Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтердiң нормативтiк маңызы, олардың есебiнiң әдiстемесi туралы нұсқаулықты бекiту туралы

       Қолданушылардың назарына!!!
      Бұйрықтың қолданысқа енгізілу тәртібін 3-тармақтан қараңыз.

      "Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы" Қазақстан Республикасының 1997 жылғы 20 маусымдағы Заңының  41-бабының 4-тармағына, " Қаржы рыногы мен қаржылық ұйымдарды мемлекеттік реттеу және қадағалау туралы" Қазақстан Республикасының 2003 жылғы 4 шілдедегі Заңының 5-бабына және 9-бабының 1-тармағының 5) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің (бұдан әрі - Агенттік) Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
      1. Ұсынылып отырған Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтердiң нормативтiк маңызы, олардың есебiнiң әдiстемесi туралы нұсқаулық бекiтілсін.
      2. Осы қаулының қосымшасына сәйкес Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерінің күші жойылды деп танылсын.
      3. Осы қаулы 2008 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі.
      4. Стратегия және талдау департаменті (Әбдірахманов Н.А.):
      1) Заң департаментімен (Сәрсенова Н.В.) бірлесіп, осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеу шараларын қолға алсын;
      2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он күндік мерзімде оны Агенттіктің мүдделі бөлімшелеріне, "Қазақстан қаржыгерлер қауымдастығы" заңды тұлғалар бірлестігіне мәлімет үшін жіберсін.
      5. Ақпараттық технологиялар департаменті (Түсіпов Қ.А.) 2008 жылғы 30 қарашаға дейін "Жинақтаушы зейнетақы қорлары мен бағалы қағаздар рыногы кәсіби қатысушыларының есеп берулерін қалыптастыруды автоматтандыру" автоматтандырылған ақпараттық шағын жүйесін пысықтауды қамтамасыз етсін.
      6. Агенттіктің Төраға қызметі (Кенже А.А.) осы қаулыны Қазақстан Республикасының бұқаралық баспасөз құралдарында жариялау шараларын қабылдасын.
      7. Осы қаулының орындалуын бақылау Агенттік Төрайымының орынбасары А.Ө. Алдамбергенге жүктелсін.

       Төрайым                                           Е. Бахмутова

Қазақстан Республикасы Қаржы
нарығын және қаржы ұйымдарын
реттеу мен қадағалау агенттiгi
Басқармасының       
2008 жылғы 22 тамыздағы  
N 117 қаулысына қосымша  

Күші жойылды деп танылатын нормативтік құқықтық
актілердің тізбесі

      1. Агенттік Басқармасының " Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтердiң нормативтiк маңызы, олардың есебiнiң әдiстемесi туралы нұсқаулықты бекiту және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының " Қазақстан Республикасының кейбiр нормативтiк құқықтық актiлерiне қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау мәселелерi бойынша өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы " 2005 жылғы 27 тамыздағы N 310 қаулысына өзгерiс енгiзу туралы" 2006 жылғы 27 қазандағы N 222 қаулысы (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 4479 тіркелген).
      2. Агенттік Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларының және бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының қызметтерін пруденциалдық реттеу мәселелері бойынша Қазақстан Республикасының кейбір нормативтік құқықтық кесімдеріне толықтырулар мен өзгерістер енгізу туралы" 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 қаулысы (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 4608 тіркелген, Қазақстан Республикасының орталық, атқарушы және өзге де мемлекеттік органдарының нормативтік құқықтық актілерінің бюллетенінде жарияланған, 2007 жыл, N 5, 255-құжат).
      3. Агенттік Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтердiң нормативтiк маңызы, олардың есебiнiң әдiстемесi туралы нұсқаулықты бекiту және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының "Қазақстан Республикасының кейбiр нормативтiк құқықтық актiлерiне қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау мәселелерi бойынша өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 2005 жылғы 27 тамыздағы N 310 қаулысына өзгеріс енгізу туралы" 2006 жылғы 27 қазандағы N 222 қаулысына толықтырулар мен өзгерiстер енгізу туралы" 2007 жылғы 24 желтоқсандағы N 271 қаулысы (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 5120 тіркелген) .

Қазақстан Республикасы Қаржы
нарығын және қаржы ұйымдарын
реттеу мен қадағалау агенттігі
Басқармасының       
2008 жылғы 22 тамыздағы  
N 117 қаулысымен бекітілді

Жина қ таушы зейнета қ ы қ орларына арнал ғ ан пруденциалды қ
нормативтердi ң нормативтiк ма ң ызы, оларды ң есебiнi ң ә дiстемесi
туралы н ұ с қ аулы қ

      Осы Н ұ с қ аулы қ " Қ аза қ стан Республикасында зейнета қ ымен
қ амсыздандыру туралы" Қ аза қ стан Республикасыны ң 1997 жыл ғ ы 20 маусымда ғ ы За ң ының 41-бабының 4-тармағ ына, " Қ аржы рыногы мен қ аржылы қ ұ йымдарды мемлекеттiк реттеу ж ә не қ ада ғ алау туралы" Қ аза қ стан Республикасыны ң 2003 жыл ғ ы 4 шілдедегі За ң ының 5-бабына жә не
9-бабының 1-тармағыны ң 5) тарма қ шасына с ә йкес ә зiрлендi ж ә не
жина қ таушы зейнета қ ы қ орларыны ң (б ұ дан ә рi - Қ ор) са қ тауы мiндеттi пруденциалды қ нормативтердi ң нормативтiк м ә ндерi мен есеп айырысу
ә дiстемесiн белгiлейдi.

1-тарау. Жалпы ережелер

      1. Осы Нұсқаулықта мынадай ұғымдар пайдаланылады:
      1) а қ шалай эквиваленттер – алдын ала белгілі а қ ша сомасына
же ң іл айналатын ж ә не оларды ң құ ныны ң елеусіз ғ ана ө згеріс т ә уекеліне душар болатын қ ыс қ а мерзімді жо ғ ары ө тімді салымдар. А қ шалай эквиваленттер қ атарына екінші де ң гейдегі банктердегі салымдар ғ а инвестициялар ж ә не қ ыс қ а мерзімді ө теу мерзімі бар бас қ а инвестициялар (сатып ал ғ аннан бастап ү ш айдан арты қ емес) жатады.
А қ шалай эквиваленттер т ү ріндегі инвестицияларды жіктеу "А қ ша қ аражаты қ оз ғ алысы туралы есептер" халы қ аралы қ қ аржылы қ есеп беруді ң 7-ші стандартына с ә йкес жасалады;
      2) валюталы қ т ә уекел - зейнета қ ы активтерін инвестициялы қ
бас қ аруды ж ү зеге асыратын ұ йым ө з қ ызметін ж ү ргізген кезде шетел валюталарыны ң ба ғ амдарыны ң ө згеруіне байланысты шы ғ ыстарды ң (зияндарды ң ) пайда болу т ә уекелі. Шы ғ ыстарды ң (зияндарды ң ) пайда болу қ аупі валютаны ң құ нын к ө рсету бойынша позицияларды қ айта
ба ғ алаудан туындайды;
      3) кредиттік тәуекел - заемшының (эмитенттің) бағалы қағаз шығарылымының (облигациялар, мемлекеттік міндеттемелер және басқалар) талаптарында белгіленген мерзімде кредиторға (инвесторға) тиесілі негізгі борышты және (немесе) сыйақыны төлемеу салдарынан шығыстардың (зияндардың) пайда болу тәуекелі. Сондай-ақ, кредиттік тәуекелге әріптестің своптар, опциондар және бағалы қағаздар бойынша есеп айырысуларды реттеу кезеңіндегі міндеттемелерді орындамауына байланысты туындаған жоғалтулар тәуекелі кіреді;
      4) қ орды ң т ә уекелі - акцияларды ң нары қ ты қ құ нына ы қ пал ететін
қ аржы рыноктарыны ң талаптары ө згерген жа ғ дайда пайда болатын акциялар құ нында ғ ы ө згерістер салдарынан шы ғ ыстарды ң (зияндарды ң ) пайда болу т ә уекелі;
      5) қор биржасы – Қазақстан Республикасының аумағында қызметті жүзеге асыратын қор биржасы;
      6) меншікті капиталдың жеткіліктілігінің жиынтық коэффициенті - осы Нұсқаулыққа сәйкес есептелген Қордың меншікті капиталының жеткіліктілігі коэффициенттерінің және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының "Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға арналған пруденциалдық нормативтердің нормативтік мәндері, оларды есептеу әдістемесі туралы нұсқаулықты бекіту туралы" 2008 жылғы 22 тамыздағы N 118 қаулысына сәйкес есептелген Ұйымның меншікті капиталының жеткіліктілігі коэффициентінің сомасы;
      7) пайызды қ т ә уекел - мыналарды қ ос қ анда ғ ы сыйа қ ы ставкасыны ң тиімсіз ө згеруі салдарынан шы ғ ыстарды ң (зияндарды ң ) пайда болу
т ә уекелі:
      орналастырыл ғ ан активтерді ң (белгіленген сыйа қ ы ставкалары кезінде) ө теу мерзімдерін са қ тамау ғ а байланысты жалпы пайызды қ
т ә уекел;
      бас қ а те ң талап жа ғ дайларында ұқ сас ба ғ алау сипаттамасы бар бірқатар құ ралдар ар қ ылы сыйа қ ы алынатын ж ә не т ө ленетін есептеу мен
т ү зетуді ң т ү рлі ә дістерін қ олдану ғ а байланысты ерекше пайызды қ
т ә уекел;
      8) рынокты қ т ә уекел - қ аржы рыноктарыны ң тиімсіз қ оз ғ алысына байланысты шы ғ ыстарды ң (зияндарды ң ) пайда болу т ә уекелі. Рынокты қ
т ә уекелді ң макроэкономикалы қ таби ғ аты бар, я ғ ни рынокты қ
т ә уекелдерді ң негізгі к ө зі қ аржы ж ү йесіні ң макроэкономикалы қ
к ө рсеткіштері болып табылады. Рынокты қ т ә уекел пайызды қ , валюталы қ
ж ә не қ ор т ә уекелдеріні ң сомасын білдіреді;
      9) у ә кілетті орган - қ аржы рыногын ж ә не қ аржы ұ йымдарын реттеу мен қ ада ғ алауды ж ү зеге асыратын мемлекеттік орган.
      2. Осы Н ұ с қ аулы қ ты ң ма қ саттары ү шiн у ә кiлеттi орган "Standard & Poor's" агенттiгiнi ң рейтингтерінен бас қ а, сондай-а қ "Moody's Investors Service" ж ә не "Fitch" агенттiктеріні ң ж ә не оларды ң еншiлес рейтингтік ұ йымдарыны ң (б ұ дан ә рі - бас қ а рейтингтік агенттіктер) рейтингтерін таниды.

2-тарау. Меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiк
жиынтық коэффициентi

      3. Осы Нұсқаулықтың 1-тармағының 6) тармақшасында көрсетiлген меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiк жиынтық коэффициентiнiң мәнi күн сайын мынадай болу тиiс:
      1) 2008 жылды ң 1 қ а ң тарынан бастап - 0,04 кем емес;
      2) 2010 жылдың 1 қ а ң тарынан бастап - 0,06 кем емес;
       Ескерту. 3-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2008.10.29 N 164 Қаулысымен.
      4. Осы Н ұ с қ аулы қ ты ң 3-тарма ғ ыны ң талаптарын орындау ма қ сатында активтерi осы ұ йымда ғ ы инвестициялы қ бас қ аруда бол ғ ан Ұ йым мен Қ орды ң арасында меншiктi капиталды ң жеткiлiктiлiгiнi ң жиынты қ коэффициентiн са қ тау туралы шарт жасалуы м ү мкiн. Шарт жазбаша нысанда жасалады ж ә не оны ң құ рамында мынадай м ә лiметтер болуы тиiс:
      ұ йымны ң К ₁ коэффициентiнi ң м ә нiнi ң меншiктi капиталды ң жеткiлiктiлiк жиынты қ коэффициентiне ара- қ атынасы;
      активтерi осы ұ йымны ң инвестициялы қ бас қ аруында т ұ р ғ ан қ орды ң
К ₁ коэффициентiнi ң м ә нiнi ң меншiктi капиталды ң жеткiлiктiлiк жиынты қ коэффициентiне ара- қ атынасы;
      активтерi осы ұ йымны ң инвестициялы қ бас қ аруында т ұ р ғ ан Ұ йымны ң ж ә не Қ орды ң К ₁ коэффициенттерiнi ң м ә нiнi ң меншiктi капиталды ң жеткiлiктiлiк жиынты қ коэффициентiне ара- қ атынасын аны қ тау б ө лiгiнде шарт қ а ө згерiстер енгiзу кезе ң дiлiгi, осындай ө згерiстердi қ олданыс қ а енгiзу к ү нiн к ө рсету ар қ ылы.
      Қ ор у ә кiлеттi орган ғ а осы шарт жасал ғ ан к ү ннен бастап бiр к ү н iшiнде осы шартты ң к ө шiрмесiн жiбередi.
      Ұ йым мен Қ орды ң арасында меншiктi капиталды ң жеткiлiктiлiгiнi ң жиынты қ коэффициентiн са қ тау туралы шарт жасалма ғ ан жа ғ дайда, Қ орды ң К ₁ коэффициентiнi ң м ә нi меншiктi капиталды ң жеткiлiктiлiгiнi ң жиынты қ коэффициентiнi ң жетпiс пайызынан кем болмауы тиiс.
      К ₁ коэффициентiнi ң м ә нiн қ ор к ү н сайын ж ұ мыс к ү нiнi ң со ң ында аны қ тап отырады.

3-тарау. "Меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiгі"
1 пруденциалдық нормативi

      5. Қордың меншiктi капиталының жеткiлiктiлiгi К ₁ коэффициентiмен сипатталады.
      К ₁ коэффициентi мына формула бойынша есептеледi:
      К ₁ = (ӨА-М)/ MЗA, мұнда
      ӨА - осы Нұсқаулықтың 6 және 7-тармақтарында көрсетiлген өтiмдi және басқа активтер;
      M - міндеттемелер ("репо" операциясын ашық сауда әдісімен өткізгенде, міндеттемелерге тек "репо" ашу сәтіне қор биржасының ішкі ережелеріне сәйкес анықталған "репо" объектісінің нарықтық құнының дисконт сомасы ғана кіреді);
      МЗА - мына формула бойынша есептелетiн тәуекел дәрежесi бойынша мөлшерленген қордың инвестициялық портфелiндегi қаржы құралдарының құны:
      MЗA = Е(К * Кт)+((Жпт+Епт)+ ЕАк * Қтк + Вт)) + ОЖК, мұнда
      Е(К * Кт) - кредиттiк тәуекел, мұнда
      К - қаржылық есеп берудiң халықаралық стандарттарына сәйкес өтелгенге дейiн ұсталатын санатқа енгiзiлген борыштық бағалы қағаздардың, сондай-ақ үш жылдан астам портфельде болатын борыштық бағалы қағаздардың, депозиттердiң, тазартылған қымбат металдардың, "кері репо" операцияларының, метал депозиттердің ағымдағы құны;
      Кт - осы Нұсқаулықтың 1 және 2-қосымшаларына сәйкес кредиттiк тәуекел бойынша мөлшерленген қаржы құралдарының тәуекел деңгейi;
      (Жпт+Епт)+ЕАк*Қтк+Вт - рыноктық тәуекел, мұнда
      (Жпт+Епт) - осы Нұсқаулықтың 3-қосымшасына сәйкес есептелген ерекше пайыздық тәуекелдiң және осы Нұсқаулықтың 4-қосымшасына сәйкес есептелген жалпы пайыздық тәуекелдiң кредиттiк тәуекел есебiне қабылданбаған борыштық бағалы қағаздар бойынша сомасын көрсететiн пайыздық тәуекел.
      ЕАк*Қтк - қор тәуекелi, мұнда
      Ак - акциялардың, пайлардың, депозитарлық қолхаттардың ағымдағы құны,
      Қ тк - осы Н ұ с қ аулы қ ты ң 5- қ осымшасына с ә йкес қ ор т ә уекелі бойынша м ө лшерленетін қ ор құ ралыны ң т ә уекел де ң гейі,
      Вт - В*0,08 ретiнде аны қ талатын валюталы қ т ә уекел, м ұ нда,
      В - шы ғ ару шарты осы ба ғ алы қ а ғ аздарды ң айналымыны ң барлы қ
кезе ң іне ұ лтты қ валютада белгіленген ба ғ ам бойынша осы қ аржы құ ралы бойынша а қ ша а ғ ындарын белгілеуді к ө здейтін қ аржы құ ралдарын
қ оспа ғ анда, шетел валютасында номинирленген қ аржы құ ралдарыны ң , сондай-а қ , олар бойынша шетел валюталарыны ң ба ғ амдары ө згеруіне индекстелген номинал ж ә не/немесе купонды қ сыйа қ ы, ж ә не ба ғ алы металдарды ң , қ олма- қ ол шетел валютасыны ң а ғ ымда ғ ы құ ны;
      ОЖК - формула бойынша есептелетiн орташа алын ғ ан жалпы кiрiс:
            Е со ңғ ы ү ш қ аржы жылында алын ғ ан жалпы кiрiс
ОЖК =-------------------------------------------------------------.
                              3
      ОЖК шамасы қаржылық есеп беруге сәйкес есептi жылдың бiрiншi айының бiрiншi күнгi жағдайы бойынша жыл сайын есептеледі және қажет болғанда жыл сайынғы аудиттен кейiн түзетiледi.
      Қайтадан құрылған Қорлар үшін ОЖК қаржылық жылдың аяқталуы бойынша есептеледі және жылдық жалпы кірістің орташа шамасы өткен жылдардың санынан есептеледі.
      6. Осы Н ұ с қ аулы қ ты ң 6- қ осымшасында к ө зделген к ө лемде Қ орды ң мынадай активтерi ө тiмдi активтер ретiнде танылады:
      1) а қ ша ж ә не а қ ша баламалары, оны ң iшiнде:
      кассада ғ ы а қ ша, Қ орды ң балансы бойынша активтер сомасыны ң он процентінен астам емес;
      осы тармақтың 3) тармақшасында көрсетілген Қазақстан Республикасының екiншi деңгейдегi банктерiнiң ағымдағы шоттарындағы ақша;
      бағалы қағаздардың орталық депозитарийінің ағымдағы шоттарындағы ақша;
      "Standard & Poor’s" агенттігіні ң халы қ аралы қ ш ә кілі бойынша "ВВВ-"-тен т ө мен емес ұ за қ мерзімді ж ә не/немесе қ ыс қ а мерзімді, дербес рейтингі немесе бас қ а рейтингтік агенттіктерді ң біріні ң осы ғ ан ұқ сас де ң гейдегі рейтингтік ба ғ асы бар резидент емес банктерді ң
а ғ ымда ғ ы шоттарында ғ ы а қ ша;
      бағалы қағаздардың ұйымдастырылған рыногындағы операцияларды жүзеге асыру үшін қорға банктік қызмет көрсетулерді ұсынатын резидент емес ұйымдардың шоттарындағы ақша;
      2) Қ аза қ стан Республикасыны ң Ұ лтты қ Банкiндегi салымдар;
      3) ықтимал шығындарға резервтерді шегергендегі, Қазақстан Республикасының екінші деңгейдегі банктеріндегі салымдар (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп), мынадай талаптардың біріне сәйкес келгенде:
      "Standard & Poor's" агенттігінің халықаралық шәкілі бойынша "ВВ-"-тен төмен емес ұзақ мерзімді кредиттік рейтингі бар немесе басқа рейтингтік агенттіктердің бірінің осыған ұқ сас де ң гейдегі рейтингтік ба ғ асы бар немесе "Standard & Poor's" ұлттық шәкілі бойынша "kzBB-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы бар банктер;
      "Standard & Poor's" агенттігінің халықаралық шәкілі бойынша "А-"-тен төмен емес ұзақ мерзімді кредиттік рейтингі бар немесе басқа рейтингтік агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингтік бағасы бар резидент емес-бас банктің еншілес резидент-банктері болып табылатын банктер;
      қор биржасының ресми тізімінің "акциялар" секторының бірінші санатына енгізілген эмитент-банктері болып табылатын банктер;
      4) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, "Standard & Poor's" агенттігінің халықаралық шәкілі бойынша "ВВВ-"-тен төмен емес ұзақ мерзімді және/немесе қысқа мерзімді, жеке рейтингі бар немесе басқа рейтингтік агенттіктерінің бірінің ұқсас деңгейдегі рейтингтік бағасы бар резидент емес-банктердегі салымдар (негізгі борыштың сомаларын және есептелген сыйақыны ескеріп);
      5) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, басқа мемлекеттердің заңнамасына сәйкес айналымға шығарылғандарды қоса алғанда Қазақстан Республикасының мемлекеттік бағалы қағаздары (негізгі борыш пен есептелген сыйақының сомаларын есепке ала отырып);
      6) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, "Standard & Poor's" агенттігінің халықаралық шәкілі бойынша "ВВ-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы бар немесе басқа рейтингтік агенттіктерінің бірінің ұқсас деңгейдегі рейтингтік бағасы бар немесе "Standard & Poor's" агенттігінің ұлттық шәкілі бойынша "kzВВ-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы бар Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының акциялары;
      7) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, қор биржасының ресми тізімінің "акциялар" секторының бірінші және/немесе екінші санатына енгізілген заңды тұлғалардың акциялары;
      8) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттердің заңнамасына сәйкес шығарылған, "Standard & Poor's" агенттігінің халықаралық шәкілі бойынша "В-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы бар немесе басқа рейтингтік агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингтік бағасы бар немесе "Standard & Poor's" агенттігінің ұлттық шәкілі бойынша "kzВ-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы бар Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының мемлекеттік емес борыштық бағалы қағаздары (негізгі борыш пен есептелген сыйақының сомаларын есепке ала отырып);
      9) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттердің заңнамасына сәйкес шығарылған, қор биржасының ресми тізімінің "бірінші шағын санаттың рейтингтік бағасы жоқ борыштық бағалы қағаздар" шағын санатына енгізілген Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының мемлекеттік емес борыштық бағалы қағаздары (негізгі борыш пен есептелген сыйақының сомаларын есепке ала отырып);
      10) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, "Standard & Poor's" агенттігінің халықаралық шәкілі бойынша "ВВВ-"-тен төмен емес тәуелсіз рейтингі бар немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингтік бағасы бар шет мемлекеттердің бағалы қағаздары (негізгі борыш пен есептелген сыйақы сомаларын ескере отырып);
      11) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, "Standard & Poor's" агенттігінің халықаралық шәкілі бойынша "ВВВ-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы бар немесе басқа рейтингтік агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингтік бағасы бар шетел эмитенттерінің мемлекеттік емес борыштық бағалы қағаздары (негізгі борыш пен есептелген сыйақы сомаларын ескере отырып);
      12) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, "Standard & Poor's" агенттігінің халықаралық шәкілі бойынша "ВВВ-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы бар немесе басқа рейтингтік агенттіктердің бірінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингтік бағасы бар шетел эмитенттерінің акциялары;
      13) ықтимал шығындар резервтерін шегергендегі, халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары (негізгі борыш пен есептелген сыйақы сомаларын ескере отырып);
      14) тазартылған қымбат металдар және металл депозиттері;
      15) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, "Standard & Poor's" агенттігінің халықаралық шәкілі бойынша "ВВВ-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы бар немесе басқа рейтингтік агенттіктердің бірінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингтік бағасы бар шетел эмитенттерінің акциялары базалық активі болып табылатын депозитарлық қолхаттар;
      16) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, "Standard & Poor’s" агенттігіні ң халы қ аралы қ ш ә кілі бойынша "ВВ-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы немесе басқа рейтингтік агенттіктердің бірінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингтік бағасы бар немесе "Standard & Poor’s" агенттігіні ң ұ лтты қ ш ә кілі бойынша "kzВВ-"-тен төмен емес рейтингтік бағасы бар базалық активі Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының акциялары болып табылатын депозитарлық қолхаттар;
