О перечне и формах годовой финансовой отчетности специальной финансовой компании

      В целях реализации Законов Республики Казахстан " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности " и " О секьюритизации " Правление Национального Банка Республики Казахстан  ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Годовая финансовая отчетность специальной финансовой компании включает в себя следующее:
      1) бухгалтерский баланс, составленный по  форме 1  (приложение 1 к настоящему постановлению);
      2) отчет о доходах и расходах, составленный  по форме 2  (приложение 2 к настоящему постановлению);
      3) отчет о движении денег (косвенный метод), составленный по  форме 3  (приложение 3 к настоящему постановлению);
      4) отчет об изменениях в собственном капитале, составленный по  форме 4  (приложение 4 к настоящему постановлению);
      5) пояснительную записку к годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по заполнению пояснительной записки к годовой финансовой отчетности, установленными приложением 5 к настоящему постановлению.
      Дополнительно к годовой финансовой отчетности специальной финансовой компании представляется отчет о выделенных активах и облигациях, составленный по  форме 5  (приложение 6 к настоящему постановлению).
      Годовая финансовая отчетность специальной финансовой компанией составляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.

      2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

      3. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
      1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
      2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, специальных финансовых компаний, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, "Ассоциация финансистов Казахстана" и банков второго уровня.

      4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Айманбетову Г.З.

       Председатель
    Национального Банка

Приложение 1                     
к постановлению Правления        
Национального Банка              
Республики Казахстан             
от 27 октября 2006 года N 110    
форма 1    

                       Бухгалтерский баланс
       _____________________________________________________
       (полное наименование специальной финансовой компании)
           по состоянию на "___" ______________ 200__года

                                              (в тысячах тенге) 

Наименование статьи	Приме- чание	на конец отчетно- го года	на конец предыду- щего года
1	2	3	4
Активы
Деньги	1
Аффинированные драгоценные металлы	2
Ценные бумаги, предназначенные для торговли	3
Ценные бумаги по договору обратного РЕПО	4
Производные финансовые инструменты	5
Текущие счета и вклады размещенные, за вычетом убытков от обесценения	6
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом убытков от обесценения)	7
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом убытков от обесценения)	8
Комиссионные вознаграждения	9
Инвестиции в капитал других юридических лиц	10
Отрсроченное налоговое требование	11
Основные средства (за вычетом амортизации и убытков от обесценения)	12
Нематериальные активы (за вычетом амортизации и убытков от обесценения)	13
Дебиторская задолженность (за вычетом убытков от обесценения)	14
Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери)	15
Итого активы:
Обязательства
Ценные бумаги по договору прямого РЕПО	16
Производные финансовые инструменты	17
Полученные займы	18
Субординированный долг	19
Кредиторская задолженность	20
Обязательства перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет	21
Отсроченное налоговое обязательство	22
Начисленные расходы по расчетам с персоналом	23
Дивиденды к выплате	24
Прочие обязательства	25
Итого обязательства:
Собственный капитал
Уставный капитал	26
в том числе:
простые акции	27
привилегированные акции	28
Премии (дополнительный оплаченный капитал)	29
Изъятый капитал	30
Резервный капитал	31
Прочие резервы	32
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)	33
Доля меньшинства	34
Итого капитал:
Итого собственный капитал и обязательства:

В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным
в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении
консолидированной финансовой отчетности.

      Первый руководитель ___________________ дата ____________
      Главный бухгалтер _____________________ дата ____________
      Исполнитель ___________________________ дата ____________
      Телефон _______________________________
      Место для печати

Приложение 2                     
к постановлению Правления        
Национального Банка              
Республики Казахстан             
от 27 октября 2006 года N 110    
форма 2    

               Отчет о доходах и расходах
   _____________________________________________________
   (полное наименование специальной финансовой компании)
      по состоянию на "___" _____________ 200___ года

                                           (в тысячах тенге)

Наименование статей	Примечание	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Комиссионные вознаграждения	1
Доходы в виде вознаграждения по текущим счетам и размещенным вкладам	2
Доходы в виде вознаграждения (купона и/или дисконта) по приобретенным ценным бумагам	3
Доходы (убытки) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)	4
Доходы (убытки) от изменения стоимости торговых ценных бумаг и ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи (нетто)	5
Доходы по операциям "обратное РЕПО"	6
Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)	7
Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов	8
Доходы, связанные с участием в ассоциированных организациях	9
Прочие доходы	10
Итого доходов
Комиссионные расходы	11
в том числе:
вознаграждение управляющему агенту	12
вознаграждение за кастодиальное обслуживание	13
Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам	14
Расходы по операциям "РЕПО"	15
Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде	16
Операционные расходы	17
в том числе:
расходы на оплату труда и командировочные	18
амортизационные отчисления и обесценение	19
расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога	20
Прочие расходы	21
Итого расходов
Прибыль (убыток) до отчисления в резервы на обесценение
Резервы (восстановление резервов) на обесценение	22
Прибыль (убыток) до налогообложения и доли меньшинства
Корпоративный подоходный налог	23
Чистая прибыль (убыток) после налогообложения до вычета доли меньшинства
Доля меньшинства	24
Итого чистая прибыль (убыток)

В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным
в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении
консолидированной финансовой отчетности.

      Первый руководитель ________________ дата _____________
      Главный бухгалтер __________________ дата _____________
      Исполнитель ________________________ дата _____________
      Телефон ____________________________
      Место для печати

Приложение 3                     
к постановлению Правления        
Национального Банка              
Республики Казахстан             
от 27 октября 2006 года N 110    
форма 3    

             Отчет о движении денег (косвенный метод)
       _____________________________________________________
       (полное наименование специальной финансовой компании)
           по состоянию на "___" ____________ 200___года

                                            (в тысячах тенге)

Наименование статей	Примечание	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Денежные поступления и платежи, связанные с операционной деятельностью	1
Чистая прибыль (убыток) до налогообложения и доли меньшинства	2
Корректировки на неденежные операционные статьи:
в том числе:
амортизационные отчисления и износ	3
расходы по резервам на обесценение	4
нереализованные доходы и расходы от изменения стоимости финансового актива	5
нереализованные доходы и расходы в виде курсовой разницы по операциям с иностранной валютой	6
доходы, начисленные в виде вознаграждения к получению	7
расходы на выплату вознаграждения	8
прочие корректировки на неденежные статьи	9
Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах
Увеличение (уменьшение) в операционных активах:
увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности	10
увеличение (уменьшение) размещенных вкладов	11
увеличение (уменьшение) торговых ценных бумаг и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	12
увеличение (уменьшение) операции "Обратное РЕПО"	13
увеличение (уменьшение) прочих активов	14
увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах:
увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности	15
увеличение (уменьшение) операции "РЕПО"	16
увеличение (уменьшение) прочих обязательств	17
Увеличение или уменьшение денег от операционной деятельности
Корпоративный подоходный налог	18
Итого увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности после налогообложения
Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью
Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения	19
Покупка основных средств и нематериальных активов	20
Продажа основных средств и нематериальных активов	21
Инвестиции в капитал других юридических лиц	22
Прочие поступления и платежи	23
Итого увеличение (уменьшение) денег от инвестиционной деятельности
Денежные поступления и платежи, связанные с финансовой деятельностью
Выпуск акций	24
Выпуск облигаций	25
Приобретение или погашение акций/долей участия	26
Займы полученные	27
Выплата дивидендов по акциям	28
Увеличение (уменьшение) доли меньшинства	29
Прочие поступления и платежи	30
Итого увеличение (уменьшение) денег от финансовой деятельности
Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный год
Остаток денег на начало года	31
Остаток денег на конец года	32

В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным
в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Статья "Увеличение (уменьшение) доли меньшинства" заполняется
при составлении консолидированной финансовой отчетности.

      Первый руководитель ________________ дата ______________
      Главный бухгалтер __________________ дата ______________
      Исполнитель ________________________ дата ______________
      Телефон ____________________________
      Место для печати

Приложение 4                      
к постановлению Правления         
Национального Банка               
Республики Казахстан              
от 27 октября 2006 года N 110     
форма 4     

           Отчет об изменениях в собственном капитале
      _____________________________________________________
      (полное наименование специальной финансовой компании)
           по состоянию на "___" _____________ 200___года

                                         (в тысячах тенге)       

	Ус- тав- ный капи- тал	Премии (допол- нитель- ный опла- ченный капи- тал)	Изъя- тый капи- тал	Ре- зер- вный капи- тал	Про- чие резе- вы	Нерас- преде- ленный доход (не- покры- тый убы- ток)	Доля мень- шин- ства	Итого (сумма граф 1-8 минус графа 4)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сальдо на начало отчетно- го года
Измене- ния в учетной политике и кор- ректи- ровки ошибок
Пересчи- танное сальдо на начало отчетно- го года
Допол- нительно выпу- щенные (выкуп- ленные) собст- венные акции (допол- нитель- ные вклады участ- ников) в отчетном году
Диви- денды
Пере- оценка основных средств
Измене- ние стои- мости ценных бумаг, имеющих- ся в наличии для продажи
Нерасп- ределен- ный доход (непок- рытый убыток) отчетно- го года
Внутрен- ние переводы
в том числе:
измене- ние на- коплен- ной пе- реоценки основных средств
форми- рование резерв- ного капитала
Прочие операции
Сальдо на конец отчетно- го года

      Первый руководитель _________________ дата ______________
      Главный бухгалтер ___________________ дата ______________
      Исполнитель _________________________ дата ______________
      Телефон _____________________________
      Место для печати

Приложение 5                     
к постановлению Правления        
Национального Банка              
Республики Казахстан             
от 27 октября 2006 года N 110    

Требования по заполнению пояснительной записки
к годовой финансовой отчетности

      1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл.
      2. Изменения, произошедшие за отчетный год, раскрываются по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
      3. Пояснительная записка к финансовой отчетности включает разделы в следующей последовательности:
      1) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам бухгалтерского баланса;
      2) изменения, произошедшие за отчетный год, по результатам финансово-хозяйственной деятельности отчета о доходах и расходах;
      3) изменения, произошедшие за отчетный год по денежным потокам отчета о движении денег;
      4) изменения, произошедшие за отчетный год, по собственному капиталу отчета об изменениях в собственном капитале;
      5) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам отчета о выделенных активах и облигациях.

Приложение 6                      
к постановлению Правления         
Национального Банка               
Республики Казахстан              
от 27 октября 2006 года N 110     
форма 5     

            Отчет о выделенных активах и облигациях
     _____________________________________________________
     (полное наименование специальной финансовой компании)
         по состоянию на "___" ______________ 200___года

                                           (в тысячах тенге)

Наименование статей	Примечание	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
Активы
Выделенные активы в том числе:
права требования	1
выделенные активы на счетах банка - кастодиана	2
Вклады в банках второго уровня	3
Акции	4
Долговые ценные бумаги	5
Производные ценные бумаги	6
Итого активы
Обязательства
Выпущенные облигации	7
Кредиторская задолженность по начисленному купону	8
Итого обязательства

      Первый руководитель _________________ дата ____________
      Главный бухгалтер ___________________ дата ____________
      Исполнитель _________________________ дата ____________
      Телефон _____________________________
      Место для печати