О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)

       Статья 1. Ввести в действие Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) с  1 января 2009 года, за исключением пункта 2 статьи 3, который вводится в действие с 1 июля 2011 года.
       Сноска. Статья 1 с изменениями, внесенными законами РК от 04.07.2009 № 167-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.06.2010 № 297-IV (вводятся в действие с 01.03.2010); от 26.11.2010 № 356-IV (вводятся в действие с 01.07.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.01.2011).

       Статья 1-1. Установить, что в 2009 году структурные подразделения юридического лица признаются самостоятельными плательщиками платы за пользование земельными участками и (или) платы за эмиссии в окружающую среду в случае, если юридическое лицо уведомило налоговый орган по месту своего нахождения и месту регистрационного учета таких структурных подразделений о принятии решения рассматривать их в качестве самостоятельных плательщиков платы за пользование земельными участками и (или) платы за эмиссии в окружающую среду в срок не позднее 1 августа 2009 года.
      При этом исполнение налогового обязательства по составлению и представлению налоговой отчетности в органы налоговой службы, уплате платы за пользование земельными участками и платы за эмиссии в окружающую среду не позднее срока, указанного в части первой настоящей статьи, структурными подразделениями юридического лица, признанными в соответствии с настоящей статьей самостоятельными плательщиками таких плат, является исполнением налогового обязательства такого юридического лица.
       Сноска. Закон дополнен статьей 1-1 в соответствии с Законом РК от 04.07.2009 № 167-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

      Статья 1-2. Установить, что расходы на ремонт основных средств, произведенные в течение 2008 года, которые в соответствии со статьей 113 Кодекса Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) подлежат отнесению на увеличение соответствующего стоимостного баланса группы (подгруппы) или образуют стоимостный баланс группы (подгруппы), увеличивают или образуют соответствующий стоимостный баланс группы (подгруппы) фиксированных активов на начало 2009 года в порядке, установленном статьей 113 Кодекса Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Сноска. Закон дополнен статьей 1-2 в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

      Статья 2. Приостановить до 1 января 2010 года действие пункта 5 статьи 273 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период с 1 января 2009 года до 1 января 2010 года не производится возврат превышения налога на добавленную стоимость:
      1) налогоплательщику, осуществляющему расчеты с бюджетом в специальных налоговых режимах, установленных для:
      субъектов малого бизнеса:
      крестьянских или фермерских хозяйств;
      юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;
      2) налогоплательщику, применяющему положения статьи 267 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      3) налогоплательщику, у которого превышение налога на добавленную стоимость не более 2 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

       Статья 3. Приостановить до 1 января 2010 года действие подпункта 3) пункта 2 и пункта 4 статьи 584 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления датой представления налоговой отчетности в электронном виде считать дату уведомления о доставке налоговой отчетности до сервера транспортной системы, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений.
      Органы налоговой службы обязаны не позднее пяти рабочих дней с даты доставки налоговой отчетности до сервера транспортной системы, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений, направить налогоплательщику уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности.
      Статья 3-1. Приостановить до 1 января 2011 года действие пункта 1 статьи 99 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:
      "1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:
      1) дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;
      2) сумма обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов банков, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц;
      3) сумма обязательных, дополнительных и чрезвычайных взносов страховых организаций, полученная Фондом гарантирования страховых выплат;
      4) сумма денег, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц, и Фондом гарантирования страховых выплат, в порядке удовлетворения их требований по возмещенным депозитам и осуществленным гарантийным и компенсационным выплатам;
      5) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенсионные счета;
      6) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и направленные на увеличение активов Государственного фонда социального страхования;
      7) инвестиционные доходы, полученные паевыми и акционерными инвестиционными фондами в соответствии с законодательством Республики  Казахстан об инвестиционных фондах на счета в кастодианах и находящиеся на них;
      8) доходы от уступки прав требования долга, полученные специальной финансовой компанией по сделке секьюритизации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о секьюритизации;
      9) чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      10) сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым распискам от хлопкоперерабатывающих организаций;
      11) сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по зерновым распискам от хлебоприемных предприятий;
      12) сумма денег, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым (зерновым) распискам в порядке удовлетворения требований по осуществленным гарантийным выплатам;
      13) доходы, полученные исламским банком в процессе управления деньгами, полученными в виде инвестиционных депозитов, направленные на счета депозиторов данных инвестиционных депозитов и находящиеся на них. Такие доходы не включают вознаграждения исламского банка;
      14) доходы от уступки права требования долга, полученные исламской специальной финансовой компанией, созданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг;
      15) доходы от списания кредитором обязательств банка, включенных в перечень реструктурируемых активов и обязательств, содержащийся в плане реструктуризации банка, утвержденном судом.
      Положения настоящего подпункта распространяются на:
      банк, более 50 процентов голосующих акций которого приобретено национальным управляющим холдингом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в целях защиты интересов кредиторов банка и обеспечения устойчивости банковской системы Республики Казахстан, и (или) дочернюю организацию такого банка, являющуюся банком-резидентом Республики Казахстан, и (или)
      банк, более 50 процентов голосующих акций которого принято национальным управляющим холдингом в залог с правом голоса в целях обеспечения стабилизации банковского сектора;
      16) доход от реализации, полученный (подлежащий получению) за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в Республике Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 3-1 в соответствии с Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2009); с изменением, внесенным Законом РК от 19.03.2010 № 258-IV (вводится в действие с 01.01.2009).
      Статья 3-2. Приостановить до 1 января 2011 года действие пункта 2 статьи 133 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:
      "2. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды доходов:
      1) вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;
      2) вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления такого вознаграждения в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;
      3) вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций;
      4) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению;
      5) стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан;
      6) доходы от прироста стоимости при реализации акций (долей участия) юридического лица или консорциума, созданного в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
      Настоящий подпункт применяется в случае, если 50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день такой реализации составляет имущество лица (лиц), не являющегося (не являющихся) недропользователем (недропользователями);
      7) доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;
      8) доходы от выбытия фиксированных активов при передаче налогоплательщиком по решению Правительства Республики Казахстан в государственную собственность имущества в счет исполнения обязательств по возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета на исполнение обязательств по государственной гарантии. Перечень налогоплательщиков и имущества, указанных в настоящем подпункте, утверждается Правительством Республики Казахстан.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 3-2 в соответствии с Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2009).
      Статья 3-3. Приостановить до 1 января 2011 года действие статьи 248 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:
      "Статья 248. Обороты, освобожденные от налога на добавленную
                   стоимость
      Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
      1) государственных знаков почтовой оплаты;
      2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 653  настоящего Кодекса);
      3) услуг, осуществляемых уполномоченными государственными органами, в связи с которыми взимается государственная пошлина;
      4) имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
      5) основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, передаваемых на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
      6) ритуальных услуг похоронных бюро, услуг кладбищ и крематориев;
      7) лотерейных билетов, за исключением услуг по их распространению;
      8) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками;
      9) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию таможенного союза в таможенной процедуре переработки на таможенной территории;
      10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244 и 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;
      11) услуг по управлению, содержанию и эксплуатации жилищного фонда;
      12) банкнот и монет национальной валюты;
      13) товаров, работ, услуг, кроме оборотов по реализации товаров, работ, услуг от торгово-посреднической деятельности и оборотов по производству и реализации подакцизных товаров, общественных объединений инвалидов, а также производственных организаций, если такие объединения и организации соответствуют следующим условиям:
      инвалиды составляют не менее 51 процента от общего числа работников таких производственных организаций;
      расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, - не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда;
      14) услуг по сдаче в наем помещений арендного дома в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях;
      15) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, работ, услуг;
      16) аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства;
      17) услуг по видам деятельности, указанным в статьях 411 и 420 настоящего Кодекса;
      18) указанных в статьях 249 - 254 настоящего Кодекса;
      19) услуг, оказываемых по осуществлению нотариальных действий, адвокатской деятельности;
      20) заемные операции в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности, осуществляемые:
      национальным управляющим холдингом;
      юридическими лицами, 100 процентов голосующих акций которых принадлежат национальному управляющему холдингу.
      Перечень указанных юридических лиц утверждается Правительством Республики Казахстан;
      21) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли.
      Освобождается от налога на добавленную стоимость передача налогоплательщиком по решению Правительства Республики Казахстан в государственную собственность имущества в счет исполнения обязательств по возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета на исполнение обязательств по государственной гарантии. Перечень налогоплательщиков и имущества, указанных в настоящей части, утверждается Правительством Республики Казахстан;
      22) услуг нерезидента, оказываемых за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в Республике Казахстан.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 3-3 в соответствии с Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2009); с изменениями, внесенными законами РК от 19.03.2010 № 258-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.06.2010 № 297-IV (порядок введения в действие см. ст.2); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.07.2010).

      Статья 3-4. Приостановить до 1 января 2011 года действие подпункта 1) пункта 1 статьи 87 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:
      "1) реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением:
      активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
      передачи налогоплательщиком по решению Правительства Республики Казахстан в государственную собственность имущества в счет исполнения обязательств по возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета на исполнение обязательств по государственной гарантии. При этом перечень налогоплательщиков и имущества, указанных в настоящем подпункте, утверждается Правительством Республики Казахстан".
      Сноска. Закон дополнен статьей 3-4 в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.01.2010) 

      Статья 4. Исключена Законом РК от 26.11.2010 № 356-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

      Статья 5. Исключена Законом РК от 26.11.2010 № 356-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

      Статья 6. Исключена Законом РК от 26.11.2010 № 356-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

      Статья 7. Исключена Законом РК от 26.11.2010 № 356-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

      Статья 8. Приостановить до 1 января 2013 года действие подпункта 1) пункта 1 статьи 426 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления подпункт 1) пункта 1 указанной статьи действует в следующей редакции:
      "1) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса включает в себя:
      специальный налоговый режим на основе разового талона;
      специальный налоговый режим на основе патента;
      специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;".
      Сноска. Статья 8 с изменениями, внесенными Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010) 

      Статья 9. Приостановить до 1 января 2013 года действие пункта 1 статьи 428 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления пункт 1 указанной статьи действует в следующей редакции:
      "1. Если иное не установлено настоящей статьей, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:
      1) общеустановленный порядок;
      2) специальный налоговый режим на основе разового талона;
      3) специальный налоговый режим на основе патента;
      4) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
      Физические лица, указанные в пункте 1 статьи 36 настоящего Закона, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:
      1) специальный налоговый режим на основе разового талона;
      2) специальный налоговый режим на основе патента;
      3) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.".
      Сноска. Статья 9 в редакции Закона РК от 22.06.2012 № 21-V (вводится в действие с 01.07.2012).

      Статья 9-1. Приостановить до 1 января 2014 года действие подпунктов 3) и 4) пункта 3 статьи 448 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
       Сноска. Закон дополнен статьей 9-1 в соответствии с Законом РК от 04.07.2009 № 167-IV (вводится в действие с 01.01.2009); с изменением, внесенным Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

       Статья 9-2. Установить, что налоговое заявление для применения в 2011 году специального налогового режима для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения не позднее 1 августа текущего календарного года.
      При этом право на применение указанного специального налогового режима возникает с 1 числа месяца, в котором налогоплательщик стал соответствовать условиям, указанным в статье 448 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) с учетом положений статьи 9-1 настоящего Закона.
       Сноска. Закон дополнен статьей 9-2 в соответствии с Законом РК от 04.07.2009 № 167-IV (вводится в действие с 01.01.2009); с изменением, внесенным Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

       Статья 10. Приостановить до 1 января 2013 года действие пункта 1 статьи 645 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления пункта 1 указанной статьи на территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Положение настоящей статьи не распространяется на денежные расчеты:
      1) физических лиц, не подлежащих обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, кроме лиц, осуществляющих частную нотариальную деятельность;
      2) индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары):
      осуществляющих деятельность на основе разового талона или патента в рамках специального налогового режима для субъектов малого бизнеса;
      осуществляющих деятельность в рамках специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств;
      3) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом в области транспорта по согласованию с уполномоченным органом.
      Сноска. Статья 10 с изменениями, внесенными Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010)

       Статья 11. Приостановить до 1 января 2012 года действие   статьи 34 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления статья действует в следующей редакции:
      "Статья 34. Порядок погашения налоговой задолженности
      Погашение налоговой задолженности производится в следующем порядке:
      1) сумма недоимки;
      2) начисленные пени;
      3) сумма штрафов.".

      Статья 11-1. Приостановить до 1 января 2013 года действие пунктов 2 и 3 статьи 63 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данные пункты действуют в следующей редакции:
      "2. Налоговая отчетность включает в себя:
      1) налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, подлежащие составлению и представлению налогоплательщиком (налоговым агентом), по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, представляемые импортером декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
      2) отчетность по мониторингу, представляемую крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу;
      3) реестр договоров аренды (пользования), представляемый юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, предоставляющими в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места на торговых рынках лицам, осуществляющим расчеты с бюджетом на основе разового талона.
      Формы налоговой отчетности и правила их составления утверждаются Правительством Республики Казахстан с учетом положений статей 65 - 67 настоящего Кодекса, а также статьи 11-2 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".
      3. Налоговая отчетность, за исключением декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды:
      1) первоначальная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), по представлению реестра договоров аренды (пользования), предусмотренного подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи;
      2) очередная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), по представлению реестра договоров аренды (пользования), предусмотренного подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи, а также по итогам налогового периода - в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения;
      3) дополнительная - налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по сведениям, отраженным в реестре договоров аренды (пользования), предусмотренном подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи;
      4) дополнительная по уведомлению - налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по сведениям, отраженным в реестре договоров аренды (пользования), предусмотренном подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи;
      5) ликвидационная - налоговая отчетность, представляемая лицом при прекращении деятельности или реорганизации налогоплательщика по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, а также по сведениям, отраженным в реестре договоров аренды (пользования), предусмотренном подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи.
      Сноска. Закон дополнен статьей 11-1 в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.01.2012); с изменением, внесенным Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

       Статья 11-2. Особенности установления реестра договоров аренды (пользования) и сроки его представления
      1. Реестр договоров аренды (пользования) предназначен для отражения индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, предоставляющими в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места на торговых рынках лицам, осуществляющим расчеты с бюджетом на основе разового талона, следующих сведений по договорам аренды (пользования):
      1) фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование арендатора;
      2) номер и дата документа, удостоверяющего личность физического лица-арендатора;
      Примечание РЦПИ!
      Подпункт 3) вводится в действие с 01.01.2012 и утрачивает силу с 01.01.2013.
      3) регистрационный номер налогоплательщика арендатора;
      Примечание РЦПИ!
      Статью 11-2 предусмотрено дополнить подпунктом 3-1) в соответствии с Законом РК от 12.01.2012 № 538-IV (вводится в действие с 01.01.2013).
      4) номер (при наличии) и дата заключения договора аренды (пользования);
      5) назначение торгового места, его место нахождения в торговом объекте, в том числе на торговом рынке;
      6) срок аренды (пользования);
      7) сумма арендной платы и (или) сумма возмещаемых расходов.
      2. Реестр договоров аренды (пользования) представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика - юридического лица или индивидуального предпринимателя, предоставляющего в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места на торговых рынках, ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
      Для целей настоящей статьи арендатором признается лицо, арендующее (получившее в пользование) торговые объекты, торговые места на торговых рынках.
      Сноска. Закон дополнен статьей 11-1 в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.01.2012); с изменением, внесенным Законом РК от 12.01.2012 № 538-IV (порядок введения в действие см. ст. 2).

