О внесении изменений в приказ исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 "Об утверждении Альбома форм бухгалтерской документации для государственных учреждений"

      ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Внести в приказ исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390 "Об утверждении Альбома форм бухгалтерской документации для государственных учреждений" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7126) следующие изменения:

      приложения 5, 6, 7, 8, 23, 24, 28, 56, 76, 118, 120, 121, 125, 126 и 127 к указанному приказу изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 и 15 к настоящему приказу;

      в приложения 1, 2, 3, 4, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 45, 46, 50, 54, 55, 58, 60, 61, 64, 67, 71, 87, 94, 97, 101, 104, 128, и 129 к указанному приказу вносятся изменения на казахском языке, текст на русском языке не меняется.

      2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

      3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

      3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

_____________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

      Акт на списание основных средств, инвестиционной недвижимости

      продолжение таблицы

      Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением):

      _______________________________________________________________

                  должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                  должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                  должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      от "____"____года №_____ на основании ___________________________

      произвела осмотр _______________________________________________

                              наименование объекта

      и установила его подлежащим списанию на основании следующего:

      1. Год изготовления (постройки) ____________________________ год

      2. Поступил в государственное учреждение ___________________ год

      3. Введен в эксплуатацию ___________________________________ год

      4. Количество ремонтов _________ на сумму _______________ тенге

      5. Количество драгоценных металлов _______________________________

      6. Техническое состояние и причины списания _______________________

      _______________________________________________________________

      7. Заключение комиссии __________________________________________

      _______________________________________________________________

      Приложение: перечень прилагаемых документов _____________________

      Председатель комиссии: ____________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: __________________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _________________________________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _________________________________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии

      Материально–ответственное лицо ______________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Оборотная сторона формы ОС–3

Расчет результатов от списания объектов

      Результаты от списания ___________________________________________

      В инвентарной карточке учета основного средства, инвестиционной недвижимости отмечено _______________________________________________

      Главный бухгалтер ____________________________________________________

                        подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      "____" _______ года

      Примечание:

      Акт по форме № ОС–3 применяется в государственных учреждениях для оформления списания отдельных объектов основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2360 "Машины и оборудование", 2380 "Прочие основные средства", 2411 "Незавершенное строительство" и инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость".

      В Акте по форме № ОС–3 на списание указываются данные, характеризующие объекты: год изготовления или постройки (окончания строительства) объекта, дата его поступления в государственное учреждение или время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов и другие данные характеризующие объект.

      Подробно освещаются причины выбытия объекта основных средств, незавершенного строительства или инвестиционной недвижимости, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов.

      Акт по форме № ОС–3 на списание основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата–руководителем аппарата.

      Один экземпляр Акта по форме № ОС–3 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости, второй экземпляр остается у материально–ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля полученных от ликвидации основных средств и инвестиционной недвижимости. Разборка и демонтаж основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости до утверждения Актов по форме № ОС–3 на списание не допускается.

      Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.

____________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

      Акт на списание автотранспортных средств

      продолжение таблицы

      продолжение таблицы

      Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением):

      №____от "__" ______ года

      _______________________________________________________________

                  должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                  должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                  должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      произвела осмотр (автомобиля, прицепа, полуприцепа), модель ________

      тип ___________________________________________________________

      марка __________________________________________________________

      грузоподъемность _______________________________________________

      двигатель № ___________________________________________________

      шасси № _______________________________________________________

      государственный знак ____________________________________________

      вместимость ____________________________________________________

      технический паспорт № ___________________________________________

      масса объекта по паспорту ________________________________________

      количество драгоценных металлов _________________________________

      принадлежащего_________________________________________________

      наименование государственного учреждения _________________________

      Адрес государственного учреждения _______________________________

      В результате осмотра _____________________________________________

                              автомобиля, прицепа, полуприцепа,

      _______________________________________________________________

                        марка его агрегатов, узлов и механизмов

      _______________________________________________________________

      _______________________________________________________________

      и ознакомления с документами (паспорт, формуляр) комиссия

      установила:___________________________________________________________

      _____________________________________________________________________

      _____________________________________________________________________

      1. Состоит на балансе государственного учреждения с "___" _______ года

      2. Количество ремонтов __________ на сумму ___________________ тенге.

