Об утверждении Правил расчета коэффициента убыточности страховой (перестраховочной) организации

      В целях объективной оценки результатов страховой деятельности и единообразного подхода к расчету финансовых показателей, характеризующих эффективность страхового бизнеса, а также для получения анализа убыточности по всем классам страхования, возможности прогнозирования развития рынка страховых услуг и мониторинга принятых страховыми организациями рисков Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство)  ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Утвердить прилагаемые  Правила  расчета коэффициента убыточности страховой (перестраховочной) организации.

      2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

      3. Департаменту надзора за субъектами страхового рынка и другими финансовыми организациями (Каримуллин А.А.):
      1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
      2) в десятидневный срок со дня принятия настоящего постановления довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, страховых (перестраховочных) организаций, актуариев, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", Общественного объединения "Общество Актуариев Казахстана".

      4. Отделу международных отношений и связей с общественностью (Пернебаев Т.Ш.) принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.

      5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Узбекова Г.Н.

      Председатель

Утверждены            
постановлением Правления    
Агентства Республики Казахстан 
по регулированию и надзору   
финансового рынка и       
финансовых организаций      
от 25 марта 2006 года N 83    

  Правила расчета коэффициента убыточности страховой
  (перестраховочной) организации

      Настоящие Правила разработаны в целях реализации  статей 43 ,   75-1   Закона  Республики Казахстан "О страховой деятельности" и определяют порядок расчета коэффициента убыточности страховой (перестраховочной) организации.

  Глава 1. Общие положения

      1. В настоящих Правилах используются следующие понятия:
      1) заработанная страховая премия - часть страховой премии, относящаяся к истекшей части срока действия полиса;
      2) расходы - расходы по выплате комиссионного вознаграждения, налоговые сборы, взносы в АО "Фонд гарантирования страховых выплат", административные расходы и прочие, за исключением расходов на урегулирование;
      3) понесенные убытки - включают в себя страховые выплаты, расходы на урегулирование, а также изменение в резервах убытков за период расчета;
      4) подписанные премии - премии, принятые страховщиком к учету в полисном году, независимо от того, получены или не получены они фактически;
      5) полисный год - период между датой начала срока действия и датой окончания срока действия полиса;
      6) расходы на урегулирование - сумма дополнительных расходов страховой (перестраховочной) организации по приобретению услуг (услуг оценщиков и юридических услуг), связанных с осуществлением страховых выплат;
      7) чистая сумма выплат - сумма страховых выплат без учета доли перестраховщика;
      8) чистая сумма изменений в резервах убытков - изменения в резервах убытков без учета доли перестраховщика.
       Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин. организаций от 30 апреля 2007 г. N  125  (вводится в действие с 1 августа 2007 г.).
      2. Расчет коэффициента убыточности страховой (перестраховочной) организации распространяется на все классы (виды) страхования, за исключением классов (видов) накопительного страхования.
      3. Все страховые премии и убытки, используемые для расчета, относятся к одному полисному году.
      4. Страховые (перестраховочные) организации ежемесячно, не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным, представляют отчет о расчете коэффициента убыточности согласно приложению к настоящим Правилам (далее - отчет).
       Сноска. Пункт 4 с изменениями, внесенными постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин. организаций от 30 апреля 2007 г. N  125  (вводится в действие с 1 августа 2007 г.).
       4-1. Отчет представляется на электронном и бумажном носителях. Отчет на бумажном носителе подписываются первым руководителем, главным бухгалтером страховой (перестраховочной) организации, заверяется печатью страховой (перестраховочной) организации и подтверждается актуарием. Отчет на электронном носителе представляется с использованием транспортной системы гарантированной доставки информации с криптографическими средствами защиты, обеспечивающей конфиденциальность и некорректируемость представляемых данных.
      Идентичность данных, представляемых на электронном носителе, данным на бумажном носителе, обеспечивается первым руководителем страховой (перестраховочной) организации или лицом, его замещающим.
       Сноска. Глава 1 дополнена пунктом 4-1 в соответствии с постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин. организаций от 30 апреля 2007 г. N  125  (вводится в действие с 1 августа 2007 г.).
      4-2. Единица измерения, используемая при составлении отчета, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге в отчете округляется до нуля, а сумма равная пятистам тенге и выше, округляется до тысячи тенге.
      Сноска. Глава 1 дополнена пунктом 4-2 в соответствии с постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин. организаций от 30 апреля 2007 г. N  125  (вводится в действие с 1 августа 2007 г.).

  Глава 2. Порядок расчета коэффициента убыточности

      5. Коэффициент убыточности определяется как комбинированный коэффициент, который рассчитывается как сумма показателя убытков и показателя затрат (далее - коэффициент убыточности).
      6. Расчет показателя убытков необходимо производить как с учетом доли перестраховщика, так и без учета доли перестраховщика.
      7. Показатель убытков с учетом доли перестраховщика рассчитывается по каждому классу страхования отдельно либо по всему страховому портфелю страховой (перестраховочной) организации, как отношение суммы понесенных убытков к сумме заработанных страховых премий по формуле:

Показатель убытков           Понесенные убытки
с учетом доли        = ----------------------------* 100%
перестраховщика       Заработанные страховые премии 

      8. Показатель убытков без учета доли перестраховщика рассчитывается по каждому классу страхования отдельно либо по всему страховому портфелю страховой (перестраховочной) организации, как отношение суммы понесенных убытков без учета доли перестраховщика к сумме чистых заработанных страховых премий, по формуле:

                       Понесенные убытки без учета доли
Показатель убытков              перестраховщика
без учета доли       = ---------------------------------- * 100%
перестраховщика       Чистые заработанные страховые премии

      9. Показатель затрат рассчитывается по всему страховому портфелю страховой (перестраховочной) организации, как отношение расходов к размеру подписанных премий по формуле:

                             Расходы
Показатель затрат = ------------------------------* 100%
                         Подписанные премии

      10. Коэффициент убыточности характеризует общую эффективность страховой деятельности и финансовое положение страховой (перестраховочной) организации. Расчет коэффициента убыточности производится как с учетом доли перестраховщика, так и без учета доли перестраховщика.
      11. Коэффициент убыточности с учетом доли перестраховщика, включает в себя показатель убытков с учетом доли перестраховщика и показатель затрат и определяется по следующей формуле:

                             Показатель убытков с учетом
Коэффициент убыточности с       доли перестраховщика
учетом доли перестраховщика = + Показатель затрат

      12. Коэффициент убыточности без учета доли перестраховщика, включает в себя показатель убытков без учета доли перестраховщика и показатель затрат и определяется по следующей формуле:

                            Показатель убытков без учета
Коэффициент убыточности         доли перестраховщика
без учета доли          = + Показатель затрат перестраховщика

  Глава 3. Дополнительные положения

      13. Анализ финансового положения страховой (перестраховочной) организации производится по коэффициенту убыточности, расчет которого указывается в приложении к настоящим  Правилам .
      14. В случае, если коэффициент убыточности превышает сто процентов, уполномоченный орган вправе рекомендовать акционерам принять меры по финансовому оздоровлению страховой (перестраховочной) организации, включая выдачу рекомендаций, указанных в  статье 53  Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности".

  Глава 4. Заключительные положения

      15. Вопросы, неурегулированные настоящими Правилами, разрешаются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Приложение               
к Правилам  расчета          
коэффициента убыточности страховой  
(перестраховочной) организации    

       Сноска. Приложение в редакции постановления Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин. организаций от 30 апреля 2007 г. N  125  (вводится в действие с 1 августа 2007 г.).

             Отчет о расчете коэффициента убыточности страховой
   (перестраховочной) организации __________________________________
           (наименование страховой (перестраховочной) организации)
               по состоянию на "1" ____________ 200 __ года

                                                   (в тысячах тенге)

N	Наименование классов страхования	Под- писан- ные стра- ховые премии	Зарабо- танные страховые премии		Выплаты		Изменения в резервах убытков
			В с е г о	Чистая сумма зарабо- танных премий	В с е г о	Чистая сумма выплат	В с е г о	Чистая сумма изме- нений в резервах убытков
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Обязательное страхование
1.1	гражданско- правовая ответственность владельцев транспортных средств
1.2	гражданско- правовая ответственность перевозчика перед пассажирами
1.3	страхование в растениеводстве
1.4	страхование гражданско- правовой ответственности частных нотариусов
1.5	экологическое страхование
1.6	гражданско- правовая ответственность аудиторов и аудиторских организаций
1.7	гражданско- правовая ответственность туроператора и турагента
1.8	гражданско- правовая ответственность владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам
1.9	гражданско- правовая ответственность работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей
1.10	иные виды (классы) страхования
2	Добровольное личное страхование
2.1	страхование жизни
2.2	аннуитетное страхование
2.3	страхование к наступлению определенного события в жизни
2.4	страхование жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика
2.5	страхование от несчастных случаев
2.6	страхование на случай болезни
2.7	иные виды (классы) страхования
3	Добровольное имущественное страхование
3.1	страхование автомобильного транспорта
3.2	страхование железнодорожного транспорта
3.3	страхование воздушного транспорта
3.4	страхование водного транспорта
3.5	страхование грузов
3.6	страхование имущества, за исключением пунктов 3.1-3.5
3.7	страхование гражданско- правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта
3.8	страхование гражданско- правовой ответственности владельцев воздушного транспорта
3.9	страхование гражданско- правовой ответственности владельцев водного транспорта
3.10	страхование гражданско- правовой ответственности, за исключением классов, указанных в пунктах 3.7-3.9
3.11	страхование займов
3.12	ипотечное страхование
3.13	страхование гарантий и поручительств
3.14	страхование от прочих финансовых убытков
3.15	страхование судебных расходов
3.16	иные виды (классы) страхования
4	По всему страховому портфелю

      продолжение таблицы

N	Расходы на уре- гулиро- вание	Рас- ходы	Пока- затель убытков с учетом доли пере- страхов- щика, % ((6)+(8)+(10))/ (4)	Пока- затель убытков без учета доли пере- страхов- щика, % ((7)+(9)+ (10))/(5)	Пока- затель затрат, % (11)/(3)	Коэффи- циент убыточ- ности с учетом доли пере- страхов- щика, % (12)+(14)	Коэффи- циент убыточ- ности без учета доли пере- страхов- щика, % (13)+ (14)
1	10	11	12	13	14	15	16
1		х			х	х	х
1.1		х			х	х	х
1.2		х			х	х	х
1.3		х			х	х	х
1.4		х			х	х	х
1.5		х			х	х	х
1.6		х			х	х	х
1.7		х			х	х	х
1.8		х			х	х	х
1.9		х			х	х	х
1.10		х			х	х	х
2		х			х	х	х
2.1		х			х	х	х
2.2		х			х	х	х
2.3		х			х	х	х
2.4		х			х	х	х
2.5		х			х	х	х
2.6		х			х	х	х
2.7		х			х	х	х
3		х			х	х	х
3.1		х			х	х	х
3.2		х			х	х	х
3.3		х			х	х	х
3.4		х			х	х	х
3.5		х			х	х	х
3.6		х			х	х	х
3.7		х			х	х	х
3.8		х			х	х	х
3.9		х			х	х	х
3.10		х			х	х	х
3.11		х			х	х	х
3.12		х			х	х	х
3.13		х			х	х	х
3.14		х			х	х	х
3.15		х			х	х	х
3.16		х			х	х	х
4

Первый руководитель или лицо,
уполномоченное на подписание отчета      __________ дата ___________

Актуарий                                 _________ дата ____________

Главный бухгалтер или лицо,
уполноченное на подписание отчета        __________ дата ___________

Исполнитель                              __________ дата ___________
Телефон:_________________________
Место для печати