В соответствии с Законом Республики Казахстан от 9 июля 1998 года "О естественных монополиях" и подпунктом 4) пункта 11 Положения об Агентстве Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и защите конкуренции, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года N 1713, приказываю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по расчету ставки прибыли (чистого дохода) на регулируемую базу задействованных активов для субъектов естественной монополии, оказывающих услуги водохозяйственной и(или) канализационной систем и субъектов естественной монополии энергетического сектора.
2. Департаменту по регулированию энергетического сектора Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и защите конкуренции (Григорьева С.П.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Департаменту административной работы Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и защите конкуренции (Шабдарбаев А.Т.) после государственной регистрации настоящего приказа:
обеспечить в установленном порядке опубликование его в официальных средствах массовой информации;
довести его до сведения структурных подразделений и территориальных органов Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и защите конкуренции.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и защите конкуренции Сагинтаева Б.А.
5. Настоящий приказ вводится в действие со дня государственной регистрации.
Председатель
Утверждена
приказом Председателя
Агентства Республики Казахстан по
регулированию естественных монополий
и защите конкуренции
от 27 января 2003 года N 17-ОД
Инструкция
по расчету ставки прибыли (чистого дохода)
на регулируемую базу задействованных
активов для субъектов естественной
монополии, оказывающих услуги водохозяйственной
и (или) канализационной систем и субъектов
естественной монополии энергетического сектора
Настоящая Инструкция по расчету ставки прибыли (чистого дохода) на регулируемую базу задействованных активов для субъектов естественной монополии, оказывающих услуги водохозяйственной и (или) канализационной систем и субъектов естественной монополии энергетического сектора (далее - Инструкция) разработана с целью создания условий для обеспечения эффективного функционирования субъектов естественной монополии, оказывающих услуги водохозяйственной и (или) канализационной систем и субъектов естественной монополии энергетического сектора.
1. Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан "
О естественных монополиях
", "
Об электроэнергетике
".
2. Инструкция детализирует порядок расчета допустимого уровня прибыли (чистого дохода), входящего в состав тарифов (цен, ставок сбора) субъектов естественной монополии, оказывающих услуги водохозяйственной и (или) канализационной систем и субъектов естественной монополии энергетического сектора, и учитываемого при расчете и утверждении:
тарифов (цен, ставок сбора);
тарифов (цен, ставок сбора) на среднесрочный период;
отпускных тарифов для розничных потребителей субъектов естественной монополии, являющихся энергоснабжающими и (или) энергопередающими организациями (при этом понятия энергоснабжающей и энергопередающей организаций применяются в значениях, определенных
Законом
Республики Казахстан "Об электроэнергетике");
отпускных тарифов на среднесрочный период для розничных потребителей субъектов естественной монополии, являющихся энергоснабжающими и (или) энергопередающими организациями, и обратившихся в уполномоченный орган за установлением таких тарифов (при этом понятия энергоснабжающей и энергопередающей организаций применяются в значениях, определенных
Законом
Республики Казахстан "Об электроэнергетике").
3. Инструкция вводится с целью обоснованного расчета и возможности получения прибыли (чистого дохода), обеспечивающей эффективное функционирование субъектов естественной монополии, оказывающих услуги (товары, работы) водохозяйственной и (или) канализационной систем и субъектов естественных монополий энергетического сектора (далее - Субъект).
4. Настоящая Инструкция применяется при формировании тарифов (цен, ставок сбора), тарифов (цен, ставок сбора) на среднесрочный период, отпускных тарифов для розничных потребителей, а также отпускных тарифов на среднесрочный период для розничных потребителей на услуги (товары, работы) Субъектов, которые включены в Государственный регистр субъектов естественной монополии.
5. В настоящей Инструкции используются следующие основные понятия:
1) акционерный (собственный) капитал - капитал, принадлежащий участникам или акционерам Субъекта, и состоящий из определенного числа долей или акций, дающее участникам или акционерам Субъекта право на получение определенного дохода, а также включающий накопленную нераспределенную прибыль предыдущих периодов и резервный капитал;
2) допустимый уровень прибыли (чистого дохода) - прибыль (чистый доход после налогообложения), входящая в состав тарифа (цены, ставки сбора), которую Субъект имеет право получить для эффективного функционирования и улучшения качества реализуемых услуг (работ, товаров) для потребителей и подлежащая утверждению (согласованию) уполномоченным органом;
3)
коэффициент задействованных активов - показатель в процентном выражении, характеризующий фактическое использование (задействованность) активов Субъекта при производстве и предоставлении услуг (товаров, работ) от их технологической мощности;
4) отпускной тариф для розничных потребителей - тариф, устанавливаемый уполномоченным органом для розничных потребителей Субъекта, обеспечивающий покрытие расходов с обоснованными затратами энергопроизводящей, энергопередающей и энергоснабжающей организаций и возможность получения прибыли для эффективного функционирования Субъекта;
5) отпускной тариф на среднесрочный период для розничных потребителей - тариф, устанавливаемый уполномоченным органом на среднесрочный период для розничных потребителей Субъекта, обеспечивающий покрытие расходов с обоснованными затратами энергопроизводящей, энергопередающей и энергоснабжающей организаций и возможность получения прибыли для эффективного функционирования Субъекта;
6) регулируемая база задействованных активов - регулируемая стоимость активов, находящихся в собственности Субъекта и (или) используемых при производстве и предоставлении услуг (товаров, работ), на которые Субъект имеет право получать прибыль;
7) субъекты естественной монополии энергетического сектора - субъекты естественной монополии, осуществляющие следующие виды деятельности, отнесенные к сфере естественной монополии:
хранение, транспортировка газа или газового конденсата по распределительным трубопроводам, эксплуатация газораспределительных установок и связанных с ними газораспределительных газопроводов;
передача и (или) распределение электрической и (или) тепловой энергии;
производство тепловой энергии отопительными котельными, станциями с комбинированным типом производства;
услуги по технической диспетчеризации отпуска в сеть и потребления электрической энергии;
8) стоимость капитала - величина, характеризующая ставку вознаграждения на заемные и собственные средства, отражающая инвестиционные риски, связанные с осуществлением деятельности, отнесенной к сфере естественной монополии;
9) тариф (цена ставка сбора) на среднесрочный период - предельный (максимально допустимый) уровень тарифа (цены, ставки сбора), в рамках которого Субъект осуществляет оказание своих услуг (товаров, работ) в течение среднесрочного периода, утверждаемый в порядке, предусмотренном законодательством о естественных монополиях для установления тарифа (цены, ставки сбора) на среднесрочный период.
<*>
Сноска. Пункт 5 с изменениями - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и защите конкуренции от 23 мая 2003 года
N 138-ОД
.
2. Порядок определения допустимого уровня прибыли
(чистого дохода)
6. Допустимый уровень прибыли (чистый доход) определяется как произведение ставки прибыли на величину регулируемой базы задействованных активов, по следующей формуле:
ДУП = РБА х СП , где
ДУП - допустимый уровень прибыли (тенге),
РБА - регулируемая база задействованных активов (тенге),
СП - ставка прибыли (%).
3. Порядок определения регулируемой базы задействованных активов для субъектов естественной монополии
7. Регулируемая база задействованных активов государственных предприятий и акционерных обществ, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, а также аффилиированных с ними юридических лиц определяется как произведение фактической стоимости активов на коэффициент задействованных активов, по следующей формуле:
РБА = СА х Кза , где
СА - фактическая стоимость активов (тенге),
Кза - коэффициент задействованных активов.
8. Коэффициент задействованных активов определяется как соотношение фактического объема (за четыре предшествующие квартала или за предыдущий календарный год) производимых и (или) оказываемых (с учетом нормативных потерь) услуг (товаров, работ) основными средствами Субъекта к их технологической мощности.
9. Коэффициент задействованных активов определяется Субъектом по согласованию с уполномоченным органом.
10. Фактическая стоимость активов определяется на основе остаточной стоимости основных средств Субъектов, полученной в результате их переоценки независимыми оценщиками, выбранными на конкурсной основе. Переоценка основных средств Субъекта производится по согласованию с уполномоченным органом.
