Об утверждении требований к стандартному файлу проверки, правила его составления и предоставления

      Вводится в действие с 1 января 2026 года.

      В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Утвердить:

      1) Требования к стандартному файлу проверки согласно приложению 1 к настоящему приказу;

      2) Правила составления и предоставления стандартного файла проверки согласно приложению 2 к настоящему приказу.

      2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2018 года № 1092 "Об утверждении формы стандартного файла проверки и правил его составления" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 17991).

      3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;

      3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

      4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.

Требования к стандартному файлу проверки

      1. Настоящие Требования к стандартному файлу проверки (далее – Требования) разработаны в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан и устанавливают требования к стандартному файлу проверки.

      2. Стандартный файл проверки – данные бухгалтерского учета в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налогового органа, включающий следующие требования:

      данные бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента);

      данные налоговых деклараций, сформированные из информационных систем органов государственных доходов;

      данные о происхождении товаров, работ и услуг, предоставляемые из информационных систем органов государственных доходов (в том числе сведения по электронным счетам-фактурам, внешнеэкономической деятельности, включая импорт, экспорт, страну происхождения товара, таможенные декларации, информации о производстве, обороте и реализации подакцизных товаров, а также иные сведения, прямо или косвенно связанные с определением происхождения товаров, работ и услуг).

      3. Автоматизированное формирование стандартного файла проверки и (или) выгрузка данных в электронном виде осуществляется с использованием информации, указанной в абзацах третьем и четвертом пункта 2 настоящих Требований, содержащейся в информационной системе органов государственных доходов, включая данные бухгалтерского учета, налоговой отчетности, а также сведения, поступающие из интегрированных государственных информационных систем.

Правила составления и предоставления стандартного файла проверки

Глава 1. Общие положения

      1. Настоящие Правила составления и предоставления стандартного файла проверки (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан и определяют порядок составления и предоставления налогоплательщиком (налоговым агентом) стандартного файла проверки.

      2. Стандартный файл проверки применяется при проведении налоговой проверки.

Глава 2. Порядок составления и предоставления стандартного файла проверки

      3. Стандартный файл проверки составляется налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях в форматах "xml", "xlsx" имеющихся у налогоплательщика (налогового агента) при введениях бухгалтерского и налогового учета.

      4. Стандартный файл проверки предоставляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в органы государственных доходов на добровольной основе.

      В случае выражения согласия на предоставление, указанный файл подлежит представлению в органы государственных доходов в течение 10 (десяти) календарных дней со дня вручения предписания о проведении налоговой проверки путем направления согласия между органом государственных доходов и налогоплательщиком (налоговым агентом) на предоставление согласия стандартного файла проверки по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

      5. При проведении налоговой проверки налогоплательщик (налоговый агент) предоставляет стандартный файл проверки в органы государственных доходов по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

      Форма

Согласие между органом государственных доходов и налогоплательщиком (налоговым агентом) на предоставление согласия стандартного файла проверки

      В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан

      _______________________________________________________________________________

      ________________________________________________________________________________
      (наименование органа государственных доходов, код, адрес налогового органа)

      Согласие с _______________________________________________________________

      (наименование налогоплательщика (налогового агента), адрес, фамилия, имя и отчество
(если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя проверяемого субъекта)

      Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер

      ________________________________________________________________________________

      ________________________________________________________________________________

      (адрес места нахождения, указанного в регистрационных данных)

      Форма проверки _______________________________________________________

      (комплексная, тематическая)

      Основание проверки (предписание) _______________________________________

      (№, дата)

      Проверяемый период: с "__"_____20__ года по "__"______20__ года.

      ____________________________________ __________________ ___________________
            (фамилия, имя и отчество             (подпись, печать)       (дата, число, месяц)
            (если оно указано в документе,
            удостоверяющем личность)
            руководителя проверяемого субъекта)

      Приложение 1. Сверка данных формы КПН и НДС по доходам

      № 1.1 "Сводные данные по КПН"

      1. БИН/ ИИН*________________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
      или наименование налогоплательщика ______________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      № 1.2 "Сводные данные по НДС"

      1. БИН/ ИИН*_________________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
      или наименование налогоплательщика
      _________________________________________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      № 1.3 "Сверка показателей между КПН и НДС"

      1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или

      наименование налогоплательщика ____________________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      Приложение 2. "Сверка данных формы КПН и НДС по расходам"

      № 2.1 "Сводные данные по КПН"

      1. БИН/ ИИН*____________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или

      наименование налогоплательщика ___________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      № 2.2 "Сводные данные по НДС"

      1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или

      наименование налогоплательщика ____________________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      № 2.3 "Сверка показателей формы по КПН и НДС"

      1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или

      наименование налогоплательщика ___________________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      Приложение 3. "Сверка вычета по налогам и платежам в бюджет,
по отчислениям в ГФСС, ФСМС, ОПВР"

      1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или

      наименование налогоплательщика ____________________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      Продолжение таблицы

      Приложение 4. "Сверка вычетов по фиксированным активам"

      1. БИН/ ИИН*
      _______________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или

      наименование налогоплательщика __________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      Продолжение таблицы

      Продолжение таблицы

      Приложение 5. "НДС за нерезидента"

      1. БИН/ ИИН*________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
или наименование налогоплательщика _________________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      Продолжение таблицы

      Приложение 6. "Универсальный регистр по доходам"

      1. БИН/ ИИН*_______________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или

      наименование налогоплательщика _________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      Приложение 7. "Универсальный регистр по расходам"

      1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________

      2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или

      наименование налогоплательщика ____________________________________________

      3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)

      Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

      тенге

      Примечание:

      ДД.ММ.ГГГГ. – день, месяц, год;

      ФСМС – Акционерное общество "Фонд социального медицинского страхования";

      БИН – бизнес - идентификационный номер;

      БУ – бухгалтерский учет;

      ИИН – индивидуальный идентификационный номер;

      ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя;

      КПН – корпоративный подоходный налог;

      НДС – налог на добавленную стоимость;

      ГФСС – Акционерное общество "Государственный фонд социального страхования";

      ОС – основное средство;

      КОФ – классификатор основных фондов;

      НУ – налоговый учет;

      ФИО – фамилия, имя и отчество;

      ФА – фиксированный актив;

      ЭСФ – электронный счет-фактура.