      Статья 12. Приостановить до 1 января 2016 года действие  статьи 66 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей.
      1. Декларация по налогу на добавленную стоимость предназначена для исчисления суммы налога на добавленную стоимость плательщиками налога на добавленную стоимость и отражения информации о (об):
      1) сумме облагаемого и необлагаемого оборота;
      2) сумме облагаемого импорта;
      3) сумме приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
      4) сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет;
      5) выбранном методе отнесения суммы налога на добавленную стоимость в зачет и результатах его применения;
      6) превышении суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, в том числе на конец налогового периода;
      7) исчислении суммы налога на добавленную стоимость.
      Декларация по налогу на добавленную стоимость может содержать требование по возврату превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость.
      При этом требование по возврату превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость может быть отражено в первоначальной, очередной и (или) ликвидационной декларациях по налогу на добавленную стоимость.
      2. Приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля.
      Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по:
      1) оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке;
      2) оборотам по реализации, освобожденным от налога на добавленную стоимость;
      3) импорту товаров, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость;
      4) импорту товаров, налог на добавленную стоимость по которым уплачивается методом зачета;
      5) приобретенным у нерезидента работам, услугам и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате за такого нерезидента;
      6) корректировке размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет;
      7) счетам-фактурам по приобретенным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам в разрезе поставщиков и покупателей;
      8) документам на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанным уполномоченным государственным органом по государственным материальным резервам, в разрезе покупателей;
      9) суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возврату.
      3. Количество ячеек для указания счета-фактуры не ограничивается при представлении в электронном виде:
      1) реестра счетов-фактур (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода;
      2) реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода.
      Сноска. Статья 12 с изменениями, внесенными законами РК от 04.07.2009 № 167-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

       Статья 13. Приостановить до 1 января 2012 года действие пункта 2 статьи 90 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:
      "2. Не признаются доходом от снижения размеров провизии (резервов), созданных банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, суммы провизии (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику в следующих случаях:
      1) исключения из Государственного регистра юридических лиц в связи с ликвидацией юридического лица-должника по решению суда по основаниям, установленным законодательными актами Республики Казахстан;
      2) признания физического лица-должника на основании вступившего в силу решения суда безвестно отсутствующим или объявления его умершим, недееспособным или ограниченно дееспособным, установления ему инвалидности I, II группы, а также в случае смерти физического лица-должника;
      3) вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, в случае, когда у должника и третьих лиц, несущих совместно с должником солидарную или субсидиарную ответственность перед банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и принятые судебным исполнителем предусмотренные законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей меры по выявлению его имущества или доходов оказались безрезультатными;
      4) вступления в законную силу решения суда об отказе банку или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, в обращении взыскания на имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы должника;
      5) уступки налогоплательщиком прав требования по кредиту (займу) организации, определяемой Правительством Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан, приобретающей сомнительные и безнадежные требования банков второго уровня для управления и (или) их последующей реализации, реструктуризации и (или) секьюритизации, - в части отрицательной разницы между стоимостью права требования по кредиту (займу), по которой налогоплательщиком произведена уступка, и стоимостью требования по кредиту (займу), подлежащей получению налогоплательщиком от должника, на дату уступки права требования по кредиту (займу) согласно первичным документам данного налогоплательщика;
      6) снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в связи с признанием индивидуального предпринимателя-должника банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банкротстве.
      Сноска. Статья 13 с изменениями, внесенными Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2009).
      Статья 13-1. Установить, что активы, указанные в настоящей статье, образуют или увеличивают с 1 января 2009 года стоимостный баланс соответствующих групп (подгрупп) на балансовую стоимость указанных активов в соответствии с бухгалтерским учетом на 1 января 2009 года, без учета обесценения и переоценок, произведенных после указанной даты.
      Настоящая статья распространяется на активы, которые одновременно отвечают следующим условиям:
      1) признаны фиксированными активами в соответствии со статьей 116 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      2) учтены в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
      3) не были включены до 1 января 2009 года в стоимостный баланс соответствующих групп (подгрупп).
      Сноска. Закон дополнен статьей 13-1 в соответствии с Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

      Статья 14. Приостановить до 1 января 2012 года действие подпункта 3) пункта 3 статьи 103 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления подпункт 3) пункта 3 указанной статьи действует в следующей редакции:
      "3) предельный коэффициент для финансовых организаций равен 9, для иных юридических лиц - 6.".

      Статья 15. Приостановить до 1 января 2012 года действие статьи 123 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:
      "Статья 123. Инвестиционные налоговые преференции
      1. Инвестиционные налоговые преференции (далее - преференции) применяются по выбору налогоплательщика в соответствии с настоящей статьей и статьями 124, 125 настоящего Кодекса и заключаются в отнесении на вычеты стоимости объектов преференций и (или) последующих расходов на реконструкцию, модернизацию.
      Право на применение преференций имеют юридические лица Республики Казахстан, за исключением указанных в пункте 6 настоящей статьи.
      2. К объектам преференций относятся впервые вводимые в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудование, которые в течение не менее трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом ввода в эксплуатацию, соответствуют одновременно следующим условиям:
      1) являются активами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи  116 настоящего Кодекса, или основными средствами;
      2) используются налогоплательщиком, применившим преференции, в деятельности, направленной на получение дохода;
      3) не являются активами, которые в силу специфики их использования имеют прямую причинно-следственную связь с осуществлением деятельности по контракту (контрактам) на недропользование, если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи;
      4) в налоговом учете последующие расходы, понесенные недропользователем по данным активам, не подлежат распределению между деятельностью по контракту (контрактам) на недропользование и внеконтрактной деятельностью, если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи;
      5) не являются активами, вводимыми в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях.
      3. Последующие расходы на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования подлежат отнесению на вычеты в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, при соответствии таких зданий и сооружений, машин и оборудования одновременно следующим условиям:
      1) учитываются в бухгалтерском учете налогоплательщика в качестве основных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
      2) предназначены для использования в деятельности, направленной на получение дохода, в течение не менее трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом ввода в эксплуатацию после осуществления реконструкции, модернизации;
      3) временно выведены из эксплуатации на период осуществления реконструкции, модернизации;
      4) не являются активами, которые в силу специфики их использования имеют прямую причинно-следственную связь с осуществлением деятельности по контракту (контрактам) на недропользование, если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи;
      5) в налоговом учете последующие расходы, понесенные недропользователем по данным активам, не подлежат распределению между деятельностью по контракту (контрактам) на недропользование и внеконтрактной деятельностью, если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи.
      Для целей применения преференций реконструкция, модернизация основного средства - вид последующих расходов, результатами которых одновременно являются:
      изменение, в том числе обновление, конструкции основного средства;
      увеличение срока службы основного средства более чем на три года;
      улучшение технических характеристик основного средства по сравнению с его техническими характеристиками на начало календарного месяца, в котором данное основное средство временно выведено из эксплуатации для осуществления реконструкции, модернизации.
      4. Для целей применения преференций к зданиям производственного назначения относятся нежилые здания (части нежилых зданий), кроме:
      торговых зданий (части таких зданий);
      зданий культурно-развлекательного назначения (части таких зданий);
      зданий гостиниц, ресторанов и других зданий для краткосрочного проживания, общественного питания (части таких зданий);
      офисных зданий (части таких зданий);
      гаражей для автомобилей (части таких зданий);
      автостоянок (части таких зданий).
      Для целей применения преференций к сооружениям производственного назначения относятся сооружения, кроме сооружений для спорта и мест отдыха, сооружений культурно-развлекательного, гостиничного, ресторанного назначения, для административных целей, для стоянки или парковки автомобилей.
      5. Для целей применения преференций первым вводом в эксплуатацию вновь возведенного на территории Республики Казахстан здания (части здания) является:
      при строительстве путем заключения договора строительного подряда - передача объекта строительства застройщиком заказчику после подписания государственной приемочной комиссией акта ввода в эксплуатацию здания (части здания);
      в остальных случаях - подписание государственной приемочной комиссией акта ввода в эксплуатацию здания (части здания).
      6. Не имеют права на применение преференций налогоплательщики, соответствующие одному или более чем одному из следующих условий:
      1) налогообложение налогоплательщика осуществляется в соответствии с разделом 5 настоящего Кодекса;
      2) налогоплательщик осуществляет производство и (или) реализацию подакцизных товаров, указанных в подпунктах 1) - 4) статьи  279 настоящего Кодекса;
      3) налогоплательщик применяет специальный налоговый режим, предусмотренный главой 63 настоящего Кодекса.
      7. Правительство Республики Казахстан вправе разрешить недропользователю применить преференции по:
      1) объектам преференций, предназначенным для использования (используемым) в деятельности, осуществляемой в рамках контракта (контрактов) на добычу полезных ископаемых, заключенного (заключенных) в период с 1 января 2009 года до 1 января 2012 года, по которым добыча после коммерческого обнаружения полезных ископаемых начата в этот же период;
      2) последующим расходам на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования, предназначенных для использования (используемых) в деятельности, осуществляемой в рамках контракта (контрактов) на добычу полезных ископаемых, заключенного (заключенных) в период с 1 января 2009 года до 1 января 2012 года.
      Недропользователи, которым в соответствии с настоящим пунктом разрешено применение преференций, не имеют права на применение положений пункта 6 статьи 120 настоящего Кодекса.".
      Сноска. Статья 15 с изменениями, внесенными Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2009).

      Статья 15-1. Установить, что статья 137 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) применяется к убыткам, возникшим в налоговые периоды после 31 декабря 2008 года.
      Убытки, возникшие в налоговые периоды до 1 января 2009 года, переносятся в порядке и на сроки, установленные статьей 124 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) от 12 июня 2001 года.
      При этом убытки по производным финансовым инструментам с учетом особенностей операций хеджирования, возникшие в налоговые периоды до 1 января 2009 года, переносятся на последующие три года включительно и компенсируются за счет доходов по производным финансовым инструментам.
      Сноска. Закон дополнен статьей 15-1 в соответствии с Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

      Статья 16. Исключена Законом РК от 26.11.2010 № 356-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

      Статья 16-1. Установить, что в целях применения подпункта 3)  пункта 2 статьи 143 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс):
      1) начисленное до 1 января 2009 года и выплачиваемое с 1 января 2009 года вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления такого вознаграждения в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан, не подлежит обложению у источника выплаты;
      2) вознаграждение по долговым ценным бумагам, которые на дату начисления такого вознаграждения не находились в официальном списке фондовой биржи, подлежит обложению у источника выплаты по ставке, установленной на дату выплаты такого вознаграждения.
      Сноска. Закон дополнен статьей 16-1 в соответствии с Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

       Статья 17. Приостановить до 1 января 2012 года действие подпункта 3) статьи 194 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) в части размера ставки подоходного налога у источника выплаты, установив, что в период приостановления действует ставка подоходного налога у источника выплаты в размере 10 процентов.

       Статья 18. Приостановить до 1 января 2012 года действие пункта 4 статьи 307 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:
      "4. Для недропользователей, разрабатывающих обводненные, малодебетные, выработанные месторождения (группу месторождений, части месторождения), месторождения высоковязких видов углеводородного сырья, а также осуществляющих деятельность по низкорентабельным контрактам, в том числе по контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2009 года, ставки налога на добычу полезных ископаемых устанавливаются Правительством Республики Казахстан.
      Ставка налога на добычу полезных ископаемых для недропользователей, осуществляющих деятельность по низкорентабельным контрактам на недропользование, устанавливается на период неблагоприятной конъюнктуры мирового рынка на соответствующее минеральное сырье. При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых устанавливается индивидуально для каждого такого контракта на недропользование с учетом его экономики и конъюнктуры мирового рынка на соответствующее минеральное сырье на календарный год и не подлежит пересмотру в течение года.
      В случае если ставка налога на добычу полезных ископаемых на соответствующий календарный год устанавливается в течение указанного года, то налог на добычу полезных ископаемых, уплаченный с начала календарного года, пересчитывается по ставке, установленной в соответствии с настоящим пунктом.
      По контрактам на недропользование, по которым недропользователь передает добытое минеральное сырье (полезное ископаемое), прошедшее первичную переработку (обогащение), для последующей переработки структурному или иному технологическому подразделению в рамках одного юридического лица, уровень рентабельности в целях установления ставки налога на добычу полезных ископаемых в соответствии с частью первой настоящего пункта определяется в целом по юридическому лицу.
      При этом для расчета рентабельности учитываются доходы и затраты юридического лица, непосредственно связанные с добычей и переработкой минерального сырья (полезного ископаемого), включая переработку минерального сырья (полезного ископаемого), полученного для переработки и (или) приобретенного у другого физического и (или) юридического лица, без учета доходов и затрат по иным видам деятельности, на основании данных раздельного налогового учета.
      Порядок отнесения контрактов на недропользование к категории низкорентабельных, а также месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории высоковязких, обводненных, малодебетных или выработанных, включая порядок установления ставок налога на добычу полезных ископаемых, и перечень таких контрактов, месторождений определяются Правительством Республики Казахстан.".
      Сноска. Статья 18 с изменениями, внесенными Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2009).

      Статья 19. Приостановить до 1 января 2012 года действие подпункта 8) пункта 3 статьи 557 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).

      Статья 19-1. Приостановить до 1 января 2016 года действие подпунктов 1) и 2) пункта 2 и подпунктов 1) и 2) пункта 3 статьи 624 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Сноска. Закон дополнен статьей 19-1 в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.07.2011).

      Статья 20. Приостановить до 1 января 2012 года действие подпункта 2) статьи 657 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:
      "2) предоставления программного обеспечения для представления налоговой отчетности в электронном виде;".

      Статья 20-1. Исключена Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

      Статья 21. Приостановить до 1 января 2012 года действие строк 1-13, до 1 января 2014 года действие строк 14-18 подпункта 1) пункта 4 статьи 280 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления:
      1) с 1 января 2009 года до 1 января 2010 года действуют следующие ставки акцизов:

       2) с 1 января 2010 года до 1 июля 2010 года действуют следующие ставки акцизов:

      2-1) с 1 июля 2010 года до 1 января 2011 года действуют следующие ставки акцизов:

      3) с 1 января 2011 года до 1 января 2012 года действуют следующие ставки акцизов:

      3-1) с 1 января 2011 года до 1 января 2012 года действуют следующие ставки акцизов:

      3-2) с 1 января 2012 года до 1 января 2013 года действуют следующие ставки акцизов:

      3-3) с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года действуют следующие ставки акцизов:

      4) исключен Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010).

      5) исключен Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010).
      Примечание. Номенклатура товара определяется кодом ТН ВЭД ЕврАзЭС и (или) наименованием товара.
      Сноска. Статья 21 с изменениями, внесенными законами РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010); от 26.11.2010 № 356-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

      Статья 22. Приостановить до 1 января 2012 года действие  статьи 65 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу в соответствии с настоящей статьей.
      1. Уполномоченный орган утверждает формы декларации по корпоративному подоходному налогу с приложениями к данной декларации отдельно для каждой из следующих категорий налогоплательщиков:
      1) страховых, перестраховочных организаций, обществ взаимного страхования;
      2) некоммерческих организаций;
      3) организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере;
      4) недропользователей, осуществляющих деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции или контракту на недропользование, утвержденному Президентом Республики Казахстан, положениями которого прямо предусмотрена стабильность налогового режима;
      4-1) недропользователей, осуществляющих деятельность по контрактам на недропользование, за исключением:
      осуществляющих операции по недропользованию по общераспространенным полезным ископаемым, подземным водам и лечебным грязям;
      указанных в подпункте 4) настоящего пункта;
      5) прочих плательщиков корпоративного подоходного налога, не указанных в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта, для которых установлена обязанность по составлению и представлению декларации.
      2. Декларация по корпоративному подоходному налогу предназначена для декларирования налогоплательщиками корпоративного подоходного налога доходов, включенных в совокупный годовой доход, расходов, отнесенных на вычет, их корректировок, налогооблагаемого дохода (убытка), доходов и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, переносимых убытков, исчисленной суммы налога за налоговый период и сумм налогов, уменьшающих сумму исчисленного налога за налоговый период.
      Приложения к декларации по корпоративному подоходному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля.
      Формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу могут содержать следующую информацию:
      1) по доходам (убыткам) от прироста стоимости;
      2) по доходам и расходам по сомнительным обязательствам, сомнительным требованиям, списанию обязательств и требований, в том числе в разрезе кредиторов и дебиторов;
      3) по доходам и расходам по вознаграждениям. Форма данного приложения по расходам по вознаграждениям может быть установлена в разрезе получателей вознаграждения;
      4) по расходам по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе поставщиков для лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость;
      5) по доходам (убыткам) по производным финансовым инструментам, за исключением свопа. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе контрагентов;
      6) по управленческим и общеадминистративным расходам нерезидента;
      7) по инвестиционным налоговым преференциям;
      8) по доходам и расходам, уменьшающим налогооблагаемый доход. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе получателей безвозмездно переданного имущества, спонсорской помощи;
      9) по амортизационным отчислениям, расходам на ремонт и другим вычетам по фиксированным активам;
      10) по доходам из иностранных источников, по суммам прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также по сумме уплаченного иностранного налога и зачета. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе лиц, от которых получены такие доходы;
      11) по исчислению налогового обязательства по полученным стандартным налоговым льготам;
      12) по доходам, подлежащим освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами;
      13) сверку отчета о доходах и расходах с декларацией по корпоративному подоходному налогу;
      14) по доходам (убыткам) по свопу. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе контрагентов;
      15) об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, налоговом обязательстве в разрезе учредителей доверительного управления имуществом и (или) выгодоприобретателей в иных случаях возникновения доверительного управления;
      16) по управленческим и общеадминистративным расходам резидента, относимым на вычеты постоянными учреждениями резидента, расположенными за пределами Республики Казахстан;
      17) об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и (или) пунктом 4 статьи 448 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      3. По отдельным категориям налогоплательщиков в дополнение к информации, указанной в пункте 2 настоящей статьи, формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу могут содержать следующую информацию:
      1) для недропользователей, осуществляющих деятельность по контрактам на недропользование или контрактам о разделе продукции:
      по отчислениям в Фонд ликвидации последствий разработки месторождений;
      по распределению чистого дохода и чистому доходу, направленному на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента, с сохранением доли участия каждого учредителя, участника;
      по объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога отдельно по каждому контракту на недропользование;
      по особенностям исчисления объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, суммы налога по контрактам на недропользование, предусмотренным статьей 308-1 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другим расходам недропользователей;
      2) для банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, а также лиц, осуществляющих такие операции без лицензии в пределах полномочий, установленных законодательными актами Республики Казахстан:
      по доходам от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в разрезе видов реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
      по доходам от снижения размеров созданных провизии (резервов) и расходам по созданию провизии (резервов) для лиц, имеющих право на вычеты в соответствии со статьей 106 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      по взносам по гарантированию депозитов физических лиц;
      3) для некоммерческих организаций:
      по доходам и расходам по безвозмездно полученному (переданному) имуществу, по вступительным взносам, по членским взносам. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе лиц, передавших и получивших безвозмездное имущество или внесших и получивших вступительные взносы, членские взносы;
      по расходам на содержание некоммерческой организации;
      по расходам на организацию и проведение мероприятий.
      4. Для страховых, перестраховочных организаций, обществ взаимного страхования формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу могут содержать следующую информацию:
      1) по доходам от страховой, перестраховочной деятельности;
      2) по доходам от иной деятельности;
      3) по доходам (убыткам) по производным финансовым инструментам;
      4) по доходам из иностранных источников, в том числе по доходам, полученным в странах с льготным налогообложением, а также по сумме уплаченного иностранного налога и зачета. Данное приложение может быть установлено в разрезе лиц, от которых получены такие доходы;
      5) по доходам из источников в Республике Казахстан, выплачиваемым лицам, являющимся нерезидентами.
      5. Уполномоченный орган утверждает следующие формы расчетов сумм корпоративного подоходного налога:
      1) расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации;
      2) расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации;
      3) расчет суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода резидента;
      4) расчет суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента;
      5) расчет суммы корпоративного подоходного налога.
      6. Расчеты, указанные в подпунктах 1), 2) пункта 5 настоящей статьи, предназначены для исчисления сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу за текущий налоговый период и представляются налогоплательщиками, для которых настоящим Кодексом установлено обязательство по исчислению и уплате сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу.
      7. Расчеты, указанные в подпунктах 3), 4) пункта 5 настоящей статьи, представляются налоговыми агентами для отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой для целей налогового контроля.
      Форма приложения к расчету суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода резидента, может содержать следующую информацию в разрезе получателей доходов о:
      1) сумме выплачиваемого дохода;
      2) сумме выплаченного дохода;
      3) ставке корпоративного подоходного налога;
      4) сумме налога, удержанного у источника выплаты;
      5) сумме фактически уплаченного налога.
      Форма приложения к расчету суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, может содержать следующую информацию в разрезе получателей доходов:
      1) общие идентификационные данные о налогоплательщике;
      2) об объектах налогообложения, в том числе освобожденных от налогообложения в соответствии с международным договором (соглашением);
      3) о ставках налога;
      4) о применении международных договоров (соглашений);
      5) о периоде осуществления деятельности в Республике Казахстан;
      6) о сумме исчисленного налога в соответствии с настоящим Кодексом или международным договором (соглашением). Расчет, указанный в подпункте 5) пункта 5 настоящей статьи, представляется страховыми, перестраховочными организациями, обществами взаимного страхования для отражения информации по доходам в виде страховых премий по договорам:
      ненакопительного страхования, перестрахования;
      накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования;
      аннуитетного страхования;
      страхования, перестрахования аффилиированных лиц;
      взаимного страхования.
      Сноска. Статья 22 с изменениями, внесенными законами РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.12.2009 № 234-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.01.2009).

      Статья 23. Приостановить до 1 января 2012 года для страховых, перестраховочных организаций действие статьи 83 в части осуществления ими деятельности по страхованию, перестрахованию, подпункта 7) пункта 1 статьи 85, пункта 3 статьи 90, пункта 2 статьи 106, пункта 3  статьи 109 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления действует порядок налогообложения, установленный настоящей статьей.
      1. Налогооблагаемый доход страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности определяется в следующем порядке:
      страховые премии, подлежащие получению (полученные) от страхователей, перестрахователей по договорам страхования, перестрахования,
      плюс
      комиссионные вознаграждения, подлежащие получению (полученные) по договорам страхования, перестрахования,
      плюс
      подлежащие получению (полученные) из государственного бюджета средства с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве в виде возмещения пятидесяти процентов страховых выплат по страховым случаям, возникшим в результате неблагоприятных природных явлений,
      минус
      страховые премии, возвращенные при расторжении договоров страхования, перестрахования,
      минус
      страховые премии, уплаченные по договорам перестрахования,
      минус
      обязательные взносы в Фонд гарантирования страховых выплат.
      2. Не являются объектами налогообложения страховой, перестраховочной организации следующие виды доходов от страховой, перестраховочной деятельности:
      1) доля перестраховщика в страховых выплатах и расходах по урегулированию страхового случая в соответствии с договором перестрахования;
      2) инвестиционные доходы;
      3) доходы по курсовой разнице, подлежащие получению (полученные) от размещения активов страховой, перестраховочной организации в депозиты, ценные бумаги и другие финансовые инструменты;
      4) курсовая разница по переоценке дебиторской и кредиторской задолженностей, связанных с договором страхования, перестрахования;
      5) доходы по требованиям в порядке суброгации (регресса) от третьих лиц по договорам страхования, перестрахования;
      6) компенсационные выплаты, осуществляемые Фондом гарантирования страховых выплат, страховой организации, являющейся участником системы гарантирования страховых выплат, в оплату страховых премий по договору обязательного страхования, заключенному со страхователем принудительно ликвидируемой страховой организации;
      7) сумма денег, полученных эмитентом от размещения выпущенных им акций.
      3. Налогооблагаемый доход страховых, перестраховочных организаций от иной деятельности определяется в порядке, установленном статьей 83 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), с учетом положения настоящего пункта.
      Сумма расходов страховой, перестраховочной организации от иной деятельности, подлежащая отнесению на вычеты, в общей сумме расходов определяется по пропорциональному методу, исходя из удельного веса доходов, подлежащих получению (полученных) от иной деятельности, в общей сумме доходов страховой, перестраховочной организации, за исключением страховых премий, возвращенных при расторжении договоров страхования, перестрахования, а также страховых премий, уплаченных по договорам перестрахования.
      4. В целях налогообложения страховые, перестраховочные организации обязаны вести раздельный учет по доходам и расходам от осуществления страховой, перестраховочной деятельности, включая деятельность от размещения страховых премий, и по доходам, расходам от иной деятельности.
      5. Страховая, перестраховочная организация уплачивает корпоративный подоходный налог по договорам страхования, перестрахования по следующим ставкам:
      1) по ненакопительному страхованию, перестрахованию - 4 процента от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по ненакопительному страхованию, перестрахованию, за исключением деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц;
      2) по накопительному страхованию, перестрахованию, за исключением аннуитетного страхования, - 2 процента от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по накопительному страхованию, перестрахованию, за исключением деятельности по аннуитетному страхованию, а также страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц;
      3) по аннуитетному страхованию - 1 процент от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по аннуитетному страхованию, за исключением деятельности по страхованию аффилиированных лиц;
      4) по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц - 8 процентов от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц;
      5) исключен Законом РК от 26.11.2010 № 356-IV (вводится в действие с 01.01.2011).
      Для целей настоящего пункта аффилиированным лицом признается аффилиированное лицо, определяемое в соответствии с законодательством Республики Казахстан об акционерных обществах.
      6. Доходы, указанные в пункте 3 настоящей статьи, подлежащие получению (полученные) страховыми, перестраховочными организациями в течение налогового периода, подлежат обложению корпоративным подоходным налогом по ставке 20 процентов.
      7. Страховые, перестраховочные организации по доходам от страховой, перестраховочной деятельности представляют в налоговый орган по месту нахождения ежемесячный расчет по начисленному за месяц корпоративному подоходному налогу не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
      8. Страховые, перестраховочные организации уплачивают корпоративный подоходный налог по налогооблагаемому доходу от страховой, перестраховочной деятельности до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
      9. По итогам налогового периода страховые, перестраховочные организации обязаны представить декларацию по всем доходам не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту нахождения.
      10. Уплата корпоративного подоходного налога производится по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.
      11. Удержанная сумма налога при выплате выигрыша, вознаграждения не подлежит отнесению в зачет корпоративного подоходного налога, начисленного за налоговый период страховыми, перестраховочными организациями.
      12. В целях настоящей статьи иной деятельностью является деятельность страховой, перестраховочной организации, за исключением деятельности по страхованию, перестрахованию.
      Сноска. Статья 23 с изменениями, внесенными законами РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2009); от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2010); от 26.11.2010 № 356-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

       Статья 24. Установить, что пункт 2, за исключением подпункта 2), статьи 249 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) действует с 1 января 2003 года.

      Статья 25. Установить порядок взаимоотношений с бюджетом по превышению суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, сложившемуся до 1 января 2009 года, в соответствии с настоящей статьей.
      1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее - превышение налога на добавленную стоимость), зачитывается в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость.
      2. По оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке, превышение, указанное в пункте 1 настоящей статьи, возвращается плательщику налога на добавленную стоимость в порядке, установленном настоящей статьей, при одновременном соответствии следующим условиям:
      плательщиком налога на добавленную стоимость осуществляется постоянная реализация товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке;
      оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за налоговый период, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому представлено налоговое заявление о возврате превышения налога на добавленную стоимость, составлял не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации.
      3. В случае невыполнения условий, установленных пунктом 2 настоящей статьи, превышение налога на добавленную стоимость возвращается плательщику налога на добавленную стоимость в части суммы налога, отнесенного в зачет по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке, с учетом его налогового обязательства по уплате налога на добавленную стоимость за предыдущие налоговые периоды.
      4. Критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации, предусмотренной абзацем вторым пункта 2 настоящей статьи, и порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, устанавливаются Правительством Республики Казахстан.
      5. При определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящей статьи, учитывается экспорт товаров, по которому поступила валютная выручка на банковские счета плательщика налога на добавленную стоимость, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, либо осуществлен фактический ввоз на территорию Республики Казахстан товаров, поставленных плательщику налога на добавленную стоимость покупателем экспортированных товаров по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям.
      В случае экспорта товаров по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, учитывается наличие договора (контракта) по внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции, а также импортной грузовой таможенной декларации по товарам, поставленным плательщику налога на добавленную стоимость покупателем экспортированных товаров по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям.
      Представление заключения в органы налоговой службы о поступлении валютной выручки осуществляется Национальным банком Республики Казахстан и банками второго уровня в порядке и по форме, которые утверждены уполномоченным органом по согласованию с Национальным банком Республики Казахстан.
      Для получения данного заключения органы налоговой службы направляют соответствующий запрос о поступлении валютной выручки на дату начала налоговой проверки.
      Требования настоящего пункта по поступлению валютной выручки на банковские счета плательщика налога на добавленную стоимость, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, не распространяются на налогоплательщиков, указанных в пункте 1-1 статьи 245 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      6. При определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату в соответствии с настоящей статьей, учитываются сведения таможенного органа, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории таможенного союза в таможенной процедуре экспорта, представленные по форме и в порядке, которые утверждены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом по вопросам таможенного дела.
      Ответственность за сведения, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории Республики Казахстан в режиме экспорта, несет таможенный орган.
      7. Если плательщик налога на добавленную стоимость, имеющий обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, не обратился в налоговый орган с налоговым заявлением о возврате превышения налога на добавленную стоимость, то такое превышение зачитывается в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость.
      8. Возврат налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке, производится в течение шестидесяти рабочих дней с даты получения налоговым органом налогового заявления о возврате превышения налога на добавленную стоимость, представленного плательщиком налога на добавленную стоимость, на основании:
      1) декларации по налогу на добавленную стоимость;
      2) документов, необходимых для подтверждения оборотов по реализации, облагаемых по нулевой ставке;
      3) подтверждения достоверности сумм налога, предъявленных к возврату в соответствии с актом налоговой проверки, проведенной налоговым органом, либо заключения налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 11 настоящей статьи.
      9. В ходе проведения налоговой проверки налоговый орган может назначить встречные проверки непосредственных поставщиков товаров, работ, услуг проверяемого налогоплательщика. Если непосредственный поставщик товаров, работ, услуг проверяемого налогоплательщика состоит на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в другом налоговом органе, налоговый орган, назначивший налоговую проверку, может направить в соответствующий налоговый орган запрос о проведении встречной проверки такого поставщика.
      10. Не производится возврат налога на добавленную стоимость в пределах сумм, по которым на дату завершения налоговой проверки не получены ответы на запросы на проведение встречных проверок для подтверждения достоверности взаиморасчетов с поставщиком, и (или) если поставщиком проверяемого налогоплательщика не устранены нарушения, выявленные при проведении встречных проверок по ранее направленным запросам, не подтверждена достоверность сумм налога на добавленную стоимость по крупному налогоплательщику, подлежащему мониторингу, на основании полученных ответов от уполномоченного органа по ранее направленным запросам.
      При этом в акте налоговой проверки указывается основание такого невозврата налога на добавленную стоимость.
      11. Возврат налога на добавленную стоимость производится на основании заключения к акту налоговой проверки по форме, установленной уполномоченным органом, в следующих случаях:
      1) при получении ответов на запросы на проведение встречных проверок поставщиков проверяемого налогоплательщика, поступивших после завершения налоговой проверки;
      2) при устранении поставщиком проверяемого налогоплательщика нарушений, выявленных при проведении встречных проверок по ранее направленным запросам или при устранении поставщиком проверяемого налогоплательщика, являющимся крупным налогоплательщиком, подлежащим мониторингу, нарушений, выявленных по их взаиморасчетам по ранее направленным запросам.
      Заключение к акту налоговой проверки составляется в количестве не менее двух экземпляров и подписывается должностными лицами органа налоговой службы. Один экземпляр заключения к акту налоговой проверки вручается налогоплательщику, о чем налогоплательщик обязан сделать отметку на другом экземпляре.
      В случае поступления ответов на запросы после завершения налоговой проверки налоговый орган не ранее двадцатого числа и не позднее двадцать пятого числа последнего месяца квартала составляет заключение к акту налоговой проверки.
      При этом данное заключение составляется по результатам ответов на запросы на проведение встречных проверок, поступивших по состоянию на двадцатое число последнего месяца квартала.
      12. Встречной проверке не подлежат следующие поставщики плательщика налога на добавленную стоимость, в отношении которого проводится налоговая проверка:
      1) осуществляющие поставку электрической и тепловой энергии, воды и (или) газа, за исключением электрической и тепловой энергии, воды и (или) газа, которые в дальнейшем экспортированы их покупателем; (вводится в действие с 01.01.2009)
      1-1) осуществляющие поставку услуг связи; (вводится в действие с 01.01.2009)      
      2) нерезиденты, осуществившие поставку товаров, выполнившие работы, оказавшие услуги, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющие деятельность через филиал, представительство.
      13. Подтверждение достоверности предъявленных к возврату сумм налога на добавленную стоимость по операциям между налогоплательщиком, потребовавшим возврат суммы налога на добавленную стоимость, и его непосредственным поставщиком - крупным налогоплательщиком, подлежащим мониторингу, производится налоговым органом, назначившим налоговую проверку, на основании сведений о подтверждении достоверности сумм налога на добавленную стоимость, полученных от органа налоговой службы в ответ на запрос, направленный таким налоговым органом.
      Запрос в орган налоговой службы направляется в отношении непосредственного поставщика - крупного налогоплательщика, подлежащего мониторингу, по которому принято решение о направлении запроса в порядке, предусмотренном пунктом 14 настоящей статьи.
      В запросе должны содержаться данные о проверяемом налогоплательщике, о непосредственном поставщике - крупном налогоплательщике, подлежащем мониторингу, номер, дата выписанного им счета-фактуры, сумма оборота по реализации товаров, работ, услуг, сумма налога на добавленную стоимость, а также указывается проверяемый период.
      Орган налоговой службы представляет сведения о подтверждении достоверности сумм налога на добавленную стоимость, в том числе о не указанных в запросе операциях за проверяемый период, совершенных непосредственным поставщиком - крупным налогоплательщиком, подлежащим мониторингу, с проверяемым налогоплательщиком. Сведения о подтверждении достоверности сумм налога на добавленную стоимость представляются на основании данных отчетности по мониторингу.
      14. Решение о назначении обязательной встречной проверки поставщика и (или) направлении запроса в орган налоговой службы о подтверждении достоверности сумм налога на добавленную стоимость на основании отчетности по мониторингу крупных налогоплательщиков принимается по тем непосредственным поставщикам плательщика налога на добавленную стоимость, по которым сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет плательщиком налога на добавленную стоимость, по документам, оформленным такими поставщиками, составляет 80 процентов всего налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет плательщиком налога на добавленную стоимость, по документам, оформленным всеми поставщиками.
      При этом из общей суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет, по документам, оформленным всеми поставщиками, исключаются суммы налога на добавленную стоимость на импортированные товары и суммы налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, выписанным поставщиками, указанными в пункте 12 настоящей статьи.
      Для определения 80 процентов от общей суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет, составляется перечень поставщиков плательщика налога на добавленную стоимость в порядке убывания сумм налога на добавленную стоимость, указанных в выписанных поставщиками счетах-фактурах.
      Первые поставщики из этого перечня, общая сумма налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам которых составляет 80 процентов всего налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет, подлежат обязательной встречной проверке по всем взаиморасчетам с плательщиком налога на добавленную стоимость и (или) направляется запрос в орган налоговой службы о подтверждении достоверности сумм налога на добавленную стоимость на основании отчетности по мониторингу крупных налогоплательщиков.
      15. Не производится возврат налога на добавленную стоимость, предусмотренный настоящей статьей, плательщику налога на добавленную стоимость:
      1) осуществляющему расчеты с бюджетом в специальных налоговых режимах, установленных для:
      субъектов малого бизнеса;
      крестьянских или фермерских хозяйств;
      юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;
      2) применяющему положения статьи 267 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      3) представившему налоговое заявление о возврате превышения суммы налога на добавленную стоимость по истечении двенадцати месяцев после налогового периода, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке и по которому представлено налоговое заявление.
      16. Общая сумма превышения налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату по акту налоговой проверки и заключению к акту налоговой проверки, не должна превышать сумму, указанную в налоговом заявлении о возврате превышения суммы налога на добавленную стоимость.
      Сноска. Статья 25 с изменениями, внесенными законами РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.06.2010 № 297-IV (порядок введения в действие см. ст.2); от 05.07.2011 № 452-IV (вводится в действие с 01.01.2012); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.07.2011); от 22.06.2012 № 21-V (вводится в действие с 01.01.2009).

       Статья 26. Установить, что по контрактам, заключенным с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, инвестиционные налоговые преференции сохраняются до истечения срока их действия, определенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2009 года.

       Статья 27. Установить, что для целей подпункта 1) пункта 2 статьи 274 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) под датой включения в перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, понимается также дата включения в перечень налогоплательщиков, подлежащих республиканскому мониторингу, действовавший до 1 января 2009 года.

       Статья 28. Установить, что для целей пункта 3 статьи 623 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) в перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу в 2009-2010 годах, включаются триста крупных налогоплательщиков, имеющих по данным 2007 года наибольший совокупный годовой доход без учета корректировки в соответствии со статьей 99 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Указанный перечень утверждается Правительством Республики Казахстан не позднее 1 февраля 2009 года. см.P1001514

       Статья 29. Установить, что налоговые проверки по заявлению в связи с прекращением деятельности индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации, начатые до 1 января 2009 года, осуществляются в порядке и сроки, которые установлены Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).

       Статья 30. Установить, что налоговая проверка структурного подразделения юридического лица-резидента по вопросу правильности исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, начатая до 1 января 2009 года, подлежит завершению в порядке и сроки, которые установлены Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).    

      Статья 30-1. Установить, что на период до 1 января 2013 года тематические проверки, предусмотренные в части второй пункта 2, частях первой и второй подпункта 2) пункта 5 и подпункте 2) пункта 9 статьи 627, подпункте 1) пункта 2, пунктах 3 и 6 статьи 632, пунктах 3 и 4 статьи 633 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), осуществляются также по вопросу наличия разовых талонов в порядке, предусмотренном главой 89 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Сноска. Закон дополнен статьей 30-1 в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010).

       Статья 31. Установить, что излишне уплаченная сумма налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней, числящаяся по состоянию на 1 января 2009 года в лицевом счете бездействующего налогоплательщика свыше пяти лет с момента ее образования, подлежит зачету в счет погашения его налоговой задолженности в следующем порядке:
      1) излишне уплаченная сумма налога в бюджет:
      в счет погашения пеней и штрафов по данному виду налога;
      в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по другим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет;
      2) излишне уплаченная сумма другого обязательного платежа в бюджет:
      в счет погашения пеней и штрафов по данному виду другого обязательного платежа в бюджет;
      в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по налогам и другим видам других обязательных платежей в бюджет;
      3) излишне уплаченная сумма пеней в бюджет:
      в счет погашения недоимки и штрафов по данному виду налога и другого обязательного платежа в бюджет;
      в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по другим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.
      Излишне уплаченная сумма налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней после проведения зачета подлежит списанию по решению суда.
      Превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, числящееся по состоянию на 1 января 2009 года в лицевом счете бездействующего налогоплательщика свыше пяти лет со дня ее образования, подлежит списанию по решению суда.
      Сроки для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, списания сумм, указанных в настоящей статье, устанавливаются уполномоченным органом.

       Статья 32. Установить, что не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, не уплаченная по состоянию на 1 мая 2010 года сумма штрафа за:
      налоговые правонарушения, наложенная в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2002 года;
      правонарушения в области налогообложения, нарушение законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и (или) об обязательном социальном страховании, наложенная налоговыми органами до 1 января 2009 года в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.
      При этом налогоплательщик (налоговый агент) подлежит освобождению от исполнения административного взыскания в порядке, предусмотренном законодательным актом Республики Казахстан об административных правонарушениях.
      Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков:
      признанных лжепредприятиями на основании вступившего до 1 июля 2010 года в законную силу приговора либо постановления суда;
      соответствующих условиям статьи 48-1 настоящего Закона;
      соответствующих условиям статьи 623 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      осуществляющих один или несколько из следующих видов деятельности:
      производство подакцизной продукции;
      хранение и оптовая реализация подакцизной продукции;
      реализация бензина, дизельного топлива и мазута;
      недропользование;
      сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
      строительство (при наличии соответствующей лицензии);
      финансовая или страховая деятельность.
      Сноска. Статья 32 в редакции Закона РК от 09.06.2010 № 288-IV (вводится в действие с 19.06.2010).

      Статья 32-1. Установить, что не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, сумма пеней, начисленная до 1 января 2009 года и не уплаченная по состоянию на 1 мая 2010 года.
      При этом сумма пеней, уплаченная по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет в период с 1 января 2009 года по 1 мая 2010 года, подлежит зачислению в бюджет в счет уплаты суммы пеней по таким видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, образованной до 1 января 2009 года.
      Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков:
      признанных лжепредприятиями на основании вступившего до 1 июля 2010 года в законную силу приговора либо постановления суда;
      соответствующих условиям статьи 48-1 настоящего Закона;
      соответствующих условиям статьи 623 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      по которым сумма пеней, начисленная до 1 января 2009 года, образована в результате представления в период с 1 января 2009 года дополнительной и (или) дополнительной по уведомлению налоговой отчетности;
      осуществляющих один или несколько из следующих видов деятельности:
      производство подакцизной продукции;
      хранение и оптовая реализация подакцизной продукции;
      реализация бензина, дизельного топлива и мазута;
      недропользование;
      сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
      строительство (при наличии соответствующей лицензии);
      финансовая или страховая деятельность.
      Сноска. Закон дополнен статьей 32-1 в соответствии с Законом РК от 09.06.2010 № 288-IV (вводится в действие с 19.06.2010).

       Статья 33. Установить, что индивидуальные предприниматели, получившие в 2008 году патенты, срок действия которых истекает в 2009 году, при представлении расчета для получения патента на последующие месяцы 2009 года указывают сумму дохода, полученную за предыдущие месяцы 2009 года. Данная сумма учитывается при исчислении дохода за 2009 год.

       Статья 34. Установить, что на период до 1 января 2010 года по всему тексту Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) свидетельством о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость признается также свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.

       Статья 34-1. Установить, что на период до 1 января 2010 года в целях применения Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и настоящего Закона месячный расчетный показатель и минимальный размер заработной платы определяются исходя из размеров, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало 2009 года.
       Сноска. Закон дополнен статьей 34-1 в соответствии с Законом РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2).

       Статья 35. Установить, что порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость с учетом норм настоящего Закона и Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) определяется Правительством Республики Казахстан.
      Сноска. Статья 35 с изменениями, внесенными законами РК от 05.07.2011 № 452-IV (вводится в действие с 01.01.2012); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

      Статья 36. Установить на период до 1 января 2013 года порядок применения специального налогового режима на основе разового талона в соответствии с настоящей статьей.
      1. Если иное не установлено настоящим пунктом, специальный налоговый режим на основе разового талона применяют:
      1) граждане Республики Казахстан, оралманы, деятельность которых носит эпизодический характер, осуществляющие следующие виды деятельности:
      реализация (за исключением деятельности, осуществляемой в стационарных помещениях) газет и журналов, семян, а также посадочного материала (саженцы, рассада), бахчевых культур, живых цветов, выращенных на дачных и придомовых участках, продуктов подсобного сельского хозяйства, садоводства, огородничества и дачных участков, кормов для животных и птиц, веников, метел, лесных ягод, меда, грибов и рыбы;
      услуги владельцев личных тракторов по обработке земельных участков;
      выпас домашних животных и птиц;
      2) граждане Республики Казахстан, оралманы, индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг на рынках, за исключением реализации в киосках, стационарных помещениях (изолированных блоках) на территории рынка.
      Физические лица, указанные в настоящем пункте, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, в случае применения ими специального налогового режима на основе патента или упрощенной декларации не вправе применять специальный налоговый режим на основе разового талона.
      2. Под предпринимательской деятельностью, носящей эпизодический характер, понимается деятельность, осуществляемая в общей сложности не более девяноста дней в календарном году, за исключением деятельности, осуществляемой на основе договоров, заключаемых с налоговыми агентами.
      3. Граждане Республики Казахстан, оралманы, указанные в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, вправе не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
      4. Граждане Республики Казахстан, оралманы, указанные в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи, подлежат обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в случае осуществления деятельности более девяноста дней в календарном году.
      5. Разовым талоном является документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу, за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты.
      6. Стоимость разовых талонов устанавливается решением местных представительных органов на основе среднедневных данных хронометражных наблюдений и обследований, проведенных налоговым органом, с учетом месторасположения, вида, условий осуществления деятельности, качества и площади объекта извлечения дохода, а также других факторов, влияющих на эффективность занятия деятельностью.
      7. Разовые талоны выдаются органами, определенными местными исполнительными органами, до начала осуществления деятельности.
      По желанию налогоплательщика разовый талон может выдаваться на один день или на более длительный срок, но не более девяноста календарных дней.
      В случае выдачи разового талона на срок более одного дня его стоимость определяется путем умножения установленной решением местных представительных органов стоимости на количество дней действия разового талона.
      Выдача разовых талонов производится при предъявлении:
      свидетельства налогоплательщика – до 1 января 2013 года;
      документа с идентификационным номером – с 1 января 2013 года.
      При этом в случае представления физическими лицами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, решений о применении специального налогового режима на основе патента или упрощенной декларации, выданных данным лицам налоговыми органами, разовые талоны не выдаются.
      При прекращении деятельности до истечения срока действия разового талона, временном приостановлении или изменении условий осуществления деятельности уплаченная сумма стоимости разового талона возврату и перерасчету не подлежит.
      Разовый талон действителен по месту осуществления деятельности, указанному в разовом талоне.
      Форма разового талона устанавливается уполномоченным органом.
      8. Налогоплательщики, указанные в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи, производят расчеты с бюджетом на основе разового талона в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
      9. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе разового талона, при осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется данный специальный налоговый режим, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов и производить исчисление и уплату налогов по указанным видам деятельности в общеустановленном порядке либо в порядке, предусмотренном главами 62 и 63 Налогового кодекса.
      При этом указанные налогоплательщики доходы и расходы от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг на рынке учитывают при определении налогооблагаемого дохода, кроме случаев исчисления и уплаты налогов в порядке, предусмотренном главой 62 Налогового кодекса.
      В указанных случаях исчисленная сумма индивидуального или корпоративного подоходного налога не должна быть ниже суммы индивидуального подоходного налога, уплаченной по разовому талону.
      10. В случае реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг на рынке работниками индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе разового талона, разовый талон выдается на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо.
      Для получения разового талона в указанном случае работнику необходимо предъявить нотариально удостоверенную доверенность на право получения разового талона с приложением:
      копии свидетельства налогоплательщика индивидуального предпринимателя или юридического лица – до 1 января 2013 года;
      копии документа с идентификационным номером индивидуального предпринимателя или юридического лица – с 1 января 2013 года.
      Граждане Республики Казахстан, оралманы, незарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и применяющие специальный налоговый режим на основе разового талона, не представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу по деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.
      Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи, применяющие специальный налоговый режим на основе разового талона, не представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу по деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.
      11. Местные исполнительные органы, организующие работу по выдаче разовых талонов, обеспечивают:
      1) полноту и правильность заполнения разового талона и корешка разового талона, сохранность корешков разовых талонов;
      2) полное и своевременное зачисление в бюджет сумм от выданных разовых талонов в порядке, установленном уполномоченным органом;
      3) ведение учета выдачи разовых талонов в журнале по форме и в порядке, установленным уполномоченным органом;
      4) ежемесячное представление не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, в налоговый орган сведений по форме и в порядке, установленным уполномоченным органом:
      по гражданам Республики Казахстан и оралманам, предпринимательская деятельность которых превысила 90 дней в году;
      об использованных и испорченных бланках разовых талонов;
      об остатках разовых талонов;
      о суммах, перечисленных в бюджет от выдачи разовых талонов;
      о дате истечения тридцати дней, на которые приобретались разовые талоны физическими лицами;
      5) ежемесячную сдачу не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, в налоговый орган корешков разовых талонов, испорченных и неиспользованных бланков разовых талонов.
      12. Налогоплательщики, указанные в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи, в случае применения ими специального налогового режима на основе разового талона в документе, выданном по требованию покупателя и подтверждающем факт реализации товара, выполнения работы, оказания услуги, обязаны указать наименование рынка, серию и номер разового талона, дату выдачи разового талона.
      13. Налогоплательщики, указанные в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи, за исключением плательщиков налога на добавленную стоимость, в случае применения ими специального налогового режима на основе разового талона обязаны вести налоговый регистр, установленный  подпунктом 5) пункта 4 статьи 77 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Сноска. Статья 36 с изменениями, внесенными законами РК от 30.06.2010 № 297-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 15.07.2010 № 327-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); с изменением, внесенным Законом РК от 12.01.2012 № 538-IV (вводится в действие с 01.01.2012); от 22.06.2012 № 21-V (вводится в действие с 01.07.2012).

      Статья 36-1. Приостановить до 1 января 2013 года действие пункта 1 статьи 656 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:
      "1. Органы налоговой службы осуществляют контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов в порядке, установленном настоящей статьей.
      Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов осуществляется по вопросам правильности исчисления, полноты взимания и своевременности перечисления других обязательных платежей в бюджет, а также достоверности и своевременности представления сведений в налоговые органы.
      Контроль за деятельностью местных исполнительных органов осуществляется по вопросам правильности исчисления, полноты взимания и своевременности перечисления других обязательных платежей в бюджет, достоверности и своевременности представления сведений по налогу на имущество, транспортные средства, земельному налогу и другим обязательным платежам в налоговые органы.
      Контроль за деятельностью органов, определенных местными исполнительными органами для выдачи разовых талонов осуществляется по вопросам:
      правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления (зачисления) сумм от выданных разовых талонов в бюджет;
      полноты и правильности заполнения разового талона, корешка разового талона, сохранности корешков разовых талонов;
      достоверности и своевременности представления сведений в налоговые органы;
      правильности ведения учета выдачи разовых талонов.
      Основанием для осуществления контроля за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов, а также органов, определенных местными исполнительными органами для выдачи разовых талонов (далее в целях настоящей статьи уполномоченные государственные органы), является решение органов налоговой службы о назначении контроля (далее - решение) по форме, установленной уполномоченным органом, содержащее следующие реквизиты:
      1) дату и номер регистрации решения в органах налоговой службы;
      2) полное наименование и идентификационный номер уполномоченного государственного органа;
      3) обоснование назначения контроля;
      4) должности, фамилии, имена, отчества (при их наличии) должностных лиц органов налоговой службы, осуществляющих контроль, а также специалистов других государственных органов, привлекаемых к осуществлению контроля;
      5) срок осуществления контроля;
      6) период контроля;
      7) вопросы осуществления контроля;
      8) отметка уполномоченного государственного органа об ознакомлении и получении решения.
      Решение подлежит государственной регистрации в государственном органе, осуществляющем в пределах своей компетенции статистическую деятельность в области правовой статистики и специальных учетов до начала осуществления контроля.
      Сноска. Закон дополнен статьей 36-1 в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

       Статья 37. Установить, что до 1 января 2013 года в отношении физических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе разового талона и зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии с пунктом 4 статьи 36 настоящего Закона, применяются положения статьи 43 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Сноска. Статья 37 с изменениями, внесенными Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010).

       Статья 38. Установить, что положения главы 7 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) не распространяются на физических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе разового талона, по деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим, кроме индивидуальных предпринимателей, налогообложение которых осуществляется в общеустановленном порядке.

       Статья 39. Установить, что до 1 января 2013 года для целей статьи 114 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) расходы по приобретению разового талона подлежат вычету при условии, что налогооблагаемый доход после вычета таких расходов больше нуля.
      Сноска. Статья 37 с изменениями, внесенными Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010).

       Статья 40. Установить, что до 1 января 2013 года для целей статьи 137 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) убытки, полученные налогоплательщиком за налоговый период, не переносятся на последующие налоговые периоды в случае, если в течение данного налогового периода налогоплательщик осуществлял расчеты с бюджетом на основе разового талона.
      Сноска. Статья 37 с изменениями, внесенными Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010).

       Статья 41. Установить, что на период до 1 января 2013 года к доходу физического лица от налогового агента, облагаемому индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, не относятся выплаты, связанные с осуществлением гражданином Республики Казахстан, оралманом деятельности с применением специального налогового режима на основе разового талона.
      Сноска. Статья 41 с изменениями, внесенными Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010).

       Статья 42. Приостановить с 1 января 2011 года действие подпункта 1) пункта 1 статьи 272 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) до 1 января 2016 года, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:
      "1) превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее - превышение налога на добавленную стоимость), в порядке, установленном статьями 273 и 274 настоящего Кодекса.
      Возврат превышения налога на добавленную стоимость, указанного в части первой настоящего подпункта, образовавшегося в связи с приобретением товаров, работ, услуг, не используемых в целях оборотов, облагаемых по нулевой ставке, производится в пределах сумм налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет уплаченного при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса.
      Положение части второй настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, имеющих право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьей 274 настоящего Кодекса.
      Правительство Республики Казахстан устанавливает критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации, предусмотренной подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи, и порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату:
      связанного с оборотами, облагаемыми по нулевой ставке, в случае невыполнения условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи;
      предусмотренного частью второй настоящего подпункта.
      Сноска. Статья 42 в редакции Закона РК от 21.07.2011 № 467-IV (порядок введения в действие см. ст. 9).

       Статья 43. Установить, что пункт 5 статьи 332 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) действует до 1 января 2011 года.

       Статья 44. Установить порядок подтверждения постановки на регистрационный учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей.
      1. Лица, состоящие на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость по 30 июня 2009 года включительно, обязаны до 1 декабря 2009 года для подтверждения постановки на регистрационный учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость представить в налоговый орган по месту нахождения следующие документы:
      1) налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
      2) свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость;
      3) нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения. Срок между датой нотариального засвидетельствования копии документа и датой представления в налоговый орган не должен превышать десять рабочих дней. Документом, подтверждающим место нахождения индивидуального предпринимателя, юридического лица, является:
      книга регистрации граждан;
      договор аренды (купли-продажи) недвижимого имущества;
      свидетельство о регистрации права на недвижимое имущество или иной документ, предусмотренный гражданским законодательством Республики Казахстан.
      2. Налоговый орган в течение одного месяца со дня обращения плательщика налога на добавленную стоимость принимает решение о подтверждении или отказе в подтверждении постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Решение об отказе в подтверждении постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость принимается при наличии у плательщика налога на добавленную стоимость на дату подачи налогового заявления одного или нескольких из следующих условий:
      1) неисполненное налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности;
      2) учредитель и (или) руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель является:
      бездействующим индивидуальным предпринимателем;
      учредителем и (или) руководителем бездействующего юридического лица;
      недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим;
      лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192, 216, 217 Уголовного кодекса Республики Казахстан;
      находящимся в розыске.
      3. В случае подтверждения постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налоговыми органами производится выдача свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.
      Решение об отказе в подтверждении постановки на регистрационный учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость выдается налоговым органом по форме, установленной уполномоченным органом.
      4. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не обратившиеся в налоговые органы до 1 декабря 2009 года для подтверждения постановки на регистрационный учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, перестают быть плательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2010 года.
      Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по которым налоговым органом принято решение об отказе в подтверждении постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, перестают быть плательщиками налога на добавленную стоимость с даты принятия такого решения налоговым органом.
      Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость, за исключением свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость структурного подразделения юридического лица-резидента, выданное по 30 июня 2009 года включительно, признается недействительным с 1 января 2010 года.
      5. Структурные подразделения юридических лиц-резидентов, состоящие на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость по 31 декабря 2008 года включительно, признаются снятыми с учета по налогу на добавленную стоимость с 1 января 2009 года. При этом на них распространяются обязательства по представлению декларации по налогу на добавленную стоимость по обязательствам, возникшим до 1 января 2009 года.
      Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость структурного подразделения юридического лица-резидента признается недействительным с 1 января 2009 года.
      Сальдо по лицевому счету структурного подразделения юридического лица-резидента, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, образовавшееся по состоянию на 1 апреля 2009 года, подлежит передаче на лицевой счет юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость.

      Статья 45. Порядок принудительной ликвидации
                 налогоплательщиков

      1. Принудительная ликвидация заключается в:
      снятии с регистрационного учета в налоговых органах индивидуальных предпринимателей;
      исключении из Государственного регистра юридических лиц-резидентов;
      снятии с учетной регистрации в органах юстиции структурных подразделений юридических лиц.
      2. Принудительной ликвидации подлежат налогоплательщики, соответствующие одновременно следующим условиям:
      1) не имеющие задолженности по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды и социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования по состоянию на 1 января 2009 года;
      2) до 1 января 2010 года в течение срока исковой давности, установленного Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс):
      не представлявшие налоговую отчетность;
      не проходившие процедуру перерегистрации в органах юстиции;
      не приостанавливавшие деятельность в порядке, установленном налоговым законодательством;
      не имевшие на праве собственности объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением;
      не совершавшие экспортно-импортные операции;
      3) не состоящие на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость по состоянию на 1 января 2010 года;
      4) не имеющие банковские счета по состоянию на 1 февраля 2010 года и не осуществлявшие платежи и (или) переводы денег по банковским счетам до 1 февраля 2010 года в течение срока исковой давности, установленного Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      5) отсутствует факт представления заявлений (претензий) кредиторов и (или) иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в случае принудительной ликвидации таких налогоплательщиков в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи.
      3. Налоговые органы не позднее 1 февраля 2010 года формируют список налогоплательщиков, соответствующих условиям подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2 настоящей статьи.
      4. Уполномоченный орган не позднее 10 февраля 2010 года размещает в средствах массовой информации список налогоплательщиков, соответствующих условиям подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2 настоящей статьи, с указанием следующих сведений:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо наименование налогоплательщика;
      3) адрес налоговых органов для приема заявлений (претензий) кредиторов и (или) иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в случае принудительной ликвидации налогоплательщика.
      5. Уполномоченный орган в течение десяти рабочих дней после опубликования в средствах массовой информации списка налогоплательщиков, указанного в пункте 4 настоящей статьи, направляет его в банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций.
      6. Банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, не позднее 30 апреля 2010 года предоставляют в уполномоченный орган информацию о наличии и (или) отсутствии банковских счетов, об остатках денег на банковских счетах по состоянию на 1 февраля 2010 года, а также о платежах и (или) переводах денег по банковским счетам, произведенных до 1 февраля 2010 года в течение срока исковой давности, установленного Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" в отношении налогоплательщиков согласно списку, указанному в пункте 5 настоящей статьи.
      7. Заявления (претензии) кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в случае принудительной ликвидации налогоплательщика, принимаются налоговыми органами с приложением документов, подтверждающих правомерность предъявляемых претензий, до 30 апреля 2010 года.
      8. Органы налоговой службы в течение одного месяца после получения сведений, указанных в пунктах 6 и 7 настоящей статьи:
      1) формируют список налогоплательщиков, подлежащих принудительной ликвидации в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;
      2) снимают с регистрационного учета индивидуальных предпринимателей, подлежащих принудительной ликвидации;
      3) направляют в органы юстиции список юридических лиц-резидентов и структурных подразделений юридических лиц, подлежащих принудительной ликвидации, для исключения из Государственного регистра и снятия с учетной регистрации.
      9. Органы юстиции в течение одного месяца со дня получения списка, указанного в пункте 8 настоящей статьи:
      1) исключают из Государственного регистра юридические лица-резиденты, снимают с учетной регистрации структурные подразделения юридических лиц, подлежащие принудительной ликвидации;
      2) направляют в налоговые органы сведения об их исключении из Государственного регистра и снятии с учетной регистрации.
      10. Налоговые органы после получения от органов юстиции сведений об исключении из Государственного регистра юридических лиц-резидентов, о снятии с учетной регистрации структурных подразделений юридических лиц и снятии с регистрационного учета в налоговом органе индивидуальных предпринимателей производят закрытие лицевого счета таких налогоплательщиков на основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пени по форме и в порядке, которые установлены уполномоченным органом. При этом в случае наличия в лицевом счете сумм переплаты и (или) налоговой задолженности такие суммы в Реестре подлежат отражению к начислению или уменьшению соответственно.
      Сноска. Статья 45 в редакции Закона РК от 16.11.2009 № 200-IV(вводится в действие с 01.01.2009).

       Статья 46. Установить, что до 1 января 2013 года:
      1) внесение сведений о налогоплательщике в государственную базу данных налогоплательщиков производится с присвоением регистрационного номера налогоплательщика и выдачей свидетельства налогоплательщика, являющегося бланком строгой отчетности, форма которого устанавливается уполномоченным органом;
      2) присвоение регистрационного номера налогоплательщика физическому лицу осуществляется налоговым органом на основании следующих документов:
      налогового заявления физического лица или родителя (законного представителя) физического лица, не достигшего совершеннолетнего возраста;
      копии документа, удостоверяющего личность, с предъявлением оригинала;
      копии документа, подтверждающего место жительства;
      3) при исполнении налоговых обязательств ликвидируемого юридического лица, его структурного подразделения, а также при реорганизации юридического лица в налоговый орган представляется свидетельство налогоплательщика или пояснение на бумажном носителе при его утере или порче.
      Сноска. Статья 46 с изменениями, внесенными законами РК от 15.07.2010 № 327-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 12.01.2012 № 538-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

       Статья 47. До 1 января 2013 года:
      1) по всему тексту Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за исключением статей 39, 40, 561, 563, 564, 580, пунктов 8, 9 статьи 562, подпункта 2) пункта 5 статьи 570 и подпункта 3) статьи 581 слова "идентификационный номер", "идентификационные номера", "идентификационным номером", "идентификационному номеру", "идентификационного номера", "идентификационных номеров" считать словами "регистрационный номер налогоплательщика", "регистрационные номера налогоплательщиков", "регистрационным номером налогоплательщика", "регистрационному номеру налогоплательщика", "регистрационного номера налогоплательщика", "регистрационных номеров налогоплательщиков";
      2) приостановить действие подпункта 3) статьи 581 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, при приеме платежных документов в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений обязаны контролировать правильность указания регистрационного номера налогоплательщика в соответствии со структурой (алгоритмом формирования) регистрационного номера налогоплательщика и данными уполномоченного органа.
      Сноска. Статья 47 с изменениями, внесенными законами РК от 15.07.2010 № 327-IV (порядок введения в действие см. ст.2); от 21.07.2011 № 467-IV (порядок введения в действие см. ст. 9); от 12.01.2012 № 538-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

      Статья 48. Приостановить действие следующих положений Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс):
      1) до 1 июля 2009 года подпункта 2) пункта 1 статьи 273:
      для налогоплательщиков, не применяющих упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренный статьей 274, и (или) не осуществляющих обороты, облагаемые по нулевой ставке;
      для налогоплательщиков, применяющих с 1 января 2009 года упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренный статьей 274, и осуществляющих строительство объектов, обороты по реализации которых освобождаются в соответствии с пунктом 1 статьи 249 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      2) до 1 января 2013 года пунктов 8-12 статьи 562;
      3) до 1 января 2016 года:
      подпункта 2) пункта 2 статьи 274, утрачивающего силу с 1 января 2017 года;
      3-1) до 1 января 2017 года подпункта 3) пункта 2 статьи 274;
      4) до 1 января 2012 года:
      подпунктов 4) пункта 4 статьи 77;
      подпунктов 3), 5) и 7) статьи 657;
      пункта 4 статьи 659;
      статьи 660;
      статьи 662;
      статьи 664.
      Сноска. Статья 48 с изменениями, внесенными законами РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.06.2010  № 297-IV(вводится в действие с 01.07.2010); от 15.07.2010 № 327-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.01.2012); от 12.01.2012 № 538-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

      Статья 48-1.

      1. Установить, что до 1 января 2011 года в случае, если единовременное погашение налоговой задолженности крупным налогоплательщиком, подлежащим мониторингу, создаст угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий, Правительство Республики Казахстан вправе принять решение об изменении такому налогоплательщику сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней на срок не более пяти лет при одновременном соответствии такого налогоплательщика следующим условиям:
      1) состоит на мониторинге не менее двух лет;
      2) осуществляет деятельность в отраслях экономики, имеющих стратегическое значение;
      3) имеет налоговую задолженность на первое число месяца, в котором представлено заявление об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и пеней, в размере, превышающем 7000000-кратный месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января финансового года, в котором представлено такое заявление.
      При этом изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней таким налогоплательщикам производится без залога имущества и (или) гарантии банка.
      2. Заявление об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней представляется крупным налогоплательщиком, подлежащим мониторингу, в центральный исполнительный орган, осуществляющий руководство соответствующей сферой, с приложением:
      справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по состоянию на первое число месяца, в котором представлено заявление об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и пеней;
      предполагаемого графика погашения налоговой задолженности;
      документов (расчетов, обоснований), подтверждающих угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий в случае единовременного погашения налоговой задолженности.
      Копия заявления с приложениями направляется крупным налогоплательщиком, подлежащим мониторингу, в уполномоченный орган.
      3. Не позднее тридцати календарных дней со дня получения заявления, указанного в пункте 2 настоящей статьи, центральный исполнительный орган, осуществляющий руководство соответствующей сферой, направляет в Правительство Республики Казахстан проект решения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней.
      4. Со дня вступления в силу решения Правительства Республики Казахстан об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней на сумму налогов, по которым изменены сроки уплаты, начисляется пеня в размере 0,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.
      Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов начиная со дня вступления в силу указанного решения Правительства Республики Казахстан, включая день уплаты в бюджет.
      Сноска. Закон дополнен статьей 48-1 в соответствии с Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 12.12.2009).

      Статья 48-2.

      1. Установить, что Правительство Республики Казахстан вправе принять решение о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности, образованной в период с 1 января 2008 года по дату вынесения такого решения.
      Налоговая задолженность, предусмотренная настоящей статьей, не включает в себя налоговую задолженность, образованную в рамках деятельности, осуществляемой в соответствии с положениями контракта на недропользование и (или) по результатам налоговой проверки, проведенной в соответствии с положениями Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), а также по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты.
      При этом отсрочка погашения налоговой задолженности предоставляется один раз на срок не более трех лет со дня принятия решения Правительством Республики Казахстан без залога имущества и (или) гарантии банка следующим налогоплательщикам, являющимся на дату вынесения решения, предусмотренного настоящим пунктом, участниками:
      второго направления программы «Дорожная карта бизнеса-2020»;
      Программы посткризисного восстановления (оздоровления конкурентоспособных предприятий).
      2. Заявление о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности представляется налогоплательщиком в уполномоченный орган с приложением документа, подтверждающего сумму налоговой задолженности, образованной в период с 1 января 2008 года по первое число месяца, в котором представлено такое заявление. При этом в заявлении указывается общая сумма налоговой задолженности, в том числе по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.
      3. Уполномоченный орган не позднее пяти рабочих дней со дня получения документов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, направляет в Правительство Республики Казахстан проект решения о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности без указания ее суммы с приложением копий таких документов.
      4. В срок не позднее десяти рабочих дней со дня вынесения решения Правительства Республики Казахстан о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности уполномоченный орган в письменном виде сообщает налогоплательщику о принятии такого решения и указывает сумму налоговой задолженности, образованной в период с 1 января 2008 года по дату вынесения такого решения. При этом общая сумма налоговой задолженности, на которую предоставляется отсрочка, указывается по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.
      5. Со дня вступления в силу решения Правительства Республики Казахстан о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности к налогоплательщику на сумму налоговой задолженности, образованной в период с 1 января 2008 года по дату вынесения такого решения, не применяются способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности, предусмотренные главами 85, 86 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Сноска. Закон дополнен статьей 48-2 в соответствии с Законом РК от 09.06.2010 № 288-IV (вводится в действие с 19.06.2010); от 17.02.2012 № 564-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 48-3.

      1. Установить, что в срок до 1 декабря 2010 года подлежат исключению из государственной базы данных налогоплательщиков сведения по юридическим лицам, не имеющим задолженности по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды и социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования по состоянию на 1 января 2010 года и соответствующим одновременно следующим условиям:
      1) не прошедшим государственную регистрацию в органах юстиции;
      2) организационно-правовая форма которых не соответствует гражданскому законодательству Республики Казахстан.
      Налоговые органы не позднее 1 октября 2010 года формируют список налогоплательщиков, указанных в настоящем пункте.
      2. По налогоплательщикам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, подлежит списанию налоговыми органами и не подлежит зачету и (или) возврату из бюджета имеющаяся на дату проведения такого списания:
      излишне уплаченная сумма налогов, плат и пеней;
      ошибочно уплаченная сумма налогов, других обязательных платежей, пеней и штрафов;
      превышение налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога.
      3. По налогоплательщикам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, подлежит списанию налоговыми органами и не подлежит внесению в бюджет налоговая задолженность, не уплаченная по состоянию на дату проведения такого списания.
      4. В течение одного месяца со дня исключения налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, из государственной базы данных налогоплательщиков налоговые органы производят закрытие их лицевого счета на основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пени по форме и в порядке, которые установлены уполномоченным органом. При этом в случае наличия в лицевом счете сумм переплаты и (или) налоговой задолженности такие суммы в Реестре подлежат отражению к начислению или уменьшению соответственно.
      Сноска. Закон дополнен статьей 48-3 в соответствии с Законом РК от 09.06.2010 № 288-IV (вводится в действие с 19.06.2010).     

      Статья 49. Признать утратившими силу со дня введения в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) следующие законодательные акты Республики Казахстан:
      1) Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 168; 2002 г., № 6, ст. 73, 75; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 1-2, ст. 6; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56, № 15, ст. 133, 139; № 21-22, ст. 160; № 24, ст. 178; 2004 г., № 5, ст. 30; № 14, ст. 82; № 20, ст. 116; № 23, ст. 140, 142; № 24, ст. 153; 2005 г., № 7-8, ст. 23; № 21-22, ст. 86, 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст. 4, 5; № 3, ст. 22; № 4, ст. 24; № 8, ст. 45, 46; № 10, ст. 52; № 11, ст. 55; № 12, ст. 77, 79; № 13, ст. 85; № 16, ст. 97, 98, 103; № 23, ст. 141; 2007 г., № 1, ст. 4; № 2, ст. 16, 18; № 3, ст. 20; № 4, ст. 33; № 5-6, ст. 37, 40; № 9, ст. 67; № 10, ст. 69; № 12, ст. 88; № 14, ст. 102, 105; № 15, ст. 106; № 18, ст. 144; № 20, ст. 152; № 24, ст. 178; 2008 г., № 6-7, ст. 25, 27; № 13-14, ст. 58; № 15-16, ст. 64), за исключением:
      пункта 4 статьи 21, утрачивающего силу с 1 января 2013 года;
      пункта 4 статьи 39, действующего до 1 января 2010 года в следующей редакции:
      "4. Излишне уплаченные в бюджет суммы налогов, взимаемые таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан, подлежат зачету в счет погашения налоговой задолженности по налоговому заявлению налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи налогового заявления с приложением подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм налогов в следующем порядке:
      1) в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по другим видам налогов;
      2) в счет предстоящих платежей по другим видам налогов.";
      пункта 2-1 статьи 40, действующего до 1 января 2010 года в следующей редакции:
      "2-1. Возврат излишне уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей и пеней в бюджет, взимаемых таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан, производится по месту уплаты в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи налогового заявления о возврате с приложением подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов и пеней в бюджет.";
       статьи 85, действующей с 1 января 2002 года по 1 января 2009 года в следующей редакции:
      "Статья 85. Доходы от снижения размеров созданных провизии (резервов) банков
      1. Доходами от снижения размеров провизии (резервов), созданных банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются:
      1) суммы провизии (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при исполнении должником требования в размере, пропорциональном сумме исполнения;
      2) суммы провизии (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии и (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;
      3) суммы уменьшения ранее отнесенных на вычеты провизии (резервов) при переклассификации требований.
      2. Не признается доходом сумма снижения ранее отнесенных на вычеты провизии (резервов), созданных банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, в размере уменьшения требования к должнику по списанному безнадежному активу, условному обязательству.";
      подпункта 17) статьи 225, действующего до 1 января 2017 года, в следующей редакции:
      "17) товара, произведенного на территории свободного склада и реализуемого с данной территории на остальную часть территории Республики Казахстан при одновременном соответствии следующим условиям:
      переработка товара соответствует критериям достаточной переработки, установленным Правительством Республики Казахстан;
      товар включен в перечень, установленный Правительством Республики Казахстан;
      вывоз с территории свободного склада товара, помещенного под таможенную процедуру свободного склада, при завершении указанной процедуры оформлен документами, предусмотренными таможенным законодательством таможенного союза и (или) Республики Казахстан.";
      пункта 2 статьи 226, утрачивающего силу с 1 января 2003 года;
      пункта 2 статьи 228, действующего до 1 января 2012 года в следующей редакции:
      "2. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость при соблюдении следующих условий:
      1) такая передача соответствует требованиям, установленным налоговым законодательством Республики Казахстан;
      2) лизингополучатель приобретает имущество в качестве основного средства, инвестиций в недвижимость, биологических активов;
      3) передаваемое имущество приобретено без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 17) статьи 225 настоящего Кодекса либо передаваемое имущество, импортированное до 1 января 2009 года без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 12) пункта 1 статьи 234 настоящего Кодекса, входит в перечень товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 настоящего Кодекса.";
       статьи 230-1, действующей до 1 января 2014 года по концессионному договору на реализацию инфраструктурного проекта, заключенному с Правительством Республики Казахстан до 1 января 2009 года;
      подпункта 13) пункта 1 статьи 234, действующего до 1 января 2014 года по концессионному договору на реализацию инфраструктурного проекта, заключенному с Правительством Республики Казахстан до 1 января 2009 года;
       статьи 249, действующей до 1 января 2017 года в следующей редакции:
      "Статья 249. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары
      1. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары производится налоговыми органами в случае, если:
      1) импортируемые товары предназначены для промышленной переработки;
      2) импортируемыми товарами являются вода, газ, электроэнергия.
      2. Порядок отнесения импортируемых товаров для целей промышленной переработки товаров определяется в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) Республики Казахстан.
      Перечень импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза товаров, предназначенных для промышленной переработки, и перечень готовой продукции, полученной при указанной промышленной переработке, а также перечень налогоплательщиков Республики Казахстан, импортирующих такие товары, утверждаются Правительством Республики Казахстан.
      Порядок определения перечня импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза товаров, предназначенных для промышленной переработки, и перечня готовой продукции, полученной при указанной промышленной переработке, а также перечня налогоплательщиков Республики Казахстан, импортирующих такие товары, утверждаются Правительством Республики Казахстан.
      3. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей производится без начисления пеней на срок не более чем на три месяца со дня принятия грузовой таможенной декларации таможенным органом.
      3-1. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость по товарам, импортированным с территории государств-членов таможенного союза на территорию Республики Казахстан, производится без начисления пеней на срок не более чем на три месяца со дня принятия на учет таких товаров, определяемого в соответствии с налоговым законодательством. 
      4. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость производится на основании следующих документов:
      1) заявления по форме, установленной Правительством Республики Казахстан;
      2) копии договора (контракта) на поставку товаров;
      3) заключения таможенного органа о подтверждении отнесения импортируемых товаров к товарам, предназначенным для промышленной переработки, в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
      Положения настоящего подпункта не распространяются на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза.
      Для подтверждения права на изменение срока уплаты налоговые органы вправе производить осмотр производственных мощностей и помещений плательщика налога на добавленную стоимость.
      5. Плательщикам налога на добавленную стоимость, регулярно получающим товары по импорту для промышленной переработки, уполномоченным органом предоставляется разрешение на осуществление таможенного декларирования товаров с уплатой налога на добавленную стоимость по измененным срокам, действующее в течение календарного года.
      Разрешение, предусмотренное настоящим пунктом, является основанием для таможенного декларирования товаров с изменением срока уплаты налога на добавленную стоимость не более чем на три месяца с даты принятия грузовой таможенной декларации таможенным органом.
      Для получения разрешения в уполномоченный орган представляются документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи, а также заключение налогового органа по месту нахождения плательщика налога на добавленную стоимость о наличии у него производственных мощностей и помещений.
      6. Решение об изменении срока уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимается налоговыми органами в течение пяти рабочих дней со дня получения от плательщика налога на добавленную стоимость заявления и подтверждающих документов, установленных настоящей статьей.
      7. Погашение сумм налогов, по которым изменены сроки уплаты в соответствии с настоящей статьей, налоговые органы производят в течение трехмесячного периода методом взаимозачетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам.
      На сумму непогашенной задолженности начисляется пеня с первого дня после истечения указанного трехмесячного периода.
      8. В случае реализации товаров без промышленной переработки сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммой налога на добавленную стоимость, начисленного по облагаемым оборотам, и суммой налога, относимого в зачет, с начислением пени в установленном порядке.
      Положения настоящей статьи не применяются к товарам, импортируемым для производства подакцизных товаров, кроме легковых автомобилей.";
       статьи 250, действующей до 1 января 2017 года в следующей редакции:
      "Статья 250. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета
      1. Налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном настоящей статьей, по импорту следующих товаров:
      1) оборудование;
      2) сельскохозяйственная техника;
      3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;
      4) вертолеты и самолеты;
      5) локомотивы железнодорожные и вагоны;
      6) морские суда;
      7) запасные части;
      8) пестициды (ядохимикаты);
      9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения.
      Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются Правительством Республики Казахстан.
      При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан.
      2. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением предназначенных для дальнейшей реализации, кроме:
      1) передачи имущества в финансовый лизинг;
      2) вывоза ранее импортированных товаров в режиме реэкспорта.
      3. Плательщик налога на добавленную стоимость представляет в таможенный орган копию свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, а также обязательство по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по импорту товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и целевому использованию указанных товаров.
      Обязательство заполняется в трех экземплярах по форме, установленной Правительством Республики Казахстан.
      На основании обязательства выпуск товаров для свободного обращения производится без фактической уплаты налога на добавленную стоимость при условии уплаты в установленном порядке таможенных платежей и акцизов по подакцизным товарам.
      4. Сумма налога на добавленную стоимость, указанная в обязательстве, отражается в декларации по налогу на добавленную стоимость одновременно в начислении и зачете в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.
      5. Дальнейшая реализация товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, кроме реализации, указанной в пунктах 5-1 и 6 настоящей статьи.
      В случае нарушения в течение пяти лет с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию Республики Казахстан требований, установленных настоящей статьей, налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством таможенного союза и (или) Республики Казахстан.
      5-1. Реализация товаров, по которым налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен методом зачета, по истечении пяти лет с даты их выпуска для свободного обращения на территорию Республики Казахстан не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на ввозимые товары.
      Положение настоящего пункта применяется также при реализации после 31 декабря 2008 года товаров, ввезенных по 31 декабря 2008 года для собственных производственных нужд, при импорте которых налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета.
      6. Обороты по реализации товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость при импорте которых уплачен методом зачета, при передаче в финансовый лизинг освобождаются от налога на добавленную стоимость.
      Положение настоящего пункта применяется также при передаче после 31 декабря 2008 года в финансовый лизинг товаров, ввезенных по 31 декабря 2008 года для собственных производственных нужд, при импорте которых налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета.";
      2) Закон Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 169; № 15-16, ст. 224; № 24, ст. 338; 2002 г., № 1, ст. 2; № 6, ст. 73; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 21-22, ст. 160; 2005 г., № 23, ст. 104; 2006 г., № 16, ст. 98), за исключением статьи 5-3;
      3) Закон Республики Казахстан от 8 июля 2005 года "О соглашениях (контрактах) о разделе продукции при проведении нефтяных операций на море" (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2005 г., № 13, ст. 54).
      Сноска. Статья 49 с изменениями, внесенными законами РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2009); от 30.06.2010  № 297-IV(вводится в действие с 01.07.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

      
      Статья 49-1. Установить, что до 1 января 2017 года налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета по следующим товарам, импортируемым на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза, в порядке, установленном настоящей статьей:
      1) оборудование;
      2) сельскохозяйственная техника;
      3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;
      4) вертолеты и самолеты;
      5) локомотивы железнодорожные и вагоны;
      6) морские суда;
      7) запасные части;
      8) пестициды (ядохимикаты);
      9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения.
      Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются Правительством Республики Казахстан.
      При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан.
      Положения настоящей статьи применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением предназначенных для дальнейшей реализации, кроме передачи имущества в финансовый лизинг.
      Плательщик налога на добавленную стоимость одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам представляет в налоговый орган:
      1) обязательство по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по импорту товаров, указанных в настоящей статье, и целевому использованию указанных товаров.
      Обязательство заполняется в двух экземплярах по форме, установленной Правительством Республики Казахстан;
      2) документы, указанные в пункте 3 статьи 276-20 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      На основании обязательства ввоз товаров производится без фактической уплаты налога на добавленную стоимость при условии уплаты в установленном порядке акцизов по подакцизным товарам.
      Сумма налога на добавленную стоимость, указанная в обязательстве, отражается в декларации по налогу на добавленную стоимость одновременно в начислении и зачете в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.
      Дальнейшая реализация товаров, указанных в настоящей статье, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, кроме передачи имущества в финансовый лизинг.
      В случае нарушения в течение срока исковой давности с даты ввоза товаров на территорию Республики Казахстан требований, установленных настоящим пунктом, налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены налоговым законодательством Республики Казахстан.
      Порядок применения уплаты налога на добавленную стоимость методом зачета по товарам, указанным в настоящей статье, импортируемым на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза, утверждается Правительством Республики Казахстан.
      Положения настоящей статьи также распространяются на товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза, по договорам (контрактам) лизинга в части суммы налога на добавленную стоимость, приходящейся на сумму лизингового платежа, предусмотренного договором лизинга, без учета вознаграждения.
      Сноска. Закон дополнен статьей 49-1 в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.07.2010); с изменениями, внесенными законами РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012); от 09.01.2012 № 535-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

      Статья 50. Установить, что в случае если лизингодателем при передаче до 1 января 2009 года имущества в финансовый лизинг счет-фактура не выписывался, то лизингодатель обязан выписать счет-фактуру не позднее 31 декабря 2009 года с указанием размера оборота исходя из суммы лизинговых платежей, сроки получения которых в соответствии с договором финансового лизинга наступают после 31 декабря 2008 года, без включения в него суммы вознаграждения и налога на добавленную стоимость.
      Сноска. Закон дополнен статьей 50 в соответствии с Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

      Статья 51.
      1. В случае несоблюдения требований, установленных статьей 78 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), по имуществу, переданному в финансовый лизинг до 1 января 2009 года, размер освобожденного оборота признается облагаемым с даты совершения оборота, указанной в пункте 6 статьи 237 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      2. Если случай, указанный в пункте 1 настоящей статьи, наступил в 2009 году, то лизингодатель обязан выписать дополнительный счет-фактуру в порядке, установленном пунктом 4 настоящей статьи, не позднее 31 декабря 2009 года.
      3. Если случай, указанный в пункте 1 настоящей статьи, наступил после 31 декабря 2009 года, то лизингодатель обязан выписать дополнительный счет-фактуру в порядке, установленном пунктом 4 настоящей статьи, не позднее пяти дней с даты указанного нарушения.
      4. В случаях, указанных в настоящей статье, лизингодатель выписывает:
      дополнительный счет-фактуру, в котором должны содержаться отрицательное значение освобожденных оборотов и положительное значение облагаемых оборотов, за исключением суммы вознаграждения, с указанием суммы налога на добавленную стоимость;
      в части начисленной суммы вознаграждения дополнительные счета-фактуры, в которых должны содержаться отрицательное значение освобожденных оборотов и положительное значение облагаемых оборотов с указанием суммы налога на добавленную стоимость.
      5. Если при передаче до 1 января 2009 года имущества в финансовый лизинг счет-фактура не выписывался, то при наступлении случая, указанного в пункте 2 настоящей статьи, лизингодатель обязан не позднее 31 декабря 2009 года выписать:
      счет-фактуру, в котором размер облагаемого оборота указывается исходя из общей суммы всех лизинговых платежей, за исключением суммы вознаграждения, с указанием суммы налога на добавленную стоимость;
      в части начисленной суммы вознаграждения счета-фактуры, в которых указываются суммы вознаграждения и налога на добавленную стоимость.
      6. Лизингополучатель, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, указанных в настоящей статье, относит в зачет налог на добавленную стоимость в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации лизингодателем, указанная в пункте 6 статьи 237 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Сноска. Закон дополнен статьей 51 в соответствии с Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

      Статья 52. До 31 декабря 2009 года не проводятся налоговые проверки (за исключением встречных) плательщиков налога на добавленную стоимость, осуществляющих строительство объектов, обороты по реализации которых освобождаются в соответствии с пунктом 1 статьи 249 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), в части исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость за период с 1 января по 30 июня 2009 года.
      Сноска. Закон дополнен статьей 52 в соответствии с Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

      Статья 53. Положения абзаца третьего подпункта 1) статьи 48 и статьи 52 настоящего Закона распространяются на плательщиков налога на добавленную стоимость, применявших до вступления в силу пункта 2-1 статьи 260 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) пропорциональный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость по строительству объектов, обороты по реализации которых освобождаются в соответствии с пунктом 1 статьи 249 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Сноска. Закон дополнен статьей 53 в соответствии с Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

      Статья 54. Приостановить до 1 января 2011 года действие пункта 3 статьи 56 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:
      "3. Налогоплательщик (налоговый агент), за исключением индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента, самостоятельно и (или) через уполномоченного представителя участников договора о совместной деятельности, ответственного за ведение сводного налогового учета, организует налоговый учет и определяет формы обобщения и систематизации информации в налоговых целях в виде налоговых регистров таким образом, чтобы обеспечить:
      1) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения операций, осуществленных налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение налогового периода;
      2) расшифровку каждой строки форм налоговой отчетности;
      3) достоверное составление налоговой отчетности;
      4) предоставление информации органам налоговой службы для налогового контроля.
      Индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим на основе патента, осуществляет ведение налогового учета по форме, установленной уполномоченным органом.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 54 в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.01.2009).
      Статья 55. Приостановить на период с 1 января 2010 года до 1 января 2011 года действие статьи 386 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:
      "Статья 386. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные
                   под автостоянки (паркинги), автозаправочные
                   станции либо занятые под казино
      1. Если иное не установлено пунктом 1-1 настоящей статьи, земли населенных пунктов, выделенные под автостоянки (паркинги) и автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.
      Если иное не установлено пунктом 1-1 настоящей статьи, земли других категорий, выделенные под автостоянки (паркинги) и автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населенного пункта статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз. При этом местным представительным органом определяется близлежащий населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.
      По решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьей 381 настоящего Кодекса.
      1-1. Земли населенных пунктов, выделенные под автостоянки (паркинги), которые расположены и (или) предусмотрены проектной документацией в цокольных и (или) подземных уровнях зданий и являются неотъемлемой составляющей частью таких зданий, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным в графе 3 таблицы, приведенной в статье 381 настоящего Кодекса.
      Земли других категорий, выделенные под автостоянки (паркинги), которые расположены и (или) предусмотрены проектной документацией в цокольных и (или) подземных уровнях зданий и являются неотъемлемой составляющей частью таких зданий, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным для земель близлежащего населенного пункта в графе 3 таблицы, приведенной в статье 381 настоящего Кодекса. При этом местным представительным органом определяется близлежащий населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.
      Положения настоящего пункта распространяются только на земли, выделенные под автостоянки (паркинги), которые соответствуют одновременно следующим условиям:
      расположены и (или) предусмотрены проектной документацией в цокольных и (или) подземных уровнях здания;
      общая площадь автостоянки (паркинга) составляет не более 50 процентов от общей площади здания.
      2. Земли населенных пунктов, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.
      Земли других категорий, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населенного пункта статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз. При этом местным представительным органом определяется близлежащий населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.
      По решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьей 381 настоящего Кодекса.
      Сноска. Закон дополнен статьей 55 в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.01.2010).

      Статья 56. Приостановить на период с 1 января 2010 года до 1 января 2011 года действие пункта 1 статьи 387 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:
      "Статья 387. Корректировка базовых налоговых ставок
      1. Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 378, 379, 381, 383 настоящего Кодекса, за исключением земель, выделенных (отведенных) под автостоянки (паркинги), кроме указанных в пункте 1-1 статьи 386 настоящего Кодекса, автозаправочные станции и занятых под казино.
      При этом запрещается понижение или повышение ставок земельного налога индивидуально для отдельных налогоплательщиков.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 56 в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 № 297-IV (вводится в действие с 01.01.2010).

      Статья 57. Установить, что пункт 2 статьи 150 и пункт 2 статьи 151-4 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) действуют до 1 января 2015 года.
      Сноска. Закон дополнен статьей 57 в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 № 470-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 58. На период с 1 июля 2011 года до 1 января 2018 года подпункт 39) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:
      "связанные с кредитом (займом), право требования по которому уступлено банком дочерней организации, приобретающей сомнительные и безнадежные активы родительского банка, за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;
      связанные с кредитом (займом), право требования по которому уступлено банком организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;".
      Сноска. Закон дополнен статьей 58 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 59. На период с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года в статье 90 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс):
      дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
      "1-1. Доходами от снижения размеров провизии (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизии (резервов) в соответствии с пунктом 1-1 статьи 106 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, признаются:
      1) суммы провизии (резервов), отнесенные ранее на вычеты, в размере, пропорциональном сумме исполнения, при исполнении должником требования;
      2) суммы провизии (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии и (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, в размере, пропорциональном сумме уменьшения размера требований;
      3) суммы уменьшения ранее отнесенных на вычеты провизии (резервов) в размере, пропорциональном сумме переклассифицированного требования, при переклассификации требований.";
      абзац первый пункта 2 после слов "пунктами 1" дополнить цифрами ", 1-1".
      Сноска. Закон дополнен статьей 59 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 60. На период с 1 июля 2011 года до 1 января 2012 года подпункт 5) пункта 2 статьи 90 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) изложить в следующей редакции:
      "5) уступки банком прав требования по кредиту (займу) организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, – в части отрицательной разницы между стоимостью права требования по кредиту (займу), по которой банком произведена уступка, и стоимостью требования по кредиту (займу), подлежащей получению банком от должника, на дату уступки права требования по кредиту (займу) согласно первичным документам банка;".
      Сноска. Закон дополнен статьей 60 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 61. На период с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года пункт 2 статьи 90 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
      "6) уступки банком прав требования по кредиту (займу) организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, – в части отрицательной разницы между стоимостью права требования по кредиту (займу), по которой банком произведена уступка, и стоимостью требования по кредиту (займу), подлежащей получению банком от должника, на дату уступки права требования по кредиту (займу) согласно первичным документам банка.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 61 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 62. Дополнить на период с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года пункт 1 статьи 99 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) частями второй, третьей и четвертой следующего содержания:
      "Из совокупного годового дохода дочерней организации банка, приобретающей сомнительные и безнадежные активы родительского банка, исключаются доходы от осуществления видов деятельности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, включенные в совокупный годовой доход такой организации и перечисленные банку, уступившему данной организации права требования по сомнительным и безнадежным активам.
      При этом отнесение подлежащих к получению доходов к доходам от осуществления видов деятельности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, производится в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом.
      Из совокупного годового дохода банка исключаются доходы от уступки права требования, полученные в связи с выкупом у организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, ранее уступленных такой организации прав требований по кредитам (займам).".
      Сноска. Закон дополнен статьей 62 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 63. Дополнить на период с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года статью 106 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) пунктом 1-1 следующего содержания:
      "1-1. Банки имеют право на вычет суммы расходов по созданию провизии (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, предоставленных дочерней организации банка на приобретение прав требований банков по кредитам (займам), признанным сомнительными и безнадежными активами.
      Перечень выданных разрешений на создание или приобретение дочерней организации, приобретающей сомнительные и безнадежные активы родительского банка, определяется нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан.
      При этом вычету подлежит сумма расходов по созданию провизии (резервов) против сомнительных или безнадежных активов, предоставленных родительским банком дочерней организации на приобретение у родительского банка прав требований по кредитам (займам), признанным сомнительными и безнадежными активами, в пределах суммы провизии (резервов), созданных в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом. Сумма расходов по созданию провизии (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, предоставленных дочерней организации на приобретение прав требований родительского банка по кредитам (займам), признанным сомнительными и безнадежными активами, не может превышать величину соотношения размера переданных банками дочерним организациям прав требований по кредитам (займам), признанным сомнительными и безнадежными активами, к сроку деятельности дочерней организации.
      Порядок отнесения активов, предоставленных банками дочерним организациям на приобретение прав требований по кредитам (займам), признанным сомнительными и безнадежными активами, к категории сомнительных и безнадежных, а также порядок формирования провизии (резервов) против активов, представленных родительскими банками дочерним организациям, устанавливаются Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом.
      Банки не вправе относить на вычет суммы расходов по созданию провизии (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, выкупленных у организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 63 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 64. Дополнить на период с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года статью 115 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) частью второй следующего содержания:
      "Дочерняя организация банка, приобретающая сомнительные и безнадежные активы родительского банка, не вправе относить на вычеты следующие расходы:
      в виде денег, полученных данной организацией в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности и перечисленных банку, уступившему такой организации права требования по сомнительным и безнадежным активам;
      не связанные с осуществлением видов деятельности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 64 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 65. Установить, что формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу для организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, за налоговые периоды в течение 2011–2018 годов могут содержать следующую информацию:
      по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 135-2 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      по расходам, понесенным в целях осуществления видов деятельности, указанным в пункте 1 статьи 135-2 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
      Сноска. Закон дополнен статьей 65 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 66. Дополнить на период с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) статьей 135-2 следующего содержания:
      "Статья 135-2. Налогообложение организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан
      1. Доходы организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, подлежат освобождению от налогообложения при условии, что такие доходы получены от осуществления следующих видов деятельности:
      1) приобретение у банков второго уровня сомнительных и безнадежных активов и их реализация;
      2) владение и реализация акций и (или) долей участия в уставном капитале юридических лиц, права требования к которым приобретены у банков второго уровня организацией, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня;
      3) владение и реализация акций и (или) облигаций, выпущенных и размещенных банками второго уровня, у которых организацией, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, приобретены права требования по сомнительным и безнадежным активам;
      4) сдача в аренду или использование иной формы возмездного временного пользования имущества, полученного по приобретенным организацией, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, у банков второго уровня правам требования к юридическим лицам;
      5) размещение денег в ценные бумаги.
      При этом отнесение подлежащих к получению доходов к доходам, указанным в настоящем пункте, производится в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом.
      2. Доходы от осуществления видов деятельности, не указанных в пункте 1 настоящей статьи, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. При этом организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, обязана вести раздельный учет по доходам, освобождаемым от налогообложения в соответствии с настоящей статьей, и доходам, подлежащим налогообложению в общеустановленном порядке.
      3. При получении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, сумма расходов организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, подлежащая отнесению на вычеты, определяется по выбору такой организации по пропорциональному или раздельному методу.
      4. По пропорциональному методу сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты, в общей сумме расходов определяется исходя из удельного веса доходов, полученных от осуществления видов деятельности, не указанных в пункте 1 настоящей статьи, в общей сумме доходов.
      5. По раздельному методу организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, ведет раздельный учет по расходам, относящимся к доходам, полученным от осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и расходам, относящимся к доходам, подлежащим налогообложению в общеустановленном порядке.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 66 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 67. Дополнить на период с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года статью 137 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) пунктом 7-1 следующего содержания:
      "7-1. Убытки, полученные дочерней организацией банка, приобретающей сомнительные и безнадежные активы родительского банка, не переносятся на последующие налоговые периоды.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 67 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 68. Дополнить на период с 1 июля 2011 года до 1 января 2018 года пункт 2 статьи 143 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) частью второй следующего содержания:
      "Вознаграждение по кредиту (займу), выплачиваемое организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, не подлежит обложению у источника выплаты.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 68 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 69. Дополнить на период с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года пункт 2 статьи 143 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) частью третьей следующего содержания:
      "Вознаграждение по кредиту (займу), выплачиваемое дочерней организации банка, приобретающей сомнительные и безнадежные активы родительского банка, не подлежит обложению у источника выплаты.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 69 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Статья 70. Дополнить на период с 1 июля 2011 года до 1 января 2018 года статью 262 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) пунктами 2-1 и 2-2 следующего содержания:
      "2-1. Организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, использующая пропорциональный метод отнесения в зачет, имеет право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с приобретением, владением и (или) реализацией:
      залогового имущества (товара), полученного от банка по приобретенным у такого банка правам требования по сомнительным и безнадежным активам;
      имущества (товара), перешедшего в собственность банка в результате обращения взыскания на заложенное имущество и полученного организацией, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, по приобретенным у такого банка правам требования по сомнительным и безнадежным активам.
      2-2. Дочерняя организация банка, приобретающая сомнительные и безнадежные активы родительского банка, использующая пропорциональный метод отнесения в зачет, имеет право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с приобретением, владением и (или) реализацией:
      залогового имущества (товара), полученного от родительского банка по приобретенным правам требования по сомнительным и безнадежным активам;
      имущества (товара), перешедшего в собственность родительского банка в результате обращения взыскания на заложенное имущество и полученного дочерней организацией банка от родительского банка по приобретенным правам требования по сомнительным и безнадежным активам.".
      Сноска. Закон дополнен статьей 70 в соответствии с Законом РК от 28.12.2011 № 524-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

      Президент
      Республики Казахстан                             Н. Назарбаев