11. Для Субъектов, не указанных в пункте 7 настоящей Инструкции, а также Субъектов, основные средства которых получены в доверительное управление, имущественный найм, по лизингу или в результате иных сделок:
1) регулируемая база задействованных активов определяется на основе стоимости приобретения (покупки и других способов приобретения) основных средств Субъектов с учетом фактически произведенных (ежегодных) инвестиций, ремонтных и других видов работ за период владения и (или) пользования, повлекших увеличение первоначальной стоимости основных средств, за минусом фактически начисленных на новую стоимость (ежегодных) амортизационных отчислений;
2) от государственных предприятий, акционерных обществ, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, а также аффилиированных с ними юридических лиц регулируемая база задействованных активов определяется в соответствии с пунктами 7, 8, 9, 10 настоящей Инструкции.
<*>
Сноска. Пункт 11 в новой редакции - приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и защите конкуренции от 23 мая 2003 года
N 138-ОД
.
4. Порядок расчета ставки прибыли на регулируемую базу
задействованных активов
12. Ставка прибыли на регулируемую базу задействованных активов используется для расчета допустимого уровня прибыли (чистый доход после налогообложения).
13. Для субъектов естественной монополии, оказывающих услуги водохозяйственных и (или) канализационных систем (магистральные и городские распределительные сети, водопроводы) ставка прибыли рассчитывается с помощью метода учета рисков инвестирования в данный сектор экономики по следующей формуле:
СП = r f + ДП + ТР, где
r
f
- безрисковая ставка, определяемая исходя из среднегодового уровня доходности еврооблигаций Республики Казахстан или облигаций того же срока обращения, выпущенные странами с кредитным рейтингом, аналогичным рейтингу Республики Казахстан.
Среднегодовая доходность еврооблигаций Республики Казахстан или еврооблигаций того же срока обращения, выпущенные странами с кредитным рейтингом, аналогичным рейтингу Республики Казахстан определяется на основании данных Национального Банка Республики Казахстан.
ДП - долговая премия за риск по Субъекту, определяемая на основе премии на долговые обязательства, выпущенные Субъектом и находящиеся в обращении, относительно государственных ценных бумаг того же срока обращения, если выпуск долговых обязательств имел место. В ином случае, она определяется с учетом долговых премий за риск других Субъектов, занимающихся аналогичным видом деятельности и имеющих аналогичный кредитный рейтинг на территории Республики Казахстан.
ТР - технологический риск, характеризующий степень износа существующих водохозяйственных и (или) канализационных систем и длительное ремонтное недообслуживание, а также связанная с этим вероятность возникновения аварий и осуществление дополнительных расходов.
ТР = (Z х P)/C х 100%, где
Z - затраты на ликвидацию последствий аварии в среднем за год на основании данных за 3-5 лет по Субъекту;
P
-
вероятность наступления аварий на основании данных за 3-5 лет по Субъекту и определяется по следующей формуле:
P = Ка /365 х 100 %,
где
Ка - среднегодовое значение количества аварий, повлекших прекращение оказания услуг, более чем на 24 часа;
C
-
остаточная
стоимость основных средств на начало отчетного периода (год, квартал) до проведения переоценки основных средств Субъекта.
14. Для субъектов естественной монополии энергетического сектора, ставка прибыли рассчитывается с помощью метода средневзвешенной стоимости капитала (далее - СВСК) и определяется по формуле:
СП (СВСК) = ((1 - g) x r e )+(g x r d ), где:
g - левиридж, является величиной, характеризующей соотношение заемных и собственных средств Субъекта в общей структуре финансирования, то есть доля фактически заимствованных средств в структуре всего капитала с учетом произведенной последней переоценки основных средств;
r
e
- ставка вознаграждения на акционерный (собственный) капитал (в %);
r
d
- ставка вознаграждения на заемные средства (в %).
Ставка вознаграждения на заемные средства определяется по формуле:
r d = r f + ДП
Ставка вознаграждения на акционерный (собственный) капитал определяется по формуле:
r e = r f + r а , где
r
а
- премия за риск на акционерный (собственный) капитал. Премия за риск на акционерный (собственный) капитал определяется уполномоченным органом в установленном порядке.
Стоимость вознаграждения на акционерный капитал является величиной не менее стоимости вознаграждения на заемные средства.