Об утверждении Правил расчета коэффициента убыточности страховой (перестраховочной) организации

      В целях объективной оценки результатов страховой деятельности и единообразного подхода к расчету финансовых показателей, характеризующих эффективность страхового бизнеса, а также для получения анализа убыточности по всем классам страхования, возможности прогнозирования развития рынка страховых услуг и мониторинга принятых страховыми организациями рисков Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство)  ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Утвердить прилагаемые  Правила  расчета коэффициента убыточности страховой (перестраховочной) организации.

      2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

      3. Департаменту надзора за субъектами страхового рынка и другими финансовыми организациями (Каримуллин А.А.):
      1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
      2) в десятидневный срок со дня принятия настоящего постановления довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, страховых (перестраховочных) организаций, актуариев, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", Общественного объединения "Общество Актуариев Казахстана".

      4. Отделу международных отношений и связей с общественностью (Пернебаев Т.Ш.) принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.

      5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Узбекова Г.Н.

      Председатель

Утверждены            
постановлением Правления    
Агентства Республики Казахстан 
по регулированию и надзору   
финансового рынка и       
финансовых организаций      
от 25 марта 2006 года N 83    

  Правила расчета коэффициента убыточности страховой
  (перестраховочной) организации

      Настоящие Правила разработаны в целях реализации  статей 43 ,   75-1   Закона  Республики Казахстан "О страховой деятельности" и определяют порядок расчета коэффициента убыточности страховой (перестраховочной) организации.

  Глава 1. Общие положения

      1. В настоящих Правилах используются следующие понятия:
      1) заработанная страховая премия - часть страховой премии, относящаяся к истекшей части срока действия полиса;
      2) расходы - расходы по выплате комиссионного вознаграждения, налоговые сборы, взносы в АО "Фонд гарантирования страховых выплат", административные расходы и прочие, за исключением расходов на урегулирование;
      3) понесенные убытки - включают в себя страховые выплаты, расходы на урегулирование, а также изменение в резервах убытков за период расчета;
      4) подписанные премии - премии, принятые страховщиком к учету в финансовом году, независимо от того, получены или не получены они фактически;
      5) полисный год - период между датой начала срока действия и датой окончания срока действия полиса;
      6) расходы на урегулирование - сумма дополнительных расходов страховой (перестраховочной) организации по приобретению услуг (услуг оценщиков и юридических услуг), не связанных с осуществлением страховых выплат;
      7) чистая сумма выплат - сумма страховых выплат без учета доли перестраховщика;
      8) чистая сумма изменений в резервах убытков - изменения в резервах убытков без учета доли перестраховщика.
      2. Расчет коэффициента убыточности страховой (перестраховочной) организации распространяется на все классы (виды) страхования, за исключением классов (видов) накопительного страхования.
      3. Все страховые премии и убытки, используемые для расчета, относятся к одному полисному году.
      4. Страховые (перестраховочные) организации ежемесячно, не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным, представляют отчет о расчете коэффициента убыточности согласно приложению к настоящим Правилам, подтвержденный актуарием.

  Глава 2. Порядок расчета коэффициента убыточности

      5. Коэффициент убыточности определяется как комбинированный коэффициент, который рассчитывается как сумма показателя убытков и показателя затрат (далее - коэффициент убыточности).
      6. Расчет показателя убытков необходимо производить как с учетом доли перестраховщика, так и без учета доли перестраховщика.
      7. Показатель убытков с учетом доли перестраховщика рассчитывается по каждому классу страхования отдельно либо по всему страховому портфелю страховой (перестраховочной) организации, как отношение суммы понесенных убытков к сумме заработанных страховых премий по формуле:

Показатель убытков           Понесенные убытки
с учетом доли        = ----------------------------* 100%
перестраховщика       Заработанные страховые премии 

      8. Показатель убытков без учета доли перестраховщика рассчитывается по каждому классу страхования отдельно либо по всему страховому портфелю страховой (перестраховочной) организации, как отношение суммы понесенных убытков без учета доли перестраховщика к сумме чистых заработанных страховых премий, по формуле:

                       Понесенные убытки без учета доли
Показатель убытков              перестраховщика
без учета доли       = ---------------------------------- * 100%
перестраховщика       Чистые заработанные страховые премии

      9. Показатель затрат рассчитывается по всему страховому портфелю страховой (перестраховочной) организации, как отношение расходов к размеру подписанных премий по формуле:

                             Расходы
Показатель затрат = ------------------------------* 100%
                         Подписанные премии

      10. Коэффициент убыточности характеризует общую эффективность страховой деятельности и финансовое положение страховой (перестраховочной) организации. Расчет коэффициента убыточности производится как с учетом доли перестраховщика, так и без учета доли перестраховщика.
      11. Коэффициент убыточности с учетом доли перестраховщика, включает в себя показатель убытков с учетом доли перестраховщика и показатель затрат и определяется по следующей формуле:

                             Показатель убытков с учетом
Коэффициент убыточности с       доли перестраховщика
учетом доли перестраховщика = + Показатель затрат

      12. Коэффициент убыточности без учета доли перестраховщика, включает в себя показатель убытков без учета доли перестраховщика и показатель затрат и определяется по следующей формуле:

                            Показатель убытков без учета
Коэффициент убыточности         доли перестраховщика
без учета доли          = + Показатель затрат перестраховщика

  Глава 3. Дополнительные положения

      13. Анализ финансового положения страховой (перестраховочной) организации производится по коэффициенту убыточности, расчет которого указывается в приложении к настоящим  Правилам .
      14. В случае, если коэффициент убыточности превышает сто процентов, уполномоченный орган вправе рекомендовать акционерам принять меры по финансовому оздоровлению страховой (перестраховочной) организации, включая выдачу рекомендаций, указанных в  статье 53  Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности".

  Глава 4. Заключительные положения

      15. Вопросы, неурегулированные настоящими Правилами, разрешаются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Приложение               
к Правилам  расчета          
коэффициента убыточности страховой  
(перестраховочной) организации    

          Отчет о расчете коэффициента убыточности
          страховой (перестраховочной) организации
           _____________________________________________
            (наименование страховой (перестраховочной)
                          организации)
            по состоянию на "__" ____________200 __ года

По классу страхования                          Таблица 1

Класс страхо- вания	Подпи- санные стра- ховые премии	Заработанные страховые премии		Выплаты
		Всего	Чистая сумма заработан- ных премий	Всего	Чистая сумма выплат
1	2	3	4	5	6

продолжение таблицы

Изменения в резервах убытков		Рас- ходы на уре- гули- рова- ние	Рас- ходы	Показатель убытков с учетом доли перестра- ховщика, % ((5)+(7)+(9))/(3)	Показатель убытков без учета доли перестра- ховщика, % ((6)+(8)+(9))/(4)
Всего	Чистая сумма изме- нений в резер- вах убытков
7	8	9	10	11	12

По всему страховому портфелю                         Таблица 2

Под- писа- нные стра- ховые премии	Заработанные страховые премии		Выплаты		Изменения в резервах убытков		Рас- ходы на урегу- лиро- вание	Рас- ходы
	Все- го	Чистая сумма зара- ботан- ных премий	Все- го	Чистая сумма выплат	Все- го	Чистая сумма изме- нений в резер- вах убытков
1	2	3	4	5	6	7	8	9

продолжение таблицы

Показатель убытков с учетом доли перестра- ховщика,% ((4)+(6)+(8))/(2)	Показатель убытков без учета доли перестра- ховщика, % ((5)+(7)+(8))/(3)	Пока- затель затрат, % (9)/ (1)	Коэффи- циент убыточ- ности с учетом доли перест- рахов- щика, % (10)+(12)	Коэффи- циент убыточ- ности без учета доли перест- рахов- щика, % (11)+(12)
10	11	12	13	14

Первый руководитель _____________
Главный бухгалтер _______________
Актуарий ________________________
Исполнитель______________________
телефон__________________________
место печати