В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», в целях совершенствования нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
      1. Утвердить Перечень некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, согласно приложению к настоящему постановлению.
      2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
      1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
      2) направление настоящего постановления в республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации Министерства юстиции Республики Казахстан»:
      на официальное опубликование в информационно-правовой системе «Әділет» в течение десяти календарных дней после его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
      для включения в Государственный реестр нормативных правовых актов Республики Казахстан, Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан в течение десяти календарных дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
      3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования.
      3. Управлению по защите прав потребителей финансовых услуг и внешних коммуникаций (Терентьев А.Л.) обеспечить направление настоящего постановления на официальное опубликование в периодические печатные издания в течение десяти календарных дней после его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
      4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.
      5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

      Председатель
      Национального Банка                        Д. Акишев

Приложение         
к постановлению Правления  
Национального Банка    
Республики Казахстан    
от 26 сентября 2016 года № 229

Перечень некоторых нормативных правовых актов Республики
Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения
по вопросам ведения бухгалтерского учета

      1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348, опубликованное 12 декабря 2008 года в Собрании актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан № 12) следующие изменения и дополнения:
      в Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:
      заголовок главы 1 изложить в следующей редакции:
      «Глава 1. Общие положения»;
      в главе 2:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «Глава 2. Счета»;
      в параграфе 1:
      после счета 1280 53 дополнить счетом следующего содержания:
      «1280 54 Требование к ответственному страховщику по прямому
               урегулированию»;
      в параграфе 3:
      после счета 3390 06 дополнить счетом следующего содержания:
      «3390 07 Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени)»;
      после счета 3390 52 дополнить счетом следующего содержания:
      «3390 53 Расчеты прямого страховщика с выгодоприобретателем по
               прямому урегулированию»;
      в параграфе 5:
      после счета 5310 дополнить счетом следующего содержания:
      «5320 Дополнительный оплаченный капитал»;
      счета 5510, 5600 исключить;
      название счета 5610 изложить в следующей редакции:
      «5610 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного
      года»;
      в главе 3:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «Глава 3. Описание счетов»;
      в параграфе 1:
      после описания счета 1280 53 дополнить номером, названием и описанием счета следующего содержания:
      «1280 54 «Требование к ответственному страховщику по прямому урегулированию» (активный).
      Назначение: учет сумм требований прямого страховщика к ответственному страховщику по возмещению выплаты по прямому урегулированию.
      По дебету счета проводится начисление суммы требований прямого страховщика к ответственному страховщику по прямому урегулированию.
      По кредиту счета проводится списание сумм требований к ответственному страховщику по прямому урегулированию по мере его погашения или списания с баланса организации.»;
      после описания счета 3390 06 дополнить номером, названием и описанием счета следующего содержания:
      «3390 07 «Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени)» (пассивный).
      Назначение: учет сумм обязательств по выплате неустойки (штрафа, пени).
      По кредиту счета проводится сумма начисленного обязательства по уплате неустойки (штрафа, пени).
      По дебету счета проводится списание сумм обязательств по выплате неустойки (штрафа, пени), по мере их погашения.»;
      после описания счета 3390 52 дополнить номером, названием и описанием счета следующего содержания:
      «3390 53 «Расчеты прямого страховщика с выгодоприобретателем по прямому урегулированию» (пассивный).
      Назначение: учет сумм обязательств прямого страховщика перед выгодоприобретателем по прямому урегулированию.
      По кредиту счета проводится сумма обязательств по выплате суммы возмещения выгодоприобретателю по прямому урегулированию.
      По дебету счета проводится списание сумм обязательств по выплате суммы возмещения выгодоприобретателю по прямому урегулированию при их выплате.»;
      название счета 5210 изложить в следующей редакции:
      «5210 «Выкупленные собственные долевые инструменты» (контрпассивный).»;
      название и описание счета 5310 изложить в следующей редакции:
      «5310 «Эмиссионный доход» (пассивный).
      Назначение: учет сумм эмиссионного дохода по акциям.
      По кредиту счета проводится сумма доходов при продаже ранее выкупленных акций.
      По дебету счета проводится сумма расходов при продаже ранее выкупленных акций.»;
      после описания счета 5310 дополнить номером, названием и описанием счета следующего содержания:
      «5320 «Дополнительный оплаченный капитал» (пассивный).
      Назначение: учет сумм дополнительно оплаченного капитала (за исключением эмиссионного дохода).
      По кредиту счета проводится сумма возникающего дополнительно оплаченного капитала.
      По дебету счета проводится списание суммы дополнительно оплаченного капитала.»;
      название и описание счета 5420 изложить в следующей редакции:
      «5420 «Резерв на переоценку основных средств» (пассивный).
      Назначение: учет сумм переоценки основных средств, образовавшихся в результате переоценки их справедливой стоимости.
      По кредиту счета проводится сумма положительной разницы от переоценки основных средств при увеличении их справедливой стоимости.
      По дебету счета проводится сумма отрицательной разницы от переоценки основных средств при уменьшении их справедливой стоимости, а также списание положительной переоценки основных средств на балансовый счет № 5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет» по мере эксплуатации или в момент выбытия основных средств.»;
      название и описание счета 5430 изложить в следующей редакции:
      «5430 «Резерв на переоценку нематериальных активов» (пассивный).
      Назначение: учет сумм переоценки нематериальных активов, образовавшихся в результате переоценки их справедливой стоимости.
      По кредиту счета проводится сумма положительной разницы от переоценки нематериальных активов при увеличении их справедливой стоимости.
      По дебету счета проводится сумма отрицательной разницы от переоценки нематериальных активов при уменьшении их справедливой стоимости, а также списание положительной переоценки нематериальных активов на балансовый счет № 5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет» по мере эксплуатации или в момент выбытия нематериальных активов.»;
      номер, название и описание счета 5510 исключить;
      название и описание счета 5610 изложить в следующей редакции:
      «5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного               года».
      Назначение: учет сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка), полученной организацией за отчетный период.
      По кредиту счета проводится сумма доходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих балансовых счетов доходов.
      По дебету счета проводится сумма расходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих балансовых счетов расходов и списание сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка) за отчетный период при их распределении по назначению, а также в корреспонденции с балансовым счетом № 5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет».».
      2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 69 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7118, опубликованное 1 ноября 2011 года в газете «Юридическая газета» № 159 (2149) следующие изменения:
      в Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной указанным постановлением:
      заголовок главы 1 изложить в следующей редакции:
      «Глава 1. Общие положения»;
      заголовок главы 2 изложить в следующей редакции:
      «Глава 2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции»;
      заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:
      «Глава 3. Бухгалтерский учет операций по получению пенсионных взносов и выплате пенсионных накоплений»;
      заголовок главы 4 изложить в следующей редакции:
      «Глава 4. Бухгалтерский учет операций по размещению пенсионных активов в ценные бумаги»;
      заголовок главы 5 изложить в следующей редакции:
      «Глава 5. Бухгалтерский учет операций по размещению пенсионных активов во вклады»;
      заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:
      «Глава 6. Бухгалтерский учет переклассификации приобретенных долговых и долевых ценных бумаг по категориям»;
      заголовок главы 7 изложить в следующей редакции:
      «Глава 7. Бухгалтерский учет операций по размещению пенсионных активов в аффинированные драгоценные металлы»;
      заголовок главы 8 изложить в следующей редакции:
      «Глава 8. Бухгалтерский учет операций обратного РЕПО»;
      заголовок главы 9 изложить в следующей редакции:
      «Глава 9. Бухгалтерский учет операций с производными инструментами»;
      в главе 10:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «Глава 10. Бухгалтерский учет операций по формированию инвестиционного дохода и комиссионных вознаграждений»;
      пункты 85 и 86 изложить в следующей редакции:
      «85. При формировании инвестиционного дохода осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) на сумму имеющихся доходов:

      2) на сумму имеющихся расходов:

      86. При зачислении чистого инвестиционного дохода на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков (получателей) осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) при наличии кредитового остатка по счету 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года»:

      2) при наличии дебетового остатка по счету 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года»:

      заголовок главы 11 изложить в следующей редакции:
      «Глава 11. Бухгалтерский учет пенсионных активов переданных в доверительное управление зарубежной организации, осуществляющей деятельность по управлению инвестиционным портфелем в соответствии с законодательством иностранного государства, отвечающие требованиям Национального Банка Республики Казахстан».
      3. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 июня 2013 года № 149 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций по страхованию и перестрахованию» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8596, опубликованное 5 сентября 2013 года в газете «Юридическая газета» № 131 (2508) следующие изменения:
      в Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций по страхованию и перестрахованию, утвержденной указанным постановлением:
      заголовок главы 1 изложить в следующей редакции:
      «Глава 1. Общие положения»;
      в главе 2:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «Глава 2. Бухгалтерский учет операций по общему страхованию (перестрахованию)»;
      подпункт 1) пункта 18 изложить в следующей редакции:
      «1) страховой организацией:
      при начислении суммы страховой выплаты по договору
      страхования:

      и одновременно, на данную сумму:

      при осуществлении страховой выплаты страхователю (выгодоприобретателю) на сумму выплаты:

