Салық есептілігін жасау Ережелерін бекіту туралы

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2007 жылғы 19 желтоқсандағы N 468 Бұйрығы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2007 жылғы 26 желтоқсандағы Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеудің тізіліміне N 5068 болып енгізілді.

      Ескерту. Автомобиль жолдарын пайдаланушылардың аударымдарының Есебін (641.00-нысаны) жасау ережесін және Жұмыспен қамтуға көмектесу, міндетті медициналық сақтандыру, мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорларына, зейнетақыларды төлеу жөніндегі мемлекеттік орталығына аударымдардың Есебін (651-нысаны) жасау ережесін қоспағанда, бұйрықтың күші жойылды - ҚР Қаржы министрінің 2008.12.25 N 611 Бұйрығымен.

      Қолданушылардың назарына!!!
      Бұйрықтың қолданысқа енгізілу тәртібін 5-тармақтан қараңыз.

      "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 69-бабының 1-тармағына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

      1. Қоса беріліп отырған Салық есептілігін жасау ережелері бекітілсін.

      2. 2003-2007 жылдарға салық есептілігін түссіз бланкілерде тапсыруға рұқсат етілсін.

      3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті (Рахметов Н.Қ.) осы бұйрықты Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуді және осы бұйрықты заңмен бекітілген тәртіпте ресми жариялануын қамтамасыз етсін.

      4. "Салық есептілігін жасау ережелерін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті Төрағасының 2006 жылғы 13 желтоқсандағы N 637 бұйрығының (Нормативтік құқықтық актілер тізілімінде 2006 жылғы 28 желтоқсанда N 4498 болып тіркелген) күші жойылды деп танылсын.

      5. Осы бұйрық 2008 жылдың 1 қаңтарынан бастап қолданысқа енгізіледі.

      Министр

Қазақстан Республикасы   
Қаржы министрінің     
2007 жылғы 19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен      
бекітілген      

Бензинмен (авиациялықтан басқа), дизель отынымен көтерме және бөлшек сауда бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу мен қайта тіркеу туралы өтінішті жасау ережесі (012.00-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер Қазақстан Республикасының "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Кодексіне (Салық кодексіне) сәйкес әзірленген және бензинмен (авиациялықтан басқа), дизель отынымен көтерме және бөлшек сауда бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу мен қайта тіркеу туралы өтініштерді (бұдан әрі - Өтініш) жасау тәртібін айқындайды. Өтінішті Салық кодексінің 531-бабына сәйкес бензинмен (авиациялықтан басқа), дизель отынымен көтерме және бөлшек сауданы жүзеге асыратын салық төлеушілер жасайды.
      2. Өтініш Өтініштің өзінен және бензинмен (авиациялықтан басқа), дизель отынымен көтерме және бөлшек сауда бойынша салық салу объектілері туралы ақпаратты қамтитын оған қосымшалардан (012.01-ден 012.05-нысандар) тұрады.
      3. Өтініш қағаз тасығышта - қара не көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      Өтінішті толтыру кезінде түзетулерге, тазартуларға және өшіруге жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      5. Қосымша(-лар)да көрсетiлуге жататын деректер жоқ болған жағдайда аталған қосымша (-лар) тапсырылмайды.
      6. Тиісті қосымшада көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша (-лар) толтыруға жатады.
      7. Қосымшалар мен қосымша нысандардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштер саны асқан жағдайында, қосымшалар мен қосымша нысандардың осындай парағы толтырылады.
      8. Өтініштің "Жалпы ақпарат" бөлімінде тиісті қосымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті көрсеткіштері көрсетіледі.
      9. Өтінішті беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық органына қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Өтінішті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      10. Өтініш Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және расталады.

2. Өтініш жасау

      11. "Жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) А жолында - жеке кәсіпкердің аты-жөні және атауы. Жеке кәсіпкердің тегі, аты, әкесінің аты және бар болса жеке кәсіпкерді мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке сәйкес атауы көрсетіледі;
      В жолында - заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің атауы. Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің толық атауы көрсетіледі;
      3) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитеті Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      4) заңды тұлғаның (филиалдың, өкілдіктің есептік тіркеуі) немесе жеке кәсіпкердің мемлекеттік тіркеу туралы мәліметтер. А - заңды тұлғаның (филиалдың, өкілдіктің есептік тіркеуі) мемлекеттік тіркеу туралы куәліктің нөмірі; В - жеке кәсіпкер куәлігінің нөмірі; D - куәліктің берілген күні көрсетіледі;
      5) қосылған құн салығын төлеуші ретінде есепке қою туралы мәлімет. А - куәлік сериясы; В - куәлік нөмірі; С - есепке қойылған күні;
      6) өтінішті толтыру себебі. А - тіркеу; В - қайта тіркеу;
      7) берілген қосымшалар. Берілген қосымшалардың тиісті торкөздері белгіленеді.
      12. "Салық салу объектілері және салық салуға байланысты объектілер туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 012.00.001 жолында бензинді (авиациялықтан басқа), дизель отынын сатудың (көтерме, бөлшек) түріне тиісті белгі қойылады;
      012.00.001А - көтерме;
      012.00.001В - бөлшек;
      2) 012.00.002 жолында бензинді (авиациялықтан басқа), дизель отынын сату (көтерме, бөлшек) орны көрсетіледі:
      012.00.002А жолында облыс атауы көрсетіледі;
      012.00.002В жолында қала, аудан атауы көрсетіледі;
      012.00.002С жолында кент немесе ауыл атауы көрсетіледі;
      012.00.002D жолында көше (даңғыл, гүлзар, тұйық көше және тағы да басқа) атауы көрсетіледі;
      012.00.002E жолында ғимарат нөмірі көрсетіледі;
      012.00.002F жолында салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілердің тұрған жерін анықтауға мүмкіндік беретін басқа мекен-жайының атауы көрсетіледі;
      3) 012.00.003 жолында бензинді (авиациялықтан басқа), дизель отынын (меншік құқығында немесе жалға алу шартымен) көтерме және бөлшек сауда үшін ыдыстың тиісті түріне белгі қойылады:
      012.00.003А - меншік құқығындағы;
      012.00.003В - жалға алу шарты бойынша;
      4) 012.00.004 жолында бензинді (авиациялықтан басқа), дизель отынын көтерме және бөлшек сауда үшін ыдыстың (тұрақты, жылжымалы, өзге) тиісті түріне белгі қойылады:
      012.00.004А - тұрақты;
      012.00.004В - жылжымалы;
      012.00.004С - өзге;
      5) 012.00.005 жолында бензинді (авиациялықтан басқа), дизель отынымен көтерме және бөлшек сауда үшін меншік құқығындағы ыдыстың техникалық сипаттамасы көрсетіледі;
      012.00.005А жолында ыдыстың көлемі (сыйымдылығы) көрсетіледі;
      ыдыстардың көлемі әртүрлі болған кезде, 012.00.005А жолы толтырылмайды;
      012.00.005В жолында ыдыстың саны көрсетіледі;
      ыдыстардың көлемі әртүрлі болған кезде, 012.00.005В жолына 012.01 нысаны бойынша қосымшаның барлық парағының 012.00.001С жолының қорытынды деректері көшіріледі;
      012.00.005С жолында 012.00.005А жолын 012.00.005В жолына көбейту жолымен анықталатын ыдыстың жалпы көлемі көрсетіледі;
      ыдыстардың көлемі әртүрлі болған кезде, 012.00.005С жолына 012.01 нысаны бойынша қосымшаның барлық парағының 012.01.001D жолының қорытынды деректері көшіріледі;
      6) 012.00.006 жолында бензинді (авиациялықтан басқа), дизель отынын көтерме және бөлшек сауда үшін жалға алу шарты бойынша қолданылатын ыдыстың техникалық сипаттамасы көрсетіледі:
      012.00.006А жолында ыдыстың көлемі (сыйымдылығы) көрсетіледі; ыдыстардың көлемі әртүрлі болған кезде, 012.00.006А жолы толтырылмайды;
      012.00.006В жолында ыдыстар саны көрсетіледі;
      ыдыстардың көлемі әртүрлі болған кезде, 012.00.006В жолына 012.02 нысаны бойынша қосымшаның барлық парағының 012.02.001С жолының қорытынды деректері көшіріледі;
      012.00.006С жолында 012.00.006А жолын 012.00.006В жолына көбейту жолымен анықталатын ыдыстың жалпы көлемі көрсетіледі;
      ыдыстардың көлемі әртүрлі болған кезде, 012.00.006С жолына 012.02 нысаны бойынша қосымшаның барлық парағының 012.02.001D жолының қорытынды деректері көшіріледі;
      7) 012.00.007 жолында бензин (авиациялықтан басқа), дизель отыны көтерме және бөлшек саудасы үшін жылжымалы түрдегі ыдыстың мәліметтері көрсетіледі:
      012.00.007А жолында автомашинаның мемлекеттік нөмірі;
      012.00.007В жолында автомашинаның маркасы;
      8) 012.00.008 жолында өткізу түріне тиісті белгі қойылады:
      012.00.008А жолында - бензин (авиациялықтан басқа);
      012.00.008В жолында - дизель отыны сатылу;
      9) 012.00.009 жолында автожанармай құю станциясының түріне тиісті белгі қойылады:
      012.00.009А - тұрақты;
      012.00.009В - контейнерлік;
      012.00.009С - жылжымалы;
      10) 012.00.010 жолында отын тарататын колонкалардың саны көрсетіледі;
      11) 012.00.011 жолында май құю пистолеттерінің саны көрсетіледі;
      12) 012.00.012 жолы егер қызметін бензинмен (авиациялықтан басқа), дизель отынымен көтерме және бөлшек сауда бойынша жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлғаның (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесі) жер телімі меншігі болып, немесе телім тұрақты жер пайдалану құқығында болғанда толтырылады. Бұл ретте осы жолда жер теліміне меншік құқығы актіне сәйкес (тұрақты жер пайдалану құқығына, бұдан әрі - жер теліміне акт) туралы мәліметтер көрсетіледі:
      012.00.012А жолында жер теліміне акт нөмірі көрсетіледі;
      012.00.012В жолында жер теліміне актіні берген күн көрсетіледі;
      012.00.012С жолында жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      012.00.012D жолында жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі.
      Егер жер теліміне актілердің саны бірден астам болған жағдайда, онда 012.03 нысаны бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте Өтініштің 012.00.012А, 012.00.012В, 012.00.012D жолдары толтырылмайды. 012.00.012С жолында 012.03 нысаны бойынша қосымшаның барлық парақтары 012.03.001С жолының сомасы ретінде анықталатын жер телімінің жалпы көлемі көрсетіледі;
      13) 012.00.013 жолы егер бензин (авиациялықтан басқа), дизель отынының көтерме және бөлшек саудасы бойынша қызмет жүзеге асырылатын жер телімі уақытша жер пайдалануда болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, 012.00.013 жолында уақытша жер пайдалану туралы шартқа сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      012.00.013А жолында уақытша жер пайдалану түрінің (тегін, өтеусіз) тиісті белгісі жүргізіледі;
      012.00.013В жолында жерді уақытша пайдалану туралы шарт нөмірі көрсетіледі;
      012.00.013С жолында жерді уақытша пайдалану туралы шартты жасау күні көрсетіледі;
      012.00.013D жолында жерді уақытша пайдалану туралы шарттың қолданылу мерзімі көрсетіледі;
      012.00.013Е жолында жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      012.00.013F жолының жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      012.00.013G жолында жер телімін жалға алушының тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      012.00.013Н жолында жер телімін жалға беруші жеке тұлғаның немесе заңды тұлғаның (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесі) аты-жөні немесе атауы көрсетіледі.
      Егер уақытша жер пайдалану туралы шарттардың саны біреуден астам болған жағдайда, онда 012.03 нысаны бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 012.00.013А, 012.00.013В, 012.00.013С, 012.00.013D, 012.00.013Е, 012.00.013F, 012.00.013G және 012.00.013H жолдары толтырылмайды. 012.00.013Е жолында 012.03 нысаны бойынша қосымшаның барлық парақтарының 012.03.002Е жолдарының сомасы ретінде анықталатын, жер телімінің жалпы көлемі көрсетіледі;
      14) 012.00.014 жолында жылжымайтын мүлікке құқықты мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке сәйкес (бұдан әрі - жылжымайтын мүлік куәлігі) мәлімет көрсетіледі:
      012.00.014А жолында жылжымайтын мүлікке куәлік нөмірі көрсетіледі;
      012.00.014В жолында жылжымайтын мүлікке куәлікті беру күні көрсетіледі;
      012.00.014С жолында үй жайдың көлемі көрсетіледі.
      Егер куәлік саны біреуден астам болған жағдайда, онда 012.04 нысаны бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 012.00.014А, 012.00.014В жолдары толтырылмайды. 012.00.014С жолында 012.04 нысаны бойынша барлық парақтардың қосымшалары 012.04.001С жолының сомасы ретінде анықталатын, үй жайдың жалпы көлемі көрсетіледі;
      15) 012.00.015 жолы егер бензинмен (авиациялықтан басқа), дизель отынымен сауда бойынша қызметінде пайдаланылатын жылжымайтын мүлік жалға алынған болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, 012.00.015 жолында жылжымайтын мүлікті жалға алу шарты туралы мәлімет көрсетіледі (бұдан әрі - жалға алу шарты):
      012.00.015А жолында жалға алу шартының нөмірі көрсетіледі;
      012.00.015В жолында жалға алу шартын жасау күні көрсетіледі;
      012.00.015С жолында жалға алу шартының қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      012.00.015D жолында үй-жайдың көлемі көрсетіледі;
      012.00.015Е жолында салық төлеуші-жалға берушіні тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      012.00.015F жолында жеке тұлғаның аты-жөні немесе жалға беруші заңды тұлғаның (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесі) атауы көрсетіледі.
      Егер жылжымайтын мүлікті жалға алу шарттарының саны біреуден астам болған жағдайда, онда 012.04 нысаны бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 012.00.015А, 012.00.015В, 012.00.015С, 012.00.015D, 012.00.015Е және 012.00.015F жолдары толтырылмайды. 012.00.015D жолында 012.04 нысаны бойынша барлық парақтардың қосымшалары 012.04.002D жолының сомасы ретінде анықталатын үй-жайдың жалпы көлемі көрсетіледі;
      16) 012.00.016 жолында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасы туралы мәлімет көрсетіледі;
      012.00.013А жолында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының жалпы саны көрсетіледі. Егер фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының саны біреуден астам болған жағдайда, онда 012.05 нысаны бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 012.00.016В, 012.00.016С және 012.00.016D жолдары толтырылмайды. 012.00.016А жолында көрсетілген фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының жалпы саны 012.05 - нысаны бойынша соңғы парақ А бағанының соңғы рет нөміріне тең болуы тиіс;
      012.00.016В жолында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының маркасы көрсетіледі;
      012.00.016С жолында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасының нөмірі көрсетіледі;
      012.00.016D жолында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі.
      13. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжатына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Өтінішті жеке тұлға тапсыратын болса, жол "Салық төлеушiнiң аты-жөні" тұруы тиіс, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Өтініште салық төлеуші, салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық төлеушінің, салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Өтініш электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына      сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) өтінішті өткізген күні. Өтінішті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Өтініш тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Өтініштің салық органында қабылданған күні. Өтініштің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Өтініш пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Өтініш қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. 012.01 нысан бойынша қосымша жасау

      14. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      15. "Меншік құқығындағы ыдыстар туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолданумен рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында ыдыстың көлемі (сыйымдылығы) көрсетіледі;
      3) С бағанында ыдыстың саны көрсетіледі;
      4) D бағанында С бағанының тиісті жолына В бағанының тиісті жолдарын көбейту жолымен айқындалатын ыдыстың жалпы көлемі көрсетіледі.
      16. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында қосымшаны толтырған лауазымды тұлғаның немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

4. 012.02 нысаны бойынша қосымша жасау

      17. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      18. "Жалға алу шарты бойынша қолданылатын ыдыстар туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолданумен рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында ыдыстың көлемі (сиымдылығы) көрсетіледі;
      3) С бағанында ыдыстардың жалпы саны көрсетіледі;
      4) D бағанында В бағанының тиісті жолдарын С бағанының тиісті жолдарына көбейту жолымен анықталатын, ыдыстардың жалпы көлемі көрсетіледі.
      19. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында қосымшаны толтырған лауазымды тұлғаның немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

5. 012.03 нысан бойынша қосымша жасау

      20. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      21. "Жер телімдері туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 012.02.001 жолы егер бензин (авиациялықтан басқа), дизель отынының көтерме және бөлшек саудасы бойынша қызмет жүзеге асырылатын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесі) жер телімінің иесі болып табылған немесе телімдер тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, осы жолда жер теліміне меншік құқығы актісіне сәйкес мәліметтер көрсетіледі:
      012.03.001А жолында жер теліміне акт нөмірі көрсетіледі;
      012.03.001В жолында жер теліміне актіні беру күні көрсетіледі;
      012.03.001С жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      012.03.001D жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      2) 012.03.002 жолы егер бензин (авиациялықтан басқа), дизель отынының көтерме және бөлшек саудасын жүзеге асыру үшін пайдаланылатын жер телімі уақытша жер пайдалану құқығында орналасқан жағдайда толтырылады. Бұл ретте, 012.03.002 жолында уақытша жер пайдалану туралы шартқа сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      012.03.002А жолында уақытша жер пайдаланудың (ақылы, өтеусіз) тиісті түріне белгі жүргізіледі;
      012.03.002В жолында жерді уақытша пайдалану туралы шарт нөмірі көрсетіледі;
      012.03.002С жолында жерді уақытша пайдалану туралы шарт жасасу күні көрсетіледі;
      012.03.002D жерді уақытша пайдалану туралы шарттың қолданылу мерзімі көрсетіледі;
      012.03.002Е жолында жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      012.03.002F жолында жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      012.03.002G жолында жер телімін жалға берушінің - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      012.03.002H жолында жер телімін жалға беруші - жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесі) атауы көрсетіледі.
      22. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында қосымшаны толтырған лауазымды тұлғаның немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

6. 012.04 нысан бойынша қосымша жасау

      23. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      24. "Жылжымайтын мүлік туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 012.03.001 жолы егер бензин (авиациялықтан басқа), дизель отынымен көтерме және бөлшек саудасы бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесі) жылжымайтын мүлік иесі болып табылған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, 012.04.001 жолында жылжымайтын мүлікке құқықты мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      012.04.001А жолында жылжымайтын мүлік куәлігінің нөмірі көрсетіледі;
      012.04.001В жолында жылжымайтын мүлікке куәлікті беру күні көрсетіледі;
      012.04.001С жолында үй-жай көлемі көрсетіледі;
      2) 012.04.002 жолы егер бензин (авиациялықтан басқа), дизель отынының көтерме және бөлшек саудасын жүзеге асыру үшін пайдаланылатын жылжымайтын мүлікті уақытша пайдалану құқығында орналасқан жағдайда толтырылады. Бұл ретте, осы жолда жалға алу шартына сәйкес мәліметтер көрсетіледі:
      012.04.002А жолында жалға алу шыртының нөмірі көрсетіледі;
      012.04.002В жолында жалға алу шартын жасау күні көрсетіледі;
      012.04.002С жолында жалға алу шартының қолданылу мерзімі көрсетіледі;
      012.04.002D жолында үй-жай көлемі көрсетіледі;
      012.04.002Е жолында жалға беруші салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      012.04.002F жолында жалға беруші - жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесі) атауы көрсетіледі.
      25. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында қосымшаны толтырған лауазымды тұлғаның немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

7. 012.05 нысан бойынша қосымша жасау

      26. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      27. "Фискальдық жады бар бақылау-касса машиналары туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолданумен рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында фискальды жадылы бақылау-касса машинасының маркасы көрсетіледі;
      3) С бағанында бақылау-касса машинасы тіркеу карточкасының нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі.
      28. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында қосымшаны толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
_______________________________________________
      РҚАО-ның ескертуі: 012.00-012.05 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы  
Қаржы министрінің   
2007 жылғы 19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен   
бекітілген        

Алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу мен қайта тіркеу туралы өтінішті жасау ережесі (022.00-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу мен қайта тіркеу туралы өтініштерді (бұдан әрі - Өтініш) жасау тәртібін айқындайды. Өтінішті Салық кодексінің 531-бабына сәйкес алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сауданы жүзеге асыратын салық төлеушілер жасайды.
      2. Өтініш Өтініштің өзінен және оған қосымшалардан (022.01-ден 022.05-нысандар) тұрады.
      3. Өтініш қағаз тасығышта - қара не көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      4. Өтінішті толтыру кезінде түзетулерге, тазартуларға және өшіруге жол берілмейді.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Қосымшаларда көрсетiлуге жататын деректер жоқ болған жағдайда аталған қосымшалар тапсырылмайды.
      7. Тиісті қосымшада көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша толтыруға жатады.
      8. Қосымшалардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштер саны асқан жағдайында, қосымшалардың осындай парағы толтырылады.
      9. Өтініш алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сатуды жүзеге асыратын салық төлеушілердің әрбір тұрақты нүктелеріне толтырылады.
      10. Алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді қайта тіркеу кезінде, Өтініштің:
      "Жалпы ақпарат" бөлімі толық көлемде;
      басқа бөлімдер - олар бойынша бұрын берілген мәліметтерде тек қана өзгерістер болған жолдарды көрсетумен толтырылады.
      11. Қосымша нысандардың "Жалпы ақпарат" бөлімінде тиісті қосымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті көрсеткіштері көрсетіледі.
      12. Өтінішті беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық органына қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Өтінішті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      13. Өтінішке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және расталады.

2. 022.00 нысан бойынша өтінішті жасау

      14. "Жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) А жолында - жеке кәсіпкердің аты-жөні және атауы. Жеке кәсіпкердің тегі, аты, әкесінің аты және бар болса жеке кәсіпкерді мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке сәйкес атауы көрсетіледі.
      В жолында - заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің атауы. Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің толық атауы көрсетіледі;
      3) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      4) заңды тұлғаның (филиалдың, өкілдіктің есептік тіркеуі) немесе жеке кәсіпкердің мемлекеттік тіркеу туралы мәліметтер. А - Заңды тұлғаның (филиалдың, өкілдіктің есептік тіркеуі) мемлекеттік тіркеу туралы куәліктің нөмірі; В - жеке кәсіпкер куәлігінің сериясы; С - жеке кәсіпкер куәлігінің нөмірі; D - куәлікті беру күні көрсетіледі;
      5) қосылған құн салығын төлеуші ретінде есепке қою туралы мәлімет. А - куәлік сериясы; В - куәлік нөмірі; С - есепке қойылған күні;
      6) кәсіпкерлік қызметін жүзеге асыру құқығына лицензия (бұдан әрі - лицензия) туралы мәлімет көрсетіледі. А - лицензиялардың саны барлығы; В - лицензияланатын қызметтің түрі; С - лицензияның нөмірі; D - лицензия беру күні; E - лицензиар атауы көрсетіледі.
      Егер салық төлеушіде лицензиялар саны біреуден астам болса, онда олар туралы мәлімет 022.01 нысан бойынша қосымшада толтырылады. Бұл ретте, 022.00 нысан бойынша өтініштің 6В, 6С, 6D, 6Е-жолдары толтырылмайды. 022.00 нысан бойынша өтініштің 6А-жолында 022.01 нысан бойынша қосымшаның соңғы парағының А бағанының рет нөміріне тең болуы тиіс лицензиялардың жалпы саны көрсетіледі;
      7) өтінішті толтыру себебі. Өтінішті толтыру себебінің тиісті белгісі көрсетіледі. А - тіркеу; В - қайта тіркеу.
      15. "Салық салу объектілері және салық салумен байланысты объектілер туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 022.00.001-жолда қызметті жүзеге асыру орны көрсетіледі;
      022.00.001А-жолда облыстың атауы көрсетіледі;
      022.00.001В-жолда қаланың (ауданның) атауы көрсетіледі;
      022.00.001С-жолда кенттің (ауылдың) атауы көрсетіледі;
      022.00.001D-жолда көшенің (даңғылдың, гүлзардың, бұрылыстың және тағы да басқа) атауы көрсетіледі;
      022.00.001Е-жолда үйдің (ғимараттың) нөмірі көрсетіледі;
      022.00.001F-жолда салық салу объектілері және салық салумен байланысты объектілердің орнын анықтауға мүмкіндік беретін басқа мекен-жайының атауы көрсетіледі;
      2) 022.00.002-жолда алкоголь өнімін өндіру, алкоголь өнімін көтерме сату - тиісті қызмет түрінің белгісі жүргізіледі;
      3) 022.00.003-жолда шығарылатын алкоголь өнімі түрінің атауы көрсетіледі.
      Егер шығарылатын алкоголь өнімі түрлерінің саны біреуден астам болса, онда 022.02 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте 022.00 нысаны бойынша өтініштің 022.00.003-жолы толтырылмайды.
      4) 022.00.004-жолда алкоголь өнімі үшін қойма жайлары туралы мәліметтер көрсетіледі:
      022.00.004А-жолда қоймалардың саны көрсетіледі;
      022.00.004В-жолда қоймалардың алатын жалпы көлемі көрсетіледі;
      5) 022.00.005 жолы егер алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның филиалы) жер телімінің иесі ия болмаса телім тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, осы жолда жер теліміне меншік құқығына актіге (тұрақты жер пайдалану құқығына, бұдан әрі - жер телімінің актісі) сәйкес мәліметтері көрсетіледі:
      022.00.006А -жолда жер телімі актісінің нөмірі көрсетіледі:
      022.00.006В -жолда жер телімі актісін беру күні көрсетіледі;
      022.00.006С -жолда жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      022.00.006D -жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі.
      Егер жер теліміне актілер саны біреуден астам болса, онда 022.03 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 022.00.006А, 02.00.006В және 022.00.006D-жолдары толтырылмайды. 022.00.006С-жолда 022.03 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтары 022.03.001С-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жер телімінің жалпы көлемі көрсетіледі;
      6) 022.00.007-жолы егер алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызмет жүзеге асырылатын жер телімі уақытша жер пайдалануда болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте бұл жолда уақытша жер пайдалану туралы шартқа сәйкес мәліметтер көрсетіледі:
      022.00.007А-жолда уақытша жер пайдаланудың тиісті түрі (өтеусіз, тегін) көрсетіледі;
      022.00.007Вжолда уақытша жер пайдалану шартының нөмірі көрсетіледі;
      022.00.007С-жолда уақытша жер пайдалану шартын жасау күні көрсетіледі;
      022.00.007D-жолда уақытша жер пайдалану шартының қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      022.00.007Е-жолда жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      022.00.007Ғ-жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      022.00.007G-жолда жалға беруші салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      022.00.007Н-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (құрылымдық бөлімшенің) атауы көрсетіледі.
      Егер уақытша жер пайдалану туралы шарттардың саны біреуден астам болса, онда 022.03 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 022.00.007А, 02.00.007В, 022.00.007С, 022.00.006D, 02.00.007Ғ, 022.00.007G және 022.00.00Н-жолдары толтырылмайды. Өтініштің 022.00.007Е-жолда 022.03 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтары 022.03.002Е-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жер телімдерінің жалпы көлемі көрсетіледі;
      7) 022.00.008-жолда жылжымайтын мүлікке құқығын мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке (бұдан әрі жылжымайтын мүлікке куәлік) сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      022.00.008А-жолда жылжымайтын мүлікке куәліктің нөмірі көрсетіледі;
      022.00.008В-жолда жылжымайтын мүлікке куәлікті беру күні көрсетіледі;
      022.00.008С-жолда үй-жай көлемі көрсетіледі.
      Егер жылжымайтын мүлікке куәлік саны біреуден астам болса, онда 022.04 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 022.00.008А және 02.00.008В-жолдары толтырылмайды. Өтініштің 022.00.008С-жолда 022.04 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтары 022.04.001С-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын үй-жайдың жалпы көлемі көрсетіледі;
      8) егер алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметте пайдаланылатын жылжымайтын мүлік жалға алынған болса, онда 022.00.09-жолда жылжымайтын мүлікті жалға алу шарты (бұдан әрі - жалға алу шарты) туралы мәлімет көрсетіледі:
      022.00.09А-жолда жалға алу шартының нөмірі көрсетіледі;
      022.00.09В-жолда жалға алу шартын жасау күні көрсетіледі;
      022.00.09С-жолда жалға алу шартының қолдану мерзімі көрсетіледі;
      022.00.09D-жолда үй-жай көлемі көрсетіледі;
      022.00.09Е-жолда жалға беруші салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      022.00.09Ғ-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің) атауы көрсетіледі.
      Егер жылжымайтын мүлікті жалға алу шарттарының саны біреуден астам болса, онда 022.04 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 022.00.009А, 02.00.009В, 022.00.009С, 02.00.009Е және 022.00.009Ғ-жолдары толтырылмайды. Өтініштің 022.00.009D-жолда 022.04 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтары 022.04.002D-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын үй-жайдың жалпы көлемі көрсетіледі;
      9) 022.00.010-жолда салықтарды есептеу мен төлеу тәртібі туралы тиісті белгі жүргізіледі (оңайлатылған Өтініш бойынша, жалпы белгіленген тәртіпте, патент бойынша);
      10) 022.00.011-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машиналары туралы мәлімет көрсетіледі;
      022.00.011А-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының жалпы саны көрсетіледі;
      022.00.011В-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының маркасы көрсетіледі;
      022.00.011С-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі;
      022.00.011D-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машинасы тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі.
      Егер фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының саны біреуден астам болса, онда 022.05 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 022.00.011В, 02.00.011С, 022.00.011D-жолдары толтырылмайды. Өтініштің 022.00.011А-жолда 022.05 нысан бойынша қосымшаның соңғы парағы А бағанының соңғы рет нөміріне тең болуы тиіс фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының жалпы саны көрсетіледі.
      16. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Өтінішті жеке тұлға тапсыратын болса, жол "Салық төлеушiнiң аты-жөні" тұруы тиіс, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Өтінішке салық төлеуші, салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық төлеушінің, салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Өтініш электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) өтінішті өткізген күні. Өтінішті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Өтініш тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Өтініштің салық органында қабылданған күні. Өтініштің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Өтініш пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Өтініш қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. 022.01 нысан бойынша қосымша жасау

      17. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      18. "Меншік құқығындағы ыдыстар туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолданумен рет нөмірі
көрсетіледі;
      2) В бағанында ыдыстың көлемі (сыйымдылығы) көрсетіледі;
      3) С бағанында ыдыстың саны көрсетіледі;
      4) D бағанында С бағанының тиісті жолына В бағанының тиісті жолдарын көбейту жолымен айқындалатын ыдыстың жалпы көлемі көрсетіледі.
      19. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

4. 022.02 нысан бойынша қосымша жасау

      20. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі қосымша парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      21. "Өндірілетін (сатылатын) алкоголь өнімінің түрі" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолданумен рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында өндірілетін (сатылатын) алкоголь өнімінің түрі көрсетіледі.
      22. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

5. 022.03 нысаны бойынша қосымшаны жасау

      23. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      24. "Жер телімдері туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) 022.03.001 жолы егер алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның филиалы) жер телімінің иесі, ия болмаса телім тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, осы жолда жер телімі актісіне сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      022.03.001А-жолда жер теліміне актінің нөмірі көрсетіледі;
      022.03.001В-жолда жер теліміне актіні беру күні көрсетіледі;
      022.03.001С-жолда жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      022.03.001D-жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      2) 022.03.002 жолы егер өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыру үшін пайдаланылатын жер телімі уақытша жер пайдалануда болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, 02.03.002-жолда уақытша жер пайдалану туралы шартқа сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      022.03.002А-жолда уақытша жер пайдаланудың тиісті түріне белгі (өтеусіз, тегін) жүргізіледі;
      022.03.002В-жолда уақытша жер пайдалану шартының нөмірі көрсетіледі;
      022.03.002С-жолда уақытша жер пайдалану шартын жасау күні көрсетіледі;
      022.03.002D-жолда уақытша жер пайдалану шартының қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      022.03.002Е-жолда жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      022.03.002Ғ-жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      022.03.002G-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      022.03.002Н-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (құрылымдық бөлімшенің) атауы көрсетіледі.
      25. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

6. 022.04 нысаны бойынша қосымшаны жасау

      26. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      27. "Жылжымайтын мүлік туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) 022.04.001 жолы егер алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның филиалы) жер телімінің иесі, ия болмаса телім тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте 022.04.001-жолда жылжымайтын мүлікке куәлікке сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      022.04.001А-жолда жылжымайтын мүлікке куәліктің нөмірі көрсетіледі;
      022.04.001В-жолда жылжымайтын мүлікке куәліктің күні көрсетіледі;
      022.04.001С-жолда үй-жайдың көлемі көрсетіледі;
      2) 022.04.001 жолы егер алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның филиалы) жер телімінің иесі, ия болмаса телім тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте осы жолда жалға алу шартына сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      022.04.002А-жолда жалға алу шартының нөмірі көрсетіледі;
      022.04.002В-жолда жалға алу шартын жасау күні көрсетіледі;
      022.04.002С-жолда жалға алу шартының қызмет ету мерзімі
көрсетіледі;
      022.04.002D-жолда үй-жай көлемі көрсетіледі;
      022.04.002E-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      022.04.002F-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (құрылымдық бөлімшенің) атауы көрсетіледі.
      28. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

7. 022.05 нысаны бойынша қосымшаны жасау

      29. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      30. "Фискальдық жады бар бақылау-кассалық машиналары туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолданумен рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында бақылау-касса машинасының маркасы көрсетіледі;
      3) С бағанында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасы тіркеу карточкасының нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі.
      31. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
_______________________________________________
      РҚАО-ның ескертуі: 022.00-022.05 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы  
Қаржы министрінің     
2007 жылғы 19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен     
бекітілген        

Шыны ыдысты қабылдау бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу мен қайта тіркеу туралы өтінішті жасау Ережесі (032.00-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер Қазақстан Республикасының "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және қоса берілген шыны ыдысты қабылдау бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу мен қайта тіркеу туралы өтініштерді (бұдан әрі - Өтініш) жасау тәртібін айқындайды. Өтінішті Салық кодексінің 531-бабына сәйкес шыны ыдысты қабылдауды жүзеге асыратын салық төлеушілер жасайды.
      2. Өтініш Өтініштің өзінен және оған қосымшалардан (032.01-ден 032.05-нысандар) тұрады.
      3. Өтініш қағаз тасығышта - қара не көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      4. Өтінішті толтыру кезінде түзетулерге, тазартуларға және өшіруге жол берілмейді.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Қосымшаларда көрсетiлуге жататын деректер жоқ болған жағдайда аталған қосымшалар тапсырылмайды.
      7. Тиісті қосымшада көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша толтыруға жатады.
      8. Қосымшалардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштер саны асқан жағдайында, қосымшалардың осындай парағы толтырылады.
      9. Өтініш алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сатуды жүзеге асыратын салық төлеушілердің әрбір тұрақты нүктелеріне толтырылады.
      10. Алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді қайта тіркеу кезінде, Өтініштің:
      "Жалпы ақпарат" бөлімі толық көлемде;
      басқа бөлімдер - олар бойынша бұрын берілген мәліметтерде тек қана өзгерістер болған жолдарды көрсетумен толтырылады.
      11. Қосымша нысандардың "Жалпы ақпарат" бөлімінде тиісті қосымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті көрсеткіштері көрсетіледі.
      12. Өтінішті беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық органына қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Өтінішті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      13. Өтініш Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және расталады.

2. 032.00 нысан бойынша өтінішті жасау

      14. "Жалпы ақпарат" бөлімінде мынадай деректер көрсетіледі:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) А жолында - жеке кәсіпкердің аты-жөні және фирмалық атауы. Жеке кәсіпкердің аты-жөні және бар болса жеке кәсіпкерді мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке сәйкес оның фирмалық атауы көрсетіледі;
      В жолында - заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің толық атауы көрсетіледі;
      3) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес).
      Жеке кәсіпкерлер ЭҚЖЖ мәліметтерінде тек ғана негізгі қызметтің ЭҚЖЖ кодын көрсетеді;
      4) Заңды тұлғаның (филиалдың, өкілдіктің есептік тіркеуі) немесе жеке кәсіпкердің мемлекеттік тіркеу туралы мәліметтер. А - Заңды тұлғаның (филиалдың, өкілдіктің тіркеуі есебінің) тіркеу номері; В - жеке кәсіпкер куәлігінің сериясы; С - жеке кәсіпкер куәлігінің нөмірі; D - беру күні көрсетіледі;
      5) қосылған құн салығын төлеуші ретінде есепке қою туралы мәлімет. А - куәлік сериясы; В - куәлік нөмірі; С - есепке қойылған күні;
      6) Өтінішті толтыру себебі. А - тіркеу; В - қайта тіркеу;
      7) Берілген қосымшалар. Берілген қосымшалардың тиісті торкөздері белгіленеді.
      15. "Салық салу объектілері және салық салумен байланысты объектілер туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) 032.00.001-жолда шыны ыдысты қабылдау пунктінің орналасқан жері көрсетіледі:
      032.00.001А-жолда облыстың атауы көрсетіледі;
      032.00.001В-жолда қаланың (ауданның) атауы көрсетіледі;
      032.00.001С-жолда кенттің (ауылдың) атауы көрсетіледі;
      032.00.001D-жолда көшенің (даңғылдың, гүлзардың, бұрылыстың және т.б) атауы көрсетіледі;
      032.00.001Е-жолда үйдің (ғимараттың) нөмірі көрсетіледі;
      032.00.001F-жолда пәтердің нөмірі көрсетіледі;
      032.00.001G-жолда салық салу объектілері және салық салумен байланысты объектілердің орнын анықтауға мүмкіндік беретін басқа мекен-жайының атауы көрсетіледі;
      2) 032.00.002-жолда шыны ыдысты қабылдау пунктінің тиісті түріне (стационарлық, жылжымалы, өзге) белгі қойылады: А - тұрақты; В - жылжымалы; С - өзге;
      3) 032.00.003-жолда шыны ыдыс үшін қойма жайлары туралы мәліметтер көрсетіледі:
      032.00.003А-жолда шыны ыдыс үшін қоймалардың жалпы саны көрсетіледі;
      032.00.003В-жолда шыны ыдыс үшін қоймалардың жалпы көлемі көрсетіледі;
      4) 032.00.004-жолда шыны ыдысты қабылдаудың жылжымалы пункті туралы мәліметтер көрсетіледі;
      032.00.004А-жолда автомашинаның мемлекеттік нөмірі көрсетіледі;
      032.00.004В-жолда автомашинаның маркасы көрсетіледі;
      5) 032.00.005-жолда шыны ыдысқа арналған ыдыс саны көрсетіледі;
      6) 032.00.006-жолда шыны ыдысты қабылдау пунктінің жұмыс режимі туралы тиісті белгі қойылады: А - 8 сағат; В - 12 сағат; С - 24 сағат; D - немесе өзге);
      7) 032.00.007-жолда шыны ыдысты қабылдау бойынша қызметті жүзеге асырушы салық төлеуші жер учаскесінің иесі, немесе учаскі тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, осы жолда жер теліміне меншік құқығына актіге (тұрақты жер пайдалану құқығына, бұдан әрі - жер телімінің актісі) сәйкес мәліметтері көрсетіледі:
      032.00.007А-жолда жер телімі актісінің нөмірі көрсетіледі:
      032.00.007В-жолда жер телімі актісін беру күні көрсетіледі;
      032.00.007С-жолда шыны ыдысты қабылдау пункті алып жатқан жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      032.00.007D-жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      Егер жер теліміне актілер саны біреуден астам болса, онда 032.01 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте 032.00 нысан бойынша өтініштің 032.00.007А, 032.00.007В және 032.00.007D-жолдары толтырылмайды. 032.00.007С-жолда 032.03 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтары 032.01.001С-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жер телімінің жалпы көлемі көрсетіледі;
      8) 032.00.008 жолы егер шыны ыдысты қабылдау жөніндегі қызмет жерді уақытша пайдалану телімінде орналасқан жағдайда толтырылады. Бұл ретте 032.00.008-жолда жерді уақытша пайдалану туралы шартқа сәйкес мәліметтер көрсетіледі:
      032.00.008А-жолда жерді уақытша пайдаланудың тиісті түріне (өтемсіз, өтемді) белгі қойылады;
      032.00.008В-жолда уақытша жер пайдалану шартының нөмірі көрсетіледі;
      032.00.008С-жолда уақытша жер пайдалану шартын жасау күні көрсетіледі;
      032.00.008D-жолда уақытша жер пайдалану шартының қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      032.00.008Е-жолда шыны ыдысты қабылдау пункті алып жатқан жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      032.00.008Ғ-жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      032.00.008G-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      032.00.008Н-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің) атауы көрсетіледі;
      Егер уақытша жер пайдалану туралы шарттардың саны біреуден астам болса, онда 032.01 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте 032.00 нысан бойынша өтініштің 032.00.008А, 02.00.008В, 032.00.008С, 032.00.006D, 02.00.008Ғ, 032.00.008G және 032.00.008Н-жолдары толтырылмайды. 032.00.008Е-жолда 032.01 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтары 032.03.002Е-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жер телімдерінің жалпы көлемі көрсетіледі;
      9) 032.00.009-жолда жылжымайтын мүлікке құқығын мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке (бұдан әрі - жылжымайтын мүлікке куәлік) сәйкес мәлімет көрсетіледі;
      032.00.009А-жолда жылжымайтын мүлікке куәліктің нөмірі көрсетіледі;
      032.00.009В-жолда жылжымайтын мүлікке куәлікті беру күні көрсетіледі;
      032.00.009С-жолда шыны ыдысты қабылдау пункті алып жатқан жайының көлемі көрсетіледі;
      Егер жылжымайтын мүлікке куәлік саны біреуден астам болған жағдайда, онда 032.02 нысаны бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте, 032.00 нысаны бойынша өтініштің 032.0.009А, 032.00.009В жолдары толтырылмайды. 032.00.009С-жолда 032.02 нысаны бойынша -қосымшаның барлық парақтарының 032.02.01С жолдарының сомасы ретінде айқындалатын үй-жайдың жалпы көлемі көрсетіледі;
      10) 032.00.010 жолы егер шыны ыдысты қабылдау бойынша қызметте пайдаланылатын жылжымалы мүлік жалға алынған болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, 032.00.10-жолда жылжымайтын мүлікті жалға алу шарты (бұдан әрі - жалға алу шарты) туралы мәлімет көрсетіледі:
      032.00.010А-жолда жалға алу шартының нөмірі көрсетіледі;
      032.00.010В-жолда жалға алу шартын жасау күні көрсетіледі;
      032.00.010С-жолда жалға алу шартының қолданылу мерзімі көрсетіледі;
      032.00.010D-шыны ыдысты қабылдау пункті алып жатқан жайының көлемі көрсетіледі;
      032.00.010Е-жолда жалға беруші - салық төлеушіні тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      032.00.010Ғ-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің) атауы көрсетіледі.
      Егер жылжымайтын мүлікке жалға алу шарттарының саны біреуден астам болған жағдайда, онда 032.02 нысаны бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте, 032.00 нысаны бойынша 032.00.010А, 032.00.010В, 032.00.010С, 032.00.010Е және 032.00.010Ғ жолдары толтырылмайды. 032.00.010D-жолда 032.02 нысаны бойынша -қосымшаның барлық парақтарының 032.02.002D жолының сомасы ретінде айқындалатын, үй-жайдың жалпы көлемі көрсетіледі;
      11) 032.00.011-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машиналары туралы мәлімет көрсетіледі:
      032.00.011А-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының жалпы саны көрсетіледі;
      032.00.011А-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының жалпы саны көрсетіледі. Егер фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының саны біреуден астам болған жағдайда, онда олар туралы мәліметтер 032.03 нысаны бойынша қосымшада толтырылады. Бұл ретте 032.00 нысаны бойынша өтініштің 032.00.011В, 032.00.011С және 032.00.011D жолдары толтырылмайды. 032.00.011А-жолда 032.03 нысаны бойынша қосымшаның соңғы парағы А бағанының соңғы рет нөміріне тең болуы тиіс фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының жалпы саны көрсетіледі.
      032.00.011В-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының маркасы көрсетіледі;
      032.00.011С-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасының нөмірі көрсетіледі.
      032.00.011D-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі.
      16. "Салық төлеушінің жауапкершілігі" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Өтінішті жеке тұлға тапсыратын болса, жол "Салық төлеушiнiң аты-жөні" тұруы тиіс, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Өтінішке салық төлеуші, салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық төлеушінің, салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Өтініш электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) Өтінішті өткізген күні. Өтінішті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Өтініш тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Өтініштің салық органында қабылданған күні. Өтініштің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Өтініш пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Өтініш қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. 032.01 нысаны бойынша қосымша жасау

      17. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      18. "Жер телімдері туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) 032.01.001 жолы шыны ыдысты қабылдау бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке тұлға немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесі) тұрақты жер пайдалану құқығында орналасқан жер телімі немесе жер телімінің меншік иесі болып табылған жағдайда толтырылады. Бұл ретте осы жолда жер телімі актісіне сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      032.01.001А-жолда жер теліміне актінің нөмірі көрсетіледі;
      032.01.001В-жолда жер теліміне актіні беру күні көрсетіледі;
      032.01.001С-жолда шыны ыдысты қабылдау пункті алып жатқан жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      032.01.001D-жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      2) 032.01.002 жолы егер шыны ыдысты қабылдау бойынша қызметті жүзеге асыру үшін пайдаланылатын жер телімі уақытша жер пайдалануда болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, 032.01.002-жолда уақытша жер пайдалану туралы шартқа сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      032.01.002А-жолда уақытша жер пайдаланудың тиісті түріне белгі (өтеусіз, тегін) жүргізіледі;
      032.01.002В-жолда уақытша жер пайдалану шартының нөмірі көрсетіледі;
      032.01.002С-жолда уақытша жер пайдалану шартын жасау күні көрсетіледі;
      032.01.002D-жолда уақытша жер пайдалану шартының қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      032.01.002Е-жолда шыны ыдысты қабылдау пункті алып жатқан жер телімінің көлемі көрсетіледі;
      032.01.002Ғ-жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      032.01.002G-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      032.03.002Н-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (құрылымдық бөлімшенің) атауы көрсетіледі.
      19. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

4. 032.02 нысаны бойынша қосымша жасау

      20. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      21. "Жылжымайтын мүлік туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) 032.02.001 жолы егер шыны ыдысты қабылдау бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке тұлға немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесі) жылжымалы меншік иесі болып табылған жағдайда толтырылады. Бұл ретте 032.02.001-жолда жылжымалы мүлікке құқықты мемлекеттік тіркеу туралы мәлімет көрсетіледі:
      032.02.001А-жолда жылжымалы мүлікке куәлік нөмірі көрсетіледі;
      032.02.001В-жолда жылжымалы мүлікке куәлікті беру күні көрсетіледі;
      032.02.001С-жолда шыны ыдысты қабылдау пунктінің алып жатқан үй-жайының көлемі көрсетіледі;
      2) 032.02.002 жолы егер, шыны ыдысты қабылдау бойынша қызметті жүзеге асыру үшін пайдаланылатын жылжымалы мүлік уақытша жер пайдалануда орналасқан жағдайда толтырылады. Бұл ретте, 032.02.002-жолда жылжымалы мүлікті жалға алу шартына сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      032.02.002А-жолда жалға алу шартының нөмірі көрсетіледі;
      032.02.002В-жолда жалға алу шартын жасау күні көрсетіледі;
      032.02.002С-жолда шартқа сәйкес жалға алу мерзімі көрсетіледі;
      032.02.002D-жолда шыны ыдысты қабылдау пунктінде орналасқан, жалға алынған жылжымалы үй-жайдың көлемі көрсетіледі;
      032.02.002Е-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      032.02.002Ғ-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (құрылымдық бөлімшенің) - жалға алушының атауы көрсетіледі.
      22. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

5. 032.03 нысаны бойынша-қосымша жасау

      23. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      24. "Фискальдық жады бар бақылау-касса машиналары туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолданумен рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында бақылау-касса машинасының маркасы көрсетіледі;
      3) С бағанында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасы тіркеу карточкасының нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі.
      25. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
_______________________________________________
      РҚАО-ның ескертуі: 032.00-032.03 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы    
Қаржы министрінің      
2007 жылғы 19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен      
бекітілген         

Лотерея билеттерін сату және лотереяны ұйымдастыру, өткізу бойынша салық салу объектілері және салық салумен байланысты объектілері есебінің тіркеу карточкаларын алуға өтініш жасау ережелері (042.00-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер Қазақстан Республикасының "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Кодексінің (Салық кодексі) 69-бабына сәйкес әзірленген және лотерея билеттерін сату және лотереяны ұйымдастыру, өткізу бойынша салық салумен байланысты объектілер мен салық салу объектілері есебінің тіркеу карточкаларын алуға тіркеу туралы өтінішті (бұдан әрі - Өтініш) жасау тәртібін айқындайды. Өтінішті Салық кодексінің 531-бабының 2-тармағына сәйкес лотерея билеттерін сату мен ұйымдастыруды жүзеге асыратын салық төлеушілер жасайды.
      2. Өтініш Өтініштің өзінен және оған қосымшалардан (042.01-ден 042.04-нысандар) тұрады.
      3. Өтініш қағаз тасығышта - қара не көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      4. Өтінішті толтыру кезінде түзетулерге, тазартуларға және өшіруге жол берілмейді.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Қосымшаларда көрсетiлуге жататын деректер жоқ болған жағдайда аталған қосымша (-лар) тапсырылмайды.
      7. Тиісті қосымшада көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша (-лар) толтыруға жатады.
      8. Қосымшалар мен қосымша нысандардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштер саны асқан жағдайында, қосымшалардың мен қосымша нысандардың осындай парағы толтырылады.
      9. Өтініштің "Жалпы ақпарат" бөлімінде тиісті қосымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті көрсеткіштері көрсетіледі.
      10. Өтінішті беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық органына қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Өтінішті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      11. Лотерея билеттерін сату және лотереяны ұйымдастыру, өткізу бойынша салық салумен байланысты объектілер мен салық салу объектілерін қайта тіркеуді жүргізгенде, нысандар:
      "Жалпы ақпарат" бөлімі - түгел;
      басқа бөлімдерде - тек бұрын табыс етілген мәліметтерде болған өзгерістер бойынша жолдар толтырылады.
      12. Өтініш лотереяның әрбір түріне жеке толтырылады.
      13. Өтінішке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және расталады.

2. Өтінішті толтыру

      14. "Жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) заңды тұлғаның атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің толық атауы көрсетіледі;
      3) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      4) заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу туралы мәліметтер: А - куәліктің тіркеу нөмірі; В - куәлікті беру күні көрсетіледі;
      5) кәсіпкерлік қызметін жүзеге асыру құқығына лицензия туралы мәлімет: А - лицензиялардың саны-барлығы; В - лицензияланатын қызметтің түрі; С - лицензияның нөмірі; D - лицензияны беру күні; Е - лицензиар атауы көрсетіледі;
      Егер салық төлеушіде лицензияның саны бірден көп болса, 042.01 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте 042.00 нысан бойынша өтініштің 5А жолында 042.01 нысан бойынша қосымшаның соңғы парағының А бағанының соңғы реттік нөміріне тең болуы тиіс лицензиялардың жалпы саны көрсетіледі, 042.00 нысан бойынша өтініштің 5В, 5С, 5D, 5Е жолдары толтырылмайды.
      6) өтінішті толтыру себебі: А - тіркеу; В - қайта тіркеу.
      7) Берілген қосымшалар. Берілген қосымшалардың тиісті торкөздері белгіленеді.
      15. "Салық салу объектілері және салық салумен байланысты объектілер туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 042.00.001 жолда лотерея түрі көрсетіледі;
      2) 042.00.002 жолда лотерея атауы көрсетіледі;
      3) 042.00.003 жолда сатуға шығаруға дайындалған лотерея билеттерінің саны көрсетіледі;
      4) 042.00.004 жолда бір лотерея билетінің құны көрсетіледі;
      Егер тіркелген шығару лотерея билеттерінің құны әр түрлі номиналды болса, бұл жол толтырылмайды;
      5) 042.00.005 жолда ұтысты лотерея билетінің саны көрсетіледі;
      6) 042.00.006 жолда түсімнің көрсетілген сомасы көрсетіледі;
      7) 042.00.007 жолда жүлде қорының сомасы көрсетіледі;
      8) 042.00.008 жолда лотерея билеттерін сатуды бастау күні көрсетіледі;
      9) 042.00.009 жолда лотерея билеттерін сатуды аяқтау күні көрсетіледі;
      10) 042.00.010 жолда лотерея билеттерін сатушылардың - жеке (заңды тұлғалардың) олардың құрылымдық бөлімшелерінің (бұдан әрі - лотерея билеттерін сатушылар) жалпы саны көрсетіледі. Бұл ретте 042.00 нысан бойынша өтініштің 042.00.010 жолында көрсетілген лотерея билеттерін сатушылардың жалпы саны 042.02 нысан бойынша қосымшаның соңғы бетіндегі А бағанының соңғы реттік нөміріне тең болуы тиіс;
      11) 042.00.011 жолда сатылатын лотерея билеттерінің жалпы саны көрсетіледі. Бұл орайда 042.02 нысан бойынша өтініштің 042.00.011 жолына 042.03 нысан бойынша қосымшаның 042.03.001D жолынан қорытынды деректер көшіріледі;
      12) 042.00.012 жолда лотерея билеттерін сату орнының жалпы саны көрсетіледі. Бұл ретте 042.00 нысан бойынша өтініштің 042.00.012 жолында көрсетілген лотерея билеттерін сату орнының жалпы саны 042.04 нысан бойынша қосымшаның соңғы бетіндегі А бағанының соңғы реттік нөміріне тең болуы тиіс;
      13) 042.00.013 жолда акциз сомасы, сатуға шығарылған лотерея билеттерін тіркеу үшін бюджетке акциз төлеуді растайтын құжат нөмірі мен күні көрсетіледі.
      16. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Өтінішті жеке тұлға тапсыратын болса, жол "Салық төлеушiнiң аты-жөні" тұруы тиіс, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Өтінішке салық төлеуші, салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық төлеушінің, салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Өтініш электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) өтінішті өткізген күні. Өтінішті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Өтініш тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Өтініштің салық органында қабылданған күні. Өтініштің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Өтініш пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Өтініш қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. 042.01 нысан бойынша қосымшаны толтыру

      17. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      18. "Лицензия туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді көрсете отырып рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында қызметтің лицензияланатын түрі мен лицензиардың атауы көрсетіледі;
      3) С бағанында лицензияның нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында лицензияны беру күні көрсетіледі.
      19. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

4. 042.02 нысан бойынша қосымшаны толтыру

      20. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      21. "Лотерея билеттерін сатушылар туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді көрсете отырып рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында лотерея билеттерін сатушының аты-жөні немесе атауы көрсетіледі;
      3) С бағанында лотерея билеттерін сатушының салық төлеушіні тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      22. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

5. 042.03 нысан бойынша қосымшаны толтыру

      23. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі;
      3 - сатылатын лотерея билеттері серияларын жалпы саны.
      24. "Сатылатын лотерея билеттері туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 042.03.001D жолында 042.03 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтарының D бағанының көрсеткіштерін қосындылау жолымен айқындалатын сатылатын лотерея билеттерінің жалпы саны көрсетіледі. Бұл орайда жиынтық деректер 042.03 нысан бойынша қосымшаның бірінші парағында ғана толтырылады;
      2) А бағанында аралық нөмірлеуді қолдана отырып реттік нөмірі көрсетіледі;
      3) В бағанында сатылатын лотерея билеттерінің сериялары мен көрсетіледі;
      4) С бағанында сатылатын лотерея билеттерінің нөмірлері көрсетіледі;
      5) D бағанында сатылатын лотерея билеттерінің саны көрсетіледі.
      25. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

6. 042.04 нысан бойынша қосымшаны толтыру

      26. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      27. "Лотерея билеттерін сату орны туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолдана отырып реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында лотерея билеттерін сату орындары туралы мәліметтер (облыс, қала, аудан, кент, ауыл, көше, тұйық көше, үйдің нөмірі, пәтер және тағы да басқа).
      28. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

_______________________________________________
      РҚАО-ның ескертуі: 042.00-042.04 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы   
Қаржы министрінің     
2007 жылғы 19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен     
бекітілген        

Темекі бұйымдарын өндіру, көтерме сату және импорты бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу мен қайта тіркеу туралы өтінішті жасау ережесі (052.00) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер Қазақстан Республикасының "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және қоса берілген нысандардан тұратын, темекі бұйымдарын өндіру, көтерме сату және импорты бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу мен қайта тіркеу туралы өтінішті (бұдан әрі - Өтініш) жасау тәртібін айқындайды. Өтінішті Салық кодексінің 531-бабына сәйкес темекі бұйымдарын өндіруді, көтерме сатуды және импортын жүзеге асыратын салық төлеушілер жасайды.
      2. Өтініш Өтініштің өзінен және оған қосымшалардан (052.01-ден 052.05-нысандар) тұрады.
      3. Өтініш қағаз тасығышта - қара не көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      4. Өтінішті толтыру кезінде түзетулерге, тазартуларға және өшіруге жол берілмейді.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Қосымшаларда көрсетiлуге жататын деректер жоқ болған жағдайда аталған қосымша (-лар) тапсырылмайды.
      7. Тиісті қосымшада көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша (-лар) толтыруға жатады.
      8. Қосымшалардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштер саны асқан жағдайында, қосымшалардың осындай парағы толтырылады.
      9. Өтініш алкоголь өнімін өндіру және (немесе) көтерме сатуды жүзеге асыратын салық төлеушілердің әрбір тұрақты нүктелеріне толтырылады.
      10. Темекі бұйымдарын өндіру, көтерме сату және импорты бойынша салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді қайта тіркеу кезінде, Өтініштің:
      "Жалпы ақпарат" бөлімі толық көлемде;
      басқа бөлімдер - олар бойынша бұрын берілген мәліметтерде тек қана өзгерістер болған жолдарды көрсетумен толтырылады.
      11. Қосымша нысандардың "Жалпы ақпарат" бөлімінде тиісті қосымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті көрсеткіштері көрсетіледі.
      12. Өтінішті беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық органына қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Өтінішті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      13. Өтінішке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және расталады.

