В соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 декабря 2011 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Правила размещения на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности, фондовой биржи информации о корпоративных событиях, финансовой отчетности и аудиторских отчетов.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель
Национального Банка Г. Марченко
«СОГЛАСОВАНО»
Министерство финансов
Республики Казахстан
Министр __________ Б. Жамишев
31 марта 2012 года
Утверждены
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 24 февраля 2012 года № 72
Правила размещения на интернет-ресурсе депозитария финансовой
отчетности, фондовой биржи информации о корпоративных событиях,
финансовой отчетности и аудиторских отчетов
Настоящие Правила размещения на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности, фондовой биржи информации о корпоративных событиях, финансовой отчетности и аудиторских отчетов (далее - Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан от 13 мая 2003 года «Об акционерных обществах» (далее – Закон об акционерных обществах), от 2 июля 2003 года «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон о рынке ценных бумаг) и определяют порядок и сроки размещения:
акционерным обществом на интернет–ресурсе депозитария финансовой отчетности, определенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности (далее – депозитарий финансовой отчетности), информации о корпоративных событиях, годовой финансовой отчетности акционерного общества и аудиторских отчетов;
эмитентом, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, на интернет–ресурсе депозитария финансовой отчетности и фондовой биржи, в список которой включены выпущенные эмитентом ценные бумаги, в дополнение к информации, установленной законодательством Республики Казахстан, годовой и ежеквартальной финансовой отчетности, аудиторских отчетов и информации, перечень которой определен пунктом 2 статьи 102 Закона о рынке ценных бумаг.
1. Для целей настоящих Правил используются следующие понятия:
1) организация, осуществляющая ведение депозитария финансовой отчетности – акционерное общество «Информационно-учетный центр», уполномоченное Правительством Республики Казахстан на осуществление деятельности по ведению депозитария финансовой отчетности;
2) программное обеспечение – программное обеспечение «Единая система сдачи отчетности (ЕССО)», разработанное организацией, осуществляющей ведение депозитария финансовой отчетности и предназначенное для подготовки различных форм отчетностей и информации, представленных в программном обеспечении в виде шаблонов;
3) электронная цифровая подпись (далее – ЭЦП) – набор электронных цифровых символов, созданный средствами электронной цифровой подписи и подтверждающий достоверность электронного документа, его принадлежность и неизменность содержания;
4) электронный отчет - заполненный соответствующий шаблон программного обеспечения с формами годовой и (или) ежеквартальной финансовой отчетности, информацией, указанной в пунктах 7 и 8настоящих Правил, подписываемый ЭЦП, выданной национальным удостоверяющим центром;
5) интернет-ресурс депозитария финансовой отчетности – средство массовой информации, размещенное в сети Интернет по адресу «www.dfo.kz»;
6) интернет-ресурс фондовой биржи – средство массовой информации, размещенное в сети Интернет по адресу «www.kase.kz».
2. В целях размещения на интернет - ресурсе депозитария финансовой отчетности акционерное общество, не являющееся финансовой организацией и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», специальной финансовой компанией и исламской специальной финансовой компанией, ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным годом, представляет в депозитарий финансовой отчетности годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с перечнем и формами, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 6452) (далее – приказ № 422), и аудиторский отчет.
В целях размещения на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности и фондовой биржи, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, эмитент, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, не являющийся финансовой организацией и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», специальной финансовой компанией и исламской специальной финансовой компанией, ежегодно, не позднее 31 августа года, следующего за отчетным годом, представляет в депозитарий финансовой отчетности и фондовой бирже, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с перечнем и формами, утвержденными приказом № 422, и аудиторский отчет.
В целях размещения на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности и фондовой биржи, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, акционерное общество, являющееся специальной финансовой компанией и исламской специальной финансовой компанией, ежегодно, не позднее 31 августа года, следующего за отчетным годом, представляет в депозитарий финансовой отчетности годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с перечнем и формами, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 апреля 2011 года № 44 «Об утверждении форм годовой финансовой отчетности специальной финансовой компании и исламской специальной финансовой компании» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 6992) (далее – постановление № 44), а также, при наличии аудиторский отчет.
В целях размещения на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности и фондовой биржи, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, эмитент, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, являющийся специальной финансовой компанией и исламской специальной финансовой компанией, ежегодно, не позднее 31 августа года, следующего за отчетным годом, представляет в депозитарий финансовой отчетности и фондовой бирже, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с перечнем и формами, утвержденными постановлением № 44, а также, при наличии, аудиторский отчет.
3. В целях размещения на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности акционерное общество, являющееся финансовой организацией и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», ежегодно представляет в депозитарий финансовой отчетности годовую финансовую отчетность (в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) – консолидированную и отдельную годовую финансовую отчетность, подтвержденную аудиторской организацией, в сроки, установленные постановлением Правления Национально Банка Республики Казахстан от 24 августа 2009 года № 84 «О порядке и сроках публикации финансовой отчетности финансовыми организациями Республики Казахстан и внесении изменений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5801) (далее – постановление № 84).
