В соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2008 года № 622 "Об утверждении Правил ведения лицевых счетов" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5446, опубликованный в Собрании актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан, 2009 г., № 3; Бюллетене нормативных правовых актов центральных исполнительных и иных государственных органов Республики Казахстан, июнь 2009 г., № 6, ст. 345 (до приложения 10 включительно); 2009 г., № 7 ст. 345 (с 11 по 54 приложение включительно); 2009 г., № 8 ст. 345 (с 55 по 82 приложение включительно)) следующие дополнения и изменения:
в Правилах ведения лицевых счетов, утвержденных указанным приказом:
пункт 58 дополнить абзацем следующего содержания:
"решения налогового органа.";
пункты 59-5, 59-6 изложить в следующей редакции:
"59-5. При предоставлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения Обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств и (или) Обязательства о вывозе продуктов переработки (Обязательства о ввозе продуктов переработки) должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение трех рабочих дней со дня их получения на основании данных обязательств составляет одновременно:
1) Реестр к начислению с указанием срока уплаты налога:
при временном ввозе на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза товаров, транспортных средств - дата ввоза товаров, транспортных средств;
при ввозе давальческого сырья на переработку с территории государств-членов таможенного союза на территорию Республики Казахстан - дата ввоза давальческого сырья;
при вывозе давальческого сырья для переработки с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов таможенного союза - дата вывоза давальческого сырья;
2) Реестр по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней.
При этом в графе 7 Реестра по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней указываются сроки изменения исполнения налоговых обязательств:
при предоставлении Обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств:
с даты временного ввоза товаров, транспортных средств до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств;
при предоставлении Обязательства о вывозе продуктов переработки:
с даты ввоза давальческого сырья до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки. В случае реализации на территории Республики Казахстан продуктов переработки давальческого сырья - до срока, установленного для предоставления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан для переработки с территории другого государства-члена таможенного союза, - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки, при этом к Отчету прилагается копия грузовой таможенной декларации, оформленной при вывозе товаров на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза;
при предоставлении Обязательства о ввозе продуктов переработки:
с даты вывоза давальческого сырья до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки. В случае реализации на территории государства-члена таможенного союза продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена таможенного союза для переработки, - до срока, установленного для предоставления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан для переработки на территории другого государства-члена таможенного союза - до даты, установленной для предоставления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки, при этом в налоговый орган вместо отчета предоставляется грузовая таможенная декларация.
В случае, если до истечения срока вывоза временно ввезенных товаров, налогоплательщик отзывает ранее предоставленное Обязательство о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств и предоставляет новое обязательство, то должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение трех рабочих дней со дня его получения составляет одновременно:
1) Реестр к начислению;
2) Реестр по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней.
В Реестре к начислению указывается сумма начисленного налога на основании ранее предоставленного Обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств к "уменьшению" со знаком минус, а также сумму начисленного налога на основании нового обязательства.
В Реестре по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней корректируется дата вывоза временно ввезенных товаров, транспортных средств и сумма начисленного налога (при изменении суммы налога в новом обязательстве).
Не позднее одного рабочего дня со дня составления Реестр к начислению и Реестр по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней направляются должностному лицу, ответственному за ведение учета.
59-6. Должностное лицо, ответственное за ведение учета, в день получения Реестра к начислению и Реестра по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней, указанных в пункте 59-5 настоящих Правил, производит разноску суммы исчисленного налога одновременно в графы "Начислено" и "Сведения по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате (сумма налога)" лицевого счета по налогу на добавленную стоимость. При этом сумма исчисленного налога отражается в графе "Сведения по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате (сумма налога)" до наступления одной из следующих дат:
по Обязательству о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств. В случае представления налогоплательщиком Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и отзыва ранее представленного обязательства при реализации и (или) передачи временно ввезенных товаров, транспортных средств другому лицу должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение одного рабочего дня со дня его представления направляет должностному лицу, ответственному за ведение учета, Реестр к начислению, где указывает сумму исчисленного налога к уменьшению;
по Обязательству о вывозе продуктов переработки:
при ввозе давальческого сырья для переработки с территории государств-членов таможенного союза на территорию Республики Казахстан - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки. В случае реализации на территории Республики Казахстан продуктов переработки давальческого сырья - до срока, установленного для предоставления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан для переработки с территории другого государства-члена таможенного союза, - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки с приложением копии грузовой таможенной декларации;
по Обязательству о ввозе продуктов переработки:
при вывозе давальческого сырья с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена таможенного союза - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки. В случае реализации на территории государства-члена таможенного союза продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена таможенного союза для переработки, - до срока, установленного для предоставления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, продуктов переработки давальческого сырья - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки.";
в пункте 59-7:
после слова "к уменьшению" дополнить словами "со сроком уплаты - дата, установленная для предоставления указанных отчетов";
абзацы второй, третий, четвертый изложить в следующей редакции:
"при вывозе временно ввезенных товаров (транспортных средств) - даты, установленной для представления Отчета об исполнении обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств;
при вывозе продуктов переработки - даты, установленной для представления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки;
при ввозе продуктов переработки - даты, установленной для представления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки.";
в пункте 82:
слова "в подпунктах 1) и 2)" заменить словами "в подпунктах 1)-3)";
слова "и (или) с момента получения решения вышестоящего органа налоговой службы, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы на уведомление," исключить;
в пункте 90 слова "принятом решении вышестоящего" заменить словами "вынесенном решении";
в пункте 91 слово "вышестоящий" исключить;
в пункте 92:
