"Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" акционерлік қоғамының 2010 жылғы жылдық қаржылық (шоғырландырылған және жеке) есептілігін, "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" акционерлік қоғамының 2010 жылғы таза табысын бөлу тәртібін бекіту туралы, "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" акционерлік қоғамының 2010 жылғы жай акциялары бойынша дивидендтер төлеу туралы шешімі және "Самұрық-Қазына" ұлттық әл-ауқат қоры" акционерлік қоғамының бір жай акциясына шаққандағы 2010 жылғы дивидендтің мөлшерін бекіту туралы

      «Ұлттық әл-ауқат қоры туралы» Қазақстан Республикасының 2009 жылғы 13 ақпандағы Заңының 9-бабы 3-тармағының 2) және 10) тармақшаларына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметі ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
      1. Мыналар:
      1) қоса беріліп отырған «Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры» акционерлік қоғамының (бұдан әрі – Қор) 2010 жылғы жылдық қаржылық (шоғырландырылған және жеке) есептілігі;
      2) Қазақстан Республикасы, 010000, Астана қаласы, Қабанбай батыр даңғылы, 23, мекенжайында орналасқан, деректемелері: салық төлеушінің тіркеу нөмірі (СТН) 620200333937, жеке сәйкестендіру коды (ЖСК) KZ456010111000026976, Астана қаласы «Қазақстанның халық банкі» акционерлік қоғамындағы банктік сәйкестендіру коды (БСК) HSBKKZKX, Қордың қаржылық есептілігіне сәйкес 544990680 (бес жүз қырық төрт миллиард тоғыз жүз тоқсан миллион алты жүз сексен мың) теңгені құрайтын Қордың 2010 жылғы таза табысын бөлу тәртібі:
      дивидендтерді төлеуге – 9077418000 (тоғыз миллиард жетпіс жеті миллион төрт жүз он сегіз мың) теңге жіберілсін;
      инвестициялық бағдарламаларды қаржыландыру, борыштық міндеттемелерді өтеу және активтерді сатып алу үшін 535913262000 (бес жүз отыз бес миллиард тоғыз жүз он үш миллион екі жүз алпыс екі мың) теңге Қордың және оның компанияларының иелегінде қалдырылсын;
      3) Қордың бір жай акциясына шаққандағы 2010 жылғы дивидендтің мөлшері 2 (екі) теңге 61 (алпыс бір) тиын болып бекітілсін.
      2. Осы қаулыға қол қойылған күн – дивидендтерді төлеудің басталған күні деп белгіленсін.
      3. Дивидендтерді төлеу 10 (он) жұмыс күні ішінде «201301» бюджеттік жіктеу коды бойынша республикалық бюджетке қолма-қол ақшасыз аудару жолымен ақшалай нысанда жүргізілсін.
      4. Осы қаулы қол қойылған күнінен бастап қолданысқа енгізіледі.

      Қазақстан Республикасының
      Премьер-Министрі                           К. Мәсімов

Қазақстан Республикасы  
Үкіметінің       
2012 жылғы 19 қаңтардағы
№ 139 қаулысымен   
бекітілген       

«Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры» АҚ

Жеке қаржылық есептілік

Тәуелсіз аудиторлардың есебімен 2010 жылғы
31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

«Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры» АҚ     Жеке қаржылық есептілік

МАЗМҰНЫ

Тәуелсіз аудиторлардың есебі

Жеке қаржылық есептілік

Жеке бухгалтерлік теңгерім
Жиынтық кіріс туралы жеке есеп
Ақша қаражатының қозғалысы туралы жеке есеп
Капиталдағы өзгерістер туралы жеке есеп
Жеке қаржылық есептілікке ескертпелер

ЖЕКЕ БУХГАЛТЕРЛІК ТЕҢГЕРІМ

6-45 беттегі есеп саясаты мен ескертпелер осы жеке қаржылық есептіліктің ажырамас бөлігі болып табылады.

Басқарушы директор-Басқарма мүшесі      ____________________________
                                                Нұрлан Рахметов

Бас бухгалтер                            ____________________________
                                                Алмаз Әбдірахманова

ЖЕКЕ БУХГАЛТЕРЛІК ТЕҢГЕРІМ

6-45 беттегі есеп саясаты мен ескертпелер осы жеке қаржылық есептіліктің ажырамас бөлігі болып табылады.

Басқарушы директор-Басқарма мүшесі      ____________________________
                                                Нұрлан Рахметов

Бас бухгалтер                            ____________________________
                                                Алмаз Әбдірахманова

«Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры» АҚ    Жеке қаржылық есептілік

АҚША ҚАРАЖАТЫНЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ЖЕКЕ ЕСЕП

АҚШАЛАЙ ЕМЕС ОПЕРАЦИЯЛАР

Мынадай ақшалай емес операциялар ақша қаражатының қозғалысы туралы жеке есептен шығарылды:

      1. «БТА Банк» АҚ мен «Альянс Банк» АҚ борыштық құралдарын үлестік құралдарға айырбастау (5-ескертпе).
      2. Еншілес ұйымдарға берілген қарыздар бойынша дисконтты тану (5-ескертпе).
      3. «Екібастұз ГРЭС-1» ЖШС қатысу үлесінің 50% сатып алу жөніндегі мәмілені аяқтау.
      4. Қауымдасқан компанияларға елеулі әсерді жоғалту (6-ескертпе).
      5. Акционермен операциялар (13-ескертпе).
      6. Үкімет қаражаты бойынша дисконтты тану (15-ескертпе).
      7. «Қазақстанның Даму банкі» АҚ пен «БТА Банк» АҚ кредиторларының пайдасына қаржы кепілдіктерін тану (5-ескертпе).

6-45 беттегі есеп саясаты мен ескертпелер осы жеке қаржылық есептіліктің ажырамас бөлігі болып табылады.

Басқарушы директор-Басқарма мүшесі      ____________________________
                                                Нұрлан Рахметов

Бас бухгалтер                            ____________________________
                                                Алмаз Әбдірахманова

«Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры» АҚ    Жеке қаржылық есептілік

КАПИТАЛДАҒЫ ӨЗГЕРІСТЕР ТУРАЛЫ ЖАЛПЫ ЕСЕП

6-45 беттегі есеп саясаты мен ескертпелер осы жеке қаржылық есептіліктің ажырамас бөлігі болып табылады.

Басқарушы директор-Басқарма мүшесі      ____________________________
                                                Нұрлан Рахметов

Бас бухгалтер                            ____________________________
                                                Алмаз Әбдірахманова

«Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры» АҚ    Жеке қаржылық есептілік

ЖЕКЕ ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІККЕ ЕСКЕРТПЕЛЕР
2010 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

1. ЖАЛПЫ АҚПАРАТ

      «Самұрық-Қазына» ұлттық әл ауқат қоры» АҚ (бұдан әрі мәтін бойынша «Қор» немесе «Самұрық-Қазына») Қазақстан Республикасы Президентінің 2008 жылғы 13 қазандағы Жарлығына және Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 17 қазандағы № 962 қаулысына сәйкес құрылды. Құрылу «Қазына» орнықты даму қоры» акционерлік қоғамы («Қазына») мен «Самұрық» мемлекеттік активтерді басқару жөніндегі қазақстандық холдингі» акционерлік қоғамын («Самұрық») біріктіру және Мемлекеттік қорға Қазақстан Республикасы Үкіметіне («Мемлекет» немесе «Үкімет») тиесілі кейбір кәсіпорындардағы өз меншік құқыған қосымша беру жолымен жүзеге асырылды. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитеті білдіретін Үкімет Қордың жалғыз акционері (бұдан әрі мәтін бойынша «Акционер»).

      Үкіметтің қайта ұйымдастыру кезіндегі негізгі мақсаты Үкіметтің тиісті бағдарламалары мен компаниялардың даму жоспарларында белгіленген осы компаниялардың стратегиялық міндеттерді табысты орындауы мақсатында олардың менеджменті тиімділігін арттыру және ұйымдық құрылымын оңтайландыру болып табылады.

      Қор 5 және 6-ескертпеде санамаланған бірқатар мемлекеттік кәсіпорындарды біріктіретін холдинг болып табылады. Қордың қызметі «Ұлттық әл-ауқат қоры туралы» Қазақстан Республикасының 2009 жылғы 13 ақпандағы № 134-4 Заңымен реттеледі. 2008 жылғы 3 қараша - 2009 жылғы 13 ақпан аралығында Қор Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігінің ұлттық және шетелдік валютада банк операцияларын жүргізуге 2008 жылғы 27 қарашада 5.2.66 № 0001231 лицензиясының негізінде қаржы операцияларының кейбір түрлерін жүзеге асырады.

      Компанияның тіркелген офисі Қазақстан Республикасы, Астана, Қабанбай батыр даңғылы, 19 мекенжайында орналасқан.

      Осы жеке қаржылық есептілікті шығаруға 2011 жылғы 30 маусымда Басқарушы директор - Басқарма мүшесі төрағасы мен Бас бухгалтері бекітті.

      Қызметті жүргізу шарттары

      Қазақстаңда нарықтық экономиканың талаптарына жауап беретін экономикалық реформалар мен құқықтық, салықтық және әкімшілік инфрақұрылымды дамыту жалғасуда. Қазақстан экономикасының тұрақтылығы осы реформалардың барысына, сондай-ақ Үкімет экономика, қаржы және ақша-кредит саясаты саласында қабылдайтын шаралардың тиімділігіне көбіне коп байланысты болады.
      Қазақстан экономикасы іскерлік белсенділіктің бәсендеуіне және әлемдегі экономикалық даму қарқындарының төмендеуіне сезімтал. Әлемдік қаржы дағдарысы капитал нарығының тұрақсыздығына, банк секторындағы өтімділіктің елеулі нашарлауына және Қазақстанның ішінде кредит берудің шарттарын қатаңдатуға әкелді.
      Қордың басшылығы ол Топтың осы жағдайлардағы экономикалық орнықтылығын қолдау жөніндегі барлық қажетті жағдайларды қабылдайды деп санайды. Алайда жоғарыда көрсетілген салалардағы жағдайдың одан әрі нашарлауы Топтың нәтижелері мен қаржылық жағдайына теріс әсер етуі мүмкін. Қазіргі кезде бұл әсердің қандай болатынын айқындау қиын.

      2009-2010 жылдарға арналған экономика мен қаржы жүйесін тұрақтандыру жоспары

      Әлемдік қаржы дағдарысы жағдайында елдің экономикасы мен қаржы жүйесін тұрақтандыруды қамтамасыз егу мақсатында Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылға 25 қарашадағы № 1085 қаулысымен Қазақстан Республикасы Үкіметінің, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Экономикасы және қаржы жүйесін тұрақтандыру жөніндегі 2009-2010 жылдарға арналған бірлескен іс-қимыл жоспары («Тұрақтандыру жоспары») бекітілді, Тұрақтандыру жоспары мынадай мақсаттарға бағытталған бірқатар іс-шараларды көздейді:

      Қаржы секторын тұрақтандыру
      Жылжымайтын мүлік нарығандағы проблемаларды шешу
      Шағын және орта бизнесті қолдау
      Агроөнеркәсіптік кешенді дамыту
      Инновациялық, индустриялық және инфрақұрылымдық жобаларды іске асыру Қор Үкіметтен Тұрақтандыру жоспарын іске асыру жөніндегі негізгі оператор болып түседі.

2. ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІ ДАЙЫНДАУ НЕГІЗІ

      Осы жеке қаржылық есептілік есеп саясатында және осы жеке қаржылық есептілікке ескертпелерде сипатталған жағдайларды қоспағанда, бастапқы құн қағидаты негізінде дайындалды. Қор бухгалтерлік есептілікті теңгемен ұсынған. Арнайы шарттасқан жағдайларды қоспағанда, осы жеке қаржылық есептіліктегі барлық мәндер миллионға дейін дөңгелектелген.
      Осы жеке қаржылық есептілікке қосымша ретінде Қор ҚЕХС 27 ережелерінде талап етілетіндей шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасайды. Шоғырландырылған қаржылық есептік данасы Қордың бас кеңсесінен алуға болады (1-ескертпе).
      Осы жеке қаржылық есептілік Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес дайындалды.
      Сәйкестігі туралы мәлімдеме
      Қордың осы жеке қаржылық есептілігі Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттары жөніндегі кеңес («ҚЕХС жөніндегі кеңес») бекіткен Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына («ҚЕХС») сәйкес дайындалды.
      Жеке қаржылық есептілікті ҚЕХС-қа сәйкес дайындау маңызды бухгалтерлік бағалауды талап етеді, Жеке қаржылық есептілікті дайындау сондай-ақ басшылықтан Қордың есеп саясатын қолдану барысында жол берулер бойынша пікірлер қолдануда талап етеді. Жоғары күрделілік деңгейі мен жол берулерді қолдануды қамтитын қолданылу саласы, сондай-ақ бағалау мен жол берулерлі қолдану шоғырландырылған қаржылық есептілік үшін елеулі болып табылатын салалар 4-ескертпеде ашылған.

Шетелдік валютаны қайта есептеу

      Функционалдық валюта және ұсыну валютасы

      Осы жеке қаржылық есептілік функционалдық валюта және Қордың есептілігін ұсыну валютасы болып табылатын теңгемен ұсынылды.
      Операциялар және шоттар сальдосы

      Шетелдік валюатадағы операциялар операциялар жүзеге асырылған күнгі валюта бағасы бойынша функционалдық валютаға қайта есептеледі. Шетелдік валютада берілген монетарлық активтер мен міндеттемелер есепті күні қолданылатын функционалдық валютаның ресми нарықтық бағамы бойынша қайта есептеледі. Барлық бағамдық айырмалар жиынтық кіріс туралы жеке есепке қосылады. Тарихи құнның негізінде шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар бастапқы мәмілелер жасалған күні қолданыста болған бағамдар бойынша қайта есептелелі. Әділ құн бойынша шетелдік валютада бағаланатын монетарлық емес баптар әділ құн белгіленген күні қолданыста болатан бағамдар бойынша қайта есептеледі.

      Валюта айырбастау бағамдары

      Қазақстандық қор биржасы («ҚҚБ») белгілеген валюта айырбастаудың орташа салмақталған бағамдары Қазақстанда шетелдік валютаны айырбастаудың ресми айырбастау бағамдары ретінде пайдаланылады.

      2010 және 2009 жылдардағы 31 желтоқсанда теңгенің АҚШ долларына ҚҚБ айырбастау бағамы тиісінше 1 долларға 147,5 және 148,36 теңгені құрады. Бұл бағамдар 2010 жылғы және 2009 жылғы 31 желтоқсанда АҚШ долларымен берілген монетарлық активтер мен міндеттемелерді қайта есептеу үшін пайдаланылды.2011 жылғы 30 маусымда ҚҚБ айырбастау бағамы 1 АҚШ доллары үшін 146,99 теңге болды.

3. ЕСЕП САЯСАТЫНЫҢ ЕЛЕУЛІ АСПЕКТІЛЕРНЕ ШОЛУ

      Осы жеке қаржылық есептілікті дайындау кезінде пайдаланылған есеп саясатының негізгі аспектілері төменде келтірілді. Осы есеп саясаты, егер өзгеше көрсетілмесе, барлық ұсынылған кезеңдер үшін дәйекті түрде қолданылды.

      Есеп саясатындағы өзгерістер

      Қабылданған есеп саясаты мыналарды қоспағанда, өткен есепті жылда қолданылған есеп саясатына сәйкес келеді:
      2010 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша Қор мынадай жаңа немесе қайта қаралған Стандарттар мен Интерпретацияларды қолданды:
      ҚЕХС 2 «Акцияларға негізделген төлемдер» (өзгерістерімен)
      ҚЕХС жөніндегі кеңес акцияларға негізделген төлемдермен жасалатын мәмілелерді қолдану мен есепке алу саласын түсіндіретін ҚЕХС 2 түзету жариялады, олар бойынша есептер топтың бірнеше компаниясының қатысуын көздейтін ақша қаражатымен жүзеге асырылады- Қор бұл түзетуді 2010 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданды. Осы түзетуді қолдану Қордың қаржылық жағдайына және қызметінің нәтижелеріне әсер еткен жоқ.
      БЕХС 39 түзетулер «Қаржы құралдары: мойындау және бағалау» - «Хеджирлеуге рұқсат етілген объектілер»
      Түзету компанияның хеджирлеу объектісі ретінде әділ құн өзгерісінің бір бөлігін немесе қаржы құралы жөніндегі ақша ағындарының өзгермелілігін айқындай алатынын түсіндіреді. Бұдан басқа, түзету инфляцияны хеджирленетін тәуекел немесе оның белгілі бір жағдайлардағы бөлігі ретінде айқындау туралы мәселені қарастырады. Қор бұл өзгерістер өзінің қаржылық жағдайына және қызметінің нәтижелеріне әсер етпейді деген қорытындыға келді, өйткені ол осындай түрдегі хеджирлеу операцияларын жүзеге асырмайды.
      Интерпретация 17 «Сенімсіз активтерді меншік иелерінің арасында бөлу»
      Бұл Интерпретация акционерлердің арасында қорларды бөлу түрінде немесе дивидендтер түрінде ақшалай емес активтерді компания оларға сәйкес бөлетін келісімдерді есепке алу жөніндегі нұсқауларды білдіреді. Бұл интерпретация Қордың қаржылық жағдайына да, және қызметінің, нәтижелеріне әсер еткен жоқ.

