Сноска. В заголовке и по тексту слова "естественной монополии" заменены словами "естественных монополий" - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
В соответствии с пунктом 16 Плана мероприятий по реализации Программы совершенствования тарифной политики субъектов естественных монополий на 2002-2004 годы, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 октября 2002 года N 1126, и подпунктом 3) пункта 9 Положения об Агентстве Республики Казахстан по регулированию естественных монополий, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 октября 2004 года N 1109, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации (далее - Правила).
2. Субъектам естественных монополий, оказывающим услуги аэронавигации:
1) представить в Агентство Республики Казахстан по регулированию естественных монополий в срок до 1 мая 2005 года разработанные методики ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов по видам услуг аэронавигации, регулируемых в соответствии с законодательством о естественных монополиях, для согласования;
2) представить в Агентство Республики Казахстан по регулированию естественных монополий отчетность:
к 15 августа 2006 года отчетность по группам производственных процессов за первое полугодие 2006 года;
ежегодно к 15 апреля по видам регулируемых услуг и в целом по нерегулируемым услугам за прошлый год в соответствии с финансовой отчетностью, прошедшей обязательный ежегодный аудит.
Сноска. В пункт 2 внесены изменения - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
3. Департаменту по регулированию и контролю в сфере телекоммуникаций и аэронавигации Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий (Досмагамбет Е.М.):
1) обеспечить в установленном порядке согласование представленных методик ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов субъектов естественных монополий по видам услуг аэронавигации, регулируемых в соответствии с законодательством о естественных монополиях;
2) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
4. Департаменту административной и территориальной работы Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий (Токарева М.А.) после государственной регистрации:
1) обеспечить в установленном порядке опубликование настоящего приказа в официальных средствах массовой информации;
2) довести настоящий приказ до сведения структурных подразделений и территориальных органов Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и республиканского государственного предприятия "Казаэронавигация".
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополии Нефедова А.П.
6. Настоящий приказ вводится в действие со дня опубликования.
Председатель
Согласован
Министр транспорта и
коммуникаций Республики Казахстан
26 ноября 2004 года
Утверждены
приказом Председателя
Агентства Республики Казахстан
по регулированию естественных монополии
от 15 ноября 2004 года N 448-ОД
"Об утверждении Правил ведения
раздельного учета доходов, затрат и
задействованных активов субъектами
естественных монополий, оказывающими
услуги аэронавигации"
Сноска. В правом верхнем углу и заголовке слова "естественной монополии" заменены словами "естественных монополий" - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
Правила ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами естественных монополий,
оказывающими услуги аэронавигации
Сноска. По всему тексту слова "естественной монополии" заменены словами "естественных монополий" - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
Глава 1.
Общие положения
1. Правила ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации (далее - Правила) определяют основные принципы ведения раздельного учета, порядок организации и осуществления раздельного учета, субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации для целей формирования тарифов по видам услуг, регулируемых в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях.
Сноска. В пункт 1 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
2. Целью ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов (далее - раздельный учет) является определение доходов, затрат и задействованных активов по каждому виду регулируемых услуг для установления экономически обоснованных тарифов, утверждаемых государственным органом, осуществляющим контроль и регулирование деятельности в сфере естественных монополий (далее - уполномоченный орган).
3. Субъекты естественных монополий осуществляют раздельный учет доходов, затрат и задействованных активов по видам услуг аэронавигации, регулируемых в соответствии с законодательством о естественных монополиях (далее - регулируемые услуги), тарифы на которые утверждаются уполномоченным органом.
4. Раздельный учет представляет собой систему сбора и обобщения информации о доходах, затратах и задействованных активах раздельно по каждому виду регулируемых услуг, и в целом по иной деятельности, технологически связанной с основной деятельностью и (или) отнесенной к сфере естественных монополий, а также осуществлением деятельности, установленной законодательством о почте (далее - иная деятельность) в соответствии с Правилами.
5. Основные принципы раздельного учета:
1) приоритет прямого отнесения при возможности прямого отнесения доходов, затрат и задействованных активов на соответствующие группы производственных процессов и виды услуг на основе данных первичных документов;
2) причинно-следственная связь доходов, затрат и задействованных активов с теми группами производственных процессов и видами услуг, с которыми они связаны;
3) прозрачность при отнесении и распределении доходов, затрат и задействованных активов на соответствующие группы производственных процессов и виды регулируемых услуг.
6. Раздельный учет должен быть основан на первичных документах, используемых для ведения бухгалтерского и управленческого учета, которые должны обеспечивать необходимый уровень детализации для разделения доходов, затрат и задействованных активов по группам производственных процессов и видам услуг в соответствии с настоящими Правилами. Данные Правила не меняют порядок и форму представления установленной финансовой и налоговой отчетности субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
7. Основные понятия, применяемые в Правилах для целей ведения раздельного учета:
1) база распределения - количественный или процентный показатель (показатели), используемый для распределения затрат и степени задействованности активов на виды услуг;
2) внешние услуги - услуги, предоставляемые субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации внешним пользователям;
3) внешние пользователи - юридические и физические лица, являющиеся потребителями услуг субъекта естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации;
4) внутренние услуги - условно выделяемые этапы предоставления внешних услуг, являющиеся услугами, предоставляемыми одной группой производственных процессов другой группе производственных процессов субъекта естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации;
5) вспомогательные процессы - производственные процессы, результатом которых является создание необходимых условий для осуществления основных производственных и управленческих процессов;
6) группы производственных процессов (далее - ГПП) - совокупность определенных производственных процессов оказания услуг, которые участвуют в оказании услуг как самостоятельно, так и во взаимодействии друг с другом;
7) задействованные активы - основные средства и нематериальные активы субъектов естественных монополий, оказывающих услуги аэронавигации, используемые для предоставления услуг аэронавигации;
8) косвенно задействованные активы на услуги - задействованные активы, которые имеют причинно-следственные связи одновременно с несколькими услугами (группой услуг), и поэтому они не могут быть прямо и однозначно отнесены к определенной услуге, но степень их задействованности в оказании определенных услуг может быть определена на основе баз распределения, отражающих эти причинно-следственные связи;
9) косвенные затраты на услуги - затраты, которые имеют причинно-следственные связи одновременно с несколькими услугами (группой услуг), и поэтому не могут быть прямо и однозначно отнесены к определенной услуге, но могут быть распределены на услуги на основе баз распределения, отражающих причины возникновения затрат;
10) косвенно задействованные активы на элементы групп производственных процессов - задействованные активы, которые имеют причинно-следственные связи одновременно с несколькими элементами ГПП, и поэтому они не могут быть прямо и однозначно отнесены к определенному элементу ГПП, но степень их задействованности может быть определена на основе баз распределения, отражающих эти причинно-следственные связи;
11) косвенные затраты на элементы групп производственных процессов - затраты, которые имеют причинно-следственные связи одновременно с несколькими элементами ГПП, и поэтому не могут быть прямо и однозначно отнесены к определенному элементу группы, но могут быть распределены по элементам ГПП на основе баз распределения, отражающих причины возникновения затрат;
12) общие активы - активы, которые связаны с предоставлением всех видов услуг, но не имеют какой-либо определенной причинно-следственной связи с этими услугами, поэтому степень их задействованности в предоставлении услуг может быть определена на основе баз распределения, согласованных с уполномоченным органом;
13) общие затраты - затраты, которые связаны с предоставлением всех видов услуг, но не имеют какой-либо определенной причинно-следственной связи с этими услугами, поэтому распределяются на основе баз распределения, согласованных с уполномоченным органом;
14) основные производственные процессы - производственные процессы, результатом которых является оказание услуг;
15) производственные процессы - последовательность определенных действий в деятельности субъектов естественных монополий, оказывающих услуги аэронавигации с использованием ее ресурсов с конечной целью оказания услуг. Включают в себя основные производственные, вспомогательные и управленческие процессы;
16) прямо задействованные активы на услуги - задействованные активы, которые имеют прямые причинно-следственные связи с предоставлением определенной услуги, и поэтому могут быть прямо и однозначно отнесены к определенной услуге;
17) прямые затраты на услуги - затраты, которые имеют прямые причинно-следственные связи с определенной услугой, и поэтому могут быть прямо и однозначно отнесены к определенной услуге;
18) прямо задействованные активы по элементам ГПП - задействованные активы, которые имеют прямые причинно-следственные связи с определенным элементом ГПП, и поэтому могут быть прямо и однозначно отнесены к определенному элементу ГПП;
19) прямые затраты на элементы ГПП - затраты, которые имеют прямые причинно-следственные связи с определенным элементом ГПП, и поэтому могут быть прямо и однозначно отнесены к определенному элементу ГПП;
20) распределение на основе причинно-следственной связи - распределение доходов, затрат и задействованных активов по видам регулируемых услуг на основе предварительных исследований причин возникновения, связей затрат, доходов и задействованных активов с определенными услугами;
21) ресурсы - совокупность источников, средств, используемых в производственно-хозяйственной деятельности, подразделяемых на природные (сырьевые, геофизические), трудовые (человеческий капитал), капитальные (физический капитал - основные средства), оборотные средства (материалы), информационные ресурсы, финансовые (денежный капитал) ресурсы;
22) совместные активы - задействованные активы, которые используются для предоставления нескольких услуг (группы услуг), но не имеют какой-либо определенной причинно-следственной связи с этими услугами, но степень их задействованности в предоставлении услуг может быть определена на основе баз распределения, согласованных с уполномоченным органом;
23) совместные затраты - затраты, которые используются для предоставления нескольких услуг (группы услуг), но не имеют какой-либо определенной причинно-следственной связи с этими услугами, поэтому распределяются на основе баз распределения, согласованных с уполномоченным органом;
24) трансфертные платежи - стоимостное выражение объема оказанных внутренних услуг;
25) трансфертные таксы - стоимостное выражение затрат на единицу оказанных внутренних услуг;
26) управленческие процессы - процессы управления производством, результатом которых является повышение результативности и эффективности всех остальных производственных процессов;
27) экономически обоснованные затраты - затраты субъектов естественных монополий, оказывающих услуги аэронавигации, связанные с обеспечением операционной деятельности, возмещения по задействованному капиталу, вложенному в задействованные активы, и амортизационным отчислениям на воспроизводство задействованных активов;
28) элементы группы производственных процессов (далее - элементы ГПП) - группы персонала и основных средств, используемые при оказании услуг аэронавигации, объединенные по группам производственных процессов для распределения их стоимости и связанных с ними затрат на виды услуг аэронавигации.
Сноска. В пункт 7 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
8. Иные понятия, используемые в Правилах применяются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Глава 2.
Виды услуг и группы производственных процессов,
по которым ведется раздельный учет
9. Для распределения затрат и определения задействованности активов по видам регулируемых услуг затраты и задействованные активы субъектов естественных монополий, оказывающих услуги аэронавигации группируются по группам производственных процессов. Распределение затрат и определение задействованности активов проводится на основе последовательного выделения всех этапов предоставления услуг аэронавигации. Распределение затрат производится путем выделения затрат, связанных с процессами содержания и обслуживания элементов ГПП и процессами продажи регулируемых услуг аэронавигации внешним пользователям, и выделения затрат от предоставления прочих услуг. Определение степени задействованности активов производится путем выделения задействованных активов, связанных с соответствующими элементами ГПП и процессами реализации регулируемых услуг аэронавигации, и выделения активов, связанных с прочей деятельностью.
Для целей ведения раздельного учета субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации выделяются следующие группы производственных процессов:
1) планирование и управление воздушным движением;
2) прочая деятельность.
Для целей раздельного учета доходы, затраты и задействованные активы, сгруппированные по группам производственных процессов, распределяются по каждому виду регулируемых услуг и в целом по иной деятельности.
Глава 3.
Доходы, затраты и задействованные активы
по группам производственных процессов
10. Группа производственных процессов "Планирование и управление воздушным движением" включает производственные процессы:
планирования и контроля воздушного движения;
обеспечение аэронавигационной информации (подготовка сборников аэронавигационной информации (далее - AIP), сообщений для пилотов (далее - NOTAM), циркуляров аэронавигационной информации (далее - AIC) и предоставление бюллетеней предполетной информации);
аварийного оповещения;
консультативного обслуживания воздушного движения;
районного диспетчерского обслуживания;
диспетчерского обслуживания подхода;
аэродромного диспетчерского обслуживания;
формирования и эксплуатации радиолокационных систем и систем навигации;
формирования и эксплуатации автоматизированных систем управления воздушным движением;
обслуживания, содержания, планирования и развития сети телефонной связи, сети радиосвязи, сети авиационной фиксированной электросвязи (далее - AFTN);
содержания резервных источников электропитания;
работа с потребителями услуг (оформление и заключение договоров, выставление счетов и взаиморасчеты).