      и одновременно, в случае наличия по заявленному убытку договора перестрахования, на сумму причитающегося возмещения:

      при фактическом получении причитающегося возмещения от перестраховочной организации:

      пункты 21, 22 и 23 изложить в следующей редакции:
      «21. При обращении потерпевшего к страховщику, с которым у потерпевшего заключен договор обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) при начислении обязательств по расчетам с выгодоприобретателем и требований к ответственному страховщику по прямому урегулированию:

      2) при фактической выплате выгодоприобретателю суммы денег по возмещению по прямому урегулированию на сумму возмещения:

      3) при фактическом поступлении денег от ответственного страховщика в счет возмещения выплаченной выгодоприобретателю суммы возмещения:

      22. При получении ответственным страховщиком уведомления о страховом случае от прямого страховщика, ответственным страховщиком осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) при создании резерва заявленных, но неурегулированных убытков осуществляется бухгалтерская запись на сумму страховой выплаты, подлежащей возмещению прямому страховщику, предусмотренная подпунктом 3) пункта 16 Инструкции;
      2) при начислении и выплате суммы возмещения прямому страховщику по прямому урегулированию осуществляются бухгалтерские записи, предусмотренные подпунктом 1) пункта 18 Инструкции.
      23. При несвоевременном осуществлении возмещения расходов прямого страховщика, связанных с урегулированием страхового случая, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) прямым страховщиком:
      при начислении суммы неустойки (штрафа, пени):

      при фактическом поступлении денег в счет оплаты неустойки (штрафа, пени) от ответственного страховщика:

      2) ответственным страховщиком:
      при начислении обязательств по выплате неустойки (штрафа, пени):

      при фактической выплате неустойки прямому страховщику:

      пункт 24 исключить;
      в главе 3:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «Глава 3. Бухгалтерский учет операций по страхованию (перестрахованию) жизни»;
      пункт 42 изложить в следующей редакции:
      «42. При уменьшении (корректировке) резерва непроизошедших убытков по договору страхования (перестрахования) жизни осуществляется следующая бухгалтерская запись:

      пункт 46 изложить в следующей редакции:
      «46. При уменьшении (корректировке) резерва непроизошедших убытков по договору аннуитетного страхования осуществляется следующая бухгалтерская запись:

      пункт 54 изложить в следующей редакции:
      «54. При начислении обязательств по выплате распределенной прибыли, связанной с участием страхователя в прибыли страховой организации, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

      при фактическом осуществлении страховой выплаты при наступлении страхового случая, окончания срока накопительного страхования либо в случае досрочного расторжения договора страхования жизни с участием страхователя в прибыли страховой организации на сумму распределенной прибыли по договору страхования:

      в главе 4:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «Глава 4. Бухгалтерский учет операций по перестрахованию»;
      пункты 57 и 58 изложить в следующей редакции:
      «57. При формировании активов перестрахования по резервам незаработанных премий, произошедших, но незаявленных убытков, не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни, не произошедших убытков по договорам аннуитета, заявленных, но неурегулированных убытков, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) при формировании актива, связанного с перестрахованием по резерву незаработанных премий:

      2) при формировании актива, связанного с перестрахованием по резерву произошедших, но незаявленных убытков:

      3) при формировании актива, связанного с перестрахованием по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни:

      4) при формировании актива, связанного с перестрахованием по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета:

      5) при формировании актива, связанного с перестрахованием по резерву заявленных, но неурегулированных убытков:

      58. При уменьшении (корректировке) активов перестрахования по резервам незаработанных премий, произошедших, но незаявленных убытков, не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни, не произошедших убытков по договорам аннуитета, заявленных, но неурегулированных убытков, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) на сумму уменьшения (корректировки) актива перестрахования по резерву незаработанных премий;
      Дт 7440 48 Расходы от снижения активов перестрахования по резерву незаработанных премий
      Кт 1280 47 Активы перестрахования по незаработанным премиям;
      2) на сумму уменьшения (корректировки) актива перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков:
      Дт 7440 49 Расходы от снижения активов перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков
      Кт 1280 48 Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам;
      3) на сумму уменьшения (корректировки) актива перестрахования по резерву не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни:

      4) на сумму уменьшения (корректировки) актива перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета:

      5) на сумму уменьшения (корректировки) актива перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков:

      пункт 65 исключить;
      заголовок главы 5 изложить в следующей редакции:
      «Глава 5. Бухгалтерский учет операций, связанных с деятельностью страхового брокера»;
      заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:
      «Глава 6. Учет обязательных взносов и условных обязательств»