2. 052.00 нысан бойынша өтінішті жасау

      14. "Жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) А жолында - жеке кәсіпкердің аты-жөні және фирмалық атауы. Жеке кәсіпкердің аты-жөні және бар болса жеке кәсіпкерді мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке сәйкес оның атауы көрсетіледі.
      В жолында - Заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің атауы. Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің толық атауы көрсетіледі;
      3) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес).
      Жеке кәсіпкерлер ЭҚЖЖ мәліметтерінде тек ғана негізгі қызметтің ЭҚЖЖ кодын көрсетеді;
      4) заңды тұлғаның (филиалдың, өкілдіктің есептік тіркеуі) немесе жеке кәсіпкердің мемлекеттік тіркеу туралы мәліметтер: А - заңды тұлғаның (филиалдың, өкілдіктің есептік тіркеуі) мемлекеттік тіркеу туралы нөмірі; В - жеке кәсіпкер куәлігінің сериясы; С - жеке кәсіпкер куәлігінің нөмірі; D - куәлікті беру күні көрсетіледі;
      5) қосылған құн салығын төлеуші ретінде есепке қою туралы мәлімет көрсетіледі: А - куәлік сериясы; В - куәлік нөмірі; С - есепке қою күні;
      6) кәсіпкерлік қызметін жүзеге асыру құқығына лицензия (бұдан әрі - лицензия) туралы мәлімет көрсетіледі: А - лицензияның саны-барлығы; В - лицензияның нөмірі; С - берілген күн; D - лицензиардың атауы.
      Егер салық төлеушіде лицензиялар саны біреуден астам болса, онда олар туралы мәлімет 022.01 нысан бойынша қосымшада толтырылады. Бұл ретте, 022.00 нысан бойынша өтініштің 6В, 6С, 6D, 6Е-жолдары толтырылмайды. 022.00 нысан бойынша өтініштің 6А-жолында 022.01 нысан бойынша қосымшаның соңғы парағының А бағанының рет нөміріне тең болуы тиіс лицензиялардың жалпы саны көрсетіледі;
      7) өтінішті толтыру себебі. А - тіркеу; В - қайта тіркеу.
      15. "Салық салу объектілері және салық салумен байланысты объектілер туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 052.00.001 жолында жүзеге асырылатын қызмет орны көрсетіледі:
      052.00.001А жолында облыс атауы көрсетіледі;
      052.00.001В жолында қала, аудан атауы көрсетіледі;
      052.00.001С жолында кент немесе ауыл атауы көрсетіледі;
      052.00.001D жолында көше (даңғыл, гүлзар, тұйық көше және т.б) атауы көрсетіледі;
      052.00.001E жолында ғимарат нөмірі көрсетіледі;
      052.00.001F жолында салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілердің тұрған жерін анықтауға мүмкіндік беретін басқа мекен-жайының атауы көрсетіледі;
      2) 052.00.002 жолында қызмет түрі көрсетіледі:
      052.00.002А жолында өндірілетін темекі бұйымдарының (тұтынушы ыдысына қорапталған және соңғы тұтынушыға арналған фильтрлі сигареталар, фильтрсiз сигареталар, папиростар, сигаралар, сигариллалар, шегетін, шайнайтын, иіскейтін темекi (бұдан әрі - темекі)) түрі көрсетіледі;
      052.00.002В жолында көтерме саудада сатылатын темекі бұйымдарының (фильтрлі сигареталар, фильтрсiз сигареталар, папиростар, сигаралар, сигариллалар, темекi) түрі көрсетіледі;
      052.00.002С жолында импортталатын темекі бұйымдарының (фильтрлі сигареталар, фильтрсiз сигареталар, папиростар, сигаралар, сигариллалар, шегетін, шайнайтын, иіскейтін темекi) түрі көрсетіледі;
      3) 052.00.003-жолда темекі өнімі үшін қойма жайлары туралы мәліметтер көрсетіледі:
      052.00.003А-жолда қоймалардың саны көрсетіледі;
      052.00.003В-жолда қоймалардың алатын жалпы көлемі көрсетіледі;
      4) 052.00.004 жолы егер темекі бұйымын өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның филиалы) жер телімінің иесі, ия болмаса телім тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, осы жолда жер теліміне меншік құқығына актіге (тұрақты жер пайдалану құқығына, бұдан әрі - жер телімінің актісі) сәйкес мәліметтері көрсетіледі:
      052.00.004А-жолда жер учаскі актісінің нөмірі көрсетіледі:
      052.00.004В-жолда жер учаскі актісін беру күні көрсетіледі;
      052.00.004С-жолда жер учаскінің көлемі көрсетіледі;
      052.00.004D-жолда жер учаскінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі.
      Егер жер учаскіне актілер саны біреуден астам болса, онда 052.03 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 052.00.004А, 02.00.004В және 052.00.004D-жолдары толтырылмайды.
      052.00.004С-жолда 052.02 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтары 052.03.001С-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жер учаскінің жалпы көлемі көрсетіледі;
      5) 052.00.005-жолы егер темекі бұйымын өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызмет жүзеге асырылатын жер учаскі уақытша жер пайдалануда болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте бұл жолда уақытша жер пайдалану туралы шартқа сәйкес мәліметтер көрсетіледі:
      052.00.005А-жолда уақытша жер пайдаланудың тиісті түрі (өтеусіз, тегін) көрсетіледі;
      052.00.005В-жолда уақытша жер пайдалану шартының нөмірі көрсетіледі;
      052.00.005С-жолда уақытша жер пайдалану шартын жасау күні көрсетіледі;
      052.00.005D-жолда уақытша жер пайдалану шартының қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      052.00.005Е-жолда жер учаскінің көлемі көрсетіледі;
      052.00.005Ғ-жолда жер учаскінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      052.00.005G-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      052.00.005Н-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (құрылымдық бөлімшенің) - жалға берушінің атауы көрсетіледі.
      Егер уақытша жер пайдалану туралы шарттардың саны біреуден астам болса, онда 052.02 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 052.00.005А, 02.00.005В, 052.00.005С, 052.00.004D, 02.00.005Ғ, 052.00.005G және 052.00.00Н-жолдары толтырылмайды. Өтініштің 052.00.005Е-жолда 052.02 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтары 052.03.002Е-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын жер телімдерінің жалпы көлемі көрсетіледі;
      6) 052.00.006-жолда жылжымайтын мүлікке құқығын мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке (бұдан әрі - жылжымайтын мүлікке куәлік) сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      052.00.006А-жолда жылжымайтын мүлікке куәліктің нөмірі көрсетіледі;
      052.00.006В-жолда жылжымайтын мүлікке куәлікті беру күні көрсетіледі;
      052.00.006С-жолда үй-жай көлемі көрсетіледі.
      Егер жылжымайтын мүлікке куәлік саны біреуден астам болса, онда 052.03 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 052.00.006А және 02.00.006В-жолдары толтырылмайды. Өтініштің 052.00.006С-жолда қосымшаның барлық парақтары 052.03.001С-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын үй-жайдың жалпы көлемі көрсетіледі;
      7) егер темекі бұйымын өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметте пайдаланылатын жылжымайтын мүлік жалға алынған болса, онда 052.00.07-жолда жылжымайтын мүлікті жалға алу шарты (бұдан әрі - жалға алу шарты) туралы мәлімет көрсетіледі:
      052.00.07А-жолда жалға алу шартының нөмірі көрсетіледі;
      052.00.07В-жолда жалға алу шартын жасау күні көрсетіледі;
      052.00.07С-жолда жалға алу шартының қолдану мерзімі көрсетіледі;
      052.00.07D-жолда үй-жай көлемі көрсетіледі;
      052.00.07Е-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      052.00.07Ғ-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің) атауы көрсетіледі.
      Егер жылжымайтын мүлікті жалға алу шарттарының саны біреуден астам болса, онда 052.03 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 052.00.007А, 052.00.007В, 052.00.007С, 052.00.007Е және 052.00.007Ғ-жолдары толтырылмайды. Өтініштің 052.00.007D-жолда 052.03 нысан бойынша қосымшаның барлық парақтары 052.03.002D-жолдарының сомасы ретінде айқындалатын үй-жайдың жалпы көлемі көрсетіледі.
      8) 052.00.008-жолда салықтарды есептеу мен төлеу тәртібі туралы тиісті белгі жүргізіледі (оңайлатылған Өтініш бойынша, жалпы белгіленген тәртіпте, патент бойынша):
      052.00.008А-жолда оңайлатылған декларация бойынша;
      052.00.008В-жолда жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен;
      052.00.008С-жолда патент бойынша;
      9) 052.00.009-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машиналары туралы мәлімет көрсетіледі:
      Егер фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының саны біреуден астам болса, онда 052.04 нысан бойынша қосымша толтырылады. Бұл ретте өтініштің 052.00.009В, 02.00.009С, 052.00.009D-жолдары толтырылмайды. Өтініштің 052.00.009А-жолда 052.04 нысан бойынша қосымшаның соңғы парағы А бағанының соңғы рет нөміріне тең болуы тиіс фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының жалпы саны көрсетіледі;
      052.00.009А-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының жалпы саны көрсетіледі;
      052.00.009В-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының маркасы көрсетіледі;
      052.00.009С-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі;
      052.00.009D-жолда фискальдық жады бар бақылау-касса машинасы тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі.
      16. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Өтінішті жеке тұлға тапсыратын болса, жол "Салық төлеушiнiң аты-жөні" тұруы тиіс, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Өтінішке салық төлеуші, салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық төлеушінің, салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Өтініш электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) өтінішті өткізген күні. Өтінішті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Өтініш тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Өтініштің салық органында қабылданған күні. Өтініштің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Өтініш пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі;
      Өтініш қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. 052.01 нысаны бойынша қосымшаны жасау

      17. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      18. "Лицензиялар туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолданумен рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында лицензияланатын қызмет түрі және лицензиар атауы көрсетіледі;
      3) С бағанында лицензияның нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында лицензияны беру күні көрсетіледі.
      19. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

4. 052.02 нысан бойынша қосымша жасау

      20. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      21. "Жер телімдері туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) 052.02.001 жолы егер темекі бұйымын өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның филиалы) жер учаскінің иесі, ия болмаса телім тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, осы жолда жер учаскі актісіне сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      052.02.001А-жолда жер учаскіне актінің нөмірі көрсетіледі;
      052.02.001В-жолда жер учаскіне актіні беру күні көрсетіледі;
      052.02.001С-жолда жер учаскінің көлемі көрсетіледі;
      052.02.001D-жолда жер учаскінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      2) 052.02.002 жолы егер өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыру үшін пайдаланылатын жер учаскі уақытша жер пайдалануда болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте, 052.02.002-жолда уақытша жер пайдалану туралы шартқа сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      052.02.002А-жолда уақытша жер пайдаланудың тиісті түріне белгі (өтеусіз, тегін) жүргізіледі;
      052.02.002В-жолда уақытша жер пайдалану шартының нөмірі көрсетіледі;
      052.02.002С-жолда уақытша жер пайдалану шартын жасау күні көрсетіледі;
      052.02.002D-жолда уақытша жер пайдалану шартының қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      052.02.002Е-жолда жер учаскінің көлемі көрсетіледі;
      052.02.002Ғ-жолда жер учаскінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      052.02.002G-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      052.02.002Н-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (құрылымдық бөлімшенің) атауы көрсетіледі.
      22. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

5. 052.03 нысан бойынша қосымшаны жасау

      23. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      24. "Жылжымайтын мүлік туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 052.03.001 жолы егер темекі бұйымын өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның филиалы) жер учаскінің иесі, ия болмаса телім тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте 052.03.001-жолда жылжымайтын мүлікке куәлікке сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      052.03.001А-жолда жылжымайтын мүлікке куәліктің нөмірі көрсетіледі;
      052.03.001В-жолда жылжымайтын мүлікке куәліктің күні көрсетіледі;
      052.03.001С-жолда үй-жайдың көлемі көрсетіледі;
      2) 052.03.001 жолы егер темекі бұйымын өндіру және (немесе) көтерме сату бойынша қызметті жүзеге асыратын жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға (заңды тұлғаның филиалы) жер учаскінің иесі, ия болмаса телім тұрақты жер пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады. Бұл ретте осы жолда жалға алу шартына сәйкес мәлімет көрсетіледі:
      052.03.002А-жолда жалға алу шартының нөмірі көрсетіледі;
      052.03.002В-жолда жалға алу шартын жасау күні көрсетіледі;
      052.03.002С-жолда жалға алу шартының қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      052.03.002D-жолда үй-жай көлемі көрсетіледі;
      052.03.002E-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      052.03.002F-жолда жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның (құрылымдық бөлімшенің) атауы көрсетіледі.
      25. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.

6. 052.04 нысаны бойынша қосымшаны жасау

      26. "Жалпы ақпарат" бөлімінде:
      1 - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2 - парақтардың жалпы саны көрсетіледі.
      27. "Фискальдық жады бар бақылау-кассалық машиналары туралы мәлімет" бөлімінде:
      1) А бағанында аралық нөмірлеуді қолданумен рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында бақылау-касса машинасының маркасы көрсетіледі;
      3) С бағанында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасы тіркеу карточкасының нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанында фискальдық жады бар бақылау-касса машинасының тіркеу карточкасын беру күні көрсетіледі.
      28. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
_______________________________________________
      РҚАО-ның ескертуі: 052.00-052.04 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады

Қазақстан Республикасы  
Қаржы министрінің    
2007 жылғы 19 желтоқсандағы
N 468 бұйрығымен    
бекітілген      

Ойын бизнесіне салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу (қайта тіркеу) туралы өтінішті жасау ережесі (062.00) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер Қазақстан Республикасының "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және ойын бизнесіне салық салу объектілерін және салық салумен байланысты объектілерді тіркеу (қайта тіркеу) туралы өтінішті (бұдан әрі - Өтініш) жасау тәртібін айқындайды. Өтінішті Салық кодексінің 531-бабына сәйкес қызметін ойын бизнесі саласында жүзеге асыратын салық төлеушілер жасайды.
      2. Өтініш Өтініштің өзінен және оған қосымшадан (062.01-нысан) тұрады.
      3. Өтініш қағаз тасығышта - қара не көк сиялы қаламмен немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      4. Өтінішті толтыру кезінде түзетулерге, тазартуларға және өшіруге жол берілмейді.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Қосымшаларда көрсетiлуге жататын деректер жоқ болған жағдайда аталған қосымшалар тапсырылмайды.
      7. Тиісті қосымшада көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша толтыруға жатады.
      8. Қосымшалардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштер саны асқан жағдайында, қосымшалардың осындай парағы толтырылады.
      Қосымша ойын мекемесінің (тұрақты нүктесінің) әрқайсысы бойынша жеке толтырылады.
      9. Декларацияның "Жалпы ақпарат" бөлімінде тиісті қосымшаның "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті көрсеткіштері көрсетіледі.
      10. Өтінішті беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық органына қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Өтінішті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      11. Ойын бизнесіне салық салумен байланысты объектілер мен салық салу объектілерін қайта тіркеуді жүргізгенде, нысандар:
      "Жалпы ақпарат" бөлімі - түгел;
      басқа бөлімдерде - тек бұрын ұсынылған мәліметтер бойынша өзгерістер болған жолдар ғана толтырылады. "Салық салынатын объектілер туралы мәліметтер" бөлімінің "Салық салынатын объектілердің жалпы саны" бағанының тиісті жолдарындағы салық салынатын объектілер істен шыққан кезде "0" мәні көрсетіледі.
      12. Өтінішке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және расталады.

2. Өтінішті толтыру

      13. "Жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) объектілерді енгізу (шығару) күні;
      3) жеке кәсіпкердің аты-жөні және фирмалық атауы. Жеке кәсіпкердің аты-жөні және бар болса жеке кәсіпкерді мемлекеттік тіркеу туралы куәлікке сәйкес атауы көрсетіледі;
      Заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің атауы. Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің толық атауы көрсетіледі;
      4) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес).
      Жеке кәсіпкерлер ЭҚЖЖ мәліметтерінде тек ғана негізгі қызметтің ЭҚЖЖ кодын көрсетеді;
      5) өтінішті толтыру себебі: А - тіркеу; В - қайта тіркеу.
      14. "Салық салу объектілері туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 062.00.001 жолында ойын үстелдерінің жалпы саны көрсетіледі;
      2) 062.00.002 жолында ойын автоматтарының жалпы саны көрсетіледі;
      3) 062.00.001 жолында тотализатор кассаларының жалпы саны көрсетіледі;
      4) 062.00.001 жолында букмекерлік кеңсесі кассаларының жалпы саны көрсетіледі.
      15. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Өтінішті жеке тұлға тапсыратын болса, жол "Салық төлеушiнiң аты-жөні" тұруы тиіс, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Өтінішке салық төлеуші, салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық төлеушінің, салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Өтініш электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) өтінішті өткізген күні. Өтінішті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Өтініш тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Өтініштің салық органында қабылданған күні. Өтініштің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Өтініш пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Өтініш қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. Қосымшаны толтыру

      16. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) парақтардың жалпы саны. Қосымша парақтардың жалпы саны көрсетіледі;
      3) ойын мекемесінің (тұрақты нүктесінің) атауы;
      4) ойын мекемесінің (тұрақты нүктесінің) орналасқан орны. Облыстың, қаланың немесе ауданның, елді мекеннің, көшенің атауы, үйдің нөмірі көрсетіледі: А - облыс; В - қала немесе аудан; С - елді мекен; D - көше; Е - үйдің номері;
      5) ойын бизнесі саласындағы қызметке берілген лицензиялар туралы мәліметтер. Ойын бизнесі саласындағы қызметке берілген лицензиялардың деректемелері, беру күні мен мерзімінің аяқталуы көрсетіледі: А - казино; В - ойын автоматтары залы; С - тотализатор; D - букмекер кеңсесі;
      6) лицензиардың атауы.
      17. "Салық салу объектілері туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 062.00.001 жолында ойын үстелдерінің жалпы саны көрсетіледі;
      2) 062.00.002 жолында ойын автоматтарының жалпы саны көрсетіледі:
      3) 062.00.001 жолында тотализатор кассаларының жалпы саны көрсетіледі;
      4) 062.00.001 жолында букмекерлік кеңсесі кассаларының жалпы саны көрсетіледі.
      18. "Жер пайдалану құқығын куәландыратын құжаттар туралы мәліметтер" бөлімінде (жеке меншік құқығына (жерді тұрақты пайдалану құқығында) акті мәліметтеріне сәйкес жер телімі жеке меншік құқығында немесе жерді тұрақты пайдалану құқығында болған жағдайда толтырылады):
      1) 062.01.005-жолда жер теліміне меншік құқығы (жерді тұрақты пайдалану құқығы) актісі (бұдан әрі - акт) туралы мәліметтер көрсетіледі;
      062.01.005А-жолда актінің берілген күні көрсетіледі;
      062.01.005В-жолда акт нөмірі көрсетіледі;
      062.01.005С-жолда ойын мекемесі (тұрақты нүкте) алатын жер телімінің көлемі (бұдан әрі - жер телімі) көрсетіледі;
      062.01.005D-жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      2) 062.01.006-жолда жер телімін уақытша пайдалану туралы шарт деректеріне сәйкес мәлімет көрсетіледі;
      062.01.006А-жолда жерді уақытша пайдаланудың тиісті түріне (ақылы, өтеусіз) белгі қойылады;
      062.01.006В-жолда келісім-шарттың жасалған күні көрсетіледі;
      062.01.006С-жолда келісім-шарттың қолданылу мерзімі көрсетіледі;
      062.01.006D-жолда келісім-шарттың нөмірі көрсетіледі;
      062.01.006Е-жолда жер телімінің аумағы көрсетіледі;
      062.01.006Ғ-жолда жер телімінің кадастрлық нөмірі көрсетіледі;
      062.01.006G-жолда салық төлеуші-жалға берушінің тіркелу нөмірі көрсетіледі;
      062.01.006Н-жолда жалға берушінің аты-жөні немесе атауы көрсетіледі.
      19. "Жылжымайтын мүлік құқығын куәландыратын құжаттар туралы мәліметтер" бөлімінде:
      1) 062.01.007-жолда жылжымайтын мүлік (ойын орнына пайдаланылатын ғимарат, құрылыс немесе жай (тұрақты нүкте) (бұдан әрі - жылжымайтын мүлік) құқығын мемлекеттік тіркеу туралы куәлік жөніндегі мәліметтер көрсетіледі;
      062.01.007А-жолда жылжымайтын мүлік құқығын мемлекеттік тіркеу туралы куәліктің берілген күні көрсетіледі;
      062.01.007В-жолда куәлік нөмірі көрсетіледі;
      062.01.007С-жолда жылжымайтын мүліктің аумағы көрсетіледі;
      2) 062.01.008-жолда жылжымайтын мүлікті жалға алу шарты (бұдан әрі - шарт) жөнінде мәліметтер көрсетіледі:
      062.01.008А-жолда жылжымайтын мүлікті жалға алу келісімшартының күні көрсетіледі;
      062.01.008В-жолда жылжымайтын мүлікті жалға алу келісім-шартының нөмірі көрсетіледі;
      062.01.008С-жолда жалға беру келісім-шартының мерзімі көрсетіледі;
      062.01.008D-жолда жылжымайтын мүліктің аумағы көрсетіледі;
      062.01.008Е-жолда жалға беруші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      062.01.008F-жолда жалға берушінің аты-жөні немесе атауы көрсетіледі.
      20. "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
_______________________________________________
      РҚАО-ның ескертуі: 062.00-062.01 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады

Қазақстан Республикасы   
Қаржы министрінің     
2007 жылғы 19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен     
бекітілген       

Корпорациялық табыс салығы бойынша декларация жасау ережесі
(100-нысан) Жалпы ережелер

      1. Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық Кодексі) сәйкес әзірленген және резидент заңды тұлғалардың, сондай-ақ Салық Кодексінің 115 , 120 және 121 -баптарына сәйкес 160-нысан бойынша Корпорациялық табыс салығы бойынша декларация толтыратын әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдар мен коммерциялық емес ұйымдардан, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарынан, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар мен екінші деңгейдегі банкілер, мемлекеттік мекемелер және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен басқа, Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың, жер қойнауын пайдаланушылардың корпорациялық табыс салығын есептеу мен кірістерді мәлімдеуге арналған табыс салығы бойынша декларацияны (бұдан әрі - Декларация) жасау тәртібін айқындайды.
      2. Декларация Декларацияның өзінен (100-нысан) және корпорациялық табыс салығы бойынша салық салумен байланысты объектілер мен салық салу объектілері туралы ақпаратты қамтитын оған қосымшалардан (100.01-тен 100.33 нысандар бойынша) тұрады.
      3. Декларация қағаз тасығышта - нысандар айналмалы немесе қауырсын қаламұшпен, қара немесе көк сиямен, бас баспа әріптерімен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады. Декларацияны толтыру кезінде түзетуге, тазартуға, былғауға жол берілмейді.
      4. Осы ережелерде мынадай арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу "=" - тең.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде нысанның тиісті торкөздері толтырылмайды.
      6. Қосымша(-лар)да және (немесе) қосымша нысан(-дар)да көрсетiлуге жататын деректер жоқ болған жағдайда, аталған қосымша(-лар) және (немесе) қосымша нысан(-дар) тапсырылмайды.
      7. Тиісті қосымша(-лар)да және (немесе) қосымша нысан(-дар)да көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде аталған қосымша(-лар)да және (немесе) қосымша нысан(-дар) толтыруға жатады.
      8. Қосымша нысандардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштер саны асқан жағдайында, қосымшалар мен қосымша нысандардың осындай парағы толтырылады.
      9. Қосымша(-лар)дың және (немесе) қосымша нысан(-дар)дың "Жалпы ақпарат" бөлімінде Декларацияны "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректері көрсетіледі.
      Салық есептілігі нысанының кейінгі парақтарында "СТН" және "салық кезеңі" жолдарын толтырған кезде бұл жолдар осы тармаққа сәйкес толтырылады.
      10. Соманың теріс мәні тиісті жолдың (бағанның) бірінші сол торкөзінде "-" белгісімен көрсетіледі.
      11. Декларацияны беру кезінде:
      1) қағаз тасығышта келу тәртібімен - нысандар екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламамен тапсырыс хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымның хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Декларациясы тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      12. Декларация Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.

2. Декларацияны жасау (100.00 нысан)

      13. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) салық кезеңі - Декларация берілетін есепті салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      3) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      4) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      5) Декларацияның түрі. Осы тор көздер 69 және 71-баптарға сәйкес белгіленеді. Декларацияның түріне байланысты тиісті торкөз белгіленеді.
      "Бастапқы" торкөз егер салық төлеушілер ретінде тіркелгеннен кейін алғаш рет Декларация берілгенде белгіленеді.
      Одан кейінгі декларацияларды беру кезінде "Кезекті" торкөзі белгіленеді.
     "Қосымша" торкөзі осы өзгертулер мен толықтырулар салық кезеңіне жататын, ол үшін қосымша Декларация толтырғанда белгіленеді.
      Бұрын берілген декларацияларға өзгерістер мен толықтыруларды енгізу кезінде "Қосымша" торкөзі белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Декларацияға өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді.
      "Тарату" торкөзі салық төлеушіні таратқан (қайта құрған), кәсіпкерлік қызметті тоқтатқан жағдайда белгіленеді. Күнтізбелік жыл ішінде құрылған және таратылған салық төлеуші жылдық Декларацияны тапсырған жағдайда "Бастапқы" және "Тарату" торкөздері белгіленеді.
      "Ұзақ мерзімді келісім-шарттар" торкөзі тауарларды тиеп жiберуге, жұмыстарды орындауға, қызмет көрсетуге жасалған, қолданылу мерзiмi бiр жылдан артық келiсiм-шарт бар болған жағдайда белгіленеді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні. Торкөздер хабарлама бойынша қосымша Декларация өткізген жағдайда белгіленеді:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - күні;
      7) валюта коды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Кедендік бақылау агенттігі төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшаға сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      8) берілген қосымшалар. Берілген қосымшалардың торкөздері белгіленеді;
      9) резидент емеспен беру кезінде "Резидент емес" торкөзі белгіленеді;
      10) мына шарттарға сәйкес келетін салық төлеушілер белгілейді:
      1 - Салық кодексінің 119-1-бабының 1-тармағына;
      2 - Салық кодексінің 139-бабының 3-тармағына;
      3 - Салық кодексінің 140-4-бабының 1-тармағына;
      4 - Салық кодексінің 139-бабының 3-тармағына;
      11) мына шарттарға сәйкес келетін жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді:
      А жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінен шығатын қызмет бойынша;
      В жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша толтырылған қызмет белгісі көрсетіледі;
      12) жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша Декларация толтырылғанда жер қойнауын пайдаланушы жасаған келісім-шарттың нөмірі мен күні белгіленеді;
      13) Қазақстан Республикасының шегінен тыс жерлерде тұрақты мекемесі бар резидент белгілейді.
      14. Салық төлеушінің жылдық жиынтық кірісіне Салық кодексінің 80, 184-баптарына сәйкес айқындалатын салық төлеуші кірістерінің барлық түрлері енгізіледі.
      15. "Жылдық жиынтық кіріс" бөлімінде:
      1) 100.00.001 жолына 100.01.004 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      2) 100.00.002 жолына 100.02.012 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      3) 100.00.003 жолына Салық кодексінің 83-бабына сәйкес міндеттемелерді есептен шығару нәтижесінде алынған кірістер сомасы көрсетіледі. Осы жолда салық төлеушіні тарату кезінде тарату теңгермесін бекіту сәтіне кредиторлар талап етпеген міндеттемелер де көрсетіледі;
      4) 100.00.004 жолына 100.03.003 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 100.00.005 жолына 100.05.001 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      6) 100.00.006 жолында Салық кодексінің 86-бабына сәйкес берешек талабына жол беруден салық төлеуші алған және алуға жататын кірістер сомасы көрсетіледі;
      7) 100.00.007 жолында Салық кодексінің 80-бабының
2-тармағындағы 8) тармақшаға сәйкес кәсіпкерлік қызметін шектеу немесе тоқтатуға келісім үшін салық төлеуші алған және алуға жататын кірістер сомасы көрсетіледі;
      8) 100.00.008 жолына 100.22.004 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      9) 100.00.009 жолында Салық кодексінің 80-бабының 2-тармағындағы 11) тармақшаға сәйкес жалпы үлестік меншіктен кірісті бөлу кезінде алынатын кірістер сомасы көрсетіледі;
      10) 100.00.010 жолында Салық кодексінің 80-бабындағы 2-тармақтың 12) тармақшасына сәйкес, егер бұл сома бұрын шегерімге жатқызылмаса, бұрын негізсіз ұсталған айыппұлдар, бюджеттен қайтарылғандардан басқа сот тағайындаған немесе борышкер деп танылған айыппұлдар, өсімдер мен санкциялардың басқа да түрлерінің сомасы көрсетіледі;
      11) 100.00.011 жолына 100.05.004 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      12) 100.00.012 жолына 100.05.002 жолында көрсетілген сома көшіріледі.
      Табиғи және техногендік сипаттағы төтенше жағдайлар туындау жағдайында ізгілік көмек түрінде алынған және мақсаты бойынша пайдаланылған, сондай-ақ мүлік құны, сондай-ақ Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімі негізінде мемлекеттік органнан немесе мемлекеттік кәсіпорыннан өтеусіз негізде алынған негізгі қаражат құны 100.00.031Е және 100.00.023Ғ жолдары бойынша жылдық жиынтық кірістен алып тастауға жатады;
      13) 100.00.013 жолына 100.05.003 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      14) 100.00.014 жолына 100.04.005 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      15) 100.00.015 жолына 100.06.002А жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      16) 100.00.016 жолында Салық кодексінің 80-бабының 2-тармағындағы 18) тармақшаға сәйкес ұтыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      17) 100.00.017 жолында Салық кодексінің 80-бабының 2-тармағындағы 19) тармақшаға сәйкес роялти түріндегі салық төлеуші алған кіріс көрсетіледі;
      18) 100.00.018 жолында 100.09.003А жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      19) 100.00.019 жолды жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді. Бұл жолға 100.26.001D немесе 100.26.002С жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      20) 100.00.020 жолды жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді. Бұл жолға 100.27.017 жолында көрсетілген сома, егер теріс мәнге ие болған жағдайда көшіріледі. 100.27.017 жолының теріс мәні модуль бойынша 100.00.020 жолына көшіріледі;
      21) 100.00.021 жолына 100.05.005 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      22) 100.00.022 жолында 100.00.001 мен 100.00.021 жолдарының сомасын қосумен айқындалатын жылдық жиынтық кірістің жалпы сомасы көрсетіледі.
      16. "Жылдық жиынтық кірісті түзету" бөлімінде:
      1) 100.00.023 жолында Салық кодексінің 91-бабына сәйкес  жылдық жиынтық кірісті түзетудің жалпы сомасы көрсетіледі, ол 100.00.023А - 100.00.021N жолдарының сомасын қосумен айқындалады;
      2) 100.00.024 жолында 100.00.022 және 100.00.023 жолдарының сомасының айырмасы ретінде айқындалатын түзету есебімен жылдық жиынтық кірістің сомасы көрсетіледі.
      17. "Шегерімдер" бөлімінде:
      1) 100.00.025 жолына 100.08.013 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      2) 100.00.026 жолына 100.09.013 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      3) 100.00.027 жолына 100.14.003 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      4) 100.00.028 жолына 100.14.004В жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 100.00.029 жолына 100.15.005 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      6) 100.00.030 жолына 100.12.001 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      7) 100.00.031 жолына 100.11.006 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      8) 100.00.032 жолына 100.06.002В жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      9) 100.00.033 жолында Салық кодексінің 103-бабына сәйкес есептелген шектерде бюджетке төленген салықтардың сомасы көрсетіледі;
      10) 100.00.034 жолына 100.12.002 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      11) 100.00.035 жолында 100.00.035А - 100.00.035F жолдарының сомасын қосумен айқындалатын тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдардың, жөндеуге шығыстар мен басқа да шегерімдердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      12) 100.00.035А жолына 100.12.003Е жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      13) 100.00.035В жолына 100.10.001Е жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      14) 100.00.035С жолына 100.12.003К жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      15) 100.00.035D жолына 100.12.003J жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      16) 100.00.035Е жолына 100.12.004В жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      17) 100.00.035F жолына 100.12.003F, 100.12.003Н және 100.12.005D жолдарында көрсетілген сома көшіріледі;
      18) 100.00.036 жолын жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді. Бұл жолға 100.26.003 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      19) 100.00.037 жолын жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді. Бұл жолға 100.27.019C жолдарын қосумен айқындалатын сома көшіріледі;
      20) 100.00.038 жолында шегерімдерге жатқызылуға жататын сома көрсетіледі. Осы жолға 100.00.038В немесе 100.00.038C жолдарында көрсетілген сома көшіріледі. Егер көрсетілген жолдарды салық төлеуші толтырмаған жағдай болса, онда 100.00.038А жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      21) 100.00.038А жолында 100.00.025-тен 100.00.037 жолдарының сомасын қосумен айқындалатын шегерімдердің жалпы сомасы көрсетіледі. Жалпы белгіленген тәртіппен салық салуға жататын кірістерді алғанда коммерциялық емес ұйымдар Декларацияны толтырғанда, 100.00.025-тен 100.00.037 жолдарында коммерциялық емес ұйымдар бойынша шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      22) 100.00.038В жолы Салық Кодексінің 120-бабына ережелеріне сәйкес келетін коммерциялық емес ұйымдар мен 130-нысан бойынша Корпорациялық табыс бойынша декларацияны және 100.00 нысан бойынша Корпорациялық табыс бойынша декларацияны бірге тапсыратындар толтырады. Бұл жолға 130.00.030 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      23) 100.00.038С жолын Қазақстан Республикасынан тыс жерлерде тұрақты мекемесі бар резидент толтырады. Осы жолдың сомасы 100.00.038А және 100.10.002 жолдарындағы сомалар айырмасы ретінде айқындалады.
      18. "Салық салынатын кіріс есебі" бөлімінде:
      1) 100.00.039 жолында 100.00.024 және 100.00.038 жолдарының айырмасы ретінде салық салынатын кірістің (залалдың) сомасы көрсетіледі;
      2) 100.00.040 жолына 100.18.002 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      3) 100.00.041 жолында 100.00.041А және 100.00041В жолдарын қосумен айқындалатын халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуға жататын салық салынатын кірістің (залалдың) сомасы көрсетіледі;
      4) 100.00.041А жолына 100.19.005 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 100.00.041В жолына 100.22.001 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      6) 100.00.042 жолында 100.00.039, 100.00.040 және 100.00.041 (100.00.039 + 100.00.040 - 100.00.041) жолдарының сомалары айырмасы ретінде айқындалатын салық салынатын кірістің (залалдың) сомасы көрсетіледі;
      7) 100.00.043 жолында, 100.00.042 жолында залал алынған кезде, Салық кодексінің 124-бабының 1-тармағының үшінші бөлігіне сәйкес көшіруге жатпайтын, Салық кодексінің 110-бабының 2-тармағына сәйкес есептелген амортизациялық аударымдарды шегерімге жатқызу нәтижесінде салық төлеуші алған залал сомасы көрсетіледі. Бұл ретте, егер 100.00.035В жолы бойынша сома 100.00.039 жолының сомасынан астам немесе тең болса, онда 100.00.039 жолында 100.00.035 жолында көрсетілген сома көрсетіледі. Егер 100.00.035В жолы бойынша сома 100.00.039 жолы бойынша сомадан аз болса, 100.00.043 жолына 100.00.035В жолының сомасы көшіріледі;
      8) 100.00.044 жолында кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылатын (100.00.042 - 100.00.043 + 100.02.002) үй-жайларды, ғимараттар мен құрлыстарды сату кезінде алынған залал сомасынан қалыптасқан және көшіруге жатпайтын залал сомасына азайтылған есепті салық кезеңінің нәтижелері бойынша алынған залал сомасы ретінде айқындалған көшіруге жататын залал сомасы көрсетіледі;
      9) 100.00.045 жолында 100.00.042 х 3 пайызда + (100.00.045Е - 100.00.045Н) - 100.00.045І) сомаларының шегінде Салық кодексінің 16-бабына сәйкес (100.00.045А - 100.00.045D сомасы) салық салынатын кірістен (кіріске) алынып тастайтын (енгізілетін) шығыстардың (кірістердің) жалпы сомасы көрсетіледі;
      10) 100.00.045А жолында Салық кодексінің 116-бабының 1-тармағы 1) тармақшасына сәйкес 100.09.003А жолында көрсетілген әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде алынған табыстардан шығыстардың асуы сомасының шегінде әлеуметтік сала объектілерін ұстап тұруға нақты шеккен шығыстар сомасы көрсетіледі;
      11) 100.00.045В жолына 100.09.004 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      12) 100.00.045С жолына 100.09.005 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      13) 100.00.045D жолында Салық кодексінің 116-бабының 1-тармағы 3) тармақшасына сәйкес айқындалған Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жеке тұлғаларға берілетін атаулы әлеуметтік көмектің сомасы көрсетіледі;
      14) 100.00.045Е жолын мүгедектердің еңбегін пайдаланатын салық төлеушілер толтырады. Бұл жолда Салық кодексінің 116-бабының 2-тармағына сәйкес жүргізілген шығыстар сомасы көрсетіледі;
      15) 100.00.045F жолында Салық кодексінің 116-бабының 3-тармағына сәйкес негізгі қаражаттардың қаржы лизингі бойынша алынған сыйақы сомасы көрсетіледі;
      16) 100.00.045G жолында Салық кодексінің 122-бабы 4-тармағының шарттарына сәйкес кезінде ауыл шаруашылығын несиелеуден кіріс сомасы және инвестициялық кірістің сомасы көрсетіледі;
      17) 100.00.045Н жолында Салық кодексінің 116-бабының
5-тармағына сәйкес пайдаланудың үш жылдық кезеңінің аяқталуына дейін тіркелген активтерді сату кезінде Салық кодексінің 110-бабының 2-тармағына сәйкес бұрын шегерімге жатқызылған амортизациялық аударымдар сомасы көрсетіледі.
      Егер 100.00.045А - 100.00.045D жолдарында көрсетілген шығыстардың нақты сомасы салық салынатын кірістен үш пайызбен кемінің сомасын құраса (100.00.042), онда салық салынатын кірістен алып тастауға жүргізілген шығыстардың нақты сомасы жатады. Егер сома салық салынатын кірістен үш пайыздан астам құраған жағдайда, онда салық салынатын кірістің үш пайыздары мөлшерінде айқындалған сома алып тастауға жатады;
      18) 100.00.047 жолында 100.00.042, 100.00.045 және 100.00.046 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын шеккен залалдар мен түзетулерді ескеріп салық салынатын кіріс көрсетіледі. Егер 100.00.046 жолында көрсетілген сома бұрынғы екі жолдың айырмасынан үлкен болса, онда осы жолдың шамасы теріс болады. Алынған сома 100.21.001 жолына көшіріледі.
      19. "Салық міндеттемесінің есебі" бөлімінде:
      1) 100.00.048 жолында 100.21.002 жолында айқындалған есептелген салық сомасы көрсетіледі;
      2) 100.00.049 жолында 100.21.006 жолында айқындалған таза кіріске салық сомасы көрсетіледі;
      3) 100.00.050 жолында 100.21.003 жолында айқындалған есепті салық кезеңі үшін салық төлеуші жүргізген есептің сомасы көрсетіледі;
      4) 100.00.051 жолында 100.21.007 жолында айқындалған есепті салық кезеңі үшін төленген аванстық төлемдердің сомасы көрсетіледі;
      5) 100.00.052 жолы толтырылуға жатпайды;
      6) 100.00.053 жолы толтырылуға жатпайды;
      7) 100.00.054 жолы толтырылуға жатпайды.
      20. "Басқа да ақпарат" бөлімінде:
      100.00.055 жолына 100.18.001 жолында көрсетілген сома көшіріледі.
      21. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Декларацияны жеке тұлға тапсыратын болса, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Декларацияны толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Декларацияға салық төлеуші, салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық төлеушінің, салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Декларация электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) декларацияны өткізген күні. Декларацияны өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Декларация тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Декларацияның салық органында қабылданған күні. Декларацияның салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Декларация пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Декларация қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. Тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сатудан
кірістер - 100.01 нысанын жасау

      22. Бұл нысан Салық кодексінің 81-бабына сәйкес тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сатудан кірісті айқындауға арналған.
      23. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) салық кезеңі - Декларация берілетін есепті салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      3) "Сапа саласындағы жетістіктері үшін" Қазақстан Республикасы Үкіметінің сыйлығының лауреаты болып табылатын салық төлеуші белгілейді;
      4) оларды өндіру процесі сапа менеджменті және қоршаған ортаны басқару жүйесінің 9000 және 14000 сериялы ИСО халықаралық стандарттарының талаптарына сәйкес сертификатталған, Салық кодексінің 140-7-бабы 1-тармағының 1) тармақшасына сәйкес олардың тізбесін Қазақстан Республикасының Үкіметі бекіткен, өз өндірісінің тауарларын өткізетін, "Сапа саласындағы жетістіктері үшін" Қазақстан Республикасы Үкіметінің сыйлығының лауреаты - заңды тұлғалар белгілейді;
      5) сапа менеджменті және қоршаған ортаны басқару жүйесінің 9000 және 14000 сериялы ИСО халықаралық стандарттарының талаптарына сәйкестік сертификаттарының берілген күні мен нөмірі көрсетіледі. Егер 4-жол белгіленген жағдайда толтырылады: А жолында - ИСО 9000; В жолында - ИСО 1400.
      24. "Тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сату" бөлімінде:
      1) 100.01.001 жолы Салық кодексінің 140-7-бабы 1-тармағының 1) тармақшасына сәйкес олардың тізбесін Қазақстан Республикасының Үкіметі бекіткен, өз өндірісінің тауарларын қоспағанда, тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сатудан кірістің жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады;
      2) 100.01.002 жолы Салық кодексінің 140-9-бабы 2-тармағының үшінші бөлігі шарттарына сәйкес келетін өз өндірісінің сертификатталған тауарларын қоспағанда, Салық кодексінің 140-7-бабы 1-тармағының 1) тармақшасына сәйкес олардың тізбесін Қазақстан Республикасының Үкіметі бекіткен, өз өндірісінің тауарларын сатудан кірістің жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады;
      3) 100.01.003 жолы Салық кодексінің 140-9-бабы 2-тармағының үшінші бөлігі шарттарына сәйкес келетін өз өндірісінің сертификатталған тауарларын сатудан кірістің жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады;
      4) 100.01.004 жолы есепті салық кезеңінде салық төлеуші сатқан тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) жалпы құнын көрсетуге арналған. 100.01.001С + 100.01.002С + 100.01.003С жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      25. 100.01.004 жолының шамасы 100.00.001 жолына көшіріледі.
      26. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      27. 100.01.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда Экономикалық қызмет түрлерінің жалпы жіктеуішіне (ЭҚЖЖ) сәйкес салық төлеуші жүзеге асыратын қызметтің түрлері көрсетіледі. Бұл ретте, салық төлеуші қызметтің жүзеге асырылатын түрлері бойынша әр парақ бойынша тиісті топты (класс) көрсетеді;
      3) С бағанда есепті салық кезеңінің ішінде сатылған тауарлардың, орындалған жұмыстардың, көрсетілген қызмет көрсетулердің құны көрсетіледі. Сонымен қатар аталған бағанда Салық кодексінің 73-1-бабына сәйкес анықталған, мәміле бағасының нарықтық бағадан ауытқуының сомасы көрсетіледі;
      4) D бағанда Салық кодексінің 81-бабының 2-тармағына сәйкес жүргізілген түзету сомасы көрсетіледі. Салық кодексінің 81-бабының 2-тармағындағы 4) тармақшаға сәйкес, егер шарт жағдайларымен сатылған тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) үшін төлем шетел валютасындағы белгілі сомаға тең сомадан теңгеде жүргізілсе, оларды төлеу кезінде сатылған тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) құны түзетуге жатады;
      5) Е бағанда аталған өзгерістер болған сол салық кезеңінің қорытындысы бойынша жүргізілетін, жүргізілген түзетуден кейін сатылған тауарлардың (жұмыстар, қызмет көрсетулердің) құны көрсетіледі. С және D бағандарының сомасы ретінде айқындалады. Түзету болмаған жағдайда Е бағанға С бағанда көрсетілген деректер көшіріледі.
      100.01.001 жолына қосымша нысан С бағанының жиынтық шамасы 100.01.001А жолына, D бағаны - 100.01.001В жолына, Е бағаны 100.01.001С жолына көшіріледі.
      28. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      29. 100.01.002 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда өз өндірісінің сатылған тауарларының атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда есепті салық кезеңінің ішінде өз өндірісінің сатылған тауарларының құны көрсетіледі;
      4) D бағанда Салық кодексі 81-бабының 2-тармақшасына сәйкес жүргізілген түзетудің сомасы көрсетіледі. Сонымен қатар аталған бағанда Салық кодексінің 73-1-бабына сәйкес анықталған, мәміле бағасының нарықтық бағадан ауытқуының сомасы көрсетіледі;
      5) Е бағанда жүргізілген түзетуден кейін өз өндірісінің сатылған тауарларының құны көрсетіледі. С және D бағандарының сомалары ретінде айқындалады.
      100.01.002 жолына қосымша нысан С бағанының жиынтық шамасы 100.01.002А жолына, D бағаны - 100.01.002В жолына, Е бағаны 100.01.002С жолына көшіріледі.
      30. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      31. 100.01.003 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда өз өндірісінің сертификатталған сатылған тауарларының атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда есепті салық кезеңінің ішінде өз өндірісінің сертификатталған, сатылған тауарларының құны көрсетіледі;
      4) D бағанда Салық кодексі 81-бабының 2-тармақшасына сәйкес жүргізілген түзетудің сомасы көрсетіледі. Сонымен қатар аталған бағанда Салық кодексінің 73-1-бабына сәйкес анықталған, мәміле бағасының нарықтық бағадан ауытқуының сомасы көрсетіледі;
      5) Е бағанда жүргізілген түзетуден кейін өз өндірісінің сертификатталған, сатылған тауарларының құны көрсетіледі. С және D бағандарының сомалары ретінде айқындалады.
      100.01.003 жолына қосымша нысан С бағанының жиынтық шамасы 100.01.003А жолына, D бағаны - 100.01.003В жолына, F бағаны 100.01.003С жолына көшіріледі.
      32. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

4. Үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда), сондай-ақ амортизацияға жатпайтын активтерді сату кезінде құн өсуінен кіріс - 100.02 нысанын жасау

      33. Бұл нысан Салық кодексінің 82-бабына сәйкес үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда), сондай-ақ, Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес мемлекет қажеті үшін сатып алынған активтерден басқа амортизацияға жатпайтын активтерді сату кезінде құн өсуінен кірісті айқындауға арналған.
      34. "Үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) сату" бөлімінде:
      1) 100.02.001 жолында үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) сатудан кірістің жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      2) 100.02.002 жолы кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылатын үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) сатудан залалдың жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      3) 100.02.003 жолы кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылмайтын үй-жайларды, ғимараттарды сатудан залалдың жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады.
      35. "Амортизацияға жатпайтын активтерді сату" бөлімінде:
      100.02.004 жолы үй-жайлар, ғимараттар мен бағалы қағаздардан басқа Салық кодексінің 82-бабының 1-тармағында көрсетілген амортизацияға жатпайтын активтерді сату кезінде құн өсуінен кірістің жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады.
      36. "Бағалы қағаздарды сату" бөлімінде:
      1) 100.02.005 жолы өткізілетін күні листингтің ең жоғары және ең жоғарыдан кейінгі санаттары бойынша қор биржасының ресми тізімдерінде тұрған акцияларды қор биржасында ашық сауда-саттық әдісімен өткізу кезіндегі құн өсімінен түскен табыстың (залалдың) жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      2) 100.02.006 жолы облигациялардан басқа, өзге бағалы қағаздарды сатудан кірістің (залалдың) жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      3) 100.02.007 жолы өткізілетін күні листингтің ең жоғары және ең жоғарыдан кейінгі санаттары бойынша қор биржасының ресми тізімдерінде тұрған облигацияларды қор биржасында ашық сауда-саттық әдісімен өткізу кезіндегі құн өсімінен түскен табыстың (залалдың) жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      4) 100.02.008 жолы мемлекеттік бағалы қағаздарды сатудан кірістің (залалдың) жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      5) 100.02.009 жолы басқа облигацияларды сатудан кірістің (залалдың) жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      6) 100.02.010 жолы Салық кодексінің 124-бабының 2-тармағына сәйкес бұрынғы салық кезеңінен көшірілген өткізілетін күні листингтің ең жоғары және ең жоғарыдан кейінгі санаттары бойынша қор биржасының ресми тізімдерінде тұрған облигацияларды қор биржасында ашық сауда-саттық әдісімен өткізу кезіндегі акциялар мен облигацияларды, мемлекеттік бағалы қағаздарды және агенттік облигацияларды қоспағанда, бағалы қағаздарды сатудан залал сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      7) 100.02.011 жолы 100.02.010 жолының сомасына азайтылған 100.02.006, 100.02.008, 100.02.009 жолдарының сомасы мен (немесе) әртүрлілігі ретінде айқындалатын шеккен залалдар сомасын ескеріп өткізілетін күні листингтің ең жоғары және ең жоғарыдан кейінгі санаттары бойынша қор биржасының ресми тізімдерінде тұрған облигацияларды қор биржасында ашық сауда-саттық әдісімен өткізу кезіндегі акциялар мен облигацияларды қоспағанда, бағалы қағаздарды, мемлекеттік бағалы қағаздарды, агенттік облигацияларды сатудан кірістің (залалдың) сомасын көрсетуге арналған.
      37. "Жиыны" бөлімінде:
      100.02.012 жолында үй-жайлар, ғимараттар (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) сату кезінде қосылған құн өсуінен кірістің жалпы сомасы, сондай-ақ 100.02.001, 100.02.004, 100.02.005, 100.02.007, 100.02.008 және 100.02.011 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын (осы жолдар бойынша кірісті алу кезінде) бағалы қағаздарды қоса амортизацияға жататын активтер көрсетіледі.
      38. 100.02.002 жолында айқындалған, кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылған үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) сатудан салық төлеушінің залал алуы кезінде осы залал Салық кодексінің 124-бабының 1-тармағына сәйкес бұрынғы салық кезеңдерінің салық салынатын кірісі есебінен өтеу үшін үш жылды қоса алғанда мерзімге көшіріледі. Аталған сома 100.00.040 жолының сомасын айқындау кезінде есептелмейді.
      100.02.003 жолында айқындалған, кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылмайтын үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) сатудан залалды алу жағдайында осы залал салық салу мақсатында есептелмейді.
      100.02.005 және 100.02.007 жолдарында кірісті алу кезінде осы сомалар Салық кодексінің 91-бабының 1-тармағындағы 3-тармақшаға сәйкес 100.00.021С жолына көшіріледі.
      100.02.008 жолындағы кірісті алу кезінде осы сома 100.00.021D жолына көшіріледі.
      Үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) сату кезінде алынуға жататын (алынған) құн өсуінен кіріс, сондай-ақ 100.02.012 жолында айқындалған бағалы қағаздарды қоса амортизацияға жатпайтын активтер 100.00.002 жолына көшіріледі.
      39. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      40. 100.02.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда сату кезінде кіріс алған "Негізгі қорлардың жіктеуіші" Мемлекеттік жіктеуішін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Техникалық реттеу және метрология комитет Төрағасының 2005 жылғы 24 мамырдағы N 150 бұйрығымен бекітілген "Негізгі қорлардың жіктеуіші" Қазақстан Республикасының Мемлекеттік жіктеуішіне (бұдан әрі - "Негізгі қорлардың жіктеуіші" Қазақстан Республикасының Мемлекеттік жіктеуіші) сәйкес сатылған үй-жайлар, ғимараттар (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) көрсетіледі;
      3) кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылатын үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) сату кезінде С бағанда бұрынғы тиісті салық кезеңінің 100.16.001 жолына қосымша нысанның F бағандағы тиісті жолдарда айқындалған Салық кодексінің 82-бабының 3-тармағына сәйкес үй-жайлардың, ғимараттардың қалдық құны көрсетіледі. Кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылмайтын үй-жайларды, ғимараттарды сату кезінде осы бағанда аталған баптың 2-тармағына сәйкес сатылған объектінің теңгермелік құны көрсетіледі.
      Егер объект есепті салық кезеңінің ішінде сатып алынған және сатылған жағдайда, онда С бағанда кәсіпкерлік қызметінде оны пайдалануға қарамастан объектінің алғашқы құны көрсетіледі;
      4) D бағанда аталған объектілерді сату құны көрсетіледі;
      5) Е бағанда Салық кодексінің 113-бабы 2-1-тармағының 1) тармақшасына сәйкес үй-жайлар, ғимараттар (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) құнының өсімінен түскен кіріс азайтылатын жөндеуге кеткен шығыстар сомасы көрсетіледі. Осы сома D және С бағандарының айырмасы ретінде айқындалатын (D - С) көрсетілген активтер құнының өсуінен түскен кіріс сомасынан аспауы тиіс, қосымша нысанның N бағанының тиісті жолынан 100.16.001 жолына көшіріледі;
      6) F бағанда D бағаны және С мен Е бағандарының сома айырмасы ретінде айқындалатын (D - С - Е) оларды сатудан кіріс көрсетіледі.
      100.02.001 жолына қосымша нысан F бағанының жиынтық шамасы 100.02.001 жолына көшіріледі.
      41. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      42. 100.02.002, 100.02.003 жолдарына қосымша нысандар:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда "Негізгі қорлардың жіктеуіші" Қазақстан Республикасының Мемлекеттік жіктеуішіне сәйкес сату кезінде кіріс алған сатылған үй-жайлардың, ғимараттардың (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) коды көрсетіледі;
      3) кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылатын үй-жайларды, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) сату кезінде С бағанда тиісті салық кезеңінің 100.16.001 жолына қосымша нысанның F бағандағы тиісті жолдарда айқындалған Салық кодексінің 82-бабының 3-тармағына сәйкес үй-жайлардың, ғимараттардың қалдық құны көрсетіледі. Кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылмайтын үй-жайларды, ғимараттарды сату кезінде осы бағанда аталған баптың 2-тармағына сәйкес сатылған объектінің бастапқы құны көрсетіледі.
      Егер объект есепті салық кезеңінің ішінде сатып алынған және сатылған жағдайда, онда С бағанда кәсіпкерлік қызметінде оны пайдалануға қарамастан объектінің алғашқы құны көрсетіледі;
      4) D бағанда аталған объектілерді сату құны көрсетіледі;
      5) Е бағанда D және С бағандарының сомаларының айырмасы ретінде айқындалатын оларды сатудан келген залал көрсетіледі.
      100.02.002 жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.02.002 жолына, 100.02.003 жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.02.003 жолына көшіріледі.
      43. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      44. 100.02.004 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда үй-жайлардың, ғимараттардың (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) мен бағалы қағаздардан басқа Салық кодексінің 82-бабының 1-тармағында көрсетілген амортизацияға жатпайтын сатылған активтердің тиісті коды көрсетіледі:
      амортизациялауға жатпайтын басқа да активтердi өткiзу кезiнде құралады. Амортизациялауға жатпайтын активтерге:
      01 - жер учаскелерi;
      02 - құрылысы аяқталмаған объектiлер;
      03 - орнатылмаған жабдық;
      04 - салық төлеушi тауарларды өндiруде, жұмыстарды орындауда, қызметтер көрсетуде пайдаланбайтын негiзгi құралдар мен материалдық емес активтер;
      05 - бағалы қағаздар;
      06 - кез келген ұйымдық-құқықтық нысандағы заңды тұлғаға, консорциумдарға қатысу үлесi;
      07 - Қазақстан Республикасының 2000 жылғы 1 қаңтарға дейiн қолданылған салық заңдарына сәйкес бұрын құны толық шегерiмге жатқызылған негiзгi құралдар;
      08 - осы Кодекстiң 138-140-баптарына сәйкес құны шегерiмге жатқызылған, инвестициялық жоба шеңберiнде пайдалануға берiлген тiркелген активтер;
      3) С бағанда:
      қатысу үлесі бойынша - сатып алу құны;
      Салық кодексінің 82-бабы 1-тармағының 7) және 8) тармақшаларында көрсетілген активтер бойынша - "0";
      өзге де жағдайларда - Салық кодексінің 82-бабы 2-тармағына сәйкес объектілердің бастапқы құны көрсетіледі;
      4) D бағанда объектілерді сату құны көрсетіледі;
      5) Е бағанда D және С бағандарда көрсетілген сомалардың айырмасы ретінде айқындалатын оларды сатудан кіріс (залал) көрсетіледі.
      Осы объектілерді сатудан алынған залалдар Е бағанының жиынтық сомасын айқындау кезінде салық салу мақсатында есептелмейді.
      100.02.004 жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.02.004 жолына көшіріледі.
      45. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      46. 100.02.005, 100.02.006 жолдарына қосымша нысандар:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда облигациялардан басқа, сатылған бағалы қағаздардың атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда өткізілетін күні листингтің ең жоғары және ең жоғарыдан кейінгі санаттары бойынша қор биржасының ресми тізімдерінде тұрғанын растайтын құжаттың нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда өткізілетін күні листингтің ең жоғары және ең жоғарыдан кейінгі санаттары бойынша қор биржасының ресми тізімдерінде тұрғанын растайтын құжаттың күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда бағалы қағаздарды сатып алу құны көрсетіледі;
      6) F бағанда бағалы қағаздарды сату құны көрсетіледі;
      7) G бағанда F және E бағандары бойынша сомалар айырмасы ретінде айқындалатын бағалы қағаздарды сатудан кіріс (залал) көрсетіледі.
      100.02.005 жолына қосымша нысан G бағанының жиынтық шамасы 100.02.005 жолына, 100.02.006 жолына - 100.02.006 жолына қосымша нысан Е бағаны көшіріледі.
      47. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      48. 100.02.007 жолына қосымша нысандар:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда өткізілетін күні листингтің ең жоғары және ең жоғарыдан кейінгі санаттары бойынша қор биржасының ресми тізімдерінде тұрған, қор биржасында ашық сауда-саттық әдісімен сатылған облигациялардың атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда өткізілетін күні листингтің ең жоғары және ең жоғарыдан кейінгі санаттары бойынша қор биржасының ресми тізімдерінде тұрған, қор биржасында ашық сауда-саттық әдісімен сатылған облигациялардың ресми тізімдерінде тұрғанын растайтын құжаттың нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда өткізілетін күні листингтің ең жоғары және ең жоғарыдан кейінгі санаттары бойынша қор биржасының ресми тізімдерінде тұрған, қор биржасында ашық сауда-саттық әдісімен сатылған облигациялардың ресми тізімдерінде тұрғанын растайтын құжаттың күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда облигациялардың саны көрсетіледі;
      6) F бағанда облигациялардың айналым мерзімі (күнмен) көрсетіледі;
      7) G бағанда облигациялардың номиналдық құны көрсетіледі;
      8) Н бағанда купон сомасын енгізетін құн бойынша сатып алынған облигациялардан басқа облигациялардың сатып алу құны көрсетіледі. Купон сомасын енгізетін құн бойынша сатып алынған облигациялар сатушыға сатып алушы төлеген купон шамасына кемітілген сатып алу құны бойынша көрсетіледі;
      9) І бағанда облигацияларды сатып алу күні көрсетіледі;
      10) J бағанда G және Н бағандары бойынша сомалар айырмасы ретінде айқындалатын дисконт немесе сыйақы сомасы көрсетіледі;
      11) К бағанда олар бойынша сыйақы төлеу күніне дейін сату кезінде сатып алушыдан алынған купон есебінсіз облигацияларды сату құны көрсетіледі. Осы бағанда көрсетілген купон сомасы 100.04.002 жолына қосымша нысан F бағанының тиісті жолдарында көрсетіледі;
      12) L бағанда облигацияларды сату күні көрсетіледі;
      13) М бағанда облигацияларды иелену кезеңі үшін дисконт немесе сыйақы амортизациясының сомасы көрсетіледі, ол былай есептеледі:
      M=(J/F)x(L-I), онда
      (L-I) - бағалы қағаздарды иелену кезеңі, күндерде;
      14) N бағанда N =(К-(Н+М) формуласы бойынша айқындалатын облигацияларды сатудан кіріс (залал) көрсетіледі.
      100.02.007 жолына қосымша нысан N бағанының жиынтық шамасы 100.02.007 жолына көшіріледі.
      49. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      50. 100.02.008, 100.02.009 жолдарына қосымша нысандар:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда сатылған берешек бағалы қағаздардың атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда берешек бағалы қағаздардың құны көрсетіледі;
      4) D бағанда берешек бағалы қағаздардың айналым мерзімі (күні) көрсетіледі;
      5) Е бағанда берешек бағалы қағаздардың номиналдық құны көрсетіледі;
      6) Ғ бағанда купон сомасын енгізетін құн бойынша сатып алынған берешек бағалы қағаздардан басқа берешек бағалы қағаздарды сатып алу құны көрсетіледі. Купон сомасын енгізетін құн бойынша сатып алынған берешек бағалы қағаздар сатушыға сатып алушы төлеген купон шамасына кемітілген сатып алу құны бойынша көрсетіледі;
      7) G бағанда берешек бағалы қағаздарды сатып алу күні көрсетіледі;
      8) Н бағанда Е және Ғ бағандары бойынша сомалар айырмасы ретінде айқындалатын дисконт немесе сыйақы сомасы көрсетіледі;
      9) І бағанда олар бойынша сыйақы төлеу күніне дейін сату кезінде сатып алушыдан алынған купон есебінсіз берешек бағалы қағаздарды сату құны көрсетіледі. Осы бағанда көрсетілген купон сомасы 100.08.002 жолына қосымша нысан G бағанының тиісті жолдарында көрсетіледі;
      10) J бағанда берешек бағалы қағаздарды сату күні көрсетіледі;
      11) К бағанда берешек бағалы қағазды иелену кезеңі үшін дисконт немесе сыйақы амортизациясының сомасы көрсетіледі, ол былай есептеледі:
      К = (Н/D) х (J-G), онда
      (J-G) - күндегі берешек бағалы қағазды иелену кезеңі;
      12) L бағанда L=(I-(Ғ+К)) формуласы бойынша айқындалатын берешек бағалы қағазды сатудан кіріс (залал) көрсетіледі.
      100.02.007 жолына қосымша нысан L бағанының жиынтық шамасы 100.02.007 жолына, 100.02.008 жолына қосымша нысан L бағаны 100.02.008 жолына, 100.02.009 жолына қосымша нысан L бағаны 100.02.009 жолына көшіріледі.
      51. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      52. 100.02.010 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда залалдар туындаған және осы жол толтырылған салық кезеңі көрсетіледі;
      3) С бағанда бұрынғы салық кезеңі үшін Е бағанда айқындалатын бұрынғы салық кезеңдерінен көшірілген залалдар сомасы көрсетіледі;
      4) D бағанда есепті салық кезеңінде алынған кіріс (көшіруге жататын залал) көрсетіледі. Осы бағанға 100.02.006, 100.02.008, 100.02.009 жолдарының сомасы көшіріледі;
      5) Е бағанда одан кейінгі салық кезеңдеріне көшірілетін залал көрсетіледі. D және С бағандары сомасы ретінде айқындалады. Осы сома Салық кодексінің 124-бабының 2-тармағымен белгіленген залалдарды көшіру үшін мерзім аяқталуына дейін келесі салық кезеңінің С бағанға көшіріледі;
      6) Ғ бағанда Салық кодексінің 124-бабының 2-тармағына сәйкес көшіру мерзімінің аяқталуымен байланысты одан кейінгі салық кезеңдеріне көшіруге жатпайтын залал көрсетіледі.
      100.02.010 жолына қосымша нысанның тиісті салық кезеңі үшін С бағанының шамасы 100.02.010 жолына көшіріледі.
      53. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

5. Күмәнді міндеттемелер бойынша кірістер
- 100.03 нысанын жасау

      54. Бұл нысан Салық кодексінің 84-бабына сәйкес күмәнді міндеттемелер бойынша кірістерді айқындауға арналған.
      55. "Тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) бойынша күмәнді міндеттемелер" бөлімінде:
      1) 100.03.01 жолы кіріске енгізілетін тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) бойынша күмәнді міндеттемелер сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады.
      56. "Қызметкерлердің кірістері бойынша күмәнді міндеттемелер" бөлімінде:
      100.03.002 жолы кіріске енгізілетін қызметкерлердің күмәнді міндеттемелерінің сомасын көрсетуге арналған:
      1) 100.03.002А жолында салық төлеуші күмәнді деп таныған қызметкерлердің кірістері бойынша кредиттік берешегінің сомасы көрсетіледі;
      2) 100.03.002В жолында салық төлеуші күмәнді деп таныған міндетті зейнетақы жарналары бойынша кредиттік берешегінің сомасы көрсетіледі.
      57. "Күмәнді міндеттемелердің барлығы" бөлімінде:
      100.03.003 жолы салық төлеуші күмәнді деп таныған кредиторлық берешектің жалпы сомасын көрсетуге арналған және 100.03.001 және 100.03.002А жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      58. 100.03.003 жолының шамасы 100.00.004 жолына көшіріледі.
      59. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      60. 100.03.01 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда В бағанда көрсетілген салық төлеушінің тіркеу нөмірі/осы Ереженің 303-бабына сәйкес кредитордың резиденттілік елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда сатылған тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) бойынша кредитор - жеткізуші құжатының (шот-фактуралар, орындалған жұмыстар мен басқаларының актісі) нөмірі мен күні көрсетіледі;
      4) D бағанда күмәнді деп танылған міндеттемелер бойынша тауарларды сатып алу, жұмыстарды орындау, қызмет көрсету күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда қосылған құн салығының сомасын ескеріп кредиторлық берешек сомасы көрсетіледі;
      6) Ғ бағанда кредиторлық берешектің туындау сәтіне қолданылатын қосылған құн салығының ставкасы көрсетіледі;
      7) G бағанда Ғ бағанда көрсетілген ставканы ескере отырып есептелген қосылған құн салығының сомасының алуы үшін кредиторлық берешек сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанда Салық кодексінің 84-бабына сәйкес есепті салық кезеңі үшін жылдық жиынтық кіріске енгізуге жататын және күмәнді болып табылатын кредиторлық берешек сомасы көрсетіледі.
      100.03.001 жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.03.001А жолына, G бағаны - 100.03.001В жолына, Н бағаны - 100.03.001С жолына көшіріледі.
      61. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

6. Сыйақылар - 100.08 нысанын жасау

      62. Бұл нысан Салық кодексінің 80-бабының 2-тармағындағы 16) тармақшаға сәйкес Қазақстан Республикасында да, оның шегінен тысқары жерлерде де салық төлеуші алуға жататын (алынған) сыйақылар түріндегі кірістерді айқындауға арналған. Салық кодексінің
10-бабының 1-тармағындағы 2-тармақшаға сәйкес кірістер сыйақылар болып табылады.
      63. "Активтер бойынша сыйақылар" бөлімінде:
      100.04.001 жолы облигациялар бойынша алынуға жататын (алынған) сыйақылар, сондай-ақ резидент еместердің сыйақылары сомаларынан басқа сыйақылар сомаларын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      64. "Облигациялар бойынша сыйақылар" бөлімінде:
      100.04.002 жолы облигациялар бойынша алынуға жататын (алынған) сыйақылар сомасын көрсетуге арналған және осы қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      65. "Мемлекеттік бағалы қағаздар және агенттік облигациялар бойынша сыйақылар" бөлімінде:
      100.04.003 жолы мемлекеттік бағалы қағаздар және агенттік облигациялар алынуға жататын (алынған) сыйақылар сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      66. "Шет елдік көздерден сыйақылар" бөлімінде:
      100.04.004 жолы Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынуға жататын (алынған) сыйақылар сомасын көрсетуге арналған. Осы жолға 2060, 2070 - "Сыйақылар" коды бойынша тиісті кіріс түрі С және Е бағандарда бар болған жағдайда 100.18.001 жолына қосымша нысанның F бағанының және 100.18.002 жолына қосымша нысанның Н бағанының шамасы көшіріледі.
      67. "Барлығы" бөлімінде:
      100.04.005 жолы 100.04.001А, 100.04.002С, 100.04.003С және 100.04.004 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын сыйақылар бойынша кірістердің жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      68. 100.04.005 жолының шамасы 100.00.014 жолына көшіріледі.
      100.04.001В, 100.04.002D және 100.04.003D жолдарының шамасы 100.21.003В жолына көшіріледі.
      69. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      70. 100.04.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда алуға жататын (алынған) сыйақы түрінің тиісті коды көрсетіледі:
      1 - ауыл шаруашылығына несие беру бойынша сыйақыны қоспағанда, несиелер (зайымдар) бойынша сыйақы;
      2 - ауыл шаруашылығына несие беру бойынша сыйақы;
      3 - қаржы лизингі бойынша сыйақы;
      4 - салымдар (депозиттер) бойынша сыйақы;
      5 - жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша сыйақы;
      6 - вексель бойынша төлемдер;
      3) С бағанда сыйақы төлеген салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда төлем көзінен ұсталатын корпорациялық табыс салығын ұстауды растайтын құжаттың нөмірі және берілген күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда төлем көзінен ұсталатын корпорациялық табыс салығының сомасын ескере отырып есептелген сыйақы сомасы көрсетіледі;
      6) Ғ бағанда осы салықты ұстауды растайтын құжаттар болған жағдайда, салық төлеушіге сыйақы төлеу кезінде ұсталған салық сомасы көрсетіледі.
      100.04.001 жолына қосымша нысанның Е бағанының жиынтық шамасы 100.04.001А жолына, Ғ бағанының жиынтық шамасы 100.04.001В жолына көшіріледі.
      "Ауыл шаруашылығына несие беру бойынша сыйақы" 2 коды бойынша сыйақы түріне сәйкес келетін 100.04.001 жолына қосымша нысанның F бағаны мәнінің сомасы 100.04.001С жолына көшіріледі.
      71. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      72. 100.04.002, 100.04.003 жолдарына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда Салық кодексінің 10-бабының 1-тармағындағы 8) тармақшаға сәйкес берешек бағалы қағаздардың түрі көрсетіледі;
      3) С бағанда сыйақы төлеген салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда төлем көзінен ұсталатын корпорациялық табыс салығын ұстауды растайтын құжаттың нөмірі және берілген күні көрсетіледі. Растаушы құжат сыйақы төлеген заңды тұлға - эмитентке беріледі;
      5) Е бағанда есепті салық кезеңінде салық төлеушіге тиесілі дисконт немесе сыйақы сомасы көрсетіледі;
      6) Ғ бағанда дисконтты немесе сыйақыны ескерусіз есептелген купон сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанда эмитенттен төлем көзінде ұстап алынған корпорациялық табыс салығының сомасы ескерілген сыйақының жалпы сомасы көрсетіледі. Ғ және Е бағандарының сомасы ретінде айқындалады;
      8) Н бағанда осы салықты ұстап қалғандығын растайтын құжат бар болғанда Салық кодексінің 131-бабының 1-тармағының 6) тармақшасына сәйкес салық төлеушіге төлеуге жататын (төленген) купон түріндегі сыйақы сомасынан эмитент ұстап қалған корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      100.04.002 жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.04.002А жолына, F бағаны - 100.04.002В жолына, G бағаны - 100.04.002С жолына, H бағаны - 100.04.002D, 100.04.003 жолына қосымша нысан T бағанының жиынтық шамасы 100.04.003А жолына, F бағаны - 100.04.003В жолына, G бағаны - 100.04.003С жолына, H бағаны - 100.04.003D жолына көшіріледі.
      73. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

7. Басқа да кірістер - 100.05. нысанын жасау

      74. Осы нысан Салық кодексінің 80-бабына , сондай-ақ салық және бюджетке басқа да міндетті төлемдер туралы заң актілері мен Жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт ережелеріне сәйкес жылдық жиынтық кіріске қосатын, бірақ Декларацияның 100.00.001 - 100.00.020 жолдарында көрсетілмеген салық төлеушінің кірістерін айқындауға арналған.
      75. "Мүлікті жалға беру" бөлімінде:
      100.05.01 жолы мүлікті жалға беруден кірістердің жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады.
      76. "Мүлік" бөлімінде:
      100.05.002 жолы Салық кодексінің 90-бабы 2-тармағында көрсетілген мүлікті қоспағанда, салық төлеуші тегін алған мүлік, жұмыстар мен қызмет көрсетулер түріндегі кірісті айқындауға арналған. 100.05.002А және 100.05.002С жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      Табиғи және техногендік сипаттағы төтенше жағдайлар пайда болған жағдайларда алынған ізгілік көмек түріндегі және бағыты бойынша пайдаланған мүліктің құны, мемлекеттік кәсіпорынның мемлекеттік органнан немесе мемлекеттік кәсіпорыннан Салық кодексінің 91-бабының 1-тармағының 5), 6) тармақшаларына сәйкес Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімі негізінде алынған негізгі құралдары 100.00.023Е және 100.00.023Ғ жолдары бойынша жиынтық жылдық кірістен шығарылуға жатады.
      1) 100.05.002А жолы есепті салық кезеңінде салық төлеуші Салық кодексінің 91-бабының 1-тармағы 5) тармақшасына сәйкес тегін алған мүліктің құнын көрсетуге арналған және қосымша нысан негізінде толтырылады;
      2) 100.05.002В жолы есепті салық кезеңінде салық төлеуші Салық кодексінің 91-бабының 1-тармағы 6) тармақшасына сәйкес тегін алған мүліктің құнын көрсетуге арналған және қосымша нысан негізінде толтырылады;
      3) 100.05.003С жолы есепті салық кезеңінде салық төлеуші есепті салық кезеңінің ішінде салық төлеуші Салық кодексінің 91-бабының 1-тармағының 5) және 6) тармақшаларына сәйкес алынған мүліктерді, сондай-ақ Салық кодексі 90-бабының 2-тармағында көрсетілген мүліктерді қоспағанда, тегін алған мүліктің (жұмыс, қызмет) жалпы құнын көрсетуге арналған және осы қосымша нысан негізінде толтырылады.
      77. "Дивидендтер" бөлімінде:
      100.05.003 жолы Салық кодексінің 80-бабы 2-тармағының 15) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасында да, одан тысқары жерлерде де салық төлеуші алуы тиіс (алған) дивидендтер түріндегі кірісті айқындауға арналған. 100.05.003А және 100.05.003В жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      Оларды төлеу нысанына қарамастан Салық кодексінің 10-бабындағы
1-тармақтың 6) тармақшасына сәйкес айқындалатын кіріс дивидендтер болып табылады.
      1) 100.05.003А жолы Қазақстан Республикасының аумағында алынуы тиіс (алынған) дивидендтердің сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      2) 100.05.003В жолы Қазақстан Республикасының аумағынан тыс алынуы тиіс (алынған) дивидендтердің сомасын көрсетуге арналған. Осы жолға 2050 - "Дивидендтер" коды бойынша тиісті кіріс түрі С және Е бағандарда бар болған жағдайда 100.18.001 жолына қосымша нысанның F бағанының және 100.18.002 жолына қосымша нысанның Н бағанының шамасы көшіріледі.
      78. 100.05.003 жолының шамасы 100.00.013 жолына көшіріледі.
      79. "Бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша өтемақылар түрінде алынған кірістер" бөлімінде:
      100.05.004 жолы Салық кодексі 89-бабына сәйкес бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша өтемақылар түрінде алынған кірістердің жалпы сомасын көрсетуге арналған және 100.05.004А мен 100.05.004В жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      80. "Басқа да кірістер" бөлімінде:
      100.05.005 жолы Салық кодексі 80-бабына сәйкес жылдық жиынтық кірісіне енгізілген, бірақ Декларацияның 100.00.001 - 100.00.020 жолдарында көрсетілмеген салық төлеушінің кірістерін айқындауға арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады.
      81. 100.05.001 жолының шамасы 100.00.005 жолына көшіріледі.
      100.05.002 жолының шамасы 100.00.012 жолына көшіріледі.
      100.05.002А жолының шамасы 100.00.023Е жолына көшіріледі.
      100.05.002В жолының шамасы 100.00.023F жолына көшіріледі.
      100.05.003 жолының шамасы 100.00.013 жолына көшіріледі.
      100.05.004 жолының шамасы 100.00.01 жолына көшіріледі.
      100.05.005 жолының шамасы 100.00.021 жолына көшіріледі.
      82. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      83. 100.05.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда жалға беруші жалға берген мүлік түрі көрсетіледі;
      3) С бағанда жалға алушы - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі/осы Ереженің 303-тармағына сәйкес резиденттік елінің коды;
      4) D бағанда жалға алу шартын жасаудың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда есепті салық кезеңі үшін жалға алу шартына сәйкес жалға беруші алуға жататын (алған) жалға алу төлемінің сомасы көрсетіледі.
      Егер салық төлеуші Қазақстан Республикасынан тысқары орналасқан мүлік үшін (тысқары орналасып жалға берілген) жалға алу төлемін алса (алуға жатса), онда Е бағанда салық сомасын қоса жалға алу төлемінің есептелген сомасы көрсетіледі.
      100.05.001 жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.05.001 жолына көшіріледі.
      84. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      85. 100.05.002А, 100.05.002В, 100.05.002С жолдарына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес мүлікті (жұмысты, қызмет көрсетуді) жеткізуші - салық төлеушінің тіркеу нөмірі/резиденттік елдің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда тегін алынған мүлік, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер атауы көрсетіледі;
      4) D бағанда С бағанда көрсетілген мүлік алынған, жұмыс орындалған, қызмет көрсетілген құжат нөмірі мен күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда тегін алынған мүлік, орындалған жұмыс, көрсетілген қызметтер құны көрсетіледі.
      100.05.002А жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.05.002А жолына, 100.05.002В жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы - 100.05.002В жолына, 100.05.002С жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы - 100.05.002С жолына көшіріледі.
      86. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      87. 100.05.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда дивидендтер алынған заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда дивидендтерді төлеген салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда дивидендтерді төлеуге негіз болатын құжаттың N және толтырылған күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда алынуы тиіс (алынған) дивидендтердің сомасы көрсетіледі.
      100.05.003А жолына қосымша нысан D бағанының жиынтық шамасы 100.05.003А жолына көшіріледі.
      88. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      89. 100.05.004А жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда сақтандыру сыйақыларын қайтарушы сақтандыру ұйымның осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес салық төлеушінің тіркеу нөмірі/резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда сақтандыру ұйымының резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған В бағанда резиденттік еліндегі кодын көрсеткенде толтырылады;
      4) D бағанда сақтандыру сыйақылары төлеген (қайтаруға тиіс) сақтандырушы - салық төлеушінің сақтандыру шарттарын жасау нөмірі мен күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда D бағанда көрсетілген, сақтандыру шарты қолданысының біту немесе тоқтатылу күні (сақтандыру сыйақылары сомаларын жылдық жиынтық кіріске енгізу күні) көрсетіледі;
      6) F бағанда есеп салық кезеңі үшін қайтарылған (қайтаруға тиісті) сақтандыру сыйақыларының сомасы көрсетіледі.
      100.05.004A жолына қосымша нысан F бағанының жиынтық шамасы 100.05.004A жолына көшіріледі.
      90. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      91. 100.05.004В жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда салық төлеушінің тіркеу нөмірі/осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес В бағанда көрсетілген тұлғаның резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда өтемақы түрінің коды көрсетіледі:
      "1" - бұрын шегерімге жатқызылған күмәнді деп танылған талаптардың сомаларын дебиторлар төлеген кезде;
      "2" - мемлекеттік бюджет қаражаты есебінен алынған субсидияларды қоспағанда, шығындарды (шығыстарды) жабуға мемлекеттік бюджет қаражатынан сомаларды төлеген кезде;
      "3" - бұрын шегерімге жатқызылған шығыстарды (залалдарды) өтеу кезінде;
      4) D бағанда жылдық жиынтық табысты қосатын алынған өтемақылар сомасы көрсетіледі.
      100.05.004В жолына қосымша нысанның D бағанының жиынтық шамасы 100.05.004В жолына көшіріледі.
      92. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      93. 100.05.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда тиісті кіріс түрінің коды көрсетіледі:
      01 - тауарларды сатудан түскен кіріс немесе үй-жайларды, ғимараттарды, сондай-ақ амортизациялауға жатпайтын активтерді сату кезінде құн өсімінен түскен кіріс болып табылмайтын, және бухгалтерлік есеп ережелеріне сәйкес кіріс ретінде танылған кіріс сомасына қосылған активтерді шығару кезіндегі кіріс;
      03 - мүлікті пайдалану құқығын беруден алуға жататын (алған) салық төлеушілердің кіріс сомаларын қосатын және бухгалтерлік есеп ережелеріне сәйкес кіріс ретінде танылған мүлікті пайдалану құқығын беруден кіріс;
      04 - сақтандыру жағдайлары болған кезде алынған сақтандыру төлемдері. Бұл код бойынша 100.12.001 және 100.12.002 жолдарына В бағанда көрсетілген сақтандыру төлемдері есепке алынбайды;
      05 - метал есебі бойынша алуға жататын (алынған) кірістер;
      99 - өзге кірістер.
      3) С бағанда кіріс сомалары көрсетіледі.
      С бағанының жиынтық шамасы 100.05.005 жолына көшіріледі.
      94. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

8. Бағамдық айырма - 100.06 нысанын жасау

      95. Бұл нысан Салық кодексінің 80-бабының 2-тармағындағы 17) тармақшаға сәйкес жылдық жиынтық кіріс енгізілуге жататын, оң бағамдық айырма сомасының теріс бағамдық айырма сомасының артуын, немесе Салық кодексінің 102-бабына сәйкес шегерімге жатқызылатын және жылдық жиынтық кіріс алумен байланысты теріс бағамдық айырма сомасын айқындауға арналған.
      96. "Бағамдық айырма" бөлімінде:
      100.06.001 жолы салық кезеңі ішінде алынған оң және теріс бағамдық айырманың жалпы сомасы туралы мәліметтерді көрсетуге арналған және Қазақстан Республикасының бухгалтерлiк есепке алу мен қаржылық есеп беру бойынша заңнамасына сәйкес толтырылады.
      97. "Бағамдық айырма есебі" бөлімінде:
      1) 100.06.002А жолы 100.06.001А және 100.06.001В жолдарының оң айырмасы ретінде айқындалатын, оң бағамдық айырма сомасының теріс бағамдық айырма сомасынан асуын көрсетуге арналған;
      2) 100.06.002В жолы 100.06.001В және 100.06.001А жолдарының оң айырмасы ретінде айқындалатын, теріс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асуын көрсетуге арналған.
      98. 100.06.002А жолының шамасы 100.00.015 жолына көшіріледі.
      99. 100.06.002В жолының шамасы 100.00.032 жолына көшіріледі.
      100. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

9. Резидент еместің басқару және жалпы
әкімшілік шығыстары - 100.07 нысанын жасау

      101. Осы нысан Салық кодексінің 195-197-баптарына сәйкес шегерімдерге жатқызылатын басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасын айқындауға арналған және Қазақстан Республикасымен жасалған кіріске немесе мүлікке (капиталға) салық салудан жалтарудың алдын-алу және қосарлаған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарт ережелерін (бұдан әрі - халықаралық шарт) қолдануға құқығы бар тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасындағы қызметін жүзеге асыратын резидент еместер толтырады.
      102. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) Салық кодексінің 196 немесе 197-баптарына сәйкес көрсетілген шығыстарды шегерімге жатқызудың қолданылатын әдісі;
      2) Салық кодексінің 196-бабына сәйкес барабар бөлу әдісін қолдану кезінде есептік көрсеткішті есептеуде қолданылатын тәсіл;
      3) осы Ереженің 303-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасы қолданылатын халықаралық шартты жасасқан елдің коды көрсетіледі;
      4) резиденттік елдегі резидент емес салық төлеушінің салық кезеңі (көрсетілген салық кезеңінің басталу және аяқталу күні белгіленеді);
      5) ССКТК - резиденттік елдегі салық төлеушінің салық кезеңіндегі түзету коэффиценті (түзету коэффициентінің мөлшері белгіленеді);
      6) ТМСКТК - тұрақты мекемесі арқылы қызметінен Қазақстан Республикасындағы салық кезеңінің түзету коэффициенті (түзету коэффициентінің мөлшері белгіленеді).
      Түзету коэффициентін (коэффициенттерін) қолданбау жағдайларында тиісті торкөз (торкөздер) толтырылмайды.
      Түзету коэффициенті салық төлеушінің Қазақстан Республикасындағы қызметінің көрсеткіштерін салыстыру мақсатында бөлудің бара-бар әдісін қолдану кезінде және Қазақстан Республикасындағы және салық төлеушінің резиденттік елдегі салық кезеңдерінің сәйкессіздіктері кезінде қолданылады.
      103. ССКТК Салық кодексінің 196-бабының ережелеріне сәйкес Қазақстан Республикасында шегеруге жататын резидент еместің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасын есептеу үшін салық төлеушінің резиденттік елдегі және Қазақстан Республикасындағы салық кезеңдерінің ұзақтығын сәйкестендіру мақсатында енгізіледі. ССКТК базалық салық кезеңінің шеңберіне енетін салық төлеушінің резиденттік елдегі тиісті салық кезеңіне сәйкес келетін айлар санын салық төлеушінің резиденттік елдегі салық кезеңі айларының жалпы санына ара-қатынасы ретінде айқындалады. Базалық салық кезеңіне Қазақстан Республикасындағы есепті салық кезеңі алынады.
      1-мысал.
      Салық төлеуші Қазақстан Республикасында шегеруге жататын басқару және жалпы әкімшілік шығыстар сомаларын есептеу кезінде бөлудің бара-бар әдісін қолданады. Есептік көрсеткіш бірінші тәсіл бойынша есептеледі.
      Салық төлеушінің резиденттік елдегі салық кезеңі 2000 жылғы 1 қыркүйектен 2001 жылғы 31 желтоқсанға дейін 15 айдан тұрады. Базалық кезеңге 2001 жылғы 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейінгі дейін 12 айдан тұратын салық төлеушінің Қазақстан Республикасындағы салық кезеңі қолданылады. Базалық салық кезеңі шеңберіне (2001 жылғы қаңтар - 2001 жылғы желтоқсан) салық төлеушінің резиденттік елдегі 2001 жылғы қаңтардан желтоқсанға дейінгі салық кезеңі енгізіледі, бұл жағдайда ССКТК 12/15-ті құрайды.
      104. ТМСКТК Салық кодексінің 196-бабының ережелеріне сәйкес салық төлеушінің Қазақстан Республикасындағы және резиденттік елдегі салық кезеңдерінің басталу-аяқталу мерзімдерін көрсетілген салық кезеңдерінің ұзақтығы бірдей болған жағдайда есептік көрсеткішін есептеу үшін сәйкестендіру мақсатында енгізіледі. ТМСКТК базалық салық кезеңінің шеңберіне енетін Қазақстан Республикасындағы айлар санының салық төлеушінің Қазақстан Республикасындағы салық кезеңі айларының жалпы санының қатынасы ретінде айқындалады.
      Базалық салық кезеңіне салық төлеушінің резиденттік елдегі салық кезеңі алынады.
      2-мысал.
      Салық төлеуші Қазақстан Республикасында шегеруге жататын басқару және жалпы әкімшілік шығыстар сомаларын есептеу кезінде бөлудің бара-бар әдісін қолданады. Есептік көрсеткіш бірінші тәсіл бойынша есептеледі.
      Салық төлеушінің резиденттік елдегі салық кезеңі 2000 жылғы 1 қыркүйектен 2001 жылғы 31 тамызға дейін 12 айдан тұрады. Қазақстан Республикасындағы салық кезеңі 2001 жылғы 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейін 12 айдан тұрады.
      Базалық салық кезеңіне салық төлеушінің резиденттік елдегі салық кезеңі алынады.
      Базалық салық кезеңі шеңберіне (2000 жылғы қыркүйек - 2001 жылғы тамыз) Қазақстан Республикасындағы екі салық кезеңі: 2000 жылғы қыркүйек-желтоқсан және 2001 жылғы қаңтар-тамыз, тиісінше, ТМСКТК1-4/12; ТМСКТК2-8/12 енеді.
      105. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.07.001 жолы резидент еместің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасын көрсетуге арналған;
      2) 100.07.002 жолы бөлудің бара-бар әдісін қолданғанда пайдаланылатын есептік көрсеткішті көрсетуге арналған;
      3) 100.07.003 жолы резидент еместің Қазақстан Республикасындағы көздерден кіріс алу мақсатында шеккен, Қазақстан Республикасында шегеруге жататын басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасын көрсетуге арналған.
      Бөлудің бара-бар әдісін қолданғанда 100.07.003А жолының шамасы 100.07.001А және 100.07.002А жолдарының қосындысы ретінде айқындалады.
      Шығыстарды шегерулерге тікелей (тура) жатқызу әдісін қолданғанда 100.07.003В жолында резидент еместің Қазақстан Республикасындағы көздерден кіріс алу мақсатында шеккен және Салық кодексінің 197-бабына сәйкес құжаттармен расталған басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасы көрсетіледі. Шығыстар сомасы осындай шығыстарды бухгалтерлік есепте бөлек есептеу жүргізу негізінде айқындалады. Бұл ретте резидент еместің есеп саясаты қоса тіркеледі.
      106. 100.07.001 және 100.07.002А жолдары қосымша нысан деректері негізінде толтырылады.
      107. 100.07.003 жолының шамасы 100.12.006 жолына көшіріледі.
      108. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      109. 100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі;
      2) В бағанда тиісті көрсеткіштер айқындалады;
      3) С бағанда ССКТК немесе ТМСКТК түзету коэффициенттерін есепке алумен немесе есепке алусыз резидент емес салық төлеуші және Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекеме алған (алуға тиіс) жылдық жиынтық кірістің сомасы көрсетіледі;
      4) D бағанда ССКТК немесе ТМСКТК түзету коэффициенттерін есепке алумен немесе есепке алусыз резидент емес заңды тұлғаның және Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекеменің негізгі құрал-жабдықтарының алғашқы (ағымдағы) құнының сомалары көрсетіледі;
      5) Е бағанда ССКТК немесе ТМСКТК түзету коэффициенттерін есепке алумен немесе есепке алусыз резидент емес салық төлеушінің және Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекеменің қызметкерлеріне еңбек ақы төлеу бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      6) F бағанда қолданылатын әдіс бойынша есептелген айлық есептік көрсеткіш көрсетіледі. Есептік көрсеткіш өзімен барабар бөлістіру әдісін қолдану кезінде қолданылатын есепті көрсеткішті есептеу әдісіне байланысты, 00005 С жолында немесе 00005С, 00005D және 00005Е жолдары сомаларының 3-ке қатынасы ретінде (00005С+00005D+00005Е)/3) айқындалатын резидент еместің салыстырылатын көрсеткіштеріне тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасындағы қызметтен алынған салыстырылатын көрсеткіштердің қатынасын білдіреді.
      Тиісті есептік көрсеткіш мөлшері Салық кодексінің 196-бабының ережелеріне сәйкес есептеледі. Есептік көрсеткіштің шамасын айқындау кезінде мыңдық үлестер көрсетіледі;
      7) G бағанда ССКТК түзету коэффициентін есепке алумен немесе есепке алусыз резидент еместің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасы көрсетіледі.
      3 мысал.
      1 мысалдың деректері қолданылады.
      ССКТК 12/15 құрайды.
      Резидент еместің салық кезеңіндегі ССКТК қолданылмаған жиынтық кірісі 20 млн теңге құрайды.
      Есепті салық кезеңі үшін резидент еместің ССКТК қолданылған жиынтық жылдық кірісі:
      20 млн х 12/15 = 16 млн. теңге құрайды.
      Көрсетілген көрсеткіш 100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысанның 00002С жолында көрсетіледі.
      Резидент еместің басқару және жалпы әкімшілік шығыстары 1 млн теңге құрады.
      Резидент еместің ССКТК қолданылған басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасы:
      1 млн х 12/15 = 0,8 млн теңге құрады.
      Көрсетілген көрсеткіш 100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысанның 00002G жолында көрсетіледі.
      ССКТК түзету коэффициентін есепке алумен 00002С және 00002G тиісті жолдарын есептеу кезінде есеп қоса беріледі.
      Салық төлеушінің ТМСКТК қолданусыз тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасындағы қызметтен алған жылдық жиынтық кірісі 0,4 млн. теңгені құрады.
      Көрсетілген көрсеткіш 100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысанның 00003С жолында көрсетіледі.
      Көрсетілген жағдайда есептік көрсеткіш:
      0,4 млн / 16 млн = 0,025 құрайды.
      Көрсетілген көрсеткіш 100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысанның 00005С және 00005G жолдарында көрсетіледі.
      ССКТК қолданып резидент еместің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының шамасы 0,8 млн теңгені құрағанын ескерсек, онда Қазақстан Республикасында көрсетілген шығыстарды мына сомада шегеруге рұқсат етіледі:
      0,8 млн х 0,025 = 0,02 млн. теңге.
      Көрсетілген көрсеткіштер 100.07 қосымшасында көрсетіледі.
      4 мысал.
      2 мысалдың деректері қолданылады.
      ТМСКТК1- 4/12; ТМСКТК2 - 8/12.
      Салық төлеушінің Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекеме арқылы қызметіне ТМСКТК қолданылмаған жиынтық жылдық кірісі 2000 жылы 0,5 млн теңге; 2001 жылы - 0,55 млн теңге құрады.
      Салық төлеушінің Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекеме арқылы қызметіне ТМСКТК1 және ТМСКТК2 қолданылған жиынтық жылдық кірісі:
      0,5 млн х 4,12+0,55 млн х 8/12 15 = 166667+366667 = 533334 теңге құрады.
      Көрсетілген көрсеткіш 100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысан 00004С жолының тиісті көрсеткішін есептеу кезінде есеп қоса беріледі.
      ССКТК қолданусыз резидент еместің есепті салық кезеңіндегі жиынтық жылдық кірісі 50 млн. теңгені құрайды.
      Көрсетілген көрсеткіш 100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысанның 00001С жолында көрсетіледі.
      Осы жағдайда есептік көрсеткіш:
      533334/50 млн = 0,011 құрайды.
      Көрсетілген көрсеткіш 100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысанның 00005С және 00005F жолдарында көрсетіледі.
      ССКТК қолданусыз резидент еместің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасы 2 млн. теңге құрайды.
      Қазақстан Республикасында көрсетілген шығыстарды:
      2 млн х 0,011 = 0,022 млн. теңге сомада шегеруге рұқсат етіледі.
      Көрсетілген көрсеткіштер 100.07 қосымшасында көрсетіледі;
      8) Н бағанда G бағанда көрсетілген шығындарды есепке алумен салық төлеуші шығындарының жалпы сомасы көрсетіледі.
      100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысанның 00001G немесе 00002G жолында айқындалған резидент еместің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасы, ССКТК түзету коэффициентінің қолданылуына немесе қолданылмауына байланысты, 100.07.001А жолына көшіріледі.
      100.07.001, 100.07.002 жолдарына қосымша нысанның 00005F жолында айқындалған есептік көрсеткіштің шамасы, 100.07.002А жолына көшіріледі.
      110. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

10. Сатылған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша шығыстар - 100.10 нысанын жасау

      111. Бұл нысан Салық кодексінің 92-бабының 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылуға тиіс сатылған тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтен бойынша шығыстар сомасын және Салық кодексінің 91-бабының 2-тармағына сәйкес жылдық жиынтық кіріске (кірістен) енгізуге (алып тастауға) жататын тауарлы-материалдық қорларды (бұдан әрі - ТМҚ) бағалау әдісінің өзгеруінен кіріс (залал) сомасын айқындауға арналған.
      Тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сатып алу, шығару мен сату кірісті алу құралы болып табылатын салық төлеушілер есепті салық кезеңінің басына және соңына ТМҚ құнын көрсетуге міндетті.
      ТМҚ есебі Салық кодексінің 65-бабының 3-тармағына сәйкес жүргізіледі.
      112. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.08.001 жолында есепті салық кезеңінің соңына ТМҚ құны бұрынғы салық кезеңінің соңына ТМҚ құны болып табылады. Деректер бұрынғы салық кезеңі үшін 100.08.002 тиісті жолынан көшіріледі. Бастапқы Декларацияда аталған жол есепті салық кезеңнің басына бухгалтерлік теңгерме бойынша айқындалған деректерге сәйкес толтырылады. Өзінің бастапқы декларациясын беретін салық төлеушіде есепті салық кезеңінің басында ТМҚ болмауы мүмкін.
      100.08.001 жолында келтірілген деректер 100.00.025 - 100.00.037 жолдары, сондай-ақ есепті немесе бұрынғы салық кезеңдерінде 100.08.003 -100.08.006 жолдары бойынша шегерімге жатқызылатын (жатқызылған) шығыстарды қамтымауы тиіс;
      2) 100.08.002 жолы есепті салық кезеңінің соңына бухгалтерлік теңгерме деректеріне сәйкес толтырылады. Бұл ретте, көрсетілген жолда оны сатудан алынған кірістер есепті салық кезеңінде салық салу мақсатында танылған, жылдың соңында ТМҚ қалдықтарында есепке алынатын және жолдағы (мысалы, FAC-порт шарттарындағы тауарларды сату) тауардың құны көрсетілмейді. Есепті салық кезеңінің ішінде салық төлеуші берген тарату Декларациясында 100.08.002 жолы тиісті салық кезеңінің соңына бухгалтерлік есеп деректерінің негізінде толтырылады.
      100.08.002 жолында келтірілген деректер 100.00.024-100.00.033 жолдары, сондай-ақ есепті немесе бұрынғы салық кезеңдерінде 100.08.003-100.08.006 жолдары бойынша шегерімге жатқызылатын (жатқызылған) шығыстарды қамтымауы тиіс;
      3) 100.08.003 жолында салық төлеушінің кәсіпкерлік қызметі үшін басқа ұйымдар және (немесе) жеке кәсіпкерлердің материалдарды (шикізат пен материалдар, сатып алынатын жартылай фабрикаттар мен жинақтаушы бұйымдар, конструкциялар мен бөлшектер, отын, қосалқы бөлшектер және тағы басқалары), тауарларды, орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтерді салық төлеушінің есепті салық кезеңінің ішінде сатып алған, тегін алған құны көрсетіледі. Қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылатын 100.08.003А, 100.08.003В, 100.08.003С, 100.08.003D, 100.08.003E, 100.08.003F, 100.08.003H, 100.08.003І, 100.08.003K, 100.08.003L, 100.08.003M, 100.08.003N, 100.08.003O, 100.08.003P, 100.08.003Q-жолдарының сомасын қосумен айқындалады;
      4) 100.08.004 жолы Салық кодексінің 92-бабының 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс еңбекақы төлеу жөніндегі шығыстар сомасын айқындауға арналған. Бұл ретте, еңбекақы төлеу жөніндегі шығыстарға материалдық, әлеуметтік игілік немесе өзге де материалдық пайда түрінде жұмыс беруші берген кірістерді қоса, ақшалай және заттай нысанда жұмыс беруші төлейтін қызметкерлердің кез-келген кірістері жатады;
      5) 100.08.004А жолында қызметкерлердің еңбекақысын төлеу жөніндегі шығыстар көрсетіледі;
      6) 100.08.004В жолында 100.08.004А жолында көрсетілген еңбекақыдан басқа Салық кодексінің 149-бабына сәйкес айқындалатын кірістер көрсетіледі;
      7) 100.08.004С жолында 100.08.004А және 100.08.004В жолдарында көрсетілмеген қызметкерлердің еңбекақысын төлеу жөніндегі шығыстар көрсетіледі. Мысалы: жұмыс беруші заңды тұлғаны қайта құрумен, қызметкерлердің штатын қысқартумен байланысты қызметкерлерге төлемдер. 100.08.004А, 100.08.004В, 100.08.004С жолдарының сомасын қосумен айқындалады;
      8) 100.08.004D жолында жұмыс беруші төлейтін және шегерімге жатқызылуға жататын қызметкерлердің еңбекақысын төлеу жөніндегі шығыстар сомасы көрсетіледі. 100.08.004А, 100.08.004В, 100.08.004С жолдарының сомасын қосумен айқындалады;
      9) 100.08.004Е жолында негізгі қаражаттарды жөндеуге қызметкерлерге есептелген кіріс сомасы мен оларға берілген материалдық және әлеуметтік игіліктердің сомасы көрсетіледі;
      10) 100.08.005 жолында 100.08.005А, 100.08.005В және 100.08.005С жолдарының сомасы ретінде айқындалатын 100.08.003 жолында ескерілмеген тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) шығару мен сату бойынша шығыстардың басқа да барлық сомасы көрсетіледі;
      11) 100.08.005А жолында Салық кодексі 93-бабының 2-тармағы 1) тармақшасына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс іссапар шығыстары сомасы көрсетіледі;
      12) 100.08.005В жолында Салық кодексі 93-бабының 2-тармағына сәйкес жүргізілген өкілдік шығыстардың нақты сомасы көрсетіледі;
      13) 100.08.005С жолында есепті салық кезеңінің шығыстарына жататын алдағы кезеңдердің шығыстарының сомасы көрсетіледі және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      100.08.003 - 100.08.005 жолдарында келтірілетін деректер 100.00.025 - 100.00.035 жолдарында көрсетілген деректерді қайталамауы тиіс;
      14) 100.08.006 жолында Салық кодексінің 195-197-баптарына сәйкес шегерімдерге жатқызылатын резидент емес салық төлеушінің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомалары көрсетіледі және қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттың ережелерін қолдануға құқығы бар Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес салық төлеуші толтырады. Көрсетілген сома 100.07.003 жолынан көшіріледі;
      15) 100.08.007 жолында Салық кодексі 92-бабының 6-тармағына сәйкес салық төлеушілердің мүшелік жарналарының шегерімге жатқызылатын сомасы көрсетіледі;
      16) 100.08.007А жолында салық төлеуші қызметкерлерінің жылына орташа тізімдік саны көрсетіледі;
      17) 100.08.007В жолында салық төлеуші төлеген мүшелік жарналардың нақты сомасы көрсетіледі;
      18) 100.08.007С жолында 100.08.007А жолы мәндерінің және тиісті қаржы жылына арналған республикалық бюджет туралы заңда белгіленген айлық есептік көрсеткіштің туындысымен айқындалатын мүшелік жарналардың шекті сомасы көрсетіледі;
      19) 100.08.007D жолында салық төлеушінің шегерімге жатқызылуы тиіс мүшелік жарналарының сомасы көрсетіледі. 100.08.007А және 100.08.007С жолдарында көрсетілген сомалардың ішінен ең төменгісі ретінде айқындалады. 100.08.007D жолының шамасы 100.08.007 жолына көшіріледі;
      20) 100.08.008 жолында сатылған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) шығысқа қосылған ТМҚ және басқа да шығыстардың жиынтық сомасы, (100.08.001 - 100.08.002) + 100.08.003 - 100.08.007 жолдарының сомасы көрсетіледі;
      21) 100.08.009 жолында Салық кодексінің 92-бабына сәйкес шегеруге жатқызылған, негізгі құралдардың нормативтік қызмет мерзімінен асырмайтын және өндіріс қуатын арттырмайтын техникалық құжаттарға сәйкес негізгі құралдың техникалық жай-күйін сақтау және ұстап тұру мақсатында өндірілетін негізгі құралдардың бөлшектерін (бөліктерін) және құрамаларын ауыстырумен байланысты жөндеуге шыққан шығыстарды қоса алғанда, жөндеу жұмыстарын жүргізу үшін пайдаланылған ТМҚ, жұмыстар мен қызмет көрсетулердің нақты құны көрсетіледі;
      22) 100.08.010 жолында аяқталмаған құрылысқа жіберілген ТМҚ, жұмыстар мен қызметтердің нақты құны көрсетіледі;
      23) 100.08.011 жолында Салық кодексінің 104-бабына сәйкес жылдық жиынтық кірісті алу мақсатында емес пайдаланылған ТМҚ, жұмыстар мен қызметтердің құны көрсетіледі;
      24) 100.08.012 жолында кейінгі салық кезеңінде шегерімге жатқызылатын салық кезеңінің соңына алдағы кезеңдердің шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      25) 100.08.013 жолында 100.08.008 жолының сомасынан 100.08.009, 100.08.010 және 100.08.011 жолдарының сомасын шегерумен айқындалатын сатылған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      26) 100.08.014А жолында есепті салық кезеңінің соңына ТМҚ өзіндік құнын бағалаудың қолданылатын әдісі көрсетіледі;
      27) 100.08.014В жолында пайдаланылатын бағалау әдісінің өзгеру фактісі көрсетіледі. Осы жолды ТМҚ өзіндік құнын олардың бағалау әдісін өзгертуі кезінде салық төлеуші толтырады;
      28) 100.08.015 жолында 100.08.014C жолының сомасынан 100.08.014D жолының сомасын шегерумен айқындалатын ТМҚ өзіндік құнының бағалау әдісінің өзгеруі кезінде алынған кіріс (залал) сомасы көрсетіледі;
      29) 100.08.016 жолы есепті салық кезеңінің басы мен соңына салық салу мақсатында айқындалатын ТМҚ құны мен бухгалтерлік есептің нормаларына айқындалатын ТМҚ құны айырмасы көрсетіледі.
      113. 100.08.013 жолының шамасы 100.00.025 жолына көшіріледі.
      100.08.015 жолының шамасы Салық кодексі 91-бабының 2-тармағына сәйкес 100.00.023Н жолына көшіріледі.
      114. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      115. 100.08.003А, 100.08.003В, 100.08.003С, 100.08. 003D, 100.08.003Е, 100.08.003F, 100.08.003І, 100.08.003K, 100.08.003L, 100.08.003M, 100.08.003N, 100.08.003O, 100.08.003P, 100.08.003Q-жолдарына қосымша нысандар:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда кірістерді алушы осы Ереженің 303-бабына сәйкес салық төлеушінің тіркеу нөмірі/резиденттік етуші елдің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда ұйымның резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған В бағанда резиденттік елі көрсетілген кезде толтырылады;
      4) D бағанда шығыстар сомасы көрсетіледі;
      100.08.003A жолына қосымша нысан D бағанының жиынтық шамасы 100.08.003А жолына көшіріледі, 100.08.003В жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003В жолына көшіріледі, 100.08.003С жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003С жолына көшіріледі, 100.08.003D жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003D жолына көшіріледі, 100.08.003E жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003E жолына көшіріледі, 100.08.003F жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003F жолына көшіріледі, 100.08.003І жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003І жолына көшіріледі, 100.08.003K жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003K жолына көшіріледі, 100.08.003L жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003L жолына көшіріледі, 100.08.003M жолына қосымша нысан D бағанының - шамасы 100.08.003M жолына көшіріледі, 100.08.003N жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003N жолына көшіріледі, 100.08.003O жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003О жолына көшіріледі, 100.08.003Р жолына қосымша нысан D бағанының - шамасы 100.08.003Р жолына көшіріледі, 100.08.003Q жолына қосымша нысан D бағанының - 100.08.003Q жолына көшіріледі.
      116. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      117. 100.08.003Н жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда сақтандырушы ұйымның осы Ереженің 303-тармағына сәйкес салық төлеушінің тіркеу нөмірі/резиденттік елдің коды көрсетіледі;
      3) C бағанда табысты алушы ұйымның резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған D бағанда резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      4) D бағанда Салық кодексі 99-бабының 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын, сақтандыру сыйлықақылары төленетін сақтанушы - салық төлеуші жасасқан шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда есепті салық кезеңі үшін төленуге жататын (төленген) сақтандыру сыйлықақыларының сомасы көрсетіледі;
      100.08.003H жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.08.003Н жолына көшіріледі.
      118. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      119. 100.08.005С жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда оған қатысты алдыңғы кезеңдердің шығыстарына жататын шығыстар жүргізілген, осы Ереженің 303-тармағына сәйкес салық төлеушінің тіркеу нөмірі/резиденттік елдің коды көрсетіледі;
      3) C бағанда табысты алушы ұйымның резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған В бағанда резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      4) D бағанда алдағы кезеңдердің шығыстарына (аудиторлық (кеңес алу) қызмет көрсетулері бойынша - "L"; жарнамаға шығыстар - "M"; маркетинг бойынша шығыстар - "N") жататын шығыс сәйкес келетін 100.08.003 жолының астыңғы жолының әріптік индексі көрсетіледі;
      5) Е бағанда салық кезеңінің басына алдыңғы кезеңдер шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      6) F бағанда алдыңғы есепті кезеңдерге жататын ағымдағы салық кезеңінің шығыстары жатады;
      7) G бағанда ағымдағы салық кезеңінің шығыстарына жатқызылатын алдыңғы кезеңдер шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      8) H бағанда салық кезеңінің соңына алдыңғы кезеңдер шығыстарының сомалары (E+F-G) көрсетіледі. Осы сома келесі салық кезеңінің қосымша нысанының E бағанға көшіріледі;
      100.08.005С жолына қосымша нысан G бағанының жиынтық шамасы 100.08.005С жолына, G бағанының жиынтық шамасы - 100.08.012 жолына көшіріледі.
      120. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

11. Сыйақы бойынша шығыстар - 100.09 нысанын жасау

      121. Бұл нысан Салық кодексінің 94-бабына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс сыйақы бойынша шығыстардың сомасын айқындауға арналған.
      122. "Кредиттер (заемдар) бойынша сыйақылар" бөлімінде:
      1) 100.09.001 жолы салық төлеуші резидентке төлейтін кредиттер (заемдар) бойынша сыйақылардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректері негізінде толтырылады;
      2) 100.09.002 жолы салық төлеуші резидент емеске төлейтін кредиттер (заемдар) бойынша сыйақылардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректері негізінде толтырылады;
      123. "Вексельдер бойынша төлемдер" бөлімінде:
      1) 100.09.003 жолы резиденттерге вексельдер бойынша төлемдердің жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректерінің негізінде толтырылады;
      2) 100.09.004 жолы резидент еместерге вексельдер бойынша төлемдердің жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректерінің негізінде толтырылады.
      124. "Берешек бағалы қағаздар бойынша сыйақылар" бөлімінде:
      100.09.005 жолы берешек бағалы қағаздар бойынша сыйақылар жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректері негізінде толтырылады.
      125. "Есептік көрсеткіштер" бөлімінде:
      100.09.006 жолы меншiкті капиталдың орташа жылдық сомасы есептi салық кезеңiнiң әрбiр айының соңындағы орташа арифметикалығына тең меншiктi капитал сомаларын көрсетуге арналған;
      100.09.007 жолы есептi салық кезеңiнiң әрбiр айының ішінде олар бойынша сыйақы төленетiн мiндеттемелердiң ең жоғары сомасының орташа арифметикалығына тең мiндеттемелердiң орташа жылдық сомасы көрсетуге арналған;
      100.09.008 жолы қаржы ұйымдары үшiн 7-ге, өзге заңды тұлғалар үшiн 4-ке тең шектi коэффициент көрсетуге арналған.
      126. "Сыйақылардың барлығы" бөлімінде:
      1) 100.09.009 жолында 100.09.001В, 100.09.003В және 100.09.005D жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, резиденттерге төленетін сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      2) 100.09.010 жолында 100.09.002В, 100.09.004В және 100.09.005G жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, резидент еместерге төленетін сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      3) 100.09.011 жолында 100.09.009 және 100.09.010 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      4) 100.09.012 жолында 100.09.009 + 100.09.006/100.09.007 x 100.09.008 x 100.09.010 формуласы бойынша айқындалатын, шегерімге жатқызылуға тиіс сыйақылардың шекті сомасы көрсетіледі. Егер 100.09.009 + 100.09.006/100.09.007 x 100.09.008 x 100.09.010 шамасы теріс мәнге ие болса, бұл жолға 100.09.009 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 100.09.013 жолында 100.09.011 және 100.09.012 жолдары бойынша ең төменгі сомасы ретінде айқындалатын, шегерімге жатқызылуға тиіс сыйақылардың сомасы көрсетіледі.
      127. 100.09.013 жолының шамасы 100.00.024 жолына көшіріледі.
      128. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      129. 100.09.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда кредитор-ұйымның атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда кредитор-ұйым салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда кредит шартын жасау күні мен нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда алынған кредит (заем) сомасы көрсетіледі. Кредитті (заемды) шет ел валютасында алғанда кредитті (заемды) алу сәтіндегі валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен теңгемен есептеледі;
      Ғ бағанда белгіленген ставканы қолданумен шарт жағдайына сәйкес есепті салық кезеңі үшін салық төлеушінің резидентке төлеген (төленуі тиіс) сыйақы сомасы көрсетіледі. Хеджирлеуді қолданғанда туындайтын айырмашылық осы бағанда көрсетілуі тиіс.
      100.09.001 жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.07.001А жолына, Ғ бағаны - 100.09.001В жолына көшіріледі.
      130. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      131. 100.09.002 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмір көрсетіледі;
      2) В бағанда кредитор-ұйымның атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда осы Ереженің 303-тармағына сәйкес резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанда табысты алушы-ұйымның резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда кредиттік шарт жасасудың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      6) F бағанда алынған кредиттің (заемның) сомасы көрсетіледі. Кредит (заем) шетелдік валютада алынған кезде кредиттің (заемның) сомасы кредитті (заемды) алу сәтіндегі валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен теңгеде қайта есептеледі;
      7) G бағанда шарттың талаптарына сәйкес есепті салық кезеңінде резидент емеске салық төлеушінің төлеген (төлеуі тиіс) сыйақының сомасы көрсетіледі. Хеджирлеуді қолдану кезінде туындайтын айырмашылық осы жолда көрсетілуі тиіс.
      100.09.002 жолына қосымша нысанның F бағанының жиынтық шамасы 100.09.002А жолына, G бағанының - 100.09.002В жолына көшіріледі.
      132. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      133. 100.09.003 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда вексель ұстаушының атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда вексель ұстаушы салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда вексельдің жасалған күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда вексельдің сомасы көрсетіледі. Вексель шетелдік валютада алынған кезде вексельдің сомасы вексельді алу сәтіндегі валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен теңгеде қайта есептеледі;
      6) F бағанда вексель талаптарына сәйкес есепті салық кезеңінде Қазақстан Республикасының вексель ұстаушы резидентіне салық төлеушінің төлеген (төлеуі тиіс) вексель бойынша төлемдерінің сомасы көрсетіледі.
      100.09.003 жолына қосымша нысанның Е бағаны бойынша жиынтық сома 100.09.003А жолына, F бағанының - 100.09.003В жолына көшіріледі.
      134. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      135. 100.09.004 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда вексель ұстаушының атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда осы Ереженің 303-тармағына сәйкес кредитор ұйымның резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанда табысты алушының резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда вексельдің жасалған күні көрсетіледі;
      6) F бағанда вексельдің сомасы көрсетіледі. Вексель шетелдік валютада алынған кезде вексельдің сомасы вексельді алу сәтіндегі валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен теңгеде қайта есептеледі;
      7) G бағанда вексель талаптарына сәйкес есепті салық кезеңінде Қазақстан Республикасының вексель ұстаушы резидент емесіне салық төлеушінің төлеген (төлеуі тиіс) вексель бойынша төлемдерінің сомасы көрсетіледі.
      100.09.004 жолына қосымша нысанның F бағаны бойынша жиынтық сома 100.09.004А жолына, F бағанының - 100.09.004В жолына көшіріледі.
      136. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      137. 100.09.005 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда эмиссиялар бойынша бөлшектеп берешек бағалы қағаздардың түрлері көрсетіледі;
      3) С бағанда берешек бағалы қағаздардың эмиссияларын тіркеудің нөмірі мен күні көрсетіледі;
      4) D бағанда берешек бағалы қағаздың атаулы құны көрсетіледі. Берешек бағалы қағазды шет ел валютасында шығарғанда берешек бағалы қағаздың атаулы құны берешек бағалы қағазды сату сәтіндегі валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен теңгеде есептеледі;
      5) Е бағанда резидентке төлегенде ескерілетін дисконт немесе сыйақы сомасы көрсетіледі;
      6) Ғ бағанда резидентке төленетін дисконт немесе сыйақы есебінсіз купон сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанда купон және дисконт (сыйақы) сомасы (айырмаcы) (Ғ+Е) ретінде айқындалатын резидентке төленетін сыйақының жалпы сомасы көрсетіледі. Хеджирлеуді қолданғанда туындайтын айырмашылық осы бағанда көрсетілуі тиіс;
      8) Н бағанда резидент емеске сыйақыны төлегенде ескерілетін дисконт немесе сыйақы сомасы көрсетіледі;
      9) І бағанда резидент емеске төленетін дисконт немесе сыйақы есебінсіз купон сомасы көрсетіледі;
      10) J бағанда купон және дисконт (сыйақы) сомасы (айырмасы) (І+Н) ретінде айқындалатын резидент емеске төленетін сыйақының жалпы сомасы көрсетіледі. Хеджирлеуді қолданғанда туындайтын айырмашылық осы бағанда көрсетілуі тиіс.
      100.09.005 жолына қосымша нысан D бағанының жиынтық шамасы 100.09.005А жолына, Е бағаны - 100.09.005В жолына, Ғ бағаны - 100.09.005С жолына, G бағаны - 100.09.005D жолына, Н бағаны - 100.09.005Е жолына, І бағаны - 100.09.005Ғ жолына, J бағаны - 100.09.005G жолына көшіріледі.
      138. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

12. Резиденттің басқару және жалпы әкімшілік шығыстары - 100.10 нысанын жасау

      139. Бұл нысан Қазақстан Республикасының резидент емес салық төлеушісі Қазақстан Республикасындағы және оның шегінен тыс жерлердегі көздерден кірістер алу мақсатында шеккен, осы Ереженің 8-тармағында көрсетілген халықаралық шарттардың ережелеріне сәйкес халықаралық шарттар жасасқан шетелдік мемлекеттерде орналасқан резидентке және тұрақты мекемеге шегерімге жатқызатын, басқару және жалпы әкімшілік шығыстардың сомасын айқындауға арналған.
      Резидент емес салық төлеуші шетелдік тұрақты мекемеге шегерімге жатқызылатын басқару және жалпы әкімшілік шығыстардың сомасын Салық кодексінің 195-197-баптарында белгіленген тәртіпке ұқсас тәртіпте айқындайды. Бұл ретте, резидент емес салық төлеуші көрсетілген әдістердің бірін таңдауға құқылы:
      1) барабар бөлу әдісі;
      2) шегерімге тура (тікелей) жатқызу әдісі.
      Таңдалған әдіс салық төлеушінің барлық шетелдік тұрақты мекемелері бойынша жыл сайын қолданады және салық органының келісімі бойынша ғана өзгертілуі мүмкін.
      140. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) Декларация берілетін салық кезеңі;
      3) осы Ереженің 133-тармағына сәйкес көрсетілген шығыстарды шегерімге жатқызудың қолданылатын әдісі;
      4) барабар бөлу әдісі қолданылған кезде есептік көрсеткішті есептеу әдісі.
      141. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.10.001 жолы резиденттің Қазақстан Республикасындағы және оның шегінен тыс жерлердегі көздерден кірістер алу мақсатында шеккен басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының жалпы сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      2) 100.10.002 жолы резиденттің шетелдік мемлекеттердегі көздерден кірістер алу мақсатында шеккен басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының жалпы сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады.
      142. 100.10.002 жолының шамасы 100.00.034С жолын есептегенде пайдаланылады.
      143. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      144. 100.10.001 және 100.10.002 жолдарына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда шетелдік тұрақты мекеменің атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда осы Ереженің 303-тармағына сәйкес шетелдік тұрақты мекеме орналасқан елдің коды көрсетіледі;
      4) D бағанда резидент салық төлеушінің және шетелдік тұрақты мекемелердің жылдық жиынтық кірісінің ұлттық валютадағы сомалары көрсетіледі;
      5) Е бағанда әрбір шетелдік тұрақты мекеме бойынша резидент салық төлеушінің жылдық жиынтық кірісіндегі шетелдік тұрақты мекеменің жылдық жиынтық кірісінің үлесі көрсетіледі;
      6) F бағанда резиденттің және шетелдік тұрақты мекемелердің негізгі құрал-жабдықтарының бастапқы (ағымдағы) құны құнының ұлттық валютадағы сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанда әрбір шетелдік тұрақты мекеме бойынша резидент салық төлеушінің негізгі құрал-жабдықтарының бастапқы (ағымдағы) құнының жалпы сомасындағы шетелдік тұрақты мекеменің негізгі құрал-жабдықтарының бастапқы (ағымдағы) құнының үлесі көрсетіледі;
      8) Н бағанда резидент салық төлеушінің және шетелдік тұрақты мекеменің еңбекақы төлеу бойынша шығыстарының ұлттық валютадағы сомасы көрсетіледі;
      9) І бағанда әрбір шетелдік тұрақты мекеме бойынша резидент салық төлеушінің қызметкерлерге еңбекақы төлеу бойынша шығыстарының жалпы сомасындағы шетелдік тұрақты мекеменің шетелдік тұрақты мекеменің қызметкерлерге еңбекақы төлеу бойынша шығыстарының үлесі көрсетіледі;
      10) J бағанда әрбір шетелдік мекеме бойынша Е бағаны бойынша немесе Е, G, І бағандары сомаларының 3-ке қатынасы бағандары сомаларының 3-ке қатынасы (Е бағаны + G бағаны + І бағаны)/3) ретінде айқындалған есептелген есептік көрсеткіштің мөлшері көрсетіледі;
      11) К бағанда резидент салық төлеушінің және шетелдік тұрақты мекеменің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомалары көрсетіледі.
      Тиісті шетелдік тұрақты мекеменің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасы J және 00001К жолының туындысы ретінде айқындалады;
      00001К бағанда резиденттің жылдық жиынтық жылдық кіріс алу мақсатында есепті салық кезеңінің ішінде шеккен және қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттарға сәйкес резиденттің тұрақты мекемелеріне барабар бөлуге жататын басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының жалпы сомасы көрсетіледі;
      12) L бағанда резидент салық төлеушінің және шетелдік тұрақты мекемелердің К бағанда көрсетілген шығындарын есепке алумен шығындарының жалпы сомалары көрсетіледі.
      100.10.001, 100.10.002 нысанына қосымша нысанның 00001К жолында көрсетілген резиденттің басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының сомасы 100.10.001А жолына көшіріледі.
      100.10.001, 100.10.002 қосымша нысанның 00002К жолында көрсетілген резиденттің шетелдік көздерден кірістер алу мақсатында шеккен басқару және жалпы әкімшілік шығыстарының, шетелдік мекемелердің осындай шығыстарының сомасы ретінде айқындалатын жалпы сомасы 100.10.002А жолына көшіріледі.
      145. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

13. Әлеуметтік төлемдерге шығыстар - 100.11 нысанын жасау

      146. Бұл нысан Салық кодексінің 100-бабына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс әлеуметтік төлемдерге шығыстарды айқындауға арналған.
      147. "Шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.11.001А жолында қызметкерлердің уақытша еңбекке қабілетсіздігіне төлеу бойынша нақты шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      2) 100.11.001В жолында Қазақстан Республикасының заңдарында белгіленген қызметкерлердің уақытша еңбекке қабілетсіздігіне төлеудің мөлшері көрсетіледі;
      3) 100.11.001С жолында шегерімге жатқызылуы тиіс қызметкерлердің уақытша еңбекке қабілетсіздігіне төлеу бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі. 00.18.001А және 00.18.001В жолдарында көрсетілген соманың ең азы ретінде айқындалады;
      4) 100.11.002А жолы толтырылуға жатпайды;
      5) 100.11.002В жолы толтырылуға жатпайды;
      6) 100.11.002С жолы толтырылуға жатпайды;
      7) 100.11.003А жолында өзінің еңбек (қызмет) мiндеттерiн орындауы кезiнде олардың мертiгуiне не денсаулығының өзге де зақымдануына байланысты қызметкерге (бұрынғы қызметкеріне) келтiрiлген зиянның өтемiн төлеу бойынша нақты шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      8) 100.11.003В жолында Қазақстан Республикасының заңдарында белгіленген өзінің еңбек (қызмет) мiндеттерiн орындауы кезiнде олардың мертiгуiне не денсаулығының өзге де зақымдануына байланысты қызметкерге (бұрынғы қызметкеріне) келтiрiлген зиянның өтемiн төлеудің мөлшері көрсетіледі;
      9) 100.11.003С жолында өзінің еңбек (қызмет) мiндеттерiн орындауы кезiнде олардың мертiгуiне не денсаулығының өзге де зақымдануына байланысты қызметкерге (бұрынғы қызметкеріне) келтiрiлген зиянның өтемiн төлеу бойынша шығыстардың сомасы көрсетіледі. 00.18.003А және 00.18.003В жолдарында көрсетілген соманың ең азы ретінде айқындалады;
      10) 100.11.004А жолында жинақтаушы зейнетақы қорларына ерікті кәсіби зейнетақы жарналары бойынша нақты шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      11) 100.11.004В жолында Қазақстан Республикасының зейнетақымен қамтамасыз ету туралы заңдарында жинақтаушы зейнетақы қорларына ерікті кәсіби зейнетақы жарналары бойынша белгіленген мөлшер көрсетіледі;
      12) 100.11.004С жолында шегерімдерге жатқызылуға жататын жинақтаушы зейнетақы қорларына ерікті кәсіби зейнетақы жарналары бойынша шығыстардың сомалары көрсетіледі. 100.11.004А және 100.11.004В жолдарында көрсетілген соманың ең азы ретінде айқындалады;
      13) 100.11.005А жолында Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына әлеуметтік аударымдардың есептелген сомасы көрсетіледі;
      14) 100.11.006 жолында шегерімге жатқызылуға жататын әлеуметтiк төлемдерге шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі. 00.18.001С, 00.18.003С, 00.18.004С, 00.18.005 жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      148. 100.11.006 жолының шамасы 100.00.029 жолына көшіріледі.
      149. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

14. Өзге де шегерімдер - 100.12 нысанын жасау

      150. Бұл нысан ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерiмдерді, сондай-ақ тағайындалған немесе танылған айыппұлдар, өсімдер, тұрақсыздық айыптарының сомасын айқындауға арналған. Сондай-ақ бұл нысан Салық кодексінің 124-бабына сәйкес кәсіпкерлік қызметтен көшірілген залалдар сомасының есебі мен Салық кодексінің 139-бабы 4-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс инвестициялық жобалар шеңберінде жаңадан пайдалануға берілген тіркелген активтердің құнын айқындауға арналған.
      151. "Өзге де шегерімдер" бөлімінде:
      1) 100.12.001 жолында шегерімге жатқызылуы тиіс ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға шығыстардың сомасы көрсетіледі және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады;
      2) 100.12.002 жолында шегерімге жатқызылуы тиіс айыппұлдар, өсімдер, тұрақсыздық айыптарының сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады;
      3) 100.12.003 жолында бұрынғы салық кезеңдерінен көшірілген залалдардың жиынтық сомасы көрсетіледі және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады;
      4) 100.12.004 жолында шегерімге жатқызылуы тиіс инвестициялық жобалар шеңберінде жаңадан пайдалануға берілген тіркелген активтер бойынша жиынтық сомасы көрсетіледі және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады, олардың саны жасасқан келісім-шарттардың санымен айқындалады.
      152. 100.12.003 жолының шамасы 100.00.030 жолына көшіріледі.
      100.12.002 жолының шамасы 100.034 жолына көшіріледі.
      100.12.003 жолының шамасы 100.00.046 жолына көшіріледі.
      100.12.014В жолының шамасы 100.00.048 жолына көшіріледі.
      153. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      154. 100.12.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда шартқа сәйкес ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарды жүзеге асыратын заңды тұлғаның осы Ереженің 303-тармағына сәйкес тиісті салық төлеушінің тіркеу нөмірі/резиденттік елдің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда табысты алушы ұйымның резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Егер В бағанда резиденттік елдің коды көрсетілсе, толтырылады;
      4) D бағанда орындалған ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстар түрінің тиісті коды көрсетіледі:

Р/с
N
Ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық
жұмыстардың атауы
Жұмыстардың
коды

1

Жаңа ғылыми бiлiмдер мен түсiнiктер алуға
бағытталған жұмыстар

01

2

Жаңа техникалық бiлiмдер мен түсiнiктер
алуға бағытталған жұмыстар

02

3

Ғылыми білімдерді қолдану бағыттарын іздеу
бойынша жұмыстар

03

4

Техникалық білімдерді қолдану бағыттарын
іздеу бойынша жұмыстар

04

5

Баламалы өнімдер іздеу бойынша жұмыстар

05

6

Баламалы технологиялар іздеу бойынша
жұмыстар

06

7

Ықтимал жаңа өнімдер немесе технологиялар
әзірлеу бойынша жұмыстар

07

8

Ықтимал жетілдірілген өнімдер немесе
технологиялар әзірлеу бойынша жұмыстар

08

9

Баламалы өнімдерді бағалау бойынша
жұмыстар

09

10

Баламалы технологияларды бағалау бойынша
жұмыстар

10

11

Тәжiрибелiк үлгiлер мен модельдерді
жобалау

11

12

Тәжiрибелiк үлгiлер мен модельдерді
құрастыру

12

13

Тәжiрибелiк үлгiлер мен модельдерді сынау

13

14

Жаңа технологияны пайдаланумен құралдарды,
құрал-саймандарды, матрицаларды,
штамптарды әзірлеу

14

15

Ауқымы жағынан коммерциялық өндіріс үшін
экономикалық жарамсыз болып табылатын
эксперименттiк қондырғыларды жобалау

15

16

Ауқымы жағынан коммерциялық өндіріс үшін
экономикалық жарамсыз болып табылатын
эксперименттiк қондырғыларды құрастыру

16

17

Ауқымы жағынан коммерциялық өндіріс үшін
экономикалық жарамсыз болып табылатын
эксперименттiк қондырғыларды пайдалану

17

18

Өзге де ғылыми-зерттеу және
ғылыми-техникалық жұмыстар

18

      5) Е бағанда ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға сәйкес келетін жүзеге асыруларды растайтын шот-фактураның нөмірі мен күні көрсетіледі;
      6) F бағанда орындалған ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстар актісінің нөмірі мен күні;
      7) G бағанда жобалық-сметалық құжаттаманың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      8) H бағанда кірістерді алумен байланысты және шегерімге жатқызылуы тиіс ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарына жүргізілген шығыстардың сомасы көрсетіледі.
      100.12.001 жолына қосымша нысан Н бағанының жиынтық шамасы 100.12.001 жолына көшіріледі.
      155. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      156. 100.12.002 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда оның алдында шаруашылық шарттарын бұзғаны үшін шарт міндеттемелері туындаған ұйымның осы Ереженің 303-тармағына сәйкес салық төлеушінің тіркеу нөмірі/резиденттік елдің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда оған сәйкес салық төлеушіге (салық төлеуші) танылған немесе тағайындалған айыппұлдар, өсімдер, тұрақсыздық айыптарының шартты (келісім-шартты) немесе сот шешімін жасау нөмірі мен күні көрсетіледі;
      4) D бағанда шегерімге жатқызылатын жылдық жиынтық кірісті алумен байланысты тағылған немесе танылған айыппұлдар, өсімдер, тұрақсыздық айыптары көрсетіледі.
      100.12.001 жолына қосымша нысан D бағанының жиынтық шамасы 100. 12.001 жолына көшіріледі.
      157. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      158. 100.12.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда залал пайда болған және осы жол толтырылатын өткен салық кезеңдерінен көшірілген залалдың жиынтық сомасы көрсетіледі;
      3) С бағанда өткен салық кезеңдерінен көшірілген залалдар сомасы көрсетіледі;
      4) D бағанда есепті салық кезеңінде алынған кіріс (көшірілуге тиісті залал) көрсетіледі. Егер 100.00.042 жолында кіріс алынса, онда салық салынатын кірістің түзетілген сомасына кемітілген кіріс сомасы (100.00.045 жолы) осы бағанға көшіріледі. Егер 100.00.042 жолында залал алынған жағдайда, онда осы бағанға 100.00.044 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) Е бағанда келесі салық кезеңіне көшірілетін залал көрсетіледі. D және С бағандарының (С және D бағандарының оң мәнінде болған жағдайда осы бағанды есептеу кезінде аталған сома ескерілмейді) және 100.02.002 жолында көрсетілген (100.00.042 жолының оң мәнінде) үй-жайлар, ғимараттарды (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғылары) сату кезінде алынған залал айырмашылығы ретінде айқындалады. Осы сома Салық кодексінің 124-бабының 1-тармағында белгіленген залалдарды көшіруге арналған мерзім өтіп кеткенге дейін келесі салық кезеңнің қосымша нысанының С бағанға көшіріледі;
      6) Ғ бағанда Салық кодексінің 124-бабының 1-тармағында белгіленген залалдарды көшіруге арналған мерзімінің өтіп кетуіне байланысты келесі салық кезеңіне көшіруге жатпайтын залал көрсетіледі.
      100.12.003 жолына қосымша нысанның тиісті салық кезеңінің С бағанының шамасы 100.12.003 жолына көшіріледі.
      159. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      160. 100.12.004 жолына қосымша нысандар:
      1) "Жалпы ақпарат" бөлімінде Қазақстан Республикасының инвестиция туралы заңнамасына сәйкес жасасқан келісім-шарттың жасасу нөмірі мен күні; преференция берілген кезең көрсетіледі;
      2) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      3) В бағанда тіркелген активтің "Негізгі қорлар жіктеуіші" Қазақстан Республикасының Мемлекеттік жіктеуішіне сәйкес коды көрсетіледі;
      4) С бағанда тіркелген активті енгізу күні көрсетіледі;
      5) D бағанда инвестициялық жоба шеңберінде пайдалануға берілген тіркелген активтердің құны және объектілерді қайта құруға шығыстар көрсетіледі. Келесі салық кезеңінде осы жолға өткен салық кезеңі үшін 100.12.004 жолға қосымша нысанының G бағанының тиісті жолдарындағы тіркелген активтердің қалдық құны және объектілерді қайта құруға шығыстар және келісім-шарттың шарты бойынша есепті салық кезеңінде жаңадан пайдалануға берілген тіркелген активтердің құны және инвестициялық жоба шеңберінде объектілерді қайта құруға шығыстар көшіріледі;
      6) Е бағанда есеп бойынша инвестициялық салықтық преференциялар (бұдан әрі - преференциялар) берудің ағымдағы кезеңі көрсетіледі (бірінші салық кезеңі - преференцияларды қолданудың бірінші жылы, келесі салық кезеңдері - Инвестиция туралы Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес жасалған келісім-шарттың негізінде преференцияларды қолдану жылы). Преференцияларды қолдану мерзімі Салық кодексінің 139-бабының 9-тармағына сәйкес тіркелген активтердегі инвестициялардың көлеміне байланысты айқындалады;
      7) Ғ бағанда Салық кодексінің 139-бабының 4-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс тіркелген активтердің құны көрсетіледі;
      8) G бағанда келесі салық кезеңінің 100.24.001 жолына қосымша нысанының D бағанының тиісті жолдарына көшірілетін тіркелген активтердің құны мен қайта құруға шығыстар көрсетіледі (D - F);
      9) Н бағанда Салық кодексінің 110-бабы 1-тармағына сәйкес тіркелген активтер топтарының нөмірі көрсетіледі.
      100.12.004 жолына қосымша нысанның D бағанының жиынтық шамасы 100.12.004А жолына, F - 100.12.004В жолына, G - 100.12.004С жолына көшіріледі.
      161. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

15. Әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстар мен шығыстар - 100.13 нысанын жасау

      162. Осы нысан Салық кодексінің 90-1-бабына сәйкес әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынуы тиіс (алынған) табыстардың шығыстардан артық сомасын; коммерциялық емес ұйымдарға өтеусiз негізде берілген мүліктердің сомаларын; Салық кодексінің 10-бабы 1-тармағының 28-1) тармақшасына сәйкес салық төлеушімен көрсетілген демеушілік жәрдем сомасын айқындауға арналған.
      163. "Әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстар мен шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.13.001 жолы салық кезеңі ішінде әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынуы тиіс (алынған) табыстарды көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      2) 100.13.002 жолы салық кезеңі ішінде әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде кеткен шығыстарды көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      3) 100.13.003А жолы әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынуы тиіс (алынған) табыстардың шығыстардан артық сомасын көрсетуге арналған және 100.13.002 және 100.13.001 жолдарының оң айырмасы ретінде айқындалады;
      4) 100.13.003В жолы шығыстардың әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынуы тиіс (алынған) табыстардан артық сомасын көрсетуге арналған және 100.13.002 және 100.13.001 жолдарының оң айырмасы ретінде айқындалады.
      164. "Коммерциялық емес ұйымдарға өтеусiз негізде берілген мүлік" бөлімінде:
      100.13.004 жолы есепті салық төлеушілермен салық кезеңі ішінде коммерциялық емес ұйымдарға өтеусiз негізде берілген мүліктің құнын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады.
      165. "Демеушілік жәрдем көрсету бойынша шығыстар" бөлімінде:
      100.13.005 жолы салық кезеңі ішінде салық төлеушімен көрсетілген демеушілік жәрдем сомасы көрсетіледі және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      166. 100.13.003А жолының шамасы 100.00.018 жолына көшіріледі.
      100.13.004 жолының шамасы 100.00.045В жолына көшіріледі.
      100.13.005 жолының шамасы 100.00.045С жолына көшіріледі.
      167. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      168. 100.13.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда Салық кодексі 90-1-бабының 2-тармағында белгіленген қызмет түрінің тиісті коды көрсетіледі:

Р/с
N
Қызмет түрі Қызмет
түрінің коды

1

Медициналық қызмет

01

2

Мектепке дейінгі тәрбие беру және
оқыту; бастауыш, негізгі, орта, қосымша
жалпы білім беру; бастауыш, орта,
жоғары және жоғары оқу орнынан кейінгі
кәсіптік білім беру; қайта даярлау және
біліктілікті арттыру саласында қызмет

02

3

Ғылым, дене шынықтыру және спорт,
мәдениет, тарихи және мәдени мұраны,
мұрағат құндылықтарын сақтау жөнінде
қызметтер көрсету саласындағы,
сондай-ақ балаларды, қарттар мен
мүгедектерді әлеуметтік қорғау мен
әлеуметтік қамсыздандыру саласындағы
қызмет

03

4

Қызметкерлерді қоғамдық тамақтандыруды
ұйымдастыру жөніндегі қызмет

04

5

Қызметкерлердiң, олардың отбасы
мүшелерiнiң, сондай-ақ аффилиирленген
тұлғалардың қызметкерлерi мен
олардың отбасы мүшелерiнiң демалысын
ұйымдастыру жөнiндегi қызмет

05

      Тұрғын үй қоры объектілерін пайдаланудан табыстар алынған кезде, В бағанда "10" коды көрсетіледі;
      3) С бағанда В бағанда көрсетілген қызмет түрі бойынша әлеуметтік сала объектілерін пайдаланудан алынуы тиіс (алынған) табыстың сомасы, сондай-ақ тұрғын үй объектілерін пайдаланудан алынуы тиіс (алынған) табыстың сомасы көрсетіледі;
      100.13.001 жолына қосымша нысан С бағанының жиынтық шамасы 100.13.001 жолына көшіріледі.
      169. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      170. 100.13.002 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда осы Ереже 169-тармағының 2) тармағына сәйкес қызмет түрінің коды көрсетіледі, сонымен қатар тұрғын үй объектілерін пайдаланудан шығыстар алынған кезде аталған бағанда "10" коды көрсетіледі;
      3) С бағанда табысты алушы ұйымның тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда әлеуметтік сала объектілерін пайдаланудан алынған шығыс түрінің тиісті коды көрсетіледі:

Р/с
N
Шығыс түрінің атауы Шығыс
түрінің
коды

1

Шикізат, материалдар, сатып
алынатын бұйымдар мен
жартылай фабрикаттар

01

2

Одан әрі сатуға арналған
тауарлар

02

3

Отынға жұмсалған шығыстар

03

4

Электр энергиясына жұмсалған
шығыстар

04

5

Жылу энергиясына жұмсалған
шығыстар

05

6

Қаржылық қызмет көрсетулерге
жұмсалған шығыстар

06

7

Жалдау ақысына жұмсалған
шығыстар

07

8

Көліктік қызмет көрсетулерге
жұмсалған шығыстар

08

9

Байланыс қызмет көрсетулеріне
жұмсалған шығыстар

09

10

Қорғаныс қызмет көрсетулеріне
жұмсалған шығыстар

10

11

Азаматтық-құқықтық жауапкер-
шілікті сақтандыруға
жұмсалған шығыстар

11

12

Мүлікті сақтандыруға
жұмсалған шығыстар

12

13

Өзге де сақтандыруға
жұмсалған шығыстар

13

14

Жарнамаға жұмсалған шығыстар

14

15

Кеңсе керек-жарақтары мен
мүкәммалға жұмсалған шығыстар

15

16

Баспасөз басылымдарына
жұмсалған шығыстар

16

17

Қазақстан Республикасының
шегіндегі нақты іссапар
шығыстары

17

18

Қазақстан Республикасының
шегінен тысқары нақты
іссапар шығыстары

18

19

Тамақтандыру өнімдеріне
жұмсалған шығыстар

19

20

Еңбек ақы төлеуге, оның
ішінде еңбек келісімдері
бойынша жұмсалған шығыстар

20

21

Әлеуметтік төлемдерге
жұмсалған шығыстар

21

22

Ағымдағы жөндеу бойынша
қызмет көрсетулерге жұмсалған
(жұмыстарға) шығыстар

22

23

Өзге де шығыстар

23

      5) Е бағанда жүргізілген шығыстардың сомасы көрсетіледі.
      100.13.002 жолына қосымша нысан Е бағанының жиынтық шамасы 100.13.002 жолына көшіріледі.
      171. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      172. 100.13.004 жолына қосымша нысанда:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда салық төлеуші мүлік берген коммерциялық емес ұйымның салық төлеуші тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанда берілген түрінің коды көрсетіледі:

р/с
N
Мүліктің атауы Мүлік коды

1

Ақша

01

2

Қаржылық инвестиция

02

3

Тауарлық-материалдық қорлар

03

4

Негізгі құралдар

04

5

Материалдық емес активтер

05

6

Қызмет көрсетулер

06

7

Жұмыстар

07

8

Басқалар

08

      4) D бағанда коммерциялық емес ұйымның мүлікті бергенін растайтын құжаттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда берілген мүлік құны көрсетіледі.
      100.13.004 жолына қосымша нысанның Е бағанының жиынтық шамасы 100.13.004 жолына көшіріледі.
      173. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      174. 100.13.005 жолына қосымша нысанда:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда коммерциялық емес ұйымның атауы немесе демеушілік жәрдем көрсетілген жеке тұлғаның аты-жөні көрсетіледі;
      3) С бағанда демеушілік жәрдем ретінде берілген мүлік түрінің коды көрсетіледі:

р/с
N
Мүліктің атауы Мүлік
коды

1

Ақша

01

2

Қаржылық инвестиция

02

3

Тауарлық-материалдық қорлар

03

4

Негізгі құралдар

04

5

Материалдық емес активтер

05

6

Қызмет көрсетулер

06

7

Жұмыстар

07

8

Басқалар

08

      4) D бағанда демеушілік жәрдем түрінде берілген мүлікті растайтын құжаттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      5) Е бағанда демеушілік жәрдем түрінде берілген мүліктің құны көрсетіледі.
      100.13.005 жолына қосымша нысанның Е бағанының жиынтық шамасы 100.13.005 жолына көшіріледі.
      175. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

16. Күмәнді міндеттемелер мен күмәнді талаптар - 100.14 нысанын жасау

      176. Бұл нысан Салық кодексінің 95-бабына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс төленген күмәнді немесе есептен шығарылған міндеттемелердің; Салық кодексінің 96-бабына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс күмәнді талаптар сомасын айқындауға арналған.
      Төленген күмәнді және есептен шығарылған міндеттемелер Салық кодексінің 38-бабында белгіленген талап ету мерзімі ішінде, оларды жылдық жиынтық кіріске қосқан сәттен бастап шегеруге жатады.
      177. "Есептен шығарылған міндеттемелер" бөлімінде:
      1) 100.14.001 жолы шегерімге жатқызылуы тиіс төленген күмәнді міндеттемелер сомасын айқындауға арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      2) 100.14.002 жолы Салық кодексінің 83-бабына сәйкес бұрын алдын кіріс деп танылған, төленген міндеттемелер сомасын айқындауға арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      3) 100.14.003 жолы шегерімге жатқызылуы тиіс бұрын алдын кіріс деп танылған төленген міндеттемелердің жалпы сомасын айқындауға арналған және 100.14.001С және 100.14.002С жолдарының сомасы айқындалады.
      178. "Күмәнді талаптар" бөлімінде:
      100.14.04 жолы шегерімге жатқызылуы тиіс күмәнді талаптардың сомасын айқындауға арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады.
      179. 100.14.003 жолының шамасы 100.14.027 жолына көшіріледі.
      100.14.004В жолының шамасы 100.14.028 жолына көшіріледі.
      180. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      181. 100.14.001 және 100.14.002 жолдарына қосымша нысандар:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда кіріске жатқызылған және салық төлеуші бұрын күмәнді немесе есептен шығарылған міндеттеме деп танылған, сома төленген кредитор - заңды тұлғаның (жеке кәсіпкердің) салық төлеушінің тіркеу нөмірі/осы Ереженің 303-бабына сәйкес кредитордың резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда кредиторлық берешектің туындауын растайтын құжаттың (шот-фактуралар, орындалған жұмыстар мен басқаларының актісі) нөмірі мен күні көрсетіледі;
      4) D бағанда күмәнді немесе есептен шығарылған міндеттеме деп танылған кредиторлық берешек сомасын кіріске енгізу күні (айы, жылы) көрсетіледі;
      5) Е бағанда күмәнді немесе есептен шығарылған міндеттеме деп танылған кредиторлық берешек сомасы көрсетіледі;
      6) Ғ бағанда күмәнді немесе есептен шығарылған міндеттеме деп танылған кредиторлық берешекті өтеу күні (айы, жылы) көрсетіледі;
      7) G бағанда төленген немесе есептен шығарылған міндеттемелер сомасы көрсетіледі;
      8) H бағанда бұрын күмәнді немесе есептен шығарылған міндеттеме деп танылған және шегерімге жатқызылатын кіріске жатқызылған әрі E және G бағандары сомасының ең азы ретінде айқындалатын кредиторлық берешек сомасы көрсетіледі.
      100.14.001 жолына қосымша нысан E бағанының жиынтық шамасы 100.14.001А жолына, G бағаны - 100.14.001В жолына, H бағаны - 100.14.001С жолына көшіріледі.
      100.14.001 жолына қосымша нысан E бағанының жиынтық шамасы 100.14.002А жолына, G бағаны - 100.14.002В жолына, H бағаны - 100.14.002С жолына көшіріледі.
      182. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      183. 100.14.004 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда салық төлеушіге берешек үш жыл ішінде өтелмеген, тауарлар сатылған, жұмыстар орындалған, қызмет көрсетілген заңды тұлғаның атауы, жеке кәсіпкердің - салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанда талап етудің туындаған растайтын құжаттың күні мен нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда дебиторды банкрот деп тану туралы сот шешімінің күні мен нөмірі көрсетіледі;
      5) E бағанда Заңды тұлғалардың мемлекеттік тізілімнен банкрот-борышкерді алып тастау туралы әділет органы шешімінің күні мен нөмірі көрсетіледі;
      6) F бағанда тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сату бойынша дебиторлық берешек (жанама салықтарсыз) сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанда салық салынатын кірісті айқындау кезінде жылдық жиынтық кіріске Н бағанда көрсетілген берешекті енгізу күні (ай, жыл) көрсетіледі;
      8) H бағанда бұрын енгізілген сомалар шегінде шегеруге жататын күмәнді талап болып табылатын дебиторлық берешек сомасы көрсетіледі.
      100.14.004 жолына қосымша нысан F бағанының жиынтық шамасы 100.14.004А жолына, I бағаны - 100.14.004В жолына көшіріледі.
      184. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

17. Жұмыскерлерді оқытуға, біліктілігін көтеруге, қайта даярлауға және жеке тұлғаларды оқытуға шығыстары - 100.19 нысанын жасау

      185. Бұл нысан Салық кодексінің 100-бабының 3 және 4-тармақтарына сәйкес шегеруге жататын жұмыскерлерді оқытуға, біліктілігін көтеруге, қайта даярлауға және жеке тұлғаларды оқытуға шығыстарының сомаларын айқындауға арналған.
      186. "Жұмыскерлерді оқытуға, біліктілігін көтеруге, қайта даярлауға және жеке тұлғаларды оқытуға шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.15.001 жолы жұмыскерлерді оқытуға, біліктілігін көтеруге, қайта даярлауға кеткен шығыстарды төлеу сомасын көрсетуге арналған және 100.15.001А және 100.15.001В жолдарын қоса отырып айқындалады;
      2) 100.15.001А жолы Қазақстан Республикасы аумағында жұмыскерлерді оқытуға, біліктілігін көтеруге, қайта даярлауға кеткен шығыстарды төлеу сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      3) 100.15.001В жолы Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде жұмыскерлерді оқытуға, біліктілігін көтеруге, қайта даярлауға кеткен шығыстарды төлеу сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      4) 100.15.002 жолы қызметкерлердің оқуға тапсырған кезде тұруына және тамақтануына, сондай-ақ оқу орнына бару және оқу аяқталғаннан кейін қайту жолына кеткен шығыстар сомасын көрсетуге арналған және 100.15.002А және 100.15.002В жолдарын қоса отырып айқындалады;
      5) 100.15.002А жолы қызметкерлер Қазақстан Республикасының аумағындағы оқуға тапсырған кезде тұруына және тамақтануына, сондай-ақ оқу орнына бару және оқу аяқталғаннан кейін қайту жолына кеткен шығыстар сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      6) 100.15.002В жолы қызметкерлер Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде оқуға тапсырған кезде тұруына және тамақтануына, оқу орнына бару және оқу аяқталғаннан кейін қайту жолына кеткен шығыстар сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      7) 100.15.003 жолы жұмыскер емес жеке тұлғаларды оқытуға кеткен шығыстар сомасын көрсетуге арналған және 100.15.003А және 100.15.003В жолдарын қоса отырып айқындалады;
      8) 100.15.003А жолы Қазақстан Республикасы аумағында жеке тұлғаларды оқытуға шыққан шығыстардың сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      9) 100.15.003В жолы Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде жеке тұлғаларды оқытуға кеткен шығыстар сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      10) 100.15.004 жолы қызметкері болып табылмайтын жеке тұлғалардың оқуға тапсырған кезде тұруына және тамақтануына, сондай-ақ оқу орнына бару және оқу аяқталғаннан кейін қайту жолына кеткен шығыстар сомасын көрсетуге арналған және 100.15.004А және 100.15.004В жолдарын қоса отырып айқындалады;
      11) 100.15.004 жолы қызметкері болып табылмайтын жеке тұлғалар Қазақстан Республикасының аумағындағы оқуға тапсырған кезде тұруына және тамақтануына, сондай-ақ оқу орнына бару және оқу аяқталғаннан кейін қайту жолына кеткен шығыстар сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      12) 100.15.004 жолы қызметкері болып табылмайтын жеке тұлғалар Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде оқуға тапсырған кезде тұруына және тамақтануына, оқу орнына бару және оқу аяқталғаннан кейін қайту жолына кеткен шығыстар сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      13) 100.15.005 жолы жұмыскерлерді оқытуға, біліктілігін көтеруге, қайта даярлауға және жеке тұлғаларды оқытуға шығыстардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған және 100.15.005А және 100.15.005В жолдарының қосындысымен айқындалады;
      14) 100.15.005А жолында Қазақстан Республикасы аумағында жұмыскерлерді оқытуға, біліктілігін көтеруге, қайта даярлауға және жеке тұлғаларды оқытуға шығыстардың сомалары көрсетіледі және 100.15.001А, 100.15.002А, 100.15.003А және 100.15.004А жолдарының қосындысымен айқындалады;
      15) 100.15.005В жолында Қазақстан Республикасынан тыс жерлерде жұмыскерлерді оқытуға, біліктілігін көтеруге, қайта даярлауға және жеке тұлғаларды оқытуға шығыстардың сомалары көрсетіледі және 100.15.001В, 100.15.002В, 100.15.003В және 100.15.004В жолдарының қосындысымен айқындалады.
      187. 100.15.005 жолының шамасы 100.00.029 жолына көшіріледі;
      188. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      189. 100.15.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда салық төлеушінің тіркеу нөмірі/осы Ереженің
303-тармағына сәйкес жұмыскерлерді оқыту, біліктілігін арттыру, қайта даярлауды, жеке тұлғаларды оқытуды жүргізетін ұйымдардың резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда оқытушы ұйымның резиденттік елінің салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған В бағанда резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      4) D бағанда оқытушы тұлғаның жұмыскер салық төлеушісінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда салық төлеушіден ақша алушының тиісті коды көрсетіледі:
      1 - төлем тікелей оқытушы ұйымға төленеді;
      2 - төлем жұмыскер жеке тұлғаға оқытушы ұйымның көрсетілген сомасын кейін беру шартымен төленеді;
      6) F бағанда жұмыскерді оқытуға, біліктілігін арттыруға, қайта даярлауға оқытушы ұйыммен жасасқан шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      7) G бағанда оқытуға, біліктілігін арттыруға, қайта даярлауға жеке тұлғамен жасасқан шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      8) Н бағанда шығыстың тиісті коды көрсетіледі:
      1 - оқыту;
      2 - біліктілігін арттыру;
      3 - қайта даярлау;
      9) I бағанда Қазақстан Республикасының резиденті оқытушы ұйымға төленуге тиіс (төленген) оқытуға, біліктілігін арттыруға, қайта даярлауға кеткен шығыстарды төлеуге жүргізілген нақты сома көрсетіледі;
      10) J бағанда Қазақстан Республикасының резиденті емес оқытушы ұйымға төленуге тиіс (төленген) оқытуға, біліктілігін арттыруға, қайта даярлауға кеткен шығыстарды төлеуге жүргізілген нақты сома көрсетіледі.
      100.15.001 жолына қосымша нысанның I бағанының жиынтық шамасы 100.15.001А жолына, J - 100.15.001В жолына көшіріледі.
      190. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      191. 100.15.002 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда салық төлеушінің тіркеу нөмірі/осы Ереженің
303-тармағына сәйкес табысты алушы ұйымның резиденттігі елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда табыстарды алушының резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған В бағанда резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      4) D бағанда салық төлеуші қызметкердің салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда қызметкердің тұруына және тамақтануына нақты шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      6) F бағанда Қазақстан Республикасының Үкіметі бекіткен тұру мен тамақтануға арналған шығыстардың шекті сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанда қызметкердің тұруына және тамақтануына арналған шығыстардың шегерімге жатқызылуы тиіс сомасы көрсетіледі. Е және F бағандарда көрсетілген сомалардың ішінен ең төменгісі ретінде айқындалады;
      8) Н бағанда қызметкердің түскен кезде оқу орнына баруға және оқу аяқталған соң кейін қайтуға нақты кеткен шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      9) І бағанда Қазақстан Республикасының резиденттеріне төленуі тиіс (төленген) қызметкердің тұруына және тамақтануына арналған шығыстардың, түскен кезде оқу орнына баруға және оқу аяқталған соң кейін қайтуға нақты кеткен шығыстарының сомасы көрсетіледі. Аталған жолдың В бағанда Қазақстан Республикасының салық төлеуші резидентінің тіркеу нөмірі көрсетілген кезде G және Н бағандары бойынша тиісті сомаларды қосумен айқындалады;
      10) J бағанда Қазақстан Республикасының резиденттеріне төленуі тиіс (төленген) қызметкердің тұруына және тамақтануына арналған шығыстардың, түскен кезде оқу орнына баруға және оқу аяқталған соң кейін қайтуға нақты кеткен шығыстарының сомасы көрсетіледі. Аталған жолдың В бағанда Қазақстан Республикасының резиденті емесінің резиденттік елінің коды көрсетілген кезде G және Н бағандары бойынша тиісті сомаларды қосумен айқындалады.
      100.15.002 жолына қосымша нысанның І бағанының жиынтық шамасы 100.15.002А жолына; J бағанының - 100.15.002В жолына көшіріледі.
      192. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      193. 100.15.003 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда салық төлеушінің тіркеу нөмірі/осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес жұмыскер емес жеке тұлғаны оқытуды жүргізетін ұйымның резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда оқытуды жүргізетін ұйымның резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған В бағанда резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      4) D бағанда жеке тұлғаны оқытатын салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда салық төлеушіден ақша алушының тиісті коды көрсетіледі:
      1 - төлем тікелей оқытушы ұйымға төленеді;
      2 - төлем жұмыскер жеке тұлғаға оқытушы ұйымның көрсетілген сомасын кейін беру шартымен төленеді;
      6) F бағанда жеке тұлғаны оқытуға оқытушы ұйыммен жасасқан шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      7) G бағанда оқытуға жеке тұлғамен жасасқан шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      8) Н бағанда Қазақстан Республикасының резиденті оқытушы ұйымға төленуге тиіс (төленген) оқытуға, біліктілікті арттыруға, қайта даярлауға кеткен шығыстарды төлеуге жүргізілген нақты сома көрсетіледі;
      9) I бағанда Қазақстан Республикасының резиденті емес оқытушы ұйымға төленуге тиіс (төленген) оқытуға, біліктілікті арттыруға, қайта даярлауға кеткен шығыстарды төлеуге жүргізілген нақты сома көрсетіледі;
      10) J бағанда оқыту кезеңі көрсетіледі;
      11) К бағанда жеке тұлғаның шартқа сәйкес салық төлеушіде жұмыспен өтеу міндетін орындау мерзімі көрсетіледі.
      100.15.002 жолына қосымша нысанның Н бағанының жиынтық шамасы 100.15.003А жолына; I - 100.15.003В жолына көшіріледі.
      194. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      195. 100.15.004 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда салық төлеушінің тіркеу нөмірі/осы Ереженің
303-тармағына сәйкес табысты алушы ұйымның резиденттігі елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда табыстарды алушының резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі. Баған В бағанда резиденттік елінің коды көрсетілген кезде толтырылады;
      4) D бағанда салық төлеуші қызметкердің салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда қызметкердің тұруына және тамақтануына нақты шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      6) F бағанда Қазақстан Республикасының Үкіметі бекіткен тұру мен тамақтануға арналған шығыстардың шекті сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанда қызметкердің тұруына және тамақтануына арналған шығыстардың шегерімге жатқызылуы тиіс сомасы көрсетіледі. E және F бағандарда көрсетілген сомалардың ішінен ең төменгісі ретінде айқындалады;
      8) Н бағанда қызметкердің түскен кезде оқу орнына баруға және оқу аяқталған соң кейін қайтуға нақты кеткен шығыстарының сомасы көрсетіледі;
      9) І бағанда Қазақстан Республикасының резиденттеріне төленуі тиіс (төленген) оқытылатын жеке тұлғаның тұруына және тамақтануына арналған шығыстардың, түскен кезде оқу орнына баруға және оқу аяқталған соң кейін қайтуға нақты кеткен шығыстарының сомасы көрсетіледі. Аталған жолдың В бағанда Қазақстан Республикасының салық төлеуші резидентінің тіркеу нөмірі көрсетілген кезде G және Н бағандары бойынша тиісті сомаларды қосумен айқындалады;
      10) J бағанда Қазақстан Республикасының резиденттеріне төленуі тиіс (төленген) оқытылатын жеке тұлғаның тұруына және тамақтануына арналған шығыстардың, түскен кезде оқу орнына баруға және оқу аяқталған соң кейін қайтуға нақты кеткен шығыстарының сомасы көрсетіледі. Аталған жолдың В бағанда Қазақстан Республикасының резиденті емесінің резиденттік елінің коды көрсетілген кезде G және Н бағандары бойынша тиісті сомаларды қосумен айқындалады.
      100.15.004 жолына қосымша нысанның І бағанының жиынтық шамасы 100.15.004А жолына; J бағанының - 100.15.004В жолына көшіріледі.
      196. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

18. Тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдар, жөндеуге шығыстар және басқа да шегерімдер - 100.16 нысанын жасау

      197. Бұл нысан Салық кодексінің 4-бөлімі 3-параграфына сәйкес салық салу мақсатында тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдар сомасын, жөндеуге шығыстарды және басқа да шегерімдерді, сондай-ақ Салық кодексінің 87-бабына сәйкес шағын топтың (топтың) теңгермелік құнынан есептен шыққан тіркелген активтердің (І топтың активтерін сатудан басқа) құн асуынан кірістерді айқындауға арналған.
      198. "Үй-жайлар, ғимараттар (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда)" бөлімінде:
      100.16.001 жолы үй-жайлар, ғимараттар (мұнай, газ ұңғымалары мен беріліс құрылғыларын қоспағанда) бойынша шегерімдерді көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      199. "Тіркелген активтердің қалған топтары" бөлімінде:
      100.16.002 жолы тіркелген активтердің қалған топтары бойынша шегерімдерді көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      200. "Тіркелген активтер бойынша барлығы" бөлімінде:
      100.16.003 жолы тіркелген активтер бойынша шегерімдердің жиынтық сомасын көрсетуге арналған. 100.16.001, 100.16.002 тиісті жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      201. "Басқалары" бөлімінде:
      1) 100.16.004 жолы шағын топтың (топтың) құндық теңгермесінен есептен шыққан тіркелген активтердің құнының асуынан кірісті көрсетуге арналған. 100.16.001 жолына қосымша нысан I бағанының, 100.02.001 жолына қосымша нысанның F бағанда көрсетілген сомаларды қоспағанда, және 100.16.002 жолының теріс сомаларын қосумен айқындалады;
      2) 100.16.005 жолы Салық кодексінің 113-бабының 4-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс, жал келісім-шартына сәйкес жалға беруші жүргізген және жалға беруші өтемеген жалға алған негізгі құралдарды жөндеуге кеткен шығыстардың сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      100.16.003Е жолының шамасы 100.00.035А жолына көшіріледі.
      100.16.003J жолының шамасы 100.00.035D жолына көшіріледі.
      100.16.003К жолының шамасы 100.00.035С жолына көшіріледі.
      100.16.003F, 100.16.003Н және 100.16.005D жолдарының шамасы 100.00.035F жолына көшіріледі.
      100.16.004 жолының шамасы 100.00.008 жолына көшіріледі.
      203. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      204. 100.16.001, 100.16.002 жолдарына қосымша нысандар:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда "Негізгі қорлардың жіктеуіші" Қазақстан Республикасының Мемлекеттік жіктеуішіне сәйкес тіркелген активтердің I топтары бойынша негізгі құралдар коды немесе Салық кодексінің 110-бабының 1-тармағына сәйкес салық төлеуші амортизациялық аударымдар есептеуді жүргізетін тіркелген активтердің II, III және IV топтары бойынша топтарының атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда Салық кодексінің 107-бабы мен 110-бабының 1-тармағына сәйкес амортизациялық аударымдарды есептеу үшін тіркелген активтер топтарының нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда Салық кодексінің 110-бабының 1-тармағына сәйкес амортизацияның шекті нормалары пайызбен көрсетіледі;
      5) Е бағанда салық төлеуші қолданатын амортизациялық нормалар әрбір шағын топ бойынша пайызбен, бірақ D бағанда көрсетілген шектен асырылмай көрсетіледі;
      6) F бағанда әрбір салық шағын топтары (топтары) бойынша өткен салық кезеңі үшін 100.16.001, 100.16.002, 100.16.003 жолдарына қосымша нысандардың Р бағанының тиісті жолдарында және алдыңғы салық кезеңі үшін 100.16.005Н жолында қалыптасатын есепті салық кезеңінің басындағы шағын топтың (топтың) құндық теңгерімінің шамасы көрсетіледі;
      7) G бағанда шағын топтар (топтар) бөлінісінде есепті салық кезеңінде сатып алынған, тегін алынған, сондай-ақ негізгі құралдардың және материалдық емес активтердің жарғылық капиталына салымы ретінде түскен және жылдық жиынтық табыс алу үшін пайдаланылатын құны көрсетіледі. Көрсетілген негізгі активтердің және материалдық емес активтердің құны Салық кодексінің 106-бабына
сәйкес айқындалады. Осы бағанда, сондай-ақ өткен салық кезеңі үшін 100.17.001 жолына қосымша нысанның J бағанда айқындалған Салық кодексінің 110-бабының 2-тармағына сәйкес екі еселенген нормамен амортизациялық аударымдар сомасы есептелген негізгі құралдардың және материалдық емес активтердің қалдық құны көрсетіледі;
      8) Н бағанда жарғылық капиталға салым ретінде тіркелген активтерді сатудан алынған және/немесе алынуы, қаржы лизингіне берілуі тиіс, есептен шығарылуы, жоғалуы, жойылуы, ысырабы кезіндегі сақтандырылған тіркелген активтер бойынша сақтандыру төлемдерінің сомасы, сондай-ақ Салық кодексінің 109-бабының 2 және 3-тармақтарына сәйкес айқындалған тіркелген активтерді өзге шығару кезіндегі сома көрсетіледі;
      9) I бағанда Салық кодексінің 108-бабының 2-тармағына сәйкес есепті салық кезеңінің аяғындағы шағын топтың негізгі құралдарының теңгерімдік құнының шамасы (F+G+Н) айқындалады;
      10) J бағанда Салық кодексінің 107-бабының 2 және 3-тармақтарына сәйкес (I х Е) есептелген есепті салық кезеңдегі амортизациялық аударымдар сомасы көрсетіледі;
      11) К бағанда Салық кодексінің 113-бабы 1-тармағында көрсетілген, Салық кодексінің 92-бабына сәйкес шегеруге жататын негізгі құралдардың нормативтік қызмет мерзімінен асырмайтын және өндіріс қуатын арттырмайтын техникалық құжаттарға сәйкес негізгі құралдың техникалық жай-күйін сақтау және ұстап тұру мақсатында өндірілетін негізгі құралдардың бөлшектерін (бөліктерін) және құрамаларын ауыстырумен байланысты жөндеуге шыққан нақты шығыстар сомасы көрсетіледі;
      12) L бағанда К бағанда көрсетілген жөндеуге шығыстарды қоспағанда, Салық кодексінің 113-бабына 1-тармағында көрсетілген негізгі құралдарды жөндеуге шыққан нақты шығыстар сомасы көрсетіледі;
      13) М бағанда Салық кодексінің 113-бабы 2-тармағында белгіленген нормалар шегінде шегеруге жатқызылуы тиіс нақты шығыстар сомасы көрсетіледі;
      14) N бағанда Салық кодексінің 113-бабының 1, 2 және 5 тармақтарына нақты шығыстарға барабар тиісті шағын топтың теңгерме құны өсетін М бағанда көрсетілген сомадан асатын, салық төлеуші негізгі құралдарға жөндеу жүргізген нақты шығыстар сомасы көрсетіледі;
      15) О бағанда Салық кодексінің 111-бабының 2-тармағына сәйкес 100 айлық есептік көрсеткіштен кем соманы құрайтын есепті салық кезеңінің аяғындағы шамасы, шағын топтың (топтың) теңгерімдік құны көрсетіледі;
      16) Р бағанда егер Салық кодексінің 111-бабының 1-тармағына сәйкес осы шағын топтың (топтың) барлық тіркелген активтері есепті салық кезеңінің соңына есептен шықса, I бағанда көрсетілген оң сомасына тең есепті салық кезеңінің аяғындағы шағын топтың (топтың) теңгерімдік құны көрсетіледі;
      17) Q бағанда Салық кодексінің 108-бабының 2-тармағында көзделген түзетулер (I - J + N - O - Р) есебімен есепті салық кезеңінің аяғындағы шағын топтың теңгерімдік құны көрсетіледі. Шағын топтың (I топтары бойынша) барлық тіркелген активтері шығарылған жағдайда осы бағанда нөл көрсетіледі. Топтың (II, III, және IV топтары бойынша) барлық тіркелген активтері шығарылған жағдайда осы баған бойынша шама I бағаны бойынша теріс мәні есепке алынбай айқындалады.
      Жиынтық шама:
      100.16.001 жолға қосымша нысанның F бағаны 100.16.001А жолына, G бағаны - 100.16.002В жолына, H бағаны - 100.16.001С жолына, I бағаны - 100.16.001D жолына, J бағаны - 100.16.001Е жолына, К бағаны - 100.16.001F жолына, L бағаны - 100.00.001G жолына, М бағаны - 100.16.001Н жолына, N бағаны - 100.16.001I жолына, О бағаны - 100.16.001J жолына, Р бағаны - 100.16.001К жолына, Q бағаны - 100.16.001L жолына көшіріледі;
      100.16.002 жолға қосымша нысанның F бағаны 100.16.002А жолына, H бағаны - 100.16.002С жолына, I бағаны - 100.16.002D жолына, J бағаны - 100.16.002Е жолына, К бағаны - 100.16.002F жолына, L бағаны - 100.00.002G жолына, М бағаны - 100.16.002Н жолына, N бағаны - 100.16.002І жолына, О бағаны -100.16.002J жолына, Р бағаны - 100.16.002К жолына, Q бағаны -100.16.002L жолына көшіріледі;
      205. 100.16.001 жолға қосымша нысанның F бағанда көрсетілген сомаларды қоспағанда 100.16.001 жолға қосымша нысанның І бағаны мен 100.16.002 жолға қосымша нысанның І бағаны бойынша теріс сомалар 100.16.004 жолына көшіріледі.
      206. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      207. 100.16.005 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда негізгі құралдарды жылдық жиынтық табыс алу мақсатында алған жалға берушінің атауы (аты-жөні, тегі) көрсетіледі;
      3) С бағанда В бағанда көрсетілген салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      4) D бағанда жылдық жиынтық табыс алу үшін пайдаланатын, олар бойынша жөндеуге кеткен шығыстар келісім-шартқа сәйкес жалға беруші өтемеген "Негізгі қорлар жіктеуіші" Қазақстан Республикасының Мемлекеттік жіктеуішіне сәйкес негізгі құралдардың атауы көрсетіледі;
      5) Е бағанда Салық кодексінің 110-бабындағы 1-тармаққа сәйкес, D бағанда көрсетілген негізгі құралдар топтарының нөмірі көрсетіледі;
      6) F бағанда негізгі құралдар жалға алу шартының нөмірі мен күні көрсетіледі;
      7) G бағанда жал шартына сәйкес есепті салық кезеңі үшін жал төлемінің сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанда есепті салық кезеңінің ішінде жүргізілген жалға алынған негізгі құралдарды жөндеуге нақты шығыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      9) I бағанда жалға берушімен өтеуге жататын жөндеуге шығыстар сомасы көрсетіледі;
      10) J бағанда Салық кодексінің 113-бабының 4-тармағына сәйкес шегерімге жататын, жалға берушімен өтелетін жөндеуге шығыстар сомасы көрсетіледі;
      100.16.005 жолына қосымша нысанның F бағанының жиынтық шамасы 100.16.005А жолына, G бағанының жиынтық шамасы 100.16.005В жолына, H бағанының жиынтық шамасы 100.16.005C жолына, I бағанының жиынтық шамасы 100.16.005D жолына көшіріледі.
      208. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

19. Алғаш рет пайдалануға берілген тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдар - 100.17 нысанын жасау

      209. Бұл нысан салық төлеуші алғаш рет пайдалануға берілген және Салық кодексінің 110-бабының 2-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылуы тиіс жылдық жиынтық табыс алу үшін пайдаланылатын тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдарды айқындауға арналған.
      Салық кодексінің 110-бабының 2-тармағына сәйкес есептелген амортизациялық аударымдарын салық төлеуші шегерімге жатқызған кезде, осы нысан үш жыл ішінде жиынтық жылдық табыс алу мақсатында тіркелген активтерді пайдалануды растау үшін өткен үш салық кезеңіне беріледі.
      210. "Алғаш рет пайдалануға берілген тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдар" бөлімінде:
      100.17.001 жолы алғаш рет пайдалануға берілген тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған және осы қосымша нысанның негізінде толтырылады.
      211. 100.17.001В жолының шамасы 100.00.035В жолға көшіріледі.
      212. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      213. 100.17.001 жолға қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда Қазақстан Республикасы аумағында алғаш рет пайдалануға берілген тіркелген активтердің "Негізгі қорлар жіктеуіші" Қазақстан Республикасының Мемлекеттік жіктеуішіне сәйкес коды көрсетіледі;
      3) С бағанда Қазақстан Республикасының аумағында тиісті тіркелген активті іске қосу күні көрсетіледі;
      4) D бағанда Салық кодексінің 110-бабының 1-тармағына сәйкес тіркелген актив тобының нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда Салық кодексінің 110-бабының 1-тармағында белгіленген тіркелген активтердің әрбірінің атауы бойынша пайызбен салық төлеуші қолданатын амортизацияның шекті нормалары көрсетіледі. Бұл ретте F, G, H, K бағандарының қос амортизация нормасын қолданылған өткен салық кезеңдеріндегі Қазақстан Республикасы аумағында алғаш рет пайдалануға берілген тіркелген активтер бойынша толтырылмайды;
      6) F бағанда Е бағанда көрсетілген шектен аспайтын, тіркелген активтердің әрбірінің атауы бойынша пайызбен салық төлеуші қолданатын амортизацияның нормалары көрсетіледі;
      7) G бағанда салық төлеуші Салық кодексінің 110-бабының 2-тармағына сәйкес (F х 2) қолданатын, амортизацияның екі еселенген нормалары көрсетіледі;
      8) Н бағанда Қазақстан Республикасының аумағында алғаш рет пайдалануға берілген және салық төлеуші жылдық жиынтық табыс алу үшін пайдаланатын, түскен тіркелген активтердің құны көрсетіледі;
      9) І бағанда кемінде үш жылда жылдық жиынтық табыс алу мақсатында (Н х G) тіркелген активтердің деректерін пайдалану шарты кезінде амортизацияның екі еселенген нормасы бойынша есептелген амортизация аударымдарының сомалары көрсетіледі;
      10) J бағанда ағымдағы салық кезеңінде Қазақстан Республикасының аумағында алғаш рет пайдалануға берілген және жылдық жиынтық табыс алу үшін (Н - І) пайдаланылатын тіркелген активтердің құны көрсетіледі. Келесі салық кезеңінде осы бағанның деректері салық салу мақсатында амортизация аударымдарын есептеу үшін тиісті шағын топтың теңгерімдік құнына енгізуге жатады және келесі салық кезеңінің 100.16.001, 100.16.002 жолдарға қосымша нысанның G бағанының тиісті жолдарына көшіріледі;
      11) К бағанда пайдаланудың үш жыл кезеңі өткенге дейін сатқан жағдайда тиісті тіркелген активтің жойылған күні көрсетіледі.
      100.17.001 жолға қосымша нысанның Н бағанының жиынтық шамасы 100.17.001A жолына, I бағаны - 100.17.001В жолына J бағаны - 100.17.001С жолына көшіріледі.
      214. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

20. Шет ел көздерінен түсетін кірістер, оның ішінде салық салуда жеңілдігі бар елдерде алынған кірістер - 100.18 нысанын жасау

      215. Осы нысан салық төлеушімен:
      1) Қазақстан Республикасының шегінен тыс жерлердегі көздерден алынған (алынуға жататын) және Салық кодексінің 79-80-баптарына сәйкес Қазақстан Республикасында салық салынуға жататын кірістерді көрсетуге арналған. Бұл ретте мұндай кірістер Декларацияның 100.00.001-100.00.021 жолдарында көрсетуге жатады.
      2) салық төлеуші-резиденттің Салық кодексінің 130-бабына сәйкес салық төлеуші-резиденттің салық салынатын кірісіне қосатын салық салуда жеңілдігі бар елдерде орналасқан және (немесе) тіркелген резидент емес-заңды тұлғалардың пайдаларының жалпы сомаларын айқындауына арналған. Салық салуда жеңілдігі бар елді айқындау Салық кодексінің 130-бабының 2-тармағымен қарастырылған.
      216. "Шетел көздерінен кірістер" бөлімінде:
      1) 100.18.003 жолы 100.18.001А және 100.18.001В жолдарының көрсеткіштерінің сомасы ретінде айқындалатын салық төлеуші-резидентпен Қазақстан Республикасының шегінен тыс (шетел мемлекеттеріндегі) көздерден алынған кірістердің жиынтық сомасын көрсетуге арналған;
      2) 100.18.001А жолы Қазақстан Республикасының салық төлеуші-резидентімен тұрақты мекемесіне байланысты емес шетел мемлекетіндегі көздерден алынған кірістер сомасын көрсетуге арналған және 100.18.001А жолына қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады;
      3) 100.18.001В жолы Қазақстан Республикасының салық төлеуші-резидентімен шетел мемлекетіндегі көздерден тұрақты мекеме арқылы кәсіпкерлік қызметін жүзеге асырудан алынған кірістер сомасын көрсетуге арналған және 100.18.001В жолына қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      217. 100.00.055 жолының шамасы 100.18.001 жолына көшіріледі.
      218. "Салық салуда жеңілдігі бар елдерде алынған кірістер" бөлімінде:
      100.18.002 жолы салық төлеуші-резиденттің Салық кодексінің 130-бабына сәйкес салық салынатын кірісіне қосатын пайдаларының жалпы сомаларын айқындауына арналған және 100.18.002 жолына қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      219. 100.18.002 жолының шамасы 100.00.040 жолына көшіріледі.
      220. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      221. 100.18.001А жолына қосымша нысанда:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес кіріс төлейтін салық төлеуші-резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда осы Ережелердің 301-тармағының 2) тармақшасына сәйкес салық төлеуші-резидентімен тұрақты мекемесіне байланысты емес шетел мемлекетіндегі көздерден алынған кіріс түрінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанда осы Ережелердің 302-тармағына сәйкес кіріс алу валютасының коды көрсетіледі;
      5) Е бағанда Салық кодексінің 80-бабымен қарастырылған салық төлеуші-резиденттің тұрақты мекемесімен байланысты емес шетел мемлекетінде көздерден есептелген кірістерінің сомасы шетел валютасында көрсетіледі;
      6) F бағанда Е бағанда көрсетілген Салық кодексінің 65-бабына сәйкес ұлттық валютада қайта есептелген кірістердің сомасы көрсетіледі.
      100.18.001А жолына қосымша нысанның F бағанының жиынтық шамасы 100.18.001А жолына көшіріледі.
      222. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      223. 100.18.001В жолына қосымша нысанда:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда шетел мемлекетінде орналасқан тұрақты мекеменің толық атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес В бағанда көрсетілген тұрақты мекеменің орналасу елінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанда осындай тұрақты мекеме орналасқан шетел мемлекетіндегі тұрақты мекеменің салық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда осы Ережелердің 301-тармағының 2) тармақшасына сәйкес шетел мемлекетінде салық төлеуші-резидентпен тұрақты мекеме арқылы кәсіпкерлік қызметін жүзеге асырудан алынған кіріс түрінің коды көрсетіледі;
      6) F бағанда осы Ережелердің 302-тармағына сәйкес кіріс алу валютасының коды көрсетіледі;
      7) G бағанда Салық кодексінің 80-бабымен қарастырылған шетел мемлекетіндегі көздерден шетел мемлекетінде тұрақты мекеме арқылы кәсіпкерлік қызметін жүзеге асырудан алынған салық төлеушілер-резиденттің есептелген кірістерінің сомасы шетел валютасында көрсетіледі;
      8) Н бағанда G бағанда көрсетілген Салық кодексінің 65-бабына сәйкес ұлттық валютада қайта есептелген кірістер сомасы көрсетіледі;
      100.18.001В жолына қосымша нысанның Н бағанының жиынтық шамасы 100.18.001В жолына көшіріледі.
      224. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      225. 100.18.002 жолына қосымша нысанда:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда салық салуда жеңілдігі бар елдерде орналасқан және (немесе) тіркелген, жарғылық капиталында салық төлеуші-резиденттің үлесі 10 пайыздан көп үлесті құрайтын заңды тұлға-резидент еместің атауы көрсетіледі;
      3) С бағанда осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес В бағанда көрсетілген салық төлеуші-резидент еместің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанда В бағанда көрсетілген салық төлеуші-резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанда салық төлеуші-резиденттің В бағанда көрсетілген резидент еместің жарғылық капиталындағы қатысу үлесі пайызда көрсетіледі;
      6) F бағанда осы Ережелердің 302-тармағына сәйкес резидент еместің пайда сомасы айқындалған валюта коды көрсетіледі;
      7) G бағанда В бағанда көрсетілген резидент емес заңды тұлғаның оның шоғырландырылған қаржылық есептілігі бойынша айқындалған шоғырландырылған пайда сомасы шетел валютасында көрсетіледі. В бағанда көрсетілген резидент еместің пайдасының жалпы сомасы осы Декларацияға қоса берілген сол сияқты резидент еместің шоғырландырылған қаржылық есептілігімен расталады;
      8) Н бағанда 100 пайыз (GхЕ)/100 пайыз) G және Е бағандарының деректерінің туындысына қатынасы ретінде айқындалатын Қазақстан Республикасының салық төлеуші-резидентінің салық салынатын кірісіне қосылатын пайда сомасы шетел валютасында көрсетіледі;
      9) I бағанда В бағанда көрсетілген заңды тұлға-резидент еместің салық кезеңінің соңғы күніне валюта айырбасының рыноктық бағамы бойынша ұлттық валютада қайта есептелген Н бағанда көрсетілген пайда сомасы көрсетіледі.
      100.18.002 жолына қосымша нысанның I бағанының жиынтық шамасы 100.18.002 жолына көшіріледі.
      226. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

21. Қосарланған салықты болдырмау туралы халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатылуға жататын салық салынатын кірісті есептеу - 100.19 нысанын жасау

      227. Осы нысан Салық кодексінің 199-бабының 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасымен жасасқан қосарланған салық салуға жол бермеу және кірістер мен мүліктерге (капиталға) салық салудан жалтарудың алдын алу туралы халықаралық шарт ережелері (бұдан әрі - халықаралық шарт) бойынша салық салудан босатылатын салық салынатын кіріс (залал) сомасын айқындауға арналған.
      100.19 нысанын Қазақстан Республикасындағы қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын, халықаралық шарт ережелерін қолдануға құқығы бар резидент емес толтырады. Бұл нысанға салық төлеуші-резидент еместің резиденттігін растайтын құжат қоса тіркеледі.
      228. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) Қазақстан Республикасы қолданылатын халықаралық шарт жасасқан, осы Ереженің 303-бабына сәйкес елдің коды;
      2) шығыстарды есептеудің қолданылатын әдісі (тиісті торкөзде әдістердің бірі көрсетіледі).
      229. "Есеп" бөлімінде:
      1) 100.19.001 жолы резидент емес салық төлеушінің Қазақстан Республикасындағы көздерден алған жиынтық жылдық табысының жалпы сомасын көрсетуге арналған. Бұл жолға 100.19.024 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      2) 100.19.002 жолы Салық кодексінің 199-бабының 1-тармағына сәйкес бухгалтерлік есепте осындай кірістерге бөлек есеп жүргізу негізінде есептелген Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған Қазақстан Республикасы тараптардың бірі болып табылатын халықаралық жүк тасымалдауда көлік қызметін көрсетуден алынған кіріс сомасын көрсетуге арналған;
      3) 100.19.003 жолы резидент емес салық төлеушінің Қазақстан Республикасындағы көздерден табыс алу үшін шеккен шығыстарының шегерілетін жалпы сомасын көрсетуге арналған. Осы жолға 100.00.038А жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      4) 100.19.004 жолы салық төлеушінің халықаралық тасымалдауларда көлік қызметін көрсетуден кіріс алу мақсатында шеккен шығыстарының сомасын көрсетуге арналған. Салық төлеуші шығыстарды есептеудің тура әдісін қолданған жағдайда осы жолда бухгалтерлік есепте осындай шығыстарды есептеудің бөлек әдісін қолдану негізінде есептелген құжаттармен расталған сома көрсетіледі. Шығыстарды есептеудің жанама әдісін қолданған жағдайда осы 100.19.004 жолы 100.19.003 жолының үлес салмағы және деректерінің қосындысы ретінде есептеледі. Үлес салмағы 100.19.002 жолы деректерінің 100.19.001 жолы деректеріне қатынасы ретінде айқындалады. Бұл ретте, салық төлеуші халықаралық тасымалдауларда көлік қызметін көрсетуден кіріс алу мақсатында шеккен шығыстарын есептеудің көрсетілген әдістерінің бірін дербес таңдауға құқылы;
      5) 100.19.005 жолы халықаралық шартқа сәйкес салық салудан босатылуға жататын салық салынатын кіріс (залал) сомасын көрсетуге арналған. 100.19.005 жолының деректері 100.19.002 және 100.00.004 жолдары деректерінің айырмашылығы ретінде есептеледі.
      230. 100.19.005 жолының шамасы 100.00.037А жолына көшіріледі.
      231. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

22. Шетелдік салық есебі - 100.20 нысанын жасау

      232. Бұл нысан Салық кодексінің 129-бабына сәйкес Қазақстан Республикасынан тысқары жерде төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке алынған шетел мемлекеттеріндегі көздерден салық төлеуші алған кіріс бойынша табыс салығы және табысқа (бұдан әрі - табыс салығы) салық сомасын айқындауға арналған.
      Қазақстан Республикасынан тысқары жерде салық төлеуші төлеген табыс салығының сомасы салықтарды ұстағанын және (немесе) төлегенін растайтын құжаттардың болуы кезінде жүргізіледі. Мұндай құжат шетел елдеріндегі көздерден алынған кіріс және ұсталған және (немесе) төленген салықтар сомасы туралы шетел мемлекетінің салық органы растаған анықтама болуы мүмкін.
      233. "Тұрақты мекеме құрмай жүзеге асырылатын қызметтен түскен өзгелей кіріс" бөлігінде:
      100.20.001 жолы Қазақстан Республикасының шегінен тыс төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылған тұрақты мекеме құрмай жүзеге асырылатын қызметтен түскен өзгелей кірістен салықтың жалпы сомасын айқындауға арналған және қосымша нысанның негізінде толтырылады.
      234. "Тұрақты мекеме арқылы жүзеге асырылатын қызметтен түскен салық салынатын кіріс (пайда)":
      100.20.002 жолы Қазақстан Республикасының шегінен тыс төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылған тұрақты мекеме арқылы жүзеге асырылатын қызметтен түскен салық салынатын кірістен (пайдадан) салықтың жалпы сомасын айқындауға арналған және қосымша нысанның негізінде толтырылады.
      235. "Барлығы" бөлігінде: 100.20.001С және 100.20.002С жолдарының сомасы ретінде айқындалған, Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылған салықтың жиынтық сомасын көрсетуге арналған.
      236. 100.20.003 жолының шамасы 100.21.003А жолына көшіріледі.
      237. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      238. 100.20.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда осы Ереженің 302-тармағының 2) тармақшасына сәйкес кірістің төлем көзі - елі бойынша ашылатын сома тұрақты мекеме құрмай жүзеге асырылатын қызметтен түскен кіріс түрі көрсетіледі;
      3) С бағанда осы Ереженің 303-тармағына сәйкес кірістің төлем көзі - елі көрсетіледі;
      4) D бағанда әрбір төлем көзі - елі бойынша есепті салық кезеңі ішінде салық төлеушіге есептелген кіріс сомасы көрсетіледі. Егер бір шетел мемлекетінде салық төлеуші есепті салық кезеңі ішінде бірнеше көздерден ұқсас кіріс түрлерін алған жағдайда, кіріс пен төленген салық ставкасының әрбір түрі үшін осы шетел мемлекеті бойынша есептелген кірістің жалпы сомасы көрсетіледі;
      5) Е бағанда тиісті төлем көзі - елі заңдарында немесе халықаралық шартта белгіленген табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      6) F бағанда әрбір төлем көзі - елінде төленген табыс салығының ставкасы көрсетіледі. Бұл орайда, F бағанының деректері D және Е бағандарының деректерінің қосындысы ретінде айқындалады;
      7) G бағанда Салық кодексінің 129-бабының ережелеріне сәйкес әрбір төлем көзі - елі бойынша Қазақстан Республикасынан тысқары жерде төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылған табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      8) Н бағанда Салық кодексінің 129-бабының ережелеріне сәйкес әрбір төлем көзі - елі бойынша Қазақстан Республикасынан тысқары жерде төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылған табыс салығының ставкасы көрсетіледі. Бұл орайда, Н бағанның деректері D және G бағандарының деректерінің қосындысы ретінде айқындалады.
      100.20.001 жолға қосымша нысанның D бағанының жиынтық шамасы 100.20.001А жолына, F бағаны - 100.20.001В жолына, Н бағаны - 100.20.001С жолына көшіріледі.
      239. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      240. 100.20.001 жолына қосымша нысанда:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес кіріс төлемі көзі - елдің коды көрсетіледі;
      3) С бағанда әрбір төлем көзі - елі бойынша есепті салық кезеңі ішінде салық төлеушіге есептелген кіріс сомасы көрсетіледі. Егер салық төлеуші бір шетел мемлекетінде есепті салық кезеңі ішінде бірнеше көздерден кіріс алған жағдайда, онда осы шетел мемлекеті бойынша есептелген кірістің жалпы сомасы көрсетіледі;
      4) D бағанда тиісті төлем көзі - ел немесе халықаралық шартқа заңнамамен белгіленген төленген табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      5) Е бағанда әрбір кіріс төлем көзі - еліне төленген табыс салығының сомасы көрсетіледі. Бұл орайда, Е бағанының деректері С және D бағандарының көбейтіндісі ретінде айқындалады;
      6) F бағанда Салық кодексінің 129-бабының ережелеріне сәйкес әрбір төлем көзі - ел бойынша Қазақстан Республикасының шегінде төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылған табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      7) G бағанда Салық кодексінің 129-бабының ережелеріне сәйкес әрбір төлем көзі - ел бойынша Қазақстан Республикасының шегінде төленген және Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылған табыс салығының ставкасы көрсетіледі. Бұл орайда, G бағанның деректері С және F бағандарының деректерін көбейту ретінде айқындалады.
      100.20.002 жолға қосымша нысанның С бағанының жиынтық шамасы 100.20.002А жолына, Е бағаны - 100.20.002В жолына, G бағаны - 100.20.002С жолына көшіріледі.
      241. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

23. Салық міндеттемесін есептеу - 100.21 нысанын жасау

      242. Бұл нысан салық төлеушінің корпорациялық табыс салығының сомасын есептеуіне резидент еместің Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекеме арқылы қызметінен таза кіріске салық және төленген аванстық төлемдер мен жүргізілген есепке алулар, есепті салық кезеңінің қорытындысы бойынша басқа да есеп айырысуларды, сондай-ақ заңды тұлға бойынша жалпы деректерді көрсетуге арналған.
      243. "Салық есептеу және жүргізілген төлем бойынша есеп" бөлімінде:
      1) 100.21.001 жолында 100.00.047 жолында айқындалған салық салынатын кірістің сомасы көрсетіледі;
      2) 100.21.002 жолында Салық кодексінің 135-бабының 1-тармағында белгіленген ставка бойынша корпорациялық табыс салығының есептелген сомасы көрсетіледі. 100.21.002С жолында 100.35.010 жолында көрсетілген сома көрсетіледі;
      3) 100.21.003 жолында 100.21.003А және 100.21.003В жолдарының сомасы ретінде айқындалатын есепті салық кезеңі үшін жүргізілген есептің жалпы сомасы көрсетіледі;
      4) 100.21.003А жолында Қазақстан Республикасы шегінен тыс төленген, осы декларацияда көрсетілген кірістен ұсталған және Салық кодексінің 129-бабына сәйкес Қазақстан Республикасында корпорациялық табыс салығын төлеу кезінде есепке алуға қабылданған салық сомалары көрсетіледі; Осы жолға 100.20.007 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 100.21.003В жолында Қазақстан Республикасында есептелген (алынған) сыйлықақылар мен ұтыстардың сомаларынан ұсталған салық сомасы көрсетіледі. Осы жолға 100.08.001В, 100.08.002D және 100.08.003D жолдарында көрсетілген сома көшіріледі;
      6) 100.21.004 жолында 100.21.004А немесе 100.21.004В немесе 100.21.004С жолдарының деректері арқылы айқындалатын есепті салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      7) 100.21.004А жолында Салық кодексінің 125-бабына сәйкес есепті салық кезеңі үшін есептелген және 100.21.002 және 100.21.003 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. Бұл ретте егер 100.21.003 жолының сомасы 100.21.002 жолының сомасынан асатын болса, 100.21.002 жолының сомасы шегінде есепке алу жүргізіледі және 100.21.004А жолында нөл көрсетіледі;
      8) 100.21.004В жолында Салық кодексінің 119-1-бабының 4-тармағына немесе Салық кодексінің 139-бабының 2-тармағына, немесе Салық кодексінің 140-2-бабының 2-тармағына, Салық кодексінің 140-5-бабының 2-тармағына сәйкес есепті салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі және 100 пайызға азайтылған 100.21.004А жолының сомасы ретінде айқындалады;
      9) 100.21.004С жолында Салық кодексі 140-9-бабының (1 және 2-тармағына), 4-тармақтарына сәйкес есепті салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі және 100.21.004А және 100.37.017 жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      10) 100.21.005 жолы Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметтерін жүзеге асыратын резидент емес-заңды тұлғалармен толтырылады. Осы жолда 100.21.001 және 100.21.004 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын таза табыс сомасы көрсетіледі;
      11) 100.21.006 жолы Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметтерін жүзеге асыратын резидент емес-заңды тұлғалармен толтырылады. Осы жолға Салық кодексінің 185 немесе 201-баптарына сәйкес есептелген Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы түсетін резидент емес-заңды тұлғалардың таза табысына салық сомасы көрсетіледі;
      12) 100.21.006А жолында Салық кодексінің 185-бабының 1-тармағына белгіленген ставка бойынша есептелген салық сомасы көрсетіледі;
      13) 100.21.006В жолында Салық кодексінің 201-бабына сәйкес халықаралық шарттарда белгіленген ставка бойынша есептелген салық сомасы көрсетіледі;
      14) 100.21.006С жолында Қазақстан Республикасымен қолданылатын
халықаралық шарт жасалған осы Ереженің 317-тармағына сәйкес елдің коды көрсетіледі;
      15) 100.21.007 жолында 100.21.004 және 100.21.004 сомаларының қосылуымен айқындалатын корпорациялық табыс салығының жиынтық сомасы көрсетіледі;
      16) 100.21.008 жолы толтырылуға жатпайды;
      17) 100.21.008А жолы толтырылуға жатпайды;
      18) 100.21.008В жолы толтырылуға жатпайды;
      19) 100.21.009 жолы толтырылуға жатпайды;
      20) 100.21.010 жолы толтырылуға жатпайды;
      244. "Басқа ақпарат" бөлімінде:
      1) 100.21.011 жолында статистика органдарының деректері бойынша Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуішіне сәйкес кәсіпкерлік қызмет түрлері көрсетіледі;
      2) 100.20.012 жолында статистика органдарының деректері бойынша КОЖЖ (кәсіпорындар мен ұйымдардың жалпы жіктегіші) коды көрсетіледі;
      3) 100.21.013 жолында заңды тұлғаның ұйымдық-құқықтық нысаны көрсетіледі;
      4) 100.21.014 жолында заңды тұлғаның меншік түрі көрсетіледі: жеке меншік немесе мемлекеттік.
      245. 100.21.002 жолының шамасы 100.00.048 жолына көшіріледі.
      100.21.003 жолының шамасы 100.00.050 жолына көшіріледі.
      100.21.006 жолының шамасы 100.049 жолына көшіріледі.
      100.21.007 жолының шамасы 100.00.051 жолына көшіріледі.
      100.21.008 жолының шамасы 100.00.052 жолына көшіріледі.
      100.21.009 жолының шамасы 100.00.053 жолына көшіріледі.
      100.21.010 жолының шамасы 100.00.054 жолына көшіріледі.
      246. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

24. Өзге халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатуға жататын салық салынатын кіріс - 100.23 нысанын жасау

      247. Қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттарды қоспағанда, Қазақстан Республикасымен жасалған халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатуға жататын салық төлеушінің салық салынатын кіріс сомаларын айқындауға арналған.
      248. "Есептік көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 100.22.001 жолы қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттарды қоспағанда, Қазақстан Республикасымен жасалған халықаралық шарттарға сәйкес салық салудан босатуға жататын салық салынатын кірістің жалпы сомаларын айқындауға арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады.
      249. 100.22.001 жолының шамасы 100.00.041В жолына көшіріледі.
      250. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      251. 100.22.001 жолына қосымша нысанда:
      1) А бағанда жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанда Экономикалық қызмет түрлерінің жалпы жіктеуішіне (ЭҚЖЖ) сәйкес салық төлеуші жүзеге асыратын қызмет түрі. Бұл ретте салық төлеуші аталған бағанда жүзеге асырылатын қызмет түрі бойынша жол бойы Е немесе F бағанда көрсетілген халықаралық шарттың ережелеріне сәйкес Қазақстан Республикасында салық салудан босатуға жататын кірістер алынған тиісті топты (сынып) көрсетеді;
      3) С бағанда Е немесе F бағанда көрсетілген халықаралық шартқа сәйкес салық салудан босатуға жататын кіріс алынған салық төлеушімен жұмыстар орындауға (қызмет көрсетулерге) немесе өзге мақсаттарда жасалған келісім-шарттың (шарт, келісім) нөмірі мен күні көрсетіледі;
      4) D бағанда Е немесе F бағанда түрі немесе атауы көрсетілген халықаралық шарттың ережелеріне сәйкес салық салудан босатуға жататын, Салық кодексінің 67-бабына сәйкес бухгалтерлік есепте салық салынатын кірісті бөлек есебін жүргізу негізінде есептелген салық төлеушінің салық салынатын кірісінің (залал) сомасы көрсетіледі;
      5) Е бағанда оған сәйкес D бағанда көрсетілген салық төлеушінің салық салынатын кірісіне қатысты Салық кодексімен белгіленген тәртіптен өзгеше салық салу тәртібі белгіленген осы Ережелердің 304-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі;
      6) F бағанда оған сәйкес D бағанда көрсетілген салық төлеушінің салық салынатын кірісіне қатысты Салық кодексімен белгіленген тәртіптен өзгеше салық салу тәртібі белгіленген халықаралық шарт түрінің атауы көрсетіледі. Осы баған егер салық төлеуші осы Ережелердің 304-тармағына сәйкес "Өзге халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар)" 22-халықаралық шарт түрінің коды Е бағанын көрсеткен жағдайда ғана толтыруға жатады;
      7) G бағанда осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес халықаралық шарт жасалған елдің коды көрсетіледі.
      Осы баған егер салық төлеуші мемлекетаралық немесе үкіметаралық шарттардың ережелерін қабылдаған жағдайда толтыруға жатады;
      8) Н бағанында Е немесе F бағанда көрсетілген халықаралық шарт бекітілген заң актісінің нөмірі мен күні көрсетіледі.
      100.22.001 жолына қосымша нысанның D бағанының жиынтық шамасы 100.22.001 жолына көшіріледі.
      252. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

25. Стандарттық салық жеңілдіктерін алғанда салық міндеттемесін есептеу - 100.23 нысанын жасау

      253. Бұл нысан инвестициялар бойынша уәкілетті мемлекеттік органмен келісім-шартқа сәйкес стандарттық салық жеңілдіктерін алғанда салық төлеуші корпорациялық табыс салығын есептеуге арналған (қаржы-шаруашылық қызметтің қорытындыларына қарамастан).
      "Корпорациялық табыс салығы сомасын есептеу" бөлімінде:
      1) 100.23.001 жолында инвестициялар бойынша уәкілетті органмен келісім-шарт жасаған бұрынғы үш жылдан ең жоғары болып табылатын салық салынатын кіріс сомасы көрсетіледі;
      2) 100.23.002 жолында салынатын кіріс инвестициялар бойынша уәкілетті органмен келісім-шарт жасаған бұрынғы үш жылдан ең жоғарысы болып табылатын салық салық кезеңінің жылы көрсетіледі;
      3) 100.23.003 жолында есепті салық кезеңіне қатысы бойынша 100.23.002 жолында көрсетілген жыл инфляциясының орташа жылдық индексi көрсетіледі;
      4) 100.23.004 жолында инфляция индексi ескеріле отырып, 100.23.001 жолында көрсетілген салық салынатын кірістің сомасы көрсетіледі және 100.23.001 және 100.23.003 жолдарының сомасынан шығарылу ретінде айқындалады;
      5) 100.23.005 жолында есепті салық кезеңінде стандарттық салық жеңілдіктерін берген шарттың күші бар айлардың саны көрсетіледі;
      6) 100.23.006 жолында инфляция индексi мен жолында есепті салық кезеңінде стандарттық салық жеңілдіктерін берген шарттың күші бар айлардың саны ескеріле отырып, салық салынатын кірістің ең жоғары сомасы көрсетіледі, және 100.23.004 х 100.23.005/12 формуласы бойынша айқындалады;
      7) 100.23.007 жолында есепті салық кезеңінде стандарттық салық жеңілдіктерін берген шарт бойынша қызметтен алынған есепті салық кезеңі үшін салық салынатын кірістің сомасы көрсетіледі. Бұл ретте салық төлеуші басқа қызметтерді жүзеге асыру жағдайында бөлу есебін жүргізуге міндетті;
      8) 100.23.008 жолында 100.23.007 және 100.23.004 жолдарының сомасының айырмасы ретінде айқындалатын, (салық салынатын кіріс - 100.243.001 жолында көрсетуге тиісті салық салынатын кірістің болмаған жағдайында) келісім-шарт бойынша қызметтен алынған салық салынатын кірістің жеңілдетілген өсімінің сомасы көрсетіледі;
      9) 100.23.009 жолында шартқа сәйкес корпорациялық табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      10) 100.23.010 жолында шартқа сәйкес корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      255. 100.23.010 жолының шамасы 100.21.002С жолына көшіріледі.
      256. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

26. Өз өндірісінің тауарларын өткізетін салық төлеушілермен төлеуге жататын корпорациялық табыс салығы азайту сомаларының есебі - 100.24 нысанын жасау

      257. Осы нысан Салық кодексінің 140-9-бабына (Салық кодексінің 22-3 бөлімі) сәйкес салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығын азайтуға жатқызылған корпорациялық табыс салығының сомасын айқындауға арналған.
      258. "Есептік көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 100.24.001 жолында тауарларды өткізуден, жұмыстарды орындаудан, қызмет көрсетулерден алынатын кіріс сомасы көрсетіледі. Осы жолға 100.00.001 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      2) 100.24.002 жолында Салық кодексі 140-7-бабының 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасы Үкіметімен тізілімі бекітілген өз өндірісінің тауарларын өткізуден түсетін табыстардың сомасы көрсетіледі. 100.38.002 және 100.38.002 жолдарының сомаларының қосындысымен айқындалады;
      3) 100.24.002А жолында Салық кодексі 140-7-бабының 2-тармағына сәйкес осындай деп танылған өз өндірісінің сертификацияланған тауарларын қоспағанда, Салық кодексі 140-7-бабының 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасы Үкіметімен тізілімі бекітілген өз өндірісінің тауарларын өткізуден түсетін табыстардың сомасы көрсетіледі. Осы жолға 100.01.002С жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      4) 100.24.002В жолында Салық кодексі 140-7-бабының 2-тармағына сәйкес осындай деп танылған өз өндірісінің сертификацияланған тауарларын өткізуден түсетін табыс көрсетіледі. Осы жолға 100.01.003С жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 100.24.003 жолында 100.38.002 жолының сомасы мен 100.38.001 жолының сомасының қатынасы ретінде айқындалатын Салық кодексі 140-7-бабының 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасы Үкіметімен тізілімі бекітілген өз өндірісінің тауарларын өткізуден түсетін табыстардың үлес салмағы тауарларды өткізуден түсетін табыстарының жалпы сомасында көрсетіледі;
      6) 100.24.004 жолында материалдық, әлеуметтік игіліктер және материалдық пайдаларды қоспағанда, жұмысшыға салық кезеңі ішінде есептелген кірістер көрсетіледі. Осы жолға 100.10.004А жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      7) 100.24.005 жолында жылдық жиынтық табыс алу мақсатында пайдаланылмайтын объектілер бойынша есептелген амортизациялық аударымдарды қоспағанда, бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамаға сәйкес салық кезеңі үшін есептелген амортизациялық аударымдар сомасы көрсетіледі (100.25.034II-100.25.034IIА+100.25.035II);
      8) 100.24.006 жанама және көздерден ұстау төлемдерінен басқа салық кезеңі үшін салық декларациялары бойынша есептелген сома көрсетіледі. 100.24.006А-100.24.006Е жолдарының сомаларының қосындысымен айқындалады;
      9) 100.24.006В жолында салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. Осы жолға 100.24.004А жолында көрсетілген сомасы көшіріледі;
      10) 100.24.006В жолында есептік салық кезеңінің төрт тоқсан үшін 600.00.001D, 600.00.002D және 600.00.006D (600.00.001D+600.00.002D-600.00.006D) жолдарының сомасының айырмасы ретінде айқындалатын салық кезеңі үшін есептелген әлеуметтік салық сомасы көрсетіледі;
      11) 100.24.006С жолында салық кезеңі үшін есептелген жер салығының сомасы көрсетіледі. Осы жолға 700.00.001 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      12) 100.24.006D жолында салық кезеңі үшін есептелген көлік құралдарына салық сомасы көрсетіледі. Осы жолға 700.00.005 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      13) 100.24.006Е жолында салық кезеңі үшін есептелген мүлік салығының сомасы көрсетіледі. Осы жолға 700.00.009 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      14) 100.24.007 жолында төтенше жағдайлардан түскен табысты (залал) есептемегенде, бухгалтерлік есеп және қаржы есептілігі туралы заңнамаға сәйкес айқындалған таза табыс сомасы көрсетіледі;
      15) 100.24.008 жолында Салық кодексінің 140-7-бабы 1-тармағының 2) тармақшасына сәйкес айқындалған қосылған құн мөлшері көрсетіледі. 100.24.004-100.24.007 жолдарының сомаларының қосындысымен айқындалады;
      16) 100.24.009 жолында 100.24.008 жолы мен 100.24.001 жолының қатынасымен айқындалатын тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) өткізуден түсетін кірістің жалпы сомасында қосылған құн үлесі;
      17) 100.24.010 жолында Салық кодексінің 140-7-бабы 1-тармағының 3) тармақшасына сәйкес айқындалатын салық жүктемесінің коэффициенті көрсетіледі. 100.24.006 жолы мен 100.24.001 жолының қатынасымен айқындалады.
      259. "Корпорациялық табыс салығын азайтуға жатқызылатын сомалардың есебі" бөлімінде:
      1) 100.24.011 жолында салық кезеңі үшін түзетулер ескеріле отырып, жылдық жиынтық табыс сомасы көрсетіледі. Осы жолға 100.00.024 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      2) 100.24.012 жолында жылдық жиынтық табыста Салық кодексінің 140-9-бабының 2-тармағына сәйкес осындай деп танылған өз өндірісінің сертификацияланған тауарларын қоспағанда, Салық кодексі 140-7-бабының 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасы Үкіметімен тізілімі бекітілген өз өндірісінің тауарларын өткізуден түсетін кірістің үлес салмағы көрсетіледі. Осы жолдың шамасы 100.24.002А жолы мен 100.24.011 жолының қатынасы ретінде айқындалады;
      3) 100.24.013 жолында жылдық жиынтық табыста Салық кодексінің 140-9 бабының 2-тармағына сәйкес осындай деп танылған өз өндірісінің сертификацияланған тауарларын өткізуден түсетін кірістің үлес салмағы көрсетіледі. Осы жолдың шамасы 100.24.002В жолы мен 100.24.011 жолының қатынасы ретінде айқындалады;
      4) 100.24.014 жолында Салық кодексінің 125-бабына сәйкес есептелген корпорациялық табыс салығы сомасы көрсетіледі. Осы жолға 100.21.002 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 100.24.015 жолында Салық кодексінің 140-9-бабының 2-тармағына сәйкес осындай деп танылған өз өндірісінің сертификацияланған тауарларын қоспағанда, Салық кодексі 140-7-бабының 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасы Үкіметімен тізілімі бекітілген өз өндірісінің тауарларына жататын корпорациялық табыс салығы сомасы көрсетіледі. Осы жолдың шамасы 100.24.014 және 100.24.012 жолдарының сомалары туындысымен айқындалады;
      6) 100.24.016 жолында Салық кодексінің 140-9-бабының 2-тармағына сәйкес осындай деп танылған өз өндірісінің сертификацияланған тауарларына жататын корпорациялық табыс салығы сомасы көрсетіледі. Осы жолдың шамасы 100.24.014 және 100.24.013 жолдарының сомалары туындысымен айқындалады;
      7) 100.24.017 жолында Салық кодексінің 140-7-бабында қарастырылған шарттардың салық төлеушімен сәйкес келуде Салық кодексінің 125-бабына сәйкес есептелген корпорациялық табыс салығын азайтуға жататын азайтуға жататын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. Осы жолдың шамасы 30 пайызға 100.26.015 жолының сомасы мен 50 пайызға 100.26.016 жолының сомасының туындыларының қосындысымен айқындалады ((100.24.015х30 пайызға) + (100.24.016х50 пайызға)).
      100.24.017 жолының шамасы 100.21.004С жолына көшіріледі.
      260. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

27. Корпорациялық табыс салығы бойынша декларациямен кiрiстер және шығыстар туралы есептi салыстыру - 100.25 нысанын жасау

      261. Бұл нысан бухгалтерлiк есеп және қаржы есептiлігі жөніндегі заңнамаға сәйкес есепті салық кезеңі үшін жасалған бухгалтерлiк есеп деректерi негізінде салық төлеушi жасайды.
      262. I бағанын толтыру кезiнде Декларацияда көрсетiлген деректер пайдаланылады.
      263. II бағанын толтыру кезiнде бухгалтерлiк есеп және қаржы есептемесi жөнiндегi заңнамаға сәйкес алынған бухгалтерлiк есеп деректерi пайдаланылады.
      264. III бағанда 100.25.001, 100.25.002, 100. 25.003 жолдардан басқа, I және II бағандардың айырмашылығы көрсетiледi.
      265. "Көрсеткiштер" бөлiмiнде:
      1) 100.25.001 жолында қаржы есептемесi бойынша таза кiрiс (залал) көрсетiледi;
      2) 100.25.002 жолында 100.00.048 және 100.00.049 жолдарында көрсетiлген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетiледi;
      3) 100.25.003 жолында 100.00.047 жолында көрсетiлген салық салынатын кiрiс көрсетiледi;
      4) 100.25.004 жолында:
      I бағанға 100.00.001 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулердi) өткiзуден түскен кiрiс көрсетiледi;
      5) 100.25.005 жолында:
      I бағанда 100.25.005A-100.25.005E жолдарының сомасы ретiнде айқындалатын активтердi сату кезiнде құнның өсуiнен түскен кірістің (залалдың) жалпы сомасы көрсетiледi;
      II бағанда 100.25.005A-100.25.005E жолдарының сомасы ретiнде айқындалатын бухгалтерлiк есеп деректерi бойынша 100.25.004 жолында көрсетiлген тауарлардан (жұмыстардан, қызмет көрсетулерден) басқа, активтердi сатудан түскен кiрiстiң (залалдың) жалпы сомасы көрсетiледi;
      6) 100.25.005A жолында:
      I бағанға 100.02.001; 100.02.002 және 100.02.003 жолдарының сомалары көшiрiледi;
      II бағанда тұрғын-үйлер, ғимараттар, құрылыстардан түскен кiрiс (залал) көрсетiледi;
      7) 100.25.005В:
      I бағанға 100.02.004 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда тұрғын-үйлер, ғимараттар, құрылыстардан басқа, негiзгi құралдардан түскен кiрiс (залал) көрсетiледi;
      8) 100.25.005C жолында:
      II бағанда материалдық емес активтердi өткiзуден түскен кiрiс (залал) көрсетiледi;
      9) 100.25.005D жолында:
      I бағанда 100.02.005-100.002.009 жолдардың сомасы ретiнде айқындалатын шама көрсетiледi;
      II бағанда бағалы қағаздарды сатудан түскен кiрiс (залал) көрсетiледi;
      10) 100.25.005E жолында:
      II бағанда басқа да активтердi сатудан түскен кiрiс (залал) көрсетiледi;
      11) 100.25.006 жолында:
      I бағанға 100.00.003 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда есептен шығару мiндеттемесiнен түскен кiрiс көрсетiледi;
      12) 100.25.007 жолында:
      I бағанға 100.00.004 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      13) 100.25.008 жолында:
      I бағанға 100.00.005 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІІ бағанда мүлiктi жалға бергеннен түскен кiрiс көрсетiледi;
      14) 100.25.009 жолында:
      І бағанға 100.00.006 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІI бағанда борыштың талаптан қайтудан түскен кiрiсi көрсетiледi;
      15) 100.25.010 жолында:
      I бағанға 100.00.007 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда кәсiпкерлiк қызметтi шектеу немесе тоқтатуға келiсуден алынған кiрiс сомасы көрсетiледі;
      16) 100.25.011 жолында:
      І бағанға 100.00.009 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІІ бағанда жалпы үлестiк меншiктен түскен кiрiстi бөлу кезiнде алынған кiрiс сомасы көрсетiледi;
      17) 100.25.012 жолында:
      І бағанға 100.00.010 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда айыппұлдар, өсiмақылар және басқа да санкция түрлерi бойынша кiрiс көрсетiледi;
      18) 100.25.013 жолында:
      I бағанға 100.00.011 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда бұрын жүргiзiлген шығыс бойынша алынған өтемақылар көрсетiледi;
      19) 100.25.014 жолында:
      I бағанға 100.00.012 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда орындалған жұмыстар, қызмет көрсетулер, соның iшiнде тауарлық-материалдық құндылықтардың артығынан тегiн алынған мүлiк, сондай-ақ оларды тарату кезiндегi негiзгi құралдардан бөлшектеу, талқылау кезiнде алынған тауарлық-материалдық қорлар түрiндегi кiрiс көрсетiледi;
      20) 100.25.015 жолында:
      I бағанға 100.00.013 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанға дивиденд түрiндегi кiрiс сомасы көрсетiледi;
      21) 100.25.016 жолында:
      I бағанға 100.00.015 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанға сыйақы түрiндегi кiрiс сомасы көрсетiледi;
      22) 100.25.017 жолында:
      I бағанға 100.00.016 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанға оң бағамдық айырмашылығының теріс бағамдық айырмашылығынан асқан сомасы көрсетiледi;
      23) 100.25.017 жолында:
      I бағанға 100.00.017 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанға ұтыс түрiндегi кiрiс сомасы көрсетiледi;
      24) 100.25.019 жолында:
      I бағанға 100.00.018 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда роялти түрiндегi кiрiс сомасы көрсетiледi;
      25) 100.25.020 жолында:
      I бағанға 100.00.019 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда әлеуметтiк саладағы объектiлердi пайдалану кезiндегi шығыстардан кiрiстiң артығынан алынған кiрiс сомасы көрсетiледi;
      26) 100.25.021 жолында:
      I бағанға 100.00.019 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІІ бағанға кен орындарын игеру зардаптарын жою жөнiндегi нақты шығыстар сомасынан кен орындарын игеру зардаптарын жою қорына аударылған соманың асып түсуiнен алынатын кiрiстердің сомасы көрсетiледi;
      27) 100.25.022 жолында:
      I бағанға 100.00.008, 100.00.020 және 100.00.021 жолдарында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІІ бағанда 100.25.004-100.25.023 жолдарында көрсетiлмеген бухгалтерлiк есеп деректерi бойынша басқа да кiрiстер көрсетiледi;
      28) 100.25.023 жолында:
      I бағанда 100.25.023 жолдан көшірілетін жылдық жиынтық табысты түзету сомасы көрсетiледi;
      29) 100.25.024 жолында:
      I бағанда кiрiстiң жалпы сомасы (100.25.004-100.25.022 жолдардың сомасы алынған 100.25.023 жолы) көрсетiледi;
      II бағанда кiрiстiң жалпы сомасы (100.25.004-100.25.022 жолдардың сомасы) көрсетiледi;
      30) 100.25.025 жолында:
      I бағанға 100.00.025 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда өткiзiлген тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердiң) өзiндiк құны ретiнде айқындалған, кезеңнiң шығысы және басқа да жолдарда көрсетiлген шығыстарды есептемегенде, негізгi емес қызмет бойынша шығыстар шамасы көрсетiледi;
      31) 100.25.025A жолында:
      I бағанға 100.08.005A жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда iссапар шығыстарының жалпы сомасы көрсетiледi;
      32) 100.25.025В жолында:
      I бағанға 100.08.005В жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІІ бағанда өкілдік шығыстардың нақты сомасы көрсетiледi;
      33) 100.25.026 жолында:
      I бағанға 100.12.026 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда өкілдік шығыстардың нақты сомасы көрсетiледi;
      34) 100.25.027 жолында:
      I бағанға 100.00.027 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      35) 100.25.028 жолында:
      I бағанға 100.12.028 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда күмәндi борыш бойынша резерв көрсетiледi;
      36) 100.25.029 жолында:
      I бағанға 100.00.029 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанында әлеуметтік төлемдерге шыққан шығыстар сомасы көрсетiледi;
      37) 100.25.030 жолында:
      І бағанына 100.00.030 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда ғылыми-зерттеуге, жобалық, iздестiрушi және тәжiрибелiк-конструкторлық жұмыстарға кеткен шығыстар сомасы көрсетiледi;
      38) 100.25.031 жолында:
      I бағанға 100.00.031 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда әлеуметтік төлемдерге шыққан шығыстар сомасы көрсетiледi;
      39) 100.25.032 жолында:
      І бағанға 100.00.032 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда теріс бағамдық айырмасының оң бағамдық айырмадан асу сомасы көрсетіледі;
      40) 100.25.033 жолында:
      I бағанға 100.00.033 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда өнiмдердi (жұмыстарды, қызмет көрсетулердi) өткiзуден түскен кiрiстi айқындағанға дейiн пайдаланылған салықтардан басқа, салықтар және Қазақстан Республикасында төленген корпорациялық табыс салығы, сондай-ақ басқа мемлекеттерде төленген табыс салығының сомасы көрсетiледi;
      41) 100.25.034 жолында:
      I бағанға 100.00.034 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      II бағанда айыппұл, өсiмақы, тұрақсыздық айыбы деп көрсетiлген немесе танылған сома көрсетiледi;
      42) 100.25.035 жолында:
      I бағанға 100.00.036 жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІІ бағанда II бағанда күмәндi борыш, жұмысшылардың еңбек демалыстарын төлеу бойынша резервтегi сомадан басқа резерв қорларына аударымдар сомасы көрсетiледi;
      43) 100.25.036 жолында:
      I бағанға 100.00.035А жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІІ бағанда табиғи ресурстарды өндіруге геологиялық зерттеу мен дайындық жұмыстарына шыққан шығыстар мен жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарының сомасы көрсетiледi;
      44) 100.25.037 жолында:
      I бағанға 100.00.035А жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІІ бағанда негiзгi құралдар мен материалдық емес активтер бойынша амортизациялық аударымдар сомасы көрсетiледi;
      45) 100.25.037А жолында:
      ІІ бағанда жылдық жиынтық табыс алу мақсатында пайдаланылмайтын негiзгi құралдар мен материалдық емес активтер бойынша амортизациялық аударымдар сомасы көрсетiледi;
      46) 100.25.038 жолында:
      I бағанға 100.00.035В жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      ІІ бағанда Қазақстан Республикасының аумағында алғаш рет пайдалануға берілген негiзгi құралдар мен материалдық емес активтер бойынша амортизациялық аударымдар сомасы көрсетiледi;
      47) 100.25.039 жолында:
      I бағанға 100.00.035С жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      48) 100.25.040 жолында:
      I бағанға 100.00.035D жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      49) 100.25.041 жолында:
      I бағанға 100.00.035Е жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      50) 100.25.042 жолында:
      I бағанға 100.00.035F жолында көрсетiлген сома көшiрiледi;
      51) 100.25.043 жолында:
      II бағанда негiзгi құралдардың жойылуы және iстен шығуынан залалдар сомасы көрсетiледi;
      52) 100.25.044 жолында:
      II бағанда материалдық емес активтердiң жойылуы және iстен шығуынан залалдар сомасы көрсетіледі;
      53) 100.25.045 жолында:
      II бағанда материалдық құндылықтар нормативтен тыс ысырап, бүлiнген және жетпеген, сондай-ақ басқа да өндiрiстiк емес шығыстар және ысырап сомасы көрсетiледi;
      54) 100.25.046 жолында:
      II бағанда айыпкер белгiленбеген немесе егер айыпкер жақтың есебiнен қажеттi соманы өтеу мүмкiн болмаған жағдайда, талан-тараждан түскен залал көрсетiледi;
      55) 100.25.047 жолында:
      II бағанда өндiрiстiк қуаттық пен консервацияда болып табылатын объектiлердi ұстап тұруға шығындар сомасы көрсетiледi;
      56) 100.25.048 жолында:
      II бағанда жұмысшылардың еңбек демалыстарын төлеуге резервтегi сома көрсетiледi;
      57) 100.25.049 жолында:
      II бағанда негiзгi құралдарды алда тұрған жөндеуге кететiн шығыстарға резервтегi сома көрсетiледi;
      58) 100.25.050 жолында:
      II бағанда бухгалтерлiк есепте көрсетілген, 100.25.025-100.25.049 жолдарында көрсетiлмеген басқа да шығыстар сомасы көрсетiледi;
      59) 100.25.051 жолында:
      I бағанда 100.00.045 жолынан көшiрiлетiн салық салынатын кiрiстің түзету сомасы көрсетiледi;
      60) 100.25.052 жолында:
      I бағанда 100.25.025-100.25.051 жолдарын қосумен айқындалатын сома көрсетiледi;
      II бағанда 100.25.025-100.25.051 жолдарын қосумен айқындалатын сома көрсетiледi;
      61) 100.25.053 жолында:
      III бағанда III бағандағы 100.25.024 және 100.25.052 жолдарының әртүрлiлiгi ретiнде анықталатын шығыс пен кiрiс арасындағы айырмашылық көрсетiледi;
      62) 100.25.054 жолында:
      III бағанда 100.25.050 жолдың сомасына түзетiлген 100.25.001 және 100.25.002 сомасы ретiнде айқындалған салық салынатын кiрiс көшiрiледi. Осы сома 100.00.042 және 100.00.045 жолдарының айырмасы ретінде айқындалған салық салынатын кіріске сәйкес келуi қажет.
      266. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

28. Кен орындарын игеру зардаптарын жою қорына аударымдар - 100.26 нысанын жасау

      267. Бұл нысан кен орындарын әзірлеу салдарларын жою жөніндегі нақты шығыстардың сомасынан кен орнын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасының асуынан кірістерді, сондай-ақ қолданылатын салық режиміне және Жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың ережелеріне сәйкес шегерімге жатқызылатын кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасын айқындауға арналған.
      268. "Кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударым" бөлімінде:
      100.26.001 жолы уәкілетті мемлекеттік орган бекіткен, кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бағдарламасының (бұдан әрі - бағдарлама) іс-әрекет етудің барлық кезеңі үшін кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдардың жиынтық сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      269. "Кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша шығыстар" бөлімінде:
      100.26.002 жолы есепті кезең үшін кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша шығыстарды көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      270. "Шегерімге жатқызылатын кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар" бөлімінде:
      100.26.003 жолы шегерімге жатқызылатын кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдарды көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      271. 100.26.001D немесе 100.26.002С жолдарының шамасы 100.26.019 жолына көшіріледі.
      100.26.003 жолының шамасы 100.26.036 жолына көшіріледі.
      272. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      273. 100.26.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында оған сәйкес кен орнын әзірлеу жүргізілетін жер қойнауын пайдалануға келісім-шартты жасау нөмірі мен күні көрсетіледі;
      3) С бағанына В бағанында көрсетілген келісім-шарттың қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      4) D бағанында бағдарламаның қызмет ету мерзіміне белгіленген кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасы көрсетіледі;
      5) Е бағанында бағдарламаның қызмет ету кезеңі үшін кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасы көрсетіледі;
      6) Ғ бағанына бағдарламаның кезеңі үшін кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында бағдарламаның кезеңі үшін (Е - Ғ) кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша нақты шығыстардың жалпы сомасынан бағдарламаның кезеңі үшін шегерімге жатқызылған кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдардың асуы нәтижесінде құралған оң айырма түрінде алынған кіріс көрсетіледі.
      100.26.001 жолына қосымша нысан D бағанының жиынтық шамасы 100.26.001А жолына, Е бағаны - 100.26.001В жолына, Ғ бағаны - 100.26.001С жолына, G бағаны - 100.26.001D жолына көшіріледі.
      274. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      275. 100.26.002 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында оған сәйкес кен орнын әзірлеу жүргізілетін жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт жасаудың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      3) С бағанына В бағанында көрсетілген келісім-шарттың қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      4) D бағанында есепті салық кезеңі үшін бағдарлама шегіндегі кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі;
      5) Е бағанында есепті салық кезеңі үшін кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша шығыстардың нақты сомасы көрсетіледі;
      6) Ғ бағанына есепті салық кезеңінде шегерімге жатқызылған кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасы көрсетіледі;
      Егер жер қойнауын пайдаланушы бағдарламада көзделген кезеңде кен орындарын әзірлеу салдарларын жою бойынша жұмыстарды жүргізбесе, онда осы бағанда көрсетілген сома 100.00.019 жолына көшіріледі.
      100.26.002 жолына қосымша нысан D бағанының жиынтық шамасы 100.26.002А жолына, Е бағаны - 100.26.002В жолына, Ғ бағаны - 100.26.002С жолына көшіріледі.
      276. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      277. 100.26.003 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында оған сәйкес кен орнын әзірлеу жүргізілетін жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт жасаудың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      3) С бағанына В бағанында көрсетілген келісім-шарттың қызмет ету мерзімі көрсетіледі;
      4) D бағанында есепті салық кезеңінде шегерімге жатқызылуы тиіс жер қойнауын пайдалануға келісім-шартқа сәйкес кен орындарын әзірлеу салдарларын жою қорына аударымдар сомасы көрсетіледі;
      100.26.003 жолына қосымша нысан D бағанының жиынтық шамасы 100.26.003 жолына көшіріледі.
      278. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

29. Геологиялық зерттеу мен дайындық жұмыстарына шыққан шығыстар мен жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстары - 100.27 нысанын жасау

      279. Бұл нысан Салық кодексінің 101-бабына сәйкес не болмаса Жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың ережелеріне сәйкес шегерімдерге жатқызылуға жататын жер қойнауын пайдаланушының коммерциялық табудан кейін өндіру басталған уақытқа дейін геологиялық зерттеу мен барлауға, табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына жұмсаған шығыстарын, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарын немесе Жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарт ережелеріне сәйкес шегерімдерге жатқызылуға жататын шығыстарын айқындауға арналған.
      280. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) геологиялық зерттеу, жер қойнауын қорғау және пайдалану саласындағы уәкілетті органның қорларды бекіту күні.
      281. "Геологиялық зерттеуге, барлауға және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.27.001 жолы геологиялық зерттеуге шығыстардың сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      2) 100.27.002 жолы бағалау және орналастыру кезеңінде барлау мен пайдалы қазбаларды өндіруге дайындық жұмыстарына шығыстардың сомасын көрсетуге көрсетіледі және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      3) 100.27.003 жолы жалпы әкімшілік шығыстардың сомасын көрсетуге көрсетіледі және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      4) 100.27.004А жолында қол қойылатын төленген бонус сомасы көрсетіледі;
      5) 100.27.004В жолында коммерциялық табылудың төленген бонусының сомасы көрсетіледі;
      6) 100.27.004С жолын жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттар жағдайына сәйкес өндіру бонусын төлеушілер болып табылатын жер қойнауын пайдаланушылар толтырады;
      7) 100.27.005 жолын жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттар жағдайына сәйкес тарихи шығыстарды төлеушілер болып табылатын жер қойнауын пайдаланушылар толтырады;
      8) 100.27.006 жолында есепті салық кезеңі үшін келісім-шарт шегінде айқындалған қазақстандық кадрларды оқытуға және аймақтардың әлеуметтік саласын дамытуға шығыстар сомасы көрсетіледі;
      9) 100.27.007 жолында есепті салық кезеңі үшін қазақстандық кадрларды оқытуға және аймақтардың әлеуметтік саласын дамытуға жер қойнауын пайдаланушы нақты жүргізілген шығыстардың соманы көрсетуге арналған және қосымша нысан негізінде толтырылады;
      10) 100.27.008 жолында шегерімге жататын қазақстандық кадрларды оқытуға және аймақтардың әлеуметтік саласын дамытуға шығыстар сомасы көрсетіледі. 100.27.006 және 100.27.007 жолдарының ең аз мәні ретінде айқындалады;
      11) 100.27.009 жолында инфрақұрылымды дамытуға шығыстарды қоса алғанда, өзге де шығыстардың сомасы көрсетіледі;
      12) 100.27.010 жолында өндірілген пайдалы қазбаларды сату бойынша шығыстардан басқа Салық кодексінің 101-бабы 1-тармағына сәйкес шегерімге жатқызылатын өзге шығыстар көрсетіледі;
      13) 100.27.011 жолында 100.27.001 - 100.27.006 жолдарының сомасы ретінде айқындалатын пайдалы қазбаларды өндіруге дайындық жұмыстары мен барлауға, геологиялық зерттеуге шығыстардың жалпы сомасы және салық төлеушінің басқа да шығыстары көрсетіледі;
      14) 100.27.012 жолында коммерциялық табудан кейін өндіру басталған уақытқа дейін табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстары, барлау, геологиялық зерттеу өткізу кезеңіне келісім-шарт жасалған шектерде жүзеге асырылатын қызмет бойынша жер қойнауын пайдаланушы алған кірістер сомасы көрсетіледі;
      15) 100.27.012А жер қойнауын пайдалану құқығын беруден түскен табыстар сомасы көрсетіледі және қосымша нысанның деректері негізінде толтырылады;
      16) 100.27.013 жолында шығыстар сомасына азайтылмайтын кірістер сомасы көрсетіледі. 100.27.014 және 100.27.015 жолдарының сомалары ретінде айқындалады;
      17) 100.27.014 жолында пайдалы қазбаларды сату кезінде жер қойнауын пайдаланушы алған кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады;
      18) 100.27.015 жолында жылдық жиынтық табыстан алып тастауға жататын кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 100.27.015А - 100.27.015F жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      19) 100.27.012 жолында 100.27.007 жолында алынған шығыстар сомасына азайтылатын кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 100.27.008 және 100.27.009 жолдарының айырмасы ретінде айқындалады;
      20) 100.27.017 жолында 100.27.011 және 100.27.016 жолдарының оң айырмасы ретінде алынған, шегерімге жатқызылуы тиіс табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстары мен геологиялық зерттеу, барлауға шығыстар сомасы көрсетіледі.
      Егер 100.27.017 жолы бойынша теріс бағам алынған болса, көрсетілген сома табиғи ресурстарды өндіруге геологиялық зерттеу мен дайындық жұмыстарына шыққан шығыстарға, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушылардың басқа да шығыстарына түзетулерден түскен кірістер деп танылады.
      282. "Негізгі құралдар мен материалдық емес активтер сатып алуға шыққан шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.27.018 жолы негізгі құралдар мен материалдық емес активтер сатып алуға шыққан шығыстар сомасын көрсетуге арналған. 100.27.018А және 100.27.018В жолдарының қосылуымен айқындалады;
      2) 100.27.018А жолы негізгі құралдар сатып алуға шыққан шығыстарды көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады;
      3) 100.27.018В жолы жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алуды қоса алғанда, материалдық емес активтерді сатып алуға шыққан шығыстар сомасын көрсетуге арналған және қосымша нысан деректерінің негізінде толтырылады.
      283. "Геологиялық зерттеуге және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына, негізгі және материалдық емес активтерді сатып алуға шыққан шығыстар" бөлімінде:
      1) 100.27.019А жолында Геологиялық зерттеуге және табиғи ресурстарды өндіруге дайындық жұмыстарына, негізгі және материалдық емес активтерді сатып алуға шыққан шығыстар сомасы көрсетіледі. Келісім-шарттың іс-әрекет етудегі бірінші салық кезеңінде осы жолға 100.27.017 жолында айқындалған сома, одан кейінгі салық кезеңдеріне - бұрынғы салық кезеңі үшін 100.27.017, 100.27.018 және 100.27.120 жолдарында айқындалған сома көшіріледі;
      2) 100.27.020ВІ жолында 25 пайыздар мөлшерінде амортизацияның шекті нормасы көрсетіледі;
      3) 100.27.020ВІІ жолында шекті нормадан аспайтын (25 пайыз) жер қойнауын пайдаланушы қолданатын амортизацияның нормасы көрсетіледі;
      4) 100.27.019С жолында тиісінше 100.27.019А және 100.27.019ВІІ жолдарының туындысы ретінде айқындалатын есепті салық кезеңіндегі шегерімге жатқызылуы тиіс амортизациялық аударымдар сомасы көрсетіледі;
      5) 100.27.020 жолында 100.27.020А және 100.27.020С жолдарының айырмашылығы ретінде айқындалған келесі салық кезеңіне көшірілетін шығыстар сомасы көрсетіледі.
      284. 100.27.017 жолының шамасы модуль бойынша 100.27.017 жолы бойынша теріс мән көрсетілген жағдайда 100.00.020 жолына көшіріледі.
      100.27.019С жолының шамасы 100.00.037 жолына көшіріледі.
      285. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      286. 100.27.001, 100.27.002, 100.27.003, 100.27.018А, 100.27.018В, 100.27.018 жолдарына қосымша нысандарда:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі/ осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес кіріс алушының резиденттік елінің коды көрсетіледі. Бұл ретте жеке кәсіпкер болып табылмайтын жеке тұлғаларға қатысты жүргізілген шығыстар бойынша В бағанында олардың саны, ал Е бағанының деректері бірыңғай сомада көрсетіледі;
      3) 100.27.001, 100.27.002, 100.27.003 жолдарына қосымша нысанның С бағанында шығыс түрлерінің коды көрсетіледі:

N
р/с

Геологиялық зерттеуге, барлауға
және табиғи ресурстарды өндіруге
дайындық жұмыстарына шығыстар
Шығыс
коды

1

Әуеден суретке түсіруді, геофизикалық,
геохимиялық, палеонтологиялық,
геологиялық, топографиялық және
сейсмикалық түсірулерді, зерттеулерді,
іздестіруді, топырақты сұрыптауды,
қоршаған ортаға ықпал етуді зерттеу
бойынша жұмыстарды, коллекторларды
және ұқсас жұмыстарды зерттеуді, және
олардың тиісті түсіндірмелерін
қоспағанда зерттеу және іздестіру

01

2

Бұрғылау, тереңдету, бұқтыру, жанама
оқпандарды бұрғылау, байлау,
осындай ұңғымалар пайдалану ұңғымалары
ретінде аяқталмаған шартта, барлау
ұңғылары мен бағалау ұңғыларын аяқтау
және күрделі жөндеу (жағдайларға
байланысты)

02

3

Осындай ұңғымалар пайдалану ұңғымалары
ретінде аяқталмаған шартта барлау және
(немесе) бағалау ұңғылар үшін пайдалануға сатып алынған
тауарлық-материалдық қорлар және
негізгі құралдар

03

4

Осындай ұңғымалар пайдалану ұңғымалары
ретінде бітпеген аяқталмаған шартта
барлау және бағалау барысында бұрғылау
кезінде пайдаланылатын еңбек және
қызмет көрсетулер төлемі

04

5

Жоғарыда сипатталған жұмыстар үшін
пайдаланылатын объектілер

05

6

Барлау және бағалау кезеңінде шеккен
қызмет көрсетулерге шығыстар мен жалпы
әкімшілік шығыстар

06

7

Өзге де шығыстар

07

8

Жер қойнауын пайдалануға арналған
келісім-шарттардың шартарына сәйкес
геологиялық зерттеуге, барлауға және
табиғат ресурстарын өңдіруге дайындық
жұмыстарына өзге де шығыстар

08

      100.27.007 жолына қосымша нысанның С бағанында қазақстандық кадрларды оқыту шығыстары бойынша - "01" коды, әлеуметтік саланы дамыту шығыстары бойынша - "02" коды, инфрақұрылымды дамытуға шығыстар бойынша - "03" коды, жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарттардың шарттарына сәйкес өзге де шығыстар - "04" коды көрсетіледі;
      100.27.018А жолына қосымша нысанның С бағанында негізгі құралдардың бастапқы құнына қосылатын шығыс түрлері көрсетіледі

N
р/с
Негізгі құралдардың бастапқы құнына
қосылатын шығыстардың атауы
Шығыс
коды

1

Негізгі құралдарды сатып алуға шығыстар

01

2

Өтелмейтін салық және бюджетке төленетін
басқа да міндетті төлемдер бойынша
шығыстар

02

3

Жеткізу бойынша шығыстар

03

4

Монтаждау, қондыру және пайдалануға
жіберу бойынша шығыстар

04

5

Негізгі құралдарды мақсатта пайдалану
үшін жұмыс қалпына келтірумен тікелей
байланысты басқа да шығыстар

05

6

Материалдарға және шикізаттар шығыстары

06

7

Еңбекақы шығыстары

07

8

Үстеме шығыстары

08

9

Сыйлықақы төлемдері шығыстары

09

10

Сақтандыру бойынша шығыстар

10

11

Бөтен ұйымдарға жұмыстарды (қызмет
көрсетулерді) төлеу бойынша шығыстар

11

12

Негізгі құралдардың бастапқы құнына
қосатын басқа шығыстар

12

      100.27.0018В жолына қосымша нысанның С бағанында материалдық емес активтердің атауы көрсетіледі;
      4) D бағанында Е бағанында көрсетілген шығыстардың мәлімденген сомасын растайтын құжаттың (шот-фактуралар, шарттар) нөмірі мен күні көрсетіледі;
      5) Е бағанында шығыстар сомасы көрсетіледі.
      100.27.001 жолына қосымша нысанның Е бағанының жиынтық шамасы 100.27.001 жолына көшіріледі, 100.27.002 жолына қосымша нысанның Е бағаны 100.27.002 жолына көшіріледі, 100.27.003 жолына қосымша нысанның Е бағаны 100.27.003 жолына көшіріледі, 100.27.018А жолына қосымша нысанның Е бағаны 100.27.018А жолына көшіріледі, 100.27.018В жолына қосымша нысанның Е бағаны 100.27.018В жолына көшіріледі.
      287. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      288. 100.27.012А жолына қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алған заңды тұлғаның атауы көрсетіледі;
      3) С бағанында салық төлеушінің тіркеу нөмірі/осы Ережелердің 303-тармағына сәйкес жер қойнауын пайдалану құқығын сатып алушының резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанында жер қойнауын пайдалану құқығын өткізу құны;
      5) Е бағанында жер қойнауын пайдалану құқығын беруден кіріс сомалары көрсетіледі;
      100.27.012А жолына қосымша нысанның D бағанының жиынтық шамасы 100.27.012А жолына көшіріледі.
      289. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      290. 100.27.014 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі;
      2) В бағанында тиісті пайдалы қазбаларға Евразиялық экономикалық бірлестіктің ішкі экономикалық қызметінің Тауарлық номенклатурасының коды көрсетіледі;
      3) С бағанында тиісті пайдалы қазбаларды өткізуден кірістер сомасы көрсетіледі.
      100.27.014 жолына қосымша нысанның С бағанының жиынтық шамасы 100.27.014 жолына көшіріледі.
      291. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

30. Бухгалтерлік теңгерме - 100.28-нысанын жасау

      292. Осы нысан Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептемесі бойынша заңнамасына сәйкес есепті салық кезеңі үшін әзірленген бухгалтерлік есептің деректері негізінде салық төлеуші жасайды.
      293. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

31. Кiрiстер және шығыстар туралы есеп - 100.29 нысанын жасау

      294. Бұл нысан бухгалтерлiк есеп және қаржы есептемесi бойынша Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес есептi салық кезеңiне әзiрленген бухгалтерлік есеп деректерінің негізінде салық төлеушімен толтырылады.
      295. "Көрсеткiштер" бөлiмiнде:
      100.29.01-100.29.15 жолдары бухгалтерлiк есеп деректерi бойынша толтырылады. Бұл орайда, 100.29.001-100.29.003 жолдары қосымша нысанның негiзiнде толтырылады.
      296. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
      100.29.001, 100.29.002, 100.29.003 жолдарына қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың реттiк нөмiрi көрсетiледi;
      2) В бағанында салық төлеушiлер жүзеге асыратын қызмет түрлерi көрсетiледi;
      3) С бағанында бухгалтерлiк есеп деректерi бойынша В бағанда көрсетiлген қызмет түрлерi бөлiгiнде тауарларды (жұмыстар, қызмет көрсетулер) өткiзуден түскен кiрiс көрсетiледi;
      4) D бағанында бухгалтерлiк есеп деректерi бойынша В бағанда көрсетiлген қызмет түрлерi бөлiгiнде өткiзiлген тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердiң) өзiндiк құны көрсетiледi;
      5) E бағанында С және D бағандарының айырмашылығы ретiнде айқындалатын жалпы кіріс көрсетіледі.
      100.31.001, 100.31.002, 100.31.003 жолдарына қосымша нысанның С бағанының жиынтық шамасы 100.31.001 жолына, D бағаны - 100.31.002 жолына, E бағаны - 100.31.003 жолына көшiрiледi.
      298. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

32. Ақша қозғалысы туралы есеп - 100.30 және 100.31 нысандарын жасау

      299. Осы нысан Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржы есептемесі бойынша заңнамасына сәйкес есепті салық кезеңі үшін әзірленген бухгалтерлік есептің деректері негізінде салық төлеушімен жасалады.
      300. "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.

33. Табыстардың, валюталардың, халықаралық келісімдер мен сақтандыру сыныптары түрлерінің кодтары

      301. Декларацияны толтырғанда табыс түрлерін мынадай кодтауды пайдалану керек:
      1) Қазақстан Республикасындағы көздерден табыстар:
      1010 - Қазақстан Республикасында тауарларды, жұмыстарды, қызмет көрсетулерді сатудан табыстар;
      1011 - Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызмет көрсетулерден түскен табыстар;
      1020 - Қазақстан Республикасындағы аумағында орналасқан мүлікті сатудағы баға өсімінен табыстар;
      1021 - резидент шығарған бағалы қағаздарды сатудағы баға өсімінен табыстар;
      1022 - заңды тұлға-резиденттің қатысу үлесiн немесе Қазақстан Республикасындағы аумағында орналасқан мүлікті сатудағы баға өсімінен табыстар;
      1030 - резиденттерге борышты талап етудi басқаға беруден түсетiн табыстар;
      1031 - Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыруына байланысты резидент еместерге борышты талап етудi басқаға беруден түсетiн табыстар;
      1032 - резидент еместен борышты талап ету құқығын алған кезде борышты талап етудi беруден түсетiн табыстар;
      1033 - Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыратын резидент еместен, борышты талап ету орнына қарамастан, борышты талап ету құқығын алған кезде борышты талап етудi беруден түсетiн табыстар;
      1040 - резидент еместердiң мiндеттемелердi, оның iшiнде жұмыстарды орындауға (қызмет көрсетуге) жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiмдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттарды орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмпұлдар);
      1041 - резидент еместердің Қазақстан Республикасындағы қызметi барысында туындаған мiндеттемелерiн, оның iшiнде жұмыстарды орындауға (қызмет көрсетуге) жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiмдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша мiндеттемелерiн резиденттер мен резидент еместердің орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмпұлдар);
      1050 - заңды тұлға-резиденттен дивидендтер нысанында түсетін табыстар;
      1060 - резиденттерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы табыстар;
      1061 - егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар осы резидент еместерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы табыстар;
      1070 - резидент-эмитенттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар сыйақылар нысанындағы табыстар;
      1071 - резидент-эмитенттерден, егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар резидент емес эмитенттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар сыйақылар нысанындағы табыстар;
      1080 - резиденттерден алынған роялти нысанындағы табыстар;
      1081 - тұрақты мекемесi арқылы Қазақстан Республикасындағы қызметiне байланысты резидент еместерден алынатын роялти нысанындағы табыстар;
      1090 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi жалға беруден түскен табыстар;
      1100 - Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүлiктен алынатын табыстар;
      1110 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдердi сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйақылары нысанындағы табыстар;
      1111 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдердi сақтандыру немесе қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйақылары нысанындағы табыстар;
      1120 - тараптардың бiрi Қазақстан Республикасы болып табылатын халықаралық тасымалдарда көлiк қызметiн көрсетуден түскен табыстар;
      1130 - Қазақстан Республикасында жеке еңбек шарты (келiсiм-шарт) бойынша қызметтен түскен табыстар;
      1140 - басшылардың қаламақылары және (немесе) осындай тұлғаларға жүктелген басқару мiндеттерiн нақты орындау орнына қарамастан резидент заңды тұлғаның жоғары басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де сол сияқты органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер;
      1150 - Қазақстан Республикасында тұруға байланысты төленетiн үстемеақылар;
      1160 - материалдық, әлеуметтiк игiлiктер үшiн жұмыс берушi немесе жалдаушы шеккен шығыстардың өтем нысанындағы табыстары немесе Қазақстан Республикасында жұмыс iстейтiн резидент емес жеке тұлғалардың өзге де материалдық пайдалары, оның iшiнде тамақтандыруға, тұруға, оқу мекемелерiнде балалар оқытуға жұмсалған шығыстар, отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келу шығыстарын қоса алғанда, демалысқа байланысты шығыстар;
      1170 - резидент жинақтаушы зейнетақы қорлары жүзеге асыратын зейнетақы төлемдерi;
      1180 - кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, өнер қызметкерлерiне, театр, кино, радио, теледидар әртістерiне, музыканттарға, суретшiлерге, спортшыларға Қазақстан Республикасындағы қызметтен төленетiн табыстар;
      1190 - резиденттер төлейтiн ұтыстар;
      1200 - Қазақстан Республикасында жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      1210 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алу нысанындағы табыстар, оның iшiнде осындай мүлiктен түсетiн табыстар;
      1220 - нақты қызмет көрсетiлген жерiне қарамастан резиденттерге көрсетiлетiн басқару, қаржылық (сақтандыру және (немесе) тәуекелдердi қайта сақтандыру жөнiндегi қызмет көрсетулердi қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, маркетингтiк, заңдық, (адвокаттық қызмет көрсетулердi қоспағанда) қызмет көрсетулерден, бағдарламалық өнімдерді сүйемелдеу және қолдау бойынша қызмет көрсетулерден алынатын табыстар;
      1221 - нақты қызмет көрсетiлген жерiне қарамастан, тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасында қызмет атқаратын және осындай тұрақты мекемемен байланысты резиденттерге немесе резидент еместерге көрсетiлетiн басқару, қаржылық (сақтандыру және (немесе) тәуекелдердi қайта сақтандыру жөнiндегi қызмет көрсетулердi қоспағанда), консультациялық, аудиторлық, маркетингтiк, заңдық, (адвокаттық қызмет көрсетулердi қоспағанда) қызмет көрсетулерден, бағдарламалық өнімдерді сүйемелдеу және қолдау бойынша қызмет көрсетулерден алынатын табыстар;
      1230 - мiндеттемелердi есептен шығарудан түсетiн табыстар;
      1240 - күмәндi мiндеттемелер бойынша түсетiн табыстар;
      1250 - Қазақстан Республикасының заңдарымен провизиялар жасауға рұқсат етiлген банктер мен банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан түсетiн табыстар;
      1260 - кәсiпкерлiк қызметтi шектеуге немесе тоқтатуға келiсiм үшiн алынған табыстар;
      1270 - шығып қалған тiркелген активтер құнының iшкi топтың құн балансынан асып түсуiнен алынатын табыстар;
      1280 - кен орындарын игеру зардаптарын жою жөнiндегi нақты шығыстар сомасынан кен орындарын игеру зардаптарын жою қорына аударылған соманың асып түсуiнен алынатын табыстар;
      1290 - ортақ үлестiк меншiктен түсетiн табысты бөлу кезiнде алынатын табыстар;
      1300 - бұрын жүргiзiлген шегерiмдер бойынша алынған өтемақылар;
      1310 - бағамдық оң айырма;
      1320 - әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстардың шығыстардан артуы;
      1330 - стипендиялар;
      1340 - жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша алған табыстары;
      1350 - Салық кодексінің 130-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңiлдiгi бар елдердің резиденттері болып табылатын тұлғалармен, оларды нақты көрсету орнына қарамастан резиденттерге қызмет көрсетулер көрсетуден алынған табыстар;
      1351 - Салық кодексінің 130-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңiлдiгi бар елдердің резиденттері болып табылатын тұлғалармен, оларды нақты көрсету орнына қарамастан Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыратын резидент еместерге қызмет көрсетулер көрсетуден алынған табыстар;
      1360 - Салық кодексі 178-бабының алдыңғы тармақшаларында қамтылмаған, Қазақстан Республикасында оларға салық салу құқығы Қазақстан Республикасы жасасқан және бекіткен халықаралық шарттарда көзделген басқа да табыстар;
      1361 - Салық кодексі 178-бабының алдыңғы тармақшаларында қамтылмаған, Қазақстан Республикасындағы қызметтің негізінде пайда болатын басқа да табыстар.
      2) Қазақстан Республикасы шегінен тыс көздерден табыстар:
      2010 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде тауарларды, жұмыстарды, қызмет көрсетулерді сатудан табыстар;
      2011 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде жұмыстарды орындаудан, қызмет көрсетулерден түскен табыстар;
      2020 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде орналасқан мүлікті сатудағы баға өсімінен табыстар;
      2021 - резидент шығарған бағалы қағаздарды сатудағы баға өсімінен табыстар;
      2022 - заңды тұлға-резиденттің қатысу үлесiн немесе Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде орналасқан мүлікті сатудағы баға өсімінен табыстар;
      2030 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде борышты талап етудi басқаға беруден түсетiн табыстар;
      2040 - резидент еместердiң мiндеттемелердi, оның iшiнде жұмыстарды орындауға (қызмет көрсетуге) жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiмдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттарды орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмпұлдар);
      2050 - заңды тұлға-резиденттен дивидендтер нысанында түсетін табыстар;
      2060 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы табыстар;
      2070 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде алынатын борыштық бағалы қағаздар сыйақылар нысанындағы табыстар;
      2080 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде алынған роялти нысанындағы табыстар;
      2090 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде орналасқан мүлiктi жалға беруден түскен табыстар;
      2100 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде орналасқан жылжымайтын мүлiктен алынатын табыстар;
      2111 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде туындайтын тәуекелдердi сақтандыру немесе қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықақылары нысанындағы табыстар;
      2120 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде халықаралық тасымалдарда көлiк қызметiн көрсетуден түскен табыстар;
      2130 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде жеке еңбек шарты (келiсiм-шарт) бойынша қызметтен түскен табыстар;
      2140 - басшылардың қаламақылары және (немесе) осындай тұлғаларға жүктелген басқару мiндеттерiн нақты орындау орнына қарамастан резидент заңды тұлғаның жоғары басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де сол сияқты органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер;
      2150 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде тұруға байланысты төленетiн үстемеақылар;
      2160 - материалдық, әлеуметтiк игiлiктер немесе өзге де материалдық пайда нысанындағы табыстар;
      2170 - резидент жинақтаушы зейнетақы қорлары жүзеге асыратын зейнетақы төлемдерi;
      2180 - кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, өнер қызметкерлерiне, театр, кино, радио, теледидар әртістерiне, музыканттарға, суретшiлерге, спортшыларға Қазақстан Республикасы шегінен тыс қызметтен төленетiн табыстар;
      2190 - резидент еместер төлейтiн ұтыстар;
      2200 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      2210 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде орналасқан мүлiктi тегiн алу нысанындағы табыстар, оның iшiнде осындай мүлiктен түсетiн (алынған) табыстар;
      2220 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерлерде алынатын табыстар.
      302. Валюта кодын толтыру кезінде Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу Тізілімінде 2003 жылғы 9 маусымда N 2355 болып тіркелген Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарларды мәлімдеу ережелеріне "Кедендік ресімдеу үшін пайдаланылатын валюта жіктеуіштері" 10-қосымшаға сәйкес сандық кодтауды пайдалану қажет.
      303. Елдің кодын толтыру кезінде Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу Тізілімінде 2003 жылғы 9 маусымда N 2355 болып тіркелген Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген тауарлар мен көлік құралдарын мәлімдеу ережелеріне "Әлем елдерінің жіктеуіштері" 6-қосымшаға сәйкес сандық кодтауды пайдалану қажет.
      304. Декларацияны толтыру кезінде халықаралық шарт түрлерінің мынадай кодталуын пайдалану керек:
      01 - Табыс пен капиталға қосарланған салық салуды болдырмау және салық төлеуден жалтаруға жол бермеу туралы конвенция;
      02 - Ислам Даму Банкiнiң құрылтай шарты;
      03 - Орталық Азия аймақтық экологиялық орталығы жұмысының жағдайлары жөніндегi келісім;
      04 - Азия Даму Банкінің құрылтай шарты;
      05 - Жаңа Үкіметтік ғимараттың құрылысы жобасына грантты пайдалану бойынша келісім;
      06 - Қаржылық ынтымақтастық туралы келісім;
      07 - Өзара түсiнiстiк туралы меморандум;
      08 - Континентаралық баллистикалық ракеталардың шахталық ұшыру қондырғыларын, апатты жағдайлардың салдарын жоюға және ядролық қарудың таралуына жол бермеуге қатысты келісім;
      09 - Халықаралық қайта құру және даму банкiнiң келісімі;
      10 - Халықаралық валюталық қордың келісімі;
      11 - Халықаралық қаржылық корпорацияның келісімі;
      12 - Инвестициялық дауларды реттеу жөніндегі конвенция;
      13 - Еуропалық Қайта құру және Даму банкiн құру туралы;
      14 - Дипломатиялық қатынастар туралы Вена конвенциясы;
      15 - Орталық Азия университетін құру жөніндегі шарт;
      16 - Инвестициялар кепiлдiгiнiң көп жақты агенттiгiн құру туралы;
      17 - "Нұр-Мүбәрак" ислам мәдениетінің Египет университеті туралы келісім;
      18 - Әуе қатынасы туралы келісім;
      19 - "Агросервистік қызметті қолдау" жобасын дайындауға арналған Халықаралық Қайта құру және Даму Банкінің грантын беру туралы келісім;
      20 - "Қазақстан Республикасында ауылдық елдi мекендердi сумен жабдықтау" жобасын жүзеге асыру үшiн Жапония Yкiметiнiң грантын тарту туралы ноталар алмасу нысанындағы келiсiм;
      21 - Еуразиялық экономикалық қоғамдастықтың артықшылықтары мен иммунитеттері туралы конвенция;
      22 - Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар).
_______________________________________________
    РҚАО-ның ескертуі: 100.00-100.31, графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы   
Қаржы министрінің      
2007 жылғы»19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен      
бекітілген         

Корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасының есебін жасау ережелері (101.01 - 101.04 нысандар) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және корпорациялық табыс салығын төлеушілермен аванстық төлемдердің сомаларын есептеуге арналған корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасының есебін (бұдан әрі - Есеп) жасау тәртібін айқындайды. Есепті Салық кодексінің 120-бабы 1-тармағының шарттарына сай келетін және жалпыға белгіленген тәртіпте салық салуға жататын кірісі жоқ заңды тұлғалар, сондай-ақ Салық кодексінің 121-бабы 1 және 2-тармақтарында белгіленген шарттарға сай келетін заңды тұлғалар толтырмайды.
      2. Есепті қағаз тасығышта - қара немесе көк сиялы қалам немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады. Есепті толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      3. Осы ережелерде мынадай арифметикалық белгі қолданылады: "-" - алу;
      4. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      5. Есепті беру кезінде:
      1) қағаз тасығышта келу тәртібімен екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) тапсырысты хатпен почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Есепті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      6. Есепке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.

2. Есепті жасау (101.01 нысан)

      7. Осы есеп Салық кодексінің 126-бабына сәйкес Декларацияны тапсыруға дейін төлеуге жататын корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеуге арналған.
      8. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) есеп берілетін салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      3) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      4) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      5) Есеп түрі. Көрсетілген торкөздер Салық кодексінің 69 және  71-баптарына сәйкес белгіленеді. Есеп түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді.
      "Кезекті" торкөзі келесі Есептерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Есепті толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Есепке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні. Торкөз хабарлама бойынша қосымша Есеп берілген жағдайда толтырылады:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - күні;
      7) валюта коды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Кедендік бақылау агенттігі төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшаға сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      8) резидент емес тапсырған кезде "Резидент емес" деген торкөз белгіленеді;
      9) Жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді. Есеп жасалған қызметтің белгісі көрсетіледі:
      А жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінен шығатын қызмет бойынша;
      В жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша;
      10) жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша Есеп толтырылған кезде жер қойнауын пайдаланушылардың келісім-шартты жасасу нөмірі мен күні көрсетіледі.
      9. "Есеп" бөлімінде:
      1) 101.01.001 жолында бұрынғы салық кезеңі үшін салық төлеушімен есептелген аванстық төлемдердің сомасы көрсетіледі;
      2) 101.01.002 жолында бұрынғы салық кезеңінде салық төлеуші аванстық төлемдерді мәлімдеген айларының жалпы саны көрсетіледі;
      3) 101.00.003 жолында 101.01.002 жолында көрсетілген, бұрынғы салық кезеңінің айлар санына 101.01.001 жолында көрсетілген, бұрынғы салық кезеңі үшін аванстық төлемдер сомасының қатынасы ретінде есептелген, бұрынғы салық кезеңі үшін орташа айлық аванстық төлем көрсетіледі;
      4) 101.00.004 жолында Декларацияны тапсыруға дейінгі кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдердің жалпы сомасы көрсетіледі.
      Салық кодексінің 140-1-бабының 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексі 140-2-бабының 2-тармағына сәйкес 50 пайызға төмендетілген, Декларацияны тапсырғанға дейін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 119-1-бабының 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексінің 119-1-бабының 4-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген, Декларацияны тапсырғанға дейін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 140-4-бабының 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексі 140-5-бабының 2-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген, Декларацияны тапсырғанға дейін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 139-бабы 3-тармағының талаптарына сәйкес келетін салық төлеушілер, көрсетілген тармаққа сәйкес 100 пайызға азайтылған, Декларация тапсырғанға дейінгі кезең үшін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді.
      101.01.004А, 101.01.004В, 101.01.004С жолдары Декларацияны тапсыруға дейінгі кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдердің жалпы сомасы ай-айға бөліп көрсетіледі.
      101.01.004D, 101.01.004Е, 101.01.004Ғ жолдары Салық кодексімен белгіленген тәртіпте Декларацияны салық төлеушінің беру мерзімін ұзарту кезінде толтырылады. Бұл орайда Декларацияны тапсыру мерзімі толық (-тай) ай(-лар)-ға емес басқа мерзімге ұзартылса, толық емес ай үшін төленуге жататын аванстық төлемдер сомалары 101.01.003 жолда көрсетілген сомалар және осы айдағы күндер саны негізінде бара-бар әдіс бойынша есептеледі.
      10. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Есепті жеке тұлға тапсыратын болса, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Есепті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Есепке салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Есеп электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) есепті өткізген күні. Есепті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Есеп тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Есептің салық органында қабылданған күні. Есептің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Есеп пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Есеп қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. Есепті жасау (101.02 нысан)

      11. Осы есеп Салық кодексінің 126-бабына сәйкес корпорациялық табыс салығын төлеушілермен Декларация тапсырылғаннан кейін төлеуге жататын корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеуге арналған.
      12. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) есеп берілетін салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      3) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      4) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      5) Есеп түрі. Көрсетілген торкөздер Салық кодексінің 69 және 71-баптарына сәйкес белгіленеді. Есеп түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді.
      "Кезекті" торкөзі келесі Есептерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Есепті толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Есепке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні. Торкөз хабарлама бойынша қосымша Есеп берілген жағдайда толтырылады:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - күні;
      7) валюта коды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Кедендік бақылау агенттігі төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшаға сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      8) резидент емес тапсырған кезде "Резидент емес" деген торкөз белгіленеді;
      9) Жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді. Есеп жасалған қызметтің белгісі көрсетіледі:
      А жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінен шығатын қызмет бойынша;
      В жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша;
      10) жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша Есеп толтырылған кезде жер қойнауын пайдаланушылардың келісім-шартты жасасу нөмірі мен күні көрсетіледі.
      13. "Есеп" бөлімінде:
      1) 101.02.001 жолында Салық кодексінің 129-бабы мен Салық кодексінің 131-бабы 2-тармағына сәйкес есепке жатқызылған салық сомасына Салық кодексінің 125-бабына сәйкес азайтылған бұрынғы салық кезеңі үшін есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі, және мынадай тәртіпте айқындалады:
      100.00 нысанының Декларациясын табыс етуші салық төлеушілер үшін бұрынғы салық кезеңі үшін Декларацияның 100.00.045 және 100.00.047 (100.00.045-100.00.047) жолдарының сомасының айырмасы ретінде;
      110.00 нысанының Декларациясын табыс етуші салық төлеушілер үшін бұрынғы салық кезеңі үшін Декларацияның 110.00.048 жолының сомасының мәні ретінде;
      120.00 нысанының Декларациясын табыс етуші салық төлеушілер үшін бұрынғы салық кезеңі үшін Декларацияның 120.00.010 мен 120.00.013 жолдарының сомасының айырмасы ретінде(120.00.010 - 120.00.013);
      2) 101.02.002 жолында есепті салық кезеңі үшін салықтың болжалатын сомасы көрсетіледі. Салық кодексінің 140-1-бабы 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексі 140-2-бабының 2-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген есепті салық кезеңі үшін салықтың болжалған сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 119-1-бабының 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексінің 119-1-бабының 4-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген, Декларацияны тапсырғанға дейін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 140-4-бабы 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексі 140-5-бабының 2-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген, Декларацияны тапсырғанға дейін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 139-бабы 3-тармағының талаптарына сәйкес келетін салық төлеушілер, көрсетілген тармаққа сәйкес 100 пайызға азайтылған, Декларация тапсырғанға дейінгі кезең үшін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді;
      3) 101.02.003 жолында 101.02.002 жолынан көшірілетін есепті салық кезеңі үшін есептелген аванстық төлемдердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      4) 101.02.004 жолында 101.01.004 жолынан көшірілетін Декларацияны тапсыруға дейін салық кезеңі үшін төленетін аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі;
      5) 101.00.005 жолында 101.02.003 және 101.02.004 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын Декларацияны тапсырудан кейін салық кезеңі үшін төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі;
      6) 101.02.006 жолында Декларацияны тапсырудан кейін есепті салық кезеңінің айлар саны көрсетіледі;
      7) 101.02.007 жолында 101.02.006 жолында көрсетілген есепті салық кезеңінің айларына 101.02.005 жолында көрсетілген және төлеуге жататын аванстық төлемдердің сомасының қатынасы ретінде айқындалатын Декларацияны тапсырудан кейін төлеуге жататын орташа айлық аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі;
      8) 101.02.008 жолында Декларация тапсырғаннан кейін аванстық төлемдерді төлеудің бірінші айы (сәуір не Салық кодексінде белгіленген тәртіпте Декларацияны салық төлеушімен тапсыру мерзімін өзгерту жағдайында мамыр немесе маусым немесе шілде) және аванстық төлемдердің сомасын енгізудің есепті салық кезеңінің соңғы айы көрсетіледі.
      14. Салық кодексінің 71-бабына сәйкес қосымша декларацияны салық төлеушінің беруі кезінде, сондай-ақ тексеріс нәтижелері бойынша корпорациялық табыс салығының сомасының өзгеруі кезінде салық төлеушіге төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасын түзетумен қосымша есепті беру қажет.
      15. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Есепті жеке тұлға тапсыратын болса, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Есепті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Есепке салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Есеп электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) есепті өткізген күні. Есепті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Есеп тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Есептің салық органында қабылданған күні. Есептің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Есеп пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Есеп қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

4. Есепті жасау (101.03 нысан)

      16. Осы нысан Салық кодексінің 126-бабына сәйкес бұрынғы салық кезеңінің қорытындысы бойынша салық салынатын кірісі жоқ немесе залал алған салық төлеушілердің Декларацияны тапсыруынан кейін төлеуге жататын корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеуге арналған.
      17. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) есеп берілетін салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      3) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      4) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      5) Есеп түрі. Көрсетілген торкөздер Салық кодексінің 69 және 71-баптарына сәйкес белгіленеді. Есеп түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді.
      "Кезекті" торкөзі келесі Есептерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Есепті толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Есепке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні. Торкөз хабарлама бойынша қосымша Есеп берілген жағдайда толтырылады:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - күні;
      7) валюта коды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Кедендік бақылау агенттігі төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшаға сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      8) резидент емес тапсырған кезде "Резидент емес" деген торкөз белгіленеді;
      9) Жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді. Есеп жасалған қызметтің белгісі көрсетіледі:
      А жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінен шығатын қызмет бойынша;
      В жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша;
      10) жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша Есеп толтырылған кезде жер қойнауын пайдаланушылардың келісім-шартты жасасу нөмірі мен күні көрсетіледі.
      18. "Есеп" бөлімінде:
      1) 101.03.001 жолында есепті салық кезеңі үшін аванстық төлемдердің болжалатын сомасы көрсетіледі. Салық кодексінің 140-1-бабы 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексі 140-2-бабының 2-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген есепті салық кезеңіне болжалған аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 119-1-бабының 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексінің 119-1-бабының 4-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген, Декларацияны тапсырғанға дейін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 140-4-бабы 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексі 140-5-бабының 2-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген, Декларацияны тапсырғанға дейін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 139-бабы 3-тармағының талаптарына сәйкес келетін салық төлеушілер, көрсетілген тармаққа сәйкес 100 пайызға азайтылған, Декларация тапсырғанға дейінгі кезең үшін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді;
      2) 101.03.002 жолында 101.01.004 жолынан көшірілетін Декларацияны тапсыруға дейінгі кезең үшін төленетін аванстық төлемдердің болжалатын сомасы көрсетіледі;
      3) 101.03.003 жолында 101.03.001 және 101.03.002 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын, Декларацияны тапсырудан кейін кезең үшін төлеуге жататын аванстық төлемдердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      4) 101.03.004 жолында Декларацияны тапсырудан кейін есепті салық кезеңінің айлар саны көрсетіледі;
      5) 101.03.005 жолында 101.03.004 жолында көрсетілген айлар санына 101.03.003 жолында көрсетілген және төлеуге жататын аванстық төлемдердің сомасының қатынасы ретінде айқындалатын Декларацияны тапсырудан кейін төлеуге жататын орташа айлық аванстық төлем сомасы көрсетіледі;
      6) 101.03.006 жолында Декларация тапсырылғаннан кейін аванстық төлемдерді төлеудің бірінші айы (сәуір не Салық кодексінде белгіленген тәртіпте Декларацияны салық төлеушімен тапсыру мерзімін өзгерту жағдайында мамыр немесе маусым немесе шілде) және аванстық төлемдердің сомасын енгізудің есепті салық кезеңінің соңғы айы көрсетіледі.
      19. Салық кодексінің 71-бабына сәйкес қосымша декларацияны салық төлеушінің беруі кезінде, сондай-ақ тексеріс нәтижелері бойынша корпорациялық табыс салығының сомасы өзгеруі кезінде салық төлеушіге төлеуге жататын аванстық төлемдер сомасын түзетумен қосымша есеп беру қажет.
      20. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Есепті жеке тұлға тапсыратын болса, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Есепті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Есепке салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Есеп электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) есепті өткізген күні. Есепті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Есеп тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Есептің салық органында қабылданған күні. Есептің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Есеп пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Есеп қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

5. Есепті жасау (101.04 нысан)

      21. Осы нысан Салық кодексінің 126-бабына сәйкес қайта құрылған салық төлеушілер төлеуі тиіс корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеуге арналған.
      19. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) есеп берілетін салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      3) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      4) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      5) Есеп түрі. Көрсетілген торкөздер Салық кодексінің 69 және 71-баптарына сәйкес белгіленеді. Есеп түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді.
      "Кезекті" торкөзі келесі Есептерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Есепті толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Есепке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні. Торкөз хабарлама бойынша қосымша Есеп берілген жағдайда толтырылады:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - күні;
      7) валюта коды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Кедендік бақылау агенттігі төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшаға сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      8) резидент емес тапсырған кезде "Резидент емес" деген торкөз белгіленеді;
      9) Жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді. Есеп жасалған қызметтің белгісі көрсетіледі:
      А жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінен шығатын қызмет бойынша;
      В жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша;
      10) жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша Есеп толтырылған кезде жер қойнауын пайдаланушылардың келісім-шартты жасасу нөмірі мен күні көрсетіледі.
      22. "Есеп" бөлімінде:
      1) 101.04.001 жолында салық төлеушінің салық салудың арнайы режимінен салық салудың жалпы белгіленген тәртібіне көшкен күнінен бастап қайта құрылған салық төлеушінің - мемлекеттік тіркелген күнінен бастап есепті салық кезеңі үшін аванстық төлемдердің болжанатын сомасы көрсетіледі. Салық кодексінің 140-1-бабы 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексі 140-2-бабының 2-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген есепті салық кезеңіне болжалған аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 119-1-бабының 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексінің 119-1-бабының 4-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген, Декларацияны тапсырғанға дейін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 140-4-бабы 1-тармағының шарттарына сай салық төлеушілер Салық кодексі 140-5-бабының 2-тармағына сәйкес 100 пайызға төмендетілген, Декларацияны тапсырғанға дейін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді. Салық кодексінің 139-бабы 3-тармағының талаптарына сәйкес келетін салық төлеушілер, көрсетілген тармаққа сәйкес 100 пайызға азайтылған, Декларация тапсырғанға дейінгі кезең үшін төленуге жататын аванстық төлемдердің сомасын көрсетеді;
      2) 101.04.002 жолында мемлекеттік тіркелген күнінен бастап не болмаса салық салудың жалпы белгіленген тәртібіне көшкен күнінен бастап есепті салық кезеңіндегі айлар саны көрсетіледі;
      3) 101.04.003 жолында 101.04.002 жолында көрсетілген айлар санына 101.04.001 жолында көрсетілген болжалатын аванстық төлемдердің сомасы ретінде есептелген есепті салық кезеңі үшін орташа айлық аванстық төлем көрсетіледі;
      4) 101.04.004 жолында аванстық төлемдерді төлеудің бірінші айы мен аванстық төлемдер сомасын енгізудің есепті салық кезеңіндегі соңғы айы көрсетіледі.
      20. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Есепті жеке тұлға тапсыратын болса, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Есепті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Есепке салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Есеп электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 9-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) есепті өткізген күні. Есепті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Есеп тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Есептің салық органында қабылданған күні. Есептің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Есеп пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Есеп қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.
_______________________________________________
    РҚАО-ның ескертуі: 101.01-101.04 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

      Қазақстан Республикасы  
Қаржы министрінің     
2007 жылғы 19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен      
бекітілген        

Резиденттер кірістерінің төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығы сомасының есебін жасау ережелері (101.05 нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне  (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және резидент кірістерінің төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығының сомасын, кірістерді төлеген салық агентінің есептеуіне арналған резиденттер кірістерінің төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығы сомасының Есебін (бұдан әрі - Есеп) жасау тәртібін көздейді.
      2. Есепті қағаз тасығышта - қара немесе көк сиялы қалам немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады. Есепті толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      3. Осы ережелерде мынадай арифметикалық белгілер қолданылады: "х" - көбейту; "/" - бөлу.
      4. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      5. Қосымша нысан(-дар)да көрсетілуге жататын деректер жоқ болған жағдайда, аталған қосымша нысан(-дар) берілмейді.
      6. Тиісті қосымша нысан(-дар)да көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша нысан(-дар) толтыруға жатады.
      7. Қосымша нысандардың "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде Есептің "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.
      Салық есептілігі нысанының кейінгі парақтарында "СТН" және "салық кезеңі" жолдарын толтырған кезде бұл жолдар осы тармаққа сәйкес толтырылады.
      8. Есепті беру кезінде:
      1) қағаз тасығышта келу тәртібімен Есеп екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) тапсырысты хатпен қағаз тасығышта почта бойынша - салық төлеуші почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Есепті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      9. Есепке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.