В целях размещения на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности и фондовой биржи, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, эмитент, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, являющийся финансовой организацией и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», ежегодно представляет в депозитарий финансовой отчетности и фондовой бирже, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, годовую финансовую отчетность (в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) – консолидированную и отдельную годовую финансовую отчетность, а также, при наличии, аудиторский отчет в сроки, установленные постановлением № 84.
Требование по подтверждению аудиторской организацией отдельной годовой финансовой отчетности на акционерное общество и эмитента, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, имеющего дочернюю (дочерние) организацию (организации) и являющихся финансовыми организациями и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», распространяется с 1 января 2013 года.
4. В целях размещения на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности и фондовой биржи, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, эмитент, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, представляет депозитарию финансовой отчетности, фондовой бирже, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, ежеквартально не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, ежеквартальную неконсолидированную финансовую отчетность и иную информацию, включающую:
1) бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, составленные в соответствии с формами, установленными приложениями 1 и 2 к приказу № 422, – для эмитента, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, не являющегося финансовой организацией, специальной финансовой компанией и исламской специальной финансовой компанией;
2) бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, составленные по формам согласно приложениям 7 и 8 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности финансовыми организациями и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 11 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6890) – для эмитента, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, являющегося финансовой организацией, за исключением банков второго уровня;
3) отчет об остатках на балансовых и внебалансовых счетах банка, составленный в соответствии с формой, установленной приложением к постановлению Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 июня 2005 года № 224 «Об утверждении формы и сроков представления отчета об остатках на балансовых и внебалансовых счетах банков второго уровня» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 3750) – для эмитента, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, являющегося банком второго уровня;
4) бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, составленные по формам согласно приложениям 1 и 2 к постановлению № 44, – для эмитента, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, являющегося специальной финансовой компанией и исламской специальной финансовой компанией.
5. Годовая финансовая отчетность, подлежащая размещению на
интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности, представляется в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан
от 14 октября 2011 года № 1173 «Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий».
6. Годовая и ежеквартальная финансовая отчетность, подлежащая размещению на интернет-ресурсе фондовой биржи, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, представляется эмитентами на электронном носителе в формате Microsoft Office Excel.
С 1 июля 2012 года финансовая отчетность представляется фондовой бирже в сроки, установленные настоящими Правилами, в электронном виде с использованием транспортной системы гарантированной доставки информации с криптографическими средствами защиты, обеспечивающей конфиденциальность и некорректируемость представляемых данных, в формате, определяемом правилами фондовой биржи.
Аудиторский отчет представляется фондовой бирже в электронном формате (сканированная копия бумажного варианта) в форматах PDF, TIFF или JPEG.
7. Акционерное общество представляет в депозитарий финансовой отчетности для размещения на интернет - ресурсе информацию о корпоративных событиях, перечень которых определен пунктом 1 статьи 79 Закона об акционерных обществах, составленную в соответствии с приложением 1 к настоящим Правилам, в течение пяти рабочих дней с даты ее возникновения.
Информация о возбуждении в суде дела по корпоративному спору в депозитарий финансовой отчетности представляется акционерным обществом в течение семи рабочих дней с даты получения обществом соответствующего судебного извещения (вызова) по гражданскому делу по корпоративному спору.
8. Эмитент, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, представляет в депозитарий финансовой отчетности и фондовой бирже, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, для размещения на интернет - ресурсе, информацию об изменениях в деятельности эмитента, затрагивающих интересы держателей ценных бумаг, предусмотренных пунктом 2 статьи 102 Закона о рынке ценных бумаг, составленную в соответствии с приложением 2 к настоящим Правилам, в течение пятнадцати календарных дней с момента ее возникновения.
9. Информация, указанная в пунктах 7 и 8 настоящих Правил, составляется на государственном и русском языках, а также по инициативе составителя информации на английском языке, и представляется в организацию, осуществляющую ведение депозитария финансовой отчетности, в следующем порядке:
1) заполняется соответствующий шаблон программного обеспечения, предназначенный для корпоративных событий, годовой или ежеквартальной финансовой отчетности. Акционерное общество и эмитент получают программное обеспечение в региональных отделениях организации, осуществляющей ведение депозитария финансовой отчетности (на электронных носителях информации) или на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности;
2) в результате заполнения шаблона формируется электронный отчет, который необходимо подписать ЭЦП;
3) до подписания электронного отчета, к нему прикрепляются:
при размещении годовой финансовой отчетности - сканированные решения общего собрания акционеров об утверждении годовой финансовой отчетности и аудиторский отчет в электронном формате «Аcrobat Reader» (сканированная копия подписанного и заверенного печатью аудиторской организации бумажного варианта);
при размещении информации, указанной в пунктах 7 и 8 настоящих Правил – сканированная заявка акционерного общества в электронном формате «Аcrobat Reader» (сканированная копия подписанного первым руководителем и заверенного печатью бумажного варианта заявки, распечатанной в результате набора текста информационного сообщения в шаблоне программного обеспечения на казахском и русском языках);
сканированные документы в электронном формате «Аcrobat Reader», раскрываемые акционерными обществами в соответствии с требованиями Закона об акционерных обществах и Закона о рынке ценных бумаг или по собственной инициативе, которые будут размещены во вкладке «электронное досье» акционерного общества на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности;
4) направляют электронный отчет на сервер депозитария финансовой отчетности, используя имеющийся в программном обеспечении сервис для отправки и включения электронного отчета в структуру депозитария финансовой отчетности (при наличии у акционерного общества выхода в Интернет) или в региональное отделение организации, осуществляющей ведение депозитария финансовой отчетности (на электронных носителях информации).
