Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2011.02.25 № 11(қолданысқа 2011.07.01 енгізіледі) Қаулысымен.
Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерін Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес келтіру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ :
1. Жинақтаушы зейнетақы қорлары (бұдан әрі - зейнетақы қорлары) қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті орган) жыл сайын мыналар кіретін жылдық қаржылық есепті берсін:
1) 1-нысан бойынша жасалған бухгалтерлік баланс (осы қаулының 1-қосымшасы);
2) 2-нысан бойынша жасалған пайдалар мен зияндар туралы есеп (осы қаулының 2-қосымшасы);
3) 3-нысан бойынша жасалған зейнетақы активтері бойынша бухгалтерлік баланс (осы қаулының 3-қосымшасы);
4) 4-нысан бойынша жасалған зейнетақы активтері бойынша пайдалар мен зияндар туралы есеп (осы қаулының 4-қосымшасы);
5) 5-нысан бойынша жасалған ақша қаражаты қозғалысы туралы есеп (осы қаулының 5-қосымшасы);
6) 6-нысан бойынша жасалған капиталға өзгерістер туралы есеп (осы қаулының 6-қосымшасы);
7) толтырылуы жөнінде осы қаулының 7-қосымшасында белгіленген талаптарға сәйкес жасалған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
Зейнетақы қорлары есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсан аралығындағы кезең үшін жылдық қаржылық есепті есепті жылғы қаржылық есепке жүргізілген аудит нәтижелері жөніндегі аудиторлық есеппен келесі есепті жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей ұсынады.
Ескерту. 1-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
2. Зейнетақы қорлары жылдық қаржылық есепті уәкілетті органға электрондық тасымалдауышта және қағазға басып ұсынуды қамтамасыз етсін.
3. Осы қаулы 2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енеді.
4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, жинақтаушы зейнетақы қорларына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ.Абдулинаға жүктелсін
Ұлттық Банк
Төрағасы
"Келісілді"
Қазақстан Республикасының
Қаржы рыногын және қаржы
ұйымдарын реттеу мен қадағалау
агенттігінің Төрағасы
2004 жылғы 23 желтоқсан
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 1-қосымша
Ескерту: 1-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2009.07.09. N 61 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
1-нысан
_______________________________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)
20 __ жылғы "__" _____________ жағдай бойынша
бухгалтерлік балансы
(мың Қазақстан теңгесімен)
Баптың атауы |
Ескертпе |
Есепті кезеңнің аяғында |
Өткен жылдың аяғында |
1 |
2 |
3 |
4 |
Активтер |
|||
Ақша қаражаты және ақша қаражатының баламалары |
|||
Тазартылған қымбат металдар |
|||
Орналастырылған салымдар (құнсыздануға арналған резервтерді шегергенде) |
|||
Әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздар |
|||
Туынды құралдар |
|||
Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар (құнсыздануға арналған резервтерді шегергенде) |
|||
"Кері РЕПО" операциясы |
|||
Дебиторлық берешек (құнсыздануға арналған резервтерді шегергенде) |
|||
Комиссиялық сыйақылар |
|||
Қорлар |
|||
Өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (құнсыздануға арналған резервтерді шегергенде) |
|||
Инвестициялық мүлік |
|||
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер (шығатын топтар) Материалдық емес активтер (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде) |
|||
Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде) |
|||
Кейінге қалдырылған салық талабы |
|||
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджетке талаптар |
|||
Басқа активтер |
|||
Активтердің жиынтығы |
|||
Міндеттемелер |
|||
Туынды құралдар |
|||
"РЕПО" операциясы |
|||
Алынған заемдар |
|||
Кредиторлық берешек |
|||
Бағалау міндеттемелері |
|||
оның ішінде: |
|||
номиналды кірістіліктің көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы айырманы өтеу бойынша |
|||
Акциялар бойынша акционерлермен есеп айырысулар бойынша есептелген шығыстар айырысулар бойынша есептелген шығыстар |
|||
Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар |
|||
Кейінге қалдырылған салық міндеттемесі |
|||
Салықтар және бюджетке |
|||
Теріс комиссиялық сыйақы бойынша кредиторлық берешек |
|||
Басқа міндеттемелер |
|||
Міндеттемелердің жиынтығы |
|||
Меншікті капитал |
|||
Жарғылық капитал |
|||
оның ішінде: |
|||
жай акциялар |
|||
артықшылықты акциялар |
|||
Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал) |
|||
Алынған капитал |
|||
Резервтік капитал |
|||
Басқа резервтер |
|||
Бөлінбеген пайда (жабылмаған зиян) |
|||
оның ішінде: |
|||
өткен жылдардағы |
|||
есепті кезеңдегі |
|||
Азшылық үлесі |
|||
Капиталдың жиынтығы |
|||
Капитал мен міндеттемелердің жиынтығы |
Бірінші басшы _________________ күні ________________
Бас бухгалтер _________________ күні ________________
Орындаушы _________________ күні ________________
Телефон _________________
Мөрдің орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 2-қосымша
Ескерту. 2-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі), 2009.07.09. N 61 қаулыларымен.
