалдық, әлеуметтiк игiлiктері немесе өзге де материалдық пайдалары үшін жұмыс берушi немесе жалдаушы шеккен шығыстарды өтеу нысанындағы кірістер, соның ішінде тамақтандыруға, тұруға, оқу мекемелерiнде балалар оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келу шығыстарын қоса алғанда, демалысқа байланысты шығыстар;
      1170 - резидент жинақтаушы зейнетақы қорлары жүзеге асыратын зейнетақы төлемдерi;
      1180 – өнер қызметкерлерiне: кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасындағы қызметтен театр, кино, радио, теледидар артистерiне, музыканттарға, суретшiлерге, спортшыларға төленетiн кірістер;
      1190 – резиденттер төлейтiн ұтыстар;
      1200 – Қазақстан Республикасында жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған кірістер;
      1210 – Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алу нысанындағы кірістер, осындай мүліктен кірістерді, сондай-ақ тегін алынған (орындалған) жұмыстар (қызмет көрсетулер) нысанындағы кірістерді қоса алғанда;
      1220 – нақты қызмет көрсетiлген жерiне қарамастан резиденттерге көрсетiлетiн басқару, қаржылық (тәуекелдердi сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру жөнiндегi қызмет көрсетулердi қоспағанда), кеңес берушілік, аудиторлық, маркетинг, заңдық (адвокаттық қызмет көрсетулердi қоспағанда) қызмет көрсетулерден кірістер;
      1221 – нақты қызмет көрсетiлген жерiне қарамастан, тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасында қызмет атқаратын және осындай тұрақты мекемемен байланысты резидент емес тұлғаларға көрсетiлетiн басқару, қаржылық (тәуекелдердi сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру жөнiндегi қызмет көрсетулердi қоспағанда), кеңес берушілік, аудиторлық, заңдық (адвокаттық қызмет көрсетулердi қоспағанда) қызмет көрсетулерден кірістер;
      1230 – мiндеттемелердi есептен шығарудан кірістер;
      1240 – күмәндi мiндеттемелер бойынша кірістер;
      1250 – Қазақстан Республикасының заңдарымен провизиялар жасауға рұқсат етiлген банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын банктер мен ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан кірістер;
      1260 – кәсiпкерлiк қызметтi шектеуге немесе тоқтатуға келiсiм үшiн алынған кірістер;
      1270 – шығып қалған тiркелген активтер құнының шағын топтың құн теңгермесінен асып кетуінен алынатын кірістер;
      1280 – кен орындарын игеру зардаптарын жою жөнiндегi нақты шығыстар сомасынан кен орындарын игеру зардаптарын жою қорына аударылған соманың асып кетуінен алынатын кірістер;
      1290 – ортақ үлестiк меншiктен түсетін табысты бөлу кезiнде алынатын кірістер;
      1300 – бұрын жүргiзiлген шегерiмдер бойынша алынған өтемақылар;
      1310 – оң бағамдық айырма сомасының теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі;
      1320 - әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған кірістердің шығыстардан асып кетуі;
      1330 – стипендиялар;
      1340 – жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша кірістер;
      1350 – Қазақстан Республикасындағы қызмет негiзiнде туындайтын, алдыңғы тармақшаларда қамтылмаған басқа да кірістер.
      2) Қазақстан Республикасының шегінен тыс көздерден кірістер:
      2010 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс жерлерде тауарларды сатудан кірістер;
      2011 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс жерлерде, жұмыстарды орындаудан, қызмет көрсетулерден кірістер;
      2020 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан мүлікті сату кезінде құн өсімінен кірістер;
      2021 – резидент емес шығарған бағалы қағаздарды сату кезінде құн өсімінен кірістер;
      2022 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан резидент емес заңды тұлғаға, консорциумға қатысу үлесiн немесе мүлікті сату кезінде құн өсімінен кірістер;
      2030 – Қазақстан Республикасы шегінен тыс алынатын борышты талап етудi беруден түсетiн кірістер;
      2040 – резидент еместердiң мiндеттемелердi, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiмдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмпұлдар);
      2050 – резидент емес заңды тұлғадан дивидендтер нысанындағы кірістер;
      2060 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы кірістер;
      2070 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынатын борыштық бағалы қағаздар сыйақылар нысанындағы кірістер;
      2080 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынған роялти нысанындағы кірістер;
      2090 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан мүлiктi жалға беруден кірістер;
      2100 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан жылжымайтын мүлiктен алынатын кірістер;
      2110 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс туындайтын тәуекелдердi сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықақылары нысанындағы кірістер;
      2111 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс туындайтын тәуекелдердi қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықақылары нысанындағы кірістер;
      2120 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынатын, халықаралық тасымалдарда көлiктік қызмет көрсетулерден кірістер;
      2130 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс жеке еңбек шарттары (келiсiм-шарттары) бойынша қызметтен кірістер;
      2131 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс өзге де азаматтық-құқықтық сипаттағы шарттар бойынша қызметтен  кірістер;
      2140 – басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент емес заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      2150 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс тұруға байланысты төленетiн үстемеақылар;
      2160 - материалдық, әлеуметтiк игiлiктер немесе өзге де материалдық пайда нысанындағы кірістер;
      2170 - резидент емес-жинақтаушы зейнетақы қорлары жүзеге асыратын зейнетақы төлемдерi;
      2180 – өнер қызметкерлерiне: кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасының шегінен тыс қызметтен театр, кино, радио, теледидар артистерiне, музыканттарға, суретшiлерге, спортшыларға төленетiн кірістер;
      2190 – резидент еместер төлейтiн ұтыстар;
      2200 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған кірістер;
      2210 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан мүлiктi тегiн алу нысанындағы кірістер, осындай мүліктен кірістерді, сондай-ақ тегін алынған (орындалған) жұмыстар (қызмет көрсетулер) нысанындағы кірістерді қоса алғанда;
      2220 – Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынатын өзге де кірістер.
      40. Резидент емес салық төлеушінің резиденттік елінің кодын толтыру кезінде Тауарларды декларациялау ережесіне "Әлем елдерінің жіктемесі" 6-қосымшаға сәйкес елдердің сандық кодталуын пайдалану қажет.
      41. Валюта кодын толтыру кезінде Тауарларды декларациялау туралы бұйрығымен бекітілген Тауарларды декларациялау ережесіне "Валюталардың жіктеушісі" 10-қосымшаға сәйкес валюталардың сандық кодталуын пайдалану қажет
      
                                            Қазақстан Республикасы
                                                Қаржы министрінің
                                      2008 жылғы 25 желтоқсандағы
                                      N 611 бұйрығымен бекітілген

Корпорациялық табыс сомасының салық есептілігін (есебін)
жасау ережелері
(121.00-нысан)

1. Жалпы ережелер

      1. Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) және "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) күшіне Енгізу туралы" Қазақстан Республикасының Заңына (бұдан әрі – Енгізу туралы Заң) сәйкес әзірленген және сақтандыру сыйлықақылары түріндегі кірістерді, сондай-ақ сақтандыру сыйлықақыларын орналастырудан кірістерді мәлімдеуіне және ай қорытындысы бойынша Енгізу туралы Заңның 23-бабының 4-тармағында белгіленген ерекшеліктерді ескерумен Енгізу туралы Заңының 23-бабына сәйкес қызмет атқаратын сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының, өзара сақтандыру қоғамдарының корпорациялық табыс салығын есептеуге арналған корпорациялық табыс салығы бойынша есепті (бұдан әрі - Есеп) жасау тәртібін айқындайды.
      2. Есепті толтыру кезінде түзетулерге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      3. Көрсеткіштер жоқ болған кезде Есептің тиісті торкөздері толтырылмайды.
      4. Осы Ережелерде: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең арифметикалық белгілері қолданылады.
      5. Есепті жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қара не көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, бас таспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады;
      2) электрондық тасығышта – нысандар Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      6. Есепке Салық кодексінің 61-бабының 3 тармағына сәйкес салық төлеушімен немесе оның өкілімен қол қойылады және салық төлеушінің немесе Қазақстан Республикасының  заңдылығында белгіленген жағдайларда өз мөрі бар, оның өкілінің мөрімен расталады.
      7. Соманың теріс мәні Есептің тиісті жолының (бағанының) бірінші сол жақтағы торкөзінде " - " белгісімен белгіленеді.
      8. Есепті беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) Қолданысқа енгізу туралы Заңның 3-бабына сәйкес электрондық түрде.
      9. Қосымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде, Есептің "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.

2. Есепті жасау (121.00-нысан)

      10. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірін;
      2) БСН – салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі. Салық міндеттілігі сенімді басқарушымен жасалған кезде жолда – сенімді басқарушының бизнес сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі;
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі бар болған жағдайда толтырылуға тиісті;
      3) салық кезеңі - Есеп тапсырылатын есепті салық кезеңі (араб цифрларымен көрсетіледі);
      4) салық төлеушінің аты-жөні немесе атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      5) Есептің түрі.
      Тиісті торкөздер Есепті Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігі түріне жатқызу есебімен белгіленеді.
      6) хабарламаның нөмірі мен күні.
      Торкөздер Салық кодексінің 63-бабы 3-тармағы 4) тармақшасында көзделген Есеп түрін табыс ету жағдайында толтырылады;
      7) Есеп, сенімді басқару шарттары  негізінде, сенімді басқарушы немесе сенімді басқару пайда болуының басқа жағдайларында тиімді алушы болып табылатын салық төлеушімен жасалған.
      Торкөз, Есеп, сенімді басқару шарттары  негізінде, сенімді басқарушы немесе сенімді басқару пайда болуының басқа жағдайларында тиімді алушы болып табылатын салық төлеушімен жасалған жағдайда толтырылады.
      8) валюта коды.
      Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 тіркелген, Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      11. "Жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 121.00.001 жолында 121.00.030 жолында көрсетілгенді қоспағанда, жинақтаушы емес сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      2) 121.00.002 жолында 121.00.031 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      3) 121.00.003 жолында 121.00.032 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде қайта сақтандырушы-резиденттерге төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      4) 121.00.004 жолында 121.00.033 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде қайта сақтандырушы-резидент еместерге төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      5) 121.00.005 жолында 121.00.034 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттарын бұзған кезде сақтандырушыға сақтандыру ұйымдарымен қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      6) 121.00.006 жолында 121.00.035 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі.
      7) 121.00.007 жолында 121.00.036 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы емес қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі.
      8) 121.00.008 жолында сақтандыру сыйақылары және 121.00.037 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, қайта сақтандыру шарттары бойынша резиденттер мен резидент еместерге төленген, және қайта сақтандыру шарттарын тоқтату кезінде қайтарылған жинақтаушы емес сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы мен сақтандыру сыйақыларының есептелетін, жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша салық салуға жататын табыстар сомасы көрсетіледі. 121.00.001, 121.00.002, 121.00.006, 121.00.007 және 121.00.003, 121.00.004, 121.00.005 ((121.00.001 + 121.00.002 + 121.00.006 + 121.00.007) - (121.00.003 + 121.00.004 + 121.00.005)) жолдар сомасының айырмасы ретінде айқындалады.
      9) 121.00.009 жолында 121.00.038 жолында көрсетілгендерді   қоспағанда, жинақтаушы емес сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасы көрсетіледі;
      10) 121.00.010 жолында жинақтаушы емес сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасын қоспағанда, жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) табыстардың жалпы сомасы ретінде есептелетін, жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша, салық кезеңінің ішінде жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын табыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 121.00.008 және 121.00.009 (121.00.008 - 121.00.009) жолдарының айырмасы ретінде айқындалады.
      12. "Аннуитеттік сақтандыруды қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 121.00.011 жолында жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      2) 121.00.012 жолында 121.00.031 жолында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      3) 121.00.013 жолында 121.00.022 және 121.00.032 жолдарындағы көрсеткіштерді қоспағанда, жинақтаушы қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде қайта сақтандырушы-резиденттерге төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      4) 121.00.014 жолында 121.00.022 және 121.00.032 жолдарындағы көрсеткіштерді қоспағанда,жинақтаушы қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде қайта сақтандырушы-резидент еместерге төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      5) 121.00.015 жолында 121.00.022 және 121.00.032 жолдарындағы көрсеткіштерді қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттарын бұзған кезде сақтандырушыға сақтандыру ұйымдарымен қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      6) 121.00.016 жолында 121.00.025 және 121.00.035 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі.
      7) 121.00.017 жолында 121.00.026 және 121.00.036 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі.
      8) 121.00.018 жолында сақтандыру сыйақылары және 121.00.026 және 121.00.036 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы қайта сақтандыру шарттары бойынша резиденттер мен резидент еместерге төленген және жинақтаушы қайта сақтандыру шарттарын тоқтату кезінде қайтарылған жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сыйақыларымен және комиссиялық сыйақыларының сомасы ретінде есептелетін, аннуитеттік сақтандыруды қоспағанда , жинақтаушы сақтандыру, сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша салық салуға жататын табыстар сомасы көрсетіледі. 121.00.011, 121.00.012, 121.00.016, 121.00.017 және 121.00.013, 121.00.014, 121.00.015 ((121.00.011 + 121.00.012 + 121.00.016 + 121.00.017) - (121.00.013 + 121.00.014 + 121.00.015)) жолдар сомаларының айырмасы ретінде айқындалады.
      9) 121.00.019 жолында 121.00.028 және 121.00.038 жолдарында көрсетілгендерді қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасы көрсетіледі;
      10) 121.00.020 жолында жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасын қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) табыстардың жалпы сомасы ретінде есептелетін, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша, салық кезеңінің ішінде, аннуитеттік сақтандыруды қоспағанда, жинақтаушы сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын табыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 121.00.018 және 121.00.019 (121.001.018 - 121.00.019) жолдарының айырмасы ретінде айқындалады.
      13. "Аннуитеттік сақтандыру шарттары  бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 121.00.021 жолында аннуитеттік сақтандыру шарттары  бойынша резидент - сақтандырушылар салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      2) 121.00.022 жолында аннуитеттік сақтандыру шарттары бойынша резидент емес - сақтандырушылар салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      3) 121.00.023 жолында аннуитеттік қайта сақтандыру шарттары  бойынша салық кезеңінің ішінде қайта сақтандырушы-резиденттерге төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      4) 121.00.024 жолында аннуитеттік қайта сақтандыру шарттары  бойынша салық кезеңінің ішінде қайта сақтандырушы-резидент еместерге төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      5) 121.00.025 жолында аннуитеттік сақтандыру шарттарын бұзған кезде сақтандырушыға сақтандыру ұйымдарымен қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      6) 121.00.026 жолында аннуитеттік сақтандыру шарттары  бойынша алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақылардың сомасы көрсетіледі;
      7) 121.00.027 жолында сақтандыру сыйақылары және қайта сақтандыру шарттары бойынша резиденттер мен резидент еместерге төленген, және  қайта сақтандыру шарттарын тоқтату кезінде қайтарылған аннуитеттік сақтандыру шарттары  бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сыйақылармен және комиссиялық сыйақыларының сомасы ретінде есептелетін, аннуитеттік сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша салық салуға жататын табыстар сомасы көрсетіледі. 121.00.021, 121.00.025, 121.00.026 және 121.00.022, 121.00.023, 121.00.024 ((121.00.021 + 121.00.025 + 121.00.026) - (121.00.022 + 121.00.023 + 121.00.024)) жолдар сомасының айырмасы ретінде айқындалады.
      8) 121.00.028 жолында аннуитеттік сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасы көрсетіледі;
      9) 121.00.029 жолында аннуитеттік сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасын қоспағанда, аннуитеттік сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) табыстардың жалпы сомасы ретінде есептелетін, аннуитеттік сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша, салық кезеңінің ішінде аннуитеттік сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын табыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 121.00.027 және 121.00.028 (121.00.027 - 121.00.028) жолдарының айырмасы ретінде айқындалады.
      14. "Аффилирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша есеп"
      1) 121.00.030 жолында аффилиирленген тұлғаларды сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      2) 121.00.031 жолында аффилиирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      3) 121.00.032 жолында аффилиирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде қайта сақтандырушы-резиденттерге төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      4) 121.00.033 жолында аффилиирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде қайта сақтандырушы-резидент еместерге төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      5) 121.00.034 жолында аффилиирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттарын бұзған кезде сақтандырушыға сақтандыру ұйымдарымен қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      6) 121.00.035 жолында аффилиирленген тұлғаларды сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі.
      7) 121.00.036 аффилиирленген тұлғаларды қайта сақтандыру шарттары бойынша алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі.
      8) 121.00.037 жолында сақтандыру сыйақылары және қайта сақтандыру шарттары бойынша резиденттер мен резидент еместерге төленген, және қайта сақтандыру шарттарын тоқтату кезінде қайтарылған аффилиирленген тұлғаларды сақтандыру, сақтандыру сыйақылары және қайта сақтандыру бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы ретінде есептелетін, сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша салық салуға жататын табыстар сомасы көрсетіледі. 121.00.030, 121.00.031, 121.00.035, 121.00.036 және 121.00.034, 121.00.032, 121.00.033 ((121.00.030 + 121.00.031 + 121.00.035 + 121.00.036) - (121.00.034 + 121.00.032 + 121.00.033)) жолдар сомасының айырмасы ретінде айқындалады.
      9) 121.00.038 жолында аффилиирленген тұлғаларды сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасы көрсетіледі;
      10) 121.00.039 жолында аффилиирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасын қоспағанда, аннуитеттік сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) табыстардың жалпы сомасы ретінде есептелетін, аннуитеттік сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын табыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 121.00.037 және 121.00.038 (121.00.037 - 121.00.038) жолдарының айырмасы ретінде айқындалады.
      15. "Өзара сақтандыру шарттары бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 121.00.040 жолында өзара сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      2) 121.00.041 жолында өзара сақтандыру шарттарын бұзған кезде сақтандырушыға сақтандыру ұйымдарымен қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      3) 121.00.042 жолында өзара сақтандыру шарттары бойынша алынуға жататын (алынған) комиссиялық сыйақыларының сомасы көрсетіледі;
      4) 121.00.043 жолында өзара сақтандыру шарттарын бұзған кезде қайтарылған сақтандыру сыйлықақыларын қоспағанда, өзара сақтандыру шарттары бойынша алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақылары мен комиссиялық сыйақылар сомалары ретінде есептелген өзара сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы жалпы көрсетіледі. 121.00.040, 121.00.042 және 121.00.041 ((121.00.040 + 121.00.042) - 121.00.041) жолдар сомасының айырмасы ретінде айқындалады;
      5) 121.00.044 жолында өзара сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасы көрсетіледі;
      6) 121.00.045 жолында өзара сақтандыру шарттары бойынша Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төленген міндетті жарналардың сомасын қоспағанда, сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша салық кезеңінің ішінде алынуға жататын (алынған) табыстардың жалпы сомасы ретінде есептелетін, сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша, салық кезеңінің ішінде сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын табыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 121.00.043 және 121.00.044 (121.00.043 - 121.00.044) жолдарының айырмасы ретінде айқындалады.
      16. "Салық сомасының есебі" бөлімінде:
      1) 121.00.045 жолында 121.00.046 II және 121.00.046 III, 121.00.046 IV, 121.00.046 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының кірістері бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының жалпы сомасы көрсетіледі;
      2) 121.00.046 I жолында Енгізу туралы Заңының 23-бабы 5-тармағының 1) тармақшасына сәйкес салық кезеңі ішінде жинақтаушы емес сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша, сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын салықтың 4 %-тік ставка бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 121.00.010 жолының сомасы және 4 %-тік ставканың туындысы ретінде айқындалады;
      3) 121.00.046 ІI жолында Енгізу туралы Заңының 23-бабы 5-тармағының 2) тармақшасына сәйкес аннуиттік сақтандыруды қоспағанда, салық кезеңі ішінде қайта сақтандырудың жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша олардың сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын салықтың 2 %-тік ставка бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 121.00.020 жолының сомасы және 2 %-тік ставканың туындысы ретінде айқындалады;
      4) 121.00.046 ІІI жолында Енгізу туралы Заңының 23-бабы 5-тармағының 3) тармақшасына сәйкес аннуиттік сақтандыруды қоспағанда, салық кезеңі ішінде қайта сақтандырудың жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша олардың сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын салықтың 1 %-тік ставка бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 121.00.029 жолының сомасы және 1 %-тік ставканың туындысы ретінде айқындалады;
      5) 121.00.046 IV жолында Енгізу туралы Заңының 23-бабы 5-тармағының 4) тармақшасына сәйкес салық кезеңі ішінде афилиирленген тұлғаларды сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша, сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын салықтың 8 %-тік ставка бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 121.00.039 жолының сомасы және 8 %-тік ставканың туындысы ретінде айқындалады;
      6) 121.00.046 V жолында Енгізу туралы Заңының 23-бабы 5-тармағының 5) тармақшасына сәйкес салық кезеңі ішінде өзара сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша, сақтандыру, қайта сақтандыру қызметін жүзеге асыру бөлігінде сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдарының салық салынатын салықтың 1 %-тік ставка бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 121.00.045 жолының сомасы және 1 %-тік ставканың туындысы ретінде айқындалады;
      7) 121.00.047 жолында салық кезеңі үшін салық төлеушімен салықты төлеу есебіне енгізілген, корпорациялық табыс салығының жалпы сомасы көрсетіледі.
      8) 121.00.048 жолында салық кезеңі үшін төленуге тиісті корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 121.00.046 жолында көрсетілген корпорациялық табыс салығының есептелген сомасы мен 121.00.047 жолында көрсетілген салық сомаларының нақты төленген салықтары арасындағы айырма ретінде айқындалады;
      9) 121.00.049 жолында артық төленген салық сомасы көрсетіледі, ол егер 121.00.047 жолында көрсетілген салық кезеңі үшін салық төлеушімен салықты төлеу есебіне енгізілген, төленген корпорациялық табыс салығы сомасының шамасы 121.00.046 жолында көрсетілген есептелген корпорациялық табыс салығының сомасынан көп болған жағдайда айқындалады. 121.00.047 және 121.00.046 жолдары сомаларының айырмасы ретінде айқындалады.
      121.00.049 жолын толтырған кезде сома салық органы және салық төлеушімен расталған жеке шотынан салық мiндеттемелерiнiң орындалуы бойынша бюджетпен есеп айырысудың жай-күйi туралы көшiрме негізінде көрсетіледі;
      16. "Салық төлеушінің жауапкершілігі" бөлімінде:
      1) "Басқарушының аты-жөні" жолында "Басқарушының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басқарушының тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі.
      2) Есепті беру күні.
      Есепті салық органына берудің күні көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да төлемдердің түсуін қамтамасыз ететін, уәкілетті органмен бекітілген, салық төлеушінің орналасу орны бойынша салық органының коды көрсетіледі.
      4) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (ол бар болса) көрсетіледі.
      5) Салық органында Есепті қабылдау күні.
      Салық кодексінің 584-бабы 2-тармағына және Енгізу туралы Заңның  3-бабына сәйкес Есепті беру күні көрсетіледі.
      6) Есептің кіріс нөмірі.
      Есептің тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      7) пошта штемпелінің күні.
      Пошта немесе басқа байланыс мекемесінде қойылған пошта штемпелінің күні көрсетіледі.

Қазақстан Республикасы  
Қаржы министрінің    
2008 жылғы 25 желтоқсандағы
№ 611 бұйрығымен бекітілген

Корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігін (декларацияны) жасау ережесі
130.00-нысан)

1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және корпорациялық табыс салығын есептеуге арналған осы Ережеге қосымшаға сәйкес корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігі нысанын (декларация) (бұдан әрі - Декларация) жасау тәртібін айқындайды. Декларацияны акционерлік қоғамдарды, мекемелер мен Салық кодексінің 134-бабына сәйкес қызметін жүзеге асыратын пәтер (үй-жайлар) иелерiнiң тұтыну кооперативтерiнен басқа, тұтыну кооперативтерiн қоспағанда коммерциялық емес ұйымдар жасайды.
      2. Декларация Декларацияның өзінен (130-нысан) және салық міндеттемесінің есептелуі туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшалардан (130.01-ден 120.03-ке дейінгі нысандар)
тұрады.
      3. Декларация толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер болмаған кезде тиісті торкөздері толтырылмайды.
      5. Декларацияға қосымшалар Декларациядағы тиісті көрсеткіштерді көрсетуді талап ететін жолдарды толтыру кезінде міндетті тәртіпте жасалады.
      6. Декларацияға қосымшалар оларда көрсетілуі тиіс деректер болмаған кезде жасалмайды.
      7. Декларацияға қосымшалардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштердің саны асып кеткен жағдайда Декларацияға қосымшаның осындай парағы қосымша толтырылады.
      8. Осы ережелерде арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      9. Соманың теріс мәні Декларацияның тиісті жолының (бағанының) бірінші сол жақтағы торкөзінде " - " белгісімен белгіленеді.
      10. Декларация жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қара немесе көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысымен толтырылады;
      2) электронды тасығышта – Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      11. Декларацияға Салық кодексінің 61-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеуші не болмаса өкілі қол қояды және салық төлеушінің не болмаса Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген жағдайларда оның атауы жазылған мөрі бар оның өклінің мөрімен куәландырылады.
      12. Декларацияны беру кезінде:
      1) декларация қағаз түрінде келу тәртібінде қағаз тасығышта - екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламасы бар тапсырыс хатпен қағаз тасығышта - салық төлеуші почта немесе өзгелей байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 3-бабына сәйкес электронды түрде.
      13. Қосымшалардың "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімдерінде Декларацияның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.

2. Декларацияны жасау (130.00-нысан)

      14. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) БСН - салық төлеушінің бизнес-сәйкестендiру нөмірі;
      Жол "Сәйкестендiру нөмiрлерiнiң ұлттық тiзiлiмдерi туралы" Қазақстан Республикасының заңына сәйкес салық төлеушісінің бизнес-сәйкестендiру нөмірі болған жағдайда толтыруға жатады;
      3) салық кезеңі(жыл)Декларация тапсырылатын есепті салық кезеңі;
      4) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      5) Декларацияның түрі.
      Тиісті торкөздер Салық кодексінің 63-бабы 3 -тармағының 4) тармақшасында көрсетілген Декларацияны салық есептілігі түріне жатқызуды ескере отырып белгіленеді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні.
      Жолдар Салық кодексінің 63-бабы 3 -тармағының 4) тармақшасында көрсетілген Декларация түрін тапсырған жағдайда белгіленеді;
      7) валюта коды. Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу Тізілімінде 2003 жылғы 9 маусымда № 2355 болып тіркелген Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы № 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталар жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      8) қоса берілген қосымшалар.
      Қоса берілген қосымшалардың торкөздері белгіленеді;
      9) 100.00-нысан бойынша декларация.
      Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияда көрcетілген қызметтен жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен салық салуға жататын табыстар болған жағдайда белгіленеді (100.00-нысан);
      10) жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен салық салынуға тиіс кірістерді алу кезінде шығыстарды шегерімдерге жатқызу әдісі.
      Таңдаған әдіске байланысты сәйкес торкөз белгіленеді.
      "Барабарлық" торкөзі егер салық төлеуші шығыстарды шегерімдерге жатқызудың барабарлық әдісін таңдағанда белгіленеді.
      "Бөлек есептеу" торкөзі егер салық төлеуші шығыстарды шегерімдерге жатқызудың бөлек есептеу әдісін таңдағанда белгіленеді.
      15. "Табыстар" бөлімінде:
      1) 130.00.001 жолда сыйлық берулер түрінде депозиттер бойынша алған табыстардың сомасы көрсетіледі;
      2) 130.00.002 жолда грант түрінде алған табыстардың сомасы көрсетіледі;
      3) 130.00.003 жолда өтеусіз мүлік түрінде алған табыстардың сомасы көрсетіледі;
      4) 130.00.004 жолда кіру жарналары түрінде алған табыстардың сомасы көрсетіледі;
      5) 130.00.005 жолда мүшелік жарналар түрінде алған табыстардың сомасы көрсетіледі;
      6) 130.00.006 жолда кондоминиумның қатысушыларының жарналары түрінде алған табыстардың сомасы көрсетіледі;
      7) 130.00.007 жолда қайырымдылық көмек түрінде алған табыстардың сомасы көрсетіледі;
      8) 130.00.008 жолда демеушілік көмек түрінде алған табыстарының сомасы көрсетіледі;
      9) 130.00.009 жолда өтеусіз негізде аударымдар түрінде алған ақшаның сомасы көрсетіледі;
      10) 130.00.010 жолда алған қайыр-садақа берулер түрінде алған табыстарының сомасы көрсетіледі;
      11) 130.00.011 жолда мемлекеттік әлеуметтік тапсырысты жүзеге асыруға келісім-шарт бойынша алған табыстың сомасы көрсетіледі;
      12) 130.00.012 жолда 130.00.001-ден 130.00.011 дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалатын табыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      13) 130.00.013 жолға Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияда көрcетілген қызметтен табыстар болған жағдайда (100.00-нысан) 100.00.026 жолда көрсетілген басқа табыстардың сомасы көшіріледі;
      14) 130.00.014 жолда 130.00.012 және 130.00.013. жолдардың сомасы ретінде анықталатын табыстардың жиынтық соммасы көрсетіледі.
      16. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) 130.00.015 жолда коммерциялық емес ұйымды ұстау шығыстарының сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 130.02.004 жолда көрсетілген сома көшіріледі;
      2) 130.00.016 жолда шараларды ұйымдастыру және өткізу бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 130.03.001 жолда көрсетілген сома көшіріледі;
      3) 130.00.017 жолда ақпараттық материалдарды әзірлеу және орналастыру бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      4) 130.00.018 жолда келісім-шарттың талаптарына сәйкес салық төлеуші салық кезеңі үшін төлеген (төлеуге жататын) сыйақының сомасы көрсетіледі;
      5) 130.00.019 жолда қайырымдылық көмек түріндегі шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      6) 130.00.020 жолда демеуші көмек түріндегі шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      7) 130.00.021 жолда кіру жарналары түріндегі шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      8) 130.00.022 жолда мүшелік жарналар түріндегі шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      9) 130.00.023 жолда заңды және жеке тұлғалардың тегін тапсырған мүлкі бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      10) 130.00.024 жолда өтеусіз негізде аударымдарға арналған шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      11) 130.00.025 жолда заңды және жеке тұлғалардың қайыр-садақа берулер түріндегі шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      12) 130.00.026 жолда 130.00.015-тен 130.00.025 дейінгі жолдардың сомасы ретінде анықталатын табыстардың жиынтық сомасы көрсетіледі.
      17. "Барабарлық әдіс бойынша шегерімдерді есептеу" бөлімінде:
      1) 130.00.027 жолда 130.00.013 жолдың сомасы мен 130.00.014 жолдың сомасының қатынасы ретінде айқындалатын табыстардың жалпы сомасында Салық кодексінің 134-бабы 4-тармағына сәйкес жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен салық салуға жататын табыстардың үлес салмағы көрсетіледі;
      2) 130.00.028 жолға Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияда көрcетілген қызметтен табыстар болған жағдайда (100.00-нысан) 100.00.055 I жолда көрсетілген сомасы көшіріледі;
      3) 130.00.029 жолда Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияда көрcетілген қызметтен табыстар болған жағдайда (100.00-нысан) шегерімдерге жатқызуға жататын шығыстардың сомасы көрсетіледі. 130.00.027 және 130.00.028 жолдардың сомалар туындысы ретінде айқындалады.
      18. 130.00.029 жолдың шамасы 100.00.055 ІІ жолға көшіріледі.
      19. "Бөлек есептеу әдісі бойынша шегерімдерді есептеу" бөлімінде:
      130.00.030 жолда бөлек есептеу әдісі бойынша шегерімдерге жатқызуларға жататын шығыстардың сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 130.00.026 жолдың сомасы көшіріледі.
      20. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (ол бар болғанда) көрсетіледі;
      2) декларацияны өткізу күні.
      Декларацияны салық органына өткізген күн көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсулерін қамтамасыз ету саласында басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық төлеушілердің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) "Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны қабылдаған салық органы қызметкерінің тегі, есімі, әкесінің (оның бар болғанында) аты көрсетіледі;
      5) Декларацияны қабылдау күні.
      Салық кодексінің 584-бабының 2-тармағы және "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасының Заңының 3-бабына сәйкес Есепті тапсыру күні көрсетіледі;
      6) кіріс құжаты.
      Декларацияның тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      7) пошта штемпелінің күні.
      Пошталық немесе өзге де байланыс ұйымның қойған пошта штемпелінің күні көрсетіледі.

3. 130.01 нысанын жасау - Өтеусіз алған (берген) мүлік
(қайырымдылық көмек, демеуші көмегі, қайыр-садақа беру, өтеусіз
негіздегі аударымдар), мүшелік және кіру жарнасы

      21. Осы нысан ақша және қайыр-садақа берулерді қоспағанда тегін мүлік түрінде алған табыстар мен шығыстардың сомасын айқындауға арналған.
      22. "Есеп" бөлімінде:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі - заң немесе жеке тұлға тегін берген (алған) мүліктің, алған (төлеген) мүшелік немесе кіру жарналары көрсетіледі;
      3) С бағанында заңды тұлғаның бизнес-сәйкестендiру нөмірі немесе В бағанында көрсетілген жеке тұлғаның жеке сәйкестендiру нөмірі көрсетіледі.
      Жол "Сәйкестендiру нөмiрлерiнiң ұлттық тiзiлiмдерi туралы" Қазақстан Республикасының заңына сәйкес заңды тұлғаның немесе жеке тұлғаның сәйкестендiру нөмірі болған жағдайда толтыруға жатады;
      4) D бағанында осы Ережелердің 28-тармағына сәйкес резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында резидент еместің мүлікті өтеусіз тапсырған (алған), мүшелік немесе кіру жарнасын  алған (төлеген) оның резиденттік еліндегі тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      6) F бағанында өтеусіз алған (тапсырған) мүлік түрінің коды, алған (төлеген) мүшелік немесе кіру жарналары көрсетіледі. Декларацияны толтырғанда, мүлікті өтеусіз тапсырған (алған), мүшелік немесе кіру жарнасын алған (төлеген) мүлік түрлерінің мына кодтарын қолдану керек:
      1 - қайырымдылық көмек;
      2 - демеуші көмек;
      3 - қайыр-садақа беру;
      4 - өтеусіз негіздегі аударымдар;
      5 - өтеусіз алған қалған мүліктер;
      6 - мүшелік жарналар;
      7 - кіру жарналары;
      7) G бағанында осы Ережелердің 29-тармағына сәйкес өтеусіз алған мүліктінің коды көрсетіледі. Осы баған өтеусіз негіздегі аударымдар алған жағдайда толтырылмайды;
      8) Н бағанында мүлікті өтеусіз алу (беруді), мүшелік немесе кіру жарналарын алуды (төлеуді) растайтын құжаттың нөмірі және күні көрсетіледі;
      9) І бағанында өтеусіз алған мүліктің (құны), алған мүшелік немесе кіру жарналарының сомасы көрсетіледі;
      10) J бағанында өтеусіз алған мүліктің (құны), төлеген мүшелік немесе кіру жарналарының сомасы көрсетіледі.

4. 130.02-нысанын жасау - Коммерциялық емес ұйымды ұстау

      23.Осы нысан коммерциялық емес ұйымды ұстауға кеткен шығыстардың сомасын айқындауға арналған.
      24. "Коммерциялық емес ұйымды ұстау" бөлімінде:
      1) 130.02.001 жолда 130.02.001 І-ден 130.02.001 XVІІ-ге дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалатын коммерциялық емес ұйымды ұстау шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      2) 130.02.001 І жолда электр қуатына кеткен шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      3) 130.02.001 ІІ жолда жылулық қуатына кеткен шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      4) 130.02.001 ІІІ жолда қаржы қызметтері шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      5) 130.02.001 ІV жолда жалдау төлемі шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      6) 130.02.001 V жолда көлік қызметтері шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      7) 130.02.001 VІ жолда байланыс қызметтері шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      8) 130.02.001 VІІ жолда аудиторлық (кеңес беру) қызметтері шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      9) 130.02.001 VІІІ жолда күзет қызметтері шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      10) 130.02.001 ІX жолда адвокаттық қызметтері шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      11) 130.02.001 X жолда нотариалдық қызметтері шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      12) 130.02.001 XІ жолда негізгі құралдарды жөндеу шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      13) 130.02.001 XІІ жолда салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, айыппұлдар және өсімақылар сомасы көрсетіледі;
      14) 130.02.001 XІІІ жолда Әлеуметтік сақтандырудың мемлекеттік қорына аударымдардың сомасы көрсетіледі;
      15) 130.02.001 XІV жолда айыппұлдардың, өсімақылардың, тұрақсыздық айыптарының сомасы көрсетіледі;
      16) 130.02.001 XV жолда сақтандыруға кеткен шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      17) 130.02.001 XVІ жолда жарнамаға кеткен шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      18) 130.02.001 XVІІ жолда қалған шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      19) 130.02.002 жолда қызметкерлерге еңбекақы төлеуге жұмсалатын  және 130.02.002 І және 130.02.002 ІІ жолдарды қосуымен айқындалатын әлеуметтік төлемдерге және оқытуға кеткен шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      20) 130.02.002 І жолда еңбекақы төлеуге жұмсалатын шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      21) 130.02.002 ІІ жолда әлеуметтік төлемдерге кеткен шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      22) 130.02.003 жолда 130.02.003 жолында ескерілмеген, 130.02.003 І, 130.02.003 VІІ, 130.02.003 VІІІ жолдарын қосуымен айқындалатын, коммерциялық емес ұйымды ұстауға кеткен барлық басқа да шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      23) 130.02.003 І жолда 130.02.003 ІІ-ден 130.02.003 VІ-ге дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалатын іссапар шығындарының жалпы сомасы көрсетіледі;
      24) 130.02.003 ІІ жолда бронь үшін төлеуді қоса алғанда, іссапар орны мен кері жол жүруге іс жүзінде жүргізілген шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      25) 130.02.003 ІІІ жолда бронь үшін төлеуді қоса алғанда, тұрғын үй жалдауға іс жүзінде жүргізілген шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      26) 130.02.003 ІV және 130.02.003 V жолдарда Қазақстан Республикасы шегі мен одан тыс жерлерге іссапарлар бойынша төленетін тәуліктіктің тиісті сомасы көрсетіледі;
      27) 130.02.003 VІ жолда салық төлеуші кіру визасын ресімдеуде (бұрыштаманың құны, консулдық қызметтер, міндетті медициналық сақтандыру) жұмсаған шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      28) 130.02.003 VІІ жолда көрнекі шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      29) 130.02.003 VІІІ жолда келешек мерзімдердің шығыстарының салық кезеңінің шығыстарына әкетілетін сомасы көрсетіледі;
      30) 130.02.004 жолда 130.02.001, 130.02.002 және 130.02.003- жолдарды қосуымен айқындалатын коммерциялық емес ұйымды ұстауға жұмсалған шығыстарының жалпы сомасы көрсетіледі;
      31) 130.02.005 І жолда салық кезеңі үшін іссапарлардың жалпы саны көрсетіледі;
      32) 130.02.005 ІІ жолда салық кезеңі үшін іссапарлар күндерінің жалпы саны көрсетіледі.
      33) 130.02.004 жолдың шамасы 130.00.015 жолға көшіріледі.

5. 130.03-нысанын жасау - Шараларды ұйымдастыру және өткізу

      25. Осы нысан коммерциялық емес ұйымның қызметіне қатысты әр түрлі шараларды ұйымдастыру мен өткізу бойынша шығыстардың сомасын айқындауға арналған.
      26. "Шараларды ұйымдастыру және өткізу" бөлімінде:
      130.03.001 жолда шараларды ұйымдастыру мен өткізу бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі. 130.03.001 І-ден 130.04.001 XІ дейінгі жолдарда шаралар түрлері бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі.
      27. 130.03.001 жолдың шамасы жолға 130.00.016 жолға көшіріледі

6. Елдер кодтары

      28. Резидент емес – салық төлеушінің резиденттік елінің кодын толтыру кезінде "Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау туралы" Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 20.05.2003 жылғы № 219 бұйрығымен бекітілген Тауарларды декларациялау ережесіне "Әлем елдерінің жіктемесі" 6-қосымшаға сәйкес елдердің сандық кодталуын пайдалану қажет.

7. Мүлік кодтары

      29. Мүлік кодын толтыру кезінде мынадай кодтауды пайдалану қажет:
      01 - ақша;
      02 - қаржы инвестициялары;
      03 - тауарлық-заттық қорлар;
      04 - негізгі құралдар;
      05 - материалдық емес активтер;
      06 - қызметтер;
      07 - жұмыстар;
      08 - өзгелері.

Қазақстан Республикасы  
Қаржы министрінің   
2007 жылғы 25 желтоқсандағы
N 611 бұйрығымен бекітілген

Корпорациялық табыс салығы бойынша
салық есептілігін (декларация) жасау ережелері
(140.00-нысан)

1. Жалпы ережелер

      1. Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және корпорациялық табыс салығын есептеуге арналған Корпорациялық табыс салығы бойынша салық есептілігі нысанын (декларация) (бұдан әрі – Декларация) жасау тәртібін көздейді.
      Декларацияны Салық кодексінің 135-бабына сәйкес әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдар жасайды.
      2. Декларация осы Декларацияның өзінен (140.00 нысаны) тұрады.
      3. Декларация толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер болмаған кезде тиісті торкөздері толтырылмайды.
      5. Осы ережелерде арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      6. Соманың теріс мәні Декларацияның тиісті жолының (бағанының) бірінші сол жақтағы торкөзінде " - " белгісімен белгіленеді.
      7. Декларацияны жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қалам немесе қаламұшпен, қара немесе көк сиямен, бас баспа әріптерімен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады;
      2) электрондық тасығышта – Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      8. Декларацияға Салық кодексінің 61-бабы 3 -тармағына сәйкес салық төлеуші не оның өкілі қол қояды және салық төлеушінің не Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген жағдайларда оның атауы жазылған мөрі бар оның өкілінің мөрімен куәландырылады.
      9. Декларацияны беру кезінде:
      1) қағаз тасығышта келу тәртібімен - екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламасы бар тапсырыс хатпен почта бойынша қағаз тасығышта - салық төлеуші почта немесе өзгелей байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) электронды түрде Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексін) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Заңының   3-бабына сәйкес.

2. Декларацияны жасау (140.00-нысан)

      10. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН -  салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) БСН – салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі.
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық төлеушіде бизнес сәйкестендіру нөмірі болған кезде толтырылуы тиіс.
      3) салық кезеңі (жыл) - Декларация берілетін есепті салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      4) салық төлеушінің атауы.
      Заңды тұлғаның құрылтай құжаттарына сәйкес атауы көрсетіледі;
      5) Декларация түрі.
      Тиісті торкөздер Декларацияны Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігінің түрлеріне жатқызуды ескере отырып, белгіленеді;
      6) хабарлама нөмірі мен күні.
      Жолдар Салық кодексінің 63-бабы 3 -тармағының 4) тармақшасында көзделген Декларация түрін табыс еткен жағдайда толтырылады;
      7) валюта коды.
      Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы № 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталар жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі.
      8) Декларацияны салық төлеуші тиісті шарттармен жасаған:
      "А" торкөзінде есепті салық кезеңі үшін қызметкерлердің, мүгедек қызметкерлердің жалпы саны және мүгедек қызметкерлердің  жалпы қызметкерлер санындағы үлесі көрсетіледі;
      "В" торкөзінде салық кезеңі үшін қызметкерлер мен мүгедек қызметкерлердің (есту, сөйлеу, сондай-ақ көру қабілетінен айрылған мүгедектер жұмыс істейтін мамандандырылған ұйымдар осы мүгедек қызметкерлердің еңбекақысын төлеу жөніндегі шығыстарды көрсетеді және тиісті торкөзді белгілейді) еңбекақысын төлеу жөніндегі жалпы шығыстар сомасы көрсетіледі;
      "С" торкөзі егер ұйым есту, сөйлеу, көру қабілетінен айрылған мүгедектер жұмыс істейтін мамандандырылған болып табылған жағдайда белгіленеді;
      "D" торкөзі егер ұйым Салық кодексінің 135-бабы 2-тармағында көзделген қызметті жүзеге асырған жағдайда белгіленеді:
      01 – косметологиялық, санаториялық-курорттықтарды қоспағанда, медициналық қызметтер;
      02 – мектепке дейінгі тәрбие және оқыту; бастауыш, негізгі орта, жалпы орта білім беру; қызметтің осы түрлерін жүргізу құқығына тиісті лицензиялары бойынша жүзеге асырылатын техникалық және кәсіптік, орта білімнен кейінгі, жоғары және жоғары оқу орнынан кейінгі білім беру және қосымша білім беру бойынша қызмет ;
      03 – ғылым (ғылыми зерттеулер жүргізуді, ғылыми зияткерлік меншікті автордың пайдалануын, оның ішінде іске асыруын қоса алғанда), спорт (коммерциялық сипаттағы спорттық ойын-сауық шараларынан басқа), мәдениет (кәсіпкерлік қызметтен басқа), Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес тарихи-мәдени байлықтар объектілерінің тізіліміне немесе Мемлекеттік тарихи және мәдени ескерткіштер тізіміне енгізілген тарихи-мәдени мұралар мен мәдени құндылықтар объектілерін сақтау (ақпараттар мен насихаттарды таратуды қоспағанда) бойынша қызмет көрсету саласындағы, сондай-ақ балаларды, қарттар мен мүгедектерді әлеуметтік қорғау әлеуметтік қамтамасыз ету саласындағы қызмет;
      04 – кітапханалық қызмет көрсету.
      11. "Негізгі қызметтен түскен кірістер" бөлімінде:
      1) 140.00.001 жолында салық кезеңі ішінде косметологиялық және санаториялық-курорттық қызмет көрсетулерді қоспағанда медициналық қызмет көрсетуден алынған кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      2) 140.00.002 жолында салық кезеңі ішінде мектепке дейінгі тәрбие және оқыту; бастауыш, негізгі орта, жалпы орта білім беру; қызметтің осы түрлерін жүргізу құқығына тиісті лицензиялары бойынша жүзеге асырылатын техникалық және кәсіптік, орта білімнен кейінгі, жоғары және жоғары оқу орнынан кейінгі білім беру және қосымша білім беру бойынша қызмет көрсетуден алынған кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      3) 140.00.003 жолында салық кезеңі ішінде ғылым (ғылыми зерттеулер жүргізуді, ғылыми зияткерлік меншікті автордың пайдалануын, оның ішінде іске асыруын қоса алғанда), спорт (коммерциялық сипаттағы спорттық ойын-сауық шараларынан басқа), мәдениет (кәсіпкерлік қызметтен басқа), Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес тарихи-мәдени байлықтар объектілерінің тізіліміне немесе Мемлекеттік тарихи және мәдени ескерткіштер тізіміне енгізілген тарихи-мәдени мұралар мен мәдени құндылықтар объектілерін сақтау (ақпараттар мен насихаттарды таратуды қоспағанда) бойынша қызмет көрсету саласындағы, сондай-ақ балаларды, қарттар мен мүгедектерді әлеуметтік қорғау әлеуметтік қамтамасыз ету саласындағы қызметті жүзеге асырудан алынған кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      4) 140.00.004 жолында салық кезеңі ішінде кітапханалық қызмет көрсету саласында қызметтен алынған кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      5) 140.00.005 жолында салық кезеңі ішінде Салық кодексінің 12-бабы 1-тармағының 11) тармақшасына сәйкес айқындалған грант түрінде алынған кіріс көрсетіледі;
      6) 140.00.006 жолында салық кезеңі ішінде Салық кодексінің 12-бабы 1-тармағының 23) тармақшасына сәйкес айқындалған қайырымдылық көмек түрінде алынған кіріс көрсетіледі;
      7) 140.00.007 жолында салық кезеңі ішінде өтеусіз алынған мүлік түрінде алынған кіріс көрсетіледі;
      8) 140.00.008 жолында салық кезеңі ішінде өтеусіз негізде аударымдар мен қайырмалдық түрінде алынған кіріс көрсетіледі;
      9) 140.00.009 жолында салық кезеңі ішінде депозиттер бойынша сыйақылар түрінде алынған кіріс көрсетіледі;
      10) 140.00.010 жолында негізгі қызметтен алынған кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 140.00.001-ден 140.00.009-ға дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады.
      12. "Негізгі емес қызметтен түскен кірістер" бөлімінде:
      1) 140.00.011 жолында салық кезеңі ішінде тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізуден алынған кірістер сомасы көрсетіледі;
      2) 140.00.012 жолында салық кезеңі ішінде негізгі құралдарды, тіркелген және материалдық емес активтер мен бағалы қағаздарды өткізу кезінде құн өсімінен алынған кірістер сомасы көрсетіледі;
      3) 140.00.013 жолында салық кезеңі ішінде Салық кодексінің 88-бабында белгіленген міндеттемелерді есептен шығару нәтижесінде алынған кірістер сомасы көрсетіледі. Тарату Декларациясы жасау кезінде осы жол бойынша заңды тұлғаны тарату кезіндегі кредиторлық берешекті есептен шығарудан алынған кіріс те көрсетіледі;
      4) 140.00.014 жолында салық кезеңі ішінде мүлікті жалға беруден алынған кіріс сомасы көрсетіледі;
      5) 140.00.015 жолында егер сома Салық кодексінің 85-бабының 1-тармағындағы 14) тармақшаға сәйкес айқындалған бұрын шегерімге жатқызылмаса, бұрын негізсіз бюджеттен қайтарылған айыппұлдардан басқа, сот тағайындаған немесе борышты деп танылған айыппұлдар, өсімдер және санкциялардың басқа да түрлерінің сомасы көрсетіледі;
      6) 140.00.016 жолында салық кезеңі ішінде алынған дивидендтердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      7) 140.00.017 жолында салық кезеңі ішінде алынған сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      8) 140.00.018 жолында оң бағамдық айырманың теріс бағамдық айырмадан арту сомасы көрсетіледі;
      9) 140.00.019 жолында Салық кодексінің 85-бабының 1-тармағындағы 20) тармақшаға сәйкес айқындалған ұтыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      10) 140.00.020 жолында 140.00.011-ден 140.00.019-ға дейінгі жолдарда көрсетілмеген басқа кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      11) 140.00.021 жолында негізгі емес қызметтен алынған кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 140.00.011-ден 140.00.020-ға дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалады;
      13. "Кірістердің жиыны" бөлімінде:
      1) 140.00.022 жолында 140.00.010 және 140.00.021 жолдардың сомасы ретінде айқындалатын негізгі және негізгі емес қызмет бойынша кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      2) 140.00.023 жолында 140.00.010/140.00.022 х 100 формуласы бойынша айқындалатын жалпы кірістердегі негізгі қызметтен алынған кірістердің үлес салмағы көрсетіледі.
      14. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      2) Декларацияның берілген күні.
      Декларацияның салық органына табыс етілген күні көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсуін қамтамасыз ету саласында басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) "Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны қабылдаған салық органы қызметкерінің тегі, аты,әкесінің аты (болған кезде) көрсетіледі;
      5) Декларация қабылдау күні.
      Салық кодексінің 584-бабы 2-тармағына және "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексін) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасының Заңның 3-бабына сәйкес Декларацияны табыс ету күні көрсетіледі;
      6) кіріс құжаты.
      Декларацияның тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      7) почта штемпелінің күні.
      Почта немесе өзге байланыс ұйымы қойған почта штемпелінің күні көрсетіледі.

Қазақстан Республикасы   
Қ аржы министрінің     
2008 жылғы 25 желтоқсандағы
N 611 бұйрығымен бекітілген

Жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша
салық есептілігін (декларацияны) жасау ережелері
(200.00-нысан)

1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) және " Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" (бұдан әрі - Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заң), "Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы" (бұдан әрі - зейнетақымен қамсыздандыру Заңы ) Қазақстан Республикасының Заңдарына сәйкес әзірленген.
      Ереже жеке табыс салығы және ә леуметтік салықтар бойынша осы Ереженің қосымшасына сәйкес есептерінің нысанын жасау тәртібін (декларация) айқындайды (бұдан әрі – Декларация), жеке табыс салығын, ә леуметтік салықтарды есептеуге, сондай-ақ жинақтаушы зейнетақы қорына мiндетті зейнетақы жарналарын сомаларын аударуға (бұдан әрі – мiндетті зейнетақы жарналары) есептеу, ұстау (қоса есептеу) және Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына (бұдан әрі – әлеуметтiк аударым) әлеуметтiк аударымның сомаларын есептеуге, ұстауға (қоса есептеуге)арналған.
      Арнайы салық режимін қолданатын шаруа немесе фермер қожалықтары, шағын және кәсіпкерлік субъектілерін қоспағанда, Салық кодексінің 18 , 19 тарауларына, 6-бөлім , 12-бөлімдеріне сәйкес оңайлатылған декларация негiзiндегi жеке тұлғаларға қатысты Декларация салық агентімен жасалады.
      Осы Ережелердiң мақсаттары үшiн Салық кодексінің 355-бабы 2-тармағына сәйкес заңды тұлғалардың шешімімен мойындалған құрылымдық бөлімдер әлеуметтік салықты өздері төлеушілер жеке табыс салығы бойынша салық агенттері болып мойындалады.
      2. Декларация Декларацияның өзінен (200.00-нысан) және салық міндеттемелері туралы ақпараттарды егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшалардан (200.01 – 200.08 нысандар) тұрады.
      3. Декларацияны толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер болмаған кезде тиісті тор көздер толтырылмайды.
      5. Декларациядағы тиісті көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде Декларацияға қосымша, міндетті толтыруға жатады.
      6. К өрсетуге жататын деректер жоқ болған жағдайда Декларацияға қосымша жасалмайды.
      7. Декларацияға қосымшаның парағында бар жолдардағы көрсеткіштер саны асып түскен жағдайда, қосымшаның осындай тағы парағы толтырылады.
      8. Осы Ережеде мынадай арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "- " - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; " = " - тең.
      9. Соманың теріс мәні тиісті жолдың (бағанның) бірінші сол жақтағы торкөзінде " - " белгісімен белгіленеді.
      10. Декларация жасау кезінде:
      1) қағаз түрінде – қара немесе көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысымен толтырылады;
      2) электронды түрде – Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      11. Декларация ға Салық кодексінің 61-бабы 3 -тармағына сәйкес салық агенті немесе оның өкілдігі және салық агентінің немесе оның өкілдігінің Қазақстан Республикасының заңнамасымен бекітілгендей мөрі өз атында болған жағдайда қол қойылады және куәландырылады.
      12. Декларацияны беру кезінде:
      1) декларация қағаз түрінде келу тәртібінде қағаз тасығышта - екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламасы бар тапсырыс хатпен қағаз тасығышта-салық төлеуші почта немесе өзгелей байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Заңының (енгізу туралы Заң) 3-бабына сәйкес электронды түрде жіберіледі.
      13. Қ осымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде Декларацияның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөліміндегі көрсетілген тиісті деректерді көрсетеді.

