О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года N 174. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 25 января 2005 года N 3387.

Обновленный

     В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан  ПОСТАНОВЛЯЕТ:

     1. Накопительным пенсионным фондам (далее - пенсионные фонды) ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
     1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
     2) отчет о доходах и расходах, составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
     3) отчет о чистых пенсионных активах, составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
     4) отчет об изменениях в чистых пенсионных активах, составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
     5) отчет о движении денег, составленный по форме 5 (приложение 5 к настоящему постановлению);
     6) отчет об изменениях в собственном капитале, составленный по форме 6 (приложение 6 к настоящему постановлению);
     7) пояснительную записку к годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 7 к настоящему постановлению.
     Годовая финансовая отчетность пенсионными фондами представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.

     2. Пенсионным фондам обеспечить представление годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях.

     3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.

     4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
     1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
     2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, накопительных пенсионных фондов, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.

     5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.

     Председатель
     Национального Банка

     "СОГЛАСОВАНО"
     Председатель Агентства Республики 
     Казахстан по регулированию и надзору 
     финансового рынка и финансовых 
     организаций
     23 декабря 2004 г.  

 

                                         Приложение 1 
                                  к постановлению Правления 
                                     Национального Банка 
                                     Республики Казахстан
                                 от "15" декабря 2004 года № 174

      Сноска. Приложение 1 с изменениями -  постановлением  Правления Национального Банка Республики Казахстан от 18 февраля 2006 года N 9 (вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации).

                                           форма 1

                     Бухгалтерский баланс
     ______________________________________________________
     (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                            (в тысячах казахстанских тенге) 

 

Наименование 
статьи

При-
меча-
ние

на конец 
отчет-
ного 
года

на конец
преды-
дущего 
года

1

2

3

4

Активы

  

  

  

Основные средства (за вычетом амортизации и убытков от обесценения)   

  

  

  

Нематериальные активы (за вычетом амортизации и убытков от обесценения)   

  

  

  

Инвестиции в капитал других юридических лиц

  

  

  

Дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)

  

  

  

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на возможные потери)

  

  

  

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери)

  

  

  

Отсроченное налоговое требование

  

  

  

Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери)

  

  

  

Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

  

  

  

Комиссионные вознаграждения

  

  

  

Операция "Обратное РЕПО"

  

  

  

Торговые ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери)

  

  

  

Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери)

  

  

  

Деньги

  

  

  

Итого активы:

  

  

  

  

  

  

  

Собственный капитал

  

  

  

Уставный капитал  

  

  

  

Премии (дополнительный оплаченный капитал)

  

  

  

Изъятый капитал

  

  

  

Резервный капитал

  

  

  

Прочие резервы

  

  

  

Нераспределенный доход (непокрытый убыток):

  

  

  

в том числе:

  

  

  

 отчетного года

  

  

  

 предыдущих лет 

  

  

  

Доля меньшинства

  

  

  

Итого капитал:

  

  

  

  

  

  

  

Обязательства

  

  

  

Полученные займы

  

  

  

Кредиторская задолженность

  

  

  

Отсроченное налоговое обязательство

  

  

  

Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям

  

  

  

Начисленные расходы по расчетам с персоналом

  

  

  

Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

  

  

  

Операция "РЕПО"

  

  

  

Прочие обязательства

  

  

  

Итого обязательства:

  

  

  

  

  

  

  

Итого собственный капитал и обязательства

  

  

  

Первый руководитель _____________ дата __________

Главный бухгалтер _______________ дата __________      

Исполнитель _____________________ дата __________

Телефон _____________ 

Место для печати

 

                                         Приложение 2 
                                  к постановлению Правления 
                                     Национального Банка 
                                     Республики Казахстан
                                 от "15" декабря 2004 года № 174 

                                           форма 2

                     Отчет о доходах и расходах
     ______________________________________________________
     (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                           (в тысячах казахстанских тенге)

 

Наименование 
статей

При-
меча-
ние

За 
отчет-
ный 
год

За 
преды-
дущий 
год

1

2

3

4

Комиссионные вознаграждения

  

  

  

Доходы в виде вознаграждения по текущим счетам и размещенным вкладам

  

  

  

Доходы в виде вознаграждения (купона и/или дисконта) по приобретенным ценным бумагам

  

  

  

Доходы (убытки) от купли - продажи ценных бумаг (нетто)

  

  

  

Доходы (убытки) от изменения стоимости торговых ценных бумаг и имеющихся в наличии для продажи (нетто)

  

  

  

Доходы по операциям "обратное РЕПО"

  

  

  

Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)

  

  

  

Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов

  

  

  

Прочие доходы

  

  

  

Итого доходов

  

  

  

  

  

  

  

Комиссионные расходы

  

  

  

 в том числе:

  

  

  

вознаграждения организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами

  

  

  

вознаграждения банкам-кастодианам

  

  

  

Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам

  

  

  

Расходы по операциям "РЕПО"

  

  

  

Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде

  

  

  

Общие административные расходы

  

  

  

Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов

  

  

  

Прочие расходы

  

  

  

Итого расходов

  

  

  

  

  

  

  

Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии)

  

  

  

  

  

  

  

Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям

  

  

  

Доход от участия в капитале других юридических лиц

  

  

  

  

  

  

  

Прибыль (убыток) до налогообложения

  

  

  

  

  

  

  

Корпоративный подоходный налог

  

  

  

  

  

  

  

Чистая прибыль (убыток) после налогообложения

  

  

  

  

  

  

  

Доля меньшинства

  

  

  

  

  

  

  

Чистая прибыль (убыток) за период

  

  

  

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________ 

Место для печати

                                         Приложение 3 
                                  к постановлению Правления 
                                     Национального Банка 
                                     Республики Казахстан
                                 от "15" декабря 2004 года № 174

      Сноска. Приложение 3 с изменениями -  постановлением  Правления Национального Банка Республики Казахстан от 18 февраля 2006 года N 9 (вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации).  

                                           форма 3

              Отчет о чистых пенсионных активах
     ______________________________________________________
     (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                           (в тысячах казахстанских тенге) 

 

Наименование 
статей

При-
меча-
ние

На
начало 
отчет-
ного 
года

На конец
отчетного 
года

Активы

  

  

  

Деньги на счетах в банках

  

  

  

Аффинированные драгоценные металлы

  

  

  

Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан и банках второго уровня

  

  

  

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

  

  

  

Ценные бумаги, предназначенные для торговли

  

  

  

Требования по операциям "обратное РЕПО"

  

  

  

Дебиторская задолженность

  

  

  

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения

  

  

  

Прочие финансовые активы

  

  

  

Итого активы

  

  

  

  

  

  

  

Обязательства

  

  

  

Требования получателей по пенсионным выплатам

  

  

  

Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям 
в том числе:

  

  

  

 от пенсионных активов

  

  

  

 от инвестиционного дохода

  

  

  

Кредиторская задолженность по подоходному налогу от пенсионных выплат

  

  

  

Прочие обязательства

  

  

  

Итого обязательства:

  

  

  

Итого чистые активы

  

  

  

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________ 

Место для печати

                                         Приложение 4 
                                  к постановлению Правления 
                                     Национального Банка 
                                     Республики Казахстан
                                 от "15" декабря 2004 года № 174 

      Сноска. Приложение 4 с изменениями -  постановлением  Правления Национального Банка Республики Казахстан от 18 февраля 2006 года N 9 (вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации).  

                                           форма 4

       Отчет об изменениях в чистых пенсионных активах
     ______________________________________________________
     (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                           (в тысячах казахстанских тенге) 

 

Наименование 
статей

При-
меча-
ние

За пре-
дыдущий
отчет-
ный 
год

За
отчетный
год

Чистые пенсионные активы на начало периода

  

  

  

Пенсионные взносы 
в том числе:

  

  

  

 обязательные

  

  

  

 добровольные

  

  

  

 добровольные профессиональные

  

  

  

Поступившие пенсионные накопления из других пенсионных фондов

  

  

  

Доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам

  

  

  

Доходы в виде вознаграждения (купона или дисконта) по ценным бумагам

  

  

  

Доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

  

  

  

Доходы в виде дивидендов по акциям

  

  

  

Доход (убыток) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)  

  

  

  

Доходы (убытки) от переоценки (нетто) 
в том числе:  

  

  

  

от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли 

     

от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

  

  

  

от переоценки иностранной валюты

  

  

  

от переоценки прочих активов

  

  

  

Доходы в виде вознаграждения по прочим финансовым активам

  

  

  

Доходы в виде пени и штрафов,
в том числе:

  

  

  

за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов

  

  

  

за несвоевременное осуществление переводов пенсионных накоплений

  

  

  

за ненадлежащее управление пенсионными активами

  

  

  

Прочие доходы (поступления)

  

  

  

Итого доходов

  

  

  

  

  

  

  

Пенсионные накопления, выплаченные или подлежащие выплате
в том числе:

  

  

  

по возрасту

  

  

  

на погребение

  

  

  

по инвалидности

  

  

  

по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан

  

  

  

наследникам

  

  

  

по выслуге лет

  

  

  

в страховые организации

  

  

  

Индивидуальный подоходный налог у источника выплаты

  

  

  

Комиссионное вознаграждение, причитающееся пенсионному фонду
в том числе:

  

  

  

 от пенсионных активов

  

  

  

 от инвестиционного дохода по размещенным пенсионным активам

  

  

  

Переводы пенсионных накоплений в другие пенсионные фонды

  

  

  

Прочие расходы

  

  

  

Итого расходов

  

  

  

  

  

  

  

Невыясненные суммы (ошибочно зачисленные)

  

  

  

Возврат невыясненных сумм

  

  

  

  

  

  

  

Чистые активы на конец периода

  

  

  

Изменения в чистых пенсионных активах

  

  

  

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________ 

Место для печати 

       

                                         Приложение 5
                                  к постановлению Правления 
                                     Национального Банка 
                                     Республики Казахстан
                                 от "15" декабря 2004 года № 174 

                                           форма 5

            Отчет о движении денег (косвенный метод)
     ______________________________________________________
     (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                           (в тысячах казахстанских тенге)

 

Наименование 
статей

При-
меча-
ние

За 
отчет-
ный 
год

За 
преды-
дущий 
год

1

2

3

4

Денежные поступления и платежи, связанные с операционной деятельностью

  

  

  

Чистая прибыль (убыток) до налогообложения

  

  

  

Корректировки на неденежные операционные статьи:

  

  

  

в том числе:

  

  

  

амортизационные отчисления и износ

  

  

  

расходы по резервам на возможные потери 

  

  

  

нереализованные доходы и расходы в виде курсовой разницы по операциям с иностранной валютой

  

  

  

доходы, начисленные в виде вознаграждения к получению

  

  

  

расходы на выплату вознаграждения

  

  

  

прочие корректировки на неденежные статьи

  

  

  

Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах

  

  

  

(Увеличение) уменьшение в операционных активах:

  

  

  

(увеличение) уменьшение долгосрочной дебиторской задолженности

  

  

  

(увеличение) уменьшение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

  

  

  

(увеличение) уменьшение расходов будущих периодов

  

  

  

(увеличение) уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности

  

  

  

(увеличение) уменьшение операции "Обратное РЕПО"

  

  

  

(увеличение) уменьшение торговых ценных бумаг

  

  

  

(увеличение) уменьшение вкладов размещенных

  

  

  

(увеличение) уменьшение прочих активов

  

  

  

Увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах:

  

  

  

Увеличение (уменьшение) долгосрочной кредиторской задолженности

  

  

  

увеличение (уменьшение) доходов будущих периодов

  

  

  

увеличение (уменьшение) краткосрочной кредиторской задолженности

  

  

  

увеличение (уменьшение) операции "РЕПО"

  

  

  

увеличение (уменьшение) прочих обязательств

  

  

  

Увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности

  

  

  

  

  

  

  

Корпоративный подоходный налог

  

  

  

  

  

  

  

Итого увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности после налогообложения

  

  

  

  

  

  

  

Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью

  

  

  

Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения

  

  

  

Покупка основных средств и нематериальных активов

  

  

  

Продажа основных средств и нематериальных активов

  

  

  

Инвестиции в капитал других юридических лиц

  

  

  

Прочие поступления и платежи

  

  

  

Итого увеличение (уменьшение) денег от инвестиционной деятельности

  

  

  

  

  

  

  

Денежные поступления и платежи, связанные с финансовой деятельностью

  

  

  

Выпуск акций

  

  

  

Изъятие или погашение акций и долей участия

  

  

  

Займы полученные

  

  

  

Выплата дивидендов по акциям

  

  

  

Прочие поступления и платежи

  

  

  

Итого увеличение (уменьшение) денег от финансовой деятельности

  

  

  

  

  

  

  

Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный период

  

  

  

  

  

  

  

Остаток денег на начало периода

  

  

  

Остаток денег на конец периода

  

  

  

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________ 

Место для печати

    

                                         Приложение 6 
                                  к постановлению Правления 
                                     Национального Банка 
                                     Республики Казахстан
                                 от "15" декабря 2004 года № 174 

      
      Сноска. Приложение 6 с изменениями -  постановлением  Правления Национального Банка Республики Казахстан от 18 февраля 2006 года N 9 (вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации).  

                                           форма 6

           Отчет об изменениях в собственном капитале
     ______________________________________________________
     (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                           (в тысячах казахстанских тенге) 

 

  

Устав-
ный 
капи-
тал

Премии
(допол-
нитель-
ный 
опла-
ченный капи-
тал)

Изъя-
тый
капи-
тал

Резер-
вный
капи-
тал

Прочие
резер-
вы

Нерас-
пре-
делен-
ный 
доход 
(непо-
крытый убыток)

Доля мень-
шин-
ства

И
т
о
г
о

Сальдо на начало отчет-
ного периода

  

  

  

  

  

  

  

  

Измене-
ния в учетной полити-
ке и коррек-
тировки фунда-
менталь-
ных ошибок

  

  

  

  

  

  

  

  

Пересчи-
танное
сальдо
на 
начало отчет-
ного периода

  

  

  

  

  

  

  

  

Допол-
нитель-
но выпущен-
ные (выкуп-
ленные) собст-
венные акции (допол-
нитель-
ные вклады и паи учреди-
телей) в отчет-
ном периоде

  

  

  

  

  

  

  

  

Начис-
ленные диви-
денды

  

  

  

  

  

  

  

  

Перео-
ценка основ-
ных средств

  

  

  

  

  

  

  

  

Измене-
ние стоимо-
сти ценных бумаг, имеющих-
ся в наличии для продажи

  

  

  

  

  

  

  

  

Нерасп-
ределен-
ный 
доход (непок-
рытый убыток) отчет-
ного периода

  

  

  

  

  

  

  

  

Внутрен-
ние перево-
ды

  

  

  

  

  

  

  

  

в том 
числе:

  

  

  

  

  

  

  

  

Измене-
ние 
накоп-
ленной перео-
ценки основ-
ных средств

  

  

  

  

  

  

  

  

Форми-
рование
резерв-
ного капита-
ла

  

  

  

  

  

  

  

  

Прочие опера-
ции

  

  

  

  

  

  

  

  

Сальдо
на конец отчет-
ного периода

  

  

  

  

  

  

  

  

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________ 

Место для печати  

       

                                         Приложение 7 
                                  к постановлению Правления 
                                     Национального Банка 
                                     Республики Казахстан
                                 от "15" декабря 2004 года № 174

                   Требования по заполнению 
              пояснительной записки к годовой 
                    финансовой отчетности

     1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл.
     2. Изменения, произошедшие за отчетный год, раскрываются по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
     3. Пояснительная записка к финансовой отчетности включает разделы в следующей последовательности:
     1) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам бухгалтерского баланса;
     2) изменения, произошедшие за отчетный год, по результатам финансово-хозяйственной деятельности отчета о доходах и расходах;
     3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам отчета о движении денег;
     4) изменения, произошедшие за отчетный год, по собственному капиталу отчета об изменениях собственного капитала.