2-нысан
пайдалар мен зияндар туралы есеп
___________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)
200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша
(мың қазақстандық теңгемен)
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті |
Өткен |
1 |
2 |
3 |
4 |
Комиссиялық сыйақы |
|||
Ағымдағы шоттар және орналастырылған |
|||
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша |
|||
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан |
|||
Әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздар құнының өзгеруінен кірістер (шығыстар) |
|||
"Кері РЕПО" операциялары бойынша |
|||
Тазартылған қымбат металдармен операциялардан болған кірістер (шығыстар) |
|||
Шетел валютасын қайта бағалаудан |
|||
Қаржылық емес активтерді сатудан |
|||
Басқа да кірістер |
|||
Кірістер жиынтығы |
|||
Комиссиялық шығыстар |
|||
оның ішінде: |
|||
Зейнетақы активтерін инвестициялық |
|||
кастодиан банктерге сыйақы |
|||
Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу |
|||
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша |
|||
"РЕПО" операциялары бойынша шығыстар |
|||
Алынған заемдар және қаржылық жалдау |
|||
Жалпы әкімшілік шығыстар |
|||
Қаржылық емес активтерді сатудан |
|||
Басқа да шығыстар |
|||
Шығыстар жиынтығы |
|||
Резервтерге (провизияларға) |
|||
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға |
|||
оның ішінде, номиналды кірістіліктің көрсеткіші мен кірістіліктің ең аз мәні арасындағы айырманы өтеуге арналған |
|||
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс |
|||
Кезеңдегі пайда (зиян) |
|||
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын) |
|||
Корпоративтік табыс салығы |
|||
Салық салынғаннан кейінгі таза пайда |
|||
Тоқтатылған қызметтен болған пайда (зиян) |
|||
Азшылық үлесі |
|||
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын) |
Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________
Мөр орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 3-қосымша
Ескерту: 3-қосымшаға өзгертулер енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 18 ақпандағы N 9 қаулысымен , 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі), 2009.07.09. N 61 қаулыларымен.
3-нысан
Зейнетақы активтері бойынша бухгалтерлік баланс
___________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)
200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша
(мың қазақстандық теңгемен)
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті |
Өткен |
1 |
2 |
3 |
4 |
Активтер |
|||
Аффинирленген қымбат металдар |
|||
Банктердегі және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардағы шоттардағы ақша |
|||
Қазақстан Республикасының Ұлттық |
|||
Әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздар |
|||
Сатуға арналған қолда бар бағалы |
|||
"Кері РЕПО" операциясы бойынша талаптар |
|||
Туынды құралдары |
|||
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар |
|||
Дебиторлық берешек |
|||
Теріс комиссиялық сыйақы бойынша талаптар |
|||
Басқа да қаржылық активтер |
|||
Активтер жиынтығы: |
|||
Міндеттемелер |
|||
Зейнетақы төлемдері бойынша |
|||
Комиссиялық сыйақылар бойынша |
|||
зейнетақы активтерін |
|||
Инвестициялық кірістен/зияннан |
|||
Зейнетақы төлемдерінен түскен табыс |
|||
Туынды қаржы құралдары |
|||
Басқа да міндеттемелер |
|||
Міндеттемелер жиынтығы: |
|||
Таза активтер жиынтығы |
Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________
Мөр орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 4-қосымша
Ескерту: 4-қосымшаға өзгертулер енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 18 ақпандағы N 9 қаулысымен , 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі), 2009.07.09. N 61 қаулыларымен.
4-нысан
Зейнетақы активтері бойынша пайдалар және зияндар
туралы есеп
___________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)
200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша
(мың қазақстандық теңгемен)
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті |
Өткен |
1 |
2 |
3 |
4 |
Кезең басындағы таза зейнетақы |
|||
Зейнетақы жарналарының ішінде: |
|||
міндетті |
|||
ерікті |
|||
ерікті кәсіби |
|||
Басқа зейнетақы қорларынан |
|||
Орналастырылған салымдар бойынша |
|||
Бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон |
|||
Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" |
|||
Акциялар бойынша дивидендтер |
|||
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан |
|||
сатуға арналған бағалы қағаздардың әділ құнының өзгеруінен |
|||
Қайта бағалаудан түскен кірістер |
|||
әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздардың әділ құнын өзгеруінен |
|||
шетел валютасын қайта бағалаудан |
|||
басқа активтерді қайта бағалаудан |
|||
Басқа қаржы активтері бойынша |
|||
Өсімпұлдар және айыппұлдар түріндегі |
|||
міндетті зейнетақы жарналарын |
|||
зейнетақы жинақтарын аударуды |
|||
Зейнетақы активтерін ойдағыдай |
|||
Теріс комиссиялық сыйақыны өтеу |
|||
Инвестициялық қызметтен болған басқа да кірістер |
|||
Басқа да түсімдер |
|||
Кірістер жиынтығы |
|||
Төленген немесе төленуге тиісті |
|||
жасы бойынша |
|||
жерлеу бойынша |
|||
мүгедектігі бойынша |
|||
Қазақстан Республикасынан тыс |
|||
мұрагерлерге |
|||
еңбек сіңірген жылдары бойынша |
|||
сақтандыру ұйымына |
|||
Төлем көзінен жеке табыс салығы |
|||
Зейнетақы қорына тиесілі |
|||
Зейнетақы активтерінен |
|||
орналастырылған зейнетақы активтері |
|||
Басқа зейнетақы қорларына |
|||
Инвестициялық кірістен болған басқа да шығыстар |
|||
Басқа шығыстар |
|||
Шығыстар жиынтығы |
|||
Анықталмаған сомалар (қате есептелгені) |
|||
Анықталмаған сомаларды қайтару |
|||
Кезең аяғындағы таза активтер |
|||
Таза зейнетақы активтеріне өзгерістер |
Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________
Мөр орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 5-қосымша
Ескерту. 5-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі), 2009.07.09. N 61 қаулыларымен.
5-нысан
Ақша қаражаты қозғалысы (жанама әдіс) туралы есеп
___________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)
200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша
(мың қазақстандық теңгемен)
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті |
Өткен |
1 |
2 |
3 |
4 |
Операциялық қызметке байланысты |
|||
Салық салынғанға дейінгі таза пайда |
|||
Ақшалай емес операция баптарына |
|||
оның ішінде: |
|||
амортизациялық аудару және тозу |
|||
ықтимал ысырапқа арналған |
|||
шетел валютасымен операциялар бойынша |
|||
алатын сыйақы түріндегі есептелген |
|||
сыйақы төлеу шығыстары |
|||
ақшалай емес баптарға басқа да түзетулер |
|||
Операциялық активтер мен міндеттемелер |
|||
Операциялық активтердегі (ұлғаю) азаю: |
|||
ұзақ мерзімді дебиторлық берешектің |
|||
Сатуға арналған қолда бар бағалы |
|||
болашақ кезеңдер шығыстарының |
|||
қысқа мерзімді дебиторлық берешектің |
|||
"Кері РЕПО" операцияларының |
|||
әділ құн бойынша пайда және зиян арқылы есепке алынған бағалы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы |
|||
орналастырылған салымдардың |
|||
тазартылған қымбат металдардың (ұлғаюы) азаюы |
|||
басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы |
|||
Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы |
|||
Ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің |
|||
Болашақ кезеңдер кірістерінің ұлғаюы |
|||
Қысқа мерзімді кредиторлық берешектің |
|||
"РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы) |
|||
