Жинақтаушы зейнетақы қорларының жылдық қаржылық есеп беру тәртібі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы

     Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерін Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес келтіру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы  ҚАУЛЫ ЕТЕДІ :
     1. Жинақтаушы зейнетақы қорлары (бұдан әрі - зейнетақы қорлары) қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті орган) жыл сайын мыналар кіретін жылдық қаржылық есепті берсін:
     1) 1-нысан бойынша жасалған бухгалтерлік баланс (осы қаулының 1-қосымшасы);
     2) 2-нысан бойынша жасалған кірістер мен шығыстар туралы есеп (осы қаулының 2-қосымшасы);
     3) 3-нысан бойынша жасалған таза зейнетақы активтері туралы есеп (осы қаулының 3-қосымшасы);
     4) 4-нысан бойынша жасалған таза зейнетақы активтеріне өзгерістер туралы есеп (осы қаулының 4-қосымшасы);
     5) 5-нысан бойынша жасалған ақша қозғалысы туралы есеп (осы қаулының 5-қосымшасы);
     6) 6-нысан бойынша жасалған меншікті капиталға өзгерістер туралы есеп (осы қаулының 6-қосымшасы);
     7) толтырылуы жөнінде осы қаулының 7-қосымшасында белгіленген талаптарға сәйкес жасалған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
     Зейнетақы қорлары есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсан аралығындағы кезең үшін жылдық қаржылық есепті есепті жылғы қаржылық есепке жүргізілген аудит нәтижелері жөніндегі аудиторлық есеппен келесі есепті жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей ұсынады.
     2. Зейнетақы қорлары жылдық қаржылық есепті уәкілетті органға электрондық тасымалдауышта және қағазға басып ұсынуды қамтамасыз етсін.
     3. Осы қаулы 2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енеді.
     4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
     1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
     2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, жинақтаушы зейнетақы қорларына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
     5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ.Абдулинаға жүктелсін

     Ұлттық Банк
     Төрағасы

    "Келісілді"
     Қазақстан Республикасының
     Қаржы рыногын және қаржы
     ұйымдарын реттеу мен қадағалау
     агенттігінің Төрағасы
     2004 жылғы 23 желтоқсан

                                       Қазақстан Республикасының
                                       Ұлттық Банкі Басқармасының
                                       2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                        N 174 қаулысына 1-қосымша

       Ескерту: 1-қосымшаға өзгертулер енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 18 ақпандағы N 9   қаулысымен .

                                                         1-нысан

                    Бухгалтерлік баланс
           ___________________________________________
           (жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

          200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

                                      (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылдың соңында	Өткен жылдың соңында
1	2	3	4
Активтер
Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде)
Материалдық емес активтер (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар
Дебиторлық берешек (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Мерзімі ұзартылған салықтық талап
Басқа да активтер (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджетке қойылатын талаптар
Комиссиялық сыйақы
"Кері РЕПО" операциясы
Сауда бағалы қағаздары (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Орналастырылған салымдар (болуы ықтимал шығындар резервін шегеруімен)
Ақша
Активтердің жиынтығы:
Меншікті капитал
Жарғылық капитал
Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал)
Алынған капитал
Резервтік капитал
Басқа да резервтер
Бөлінбеген кіріс (өтелмеген шығын)
оның ішінде:
есепті жылдың
өткен жылдардың
Азшылықтың үлесі
Капитал жиынтығы:
Міндеттемелер
Алынған заемдар
Кредиторлық берешек
Мерзімі ұзартылған салықтық міндеттеме
Акционерлермен акциялар бойынша есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар
Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджет алдындағы міндеттеме
"РЕПО" операциясы
Басқа да міндеттемелер
Міндеттемелер жиынтығы:
Меншікті капитал және міндеттемелер жиынтығы

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

                                      Қазақстан Республикасының
                                      Ұлттық Банкі Басқармасының
                                      2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                       N 174 қаулысына 2-қосымша

                                                2-нысан

             Кірістер және шығыстар туралы есеп
           ___________________________________________
           (жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

          200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

                                    (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылда	Өткен жылда
1	2	3	4
Комиссиялық сыйақы
Ағымдағы шоттар және орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон және/немесе дисконт) түріндегі кірістер
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан кірістер (шығындар) (нетто)
Сауда бағалы қағаздары және сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен кірістер (шығындар) (нетто)
"Кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер
Шетел валютасын қайта бағалаудан кірістер (шығындар) (нетто)
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді алудан кірістер
Басқа да кірістер
Кірістер жиынтығы
Комиссиялық шығыстар
оның ішінде:
Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға сыйақы
кастодиан банктерге сыйақы
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақы) түріндегі шығыстар
"РЕПО" операциялары бойынша шығыстар
Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі шығыстар
Жалпы әкімшілік шығыстар
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді өткізуден болған шығыстар
Басқа да шығыстар
Шығыстар жиынтығы
Резервтерге (провизияларға) аударылғанға дейінгі пайда (шығын)
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға арналған резервтер (резервтерді қалпына келтіру)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Корпоративтік табыс салығы
Салық салынғаннан кейінгі таза пайда (шығын)
Азшылық үлесі
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын)

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

                                      Қазақстан Республикасының
                                     Ұлттық Банкі Басқармасының
                                    2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                       N 174 қаулысына 3-қосымша

       Ескерту: 3-қосымшаға өзгертулер енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 18 ақпандағы N 9   қаулысымен .