      Внешнее состояние (автомобиля, прицепа, полуприцепа) _______________

      _________________________________________________________________

      на автомобиле (прицепе, полуприцепе) отсутствуют следующие узлы и детали:

      ___________________________________________________________________

      _________________________________________________________________

      Оборотная сторона формы ОС-4

Техническая характеристика агрегатов и деталей автомобиля (прицепа, полуприцепа)

      Примечание: В графах 3, 5 и 6 указывается: да, нет.

      Заключение комиссии ____________________________________________

      Председатель комиссии ____________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: ___________________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      __________________________________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      __________________________________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Материально – ответственное лицо ____________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Место печати

      Подлежат оприходованию следующие основные детали и узлы:

      Расчет результатов списания ______________________________________

                                    (автомобиля, прицепа, полуприцепа)

      _______________________________________________________________

      Сумма накопленной амортизации ________________________ тенге

      Результаты списания ____________________________________________

      _______________________________________________________________

      В карточке (книге) списания автотранспортных средств отмечено ___________________________________________________________

      Главный бухгалтер _________________________________________________________

                              подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      "____" ___________________ года

      Примечание:

      Данная форма применяется для оформления выбытия автотранспортных средств по счету 2350 "Транспортные средства".

      В Акте по форме № ОС–4 на списание указываются данные, характеризующие объект основных средств (транспортное средство): год изготовления автотранспортного средства, дата поступления в государственное учреждение, время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов, пробег автомобиля и другие данные характеризующие объект.

      Подробно освещаются причины выбытия автотранспортного средства, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов. Акт по форме № ОС–4 на списание автотранспортных средств составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата.

      Один экземпляр Акта по форме № ОС–4 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств, другой экземпляр остается у материально-ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля и других запасных частей, полученных от ликвидации автотранспортных средств.

      Разборка и демонтаж автотранспортных средств до утверждения Актов по форме № ОС–4 на списание не допускается.

      Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание транспортных средств государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.

______________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

      Акт № ____ на списание биологических активов (животных)

      продолжение таблицы

      Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением)

      № _____ от "__" ______ года

      ________________________________________________________________

                  должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      ________________________________________________________________

                  должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      ________________________________________________________________

                  должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      от "____" _______________ года № __________ на основании___________

      ________________________________________________________________

      произвела осмотр _________________________________________________

      и установила причину списания _____________________________________

      ________________________________________________________________

      Заключение комиссии _____________________________________________

      ________________________________________________________________

      Приложение: Перечень прилагаемых документов______________________

      ________________________________________________________________

      Члены комиссии: _________________________________________________

      ________________________________________________________________

            должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      ________________________________________________________________

            должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      ________________________________________________________________

            должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Материально-ответственное лицо____________________________________

            должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов

Затраты на списание

      Результаты от списания ___________________________________________

      ________________________________________________________________

      В инвентарной карточке учета биологических активов (животных) выбытие

      отмечено _____________________________________________________________

      Главный бухгалтер (бухгалтер) __________________________________________

                              подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      "____" ______________________ года

      Примечание:

      Акт по форме № БА-2 составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии, утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата.

      Первый экземпляр Акта по форме № БА-2 передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (животных) по счету 2610 "Животные" с учета, второй экземпляр Акта по форме № БА-2 остается у лица, ответственного за сохранность активов.

      Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № БА-2 на списание биологических активов (животных) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.

_______________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

      Акт № ____ на списание биологических активов (растений)

      продолжение таблицы

      Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением)

      № ____от "___" ______ года

      Председатель комиссии ___________________________________________________

                        должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: _________________________________________________________

                        должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _________________________________________________________________________

                        должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _________________________________________________________________________

                        должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _________________________________________________________________________

      произвела осмотр ______________________________________________

                                    наименование объекта

      и установила причину списания ____________________________________

      _______________________________________________________________

      Качественные характеристики _____________________________________

      Заключение комиссии ____________________________________________

      _______________________________________________________________

      Председатель комиссии _____________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: __________________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      __________________________________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      __________________________________________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Материально-ответственное лицо:_____________________________________________

                        должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Приложение: Перечень прилагаемых документов _____________________

Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов

Затраты на списание

      Результаты от списания ___________________________________________

      _______________________________________________________________

      В инвентарной карточке учета биологических активов (растений) выбытие

      отмечено ___________________________________________________________

      Главный бухгалтер (бухгалтер) _________________________________________

                              подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      "____" ______года

      Примечание:

      Применяется для списания биологических активов (растений) по счету 2620 "Многолетние насаждения". Акт по форме № БА–2А составляется в двух экземплярах, подписывается членами комиссии и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата.

      Первый экземпляр Акта по форме № БА–2А передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (растений) с учета, второй – остается у лица, ответственного за сохранность биологических активов (растений).

      Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № БА–2А на списание биологических активов (растений) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.

_____________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

Акт №____ на списание с баланса инструментов,
производственного и хозяйственного инвентаря от "__" ______ года

      Комиссия, утвержденная приказом (распоряжением)

      №_____от "___" ______года

      Председатель комиссии ______________________________________________

                        должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: ________________________________________________

                        должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                        должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                        должность (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      произвела проверку состояния пришедших в негодность инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря

      ____________________________________________________________________

                        наименование отделения, кабинета

      ____________________________________________________________________

      ____________________________________________________________________

      ____________________________________________________________________

      и установила, что не поддается ремонту, не могут быть реализованы или переданы другим государственным учреждениям перечисленные ниже ценности, подлежащие списанию и исключению из учета:

      и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)

      продолжение таблицы

      и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)

      Оборотная сторона формы № 443

      Всего по настоящему акту _________________________________________

                                    количество прописью

      на общую сумму ____________________________________________

                                          тенге прописью

      Особые замечания комиссии _______________________________________

      ________________________________________________________________

      ________________________________________________________________

      Председатель комиссии ___________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: ________________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Перечисленное в настоящем акте имущество принял на ответственное хранение

      "___"_______ года ___________________________________________

                              сумма прописью

      В инвентарной карточке выбытия инструментов, производственного и

      хозяйственного инвентаря отмечено.

      Председатель комиссии __________________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: _______________________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Кладовщик ___________________________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      "____" ______года

      Примечание:

      Акт по форме № 443 составляется в двух экземплярах по счету 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь". Первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу, а второй остается у материально – ответственного лица.

      Списание пришедших в ветхость и негодность инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря производится с учетом сроков службы, на основании утвержденного руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата, Акта по форме № 443.

      Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № 443 на списание инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря государственного учреждения с органом государственного управления.

____________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

Акт № _______на списание из библиотеки литературы в государственных
учреждениях от "____" _____года

      Комиссия, назначенная приказом по государственному учреждению

      __________ от "__" ____ года № ___

      в составе______________________________________________________

      произвела проверку состояния устаревшей (пришедшей в ветхость)

      литературы в библиотеке и установила, что перечисленная в описи литература подлежит списанию и исключению из учета.

      Приложение: опись на исключение из библиотеки, устаревшей (пришедшей в ветхость) литературы.

      В инвентарной книге библиотеки выбытие литературы отмечено.

      Председатель комиссии _________________________________________________

                  должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: _______________________________________________________

                  должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Оборотная сторона ф. № 444

      ________________________________________________________________________

                  Наименование государственного учреждения

                        к акту № _____ от "____" _____ года

Опись
на списание из библиотеки литературы вследствие морального и физического износа (ненужное зачеркнуть)

      и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)

      Всего на сумму __________________________________________________

      Председатель комиссии __________________________________________

                  должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: ________________________________________________

                  должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                  должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

                  должность подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Примечание:

      Акт по форме № 444 составляется в двух экземплярах на основании описи библиотечных фондов по субсчету 2382 "Библиотечный фонд". Опись составляется при очередном просмотре библиотечных фондов и выявлении устаревших изданий и по сводным спискам книг, подлежащих исключению из библиотек.

      Отдельная опись составляется по литературе, пришедшей в ветхость (изношенность книг, утеря страниц, восстановление которых не представляется возможным и другое состояние литературы, не годное к дальнейшему использованию). Первый экземпляр Акта по форме № 444 с описью передается в бухгалтерскую службу для снятия с учета, а второй остается у материально-ответственного лица.

      Списание литературы с баланса производится и оформляется на основании утвержденного руководителем государственного учреждения, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата, Акта по форме № 444.

      Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № 444 на списание литературы государственного учреждения с органом государственного управления.

______________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

Книга складского учета запасов

      Материально-ответственное лицо ________________________________________

                                    фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Образец 1-94 страницы ф. № М-17

      и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)

      продолжение таблицы

      и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)

      продолжение таблицы

      и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)

      Образец 95-й и 96-й страниц ф. № М-17

      Замечание по проверке книги

      и так далее до конца (линовка через 16 пунктов)

      Печатать на последней странице (96) в правом нижнем углу.

      В книге пронумеровано_______________ страниц прописью.

      Главный бухгалтер ____________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      "____" _________________ года

      Примечание:

      Книга по форме № М-17 применяется для учета запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути" и продуктов питания на складе (кладовой) по субсчету 1314 "Продукты питания", записи в ней ведутся материально-ответственным лицом по ценам, наименованиям, сорту, количеству материальных ценностей.

      В аналогичной книге по форме № М-17 материально-ответственное лицо ведет учет находящихся на складе готовых изделий, готовой печатной продукции, продукции подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств.

      Количество страниц в книге по форме № М-17 заверяются главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. Не менее одного раза в квартал записи в книге по форме № М-17 проверяются бухгалтерской службой, о чем делается соответствующая запись на отведенной для этого странице в конце книги по форме № М-17.

__________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

Мемориальный ордер 5 за "____"_______________ год
Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям

      Оборотная сторона формы № 405

      продолжение таблицы

      продолжение таблицы

      Исполнитель____________________________________________________ должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Главный бухгалтер_______________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Примечание:

      В государственных учреждениях, в которых начисление заработной платы производится в нескольких расчетно-платежных ведомостях, а также в централизованных бухгалтериях по итогам этих ведомостей составляется свод расчетных ведомостей, являющийся мемориальным ордером по заработной плате, который ведется по счетам 3230 "Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам" и 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами". На основании Свода по форме № 405 в мемориальном ордере 5 производится удержание индивидуального подоходного налога по субсчету 3121 "Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу", взносов на обязательное социальное медицинское страхование по субсчету 3152 "Краткосрочная кредиторская задолженность по взносам на обязательное социальное медицинское страхование", исчисление социального налога по субсчету 3122 "Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу", начисление обязательных социальных отчислений по субсчету 3141 "Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования", отчислений на обязательное социальное медицинское страхование по субсчету 3151 "Краткосрочная кредиторская задолженность по отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование", начисление дополнительно установленных пенсионных взносов по субсчету 3142 "Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в некоммерческое акционерное общество "Государственная корпорация "Правительство для граждан" (далее – НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан"), начисление обязательных пенсионных взносов работодателя по субсчету 3144 "Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным пенсионным взносам работодателя в НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан", начисление обязательных профессиональных пенсионных взносов по субсчету 3145 "Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным профессиональным пенсионным взносам в НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан", удержание обязательных пенсионных взносов по субсчету 3142 "Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан", начисление социального пособия по временной нетрудоспособности по субсчету 3244 "Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по социальному пособию по временной нетрудоспособности" и другие удержания и начисления. В конце месяца подсчитываются итоги, которые записываются в соответствующей корреспонденции в книгу по форме № 308 "Журнал-главная" и регистры аналитического учета.

_______________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 3 за _________________________ год

      Накопительная ведомость по учету денежных средств на Контрольный счет наличности платных услуг, Контрольный счет наличности спонсорской, благотворительной помощи, Контрольный счет наличности временного размещения денежных средств, Контрольный счет наличности местного самоуправления, Контрольный счет наличности целевого финансирования, на счете в иностранной валюте и специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам

      Остаток на начало месяца __________

      Оборотная сторона формы № 381

      Остаток на конец месяца __________________

      Исполнитель ___________________________________________________ должность, подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии) Главный бухгалтер _______________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии) Приложение на ________ листах.

      Примечание:

      Операции по движению денежных средств на других счетах государственных учреждений оформляются мемориальным ордером 3 накопительная ведомость по учету денежных средств на Контрольный счет наличности спонсорской и благотворительной помощи по субсчету 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", КСН платных услуг по субсчету 1042 "КСН платных услуг", КСН временного размещения денег по субсчету 1043 "КСН временного размещения денег", КСН местного самоуправления по субсчету 1044 "КСН местного самоуправления", КСН целевого финансирования по субсчету 1045 "КСН целевого финансирования", на счете в иностранной валюте по счету 1050 "Счет в иностранной валюте", специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по грантам по субсчету 1061 "Специальный счет связанного гранта", где учитываются финансовые операции по поступлению и расходованию средств по связанным грантам", по внешним займам по субсчету 1062 "Специальный счет внешнего займа", где учитываются финансовые операции по поступлению и расходованию средств по внешним займам (заемным средствам) и по прочим денежным средствам счета 1070 "Прочие денежные средства" по субсчетам: 1076 – "КСН Специального государственного фонда", где учитывается зачисление поступлений денег в Специальный государственный фонд в соответствии с Законом Республики Казахстан "О возврате государству незаконно приобретенных активов" (далее – Закон о возврате активов), 1077 – "КСН Специального государственного фонда центрального уполномоченного органа", где учитывается зачисление поступлений денег в Специальный государственный фонд центрального уполномоченного органа в соответствии с Законом о возврате активов, 1078 – "КСН Специального государственного фонда местного уполномоченного органа", где учитывается зачисление поступлений денег в Специальный государственный фонд местного уполномоченного органа в соответствии с Законом о возврате активов.

      Записи операций в мемориальный ордер 3 производятся на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения", 5-20 "Выписка с контрольного счета наличности", 5-33 "Отчет об остатках на контрольных счетах наличности платных услуг", 4-20 "Сводный отчет по расходам" выданных территориальными органами казначейства и приложенных к ним документов.

_______________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)

Путевой лист легкового/грузового автомобиля

      продолжение таблицы

      Ремонт в пути___________________________________________________

      Задание

      Диспетчер ____________________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Оборотная сторона ф. № АТ-3

      Выполнение задания

      продолжение таблицы

      Серия и номер выданных талонов/топливных карт_____________________

      Путевой лист принял:

      Диспетчер________________ ____________________________________

                  подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Заказчик _________________ ___________________________________

                  подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии) штамп

      Место печати

      Примечание:

      Путевой лист по форме № АТ-3 выписывается в одном экземпляре диспетчером или уполномоченным на то лицом и является документом по учету работы легкового/грузового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителям. При этом отдельные данные заполняются ответственными работниками государственного учреждения и заказчиками. Путевой лист выдается водителю под расписку диспетчером или уполномоченным на то лицом только на один рабочий день (смену), а также при условии сдачи водителем путевого листа предыдущего дня работы. Выписывается на длительный срок - в случае командировки водителя более одних суток (смены). В путевом листе проставляется порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать государственного учреждения, которому принадлежит автомобиль. Ответственность за правильное заполнение путевых листов несут руководители государственных учреждений, и лица, ответственные за автомобили.

______________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Путевой лист
сельскохозяйственной и специализированной самоходной техники

      продолжение таблицы

      Ремонт в пути___________________________________________________

      Задание

      Диспетчер ____________________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Оборотная сторона формы № 462

      Выполнение задания

      продолжение таблицы

      ______________

      Серия и номер выданных талонов/топливных карт_____________________

      Путевой лист принял:

      Диспетчер _____________________________________________________

                  подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Заказчик ______________________________________________________

                  подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии) штамп

      Место печати

      Примечание:

      Путевой лист по форме № 462 выписывается в одном экземпляре диспетчером или уполномоченным на то лицом и является документом по учету работы сельскохозяйственной и специализированной самоходной техники и основанием для начисления заработной платы водителям. При этом отдельные данные заполняются ответственными работниками государственного учреждения и заказчиками. Путевой лист выдается водителю под расписку диспетчером или уполномоченным на то лицом только на один рабочий день (смену), а также при условии сдачи водителем путевого листа предыдущего дня работы. Выписывается на длительный срок - в случае командировки водителя более одних суток (смены). В путевом листе проставляется порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать государственного учреждения, которому принадлежит техника. Ответственность за правильное заполнение путевых листов несут руководители государственных учреждений, и лица, ответственные за эксплуатацию техники.

________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

      Акт на списание нематериальных активов

      Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением):

      _________________от "__" ______ года №__

      на основании____________________________________________________

      произвела осмотр ________________________________________________

                                    наименование объекта

      и установила его подлежащим списанию на основании следующего:

      1. Год приобретения ______________________________________________

      2. Состояние и причины списания___________________________________

      3.Заключение комиссии____________________________________________

      Приложение: перечень прилагаемых документов ______________________

      Председатель комиссии: ___________________________________________

            должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Члены комиссии: _________________________________________________

            должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      _______________________________________________________________

            должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Материально–ответственное лицо _________________________________

            должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

Расчет результатов от списания объектов:

      Результаты от списания __________________________________________

      В инвентарной карточке учета нематериального актива, отмечено ______

      Главный бухгалтер ______________________________________________

                        подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      "____" ___________________года.