ГПП "Планирование и управление воздушным движением" оказывает внешние и внутренние услуги.
Внешние услуги оказываются внешним пользователям услуг. Внутренние услуги оказываются группе производственных процессов "Прочая деятельность".
К внешним услугам относятся услуги аэронавигации:
аэронавигационного обслуживания в воздушном пространстве Республики Казахстан;
аэронавигационного обслуживания в районах аэродромов.
Внешние услуги подразделяются на регулируемые и нерегулируемые услуги аэронавигации. К нерегулируемым услугам аэронавигации относятся услуги аэронавигационного обслуживания в воздушном пространстве и в районах аэродромов иностранных авиакомпаний, осуществляющих международные воздушные перевозки с пролетом через воздушное пространство Республики Казахстан без осуществления посадки и с осуществлением посадки на территории Республики Казахстан в некоммерческих целях.
К внутренним услугам относятся услуги, оказываемые с целью дальнейшей их продажи внешним пользователям:
телефонной, радио- и электросвязи;
по обеспечению электроэнергией, произведенной резервными источниками электропитания;
по предоставлению помещений, оборудования и другого имущества, их содержания и обслуживания с целью дальнейшей их передачи в аренду;
аэронавигационного обслуживания при работе вне регламента.
Доходы ГПП "Планирование и управление воздушным движением" складываются из доходов за оказание внешних услуг и трансфертных платежей за внутренние услуги, оказанные ГПП "Прочая деятельность". Доходы за оказание внешних услуг определяются в зависимости от объемов соответствующих услуг и цен, по которым вышеназванные услуги были оказаны. Трансфертные платежи за внутренние услуги определяются в зависимости от объема оказанных услуг и трансфертных такс, по которым такие услуги были оказаны.
Затраты ГПП "Планирование и управление воздушным движением" складываются из затрат, связанных с обеспечением выполнения производственных процессов данной ГПП.
К задействованным активам ГПП "Планирование и управление воздушным движением" относятся все активы, распределенные по элементам данного ГПП (машины, оборудование, здания, сооружения, транспортные средства, прочие основные средства, а также нематериальные активы, связанные с соответствующими элементами ГПП).
11. Группа производственных процессов "Прочая деятельность" включает производственные процессы:
коммерческой реализации сторонним организациям документов аэронавигационной информации (AIP, поправки, маршрутные карты и так далее);
коммерческого обеспечения и реализации внешним пользователям услуг телефонной, радио- и электросвязи, а также услуг по обеспечению электроэнергией, произведенной резервными источниками электропитания;
оказания, коммерческого обеспечения и реализации прочих видов услуг.
Данной ГПП предоставляются внешние услуги.
К внешним услугам относятся:
коммерческая реализация сторонним организациям документов аэронавигационной информации (AIP, поправки, маршрутные карты и так далее);
услуги телекоммуникаций;
услуги радиосвязи в виде коммерческих радиосообщений, предоставления каналов высокочастотной связи;
услуги телеграфной связи, по предоставлению точек входа в сеть, подключения и обслуживания пульта удаленного доступа, по присвоению телеграфного индекса, отправке коммерческих телеграмм;
коммунальные услуги, электроэнергия, эксплуатация электросетей, эксплуатация резервных источников электропитания;
реализация основных средств и товарно-материальных запасов;
услуги охраны;
предоставление в аренду помещений, оборудования и другого имущества, их содержание и обслуживание;
прочие услуги.
Доходы ГПП "Прочая деятельность" складываются из доходов от оказания внешних услуг, которые определяются в зависимости от объемов соответствующих услуг и цен, по которым вышеназванные услуги были оказаны.
Затраты ГПП "Прочая деятельность" складываются из затрат, связанных с обеспечением производственных процессов данной ГПП и трансфертных платежей за внутренние услуги, оказанные ГПП "Планирование и управление воздушным движением".
К задействованным активам ГПП "Прочая деятельность" относятся все активы, распределенные по элементам данного ГПП (машины, оборудование, здания, сооружения, транспортные средства, прочие основные средства, а также нематериальные активы, связанные с соответствующими элементами ГПП).
12. При оказании услуг, не предусмотренных пунктами 10, 11 настоящих Правил, их отнесение к внутренним и внешним услугам производится субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации самостоятельно на основе понятий, установленных подпунктами 2) и 4) пункта 7 настоящих Правил.
13. При осуществлении субъектами естественных монополий других видов деятельности, кроме оказания услуг аэронавигации, регулируемых в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях, субъекты естественных монополий выделяют соответствующие таким видам деятельности группы производственных процессов и осуществляют по ним раздельный учет, руководствуясь нормативными документами уполномоченного органа по ведению раздельного учета по данным видам деятельности.
Сноска. В пункт 13 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
Глава 4.
Доходы, затраты и задействованные активы по видам услуг
14. Разделение доходов по видам регулируемых услуг и на нерегулируемые услуги производится с учетом основных принципов раздельного учета, установленных настоящими Правилами. Доходы от предоставления каждого вида регулируемых услуг и нерегулируемых услуг определяются исходя из объемов соответствующих видов услуг и тарифов (цен), по которым указанные виды услуг были оказаны внешним пользователям.
15. Доходы от оказания услуг прямо относятся по видам регулируемых услуг и на нерегулируемые услуги на основе данных первичных документов.
16. Затраты по предоставлению каждого вида услуг аэронавигации внешним пользователям складываются из затрат ГПП "Планирование и управление воздушным движением", связанных с оказанием и реализацией соответствующих видов услуг.
17. Затраты по предоставлению нерегулируемых видов услуг, кроме услуг аэронавигации, складываются из затрат ГПП "Прочая деятельность", связанных с оказанием и реализацией соответствующих видов услуг, включая трансфертные платежи за внутренние услуги, оказанные ГПП "Планирование и управление воздушным движением". Трансфертные платежи учитываются, если при предоставлении нерегулируемой услуги были оказаны внутренние услуги.
18. К задействованным активам по каждому виду регулируемых и нерегулируемых услуг аэронавигации, оказываемых ГПП "Планирование и управление воздушным движением", относятся задействованные активы, связанные с оказанием и реализацией соответствующих видов услуг.
19. К задействованным активам по нерегулируемым услугам, оказываемым ГПП "Прочая деятельность", относятся задействованные активы данной ГПП, связанные с оказанием и реализацией соответствующих видов нерегулируемых услуг, а также задействованные активы по видам внутренних услуг, оказанных ГПП "Планирование и управление воздушным движением", которые необходимы для предоставления указанных видов нерегулируемых услуг. Задействованные активы по видам внутренних услуг учитываются в случае, если при предоставлении нерегулируемой услуги используются внутренние услуги.
Глава 5.
Порядок распределения затрат и задействованных активов
20. Для целей ведения раздельного учета затраты и задействованные активы подразделяются на прямые, косвенные, совместные и общие.
21. Для распределения затрат и определения степени задействованности активов используется методология распределения на основе причинно-следственной связи затрат и активов с соответствующими ГПП и услугами, предоставляемыми субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации. При этом устанавливаются причинно-следственные связи затрат и активов с ресурсами по каждой ГПП, и причинно-следственные связи этих ресурсов с предоставляемыми субъектами естественных монополий.
Амортизация задействованных активов распределяется на основе распределения стоимости задействованных активов.
22. Процесс распределения затрат и задействованных активов состоит из следующих этапов (схема - Приложение 1):
На первом этапе распределения затрат производится определение прямых и косвенных связей между произведенными затратами и задействованными активами и используемыми в оказании услуг ресурсами субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации. На основе выявленных связей производится группировка затрат и задействованных активов по соответствующим ресурсам субъектов естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации (перечень основных видов ресурсов и используемых при косвенном распределении баз распределения косвенных затрат и задействованных активов на ресурсы приведен в Приложении 2). При наличии прямых связей затрат и задействованных активов и ресурсов производится прямое отнесение осуществленных затрат и стоимости задействованных активов на такие ресурсы, при наличии косвенных связей - косвенное распределение произведенных затрат и стоимости задействованных активов на соответствующие ресурсы на основе базы распределения.
На втором этапе распределения затрат и задействованных активов производится определение прямых и косвенных связей ресурсов субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации с основными производственными, вспомогательными и управленческими процессами. На основе выявленных связей производится отнесение затрат и задействованных активов, сгруппированных на ресурсах, на соответствующие производственные процессы (примерный перечень производственных процессов и используемых при косвенном распределении баз распределения затрат и активов, связанных с ресурсами, на производственные процессы приведены в Приложении 3). При наличии прямых связей между ресурсами и производственными процессами производится прямое отнесение осуществленных затрат и стоимости задействованных активов, сгруппированных на ресурсах, на соответствующие производственные процессы, при наличии косвенных связей - косвенное распределение произведенных затрат и стоимости задействованных активов, сгруппированных на ресурсах, на соответствующие производственные процессы на основе базы распределения.
На третьем этапе распределения затрат и задействованных активов определяются прямые и косвенные связи вспомогательных процессов субъектов естественных монополий, оказывающих услуги аэронавигации с соответствующими основными производственными и управленческими процессами. На основе выявленных связей производится прямое отнесение и косвенное распределение затрат и задействованных активов, связанных с вспомогательными процессами, на основные производственные и управленческие процессы (перечень используемых при косвенном распределении основных баз распределения затрат и активов, связанных со вспомогательными процессами приведен в Приложении 4). При наличии прямых связей вспомогательных процессов с основными производственными и управленческими процессами производится прямое отнесение осуществленных затрат и стоимости задействованных активов, связанных с вспомогательными процессами, на соответствующие основные производственные и управленческие процессы, при наличии косвенных связей - косвенное распределение произведенных затрат и стоимости задействованных активов, связанных с вспомогательными процессами, на соответствующие основные производственные и управленческие процессы на основе базы распределения.
На четвертом этапе распределения затрат и задействованных активов определяются прямые и косвенные связи основных производственных процессов субъектов естественных монополий, оказывающих услуги аэронавигации с соответствующими внешними услугами и элементами ГПП для прямого отнесения и косвенного распределения затрат и задействованных активов, связанных с основными производственными процессами, на внешние услуги и элементы ГПП. При наличии прямой связи основных производственных процессов с оказанием определенного вида внешних услуг, затраты и задействованные активы, связанные с такими процессами прямо относятся на стоимость соответствующих видов внешних услуг. Если основные производственные процессы прямо связаны с оказанием нескольких видов внешних услуг (косвенная связь), затраты и задействованные активы, связанные с такими процессами, относятся на стоимость соответствующих видов внешних услуг с использованием базы распределения. Прямо и косвенно на элементы ГПП относятся затраты и задействованные активы, связанные с основными производственными процессами, обеспечивающими содержание и эксплуатацию элементов ГПП. При наличии прямых связей основных производственных процессов, обеспечивающих содержание и эксплуатацию элементов ГПП, с определенными элементами ГПП производится прямое отнесение осуществленных затрат и стоимости задействованных активов, связанных с такими основными производственными процессами, на соответствующие элементы ГПП, при наличии косвенных связей - косвенное распределение произведенных затрат и стоимости задействованных активов, связанных с такими основными производственными процессами, на соответствующие элементы ГПП на основе базы распределения. Примерный перечень используемых при косвенном распределении баз распределения затрат и активов, связанных с основными производственными процессами, на услуги и элементы ГПП приведен в Приложении 5.
На пятом этапе распределения затрат и задействованных активов управленческие процессы разделяются на управленческие процессы элементов ГПП (управленческие процессы, связанные с содержанием и эксплуатацией элементов ГПП) и управленческие процессы прочие. Затраты и задействованные активы, связанные с управленческими процессами элементов ГПП, распределяются на соответствующие элементы ГПП с использованием баз распределения, согласованных с уполномоченным органом.
На шестом этапе распределения затрат и задействованных активов определяются прямые и косвенные связи элементов ГПП с оказанием внешних и внутренних услуг. При наличии прямых связей элементов ГПП с определенными видами внешних или внутренних услуг производится прямое отнесение осуществленных затрат и стоимости задействованных активов, сгруппированных по таким элементам ГПП, на соответствующие виды внешних или внутренних услуг. Прочие затраты и задействованные активы, сгруппированные по элементам ГПП, которые не были прямо отнесены на внешние или внутренние услуги, распределяются на стоимость соответствующих внешних и внутренних услуг на основе выявленной косвенной связи с использованием баз распределения. Перечень используемых при косвенном распределении основных баз распределения затрат и задействованных активов, сгруппированных по элементам ГПП, на внешние и внутренние услуги приведен в Приложении 6.
На седьмом этапе распределения производится распределение затрат и активов, связанных с управленческими процессами прочими, на соответствующие внешние услуги с использованием баз распределения, согласованных с уполномоченным органом.
На восьмом этапе распределения затрат и задействованных активов производится суммирование соответствующих затрат и задействованных активов по этапам предоставления внешних услуг с учетом оказанных внутренних услуг для определения затрат и задействованных активов, связанных с предоставлением внешних услуг (порядок суммирования затрат и задействованных активов по этапам предоставления внешних услуг и отнесения внутренних услуг на внешние услуги приведен в Приложении 7).
Сноска. В пункт 22 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
23. Перечни затрат, ресурсов, производственных процессов, приведенные в Приложениях 2-7, являются минимальными перечнями, которые могут дополнительно детализироваться и расширяться по усмотрению аэронавигационной организации. Группы производственных процессов также могут детализироваться в зависимости от видов услуг, предоставляемых субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации, технологии предоставления услуг и взаимосвязи между этими услугами.
Базы распределения затрат и задействованных активов, которые не нашли отражения в Приложениях 2-7 к настоящим Правилам, могут применяться субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации по согласованию с уполномоченным органом в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Сноска. В пункт 23 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
24. Применяемые базы распределения при подготовке отчетности, предусмотренной Правилами, рассчитываются на полугодовой основе. Применяемые виды баз распределения не могут быть изменены субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации без согласования с уполномоченным органом, переход на иную базу распределения может быть осуществлен по согласованию с уполномоченным органом в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Сноска. В пункт 24 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
25. На основе Правил субъекты естественных монополий, оказывающие услуги аэронавигации для целей ведения раздельного учета согласовывают с уполномоченным органом в установленном законодательством порядке разработанные и утвержденные собственные методики ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов по видам регулируемых услуг в виде отдельного раздела учетной политики.
Сноска. В пункт 25 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
Глава 6.
Отчеты о доходах, расходах и задействованных активах по видам
регулируемых услуг и в целом по нерегулируемым услугам, взаимосвязь
между данными раздельного учета и данными бухгалтерского учета
26. Отчетность, представляемая субъектами естественных монополий, оказывающими услуги аэронавигации в уполномоченный орган в соответствии с Правилами, включает в себя следующие отчеты:
1) распределение затрат и активов на виды ресурсов (Приложение 8 к Правилам);
2) распределение затрат и задействованных активов, сгруппированных на ресурсах, на производственные процессы (Приложение 9 к Правилам);
3) распределение затрат и задействованных активов, связанных со вспомогательными процессами, на основные производственные и управленческие процессы (Приложение 10 к Правилам);
4) распределение затрат и задействованных активов, связанных с основными производственными процессами, на внешние услуги и элементы ГПП (Приложение 11 к Правилам);
5) распределение затрат и задействованных активов, связанных с управленческими процессами элементов ГПП, на соответствующие элементы ГПП (Приложение 12 к Правилам);
6) распределение затрат и задействованных активов, сгруппированных по элементам ГПП, на внутренние и внешние услуги (Приложение 13 к Правилам);
7) распределение затрат и активов, связанных с управленческими процессами прочими, на внешние услуги (Приложение 14 к Правилам);
8) распределение затрат и задействованных активов, связанных с внутренними и внешними услугами, на внешние услуги (Приложение 15 к Правилам);
9) распределение затрат и задействованных активов, связанных с оказанием внешних услуг аэронавигации, на регулируемые и нерегулируемые виды внешних услуг аэронавигации (Приложение 16 к Правилам);
10) итоговое распределение доходов, затрат и задействованных активов на внешние услуги (Приложение 17 к Правилам);
11) итоговое распределение доходов, затрат и задействованных активов по группам производственных процессов (Приложение 18 к Правилам).
27. Субъекты естественных монополий, оказывающие услуги аэронавигации при составлении отчетности, установленной настоящими Правилами, производят сверку итоговых данных, отраженных в Приложении 17 к Правилам, с аналогичными данными, отраженными в бухгалтерском учете:
итоговая сумма доходов должна соответствовать данным, отраженным по строке "Доходы от реализации товаров работ и услуг" отчета о доходах и расходах за соответствующий период, составляемого в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
итоговая сумма затрат и амортизации должна соответствовать сумме данных, отраженных по строкам "Себестоимость произведенных услуг" и "Расходы периода" отчета о доходах и расходах за соответствующий период, составляемого в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Сноска. В пункт 27 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
28. Субъекты естественных монополий, оказывающие услуги аэронавигации представляют отчетность на полугодовой основе - не позднее пятнадцатого августа отчетного года, за год, в соответствии с финансовой отчетностью, прошедшей обязательный ежегодный аудит, не позднее пятнадцатого апреля года, следующего за отчетным годом.
Сноска. В пункт 28 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
29. Отчетность субъектов естественных монополий, оказывающих услуги аэронавигации, на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью. Субъекты естественных монополий, оказывающие услуги аэронавигации представляют отчетность в уполномоченный орган на электронном и бумажных носителях. Отчетность на электронном носителе должна соответствовать отчетности, представленной на бумажном носителе.
Сноска. В пункт 29 внесены изменения -
приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года
N 86-ОД
.
Приложение 1
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 1 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
Схема распределения затрат и задействованных активов на услуги,
оказываемые аэронавигационными организациями
(см. бумажный вариант)
Приложение 2
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 2 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
Перечень основных видов ресурсов и баз распределения
косвенных затрат и задействованных активов на ресурсы
__________________________________________________________________________
Затраты | Наименование | Ресурсы
и активы | базы |-----------------------------------------------
| распределения |Машины|Здания|Транс-|Прочие|Нема- |Пер-|Прочие
| |и обо-|и со- |порт- |основ-|тери- |со- |ресурсы
| |рудо- |оруже-|ные |ные |аль- |нал |
| |вание |ния |сред- |сред- |ные | |
| | | |ства |ства |активы| |
--------------------------------------------------------------------------
Затраты
Запчасти и Прямое
материалы отнесение
на основе
первичных
документов
(акты
списания) П П П П - - -
Электро- 1. нормативная
энергия мощность,
в кВт/час,
и наработка,
в часах;
2. фактические
показания
приборов учета,
в кВт/час; П,К П,К - П,К - - -
Топливо 1. фактическое
потребление
по данным
первичных
документов, в л;
2. нормативное
потребление,
в л; П,К П,К П,К - - - -
Оплата Прямое
труда отнесение на
основе первичных
документов
(начисления) - - - - - П -
Отчисления Затраты по
от заработ- оплате труда
ной платы - - - - - П -
Прочие на Численность
персонал работников - - - - - П,К -
Подготовка Прямое
кадров отнесение
на основе
первичных
документов - - - - - П -
Ремонт Прямое
отнесение
на основе
первичных
документов
(акты
выполненных
работ) П П П П - - -
Коммуналь- 1.Прямое
ные расходы отнесение
на основе
приборов
учета и
первичных
документов - П - - - - -
Тех- Прямое
обслужи- отнесение
вание на основе
первичных
документов П - П П - - -
Облет Прямое
радио- отнесение
техничес- на основе
кого первичных
оборудо- документов П - - - - - -
вания
Услуги Прямое
АМСГ отнесение
на основе
первичных
документов - - - - - - П
Документы Прямое
аэронави- отнесение
гационной на основе
информации первичных
документов - - - - - - П
Аренда Прямое
каналов отнесение
связи на основе
первичных
документов - - - - - - П
Прочие В зависи-
расходы мости
(дополни- от вида
тельная расходов П,К П,К П,К П,К П,К П,К П,К
детали-
зация)
Всего
Задействованные активы
Стоимость по отношению
задейство- к элементам
ванных ГПП П П П П П - -
активов
Амортизация задействованных активов
Аморти- Стоимость
зация задейство-
ванных
активов П П П П П - -
__________________________________________________________________________
Примечание
*прямое отнесение затрат, активов, амортизации
**косвенное распределение затрат, активов, амортизации
Приложение 3
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 3 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
Примерный перечень производственных процессов и баз
распределения затрат и задействованных активов,
сгруппированных по видам ресурсов
|
Бизнес-
|
Ресурсы |
||||||
|
Машины
|
Здания
|
Тран
|
Прочие основные средства |
Нематери
|
Пер
|
Про
|
|
|
Основные производственные процессы |
|||||||
|
Процессы, связанные с обслуживанием потребителей и предоставлением услуг (в разрезе услуг) К этим процессам относится работа с потребителями: получение заявок, их оформление, одобрение, заключение договоров, взаиморасчеты и т.п.; работа диспетчеров, аэронавигационного и телекоммуникационного оборудования (амортизация) и прочие, непосредственно связанные с предоставлением услуг. |
% исп* |
площадь |
Пробег
|
% исп |
% исп |
время |
% исп |
|
Процессы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования (в разрезе элементов ГПП) К этим процессам относятся работа по управлению оборудованием, поддержанию оборудования в рабочем состоянии, техобслуживание, ремонт, осмотр и пр. |
% исп |
площадь |
Пробег или время |
% исп |
% исп |
время |
% исп |
|
Вспомогательные процессы |
|||||||
|
Процессы, связанные с эксплуатацией зданий и сооружений |
% исп |
площадь |
Пробег или время |
% исп |
% исп |
время |
% исп |
|
Процессы, связанные с эксплуатацией транспорта |
% исп |
площадь |
Пробег или время |
% исп |
% исп |
время |
% исп |
|
Процессы, связанные с эксплуатацией вспомогательного оборудования |
% исп |
площадь |
Пробег или время |
% исп |
% исп |
время |
% исп |
|
Процессы, связанные с эксплуатацией прочих основных средств |
% исп |
площадь |
Пробег или время |
% исп |
% исп |
время |
% исп |
|
Снабжение |
% исп |
площадь |
Пробег или время |
% исп |
% исп |
время |
% исп |
|
Управленческие процессы |
|||||||
|
Общее руководство |
% исп |
площадь |
Пробег или время |
% исп |
% исп |
время |
% исп |
|
Учет и отчетность |
% исп |
площадь |
Пробег или время |
% исп |
% исп |
время |
% исп |
|
Маркетинг |
% исп |
площадь |
Пробег или время |
% исп |
% исп |
время |
% исп |
Примечание:
* - при отсутствии данных о фактическом % использования ресурсов, % использования ресурсов определяется на основе экспертных (оценочных) данных.
Приложение 4
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 4 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
Перечень основных баз распределения затрат и
задействованных активов, связанных со вспомогательными процессами
|
Основные производственные процессы и управленческие процессы |
Вспомогательные процессы |
||||
|
Процессы, связанные с эксплуатацией зданий и сооружений |
Процессы, связанные с эксплуатацией транспорта |
Процессы, связанные с эксплуатацией вспомогательного оборудования |
Процессы, связанные с эксплуатацией прочих основных средств |
Снаб
|
|
|
Основные производственные процессы |
|||||
|
Процессы, связанные с обслуживанием потребителей и предоставлением услуг (в разрезе услуг) |
площадь |
Пробег или время |
% использования (наприм. выходная мощность) |
% использования (по детализации) |
1) фактическое использование; 2) % использования (по детализации) |
|
Процессы, связанные с эксплуатацией оборудования (в разрезе элементов ГПП) |
площадь |
Пробег или время |
% использования (наприм. выходная мощность |
% использования (по детализации) |
1) фактическое использование; 2) % использования (по детализации) |
|
Управленческие процессы |
|||||
|
Общее руководство |
площадь |
Пробег или время |
_ |
% использован. (по детализации) |
1) фактическое использование; 2) % использования (по детализации) |
|
Учет и отчетность |
площадь |
Пробег или время |
_ |
% использован. (по детализации) |
1) фактическое использование; 2) % использования (по детализации) |
|
Маркетинг |
площадь |
Пробег или время |
_ |
% использован. (по детализации) |
1) фактическое использование; 2) % использования (по детализации) |
Приложение 5
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 5 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
Примерный перечень баз распределения затрат и задействованных
активов, связанных с основными производственными процессами,
на услуги и элементы ГПП
|
Основные производственные процессы |
Элементы ГПП и услуги: |
|
|
Элементы ГПП |
Внешние услуги |
|
|
Процессы, связанные с обслуживанием потребителей и предоставлением услуг (в разрезе услуг) |
1) по объемам услуг 2) % занятости |
1) % занятости* 2) по объемам услуг |
|
Процессы, связанные с эксплуатацией оборудования (в разрезе элементов ГПП) |
% занятости* |
- |
|
Всего |
|
|
* при отсутствии данных по % занятости возможно использование экспертных (оценочных) данных при согласовании с уполномоченным органом.
Приложение 6
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 6 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
Перечень основных баз распределения с элементов ГПП на услуги
|
Элементы ГПП |
Внешние и внутренние услуги |
|
|
Внутренние услуги |
Внешние услуги |
|
|
ГПП «Планирование и управление воздушным движением» |
1) прямое отнесение 2) косвенное отнесение: по объему услуг или по % занятости |
1) прямое отнесение 2) косвенное отнесение: по объему услуг или по % занятости |
|
ГПП «Прочая деятельность» |
- |
1) прямое отнесение 2) косвенное отнесение: по объему услуг или по % занятости |
* при отсутствии данных по % занятости возможно использование экспертных (оценочных) данных при согласовании с уполномоченным органом.
Приложение 7
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 7 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
Порядок суммирования затрат и задействованных активов по
этапам предоставления внешних услуг
и отнесения внутренних услуг на внешние услуги
|
|
Внутренние и внешние услуги |
||
|
Внешние услуги |
Внутренние услуги ГПП «Планирование и управление воздушным движением» |
Внешние услуги ГПП «Планирование и управление воздушным движением» |
Внешние услуги ГПП «Прочая деятельность» |
|
Внешние услуги ГПП «Планирование и управление воздушным движением», в том числе: |
- |
- |
- |
|
аэронавигационное обслуживание в воздушном пространстве Республики Казахстан: |
|
П, К* |
|
|
- регулируемые услуги аэронавигации |
- |
По объему услуг |
- |
|
- нерегулируемые услуги аэронавигации |
- |
По объему услуг |
- |
|
аэронавигационное обслуживание в районах аэродромов: |
|
П, К* |
|
|
- регулируемые услуги аэронавигации |
|
По объему услуг |
|
|
- нерегулируемые услуги аэронавигации |
|
По объему услуг |
|
|
Внешние услуги ГПП «Прочая деятельность» |
П, К* в зависимости от услуги |
- |
П, К в зависимости от услуги |
Приложение 8
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 8 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Распределение затрат и активов на виды ресурсов
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Затраты и активы |
Наиме-
|
Ресурсы |
||||||
|
Машины
|
Здания
|
Тран-
|
Прочие
|
Нема-
|
Пер-
|
Про-
|
||
|
Затраты |
||||||||
|
Запчасти и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Топливо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие на персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ремонт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммунальные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Техобслуживание оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облет радиотехнического оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги АМСГ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документы аэронавигационной информации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовка кадров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по затратам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задействованные активы |
||||||||
|
Стоимость задействованных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
* заполняется при косвенном распределении
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 9
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 9 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Распределение затрат и задействованных активов,
сгруппированных на ресурсах, на производственные процессы
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Ресурсы |
Наимено-
|
Производственные процессы |
|||||||||||||
|
Основные
|
Вспомога-
|
Управленческие |
|||||||||||||
|
Про-
|
Про-
|
Про-
|
Про-
|
Про-
|
Про-
|
Про-
|
Про-
|
Про-
|
|||||||
|
Затраты |
|||||||||||||||
|
Машины и оборудо-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Здания и сооруже-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Тран-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Немате-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Персо-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Прочие ресурсы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Стоимость задействованных активов |
|||||||||||||||
|
Машины
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Здания
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Тран-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Немате-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Амортизация |
|||||||||||||||
|
Машины
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Здания
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Тран-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Немате-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
* заполняется при косвенном распределении
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 10
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 10 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Распределение затрат и задействованных активов,
связанных со вспомогательными процессами, на
основные производственные и управленческие процессы
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Вспомогательные процессы |
Наименование базы распределения |
Производственные процессы |
|||||||
|
Основные
|
Управленческие |
||||||||
|
Про-
|
Про-
|
|
Про-
|
Про-
|
Про-
|
|
Про-
|
||
|
Затраты |
|||||||||
|
Процесс 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс М |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость задействованных активов |
|||||||||
|
Процесс 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс М |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость задействованных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|||||||||
|
Процесс 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс М |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 11
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 11 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Распределение затрат и задействованных активов, связанных
с основными производственными процессами,
на внешние услуги и элементы ГПП
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Основные произ-
|
Элементы ГПП |
Внешние услуги |
||||||||
|
Наиме-
|
Эле-
|
Эле-
|
|
Эле-
|
Наиме-
|
Ус-
|
Ус-
|
|
Ус-
|
|
|
Затраты |
||||||||||
|
Процесс 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс N |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость задействованных активов |
||||||||||
|
Процесс 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс N |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость задействованных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
||||||||||
|
Процесс 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс N |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* заполняется при косвенном распределении
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 12
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 12 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Распределение затрат и задействованных активов,
связанных с управленческими процессами элементов ГПП,
на соответствующие элементы ГПП
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Управлен-
|
Элементы ГПП |
|||||||||
|
Наимено-
|
Эле-
|
Эле-
|
|
|
|
|
|
|
Эле-
|
|
|
Затраты |
||||||||||
|
Процесс 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс Р |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость задействованных активов |
||||||||||
|
Процесс 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс Р |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость задействованных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
||||||||||
|
Процесс 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс Р |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* заполняется при косвенном распределении
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 13
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 13 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Распределение затрат и задействованных активов,
сгруппированных по элементам ГПП, на внутренние и внешние услуги
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Элементы ГПП |
|
|||||||||||||
|
Наиме-
|
Внутренние ус-
|
Внешние услуги
|
Внешние
|
|||||||||||
|
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
… |
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
… |
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
… |
|||
|
Затраты |
||||||||||||||
|
Элементы ГПП «Планирование и управление воздушным движением»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент Т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элементы ГПП «Прочая деятельность» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость задействованных активов |
||||||||||||||
|
Элементы ГПП «Планирование и управление воздушным движением»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент Т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элементы ГПП «Прочая деятельность» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость задействованных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
||||||||||||||
|
Элементы ГПП «Планирование и управление воздушным движением»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент Т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элементы ГПП «Прочая деятельность» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* При использовании различных баз распределения, данные распределения представляются по каждой базе распределения
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 14
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 14 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Распределение затрат и активов, связанных с
управленческими процессами прочими, на внешние услуги
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Управлен-
|
Наиме-
|
Внешние услуги ГПП «Пла-
|
Внешние услуги
|
||||||||||
|
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
… |
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
… |
||
|
Совместные затраты |
|||||||||||||
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость совместно задействованных активов |
|||||||||||||
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация совместно задействованных активов |
|||||||||||||
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие затраты |
|||||||||||||
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость общих активов |
|||||||||||||
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация общих активов |
|||||||||||||
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 15
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 15 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Распределение затрат и задействованных активов, связанных
с внутренними и внешними услугами, на внешние услуги
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Внутренние
|
Внешние услуги |
|||||||||||
|
Внешние услуги ГПП
|
Внешние услуги ГПП
|
|||||||||||
|
Аэронави-
|
Аэронавига-
|
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
Ус-
|
… |
|||||
|
Затраты |
||||||||||||
|
Внутренние услуги ГПП «Планирование и управление воздушным движением»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внешние услуги ГПП «Планирование и управление воздушным движением»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внешние услуги ГПП «Прочая деятельность»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость задействованных активов |
||||||||||||
|
Внутренние услуги ГПП «Планирование и управление воздушным движением»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внешние услуги ГПП «Планирование и управление воздушным движением»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внешние услуги ГПП «Прочая деятельность»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость задействованных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
||||||||||||
|
Внутренние услуги ГПП «Планирование и управление воздушным движением»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внешние услуги ГПП «Планирование и управление воздушным движением»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внешние услуги ГПП «Прочая деятельность»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 16
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 16 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Распределение затрат и задействованных активов,
связанных с оказанием услуг аэронавигации, на
регулируемые и нерегулируемые виды внешних услуг аэронавигации
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Внешние услуги аэронавигации |
Регулируемые и нерегулируемые услуги
|
|||||||
|
Регулируемые
|
Нерегулируемые
|
|||||||
|
Услу-
|
Услу-
|
Услу-
|
… |
Услу-
|
Услу-
|
Услу-
|
… |
|
|
Затраты |
||||||||
|
аэронавигационное обслуживание в воздушном пространстве Республики Казахстан |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
аэронавигационное обслуживание в районах аэродромов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость задействованных активов |
||||||||
|
аэронавигационное обслуживание в воздушном пространстве Республики Казахстан |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
аэронавигационное обслуживание в районах аэродромов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость задействованных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
||||||||
|
аэронавигационное обслуживание в воздушном пространстве Республики Казахстан |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
аэронавигационное обслуживание в районах аэродромов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 17
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 17 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Итоговое распределение доходов, затрат и
задействованных активов на внешние услуги
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Доходы,
|
Внешние услуги |
||||||||||||
|
Внешние услуги
|
Внешние услуги ГПП
|
Ито-
|
|||||||||||
|
Ре-
|
Ре-
|
Ре-
|
Ре-
|
Ре-
|
Не-
|
Ре-
|
Ре-
|
Ре-
|
Ре-
|
Ре-
|
Не-
|
||
|
Доходы |
|||||||||||||
|
Доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты |
|||||||||||||
|
Прямые на услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Косвен-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Совме-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие на услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость задействованных активов |
|||||||||||||
|
Прямо задей-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Косвен-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Совме-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие на услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого сто-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|||||||||||||
|
Прямо задей-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Косвен-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Совме-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие на услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого аморти-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.
Приложение 18
к Правилам ведения раздельного учета доходов,
затрат и задействованных активов субъектами
естественной монополии, оказывающими услуги
аэронавигации
Сноска. Приложение 18 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 4 апреля 2007 года N 86-ОД .
________________________
Наименование организации
Итоговое распределение доходов,
затрат и задействованных активов по
группам производственных процессов
за ____полугодие _______г.
(тыс. тенге)
|
Доходы, затраты и задействованные активы |
Группы производственных процессов |
|
|
ГПП «Планирование и управление воздушным движением» |
ГПП «Прочая деятельность» |
|
|
Доходы |
||
|
Доходы от оказания внешних услуг |
|
|
|
Доходы по трансфертным платежам |
|
|
|
Итого доходы |
|
|
|
Затраты |
||
|
Затраты на оказание внешних услуг (без учета трансфертных платежей) |
|
|
|
Затраты на оказание внутренних услуг |
|
|
|
Затраты по трансфертным платежам |
|
|
|
Итого затраты |
|
|
|
Стоимость задействованных активов |
||
|
Стоимость активов, задействованных в оказании внешних услуг (без учета активов, задействованных в оказании внутренних услуг) |
|
|
|
Стоимость активов, задействованных в оказании внутренних услуг |
|
|
|
Стоимость активов, задействованных в потребляемых внутренних услугах |
|
|
|
Итого стоимость активов |
|
|
|
Амортизация |
||
|
Амортизация активов, задействованных в оказании внешних услуг (без учета активов, задействованных в оказании внутренних услуг) |
|
|
|
Амортизация активов, задействованных в оказании внутренних услуг |
|
|
|
Амортизация активов, задействованных в потребляемых внутренних услугах |
|
|
|
Итого амортизация |
|
|
Руководитель ____________________ __________
М.П. Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер _______________ __________
Ф.И.О. подпись
«_____»________________г.