слово "вышестоящей орган" заменить словом "органе";
слово "суд" заменить словом "суде";
в пункте 144 слова "подтверждения о наличии излишне или ошибочно уплаченных сумм таможенных платежей и налогов, пеней в бюджет" заменить словами "подтверждения наличия излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пени в бюджет";
в пункте 164 слова "Подтверждения о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов, пеней в бюджет" заменить словами "Подтверждения наличия излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пени в бюджет";
в пункте 165:
слова "Подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов, пеней в бюджет" заменить словами "Подтверждения наличия излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пени в бюджет";
слова "подтверждение о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов, пеней в бюджет" заменить словами "подтверждение наличия излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пени в бюджет";
в пункте 199 после слова "из бюджета" дополнить словами "либо получения ответов об исполнении налогового обязательства, предусмотренного пунктом 2 статьи 274 Налогового кодекса";
дополнить пунктом 227-1 следующего содержания:
"227-1. После проведения возврата налога на добавленную стоимость путем зачета в счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса, налогоплательщику выдается Подтверждение о проведенном зачете налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта согласно приложению 34-1 к настоящим Правилам.";
дополнить пунктом 355-1 следующего содержания:
"355-1. В целях настоящих Правил образовавшаяся в лицевом счете налогоплательщика сумма пеней в размере менее 0,50 тенге не считается задолженностью по пене.";
пункт 370 дополнить абзацем следующего содержания:
"Записи по сторнированию неправомерно начисленных сумм налогов, других обязательных платежей и пеней производятся на основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пеней.";
в пункте 379 после слова "взысканиях" дополнить словами ", а также на основании решения налогового органа, вынесенного в соответствии с законодательством об административных правонарушениях";
дополнить пунктом 380-2 следующего содержания:
"380-2. Запись по списанию суммы штрафа, исполнение которого невозможно в силу истечения срока давности исполнения постановления, производится в графе "Начислено (уменьшено) штрафа" лицевого счета на основании Реестра, указанного в пункте 378 настоящих Правил, со знаком минус.";
в пункте 383:
подпункт 9) изложить в следующей редакции:
"9) "Сумма к возмещению НДС" - сумма НДС, подлежащая возврату из бюджета, с учетом не возвращенных сумм за прошлые налоговые периоды;";
дополнить подпунктом 19-1) следующего содержания:
"19-1) по строке 902101 "Социальные отчисления" - заполняются: графа "Фактическое поступление" - поступление социальных отчислений, графы "Недоимка", "Переплата" - соответственно недоимка или излишне уплаченная сумма по социальным отчислениям, сложившаяся в лицевых счетах на отчетную дату, кроме недоимки и излишне уплаченной суммы налогоплательщиков, объявленных банкротами, но конкурсное производство которых не завершено, и налогоплательщиков, по которым судом принято определение о применении реабилитационной процедуры;";
дополнить приложениями 2-1, 34-1, 52-1 согласно приложениям 2, 6, 10 к настоящему приказу соответственно;
приложения 2, 6, 20, 33, 35, 37, 52 к Правилам ведения лицевых счетов изложить в редакции согласно приложениям 1, 3, 4, 5, 7, 8, 9 к настоящему приказу соответственно.
2. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования.
Министр Б. Жамишев
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 2
к Правилам ведения лицевых счетов
форма 2
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
КБК __________________________________
Наименование налогоплательщика (налогового агента) __________________
РНН _____________________ РНН юридического лица _____________________
Вид налогового режима:
Номер свидетельства о постановке на учет в качестве
плательщика НДС ___________________
Дата снятия с учета плательщика НДС _________________________________
Дата |
Дата |
Содер- |
С у |
Дата |
Дата |
Расчеты по налогам и другим обязательным платежам |
|||||||||
н |
у |
у |
в |
сумма |
Сведения по |
Сальдо расчетов |
|||||||||
сумма |
график пога- |
В |
в том числе: |
||||||||||||
на |
после |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
продолжение таблицы
Расчеты по пени |
Расчеты по штрафам |
Вне- |
Начис- |
Пере- |
||||||||||||
Начис- |
Упла- |
сумма |
сумма |
Сведения |
С п |
Начис- |
Упла- |
Сведения |
С ш |
|||||||
с п |
з п |
н |
у |
с п |
гра- |
с ш |
гра- |
|||||||||
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
Примечание: * указывается пеня, перечисленная налогоплательщику на возвращенную сумму превышения НДС и не подтвержденную к возврату по результатам налоговой проверки
** указывается сумма пени, начисленная и уплаченная в случае не представления в срок, установленный пунктом 1 статьи 276-21 Налогового кодекса, Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не подлежащая возврату из бюджета
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 2-1
к Правилам ведения лицевых счетов
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ по возвращенной сумме НДС
КБК __________________________________
Наименование налогоплательщика (налогового агента) __________________
РНН _____________________ РНН юридического лица _____________________
Вид налогового режима:
Номер свидетельства о постановке на учет в качестве
плательщика НДС ___________________
Дата снятия с учета плательщика НДС _________________________________
Дата |
Дата |
Содер- |
С у |
Дата |
Дата |
Расчеты по сумме превышения НДС |
||||||
сумма |
у |
п |
в |
Сведения по изменению |
Сальдо |
|||||||
сумма |
график |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
продолжение таблицы
Расчеты по пени |
Внесено с |
||||||
сумма пени, |
Начислено |
Уплачено |
Сведения по |
Сальдо |
|||
сумма |
за |
сумма |
график |
||||
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 6
к Правилам ведения лицевых счетов
П Е Р Е Ч Е Н Ь
налогов и других обязательных платежей в бюджет,
обязательных пенсионных взносов, социальных
отчислений, по которым ведется учет в налоговых органах
К |
К |
П |
С |
Наименование налога (платежа) |
Наименование форм, |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
||||
1 |
01 |
1 |
Корпоративный подоходный налог |
Реестр ф.№ 25 и |
|
1 |
01 |
2 |
Индивидуальный подоходный налог |
Реестр ф.№ 25 и |
|
1 |
03 |
1 |
Социальный налог |
Реестр ф.№ 25 и |
|
1 |
04 |
1 |
Налоги на имущество |
Реестр ф.№ 25 и |
|
1 |
04 |
3 |
Земельный налог |
Реестр ф.№ 25, |
|
1 |
04 |
4 |
Налог на транспортные средства |
Реестр ф.№ 25 и |
|
1 |
04 |
5 |
01 |
Единый земельный налог |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
Внутренние налоги на товары, работы и услуги |
|||
1 |
05 |
1 |
Налог на добавленную стоимость |
Реестр ф.№ 25 и |
|
1 |
05 |
2 |
Акцизы |
Реестр ф.№ 25 и |
|
1 |
05 |
3 |
Поступления за использование природных и других ресурсов |
||
1 |
05 |
3 |
01 |
Плата за предоставление междугородной и (или) |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
02 |
Налог на сверхприбыль, за исключением поступлений |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
03 |
Плата за пользование водными ресурсами |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
04 |
Плата за лесные пользования |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
05 |
Бонусы, за исключением поступлений от организаций |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
06 |
Налог на добычу полезных ископаемых, за исключением |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
07 |
Рентный налог на экспорт, за исключением |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
08 |
Доля Республики Казахстан по разделу продукции по |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
09 |
Плата за использование радиочастотного спектра |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
10 |
Плата за пользование судоходными водными путями |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
11 |
Плата за пользование животным миром |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
12 |
Дополнительный платеж недропользователя, |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
13 |
Плата за использование особо охраняемых природных |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
14 |
Плата за использование особо охраняемых природных |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
15 |
Плата за пользование земельными участками |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
16 |
Плата за эмиссии в окружающую среду |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
19 |
Платеж по возмещению исторических затрат |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
22 |
Налог на сверхприбыль от организаций нефтяного |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
25 |
Бонусы от организаций нефтяного сектора |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
26 |
Налог на добычу полезных ископаемых от организаций |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
27 |
Рентный налог на экспорт от организаций нефтяного |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
28 |
Доля Республики Казахстан по разделу продукции по |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
3 |
29 |
Дополнительный платеж недропользователя, |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
4 |
Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности |
||
1 |
05 |
4 |
01 |
Сбор за государственную регистрацию индивидуальных |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
02 |
Лицензионный сбор за право занятия отдельными |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
03 |
Сбор за государственную регистрацию юридических лиц |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
04 |
Сбор с аукционов |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
4 |
05 |
Сбор за государственную регистрацию залога |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
06 |
Сбор за проезд автотранспортных средств по |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
10 |
Сбор за проезд по платным государственным |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
12 |
Сбор за государственную регистрацию |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
13 |
Сбор за выдачу разрешения на использование |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
14 |
Сбор за государственную регистрацию транспортных |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
16 |
Сбор за государственную регистрацию лекарственных |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
18 |
Сбор за государственную регистрацию прав на |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
19 |
Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
4 |
20 |
Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
4 |
21 |
Сбор за государственную регистрацию права на |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
4 |
23 |
Сбор за государственную регистрацию (постановку на |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
05 |
5 |
Налог на игорный бизнес |
Реестр ф.№ 25 |
|
1 |
05 |
5 |
01 |
Налог на игорный бизнес |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
05 |
5 |
02 |
Фиксированный налог |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
06 |
Налоги на международную торговлю и внешние операции |
|||
1 |
06 |
1 |
Таможенные платежи |
||
1 |
06 |
1 |
01 |
Таможенные пошлины на ввозимые товары, за |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
06 |
1 |
02 |
Таможенные пошлины на вывозимые товары |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
06 |
1 |
03 |
Таможенные пошлины, доначисленные в результате |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
06 |
1 |
05 |
Совокупный таможенный платеж на товары, ввозимые на |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
06 |
2 |
Прочие налоги на международную торговлю и операции |
||
1 |
06 |
2 |
01 |
Поступления от осуществления таможенного контроля и |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
06 |
2 |
02 |
Пошлины, взимаемые в качестве защитных мер |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
06 |
2 |
03 |
Поступления от осуществления таможенного контроля и |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
06 |
2 |
04 |
Пошлины, взимаемые в качестве защитных мер |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
07 |
1 |
Прочие налоги |
||
1 |
07 |
1 |
09 |
Прочие налоговые поступления в республиканский |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
07 |
1 |
10 |
Прочие налоговые поступления в местный бюджет |
Реестр ф.№ 25 и |
1 |
08 |
Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых |
|||
1 |
08 |
1 |
Государственная пошлина |
Реестр ф.№ 25 |
|
1 |
08 |
1 |
01 |
Консульский сбор |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
02 |
Государственная пошлина, взимаемая с подаваемых в |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
03 |
Государственная пошлина, взимаемая за совершение |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
04 |
Государственная пошлина, взимаемая за регистрацию |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
05 |
Государственная пошлина, взимаемая за оформление |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
06 |
Государственная пошлина, взимаемая за выдачу на |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
07 |
Государственная пошлина, взимаемая за оформление |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
08 |
Государственная пошлина, взимаемая за регистрацию |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
09 |
Государственная пошлина, взимаемая за выдачу |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
10 |
Государственная пошлина, взимаемая за регистрацию и |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
11 |
Государственная пошлина, взимаемая за выдачу |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
12 |
Государственная пошлина за выдачу разрешений на |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
13 |
Государственная пошлина, взимаемая за проставление |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
14 |
Государственная пошлина, взимаемая за выдачу |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
15 |
Государственная пошлина, взимаемая за выдачу |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
16 |
Государственная пошлина, взимаемая за выдачу |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
17 |
Государственная пошлина, взимаемая за выдачу |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
18 |
Государственная пошлина, взимаемая за совершение |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
19 |
Государственная пошлина с подаваемых в суд исковых |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
20 |
Государственная пошлина, взимаемая за выдачу |
Реестр ф.№ 25 |
1 |
08 |
1 |
21 |
Государственная пошлина, взимаемая за выдачу |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
Неналоговые поступления |
||||
2 |
01 |
Доходы от государственной собственности |
|||
2 |
01 |
1 |
Поступления части чистого дохода государственных предприятий |
||
2 |
01 |
1 |
01 |
Поступления части чистого дохода республиканских |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
1 |
02 |
Поступления части чистого дохода коммунальных |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
2 |
Поступления части чистого дохода Национального Банка Республики |
||
2 |
01 |
2 |
01 |
Поступления части чистого дохода Национального |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
3 |
Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной |
||
2 |
01 |
3 |
01 |
Дивиденды на государственные пакеты акций, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
3 |
02 |
Дивиденды на государственные пакеты акций, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
4 |
Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в |
