Примечание РЦПИ!
      Порядок введения в действие приказа см. п.2

      В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и в целях совершенствования финансовой отчетности пенсионных активов в едином накопительном пенсионном фонде и добровольных накопительных пенсионных фондах Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
      1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 «Об утверждении Стандарта финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8765, опубликованное 31 октября 2013 года в газете «Юридическая газета» № 163 (2538) следующие изменения и дополнение:
      в Стандарте финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам», утвержденном указанным постановлением:
      пункт 7 исключить;
      дополнить пунктом 7-1 следующего содержания:
      «7-1. Фонд классифицирует финансовые активы по следующим категориям:
      1) оцениваемые по амортизированной стоимости;
      2) оцениваемые по справедливой стоимости.
      Отнесение финансовых активов фонда в одну из двух категорий, предусмотренных в части первой настоящего пункта, осуществляется в соответствии с Правилами осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 февраля 2014 года № 24 «Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 9274), (далее – Правила оценки).»;
      пункт 11 изложить в следующей редакции:
      «11. Дисконт или премия по финансовым активам амортизируется с применением метода эффективной ставки процента.»;
      в пункте 12:
      часть вторую изложить в следующей редакции:
      «Амортизация дисконта или премии по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости осуществляется на ежедневной основе.»;
      часть четвертую изложить в следующей редакции:
      «Сумма обесценения финансовых активов, учитываемых в категории «оцениваемые по амортизированной стоимости», определяется в соответствии с Правилами оценки.».
      2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
      Действие абзацев третьего, двенадцатого и тринадцатого пункта 1 настоящего постановления распространяется на отношения, возникшие с 11 ноября 2013 года.
      Действие абзацев с четвертого по десятый пункта 1 настоящего постановления распространяется на отношения, возникшие с 1 апреля 2014 года.

      Председатель
      Национального Банка                        К. Келимбетов

      «СОГЛАСОВАНО»
      Министерство финансов
      Республики Казахстан
      Министр _________ Б.Султанов
      31 марта 2014 года