Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий

      Сноска. Утратило силу постановлением Правительства РК от 16.02.2022 № 65 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).

      ПРЕСС-РЕЛИЗ

      В целях реализации подпункта 2) пункта 1-1 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Утвердить прилагаемые Правила представления финансовой отчетности в депозитарий.

      2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после первого официального опубликования.

Правила представления финансовой отчетности в депозитарий

      1. Настоящие Правила представления финансовой отчетности в депозитарий (далее - Правила) определяют порядок представления финансовой отчетности в депозитарий финансовой отчетности (далее - депозитарий) организациями публичного интереса.

      2. Депозитарий - электронная база данных, содержащая годовую финансовую отчетность и аудиторские отчеты, ежегодно сдаваемые организациями, списки аффилиированных лиц акционерных обществ, а также информацию о корпоративных событиях акционерных обществ, с открытым для пользователей доступом.

      3. Депозитарий состоит из двух подразделов: основного и дополнительного.

      Основной подраздел депозитария содержит показатели идентификации организации депозитария, указанные в приложении к настоящим Правилам.

      Дополнительный подраздел включает финансовую отчетность и аудиторский отчет организаций.

      4. Организации ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным, представляют в организацию, определенную уполномоченным органом на осуществление деятельности по ведению депозитария (далее - Уполномоченная организация), утвержденную в установленном законодательством порядке годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с перечнем и формами, утвержденными уполномоченным органом.

      Вновь созданные организации представляют годовую финансовую отчетность за период, начиная с момента ее регистрации по 31 декабря того же года.

      5. Организации, имеющие дочерние организации, представляют дополнительно годовую консолидированную финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

      6. Организации, для которых аудит является обязательным в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, представляют в Уполномоченную организацию также аудиторский отчет в электронном формате "PDF (Portable Document Format)" (сканированная копия подписанного и заверенного печатью аудиторской организации бумажного варианта) в порядке, установленном пунктом 8 настоящих Правил. Аудиторский отчет организациями, имеющими дочерние организации, представляется по консолидированной отчетности.

      Организации могут представить отчет по результатам инициативного аудита.

      7. Финансовая отчетность, представляемая организациями в депозитарий, включает:

      1) бухгалтерский баланс;

      2) отчет о прибылях и убытках;

      3) отчет о движении денежных средств (прямой или косвенный метод;

      4) отчет об изменениях в капитале;

      5) пояснительную записку (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности).

      Финансовая отчетность формируется к сдаче в депозитарий с помощью клиентской части специализированного программного обеспечения "Депозитарий финансовой отчетности" (далее - программное обеспечение), разработанного Уполномоченной организацией.

      8. Организации представляют финансовую отчетность в депозитарий в следующем порядке:

      1) подготавливают финансовую отчетность посредством программного обеспечения, которое можно получить в региональных отделениях Уполномоченной организации (на электронных носителях информации) или на веб-сайте депозитария. В результате работы с программным обеспечением формируется один архивный файл с финансовой отчетностью, решением о ее утверждении и аудиторским отчетом, а также ее показателями идентификации, согласно приложению к настоящим Правилам (далее – электронный отчет), который необходимо подписать электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром;

      2) направляют электронный отчет на сервер депозитария, используя имеющийся в программном обеспечении сервис для отправки и включения отчета в структуру депозитария (при наличии у организации выхода в Интернет) или в региональное отделение Уполномоченной организации на электронных носителях информации) или на электронный адрес Уполномоченной организации, указанный на веб-сайте депозитария.

      9. Уполномоченная организация в течение пяти рабочих дней с даты поступления электронного отчета организации направляет на электронный адрес организации, указанный в ее электронной цифровой подписи, электронное уведомление о включении финансовой отчетности в депозитарий или причинах отказа в принятии электронного отчета.

      10. Электронное уведомление, подписанное электронной цифровой подписью Уполномоченной организации, подлежит распечатке, подписанию первым руководителем и главным бухгалтером и хранению в организации.

      11. Основанием для отказа Уполномоченной организацией в принятии финансовой отчетности является несоблюдение организацией требований, указанных в пунктах 5, 6, 7 и 8 настоящих Правил.

      Уполномоченная организация не рассматривает содержание представленных аудиторского отчета и финансовой отчетности.

Показатели идентификации организации депозитария
финансовой отчетности

      Сноска. Приложение в редакции постановления Правительства РК от 07.04.2016 № 187 (вводится в действие после дня его первого официального опубликования).