                                                3-нысан

           Таза зейнетақы активтері туралы есеп
           ___________________________________________
           (жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

          200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

                                       (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылдың соңында	Өткен жылдың соңында
1	2	3	4
Активтер
Аффинирленген қымбат металдар
Банктердің шоттарындағы ақша
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі және екінші деңгейіндегі банктердің салымдары
Саудаға арналған бағалы қағаздар
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар
"Кері РЕПО" операциясы бойынша талаптар
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар
Дебиторлық берешек
Басқа да қаржылық активтер
Активтер жиынтығы:
Міндеттемелер
Зейнетақы төлемдері бойынша алушылардың талаптары
Комиссиялық сыйақылар бойынша кредиторлық берешек оның ішінде:
зейнетақы активтерін
Инвестициялық кірістен
Зейнетақы төлемдерінен түскен табыс салығы бойынша кредиторлық берешек
Басқа да міндеттемелер
Міндеттемелер жиынтығы:
Таза активтер жиынтығы

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

                                      Қазақстан Республикасының
                                      Ұлттық Банкі Басқармасының
                                     2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                       N 174 қаулысына 4-қосымша

       Ескерту: 4-қосымшаға өзгертулер енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 18 ақпандағы N 9   қаулысымен .

                                               4-нысан

       Таза зейнетақы активтеріне өзгерістер туралы есеп
           ___________________________________________
           (жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

          200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

                                       (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылдың соңында	Өткен жылдың соңында
1	2	3	4
Кезең басындағы таза зейнетақы активтері
Зейнетақы жарналарының ішінде:
міндетті
ерікті
ерікті кәсіби
Басқа зейнетақы қорларынан түскен зейнетақы жинақтары
Орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер
Бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон немесе дисконт) түріндегі кірістер
Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер
Акциялар бойынша дивидендтер түріндегі кірістер
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан түскен кіріс (шығын) (нетто)
сатуға арналған бағалы қағаздардың әділ құнының өзгеруінен
Қайта бағалаудан түскен кірістер (шығындар) (нетто)оның ішінде:
сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың әділ құнының өзгеруінен
шетел валютасын қайта бағалаудан
басқа активтерді қайта бағалаудан
Басқа қаржы активтері бойынша сыйақы түріндегі кірістер
Өсімпұлдар және айыппұлдар түріндегі кірістер, оның ішінде:
міндетті зейнетақы жарналарын уақтылы есептемегені үшін
зейнетақы жинақтарын аударуды уақтылы жүзеге асырмағаны үшін
Зейнетақы активтерін ойдағыдай басқармағаны үшін
Басқа да кірістер (түсулер)
Кірістер жиынтығы
Төленген немесе төленуге тиісті зейнетақы жинақтары оның ішінде:
жасы бойынша
жерлеу бойынша
мүгедектігі бойынша
Қазақстан Республикасынан тыс тұрақты тұратын жерге кетуі бойынша
мұрагерлерге
еңбек сіңірген жылдары бойынша
сақтандыру ұйымына
Төлем көзінен жеке табыс салығы
Зейнетақы қорына тиесілі комиссиялық сыйақы оның ішінде:
Зейнетақы активтерінен
орналастырылған зейнетақы активтері бойынша инвестициялық кірістен
Басқа зейнетақы қорларына зейнетақы жинақтарын аудару
Басқа шығыстар
Шығыстар жиынтығы
Анықталмаған сомалар (қате есептелгені)
Анықталмаған сомаларды қайтару
Кезең аяғындағы таза активтер
Таза зейнетақы активтеріне өзгерістер

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

                                        Қазақстан Республикасының
                                       Ұлттық Банкі Басқармасының
                                       2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                        N 174 қаулысына 5-қосымша

                                                  5-нысан

         Ақша қозғалысы (жанама әдіс) туралы есеп
           ___________________________________________
           (жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