10. Организация, осуществляющая ведение депозитария финансовой отчетности, в течение пяти рабочих дней с даты поступления электронного отчета акционерного общества направляет на электронный адрес акционерного общества, указанный в ее ЭЦП, электронное уведомление о включении электронного отчета в депозитарий финансовой отчетности или причинах отказа в его принятии.
11. Электронное уведомление, подписанное ЭЦП организации, осуществляющей ведение депозитария финансовой отчетности, подлежит распечатке, подписанию первым руководителем, главным бухгалтером и корпоративным секретарем (при размещении корпоративных событий) и хранению в акционерном обществе.
12. Основанием для отказа организацией, осуществляющей ведение депозитария финансовой отчетности, в принятии электронного отчета является несоблюдение акционерным обществом требований, указанных в пункте 9 настоящих Правил.
13. Информация и финансовая отчетность, размещаемая на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности и фондовой биржи, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, формируется в разрезе по каждому акционерному обществу и эмитенту, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи.
При представлении информации об изменениях в деятельности эмитента, затрагивающих интересы держателей ценных бумаг, либо о последствиях ранее произошедшего корпоративного события акционерного общества, в том числе, носящего длительный характер, в едином тексте информационного сообщения также указывается ранее размещенная информация.
14. Представляемые акционерными обществами и эмитентами, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи, в депозитарий финансовой отчетности и фондовой бирже, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, годовые и ежеквартальные финансовые отчетности, аудиторские отчеты, информация о корпоративных событиях и об изменениях в деятельности эмитента размещаются депозитарием финансовой отчетности и фондовой биржей, в список которой включены выпущенные ценные бумаги, в течение пяти рабочих дней с даты их получения.
15. Финансовая отчетность, аудиторские отчеты и иная информация, подлежащие размещению на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности и фондовой биржи, не подлежат опубликованию (размещению) посредством других источников средств массовой информации ранее даты размещения в порядке, установленном настоящими Правилами.
Приложение 1
к Правилам размещения на
интернет-ресурсе депозитария
финансовой отчетности, фондовой
биржи, информации
о корпоративных событиях,
финансовой отчетности
и аудиторских отчетов
Требования к содержанию информации о корпоративных
событиях акционерного общества, размещаемых на интернет-
ресурсе депозитария финансовой отчетности и фондовой биржи, в
список которой включены выпущенные ценные бумаги
№ |
Вид информации |
Содержание информации |
1 |
2 |
3 |
1. |
Информация о |
1) полное наименование и место нахождения |
2. |
Информация о выпуске |
1) наименование государственного органа, |
3. |
Информация о |
1) дата принятия органом акционерного общества |
4. |
Информация о передаче |
1) дата принятия органом акционерного общества |
5. |
Информация о |
1) дата принятия органом акционерного общества |
6. |
Информация о |
1) наименование государственного органа, выдавшего |
7. |
Информация об участии |
1) дата принятия решения о создании акционерным |
8. |
Информация об аресте |
1) дата, номер решения о наложении ареста на |
9. |
Информация о |
1) наименование имущества акционерного общества, |
10. |
Информация о |
1) наименование государственного органа, вынесшего |
11. |
Информация о |
1) сведения (фамилия, имя, при наличии – отчество – |
12. |
Информация о решении |
1) дата и номер решения суда о принудительной |
13. |
Информация об иных |
иные сведения, затрагивающие интересы акционеров |
Приложение 2
к Правилам размещения на
интернет-ресурсе депозитария
финансовой отчетности, фондовой
биржи, информации
о корпоративных событиях,
финансовой отчетности
и аудиторских отчетов
Требования к содержанию информации об изменениях в деятельности
эмитента, чьи ценные бумаги включены в список фондовой биржи
затрагивающих интересы держателей ценных бумаг, размещаемых на
интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности
и фондовой биржи, в список которой включены выпущенные ценные
бумаги
№ п\п |
Вид информации |
Содержание информации |
1 |
2 |
3 |
1. |
Информация об |
1) дата принятия решения об изменении состава органа |
2. |
Информация об |
1) дата изменения состава акционеров (участников), |
3. |
Информация о |
1) в случае принудительной реорганизации или |
4. |
Информация об аресте |
1) дата, номер решения о наложении ареста на |
5. |
Информация о передаче |
1) дата принятия органом эмитента решения о передаче |
6. |
Информация о |
1) наименование государственного органа, выдавшего |
7. |
Информация о решениях |
1) полное наименование и место нахождения эмитента; |
8. |
Информация об |
1) полное наименование организаций, их место |
9. |
Информация об |
1) дата принятия решения органом эмитента, |
10. |
Информация о |
1) указывается информация о несоблюдении эмитентом |