ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 293 "Об утверждении Правил проведения аудита по налогам и предоставления аудиторского заключения по налогам" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 11244) следующие изменения:
преамбулу изложить в следующей редакции:
"В соответствии с подпунктом 18-1) статьи 7 Закона Республики Казахстан "Об аудиторской деятельности" ПРИКАЗЫВАЮ:";
в Правилах проведения аудита по налогам и предоставления аудиторского заключения по налогам, утвержденных указанным приказом:
заголовок главы 1 изложить в следующей редакции:
"Глава 1. Общие положения";
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Настоящие Правила проведения аудита по налогам и предоставления аудиторского заключения по налогам (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 18-1) статьи 7 Закона Республики Казахстан "Об аудиторской деятельности" (далее – Закон) в целях применения статей 60 и пункта 6 статьи 140 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс).";
заголовок главы 2 изложить в следующей редакции:
"Глава 2. Условия проведения аудита по налогам";
заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:
"Глава 3. Порядок оформления результатов аудита по налогам";
пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. Аудиторское заключение составляется в трех экземплярах.
Один экземпляр аудиторского заключения в течение 3 (трех) рабочих дней со дня его составления аудиторская организация вручает аудируемому субъекту.
Второй экземпляр аудиторского заключения остается у аудиторской организации.
Третий экземпляр аудиторского заключения направляется в орган государственных доходов по месту нахождения аудируемого субъекта по запросу органа государственных доходов в рамках проводимых мер налогового контроля, а также в соответствии с пунктами 12 и 13 настоящих Правил.";
заголовок главы 4 изложить в следующей редакции:
"Глава 4. Порядок предоставления аудиторского заключения по налогам органу государственных доходов";
пункт 12 изложить в следующей редакции:
"12. Аудиторское заключение предоставляется аудиторской организацией в орган государственных доходов по месту нахождения аудируемого субъекта в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня вручения аудируемому субъекту такого заключения.
Данное положение распространяется на проведение аудита по налогам в целях применения аудируемым субъектом статьи 60 Налогового кодекса.";
приложение изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
Е. Жамаубаев |
Аудиторское заключение по налогам
____________________ _____________
(место составления) (дата)
Аудиторской организацией,____________________________________________
(наименование аудиторской организации, БИН)
__________________________________________________________________________
на основании договора на проведение аудита по налогам от "__" ________ 20__ года
проведен аудит по налогам в отношении
________________________________________________________________________,
(Ф.И.О. (при его наличии) индивидуального предпринимателя, наименование
юридического лица-резидента, индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер)
в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных
платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан "Об аудиторской
деятельности" и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан и
составлено аудиторское заключение по налогам за период с "__" _______ 20__ года по "__" _______20__ года.
Аудит по налогам начат __________ Аудит по налогам окончен __________
(дата) (дата)
Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет, проверяемый период, код
бюджетной классификации (далее – КБК), охваченные аудитом по налогам:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Контактные телефоны аудируемого субъекта: телефоны, факс:
_____________________________________________________________________
Перечень документов, предоставленные в ходе аудита по налогам:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Перечень документов, не предоставленные в ходе аудита по налогам:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
1. Общие сведения об аудируемом субъекте
1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя: серия _____; номер _____ дата выдачи "__" _______ ____ года.
2. Свидетельство о государственной регистрации/перерегистрации юридического
лица: серия _____; номер _____ дата выдачи "__" _____ __ года.
3. Режим налогообложения: __________________________________________
4. Организационно-правовая форма: ___________________________________
5. Состоит на учете:________________________________________________
(наименование и код органа государственных доходов, дата постановки на учет)
6. Свидетельство налогоплательщика: серия _____; номер _____ дата выдачи "__" ____ года.
7. Состоит на учете по НДС:
выдано______________________________________серия _____; номер ____ дата
выдачи "__" _______ ____ года, дата постановки на учет "__" _______ ____ года, дата
снятия с учета "__" _______ ____ года.
8. Учредители (участники):_________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии) учредителей (участников) ИИН, наименование юридического
лица учредителя БИН, сумма уставного капитала, доля участия в %)
9. Адрес аудируемого субъекта (юридический):______________________
Почтовый индекс:_______________________________________________
Область/район:_________________________________________________
Город/Район:___________________________________________________
Поселок/Село:__________________________________________________
Улица/Микрорайон:______________________________________________
Номер дома:____________________________________________________
Квартира/комната:_______________________________________________
Адрес аудируемого субъекта (фактический):
Почтовый индекс:________________________________________________
Область/район:__________________________________________________
Город/Район:____________________________________________________
Поселок/Село:___________________________________________________
Улица/Микрорайон:______________________________________________
Номер дома:____________________________________________________
Квартира/комната:_______________________________________________
10. Должностными лицами в периоде охваченной аудитом по налогам
являлись:____________________________________________________________
(Руководитель Ф.И.О. (при его наличии), ИИН, период, бухгалтер ИИН, период)
11. Сведения о банковских счетах:__________________________________
(наименование банка, БИН, БИК, № счета, вид счета валюты, дата открытия и закрытия)
12. Коэффициент налоговой нагрузки (КНН): период с __________ по __________,
КНН = ____%, при этом исчислено налога _____ тенге на СГД в размере __________ тенге.
13. Сведения о предыдущей налоговой проверке и (или) аудита по налогам:
_____________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
(№, дата акта, Ф.И.О. (при его наличии) исполнителя, место проведения, период и вид
проверки (аудита по налогам), сумма доначисленных (исчисленных) налогов, платежей,
штрафов и пени, принятые меры для устранения нарушений)
14. Сведения о наличии лицензируемых и разрешенных видов деятельности:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(№, дата выдачи, приостановления, отзыва, прекращения лицензии, орган выдачи,
лицензируемый и разрешенный вид деятельности).
15. Сведения о фактических видах деятельности:__________________________
____________________________________________________________________
16. Сведения о реорганизации:_________________________________________
17. Сведения о регистрационном учете в качестве электронного налогоплательщика:
_________________________________________________________________________
18. Сведения о регистрационном учете аудируемого субъекта по отдельным видам деятельности:
_________________________________________________________________________
19. Сведения о структурных подразделениях (филиалы и представительства):
____________________________________________________________________
20. Сведения о регистрационных данных контрольно-кассовая машина с ФП:
__________________________________________________________________________
21. Сведения о регистрационных данных терминалов оплаты
____________________________________________________________________
22. Сведения о ранее установленных нарушениях по регистрационным данным
аудируемого субъекта по объектам налогообложения и объектам связанным с налогообложением:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
23. Сведения о юридических лицах в которых аудируемый субъект является собственником (участником):
___________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
2. Сведения аудита по налогам
Настоящим аудитом по налогам установлено следующее:
1. Приостановление (продление, возобновление) деятельности:
____________________________________________________________________
2. Совокупный годовой доход и общий оборот по реализации товаров, работ и услуг
аудируемого субъекта согласно формам налоговых отчетности по корпоративному
(индивидуальному) подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость за
соответствующие налоговые периоды:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
3. Приобретенные товары, работы и услуги аудируемого субъекта согласно формам
налоговых отчетностей по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу и
налогу на добавленную стоимость за соответствующие налоговые периоды:
___________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
4. Сведения о реестре полученных и выданных счетов-фактур и перечень актов
выполненных работ аудируемого субъекта за проверяемый период аудита по налогам, с
подтверждением аудируемого субъекта за соответствующие налоговые периоды :
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
5. Количество работников и начисленные суммы их доходов согласно формам
налоговых отчетностей аудируемого субъекта за соответствующие налоговые периоды:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
6. Результаты сверки инвентаризации налоговых отчетностей и лицевых счетов
аудируемого субъекта:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(№ и дата приема налоговой отчетности)
7. Результаты аналитического отчета "Пирамида":
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
8. Сведения об участии аудируемого субъекта в государственных закупках:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
9. Ранее не устраненные нарушения, выявленные органами государственных доходов
в отношении аудируемого субъекта по результатам камерального контроля и принятые меры
по их устранению в ходе аудита по налогам:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
10. Движение денежных средств по кассе, банковским счетам и контрольно-кассовым
машинам с фискальной памятью аудируемого субъекта:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(№ счета, валюта счета, обороты, сальдо на начало и на конец календарного года)
11. Результаты направленных запросов по контрагентам аудируемого субъекта в ходе аудита по налогам:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
12. Результаты направленных запросов уполномоченным органам и организациям о
наличии объектов налогообложения и объектов связанных с налогообложением аудируемого
субъекта в ходе аудита по налогам:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
13. Информация по экспортно-импортным операциям аудируемого субъекта в ходе аудита по налогам:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии), наименование участника внешнеэкономической деятельности,
общая сумма таможенной стоимости (количество объектов) за соответствующие налоговые периоды)
14. Информация о наличии операции аудируемого субъекта со лжепредприятиями, о
сделках признанных судом совершенным субъектом без намерения осуществления
предпринимательской деятельности, расходов по сделке, признанной судом
недействительной, об операциях с контрагентами, регистрация которых признана судом
недействительной, сведения об операциях с контрагентами, признанные бездействующими:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии) индивидуального предпринимателя, наименование
юридического лица, ИИН/БИН, №, даты судебных актов, признания бездействующих
налогоплательщиков и суммы операции по контрагентам)
15. Информация о дебиторской и кредиторской задолженности аудируемого субъекта:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии), физического лица, индивидуального предпринимателя,
наименование юридического лица, ИИН/БИН, обороты, сальдо на начало и на конец
соответствующих периодов)
16. Сведения о перемене лиц и прекращении обязательств в договорах и сделках
(цессии, уступках требований, взаимозачете, зачет встречных требований, прощение долга,
отступное, новация, прекращение обязательства невозможностью исполнения, и так далее)
аудируемого субъекта:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
17. Сведения по операциям с нерезидентами аудируемого субъекта:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии), наименование нерезидентов, налоговые периоды, код вида
доходов, номер и дата договора (контракта), сумма начисленных и выплаченных доходов)
18. Сведения о взаимосвязанных сторонах аудируемого субъекта:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии) физического лица, индивидуального предпринимателя,
наименование юридического лица, ИИН/БИН)
19. Сведения о представлении аудируемым субъектом дополнительной налоговой
отчетности с изменениями и дополнениями за период, по которому срок исковой давности
истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра
исчисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также в части переноса убытков:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
20. Сведения, переданные аудиторской организацией в соответствии с Законом
Республики Казахстан "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма" аудируемого субъекта:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(№, дата направленного документа)
21. Дополнительные сведения:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
3. Результаты аудита по налогам
Приложение № 1
Корпоративный подоходный налог с юридических лиц-резидентов, за исключением
поступлений от организаций нефтяного сектора (КБК______) ____ год (период с __________ по __________).
Режим налогообложения: __________________________________________.
Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены
исчисления:_____________________________________________________________________.
Доходы:
№ | Наименование доходов | По данным аудируемого субъекта | По данным аудита по налогам | Отклонение |
Расходы (вычеты):
№ | Наименование расходов | По данным аудируемого субъекта | По данным аудита по налогам | Отклонение |
Перенесенные убытки и корректировки:
№ | Наименование убытков | По данным аудируемого субъекта | По данным аудита по налогам | Отклонение |
Расчет налогооблагаемого дохода:
№ | Наименование статьи расчета | По данным аудируемого субъекта | По данным аудита по налогам | Отклонение |
1 | Совокупный годовой доход после корректировки | |||
2 | Всего вычетов (по расходам) | |||
3 | Всего перенесенные убытки и корректировки | |||
4 | Налогооблагаемый доход (с учетом корректировки) | |||
5 | Убыток (с учетом корректировки и перенесенных убытков) | |||
6 | Ставка налога, в % | |||
7 | Всего исчислено налога | |||
8 | Льгота по налогу | |||
9 | Всего исчислено налога по льготе | |||
10 | Переплата по лицевому счету |
Расхождения:______________________________________________________
(сумма расхождений в тенге);
Исчисленные (уменьшенные) суммы налогов и убытков:_________________
Всего исчислено налога по статье:____________________________________
(сумма исчисленных (уменьшенных) налогов и убытков в тенге, период)
Причины расхождения и основание для исчисления налогов:
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Доказательства:
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Приложение № 2
Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты
(КБК ________) _______ год (период с ________ по __________).
Режим налогообложения _____________________________________.
Орган государственных доходов в котором должны быть исчисления______.
Доходы:
№ | Наименование доходов | По данным аудируемого субъекта | По данным аудиторского заключения | Отклонение |
Расходы (вычеты):
№ | Наименование расходов | По данным аудируемого субъекта | По данным аудиторского заключения | Отклонение |
Перенесенные убытки и корректировки:
№ | Наименование убытков | По данным аудируемого субъекта | По данным аудиторского заключения | Отклонение |
Необлагаемые обороты:
№ | Наименование оборотов | По данным аудируемого субъекта | По данным аудиторского заключения | Отклонение |
Расчет налогооблагаемого дохода:
№ | Наименование статьи расчета | По данным аудируемого субъекта | По данным аудиторского заключения | Отклонение |
1 | Совокупный годовой доход после корректировки | |||
2 | Всего вычетов (по расходам) | |||
3 | Всего перенесенные убытки корректировки | |||
4 | Необлагаемые обороты | |||
5 | Налогоблагаемый доход (с учетом корректировки) | |||
6 | Убыток (с учетом корректировки и перенесенных убытков) | |||
7 | Ставка налога, в % | |||
8 | Всего исчислено налога | |||
9 | Льгота по налогу | |||
10 | Всего исчислено налога по льготе | |||
11 | Переплата по лицевому счету |
Расхождения:______________________________________________________
(сумма расхождений в тенге);
Исчисленные (уменьшенные) суммы налогов и убытков:_________________
Всего исчислено налога по статье:____________________________________
(сумма исчисленных (уменьшенных) налогов и убытков в тенге, период)
Причины расхождения и основание для исчисления налогов:
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Доказательства:
_________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Приложение № 3
Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и
оказанные услуги на территории Республики Казахстан (КБК______) ____ год __ квартал
(период с __________ по __________).
Режим налогообложения:__________________________________________
Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены
исчисления___________________.
Начисления по НДС:
№ | Наименование начислений | Оборот по данным аудируемого субъекта | НДС по данным аудируемого субъекта | Оборот по данным аудита по налогам | НДС по данным аудита по налогам | Отклонение по НДС |
НДС относимый в зачет:
№ | Наименование НДС, относимого в зачет | Оборот по данным аудируемого субъекта | НДС по данным аудируемого субъекта | Оборот по данным аудита по налогам | НДС по данным аудита по налогам | Отклонение по НДС |
Расчет НДС:
№ | Наименование расчета по НДС | Оборот по данным аудируемого субъекта | НДС по данным аудируемого субъекта | Оборот по данным аудита по налогам | НДС по данным аудита по налогам | Отклонение по НДС |
1 | Всего начислено НДС | |||||
2 | Сумма НДС относимого в зачет | |||||
3 | а) раздельный метод | |||||
4 | б) пропорциональный метод | |||||
5 | НДС, подлежащий уплате | |||||
6 | Льгота по налогу (для с/х товаропроизводителей) | |||||
7 | НДС, подлежащий к уплате (для с/х товаропроизводителей) | |||||
8 | Превышение НДС, относимого в зачет | |||||
9 | Льгота по налогу | |||||
10 | Превышение НДС, относимого в зачет |
Расхождения:_________________________________________________________
(сумма расхождений в тенге);
Исчисленные (уменьшенные) суммы налогов и платежей:___________________
Всего исчислено налога по статье:_______________________________________
(сумма исчисленных (уменьшенных) налогов в тенге, период)
Причины расхождения и основание для исчисления налогов:
________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Доказательства:____________________________________________________
_________________________________________________________________
Приложение № 4
Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты
(КБК ______) _______ год квартал (период с ________ по __________).
Режим налогообложения ________________________________________
Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены
исчисления_____________________________.
По данным аудируемого субъекта:
Количество работников: __; Фонд оплаты труда: __
По данным аудита по налогам:
Количество работников: __; Фонд оплаты труда: __
Расчет индивидуального подоходного налога:
№ | Доход (данные аудируемого субъекта) | Доходы, не подлежащие налогообложению (данные аудируемого субъекта) | Сумма ОПВ (данные аудируемого субъекта) | Сумма ИПН (данные аудируемого субъекта) | Выплачено дохода (данные аудируемого субъекта) | Доход (данные аудита по налогам) | Доходы, не подлежащие налогообложению (данные аудита по налогам) |
Итого: |
Расчет индивидуального подоходного налога (продолжение):
№ | Сумма ОПВ (данные аудита по налогам) | Сумма ИПН (данные аудита по налогам) | Выплачено дохода (данные аудита по налогам) | Расхождения по доходам | Расхождения по налогам | Недобор (по данным аудируемого субъекта/ и данные аудита по налогам соответственно) | Перебор (по данным аудируемого субъекта/ и данные аудита по налогам соответственно) | Примечание |
Итого: |
Ежемесячный расчет индивидуального подоходного налога:
№ | Месяц | Долг по доходам на начало периода | Долг по налогу на начало периода | Исчислен доход за период | Исчислен налог за период | Выплачен доход за период | Перечислен налог за период |
Итого: |
Ежемесячный расчет индивидуального подоходного налога (продолжение):
№ | Удельный вес | Исчислен налог по данным аудируемого субъекта | Исчислен налог по данным аудита по налогам | Отклонение | Переплата | ИТОГО |
Итого: |
Расхождения:______________________________________________________
(сумма расхождений в тенге);
Исчисленные (уменьшенные) суммы налогов: __________________________
Всего исчислено налога по статье:_____________________________________
(сумма исчисленных (уменьшенных) налогов в тенге, период)
Причины расхождения и основание для исчисления налогов:
_________________________________________________________________
Доказательства:
_________________________________________________________________
Приложение № 5
Прочие виды налогов и платежей (КБК ______) ____ год__ квартал (с __________ по __________).
Режим налогообложения _________________________________________.
Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены исчисления
__________________.
Единицы измерения объекта налогообложения:______
Расчет прочих налогов и платежей:
№ | Наименование объекта налогообложения (единица измерения объекта, ставка объекта) | Объект по данным аудируемого субъекта | Налог/платеж по данным аудируемого субъекта | Объект по данным аудита по налогам | Налог/платеж по данным аудита по налогам | Отклонение | Примечание |
№ | Наименование статьи расчета | Объект по данным аудируемого субъекта | Налог/платеж по данным аудируемого субъекта | Объект по данным аудита по налогам | Налог/платеж по данным аудита по налогам | Отклонение |
1 | Исчислено налога/платежа | |||||
2 | Льгота по налогу | |||||
3 | Исчислено налога по льготе | |||||
4 | Переплата по лицевому счету |
Расхождения:______________________________________________________
(сумма расхождений в тенге)
Исчисленные (уменьшенные) суммы налогов, платежей: ______________
Всего исчислено налога по статье:
______________________________________________________________
(сумма исчисленных (уменьшенных) налогов, платежей в тенге, период)
Причины расхождения и основание для исчисления налогов:
_________________________________________________________________
Доказательства:
_________________________________________________________________
Приложение № 6
Заполняется при отсутствии налогооблагаемой базы
1) Отчетный период: _____________________________________________
2) Виды налогов и платежей (КБК):_________________________________
3) Действующий вид налогов и платежей:___________________________
4) Режим налогообложения:________________________________________
5) Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены исчисления
(код ОГД):_________________________________________________
По данным аудиторского заключения:
При аудите по налогам по вопросу правильности исчисления за период c _____ по
______ нарушений и расхождений не установлено, в связи с отсутствием налогооблагаемой базы.
Заполняется при осуществлении безлицензионной деятельности
1) Отчетный период: _____________________________________________
2) Виды налогов и платежей (КБК):_________________________________
3) Действующий вид налогов и платежей:___________________________
4) Режим налогообложения:_______________________________________
5) Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены исчисления
(код ОГД):____________
По данным аудиторского заключения:
При аудите по налогам по вопросу правильности исчисления за период c _____ по ______ нарушений и расхождений не установлено, в связи с отсутствием налогооблагаемой базы.
Приложение № 7
Корпоративный подоходный налог с юридических лиц-резидентов, за исключением
поступлений от организаций нефтяного сектора (КБК ______) (индивидуальный подоходный
налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты КБК ______).
Социальный налог (КБК ____) ____ год __ квартал (с ______по _______).
Режим налогообложения _________________________________________.
Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены
исчисления________________.
Расчет налога для субъектов малого бизнеса:
№ | Статья расчета | По данным аудируемого субъекта | По данным аудита по налогам | Расхождение (+/-) |
1 | Доход за налоговый период | |||
2 | Ставка налога | |||
3 | Сумма исчисленного налога | |||
4 | Сумма дохода, превышающая предельную сумму дохода | |||
5 | Среднесписочная численность работников, зарплата не менее 2-х или 2,5 кратного МРЗП | |||
6 | Корректировка налога в сторону уменьшения от среднесписочной численности работников | |||
7 | Сумма налога с учетом корректировки | |||
8 | Сумма корпоративного (индивидуального) подоходного налога | |||
9 | Перплата по лицевому счету КПН (ИПН) | |||
10 | Сумма социального налога | |||
11 | Переплата по лицевому счету |
Расхождения:___________________________________________________
(сумма расхождений в тенге)
Исчисленные (уменьшенные) суммы налогов: _______________________
Всего исчислено налога по статье:__________________________________
(сумма исчисленных (уменьшенных) налогов в тенге, период)
Причины расхождения и основание для исчисления налогов:
_________________________________________________________________
Доказательства:
_________________________________________________________________
Приложение № 8
Виды подакцизных товаров (КБК____):________год (с ______ по ______).
Режим налогообложения _________________________________________.
Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены исчисления __________________.
Акциз:
№ | Месяц | Наименование объекта | Ставка акциза (аудируемый субъект) | Количество объектов (аудируемый субъект) | Сумма оборота (аудируемый субъект) | Сумма акциза (аудируемый субъект) | Ставка акциза (аудит по налогам) | ||||||
№ | Количество объектов (аудит по налогам) | Сумма оборота (аудит по налогам) | Сумма акциза (аудит по налогам) | Исчислено | Переплата по лицевому счету | Итого | Примечание | ||||||
Расхождения:___________________________________________________
(сумма расхождений в тенге);
Исчисленные (уменьшенные) суммы налогов: _________________________
Всего исчислено налога по статье:___________________________________
(сумма исчисленных (уменьшенных) налогов в тенге, период)
Причины расхождения и основание для исчисления налогов:
_________________________________________________________________
Доказательства:
_________________________________________________________________
Приложение № 9
Фиксированный налог (КБК ____) ___ год __ квартал (с _____ по _____).
Режим налогообложения _________________________________________.
Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены исчисления __________________.
Фиксированный налог:
№ | Наименование объекта налогобложения (единица измерения объекта) | Ставка фиксированного налога (данные аудируемого субъекта) | Количество объектов (данные аудируемого субъекта) | Сумма фиксированного налога (данные аудируемого субъекта) | Ставка фиксированного налога (данные аудита по налогам) | Количество объектов (данные аудита по налогам) | Сумма фиксированного налога (данные аудита по налогам) | Расхождение |
Итого: |
Расхождения:_____________________________________________________
(сумма расхождений в тенге);
Исчисленные (уменьшенные) суммы налогов: _______________________
Всего исчислено налога по статье:__________________________________
(сумма исчисленных (уменьшенных) налогов в тенге, период)
Причины расхождения и основание для исчисления налогов:
_________________________________________________________________
Доказательства:
_________________________________________________________________
Приложение № 10
Налог на игорный бизнес (КБК ___) ___ год __ квартал (с ____ по ___).
Режим налогообложения _________________________________________.
Орган государственных доходов, в котором должны быть произведены исчисления _____________________.
Налог на игорный бизнес:
№ | Наименование объекта налогобложения (единица измерения объекта) | Ставка по налогу на игорный бизнес (данные аудируемого субъекта) | Количество объектов (данные аудируемого субъекта) | Сумма по налогу на игорный бизнес (данные аудируемого субъекта) | Ставка по налогу на игорный бизнес (данные аудита по налогам) | Количество объектов (данные аудита по налогам) | Сумма по налогу на игорный бизнес (данные аудита по налогам) | Расхождение |
Расчет налога на игорный бизнес:
№ | Наименование объекта налогобложения (единица измерения объекта) | Ставка по налогу на игорный бизнес (данные аудируемого субъекта) | Количество объектов (данные аудируемого субъекта) | Сумма по налогу на игорный бизнес (данные аудируемого субъекта) | Ставка по налогу на игорный бизнес (данные аудита по налогам) | Количество объектов (данные аудита по налогам) | Сумма по налогу на игорный бизнес (данные аудита по налогам) | Расхождение |
1 | Исчислено налога на игорный бизнес | |||||||
2 | Сумма дополнительного платежа, подлежащего уплате в бюджет | |||||||
3 | Переплата по лицевому счету (КПН) |
Расхождения:___________________________________________________
(сумма расхождений в тенге);
Исчисленные (уменьшенные) суммы налогов: _______________________
Всего исчислено налога по статье:__________________________________
(сумма исчисленных (уменьшенных) налогов в тенге, период)
Причины расхождения и основание для исчисления налогов:
_________________________________________________________________
Доказательства:
_________________________________________________________________
Приложение № 11*
Расшифровка доходов и расходов некоммерческих организаций ______ год
(с _________ по _______).
Всего поступление активов, в том числе кредитов и авансов полученных:
№ | Дата документа | Номер документа | Назначение платежа | Наименование товаров, работ и услуг | Стоимость единицы в тенге | Стоимость единицы в валюте | Количество | Сумма в тенге | Сумма в валюте | Наименование валюты |
Всего поступление активов, в том числе кредитов и авансов полученных (продолжение):
№ | Нерезидент | ИИН/БИН | Наименование юридического (физического) лица | Страна резидентства | Банк нерезидент | Наименование банка | БИК | Вид счета | Номер счета | Примечание |
Всего расходов периода:
№ | Дата документа | Номер документа | Назначение платежа | Наименование товаров, работ и услуг | Стоимость единицы в тенге | Стоимость единицы в валюте | Количество | Сумма в тенге | Сумма в валюте | Наименование валюты |
Всего расходов периода (продолжение):
№ | Нерезидент | ИИН/БИН | Наименование юридического (физического) лица | Страна резидентства | Банк нерезидент | Наименование банка | БИК | Вид счета | Номер счета | Примечание | |
* Примечание: Данное приложение заполняется по некоммерческим организациям.
4. Заключение
По результатам аудита по налогам выявлены следующие обязательства по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчислению, удержанию, перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений:
№ | Код налога, платежа | Вид налога, платежа | Сумма к исчислению | Сумма к уменьшению |
Информация о выявленных нарушениях по результатам аудита по налогам, и об их
устранении аудируемым субъектом в ходе аудита по налогам
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Приложение к аудиторскому заключению на ____ листах.
Лица, проводившие аудит по налогам:
____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии) аудиторов-исполнителей, подпись, №, дата выдачи
квалификационного свидетельства).
Аудиторское заключение по налогам получил (-а):
_______________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии) аудируемого субъекта и (или) представителя, подпись, дата)
Аудиторское заключение по налогам вручено аудируемому субъекту:
_________________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии) должностного лица аудиторской организации, подпись, дата)
Аудиторское заключение по налогам отправлено аудируемому субъекту:
____________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения, нарочно, заказным
письмом с уведомлением).
Расшифровка аббревиатур:
КБК - код бюджетной классификации;
БИК - банковский идентификационный номер;
БИН - бизнес-идентификационный номер;
МРЗП - минимальный размер зароботной платы;
СГД - совокупный годовой доход;
ИИН - индивидуальный идентификационный номер;
ИПН - индивидуальный подоходный налог;
КПН - корпоративный подоходный налог;
НДС - налог на добавленную стоимость;
ОПВ - обязательные пенсионные взносы;
ОГД - орган государственных доходов;
КНН - коэффициент налоговой нагрузки;
Ф.И.О. - фамилия, имя, отчество;
ФП - фискальная память.