Бағалы қағаздар нарығында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың тоқсан сайын қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы

     Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерін Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес келтіру мақсатында, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы  ҚАУЛЫ ЕТЕДІ :
     1. Қоса беріліп отырған Бағалы қағаздар нарығында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың тоқсан сайын қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық бекітілсін.
     2. Осы қаулы қолданысқа енгізілген күннен бастап "Бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы және Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде N 238 тіркелген Қазақстан Республикасының Бағалы қағаздар жөніндегі ұлттық комиссиясының "Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының есеп беру тәртібі туралы" нұсқаулықты бекіту жөнінде" 1996 жылғы 22 қазандағы N 118  қаулысына  және Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде N 2124 тіркелген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыруға лицензиялары бар ұйымдардың есеп беру ережесін бекіту туралы" 2002 жылғы 18 желтоқсандағы N 486  қаулысына  өзгерістер енгізу туралы" Қазақстан Республикасының Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігі және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармаларының 2004 жылғы 12 сәуірдегі N 116 және 2004 жылғы 12 сәуірдегі N 55  бірлескен қаулыларының  (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2854 тіркелген, 2004 жылғы 29 мамырда "Казахстанская правда" N 117-118 және "Егемен Қазақстан" N 138 газеттерінде жарияланған) 1-тармағының күші жойылды деп танылсын.
     3. Осы қаулы 2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енгізіледі.
     4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
     1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
     2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, бағалы қағаздар нарығында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдарға, Қазақстан Республикасының Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
     5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ.Абдулинаға жүктелсін.

     Ұлттық Банк
     Төраға

     "Келісілді"
     Қазақстан Республикасының
     Қаржы рыногын және қаржы
     ұйымдарын реттеу мен қадағалау
     агенттігінің Төрағасы
     2004 жылғы "___" _____________

Қазақстан Республикасының   
Ұлттық Банкі Басқармасының  
2004 жылғы 15 желтоқсандағы 
N 178 қаулысымен бекітілген 

  Бағалы қағаздар нарығында брокерлік-дилерлік
қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың тоқсан сайын
қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және
ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық

1-тарау. Жалпы ережелер

     1. Осы Нұсқаулық "Қазақстан Республикасының  Ұлттық Банкі  туралы", " Бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беру туралы " Қазақстан Республикасының Заңдарына, сондай-ақ Қазақстан Республикасының басқа да нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес әзірленді.

     2. Осы Нұсқаулық қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалауды жүзеге асыратын уәкілетті мемлекеттік органда (бұдан әрі - уәкілетті орган) брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың (бұдан әрі - брокерлер-дилерлер) тоқсан сайын қаржылық есеп беру тізбесін, нысандарын және ұсыну мерзімдерін белгілейді.

     3. Осы Нұсқаулық екінші деңгейдегі банктерге, Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне, қаржылық агенттіктерге, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға, инвестициялық портфельді басқарушыларға және Ұлттық почта операторына қолданылмайды.

  2-тарау. Қаржылық есепті ұсыну

     4. Брокерлер-дилерлер тоқсан сайын, есептік тоқсаннан кейінгі айдың бесінші жұмыс күні Астана қаласының уақытымен 18.00 сағаттан кешіктірмей мынадай қаржылық есепті ұсынады:
     1) 1-нысан бойынша жасалған бухгалтерлік баланс (осы Нұсқаулықтың 1-қосымшасы);
     2) 2-нысан бойынша жасалған кірістер мен шығыстар туралы есеп (осы Нұсқаулықтың 2-қосымшасы).

     5. Қаржылық есепте деректер Қазақстан Республикасының ұлттық валютасы - қазақстандық теңгемен көрсетіледі.

     6. Қаржылық есепті жасағанда пайдаланылатын өлшем бірлігі мың қазақстандық теңгемен белгіленеді. Қаржылық есептегі бес жүз қазақстандық теңгеден аз сома нольге дейін дөңгелектенеді, ал бес жүз қазақстандық теңгеге тең және одан жоғары сома мың қазақстандық теңгеге дейін дөңгелектенеді.

     7.  алынып тасталды
      Ескерту. 7-тармақ алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007 жылғы 19 наурыздағы  N 27  (2007 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

     8.  алынып тасталды
      Ескерту. 8-тармақ алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007 жылғы 19 наурыздағы  N 27  (2007 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

     9. Брокер-дилерлер уәкілетті органға қаржылық есепті ұсынылатын деректердің конфиденциалдылығын және түзетілмейтіндігін қамтамасыз ететін криптографиялық қорғау құралдарымен ақпаратты кепілдік бере отырып жеткізудің көліктік жүйесін пайдалана отырып электрондық тасымалдауышта ұсынады.
       Ескерту. 9-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007 жылғы 19 наурыздағы  N 27  (2007 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

     10.  алынып тасталды
      Ескерту. 10-тармақ алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007 жылғы 19 наурыздағы  N 27  (2007 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

       10-1. Тоқсан сайын жасалатын қағаздағы қаржылық есепке бірінші басшы немесе оның орнындағы тұлға және бас бухгалтер қол қояды, мөрмен бекітіледі және брокер-дилерде сақталады. Брокер-дилер уәкілетті органның талабы бойынша жазбаша сұратуды алған күннен бастап екі жұмыс күнінен кешіктірмей түзетулері жоқ қаржылық есепті қағазда ұсынады.
       Ескерту. 10-1-тармақпен толықтырылды - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007 жылғы 19 наурыздағы  N 27  (2007 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

       10-2. Электрондық тасымалдауышта ұсынылған қаржылық есеп қағаздағы қаржылық есепке сәйкес келуі тиіс. Электрондық тасымалдауышта ұсынылатын деректердің қағаздағы деректермен бірдей болуын брокер-дилердің бірінші басшысы немесе оның орнындағы тұлға қамтамасыз етеді.
       Ескерту. 10-2-тармақпен толықтырылды - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007 жылғы 19 наурыздағы  N 27  (2007 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

      11.  алынып тасталды
       Ескерту. 11-тармақ алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007 жылғы 19 наурыздағы  N 27  (2007 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

      12. Брокер-дилер ұсынған қаржылық есептен уәкілетті орган дәлсіздіктер немесе қателер анықтаса брокер-дилерге бұл жөнінде хабарлайды. Брокер-дилер хабарлама алған күннен бастап бір жұмыс күнінен кешіктірмей ескертулері ескеріле отырып пысықталған қаржылық есепті электрондық тасымалдауышта ұсынады.
       Ескерту. 12-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007 жылғы 19 наурыздағы  N 27  (2007 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

     13.  алынып тасталды
      Ескерту. 11-тармақ алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007 жылғы 19 наурыздағы  N 27  (2007 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.

     14. Қаржылық есепті уақтылы бермеу, бермеу немесе қаржылық есепте күмәнды мәліметтер беру Қазақстан Республикасының заңнамалық актілерінде белгіленген жауапкершілікке әкеп соғады.

  3-тарау. Қорытынды ережелер

     15. Осы Нұсқаулықта реттелмеген мәселелер Қазақстан Республикасының қолданылып жүрген заңнамасында белгіленген тәртіппен шешіледі.

                                       Бағалы қағаздар нарығында
                                      брокерлік-дилерлік қызметті
                                      жүзеге асыратын ұйымдардың
                                       тоқсан сайын қаржылық есеп
                                      беру тізбесі, нысандары және
                                         ұсыну мерзімдері туралы
                                          нұсқаулыққа 1-қосымша

                                                          1-нысан

       __________________________________________________
         (бағалы қағаздар нарығында брокерлік-дилерлік
          қызметті жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)

            200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
                       бухгалтерлік балансы

                                      (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	есептік кезеңнің аяғында	өткен жылдың аяғында
1	2	3	4
Активтер
Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны шегергенде)
Материалдық емес активтер (амортизацияны шегергенде)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар
Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (ықтимал шығындарға арналған резервтерді шегергенде)
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Мерзімі ұзартылған салықтық талап
Берілген аванстар
Басқа да активтер
Қорлар
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджетке қойылатын талаптар
Алдағы кезеңдердің шығыстары
Басқа да дебиторлық берешек (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
"Кері РЕПО" операциясы
Сауда бағалы қағаздары (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Орналастырылған салымдар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Ақша
оның ішінде:
кассадағы қолма-қол ақша
банктердің шоттарындағы ақша
Активтердің жиынтығы:
Меншікті капитал
Жарғылық капитал
Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал)
Алынған капитал
Резервтік капитал
Басқа да резервтер
Бөлінбеген кіріс (өтелмеген шығын)
оның ішінде:
өткен жылдардағы
есепті кезеңдегі
Капитал жиынтығы:
Азшылық үлесі
Міндеттемелер
Ұзақ мерзімді алынған заемдар
оның ішінде:
қаржылық жалдау
Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек
Шығарылған борыштық бағалы қағаздар
Мерзімі ұзартылған салықтық міндеттеме
Алдағы кезеңдегі кірістер
Алынған аванстар
Акционерлермен акциялар жөнінде есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар
Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджет алдындағы міндеттеме
Қысқа мерзімді кредиторлық берешек
Қысқа мерзімді алынған заемдар
"РЕПО" операциясы
Басқа да міндеттемелер
Міндеттемелер жиынтығы:
Меншікті капитал және міндеттемелер жиынтығы

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     Орындаушы: _____________________ күні__________________
     Телефоны:__________________
     Мөрдің орны

                                       Бағалы қағаздар нарығында
                                      брокерлік-дилерлік қызметті
                                      жүзеге асыратын ұйымдардың
                                       тоқсан сайын қаржылық есеп
                                      беру тізбесі, нысандары және
                                         ұсыну мерзімдері туралы
                                          нұсқаулыққа 2-қосымша

                                                          2-нысан

       __________________________________________________
     (бағалы қағаздарды ұстаушылар тізілімдерінің жүйесін
       жүргізу бойынша қызметті жүзеге асыратын ұйымның
                         толық атауы)

            200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
            кірістер және шығыстар туралы есебі

                                      (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ес- кер- ту	Есеп- тік ке- зеңде	Ағымдағы жылдың басынан бастап кезең ішінде (өспелі жиынты- ғымен)	Өткен жылдың осын- дай кезең- інде	Өткен жылдың осындай кезең- інде (өспелі жиынты- ғымен)
1	2	3	4	5	6
Негізгі қызметтен сыйақы түріндегі кірістер
Ағымдағы шоттар және орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон және/немесе дис- конт) түріндегі кірістер
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан түскен кірістер (шығындар) (нетто)
Сауда бағалы қағаздары және сатуға арналған қолда бар бағалы қағаз- дар құнының өзгеруінен кірістер (шығындар) (нетто)
"Кері РЕПО" операция- лары бойынша кірістер
Шетел валютасын қайта бағалаудан кірістер (шығындар) (нетто)
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді алудан кірістер
Басқа да кірістер
Кірістер жиынтығы
Комиссиялық шығыстар
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақылар) түріндегі шығыстар
Шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түріндегі шығыстар
"РЕПО" операциялары бойынша шығыстар
Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі шығыстар
Жалпы әкімшілік шығыстар
оның ішінде:
еңбекақы төлеу және іссапар шығыстары
амортизациялық аударымдар және тозу
ағымдағы жалдау бойынша шығыстар
бюджетке салықтар және басқа міндетті төлемдер төлеу бойынша шығыстар (корпоративтік табыс салығынан басқасы)
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді өткізуден түскен шығыстар
Басқа да шығыстар
Шығыстар жиынтығы
Резервтерге (провизия- ларға) аударылғанға дейінгі пайда (шығын)
Операциялар бойынша ық- тимал шығындарға арнал- ған резервтер (резерв- терді қалпына келтіру)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Корпоративтік табыс салығы
Салық салынғаннан ке- йінгі таза пайда (шығын)
Азшылық үлес
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын)

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     Орындаушы: _____________________ күні__________________
     Телефоны:__________________
     Мөрдің орны