||
2 |
01 |
4 |
01 |
Доходы на доли участия в юридических лицах, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
4 |
02 |
Доходы на доли участия в юридических лицах, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
5 |
Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности |
||
2 |
01 |
5 |
01 |
Доходы от аренды имущества, находящегося в |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
5 |
02 |
Поступления арендной платы за пользование военными |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
5 |
03 |
Поступления арендной платы за пользование |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
5 |
04 |
Доходы от аренды имущества, находящегося в |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
5 |
05 |
Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
6 |
Вознаграждения за размещение бюджетных средств на |
Реестр ф.№ 25 |
|
2 |
01 |
6 |
01 |
Вознаграждения по депозитам Правительства |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
6 |
02 |
Вознаграждения, полученные от размещения в депозиты |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
6 |
03 |
Вознаграждения за размещение средств |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
Вознаграждения по кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
|
2 |
01 |
7 |
01 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
02 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
03 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
04 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
05 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
06 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
07 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
08 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
09 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
10 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
11 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
12 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
13 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
14 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
15 |
Вознаграждения по оплаченным Правительством |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
7 |
16 |
Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
9 |
Прочие доходы от государственной собственности |
Реестр ф.№ 25 |
|
2 |
01 |
9 |
01 |
Поступления от возмещения потерь |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
9 |
03 |
Плата за предоставление в пользование информации о |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
9 |
04 |
Поступления доходов от государственных лотерей, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
9 |
05 |
Доходы от продажи вооружения и военной техники |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
9 |
06 |
Поступления от реализации конфискованного |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
9 |
07 |
Поступления от реализации бесхозяйного имущества, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
9 |
08 |
Вознаграждения от государственных эмиссионных |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
9 |
09 |
Плата за сервитут по земельным участкам, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
01 |
9 |
10 |
Плата за сервитут по земельным участкам, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
02 |
Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными |
|||
2 |
02 |
1 |
Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными |
||
2 |
02 |
1 |
01 |
Поступления от реализации товаров (работ, услуг) |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
02 |
1 |
02 |
Поступления от реализации услуг, предоставляемых |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
03 |
Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых |
|||
2 |
03 |
1 |
Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых |
||
2 |
03 |
1 |
01 |
Поступления денег от проведения государственных |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
03 |
1 |
02 |
Поступления денег от проведения государственных |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
04 |
Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными |
|||
2 |
04 |
1 |
Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемыми государственными |
||
2 |
04 |
2 |
Штрафы, пеня, санкции, взыскания, налагаемые государственными |
||
2 |
04 |
2 |
01 |
Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
04 |
2 |
02 |
Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
05 |
Гранты |
Реестр ф.№ 25 |
||
2 |
05 |
1 |
Техническая помощь |
Реестр ф.№ 25 |
|
2 |
05 |
1 |
01 |
Гранты, привлекаемые центральными государственными |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
05 |
1 |
02 |
Гранты, привлекаемые местными исполнительными |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
05 |
2 |
Финансовая помощь |
Реестр ф.№ 25 |
|
2 |
05 |
2 |
01 |
Гранты, привлекаемые центральными государственными органами |
|
2 |
05 |
2 |
02 |
Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами |
|
2 |
06 |
Прочие неналоговые поступления |
|||
2 |
06 |
1 |
Прочие неналоговые поступления |
||
2 |
06 |
1 |
01 |
Невыясненные поступления |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
06 |
1 |
04 |
Поступления дебиторской, депонентской задолженности |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
06 |
1 |
05 |
Поступления дебиторской, депонентской задолженности |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
06 |
1 |
06 |
Возврат неиспользованных средств, ранее полученных |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
06 |
1 |
07 |
Возврат неиспользованных средств, ранее полученных |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
06 |
1 |
08 |
Другие неналоговые поступления в республиканский |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
06 |
1 |
09 |
Другие неналоговые поступления в местный бюджет |
Реестр ф.№ 25 |
2 |
06 |
1 |
11 |
Другие неналоговые поступления от организаций |
|
3 |
Поступления от продажи основного капитала |
||||
3 |
01 |
Продажа государственного имущества, закрепленного за государственными |
|||
3 |
01 |
1 |
01 |
Поступления от продажи имущества, закрепленного за |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
01 |
1 |
02 |
Поступление от продажи имущества, закрепленного за |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
01 |
1 |
03 |
Поступления от продажи гражданам квартир |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
02 |
Продажа товаров из государственного материального резерва |
|||
3 |
02 |
1 |
Продажа товаров из государственного материального резерва |
||
3 |
02 |
1 |
01 |
Поступления от погашения задолженности за |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
02 |
1 |
02 |
Поступления от реализации сверхнормативных запасов |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
02 |
1 |
03 |
Поступления от реализации зерна из государственных |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
02 |
1 |
04 |
Поступления от реализации материальных ценностей |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
02 |
1 |
05 |
Поступления от реализации материальных ценностей |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
03 |
Продажа земли и нематериальных активов |
|||
3 |
03 |
1 |
Продажа земли |
||
3 |
03 |
1 |
01 |
Поступления от продажи земельных участков |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
03 |
1 |
02 |
Поступления от продажи земельных участков |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
03 |
2 |
Продажа нематериальных активов |
||
3 |
03 |
2 |
01 |
Продажа нематериальных активов |
Реестр ф.№ 25 |
3 |
03 |
2 |
02 |
Плата за продажу права аренды земельных участков |
Реестр ф.№ 25 |
9 |
01 |
1 |
01 |
Обязательные пенсионные взносы |
Реестр ф.№ 25-НПФ и |
9 |
02 |
1 |
01 |
Социальные отчисления |
Реестр ф.№ 25-ФСС и |
Примечание:
1. На суммы обязательных платежей, начисленных при проведении налоговых проверок, по которым ведется только реестр формы № 25, необходимо открыть лицевые счета.
2. Перечень налогов и других обязательных платежей в бюджет, по которым ведется учет в налоговых органах, изменяется в зависимости от классификации доходов бюджета, утверждаемой ежегодно Министерством экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.
Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 20
к Правилам ведения лицевых счетов
________________________________
(наименование налогового органа)
Журнал
регистрации налоговых заявлений и выдачи сведений об
отсутствии и (или) наличии налоговой задолженности,
задолженности по обязательным пенсионным взносам и
социальным отчислениям
за 20___ г.
№ |
Дата |
Наиме- |
РНН |
Дата |
№ |
Цель |
Орган, |
Дата |
Дата |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 33
к Правилам ведения лицевых счетов
________________________________
(наименование налогового органа)
Журнал
учета налоговых заявлений на зачет и возврат излишне (ошибочно)
уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет,
пени, штрафов; превышения НДС, относимого в зачет, над суммой
начисленного, НДС уплаченного по товарам (работам, услугам),
приобретаемым за счет средств гранта
№ |
Регистра- |
код |
Реквизиты |
Налоги и |
сумма |
Дата и |
Сведения о |
Дата |
||||||
дата |
вхо- |
РНН |
наи- |
наи- |
КБК |
с |
д |
подт- |
обос- |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
продолжение таблицы
Сведения о произведенном зачете и возврате |
Приме- |
||||||||||||
д |
Код |
код |
Реквизиты |
в счет |
на |
коли- |
пеня, |
||||||
РНН |
наи- |
н |
п |
ш |
начис- |
период, |
воз- |
||||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
графы 12-14 заполняются также в том случае, если сумма возврата превышает 100-кратный размер МРП
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 34-1
к Правилам ведения лицевых счетов
Подтверждение
о проведенном зачете налога на добавленную стоимость,
уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за
счет средств гранта
"__" ________ 20__ г. ______________________
(дата составления) код налогового органа)
_____________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии с пунктом 5 статьи 241 Кодекса Республики Казахстан "О
налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)
уведомляет
Вас _________________________________________________________________
РНН, БИН/ИИН (при наличии) наименование налогоплательщика
(налогового агента)
---------------------------------------------------------------
или РНН, ИИН (при наличии), Ф.И.О. физического лица
о том, что на основании Вашего заявления ____________________________
(№, дата заявления)
в соответствии со статьей 275 Налогового кодекса ____________________
(дата)
произведен возврат налога на добавленную стоимость путем зачета в
счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в
соответствии со статьей 241 Налогового кодекса, в сумме
__________________________ (__________________________________) тенге
(прописью)
М.П.
Руководитель
налогового органа ______________________ Ф.И.О ____________________
(подпись)
Должностное лицо
налогового органа ______________________ Ф.И.О. ___________________
(подпись)
Приложение 7
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 35
к Правилам ведения лицевых счетов
форма № 1
"Утверждаю"
Руководитель налогового органа
________________________________
(наименование налогового органа)
РАСПОРЯЖЕНИЕ
на возврат превышения налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, над суммой начисленного налога
№ ___ "___" _________ 20__ г.
1 РНН ___________________________
2 БИН/ИИН (при наличии) _____________________________________
3 Наименование плательщика НДС ______________________________
4 Серия и номер свидетельства о постановке на учет по
НДС ___________________________________
5 Требование о возврате превышения НДС на основании декларации по
НДС _______________________________________________________
6 За налоговый период _______________________________________
7 Входящий номер налогового заявления о возврате превышения
НДС _________ Дата подачи _____________
8 Сумма НДС, предъявленная к возврату по налоговому заявлению
____________________________________________________________
9 Сумма НДС, подлежащая возврату _____________________________
10 Дата окончания срока возврата _____________________________
11 Сальдо НДС по лицевому счету на дату заполнения
Распоряжения ______________________________________________
12 Входящий номер налогового заявления на проведение зачета
________________________ Дата подачи _____________
№ |
Основание для |
Код налогового |
Наименование |
РНН (БИН/ИИН) |
На код |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
продолжение таблицы
в том числе подлежит зачету (возврату) |
Реквизиты банка для |
|||||||
в счет погашения |
в счет |
в счет НДС, |
в виде |
наиме- |
банковский |
индиви- |
||
сумма |
сумма пени |
сумма штрафа |
||||||
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Распоряжение сдал:
___________________________________________ "__" _____ 20__ г.
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица)
Распоряжение принял:
___________________________________________ "__" _____ 20__ г.
(Ф.И.О., должность, подпись должностного лица)
Примечание. Сумма НДС, подлежащего возврату (зачету), указывается на каждый КБК построчно
Приложение 8
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 37
к Правилам ведения лицевых счетов
форма № 2
"Утверждаю"
Руководитель налогового органа
_______________________________
(наименование налогового органа)
РАСПОРЯЖЕНИЕ
на возврат сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных
по товарам (работам, услугам), приобретаемых за счет
средств гранта
№ ____ "___" _________ 20__ г.
РНН _______________________________
БИН/ИИН (при наличии) ____________________________________
Наименование грантополучателя ____________________________
Входящий номер Заявления ___________ Дата ________________
Сумма НДС, предъявленная к возврату по заявлению _________
Сумма НДС, подлежащая возврату ___________________________
Входящий номер Заявления ______ ______ Дата ______________
№ |
Основание |
Код налогового |
Наименование |
РНН (БИН/ИИН) |
На код |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
продолжение таблицы
в том числе подлежит зачету (возврату) |
Реквизиты банка для перечисления на |
|||||
в счет |
в виде |
наименование |
банковский |
индивидуальный |
||
сумма |
сумма |
сумма |
||||
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Распоряжение сдал:
______________________________________________
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица)
Распоряжение принял:
______________________________________________
(Ф.И.О., должность, подпись должностного лица)
Примечание. Сумма НДС, подлежащего возврату (зачету), указывается на каждый КБК построчно
Приложение 9
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 52
к Правилам ведения лицевых счетов
Порядок зачисления административных штрафов на коды
Единой бюджетной классификации доходов за налоговые
правонарушения и административные правонарушения, по
которым протокола составляются налоговыми органами
№ с |
Виды и характеры |
Плательщик |
Размер |
Зачисление |
Органы, |
88 |
Нарушения законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении |
||||
ч.3 |
Непредставления в |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
75 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
150 МРП |
на КБК |
|||
Непредставления в |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
|
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
75 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства |
150 МРП |
на КБК "204149", КБК "204201" |
|||
Неведения первичного |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
|
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
75 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
150 МРП |
на КБК |
|||
Непредставления |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
|
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
75 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
150 МРП |
на КБК |
|||
Несвоевременного и (или) |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
|
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
75 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
150 МРП |
на КБК |
|||
непрекращения всех |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
|
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
75 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
150 МРП |
на КБК |
|||
ч.4 |
Деяния, предусмотренные |
физические лица |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностные лица, |
60 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
200 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
300 МРП |
на КБК |
|||
88-1 |
Нарушение законодательства Республики Казахстан об обязательном социальном |
||||
ч.2 |
Неисполнение либо |
индивидуальные |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
30 % |
на КБК |
|||
юридические лица, |
50 % |
||||
ч.3 |
Неисполнение банками |
должностные лица |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица |
5 % от |
на КБК |
|||
154 |
Лжепредпринимательство |
||||
ч.1 |
Лжепредпринимательство |
физические лица, |
15 МРП |
на КБК |
судебные |
юридические лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
110 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Действия, |
физические лица, |
40 МРП |
на КБК |
судебные |
юридические лица, |
70 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
200 МРП |
на КБК |
|||
154-1 |
Совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) без намерения |
||||
ч.1 |
Совершение |
физические лица, |
15 МРП |
на КБК |
судебные |
юридические лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
110 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Действия, |
физические лица, |
40 МРП |
на КБК |
судебные |
юридические лица, |
70 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
200 МРП |
на КБК |
|||
155 |
Неправомерные действия при банкротстве |
||||
ч.1 |
Сокрытие имущества |
должностное лицо |
от 60 до |
на КБК |
судебные |
юридические лица, |
от 250 до 300 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
от 450 до 500 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Неправомерное |
должностное лицо |
от 60 до |
на КБК |
судебные |
юридические лица, |
от 300 до |
на КБК |
|||
юридические лица, |
1000 МРП |
на КБК |
|||
156 |
Преднамеренное |
должностное лицо, |
от 80 до |
на КБК |
судебные |
юридические лица, |
от 350 до |
на КБК |
|||
юридические лица, |
от 650 до |
на КБК |
|||
157 |
Ложное банкротство |
должностное лицо, |
от 30 до |
на КБК |
судебные |
юридические лица, |
от 250 до |
на КБК |
|||
юридические лица, |
от 450 до |
на КБК |
|||
163 |
Нарушение правил оборота этилового спирта или алкогольной продукции, а равно |
||||
ч.1 |
Нарушение правил |
физические лица, |
20 МРП |
на КБК |
судебные |
индивидуальные |
70 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
100 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Деяния, предусмотренные |
физические лица, |
50 МРП |
на КБК |
судебные |
индивидуальные |
100 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
200 МРП |
на КБК |
|||
205 |
Нарушение срока постановки на налоговый учет в налоговом органе |
||||
ч.1 |
Нарушение установленного |
налоговые |
|||
должностные лица, |
5 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
15 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
35 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Нарушение установленного |
налоговые |
|||
должностные лица, |
8 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
70 МРП |
на КБК |
|||
ч.2-1 |
Нарушение установленного |
индивидуальные |
5 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.3 |
Нарушение |
должностные лица, |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
15% от |
на КБК |
|||
юридические лица, |
30 % от |
на КБК |
|||
ч.4 |
Нарушение |
индивидуальные |
10 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
45 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
75 МРП |
на КБК |
|||
ч.5 |
Деяния, предусмотренные |
индивидуальный |
20 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
90 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
150 МРП |
на КБК |
|||
205-1 |
Неправомерное осуществление деятельности при применении специального налогового |
||||
ч.1 |
Осуществление |
физические лица |
8 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностные лица, |
15 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
50 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Действия, |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
50 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
70 МРП |
на КБК |
|||
ч.3 |
Нарушение индивидуальным |
индивидуальные |
10 МРП |
на КБК |
налоговые |
на КБК |
|||||
ч.4 |
Нарушение индивидуальным |
индивидуальные |
20 МРП |
на КБК |
|
ч.5 |
Действия, |
индивидуальные |
40 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.6 |
Осуществление |
индивидуальные |
20 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.7 |
Действия, |
индивидуальные |
40 МРП |
на КБК |
налоговые |
205-2 |
Осуществление деятельности лицами в период действия заявления о приостановлении |
||||
Осуществление |
лица, имеющие право |
20 МРП |
на КБК |
налоговые |
|
206 |
Непредставление налоговой отчетности, а также документов, необходимых для |
||||
ч.1 |
Непредставление |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
индивидуальные |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
45 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
70 МРП |
на КБК |
|||
ч.3 |
Непредставление в |
индивидуальные |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
200 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
350 МРП |
на КБК |
|||
ч.4 |
Действия (бездействия), |
индивидуальные |
50 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
250 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
750 МРП |
на КБК |
|||
ч.5 |
Непредставление либо |
индивидуальные |
10 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
30 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
50 МРП |
на КБК |
|||
ч.6 |
Непредставление |
физические лица, |
100 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
200 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
500 МРП |
на КБК |
|||
ч.7 |
Непредставление либо |
физические лица, |
50 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
150 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
250 МРП |
на КБК |
|||
206-1 |
Непредставление отчетности по мониторингу сделок, представляемой в целях контроля |
||||
ч.1 |
Непредставление |
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
40 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
70 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Выявление расхождений |
должностные лица, |
50 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
200 МРП |
на КБК |
|||
юридические |
300 МРП |
на КБК |
|||
ч.3 |
Непредставление в |
должностные лица, |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
200 МРП |
на КБК |
|||
на юридических |
350 МРП |
на КБК |
|||
ч.4 |
Действия (бездействие), |
должностные лица, |
50 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические |
250 МРП |
на КБК |
|||
юридические |
750 МРП |
на КБК |
|||
206-2 |
Нарушение мер финансового контроля лицами, уволенными с государственной службы |
||||
ч.1 |
Непредставление, |
физическое лицо |
от 50 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.2 |
Действия, |
физическое лицо |
от 100 МРП |
на КБК |
|
207 |
Сокрытие объектов налогообложения |
||||
ч.1 |
Сокрытие |
должностные лица |
20 МРП |
на КБК |
налоговые |
физические лица, |
150 % |
на КБК |
|||
ч.2 |
Действия (бездействие), |
должностные лица |
50 МРП |
на КБК |
налоговые |
физические лица, |
200 % |
на КБК |
|||
208 |
Отсутствие учетной документации и нарушение ведения налогового учета |
||||
ч.1 |
Отсутствие у |
должностные лица |
25 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
50 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
75 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Действия, |
должностные лица и |
35 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
60 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
90 МРП |
на КБК |
|||
ч.3 |
Неотражение в учетной |
индивидуальные |
5 % от |
на КБК |
налоговые |
юридические лица, |
10 % от |
на КБК |
|||
208-1 |
Уклонение от уплаты |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностные лица |
35 МРП |
на КБК |
|||
юридические |
30 % |
на коды |
|||
юридические |
50 % |
на коды |
|||
209 |
Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет |
||||
ч.1 |
Занижение сумм налогов |
физические лица |
10 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностные лица |
20 МРП |
на КБК |
|||
индивидуальные |
30 % от |
на коды |
|||
юридические лица, |
50 % от |
на коды |
|||
ч.3 |
Занижение |
индивидуальные |
30 % от |
на коды |
налоговые |
юридические лица, |
50 % от |
на коды |
|||
ч.4 |
Превышение суммы |
индивидуальные |
40 % от |
на коды |
налоговые |
ч.5 |
исключен |
||||
ч.6 |
Занижение сумм налогов, |
юридические лица |
30 % от |
на коды |
налоговые |
210 |
Невыполнение налоговым агентом и иными уполномоченными органами (организациями) |
||||
ч.1 |
Неудержание или неполное |
должностные лица |
20 МРП |
на КБК |
налоговые |
индивидуальные |
30 % от |
на коды |
|||
юридические лица, |
50 % от |
на коды |
|||
ч.2 |
Неперечисление или |
налоговые |
|||
должностные лица, |
10 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
20 МРП |
на КБК |
|||
211 |
Выписка фиктивного |
индивидуальные |
35 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридические |
120 % от |
на коды |
|||
юридические |
200 % от |
на коды |
|||
212 |
Нарушение порядка допуска на территорию рынка |
||||
ч.1 |
Допуск работниками рынка |
должностные лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.2 |
Деяния, предусмотренные |
должностные лица |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
213 |
Нарушение законодательства Республики Казахстан в области государственного |
||||
ч.1 |
Нарушение правил |
физические лица |
20 МРП |
на КБК |
налоговые |
индивидуальные |
70 МРП |
на КБК |
|||
юридические лица, |
100 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Деяние, предусмотренное |
физические лица |
50 МРП |
на КБК |
налоговые |
индивидуальные |
100 МРП |
на КБК |
|||
юридические |
200 МРП |
на КБК |
|||
ч.3 |
Нарушение |
должностные лица |
120 МРП |
на КБК |
налоговые |
индивидуальных |
200 МРП |
на КБК |
|||
юридических лиц, |
700 МРП |
||||
ч.4 |
Деяния, предусмотренные |
должностные лица |
150 МРП |
на КБК |
налоговые органы |
индивидуальных |
300 МРП |
на КБК |
|||
юридических лиц, |
900 МРП |
||||
ч.5 |
Нарушение условий |
физические лица |
150 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностных лиц, |
350 МРП |
на КБК |
|||
юридических |
800 МРП |
||||
ч.6 |
Действия, |
физические лица |
200 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностных лиц, |
400 МРП |
на КБК |
|||
юридических |
1000 МРП |
||||
214 |
Нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров акцизными марками и |
||||
ч.1 |
Нарушение производителем |
должностные лица |
120 МРП |
на КБК |
налоговые |
индивидуальных |
200 МРП |
на КБК |
|||
юридических |
500 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Оборот подакцизных |
физические лица |
500 % |
на КБК |
налоговые |
должностные лица |
100 МРП |
на КБК |
|||
индивидуальных |
150 МРП |
на КБК |
|||
индивидуальных |
200 МРП |
на КБК |
|||
юридических |
500 МРП |
на КБК |
|||
215 |
Нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин |
||||
ч.1 |
Нарушение |
индивидуальные |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.3 |
Действия (бездействие), |
индивидуальные |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
216 |
Неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, |
||||
ч.1 |
Неисполнение |
должностные лица |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.2 |
Действия (бездействие), |
должностные лица |
60 МРП |
на КБК |
налоговые |
217 |
Неисполнение банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских |
||||
ч.1 |
Неисполнение банками |
юридические лица |
5 % |
на КБК |
налоговые |
ч.2 |
Неперечисление или |
юридические лица |
50 % |
на КБК |
|
218 |
Представление заведомо |
должностные лица |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
218-1 |
Неисполнение обязанностей, установленных налоговым законодательством Республики |
||||
ч.1 |
Неуплата косвенных |
физических лиц, |
10 МРП |
на КБК |
налоговые |
на юридических |
20 МРП |
на КБК |
|||
юридических лиц, |
250 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Неуплата косвенных |
физических лиц, |
20 % |
на КБК |
налоговые |
на юридических |
30 % |
на КБК |
|||
юридических |
50 % |
на КБК |
|||
ч.3 |
Непредставление |
физических лиц, |
50 МРП |
на КБК |
налоговые |
индивидуальных |
150 МРП |
на КБК |
|||
юридических |
250 МРП |
на КБК |
|||
ч.4 |
Нарушение |
индивидуальных |
30 % |
на КБК |
налоговые |
юридических лиц, |
50 % |
на КБК |
|||
ч.5 |
Неуведомление либо |
индивидуальных |
250 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридических лиц, |
500 МРП |
на КБК |
|||
ч.6 |
Нарушение организатором |
индивидуальных |
250 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридических лиц, |
500 МРП |
на КБК |
|||
ч.7 |
Перемещение подакцизных |
физических лиц, |
200 МРП |
на КБК |
налоговые |
индивидуальных |
400 МРП |
на КБК |
|||
юридических |
1500 МРП |
на КБК |
|||
ч.8 |
Непредставление |
физических лиц, |
100 МРП |
на КБК |
налоговые |
индивидуальных |
300 МРП |
на КБК |
|||
юридических |
500 МРП |
на КБК |
|||
219 |
Невыполнение законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц |
||||
ч.1 |
Невыполнение |
физические лица |
8 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностные лица |
15 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Действия (бездействие), |
физические лица |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностное лицо |
30 МРП |
на КБК |
|||
ч.3 |
Незаконное |
индивидуальные |
45 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.4 |
Действия (бездействие), |
должностные лица |
60 МРП |
на КБК |
налоговые |
357-1 |
Занятие предпринимательской или иной деятельностью, а также осуществление |
||||
ч.1 |
Занятие |
физические лица |
20 МРП |
на КБК |
судебные |
должностные лица, |
от 30 до |
на КБК |
|||
юридические лица, |
от 100 до |
на КБК |
|||
ч.2 |
Действия, |
физические лица |
50 МРП |
на КБК |
судебные |
должностные лица, |
от 50 до |
на КБК |
|||
юридические |
от 300 до |
на КБК |
|||
357-2 |
Нарушение правил и норм лицензирования |
||||
ч.1 |
Нарушение установленных |
физические лица |
от 10 до |
на КБК |
налоговые |
индивидуальные |
от 50 до |
на КБК |
|||
юридические |
от 100 до |
на КБК |
|||
ч.2 |
Неустранение нарушений |
физические лица |
от 20 до |
на КБК |
судебные |
индивидуальные |
от 100 до |
на КБК |
|||
юридические лица, |
от 200 до |
на КБК |
|||
358 |
Невыполнение местными исполнительными органами и иными уполномоченными органами |
||||
ч.1 |
Неперечисление, |
должностное лицо |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.2 |
Непредставление, |
должностное лицо |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.3 |
Невыдача и (или) выдача |
должностное лицо |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.4 |
Действия (бездействие), |
должностное лицо |
60 МРП |
на КБК |
налоговые |
358-1 |
Нарушение правил учета и дальнейшего использования имущества, поступившего в |
||||
ч.1 |
Неполная и (или) |
физических лиц |
8 МРП |
на КБК |
налоговые |
должностных лиц |
15 МРП |
на КБК |
|||
юридических лиц |
45 МРП |
на КБК |
|||
ч.2 |
Несоблюдение порядка |
должностных лиц |
15 МРП |
на КБК |
налоговые |
юридических лиц |
45 МРП |
на КБК |
|||
359 |
Разглашение сведений, |
должностное лицо |
от 20 до |
на КБК |
судебные |
360 |
Осуществление органами (организациями), уполномоченными государством, |
||||
ч.1 |
Осуществление органами |
должностное лицо |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.2 |
Осуществление органами |
должностное лицо |
30 МРП |
на КБК |
налоговые |
ч.3 |
Действия, |
должностное лицо |
70 МРП |
на КБК |
налоговые |
361 |
Отказ в постановке на налоговый учет или нарушение сроков постановки на налоговый |
||||
ч.1 |
Отказ в постановке |
должностное лицо |
от 10 до |
на КБК |
судебные |
ч.2 |
Действия, |
должностное лицо |
от 20 до |
на КБК |
судебные |
532 |
Нарушение мер |
||||
ч.1 |
Умышленное |
физическое лицо |
от 100 до |
на КБК |
судебные |
ч.2 |
Умышленное |
физическое лицо |
от 100 до |
на КБК |
судебные |
ч.3 |
Неоднократное |
физическое лицо |
от 150 до |
на КБК |
судебные |
533 |
Предоставление |
физические лица |
от 50 до |
на КБК |
судебные |
534 |
Предоставление незаконного материального вознаграждения юридическими лицами |
||||
ч.1 |
Предоставление |
юридические лица |
от 100 до |
на КБК |
судебные |
ч.2 |
Те же действия, |
юридические лица |
влекут |
на КБК |
судебные |
535 |
Осуществление незаконной |
должностное лицо |
от 100 до |
на КБК |
судебные |
код бюджетной классификации (КБК) "204149" - "Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан, его территориальными органами, финансируемые из республиканского бюджета за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора"
КБК "204201" - "Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями, на организации нефтяного сектора"
Приложение 10
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 25 февраля 2011 года № 98
Приложение 52-1
к Правилам ведения лицевых счетов
"Согласовано"
______________________________
______________________________
Руководитель налогового органа
(Ф.И.О., подпись, дата)
Наименование налогового органа _________________________
Заключение налогового органа о начислении сумм косвенных
налогов
№ ____ от "__" _________ 20__ г.
Мною, ____________________________________________________,
(Ф.И.О., должность, составившего заключение)
"__"_______ 20__ г. составлено заключение налогового органа о
начислении сумм косвенных налогов
№ |
Наименование |
РНН |
Вид |
Код бюджетной |
Код |
Курс |
Отчетный |
Срок |
Наиме- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
продолжение таблицы
Номер |
Дата |
Осно- |
Дата |
Размер |
Размер |
Сумма |
Сумма |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
По указанным документам установлено: нарушение ______________________
_____________________________________________ "___" ________ 20__ г.
(Ф.И.О. и подпись начальника отдела)
Заключение сдал:
_____________________________________________ "___" ________ 20__ г.
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица)
Заключение принял:
_____________________________________________ "___" ________ 20__ г.
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица)