Сноска. Заголовок с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 20.03.2009 N 24 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
В целях реализации Законов Республики Казахстан "
О бухгалтерском учете и финансовой отчетности
", "
О секьюритизации
" и "
О рынке ценных бумаг
" Правление Национального Банка Республики Казахстан
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Сноска. Преамбула с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 20.03.2009
N 24
(порядок введения в действие см.
п. 3
).
1. Годовая финансовая отчетность специальной финансовой компании и исламской специальной финансовой компании включает в себя следующее:
1) бухгалтерский баланс, составленный по
форме 1
(приложение 1 к настоящему постановлению);
2) отчет о прибылях и убытках, составленный
по форме 2
(приложение 2 к настоящему постановлению);
3) отчет о движении денежных средств (косвенный метод), составленный по
форме 3
(приложение 3 к настоящему постановлению);
4) отчет об изменениях в капитале, составленный по
форме 4
(приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку, составленную в соответствии с требованиями по заполнению пояснительной записки к годовой финансовой отчетности, установленными приложением 5 к настоящему постановлению.
Дополнительно к годовой финансовой отчетности специальной финансовой компании представляется бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям, составленный по
форме 5
(приложение 6 к настоящему постановлению). Исламская специальная финансовая компания дополнительно к годовой финансовой отчетности представляет бухгалтерский баланс по выделенным активам, составленный по
форме 6
(приложение 7 к настоящему постановлению), и отчет о прибылях и убытках по выделенным активам, составленный по
форме 7
(приложение 8 к настоящему постановлению).
Годовая финансовая отчетность специальной финансовой компанией составляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.
Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 20.07.2007
N 84
(вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации в МЮ РК); от 20.03.2009
N 24
(порядок введения в действие см.
п. 3
).
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, специальных финансовых компаний, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, "Ассоциация финансистов Казахстана" и банков второго уровня.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Айманбетову Г.З.
Председатель
Национального Банка
Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 октября 2006 года N 110
Сноска. Приложение 1 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 N 84 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации в МЮ РК); от 20.03.2009 N 24 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 1
Бухгалтерский баланс
__________________________________________________________________
(полное наименование (исламской) специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ______________ 200__года
(в тысячах тенге)
|
Наименование статьи |
Приме-
|
на
|
на
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активы |
|
|
|
|
Деньги и денежные эквиваленты |
1 |
|
|
|
Аффинированные драгоценные
|
2 |
|
|
|
Ценные бумаги, предназначенные
|
3 |
|
|
|
Ценные бумаги по договору
|
4 |
|
|
|
Производные финансовые
|
5 |
|
|
|
Текущие счета и вклады
|
6 |
|
|
|
Ценные бумаги, удерживаемые до
|
7 |
|
|
|
Ценные бумаги, имеющиеся в
|
8 |
|
|
|
Комиссионные вознаграждения |
9 |
|
|
|
Инвестиции в капитал других
|
10 |
|
|
|
Отрсроченное налоговое требование |
11 |
|
|
|
Основные средства (за вычетом
|
12 |
|
|
|
Нематериальные активы (за
|
13 |
|
|
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, |
13-1 |
|
|
|
Инвестиционная недвижимость, |
13-2 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (за
|
14 |
|
|
|
Прочие активы (за вычетом
|
15 |
|
|
|
Итого активы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Ценные бумаги по договору
|
16 |
|
|
|
Производные финансовые
|
17 |
|
|
|
Полученные займы |
18 |
|
|
|
Субординированный долг |
19 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
20 |
|
|
|
Оценочные обязательства, |
20-1 |
|
|
|
Обязательства перед бюджетом по
|
21 |
|
|
|
Отсроченное налоговое
|
22 |
|
|
|
Начисленные расходы по расчетам
|
23 |
|
|
|
Дивиденды к выплате |
24 |
|
|
|
Прочие обязательства |
25 |
|
|
|
Итого обязательства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
Уставный капитал |
26 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
простые акции |
27 |
|
|
|
привилегированные акции |
28 |
|
|
|
Премии (дополнительный
|
29 |
|
|
|
Изъятый капитал |
30 |
|
|
|
Резервный капитал |
31 |
|
|
|
Прочие резервы |
32 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
34 |
|
|
|
Итого капитал: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал и обязательства: |
|
|
|
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным
в пояснительной записке.
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении
консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель ___________________ дата ____________
Главный бухгалтер _____________________ дата ____________
Исполнитель ___________________________ дата ____________
Телефон _______________________________
Место для печати
Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 октября 2006 года N 110
форма 2
Сноска. Приложение 2 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 N 84 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации в МЮ РК); от 20.03.2009 N 24 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
Отчет о прибылях и убытках
___________________________________________________________________
(полное наименование (исламской) специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" _____________ 200___ года
(в тысячах тенге)
|
Наименование статей |
Примечание |
За
|
За
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Комиссионные вознаграждения |
1 |
|
|
|
Доходы в виде
|
2 |
|
|
|
Доходы в виде
|
3 |
|
|
|
Доходы (убытки) от
|
4 |
|
|
|
Доходы (убытки) от
|
5 |
|
|
|
Доходы по операциям
|
6 |
|
|
|
Доходы (убытки) от
|
7 |
|
|
|
Доходы от реализации
|
8 |
|
|
|
Доходы, связанные с
|
9 |
|
|
|
Прочие доходы |
10 |
|
|
|
Итого доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комиссионные расходы |
11 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
вознаграждение управляющему агенту |
12 |
|
|
|
вознаграждение за
|
13 |
|
|
|
Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам |
14 |
|
|
|
Расходы по операциям "РЕПО" |
15 |
|
|
|
Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Операционные расходы |
17 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
расходы на оплату труда и командировочные |
18 |
|
|
|
амортизационные отчисления и обесценение |
19 |
|
|
|
расходы по выплате налогов
|
20 |
|
|
|
Прочие расходы |
21 |
|
|
|
Итого расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до отчисления в резервы на обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы (восстановление резервов) на обесценение |
22 |
|
|
|
Прибыль (убыток) за период, |
22-1 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, |
22-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения и доли меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративный подоходный налог |
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) после налогообложения до вычета доли меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным
в пояснительной записке.
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении
консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель ________________ дата _____________
Главный бухгалтер __________________ дата _____________
Исполнитель ________________________ дата _____________
Телефон ____________________________
Место для печати
Приложение 3
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 октября 2006 года N 110
форма 3
Сноска. Приложение 3 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 N 84 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации в МЮ РК); от 20.03.2009 N 24 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
__________________________________________________________________
(полное наименование (исламской) специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ____________ 200___года
(в тысячах тенге)
|
Наименование статей |
Примечание |
За
|
За
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Денежные поступления и
|
1 |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) до
|
2 |
|
|
|
Корректировки на неденежные
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
амортизационные отчисления
|
3 |
|
|
|
расходы по резервам на
|
4 |
|
|
|
нереализованные доходы и
|
5 |
|
|
|
нереализованные доходы и
|
6 |
|
|
|
доходы, начисленные в виде
|
7 |
|
|
|
расходы на выплату
|
8 |
|
|
|
прочие корректировки на
|
9 |
|
|
|
Операционный доход (убыток)
|
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение) в
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
10 |
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
11 |
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
12 |
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
13 |
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
14 |
|
|
|
увеличение (уменьшение) в
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
15 |
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
16 |
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение или уменьшение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративный подоходный
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и
|
|
|
|
|
Покупка (продажа) ценных
|
19 |
|
|
|
Покупка основных средств и
|
20 |
|
|
|
Продажа основных средств и
|
21 |
|
|
|
Инвестиции в капитал других
|
22 |
|
|
|
Прочие поступления и платежи |
23 |
|
|
|
Итого увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и
|
|
|
|
|
Выпуск акций |
24 |
|
|
|
Выпуск облигаций |
25 |
|
|
|
Приобретение или погашение
|
26 |
|
|
|
Займы полученные |
27 |
|
|
|
Выплата дивидендов по акциям |
28 |
|
|
|
Увеличение (уменьшение)
|
29 |
|
|
|
Прочие поступления и платежи |
30 |
|
|
|
Итого увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого чистое увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток денег и денежных эквивалентов на начало года |
31 |
|
|
|
Остаток денег и денежных эквивалентов на конец года |
32 |
|
|
графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным
в пояснительной записке.
Статья "Увеличение (уменьшение) доли меньшинства" заполняется
при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель ________________ дата ______________
Главный бухгалтер __________________ дата ______________
Исполнитель ________________________ дата ______________
Телефон ____________________________
Место для печати
Приложение 4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 октября 2006 года N 110
Сноска. Приложение 4 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 N 84 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации в МЮ РК); с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 20.03.2009 N 24 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
Форма 4
Отчет об изменениях в капитале
_________________________________________________________________
(полное наименование (исламской) специальной финансовой компании)
о состоянию на "__" _______ 200_года
(в тысячах тенге)
|
|
Капитал родительской организации |
Доля
|
Итого
|
||||
|
Устав-
|
Резерв-
|
Прочие
|
Нерас-
|
Всего |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитан-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хеджирова-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Эмиссия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкупленные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутренние
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Формирова-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитан-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хеджиро-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Эмиссия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкупленные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутренние
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Формиро-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства" заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций специальные финансовые компании заполняют графы 2-6.
Первый руководитель _________________ дата ________________
Главный бухгалтер ___________________ дата ________________
Исполнитель _________________________
Телефон _____________________________
Место для печати
Приложение 5
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 октября 2006 года N 110
Сноска. Приложение с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 N 84 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации в МЮ РК); от 20.03.2009 N 24 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
Требования по заполнению пояснительной записки
1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.
2. Изменения, произошедшие за отчетный год, раскрываются по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
3. Пояснительная записка включает разделы в следующей последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам бухгалтерского баланса;
2) изменения, произошедшие за отчетный год, по результатам финансово-хозяйственной деятельности отчета о прибылях и убытках;
3) изменения, произошедшие за отчетный год по денежным потокам отчета о движении денежных средств;
4) изменения, произошедшие за отчетный год, по собственному капиталу отчета об изменениях в капитале;
5) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам в бухгалтерском балансе по выделенным активам и облигациям специальной финансовой компании;
6) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам в бухгалтерском балансе по выделенным активам исламской специальной финансовой компании и доходам и расходам по выделенным активам в отчете о прибылях и убытках по выделенным активам исламской специальной финансовой компании.
Приложение 6
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 октября 2006 года N 110
форма 5
Сноска. Заголовок приложения в редакции постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года N 84 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации в МЮ РК).
Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям
_____________________________________________________
(полное наименование специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ______________ 200___года
(в тысячах тенге)
|
Наименование статей |
Примечание |
На начало
|
На конец
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активы |
|
|
|
|
Выделенные активы в том
|
|
|
|
|
права требования |
1 |
|
|
|
выделенные активы на
|
2 |
|
|
|
Вклады в банках второго
|
3 |
|
|
|
Акции |
4 |
|
|
|
Долговые ценные бумаги |
5 |
|
|
|
Производные ценные бумаги |
6 |
|
|
|
Итого активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Выпущенные облигации |
7 |
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
8 |
|
|
|
Итого обязательства |
|
|
|
Первый руководитель _________________ дата ____________
Главный бухгалтер ___________________ дата ____________
Исполнитель _________________________ дата ____________
Телефон _____________________________
Место для печати
Приложение 7
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 октября 2006 года № 110
Сноска. Постановление дополнено приложением 7 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 20.03.2009 N 24 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 6
Бухгалтерский баланс по выделенным активам
______________________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ____________ 20___ года
(в тысячах тенге)
|
Наименование статей |
Примечание |
На конец
|
На конец
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активы |
|
|
|
|
Деньги на счетах в банках |
1 |
|
|
|
Вклады в банках второго уровня |
2 |
|
|
|
Акции (доли участия) |
3 |
|
|
|
Выделенные активы, переданные
|
4 |
|
|
|
Прочие активы |
5 |
|
|
|
Итого активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Выпущенные в обращение исламские
|
6 |
|
|
|
Выпущенные в обращение исламские
|
7 |
|
|
|
Кредиторская задолженность,
|
8 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
по исламским арендным
|
9 |
|
|
|
по исламским сертификатам
|
10 |
|
|
|
Кредиторская задолженность по
|
11 |
|
|
|
Прочие обязательства |
12 |
|
|
|
Итого обязательства |
|
|
|
Первый руководитель _______________ дата ___________________
Главный бухгалтер _______________ дата ___________________
Исполнитель _______________ дата ___________________
Телефон _______________ дата ___________________
Место для печати
Приложение 8
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 октября 2006 года № 110
Сноска. Постановление дополнено приложением 8 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 20.03.2009 N 24 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 7
Отчет о прибылях и убытках по выделенным активам
______________________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ____________ 20___ года
(в тысячах тенге)
|
Наименование статей |
Примечание |
За
|
За
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы |
1 |
|
|
|
Доходы от финансовой аренды |
2 |
|
|
|
Доходы от операционной аренды |
3 |
|
|
|
Доходы по инвестиционному проекту |
4 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
в виде дивидендов по акциям |
5 |
|
|
|
Прочие доходы (поступления) |
6 |
|
|
|
Итого доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы |
7 |
|
|
|
Расходы, связанные с выплатой
|
8 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
по исламским арендным сертификатам |
9 |
|
|
|
по исламским сертификатам участия |
10 |
|
|
|
Комиссионные вознаграждения |
11 |
|
|
|
Операционные расходы |
12 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
амортизационные отчисления и износ |
13 |
|
|
|
текущие налоги и другие обязательные
|
14 |
|
|
|
Прочие расходы |
15 |
|
|
|
Итого расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль до создания
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы по формированию
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
Первый руководитель _______________ дата ___________________
Главный бухгалтер _______________ дата ___________________
Исполнитель _______________ дата ___________________
Телефон _______________ дата ___________________
Место для печати