      Шығарылған, бірақ әлі күшіне енбеген стандарттар

       Төменде шығарылған, бірақ Қордың жеке қаржылық есептілігі күнінде әлі күшіне енбеген стандарттар келтіріледі. Тізімге Қор болашақта қолдануды болжайтын Стандарттар мен Интерпретациялар енгізілген. Қор бұл стандарттарды олар күшіне енген күннен бастап қолдану ниетінде.

       «Пайдаға салынатын салықтар» ҚЕХС 12 түзету

       ҚЕХС 12 түзету 2012 жылғы 1 қаңтарда немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдерге қатысты күшіне енеді. Бұл түзету әділ құн бойынша ескерілетін инвестициялық жылжымайтын мүлік бойынша кейінге қалдырылған салықтарды айқындау мәселелерін түсіндіреді. Бұл түзету оны бастапқы қолданғаннан кейін Қорға елеулі әсер етпейді.

       «Байланысты тараптар туралы ақпаратты ашу» БЕХС 24 түзету

       Жаңа редакциядағы стандарт 2011 жылғы 1 қаңтарда немесе осы күннен кейін басталатың жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді. Ол байланысты тараптардың анықтамасын түсіндіреді және байланысты тараптардың қатынастарын сәйкестендіруді оңайлатады, сондай-ақ стандарты қолдану кезінде туындайтын алшақтықтарды жояды. Жаңа редакциядағы стандарт мемлекеттен байланысты компаниялар үшін ақпаратты ашу жөніндегі талаптардан ішінара алып тастауды көздейді. Қор басшылығы стандарт оның қаржылық жағдайына және қызметінің нәтижелеріне әсер етпейді деп пайымдайды. Түзетумен мемлекетпен байланысты компаниялар үшін ішінара алып тастауды да, стандарттың жаңа редакциясын тұтас мерзімінен бұрын қолдану да рұқсат етіледі. Қор бұл түзетуді мерзімінен бұрын қолданған жоқ.

      «Қаржы құралдары: ақпарат» беру: «Акцияға құқықтар шығарылымдарын жіктеу» БЕХС 32 тузету

       ҚЕХС32 2010 жылғы 1 ақпанда немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді және егер осындай құқықтар нақ сол кластағы барлық меншік иелеріне теңбе-тең негізде компанияның туынды емес үлестік құралдары берілген жағдайда үлестік құралдар ретінде акцияға құқықтар шығарылымдарын (сондай-ақ белгілі бір опциондар мен варранттарды) жіктеу мақсатында, не кез келген валютада тіркелген сомаға компанияның меншікті үлестік құралдарының тіркелген санын сатып алу мақсатында қаржы міндеттемесінің анықтамасын өзгертеді. Бұл түзету оны бастапқы қолданғаннан кейін Қорға елеулі әсер етпейді.

       «Халықаралық қаржы есептілігі стандарттарын алғаш реет қабылдау»: Гиперинфляция және бастапқы қабылдау үшін тіркелген күндерді жою ҚЕХС 1 түзету

       ҚЕХС 1 түзету 2011 жылғы 1 шілдеде немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдерге қатысты күшіне енеді. Бұл түзету гиперинфляциялы экономикасы бар елдердегі кәсіпорындар үшін бастапқы құн бойынша жаңа ерекшелікті білдіреді. Бұл түзету оны бастапқы қолданғаннан кейін Қорға елеулі әсер етпейді.

       ҚЕХС 7 Қаржы құралдары: Ашу(Түзету)

       2010 жылдың ішінде 2011 және 2012 жылдары күшіне енетін ҚЕХС 7 кейбір өзгерістер жасалды, Жалпы алғанда, бұл өзгерістер ашуларды оңайлатуға және қаржылық есептілікті дайындауға арналған уақыт пен күш-жігерді азайтуға бағытталды. Бұл түзету Қордың қаржылық жағдайына және қызметінің нәтижелеріне әсер етпейді, алайда қаржылық есептілікті ашуға әсер етеді.

       ҚЕХС 9 «Қаржы құралдары: жіктеу және бағалау»

       ҚЕХС жөніндегі кеңестің БЕХС 39 ауыстыру жөніндегі жобасының бірінші кезеңінің нәтижелері бойынша шығарылған ҚЕХС 9 қаржы активтерін БЕХС 39 айқындалғандай жіктеуге және бағалауға қатысты қолданылады. Стандарт 2013 жылға 1 қаңтарда немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдерге қатысты күшіне енеді. Келесі кезеңдердің барысында ҚЕХС жөніндегі кеңес қаржы міндеттемелерін жіктеу мен бағалауды, хеджирлеу мен тануды тоқтатудың есебін қарастырады. Жоба 2011 жылы аяқталады деп күтіледі. ҚЕХС 9 бірінші кезеңін қолдану Қордың қаржы активтерін жіктеуге және бағалауға әсер етеді. Аяқталған оқиғаны білдіру үшін Қор осы стандарттың жеке қаржылық есептіліктегі тиісті сомаға олар жарияланғаннан кейін жобаның басқа кезеңдерімен байланыстағы әсерін бағалайды.

       ҚЕХС 11 «Бірлескен қызмет туралы келісім»

       ҚЕХС 11 бірлескен қызмет туралы келісімдегі тараптан келісімде шарттастырылған тиісті құқықтар мен міндеттемелерді мойындауды талап ететін қағидаттарға негізделген тәсілді енгізу арқылы бірлескен қызмет туралы келісімдерді есепке алуға жетілдіру енгізеді. Бірлескен қызмет туралы келісімдерді жіктеу тараптардың осы келісім бойынша құқықтары мен міндеттемелерін талдау негізінде жүргізілетін болады. Стандарт бірлескен қызмет туралы келісімдерді не бірлескен операциялар ретінде, не бірлескен кәсіпорындар ретінде жіктеуді көздейді. Бұдан басқа, стандарт бірлескен қызмет туралы келісімдерді есепке алу үшін теңбе тең шоғырландыру әдісін қолдану мүмкіндігін жоққа шығарады. ҚЕХС 11 «Бірлескен қызметке қатысу» ҚЕХС 31 және «Бірлесіп бақыланатын компаниялар - қатысушылардың монетарлық емес салымдары» ПКИ 13 ауыстырады және 2013 жылға 1 қаңтарда немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді, Мерзімінен бұрын қолдануға рұқсат етіледі. Қор стандарт оның қаржылық жағдайына және қызметінің нәтижелеріне әсер етпейді деп пайымдайды.

      ҚЕХС 12 «Басқа компанияларға қатысу үлестері туралы ақпаратты ашу»

      2011 жылғы мамырда шығарылған ҚЕХС 12 еншілес компанияларды, бірлескен қызмет туралы келісімдерді, қауымдасқан компанияларды және шоғырландырылмаған құрылымдалған компанияларды коса алғанда, басқа компанияларға қатысу үлестерінің барлық түрлеріне қатысты ақпаратты ашуға қойылатын кең талаптарды қамтитын жаңа стандарты білдіреді. ҚЕХС 12 2013 жылғы 1 қаңтарда немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді. Мерзімінен бұрын қолдануға рұқсат етіледі. қор стандарт оның қаржылық жағдайына және қызметінің нәтижелеріне әсер етпейді деп пайымдайды.

       ҚЕХС 13 «Әділ құнды бағалау»

       ҚЕХС 13 «әділ құн» ұғымын айқындайды, бір стандарттың шеңберінде әділ күн бағасына қойылатын негізгі талаптарды біріктіреді және әділ құнды бағалау туралы ақпаратты ашуға қойылатын талаптарды белгілейді. Бұл стандарт ҚЕХС құрамындағы басқа стандарт әділ құн бойынша бағалауды талап ететін немесе рұқсат ететін жағдайларда қолданылады. ҚЕХС 13 активтерді немесе міндеттемелерді әділ құн бойынша бағалау туралы жаңа талаптарды енгізбейді және әділ құнға өзгерістер енгізу туралы мәселені қарастырмайды. Бұл стандарт 2013 жылғы 1 қаңтарда немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді. Мерзімінен бұрын қолдануға рұқсат етіледі. ҚЕХС 13 қабылдау Қордың әділ құн бойынша ескерілетін активтері мен міндеттемелерін бағалауға әсер етуі мүмкін. Қазіргі кезде Қор ҚЕХС 13 қолданудың өзінің қаржылық жағдайына және қызметінің нәтижелеріне ықтимал әсерін бағалауда.

       «Аз қаржыландыру туралы талаптарға қатысты алдын ала төлемдер» Интерпретация 14 түзету

       Интерпретация 14 түзету 2011 жылғы 1 қаңтарда немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді және ретроспективті түрде қолданылады. Түзету таза зейнетақы активінің өтелетін құнын бағалауды түсіндіреді. Түзетуге сәйкес аз қаржыландыру туралы талаптарға қатысты алдын ала төлемді компания актив ретінде ескеруі мүмкін. Түзету Қордың жеке қаржылық есептілігіне әсер етпейді деп болжанады.

       Интерпретация 19 «Үлестік құралдар ұсыну арқылы қаржы  міндеттемелерін өтеу»

       Интерпретация 19 2010 жылғы 1 шілдеде немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдер үшін күшіне енеді. Интерпретация қаржы міндеттемелерін өтеу үшін кредиторға берілген үлестік құралдардың төленген сыйақы ретінде жіктеу өлшемдерін қанағаттандыратындығын түсіндіреді. Шығарылған үлестік құралдар әділ құн бойынша бағаланады. Егер олардың әділ құны сенімді айқындалмаса, олар өтелген міндеттеменің әділ құны бойынша бағаланады. Кірістер немесе шығыстар пайданың немесе шығынның құрамында жедел танылады, Осы интерпретацияны қолдану Қордың жеке қаржылық есептілігіне әсер етпейді.

       ҚЕХС жетілдіру (2010 жылғы мамыр)

       ҚЕХС жөніндегі кеңес «КЕХС жетілдіру» стандарттарына түзетулердің кешенін жариялады. Түзетулер қолданылған жоқ,өйткені олар 2010 жылғы 1 шілдеде немесе осы күннен кейін, не 2011 жылғы 1 қаңтарда немесе осы күннен кейін басталатын жылдық есептік кезеңдерге қатысты күшіне енеді.

      - ҚЕХС 3 «Бизнесті бірікітіру»;
      - ҚЕХС 7 «Қаржы құралдары: ақпаратты ашу»;
      - БЕХС 1 «Қаржылық есептілік беру;
      - БЕХС 27 «Шоғырландырылған және жеке қаржылық есептілік»;
      - Интерпретация 13 «Клиенттердің адалдығын қолдауға бағытталған бағдарламалар».
      ҚЕХС жетілдіру (2010 жылғы мамыр) (жалғасы)
      Қор осы түзетулерді қолдану оның қаржылық жағдайына және қызметінің нәтижелеріне әсер етпейді деп пайымдайды.

Еншілес ұйымдарға инвестициялар

Еншілес ұйымдарға инвестициялар құнсыздану шегеріліп бастапқы құн бойынша ескеріледі. Қайта ұйымдастыру жолымен сатып алынған еншілес ұйымдарға инвестициялардың бастапқы құны осы еншілес ұйымдардың «капитал бабындағы» үлес ретінде бағаланды.

Бірлескен компаниялар мен қауымдасқан компанияларға инвестициялар

Қордың өзінің бірлескен компаниялары мен қауымдасқан компанияларына инвестициялары құнсыздану шегеріліп бастапқы құн бойынша ескеріледі. қауымдасқан компания - бұл Қор елеулі ықпал ететін, бірақ еншілес компанияда, бірлескен кәсіпорын да болып табылмайтын компания.

Қаржылық емес активтердің құнсыздануы

Әрбір есепті күні Қор активтің ықтимал құнсыздануының белгілерінің бар-жоқтығын анықтайды. Егер осындай белгілер орын алса, немесе егер активті құнсыздануға жыл сайынғы тексеру жүргізу талап етілсе, Қор активтің өтелетін құнын бағалауды жүргізеді. Активтің өтелетін құны - мынадай шамалардың ең үлкені: активтің әділ құны және активті пайдаланудан болатын құндылық. Өтелетін құн негізінен актив басқа активтер немесе активтердің топтары генерациялайтын ағындардан тәуелсіз ақша қаражатының ағындарын генерацияламайтын жағдайларды қоспағанда, жекелеген актив үшін анықталады. Егер активті ағымдағы құны оның өтелетін құнынан асып кетсе, актив құнсызданған болып саналады және өтелетін құнға дейін шығысқа шығарылады. Пайдаланудан болатын құндылықты бағалау кезінде болашақтағы ақша ағындары келтірілген құнға дейін дисконттау ставкасы бойынша активке тән ақша мен тәуекелдердін уақытша құнын ағымдағы нарықтық бағасын көрсететін салық салғанға дейін дисконтталады. Сатуға жұмсалған шығындарды шегере отырып, әділ құнды айқындау кезінде егер ондайлар болса, жуықтағы нарықтық мәмілелер ескеріледі. Осындай мәмілелер болмағанда бағалаудың тиісті үлгісі қолданылады. Бұл есептер еншілес компаниялардың нарықтағы еркін айналымдағы бағалау коэффициентімен, котировкаларымен немесе әділ құнның өзге де қол жетімді көрсеткіштерімен расталады.

Әрбір есепті күні активтер үшін құнсызданудан болатын бұрын танылған шығындардың енді жоқтығының немесе азайғандығының белгісінің болуы бағаланады. Егер ондай белгілер болса, Қор активтің өтелетін құнын есептейді. Құнсызданудан болатын бұрын танылған шығындар, егер құнсызданудан болатын шығынды соңғы рет таныған уақыттан бастап активтің өтелетін құнын айқындау үшін пайдаланылған жол берілімде өзгеріс орын алған жағдайда ғана қалпына келтіріледі, Қалпына келтірілген жағдайда активтің ағымдағы құны активтің өтелетін құнынан, сондай-ақ егер бұрынғы жылдары актив бойынша құнсызданудан болатын шығын танылмаған жағдайда ол бойынша осы актив танылса ағымдағы құннан (амортизацияны шегергенде) аспайды. Мұндай қалпына келтіру жиынтық кіріс туралы есепте танылады.

Сондай-ақ нақты активтерді бағалау кезінде мынадай өлшемдер қолданылады:

Еншілес компанияларды бірлескен кәсіпорындарға және қауымдасқан компанияларға инвестициялар

Әрбір есепті күнге Қор еншілес компанияларға, бірлескен кәсіпорындарға және қауымдасқан компанияларға инвестициялардың құнсыздануының объективтің куәліктерінің болуын анықтайды. Егер құнсызданудың объективті индикаторлары болса, Қор құнсыздануға тест жүргізеді және өтелетін құн мен инвестицияның теңгерімдік құны арасындағы айырма ретінде құнсыздану сомасын есептейді.

Қаржы активтері

ҚЕХС 39 әрекеті саласындағы қаржы активтері тиісінше пайда немесе шығын; берілген қарыздар мен дебиторлық берешек; өтелгенге дейін ұсталатын қаржы активтері; сату үшін қолда бар қаржы активтері; туынды құралдар арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланатын қаржы активтері ретінде жіктеледі; Қор өзінің қаржы активтерін олардың бастапқы танылуы кезінде жіктейді.

Қаржы активтері пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланбайтын, олармен тікелей байланысты мәміле жөніндегі шығындар инвестиция жағдайында ұлғайтылған әділ құн бойынша бастапқыда танылады.

Заңнамамен немесе белгілі бір нарықта («стандартты жағдайлардағы» сауда) қабылданған ережелермен белгіленетін мерзімде активтер беруді талап ететін қаржы активтерін сатып алу немесе сату жөніндегі барлық мәмілелер мәмілелер жасалған күні, яғни Қор өзіне активті сатып алу немесе сату міндеттемесін қабылдаған күні танылады.

