В соответствии с Таможенным кодексом Республики Казахстан и Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Правила перечисления таможенных платежей, налогов и пени в государственный бюджет и зачета, возврата излишне уплаченных таможенных платежей, налогов и пени из государственного бюджета.
2. Управлению правового обеспечения Агентства таможенного контроля Республики Казахстан (Ансарова И.Ы.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Пресс-службе Агентства таможенного контроля Республики Казахстан обеспечить опубликование настоящего приказа в средствах массовой информации.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан Мулькина С.Д.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Председатель
Согласовано
Министр финансов
Республики Казахстан
3.06.2003 г.
Утверждены
приказом Председателя
Агентства таможенного контроля
Республики Казахстан
от 27 мая 2003 года N 247
Правила
перечисления таможенных платежей, налогов и пени
в государственный бюджет и зачета, возврата
излишне уплаченных таможенных платежей, налогов
и пени из государственного бюджета
1. Настоящие Правила перечисления таможенных платежей, налогов и пени в государственный бюджет и зачета, возврата излишне уплаченных таможенных платежей, налогов и пени из государственного бюджета разработаны в соответствии с Таможенным кодексом Республики Казахстан и Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и устанавливают порядок перечисления таможенных платежей, налогов, взимание которых возложено на таможенные органы Республики Казахстан (далее - таможенные платежи, налоги) и пени в доход государственного бюджета и зачета, возврата излишне уплаченных таможенных платежей, налогов и пени из государственного бюджета.
2. Таможенные платежи и налоги, в том числе вносимые авансом, а также пеня, уплачиваются плательщиками либо третьим лицом по поручению плательщика в национальной валюте Республики Казахстан на счета органов Казначейства, расположенных на территории областей, городов Астаны и Алматы, где находится таможенный орган, осуществляющий взимание таможенных платежей, налогов и пени (далее - таможенный орган).
2. Порядок перечисления таможенных платежей,
налогов и пени в государственный бюджет
3. Таможенные платежи, налоги и пеня уплачиваются плательщиками в государственный бюджет в сроки, установленные таможенным и налоговым законодательством Республики Казахстан.
4. Уплата таможенных платежей, налогов и пени производится по соответствующему коду доходов Единой бюджетной классификации доходов Республики Казахстан (далее - коды бюджетной классификации) в соответствии с видом таможенного платежа или налога. Пеня уплачивается по коду бюджетной классификации соответствующего платежа или налога, за просрочку уплаты которого она была начислена.
5. Уплата таможенных платежей, налогов и пени производится плательщиками через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, имеющих лицензию Национального Банка Республики Казахстан. В платежных документах на уплату таможенных платежей, налогов и пени, плательщиком указываются реквизиты налогового органа, находящегося по месту регистрации таможенного органа (далее - налоговый орган-бенефициар).
6. При уплате таможенных платежей, налогов и пени третьими лицами по поручению плательщика, в назначении платежа платежного документа дополнительно указываются полное наименование плательщика, за которого производится уплата таможенных платежей, налогов и пени, а также его регистрационный номер налогоплательщика.
7. В соответствии с настоящими Правилами уплачиваются следующие таможенные платежи, налоги и пеня:
1) таможенные платежи и пеня по ним, исчисленные и подлежащие уплате в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан;
2) акцизы, налог на добавленную стоимость и пеня по ним, взимаемые в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
3) антидемпинговые, защитные и компенсационные пошлины и пеня по ним, кроме вводимых решением Правительства Республики Казахстан в качестве временных мер.
8. Плательщик имеет право вносить таможенные платежи, налоги авансом в счет предстоящих обязательств по таможенным платежам и налогам. Внесение таможенных платежей и налогов авансом по их видам производится по кодам бюджетной классификации доходов.
9. Исчисление таможенных платежей и налогов, в том числе вносимых авансом и пени, плательщиком производится в соответствии с таможенным и налоговым законодательством Республики Казахстан.
В случаях, когда начисление, доначисление таможенных платежей, налогов и пени производится таможенным органом, плательщику выдается Акт к оплате (приложение 1), на основании которого им производится уплата таможенных платежей, налогов и пени.
10. Формы отчетности поступлений по кодам бюджетной классификации доходов, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 7 сентября 1999 года N 484 "Об утверждении Инструкции по кассовому исполнению государственного бюджета Республики Казахстан", зарегистрированного в Министерстве юстиции Республики Казахстан 24 сентября 1999 года за N 900, ежедневно предоставляемые органами Казначейства таможенному органу и налоговому органу-бенефициару, являются для вышеуказанных органов подтверждением уплаты плательщиком или третьим лицом в счет плательщика таможенных платежей, налогов и пени в государственный бюджет, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 11 настоящих Правил.
11. При уплате плательщиком таможенных платежей, налогов и пени с использованием платежных карточек через электронные терминалы, установленные в зданиях таможенных органов, подтверждением уплаты таможенных платежей и налогов в государственный бюджет, является чек, выдаваемый указанным электронным терминалом.
При уплате плательщиком или третьим лицом в счет плательщика таможенных платежей, налогов и пени через кассы банков второго уровня, расположенных непосредственно в зданиях (помещениях) таможенного органа, подтверждением уплаты таможенных платежей и налогов, в государственный бюджет являются квитанции указанных касс банков второго уровня.
12. Таможенные органы осуществляют контроль за своевременностью и полнотой поступления таможенных платежей, налогов и пени в доход государственного бюджета от плательщика или от третьего лица в счет плательщика, путем сверки каждого вида таможенного платежа или налога, и пеню по ним, исчисленных (начисленных, доначисленных) к уплате в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил, с данными документов, предусмотренных пунктом 10 либо пунктом 11, настоящих Правил.
13. В случае, если таможенными органами по итогам сверки, проведенной в соответствии с пунктом 12 настоящих Правил, установлено, что суммы, внесенные в государственный бюджет покрывают в общей сумме начисленные и подлежащие к уплате таможенные платежи, налоги и пеню, но не покрывают начисленные и подлежащие к уплате суммы по отдельным видам таможенных платежей, налогов и пеню по ним, плательщик вправе:
внести недостающие суммы в государственный бюджет в соответствии с настоящими Правилами;
обратиться в таможенный орган для получения Подтверждения о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов и пени в бюджет (далее - Подтверждение) (приложение 2) в целях дальнейшего обращения в налоговый орган-бенефициар для проведения зачета излишне уплаченных сумм в счет обязательств по другим таможенным платежам и налогам, в порядке, установленном главой 3 настоящих Правил.
Факт уплаты недостающих сумм таможенных платежей, налогов и пени, в том числе при проведении зачета, удостоверяется в соответствии с пунктом 10 либо пунктом 11 настоящих Правил.
14. Плательщик вправе обратиться в таможенный орган для получения акта сверки расчетов по таможенным платежам и налогам (далее - Акт сверки) (приложение 3).
3. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных
таможенных платежей, налогов и пени
15. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов и пени производится налоговым органом-бенефициаром в соответствии с налоговым законодательством.
16. Для осуществления зачета или возврата излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов и пени налоговым органом-бенефициаром плательщик обращается с заявлением в таможенный орган для получения Подтверждения.
17. К заявлению прилагаются копии следующих документов:
1) платежного документа, подтверждающего уплату сумм, подлежащих зачету или возврату;
2) таможенной декларации, оформленной таможенным органом по которой начислялись и были уплачены таможенные платежи, налоги и пеня, предоставляемой в случае оформления таможенной декларации;
3) других документов, оформленных таможенными органами, при хранении товаров, таможенным сопровождением товаров и транспортных средств, выдаче лицензий, принятии предварительного решения, за осуществление которых вносились таможенные платежи, представляемых в случаях, когда уплата таможенных платежей производилась без оформления таможенной декларации.
18. Срок рассмотрения заявления таможенными органами не должен превышать пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления.
19. Оформление Подтверждения производится таможенными органами на основании Акта сверки.
20. В случае вынесения решения налоговым органом-бенефициаром о зачете либо возврате излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов и пени налоговый орган-бенефициар оформляет и передает в Казначейство заключение с указанием реквизитов Подтверждения и платежное поручение на зачет или возврат излишне уплаченных сумм по таможенным платежам, налогам и пеням.
21. Казначейство после проведения зачета или возврата излишне уплаченных сумм на основании документов, представленных налоговыми органами, один экземпляр заключения возвращает в налоговый орган-бенефициар, второй экземпляр передает в таможенный орган.
Приложение 1
к Правилам перечисления
таможенных платежей, налогов
и пени в государственный
бюджет и зачета, возврата
излишне уплаченных таможенных
платежей, налогов и пени
из государственного бюджета,
утвержденным приказом
Председателя Агентства
таможенного контроля
Республики Казахстан
от 27 мая 2003 г. N 247
Код таможенного органа_____________________
Таможенный орган __________________________
(наименование таможенного органа)
___________________________________________
(структурное подразделение)
Акт к оплате N_______
"____"____________ 200___г.
(дата выписки)
Плательщик_________________________________________________________
(полное наименование плательщика, его РНН)
___________________________________________________________________
основание__________________________________________________________
-------------------------------------------------------------------
N !Вид таможенного!Код бюджетной! Начислено, тенге !Код назначения
п/п! платежа или !классификации!------------------! платежа
! налога ! !Сумма! Пени !Всего!
-------------------------------------------------------------------
Всего по счету подлежит уплате:____________________________________
(сумма в тенге прописью)
_________________________________________________тенге________тиын.
Указанные суммы таможенных платежей, налогов и пени необходимо
перечислить по кодам бюджетной классификации в бюджет на счет органа Казначейства___________________________________________
(номер счета)
___________________________________________________________________
(реквизиты налогового органа-бенефициара
___________________________________________________________________
и его Казначейства (РНН, ИИК, БИК и т.д.)
___________________________________________________________________
ответственный исполнитель__________________________________________
(должность, Ф.И.О., подпись, личная номерная печать)
Приложение 2
к Правилам перечисления
таможенных платежей, налогов
и пени в государственный
бюджет и зачета, возврата
излишне уплаченных таможенных
платежей, налогов и пени
из государственного бюджета,
утвержденным приказом
Председателя Агентства
таможенного контроля
Республики Казахстан
от 27 мая 2003 г. N 247
"Утверждаю"
Начальник________________________________
(наименование таможенного органа)
_________________________________________
(Ф.И.О.)
_________________________________________
(МП, подпись)
"______"______________200____года
Подтверждение N_______
о наличии излишне уплаченных сумм
таможенных платежей, налогов и пени в бюджет
выдано ____________________________________________________________
(наименование / Ф.И.О. плательщика)
РНН плательщика _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
для представления__________________________________________________
(наименование налогового органа-бенефициара)
РНН налогового органа-бенефициара _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
По итогам Акта сверки N ________ от "____" __________200_____ года.
(тенге)
___________________________________________________________
-------------------------------------------------------------------
N !Наименование тамо-! Уплачено в бюджет !Излишне
!женного платежа !------------------------------------!уплачен-
!и/или налога !Дата, номер!Код бюд- !Код наз-!сумма!ная
! !платежного !жетной !начения ! !сумма
! !документа !классифи-!платежа ! !
! ! !кации ! ! !
! ! !(КБК) ! ! !
-------------------------------------------------------------------
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7
-------------------------------------------------------------------
Сумма излишне уплаченных таможенных платежей, налогов и пени
образовалась по следующим причинам (укажите в соответствующей(-их)
ячейке(-ах):
уменьшение сумм таможенных платежей, налогов и пени после
выпуска товаров в свободное обращение;
уплата таможенных платежей и налогов авансом;
другие причины.
-------------------------------------------------------------------
N ! Отмеченная причина ! Описание причины*
п/п! !
-------------------------------------------------------------------
1 ! 2 ! 3
-------------------------------------------------------------------
Начальник отдела доходов______________________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись)
* При заполнении графы 3 необходимо дать конкретное описание каждой причины образования излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов и пени с указанием реквизитов документов, на основании которых были уплачены таможенные платежи, налоги и пени; документов, на основании которых были исчислены (начислены, доначислены) таможенные платежи, налоги и пени; документов, на основании которых произошли изменения в первичных документах.
Приложение 3
к Правилам перечисления
таможенных платежей, налогов
и пени в государственный
бюджет и зачета, возврата
излишне уплаченных таможенных
платежей, налогов и пени
из государственного бюджета,
утвержденным приказом
Председателя Агентства
таможенного контроля
Республики Казахстан
от 27 мая 2003 г. N 247
РНН таможенного органа _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
РНН плательщика _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Акт сверки расчетов по таможенным платежам и налогам
сотрудник отдела таможенных доходов _______________ и плательщик___
__________________ произвели сверку
расчетов по таможенным платежам и налогам за период с "__" _______
______ 200 __ г. по "__" _______ 200 __ г.
-------------------------------------------------------------------
! Сальдо на начало ! Начислено
!периода (недоимка -, !-----------------------
! переплата +) !таможенного пла-! пени
!---------------------!тежа или налога !
!таможенного пла-!пени!
!тежа или налога ! !
-------------------------------------------------------------------
!по данным
!таможенно-
!го органа
Наименова-!----------
ние и код !по данным
таможенно-!платель-
го платежа!щика
или налога!----------
!расхожде-
!ния (+, -)
-------------------------------------------------------------------
!по данным
!таможенно-
!го органа
Наименова-!----------
ние и код !по данным
таможенно-!платель-
го платежа!щика
или налога!----------
!расхожде-
!ния (+, -)
-------------------------------------------------------------------
и т.д. !
-------------------------------------------------------------------
Итого:
-------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
-------------------------------------------------------------------
Уменьшено ! Уплачено ! Возвращено !Сальдо на конец
! ! !периода (недоимка -,
! ! !переплата +)
-------------------------------------------------------------------
таможенно-!пени!таможенно-!пени!таможенно-!пени!таможенного! пени
го платежа! !но платежа! !го платежа! !платежа или!
или налога! !или налога! !или налога! !налога !
-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------
Дата составления акта сверки Дата и номер регистрации акта
"__" _______ 200 __ г. сверки в таможенном органе
"__" _________ 200 __ г. N __
Начальник отдела таможенных Плательщик:
доходов: ___________________ ______________________
(подпись) (подпись)