2. Есепті жасау (101.05 нысан)

      10. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық агенті мынадай деректерді көрсетеді:
      1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) есеп берілетін салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      3) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      4) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      5) Есеп түрі. Көрсетілген торкөздер Салық кодексінің 69 және  71-баптарына сәйкес белгіленеді. Есеп түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді:
      "Бастапқы" торкөзі егер Есеп салық агентін мемлекеттік тіркеуден кейін алғашқы рет берілсе белгіленеді;
      "Кезекті" торкөзі келесі Есептерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Есепті толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Есепке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді.
      "Тарату" торкөзі салық агентін тарату (қайта құру) жағдайында белгіленеді.
      6) хабарламаның нөмірі мен күні. Торкөз хабарлама бойынша қосымша Есеп берілген жағдайда толтырылады:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - көшірген күні;
      7) валюта коды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Кедендік бақылау агенттігі төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшаға сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      8) Декларацияны жүзеге асырған қызметі бойынша жер қойнауын пайдаланушы жасады:
      А жолында - шарттан тыс;
      В жолында - шарт бойынша;
      9) Жер қойнауын пайдаланушылар белгілейді. Есеп жасалған қызметтің белгісі көрсетіледі:
      А жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінен шығатын қызмет бойынша;
      В жолында - жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың шегінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша.
      11. "Есеп" бөлімінде:
      1) 101.05.001А, 101.05.001В және 101.05.001С жолдарында төлем көзінен ұсталған, есепті кезеңнің 1, 2 және 3 айлары үшін салық агенті төлеген кірістің сомасы көрсетіледі. 101.05.001D жолында 101.05.001А, 101.05.001В және 101.05.001С жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, және төлем көзінен ұсталған есепті кезеңі үшін төлеген кірістің сомасы көрсетіледі;
      2) 101.05.002А, 101.05.002В және 101.05.002С жолдарында төлем көзінен ұсталған және есепті кезеңнің 1, 2 және 3 айлары үшін бюджетке төленуге тиіс корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі. 101.05.002D жолында 101.05.002А, 101.05.002В және 101.05.002С жолдарының сомасы ретінде айқындалатын, есепті кезең үшін төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      3) 101.05.003А, 101.05.003В және 101.05.003С жолдарында 1, 2 және 3 салық кезеңдері үшін төлем көзінен ұсталған және бюджетке төленген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      101.05.004А, 101.05.004В және 101.05.004С жолдарында 101.05.002 жолының айырмасы ретінде айқындалатын, есепті салық кезеңнің 1, 2 және 3 айлары үшін төлем көзінен ұсталған және бюджетке төленуге тиіс корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      4) 101.05.003. 101.05.003D жолында 101.05.004А, 101.05.004В және 101.05.004С жолдарының сомасы ретінде айқындалатын төлем көзінен ұсталған және есепті кезең үшін бюджетке аударылуға жататын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      101.05.005А, 101.05.005В және 101.05.005С жолдарында 101.05.003 тиісті жолының айырмасы ретінде айқындалатын, есепті кезеңнің 1, 2 және 3 айлары үшін төлем көзінен ұсталған және бюджетке артық төленген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      5) 101.05.002. 101.05.005D жолында 101.05.005А, 101.05.005В және 101.05.005С жолдарының сомасы ретінде айқындалатын есепті салық кезеңі үшін бюджетке артық төленген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      12. 101.05.001, 101.05.002, 101.05.003 жолдарына қосымша нысандар:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында осы Ережелердің 12 тармағына сәйкес төленген кіріс кодының түрі көрсетіледі;
      3) С бағанында кіріс алған ұйым атауы көрсетіледі;
      4) D бағанында С бағанында көрсетілген салық төлеуші - салық агентінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанында төленетін кіріс сомасы көрсетіледі;
      6) Ғ бағанында төлем көзіне салық салынатын төленген кіріс сомасы көрсетіледі;
      7) G бағанында Кодекстің 135-бабының 2-тармағымен белгіленген корпорациялық табыс салығының ставкасы көрсетілген;
      8) Н бағанында (ҒхG)/100 ретінде айқындалатын, төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығының сомасы;
      9) І бағанында төлем көзінен ұсталған және бюджетке аударылған корпорациялық табыс салығы көрсетіледі.
      101.05.001, 101.05.002, 101.05.003 жолдарына қосымша нысанның Е бағанының жиынтық сомасы 101.05.001А, 101.05.001В және 101.05.001С тиісті жолдарына, Н бағанының - 101.05.002А, 101.05.002В және 101.05.002С тиісті жолдарына, І бағанының - 101.05.003А, 101.05.003В және 101.05.003С тиісті жолдарына көшіріледі.
      13. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Есепті жеке тұлға тапсыратын болса, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Есепті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Есепке салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Есеп электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) есепті өткізген күні. Есепті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Есеп тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Есептің салық органында қабылданған күні. Есептің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Есеп пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Есеп қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. Кіріс түрлерінің коды

      14. Есепті толтыру кезінде кіріс түрлерінің мынадай кодталуын пайдалану қажет:
      1050 - резидент заңды тұлғадан дивидендтер нысанындағы түсетін табыстар;
      1060 - резиденттерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы түсетін табыстар;
      1061 - егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар осы резидент еместерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы түсетін табыстар;
      1070 - эмитент-резиденттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар нысанындағы түсетін табыстар;
      1071 - эмитент-резиденттерден, егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар резидент емес эмитенттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар нысанындағы түсетін табыстар;
      1190 - резиденттер төлейтін ұтыстар.
_______________________________________________
    РҚАО-ның ескертуі: 101.05 графикалық нысаны Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы    
Қаржы министрінің      
2007 жылғы 19 желтоқсандағы  
N 468 бұйрығымен      
бекітілген         

Резидент еместердің төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығы сомасының есебін жасау ережелері (101.06-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық Кодексі) сәйкес әзірленген және табыстарды төлейтін салық агентінің резидент еместердің төлем көзінен ұсталатын табыстарынан корпорациялық табыс салығының сомаларын Есептеу мен аударуға арналған резидент еместердің төлем көзінен ұсталған корпорациялық табыс салығы сомасының есебін (бұдан әрі - Есеп) жасау тәртібін айқындайды. Есепті Салық кодексінің 69-бабына сәйкес салық агентi жасайды.
      2. Есеп Есептің өзінен (101.06-нысан) және корпорациялық табыс салығы бойынша салық салығын салумен байланысты объектілер мен салық салу объектілері туралы ақпаратты қамтитын қосымша нысандардан тұрады.
      3. Есеп қағаз тасығышта - қара немесе көк сиялы қалам немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      4. Есепті толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Қосымша нысан(-дар)да көрсетілуге жататын деректер жоқ болған жағдайда, аталған қосымша нысан(-дар) берілмейді.
      7. Тиісті қосымша нысан(-дар)да көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша нысан(-дар) толтыруға жатады. Есепке 1-5-қосымша нысандар салық кезеңінің әр бір айы бойынша жеке толтырылады. Бұл кезде қосымша нысанның "Жалпы ақпарат" бөлімінде салық кезеңінің қай айы үшін осы нысан толтырылатыны көрсетіледі.
      8. Қосымша нысан парағының жолдарында көрсеткіштер саны артып кеткен жағдайда, қосымша нысанның осыған ұқсас парағы толтырылады.
      9. Қосымша нысанның "Жалпы ақпарат" бөлімінде тиісті қосымшаның "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.
      Салық есептілігі нысанының кейінгі парақтарында "СТН" және "салық кезеңі" жолдарын толтырған кезде бұл жолдар осы тармаққа сәйкес толтырылады.
      10. Соманың теріс мәні тиісті жолдың (бағанның) бірінші сол торкөзінде "-" - алу белгісімен көрсетіледі.
      11. Есепті беру кезінде:
      1) қағаз тасығышта келу тәртібімен екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық агентіне қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық агенті почта немесе өзге байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Есепті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      12. Есепке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.

2. Есепті жасау

      13. "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық агенті мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеуші - салық агентінің тіркеу нөмірі;
      2) салық кезеңі - Есеп берілетін салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі). Есеп беретін салық кезеңі тоқсан болып табылады;
      3) салық агентінің атауы. Жеке тұлғаның тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты немесе құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      4) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30 желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      5) Есеп түрі.
      Көрсетілген торкөздер Салық кодексінің 69 және 71-баптарына сәйкес белгіленеді. Есеп түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді:
      "Бастапқы" торкөзі егер Есеп салық агентін мемлекеттік тіркеуден кейін алғашқы рет берілсе белгіленеді;
      "Кезекті" торкөзі келесі Есептерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Есепті толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Есепке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді.
      "Тарату" торкөзі салық агентін тарату (қайта құру) жағдайында белгіленеді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні. Торкөз хабарлама бойынша қосымша Есеп берілген жағдайда толтырылады:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - күні;
      7) валюта коды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Кедендік бақылау агенттігі төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшаға сәйкес валюта коды көрсетіледі.
      14. "Есептік көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 101.06.001 жолы салық кезеңінің әр айының басына және тұтас салық кезеңі үшін резидент емеске төленген табыстардың жиынтық сомаларын көрсетуге арналған және қосымша нысандардың тиісті деректерін жиынтықтау жолымен толтырылады;
      2) 101.06.002 жолы алдыңғы күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге Есептелген және төленбеген, бірақ Есепті салық кезеңінің тиісті айы үшін алдыңғы күнтізбелік жылдың қорытындысы бойынша декларацияда салық агенті шегерімдерге жатқызған табыстардың жиынтық сомаларын көрсетуге арналған және қосымша нысандардың тиісті деректерін жиынтықтау жолымен толтырылады;
      3) 101.06.003 жолы салық кезеңінің әр айы және тұтас салық кезеңі үшін Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағының 1) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуы тиіс табыс салығының сомаларын көрсетуге арналған және қосымша нысандардың тиісті деректерін жиынтықтау жолымен толтырылады;
      4) 101.06.004 жолы Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағының 2) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуы тиіс алдыңғы күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге Есептелген және төленбеген, бірақ салық агенті алдыңғы күнтізбелік жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызылған табыстарынан табыс салығының сомаларын көрсетуге арналған және қосымша нысандардың тиісті деректерін жиынтықтау жолымен толтырылады;
      5) 101.06.005 жолы салық кезеңінің әр айы үшін және тұтас салық кезеңі үшін Салық кодексінің 181 және (немесе) 198-200-баптарына сәйкес бюджетке немесе шартты банк салымына аударылуға жататын табыс салығының жиынтық сомаларын көрсетуге арналған және 101.06.003 және 101.06.004 жолдарының деректерін жиынтықтау жолымен толтырылады;
      6) 101.06.006 жолы салық кезеңінің әр айы үшін және тұтас салық кезеңі үшін Салық кодексінің 198-бабына сәйкес шартты банк салымына аударылған табыс салығының жиынтық сомаларын көрсетуге арналған және қосымша нысандардың тиісті деректерін жиынтықтау жолымен толтырылады.
      15. "Салық агентiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Есепті жеке тұлға тапсыратын болса, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Есепті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті толтырған лауазымды тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Есепке салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Есеп электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) Есепті өткізген күні. Есепті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Есеп тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Есептің салық органында қабылданған күні. Есептің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Есеп пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Есеп қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.
      16. Есепке 1-қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында дивидендті алушы резидент еместің толық атауы көрсетіледі;
      3) С бағанында осы Ережелердің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік елінің коды көрсетіледі.
      Елдің кодын толтыру кезінде Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген тауарлар мен көлік құралдарын мәлімдеу ережелеріне "Әлем елдерінің жіктеуіштері" 6-қосымшаға сәйкес сандық кодтауды пайдалану қажет;
      4) D бағанында В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік еліндегі салықтық тіркелуінің нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанында дивидендтер түрінің коды көрсетіледі. Есепті толтырғанда дивидендтер түрлерін мынадай кодтауды пайдалану қажет:
      105001 - акциялар бойынша төлеуге тиіс кірістер;
      105002 - кірісті қордың басқарушылық компаниясы сатып алғандағы пай бойынша кірісті қоспағанда, пайлық инвестициялық қордың бойынша төлеуге тиіс кірістер;
      105003 - заңды тұлға оның құрылтайшылары, қатысушылары арасында бөлетін таза кірістердің бір бөлігі;
      105004 - заңды тұлғаны таратқанда мүлікті бөлуден кірістер;
      105005 - жарғылық капиталға құрылтайшы, қатысушы салым ретінде енгізген мүлікті қоспағанда, заңды тұлғаның қатысушылық үлесін құрылтайшы, қатысушы алып қойғанда мүлікті бөлуден кірістер;
      105006 - өзге де дивидендтер;
      6) F бағанында салық агентінің жарғылық капиталында акцияларын/ пайын/қатысу үлесін салық төлеуші - резидент еместің алу күні көрсетіледі;
      7) G бағанында салық агентінің жарғылық капиталында акцияларын/ пайын/қатысу үлесінің жалпы құны көрсетіледі;
      8) Н бағанында В бағанында көрсетілген резидент еместің салық агентінің жарғылық капиталындағы үлесі көрсетіледі, пайызда;
      9) I бағанында есептелген және төленуге тиіс дивидендтердің сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, табысын төлеу күніне валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, есептелген және төленуге тиіс дивидендтердің сомасы көрсетіледі;
      10) J бағанында халықаралық шартпен немесе Салық кодексінің 180-бабымен белгіленген, дивидендтерге табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      11) К бағанында осы Ережелердің 22-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі, осыған сәйкес І бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған;
      12) L бағанында халықаралық шарттың атауы көрсетіледі, осыған сәйкес І бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған.
      Көрсетілген баған, егер салық агенті К бағанында осы Ережелердің 22-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің кодын 22 "Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар)" деп көрсеткен жағдайда ғана толтырылуға жатады;
      13) М бағанында осы Ереженің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес халықаралық шарт жасалған елдің коды көрсетіледі.
      Көрсетілген баған, егер салық төлеуші мемлекетаралық немесе үкіметаралық шарттың ережелерін қолданған жағдайда толтырылады;
      14) N бағанында нақты төленген дивидендтердің сомасы көрсетіледі;
      15) О бағанында Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағы 1) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға тиісті резидент еместерге есептелген және төленген дивидендтерден табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар (табысты төлеу) шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда табысты төлеу күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      16) "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      17. Есепке 2-қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында сыйақыны алушы резидент еместің толық атауы көрсетіледі;
      3) С бағанында осы Ережелердің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанында В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік еліндегі салықтық тіркелуінің нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанында сыйақылар түрінің коды көрсетіледі. Есепті толтырғанда дивидендтер түрлерін мынадай кодтауды пайдалану қажет.
      Есепті толтырғанда сыйақылар түрлерінің мынадай кодтарын пайдалану қажет:
      106(0/1)01 - кредиттер үшiн төлемдер;
      106(0/1)02 - қаржы лизингi бойынша Қазақстан Республикасының қаржы лизингінің мәселелерін реттейтін заң актілеріне сәйкес сыйақы түрінде берiлген (алынған) мүлiк үшiн;
      106(0/1)03 - салымдар (депозиттер) бойынша;
      106(0/1)04 - жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша;
      107(0/1) - борыштық бағалы қағаздар бойынша төлемдер - дисконт не купон (бастапқы орналастыру құнынан және (немесе) сатып алу құнынан дисконтты не сыйлықақыны ескере отырып);
      106(0/1)05 - вексель бойынша төлемдер;
      106(0/1)06 - өзге де сыйақылар;
      6) F бағанында оларға қатысты сыйақы туындайтын борыштық бағалы қағаздардың, мүлік және (немесе) кредиттің (займ) жалпы номиналдық құны көрсетіледі;
      7) G бағанында оған қатысты сыйақылар туындаған шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      8) Н бағанында оларға қатысты сыйақы туындайтын борыштық бағалы қағаздар, векселдер, салымдар (депозиттер), мүлік бойынша сыйақылар ставкасы көрсетіледі;
      9) I бағанында есептелген және төленуге тиіс сыйақылардың сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, табысын төлеу күніне валюта немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, есептелген және төленуге тиіс сыйақылардың сомасы көрсетіледі;
      10) J бағанында халықаралық шартпен немесе Салық кодексінің 180-бабымен белгіленген, сыйақыларға табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      11) К бағанында осы Ережелердің 22-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі, осыған сәйкес І бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған;
      12) L бағанында халықаралық шарттың атауы көрсетіледі, осыған сәйкес І бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған.
      Көрсетілген баған, егер салық агенті К бағанында осы Ережелердің 22-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің кодын 22 "Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар)" деп көрсеткен жағдайда ғана толтырылуға жатады;
      13) М бағанында осы Ереженің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес халықаралық шарт жасалған елдің коды көрсетіледі.
      Көрсетілген баған, егер салық төлеуші мемлекетаралық немесе үкіметаралық шарттың ережелерін қолданған жағдайда толтырылады;
      14) N бағанында нақты төленген сыйақылардың сомасы көрсетіледі;
      15) О бағанында салық агенті өткен жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызған, өткен күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге, бірақ төленбеген сыйақылардың есептелген сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, төленген және (немесе) төленбеген сыйақылардың, бірақ салық агенті шегерімге жатқызған сомасы көрсетіледі;
      16) Р бағанында Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағы 1) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға тиіс резидент еместерге есептелген және төленген сыйақылардан табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар (табысты төлеу) шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда табысты төлеу күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      17) Q бағанында Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағы 2) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға тиіс салық агенті өткен жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызған, өткен күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге, бірақ төленбеген сыйақылардың есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      18) "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      18. Есепке 3-қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында роялти алушы резидент еместің толық атауы көрсетіледі;
      3) С бағанында осы Ережелердің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанында В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік еліндегі салықтық тіркелуінің нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанында роялти түрінің коды көрсетіледі. Есепті толтырғанда роялти түрлерінің мынадай кодтауды пайдалану қажет:
      108(01)01 - пайдалы қазбаларды өндiру және техногендiк құралымдарды қайта өңдеу процесінде жер қойнауын пайдалану құқығы үшін;
      пайдалану үшін немесе пайдалану құқығы үшін төлемдер:
      108(0/1)02 - авторлық құқықтарды;
      108(0/1)03 - бағдарламалық қамтамасыз етуді;
      108(0/1)04 -"ноу-хауды";
      108(0/1)05 - патенттерді;
      108(0/1)06 - сызбаларды немесе модельдердi;
      108(0/1)07 - тауар белгiлерiн;
      108(0/1)08 - басқа да осыларға ұқсас құқық түрлерiн;
      108(0/1)09 - кинофильмдердi, бейнефильмдердi, дыбыс жазу немесе өзге де жазу құралдары;
      108(0/1)10 - өнеркәсiп, сауда немесе ғылыми-зерттеу жабдықтарын пайдаланғаны немесе пайдалану құқығы үшiн;
      108(0/1) 11 - өзге де роялти;
      6) F бағанында осы Ережелердің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес оған қатысты роялти туындаған құқық немесе мүлікті тіркеу елінің коды көрсетіледі;
      7) G бағанында оған қатысты роялти туындаған құқық немесе мүліктің тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      8) H бағанында оған сәйкес роялти туындайтын салық агенті-пайдаланушы және резидент емес арасында жасалған шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      9) I бағанында салық агенті-пайдаланушының құқықтар мен мүліктерді пайдалану мерзімі көрсетіледі;
      10) J бағанында есептелген және төленуге тиіс роялтидің сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, төленген және төленуі тиіс берген роялтидің сомасы көрсетіледі;
      11) К бағанында халықаралық шартпен немесе Салық кодексінің 180-бабымен белгіленген роялтиге салық ставкасы көрсетіледі;
      12) L бағанында осы Ережелердің 22-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі, осыған сәйкес J бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған;
      13) M бағанында халықаралық шарттың атауы көрсетіледі, осыған сәйкес J бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған.
      Көрсетілген баған, егер салық агенті L бағанында осы Ережелердің 22-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің кодын 22 "Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар)" деп көрсеткен жағдайда ғана толтырылуға жатады;
      14) N бағанында осы Ереженің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес халықаралық шарт жасалған елдің коды көрсетіледі.
      Көрсетілген баған, егер салық төлеуші мемлекетаралық немесе үкіметаралық шарттың ережелерін қолданған жағдайда толтырылады;
      15) O бағанында нақты төленген роялтидің сомасы көрсетіледі;
      16) Р бағанында салық агенті өткен жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызған, өткен күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге, бірақ төленбеген роялтидің есептелген сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, төленген және (немесе) төленбеген сыйақылардың, бірақ салық агенті шегерімге жатқызған сомасы көрсетіледі;
      17) Q бағанында Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағы 1) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға тиіс резидент еместерге есептелген және төленген роялтиден табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар (табысты төлеу) шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда табысты төлеу күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      18) R бағанында Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағы 2) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға тиіс салық агенті өткен жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызған, өткен күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге, бірақ төленбеген роялтидің есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      19) "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      19. Есепке 4-қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында табысты алушы резидент еместің толық атауы көрсетіледі;
      3) С бағанында осы Ережелердің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанында В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік еліндегі салықтық тіркелуінің нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанында Қазақстан Республикасында жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға келісім-шарт (шарт, келісім) бойынша резидент емеспен Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған табыс түрінің осы Ережелердің 21-тармағына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) F бағанында резидент емес пен жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) тапсырыс беруші - салық агенті арасында жасалған, оған сәйкес табыс туындаған келісім-шарттың (шарттың, келісімнің) нөмірі мен күні көрсетіледі;
      7) G бағанында F бағанында көрсетілген келісім-шартты (шартты, келісім) бойынша жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындаған резидент еместің қызметкерлерінің саны көрсетіледі;
      8) Н бағанында есептелген және төленуі тиіс табыстардың сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, төленген және (немесе) төленбеген сыйақылардың, бірақ салық агенті шегерімге жатқызған сомасы көрсетіледі;
      9) І бағанында халықаралық шартпен немесе Салық кодексінің 180-бабымен белгіленген, сыйақыларға табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      10) J бағанында осы Ережелердің 22-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі, осыған сәйкес H бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған;
      11) К бағанында халықаралық шарттың атауы көрсетіледі, осыған сәйкес Н бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған.
      Көрсетілген баған, егер салық агенті J бағанында осы Ережелердің 20-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің кодын 22 "Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар)" деп көрсеткен жағдайда ғана толтырылуға жатады;
      12) L бағанында осы Ереженің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес халықаралық шарт жасалған елдің коды көрсетіледі.
      Көрсетілген баған, егер салық төлеуші мемлекетаралық немесе үкіметаралық шарттың ережелерін қолданған жағдайда толтырылады;
      13) М бағанында нақты төленген табыстың сомасы көрсетіледі;
      14) N бағанында салық агенті өткен жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызған, өткен күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге, бірақ төленбеген табыстың есептелген сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, төленген және (немесе) төленбеген табыстың, бірақ салық агенті шегерімге жатқызған сомасы көрсетіледі;
      15) О бағанында Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағы 1) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға тиіс резидент еместерге есептелген және төленген табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар (табысты төлеу) шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда табысты төлеу күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      16) Р бағанында Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағы 2) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға тиіс салық агенті өткен жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызған, өткен күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге есептелген, бірақ төленбеген табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      17) Q бағанында осы Ережелердің 13-тармағы 7) тармақшасына сәйкес шартты банк салымында табыс салығын орналастыру валютасының коды көрсетіледі;
      18) R бағанында Салық кодексінің 198-бабына сәйкес шартты банк салымдарына орналастырылған табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Табыс салығы шартты банк салымына ұлттық валютада орналастырған жағдайда, бұл баған толтырылмайды;
      19) S бағанында Салық кодексінің 198-бабына сәйкес шартты банк салымдарына орналастырылған табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар (табысты орналастыру) шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда шартты банк салымында табыс салығын орналастыру күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      20) Т бағанында шартты банк салымына резидент еместің табысынан ұсталған табыс салығының сомасы аударылған банктің СТН-і көрсетіледі;
      21) U бағанында шартты банк салымы ашылған банктің БСК көрсетіледі;
      22) V бағанында шартты банк салымы туралы шарттың тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      23) W бағанында салық төлеушінің салық сомасы орналастырылған, шартты банк салымының нөмірі көрсетіледі;
      24) "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      20. Есепке 5-қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың рет нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында табысты алушы резидент еместің толық атауы көрсетіледі;
      3) С бағанында осы Ережелердің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік елінің коды көрсетіледі;
      4) D бағанында В бағанында көрсетілген салық төлеушінің резиденттік еліндегі салықтық тіркелуінің нөмірі көрсетіледі;
      5) Е бағанында Есепке 1-4-қосымша нысандарда аталған табыстарды қоспағанда Салық кодексінің 178-бабына сәйкес резидент емеспен Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған табыс түрінің осы Ережелердің 21-тармағына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) F бағанында оған сәйкес табыс туындайтын салық агенті-пайдаланушы және резидент емес арасында жасалған шарттың нөмірі мен күні көрсетіледі;
      7) G бағанында есептелген және төленуге тиіс табыстың сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, төленген және төленуі тиіс табыстың сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында халықаралық шартпен немесе Салық кодексінің 180-бабымен белгіленген табыстың салық ставкасы көрсетіледі;
      9) І бағанында осы Ережелердің 22-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің коды көрсетіледі, осыған сәйкес J бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған;
      10) J бағанында халықаралық шарттың атауы көрсетіледі, осыған сәйкес G бағанында көрсетілген табысқа қатысты, Салық кодексінде белгіленген тәртіптен ерекшеленетін салық салу тәртібі қарастырылған.
      Көрсетілген баған, егер салық агенті I бағанында осы Ережелердің 22-тармағына сәйкес халықаралық шарт түрінің кодын 22 "Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар)" деп көрсеткен жағдайда ғана толтырылуға жатады;
      11) K бағанында осы Ереженің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес халықаралық шарт жасалған елдің коды көрсетіледі.
      Көрсетілген баған, егер салық төлеуші мемлекетаралық немесе үкіметаралық шарттың ережелерін қолданған жағдайда толтырылады;
      12) L бағанында нақты төленген табыстың сомасы көрсетіледі;
      13) M бағанында салық агенті өткен жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызған, өткен күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге, бірақ төленбеген табыстың есептелген сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, төленген және (немесе) төленбеген табыстың, бірақ салық агенті шегерімге жатқызған сомасы көрсетіледі;
      14) N бағанында Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағы 1) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға тиіс резидент еместерге есептелген, бірақ төленбеген табыспен табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операцияларды шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда табысты төлеу күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      15) О бағанында Салық кодексінің 181-бабы 1-тармағы 2) тармақшасына сәйкес бюджетке аударылуға тиіс салық агенті өткен жылдың қорытындысы бойынша декларацияда шегерімге жатқызған, өткен күнтізбелік жылдың ішінде резидент еместерге, бірақ төленбеген табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Операциялар шетелдік валютада жасалған кезде, аталған бағанда резидент емес тұлғаның табысын төлеу немесе шегерімге жатқызу күніне (корпорациялық (жеке) табыс салығы бойынша алдыңғы салық кезеңінің соңғы күнтізбелік күннің соңына) валюта айырбастаудың рыноктік бағамын қолданумен, Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      16) "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      21. Есепті толтырған кезде кіріс түрлерінің мынадай кодтарын пайдалану қажет.
      Қазақстан Республикасындағы көздерден кірістер:
      1010 - Қазақстан Республикасында тауарларды сатудан табыстар;
      1011 - Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызметтер көрсетуден табыстар;
      1020 - Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан мүлікті сату кезінде құнның өсімінен табыстар;
      1021 - резиденттер шығарған бағалы қағаздарды сату кезінде құнның өсімінен табыстар;
      1022 - резидент еместермен шығарылған акцияларды сату кезінде құнның өсімінен табыстар, егер резидент емес заңды тұлғаның мұндай акциялары немесе активтері құнының 50 пайыздан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құраса;
      1023 - Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан резидент заңды тұлғадағы, консорциумдағы қатысу үлесiн немесе мүлікті сату кезінде құнның өсімінен табыстар;
      1024 - резидент емес заңды тұлғадағы қатысу үлесін сату кезінде құнның өсімінен табыстар, егер резидент емес заңды тұлғаның мұндай қатысу үлесі немесе активтері құнының 50 пайыздан астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құраса;
      1030 - резиденттерге борышты талап етудi беруден түсетiн табыстар;
      1031 - Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыруына байланысты резидент еместерге борышты талап етудi беруден түсетiн табыстар;
      1032 - резидент еместен борышты талап ету құқығын алған кезде борышты талап етудi беруден түсетiн табыстар;
      1033 - Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыратын резидент еместен, борышты талап ету орнына қарамастан, борышты талап ету құқығын алған кезде борышты талап етудi беруден түсетiн табыстар;
      1040 - резидент еместердiң мiндеттемелердi, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiмдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмпұлдар);
      1041 - резидент еместердің, мұндай резидент еместердің Қазақстан Республикасындағы қызметi барысында туындаған мiндеттемелерiн, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiмдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмпұлдар);
      1050 - резидент заңды тұлғадан дивидендтер нысанындағы түсетiн табыстар;
      1060 - резиденттерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы табыстар;
      1061 - егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар осы резидент еместерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы түсетiн табыстар;
      1070 - резидент - эмитенттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар нысанындағы түсетiн табыстар;
      1071 - егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар резидент емес эмитенттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар нысанындағы түсетiн табыстар;
      1080 - резиденттерден алынған табыс нысанындағы түсетiн табыстар;
      1081 - тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасындағы қызметiне байланысты резидент еместерден алынатын табыс нысанындағы түсетiн табыстар;
      1090 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi жалға беруден түскен табыстар;
      1100 - Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүлiктен алынатын табыстар;
      1110 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдерді сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйақылары түріндегі табыстар;
      1111 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдердi сақтандыру немесе қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықақылары нысанындағы табыстар;
      1120 - тараптардың бiрi Қазақстан Республикасы болып табылатын халықаралық тасымалдарда көлiк қызмет көрсетулерінен табыстар;
      1130 - Қазақстан Республикасында жеке еңбек шарттары (келiсiм-шарттары) бойынша қызметтен түскен табыстар;
      1140 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      1150 - Қазақстан Республикасында тұруға байланысты төленетiн үстемеақылар;
      1160 - Қазақстан Республикасында жұмыс iстейтiн резидент емес жеке тұлғалардың материалдық, әлеуметтiк игiлiктері немесе өзге де материалдық пайдалары үшін жұмыс берушi немесе жалдаушы шеккен шығыстарды өтеу нысанындағы табыстар, соның ішінде тамақтандыруға, тұруға, оқу мекемелерiнде балалар оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келу шығыстарын қоса алғанда, демалысқа байланысты шығыстар;
      1170 - резидент жинақтаушы зейнетақы қорлары жүзеге асыратын зейнетақы төлемдерi;
      1180 - өнер қызметкерлерiне: кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасындағы қызметтен театр, кино, радио, теледидар әртістерiне, музыканттарға, суретшiлерге, спортшыларға төленетiн табыстар;
      1190 - резиденттер төлейтiн ұтыстар;
      1200 - Қазақстан Республикасында жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      1210 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алу нысанындағы табыстар, осындай мүліктен табыстарды, сондай-ақ тегін алынған (орындалған) жұмыстар (қызмет көрсетулер) нысанындағы табыстарды қоса алғанда;
      1220 - нақты қызмет көрсетiлген жерiне қарамастан резиденттерге көрсетiлетiн басқару, қаржылық (тәуекелдердi сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру жөнiндегi қызмет көрсетулердi қоспағанда), кеңес берушілік, аудиторлық, заңдық (адвокаттық қызмет көрсетулердi қоспағанда) қызмет көрсетулерден, бағдарламалық өнімдерді сүйемелдеу және қолдау бойынша қызмет көрсетулерден алынатын табыстар;
      1221 - нақты қызмет көрсетiлген жерiне қарамастан, тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасында қызмет атқаратын және осындай тұрақты мекемемен байланысты резиденттерге көрсетiлетiн басқару, қаржылық (тәуекелдердi сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру жөнiндегi қызмет көрсетулердi қоспағанда), кеңес берушілік, аудиторлық, заңдық (адвокаттық қызмет көрсетулердi қоспағанда) қызмет көрсетулерден, бағдарламалық өнімдерді сүйемелдеу және қолдау бойынша қызмет көрсетулерден алынатын табыстар;
      1230 - мiндеттемелердi Есептен шығарудан табыстар;
      1240 - күмәндi мiндеттемелер бойынша табыстар;
      1250 - Қазақстан Республикасының заңдарымен провизиялар жасауға рұқсат етiлген банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын банктер мен ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан табыстар;
      1260 - кәсiпкерлiк қызметтi шектеуге немесе тоқтатуға келiсiм үшiн алынған табыстар;
      1270 - шығып қалған тiркелген активтер құнының шағын топтың құн теңгермесінен асып кетуінен алынатын табыстар;
      1280 - кен орындарын игеру зардаптарын жою жөнiндегi нақты шығыстар сомасынан кен орындарын игеру зардаптарын жою қорына аударылған соманың асып кетуінен алынатын табыстар;
      1290 - ортақ үлестiк меншiктен түсетін табысты бөлу кезiнде алынатын табыстар;
      1300 - бұрын жүргiзiлген шегерiмдер бойынша алынған өтемақылар;
      1310 - оң бағамдық айырма сомасының теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі;
      1320 - әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстардың шығыстардан асып кетуі;
      1330 - стипендиялар;
      1340 - жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша табыстар;
      1350 - Салық кодексінің 130-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңiлдiгi бар елдердің резиденттері болып табылатын тұлғалармен, оларды нақты көрсету орнына қарамастан резиденттерге қызмет көрсетулер көрсетуден алынған табыстар;
      1351 - Салық кодексінің 130-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңiлдiгi бар елдердің резиденттері болып табылатын тұлғалармен, оларды нақты көрсету орнына қарамастан Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыратын резидент еместерге қызмет көрсетулер көрсетуден алынған табыстар;
      1360 - Салық кодексі 178-бабының алдыңғы тармақшаларында қамтылмаған, Қазақстан Республикасында оларға салық салу құқығы Қазақстан Республикасы жасасқан және бекіткен халықаралық шарттарда көзделген басқа да табыстар;
      1361 - Салық кодексі 178-бабының алдыңғы тармақшаларында қамтылмаған, Қазақстан Республикасындағы қызметтің негізінде пайда болатын басқа да табыстар.
      22. Есепті толтыру кезінде халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар) түрінің мынадай кодталуын пайдалану қажет:
      01 - Табыс пен капиталға қосарланған салық салуды болдырмау және салық төлеуден жалтаруға жол бермеу туралы конвенция;
      02 - Ислам Даму Банкiнiң құрылтай шарты;
      03 - Орталық Азия аймақтық экологиялық орталығы жұмысының жағдайлары жөніндегi келісім;
      04 - Азия Даму Банкінің құрылтай шарты;
      05 - Жаңа Үкіметтік ғимараттың құрылысы жобасына грантты пайдалану бойынша келісім;
      06 - Қаржылық ынтымақтастық туралы келісім;
      07 - Өзара түсiнiстiк туралы меморандум;
      08 - Континентаралық баллистикалық ракеталардың шахталық ұшыру қондырғыларын, апатты жағдайлардың салдарын жоюға және ядролық қарудың таралуына жол бермеуге қатысты келісім;
      09 - Халықаралық қайта құру және даму банкiнiң келісімі;
      10 - Халықаралық валюталық қордың келісімі;
      11 - Халықаралық қаржылық корпорацияның келісімі;
      12 - Инвестициялық дауларды реттеу жөніндегі конвенция;
      13 - Еуропалық Қайта құру және Даму банкiн құру туралы;
      14 - Дипломатиялық қатынастар туралы Вена конвенциясы;
      15 - Орталық Азия университетін құру жөніндегі шарт;
      16 - Инвестициялар кепiлдiгiнiң көп жақты агенттiгiн құру туралы;
      17 - "Нұр-Мүбәрак" ислам мәдениетінің Египет университеті туралы келісім;
      18 - Әуе қатынасы туралы келісім;
      19 - "Агросервистік қызметті қолдау" жобасын дайындауға арналған Халықаралық Қайта құру және Даму Банкінің грантын беру туралы келісім;
      20 - "Қазақстан Республикасында ауылдық елдi мекендердi сумен жабдықтау" жобасын жүзеге асыру үшiн Жапония Yкiметiнiң грантын тарту туралы ноталар алмасу нысанындағы келiсiм;
      21 - Еуразиялық экономикалық қоғамдастықтың артықшылықтары мен иммунитеттері туралы конвенция;
      22 - Өзге де халықаралық шарттар (келісімдер, конвенциялар).
_______________________________________________
    РҚАО-ның ескертуі: 101.06 графикалық нысаны Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы   
Қаржы министрінің      
2007 жылғы 19 желтоқсандағы  
N 468 бұйрығымен       
бекітілген          

Резидент еместерге төленген, шартты банк салымында орналастырылған резидент еместердің табыс салығы Қазақстан Республикасының мемлекеттік бюджетіне есептелгені туралы есепті жасау ережелері (101.09-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және резидент еместерге төленген, шартты банк салымында орналастырылған резидент еместердің табыс салығы Қазақстан Республикасының мемлекеттік бюджетіне есептелгені туралы есепті (бұдан әрі - Есеп) жасау тәртібін айқындайды. Есепті Салық кодексінің 198-бабына сәйкес резидент-банктер жасайды.
      2. Есеп Есептің өзінен (101.09-нысан) және Қазақстан Республикасының мемлекеттік бюджетіне есептелген, шартты банк салымында орналастырылған резидент еместердің табыс салығының сомасы туралы ақпаратты қамтитын қосымша нысаннан тұрады.
      3. Есепті қағаз тасығышта - қалам немесе қаламұшпен, қара немесе көк сиямен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      4. Есепті толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Қосымша нысанда көрсетілуге жататын деректер жоқ болған жағдайда, аталған қосымша нысан берілмейді.
      7. Қосымша нысан парағының жолдарында көрсеткіштер саны артып кеткен жағдайда, қосымша нысанның осыған ұқсас парағы толтырылады.
      8. Қосымша нысанның "Жалпы ақпарат" бөлімінде тиісті қосымшаның "Резидент-банктер туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.
      Салық есептілігі нысанының кейінгі парақтарында "СТН" және "салық кезеңі" жолдарын толтырған кезде бұл жолдар осы тармаққа сәйкес толтырылады.
      9. Есепті беру кезінде:
      1) қағаз тасығышта келу тәртібімен екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық агентіне қайтарылады;
      2) хабарламалы тапсырысты хатпен почта бойынша - салық агенті почта немесе өзге байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Есепті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      10. Есепке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.

2. Есепті жасау

      11. "Банк-резидент туралы жалпы ақпарат" бөлімінде банк мынадай деректерді көрсетеді:
      1) банктің салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) салық кезеңі - Есеп берілетін салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі.). Есеп беретін салық кезеңі тоқсан болып табылады;
      3) банктің атауы. Құрылтай құжаттарына сәйкес банкінің толық атауы көрсетіледі;
      4) банкінің коды. Банктік сәйкестендіру коды көрсетіледі;
      5) Есептің түрі. Көрсетілген торкөздер Салық кодексінің 69 және 71-баптарына сәйкес белгіленеді. Есеп түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді.
      "Бастапқы" торкөзі егер Есеп салық агентін мемлекеттік тіркеуден кейін алғашқы рет берілсе белгіленеді.
      "Кезекті" торкөзі келесі Есептерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Есепті толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Есепке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді.
      "Тарату" торкөзі банкіні тарату (қайта құру) жағдайында белгіленеді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні. Торкөз хабарлама бойынша қосымша Есеп берілген жағдайда толтырылады:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - күні.
      12. "Көрсеткіштер" бөлімінде:
      1) 101.09.001 жолы ұлттық валютада есепті кезең үшін резидент емес - салық төлеушілердің табыстарынан шартты банк салымдарында орналастырылған табыс салығының жиынтық сомаларын көрсетуге арналған және қосымша нысанның N бағанының жиынтық жолынан толтырылады;
      2) 101.09.02 жолы 101.09.002А және 101.09.002В жолдары көрсеткіштерінің сомасы ретінде есептелген, есепті салық кезеңі үшін табыс салығы мен банк сыйақыларының жиынтық сомаларын көрсетуге арналған;
      3) 101.09.002А жолы есепті кезең үшін бюджетке аударылған табыс салығының жиынтық сомаларын көрсетуге арналған, және қосымша нысанның X бағанының жиынтық жолынан толтырылады;
      4) 101.09.002В жолы салық кезеңі үшін бюджетке аударылған банк сыйақыларының жиынтық сомаларын көрсетуге арналған, және қосымша нысанның Y бағанының жиынтық жолынан толтырылады.
      13. "Банкiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Есепті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Есепті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген осы тармақтың 1)-3) тармақшаларында көрсетілген банкінің лауазымды тұлғасы қол қоюға, сондай-ақ банкінің мөрімен расталуға тиіс. Есеп электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес банкінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) Есепті өткізген күні. Есепті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Есеп тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Есептің салық органында қабылданған күні. Есептің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Есеп пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Есеп қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.
      14. Есепке қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында шартты банк салымы туралы келісім-шарттың тіркеу нөмірі көрсетіледі;
      3) С бағанында кірісті төлеген салық агентінің толық атауы көрсетіледі;
      4) D бағанында салық агентінің СТН-і көрсетіледі;
      5) E бағанында резидент еместің аты-жөні немесе атауы көрсетіледі;
      6) F бағанында резиденттік еліндегі резидент емес-салық төлеушінің салықтық тіркеу нөмірі көрсетіледі.
      Елдің кодын толтыру кезінде Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген тауарлар мен көлік құралдарын мәлімдеу ережелеріне "Әлем елдерінің жіктеуіштері" 6-қосымшаға сәйкес сандық кодтауды пайдалану қажет;
      7) G бағанында салық төлеуші - резидент еместің резиденттік еліндегі салықтық тіркелуінің нөмірі көрсетіледі;
      8) H бағанында шартты банк салымының нөмірі (банк шоты) көрсетіледі;
      9) І бағанында резидент еместің табыстарынан ұсталған табыс салығын шартты банк салымына орналастыру күні көрсетіледі;
      10) J бағанында Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталар жіктеушісі"
10-қосымшасына сәйкес шартты банк салымында орналастырылған табыс салығының валюта коды көрсетіледі;
      11) K бағанында орналастыру валютасында, шартты банк салымында орналастырылған салықтың сомасы көрсетіледі;
      12) L бағанында орналастыру валютасында, шартты банк салымын ашу сәтінен бастап шартты банк салымында орналастырылған салықтың жалпы сомасы көрсетіледі.
      Бұл баған шартты банк салымын ашу сәтінен бастап өспелі жиынтықпен салықтың жалпы сомасы көрсетіледі;
      13) М бағанында орналастыру валютасында, табыс салығын мемлекеттік бюджетке не резидент емеске аударуға дейін шарты банк салымында орналастыру сәтінен бастап есептелген банк сыйақыларының сомасы көрсетіледі;
      14) N бағанында салықты орналастыру күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамы бойынша Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген К бағанында көрсетілген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      15) О бағанында табыс салығы сомасын қайтаруға резидент еместің өтініші бойынша салық органы шешімінің нөмірі мен күні көрсетіледі;
      16) Р бағанында шартты банк салымынан резидент емеске табыс салығы және банк сыйақылары сомасын төлеу күні көрсетіледі;
      17) Q бағанында орналастыру валютасында шартты банк салымынан резидент емеске төленген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      18) R бағанында орналастыру валютасында шартты банк салымынан резидент емеске төленген банк сыйақыларының сомасы көрсетіледі;
      19) S бағанында банкке шартты банк салымында орналастырған табыс салығының сомаларын мемлекеттік бюджетке аудару туралы шығарылған салық органы инкассалық өкiмінiң нөмірі мен күні көрсетіледі;
      20) T бағанында банкке шартты банк салымында орналастырған табыс салығының сомаларын мемлекеттік бюджетке аудару туралы шығарылған салық органы инкассалық өкiмінiң нөмірі мен күні көрсетіледі;
      21) U бағанында табыс салығын мемлекеттік бюджетке аудару күні көрсетіледі;
      22) V бағанында банкі сыйлықақысын мемлекеттік бюджетке аудару күні көрсетіледі;
      23) W бағанында мемлекеттік бюджетке табыс салығын аудару күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамы көрсетіледі;
      24) X бағанында мемлекеттік бюджетке табыс салығын аудару күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамы бойынша Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, шартты банк салымынан мемлекеттік бюджетке аударылған табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      25) Y бағанында Салық кодексінің 198-бабына сәйкес мемлекеттік бюджетке табыс салығын аудару күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамы бойынша Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген, шартты банк салымынан мемлекеттік бюджетке аударылған банк сыйақыларының сомасы көрсетіледі;
      26) "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында нысанды толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі.
_______________________________________________
    РҚАО-ның ескертуі: 101.09 графикалық нысаны Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы  
Қаржы министрінің    
2007 жылғы 19 желтоқсандағы
N 468 бұйрығымен    
бекітілген       

Шартты банк салымында резидент еместердің кірісінен табыс салығын орналастыру сәтінен бастап есептелген, оны мемлекет бюджетіне аударғанға дейінгі банк сыйақыларының сомасы туралы мәліметтерді жасау ережелері (101.10-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және Салық кодексінің 198-бабына сәйкес резидент-банктер шартты банк салымында резидент еместердің кірісінен табыс салығын орналастыру сәтінен бастап есептелген, оны мемлекет бюджетіне аударғанға дейінгі банк сыйақыларының сомасы туралы мәліметтерді (бұдан әрі - Мәліметтер) жасау тәртібін айқындайды. Мәліметтерді Салық кодексінің 198-бабына сәйкес резидент-банктер жасайды.
      2. Мәліметтер қағаз тасығышта - қалам немесе қаламұшпен, қара немесе көк сиямен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      3. Мәліметтерді толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      4. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      5. Мәліметтерді беру кезінде:
      1) қағаз тасығышта келу тәртібінде екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық органына қайтарылады;
      2) қағаз тасығышта почта бойынша тапсырысты хатпен банк почта немесе байланыстың өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Мәліметтерді тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      6. Мәліметтерді Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.

2. Мәліметтерді жасау

      7. "Банк-резидент туралы жалпы ақпарат" бөлімінде банк мынадай деректерді көрсетеді:
      1) банк-резидент салық төлеушінің тіркеу нөмірін;
      2) кезең. Мәліметтер табыс етілетін кезең (араб сандарымен көрсетіледі);
      3) банктің атауы. Құрылтай құжаттарына сәйкес банкінің толық атауы көрсетіледі;
      4) банкінің коды. Банктік сәйкестендіру коды көрсетіледі;
      5) Мәліметтің түрі.
      Осы ұяшықтарға Салық кодексінің 69 және 71-баптарына сәйкес белгі қойылады. Мәліметтің түрлеріне қарай тиісті торкөзге белгі қойылады.
      "Бастапқы" торкөзі егер банкі Мәліметтерді алғашқы рет бергенде белгіленеді.
      "Кезекті" торкөзі келесі Мәліметтерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Мәліметтерді толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер банкі Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Есепке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда банкі "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді;
      6) хабарламаның нөмірі мен күні. Ұяшық хабарлама бойынша қосымша Мәліметтер берілген жағдайда толтырылады:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - көшірме күні;
      7) сұрау салудың нөмірі мен күні. Олар бойынша Мәліметтер ұсынылған салық органы сұрау салуының нөмірі мен күні толтырылады:
      А жолында - сұрау салу нөмірі;
      В жолында - сұрау салу жасалған күн.
      8. "Өзге ақпарат" бөлімінде:
      1) 101.10.001 жолында салық агентінің аты-жөні немесе атауы көрсетіледі;
      2) 101.10.002 жолында салық агентінің СТН-і көрсетіледі;
      3) 101.10.003 жолында кірісті алушы-резидент еместің толық атауы көрсетіледі;
      4) 101.10.004 жолында резидент ету еліндегі резидент еместің салық тіркеуінің нөмірі көрсетіледі;
      5) 101.10.005 жолында Салық кодексінің 198-бабына сәйкес жасалған шартты банк салымы туралы шарттың тіркелу нөмірі көрсетіледі;
      6) 101.10.006 жолында шартты банк салымының нөмірі (банк шоты) көрсетіледі;
      7) 101.10.007 жолында шартты банк салымында (банк шотында) резидент еместердің кірістерінен табыс салығы сомасын орналастыру кезеңі көрсетіледі;
      8) 101.10.008 жолында Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу Тізілімінде 2003 жылғы 9 маусымда N 2355 болып тіркелген Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген тауарлар мен көлік құралдарын мәлімдеу ережелеріне "Әлем елдерінің жіктеуіштері"
10-қосымшаға сәйкес табыс салығын орналастыру валютасының коды көрсетіледі;
      9) 101.10.009 жолында орналастыру валютасында және (немесе) ұлттық валютада, шартты банк салымында орналастырылған табыс салығының сомасы көрсетіледі. Табыс салығының сомасы шетелдік валютада орналастырылған жағдайда, аталған жолда мемлекеттік бюджетке табыс салығының сомасын аудару күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      10) 101.10.010 жолында шартты банк салымы туралы шартқа сәйкес банк сыйақыларының мөлшері көрсетіледі;
      11) 101.10.011 жолында орналастыру валютасында және (немесе) ұлттық валютада, табыс салығын шартты банк салымында орналастыру сәтінен бастап оны бюджетке аударуға дейін есептелген банк сыйақыларының сомасы көрсетіледі. Табыс салығының сомасы шетелдік валютада орналастырылған жағдайда және банк сыйақыларының сомасы аталған табыс салығының сомасынан шыға есептелетін жағдай болса, онда аталған жолда Салық кодексінің 198-бабына сәйкес мемлекеттік бюджетке табыс салығының сомасын аудару күніне валюта айырбастаудың рыноктық бағамын қолданумен Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында қайта есептелген банк сыйақыларының сомасы көрсетіледі.
      9. "Банкiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген осы тармақтың 1)-3) тармақшаларында көрсетілген банкінің лауазымды тұлғасы қол қоюға, сондай-ақ банкінің мөрімен расталуға тиіс. Мәліметтер электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес банкінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) Есепті өткізген күні. Есепті өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Мәліметтер тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Мәліметтерді қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Мәліметтерді қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Мәліметтердің салық органында қабылданған күні. Мәліметтердің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Мәліметтер пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Мәліметтер қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.
_______________________________________________
    РҚАО-ның ескертуі: 101.10 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы   
Қаржы министрінің    
2007 жылғы 19 желтоқсандағы  
N№468 бұйрығымен        
бекітілген         

Қазақстан Республикасымен жасалған қосарланған салықты болдырмау және табыс салығын төлеуден жалтарудың алдын-алу жөніндегi халықаралық шарттың ережелерiн қолдануға құқығы бар резидент еместер болып табылатын заңды немесе жеке тұлғаның Қазақстан Республикасындағы көздерден алатын табысынан салықты қайтаруға өтініш жасау Ережелері (102.01-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық Кодексі) сәйкес әзірленген және резидент еместердің Қазақстан Республикасындағы көздерден алатын табысынан салықты қайтаруды жүзеге асыруына арналған, қосарланған салықты болдырмау және табыс салығын төлеуден жалтарудың алдын-алу жөніндегi халықаралық шарттың (бұдан әрі - халықаралық шарт) ережелерiн қолдануға құқығы бар резидент еместер болып табылатын заңды немесе жеке тұлғаның Қазақстан Республикасындағы көздерден алатын табысынан салықты қайтаруға өтініш өтінішті (бұдан әрі - Өтініш) жасау тәртібін айқындайды. Өтінішті Салық кодексінің 198 , 198-1 203-баптарына сәйкес қосарланған салықты болдырмау және табыс салығын төлеуден жалтарудың алдын-алу жөніндегi халықаралық шарттың ережелерiн қолдануға құқығы бар резидент еместер толтырады.
      2. Өтініш Өтініштің өзінен (102.01-нысан) және табыс салығын салумен байланысты объектілер туралы ақпаратты қамтитын оған қосымшалардан тұрады.
      3. Өтініш қағаз тасығышта - қара немесе көк сиялы қалам немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      4. Өтінішті толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Тиісті қосымша нысан(-дар)да көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша нысан(-дар) толтыруға жатады.
      7. Қосымша нысан парағының жолдарында көрсеткіштер саны артып кеткен жағдайда, қосымша нысанның осыған ұқсас парағы толтырылады.
      8. Қосымша нысанның "Жалпы ақпарат" бөлімінде Өтініштің "Салық агенті туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.
      Салық есептілігі нысанының кейінгі парақтарында "СТН" және "салық кезеңі" жолдарын толтырған кезде бұл жолдар осы тармаққа сәйкес толтырылады.
      9. Өтініш екі данада, біріншісі - салық органына беру үшін, екіншісі - табыс салығы шартты банк салымына орналастырылған жағдайда - банкке немесе салықты Қазақстан Республикасының мемлекеттік бюджетіне резидент емес салық төлеуші төлеген жағдайда қазынашылыққа беру үшін толтырылады және беріледі.
      10. Өтініш ағылшын және орыс немесе мемлекеттік тілдерде толтырылады, бұл ретте, өтінішті орыс немесе мемлекеттік тілдерде толтыру міндетті болып табылады.
      11. Өтінішті беру кезінде:
      1) қағаз тасығышта келу тәртібімен - үш данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламамен тапсырысты хатпен қағаз тасығышта почта бойынша - салық төлеуші почта немесе өзге байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Өтінішті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      12. Өтінішке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.

2. Өтінішті жасау

      13. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде мынадай деректер көрсетіледі:
      1) резиденттiк елiндегі резидент еместің салық тіркеуінің нөмірі;
      2) резидент емеске кірістер есептелген салық кезеңдері;
      3) резидент емес - заңды тұлғаның толық атауы. Құрылтай құжаттарына сәйкес резидент емес - заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі (егер салық төлеуші заңды тұлға болып табылған жағдайда толтырылады);
      4) резидент емес - жеке тұлғаның аты-жөні. Резидент емес-жеке тұлғаның аты-жөні көрсетіледі (егер салық төлеуші жеке тұлға болып табылған жағдайда толтырылады):
      А жолында - тегі;
      В жолында - аты;
      С жолында - әкесінің аты;
      5) резидент емес жеке тұлғаның төлқұжат деректері. Өтініш беруші жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын құжат түрінің коды, бұндай құжаттың нөмірі мен оны берген күнінен тұратын резидент емес жеке тұлғаның төлқұжат деректері көрсетіледі:
      А жолында - өтініш беруші - жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын құжаттың түрі;
      В жолында - өтініш беруші - жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын құжаттың нөмірі;
      С жолында - өтініш беруші - жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын берілген күні.
      Жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын құжат түрінің кодын толтырғанда, құжат түрлерінің мынадай кодтауды пайдалануы тиіс:
      01 - шет ел азаматының паспорты;
      02 - шет ел азаматының жеке бас куәлігі (ішкі паспорт);
      03 - теңізшінің паспорты;
      6) өтініш беруші жеке тұлғаның Қазақстан Республикасының аумағына болған кезеңі. Өтініш беруші жеке тұлғаның Қазақстан Республикасының аумағына келген күні және Қазақстан Республикасынан кеткен күні көрсетіледі:
      А жолында - Қазақстан Республикасының аумағына келу күні;
      В жолында - Қазақстан Республикасының кету күні;
      7) резиденттiк елiндегі толық мекен-жайы. Резиденттiк елінің коды, штаттың /облыстың, қаланың, ауданның/ округтің, көшенің толық атауы, үй нөмірі, пәтер нөмірінен тұратын өтініш берушінің резиденттiк елiндегі мекен-жайы көрсетіледі:
      А жолында - резиденттік елі;
      В жолында - штат/облыс;
      С жолында - қала;
      D жолында - аудан/округ;
      Е жолында - көшесі;
      F жолында - үй нөмірі;
      G жолында - пәтер нөмірі.
      Елдің кодын толтыру кезінде Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген тауарлар мен көлік құралдарын мәлімдеу ережелеріне "Әлем елдерінің жіктеуіштері" 6-қосымшаға сәйкес сандық кодтауды пайдалану қажет;
      8) Өтініш түрі.
      Көрсетілген торкөздер Салық кодексінің 69 және 71-баптарына сәйкес белгіленеді. Өтініштің түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді.
      "Бастапқы" торкөзі егер Өтініш резидент емес салық төлеуші-резидент емес алғаш рет берген жағдайда белгіленеді.
      "Кезекті" торкөзі одан кейінгі Өтініштерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Өтінішті толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Есепке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді;
      9) хабарламаның нөмірі мен күні. Хабарлама бойынша қосымша Өтініш берілген жағдайда толтырылады:
      А жолында - нөмірі;
      В жолында - күні;
      10) жеке табыс салығын (мемлекеттік бюджеттен/шартты банк салымынан) қайтару. Жеке табыс салығын қайдан қайтару жүргізілетіндігі көрсетіледі:
      А жолында - Мемлекеттік бюджеттен;
      В жолында - Шартты банк салымынан;
      11) салық төлеушінің резиденттілігі расталуы жүргізіледі (осы бланкіде/ резиденттілікті растайтын жеке шетелдік құжат). Салық төлеушінің резиденттігін растайтын құжаттың түрі көрсетіледі.
      Тиісті ұяшық белгіленеді:
      А жолында - осы бланкіде;
      В жолында - резиденттікті растайтын жеке шет ел құжатында.
      14. "Төлемді алушы - резидент еместің банкі" бөлімінде төлеуші мынадай деректер көрсетіледі:
      1) банктің толық атауы. Банктік шотына салықты қайтаруды жүргізу қажет банктің толық атауы көрсетіледі;
      2) банктің толық мекен-жайы. осы Ереженің 13-тармағы 7) тармақшасына сәйкес резиденттiлік елінің коды, штаттың/облыстың, қаланың, ауданның/округтің, көшенің толық атауы, үй нөмірі, пәтер нөмірінен тұратын банктің мекен-жайы көрсетіледі;
      3) салық төлеушінің банкі шотының нөмірі. Резидент емес салық төлеушінің салықты қайтаруды жүргізу қажет банкі шотының нөмірі көрсетіледі;
      4) банктің өзге де деректемелері. Төлемді жүзеге асыру үшін талап етілетін қажетті банктің өзге де деректемелері: резиденттік еліндегі салық органындағы тіркеу нөмірі, банк БСК-і, СВИФТ коды және тағы да басқа көрсетіледі.
      15. "Егер ол болса, уәкілетті өкілі" бөлімінде мынадай деректер көрсетіледі:
      1) толық атауы. Резидент еместің уәкілетті өкілінің толық атауы/ аты-жөні көрсетіледі;
      2) резиденттік еліндегі салық органында тіркеу нөмірі;
      3) толық мекен-жайы. осы Ереженің 13-тармағы 7) тармақшасына сәйкес резиденттiлік елінің коды, штаттың/облыстың, қаланың, ауданның/округтің, көшенің толық атауы, үй нөмірі, пәтер нөмірінен тұратын уәкілетті өкілдің мекен-жайы көрсетіледі.
      16. "Кіріс көзі туралы деректер" бөлімінде мынадай деректер көрсетіледі:
      1) кірісті төлеген салық агентінің толық атауы немесе аты-жөні.
      Жеке тұлғаның тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты немесе құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      2) СТН салық төлеуші - салық агентінің тіркеу нөмірі;
      3) резидент еместің қызмет мерзімі. Резидент еместің Қазақстан Республикасындағы қызмет мерзімі көрсетіледі;
      4) өтініш берушінің (немесе өзге тұлға) Қазақстан Республикасының аумағында еңбек шарты (келісім-шарт) бойынша жұмыстарды орындау (қызметтер көрсету) үшін жалдаған жеке тұлғалардың саны;
      5) 102.01.001 жолы Салық кодексінің 198 немесе 198-1-бабына сәйкес мемлекеттік бюджеттен немесе шартты банк салымынан қайтарылуы тиіс табыс салығының жалпы сомасын көрсетуге арналған.
      17. "Шартты банк салымдары туралы деректер" бөлімінде мынадай деректер көрсетіледі:
      1) шартты банк салымдарына табыс салығының сомасы орналастырылған резидент - банктің толық атауы;
      2) СТН - салық төлеуші-банкінің тіркеу нөмірі;
      3) банкінің коды. Банктік сәйкестендіру коды көрсетіледі;
      4) шартты банк салымының нөмірі. Табыс салығы орналастырылған шартты банк салымының нөмірі көрсетіледі.
      Бұл бөлім Салық кодексінің 198-бабына сәйкес шартты банк салымына табыс салығын орналастырғанда толтырылады.
      18. "Салық төлеуші резиденттiк мемлекетіндегі құзыретті немесе уәкілетті органы" бөлімінде салық төлеуші резиденттiк мемлекетіндегі құзырлы немесе уәкілетті орган мынадай мәліметтерді көрсетеді:
      1) салық төлеуші резиденттiк мемлекетіндегі құзырлы немесе уәкілетті органның атауы;
      2) мыналарды растайды:
      а) осы Ереженің 13-тармағы 7) тармақшасына сәйкес салық төлеушінің резиденттік елінің кодын және табыс туындаған салық кезеңін көрсетумен, салық төлеуші тиісті кезеңде тиісті елдің резиденті болып табылатындығы;
      б) осы Ереженің 13-тармағы 7) тармақшасына сәйкес халықаралық шарт жасасылған елінің кодын көрсетумен, салық төлеушінің кірісіне халықаралық шарттың қолданылатындығы;
      3) резиденттік елінде, өтініште көрсетілген кірістеріне салық салынуға жататындығы немесе жоқтығы туралы растайды;
      4) "Лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында шет ел мемлекетінің құзырлы (уәкілетті) органының лауазымды тұлғасының аты-жөні көрсетіледі;
      5) толтыру күні. Өтінішті толтырудың ағымдағы күні көрсетіледі;
      6) толтыру орны. Өтінішті толтыру елінің атауы мен қаланың орны көрсетіледі.
      Қағаз тасығыштағы Өтініштің бұл бөлімі шет ел мемлекетінің құзырлы (уәкілетті) органының лауазымды тұлғасы толтыру күні мен орнын көрсетумен қол қойып, сондай-ақ мөрімен куәландырылуы тиіс.
      19. "Кірісті алушының сертификаты" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді растайды:
      1) резиденттік елдің кодын көрсетумен, халықаралық шартпен айқындалған, осы Ереженің 13-тармағы 7) тармақшасына сәйкес осындай шарт жасасқан, Өтініште көрсетілген Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістер тұрақты мекемеге немесе Қазақстан Республикасындағы тұрақты базаға қатысы болмаса;
      2) Өтініште көрсетілген кірісті нақты алушы болып табылса;
      3) көрсетілген кіріс резиденттілік елінде осы Ереженің
3-тармағы 7) тармақшасына сәйкес резиденттілік елінің кодын көрсетумен салық салуға жатса;
      4) осы Өтініште көрсетілген кірісінің туындау күніне салық агентінің жарғылық капиталындағы проценттік қатынастағы қатысу үлесі (акция);
      5) Өтініште ұсынған ақпарат шынайы және толық;
      6) болашақта болуы мүмкін кез-келген өзгерістер туралы Қазақстан Республикасының салық органдарын уақтылы хабардар етуге міндеттенеді;
      7) "Лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған өтініш беруші лауазымды немесе өзге тұлғаның аты-жөні көрсетіледі;
      8) Өтінішті салық органына беру күні. Салық органына берген ағымдағы күн көрсетіледі;
      9) толтыру орны. Өтінішті толтыру елінің атауы мен қаланың орны көрсетіледі;
      10) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Декларация тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі.
      Қағаз тасығыштағы Өтінішке салық төлеуші-резидент емес қол қойып, сондай-ақ салық төлеуші-резидент еместің мөрімен куәландырылуы тиіс.
      20. "Қазақстан Республикасын салық/құзыретті органының шешімі" бөлімінде тиісті салық/құзыретті органы мынадай мәліметтерді көрсетеді:
      1) салық/құзыретті органының атауы;
      2) халықаралық шарт жасасқан салық төлеушінің резиденттік елінің кодын, осы Ереженің 26-тармағы 6) тармақшасына сәйкес валюта кодын, сондай-ақ мемлекеттік бюджеттен немесе шартты банк салымынан қайтаруға жататын салық сомасын көрсетумен, тиісті халықаралық шарт ережелерін қолдануға салық төлеушінің расында да құқығы бары туралы растама.
      Қосымша Өтінішті тапсырған жағдайда салық/құзыретті органының шешімі қосымша Өтінішке қойылады. Қосымша Өтініш бастапқыға қосымша беріледі, бұл ретте аталған өтініштердің парақтары нөмірленеді, беттері тігіледі және Өтінішті қараған салық/құзыретті органының елтаңбалық мөрмен куәландырылады;
      3) "Басшының аты-жөні" жолында салық/құзыретті органы басшысының аты-жөні көрсетіледі;
      4) толтыру күні. Өтінішті толтырған ағымдағы күн көрсетіледі.
      Өтініштің бұл бөлімінде салық/құзыретті органының басшысы қол қойып, сондай-ақ салық/құзыретті органының мөрімен куәландырылуы тиіс.
      21. Өтініш Қазақстан Республикасын талап мерзімі ішінде тиісті салық органына ұсынылуы тиіс. Осы мерзім біткеннен кейін қарауға берілген Өтініш қабылданбайды.
      22. Өтініштің 22-жолына қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында жеке тұлғаның, оның ішінде өтініш беруші немесе өзге тұлға өтініш беруші мен салық агенті жасасқан шарт шеңберінде Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындау (қызметтер көрсету) үшін жалдаған резидент емес тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты;
      3) С бағанында осы Ереженің 13-тармағы 5) тармақшасына сәйкес В бағанында көрсетілген өтініш беруші жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын құжат түрінің коды, сондай-ақ осындай құжаттың нөмірі мен берілген күні көрсетіледі;
      4) D бағанында осы Ереженің 13-тармағы 7) тармақшасына сәйкес В бағанында көрсетілген жеке тұлғаның азаматтық (резиденттілік) елінің коды көрсетіледі;
      5) Е бағанында осы Ереженің 13-тармағы 7) тармақшасына сәйкес В бағанында көрсетілген жеке тұлғаның азаматтық (резиденттілік) елінің салық тіркеуінің нөмірі көрсетіледі;
      6) F бағанында В бағанында көрсетілген жеке тұлғаның Қазақстан Республикасының аумағына келген күні көрсетіледі;
      7) G бағанында В бағанында көрсетілген жеке тұлғаның Қазақстан Республикасының аумағынан кеткен күні көрсетіледі;
      8) Н бағанында В бағанында көрсетілген жеке тұлғаның Қазақстан Республикасында болған күндердің жалпы саны көрсетіледі;
      9) "Лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Өтініштің 22 жолына қосымша нысан А бағанының жиынтық шамасы Өтініштің 22 жолына көшіріледі.
      26. Өтініштің 102.01.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында осы ережелердің 22-тармағына сәйкес Салық кодексінің 178-бабына сәйкес Қазақстан Республикасындағы көздерден резидент емес алған кіріс түрінің коды көрсетіледі;
      3) С бағанында оған сәйкес кіріс пайда болған жасалған келісім-шарттың (шарттың, келісімнің) нөмірі мен күні көрсетіледі;
      4) D бағанында есепті салық кезеңінде кірісті төлеу күні көрсетіледі;
      Егер кіріс бірнеше рет (бөліп-бөліп) төленген жағдай болса, онда осы жолда соңғы төлем күнін көрсету қажет;
      5) Е бағанында салықтың мемлекеттік бюджетке төленгенін немесе салықтың шартты банк салымына аударылғанын растайтын төлем құжатының нөмірі мен күні көрсетіледі.
      Егер салық бірнеше төлем құжаттарымен төленген жағдай болатын болса, онда осы жолда соңғы төлем құжатының тиісті деректерін көрсету қажет;
      6) F бағанында Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталар жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі.
      Салық кодексінің 198-бабына сәйкес табыс салығы шетелдік валютада шартты банк салымында орналастырылған жағдайда, орналастыру валютасының коды көрсетіледі;
      7) G бағанында осы тармақтың 3) тармақшасында көрсетілген келісім-шарт (шарт) бойынша өтініш беруші резидент емес тұлғаға Қазақстан Республикасындағы көздерден есептелген кірістің сомасы көрсетіледі;
      8) Н бағанында осы тармақтың 3) тармақшасында көрсетілген келісім-шарт (шарт) бойынша өтініш беруші резидент емес тұлғаға Қазақстан Республикасындағы көздерден төленген кірістің сомасы көрсетіледі;
      9) І бағанында Салық кодексі 145-бабының 1-тармағында белгіленген салық ставкасын қоспағанда, Салық кодексіне сәйкес табыс салығының ставкасы көрсетіледі.
      Салық кодексінің 145-бабында белгіленген ставка қолданылған жағдайда, осы баған толтырылмайды;
      10) J бағанында есептелген кіріс сомасынан ұсталған және салық төлеуші төлеген табыс салығының сомасы немесе салық төлеуші салықты бюджетке аванстық төлемдерді енгізу жолымен төлеген жағдайда, табыс салығы бойынша төленген аванстық төлемдердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      11) К бағанында халықаралық шартта көзделген табыс салығының ставкасы көрсетіледі;
      12) L бағанында халықаралық шартқа сәйкес төленуі тиіс табыс салығының сомасы көрсетіледі;
      13) М бағанында Салық кодексінің 198 немесе 198-1-бабына сәйкес мемлекеттік бюджеттен немесе шартты банк салымынан қайтарылуы тиіс табыс салығының шетелдік валютадағы жалпы сомасы көрсетіледі.
      Табыс салығы мемлекеттік бюджетке немесе шартты банк салымына ұлттық валютада төленген жағдайда, осы жол толтырылмайды;
      14) N бағанында Салық кодексінің 198 немесе 198-1-бабына сәйкес мемлекеттік бюджеттен немесе шартты банк салымынан қайтарылуы тиіс табыс салығының ұлттық валютадағы жалпы сомасы көрсетіледі.
      Егер табыс салығы шетелдік валютада аударылған жағдайда, осы бағанда салықты орналастыру (аудару) күніне валюталарды айырбастаудың нарықтық бағамы бойынша ұлттық валютада қайта есептелген табыс салығының сомасы көрсетіледі.
      Өтініштің 102.01.001 жолына қосымша нысан N бағанының жиынтық шамасы Өтініштің 102.01.001 жолына көшіріледі.
      27. Өтінішті толтыру кезінде кірістердің мынадай кодталуын пайдалану керек:
      Қазақстан Республикасындағы көздерден кірістер:
      1010 - Қазақстан Республикасында тауарларды сатудан табыстар;
      1011 - Қазақстан Республикасында жұмыстарды орындаудан, қызметтер көрсетуден табыстар;
      1020 - Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан мүлікті сату кезінде құнның өсімнен түсетін табыстар;
      1021 - резиденттер шығарған бағалы қағаздарды сату кезінде құнның өсімнен түсетін табыстар;
      1022 - резидент еместермен шығарылған акцияларды сату кезінде құнның өсімінен табыстар, егер резидент емес заңды тұлғаның мұндай акциялары немесе активтері құнының 50 проценттен астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құраса;
      1023 - Қазақстан Республикасының аумағында орналасқан резидент заңды тұлғадағы, консорциумдағы қатысу үлесiн немесе мүлікті сату кезінде құнның өсімінен табыстар;
      1024 - резидент емес заңды тұлғадағы қатысу үлесін сату кезінде құнның өсімінен табыстар, егер резидент емес заңды тұлғаның мұндай қатысу үлесі немесе активтері құнының 50 проценттен астамын Қазақстан Республикасында орналасқан мүлік құраса;
      1030 - резиденттерге борышты талап етудi беруден түсетiн табыстар;
      1031 - Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыруына байланысты резидент еместерге борышты талап етудi беруден түсетiн табыстар;
      1032 - резиденттен борышты талап ету құқығын алған кезде борышты талап етудi басқаға беруден түсетiн табыстар;
      1033 - борышты талап етуді алған орнына қарамастан, Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыратын резиденттен борышты талап ету құқығын алған кезде борышты талап етудi басқаға беруден түсетiн табыстар;
      1040 - резидент еместердiң мiндеттемелердi, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiмдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмпұлдар);
      1041 - резидент еместердің, мұндай резидент еместердің Қазақстан Республикасындағы қызметi барысында туындаған мiндеттемелерiн, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiмдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмпұлдар);
      1050 - резидент заңды тұлғадан дивидендтер нысанындағы табыстар;
      1060 - резиденттерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы табыстар;
      1061 - егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар осы резидент еместерден алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы табыстар;
      1070 - резидент-эмитенттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар нысанындағы табыстар;
      1071 - егер осы резидент еместердiң берешегi олардың тұрақты мекемесiне немесе мүлкiне қатысты болса, Қазақстан Республикасында орналасқан тұрақты мекемесi немесе мүлкi бар резидент емес эмитенттерден алынатын борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақылар нысанындағы табыстар;
      1080 - резиденттерден алынған роялти нысанындағы табыстар;
      1081 - тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасындағы қызметiне байланысты резидент еместерден алынатын роялти нысанындағы табыстар;
      1090 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi жалға беруден түскен табыстар;
      1100 - Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүлiктен алынатын табыстар;
      1110 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдерді сақтандыру шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйақылары түріндегі табыстар;
      1111 - Қазақстан Республикасында туындайтын тәуекелдердi сақтандыру немесе қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықақылары нысанындағы табыстар;
      1120 - тараптардың бiрi Қазақстан Республикасы болып табылатын халықаралық тасымалдарда көлiк қызмет көрсетулерінен табыстар;
      1130 - Қазақстан Республикасында жеке еңбек шарттары (келiсiм-шарттары) бойынша қызметтен түскен табыстар;
      1140 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін нақты орындау орны маңызды емес;
      1150 - Қазақстан Республикасында тұруға байланысты төленетiн үстемеақылар;
      1160 - Қазақстан Республикасында жұмыс iстейтiн резидент емес жеке тұлғалардың материалдық, әлеуметтiк игiлiктері немесе өзге де материалдық пайдалары үшін жұмыс берушi немесе жалдаушы шеккен шығыстарды өтеу нысанындағы табыстар, соның ішінде тамақтандыруға, тұруға, оқу мекемелерiнде балалар оқытуға шығыстар, олардың отбасы мүшелерiнiң демалысқа барып-келу шығыстарын қоса алғанда, демалысқа байланысты шығыстар;
      1170 - резидент жинақтаушы зейнетақы қорлары жүзеге асыратын зейнетақы төлемдерi;
      1180 - өнер қызметкерлерiне: кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасындағы қызметтен театр, кино, радио, теледидар әртістерiне, музыканттарға, суретшiлерге, спортшыларға төленетiн табыстар;
      1190 - резиденттер төлейтiн ұтыстар;
      1200 - Қазақстан Республикасында жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      1210 - Қазақстан Республикасында орналасқан мүлiктi тегiн алу нысанындағы табыстар, осындай мүліктен табыстарды, сондай-ақ тегін алынған (орындалған) жұмыстар (қызмет көрсетулер) нысанындағы табыстарды қоса алғанда;
      1220 - нақты қызмет көрсетiлген жерiне қарамастан резиденттерге көрсетiлетiн басқару, қаржылық (тәуекелдердi сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру жөнiндегi қызмет көрсетулердi қоспағанда), кеңес берушілік, аудиторлық, заңдық (адвокаттық қызмет көрсетулердi қоспағанда) қызмет көрсетулерден, бағдарламалық өнімдерді сүйемелдеу және қолдау бойынша қызмет көрсетулерден түсетін табыстар;
      1221 - нақты қызмет көрсетiлген жерiне қарамастан, тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасында қызмет атқаратын және осындай тұрақты мекемемен байланысты резиденттерге көрсетiлетiн басқару, қаржылық (тәуекелдердi сақтандыру және (немесе) қайта сақтандыру жөнiндегi қызмет көрсетулердi қоспағанда), кеңес берушілік, аудиторлық, заңдық (адвокаттық қызмет көрсетулердi қоспағанда) қызмет көрсетулерден, бағдарламалық өнімдерді сүйемелдеу және қолдау бойынша қызмет көрсетулерден табыстар;
      1230 - мiндеттемелердi есептен шығарудан табыстар;
      1240 - күмәндi мiндеттемелер бойынша табыстар;
      1250 - Қазақстан Республикасының заңдарымен провизиялар жасауға рұқсат етiлген банк операцияларының жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын банктер мен ұйымдар жасаған провизиялардың мөлшерiн азайтудан табыстар;
      1260 - кәсiпкерлiк қызметтi шектеуге немесе тоқтатуға келiсiм үшiн алынған табыстар;
      1270 - шығып қалған тiркелген активтер құнының шағын топтың құн теңгермесінен асып кетуінен алынатын табыстар;
      1280 - кен орындарын игеру зардаптарын жою жөнiндегi нақты шығыстар сомасынан кен орындарын игеру зардаптарын жою қорына аударылған соманың асып кетуінен алынатын табыстар;
      1290 - ортақ үлестiк меншiктен түсетін табысты бөлу кезiнде алынатын табыстар;
      1300 - бұрын жүргiзiлген шегерiмдер бойынша алынған өтемақылар;
      1310 - оң бағамдық айырма сомасының теріс бағамдық айырма сомасынан асуы;
      1320 - әлеуметтiк сала объектiлерiн пайдалану кезiнде алынған табыстардың шығыстардан асып кетуі;
      1330 - стипендиялар;
      1340 - жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша табыстар;
      1350 - Салық кодексінің 130-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңiлдiгi бар елдердің резиденттері болып табылатын тұлғалармен, оларды нақты көрсету орнына қарамастан резиденттерге қызмет көрсетулер көрсетуден алынған табыстар;
      1351 - Салық кодексінің 130-бабына сәйкес айқындалатын салық салуда жеңiлдiгi бар елдердің резиденттері болып табылатын тұлғалармен, оларды нақты көрсету орнына қарамастан Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыратын резидент еместерге қызмет көрсетулер көрсетуден алынған табыстар;
      1360 - Қазақстан Республикасында Қазақстан Республикасымен жасалған және бекітілген халықаралық шарттармен көзделген салық салу құқықтары Салық кодексінің 178-бабының алдыңғы тармақшаларымен қамтылмаған басқа кірістер;
      1361 - Қазақстан Республикасындағы қызметі негізінде туындайтын Салық кодексінің 178-бабының алдыңғы тармақшаларымен қамтылмаған басқа кірістер.
_______________________________________________
    РҚАО-ның ескертуі: 102.01 графикалық нысаны Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.

Қазақстан Республикасы    
Қаржы министрінің      
2007 жылғы 19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен      
бекітілген        

Салық резиденттілігін растауды алуға арналған өтінішті жасау Ережесі (102.02-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық Кодексі) сәйкес әзірленген және Қазақстан Республикасы жасасқан қосарланған салықты болдырмау және табыс салығын төлеуден жалтарудың алдын-алу жөніндегi халықаралық шарттың (бұдан әрі - халықаралық шарт) ережелерiн шетелдік мемлекетте қолдану мақсатында Қазақстан Республикасының резиденті - салық төлеушісінің резиденттілігін растайтын құжатты алуға арналған өтінішті (бұдан әрі - Өтініш) жасау тәртібін айқындайды. Өтінішті Салық кодексінің 68-бабына сәйкес заңды немесе жеке тұлғалар, оның ішінде жеке кәсіпкерлер, адвокаттар (нотариустар) толтырады. Өтінішті салық төлеуші ретінде тіркеу орны бойынша салық органына қатысты жоғары тұрған (мемлекеттік уәкілетті органды қоспағанда) салық органына тапсырылады.
      2. Өтініш Өтініштің өзінен (102.01-нысан) және табыс салығын салумен байланысты объектілер туралы ақпаратты қамтитын оған қосымшалардан тұрады.
      3. Өтініш қағаз тасығышта - қара немесе көк сиялы қалам немесе қаламұшпен, баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады.
      4. Өтінішті толтыру кезінде түзетуге, өшіруге және тазалауға жол берілмейді.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Тиісті қосымша нысанда көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде, аталған қосымша нысан толтыруға жатады.
      7. Қосымша нысан парағының жолдарында көрсеткіштер саны артып кеткен жағдайда, қосымша нысанның осыған ұқсас парағы толтырылады.
      8. Қосымша нысанның "Жалпы ақпарат" бөлімінде Өтініштің "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректер көрсетіледі.
      Салық есептілігі нысанының кейінгі парақтарында "СТН" және "салық кезеңі" жолдарын толтырған кезде бұл жолдар осы тармаққа сәйкес толтырылады.
      9. Өтінішті беру кезінде:
      1) қағаз тасығышта келу тәртібімен - үш данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен салық төлеушіге қайтарылады;
      2) хабарламамен тапсырысты хатпен қағаз тасығышта почта бойынша - салық төлеуші почта немесе өзге байланыс ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Өтінішті тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      10. Өтінішке Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.

2. Өтінішті жасау

      11. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде мынадай деректер көрсетіледі:
      1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) заңды тұлға резиденттілігінің түрі: Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес құрылған заңды тұлға немесе шетелдік мемлекеттің заңдарына сәйкес құрылған, бірақ Салық кодексі 176-бабының 5-тармағына сәйкес және халықаралық шартқа сәйкес Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын тиімді басқару Қазақстан Республикасында орналасқан заңды тұлға (егер өтініш беруші заңды тұлға болып табылған жағдайда толтырылады);
      3) заңды тұлғаның толық атауы. Құрылтай құжаттарына сәйкес резидент емес-заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі (егер салық төлеуші заңды тұлға болып табылған жағдайда толтырылады);
      4) жеке тұлғаның резиденттілігінің түрі: Қазақстан Республикасының азаматы не Салық кодексінің 176-бабына сәйкес және халықаралық шартқа сәйкес Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын шетелдік азамат немесе азаматтығы жоқ тұлға (егер өтініш беруші жеке тұлға болып табылған жағдайда толтырылады);
      5) жеке тұлғаның аты-жөні. Жеке тұлғаның аты-жөні көрсетіледі (егер өтініш беруші жеке тұлға болып табылған жағдайда толтырылады);
      6) Өтініш түрі. Көрсетілген торкөздер Салық кодексінің 69 және 71-баптарына сәйкес белгіленеді. Өтініштің түріне қарай тиісті торкөз белгіленеді.
      "Бастапқы" торкөзі егер Өтініш резидент емес салық төлеуші-резидент емес алғаш рет берген жағдайда белгіленеді.
      "Кезекті" торкөзі одан кейінгі Өтініштерді беру кезінде белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі салық кезеңіне жататын өзгерістер мен толықтырулар енгізілген қосымша Өтінішті толтырған жағдайда белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Өтінішке өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді;
      7) хабарламаның нөмірі мен күні. Хабарлама бойынша қосымша Өтініш берілген жағдайда толтырылады:
      В жолында - күні;
      8) ҚР байланыс ақпараты. Өтініш берушінің ҚР мекен-жайы. Өтініш берушінің ҚР мекен-жайы. Пошта индексін, облыстың, ауданның, елді мекеннің, көшенің/мөлтек ауданның атауынан, үй нөмірі, пәтер/бөлме нөмірінен, телефон нөмірінен, электрондық мекен-жайынан тұратын өтініш берушінің Қазақстан Республикасының мекен-жайы көрсетіледі:
      А жолында - почта индексі;
      В жолында - облыс;
      С жолында - аудан;
      D жолында - елді мекен/қала;
      Е жолында - көше/шағын аудан;
      F жолында - үй нөмірі;
      G жолында - пәтер/бөлме;
      H жолында - телефон нөмірі;
      I жолында - электронды почта адресі.
      12. "Табыс туралы мәліметтер" бөлімінде:
      102.02.001 жолында салық төлеушінің шетелдік көздерден ұлттық валютада өтініштелген немесе өтініштелуге болжалған табыстарының жалпы сомасы көрсетіледі және 102.02.001 жолына қосымша нысан К бағанының жиынтық деректері негізінде толтырылады.
      13. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Өтінішті жеке тұлға тапсыратын болса, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Өтінішті толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Өтінішке салық төлеуші, салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық төлеушінің, салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Өтініш электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      3) Өтініштің өткізген күні. Өтініштің өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      4) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Өтініш тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      5) "Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      6) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      7) Өтініштің салық органында қабылданған күні. Өтініштің салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      8) пошта штемпелінің күні. Өтініш пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Өтініш қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.
      14. "Салық органының белгісі" бөлімінде:
      1) 9-жолда Өтінішке нөмір беріледі. Салық органының коды көрсетіледі және нөмір беріледі;
      2) "Белгі қойған тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) Белгі қойылған күн. Қабылданған өтінішке белгі қойылған күн көрсетіледі.
      Өтініш қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.
      15. Өтініштің 102.02.001 жолына қосымша нысан:
      1) А бағанында жолдың реттік нөмірі көрсетіледі;
      2) В бағанында резидент-салық төлеушіге табыстар төлейтін резидент емес болып табылатын заңды тұлғаның толық атауы немесе жеке тұлғаның аты-жөні көрсетіледі;
      3) С бағанында В бағанында көрсетілген резидент емес заңды тұлғаның немесе жеке тұлғаның резиденттілік/азаматтық елінің коды көрсетіледі.
      Елдің кодын толтыру кезінде Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген тауарлар мен көлік құралдарын мәлімдеу ережелеріне "Әлем елдерінің жіктеуіштері" 6-қосымшаға сәйкес сандық кодтауды пайдалану қажет;
      4) D бағанында В бағанында көрсетілген жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын құжат түрінің коды, бұндай құжаттың нөмірі мен берген күні көрсетіледі.
      Резидент емес жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын құжат түрінің кодын толтырғанда, құжат түрлерін мынадай кодтауды пайдалануы тиіс:
      01 - шет ел азаматының паспорты;
      02 - шет ел азаматының жеке бас куәлігі (ішкі паспорт);
      03 - теңізшінің паспорты;
      5) Е бағанында В бағанында көрсетілген тұлғаның резиденттілік (азаматтық) елдегі нөмірі көрсетіледі;
      6) F бағанында резидент-салық төлеушімен Қазақстан Республикасының шегінен тыс жерлердегі көздерден табыстар алуы болжанатын және сол үшін резиденттілікті растау қажет етілетін салық кезеңі көрсетіледі.
      Егер резидент-салық төлеуші өтінішті соның ішінде табыс алу жоспарланып отырған ұзақ мерзімді келісім-шарттың (шарт, келісім) бүкіл қолданыс мерзімі кезеңіне берген жағдайда, мұндай келісім-шарттың (шарттың, келісімнің) қолданысының толық салық кезеңі көрсетіледі;
      7) G бағанында осы Ереженің 16-тармағына сәйкес резидент-салық төлеуші шет елдік көздерден табысты алу валютасының коды көрсетіледі;
      8) Н бағанында резидент-салық төлеушіде шетелдік көздерден, оған сәйкес табыс туындайтын келісім-шарттың (шарттың, келісімнің) нөмірі мен күні көрсетіледі;
      9) І бағанында Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталар жіктеушісі" 10-қосымшасына сәйкес елдің коды көрсетіледі;
      10) J бағанында осы Ереженің 16-тармағы 6) тармақшасына сәйкес салық кезеңі үшін шетелдік мемлекеттегі көздерден есептелген немесе есептелуге болжалған жалпы сома шетелдік валютада көрсетіледі;
      11) К бағанында J бағанында көрсетілген табыстардың, табысты есептеу күніне немесе көрсетілген табыс Өтінішті беру күніне есептелмеген жағдайда, Өтінішті беру күніне валюта айырбасының рыноктық бағамын қолданумен ұлттық валютада қайта есептелген сомасы көрсетіледі;
      12) L бағанында осы Ереженің 16-тармағы 3) тармақшасына сәйкес халықаралық шарт жасалған елдің коды көрсетіледі;
      13) "Осы нысанды толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Өтінішті толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның аты-жөні көрсетіледі.
      16. Өтінішті толтырған кезде табыс түрлерінің мынадай кодтарын пайдалану қажет:
      Қазақстан Республикасының шегінен тыс көздерден кірістер:
      2010 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс жерлерде тауарларды сатудан табыстар;
      2011 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс жерлерде, жұмыстарды орындаудан, қызмет көрсетулерден табыстар;
      2020 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан мүлікті сату кезінде құн өсімінен табыстар;
      2021 - резидент емес шығарған бағалы қағаздарды сату кезінде құн өсімінен табыстар;
      2022 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан резидент емес заңды тұлғаға, консорциумға қатысу үлесiн немесе мүлікті сату кезінде құн өсімінен табыстар;
      2030 - Қазақстан Республикасы шегінен тыс алынатын борышты талап етудi беруден түсетiн табыстар;
      2040 - резидент еместердiң мiндеттемелердi, оның iшiнде жұмыстарды (қызмет көрсетулерді) орындауға жасасқан келiсiм-шарттар (шарттар, келiсiмдер) бойынша және (немесе) тауарларды жеткiзуге сыртқы сауда келiсiм-шарттары бойынша орындамағаны немесе тиiсiнше орындамағаны үшiн тұрақсыздық айыптары (айыппұлдар, өсiмпұлдар);
      2050 - резидент заңды тұлғадан дивидендтер нысанындағы табыстар;
      2060 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынған, борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйақыларды қоспағанда, сыйақылар нысанындағы табыстар;
      2070 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынатын борыштық бағалы қағаздар сыйақылар нысанындағы табыстар;
      2080 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынған роялти нысанындағы табыстар;
      2090 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан мүлiктi жалға беруден табыстар;
      2100 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан жылжымайтын мүлiктен алынатын табыстар;
      2111 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс туындайтын тәуекелдердi сақтандыру немесе қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықақылары нысанындағы табыстар;
      2120 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынатын, халықаралық тасымалдарда көлiктік қызмет көрсетулерден табыстар;
      2130 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс жеке еңбек шарттары (келiсiм-шарттары) бойынша қызметтен табыстар;
      2140 - басшылардың қаламақылары және (немесе) резидент емес заңды тұлғаға қатысты осындай тұлғаларға жүктелген басқарушылық міндеттерді орындаумен байланысты басқару органының (директорлар кеңесiнiң, басқарманың немесе өзге де органның) мүшелерi алатын өзге де төлемдер. Бұл ретте мұндай тұлғалардың басқарушылық міндеттерін атқарудың нақты орнының маңызы жоқ;
      2150 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс тұруға байланысты төленетiн үстемеақылар;
      2160 - материалдық, әлеуметтiк игiлiктер немесе өзге де материалдық пайда нысанындағы табыстар;
      2170 - резидент емес-жинақтаушы зейнетақы қорлары жүзеге асыратын зейнетақы төлемдерi;
      2180 - өнер қызметкерлерiне: кiмге төлем жүргiзiлетiнiне қарамастан, Қазақстан Республикасының шегінен тыс қызметтен театр, кино, радио, теледидар әртістерiне, музыканттарға, суретшiлерге, спортшыларға төленетiн табыстар;
      2190 - резидент еместер төлейтiн ұтыстар;
      2200 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс жеке (кәсiби) тәуелсiз қызмет көрсетуден алынған табыстар;
      2210 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс орналасқан мүлiктi тегiн алу нысанындағы табыстар, осындай мүліктен табыстарды, сондай-ақ тегін алынған (орындалған) жұмыстар (қызмет көрсетулер) нысанындағы табыстарды қоса алғанда;
      2220 - Қазақстан Республикасының шегінен тыс алынатын өзге де табыстар.
_______________________________________________
    РҚАО-ның ескертуі: 102.02 графикалық нысандары Деректер базасында көрсетілмеген, қажет болған жағдайда оларды РҚАО-дан электронды жеткізілімде алуыңызға болады.     

Қазақстан Республикасы    
Қаржы министрінің      
2007 жылғы 19 желтоқсандағы 
N 468 бұйрығымен      
бекітілген         

Корпорациялық табыс салығы бойынша декларация жасау ережелері (110.00-нысан) 1. Жалпы ережелер

      1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және екінші деңгейдегі банктердің және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың корпорациялық табыс салығының кірістерін мәлімдеуге және есептеуге арналған корпорациялық табыс салығы бойынша декларация (бұдан әрі - Декларация) жасау тәртібін айқындайды.
      2. Декларация Декларацияның өзінен (110.00 нысаны) және корпорациялық табыс салығы бойынша салық салумен байланысты объектілер мен салық салу объектілері туралы ақпаратты қамтитын оған қосымшалардан (110.01-110.27 нысандары) тұрады.
      3. Декларация қағаз тасығышта - қалам немесе қаламұшпен, қара немесе көк сиямен, бас баспа әріптермен немесе баспа құрылғысын пайдалана отырып толтырылады. Декларацияны толтыру кезінде түзетулерге, тазартуларға және өшірулерге жол берілмейді.
      4. Осы ережелерде мынадай арифметикалық белгілер қолданылады: "+" - қосу; "-" - алу; "х" - көбейту; "/" - бөлу; "=" - тең.
      5. Көрсеткіштер жоқ болған кезде тиісті торкөздер толтырылмайды.
      6. Қосымша(-лар)да және (немесе) қосымша нысан(-дар)да көрсетiлуге жататын деректер жоқ болған жағдайда, аталған қосымша(-лар) және (немесе) қосымша нысан(-дар) тапсырылмайды.
      7. Тиісті қосымша(-лар)да және (немесе) қосымша нысан(-дар)да көрсеткіштерді ашуды талап ететін жолдарды толтыру кезінде аталған қосымша(-лар)да және (немесе) қосымша нысан(-дар) толтыруға жатады.
      8. Қосымша нысандардың парағында бар жолдардағы көрсеткіштер саны асқан жағдайында, қосымшалар мен қосымша нысандардың осындай парағы толтырылады.
      9. Қосымша(-лар)дың және (немесе) қосымша нысан(-дар)дың "Жалпы ақпарат" бөлімінде Декларацияны "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде көрсетілген тиісті деректері көрсетіледі.
      Салық есептілігі нысанының кейінгі парақтарында "СТН" және "салық кезеңі" жолдарын толтырған кезде бұл жолдар осы тармаққа сәйкес толтырылады.
      10. Соманың теріс мәні тиісті жолдың (бағанның) бірінші сол торкөзінде" - белгісімен көрсетіледі.
      11. Декларацияны беру кезінде:
      1) келу тәртібінде қағаз тасығышта Декларация екі данада жасалады, бір данасы салық органының белгісімен бірге салық органына қайтарылады;
      2) хабарламамен почта бойынша салық төлеуші тапсырысты хатпен байланыстың почта немесе өзге ұйымының хабарламасын алады;
      3) электрондық түрде - салық төлеуші электронды түрде Декларацияны тапсырғаны туралы хабарландыруды (растауды) алады.
      12. Декларацияға Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес қол қойылады және куәландырылады.

2. Декларацияны жасау (110.00-нысан)

      13. "Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат" бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
      1) СТН - салық төлеушінің тіркеу нөмірі;
      2) салық кезеңі - Декларация берілетін есепті салық кезеңі (араб сандарымен көрсетіледі);
      3) салық төлеушінің атауы.
      Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;
      4) ЭҚЖЖ. "Мемлекеттік жіктеуіштерді бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігінің Стандарттау және сертификаттау бойынша комитет Төрағасының 2003 жылғы 30желтоқсандағы N 542 бұйрығына сәйкес Экономикалық қызметтің жалпы жіктеуіші бойынша қызмет түрлерінің коды (бұдан әрі - ЭҚЖЖ) және олардың үлес салмағы көрсетіледі.
      ЭҚЖЖ ұяшықтарында ЭҚЖЖ кодтары (бес белгіге дейін) субъект қызметінің түрлері бойынша олардың үлес салмағының кему тәртібімен көрсетілуі тиіс. "Үлес салмағын көрсетіңіз" ұяшығында осы қызмет түрінің үлес салмағын (бір ондық белгімен) көрсету қажет (осы ұяшықтардың сомасы 100 пайызға тең болуы міндетті емес);
      5) Декларацияның түрі. Осы тор көздер 69 және 71-баптарға сәйкес белгіленеді. Декларацияның түріне байланысты тиісті торкөз белгіленеді.
      "Бастапқы" торкөз егер салық төлеушілер ретінде тіркелгеннен кейін алғаш рет Декларация берілгенде белгіленеді.
      Одан кейінгі декларацияларды беру кезінде "Кезекті" торкөзі белгіленеді.
      "Қосымша" торкөзі осы өзгертулер мен толықтырулар салық кезеңіне жататын, ол үшін қосымша Декларация толтырғанда белгіленеді.
      Бұрын берілген декларацияларға өзгерістер мен толықтыруларды енгізу кезінде "Қосымша" торкөзі белгіленеді.
      "Хабарлама бойынша" торкөзі, егер салық төлеуші Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған салық қызметi органдарының салық мiндеттемесiн орындау жөнiндегi хабарламасы алынса, соның негізінде бұрын көрсетілген Декларацияға өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Қосымша" торкөздерін бір уақытта белгілейді.
      "Тарату" торкөзі салық төлеушіні таратқан (қайта құрған), кәсіпкерлік қызметті тоқтатқан жағдайда белгіленеді. Күнтізбелік жыл ішінде құрылған және таратылған салық төлеуші жылдық Декларацияны тапсырған жағдайда "Бастапқы" және "Тарату" торкөздері белгіленеді.
      "Ұзақ мерзімді келісім-шарттар" торкөзі тауарларды тиеп жiберуге, жұмыстарды орындауға, қызмет көрсетуге жасалған, қолданылу мерзiмi бiр жылдан артық келiсiм-шарт бар болған жағдайда белгіленеді;
      6) Хабарламаның нөмірі мен күні. Торкөздер хабарлама бойынша қосымша Декларация өткізген жағдайда белгіленеді;
      7) валюта коды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Кедендік бақылау агенттігі төрағасының 2003 жылғы 20 мамырдағы N 219 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2355 болып тіркелген) бекітілген Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне 10 "Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі" қосымшаға сәйкес валюта коды көрсетіледі;
      8) берілген қосымшалар. Берілген қосымшалардың торкөздері белгіленеді;
      9) резидент емес берген кезде "Резидент емес" торкөзі белгіленеді;
      10) Қазақстан Республикасынан тыс жерде тұрақты мекемесі бар резидентпен белгіленеді.
      14. Салық төлеушінің жылдық жиынтық кірісіне Салық кодексінің 80, 184-баптарына сәйкес айқындалатын салық төлеуші кірістерінің барлық түрлері енгізіледі.
      15. "Жылдық жиынтық кіріс" бөлімінде:
      1) 110.00.001 жолына 110.01.004 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      2) 110.00.002 жолына 110.01.012 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      3) 110.00.003 жолына Салық кодексінің 83-бабына сәйкес міндеттемелерді есептен шығару нәтижесінде алынған кірістер сомасы көрсетіледі. Сондай-ақ осы жолда салық төлеушіні тарату кезінде тарату балансын бекітуде кредиторлармен талап етілмеген міндеттеме көрсетіледі;
      4) 110.00.004 жолына 110.03.003 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 110.00.005 жолына 110.04.006 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      6) 110.00.006 жолына 110.05.004 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      7) 110.00.007 жолында Салық кодексінің 86-бабына сәйкес берешек талабына жол беруден салық төлеуші алған және алуға жататын кірістер сомасы көрсетіледі;
      8) 110.00.008 жолында Салық кодексінің 80-бабының
2-тармағындағы 8) тармақшаға сәйкес кәсіпкерлік қызметін шектеу немесе тоқтатуға келісім үшін салық төлеуші алған және алуға жататын кірістер сомасы көрсетіледі;
      9) 110.00.009 жолына 110.22.014 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      10) 110.00.010 жолында Салық кодексінің 80-бабының 2-тармағындағы 1) тармақшаға сәйкес жалпы үлестік меншіктен кірісті бөлу кезінде алынатын кірістер сомасы көрсетіледі;
      11) 110.00.011 жолында Салық кодексінің 80-бабы 2-тармағының 12) тармақшасына сәйкес егер бұл сомалар бұрын шегерімге жатқызылмаса, бұрын негізсіз ұсталған айыппұлдар, бюджеттен қайтарылғандары қоспағанда басқа сот тағайындаған және (немесе) борышкер деп танылған айыппұлдар, өсімдер мен санкциялардың басқа да түрлерінің сомасы көрсетіледі;
      12) 110.00.012 жолына 110.20.004 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      13) 110.00.013 жолына 110.06.002 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      14) 110.00.014 жолына 110.06.003 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      15) 110.00.015 жолына 110.04.005 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      16) 110.00.016 жолында 110.07.002А жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      17) 110.00.017 жолында Салық кодексінің 80-бабының
2-тармағындағы 18) тармақшаға сәйкес ұтыстардың жалпы сомасы көрсетіледі;
      18) 110.00.018 жолында Салық кодексінің 80-бабының
2-тармағындағы 19) тармақшаға сәйкес роялти түріндегі салық төлеуші алған кіріс көрсетіледі;
      19) 110.00.019 жолында Салық кодексінің 80-бабының
2-тармағындағы 20) тармақшаға сәйкес кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылмайтын әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде алынған шығыстардан кірістердің асу сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 110.20.003А жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      20) 110.00.020 жолында 110.00.001 - 110.00.019 жолдарында көрсетілмеген, Салық кодексінің 80-бабына сәйкес жылдық жиынтық кіріске енгізілетін салық төлеушінің кірісі көрсетіледі. Бұл жолға 110.06.005 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      21) 110.00.021 жолында 110.00.001 - 110.00.020 жолдарының сомасын қосумен айқындалатын жылдық жиынтық кірістің жалпы сомасы көрсетіледі.
      16. "Жылдық жиынтық кірісті түзету" бөлімінде:
      1) 110.00.022 жолында Салық кодексінің 91-бабына сәйкес жылдық жиынтық кірісті түзетудің жалпы сомасы көрсетіледі, ол 110.00.022А - 110.00.022І жолдарының сомасын қосумен айқындалады;
      2) 110.00.023 жолында 110.00.021 және 110.00.022 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын түзету есебімен жылдық жиынтық кірістің сомасы көрсетіледі.
      17. "Шегерімдер" бөлімінде:
      1) 110.00.024 жолына 110.00.008 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      2) 110.00.025 жолына 110.09.013 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      3) 110.00.026 жолына 110.10.003 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      4) 110.00.027 жолына 110.10.004В жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      5) 110.00.028 жолына 110.11.001Е жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      6) 110.00.029 жолына 110.16.001 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      7) 110.00.030 жолына 110.16.002 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      8) 110.00.031 жолына 110.13.006 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      9) 110.00.032 жолына 110.07.002В жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      10) 110.00.033 жолында Салық кодексінің 103-бабына сәйкес есептелген шектерде мемлекеттік бюджетке төленген салықтардың сомасы көрсетіледі;
      11) 110.00.034 жолына 110.16.003 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      12) 110.00.035 жолында 110.00.035А - 110.00.035F жолдарының сомасын қосумен айқындалатын тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдардың, жөндеуге шығыстар мен басқа да шегерімдердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      13) 110.00.035А жолына 110.14.003Е жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      14) 110.00.035В жолына 110.15.001В жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      15) 110.00.035С жолына 110.14.003К жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      16) 110.00.035D жолына 110.14.003J жолында көрсетілген сомалар көшіріледі;
      17) 110.00.035Е жолына инвестициялық салықтық преференциялар бойынша шегерімге жатқызылатын негізгі құралдардың құны көрсетіледі;
      18) 110.00.035F жолына 110.14.003F, 110.14.003Н және 110.14.005D жолдарында көрсетілген сома көшіріледі;
      19) 110.00.036 жолында шегерімге жатқызылған сома көрсетіледі. Бұл жолға 110.00.036В жолында көрсетілген сома көшіріледі. Егер осы жол салық төлеушімен толтырылмайтын жағдайда 110.00.036А жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      20) 110.00.036А жолында 110.00.024-110.00.035 жолдарының сомаларын қосу арқылы айқындалатын шегерімдердің сомасы көрсетіледі;
      21) 110.00.036В жолы Қазақстан Республикасы шегінен тыс жерде тұрақты мекемесі бар резиденттермен толтырылады. Осы жол бойынша сома 110.00.036А және 110.12.002 жолдарының айырмасы айқындалады.
      18. "Салық салынатын кіріс есебі" бөлімінде:
      1) 110.00.037 жолында 110.00.023 және 110.00.036 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын салық салынатын кіріс (залал) сомасы көрсетіледі;
      2) 110.00.038 жолына 110.21.001 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      3) 110.00.039 жолында 110.00.037 және 110.00.038 жолдарының қосындысымен айқындалатын салық салынатын кірістің (залалдың) қорытынды сомасы көрсетіледі;
      4) 110.00.040 жолында Салық кодексінің 124-бабының
1-тармағының үшінші бөлігіне сәйкес 110.00.037 жолындағы залал алынғанда көшіруге жатпайтын, Салық кодексінің 110-бабының
2-тармағына сәйкес салық төлеушімен алынған залал сомасы көрсетіледі. Бұл ретте, егер 110.00.035В жолы бойынша сома 110.00.037 жолының сомасынан астам немесе тең болса, онда 110.00.040 жолына 110.00.037 жолында көрсетілген сома көрсетіледі. Егер 110.00.035В жолы бойынша сома 110.00.037 жолы бойынша сомадан аз болса, 110.00.040 жолына 110.00.035В жолының сомасы көшіріледі;
      5) 110.00.041 жолында кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылатын (110.00.039 - 110.00.040 + 110.02.002) үйлер, құрылыстар мен ғимараттарды сату кезінде алынған залал сомасынан қалыптасқан және көшіруге жатпайтын залал сомасына азайтылған есепті салық кезеңінің нәтижелері бойынша алынған залал сомасы ретінде айқындалған көшіруге жататын залал сомасы көрсетіледі;
      6) 110.00.042 жолында 110.00.039 х 3 пайызға + (110.00.042Е - 110.00.042Н аралығындағы сома) - 110.00.042I сомаларының шамасында Салық кодексінің 122-бабына сәйкес (110.00.042А - 110.00.042D аралығындағы сома) салық салынатын кірістен (кіріске) алынып тасталатын (енгізілетін) шығыстардың (кірістердің) жалпы сомасы көрсетіледі;
      7) 110.00.042А жолында Салық кодексінің 122-бабының 1-тармағы 2) тармақшасына сәйкес әлеуметтік сала объектілерін ұстап тұруға нақты шеккен шығыстар сомасы көрсетіледі;
      8) 110.00.042В жолына 110.20.004 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      9) 110.00.042С жолына 110.20.005 жолында көрсетілген сома көшіріледі;
      10) 110.00.042D жолына Салық кодексінің 122-бабының 1-тармағы 3) тармақшасына сәйкес айқындалған Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жеке тұлғаларға берілетін атаулы әлеуметтік көмек көрсетіледі;
      11) 110.00.042Е жолын мүгедектердің еңбегін пайдаланатын салық төлеушілер толтырады. Бұл жолда Салық кодексінің 122-бабының 2-тармағына сәйкес жүргізілген шығыстар сомасы көрсетіледі;
      12) 110.00.042F жолында Салық кодексінің 122-бабының 3-тармағына сәйкес негізгі қаражаттардың қаржы лизингі бойынша алынған сыйақы сомасы көрсетіледі;
      13) 110.00.042G жолында Салық кодексінің 122-бабы 4-тармағының шарттарына сәйкес кезінде ауыл шаруашылығын несиелеуден кіріс сомасы және инвестициялық кірістің сомасы көрсетіледі;
      14) 110.00.042Н жолында Салық кодексінің 122-бабының
5-тармағына сәйкес пайдаланудың үш жылдық кезеңінің аяқталуына дейін тіркелген активтерді сату кезінде 110-баптың 2-тармағына сәйкес бұрын шегерімге жатқызылған амортизациялық аударымдар сомасы көрсетіледі.
      Егер 110.00.042А - 110.00.042D жолдарында көрсетілген шығыстардың нақты сомасы салық салынатын кірістен (110.00.039) үш пайыздан кемінің сомасын құраса, онда салық салынатын кірістен жүргізілген шығыстардың нақты сомасы алып тастауға жатады. Егер сома соманың салық салынатын кірістен үш пайыздан көбінің сомасын құраса, онда салық салық салынатын кірістің үш пайыз мөлшерінде айқындалған сома алып тастауға жатады;
      15) 110.00.043 жолында Салық кодексінің 123-бабының 1-тармағына сәйкес айқындалған және Салық кодексінің 124-бабына сәйкес бұрынғы салық кезеңдерінен көшірілген залал сомасы көрсетіледі. Бұл жолға 110.16.004 жолында айқындалған залал сомасы көшіріледі;
      16) 110.00.044 жолында 110.00.049, 110.00.042 және 110.00.043 жолдарының айырмасы ретінде айқындалатын шеккен залалдар мен түзетулерді ескеріп салық салынатын кіріс көрсетіледі. Егер 110.00.043 жолында көрсетілген сома бұрынғы екі жолдың айырмасынан үлкен болса, онда осы жолдың шамасы теріс болады. Алынған сома 110.19.001 жолына көшіріледі.
      19. "Салық міндеттемесінің есебі" бөлімінде:
      1) 110.00.045 жолында 110.19.002 жолында айқындалған есептелген салық сомасы көрсетіледі;
      2) 110.00.046 жолында 110.19.003 жолында айқындалған есепті салық кезеңі үшін салық төлеушімен жүргізілген есепке жатқызу сомасы көрсетіледі;
      3) 110.00.047 жолында 110.19.004 жолында айқындалған есепті салық кезеңі үшін салық төлеуші жүргізген шегерімдер сомасы көрсетіледі;
      4) 110.00.048 жолы толтырылуға жатпайды;
      5) 110.00.049 жолы толтырылуға жатпайды;
      6) 110.00.050 жолы толтырылуға жатпайды.
      20. "Басқа ақпарат" бөлімінде:
      110.00.051 жолына 110.17.003 жолында көрсетілген сома көрсетіледі.
      21. "Салық төлеушiнiң жауапкершiлiгi" бөлімінде:
      1) "Басшының аты-жөні" жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі. Егер Декларацияны жеке тұлға тапсыратын болса, деректер жеке басын куәландыратын құжаттарға сәйкес толтырылады;
      2) "Бас бухгалтердің аты-жөні" жолында бас бухгалтердің тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі;
      3) "Декларацияны толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні" жолында Декларацияны толтырған лауазымды немесе өзге тұлғаның тегі, есімі, әкесінің аты көрсетіледі.
      Қағазға түсірілген Декларацияға салық төлеуші, салық агенті (басшы және бас бухгалтер) не оның уәкілетті өкілі қол қоюға, сондай-ақ ол салық төлеушінің, салық агентінің не оның уәкілетті өкілінің мөрімен расталуға тиіс. Декларация электронды түрде жасалған кезде электрондық құжат Салық кодексінің 69-бабы 3-тармағына сәйкес салық төлеушінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен расталуға тиіс;
      4) декларацияны өткізген күні. Декларацияны өткізген ағымдағы күн көрсетіледі;
      5) салық органының коды. Салық кодексінің ережесіне сәйкес оған Декларация тапсырылған тіркеу орны бойынша салық органының Қазақстан Республикасының кіріс министрі міндетін атқарушысының 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1826 болып тіркелген) бекітілген Қазақстан Республикасының салық төлеушілердің мемлекеттік тіркеу және тіркеу есебіне алу ережесіне 18 "Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандарының кодтары" анықтамасы" қосымшасына сәйкес коды көрсетіледі;
      6) "Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның аты-жөні" деген жолда Декларацияны қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты көрсетіледі;
      7) құжаттың кіріс нөмірі. Салық органы берген кіріс нөмірі көрсетіледі;
      8) Декларацияның салық органында қабылданған күні. Декларацияның салық органында қабылданған күні көрсетіледі;
      9) пошта штемпелінің күні. Декларация пошта арқылы табыс етілген кезде пошта штемпелінің күні көрсетіледі.
      Декларация қағаз тасығышта табыс етілген кезде осы нысанның қабылданғандығы туралы салық органының белгісі қойылады.

3. Тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сатудан түсетін кірістер - 110.01 нысанын жасау

      22. Осы нысан Салық кодексінің 81-бабына сәйкес тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сатудан кірісті айқындауға арналған.
      23. "Кірістер" бөлімінде:
      1) 110.01.001 жолында тауарларды сатудан кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      2) 110.01.002 жолында жұмыстарды орындаудан кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі;
      3) 110.01.003 жолында қызмет көрсетулерден кірістердің жалпы сомасы көрсетіледі. 110.01.003А - 110.01.003Q жолдарының сомасы ретінде айқындалады;
      4) 110.01.003Q - 110.01.003Q жолдарында қызмет көрсетулердің тиісті түрлерін көрсетуден кірістер көрсетіледі;
      5) 110.01.004 жолында тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сатудан кірістің жалпы сомасы көрсетіледі. 110.01.001 - 110.01.003 жолдарының сомасы ретінде айқындалады.
      24. 110.01.004