Қордың қаржы активтері ақша қаражаты мен оның баламаларын, банк депозиттерін, сауда мен өзге де дебиторлық берешекті, берілген қарыздарды, кредиттік мекемелердегі қаражатты және алуға өзге де сомаларды қамтиды. Қаржы активтерін кейінгі бағалау мынадай түрде олардың жіктемесіне тәуелді. болады:

      Кредиттік мекемелердегі қаражат, берілген қарыздар және өзге де  дебиторлық берешек

      Берілген қарыздар мен дебиторлық берешек белсенді нарықта қолданылмайтын белгіленген немесе анықталған төлемдерімен туынды емес қаржы активтерін білдіреді. Бастапқы мойындалғаннан кейін осындай түрдегі қаржы активтері құнсызданудан болатын шығындар шегеріле отырып, тиімді пайыздық ставка пайдаланыла отырып айқындалатын амортизациялық құн бойынша бағаланады. Анортизациялық құн сатып алу кезіндегі дисконттар немесе сыйақылар, сондай-ақ комиссиялық немесе тиімді пайыздық ставканың ажырамас бөлігі болып табылатын шығындар ескеріле отырып есептеледі. Амортизация тиімді пайыздық ставканың негізінде жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайыздық кірістердің құрамына енгізіледі. Құнсызданумен түсіндірілетін шығыстар жиынтық кіріс туралы жеке есепте жеке жолмен көрсетіледі.

      Өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар

Тіркелген немесе анықталған төлемдері немесе анықталатын төлемдері мен тіркелген өтеу мерзімі бар туынды емес қаржы активтері Қор оларды өтеу мерзіміне дейін ұстауға қатты ниетте болғанда және қабілетті болғанда өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар ретінде жіктеледі. Өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар бастапқы бағалағаннан кейін құнсыздану шығынын шегергенде тиімді пайыздық ставка әдісі пайдаланыла отырып анықталатын амортизациялық құн бойынша бағаланады. Амортизациялық құн сатып алу кезіндегі дисконттар мен сыйақыларды, сондай-ақ комиссиялық немесе тиімді пайыздық ставканың ажырамас бөлігі болып табылатын шығындардың құны ескеріле отырып есептеледі. Амортизация тиімді пайыздық ставка пайдалану негізінде жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайыздық кірістер құрамына енгізіледі. Құнсызданумен түсіндірілетін шығыстар жиынтық кіріс туралы жеке есепте жеке жолда көрсетіледі.

      Сату үшін қолда бар қаржы инвестициялары

Сату үшін қолда бар қаржы инвестициялары үлестік және борыштық бағалы қағаздарды қамтиды. Сату үшін қолда бар ретінде жіктелген үлестік инвестициялар, - бұлар сату үшін арналғандар ретінде де, пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланатын ретінде де жіктелмеген осындай инвестициялар, Осы санаттағы борыштық бағалы қағаздар - бұлар компания белгіленбеген уақыт кезеңі бойында ұстап тұрғысы келетін және өтімділікті қамтамасыз ету мақсаттары үшін немесе нарықтық жағдайлардың өзгерісіне жауап ретінде сатылуы мүмкін бағалы қағаздар.

Бастапқы бағаланғаннан кейін сату үшін қолда бар қаржы инвестициялары әділ құн бойынша бағаланады, ал ол бойынша сатылмаған кірістер немесе шығыстар сату үшін қолда бар құралдар қорының құрамында өзге де жиынтық кіріс ретінде жинақталған кірістер немесе шығыстар сату үшін қолда бар құралдар қорынан жиынтық кіріс туралы жеке есептегі пайданың немесе шығынның құрамына қайта жіктелетін инвестицияларды тану тоқтатылған сәтке дейін танылады.

Әділ құнды анықтау

Олармен сауда есепті кезеңде белсенді нарықта жүзеге асырылатын қаржы құралдарының әділ құны мәміле жөніндегі шығындар шегерілместен нарықтық белгілеулер немесе дилерлердің белгілеулері негізінде анықталады (ұзын позициялар үшін сатып алуға арналған белгілеулер және қысқа позициялар үшін сатып алуға арналған белгілеулер).

Олармен сауда есепті кезеңде белсенді нарықта жүзеге асырылмайтын өзге қаржы құралдарының әділ құны бағалау әдістемесі пайдаланылып анықталады. Бағалау әдістемесі таза келтірілген құн негізіндегі модельді, оларға қадағаланатын нарықта баға бар ұқсас құралдармен салыстыруды, опциондарды бағалау модельдері мен басқа да бағалау модельдерін қамтиды.

Тануды тоқтату

Қаржы активтері

Қаржы активтері (немесе, қолданылуына карай - қаржы активінің бөлігі немесе ұқсас қаржы активтері. тобының бөлігі), егер:
      - активтен ақша ағындарын алу құқығының қолданылу мерзімі аяқталса;
      - Қор активтен ақша ағымын алу құқығын берсе не үшінші тарапқа алынатын ақша ағынын толық көлемде және елеулі кідіріссіз «транзит» келісімі бойынша төлеу міндеттемесін алса; не (а) Қор активтен барлық тәуекел мен пайданы берсе, не (б) Қор бермесе, бірақ активтең барлық тәуекел мен пайданы бермесе, бірақ осы активті бақылауды берсе теңгерімде тану тоқтатылады.

Егер Қор активтен ақша ағынын алудың барлық құқығын берсе, не транзит келісімін жасасса және бұл ретте активтен барлық тәуекел мен пайданы бермесе және сақтамаса, сондай-ақ активті бақылауды бермесе, жаңа актив Қор берілген активке өз қатысуын жалғастыратындай дәрежеде танылады.

Бұл жағдайда Қор тиісті міндеттемені де таниды. Берілген актив пен тиісті міндеттеме Қор сақтаған құқық пен міндеттемені көрсететін негізде бағаланады.

Берілген актив бойынша кепіл нысанын қабылдайтын жалғасқан қатысу мынадай шамалардың ең азы бойынша танылады; активтің бастапқы теңгерімдік құны немесе төленуін Қор талап етуі мүмкін ең көп сома.

Қаржылық міндеттемелер

Егер міндеттеме өтелсе, күші жойылса, немесе оның қолданылу мерзімі аяқталса, қаржылық міндеттеме танылуын тоқтатады.

Қаржы активтерінің құнсыздануы

Кредиттік мекемелердегі қаражат, клиенттерге қарыздар және банк депозиттері

Есебі амортизациялық құн бойынша жүргізілетін кредиттік мекемелердегі қаражатқа, қарыздар мен банк депозиттеріне қатысты Қор бастапқыда жекелеген маңызды қаржы активтері үшін объективті белгілердің болуын жеке негізде және жеке маңызды болып табылатын қаржы активтері үшін жеке негізде немесе жиынтықта бағалайды. Егер Қор жеке негізде бағаланған қаржы активі бойынша оның маңызды болып табылағындығына қарамастан объективті құнсыздану белгілері жоқ деп анықтаса, Қор бұл активті кредит тәуекелінің ұқсас сипаттамалары бар қаржы активтері тобына қосады және оларды жиынтық негізде құнсыздану мәніне бағалайды. Оларға қатысты құнсыздану шығындары танылатын жеке негізде құнсыздану мәніне бағаланатын активтер құнсыздану мәніне жиынтық негізде бағаланбауға тиіс.
      Құнсыздану шығындарының пайда болуының объективтік куәліктері болған жағдайда шығынның сомасы активтің баланстық құны мен болашақтан ақша ағындарының бағаланған қаражатының келтірілген құны арасындағы айырманы білдіреді (әлі жұмсалмаған берілген қарыз бойынша болашақта күтілетін шығындарды ескермейтін). Активтің теңгерімдік құны резерв шотын пайдалану есебінен азаяды және шығын сомасы жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Пайыздық кірістер актив бойынша бастапқы тиімді пайыздық ставка негізінде азайтылған теңгерімдік құн бойынша есептеледі. Пайыздық кіріс жиынтық кіріс туралы жеке есепте жеке жолда кірістің бөлігі ретінде көрсетіледі. Қарыздар мен тиісті резерв өтеудің нақты перспективалары болмағанда және барлық қамтамасыз ету іске асырылғанда немесе Қорға берілгенде шығысқа шығарылады. Егер келесі жылы құнсызданудың бағаланған шығындары сомасы құнсыздану шығындары танылғаннан кейін болған оқиғаға байланысты ұлғайса немесе азайса, бұрын танылған құнсыздану шығындарының сомасы резерв шотын түзету арқылы ұлғаяды немесе азаяды. Егер бұрын шығысқа шығарылған сомалар кейін қалпына келтірілсе, онда қалпына келтіру сомасы жиынтық кіріс туралы жеке есепте пайдада немесе шығында көрсетіледі.

Амортизациялық құн бойынша ескерілетін қаржы активтері

Амортизациялық құн бойынша ескерілетін қаржы активтеріне қатысты Қор әуелі жеке маңызды қаржы активтерінің, не жеке маңызды болып табылмайтын қаржы активтері бойынша жиынтық құнсыздануының объективтік куәліктерінің болуына жеке бағалау жүргізеді. Егер Қор оның маңыздылығына қарамастан жеке бағаланатын қаржы активінің құнсызлануының объективтік куәліктері жоқ деп анықтаса, ол бұл активті кредиттік тәуекелінің осыған ұқсас сипаттамалары бар қаржы активтерінің тобына енгізеді, ал содан соң бұл активтерді жиынтық негізде құнсыздану мәніне қарастырады. Олар бойынша құнсыздану шығындары танылатын немесе танылуы жалғасатын құнсыздану мәніне жеке бағаланатын активтер құнсыздану мәніне жиынтық бағалауға енгізілмейді.
      Құнсыздану шығынын бастан кешудің объективті куәлігі болған жағдайда шығынның сомасы активтің баланстық құн мен болашақтағы ақша ағындарының бағаланған қаражатының келтірілген құны арасындағы айырманы білдіреді (әлі жұмсалмаған кредиттер болашақта күтілетін шығындарды ескермейтін).
      Болашақтағы есептік ақша ағындарының құны қаржы активі бойынша бастапқы тиімді пайыздық ставка бойынша дисконтталады. Егер қаржы активі жөніндегі пайздық ставка ауыспалы болып табылса, құнсызданудан болатын шығынды бағалауға арналған дисконттау ставкасы пайыздың ағымдағы тиімді ставкасын білдіреді.
      Активтің теңгерімдік құны резерв шотын пайдалану арқылы төмендетіледі, ал шығын сомасы жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Құнсызданудаң болатын шығынды бағалау мақсатында болашақтағы ақша ағындарын дисконттау үшін пайдаланылатың пайыздық ставка негізге алына отырып, төмендетілтен теңгерімдік құн бойынша пайыздық кірісті есептеу жалғасады. Пайыздық кіріс жиынтық кіріс туралы есепте жеке жолда кірістің бөлігі ретінде көрсетіледі. Егер болашақта олардың Орнын толтырудың шынайы перспективасы болмаса, ал барлық қол жетімді қамтамасыз ету іске асырылса, не Қорға берілсе қаржы активтері тиісті резервтермен бірге теңгерімнен шығысқа шығарылады. Егер келесі жылдың ішінде құнсызданудың есепті шығынының сомасы құнсыздану танылғаннан кейін болып өткен қандай да бір оқиғаға байланысты ұлғайса, не азайса, бұрын танылған құнсызданудан болған шығынның сомасы резерв шотын түзету арқылы ұлғаяды немесе азаяды. Егер қаржы құралының құнының алдынғы шығысқа шығарылуы кейіннен қалпына келтірілсе, қалпына келтіру сомасы қаржыландыру жөніндегі кірістердің құрамында танылады.

      Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтер

      Егер активтер мынадай өлшемдерге сәйкес келсе онда олар акционерге беру үшін ұсталатын ұзақ мерзімді активтер ретінде жіктеледі:
      Оларды ағымдағы жағдайында жедел беру үшін олар болса;
      Жоспарланған беруді жүзеге асыруға қатты ниет бар болса;
      Жоспарды аяқтау үшін белсенді әрекеттер қабылданса;
      Беруді жүзеге асырудың жоғары мүмкіндігі болса, және беру жітелу сәтінен бастап бір жылдың ішінде аяқталады деп күтілсе.
      Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтер жеке қаржылық есептілікте жеке бухгалтерлік теңгерімдегі ағымдағы активтер санатында жеке ұсынылған.
      Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтер (және шығу топтары) беруге арналған шығындар шегеріле отырып, активтердің теңгерімдік құнының және әділ құнның ең азы ретінде ескеріледі.
      Акционерге беру үшін ұсталатын ретінде жіктелуін тоқтатқан ұзақ мерзімді актив мыналардың ішінен ең аз мән бойынша бағаланады;
      егер осы актив (немесе шығарылу тобы) акционерге беру үшін арналған ретінде жіктелмесе танылған кез келген амортизацияға немесе қайта бағалауға түзетіле отырып, актив (немесе шығарылу тобы) акционерге беру үшін арналған ретінде жіктелгенге дейін оның теңгерімдік құнынан, және
      беруден бас тарту туралы кейінгі шешім күніндегі оның орнын толтыратын сомадан бағаланады.
      Қосылған құн салығы
      Салық органдары ҚҚС өтеуді нетто негізінде сату және сатып алу бойынша жүргізуге мүмкіндік береді, өтеуге ҚҚС ішкі нарықта сату бойынша ҚҚС шегергендегі ішкі нарықта сатып алу бойынша ҚҚС білдірелі. Экспортқа сатуға нөлдік ставка бойынша салық салынады.
      Ақшалай қаражат және олардың баламалары
      Ақшалай қаражат және олардың баламалары үш айдан аспайтын өтеудің бастапқы мерзімі бар өзге қысқа мерзімді жоғары өтімді инвестициялар талап етілгенге дейін салымдарда тұратын қаражаттар кассадағы қолма-қолдылықты қамтиды.

      Қаржылық міндеттемелер

      Бастапқы тану және бағалау

      ҚЕХС39 қолданылу саласында тұрған қаржылық міндеттемелер тиісінше пайда немесе шығын арқылы әділ құн бойынша қайта бағаланатын қаржылық міндеттемелер және кредиттер мен қарыз берулер ретінде жіктеледі. Қор оларды бастапқы таныған кезде өзінің қаржылық міндеттемелерін жіктейді.
      Қаржылық міндеттемелер алдымен мәміле бойынша шығындардың олармен тікелей байланысты қарыздар мен кредиттер болған жағдайда ұлғайтылған әділ құн бойынша танылады. Қордың қаржылық міндеттемелері сауда және басқа кредиторлық берешекті, банктік овердрафтарды, кредиттер мен қарыздарды, сондай-ақ Қаржылық кепілдік шарттарын қамтиды.
      Кейіннен бағалау

      Қаржылық міндеттемелерді кейіннен бағалау мынадай үлгіде оларды жіктеуге байланысты:

      Үкіметтің қарыздары мен қаражаты

      Пайыздық кредиттер мен қарыздар бастапқы танылғаннан кейін тиімді пайыздық ставка әдісін пайдалана отырып амортизацияланған құн бойынша бағаланады. Осындай қаржылық міндеттемелер бойынша кірістер мен шығыстар оларды тануды тоқтатқан кезде, сондай-ақ тиімді пайыздық ставканы пайдалана отырып амортизацияны есептеу қажеттілігіне қарай жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Амортизацияланған құн сатып алу кезінде дисконттар немесе сыйақыларды, сондай-ақ тиімді пайыздық ставканың ажырамас бөлігі болып табылатын комиссиялық немесе шығындарды ескере отырып есептелді. Тиімді ставканы амортизациялау жиынтық кіріс туралы есептегі пайыздық шығыстардың құрамына кіреді.
      Шығарылған қаржылық аспаптар немесе олардың компоненттері егер шарттық келісім нәтижесінде Қорда міндеттеме бар болса, не ақшалай қаражатты немесе қаржылық активті жеткізсе, не міндеттемені өзге үлгіде орындаса, тіркелген меншікті үлестік аспаптар санына ақшалай қаражат немесе баска қаржылық активтердің тіркелген сомасын айырбастау арқылы міндеттемелер ретінде жіктеледі. Мұндай аспаптар Үкіметтің қаражатын және мәмілемен тікелей байланысты шығындарды шегергендегі алынған қаражаттың әділ құны бойынша ең алдымен ескерілген кредит мекемелерінен алынған қарыздарды қамтиды.

      Соңынан, алынған қаражат амортизацияланған құн бойынша көрсетіледі, және алынған қаражаттың таза шамасы мен өтеу құны арасындағы тиісті айырмашылық тиімді пайыздық ставка әдісін пайдалана отырып қарыз беру кезеңі ішінде жиынтық кіріс туралы жеке есепте танылады. Егер Қор өзінің меншікті борыштық міндеттемесін сатып алса, онда ол жеке бухгалтерлік теңгерімнен шығарылады, ал міндеттеменің теңгерімдік құны және мәміле бойынша төленген өтелім арасындағы айырмашылық таза пайыздық кірістен енгізілелі.

      Шығарылған борыштық бағалы қағаздар

      Шығарылған борыштық бағалы қағаздар Үкіметтің қарыздары да және қаражаты да қағидаттарына сәйкес есепте көрсетілген Қордың айналымға шығарылған облигацияларында берілген.

      Қаржылық кепілдік шарттары

      Қор шығарған қаржылық кепілдік шарттары борыштық аспаптың талаптарына сәйкес белгілі бір борышкердің уақтылы төлемді жүзеге асыру қабілетсіздігі салдарынан осы шарттың иесіне келтірілген шығындарды өтеуге төлемді жүзеге асыруды талап ететін шарттың өзін білдіреді. Қаржылық кепілдік шарттары ең алдымен кепілдік шығарылымымен тікелей байланысты мәміле бойынша шығындары ескере отырып әділ құн бойынша міндеттеме ретінде танылады. Соңынан, міндеттеме мынадай шамалардан барынша көп бағаланады: есепті күнге арналған қолданыстағы міндеттемені өтеу үшін қажетті шығындардың ең жақсы бағасы және жинақталған амортизацияны шегергендегі міндеттеменің танылған сомасы.

      Инвестицияларды сатып алу кезінде туындайтын опциондар

      Егер инвестицияларды сатып алған кезде Қор кәсіпорындағы сатып алынған үлес бойынша коллды опционның үшінші тарапына бөлсе, Қор осындай үлеске меншік құқығымен байланысты пайдалар мен тәуекелдерге қолжетімділікті үшінші тараптың осындай опционына қатысуы бере ме екен.
      Сатып алынған үлес бойынша колл опционы бар болған жағдайда үлестік иеленудің пайдалары мен тәуекелдеріне үшінші тарапқа қолжетімділік бермейді, осы опцион Қордың елеулі ықпалы анықталған кезде ескерілмейді.
      Қор үшін опцион бойынша міндеттеменің әділ құны сатып алынған инвестициялар құнының бөлігі ретінде танылады. Соңынан, қаржылық міндеттеме 39 «Қаржы аспаптары: Тану және бағалау» БЕХС талаптарына сәйкес бағаланады. Қаржылық міндеттеменің әділдік құнындағы өзгерістер, сондай-ақ кез келген осы опциондарды іске асырумен байланысты кірістер немесе шығыстар жиынтық кіріс туралы жеке есепте ескеріледі.

      Кірісті тану

      Кірістер Қор операциямен байланысты экономикалық пайдаларды алатын ықтималдық бар болған кезде танылады және кіріс сомасы дұрыс белгілеңуі мүмкін.

      Пайыздың және ұқсас кірістер мен шығыстар

      Амортизациялық құн бойынша барлық қаржылық құралдар және сату үшін қолда бар инвестициялар ретінде топтастырылған пайыздық қаржылық құралдар бойынша пайыздық кірістер немесе шығыстар тиімді пайыздық ставка бойынша көрсетіледі, ол бойынша күтілетін болашақтағы ақшалай төлемдер немесе түсімдерді дисконттау кезінде қаржылық құралды пайдаланудың ұсынылатын мерзімі ұзақтығында немесе өте қысқа уақыт кезеңі ішінде, мұнда бұл қаржылық активтің немесе қаржылық міндеттеменің таза теңгерімдік құнына дәлме-дәл келтіріледі. Есептеу кезінде қаржылық құрал бойынша барлық шартты талаптар (мысалы, мерзімінен бұрын өтеу құқығы) және комиссиялық немесе тиімді пайыздық ставканың ажырамайтын бөлігі болып табылатын құралмен тікелей байланысты қосымша шығыстар ескеріледі, бірақ та кредиттер бойынша шығындар есептелінбейді.

      Қаржылық активтің немесе қаржылық міндеттеменің теңгерімдік құны Қор төлемдер немесе түсімдер бағаларын қайта қараған жағдайда түзетіледі. Түзетілген теңгерімдік құн бастапқы тиімді пайыздық ставка негізінде есептелінеді, ал теңгерімнің құнның өзгеруі пайыздық кіріс немесе шығыс түрінде көрсетіледі.
      Құнсыздану салдарынан қаржылық есептілікте көрсетілген қаржылық активтің немесе ұқсас қаржылық активтердің топтарының құны төмендеген жағдайда пайыздық кірістер жаңа теңгерімдік құн негізінде бастапқы тиімді пайыздық ставка бойынша танылуы жалғасуда.

      Дивидендтер

      Дивидендтер бойынша кіріс Қордың төлемді алу құқығы белгіленгенде танылады.

      Шығыстарды тану

      Шығыстар пайда болу сәтінде есептелінеді және есептеу әдісі негізінде оларға жататын кезеңде жеке қаржылық есептілікте көрсетіледі.

      Табыс салығы

      Жыл ішіндегі табыс салығы ағымдағы және кейінге қалдырылған салықты қамтиды. Табыс салығы ол меншікті капиталға тікелей жатқызылған баптардағы көлемді қоспағанда Жиынтық кіріс туралы жеке есепте көрсетіледі және бұл жағдайда ол капиталда танылады.
      Салық бойынша ағымдағы шығыстар жыл ішінде салынатын салық кірісі бойынша төлеуге күтілетін салықты және алдағы жылдар қатынасында төленетін салық қатынасында кез келген түзетулерді білдіреді.
      Кейінге қалдырылған салықтық активтер мен міндеттемелер теңгерімдік әдісті пайдалана отырып барлық уақытша айырмашылықтар қатынасында есептеледі. Кейінге қалдырылған салықтар компаниялардың біріктірушісі болып табылмайтын және оны жасау сәтінде бухгалтерлік кіріске немесе салық салынатан кіріс пен шығынға әсерін тигізбейтін мәміле бойынша гудвилдің, активтің немесе міндеттеменің бастапқы танылу нәтижесінде кейінге қалдырылған табыс салығы туындайтын жағдайды қоспағанда, активтер мен міндеттемелердің салық базасы және қаржылық есептіліктегі олардың теңгерімдік құны арасындағы барлық уақытша айырмалар бойынша анықталады.
      Кейінге қалдырылған салық шегерілетін уақытша айырмалар сомасына төмендетілетін салық салынатын кірісті алудың елеулі ықтималдығы бар қандай да бір дәрежеде ғана танылады. Кейінге қалдырылған салық есепті күнде қолданыстағы. немесе жарияланған (іс жүзінде қабылданған) салық ставкалары негізінде оларды қолдану активті іске асыру немесе міндеттемелерді өтеу кезеңінде күтілетін активтері мен міндеттемелері салық ставкалары бойынша есептеледі.
      Капитал
      Жарғылық капитал
      Жай акциялар капитал ретінде жіктеледі. Үшінші тараптарға жаңа акциялар шығарылымымен тікелей байланысты қызметтерді төлеуге арналған шығындар, кәсіпорындарды біріктіру жағдайларын қоспағанда, осы эмиссия нәтижесінде алынған соманы төмендету ретінде капитал құрамында көрсетіледі. Шығарылған акциялардың номиналды құны үстінен алынған қаражаттың әділ құнының шегінен шығу сомасы үлестірілмеген пайдаға жатады.
      Дивидендтер
      Дивидендтер міндеттемелер ретінде танылады және егер олар есепті күнге дейінгі күнді қоса алғанда жарияланған жағдайда ғана есепті күнге капиталдың сомасынан есептелінеді. Дивидендтер туралы ақпарат егер ол есепті күнге дейін ұсынылса, сондай-ақ есепті күннен кейін, бірақ шығарылымға жеке қаржылық есептілікті бекіткен күнге дейін ұсынылған немесе жарияланған болса, есептілікте ашылады.
      Шартты міндеттемелер және шартты активтер
      Шартты міндеттемелер жеке қаржылық есептілікте ескерілмейді. Олар егер ресурстардың ағыны мен экономикалық пайдалар мүмкіндігі шамалы ықтимал болып табылмағанда ғана ашылады.
      Шартты активтер жеке қаржылық есептілікте ескерілмейді. Олар экономикалық пайдалардың түсімі ықтимал болғанда ашылады.
      Өзара есепке алу
      Активтер мен міндеттемелер өзара жоққа шығарады, және нетто сомасы бухгалтерлік теңгерімде ескерілген соманы есептеу құқығы заңды қорғалғанда және нетто-негізде немесе активті бір уақытта сату және міндеттемені өтеуді реттеу ниеті болғанда көрсетіледі.
      Кейінгі оқиғалар
      Есепті күнге Қордың жағдайы туралы қосымша ақпаратты ұсынатын есепті кезең аяқталғаннан кейін болған оқиғалар (түзету оқиғалары) жеке қаржылық есептілікте көрсетіледі. Түзетуші оқиғалар болып табылмайтын есепті кезең аяқталғаннан кейінгі болған оқиғалар олардың маңыздылығы болған кезде ескертпелерде ашылады.

      4. ЕЛЕУЛІ БУХГАЛТЕРЛІК ПІКІРЛЕР, БАҒАЛАУЛАР МЕН ЖОЛ БЕРУЛЕР
      Қордың жеке қаржылық есептілігін дайындау оның басшылмғына пікірлерді шығаруды, бағалау мәндері мен пайда, шығыстар, активтер мен міндеттемелер сомасы есептілігінде көрсетілетіндерге әсер ететін жол берулерді айқындауды, сондай-ақ есепті күнге шартты міндеттемелер туралы ақпаратты ашуды талап етеді. Алайда осы жол берулер мен бағалау мәндеріне қатысты белгісіздік болашақта жасалынатын осыған ұқсас жол берулер мен бағалаулар қатынасында активтің немесе міндеттемелердің теңгерімдік құнына қатысты елеулі түзетулерді талап ететін нәтижелерге алып келуі мүмкін.
      Есепті күнге арналған бағалаулардағы болашақ туралы негізгі жол берулер және белгісіздіктің басқа да негізгі көздері келесі қаржылық жыл ішіндегі активтер мен міндеттемелердің теңгерімдік құнынын елеулі түзетулерінің себебі ретінде қызмет етеді, төменде қарастырылады:
      Қаржылық құралдардың әділ құны
      Жеке бухгалтерлік теңгерімде танылған қаржылық құралдар мен қаржылық міндеттемелердің әділ құны болған жағдайларда осы активті нарықтардың негізінде айқындау мүмкін емес, ол дисконтталған ақшалай ағындардың моделін коса алғанда, бағалау әдістерін пайдалана отырып айқындалады. Мүмкіндігіне карай осы модельдер үшін бастапқы деректер ретінде алайда, бұл іс жүзінде жүзеге асыру мүмкін болмаған жағдайларда, бақылаушы нарықтардан түсетін ақпарат пайдаланылады, әділ құнды белгілеу үшін пікірдің белгілі бір үлесі талап етіледі. Пікірлер өтімділік тәуекелі, кредиттік тәуекел және өзгермелілік сияқты осындай бастапқы деректерді есепке алынуын қамтиды. Осы факторларға салыстырмалы жол берулердегі өзгерістер жеке қаржылық есептілікте көрсетілген қаржылық құралдардың әділ құнына әсерін тигізуі мүмкін.
      Кредит беру мекемелеріндегі берілген қарыздар мен қаражаттың құнсыздануға арналған резерві

      Әрбір есепті күнге Қор кредиттік мекемелерде өздерінің елеулі қарыздарына талдау жүргізеді, оны бағалау үшін құнсызданудан залал болатынын пайдалар мен шығындарда ескеруі керек. Атап айтқанда, басшылықтың пікірлері құнсызданудан болған шығынды анықтау кезінде болашақ ақшалай ағындардың сомалары мен мерзімдерін бағалауда талап етіледі. Осындай ақшалай ағындарды бағалау кезінде Қор қарыз алушының қаржылық жай-күйі және қамтамасыз етуді сатудың таза құны туралы пікір шығарады. Бұл бағалаулар бірқатар факторлар бойынша жол берулерге негізделген және іс жүзінде нәтижелер өзгеше болуы мүмкін, бұл резервте болашақта өзгерістерге әкеледі.
      Салық салу
      Салық салынатын кіріс 2009 жылы 1 қаңтарда күшіне енген салық заңнамасына сәйкес есептелінеді. Қор 2010 жылы салық салынатын кірістен 20% мөлшерлеме бойынша КТС есептейді және төлейді. Салық тәуекелдерін бағалау кезінде, басшылық Қор даулай алмайтын немесе есептей алмайтын салық заңнамасын сақтамауды мүмкін болатын саласы ретінде қарайды, ол егер қосымша салықтар салық органдарында есептелінетін болса табысты түрде шағымдана алады. Осындай анықтама елеулі пікірлер шығаруды талап етеді және салықтық тексерулерде күтілетін өз шешімі бойынша күтілетін нәтижелерді және салық органдары жүзеге асыратын сәйкестікке тексеру нәтижесін анықтау салық заңнамасындағы өзгерістер мен нормативтік-құқықтық актілер нәтижесінде өзгертілуі мүмкін.
      Мерзімі ұзартылған салық бойынша активтер
      Мерзімі ұзартылған салық бойынша активтер күмәнді берешектері және мынадай ықтималдық дәрежесінде басқа міндеттемелері бойынша барлық резервтерге сәйкес танылады, бұл салық салынатын уақытша айырмашылықтар мен осындай шығыстардың коммерциялық сипатына, сондай-ақ салықтық жоспарлау стратегиясын табысты қолдануға негізделетін болады. 2010 жылы 31 желтоқсандағы мерзімі ұзартылған салық бойынша танылған активтердің сомасы 2.744 миллион теңгені құрады (2009: 15.089 миллион теңгені) (20-ескертпе)

"Альянс Банкі" АҚ акцияларын сатып алу

      Қайта құрылымдау жоспары шеңберінде, 2010 жылдың наурызында Қор Банк қосымша шығарған жай және артықшылықта акцияларды сатып алды. Қайта құрылымдау талаптарына сәйкес Қор банктің кредиторларына 33% банктің жай және артықшылықты акцияларың берді, осыдан кейін Қордың үлесі жай және артықшылықты акциялардың 67% құрады.
      Сатып алуды 24.000 миллион теңге ақша қаражатымен Қорға төлеу және 2009 жылы Қор сатып алған «Альянс Банкі» АК облигацияларын айырбастау арқылы жүзеге асырды, айырбастау күніндегі олардың әділ құны 98.301 миллион теңгені (номиналды және амортизацияланған құны - 105.000 миллион теңге және тиісінше 86.458 миллион теңге) құрады. «Альянс Банкі» АҚ облигацияларды айырбастаудан түсетін кіріс 12.343 миллион теңгені құрайды және пайдалармен және шығындармен танылды.,

      «БТА Банкі» АҚ акцияларын сатып алу
      Қайта құрылымдау жоспары шеңберіңде, 2010 жылдың 19 тамызында Қор банк шығарған акцияларды сатып алды. Қайта құрылымдаудын талаптарына сәйкес Қор банктің кредиторларына банктің барлық жай акцияларының 18,5% берді, осыдан кейін Қордың үлесі 81,48% құрайды, ал 0,02% миноритарлық акционерлердің иелігінде қалады.
      Сатып алу 2009 жылы Қор сатып алған «БТА Банкі» АҚ-ның облигацияларын Қордық айырбастауы арқылы жүзеге асырылды. 2010 жылдың 11 тамызында «БТА Банкі» АҚ 2009 жылы Қор сатып алған облигациялардың шығарылым проспектісіне өзгерістер енгізді. Өзгерістерге сәйкес, облигациялардың айналым мерзімі 4,5 жылды құрады. Айырбастау күнінде осы облигациялардың әділ құны 6671.472 миллион теңгені құрады.
      Проспектідегі өзгерістер облигацияларды орналастырудың бастапқы талаптарында елеулі өзгерістерге және тиісінше «БТА Банкі» АҚ облигацияларын тануды тоқтатуға және БЕХС 39 сәйкес жаңа облитацаларды тануға әкелді, Қор өзгерістер енгізу күнінде әділ құн және облигациялардың теңгерімдік құны арасындағы айырмашылық ретінде осы облигациалар бойынша дисконтты таза амортизациялауды 104.429 миллион теңге мөлшеріндегі пайыздық кірістер ретінде танылды.

      «Темірбанкін» АҚ акцияларын сатып алу
      2010 жылғы наурызда мақұлданған «БТА Банкі» АҚ-ны қайта құрылымдау жоспары шеңберінде 2010 жылдың 11 мамырында Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2010 жылғы 30 сәуірдегі № 372 қаулысы негізінде Қор БТА Банкінің еншілес ұйымы «Темірбанк» АҚ-ның («Темірбанк») жалпы сомасы 108 миллион теңгеге бір данасы үшін 1,42 теңге бағасы бойынша бұған дейін орналастырылмаған акцияларының 75.933.000 данасын сатып алды, осының нәтижесінде Қордың Темірбанктегі үлесі 79,9%-ды құрады.
      Қайта құрылымдау жоспары шеңберінде 2010 жылғы шілдеде Қор қосымша шығарылған 15.905.000.000 дана жай акцияларды сатып алу жолымен банктің жарғылық капиталына 23.350 миллион теңге қосымша енгізді.