      Примечание:

      Акт по форме № НОС–3 применяется в государственных учреждениях для оформления списания объектов нематериальных активов по счету 2710 "Нематериальные активы".

      В акте на списание нематериальных активов по форме № НОС–3 указываются данные: дата составления документа, инвентарный номер, сумма накопленной амортизации, балансовая стоимость, год приобретения, состояние и причины списания.

      Акт по форме № НОС–3 на списание нематериальных активов составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения, а в государственных учреждениях, в которых введена должность руководителя аппарата – руководителем аппарата.

      Один экземпляр Акта по форме № НОС–3 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания нематериальных активов, второй экземпляр остается у материально-ответственного лица. Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание нематериальных активов государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.

________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)

Мемориальный ордер 23 за ____________ месяц _____ года

Накопительная ведомость по дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет

      продолжение таблицы

      Исполнитель ________________________________________________________

                        подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Главный бухгалтер ___________________________________________________

                        подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Примечание:

      Накопительная ведомость по дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет по форме № 408–ДЗ–в применяется для учета дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет и составляется по субсчетам 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства".

      В графе "Дебет счетов/субсчетов": по субсчету 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет" и в кредит счетов/субсчетов по субсчету 6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет" производятся записи по признанию доходов от налоговых поступлений в бюджет на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).

      По субсчету 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет" в кредит субсчета 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет" производятся записи по признанию доходов от неналоговых поступлений в бюджет на основании форм отчетов по поступлениям, полученных из подсистемы Аналитический центр (далее – АЦ) интегрированной автоматизированной информационной системы (далее – ИАИС) "е-Минфин" АЦ Компонент "Формирование отчетности и статистики по государственным финансам, анализ исполнения бюджетов, подготовка аналитических материалов".

      В графе "Дебет счетов/субсчетов": по субсчетам 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" и в кредит счета 5240 "Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет" производятся записи по доначислению дебиторской задолженности за предыдущие отчетные периоды.

      В графе "Кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" в "Дебет счетов/субсчетов":

      1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов" учитываются поступления налоговых, неналоговых поступлений, поступления от реализации основного капитала и финансовых активов государства в республиканский и местный бюджеты; 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим"; 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования".

      6081 "Доходы от налоговых поступлений в бюджет", 6082 "Доходы от неналоговых поступлений в бюджет" учитывается сторнировочная запись по исчисленным суммам по налоговым и неналоговым поступлениям в бюджет на основании бухгалтерской справки, составленной на основании дополнительно представленных расчетов по текущим поступлениям; 5240 "Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет" учитывается исправительная запись по неправильно начисленным суммам налоговых и неналоговых поступлений в бюджет за предыдущие отчетные периоды, согласно бухгалтерской справке, составленной на основании дополнительно представленных расчетов.

      В конце месяца итоги по графе 12 "Кредит счетов/субсчетов" и итоги по графе 17 "Дебет счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера 23 переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал–главная". Мемориальный ордер 23 по форме № 408–ДЗ–в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.

____________________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 24 за ____________ месяц _____ года
Накопительная ведомость по кредиторской задолженности по расчетам
с плательщиками по поступлениям в бюджет

      продолжение таблицы

      Исполнитель ___________________________________________________

                  подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Главный бухгалтер ___________________________________________

                  подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Примечание:

      Накопительная ведомость по кредиторской задолженности по расчетам с плательщиками по поступлениям в бюджет по форме № 408–КЗ–в составляется по субсчетам 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС".

      В графе "Дебет счетов/субсчетов": 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" и в "Кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" зачет дебиторской задолженности налогоплательщика по одному виду и кредиторской задолженности по другому виду налоговых и неналоговых поступлений в бюджет на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).

      По дебету субсчетов 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами-членами ЕЭС" и кредиту субсчета 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" учитывается возврат из бюджета излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений на основании платежных поручений налоговых органов на основании форм отчетов по поступлениям, полученных из подсистемы Аналитический центр (далее – АЦ) интегрированной автоматизированной информационной системы (далее – ИАИС) "е-Минфин" АЦ Компонент "Формирование отчетности и статистики по государственным финансам, анализ исполнения бюджетов, подготовка аналитических материалов".

      По дебету субсчета 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС" и кредиту субсчета 1046 "КСН республиканского бюджета" учитывается возврат НДС дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, по платежным поручениям и распоряжению налогового органа.

      В графе "Кредит счетов/субсчетов" 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет" и в "Дебет счетов/субсчетов" по счету 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" отражается сторнировочная запись на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).

      В графе "Кредит счетов/субсчетов" 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами–членами ЕЭС" и в "Дебет счетов/субсчетов" по счету 7260 "Расходы по уменьшению поступлений в бюджет" отражается начисление кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость за текущий отчетный период на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).

      В графе "Кредит счетов/субсчетов" 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами–членами ЕЭС" и в "Дебет счетов/субсчетов" 5240 "Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет" учитывается восстановление кредиторской задолженности по расчетам с налогоплательщиками по налогам, пене, штрафам и неналоговым поступлениям) прошлых периодов.

      В конце месяца итоги по графе 11 "Кредит счетов/субсчетов" и итоги по графе 15 "Дебет счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал–главная". Мемориальный ордер 24 по форме № 408–КЗ–в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.

_______________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 25 за период _________________ года
Накопительная ведомость по движению средств на контрольных счетах
наличности республиканского, местного бюджета

      продолжение таблицы

      продолжение таблицы

      Исполнитель ____________________________________________________

                  подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Главный бухгалтер ______________________________________________

                  подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      Примечание:

      В Накопительной ведомости по движению средств на Контрольных счетах наличности республиканского, местного бюджета ведется учет по зачислению поступлений в республиканский и местный бюджеты. Накопительная ведомость по форме № 381–в заполняется по субсчетам 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования".

      В графе "с дебета счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" и "в кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с налогоплательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет" учитываются налоговые поступления по платежным поручениям налогоплательщиков на основании сводного отчета по итоговым операциям лицевых счетов налогоплательщиков (начисленных, уменьшенных, поступивших, возвращенных сумм в бюджет).

      В графе "с дебета счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" и "в кредит счетов/субсчетов": 1292 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с налогоплательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 1293 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 1294 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации основного капитала и финансовых активов государства", 1295 "Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам от реализации финансовых активов государства" учитываются неналоговые поступления, поступления в соответствующий бюджет от реализации основного капитала и финансовых активов государства на основании форм отчетов по поступлениям, полученных из подсистемы Аналитический центр (далее – АЦ) интегрированной автоматизированной информационной системы (далее – ИАИС) "е–Минфин" АЦ Компонент "Формирование отчетности и статистики по государственным финансам, анализ исполнения бюджетов, подготовка аналитических материалов".

      В графе "с дебета счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" и "в кредит счетов/субсчетов": субсчет 6085 "Поступления трансфертов в бюджет" учитываются зачисления в соответствующий бюджет поступления трансфертов (возврат и бюджетное изъятие).

      В графе "с кредита счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" "в дебет счетов/субсчетов": 3281 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по налоговым поступлениям в бюджет", 3282 "Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате НДС", 3283 "Краткосрочная кредиторская задолженность по возврату НДС", 3284 "Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками по неналоговым поступлениям в бюджет", 3285 "Кредиторская задолженность по распределяемым таможенным пошлинам перед государствами–членами ЕЭС" учитывается возврат из бюджета излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений на основании заключения налоговых органов или бухгалтерской справки, составленной на основании дополнительно представленных расчетов.

      В графе "с кредита счетов/субсчетов": 1046 "КСН республиканского бюджета", 1047 "КСН местных бюджетов", 1048 "КСН Фонда компенсации потерпевшим", 1049 "КСН Фонда поддержки инфраструктуры образования" в "дебет счетов/субсчетов": 7470 "Расходы по КСН республиканского и местных бюджетов" отражается проведение расходов из КСН соответствующего бюджета.

      В конце месяца итоги по графе 14 "с дебета счетов/субсчетов" и итоги по графе 26 "с кредита счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера 25 переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал–главная". Мемориальный ордер 25 по форме № 381–в подписывается исполнителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.