      17) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, қор биржасының ресми тізімінің "акциялар" секторының бірінші және/немесе екінші санатына енгізілген заңды тұлғалардың акциялары базалық активі болып табылатын депозитарлы қ қ олхаттар;
      18) ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп, бағалы қағаздармен сауда-саттық ұйымдастырушылардың және бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушылары акционерлері болып табылатын, бағалы қағаздар рыногы инфрақұрылымының бөлігі болып табылатын өзге де заңды тұлғалардың акциялары;
      19) қызметкерлердің және басқа тұлғалардың дебиторлық берешектерін шегергенде, Қорға қатысты аффиллирленген тұлғалар болып табылмайтын заңды тұлғалардың дебиторлық берешегі (ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп), оның ішінде:
      қызметкерлердiң және басқа тұлғалардың шарт талаптары бойынша үш күннен аспайтын мерзiмге мерзімі өткен дебиторлық берешегiн шегергендегi Қорға қатысты аффиллирленген тұлғалар болып табылмайтын заңды тұлғалардың дебиторлық берешегi (ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп);
      қызметкерлердiң және басқа тұлғалардың шарт талаптары бойынша тоқсан күннен аспайтын мерзiмге мерзімі өткен дебиторлық берешегiн шегергендегi Қорға қатысты аффиллирленген тұлғалар болып табылмайтын заңды тұлғалардың дебиторлық берешегi (ықтимал шығындарға резервтерді шегеріп).
      Осы тармақта көрсетілген бағалы қағаздар мынадай жағдайларда өтімді активтер есебіне қосылмайды:
      Қордың бағалы қағаздарды кері сатып алу жағдайларында оларды сатса немесе кепілге берсе немесе Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес өзге тәсілмен ауыртпалық салса;
      Қордың бағалы қағаздарды кері сату жағдайларында оларды автоматты "репо" рыногында сатып алса;
      Қорға қатынасы бойынша аффиллирленген тұлғалар болып табылатын заңды тұлғалармен шығарылған бағалы қағаздарды Қор сатып алса енгізілмейді.
      7. Қ орды ң мынадай активтерi бас қ а активтер ретiнде танылады:
      Қ орды ң балансты қ құ н бойынша негiзгi құ рал-жабды қ тары, оны ң iшiнде:
      меншiктегі немесе т ұ ра қ ты жер пайдалану құқ ы ғ ында ғ ы жер;
      меншiктегі ү йлер мен ғ имараттар;
      к ө лік құ ралын қ оспа ғ анда, меншiктегі машиналар ж ә не жабды қ тар;
      8. Қ ор к ү нтiзбелiк жыл қ орытындысы бойынша Қ орды ң номиналды қ кiрiстiлік к ө рсеткiшi мен кiрiстiлiктi ң барынша т ө мен м ә нi арасында ғ ы айырма есебiн зейнета қ ы активтерi бойынша барынша т ө мен де ң гейден кем емес кiрiстілікті алуды қ амтамасыз ету ма қ сатында дербес жасайды.
      9. Қ орды ң номиналды кiрiстiлiк к ө рсеткiшi Қ аза қ стан Республикасы Қ аржы нары ғ ын ж ә не қ аржы ұ йымдарын реттеу мен қ ада ғ алау агенттiгi Бас қ армасыны ң "Зейнета қ ы активтерін инвестициялы қ бас қ аруды ж ү зеге асыратын ұ йымдар ғ а арнал ғ ан пруденциалды қ нормативтерді ң нормативтік м ә ндері, оларды есептеу ә дістемесі туралы н ұ с қ аулы қ ты бекіту туралы" 2008 жыл ғ ы 22 тамызда ғ ы N 118 қ аулысына (б ұ дан ә рi - N 118 қ аулы) с ә йкес есептелген К ₂ номиналды кіріс коэффициентiмен сипатталады.
      10. Тиістi кезе ң дегi кiрiстiлiктi ң барынша т ө мен м ә нi барлы қ жина қ таушы зейнета қ ы қ орлары ү шiн осы кезе ң дегi орташа номиналды кiрiстi ң т ү зетiлген коэффициентiнен N 118 қ аулыны ң 18-тарма ғ ымен белгiленген кiрiстiлiктi ң ауыт қ уыны ң т ө менгi шегiне те ң шаманы
к ө рсетедi.
      11. Қ ор к ү нтiзбелiк жыл со ң ында Қ орды ң номиналды кiрiстiлiгінi ң к ө рсеткiшi мен кiрiстiлiктi ң барынша т ө мен м ә нiнi ң арасында терiс айырма бар болса, Қ ор осы айырманы кастодиан банктегi Қ орды ң инвестициялы қ шотына тиiстi а қ ша сомасын енгізу жолымен ө тейдi.
      12. Қ орды ң кiрiстiлiктi ң барынша т ө мен м ә нi мен К ₂ коэффициентi арасында ғ ы терiс айырманы алып тастау ма қ сатында кастодиан банктегi инвестициялы қ шот қ а енгізген сомасы N 118 қ аулыны ң 19-тарма ғ ына
с ә йкес есептеледi.
      Қ ор кiрiстiлiктi ң барынша т ө мен м ә нi мен К ₂ коэффициентi арасында ғ ы терiс айырманы алып тастау ү шiн ө тейтiн сомасын кастодиан банктегi инвестициялы қ шотына есеп айырысу жасалатын жылдан кейiнгi жылды ң 1 а қ панына дейiнгi мерзiмде енгізуі тиiс.
      13. Қ ор кiрiстiлiктi ң барынша т ө мен м ә нi мен К ₂ коэффициентi арасында ғ ы терiс айырманы ө теу сомасын енгізуді ж ү зеге асыр ғ ан к ү ннен кейiнгi к ү н iшiнде у ә кiлеттi орган ғ а осы соманы ң енгізілгендігі
ж ө нiндегi кастодиан банктi ң растамасымен бiрге жiбередi.

4-тарау. "Бiр эмитенттiң мемлекеттiк емес бағалы
қағаздарға, екiншi деңгейдегi бiр банктегi салымдарға,
бiр заңды тұлғаның жарғылық капиталындағы қатысу үлесiне
инвестициялары және кассадағы ақша қалдығы" 2 пруденциалдық
нормативi

      14. Бiр эмитенттiң мемлекеттiк емес бағалы қағаздарға, екiншi деңгейдегi бiр банктегi салымдарға, сондай-ақ бір заңды тұлғаның жарғылық капиталындағы қатысу үлесіне меншiктi активтердi инвестициялау кезiнде осы Нұсқаулыққа сәйкес жүзеге асырылуы мүмкiн Қор инвестициясының жиынтық мөлшерi мынадай мәндерден аспауы тиiс:
      1) екiншi де ң гейдегi бiр банк эмиссияла ғ ан ба ғ алы қ а ғ аздар ғ а, сондай-а қ осы банктегi салымдар ғ а - мынадай талаптарды са қ та ғ ан кезде Қ орды ң меншiктi активтерiнi ң к ө лемiні ң он пайызынан:
      осы инвестициялардың мөлшерi банктiң меншiктi капиталының мөлшерiнiң отыз бес пайызынан аспауы тиiс (қаржылық агенттiктер мен ипотекалық облигацияларды қоспағанда) не осы банктiң меншiктi капиталының мөлшерiнiң елу пайызынан аспауы тиiс, егер осы банк "ВВ-"-тен төмен емес ұзақ мерзiмдi инвестициялық рейтингтік бағасы бар немесе ("Standard & Poor's" рейтингтік агенттiгiн жiктеу бойынша) немесе басқа рейтингтік агенттiктердiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингтiк бағасы бар болса;
      екiншi деңгейдегi бiр банк бағалы қағаздарға эмиссиялаған инвестициялар мөлшерi банктiң меншiктi капиталы мөлшерiнiң жиырма бес пайызынан аспауы тиіс ( қ аржылы қ агенттiктер мен ипотекалы қ облигацияларды қ оспа ғ анда);
      екiншi де ң гейдегi бiр банктегi салымдар ғ а салын ғ ан инвестициялар м ө лшерi банктi ң меншiктi капиталыны ң м ө лшерiнi ң жиырма процентiнен аспайды;
      Қ орды ң банктi ң дауыс берушi акцияларыны ң зейнета қ ылы қ ж ә не меншiктi активтер есебiнен жасал ғ ан инвестициялары осы банктi ң дауыс берушi акцияларыны ң жалпы саныны ң он пайызынан кем болмауы тиiс;
      2) екiншi деңгейдегi банктiң бағалы қағаздарына және екiншi деңгейдегi банктер болып табылмайтын банктiң аффиллирленген тұлғаларына, сондай-ақ осы банктегi салымдарға - осы тармақтың 1) тармақшасының екiншi абзацымен, 3) тармақшасының екiншi абзацымен, 4) тармақшасының екiншi абзацымен белгiленген шектеулердi сақтау шарты бойынша Қордың меншiктi активтерiнiң көлемiнiң он пайызынан;
      3) екiншi деңгейдегi банк болып табылмайтын эмитенттiң облигацияларына - Қордың меншiктi активтерi көлемiнiң он пайызынан, бiрақ осы эмитенттiң меншiктi капиталы мөлшерiнiң жиырма пайызынан артық емес (қаржылық агенттiктерiнен, ипотекалық облигациялардан және мемлекеттiң немесе қаржы агенттiгiнiң кепiлдiгiмен шығарылған облигациялардан басқа) немесе осы эмитенттiң бiр эмиссиясының облигацияларының жалпы көлемiнiң (аталған шамалардың қайсысы мейлiнше кем болатындығына қатысты) жиырма бес пайызынан аспауы керек;
      4) екiншi деңгейдегi банк болып табылмайтын эмитент акцияларында - Қордың меншiктi активтерiнiң көлемiнiң он бес пайызынан, бiрақ осы эмитенттiң дауыс берушi акцияларының жалпы санының он пайызынан кем емес;
      5) бiр заңды тұлғаның жарғылық капиталындағы қатысу үлесi
Қордың меншiктi активтерiнiң он бес пайызынан аспайтын мөлшерде;
      6) басқарушы компаниясы қор биржасының ресми тізіміне енгізілген Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес құрылған
заңды тұлға болып табылатын аралық инвестициялық пай қорының пайларына, Қордың меншiктi активтерiнiң көлемiнiң он бес пайызынан, бiрақ осы аралық инвестициялық пай қорының активтерінің он пайызынан кем емес мөлшерде;
      7) халықаралық шәкіл бойынша "BBBm-"-тен кем емес "Standard & Poor's principal stability fund ratings" не "BBBf-"-тен кем емес "Standard & Poor's Fund credit quality ratings" рейтингтік бағасы бар инвестициялық қордың пайларына, Қ орды ң меншiктi активтерiнi ң
к ө лемiнi ң он бес пайызынан, бiра қ осы инвестициялы қ қ орды ң активтеріні ң он пайызынан кем емес м ө лшерде.
      15. Қ орды ң инвестицияларыны ң жиынты қ м ө лшерiн бiр эмитенттi ң мемлекеттiк емес ба ғ алы қ а ғ аздарына, екiншi де ң гейдегi бiр банктегi салымдарына салып, есеп айырысу кезiнде:
      1) Қ аза қ стан Республикасыны ң резидент банкiнi ң (эмитенттi ң ) меншiктi капиталы - листингтiк р ә сiмдерге с ә йкес ба ғ алы қ а ғ аздарды ң сауда-сатты ғ ын ұ йымдастырушы берген Қ аза қ стан Республикасыны ң банк
қ ызметiн реттейтiн за ң намасына немесе Қ аза қ стан Республикасыны ң акционерлiк қ о ғ амдар туралы за ң намасына с ә йкес баспас ө з басылымында жариялан ғ ан со ңғ ы то қ санды қ балансы негiзiнде аны қ талады.
      2) шетелдiк эмитенттi ң меншiктi капиталы Reuters немесе Bloomberg V.L.Р а қ паратты талдама ж ү йесiнде немесе осы ба ғ алы
қ а ғ аздар ба ғ асы белгiленетiн сауда ж ү йесiнде, ба ғ алы қ а ғ аздарды ң сауда-сатты ғ ын ұ йымдастырушыны ң интернет желiсiндегi сайтында немесе осы ба ғ алы қ а ғ аздар эмитентiнi ң сайтында орналас қ ан оны ң со ңғ ы
то қ санды қ балансы негiзiнде аны қ талады;
      3) бiр-бiрiне қатысты аффиллирленген банктер бiр банк болып танылады, сонымен қатар осы Нұсқаулықтың 14-тармағының 1) тармақшасының екiншi абзацымен белгiленген шектеу осындай банктердiң әрқайсысына қатысты қолданылады;
      4) бiр-бiрiне қатысты аффиллирленген, екiншi деңгейдегi банктер болып табылмайтын эмитенттер бiр эмитент ретiнде танылады, сонымен
қатар осы Нұсқаулықтың 14-тармағының 3) тармақшасымен және 4)
тармақшасымен белгiленген шектеулер осы эмитенттердiң әр қайсысына жеке қолданылады. Осы тармақшаның күшi кредиттiк бюро қатысушылары болып табылатын заңды тұлғаларға, сондай-ақ мемлекеттiк акциялар пакетi (қатысу үлесi) "Самұрұқ" мемлекеттiк активтердi басқару
жөніндегі қазақстандық холдингi" акционерлiк қоғамына берiлген за ң ды т ұ л ғ алар ғ а, мемлекеттiк акциялар пакетiн ( қ атысу ү лесiн) иелену ж ә не пайдалану құқ ы ғ ы " Қ азына" т ұ ра қ ты даму қ оры" акционерлiк қ о ғ амына берiлген за ң ды т ұ л ғ алар ғ а қ олданылмайды.
      16. К ү ннi ң со ң ында ғ ы Қ орды ң кассасында ғ ы қ алды қ а қ ша м ө лшерi
Қ орды ң меншiктi активтерiнi ң он пайызынан аспауы тиiс.
      Екінші де ң гейдегі бір банктегі ( ө з араларында аффиллирленген
т ұ л ғ алар болып табылатын екі ж ә не одан к ө п екінші де ң гейдегі банктердегі) Қ орды ң а ғ ымда ғ ы шоттарында ғ ы а қ шаны ң барынша жо ғ ары
қ алды ғ ы Қ орды ң меншікті активтері м ө лшеріні ң он пайызынан аспауы тиіс.
      17. Осы Н ұ с қ аулы қ ты ң 14 ж ә не 15-тарма қ тарымен белгiленген нормалар у ә кiлеттi орган белгiлеген зейнета қ ы активтерiн инвестициялау т ә ртiбiне с ә йкес Қ орды ң сатып алуы м ү мкiн халы қ аралы қ
қ аржы ұ йымдарыны ң ба ғ алы қ а ғ аздарына қ олданылмайды.
      Қ орды ң инвестицияларыны ң жиынты қ м ө лшерiн екiншi де ң гейдегi банк болып табылмайтын эмитент облигацияларымен есеп айырысу кезiнде облигацияларды ң номиналды құ ны пайдаланылады.

5-тарау. Пруденциалдық нормативтердiң сақталуын бақылау

      18. Қ ор осыны ң алдында ғ ы ж ұ мыс к ү нiнi ң со ң ында ғ ы, сондай-а қ
а ғ ымда ғ ы тiкелей ж ұ мыс к ү нiнi ң алдында ғ ы ә р демалыс к ү нiнi ң со ң ында ғ ы жа ғ дай бойынша ә р ж ұ мыс к ү нi ү шiн есеп жасайды:
      1) К ₁ коэффициентiнi ң м ә нiне;
      2) жасал ғ ан инвестицияларды ң 2-пруденциалды қ нормативiне
с ә йкестiгiне.
      19. К ₁ коэффициентi мәнiнiң есептерi және осы Нұсқаулықтың 1-7-қосымшаларының нысандары бойынша пруденциалдық нормативтерді есептеу үшiн қосымша мәлiметтердi Қор ай сайын электронды және қағаз тасымалдағыштармен уәкiлеттi органға есептiден кейiнгi айдың бiрiншi күнгi жағдай бойынша осы айдың бесiншi жұмыс күнi Астана қаласының
уақытымен 18-00-ден кешiктiрмей бередi.
      Есептердегi деректер Қазақстан Республикасының ұлттық валютасы - теңгемен көрсетiледi. Оларды жасау кезiнде қолданылған өлшем бiрлiктерi мың теңгемен белгiленедi. Бес жүз теңгеден кем сома нөлге дейiн дөңгелектенедi, ал бес жүз теңгеге тең және одан артық сома мың теңгемен дөңгелектенедi.
      20. Қағаз тасымалдағыштағы есептер мен қосымша мәлiметтерге
Қордың бiрiншi басшысы немесе есепке қол қоюға уәкілетті, бас бухгалтер қол қояды, мөрмен расталады және Қорда сақталады.
      21. Электронды тасымалдағыштағы есептер мен қосымша мәлiметтер берiлетiн деректердiң құпиялылығын және түзетiлмейтiндiгiн қамтамасыз ететiн криптографиялық құралдармен қорғалатын ақпаратты жеткiзуге кепiлдiк берiлген көлiк жүйесiн пайдалану арқылы жасалады.
      22. Электронды тасымалда ғ ышта ұ сынылып отыр ғ ан деректер мен
қ а ғ аз тасымалда ғ ышта ғ ы деректердi ң д ә лме-д ә лдiгiн Қ орды ң бiрiншi басшысы немесе оны ң орнында ғ ы т ұ л ғ а қ амтамасыз етедi.
      23. Осы Н ұ с қ аулы қ ты ң 18-тарма ғ ында к ө рсетiлген м ә ндер осы
Н ұ с қ аулы қ белгiлеген пруденциалды қ нормативтермен с ә йкес келмеген
жа ғ дайда, Қ ор у ә кiлеттi орган ғ а бiр к ү н iшiнде осы с ә йкессiздiк фактiсi мен себептерi туралы оны жою ж ө нiндегi iс-шаралар жоспарын
қ оса бере отырып, хабарлайды.
      Осы Н ұ с қ аулы қ ты ң 14-тарма ғ ыны ң 1) тарма қ шасыны ң екiншi абзацымен белгiленген талаптар б ұ зыл ғ ан жа ғ дайда, Қ ор осы т ә ртiп
б ұ зуды ө з жеке активтерi есебiнен жояды.
      24. Қ ор ба ғ алы қ а ғ аздар рыногында к ә сiби қ ызметтi ң жекелеген
т ү рлерiн ж ү зеге асыр ғ ан жа ғ дайда, пруденциалды қ нормативтердi ң есебi Қ аза қ стан Республикасы Қ аржы нары ғ ын ж ә не қ аржы ұ йымдарын реттеу мен қ ада ғ алау агенттiгi Бас қ армасыны ң "Ба ғ алы қ а ғ аздар рыногында к ә сіби
қ ызмет т ү рлерін қ оса ат қ аратын ұ йымдар ғ а арнал ғ ан пруденциалды қ нормативтерді есептеу ережесін бекіту туралы" 2008 жыл ғ ы 22 тамызда ғ ы  N 119 қ аулысымен белгiленген ерекшелiктердi ескере отырып жасалады.

Жинақтаушы зейнетақы қорларына
арналған пруденциалдық       
нормативтердiң нормативтiк   
маңызы, олардың есебiнiң     
әдiстемесi туралы нұсқаулыққа
1-қосымша           

       Ескерту. 1-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2008.10.29 N 164 Қаулысымен     

     ___________________________________________________________
                          Қордың атауы

                  200__ жыл ғ ы "____" __________
                        кредиттік т ә уекел

                                                         (мы ң те ң ге)

      Бірінші басшы немесе
      есепке қол қоюға уәкілетті тұлға         ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)           (қолы)

      Бас бухгалтер                            ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)           (қолы)

      Мөр орны

      Кестені толтыру бойынша т ү сіндірмелер:
      Зейнетақы активтерін кредиттік тәуекел дәрежесі бойынша мөлшерлеу кезінде егер, борыштық бағалы қағаздың арнайы борыштық рейтингі бар болса, онда осы бағалы қағаз осы рейтинг бойынша есепке алынады.
      Қ аржы құ ралы бойынша есептелген жиынты қ сыйа қ ы қ аржы құ ралыны ң жиынты қ а ғ ымда ғ ы құ ныны ң құ рамында ғ ы кредиттік тәуекел дәрежесі бойынша активтердің есебіне кіргізілген болса, онда ол бұдан әрі жеке есепке алынбайды .
      Своптар, фьючерстер, опциондар, форвардтар көрсетілген қаржы құралдарының нарықтық құны мен олар бойынша кредиттік тәуекел сомасын осы қосымшада көрсетілген контрагент санатына сәйкес келетін тәуекел дәрежесіне көбейту арқылы кредиттік тәуекелді есептеуге енгізіледі.
      Своп, фьючерс, опцион ж ә не форвард операциялары бойынша кредиттік тәуекел көрсетілген қаржы құралдарының номиналды құнының осы Нұсқаулыққа 2-қосымшада көрсетілген және көрсетілген қаржы құралдарын өтеу мерзімімен белгіленетін кредиттік тәуекел коэффициентіне туынды ретінде есептеледі .
      Қаржы құралдарының осы тармақта көрсетілген нарықтық құны (алмастыру құны) мыналарды білдіреді:
      сатып алу мәмілелері бойынша - қаржы құралының ағымдағы
нарықтық құнының осы қаржы құралының келісім-шарттық номиналды
құнынан асу шамасын білдіреді. Қаржы құралының ағымдағы нарықтық
құныоның келісім-шарттық номиналды құнынан кем немесе тең болған
жағдайда, алмастыру құны нольге тең;
      сату мәмілелері бойынша - қаржы құралының келісім-шарттық номиналды құнының осы қаржы құралының ағымдағы нарықтық құнынан асу шамасын білдіреді. Қаржы құралының келісім-шарттық номиналды құны оны ағымдағы нарықтық құнынан кем немесе тең болған жағдайда, алмастыру құны нольге тең.
      Бивалюталық қаржы құралдары (талабы мен міндеттемесі түрлі шетел валютасында болатын қаржы құралдары) бойынша алмастыру құны талаптардың теңгелік баламасының есептілік жасау күніндегі бағам бойынша белгіленген міндеттемелердің теңгелік баламасынан асу шамасы ретінде анықталады. Талаптардың теңгелік баламасының шамасы міндеттемелердің теңгелік баламасынан кем немесе тең болған жағдайда, алмастыру құны нольге тең.
      Қаржы құралдарының осы тармақта көрсетілген келісім-шарттық номиналды құны бухгалтерлік есептің тиісті шоттарында мәміле жасау
к ү нінде к ө рсетілген қ аржы құ ралдарыны ң құ нын білдіреді. Бивалюталы қ
қ аржы құ ралдарыны ң келісім-шартты қ номиналды құ ны ретінде Қ орды ң талаптары қ алыптастырылатын валюта қ абылданады.
      Сатыл ғ ан опциондар бойынша алмастыру құ ны есептелмейді.
      Сауда-саттықты ұйымдастырушы делистинг жасаған қ аржы құ ралдары осы қ аржы құ ралдарыны ң а ғ ымда ғ ы құ ныны ң сомасын осы қ осымшаны ң VI тобында ғ ы аквивтерінде к ө рсетілген т ә уекел д ә режесіне к ө бейту жолымен кредиттік т ә уекел есебіне кіргізіледі.
      Борыштық бағалы қағазда халықаралық және Қазақстан Республикасы ұлттық шәкілі бойынша рейтинг бағалары болғанда, ұлттық шәкілі бойынша рейтинг бағасы басымдылық беріледі.

Жинақтаушы зейнетақы қорларына
арналған пруденциалдық       
нормативтердiң нормативтiк   
маңызы, олардың есебiнiң     
әдiстемесi туралы нұсқаулыққа
2-қосымша           

     ____________________________________________________________
                           (қордың атауы)

      200___жыл ғ ы _________________________________ жа ғ дай бойынша
            туынды қ аржы құ ралдарымен жасал ғ ан м ә мілелер бойынша
                              кредиттік т ә уекел

                                                          (мың теңге)

      кестені ң жал ғ асы

      Бірінші басшы немесе
      есепке қол қоюға уәкілетті тұлға:          ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)             (қолы)

      Бас бухгалтер                              ________________            (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)             (қолы)

      Мөр орны

      Туынды қаржы құралдары бойынша кредит тәуекелі есепті күннен бастап валютталау күніне дейін қалған мерзімге қатысты номиналды келісім-шарт құнын коэффициенттерге көбейту жолымен есептелінеді.
      Осы кестеде келтірілген санаттың ешқайсысына да жатпайтын туынды қаржы құралдарымен операциялар "Басқа мәмілелер" санатында көрсетілген кредит тәуекелінің коэффициенттері бойынша саралануы тиіс.

Жинақтаушы зейнетақы қорларына
арналған пруденциалдық       
нормативтердiң нормативтiк   
маңызы, олардың есебiнiң     
әдiстемесi туралы нұсқаулыққа
3-қосымша           

     ___________________________________________________________
                           Қордың атауы

                       Ерекше пайыздық тәуекел
                   200__ жылғы "____" ___________

                                                        (мың теңге)

      Бірінші басшы немесе
      есепке қол қоюға уәкілетті тұлға:          ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)             (қолы)

      Бас бухгалтер                              ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)             (қолы)

      Мөр орны

Жинақтаушы зейнетақы қорларына
арналған пруденциалдық       
нормативтердiң нормативтiк   
маңызы, олардың есебiнiң     
әдiстемесi туралы нұсқаулыққа
4-қосымша         

      ___________________________________________________________
                             Қордың атауы

                      200__ жылғы "____" ___________
                          жалпы пайыздық тәуекел

                                                      (мың теңгемен)

      Бірінші басшы немесе
      есепке қол қоюға уәкілетті тұлға:            ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)               (қолы)

      Бас бухгалтер                                ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)               (қолы)

      Мөр орны

      Кестені толтыру барысында ғ ы т ү сіндірулер:
      Жалпы пайыздық тәуекел аймақтар бойынша сараланған қаржы құралдарының құнының сомасын білдіреді.
      Белгіленген мөлшерлемесі бар қаржы құралдары өтеуге дейінгі қалған мерзімге сәйкес уақытша интервалдар бойынша бөлінеді.
      Қалқымалы мөлшерлемесі бар қаржы құралдары мөлшерлемені қайта
қарау күніне дейінгі мерзімге қатысты уақыт интервалдары бойынша бөлінеді.
      Орындалу мерзімі екі уақыт интервалының шекарасында тұрған қаржы құралдары бұдан бұрынғы уақыт интервалдары бойынша бөлінеді.

Жинақтаушы зейнетақы қорларына
арналған пруденциалдық       
нормативтердiң нормативтiк   
маңызы, олардың есебiнiң     
әдiстемесi туралы нұсқаулыққа
5-қосымша          

       Ескерту. 5-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2008.10.29 N 164 Қаулысымен         

     ___________________________________________________________
                          Қордың атауы

                    200__ жылғы "____" ___________
                            Қор тәуекелі

                                                      (мың теңгемен)

      Бірінші басшы немесе
      есепке қол қоюға уәкілетті тұлға:           ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)              (қолы)

      Бас бухгалтер                               ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)              (қолы)

      Мөр орны

Жинақтаушы зейнетақы қорларына
арналған пруденциалдық       
нормативтердiң нормативтiк   
маңызы, олардың есебiнiң     
әдiстемесi туралы нұсқаулыққа
6-қосымша           

               _____________________________________
                          ( Қ орды ң атауы)

                      200 __ жыл ғ ы "___" ______
                   К ₁ коэффициентi мәнiнiң есептерi

                                                      (мың теңгемен)

      Бірінші басшы немесе
      есепке қол қоюға уәкілетті тұлға:              ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)                 (қолы)

      Бас бухгалтер                                  ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)                 (қолы)

      Мөр орны

Жинақтаушы зейнетақы қорларына
арналған пруденциалдық       
нормативтердiң нормативтiк   
маңызы, олардың есебiнiң     
әдiстемесi туралы нұсқаулыққа
7-қосымша         

          __________________________________________________
                          ( Қ орды ң атауы)

            200___ жыл ғ ы "___" _____________ жа ғ дай бойынша
       К ₁ коэффициентi м ә нiнi ң есептерi ү шін қ осымша м ә ліметтер

                                                         (мы ң те ң ге)

      Бірінші басшы немесе
      есепке қол қоюға уәкілетті тұлға:             ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)                (қолы)

      Бас бухгалтер                                 ________________
      (тегі, аты, әкесінің аты бар болса)                (қолы)

      Мөр орны