      Еншілес ұйымдардың инвестицияларындағы басқа да өзгерістер

      2010 жылы Қор Республикалық бюджеттен алған қаражат есебінен еншілес ұйымдардың жарғылық капиталына мынадай жарналарды жүзеге асырды:
      - «ҚазМұнайГаз» ұлттық компаниясы» АҚ-ның жарғылық капиталына 162.484 миллион теңге, олардың ішінде «Бейнеу-Бозой» газ құбырын салуды қаржыландыру мақсатында 49.500 миллион теңге мөлшерінде;
      - «Қазақстан темір жолы» ұлттық компаниясы» АҚ-ның және «Қазақстанның инвестициялық қоры» АК-ның жарғылық капиталына концессионер-компанияны капиталдандыру жолынан «Шар станииясы - Өскемен» жаңа темір жол желісін салу және пайдалану» концессиялық жобасын қаржыландыру мақсатында 3.880 миллион теңге және тиісінше 3.720 миллион теңге мөлшерінде;
      - «Қазақстан темір жолы» Ұлттық компаниясы» АҚ-ның жарғылық капиталына 19.542 миллион теңге және «Өзен-Түркіменстанның мемлекеттік шекарасы» және тиісінше «Қорғас-Жетіген»"темір жолы желілерін салу бойынша жобаларды қаржыландыру мақсатында 29.036 миллион теңге мөлшерінде;
      - Алматы энергетикалық кешенінің объектілерін салу бойынша жобаларды қаржыландыру мақсатында «Самұрық-Энерго» АҚ-ның жарғылық капиталына 42.460 миллион теңге мөлшерінде;
      - Мемлекеттік тұрғын үй бағдарламасын іске асыру үшін «Қазақстанның Тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ-ның жарғылық капиталына 3.700 миллион теңге мөлшерінде;
      - жобаларды қаржыландыру үшін "Kazyna Capital Management" АҚ-ның жарғылық капиталына 15.000 миллион теңге мөлшерінде.
      2010 жылы Қор «ҚазМұнайГаз» ұлттық компаниясына АҚ-ның жарғылық капиталына Акционерден бұдан бұрын алынған «Павлодар мұнай-химия зауыты» АҚ-ның 42% акциясын берді (13-ескертпе) олардың әділ құны 3.703 миллион теңгеге теңестірілді.
      2010 жылы Қор еншілес ұйымдарға нарықтағыдан төмен пайыздық ставкалары бар қарыздар берді (7-ескертпе), олар бойынша 48.631 миллион теңге мөлшеріндегі дисконт еншілес ұйымдардағы инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды.
      2010 жылы Қор «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ және «БТА Банкі» АҚ кредиторларының пайдасына Қаржылық кепілдіктер берді, Қаржылық кепілдіктердің әділ құны 15.880 миллион теңгені құрады және осы еншілес ұйымдардағы инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды.

      Құнсыздану
      2010 жылы Қор «БТА Банкі» АҚ және «Альянс Банкі» АҚ-дағы инвестициялардың құнсыздануынан түскен 611 миллиард теңге (2009: 84 миллиард теңге) және тиісінше 90 миллиард теңге мөлшерінде шығынды таныды. «БТА Банкі» АҚ және «Альянс Банкі» АҚ-дағы инвестициялардың өтелетін құны сату бойынша шығыстарды шегергенде әділ құнның негізінде айқындалған, «БТА Банкі» АҚ сатуының бағалау құны «БТА Банкі» АҚ акцияларының ағымдағы нарықтық баға кесулері негізінде анықталған. «Альянс Банкі» АҚ акциялары бойынша активті нарықтың жоқтығына байланысты «Альянс Банкі» АҚ сатуының бағалау құны Банктің Бизнес жоспары негізінде есептелген банктің таза активтерінің күтілетін сомасы негізінде анықталған.

      6. ҚАУЫМДАСҚАН КОМПАНИЯЛАР МЕН БІРЛЕСКЕН КӘСІПОРЫНДАҒЫ ИНВЕСТИЦИЯЛАР

      31 желтоқсанда қауымдасқан компаниялар мен бірлескен кәсіпорындағы инвестициялар мынадай түрде берілді:

      Қауымдасқан компаниялар мен бірлескен кәсіпорынның қызметі, олардың орналасқан елі және 31 желтоқсандағы осы ұйымдардағы Қордың үлесі мынадай үлгіде берілген;

      2009 жылы 9 желтоқсанда Қор «Ekibastuz Holdings B.V» және «Kazkhmys PLC»-мен «Екібастұз ГРЭС-1» ЖШС-дағы қатысу үлесінің 50% сатып алу туралы шарт жасасты. 2009 жылы 11 желтоқсанда Қор осы акциялар үшін 680.854 мың АҚШ доллары сомасында (төлем күнінде бағам бойынша 101.502 миллион теңгеге барабар) аванс төледі.
      2010 жылдың 12 шілдесінде Қор «Екібастұз ГРЭС-1» ЖШС-дағы қатысу үлесінің 50% сатып алу бойынша мәміле жасады.

      «Қазкоммерцбанк» АҚ-ға («Қазкоммерцбанк») және «Қазақстанның Халық банкі» АҚ-ға («Халық банкі») елеулі ықпалын жоғалту

      2009 жылы акцияларды сатып алу кезінде Қор және Қазкоммерцбанк пен Халық банкінің негізгі акционерлері арасында жасалған опциялық келісімдерге сәйкес негізгі акционерлер банктердің акцияларын Қордың сатып алу күнімен бірінші жылдығында басталатын және бесінші жылдығында аяқталатын қезең ішінде кез келген уақытта орындалуы мүмкін Қор сатып алған осы банктердің акцияларын (колл опциондары) сатып алуға опциондар алды. Осы опциондар бойынша орындау мерзімі 2010 жылдың бірінші жартыжылдығында басталады, бұл банктерге Қордың елеулі ықпал етуін жоғалтуға алып келді. БЕХС 28 талаптарына сәйкес Қор осы қауымдасқан компанияларға елеулі ықпалын жоғалтты және сату үшін қолда бар қаржылық активтердің санатына инвестицияларды қайта жіктеді (9-ескертпе). Елеулі ықпалды жоғалтудан түскен кіріс 86.850 миллион теңгені құрады және осы инвестициялардың теңгерімдік құны мен әділ құны арасындағы айырмашылық ретінде пайдаларда және шығындарда танылды.
      2010 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы банктердегі иелену үлесі өзгерген жоқ.
      2010 жылғы 31 желтоқсанда опциондар бойынша міндеттемелердің әділ құны 69,435 миллион теңгені құрады.2010 жыл бойы опциондардың әділ құнын өзгерту пайдалармен және шығындармен танылды.

      7. БЕРІЛГЕН ҚАРЫЗДАР

      31 желтоқсандағы берілген қарыздар мынаны қамтиды:

      Еншілес ұйымдарға берген қарыздар

      «Самұрық-Энерго» АҚ

      2010 жылдың ақпанында «Самұрық-Энерго» АҚ Қытайдың Мемлекеттік Даму Банкінің кредиттік желісі шеңберінде алынған жалпы сомасы 44.465 миллион теңге қарызды жапты және Қор жылдық 1,2%-ға тең сыйақы ставкасымен 47.622 миллион теңге сомаға 2029 жылы өтеу мерзімімен жаңа транш берді. Осы қарызды қаржыландыру Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкіне («ҚРҰБ») Қордың облигацияларын шығару жолымен жүзеге асырылды.
      Осы қарыз бастапқы танылған кезде 7.66% мөлшерінде сыйақының тиісті нарықтық ставкасын пайдалана отырып, 27.480 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздық номиналды құны және оның 20.142 миллион теңге мөлшеріндегі әділ құны арасындағы айырмашылық «Самұрық-Энерго» АҚ-дағы инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды (5-ескертпе).

      «Самұрық-Қазына» жылжымайтын мүлік қоры» АҚ

      Тұрақтандыру жоспары бойынша шаралар шеңберінде 2010 жылы Қор құрылысы аяқтау және дайын тұрғын үйді сатып алу үшін 30.725 миллион теңге мөлшерінде, 2024 жылғы 18 тамызға дейінгі өтеу мерзімімен, нарықтағыдан төмен сыйақы ставкасымен «Самұрық-Қазына» жылжымайтын мүлік қоры» АҚ қосымша траншын берді.
      Осы қарыз бастапқы танылған кезде 5.60% мөлшерінде сыйақының тиісті нарықтық ставкасын пайдалана отырып, 19.297 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздың номиналды құны және оның 11.428 миллион теңге мөлшеріндегі әділ құны арасындағы айырмашылық «Самұрық-Қазына» жылжымайтын мүлік қоры» АҚ-дағы инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды (5-ескертпе).
      2010 жылғы 13 желтоқсандағы қарыздардың талаптарындағы өзгерістерге сәйкес Қордың әр жылдың желтоқсанында «Самұрық-Қазына» жылжымайтын мүлік қоры» АҚ-дан қарыз сомасын немесе оның бөлігін мерзімінен бұрын өтеуді талап етуге құқығы бар, ал қарыз алушы Қордық талабы болған жағдайда өтеуді жүргізуге міндеттенеді. Қарыздардың талаптарындағы өзгерістерге байланысты Қор қарыздарды қысқа мерзімдерге қайта жіктеді және тиісінше осы өзгерісті 10.788 миллион теңге мөлшерінде капиталды алу ретінде көрсетті.

      «Қазақстан темір жолы» ұлттық компаниясы» АК

      2010 жылғы 21 қазанда Қор «Қазақстан темір жолы» ұлттық компаниясы» АҚ-мен «Өзен-Түркіменстанның мемлекеттік шекарасы» және «Қорғас-Жетіген» темір жолдарын салуды қаржыландыруға қарыз шартын жасасты, осыған сәйкес Қор 2024 жылғы 25 қаңтарға дейінгі өтеу мерзімімен және нарықтағы төмен сыйақы ставкасымен 30.000 миллион теңге мөлшерінде қарыз берді.
      Осы қарыз бастапқы танылған кезде сыйақының тиісті нарықтық ставкасын пайдалана отырып 20.306 миллион теңге құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздың номиналды құны және оның 9.694 миллион теңге мөлшеріндегі әділ құны арасындағы айырмашылық «Қазақстан темір" жолы» ұлттық компаниясы» АҰ-дағы инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды (5-ескертпе)

      «Қазақстанның тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ

      2010 жылы Қор «Қазақстанның тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ-ға азаматтардың белгілі бір санаттарына тұрғын үй кредиттерін беру үшін 2019 жылғы 1 тамызға дейінгі өтеу мерзімімен жалпы сомасы 14.400 миллион теңгеге қарыз берді.
      Бастапқы танылған кезде осы қарыздар сыйақының тиісті нарықтық ставкасын пайдалана отырып, 9.835 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздың номиналды құны және оның 4,565 миллион теңге мөлшеріндегі әділ құн арасындағы айырмашылық «Қазақстанның тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ-дағы инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды (5-ескертпе).

      «Казақстанның Даму Банкі» АК

      2010 жылы Қор «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ-ға экономиканың басымды салаларындағы инвестициялық жобаларға кредит беру ставкасын төмендету үшін 2029 жылдың 1 қарашасына дейінгі өтеу мерзімімен және нарықтағыдан төмен сыйақы ставкасымен жалпы сомасы 5.000 миллион теңге қарыз берді.
      Осы қарыз бастапқы танылған кезде сыйақының тиісті нарықтық ставкасын пайдалана отырып, 2.198 миллион теңге құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздың номиналды құны және оның 2.602 миллион теңге мөлшеріндегі әділ құны арасындағы айырмашылық «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ-дағы инвестицияларды ұлғайту ретінде танылды(5-ескертпе).

      Өзге компаниялар берген қарыздар

      Kazakhmys Finance PLC

      2010 жылы Kazakhmys Finance PLC-қа Қор 12 жылдан 15 жыл өтеу мерзімдерімен 700 миллион доллар мөлшерінде қарыз берді. Қарыздар бойынша жылдық пайыздық ставка LIBOR 6-айлық сомасына және 4,80% мөлшеріндеті маржға тең базалық ставкаға тең- Осы қарыздар Нұрқазған, Абыз, Бозымшақ және Бозшакөл алтын-мыс кен орындарың өндіру жөніндегі жобаларға берілді.Осы қарыздарды қаржыландыру Қытайдың Мемлекеттік Даму Банкінің кредиттік желісі шеңберінде алынған қаражаттан жүзеге асырылды.

      Eurasian Natural Resources Corporation PLС

      2010 жылғы қарашада Қор Eurasian Natural Resources Corporation PLС-пен («ENRC») кредиттік келісім жасасты, осыған сәйкес Қор 10 жыл өтеу мерзімімен 500 миллион АҚШ доллары мөлшерінде қарыз берді (2010 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша 73.750.000 миллион теңге). Қарыз бойынша жылдық пайыздық ставка 7,5%-ды құрайды. Бұл қарыздар Қазақстанда инвестициялық жобаларды іске асыру үшін берілді. Осы қарыздарды қаржыландыру екінші облигациялық бағдарлама шеңберінде алынған қаражаттан жүзеге асырылды (14-ескертпе).
      Өзге компаниялар берген қарыздар да құрылыс компанияларының қарыздарын қамтыды.
      2010 жылғы 31 желтоқсанда берілген қарыздардың құнсыздануына арналған резерв құрылыс компанияларына берілген қарыздардың құнсыздануымен берілді.

      8. КРЕДИТ БЕРУ МЕКЕМЕЛЕРІНДЕГІ ҚАРАЖАТ

      31 желтоқсандағы кредит беру мекемелеріндегі қаражат мынаны қамтыды:

      31 желтоқсандағы мерзімдер бөлінісіндегі кредит беру мекемелеріндегі қаражатты талдау мынадай үлгіде берілген:

2010 жылы 31 желтоқсанда кредит беру мекемелеріндегі қаражат негізінен мынадай қаржылық ұйымдарға қарыздар берді:

       «Даму» кәсіпкерлікті дамыту қоры» АҚ-та («Даму» қоры») шағын және орта бизнес субъектілерін қаржыландыру мақсаттары үшін 162.856 миллион теңге (2009: 218.909 миллион теңге) сомасында, олардың ішінде 77.559 миллион теңге (2009: 123277 миллион теңге) Тұрақтандыру жоспары шеңберінде орналастырылған қаражат (1-ескертпе), Осы қарыздар бойынша пайыздар жылдық 5,5%-дан 7%-ға дейінгі мөлшерде есептелді;
       Екінші деңгейдегі банктерге ипотекалық қарыздарды қайта қаржыландыруға, агроөнеркәсіп кешенін  дамыту және Астана және Алматы қалаларында тұрғын үй объектілерін салуға 123,171 миллион теңге (2009: 122.818 миллион теңге), 42.188 миллион теңге (2009: 19.255 миллион теңге) және тиісінше 46.538 миллион теңге (2009: 115.591 миллион теңге) мөлшерінде, Ипотекалық қарыздарды қайта қаржыландыруға және Астана және Алматы қалаларында тұрғын үй объектілерін салуға екінші деңгейдегі банктерге берілген 163.027 миллион теңге мөлшеріндегі (2009: 140,534 миллион теңге) қаражаттық бөлігі Тұрақтандыру жоспары шеңберінде орналастырылған қаражат болып табылады. Осы қарыздар бойынша сыйақы жылдық 5,20%-дан бастап 9,55%-ға дейінгі мөлшерде есептелді.
      2010 жылдың екінші жартыжылдығында Қор «Қазкоммерцбанк» АҚ-да Астана және Алматы қалаларындағы тұрғын үй объектілерінің құрылысын аяқтау мақсатында құрылыс компанияларын қаржыландыру үшін 38.132 миллион теңге мөлшерінде депозиперді орналастырды. Осы қарыздар бойынша сыйақы ставкасы жылдық 1% және 7% мөлшерінле есептелді. Нарықтағыдан төмен ставка бойынша депозит сыйақынын тиісті нарықтық ставкасын пайдалана отырып, 10.725 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Қарыздың номиналды құны және оның 3,975 миллион теңге мөлшеріндегі әділ құны арасындағы айырмашылық пайда және шығындар туралы есептегі нарықтағыдан төмен ставкалар бойынша активтерді бастапқы танудан шығын ретінде танылды.
      2010 жылғы наурызда «Альянс Банкі» АҚ Тұрақтандыру жоспары шеңберінде Алматы қаласында тұрғын үй объектілерінің құрылысын салуды аяқтау мақсатында құрылыс компанияларын қаржыландыру үшін 2009 жылы 16.500 миллион теңге мөлшерінде Қормен орналастырылған қаражатты мерзімінен бұрын қайтаруды жүзеге асырды.
      2010 жылы «Қазақстанның Халық банкі» АҚ және «Қазкоммерцбанк» АҚ нақты секторды жобаларына кредит беру үшін 2009 жылдың қаңтарында 60.000 миллион теңге және тиісінше 46.500 миллион теңге мөлшерінде Қормен орналастырылған қаражатты мерзімінен бұрын қайтаруды жүзеге асырды.

      9. ӨЗГЕ ҚАРЖЫЛЫҚ АКТИВТЕР

      31 желтоқсандағы өзге қаржылық активтер мынаны қамтыды:

      2010 жылғы 5 қазанда Қор Kazakhmys PLC-тың 11% жай акцияларын сатып алды. Сатып алу құны 193.028 миллион теңгені құрады, Kazakhmys PLC мыстың ірі өндірушісі, сондай-ақ Қазақстанда көмір шахталары мен электр станцияларының иесі болып табылады.
      6-ескертпеде жазылғандай, 2010 жылы Қор «Халық банкі» АҚ-ға және «Қазкоммерцбанк» АҚ-ға елеулі ықпал етуін жоғалтты және тиісінше сату үшін қолда бар қаржылық активтердің санатына осы инвестицияларды қайта жіктеді. Елеулі ықпал етуді жоғалту күнінде «Халық Банкі» АҚ және «Казкоммерцбанк» АҚ үлестік бағалы қағаздарындағы инвестициялардың әділ құны 219.266 миллион теңгені құрады.
      Kazakhmys PLC-тың, «Халық Банкі» АҚ-нын және «Қазкоммерцбанк» АҚ-ның 2010 жылғы 31 желтоқсанға арналған үлестік бағалы қағаздарының әділ құны активті нарықта жарияланған баға кесулері негізінде айқындалған.

      10. БАНКТІК ДЕПОЗИТТЕР

      31 желтоқсанда банктік депозиттер мынаны қамтыды:

      «БТА Банкі» АҚ-да нысаналы депозитті орналастыру

      2010 жылғы 13 мамырда Қор «БТА Банкі» АҚ-ға сыйақыны жыл сайын капиталдандыра отырып, жылдық 11% пайыздық ставкамен 2024 жылғы 30 желтоқсанға дейінгі мерзіммен 173.000 миллион теңге сомаға депозит орналастырды. Депозит «БТА Банкі» АҚ иелігінде тұрған номиналды құны 645.000 миллион теңге Қордың облигацляларын кейіннен өтеу үшін ақша қаражатын шоғырландыру мақсатында орналастырылған (14-ескертпе).

      «Алъянс Банкі» АҚ-да нысаналы депозит орналастыру

      2010 жылғы 18 маусымда Қор «Алъянс Банкі» АҚ-ға сыйақыны жыл сайын капиталдандыра отырып, жылдық 10,5% пайыздық ставкамен 2024 жылға 30 желтоқсанға дейінгі мерзіммен 29.000 миллион теңге сомаға депозит орналастырды. Депозит «Альянс Банкі» АҚ иелігінде тұрған номиналды құны 105.000 миллион теңге Қордың облигацияларын кейіннен өтеу үшін ақша қаражатын шоғырландыру мақсатында орналастырылған(14-ескерпте).

      «БТА Банкі» АҚ-да және «Темірбанкі» АҚ-да нысаналы депозиттер орналастыру

      2010 жылдың желтоқсанында Қор «БТА Банкі» АҚ-ға және «Темірбанк» АҚ-ға 2020 жылға дейінгі мерзімдермен 29.300 миллион теңге және тиісінше 57,700 миллион теңге мөлшерінде депозиттер орналастырды. Депозиттер бойынша пайыздық ставка 9% және тиісінше жылдық 8%-ды құрады. Депозиттер осы депозиттер бойынша сыйақыдан түскен кіріс есебінен «БТА Банкі» АҚ иеленуінде тұрған Қордың облигациялары бойынша сыйақыны өтеу мақсатында (14-ескертпе) орналастырылды.

      Уақытша бос ақша қаражатын орналастыру

      Уақытша бос ақша қаражатын басқару жөніндегі саясат шеңберінде Қор ірі қазақстандық екінші деңгейдегі банктерде депозиттерді орналастырады.

      2010 жылғы 31 желтоқсанда ұзақ мерзімді банктік депозиттер бойынша сыйақының орташа өлшенген ставкасы 9,39% (2009: Қор ұзақ мерзімді банктік депозиттер орналастырған жоқ), қысқа мерзімді банктік депозиттер бойынша сыйақының орташа өлшенген ставкасы 8,38% (2009: 10,23%) құрады.

      11. ӨЗГЕ ДЕ АҒЫМДАҒЫ АКТИВТЕР

      31 желтоқсанда ағымдағы өзге активтер мынаны қамтыды:

      12. АҚША ҚАРАЖАТЫ ЖӘНЕ ОЛАРДЫҢ БАЛАМАЛАРЫ

      31 желтоқсандағы ақша қаражаты және олардың баламалары мыналарды қамтыды

      2010 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қазақстандық банктерде орналастырылған ағымдағы шоттардың көпшілігі бойынша орташа өлшенген пайыздық ставка 0,20% (2009: 1,14%)құрайды.
      Мерзімді депозиттер қолма-кол ақша қаражатымен Қордың қажеттілігіне байланысты бір күннен бастан үш айға дейінгі әртүрлі мерзімдерге орналастырылған 2010 жылғы 31 желтоқсанда банктердегі мерзімді депозиттер бойынша орташа өлшенген пайыздық ставка 1,50% (2009: 0,25%) құрады.
      Банктердің шоттарында Қордың ақша қаражатының жалпы сомасында Үкіметтің нысаналы бағдарламалары бойынша Республикалық бюджеттен және Ұлттық қордан алынған қаражат бар. 2010 жылға 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы ақша қаражаты Ұлттық банктің шоттарында шоғырландырылады және 373 миллиард теңгені құрайды, оның ішінде:

      - Тұрақтандыру жоспарын іске асыру шеңберінде алынған Ұлттық қордың қаражаты 264 миллиард теңге (2009: 190 миллиард теңге);
      - Қор іске асыратын жобаларды қаржыландыру мақсатында Республикалық бюджеттен алынған қаражат 11,8 миллиард теңге (2009: 38,2 миллиард теңге);
      - 22,7 миллиард теңге - «Қазақстандық тұрғын үй құрылыс банкі» АҚ және «Досжан темір жол» АҚ-ға кейіннен кредит беру үшін Үкімет берген қарыз (2009: 27,3 миллиард теңге - «Қазақстанның Даму Банк» АҚ-ға, «КРІ» АҚ-ға және «Қазақстанның тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ-ға кейіннен кредит беруі үшін Үкімет берген қарыз)
      - Инвестциялық жобаларды қаржыландыру үшін 2006-2008 жылдарда Қазынаға бөлінген қаражат 74 миллиард тенте (2009: 49,1 миллиард теңге).

      13. КАПИТАЛ

      Жарғылық капитал

      2010 мен 2009 жылдар бойы Қор төлемі мынадай түрде жүзеге асырылған эмиссиясын жүргізеді:

      2010 жылғы 31 желтоқсанда 3.479.076.667 акция толығымен төленді (2009: 3.464.910.202 акция).

      2009 жыл

      Акциялардың мемлекеттік пакеттерімен жарналар

      «Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2008 жылғы 17 қазандағы № 962 қаулысына сәйкес 2009 жылы
      19 қаңтарда Қорға «Қазатоменеркәсіп» ұлттық атом компаниясы» АҚ акцияларының мемлекеттік пакеті берілді.
      Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2009 жылғы 15 қаңтардағы № 10 қаулысына сәйкес 2009 жылы 15 сәуірде Қорға «Тау-кен Самұрық» ұлттық тау-кен компаниясы» АК акцияларының мемлекеттік пакеті берілді. «Тау-кен Самұрықн ұлттық» тау-кен компаниясы 2009 жылы құрылды.
      Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2009 жылғы 27 шілдедегі № 1148 қаулысына сәйкес, 2009 жылғы 20 тамызда Қорға «Қазақстанның тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ, «А.Б. Бектұров атындағы химия ғылымдары институтын» АҚ және «Ортаникалық катализ және электр химиясы институты» АҚ акцияларының мемлекеттік пакеттері берілді.

      Ақша қаражатымен жарналар

       «2009-2011 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы» 2008 жылғы 4 желтоқсандағы Қазақстан Республикасы Заңына сәйкес Үкімет 2009 жылдың ішінде Қордың капиталына 67.346 миллион теңге сомасында ақша жарнасын жүзеге асырды, Осы қаражат негізінен, еншілес ұйымдар жүзеге асыратын инвестициялық жобаларды қаржыландыруға, сондай-ақ мемлекеттік тұрғын үй бағдарламасын іске асыру және шағын мен орта бизнеске кредит беру жөніндегі шараларды қаржыландыруға арналған.

      2010 жыл

      Ақша қаражатымен жарналар

      «2010-2012 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы» 2009 жылғы 7 желтоқсандағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес 2010 жылы Үкімет Қордың капиталына 141.447 миллион сомасында ақша жарналарын жүзеге асырды. Осы қаражат еншілес ұйымдар жүзеге асыратын жобалары қаржыландыруға арналған.

      Дивидендтер

      2009 жылы 15 желтоқсанда Қорды Директорлар кеңесінің 2009 жылға 30 қыркүйектегі № 31 шешіміне сәйкес Қор жалпы сомасы 8.645 миллион теңге болатын бір жай акцияға 2 теңге 52 тиын мөлшерінде дивидендтерді алдын ала төленді (11-ескертпе). 2010 жылғы 26 наурызда Қазақстан Республикасы Үкіметінің № 239 қаулысына сәйкес 2008 жылға арналған Қордың таза кірісін бөлу тәртібі түпкілікті бекітілді, оған сәйкес осы сома дивидендтер төлеу шотына есептелді.

      Акционерлермен болған операциялар

      Акционер мен Қор арасындағы айырбастау шартына сәйкес Қор Акционерге әлеуметтік-кәсіпкерлік корпорациялардың (ӘКК) және «Ұлттық инновациялық қор» АҚ акцияларын «Павлодар мұнай-химия зауыты» АҚ (42%, бұдан әрі - «ПМХЗ»), «Қазақстан-Британ техникалық университеті» АҚ (1,67%, бұдан әрі - «ҚБТУ»), «Қарағандыгипрошахт және К» ЖШС (90%) мемлекеттік акциялар пакетіне, жылжымайтын және өзге де мүлікке айырбастауға береді.
      2010 жылы Қореншілес ұйымдардың акцияларын мемлекеттік меншікке берді және ПМХЗ, ҚБТУ және «Қарағагдыгипрошахт және К» ЖШС мүлкі мен акцаяларын алды. Қор 32.888 миллион теңге сомасында ПМХЗ және ҚБТУ алынған мемлекеттік акциялар пакетінің әділ құны мен инвестициялардың теңгерім құны арасындағы айырма ретінде Акционердің еншілес ұйымына берді.
      2010 жылғы желтоқсанда ПМХЗ және ҚБТУ акциялар пакеті жарғылық капиталға салым түрінде «ҚазМұнайГаз» ұлттық компаниясы» АҚ берілді (5-ескертпе).

      Акциялардың теңгерім құны

      «Қазақстандық қор биржасы» АҚ («ҚҚЕ») Биржа кеңесінің 2010 жылғы 4 қазандағы шешіміне сәйкес қаржылық есептілік ҚҚБ бекіткен ережеге сәйкес есептелген есепті күнгі бір акцияның (жай және артықшылықты) теңгерім құны туралы деректері болуы қажет.

      14. ҚАРЫЗДАР

      31 желтоқсанда қарыздар,оның ішінде есептелген сыйақы мынаны қамтыды:

      Еншілес ұйымдар сатып алған шығарылған облигациялар

      «ҚазМұнайГаз» ҰК» АҚ-мен облигациялар алмасу

      2010 жылғы 22 қыркүйекте Қор 79.000 миллион теңге сомасында «ҚазМұнайГаз» ҰК» АҚ алдындағы облигациялар бойынша міндеттемені мерзімінен бұрын ішінара өтеді. Осымен бір уақытта, «ҚазМұнайГаз» ҰК» АҚ 190.000 миллион теңге сомасында Қор алдындағы облигациялар бойынша міндеттемені толық көлемде мерзімінен бұрын өтеді. Қор пайыздық кіріс құрамында 59.478 миллион теңге мөлшерінде осы облигациялар бойынша дисконттың нетто амортизациясын таныды (17-ескертпе).

      «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ-мен облигациялар алмасу

      2010 жылы «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ жалпы сомасы 37.926 миллион теңге (2009: 53.142 миллион теңге) болатын Қордың облигацияларын сатып алды. Облигациялардың жылдық 0,1% купон ставкасымен 50 жыл өтеу мерзімі бар. Бастапқы тану кезінде облигациялар тиісті нарықтық пайыз ставкасын: пайдалана отырып, 700 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. Сату Қор сатып алған облигациялардың міндетті емес купоны бар екені туралы сол фактіні қоспағанда, ұқсас жағдайларда ұқсас етеу үшін «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ облигацияларлы сатып алумен бір уақытта болды, міндетті емес купон төлегеннен «Қазакстанның Даму Бамкі» АҚ біржақты және оның тарапынан бұдан әрі міндеттемелер туындатпастан шартсыз тәртіппен бас тартуға болады. 2010 жылы міндетті емес купон 4.439 миллион теңгені құрады және дивидендтерден кіріс құрамында танылды.

      Өзге ұйымдар сатып алған шығарылған облигациялар

      Екінші облигациялық бағдарлама шеңберінде 201 о жылғы қыркүйекте Қор еркін нарықта жалпы сомасы 75.000 миллион теңге болатын облигацияларды орналастырды. Облигациялардың жылдық 6,5% купон ставкасы бар 10 жыл өтеу мерзімі бар.
      Осы бағдарламаның шеңберінде Қордың еншілес ұйымдары «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ және «ҚазЭкспортГарант» экспорт-кредит сақтандыру корпорациясы» АҚ Қордың облигацияларын сатып алды. 2010 жылғы 21 желтоқсанда осы облигациялардың теңгерім құны тиісінше 25.235 миллион теңгені және 2.035 миллион теңгені құрады. Қалған облигацияларды үшінші тұлғалар сатып алды.

      Алынған қарыздар

      Қытай Мемлекеттік Даму Банкінің кредит желісі

      2009 жылғы 22 маусымда операторды білдірген Қазақстанның Даму Банкі, Қор және Қытай Мемлекеттік Даму Банкі арасында 3 миллиард АҚШ доллары сомасына кредит желісін ашуға негіздемелік қаржылық келісімге кол қойылды. Осы келісімге сәйкес Қытай Мемлекеттік Даму Банкі Қорға 6 айлық ЛИБОР-ға тең пайыздық ставка плюс 4,3% бойынша жалпы сомасы 3 миллиард АҚШ долларына дейін АҚШ долларынен ұзақ мерзімді қарыз береді. Қарыздар Қытай мен Қазақстан арасында өнеркәсіп өндірісі мен экономиканың өзге салаларын қолдауға және дамытуға жіберіледі. Осы кредит желісі шеңберінде 2010 жылы Қор жалпы сомасы 400 миллион АҚШ долларына (2009: 600 миллион АҚШ доллары) 4 транш алды.
      2010 жылы алынған транштар Бозшакөл мыс кен орнын өңдеу үшін «Kazakhmsy Finance PLC» ұары беруге арналған (8-ескертпе).

«ҚазМұнайГаз» АҚ қарызы

      2010 жылға 21 қыркүйекте Қор өтеу мерзімі 2030 жылға дейін 152.000 миллион теңге сомаға қарыз беру туралы «ҚазМұнайГаз» ҰК» АҚ-мен шарт жасасты. Қарыз бойынша жылдық пайыз ставкасы 7%-га тең.
      Осы қарыз номинал құны 645.000 миллион теңге «БТА Банк» АҚ алдындағы Қордың облигацияларын кейіннен өтеу, сондай-ақ ол бойынша купон сыйақысын өтеу үшін ақша қаражатын шоғырландыру мақсатында алынды (10-ескертпе).

      15. ҮКІМЕТТІҢ ҚАРАЖАТЫ

      31 желтоқсанға Үкімет қаражаты мынаны қамтыды:

      2010 жыл

      2010 жылғы Қор жалпы сомасы 220.000 миллион теңге болатын бір обяигацияның номинал құны 1.000 теңгеге 220.000.000 купондық облигациялар орналастырды. Облигацияны айналым мерзімі 15 жылды құрайды, жылдық 0,4% мөлшерінде купондық сыйақы әрбір жарты жылда төленеді. Барлық облигацияларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды. Осы облигациялар облигацияларды шығару күні Қор үшін қолданылатын нарықтық пайыз ставкасын пайдалана отырып есептелген әділ құн бойынша бастапқыда көрсетілді және салдарында амортизациялық құн бойынша ескеріледі. 102.733 миллион теңге мөлшеріндегі қарыздардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталға өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

      Осы облигацияларды өткізуден алынған қаражат ұйымдасқан нарықта, сондай-ақ акциялар пакетін сатып алуға байланысты шығыстарға  Kazakhmsy PLC компаниясының акциялар пакетін сатып алу үшін пайдаланылады.

      «2010-2012 жылдарға арналған республикалық бюджет туралы» Қазақстан Республикасының 2009 жылғы 7 желтоқсандағы Заңына сәйкес 2010 жылғы желтоқсанда Қор Қазақстан Республикасының Индустрия және жаңа технологиялар министрлігінен 2 қарыз алды. Қарыздардың жалпы сомасы 0,25%-дан 0,5%-ға дейінгі пайыздық ставкасымен 18.803 миллион теңгені құрады. Қарыз 11 жылдан 20 жылға дейінгі мерзімге алынды және мынадай мақсатта нысанасы бар:

      Азаматтардың белгілі бір санаттарына тұрған үй кредиттерін беру үшін 15.163 миллион теңге мөлшерінде «Қазақстанның тғрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ-га қарыз беру. Осы қарыз бойынша сыйақы ставкасы жылдық 1%-дан аспауы қажет;

      «Шар - Өскемен станциясы» жаңа теміржол желісін салу және пайдалану» жобасы үшін 3.640 миллион теңге мөлшерінде «Досжан Темір Жолы» АҚ-ға қарыз беру. Осы қарыз бойынша сыйақы ставкасы жылдық 0,5%-дан аспауы қажет.

      Бастапқы тану кезінде осы қарыздар тиісті нарықтық сыйақы ставкасын пайдалана отырып, 10.391 миллион теңгені құрайтын әділ құны бойынша бағаланды және салдары амортизациялық күл бойынша ескеріледі. 8.412 миллион теңге мөлшеріндегі қарыздардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталдағы өзгерістер туралы жеке есепте танылған.

      2009 жыл

      2009 жылы Қор жалпы сомасы 629.900 миллион теңгеге тиісінше бір облигацияға номинал құны 1.000.000 теңге және 1.000 теңге болатын 480.000 және 149.900.000 купон облигацияларды ұйымдастырылмаған нарыққа орналастырды. Облигациялардың айналым мерзімі 15 жылды және 20 жылды құрайды, 0,02% және 1% мөлшерінде купон сыйақысы әрбір жарты жылда төленеді. Барлық облигацияларды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі сатып алды, Осы облигациялар бастапқыда облигацияларды шығару күні Қорға қолданылатын тиісінше 9,5% және 5,96% мөлшерінде нарықтық пайыздық ставканы пайдалана отырып есептелгең әділ құны бойынша көрсетілген және салдары амортизациялық құн бойынша ескеріледі. 448.833 миллион теңге мөлшеріндегі қарыздардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталға өзгерістер туралы жеке есепте танылды.
      Осы облигацияларды өткізуден алынған қаражат Тұрақтандыру жоспары шеңберінде тұрғын үй секторын дамыту және қолдау мен шағын және орта бизнесті қаржыландыру, «Екібастұз ГРЭС-І» ЖШС-га 50% қатысу үлесін сатып алу және «Самұрық-Энерго» АҚ қарыз беру үшін пайдаланылды.

      «2009 -2011» жылдарға арналған республикалық бюджет туралы» Қазақстан Республикасының 2008 жылғы 4 желтоқсандағы Заңына сәйкес 2009 жылы 23 желтоқсанда Қор 0,1%-дан 1,5%-га дейін пайыздық ставкалары бар жалпы сомасы 27.277 миллион теңге болатын Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігінен 3 қарыз алды. Қарыздар 10 жылдан 20 жылға дейінгі мерзімге алынды және мынадай мақсатты нысанасы бар:

      жылдық 4 % сыйақы ставкасы бойынша азаматтардың белгілі бір санаттарына тұрғын үй кредиттерін беру үшін 18.277 миллион теңге мөлшерінде «Қазақстанның тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ-га қарыз беру;
      экономиканың басым салаларында жобаларды кредиттеу ставкасын азайту үшін 5.000 миллион теңге мөлшерінде «Қазақстанның Дану Банкі» АҚ-ға қарыз беру. Түпкі қарыз алушыға пайыз ставкасы жылдық 0,2% аспауы кажет;
      жылдық 3%-дан аспайтын сыйақы ставкасы бойынша Атырау облысында бірінші біріктірілген газ-химия кешені инфрақұрылымын салуды қаржыландыру үшін 4.000 миллион теңге мөлшерінде «Kazakhstan Petrochemical Industries Inc» ЖШС-га қарыз беру.
      Бастапқы тану кезінде осы қарыздар 5.96% үлгі нарықтық сыйақы ставкасын пайдалана отырып, 14.855 миллион теңгені құрайтын әділ құн бойынша бағаланды. 12.422 миллион теңге мөлшері.,де қарыздардың номинал құны мен олардың әділ құны арасындағы айырма капиталға өзгерістер туралы жеке есепте танылды.

      16. ҚАРЖЫЛЫҚ КЕПІЛДІКТЕР БОЙЫНША МІНДЕТТЕМЕ

      Қаржылық кепілдіктер бойынша міндеттемелерге өзгерістер былайша берілген:

      Қаржылық кепілдіктер бойынша міндеттемелер өздерінің еншілес ұйымдарының шаруашылық қызметін және елеулі келісімшарттарын қаржыландыру үшін қаржы мекемелеріне берілген кепілдіктер. бойынша Қордың міндеттемелерін білдіреді (5-ескертпе). Барлық кепілдікті келісімдер Қорға өтемақының болмауы талабында жасалған. Берешектің жалпы кепілдендірілген сомасы 2010 жылғы 31 желтоқсанда 1.980.000 мың АҚШ долларын(2009: 1.580.000 мың АҚШ долларын)құрайды.

      17. ПАЙЫЗДЫҚ КІРІСТЕР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға пайыздық кірістер мынаны қамтиды:

      18. ПАЙЫЗДЫҚ ШЫҒЫСТАР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға пайыздық шығыстары мынаны қамтиды:

      19. ҚАРЖЫЛЫҚ КІРІСТЕР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға қаржылық мынаны қамтиды:

      20. ТАБЫС САЛЫҒЫ БОЙЫНША ШЫҒЫСТАР

      31 желтоқсанда аяқталған жылдарға табыс салығы бойынша шығыстары мынаны қамтиды:

      2008 жылы желтоқсанда Қазақстан Республикасының Үкіметі 2009 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енген. Салық кодексіне түзетулерді бекітті, оған сәйкес табыс салығының ставкасы 2009 жылы - 20% 2010 жылы - 17,5% және 2011 жылы және одан әрі кезеңдерде 15% анықталды.

      2009 жылы қарашада Қазақстан Республикасының Үкіметі 2009 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енген Салық кодексіне одан әрі түзетулерді бекітті, оған сәйкес табыс салығының ставкасы 2009-2012 жылдары -20%, 2013 жылы - 17,5% және 2014 жылы және Одан әрі кезеңдерде 15%-ға анықталды. Қазақстан Республикасының Үкіметі 2010 жылғы қарашада 2011 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енетін заң қабылдады, ол қабылданған бастапқы ставканы біртіндеп төмендетуді жолды және болашақта болатын 20% мөлшерінде КТС ставкасын белгілейді, Қор 2010 және 2009 жылдардағы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы өзгерістерді ескере отырып, ағымдағы және мерзімі еткен салық есептерін жүргізді.
      Бухгалтерік пайдадан табыс салығы бойынша шығыстарға табыс салығының нормативтік ставка бойынша салық салғанға дейін есептелген табыс салығы бойынша шығыстарды салыстыру былайша берілген:

      Тиісті бухгалтерлік теңгерімдерді жасау күні қолданылған, заңмен белгіленген салық ставкасын қолдану арқылы есептелген кейінге қалдырылған табыс салығының активтер мен міндеттемелердің есебі үшін негіз бен жеке қаржылық есептілікте көрсетілген сома арасындағы уақытша айырмаларға сальдо мынаны қамтиды:

      Кейінге қалдырылған салық активі болашақта салық салынатын кірістің болу ықтималдығы бар сол деңгейде ғана танылады, оған қарай актив пайдаланылуы мүмкін. Кейінге қалдырылған салық активтері олармен байланысты салық жеңілдіктері іске асырылатын ықтималдық бұдан әрі болмайтын сол деңгейде азайтылады.

      21. БАЙЛАНЫСТЫ ТАРАПТАРМЕН МӘМІЛЕЛЕР

      Байланысты тараптар Қордың компанияларын және Үкімет бақылайтын өзге де компанияларды қамтиды; Қордың негізгі басқарушы пересаналы; өзге де байланысты тараптар. Байланысты тараптармен мәмілелер тараптар арасында келісілген талаптарда жүргізілді, ол кейбір реттелетін қызметтерді қоспағанда, нарықтық ставкалар бойынша міндетті түрде жүзеге асырылған жоқ, ол байланысты және үшінші тараптарға қолданылатын тарифтер талаптарында беріледі.

      2010 және 2009 жылдары байланысты тараптар жасаған мәмілелердің табиғаты 5, 6, 7, 3, 10, 11, 13, 14, 15, 16-ескертпелерде көрсетілген.

      Мына кестелерде 2010 және 2009 жылдар ішінде байланысты тараптармен жасалған мәмілелердің жалпы сомасы және 2010 және 2009 жылдардың 31 желтоқсанындағы тиісті сальдо келтірілген:

      Қоса берілген жиынтық кіріс туралы жеке есептегі жалпы және әкімшілік шығыстар қосылған негізгі басқарушы персоналға төленген жалпы сыйақы сомасы тиісінше 2010 және 2009 жылдары 31 желтоқсанда аяқталған жылға 298 миллион теңгені және 285 миллион теңгені құрайды. Негізгі басқарушы персоналға төленген сыйақы келісімшарттарда белгіленген жалақы бойынша шығыстардан тұрады.

      22. ҚАРЖЫ ТӘУЕКЕЛДЕРІН БАСҚАРУ МАҚСАТЫ ЖӘНЕ САЯСАТЫ

      Қордың негізгі қаржылық міндеттемелерінің құрамына кредит мекемелерінен және Үкіметтен алынған қарыздар, шығарылған облигациялар және өзге ле кредиторлық берешек кіреді. Көрсетілген қаржылық инструменттер, негізінен, Қордың операцияларың қаржыландыруға тарту үшін пайдаланылады. Қордың қаржылық активтерінің құрамына еншілес ұйымдар мен кредит мекемелері берген қарыздар, қысқа мерзімді банктік салымдар, өзге де дебиторлық берешек, сатып алынған облигациялар мен мемлекеттік бағалы қағаздар, оның тікелей операциялық қызметі нәтижесінде пайда болатын ақша және олардың баламалары кіреді.

      Қор нарық тәуекеліне, пайыздық ставкаларға байланысты тәуекелге, кредит тәуекеліне, валюта тәуекеліне және өтімділік тәуекеліне ұшырады.

      Пайыздық ставкаларға байланысты тәуекел

      Сыйақы ставкаларына байланысты тәуекел нарықта сыйақы ставкаларының өзгеруі нәтижесінде қаржылық инструмент құнының ауытқу тәуекелін білдіреді. Қор валюталар бойынша сыйақы ставкаларының өзгерістерін бақылауды жүзеге асыру арқылы сыйақы ставкаларына байланысты тәуекелді шектейді, ол оның меншік және қарыз қаражатымен,  сондай-ақ оның инвестицияларымен берілген.

      Қордың сыйақы ставкаларына байланысты тәуекелге ұшырауы негізінен өзгермелі пайыз ставкаларымен Қордың ұзақ мерзімді қарыздарына жатқызылады (14-ескертпе).

      Келесі кестеде пайыз ставкаларындағы ықтимал өзгерістерге табыс салығына дейін Қор кірісінің сезімталдығы (қарыздар бойынша өзгермелі пайыз ставкасына ықпал арқылы) берілген, бұл ретте барлық басқа параметрлер тұрақтының шамасымен қабылданған, Қордың капиталына әсері жоқ.

      Кредит тәуекелі

      Қордың қаржылық инструменттерімен болған шарттардың талаптарын контрагенттердің орындамауы нәтижесінде пайда болған кредит тәуекелі, әдетте, контрагенттер міндеттемелерінің шамасы осы контрагенттердің алдындғы Қордың міндеттемелеріне асып кеткен осындай жағдайлар болған кезде, сомамен шектеледі. Қордың саясаты кредитке қабілетті контрагентгермен қатар қаржы инструменттерімен болатын операцияларды жасауды көздейді, Кредит тәуекеліне ұшыраудың ең жоғары шамасы әрбір қаржы активінің теңгерім құнына тең. Қор өзінің ең жоғары тәуекел шамасын есепті күні көрсетілген құнсыздануға резервтер шегерілген клиенттерге қарыздар сомасында (7-ескертпе), кредит институттарының берешек сомасында (8-ескертпе), өзге де қаржы активтерінде (14-ескертпе), банктік салымдарда (10-ескертпе) және өзге де ағымдағы активтерде (11-ескертпе) көрсетіледі деп санайды.

      Кредит тәуекелінің шоғырлануы бір қарыз алушыдан немесе қызмет талаптары ұқсас қарыз алушылардың тобынан берешектің бірнеше сомасы болған кезде пайда бояуы мүмкін, оған қатысты экономикалық талаптарды өзгерту немесе өзге мән-жайлар олардың өздерінің міндеттемелерін орындауға қабілетіне бірдей ықпал етуі мүмкін екенін күтуге негіздеме бар.

      Өтімділік тәуекелі

      Өтімділік тәуекелі Қордың өзінің қаржылық міндеттемелерін орындау үшін қаражат тарту кезіндегі қиындықтарға жолығу мүмкіндігіне байланысты. Өтімділік тәуекелі оның әділ құнына жуық құны бойынша қаржы активін шұғыл өткізу мүмкіндігінің болмауы нәтижесінде пайда болуы мүмкін.
      Өтімділікке қойылатын талаптар тұрақты түрде бақыланып отырады және басшылық олардың пайда болу шамасына қарай міндеттемелерді орындау үшін жеткілікті көлемде қаражаттың болуын қадағалап отырады.

      Келесі кестеде 2010 және 2009 жылдардағы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша осы міндеттемелерді өтеу мерзімдері бөлінісінде Қордың қаржылық міндеттемелері бойынша шартты дисконтталмаған төлемдер туралы ақпарат берілген.

      Валюта тәуекелі

      Шетел валютасындағы банктердегі ағымдағы шоттардан басқа, Қор шетелдік валютада ұзақ Мерзімді кредиттер мен қарыздардың біршама сомасын тартады әрі береді және сондықтан, валюта тәуекеліне ұшырады.
      Келесі кестеде барлық өзге де параметрлердің өзгермеуі талабымен АҚШ долларынын айырбастау бағамындағы ықтимал өзгерістерге салық салуға дейінгі Қор пайдасына сезімталдығына талдау берілген (активтер мен міндеттемелердің әділ құнындағы ықтимал өзгерістердің салдары). Қордың капиталына ықпалы жоқ.

      Капиталды басқару

      Капиталды басқарудың негізгі мақсаты үздіксіз қызмет үшін капиталын қалыпты деңгейінің жеткілікті болуы мен тұрақты кредитке қабілеттілігін және мүдделі тараптар үшін пайданы көбейтуді қамтамасыз ету болып табылады. Қор капиталды басқарады және экономикалық талаптарға өзгерістерді ескере отырып, оның құрылымы мен көлеміне өзгерістер енгізеді. Капиталдың оңтайлы құрылымын қолдау үшін Қор акциялар шығаруы, қарыз қаражаттың тартуы мүмкін.
      Қорда капиталды басқару қызметті кейіннен қаржыландыру үшін оңтайлы пайдалы жағдайларға аша ресурстарын тарту, сондай-ақ Қордың алдына қойылған стратегиялық міндеттерді шешу үшін оларды инвестициялау арқылы жүзеге асырылады. Капиталды басқару үдерісі капитал нарығында ағымдағы жағдайларға тұрақты түрде мониторинг жасауды, қарыз капиталының құнын жене капиталдың әрбір класына байланысты тәуекелдерді де қамтиды.
      Қор капиталына қатысты сыртқы кредиторлар қарыз қаражаттың тартуы үдерісінде коэффициент - меншік капиталға қарыз капиталының қатынасы белгіленді, оның мәні 4-тен аспауы кажет. Осы коэффициент есепті кезең ішінде және есепті күнгі жағдай бойынша орындалады.
      Қорда капиталды басқару меншік капиталының коэффициент жеткіліктілігін пайдалана отырып, қарыз және меншік капиталы теңгерімін оңтайландыру арқылы жүзеге асырылады, ол оның активтеріне Қордың меншік капиталының қатынасын білдіреді. Қор саясатына сәйкес осы коэффициенттің мәні 0,25-дан темен болмауы қажет.

      Кестеде 31 желтоқсандағы меншік капиталдың коэффициент жеткіліктілігінің мәні берілген:

      Әділ құн бағасы көздерінің иерархиясы

      Қор модельді бағалау бөлінісінде қаржылық инструменттердің әділ құнын анықтау және ол туралы ақпаратты ашу үшін мына иерархияны пайдаланады;
      1-ші деңгей: ұқсас активтер мен міндеттемелер бойынша белсенді нарықтардағы бағалар (қандай-да бір түзетулерсіз).
      2-ші деңгей: көрсетілетін әділ құнға біршама әсер ететін басқа әдістер, барлық бастапқы деректер нарықта не тікелей не тікелей емес байқалады.
      3-ші деңгей: көрсетілетін әділ құнға біршама әсер ететін бастапқы деректер пайдаланылатын әдістер, олар байқалатын нарықтық ақпаратқа негізделмейді.
      Бұдан әрі Қордың барлық қаржылық инструменттерінің теңгерім құны мен әділ құны санаттары бойынша салыстыру берілген:

      Қаржылық инструменттердің әділ құны

      Төменде Қордың барлық қаржылық инструменттерінің теңгерім құны мен әділ құнының санаттары бойынша салыстыру берілген:

      Алынған және берілген пайыздық қарыздың әділ құны басымдықты пайыз ставкалары бойынша ақша қаражатының күтілетін болашақтағы ағындарын дисконттау арқылы есептелді.
      Ақша қаражатының, өзге де ағымдағы активтердің және өзге де ағымдағы міндеттемелердің теңгерім құны осы қаржы инструменттерінің қысқа мерзімділігі нәтижесінде олардың әділ құнына біршама тең.

      23. ҚАРЖЫЛЫҚ ЖӘНЕ ШАРТТЫ МІНДЕТТЕМЕЛЕР

      Сот үдерістері

      Басшылықтың пікірі бойынша Қордың қызмет нәтижелеріне немесе қаржылық жағдайына біршама жағымсыз әсер етуі мүмкін және осы жеке қаржылық есептілікке есептелмеген немесе ашылмаған ағымдағы сот талқылаулары немесе шешілмеген тәуекелдер жоқ.

      Шартты міндеттемелер

      Қор елеулі міндеттемелердің пайда болу ықтималдығының деңгейін бағалайды және міндеттемелердің пайда болуына әкелетін оқиғалар болатын жеткілікті ықтималдық болған, ал тиісті міндеттемелердің сомасы дұрыс анықталуы мүмкін жағдайда ғана өзінің бөлек қаржылық есептілігінде тиісті резервті көрсетеді. Осы жеке қаржылық есептілікте жоғарыда көрсетілген қандай-да бір шартты міндеттемелер бойынша резерв құрылмаған.

      Сақтандыру мәселелері

      Қазақстан Республикасында сақтандыру саласы даму жағдайында; басқа елдерде қолданылатын көрсетілген сақтандыру түрлері, тұтастай, Қазақстан Республикасында әзірге қол жеткіліксіз. Қор өндірістік құрылыстарға қатысты, өндірістік үдерістің тоқтап қалуынан болған шығындарды, сондай-ақ Компания объектілерінде немесе оның қызметі барысында болған апаттардың нәтижесінде мүлікке немесе қоршаған ортаға келтірілген шығынға байланысты үшінші тұлғалар алдында жауапкершілікті толық сақтандырумен жаба алмайды, Қор баламалы сақтандырумен жабу алғанға дейін кейбір активтердің бұзуынан және жоғалуынан шығындардың тәуекелі болады, ол Қордың қызметіне және оның қаржылық жағдайына біршама жағымсыз әсер етуі мүмкін.

      Салық салу

      Қазақстандық салық заңнамасы және нормативтік-құқықтық актілер тұрақты өзгерістер мен әртүрлі түсіңдірулер мәні болып табылады. Жергілікті, өңірлік және республикалық салық органдары арасында алшақтық жағдайлары жиі кездеседі. Қазақстан қолданыстағы заңдардың негізінде анықталған құқықтық бұзушылықтар үшін айыппұлдар мен өсімақылар біршама болуы мүмкін. Айыппұл санкциялары айыппұлдарды қамтиды, әдетте, 2,5-ке көбейтілген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі белгілеген қайта қаржыландыру ставкасы бойынша есептелген өсімақылар мен қосымша есептелген салықтардың сомасынан 50% мөлшерінде. Нәтижесінде, айыппұл санкциялары мен өсімақылардың сомасы қосып есептеуге тиесілі салықтар сомасынан бірнеше есе артуы мүмкін. Қаржылық кезеңдер тексеру жүргізілетін жылдың алдындағы бес күнтізбелік жыл ішінде салық органдары тексеру үшін ашық болып қалады. Белгілі бір мән-жайларда тексеру біршама ұзақ кезеңдерді қамтуы мүмкін. Жоғарыда айтылғандардың нәтижесінде, егер мұндайлар болса, салықтардың, айыппұлдардың және өсімақылардың түпкілікті сомасы қазіргі уақыт бойынша шығыстарға жатқызылған және 2010 жылғы 31 желтоқсанда есептелген сомадан асып кетуі мүмкін. Басшылық 2010 жылғы 31 желтоқсанда қолданылатын заңнамадағы оның түсіндірілуі сәйкес келетін болып табылады әрі Қордың салық бойынша ұстанымы расталатын ықтималдық болады деп санайды.

      «БТА Банк» АҚ-ға орналастырылған активтерге қатысты провизиялар

      2010 жылғы қыркүйекте Астана к. бойынша ҚР Салық комитеті 2009 жылғы Қордың қызметіне кешенді салық тексеруін жүргізуге бастамашылық жасады. Салық тексеруі барысында салық органдары 2009 жылғы корпоративтік табыс салығының есептеу мақсатында Провизияларды шегеру құқықтылығы туралы мәселені көтерді. Осы қаржылық есептілік шыққан күнгі жағдай бойынша салық тексеруінің нәтижелері туралы акті Қорға берілген жоқ.
      Үкіметтің 2009 жылғы 30 желтоқсандағы № 2275 қаулысымен «Ұлттық басқарушы холдингтің, сондай-ақ негізгі қызмет түрі қарыз операцияларын жүзеге асыру немесе талап құқықтарын сатып алу болып табылатын және дауыс беретін акцияларының (қатысу үлестерінің) жүз проценті ұлттық басқарушы холдингке тиесілі, өзара байланысты тұлғалардың пайдасына не өзара байланысты тұлғалардың міндеттемелері бойынша үшінші тұлғаларға берілген активтер мен шартты міндеттемелерді, (кредиттік серіктестіктердің активтері мен шартты міндеттемелерінен басқа) қоспағанда, күмәнді және үмітсіз активтерге қарсы провизиялар (резервтер) құру жөніндегі шығыстар сомасын шегеруге құқығы бар заңды тұлғалардың активтер мен шартты міндеттемелерді күмәнді және үмітсіз санатқа жатқызу» ережесі(«Ереже») бекітілді.
      Ережеге сәйкес Қор 846,748 миллион теңге сомаға «БТА Банк» АҚ-ға орналастырылған активтерге қатысты провизияларды (бұдан әрі - ((Провизиялар») құрып, корпоративтік табыс салығының есебі мақсатында шегерімге жатқызды.
      Қордың басшылығы 2010 жылғы 31 желтоқсанда қолданылатын заңнамада (Ережені қоса алғанда) оны түсіндіру сәйкес келетін болып табылады және осы провизияларды шегерімге жатқызуға қатысты Қордың ұстанымы расталатын болады деп санайды. Тиісінше, Қорға осы қаржылық есептілікте салық органдарының тарапынан ықтимал үстеме есептеулерге байланысты қандай-да бір провизияларды таныған жоқ.

      Тұрақтандыру жоспары бойынша міндеттеме

      Қор Үкімет 2008 жылы бекіткен Тұрақтандыру жоспарын жүзеге асыруда Үкіметтің негізгі операторы болып белгіленді (1-ескертпе). 2010 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қаржы секторын тұрақтандыру және шағын және орта бизнесті қолдау бойынша міндеттемелер орындалды.

      Жылжымайтын мүлік нарығындағы жағдайды тұрақтандыру

      Үкімет жылжымайтын мүлік нарығындағы жағдайды тұрақтандыру үшін қаражат беру шешімін қабылдады, Үкімет Қорға екінші деңгейдегі банктерге депозиттер орналастыруды және құрылыс компанияларын тікелей қаржыландыруды тапсырды. 2010 жылғы 31 желтоқсанда салынып жатқан құрылыстарды аяқтау және Қор мен оның еншілес ұйымдары арқылы дайын тұрғын үй сатып алу үшін қаржыландыруды қамтамасыз ету бойынша міндеттеме 33.784 миллион теңгені (2009: 177.684 миллион теңгені) құрады.

      Инновациялық индустриалдық және инфрақұрылымдық жобаларды іске асыру

      2010 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша 115,000 миллион теңге инновациялық, индустриалдық және инфрақұрылымдық жобаларды қаржыландыру үшін « Қазақстанның Даму Банкі» АҚ-ның жарғылық капиталына берілді. 2010 жылғы 31 желтоқсанда инновациялық индустриалдық және инфрақұрылымдық жобаларды қаржыландыру бойынша Қордың міндеттемесі 5.000 миллион теңгені құрады.
      Инновациялық, индустриалдық және инфрақұрылымдық жобаларды іске асыру үшін мақұлданған жобалар 53.600 миллион теңгені құрады. 2010 жылғы 31 желтоқсанда инновациялық, индустриалдық және инфрақұрылымдық жобаларды қаржыландыру бойынша «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ міндеттемелері 61.400 миллион теңгені құрады.

      Инвестициялық жобалар бойынша міндеттеме

      2010 жылғы 31 желтоқсанда инвестициялық жобаларды іске асыру бойынша Қордың міндеттемелері 40.000 миллион теңгені құрады. Осы қаражат 70.000 миллион теңге мөлшерінде жылжымайтын мүлік нарығындағы жағдайды тұрақтандыру бойынша міндеттемелерден қайта бөлінді.

      Кредиттерді беру бойынша міндеттеме

      Үкіметтің 2010 жылғы 20 желтоқсандағы № 1376 қаулысына сәйкес Қор 3.640 миллион теңге сомаға «Досжан Темір Жолы» АҚ-ға одан әрі кредит беру үшін қарыз алды. 2010 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қарызды беру бойынша міндеттеме 3.640 миллион теңгені құрайды.
      Үкіметтің 2010 жылғы 20 желтоқсандағы № 1377 қаулысына сәйкес Қор 15.163 миллион теңге сомаға «Қазақстанның тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ-ға одан әрі кредит беру үшін қарыз алды. 2010 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қарызды беру бойынша міндеттеме 15.363 миллион теңгені құрайды.
      Үкіметтің 2009 жылғы 21 желтоқсандағы № 2148 қаулысына сәйкес Қор 18.277 миллион теңге сомаға «Қазақстанның тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ-ға одан әрі кредит беру үшін қарыз алды, 2010 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша қарызды беру бойынша міндеттеме 3.877 миллион теңгені құрайды.

      24. ЕСЕПТІ КҮННЕН КЕЙІНГІ ОҚИҒАЛАР

      Берілген қарыздар

      2011 жылғы қаңтарда Қор инвестициялық жобаларда қаржыландыруға тиісінше 23.337 миллион теңге және 7.000 миллион теңге мөлшерінде «ҚазМұнайГаз» АҚ және «Самұрық-Энерго» АҚ-ға қарыз берді(22-ескертпе).
      2011 жылғы 25 ақпанда Қор «Шар - Өскемен станциясы» жаңа теміржол желісін салу және пайдалану» жобасын қаржыландыруға 3,640 миллион теңге мөлшерінде «Досжан Темір Жолы» АҚ-ға қарыз берді(22-ескертпе).
      2011 жылғы 21 сәуірде Қор компанияларға негізгі құралдарды сатып алуға тиісінше 60.000 миллион теңге және 15.000 миллион теңге мөлшерінде «Қазақстан Темір Жолы» ұлттық компаннясы» АҚ-ның еншілес компаниялары «Қазтеміртранс» АК мен «Локомогив» АҚ-ға қарыз берді.

      «Қазақстанның Халық Банкі» АҚ жай акцияларын сату

      2011 жылғы наурызда «АЛМЭКС» холдинг тобы» АҚ мен «Казақстанның Халық Банкі» АҚ «Қазақстанның Халық Банкі» АҚ жай акциялары бойынша опционды ішінара орындауға талап құқығынан қайту туралы келісім жасасты.
      Осы келісімге сәйкес 2011 жылғы 30 наурызда «Қазақстанның Халық Банкі» АҚ өз құқығын опционды ішінара орындауға өткізді (6-ескертпе) және 213.000.000 өзінің жай акцияларын сатып алуды жүзеге асырды.
      Бұдан басқа, «АЛМЭКС» холдинг тобы» АҚ өзінің опцион орындауға құқығын өткізді және «Қазақстанның Халық Банкі» АҚ-ның 46.064.909 жай акциясын сатып алуды жүзеге асырды.

      Еншілес ұйымдардың акциялар пакетін беру

      2011 жылғы 5 сәуірде Қор «Қамқор» жөндеу корпорациясы» ЖШС-ға Қордың 100% иелену үлесін беру арқылы «Қазақстан Темір Жолы» ұлттық компаниясы» АҚ жарғылық капиталына жарнаны жүзеге асырды».
      2011 жылғы 12 сәуірде Қор өзіне тиесілі «Қазақстанның тұрғын үй құрылыс жинақ банкі» АҚ және «Қазақстандық кепілдендірілген ипотекалық кредиттер қоры» АҚ жай акциялар пакетін Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетіне берді.

      Басқарма төрағасының ауысуы

      2011 жылғы 12 сәуірде бұрын Қордың Басқарма төрағасының орынбасары лауазымын атқарған Т.А. Құлыбаев Қордың жаңа Басқарма төрағасы болып тағайындалды.

      Облигацияларды ашық нарықта орналастыру

      Екінші облигациялық бағдарлама шеңберінде 2011 жылғы сәуірде Қор жалпы сомасы 75,000 миллион теңгеге облигацияларды еркін нарықта орналастырды. Облигациялардың жылдық 5,89% купон ставкасымен 7 жыл өтеу мерзімі бар.

      Еншілес ұйымдардағы инвестицияларды ұлғайту

      2011 жылғы екінші тоқсанда Қор 33.367 миллион теңге сомасында «Қазақстан темір жолы» Ұлттық компаниясы» АҚ жарғылық капиталына қосымша жарнаны жүзеге асырды. Жарғылық капиталдағы жарналар ақшалай нысанда және 31.232 миллион теңге және тиісінше 2.135 миллион теңге сомасында мүлікпен жүзеге асырылды.

      Жарғылық капиталдағы жарналар

      2011 жылдың бірінші жартыжылдығында Үкімет Қордың жарғылық капиталына 57.283 миллион, теңге сомасында жарнаны жүзеге асырды. Взносы были осуществлены в форме взноса денежных средств и имущества, в сумме 56.080 миллионов теңге и 1.203 миллиона теңге, соответственно.

Қазақстан Республикасы
Үкіметінің       
2012 жылғы 19 қаңтардағы
№ 139 қаулысымен   
бекітілген        

«Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры» АҚ

Шоғырландырылған қаржылық есептілік

Тәуелсіз аудиторлардың есебімен 2010 жылғы
31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

«Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры» АҚ
Шоғырландырылған қаржылық есептілік

МАЗМҰНЫ

Тәуелсіз аудиторлардың есебі

Шоғырландырылған қаржылық есептілік

Шоғырландырылған бухгалтерлік теңгерім
Жиынтық кіріс туралы шоғырландырылған есеп
Капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есеп
Ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылған есеп
Шоғырландырылған қаржылық есептілікке ескертпелер

«Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры» АҚ

ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН БУХГАЛТЕРЛІК ТЕҢГЕРІМ

      *Осында келтірілген кейбір цифрлар 2009 жылғы шоғырландырылған қаржылық есептіліктегі цифрларға сәйкес келмейді және 3-қосымшада нақтыланып енгізілген түзетулерді көрсетеді.

9-128 беттегі есеп саясаты мен осы шоғырландырылған қаржылық есептіліктің ажырамас бөлігі болып табылады.

Басқарушы директор-Басқарма мүшесі      ____________________________
                                                Нұрлан Рахметов

Бас бухгалтер                            ____________________________
                                                Алмаз Әбдірахманова

ЖИЫНТЫҚ КІРІСІ ТУРАЛЫ ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ЕСЕП

      *Осында келтірілген кейбір цифрлар 2009 жылғы шоғырландырылған қаржылық есептіліктегі цифрларға сәйкес келмейді және 3-қосымшада нақтыланып енгізілген түзетулерді көрсетеді.

9-128 беттегі есеп саясаты мен осы шоғырландырылған қаржылық есептіліктің ажырамас бөлігі болып табылады.

Басқарушы директор-Басқарма мүшесі      ____________________________
                                                Нұрлан Рахметов

Бас бухгалтер                            ____________________________
                                                Алмаз Әбдірахманова

КАПИТАЛДАҒЫ ӨЗГЕРІСТЕР ТУРАЛЫ ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ЕСЕП