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы) |
|||
Операциялық қызметтен түскен ақшаның ұлғаюы (азаюы) |
|||
Корпоративтік табыс салығы |
|||
Операциялық қызметтен түскен ақшаның салық салынғаннан кейінгі ұлғаюы (азаюы) |
|||
Инвестициялық қызметке байланысты |
|||
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы |
|||
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық |
|||
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық |
|||
Басқа заңды тұлғалардың капиталына |
|||
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
|||
Инвестициялық қызметтен ақшаның |
|||
Қаржылық қызметке байланысты |
|||
Акциялар шығару |
|||
Акцияларды және қатысу үлестерін |
|||
Алынған заемдар |
|||
Акциялар бойынша дивидендтер төлеу |
|||
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
|||
Қаржылық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю |
|||
Есепті кезеңдегі ақшаның таза |
|||
Кезең басындағы ақша және ақша баламалары қалдығы |
|||
Кезең соңындағы ақша және ақша баламалары қалдығы |
Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________
Мөр орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 6-қосымша
Ескерту. 6-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
6-нысан
_________________________________________
(жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
капиталындағы өзгеріс туралы есеп
(мың Қазақстан теңгесімен)
Бас ұйымның капиталы |
|||
Жарғылық |
Резервтік |
Басқа да |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Алдыңғы кезең |
|||
Есеп |
|||
Өткен кезең |
|||
Негізгі |
|||
Сатуға арналған |
|||
Ақша ағындарын |
|||
Басқа да |
|||
Капиталдың |
|||
Кезеңдегі пайда |
|||
Кезеңдегі барлық |
|||
Дивидендтер |
|||
Акциялар |
|||
Сатып алынған |
|||
Ішкі аударымдар |
|||
оның ішінде: |
|||
Негізгі |
|||
резервтік |
|||
Басқа да |
|||
Есепті кезең |
|||
Есеп |
|||
Есепті кезең |
|||
Негізгі |
|||
Сатуға арналған |
|||
Ақша ағындарын |
|||
Басқа да |
|||
Капиталдың |
|||
Кезеңдегі пайда |
|||
Кезеңдегі барлық |
|||
Дивидендтер |
|||
Акциялар |
|||
Сатып алынған |
|||
Ішкі аударымдар |
|||
оның ішінде: |
|||
Негізгі |
|||
резервтік |
|||
Басқа да |
|||
Есепті кезең |
|||
кестенің жалғасы
Азшылық үлесі |
Капитал жиынтығы |
||
Бөлінбеген пайда |
Барлығы |
||
5 |
6 |
7 |
8 |
"Бас ұйымның капиталы" және "Азшылық үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдар болмаған кезде инвестициялық портфельді басқарушылар 2-6-бағандарды толтырады.
Бірінші басшы ___________________ күні ___________________
Бас бухгалтер ______________________ күні ___________________
Орындаушы ___________________________ күні ___________________
Телефоны _______________________________
Мөр қоюға арналған орын
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 174 қаулысына 7-қосымша
Ескерту. 7-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
Жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбаны
толтыру жөніндегі талаптар
1. Түсіндірме жазбада қаржылық есепте келтірілген баптарды жіктеу қажетіне қарай, олардың мағынасын түсіндіретін ақпараттармен толықтырылады.
2. Есепті жылы болған өзгерістер есеп саясатына сәйкес жиынтықты мөлшерді сипаттай отырып әрбір бап бойынша ашылады.
3. Қаржылық есептің түсіндірме жазбасына мынадай тәртіппен орналасқан бөлімдер кіреді:
1) бухгалтерлік баланстың активтері мен міндеттемелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
2) қаржы-шаруашылық қызметтің пайдалар мен зияндар туралы туралы есебінің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
3) ақша қаражаты қозғалысы туралы есептің ақша қаражаты ағыны бойынша есепті кезеңде болған өзгерістері;
4) капиталға өзгерістер туралы есептің капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістері.