Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 27.02.2018 № 306 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
В соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2008 года № 622 "Об утверждении Правил ведения лицевых счетов" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5446, опубликованный в Собрании актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан, 2009 г., № 3; Бюллетене нормативных правовых актов центральных исполнительных и иных государственных органов Республики Казахстан, июнь 2009 г., № 6, ст. 345 (до приложения 10 включительно); 2009 г., № 7 ст. 345 (с 11 по 54 приложение включительно); 2009 г., № 8 ст. 345 (с 55 по 82 приложение включительно)) следующие дополнения и изменения:
в Правилах ведения лицевых счетов, утвержденных указанным приказом:
пункт 58 дополнить абзацем следующего содержания:
"решения налогового органа.";
пункты 59-5, 59-6 изложить в следующей редакции:
"59-5. При предоставлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения Обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств и (или) Обязательства о вывозе продуктов переработки (Обязательства о ввозе продуктов переработки) должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение трех рабочих дней со дня их получения на основании данных обязательств составляет одновременно:
1) Реестр к начислению с указанием срока уплаты налога:
при временном ввозе на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза товаров, транспортных средств - дата ввоза товаров, транспортных средств;
при ввозе давальческого сырья на переработку с территории государств-членов таможенного союза на территорию Республики Казахстан - дата ввоза давальческого сырья;
при вывозе давальческого сырья для переработки с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов таможенного союза - дата вывоза давальческого сырья;
2) Реестр по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней.
При этом в графе 7 Реестра по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней указываются сроки изменения исполнения налоговых обязательств:
при предоставлении Обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств:
с даты временного ввоза товаров, транспортных средств до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств;
при предоставлении Обязательства о вывозе продуктов переработки:
с даты ввоза давальческого сырья до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки. В случае реализации на территории Республики Казахстан продуктов переработки давальческого сырья - до срока, установленного для предоставления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан для переработки с территории другого государства-члена таможенного союза, - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки, при этом к Отчету прилагается копия грузовой таможенной декларации, оформленной при вывозе товаров на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза;
при предоставлении Обязательства о ввозе продуктов переработки:
с даты вывоза давальческого сырья до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки. В случае реализации на территории государства-члена таможенного союза продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена таможенного союза для переработки, - до срока, установленного для предоставления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан для переработки на территории другого государства-члена таможенного союза - до даты, установленной для предоставления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки, при этом в налоговый орган вместо отчета предоставляется грузовая таможенная декларация.
В случае, если до истечения срока вывоза временно ввезенных товаров, налогоплательщик отзывает ранее предоставленное Обязательство о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств и предоставляет новое обязательство, то должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение трех рабочих дней со дня его получения составляет одновременно:
1) Реестр к начислению;
2) Реестр по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней.
В Реестре к начислению указывается сумма начисленного налога на основании ранее предоставленного Обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств к "уменьшению" со знаком минус, а также сумму начисленного налога на основании нового обязательства.
В Реестре по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней корректируется дата вывоза временно ввезенных товаров, транспортных средств и сумма начисленного налога (при изменении суммы налога в новом обязательстве).
Не позднее одного рабочего дня со дня составления Реестр к начислению и Реестр по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней направляются должностному лицу, ответственному за ведение учета.
59-6. Должностное лицо, ответственное за ведение учета, в день получения Реестра к начислению и Реестра по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате налогов, пеней, указанных в пункте 59-5 настоящих Правил, производит разноску суммы исчисленного налога одновременно в графы "Начислено" и "Сведения по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате (сумма налога)" лицевого счета по налогу на добавленную стоимость. При этом сумма исчисленного налога отражается в графе "Сведения по изменению (приостановлению) исполнения налогового обязательства по уплате (сумма налога)" до наступления одной из следующих дат:
по Обязательству о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств. В случае представления налогоплательщиком Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и отзыва ранее представленного обязательства при реализации и (или) передачи временно ввезенных товаров, транспортных средств другому лицу должностное лицо, осуществляющее контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, в течение одного рабочего дня со дня его представления направляет должностному лицу, ответственному за ведение учета, Реестр к начислению, где указывает сумму исчисленного налога к уменьшению;
по Обязательству о вывозе продуктов переработки:
при ввозе давальческого сырья для переработки с территории государств-членов таможенного союза на территорию Республики Казахстан - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки. В случае реализации на территории Республики Казахстан продуктов переработки давальческого сырья - до срока, установленного для предоставления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан для переработки с территории другого государства-члена таможенного союза, - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки с приложением копии грузовой таможенной декларации;
по Обязательству о ввозе продуктов переработки:
при вывозе давальческого сырья с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена таможенного союза - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки. В случае реализации на территории государства-члена таможенного союза продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена таможенного союза для переработки, - до срока, установленного для предоставления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, продуктов переработки давальческого сырья - до срока, установленного для предоставления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки.";
в пункте 59-7:
после слова "к уменьшению" дополнить словами "со сроком уплаты - дата, установленная для предоставления указанных отчетов";
абзацы второй, третий, четвертый изложить в следующей редакции:
"при вывозе временно ввезенных товаров (транспортных средств) - даты, установленной для представления Отчета об исполнении обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств;
при вывозе продуктов переработки - даты, установленной для представления Отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки;
при ввозе продуктов переработки - даты, установленной для представления Отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки.";
в пункте 82:
слова "в подпунктах 1) и 2)" заменить словами "в подпунктах 1)-3)";
слова "и (или) с момента получения решения вышестоящего органа налоговой службы, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы на уведомление," исключить;
в пункте 90 слова "принятом решении вышестоящего" заменить словами "вынесенном решении";
в пункте 91 слово "вышестоящий" исключить;
в пункте 92:
слово "вышестоящей орган" заменить словом "органе";
слово "суд" заменить словом "суде";
в пункте 144 слова "подтверждения о наличии излишне или ошибочно уплаченных сумм таможенных платежей и налогов, пеней в бюджет" заменить словами "подтверждения наличия излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пени в бюджет";
в пункте 164 слова "Подтверждения о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов, пеней в бюджет" заменить словами "Подтверждения наличия излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пени в бюджет";
в пункте 165:
слова "Подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов, пеней в бюджет" заменить словами "Подтверждения наличия излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пени в бюджет";
слова "подтверждение о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов, пеней в бюджет" заменить словами "подтверждение наличия излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пени в бюджет";
в пункте 199 после слова "из бюджета" дополнить словами "либо получения ответов об исполнении налогового обязательства, предусмотренного пунктом 2 статьи 274 Налогового кодекса";
дополнить пунктом 227-1 следующего содержания:
"227-1. После проведения возврата налога на добавленную стоимость путем зачета в счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса, налогоплательщику выдается Подтверждение о проведенном зачете налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта согласно приложению 34-1 к настоящим Правилам.";
дополнить пунктом 355-1 следующего содержания:
"355-1. В целях настоящих Правил образовавшаяся в лицевом счете налогоплательщика сумма пеней в размере менее 0,50 тенге не считается задолженностью по пене.";
пункт 370 дополнить абзацем следующего содержания:
"Записи по сторнированию неправомерно начисленных сумм налогов, других обязательных платежей и пеней производятся на основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пеней.";
в пункте 379 после слова "взысканиях" дополнить словами ", а также на основании решения налогового органа, вынесенного в соответствии с законодательством об административных правонарушениях";
дополнить пунктом 380-2 следующего содержания:
"380-2. Запись по списанию суммы штрафа, исполнение которого невозможно в силу истечения срока давности исполнения постановления, производится в графе "Начислено (уменьшено) штрафа" лицевого счета на основании Реестра, указанного в пункте 378 настоящих Правил, со знаком минус.";
в пункте 383:
подпункт 9) изложить в следующей редакции:
"9) "Сумма к возмещению НДС" - сумма НДС, подлежащая возврату из бюджета, с учетом не возвращенных сумм за прошлые налоговые периоды;";
дополнить подпунктом 19-1) следующего содержания:
"19-1) по строке 902101 "Социальные отчисления" - заполняются: графа "Фактическое поступление" - поступление социальных отчислений, графы "Недоимка", "Переплата" - соответственно недоимка или излишне уплаченная сумма по социальным отчислениям, сложившаяся в лицевых счетах на отчетную дату, кроме недоимки и излишне уплаченной суммы налогоплательщиков, объявленных банкротами, но конкурсное производство которых не завершено, и налогоплательщиков, по которым судом принято определение о применении реабилитационной процедуры;";
дополнить приложениями 2-1, 34-1, 52-1 согласно приложениям 2, 6, 10 к настоящему приказу соответственно;
приложения 2, 6, 20, 33, 35, 37, 52 к Правилам ведения лицевых счетов изложить в редакции согласно приложениям 1, 3, 4, 5, 7, 8, 9 к настоящему приказу соответственно.
2. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования.
Министр | Б. Жамишев |
| Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 2 к Правилам ведения лицевых счетов форма 2 |
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
КБК __________________________________
Наименование налогоплательщика (налогового агента) __________________
РНН _____________________ РНН юридического лица _____________________
Вид налогового режима:
Номер свидетельства о постановке на учет в качестве
плательщика НДС ___________________
Дата снятия с учета плательщика НДС _________________________________
Дата теку- щего кален- дар- ного дня | Дата записи (ввода) опера- ции | Содер- жание опера- ции и доку- мент, на осно- вании кото- рого произ- во- дится запись (ввод) | С р о к у п л а т ы | Дата спи- сания с бан- ковс- кого счета или вне- сения налич- ными | Дата зачис- ления пла- тежей в бюджет | Расчеты по налогам и другим обязательным платежам | |||||||||
н а ч и с л е н о | у м е н ь ш е н о | у п л а ч е н о | в о з в р а щ е н о | сумма превы- шения НДС, не подт- вержден- ная к воз- врату, и пени, ранее возвра- щенные из бюд- жета | Сведения по изменению (приостанов- лению) исполнения налогового обязательства | Сальдо расчетов (недоимка -, переплата (превышение) +) | |||||||||
сумма на- лога (пла- тежа) | график пога- шения налога (пла- тежа) | В с е г о | в том числе: | ||||||||||||
на 01.01. 2009 г. | после 01.01. 2009 г. | ||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
продолжение таблицы
Расчеты по пени | Расчеты по штрафам | Вне- сено с на- чала года, за выче- том воз- вра- тов | Начис- лено пени нало- говому органу за нару- шение срока прове- дения зачета (воз- врата) | Пере- числено пени налого- пла- тель- щику | ||||||||||||
Начис- лено (умень- шено) (+, -) | Упла- чено (воз- вра- щено) пени (+; -) | сумма пени, начис- ленная на возвра- щенную сумму превы- шения НДС* | сумма пени по непред- став- ленному Заяв- лению о ввозе товаров и уп- лате косвен- ных налогов ** | Сведения по изме- нению срока исполне- ния налого- вого обяза- тельства | С а л ь д о п е н и (+, -) | Начис- лено (умень- шено) штрафа (+, -) | Упла- чено (воз- вра- щено) штрафа (+; -) | Сведения по изме- нению срока исполне- ния налого- вого обяза- тельства | С а л ь д о ш т р а ф а (+, -) | |||||||
с у м м а п е н и | з а п е р и о д | н а ч и с л е н о | у п л а ч е н о | с у м м а п е н и | гра- фик пога- шения пени | с у м м а ш т р а ф а | гра- фик пога- шения штра- фа | |||||||||
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |
Примечание: * указывается пеня, перечисленная налогоплательщику на возвращенную сумму превышения НДС и не подтвержденную к возврату по результатам налоговой проверки
** указывается сумма пени, начисленная и уплаченная в случае не представления в срок, установленный пунктом 1 статьи 276-21 Налогового кодекса, Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не подлежащая возврату из бюджета
| Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 2-1 к Правилам ведения лицевых счетов |
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ по возвращенной сумме НДС
КБК __________________________________
Наименование налогоплательщика (налогового агента) __________________
РНН _____________________ РНН юридического лица _____________________
Вид налогового режима:
Номер свидетельства о постановке на учет в качестве
плательщика НДС ___________________
Дата снятия с учета плательщика НДС _________________________________
Дата теку- щего кален- дарного дня | Дата записи (ввода) операции | Содер- жание операции и доку- мент, на основа- нии ко- торого произ- водится запись (ввод) | С р о к у п л а т ы | Дата списания с бан- ковского счета или внесения наличными | Дата зачис- ления налога в бюджет | Расчеты по сумме превышения НДС возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату | ||||||
сумма превышения НДС, не подтверж- денная к возврату, и пени, ранее возвращен- ные из бюджета | у м е н ь ш е н о | п е р е ч и с л е н о | в о з в р а щ е н о | Сведения по изменению (приостанов- лению) исполнения налогового обязательства | Сальдо расче- тов (-,+) | |||||||
сумма налога (пла- тежа) | график пога- шения налога (пла- тежа) | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
продолжение таблицы
Расчеты по пени | Внесено с начала года, за вычетом возвратов | ||||||
сумма пени, начисленная на возвращенную сумму превышения НДС по результатам налоговой проверки | Начислено (уменьшено) (+, -) | Уплачено (возвращено) пени (+; -) | Сведения по изменению срока исполнения налогового обязательства | Сальдо пени (+, -) | |||
сумма пени | за период | сумма пени | график погашения пени | ||||
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
| Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 6 к Правилам ведения лицевых счетов |
П Е Р Е Ч Е Н Ь
налогов и других обязательных платежей в бюджет,
обязательных пенсионных взносов, социальных
отчислений, по которым ведется учет в налоговых органах
К а т е г о р и я | К л а с с | П о д к л а с с | С п е ц и ф и к а | Наименование налога (платежа) | Наименование форм, где ведется учет |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ | ||||
1 | 01 | 1 | Корпоративный подоходный налог | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1,3 | |
1 | 01 | 2 | Индивидуальный подоходный налог | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 | |
1 | 03 | 1 | Социальный налог | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 | |
1 | 04 | 1 | Налоги на имущество | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 | |
1 | 04 | 3 | Земельный налог | Реестр ф.№ 25, лицевой счет ф.№ 1 | |
1 | 04 | 4 | Налог на транспортные средства | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 | |
1 | 04 | 5 | 01 | Единый земельный налог | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | Внутренние налоги на товары, работы и услуги | |||
1 | 05 | 1 | Налог на добавленную стоимость | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 2, 2-1 | |
1 | 05 | 2 | Акцизы | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 | |
1 | 05 | 3 | Поступления за использование природных и других ресурсов | ||
1 | 05 | 3 | 01 | Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 02 | Налог на сверхприбыль, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 03 | Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 04 | Плата за лесные пользования | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 05 | Бонусы, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 06 | Налог на добычу полезных ископаемых, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 07 | Рентный налог на экспорт, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 08 | Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 09 | Плата за использование радиочастотного спектра | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 10 | Плата за пользование судоходными водными путями | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 11 | Плата за пользование животным миром | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 12 | Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 13 | Плата за использование особо охраняемых природных территорий республиканского значения | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 14 | Плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 15 | Плата за пользование земельными участками | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 16 | Плата за эмиссии в окружающую среду | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 19 | Платеж по возмещению исторических затрат | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 22 | Налог на сверхприбыль от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 25 | Бонусы от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 26 | Налог на добычу полезных ископаемых от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 27 | Рентный налог на экспорт от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 28 | Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 3 | 29 | Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции, от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 4 | Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности | ||
1 | 05 | 4 | 01 | Сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 02 | Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 03 | Сбор за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств, а также их перерегистрация | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 04 | Сбор с аукционов | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 4 | 05 | Сбор за государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна или строящегося судна | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 06 | Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан, кроме сбора за проезд автотранспортных средств по платным государственным автомобильным дорогам местного значения | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 10 | Сбор за проезд по платным государственным автомобильным дорогам местного значения | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 12 | Сбор за государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 13 | Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 14 | Сбор за государственную регистрацию транспортных средств, а также их перерегистрация | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 16 | Сбор за государственную регистрацию лекарственных средств, а также их перерегистрация | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 18 | Сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 19 | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования республиканского значения | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 4 | 20 | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения и в населенных пунктах | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 4 | 21 | Сбор за государственную регистрацию права на произведения и объекты смежных прав, лицензионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав, а также их перерегистрацию | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 4 | 23 | Сбор за государственную регистрацию (постановку на учет) средства массовой информации | Реестр ф.№ 25 |
1 | 05 | 5 | Налог на игорный бизнес | Реестр ф.№ 25 | |
1 | 05 | 5 | 01 | Налог на игорный бизнес | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 05 | 5 | 02 | Фиксированный налог | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 06 | Налоги на международную торговлю и внешние операции | |||
1 | 06 | 1 | Таможенные платежи | ||
1 | 06 | 1 | 01 | Таможенные пошлины на ввозимые товары, за исключением таможенных пошлин на ввозимые товары, взимаемых с физических лиц с применением единой ставки таможенной пошлины | Реестр ф.№ 25 |
1 | 06 | 1 | 02 | Таможенные пошлины на вывозимые товары | Реестр ф.№ 25 |
1 | 06 | 1 | 03 | Таможенные пошлины, доначисленные в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости ввозимых товаров | Реестр ф.№ 25 |
1 | 06 | 1 | 05 | Совокупный таможенный платеж на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Казахстан физическими лицами в упрощенном порядке | Реестр ф.№ 25 |
1 | 06 | 2 | Прочие налоги на международную торговлю и операции | ||
1 | 06 | 2 | 01 | Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур | Реестр ф.№ 25 |
1 | 06 | 2 | 02 | Пошлины, взимаемые в качестве защитных мер отечественных товаропроизводителей | Реестр ф.№ 25 |
1 | 06 | 2 | 03 | Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур, доначисленные в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости ввозимых товаров | Реестр ф.№ 25 |
1 | 06 | 2 | 04 | Пошлины, взимаемые в качестве защитных мер отечественных товаропроизводителей, доначисленные в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости ввозимых товаров | Реестр ф.№ 25 |
1 | 07 | 1 | Прочие налоги | ||
1 | 07 | 1 | 09 | Прочие налоговые поступления в республиканский бюджет | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 07 | 1 | 10 | Прочие налоговые поступления в местный бюджет | Реестр ф.№ 25 и лицевой счет ф.№ 1 |
1 | 08 | Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами | |||
1 | 08 | 1 | Государственная пошлина | Реестр ф.№ 25 | |
1 | 08 | 1 | 01 | Консульский сбор | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 02 | Государственная пошлина, взимаемая с подаваемых в суд исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнитель- ного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейских (арбитражных) судов и иностранных судов, заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов, за исключением государственной пошлины с подаваемых в суд исковых заявлений к государственным учреждениям | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 03 | Государственная пошлина, взимаемая за совершение нотариальных действий | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 04 | Государственная пошлина, взимаемая за регистрацию актов гражданского состояния, а также за выдачу гражданам справок и повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния и свидетельств в связи с изменением, дополнением и восстановлением записей актов гражданского состояния | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 05 | Государственная пошлина, взимаемая за оформление документов на право выезда за границу на постоянное место жительства и приглашение в Республику Казахстан лиц из других государств, а также за внесение изменений в эти документы | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 06 | Государственная пошлина, взимаемая за выдачу на территории Республики Казахстан визы к паспортам иностранцев и лиц без гражданства или заменяющим их документам на право выезда из Республики Казахстан и въезда в Республику Казахстан | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 07 | Государственная пошлина, взимаемая за оформление документов о приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан и прекращении гражданства Республики Казахстан | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 08 | Государственная пошлина, взимаемая за регистрацию места жительства | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 09 | Государственная пошлина, взимаемая за выдачу удостоверения охотника и его ежегодную регистрацию | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 10 | Государственная пошлина, взимаемая за регистрацию и перерегистрацию каждой единицы гражданского, служебного оружия физических и юридических лиц (за исключением холодного охотничьего, сигнального, огнестрельного бесствольного, механических распылителей, аэрозольных и других устройств, снаряженных слезоточивыми или раздражающими веществами, пневматического оружия с дульной энергией не более 7,5 Дж и калибра до 4,5 мм включительно) | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 11 | Государственная пошлина, взимаемая за выдачу документов, удостоверяющих личность | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 12 | Государственная пошлина за выдачу разрешений на хранение или хранение и ношение, транспортировку, ввоз на территорию Республики Казахстан и вывоз из Республики Казахстан оружия и патронов к нему | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 13 | Государственная пошлина, взимаемая за проставление уполномоченными Правительством Республики Казахстан государственными органами апостиля на официальных документах, совершенных в Республике Казахстан, в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 14 | Государственная пошлина, взимаемая за выдачу водительских удостоверений | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 15 | Государственная пошлина, взимаемая за выдачу свидетельств о государственной регистрации механических транспортных средств | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 16 | Государственная пошлина, взимаемая за выдачу государственных регистрационных номерных знаков | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 17 | Государственная пошлина, взимаемая за выдачу разрешений на ввоз и вывоз редких и находящихся под угрозой исчезновения видов животных и осетровых рыб, а также их частей и дериватов | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 18 | Государственная пошлина, взимаемая за совершение уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности юридически значимых действий | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 19 | Государственная пошлина с подаваемых в суд исковых заявлений к государственным учреждениям | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 20 | Государственная пошлина, взимаемая за выдачу свидетельств о прохождении технического осмотра механических транспортных средств и прицепов | Реестр ф.№ 25 |
1 | 08 | 1 | 21 | Государственная пошлина, взимаемая за выдачу удостоверений тракториста - машиниста | Реестр ф.№ 25 |
2 | Неналоговые поступления | ||||
2 | 01 | Доходы от государственной собственности | |||
2 | 01 | 1 | Поступления части чистого дохода государственных предприятий | ||
2 | 01 | 1 | 01 | Поступления части чистого дохода республиканских государственных предприятий | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 1 | 02 | Поступления части чистого дохода коммунальных государственных предприятий | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 2 | Поступления части чистого дохода Национального Банка Республики Казахстан | ||
2 | 01 | 2 | 01 | Поступления части чистого дохода Национального Банка Республики Казахстан | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 3 | Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной собственности | ||
2 | 01 | 3 | 01 | Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в республиканской собственности | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 3 | 02 | Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в коммунальной собственности | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 4 | Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в государственной собственности | ||
2 | 01 | 4 | 01 | Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в республиканской собственности | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 4 | 02 | Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в коммунальной собственности | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 5 | Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности | ||
2 | 01 | 5 | 01 | Доходы от аренды имущества, находящегося в республиканской собственности | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 5 | 02 | Поступления арендной платы за пользование военными полигонами | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 5 | 03 | Поступления арендной платы за пользование комплексом "Байконур" | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 5 | 04 | Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 5 | 05 | Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 6 | Вознаграждения за размещение бюджетных средств на банковских счетах | Реестр ф.№ 25 | |