          200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

                                      (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылда	Өткен жылда
1	2	3	4
Операциялық қызметке байланысты ақша түсімдері және төлемдері
Салық салынғанға дейінгі таза пайда (шығын)
Ақшалай емес операция баптарына түзетулер:
оның ішінде:
амортизациялық аудару және тозу
ықтимал ысырапқа арналған резервтер бойынша шығыстар
шетел валютасымен операциялар бойынша бағамдық айырма түріндегі жұмсалмаған кірістер мен шығыстар
алатын сыйақы түріндегі есептелген кірістер
сыйақы төлеу шығыстары
ақшалай емес баптарға басқа да түзетулер
Операциялық активтер мен міндеттемелер өзгергенге дейінгі операциялық кіріс (шығын)
Операциялық активтердегі (ұлғаю) азаю:
ұзақ мерзімді дебиторлық берешектің (ұлғаюы) азаюы
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы
болашақ кезеңдер шығыстарының (ұлғаюы) азаюы
қысқа мерзімді дебиторлық берешектің (ұлғаюы) азаюы
"Кері РЕПО" операцияларының (ұлғаюы) азаюы
сауда бағалы қағаздарының (ұлғаюы) азаюы
орналастырылған салымдардың (ұлғаюы) азаюы
басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы
Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы):
Ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
Болашақ кезеңдер кірістерінің ұлғаюы (азаюы)
Қысқа мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
"РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы)
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы)
Операциялық қызметтен түскен ақшаның ұлғаюы (азаюы)
Корпоративтік табыс салығы
Операциялық қызметтен түскен ақшаның салық салынғаннан кейінгі ұлғаюы (азаюы)
Инвестициялық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу (сату)
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сатып алу
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сату
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар
Басқа да түсімдер мен төлемдер
Инвестициялық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы
Қаржылық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер
Акциялар шығару
Акцияларды және қатысу үлестерін алу немесе өтеу
Алынған заемдар
Акциялар бойынша дивидендтер төлеу
Басқа да түсімдер мен төлемдер
Қаржылық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы
Есепті кезеңдегі ақшаның таза ұлғаю (азаю) жиынтығы
Кезең басындағы ақша қалдығы
Кезең соңындағы ақша қалдығы

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

                                      Қазақстан Республикасының
                                      Ұлттық Банкі Басқармасының
                                      2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                       N 174 қаулысына 6-қосымша

       Ескерту: 6-қосымшаға өзгертулер енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 18 ақпандағы N 9   қаулысымен .      

                                               6-нысан

          Меншікті капиталдағы өзгеріс туралы есеп
           ___________________________________________
           (Жинақтаушы зейнетақы қорының толық атауы)

          200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

                                      (мың қазақстандық теңгемен)

	Жар- ғы- лық ка- пи- тал	Сый- лық- ақы- лар (қо- сым- ша тө- лен- ген ка- пи- тал)	Алын- ған капи- тал	Ре- зе- рв- тік ка- пи- тал	Бас- қа да ре- зе- рв- тер	Бө- лін- беген кіріс (өте- лме- ген шы- ғын)	Аз- шыл- ық- тың үл- есі	Жиын- тығы:
Есепті кезең басындағы сальдо
Есеп саясатындағы өзгерістер және түбірлі қателерді түзету
Есепті кезең басында қайта саналған сальдо
Есепті кезеңде қосымша шығарылған (сатып алынған) меншікті акциялар (құрылтайшы- лардың қосымша салымдары мен пайлары)
Есептелген дивидендтер
Негізгі құрал-жабдық- тарды қайта бағалау
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруі
Есепті кезеңнің бөлінбеген кірісі (өтелмеген шығыны)
Ішкі аударымдар
оның ішінде:
негізгі құрал- жабдықтардың жинақталған қайта бағалауларының өзгеруі
резервтік капиталды қалыптастыру
Басқа да операциялар
Есепті кезең соңындағы сальдо

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

Қазақстан Республикасының   
Ұлттық Банкі Басқармасының  
2004 жылғы 15 желтоқсандағы  
N 174 қаулысына 7-қосымша  

Жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбаны
толтыру жөніндегі талаптар

     1. Түсіндірме жазбада қаржылық есепте келтірілген баптарды жіктеу қажетіне қарай, олардың мағынасын түсіндіретін ақпараттармен толықтырылады.
     2. Есепті жылы болған өзгерістер есеп саясатына сәйкес жиынтықты мөлшерді сипаттай отырып әрбір бап бойынша ашылады.
     3. Қаржылық есептің түсіндірме жазбасына мынадай тәртіппен орналасқан бөлімдер кіреді:
     1) бухгалтерлік баланстың активтері мен міндеттемелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
     2) қаржы-шаруашылық қызметтің кірістер және шығыстар туралы есебінің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
     3) ақша қозғалысы туралы есептің ақша ағыны бойынша есепті кезеңде болған өзгерістері;
     4) меншікті капиталға өзгерістер туралы есептің меншікті капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістері.