Об утверждении Правил проведения бюджетного мониторинга

      В соответствии со статьями 112 , 113 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года, ПРИКАЗЫВАЮ:
      1. Утвердить прилагаемые Правила по проведению бюджетного мониторинга (далее - Правила).
      2. Департаменту анализа и методологии исполнения государственного бюджета Министерства финансов Республики Казахстан (Калиева А. Н.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
      3. Администраторам бюджетных программ и уполномоченным органам по исполнению бюджета при проведении бюджетного мониторинга руководствоваться данными Правилами.
      4. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 июля 2007 года № 263 "Об утверждении Инструкции по составлению и представлению аналитического отчета о реализации бюджетных программ" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 17 августа 2007 года за № 4881).
      5. Департаменту информационных технологий Министерства финансов Республики Казахстан (Кунтубаев Д.Ж.) в срок до 17 апреля 2009 года доработать программное обеспечение "Мониторинг бюджетного процесса" с учетом приложений к настоящим Правилам и обеспечить его установку администраторам республиканских и местных бюджетных программ для проведения бюджетного мониторинга.
      6. Настоящий приказ вводится в действие со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

      Министр                                    Б. Жамишев

Утверждены приказом        
Министра финансов          
Республики Казахстан       
от 16 февраля 2009 года № 68

Правила проведения бюджетного мониторинга

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила проведения бюджетного мониторинга (далее - Правила) разработаны в соответствии со статьями 112 , 113 Бюджетного кодекса Республики Казахстан.
      Бюджетный мониторинг - это регулярный и систематический сбор, отслеживание и анализ показателей исполнения бюджета, осуществляемые с целью выявления причин несвоевременного принятия обязательств, несвоевременного проведения платежей по бюджетным программам, составления прогнозов исполнения поступлений и расходов бюджета, а также данных по показателям результата, определенным в стратегических планах администраторов бюджетных программ.
      Бюджетный мониторинг осуществляется администраторами бюджетных программ, уполномоченными органами по исполнению бюджета.

2. Цель и задачи

      2. Целью разработки настоящих Правил является систематизация процедур мониторинга по использованию бюджетных средств, в целях эффективного исполнения республиканского и местных бюджетов, а также отслеживание исполнения поступлений бюджета по структуре доходов бюджета (налоговые, неналоговые поступления, поступления от продажи основного капитала, поступления трансфертов).
      3. Задачами бюджетного мониторинга при исполнении доходов и при реализации бюджетных программ (подпрограмм) являются:
      анализ исполнения доходов;
      анализ освоения бюджетных средств администраторами бюджетных программ с сопоставлением плановых и фактических объемов;
      выявление причин несвоевременного проведения платежей в соответствии с планом финансирования по платежам (далее - план по платежам) и несвоевременного принятия обязательств в соответствии с планами финансирования по обязательствам (далее - план по обязательствам).

