В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Накопительным пенсионным фондам (далее - пенсионные фонды) ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) отчет о прибылях и убытках, составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) бухгалтерский баланс по пенсионным активам, составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) отчет о прибылях и убытках по пенсионным активам, составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) отчет о движении денежных средств, составленный по форме 5 (приложение 5 к настоящему постановлению);
6) отчет об изменениях в капитале, составленный по форме 6 (приложение 6 к настоящему постановлению);
7) пояснительную записку к годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 7 к настоящему постановлению.
Годовая финансовая отчетность пенсионными фондами представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г.
N 44
(вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
2. Пенсионным фондам обеспечить представление годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях.
3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, накопительных пенсионных фондов, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель
Национального Банка
"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики
Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых
организаций
23 декабря 2004 г.
Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Сноска. Приложение 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 1
Бухгалтерский баланс
_______________________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "___" ____________ 20__ года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование статьи |
Примечание |
На конец
|
На конец
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активы |
|
|
|
|
Денежные средства и
|
|
|
|
|
Аффинированные
|
|
|
|
|
Вклады размещенные (за
|
|
|
|
|
Ценные бумаги, учтенные
|
|
|
|
|
Производные инструменты |
|
|
|
|
Ценные бумаги, имеющиеся
|
|
|
|
|
Операция "обратное РЕПО" |
|
|
|
|
Дебиторская
|
|
|
|
|
Комиссионные
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
Ценные бумаги,
|
|
|
|
|
Инвестиционное имущество |
|
|
|
|
Инвестиции в капитал
|
|
|
|
|
Долгосрочные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
Основные средства (за
|
|
|
|
|
Отложенное налоговое
|
|
|
|
|
Требования к бюджету по
|
|
|
|
|
Прочие активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Производные инструменты |
|
|
|
|
Операция «РЕПО» |
|
|
|
|
Полученные займы |
|
|
|
|
Кредиторская
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
по возмещению разницы
|
|
|
|
|
Начисленные расходы по
|
|
|
|
|
Начисленные расходы по
|
|
|
|
|
Отложенное налоговое
|
|
|
|
|
Обязательства перед
|
|
|
|
|
Кредиторская
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
простые акции |
|
|
|
|
привилегированные акции |
|
|
|
|
Премии (дополнительный
|
|
|
|
|
Изъятый капитал |
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
Прочие резервы |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
предыдущих лет |
|
|
|
|
отчетного периода |
|
|
|
|
Доля меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал и
|
|
|
|
Первый руководитель _______________ дата ___________________
Главный бухгалтер _______________ дата ___________________
Исполнитель _______________ дата ___________________
Телефон _______________
Место для печати
Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Сноска. Приложение 2 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 2
Отчет о прибылях и убытках
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
|
За
|
За
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Комиссионные вознаграждения |
|
|
|
|
Доходы в виде вознаграждения по текущим счетам и размещенным вкладам |
|
|
|
|
Доходы в виде вознаграждения (купона и/или дисконта) по приобретенным ценным бумагам |
|
|
|
|
Доходы (расходы) от купли-
|
|
|
|
|
Доходы (расходы) от
|
|
|
|
|
Доходы по операциям "обратное РЕПО" |
|
|
|
|
Доходы (расходы) от операций
|
|
|
|
|
Доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто) |
|
|
|
|
Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов |
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
Итого доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комиссионные расходы |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
вознаграждения организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами |
|
|
|
|
вознаграждения банкам-кастодианам |
|
|
|
|
Возмещение отрицательного
|
|
|
|
|
Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам |
|
|
|
|
Расходы по операциям "РЕПО" |
|
|
|
|
Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде |
|
|
|
|
Общие административные расходы |
|
|
|
|
Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов |
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
Итого расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям |
|
|
|
|
в том числе, на возмещение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доход от участия в капитале других юридических лиц |
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративный подоходный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) после налогообложения |
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) за период |
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель_____________________ дата____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 3
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Сноска. Приложение 3 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 18.02.2006 N 9 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 3
Бухгалтерский баланс по пенсионным активам
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
|
На
|
На конец
|
|
Активы |
|
|
|
|
Деньги на счетах в банках и
|
|
|
|
|
Аффинированные драгоценные металлы |
|
|
|
|
Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан и банках второго уровня |
|
|
|
|
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
|
|
|
|
Ценные бумаги, учтенные по
|
|
|
|
|
Требования по операциям "обратное РЕПО" |
|
|
|
|
Производные инструменты |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
Требования по отрицатель-
|
|
|
|
|
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
|
|
|
|
Прочие финансовые активы |
|
|
|
|
Итого активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Требования получателей по пенсионным выплатам |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям
|
|
|
|
|
от пенсионных активов |
|
|
|
|
от инвестиционного
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по подоходному налогу от пенсионных выплат |
|
|
|
|
Производные инструменты |
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
Итого обязательства: |
|
|
|
|
Итого чистые активы |
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель_____________________ дата____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Сноска. Приложение 4 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 18.02.2006 N 9 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 4
Отчет о прибылях и убытках по пенсионным активам
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
|
За пре-
|
За
|
|
Чистые пенсионные активы на начало периода |
|
|
|
|
Пенсионные взносы
|
|
|
|
|
обязательные |
|
|
|
|
добровольные |
|
|
|
|
добровольные профессиональные |
|
|
|
|
Поступившие пенсионные накопления из других пенсионных фондов |
|
|
|
|
Доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам |
|
|
|
|
Доходы в виде вознаграждения (купона или дисконта) по ценным бумагам |
|
|
|
|
Доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
|
|
|
|
Доходы в виде дивидендов по акциям |
|
|
|
|
Доход (расход) от купли-продажи ценных бумаг (нетто) |
|
|
|
|
Доходы (расходы) от переоценки (нетто)
|
|
|
|
|
от изменения справедливой
|
|
|
|
|
от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
|
|
|
|
от переоценки иностранной валюты |
|
|
|
|
от переоценки прочих активов |
|
|
|
|
Доходы в виде вознаграждения по прочим финансовым активам |
|
|
|
|
Доходы в виде пени и штрафов,
|
|
|
|
|
за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов |
|
|
|
|
за несвоевременное осуществление переводов пенсионных накоплений |
|
|
|
|
за ненадлежащее управление пенсионными активами |
|
|
|
|
Возмещение отрицательного
|
|
|
|
|
Прочие доходы от
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
|
|
|
|
Итого доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пенсионные накопления, выплаченные или подлежащие выплате
|
|
|
|
|
по возрасту |
|
|
|
|
на погребение |
|
|
|
|
по инвалидности |
|
|
|
|
по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан |
|
|
|
|
наследникам |
|
|
|
|
по выслуге лет |
|
|
|
|
в страховые организации |
|
|
|
|
Индивидуальный подоходный налог у источника выплаты |
|
|
|
|
Комиссионное вознаграждение, причитающееся пенсионному фонду
|
|
|
|
|
от пенсионных активов |
|
|
|
|
от инвестиционного
|
|
|
|
|
Переводы пенсионных накоплений в другие пенсионные фонды |
|
|
|
|
Прочие расходы от
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
Итого расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Невыясненные суммы (ошибочно зачисленные) |
|
|
|
|
Возврат невыясненных сумм |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистые активы на конец периода |
|
|
|
|
Изменения в чистых пенсионных активах |
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель_____________________ дата____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 5
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Сноска. Приложение 5 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 5
Отчет о движении денежных средств
(косвенный метод)
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
|
За
|
За
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Денежные поступления и платежи, связанные с операционной деятельностью |
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
Корректировки на неденежные операционные статьи: |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
амортизационные отчисления и износ |
|
|
|
|
расходы по резервам на возможные потери |
|
|
|
|
нереализованные доходы и расходы в виде курсовой разницы по операциям с иностранной валютой |
|
|
|
|
доходы, начисленные в виде вознаграждения к получению |
|
|
|
|
расходы на выплату вознаграждения |
|
|
|
|
прочие корректировки на неденежные статьи |
|
|
|
|
Операционный доход (расход) до изменения в операционных активах и обязательствах |
|
|
|
|
(Увеличение) уменьшение в операционных активах: |
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение долгосрочной дебиторской задолженности |
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение расходов будущих периодов |
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности |
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение операции "Обратное РЕПО" |
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение вкладов размещенных |
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение прочих активов |
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах: |
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение) долгосрочной кредиторской задолженности |
|
|
|
|
увеличение (уменьшение) доходов будущих периодов |
|
|
|
|
увеличение (уменьшение) краткосрочной кредиторской задолженности |
|
|
|
|
увеличение (уменьшение) операции "РЕПО" |
|
|
|
|
увеличение (уменьшение) прочих обязательств |
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративный подоходный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности после налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной
|
|
|
|
|
Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения |
|
|
|
|
Покупка основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
|
Продажа основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
|
Инвестиции в капитал других юридических лиц |
|
|
|
|
Прочие поступления и платежи |
|
|
|
|
Итого увеличение (уменьшение) денег от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и платежи, связанные с финансовой деятельностью |
|
|
|
|
Выпуск акций |
|
|
|
|
Изъятие или погашение акций и долей участия |
|
|
|
|
Займы полученные |
|
|
|
|
Выплата дивидендов по акциям |
|
|
|
|
Прочие поступления и платежи |
|
|
|
|
Итого увеличение (уменьшение) денег от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток денег и денежных
|
|
|
|
|
Остаток денег и денежных
|
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель_____________________ дата____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 6
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Сноска. Приложение 6 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 6
Отчет об изменениях в капитале
_______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "___"______________ 200___года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
|
Капитал родительской организации |
Доля
|
Итого
|
||||
|
Устав-
|
Резерв-
|
Прочие
|
Нераспре-
|
Всего |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитан-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хеджирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Эмиссия акций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкупленные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутренние
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
формирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитанное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хеджирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Эмиссия акций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкупленные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутренние
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
формирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или
отсутствии дочерних организаций накопительные пенсионные фонды
заполняют графы 2-6.
Первый руководитель ___________________ дата ___________________
Главный бухгалтер ___________________ дата ___________________
Исполнитель ___________________ дата ___________________
Телефон _______________________________
Место для печати
Приложение 7
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Сноска. Приложение 7 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
Требования по заполнению
пояснительной записки к годовой
финансовой отчетности
1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл.
2. Изменения, произошедшие за отчетный год, раскрываются по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
3. Пояснительная записка к финансовой отчетности включает разделы в следующей последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам бухгалтерского баланса;
2) изменения, произошедшие за отчетный год, по результатам финансово-хозяйственной деятельности отчета о прибылях и убытках;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам отчета о движении денежных средств;
4) изменения, произошедшие за отчетный год, по капиталу отчета об изменениях в капитале.