2 | 01 | 6 | 01 | Вознаграждения по депозитам Правительства Республики Казахстан в Национальном Банке Республики Казахстан | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 6 | 02 | Вознаграждения, полученные от размещения в депозиты временно свободных бюджетных денег | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 6 | 03 | Вознаграждения за размещение средств государственных внешних займов на счетах в банках второго уровня | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | Вознаграждения по кредитам, выданным из государственного бюджета | Реестр ф.№ 25 | |
2 | 01 | 7 | 01 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет внутренних источников местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 02 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 03 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения) | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 04 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет внутренних источников банкам-заемщикам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 05 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов банкам-заемщикам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 06 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета банкам-заемщикам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 07 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет внутренних источников финансовым агентствам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 08 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов финансовым агентствам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 09 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета до 2005 года за счет внутренних источников юридическим лицам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 10 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета до 2005 года за счет средств правительственных внешних займов юридическим лицам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 11 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета до 2005 года юридическим лицам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 12 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета физическим лицам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 13 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета физическим лицам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 14 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным иностранным государствам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 15 | Вознаграждения по оплаченным Правительством Республики Казахстан требованиям по государственным гарантиям | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 7 | 16 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета за счет внутренних источников финансовым агентствам | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 9 | Прочие доходы от государственной собственности | Реестр ф.№ 25 | |
2 | 01 | 9 | 01 | Поступления от возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства при изъятии сельскохозяйственных и лесных угодий для использования их в целях, не связанных с ведением сельского и лесного хозяйства | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 9 | 03 | Плата за предоставление в пользование информации о недрах | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 9 | 04 | Поступления доходов от государственных лотерей, проводимых по решениям местных представительных органов | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 9 | 05 | Доходы от продажи вооружения и военной техники | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 9 | 06 | Поступления от реализации конфискованного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в республиканскую собственность, в том числе товаров и транспортных средств, оформленных в таможенном режиме отказа в пользу государства | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 9 | 07 | Поступления от реализации бесхозяйного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в коммунальную собственность, безнадзорных животных, находок, а также имущества, перешедшего по праву наследования к государству | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 9 | 08 | Вознаграждения от государственных эмиссионных ценных бумаг, приобретенных на организованном рынке ценных бумаг | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 9 | 09 | Плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в республиканской собственности | Реестр ф.№ 25 |
2 | 01 | 9 | 10 | Плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в коммунальной собственности | Реестр ф.№ 25 |
2 | 02 | Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета | |||
2 | 02 | 1 | Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета | ||
2 | 02 | 1 | 01 | Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета | Реестр ф.№ 25 |
2 | 02 | 1 | 02 | Поступления от реализации услуг, предоставляемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета | Реестр ф.№ 25 |
2 | 03 | Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета | |||
2 | 03 | 1 | Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета | ||
2 | 03 | 1 | 01 | Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета | Реестр ф.№ 25 |
2 | 03 | 1 | 02 | Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета | Реестр ф.№ 25 |
2 | 04 | Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан | |||
2 | 04 | 1 | Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемыми государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан | ||
2 | 04 | 2 | Штрафы, пеня, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, на организации нефтяного сектора | ||
2 | 04 | 2 | 01 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями, на организации нефтяного сектора. | Реестр ф.№ 25 |
2 | 04 | 2 | 02 | Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета, на организации нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 |
2 | 05 | Гранты | Реестр ф.№ 25 | ||
2 | 05 | 1 | Техническая помощь | Реестр ф.№ 25 | |
2 | 05 | 1 | 01 | Гранты, привлекаемые центральными государственными органами | Реестр ф.№ 25 |
2 | 05 | 1 | 02 | Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами | Реестр ф.№ 25 |
2 | 05 | 2 | Финансовая помощь | Реестр ф.№ 25 | |
2 | 05 | 2 | 01 | Гранты, привлекаемые центральными государственными органами | |
2 | 05 | 2 | 02 | Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами | |
2 | 06 | Прочие неналоговые поступления | |||
2 | 06 | 1 | Прочие неналоговые поступления | ||
2 | 06 | 1 | 01 | Невыясненные поступления | Реестр ф.№ 25 |
2 | 06 | 1 | 04 | Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета | Реестр ф.№ 25 |
2 | 06 | 1 | 05 | Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансирующихся из местного бюджета | Реестр ф.№ 25 |
2 | 06 | 1 | 06 | Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из республиканского бюджета | Реестр ф.№ 25 |
2 | 06 | 1 | 07 | Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из местного бюджета | Реестр ф.№ 25 |
2 | 06 | 1 | 08 | Другие неналоговые поступления в республиканский бюджет, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора | Реестр ф.№ 25 |
2 | 06 | 1 | 09 | Другие неналоговые поступления в местный бюджет | Реестр ф.№ 25 |
2 | 06 | 1 | 11 | Другие неналоговые поступления от организаций нефтяного сектора | |
3 | Поступления от продажи основного капитала | ||||
3 | 01 | Продажа государственного имущества, закрепленного за государственными учреждениями | |||
3 | 01 | 1 | 01 | Поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета | Реестр ф.№ 25 |
3 | 01 | 1 | 02 | Поступление от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета | Реестр ф.№ 25 |
3 | 01 | 1 | 03 | Поступления от продажи гражданам квартир | Реестр ф.№ 25 |
3 | 02 | Продажа товаров из государственного материального резерва | |||
3 | 02 | 1 | Продажа товаров из государственного материального резерва | ||
3 | 02 | 1 | 01 | Поступления от погашения задолженности за полученные товары из государственных резервов | Реестр ф.№ 25 |
3 | 02 | 1 | 02 | Поступления от реализации сверхнормативных запасов | Реестр ф.№ 25 |
3 | 02 | 1 | 03 | Поступления от реализации зерна из государственных ресурсов | Реестр ф.№ 25 |
3 | 02 | 1 | 04 | Поступления от реализации материальных ценностей мобилизационного резерва | Реестр ф.№ 25 |
3 | 02 | 1 | 05 | Поступления от реализации материальных ценностей государственного материального резерва | Реестр ф.№ 25 |
3 | 03 | Продажа земли и нематериальных активов | |||
3 | 03 | 1 | Продажа земли | ||
3 | 03 | 1 | 01 | Поступления от продажи земельных участков | Реестр ф.№ 25 |
3 | 03 | 1 | 02 | Поступления от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения | Реестр ф.№ 25 |
3 | 03 | 2 | Продажа нематериальных активов | ||
3 | 03 | 2 | 01 | Продажа нематериальных активов | Реестр ф.№ 25 |
3 | 03 | 2 | 02 | Плата за продажу права аренды земельных участков | Реестр ф.№ 25 |
9 | 01 | 1 | 01 | Обязательные пенсионные взносы | Реестр ф.№ 25-НПФ и лицевой счет ф.№ 4 |
9 | 02 | 1 | 01 | Социальные отчисления | Реестр ф.№ 25-ФСС и лицевой счет ф.№ 5 |
Примечание:
1. На суммы обязательных платежей, начисленных при проведении налоговых проверок, по которым ведется только реестр формы № 25, необходимо открыть лицевые счета.
2. Перечень налогов и других обязательных платежей в бюджет, по которым ведется учет в налоговых органах, изменяется в зависимости от классификации доходов бюджета, утверждаемой ежегодно Министерством экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.
| Приложение 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 20 к Правилам ведения лицевых счетов |
________________________________
(наименование налогового органа)
Журнал
регистрации налоговых заявлений и выдачи сведений об
отсутствии и (или) наличии налоговой задолженности,
задолженности по обязательным пенсионным взносам и
социальным отчислениям
за 20___ г.
№ п/п | Дата записи | Наиме- нование налогопла- тельщика | РНН (БИН/ИИН (при наличии)) | Дата приема заявления | № заяв- ления | Цель форми- рования | Орган, куда представ- ляется | Дата форми- рования | Дата выдачи |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Приложение 5 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 33 к Правилам ведения лицевых счетов |
________________________________
(наименование налогового органа)
Журнал
учета налоговых заявлений на зачет и возврат излишне (ошибочно)
уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет,
пени, штрафов; превышения НДС, относимого в зачет, над суммой
начисленного, НДС уплаченного по товарам (работам, услугам),
приобретаемым за счет средств гранта
№ п/п | Регистра- ционные данные заявления | код формы заяв- ления | Реквизиты налогопла- тельщика, представи- вшего заявление | Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, предъявленные к зачету (возврату) | сумма налога на добав- ленную стои- мость, подле- жещая воз- врату из бюд- жета | Дата и номер распо- ряжения на возврат налога на добав- ленную стои- мость | Сведения о заключении, представленном ответственным отделом, на подтверждение обоснованности возврата | Дата и номер пла- теж- ного пору- чения | ||||||
дата приема заяв- ления в нало- говом органе | вхо- дящий номер | РНН (БИН/ ИИН при нали- чии) | наи- мено- вание (Ф.И.О.) | наи- мено- вание | КБК | с у м м а | д а т а | подт- верж- денная сумма | обос- нова- ние | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
продолжение таблицы
Сведения о произведенном зачете и возврате | Приме- чание | ||||||||||||
д а т а | Код бюд- жетной класси- фикации | код нало- гового органа | Реквизиты налогопла- тельщика, которому производится зачет (возврат) | в счет погашения налоговой задолжен- ности (сумма) | на бан- ковский счет (сумма) | коли- чество дней прос- рочки | пеня, подлежая возврату налогоплательщику | ||||||
РНН (БИН/ИИН при наличии) | наи- мено- вание | н е д о и м к а | п е н я | ш т р а ф | начис- лено пени | период, за который начис- лена пеня | воз- вра- щено | ||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
графы 12-14 заполняются также в том случае, если сумма возврата превышает 100-кратный размер МРП
| Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 34-1 к Правилам ведения лицевых счетов |
Подтверждение
о проведенном зачете налога на добавленную стоимость,
уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за
счет средств гранта
"__" ________ 20__ г. ______________________
(дата составления) код налогового органа)
_____________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии с пунктом 5 статьи 241 Кодекса Республики Казахстан "О
налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)
уведомляет
Вас _________________________________________________________________
РНН, БИН/ИИН (при наличии) наименование налогоплательщика
(налогового агента)
---------------------------------------------------------------
или РНН, ИИН (при наличии), Ф.И.О. физического лица
о том, что на основании Вашего заявления ____________________________
(№, дата заявления)
в соответствии со статьей 275 Налогового кодекса ____________________
(дата)
произведен возврат налога на добавленную стоимость путем зачета в
счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в
соответствии со статьей 241 Налогового кодекса, в сумме
__________________________ (__________________________________) тенге
(прописью)
М.П.
Руководитель
налогового органа ______________________ Ф.И.О ____________________
(подпись)
Должностное лицо
налогового органа ______________________ Ф.И.О. ___________________
(подпись)
| Приложение 7 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 35 к Правилам ведения лицевых счетов форма № 1 "Утверждаю" Руководитель налогового органа |
________________________________
(наименование налогового органа)
РАСПОРЯЖЕНИЕ
на возврат превышения налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, над суммой начисленного налога
№ ___ "___" _________ 20__ г.
1 РНН ___________________________
2 БИН/ИИН (при наличии) _____________________________________
3 Наименование плательщика НДС ______________________________
4 Серия и номер свидетельства о постановке на учет по
НДС ___________________________________
5 Требование о возврате превышения НДС на основании декларации по
НДС _______________________________________________________
6 За налоговый период _______________________________________
7 Входящий номер налогового заявления о возврате превышения
НДС _________ Дата подачи _____________
8 Сумма НДС, предъявленная к возврату по налоговому заявлению
____________________________________________________________
9 Сумма НДС, подлежащая возврату _____________________________
10 Дата окончания срока возврата _____________________________
11 Сальдо НДС по лицевому счету на дату заполнения
Распоряжения ______________________________________________
12 Входящий номер налогового заявления на проведение зачета
________________________ Дата подачи _____________
№ п/п | Основание для возврата (форма заявления или декларация) | Код налогового органа, куда производится зачет | Наименование плательщика НДС или структурного подразделения, которому производится зачет | РНН (БИН/ИИН) плательщика НДС или структурного подразделения, которому производится зачет | На код классификации доходов бюджета (КБК) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
в том числе подлежит зачету (возврату) | Реквизиты банка для перечисления на банковский счет плательщика НДС | |||||||
в счет погашения налоговой задолженности, а также в счет предстоящих платежей | в счет НДС, подле- жащего уплате при импорте товаров | в счет НДС, подлежащего уплате за незарегист- рированного нерезидента | в виде пере- числения денег на банковский счет плательщика НДС | наиме- нование банка бенефи- циара | банковский идентифи- кационный код (БИК) | индиви- дуальный идентифи- кационный код (ИИК) | ||
сумма налога (платы) | сумма пени | сумма штрафа | ||||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Распоряжение сдал:
___________________________________________ "__" _____ 20__ г.
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица)
Распоряжение принял:
___________________________________________ "__" _____ 20__ г.
(Ф.И.О., должность, подпись должностного лица)
Примечание. Сумма НДС, подлежащего возврату (зачету), указывается на каждый КБК построчно
| Приложение 8 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 37 к Правилам ведения лицевых счетов форма № 2 "Утверждаю" Руководитель налогового органа |
_______________________________
(наименование налогового органа)
РАСПОРЯЖЕНИЕ
на возврат сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных
по товарам (работам, услугам), приобретаемых за счет
средств гранта
№ ____ "___" _________ 20__ г.
РНН _______________________________
БИН/ИИН (при наличии) ____________________________________
Наименование грантополучателя ____________________________
Входящий номер Заявления ___________ Дата ________________
Сумма НДС, предъявленная к возврату по заявлению _________
Сумма НДС, подлежащая возврату ___________________________
Входящий номер Заявления ______ ______ Дата ______________
№ п/п | Основание для возврата (заявление или декларация) | Код налогового органа, куда производится зачет | Наименование грантополучателя или структурного подразделения, которому производится зачет | РНН (БИН/ИИН) грантополучателя или структурного подразделения, которому производится зачет | На код классификации доходов бюджета (КБК) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
в том числе подлежит зачету (возврату) | Реквизиты банка для перечисления на банковский счет плательщика НДС | |||||
в счет погашения налоговой задолженности, а также в счет предстоящих платежей | в виде перечисления денег на банковский счет плательщика НДС | наименование банка бенефициара | банковский идентификационный код (БИК) | индивидуальный идентифика- ционный код (ИИК) | ||
сумма налога (платы) | сумма пени | сумма штрафа | ||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Распоряжение сдал:
______________________________________________
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица)
Распоряжение принял:
______________________________________________
(Ф.И.О., должность, подпись должностного лица)
Примечание. Сумма НДС, подлежащего возврату (зачету), указывается на каждый КБК построчно
| Приложение 9 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 52 к Правилам ведения лицевых счетов |
Порядок зачисления административных штрафов на коды
Единой бюджетной классификации доходов за налоговые
правонарушения и административные правонарушения, по
которым протокола составляются налоговыми органами
№ с т а т ь и | Виды и характеры налоговых правонарушений | Плательщик | Размер штрафа | Зачисление в бюджет на коды бюджетной классификации | Органы, уполномо- ченные рассмат- ривать дела (в соотв. с ст. 541, 570 КоАП) |
88 | Нарушения законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении | ||||
ч.3 | Непредставления в налоговый орган списков вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыски- вается задолженность по обязательным пенсионным взносам | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 75 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
Непредставления в налоговые органы расчетов по исчисленным, удержанным (начисленным) и перечисленным суммам обязательных пенсионных взносов в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы | |
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 75 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
Неведения первичного учета исчисленных, удержанных (начисленных) и перечисленных обязательных пенсионных взносов по каждому работнику в соответствии с порядком, установлен- ным законодательством Республики Казахстан | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы | |
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 75 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
Непредставления вкладчикам сведений об исчисленных, удержанных (начисленных) и перечисленных обязательных пенсионных взносах в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы | |
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 75 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
Несвоевременного и (или) неполного исчисления, удержания (начисления) и (или) уплаты (перечисления) обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы | |
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 75 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
непрекращения всех расходных операций по кассе по распоряжению налоговых органов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы | |
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 75 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.4 | Деяния, предусмотренные частью третьей настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | физические лица | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты | 60 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 300 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
88-1 | Нарушение законодательства Республики Казахстан об обязательном социальном страховании | ||||
ч.2 | Неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязанности по перечислению социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, адвокатом, юридическим лицом или его должностными лицами | индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, частных судебных исполнителей, юридические лица и должностные лица | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 30 % от суммы неперечис- ленных (несвоевре- менно пере- численных) социальных отчислений | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 50 % от суммы непере- численных (несвоевре- менно пере- численных) социальных отчислений | ||||
ч.3 | Неисполнение банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании | должностные лица | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица | 5 % от суммы совершенных расходных операций по банковским счетам плательщиков | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
154 | Лжепредпринимательство | ||||
ч.1 | Лжепредпринимательство | физические лица, индивидуальные предприниматели | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 110 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | физические лица, индивидуальные предприниматели | 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 70 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
154-1 | Совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность | ||||
ч.1 | Совершение субъектами частного предпринимательства сделки (сделок) (в том числе путем использования счета-фактуры) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, преследующей противоправные цели, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния | физические лица, индивидуальные предприниматели | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 110 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | физические лица, индивидуальные предприниматели | 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 70 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
155 | Неправомерные действия при банкротстве | ||||
ч.1 | Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены при банкротстве или в предвидении банкротства и не имеют признаков уголовно наказуемого деяния | должностное лицо или собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель | от 60 до 80 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | от 250 до 300 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | от 450 до 500 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов должностным лицом, собственником организации-должника или индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической состоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если действия не причинили крупный ущерб | должностное лицо или собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель | от 60 до 80 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | от 300 до 400 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 1000 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
156 | Преднамеренное банкротство | должностное лицо, индивидуальный предприниматель | от 80 до 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | от 350 до 400 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | от 650 до 750 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
157 | Ложное банкротство | должностное лицо, индивидуальный предприниматель | от 30 до 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | от 250 до 300 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | от 450 до 550 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
163 | Нарушение правил оборота этилового спирта или алкогольной продукции, а равно производство этилового спирта или алкогольной продукции, не соответствующих установленным стандартам | ||||
ч.1 | Нарушение правил декларирования этилового спирта и (или) алкогольной продукции, правил оформления сопроводительных накладных на этиловый спирт и (или) алкогольную продукцию, а равно непредставление либо несвоевременное представление деклараций по производству и обороту этилового спирта и (или) алкогольной продукции, а также сопроводительных накладных на этиловый спирт и (или) алкогольную продукцию | физические лица, должностные лица | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
индивидуальные предприниматели, юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 70 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | физические лица, должностные лица | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
индивидуальные предприниматели, юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
205 | Нарушение срока постановки на налоговый учет в налоговом органе | ||||
ч.1 | Нарушение установленного законодательными актами РК срока подачи заявления о постановке на регистрационный учет в налоговом органе, кроме случая, предусмотренного частью второй настоящей статьи | налоговые органы | |||
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты | 5 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 35 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Нарушение установленного законодательными актами РК срока подачи заявления о постановке на регистрационный учет в налоговом органе более чем на девяносто дней | налоговые органы | |||
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты | 8 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 70 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2-1 | Нарушение установленного законодательными актами Республики Казахстан срока подачи налогового заявления об изменении регистрационных данных индивидуальным предпринимателем для изменения данных, указанных в свидетельстве о государственной регистрации об изменении места нахождения | индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты | 5 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.3 | Нарушение налогоплательщиком установленного законодательными актами РК срока подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость | должностные лица, индивидуальные предприниматели | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 15% от суммы облаг. оборота за каждый месяц не- постановки на учет | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 30 % от суммы облаг. оборота за каждый месяц не- постановки на учет | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.4 | Нарушение налогоплательщиком установленного налоговым законодательством РК срока регистрации в налоговых органах по месту регистрационного учета начала осущест- вления отдельных видов предпринимательской деятельности, установленных налоговым законодательством | индивидуальные предприниматели и должностные лица | 10 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 45 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 75 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.5 | Деяния, предусмотренные частью четвертой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | индивидуальный предприниматель и должностное лицо | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 90 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
205-1 | Неправомерное осуществление деятельности при применении специального налогового режима | ||||
ч.1 | Осуществление деятельности при применении специального налогового режима с нарушением условий, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан для этого режима | физические лица | 8 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностные лица, индивидуальные предприниматели | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложение административного взыскания | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностные лица, индивидуальные предприниматели | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 70 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.3 | Нарушение индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления на получение очередного патента до тридцати календарных дней | индивидуальные предприниматели | 10 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
на КБК "204149", КБК "204201" | |||||
ч.4 | Нарушение индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления на получение очередного патента более тридцати календарных дней | индивидуальные предприниматели | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |
ч.5 | Действия, предусмотренные частями третьей и четвертой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | индивидуальные предприниматели | 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.6 | Осуществление предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем в период действия заявления о временном приостановлении предпринимательской деятельности при применении специального налогового режима на основе патента | индивидуальные предприниматели | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.7 | Действия, предусмотренные частью шестой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | индивидуальные предприниматели | 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
205-2 | Осуществление деятельности лицами в период действия заявления о приостановлении деятельности | ||||
Осуществление деятельности лицами, имеющими право на приостановление деятельности в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, в период действия заявления о приостановлении деятельности | лица, имеющие право на приостановление деятельности | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы | |
206 | Непредставление налоговой отчетности, а также документов, необходимых для проведения мониторинга налогоплательщика | ||||
ч.1 | Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган налоговой отчетности, за исключением подлежащего представлению импортером заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностные лица, частные нотариусы, адвокаты | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
индивидуальные предприниматели | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 45 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 70 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.3 | Непредставление в срок, установленный уполномоченным государственным органом, либо отказ в представлении налогоплательщиком документов (в том числе в электронном виде), а также налоговой отчетности по элект- ронному мониторингу, необходимых для проведения мониторинга налогоплательщиков | индивидуальные предприниматели и должностные лица, частные нотариусы, адвокаты | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 350 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.4 | Действия (бездействия), предусмотренные частью третьей настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | индивидуальные предприниматели и должностные лица, частные нотариусы, адвокаты | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 250 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 750 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.5 | Непредставление либо несвоевременное представление в налоговый орган налоговым агентом договора об условном банковском вкладе в случае уплаты подоходного налога через условный банковский вклад | индивидуальные предприниматели и должностные лица, частные нотариусы, адвокаты | 10 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, в том числе нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, в том числе нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.6 | Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган документов, необходимых для определения суммы прибыли или части прибыли юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, подлежащей налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан | физические лица, индивидуальные предприниматели и должностные лица, частные нотариусы, адвокаты | 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 500 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.7 | Непредставление либо несвоевременное представление импортером в налоговый орган заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренного налоговым законодательством Республики Казахстан | физические лица, индивидуальные предприниматели и должностные лица, частные нотариусы, адвокаты | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 250 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
206-1 | Непредставление отчетности по мониторингу сделок, представляемой в целях контроля при трансфертном ценообразовании, а также документов, необходимых для проведения проверок по вопросам трансфертного ценообразования | ||||
ч.1 | Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган отчетности по мониторингу сделок в срок, установленный законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании | должностные лица, индивидуальные предприниматели | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 70 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Выявление расхождений более 2000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, между данными отчетности по мониторингу сделок и данными, полученными в ходе проверки | должностные лица, индивидуальные предприниматели | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 300 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.3 | Непредставление в срок, установленный уполномоченным государственным органом, либо отказ в представлении налогоплательщиком документов (в том числе в электронном виде), а также отчетности по мониторингу сделок, необходимых для осуществления контроля при трансфертном ценообразовании | должностные лица, индивидуальные предприниматели | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 350 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.4 | Действия (бездействие), предусмотренные частью третьей настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностные лица, индивидуальные предприниматели | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 250 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 750 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
206-2 | Нарушение мер финансового контроля лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам, а равно супругом (супругой) указанных лиц | ||||
ч.1 | Непредставление, несвоевременное представление или представление неполных, недостоверных деклараций о доходах, имуществе и других сведений, предусмотренных законодательством о борьбе с коррупцией, лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам, ежегодно в течение трех лет после увольнения с государственной службы, а равно супругом (супругой) указанных лиц | физическое лицо | от 50 МРП до 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.2 | Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | физическое лицо | от 100 МРП до 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |
207 | Сокрытие объектов налогообложения | ||||
ч.1 | Сокрытие налогоплательщиком объектов налогообложения | должностные лица | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица | 150 % от суммы, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообло- жения | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Действия (бездействие), предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностные лица | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица | 200 % от суммы, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообло- жения | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
208 | Отсутствие учетной документации и нарушение ведения налогового учета | ||||
ч.1 | Отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, установленных законодательством Республики Казахстан | должностные лица и индивидуальные предприниматели | 25 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 75 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностные лица и индивидуальные предприниматели | 35 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 60 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 90 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.3 | Неотражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг) | индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 5 % от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг) | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 10 % от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг) | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
208-1 | Уклонение от уплаты начисленных (доначисленных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностные лица и индивидуальные предприниматели | 35 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 30 % от суммы произве- денных расчетов | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.пра- вонарушения | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 50 % от суммы произве- денных расчетов | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | |||
209 | Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет | ||||
ч.1 | Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в декларации, расчете, заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов | физические лица | 10 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностные лица | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 30 % от доначис- ленной суммы налогов и др.обяз. платежей в бюджет | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 50 % от доначис- ленной суммы налогов и др.обяз. платежей в бюджет | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | |||
ч.3 | Занижение налогоплательщиком сумм текущих платежей в расчете | индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 30 % от заниженной суммы текущих платежей | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 50 % от заниженной суммы текущих платежей | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | |||
ч.4 | Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов | индивидуальные предприниматели и юридические лица | 40 % от суммы превышения фактичес- кого налога | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | налоговые органы |
ч.5 | исключен | ||||
ч.6 | Занижение сумм налогов, входящих в расчет стоимости патента, юридическим лицом- производителем сельскохозяйственной продукции, производящим расчеты с бюджетом на основе патента | юридические лица | 30 % от заниженной суммы налогов без уменьшения при расчете стоимости патента | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | налоговые органы |
210 | Невыполнение налоговым агентом и иными уполномоченными органами (организациями) обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов и других обязательных платежей в бюджет | ||||
ч.1 | Неудержание или неполное удержание налоговыми агентами и иными уполномоченными органами (организациями) сумм налогов и других обязательных платежей, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет в соответствии с налоговым законодательством | должностные лица | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальные предприниматели, частных нотариусов, адвокатов, юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 30 % от неудержан- ной суммы налогов и других обяз. платежей в бюджет | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 50 % от неудержан- ной суммы налогов и других обяз. платежей в бюджет | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | |||
ч.2 | Неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом удержанных сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан | налоговые органы | |||
должностные лица, индивидуальные предприниматели, частных нотариусов, адвокатов и юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 10 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
211 | Выписка фиктивного счета-фактуры | индивидуальные предприниматели и должностные лица | 35 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 120 % от суммы НДС, включенной в счет фактуру | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 200 % от суммы НДС, включенной в счет фактуру | на коды соотв. налогов и других обязат. платежей в бюджет, по кот.допущены админ.право- нарушения | |||
212 | Нарушение порядка допуска на территорию рынка | ||||
ч.1 | Допуск работниками рынка лиц к реализации товара, выполнению работ и оказанию услуг на территории рынков с нарушением требований налогового законодательства Республики Казахстан | должностные лица администрации рынка | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.2 | Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностные лица администрации рынка | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
213 | Нарушение законодательства Республики Казахстан в области государственного регулирования производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов и подакцизных товаров, за исключением этилового спирта и алкогольной продукции | ||||
ч.1 | Нарушение правил оформления сопроводительных накладных, декларирования подакцизных товаров, за исключением этилового спирта и алкогольной продукции, а равно непредставление либо несвоевременное представление сопроводительных накладных, а также деклараций по производству и обороту подакцизных товаров, за исключением этилового спирта и алкогольной продукции | физические лица | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальные предприниматели и должностные лица, юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 70 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания | физические лица | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальные предприниматели и должностные лица, юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.3 | Нарушение законодательства Республики Казахстан в области государственного регулирования производства и оборота табачных изделий | должностные лица | 120 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами среднего предпринимательства | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 700 МРП | ||||
ч.4 | Деяния, предусмотренные частью третьей настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностные лица | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами среднего предпринимательства | 300 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 900 МРП | ||||
ч.5 | Нарушение условий производства и реализации отдельных видов подакцизных товаров, за исключением этилового спирта и алкогольной продукции | физические лица | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства | 350 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 800 МРП | ||||
ч.6 | Действия, предусмотренные частью пятой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | физические лица | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства | 400 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 1000 МРП | ||||
214 | Нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров акцизными марками и (или) учетно-контрольными марками | ||||
ч.1 | Нарушение производителем или импортером правил маркировки подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными и (или) учетно- контрольными марками | должностные лица | 120 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами среднего предпринимательства | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 500 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Оборот подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными и (или) учетно- контрольными марками, совершенный в виде хранения, реализации и (или) транспортировки подакцизной продукции без акцизных и (или) учетно-контрольных марок, а равно с марками неустановленного образца и (или) не поддающимися идентификации | физические лица | 500 % ставки акцизов на подакцизные товары, явившиеся непосредст- венным предметом правонару- шения | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностные лица | 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого предпринимательства | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами среднего предпринимательства | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 500 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
215 | Нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин | ||||
ч.1 | Нарушение установленного налоговым законодательством Республики Казахстан порядка применения контрольно-кассовых машин | индивидуальные предприниматели, частные адвокаты и должностные лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.3 | Действия (бездействие), предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | индивидуальные предприниматели, частные адвокаты и должностные лица | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
216 | Неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, должностными лицами банков и других организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, фондовых бирж | ||||
ч.1 | Неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, должностными лицами банков и других организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, фондовых бирж | должностные лица | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.2 | Действия (бездействие), предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностные лица | 60 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
217 | Неисполнение банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных налоговым законодательством | ||||
ч.1 | Неисполнение банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных налоговым законодательством | юридические лица | 5 % от суммы совершенных расходных операций по банковским счетам налогопла- тельщиков | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.2 | Неперечисление или несвоевременное перечисление банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, размещенных по договорам об условном банковском вкладе | юридические лица | 50 % от суммы непереч. или несвое- временно переч. налога и др.обяз. платежа в бюджет, размещен- ного на банковском вкладе | на КБК "204149", КБК "204201" | |
218 | Представление заведомо ложных сведений о банковских операциях | должностные лица | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
218-1 | Неисполнение обязанностей, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан, налогоплательщиками при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе, а также невыполнение лицами требований, установленных законодательством Республики Казахстан | ||||
ч.1 | Неуплата косвенных налогов в течение тридцати календарных дней после срока уплаты, установленного налоговым законодательством Республики Казахстан | физических лиц, должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов | 10 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 250 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Неуплата косвенных налогов по истечении тридцати календарных дней после срока уплаты, установленного налоговым законодательством Республики Казахстан | физических лиц, должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов | 20 % от суммы неиспол- ненного налогового обяза- тельства | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 30 % от суммы неиспол- ненного налогового обяза- тельства | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 50 % от суммы неиспол- ненного налогового обяза- тельства, но не менее 250 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.3 | Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган обязательства о ввозе (вывозе) продуктов переработки, а также обязательства о последующем вывозе с территории Республики Казахстан временно ввезенных товаров, транспортных средств и их неисполнение, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан | физических лиц, должностных лиц | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями | 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 250 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.4 | Нарушение установленных налоговым законодательством Республики Казахстан сроков переработки давальческого сырья, вывезенного с территории Республики Казахстан на территорию государства- члена таможенного союза, а также ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена таможенного союза | индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства | 30 % от суммы начисленных налогов | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 50 % от суммы начисленных налогов | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.5 | Неуведомление либо несвоевременное уведомление организатором выставочно-ярмарочной торговли о проведении такой торговли | индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства | 250 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 500 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.6 | Нарушение организатором порядка организации выставочно-ярмарочной торговли | индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства | 250 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 500 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.7 | Перемещение подакцизных товаров через Государственную границу Республики Казахстан в неустановленных местах | физических лиц, должностных лиц | 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства | 400 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 1500 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.8 | Непредставление уведомления в налоговые органы по месту нахождения (жительства) о дате получения подакцизных товаров, ввезенных с территории государства-члена таможенного союза, лицами, обязанными в соответствии с законодательством Республики Казахстан представлять такое уведомление | физических лиц, должностных лиц | 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства | 300 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства | 500 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
219 | Невыполнение законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц | ||||
ч.1 | Невыполнение налогоплательщиком законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц | физические лица | 8 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностные лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Действия (бездействие), предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | физические лица | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностное лицо | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.3 | Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица органа налоговой службы, проводящего налоговую проверку, на территорию или в помещение, используемые налогоплательщиком (кроме жилых помещений) для предпринимательской деятельности | индивидуальные предприниматели и должностные лица | 45 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.4 | Действия (бездействие), предусмотренные частью третьей настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностные лица и индивидуальные предприниматели | 60 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
357-1 | Занятие предпринимательской или иной деятельностью, а также осуществление действий (операций) без соответствующей регистрации или лицензии, специального разрешения, квалификационного аттестата (свидетельства) | ||||
ч.1 | Занятие предпринимательской или иной деятельностью, а также осуществление действий (операций) без регистрации или без лицензии, специального разрешения, квалификационного аттестата (свидетельства), в случаях, когда разрешение, лицензия, квалификационный аттестат (свидетельство) обязательны, если эти деяния не содержат признаков уголовно наказуемого деяния | физические лица | 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
должностные лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | от 30 до 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | от 100 до 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | физические лица | 50 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
должностные лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | от 50 до 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | от 300 до 700 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
357-2 | Нарушение правил и норм лицензирования | ||||
ч.1 | Нарушение установленных законодательством лицензионных правил и норм, в том числе несоответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к лицензируемым видам деятельности | физические лица | от 10 до 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | от 50 до 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | от 100 до 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Неустранение нарушений лицензионных правил и норм, повлекших привлечение к административной ответственности, по истечении срока приостановления действия лицензии | физические лица | от 20 до 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства | от 100 до 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства | от 200 до 300 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
358 | Невыполнение местными исполнительными органами и иными уполномоченными органами обязанностей, установленных налоговым законодательством | ||||
ч.1 | Неперечисление, несвоевременное или неполное перечисление местными исполнительными органами или уполномоченными органами сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, подлежащих перечислению в бюджет в соответствии с налоговым законодательством органами, указанными в настоящей части | должностное лицо | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.2 | Непредставление, несвоевременное, недостоверное или неполное представление местными исполнительными органами и иными уполномоченными органами сведений, определенных налоговым законодательством для представления органам налоговой службы | должностное лицо | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.3 | Невыдача и (или) выдача разовых талонов ниже установленной стоимости местными исполнительными органами или уполномоченными органами, а равно несоблюдение требований налогового законодательства, предъявляемых к организации работы по выдаче разовых талонов | должностное лицо | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.4 | Действия (бездействие), предусмотренные частями первой, второй и третьей настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностное лицо | 60 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
358-1 | Нарушение правил учета и дальнейшего использования имущества, поступившего в собственность государства по отдельным основаниям, в случаях, предусмотренных законодательными актами | ||||
ч.1 | Неполная и (или) несвоевременная передача в уполномоченный орган имущества, поступившего в собственность государства по отдельным основаниям, в случаях, предусмотренных законодательными актами | физических лиц | 8 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
должностных лиц | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
юридических лиц | 45 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
ч.2 | Несоблюдение порядка учета, хранения, оценки и реализации имущества, поступившего в собственность государства по отдельным основаниям, в случаях, предусмотренных законодательными актами, а также несвоевременное перечисление в государственный бюджет сумм от реализации такого имущества | должностных лиц | 15 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
юридических лиц | 45 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | |||
359 | Разглашение сведений, составляющих налоговую тайну | должностное лицо | от 20 до 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
360 | Осуществление органами (организациями), уполномоченными государством, определенных действий без взимания налогов и других обязательных платежей в бюджет, а равно без получения документов, подтверждающих такую уплату | ||||
ч.1 | Осуществление органами (организациями), уполномоченными государством, юридически значимых действий, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, без взимания налогов и других обязательных платежей в бюджет | должностное лицо | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.2 | Осуществление органами (организациями), уполномоченными государством, юридически значимых действий, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, без получения документа, подтверждающего уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет, в случаях, когда получение подтверждающего документа предусмотрено законодательными актами | должностное лицо | 30 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
ч.3 | Действия, предусмотренные частями первой и второй настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностное лицо | 70 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | налоговые органы |
361 | Отказ в постановке на налоговый учет или нарушение сроков постановки на налоговый учет | ||||
ч.1 | Отказ в постановке налогоплательщика на регистрационный учет или на учет налогоплательщика в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, а равно нарушение должностным лицом налогового органа установленных налоговым законодательством сроков такой регистрации (учета) | должностное лицо | от 10 до 20 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
ч.2 | Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания | должностное лицо | от 20 до 40 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
532 | Нарушение мер финансового контроля | ||||
ч.1 | Умышленное непредставление или представление неполных, недостоверных деклараций о доходах, имуществе и других сведений, предусмотренных законодательством о борьбе с коррупцией, лицами, являющимися кандидатами на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, а равно супругом (супругой) указанных лиц | физическое лицо | от 100 до 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
ч.2 | Умышленное непредставление, несвоевременное представление или представление неполных, недостоверных деклараций о доходах, имуществе и других сведений, предусмотренных законодательством о борьбе с коррупцией, лицами, занимающими государственную должность, а равно супругом (супругой) указанных лиц | физическое лицо | от 100 до 150 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
ч.3 | Неоднократное совершение действий, предусмотренных в частях первой, второй настоящей статьи | физическое лицо | от 150 до 200 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
533 | Предоставление физическими лицами лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, или лицам, приравненным к ним, незаконного материального вознаграждения, подарков, льгот либо услуг, если в содеянном не содержится признаков уголовно наказуемого деяния | физические лица | от 50 до 100 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
534 | Предоставление незаконного материального вознаграждения юридическими лицами | ||||
ч.1 | Предоставление юридическими лицами лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, или лицам, приравненным к ним, незаконного материального вознаграждения, подарков, льгот либо услуг, если в содеянном не содержится признаков уголовно наказуемого деяния | юридические лица | от 100 до 500 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
ч.2 | Те же действия, совершенные повторно в течение года после наложения взыскания, предусмотренного частью первой настоящей статьи | юридические лица | влекут запрещение деятель- ности юри- дического лица | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
535 | Осуществление незаконной предпринимательской деятельности и получение незаконных доходов государственными органами и органами местного самоуправления | должностное лицо | от 100 до 300 МРП | на КБК "204149", КБК "204201" | судебные органы |
код бюджетной классификации (КБК) "204149" - "Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан, его территориальными органами, финансируемые из республиканского бюджета за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора"
КБК "204201" - "Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями, на организации нефтяного сектора"
| Приложение 10 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 февраля 2011 года № 98 Приложение 52-1 к Правилам ведения лицевых счетов "Согласовано" |
______________________________
______________________________
Руководитель налогового органа
(Ф.И.О., подпись, дата)
Наименование налогового органа _________________________
Заключение налогового органа о начислении сумм косвенных
налогов
№ ____ от "__" _________ 20__ г.
Мною, ____________________________________________________,
(Ф.И.О., должность, составившего заключение)
"__"_______ 20__ г. составлено заключение налогового органа о
начислении сумм косвенных налогов
№ п/п | Наименование налогопла- тельщика | РНН (БИН/ ИИН) | Вид налога | Код бюджетной классификации | Код валюты | Курс валюты | Отчетный период | Срок уплаты налога | Наиме- нование документа |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
продолжение таблицы
Номер доку- мента | Дата доку- мента | Осно- вания для проведения начисления | Дата совершения оборота по реализации | Размер облагаемого оборота (в валюте) | Размер облагаемого оборота (в тенге) | Сумма налога к начислению | Сумма налога к уменьшению |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
По указанным документам установлено: нарушение ______________________
_____________________________________________ "___" ________ 20__ г.
(Ф.И.О. и подпись начальника отдела)
Заключение сдал:
_____________________________________________ "___" ________ 20__ г.
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица)
Заключение принял:
_____________________________________________ "___" ________ 20__ г.
(Ф.И.О., должность и подпись должностного лица)