3. Анализ исполнения бюджета

§ 1 Анализ исполнения доходной части бюджета

      4. Объектами анализа исполнения доходов бюджета являются виды поступлений в бюджет: налоговые поступления; неналоговые поступления; поступления от продажи основного капитала; поступления трансфертов, предусмотренные в поступлениях бюджета на соответствующий финансовый период.
      5. Субъектами анализа исполнения доходов бюджета являются уполномоченный орган по исполнению бюджета, уполномоченные государственные органы, ответственные за взимание и осуществляющие контроль за поступлениями доходов в бюджет.
      Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета проводит анализ по исполнению государственного, республиканского и местных бюджетов.
      Местные уполномоченные органы по исполнению бюджета осуществляют анализ по исполнению бюджета области, собственно областного бюджета, города республиканского значения, столицы, бюджетов районов (городов областного значения), а также использование целевых трансфертов, выделенных нижестоящему уровню бюджета.
      Бюджетный мониторинг осуществляется на основе полученных информаций структурными подразделениями уполномоченных органов по исполнению бюджета, в функции которых входит проведение анализа исполнения бюджета.
      6. Основной составляющей базой, используемой при анализе доходной части бюджета, являются ежемесячный объем отчетных данных, формируемый соответствующим уполномоченным органом по исполнению бюджета и причины неисполнения или перевыполнения соответствующих видов поступлений, представляемых государственными органами, обеспечивающих полноту и своевременность поступлений налоговых и других обязательных платежей в бюджет, согласно налоговому и таможенному законодательствам Республики Казахстан и уполномоченными органами, ответственными за взимание неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала, трансфертов, в срок к 10 числу месяца, следующего за отчетным месяцем, по формам согласно приложениям.
      7. Анализ причин роста или снижения поступлений доходов по категориям поступлений республиканского и местных (областных бюджетов (города республиканского значения, столицы) бюджетов за текущий месяц в сравнении с предыдущим составляется по формам I, II, III согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
      В форме I указанного приложения по категориям поступлений республиканского бюджета отражаются отклонения данных отчетного месяца от прошлого и темпы роста или снижения в процентах.
      В форме II по основным видам налогов и платежей республиканского и местных (областных бюджетов (города республиканского значения, столицы) бюджетов отражаются специфики, по которым наблюдается снижение поступлений в отчетном месяце в сравнении с прошлым месяцем, с указанием причин снижения.
      Форма III указывает специфики, по которым в отчетном месяце наблюдались разовые поступления незапланированного характера. В пояснениях по причинам роста или снижения по видам налогов и платежей отражаются факторы, повлиявшие на резкий спад или рост поступлений по указанным периодам.
      8. Анализ причин перевыполнения или неисполнения плана с начала года по видам налогов и платежей в государственный, республиканский и местные (бюджет области (города республиканского значения, столицы), бюджет района (города областного значения) бюджеты составляется по форме , согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
      9. В анализе причины исполнения и неисполнения прогнозов поступлений с начала года в разрезе видов налогов и платежей в целом и по регионам, за счет которых сложилось неисполнение или перевыполнение плана по республиканскому бюджету определяются, так:
      неисполнения прогноза - менее 90 %;
      перевыполнения прогноза - более 110 %;
      конкретные причины изменений в уплате налогов организацией, таких как - рост добычи, производства, товарооборота, реализация на экспорт, изменение нормы амортизационных отчислений, рост фонда оплаты труда, изменение численности работников и зарплаты, а также другие факторы с указанием цифр абсолютного или процентного изменения, влияние изменений налогового законодательства в цифрах.
      10. Анализ поступлений доходов по видам налогов и платежей в государственный, республиканский и местные (бюджет области (города республиканского значения, столицы) бюджеты за отчетный период текущего года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года составляется по форме, согласно приложению 3 к настоящим Правилам.
      11. В анализе поступлений доходов по видам налогов и платежей в государственный, республиканский и местные (бюджет области (города республиканского значения, столицы) бюджеты за отчетный период текущего года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года в разрезе видов налогов и платежей отражаются причины:
      1) снижения поступлений с начала года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года (темп роста менее 90 %);
      2) роста поступлений в сравнении с аналогичным периодом прошлого года (темп роста более 110 %).
      12. Анализ причин неисполнения плановых показателей доходов в государственный, республиканский и местные (бюджет области (города республиканского значения, столицы), бюджет района (города областного значения) бюджеты с начала года в разрезе регионов составляется по форме, согласно приложению 4 к настоящим Правилам.
      13. Анализ сумм недоимки по поступлениям в государственный, республиканский и местные (бюджет области (города республиканского значения, столицы), бюджет района (города областного значения) бюджеты в разрезе налогов и платежей составляется по форме, согласно приложению 5 к настоящим Правилам.
      14. В анализе сумм недоимки по поступлениям в государственный, республиканский и местные (бюджет области (города республиканского значения, столицы), бюджет района (города областного значения) бюджеты в разрезе налогов и платежей, отражается анализ состояния недоимки по видам налогов на отчетные периоды, а также сравнительный анализ недоимки за отчетный месяц с предыдущим периодом с указанием факторов повлиявших на снижение или увеличение недоимки в разрезе организаций.
      15. В анализе причин неисполнения плановых показателей доходов в государственный, республиканский и местных бюджетов с начала года в разрезе регионов отражаются общее исполнение плановых показателей указанных видов бюджетов в разрезе регионов. В регионах, по которым допущено неисполнение плана, отражаются причины неисполнения с указанием причин по основным видам налогов.
      16. Результаты анализа доводятся до сведения руководства соответствующего уполномоченного органа по исполнению бюджетов ежемесячно до 20 числа, следующего за отчетным месяцем по форме, согласно приложениям к настоящим Правилам.
       17. Информация по исполнению доходной части бюджета уполномоченным органом по исполнению бюджета, представляется, ежеквартально, до 20 числа, следующего за отчетным кварталом, в Правительство Республики Казахстан и уполномоченному органу по государственному планированию, по форме согласно приложению 6 к настоящим Правилам, и содержит анализ по исполнению в разрезе категорий, в том числе классов, подклассов, с отражением причин (с указанием обоснований по разовым незапланированным поступлениям) по наиболее крупным суммам отклонений фактических поступлений от плановых показателей, утвержденных на отчетный период в разрезе видов налогов и платежей.
      18. Расчет годового ожидаемого поступления доходов на основе метода среднегодовых темпов поступлений текущего года производится по формуле:
      ОП = (ФП - Рп)/Nп*12 + Рп, где:
      ОП - ожидаемое поступление за текущий год;
      ФП - фактическое поступление за определенный период текущего
           года;
      Рп - фактические разовые поступления за определенный период
           текущего года;
      Nп - количество месяцев в фактическом периоде текущего года.
      12 - количество месяцев в году.
      19. Анализ по поступлениям прямых налогов от организаций нефтяного сектора проводится государственным органом обеспечивающим контроль за исполнением налоговых и других обязательных платежей в бюджет, который производит расчет ожидаемого объема поступлений, направляемых в Национальный фонд и предоставляется, ежемесячно, до 20-го числа месяца следующего за отчетным месяцем, в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, в целях учета пополняемости активов Национального фонда.

§ 2 Анализ исполнения расходной части бюджета

      20. Бюджетный мониторинг исполнения расходов бюджета осуществляется уполномоченными органами по исполнению бюджета на основе бюджетной отчетности по исполнению республиканского и соответствующих местных бюджетов и информации, предоставляемой администраторами бюджетных программ.
      На основании проведенного бюджетного мониторинга уполномоченные органы по исполнению бюджета ежемесячно в течение первых пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, направляют администраторам бюджетных программ информацию-напоминание о не принятых обязательствах по бюджетным программам в соответствии с планом по обязательствам и несвоевременном выполнении плана по платежам, а по местным бюджетам данная информация направляется и по бюджетным подпрограммам, согласно приложению 7 к настоящим Правилам.
      21. Структурное подразделение уполномоченного органа по исполнению бюджета, в функции которого входит формирование отчетности не позднее к третьему числу месяца, следующего за отчетным месяцем, представляет данные для проведения бюджетного мониторинга структурному подразделению уполномоченного органа по исполнению бюджета, в функции которого входит проведение анализа.
      22. Администраторы республиканских и местных бюджетных программ представляют ежемесячно не позднее первых семи рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем в центральный и местные уполномоченные органы по исполнению бюджета отчеты о результатах мониторинга реализации бюджетных программ (подпрограмм), согласно приложению 8 к настоящим Правилам.
      23. Уполномоченные органы по исполнению бюджета ежеквартально (начиная с итогов I квартала) до 20-го числа, следующего за отчетным кварталом и по итогам финансового года представляют в Правительство Республики Казахстан или в акимат соответствующих местных исполнительных органов и в уполномоченные органы по государственному планированию аналитический отчет об исполнении расходной части республиканского и местных бюджетов, согласно приложению 9 к настоящим Правилам.
      Аналитический отчет об исполнении республиканского и местных бюджетов за отчетный квартал для представления в Правительство Республики Казахстан или в акимат соответствующих местных исполнительных органов и в уполномоченные органы по государственному планированию основывается на результатах проведенного бюджетного мониторинга, с указанием причин неисполнения планов по платежам и причин несвоевременного принятия обязательств в соответствии с планом по обязательствам.
      24. Для составления аналитического отчета уполномоченные органы по исполнению бюджета в течение первых пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, рассылают администраторам бюджетных программ данные по планам финансирования и оплаченным обязательствам в разрезе бюджетных программ, а по местным бюджетам в разрезе бюджетных программ (подпрограмм) без учета внешних займов с использованием программного обеспечения "Мониторинг бюджетного процесса" (далее - программа МБП) в подсистеме "Формирование периодической отчетности об исполнении бюджета". По мере формирования отчетных данных с учетом внешних займов уполномоченные органы по исполнению бюджета повторно направляют указанную информацию администраторам бюджетных программ.
      25. Администраторы бюджетных программ не позднее первых семи рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, представляют уполномоченным органам по исполнению бюджета отчет о результатах мониторинга реализации бюджетных программ, сформированный в программе МБП подсистемы "Формирование периодической отчетности об исполнении бюджета". В данном отчете по каждой бюджетной программе, а по местным бюджетам по каждой бюджетной программе (подпрограмме) заполняются причины неисполнения планов по платежам и причины несвоевременного принятия обязательств в соответствии с планом по обязательствам.
      Местные уполномоченные органы по исполнению бюджета области, города республиканского значения и столицы представляют ежемесячно не позднее 15-го числа, следующего за отчетным месяцем в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета аналитический отчет об исполнении местного бюджета по результатам бюджетного мониторинга, согласно приложению 9 к настоящим Правилам.
      Местные уполномоченные органы по исполнению бюджета района (города областного значения) представляют ежемесячно не позднее 10-го числа, следующего за отчетным месяцем в местный уполномоченный орган по исполнению бюджета области аналитический отчет об исполнении бюджета района (города областного значения) по результатам бюджетного мониторинга, согласно приложению 9 к настоящим Правилам .
      Причины неисполнения планов по платежам и несвоевременного принятия обязательств в соответствии с планом по обязательствам разбиваются на объективные, субъективные причины и экономию средств по результатам государственных закупок.
      26. К объективным, не зависящим от администратора бюджетных программ причинам относятся:
      курсовая разница;
      форс-мажорные обстоятельства (обстоятельства, которые не могут быть предусмотрены, предотвращены или устранены какими-либо мероприятиями);
      остаток недоиспользованных средств, сложившийся за счет изменения цен и натурального объема потребления;
      экономия по текущим затратам за счет наличия вакантных должностей, предоставления отпусков без содержания и выплаты по листкам временной нетрудоспособности;
      нераспределенный остаток по распределяемым бюджетным программам, по которому решения Правительства не приняты;
      уменьшение фактического количества получателей бюджетных средств, против запланированного;
      изменение ставки вознаграждения (интереса) по кредитам, займам;
      отсутствие (непредставление) акимами областей, городов Астаны и Алматы подтверждающих обоснованность платежа документов по целевым трансфертам, выделенным из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Астаны и Алматы.
      27. К другим (субъективным) причинам относят:
      несостоявшиеся конкурсы по государственным закупкам, из-за отсутствия конкурентной среды (отсутствие маркетингового анализа);
      неэффективное управление бюджетной программой администраторами бюджетных программ (несвоевременное проведение конкурсных процедур, перенесение сроков их проведения, срыв поставщиком условий договора, несвоевременное представление актов выполненных работ, счетов-фактур, анализа рынка поставщиков товаров (работ, услуг));
      некачественное планирование средств (невостребованность бюджетных средств, завышенные стоимостные и количественные показатели, необоснованное помесячное распределение годовых планов);
      несвоевременное принятие нормативных правовых актов по реализации бюджетных программ (подпрограмм).
      28. Для более детального изучения и уточнения причин неисполнения планов уполномоченные органы по исполнению бюджета могут направлять запросы администраторам бюджетных программ. В случаях возникновения необходимости в подтверждении достоверности представленной администраторами бюджетных программ информации по причинам неисполнения планов по платежам и обязательствам, уполномоченные органы по исполнению бюджета направляют запрос в уполномоченный Правительством Республики Казахстан орган по внутреннему контролю и его территориальным инспекциям для проведения проверки по соответствующему вопросу и представления ее результатов.
      29. Отчет о результатах мониторинга реализации бюджетных программ (подпрограмм), указанный в приложении 8 настоящих Правил, составляется с использованием программы МБП и заполняется следующим образом:
      1) графы 1-12, 14, 15 администраторами бюджетных программ не заполняются (содержание данных граф будет автоматически извлекаться из программы МБП) и будут использоваться в режиме чтения без права на корректировку;
      2) в графе 13 администраторами бюджетных программ указывается ожидаемое исполнение по расходам бюджета за год по каждой бюджетной программе, а по местным бюджетам и подпрограмме, начиная с отчета о реализации бюджетных программ по состоянию на 1 октября и до конца текущего года;
      3) в графе 16 администраторами бюджетных программ указывается сумма экономии средств, сложившаяся по результатам государственных закупок;
      4) в графе 17 администраторами бюджетных программ указывается сумма, сложившаяся по объективным причинам, не зависящей от администратора бюджетных программ в отдельности, изложенным в пункте 26 Правил;
      5) в графе 18 администраторами бюджетных программ указывается общая сумма, сложившаяся по другим причинам, изложенным в пункте 27 Правил;
      6) в графах 19, 20, 21, 22 администраторами бюджетных программ расшифровывается сумма неисполнения плана, сложившаяся по другим причинам;
      7) в графе 23 администраторами бюджетных программ ежемесячно указываются причины неисполнения плана бюджетных программ, а по местным бюджетам, также бюджетные подпрограммы по платежам за отчетный период.
      30. Форма должна заполняться администраторами бюджетных программ в программе МБП и передаваемом в формате ХМL, формируемом данным программным обеспечением.
      31. Отчет о результатах мониторинга реализации бюджетных программ (подпрограмм) подписывается ответственным секретарем центрального исполнительного органа (должностное лицо, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа) или руководителем государственного учреждения, расшифровкой подписи (фамилия и инициалы).
      Отчет о результатах мониторинга реализации бюджетных программ (подпрограмм) представляется администраторами бюджетных программ на бумажном и электронном носителях.
      32. Все стоимостные показатели в отчете о результатах мониторинга реализации бюджетных программ (подпрограмм) предоставляются в тысячах тенге с одним десятичным знаком.
      33. Результаты анализа доводятся до сведения руководства соответствующего уполномоченного органа по исполнению бюджетов ежемесячно к 17 числу, следующему за отчетным месяцем.

§ 3 Анализ исполнения целевых трансфертов и кредитов,
выделенных из республиканского бюджета областным
бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астана

      34. Анализ исполнения целевых трансфертов и кредитов, выделенных из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астана осуществляется уполномоченными органами по исполнению бюджета на основе бюджетной отчетности по исполнению республиканского и местных бюджетов, и информации, предоставляемой администраторами бюджетных программ.
      35. Администраторы местных бюджетных программ ежемесячно в срок до 5-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, представляют в местные уполномоченные органы по исполнению бюджета отчеты о результатах мониторинга реализации целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие и кредитов, согласно приложению 10 к настоящим Правилам.
      36. Уполномоченные органы по исполнению бюджета районов, города областного значения ежемесячно в срок до 8-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, составляют отчеты о результатах мониторинга реализации целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие и кредитов, выделенных из областного бюджета и реализуемых за счет трансфертов из республиканского бюджета, согласно приложению 11 к настоящим Правилам и направляют уполномоченным органам по исполнению бюджета области.
      37. Уполномоченные органы по исполнению бюджета области, города республиканского значения и столицы при составлении отчета о результатах мониторинга реализации целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие и кредитов обеспечивают правильность отражения утвержденных, уточненных, скорректированных сумм бюджета, выделенных из республиканского бюджета, а также осуществляют анализ причин неисполнения планов по платежам на отчетный период и причин несвоевременного принятия обязательств в соответствии с планом по обязательствам.
      В срок до 12-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, направляют отчеты о результатах мониторинга реализации целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие и кредитов, выделенных из республиканского бюджета в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, согласно приложению 12 к настоящим Правилам.
      38. Центральный и местные уполномоченные органы по исполнению бюджета ежеквартально к 20 числу, следующему за отчетным кварталом и по итогам финансового года представляют в Правительство Республики Казахстан, акиматы соответствующих местных исполнительных органов и в уполномоченные органы по государственному планированию аналитический отчет о реализации целевых трансфертов и кредитов, выделенных из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астана, согласно приложению 13 к настоящим Правилам.
      39. Отчет о результатах мониторинга реализации целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие и кредитов, выделенных из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астаны, указанный в приложении 12 настоящих Правил и аналитический отчет о реализации целевых трансфертов и кредитов, выделенных из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астана, указанный в приложении 13 настоящих Правил составляются с использованием программы МБП в модуле "Формирование целевых трансфертов" и заполняется следующим образом:
      1) графы 1-7 не заполняются (содержание данных граф будет автоматически подаваться с программы МБП) и будут использоваться в режиме чтения без права на корректировку;
      2) в графе 8 указывается сумма выделенная из республиканского бюджета за отчетный период, в графе 9 - план по платежам местного бюджета за отчетный период, в графе 10 - Принятые обязательства в органах казначейства, в графе 11 - сумма оплаченных обязательств, в графе 12 - сумма неоплаченных обязательств, в графе 13 - сумма ожидаемого исполнения плана финансирования на год начиная с итогов 9-ти месяцев и до конца финансового года, в графе 14 - процент исполнения выделенных сумм из республиканского бюджета за отчетный период;
      3) в графе 15 указывается сумма неисполнения выделенных сумм из республиканского бюджета за отчетный период;
      4) в графе 16 указывается сумма экономии средств, сложившейся по результатам государственных закупок;
      5) в графе 17 указывается сумма неисполнения, сложившаяся по объективным причинам, не зависящим от администраторов бюджетных программ:
      курсовая разница;
      форс-мажорные обстоятельства (обстоятельства, которые не могут быть предусмотрены, предотвращены или устранены какими-либо мероприятиями);
      остаток недоиспользованных средств, сложившийся за счет изменения цен и натурального объема потребления;
      экономия по текущим затратам за счет наличия вакантных должностей, предоставления отпусков без содержания и выплаты по листкам временной нетрудоспособности;
      уменьшение фактического количества получателей бюджетных средств, против запланированного;
      изменение ставки вознаграждения (интереса) по кредитам;
      отсутствие (непредставление) акимами областей, городов Астаны и Алматы подтверждающих обоснованность платежа документов по целевым трансфертам, выделенным из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Астаны и Алматы;
      6) в графе 18 указывается общая сумма, сложившаяся в графах 19-22;
      7) в графе 23 подробно описываются причины неисполнения выделенных сумм из республиканского бюджета за отчетный период.
      40. Выходные формы отчетов о результатах мониторинга реализации целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие и кредитов, выделенных из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астаны и аналитических отчетов о реализации целевых трансфертов и кредитов, выделенных из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астана представляются на бумажных носителях и подписываются руководителями уполномоченных органов по исполнению бюджета с расшифровкой подписи (фамилия и инициалы).
      41. Все стоимостные показатели в отчетах о результатах мониторинга реализации целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие и кредитов, выделенных из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астаны и в аналитических отчетах о реализации целевых трансфертов и кредитов, выделенных из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астана отражаются в тысячах тенге.
      42. Результаты анализа исполнения целевых трансфертов и кредитов, выделенных из республиканского бюджета областным бюджетам, бюджетам городов Алматы и Астана доводятся до сведения руководства соответствующего уполномоченного органа по исполнению бюджета.

4. Анализ достижения показателей результата бюджетной программы

      43. Анализ достижения показателей результата бюджетной программы проводится в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 113 Бюджетного кодекса и является одним из ключевых этапов оценки результатов для определения степени достижения поставленных целей и задач стратегических планов и бюджетных программ государственных органов.
      44. Анализ достижения показателей результата бюджетной программы проводится администраторами бюджетных программ, участвующими в пределах их функций в достижении результатов по показателям, направленным на достижение целей и задач Стратегического плана государственного органа.
      45. Анализ достижения показателей результата бюджетной программы, определенных в стратегических планах администраторов бюджетных программ проводится по итогам финансового года.
      46. Анализ достижения показателей результата местной бюджетной программы (подпрограммы) по итогам исполнения местных бюджетов проводится: в 2009 году в соответствии с Правилами по составлению и представлению отчета о реализации бюджетной программы, утвержденными приказом Министра финансов от 30 июля 2003 года № 289 на основании данных паспортов местных бюджетных программ и устанавливает в какой степени достигнуты цели программы; с 2010 года в установленном настоящими Правилами порядке.
      47. По данным анализа достижения показателей результата определяются достижение прямого результата и достижение конечного результата бюджетной программы.
      48. Анализ достижения по прямому результату проводится ежегодно. Определение прямого результата деятельности администратора бюджетной программы - определение объема предоставленных услуг (выполненных работ) администратором бюджетной программы, предусмотренных стратегическим планом и бюджетной программой государственного органа.
      49. Определение конечного результата - определение уровня (степени) достижения поставленной цели государственной политики. Анализ достижения по конечному результату - при достижении ожидаемого результата в срок, определенный для выполнения мероприятия в полном объеме. Если достижение конечного результата предусматривается в финансовые годы, следующие за отчетным, то в анализе достижения показателей результата указывается степень достижения конечного результата в отчетном финансовом году.
      50. Администратор бюджетной программы при представлении по итогам финансового года в уполномоченный орган по исполнению бюджета отчета о результатах мониторинга реализации бюджетных программ, одновременно представляет пояснительную записку, содержащую аналитическую информацию по достижению показателей результата бюджетных программ, определенных в стратегическом плане администратора бюджетных программ.
      51. Уполномоченный орган по исполнению бюджета на основании представленной информации администраторами бюджетных программ, материалов служб внутреннего контроля, а также определения влияния внутренних и внешних факторов, проводит анализ по достижению показателей результата бюджетной программы;
      52. Уполномоченный орган по исполнению бюджета осуществляет анализ достижения показателей результата бюджетных программ для включения полученной на его основе информации в Аналитический отчет об исполнении соответствующего бюджета по поступлениям, а также о реализации бюджетных программ.

Приложение 1   
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

       Анализ причин роста или снижения поступлений доходов по
    категориям поступлений республиканского и местных (областных
  бюджетов (города республиканского значения, столицы) бюджетов
          за текущий месяц в сравнении с предыдущим месяцем

  I. Сравнительная таблица темпов роста/снижения по категориям
     поступлений республиканского бюджета за отчетный месяц
        текущего   года в сравнении с предыдущим месяцем
                                                         тыс. тенге

    II. Основные причины роста/снижения поступлений налогов
  и платежей республиканского и местных (областных бюджетов
     (города республиканского значения, столицы) бюджетов
      в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем
                                                         тыс. тенге

III. Разовые поступления по налогам и платежам республиканского
      и местных (областных бюджетов (города республиканского
      значения, столицы) бюджетов в отчетном месяце текущего
                 года и причины их возникновения
                                                         тыс. тенге

      Примечание: соответствующими местными уполномоченными органами по исполнению бюджета данная форма заполняется в части бюджета области, собственно областного бюджета, бюджета области, города республиканского значения, столицы.

Приложение 2   
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

      Анализ причин перевыполнения или неисполнения плана с
    начала года по видам налогов и платежей в государственный,
        республиканский и местные (бюджет области (города
       республиканского значения, столицы), бюджет района
               (города областного значения) бюджеты

              Причины перевыполнения планов поступлений
  в государственный, республиканский и местные (бюджет области
(города республиканского значения, столицы), областной бюджет,
  бюджет района (города областного значения) бюджеты в разрезе
         налогов и платежей за отчетный период текущего года
                                                            тыс.тенге

               Причины неисполнения планов поступлений
  в государственный, республиканский и местные (бюджет области
    (города республиканского значения, столицы), бюджет района
      (города областного значения) бюджеты в разрезе налогов
              и платежей за отчетный период текущего года
                                                           тыс. тенге

      Примечание: соответствующими местными уполномоченными органами по исполнению бюджета данная форма заполняется в части бюджета области, собственно областного бюджета, бюджета области, города республиканского значения, столицы, бюджетов районов (города областного значения).

Приложение 3   
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

       Анализ поступлений доходов по видам налогов и платежей в
      государственный, республиканский и местные (бюджет области
(города республиканского значения, столицы) бюджеты за отчетный
       период текущего года в сравнении с аналогичным периодом
                             прошлого года
                                                           тыс. тенге

      Примечание: соответствующими местными уполномоченными органами по исполнению бюджета данная форма заполняется в части бюджета области, собственно областного бюджета, бюджета области, города республиканского значения, столицы.

Приложение 4   
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

     Анализ причин неисполнения плановых показателей доходов в
    государственный, республиканский, местные (бюджету области
      (города республиканского значения, столицы) бюджеты с
                   начала года в разрезе регионов
                                                           тыс. тенге

      Примечание: соответствующими местными уполномоченными органами по исполнению бюджета данная форма заполняется в части бюджета области, собственно областного бюджета, бюджета области, города республиканского значения, столицы.

Приложение 5   
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

       Анализ сумм недоимки по поступлениям в государственный,
         республиканский и местные (бюджет области (города
        республиканского значения, столицы), бюджет района
          (города областного значения) бюджеты в разрезе
                           налогов и платежей

                     Анализ недоимки по состоянию
            на «__» _______________ с   начала текущего года
                                                    тыс.тенге

       Анализ недоимки за отчетный месяц текущего года
                                                    тыс.тенге

      Примечание: соответствующими местными уполномоченными органами по исполнению бюджета данная форма заполняется в части бюджета области, собственно областного бюджета, бюджета области, города республиканского значения, столицы, бюджетов районов (города областного значения).

Приложение 6   
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

            Исполнение доходов государственного бюджета
                          на «__» ____ 200_ г.
                                                           тыс. тенге

      продолжение таблицы

Приложение 7   
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

       Информация-напоминание о непринятых обязательствах
      и несвоевременном выполнении плана финансирования по
       платежам в разрезе бюджетных программ (подпрограмм)
                  на _____________ 200___ годa
                                                           тыс. тенге

      * - по местному бюджету

Приложение 8   
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

  Отчет о результатах мониторинга реализации бюджетных программ
                          (подпрограмм) (**)
           по состоянию на ________________ 200___ года.

Администратор бюджетной программы
Вид бюджета
Отчетный период
Ед.измерения                                               тыс.тенге

      продолжение таблицы

Примечание:  * графа 13 заполняется администраторами бюджетных
               программ начиная с итогов 9-ти месяцев т.г. и до конца
               текущего года.
            ** до подпрограмм предоставляется администраторами
               местных исполнительных органов

Ответственный секретарь центрального
исполнительного
органа (должностное лицо, на
которого в установленном
порядке возложены полномочия
ответственного
секретаря центрального исполнительного
органа)/руководитель
государственного учреждения         __________  ____________________
                                     (подпись)  (расшифровка подписи)

Руководитель финансовой службы      __________  ____________________
                                     (подпись)  (расшифровка подписи)

Приложение 9   
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

  Аналитический отчет об исполнении ___________________ бюджета
          по состоянию на ________________ 200___ года

Вид бюджета ___________________
Периодичность ***                                           тыс.тенге

      продолжение таблицы

Примечание: * графа 13 заполняется начиная с итогов 9-ти месяцев т.г.
              и до конца текущего года.
           ** до подпрограмм предоставляется местными исполнительными
              органами
          *** ежеквартально для предоставления отчета согласно пункту
              23 настоящих Правил; ежемесячно для предоставления
              отчета согласно пункту 25 настоящих Правил

Руководитель структурного
подразделения уполномоченного
органа по исполнению бюджета    ___________   ______________________
                                 (подпись)     (расшифровка подписи)

Приложение 10  
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

Отчет администратора местной бюджетной программы о результатах
   мониторинга реализации целевых текущих трансфертов, целевых
    трансфертов на развитие и кредитов, выделенных из местного
           бюджета и реализуемых за счет трансфертов из
                    республиканского бюджета
              по состоянию на _________________ год

Администратор бюджетной программы:___________________________
Вид бюджета:_________________________________________________
Периодичность: ежемесячная

                                                           тыс. тенге

      продолжение таблицы

Руководитель администратора
местной бюджетной программы    _________ ___________________________
                               (подпись) (Ф.И.О. Расшифровка подписи)

Руководитель финансовой службы _________ ___________________________
                               (подпись) (Ф.И.О. Расшифровка подписи)

Приложение 11  
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

  Отчет уполномоченного органа по исполнению бюджета районов,
     городов областного значения о результатах мониторинга
  реализации целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов
  на развитие и кредитов, выделенных из областного бюджета и
  реализуемых за счет трансфертов из республиканского бюджета
              по состоянию на _________________ год

Наименование района (города областного значения):____________________
Вид бюджета:_________________________________________________________
Периодичность: ежемесячная
                                                           тыс. тенге

      продолжение таблицы

Руководитель уполномоченного органа по исполнению бюджета района, города областного значения __________  _____________________________
                     (подпись)   (Ф.И.О. Расшифровка подписи)

Приложение 12  
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

  Отчет уполномоченного органа по исполнению бюджета области,
     города республиканского значения и столицы о результатах
  мониторинга реализации целевых текущих трансфертов, целевых
        трансфертов на развитие и кредитов, выделенных из
                      республиканского бюджета
               по состоянию на _________________ год

Наименование области, города республиканского значения и
столицы:___________________________
Вид
бюджета:_____________________________________________________________
Периодичность: ежемесячная
                                                           тыс. тенге

      продолжение таблицы

Руководитель уполномоченного
органа по исполнению бюджета
области, города республиканского
значения и столицы          _________   _____________________________
                            (подпись)    (Ф.И.О. Расшифровка подписи)

Приложение 13  
к Правилам проведения
бюджетного мониторинга

  Аналитический отчет о реализации целевых текущих трансфертов,
    целевых трансфертов на развитие и кредитов, выделенных из
   республиканского бюджета бюджетам областей, городов Алматы и
                              Астаны
               по состоянию на _________________ год

Наименование области, города республиканского значения и столицы:___________________________
Периодичность: ежеквартальная
                                                           тыс. тенге

      продолжение таблицы