2. Декларацияны жасау (200.00-нысаны)

      14. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық агенті мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық агентінің тіркеу нөмірі;
      Салық міндеттемелерін сенiмгер басқарушы орындау кезінде, толтыру жолында сенiмгер басқарушының салық агентінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      2) ЖСН (БСН) - салық агентінің жеке сәйкестендіру (бизнес сәйкестендіру) нөмірі.
      Жол салық төлеушіде ( салық агенті) " Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы " Қазақстан Республикасы Заңына сәйкес жеке сәйкестендіру (бизнес сәйкестендіру) нөмірі болған жағдайда толтырылуы тиіс;
      Салық міндеттемелерін сенiмгер басқарушы орындау кезінде, толтыру жолында сенiмгер басқарушының салық агентінің жеке сәйкестендіру (бизнес сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      3) Декларацияны беру үшін салық кезеңі – тоқсандық есеп болып табылады (араб сандарымен көрсетіледі);
      4) салық агентінің атауы;
      Жеке тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) немесе заңды тұлғаның атауы құрылтай құжаттарына сәйкес көрсетіледі;
      Салық міндеттемелерін сенiмгер басқарушы орындау кезінде, толтыру жолында сенiмгер басқарушының заңды тұлғасының атауы немесе жеке тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетіледі;
      5) Декларация түрі.
      Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген Декларацияға жатқызуды ескере отырып енгізілген салық есептілігінің түріне тиісті торкөз белгіленеді.
      6) хабарламаның нөмірі мен күні
      Салық кодексінің 63-бабы 3 -тармағы 4) тармақшасындағы көзделген Декларацияны табыс еткен жағдайда, торкөздер белгіленеді.
      7) салық төлеуші санаты.
      Торкөз егер төлеуші А, B, C, D, E, F, G: жолында көрсетілген санатқа жататын болса, белгіленеді;
      8) қызметкерлердің саны (адам);
      Салық кезеңінде кірістер қоса есептелінген қызметкерлердің саны көрсетіледі;
      9) құрылымдық бөлімшелер бар болғанда;
      Құрылымдық бөлімшелер бар болған жағдайда тиісті торкөздер белгіленеді;
      10) Айлық есептік көрсеткіш;
      "Республикалық бюджет туралы" Қазақстан Республикасы  Заңымен бекітілген айлық есептік көрсеткіштің мөлшері көрсетіледі;
      11) берiлген қосымшалар .
      Берiлген қосымшалардың торкөздерi белгiленедi;
      12) 200.01. қ осымшалардың саны.
      200.01 қ осымшаларының саны, Қазақстан Республикасының Заңымен бекітілген тәртіпте келісілген келісім-шарттардың санымен сәйкестігі көрсетіледі;
      13) 200.03. қ осымшалардың саны.
      200.03 қ осымшаларының саны, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшелерінің санымен сәйкестігі көрсетіледі;
      15. "Жеке табыс салығын есептеу" бөлімінде;
      1) 200.00.001 I, 200.00.001 II және 200.00.001 III жолдары Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес Салық кодексінің 156-бабында көрсетілген жұмыскерлермен келісілген азаматтық-құқықтық сипаттағы келісім-шарттар бойынша сондай-ақ, Салық кодексінің 156-бабы 1-тармағы 24) тармақшасында көрсетілгендерге, салық агенттерімен әрбір салық кезеңіне жеке тұлғаларға есептелген табыстарды, соның ішінде материалдық пайда түрінде алынған табыстарды қосқанда, жұмыскерлерден жұмысшыларға ақшалай немесе натуральды нысанда алынған табыстарды көрсетуге арналған.
      200.00.001 IV жолы 200.00.001 I, 200.00. 001 II және 200.00.001 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі кірістің қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.001 V жолы 200.00.001 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.001 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған. 200.00.001 жолы 200.00.002 жолының сомасын қамтиды;
      2) 200.00.002 I, 200.00.002 II және 200.00.002 III жолдары Салық кодексінің 156 - 166-баптарына сәйкес салық салуға жатпайтын (Салық кодексінің 156-бабы 1-тармағы 24)тармақшасында көрсетілген кірістерді қоспағанда) 200.00.001 жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әрбір айының төлем көзінен салық салынатын кірістерден ұсталған салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.002 IV жолы 200.00.002 I, 200.00.002 II және 200.00.002 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі кірістің қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.002 V жолы 200.00.002 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.002 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      3) 200.00.003 I, 200.00.003 II және 200.00.003 III жолдары Салық кодексінің 167-бабына сәйкес жеке тұлғалардың табыстарына есептелген жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.003 IV жолы 200.00.003 I, 200.00.003 II және 200.00.003 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі кірістің қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.003 V жолы 200.00.003 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.003 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      4) 200.00.004 жолы салық агенті жеке тұлғалар салық кезеңінің соңына дейін міндетті, ерікті зейнетақы және ерікті кәсіптік зейнетақы жарналарын, сақтандыру сыйақыларына және жеке табыс салықтарына кірістер бойынша есептелген бірақ төленбеген берешектердің сомасын көрсетуге арналған;
      5) 200.00.005 I, 200.00.005 II және 200.00.005 III жолдары жеке тұлғалардың салық кезеңіндегі әрбір айында төлеген, табыстарының сомасын көрсетуге арналған. Бұл ретте осы жолда Салық кодексінің 156-бабы 1-тармағы 24) тармақшасына сәйкес салық салуға жатпайтын табыстар көрсетілмейді.
      200.00.005 IV жолы 200.00.005 I, 200.00.005 II және 200.00.005 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі кірістің қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.005 V жолы 200.00.005 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.005 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      6) 200.00.006 I, 200.00.006 II және 200.00.006 III жолдары жеке тұлғалардың табыстарына есептеліп, төленген және салық кезеңіндегі әрбір айында бюджетке аударуға жататын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.006 IV жолы 200.00.006 I, 200.00.006 II және 200.00.006 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.006 V жолы 200.00.006 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.006 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған. 200.00.006 жолы 200.00.007 жолының сомасын қамтиды;
      7) 200.00.007 жолы егер салық міндеттемесі Салық кодексінің 35-бабымен айрықша ескеріліп бекітілген, сенімгер басқарушыға артылған болса толтырылады. 200.00.007 I, 200.00.007 II және 200.00.007 III жолдары жеке тұлғалардың табыстарына есептеліп сенімгер басқарушы төлеген және салық кезеңіндегі әрбір айында бюджетке аударуға жататын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.007 IV жолы 200.00.007 I, 200.00.007 II және 200.00.007 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.007 V жолы 200.00.007 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.007 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      8) 200.00.008, 200.00.009 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімдер болған жағдайда толтырылады.
      9) 200.00.008 I, 200.00.008 II және 200.00.008 III жолдары жеке тұлғалардың табыстарына есептеліп төленген және салық кезеңіндегі әрбір айында бюджетке бас ұйым үшін аударуға жататын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.008 IV жолы 200.00.008 I, 200.00.008 II және 200.00.008 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.008 V жолы 200.00.008 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.008 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      10) 200.00.009 I, 200.00.009 II және 200.00.009 III жолдары жеке тұлғалардың табыстарына есептеліп төленген және салық кезеңіндегі әрбір айында бюджетке филиалдар/өкілдіктер бойынша аударуға жататын, барлық 200.03 нысандар бойынша 200.03.001 I, 200.03.001 II, 200.03.001 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.009 IV жолы 200.00.009 I, 200.00.009 II және 200.00.009 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.009 V жолы 200.00.009 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.009 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      16. " Дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістер бойынша жеке табыс салығын есептеу" бөлімі салық кезеңiнде салық агенттерімен дивидендтер, сыйақылар, ұтыстардан қоса есептеу жүзеге асырылғанда толтырылады. Осы бөлімде:
      1) 200.00.010 I, 200.00.010 II және 200.00.010 III жолдары салық агентімен дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістерге қоса есептелген жеке табыс салығына қоса салық кезеңіндегі әрбір айдың сомалары көрсетілуге арналған.
      200.00.010 IV жолы 200.00.010 I, 200.00.010 II және 200.00.010 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.010 V жолы 200.00.010 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.010 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған. 200.00.010 жолы 200.00.011 жолының сомасын қамтиды;
      2) 200.00.011 I, 200.00.011 II және 200.00.011 III жолдары салық кезеңіндегі әрбір айында жеке табыс салығы салынатын дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістердің сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.011 IV жолы 200.00.011 I, 200.00.011 II және 200.00.011 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.011 V жолы 200.00.011 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.011 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      3) 200.00.012 I, 200.00.012 II және 200.00.012 III жолдары Салық кодексінің 172-бабына сәйкес салық кезеңіндегі әрбір айына есептелген жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.012 IV жолы 200.00.012 I, 200.00.012 II және 200.00.012 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.012 V жолы 200.00.012 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.012 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      4) 200.00.013 жолы жеке тұлғалардың дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістеріне қоса есептелген сомалар бойынша берешектердің салық агенті салық кезеңінің соңына дейін төлемеген сомасын көрсетуге арналған;
      5) 200.00.014 I, 200.00.014 II және 200.00.014 III жолдары жеке тұлғаларға төленген дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістердің сомаларын көрсетуге арналған.
      200.00.014 IV жолы 200.00.014 I, 200.00.014 II және 200.00.014 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.014 V жолы 200.00.014 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.014 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      6) 200.00.015 I, 200.00.015 II және 200.00.015 III жолдары жеке тұлғаларға төленген дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістерге есептелген және салық кезеңіндегі әрбір айында бюджетке аударуға жататын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.015 IV жолы 200.00.015 I, 200.00.015 II және 200.00.015 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.015 V жолы 200.00.015 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.015 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған; 200.00.015 жолы 200.00.016 жолының сомасын қамтиды;
      7) 200.00.016 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабымен айрықша ескеріліп бекітілген, сенімгер басқарушыға артылған болса толтырылады. 200.00.016 I, 200.00.016 II және 200.00.016 III жолдары жеке тұлғалар сенімгер басқарушыға төленген дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістерге есептелген және салық кезеңіндегі әрбір айында бюджетке аударуға жататын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.016 IV жолы 200.00.016 I, 200.00.016 II және 200.00.016 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.016 V жолы 200.00.016 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.016 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      8) 200.00.017, 200.00.018 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімдер болған жағдайда толтырылады.
      9) 200.00.017 I, 200.00.017 II және 200.00.017 III жолдары дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістерге есептеліп жеке тұлғаларға төленген және салық кезеңіндегі әрбір айында бас ұйым үшін бюджетке аударуға жататын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.017 IV жолы 200.00.017 I, 200.00.017 II және 200.00.017 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.017 V жолы 200.00.017 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.017 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      10) 200.00.018 I, 200.00.018 II және 200.00.018 III жолдары дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістерге есептеліп жеке тұлғаларға төленген және салық кезеңіндегі әрбір айында бюджетке филиалдар/өкілдіктер бойынша аударуға жататын, барлық 200.03 нысандар бойынша 200.03.003 I, 200.03.003 II, 200.03.003 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын  жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.018 IV жолы 200.00.018 I, 200.00.018 II және 200.00.018 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.018 V жолы 200.00.018 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.018 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      17. "Міндетті зейнетақы жарналарын есептеу" бөлімінде:
      1) 200.00.019 I, 200.00.019 II және 200.00.019 III жолдары жеке тұлғалардың табыстарына қоса есептелген салық кезеңіндегі әрбір айында міндетті зейнетақы жарналары ұсталатын (қоса есептеледі) сомаларды көрсетуге арналған;
      200.00.019 IV жолы 200.00.019 I, 200.00.019 II және 200.00.019 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.019 V жолы 200.00.019 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.019 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      2) 200.00.020 I, 200.00.020 II және 200.00.020 III жолдары Қазақстан Республикасының зейнетақы заңдарына сәйкес жеке тұлғаларға төленген табыстарына есептелген және салық кезеңіндегі әрбір айында жинақтаушы зейнетақы қорына аударуға жататын міндетті зейнетақы жарналарының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.020 IV жолы 200.00.020 I, 200.00.020 II және 200.00.020 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі міндетті зейнетақы жарналарының қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.020 V жолы 200.00.020 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.020 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап міндетті зейнетақы жарналарының қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      3) 200.00.021, 200.00.021 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімдер болған жағдайда толтырылады.
      4) 200.00.021 I, 200.00.021 II және 200.00.021 III жолдары Қазақстан Республикасының зейнетақы заңдарына сәйкес жеке тұлғаларға төленген табыстарына есептелген және салық кезеңіндегі әрбір айында бас ұйым үшін жинақтаушы зейнетақы қорына аударуға жататын міндетті зейнетақы жарналарының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.021 IV жолы 200.00.021 I, 200.00.021 II және 200.00.021 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі міндетті зейнетақы жарналарының қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.021 V жолы 200.00.021 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.021 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап міндетті зейнетақы жарналарының қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      5) 200.00.022 I, 200.00.022 II және 200.00.022 III жолдары Қазақстан Республикасының зейнетақы заңдарына сәйкес жеке тұлғаларға төленген табыстарына есептелген және салық кезеңіндегі әрбір айында филиалдар/өкілдіктер бойынша жинақтаушы зейнетақы қорына аударуға жататын, барлық 200.03 нысандар бойынша 200.03.005 I, 200.03.005 II, 200.03.005 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын міндетті зейнетақы жарналарының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.022 IV жолы 200.00.022 I, 200.00.022 II және 200.00.022 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі міндетті зейнетақы жарналарының қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.022 V жолы 200.00.022 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.022 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап міндетті зейнетақы жарналарының қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      18. "Мүгедек-қызметкерлерге еңбекақы төлеу бойынша шығыстар және саны" бөлімі т ірек-қимыл мүшесі бұзылған, есту, сөйлеу, көру қабілетінен айрылған мүгедектер жұмыс істейтін мамандандырылған ұйымдар Салық кодексінің 135-бабы 3-тармағының шарттарына сәйкес толтырылады. Осы бөлімде:
      1) 200.00.023 I, 200.00.023 II және 200.00.023 III жолдары салық кезеңіндегі әрбір айында қ ызметкерлердің жалпы санын көрсетуге арналған. 200.00.023 жолы 200.00.024 жолының сомасын қамтиды;
      2) 200.00.024 I, 200.00.024 II және 200.00.024 III жолдары салық кезеңіндегі әрбір айында м үгедек-қызметкерлердің жалпы санын көрсетуге арналған;
      3) 200.00.025 I, 200.00.025 II және 200.00.025 III жолдарында 200.00.024 және 200.00.023 жолдарына тиесілі ретте айқындалатын салық кезеңіндегі әрбір айында м үгедек-қызметкерлердің жалпы санының үлес салмағын көрсетуге арналған;
      4) 200.00.026 I, 200.00.026 II және 200.00.026 III жолдарында салық кезеңіндегі әрбір айында еңбекақы төлеу бойынша шығыстардың жалпы сомасын көрсетуге арналған. 200.00.026 жолы 200.00.027 жолының сомасын қамтиды;
      5) 200.00.027 I, 200.00.027 II және 200.00.027 III жолдарында салық кезеңіндегі әрбір айында м үгедек-қызметкерлерге еңбекақы төлеу бойынша шығыстардың жалпы сомасын көрсетуге арналған;
      6) 200.00.028 I, 200.00.028 II және 200.00.028 III жолдарында 200.00.027 және 200.00.026 жолдарына тиесілі ретте айқындалатын салық кезеңіндегі әрбір айында еңбекақы төлеу бойынша жалпы шығыстардан мүгедек-қызметкерлерге еңбекақы төлеу бойынша шығыстардың үлес салмағын көрсетуге арналған.
      19. "Салық кодексінің 358-бабының 1-3-тармақтарында белгіленген ставкаларды қолданумен есептелген әлеуметтік салық" бөлімі Қазақстан Республикасының заңды тұлға резиденттерімен, сондай-ақ Салық кодексінің 191-бабына сәйкес Қазақстан Республикасында тұрақты мекемелер арқылы қызметтерін жүзеге асыратын салық агенті болып табылатын резидент еместермен толтырылады. Осы бөлімде:
      1) 200.00.029 І, 200.00.029 ІІ және 200.00.029 ІІІ жолдары салық кезеңінің әрбір айында Салық кодексінің 163-бабы 2-тармағымен жеке тұлғаларға табыстарына нақтылы есептеліп төленген жұмыс берушінің шығыстарының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.029 IV жолы 200.00.029 I, 200.00.029 II және 200.00.029 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі кірістердің қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.029 V жолы 200.00.029 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.029 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап кірістердің қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      2) 200.00.030 І, 200.00.030 ІІ және 200.00.030 ІІІ жолдары Салық кодексінің 357-бабы 3-тармағына сәйкес салық кезеңінің әрбір айына әлеуметтік салық салынбайтын жеке тұлғалардың табыстарының сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.030 IV жолы 200.00.030 I, 200.00.030 II және 200.00.030 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі кірістердің қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.030 V жолы 200.00.030 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.030 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап кірістердің қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      200.00.030 V жолындағы 4 тоқсанның Декларациясы 200.02.037 жолға сәйкес болуы керек;
       3) 200.00.031 І, 200.00.031 ІІ және 200.00.031 ІІІ жолдарында 200.00.030. және 200.00.029 жолдарының тиісті айырмасы ретте айқындалатын салық кезеңіндегі әрбір айында салық салынатын табыстардың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.031 IV жолы 200.00.031 I, 200.00.031 II және 200.00.031 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі кірістердің қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.031 V жолы 200.00.031 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.031 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап кірістердің қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      200.00.031 V  жолындағы 4 тоқсанның Декларациясы 200.02.036  және 200.02.016 жолдың айрмасына сәйкес болуы керек;
      4) 200.00.032 І, 200.00.032 ІІ және 200.00.032 ІІІ жолдары Қазақстан Республикасының міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы заң актілеріне сәйкес Салық кодексінің  359-бабы 1 -тармағына  сәйкес есептелген әлеуметтік сақтандыру аударымдарының азайтылған сомасын және салық кезеңінің әрбір айына әлеуметтік салық сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.032 IV жолы 200.00.032 I, 200.00.032 II және 200.00.032 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.032 V жолы 200.00.032 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.032 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      5) 200.00.033 I, 200.00.033 II және 200.00.033 III жолдары жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттар шеңберінде іске асатын қызмет бойынша салық кезеңіндегі әрбір айында әлеуметтік салықтың есептелген сомасын және 200.01 нысандар бойынша 200.01.012 I, 200.01.012 II, 200.01.012 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын  әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.033 IV жолы 200.00.033 I, 200.00.033 II және 200.00.033 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.033 V жолы 200.00.033 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.033 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      6) 200.00.034 жолынан 200.00.037 жолын қоса 1998 жылдың 31 желтоқсанындағы жағдай бойынша жұмыс берушімен есептелген жәрдемақы сомалары асып кетудің нәтижесінде, пайда болған теріс сальдо қалдықтары уақытша еңбекке жарамсыздық, жүктілік және тууға, туу кезінде, жерлеуге Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорынан есептелген сомалар көрcетілген қорға аударылғаны бойынша толтырылады;
      7) 200.00.034 I, 200.00.034 II және 200.00.034 III жолдарына өткен салық кезеңi үшiн көрсетілген 200.00.037 III жолындағы салық кезеңіне 200.00.037 I және 200.00.037 II жолдарындағы сомалар көшіріледі;
      8) 200.00.035 I, 200.00.035 II  және 200.00.035 III жолдары салық кезеңіндегі әрбір айында әлеуметтік салықты төлеудің есебіне есептелетін әлеуметтік жәрдем ақылардың сомасын көрсетуге арналған;
      9) 200.00.036 I, 200.00.036 II және 200.00.036 III жолдарында 200.00.034 және 200.00.035 жолдарына тиесілі ретте ең кіші шамасы айқындалатын салық кезеңіндегі әрбір айында есепке алынған әлеуметтік салықты төлеу есептеріне, әлеуметтік жәрдем ақылардың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.036 IV жолы 200.00.036 I, 200.00.036 II және 200.00.036 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әлеуметтік жәрдем ақылардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.036 V жолы 200.00.036 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.036 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап әлеуметтік жәрдем ақылардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      10) 200.00.037 І, 200.00.037 ІІ және 200.00.037 ІІІ жолдарында  200.00.034 және 200.00.036 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әрбір айында келесі есеп беру айына алуға болатын әлеуметтік аударымдардың есептелген сомасын қоса есептелген әлеуметтік жәрдем ақылардың асып кету сомасын көрсетуге арналған;
      11) 200.00.038 жолынан бастап 200.00.042 жолын қоса Салық кодексінің 361-бабына сәйкес мемлекеттік мекемелермен толтырылады;
      12) 200.00.038 І, 200.00.038 ІІ және 200.00.038 ІІІ жолдары салық кезеңінің 1, 2 және 3 айларында Қазақстан Республикасының еңбектік заңына сәйкес есептелген әлеуметтік жәрдем ақылардың сомасын көрсетуге арналған;
      13) 200.00.039 І, 200.00.039 ІІ және 200.00.039 ІІІ жолдары Салық кодексінің 361-бабы 2 -тармағына сәйкес көшіруге болатын әлеуметтік жәрдем ақылардың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.039 І жолына 200.00.042 ІІІ жолындағы көрсетілген өткен салық кезеңіндегі сома көшіріледі. 200.00.039 ІІ жолына 200.00.042 І жолындағы көрсетілген салық кезеңіндегі сома көшіріледі. 200.00.039 ІІІ жолына 200.00.042 ІІ жолындағы көрсетілген салық кезеңіндегі сома көшіріледі.
      14) 200.00.040 І, 200.00.040 ІІ және 200.00.040 ІІІ жолдарында 200.00.038 және 200.00.039 жолдарына тиесілі ретте салық кезеңінің алдыңғы есеп беру айынан көшірілген және салық кезеңіндегі әрбір айында есепке алынған әлеуметтік жәрдем ақылардың сомасын көрсетуге арналған.
      15) 200.00.041 І, 200.00.041 ІІ және 200.00.041 ІІІ жолдарында 200.00.032 және 200.00.036 жолдарына тиесілі ретте әлеуметтік салықты есептелу шамасында азайтуға жатқызылатын салық кезеңіндегі әрбір айына есепке алынған әлеуметтік жәрдем ақылардың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.041 IV жолы 200.00.041 I, 200.00.041 II және 200.00.041 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әлеуметтік жәрдем ақылардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.041 V жолы 200.00.041 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.041 V жолының өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап әлеуметтік жәрдем ақылардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      16) 200.00.042 І, 200.00.042 ІІ және 200.00.042 ІІІ жолдарында 200.00 040 және 200.00.041 тиесілі жолдарының айырмасы ретінде анықталатын салық кезеңінің әрбір айына келесі есеп беру айына көшіруге болатын әлеуметтік жәрдем ақылардың сомасын көрсетуге арналған ;
      17) 200.00.043 І, 200.00.043 ІІ және 200.00.043 ІІІ жолдарында 200.00 032 және 200.00.033 тиесілі жолдарының айырмасы ретінде анықталатын 200.00.036 және 200.00.041 (200.00.032 + 200.00.033 – 200.00.036 – 200.00.041) жолдарының салық кезеңінің әрбір айына заңды тұлғалар бойынша есептелініп азайтылып көрсетілген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған ;
      200.00.043 IV жолы 200.00.043 I, 200.00.043 II және 200.00.043 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.043 V жолы 200.00.043 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.043 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      200.00.043 жолы 200.00.044 жолының сомасын қамтиды;
      18) 200.00.044 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабымен айрықша ескеріліп бекітілген, сенімгер басқарушыға артылған болса толтырылады. 200.00.044 I, 200.00.044 II және 200.00.044 III жолдары сенімгер басқарушы салық кезеңіндегі әрбір айына есептеген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.044 IV жолы 200.00.044 I, 200.00.044 II және 200.00.044 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.044 V жолы 200.00.044 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.044 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      19) 200.00.045, 200.00.045 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімдер болған жағдайда толтырылады.
      20) 200.00.045 I, 200.00.045 II және 200.00.045 III жолдары салық кезеңіндегі әрбір айына бас ұйым үшін есептелген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған ;
      200.00.045 IV жолы 200.00.045 I, 200.00.045 II және 200.00.045 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.045 V жолы 200.00.045 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.045 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      21) 200.00.046 I, 200.00.046 II және 200.00.046 III жолдары салық кезеңіндегі әрбір айында филиалдар/өкілдіктер бойынша, барлық 200.03 нысандар бойынша 200.03.006 I, 200.03.006 II, 200.03.006 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын әлеуметтік салықтың есептелінген жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.046 IV жолы 200.00.046 I, 200.00.046 II және 200.00.046 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.046 V жолы 200.00.046 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.046 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      22) арналған арнайы салық режимі қолданылатын заңды тұлғалар Декларация өткізген жағдайда заңды тұлғалар Салық кодексінің 451-бабында бекітілген ерекшеліктерді есепке алып ауылшаруашылық өнімін өндірушілер және ауылшаруашылық тұтынушы кооперативтері бюджетке аударуға жататын әлеуметтік салықтан жалпы сома 200.00.047 жолында көрсетіледі.
      200.00.047 I, 200.00.047 II және 200.00.047 III жолдары 200.00.032, 200.00.036, 200.00.041 және 0,3 ((200.00.032 – 200.00.036 - 200.00.041) х 0,3) тиесілі жолдарының айырмасы ретінде анықталатын заңды тұлға бойынша салық кезеңінің әрбір айына есептелген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.047 IV жолы 200.00.047 I, 200.00.047 II және 200.00.047 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.047 V жолы 200.00.047 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.047 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.047 жолы 200.00.048 жолының сомасын қамтиды;
      23) 200.00.048 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабымен айрықша ескеріліп бекітілген, сенімгер басқарушыға артылған болса толтырылады.
      200.00.048 I, 200.00.048 II және 200.00.048 III жолдары сенімгер басқарушы салық кезеңінің әрбір айына есептеген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.048 IV жолы 200.00.048 I, 200.00.048 II және 200.00.048 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.048 V жолы 200.00.048 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.048 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      20. "Салық кодексінің 358-бабы 2 -тармағымен бекітілген ставканы қолдана отырып әлеуметтік салықты есептеу" бөлімі арнайы салық режимдері қоланылатын қорғаушылармен, жекеше нотариустерді есептемегенде жеке кәсіпкерлермен толтырылады. Осы бөлімде:
      1) 200.00.049 І, 200.00.049 ІІ және 200.00.049 ІІІ жолдары Салық кодексінің 359-бабы 2 -тармағына сәйкес салық төлеуші салық кезеңінің әрбір айына өзі үшін төлейтін әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.049 IV жолы 200.00.049 I, 200.00.049 II және 200.00.049 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.049 V жолы 200.00.049 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.049 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      2) 200.00.050 І, 200.00.050 ІІ және 200.00.050 ІІІ жолдары міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңға сәйкес салық кезеңінің әрбір айына өз пайдасына төленген әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.050 IV жолы 200.00.050 I, 200.00.050 II және 200.00.050 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.050 V жолы 200.00.050 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.050 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      3) 200.00.051 І, 200.00.051 ІІ және 200.00.051 ІІІ жолдарында 200.00.049 және 200.00.050 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айына төленуге жататын жеке кәсіпкерге, қорғаушыларға, жекеше нотариустерге есептелген әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.051 IV жолы 200.00.051 I, 200.00.051 II және 200.00.051 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.051 V жолы 200.00.051 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.051 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      4) 200.00.052 І, 200.00.052 ІІ және 200.00.052 ІІІ жолдары Салық кодексінің 359-бабы 2 -тармағына сәйкес салық агенті әр қызметкер үшін төленетін салық кезеңінің әрбір айына есептелген әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.052 IV жолы 200.00.052 I, 200.00.052 II және 200.00.052 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.052 V жолы 200.00.052 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.052 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      5) 200.00.053 І, 200.00.053 ІІ және 200.00.053 ІІІ жолдары міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңға сәйкес салық кезеңінің әрбір айына әр қызметкер үшін төленетін әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.053 IV жолы 200.00.053 I, 200.00.053 II және 200.00.053 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.052 V жолы 200.00.052 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.052 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      6) 200.00.054 І, 200.00.054 ІІ және 200.00.054 ІІІ жолдарында 200.00.052 және 200.00.053 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айына төленуге жататын қызметкерлерге есептелген әлеуметтік салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.054 IV жолы 200.00.054 I, 200.00.054 II және 200.00.054 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.054 V жолы 200.00.054 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.054 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      7) 200.00.055 І, 200.00.055 ІІ және 200.00.055 ІІІ жолдарында 200.00.051 және 200.00.054 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айына есептелген әлеуметтік салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.055 IV жолы 200.00.055 I, 200.00.055 II және 200.00.055 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.055 V жолы 200.00.055 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.055 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      8) 200.00.056 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабымен айрықша ескеріліп бекітілген, сенімгер басқарушыға артылған болса толтырылады. 200.00.056 I, 200.00.056 II және 200.00.056 III жолдары сенімгер басқарушы салық кезеңінің әрбір айына есептеген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.056 IV жолы 200.00.056 I, 200.00.056 II және 200.00.056 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.056 V жолы 200.00.056 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.056 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      21. "Әлеуметтік аударымдарды есептеу" бөлімінде:
      1) 200.00.057 І, 200.00.057 ІІ және 200.00.057 ІІІ жолдары жұмыс берушілердің міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңға сәйкес мемлекеттік өртке қарсы қызметіне және қаржы полициясы органдарына, Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінің қылмыстық-атқарушы жүйесінің комитетіне, ішкі істер органдарының қызметкерлеріне, әскери қызметшілерге жеке тұлғаларға ақшалай ұстауға арналған жұмыс берушілердің салық кезеңінің әрбір айына табыстары есебінде төленетін шығыстарын көрсетуге арналған.
      Бұл ретте әлеуметтік аударым міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Қазақстан Республикасының Заңымен бекітілген әлеуметтік аударымдар объектісінен есептелінген мөлшерде жүргізіледі. Әлеуметтік аударымдарды есептеуге қабылданған республикалық бюджет туралы Қазақстан Республикасының Заңымен бекітілген ай сайынғы табыс, ең төменгі еңбек ақының он есе мөлшерінен артық болмауы керек.
      200.00.057 IV жолы 200.00.057 I, 200.00.057 II және 200.00.057 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі табыстың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.057 V жолы 200.00.057 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.057 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап табыстың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      2) 00.00.058 І, 200.00.058 ІІ және 200.00.058 ІІІ жолдары міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңға сәйкес айқындалған салық кезеңінің әрбір айына әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.058 IV жолы 200.00.058 I, 200.00.058 II және 200.00.058 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.058 V жолы 200.00.058 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.058 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      3) 200.00.059, 200.00.059 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімдер болған жағдайда толтырылады;
      4) 200.00.059 I, 200.00.059 II және 200.00.059 III жолдары салық кезеңінің әрбір айына бас ұйым бойынша әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.059 IV жолы 200.00.059 I, 200.00.059 II және 200.00.059 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.059 V жолы 200.00.059 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.059 V жолы өткен салық кезеңi   үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың     қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      5) 200.00.060 I, 200.00.060 II және 200.00.060 III жолдары салық кезеңіндегі әрбір айында филиалдар/өкілдіктер бойынша, барлық 200.03 нысандар бойынша 200.03.008 I, 200.03.008 II, 200.03.008 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын әлеуметтік аударымдарды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.060 IV жолы 200.00.060 I, 200.00.060 II және 200.00.060 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі         әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.00.060 V жолы 200.00.060 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.00.060 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың     қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      22. "Салық агентінің жауапкершілігі" бөлімінде:
      1) "Салық агентінің атауы" жолында құрылтайшылық құжаттарына   сәйкес басшының тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетіледі;
      Егер Декларация жеке кәсіпкермен, қорғаушымен, жекеше нотариуспен, өткізілсе оның  жеке басын куәландыратын құжаттарға    сәйкес тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетіледі.
      Сенімгер басқарушы салық міндеттемесін орындау барысында, сенімгер басқарманың мүліктен немесе пайда көрушінің басқа жағдайларында туындайтын келісім-шартына сәйкес сенімгер басқарушының тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетіледі.
      2) Декларацияны беру күні.
      Декларацияны салық органына берген ағымдағы күн көрсетіледі;
      3) салық органының коды - бенефициар жеке табыс салығы және    әлеуметтік салық бойынша.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің    төленуін қамтамасыз ету саласындағы уәкілетті органмен бекіткен басшылықты жүзеге асыруға төлеушінің тіркеу орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) салық органының коды - бенефициар әлеуметтік аударымдар міндетті зейнетақы жарнасы бойынша.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің    төленуін қамтамасыз ету саласындағы уәкілетті органмен бекіткен басшылықты жүзеге асыруға төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      5) "Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетіледі;
      6)  Декларацияны қабылдаған күн.
      Е нгізу туралы Заңның 3-бабына және Салық кодексінің 584-бабы           2 -тармағы на сәйкес Декларацияны берген күні көрсетіледі;
      7) кіріс құжатының нөмірі.
      Декларацияны тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      8) пошта штемпелінің күні.
      Поштаның немесе басқа да байланыс ұйымының пошта штемпелі қойылған күні көрсетіледі.

3. "Келісім-шарт бойынша жұмыс істейтін салық төлеушілердің
әлеуметтік салығын есептеу" қосымшасын жасау
(200.01-нысаны)

      23. Осы нысан Қазақстан Республикасының заңдарымен бекітілген тәртіпте келісім-шарт бойынша жұмыс істейтін салық төлеушілердің әлеуметтік салығын есептеуге арналған (бұдан әрі - келісім-шарт). Нысан әр келісім-шарт бойынша жеке жасалады.
      24. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1) "Қызметкерлердің саны (адам), соның ішінде" жолында шетелдік мамандар және қызметкерлер - шетелдік жұмысшылар ерекше белгіленіп;   қызметкерлердің саны көрсетіледі;
      2) "Келісім-шарттың реквизиттері" жолында келісім-шарттың реквизиттері көрсетіледі:
      - келісім-шарттың нөмірі;
      - келісім-шартқа қол қойылған күн;
      3) "АЕК" айлық есептік көрсеткіш жолында республикалық бюджет туралы Қазақстан Республикасының заңымен бекітілген мөлшері көрсетіледі.
      25. "Қызметкерлерге әлеуметтік салық" бөлімінде:
      Осы бөлім қызметкерлерге әлеуметтік салықты есептеуге арналған, шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды - қызметкерлерді есептемегенде.
      1) 200.01.001 І, 200.01.001 ІІ және 200.01.001 ІІІ жолдарында шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды-қызметкерлерді есептемегенде салық кезеңінің әрбір айына қызметкерлердің табыстарының сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.001 IV жолы 200.01.001 I, 200.01.001 II және 200.01.001 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі табыстың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.001 V жолы 200.01.001 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.01.001 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап табыстың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      2) 200.01.002 І, 200.01.002 ІІ және 200.01.002 ІІІ жолдарында шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды-қызметкерлерді есептемегенде салық кезеңінің әрбір айына қызметкерлердің табыстарына әлеуметтік салық салынбайтын сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.002 IV жолы 200.01.002 I, 200.01.002 II және 200.01.002 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі табыстың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.002 V жолы 200.01.002 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.01.002 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап табыстың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      3) 200.01.003 І, 200.01.003 ІІ және 200.01.003 ІІІ жолдарында 200.01.001 және 200.01.002 жолдарының сомасының айырмасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айына шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды-қызметкерлерді есептемегенде салық кезеңінің әрбір айына қызметкерлердің табысының қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.003 IV жолы 200.01.003 I, 200.01.003 II және 200.01.003 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі табыстың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.003 V жолы 200.01.003 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.01.003 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап табыстың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      4) 200.01.004 І, 200.01.004 ІІ және 200.01.004 ІІІ жолдары келісім-шартқа сәйкес бекітілген қызметкерлерге әлеуметтік салықтың ставкасының мөлшерін көрсетуге арналған.
      5) 200.01.005 І, 200.01.005 ІІ және 200.01.005 ІІІ жолдары 200.01.003 және 200.01.004 жолдарының сомасының көбейту жолымен айқындалатын салық кезеңінің әрбір айына шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды-қызметкерлерді есептемегенде салық кезеңінің әрбір айына есептелген қызметкерлерге әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.005 IV жолы 200.01.005 I, 200.01.005 II және 200.01.005 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.005 V жолы 200.01.005 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.01.005 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      26. "Шетелдік мамандар - қызметкерлер үшін әлеуметтік салық" бөлімінде:
      1) 200.01.007 І, 200.01.007 ІІ және 200.01.007 ІІІ жолдары "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінің "АЕК" жолындағы анықталған айлық есептік көрсеткіш және 200.01.006 жолын көбейту жолымен айқындалған салық кезеңінің әрбір айына есептелген шетелдік мамандар және шетелдік жұмысшылар-қызметкерлерге әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.007 IV жолы 200.01.007 I, 200.01.007 II және 200.01.007 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.007 V жолы 200.01.007 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.01.007 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      2) 200.01.008 І, 200.01.008 ІІ және 200.01.008 ІІІ жолдары міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңымен бекітілген әлеуметтік аударымдардың анықталған мөлшерде сомасын және 200.01.007 жолында көрсетілген салықтың сомасының айырмасы ретінде айқындалған әлеуметтік салықтың есептелген сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.008 IV жолы 200.01.008 I, 200.01.008 II және 200.01.008 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.008 V жолы 200.01.008 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.01.008 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      27. "Шетелдік жұмысшы-қызметкерлер үшін әлеуметтік салық" бөлімінде:
      1) 200.01.010 І, 200.01.010 ІІ және 200.01.010 ІІІ жолдары міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңымен бекітілген әлеуметтік аударымдардың анықталған мөлшерде сомасын және 200.01.009 жолында көрсетілген салықтың сомасының айырмасы ретінде айқындалған әлеуметтік салықтың есептелген сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.010 IV жолы 200.01.010 I, 200.01.010 II және 200.01.010 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.010 V жолы 200.01.010 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.01.010 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      2) 200.01.011 І, 200.01.011 ІІ және 200.01.011 ІІІ жолдары міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңымен бекітілген әлеуметтік аударымдардың анықталған мөлшерде сомасын және 200.01.010 жолында көрсетілген салықтың сомасының айырмасы ретінде айқындалған әлеуметтік салықтың есептелген сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.011 IV жолы 200.01.011 I, 200.01.011 II және 200.01.011 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.011 V жолы 200.01.011 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.01.011 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      28. "Әлеуметтік салық – барлығы" бөлімінде:
      200.01.012 І, 200.01.012 ІІ және 200.01.012 ІІІ жолдарында 200.01.005, 200.01.008 және 200.01.011 тиесілі жолдарының сомасының айырмасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айына әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.012 IV жолы 200.01.012 I, 200.01.012 II және 200.01.012 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.01.012 V жолы 200.01.012 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.01.012 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.

4. "Әлеуметтік салық салынатын және салық салынбайтын
қызметкерлердің табыстарының тізімі" қосымшасын жасау
(200.02-нысаны)

      29. Осы нысан әлеуметтік салық салынатын және салық салынбайтын қызметкерлердің табыстарының тізімін көрсетуге арналған. Нысан 4 тоқсанның Декларациясымен бірге ұсынылады және жылдың қорытындысы бойынша толтырылады.
      30. "Табыстардың түрі" бөлімінде:
      1) 200.02.001 жолынан бастап 200.02.015 жолын қоса жыл басынан бастап әлеуметтік салық салынатын қызметкерлердің табыстарын көрсетуге арналған;
      2) 200.02.016 жолынан бастап 200.02.035 жолын қоса жыл басынан бастап әлеуметтік салық салынбайтын қызметкерлердің табыстарын көрсетуге арналған;
      3) 200.02.016 және 200.02.017 жолдары зейнетақымен қамсыздандыру туралы Заңға сәйкес есептелген ерікті кәсіптік зейнетақы және міндетті жарналардың сомасын көрсетуге арналған;
      4) 200.02.018 жолы республикалық бюджет туралы заң арқылы тағайындалған қоғамдық жұмыстар және кәсіптік оқытуға байланысты іске асатын бюджет (немесе) және гранттар, еңбекақының ең кіші мөлшерінде сомасын көрсетуге арналған;
      5) 200.02.019 жолы Қазақстан Республикасының әлеуметтік қорғау заңына сәйкес азаматтардың әлеуметтік қорғалуы экологиялық апат салдарынан, ядролық полигонында сынау залалдарынан немесе ядролық сынаулардан төленетін соманы көрсетуге арналған;
      6) 200.02.020 жолы бюджет қаржысынан біржолғы төлемдердің (еңбекақы төлемдерден басқа есебінде) сомасын көрсетуге арналған;
      7) 200.02.021 жолы Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорынан әлеуметтік төлемді көрсетуге арналған;
      8) 200.02.022 жолы Қазақстан Республикасының заңымен бекітілген мемлекеттік стипендияларға арналған, ұйымдарда оқып үйренушілерге төленетін стипендиялардың сомаларының мөлшерін көрсетуге арналған;
      9) 200.02.023 жолы демеуші көмек және қайырымдылық түрінде алынған мүліктің құнын көрсетуге арналған;
      10) 200.02.024 жолы халықаралық ұйымдардың және мемлекет үкіметінің мемлекеттер бойынша берілетін гранттар қаржысының арқасында шығарылған төлемдердің сомасын көрсетуге арналған;
      11) 200.02.025 жолы он алты жасқа жетпеген балаларға арналған балалардың лагерьлеріне жолдаманың құнын көрсетуге арналған;
      12) 200.02.026 жолы Салық кодексінің 175-бабымен ескерілген табыстарды қоспағанда шарт күшінің мерзімдерінде кез келген сақтандыру түрінде төленетін сақтандыру жағдайымен байланысты сақтандыру төлемдерінің сомасын көрсетуге арналған;
      13) 200.02.027 жолы Қазақстан Республикасының Үкіметінің, Қазақстан Республикасының Президентімен тағайындалатын мемлекеттік сыйлықтар, стипендиялардың сомасын көрсетуге арналған;
      14) 200.02.028 жолы спорт жарыстары, қараулар, конкурстердегі жүлделі орындарда берілетін ақшалай наградалардың сомасын көрсетуге арналған;
      15) 200.02.029 жолы Қазақстан Республикасының заңымен бекітілген қызметкерлерді әскери қызметке шақыруда немесе штаттың санын қысқарту жағдайларында, жұмыс берушінің қызметін тоқтатылуына немесе ұйымның таратылуына байланысты еңбек келісім-шартын бұзуда төленетін өтемдердің сомасын көрсетуге арналған;
      16) 200.02.030 жолы қызметкерлердің қолданылмаған еңбек демалысына жұмыс берушімен төленетін өтемдердің сомасын көрсетуге арналған;
      17) 200.02.031 жолы әскери қызметтік міндеттерін орындауда әскери қызметшілерге, ішкі істер органының, қаржы полициясының, қылмыстық-атқарушы жүйенің, органдардың және мемлекеттік өртке қарсы қызметінің қызметтік міндеттер орындауларына байланысты арнайы атақ алған қызметкерлерге алынатын төлемдердің сомасын көрсетуге арналған;
      18) 200.02.032 жолы республикалық бюджет туралы заң арқылы тағайындалған, тиісті қаржы жылына дәрігерлік қызметтердің әрбір түрі бойынша календарлық жыл ішінде төлеуге арналған (косметологиялықтан басқа) баланы туу кезінде, еңбекақының ең кіші мөлшері, 8 еселі шегінде төлемдердің сомасын көрсетуге арналған;
      19) 200.02.033 жолы Қазақстан Республикасының заңымен бекітілген Салық кодексінің 155-бабының 3 -тармағы 4)-6) тармақшаларына сәйкес көзделген оқуға, біліктілікті жоғарылатуға немесе қызметкерлерді мамандық бойынша қайта даярлауға жұмыс берушілердің өндірістік қызметтеріне арнайы, қызметтік іс сапарлардағы өтемдерді есептемегендегі жұмыс берушінің шығыстарының сомасын көрсетуге арналған;
      20) 200.02.034 жолы жұмыс берушімен өз қызметкерлеріне төленетін міндетті жинақтағыш сақтандыру және (немесе) келісім-шарттары бойынша сақтандыру сыйақыларының сомасын көрсетуге арналған;
      21) 200.02.035 жолы 200.02.016 жолынан бастап 200.02.035 жолын қоса көрсетілмеген салық салынбайтын әлеуметтік салықпен, басқа да табыстарды көрсетуге арналған;
      22) 200.02.036 жолы 200.02.001 жолынан бастап 200.02.015 жолын қоса сомасының айырмасы ретінде айқындайтын салық салынатын әлеуметтік салықпен, басқа да табыстарды көрсетуге арналған;
      23) 200.02.037 жолы 200.02.016 жолынан бастап 200.02.035 жолын қоса сомасының айырмасы ретінде айқындайтын салық салынбайтын әлеуметтік салықпен, басқа да табыстарды көрсетуге арналған.

5. "Құрылымдық бөлімшелер бойынша жеке табыс салығының сомасын
және әлеуметтік салықты есептеу" қосымшасын жасау
(200.03-нысаны)

      31. Осы нысан салық агенті заңды тұлғанының филиалдар/өкілдіктер бойынша төлеуге жататын жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың сомаларын, міндетті зейнетақы жарнасын есептеуге арналған. Нысан Салық кодексінің 162 , 362 , 364 , 161-баптарына сәйкес әрбір филиал/өкілдік бойынша заңды тұлғамен жасалады.
      32. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1) салық агентінің СТН-і – заңды тұлғаның-салық агентінің тіркеу нөмірі.
      Салық міндеттемелерін сенiмгер басқарушы орындау кезінде, толтыру жолында сенiмгер басқарушының салық агентінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      2) БСН - салық агентінің бизнес сәйкестендіру нөмірі.
      Жол салық төлеушіде ( салық агенті) " Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы " Қазақстан Республикасы Заңына сәйкес жеке сәйкестендіру (бизнес сәйкестендіру) нөмірі болған жағдайда толтырылуы тиіс.
      Салық міндеттемелерін сенiмгер басқарушы орындау кезінде, толтыру жолында сенiмгер басқарушының салық агентінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) салық агентінің атауы;
      Заңды тұлғаның атауы құрылтай құжаттарына сәйкес көрсетіледі.          Салық міндеттемелерін сенiмгер басқарушы орындау кезінде, толтыру жолында сенiмгер басқарушының заңды тұлғасының атауы көрсетіледі;
      4) салық органының коды - бенефициар әлеуметтік аударымдар міндетті зейнетақы жарнасы бойынша.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің төленуін қамтамасыз ету саласындағы уәкілетті органмен бекіткен басшылықты жүзеге асыруға төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      5) салық кезеңі – тоқсандық есеп болып табылады (араб сандарымен көрсетіледі);
      6) түрі.
      Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген Декларацияға жатқызуды ескере отырып енгізілген салық есептілігінің түріне тиісті торкөз белгіленеді;
      7) хабарламаның нөмірі мен күні.
      Салық кодексінің 63-бабы 3 -тармағы 4) тармақшасындағы көзделген Декларацияны табыс еткен жағдайда, торкөздер белгіленеді;
      8) Филиалдың/өкілдіктің СТН-і-салық төлеушінің - филиалдың/өкілдіктің тіркеу нөмірі;
      9) БСН - салық агентінің бизнес сәйкестендіру нөмірі.
      Жол салық төлеушіде ( салық агенті) " Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы " Қазақстан Республикасы Заңына сәйкес жеке сәйкестендіру (бизнес сәйкестендіру) нөмірі болған жағдайда толтырылуы тиіс;
      10) филиалдың/өкілдіктің атауы.
      Филиалдың/өкілдіктің атауы құрылтай құжаттарымен сәйкес көрсетіледі;
      11) филиалдың/өкілдіктің тіркеу орны бойынша салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің төленуін қамтамасыз ету саласындағы уәкілетті органмен бекіткен басшылықты жүзеге асыруға филиалдың/өкілдіктің орналасқан тіркеу орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      33. "Есепті көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 200.03.001 І, 200.03.001 ІІ және 200.03.001 ІІІ жолдары салық кезеңінің әрбір айына филиалдың/өкілдіктің және жеке тұлғалар төлеген бюджетке аударуға жататын табыстардан есептелген жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.001 IV жолы 200.03.001 I, 200.03.001 II және 200.03.001 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.001 V жолы 200.03.001 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.03.001 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.001 жолы 200.03.002 жолының сомасын қамтиды;
      2) 200.03.002 І, 200.03.002 ІІ және 200.03.002 ІІІ жолдары салық кезеңінің әрбір айына филиалдың/өкілдіктің және жеке тұлғалардың сенімгерлік басқарушылары төлеген бюджетке аударуға жататын табыстардан есептелген жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.002 IV жолы 200.03.002 I, 200.03.002 II және 200.03.002 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.002 V жолы 200.03.002 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.03.002 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      3) 200.03.003 І, 200.03.003 ІІ және 200.03.003 ІІІ жолдары дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістерге есептеліп жеке тұлғаларға төленген және филиалдар/өкілдіктер бойынша салық кезеңінің әрбір айына бюджетке аударуға жататын табыстардан есептелген жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.003 IV жолы 200.03.003 I, 200.03.003 II және 200.03.003 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.003 V жолы 200.03.003 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.03.003 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.003 жолы 200.03.004 жолының сомасын қамтиды;
      4) 200.03.003 І, 200.03.003 ІІ және 200.03.003 ІІІ жолдары дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі кірістерге есептеліп жеке тұлғалардың сенімгерлік басқарушылары төлеген және филиалдар/өкілдіктер бойынша салық кезеңінің әрбір айына бюджетке аударуға жататын табыстардан есептелген жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.004 IV жолы 200.03.004 I, 200.03.004 II және 200.03.004 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.004 V жолы 200.03.004 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.03.004 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      5) 200.03.005 І, 200.03.005 ІІ және 200.03.005 ІІІ жолдары Қазақстан Республикасының зейнетақы заңына сәйкес жеке тұлғалар төлеген табыстарға есептеліп және филиалдар/өкілдіктер бойынша салық кезеңінің әрбір айына жинақтаушы зейнетақы қорларына аударуға жататын міндетті зейнетақы жарналарының сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.005 IV жолы 200.03.005 I, 200.03.005 II және 200.03.005 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі міндетті зейнетақы жарналарының қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.003 V жолы 200.03.003 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.03.003 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап міндетті зейнетақы жарналарының қорытынды сомасын көрсетуге арналған;
      6) 200.03.006 І, 200.03.006 ІІ және 200.03.006 ІІІ жолдары филиалдар/өкілдіктер бойынша салық кезеңінің әрбір айына есептелген әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.006 IV жолы 200.03.006 I, 200.03.006 II және 200.03.006 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.006 V жолы 200.03.006 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.03.006 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.006 жолы 200.03.007 жолының сомасын қамтиды;
      7) 200.03.007 І, 200.03.007 ІІ және 200.03.007 ІІІ жолдары филиалдар/өкілдіктер бойынша сенімгерлік басқарушыға есептелген салық кезеңінің әрбір айына әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.007 IV жолы 200.03.007 I, 200.03.007 II және 200.03.007 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.007 V жолы 200.03.007 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.03.007 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап салықтың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      8) 200.03.008 І, 200.03.008 ІІ, 200.03.008 ІІІ жолдары міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңға сәйкес анықталатын салық кезеңінің әрбір айына филиалдар/өкілдіктер бойынша әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.008 IV жолы 200.03.008 I, 200.03.008 II және 200.03.008 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      200.03.008 V жолы 200.03.008 IV жолының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңiне және 200.03.008 V жолы өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың қорытынды сомасын көрсетуге арналған.
      34. "Салық агентінің жауапкершілігі" бөлімінде:
      1) "Салық агентінің атауы" жолында құрылтайшылық құжаттарына сәйкес басшының тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетіледі;
      Сенімгер басқарушы салық міндеттемесін орындау барысында, сенімгер басқарманың мүліктен немесе пайда көрушінің басқа жағдайларында туындайтын келісім-шартына сәйкес сенімгер басқарушының тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетіледі.
      2) беру күні.
      Декларацияны салық органына берген ағымдағы күн көрсетіледі;
      3) салық органының коды - бенефициар жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің төленуін қамтамасыз ету саласындағы уәкілетті органмен бекіткен басшылықты жүзеге асыруға төлеушінің тіркеу орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) салық органының коды - бенефициар әлеуметтік аударымдар міндетті зейнетақы жарнасы бойынша.
       Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің төленуін қамтамасыз ету саласындағы уәкілетті органмен бекіткен басшылықты жүзеге асыруға төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      5) "200.03 нысанын қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында 200.03 нысанын қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты,      әкесінің аты (бар болса) көрсетіледі;
      6) қабылдаған күн.
      Е нгізу туралы Заңның 3-бабына және Салық кодексінің 584-бабы
   2 -тармағы на сәйкес 200.03 нысанын берген күні көрсетіледі;
      7) кіріс құжатының нөмірі.
      200.03 нысанын тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      8) пошта штемпелінің күні.
      Поштаның немесе басқа да байланыс ұйымының пошта штемпелі қойылған күні көрсетіледі.

Қазақстан Республикасы     
Қаржы министрінің      
2008 жылғы 25 желтоқсандағы 
N 611 бұйрығымен бекітілген 

Жеке табыс салығы мен әлеуметтік салық бойынша салық
есептілігін (декларацияны) жасау ережесі
(210.00 нысаны)

1. Жалпы ережелер

       1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі), "Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы" (бұдан әрі - Зейнетақымен қамсыздандыру туралы заң ), "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" (бұдан әрі - Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы ) Қазақстан Республикасының Заңдарына сәйкес әзірленген.
      Ереже жеке табыс салығын, әлеуметтік салықты есептеуге, сондай-ақ жинақтаушы зейнетақы қорына міндетті зейнетақы жарналарын (бұдан әрі - міндетті зейнетақы жарналары) есептеуге, ұстап қалуға (есептеуге) және аударуға, Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына әлеуметтік аударымдар сомаларын (бұдан әрі - әлеуметтік аударымдар) қоса есептеуге арналған осы Ережеге қосымшаға сәйкес жеке табыс салығы мен әлеуметтік салық бойынша салық есептілігі нысанын (декларацияны) (бұдан әрі - Декларация) жасау тәртібін айқындайды.
      Декларацияны шаруа және фермер қожалықтарына және шағын бизнес субъектілеріне арналған оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимдерін қолданатындарды қоспағанда, Салық кодексінің 6-бөлімі 18 , 19-тарауларына , 7-бөлімі 25-тарауына , 12-бөліміне сәйкес шетелдіктерге және азаматтығы жоқ адамдарға қатысты салық агенттері жасайды.
      Салық кодексінің 355-бабы 2 -тармағына сәйкес заңды тұлғаның шешімі бойынша дербес әлеуметтік салық төлеуші деп танылған құрылымдық бөлімшелер осы Ереженің мақсаты үшін жеке табыс салығы бойынша салық агенттері болып танылады.
      2. Декларация Декларацияның өзінен (210-нысан) және салық міндеттемесінің есептелуі туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшалардан (210.01-ден 210.03-ке дейінгі нысандар)тұрады.
      3. Декларация толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер болмаған кезде Декларацияның тиісті торкөздері толтырылмайды.
      5. Декларацияға қосымшалар Декларациядағы тиісті көрсеткіштерді ашып көрсетуді талап ететін жолдарды толтыру кезінде міндетті түрде жасалуы тиіс.
      6. Декларацияға қосымшалар ашып көрсетуге жататын деректер жоқ болған жағдайда жасалмайды.
      7. Декларацияға қосымшаның парағында бар жолдардағы көрсеткіштердің саны асып кеткен жағдайда, Декларацияға қосымшаның осындай парағы қосымша толтырылады.
      8. Осы Ережеде мынадай арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      9. Соманың теріс мәні тиісті жолдың (бағанның) бірінші сол жақ торкөзінде " – " белгісімен белгіленеді.
      10. Декларация жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қара немесе көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысымен толтырылады;
      2) электрондық тасығышта – Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      11. Декларацияға Салық кодексінің 61-бабы 3 -тармағына сәйкес салық агенті не оның өкілі қол қояды және салық агентінің не оның Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген жағдайларда өзінің атауы жазылған мөрі бар өкілінің мөрімен куәландырылуға тиіс .
      12. Декларацияны беру кезінде:
      1) декларация қағаз түрінде келу тәртібінде қағаз тасығышта - екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламасы бар тапсырысты хатпен қағаз тасығышта - салық төлеуші почта немесе өзгелей байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Заңының (енгізу туралы Заң) 3-бабына сәйкес электронды түрде жіберіледі.
      13. Қосымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімдерінде Декларацияның "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.              

2. Декларацияны жасау (210.00 нысан)       

      14. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық агенті мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық агентінің тіркеу нөмірі;
      Салық міндеттемелерін сенiмгер басқарушы орындаған кезде жолда сенiмгер басқарушы салық агентінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      2) ЖСН (БСН) - салық агентінің жеке сәйкестендіру (бизнес сәйкестендіру) нөмірі.
      Жол салық төлеушіде (салық агентінде) "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасы Заңына сәйкес жеке сәйкестендіру (бизнес сәйкестендіру) нөмірі болған жағдайда толтырылуы тиіс;
      Салық міндеттемелерін сенiмгер басқарушы орындаған кезде жолды сенiмгер басқарушы салық агентінің жеке сәйкестендіру (бизнес сәйкестендіру) нөмірі көрсетіледі;
      3) салық кезеңі – Декларация табыс етілетін есепті тоқсан (араб цифрларымен көрсетіледі);
      4) салық агентінің атауы;
      Жеке тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) немесе құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның атауы көрсетіледі;
      Салық міндеттемелерін сенiмгер басқарушы орындаған кезде жолда жеке тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) немесе сенiмгер басқарушы заңды тұлғаның атауы көрсетіледі;
      5) Декларацияның түрі.
      Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген Декларацияға жатқызуды ескере отырып енгізілген салық есептілігінің түріне тиісті торкөздер белгіленеді.
      6) хабарламаның нөмірі мен күні
      Жолдар Салық кодексінің 63-бабы 3 -тармағының 4)-тармақшасында көзделген Декларацияның түрі табыс етілген жағдайда толтырылады.
      7) салық агентінің санаты.
      Торкөз егер төлеуші А, B, C, D жолдарында көрсетілген бір немесе бірнеше санатқа жататын болса белгіленеді;
      8) резиденттік белгісі:
      А торкөзі Қазақстан Республикасының резидент салық агенті белгілейді;
      В торкөзі Қазақстан Республикасының резиденті емес салық агенті белгілейді;
      9) резиденттік елінің коды және салықтық тіркеу нөмірі.
      Егер Декларация Қазақстан Республикасының резиденті емес салық агенті жасаған жағдайда толтырылады, бұл ретте:
      А жолында резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      В жолында резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      10) қызметкерлердің саны (адам);
      Салық кезеңінде табыстар есептелінген қызметкерлердің саны көрсетіледі;
      11) құрылымдық бөлімшелердің барлығы;
      Құрылымдық бөлімшелер бар болған жағдайда тиісті торкөздер белгіленеді;
      12) АЕК;
      "Республикалық бюджет туралы" Қазақстан Республикасының Заңында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің мөлшері көрсетіледі;
      13) валюта коды.
      Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу Тізілімінде N 2355 болып тіркелген, Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне (бұдан әрі – Тауарларды декларациялау ережесі) "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталар жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі.
      14) берiлген қосымшалар.
      Берiлген қосымшалардың торкөздерi белгiленедi;
      15) 210.01. қосымшаларының саны.
      210.01 қосымшаларының саны көрсетіледі, ол Қазақстан Республикасымен заңнамада белгіленген тәртіпте жасасылған келісім-шарттардың санына сәйкес болуы тиіс;
      16) 210.03. қосымшаларының саны.
      210.03 қосымшаларының саны көрсетіледі, ол заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшелерінің санына сәйкес болуы тиіс;
      15. "Салық кодексінің 167 , 202-баптарына сәйкес Қазақстан Республикасының резиденті емес, шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан жеке табыс салығын есептеу" бөлімінде:
      1) 210.00.001 I, 210.00.001 II және 210.00.001 III жолдары салық агенті әрбір салық кезеңіне шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғаларға есептеген табыстарды, соның ішінде материалдық пайда түрінде алынған табыстарды қоса алғанда, қызметкердің жұмыс берушіден ақшалай немесе натуральды нысанда алған табыстарын, сондай-ақ Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес жұмыскерлермен жасасылған азаматтық-құқықтық сипаттағы келісім-шарттар бойынша, соның ішінде Салық кодексінің 156-бабы 1 -тармағы 24) тармақшасында көрсетілген табыстарды қоспағанда, Салық кодексі 156-бабында көрсетілген табыстарды көрсетуге арналған.
      210.00.001 IV жолы 210.00.001 I, 210.00.001 II және 210.00.001 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.001 V жолы салық кезеңi үшін 210.00.001 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.001 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.00.001 жолы 210.00.002 жолының сомасын қамтиды;
      2) 210.00.002 I, 210.00.002 II және 210.00.002 III жолдары 210.00.001 тиісті жолдарында көрсетілген және Салық кодексінің 156 - 166-баптарына сәйкес салық салуға жатпайтын (Салық кодексінің 156-бабы 1 -тармағының 24) тармақшасында көрсетілген табыстарды қоспағанда) табыстардың сомалары арасындағы айырма ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айы үшін төлем көзінен салық салынатын табыстардың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.002 IV жолы 210.00.002 I, 210.00.002 II және 210.00.002 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.002 V жолы салық кезеңінің 210.00.002 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.002 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      3) 210.00.003 I, 210.00.003 II және 210.00.003 III жолдары Салық кодексінің 167-бабына сәйкес салық кезеңінің әрбір айында шетелдік азаматтарға және азаматтығы жоқ тұлғалар дың табыстарынан есептелген жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.003 IV жолы 210.00.003 I, 210.00.003 II және 210.00.003 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.003 V жолы салық кезеңiнің 210.00.003 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.003 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      4) 210.00.004 жолы міндетті зейнетақы және ерікті кәсіптік зейнетақы жарналарын, сақтандыру сыйақыларын және жеке табыс салығын есепке алмағанда, табыстар бойынша есептелген, бірақ салық кезеңінің соңына салық агенті шетелдік азаматтарға және азаматтығы жоқ тұлғаларға төлемеген берешектің сомасын көрсетуге арналған;
      5) 210.00.005 I, 210.00.005 II және 210.00.005 III жолдары шет ел азаматтарына және азаматтығы жоқ тұлғалар ға салық кезеңінің әрбір айында төленген табыстарының сомасын көрсетуге арналған. Бұл ретте Салық кодексінің 156-бабы 1 -тармағының 24) тармақшасына сәйкес салық салуға жатпайтын табыстар осы жолда көрсетілмейді.
      210.00.005 IV жолы 210.00.005 I, 210.00.005 II және 210.00.005 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.005 V жолы салық кезеңiнің 210.00.005 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.005 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      6) 210.00.006 I, 210.00.006 II және 210.00.006 III жолдары шетелдік азаматтарға және азаматтығы жоқ тұлғалар ға төленген және салық кезеңінің әрбір айы үшін бюджетке аударылуы тиіс табыстардан есептелген жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.006 IV жолы 210.00.006 I, 210.00.006 II және 210.00.006 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.006 V жолы салық кезеңiнің 210.00.006 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.006 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.00.006 жолы 210.00.007 жолының сомасын қамтиды;
      7) 210.00.007 жолы егер салық міндеттемесі Салық кодексінің
35-бабында белгіленген ерекшелікті ескере отырып, сенімгерлік басқарушыға жүктелген болса толтырылады. 210.00.007 I, 210.00.007 II және 210.00.007 III жолдары шетелдік азаматтарға және азаматтығы жоқ т ұлғаларға сенімгер басқарушы төлеген табыстардан есептелген және салық кезеңінің әрбір айына бюджетке аударылуы тиіс жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.007 IV жолы 210.00.007 I, 210.00.007 II және 210.00.007 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.007 V жолы салық кезеңiнің 210.00.007 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.007 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      8) 210.00.008, 210.00.009 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімдер болған жағдайда толтырылады;
      9) 210.00.008 I, 210.00.008 II және 210.00.008 III жолдары шетелдік азаматтарға және азаматтығы жоқ т ұлғаларға төленген табыстардан есептелген және салық кезеңінің әрбір айы үшін бюджетке бас ұйым үшін аударылуы тиіс жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.008 IV жолы 210.00.008 I, 210.00.008 II және 210.00.008 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.008 V жолы салық кезеңiнің 210.00.008 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.008 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      10) 210.00.009 I, 210.00.009 II және 210.00.009 III жолдары 210.03 барлық нысандары бойынша 210.03.001 I, 210.03.001 II, 210.03.001 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын шетелдік азаматтарға және азаматтығы жоқ т ұлғаларға төленген табыстардан есептелген және бюджетке аударылуы тиіс салық кезеңінің әрбір айы үшін филиалдар/өкілдіктер бойынша жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.009 IV жолы 210.00.009 I, 210.00.009 II және 210.00.009 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.009 V жолы салық кезеңiнің 210.00.009 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.009 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      16. "Салық кодексінің 201 - 202-баптарына сәйкес Қазақстан Республикасының резиденті емес болып табылатын шетелдік азаматтардан және азаматтығы жоқ т ұлғалардан жеке табыс салығын есептеу" бөлімінде:
      1) 210.00.010 I, 210.00.010 II және 210.00.010 III жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін Қазақстан Республикасының резиденті емес болып табылатын шетелдік азаматтарға және азаматтығы жоқ тұлғаларға есептелген және төленген табыстардың сомаларын көрсетуге арналған және 210.02. нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      210.00.010 IV жолы 210.00.010 I, 210.00.010 II және 210.00.010 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.010 V жолы салық кезеңiнің 210.00.010 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.010 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      2) 210.00.011 I, 210.00.011 II және 210.00.011 III жолдары Салық кодексінің 195-бабы 1 -тармағы 1)-тармақшасына сәйкес бюджетке аударуға жататын резидент еместердің табыстарына есептелген және салық кезеңінің әрбір айына төленген жеке табыс салығының сомаларын көрсетуге арналған және 210.02. нысаны деректерінің негізінде толтырылады.
      210.00.011 IV жолы 210.00.011 I, 210.00.011 II және 210.00.011 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.011 V жолы салық кезеңiнің 210.00.011 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.011 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.00.011 жолы 210.00.012 жолының сомасын қамтиды;
      3) 210.00.012 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелікті ескере отырып, сенімгерлік басқарушыға жүктелген болса толтырылады. 210.00.012 I, 210.00.012 II және 210.00.012 III жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін сенімгерлік басқарушы резидент еместерге есептеген және төлеген табыстардан ұсталатын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.012 IV жолы 210.00.012 I, 210.00.012 II және 210.00.012 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.012 V жолы салық кезеңiнің 210.00.012 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңі үшін 210.00.012 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      4) 210.00.013, 210.03.014 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімшелер бар болған жағдайда толтырылады;
      5) 210.00.013 I, 210.00.013 II және 210.00.013 III жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін резидент еместерге есептелген және төленген табыстарынан бас ұйым үшін жеке ұсталатын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.013 IV жолы 210.00.013 I, 210.00.013 II және 210.00.013 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін жиынтық соманы көрсетуге арналған.
      210.00.013 V жолы салық кезеңiнің 210.00.013 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.013 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      6) 210.00.014 I, 210.00.014 II және 210.00.014 III жолдарында 210.03 нысандары бойынша 210.03.003 I, 210.03.003 II, 210.03.003 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айы үшін резидент еместердің филиалдардары/өкілдіктері бойынша есептелген және төленген табыстарынан ұсталатын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.014 IV жолы 210.00.014 I, 210.00.014 II және 210.00.014 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.014 V жолы салық кезеңiнің 210.00.014 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн жолының 210.00.014 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      7) 210.00.015 I, 210.00.015 II және 210.00.015 III жолдары резидент еместерге есептелген бірақ төленбеген, салық кезеңінің әрбір айына салық агенті шегерімге жатқызған табыстардың сомаларын көрсетуге арналған және 210.02. нысаны деректерінің негізінде толтырылады.
      210.00.015 IV жолы 210.00.015 I, 210.00.015 II және 210.00.015 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.015 V жолы салық кезеңiнің 210.00.015 IV және өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың 210.00.015 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      8) 210.00.016 I, 210.00.016 II және 210.00.016 III жолдары Салық кодексінің 195-бабы 1 -тармағының 2) тармақшасына сәйкес бюджетке аударуға жататын салық агенті шегерімге жатқызған, резидент еместердің есептелген бірақ төленбеген табыстарынан ұсталатын жеке табыс салығының жиынтық сомаларын көрсетуге арналған және 210.02. нысаны деректерінің негізінде толтырылады.
      210.00.016 IV жолы 210.00.016 I, 210.00.016 II және 210.00.016 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.016 V жолы салық кезеңiнің 210.00.016 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.016 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.016 жолы 210.00.017 жолының сомасын қамтиды;
      9) 210.00.017 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелікті ескере отырып, сенімгерлік басқарушыға жүктелген болса толтырылады. 210.00.017 I, 210.00.017 II және 210.00.017 III жолдары сенімгерлік басқарушы шегерімге жатқызған резидент еместерге есептелген бірақ төленбеген табыстарды жиынтық сомаларын көрсетуге арналған.
      210.00.017 IV жолы 210.00.017 I, 210.00.017 II және 210.00.017 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.017 V жолы салық кезеңiнің 210.00.017 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.017 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      10) 210.00.018, 210.00.019 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімшелер бар болған жағдайда толтырылады;
      11) 210.00.018 I, 210.00.018 II және 210.00.018 III жолдары бас ұйым шегерімге жатқызған резидент еместерге есептелген, бірақ төленбеген табыстардан жеке табыс салығының жиынтық сомаларын көрсетуге арналған.
      210.00.018 IV жолы 210.00.018 I, 210.00.018 II және 210.00.018 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.018 V жолы салық кезеңiнің 210.00.018 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.018 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      12) 210.00.019 I, 210.00.019 II және 210.00.019 III жолдарында 210.03 барлық нысандары бойынша 210.03.003 I, 210.03.003 II, 210.03.003 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын филиалдары/өкілдіктері бойынша шегерімге жатқызылған резидент еместерге  есептелген, бірақ төленбеген табыстарынан ұсталатын жеке табыс салығының жиынтық сомаларын көрсетуге арналған.
      210.00.019 IV жолы 210.00.019 I, 210.00.019 II және 210.00.019 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.019 V жолы салық кезеңiнің 210.00.019 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.019 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      17. "Міндетті зейнетақы жарналарын есептеу" бөлімінде:
      1) 210.00.020 I, 210.00.020 II және 210.00.020 III жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін шетелдік азаматтардың және азаматтығы жоқ тұлғалардың міндетті зейнетақы жарналары ұсталатын (есептелетін) табыстарының сомаларды көрсетуге арналған;
      210.00.020 IV жолы 210.00.020 I, 210.00.020 II және 210.00.020 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі табыстың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.020 V жолы салық кезеңiнің 210.00.020 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.020 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      2) 210.00.021 I, 210.00.021 II және 210.00.021 III жолдары шетелдік азаматтардың немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың төленген табыстарынан есептелген және Қазақстан Республикасының зейнетақы заңнамасына сәйкес салық кезеңінің әрбір айы үшін жинақтаушы зейнетақы қорына аударуға жататын міндетті зейнетақы жарналарының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.021 IV жолы 210.00.021 I, 210.00.021 II және 210.00.021 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін міндетті зейнетақы жарналарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.021 V жолы салық кезеңiнің 210.00.021 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.021 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап міндетті зейнетақы жарналарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      3) 210.00.022, 210.00.023 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімшілер бар болған жағдайда толтырылады.
      4) 210.00.022 I, 210.00.022 II және 210.00.022 III жолдары Қазақстан Республикасының зейнетақы заңнамасына сәйкес шетелдік азаматтардың немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан есептелген және салық кезеңінің әрбір айы үшін бас ұйым үшін жинақтаушы зейнетақы қорына аударуға жататын міндетті зейнетақы жарналарының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.022 IV жолы 210.00.022 I, 210.00.022 II және 210.00.022 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін міндетті зейнетақы жарналарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.022 V жолы салық кезеңiнің 210.00.022 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.022 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап міндетті зейнетақы жарналарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      5) 210.00.023 I, 210.00.023 II және 210.00.023 III жолдары 210.03 барлық нысандары бойынша 210.03.007 I, 210.03.007 II, 210.03.007 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын Қазақстан Республикасының зейнетақы заңдарына сәйкес шетелдік азаматтардың немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың төленген табыстарынан есептелген және салық кезеңінің әрбір айына филиалдар/өкілдіктер бойынша жинақтаушы зейнетақы қорына аударуға жататын міндетті зейнетақы жарналарының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.023 IV жолы 210.00.023 I, 210.00.023 II және 210.00.023 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін міндетті зейнетақы жарналарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.023 V жолы салық кезеңiнің 210.00.023 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.023 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап міндетті зейнетақы жарналарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      18. "Мүгедек қызметкерлердің саны және еңбекақысын төлеу бойынша шығыстар" бөлімі Салық кодексінің 135-бабы 3 -тармағының шарттарына сәйкес тірек-қимыл мүшесі бұзылған, есту, сөйлеу, көру қабілетінен айрылған мүгедектер жұмыс істейтін мамандандырылған ұйымдар толтырады. Осы бөлімде:
      1) 210.00.024 I, 210.00.024 II және 210.00.024 III жолдары салық кезеңінің  әрбір айы үшін қызметкерлердің жалпы санын көрсетуге арналған. 210.00.024 жолы 210.00.025 жолының сомасын қамтиды;
      2) 210.00.025 I, 210.00.025 II және 210.00.025 III жолдары салық кезеңінің  әрбір айы үшін мүгедек-қызметкерлердің жалпы санын көрсетуге арналған;
      3) 210.00.026 I, 210.00.026 II және 210.00.026 III жолдарында 210.00.025 және 210.00.024 жолдарына тиесілі ретте айқындалатын салық кезеңіндегі әрбір ай үшін мүгедек-қызметкерлердің жалпы санының үлес салмағын көрсетуге арналған;
      4) 210.00.027 I, 210.00.027 II және 210.00.027 III жолдарында салық кезеңінің әрбір ай үшін еңбекақы төлеу бойынша шығыстардың жалпы сомасын көрсетуге арналған. 210.00.027 жолы 210.00.028 жолының сомасын қамтиды;
      5) 210.00.028 I, 210.00.028 II және 210.00.028 III жолдарында салық кезеңінің әрбір айы үшін мүгедек-қызметкерлерге еңбекақы төлеу бойынша шығыстардың жалпы сомасын көрсетуге арналған;
      6) 210.00.029 I, 210.00.029 II және 210.00.029 III жолдарында 210.00.028 және 210.00.027 жолдарына тиесілі ретте айқындалатын салық кезеңінің әрбір айына еңбекақы төлеу бойынша жалпы шығыстардан мүгедек-қызметкерлерге еңбекақы төлеу бойынша шығыстардың үлес салмағын көрсетуге арналған.
      19. "Салық кодексі 138-бабының 1-3-тармақтарында белгіленген ставкаларды қолдана отырып әлеуметтік салықты есептеу" бөлімін Қазақстан Республикасының заңды тұлға резиденттері, сондай-ақ Салық кодексінің 191-бабына сәйкес Қазақстан Республикасында тұрақты мекемелер арқылы қызметтерін жүзеге асыратын салық агенті болып табылатын резидент еместер толтырады. Осы бөлімде:
      1) 210.00.030 I, 210.00.030 II және 210.00.030 ІІІ жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін шетелдік азаматтардың немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың Салық кодексі 163-бабының 2 -тармағында айқындалған табыстар түрінде төлеген жұмыс берушінің шығыстарының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.030 IV жолы 210.00.030 I, 210.00.030 II және 210.00.030 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.030 V жолы салық кезеңiнің 210.00.030 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.030 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      2) 210.00.031 І, 210.00.031 ІІ және 210.00.031 ІІІ жолдары Салық кодексінің 357-бабы 3 -тармағына сәйкес салық кезеңінің әрбір айы үшін шетелдік азаматтардың немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың әлеуметтік салық салынбайтын табыстарының сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.031 IV жолы 210.00.031 I, 210.00.031 II және 210.00.031 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.031 V жолы салық кезеңінің 210.00.031 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.031 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      3) 210.00.032 І, 210.00.032 ІІ және 210.00.032 ІІІ жолдарында 210.00.030 тиісті жолдарында көрсетілген сомалар мен 210.00.031 жолдарының тиісті жолдарында көрсетілген сомалардың арасындағы айырма ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айы үшін салық салынатын табыстардың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.032 IV жолы 210.00.032 I, 210.00.032 II және 210.00.032 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.032 V жолы салық кезеңi үшін 210.00.032 IV және өткен ағымдағы жылдың салық кезеңi үшiн 210.00.032 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      4) 210.00.032 І, 210.00.032 ІІ және 210.00.032 ІІІ жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін Салық кодексі 359-бабының 1-тармағына сәйкес есептелген және "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес есептелген әлеуметтік аударымдардың сомасына азайтылған әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.033 IV жолы 210.00.033 I, 210.00.033 II және 210.00.033 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.033 V жолы салық кезеңi үшін 210.00.033 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.033 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      5) 210.00.034 I, 210.00.034 II және 210.00.034 III жолдары 210.01 барлық нысандары бойынша 210.01.012 I, 210.01.012 II, 210.01.012 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын салық кезеңіндегі әрбір айы үшін жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарттардың шеңберінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша есептелген әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.034 IV жолы 210.00.034 I, 210.00.034 II және 210.00.034 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.034 V жолы салық кезеңiнің 210.00.034 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.034 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      6) 210.00.035 - 210.00.038 аралығындағы жолдар 1998 жылдың
31 желтоқсанындағы жағдай бойынша Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорынан төленетін уақытша еңбекке жарамсыздық, жүктілік және босану бойынша, бала туу кезінде, жерлеуге жұмыс берушінің есептеген жәрдемақы сомаларының осы қорға аударамдардың есептелген сомалардан асып кетуі нәтижесінде пайда болған теріс сальдо қалдықтары бойынша толтырылады;
      7) 210.00.035 I, 210.00.035 II және 210.00.035 III жолдарына сәйкесінше өткен салық кезеңi үшiн көрсетілген 210.00.038 III жолындағы, салық кезеңінің 210.00.038 I және 210.00.038 II жолдарындағы сомалар көшіріледі;
      8) 210.00.038 I, 210.00.038 II  және 210.00.038 III жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін әлеуметтік салықты төлеудің есебіне есепке алынған әлеуметтік жәрдемақылардың сомасын көрсетуге арналған;
      9) 210.00.037 I, 210.00.037 II және 210.00.037 III жолдарында 210.00.035 және 210.00.036 жолдарының ең кіші мәні ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айы үшін әлеуметтік салықты төлеу есебіне есепке алынған әлеуметтік жәрдемақылардың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.037 IV жолы 210.00.037 I, 210.00.037 II және 210.00.037 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін әлеуметтік жәрдемақылардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.037 V жолы салық кезеңiнің 210.00.037 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.037 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап әлеуметтік жәрдемақылардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      10) 210.00.038 І, 210.00.038 ІІ және 210.00.038 ІІІ жолдарында 210.00.035 және 210.00.037 тиісті жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын келесі есепті айға көшірілетін есептелген әлеуметтік аударым сомаларынан есептелген әлеуметтік жәрдемақылардың асып кетуін көрсетуге арналған;
      11) 210.00.039 І, 210.00.039 ІІ және 210.00.039 ІІІ жолдарында 210.00 033 және 210.00.034 тиісті жолдарының сомасынан 210.00.037 жолын шегеру жолымен анықталатын 210.00.037 (210.00.033 + 210.00.034 – 210.00.037) салық кезеңінің әрбір айы үшін заңды тұлғалар бойынша есептелген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.039 IV жолы 210.00.039 I, 210.00.039 II және 210.00.039 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.039 V жолы салық кезеңiнің 210.00.039 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.039 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.00.039 жолы 210.00.040 жолының сомасын қамтиды;
      12) 210.00.040 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелікті ескере отырып, сенімгерлік басқарушыға жүктелген болса толтырылады. 210.00.040 I, 210.00.040 II және 210.00.040 III жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін сенімгерлік басқарушы есептеген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.040 IV жолы 210.00.040 I, 210.00.040 II және 210.00.040 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.040 V жолы салық кезеңiнің 210.00.040 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.040 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      13) 210.00.041, 210.00.042 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімшелер бар болған жағдайда толтырылады;
      14) 210.00.041 I, 210.00.041 II және 210.00.041 III жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін бас ұйым үшін есептелген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.041 IV жолы 210.00.041 I, 210.00.041 II және 210.00.041 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.041 V жолы салық кезеңінің 210.00.041 IV және ағымдағы жылдың салық кезеңi үшiн 210.00.041 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын өткен жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      15) 210.00.042 I, 210.00.042 II және 210.00.042 III жолдары салық кезеңіндегі әрбір айында филиалдар/өкілдіктер бойынша 210.03 барлық нысандары бойынша 210.03.008 I, 210.03.008 II, 210.03.008 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын есептелген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.042 IV жолы 210.00.042 I, 210.00.042 II және 210.00.042 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.042 V жолы салық кезеңiнің 210.00.042 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.042 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      16) Декларацияны ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арналған арнаулы салық режимін қолданатын заңды тұлғалар табыс еткен жағдайда аударуға жататаны әлеуметтік салықтың жалпы сомасы Салық кодексінің 451-бабында белгіленген ерекшеліктерді есепке ала отырып, 210.00.043 жолында көрсетіледі.
      210.00.043 I, 210.00.043 II және 210.00.043 III жолдары 210.00.033, 210.00.037 және 0,3 ((210.00.033 – 210.00.037) х 0,3) жолдарының туындысы ретінде анықталатын заңды тұлға бойынша салық кезеңінің әрбір айы үшін есептелген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.043 IV жолы 210.00.043 I, 210.00.043 II және 210.00.043 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жалпы жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.043 V жолы салық кезеңiнің 210.00.043 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн жолының 210.00.043 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.00.043 жолы 210.00.044 жолының сомасын қамтиды;
      17) 210.00.044 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелікті ескере отырып, сенімгерлік басқарушыға жүктелген болса толтырылады. 210.00.044 I, 210.00.044 II және 210.00.044 III жолдары сенімгерлік басқарушы салық кезеңінің әрбір айы үшін есептеген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.044 IV жолы 210.00.044 I, 210.00.044 II және 210.00.044 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.044 V жолы салық кезеңiнің 210.00.044 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.044 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын және жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      20. "Салық кодексі 358-бабының 2 -тармағында белгіленген ставканы қолдана отырып әлеуметтік салықты есептеу" бөлімі арнайы салық режимдерін қолданатындарды қоспағанда, жеке кәсіпкерлер, адвокаттар, нотариустер есептемегенде жеке кәсіпкерлер толтырады. Осы бөлімде:
      1) 210.00.045 І, 210.00.045 ІІ және 210.00.045 ІІІ жолдары Салық кодексі 359-бабының 2 -тармағына сәйкес салық төлеуші салық кезеңінің әрбір айына өзі үшін төлейтін әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.045 IV жолы 210.00.045 I, 210.00.045 II және 210.00.045 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.045 V жолы салық кезеңінің 210.00.045 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.045 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      2) 210.00.046 І, 210.00.046 ІІ және 210.00.046 ІІІ жолдары "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық кезеңінің әрбір айы үшін өз пайдасына төленген әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
       210.00.046 IV жолы 210.00.046 I, 210.00.046 II және 210.00.046 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.046 V жолы салық кезеңiнің 210.00.046 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.046 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      3) 210.00.047 І, 210.00.047 ІІ және 210.00.047 ІІІ жолдарында 210.00.045 және 210.00.046 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айы үшін жеке кәсіпкер, адвокат, жеке нотариус есептеген және төленуге жататын әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.047 IV жолы 210.00.047 I, 210.00.047 II және 210.00.047 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.047 V жолы салық кезеңiнің 210.00.047 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.047 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      4) 210.00.048 І, 210.00.048 ІІ және 210.00.048 ІІІ жолдары Салық кодексінің 359-бабы 2 -тармағына сәйкес есептелген салық агенті салық кезеңінің әрбір айы үшін әр қызметкер үшін төлейтін әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.048 IV жолы 210.00.048 I, 210.00.048 II және 210.00.048 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.048 V жолы салық кезеңiнің 210.00.048 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.048 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      5) 210.00.049 І, 210.00.049 ІІ және 210.00.049 ІІІ жолдары "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық кезеңінің әрбір айына әр қызметкер үшін төленетін әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.049 IV жолы 210.00.049 I, 210.00.049 II және 210.00.049 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.049 V жолы салық кезеңiнің 210.00.049 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.049 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      6) 210.00.050 І, 210.00.050 ІІ және 210.00.050 ІІІ жолдарында 210.00.048 және 210.00.049 тиісті жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айына қызметкерлерге есептелген төленуге жататын әлеуметтік салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.050 IV жолы 210.00.050 I, 210.00.050 II және 210.00.050 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.050 V жолы салық кезеңiнің 210.00.050 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.050 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      7) 210.00.051 І, 210.00.051 ІІ және 210.00.051 ІІІ жолдарында 210.00.047 және 210.00.050 тиісті жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айы үшін есептелген әлеуметтік салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.051 IV жолы 210.00.051 I, 210.00.051 II және 210.00.051 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.051 V жолы салық кезеңiнің 210.00.051 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.051 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.00.051 жолы 210.00.052 жолының сомасын қамтиды;
      8) 210.00.052 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелік ескеріле отырып, сенімгерлік басқарушыға жүктелген болса толтырылады. 210.00.052 I, 210.00.052 II және 210.00.052 III жолдары сенімгерлік басқарушы салық кезеңінің әрбір айы үшін есептеген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.052 IV жолы 210.00.052 I, 210.00.052 II және 210.00.052 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.052 V жолы салық кезеңiнің 210.00.052 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.052 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      21. "Әлеуметтік аударымдарды есептеу" бөлімінде:
      1) 210.00.053 І, 210.00.053 ІІ және 210.00.053 ІІІ жолдары "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық кезеңінің әрбір айында жұмыс берушінің әскери қызметшілерді, ішкі істер органдарының, Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінің қылмыстық-атқарушы жүйесінің комитеті, қаржы полициясы және мемлекеттік өртке қарсы қызмет қызметкерлерін ақшалай ұстауға шетелдік азаматтарға немесе азаматтығы жоқ тұлғаларға табыстар түрінде төленетін шығыстарына енгізе отырып, жұмыс берушінің шетелдік азаматтарға немесе азаматтығы жоқ тұлғаларға төлейтін табыстары түріндегі шығыстарын көрсетуге арналған.
      Бұл ретте әлеуметтік аударымдар міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңда белгіленген әлеуметтік аударымдар объектісінен есептелінген мөлшерде жүргізіледі. Әлеуметтік аударымдарды есептеуге қабылданатын ай сайынғы табыс республикалық бюджет туралы заңда белгіленген ең төменгі еңбек ақының он есе мөлшерінен артық болмауы керек.
      210.00.053 IV жолы 210.00.053 I, 210.00.053 II және 210.00.053 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін шетелдік азаматтардың немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.053 V жолы салық кезеңiнің 210.00.053 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.053 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап шетелдік азаматтардың немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      2) 00.00.054 І, 210.00.054 ІІ және 210.00.054 ІІІ жолдары "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес айқындалатын салық кезеңінің әрбір айында әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.054 IV жолы 210.00.054 I, 210.00.054 II және 210.00.054 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.054 V жолы салық кезеңiнің 210.00.054 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.054 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      3) 210.00.055, 210.00.056 жолдары салық агентінде құрылымдық бөлімшелер бар болған жағдайда толтырылады;
      4) 210.00.055 I, 210.00.055 II және 210.00.055 III жолдары салық кезеңінің әрбір айында бас ұйым бойынша әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.055 IV жолы 210.00.055 I, 210.00.055 II және 210.00.055 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.055 V жолы салық кезеңiнің 210.00.055 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.055 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      5) 210.00.056 I, 210.00.056 II және 210.00.056 III жолдары салық кезеңіндегі әрбір айында филиалдар/өкілдіктер бойынша, 210.03 барлық нысандары бойынша 210.03.010 I, 210.03.010 II, 210.03.010 III жолдарының сомалары ретінде айқындалатын әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.056 IV жолы 210.00.056 I, 210.00.056 II және 210.00.056 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.00.056 V жолы салық кезеңiнің 210.00.056 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.00.056 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      22. "Салық агентінің жауапкершілігі" бөлімінде:
      1) "Салық агентінің атауы" жолында құрылтайшылық құжаттарына сәйкес басшының тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі;
      Егер Декларацияны жеке кәсіпкер, адвокат, жеке нотариус табыс етсе, оның жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі.
      Сенімгерлікпен басқарушы салық міндеттемесін орындау барысында, сенімгерлікпен басқару шартына сәйкес с енімгерлікпен басқарушының немесе сенімгерлікпен басқару туындайтын өзге жағдайларда пайда алушының тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі.
      2) Декларацияны беру күні.
      Декларацияны салық органына табыс ету күні көрсетіледі;
      3) жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша бенефициар салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсімін қамтамасыз ету саласындағы басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық агентінің тіркеу есебінің орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдар бойынша бенефициар салық органының коды.
      Салық агентінің салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсімін қамтамасыз ету саласындағы басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық агентінің орналасқан (тұрғылықты) жері бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      5) "Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі;
      6) Декларацияны қабылдаған күн.
      Салық кодексі 584-бабының 2-тармағына және Енгізу туралы Заңның  3-бабына сәйкес Декларацияны табыс етілген күні көрсетіледі;
      7) кіріс құжатының нөмірі.
      Декларацияның тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      8) пошта штемпелінің күні.
      Почта немесе басқа байланыс ұйымы қойған почта штемпелінің күні көрсетіледі.

3. "Келісім-шарт бойынша жұмыс істейтін салық төлеушілердің
әлеуметтік салықты есептеуі" қосымшасын жасау
(210.01 нысаны)

      23. Осы нысан Заңнамада белгіленген тәртіпте Қазақстан Республикасымен жасасылған келісім-шарттар (бұдан әрі - келісім-шарт) бойынша жұмыс істейтін салық төлеушілердің әлеуметтік салықты есептеуіне арналған. Нысан әр келісім-шарт бойынша бөлек жасалады.
      24. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1) "Қызметкерлердің саны (адам), соның ішінде" жолында шетелдік мамандар және қызметкерлер - шетелдік жұмысшылар ерекше белгіленіп;   қызметкерлердің саны көрсетіледі;
      2) "Келісім-шарттың деректемелері" жолында келісім-шарттың деректемелері көрсетіледі:
      - келісім-шарттың нөмірі;
      - келісім-шарт жасасылған күн;
      3) "АЕК" жолында Республикалық бюджет туралы Қазақстан Республикасының заңында белгіленген айлық есептік көрсеткіштің мөлшері көрсетіледі.
      25. "Қызметкерлер үшін әлеуметтік салық" бөлімінде:
      Осы бөлім шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды - қызметкерлерді қоспағанда, қызметкерлер үшін әлеуметтік салықты есептеуге арналған,.
      1) 210.01.001 І, 210.01.001 ІІ және 210.01.001 ІІІ жолдарында салық кезеңінің әрбір айы үшін шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды-қызметкерлерді қоспағанда, қызметкерлердің табыстарының сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.001 IV жолы 210.01.001 I, 210.01.001 II және 210.01.001 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін табыстың  жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.001 V жолы салық кезеңiнің 210.01.001 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.01.001 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      2) 210.01.002 І, 210.01.002 ІІ және 210.01.002 ІІІ жолдарында шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды-қызметкерлерді қоспағанда салық кезеңінің әрбір айы үшін қызметкерлердің табыстарына әлеуметтік салық салынбайтын сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.002 IV жолы 210.01.002 I, 210.01.002 II және 210.01.002 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін табыстың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.002 V жолы салық кезеңiнің 210.01.002 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.01.002 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табысардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      3) 210.01.003 І, 210.01.003 ІІ және 210.01.003 ІІІ жолдарында 210.01.001 және 210.01.002 тиісті жолдары сомасының айырмасы ретінде айқындалатын шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды-қызметкерлерді қоспағанда, салық кезеңінің әрбір айы үшін қызметкерлердің салық салынатын табыстарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.003 IV жолы 210.01.003 I, 210.01.003 II және 210.01.003 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.003 V жолы салық кезеңiнің 210.01.003 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.01.003 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап табыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      4) 210.01.004 І, 210.01.004 ІІ және 210.01.004 ІІІ жолдары келісім-шартқа сәйкес белгіленген қызметкерлер үшін әлеуметтік салық ставкасының мөлшерін көрсетуге арналған.
      5) 210.01.005 І, 210.01.005 ІІ және 210.01.005 ІІІ жолдары 210.01.003 және 210.01.004 жолдарының сомаларын көбейту жолымен айқындалатын салық кезеңінің әрбір айы үшін шетелдік мамандарды және шетелдік жұмысшыларды-қызметкерлерді қоспағанда, салық кезеңінің әрбір айы үшін есептелген қызметкерлер үшін әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.005 IV жолы 210.01.005 I, 210.01.005 II және 210.01.005 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың  жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.005 V жолы салық кезеңiнің 210.01.005 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.01.005 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      26. "Шетелдік мамандар - қызметкерлер үшін әлеуметтік салық" бөлімінде:
      1) 210.01.007 І, 210.01.007 ІІ және 210.01.007 ІІІ жолдары 210.01.006 жолын және "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінің "АЕК" жолындағы белгіленген айлық есептік көрсеткішті көбейту жолымен салық кезеңінің әрбір айы үшін есептелген шетелдік мамандар - қызметкерлер үшін әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.007 IV жолы 210.01.007 I, 210.01.007 II және 210.01.007 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың  жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.007 V жолы салық кезеңiнің 210.01.007 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.01.007 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      2) 210.01.008 І, 210.01.008 ІІ және 210.01.008 ІІІ жолдары 210.01.007 жолында көрсетілген салықтардың сомасы мен "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасының Заңында белгіленген мөлшерде айқындалған әлеуметтік аударымдардың сомаларының айырмасы ретінде айқындалған шетелдік мамандар - қызметкерлер үшін әлеуметтік салықтың есептелген сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.008 IV жолы 210.01.008 I, 210.01.008 II және 210.01.008 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың  жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.008 V жолы салық кезеңiнің 210.01.008 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.01.008 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      27. "Шетелдік жұмысшы - қызметкерлер үшін әлеуметтік салық" бөлімінде:
      1) 210.01.010 І, 210.01.010 ІІ және 210.01.010 ІІІ жолдары 210.01.009 жолын және "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінің "АЕК" жолындағы белгіленген айлық есептік көрсеткішті көбейту жолымен салық кезеңінің әрбір айы үшін есептелген шетелдік жұмысшы - қызметкерлер үшін әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.010 IV жолы 210.01.010 I, 210.01.010 II және 210.01.010 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың  жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.010 V жолы салық кезеңiнің 210.01.010 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.01.010 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      2) 210.01.011 І, 210.01.011 ІІ және 210.01.011 ІІІ жолдары 210.01.010 жолында көрсетілген салықтардың сомасы мен "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасының Заңында белгіленген мөлшерде айқындалған әлеуметтік аударымдардың сомаларының айырмасы ретінде айқындалған шетелдік жұмысшы - қызметкерлер үшін әлеуметтік салықтың есептелген сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.011 IV жолы 210.01.011 I, 210.01.011 II және 210.01.011 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың  жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.011 V жолы салық кезеңiнің 210.01.011 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.01.011 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      28. "Әлеуметтік салық – барлығы" бөлімінде:
      210.01.012 І, 210.01.012 ІІ және 210.01.012 ІІІ жолдарында  210.01.005, 210.01.008 және 210.01.011 тиісті жолдарының сомасының айырмасы ретінде айқындалатын салық кезеңінің әрбір айына әлеуметтік салықтың сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.012 IV жолы 210.01.012 I, 210.01.012 II және 210.01.012 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың  жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.01.012 V жолы салық кезеңiнің 210.01.012 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.01.012 V жолы жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.

4. "Шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың
табыстарынан жеке табыс салығын есептеу" қосымшасын жасау
(210.02 нысаны)

      29. Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан жеке табыс салығын есептеу" бөлімінде:
      1) А бағанында кезекті реттік нөмірі қойылады;
      2) В бағанында салық кезеңінде табыстар есептелген, төленген шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың тегі, инициалдары көрсетіледі;
      3) С бағанында шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың салық төлеушілерді тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың жеке сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі;
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың жеке сәйкестендіру нөмірі бар болса толтырылады;
      5) Е бағанында осы Ереженің 36-тармағына сәйкес, шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      6) F бағанында шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      Осы баған шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың салықтық тіркеу нөмірі бар болса толтырылады;
      7) G бағанында шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың жеке басын куәландыратын құжат түрінің коды, сондай-ақ осындай құжаттың нөмірі мен берілген күні көрсетіледі;
      Декларацияны толтырған кезде шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың жеке басын куәландыратын құжат түрлерінің мынадай кодтарын пайдалану қажет:
      01 – шетел азаматының төлқұжаты;
      02 - шетел азаматының жеке куәлігі;
      03 – теңізшінің төлқұжаты;
      8) Н бағанында осы Ереженің 35-тармағына сәйкес шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғаларға төленетін табыс түрінің коды көрсетіледі;
      9) J бағанында Салық кодексінің 166-бабы 1 -тармағының
1)-тармақшасына белгіленген салық шегерімі көрсетіледі;
      10) К бағанында Қазақстан Республикасының зейнетақы заңнамасына сәйкес және Салық кодексінің 166-бабы 1 -тармағының 1)-тармақшасына сәйкес шегерімге жатқызылатын шетелдік азаматтардың немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан есептелген міндетті зейнетақы жарналары көрсетіледі;
      11) L бағанында Қазақстан Республикасының зейнетақы заңына сәйкес және Салық кодексінің 166-бабы 1 -тармағының 3) тармақшасына сәйкес шегерімге жатқызылатын шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың өз пайдаларына енгізген ерікті зейнетақы жарналары көрсетіледі;
      12) М бағанында Салық кодексінің 166-бабы 1 -тармағының
4) тармақшасына сәйкес шегерімге жатқызылатын және жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың өз пайдаларына енгізген сақтандыру сыйақыларының сомалары көрсетіледі;
      13) N бағанында Салық кодексінің 166-бабының 1 -тармағы
5) тармақшасына сәйкес шегерімге жатқызылатын және шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ тұлғалардың Қазақстан Республикасының тұрғын үй құрылысы жинақ ақшасы туралы заңнамасына сәйкес Қазақстан Республикасының аумағында тұрғын үй жағдайын жақсарту жөніндегі іс-шараларды жүргізуге тұрғын үй құрылыс жинақ банктерінен алған қарыздары бойынша сыйақыны өтеуге бағытталған сомалары көрсетіледі;
      14) О бағанында Салық кодексінің 166-бабының 1 -тармағы
5) тармақшасына сәйкес шегерімге жатқызылатын және Салық кодексі
166-бабының 6 -тармағына сәйкес белгіленген мөлшерде және шарттарда медициналық қызметтерге (косметологиялық қызмет көрсетулерден басқа) ақы төлеуге жұмсалатын шығыстар көрсетіледі;
      15) Р бағанында шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың Салық кодексінің 156-бабы 1 -тармағының 24) тармақшасында көрсетілген табыстарды қоспағанда, Салық кодексінің 156-бабына сәйкес салық салынбайтын табыстары көрсетіледі;
      16) Q бағанында есепті салық кезеңі үшін шетел азаматтарының және азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан есептелген жеке табыс салығының сомалары көрсетіледі;
      17) R бағанында Салық кодексінің 156-бабы 1 -тармағының
24) тармақшасында көрсетілген табыстарды қоспағанда, шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ тұлғаларға салық кезеңінде төлеген табыстар көрсетіледі;
      18) S бағанында Салық кодексінің 156-бабының 1 -тармағы
24) тармақшасында көрсетілген табыстарды және міндетті зейнетақы жарналарын қоспағанда, Салық кодексі 357-бабының 3 -тармағына сәйкес әлеуметтік салық салынбайтын табыстар көрсетіледі;
      19) Т бағанында әлеуметтік салық салынатын табыстардың барлығы көрсетіледі. Т бағаны жолдарының шамасы (I - K - S) формуласы бойынша анықталады;
      20) U бағанында есепті салық кезеңінде шетелдік азаматтар м ен азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан есептелген әлеуметтік салықтың сомасы көрсетіледі;
      21) V бағанында "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасының Заңында белгіленген әлеуметтік аударымдар есептелетін жұмыс берушінің шығыстары көрсетіледі;
      22) W бағанында "Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес есептелген әлеуметтік аударымдардың сомасы көрсетіледі;
      30. "Қазақстан Республикасының резиденті емес болып табылатын шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан жеке табыс салығын есептеу" бөлімінде:
      1) А бағанында кезекті реттік нөмірі қойылады;
      2) В бағанында салық кезеңінде табыстар есептелген, төленген шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың тегі, инициалдары көрсетіледі;
      3) С бағанында шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың салық төлеушінің тіркеу нөмірлері көрсетіледі;
      4) D бағанында шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың жеке сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі;
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың жеке сәйкестендіру нөмірі бар болса толтырылады;
      5) Е бағанында осы Ереженің 36-тармағына сәйкес, шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      6) F бағанында шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      7) G бағанында шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың жеке басын куәландыратын құжат түрінің коды, сондай-ақ осындай құжаттың нөмірі мен берілген күні көрсетіледі;
      Декларацияны толтырған кезде Шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың жеке басын куәландыратын құжат түрлерінің мынадай кодтарын пайдалану қажет:
      01 – шетел азаматының төлқұжаты;
      02 - шетел азаматының жеке куәлігі;
      03 – теңізшінің төлқұжаты;
      8) Н бағанында осы Ереженің 35-тармағына сәйкес шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғаларға төленетін табыс түрінің коды көрсетіледі;
      9) I бағанында осы Ережелердің 37-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі, осыған сәйкес S бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған;
      10) J бағанында халықаралық шарттың атауы көрсетіледі, егер салық агенті I бағанында халықаралық шарт түрінің кодын 22 "Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар)" деп көрсеткен жағдайда ғана толтырылуға жатады;
      11) K бағанында осы Ереженің 36-тармағына сәйкес халықаралық шарт жасасылған елдің коды көрсетіледі. Баған, егер салық төлеуші мемлекетаралық немесе үкіметаралық шарттың ережелерін қолданған жағдайда толтырылады;
      12) L бағанында S бағанында көрсетілген оған қатысты табыстар туындаған шетел азаматтары және азаматтығы жоқ тұлғалар мен салық агенті арасында жасалған шарттың (келісім-шарт) нөмірі мен күні көрсетіледі;
      13) M бағанында, L бағанында көрсетілген шартқа (келісім-шартқа) сәйкес шетел азаматтарының және азаматтығы жоқ тұлғалардың Салық кодексі 191-бабының 13 -тармағына сәйкес айқындалатын Қазақстан Республикасында қызмет көрсетуді, жұмыстарды орындауды бастаған күні көрсетіледі;
      14) N бағанында, L бағанында көрсетілген шарт (келісім-шарт) бойынша шетел азаматтарының және азаматтығы жоқ тұлғалардың Қазақстан Республикасында қызмет көрсетуді, жұмыстарды орындауды толық аяқтаған күні көрсетіледі. Осы жол шетел азаматтары және азаматтығы жоқ тұлғалар Қазақстан Республикасында қызмет көрсетуді, жұмыстарды орындауды толық (түпкілікті) бітіргенде толтырылады. Егер салық кезеңінде жұмыстар, қызмет көрсетулер аяқталмаса, бұл жол толтырылмайды;
      15) О бағанында шетел азаматтарының және азаматтығы жоқ тұлғалардың салық агентінің жарғылық капиталындағы үлесі көрсетіледі, процентпен;
      16) Р бағанында Салық кодексінің 156-бабы 1 -тармағының
24) тармақшасында көрсетілген табыстарды қоспағанда, Салық кодексінің 156-бабына сәйкес салық салынбайтын шетел азаматтарының және азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстары көрсетіледі;
      17) Q бағанында салықты ұстау бойынша міндеттеме туындайтын есептелген және төленген табыстардың сомасы көрсетіледі;
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, көрсетілген бағанда табыстарды төлеу күніне немесе алдын ала төлеген жағдайда, табысты төлеу күніне валюта айырбастаудың нарықтық бағамын қолданумен Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, есептелген және төленген табыстардың сомасы көрсетіледі;
      18) R бағанында Салық кодексінің 194-бабында немесе халықаралық шартта белгіленген төлем көзінен ұсталатын табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      19) S бағанында Салық кодексінің 195-бабына сәйкес бюджетке аударуға жататын есептелген және төленген табыстардан ұсталатын табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      Операциялар (төлемді төлеу) шетелдік валютада жасалған кезде,
көрсетілген бағанда табыстарды төлеу күніне немесе алдын ала төлеген жағдайда, табысты төлеу күніне валюта айырбастаудың нарықтық бағамын қолданумен Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, төлем көзінен ұсталатын табыс салығының сомалары көрсетіледі;
      20) Т бағанында есептелген, бірақ алдыңғы күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге төленбеген, салық агенті шегерімге жатқызған сомасы көрсетіледі;
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, көрсетілген бағанда шетел азаматтарының және азаматтығы жоқ тұлғалардың төленбеген табыстарын шегерімге жатқызған күніне валюта айырбастаудың нарықтық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, салық агенті шегерімге жатқызған сомасы көрсетіледі;
      Шетел азаматтарының және азаматтығы жоқ тұлғалардың есептелген, бірақ төленбеген табыстарын шегерімге жатқызу күні алдыңғы күнтізбелік жылдың 31 желтоқсаны болып есептеледі;
      21) U бағанында шетел азаматтарының және азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарына есептелген, бірақ алдыңғы күнтізбелік жылы төленбеген Салық кодексінің 195-бабына сәйкес салық агенті шегерімге жатқызған бюджетке аударуға жататын табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, көрсетілген бағанда шетел азаматтарының және азаматтығы жоқ тұлғалардың төленбеген табыстарын шегерімге жатқызған күніне (алдыңғы күнтізбелік жылдың 31 желтоқсаны) валюта айырбастаудың нарықтық бағамын қолданумен Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      210.00.010 IV жолына Q бағанының 00000001 жолының жиынтық шамасы көшіріледі. 210.00.011 IV жолына S бағанының 00000001 жолының жиынтық шамасы көшіріледі. 210.00.015 IV жолына T бағанының 00000001 жолының жиынтық шамасы көшіріледі. 210.00.016 IV жолына U бағанының 00000001 жолының жиынтық шамасы көшіріледі.

5. "Құрылымдық бөлімшелер бойынша жеке табыс салығының сомасын
және әлеуметтік салықты есептеу" қосымшасын жасау
(210.03 нысаны)

      31. Осы нысан заңды тұлға салық агентінің филиал/өкілдік бойынша төленуге жататын жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың, міндетті зейнетақы жарналарының сомаларын есептеуге арналған. Салық кодексінің 162 , 362 , 364 161-баптарына сәйкес заңды тұлға нысанды әрбір филиал/өкілдік бойынша жасайды.
      32. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1) салық агентінің СТН-і – заңды тұлға салық агентінің тіркеу нөмірі.
      Салық міндеттемелерін сенiмгерлікпен басқарушы болып табылатын салық агенті орындаған кезде осы жолда сенiмгерлікпен басқарушы болып табылатын заңды тұлға салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      2) БСН - салық агентінің бизнес сәйкестендіру нөмірі.
      Жол салық агентінде "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасы Заңына сәйкес бизнес сәйкестендіру нөмірі бар болған жағдайда толтырылуы тиіс.
      Салық міндеттемелерін сенiмгерлікпен басқарушы болып табылатын салық агенті орындаған кезде осы жолда сенiмгерлікпен басқарушы болып табылатын заңды тұлғаның бизнес сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі;
      3) салық агентінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның атауы көрсетіледі.
      Салық міндеттемелерін сенiмгерлікпен басқарушы орындаған кезде, осы жолда сенiмгерлікпен басқарушы заңды тұлғаның атауы көрсетіледі;
      4) салық агентінің тіркеу есебінің орны бойынша салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсімін қамтамасыз ету саласындағы басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен заңды тұлғаның орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      5) салық кезеңі – 210.03 нысаны табыс етілетін есепті тоқсан (араб цифрларымен көрсетіледі);
      6) түрі.
      Декларацияны Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігінің түрлеріне жатқызуды ескере отырып, тиісті торкөз белгіленеді;
      7) хабарламаның нөмірі мен күні.
      Жолдар Салық кодексінің 63-бабы 3 -тармағының 4) тармақшасында көзделген Декларация табыс етілген жағдайда толтырылады;
      8) Филиалдың/өкілдіктің СТН-і - салық төлеуші филиалдың/өкілдіктің тіркеу нөмірі;
      9) БСН - филиалдың/өкілдіктің бизнес сәйкестендіру нөмірі.
      Жол салық төлеушіде "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасы Заңына сәйкес бизнес сәйкестендіру нөмірі бар болған жағдайда толтырылуы тиіс;
      10) филиалдың/өкілдіктің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес филиалдың/өкілдіктің атауы көрсетіледі;
      11) филиалдың/өкілдіктің тіркеу орны бойынша салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің төленуін қамтамасыз ету саласындағы басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен филиалдың/өкілдіктің орналасқан тіркеу орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      33. "Есепті көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 210.03.001 І, 210.03.001 ІІ және 210.03.001 ІІІ жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан есептелген және филиал/өкілдік бойынша бюджетке аударылуға тиіс жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.001 IV жолы 210.03.001 I, 210.03.001 II және 210.03.001 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.001 V жолы салық кезеңiнің 210.03.001 IV және өткен салық кезеңi үшiн ағымдағы жылдың 210.03.001 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.03.001 жолы 210.03.002 жолының сомасын қамтиды;
      2) 210.03.002, жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелікті есепке ала отырып, сенімгерлікпен басқарушыға жүктелген жағдайда толтырылады. 210.03.002 I, 210.03.002 II және 210.03.002 III жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін сенімгерлікпен басқарушының шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан есептеген және филиал/өкілдік бойынша бюджетке аударуға тиіс жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.002 IV жолы 210.03.002 I, 210.03.002 II және 210.03.002 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.002 V жолы салық кезеңiнің 210.03.002 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.03.002 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      3) 210.03.003 І, 210.03.003 ІІ және 210.03.003 ІІІ жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін Салық кодексінің 195-бабына сәйкес филиал/өкілдік бойынша бюджетке аударылуы тиіс шетелдік азаматтарға және азаматтығы жоқ тұлғаларға есептелген табыстардан ұсталатын жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      Операциялар (табысты төлеу) шетелдік валютада жасалған кезде, 210.03.003 жолында табыстарды төлеу күніне немесе алдын ала төлеген жағдайда, табысты төлеу күніне валюта айырбастаудың нарықтық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      210.03.003 IV жолы 210.03.003 I, 210.03.003 II және 210.03.003 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.003 V жолы салық кезеңiнің 210.03.003 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.03.003 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.03.003 жолы 210.03.004 жолының сомасын қамтиды;
      4) 210.03.004 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелікті есепке ала отырып, сенімгерліпен басқарушыға жүктелген жағдайда толтырылады. 210.03.004 І, 210.03.004 ІІ және 210.03.004 ІІІ жолдары Салық кодексінің 195-бабына сәйкес салық кезеңінің әрбір айы үшін сенімгерліпен басқарушының филиал/өкілдік бойынша бюджетке аударуға тиіс шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан есептеген және жеке табыс салығының сомасын көрсетуге арналған.
      Операцияларды (табысты төлеу) шетелдік валютада жасалған кезде, 210.03.004 жолында табыстарды төлеу күніне немесе алдын ала төлеген жағдайда, табысты төлеу күніне валюта айырбастаудың нарықтық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      210.03.004 IV жолы 210.03.004 I, 210.03.004 II және 210.03.004 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.004 V жолы салық кезеңiнің 210.03.004 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.03.004 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      5) 210.03.005 І, 210.03.005 ІІ және 210.03.005 ІІІ жолдары шет ел азаматтарының немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың табыстарынан есептелген, бірақ өткен күнтізбелік жылдың ішінде төленбеген, Салық кодексінің 195-бабына сәйкес бюджетке аударуға жататын салық агенті шегерімге жатқызған жеке табыс салығының сомаларын көрсетуге арналған.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, көрсетілген 210.03.005 жолында шет ел азаматтарының немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың табысын шегерімге жатқызу күніне (өткен күнтізбелік жылдың 31 желтоқсанына) валюта айырбастаудың нарықтық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      210.03.005 IV жолы 210.03.005 I, 210.03.005 II және 210.03.005 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.005 V жолы салық кезеңiнің 210.03.005 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.03.005 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын және жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.03.005 жолы 210.03.006 жолының сомасын қамтиды;
      6) 210.03.006 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелікті ескере отырып, сенімгерлікпен басқарушыға жүктелген жағдайда толтырылады. 210.03.006 І, 210.03.006 ІІ және 210.03.006 ІІІ жолдары шетелдік азаматтардың және азаматтығы жоқ тұлғалардың филиалдар/өкілдіктер бойынша табыстарынан өткен күнтізбелік жыл ішінде төленбеген, Салық кодексінің 195-бабына сәйкес сенімгерлікпен басқарушы шегерімге жатқызған бюджетке аударылуға жататын жеке табыс салығының сомаларын көрсетуге арналған.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, көрсетілген 210.03.006 жолында шетелдік азаматтардың және азаматтығы жоқ тұлғалардың табысынанан шегерімге жатқызу күніне (өткен күнтізбелік жылдың 31 желтоқсанына) валюта айырбастаудың нарықтық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      210.03.006 IV жолы 210.03.006 I, 210.03.006 II және 210.03.006 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.006 V жолы салық кезеңiнің 210.03.006 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.03.006 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      7) 210.03.007 І, 210.03.007 ІІ және 210.03.007 ІІІ жолдары Қазақстан Республикасының зейнетақы заңдарына сәйкес шетелдік азаматтардың немесе азаматтығы жоқ тұлғалардың төленген табыстарына есептелген және салық кезеңі үшін әрбір айы үшін филиал/өкілдік бойынша жинақтаушы зейнетақы қорына аударуға жататын міндетті зейнетақы жарналарының сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.007 IV жолы 210.03.007 I, 210.03.007 II және 210.03.007 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін міндетті зейнетақы жарналарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.007 V жолы салық кезеңiнің 210.03.007 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.03.007 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап міндетті зейнетақы жарналарының жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      8) 210.03.008 І, 210.03.008 ІІ, 210.03.008 ІІІ жолдары салық кезеңінің әрбір айы үшін филиал/өкілдік бойынша есептелген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.008 IV жолы 210.03.008 I, 210.03.008 II және 210.03.008 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.008 V жолы салық кезеңiнің 210.03.008 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.03.008 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 210.03.008 жолы 210.03.009 жолының сомасын қамтиды;
      9) 210.03.009 жолы егер салық міндеттемесінің орындалуы Салық кодексінің 35-бабында белгіленген ерекшелікті ескере отырып, сенімгерлікпен басқарушыға жүктелген жағдайда толтырылады. 210.03.009 I, 210.03.009 II және 210.03.009 III жолдары сенімгерлікпен басқарушы филиал/өкілдік бойынша салық кезеңінің әрбір айы үшін есептеген әлеуметтік салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.009 IV жолы 210.03.009 I, 210.03.009 II және 210.03.009 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.009 V жолы салық кезеңiнің 210.03.009 IV және ағымдағы жылдың өткен салық кезеңi үшiн 210.03.009 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      10) 21.03.010 І, 210.03.010 ІІ, 210.03.010 ІІІ жолдары міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Заңға сәйкес анықталатын салық кезеңінің әрбір айы үшін филиал/өкілдік бойынша әлеуметтік аударымдардың сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.010 IV жолы 210.03.010 I, 210.03.010 II және 210.03.010 III жолдарының сомасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      210.03.010 V жолы салық кезеңiнің 210.03.010 IV және өткен ағымдағы жылдың салық кезеңi үшiн 210.03.010 V жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жыл басынан бастап әлеуметтік аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      34. "Салық агентінің жауапкершілігі" бөлімінде:
      1) "Салық агентінің атауы" жолында құрылтайшылық құжаттарына сәйкес басшының тегі,аты,әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі;
      Сенімгерлікпен басқарушы салық міндеттемесін орындау барысында, сенімгерлікпен басқару шартына сәйкес с енімгерлікпен басқарушының немесе сенімгерлікпен басқару туындайтын өзге жағдайларда пайда алушының тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі.
      2) беру күні.
      210.03 нысанын салық органына беру күні көрсетіледі;
      3) жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша бенефициар салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсімін қамтамасыз ету саласындағы басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық агентінің тіркеу есебінің орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      4) міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдар бойынша бенефициар салық органының коды.
      Салық агентінің салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсімін қамтамасыз ету саласындағы басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган бекіткен салық агентінің орналасқан (тұрғылықты) жері бойынша салық органының коды көрсетіледі;
      5) "Нысанды қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында 210.03 нысанын қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі;
      6) қабылдаған күн.
      Салық кодексі 584-бабының 2-тармағына және Енгізу туралы Заңның  3-бабына сәйкес 210.03 нысаны табыс етілген күні көрсетіледі;
      7) кіріс құжатының нөмірі.
      210.03 нысанының тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      8) пошта штемпелінің күні.
      Почта немесе басқа байланыс ұйымы қойған почта штемпелінің күні көрсетіледі.

6. Табыс түрлерінің, елдер және халықаралық келісімдер бойынша
кодтары

      35. Декларация толтыру кезінде мынадай Қазақстан Республикасындағы көздерден табыс түрлерін кодтауды пайдалану керек:
      1010 – Қазақстан Республикасының аумағына тауарларды өткізуден түскен табыстар;
      1011 – Қазақстан Республикасында орналасқан тауарларды сыртқы сауда қызметін жүзеге асыру шеңберінде одан тыс өткізуден түскен табыстар;
      1020 – Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден түскен табыстар;
      1021 – резидентке егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен табыс;
      1022 - егер алынатын қызметтер осындай тұрақты мекеменің қызметімен байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емеске Қазақстан Республикасының шегінен тыс басқарушылық, қаржылық (сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру бойынша қызмет көрсетулерді қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, заң (өкілдік және соттарда және алқалық органдарда мүдделерді қорғау бойынша қызметтерді, сондай-ақ нотариалды қызметтерді қоспағанда) қызметтерін көрсетуден түскен табыс;
      1030 – Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен табыстары, сондай-ақ осы бапта белгіленген аталған тұлғаның резиденттен алатын өзге де табыстар;
      1031 - Салық кодексінің 224-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңілдігі бар мемлекетте тіркелген тұлғаның нақты орындалған (көрсетілген, сатылған) орнына қарамастан жұмыстарды орындаудан, қызметтерді көрсетуден, тауарларды сатудан түскен табыстары, сондай-ақ осы бапта белгіленген аталған тұлғаның Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент еместен, егер алатын жұмыстары, қызметтері, тауарлары осындай тұрақты мекемеге байланысты болса, олардан алатын өзге де табыстар;
      1040 – Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан мүлікті өткізу нәтижесінде алынған құн өсімінен табыс;
      1041 – резидент шығарған бағалы қағаздарды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен табыс;
      1042 – Қазақстан Республикасында орналасқан резидент заңды тұлғада, консорциумда қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен табыс;
      1043 – егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерін немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес шығарған акцияларды сату нәтижесінде алынған құн өсімінен табыс;
      1044 - егер резидент емес заңды тұлғаның осындай қатысу үлестерінің немесе активтерінің құнының 50 пайызынан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құрайтын болса, резидент емес заңды тұлғада қатысу үлестерін сату нәтижесінде алынған құн өсімінен табыс;
      1050 – талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін резиденттен қарызды талап ету құқықтарын беруден табыстар;
      1051 - талап ету құқығын берген салық төлеуші үшін Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден табыстар;
      1060 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін резиденттен қарызды талап ету құқықтарын беруден табыстар;
      1061 - талап ету құқығын сатып алған салық төлеуші үшін Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместен қарызды талап ету құқықтарын беруден табыстар;
      1070 - резиденттің мiндеттемелерiн, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар);
      1071 – резидент еместің, мұндай резидент еместердің Қазақстан Республикасындағы қызметi барысында туындаған мiндеттемелерiн, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiм-шарттар) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмақылар);
      1080 – резидент заңды тұлғадан түсетін дивидендтер түріндегі табыстар;
      1081 – Қазақстан Республикасында орналасқан пайлық инвестициялық қорлардан түсетін дивидендтер түріндегі табыстар;
      1090 – мүлікті сенімгерлік басқару шарты бойынша сенімгерлік басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлік басқару туындаудың басқа жағдайларында пайда алушы болып табылатын резидент емес үшін Қазақстан Республикасында салық міндеттемесін орындау жүктелмеген резидент сенімгерлік басқарушыдан мүлікті сенімгерлікпен басқаруды белгілеу туралы акті бойынша алынған табыстар;
      1100 - резиденттен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда сыйақылар түріндегі табыс;
      1101 – егер резидент еместің берешегі оның тұрақты мекемесіне немесе мүлкіне қатысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі немесе сонда орналасқан мүлкі бар резидент еместен алынған борышкерлік бағалы қағаздарды қоспағанда сыйақылар түріндегі табыс;
      1110 – резидент эмитенттен алынған борышкерлік бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі табыс;
      1111 - егер резидент еместің берешегі оның тұрақты мекемесіне немесе мүлкіне қатысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі немесе сонда орналасқан мүлкі бар резидент емес эмитенттен алынған борышкерлік бағалы қағаздар бойынша сыйақылар түріндегі табыс;
      1120 - резиденттен алынатын роялти түріндегі табыс;
      1121 – егер роялти төлеу бойынша шығыстар резидент еместің тұрақты мекемесінің қызметіне байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент еместен алынатын роялти түріндегі табыс;
      1130 – Қазақстан Республикасында орналасқан мүлкін жалға беруден түсетін табыстар;
      1140 - Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүліктен алынатын табыстар;
      1150 – Қазақстан Республикасында туындайтын сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі табыстар;
      1151 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйлықақылар түріндегі табыстар;
      1160 – халықаралық тасымалдарда көліктік қызмет көрсетуден табыстар;
      1161 – Қазақстан Республикасы ішінде көліктік қызмет көрсетуден табыстар;
      1170 – Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан құбыр жолдарын, электр беру желілерін (ЭБЖ), оптикалық-талшықты байланыс желілерін пайдаланудан алынатын табыстар;
      1180 – жұмыс беруші болып табылатын резидентпен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның табысы;
      1181 - жұмыс беруші болып табылатын резидент емеспен жасасқан еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметтен түсетін резидент емес жеке тұлғаның табысы;
      1190 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      1200 – резидент емес жеке тұлғаның Қазақстан Республикасында тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент оған төлейтін үстемеақы;
      1201 - резидент емес жеке тұлғаның Қазақстан Республикасында тұруына байланысты жұмыс беруші болып табылатын резидент емес оған төлейтін үстемеақы;
      1210 – еңбек шарты (келісім-шарт) негізінде жұмыс беруші (резидент немесе резидент емес) төлеген резидент емес жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметінен резидент емес жеке тұлғаның табыстары. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      1211 – қызмет көрсетуге (жұмыстарды орындауға) шарт негізінде өзге тұлға төлеген резидент емес жеке тұлғаның материалдық, әлеуметтiк игiлiктерін қоса алғанда, материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметінен резидент емес жеке тұлғаның табыстары. Бұл ретте мұндай шығыстарға осындай жеке тұлғаның тамақтануына, тұруына, оқу мекемелерiнде оның балаларын оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келуді қоса алғанда, оның демалысына байланысты шығыстар жатады;
      1220 – резидент жинақтаушы зейнетақы қоры жүзеге асыратын зейнетақы төлемдері;
      1230 – кімнен және кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасындағы мәдениет және өнер қызметкерлерiне: қызметінен театр, кино, радио, теледидар әртісiне, музыкантқа, суретшiге, спортшыға төленетiн табыстар;
      1240 - резиденттер төлейтiн ұтыстар;
      1241 – егер ұтыс төлемі тұрақты мекеме қызметіне байланысты болса, Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емес төлейтiн ұтыстар;
      1250 - Қазақстан Республикасында жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      1260 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алу түріндегі табыстар;
      1261 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алудан табыстар;
      1270 – туынды қаржы құралдары бойынша табыстар;
      1280 – міндеттемені есептен шығарудан табыстар;
      1290 - күмәндi мiндеттемелер бойынша табыстар;
      1300 – лицензия негізінде банктер мен банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан табыстар;
      1310 – сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдары құрған сақтандыру резервтерін азайтудан табыстар;
      1320 – кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуға келісім бергені үшін алынған табыстар;
      1330 – тіркелген активтерді шығарудан түскен табыстар;
      1340 – геологиялық зерттеу мен табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстарды, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын түзетуден түскен табыстар;
      1350 – кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстар сомасынан артуынан түскен табыстар;
      1360 – бірлескен қызметті жүзеге асырудан табыстар;
      1370 – бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақылар;
      1380 – оң бағамдық айырма сомасының қаржы есептілігінің халықаралық стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнаманың талаптарына сәйкес айқындалған теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі;
      1390 - әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстар;
      1400 – мүліктік кешен ретінде кәсіпорынды сатудан түскен табыстар;
      1410 – сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы не сенімгерлікпен басқару туындаудың өзге де жағдайларында пайда алушы алған (алуға тиіс) мүлікті сенімгерлікпен басқарудан табыстар;
      1420 – Қазақстан Республикасындағы кәсіпкерлік қызмет нәтижесінде туындайтын басқа да табыстар.
      36. Ел кодын толтыру кезінде Тауарларды және көлік құралдарын мәлімдеу ережелеріне "Әлем елдерінің" 6-қосымшасына сәйкес елдерді сандық кодтауды пайдалану қажет.
      37. Декларацияны толтыру кезінде халықаралық шарт (келісім) түрлерінің мынадай кодталуын пайдалану керек:
      01 - Табыс пен капиталға қосарланған салық салуды болдырмау және салық төлеуден жалтаруға жол бермеу туралы конвенция;
      02 - Ислам Даму Банкiнiң құрылтай шарты;
      03 – Орталық Азия аймақтық экологиялық орталығы жұмысының жағдайлары жөніндегi келісім;
      04 – Азия Даму Банкінің құрылтай шарты;
      05 – Жаңа Үкіметтік ғимараттың құрылысы жобасына грантты пайдалану бойынша келісім;
      06 – Қаржылық ынтымақтастық туралы келісім;
      07 – Өзара түсiнiстiк туралы меморандум;
      08 – Континентаралық баллистикалық ракеталардың шахталық ұшыру қондырғыларын, апатты жағдайлардың салдарын жоюға және ядролық қарудың таралуына жол бермеуге қатысты келісім;
      09 – Халықаралық қайта құру және даму банкiнiң келісімі;
      10 – Халықаралық валюталық қордың келісімі;
      11 – Халықаралық қаржылық корпорацияның келісімі;
      12 – Инвестициялық дауларды реттеу жөніндегі конвенция;
      13 – Еуропалық Қайта құру және Даму банкiн құру туралы;
      14 – Дипломатиялық қатынастар туралы Вена конвенциясы;
      15 – Орталық Азия университетін құру жөніндегі шарт;
      16 – Инвестициялар кепiлдiгiнiң көп жақты агенттiгiн құру туралы;
      17 – "Нұр-Мүбарак" ислам мәдениетінің Египет университеті туралы келісім;
      18 – Әуе қатынасы туралы келісім;
      19 – "Агросервистік қызметті қолдау" жобасын дайындауға арналған Халықаралық Қайта құру және Даму Банкінің грантын беру туралы келісім;
      20 – "Қазақстан Республикасында ауылдық елдi мекендердi сумен жабдықтау" жобасын жүзеге асыру үшiн Жапония Yкiметiнiң грантын тарту туралы ноталар алмасу нысанындағы келiсiм;
      21 – Еуразиялық экономикалық қоғамдастықтың артықшылықтары мен иммунитеттері туралы конвенция;
      22 - Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар).
      Қазақстан Республикасы

                                                                                            Қазақстан Республикасы   
Қаржы министрінің     
2008 жылғы 25 желтоқсандағы
N 611 бұйрығымен бекітілген

Жеке табыс салығы бойынша салық есептілігін
(декларацияны) жасау ережесі
(220.00-нысан)

1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және жеке табыс салығын есептеуге арналған осы Ережеге қосымшаға сәйкес Жеке табыс салығы бойынша салық есептілігі нысанын (декларация) (бұдан әрі - Декларация) жасау тәртібін айқындайды. Декларацияны Салық кодексінің 20-тарауы 183-бабына , 21-тарауына сәйкес жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен салықтарды есептеуді және төлеуді жүзеге асырушы жеке тұлғалар – жеке кәсіпкерлер, сондай-ақ Салық кодексінің 7-бөліміне сәйкес резидент емес жеке тұлғалар жасайды.
      2. Декларация Декларацияның өзінен (220-нысан) және салық міндеттемесінің есептелуі туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшалардан (220.01-ден 220.18-ге дейінгі нысандар)
тұрады.
      3. Декларация толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер болмаған кезде тиісті торкөздері толтырылмайды.
      5. Декларацияға қосымшалар Декларациядағы тиісті көрсеткіштерді көрсетуді талап ететін жолдарды толтыру кезінде міндетті тәртіпте жасалады.
      6. Декларацияға қосымшалар оларда көрсетілуі тиіс деректер болмаған кезде жасалмайды.
      7. Декларацияға қосымшалардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштердің саны асып кеткен жағдайда Декларацияға қосымшаның осындай парағы қосымша толтырылады.
      8. Осы ережелерде арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      9. Соманың теріс мәні Декларацияның тиісті жолының (бағанының) бірінші сол жақтағы торкөзінде " - " белгісімен белгіленеді.
      10. Декларация жасау кезінде:
      1) қағаз тасығышта – қара немесе көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысымен толтырылады;
      2) электрондық тасығышта – нысандар Салық кодексінің 68-бабына сәйкес толтырылады.
      11. Декларацияға Салық кодексінің 61-бабын 3 тармағына сәйкес салық төлеушімен немесе оның өкілімен қол қойылады және салық төлеушінің немесе Қазақстан Республикасының заңдылығында белгіленген жағдайларда өз мөрі бар, оның өкілінің мөрімен расталады.
      12. Декларацияны беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық органына қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде салық төлеуші "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы" (бұдан әрі – енгізу туралы Заң) Қазақстан Республикасының Заңының 3-бабына сәйкес Декларацияны электрондық түрде қабылдау немесе қабылдамау туралы хабарламаны алады.
      13. Қосымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде, Декларацияның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.

2. Декларацияны жасау (220.00-нысан)

      14. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірін;
      2) ЖСН – салық төлеушінің жеке сәйкестендіру нөмірі. Салық міндеттілігі сенімді басқарушымен жасалған кезде жолда – сенімді басқарушының бизнес сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі;
      Жол "Сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдері туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес салық төлеушінің немесе сенімді тұлғаның жеке сәйкестендіру нөмірі бар болған жағдайда толтырылуға тиісті;
      3) салық кезеңі - Декларация тапсырылатын есепті салық кезеңі (араб цифрларымен көрсетіледі);
      4) салық төлеушінің аты-жөні немесе атауы.
      Жеке тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) немесе құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі.
      Салық міндеттілігі сенімді басқарушымен жасалған кезде жолда – сенімді басқарушының тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі;
      5) Декларацияның түрі.
      Тиісті торкөздер Декларацияны Салық кодексінің 63-бабында көрсетілген салық есептілігі түріне жатқызу есебімен белгіленеді.
      6) хабарламаның нөмірі мен күні.
      Торкөздер Салық кодексінің 63-бабы 3-тармағы 4) тармақшасында көзделген Декларация түрін табыс ету жағдайында толтырылады;
      7) салық төлеуші санаты.
      Торкөздер салық төлеуші A, B, C, D жолдарында көрсетілген санаттардың біріне жататын жағдайда белгіленеді.
      8) валюта коды.
      Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 тіркелген, Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      9) ұсынылған қосымшалар.
      Ұсынылған қосымшалардың тиісті торкөздері белгіленеді.
      10) резиденттік белгісі.
      А-торкөзі Қазақстан Республикасының резиденті салық төлеушімен белгіленеді.
      В-торкөзі Қазақстан Республикасының резиденті емес салық төлеушімен белгіленеді.
      11) Қазақстан Республикасының резиденті емес қызмет көрсету жұмыстарын орындау кезеңі.
      А жолында – Салық кодексінің 191-бабы 13-тармағына сәйкес айқындалатын, Қазақстан Республикасының резиденті емес қызмет көрсету жұмыстарын орындауды бастау күні көрсетіледі;
      В жолында – оларға сәйкес Қазақстан Республикасының резиденті емес қызмет көрсету жұмыстары орындалатын, бір немесе бірнеше келісім-шарт(-тар) (келісім(-дер), шарт(-тар) бойынша Қазақстан Республикасының резиденті емес қызмет көрсету жұмыстарын орындауды аяқтау нақты күні көрсетіледі. Осы жол Қазақстан Республикасының резиденті емес қызмет көрсету жұмыстарын орындауды нақты аяқтаудан кейін толтырылады. Егер, есепті салық кезеңі ішінде жұмыстар, қызметтер аяқталмаса осы жол толтырылмайды.
      12) резиденттік елінің коды және салық тіркеуінің нөмірі.
      Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есебі Қазақстан Республикасының резиденті емес салық төлеушімен жасалған жағдайда толтырылады бұл ретте:
      А жолында "Әлем елдері жіктеушісіне" Тауарларды декларациялау ережелеріне 6-қосымшасына сәйкес резиденттік резиденттік емес елінің коды көрсетіледі.
      В жолында резидент еместің резиденттік еліндегі резидент еместің салық тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      15. "Жылдық жиынтық табыс" бөлімінде:
      1) 220.00.001 жолында Салық кодексінің 86-бабына сәйкес өткізуден табыс сомасы көрсетіледі. Осы жол 220.00.001 I, 220.00.001 II, 220.00.001 III, 220.00.001 IV жолдарын өзіне қосады.
      2) 220.00.002 І жолында кредит (қарыз, микрокредит), репо операциялары бойынша сыйлықақы түріндегі табыс сомасы көрсетіледі.
      3) 220.00.001 ІІ жолында мүлікті қаржылық лизингке беру бойынша сыйлықақы түріндегі табыс сомасы көрсетіледі.
      4) 220.00.001 ІІІ жолында роялти түріндегі табыс сомасы көрсетіледі.
      5) 220.00.001 IV жолында мүлікті жалға беруден табыс сомасы көрсетіледі.
      6) 220.00.001 V жолында Салық кодексінің 87-бабына сәйкес құн өсімінен табыс сомасы көрсетіледі. Осы жолға 220.01.016 жолында көрсетілген сома көшіріледі.
      7) 220.00.001 VI жолында 220.02.005 және 220.03.005 жолдарының оң мәндерінің сомасы ретінде айқындалатын, соның ішінде бұған дейінгі салық кезеңдерінен көшірілген шығындарды есепке алумен, своп бойынша, туынды қаржы құралдары бойынша табыс сомасы көрсетіледі.
      8) 220.00.004 жолында Салық кодексінің 88-бабына сәйкес мiндеттемелердi есептен шығарудан түсетiн табыс сомасы көрсетіледі.
      9) 220.00.005 жолында 220.00.005 I және 220.00.005 II (220.00.005 I + 220.00.005 ІІ) жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, Салық кодексінің 88-бабына сәйкес күмәндi мiндеттемелер бойынша түсетiн табыс сомасы көрсетіледі.
      10) 220.00.005 I жолында күмәнді болып танылған және жылдық жиынтық табысқа кіретін, алынған тауар (жұмыстар, қызметтер) бойынша міндеттіктердің сомасы көрсетіледі. Осы жолда 220.04 нысанының Н бағанында көрсетілген сома көшіріледі.
      11) 220.00.005 II жолында Салық кодексінің 163-бабы 2-тармағына сәйкес айқындалатын, күмәнді болып танылған және жылдық жиынтық табысқа кіретін, талап етудi басқаға беруден түсетiн табыс сомасы көрсетіледі.
      12) 220.00.006 жолында 220.00.006 I және 220.00.006 II (220.00.006 I + 220.00.006 II) жолдарының туындысы ретінде айқындалатын, Салық кодексінің 91-бабына сәйкес талап етудi басқаға беруден түсетiн табыс сомасы көрсетіледі.
      13) 220.00.006 I жолында алынған талап ету құқығы бойынша борышты талап етудi басқаға беруден түсетiн табыс сомасы көрсетіледі.
      14) 220.00.006 II жолында берілген талап ету құқығы бойынша борышты талап етудi басқаға беруден түсетiн табыс сомасы көрсетіледі
      15) 220.00.007 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағы 1) тармақшасына сәйкес кәсiпкерлiк қызметтi шектеуге немесе тоқтатуға келiсiм үшiн алынған табыс сомасы көрсетіледі.
      16) 220.00.008 жолында Салық кодексінің 92-бабына сәйкес айқындалатын, тіркелген активтердің шығып қалудан түсетін табыс сомасы көрсетіледі.
      17) 220.00.009 жолында Салық кодексінің 93-бабына сәйкес айқындалатын, жер қойнауын пайдаланушылардың табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және оларды өндіруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстарын, сондай-ақ басқа да шығыстарын түзетуден түсетін табыс сомасы көрсетіледі.
      18) 220.00.010 жолында Салық кодексінің 94-бабына сәйкес айқындалатын, кен орындарын игеру зардаптарын жою жөнiндегi нақты шығыстар сомасынан кен орындарын игеру зардаптарын жою қорына аударылған соманың асып түсуiнен алынатын табыс сомасы көрсетіледі.
      19) 220.00.011 жолында Салық кодексінің 107-бабына сәйкес айқындалатын, тарату қорының қаражаттарын жер қойнауын пайдаланушымен мақсатқа сай пайдаланылмаған мөлшерінің сомасы көрсетіледі. Осы жолға 220.10.007 жолында көрсетілген сома көшіріледі.
      20) 220.00.012 жолында Салық кодексінің 80-бабына сәйкес айқындалатын, бiрлескен қызметтi жүзеге асырудан түсетін табыс сомасы көрсетіледі.
      21) 220.00.013 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағы 14) тармақшасына сәйкес, жылдық жиынтық табысқа кіретін, егер осы сомалар бұрын шегерiп тасталмаған болса, бұрын негiзсiз ұсталып, бюджеттен қайтарылған айыппұлдардан басқа, борышкерге салынған немесе ол мойындаған айыппұлдар, өсiмпұлдар және санкциялардың басқа да түрлерiнің сомасы көрсетіледі.
      22) 220.00.014 жолында Салық кодексінің 80-бабына сәйкес айқындалатын, бұрын жүргiзiлген шегерiмдер бойынша алынған өтемақылар сомасы көрсетіледі.
      23) 220.00.015 жолында Салық кодексінің 80-бабына сәйкес айқындалатын, өтеусiз алынған мүлiк түріндегі табыс сомасы көрсетіледі.
      24) 220.00.016 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағы 17 ) тармақшасына сәйкес, жылдық жиынтық табысқа кіретін, дивидентер сомасы көрсетіледі.
      25) 220.00.017 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағы 18) тармақшасына сәйкес, жылдық жиынтық табысқа кіретін, депозит, борыштық құнды қағаз, вексель бойынша сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі.
      26) 220.00.018 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағы 19) тармақшасына сәйкес, жылдық жиынтық табысқа кіретін, Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есепке алу және қаржылық есептілік туралы заңнамасында және халықаралық қаржылық есептілік стандарттарында айқындалған оң бағамдық айырма сомасының терiс бағамдық айырма сомасынан асып кетуi көрсетіледі.
      27) 220.00.019 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағы 20) тармақшасына сәйкес, жылдық жиынтық табысқа кіретін, ұтыстардың жалпы сомасы көрсетіледі.
      28) 220.00.020 жолында Салық кодексінің 98-бабына сәйкес, кәсіпорынды мүліктік кешен ретінде сатудан түсетін табыс көрсетіледі.
      29) Салық кодексінің 35-бабына сәйкес, мүлік мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша – сенімгерлікпен басқару құрылтайшысының не сенімгерлікпен басқару туындайтын өзге жағдайларда пайда алушының табыстарының таза сомасы көрсетіледі.
      30) 220.00.022 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағы 24) тармақшасына сәйкес, жылдық жиынтық табысқа кіретін, салық төлеуші табыстарының сомасы көрсетіледі.
      31) 220.00.023 жолында Салық кодексінің 85-бабы 1-тармағы 20) тармақшасына сәйкес, жылдық жиынтық табысқа кіретін, ұтыстардың жалпы сомасы көрсетіледі.
      32) 220.00.024 жолында 220.00.021-ден 220.00.022-дейінгі жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, Салық кодексінің 156-бабына сәйкес, салық салуға жатпайтын табыстардың жалпы сомасы көрсетіледі.
      33) 220.00.025-ден 220.00.040-дейінгі жолдарда осы Ережелердің 73-тармағына сәйкес салық салуға жатпайтын табыстар түрінің коды көрсетіледі.
      34) 220.00.041 жолында 220.00.041 I және 220.00.041 II (220.00.041 I + 220.00.041 II) жолдардың сомасы ретінде айқындалатын, Салық кодексінің 99-бабына сәйкес, жылдық жиынтық табысты түзетудің жалпы сомасы көрсетіледі.
      35) 220.00.041 І жолында тәуекелдік инвестициялаудың жабық пайлық инвестициялық қорлары мен тәуекелдік инвестициялаудың акционерлік инвестициялық қорлары төлейтінді қоспағанда, дивидендтер сомасы көрсетіледі.
      36) 220.00.041 ІІ жолында мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты бойынша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы немесе сенімгерлікпен басқару туындайтын өзге жағдайларда пайда алушы алатын (алынуға жататын), мүлікті сенімгерлікпен басқарудан түсетін таза табыс сомасы көрсетіледі.
      37) 220.00.042 жолында 220.00.023, 220.00.024 және 220.00.041 (220.00.023 – 220.00.024 – 220.00.041) жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын, салық салуға жатпайтын табыстарды және түзетулерді есепке алумен, жылдық жиынтық салық сомасы көрсетіледі.
      16. "Шегерімдер" бөлімінде:
      1) 220.00.043 жолында Салық кодексінің 100-бабына сәйкес шегерімдерге жатқызылатын, өткізілген тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі. Осы жол 220.00.043 I, 220.00.043 II, 220.00.043 III, 220.00.043 IV, 220.00.043 V, 220.00.043 VI жолдарын және 220.06 нысанының G бағанында көрсетілген жиынтық соманы өзіне қосады.
      2) 220.00.043 І жолында қаржылық қызметтер көрсетуге шығыстар сомасы көрсетіледі.
      3) 220.00.043 ІІ жолында жарнамалық қызметтер көрсетуге шығыстар сомасы көрсетіледі.
      4) 220.00.043 ІІІ жолында консультациялық қызметтер көрсетуге шығыстар сомасы көрсетіледі.
      5) 220.00.043 ІV жолында маркетингтік қызметтер көрсетуге шығыстар сомасы көрсетіледі.
      6) 220.00.043 V жолында дизайнерлік қызметтер көрсетуге шығыстар сомасы көрсетіледі.
      7) 220.00.043 VІ жолында инжинирингтік қызметтер көрсетуге шығыстар сомасы көрсетіледі.
      8) 220.00.044 жолында Салық кодексінің 100-бабы 6-тармағына сәйкес шегерімге жататын, айыппұлдар, өсімпұлдар, тұрақсыздық айыптарының жалпы сомасы көрсетіледі.
      9) 220.00.045 жолында Салық кодексінің 100-бабы 8-тармағына сәйкес шегерімге жататын, бірлескен қызмет туралы шартқа қатысушылардың уәкілетті өкілі салықтық есепке алуды жүргізген жағдайда бірлескен қызмет немесе оның бір бөлігі бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі.
      10) 220.00.046 жолында Салық кодексінің 100-бабы 11-тармағына сәйкес шегерімге жататын, Бірлескен қызмет туралы шартқа қатысушылардың уәкілетті өкілі салықтық есепке алуды жүргізген жағдайда бірлескен қызмет немесе оның бір бөлігі бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі.
      11) 220.00.047 жолында Салық кодексінің 100-бабы 12-тармағына сәйкес шегерімге жататын, Салық кодексінің 260-бабына сәйкес қосылған құн салығы жөніндегі декларацияның деректері бойынша есепке жатқызылуға жатпайтын қосылған құн салығы сомасы көрсетіледі.
      12) 220.00.048 жолында Салық кодексінің 100-бабы 13-тармағына сәйкес шегерімге жататын, қосылған құн салығы бойынша тіркелу есебінен шығару кезінде есепке жатқызылуға жататын қосылған құн салығы сомасы көрсетіледі.
      13) 220.00.049 жолында Салық кодексінің 100-бабы 14-тармағына сәйкес шегерімге жататын, мүшелік жарналары сомасы көрсетіледі.
      14) 220.00.050 жолында Салық кодексінің 103-бабына сәйкес шегерімге жататын, айыппұлдар, сыйақыларының жалпы сомасы көрсетіледі.
      15) 220.00.051 жолында Салық кодексінің 101-бабына сәйкес қызметтік іссапарлар кезінде шегерiмге жататын өтемақыларға сомасы көрсетіледі.
      16) 220.00.052 жолында Салық кодексінің 102-бабына сәйкес шегерімге жататын, өкілдік шығыстар сомасы көрсетіледі.
      17) 220.00.053 жолында Салық кодексінің 104-бабына сәйкес шегерімге жататын, төленген күмәнді міндеттемелер сомасы көрсетіледі. Осы жол 220.00.053 I, 220.00.053 II жолдарын және 220.08 нысанының Н бағанында көрсетілген жиынтық соманы өзіне қосады.
      18) 220.00.053 І жолында Салық кодексінің 104-бабының бірінші бөліміне сәйкес шегерімге жататын, салық төлеушімен кредиторға төленген, бұрын табыс деп танылған күмәндi мiндеттемелер сомасы көрсетіледі.
      19) 220.00.053 ІІ жолында Салық кодексінің 104-бабының екінші бөліміне сәйкес шегерімге жататын, Салық кодексінің 88-бабына сәйкес бұрын табыс деп танылған төленген күмәнді міндеттемелер сомасы көрсетіледі.
      20) 220.00.054 жолында Салық кодексінің 105-бабына сәйкес шегерімге жататын, күмәнді талаптар бойынша шегерім сомасы көрсетіледі. Осы жол 220.00.054 I, 220.00.054 II жолдарын және 220.09 нысанының G бағанында көрсетілген жиынтық соманы өзіне қосады.
      21) 220.00.054 І жолында шегерімге жататын, талап пайда болу күнінен бастап үш жыл ішінде қанағаттандырылмаған, күмәнді талаптар сомасы көрсетіледі.
      22) 220.00.054 ІІ жолында шегерімге жататын, салық төлеушi-дебиторды Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес банкрот деп тануға байланысты қанағаттандырылмаған күмәнді талаптар сомасы көрсетіледі.
      23) 220.00.055 жолында Салық кодексінің 107-бабына сәйкес шегерімге жататын, кен орындарын әзірлеу салдарын жоюға арналған шығыстар бойынша шегерімдер және салдарды жою қорларына аударымдар сомасы көрсетіледі.
      24) 220.00.056 жолында Салық кодексінің 108-бабына сәйкес шегерімге жататын, Ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға арналған шығыстар сомасы көрсетіледі.
      25) 220.00.057 жолында Салық кодексінің 110-бабына сәйкес шегерімге жататын, Қызметкерлердің есепке жазылған табыстары және жеке тұлғаларға өзге төлемдер бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі.
      26) 220.00.058 жолында Салық кодексінің 111-бабына сәйкес шегерімге жататын, табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және оларды өндiруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстар және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шегерiмдерi сомасы көрсетіледі. Осы жол 220.00.058 I жолын және 220.11 нысанының Z және А, В бағандарында көрсетілген жиынтық соманы өзіне қосады.
      27) 220.00.058 I жолында Салық кодексінің 112-бабына сәйкес шегерімге жататын, жер қойнауын пайдаланушының қазақстандық кадрларды оқытуға және өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға арналған шығыс сомасы көрсетіледі. Осы жолға 220.11 нысанының L бағанында көрсетілген жиынтық сома көшіріледі.
      28) 220.00.059 жолында Салық кодексінің 113-бабына сәйкес шегерімге жататын, теріс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асып кету сомасы көрсетіледі.
      29) 220.00.060 жолында Салық кодексінің 114-бабына сәйкес шегерімге жататын, Салықты және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер сомасы көрсетіледі.
      30) 220.00.061 жолында Салық кодексінің 116 - 122 -баптарына сәйкес өндірілетін тіркелген активтер шегерімдерінің сомасы көрсетіледі. Осы жолға 220.12.007 және 220.12.009 жолдарында көрсетілген сомалар көшіріледі.
      31) 220.00.062 жолында Енгізу туралы Заңның 38-бабына сәйкес шегерімге жататын, салық салынатын табыс осындай шығыстарды шегергеннен кейін нөлден жоғары болған жағдайда, біржолғы талон сатып алу шығыстар сомасы көрсетіледі.
      32) 220.00.063 жолында тиісті қаржы жылына арналған Қазақстан Республикасының республикалық бюджет туралы заңда белгіленген ең төмен жалақы мөлшерiндегi, табыс есебіне жазылатын тиiстi айдағы сома. Бір жылдағы салық шегерімінің жалпы сомасы Салық кодексінің 157-бабында белгіленген жылдық жиынтық табыстың салық салынбайтын мөлшерінің сомасынан аспауға тиіс.
      33) 220.00.064 жолында Қазақстан Республикасының зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңнамасында белгiленген мөлшердегі мiндеттi зейнетақы жарналарының сомасы көрсетіледі.
      34) 220.00.065 жолында өз пайдасына енгiзілетін ерiктi зейнетақы жарналарының сомасы көрсетіледі.
      35) 220.00.066 жолында жеке тұлғаның жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша өз пайдасына енгiзетiн сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі.
      36) 220.00.067 жолында Қазақстан Республикасының резидентi жеке тұлғаның Қазақстан Республикасының тұрғын үй құрылысы жинақ ақшасы туралы заңнамасына сәйкес Қазақстан Республикасының аумағында тұрғын үй жағдайын жақсарту жөнiндегi iс-шараларды жүргiзуге тұрғын үй құрылыс жинақ банктерiнен алған қарыздары бойынша сыйақыны өтеуге бағытталған сомасы көрсетіледі.
      37) 220.00.068 жолында Салық кодексінің 166-бабы 6-тармағында белгіленген мөлшерде және шарттарда медициналық қызметтерге (косметологиялық қызмет көрсетулерден басқа) ақы төлеуге жұмсалатын шығыстар сомасы көрсетіледі.
      38) 220.00.069 жолында Салық кодексінің 100-бабына сәйкес шегерімге жататын, басқа шығыстар сомасы көрсетіледі.
      39) 220.00.070 жолында 220.00.043 бастап 220.00.069 дейінгі жолдардың сомасы ретінде айқындалатын, шегерімге жататын жалпы сомасы көрсетіледі.
      17. "Табыстар мен шегерімдерді түзету" бөлімінде:
      1) 220.00.071 жолында 220.00.071 I және 220.00.072 II (220.00.071 I + 220.00.072 II) жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, Салық кодексінің 131 , 132-баптарына сәйкес өндірілетін табыстар мен шегерімдерді түзету сомасы көрсетіледі.
      2) 220.00.071 І жолында Салық кодексінің 131, 132-баптарына сәйкес өндірілетін табыстар түзету сомасы көрсетіледі.
      3) 220.00.071 ІІ жолында Салық кодексінің 131, 132-баптарына сәйкес өндірілетін шегерімдерді түзету сомасы көрсетіледі.
      18. "Салық салынатын табыс" бөлімінде:
      1) 220.00.072 жолында 220.00.071 (220.00.042 - 220.00.070 + 220.00.071) жолдарын есепке алумен 220.00.042 және 220.00.070 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын, салық салынатын табыс (залал) сомасы көрсетіледі.
      2) 220.00.073 жолында Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде алынған резидент салық төлеушiнің табыс сомасы көрсетіледі. Осы жол 220.00.073 І жолын өзіне қосады.
      3) 220.00.073 I жолында Салық кодексінің 224-бабымен айқындалатын, жеңiлдiкті салық салынатын мемлекетте алынған табыс сомасы көрсетіледі. Осы жолға 220.15 нысанының К бағанында көрсетілген жиынтық сома көшіріледі.
      4) 220.00.074 жолында Салық кодексінің 212 , 213-баптарына , 2-бабы 5 -тармағына сәйкес, халықаралық шарттарға сәйкес салық төлеуден босатылуға жататын табыс сомасы көрсетіледі. Осы жол 220.00.074 I, 220.00.074 II жолдарын және 220.14 нысанының Е бағанында көрсетілген жиынтық соманы өзіне қосады.
      5) 220.00.074 I жолында қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттың негізінде сәйкес салық төлеуден босатылуға жататын табыс сомасы көрсетіледі.
      6) 220.00.074 II жолында өзге халықаралық шарттың негізінде сәйкес салық төлеуден босатылуға жататын табыс сомасы көрсетіледі.
      7) 220.00.075 жолында 220.00.074 (220.00.072 + 220.00.073 – 220.00.074) жолдарын алумен 220.00.072 және 220.00.073 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, халықаралық салық салу келісім шарты ерекшеліктерін ескере отырып салық салынатын табыс (залал) сомасы көрсетіледі.
      8) 220.00.076 жолында Салық кодексінің 137-бабы 1-тармағына сәйкес көшірілуі тиіс залал сомасы көрсетіледі. Егер 100.00.075 жолы теріс мәнге ие болса, 100.00.076 жолы 100.00.075 және 100.12.004 I жолының модуль сомасы ретінде айқындалады.
      9) 220.00.077 жолында 220.00.077А және 220.00.077В (220.00.077А + 220.00.077В) жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, Салық кодексінің 133-бабына сәйкес салық салынатын табысты азайту сомасы көрсетіледі.
      10) 220.00.077 A жолында 220.00.075 қосу 3% шегінде 220.00.077 А III және 220.00.077 А IV (((220.00.077 А I + 220.00.077 А II) жолдарының сомасы қосу 220.00.077 А III және 220.00.077 А IV (((220.00.077 А I + 220.00.077 А II) жолдарынан 3% шегіндегі сомасы жолының 3-пайызы шегінде 220.00.077 А I және 220.00.077 А II жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, табыс сомасы көрсетіледі. Бұл ретте егер 220.00.077 A I бастап 220.00.077 А II дейінгі жолдарда көрсетілген шығыстардың нақты сомасы, салық салынатын табыстан сомасынан үш проценттен кем болса (220.00.075), салық салынатын табыстан нақты жасалған шығыстар сомасы алынуға жатады. Егер шығыстардың нақты сомасы, салық салынатын табыстан сомасынан үш проценттен артық болса, салық салынатын табыстан үш пайыз мөлшеріндегі сома алынуға жатады.
      11) 220.00.077 A I жолында коммерциялық емес ұйымдарға және қызметін әлеуметтік салада жүзеге асыратын ұйымдарға өтеусіз негізде берілген мүліктің құны көрсетіледі. Өтеусіз орындалған жұмыстардың, көрсетілген қызметтердің құны осындай жұмыстарды орындаумен, қызметтер көрсетумен байланысты шеккен шығыстар мөлшерінде айқындалады. Осы жол "1" шығыс түрлері белгілері бойынша 220.13 нысанының G бағанында көрсетілген жиынтық соманы өзіне қосады.
      12) 220.00.077 A II жолында көмекті алатын адамның тарапынан өтініш жасалу негізінде салық төлеушінің шешімі болған кездегі демеушілік және қайырымдылық көмек сомасы көрсетіледі. Осы жол "2" шығыс түрлері белгілері бойынша 220.13 нысанының G бағанында көрсетілген жиынтық соманы өзіне қосады.
      13) 220.00.077 A III жолында мүгедектердің еңбегіне ақы төлеуге жұмсалған шығыстардың 2 еселенген мөлшерін және мүгедектердің жалақысының және басқа да төлемдердің есептелген әлеуметтік салық сомасының 50 проценті сомасы көрсетіледі.
      14) 220.00.077 A IV жолында жеке тұлға салық төлеушіде кемінде үш жыл жұмыс істеу міндеттемесі туралы шартты жасасқан жағдайда, салық төлеушімен еңбек қатынастарында тұрмаған жеке тұлғаны оқытуға арналған шығыстар сомасы көрсетіледі.
      15) 220.00.077 B жолында 220.00.077 В I бастап 220.00.077 В VII дейінгі жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, Салық кодексінің 133-бабы 2 -тармағына сәйкес салық төлеушінің азайтуға құқығы бар салық салынатын табыстар сомасы көрсетіледі.
      16) 220.00.077 B I жолында негізгі құралдардың, жылжымайтын мүлікке инвестициялардың, биологиялық активтердің қаржы лизингі бойынша сыйақы сомасы көрсетіледі.
      17) 220.00.077 B II жолында борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыны есебіне жатқызу күні Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімінде болатын осындай сыйақы сомасы көрсетіледі.
      18) 220.00.077 B III жолында мемлекеттік эмиссиялық бағалы қағаздар, агенттік облигациялар бойынша сыйақылар сомасы көрсетіледі.
      19) 220.00.077 B IV жолында мемлекеттік эмиссиялық бағалы қағаздар, агенттік облигацияларды өткізу кезінде құн өсімінен түсетін табыстар сомасы көрсетіледі. Осы жолға 220.01.008 II және 220.01.008 III жолдарының сомасы көшіріледі.
      20) 220.00.077 B V жолында табиғи және техногендік сипаттағы төтенше жағдайлар туындаған жағдайда гуманитарлық көмек түрінде алынған және мақсатты пайдаланылған мүліктің құнының сомасы көрсетіледі.
      21) 220.00.077 B VI жолында Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес құрылған заңды тұлғалардың немесе консорциумның акцияларын және қатысу үлестерін өткізу кезінде құн өсімінен түсетін табыстарды салық салынатын табыс сомасы көрсетіледі. Осы жол егер аталған заңды тұлғаның немесе консорциумның жарғылық (акционерлік) капиталы немесе акциялары (қатысу үлестері) құнының 50 және одан да көп проценті осындай өткізу күніне жер қойнауын пайдаланушылар (жер қойнауын пайдаланушы) болып табылмайтын тұлғалардың (тұлғаның) мүлкін құраса толтырылады. Осы жолға 220.01.003 жолының сомасы көшіріледі.
      22) 220.00.077 B VII жолында өткізу күні Қазақстан Республикасының аумағында жұмыс істейтін қор биржасының ресми тізімдерінде болатын бағалы қағаздарды осы қор биржасында ашық сауда-саттық әдісімен өткізу кезінде құн өсімінен түсетін табыс сомасы көрсетіледі. Осы жолға 220.01.008 II және 220.01.008 I жолдарының сомасы көшіріледі.
      23) 220.00.078 жолында Салық кодексінің 136-бабы 1 -тармағына сәйкес айқындалатын және Салық кодексінің 137-бабы 1 -тармағына сәйкес бұрынғы салық кезеңінен ауыстырылған залалдар сомасы көрсетіледі.
      24) 220.00.079 жолында 220.00.075, 220.00.077, 220.00.078 (220.00.075 - 220.00.077 - 220.00.078) жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, азайтуды есепке алумен салық салынатын табыс және ауыстырылған залалдар сомасы көрсетіледі.
      19. "Салық салынатын табыс" бөлімінде:
      1) 220.00.080 жолында Салық кодексінің 158-бабы 1 -тармағында белгіленген, 220.00.079 жолының туындысы ретінде айқындалатын, Салық кодексінің 158-бабы 1 -тармағында белгіленген, ставканы қолданумен жеке табыс салығының есептелген сомасы көрсетіледі.
      2) 220.00.081 жолында Қазақстан Республикасында корпоративтік немесе жеке табыс салығын төлеу кезiнде есепке жатқызылатын, табыстарға салынатын, Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде төленген салықтардың немесе резидент салық төлеушiнің Қазақстан Республикасынан тысқары жерлердегі көздерден алған табыстарынан табыс салығының бірдей түрінің сомасы көрсетіледі. Осы жолға 220.15 нысанының R бағанында көрсетілген жиынтық сома көшіріледі.
      3) 220.00.082 жолында 220.00.080 және 220.00.081 (220.00.080 – 220.00.081) жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын, салық кезеңі үшін жеке табыс салығы сомасы көрсетіледі.
      4) 220.00.083 жолында Салық кодексінің 599-бабына сәйкес жеке табыс салығын төлеуді есебіне жасалған есепке жатқызулар сомаларын қоса, төленген салық сомасы көрсетіледі.
      5) 220.00.084 жолында 220.00.082 және 220.00.083 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын, төленуге жататын, жеке табыс салығы сомасы көрсетіледі. 220.00.082 жолы 220.00.083 жолынан артық болған жағдайда толтырылады.
      6) 220.00.085 жолында 220.00.082 және 220.00.083 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын, артық төленген жеке табыс салығы сомасы көрсетіледі. 220.00.083 жолы 220.00.082 жолынан артық болған жағдайда толтырылады. сомасы көрсетіледі.
      20. "Басқа ақпарат" бөлімінде:
      1) 220.00.086 жолында өтеусіз берілген мүліктің құны көрсетіледі. Өтеусіз орындалған жұмыстардың, көрсетілген қызметтердің құны осындай жұмыстар орындауға, қызметтер көрсетуге байланысты шеккен шығыстар мөлшерінде айқындалады; 220.00.086 жолында сомасы көрсетіледі.
      2) 220.00.087 жолында Салық кодексінде көзделген жағдайларда салық міндеттемесінің мөлшерін азайту сомасы көрсетіледі.
      3) 220.00.088 жолында басқа тұлғадан алынуға жататынынан (алынғаннан) басқа, халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заңнамасының талаптарына сәйкес бухгалтерлік есепте табыс деп танылатын активтердің және (немесе) міндеттемелердің құнын өзгертуге байланысты туындайтын табыс сомасы көрсетіледі.
      4) 220.00.089 жолында халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заңнамасының талаптарына сәйкес активтерді қайта бағалауға арналған резервтерді азайту есебінен бөлінбеген пайданы арттыру сомасы көрсетіледі.
      5) 220.00.090 жолында төленуге жататыннан (төленгеннен) басқа, халықаралық қаржылық есептілік стандарттарын және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заңнамасын қолдану кезінде бухгалтерлік есепте активтердің және (немесе) міндеттемелердің өзгеруіне байланысты туындайтын шығыс сомасы көрсетіледі.
      6) 220.00.091 жолында Салық кодексінің 115-бабына сәйкес шегерімге жатпайтын, шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі.
      7) 220.00.090 жолында статистика органдарының деректері бойынша экономикалық қызметтің жалпы сыныптаушысына сәйкес кәсіпкерлік қызметтің түрлері көрсетіледі.
      21. "Салық төлеушінің жауапкершілігі" бөлімінде салық төлеуші мына мәліметтерді көрсетеді:
      1) "Салық төлеушінің аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, аты, әкесінің аты (бар болған жағдайда) көрсетіледі.
      2) декларацияны беру күні.
      Декларацияны салық органына берудің күні көрсетіледі;
      3) салық органының коды.
      Салық және бюджетке төленетін басқа да төлемдердің түсуін қамтамасыз ететін, уәкілетті органмен бекітілген, салық төлеушінің орналасу орны бойынша салық органының коды көрсетіледі.
      4) "Декларацияны толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны толтырған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      5) Салық органында Декларацияны қабылдау күні.
      Салық органына Декларацияны нақты тапсыру немесе пошта өзге де байланыс мекемесінен келіп түсу күні көрсетіледі.
      6) Декларацияның кіріс нөмірі.
      Салық органымен берілген Декларацияның тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      7) пошта штемпелінің күні.
      Пошта немесе басқа байланыс мекемесінде қойылған пошта штемпелінің күні көрсетіледі.