В соответствии с пунктом 5 статьи 39 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года «О государственном аудите и финансовом контроле», Счетный комитет по контролю за исполнением республиканского бюджета (далее – Счетный комитет) ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемые Правила сертификации лиц, претендующих на присвоение квалификации государственного аудитора.
2. Юридическому отделу в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего нормативного постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего нормативного постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан направление на официальное опубликование в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе «Әділет»;
3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего нормативного постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан направление в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации Министерства юстиции Республики Казахстан» для размещения в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан;
4) размещение настоящего нормативного постановления на интернет-ресурсе Счетного комитета.
3. Контроль за исполнением нормативного постановления возложить на руководителя аппарата Счетного комитета.
4. Настоящее нормативное постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель К. Джанбурчин
«СОГЛАСОВАНО»
Министр финансов
Республики Казахстан
___________ Б. Султанов
15 декабря 2015 года
Утверждены
нормативным постановлением
Счетного комитета по контролю за
исполнением республиканского бюджета
от 15 декабря 2015 года № 22-НҚ
Правила
сертификации лиц, претендующих на присвоение
квалификации государственного аудитора
1. Общие положения
1. Настоящие Правила сертификации лиц, претендующих на присвоение квалификации государственного аудитора (далее - Правила) определяют порядок сертификации лиц, претендующих на присвоение квалификации государственного аудитора, которая проводится Национальной комиссией по сертификации лиц, претендующих на присвоение квалификации государственного аудитора (далее - Национальная комиссия).
2. В настоящих Правилах используются следующие термины и определения:
1) экзаменационный модуль – объем заданий, включающий в себя одну дисциплину, указанную в пунктах 22-25 настоящих Правил (далее – модуль);
2) кандидат – лицо, претендующее на присвоение квалификации государственного аудитора;
3) наблюдатели – независимые сторонние представители работников заинтересованных государственных органов, преподавателей высших учебных заведений, которые наблюдают за соблюдением порядка проведения экзамена;
4) подтверждение знаний кандидата на присвоение квалификации государственного аудитора (далее – подтверждение знаний) – оценка знаний кандидатов на присвоение квалификации государственного аудитора по дисциплинам посредством сдачи квалификационных экзаменов (далее - экзамен);
5) идентификационный номер – индивидуальный номер, присваиваемый организацией по подтверждению знаний каждому кандидату (далее - ИН);
6) сертификация – процедура присвоения квалификации государственного аудитора кандидатам посредством подтверждения знаний и собеседования в целях получения всесторонней и объективной характеристики профессиональных, деловых качеств и потенциальных возможностей лиц, претендующих на присвоение квалификации государственного аудитора.
3. Сертификация проводится в два этапа:
1) подтверждение знаний;
2) собеседование.
4. По результатам сертификации по уровневой системе присваиваются следующие квалификации:
1) государственный аудитор высшей категории;
2) государственный аудитор I категории;
3) государственный аудитор II категории;
4) государственный аудитор III категории с указанием типов государственного аудита, по которым он будет допущен к осуществлению государственного аудита (аудит эффективности, на соответствие, финансовой отчетности).
5. К сертификации на присвоение квалификации государственного аудитора допускаются лица, имеющие высшее образование и соответствующие требованиям, предусмотренным подпунктом 13) пункта 4 статьи 12 и подпунктом 7) статьи 14 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года «О государственном аудите и финансовом контроле».
Политические государственные служащие, имеющие не менее двух лет стажа работы в системе государственного аудита и финансового контроля, имеют право проходить сертификацию без подтверждения знаний.
2. Порядок сертификации лиц, претендующих на присвоение
квалификации государственного аудитора
Параграф 1. Подтверждение знаний
6. Подтверждение знаний проводится организацией по подтверждению знаний, определенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
7. Для подтверждения знаний кандидаты представляют следующие документы:
1) заявление с указанием дисциплины, на сдачу которой претендует кандидат по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам;
2) копия документа, удостоверяющего личность;
3) копия документа по подтверждению знаний (при наличии).
8. Все документы скрепляются в скоросшивателе, на лицевой стороне которого указывается: Личное дело № ____, фамилия, имя и отчество (при его наличии) кандидата, дата оформления.
9. Дата поступления документов в организацию по подтверждению знаний фиксируется в журнале входящей корреспонденции и вместе с входящим номером проставляется на заявлении кандидата.
10. При несоответствии представленного пакета документов требованиям, установленным в пункте 7 настоящих Правил, заявление не принимается.
Отказ в принятии заявления по указанному в настоящем пункте основанию не влечет запрета на повторную подачу документов для регистрации на экзамен.
11. Организация по подтверждению знаний определенная в соответствии с законодательством Республики Казахстан, организует экзаменационный процесс посредством проведения экзамена по модулям, согласованным:
Счетным комитетом для кандидатов, которые будут осуществлять внешний государственный аудит и финансовый контроль;
уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту (далее-уполномоченный орган) для кандидатов, которые будут осуществлять внутренний государственный аудит и финансовый контроль.
12. Модули разрабатываются на государственном и русском языках с учетом действующего законодательства и международных стандартов государственного аудита и подлежат ежегодному обновлению. Модули в зависимости от дисциплин могут содержать тестовые вопросы и (или) ситуационные задачи.
13. В целях обеспечения несанкционированного разглашения экзаменационные модули относятся к сведениям ограниченного пользования.
14. Разглашение содержания модуля влечет ответственность, предусмотренную законодательством Республики Казахстан.
15. Экзамен проводится в электронном виде, за исключением случаев, указанных в пункте 35 настоящих Правил.
16. Помещение для проведения экзамена оснащается средствами видео фиксации.
17. Экзаменационная комиссия формируется организациями по подтверждению знаний по каждой дисциплине из нечетного числа (не менее трех человек) специалистов в соответствующей области знаний по согласованию с:
Счетным комитетом для кандидатов, которые будут осуществлять внешний государственный аудит и финансовый контроль;
уполномоченным органом для кандидатов, которые будут осуществлять внутренний государственный аудит.
18. Кандидатам на присвоение квалификации при прохождении экзамена не допускается разговаривать с другими лицами, обмениваться материалами, использовать информацию на бумажных и электронных носителях, покидать помещение без сопровождения представителя организации по подтверждению знаний. Пользование принимающими - передающими электронными устройствами (в том числе карманными персональными компьютерами и иными электронными оборудованиями) кандидатам на время проведения экзамена не допускается.
При нарушении кандидатом требований части первой настоящего пункта, экзаменационный процесс такого лица приостанавливается с последующим удалением его из помещения. Наблюдателями составляется акт о нарушении Правил экзамена по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
Результаты экзамена лиц, нарушивших требования части первой настоящего пункта, аннулируются.
19. При проведении экзамена организацией по подтверждению знаний присутствуют представители соответствующего государственного органа:
Счетного комитета для кандидатов, которые будут осуществлять внешний государственный аудит и финансовый контроль;
уполномоченного органа для кандидатов, которые будут осуществлять внутренний государственный аудит и финансовый контроль.
Представители Счетного комитета при необходимости присутствуют на любом этапе экзамена, проводимого для кандидатов, которые будут осуществлять внутренний государственный аудит и финансовый контроль.
20. Организация по подтверждению знаний также обеспечивает участие наблюдателей в процессе проведения экзамена.
21. Экзамен по желанию кандидатов сдается на государственном или русском языках.
22. Кандидаты на присвоение квалификации государственного аудитора высшей категории сдают экзамены по следующим дисциплинам в области:
1) стратегического менеджмента;
2) риск – менеджмента.
23. Кандидаты на присвоение квалификации государственного аудитора I категории сдают экзамены по следующим дисциплинам в области:
1) IT-аудита;
2) аудита государственного долга;
3) экологического аудита.
24. Кандидаты на присвоение квалификации государственного аудитора II категории сдают экзамены по следующим дисциплинам в области:
1) ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в государственных учреждениях в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности для общественного сектора;
2) ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в квазигосударственном секторе в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
3) аудита соответствия;
4) аудита эффективности;
5) аудита финансовой отчетности.
25. Кандидаты на присвоение квалификации государственного аудитора III категории сдают экзамены в зависимости от типа аудита, к которому они хотят быть допущенными в качестве государственного аудитора.
По III категории (тип 1 – аудит финансовой отчетности) сдаются экзамены по следующим дисциплинам в области:
1) ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в государственных учреждениях в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности для общественного сектора;
2) ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в квазигосударственном секторе в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
3) аудита финансовой отчетности.
По III категории (тип 2 – аудит на соответствие) сдаются экзамены по следующим дисциплинам в области:
1) ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в государственных учреждениях в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности для общественного сектора;
2) ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в квазигосударственном секторе в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
3) аудита соответствия.
По III категории (тип 3 – аудит эффективности) сдаются экзамены по следующим дисциплинам в области:
1) ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в государственных учреждениях в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности для общественного сектора;
2) ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в квазигосударственном секторе в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
3) аудита эффективности.
26. Для присвоения квалификации по более высокой категории, требуется последовательное получение сертификата на присвоение квалификации государственного аудитора предыдущих категорий.
Требование настоящего пункта не распространяются на работников, осуществляющих свои полномочия в органах государственного аудита и финансового контроля до 31 декабря 2016 года.
27. Государственные аудиторы, претендующие на присвоение более высокой категории, освобождаются от ранее сданных экзаменов по дисциплинам, соответствующим данной категории государственного аудитора.
28. График проведения экзаменов по дисциплинам на календарный год определяется организацией по подтверждению знаний по согласованию:
со Счетным комитетом для кандидатов, которые будут осуществлять внешний государственный аудит и финансовый контроль;
с уполномоченным органом для кандидатов, которые будут осуществлять внутренний государственный аудит и финансовый контроль.
29. Кандидаты, имеющие сертификаты профессионального бухгалтера, выданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, или международные сертификаты в области бухгалтерского учета Diplomain the International Financial Reporting (DipIFR ACCA), освобождаются от сдачи экзаменов по дисциплине ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Кандидаты, имеющие квалификационные свидетельства «аудитор», выданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, или международные сертификаты The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA) или Certified Public Accountant (CPA) или Chartered Institute of Management Accountants (CIMA) или The Chartered Institute of Public Finance & Accountancy (CIPFA) или Certificate in International Public Sector Accounting standards (ACCA IPSAS) освобождаются от сданных ими экзаменов по соответствующим дисциплинам.
30. Кандидаты, имеющие международные сертификаты Международной организации высших органов финансового контроля (INTOSAI) по дисциплинам сертификации, освобождаются от сдачи экзаменов по ним.
31. Положительный результат, полученный кандидатом по дисциплинам признается действительным для дальнейшего прохождения им собеседования в Национальной комиссии в течение двух последующих лет с момента выдачи документа по подтверждению знаний.
32. Продолжительность экзамена составляет не менее трех академических часов (180 минут).
33. Общий суммарный балл для сдачи экзамена («проходной» балл) составляет не менее семидесяти пяти (75) баллов из ста (100) возможных баллов.
34. Количество баллов и продолжительность экзамена устанавливается в разрезе каждого модуля по тестовым вопросам и (или) ситуационным задачам в зависимости от их сложности.
35. По истечении времени, отведенного на выполнение тестов, программа автоматически закрывается. Подсчет правильных ответов тестирования проводится автоматически, при помощи компьютерной программы. При наличии ситуационных задач, их решение может осуществляться письменно, при отсутствии возможности автоматизации данного процесса. Оценка письменных ответов на ситуационные задачи осуществляется экзаменационной комиссией.
36. Экзаменационным работам по окончании экзамена присваивается ИН с последующей их передачей в экзаменационную комиссию.
37. Экзаменационная комиссия проводит проверку и оценку экзаменационных работ кандидатов в срок не более пятнадцати календарных дней с вынесением одного из следующих решений:
1) экзамен пройден, когда кандидатом достигнут «проходной балл» суммарно по сдаваемой дисциплине (положительный результат);
2) экзамен не сдан, когда кандидатом не достигнут «проходной балл» суммарно по сдаваемой дисциплине (отрицательный результат).
Кандидатам, получившим положительный результат, выдается документ по подтверждению знаний по форме, утвержденной организацией по подтверждению знаний по согласованию с:
Счетным комитетом для кандидатов, которые будут осуществлять внешний государственный аудит и финансовый контроль;
уполномоченным органом для кандидатов, которые будут осуществлять внутренний государственный аудит и финансовый контроль;
38. Кандидаты не прошедшие экзамен могут повторно пройти его не ранее одного месяца со дня получения отрицательного результата с соблюдением процедур, указанных в пункте 7 настоящих Правил.
Требование настоящего пункта не распространяются на работников, осуществляющих свои полномочия в органах государственного аудита и финансового контроля до 31 декабря 2016 года.
Параграф 2. Апелляционный совет
39. При несогласии с результатом экзаменационной работы кандидаты имеют право на апелляцию, осуществляемую путем подачи заявления о повторной проверке результатов экзамена.
40. Апелляция подается в организацию по подтверждению знаний в письменном виде не позднее трех рабочих дней, следующих за днем сообщения об итогах экзамена.
41. Апелляционный совет формируется из числа лиц, не входивших в экзаменационную комиссию.
42. Апелляция рассматривается без участия кандидата в течении трех рабочих дней со дня ее подачи. По итогам рассмотрения апелляционный совет выносит одно из следующих решений:
1) утвердить решение экзаменационной комиссии;
2) изменить решение экзаменационной комиссии. Перерасчет полученных баллов в сторону уменьшения не допускается.
43. Кандидат, подавший апелляцию, ознакамливается с экзаменационной работой, а также с результатами оценки апелляционного совета. Повторная апелляция к рассмотрению не принимается.
44. Кандидат может обжаловать решение апелляционного совета в судебном порядке.
Параграф 3. Собеседование в Национальной комиссии
45. Для прохождения собеседования кандидаты представляют в рабочий орган Национальной комиссии лично или посредством электронного документооборота (с последующим предоставлением подтверждающих документов при явке на собеседование) следующие документы:
1) заявление с указанием категории, на которую претендует кандидат по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам;
2) копия удостоверения личности;
3) копия документа, подтверждающего наличие высшего образования;
4) копия документа, подтверждающего трудовую деятельность (для лиц, имеющих трудовой стаж), а для государственных служащих – послужной список, оформленный в соответствии с действующим законодательством;
5) копия сертификата о присвоении квалификации государственного аудитора (при наличии);
6) копия документа о наличии квалификации (профессионального бухгалтера, аудитора) (при наличии);
7) копия документа по подтверждению знаний;
8) копия документа, подтверждающего факт прохождения курсов переподготовки и повышения квалификации (при наличии);
9) копия документа, подтверждающего изменение личных данных (при наличии);
10) копия диплома о присуждении ученой (академической) степени (при наличии);
11) копия международных сертификатов (свидетельств) в области бухгалтерского учета и аудита (при наличии).
Документы, предусмотренные подпунктами 2)-7), 10), 11) представляются в нотариально заверенной форме либо заверенные кадровой службой органов государственного аудита и финансового контроля.
46. Дата поступления документов в рабочий орган Национальной комиссии фиксируется в журнале входящей корреспонденции, входящий номер проставляется на заявлении.
47. При несоответствии предоставленного пакета документов требованиям, установленным пунктом 45 настоящих Правил, заявление не подлежит регистрации, о чем делается отметка в журнале входящей корреспонденции с указанием причин отказа в приеме документов с последующей их передачей кандидату.
48. Кандидат, которому отказано в приеме заявления вправе повторно подать документы после устранения замечаний, послуживших основанием для отказа.
49. Рабочий орган Национальной комиссии организует проверку представленных документов и соответствие кандидата квалификационным требованиям, утвержденным для соответствующей категории государственного аудита, с вынесением заключения по каждому кандидату.
50. К прохождению собеседования в Национальной комиссии допускаются кандидаты, получившие положительное заключение рабочего органа, указанного в пункте 49 настоящих Правил. Собеседования проводятся согласно графику, утверждаемому Национальной комиссией.
51. Расписание и место проведения собеседования сообщаются кандидатам Рабочим органом не менее чем за десять рабочих дней до начала его проведения.
52. Национальная комиссия проводит собеседование на определение уровня профессиональной подготовки и личных качеств кандидата, достаточных для присуждения квалификации государственного аудитора на заявленную категорию.
53. Задаваемые вопросы для всех кандидатов равнозначны и не выходят за пределы функциональных задач, стоящих перед государственным аудитором той категории, на которую претендует кандидат.
54. Заседание Национальной комиссии подлежит аудио и (или) видео фиксации.
55. Подведение итогов осуществляется посредством подсчета голосов членов Национальной комиссии.
56. Итоги оформляются протоколом заседания Национальной комиссии, подписываемым Председателем и секретарем Национальной комиссии.
57. Итоги сертификации опубликовываются на интернет-ресурсе Счетного комитета в течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола заседания Национальной комиссии.
Параграф 4. Выдача сертификата о присвоении квалификации
государственного аудитора
58. Кандидатам, успешно прошедшим сертификацию, выдается сертификат о присвоении квалификации государственного аудитора по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам.
59. Сертификат выдается нарочно лицу, успешно прошедшему сертификацию, либо его представителю по нотариально заверенной доверенности.
Приложение 1
к Правилам сертификации лиц,
претендующих на присвоение
квалификации государственного
аудитора
форма
Национальная комиссия по
сертификации лиц, претендующих
на присвоение квалификации
государственного аудитора
От _________________________________
____________________________________
(фамилия, имя отчество (при наличии)
заявителя)
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу допустить (к подтверждению знаний/собеседованию) на присвоение
(нужное подчеркнуть)
квалификации «государственный аудитор ________________ категории».
Личные сведения:
Образование:
_____________________________________________________________________
(наименование высшего учебного заведения, специальность по диплому)
Место работы, должность, № телефона: _______________________________
____________________________________________________________________
Данные документа, удостоверяющего личность: ________________________
____________________________________________________________________
(№, где и кем выдан, дата и место рождения)
Домашний адрес, №№ домашнего и мобильного телефонов: ________________
_____________________________________________________________________
Адрес электронной почты: ____________________________________________
К данному заявлению прилагаю:
(отметить «галочкой»)
копия документа, удостоверяющего личность (два экземпляра);
копия документа, подтверждающего наличие высшего образования (два
экземпляра);
копия международных сертификатов в области бухгалтерского учета и
аудита (при наличии);
копия документа, подтверждающего трудовую деятельность (для лиц,
имеющих трудовой стаж), а для государственных служащих – послужной
список, оформленный в соответствии с действующим законодательством;
копия сертификата о присвоении квалификации государственного
аудитора (при наличии);
копия документа о наличии квалификации (профессионального
бухгалтера, аудитора) (при наличии);
копия документа, подтверждающего факт прохождения курсов
переподготовки и повышения квалификации (при наличии);
фотографии 3х4 (в личное дело).
Где и когда проходил (а) обучение (название курса, название
организации): _______________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Решил (а) сдавать: __________________________________________________
_____________________________________________________________________
(см. на обороте)
Экзаменационные задания буду выполнять:
(отметить «галочкой»)
на государственном языке;
на русском языке.
Информацию о результатах регистрации на сдачу экзаменов и о
результатах экзаменов прошу направлять мне по указанным в заявлении
реквизитам:
(отметить «галочкой»)
электронной почтой;
почтовым отправлением на домашний адрес.
С Правилами сертификации лиц, претендующих на присвоение
квалификации государственного аудитора ознакомлен и согласен.
Отвечаю за подлинность представленных документов и
достоверность сведений в них.
Дата заполнения: «_____» ____________ 20___г. _____________________
(подпись)
Дата поступления заявления в Комиссию:
«_____» _____________ 20___г.
Ф.И.О. и подпись секретаря Комиссии:
___________________________________.
Индивидуальный номер кандидата: ___________________________________.
Заключение представителя Рабочей группы о документах
кандидата:
соответствуют предъявляемым требованиям;
представлены не в полном объеме;
не соответствуют требованиям законодательства и настоящих Правил.
_________________ __________________ «____»___________20___г.
(фамилия, и.о.) (подпись)
Извещение о регистрации на сдачу экзаменов направлено кандидату:
электронной почтой;
почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
___________________ ___________________ «__»_____20___г.
(фамилия, и.о.) (подпись)
Извещение об индивидуальных результатах экзаменов направлено
кандидату:
электронной почтой;
почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
___________________ __________________ «__»___________20___г.
(фамилия, и.о.) (подпись)
Приложение 2
к Правилам сертификации лиц,
претендующих на присвоение
квалификации государственного
аудитора
форма
Акт
о нарушении Правил экзамена
«____» __________ 201 _ г. ____ ч. ______ мин.
Наблюдатель _________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при наличии))
установил факт нарушения кандидатом _______________________
__________________________________________ИИН _______________________
фамилия, имя, отчество (при наличии)
части первой пункта 17 Правилам сертификации лиц, претендующих на
присвоение квалификации государственного аудитора: в виде
____________________________________________________________________
(краткое описание нарушения)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Подпись наблюдателя: ____________________________
С актом ознакомлен: _________________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (при наличии) кандидата,
допустившего указанное нарушение)
В случае отказа кандидата, допустившего указанное нарушение, от
подписания настоящего акта - соответствующая запись.
____________________________________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (при наличии), ИИН иного лица,
подтверждающего факт отказа кандидата, допустившего указанное
нарушение, от подписания настоящего акта)
Приложение 3
к Правилам сертификации лиц,
претендующих на присвоение
квалификации государственного
аудитора
форма
СЕРТИФИКАТ
о присвоении квалификации государственного аудитора
№ _____
Настоящий сертификат о присвоении квалификации государственного
аудитора выдан (а) __________________________________________________
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
Решением Национальной комиссии «__» _________ 20__ года ему
(ей) присвоена квалификация государственного аудитора _______
категории.
Председатель
Национальной комиссии: _________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Дата выдачи: ____ _____________ 20 __ г.
Регистрационный номер: № ________