Сноска. Утратил силу приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 05.08.2019 № 820 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      В соответствии со статьей 63 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Утвердить прилагаемые Правила составления налоговой отчетности.

      2. Признать утратившими силу некоторые приказы согласно приложению к настоящему приказу.

      3. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

      4. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию и распространяется на отношения, возникшие за период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года.

Перечень утративших силу некоторых приказов

      1. Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 9 апреля 2004 года N 165 "Об утверждении Правил составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за N 2822).

      2. Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 9 апреля 2004 года N 166 "Об утверждении Правил составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за N 2823).

      3. Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 7 августа 2007 года N 551 "О внесении дополнений и изменений в некоторые приказы Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан по вопросам электронного мониторинга" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за N 4917, опубликован в газете "Юридическая газета" от 5 октября 2007 года N 153 (1356), от 12 октября 2007 года N 157 (1360)).

      4. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 да N 468 "Об утверждении Правил составления налоговой отчетности", за исключением Правил составления Расчета отчислений пользователей автомобильных дорог (Форма 641.00) и Правил составления Расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий (Форма 651.00) (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за N 5068, опубликованный в Бюллетене нормативных правовых актов, июль 2008 года, N 7, ст. 322).

      Вниманию пользователей!

      Графические формы к Правилам составления налоговой отчетности

      в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить

      на электронном носителе в РЦПИ

      Сноска. Формы 110.12, 110.16, 120.04, 130.00, 700.00, 920.04 изложены в редакции согласно приказу Министра финансов РК от 15.12.2009 № 565 (порядок введения в действие см. п. 3).

      СОДЕРЖАНИЕ

Правила
составления налоговой отчетности (декларации)
по корпоративному подоходному налогу
(Форма 100.00)

      Сноска. Правила в редакции приказа Министра финансов РК от 15.12.2009 № 565 (порядок введения в действие см. п. 3).

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:

      государственных учреждений;

      страховых (перестраховочных) организаций, осуществляющих деятельность в соответствии со статьей 23 Закона о введении;

      некоммерческих организаций, соответствующих условиям статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;

      организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, соответствующих условиям статьи 135 Налогового кодекса;

      недропользователей, осуществляющих деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции или контракту на недропользование, утвержденному Президентом Республики Казахстан, положениями которого прямо предусмотрена стабильность налогового режима.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.18), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона о введении.

      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Декларации (Форма 100.00)

      14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;

      2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика либо доверительного управляющего бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогоплательщика.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) категория налогоплательщика.

      Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H, I, J;

      8) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      9) представленные приложения.

      Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации;

      10) признак резидентства:

      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

      11) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

      Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

      в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

      12) наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.

      Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.

      15. В разделе "Совокупный годовой доход":

      1) в строке 100.00.001 указывается доход от реализации в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.001 I указывается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо;

      в строке 100.00.001 II указывается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;

      в строке 100.00.001 III указывается доход в виде роялти;

      в строке 100.00.001 IV указывается доход от сдачи в аренду имущества;

      2) в строке 100.00.002 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса. В данную строку переносится строка 100.01.029;

      3) в строке 100.00.003 указывается доход по производным финансовым инструментам, в том числе свопу, с учетом убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов. Определяется как сумма строк 100.02.005 и 100.03.005;

      4) в строке 100.00.004 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса;

      5) в строке 100.00.005 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 100.00.005 I и 100.00.005 II:

      в строке 100.00.005 I указывается сумма обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными, включаемая в совокупный годовой доход;

      в строке 100.00.005 II указывается сумма обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, признанных сомнительными, включаемая в совокупный годовой доход;

      6) в строке 100.00.006 указывается доход от снижения размеров провизий (резервов), созданных банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, а также национальным управляющим холдингом или юридическим лицом, основным видом деятельности которого является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которого принадлежат национальному управляющему холдингу;

      7) в строке 100.00.007 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 100.00.007 I и 100.00.007 II;

      в строке 100.00.007 I указывается доход от уступки права требования долга по приобретенному праву требования;

      в строке 100.00.007 II указывается доход от уступки права требования долга по уступленному праву требования;

      8) в строке 100.00.008 указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемый в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 9) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      9) в строке 100.00.009 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемый в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса;

      10) в строке 100.00.010 указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, определяемый в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса;

      11) в строке 100.00.011 указывается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, определяемый в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса;

      12) в строке 100.00.012 указывается размер нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда, определяемый в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы J формы 100.05;

      13) в строке 100.00.013 указывается доход от осуществления совместной деятельности, определяемый в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса;

      14) в строке 100.00.014 указываются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 14) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      15) в строке 100.00.015 указываются полученные компенсации по ранее произведенным вычетам, определяемые в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса;

      16) в строке 100.00.016 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемый в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса;

      17) в строке 100.00.017 указываются дивиденды, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      18) в строке 100.00.018 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      19) в строке 100.00.019 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включаемое в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      20) в строке 100.00.020 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      21) в строке 100.00.021 указывается превышение подлежащих получению (полученных) доходов над фактически понесенными расходами при эксплуатации объектов социальной сферы, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 97 Налогового кодекса;

      22) в строке 100.00.022 указываются доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы, используемых при осуществлении деятельности по организации общественного питания работников, дошкольного воспитания и обучения, социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 3 статьи 97 Налогового кодекса;

      23) в строке 100.00.023 указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса, определяемый в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса;

      24) в строке 100.00.024 указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке, определяемый в соответствии с подпунктом 22-1) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      25) в строке 100.00.025 указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемый в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса;

      26) в строке 100.00.026 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      27) в строке 100.00.027 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением строк с 100.00.001 по 100.00.026;

      28) в строке 100.00.028 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса или статьей 3-1 Закона о введении, которая определяется сложением строк с 100.00.028 I по 100.00.028 XV (строка 100.00.028 XVI не учитывается при определении значения строки 100.00.028):

      в строке 100.00.028 I указываются дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;

      в строке 100.00.028 II указывается сумма обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов банков, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц;

      в строке 100.00.028 III указывается сумма обязательных, дополнительных и чрезвычайных взносов страховых организаций, полученная Фондом гарантирования страховых выплат;

      в строке 100.00.028 IV указывается сумма денег, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц, и Фондом гарантирования страховых выплат, в порядке удовлетворения их требований по возмещенным депозитам и осуществленным гарантийным и компенсационным выплатам;

      в строке 100.00.028 V указываются инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенсионные счета;

      в строке 100.00.028 VI указываются инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и направленные на увеличение активов Государственного фонда социального страхования;

      в строке 100.00.028 VII указываются инвестиционные доходы, полученные паевыми и акционерными инвестиционными фондами в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестиционных фондах на счета в кастодианах и находящиеся на них;

      в строке 100.00.028 VIII указываются доходы от уступки прав требования долга, полученные специальной финансовой компанией по сделке секьюритизации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о секьюритизации;

      в строке 100.00.028 IX указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      в строке 100.00.028 X указывается сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым распискам от хлопкоперерабатывающих организаций;

      в строке 100.00.028 XI указывается сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по зерновым распискам от хлебоприемных предприятий;

      в строке 100.00.028 XII указывается сумма денег, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым (зерновым) распискам в порядке удовлетворения требований по осуществленным гарантийным выплатам;

      в строке 100.00.028 XIII указываются не включающие вознаграждение исламского банка доходы, полученные таким банком в процессе управления деньгами, полученными в виде инвестиционных депозитов, направленные на счета депозиторов данных инвестиционных депозитов и находящиеся на них;

      в строке 100.00.028 XIV указываются доходы от уступки права требования долга, полученные исламской специальной финансовой компанией, созданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг;

      в строке 100.00.028 XV указываются определенные с учетом положений статьи 3-1 Закона о введении доходы от списания кредитором обязательств банка, включенных в перечень реструктурируемых активов и обязательств, содержащийся в плане реструктуризации банка, утвержденном судом;

      в строке 100.00.028 XVI указывается положительная или отрицательная разница, образовавшаяся при переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов;

      29) в строке 100.00.029 указывается совокупный годовой доход с учетом корректировок, определяемый как разность строк 100.00.027 и 100.00.028, увеличенная на строку 100.00.028 XVI (в случае если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 100.00.028 XVI (в случае если значение данной строки отрицательное) (100.00.027 - 100.00.028) ± 100.00.028 XVI).

      16. В разделе "Вычеты":

      1) в строке 100.00.030 указывается стоимость реализованных (использованных) товаров, приобретенных и безвозмездно полученных работ, услуг, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.030 I указывается порядок расчета расходов по реализованным товарам (работам, услугам). При заполнении ячейки "1" расчет суммы расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемой по строке 100.00.030, производится как 100.00.030 II - 100.00.030 III + 100.00.030 IV + 100.00.030 V + 100.00.030 VI - 100.00.030 VII - 100.00.030 VIII - 100.00.030 IX - 100.00.030 X. Такой порядок расчета расходов по реализованным товарам (работам, услугам) обязателен к применению всеми налогоплательщиками, за исключением недропользователей, осуществляющих ведение раздельного налогового учета.

      Недропользователи, осуществляющие ведение раздельного налогового учета, вправе по своему выбору определить сумму расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемую по строке 100.00.030, как 100.00.030 XI + 100.00030 IV - 100.00.030 IV A + 100.00.030 V + 100.00.030 VI - 100.00.030 VII - 100.00.030 VIII - 100.00.030 IX - 100.00.030 X - 100.00.030 XII. При выборе такого порядка расчета отмечается ячейка "2" строки 100.00.030 I;

      в строке 100.00.030 II указывается себестоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.) (далее - ТМЗ) на начало налогового периода. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать. Данная строка определяется как сумма строк с 100.00.030 II А по 100.00.030 II С (100.00.030 II А + 100.00.030 II В + 100.00.030 II C):

      в строке 100.00.030 II А указывается стоимость ТМЗ на начало налогового периода;

      в строке 100.00.030 II В указывается стоимость незавершенного производства на начало налогового периода;

      в строке 100.00.030 II С указывается стоимость готовой продукции, товаров на начало налогового периода;

      строка 100.00.030 III заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 100.00.030 III заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 100.00.030 III А по 100.00.030 III С (100.00.030 III А + 100.00.030 III В + 100.00.030 III C):

      в строке 100.00.030 III А указывается стоимость ТМЗ на конец налогового периода;

      в строке 100.00.030 III В указывается стоимость незавершенного производства на конец налогового периода;

      в строке 100.00.030 III С указывается стоимость готовой продукции, товаров на конец налогового периода;

      в строке 100.00.030 IV указывается стоимость приобретенных, в том числе безвозмездно полученных налогоплательщиком в течение налогового периода ТМЗ, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами. Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с 100.00.031 по 100.00.057 Декларации. Определяется сложением значений строк с 100.00.030 IV А по 100.00.030 IV H (100.00.030 IV А + 100.00.030 IV B + 100.00.030 IV C + 100.00.030 IV D + 100.00.030 IV E +100.00.030 IV F + 100.00.030 IV G + 100.00.030 IV H):

      в строке 100.00.030 IV А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком ТМЗ;

      в строке 100.00.030 IV B указывается стоимость финансовых услуг;

      в строке 100.00.030 IV С указывается стоимость рекламных услуг;

      в строке 100.00.030 IV D указывается стоимость консультационных услуг;

      в строке 100.00.030 IV E указывается стоимость маркетинговых услуг;

      в строке 100.00.030 IV F указывается стоимость дизайнерских услуг;

      в строке 100.00.030 IV G указывается стоимость инжиниринговых услуг;

      в строке 100.00.030 IV H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;

      в строке 100.00.030 V указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:

      отражаемых по строке 100.00.041 и представляющих собой превышение размеров суточных, установленных подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;

      включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;

      признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.030 VI указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;

      в строке 100.00.030 VII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами, налоговый учет которых производится в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.030 VIII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, относимые на увеличение стоимости объектов незавершенного строительства;

      в строке 100.00.030 IX указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 100.00.030 VII;

      в строке 100.00.030 X указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;

      в строке 100.00.030 XI указывается себестоимость ТМЗ, реализованных и (или) использованных в течение налогового периода, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. В данной строке не отражается стоимость ТМЗ:

      безвозмездно переданная в рекламных целях;

      относимая на вычеты по другим строкам Декларации (100.00.033, 100.00.034, 100.00.046, 100.00.047, 100.00.050, 100.00.054, 100.00.055 и др.);

      в строке 100.00.030 XII указывается стоимость работ и услуг, учтенная по строке 100.00.030 III В.

      Налогоплательщики, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "1" строки 100.00.0030 I, не заполняют строки 100.00.030 XI, 100.00.030 XII.

      Налогоплательщики, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "2" строки 100.00.0030 I, в обязательном порядке заполняют строки информативного характера 100.00.030 II, 100.00.030 III, а в строках 100.00.030 VI, 100.00.030 VII, 100.00.030 VIII, 100.00.030 IX, 100.00.030 X отражают только стоимость приобретенных (безвозмездно полученных) работ и услуг, без учета себестоимости ТМЗ;

      2) в строке 100.00.031 указывается общая сумма штрафов, пени, неустоек, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса;

      3) в строке 100.00.032 указываются расходы по совместной деятельности или ее части в случае ведения налогового учета уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;

      4) в строке 100.00.033 указываются расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы, указанных в пункте 3 статьи 97 Налогового кодекса, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 10 статьи 100 Налогового кодекса;

      5) в строке 100.00.034 указывается сумма фактических расходов налогоплательщика по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, произведенных в течение установленного сделкой гарантийного срока, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса;

      6) в строке 100.00.035 указывается налог на добавленную стоимость, который в связи с применением пропорционального метода не подлежит отнесению в зачет и относится на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса;

      7) в строке 100.00.036 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, сложившееся на 1 января 2009 года и относимое на вычеты в соответствии с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;

      8) в строке 100.00.037 указываются членские взносы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 14 статьи 100 Налогового кодекса;

      9) в строке 100.00.038 указывается сумма расходов налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;

      10) в строке 100.00.039 указывается стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 16-1 статьи 100 Налогового кодекса;

      11) в строке 100.00.040 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, статьей 14 Закона о введении;

      12) в строке 100.00.041 указываются суммы компенсаций при служебных командировках, относимые на вычет в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса;

      13) в строке 100.00.042 указываются суммы представительских расходов, относимые на вычет в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса;

      14) в строке 100.00.043 указываются выплаченные сомнительные обязательства, относимые на вычет в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса. Строка включает в себя строки 100.00.043 I и 100.00.043 II:

      в строке 100.00.043 I указывается сумма ранее признанных доходом сомнительных обязательств, выплаченных налогоплательщиком кредитору, относимая на вычет в соответствии с частью первой статьи 104 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.043 II указывается сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, относимая на вычет в соответствии с частью второй статьи 104 Налогового кодекса;

      15) в строке 100.00.044 указываются сомнительные требования, относимые на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса. Строка включает в себя строки 100.00.044 I и 100.00.044 II:

      в строке 100.00.044 I указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в течение трех лет с момента возникновения требования;

      в строке 100.00.044 II указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

      16) в строке 100.00.045 указываются отчисления в резервные фонды, относимые на вычет в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса:

      в строке 100.00.045 I указывается сумма расходов по провизиям (резервам), создаваемым банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций на основании лицензии, относимая на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 106 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.045 II указывается сумма расходов по резервам, создаваемым микрокредитными организациями, относимая на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 106 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.045 III указывается сумма расходов по провизиям (резервам), создаваемым национальным управляющим холдингом, а также юридическим лицом, основным видом деятельности которого является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которого принадлежат национальному управляющему холдингу, относимая на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 106 Налогового кодекса;

      17) в строке 100.00.046 указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и суммы отчислений в ликвидационные фонды, относимые на вычет в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы G формы 100.05;

      18) в строке 100.00.047 указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы, относимые на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса;

      19) в строке 100.00.048 указываются страховые премии, подлежащие уплате или уплаченные страхователем по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 109 Налогового кодекса;

      20) в строке 100.00.049 указываются взносы участника системы гарантирования, относимые на вычет в соответствии со статьей 109 Налогового кодекса:

      в строке 100.00.049 I указываются суммы обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов, перечисленных в связи с гарантированием депозитов физических лиц, относимые на вычет банком - участником системы обязательного гарантирования депозитов физических лиц в соответствии с пунктом 2 статьи 109 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.049 II указываются суммы ежегодных обязательных взносов, перечисленных в связи с гарантированием исполнения обязательств по хлопковым распискам, относимые на вычет хлопкоперерабатывающей организацией - участницей системы гарантирования исполнения обязательств по хлопковым распискам в соответствии с пунктом 4 статьи 109 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.049 III указываются суммы ежегодных обязательных взносов, перечисленных в связи с гарантированием исполнения обязательств по зерновым распискам, относимые на вычет хлебоприемным предприятием - участником системы гарантирования исполнения обязательств по зерновым распискам в соответствии с пунктом 5 статьи 109 Налогового кодекса;

      21) в строке 100.00.050 указываются расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователя, относимые на вычет в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма итоговых значений граф Z и АВ формы 100.06;

      22) в строке 100.00.051 указываются расходы недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 112 Налогового кодекса;

      23) в строке 100.00.052 указывается превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимое на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса;

      24) в строке 100.00.053 указываются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;

      25) в строке 100.00.054 указываются вычеты по фиксированным активам, производимые в соответствии со статьями 116 - 122 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма строк 100.07.011, 100.07.012, 100.07.031, 100.14.035;

      в строке 100.00.054 I справочно указываются вычеты по фиксированным активам, введенным в эксплуатацию до и (или) после 1 января 2009 года в рамках инвестиционного проекта по контрактам с предоставлением освобождения от уплаты корпоративного подоходного налога, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, налоговый учет которых осуществляется согласно пункту 10 статьи 117 и пункту 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      26) в строке 100.00.055 указываются вычеты по инвестиционным налоговым преференциям в соответствии со статьями 123 - 125 Налогового кодекса, а также статьей 15 Закона о введении. В данную строку переносится итоговое значение графы G формы 100.08. Если налогоплательщик применяет инвестиционные налоговые преференции по контрактам, заключенным с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, в виде отнесения на вычеты из совокупного годового дохода стоимости введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта фиксированных активов, в данную строку также переносится строка 100.08.002;

      27) в строке 100.00.056 указываются расходы по приобретению разового талона, относимые на вычет в соответствии со статьей 39 Закона о введении, при условии, что налогооблагаемый доход после вычета таких расходов больше нуля;

      28) в строке 100.00.057 указываются прочие расходы, относимые на вычет в соответствии с Налоговым кодексом;

      29) в строке 100.00.058 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится строка 100.00.058 I, или строка 100.00.058 II, или строка 100.00.058 III:

      в строке 100.00.058 I указывается общая сумма расходов, относимая на вычет. Определяется как сумма строк с 100.00.030 по 100.00.057. При заполнении Декларации некоммерческими организациями при получении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, в строках с 100.00.030 по 100.00.057 указывается сумма расходов в целом по некоммерческой организации;

      в строке 100.00.058 II указывается относимая на вычет в соответствии со статьей 134 Налогового кодекса сумма расходов некоммерческой организации, которая представляет одновременно Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 130.00 и Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00. В данную строку переносится строка 130.00.029;

      в строке 100.00.058 III указывается сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты резидентами, имеющими постоянное(-ые) учреждение(-я) за пределами Республики Казахстан. Определяется как разность суммы строк с 100.00.030 по 100.00.057 и строки 100.09.002.

      17. В разделе "Корректировка доходов и вычетов":

      1) в строке 100.00.059 указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.00.059 I и 100.00.059 II:

      в строке 100.00.059 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.059 II указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.

      18. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":

      1) в строке 100.00.060 указывается налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как разность строк 100.00.029 и 100.00.058 с учетом положительного или отрицательного значения строки 100.00.059 (100.00.029 - 100.00.058 + 100.00.059);

      2) в строке 100.00.061 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. Данная строка включает в себя также строку 100.00.061 I:

      в строке 100.00.061 I указываются доходы, полученные в стране с льготным налогообложением, определяемые в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы I формы 100.13;

      в строке 100.00.062 указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами, заключенными Республикой Казахстан, согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы Е формы 100.12;

      3) в строке 100.00.063 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. Определяется как сумма строк 100.00.060 и 100.00.061 за минусом строки 100.00.062 (100.00.060 + 100.00.061 - 100.00.062);

      4) в строке 100.00.064 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса. Если строка 100.00.063 имеет отрицательное значение, строка 100.00.064 определяется как сумма модуля строки 100.00.063 и строк 100.07.008 I, 100.07.026, 100.14.035 H I. Если строка 100.00.063 имеет положительное значение, в строку 100.00.064 переносится сумма строк 100.07.008 I, 100.07.026, 100.14.035 H I;

      5) в строке 100.00.065 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса или статьей 3-2 Закона о введении. Определяется как сумма строк 100.00.065 А и 100.00.065 В;

      в строке 100.00.065 А указываются расходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 1 статьи 133 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.00.065 А I по 100.00.065 А III в пределах 3 процентов от строки 100.00.063 плюс сумма строк 100.00.065 А IV и 100.00.065 А V (((100.00.065 А I + 100.00.065 А II + 100.00.065 А III) в пределах 3 % от 100.00.063) + (100.00.065 А IV + 100.00.065 А V)). При этом если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 100.00.065 A I по 100.00.065 А III, составляет сумму меньшую, чем три процента от налогооблагаемого дохода (100.00.063), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму большую, чем три процента от налогооблагаемого дохода, исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов от налогооблагаемого дохода:

      в строке 100.00.065 A I указывается сумма превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению (полученными) доходами при эксплуатации объектов социальной сферы, предусмотренных пунктом 2 статьи 97 Налогового кодекса;

      в строке 100.00.065 A II указывается стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг. Данная строка включает в себя также значения графы G формы 100.11 по признаку вида расходов "1";

      в строке 100.00.065 A III указывается спонсорская и благотворительная помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь. Данная строка включает в себя также значения графы G формы 100.11 по признаку вида расходов "2";

      в строке 100.00.065 A IV указывается 2-кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и 50 процентов от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам;

      в строке 100.00.065 A V указываются расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее трех лет;

      в строке 100.00.065 В указываются доходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 2 статьи 133 Налогового кодекса или пунктом 3-2 Закона о введении. Определяется как сумма строк с 100.00.065 В I по 100.00.065 В X:

      в строке 100.00.065 В I указывается вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;

      в строке 100.00.065 В II указывается вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления такого вознаграждения в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;

      в строке 100.00.065 В III указываются доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг. В данную строку переносится строка 100.01.011 II;

      в строке 100.00.065 В IV указываются доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций. В данную строку переносится строка 100.01.011 III;

      в строке 100.00.065 В V указывается вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;

      в строке 100.00.065 В VI указывается стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению;

      в строке 100.00.065 В VII указывается стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан;

      в строке 100.00.065 В VIII указываются доходы от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Данная строка заполняется в случае, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). В данную строку переносится строка 100.01.003 I;

      в строке 100.00.065 В IX указываются доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. В данную строку переносится сумма строк 100.01.003 II и 100.01.011 I;

      в строке 100.00.065 В Х указываются доходы от выбытия фиксированных активов при передаче налогоплательщиком по решению Правительства Республики Казахстан в государственную собственность имущества в счет исполнения обязательств по возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета на исполнение обязательств по государственной гарантии;

      6) в строке 100.00.066 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, производимого в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса, а также пунктом 3-2 Закона о введении. Определяется как разность строк 100.00.063 и 100.00.065 (100.00.063 - 100.00.065). В случае если строка 100.00.065 больше строки 100.00.063, в строке 100.00.066 указывается ноль;

      7) в строке 100.00.067 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов;

      8) в строке 100.00.068 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Заполняется в случае, если в строке 100.00.066 отражено положительное значение. Определяется как разность строк 100.00.066 и 100.00.067 (100.00.066 - 100.00.067). Если строка 100.00.067 больше строки 100.00.066, в строке 100.00.068 указывается ноль.

      19. В разделе "Расчет налогового обязательства":

      1) в строке 100.00.069 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 4 Закона о введении или в соответствии с пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, в процентах. Данная строка заполняется в случае, если налогоплательщик не осуществляет ведение раздельного учета, предусмотренного статьей 58 и пунктом 4 статьи 448 Налогового кодекса;

      2) В строке 100.00.070 указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы Т формы 100.13;

      3) В строке 100.00.071 указывается сумма корпоративного подоходного налога с учетом зачета иностранного налога. Определяется как разность произведения строк 100.00.068 и 100.00.069 и строки 100.00.70 (100.00.068 х 100.00.069 - 100.00.070). Если строка 100.00.070 превышает произведение строк 100.00.068 и 100.00.069, то в строке 100.00.071 указывается ноль;

      4) в строке 100.00.072 указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;

      5) в строке 100.00.073 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах и перенесенная в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса;

      6) в строке 100.00.073 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;

      7) в строке 100.00.074 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период, определяемая как разность строк 100.00.074 I и 100.00.074 II и 100.00.074 III и 100.00.074 IV (100.00.074 I - 100.00.074 II - 100.00.074 III - 100.00.074 IV):

      в строке 100.00.074 I указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.00.071, 100.00.072, 100.00.073 I, 100.00.073 II (100.00.071 - 100.00.072 - 100.00.073 I - 100.00.073 II). Если полученная разность меньше ноля, то в строке 100.00.074 I указывается ноль;

      в строке 100.00.074 II указывается сумма уменьшения исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса. Заполняется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в рамках специального налогового режима, предусмотренного статьями 448 - 452 Налогового кодекса. Определяется как 70 процентов от строки 100.00.074 I (100.00.074 I х 70 %);

      в строке 100.00.074 III указывается сумма уменьшения корпоративного подоходного налога в связи с применением стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом, заключенным с уполномоченным органом по инвестициям. В данную строку переносится строка 100.18.010;

      в строке 100.00.074 IV указывается сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленный корпоративный подоходный налог на основании контракта, заключенного с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях;

      8) в строке 100.00.075 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.00.068 и 100.00.074;

      9) в строке 100.00.076 указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход:

      в строке 100.00.076 I указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса по ставке 15 процентов (100.00.075 х 15 %);

      в строке 100.00.076 II указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленный в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса по ставке, предусмотренной международным договором. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении корпоративного подоходного налога на чистый доход, указывается ставка корпоративного подоходного налога на чистый доход;

      строка 100.00.076 III заполняется в случае, если заполнена строка 100.00.076 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 84 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;

      строка 100.00.076 IV заполняется в случае, если заполнена строка 100.00.076 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора;

      10) в строке 100.00.077 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога. Определяется как сумма строк 100.00.074 и 100.00.076 I (или 100.00.076 II).

      20. В разделе "Другая информация":

      1) в строке 100.00.078 указывается стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, определяемая в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан;

      2) в строке 100.00.079 указывается сумма денег, полученных эмитентом от размещения выпущенных им акций;

      3) в строке 100.00.080 указывается стоимость безвозмездно переданного имущества. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;

      4) в строке 100.00.081 указывается сумма уменьшения размера налогового обязательства в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом;

      5) в строке 100.00.082 указывается доход, возникающий в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемый доходом в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего получению (полученного) от другого лица;

      6) в строке 100.00.083 указывается увеличение нераспределенной прибыли за счет уменьшения резервов на переоценку активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      7) в строке 100.00.084 указывается доход, возникающий в связи с признанием обязательства в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в виде положительной разницы между размером фактически подлежащего исполнению обязательства и стоимостью данного обязательства, признанной в бухгалтерском учете;

      8) в строке 100.00.085 указывается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного);

      9) в строке 100.00.086 указывается общая сумма затрат, не подлежащих вычету в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

      21. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя;

      2) дата подачи Декларации. Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      5) дата приема Декларации. Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      6) входящий номер документа. Указывается регистрационный номер Декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

      22. Налогоплательщики, осуществляющие ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 310 и (или) статьей 448 Налогового кодекса, составляют Декларацию (форма 100.00) и приложения к ней (формы 100.01 - 100.18) в целом по всем видам деятельности (включая контрактную и внеконтрактную деятельность) на основе данных налогового учета и не применяют формулы, предусмотренные в Декларации (форма 100.00) и приложениях к ней (формы 100.01 - 100.18), если применение таких формул приведет к искажению значений, подлежащих отражению в данной Декларации и приложениях к ней.

      Недропользователь составляет Декларацию (форма 100.00) и приложения к ней (формы 100.01 - 100.18), за исключением формы 100.14, в целом по деятельности, включая деятельность в рамках контракта (контрактов) на недропользование и деятельность, выходящую за рамки контракта на недропользование.

      Форма 100.14 предназначена для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование, месторождению (группе месторождений, части месторождения) с учетом положений статьи 310 Налогового кодекса. При наличии нескольких контрактов на недропользование, форма 100.14 заполняется по каждому контракту отдельно.

      Форма 100.14 не заполняется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование на разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых, на разведку и (или) добычу подземных вод, на разведку и (или) добычу лечебных грязей, на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей.

      В Декларации (форма 100.00) отражаются все доходы и расходы отчетного налогового периода, полученные и понесенные в целом по деятельности недропользователя. При этом сумма корпоративного подоходного налога в целом по деятельности недропользователя определяется как сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по внеконтрактной деятельности и по каждому контракту на недропользование.

      Сумма корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование определяется в порядке, определенном в форме 100.14.

      Сумма корпоративного подоходного налога по внеконтрактной деятельности определяется недропользователем самостоятельно на основании сведений, отраженных в налоговых регистрах и в форме 100.07.

3. Составление формы 100.01 - Доход (убыток) от
прироста стоимости

      23. Данная форма предназначена для определения дохода (убытка) от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса при:

      реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

      передаче активов, не подлежащих амортизации, в качестве вклада в уставный капитал;

      выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.

      24. В разделе "Доход (убыток) при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия":

      1) в строке 100.01.001 указывается стоимость реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 100.01.001 I по 100.01.001 III:

      в строке 100.01.001 I указывается стоимость реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);

      в строке 100.01.001 II указывается стоимость реализации ценных бумаг при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи, за исключением долговых ценных бумаг;

      в строке 100.01.001 III указывается стоимость реализации прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;

      2) в строке 100.01.002 указывается первоначальная стоимость реализуемых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 100.01.002 I по 100.01.002 III:

      в строке 100.01.002 I указывается первоначальная стоимость реализуемых акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);

      в строке 100.01.002 II указывается первоначальная стоимость реализуемых ценных бумаг при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

      в строке 100.01.002 III указывается первоначальная стоимость прочих реализуемых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;

      3) в строке 100.01.003 указывается доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 100.01.003 I по 100.01.003 III:

      в строке 100.01.003 I указывается доход от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). Заполняется, если строка 100.01.001 I больше, чем строка 100.01.002 I. Определяется как разность строк 100.01.001 I и 100.01.002 I. Данная строка переносится в строку 100.00.065 В VIII;

      в строке 100.01.003 II указывается доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если строка 100.01.001 II больше, чем строка 100.01.002 II. Определяется как разность строк 100.01.001 II и 100.01.002 II. Данная строка переносится в строку 100.00.065 В IX;

      в строке 100.01.003 III указывается доход от прироста стоимости при реализации прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг. Заполняется, если строка 100.01.001 III больше, чем строка 100.01.002 III. Определяется как разность строк 100.01.001 III и 100.01.002 III;

      4) в строке 100.01.004 указывается убыток от реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 100.01.004 I по 100.01.004 III:

      в строке 100.01.004 I указывается убыток от реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). Заполняется, если строка 100.01.002 I больше, чем строка 100.01.001 I. Определяется как разность строк 100.01.002 I и 100.01.001 I;

      в строке 100.01.004 II указывается убыток от реализации ценных бумаг методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если строка 100.01.002 II больше, чем строка 100.01.001 II. Определяется как разность строк 100.01.002 II и 100.01.001 II;

      в строке 100.01.004 III указывается убыток от реализации прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг. Заполняется, если строка 100.01.002 III больше, чем строка 100.01.001 III. Определяется как разность строк 100.01.002 III и 100.01.001 III;

      5) в строке 100.01.005 указывается доход от прироста стоимости при реализации долей участия, за исключением долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).

      25. В разделе "Доход при передаче ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии таких ценных бумаг и доли участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения":

      1) в строке 100.01.006 указывается доход от прироста стоимости при передаче ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия в качестве вклада в уставный капитал;

      2) в строке 100.01.007 указывается доход от прироста стоимости при выбытии ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения;

      26. В разделе "Доход (убыток) при реализации долговых ценных бумаг":

      1) в строке 100.01.008 указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 100.01.008 I по 100.01.008 IV:

      в строке 100.01.008 I указывается стоимость реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

      в строке 100.01.008 II указывается стоимость реализации государственных эмиссионных ценных бумаг;

      в строке 100.01.008 III указывается стоимость реализации агентских облигаций;

      в строке 100.01.008 IV указывается стоимость реализации прочих долговых ценных бумаг;

      2) в строке 100.01.009 указывается первоначальная стоимость реализуемых долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 100.01.009 I по 100.01.009 IV:

      в строке 100.01.009 I указывается первоначальная стоимость реализуемых методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

      в строке 100.01.009 II указывается первоначальная стоимость реализуемых государственных эмиссионных ценных бумаг;

      в строке 100.01.009 III указывается первоначальная стоимость реализуемых агентских облигаций;

      в строке 100.01.009 IV указывается первоначальная стоимость реализуемых прочих долговых ценных бумаг;

      3) в строке 100.01.010 указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми долговыми ценными бумагами. Определяется как сумма строк с 100.01.010 I по 100.01.010 IV:

      в строке 100.01.010 I указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигациями, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

      в строке 100.01.010 II указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми государственными эмиссионными ценными бумагами;

      в строке 100.01.010 III указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми агентскими облигациями;

      в строке 100.01.010 IV указывается амортизация дисконта либо премии за период владения прочими долговыми ценными бумагами;

      4) в строке 100.01.011 указывается доход от прироста стоимости при реализации долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 100.01.011 I по 100.01.011 IV:

      в строке 100.01.011 I указывается доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если строка 100.01.008 I больше, чем сумма строк 100.01.009 I и 100.01.010 I. Определяется как разность строки 100.01.008 I и суммы строк 100.01.009 I и 100.01.010 I (100.01.008 I - (100.01.009 I + 100.01.010 I)). Данная строка переносится в строку 100.00.065 В VIII;

      в строке 100.01.011 II указывается доход от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг. Заполняется, если строка 100.01.008 II больше, чем сумма строк 100.01.009 II и 100.01.010 II. Определяется как разность строки 100.01.008 II и суммы строк 100.01.009 II и 100.01.010 II (100.01.008 II - (100.01.009 II + 100.01.010 II)). Данная строка переносится в строку 100.00.065 B III;

      в строке 100.01.011 III указывается доход от прироста стоимости при реализации агентских облигаций. Заполняется, если строка 100.01.008 III больше, чем сумма строка 100.01.009 III и 100.01.10 III. Определяется как разность строки 100.01.008 III и суммы строк 100.01.009 III и 100.01.010 III (100.01.008 III - (100.01.009 III + 100.01.010 III)) Данная строка переносится в строку 100.00.065 В IV;

      в строке 100.01.011 IV указывается доход от прироста стоимости при реализации прочих долговых ценных бумаг. Заполняется, если строка 100.01.008 IV больше, чем сумма строк 100.01.009 IV и 100.01.010 IV. Определяется как разность строки 100.01.008 IV и суммы строк 100.01.009 IV и 100.01.010 IV (100.01.008 IV - (100.01.009 IV + 100.01.010 IV));

      5) в строке 100.01.012 указывается убыток от реализации долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 100.01.012 I по 100.01.012 IV:

      в строке 100.01.012 I указывается убыток от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если сумма строк 100.01.009 I и 100.01.010 I больше, чем строка 100.01.008 I. Определяется как разность суммы строк 100.01.009 I и 100.01.010 I и строки 100.01.008 I ((100.01.009 I + 100.01.010 I) - 100.01.008 I);

      в строке 100.01.012 II указывается убыток от реализации государственных эмиссионных ценных бумаг. Заполняется, если сумма строк 100.01.009 II и 100.01.010 II больше, чем строка 100.01.008 II. Определяется как разность суммы строк 100.01.009 II и 100.01.010 II и строки 100.01.008 II ((100.01.009 II + 100.01.010 II) - 100.01.008 II);

      в строке 100.01.012 III указывается убыток от реализации агентских облигаций. Заполняется, если сумма строк 100.01.009 III и 100.01.010 III больше, чем строка 100.01.008 III. Определяется как разность суммы строк 100.01.009 III и 100.01.010 III и строки 100.01.008 III ((100.01.009 III + 100.01.010 III) - 100.01.008 III);

      в строке 100.01.012 IV указывается убыток от реализации прочих долговых ценных бумаг. Заполняется, если сумма строк 100.01.009 IV и 100.01.010 IV больше, чем строка 100.01.008 IV. Определяется как разность суммы строк 100.01.009 IV и 100.01.010 IV и строки 100.01.008 IV ((100.01.009 IV + 100.01.010 IV) - 100.01.008 IV).

      27. В разделе "Доход при передаче долговых ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии долговых ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения":

      1) в строке 100.01.013 указывается доход от прироста стоимости при передаче долговых ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал;

      2) в строке 100.01.014 указывается доход от прироста стоимости при выбытии долговых ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.

      28. В разделе "Доход (убыток) при реализации активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса":

      1) в строке 100.01.015 указывается стоимость реализации активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса;

      2) в строке 100.01.016 указывается первоначальная стоимость реализованных активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса;

      3) в строке 100.01.017 указывается доход от прироста стоимости при реализации активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса. Заполняется, если строка 100.01.015 больше, чем строка 100.01.016. Определяется как разность строк 100.01.015 и 100.01.016 (100.01.015 - 100.01.016);

      4) в строке 100.01.018 указывается убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса. Заполняется, если строка 100.01.016 больше, чем строка 100.01.015. Определяется как разность строк 100.01.016 и 100.01.015 (100.01.016 - 100.01.015).

      29. В разделе "Доход при передаче активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии таких активов в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения":

      1) в строке 100.01.019 указывается доход от прироста стоимости при передаче активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, в качестве вклада в уставный капитал;

      2) в строке 100.01.020 указывается доход от прироста стоимости при выбытии активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.

      30. В разделе "Доход по прочим активам, не подлежащим амортизации":

      1) в строке 100.01.021 указывается доход от прироста стоимости по активам, указанным в подпунктах 7) и 8) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, а именно основным средствам, стоимость которых полностью отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2000 года, а также по активам, введенным в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, стоимость которых полностью отнесена на вычеты, образуемый при реализации, передаче в качестве вклада в уставный капитал и при выбытии таких активов в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения;

      2) в строке 100.01.022 указывается доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации, при их реализации, передаче в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.

      31. В разделе "Расчет":

      1) в строке 100.01.023 указывается доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, подлежащий уменьшению на сумму убытков от реализации ценных бумаг, полученных в отчетном налоговом периоде и перенесенных из предыдущих налоговых периодов. Определяется как сумма строк 100.01.003 III, 100.01.011 IV (100.01.003 III + 100.01.011 IV);

      2) в строке 100.01.024 указывается убыток от реализации ценных бумаг, переносимый из предыдущих налоговых периодов;

      3) в строке 100.01.025 указывается сумма убытков от реализации ценных бумаг отчетного налогового периода, компенсируемая за счет дохода от прироста стоимости при реализации ценных бумаг. Определяется как сумма строк 100.01.004 III, 100.01.012 IV (100.01.004 III + 100.01.012 IV);

      4) в строке 100.01.026 указывается доход от прироста стоимости при реализации прочих ценных бумаг с учетом убытков отчетного налогового периода и убытков, перенесенных с предыдущих налоговых периодов. Определяется как строка 100.01.023, уменьшенная на сумму строк 100.01.024 и 100.01.025. В случае если строка 100.01.023 меньше или равна сумме строк 100.01.024 и 100.01.025, в строке 100.01.026 указывается ноль;

      5) в строке 100.01.027 указывается убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1-1 статьи 137 Налогового кодекса;

      6)в строке 100.01.028 указывается доход от прироста стоимости при реализации активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, с учетом убытка, перенесенного из предыдущих налоговых периодов. Определяется как разность строк 100.01.017 и 100.01.027 (100.01.017 - 100.01.027). В случае если строка 100.01.017 меньше или равна строке 100.01.027, в строке 100.01.028 указывается ноль;

      7) в строке 100.01.029 указываются общая сумма дохода от прироста стоимости. Определяется как сумма строк 100.01.026, 100.01.028, 100.01.003 I, 100.01.003 II, 100.01.005, 100.01.006, 100.01.007, 100.01.011 I, 100.01.011 II, 100.01.011 III, 100.01.013, 100.01.014, 100.01.019, 100.01.020, 100.01.021, 100.01.022 (100.01.026 + 100.01.028 + 100.01.003 I + 100.01.003 II + 100.01.005 + 100.01.006 + 100.01.007 + 100.01.011 I + 100.01.011 II + 100.01.011 III + 100.01.013 + 100.01.014 + 100.01.019 + 100.01.020 + 100.01.021 + 100.01.022). Данная строка переносится в строку 100.00.002;

      8) в строке 100.01.030 указывается убыток от реализации прочих ценных бумаг, определяемый и переносимый на последующие налоговые периоды в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан. Данная строка заполняется в случае, если сумма строк 100.01.024 и 100.01.025 больше строки 100.01.023;

      9) в строке 100.01.031 указывается убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый на последующие налоговые периоды. Данная строка заполняется в случае, если строка 100.01.027 больше строки 100.01.017;

      10) в строке 100.01.032 указываются убытки, не подлежащие переносу на последующие налоговые периоды.

4. Составление формы 100.02 - Доход по производным финансовым
инструментам

      32. Данная форма предназначена для определения дохода по производным финансовым инструментам, за исключением свопа, в соответствии со статьями 127, 129, 130 Налогового кодекса.

      33. В разделе "Расчет":

      1) в строке 100.02.001 указывается итоговый доход (убыток) по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "1" - хеджирование. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "1", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      2) в строке 100.02.002 указывается итоговый доход (убыток) по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "2" - поставка базового актива. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "2", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      3) в строке 100.02.003 указывается итоговый доход (убыток) по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "3" - прочее. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "3", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      4) в строке 100.02.004 указывается убыток предыдущих налоговых периодов, подлежащий переносу из предыдущих налоговых периодов;

      5) в строке 100.02.005 указывается доход по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "3", с учетом перенесенных убытков. Если строка 100.02.003 больше строки 100.02.004, строка 100.02.005 определяется как разность строк 100.02.003 и 100.02.004. Если строка 100.02.003 меньше или равна строке 100.02.004, в строке 100.02.005 указывается ноль;

      6) в строке 100.02.006 указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды;

      7) в строке 100.02.007 указывается убыток, не переносимый на последующие налоговые периоды.

      Строка 100.02.005 переносится в строку 100.00.003.

      34. В разделе "Операции с производными финансовыми инструментами, за исключением свопа":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, с которым заключен договор, согласно пункту 84 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента, с которым заключен договор, в стране резидентства;

      6) в графе F указывается признак производного финансового инструмента. При этом отмечается "1", если признаком является хеджирование; "2" - поставка базового актива; "3" - прочее;

      7) в графе G указываются поступления по производному финансовому инструменту, за исключением свопа;

      8) в графе H указываются расходы по производному финансовому инструменту, за исключением свопа;

      9) в графе I указывается доход (убыток) по производному финансовому инструменту, за исключением свопа. Определяется как разность значений граф G и H.

5. Составление формы 100.03 - Доход по свопу

      35. Данная форма предназначена для определения дохода по свопу в соответствии со статьями 128, 129, 130 Налогового кодекса.

      36. В разделе "Расчет":

      1) в строке 100.03.001 указывается итоговый доход (убыток) по свопам, по признаку "1" - хеджирование. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "1", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      2) в строке 100.03.002 указывается итоговый доход (убыток) по свопам, по признаку "2" - поставка базового актива. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "2", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      3) в строке 100.03.003 указывается итоговый доход (убыток) по свопам по признаку "3" - прочее. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "3", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      4) в строке 100.03.004 указывается убыток предыдущих налоговых периодов, подлежащий переносу из предыдущих налоговых периодов;

      5) в строке 100.03.005 указывается доход по свопам по признаку "3", с учетом перенесенных убытков. Если строка 100.03.003 больше строки 100.03.004, строка 100.03.005 определяется как разность строк 100.03.003 и 100.03.004. Если строка 100.03.003 меньше или равна строке 100.03.004, в строке 100.03.005 указывается ноль;

      6) в строке 100.03.006 указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды;

      7) в строке 100.03.007 указывается убыток, не переносимый на последующие налоговые периоды.

      Строка 100.03.005 переносится в строку 100.00.003.

      37. В разделе "Операции по свопу":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, с которым заключен договор, согласно пункту 84 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента, с которым заключен договор, в стране резидентства;

      6) в графе F указывается признак свопа. При этом отмечается "1", если признаком является хеджирование; "2" - поставка базового актива; "3" - прочее;

      7) в графе G указываются поступления по свопу;

      8) в графе H указываются расходы по свопу;

      9) в графе I указывается доход (убыток) по свопу. Определяется как разность значений граф G и H.

6. Составление формы 100.04 - Расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам

      38. Данная форма заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в Декларацию и приложения к ней.

      39. В разделе "Расходы":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика - контрагента;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента - контрагента согласно пункту 84 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента - контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F указывается код вида расходов:

      1 - финансовые услуги;

      2 - рекламные услуги;

      3 - консультационные услуги;

      4 - маркетинговые услуги;

      5 - дизайнерские услуги;

      6 - инжиниринговые услуги;

      7 - прочие;

      7) в графе G указывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

7. Составление формы 100.05 - Отчисления в фонд ликвидации
последствий разработки месторождений

      40. Данная форма предназначена для определения расходов на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды, а также доходов от нецелевого использования средств ликвидационного фонда в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса.

      41. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указываются номер и дата контракта на недропользование;

      3) в графе С указывается наименование месторождения;

      4) в графе D указываются суммы отчислений в ликвидационный фонд, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 107 Налогового кодекса;

      5) в графе Е указываются расходы, фактически понесенные в течение налогового периода на ликвидацию последствий разработки месторождений, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 107 Налогового кодекса;

      6) в графе F указываются суммы отчислений в ликвидационный фонд полигонов размещения отходов, относимые на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 107 Налогового кодекса;

      7) в графе G указывается общая сумма расходов, относимых на вычеты недропользователем в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. Определяется как сумма граф D и F. Графа G переносится в строку 100.00.046;

      8) в графе Н указывается сумма средств нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 1 статьи 107 Налогового кодекса;

      9) в графе I указывается сумма средств нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда полигонов размещения отходов, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 3 статьи 107 Налогового кодекса;

      10) в графе J указывается общая сумма доходов недропользователя по статье 107 Налогового кодекса. Определяется как сумма граф Н и I.

      Графа J переносится в строку 100.00.012.

8. Составление формы 100.06 - Расходы на геологическое
изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных
ресурсов и другие расходы недропользователей

      42. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку, подготовительные работы к добыче природных ресурсов, и иных расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса.

      43. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается номер и дата контракта на недропользование;

      3) в графе С указываются расходы на геологическое изучение;

      4) в графе D указываются расходы на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, включая расходы по оценке, обустройству;

      5) в графе E указываются общие административные расходы;

      6) в графе F указывается сумма выплаченного подписного бонуса;

      7) в графе G указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения;

      8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за налоговый период;

      9) в графе I указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов, определенных в рамках контракта за налоговый период;

      10) в графе J указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимая на вычеты. В данную строку переносится наименьшее значение граф Н и I;

      11) в графе K указываются расходы по приобретению основных средств;

      12) в графе L указываются расходы по приобретению нематериальных активов, понесенные в связи с приобретением права недропользования;

      13) в графе M указываются расходы по приобретению прочих нематериальных активов;

      14) в графе N указываются иные расходы, подлежащие вычету в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса;

      15) в графе O указывается общая сумма расходов недропользователя до момента начала добычи после коммерческого обнаружения. Определяется как сумма граф с C по G и с J по N ((сумма с C по G) + (сумма с J по N));

      16) в графе P указываются доходы, полученные недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения, за исключением доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса или статьей 3-1 Закона о введении;

      17) в графе Q указываются доходы, получаемые при реализации полезных ископаемых, добытых до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;

      18) в графе R указываются доходы от реализации части права недропользования;

      19) в графе S указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма граф с P по R;

      20) в графе Т указывается сумма расходов, накопленных до момента начала добычи после коммерческого обнаружения. Определяется на момент начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых как разность граф O и S;

      21) в графе U указывается сумма накопленных расходов налогового периода по группе амортизируемых активов, переносимая из предыдущих налоговых периодов;

      22) в графе V указывается сумма последующих расходов, понесенных с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых, по активам, указанным в подпункте 1) пункта 2 статьи 116 Налогового кодекса;

      23) в графе W указывается общая сумма накопленных расходов по группе амортизируемых активов с учетом последующих расходов, определяемая по следующей формуле (Т+U+V). При этом если сумма строк имеет отрицательное значение, дальнейший расчет по форме 100.06 прекращается;

      24) в графе Х указана предельная норма амортизации, определенная пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса в размере 25 процентов;

      25) в графе Y указывается применяемая норма амортизации, которая не должна быть больше предельной нормы амортизации, указанной в графе Х;

      26) в графе Z указывается сумма, относимая на вычет. Определяется как умножение граф W и Y;

      27) в графе АА указывается сумма расходов, переносимая на последующие налоговые периоды. Определяется как разность строк W и Z;

      28) в графе AB указывается стоимостный баланс группы амортизируемых активов, сложившийся на конец последнего налогового периода, относимый на вычет в соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 111 Налогового кодекса.

      Сумма итоговых значений граф Z и AB переносится в строку 100.00.050.

9. Составление формы 100.07 - Вычеты по фиксированным активам

      44. Данная форма предназначена для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 116 - 122 Налогового кодекса, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов 1 группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.

      45. В разделе "Вычеты по фиксированным активам" налогоплательщики, кроме осуществляющих ведение раздельного налогового учета в соответствии со статьей 310 Налогового кодекса, отражают сведения по всем фиксированным активам.

      Налогоплательщики, осуществляющие ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 310 Налогового кодекса, в разделе "Вычеты по фиксированным активам" отражают сведения о стоимостных балансах групп на начало и конец налогового периода, поступивших и выбывших фиксированных активах только по фиксированным активам, прямо связанным с внеконтрактной деятельностью, вычеты по таким фиксированным активам, а также сумму последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, прямо связанных с внеконтрактной деятельностью.

      В данном разделе:

      1) в строке 100.07.001 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на начало налогового периода. Определяется как сумма строк с 100.07.001 I по 100.07.001 IV:

      в строке 100.07.001 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.001 II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.001 III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.001 IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      2) в строке 100.07.002 указывается общая стоимость поступивших в налоговом периоде фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 100.07.002 I по 100.07.002 IV:

      в строке 100.07.002 I указывается стоимость поступивших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.002 II указывается стоимость поступивших фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.002 III указывается стоимость поступивших фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.002 IV указывается общая стоимость поступивших фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      3) в строке 100.07.003 указывается общая стоимость выбывших фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 100.07.003 I по 100.07.003 IV:

      в строке 100.07.003 I указывается стоимость выбывших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.003 II указывается стоимость выбывших фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.003 III указывается стоимость выбывших фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.003 IV указывается стоимость выбывших фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      4) в строке 100.07.004 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.004 I по 100.07.004 IV:

      в строке 100.07.004 I указываются последующие расходы по фиксированным активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов подгрупп в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.004 II указываются последующие расходы по фиксированным активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.004 III указываются последующие расходы по фиксированным активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.004 IV указываются последующие расходы по фиксированным активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      5) в строке 100.07.005 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 100.07.005 I по 100.07.005 IV:

      в строке 100.07.005 I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.005 II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.005 III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.005 IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      6) в строке 100.07.006 указывается общая сумма амортизационных отчислений по фиксированным активам, исчисленных по итогам налогового периода в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.006 I по 100.07.006 IV:

      в строке 100.07.006 I указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам I группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.006 II указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам II группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.006 III указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам III группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.006 IV указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам IV группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      7) в строке 100.07.007 указывается общая сумма амортизационных отчислений, исчисленных по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.007 I по 100.07.007 IV:

      в строке 100.07.007 I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам I группы;

      в строке 100.07.007 II указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам II группы;

      в строке 100.07.007 III указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам III группы;

      в строке 100.07.007 IV указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам IV группы;

      8) в строке 100.07.008 указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) при выбытии всех фиксированных активов, относимых на вычеты (II, III, IV группы) или признаваемых убытком (I группа) в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.008 I по 100.07.008 IV:

      в строке 100.07.008 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп выбывших (за исключением безвозмездно переданных) фиксированных активов I группы, признаваемых убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.008 II указывается стоимостный баланс II группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.008 III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.008 IV указывается стоимостный баланс IV группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      9) в строке 100.07.009 указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.009 I по 100.07.009 IV:

      в строке 100.07.009 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимых на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам I группы;

      в строке 100.07.009 II указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам II группы;

      в строке 100.07.009 III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам III группы;

      в строке 100.07.009 IV указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам IV группы;

      10) в строке 100.07.010 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников. Определяется как сумма строк с 100.07.010 I по 100.07.010 IV:

      в строке 100.07.010 I указываются последующие расходы по фиксированным активам I группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.010 II указываются последующие расходы по фиксированным активам II группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.010 III указываются последующие расходы по фиксированным активам III группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.010 IV указываются последующие расходы по фиксированным активам IV группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      11) в строке 100.07.011 указывается общая сумма вычетов налогового периода по фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 100.07.011 I по 100.07.011 IV:

      в строке 100.07.011 I указываются вычеты по фиксированным активам I группы. Определяется как сумма строк 100.07.006 I, 100.07.007 I, 100.07.009 I, 100.07.010 I (100.07.006 I + 100.07.007 I + 100.07.009 I + 100.07.010 I);

      в строке 100.07.0011 II указываются вычеты по фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 100.07.006 II, 100.07.007 II, 100.07.008 II, 100.07.009 II, 100.07.010 II (100.07.006 II + 100.07.007 II + 100.07.008 II + 100.07.009 II + 100.07.010 II);

      в строке 100.07.011 III указываются вычеты по фиксированным активам III группы. Определяется как сумма строк 100.07.006 III, 100.07.007 III, 100.07.008 III, 100.07.009 III, 100.07.010 III (100.07.006 III + 100.07.007 III + 100.07.008 III + 100.07.009 III + 100.07.010 III);

      в строке 100.07.011 IV указываются вычеты по фиксированным активам IV группы. Определяется как сумма строк 100.07.006 IV, 100.07.007 IV, 100.07.008 IV, 100.07.009 IV, 100.07.010 IV (100.07.006 IV + 100.07.007 IV + 100.07.008 IV + 100.07.009 IV + 100.07.010 IV);

      12) в строке 100.07.012 указываются последующие расходы по арендуемым основным средствам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.

      Строка 100.07.008 I учитывается при определении строки 100.00.064.

      Сумма строк 100.07.011 и 100.07.012 переносится в строку 100.00.054.

      46. Раздел "Вычеты по общим и косвенным фиксированным активам" заполняется только налогоплательщиками, осуществляющими ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 310 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам, а также последующим расходам, произведенным такими налогоплательщиками в отношении арендуемых основных средств, связанных с несколькими контрактами на недропользование и (или) контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимым на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.

      Недропользователь самостоятельно распределяет вычеты по общим и косвенным фиксированным активам, а также последующие расходы, произведенные им в отношении арендуемых основных средств, связанным с несколькими контрактами на недропользование и (или) контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимым на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса, между контрактом (контрактами) на недропользование, а также между контрактом (контрактами) и внеконтрактной деятельностью на основании принятых недропользователем в налоговой учетной политике одного или нескольких методов ведения раздельного налогового учета.

      Вычеты по общим и косвенным фиксированным активам в части, распределенной на контракты на недропользование, а также последующим расходам, произведенным недропользователем в отношении арендуемых основных средств, отражаются в форме 100.14 по каждому контракту, в части распределенной на внеконтрактную деятельность, отражаются в Разделе "Сумма вычетов по общим и косвенным фиксированным активам, распределенная на внеконтрактную деятельность".

      В разделе "Вычеты по общим и косвенным фиксированным активам":

      1) в строке 100.07.013 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на начало налогового периода, определяется как сумма строк с 100.07.013 I по 100.07.013 IV:

      в строке 100.07.013 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп общих и косвенных фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.013 II указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.013 III указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.013 IV указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      2) в строке 100.07.014 указывается общая стоимость поступивших в налоговом периоде общих и косвенных фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 100.07.014 I по 100.07.0014 IV:

      в строке 100.07.014 I указывается стоимость поступивших общих и косвенных фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.014 II указывается стоимость поступивших общих и косвенных фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.014 III указывается стоимость поступивших общих и косвенных фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.014 IV указывается общая стоимость поступивших общих и косвенных фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      3) в строке 100.07.015 указывается общая стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 100.07.003 I по 100.07.015 IV:

      в строке 100.07.015 I указывается стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.015 II указывается стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.015 III указывается стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.015 IV указывается стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      4) в строке 100.07.016 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.016 I по 100.07.016 IV:

      в строке 100.07.016 I указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов подгрупп в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.016 II указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.016 III указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.016 IV указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      5) в строке 100.07.017 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 100.07.017 I по 100.07.017 IV:

      в строке 100.07.017 I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп общих и косвенных фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.017 II указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.017 III указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов III группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.017 IV указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов IV группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      6) в строке 100.07.018 указывается общая сумма амортизационных отчислений по общим и косвенным фиксированным активам, исчисленных по итогам налогового периода в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.018 I по 100.07.018 IV:

      в строке 100.07.018 I указываются амортизационные отчисления по общим и косвенным фиксированным активам I группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса. Строка 100.07.008 I учитывается при определении строки 100.00.064;

      в строке 100.07.018 II указываются амортизационные отчисления по общим и косвенным фиксированным активам II группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.018 III указываются амортизационные отчисления по общим и косвенным фиксированным активам III группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.018 IV указываются амортизационные отчисления по общим и косвенным фиксированным активам IV группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      7) в строке 100.07.019 указывается общая сумма амортизационных отчислений, исчисленных по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса по косвенным фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 100.07.019 I по 100.07.019 IV:

      в строке 100.07.019 I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по косвенным фиксированным активам I группы;

      в строке 100.07.019 II указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по косвенным фиксированным активам II группы;

      в строке 100.07.019 III указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по косвенным фиксированным активам III группы;

      в строке 100.07.019 IV указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по косвенным фиксированным активам IV группы;

      8) в строке 100.07.020 указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) при выбытии всех общих и косвенных фиксированных активов, относимых на вычеты (II, III, IV группы) или признаваемых убытком (I группа) в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.020 I по 100.07.020 IV:

      в строке 100.07.020 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп выбывших (за исключением безвозмездно переданных) общих и косвенных фиксированных активов I группы, признаваемых убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.020 II указывается стоимостный баланс II группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех общих и косвенных фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.020 III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех общих и косвенных фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.020 IV указывается стоимостный баланс IV группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех общих и косвенных фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      9) в строке 100.07.021 указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.021 I по 100.07.021 IV:

      в строке 100.07.021 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимых на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам I группы;

      в строке 100.07.021 II указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам II группы;

      в строке 100.07.021 III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам III группы;

      в строке 100.07.021 IV указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам IV группы;

      10) в строке 100.07.022 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников. Определяется как сумма строк с 100. 07.022 I по 100.07.022 IV:

      в строке 100.07.022 I указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам I группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.022 II указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам II группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.022 III указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам III группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.07.022 IV указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам IV группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      11) в строке 100.07.023 указывается общая сумма вычетов налогового периода по общим и косвенным фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 100.07.022 I по 100.07.022 IV:

      в строке 100.07.023 I указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам I группы. Определяется как сумма 100.07.018 I, 100.07.019 I, 100.07.021 I, 100.07.022 I (100.07.018 I + 100.07.019 I + 100.07.021 I + 100.07.022 I);

      в строке 100.07.023 II указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 100.07.018 II, 100.07.019 II, 100.07.020 II, 100.07.021 II, 100.07.022 II (100.07.018 II + 100.07.019 II + 100.07.020 II + 100.07.021 II + 100.07.022 II);

      в строке 100.07.023 III указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам III группы. Определяется как сумма строк 100.07.018 III, 100.07.019 III, 100.07.020 III, 100.07.021 III, 100.07.022 III (100.07.018 III + 100.07.019 III + 100.07.020 III + 100.07.021 III + 100.07.022 III);

      в строке 100.07.023 IV указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам IV группы. Определяется как сумма строк 100.07.018 IV, 100.07.019 IV, 100.07.020 IV, 100.07.021 IV, 100.07.022 IV (100.07.018 IV + 100.07.019 IV + 100.07.020 IV + 100.07.021 IV + 100.07.022 IV);

      12) в строке 100.07.024 указываются последующие расходы по арендуемым основным средствам, связанным с несколькими контрактами на недропользование и (или) контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимые на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.

      47. Раздел "Сумма вычетов по общим фиксированным активам, распределенная на внеконтрактную деятельность" заполняется только налогоплательщиками, осуществляющими ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 310 Налогового кодекса, по распределенным на внеконтрактную деятельность вычетам по общим фиксированным активам и последующим расходам, произведенным такими налогоплательщиками в отношении арендуемых основных средств, связанных с контрактной и внеконтрактной деятельностью.

      В данном разделе:

      1) в строке 100.07.025 указывается сумма амортизационных отчислений по общим фиксированным активам, распределенная на внеконтрактную деятельность;

      2) в строке 100.07.026 указывается сумма убытка при выбытии общих фиксированных активов I группы, признаваемого на основании пункта 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса, распределенная на внеконтрактную деятельность;

      3) в строке 100.07.027 указывается сумма стоимостных балансов II, III, IV групп при выбытии всех общих фиксированных активов, относимая на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса и распределенная на внеконтрактную деятельность;

      4) в строке 100.07.028 указывается стоимостный баланс по общим фиксированным активам на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса и распределенный на внеконтрактную деятельность;

      5) в строке 100.07.029 указываются последующие расходы по общим фиксированным активам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса и распределенные на внеконтрактную деятельность;

      6) в строке 100.07.030 указываются последующие расходы по арендуемым основным средствам, связанным с контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимые на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса и распределенные на внеконтрактную деятельность;

      7) в строке 100.07.031 указываются вычеты по общим фиксированным активам, последующие расходы по арендуемым основным средствам, связанным с контрактной и внеконтрактной деятельностью, распределенные на внеконтрактную деятельность. Определяется как сумма строк 100.07.025, 100.07.027, 100.07.028, 100.07.029 и 100.07.030.

      Значение строки 100.07.031 переносится в строку 100.00.54.

10. Составление формы 100.08 - Инвестиционные налоговые
преференции

      48. Данная форма предназначена для определения вычетов по инвестиционным налоговым преференциям. Раздел "Инвестиционные налоговые преференции" заполняется в соответствии со статьями 123 - 125 Налогового кодекса, а также статьей 15 Закона о введении. Раздел "Инвестиционные налоговые преференции по контрактам, заключенным до 01.01.2009 года" заполняется в соответствии со статьей 26 Закона о введении.

      49. В разделе "Инвестиционные налоговые преференции по контрактам, заключенным до 01.01.2009 года":

      1) в строке 100.08.001 указывается остаточная стоимость введенных в эксплуатацию фиксированных активов, по которым налогоплательщику - юридическому лицу предоставлены инвестиционные налоговые преференции в соответствии с контрактом, заключенным с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 01.01.2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, в виде отнесения на вычеты из совокупного годового дохода стоимости вводимых в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта фиксированных активов;

      2) в строке 100.08.002 указывается стоимость фиксированных активов, подлежащая отнесению на вычеты в налоговом периоде;

      3) в строке 100.08.003 указывается остаточная стоимость фиксированных активов, которая подлежит переносу в строку 100.08.001 следующего налогового периода.

      50. В разделе "Инвестиционные налоговые преференции":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается номер и дата контракта. Заполняется недропользователем, которому по контракту на добычу полезных ископаемых, заключенному в период с 1 января 2009 года до 1 января 2012 года, Правительством Республики Казахстан предоставлено право на применение инвестиционных налоговых преференций;

      3) в графе C указывается сумма вычета при применении метода вычета после ввода объекта в эксплуатацию посредством отнесения на вычеты первоначальной стоимости объектов преференций равными долями в течение первых трех налоговых периодов эксплуатации;

      4) в графе D указывается сумма вычета при применении метода вычета после ввода объекта в эксплуатацию посредством отнесения на вычеты первоначальной стоимости объектов преференций единовременно в налоговом периоде, в котором осуществлен ввод в эксплуатацию;

      5) в графе E указывается сумма затрат на строительство, производство, приобретение, монтаж и установку объектов преференций, относимая на вычет при применении метода вычета до ввода объекта в эксплуатацию в налоговом периоде, в котором фактически произведены такие затраты;

      6) в графе F указывается сумма последующих расходов на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования, относимая на вычет при применении метода вычета до ввода объекта в эксплуатацию в налоговом периоде, в котором фактически произведены такие затраты;

      7) в графе G указывается общая сумма вычета по инвестиционным налоговым преференциям. Определяется как сумма граф с C по F.

      Сумма строки 100.08.002 и итогового значения графы G переносится в строку 100.00.055.

11. Составление формы 100.09 - Управленческие и
общеадминистративные расходы резидента

      51. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты в соответствии со статьей 222 Налогового кодекса.

      52. В разделе "Дополнительная информация":

      1) применяемый метод отнесения расходов на вычеты. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса:

      ячейка А отмечается, если применяется метод пропорционального распределения;

      ячейка В отмечается, если применяется метод непосредственного (прямого) отнесения;

      ячейка С отмечается, если применяется иной метод отнесения расходов на вычеты, предусмотренный в иностранном государстве;

      2) способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:

      ячейка А отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса;

      ячейка В отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса.

      53. В разделе "Расходы":

      1) в строке 100.09.001 указываются управленческие и общеадминистративные расходы юридического лица - резидента, понесенные в налоговом периоде;

      2) в строке 100.09.002 указываются управленческие и общие административные расходы юридического лица - резидента, относимые на вычет в соответствии со статьей 222 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы L формы 100.13.

      Строка 100.09.002 учитывается при расчете строки 100.00.058 III.

12. Составление формы 100.10 - Управленческие и
общеадминистративные расходы нерезидента

      54. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьями 208 - 211 Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее - международный договор).

      55. В разделе "Дополнительная информация":

      1) применяемый метод отнесения расходов на вычеты. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса:

      ячейка А отмечается, если применяется метод пропорционального распределения;

      ячейка В отмечается, если применяется метод непосредственного (прямого) отнесения;

      2) способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:

      ячейка А отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса;

      ячейка В отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса;

      3) код страны резидентства, с которой заключен международный договор. Указывается код страны резидентства согласно пункту 84 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;

      4) налоговый период. Отмечается дата начала и конца налогового периода в стране, с которой заключен международный договор;

      5) поправочный (-ые) коэффициент (-ы) налогового периода (далее - ПКНП). Отмечается размер поправочного (-ых) коэффициента (-ов) К (К1 и К2), в случае его (их) применения в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса.

      56. В разделе "Расходы":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В определены соответствующие показатели;

      3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком - нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан, с учетом ПКНП (при его использовании);

      4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом ПКНП (при его использовании);

      5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом ПКНП (при его использовании);

      6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 4С или как отношение суммы строк 4С, 4D, 4Е к 3 ((4С+4D+4Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. При определении расчетного показателя указываются тысячные доли;

      7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента;

      8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.

13. Составление формы 100.11 - Безвозмездно переданное
имущество некоммерческим организациям. Спонсорская помощь

      57. Данная форма предназначена для определения расходов налогоплательщика в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям и спонсорской помощи, относимых на уменьшение налогооблагаемого дохода в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса.

      58. В разделе "Расчет":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента - контрагента согласно пункту 84 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F указывается признак вида расхода:

      1 - безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям;

      2 - спонсорская помощь;

      7) в графе G указывается сумма произведенных расходов.

      Значения графы G по признаку "1" в соответствующей ячейке графы F включаются в строку 100.00.065 А II.

      Значения графы G по признаку "2" в соответствующей ячейке графы F включаются в строку 100.00.065 А III.

14. Составление формы 100.12 - Доход, подлежащий освобождению
от налогообложения в соответствии с международным договором

      59. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса.

      60. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код вида международного договора согласно пункту 85 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

      3) в графе С указывается наименование международного договора;

      4) в графе D указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 84 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора.

      Итоговое значение графы Е переносится в строку 100.00.062.

15. Составление формы 100.13 - Доходы из иностранных
источников, суммы прибыли или части прибыли компаний,
зарегистрированных или расположенных в странах с льготным
налогообложением. Суммы уплаченного иностранного налога
и зачета

      61. Данная форма предназначена для определения доходов из иностранных источников, сумм прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета в соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса.

      62. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код страны согласно пункту 84 настоящих Правил. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), либо код страны-источника дохода (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), в иных случаях - код страны резидентства нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;

      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), либо нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), в иных случаях - номер налоговой регистрации нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;

      4) в графе D указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 82 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком-резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;

      5) в графе Е указывается код валюты получения дохода согласно пункту 83 настоящих Правил;

      6) в графе F указывается доля участия налогоплательщика-резидента в уставном капитале нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, или доля голосующих акций нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, в иных случаях - в уставном капитале нерезидента, выплачивающего доход, в процентах;

      7) в графе G указывается общая сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определенная по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте;

      8) в графе Н указывается сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, относящаяся к налогоплательщику-резиденту, в иностранной валюте. Определяется как отношение произведения соответствующих значений граф F и G к 100 % ((F х G)/100 %);

      9) в графе I указывается сумма прибыли, указанная в графе H, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;

      10) в графе J указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, в иностранной валюте;

      11) в графе K указывается сумма доходов, указанных в графе J, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;

      12) в графе L указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-резидента, относимых на вычеты постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан;

      13) в графе M указываются прочие расходы налогоплательщика-резидента, относимые на вычеты постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан;

      14) в графе N указывается сумма налогооблагаемого дохода от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;

      15) в графе O указывается сумма налогооблагаемого дохода от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по законодательству иностранного государства;

      16) в графе P указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;

      17) в графе Q указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов;

      18) в графе R указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;

      19) в графе S указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан;

      20) в графе T указываются суммы подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, подлежащие зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса.

      Графы с A по I заполняются в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса. Графы с А по F, с J по O заполняются в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса. Графы с А по F, J, K, с N по Т заполняются в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса.

      Итоговое значение графы I переносится в строку 100.00.061 I.

      Итоговое значение графы L переносится в строку 100.09.002.

      Итоговое значение графы T переносится в строку 100.00.070.

16. Составление формы 100.14 - Об объектах налогообложения и
(или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению
корпоративного подоходного налога по каждому контракту на
недропользование, месторождению группе месторождений, части
месторождения)

      63. Данная форма предназначена для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование, месторождению (группе месторождений, части месторождения) в соответствии с основными принципами, установленными статьей 310 Налогового кодекса.

      В случае наличия нескольких контрактов на недропользование, данная форма заполняется по каждому контракту отдельно.

      В данной форме отражаются все доходы и расходы отчетного налогового периода, полученные и понесенные по каждому контракту на недропользование.

      64. В разделе "Совокупный годовой доход":

      1) в строке 100.14.001 указывается доход от реализации товаров в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса, в том числе доход от корректировки при применении трансфертных цен, производимой согласно законодательства Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

      2) в строке 100.14.002 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса, полученный по активам, не подлежащим амортизации, используемым в рамках деятельности по контракту на недропользование;

      3) в строке 100.14.003 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса;

      4) в строке 100.14.004 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, который включает сумму обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными, а также сумму обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, признанных сомнительными и включаемых в совокупный годовой доход;

      5) в строке 100.14.005 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, который включает доходы от уступки права требования долга по приобретенным и уступленным правам требования;

      6) в строке 100.14.006 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемый в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса. В данной строке указывается доход от выбытия фиксированных активов, использованных в рамках деятельности по контракту на недропользование;

      7) в строке 100.14.007 указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, определяемый в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса;

      8) в строке 100.14.008 указывается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, определяемый в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса;

      9) в строке 100.14.009 указывается размер нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда, определяемый в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. Данная строка включает сумму нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда и средств ликвидационного фонда полигонов размещения отходов. В данную строку переносится значение строки J формы 100.05 по данному контракту;

      10) в строке 100.14.010 указывается доход от осуществления совместной деятельности, определяемый в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса;

      11) в строке 100.14.011 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса. В данной строке указывается доход по вознаграждениям, полученным в рамках деятельности по контракту на недропользование;

      12) в строке 100.14.012 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включаемое в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.012 I указывается сумма распределенных общих и косвенных доходов в виде превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Курсовая разница определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включаемое в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      13) в строке 100.14.013 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса и другие доходы, не учтенные в строках 100.14.001-100.14.012;

      14) в строке 100.14.014 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением строк с 100.14.001 по 100.14.013.

      65. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":

      1) в строке 100.14.015 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса;

      2) в строке 100.14.016 указывается положительная или отрицательная разница, образовавшаяся при переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов;

      3) в строке 100.14.017 указывается совокупный годовой доход с учетом корректировки, определяемый как разность строк 100.14.014 и 100.14.015, увеличенная на строку 100.14.016 (в случае если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 100.14.016 (в случае если значение данной строки отрицательное) (100.14.014 - 100.14.015 ± 100.14.016).

      66. В разделе "Вычеты":

      1) в строке 100.14.018 указываются расходы по реализованным товарам (работам, услугам), относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.018 I указывается порядок расчета расходов по реализованным товарам (работам, услугам).

      При выборе ячейки "1" расчет суммы расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемой по строке 100.14.018, производится как 100.14.018 II - 100.14.018 III + 100.14.018 IV + 100.14.018 V + 100.14.018 VI - 100.14.018 VII - 100.14.018 VIII - 100.14.018 IX - 100.14.018 X.

      При выборе ячейки "2" расчет суммы расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемой по строке 100.14.018, производится, как 100.14.018 XI + 100.00030 IV - 100.14.018 IV A + 100.14.018 V + 100.14.018 VI - 100.14.018 VII - 100.14.018 VIII - 100.14.018 IX - 100.14.018 X - XII;

      в строке 100.14.018 II указывается себестоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.) (далее - ТМЗ) на начало налогового периода. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 100.14.018 II А по 100.14.018 II С (100.14.018 II А + 100.14.018 II В + 100.14.018 II C):

      в строке 100.14.018 II А указывается стоимость ТМЗ на начало налогового периода;

      в строке 100.14.018 II В указывается стоимость незавершенного производства на начало налогового периода;

      в строке 100.14.018 II С указывается стоимость готовой продукции, товаров на начало налогового периода;

      строка 100.14.018 III заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 100.14.018 III А по 100.14.018 III С (100.14.018 III А + 100.14.018 III В + 100.14.018 III C):

      в строке 100.14.018 III А указывается стоимость ТМЗ на конец налогового периода;

      в строке 100.14.018 III В указывается стоимость незавершенного производства на конец налогового периода;

      в строке 100.14.018 III С указывается стоимость готовой продукции, товаров на конец налогового периода;

      в строке 100.14.018 IV указывается стоимость приобретенных, в том числе безвозмездно полученных налогоплательщиком в течение налогового периода ТМЗ, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами. Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с 100.14.019 по 100.14.037 данной формы. Определяется сложением значений строк с 100.14.018 IV А по 100.14.018 IV F (100.14.018 IV А + 100.14.018 IV B + 100.14.018 IV C + 100.14.018 IV D + 100.14.018 IV E +100.14.018 IV F):

      в строке 100.14.018 IV А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком ТМЗ;

      в строке 100.14.018 IV B указывается стоимость финансовых услуг;

      в строке 100.14.018 IV С указывается стоимость консультационных услуг;

      в строке 100.14.018 IV D указывается стоимость маркетинговых услуг;

      в строке 100.14.018 IV E указывается стоимость инжиниринговых услуг;

      в строке 100.14.018 IV F указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;

      в строке 100.14.018 V указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:

      отражаемых по строке 100.14.025 и представляющих собой превышение размеров суточных, установленных подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;

      включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;

      признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса и отраженных в строке 100.14.035 D;

      включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.018 VI указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;

      в строке 100.14.018 VII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами, налоговый учет которых производится в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.018 VIII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, относимые на увеличение стоимости объектов незавершенного строительства;

      в строке 100.14.018 IX указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 100.14.018 VII;

      в строке 100.14.018 X указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;

      в строке 100.14.018 XI указывается себестоимость ТМЗ, реализованных и (или) использованных в течение налогового периода, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. В данной строке не отражается стоимость ТМЗ:

      безвозмездно переданных в рекламных целях;

      относимая на вычеты по другим строкам Декларации (100.14.018 III, 100.14.029, 100.14.030, 100.14.031, 100.14.035, 100.14.036 и др.);

      в строке 100.14.018 XII указывается стоимость работ и услуг, учтенная по строке 100.14.018 III В.

      Налогоплательщики, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "1" строки 100.14.018 I, могут не заполнять строки 100.14.018 XI, 100.14.018 XII.

      Налогоплательщики, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "2" строки 100.14.018 I, в обязательном порядке заполняют строки 100.14.018 II, 100.14.018 III, а в строках 100.14.018 VI, 100.14.018 VII, 100.14.018 VIII, 100.14.018 IX, 100.14.018 X отражают только стоимость приобретенных (безвозмездно полученных) работ и услуг, без учета себестоимости ТМЗ;

      2) в строке 100.14.019 указывается общая сумма штрафов, пени, неустоек, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса;

      3) в строке 100.14.020 указываются расходы по совместной деятельности или ее части в случае ведения налогового учета уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;

      4) в строке 100.14.021 указывается налог на добавленную стоимость, который в связи с применением пропорционального метода не подлежит отнесению в зачет и относится на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса;

      5)в строке 100.14.022 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, относимое на вычеты в соответствии с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;

      6) в строке 100.14.023 указывается сумма расходов налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;

      7) в строке 100.14.024 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, а также статьей 14 Закона о введении;

      в строке 100.14.024 I указывается распределенная сумма общих и косвенных расходов по вознаграждению, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, а также статьей 14 Закона о введении;

      8) в строке 100.14.025 указывается общая сумма компенсаций при служебных командировках, определяемая в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса;

      9) в строке 100.14.026 указывается сумма фактически произведенных представительских расходов, определяемая в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса;

      10) в строке 100.14.027 указываются выплаченные сомнительные обязательства, относимые на вычет в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма ранее признанных доходом сомнительных обязательств, выплаченных налогоплательщиком кредитору, относимая на вычет в соответствии с частью 1 статьи 104 Налогового кодекса, а также сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, относимая на вычет в соответствии с частью второй статьи 104 Налогового кодекса;

      11) в строке 100.14.028 указываются сомнительные требования, относимые на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса. Строка включает в себя сумму сомнительных требований, не удовлетворенных в течение трех лет с момента возникновения требования, а также сумму сомнительных требований, не удовлетворенных в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

      12) в строке 100.14.029 указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений, относимые на вычет в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. Данная строка включает суммы отчислений в ликвидационный фонд и в ликвидационный фонд полигонов размещения отходов. В данную строку переносится значение графы G формы 100.05 по данному контракту;

      13) в строке 100.14.030 указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы, относимые на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса;

      14) в строке 100.14.031 указываются расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя, относимые на вычеты в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса. В данную строку переносится значение графы Z и AB формы 100.06 по данному контракту;

      15) в строке 100.14.032 указываются расходы недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 112 Налогового кодекса (с момента начала добычи после коммерческого обнаружения);

      16) в строке 100.14.033 указывается превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимое на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.033 I указывается сумма распределенных общих и косвенных расходов в виде превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимого на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса;

      17) в строке 100.14.034 указываются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.034 I указываются распределенные общие и косвенные расходы по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;

      18) в строке 100.14.035 указываются вычеты по фиксированным активам, производимые в соответствии со статьями 116 - 122 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма строк (100.14.035 K, 100.14.035 L, 100.14.035 T). Значение данной строки переносится в строку 100.00.54.;

      в строке 100.14.035 A указывается общая сумма стоимостных балансов групп фиксированных активов, прямо связанных с контрактной деятельностью, (далее - прямые фиксированные активы) на начало налогового периода, определяется как сумма строк с 100.14.035 A I по 100.14.035 А IV:

      в строке 100.14.035 A I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп прямых фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 A II указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 A III указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 A IV указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 В указывается стоимость поступивших в налоговом периоде прямых фиксированных активов, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.14.035 В I по 100.14.035 В IV:

      в строке 100.14.035 В I указывается стоимость поступивших прямых фиксированных активов I группы;

      в строке 100.14.035 В II указывается стоимость поступивших прямых фиксированных активов II группы;

      в строке 100.14.035 В III указывается стоимость поступивших прямых фиксированных активов III группы;

      в строке 100.14.035 В IV указывается стоимость поступивших прямых фиксированных активов IV группы;

      в строке 100.14.035 С указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.14.035 С I по 100.14.035 С IV;

      в строке 100.14.035 С I указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов I группы;

      в строке 100.14.035 С II указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов II группы;

      в строке 100.14.035 С III указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов III группы;

      в строке 100.14.035 С IV указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов IV группы;

      в строке 100.14.035 D указываются последующие расходы, относимые на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) прямых фиксированных активов в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.14.035 D I по 100.14.035 D IV:

      в строке 100.14.035 D I указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов подгрупп в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 D II указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 D III указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 D IV указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 E указывается общая сумма стоимостных балансов групп прямых фиксированных активов на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 100.14.035 E I по 100.14.035 E IV:

      в строке 100.14.035 Е I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп прямых фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 Е II указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 E III указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 E IV указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 F указываются амортизационные отчисления по прямых фиксированных активов, исчисленные по итогам налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.14.035 F I по 100.14.035 F IV:

      в строке 100.14.035 F I указываются амортизационные отчисления по прямым фиксированным активам I группы;

      в строке 100.14.035 F II указываются амортизационные отчисления по прямым фиксированным активам II группы;

      в строке 100.14.035 F III указываются амортизационные отчисления по прямым фиксированным активам III группы;

      в строке 100.14.035 F IV указываются амортизационные отчисления по прямым фиксированным активам IV группы;

      в строке 100.14.035 G указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 100.14.035 G I по 100.14.035 G IV:

      в строке 100.14.035 G I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам I группы;

      в строке 100.14.035 G II указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам II группы;

      в строке 100.14.035 G III указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам III группы;

      в строке 100.14.035 G IV указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам IV группы;

      в строке 100.14.035 H указывается стоимостный баланс группы (подгруппы) при выбытии всех прямых фиксированных активов, относимый на вычет (II, III, IV группы) или признаваемый убытком (I группа) в соответствии с пунктами 1, 2 с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.14.035 H I по 100.14.035 H IV:

      в строке 100.14.035 H I указывается стоимостный баланс подгруппы выбывших (за исключением безвозмездно переданных) прямых фиксированных активов I группы, признаваемый убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 H II указывается стоимостный баланс II группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех прямых фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 H III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех прямых фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 H IV указывается стоимостный баланс IV группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех прямых фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 I указывается стоимостный баланс группы (подгруппы) на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 100.14.035 I I по 100.14.035 I IV:

      в строке 100.14.035 I I указывается стоимостный баланс подгруппы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам I группы;

      в строке 100.14.035 I II указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам II группы;

      в строке 100.14.035 I III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам III группы;

      в строке 100.14.035 I IV указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам IV группы;

      в строке 100.14.035 J указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.14.035 J I по 100.14.035 J IV:

      в строке 100.14.035 J I указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам I группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 J II указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам II группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 J III указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам III группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 J IV указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам IV группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 K указывается общая сумма вычетов налогового периода по прямым фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 100.14.035 K I по 100.14.035 K IV:

      в строке 100.14.035 K I указываются вычеты по прямым фиксированным активам I группы. Определяется как сумма строк 100.14.035 F I, 100.14.035 G I, 100.14.035 I I, 100.14.035 J I (100.14.035 F I + 100.14.035 G I + 100.14.035 I I + 100.14.035 J I);

      в строке 100.14.035 K II указываются вычеты по прямым фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 100.14.035 F II, 100.14.035 G II, 100.14.035 H II, 100.14.035 I II, 100.14.035 J II (100.14.035 F II + 100.14.035 G II + 100.14.035 H II + 100.14.035 I II + 100.14.035 J II);

      в строке 100.14.035 K III указываются вычеты по прямым фиксированным активам III группы. Определяется как сумма строк 100.14.035 F III, 100.14.035 G III, 100.14.035 H III, 100.14.035 I III, 100.14.035 J III (100.14.035 F III + 100.14.035 G III + 100.14.035 H III + 100.14.035 I III + 100.14.035 J III);

      в строке 100.14.035 K IV указываются вычеты по прямым фиксированным активам IV группы. Определяется как сумма строк 100.14.035 F IV, 100.14.035 G IV, 100.14.035 H IV, 100.14.035 I IV, 100.14.035 J IV (100.14.035 F IV + 100.14.035 G IV + 100.14.035 H IV + 100.14.035 I IV + 100.14.035 J IV);

      в строке 100.14.035 L указывается сумма последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, прямо связанных с контрактной деятельностью, относимая на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.035 М указывается сумма амортизационных отчислений по общим и косвенным фиксированным активам в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 100.14.035 N указывается сумма амортизационных отчислений по косвенным фиксированным активам, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 100.14.035 О указывается стоимостный баланс при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) по общим и косвенным фиксированным активам, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 100.14.035 Р указывается стоимостный баланс по общим и косвенным фиксированным активам на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование:

      в строке 100.14.035 R указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 100.14.035 S указываются последующие расходы, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств, связанных с несколькими контрактами на недропользование и(или) контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимые на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 100.14.035 Т указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам и последующим расходам, произведенным арендатором в отношении арендуемых основных средств. Определяется как сумма строк 100.14.035 М, 100.14.035 N, 100.14.035 O, 100.14.035 P, 100.14.035 R и 100.14.035 S;

      19) в строке 100.14.036 указываются вычеты по инвестиционным налоговым преференциям в соответствии со статьями 123 - 125 Налогового кодекса, а также статьей 15 Закона о введении;

      20) в строке 100.14.037 указываются прочие расходы, относимые на вычет в соответствии с Налоговым кодексом, и другие расходы, не учтенные в строках 100.14.018-100.14.036;

      21) в строке 100.14.038 указывается общая сумма, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк с 100.14.018 по 100.14.037.

      67. В разделе "Корректировка доходов и вычетов":

      1) в строке 100.14.039 указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.14.039 I и 100.14.039 II:

      в строке 100.14.039 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в сооветствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.039 II указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.

      68. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":

      1) в строке 100.14.040 указывается налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как разность строк 100.14.017 и 100.14.038 с учетом положительного или отрицательного значения строки 100.14.039 (100.14.017 - 100.14.038 + 100.14.039).

      Если строка 100.14.040 имеет отрицательное значение (убыток), то значение по данной строке не переносится в строку 100.00.060;

      2) в строке 100.14.041 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. Данная строка включает в себя также строку 100.14.041 I:

      в строке 100.14.041 I указываются доходы, полученные в стране с льготным налогообложением, определяемые в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса;

      3) в строке 100.14.042 указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строки 100. 14.042 I и 100.14.042 II:

      в строке 100.14.042 I указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;

      в строке 100.14.042 II указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с иными международными договорами;

      4) в строке 100.14.043 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. Определяется как сумма строк 100.14.040 и 100.14.041 за минусом строки 100.14.042 (100.14.040 + 100.14.041 - 100.14.042). Если строка 100.14.043 имеет отрицательное значение (убыток), то значение по данной строке не переносится в строку 100.00.063;

      5) в строке 100.14.044 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса. Если строка 100.144.043 имеет отрицательное значение, строка 100.14.044 определяется как сумма модуля строки 100.14.043 и строки 100.14.035 H I. Если строка 100.14.043 имеет положительное значение, в строку 100.14.044 переносится значение строки 100.14.035 H I;

      6) в строке 100.14.045 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк 100.14.045 А и 100.14.045 В;

      в строке 100.14.045 А указываются расходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 1 статьи 133 Налогового кодекса;

      в строке 100.14.045 В указываются доходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 2 статьи 133 Налогового кодекса или статьей 3-2 Закона о введении;

      7) в строке 100.14.046 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, производимого в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.14.043 и 100.14.045. В случае если строка 100.14.045 больше строки 100.14.043, в строке 100.14.046 указывается ноль;

      8) в строке 100.14.047 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов;

      9) в строке 100.14.048 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Определяется как разность строк 100.14.046 и 100.14.047 (100.14.046 - 100.14.047). В случае если строка 100.14.047 больше строки 100.14.046, в строке 100.14.048 указывается ноль.

      69. В разделе "Расчет налогового обязательства":

      1) в строке 100.14.049 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 4 Закона о введении или в соответствии с пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, в процентах;

      2) в строке 100.14.050 указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса;

      3) в строке 100.14.051 указывается сумма корпоративного подоходного налога с учетом зачета иностранного налога. Определяется как разность произведения строк 100.14.048 и 100.14.049 и строки 100.14.050 (100.14.048 х 100.14.049 - 100.14.050). Если строка 100.14.050 превышает произведение строк 100.14.048 и 100.14.049, то в строке 100.00.051 указывается ноль;

      4) в строке 100.14.052 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;

      5) в строке 100.14.053 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах, подлежащего переносу в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса;

      6) в строке 100.14.053 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в налоговом периоде, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;

      7) в строке 100.14.054 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.14.051, 100.14.052, 100.14.053 I, 100.14.053 II (100.14.051 - 100.14.052 - 100.14.053 I - 100.14.053 II). Если полученная разность меньше ноля, то в строке 100.14.054 указывается ноль. Значение данной строки переносится в строку 100.00.074;

      8) в строке 100.14.055 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.14.048 и 100.14.054. Значение данной строки переносится в строку 100.00.075;

      9) в строке 100.14.056 указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход:

      в строке 100.14.056 I указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса по ставке 15 процентов (100.00.055 х 15 %);

      в строке 100.14.056 II указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленного в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса по ставке, предусмотренной международным договором. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении корпоративного подоходного налога на чистый доход, указывается ставка корпоративного подоходного налога на чистый доход;

      строка 100.14.056 III заполняется в случае, если заполнена строка 100.14.056 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 84 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;

      строка 100.14.056 IV заполняется в случае, если заполнена строка 100.14.056 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора;

      10) в строке 100.14.057 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период. Определяется как сумма строки 100.14.054 и строки 100.14.056. Значение данной строки переносится в строку 100.00.077.

17. Составление формы 100.15 - Об объектах налогообложения и
(или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению
корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по
которым предусмотрено ведение раздельного учета

      70. Данная форма предназначена для отражения информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и (или) пунктом 4 статьи 448 Налогового кодекса. Налогоплательщики, заполняющие настоящую форму, рассчитывают показатели строк 100.00.063, 100.00.065, 100.00.066, 100.00.067, 100.00.068, 100.00.070, 100.00.071, 100.00.072, 100.00.073 I, 100.00.073 II, 100.00.074, 100.00.074 I, 100.00.074 II, 100.00.075, 100.00.076 I, 100.00.076 II и 100.00.077 исходя из данных настоящей формы.

      71. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается признак видов деятельности, по которым осуществляется ведение раздельного учета:

      признак 1 - виды деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов с исчислением корпоративного подоходного налога по ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса.

      признак 2 - виды деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов с исчислением корпоративного подоходного налога по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 147 Налогового кодекса и статьей 4 Закона о введении.

      признак 3 - виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению корпоративным подоходным налогом по ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса. Данный признак применяют налогоплательщики, на которых не распространяется специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов.

      признак 4 - виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению корпоративным подоходным налогом по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 147 Налогового кодекса и статьей 4 Закона о введении;

      3) в графе С указывается совокупный годовой доход, относящийся к признаку вида деятельности;

      4) в графе D указывается корректировка совокупного годового дохода, относящаяся к признаку вида деятельности;

      5) в графе E указываются вычеты, относящиеся к признаку вида деятельности;

      6) в графе F указывается налогооблагаемый доход (убыток), относящийся к признаку вида деятельности. Размер налогооблагаемого дохода определяется с учетом положений статей 2, 131, 132 Налогового кодекса, а также раздела 7 Налогового кодекса;

      7) в графе G указывается уменьшение налогооблагаемого дохода, относящееся к признаку вида деятельности;

      8) в графе H указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, относящийся к признаку вида деятельности. Уменьшение производится в пределах суммы по графе F. Если значение по графе F меньше значения по графе G, то в графе Н указывается ноль;

      9) в графе I указываются убытки, переносимые из предыдущих налоговых периодов, относящиеся к признаку вида деятельности;

      10) в графе J указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков, относящийся к признаку вида деятельности. Определяется как разность граф Н и I (H - I). Если значение по графе Н меньше значения по графе I, то в графе J указывается ноль;

      11) в графе К указывается ставка корпоративного подоходного налога, относящаяся к признаку вида деятельности;

      12) в графе L указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности;

      13) в графе M указывается сумма корпоративного подоходного налога с учетом зачета иностранного налога, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как разность произведения граф J и К и графы L (J х K - L). Если графа L превышает произведение граф J и K, то в графе М указывается ноль;

      14) в графе N указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, и относящаяся к признаку вида деятельности;

      15) в графе О указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах, подлежащего переносу в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности;

      16) в графе Р указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности;

      17) в графе Q указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как разность строк M, N, O, Р (M - N - O - Р). Если полученная разница меньше ноля, то в строке Q указывается ноль;

      18) в графе R указывается сумма уменьшения исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности, осуществляемого в рамках специального налогового режима, предусмотренного статьями 448 - 452 Налогового кодекса. Определяется как 70 процентов от графы Q (Q х 70 %);

      19) в графе S указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как разность граф Q и R (Q - R);

      20) в графе Т указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса, относящийся к признаку вида деятельности. Определяется как разность граф J и S;

      21) в графе U указывается ставка корпоративного подоходного налога на чистый доход;

      22) в графе V указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как произведение граф T и U (Т х U);

      23) в графе W указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как сумма граф S и V (S + V).

      Итоговое значение по графе F переносится в строку 100.00.063. Итоговое значение по графе G переносится в строку 100.00.065. Итоговое значение по графе Н переносится в строку 100.00.066. Итоговое значение по графе I переносится в строку 100.00.067. Итоговое значение по графе J переносится в строку 100.00.068. Итоговое значение по графе L переносится в строку 100.00.070. Итоговое значение по графе M переносится в строку 100.00.071. Итоговое значение по графе N переносится в строку 100.00.072. Итоговое значение по графе O переносится в строку 100.00.073 I. Итоговое значение по графе P переносится в строку 100.00.073 II. Итоговое значение по графе Q переносится в строку 100.00.074 I. Итоговое значение по графе R переносится в строку 100.00.074 II. Итоговое значение по графе S переносится в строку 100.00.074. Итоговое значение по графе T переносится в строку 100.00.075. Итоговое значение по графе V переносится в строку 100.00.076 I или 100.00.076 II. Итоговое значение по графе W переносится в строку 100.00.077.

18. Составление формы 100.16 - Объекты налогообложения и (или)
объекты, связанные с налогообложением, налоговое обязательство
по учредителям доверительного управления имуществом и (или)
выгодоприобретателям в иных случаях возникновения
доверительного управления

      72. Данная форма предназначена для отражения справочной информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, налоговых обязательствах по учредителям доверительного управления имуществом и (или) выгодоприобретателям в иных случаях возникновения доверительного управления, в случае, если на доверительного управляющего возложено исполнение налогового обязательства учредителя доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления по корпоративному подоходному налогу в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса.

      73. В строке 100.16.001 указывается общий доход доверительного управляющего по актам об учреждении доверительного управления (договорам доверительного управления имуществом).

      74. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика - учредителя доверительного управления или выгодоприобретателя;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика - учредителя доверительного управления или выгодоприобретателя;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента согласно пункту 84 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F указывается совокупный годовой доход, относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      7) в графе G указывается корректировка совокупного годового дохода, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      8) в графе Н указываются вычеты, относящиеся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      9) в графе I указывается налогооблагаемый доход (убыток), относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Размер налогооблагаемого дохода определяется с учетом положений статей 2, 131, 132 Налогового кодекса, а также раздела 7 Налогового кодекса;

      10) в графе J указывается уменьшение налогооблагаемого дохода, относящееся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      11) в графе K указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Уменьшение производится в пределах суммы по графе I. Если значение по графе I меньше значения по графе J, то в графе K указывается ноль;

      12) в графе L указываются убытки, переносимые из предыдущих налоговых периодов, относящиеся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      13) в графе M указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков, относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Определяется как разность граф К и L (K - L). Если значение по графе K меньше значения по графе L, то в графе M указывается ноль;

      14) в графе N указывается ставка корпоративного подоходного налога;

      15) в графе О указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      16) в графе Р указывается сумма корпоративного подоходного налога с учетом зачета иностранного налога, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Определяется как разность произведения граф М и N и графы O (M х N - O). Если графа O превышает произведение граф M и N, то в графе P указывается ноль;

      17) в графе Q указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, и относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      18) в графе R указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах, подлежащего переносу в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      19) в графе S указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      20) в графе T указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Определяется как разность строк (P, Q, R, S). Если полученная разница меньше ноля, то в строке T указывается ноль;

      21) в графе U указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом.

19. Составление формы 100.17 - Сверка отчета о доходах и
расходах с Декларацией по корпоративному подоходному налогу

      75. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.

      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о доходах и расходах, составленном за налоговый период в соответствии международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными в соответствии с Налоговым кодексом.

      76. При заполнении графы А используются данные, отраженные в Декларации.

      77. При заполнении графы В используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

      78. В графе С указывается разность значений граф А и В, кроме строк 100.17.001, 100.17.002, 100.17.003.

      79. В разделе "Показатели":

      1) в строке 100.17.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;

      2) в строке 100.17.002 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса, без учета осуществленных зачетов, и корпоративного подоходного налога на чистый доход (100.00.068 х 100.00.069 - 100.00.074 II - 100.00.074 III - 100.00.074 IV + 100.00.076);

      3) в строке 100.17.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 100.00.068;

      4) в строке 100.17.004:

      в графу А переносится строка 100.00.001;

      в графе В указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);

      5) в строке 100.17.005:

      в графу А переносится строка 100.00.002;

      в графе В указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме указанного в строках 100.17.004 В, 100.17.011 В;

      6) в строке 100.17.006:

      в графу А переносится строка 100.00.003;

      в графе В указывается доход по производным финансовым инструментам, за исключением заключенных в целях хеджирования и по которым осуществлена поставка базового актива;

      7) в строке 100.17.007:

      в графу А переносится строка 100.00.004;

      в графе В указывается доход от списания обязательств;

      8) в строке 100.17.008:

      в графу А переносится строка 100.00.005;

      в графе В указывается доход по сомнительным обязательствам;

      9) в строке 100.17.009:

      в графу А переносится строка 100.00.007;

      в графе В указывается доход от уступки права требования;

      10) в строке 100.17.010:

      в графу А переносится строка 100.00.008;

      в графе В указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      11) в строке 100.17.011:

      в графу А переносится строка 100.00.009;

      в графе В указывается доход от выбытия фиксированных активов;

      12) в строке 100.17.012:

      в графу А переносится строка 100.00.010;

      в графе В указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные расходы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователя;

      13) в строке 100.17.013:

      в графу А переносится строка 100.00.011;

      в графе В отражается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      14) в строке 100.17.014:

      в графу А переносится строка 100.00.013;

      в графе В указывается доход от осуществления совместной деятельности;

      15) в строке 100.17.015:

      в графу А переносится строка 100.00.014;

      в графе В указывается сумма дохода по штрафам, пени и другим видам санкций;

      16) в строке 100.17.016:

      в графу А переносится строка 100.00.015;

      в графе В указывается доход в виде полученных компенсаций по ранее произведенным вычетам;

      17) в строке 100.17.017:

      в графу А переносится строка 100.00.016;

      в графе В указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;

      18) в строке 100.17.018:

      в графу А переносится строка 100.00.017;

      в графе В указывается доход в виде дивидендов;

      19) в строке 100.17.019:

      в графу А переносится строка 100.00.018;

      в графе В указывается доход в виде вознаграждения по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату;

      20) в строке 100.17.020:

      в графу А переносится строка 100.00.019;

      в графе В указывается превышение положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;

      21) в строке 100.17.021:

      в графу А переносится строка 100.00.020;

      в графе В указывается сумма дохода в виде выигрыша;

      22) в строке 100.17.022:

      в графу А переносится строка 100.00.012;

      в графе В указывается размер нецелевого использования средств ликвидационного фонда недропользователем;

      23) в строке 100.17.023:

      в графу А переносится строка 100.00.022;

      в графе В указываются доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;

      24) в строке 100.17.024:

      в графу А переносится строка 100.00.023;

      в графе В указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса;

      25) в строке 100.17.025:

      в графу А переносится строка 100.00.024;

      в графе В указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке;

      26) в строке 100.17.026:

      в графу А переносится строка 100.00.025;

      в графе В указывается чистый доход от доверительного управления имуществом учредителя доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;

      27) в строке 100.17.027:

      в графу А переносятся значения строк 100.00.006, 100.00.021, 100.00.026;

      в графе В указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 100.17.004 по 100.17.026;

      28) в строке 100.17.028:

      в графу А переносится строка 100.00.028 с учетом строки 100.00.028 XVI;

      29) в строке 100.17.029:

      в графе А указывается совокупный годовой доход с учетом корректировки. Определяется как разность суммы значений строк с 100.17.004 А по 100.17.027 А и строки 100.17.028;

      в графе В указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма значений строк с 100.17.004 В по 100.17.027 В;

      30) в строке 100.17.030:

      в графу А переносится строка 100.00.030;

      в графе В отражаются суммы расходов по реализации товаров (работ, услуг);

      31) в строке 100.17.031:

      в графу А переносится строка 100.00.031;

      в графе В указываются присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки;

      32) в строке 100.17.032:

      в графу А переносится строка 100.00.032;

      в графе В указываются расходы по совместной деятельности;

      33) в строке 100.17.033:

      в графу А переносится строка 100.00.033;

      в графе В указываются расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы;

      34) в строке 100.17.034:

      в графу А переносится строка 100.00.034;

      в графе В указываются расходы по устранению недостатков товаров (работ, услуг), реализованных с гарантией качества, произведенному в течение установленного гарантийного срока;

      35) в строке 100.17.035:

      в графу А переносится строка 100.00.035;

      36) в строке 100.17.036:

      в графу А переносится строка 100.00.036;

      37) в строке 100.17.037:

      в графу А переносится строка 100.00.037;

      в графе В указываются расходы в виде членских взносов;

      38) в строке 100.17.038:

      в графу А переносится строка 100.00.038;

      в графе В указываются расходы по социальным отчислениям в ГФСС;

      39) в строке 100.17.039:

      в графу А переносится строка 100.00.039;

      в графе В указывается стоимость товара, безвозмездно переданного в рекламных целях;

      40) в строке 100.17.040:

      в графу А переносится строка 100.00.040;

      в графе В указываются расходы в виде вознаграждений;

      41) в строке 100.17.041:

      в графу А переносится строка 100.00.041;

      в графе В указываются командировочные расходы;

      42) в строке 100.17.042:

      в графу А переносится строка 100.00.042;

      в графе В указываются представительские расходы;

      43) в строке 100.17.043:

      в графу А переносится строка 100.00.043;

      в графе В указываются сомнительные обязательства;

      44) в строке 100.17.044:

      в графу А переносится строка 100.00.044;

      в графе В указываются сомнительные требования;

      45) в строке 100.17.045:

      в графу А переносится строка 100.00.046;

      в графе В указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и суммы отчислений в ликвидационные фонды;

      46) в строке 100.17.046:

      в графу А переносится строка 100.00.047;

      в графе В указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы;

      47) в строке 100.17.047:

      в графу А переносится строка 100.00.050;

      в графе В указываются расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя;

      48) в строке 100.17.048:

      в графу А переносится строка 100.00.052;

      в графе В указывается превышение отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;

      49) в строке 100.17.049:

      в графу А переносится строка 100.00.053;

      в графе В указываются налоги, кроме налогов, исключаемых до определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах, и другие обязательные платежи в бюджет;

      50) в строке 100.17.050:

      в графу А переносится строка 100.00.054;

      в графе В указываются расходы по фиксированным активам;

      51) в строке 100.17.051:

      в графу А переносится строка 100.00.055;

      52) в строке 100.17.052:

      в графу А переносится строка 100.00.056;

      в графе В указывается стоимость разового талона;

      53) в строке 100.17.053:

      в графу А переносятся значения строк 100.00.045, 100.00.048, 100.00.049, 100.00.057;

      в графе В указываются расходы, не включенные в строки с 100.17.030 В по 100.17.052 В;

      54) в строке 100.17.054:

      в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия основных средств;

      55) в строке 100.17.055:

      в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия нематериальных активов;

      56) в строке 100.17.056:

      в графе В указываются сверхнормативные потери, порча и недостача товарно-материальных ценностей, другие непроизводственные расходы и потери;

      57) в строке 100.17.057:

      в графе В указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;

      58) в строке 100.17.058:

      в графе В отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;

      59) в строке 100.17.059:

      в графе В отражаются резервы на предстоящие расходы на ремонт основных средств;

      60) в строке 100.17.060:

      в графе В отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 100.17.030 В по 100.17.059 В;

      61) в строке 100.17.061:

      в графу А переносится строка 100.00.061;

      62) в строке 100.17.062:

      в графе А указывается сумма, определяемая сложением значений строк с 100.17.030 А по 100.17.053 А с учетом строки 100.17.061;

      в графе В указывается сумма, определяемая сложением значений строк с 100.17.030 В по 100.17.060 В;

      63) в строке 100.17.063:

      в графе С указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 100.17.029 С и 100.17.062 С;

      64) в строке 100.17.064:

      в графе С указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 100.17.001 и 100.17.002, скорректированный на сумму строки 100.17.063. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разность строк 100.00.063 и 100.00.065.

20. Составление формы 100.18 - Исчисление налогового
обязательства при получении стандартных налоговых льгот

      80. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога при получении стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом, заключенным с уполномоченным органом по инвестициям.

      81. В разделе "Расчет суммы корпоративного подоходного налога":

      1) в строке 100.18.001 указывается налогооблагаемый доход, являющийся максимальным из трех налоговых периодов, предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;

      2) в строке 100.18.002 указывается год налогового периода, налогооблагаемый доход которого является максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;

      3) в строке 100.18.003 указывается среднегодовой индекс инфляции года, указанного в строке 100.18.002, по отношению к налоговому периоду;

      4) в строке 100.18.004 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода, указанного в строке 100.18.001, с учетом индекса инфляции и определяется как произведение строк 100.18.001 и 100.18.003;

      5) в строке 100.18.005 указывается количество месяцев в налоговом периоде, в течение которых действует контракт, в соответствии с которым предоставлены стандартные налоговые льготы;

      6) в строке 100.18.006 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода с учетом среднегодового индекса инфляции и количества месяцев действия контракта в налоговом периоде и определяется как отношение произведения строк 100.18.004 и 100.18.005 к 12 (100.18.004 х 100.18.005/12);

      7) в строке 100.18.007 указывается сумма налогооблагаемого дохода за налоговый период, полученного от деятельности по контракту, в соответствии с которым получены стандартные налоговые льготы. При этом в случае осуществления прочей деятельности налогоплательщик обязан вести раздельный учет;

      8) в строке 100.18.008 указывается сумма льготируемого прироста налогооблагаемого дохода (в случае отсутствия налогооблагаемого дохода, подлежащего отражению по строке 100.18.001), полученного от деятельности по контракту, определяемого как разность строк 100.18.007 и 100.18.004;

      9) в строке 100.18.009 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии с контрактом;

      10) в строке 100.18.010 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с контрактом.

      Строка 100.18.010 переносится в строку 100.00.074 III.

21. Коды видов доходов, валют, стран, международных соглашений

      82. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:

      1) доходы из источников в Республике Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан;

      1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;

      1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

      1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан резиденту;

      1022 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от резидента;

      1031 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;

      1041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом;

      1042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме, расположенном в Республике Казахстан;

      1043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1050 - доходы от уступки прав требования долга резиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1051 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1071 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-резидента;

      1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;

      1090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-резидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидента;

      1101 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента;

      1111 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента;

      1121 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан;

      1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

      1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;

      1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан;

      1170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;

      1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      1190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1211 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;

      1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом;

      1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;

      1260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      1280 - доходы от списания обязательств;

      1290 - доходы по сомнительным обязательствам;

      1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;

      1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;

      1320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      1330 - доходы от выбытия фиксированных активов;

      1340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;

      1350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      1360 - доходы от осуществления совместной деятельности;

      1370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

      1380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      1390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;

      1400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;

      1410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан.

      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:

      2010 - доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве;

      2020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;

      2021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту;

      2030 - доходы от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, а также иные доходы, получаемые резидентом от нерезидента, зарегистрированного в таком государстве;

      2040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентом;

      2042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, расположенном за пределами Республики Казахстан;

      2043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если менее 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      2044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если менее 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      2050 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      2060 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      2070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг за пределами Республики Казахстан и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, получаемые от нерезидента;

      2080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-нерезидента;

      2081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных за пределами Республики Казахстан;

      2090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-нерезидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства за пределами Республики Казахстан за резидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      2100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента;

      2110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента;

      2120 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента;

      2130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые от нерезидента;

      2161 - доходы от оказания транспортных услуг за пределами Республики Казахстан, получаемые от нерезидента;

      2170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся за пределами Республики Казахстан;

      2180 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      2181 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      2190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      2200 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      2201 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      2210 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      2211 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      2220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;

      2230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности за пределами Республики Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      2240 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом;

      2250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;

      2260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      2280 - доходы от списания обязательств;

      2290 - расходы по сомнительным обязательствам, понесенные за пределами Республики Казахстан;

      2300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от нерезидента;

      2310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от нерезидента;

      2320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за пределами Республики Казахстан;

      2330 - доходы от выбытия фиксированных активов за пределами Республики Казахстан;

      2340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей за пределами Республики Казахстан;

      2350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за пределами Республики Казахстан;

      2360 - доходы от осуществления совместной деятельности за пределами Республики Казахстан;

      2370 - ученые компенсации по ранее произведенным вычетам от нерезидента за пределами Республики Казахстан;

      2380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за пределами Республики Казахстан;

      2390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы за пределами Республики Казахстан;

      2400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса за пределами Республики Казахстан;

      2410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления за пределами Республики Казахстан;

      2420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности за пределами Республики Казахстан.

      83. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров.

      84. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров.

      85. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):

      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;

      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;

      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;

      05- Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;

      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;

      07 - Меморандум о взаимопонимании;

      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;

      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;

      10 - Соглашение Международного валютного фонда;

      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;

      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;

      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;

      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;

      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;

      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;

      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";

      18 - Соглашение о воздушном сообщении;

      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";

      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";

      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;

      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

Правила
составления налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых
платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей
уплате за период до сдачи декларации, и налоговой
отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по
корпоративному подоходному налогу, подлежащей
уплате за период после сдачи декларации
(Формы 101.01-101.02)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления форм налоговой отчетности (расчетов) по корпоративному подоходному налогу согласно приложениям к настоящим Правилам (далее - Расчет до сдачи декларации и Расчет после сдачи декларации), предназначенных для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации и после сдачи декларации. Расчеты составляются плательщиками корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.

      2. При заполнении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

      4. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки.

      6. При составлении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      7. Расчеты до сдачи декларации и после сдачи декларации подписываются налогоплательщиком либо его представителем и заверяются печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      8. При представлении Расчета до сдачи декларации и Расчета после сдачи декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".

2. Составление Расчета до сдачи декларации (Форма 101.01)

      9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

      2) БИН - бизнес-идентификационный номер.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика бизнес идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет до сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогоплательщика.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

      5) вид Расчета.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета до сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае предоставления вида Расчета до сдачи декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) категория налогоплательщика.

      Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H;

      8) номер и дата заключения контракта.

      Заполняется недропользователем с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование;

      9) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      10) признак резидентства:

      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

      11) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

      Заполняется в случае, если Расчет до сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

      в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.

      10. В разделе "Расчет":

      1) в строке 101.01.001 указывается общая сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период;

      2) в строке 101.01.002 указывается ставка корпоративного подоходного налога, установленная на налоговый период (в процентах);

      3) в строке 101.01.003 указывается ставка корпоративного подоходного налога, установленная на предыдущий налоговый период (в процентах);

      4) в строке 101.01.004 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, определенная как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период (101.01.001 х 1/4 х (101.01.002/101.01.003));

      5) в строке 101.01.005 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (101.01.004 х 100 %);

      6) в строке 101.01.006 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (101.01.004 х 70 %);

      7) в строке 101.01.007 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, с учетом строки 101.01.005 или строки 101.01.006 с разбивкой равными долями по месяцам первого квартала налогового периода ((101.01.004-101.01.005) или (101.01.004-101.01.006));

      8) в строке 101.01.007 I указывается сумма авансового платежа по корпоративному подоходному налогу за январь месяц налогового периода;

      9) в строке 101.01.007 II указывается сумма авансового платежа по корпоративному подоходному налогу за февраль месяц налогового периода;

      10) в строке 101.01.007 III указывается сумма авансового платежа по корпоративному подоходному налогу за март месяц налогового периода.

      11. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

      2) дата подачи Расчета.

      Указывается дата подачи Расчета до сдачи декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) сотрудника налогового органа, принявшего Расчет до сдачи декларации;

      5) дата приема Расчета.

      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";

      6) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер Расчета до сдачи декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление Расчета после сдачи декларации (Форма 101.02)

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

      2) БИН - бизнес-идентификационный номер.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика бизнес идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет после сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогоплательщика.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

      5) вид Расчета.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета после сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае предоставления дополнительного Расчета после сдачи декларации по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) категория налогоплательщика.

      Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H;

      8) номер и дата заключения контракта.

      Заполняется недропользователем с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование;

      9) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров;

      10) признак резидентства:

      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

      11) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

      Заполняется в случае, если Расчет после сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

      в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.

      13. В разделе "Расчет по пункту 6 статьи 141 Налогового кодекса":

      1) в строке 101.02.001 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период и определяется сложением значений строк 101.02.001 I и 101.02.001 II;

      2) в строке 101.02.001 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса;

      3) в строке 101.02.001 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная в соответствии со статьей 199 Налогового кодекса;

      4) в строке 101.02.002 указывается ставка корпоративного подоходного налога, установленная на налоговый период (в процентах);

      5) в строке 101.02.003 указывается ставка корпоративного подоходного налога, установленная на предыдущий налоговый период (в процентах);

      6) в строке 101.02.004 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации, определенная в размере трех четвертых от суммы исчисленного корпоративного подоходного налога за предыдущий налоговый период, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период (101.02.001 х 3/4 х (101.02.002 / 101.02.003));

      7) в строке 101.02.005 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.004 х 100 %);

      8) в строке 101.02.006 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.004 х 70 %);

      9) в строке 101.02.007 указывается сумма ежемесячного авансового платежа по корпоративному подоходному налогу с учетом строки 101.02.005 или строки 101.02.006, подлежащая уплате за 2, 3 и 4 кварталы отчетного налогового периода ((101.02.004 - 101.02.005)/9 или (101.02.004 - 101.02.006)/9).

      14. В разделе "Расчет по пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса":

      1) в строке 101.02.008 указывается предполагаемая сумма корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период;

      2) в строке 101.02.009 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате после сдачи декларации, исчисленная как три четвертых предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период (101.02.008 х 3/4);

      3) в строке 101.02.010 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.009 х 100 %);

      4) в строке 101.02.011 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.009 х 70 %);

      5) в строке 101.02.012 указывается ежемесячная сумма авансового платежа по корпоративному подоходному налогу за второй, третий и четвертый кварталы отчетного налогового периода ((101.02.009 - 101.02.010)/9 или (101.02.009 - 101.02.010)/9).

      15. При представлении налогоплательщиком дополнительной декларации в соответствии со статьей 70 Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой сумм авансовых платежей, подлежащих уплате за предстоящие месяцы налогового периода.

      16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

      2) дата подачи Расчета.

      Указывается дата подачи Расчета после сдачи декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) сотрудника налогового органа, принявшего Расчет после сдачи декларации;

      5) дата приема Расчета.

      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";

      6) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер Расчета после сдачи декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Правила
составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному
подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода
резидента (Форма 101.03)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Расчет), предназначенного для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов резидентов. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса.

      2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 101.03) и приложения к нему (101.03), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

      5. Приложение к Расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в Расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложение к Расчету не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Расчету.

      8. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Расчета.

      10. При составлении Расчета:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Расчет подписывается налоговым агентом и заверяется печатью налогового агента в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Расчета:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".

      13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" приложения к Расчету указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" настоящего Расчета.

2. Составление Расчета (Форма 101.03)

      14. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;

      2) БИН - бизнес-идентификационный номер.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогового агента бизнес идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров". В случае, если налоговым агентом является физическое лицо, то в данной строке указывается индивидуальный идентификационный номер физического лица;

      3) налоговый период - отчетный квартал налогового периода, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогового агента.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами либо физического лица;

      5) вид Расчета.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) вид деятельности, осуществляемой недропользователем.

      Ячейки отмечаются, в случае если недропользователь относится к одной из категорий, указанных в строках А и В;

      8) номер и дата заключения контракта.

      Заполняется недропользователем с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование;

      9) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      10) представленные приложения.

      Отмечаются ячейки представленных приложений к Расчету:

      ячейка 1 отмечается при представлении приложения за первый месяц квартала;

      ячейка 2 отмечается при представлении приложения за второй месяц квартала;

      ячейка 3 отмечается при представлении приложения за третий месяц квартала;

      11) признак резидентства:

      ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан;

      ячейка В отмечается налоговым агентом, который является нерезидентом Республики Казахстан;

      12) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

      Заполняется если расчет составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

      в строке А - указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

      в строке В - указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.

      15. В разделе "Расчет":

      1) строки 101.03.001 I, 101.03.001 II, 101.03.001 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III;

      2) строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III;

      3) строки 101.03.003 I, 101.03.003 II и 101.03.003 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.003D предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.003А, 101.03.003В и 101.03.003С;

      4) строки 101.03.004А, 101.03.004В и 101.03.004С предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.03.002 и 101.03.003. Строка 101.03.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.004 I, 101.03.004 II и 101.03.004 III;

      5) строки 101.03.005 I, 101.03.005 II и 101.03.005 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за каждый месяц налогового периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.03.003 и 101.03.002. Строка 101.03.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.005 I, 101.03.005 II и 101.03.005III.

      16. В разделе "Ответственность налогового агента":

      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

      2) дата подачи Расчета.

      Указывается дата представления Расчета в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;

      5) дата приема Расчета.

      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";

      6) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер Расчета;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

      17. Приложение к Расчету (101.03):

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код вида выплаченного дохода согласно пункту 18 настоящих Правил;

      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, получившего доход;

      4) в графе D указывается бизнес-идентификационный номер налогоплательщика, получившего доход;

      5) в графе E указывается сумма выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты;

      6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода, облагаемого у источника выплаты;

      7) в графе G указывается ставка корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, установленная пунктом 3 статьи 147 Налогового кодекса или статьей 4 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

      8) в графе H указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, определяемая как (FхG)/100;

      9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, фактически удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет;

      10) Итоговые суммы графы E приложения за соответствующий месяц квартала переносятся в соответствующие строки 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III, графы H - в соответствующие строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III, графы I - в соответствующие строки 101.03.003 I, 101.03.003 II и 101.03.003 III.

3. Коды видов доходов

      18. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов доходов:

      1060 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;

      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением долговых ценных бумаг;

      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами.

Правила составления налоговой отчетности (расчета) по
корпоративному подоходному налогу,
удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента
(Форма - 101.04)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 196 Налогового кодекса.

      2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 101.04) и приложения к нему (101.04), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.

      5. Приложение к Расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в Расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложение к Расчету не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Расчету.

      8. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Расчета.

      10. При составлении Расчета:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Расчет подписывается налоговым агентом и заверяется печатью налогового агента в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Расчета:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".

      13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" приложения к Расчету указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" настоящего Расчета.

2. Составление Расчета (101.04)

      14. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;

      2) БИН (ИИН) - бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогового агента бизнес идентификационного (индивидуального идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период - отчетный квартал, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогового агента.

      Указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

      5) вид Расчета.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) вид деятельности, осуществляемой недропользователем.

      Ячейки отмечаются, в случае если недропользователь относится к одной из категорий, указанных в строках А и В;

      8) номер и дата заключения контракта.

      Заполняется недропользователем с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование;

      9) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      10) представленные приложения:

      Отмечаются ячейки представленных приложений к Расчету:

      ячейка 1 отмечается при представлении приложения за первый месяц квартала;

      ячейка 2 отмечается при представлении приложения за второй месяц квартала;

      ячейка 3 отмечается при представлении приложения за третий месяц квартала;

      11) признак резидентства:

      ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан;

      ячейка В отмечается налоговым агентом, который является нерезидентом Республики Казахстан;

      12) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

      Заполняется в случае, если Расчет составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

      в строке А - указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

      в строке В - указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.

      15. В разделе "Расчетные показатели":

      1) строки 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных и выплаченных нерезиденту за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.04.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III;

      2) строки 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III предназначены для отражения суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.04.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III;

      3) строки 101.04.003 I, 101.04.003 II и 101.04.003 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезиденту в течение налогового периода, отнесенных налоговым агентом на вычеты за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.04.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.003 I, 101.04.003 II и 101.04.003 III;

      4) строки 101.04.004 I, 101.04.004 II и 101.04.004 III предназначены для отражения итоговых сумм подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента в течении отчетного налогового периода, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.04.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.004 I, 101.04.004 II и 101.04.004 III;

      5) строки 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.04.005 III предназначены для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.04.006 IV предназначена для отражения итоговой суммы подоходного налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.04.005 III.

      16. В разделе "Ответственность налогового агента":

      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

      2) дата подачи Расчета.

      Указываются дата представления Расчета в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;

      5) дата приема Расчета.

      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";

      6) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер Расчета;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

      17. Приложение к Расчету (101.04):

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается полное наименование иностранного юридического лица-получателя доходов (далее - нерезидент);

      3) в графе С указывается код страны резидентства нерезидента.

      При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;

      5) в графе Е указывается доля нерезидента в уставном капитале налогового агента, в процентах;

      6) в графе F указывается код вида доходов в соответствии с пунктом 18 настоящих Правил, полученных нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса;

      7) в графе G указывается номер и дата контракта (договора), заключенного между нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникают доходы, за исключением доходов в виде дивидендов;

      8) в графе Н указывается дата начала выполнения нерезидентом работ (оказания услуг) в Республике Казахстан;

      9) в графе I указывается дата завершения нерезидентом работ (оказания услуг) в Республике Казахстан;

      10) в графе J указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, по которым возникают обязательства по удержанию налогов.

      При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода;

      11) в графе К указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 194 Налогового кодекса;

      12) в графе L указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного дохода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса.

      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога у источника выплаты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае выплаты предоплаты, на день начисления дохода.

      Графы J - L заполняются по начисленным и выплаченным суммам доходов нерезидентам;

      13) в графе М указывается сумма начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты.

      При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты.

      Датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря налогового периода;

      14) в графе N указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 194 Налогового кодекса;

      15) в графе О указывается сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение отчетного налогового периода доходов нерезидента, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса.

      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения на вычеты дохода нерезидента (на 31 декабря налогового периода).

      Графы М - О заполняются по начисленным, но не выплаченным суммам доходов нерезидентам при их отнесении на вычеты;

      16) в графе Р указывается сумма начисленных (выплаченных) доходов, освобожденных от удержания налогов в соответствии с международным договором. При этом под освобожденными от удержания налогов также понимаются суммы, к которым применены сниженные ставки налога в соответствии с положениями международных договоров. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода;

      17) в графе Q указывается код вида международного договора в соответствии с пунктом 19 настоящих Правил, который был применен в отношении дохода, указанного в графе Р;

      18) в графе R указывается наименование международного договора, указанного в графе Q, при отражении в графе Q кода 22;

      19) в графе S указывается код страны, с которой заключен международный договор, в соответствии с подпунктом 3) пункта 17 настоящих Правил.

      Графы P - S заполняются в случае, если налогоплательщик применяет положения ратифицированного межгосударственного или межправительственного договора;

      20) в графе Т указывается код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии с подпунктом 9) пункта 14 настоящих Правил;

      21) в графе U указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса, в валюте размещения. В случае размещения подоходного налога в национальной валюте данная графа не заполняется;

      22) в графе V указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса, в национальной валюте.

      При совершении операций (размещения налога) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валюты на дату перечисления налога на условный банковский вклад;

      23) в графе W указывается регистрационный номер налогоплательщика банка, в котором открыт условный банковский вклад;

      24) в графе Х указывается бизнес идентификационный номер банка, в котором открыт условный банковский вклад;

      25) в графе Y указывается банковский идентификационный код банка, в котором открыт условный банковский вклад;

      26) в графе Z указываются номер и дата договора об условном банковском вкладе;

      27) в графе АА указывается номер условного банковского вклада, на котором размещена сумма налога;

      Графы Т - АА заполняются по суммам налога, размещенным на условном банковском вкладе;

      Итоговые суммы графы J приложения за соответствующий месяц квартала переносятся в соответствующие строки 101.04.001А, 101.04.001В и 101.04.001С, графы L - в соответствующие строки 101.04.002А, 101.04.002В и 101.04.002С, графы M - в соответствующие строки 101.04.003А, 101.04.003В и 101.04.003С, графы O - в соответствующие строки 101.04.004А, 101.04.004В и 101.04.004С, графы V - в соответствующие строки 101.04.005А, 101.04.005В и 101.03.005С.

3. Коды видов доходов

      18. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов доходов.

      Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан;

      1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;

      1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

      1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:

      резиденту;

      нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1022 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от резидента;

      1031 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;

      1041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом;

      1042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме, расположенном в Республике Казахстан;

      1043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1050 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1051 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1071 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-резидента;

      1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;

      1090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-резидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидента;

      1101 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента;

      1111 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента;

      1121 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан;

      1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

      1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;

      1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан;

      1170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;

      1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      1190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1211 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;

      1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом;

      1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;

      1260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      1280 - доходы от списания обязательств;

      1290 - доходы по сомнительным обязательствам;

      1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;

      1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;

      1320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      1330 - доходы от выбытия фиксированных активов;

      1340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;

      1350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      1360 - доходы от осуществления совместной деятельности;

      1370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

      1380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      1390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;

      1400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;

      1410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан.

4. Коды видов международных договоров (соглашений)

      19. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):

      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;

      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;

      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;

      05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;

      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;

      07 - Меморандум о взаимопонимании;

      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;

      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;

      10 - Соглашение Международного валютного фонда;

      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;

      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;

      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;

      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;

      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;

      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;

      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";

      18 - Соглашение о воздушном сообщении;

      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";

      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";

      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;

      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

Правила
составления налоговой отчетности (декларации) по
корпоративному подоходному налогу
(Форма 110.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, которым предусмотрена стабильность налогового режима.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 110.00) и приложений к ней (формы с 110.01 по 110.18), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).

      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Декларации (Форма 110.00)

      14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

      2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогоплательщика.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219 (далее - Правила декларирования товаров);

      8) представленные приложения.

      Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации;

      9) признак резидентства:

      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

      10) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

      Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

      в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

      11) наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.

      Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.

      15. В разделе "Совокупный годовой доход":

      1) в строке 110.00.001 указывается доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг;

      2) в строке 110.00.002 указывается доход от прироста стоимости. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.01.012;

      3) в строке 110.00.003 указывается доход от списания обязательств;

      4) в строке 110.00.004 указывается доход по сомнительным обязательствам. В данную строку переносится итоговое значение графы H формы 110.02:

      5) в строке 110.00.004 I указывается сумма обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными и включаемыми в совокупный годовой доход;

      6) в строке 110.00.004 II указывается сумма обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, признанных сомнительными и включаемыми в совокупный годовой доход;

      7) в строке 110.00.005 указывается доход, полученный при распределении чистого дохода и направленный на увеличение уставного капитала юридического лица - резидента Республики Казахстан с сохранением доли участия каждого учредителя, участника. В данную строку переносится итоговое значение графы F формы 110.03;

      8) в строке 110.00.006 указывается доход от уступки права требования, определяемый как сумма строк 110.00.007 I и 110.00.007 II:

      в строке 110.00.006 I указывается доход от уступки права требования долга по приобретенному праву требования;

      в строке 110.00.006 II указывается доход от уступки права требования долга по уступленному праву требования;

      9) в строке 110.00.007 указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемый в совокупный годовой доход;

      10) в строке 110.00.008 указывается доход от выбытия фиксированных активов. В данную строку переносится строка 110.11.006;

      11) в строке 110.00.009 указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;

      12) в строке 110.00.010 указывается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      13) в строке 110.00.011 указывается размер нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда. В данную строку переносится строка 110.09.007;

      14) в строке 110.00.012 указывается доход от осуществления совместной деятельности;

      15) в строке 110.00.014 указываются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемые в совокупный годовой доход;

      16) в строке 110.00.014 указываются полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

      17) в строке 110.00.015 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;

      18) в строке 110.00.016 указываются дивиденды, включаемые в совокупный годовой доход;

      19) в строке 110.00.017 указывается общая сумма вознаграждений, включаемая в совокупный годовой доход. В данную строку переносится строка 110.04.005;

      20) в строке 110.00.018 указывается курсовая разница, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

      21) в строке 110.00.019 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в совокупный годовой доход;

      22) в строке 110.00.020 указывается превышение подлежащих получению (полученных) доходов над фактически понесенными расходами при эксплуатации объектов социальной сферы, включаемое в совокупный годовой доход;

      23) в строке 110.00.021 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход, но не указанные в строках с 110.00.001 по 110.00.020;

      24) в строке 110.00.022 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 110.00.001 по 110.00.021;

      25) в строке 110.00.023 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода;

      26) в строке 110.00.024 указывается совокупный годовой доход с учетом корректировки, определяемая разница строк 110.00.022 и 110.00.023.

      16. В разделе "Вычеты":

      1) в строке 110.00.025 указываются расходы по реализованным товарам (работам, услугам), относимые на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом. Данная строка включает в себя также итоговое значение графы G приложения 110.07;

      2) в строке 110.00.026 указывается общая сумма штрафов, пени, неустоек, относимая на вычеты;

      3) в строке 110.00.027 указываются расходы по совместной деятельности или ее части;

      4) в строке 110.00.028 указываются членские взносы, относимые на вычеты;

      5) в строке 110.00.029 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычеты. В данную строку переносится итоговое значение графы G формы 110.06;

      6) в строке 110.00.030 указываются суммы компенсаций при служебных командировках, относимые на вычет;

      7) в строке 110.00.031 указываются суммы представительских расходов, относимые на вычет;

      8) в строке 110.00.032 указываются выплаченные сомнительные обязательства, относимые на вычет. В данную строку переносится итоговое значение графы H формы 110.07. Данная строка включает в себя сумму строк 110.00.040 I и 110.00.040 II;

      в строке 110.00.032 I указывается сумма ранее признанных доходом сомнительных обязательств, выплаченных налогоплательщиком кредитору, относимая на вычет;

      в строке 110.00.032 II указывается сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, относимая на вычет;

      9) в строке 110.00.033 указываются сомнительные требования, относимые на вычет. В данную строку переносится итоговое значение графы G формы 110.08. Данная строка включает в себя сумму строк 110.00.033 I и 110.00.033 II;

      в строке 110.00.033 I указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в течение трех лет с момента возникновения требования;

      в строке 110.00.033 II указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

      10) в строке 110.00.034 указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и суммы отчислений в ликвидационные фонды, относимые на вычет. В данную строку переносится строка 110.09.004;

      11) в строке 110.00.035 указываются расходы на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы, относимые на вычет;

      12) в строке 110.00.036 указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет;

      13) в строке 110.00.037 указываются расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя, относимые на вычет. В данную строку переносится сумма итоговых значений граф A и AB формы 110.10. Строка включает в себя строку 110.00.037 I;

      в строке 110.00.037 I указываются расходы недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимые на вычет. В данную строку переносится итоговое значение графы L формы 110.10;

      14) в строке 110.00.038 указываются курсовая разница, относимая на вычет в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

      15) в строке 110.00.039 указываются налоги, относимые на вычет;

      16) в строке 110.00.040 указываются вычеты по фиксированным активам. В данную строку переносятся строка 110.11.010;

      17) в строке 110.00.041 указываются прочие расходы, относимые на вычет;

      18) в строке 110.00.042 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится или строка 110.00.042 I, или строка 110.00.042 II:

      в строке 110.00.042 I указывается общая сумма расходов, относимая на вычет. Определяется как сумма строк с 110.00.025 по 110.00.041;

      в строке 110.00.042 II указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты резидентами, имеющими постоянные учреждения за пределами Республики Казахстан. Определяется как разница строки 110.00.042 I и 110.13.002.

      17. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":

      1) в строке 110.00.043 указывается налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как разница строк 110.00.024 и 110.00.042;

      2) в строке 110.00.044 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. Строка включает также строку 110.00.044 I;

      в строке 110.00.044 I указываются доходы, полученные в стране с льготным налогообложением. В данную строку переносится итоговое значение графы I формы 110.16;

      3) в строке 110.00.045 указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами. В данную строку переносится итоговое значение графы Е формы 110.15. Данная строка включает в себя сумму строк 110.00.045 I и 110.00.045 II:

      в строке 110.00.045 I указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;

      в строке 110.00.045II указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с иными международными договорами;

      4) в строке 110.00.046 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. Определяется как сумма строк 110.00.043 и 110.00.044 за минусом строки 110.00.045 (110.00.043 + 110.00.044 - 110.00.045);

      5) в строке 110.00.047 указывается убыток от отнесения на вычеты амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды;

      6) в строке 110.00.048 указывается убыток, подлежащий переносу на последующие налоговые периоды. Если строка 110.00.046 имеет отрицательное значение, строка 110.00.048 определяется как разница модуля строки 110.00.046 и строки 110.00.047 с учетом строки 110.01.002 (|110.00.046| - 110.00.047 + 110.01.002). Если в строке 110.00.046 отражено положительное значение или ноль, в строку 110.00.048 переносится строки 110.01.002;

      7) в строке 110.00.049 указываются корректировки налогооблагаемого дохода;

      8) в строке 100.00.050 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов;

      9) в строке 110.00.051 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 110.00.046, 110.00.049 и 110.00.050. Если строка 110.00.050 больше разницы двух предыдущих строк, то значение данной строки будет отрицательным.

      18. В раздел "Расчет налогового обязательства":

      1) в строке 110.00.052 указывается ставка корпоративного подоходного налога;

      2) в строке 110.00.053 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты при выплате выигрыша, вознаграждения, относимая в зачет корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет. Определяется как сумма строк 110.04.001 I и 110.04.002 IV;

      3) в строке 110.00.054 указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан. В данную строку переносится итоговое значение графы S формы 110.16;

      4) в строке 110.00.055 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период. Определяется как разница произведения строк 110.00.051 и 110.00.052 и суммы строк 110.00.053 и 110.00.054 ((110.00.051 х 00.00.052 - (110.00.053 + 110.00.054)). Если сумма строк 110.00.053 и 110.00.054 превышает произведение строк 110.00.051 и 110.00.052, зачет производится в пределах суммы произведения строк 110.00.051 и 110.00.052 и в строке 110.00.055 указывается ноль;

      5) в строке 110.00.056 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение. Определяется как разница строк 110.00.051 и 110.00.055;

      6) в строке 110.00.057 указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход:

      в строке 110.00.057 I указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленный по ставке 15 процентов (110.00.056 х 15 %);

      в строке 110.00.057II указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленный по ставке, предусмотренной международным договором. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении корпоративного подоходного налога на чистый доход, указывается ставка корпоративного подоходного налога на чистый доход;

      строка 110.00.057 III заполняется в случае, если заполнена строка 110.00.057 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 65 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;

      строка 110.00.057 IV заполняется в случае, если заполнена строка 110.00.057 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора;

      7) в строке 110.00.058 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога. Определяется как сумма строк 110.00.055 и 110.00.057;

      8) в строке 110.00.059 указывается общая сумма авансовых платежей, внесенных в бюджет в течение налогового периода;

      9) в строке 110.00.060 указывается корпоративный подоходный налог, подлежащий к уплате. Определяется как разница строк 110.00.057 и 110.00.059. Заполняется в случае, если строка 110.00.058 больше строки 110.00.059;

      10) в строке 110.00.061 указывается сумма излишне уплаченного корпоративного подоходного налога. Определяется как разница строк 110.00.059 и 110.00.058. Заполняется в случае, если строка 110.00.059 больше строки 110.00.058.

      19. В разделе "Другая информация":

      1) в строке 110.00.062 указывается стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, определяемая в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан;

      2) в строке 110.00.063 указывается сумма денег, полученных эмитентом от размещения выпущенных им акций;

      3) в строке 110.00.064 указывается стоимость безвозмездно переданного имущества. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;

      4) в строке 110.00.065 указывается сумма уменьшения размера налогового обязательства в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом;

      5) в строке 110.00.066 указывается увеличение нераспределенной прибыли за счет уменьшения резервов на переоценку активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      6) в строке 110.00.083 указывается общая сумма затрат, не подлежащих вычету.

      20. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

      2) дата подачи Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      5) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

      6) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление формы 110.01 - Доход (убыток) от
прироста стоимости

      21. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование.

      22. В разделе "Реализация зданий, сооружений и строений":

      1) строка 110.01.001 указывается доход от реализации зданий, сооружений и строений;

      2) строка 110.01.002 указывается убыток от реализации зданий, сооружений, строений, используемых в предпринимательской деятельности;

      3) строка 110.01.003 указывается убыток от реализации зданий, сооружений, строений, не используемых в предпринимательской деятельности.

      23. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":

      в строке 110.01.004 указывается доход от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг.

      24. В разделе "Реализация ценных бумаг":

      1) в строке 110.01.005 указывается доход (убыток) от реализации акций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи;

      2) в строке 110.01.006 указывается доход (убыток) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;

      3) в строке 110.01.007 указывается доход (убыток) от реализации облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи;

      4) в строке 110.01.008 указывается доход (убыток) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций;

      5) в строке 110.01.009 указывается доход (убыток) от реализации других долговых ценных бумаг;

      6) в строке 110.01.010 указывается убыток от реализации ценных бумаг, за исключением убытка от реализации акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенный с предыдущего налогового периода;

      7) в строке 110.01.011 указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, за исключением дохода (убытка) от реализации акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 110.01.006, 110.01.009 (в зависимости от того, доход или убыток отражен в данной строке), уменьшенный на сумму строки 110.01.010.

      25. В разделе "Итого":

      в строке 110.01.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 110.01.001, 110.01.004, 110.01.005, 110.01.007, 110.01.008 и 110.01.011 (при получении дохода по данным строкам).

      26. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений и строений, использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.01.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 110.00.048.

      В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.01.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.

      При получении дохода в строках 110.01.005, 110.01.007, 110.01.008 сумма данных строк включается в строку 110.00.023.

      Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 110.01.012, переносится в строку 110.00.002.

4. Составление формы 110.02 - Доход по сомнительным
обязательствам

      27. Данная форма предназначена для определения дохода по сомнительным обязательствам на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование.

      28. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика кредитора или работника;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика кредитора или работника;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента кредитора согласно пункту 65 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента кредитора в стране резидентства;

      6) в графе F указывается сумма обязательства с учетом суммы налога на добавленную стоимость;

      7) в графе G указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения обязательства;

      8) в графе H указывается сумма обязательства, признанного сомнительным, включаемая в совокупный годовой доход налогового периода.

      Итоговое значение графы H переносится в строку 110.00.004.

5. Составление формы 110.03 - Чистый доход, доход, направленный
на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с
сохранением доли участия каждого учредителя, участника

      29. Данная форма предназначена для определения суммы дохода, полученного при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника. Форма заполняется в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет, применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика юридического лица-резидента, учредителем, участником которого является налогоплательщик;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный номер налогоплательщика юридического лица-резидента, учредителем, участником которого является налогоплательщик;

      4) в графе D указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, в процентном соотношении;

      5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице на начало налогового периода, в тенге;

      6) в графе F указывается сумма дохода, полученного при распределении чистого дохода юридического лица и направленного налогоплательщиком на увеличение уставного капитала данного юридического лица с сохранением доли участия каждого учредителя, участника;

      7) в графе G указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице на конец налогового периода. Определяется сложением соответствующих значений граф Е и F.

      Итоговое значение графы F формы 110.03 переносится в строку 110.00.005.

6. Составление формы 110.04 - Вознаграждения

      30. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование.

      31. В разделе "Вознаграждения":

      1) в строке 110.04.001 указываются вознаграждение по активам и корпоративный подоходный налог, удержанный у источника выплаты вознаграждения:

      в строке 110.04.001 I указываются суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов;

      в строке 110.04.001 II указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с вознаграждений, отраженных в строке 110.04.001 I;

      2) в строке 110.04.002 указываются вознаграждение по долговым ценным бумагам и корпоративный подоходный налог, удержанный у источника выплаты вознаграждения:

      в строке 110.04.002 I указывается дисконт (премия), по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций;

      в строке 110.04.002 II указывается купон по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций;

      в строке 110.04.002 III указывается общая сумма вознаграждения по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций;

      в строке 110.04.002 IV указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с вознаграждений, отраженных в строке 110.04.002 III;

      3) в строке 110.04.003 указывается вознаграждение по государственным ценным бумагам и агентским облигациям:

      в строке 110.04.003 I указывается дисконт (премия) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям;

      в строке 110.04.003 II указывается купон по государственным ценным бумагам и агентским облигациям;

      в строке 110.04.003 III указывается общая сумма вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям;

      4) в строке 110.04.004 указываются суммы вознаграждений, подлежащие получению (полученные) за пределами Республики Казахстан;

      5) в строке 110.04.005 указывается итоговая сумма доходов по вознаграждениям, определяемая как сумма строк 110.04.001А, 110.04.002С, 110.04.003С и 110.04.004.

      Строка 110.04.005 переносится в строку 160.00.017.

      Сумма строк 110.04.001 II, 110.04.002 II переносится в строку 160.00.053.

7. Составление формы 110.05 - Расходы по реализованным
товарам, выполненным работам, оказанным услугам

      32. Данная форма предназначена для определения расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащих вычету на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование.

      33. В разделе "Расходы":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика-контрагента;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика контрагента;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, согласно пункту 65 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента, в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе указывается код вида расходов:

      1 - финансовые услуги;

      2 - рекламные услуги;

      3 - консультационные услуги;

      5 - маркетинговые услуги;

      6 - дизайнерские услуги;

      7 - инжиниринговые услуги;

      8 - прочие;

      7) в графе G указывается сумма расходов, подлежащих вычету.

      Итоговое значение графы G формы 110.05 включается в строку 110.00.025.

8. Составление формы 110.06 - Расходы по вознаграждениям

      34. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование.

      35. В разделе "Вознаграждения":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, согласно пункту 65 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F указывается сумма вознаграждения;

      7) в графе G указывается сумма вознаграждения, относимая на вычет.

      Значение графы G переносится в строку 110.00.029.

9. Форма 110.07 - Выплаченные сомнительные или
списанные обязательства

      36. Данная форма предназначена для определения выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, относимых на вычет на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование.

      37. В разделе "Расчет":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, согласно пункту 65 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F сумма, признанная сомнительным либо списанным обязательством;

      7) в графе G указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;

      8) в графе Н указывается сумма, ранее признанная сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы, подлежащая вычету. Определяется как наименьшая из значений граф F и G.

      Итоговое значение графы H формы 110.07 переносится в строку 110.00.032.

10. Форма 110.08 - Сомнительные требования

      38. Данная форма предназначена для определения сомнительных требований, относимых на вычет на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование.

      39. в разделе "Сомнительные требования":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, согласно пункту 65 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F указывается сумма требования (без косвенных налогов) по реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг;

      7) в графе G указывается сумма требования, признанного сомнительным, относимая на вычет в пределах размера ранее признанного дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.

      Итоговое значение графы G формы 110.08 переносится в строку 110.00.033.

11. Составление формы 110.09 - Отчисления в фонд ликвидации
последствий разработки месторождений

      40. Данная форма предназначена для определения расходов на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды, а также доходов от нецелевого использования средств ликвидационного фонда на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование.

      41. В разделе "Вычеты":

      1) в строке 110.09.001 указываются суммы отчислений в ликвидационный фонд, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 107 Налогового кодекса;

      2) в строке 110.09.002 указываются расходы, фактически понесенные в течение налогового периода на ликвидацию последствий разработки месторождений, относимые на вычет;

      3) в строке 110.09.003 указываются суммы отчислений в ликвидационный фонд полигонов размещения отходов, относимые на вычет;

      4) в строке 110.09.004 указывается общая сумма расходов, относимых на вычеты. Определяется как сумма строк с 110.09.001 по 110.09.003.

      Строка 110.09.004 переносится в строку 110.00.034.

      42. В разделе "Доходы":

      1) в строке 110.09.005 указывается сумма средств нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда, включаемая в совокупный годовой доход;

      2) в строке 110.09.006 указывается сумма средств нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда полигонов размещения отходов, включаемая в совокупный годовой доход;

      3) в строке 110.09.007 указывается общая сумма доходов недропользователя. Определяется как сумма строк 110.09.005 и 110.09.006.

      Строка 110.09.007 переносится в строку 110.00.011.

12. Составление формы 110.10 - Расходы на геологическое
изучение, разведку и подготовительные работы к добыче
природных ресурсов и другие расходы недропользователей

      43. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку, подготовительные работы к добыче природных ресурсов, и иных расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование.

      44. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается номер и дата контракта на недропользование;

      3) в графе С указываются расходы на геологическое изучение;

      4) в графе D указываются расходы на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, включая расходы по оценке, обустройству;

      5) в графе E указываются общие административные расходы;

      6) в графе F указывается сумма выплаченного подписного бонуса;

      7) в графе G указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения;

      8) в графе H указывается сумма выплаченного бонуса добычи согласно условиям контракта на недропользование. Заполняется недропользователем, который является плательщиком бонуса добычи;

      9) в графе I указывается сумма выплаченных исторических затрат, согласно условиям контракта на недропользование. Заполняется недропользователем, который являются плательщиками исторических затрат;

      10) в графе J указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов, определенных в рамках контракта за налоговый период;

      11) в графе K указывается сумма фактически произведенных расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за налоговый период;

      12) в графе L указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимая на вычеты. В данную строку переносится наименьшая из граф J и K;

      13) в графе M указываются расходы по приобретению основных средств;

      14) в графе N указываются расходы на приобретение нематериальных активов, понесенные в связи с приобретением права недропользования;

      15) в графе O указываются расходы по приобретению прочих нематериальных активов;

      16) в графе P указываются иные расходы, подлежащие вычету;

      17) в графе Q указывается общая сумма расходов недропользователя до момента начала добычи после коммерческого обнаружения. Определяется как сумма граф с B по I и с L по P ((сумма с B по I ) + (сумма с L по P));

      18) в графе R указываются доходы, полученные недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения, за исключением доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода;

      19) в S указываются доходы, получаемые при реализации полезных ископаемых, добытых до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;

      20) в графе T указываются доходы от реализации части права недропользования;

      21) в графе U указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма граф с R по T;

      22) в графе V указывается сумма расходов, накопленных до момента начала добычи после коммерческого обнаружения. Определяется на момент начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых как разница граф Q и U;

      23) в графе W указывается сумма накопленных расходов по группе амортизируемых активов, перенесенная из предыдущего налогового периода. При этом, если сумма строк V и W имеет отрицательное значение, дальнейший расчет по форме 110.10 прекращается;

      24) в графе X указана предельная норма амортизации, определенная в размере 25 процентов;

      25) в графе Y указывается применяемая норма амортизации, которая не должна быть более предельной нормы амортизации, указанной в графе X;

      26) в графе Z указывается сумма, относимая на вычет. Определяется как произведение суммы граф V и W и строки Y ((V + W) х Y);

      27) в графе AA указывается сумма расходов, переносимых на последующие налоговые периоды. Определяется как разница сумм строк V и Y и строки Z ((V + W) - Z);

      28) в графе AB указывается стоимостный баланс группы амортизируемых активов, сложившийся на конец последнего налогового периода, относимый на вычет.

      Если сумма строк V и W имеет отрицательное значение, данное значение переносится по модулю в строку 100.00.009.

      Сумма итоговых значений граф Z и AB формы 110.10 переносится в строку 100.00.037.

      Итоговое значение графы L формы 110.10 переносится в строку 100.00.037I.

13. Составление формы 110.11 - Вычеты по фиксированным активам

      45. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I и II групп) над стоимостным балансом подгруппы. Форма заполняется в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет, применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.

      46. В разделе "Расчет":

      1) в строке 110.11.001 определяются вычеты по группе "Здания, строения":

      в строке 110.11.001 I указывается стоимостный баланс подгрупп основных средств группы "Здания, строения" на начало налогового периода:

      в строке 110.11.001 II указывается произведенная переоценка основных средств подгрупп I группы "Здания, строения";

      в строке 110.11.001 III указывается стоимость поступивших основных средств подгрупп I группы "Здания, строения";

      в строке 110.11.001 IV указывается стоимость выбывших основных средств подгруппы I группы "Здания, строения";

      в строке 110.11.001 V указывается стоимостный баланс подгрупп основных средств группы "Здания, строения" на конец налогового периода;

      в строке 110.11.001 VI указываются амортизационные отчисления по основным средствам подгрупп I группы "Здания, строения";

      в строке 110.11.001 VII указываются фактические расходы на ремонт основных средств I группы "Здания, строения", относимые на вычеты в пределах 15 процентов от стоимостного баланса группы;

      в строке 110.11.001 VIII указываются фактические расходы на ремонт основных средств подгрупп I группы "Здания, строения", относимые на увеличение стоимостного баланса группы;

      в строке 110.11.001 IX указывается стоимостный баланс подгруппы I группы "Здания, строения", относимый на вычеты при условии, если его размер на конец налогового периода составляет величину меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете;

      в строке 110.11.001 X указывается стоимостный баланс подгруппы I группы "Здания, строения", подлежащий вычету при выбытии всех основных средств подгруппы;

      в строке 110.11.001 XI указывается стоимостный баланс подгрупп I группы "Здания, строения" на конец налогового периода;

      2) в строке 110.11.002 определяются вычеты по II группе "Сооружения":

      в строке 110.11.002 I указывается стоимостный баланс подгрупп II группы "Сооружения" на начало налогового периода;

      в строке 110.11.002 II указывается произведенная переоценка основных средств подгрупп II группы "Сооружения";

      в строке 110.11.002 III указывается стоимость поступивших основных средств II группы "Сооружения";

      в строке 110.11.002 IV указывается стоимость выбывших основных средств подгрупп II группы "Сооружения";

      в строке 110.11.002V указывается стоимостный баланс подгрупп II группы "Сооружения" на конец налогового периода;

      в строке 110.11.002 VI указываются амортизационные отчисления по подгруппам II группы "Сооружения";

      в строке 110.11.002 VII указываются фактические расходы на ремонт основных средств, относимые на вычеты в пределах 15 процентов от стоимостного баланса группы;

      в строке 110.11.002 VIII указываются фактические расходы на ремонт основных средств, относимые на увеличение стоимостного баланса группы;

      в строке 110.11.002 IX указывается стоимостный баланс подгруппы, относимый на вычеты при условии, если его размер на конец налогового периода составляет величину меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете;

      в строке 110.11.002 X указывается стоимостный баланс подгруппы, подлежащий вычету при выбытии всех основных средств подгруппы;

      в строке 110.11.002 XI указывается стоимостный баланс подгрупп II группы "Сооружения" на конец налогового периода;

      3) в строке 110.11.003 определяются вычеты по оставшимся основным средствам:

      в строке 110.11.003 I указывается стоимостный баланс подгрупп по основным средствам прочих групп на начало налогового периода;

      в строке 110.11.003 II указывается произведенная переоценка основных средств прочих групп;

      в строке 110.11.003 III указывается стоимость поступивших основных средств прочих групп;

      в строке 110.11.003 IV указывается стоимость выбывших основных средств прочих групп;

      в строке 110.11.003 V указывается стоимостный баланс подгрупп основных средств прочих групп на конец налогового периода;

      в строке 110.11.003 VI указываются амортизационные отчисления по подгруппам основных средств прочих групп;

      в строке 110.11.003 VII указываются фактические расходы на ремонт основных средств, относимые на вычеты в пределах 15 процентов от соответствующего стоимостного баланса группы;

      в строке 110.11.003 VIII указываются фактические расходы на ремонт основных средств, относимые на увеличение соответствующего стоимостного баланса группы;

      в строке 110.11.003 IX указывается стоимостный баланс подгруппы, относимый на вычеты при условии, если его размер на конец налогового периода составляет величину меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете;

      в строке 110.11.003 X указывается стоимостный баланс подгруппы, подлежащий вычету при выбытии всех основных средств подгруппы;

      в строке 110.11.003 XI указывается стоимостный баланс основных средств подгрупп прочих групп на конец налогового периода;

      4) в строке 110.11.004 определяется общая сумма вычетов по основным средствам:

      в строке 110.11.004I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп основных средств на начало налогового периода. Определяется как сумма строк 110.11.001I, 110.11.002I, 101.11.003I;

      в строке 110.11.004 II указывается общая сумма произведенной переоценки основных средств подгрупп. Определяется как сумма строк 110.11.001 II, 110.11.002 II, 101.11.003 II;

      в строке 110.11.004 III указывается общая сумма поступивших основных средств подгрупп. Определяется как сумма строк 110.11.001 III, 110.11.002 III, 101.11.003 III;

      в строке 110.11.004 IV указывается общая сумма выбывших основных средств подгруппы. Определяется как сумма строк 110.11.001 IV, 110.11.002 IV, 101.11.003 IV;

      в строке 110.11.004 V указывается общая сумма стоимостных балансов основных средств подгрупп на конец налогового периода. Определяется как сумма строк 110.11.001 V, 110.11.002 V, 101.11.003 V;

      в строке 110.11.004 VI указываются общая сумма амортизационных отчислений по подгруппам основных средств. Определяется как сумма строк 110.11.001 VI, 110.11.002 VI, 101.11.003 VI;

      в строке 110.11.004 VII указываются общая сумма фактических расходов на ремонт основных средств, относимых на вычеты в пределах 15 процентов от стоимостных балансов групп. Определяется как сумма строк 110.11.001 VII, 110.11.002 VII, 101.11.003 VII;

      в строке 110.11.004 VIII указываются общая сумма фактических расходов на ремонт основных средств, относимых на увеличение стоимостных балансов групп. Определяется как сумма строк 110.11.001 VIII, 110.11.002 VIII, 101.11.003 VIII;

      в строке 110.11.004 IX указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп, относимая на вычеты при условии, если ее размер на конец налогового периода составляет величину меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете. Определяется как сумма строк 110.11.001 IX, 110.11.002 IX, 101.11.003 IX;

      в строке 110.11.004 X указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп, подлежащий вычету при выбытии всех фиксированных активов подгрупп. Определяется как сумма строк 110.11.001 X, 110.11.002 X, 101.11.003 X;

      в строке 110.11.004 XI указывается общая сумма стоимостных балансов основных средств подгрупп на конец налогового периода. Определяется как сумма строк 110.11.001 XI, 110.11.002 XI, 101.11.003 XI;

      5) в строке 110.11.005 определяются вычеты по нематериальным активам:

      в строке 110.11.005 I указывается стоимостный баланс подгруппы нематериальных активов на начало отчетного налогового периода;

      в строке 110.11.005 II отражается переоценка нематериальных средств подгруппы;

      в строке 110.11.005 III отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода;

      в строке 110.11.005 IV указывается сумма, подлежащая получению (полученная) от реализации нематериальных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным нематериальным активам при списании, утрате, порче, уничтожении, потере;

      в строке 110.11.005 V определяется стоимостный баланс подгруппы нематериальных активов на конец отчетного налогового периода;

      в строке 110.11.005 VI указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных за отчетный налоговый период. Определяется как произведение строк 110.11.005 V и 110.11.005 XI;

      в строке 110.11.005 VII указывается стоимостный баланс подгруппы, относимый на вычеты при условии, если его размер на конец налогового периода составляет величину меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете;

      в строке 110.11.005 VIII отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в строке 110.11.005 V, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли;

      в строке 110.11.005 IX отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода;

      в строке 110.11.005 X указывается предельная норма амортизации в процентах;

      в строке 110.11.005 XI указывается применяемая норма амортизации в процентах, но не выше предельной, указанной в строке 110.11.005 X;

      6) в строке 110.11.006 отражается доход от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы. Определяется сложением отрицательных значений строк 110.11.003 V и 110.11.005 V. Отражается без знака минус;

      7) строка 110.11.007 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты;

      в строке 110.11.007 I указывается сумма арендной платы за арендованные основные средства;

      в строке 110.11.007 II указывается стоимостный баланс подгрупп на начало налогового периода;

      в строке 110.11.007 III указываются расходы на ремонт, подлежащие отнесению на вычет в виде амортизационных отчислений;

      в строке 110.11.007 IV указываются фактические расходы на ремонт;

      в строке 110.11.007 V указываются расходы на ремонт. Подлежащие возмещению;

      в строке 110.11.007 VI указываются расходы на ремонт, подлежащие отнесению на вычеты в установленных пределах;

      в строке 110.11.007 VII указываются расходы на ремонт, относимые на увеличение стоимостного баланса подгруппы;

      в строке 110.11.007 VIII указываются стоимостный баланс подгруппы на конец налогового периода;

      в строке 110.11.007 IX указывается общая сумма расходов на ремонт, относимых на вычет;

      8) строка 110.11.008 предназначена для отражения сумм стоимости приобретенного технологического оборудования, используемого в производственных целях, в пределах норм амортизации:

      в строке в строке 110.11.008 I указывается стоимость технологического оборудования, используемого в производственной деятельности, на начало налогового периоде;

      в строке 110.11.008 II указывается стоимость поступившего технологического оборудования, используемого в производственных целях;

      в строке 110.11.008 III указывается сумма амортизационных отчислений, определяемая в целях налогообложения;

      в строке 110.11.008 IV указывается стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях, подлежащая вычету;

      в строке 110.11.008 V указывается стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях, на конец налогового периода;

      9) строка 110.11.009 предназначена для отражения расходов по собственному строительству:

      в строке в строке 110.11.009 I указывается стоимость объектов собственного строительства для производственных целей, на начало налогового периода;

      в строке 110.11.009 II указывается стоимость выполненных работ и затрат за налоговый период;

      в строке 110.11.009 III указываются расходы по строительству, подлежащие вычету;

      в строке 110.11.009 IV указывается стоимость незавершенного строительства на конец налогового периода;

      10) в строке 110.11.010 указывается общая сумма вычета по фиксированным активам. Определяется как сумма строк 110.11.004 VI, 110.11.004 VII, 110.11.004 IX, 110.11.004 X, 110.11.005 VI, 110.11.005 VII, 110.11.005 VIII, 110.11.007 IX, 110.11.008 IV, 110.11.009 III.

      Строка 110.11.006 формы 110.11 переносится в строку 110.00.008.

      Строка 110.11.010 формы 110.11 переносится в строку 110.00.040.

14. Составление формы 110.12 - Управленческие и
общеадминистративные расходы нерезидента

      47. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты на основании применяемого налогового режима и положений контракта на недропользование, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее - международный договор).

      48. В разделе "Дополнительная информация":

      1) применяемый метод отнесения расходов на вычеты. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты:

      ячейка А отмечается, если применяется метод пропорционального разделения;

      ячейка В отмечается, если применяется метод непосредственного (прямого) распределения;

      2) способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:

      ячейка А отмечается, если применяется первый способ исчисления расчетного показателя;

      ячейка В отмечается, если применяется второй способ исчисления расчетного показателя;

      3) код страны резидентства, с которой заключен международный договор. Указывается код страны резидентства согласно пункту 65 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;

      4) налоговый период. Отмечается дата начала и конца налогового периода в стране, с которой заключен международный договор;

      5) поправочный (-ые) коэффициент (-ы) налогового периода (далее - ПКНП). Отмечается размер поправочного (-ых) коэффициента (-ов) ПКНП (ПКНП1 и ПКНП2) в случае его (их) применения.

      49. В разделе "Расходы":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В определены соответствующие показатели;

      3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком - нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан, с учетом ПКНП (при его использовании);

      4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом ПКНП (при его использовании);

      5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом ПКНП (при его использовании);

      6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 4С или как отношение суммы строк 4С, 4D, 4Е к 3 ((4С+4D+4Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.

      7) При определении расчетного показателя указываются тысячные доли;

      8) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента;

      9) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.

15. Составление формы 110.13 - Управленческие и
общеадминистративные расходы резидента

      50. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты. Форма заполняется в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет, применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.

      51. В разделе "Дополнительная информация":

      1) применяемый метод отнесения расходов на вычеты. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты:

      ячейка А отмечается, если применяется метод пропорционального разделения;

      ячейка В отмечается, если применяется метод непосредственного (прямого) распределения;

      ячейка С отмечается, если применяется иной метод отнесения расходов на вычеты, предусмотренный в иностранном государстве;

      2) способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:

      ячейка А отмечается, если применяется первый способ исчисления расчетного показателя;

      ячейка В отмечается, если применяется второй способ исчисления расчетного показателя.

      52. В разделе "Расходы":

      1) в строке 110.13.001 указываются управленческие и общеадминистративные расходы юридического лица - резидента, понесенные в налоговом периоде;

      2) в строке 110.13.002 указываются управленческие и общие административные расходы юридического лица - резидента, относимые на вычет в соответствии со статьей 222 Налогового кодекса. В строку 110.13.002 переносится итоговое значение графы L формы 110.16.

      Строка 110.13.002 учитывается при расчете строки 110.00.042 II.

16. Составление формы 110.14 - Безвозмездно переданное
имущество некоммерческим организациям. Спонсорская помощь

      53. Данная форма предназначена для определения расходов налогоплательщика в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям и спонсорской помощи.

      54. В разделе "Расчет":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, согласно пункту 65 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента, в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F указывается код вида расхода:

      1 - безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям;

      2 - спонсорская помощь;

      7) в графе G указывается сумма произведенных расходов.

      Итоговое значение графы G формы 110.14 учитывается при определении строки 110.00.049.

17. Составление формы 110.15 - Доход, подлежащий освобождению
от налогообложения в соответствии с международными договорами

      55. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан.

      56. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код вида международного договора согласно пункту 66 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет, применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.

      3) в графе С указывается наименование международного договора;

      4) в графе D указывается код страны, с которой заключен международный договор согласно пункту 65 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается доход, подлежащего освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора;

      Итоговое значение графы Е формы 110.15 переносится в строку 110.00.045.

18. Составление формы 110.16 - Доходы из иностранных
источников, суммы прибыли или части прибыли компаний,
зарегистрированных или расположенных в странах с льготным
налогообложением. Суммы уплаченного иностранного
налога и зачета

      Сноска. Глава 18 в редакции приказа Министра финансов РК от 15.12.2009 № 565 (порядок введения в действие см. п. 3).

      57. Данная форма предназначена для определения доходов из иностранных источников, сумм прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета. В соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса.

      58. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код страны согласно пункту 65 настоящих Правил. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), либо код страны-источника дохода (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), в иных случаях код страны резидентства нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;

      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), либо нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), в иных случаях номер налоговой регистрации нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;

      4) в графе D указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 63 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;

      5) в графе Е указывается код валюты получения дохода согласно пункту 64 настоящих Правил;

      6) в графе F указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, или доля голосующих акций нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, в иных случаях доля участия в уставном капитале нерезидента, выплачивающего доход, в процентах;

      7) в графе G указывается общая сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определенная по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте;

      8) в графе H указывается сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, относящаяся к налогоплательщику-резиденту, в иностранной валюте. Определяется как отношение произведения соответствующих значений граф F и G к 100 % ((F х G)/100 %);

      9) в графе I указывается сумма прибыли, указанная в графе H, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;

      10) в графе J указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, в иностранной валюте;

      11) в графе K указывается сумма доходов, указанных в графе J, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;

      12) в графе L указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан;

      13) в графе M указываются прочие расходы, относимые на вычет постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан;

      14) в графе N указывается сумма налогооблагаемого дохода от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;

      15) в графе O указывается сумма налогооблагаемого дохода от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по законодательству иностранного государства;

      16) в графе P указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;

      17) в графе Q указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов;

      18) в графе R указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан;

      19) в графе S указываются суммы подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, подлежащие зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса.

      Графы с A по I формы 110.16 заполняются в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса.

      Графы с А по F, с J по О формы 110.16 заполняются в соответствии со статьями 221 Налогового кодекса.

      Графы с А по F, J, K, с N по S формы 110.16 заполняются в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса.

      Итоговое значение графы I формы 110.16 переносится в строку 110.00.044 I.

      Итоговое значение графы L формы 110.16 переносится в строку 110.13.002.

      Итоговое значение графы S формы 110.16 переносится в строку 110.00.054.

19. Составление формы 110.17 - Об объектах налогообложения
и (или) объектах, связанных с налогообложением, по
исчислению корпоративного подоходного налога по
каждому контракту на недропользование

      59. Данная форма предназначена для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование.

      60. в разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указываются номер и дата контракта на недропользование;

      3) в графе С указывается совокупный годовой доход, относящийся к контракту на недропользование;

      4) в графе D указывается корректировка совокупного годового дохода, относящаяся к контракту на недропользование;

      5) в графе Е указываются вычеты, относящиеся к контракту на недропользование;

      6) в графе F указывается налогооблагаемый доход (убыток), относящийся к контракту на недропользование;

      7) в графе G указывается размер уменьшения налогооблагаемого дохода, относящееся к контракту на недропользование;

      8) в графе Н указываются убытки, переносимые из предыдущих налоговых периодов;

      9) в графе I указывается исчисленный корпоративный подоходный налог, относящийся к контракту на недропользование.

20. Составление формы 110.18 - Сверка отчета о доходах и
расходах с Декларацией по корпоративному подоходному налогу

      61. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.

      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о доходах и расходах, составленном за налоговый период в соответствии международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными в соответствии с Налоговым кодексом.

      При заполнении графы А используются данные, отраженные в Декларации.

      При заполнении графы В используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

      В графе С указывается разница значений граф А и В, кроме строк 110.18.001, 110.18.002, 110.18.003.

      62. В разделе "Показатели":

      1) в строке 110.18.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;

      2) в строке 110.18.002 указывается корпоративный подоходный налог, отраженный в строках 110.00.055 и 110.00.057;

      3) в строке 110.18.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 110.00.051;

      4) в строке 110.18.004:

      в графу А переносится строка 110.00.001;

      в графе В указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);

      5) в строке 110.18.005:

      в графу А переносится строка 110.00.002;

      в графе В указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме указанного в строке 110.18.004;

      6) в строке 110.18.006:

      в графу А переносится строка 110.00.003;

      в графе В указывается доход от списания обязательств;

      7) в строке 110.18.007:

      в графу А переносится строка 110.00.004;

      в графе В указывается доход по сомнительным обязательствам;

      8) в строке 110.18.008:

      в графу А переносится строка 110.00.006;

      в графе В указывается доход от уступки права требования;

      9) в строке 110.18.009:

      в графу А переносится строка 110.00.007;

      в графе В указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      10) в строке 110.18.010:

      в графу А переносится строка 110.00.008;

      в графе В указывается доход от выбытия фиксированных активов.

      11) в строке 110.18.011:

      в графу А переносится строка 110.00.009;

      в графе В указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные расходы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователя;

      12) в строке 110.18.012:

      в графу А переносится строка 110.00.010;

      в графе В указывается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      13) в строке 110.18.013:

      в графу А переносится строка 110.00.012;

      в графе В отражается доход от осуществления совместной деятельности;

      14) в строке 110.18.014:

      в графу А переносится строка 110.00.013;

      в графе В указывается доход по штрафам, пени и другим видам санкций;

      15) в строке 110.18.015:

      в графу А переносится строка 110.00.014;

      в графе В указывается доход в виде полученных компенсаций по ранее произведенным вычетам;

      16) в строке 110.18.016:

      в графу А переносится строка 110.00.015;

      в графе В указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;

      17) в строке 110.18.017:

      в графу А переносится строка 110.00.016;

      в графе В указывается доход в виде дивидендов;

      18) в строке 110.18.018:

      в графу А переносится строка 110.00.017;

      в графе В указывается доход в виде вознаграждения;

      19) в строке 110.18.019:

      в графу А переносится строка 110.00.018;

      в графе В указывается курсовая разница, включаемая в совокупный годовой доход;

      20) в строке 110.18.020:

      в графу А переносится строка 110.00.019;

      в графе В указывается доход в виде выигрыша;

      21) в строке 110.18.021:

      в графу А переносится строка 110.00.011;

      в графе В указывается размер нецелевого использования средств ликвидационного фонда недропользователем;

      22) в строке 110.18.022:

      в графу А переносится строка 110.00.010;

      в графе В указывается превышение доходов над расходами, полученное при эксплуатации объектов социальной сферы;

      23) в строке 110.18.023:

      в графу А переносится сумма строк 110.00.005 и 110.00.021;

      в графе В указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 110.18.004 по 110.18.02;

      24) в строке 110.18.024:

      в графу А переносится строка 110.00.023;

      25) в строке 110.18.025:

      в графе А указывается совокупный годовой доход с учетом корректировки. Определяется как сумма строк с 110.18.004 А по 110.18.023 А с учетом строки 110.18.024 А;

      в графе В указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма строк с 110.18.004 В по 110.18.023 В;

      26) в строке 110.18.026:

      в графу А переносится строка 110.00.025;

      в графе В отражаются суммы расходов на реализацию товаров (работ, услуг);

      27) в строке 110.18.027:

      в графу А переносится строка 110.00.026;

      в графе В указываются присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки;

      28) в строке 110.18.028:

      в графу А переносится строка 110.00.027;

      в графе В указываются расходы по совместной деятельности;

      29) в строке 110.18.029:

      в графу А переносится строка 110.00.028;

      в графе В указываются расходы в виде членских взносов;

      30) в строке 110.18.030:

      в графу А переносится строка 110.00.029;

      в графе В указываются расходы в виде вознаграждений;

      31) в строке 110.18.031:

      в графу А переносится строка 110.00.030;

      в графе В указываются командировочные расходы;

      32) в строке 110.18.032:

      в графу А переносится строка 110.00.031;

      в графе В указываются представительские расходы;

      33) в строке 110.18.033:

      в графу А переносится строка 110.00.032;

      в графе В указываются сомнительные обязательства;

      34) в строке 110.18.034:

      в графу А переносится строка 110.00.033;

      в графе В указываются сомнительные требования;

      35) в строке 110.18.035:

      в графу А переносится строка 110.00.034;

      в графе В указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и суммы отчислений в ликвидационные фонды;

      36) в строке 110.18.036:

      в графу А переносится строка 110.00.035;

      в графе В указываются расходы на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы;

      37) в строке 110.18.037:

      в графу А переносится строка 110.00.036;

      в графе В указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам;

      38) в строке 110.18.038:

      в графу А переносится строка 110.00.037;

      в графе В указываются расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя;

      39) в строке 110.18.039:

      в графу А переносится строка 110.00.038;

      в графе В указывается курсовая разница, относимая на вычет;

      40) в строке 110.18.040:

      в графу А переносится строка 110.00.039;

      в графе В указываются налоги, кроме налогов, исключаемых до определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах;

      41) в строке 110.18.041:

      в графу А переносится строка 110.00.040;

      в графе В указываются расходы по фиксированным активам;

      42) в строке 110.18.042:

      в графу А переносятся строка 110.00.041;

      в графе В указываются расходы, не включенные в строки с 110.18.026В по 110.18.041В;

      43) в строке 110.18.043:

      в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия основных средств;

      44) в строке 110.18.044:

      в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия нематериальных активов;

      45) в строке 110.18.045:

      в графе В указываются сверхнормативные потери, порча и недостача товарно-материальных ценностей, другие непроизводственные расходы и потери;

      в строке 110.18.046:

      в графе В указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;

      46) в строке 110.18.047:

      в графе В указываются затраты на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;

      47) в строке 110.18.048:

      в графе В отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;

      48) в строке 110.18.049:

      в графе В отражаются резервы на предстоящие расходы на ремонт основных средств;

      49) в строке 110.18.050:

      в графе В отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 110.18.026 В по 110.18.049 В;

      50) в строке 110.18.051:

      в графу А переносится строка 110.00.043;

      51) в строке 110.18.052:

      в графе А указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.18.029 А по 110.18.060 А;

      в графе В указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.18.029 В по 110.18.060 В;

      52) в строке 110.18.053:

      в графе С указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 110.18.025 и 110.18.052;

      53) в строке 110.18.054:

      в графе С указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 110.18.001 и 110.18.002, скорректированный на сумму строки 110.18.053. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 110.00.046 и 110.00.049.

21. Коды видов доходов, валют, стран, международных соглашений

      63. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:

      1) доходы из источников в Республике Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан;

      1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;

      1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

      1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан резиденту;

      1022 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от резидента;

      1031 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;

      1041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом;

      1042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме, расположенном в Республике Казахстан;

      1043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1050 - доходы от уступки прав требования долга резиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1051 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1071 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1080- доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-резидента;

      1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;

      1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидента;

      1101 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента;

      1111 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента;

      1121 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан;

      1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

      1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;

      1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан;

      1170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;

      1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      1190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1211 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;

      1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом;

      1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;

      1260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      1280 - доходы от списания обязательств;

      1290 - доходы по сомнительным обязательствам;

      1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;

      1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;

      1320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      1330 - доходы от выбытия фиксированных активов;

      1340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;

      1350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      1360 - доходы от осуществления совместной деятельности;

      1370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

      1380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      1390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;

      1400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;

      1420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан.

      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:

      2010 - доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве;

      2020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;

      2021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту;

      2030 - доходы от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров в государстве с льготным налогообложением, а также иные доходы, установленные получаемые резидентом от нерезидента, зарегистрированного в таком государстве;

      2040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентом;

      2042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, расположенном за пределами Республики Казахстан;

      2043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если менее 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      2044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если менее 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      2050 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      2060 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      2070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг за пределами Республики Казахстан и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, получаемые от нерезидента;

      2080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-нерезидента;

      2081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных за пределами Республики Казахстан;

      2100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента;

      2110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента;

      2120 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента;

      2130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые от нерезидента;

      2161 - доходы от оказания транспортных услуг за пределами Республики Казахстан, получаемые от нерезидента;

      2170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся за пределами Республики Казахстан;

      2180 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      2181 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      2190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      2200 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      2201 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      2210 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      2211- доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      2220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;

      2230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности за пределами Республики Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      2240 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом;

      2250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;

      2260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      2280 - доходы от списания обязательств;

      2290 - расходы по сомнительным обязательствам, понесенные за пределами Республики Казахстан;

      2300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от нерезидента;

      2310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от нерезидента;

      2320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за пределами Республики Казахстан;

      2330 - доходы от выбытия фиксированных активов за пределами Республики Казахстан;

      2340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей за пределами Республики Казахстан;

      2350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за пределами Республики Казахстан;

      2360 - доходы от осуществления совместной деятельности за пределами Республики Казахстан;

      2370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам от нерезидента за пределами Республики Казахстан;

      2380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за пределами Республики Казахстан;

      2390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы за пределами Республики Казахстан;

      2400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса за пределами Республики Казахстан;

      2420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности за пределами Республики Казахстан.

      64. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров.

      65. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров.

      66. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):

      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;

      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;

      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;

      05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;

      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;

      07 - Меморандум о взаимопонимании;

      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;

      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;

      10 - Соглашение Международного валютного фонда;

      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;

      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;

      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;

      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;

      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;

      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;

      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";

      18 - Соглашение о воздушном сообщении;

      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";

      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";

      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;

      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

Правила
составления налоговой отчетности (декларации)
по корпоративному подоходному налогу
(Форма 120.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, осуществляющими деятельность в соответствии со статьей 23 Закона о введении.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 120.00) и приложений к ней (формы с 120.01 по 120.05), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона о введении.

      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Декларации (Форма 120.00)

      14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;

      2) БИН - бизнес-идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика либо доверительного управляющего бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогоплательщика.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего;

      5) вид Декларации.

      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) Декларация составлена налогоплательщиком, являющимся доверительным управляющим по договорам доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случая возникновения доверительного управления.

      Ячейка полежит заполнению в случае, если Декларация составлена налогоплательщиком, являющимся доверительным управляющим по договорам доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случая возникновения доверительного управления;

      8) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      9) представленные приложения.

      Отмечаются ячейки представленных приложений.

      15. В разделе "Расчет суммы налога по страховой, перестраховочной деятельности":

      1) в строке 120.00.001 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности, определяемая как сумма строк 120.00.001 I, 120.00.001 II и 120.00.001 III, 120.00.001 IV, 120.00.001 V;

      2) в строке 120.00.001 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по ненакопительному страхованию, перестрахованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 1) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение суммы строки 120.01.010 и ставки 4 %. Строка 120.00.001 I включает сумму строки 120.00.002 I;

      3) в строке 120.00.001 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по накопительному страхованию, перестрахованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по аннуитетному страхованию, а также страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 2) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 120.01.021 и ставки 2 %. Строка 120.00.001 II включает сумму строки 120.00.002 II;

      4) в строке 120.00.001 III указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по аннуитетному страхованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по страхованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 3) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 120.01.031 и ставки 1 %. Строка 120.00.001 III включает сумму строки 120.00.002 III;

      5) в строке 120.00.001 IV указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 8 % от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц в течение налогового периода согласно подпункту 4) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 120.01.042 и ставки 8 %. Строка 120.00.001 IV включает сумму строки 120.00.002 IV;

      6) в строке 120.00.001 V указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по взаимному страхованию в течение налогового периода согласно подпункту 5) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 120.01.053 и ставки 1 %. Строка 120.00.001 V включает сумму строки 120.00.002 V;

      7) строка 120.00.002 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается общая сумма корпоративного подоходного налога исчисленного доверительным управляющим по доходам учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности, определяемая как сумма строк 120.00.002 I, 120.00.002 II, 120.00.002 III, 120.00.002 IV, 120.00.002 V;

      8) в строке 120.00.002 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % доверительным управляющим от суммы налогооблагаемого дохода по деятельности по ненакопительному страхованию, перестрахованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 1) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяется как произведение суммы строки 120.01.011 и ставки 4 %;

      9) в строке 120.00.002 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % доверительным управляющим от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по накопительному страхованию, перестрахованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по аннуитетному страхованию, а также страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 2) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение суммы строки 120.01.022 и ставки 2 %;

      10) в строке 120.00.002 III указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % доверительным управляющим от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по аннуитетному страхованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по страхованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 3) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение суммы строки 120.01.032 и ставки 1 %;

      11) в строке 120.00.002 IV указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 8 % доверительным управляющим от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц в течение налогового периода согласно подпункту 4) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение суммы строки 120.01.043 и ставки 8 %;

      12) в строке 120.00.002 V указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % доверительным управляющим от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по взаимному страхованию в течение налогового периода согласно подпункту 5) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение суммы строки 120.01.054 и ставки 1 %;

      13) в строке 120.00.003 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, внесенного налогоплательщиком в счет уплаты налога за налоговый период. Определяется как сумма строк 120.00.003 I и 120.00.003 II;

      14) в строке 120.00.003 I указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и других видов налогов в счет уплаты налога за налоговый период;

      15) в строке 120.00.003 II указывается суммарная величина внесенных сумм налога за налоговый период;

      16) строка 120.00.003 III заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма фактически уплаченного корпоративного подоходного налога, внесенного доверительным управляющим за доверителя по договору доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления, в счет уплаты налога за налоговый период.

      16. В разделе "Расчет суммы налога по доходам, полученным от осуществления иной деятельности":

      1) в строке 120.00.004 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определенная как сумма строк 120.02.010 и 120.03.006. Строка 120.00.004 включает сумму строки 120.00.004 I;

      2) строка 120.00.004 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), полученного по договорам доверительного управления имуществом определяемая как сумма строк 120.02.011 и 120.03.007;

      3) в строке 120.00.005 указывается сумма прибыли юридических лиц-нерезидентов, зарегистрированных и (или) расположенных в странах с льготным налогообложением, включаемая в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента согласно статье 224 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, определенная в итоговой строке 00000001 графы L формы 120.04. Строка 120.00.005 включает сумму строки 120.00.005 I;

      4) строка 120.00.005 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма прибыли юридических лиц-нерезидентов, зарегистрированных и (или) расположенных в странах с льготным налогообложением, включаемая в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента, являющегося доверительным управляющим по договорам доверительного управления имуществом. В данную строку переносится сумма, определенная в итоговой строке 00000002 графы L формы 120.04;

      5) в строке 120.00.006 указывается сумма убытка, полученного от иной деятельности, определенная согласно пункту 1 статьи 136 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса. Строка 120.00.006 включает сумму строки 120.00.006 I;

      6) строка 120.00.006 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма убытка от доверительного управления учредителя доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления, полученного от иной деятельности, определенная согласно пункту 1 статьи 35 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса;

      7) в строке 120.00.007 указывается налогооблагаемый доход с учетом доходов, полученных в стране с льготным налогообложением в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, и перенесенных убытков, определяемый как разница суммы строк 120.00.004, 120.00.005 и 120.00.006 (120.00.004 + 120.00.005 - 120.00.006). Строка 120.00.007 включает строку 120.00.007 I;

      8) строка 120.00.007 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается налогооблагаемый доход, полученный от доверительного управления учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случая возникновения доверительного управления, с учетом доходов, полученных в стране с льготным налогообложением в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, и перенесенных убытков, определяемый как разница суммы строк 120.00.004 I, 120.00.005 I и 120.00.006 I (120.00.004 I + 120.00.005 I - 120.00.006 I);

      9) в строке 120.00.008 I указывается ставка корпоративного подоходного налога, применяемая при исчислении налога по доходам, полученным от осуществления иной деятельности, в соответствии с пунктом 6 статьи 23 Закона о введении;

      10) в строке 120.00.008 II указывается сумма исчисленного налога по доходам, полученным от осуществления иной деятельности, в том числе по доходам, исчисленным доверительным управляющим, определяемая как произведение строк 120.00.007 и 120.00.008 I. Строка 120.00.007 включает строку 120.00.008 III;

      11) строка 120.00.008 III заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма исчисленного налога по доходам, полученным от осуществления иной деятельности, определяемая как произведение строк 120.00.007 I и 120.00.008 I;

      12) в строке 120.00.009 указываются общая сумма уплаченных авансовых платежей за налоговый период.

      17. В разделе "Расчет налогового обязательства":

      1) в строке 120.00.010 указывается общая сумма исчисленного налога за налоговый период, определяемая как сумма строк 120.00.001 и 120.00.008 II;

      2) строка 120.00.010 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма исчисленного налога за налоговый период по доходам, полученным от доверительного управления учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемая как сумма строк 120.00.002 и 120.00.008 III;

      3) в строке 120.00.011 указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса. Данная строка содержит, в том числе сумму налога, уплаченную доверительным управляющим. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой строке 00000001 графы S формы 120.04;

      4) строка 120.00.011 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации и полученного от доверительного управления учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой строке 00000002 графы S формы 120.04;

      5) в строке 120.00.012 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период, в том числе доверительным управляющим. Определяется как разница строк 120.00.010 и 120.00.011;

      6) строка 120.00.012 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога доверительным управляющим за налоговый период по доходам, полученным от доверительного управления учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления. Определяется как разница строк 120.00.010 I и 120.00.011 I;

      7) в строке 120.00.013 указывается общая сумма уплаченных авансовых платежей и корпоративного подоходного налога за налоговый период, определяемая как сумма строк 120.00.003 и 120.00.009;

      8) в строке 120.00.014 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащая уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 120.00.012, и суммой произведенных авансовых платежей и уплаченных сумм налога, отраженных в строке 120.00.013;

      9) в строке 120.00.015 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина произведенных авансовых платежей и уплаченных сумм налога, указанных в строке 120.00.013, больше суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, указанной в строке 120.00.012. Определяется как разница строк 120.00.013 и 120.00.012.

      18. В разделе "Другая информация":

      1) в строке 120.00.016 указывается сумма доходов налогоплательщика, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащих налогообложению в соответствии со статьями 221 , 222 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой строке 00000001 графы Н формы 120.04;

      2) строка 120.00.016 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма доходов налогоплательщика, полученных (подлежащих получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащих налогообложению в соответствии со статьями 221, 222 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой строке 00000002 графы H формы 120.04;

      3) в строке 120.00.017 указывается сумма доходов, не являющихся объектом обложения по основной деятельности страховой, перестраховочной организации;

      4) в строке 120.00.018 указывается отрасль страхования, лицензируемая уполномоченным государственным органом, в соответствии с Законом Республики Казахстан "О страховой деятельности" (далее - Закон о страховании). В зависимости от отрасли страхования отмечается соответствующая ячейка 120.00.018 I либо 120.00.018 II;

      5) в строке 120.00.018 I указывается отрасль "Общее страхование";

      6) в строке 120.00.018 II указывается отрасль "Страхование жизни".

      19. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

      2) дата подачи Декларации.

      Указываются дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      5) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      6) входящий документ.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление формы 120.01 - Доходы и расходы от
страховой деятельности

      20. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов и расходов, подлежащих получению (полученных) по договорам страхования, перестрахования, а также доходов, не являющихся объектом налогообложения.

      21. В разделе "Расчет по договорам ненакопительного страхования, перестрахования":

      1) в строке 120.01.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, за исключением, указанных в строке 120.01.033;

      2) в строке 120.01.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением, указанных в строке 120.01.034;

      3) в строке 120.01.003 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением, указанных в строке 120.01.035;

      4) в строке 120.01.004 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением, указанных в строке 120.01.036;

      5) в строке 120.01.005 указывается сумма страховых премий, возвращенная страховой организацией страхователю при расторжении договоров ненакопительного страхования, перестрахования, за исключением, указанных в строке 120.01.037;

      6) в строке 120.01.006 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного страхования, за исключением, указанных в строке 120.01.038;

      7) в строке 120.01.007 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением, указанных в строке 120.01.039;

      8) в строке 120.01.008 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, перестрахования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного страхования (перестрахования), за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров ненакопительного перестрахования, за исключением, указанных в строке 120.01.040. Определяется как разница суммы строк 120.01.001, 120.01.002, 120.01.006, 120.01.007 и 120.01.003 120.01.004, 120.01.005 ((120.01.001 + 120.01.002 + 120.01.006 + 120.01.007) - (120.01.003 + 120.01.004 + 120.01.005));

      9) в строке 120.01.009 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования, за исключением, указанных в строке 120.01.041;

      10) в строке 120.01.010 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам ненакопительного страхования, перестрахования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, перестрахования за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования, за исключением, указанных в строке 120.01.042. Определяется как разница строк 120.01.008 и 120.01.009 (120.01.008 - 120.01.009). Строка 120.01.010 включает в себя сумму строки 120.01.011;

      11) строка 120.01.011 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в части осуществления доверительным управляющим страховой, перестраховочной деятельности по договорам ненакопительного страхования, перестрахования в течение налогового периода, за исключением, указанных в строке 120.01.043.

      22. В разделе "Расчет по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования":

      1) в строке 120.01.012 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования, за исключением, указанных в строках 120.01.023 и 120.01.033;

      2) в строке 120.01.013 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного перестрахования, за исключением, указанных в строке 120.01.034;

      3) в строке 120.01.014 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования, за исключением, указанных в строках 120.01.024 и 120.01.035;

      4) в строке 120.01.015 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования, за исключением, указанных в строках 120.01.025 и 120.01.036;

      5) в строке 120.01.016 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров накопительного страхования (перестрахования), за исключением, указанных в строках 120.01.026 и 120.01.037;

      6) в строке 120.01.017 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного страхования, за исключением, указанных в строках 120.01.027 и 120.01.038;

      7) в строке 120.01.018 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного перестрахования, за исключением, указанных в строках 120.01.028 и 120.01.039;

      8) в строке 120.01.019 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам накопительного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров накопительного перестрахования, за исключением, указанных в строках 120.01.029 и 120.01.040. Определяется как разница сумм строк 120.01.012, 120.01.013, 120.01.017, 120.01.018 и 120.01.014, 120.01.015, 120.01.016 ((120.00.012 + 120.00.013 + 120.00.017 + 120.00.018) - (120.00.014 + 120.00.015 + 120.00.016));

      9) в строке 120.01.020 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования, за исключением, указанных в строках 120.01.030 и 120.01.041;

      10) в строке 120.01.021 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования, перестрахования за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования, за исключением, указанных в строках 120.01.031 и 120.01.042. Определяется как разница строк 120.01.019 и 120.01.020 (120.01.019 - 120.01.020). Строка 120.01.021 включает сумму строки 120.01.022;

      11) строка 120.01.022 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления, в части осуществления доверительным управляющим страховой, перестраховочной деятельности по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования в течение налогового периода, за исключением, указанных в строках 120.01.032 и 120.01.043.

      23. В разделе "Расчет по договорам аннуитетного страхования":

      1) в строке 120.01.023 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, за исключением, указанных в строке 120.01.033;

      2) в строке 120.01.024 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам аннуитетного перестрахования за исключением, указанных в строке 120.01.035;

      3) в строке 120.01.025 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования за исключением, указанных в строке 120.01.036;

      4) в строке 120.01.026 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров аннуитетного страхования за исключением, указанных в строке 120.01.037;

      5) в строке 120.01.027 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам аннуитетного страхования за исключением, указанных в строке 120.01.038;

      6) в строке 120.1.028 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам аннуитетного перестрахования за исключением, указанных в строке 120.01.039;

      7) в строке 120.01.029 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам аннуитетного страхования (перестрахования), за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров аннуитетного перестрахования за исключением, указанных в строке 120.01.040. Определяется как разница сумм строк 120.01.023, 120.01.027, 120.01.028 и 120.01.024, 120.01.025, 120.01.026 ((120.01.023 + 120.01.027 + 120.01.028) - (120.01.024 + 120.01.025 + 120.01.026));

      8) в строке 120.01.030 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования за исключением, указанных в строке 120.01.041;

      9) в строке 120.01.031 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой деятельности по договорам аннуитетного страхования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, перестрахования за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования за исключением, указанных в строке 120.01.042. Определяется как разница строк 120.01.029 и 120.01.030 (120.01.029 - 120.01.030). Строка 120.01.031 включает сумму строки 120.01.032;

      10) строка 120.01.032 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в части осуществления доверительным управляющим страховой, перестраховочной деятельности по договорам аннуитетного страхования, перестрахования в течение налогового периода, за исключением, указанных в строке 120.01.043.

      24. В разделе "Расчет по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц":

      1) в строке 120.01.033 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам страхования аффилиированных лиц;

      2) в строке 120.01.034 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

      3) в строке 120.01.035 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

      4) в строке 120.01.036 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

      5) в строке 120.01.037 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров страхования, перестрахования аффилиированных лиц;

      6) в строке 120.01.038 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам страхования аффилиированных лиц;

      7) в строке 120.01.039 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

      8) в строке 120.01.040 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц, и возращенных при расторжении договоров перестрахования аффилиированных лиц. Определяется как разница сумм строк 120.01.033, 120.01.034, 120.01.038, 120.01.039 и 120.01.037, 120.01.035, 120.01.036 ((120.01.033 + 120.01.034 + 120.01.038 + 120.01.039) - (120.01.037 + 120.01.035 + 120.01.036));

      9) в строке 120.01.041 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам страхования аффилиированных лиц;

      10) в строке 120.01.042 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам страхования аффилиированных лиц. Определяется как разница строк 120.01.040 и 120.01.041 (120.01.040 - 120.01.041). Строка 120.01.042 включает сумму строки 120.01.043;

      11) строка 120.01.043 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в части осуществления доверительным управляющим страховой, перестраховочной деятельности по договорам страхования, перестрахования, аффилиированных лиц в течение налогового периода.

      25. В разделе "Расчет по договорам взаимного страхования":

      1) в строке 120.01.044 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам взаимного страхования;

      2) в строке 120.01.045 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров взаимного страхования;

      3) в строке 120.01.046 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам взаимного страхования;

      4) в строке 120.01.047 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам взаимного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам взаимного страхования, за исключением страховых премий, возращенных при расторжении договоров взаимного страхования. Определяется как разница сумм строк 120.01.044, 120.01.046, и 120.01.045, ((120.01.044 + 120.01.046) - 120.01.045);

      5) в строке 120.01.048 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам взаимного страхования;

      6) в строке 120.01.049 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых организаций в части осуществления ими страховой деятельности по договорам взаимного страхования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам взаимного страхования, за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам взаимного страхования. Определяется как разница строк 120.01.047 и 120.01.049 (120.01.047 - 120.01.049). Строка 120.01.049 включает сумму строки 120.01.050;

      7) строка 120.01.050 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в части осуществления доверительным управляющим страховой, перестраховочной деятельности по договорам взаимного страхования, перестрахования в течение налогового периода.

      26. В разделе "Доходы, не являющиеся объектами налогообложения":

      1) в строке 120.01.051 указывается доля перестраховщика в страховых выплатах и расходах по урегулированию страхового случая в соответствии с договором перестрахования;

      2) в строке 120.01.052 указывается сумма инвестиционных доходов;

      3) в строке 120.01.053 указывается сумма доходов по курсовой разнице, подлежащих получению (полученные) от размещения активов страховой, перестраховочной организации в депозиты, ценные бумаги и другие финансовые инструменты;

      4) в строке 120.01.054 указывается сумма курсовой разницы по переоценке дебиторской и кредиторской задолженностей, связанных с договором страхования, перестрахования;

      5) в строке 120.01.055 указывается сумма доходов по требованиям в суброгации (регресса) от третьих лиц по договорам страхования, перестрахования;

      6) в строке 120.01.056 указывается сумма компенсационных выплат, осуществляемых Фондом гарантирования страховых выплат, страховой организации, являющейся участником системы гарантирования страховых выплат, в оплату страховых премий по договору обязательного страхования, заключенному со страхователем принудительно ликвидируемой страховой организации;

      7) в строке 120.01.057 указывается сумма денег, полученных эмитентом от размещения выпущенных им акций, и прирост стоимости при реализации выпущенных им акций;

      8) в строке 120.01.058 указывается общая сумма доходов, не являющихся объектом налогообложения, определяемая как сумма строк с 120.02.051 по 120.02.057;

      27. Величина строки 120.01.010 переносится в строку 120.00.001 I. Величина строки 120.01.011 переносится в строку 120.00.002 I. Величина строки 120.01.021 переносится в строку 120.00.001 II. Величина строки 120.01.022 переносится в строку 120.00.002 II. Величина строки 120.01.031 переносится в строку 120.00.001 III. Величина строки 120.01.032 переносится в строку 120.00.002 III. Величина строки 120.01.042 переносится в строку 120.00.001 IV. Величина строки 120.01.043 переносится в строку 120.00.002 IV. Величина строки 120.01.049 переносится в строку 120.00.001 V. Величина строки 120.01.050 переносится в строку 120.00.002 V.

4. Составление формы 120.02 - Доходы от иной деятельности

      28. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов от иной деятельности, виды которых определены пунктом 2 статьи 11 Закона о страховании, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода, и налогооблагаемого дохода (убытка), согласно пункту 6 статьи 7 Закона о введении.

      29. В разделе "Расчет по прочим доходам":

      1) в строке 120.02.001 указывается общая сумма подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком доходов от реализации товаров (работ, услуг) по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 3)-8) пункта 2 статьи 11 Закона о страховании, определяемая в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;

      2) в строке 120.02.002 указывается общая сумма доходов от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 1), 3)-5) пункта 2 статьи 11 Закона о страховании, а также при реализации финансовых инструментов, определяемая в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;

      3) в строке 120.02.003 указывается общая сумма доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 5) пункта 2 статьи 11 Закона о страховании, определяемая в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса;

      4) в строке 120.02.004 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от осуществления совместной деятельности по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 9) пункта 2 статьи 11 Закона о страховании, определяемая в соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      5) в строке 120.02.005 указываются другие доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 85 Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 120.2.001 по 120.02.004;

      6) в строке 120.02.006 указывается общая сумма прочих доходов (совокупного годового дохода), определяемая сложением сумм строк с 120.02.001 по 120.02.005;

      7) в строке 120.02.007 указывается общая сумма фактически понесенных расходов за налоговый период, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом, по данным бухгалтерского учета;

      8) в строке 120.02.008 указывается удельный вес доходов от иной деятельности в общей сумме доходов, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 7 Закона о введении как отношение строки 120.02.006 к сумме строк 120.01.008, 120.01.019, 120.01.029, 120.01.040, 120.01.047, 120.02.006;

      9) в строке 120.02.009 указывается сумма расходов, подлежащая вычету согласно части второй пункта 3 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение сумм строк 120.02.007 и 120.02.008;

      10) в строке 120.02.010 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) от иной деятельности, определяемая как разница строк 120.02.006 и 120.02.009. Строка 120.02.010 включает сумму строки 120.02.011;

      11) строка 120.02.011 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) от иной деятельности, полученной учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления.

      30. Величина строки 120.02.010 переносится в строку 120.00.004. Величина строки 120.01.011 переносится в строку 120.00.004 I.

5. Составление формы 120.03 - Доход по производным
финансовым инструментам

      31. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов по производным финансовым инструментам, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода, и налогооблагаемого дохода (убытка).

      32. В разделе "Расчет":

      1) в строке 120.03.001 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение срока сделки по опционам, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как сумма строк 120.03.001 I и 120.03.001 II;

      2) в строке 120.03.001 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по опциону при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;

      3) в строке 120.03.001 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по опциону при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;

      4) в строке 120.03.002 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение срока сделки, по фьючерсам, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как сумма строк 120.03.002 I и 120.03.002 II;

      5) в строке 120.03.002 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по фьючерсу при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;

      6) в строке 120.03.002 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по фьючерсу при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;

      7) в строке 120.03.003 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение срока сделки, по форварду, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как сумма строк 120.03.003 I и 120.03.003 II;

      8) в строке 120.03.003 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по форварду при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;

      9) в строке 120.03.003 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по форварду при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;

      10) в строке 120.03.004 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение налогового периода по свопу, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как сумма строк 120.03.004 I и 120.03.004 II;

      11) в строке 120.03.004 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по свопу в течение налогового периода;

      12) в строке 120.03.004 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по свопу в течение налогового периода;

      13) в строке 120.03.005 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение срока сделки, по другим производным финансовым инструментам, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как сумма строк 120.03.005 I и 120.03.005 II;

      14) в строке 120.03.005 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по другим производным финансовым инструментам при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;

      15) в строке 120.03.005 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по другим производным финансовым инструментам при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;

      16) в строке 120.03.006 указывается итоговый доход (убыток), подлежащий получению (полученный) по производным финансовым инструментам, в том числе по операциям хеджирования, определяемый как сумма строк 120.03.001, 120.03.002, 120.03.003, 120.03.004, 120.03.005. Строка 120.03.006 включает сумму строки 120.03.007;

      17) строка 120.03.007 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается доход (убыток) по производным финансовым инструментам, в том числе по операциям хеджирования, полученный учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления.

      33. Величина строки 120.03.006 переносится в строку 120.00.004. Величина строки 120.03.007 переносится в строку 120.00.004 I.

6. Составление формы 120.04 - Доходы из иностранных
источников по суммам прибыли или части прибыли компании,
зарегистрированных или расположенных в стране с льготным
налогообложением. Суммы уплаченного иностранного налога и зачет

      Сноска. Глава 6 в редакции приказа Министра финансов РК от 15.12.2009 № 565 (порядок введения в действие см. п. 3).

      34. Данная форма подлежит заполнению налогоплательщиком-резидентом в обязательном порядке и предназначена для:

      1) определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходные налоги) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса;

      2) отражения доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 85 Налогового кодекса и 23 Закона о введении. При этом такие доходы подлежат отражению в формах 120.01 и 120.02 Декларации.

      3) определения общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента, в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 4 статьи 224 Налогового кодекса.

      35. В разделе "Расчетные показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код страны, согласно пункту 40 настоящих Правил. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), либо код страны-источника дохода (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), в иных случаях код страны резидентства нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;

      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), либо нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), в иных случаях номер налоговой регистрации нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;

      4) в графе D указывается код вида дохода согласно пункту 39 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;

      5) в графе Е указывается код валюты получения дохода, согласно пункту 41 настоящих Правил;

      6) в графе F указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, в иностранной валюте;

      7) в графе G указывается сумма доходов, указанных в графе F, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;

      8) в графе H проставляется отметка о получении дохода доверительным управляющим по договорам доверительного управления имуществом;

      9) в графе I указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, или доля голосующих акций нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, в иных случаях в уставном капитале нерезидента, выплачивающего доход, в процентах;

      10) в графе J указывается общая сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определенная по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте;

      11) в графе K указывается сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включаемая в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента, которая определяется как отношение произведения данных графы J и I к 100 % ((J x I)/100 %), в иностранной валюте;

      12) в графе L указывается сумма прибыли, указанная в графе К, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;

      13) в графе M указывается сумма налогооблагаемого дохода (прибыли) от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по налоговому законодательству Республики Казахстан;

      14) в графе N указывается сумма налогооблагаемого дохода (прибыли) от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по законодательству иностранного государства;

      15) в графе O указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;

      16) в графе P указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов;

      17) в графе Q указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по налоговому законодательству Республики Казахстан;

      18) в графе R указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан;

      19) в графе S указываются суммы подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, подлежащие зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса;

      20) в итоговой строке 00001 указываются итоговые суммы по графам;

      21) в итоговой строке 00002 указываются итоговые суммы, полученные доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, в случае проставления отметки в соответствующих строках графы Н.

      36. Величина итоговой строки 00000001 графы L переносится в строку 120.00.005. Величина итоговой строки 00000002 графы L переносится в строку 120.00.005 I. Величина итоговой строки 00000001 графы S переносится в строку 120.00.011. Величина итоговой строки 00000002 графы S переносится в строку 120.00.011 I.

7. Составление формы 120.05 - Доходы из источников в
Республике Казахстан, выплачиваемые юридическим и
физическим лицам, являющимся нерезидентами

      37. Данная форма предназначена для определения сумм доходов юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, из источников в Республике Казахстан, не связанных с постоянным учреждением в Республике Казахстан, и подоходного налога у источника выплаты с таких доходов, исчисленного в соответствии со статьями 193 , 201 , 202 , 212 - 213 , 215 - 218 Налогового кодекса.

      38. В разделе "Расчетные показатели":

      1) строка 120.05.001 предназначена для отражения сумм доходов, невыплаченных юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами, на начало налогового периода;

      2) строка 120.05.002 предназначена для отражения сумм доходов из источников в Республике Казахстан, начисленных нерезидентам за налоговый период;

      3) строка 120.05.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за налоговый период;

      4) строка 120.05.004 предназначена для отражения сумм доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода;

      5) строка 120.05.005 предназначена для отражения сумм подоходного налога с доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пунктом 1 статьи 195 и статьями 168 , 169 , 202 Налогового кодекса;

      6) строка 120.05.006 предназначена для отражения сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса;

      7) строка 120.05.007 предназначена для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса за налоговый период.

8. Коды видов доходов, стран и валют

      39. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:

      1) доходы из источников в Республике Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;

      1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;

      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;

      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;

      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;

      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;

      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;

      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;

      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;

      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;

      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;

      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;

      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);

      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;

      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;

      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;

      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;

      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;

      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;

      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;

      1200 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);

      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;

      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;

      1230 - доходы от списания обязательств;

      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;

      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;

      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;

      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;

      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;

      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;

      1330 - стипендии;

      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;

      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;

      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:

      2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;

      2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;

      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;

      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;

      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;

      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;

      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;

      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;

      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;

      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;

      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);

      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;

      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;

      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;

      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;

      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;

      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;

      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;

      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);

      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.

      40. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров.

      41. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров.

Правила
составления налоговой отчетности (расчета)
суммы корпоративного подоходного налога
(Форма 121.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Расчет), предназначенной для декларирования доходов в виде страховых премий и исчисления корпоративного подоходного налога по ним по итогам месяца. Расчет составляется страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, осуществляющими деятельность в соответствии со статьей 23 Закона о введении, с учетом особенностей установленных пунктом 4 статьи 22 Закона о введении.

      2. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

      4. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      5. При составлении Расчетов:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      6. Расчет подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки.

      8. При представлении Расчета:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона о введении.

      9. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Расчета (Форма 121.00)

      10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;

      2) БИН - бизнес-идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика бизнес идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период - отчетный месяц налогового периода, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогоплательщика.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается полное наименование юридического лица - доверительного управляющего;

      5) вид Расчета.

      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) Расчет составлен налогоплательщиком, являющимся доверительным управляющим по договорам доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случая возникновения доверительного управления.

      Ячейка полежит заполнению в случае, если Расчет составлен налогоплательщиком, являющимся доверительным управляющим по договорам доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случая возникновения доверительного управления;

      8) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355;

      11. В разделе "Расчет по договорам ненакопительного страхования, перестрахования":

      1) в строке 121.00.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, за исключением указанных в строке 121.00.030;

      2) в строке 121.00.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением, указанных в строке 121.01.031;

      3) в строке 121.00.003 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.01.032;

      4) в строке 121.00.004 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.033;

      5) в строке 121.00.005 указывается сумма страховых премий, возвращенная страховой организацией страхователю при расторжении договоров ненакопительного страхования, перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.034;

      6) в строке 121.00.006 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного страхования, за исключением указанных в строке 121.00.035;

      7) в строке 121.00.007 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.036;

      8) в строке 121.00.008 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, перестрахования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного страхования (перестрахования), за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.037. Определяется как разница суммы строк 121.00.001, 121.00.002, 121.00.006, 121.00.007 и 121.00.003, 121.00.004, 121.00.005 ((121.00.001 + 121.00.002 + 121.00.006 + 121.00.007) - (121.00.003 + 121.00.004 + 121.00.005));

      9) в строке 121.00.009 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования, за исключением указанных в сроке 121.00.038;

      10) в строке 121.00.010 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам ненакопительного страхования, перестрахования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, перестрахования за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования. Определяется как разница строк 121.00.008 и 121.00.009 (121.00.008 - 121.00.009).

      12. В разделе "Расчет по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования":

      1) в строке 121.00.011 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования, за исключением указанных в строках 120.00.021 и 121.00.030;

      2) в строке 121.00.012 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.031;

      3) в строке 121.00.013 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строках 120.00.022 и 121.00.032;

      4) в строке 121.00.014 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строках 120.00.023 и 121.00.033;

      5) в строке 121.00.015 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров накопительного страхования (перестрахования), за исключением указанных в строках 120.00.024 и 121.00.034;

      6) в строке 121.00.016 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного страхования, за исключением указанных в строках 120.00.025 и 121.00.035;

      7) в строке 121.00.017 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строках 121.00.026 и 121.00.036;

      8) в строке 121.00.018 указывается сумма общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам накопительного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров накопительного перестрахования, за исключением указанных в строках 121.00.027 и 121.00.037. Определяется как разница сумм строк 121.00.011, 121.00.012, 121.00.016, 121.00.017 и 121.00.013, 121.00.014, 121.00.015 ((121.00.011 + 121.00.012 + 121.00.016 + 121.00.017) - (121.00.013 + 121.00.014 + 121.00.015));

      9) в строке 121.00.019 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования, за исключением указанных в строках 121.00.028 и 121.00.038;

      10) в строке 121.00.020 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования, перестрахования за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования. Определяется как разница строк 121.00.018 и 121.00.019 (121.001.018 - 121.00.019).

      13. В разделе "Расчет по договорам аннуитетного страхования":

      1) в строке 121.00.021 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования;

      2) в строке 121.00.022 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам аннуитетного перестрахования;

      3) в строке 121.00.023 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования;

      4) в строке 121.00.024 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров аннуитетного страхования;

      5) в строке 121.00.025 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам аннуитетного страхования;

      6) в строке 121.00.026 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам аннуитетного перестрахования;

      7) в строке 121.00.027 указывается сумма общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам аннуитетного страхования, перестрахования, за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров аннуитетного перестрахования. Определяется как разница сумм строк 121.00.021, 121.00.025, 121.00.026 и 121.00.022, 121.00.023, 121.00.024 ((121.00.021 + 121.00.025 + 121.00.026) - (121.00.022 + 121.00.023 + 121.00.024));

      8) в строке 121.00.028 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования;

      9) в строке 121.00.029 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой деятельности по договорам аннуитетного страхования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, перестрахования за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования. Определяется как разница строк 121.00.027 и 121.00.028 (121.00.027 - 121.00.028).

      14. В разделе "Расчет по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц":

      1) в строке 121.00.030 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам страхования аффилиированных лиц;

      2) в строке 121.00.031 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

      3) в строке 121.00.032 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

      4) в строке 121.00.033 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

      5) в строке 121.00.034 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров страхования, перестрахования аффилиированных лиц;

      6) в строке 121.00.035 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам страхования аффилиированных лиц;

      7) в строке 121.00.036 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

      8) в строке 121.00.037 указывается сумма общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц, и возращенных при расторжении договоров перестрахования аффилиированных лиц. Определяется как разница сумм строк 121.00.030, 121.00.031, 121.00.035, 121.00.036 и 121.00.034, 121.00.032, 121.00.033 ((121.00.030 + 121.00.031 + 121.00.035 + 121.00.036) - (121.00.034 + 121.00.032 + 121.00.033));

      9) в строке 121.00.038 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам страхования аффилиированных лиц;

      10) в строке 121.00.039 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам страхования аффилиированных лиц. Определяется как разница строк 121.00.037 и 121.00.038 (121.00.037 - 121.00.038).

      15. В разделе "Расчет по договорам взаимного страхования":

      1) в строке 121.00.040 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам взаимного страхования;

      2) в строке 121.00.041 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров взаимного страхования;

      3) в строке 121.00.042 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам взаимного страхования;

      4) в строке 121.00.043 указывается сумма общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам взаимного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам взаимного страхования, за исключением страховых премий, возращенных при расторжении договоров взаимного страхования. Определяется как разница сумм строк 121.00.040, 121.00.042 и 121.00.041 ((121.00.040 + 121.00.042) - 121.00.041);

      5) в строке 121.00.044 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам взаимного страхования;

      6) в строке 121.00.045 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам взаимного страхования, перестрахования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, перестрахования за исключением суммы обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования. Определяется как разница строк 121.00.043 и 121.00.044 (121.00.043 - 121.00.044).

      16. В разделе "Расчет суммы налога":

      1) в строке 121.00.046 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности, определяемая как сумма строк 121.00.046 I, 121.00.046 II и 121.00.046 III, 121.00.046 IV, 121.00.046 V;

      2) в строке 121.00.046 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам ненакопительного страхования, перестрахования в течение налогового периода согласно подпункту 1) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 121.00.010 и ставки 4 %;

      3) в строке 121.00.046 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам накопительного страхования перестрахования в течение налогового периода, за исключением аннуитетного страхования, согласно подпункту 2) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 121.00.020 и ставки 2 %;

      4) в строке 121.00.046 III указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам аннуитетного страхования в течение налогового периода согласно подпункту 3) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 121.00.029 и ставки 1 %;

      5) в строке 121.00.046 IV указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 8 % от налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц в течение налогового периода согласно подпункту 4) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 121.00.039 и ставки 8 %;

      6) в строке 121.00.046 V указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам взаимного страхования, перестрахования в течение налогового периода согласно подпункту 5) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 121.00.045 и ставки 1 %;

      7) в строке 121.00.047 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, внесенного налогоплательщиком в счет уплаты налога за налоговый период;

      8) в строке 121.00.048 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за налоговый период. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 121.00.046 и суммой фактически уплаченных налогов, отраженных в строке 121.00.047;

      9) в строке 121.00.049 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина общей суммы корпоративного подоходного налога, внесенного налогоплательщиком в счет уплаты налога за налоговый период, указанной в строке 121.00.047, больше суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, указанного в строке 121.00.046. Определяется как разница сумм строк 121.00.047 и 121.00.046.

      При заполнении строки 121.00.049 сумма указывается на основании выписки из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств, заверенной налоговым органом и налогоплательщиком.

      17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

      2) дата подачи Расчета.

      Указываются дата представления Расчета в налоговый орган.

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О." должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;

      5) дата приема Расчета.

      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      6) входящий документ.

      Указывается регистрационный номер Расчета;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Правила
составления налоговой отчетности (декларации) по
корпоративному подоходному налогу
(Форма 130.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется некоммерческими организациями, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), осуществляющих деятельность в соответствии со статьей 134 Налогового кодекса.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 130.00) и приложений к ней (формы с 130.01 по 130.03), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".

      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Декларации (Форма 130.00)

      14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

      2) БИН - бизнес-идентификационный номер налогоплательщика.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогоплательщика.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355;

      8) представленные приложения.

      Отмечаются ячейки представленных приложений;

      9) декларация по форме 100.

      Отмечается при наличии доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00);

      10) метод отнесения на вычеты расходов при получении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке. В зависимости от выбранного метода отмечается соответствующая ячейка.

      Ячейка "пропорциональный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал пропорциональный метод отнесения расходов на вычеты.

      Ячейка "раздельный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал раздельный метод отнесения расходов на вычеты.

      15. В разделе "Доходы":

      1) в строке 130.00.001 указывается сумма полученных доходов в виде вознаграждений по депозитам;

      2) в строке 130.00.002 указывается сумма полученных доходов в виде гранта;

      3) в строке 130.00.003 указывается сумма полученных доходов в виде безвозмездно полученного имущества;

      4) в строке 130.00.004 указывается сумма полученных доходов в виде вступительных взносов;

      5) в строке 130.00.005 указывается сумма полученных доходов в виде членских взносов;

      6) в строке 130.00.006 указывается сумма полученных доходов в виде взносов участников кондоминиума;

      7) в строке 130.00.007 указывается сумма полученных доходов в виде благотворительной помощи;

      8) в строке 130.00.008 указывается сумма полученных доходов в виде спонсорской помощи;

      9) в строке 130.00.009 указывается сумма денег, полученная в виде отчислений на безвозмездной основе;

      10) в строке 130.00.010 указывается сумма полученных доходов в виде пожертвований;

      11) в строке 130.00.011 указывается сумма дохода, полученного по договору на осуществление государственного социального заказа;

      12) в строке 130.00.012 указывается общая сумма доходов, определяемая как сумма строк с 130.00.001 по 130.00.011;

      13) в строку 130.00.013 переносится сумма других доходов, отраженная в строке 100.00.027, в случае наличия доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00);

      14) в строке 130.00.014 указывается итоговая сумма доходов, определяемая как сумма строк 130.00.012 и 130.00.013.

      16. В разделе "Расходы":

      1) в строке 130.00.015 указывается сумма расходов на содержание некоммерческой организации. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 130.02.004;

      2) в строке 130.00.016 указывается сумма расходов по организации и проведению мероприятий. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 130.03.001;

      3) в строке 130.00.017 указывается сумма расходов по подготовке и размещению информационных материалов;

      4) в строке 130.00.018 указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за налоговый период согласно условиям договора;

      5) в строке 130.00.019 указывается сумма расходов в виде благотворительной помощи;

      6) в строке 130.00.020 указывается сумма расходов в виде спонсорской помощи;

      7) в строке 130.00.021 указывается сумма расходов в виде вступительных взносов;

      8) в строке 130.00.022 указывается сумма расходов в виде членских взносов;

      9) в строке 130.00.023 указывается сумма расходов по безвозмездно переданному имуществу юридическим и физическим лицам;

      10) в строке 130.00.024 указывается сумма расходов по отчислениям на безвозмездной основе;

      11) в строке 130.00.025 указывается сумма расходов в виде пожертвований юридическим и физическим лицам;

      12) в строке 130.00.026 указывается общая сумма расходов, определенная как сумма строк с 130.00.015 по 130.00.025.

      17. В разделе "Исчисление вычетов по пропорциональному методу":

      1) в строке 130.00.027 указывается удельный вес доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке в соответствии с пунктом 4 статьи 134 Налогового кодекса, в общей сумме доходов, определяемый как отношение суммы строки 130.00.013 и суммы строки 130.00.014;

      2) в строку 130.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 100.00.058 I, в случае наличия доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00);

      3) в строке 130.00.029 указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты, в случае наличия доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00). Определяется как произведение суммы строк 130.00.027 и 130.00.028.

      18. Величина строки 130.00.029 переносится в строку 100.00.058 II.

      19. В разделе "Исчисление вычетов по раздельному методу":

      В строке 130.00.030 указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты по раздельному методу. В данную строку переносится сумма строки 130.00.026.

      20. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

      2) дата подачи Декларации.

      Указываются дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О." должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      5) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";

      6) входящий документ.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление формы 130.01 - Безвозмездно полученное
(переданное) имущество (благотворительная помощь,
спонсорская помощь, пожертвования, отчисления на
безвозмездной основе), членские и вступительные взносы

      21. Данная форма предназначена для определения суммы доходов и расходов в виде безвозмездно полученного имущества, за исключением денег и пожертвований.

      22. В разделе "Расчет":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика - юридического либо физического лица, безвозмездно передавших (получивших) имущество, получивших (выплативших) членские либо вступительные взносы;

      3) в графе С указывается бизнес-идентификационный номер юридического лица либо индивидуальный идентификационный номер физического лица, указанного в графе В.

      Строка подлежит заполнению при наличии у юридического либо физического лица бизнес идентификационного (индивидуального идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      4) в графе D указывается код страны резидентства согласно пункту 28 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается регистрационный номер нерезидента в стране его резидентства, безвозмездно передавшего (получившего) имущество, получившего (выплатившего) членские либо вступительные взносы;

      6) в графе F указывается код вида безвозмездно полученного (переданного) имущества, полученных (выплаченных) членских либо вступительных взносов. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов безвозмездно полученного (переданного) имущества, полученных (выплаченных) членских либо вступительных взносов:

      1 - благотворительная помощь;

      2 - спонсорская помощь;

      3 - пожертвования;

      4 - отчисления на безвозмездной основе;

      5 - прочее безвозмездно полученное имущество;

      6 - членские взносы;

      7 - вступительные взносы;

      7) в графе G указывается код имущества, полученного безвозмездно, согласно пункту 29 настоящих Правил. Данная графа не заполняется в случае получения отчислений на безвозмездной основе;

      8) в графе Н указываются номер и дата документа, подтверждающего безвозмездное получение (передачу) имущества, получение (выплату) членских либо вступительных взносов;

      9) в графе I указывается сумма (стоимость) безвозмездно полученного имущества, полученных членских либо вступительных взносов;

      10) в графе J указывается сумма (стоимость) безвозмездно переданного имущества, выплаченных членских либо вступительных взносов.

4. Составление формы 130.02 - Содержание некоммерческой
организации

      23. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на содержание некоммерческой организации.

      24. В разделе "Содержание некоммерческой организации":

      1) в строке 130.02.001 указывается сумма расходов на содержание некоммерческой организации, определяемые как сумма строк с 130.02.001 I по 130.02.001 XVII;

      2) в строке 130.02.001 I указывается сумма расходов на электрическую энергию;

      3) в строке 130.02.001 II указывается сумма расходов на тепловую энергию;

      4) в строке 130.02.001 III указывается сумма расходов на финансовые услуги;

      5) в строке 130.02.001 IV указывается сумма расходов на арендную плату;

      6) в строке 130.02.001 V указывается сумма расходов на транспортные услуги;

      7) в строке 130.02.001 VI указывается сумма расходов на услуги связи;

      8) в строке 130.02.001 VII указывается сумма расходов на аудиторские (консультационные) услуги;

      9) в строке 130.02.001 VIII указывается сумма расходов на охранные услуги;

      10) в строке 130.02.001 IX указывается сумма расходов на адвокатские услуги;

      11) в строке 130.02.001 X указывается сумма расходов на нотариальные услуги;

      12) в строке 130.02.001 XI указывается сумма расходов на ремонт основных средств;

      13) в строке 130.02.001 XII указывается сумма налогов и других обязательных платежей, штрафы и пени;

      14) в строке 130.02.001 XIII указывается сумма отчислений в Государственный фонд социального страхования;

      15) в строке 130.02.001 XIV указывается сумма штрафов, пеней, неустоек;

      16) в строке 130.02.001 XV указывается сумма расходов на страхование;

      17) в строке 130.02.001 XVI указывается сумма расходов на рекламу;

      18) в строке 130.02.001 XVII указывается сумма прочих расходов;

      19) в строке 130.02.002 указываются расходы на оплату труда работников и на социальные выплаты и обучение, определяемые сложением строк 130.02.002 I и 130.02.002 II;

      20) в строке 130.02.002 I указывается сумма расходов на оплату труда;

      21) в строке 130.02.002 II указывается сумма расходов на социальные выплаты;

      22) в строке 130.02.003 указывается сумма всех других расходов на содержание некоммерческой организации, не учтенных в строке 130.02.001, и определяемая сложением строк 130.02.003 I, 130.002.003 VII, 130.02.003 VIII;

      23) в строке 130.02.003 I указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 130.02.003 II по 130.02.003 VI;

      24) в строке 130.02.003 II отражается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;

      25) в строке 130.02.003 III отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату за бронь;

      26) в строках 130.02.003 IV и 130.02.003 V отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан;

      27) в строке 130.02.003 VI указывается сумма расходов, произведенных налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования);

      28) в строке 130.02.003 VII указывается сумма представительских расходов;

      29) в строке 130.02.003 VIII указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы налогового периода;

      30) в строке 130.02.004 указывается общая сумма расходов на содержание некоммерческой организации, определяемая сложением строк 130.02.001, 130.02.002 и 130.02.003;

      31) в строке 130.02.005 I указывается общее количество командировок за налоговый период;

      32) в строке 130.02.005 II указывается общее количество дней командировок за налоговый период.

      Величина строки 130.02.004 переносится в строку 130.00.015.

5. Составление формы 130.03 - Организация и проведение
мероприятий

      25. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по организации и проведению различных мероприятий, связанных с деятельностью некоммерческой организации.

      26. В разделе "Организация и проведение мероприятий":

      в строке 130.03.001 указывается сумма расходов по организации и проведению мероприятий. В строках с 130.03.001 I по 130.04.001 XI указываются суммы расходов по видам мероприятий.

      27. Величина строки 130.03.001 переносится в строку 130.00.016.

6. Коды стран

      28. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан "О декларировании товаров и транспортных средств" от 20 мая 2003 года № 219.

7. Коды имущества

      29. При заполнении кода имущества необходимо использовать следующую кодировку:

      01 - деньги;

      02 - финансовые инвестиции;

      03 - товарно-материальные запасы;

      04 - основные средства;

      05 - нематериальные активы;

      06 - услуги;

      07 - работы;

      08 - прочее.

Правила
составления налоговой отчетности (декларации)
по корпоративному подоходному налогу
(Форма 140.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере в соответствии со статьей 135 Налогового кодекса.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 140.00).

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

      5. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      6. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).

      7. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      8. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      9. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".

2. Составление Декларации (Форма 140.00)

      10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

      2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика бизнес идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных государственных реестрах идентификационных номеров".

      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогоплательщика.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355;

      8) Декларация составлена налогоплательщиком, соответствующим условиям:

      в ячейке "А" указывается общая численность работников, работников-инвалидов за отчетный налоговый период и удельный вес работников-инвалидов в общей численности работников;

      в ячейке "В" указывается сумма общих расходов по оплате труда работников и работников-инвалидов (специализированные организации, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, а также зрения, указывают расходы по оплате труда этих работников-инвалидов и отмечают соответствующую ячейку) за налоговый период;

      ячейка "С" отмечается в случае, если организация является специализированной, в которой работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения;

      ячейка "D" отмечается в случае, если организация осуществляет деятельность, предусмотренную пунктом 2 статьи 135 Налогового кодекса:

      01 - медицинские услуги, за исключением косметологических, санаторно-курортных;

      02 - услуги по дошкольному воспитанию и обучению; начальному, основному среднему, общему среднему образованию; техническому и профессиональному, послесреднему, высшему и послевузовскому образованию, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности, и дополнительному образованию;

      03 - деятельность в сфере науки (включая проведение научных исследований, использование, в том числе реализацию, автором научной интеллектуальной собственности), спорта (кроме спортивно-зрелищных мероприятий коммерческого характера), культуры (кроме предпринимательской деятельности), оказания услуг по сохранению (за исключением распространения информации и пропаганды) объектов историко-культурного наследия и культурных ценностей, занесенных в реестры объектов историко-культурного достояния или Государственный список памятников истории и культуры в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов;

      04 - библиотечное обслуживание.

      11. В разделе "Доходы от основной деятельности":

      1) в строке 140.00.001 указывается общая сумма доходов, полученных в течение налогового периода от оказания медицинских услуг, за исключением косметологических и санаторно-курортных;

      2) в строке 140.00.002 указывается общая сумма доходов, полученных в течение налогового периода от оказания услуг по дошкольному воспитанию и обучению; начальному, основному среднему, общему среднему образованию; техническому и профессиональному, послесреднему, высшему и послевузовскому образованию, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности, и дополнительному образованию;

      3) в строке 140.00.003 указывается общая сумма доходов, полученных в течение налогового периода от осуществления деятельности в сфере науки (включая проведение научных исследований, использование, в том числе реализацию, автором научной интеллектуальной собственности), спорта (кроме спортивно-зрелищных мероприятий коммерческого характера), культуры (кроме предпринимательской деятельности), оказания услуг по сохранению (за исключением распространения информации и пропаганды) объектов историко-культурного наследия и культурных ценностей, занесенных в реестры объектов историко-культурного достояния или Государственный список памятников истории и культуры в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов;

      4) в строке 140.00.004 указывается общая сумма доходов, полученных в течение налогового периода от оказания услуг в сфере библиотечного обслуживания;

      5) в строке 140.00.005 указывается доход, полученный в течение налогового периода в виде гранта, определенного согласно подпункту 11) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса;

      6) в строке 140.00.006 указывается доход, полученный в течение налогового периода в виде благотворительной помощи, определенной согласно подпункту 23) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса;

      7) в строке 140.00.007 указывается доход, полученный в течение налогового периода в виде безвозмездно полученного имущества;

      8) в строке 140.00.008 указывается доход, полученный в течение налогового периода в виде отчислений и пожертвований на безвозмездной основе;

      9) в строке 140.00.009 указывается общая сумма доходов, полученных в течение налогового периода в виде вознаграждений по депозитам;

      10) в строке 140.00.010 указывается общая сумма доходов, полученная от основной деятельности. Определяется как сумма строк с 140.00.001 по 140.00.009.

      12. В разделе "Доходы от неосновной деятельности":

      1) в строке 140.00.011 указывается сумма доходов, полученных в течение налогового периода от реализации товаров (работ, услуг);

      2) в строке 140.00.012 указывается сумма доходов, полученных в течение налогового периода от прироста стоимости при реализации основных средств, фиксированных и нематериальных активов и ценных бумаг;

      3) в строке 140.00.013 указывается сумма доходов, полученных в течение налогового периода в результате списания обязательств и определенных статьей 88 Налогового кодекса. При составлении ликвидационной Декларации по данной строке также отражается доход, полученный от списания кредиторской задолженности при ликвидации юридического лица;

      4) в строке 140.00.014 указывается сумма дохода, полученного в течение налогового периода от сдачи в аренду имущества;

      5) в строке 140.00.015 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты, определенная в соответствии с подпунктом 14) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      6) в строке 140.00.016 указывается общая сумма дивидендов, полученных в течение налогового периода;

      7) в строке 140.00.017 указывается общая сумма вознаграждения, полученного в течение налогового периода;

      8) в строке 140.00.018 указывается сумма превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;

      9) в строке 140.00.019 указывается общая сумма выигрышей, определенных согласно подпункту 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      10) в строке 140.00.020 указывается общая сумма других доходов, не указанных в строках 140.00.011 по 140.00.019;

      11) в строке 140.00.021 указывается общая сумма доходов, полученных от не основной деятельности. Определяется как сумма строк с 140.00.011 по 140.00.020.

      13. В разделе "Всего доходов":

      1) в строке 140.00.022 указывается общая сумма доходов по основной и не основной деятельности, определяемая как сумма строк 140.00.010 и 140.00.021.

      2) в строке 140.00.023 указывается удельный вес доходов, полученных от основной деятельности, в общих доходах, определяемый по формуле: 140.00.010/140.00.022х100.

      14. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

      2) дата подачи Декларации.

      Указываются дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О." должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      5) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";

      6) входящий документ.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Правила составления налоговой отчетности (декларации)
по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
(Форма 200.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), и Законами Республики Казахстан " О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан " (далее - Закон о пенсионном обеспечении), " Об обязательном социальном страховании " (далее - Закон об обязательном социальном страховании).

      Правила определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога, социального налога, а также для исчисления, удержания (начисления) и перечисления сумм обязательных пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд (далее - обязательные пенсионные взносы), начисления и перечисления сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования (далее - социальные отчисления).

      Декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к физическим лицам согласно главам 18 , 19 раздела 6 , разделу 12 Налогового кодекса.

      Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица согласно пункту 2 статьи 355 Налогового кодекса самостоятельными плательщиками социального налога, для целей настоящих Правил признаются налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 200.00) и приложений к ней (формы с 200.01 по 200.03), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налоговым агентом либо его представителем и заверяется печатью налогового агента либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении).

      13. В разделах "Общая информация о налоговом агенте" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Декларации.

2. Составление Декларации
(Форма 200.00)

      14. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогового агента.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогового агента - доверительного управляющего;

      2) ИИН (БИН) - индивидуальный идентификационный (бизнес - идентификационный) номер налогового агента.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика (налогового агента) индивидуального идентификационного (бизнес идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров".

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный (бизнес - идентификационный) номер налогового агента - доверительного управляющего;

      3) налоговый период - отчетный квартал, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогового агента.

      Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица - доверительного управляющего;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) категория налогового агента.

      Ячейки отмечаются, в случае если налоговый агент относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках А, В, С, D;

      8) численность работников (человек).

      Указывается численность работников, которым начислены доходы в налоговом периоде;

      9) наличие структурных подразделений.

      При наличии структурных подразделений отмечается соответствующая ячейка;

      10) МРП.

      Указывается размер месячного расчетного показателя, устанавливаемый законом Республики Казахстан о республиканском бюджете;

      11) представленные приложения.

      Отмечаются ячейки представленных приложений;

      12) количество приложений 200.01.

      Указывается количество приложений 200.01, которое должно соответствовать количеству контрактов, заключенных с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке;

      13) количество приложений 200.03.

      Указывается количество приложений 200.03, которое должно соответствовать количеству структурных подразделений юридического лица.

      15.В разделе "Исчисление индивидуального подоходного налога":

      1) строки 200.00.001 I, 200.00.001 II и 200.00.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за каждый месяц налогового периода, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статье 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса.

      Строка 200.00.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.001 I, 200.00.001 II и 200.00.001 III.

      Строка 200.00.001 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.001 IV за налоговый период и 200.00.001 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.00.001 включает в себя сумму строки 200.00.002;

      2) строки 200.00.002 I, 200.00.002 II и 200.00.002 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница между суммами, отраженными в соответствующих строках 200.00.001 и доходами, не подлежащими налогообложению в соответствии со статьями 156 и 166 Налогового кодекса (за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса).

      Строка 200.00.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.002 I, 200.00.002 II и 200.00.002 III.

      Строка 200.00.002 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.002 IV налогового периода и 200.00.002 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 200.00.003 I, 200.00.003 II и 200.00.003 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 167 Налогового кодекса с доходов, начисленных физическим лицам в каждом месяце налогового периода.

      Строка 200.00.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.003 I, 200.00.003 II и 200.00.003 III.

      Строка 200.00.003 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.003 IV налогового периода и 200.00.003 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      4) строка 200.00.004 предназначена для отражения суммы задолженности по доходам, начисленным, но невыплаченным налоговым агентом физическим лицам на конец налогового периода, без учета обязательных, добровольных пенсионных и добровольных профессиональных пенсионных взносов, страховых премий и индивидуального подоходного налога;

      5) строки 200.00.005 I, 200.00.005 II и 200.00.005 III предназначены для отражения суммы доходов, выплаченных физическим лицам в каждом месяце налогового периода. При этом доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, в данных строках не отражаются.

      Строка 200.00.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.005 I, 200.00.005 II и 200.00.005 III.

      Строка 200.00.005 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.005 IV налогового периода и 200.00.005 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      6) строки 200.00.006 I, 200.00.006 II и 200.00.006 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.006 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.006 I, 200.00.006 II и 200.00.006 III.

      Строка 200.00.006 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.006 IV налогового периода и 200.00.006 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.00.006 включает в себя сумму строки 200.00.007;

      7) строка 200.00.007 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса. Строки 200.00.007 I, 200.00.007 II и 200.00.007 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного по доходам, выплаченным физическим лицам доверительным управляющим, и подлежащего перечислению в бюджет за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.007 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.007 I, 200.00.007 II и 200.00.007 III.

      Строка 200.00.007 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.007 IV налогового периода и 200.00.007 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      8) строки 200.00.008, 200.00.009 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений.

      9) строки 200.00.008 I, 200.00.008 II и 200.00.008 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за головную организацию за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.008 I, 200.00.008 II и 200.00.008 III.

      Строка 200.00.008 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.008 IV налогового периода и 200.00.008 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      10) строки 200.00.009 I, 200.00.009 II и 200.00.009 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалам/представительствам за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма строк 200.03.001 I, 200.03.001 II, 200.03.001 III по всем формам 200.03.

      Строка 200.00.009 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.009 I, 200.00.009 II и 200.00.009 III.

      Строка 200.00.009 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.009 IV налогового периода и 200.00.009 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      16. Раздел "Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей" заполняется налоговыми агентами, которые в налоговом периоде осуществляли начисление дивидендов, вознаграждений, выигрышей. В данном разделе:

      1) строки 200.00.010 I, 200.00.010 II и 200.00.010 III предназначены для отражения суммы доходов в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, начисленных налоговым агентом за каждый месяц налогового периода, включая индивидуальный подоходный налог.

      Строка 200.00.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.010 I, 200.00.010 II и 200.00.010 III.

      Строка 200.00.010 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.010 IV налогового периода и 200.00.010 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.00.010 включает в себя сумму строки 200.00.011;

      2) строки 200.00.011 I, 200.00.011 II и 200.00.011 III предназначены для отражения суммы доходов в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, облагаемых индивидуальным подоходным налогом, за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.011 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.011 I, 200.00.011 II и 200.00.011 III.

      Строка 200.00.011 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.011 IV налогового периода и 200.00.011 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 200.00.012 I, 200.00.012 II и 200.00.012 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 172 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.012 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.012 I, 200.00.012 II и 200.00.012 III.

      Строка 200.00.012 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.012 IV налогового периода и 200.00.012 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      4) строка 200.00.013 предназначена для отражения суммы задолженности по доходам в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, начисленных физическим лицам, но невыплаченных налоговым агентом на конец налогового периода;

      5) строки 200.00.014 I, 200.00.014 II и 200.00.014 III предназначены для отражения суммы доходов в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам в каждом месяце налогового периода.

      Строка 200.00.014 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.014 I, 200.00.014 II и 200.00.014 III.

      Строка 200.00.014 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.014 IV налогового периода и 200.00.014 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      6) строки 200.00.015 I, 200.00.015 II и 200.00.015 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в каждом месяце налогового периода.

      Строка 200.00.015 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.015 I, 200.00.015 II и 200.00.015 III.

      Строка 200.00.015 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.015 IV налогового периода и 200.00.015 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.00.015 включает в себя сумму строки 200.00.016;

      7) строка 200.00.016 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса. Строки 200.00.016 I, 200.00.016 II и 200.00.016 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам доверительным управляющим, и подлежащего перечислению в бюджет в каждом месяце налогового периода.

      Строка 200.00.016 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.016 I, 200.00.016 II и 200.00.016 III.

      Строка 200.00.016 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.016 IV налогового периода и 200.00.016 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      8) строки 200.00.017, 200.00.018 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений.

      9) строки 200.00.017 I, 200.00.017 II и 200.00.017 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за головную организацию в каждом месяце налогового периода.

      Строка 200.00.017 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.017 I, 200.00.017 II и 200.00.017 III.

      Строка 200.00.017 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.017 IV налогового периода и 200.00.017 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      10) строки 200.00.018 I, 200.00.018 II и 200.00.018 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалам/представительствам в каждом месяце налогового периода, определяемой как сумма строк 200.03.003 I, 200.03.003 II, 200.03.003 III по всем формам 200.03.

      Строка 200.00.018 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.018 I, 200.00.018 II и 200.00.018 III.

      Строка 200.00.018 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.018 IV налогового периода и 200.00.018 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      17. В разделе "Исчисление обязательных пенсионных взносов":

      1) строки 200.00.019 I, 200.00.019 II и 200.00.019 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных физическим лицам, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.019 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.019 I, 200.00.019 II и 200.00.019 III.

      Строка 200.00.019 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.019 IV налогового периода и 200.00.019 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 200.00.020 I, 200.00.020 II и 200.00.020 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

      Строка 200.00.020 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.020 I, 200.00.020 II и 200.00.020 III.

      Строка 200.00.020 V предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.020 IV налогового периода и 200.00.020 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 200.00.021, 200.00.022 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений.

      4) строки 200.00.021 I, 200.00.021 II и 200.00.021 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды за головную организацию в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

      Строка 200.00.021 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.021 I, 200.00.021 II и 200.00.021 III.

      Строка 200.00.021 V предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.021 IV налогового периода и 200.00.021 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 200.00.022 I, 200.00.022 II и 200.00.022 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды по филиалам/представительствам в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, определяемой как сумма строк 200.03.005 I, 200.03.005 II, 200.03.005 III по всем формам 200.03.

      Строка 200.00.022 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.022 I, 200.00.022 II и 200.00.022 III.

      Строка 200.00.022 V предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.022 IV налогового периода и 200.00.022 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      18. Раздел "Численность и расходы по оплате труда работников-инвалидов" заполняется специализированными организациями, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующими условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса. В данном разделе:

      1) строки 200.00.023 I, 200.00.023 II и 200.00.023 III предназначены для отражения общей численности работников за каждый месяц налогового периода. Строка 200.00.023 включает в себя строку 200.00.024;

      2) строки 200.00.024 I, 200.00.024 II и 200.00.024 III предназначены для отражения численности работников-инвалидов за каждый месяц налогового периода;

      3) строки 200.00.025 I, 200.00.025 II и 200.00.025 III предназначены для отражения удельного веса численности работников-инвалидов в общей численности работников за каждый месяц налогового периода, определяемого как отношение соответствующих строк 200.00.024 и 200.00.023;

      4) строки 200.00.026 I, 200.00.026 II и 200.00.026 III предназначены для отражения суммы общих расходов по оплате труда за каждый месяц налогового периода. Строка 200.00.026 включает в себя строку 200.00.027;

      5) строки 200.00.027 I, 200.00.027 II и 200.00.027 III предназначены для отражения суммы расходов по оплате труда работников-инвалидов за каждый месяц налогового периода;

      6) строки 200.00.028 I, 200.00.028 II и 200.00.028 III предназначены для отражения удельного веса расходов по оплате труда работников-инвалидов в общих расходах по оплате труда за каждый месяц налогового периода, определяемого как отношение соответствующих строк 200.00.027 и 200.00.026.

      19. Раздел "Исчисление социального налога с применением ставок, установленных пунктами 1 , 3 статьи 358 Налогового кодекса" заполняется юридическими лицами - резидентами Республики Казахстан, а также нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии со статьей 191 Налогового кодекса, являющимися налоговыми агентами. В данном разделе:

      1) строки 200.00.029 I, 200.00.029 II и 200.00.029 III предназначены для отражения суммы расходов работодателя, выплаченной физическим лицам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.029 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.029 I, 200.00.029 II и 200.00.029 III.

      Строка 200.00.029 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.029 IV налогового периода и 200.00.029 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 200.00.030 I, 200.00.030 II и 200.00.030 III предназначены для отражения суммы доходов физических лиц, не облагаемых социальным налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 357 Налогового кодекса, за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.030 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.030 I, 200.00.030 II и 200.00.030 III.

      Строка 200.00.030 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.030 IV налогового периода и 200.00.030 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      Строка 200.00.030 V Декларации за 4 квартал должна соответствовать строке 200.02.037;

      3) строки 200.00.031 I, 200.00.031 II и 200.00.031 III предназначены для отражения суммы облагаемых доходов за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница между суммами, отраженными в соответствующих строках 200.00.029 и суммами, отраженными в соответствующих строках 200.00.030.

      Строка 200.00.031 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.031 I, 200.00.031 II и 200.00.031 III.

      Строка 200.00.031 V предназначена для отражения сумма итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.031 IV налогового периода и 200.00.031 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      Строка 200.00.031 V Декларации за 4 квартал должна соответствовать разнице строк 200.02.036 и 200.02.016;

      4) строки 200.00.032 I, 200.00.032 II и 200.00.032 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и уменьшенного на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

      Строка 200.00.032 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.032 I, 200.00.032 II и 200.00.032 III.

      Строка 200.00.032 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.032 IV налогового периода и 200.00.032 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 200.00.033 I, 200.00.033 II и 200.00.033 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного по деятельности, осуществляемой в рамках контрактов на недропользование, за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма строк 200.01.012 I, 200.01.012 II, 200.01.012 III по всем формам 200.01.

      Строка 200.00.033 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.033 I, 200.00.033 II и 200.00.033 III.

      Строка 200.00.033 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.033 IV налогового периода и 200.00.033 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      6) строки с 200.00.034 по 200.00.037 заполняются по остаткам отрицательного сальдо, образовавшегося по состоянию на 31 декабря 1998 года, в результате превышения сумм, начисленных работодателем пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, на погребение, выплачивавшихся из Государственного фонда социального страхования над начисленной суммой отчислений в указанный фонд;

      7) в строки 200.00.034 I, 200.00.034 II и 200.00.034 III переносятся суммы, отраженные соответственно в строке 200.00.037 III за предыдущий налоговый период, 200.00.037 I и 200.00.037 II налогового периода;

      8) строки 200.00.035 I, 200.00.035 II и 200.00.035 III предназначены для отражения суммы социальных пособий, засчитываемых в счет уплаты социального налога, за каждый месяц налогового периода;

      9) строки 200.00.036 I, 200.00.036 II и 200.00.036 III предназначены для отражения суммы социальных пособий, зачтенных в счет уплаты социального налога за каждый месяц налогового периода, определяемой как наименьшая величина из соответствующих сумм строк 200.00.034 и 200.00.035.

      Строка 200.00.036 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных пособий за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.036 I, 200.00.036 II и 200.00.036 III.

      Строка 200.00.036 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных пособий с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.036 IV налогового периода и 200.00.036 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      10) строки 200.00.037 I, 200.00.037 II и 200.00.037 III предназначены для отражения суммы превышения начисленных социальных пособий над начисленной суммой социальных отчислений, переносимых на следующий отчетный месяц, за каждый месяц налогового периода, определяемого как разница соответствующих строк 200.00.034 и 200.00.036;

      11) строки с 200.00.038 по 200.00.042 заполняются государственными учреждениями в соответствии со статьей 361 Налогового кодекса;

      12) строки 200.00.038 I, 200.00.038 II и 200.00.038 III предназначены для отражения суммы социальных пособий, начисленных в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан за 1, 2 и 3 месяцы налогового периода;

      13) строки 200.00.039 I, 200.00.039 II и 200.00.039 III предназначены для отражения суммы социальных пособий, переносимых в соответствии с пунктом 2 статьи 361 Налогового кодекса.

      В строку 200.00.039 I переносится сумма, отраженная в строке 200.00.042 III за предыдущий налоговый период. В строку 200.00.039 II переносится сумма, отраженная в строке 200.00.042 I налогового периода. В строку 200.00.039 III переносится сумма, отраженная в строке 200.00.042 II налогового периода;

      14) строки 200.00.040 I, 200.00.040 II и 200.00.040 III предназначены для отражения суммы социальных пособий, начисленных в налоговом периоде и перенесенных из предыдущего отчетного месяца, за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма соответствующих строк 200.00.038 и 200.00.039;

      15) строки 200.00.041 I, 200.00.041 II и 200.00.041 III предназначены для отражения суммы социальных пособий, относимой на уменьшение социального налога, в пределах исчисленного социального налога за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница соответствующих строк 200.00.032 и 200.00.036.

      Строка 200.00.041 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных пособий за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.041 I, 200.00.041 II и 200.00.041 III.

      Строка 200.00.041 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных пособий с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.041 IV налогового периода и 200.00.041 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      16) строки 200.00.042 I, 200.00.042 II и 200.00.042 III предназначены для отражения суммы социальных пособий, переносимой на следующий отчетный месяц за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница соответствующих строк 200.00.040 и 200.00.041;

      17) строки 200.00.043 I, 200.00.043 II и 200.00.043 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога по юридическому лицу за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма соответствующих строк 200.00.032 и 200.00.033, уменьшенная на суммы, отраженные в строках 200.00.036 и 200.00.041 (200.00.032 + 200.00.033 - 200.00.036 - 200.00.041).

      Строка 200.00.043 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.043 I, 200.00.043 II и 200.00.043 III.

      Строка 200.00.043 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.043 IV налогового периода и 200.00.043 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.00.043 включает в себя сумму строки 200.00.044;

      18) строка 200.00.044 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса. Строки 200.00.044 I, 200.00.044 II и 200.00.044 III предназначены для отражения общей суммы социального налога, исчисленного доверительным управляющим за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.044 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.044 I, 200.00.044 II и 200.00.044 III.

      Строка 200.00.044 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.044 IV налогового периода и 200.00.044 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      19) строки 200.00.045, 200.00.046 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;

      20) строки 200.00.045 I, 200.00.045 II и 200.00.045 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога за головную организацию за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.045 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.045 I, 200.00.045 II и 200.00.045 III.

      Строка 200.00.045 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.045 IV налогового периода и 200.00.045 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      21) строки 200.00.046 I, 200.00.046 II и 200.00.046 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога по филиалам/представительствам за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма строк 200.03.006 I, 200.03.006 II, 200.03.006 III по всем формам 200.03;

      Строка 200.00.046 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.046 I, 200.00.046 II и 200.00.046 III.

      Строка 200.00.046 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.046 IV налогового периода и 200.00.046 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      22) в случае представления Декларации юридическими лицами, применяющими специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, общая сумма социального налога, подлежащего перечислению в бюджет, отражается в строке 200.00.047 с учетом особенности, установленной статьей 451 Налогового кодекса.

      Строки 200.00.047 I, 200.00.047 II и 200.00.047 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога по юридическому лицу за каждый месяц налогового периода, определяемой как произведение разницы соответствующих строк 200.00.032, 200.00.036, 200.00.041 и 0,3 ((200.00.032 - 200.00.036 - 200.00.041) х 0,3).

      Строка 200.00.047 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.047 I, 200.00.047 II и 200.00.047 III.

      Строка 200.00.047 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.047 IV налогового периода и 200.00.047 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.00.047 включает в себя сумму строки 200.00.048;

      23) строка 200.00.048 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса. Строки 200.00.048 I, 200.00.048 II и 200.00.048 III предназначены для отражения общей суммы социального налога, исчисленного доверительным управляющим за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.048 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.048 I, 200.00.048 II и 200.00.048 III.

      Строка 200.00.048 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.048 IV налогового периода и 200.00.048 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      20. Раздел "Исчисление социального налога с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса" заполняется индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, адвокатами, частными нотариусами. В данном разделе:

      1) строки 200.00.049 I, 200.00.049 II и 200.00.049 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса, уплачиваемого налогоплательщиком за себя за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.049 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.049 I, 200.00.049 II и 200.00.049 III.

      Строка 200.00.049 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.049 IV налогового периода и 200.00.049 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 200.00.050 I, 200.00.050 II и 200.00.050 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений, уплачиваемых в свою пользу в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.050 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.050 I, 200.00.050 II и 200.00.050 III.

      Строка 200.00.050 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.050 IV налогового периода и 200.00.050 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 200.00.051 I, 200.00.051 II и 200.00.051 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом за себя, и подлежащего уплате за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница строк 200.00.049 и 200.00.050.

      Строка 200.00.051 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.051 I, 200.00.051 II и 200.00.051 III.

      Строка 200.00.051 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.051 IV налогового периода и 200.00.051 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      4) строки 200.00.052 I, 200.00.052 II и 200.00.052 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса, уплачиваемого налоговым агентом за каждого работника за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.052 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.052 I, 200.00.052 II и 200.00.052 III.

      Строка 200.00.052 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.052 IV налогового периода и 200.00.052 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 200.00.053 I, 200.00.053 II и 200.00.053 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений, уплачиваемых за каждого работника в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.053 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.053 I, 200.00.053 II и 200.00.053 III.

      Строка 200.00.053 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.053 IV налогового периода и 200.00.053 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      6) строки 200.00.054 I, 200.00.054 II и 200.00.054 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного за работников, и подлежащего уплате за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница соответствующих строк 200.00.052 и 200.00.053.

      Строка 200.00.054 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.054 I, 200.00.054 II и 200.00.054 III.

      Строка 200.00.054 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.054 IV налогового периода и 200.00.054 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      7) строки 200.00.055 I, 200.00.055 II и 200.00.055 III предназначены для отражения общей суммы социального налога, исчисленного за каждый месяц налогового периода, определяемой как суммы соответствующих строк 200.00.051 и 200.00.054.

      Строка 200.00.055 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.055 I, 200.00.055 II и 200.00.055 III.

      Строка 200.00.055 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.055 IV налогового периода и 200.00.055 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.00.055 включает в себя сумму строки 200.00.056;

      8) строка 200.00.056 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса.

      Строки 200.00.056 I, 200.00.056 II и 200.00.056 III предназначены для отражения общей суммы социального налога, исчисленного доверительным управляющим за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.00.056 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.056 I, 200.00.056 II и 200.00.056 III.

      Строка 200.00.056 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.056 IV налогового периода и 200.00.056 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      21. В разделе "Исчисление социальных отчислений":

      1) строки 200.00.057 I, 200.00.057 II и 200.00.057 III предназначены для отражения расходов работодателя, выплачиваемых физическим лицам в виде доходов, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов физическим лицам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы в каждом месяце налогового периода в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.

      При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном Законом об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений, не должен превышать десятикратный размер минимальной заработной платы, устанавливаемой законом Республики Казахстан о республиканском бюджете.

      Строка 200.00.057 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов физических лиц за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.057 I, 200.00.057 II и 200.00.057 III.

      Строка 200.00.057 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов физических лиц с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.057 IV налогового периода и 200.00.057 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 200.00.058 I, 200.00.058 II, 200.00.058 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений в каждом месяце налогового периода, определяемых в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.

      Строка 200.00.058 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.058 I, 200.00.058 II и 200.00.058 III.

      Строка 200.00.058 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.058 IV налогового периода и 200.00.058 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 200.00.059, 200.00.060 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;

      4) строки 200.00.059 I, 200.00.059 II и 200.00.059 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по головной организации в каждом месяце налогового периода.

      Строка 200.00.059 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.059 I, 200.00.059 II и 200.00.059 III.

      Строка 200.00.059 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.059 IV налогового периода и 200.00.059 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 200.00.060 I, 200.00.060 II и 200.00.060 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по филиалам/представительствам в каждом месяце налогового периода, определяемой как сумма строк 200.03.008 I, 200.03.008 II, 200.03.008 III по всем формам 200.03.

      Строка 200.00.060 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.060 I, 200.00.060 II и 200.00.060 III.

      Строка 200.00.060 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 200.00.060 IV налогового периода и 200.00.060 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      22. В разделе "Ответственность налогового агента":

      1) в поле "Наименование налогового агента" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

      Если Декларация представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом указываются его фамилия, имя, отчество (при его наличии), в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;

      2) дата подачи Декларации.

      Указывается текущая дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа - бенефициара по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.

      Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогового агента, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) код налогового органа - бенефициара по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения (жительства) налогового агента, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      5) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      6) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      7) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      8) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление приложения "Исчисление социального налога налогоплательщиками, работающими по контракту"
(Форма 200.01)

      23. Данная форма предназначена для исчисления социального налога налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке (далее - контракты). Форма составляется по каждому контракту отдельно.

      24. В разделе "Общая информация о налоговом агенте":

      1) в строке "Численность работников (человек), в том числе" указывается численность работников, с выделением работников - иностранных специалистов и работников - иностранных рабочих;

      2) в строке "Реквизиты контракта" указываются реквизиты контракта:

      А - номер контракта;

      В - дата заключения контракта;

      3) в строке "МРП" указывается размер месячного расчетного показателя, устанавливаемый законом Республики Казахстан о республиканском бюджете.

      25. В разделе "Социальный налог за работников":

      Данный раздел предназначен для исчисления социального налога за работников, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих.

      1) строки 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III предназначены для отражения суммы доходов работников, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих, за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.01.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III.

      Строка 200.01.001 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.01.001 IV налогового периода и 200.01.001 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 200.01.002 I, 200.01.002 II и 200.01.002 III предназначены для отражения суммы доходов работников, за исключением работников -иностранных специалистов и иностранных рабочих, не облагаемых социальным налогом, за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.01.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.01.002 I, 200.01.002 II и 200.01.002 III.

      Строка 200.01.002 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.01.002 IV налогового периода и 200.01.002 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 200.01.003 I, 200.01.003 II и 200.01.003 III предназначены для отражения суммы облагаемых доходов работников, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих, за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница соответствующих сумм строк 200.01.001 и 200.01.002.

      Строка 200.01.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.01.003 I, 200.01.003 II и 200.01.003 III.

      Строка 200.01.003 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 200.01.003 IV налогового периода и 200.01.003 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      4) строки 200.01.004 I, 200.01.004 II и 200.01.004 III предназначены для отражения размера ставки социального налога за работников, установленной в соответствии с контрактом;

      5) строки 200.01.005 I, 200.01.005 II и 200.01.005 III предназначены для отражения суммы социального налога за работников, исчисленного за каждый месяц налогового периода, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих, определяемой путем умножения соответствующих сумм строк 200.01.003 и 200.01.004.

      Строка 200.01.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.01.005 I, 200.01.005 II и 200.01.005 III.

      Строка 200.01.005 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.01.005 IV налогового периода и 200.01.005 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      26. В разделе "Социальный налог за работников - иностранных специалистов":

      1) строки 200.01.007 I, 200.01.007 II и 200.01.007 III предназначены для отражения суммы социального налога за работников - иностранных специалистов, исчисленного за каждый месяц налогового периода, определяемой путем умножения строки 200.01.006 и месячного расчетного показателя, определенного в строке "МРП" раздела "Общая информация о налоговом агенте".

      Строка 200.01.007 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.01.007 I, 200.01.007 II и 200.01.007 III.

      Строка 200.01.007 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.01.007 IV налогового периода и 200.01.007 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 200.01.008 I, 200.01.008 II и 200.01.008 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога, определяемой как разница сумм налогов, отраженных в строке 200.01.007 и сумм социальных отчислений, определенных в размере, установленном Законом об обязательном социальном страховании.

      Строка 200.01.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.01.008 I, 200.01.008 II и 200.01.008 III.

      Строка 200.01.008 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.01.008 IV налогового периода и 200.01.008 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      27. В разделе "Социальный налог за работников - иностранных рабочих":

      1) строки 200.01.010 I, 200.01.010 II и 200.01.010 III предназначены для отражения суммы социального налога за работников - иностранных рабочих, исчисленного за каждый месяц налогового периода, определяемой путем умножения строки 200.01.009 и месячного расчетного показателя, определенного в строке "МРП" раздела "Общая информация о налоговом агенте".

      Строка 200.01.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.01.010 I, 200.01.010 II и 200.01.010 III.

      Строка 200.01.010 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.01.010 IV налогового периода и 200.01.010 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 200.01.011 I, 200.01.011 II и 200.01.011 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога за работников - иностранных рабочих, определяемой как разница сумм налогов, отраженных в строке 200.01.010 и сумм социальных отчислений, определенных в размере, установленном Законом об обязательном социальном страховании.

      Строка 200.01.011 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.01.011 I, 200.01.011 II и 200.01.011 III.

      Строка 200.01.011 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.01.011 IV налогового периода и 200.01.011 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      28. В разделе "Социальный налог - всего":

      Строки 200.01.012 I, 200.01.012 II и 200.01.012 III предназначены для отражения общей суммы социального налога за каждый месяц налогового периода, определяемой как суммы соответствующих строк 200.01.005, 200.01.008 и 200.01.011.

      Строка 200.01.012 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.01.012 I, 200.01.012 II и 200.01.012 III.

      Строка 200.01.012 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.01.012 IV налогового периода и 200.01.012 V за предыдущий налоговый период текущего года.

4. Составление приложения "Перечень доходов работников,
облагаемых и не облагаемых социальным налогом"
(Форма 200.02)

      29. Данная форма предназначена для отражения перечня доходов работников, облагаемых и не облагаемых социальным налогом. Форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Декларацией за 4 квартал.

      30. В разделе "Виды доходов":

      1) строки с 200.02.001 по 200.02.015 предназначены для отражения суммы доходов работников, облагаемых социальным налогом с начала года;

      2) строки с 200.02.016 по 200.02.035 предназначены для отражения суммы доходов работников, не облагаемых социальным налогом с начала года;

      3) строки 200.02.016 и 200.02.017 предназначены для отражения суммы обязательных и добровольных профессиональных пенсионных взносов, исчисленных в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении;

      4) строка 200.02.018 предназначена для отражения суммы выплат в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете;

      5) строка 200.02.019 предназначена для отражения суммы выплат в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;

      6) строка 200.02.020 предназначена для отражения суммы единовременных выплат за счет средств бюджеты (кроме выплат в виде оплаты труда);

      7) строка 200.02.021 предназначена для отражения социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;

      8) строка 200.02.022 предназначена для отражения суммы стипендий, выплачиваемых обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных стипендий;

      9) строка 200.02.023 предназначена для отражения стоимости имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи;

      10) строка 200.02.024 предназначена для отражения суммы выплат, производимых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций;

      11) строка 200.02.025 предназначена для отражения стоимости путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста;

      12) строка 200.02.026 предназначена для отражения суммы страховых выплат, связанных со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей 175 Налогового кодекса;

      13) строка 200.02.027 предназначена для отражения суммы государственных премий, стипендий, учреждаемых Президентом Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан;

      14) строка 200.02.028 предназначена для отражения суммы денежных наград, присуждаемых за призовые места на спортивных соревнованиях, смотрах, конкурсах;

      15) строка 200.02.029 предназначена для отражения суммы компенсаций, выплачиваемых при расторжении трудового договора в случаях ликвидации организации или прекращения деятельности работодателя, сокращения численности штата работников или при призыве работника на воинскую службу, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

      16) строка 200.02.030 предназначена для отражения суммы компенсаций, выплачиваемых работодателем работникам за неиспользованный трудовой отпуск;

      17) строка 200.02.031 предназначена для отражения суммы выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы и государственной противопожарной службы, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных обязанностей;

      18) строка 200.02.032 предназначена для отражения суммы выплат для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, по каждому виду выплат в течение календарного года;

      19) строка 200.02.033 предназначена для отражения суммы расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работников по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, за исключением компенсаций при служебных командировках, предусмотренных подпунктами 4) - 6) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;

      20) строка 200.02.034 предназначена для отражения суммы страховых премий, уплачиваемых работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников;

      21) строка 200.02.035 предназначена для отражения прочих доходов, не облагаемых социальным налогом, не отраженных в строках с 200.02.016 по 200.02.035;

      22) строка 200.02.036 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, облагаемых социальным налогом, определяемой как сумма строк с 200.02.001 по 200.02.015;

      23) строка 200.02.037 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, не облагаемых социальным налогом, определяемой как сумма строк с 200.02.016 по 200.02.035.

5. Составление приложения "Исчисление суммы
индивидуального подоходного налога и социального налога
по структурному подразделению"
(Форма 200.03)

      31. Данная форма предназначена для исчисления юридическим лицом - налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, подлежащих уплате по филиалу/представительству. Форма составляется юридическим лицом по каждому филиалу/представительству в соответствии со статьями 161 , 162 , 362 , 364 Налогового кодекса.

      32. В разделе "Общая информация о налоговом агенте":

      1) РНН налогового агента - регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица, являющегося налоговым агентом.

      При исполнении налогового обязательства налоговым агентом, являющимся доверительным управляющим, в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица, являющегося доверительным управляющим;

      2) БИН налогового агента - бизнес-идентификационный номер юридического лица, являющегося налоговым агентом.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогового агента бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров".

      При исполнении налогового обязательства налоговым агентом, являющимся доверительным управляющим, в строке указывается бизнес-идентификационный номер юридического лица, являющегося доверительным управляющим;

      3) наименование налогового агента.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего;

      4) код налогового органа по месту регистрационного учета налогового агента.

      Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета юридического лица, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      5) налоговый период - отчетный квартал, за который представляется форма 200.03 (указывается арабскими цифрами);

      6) вид.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      7) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      8) РНН филиала/представительства - регистрационный номер налогоплательщика - филиала/представительства;

      9) БИН - бизнес-идентификационный номер филиала/представительства.

      Строка подлежит заполнению при наличии у филиала/представительства бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      10) наименование филиала/представительства.

      Указываются наименование филиала/представительства в соответствии с учредительными документами;

      11) код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства.

      Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет.

      33. В разделе "Расчетные показатели":

      1) строки 200.03.001 I, 200.03.001 II и 200.03.001 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.03.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.03.001 I, 200.03.001 II, 200.03.001 III.

      Строка 200.03.001 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.03.001 IV налогового периода и 200.03.001 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.03.001 включает в себя сумму строки 200.03.002;

      2) строки 200.03.002 I, 200.03.002 II и 200.03.002 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам доверительным управляющим, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.03.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.03.002 I, 200.03.002 II, 200.03.002 III.

      Строка 200.03.002 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.03.002 IV налогового периода и 200.03.002 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 200.03.003 I, 200.03.003 II и 200.03.003 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству в каждом месяце налогового периода.

      Строка 200.03.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.03.003 I, 200.03.003 II и 200.03.003 III.

      Строка 200.03.003 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.03.003 IV налогового периода и 200.00.015 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.03.003 включает в себя сумму строки 200.03.004;

      4) строки 200.03.004 I, 200.03.004 II и 200.03.004 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам доверительным управляющим, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству в каждом месяце налогового периода.

      Строка200.03.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.03.004 I, 200.03.004 II и 200.03.004 III.

      Строка 200.03.004 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.03.004 IV налогового периода и 200.03.004 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 200.03.005 I, 200.03.005 II и 200.03.005 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды по филиалу/представительству в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

      Строка 200.03.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.03.005 I, 200.03.005 II и 200.03.005 III.

      Строка 200.03.005 V предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов с начала года, определяемой как сумма строк 200.03.005 IV налогового периода и 200.03.005 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      6) строки 200.03.006 I, 200.03.006 II и 200.03.006 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога по филиалу/представительству за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.03.006 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.03.006 I, 200.03.006 II и 200.03.006 III.

      Строка 200.03.006 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.03.006 IV налогового периода и 200.03.006 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 200.03.006 включает в себя сумму строки 200.03.0007;

      7) строки 200.03.007 I, 200.03.007 II и 200.03.007 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного доверительным управляющим по филиалу/представительству за каждый месяц налогового периода.

      Строка 200.03.007 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.03.007 I, 200.03.007 II и 200.03.007 III.

      Строка 200.03.007 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 200.03.007 IV налогового периода и 200.03.007 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      8) строки 200.03.008 I, 200.03.008 II, 200.03.008 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по филиалу/представительству в каждом месяце налогового периода, определяемых в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.

      Строка 200.03.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.03.008 I, 200.03.008 II и 200.03.008 III.

      Строка 200.03.008 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 200.03.008 IV налогового периода и 200.03.008 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      34. В разделе "Ответственность налогового агента":

      1) в поле "Наименование налогового агента" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;

      2) дата подачи.

      Указывается дата представления формы 200.03 в налоговый орган;

      3) код налогового органа - бенефициара по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.

      Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) код налогового органа - бенефициара по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения филиала/представительства, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      5) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего форму" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего форму 200.03;

      6) дата приема.

      Указывается дата представления формы 200.03 в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      7) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер формы 200.03;

      8) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
(Форма 210.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), и Законами Республики Казахстан " О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан " (далее - Закон о пенсионном обеспечении), " Об обязательном социальном страховании " (далее - Закон об обязательном социальном страховании).

      Правила определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога, социального налога, а также для исчисления, удержания (начисления) и перечисления сумм обязательных пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд (далее - обязательные пенсионные взносы), начисления и перечисления сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования (далее - социальные отчисления).

      Декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к иностранцам и лицам без гражданства согласно главам 18 , 19 раздела 6, главе 25 раздела 7, разделу 12 Налогового кодекса.

      Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица согласно пункту 2 статьи 355 Налогового кодекса самостоятельными плательщиками социального налога, для целей настоящих Правил признаются налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 210.00) и приложений к ней (формы с 210.01 по 210.03), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налоговым агентом либо его представителем и заверяется печатью налогового агента либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении).

      13. В разделах "Общая информация о налоговом агенте" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Декларации.

2. Составление Декларации
(Форма 210.00)

      14. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогового агента.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогового агента - доверительного управляющего;

      2) ИИН (БИН) - индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер налогового агента.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика (налогового агента) индивидуального идентификационного (бизнес идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров".

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный (бизнес - идентификационный) номер налогового агента - доверительного управляющего;

      3) налоговый период - отчетный квартал, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

      4) наименование налогового агента.

      Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица - доверительного управляющего;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса.

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) категория налогового агента.

      Ячейки отмечаются, в случае если налоговый агент относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках А, В, С, D;

      8) признак резидентства:

      ячейка А отмечается налоговым агентом-резидентом Республики Казахстан;

      ячейка В отмечается налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан;

      9) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

      Заполняется в случае, если Декларация составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента;

      в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

      10) численность работников (человек).

      Указывается численность работников, которым начислены доходы в налоговом периоде;

      11) наличие структурных подразделений.

      При наличии структурных подразделений отмечается соответствующая ячейка;

      12) МРП.

      Указывается размер месячного расчетного показателя, устанавливаемый законом Республики Казахстан о республиканском бюджете;

      13) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      14) представленные приложения.

      Отмечаются ячейки представленных приложений;

      15) количество приложений 210.01.

      Указывается количество приложений 210.01, которое должно соответствовать количеству контрактов, заключенных с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке;

      16) количество приложений 210.03.

      Указывается количество приложений 210.03, которое должно соответствовать количеству структурных подразделений юридического лица.

      15. В разделе "Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан, в соответствии со статьями 167 , 202 Налогового кодекса":

      1) строки 210.00.001 I, 210.00.001 II и 210.00.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом иностранцам и лицам без гражданства за каждый месяц налогового периода, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статье 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса.

      Строка 210.00.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.001 I, 210.00.001 II и 210.00.001 III.

      Строка 210.00.001 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.001 IV за налоговый период и 210.00.001 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.00.001 включает в себя сумму строки 210.00.002;

      2) строки 210.00.002 I, 210.00.002 II и 210.00.002 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница между суммами, отраженными в соответствующих строках 210.00.001 и доходами, не подлежащими налогообложению в соответствии со статьями 156 и 166 Налогового кодекса (за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса).

      Строка 210.00.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.002 I, 210.00.002 II и 210.00.002 III.

      Строка 210.00.002 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.002 IV налогового периода и 210.00.002 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 210.00.003 I, 210.00.003 II и 210.00.003 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 167 Налогового кодекса с доходов, начисленных иностранцам и лицам без гражданства в каждом месяце налогового периода.

      Строка 210.00.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.003 I, 210.00.003 II и 210.00.003 III.

      Строка 210.00.003 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.003 IV налогового периода и 210.00.003 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      4) строка 210.00.004 предназначена для отражения суммы задолженности по доходам, начисленным, но невыплаченным налоговым агентом иностранцам и лицам без гражданства на конец налогового периода, без учета обязательных, добровольных пенсионных и добровольных профессиональных пенсионных взносов, страховых премий и индивидуального подоходного налога;

      5) строки 210.00.005 I, 210.00.005 II и 210.00.005 III предназначены для отражения суммы доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства в каждом месяце налогового периода. При этом доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, в данных строках не отражаются.

      Строка 210.00.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.005 I, 210.00.005 II и 210.00.005 III.

      Строка 210.00.005 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.005 IV налогового периода и 210.00.005 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      6) строки 210.00.006 I, 210.00.006 II и 210.00.006 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства, и подлежащего перечислению в бюджет за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.006 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.006 I, 210.00.006 II и 210.00.006 III.

      Строка 210.00.006 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.006 IV налогового периода и 210.00.006 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.00.006 включает в себя сумму строки 210.00.007;

      7) строка 210.00.007 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса. Строки 210.00.007 I, 210.00.007 II и 210.00.007 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного по доходам, выплаченным иностранцам и лицам без гражданства доверительным управляющим, и подлежащего перечислению в бюджет за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.007 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.007 I, 210.00.007 II и 210.00.007 III.

      Строка 210.00.007 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.007 IV налогового периода и 210.00.007 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      8) строки 210.00.008, 210.00.009 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;

      9) строки 210.00.008 I, 210.00.008 II и 210.00.008 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства, и подлежащего перечислению в бюджет за головную организацию за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.008 I, 210.00.008 II и 210.00.008 III.

      Строка 210.00.008 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.008 IV налогового периода и 210.00.008 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      10) строки 210.00.009 I, 210.00.009 II и 210.00.009 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалам/представительствам за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма строк 210.03.001 I, 210.03.001 II, 210.03.001 III по всем формам 210.03.

      Строка 210.00.009 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.009 I, 210.00.009 II и 210.00.009 III.

      Строка 210.00.009 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.009 IV налогового периода и 210.00.009 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      16. В разделе "Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами Республики Казахстан, в соответствии со статьями 201 , 202 Налогового кодекса":

      1) строки 210.00.010 I, 210.00.010 II и 210.00.010 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных и выплаченных иностранцам и лицам без гражданства, являющихся нерезидентами Республики Казахстан (далее - нерезиденты) за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных формы 210.02.

      Строка 210.00.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.010 I, 210.00.010 II и 210.00.010 III.

      Строка 210.00.010 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.010 IV налогового периода и 210.00.010 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 210.00.011 I, 210.00.011 II и 210.00.011 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов нерезидентам, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса, за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных формы 210.02.

      Строка 210.00.011 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.011 I, 210.00.011 II и 210.00.011 III.

      Строка 210.00.011 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.011 IV налогового периода и 210.00.011 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.00.011 включает в себя сумму строки 210.00.012;

      3) строка 210.00.012 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса.

      Строки 210.00.012 I, 210.00.012 II и 210.00.012 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов нерезидентам доверительным управляющим за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.012 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.012 I, 210.00.012 II и 210.00.012 III.

      Строка 210.00.012 V предназначена для отражения суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.012 IV налогового периода и 210.00.012 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      4) строки 210.00.013, 210.00.014 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;

      5) строки 210.00.013 I, 210.00.013 II и 210.00.013 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов нерезидентам за головную организацию за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.013 IV предназначена для отражения итоговой суммы за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.013 I, 210.00.013 II и 210.00.013 III.

      Строка 210.00.013 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.013 IV налогового периода и 210.00.013 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      6) строки 210.00.014 I, 210.00.014 II и 210.00.014 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов нерезидентам по филиалам/представительствам за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма строк 210.03.003 I, 210.03.003 II и 210.03.003 III по всем формам 210.03.

      Строка 210.00.014 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.014 I, 210.00.014 II и 210.00.014 III.

      Строка 210.00.014 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.014 IV налогового периода и 210.00.014 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      7) строки 210.00.015 I, 210.00.015 II и 210.00.015 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных формы 210.02.

      Строка 210.00.015 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.015 I, 210.00.015 II и 210.00.015 III.

      Строка 210.00.015 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.015 IV налогового периода и 210.00.015 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      8) строки 210.00.016 I, 210.00.016 II и 210.00.016 III предназначены для отражения итоговых сумм индивидуального подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса, и заполняются на основании данных формы 210.02.

      Строка 210.00.016 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.016 I, 210.00.016 II и 210.00.016 III.

      Строка 210.00.016 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.016 IV налогового периода и 210.00.016 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.00.016 включает в себя сумму строки 210.00.017;

      9) строка 210.00.017 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса.

      Строки 210.00.017 I, 210.00.017 II и 210.00.017 III предназначены для отражения итоговых сумм индивидуального подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентам, отнесенных на вычеты доверительным управляющим.

      Строка 210.00.017 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.017 I, 210.00.017 II и 210.00.017 III.

      Строка 210.00.017 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.017 IV налогового периода и 210.00.017 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      10) строки 210.00.018, 210.00.019 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;

      11) строки 210.00.018 I, 210.00.018 II и 210.00.018 III предназначены для отражения итоговых сумм индивидуального подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных на вычеты головной организацией.

      Строка 210.00.018 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.018 I, 210.00.018 II и 210.00.018 III.

      Строка 210.00.018 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.018 IV налогового периода и 210.00.018 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      12) строки 210.00.019 I, 210.00.019 II и 210.00.019 III предназначены для отражения итоговых сумм индивидуального подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентам, отнесенных на вычеты, по филиалам/представительствам, определяемого как сумма строк 210.03.005 I, 210.03.005 II и 210.03.005 III по всем формам 210.03.

      Cтрока 210.00.019 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.019 I, 210.00.019 II и 210.00.019 III.

      Строка 210.00.019 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.019 IV налогового периода и 210.00.019 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      17. В разделе "Исчисление обязательных пенсионных взносов":

      1) строки 210.00.020 I, 210.00.020 II и 210.00.020 III предназначены для отражения суммы начисленных доходов иностранцев и лиц без гражданства, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.020 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.020 I, 210.00.020 II и 210.00.020 III.

      Строка 210.00.020 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.020 IV налогового периода и 210.00.020 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 210.00.021 I, 210.00.021 II и 210.00.021 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

      Строка 210.00.021 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.021 I, 210.00.021 II и 210.00.021 III.

      Строка 210.00.021 V предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.021 IV налогового периода и 210.00.021 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 210.00.022, 210.00.023 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений.

      4) строки 210.00.022 I, 210.00.022 II и 210.00.022 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды за головную организацию в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

      Строка 210.00.022 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.022 I, 210.00.022 II и 210.00.022 III.

      Строка 210.00.022 V предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.022 IV налогового периода и 210.00.022 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 210.00.023 I, 210.00.023 II и 210.00.023 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды по филиалам/представительствам в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, определяемой как сумма строк 210.03.007 I, 210.03.007 II, 210.03.007 III по всем формам 210.03.

      Строка 210.00.023 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.023 I, 210.00.023 II и 210.00.023 III.

      Строка 210.00.023 V предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.023 IV налогового периода и 210.00.023 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      18. Раздел "Численность и расходы по оплате труда работников-инвалидов" заполняется специализированными организациями, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующими условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса. В данном разделе:

      1) строки 210.00.024 I, 210.00.024 II и 210.00.024 III предназначены для отражения общей численности работников за каждый месяц налогового периода. Строка 210.00.024 включает в себя строку 210.00.025;

      2) строки 210.00.025 I, 210.00.025 II и 210.00.025 III предназначены для отражения численности работников-инвалидов за каждый месяц налогового периода;

      3) строки 210.00.026 I, 210.00.026 II и 210.00.026 III предназначены для отражения удельного веса численности работников-инвалидов в общей численности работников за каждый месяц налогового периода, определяемого как отношение соответствующих строки 210.00.025 и 210.00.024;

      4) строки 210.00.027 I, 210.00.027 II и 210.00.027 III предназначены для отражения суммы общих расходов по оплате труда за каждый месяц налогового периода. Строка 210.00.027 включает в себя строку 210.00.028;

      5) строки 210.00.028 I, 210.00.028 II и 210.00.028 III предназначены для отражения суммы расходов по оплате труда работников-инвалидов за каждый месяц налогового периода;

      6) строки 210.00.029 I, 210.00.029 II и 210.00.029 III предназначены для отражения удельного веса расходов по оплате труда работников-инвалидов в общих расходах по оплате труда за каждый месяц налогового периода, определяемого как отношение соответствующих строк 210.00.028 и 210.00.027.

      19. Раздел "Исчисление социального налога с применением ставок, установленных пунктами 1 , 3 статьи 358 Налогового кодекса" заполняется юридическими лицами - резидентами Республики Казахстан, а также нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии со статьей 191 Налогового кодекса, являющимися налоговыми агентами. В данном разделе:

      1) строки 210.00.030 I, 210.00.030 II и 210.00.030 III предназначены для отражения суммы расходов работодателя, выплаченной иностранцам и лицам без гражданства в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.030 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.030 I, 210.00.030 II и 210.00.030 III.

      Строка 210.00.030 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.030 IV налогового периода и 210.00.030 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 210.00.031 I, 210.00.031 II и 210.00.031 III предназначены для отражения суммы доходов иностранцев и лиц без гражданства, не облагаемых социальным налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 357 Налогового кодекса, за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.031 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.031 I, 210.00.031 II и 210.00.031 III.

      Строка 210.00.031 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.031 IV налогового периода и 210.00.031 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 210.00.032 I, 210.00.032 II и 210.00.032 III предназначены для отражения суммы облагаемых доходов за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница между суммами, отраженными в соответствующих строках 210.00.030 и суммами, отраженными в соответствующих строках 210.00.031.

      Строка 210.00.032 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.032 I, 210.00.032 II и 210.00.032 III.

      Строка 210.00.032 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.032 IV налогового периода и 210.00.032 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      4) строки 210.00.033 I, 210.00.033 II и 210.00.033 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и уменьшенные на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".

      Строка 210.00.033 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.033 I, 210.00.033 II и 210.00.033 III.

      Строка 210.00.033 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.033 IV налогового периода и 210.00.033 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 210.00.034 I, 210.00.034 II и 210.00.034 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного по деятельности, осуществляемой в рамках контрактов на недропользование, за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма строк 210.01.012 I, 210.01.012 II, 210.01.012 III по всем формам 210.01.

      Строка 210.00.034 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.034 I, 210.00.034 II и 210.00.034 III.

      Строка 210.00.034 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.034 IV налогового периода и 210.00.034 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      6) строки с 210.00.035 по 210.00.038 заполняются по остаткам отрицательного сальдо, образовавшегося по состоянию на 31 декабря 1998 года, в результате превышения сумм, начисленных работодателем пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, на погребение, выплачивавшихся из Государственного фонда социального страхования над начисленной суммой отчислений в указанный фонд;

      7) в строки 210.00.035 I, 210.00.035 II и 210.00.035 III переносятся суммы, отраженные соответственно в строке 210.00.038 III за предыдущий налоговый период, 210.00.038 I и 210.00.038 II налогового периода;

      8) строки 210.00.036 I, 210.00.036 II и 210.00.036 III предназначены для отражения суммы социальных пособий, засчитываемых в счет уплаты социального налога, за каждый месяц налогового периода;

      9) строки 210.00.037 I, 210.00.037 II и 210.00.037 III предназначены для отражения суммы социальных пособий, зачтенных в счет уплаты социального налога за каждый месяц налогового периода, определяемая как наименьшее значение из строк 210.00.035 и 210.00.036.

      Строка 210.00.037 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных пособий за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.037 I, 210.00.037 II и 210.00.037 III.

      Строка 210.00.037 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных пособий с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.037 IV налогового периода и 210.00.037 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      10) строки 210.00.038 I, 210.00.038 II и 210.00.038 III предназначены для отражения превышения сумм начисленных социальных пособий над начисленной суммой социальных отчислений, переносимого на следующий отчетный месяц, за каждый месяц налогового периода, определяемого как разница соответствующих строк 210.00.035 и 210.00.037;

      11) строки 210.00.039 I, 210.00.039 II и 210.00.039 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога по юридическому лицу за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма соответствующих строк 210.00.033 и 210.00.034, уменьшенная на сумму, отраженную в строке 210.00.037 (210.00.033 + 210.00.034 - 210.00.037).

      Строка 210.00.039 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.039 I, 210.00.039 II и 210.00.039 III.

      Строка 210.00.039 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.039 IV налогового периода и 210.00.039 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.00.039 включает в себя сумму строки 210.00.040;

      12) строка 210.00.040 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса.

      Строки 210.00.040 I, 210.00.040 II и 210.00.040 III предназначены для отражения общей суммы социального налога, исчисленного доверительным управляющим за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.040 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.040 I, 210.00.040 II и 210.00.040 III.

      Строка 210.00.040 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.040 IV налогового периода и 210.00.040 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      13) строки 210.00.041, 210.00.042 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;

      14) строки 210.00.041 I, 210.00.041 II и 210.00.041 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога за головную организацию за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.041 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.041 I, 210.00.041 II и 210.00.041 III.

      Строка 210.00.041 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.041 IV налогового периода и 210.00.041 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      15) строки 210.00.042 I, 210.00.042 II и 210.00.042 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога по филиалам/представительствам за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма строк 210.03.008 I, 210.03.008 II, 210.03.008 III по всем формам 210.03.

      Строка 210.00.042 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.042 I, 210.00.042 II и 210.00.042 III.

      Строка 210.00.042 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.042 IV налогового периода и 210.00.042 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      16) в случае представления Декларации юридическими лицами, применяющими специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, общая сумма социального налога, подлежащего перечислению, отражается в строке 210.00.043 с учетом особенности, установленной статьей 451 Налогового кодекса.

      Строки 210.00.043 I, 210.00.043 II и 210.00.043 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога по юридическому лицу за каждый месяц налогового периода, определяемой как произведение разницы строк 210.00.033, 210.00.037 и 0,3 ((210.00.033 - 210.00.037) х 0,3).

      Строка 210.00.043 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.043 I, 210.00.043 II и 210.00.043 III.

      Строка 210.00.043 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.043 IV налогового периода и 210.00.043 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.00.043 включает в себя сумму строки 210.00.044;

      17) строка 210.00.044 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса. Строки 210.00.044 I, 210.00.044 II и 210.00.044 III предназначены для отражения общей суммы социального налога, исчисленного доверительным управляющим за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.044 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.044 I, 210.00.044 II и 210.00.044 III.

      Строка 210.00.044 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.044 IV налогового периода и 210.00.044 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      20. Раздел "Исчисление социального налога с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса" заполняется индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, адвокатами, частными нотариусами. В данном разделе:

      1) строки 210.00.045 I, 210.00.045 II и 210.00.045 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса, уплачиваемого налогоплательщиком за себя за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.045 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.045 I, 210.00.045 II и 210.00.045 III.

      Строка 210.00.045 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.045 IV налогового периода и 210.00.045 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 210.00.046 I, 210.00.046 II и 210.00.046 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений, уплачиваемых в свою пользу в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании" за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.046 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.046 I, 210.00.046 II и 210.00.046 III.

      Строка 210.00.046 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.046 IV налогового периода и 210.00.046 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 210.00.047 I, 210.00.047 II и 210.00.047 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом за себя, и подлежащего уплате за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница строк 210.00.045 и 210.00.046.

      Строка 210.00.047 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.047 I, 210.00.047 II и 210.00.047 III.

      Строка 210.00.047 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.047 IV налогового периода и 210.00.047 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      4) строки 210.00.048 I, 210.00.048 II и 210.00.048 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса, уплачиваемого налоговым агентом за каждого работника за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.048 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.048 I, 210.00.048 II и 210.00.048 III.

      Строка 210.00.048 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.048 IV налогового периода и 210.00.048 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 210.00.049 I, 210.00.049 II и 210.00.049 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений, уплачиваемых за каждого работника в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании" за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.049 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.049 I, 210.00.049 II и 210.00.049 III.

      Строка 210.00.049 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.049 IV налогового периода и 210.00.049 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      6) строки 210.00.050 I, 210.00.050 II и 210.00.050 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного за работников, и подлежащего уплате за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница соответствующих строк 210.00.048 и 210.00.049.

      Строка 210.00.050 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.050 I, 210.00.050 II и 210.00.050 III.

      Строка 210.00.050 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.050 IV налогового периода и 210.00.050 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      7) строки 210.00.051 I, 210.00.051 II и 210.00.051 III предназначены для отражения общей суммы социального налога, исчисленного за каждый месяц налогового периода, определяемой как суммы соответствующих строк 210.00.047 и 210.00.050.

      Строка 210.00.051 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.051 I, 210.00.047 II и 210.00.050 III.

      Строка 210.00.051 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.051 IV налогового периода и 210.00.051 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.00.051 включает в себя сумму строки 210.00.052;

      8) строка 210.00.052 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса.

      Строки 210.00.052 I, 210.00.052 II и 210.00.052 III предназначены для отражения общей суммы социального налога, исчисленного доверительным управляющим за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.00.052 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.052 I, 210.00.052 II и 210.00.052 III.

      Строка 210.00.052 V предназначена для отражения итоговой общей суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.052 IV налогового периода и 210.00.052 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      21. В разделе "Исчисление социальных отчислений":

      1) строки 210.00.053 I, 210.00.053 II, 210.00.053 III предназначены для отражения расходов работодателя, выплачиваемых иностранцам и лицам без гражданства в виде доходов, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов иностранцам и лицам без гражданства денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы в каждом месяце налогового периода в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".

      При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном Законом об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений, не должен превышать десятикратный размер минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете.

      Строка 210.00.053 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов иностранцев и лиц без гражданства за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.053 I, 210.00.053 II и 210.00.053 III.

      Строка 210.00.053 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов иностранцев и лиц без гражданства с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.053 IV налогового периода и 210.00.053 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 210.00.054 I, 210.00.054 II, 210.00.054 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений в каждом месяце налогового периода, определяемых в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".

      Строка 210.00.054 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.054 I, 210.00.054 II и 210.00.054 III.

      Строка 210.00.054 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.054 IV налогового периода и 210.00.054 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 210.00.055, 210.00.056 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;

      4) строки 210.00.055 I, 210.00.055 II и 210.00.055 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по головной организации в каждом месяце налогового периода.

      Строка 210.00.055 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.055 I, 210.00.055 II и 210.00.055 III.

      Строка 210.00.055 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.055 IV налогового периода и 210.00.055 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 210.00.056 I, 210.00.056 II и 210.00.056 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по филиалам/представительствам в каждом месяце налогового периода, определяемой как сумма строк 210.03.010 I, 210.03.010 II и 210.03.010 III по всем формам 210.03.

      Строка 210.00.056 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.00.056 I, 210.00.056 II и 210.00.056 III.

      Строка 210.00.056 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 210.00.056 IV налогового периода и 210.00.056 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      22. В разделе "Ответственность налогового агента":

      1) в поле "Наименование налогового агента" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

      Если Декларация представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом указываются его фамилия, имя, отчество (при его наличии), в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;

      2) дата подачи Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа - бенефициара по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.

      Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета налогового агента, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) код налогового органа - бенефициара по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения (жительства) налогового агента, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      5) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      6) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      7) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      8) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление приложения "Исчисление социального налога налогоплательщиками, работающими по контракту"
(Форма 210.01)

      23. Данная форма предназначена для исчисления социального налога налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке (далее - контракты). Форма составляется по каждому контракту отдельно.

      24. В разделе "Общая информация о налоговом агенте":

      1) в строке "Численность работников (человек), в том числе" указывается численность работников, с выделением работников - иностранных специалистов и работников - иностранных рабочих;

      2) в строке "Реквизиты контракта" указываются реквизиты контракта:

      А - номер контракта;

      В - дата заключения контракта;

      3) в строке "МРП" указывается размер месячного расчетного показателя, устанавливаемый законом Республики Казахстан о республиканском бюджете.

      25. В разделе "Социальный налог за работников":

      Данный раздел предназначен для исчисления социального налога за работников, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих.

      1) строки 210.01.001 I, 210.01.001 II и 210.01.001 III предназначены для отражения суммы доходов работников, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих, за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.01.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.01.001 I, 210.01.001 II и 210.01.001 III.

      Строка 210.01.001 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.01.001 IV налогового периода и 210.01.001 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 210.01.002 I, 210.01.002 II и 210.01.002 III предназначены для отражения суммы доходов работников, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих, не облагаемых социальным налогом, за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.01.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.01.002 I, 210.01.002 II и 210.01.002 III.

      Строка 210.01.002 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.01.002 IV налогового периода и 210.01.002 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 210.01.003 I, 210.01.003 II и 210.01.003 III предназначены для отражения суммы облагаемых доходов работников, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих, за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница соответствующих сумм строк 210.01.001 и 210.01.002.

      Строка 210.01.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.01.003 I, 210.01.003 II и 210.01.003 III.

      Строка 210.01.003 V предназначена для отражения итоговой суммы доходов с начала года, определяемой как сумма строк 210.01.003 IV налогового периода и 210.01.003 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      4) строки 210.01.004 I, 210.01.004 II и 210.01.004 III предназначены для отражения размера ставки социального налога за работников, установленной в соответствии с контрактом;

      5) строки 210.01.005 I, 210.01.005 II и 210.01.005 III предназначены для отражения суммы социального налога за работников, исчисленного за каждый месяц налогового периода, за исключением работников - иностранных специалистов и иностранных рабочих, определяемой путем умножения соответствующих сумм строк 210.01.003 и 210.01.004.

      Строка 210.01.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.01.005 I, 210.01.005 II и 210.01.005 III.

      Строка 210.01.005 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.01.005 IV налогового периода и 210.01.005 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      26. В разделе "Социальный налог за работников - иностранных специалистов":

      1) строки 210.01.007 I, 210.01.007 II и 210.01.007 III предназначены для отражения суммы социального налога за работников - иностранных специалистов, исчисленного за каждый месяц налогового периода, определяемой путем умножения строки 210.01.006 и месячного расчетного показателя, определенного в строке "МРП" раздела "Общая информация о налоговом агенте".

      Строка 210.01.007 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.01.007 I, 210.01.007 II и 210.01.007 III.

      Строка 210.01.007 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.01.007 IV налогового периода и 210.01.007 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 210.01.008 I, 210.01.008 II и 210.01.008 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога за работников - иностранных специалистов, определяемого как разница сумм налогов, отраженных в строке 210.01.007 и сумм социальных отчислений, определенных в размере, установленном Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".

      Строка 210.01.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.01.008 I, 210.01.008 II и 210.01.008 III.

      Строка 210.01.008 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.01.008 IV налогового периода и 210.01.008 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      27. В разделе "Социальный налог за работников - иностранных рабочих":

      1) строки 210.01.010 I, 210.01.010 II и 210.01.010 III предназначены для отражения суммы социального налога за работников - иностранных рабочих, исчисленного за каждый месяц налогового периода, определяемого путем умножения строки 210.01.009 и месячного расчетного показателя, определенного в строке "МРП" раздела "Общая информация о налоговом агенте".

      Строка 210.01.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.01.010 I, 210.01.010 II и 210.01.010 III.

      Строка 210.01.010 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.01.010 IV налогового периода и 210.01.010 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      2) строки 210.01.011 I, 210.01.011 II и 210.01.011 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога за работников - иностранных рабочих, определяемого как разница сумм налогов, отраженных в строке 210.01.010 и сумм социальных отчислений, определенных в размере, установленном Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".

      Строка 210.01.011 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.01.011 I, 210.01.011 II и 210.01.011 III.

      Строка 210.01.011 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.01.011 IV налогового периода и 210.01.011 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      28. В разделе "Социальный налог - всего":

      Строки 210.01.012 I, 210.01.012 II и 210.01.012 III предназначены для отражения общей суммы социального налога за каждый месяц налогового периода, определяемого как суммы соответствующих строк 210.01.005, 210.01.008 и 210.01.011.

      Строка 210.01.012 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.01.012 I, 210.01.012 II и 210.01.012 III.

      Строка 210.01.012 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.01.012 IV налогового периода и 210.01.012 V за предыдущий налоговый период текущего года.

4. Составление приложения "Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства"
(Форма 210.02)

      29. В разделе "Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан":

      1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;

      2) в графе В указываются фамилии, инициалы иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в налоговом периоде;

      3) в графе С указываются регистрационные номера налогоплательщиков иностранцев и лиц без гражданства;

      4) в графе D указываются индивидуальные идентификационные номера иностранцев и лиц без гражданства.

      Строки подлежат заполнению при наличии у иностранцев и лиц без гражданства индивидуального идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      5) в графе Е указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства, согласно пункту 36 настоящих Правил;

      6) в графе F указывается номер налоговой регистрации иностранцев и лиц без гражданства в стране резидентства.

      Данная графа заполняется при наличии у иностранцев и лиц без гражданства номера налоговой регистрации;

      7) в графе G указываются код вида документа, удостоверяющего личность иностранцев и лиц без гражданства, а также номер и дата выдачи такого документа.

      При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов документов, удостоверяющих личность иностранцев и лиц без гражданства:

      01 - паспорт иностранного гражданина;

      02 - удостоверение личности иностранного гражданина;

      03 - паспорт моряка;

      8) в графе Н указывается код вида дохода, выплачиваемого иностранцу или лицу без гражданства, согласно пункту 35 настоящих Правил;

      9) в графе J указываются налоговый вычет, установленный подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

      10) в графе К указываются обязательные пенсионные взносы, исчисленные с доходов иностранцев и лиц без гражданства, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и относимые на вычеты в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

      11) в графе L указываются суммы добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу иностранцами или лицами без гражданства в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, и относимых на вычеты согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

      12) в графе М указываются суммы страховых премий, вносимых в свою пользу иностранцами и лицами без гражданства по договорам накопительного страхования и относимых на вычеты согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

      13) в графе N указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным иностранцами и лицами без гражданства в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, и относимые на вычеты согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

      14) в графе О указываются расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 статьи 166 Налогового кодекса, и относимые на вычеты согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

      15) в графе Р указываются доходы иностранцев и лиц без гражданства, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

      16) в графе Q указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства за налоговый период;

      17) в графе R указываются выплаченные в налоговом периоде доходы иностранцам и лицам без гражданства, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

      18) в графе S указываются доходы, не облагаемые социальным налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 357 Налогового кодекса, за исключением обязательных пенсионных взносов и доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

      19) в графе Т указывается всего доходов, облагаемых социальным налогом. Величины строк графы Т определяются по формуле (I - K - S);

      20) в графе U указываются суммы социального налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства за отчетный налоговый период;

      21) в графе V указываются расходы работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления, определяемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании";

      22) в графе W указываются суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".

      30. В разделе "Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами Республики Казахстан":

      1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;

      2) в графе В указываются фамилии, инициалы иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в налоговом периоде;

      3) в графе С указываются регистрационные номера налогоплательщиков иностранцев и лиц без гражданства;

      4) в графе D указываются индивидуальные идентификационные номера иностранцев и лиц без гражданства.

      Строки подлежат заполнению при наличии у иностранцев и лиц без гражданства индивидуального идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      5) в графе Е указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства, согласно пункту 36 настоящих Правил;

      6) в графе F указывается номер налоговой регистрации иностранцев и лиц без гражданства в стране резидентства. Графа заполняется при наличии у иностранцев и лиц без гражданства номера налоговой регистрации;

      7) в графе G указываются код вида документа, удостоверяющего личность иностранцев и лиц без гражданства, а также номер и дата выдачи такого документа.

      При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов документов, удостоверяющих личность иностранцев и лиц без гражданства:

      01 - паспорт иностранного гражданина;

      02 - удостоверение личности иностранного гражданина;

      03 - паспорт моряка;

      8) в графе Н указывается код вида дохода, выплачиваемого иностранцу и лиц без гражданства, согласно пункту 35 настоящих Правил;

      9) в графе I указывается код вида международного договора согласно пункту 37 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе S, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

      10) в графе J указывается наименование международного договора, подлежащей заполнению в случае, если налоговый агент указал в графе I код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)";

      11) в графе K указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 36 настоящих Правил. Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

      12) в графе L указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между иностранцем или лицом без гражданства и налоговым агентом, в соответствии с которым возникли доходы, указанные в графе S;

      13) в графе М указывается дата начала выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан иностранцем или лицом без гражданства в соответствии с договором (контрактом), указанным в графе L, определяемая в соответствии с пунктом 13 статьи 191 Налогового кодекса;

      14) в графе N указывается дата фактического завершения выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан иностранцем или лицом без гражданства по договору (контракту), указанному в графе L. Данная строка заполняется после фактического (окончательного) завершения иностранцем или лицом без гражданства выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан. В случае, если в течение налогового периода работы, услуги не завершены, данная строка не заполняется;

      15) в графе O указывается доля иностранца или лица без гражданства в уставном капитале налогового агента в процентах;

      16) в графе P указывается доходы иностранцев и лиц без гражданства, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

      17) в графе Q указываются сумма начисленных и выплаченных доходов, по которым возникают обязательства по удержанию налога.

      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода;

      18) в графе R указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 194 Налогового кодекса;

      19) в графе S указывается сумма подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса.

      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога у источника выплаты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае выплаты предоплаты, на день начисления дохода;

      20) в графе Т указывается сумма начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты.

      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан, с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения доходов нерезидентов на вычеты.

      Датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства, признается 31 декабря предыдущего календарного года;

      21) в графе U указывается сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года доходов иностранцев и лиц без гражданства, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса.

      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан, с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения на вычеты доходов иностранцев и лиц без гражданства (на 31 декабря предыдущего календарного года).

      Величина итоговой строки 00000001 графы Q переносится в строку 210.00.010 IV. Величина итоговой строки 00000001 графы S переносится в строку 210.00.011 IV. Величина итоговой строки 00000001 графы T переносится в строку 210.00.015 IV. Величина итоговой строки 00000001 графы U переносится в строку 210.00.016 IV.

5. Составление приложения "Исчисление суммы индивидуального
подоходного налога и социального налога
по структурному подразделению"
(Форма 210.03)

      31. Данная форма предназначена для исчисления юридическим лицом - налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, подлежащих уплате по филиалу/представительству. Форма составляется юридическим лицом по каждому филиалу/представительству в соответствии со статьями 161 , 162 , 362 , 364 Налогового кодекса.

      32. В разделе "Общая информация о налоговом агенте":

      1) РНН налогового агента - регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица, являющегося налоговым агентом.

      При исполнении налогового обязательства налоговым агентом, являющимся доверительным управляющим, в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица, являющегося доверительным управляющим;

      2) БИН налогового агента - бизнес-идентификационный номер юридического лица, являющегося налоговым агентом.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогового агента бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров".

      При исполнении налогового обязательства налоговым агентом, являющимся доверительным управляющим, в строке указывается бизнес-идентификационный номер юридического лица, являющегося доверительным управляющим;

      3) наименование налогового агента.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего;

      4) код налогового органа по месту регистрационного учета налогового агента.

      Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета юридического лица, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      5) налоговый период - отчетный квартал, за который представляется форма 210.03 (указывается арабскими цифрами);

      6) вид.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      7) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      8) РНН филиала/представительства - регистрационный номер налогоплательщика - филиала/представительства;

      9) БИН - бизнес-идентификационный номер филиала/представительства.

      Строка подлежит заполнению при наличии у филиала/представительства бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      10) наименование филиала/представительства.

      Указываются наименование филиала/представительства в соответствии с учредительными документами;

      11) код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства.

      Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет.

      33. В разделе "Расчетные показатели":

      1) строки 210.03.001 I, 210.03.001 II и 210.03.001 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.03.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.001 I, 210.03.001 II, 210.03.001 III.

      Строка 210.03.001 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.001 IV налогового периода и 210.03.001 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.03.001 включает в себя сумму строки 210.03.002;

      2) строка 210.03.002 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса.

      Строки 210.03.002 I, 210.03.002 II и 210.03.002 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства доверительным управляющим, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.03.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.002 I, 210.03.002 II, 210.03.002 III.

      Строка 210.03.002 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.002 IV налогового периода и 210.03.002 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      3) строки 210.03.003 I, 210.03.003 II и 210.03.003 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов иностранцам и лицам без гражданства, подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству, в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса, за каждый месяц налогового периода.

      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в строке 210.03.003 указывается сумма индивидуального подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае выплаты предоплаты, на день начисления дохода;

      Строка 210.03.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.003 I, 210.03.003 II и 210.03.003 III.

      Строка 210.03.003 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.003 IV налогового периода и 210.03.003 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.03.003 включает в себя сумму строки 210.03.004;

      4) строка 210.03.004 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса.

      Строки 210.03.004 I, 210.03.004 II и 210.03.004 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов иностранцам и лицам без гражданства доверительным управляющим, подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству, в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода.

      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в строке 210.03.004 указывается сумма индивидуального подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае выплаты предоплаты, на день начисления дохода.

      Строка 210.03.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.004 I, 210.03.004 II и 210.03.004 III.

      Строка 210.03.004 V предназначена для отражения суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.004 IV налогового периода и 210.03.004 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      5) строки 210.03.005 I, 210.03.005 II и 210.03.005 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года доходов иностранцев и лиц без гражданства, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса.

      При совершении операций в иностранной валюте, в строке 210.03.005 указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан, с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения на вычеты доходов иностранцев и лиц без гражданства (на 31 декабря предыдущего календарного года).

      Строка 210.03.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.005 I, 210.03.005 II и 210.03.005 III.

      Строка 210.03.005 V предназначена для отражения суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.005 IV налогового периода и 210.03.005 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      Строка 210.03.005 включает в себя сумму строки 210.03.006;

      6) строка 210.03.006 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса.

      Строки 210.03.006 I, 210.03.006 II и 210.03.006 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года доходов иностранцев и лиц без гражданства, отнесенных доверительным управляющим на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса.

      При совершении операций в иностранной валюте, в строке 210.03.006 указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан, с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения на вычеты доходов иностранцев и лиц без гражданства (на 31 декабря предыдущего календарного года).

      Строка 210.03.006 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.006 I, 210.03.006 II и 210.03.006 III.

      Строка 210.03.006 V предназначена для отражения суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.006 IV налогового периода и 210.03.006 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      7) строки 210.03.007 I, 210.03.007 II и 210.03.007 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды по филиалу/представительству в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

      Строка 210.03.007 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.007 I, 210.03.007 II и 210.03.007 III.

      Строка 210.03.007 V предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.007 IV налогового периода и 210.03.007 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      8) строки 210.03.008 I, 210.03.008 II и 210.03.008 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога по филиалу/представительству за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.03.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.008 I, 210.03.008 II и 210.03.008 III.

      Строка 210.03.008 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.008 IV налогового периода и 210.03.008 V за предыдущий налоговый период текущего года. Строка 210.03.008 включает в себя сумму строки 210.03.009;

      9) строка 210.03.009 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенности, установленной статьей 35 Налогового кодекса.

      Строки 210.03.009 I, 210.03.009 II и 210.03.009 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного доверительным управляющим по филиалу/представительству за каждый месяц налогового периода.

      Строка 210.03.009 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.009 I, 210.03.009 II и 210.03.009 III.

      Строка 210.03.009 V предназначена для отражения итоговой суммы налога с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.009 IV налогового периода и 210.03.009 V за предыдущий налоговый период текущего года;

      10) строки 210.03.010 I, 210.03.010 II, 210.03.010 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по филиалу/представительству в каждом месяце налогового периода, определяемых в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.

      Строка 210.03.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за налоговый период, определяемой как сумма строк 210.03.010 I, 210.03.010 II и 210.03.010 III.

      Строка 210.03.010 V предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений с начала года, определяемой как сумма строк 210.03.010 IV налогового периода и 210.03.010 V за предыдущий налоговый период текущего года.

      34. В разделе "Ответственность налогового агента":

      1) в поле "Наименование налогового агента" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления.

      2) дата подачи.

      Указывается дата представления формы 210.03 в налоговый орган;

      3) код налогового органа - бенефициара по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.

      Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) код налогового органа - бенефициара по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения (жительства) филиала/представительства, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      5) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего форму" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего форму 210.03;

      6) дата приема.

      Указывается дата представления формы 200.03 в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      7) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер формы 210.03;

      8) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

6. Коды видов доходов, стран и международных договоров

      35. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов из источников в Республике Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан;

      1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;

      1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

      1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан резиденту;

      1022 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от резидента;

      1031 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;

      1041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом;

      1042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме, расположенном в Республике Казахстан;

      1043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1050 - доходы от уступки прав требования долга резиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1051 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1071 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-резидента;

      1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;

      1090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-резидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидента;

      1101 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента;

      1111 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента;

      1121 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан;

      1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

      1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;

      1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан;

      1170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;

      1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      1190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1211 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;

      1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом;

      1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;

      1260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      1280 - доходы от списания обязательств;

      1290 - доходы по сомнительным обязательствам;

      1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;

      1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;

      1320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      1330 - доходы от выбытия фиксированных активов;

      1340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;

      1350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      1360 - доходы от осуществления совместной деятельности;

      1370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

      1380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      1390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;

      1400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;

      1410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан.

      36. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров.

      37. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):

      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;

      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;

      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;

      05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;

      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;

      07 - Меморандум о взаимопонимании;

      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;

      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;

      10 - Соглашение Международного валютного фонда;

      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;

      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;

      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;

      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;

      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;

      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;

      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";

      18 - Соглашение о воздушном сообщении;

      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";

      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";

      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;

      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

Правила
составления налоговой отчетности (декларации)
по индивидуальному подоходному налогу
(Форма 220.00)

      Сноска. Правила в редакции приказа Министра финансов РК от 15.12.2009 № 565 (порядок введения в действие см. п. 3).

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке, в соответствии со статьей 183 главы 20, главой 21 Налогового кодекса, а также физическими лицами-нерезидентами в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 220.00) и приложений к ней (формы с 220.01 по 220.13), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Закон о введении).

      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Декларации (Форма 220.00)

      14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;

      2) ИИН - индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика либо доверительного управляющего индивидуального идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

      4) Ф.И.О налогоплательщика.

      Указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - доверительного управляющего в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) категория налогоплательщика.

      Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D;

      8) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355) (далее - Правила декларирования товаров);

      9) представленные приложения.

      Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации;

      10) признак резидентства:

      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

      11) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

      Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

      в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

      12) наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.

      Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.

      15. В разделе "Совокупный годовой доход":

      1) в строке 220.00.001 указывается доход от реализации в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;

      в строке 220.00.001 I указывается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо;

      в строке 220.00.001 II указывается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;

      в строке 220.00.001 III указывается доход в виде роялти;

      в строке 220.00.001 IV указывается доход от сдачи в аренду имущества;

      2) в строке 220.00.002 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.01.029;

      3) в строке 220.00.003 указывается доход по производным финансовым инструментам, в том числе свопу, с учетом убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая как сумма положительных значений строк 220.02.005 и 220.03.005;

      4) в строке 220.00.004 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса;

      5) в строке 220.00.005 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.005 I и 220.00.005 II;

      в строке 220.00.005 I указывается сумма обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными, включаемая в совокупный годовой доход;

      в строке 220.00.005 II указывается сумма обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, признанных сомнительными, включаемая в совокупный годовой доход;

      6) в строке 220.00.006 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.006 I и 220.00.006 II;

      в строке 220.00.006 I указывается доход от уступки права требования долга по приобретенному праву требования;

      в строке 220.00.006 II указывается доход от уступки права требования долга по уступленному праву требования;

      7) в строке 220.00.007 указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемый в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 9) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      8) в строке 220.00.008 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемого в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса;

      9) в строке 220.00.009 указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, определяемого в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса;

      10) в строке 220.00.010 указывается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, определяемого в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса;

      11) в строке 220.00.011 указывается размер нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда, определяемый в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке J формы 220.05;

      12) в строке 220.00.012 указывается доход от осуществления совместной деятельности, определяемого в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса;

      13) в строке 220.00.013 указываются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 14) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      14) в строке 220.00.014 указываются полученные компенсации по ранее произведенным вычетам, определяемые в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса;

      15) в строке 220.00.015 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемого в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса;

      16) в строке 220.00.016 указывается дивиденды, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      17) в строке 220.00.017 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      18) в строке 220.00.018 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включаемое в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      19) в строке 220.00.019 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      20) в строке 220.00.020 указывается сумма дохода от продажи предприятия как имущественного комплекса, определяемого в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса;

      21) в строке 220.00.021 указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке, определяемый в соответствии с подпунктом 22-1) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      22) в строке 220.00.022 указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемого в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса;

      23) в строке 220.00.023 указывается доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      24) в строке 220.00.024 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением строк с 220.00.001 по 220.00.023;

      25) в строке 220.00.025 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 220.00.026 по 220.00.046;

      26) в строках с 220.00.026 по 220.00.046 указывается код вида доходов, не подлежащих налогообложению;

      27) в строке 220.00.047 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса и статьей 3-1 Закона о введении, определяемая как сумма строк 220.00.047 I и 220.00.047 II (220.00.047 I + 220.00.047 II);

      в строке 220.00.047 I указывается сумма дивидендов, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;

      в строке 220.00.047 II указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      в строке 220.00.047 III указывается положительная (отрицательная) разница, полученная при переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов;

      28) в строке 220.00.048 указывается совокупный годовой доход с учетом доходов, не подлежащих налогообложению, и корректировки, определяемый как разность строк 220.00.024, 220.00.025, 220.00.047 (220.00.024 - 220.00.025 - 220.00.047), увеличенная на строку 220.00.047 III (в случае если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 220.00.047 III (в случае если значение данной строки отрицательное) (220.00.024 - 220.00.025) - 220.00.047 ± 220.00.047 III).

      16. В разделе "Вычеты":

      1) в строке 220.00.049 указывается стоимость реализованных (использованных) товаров, приобретенных и безвозмездно полученных работ, услуг, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса;

      в строке 220.00.049 I указывается порядок расчета расходов по реализованным товарам (работам, услугам). При заполнении ячейки "1" расчет суммы расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемой по строке 220.00.049, производится как 220.00.049 II - 220.00.049 III + 220.00.049 IV + 220.00.049 V + 220.00.049 VI - 220.00.049 VII - 220.00.049 VIII - 220.00.049 IX - 220.00.049 X. Такой порядок расчета расходов по реализованным товарам (работам, услугам) обязателен к применению всеми налогоплательщиками, за исключением недропользователей, осуществляющих ведение раздельного налогового учета.

      Недропользователи, осуществляющие ведение раздельного налогового учета, по своему выбору определяют сумму расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемую по строке 220.00.049, как 220.00.049 XI + 220.00.049 IV - 220.00.049 IV A+ 220.00.049 V + 220.00.049 VI - 220.00.049 VII - 220.00.049 VIII - 220.00.049 IX- 220.00.049 X - 220.00.049 XII. При выборе такого порядка расчета отмечается ячейка "2" строки 220.00.049 I;

      в строке 220.00.049 II указывается себестоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.) (далее - ТМЗ) на начало налогового периода. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать. Данная строка определяется как сумма строк с 220.00.049 II А по 220.00.049 II С (220.00.049 II А + 220.00.049 II В + 220.00.049 II C):

      в строке 220.00.049 II А указывается ТМЗ на начало налогового периода;

      в строке 220.00.049 II В указывается стоимость незавершенного производства на начало налогового периода;

      в строке 220.00.049 II С указывается стоимость готовой продукции, товаров на начало налогового периода;

      строка 220.00.049 III заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 220.00.049 III заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 220.00.049 III А по 220.00.049 III С (220.00.049 III А + 220.00.049 III В + 220.00.049 III C):

      в строке 220.00.049 III А указывается стоимость ТМЗ на конец налогового периода;

      в строке 220.00.049 III В указывается стоимость незавершенного производства на конец налогового периода;

      в строке 220.00.049 III С указывается стоимость готовой продукции, товаров на конец налогового периода;

      в строке 220.00.049 IV указывается стоимость приобретенных, в том числе безвозмездно полученных налогоплательщиком в течение налогового периода ТМЗ, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами. Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с 220.00.050 по 220.00.077 Декларации. Определяется сложением значений строк с 220.00.049 IV А по 220.00.049 IV H (220.00.049 IV А + 220.00.049 IV B + 220.00.049 IV C + 220.00.049 IV D + 220.00.049 IV E + 220.00.049 IV F + 220.00.049 IV G + 220.00.049 IV H):

      в строке 220.00.049 IV А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком ТМЗ;

      в строке 220.00.049 IV B указывается стоимость финансовых услуг;

      в строке 220.00.049 IV С указывается стоимость рекламных услуг;

      в строке 220.00.049 IV D указывается стоимость консультационных услуг;

      в строке 220.00.049 IV E указывается стоимость маркетинговых услуг;

      в строке 220.00.049 IV F указывается стоимость дизайнерских услуг;

      в строке 220.00.049 IV G указывается стоимость инжиниринговых услуг;

      в строке 220.00.049 IV H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;

      в строке 220.00.049 V указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:

      отражаемых по строке 220.00.059 и представляющих собой превышение размеров суточных, установленных подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;

      включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;

      признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;

      в строке 220.00.049 VI указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;

      в строке 220.00.049 VII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами, налоговый учет которых производится в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.00.049 VIII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, относимые на увеличение стоимости объектов незавершенного строительства;

      в строке 220.00.049 IX указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 220.00.049 VII;

      в строке 220.00.049 X указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;

      в строке 220.00.049 XI указывается себестоимость ТМЗ, реализованных и (или) использованных в течение налогового периода, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. В данной строке не отражается стоимость ТМЗ:

      безвозмездно переданная в рекламных целях;

      относимая на вычеты по другим строкам Декларации (220.00.049 III, 220.00.052, 220.00.063, 220.00.064, 220.00.065, 220.00.069 и др.);

      в строке 220.00.049 XII указывается стоимость работ и услуг, учтенная по строке 220.00.049 III В.

      Налогоплательщики, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "1" строки 220.00.049 I, не заполняют строки 220.00.049 XI, 220.00.049 XII.

      Налогоплательщики, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "2" строки 220.00.049 I, в обязательном порядке заполняют строки информативного характера 220.00.049 II, 220.00.049 III, а в строках 220.00.049 VI, 220.00.049 VII, 220.00.049 VIII, 220.00.049 IX, 220.00.049 X отражают только стоимость приобретенных (безвозмездно полученных) работ и услуг, без учета себестоимости ТМЗ;

      2) в строке 220.00.050 указывается общая сумма штрафов, пеней, неустоек, относимая на вычет в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса;

      3) в строке 220.00.051 указывается расходы по совместной деятельности или ее части в случае ведения налогового учета уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;

      4) в строке 220.00.052 указывается сумма фактических расходов налогоплательщика по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, произведенных в течение установленного сделкой гарантийного срока, относимая на вычет в соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса;

      5) в строке 220.00.053 указывается налог на добавленную стоимость, который в связи с применением пропорционального метода не подлежит отнесению в зачет и относится на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса;

      6) в строке 220.00.054 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, сложившееся на 1 января 2009 года и относимое на вычеты в соответствии с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;

      7) в строке 220.00.055 указываются членские взносы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 14 статьи 100 Налогового кодекса;

      8) в строке 220.00.056 указывается сумма расходов налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;

      9) в строке 220.00.057 указывается стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 16-1 статьи 100 Налогового кодекса;

      10) в строке 220.00.058 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, статьей 14 Закона о введении;

      11) в строке 220.00.059 указывается суммы компенсаций при служебных командировках, относимые на вычет в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса;

      12) в строке 220.00.060 указываются суммы представительских расходов, относимые на вычет в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса;

      13) в строке 220.00.061 указываются выплаченные сомнительные обязательства, относимые на вычет в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса. Строка включает в себя строки 220.00.061 I и 220.00.061 II:

      в строке 220.00.061 I указывается сумма ранее признанных доходом сомнительных обязательств, выплаченных налогоплательщиком кредитору, относимая на вычет в соответствии с частью первой статьи 104 Налогового кодекса;

      в строке 220.00.061 II указывается сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, относимая на вычет в соответствии с частью второй статьи 104 Налогового кодекса;

      14) в строке 220.00.062 указываются сомнительные требования, относимые на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса. Строка включает в себя строки 220.00.062 I и 220.00.062 II:

      в строке 220.00.062 I указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в течение трех лет с момента возникновения требования;

      в строке 220.00.062 II указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

      15) в строке 220.00.063 указывается расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и суммы отчислений в ликвидационные фонды, относимые на вычет в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение строки G формы 220.05;

      16) в строке 220.00.064 указывается расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы, относимые на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса;

      17) в строке 220.00.065 указываются расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователя, относимые на вычет в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма итоговых значений граф Z и АВ формы 220.06;

      18) в строке 220.00.066 указываются расходы недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 112 Налогового кодекса;

      19) в строке 220.00.067 указывается превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимое на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса;

      20) в строке 220.00.068 указываются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;

      21) в строке 220.00.069 указывается вычеты по фиксированным активам, производимые в соответствии со статьями 116 - 122 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма строк 220.07.011, 220.07.012, 220.07.031, 220.07.035;

      в строке 220.00.069 I справочно указываются вычеты по фиксированным активам, введенным в эксплуатацию до и (или) после 1 января 2009 года в рамках инвестиционного проекта по контрактам с предоставлением освобождения от уплаты индивидуального подоходного налога, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, налоговый учет которых осуществляется согласно пункту 10 статьи 117 и пункту 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      22) в строке 220.00.070 указывается расходы по приобретению разового талона, относимые на вычет в соответствии со статьей 39 Закона о введении, при условии, что налогооблагаемый доход после вычета таких расходов больше нуля;

      23) в строке 220.00.071 указывается сумма в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 Налогового кодекса;

      24) в строке 220.00.072 указывается сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

      25) в строке 220.00.073 указывается сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу;

      26) в строке 220.00.074 указывается сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;

      27) в строке 220.00.075 указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;

      28) в строке 220.00.076 указываются расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 статьи 166 Налогового кодекса;

      29) в строке 220.00.077 указываются прочие расходы, относимые на вычет в соответствии с Налоговым кодексом;

      30) в строке 220.00.078 указывается общая сумма, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как сумма строк с 220.00.049 по 220.00.077.

      17. В разделе "Корректировка доходов и вычетов":

      1) в строке 220.00.079 указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 220.00.079 I и 220.00.079 II:

      в строке 220.00.079 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;

      в строке 220.00.079 II указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.

      18. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":

      1) в строке 220.00.080 указывается налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как разность строк 220.00.048 и 220.00.078 с учетом положительного или отрицательного значения строки 220.00.079 (220.00.048 - 220.00.078 + 220.00.079);

      2) в строке 220.00.081 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. Данная строка включает в себя также строку 220.00.081 I:

      в строке 220.00.081 I указываются доходы, полученные в стране с льготным налогообложением, определяемые в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы I формы 220.10;

      3) в строке 220.00.082 указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы Е формы 220.09.

      в строке 220.00.083 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. Определяется как сумма строк 220.00.080 и 220.00.081 за минусом строки 220.00.082 (220.00.080 + 220.00.081 - 220.00.082);

      4) в строке 220.00.084 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса. Если строка 220.00.083 имеет отрицательное значение, строка 220.00.084 определяется как сумма модуля строки 220.00.083 и строк 220.07.008 I, 220.07.026, 220.11.035 H I. Если строка 220.00.083 имеет положительное значение, в строку 220.00.084 переносится строка 220.07.008 I;

      5) в строке 220.00.085 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса и статьей 3-2 Закона о введении. Определяется как сумма строк 220.00.085 А и 220.00.085 В:

      в строке 220.00.085 А указываются расходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 1 статьи 133 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.00.085 А I по 220.00.085 А III в пределах 3 процентов от строки 220.00.083 плюс сумма строк 220.00.085 А IV и 220.00.085 А V (((220.00.085 А I + 220.00.085 А II + 220.00.085 А III) в пределах 3 % от 220.00.083) + (220.00.085 А IV + 220.00.085 А V)). При этом, если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 220.00.085 A I по 220.00.085 А III, составляет сумму меньшую, чем три процента от налогооблагаемого дохода (220.00.083), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму большую, чем три процента от налогооблагаемого дохода, исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов от налогооблагаемого дохода:

      в строке 220.00.085 A I указывается стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг. Данная строка включает в себя также итоговую сумму, отраженную в графе G формы 220.08 по признаку вида расходов "1";

      в строке 220.00.085 A II указывается спонсорская и благотворительная помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь. Данная строка включает в себя также значение графы G формы 220.08 по признаку вида расходов "2";

      в строке 220.00.085 A III указывается 2-кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и 50 процентов от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам;

      в строке 220.00.085 A IV указываются расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее трех лет;

      в строке 220.00.085 В указываются доходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 2 статьи 133 Налогового кодекса или статьей 3-2 Закона о введении. Определяется как сумма строк с 220.00.085 В I по 220.00.085 В VIII;

      в строке 220.00.085 В I указывается вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;

      в строке 220.00.085 В II указывается вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления такого вознаграждения в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;

      в строке 220.00.085 В III указываются доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг. В данную строку переносится строка 220.01.011 II;

      в строке 220.00.085 В IV указываются доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций. В данную строку переносится строка 220.01.011 III;

      в строке 220.00.085 В V указывается вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;

      в строке 220.00.085 В VI указывается стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению;

      в строке 220.00.085 В VII указываются доходы от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Данная строка заполняется, в случае, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума, на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.01.003 I;

      в строке 220.00.085 В VIII указывается сумма доходов от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. В данную строку переносится сумма строк 220.01.003 II и 220.01.011 I;

      6) в строке 220.00.086 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, производимого в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса, а также статьей 3-2 Закона о введении. Определяется как разность строк 220.00.083 и 220.00.085 (220.00.083 - 220.00.085). В случае если строка 220.00.085 больше строки 220.00.083, в строке 220.00.086 указывается ноль;

      7) в строке 220.00.087 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса;

      8) в строке 220.00.088 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Заполняется в случае если в строке 220.00.086 отражено положительное значение. Определяется как разность строк 220.00.086, 220.00.087 (220.00.086 - 220.00.087). Если строка 220.00.087 больше строки 220.00.086, в строке 220.00.088 указывается 0.

      19. В разделе "Расчет налогового обязательства":

      1) в строке 220.00.089 указывается ставка индивидуального подоходного налога в соответствии с пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса, в процентах. Данная строка заполняется в случае, если налогоплательщик не осуществляет ведение раздельного учета, предусмотренного статьей 58 и пунктом 4 статьи 448 Налогового кодекса;

      2) в строке 220.00.090 указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы R формы 220.10;

      3) в строке 220.00.91 указывается сумма индивидуального подоходного налога с учетом зачета иностранного налога. Определяется как разность произведения строк 220.00.088 и 220.00.089 и строки 220.00.090 (220.00.088 х 220.00.089 - 220.00.090). Если строка 220.00.090 превышает произведение строк 220.00.088 и 220.00.089, то в строке 220.00.091 указывается ноль;

      4) в строке 220.00.92 указывается сумма индивидуального подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;

      5) в строке 220.00.093 указывается сумма индивидуального налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения:

      в строке 220.00.093 I указывается сумма индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах и перенесенная в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса;

      в строке 220.00.093 II указывается сумма индивидуального подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, уменьшающая сумму индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;

      6) в строке 220.00.094 указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за налоговый период, определяемая как разность строк 220.00.091, 220.00.092, 220.00.093 I, 220.00.093 II (220.00.091 - 220.00.092 - 220.00.093 I - 220.00.093 II). Если полученная разность меньше ноля, то в строке 220.00.094 указывается ноль;

      7) в строке 220.00.095 указывается сумма уплаченного налога, включая суммы произведенных зачетов в счет уплаты индивидуального подоходного налога, в соответствии со статьей 599 Налогового кодекса. Уплата индивидуального подоходного налога производится в соответствии пунктом 1 статьи 179 Налогового кодекса;

      20. В разделе "Другая информация":

      1) в строке 220.00.096 указывается стоимость безвозмездно переданного имущества. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;

      2) в строке 220.00.097 указывается сумма уменьшения размера налогового обязательства в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом;

      3) в строке 220.00.098 указывается доход, возникающий в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемый доходом в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего получению (полученного) от другого лица;

      4) в строке 220.00.099 указывается увеличение нераспределенной прибыли за счет уменьшения резервов на переоценку активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      5) в строке 220.00.100 указывается сумма расхода, возникающего в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного);

      6) в строке 220.00.101 указывается общая сумма затрат, не подлежащих вычету в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса;

      7) в строке 220.00.102 указывается доход, возникающий в связи с признанием обязательства в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в виде положительной разницы между размером фактически подлежащего исполнению обязательства и стоимостью данного обязательства, признанной в бухгалтерском учете;

      8) в строке 220.00.103 указываются виды предпринимательской деятельности согласно Общему классификатору экономической деятельности по данным органа статистики.

      21. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

      2) дата подачи Декларации - указывается дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа - указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      5) дата приема Декларации - указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      6) входящий номер документа - указывается регистрационный номер Декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

      22. Налогоплательщики, осуществляющие ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 310 и (или) статьей 448 Налогового кодекса, составляют Декларацию (форма 220.00) и приложения к ней (формы 220.01 - 220.13) в целом по всем видам деятельности (включая контрактную и внеконтрактную деятельность) на основе данных налогового учета и не применяют формулы, предусмотренные в Декларации (форма 220.00) и приложениях к ней (формы 220.01 - 220.13), если применение таких формул приведет к искажению значений, подлежащих отражению в данной Декларации и приложениях к ней.

      Недропользователь составляет Декларацию (форма 220.00) и приложения к ней (формы 220.01 - 220.13) к ней, за исключением формы 220.11, в целом по деятельности, включая деятельность в рамках контракта (контрактов) на недропользование и деятельность, выходящую за рамки контракта на недропользование.

      Форма 220.11 предназначена для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование, месторождению (группе месторождений, части месторождения) с учетом положений статьи 310 Налогового кодекса. При наличии нескольких контрактов на недропользование, форма 220.11 заполняется по каждому контракту отдельно.

      Форма 220.11 не заполняется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование на разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых, на разведку и (или) добычу подземных вод, на разведку и (или) добычу лечебных грязей, на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей.

      В Декларации (форма 220.00) отражаются все доходы и расходы отчетного налогового периода, полученные и понесенные в целом по деятельности недропользователя. При этом сумма индивидуального подоходного налога в целом по деятельности недропользователя определяется как сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного по внеконтрактной деятельности и по каждому контракту на недропользование.

      Сумма индивидуального подоходного налога по каждому контракту на недропользование определяется в порядке, определенном в форме 220.11.

      Сумма индивидуального подоходного налога, по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование, определяется недропользователем самостоятельно на основании сведений, отраженных в Декларации (форма 220.00) и приложениях к ней (формы 220.01 - 220.13).

3. Составление формы 220.01 - Доход (убыток) от
прироста стоимости

      23. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости (убытка) в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса при:

      реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

      передаче активов, не подлежащих амортизации, в качестве вклада в уставный капитал.

      24. В разделе "Доход (убыток) при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия":

      1) в строке 220.01.001 указывается стоимость реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 220.01.001 I по 220.01.001 III:

      в строке 220.01.001 I указывается стоимость реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);

      в строке 220.01.001 II указывается стоимость реализации ценных бумаг при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи, за исключением долговых ценных бумаг;

      в строке 220.01.001 III указывается стоимость реализации прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;

      2) в строке 220.01.002 указывается первоначальная стоимость реализуемых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 220.01.002 I по 220.01.002 III:

      в строке 220.01.002 I указывается первоначальная стоимость реализуемых акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);

      в строке 220.01.002 II указывается первоначальная стоимость реализуемых ценных бумаг при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

      в строке 220.01.002 III указывается первоначальная стоимость прочих реализуемых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;

      3) в строке 220.01.003 указывается доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 220.01.003 I по 220.01.003 III:

      в строке 220.01.003 I указывается доход от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). Заполняется, если строка 220.01.001 I больше, чем строка 220.01.002 I. Определяется как разность строк 220.01.001 I и 220.01.002 I. Данная строка переносится в строку 220.00.085 В VII;

      в строке 220.01.003 II указывается доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если строка 220.01.001 II больше, чем строка 220.01.002 II. Определяется как разность строк 220.01.001 II и 220.01.002 II. Данная строка переносится в строку 220.00.085 В VIII;

      в строке 220.01.003 III указывается доход от прироста стоимости при реализации прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг. Заполняется, если строка 220.01.001 III больше, чем строка 220.01.002 III. Определяется как разность строк 220.01.001 III и 220.01.002 III;

      4) в строке 220.01.004 указывается убыток от реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 220.01.004 I по 220.01.004 III:

      в строке 220.01.004 I указывается убыток от реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). Заполняется, если строка 220.01.002 I больше, чем строка 220.01.001 I. Определяется как разность строк 220.01.002 I и 220.01.001 I;

      в строке 220.01.004 II указывается убыток от реализации ценных бумаг методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если строка 220.01.002 II больше, чем строка 220.01.001 II. Определяется как разность строк 220.01.002 II и 220.01.001 II;

      в строке 220.01.004 III указывается убыток от реализации прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг. Заполняется, если строка 220.01.002 III больше, чем строка 220.01.001 III. Определяется как разность строк 220.01.002 III и 220.01.001 III;

      5) в строке 220.01.005 указывается доход от прироста стоимости при реализации долей участия, за исключением долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).

      25. В разделе "Доход при передаче ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии таких ценных бумаг и доли участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения":

      1) в строке 220.01.006 указывается доход от прироста стоимости при передаче ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия в качестве вклада в уставный капитал;

      2) в строке 220.01.007 указывается доход от прироста стоимости при выбытии ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения;

      26. В разделе "Доход (убыток) при реализации долговых ценных бумаг":

      1) в строке 220.01.008 указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 220.01.008 I по 220.01.008 IV:

      в строке 220.01.008 I указывается стоимость реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

      в строке 220.01.008 II указывается стоимость реализации государственных эмиссионных ценных бумаг;

      в строке 220.01.008 III указывается стоимость реализации агентских облигаций;

      в строке 220.01.008 IV указывается стоимость реализации прочих долговых ценных бумаг;

      2) в строке 220.01.009 указывается первоначальная стоимость реализуемых долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 220.01.009 I по 220.01.009 IV:

      в строке 220.01.009 I указывается первоначальная стоимость реализуемых методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

      в строке 220.01.009 II указывается первоначальная стоимость реализуемых государственных эмиссионных ценных бумаг;

      в строке 220.01.009 III указывается первоначальная стоимость реализуемых агентских облигаций;

      в строке 220.01.009 IV указывается первоначальная стоимость реализуемых прочих долговых ценных бумаг;

      3) в строке 220.01.010 указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми долговыми ценными бумагами. Определяется как сумма строк с 220.01.010 I по 220.01.010 IV:

      в строке 220.01.010 I указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигациями, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

      в строке 220.01.010 II указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми государственными эмиссионными ценными бумагами;

      в строке 220.01.010 III указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми агентскими облигациями;

      в строке 220.01.010 IV указывается амортизация дисконта либо премии за период владения прочими долговыми ценными бумагами;

      4) в строке 220.01.011 указывается доход от прироста стоимости при реализации долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 220.01.011 I по 220.01.011 IV:

      в строке 220.01.011 I указывается доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если строка 220.01.008 I больше, чем сумма строк 220.01.009 I и 220.01.010 I. Определяется как разность строки 220.01.008 I и суммы строк 220.01.009 I и 220.01.010 I (220.01.008 I - (220.01.009 I + 220.01.010 I)). Данная строка переносится в строку 220.00.085 В VII;

      в строке 220.01.011 II указывается доход от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг. Заполняется, если строка 220.01.008 II больше, чем сумма строк 220.01.009 II и 220.01.010 II. Определяется как разность строки 220.01.008 II и суммы строк 220.01.009 II и 220.01.010 II (220.01.008 II - (220.01.009 II + 220.01.010 II)). Данная строка переносится в строку 220.00.085 В III;

      в строке 220.01.011 III указывается доход от прироста стоимости при реализации агентских облигаций. Заполняется, если строка 220.01.008 III больше, чем сумма строка 220.01.009 III и 220.01.10 III. Определяется как разность строки 220.01.008 III и суммы строк 220.01.009 III и 220.01.010 III (220.01.008 III - (220.01.009 III + 220.01.010 III)). Данная строка переносится в строку 220.00.085 В IV;

      в строке 220.01.011 IV указывается доход от прироста стоимости при реализации прочих долговых ценных бумаг. Заполняется, если строка 220.01.008 IV больше, чем сумма строк 220.01.009 IV и 220.01.010 IV. Определяется как разность строки 220.01.008 IV и суммы строк 220.01.009 IV и 220.01.010 IV (220.01.008 IV - (220.01.009 IV + 220.01.010 IV));

      5) в строке 220.01.012 указывается убыток от реализации долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 220.01.012 I по 220.01.012 IV:

      в строке 220.01.012 I указывается убыток от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если сумма строк 220.01.009 I и 220.01.010 I больше, чем строка 220.01.008 I. Определяется как разность суммы строк 220.01.009 I и 220.01.010 I и строки 220.01.008 I ((220.01.009 I + 220.01.010 I) - 220.01.008 I);

      в строке 220.01.012 II указывается убыток от реализации государственных эмиссионных ценных бумаг. Заполняется, если сумма строк 220.01.009 II и 220.01.010 II больше, чем строка 220.01.008 II. Определяется как разность суммы строк 220.01.009 II и 220.01.010 II и строки 220.01.008 II ((220.01.009 II + 220.01.010 II) - 220.01.008 II);

      в строке 220.01.012 III указывается убыток от реализации агентских облигаций. Заполняется, если сумма строк 220.01.009 III и 220.01.010 III больше, чем строка 220.01.008 III. Определяется как разность суммы строк 220.01.009 III и 220.01.010 III и строки 220.01.008 III ((220.01.009 III + 220.01.010 III) - 220.01.008 III);

      в строке 220.01.012 IV указывается убыток от реализации прочих долговых ценных бумаг. Заполняется, если сумма строк 220.01.009 IV и 220.01.010 IV больше, чем строка 220.01.008 IV. Определяется как разность суммы строк 220.01.009 IV и 220.01.010 IV и строки 220.01.008 IV ((220.01.009 IV + 220.01.010 IV) - 220.01.008 IV).

      27. В разделе "Доход при передаче долговых ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии долговых ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения":

      1) в строке 220.01.013 указывается доход от прироста стоимости при передаче долговых ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал;

      2) в строке 220.01.014 указывается доход от прироста стоимости при выбытии долговых ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.

      28. В разделе "Доход (убыток) при реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса":

      1) в строке 220.01.015 указывается стоимость реализации активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса;

      2) в строке 220.01.016 указывается первоначальная стоимость реализованных активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса;

      3) в строке 220.01.017 указывается доход от прироста стоимости при реализации активов, указанных в подпунктах 1) -3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса. Заполняется, если строка 220.01.015 больше, чем строка 220.01.016. Определяется как разность строк 220.01.015 и 220.01.016 (220.01.015 - 220.01.016);

      4) в строке 220.01.018 указывается убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса. Заполняется, если строка 220.01.016 больше, чем строка 220.01.015. Определяется как разность строк 220.01.016 и 220.01.015 (220.01.016 - 220.01.015).

      29. В разделе "Доход при передаче активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии таких активов в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения":

      1) в строке 220.01.019 указывается доход от прироста стоимости при передаче активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, в качестве вклада в уставный капитал;

      2) в строке 220.01.020 указывается доход от прироста стоимости при выбытии активов, указанных в подпунктах 1)-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.

      30. В разделе "Доход по прочим активам, не подлежащим амортизации":

      1) в строке 220.01.021 указывается доход от прироста стоимости по активам, указанным в подпунктах 7) и 8) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, а именно основным средствам, стоимость которых полностью отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2000 года, а также по активам, введенным в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, стоимость которых полностью отнесена на вычеты, образуемый при реализации, передаче в качестве вклада в уставный капитал и при выбытии таких активов в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения;

      2) в строке 220.01.022 указывается доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации, при их реализации, передаче в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.

      31. В разделе "Расчет":

      1) в строке 220.01.023 указывается доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, подлежащий уменьшению на сумму убытков от реализации ценных бумаг, полученных в отчетном налоговом периоде и перенесенных из предыдущих налоговых периодов. Определяется как сумма строк 220.01.003 III, 220.01.011 IV (220.01.003 III + 220.01.011 IV);

      2) в строке 220.01.024 указывается убыток от реализации ценных бумаг, переносимый из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 2 статьи 137 Налогового кодекса;

      3) в строке 220.01.025 указывается сумма убытков от реализации ценных бумаг отчетного налогового периода, компенсируемая за счет дохода от прироста стоимости при реализации ценных бумаг. Определяется как сумма строк 220.01.004 III, 220.01.012 IV (220.01.004 III + 220.01.012 IV);

      4) в строке 220.01.026 указывается доход от прироста стоимости при реализации прочих ценных бумаг с учетом убытков отчетного налогового периода и убытков, перенесенных с предыдущих налоговых периодов. Определяется как строка 220.01.023, уменьшенная на сумму строк 220.01.024 и 220.01.025. В случае если строка 220.01.023 меньше или равна сумме строк 220.01.024 и 220.01.025, в строке 220.01.026 указывается ноль;

      5) в строке 220.01.027 указывается убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1-1 статьи 137 Налогового кодекса;

      6) в строке 220.01.028 указывается доход от прироста стоимости при реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, с учетом убытка, перенесенного из предыдущих налоговых периодов. Определяется как разность строк 220.01.017 и 220.01.027 (220.01.017 - 220.01.027). В случае если строка 220.01.017 меньше или равна строке 220.01.027, в строке 220.01.028 указывается ноль;

      7) в строке 220.01.029 указываются общая сумма дохода от прироста стоимости. Определяется как сумма строк 220.01.026, 220.01.028, 220.01.003 I, 220.01.003 II, 220.01.005, 220.01.006, 220.01.007, 220.01.011 I, 220.01.011 II, 220.01.011 III, 220.01.013, 220.01.014, 220.01.019, 220.01.020, 220.01.021, 220.01.022 (220.01.026 + 220.01.028 + 220.01.003 I + 220.01.003 II + 220.01.005 + 220.01.006 + 220.01.007 + 220.01.011 I + 220.01.011 II + 220.01.011 III + 220.01.013 + 220.01.014 + 220.01.019 + 220.01.020 + 220.01.021 + 220.01.022). Данная строка переносится в строку 220.00.002;

      8) в строке 220.01.030 указывается убыток от реализации прочих ценных бумаг, определяемый и переносимый на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 2 статьи 137 Налогового кодекса. Данная строка заполняется в случае, если сумма строк 220.01.024 и 220.01.025 больше строки 220.01.023;

      9) в строке 220.01.031 указывается убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый на последующие налоговые периоды. Данная строка заполняется в случае, если строка 220.01.027 больше строки 220.01.017;

      10) в строке 220.01.032 указываются убытки, не подлежащие переносу на последующие налоговые периоды.

4. Составление формы 220.02 - Доход по производным финансовым
инструментам

      32. Данная форма предназначена для определения дохода по производным финансовым инструментам, за исключением свопа, в соответствии со статьями 127, 129, 130 Налогового кодекса.

      33. В разделе "Расчет":

      1) в строке 220.02.001 указывается итоговый доход (убыток) по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "1" - хеджирование. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "1", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      2) в строке 220.02.002 указывается итоговый доход (убыток) по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "2" - поставка базового актива. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "2", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      3) в строке 220.02.003 указывается итоговый доход (убыток) по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "3" - прочее. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "3", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      4) в строке 220.02.004 указывается убыток предыдущих налоговых периодов, подлежащий переносу из предыдущих налоговых периодов;

      5) в строке 220.02.005 указывается доход по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "3", с учетом перенесенных убытков. Если строка 220.02.003 больше строки 220.02.004, строка 220.02.005 определяется как разность строк 220.02.003 и 220.02.004. Если строка 220.02.003 меньше или равна строке 220.02.004, в строке 220.02.005 указывается ноль;

      6) в строке 220.02.006 указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды;

      7) в строке 220.02.007 указывается убыток, не переносимый на последующие налоговые периоды.

      Строка 220.02.005 переносится в строку 220.00.003.

      34. В разделе "Операции с производными финансовыми инструментами, за исключением свопа":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, с которым заключен договор, согласно пункту 81 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента, с которым заключен договор, в стране резидентства;

      6) в графе F указывается признак производного финансового инструмента. При этом отмечается "1", если признаком является хеджирование; "2" - поставка базового актива; "3" - прочее;

      7) в графе G указываются поступления по производному финансовому инструменту, за исключением свопа;

      8) в графе H указываются расходы по производному финансовому инструменту, за исключением свопа;

      9) в графе I указывается доход (убыток) по производному финансовому инструменту, за исключением свопа. Определяется как разность значений граф G и H.

5. Составление формы 220.03 - Доход по свопу

      35. Данная форма предназначена для определения дохода по свопу в соответствии со статьями 128, 129, 130 Налогового кодекса.

      36. В разделе "Расчет":

      1) в строке 220.03.001 указывается итоговый доход (убыток) по свопам, по признаку "1" - хеджирование. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "1", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      2) в строке 220.03.002 указывается итоговый доход (убыток) по свопам, по признаку "2" - поставка базового актива. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "2", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      3) в строке 220.03.003 указывается итоговый доход (убыток) по свопам по признаку "3" - прочее. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "3", отраженному в соответствующей ячейке графы F;

      4) в строке 220.03.004 указывается убыток предыдущих налоговых периодов, подлежащий переносу из предыдущих налоговых периодов;

      5) в строке 220.03.005 указывается доход по свопам по признаку "3", с учетом перенесенных убытков. Если строка 220.03.003 больше строки 220.03.004, строка 220.03.005 определяется как разность строк 220.03.003 и 220.03.004. Если строка 220.03.003 меньше или равна строке 220.03.004, в строке 220.03.005 указывается ноль;

      6) в строке 220.03.006 указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды;

      7) в строке 220.03.007 указывается убыток, не переносимый на последующие налоговые периоды.

      Строка 220.03.005 переносится в строку 220.00.003.

      37. В разделе "Операции по свопу":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, с которым заключен договор, согласно пункту 81 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента, с которым заключен договор, в стране резидентства;

      6) в графе F указывается признак свопа. При этом отмечается "1", если признаком является хеджирование; "2" - поставка базового актива; "3" - прочее;

      7) в графе G указываются поступления по свопу;

      8) в графе H указываются расходы по свопу;

      9) в графе I указывается доход (убыток) по свопу. Определяется как разность значений граф G и H.

6. Составление формы 220.04 - Расходы по реализованным товарам,
выполненным работам, оказанным услугам

      38. Данная форма заполняется лицами, не являющимся плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в Декларацию и приложения к ней.

      39. В разделе "Расходы":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика - контрагента;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента - контрагента согласно подпункту 3) пункта 67 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента - контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F указывается код вида расходов:

      1 - финансовые услуги;

      2 - рекламные услуги;

      3 - консультационные услуги;

      4 - маркетинговые услуги;

      5 - дизайнерские услуги;

      6 - инжиниринговые услуги;

      7 - прочие;

      7) в графе G указывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

7. Составление формы 220.05 - Отчисления в фонд ликвидации
последствий разработки месторождений

      40. Данная форма предназначена для определения расходов на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды, а также доходов от нецелевого использования средств ликвидационного фонда в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса.

      41. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указываются номер и дата контракта на недропользование;

      3) в графе С указывается наименование месторождения;

      4) в графе D указываются суммы отчислений в ликвидационный фонд, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 107 Налогового кодекса;

      5) в графе Е указываются расходы, фактически понесенные в течение налогового периода на ликвидацию последствий разработки месторождений, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 107 Налогового кодекса;

      6) в графе F указываются суммы отчислений в ликвидационный фонд полигонов размещения отходов, относимые на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 107 Налогового кодекса;

      7) в графе G указывается общая сумма расходов, относимых на вычеты недропользователем в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. Определяется как сумма граф D и F. Графа G переносится в строку 220.00.063.

      8) в графе Н указывается сумма средств нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 1 статьи 107 Налогового кодекса;

      9) в графе I указывается сумма средств нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда полигонов размещения отходов, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 3 статьи 107 Налогового кодекса;

      10) в графе J указывается общая сумма доходов недропользователя по статье 107 Налогового кодекса. Определяется как сумма граф Н и I. Графа J переносится в строку 220.00.011.

8. Составление формы 220.06 - Расходы на геологическое
изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных
ресурсов и другие расходы недропользователей

      42. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку, подготовительные работы к добыче природных ресурсов, и иных расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса.

      43. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается номер и дата контракта на недропользование;

      3) в графе С указываются расходы на геологическое изучение;

      4) в графе D указываются расходы на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, включая расходы по оценке, обустройству;

      5) в графе E указываются общие административные расходы;

      6) в графе F указывается сумма выплаченного подписного бонуса;

      7) в графе G указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения;

      8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за налоговый период;

      9) в графе I указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов, определенных в рамках контракта за налоговый период;

      10) в графе J указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимая на вычеты. В данную строку переносится наименьшее значение граф Н и I;

      11) в графе K указываются расходы по приобретению основных средств;

      12) в графе L указываются расходы по приобретению нематериальных активов, понесенные в связи с приобретением права недропользования;

      13) в графе M указываются расходы по приобретению прочих нематериальных активов;

      14) в графе N указываются иные расходы, подлежащие вычету в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса;

      15) в графе O указывается общая сумма расходов недропользователя до момента начала добычи после коммерческого обнаружения. Определяется как сумма граф с C по G и с J по N ((сумма с C по G ) + (сумма с J по N));

      16) в графе P указываются доходы, полученные недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения, за исключением доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса и статьей 3-1 Закона о введении;

      17) в графе Q указываются доходы, получаемые при реализации полезных ископаемых, добытых до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;

      18) в графе R указываются доходы от реализации части права недропользования;

      19) в графе S указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма граф с P по R;

      20) в графе Т указывается сумма расходов, накопленных до момента начала добычи после коммерческого обнаружения. Определяется на момент начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых как разность граф O и S;

      21) в графе U указывается сумма накопленных расходов налогового периода по группе амортизируемых активов, переносимая из предыдущих налоговых периодов;

      22) в графе V указывается сумма последующих расходов, понесенных с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых, по активам, указанным в подпункте 1) пункта 2 статьи 116 Налогового кодекса;

      23) в графе W указывается общая сумма накопленных расходов по группе амортизируемых активов с учетом последующих расходов, определяемая по следующей формуле (Т+U+V). При этом если сумма строк имеет отрицательное значение, дальнейший расчет по форме 220.06 прекращается;

      24) в графе Х указана предельная норма амортизации, определенная пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса в размере 25 процентов;

      25) в графе Y указывается применяемая норма амортизации, которая не должна быть более предельной нормы амортизации, указанной в графе Х;

      26) в графе Z указывается сумма, относимая на вычет. Определяется как умножение граф W и Y;

      27) в графе АА указывается сумма расходов, переносимая на последующие налоговые периоды. Определяется как разность строк W и Z;

      28) в графе AB указывается стоимостный баланс группы амортизируемых активов, сложившийся на конец последнего налогового периода, относимый на вычет в соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 111 Налогового кодекса.

      Сумма итоговых значений граф Z и AB переносится в строку 220.00.065.

9. Составление формы 220.07 - Вычеты по фиксированным активам

      44. Данная форма предназначена для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 116 - 122 Налогового кодекса, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов 1 группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.

      45. В разделе "Вычеты по фиксированным активам" налогоплательщики, кроме осуществляющих ведение раздельного налогового учета в соответствии со статьей 310 Налогового кодекса, отражают сведения по всем фиксированным активам.

      Налогоплательщики, осуществляющие ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 310 Налогового кодекса, в разделе "Вычеты по фиксированным активам" отражают сведения о стоимостных балансах групп на начало и конец налогового периода, поступивших и выбывших фиксированных активах только по фиксированным активам, прямо связанным с внеконтрактной деятельностью, вычеты по таким фиксированным активам, а также сумму последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, прямо связанных с внеконтрактной деятельностью.

      46. В разделе "Вычеты по фиксированным активам":

      1) В строке 220.07.001 общая сумма стоимостных балансов групп на начало налогового периода. Определяется как сумма строк с 220.07.001 I по 220.07.001 IV:

      в строке 220.07.001 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.001 II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.001 III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.001 IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      2) в строке 220.07.002 указывается общая стоимость поступивших в налоговом периоде фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 220.07.002 I по 220.07.002 IV:

      в строке 220.07.002 I указывается стоимость поступивших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.002 II указывается стоимость поступивших фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.002 III указывается стоимость поступивших фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.002 IV указывается общая стоимость поступивших фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      3) в строке 220.07.003 указывается общая стоимость выбывших фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 220.07.003 I по 220.07.003 IV:

      в строке 220.07.003 I указывается стоимость выбывших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.003 II указывается стоимость выбывших фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.003 III указывается стоимость выбывших фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.003 IV указывается стоимость выбывших фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      4) в строке 220.07.004 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.07.004 I по 220.07.004 IV:

      в строке 220.07.004 I указываются последующие расходы по фиксированным активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов подгрупп в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.004 II указываются последующие расходы по фиксированным активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.004 III указываются последующие расходы по фиксированным активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.004 IV указываются последующие расходы по фиксированным активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      5) в строке 220.07.005 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 220.07.005 I по 220.07.005 IV:

      в строке 220.07.005 I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.005 II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.005 III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.005 IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      6) в строке 220.07.006 указываются общая сумма амортизационных отчислений по фиксированным активам, исчисленных по итогам налогового периода в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.07.006 I по 220.07.006 IV:

      в строке 220.07.006 I указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам I группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.006 II указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам II группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.006 III указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам III группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.006 IV указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам IV группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      7) в строке 220.07.007 указывается общая сумма амортизационных отчислений, исчисленных по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.07.007 I по 220.07.007 IV:

      в строке 220.07.007 I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам I группы;

      в строке 220.07.007 II указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам II группы;

      в строке 220.07.007 III указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам III группы;

      в строке 220.07.007 IV указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам IV группы;

      8) в строке 220.07.008 указывается общая сумма стоимостных балансов группы (подгруппы) при выбытии всех фиксированных активов, относимых на вычеты (II, III, IV группы) или признаваемых убытком (I группа) в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.07.008 I по 220.07.008 IV:

      в строке 220.07.008 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп выбывших (за исключением безвозмездно переданных) фиксированных активов I группы, признаваемых убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.008 II указывается стоимостный баланс II группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.008 III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.008 IV указывается стоимостный баланс IV группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      9) в строке 220.07.009 указывается общая сумма стоимостных балансов группы (подгруппы) на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.07.009 I по 220.07.009 IV:

      в строке 220.07.009 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимых на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам I группы;

      в строке 220.07.009 II указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам II группы;

      в строке 220.07.009 III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам III группы;

      в строке 220.07.009 IV указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам IV группы;

      10) в строке 220.07.010 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников. Определяется как сумма строк с 220.07.010 I по 220.07.010 IV:

      в строке 220.07.010 I указываются последующие расходы по фиксированным активам I группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.010 II указываются последующие расходы по фиксированным активам II группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.010 III указываются последующие расходы по фиксированным активам III группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.010 IV указываются последующие расходы по фиксированным активам IV группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      11) в строке 220.07.011 указывается общая сумма вычетов налогового периода по фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 220.07.011 I по 220.07.011 IV:

      в строке 220.07.011 I указываются вычеты по фиксированным активам I группы. Определяется как сумма строк 220.07.006 I, 220.07.007 I, 220.07.009 I, 220.07.010 I (220.07.006 I + 220.07.007 I + 220.07.009 I + 220.07.010 I);

      в строке 220.07.0011 II указываются вычеты по фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 220.07.006 II, 220.07.007 II, 220.07.008 II, 220.07.009 II, 220.07.010 II (220.07.006 II + 220.07.007 II + 220.07.008 II + 220.07.009 II + 220.07.010 II);

      в строке 220.07.011 III указываются вычеты по фиксированным активам III группы. Определяется как сумма строк 220.07.006 III, 220.07.007 III, 220.07.008 III, 220.07.009 III, 220.07.010 III (220.07.006 III + 220.07.007 III + 220.07.008 III + 220.07.009 III + 220.07.010 III);

      в строке 220.07.011 IV указываются вычеты по фиксированным активам IV группы. Определяется как сумма строк 220.07.006 IV, 220.07.007 IV, 220.07.008 IV, 220.07.009 IV, 220.07.010 IV (220.07.006 IV + 220.07.007 IV + 220.07.008 IV + 220.07.009 IV + 220.07.010 IV);

      12) в строке 220.07.012 указывается сумма последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, относимая на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.

      47. В разделе "Вычеты по общим и косвенным фиксированным активам" заполняется только налогоплательщиками, осуществляющими ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 310 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам, а также последующим расходам, произведенным такими налогоплательщиками в отношении арендуемых основных средств, связанных с несколькими контрактами на недропользование и (или) контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимым на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.

      Недропользователь самостоятельно распределяет вычеты по общим и косвенным фиксированным активам, а также последующие расходы, произведенные им в отношении арендуемых основных средств, связанным с несколькими контрактами на недропользование и (или) контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимым на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса, между контрактом (контрактами) на недропользование, а также между контрактом (контрактами) и внеконтрактной деятельностью на основании принятых недропользователем в налоговой учетной политике одного или нескольких методов ведения раздельного налогового учета.

      Вычеты по общим и косвенным фиксированным активам в части, распределенной на контракты на недропользование, а также последующим расходам, произведенным недропользователем в отношении арендуемых основных средств, отражаются в форме 220.11 по каждому контракту, в части распределенной на внеконтрактную деятельность, отражаются в Разделе "Сумма вычетов по общим и косвенным фиксированным активам, распределенная на внеконтрактную деятельность".

      48. В разделе "Вычеты по общим и косвенным фиксированным активам":

      1) в строке 220.07.013 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на начало налогового периода, определяется как сумма строк с 220.07.013 I по 220.07.013 IV:

      в строке 220.07.013 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп общих и косвенных фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.013 II указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.013 III указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.013 IV указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      2) в строке 220.07.014 указывается общая стоимость поступивших в налоговом периоде общих и косвенных фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 220.07.014 I по 220.07.0014 IV:

      в строке 220.07.014 I указывается стоимость поступивших общих и косвенных фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.014 II указывается стоимость поступивших общих и косвенных фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.014 III указывается стоимость поступивших общих и косвенных фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.014 IV указывается общая стоимость поступивших общих и косвенных фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;

      3) в строке 220.07.015 указывается общая стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 220.07.003 I по 220.07.015 IV:

      в строке 220.07.015 I указывается стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.015 II указывается стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.015 III указывается стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.015 IV указывается стоимость выбывших общих и косвенных фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;

      4) в строке 220.07.016 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.07.016 I по 220.07.016 IV:

      в строке 220.07.016 I указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов подгрупп в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.016 II указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.016 III указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.016 IV указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      5) в строке 220.07.017 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 220.07.017 I по 220.07.017 IV:

      в строке 220.07.017 I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп общих и косвенных фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.017 II указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.017 III указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов III группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.017 IV указывается стоимостный баланс общих и косвенных фиксированных активов IV группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      6) в строке 220.07.018 указывается общая сумма амортизационных отчислений по общим и косвенным фиксированным активам, исчисленных по итогам налогового периода в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.07.018 I по 220.07.018 IV:

      в строке 220.07.018 I указываются амортизационные отчисления по общим и косвенным фиксированным активам I группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса. Строка 100.07.008 I учитывается при определении строки 220.00.064;

      в строке 220.07.018 II указываются амортизационные отчисления по общим и косвенным фиксированным активам II группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.018 III указываются амортизационные отчисления по общим и косвенным фиксированным активам III группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.018 IV указываются амортизационные отчисления по общим и косвенным фиксированным активам IV группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;

      7) в строке 220.07.019 указывается общая сумма амортизационных отчислений, исчисленных по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса по косвенным фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 220.07.019 I по 220.07.019 IV:

      в строке 220.07.019 I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по косвенным фиксированным активам I группы;

      в строке 220.07.019 II указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по косвенным фиксированным активам II группы;

      в строке 220.07.019 III указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по косвенным фиксированным активам III группы;

      в строке 220.07.019 IV указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по косвенным фиксированным активам IV группы;

      8) в строке 220.07.020 указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) при выбытии всех общих и косвенных фиксированных активов, относимых на вычеты (II, III, IV группы) или признаваемых убытком (I группа) в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.07.020 I по 220.07.020 IV:

      в строке 220.07.020 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп выбывших (за исключением безвозмездно переданных) общих и косвенных фиксированных активов I группы, признаваемых убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.020 II указывается стоимостный баланс II группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех общих и косвенных фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.020 III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех общих и косвенных фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.020 IV указывается стоимостный баланс IV группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех общих и косвенных фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      9) в строке 220.07.021 указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.07.021 I по 220.07.021 IV:

      в строке 220.07.021 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимых на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам I группы;

      в строке 220.07.021 II указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам II группы;

      в строке 220.07.021 III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам III группы;

      в строке 220.07.021 IV указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по общим и косвенным фиксированным активам IV группы;

      10) в строке 220.07.022 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников. Определяется как сумма строк с 220. 07.022 I по 220.07.022 IV:

      в строке 220.07.022 I указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам I группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.022 II указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам II группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.022 III указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам III группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.07.022 IV указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам IV группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      11) в строке 220.07.023 указывается общая сумма вычетов налогового периода по общим и косвенным фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 220.07.023 I по 220.07.023 IV:

      в строке 220.07.023 I указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам I группы. Определяется как сумма 220.07.018 I, 220.07.019 I, 220.07.021 I, 220.07.022 I (220.07.018 I + 220.07.019 I + 220.07.021 I + 220.07.022 I);

      в строке 220.07.0023 II указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 220.07.018 II, 220.07.019 II, 220.07.020 II, 220.07.021 II, 220.07.022 II (220.07.018 II + 220.07.019 II + 220.07.020 II + 220.07.021 II + 220.07.022 II);

      в строке 220.07.023 III указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам III группы. Определяется как сумма строк 220.07.018 III, 220.07.019 III, 220.07.020 III, 220.07.021 III, 220.07.022 III (220.07.018 III + 220.07.019 III + 220.07.020 III + 220.07.021 III + 220.07.022 III);

      в строке 220.07.023 IV указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам IV группы. Определяется как сумма строк 220.07.018 IV, 220.07.019 IV, 220.07.020 IV, 220.07.021 IV, 220.07.022 IV (220.07.018 IV + 220.07.019 IV + 220.07.020 IV + 220.07.021 IV + 220.07.022 IV);

      12) в строке 220.07.024 указываются сумма последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, относимая на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.

      49. Раздел "Сумма вычетов по общим фиксированным активам, распределенная на внеконтрактную деятельность" заполняется только налогоплательщиками, осуществляющими ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 310 Налогового кодекса, по распределенным на внеконтрактную деятельность вычетам по общим фиксированным активам и последующим расходам, произведенным такими налогоплательщиками в отношении арендуемых основных средств, связанных с контрактной и внеконтрактной деятельностью.

      В данном разделе:

      1) в строке 220.07.025 указывается сумма амортизационных отчислений по общим фиксированным активам, распределенная на внеконтрактную деятельность;

      2) в строке 220.07.026 указывается сумма убытка при выбытии общих фиксированных активов I группы, признаваемого на основании пункта 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса, распределенная на внеконтрактную деятельность;

      3) в строке 220.07.027 указывается сумма стоимостных балансов II, III, IV групп при выбытии всех общих фиксированных активов, относимая на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса и распределенная на внеконтрактную деятельность;

      4) в строке 220.07.028 указывается стоимостный баланс по общим фиксированным активам на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса и распределенный на внеконтрактную деятельность;

      5) в строке 220.07.029 указываются последующие расходы по общим фиксированным активам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса и распределенные на внеконтрактную деятельность;

      6) в строке 220.07.030 указываются последующие расходы, произведенные в отношении арендуемых основных средств, связанных с контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимые на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса и распределенные на внеконтрактную деятельность;

      7) в строке 220.07.031 указываются вычеты по общим фиксированным активам, последующие расходы произведенные в отношении арендуемых основных средств, связанных с контрактной и внеконтрактной деятельностью, распределенные на внеконтрактную деятельность. Определяется как сумма строк 220.07.025, 220.07.027, 220.07.028, 220.07.029 и 220.07.030.

      Значение строки 220.07.050 переносится в строку 220.00.069.

10. Составление формы 220.08 - Безвозмездно переданное
имущество некоммерческим организациям. Спонсорская помощь

      50. Данная форма предназначена для определения расходов налогоплательщика в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям и спонсорской помощи, относимых на уменьшение налогооблагаемого дохода в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса.

      51. В разделе "Расчет":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента - контрагента согласно пункту 67 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F указывается признак вида расхода:

      1 - безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям;

      2 - спонсорская помощь;

      7) в графе G указывается сумма произведенных расходов.

      Значения графы G по признаку "1" в соответствующей ячейке графы F включаются в строку 220.00.085 А I. Значения графы G по признаку "2" в соответствующей ячейке графы F включаются в строку 220.00.085 А II.

11. Составление формы 220.09 - Доход, подлежащий освобождению
от налогообложения в соответствии с международным договором

      52. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, а также статьями 212, 213 Налогового кодекса.

      53. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код вида международного договора согласно подпункту 4) пункта 67 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

      3) в графе С указывается наименование международного договора;

      4) в графе D указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 67 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора.

      Итоговое значение графы Е формы 220.09 переносится в строку 220.00.082.

12. Составление формы 220.10 - Доходы из иностранных
источников, суммы прибыли или части прибыли компаний,
зарегистрированных или расположенных в странах с льготным
налогообложением. Суммы уплаченного иностранного налога
и зачета

      54. Данная форма предназначена для определения доходов из иностранных источников, сумм прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета в соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса.

      55. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код страны согласно пункту подпункту 3) пункта 67 настоящих Правил. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), либо код страны-источника дохода (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), в иных случаях код страны резидентства нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;

      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), либо нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), в иных случаях номер налоговой регистрации нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;

      4) в графе D указывается код вида дохода согласно подпункту 1) пункта 67 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;

      5) в графе Е указывается код валюты получения дохода согласно подпункту 2) пункта 67 настоящих Правил;

      6) в графе F указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, в иных случаях в уставном капитале нерезидента, выплачивающего доход, в процентах;

      7) в графе G указывается общая сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определенная по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте;

      8) в графе H указывается сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, относящаяся к налогоплательщику-резиденту, в иностранной валюте. Определяется как отношение произведения соответствующих значений граф F и G к 100 % ((F х G)/100 %);

      9) в графе I указывается сумма прибыли, указанная в графе H, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;

      10) в графе J указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, в иностранной валюте;

      11) в графе K указывается сумма доходов, указанных в графе J, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;

      12) в графе L указывается сумма налогооблагаемого дохода от деятельности через постоянную базу (учреждение) в иностранном государстве, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;

      13) в графе M указывается сумма налогооблагаемого дохода от деятельности через постоянную базу (учреждение) в иностранном государстве, исчисленного по законодательству иностранного государства;

      14) в графе N указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;

      15) в графе O указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов;

      16) в графе P указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного с применением ставки установленного статьей 158 Налогового кодекса;

      17) в графе Q указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан;

      18) в графе R указываются суммы подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, подлежащие зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса;

      Графы с A по I формы 220.10 заполняются в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса.

      Графы с А по F, с J по M формы 220.10 заполняются в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса.

      Графы с А по F, c J по R формы 220.10 заполняются в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса.

      Итоговое значение графы I формы 220.10 переносится в строку 220.00.081 I.

      Итоговое значение графы R формы 220.10 переносится в строку 220.00.090.

13. Составление формы 220.11 - Об объектах налогообложения
и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению
индивидуального подоходного налога по каждому контракту на
недропользование, месторождению (группе месторождений, части
месторождения)

      56. Данная форма предназначена для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению индивидуального подоходного налога по каждому контракту на недропользование, месторождению (группе месторождений, части месторождения) в соответствии с основными принципами, установленными статьей 310 Налогового кодекса.

      В случае наличия нескольких контрактов на недропользование, данная форма заполняется по каждому контракту отдельно.

      В данной форме отражаются все доходы и расходы отчетного налогового периода, полученные и понесенные по каждому контракту на недропользование.

      57. В разделе "Совокупный годовой доход":

      1) в строке 220.11.001 указывается доход от реализации товаров в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;

      2) в строке 220.11.002 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса, полученный по активам, не подлежащим амортизации, используемым в рамках деятельности по контракту на недропользование;

      3) в строке 220.11.003 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса;

      4) в строке 220.11.004 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, который включает сумму обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными, а также сумму обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, признанных сомнительными и включаемых в совокупный годовой доход;

      5) в строке 220.11.005 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, который включает доходы от уступки права требования долга по приобретенным и уступленным правам требования;

      6) в строке 220.11.006 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемый в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса. В данной строке указывается доход от выбытия фиксированных активов, использованных в рамках деятельности по контракту на недропользование;

      7) в строке 220.11.007 указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, определяемый в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса;

      8) в строке 220.11.008 указывается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, определяемый в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса;

      9) в строке 220.11.009 указывается размер нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда, определяемый в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. Данная строка включает сумму нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда и средств ликвидационного фонда полигонов размещения отходов. В данную строку переносится значение строки J формы 220.05 по данному контракту;

      10) в строке 220.11.010 указывается доход от осуществления совместной деятельности, определяемый в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса;

      11) в строке 220.11.011 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса. В данной строке указывается доход по вознаграждениям, полученным в рамках деятельности по контракту на недропользование;

      12) в строке 220.11.012 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включаемое в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.012 I указывается сумма распределенных общих и косвенных доходов в виде превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Курсовая разница определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включаемое в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;

      13) в строке 220.11.013 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса и другие доходы, не учтенные в строках 220.11.001-220.11.012;

      14) в строке 220.11.014 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением строк с 220.11.001 по 220.11.013.

      58. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":

      1) в строке 220.11.015 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса;

      2) в строке 220.11.016 указывается положительная или отрицательная разница, образовавшаяся при переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов;

      3) в строке 220.11.017 указывается совокупный годовой доход с учетом корректировки, определяемый как разность строк 220.11.014 и 220.11.015, увеличенная на строку 220.11.016 (в случае если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 220.11.016 (в случае если значение данной строки отрицательное) (220.11.014 - 220.11.015 ± 220.11.016).

      59. В разделе "Вычеты":

      1) в строке 220.11.018 указываются расходы по реализованным товарам (работам, услугам), относимые на вычеты в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.018 I указывается порядок расчета расходов по реализованным товарам (работам, услугам).

      При выборе ячейки "1" расчет суммы расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемой по строке 220.11.018, производится как 220.11.018 II - 220.11.018 III + 220.11.018 IV + 220.11.018 V + 220.11.018 VI - 220.11.018 VII - 220.11.018 VIII - 220.11.018 IX - 220.11.018 X.

      При выборе ячейки "2" расчет суммы расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемой по строке 220.11.018, производится, как 220.11.018 XI + 220.00.049 IV - 220.11.018 IV A+ 220.11.018 V + 220.11.018 VI - 220.11.018 VII - 220.11.018 VIII - 220.11.018 IX- 220.11.018 X - 220.11.018 XII;

      в строке 220.11.018 II указывается себестоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.) (далее - ТМЗ) на начало налогового периода. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 220.11.018 II А по 220.11.018 II С (220.11.018 II А + 220.11.018 II В + 220.11.018 II C):

      в строке 220.11.018 II А указывается стоимость ТМЗ на начало налогового периода;

      в строке 220.11.018 II В указывается стоимость незавершенного производства на начало налогового периода;

      в строке 220.11.018 II С указывается стоимость готовой продукции, товаров на начало налогового периода;

      строка 220.11.018 III заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 220.11.018 III А по 220.11.018 III С (220.11.018 III А + 220.11.018 III В + 220.11.018 III C):

      в строке 220.11.018 III А указывается стоимость ТМЗ на конец налогового периода;

      в строке 220.11.018 III В указывается стоимость незавершенного производства на конец налогового периода;

      в строке 220.11.018 III С указывается стоимость готовой продукции, товаров на конец налогового периода;

      в строке 220.11.018 IV указывается стоимость приобретенных, в том числе безвозмездно полученных налогоплательщиком в течение налогового периода ТМЗ, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами. Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с 220.11.019 по 220.11.037 данной формы. Определяется сложением значений строк с 220.11.018 IV А по 220.11.018 IV F (220.11.018 IV А + 220.11.018 IV B + 220.11.018 IV C + 110.11.018 IV D + 220.11.018 IV E + 220.11.018 IV F):

      в строке 220.11.018 IV А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком ТМЗ;

      в строке 220.11.018 IV B указывается стоимость финансовых услуг;

      в строке 220.11.018 IV С указывается стоимость консультационных услуг;

      в строке 220.11.018 IV D указывается стоимость маркетинговых услуг;

      в строке 220.11.018 IV E указывается стоимость инжиниринговых услуг;

      в строке 220.11.018 IV F указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;

      в строке 220.11.018 V указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:

      отражаемых по строке 220.11.025 и представляющих собой превышение размеров суточных, установленных подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;

      включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;

      признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса и отраженных в строке 220.11.035 D;

      включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.018 VI указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;

      в строке 220.11.018 VII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами, налоговый учет которых производится в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.018 VIII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, относимые на увеличение стоимости объектов незавершенного строительства;

      в строке 220.11.018 IX указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 220.11.018 VII;

      в строке 220.11.018 X указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;

      в строке 220.11.018 XI указывается себестоимость ТМЗ, реализованных и (или) использованных в течение налогового периода, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. В данной строке не отражается стоимость ТМЗ:

      безвозмездно переданных в рекламных целях;

      относимая на вычеты по другим строкам Декларации (220.11.018 III, 220.11.029, 220.11.030, 220.11.031, 220.11.035, 220.11.036 и др.);

      в строке 220.11.018 XII указывается стоимость работ и услуг, учтенная по строке 220.11.018 III В.

      Налогоплательщики, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "1" строки 220.11.018 I, могут не заполнять строки 220.11.018 XI, 220.11.018 XII.

      Налогоплательщики, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "2" строки 220.11.018 I, в обязательном порядке заполняют строки 220.11.018 II, 220.11.018 III, а в строках 220.11.018 VI, 220.11.018 VII, 220.11.018 VIII, 220.11.018 IX, 220.11.018 X отражают только стоимость приобретенных (безвозмездно полученных) работ и услуг, без учета себестоимости ТМЗ;

      2) в строке 220.11.019 указывается общая сумма штрафов, пени, неустоек, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса;

      3) в строке 220.11.020 указываются расходы по совместной деятельности или ее части в случае ведения налогового учета уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;

      4) в строке 220.11.021 указывается налог на добавленную стоимость, который в связи с применением пропорционального метода не подлежит отнесению в зачет и относится на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса;

      5) в строке 220.11.022 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, относимое на вычеты в соответствии с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;

      6) в строке 220.11.023 указывается сумма расходов налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;

      7) в строке 220.11.024 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, а также статьей 14 Закона о введении;

      в строке 220.11.024 I указывается распределенная сумма общих и косвенных расходов по вознаграждению, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, а также статьей 14 Закона о введении;

      8) в строке 220.11.025 указывается общая сумма компенсаций при служебных командировках, определяемая в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса;

      9) в строке 220.11.026 указывается сумма фактически произведенных представительских расходов, определяемая в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса;

      10) в строке 220.11.027 указываются выплаченные сомнительные обязательства, относимые на вычет в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма ранее признанных доходом сомнительных обязательств, выплаченных налогоплательщиком кредитору, относимая на вычет в соответствии с частью 1 статьи 104 Налогового кодекса, а также сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, относимая на вычет в соответствии с частью второй статьи 104 Налогового кодекса;

      11) в строке 220.11.028 указываются сомнительные требования, относимые на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса. Строка включает в себя сумму сомнительных требований, не удовлетворенных в течение трех лет с момента возникновения требования, а также сумму сомнительных требований, не удовлетворенных в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

      12) в строке 220.11.029 указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений, относимые на вычет в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. Данная строка включает суммы отчислений в ликвидационный фонд и в ликвидационный фонд полигонов размещения отходов. В данную строку переносится значение графы G формы 220.05 по данному контракту;

      13) в строке 220.11.030 указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы, относимые на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса;

      14) в строке 220.11.031 указываются расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя, относимые на вычеты в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса. В данную строку переносится значение графы Z и AB формы 220.06 по данному контракту;

      15) в строке 220.11.032 указываются расходы недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 112 Налогового кодекса (с момента начала добычи после коммерческого обнаружения);

      16) в строке 220.11.033 указывается превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимое на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.033 I указывается сумма распределенных общих и косвенных расходов в виде превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимого на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса;

      17) в строке 220.11.034 указываются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.034 I указываются распределенные общие и косвенные расходы по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;

      18) в строке 220.11.035 указываются вычеты по фиксированным активам, производимые в соответствии со статьями 116 - 122 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма строк (220.11.035 K, 220.11.035 L и 220.11.035 М). Значение данной строки переносится в строку 220.00.69;

      в строке 220.11.035 A указывается общая сумма стоимостных балансов групп фиксированных активов, прямо связанных с контрактной деятельностью, (далее - прямые фиксированные активы) на начало налогового периода, определяется как сумма строк с 220.11.035 A I по 220.11.035 А IV:

      в строке 220.11.035 A I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 A II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 A III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 A IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 В указывается стоимость поступивших в налоговом периоде фиксированных активов, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.11.035 В I по 220.11.035 В IV:

      в строке 220.11.035 В I указывается стоимость поступивших фиксированных активов I группы;

      в строке 220.11.035 В II указывается стоимость поступивших фиксированных активов II группы;

      в строке 220.11.035 В III указывается стоимость поступивших фиксированных активов III группы;

      в строке 220.11.035 В IV указывается стоимость поступивших фиксированных активов IV группы;

      в строке 220.11.035 С указывается стоимость выбывших фиксированных активов, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.11.035 С I по 220.11.035 С IV;

      в строке 220.11.035 С I указывается стоимость выбывших фиксированных активов I группы;

      в строке 220.11.035 С II указывается стоимость выбывших фиксированных активов II группы;

      в строке 220.14.035 С III указывается стоимость выбывших фиксированных активов III группы;

      в строке 220.11.035 С IV указывается стоимость выбывших фиксированных активов IV группы;

      в строке 220.11.035 D указываются последующие расходы, относимые на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.11.035 D I по 220.11.035 D IV:

      в строке 220.11.035 D I указываются последующие расходы по фиксированным активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов подгрупп в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 D II указываются последующие расходы по фиксированным активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 D III указываются последующие расходы по фиксированным активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 D IV указываются последующие расходы по фиксированным активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 E указывается общая сумма стоимостных балансов групп на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 220.11.035 E I по 220.11.035 E IV:

      в строке 220.11.035 Е I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 Е II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 E III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 E IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 F указываются амортизационные отчисления по прямых фиксированных активов, исчисленные по итогам налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.11.035 F I по 220.11.035 F IV:

      в строке 220.11.035 F I указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам I группы;

      в строке 220.11.035 F II указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам II группы;

      в строке 220.11.035 F III указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам III группы;

      в строке 220.11.035 F IV указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам IV группы;

      в строке 220.11.035 G указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 220.11.035 G I по 220.11.035 G IV:

      в строке 220.11.035 G I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам I группы;

      в строке 220.11.035 G II указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам II группы;

      в строке 220.11.035 G III указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам III группы;

      в строке 220.11.035 G IV указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам IV группы;

      в строке 220.11.035 H указывается стоимостный баланс группы (подгруппы) при выбытии всех фиксированных активов, относимый на вычет (II, III, IV группы) или признаваемый убытком (I группа) в соответствии с пунктами 1, 2 с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.11.035 H I по 220.11.035 H IV:

      в строке 220.11.035 H I указывается стоимостный баланс подгруппы выбывших (за исключением безвозмездно переданных) фиксированных активов I группы, признаваемый убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 H II указывается стоимостный баланс II группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 H III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 H IV указывается стоимостный баланс IV группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 I указывается стоимостный баланс группы (подгруппы) на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 220.11.035 I I по 220.11.035 I IV:

      в строке 220.11.035 I I указывается стоимостный баланс подгруппы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам I группы;

      в строке 220.11.035 I II указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам II группы;

      в строке 220.11.035 I III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам III группы;

      в строке 220.11.035 I IV указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам IV группы;

      в строке 220.11.035 J указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.14.035 J I по 100.14.035 J IV:

      в строке 220.11.035 J I указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам I группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 J II указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам II группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 J III указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам III группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 J IV указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам IV группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 K указывается общая сумма вычетов налогового периода по прямым фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 220.11.035 K I по 220.11.035 K IV:

      в строке 220.11.035 K I указываются вычеты по прямым фиксированным активам I группы. Определяется как сумма строк 220.11.035 F I, 220.11.035 G I, 220.11.035 I I, 220.11.035 J I (220.11.035 F I + 220.11.035 G I + 220.11.035 I I + 220.11.035 J I);

      в строке 220.11.035 K II указываются вычеты по прямым фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 220.11.035 F II, 220.11.035 G II, 220.11.035 H II, 220.11.035 I II, 220.11.035 J II (220.11.035 F II + 220.11.035 G II + 220.11.035 H II + 220.11.035 I II + 220.11.035 J II);

      в строке 220.11.035 K III указываются вычеты по прямым фиксированным активам III группы. Определяется как сумма строк 220.11.035 F III, 220.11.035 G III, 220.11.035 H III, 220.11.035 I III, 220.11.035 J III (220.11.035 F III + 220.11.035 G III + 220.11.035 H III + 220.11.035 I III + 220.11.035 J III);

      в строке 220.11.035 K IV указываются вычеты по прямым фиксированным активам IV группы. Определяется как сумма строк 220.11.035 F IV, 220.11.035 G IV, 220.11.035 H IV, 220.11.035 I IV, 220.11.035 J IV (220.11.035 F IV + 220.11.035 G IV + 220.11.035 H IV + 220.11.035 I IV + 220.11.035 J IV);

      в строке 220.11.035 L указывается сумма последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, прямо связанных с контрактной деятельностью, относимая на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.035 М указывается сумма амортизационных отчислений, по общим и косвенным фиксированным активам в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 220.11.035 N указывается сумма амортизационных отчислений по косвенным фиксированным активам, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 220.11.035 О указывается стоимостный баланс при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) по общим и косвенным фиксированным активам, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 220.11.035 Р указывается стоимостный баланс по общим и косвенным фиксированным активам на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 220.11.035 R указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 220.11.035 S указываются последующие расходы, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств, связанных с несколькими контрактами на недропользование и(или) контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимые на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса, в части, распределенной на данный контракт на недропользование;

      в строке 220.11.035 Т указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам и последующим расходам, произведенным арендатором в отношении арендуемых основных средств. Определяется как сумма строк 220.11.035 М, 220.11.035 N, 220.11.035 O, 220.11.035 P, 220.11.035 R и 220.11.035 S;

      19) в строке 220.11.036 указываются вычеты по инвестиционным налоговым преференциям в соответствии со статьями 123 - 125 Налогового кодекса, а также статьей 15 Закона о введении;

      20) в строке 220.11.037 указываются прочие расходы, относимые на вычет в соответствии с Налоговым кодексом, и другие расходы, не учтенные в строках 100.14.018-100.14.036;

      21) в строке 220.11.038 указывается общая сумма, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк с 220.11.018 по 220.11.037.

      60. В разделе "Корректировка доходов и вычетов":

      в строке 220.11.039 указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 220.11.039 I и 220.11.039 II:

      в строке 220.11.039 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.039 II указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.

      61. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":

      1) в строке 220.11.040 указывается налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как разность строк 220.11.017 и 220.11.038 с учетом положительного или отрицательного значения строки 220.11.039 (220.11.017 - 220.11.038 + 220.11.039).

      Если строка 220.11.040 имеет отрицательное значение (убыток), то значение по данной строке не переносится в строку 220.00.080;

      2) в строке 220.11.041 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. Данная строка включает в себя также строку 220.11.041 I:

      в строке 220.11.041 I указываются доходы, полученные в стране с льготным налогообложением, определяемые в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса;

      3) в строке 220.11.042 указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строки 220.11.042 I и 220.11.042 II:

      в строке 220.11.042 I указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;

      в строке 220.11.042 II указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с иными международными договорами;

      4) в строке 220.11.043 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. Определяется как сумма строк 220.11.040 и 220.11.041 за минусом строки 220.11.042 (220.11.040 + 220.11.041 - 220.11.042). Если строка 220.11.043 имеет отрицательное значение (убыток), то значение по данной строке не переносится в строку 220.00.083;

      5) в строке 220.11.044 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса. Если строка 220.11.043 имеет отрицательное значение, строка 220.11.044 определяется как сумма модуля строки 220.11.043 и строки 220.11.035 H I. Если строка 220.11.043 имеет положительное значение, в строку 220.11.044 переносится значение строки 220.11.035 H I;

      6) в строке 220.11.045 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк 220.11.045 А и 220.11.045 В;

      в строке 220.11.045 А указываются расходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 1 статьи 133 Налогового кодекса;

      в строке 220.11.045 В указываются доходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 2 статьи 133 Налогового кодекса или статьей 3-2 Закона о введении;

      7) в строке 220.11.046 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, производимого в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 220.11.043 и 220.11.045. В случае если строка 220.11.045 больше строки 220.11.043, в строке 220.11.046 указывается ноль;

      8) в строке 220.11.047 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса;

      9) в строке 220.11.048 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Определяется как разность строк 220.14.046 и 220.11.047 (220.11.046 - 220.11.047). В случае если строка 220.11.047 больше строки 220.11.046, в строке 220.11.048 указывается ноль.

      62. В разделе ""Расчет налогового обязательства":

      1) в строке 220.11.049 указывается ставка индивидуального подоходного налога в соответствии со статьей 4 Закона о введении или в соответствии с пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, в процентах;

      2) в строке 220.11.050 указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса;

      3) в строке 220.11.051 указывается сумма индивидуального подоходного налога с учетом зачета иностранного налога. Определяется как разность произведения строк 220.11.048 и 220.11.049 и строки 220.11.050 (220.11.048 х 220.11.049 - 220.11.050). Если строка 220.11.050 превышает произведение строк 220.11.048 и 220.11.049, то в строке 220.00.066 указывается ноль;

      4) в строке 220.11.052 указывается общая сумма индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму индивидуального подоходного налога в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;

      5) в строке 220.11.053 I указывается сумма индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах, подлежащего переносу в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса;

      6) в строке 220.11.053 II указывается сумма индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в налоговом периоде, уменьшающая сумму индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;

      7) в строке 220.11.054 указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 220.11.051, 220.11.052, 220.11.053 I, 220.11.053 II (220.11.051 - 220.11.052 - 220.11.053 I - 220.11.053 II). Если полученная разность меньше ноля, то в строке 220.11.054 указывается ноль. Значение данной строки переносится в строку 220.00.094.

14. Составление формы 220.12 - Объекты налогообложения и (или)
объекты, связанные с налогообложением, налоговое обязательство
по учредителям доверительного управления имуществом и (или)
выгодоприобретателям в иных случаях возникновения
доверительного управления

      63. Данная форма предназначена для отражения справочной информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, налоговых обязательствах по учредителям доверительного управления имуществом и (или) выгодоприобретателям в иных случаях возникновения доверительного управления, в случае, если на доверительного управляющего возложено исполнение налогового обязательства по индивидуальному подоходному налогу учредителя доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса.

      В строке 220.12.001 указывается общий доход доверительного управляющего по актам об учреждении доверительного управления (договорам доверительного управления имуществом).

      64. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика - учредителя доверительного управления или выгодоприобретателя;

      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика - учредителя доверительного управления или выгодоприобретателя;

      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента согласно подпункту 3) пункта 67 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

      6) в графе F указывается совокупный годовой доход, относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      7) в графе G указывается корректировка совокупного годового дохода, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      8) в графе Н указываются вычеты, относящиеся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      9) в графе I указывается налогооблагаемый доход (убыток), относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Размер налогооблагаемого дохода определяется с учетом положений статей 2, 131, 132 Налогового кодекса, а также раздела 7 Налогового кодекса;

      10) в графе J указывается уменьшение налогооблагаемого дохода, относящееся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      11) в графе K указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Уменьшение производится в пределах суммы по графе I. Если значение по графе I меньше значения по графе J, то в графе K указывается ноль;

      12) в графе L указываются убытки, переносимые из предыдущих налоговых периодов, относящиеся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      13) в графе M указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков, относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Определяется как разность граф К и L (K - L). Если значение по графе K меньше значения по графе L, то в графе M указывается ноль;

      14) в графе N указывается ставка индивидуального подоходного налога;

      15) в графе О указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      16) в графе Р указывается сумма индивидуального подоходного налога с учетом зачета иностранного налога, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Определяется как разность произведения граф М и N и графы O (M х N - O). Если графа O превышает произведение граф M и N, то в графе P указывается ноль;

      17) в графе Q указывается сумма индивидуального подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, и относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      18) в графе R указывается сумма индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах, подлежащего переносу в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      19) в графе S указывается сумма индивидуального подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, уменьшающая сумму индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;

      20) в графе T указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Определяется как разность строк P, Q, R, S (P - Q - R - S). Если полученная разница меньше ноля, то в строке T указывается ноль.

15. Составление формы 220.13 - Сверка отчета о доходах и
расходах с Декларацией по индивидуальному подоходному налогу

      65. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.

      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о доходах и расходах, составленном за налоговый период в соответствии международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными в соответствии с Налоговым кодексом.

      1) При заполнении графы А используются данные, отраженные в Декларации.

      2) При заполнении графы В используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

      3) В графе С указывается разность значений граф А и В, кроме строк 220.13.001, 220.13.002, 220.13.003.

      66. В разделе "Показатели":

      1) в строке 220.13.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;

      2) в строке 220.13.002 указывается сумма индивидуального подоходного налога;

      3) в строке 220.13.003 указывается налогооблагаемый доход;

      4) в строке 220.13.004:

      в графу А переносится строка 220.00.001;

      в графе В указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);

      5) в строке 220.13.005:

      в графу А переносится строка 220.00.002;

      в графе В указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме указанного в строках 220.13.004 В, 220.13.011 В;

      6) в строке 220.13.006:

      в графу А переносится строка 220.00.003;

      в графе В указывается доход по производным финансовым инструментам, за исключением заключенных в целях хеджирования и по которым осуществлена поставка базового актива;

      7) в строке 220.13.007:

      в графу А переносится строка 220.00.004;

      в графе В указывается доход от списания обязательств;

      8) в строке 220.13.008:

      в графу А переносится строка 220.00.005;

      в графе В указывается доход по сомнительным обязательствам;

      9) в строке 220.13.009:

      в графу А переносится строка 220.00.006;

      в графе В указывается доход от уступки права требования;

      10) в строке 220.13.010:

      в графу А переносится строка 220.00.007;

      в графе В указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      11) в строке 220.13.011:

      в графу А переносится строка 220.00.008;

      в графе В указывается доход от выбытия фиксированных активов;

      12) в строке 220.13.012:

      в графу А переносится строка 220.00.009;

      в графе В указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные расходы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователя;

      13) в строке 220.13.013:

      в графу А переносится строка 220.00.010;

      в графе В отражается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      14) в строке 220.13.014:

      в графу А переносится строка 220.00.012;

      в графе В указывается доход от осуществления совместной деятельности;

      15) в строке 220.13.015:

      в графу А переносится строка 220.00.013;

      в графе В указывается сумма дохода по штрафам, пени и другим видам санкций;

      16) в строке 220.13.016:

      в графу А переносится строка 220.00.014;

      в графе В указывается доход в виде полученных компенсаций по ранее произведенным вычетам;

      17) в строке 220.13.017:

      в графу А переносится строка 220.00.015;

      в графе В указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;

      в строке 220.13.018:

      в графу А переносится строка 220.00.016;

      в графе В указывается доход в виде дивидендов;

      18) в строке 220.13.019:

      в графу А переносится строка 220.00.017;

      в графе В указывается доход в виде вознаграждения по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату;

      19) в строке 220.13.020:

      в графу А переносится строка 220.00.018;

      в графе В указывается превышение положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;

      20) в строке 220.13.021:

      графу А переносится строка 220.00.019;

      графе В указывается сумма дохода в виде выигрыша;

      21) в строке 220.13.022:

      в графу А переносится строка 220.00.011;

      в графе В указывается размер нецелевого использования средств ликвидационного фонда недропользователем;

      22) в строке 220.13.023:

      в графу А переносится строка 220.00.021;

      в графе В указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке;

      23) в строке 220.13.024:

      в графу А переносится строка 220.00.020;

      в графе В указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса;

      24) в строке 220.13.025:

      в графу А переносится строка 220.00.022;

      в графе В указывается чистый доход от доверительного управления имуществом учредителя доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;

      25) в строке 220.13.026:

      в графу А переносятся значения строк 220.00.023;

      в графе В указываются другие доходы, по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 220.13.004 по 220.13.025;

      26) в строке 220.13.027:

      в графу А переносятся значения строк 220.00.025;

      27) в строке 220.13.028:

      в графу А переносятся значения строк 220.00.047;

      28) в строке 220.13.029:

      в графе А указывается совокупный годовой доход с учетом доходов не подлежащих налогообложению и корректировки ((сумма 220.13.004 А по 220.13.026 А) - 220.13.027 и 220.13.028);

      в графе В указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма значений строк с 220.13.004 В по 220.13.026 В.

      29) в строке 220.13.030:

      в графу А переносится строка 220.00.049;

      в графе В отражаются суммы расходов по реализации товаров (работ, услуг);

      31) в строке 220.13.031:

      в графу А переносится строка 220.00.050;

      в графе В указываются присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки;

      32) в строке 220.13.032:

      в графу А переносится строка 220.00.051

      в графе В указываются расходы по совместной деятельности;

      33) в строке 220.13.033:

      в графу А переносится строка 220.00.052

      в графе В указываются расходы по устранению недостатков товаров (работ, услуг), реализованных с гарантией качества, произведенному в течение установленного гарантийного срока;

      34) в строке 220.13.034:

      в графу А переносится строка 220.00.053;

      35) в строке 220.13.035:

      в графу А переносится строка 220.00.054;

      36) в строке 220.13.036:

      в графу А переносится строка 220.13.055;

      в графе В указываются расходы в виде членских взносов;

      37) в строке 220.13.037:

      в графу А переносится строка 220.00.056

      в графе В указываются расходы по социальным отчислениям в ГФСС;

      38) в строке 220.13.038:

      в графу А переносится строка 220.00.057;

      в графе В указывается стоимость товара, безвозмездно переданного в рекламных целях;

      39) в строке 220.13.039:

      в графу А переносится строка 220.00.058;

      в графе В указываются расходы в виде вознаграждений;

      40) в строке 220.13.040:

      в графу А переносится строка 220.00.059;

      в графе В указываются командировочные расходы;

      41) в строке 220.13.041:

      в графу А переносится строка 220.00.060;

      в графе В указываются представительские расходы;

      42) в строке 220.13.042:

      в графу А переносится строка 220.00.061;

      в графе В указываются сомнительные обязательства;

      43) в строке 220.13.043:

      в графу А переносится строка 220.00.062;

      в графе В указываются сомнительные требования;

      44) в строке 220.13.044:

      в графу А переносится строка 220.00.063;

      в графе В указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и суммы отчислений в ликвидационные фонды;

      45) в строке 220.13.045:

      в графу А переносится строка 220.00.064;

      в графе В указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы;

      46) в строке 220.13.046:

      в графу А переносится строка 220.00.065;

      в графе В указываются расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя;

      47) в строке 220.13.047:

      в графу А переносится строка 220.00.067;

      в графе В указывается превышение отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;

      48) в строке 220.13.048:

      в графу А переносится строка 220.00.068;

      в графе В указываются налоги, кроме налогов, исключаемых до определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) и индивидуального подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах, и другие обязательные платежи в бюджет;

      49) в строке 220.13.049:

      в графу А переносится строка 220.00.069;

      в графе В указываются расходы по фиксированным активам;

      50) в строке 220.13.050:

      в графу А переносится строка 220.00.070;

      в графе В указывается стоимость разового талона;

      51) в строке 220.13.051:

      в графу А переносятся значения строк с 220.00.071 по 220.00.077;

      в графе В указываются расходы, не включенные в строки с 220.13.030 В по 220.13.050 В;

      52) строке 220.13.052:

      в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия основных средств;

      53) в строке 220.13.053:

      в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия нематериальных активов;

      54) в строке 220.13.054:

      в графе В указываются сверхнормативные потери, порча и недостача товарно-материальных ценностей, другие непроизводственные расходы и потери;

      55) в строке 220.13.055:

      в графе В указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;

      56) в строке 220.13.056:

      в графе В отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;

      57) в строке 220.13.057:

      в графе В отражаются резервы на предстоящие расходы на ремонт основных средств;

      58) в строке 220.13.058:

      в графе В отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 220.13.030 В по 220.13.058 В;

      59) в строке 220.13.059:

      в графу А переносится строка 220.00.085;

      60) в строке 220.13.060:

      в графе А указывается сумма, определяемая сложением значений строк с 220.13.030 А по 220.13.051 А с учетом строки 220.13.059;

      в графе В указывается сумма, определяемая сложением значений строк с 220.13.030 В по 220.13.059 В;

      61) в строке 220.13.061:

      в графе С указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 220.13.029 С и 220.13.060 С;

      62) в строке 220.13.062:

      в графе С указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 220.13.001 и 220.13.002, скорректированный на сумму строки 220.13.061. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разность строк 220.00.083 и 220.00.085.

16. Коды видов доходов, валют, стран, международных соглашений

      67. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку:

      1) Видов доходов из источников в Республике Казахстан и из источников за пределами Республики Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан;

      1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;

      1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

      1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан резиденту;

      1022 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от резидента;

      1031 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;

      1041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом;

      1042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме, расположенном в Республике Казахстан;

      1043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1050 - доходы от уступки прав требования долга резиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1051 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1071 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-резидента;

      1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;

      1090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-резидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидента;

      1101 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента;

      1111 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента;

      1121 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан;

      1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

      1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;

      1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан;

      1170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;

      1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      1190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1211 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;

      1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом;

      1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;

      1260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      1280 - доходы от списания обязательств;

      1290 - доходы по сомнительным обязательствам;

      1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;

      1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;

      1320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      1330 - доходы от выбытия фиксированных активов;

      1340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;

      1350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      1360 - доходы от осуществления совместной деятельности;

      1370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

      1380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      1390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;

      1400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;

      1410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан.

      Доходы из источников за пределами Республики Казахстан:

      2010 - доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве;

      2020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;

      2021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту;

      2030 - доходы от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, а также иные доходы, установленные получаемые резидентом от нерезидента, зарегистрированного в таком государстве;

      2040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентом;

      2042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, расположенном за пределами Республики Казахстан;

      2043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если менее 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      2044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если менее 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      2050 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      2060 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      2070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг за пределами Республики Казахстан и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, получаемые от нерезидента;

      2080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-нерезидента;

      2081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных за пределами Республики Казахстан;

      2090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-нерезидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства за пределами Республики Казахстан за резидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      2100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента;

      2110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента;

      2120 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента;

      2130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые от нерезидента;

      2161 - доходы от оказания транспортных услуг за пределами Республики Казахстан, получаемые от нерезидента;

      2170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся за пределами Республики Казахстан;

      2180 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      2181 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      2190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      2200 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      2201 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      2210 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      2211 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      2220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;

      2230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности за пределами Республики Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      2240 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом;

      2250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;

      2260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      2280 - доходы от списания обязательств;

      2290 - расходы по сомнительным обязательствам, понесенные за пределами Республики Казахстан;

      2300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от нерезидента;

      2310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от нерезидента;

      2320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за пределами Республики Казахстан;

      2330 - доходы от выбытия фиксированных активов за пределами Республики Казахстан;

      2340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей за пределами Республики Казахстан;

      2350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за пределами Республики Казахстан;

      2360 - доходы от осуществления совместной деятельности за пределами Республики Казахстан;

      2370 - ученные компенсации по ранее произведенным вычетам от нерезидента за пределами Республики Казахстан;

      2380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за пределами Республики Казахстан;

      2390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы за пределами Республики Казахстан;

      2400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса за пределами Республики Казахстан;

      2410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления за пределами Республики Казахстан;

      2420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности за пределами Республики Казахстан;

      2) При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров;

      3) При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

      4) При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):

      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;

      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;

      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;

      05- Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;

      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;

      07 - Меморандум о взаимопонимании;

      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;

      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;

      10 - Соглашение Международного валютного фонда;

      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;

      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;

      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;

      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;

      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;

      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;

      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";

      18 - Соглашение о воздушном сообщении;

      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";

      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";

      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;

      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

      5) При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:

      3001 - алименты, полученные на детей и иждивенцев;

      3002 - вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

      3003 - вознаграждения по долговым ценным бумагам;

      3004 - вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций;

      3005- дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;

      3006- доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда;

      3007 - дивиденды, полученные от юридического лица-резидента, при одновременном выполнении условий, предусмотренных подпунктом 7) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

      3008 - все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы и государственной противопожарной службы, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных обязанностей;

      3009 - выигрыши по лотерее в пределах 50 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

      3010 - выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

      3011 - выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда);

      3012 - выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;

      3013 - доходы участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также одного из родителей инвалида с детства в пределах 45-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

      3014 - доходы инвалидов III группы в пределах 27-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

      3015- доходы от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

      3016- доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

      3017 - единовременные выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда);

      3018- выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, по каждому виду выплат в течение календарного года;

      3019- официальные доходы дипломатических или консульских работников, не являющихся гражданами Республики Казахстан;

      3020 - официальные доходы иностранцев, находящихся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит налогообложению;

      3021 - официальные доходы в иностранной валюте физических лиц, являющихся гражданами Республики Казахстан и находящихся на службе в дипломатических и приравненных к ним представительствах Республики Казахстан за границей, выплачиваемые за счет средств бюджета;

      3022 - пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий;

      3023 - премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства), выплачиваемые за счет средств бюджета в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

      3024 - расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работников по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, за исключением компенсаций при служебных командировках, предусмотренных подпунктами 4) - 6) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;

      3025 - расходы, направленные на обучение, произведенные в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса;

      3026 - социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;

      3027 - стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных стипендий;

      3028 - стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица;

      3029 - стоимость имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи;

      3030 - стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста;

      3031 - страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей 175 Налогового кодекса;

      3032 - страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников;

      3033 - страховые выплаты, осуществляемые в случае смерти застрахованного по договору накопительного страхования;

      3034 - добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан;

      3035 - материальная выгода от экономии на вознаграждении за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными работником у своего работодателя;

      3036 - чистый доход от доверительного управления учредителя доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления, полученный от физического лица-резидента, являющегося доверительным управляющим;

      3037- материальная выгода от экономии на вознаграждении, полученная при предоставлении банковского займа держателю платежной карточки в течение беспроцентного периода, установленного в договоре, заключенном между банком и клиентом;

      3038 - сумма, зачисляемая банком-эмитентом за счет средств банка-эмитента на счет держателя платежной карточки при осуществлении им безналичных платежей с использованием платежной карточки;

      3039 - дивиденды, полученные от юридического лица-нерезидента, указанного в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса, распределенные из прибыли или ее части, обложенной индивидуальным подоходным налогом в Республике Казахстан в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса;

      3040 - доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке.

Правила
составления налоговой отчетности (декларации) по
индивидуальному подоходному налогу и имуществу
(Форма 230.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и имуществу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется в соответствии с пунктом 2 статьи 185 Налогового кодекса депутатами Парламента Республики Казахстан, судьями, а также физическими лицами, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан о выборах, борьбе с коррупцией и Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (Форма 230.00) и приложений к ней (Формы с 230.01 по 230.03), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      9. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      10. Декларация подписывается налогоплательщиком в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      11. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении).

      12. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Декларации (Форма 230.00)

      13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

      2) ИИН - индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика индивидуального идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом для представления Декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет:

      менее календарного года - то в ячейке "Месяц" указывается количество месяцев, за которые представляется Декларация, а в ячейке "Год" указывается текущий налоговый год;

      полный календарный год, то ячейка "Месяц" не заполняется, а в ячейке "Год" указывается тот налоговый год, за который представляется Декларация. Налоговый период указывается арабскими цифрами;

      4) наименование налогоплательщика.

      Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) категория налогоплательщика.

      Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанной в строках А, В, С, D, E, F, G:

      А - лицо, являющееся кандидатом на государственную должность.

      Данная ячейка отмечается следующими лицами:

      лицом, являющимся кандидатом в Президенты Республики Казахстан;

      лицом, являющимся кандидатом в депутаты Сената Парламента Республики Казахстан;

      лицом, являющимся кандидатом в депутаты Мажилиса Парламента Республики Казахстан;

      лицом, являющимся кандидатом в депутаты маслихата;

      лицом, являющимся кандидатом в члены органов местного самоуправления;

      лицом, являющимся кандидатом на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций;

      В - лицо, занимающее государственную должность;

      С - супруг (супруга) лица, являющегося кандидатом на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, либо лица, занимающего государственную должность;

      D - лицо, уволенное с государственной службы по отрицательным мотивам, и его супруг (-а);

      Е - депутаты Парламента Республики Казахстан и их супруги, а также судьи и их супруги;

      F - лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательством о выборах;

      G - прочие категории физических лиц, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с Уголовно - исполнительным кодексом Республики Казахстан;

      8) место работы.

      Указывается наименование организации, в которой работает налогоплательщик. В случае представления Декларации лицами, отметившими ячейку 7А, указывается наименование организации, в которую трудоустраивается налогоплательщик;

      9) представленные приложения.

      Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений.

      14. В разделе "Виды доходов":

      1) строка 230.00.001 предназначена для отражения общей суммы доходов, облагаемых у источника выплаты. В строку 230.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 230.01.001В;

      2) строка 230.00.002 предназначена для отражения общей суммы доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк 230.00.002 I, 230.00.002 II и 230.00.002 III;

      3) строка 230.00.002 I предназначена для отражения общей суммы имущественного дохода. В строку 230.00.002 I переносится сумма, отраженная в строке 230.02.001;

      4) строка 230.00.002 II предназначена для отражения общей суммы прочих доходов. В строку 230.00.002 II переносится сумма, отраженная в строке 230.02.010В;

      5) строка 230.00.002 III предназначена для отражения общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, определяемая как сумма строк 240.00.001 и 240.00.016 (Форма 240.00), или сумма дохода, определенная в строке 220.00.079 (Форма 220.00), или в налоговой отчетности, установленной для специальных налоговых режимов;

      6) строка 230.00.003 предназначена для отражения суммы удержанного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты. В строку 230.00.003 переносится сумма, отраженная в строке 230.01.001D;

      7) строка 230.00.004 предназначена для отражения суммы исчисленного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, определяемой в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;

      8) строка 230.00.005 предназначена для отражения суммы налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, уплаченного за налоговый период;

      9) строка 230.00.006 предназначена для отражения суммы налога, подлежащего уплате, определяемой как разница строк 230.00.004 и 230.00.005.

      15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

      2) дата подачи Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в налоговый орган.

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту жительства налогоплательщика, утвержденный уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лиц, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      5) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      6) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление приложения
"Доходы, облагаемые у источника выплаты"
(Форма 230.01)

      16. Данное приложение предназначено для декларирования доходов, облагаемых у источника выплаты в соответствии со статьями 160 - 176 Налогового кодекса.

      17. В разделе "Доходы, облагаемые у источника выплаты":

      1) строка 230.01.001В предназначена для отражения общей суммы начисленного дохода, облагаемого у источника выплаты, определяемой как сумма строк с 230.01.002В по 230.01.006В;

      2) строка 230.01.001С предназначена для отражения общей суммы удержанных обязательных пенсионных взносов, с доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк с 230.01.002С по 230.01.006С;

      3) строка 230.01.001D предназначена для отражения общей суммы налога, удержанного у источника выплаты, определяемой как сумма строк с 230.01.002D по 230.01.006D;

      4) строки с 230.01.002А по 230.01.006А предназначены для отражения видов полученных доходов, облагаемых у источника выплаты, в соответствии со статьей 160 Налогового кодекса, по каждому источнику выплаты;

      5) строки с 230.01.002В по 230.01.006В, с 230.01.002С по 230.01.006С, с 230.01.002D по 230.01.006D предназначены для отражения сумм начисленных доходов, удержанных обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога на основании документов, выданных налоговыми агентами;

      Величина строки 230.01.001В переносится в строку 230.00.001, строки 230.01.001D - в строку 230.00.003.

4. Составление приложения
"Имущественный и прочие доходы"
(Форма 230.02)

      18. Данное приложение предназначено для отражения полученных имущественного и прочих доходов, определяемых в соответствии со статьями 180 и 184 Налогового кодекса.

      19. В разделе "Имущественный доход":

      Строка 230.02.001 предназначена для отражения общей суммы имущественного дохода, определяемой как сумма строк 230.02.002D и 230.02.007С.

      20. В разделе "Доход от прироста стоимости при реализации имущества":

      1) строка 230.02.002D предназначена для отражения суммы дохода, полученного в виде прироста стоимости при реализации имущества, определяемой как сумма строк с 230.02.003D по 230.02.006D;

      2) строки с 230.02.003А по 230.02.006А предназначены для отражения наименования имущества, при реализации которого получен прирост стоимости;

      3) строки с 230.02.003В по 230.02.006В предназначены для отражения стоимости приобретения реализованного имущества. При отсутствии стоимости приобретения указывается оценочная стоимость реализованного имущества на момент его приобретения, определенная уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии с Налоговым кодексом;

      4) строки с 230.02.003С по 230.02.006С предназначены для отражения стоимости реализации имущества;

      5) строки с 230.02.003D по 230.02.006D предназначены для отражения дохода, полученного от прироста стоимости при реализации имущества в соответствии с пунктами 3 , 4 , 5 , 6 статьи 180 Налогового кодекса.

      21. В разделе "Доход от сдачи в аренду имущества":

      1) строка 230.02.007С предназначена для отражения суммы дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, определяемой как сумма строк 230.02.008С и 230.02.009С;

      2) строки 230.02.008А и 230.02.009А предназначены для отражения наименования имущества, сданного в аренду, с указанием его местонахождения;

      3) строки 230.02.008В и 230.02.009В предназначены для отражения периода сдачи в аренду имущества;

      4) строки 230.02.008С и 230.02.009С предназначены для отражения дохода, полученного от сдачи в аренду имущества.

      22. В разделе "Прочие доходы":

      1) строка 230.02.010 предназначена для отражения суммы полученных прочих доходов, предусмотренных статьей 184 Налогового кодекса, определяемой как сумма строк с 230.02.011 по 230.02.013;

      2) строка 230.02.011 предназначена для отражения суммы доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан;

      3) строка 230.02.012 предназначена для отражения суммы доходов от оказания услуг, выполнения работ в Республике Казахстан дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, не являющимся налоговыми агентами;

      4) строка 230.02.013 предназначена для отражения суммы доходов домашних работников, полученных по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан;

      Величина строки 230.02.001 переносится в строку 230.00.002 I, строки 230.02.010 - в строку 230.00.002 II.

5. Составление приложения
"Имущество, находящееся на праве собственности"
(Форма 230.03)

      23. Данное приложение предназначено для декларирования имущества, находящегося на праве собственности.

      При представлении Декларации лицом, представляющим первоначальную Декларацию, заполняются строки 230.03.001 по 230.03.010 по состоянию на первое число месяца представления Декларации, если иное не предусмотрено настоящим разделом.

      При представлении Декларации лицом, представляющим очередную Декларацию, заполняются строки 230.03.002, 230.03.006, 230.03.007 по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода.

      24. В разделе "Движимое имущество, находящееся на праве собственности":

      1) строка 230.03.001 А предназначена для отражения кодов валют наличных денег, имеющихся на дату представления Декларации.

      При заполнении кода валюты необходимо использовать приложение 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      2) строка 230.03.001 В предназначена для отражения суммы наличных денег, имеющихся на дату представления Декларации;

      3) строка 230.03.002 А предназначена для отражения наименования накопительного пенсионного фонда;

      4) строка 230.03.002 В предназначена для отражения суммы пенсионных накоплений на основании выписки, выданной накопительным пенсионным фондом;

      5) строка 230.03.003 А предназначена для отражения наименования банковских учреждений, в том числе банковских учреждений, находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых находятся вклады лиц, заполняющих Декларацию;

      6) строка 230.03.003 В предназначена для отражения кодов валют вкладов в банковских учреждениях.

      При заполнении кода валюты необходимо использовать приложение 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров;

      7) строка 230.03.003 С предназначена для отражения суммы вкладов;

      8) строка 230.03.004 А предназначена для отражения видов ценных бумаг, в том числе находящихся на праве собственности за пределами Республики Казахстан;

      9) строка 230.03.004 В предназначена для отражения количества ценных бумаг;

      10) строка 230.03.004 С предназначена для отражения стоимости ценных бумаг;

      11) строка 230.03.005 А предназначена для отражения иных финансовых средств, имеющихся у лиц, заполняющих Декларацию, не указанных в строках с 230.03.001 по 230.03.004;

      12) строка 230.03.005 В предназначена для отражения суммы финансовых средств;

      13) строка 230.03.006 предназначена для отражения транспортных средств, находящихся на праве собственности, с указанием марки, государственного номера в соответствии с правоустанавливающими документами. В данной строке не отражаются воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания "река-море".

      25. В разделе "Недвижимое имущество, находящееся на праве собственности":

      Строка 230.03.007 предназначена для отражения имущества, права и (или) сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан с указанием места нахождения недвижимого имущества.

      26. В разделе "Доля участия в уставном капитале" лицо, заполняющее Декларацию, в соответствующей ячейке указывает о своем прямом или об опосредованном участии в качестве акционера или учредителя (участника) юридических лиц:

      1) строка 230.03.008D предназначена для отражения доли участия в уставном капитале по всем юридическим лицам в денежном эквиваленте;

      2) в графе А указывается наименование юридического лица, в уставном капитале которого присутствует доля участия лица, заполняющего Декларацию;

      3) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица, указанного в графе А;

      4) в графе С указывается бизнес-идентификационный номер юридического лица, указанного в графе А.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      4) в графе D указывается доля участия в юридическом лице, указанном в графе А, в денежном эквиваленте.

      27. В разделе "Имущество, переданное в доверительное управление, трасты":

      1) строка 230.03.009В предназначена для отражения общей стоимости имущества, переданного в доверительное управление;

      2) в графе А описывается имущество, переданное в доверительное управление, а также указываются сведения о трастах и о государствах, в которых они зарегистрированы, с указанием номеров соответствующих банковских счетов, если лицо, заполняющее Декларацию, или его супруг (супруга) является бенефициаром этих трастов;

      3) в графе В отражается стоимость имущества, указанного в графе А.

      28. В разделе "Средства в размере свыше 1000 МРП, содержащиеся или находящиеся на временном хранении у организаций":

      1) строка 230.03.0010D предназначена для отражения общей суммы материальных и финансовых средств, принадлежащих лицу, заполняющему Декларацию, или его супругу (супруге) в размере, превышающем 1000 кратный месячный расчетный показатель;

      2) в графе А указывается юридическое лицо, с которым лицо, заполняющее Декларацию, имеет договорные отношения, соглашения и обязательства (в том числе устные) по содержанию или временному хранению материальных и финансовых средств, принадлежащих данному лицу или его супругу (супруге) в размере, превышающем 1000 кратный месячный расчетный показатель;

      3) в графе В отражается регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица, указанного в графе А;

      4) в графе C отражается бизнес-идентификационный номер юридического лица, указанного в графе А.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика бизнес-идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      5) в графе D отражается соответствующие суммы вышеуказанных материальных и финансовых средств.

Правила
составления налоговой отчетности (декларации)
по индивидуальному подоходному налогу
(Форма 240.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется физическими лицами, не указанными в пунктах 4 и 5 статьи 67 Налогового кодекса, в том числе получившими доходы, не облагаемые у источника выплаты (за исключением индивидуальных предпринимателей), а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса.

      2. Декларация составляется в соответствии со статьей 67 , главами 18 , 20 , 21 раздела 6, статьями 204 , 205 Налогового кодекса. Декларация состоит из самой Декларации (Форма 240.00) и приложений к ней (Формы с 240.01 по 240.05), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении).

      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Декларации (Форма 240.00)

      14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

      2) ИИН - индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика индивидуального идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами).

      Налоговым периодом для представления Декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет:

      менее календарного года - то в ячейке "Месяц" указывается количество месяцев, за которые представляется Декларация, а в ячейке "Год" указывается текущий налоговый год;

      полный календарный год, то ячейка "Месяц" не заполняется, а в ячейке "Год" указывается тот налоговый год, за который представляется Декларация;

      4) фамилия, имя, отчество налогоплательщика.

      Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) категория налогоплательщика.

      Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанной в строках А, В, С;

      8) признак резидентства.

      Заполняется в случае, если Декларация составляется иностранцем или лицом без гражданства, при этом:

      ячейка А отмечается иностранцем или лицом без гражданства, который является резидентом Республики Казахстан;

      ячейка В отмечается иностранцем или лицом без гражданства, который является нерезидентом Республики Казахстан;

      9) период выполнения работ, оказания услуг нерезидентом в Республике Казахстан.

      Заполняется в случае, если Декларация составляется нерезидентом, при этом:

      в строке А указывается дата начала выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан нерезидентом, определяемая в соответствии с пунктом 13 статьи 191 Налогового кодекса;

      в строке В указывается дата фактического завершения выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан нерезидентом по одному или нескольким контрактам (договорам, соглашениям), заключенным нерезидентом, в соответствии с которым (-ыми) выполняются работы, оказываются услуги в Республике Казахстан. Данная строка заполняется после фактического (окончательного) завершения нерезидентом выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан. В случае, если в течение отчетного налогового периода работы, услуги не завершены, данная строка не заполняется;

      10) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

      Заполняется в случае, если Декларация составляется нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

      11) представленные приложения.

      Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений.

      15. В разделе "Доходы, не облагаемые у источника выплаты":

      1) строка 240.00.001 предназначена для отражения суммы доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк 240.00.002, 240.00.003, 240.00.004 и 240.00.005;

      2) строка 240.00.002 предназначена для отражения суммы имущественного дохода. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 240.01.001;

      3) строка 240.00.003 предназначена для отражения суммы прочих доходов, определяемой как сумма строк 240.00.003 I, 240.00.003 II и 240.00.003 III;

      4) строка 240.00.003 I предназначена для отражения суммы доходов, полученных из источников в иностранных государствах. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе G формы 240.03;

      5) строка 240.00.003 II предназначена для отражения суммы доходов, полученных от оказания услуг, выполнения работ в Республике Казахстан дипломатическим и приравненным к ним представительствам в соответствии с пунктом 1 статьи 184 Налогового кодекса;

      6) строка 240.00.003 III предназначена для отражения суммы доходов домашних работников, полученных по трудовым договорам в соответствии с пунктом 1 статьи 184 Налогового кодекса;

      7) строка 240.00.004 предназначена для отражения суммы доходов, полученных в стране с льготным налогообложением. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе К формы 240.03;

      8) строка 240.00.005 предназначена для отражения суммы иных доходов, полученных иностранцем или лицом без гражданства, за исключением доходов, отраженных в строках с 240.01.001 по 240.01.037. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 240.01.038В.

      16. В разделе "Необлагаемые доходы":

      1) строка 240.00.006 предназначена для отражения суммы доходов, не подлежащих налогообложению, определяемой как сумма строк 240.00.006 I и 240.00.006 II;

      2) строка 240.00.006I предназначена для отражения суммы доходов, не подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса, определяемой как сумма строк 240.01.009, 240.01.014, 240.01.025, 240.01.033 и 240.01.045B;

      3) строка 240.00.006 II предназначена для отражения суммы доходов, не подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с международными договорами. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе Е формы 240.04;

      4) строка 240.00.007 предназначена для отражения суммы налоговых вычетов в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 240.01.049.

      17. В разделе "Исчисление налога":

      1) строка 240.00.008 предназначена для отражения суммы доходов, подлежащих налогообложению по доходам, не облагаемым у источника выплаты, определяемой как разница строк 240.00.001, 240.00.006 и 240.00.007 (240.00.001 - 240.00.006 - 240.00.007);

      2) строка 240.00.009 предназначена для отражения суммы индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, исчисленного в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;

      3) строка 240.00.010 предназначена для отражения суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и зачитываемого при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса;

      4) строка 240.00.011 предназначена для отражения суммы индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате за налоговый период по доходам, не облагаемым у источника выплаты, определяемой как разница строк 240.00.009 и 240.00.010 (240.00.009 - 240.00.010);

      5) строка 240.00.012 предназначена для отражения суммы налога, уплаченного по доходам, не облагаемым у источника выплаты, включая суммы произведенных зачетов в счет уплаты индивидуального подоходного налога, в соответствии со статьей 599 Налогового кодекса. Уплата индивидуального подоходного налога производится в соответствии со статьей 179 Налогового кодекса;

      6) строка 240.00.013 предназначена для отражения суммы налога, подлежащего к уплате, определяемой как разница строк 240.00.011 и 240.00.012 (240.00.011 - 240.00.012);

      7) строка 240.00.014 подлежит заполнению в случае, если сумма, указанная строка 240.00.012 больше суммы, отраженной в строке 240.00.011.

      Строка 240.00.014 предназначена для отражения суммы излишне уплаченного налога, определяемой как разница строк 240.00.012 и 240.00.011 (240.00.012 - 240.00.011).

      18. Раздел "Исчисление налога с доходов частного нотариуса/адвоката" заполняется лицами, отметившими ячейки 7В, 7С в разделе "Общая информация о налогоплательщике". В данном разделе:

      1) строка 240.00.015 предназначена для отражения суммы доходов, полученных частным нотариусом или адвокатом за налоговый период. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в строке 01В формы 240.02;

      2) строка 240.00.016 предназначена для отражения суммы доходов частного нотариуса или адвоката, подлежащей налогообложению, определяемой как разница строк 240.00.015 и 240.00.006I (240.00.015 - 240.00.006I);

      3) строка 240.00.017 предназначена для отражения суммы исчисленного индивидуального подоходного налога за налоговый период, определяемой как произведение строки 240.00.016 и ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса;

      4) строка 240.00.018 предназначена для отражения суммы уплаченного налога и произведенных зачетов в счет уплаты индивидуального подоходного налога в соответствии со статьей 599 Налогового кодекса. Уплата налога производится в соответствии со статьей 182 Налогового кодекса;

      5) строка 240.00.019 предназначена для отражения суммы налога, подлежащего к уплате, определяемой как разница строк 240.00.017 и 240.00.018 (240.00.017 - 240.00.018);

      6) строка 240.00.020 предназначена для отражения суммы излишне уплаченного налога, определяемой как разница строк 240.00.018 и 240.00.017 (240.00.018 - 240.00.017). Данная строка заполняется, в случае, если сумма, указанная строка 240.00.018 больше суммы, отраженной строка 240.00.017.

      19. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

      2) дата подачи Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения (жительства) налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      5) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      6) входящий номер документа.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление приложения
"Имущественный доход. Необлагаемые доходы"
(Форма 240.01)

      20. Данная форма предназначена для декларирования физическими лицами имущественного дохода, определяемого в соответствии со статьями 180 , 204 Налогового кодекса, а также для декларирования физическими лицами доходов, не подлежащих налогообложению и налоговых вычетов, определяемых в соответствии со статьями 156 и 166 Налогового кодекса, за исключением ранее учтенных при налогообложении доходов, облагаемых у источника выплаты.

      21. В разделе "Имущественный доход":

      строка 240.01.001 предназначена для отражения суммы имущественного дохода, определяемой как сумма строк 240.01.002D, 240.01.009, 240.01.014, 240.01.017, 240.01.020, 240.01.025, 240.01.030, 240.01.033 и 240.01.034С.

      22. В разделе "Прирост стоимости при реализации имущества, за исключением ценных бумаг и доли участия":

      1) строка 240.01.002D предназначена для отражения суммы дохода, полученного в виде прироста стоимости при реализации имущества, за исключением ценных бумаг и доли участия, определяемой как сумма строк с 240.01.003D по 240.01.006D;

      2) строки с 240.01.003А по 240.01.006А предназначены для отражения наименования имущества, за исключением ценных бумаг и доли участия, при реализации которого получен прирост стоимости, в соответствии с пунктом 2 статьи 180 Налогового кодекса, за исключением ценных бумаг и доли участия;

      3) строки с 240.01.003В по 240.01.006В предназначены для отражения стоимости приобретения реализуемого имущества. При отсутствии стоимости приобретения указывается рыночная или оценочная стоимость реализуемого имущества;

      4) строки с 240.01.003С по 240.01.006С предназначены для отражения стоимости реализации имущества;

      5) строки с 240.01.003D по 240.01.006D предназначены для отражения суммы дохода от прироста стоимости, полученного при реализации имущества, за исключением ценных бумаг и доли участия, в соответствии с пунктами 3 , 4 , 6 статьи 180 Налогового кодекса.

      23. В разделе "Реализация методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, акций, находящихся на день реализации в официальных списках":

      1) строка 240.01.007 предназначена для отражения первоначальной стоимости акций;

      2) строка 240.01.008 предназначена для отражения стоимости реализации акций;

      3) строка 240.01.009 предназначена для отражения суммы дохода от реализации акций, определяемой как разница строк 240.01.008 и 240.01.007 (240.01.008 - 240.01.007).

      24. В разделе "Реализация методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках":

      1) строка 240.01.010 предназначена для отражения первоначальной стоимости облигаций;

      2) строка 240.01.011 предназначена для отражения суммы дисконта и (или) премии;

      3) строка 240.01.012 предназначена для отражения стоимости реализации облигаций;

      4) строка 240.01.013 предназначена для отражения суммы амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации;

      5) строка 240.01.014 предназначена для отражения суммы дохода от реализации облигаций, определяемой как разница строки 240.01.012 и суммы строк 240.01.010, 240.01.013 (240.01.012 - (240.01.010 + 240.01.013)).

      25. В разделе "Реализация ценных бумаг, приобретенных физическим лицом по опциону":

      1) строка 240.01.015 предназначена для отражения стоимости приобретения ценных бумаг, включающая в себя цену исполнения опциона и затраты по приобретению опциона;

      2) строка 240.01.016 предназначена для отражения стоимости реализации ценных бумаг, приобретенных физическим лицом по опциону;

      3) строка 240.01.017 предназначена для отражения суммы дохода от реализации ценных бумаг, приобретенных физическим лицом по опциону, определяемой как разница строк 240.01.016 и 240.01.015 (240.01.016 - 240.01.015).

      26. В разделе "Реализация других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг":

      1) строка 240.01.018 предназначена для отражения первоначальной стоимости ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;

      2) строка 240.01.019 предназначена для отражения стоимости реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;

      3) строка 240.01.020 предназначена для отражения суммы дохода от реализации ценных бумаг, определяемой как разница строк 240.01.019 и 240.01.018 (240.01.019 - 240.01.018).

      27. В разделе "Реализация государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций":

      1) строка 240.01.021 предназначена для отражения первоначальной стоимости государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций;

      2) строка 240.01.022 предназначена для отражения суммы дисконта и (или) премии;

      3) строка 240.01.023 предназначена для отражения стоимости реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций;

      4) строка 240.01.024 предназначена для отражения суммы амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации;

      5) строка 240.01.025 предназначена для отражения суммы дохода от реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций, определяемой как разница строки 240.01.023 и суммы строк 240.01.021, 240.01.024 (240.01.023 - (240.01.021 + 240.01.024)).

      28. В разделе "Реализация других долговых ценных бумаг":

      1) строка 240.01.026 предназначена для отражения первоначальной стоимости долговых ценных бумаг;

      2) строка 240.01.027 предназначена для отражения суммы дисконта и (или) премии;

      3) строка 240.01.028 предназначена для отражения стоимости реализации долговых ценных бумаг;

      4) строка 240.01.029 предназначена для отражения суммы амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации;

      5) строка 240.01.030 предназначена для отражения суммы дохода от реализации долговых ценных бумаг, определяемой как разница строки 240.01.028 и суммы строк 240.01.026, 240.01.029 (240.01.028 - (240.01.026 + 240.01.029)).

      29. В разделе "Реализация акций и доли участия":

      1) строка 240.01.031 предназначена для отражения первоначальной стоимости акций и вклада в долю участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

      2) строка 240.01.032 предназначена для отражения стоимости реализации акций и доли участия;

      3) строка 240.01.033 предназначена для отражения суммы дохода от реализации акций и доли участия, определяемой как разница строк 240.01.032 и 240.01.031 (240.01.032 - 240.01.031).

      30. В разделе "Доход от сдачи в аренду имущества":

      1) строка 240.01.034С предназначена для отражения общей суммы дохода, полученного от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами, определяемой как сумма строк с 240.01.035С по 240.01.037С;

      2) строки с 240.01.035А по 240.01.037А предназначены для отражения имущества, сданного в аренду, с указанием его местонахождения;

      3) строки с 240.01.035В по 240.01.037В предназначены для отражения периода сдачи в аренду имущества в налоговом периоде;

      4) строки с 240.01.035С по 240.01.037С предназначены для отражения суммы дохода, полученного от сдачи в аренду имущества.

      31. В разделе "Иные доходы, полученные иностранцем или лицом без гражданства" указываются иные доходы иностранца или лица без гражданства, полученные из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 204 Налогового кодекса:

      1) строка 240.01.038В предназначена для отражения суммы иных доходов, полученных иностранцем или лицом без гражданства, за исключением доходов, отраженных в строках с 240.01.001 по 240.01.037, определяемой как сумма строк с 240.01.039В по 240.01.044В;

      2) строки с 240.01.039А по 240.01.044А предназначены для отражения кода вида иных доходов, полученных иностранцем или лицом без гражданства из источников в Республике Казахстан, за исключением доходов, отраженных в строках с 240.01.001 по 240.01.037, согласно подпункту 1) пункта 43 настоящих Правил.

      32. В разделе "Доходы, не подлежащие налогообложению" указываются доходы, не подлежащие налогообложению, за исключением доходов от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций, при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи:

      1) строка 240.01.045В предназначена для отражения суммы доходов, не подлежащих налогообложению, определяемой как сумма строк с 240.01.046В по 240.01.048В;

      2) строки с 240.01.045А по 240.01.048А предназначены для отражения видов доходов, не облагаемых у источника выплаты и не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса;

      3) строки с 240.01.045В по 240.01.048В предназначены для отражения суммы доходов, не подлежащих налогообложению.

      33. В разделе "Налоговые вычеты":

      1) строка 240.01.049 предназначена для отражения суммы, подлежащей вычету с доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк с 240.01.050 по 240.01.055. Налоговые вычеты установлены статьей 166 Налогового кодекса;

      2) строка 240.01.050 предназначена для отражения суммы в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 настоящего Кодекса;

      3) строка 240.01.051 предназначена для отражения суммы обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

      4) строка 240.01.052 предназначена для отражения суммы добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу;

      5) строка 240.01.053 предназначена для отражения суммы страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;

      6) строка 240.01.054 предназначена для отражения сумм, направленных на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;

      7) строка 240.01.055 предназначена для отражения суммы расходов на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 статьи 166 Налогового кодекса.

      Сумма строки 240.01.001 переносится в строку 240.00.002. Сумма строка 240.01.045В переносится в строку 240.00.006 I. Сумма строки 240.01.049 переносится в строку 240.00.007.

4. Составление приложения
"Доход частного нотариуса/адвоката"
(Форма 240.02)

      34. Данная форма предназначена для декларирования частными нотариусами, адвокатами доходов, определяемых в соответствии со статьей 181 Налогового кодекса, за исключением аналогичных видов доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, и заполняется лицами, отметившими ячейки 7В, 7С в разделе "Общая информация о налогоплательщике". Доходы определяются по видам оказанных услуг.

      35. В разделе "Всего доходов":

      Строка 01В предназначена для отражения суммы доходов, полученных частным нотариусом или адвокатом за налоговый период, в том числе за каждый месяц налогового периода, определяемой как сумма итоговых величин графы С раздела "Доходы по оказанным услугам".

      36. В разделе "Доход по оказанным услугам":

      1) в графе А указывается очередной порядковый номер последующей строки;

      2) в графе В указывается код вида услуги, оказываемой частным нотариусом или адвокатом.

      При заполнении Декларации частными нотариусами необходимо использовать следующую кодировку видов оказываемых услуг:

      01 - удостоверение сделки;

      02 - удостоверение учредительных документов хозяйственных товариществ;

      03 - назначение доверительного управляющего наследством;

      04 - выдача свидетельства о праве на наследство;

      05 - выдача свидетельства о праве собственности на долю в общем имуществе супругов и иных лиц, имеющих имущество на праве общей совместной собственности;

      06 - наложение и снятие запрета отчуждения имущества;

      07 - засвидетельствование верности копий документов и выписок из них;

      08 - засвидетельствование подлинности подписи на документах;

      09 - засвидетельствование верности перевода документов с одного языка на другой;

      10 - удостоверение факта нахождения гражданина в живых;

      11 - удостоверение факта нахождения гражданина в определенном месте;

      12 - удостоверение времени предъявления документов;

      13 - передача заявления физических и юридических лиц другим физическим и юридическим лицам;

      14 - прием в депозит денег;

      15 - совершение протестов векселей;

      16 - прием на хранение документов и ценных бумаг;

      17 - совершение морских протестов;

      18 - обеспечение доказательств;

      19 - оказание иных нотариальных действий.

      При заполнении Декларации адвокатами необходимо использовать следующую кодировку видов оказываемых услуг:

      01 - оказание консультаций, разъяснений, советов и письменных заключений по вопросам, разрешение которых требует профессиональных юридических знаний;

      02 - составление исковых заявлений, жалоб и других документов правового характера;

      03 - защита и представительство прав и интересов физических и юридических лиц в органах дознания, предварительного следствия, судах, в государственных и иных органах, организациях и в отношениях с гражданами;

      04 - оказание иной юридической помощи.

      3) в графе С указывается сумма дохода, полученного частным нотариусом или адвокатом от оказания услуги, указанной в графе В за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц отчетного налогового периода.

      Итоговая сумма строки 01В переносится в строку 240.00.015.

5. Составление приложения "Доходы, полученные из источников
в иностранных государствах, в том числе доходы,
полученные в стране с льготным налогообложением.
Зачет иностранного налога"
(Форма 240.03)

      37. Данная форма предназначена для определения доходов, полученных из источников в иностранных государствах, в том числе доходов, полученных в стране с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета, в соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса.

      38. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 45 настоящих Правил;

      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;

      4) в графе D указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 43 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;

      5) в графе Е указывается код валюты получения дохода согласно пункту 44 настоящих Правил;

      6) в графе F указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, предусмотренных статьей 85 Налогового кодекса, в иностранной валюте;

      7) в графе G указывается сумма доходов, указанных в графе F, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу на день совершения пересчета;

      8) в графе H указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе С, в процентах;

      9) в графе I указывается общая сумма прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе С, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте;

      10) в графе J указывается сумма прибыли, относящаяся к налогоплательщику-резиденту, в иностранной валюте. Определяется как отношение произведения значений граф H и I к 100 % ((H х I)/100 %);

      11) в графе К указывается сумма прибыли, указанной в графе J, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу на день совершения пересчета;

      12) в графе L указывается сумма прибыли по законодательству Республики Казахстан в национальной валюте;

      13) в графе М указывается сумма прибыли по законодательству иностранного государства в национальной валюте;

      14) в графе N указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;

      15) в графе О указываются сумма подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов, определяемая как произведение соответствующих значений граф М и N;

      16) в графе Р указывается сумма подоходного налога, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;

      17) в графе Q указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты;

      18) в графе R указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов. Определяются как произведение соответствующих значений граф Р и Q.

      Итоговая сумма графы G переносится в строку 240.00.003 I. Итоговая сумма графы К переносится в строку 240.00.004. Итоговая сумма графы R переносится в строку 240.00.010.

6. Составление приложения
"Доход, подлежащий освобождению от налогообложения
в соответствии с международными договорами"
(Форма 240.04)

      39. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212 , 213 Налогового кодекса.

      40. В разделе "Показатели":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код вида международного договора согласно пункту 46 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

      3) в графе С указывается наименование международного договора;

      4) в графе D указывается код страны, с которой заключен международный договор согласно пункту 45 настоящих Правил;

      5) в графе Е указывается доход, подлежащего освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора.

      Итоговая сумма графы E переносится в строку 240.00.006 II.

7. Составление приложения
"Деньги на банковских счетах в иностранных банках,
находящихся за пределами Республики Казахстан"
(Форма 240.05)

      41. Данная форма заполняется физическими лицами, имеющими деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса.

      42. В разделе "Показатели":

      1) строки с 240.5.001А по 240.05.007А предназначены для отражения наименований иностранных банков, находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых физические лица имеют деньги;

      2) строки с 240.05.001В по 240.05.007В предназначены для отражения кода страны резидентства иностранных банков, согласно пункту 45 настоящих Правил, находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых физические лица имеют деньги;

      3) строки с 240.05.001С по 240.05.007С предназначены для отражения кода валюты, согласно пункту 44 настоящих Правил, в которых размещены деньги физических лиц в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;

      4) строки с 240.05.001D по 240.05.007D предназначены для отражения суммы денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

8. Коды видов доходов, валют, стран
и международных договоров

      43. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:

      1) доходы из источников в Республике Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан;

      1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;

      1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

      1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан резиденту;

      1022 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от резидента;

      1031 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;

      1041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом;

      1042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме, расположенном в Республике Казахстан;

      1043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      1050 - доходы от уступки прав требования долга резиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1051 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      1070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1071 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      1080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-резидента;

      1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;

      1090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-резидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидента;

      1101 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента;

      1111 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;

      1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента;

      1121 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан;

      1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

      1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;

      1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан;

      1170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;

      1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      1190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1211 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;

      1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом;

      1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения;

      1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;

      1260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан;

      1270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      1280 - доходы от списания обязательств;

      1290 - доходы по сомнительным обязательствам;

      1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;

      1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;

      1320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

      1330 - доходы от выбытия фиксированных активов;

      1340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;

      1350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

      1360 - доходы от осуществления совместной деятельности;

      1370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

      1380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

      1390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;

      1400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;

      1410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      1420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан.

      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:

      2010 - доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве;

      2020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;

      2021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту;

      2030 - доходы от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые резидентом от нерезидента, зарегистрированного в таком государстве;

      2040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентом;

      2042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, расположенном за пределами Республики Казахстан;

      2043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если менее 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      2044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если менее 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

      2050 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;

      2060 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;

      2070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг за пределами Республики Казахстан и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, получаемые от нерезидента;

      2080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-нерезидента;

      2081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных за пределами Республики Казахстан;

      2090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-нерезидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства за пределами Республики Казахстан за резидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

      2100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента;

      2110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента;

      2120 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента;

      2130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;

      2160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые от нерезидента;

      2161 - доходы от оказания транспортных услуг за пределами Республики Казахстан, получаемые от нерезидента;

      2170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся за пределами Республики Казахстан;

      2180 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;

      2181 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;

      2190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

      2200 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;

      2201 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан резидентом, являющимся работодателем;

      2210 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      2211 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;

      2220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;

      2230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности за пределами Республики Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;

      2240 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом;

      2250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;

      2260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;

      2270 - доходы по производным финансовым инструментам;

      2280 - доходы от списания обязательств;

      2290 - расходы по сомнительным обязательствам, понесенные за пределами Республики Казахстан;

      2300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от нерезидента;

      2310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от нерезидента;

      2320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за пределами Республики Казахстан;

      2330 - доходы от выбытия фиксированных активов за пределами Республики Казахстан;

      2340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей за пределами Республики Казахстан;

      2350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за пределами Республики Казахстан;

      2360 - доходы от осуществления совместной деятельности за пределами Республики Казахстан;

      2370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам от нерезидента за пределами Республики Казахстан;

      2380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за пределами Республики Казахстан;

      2390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы за пределами Республики Казахстан;

      2400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса за пределами Республики Казахстан;

      2410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления за пределами Республики Казахстан;

      2420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности за пределами Республики Казахстан.

      44. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219.

      45. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219.

      46. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):

      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;

      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;

      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;

      05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;

      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;

      07 - Меморандум о взаимопонимании;

      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;

      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;

      10 - Соглашение Международного валютного фонда;

      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;

      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;

      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;

      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;

      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;

      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;

      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";

      18 - Соглашение о воздушном сообщении;

      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";

      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";

      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;

      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

Правила
составления налоговой отчетности (декларации)
по налогу на добавленную стоимость
(Форма 300.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления сумм налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом 8 Налогового кодекса и статьями 2 , 12 , 24 , 25 , 28 , 32 , 34 , 35 , 40 , 48 , 49 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении).

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 300.00), приложений к ней (формы с 300.01 по 300.08), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона о введении.

      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Декларации (Форма 300.00)

      14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

      2) ИИН (БИН) - индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер налогоплательщика.

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика индивидуального идентификационного (бизнес-идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) Ф.И.О. или наименование плательщика налога на добавленную стоимость.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего или фамилия, имя отчество (при его наличии) физического лица;

      4) налоговый период (квартал) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Декларации в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса является календарный квартал;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

      7) категория налогоплательщика.

      Ячейки отмечается в случае, если плательщик относится, одной или нескольким категориям, указанным в строках А, В, С;

      8) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      9) метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.

      Соответствующая ячейка заполняется исходя из выбранного в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса метода отнесения налога на добавленную стоимость в зачет. Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года. В зависимости от выбранного метода отмечается соответствующая ячейка.

      Ячейка "пропорциональный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал пропорциональный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.

      Ячейка "раздельный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал раздельный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость;

      10) серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

      В соответствии со статьей 34 Закона о введении, свидетельством о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость признается также свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость. Указываются реквизиты свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость);

      11) представленные приложения.

      Отмечаются ячейки представленных приложений.

      15. В разделе "Начисление НДС":

      1) в строке 300.00.001А указывается общая сумма оборотов, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Данная строка включает в себя строки 300.00.001 I А, 300.00.001 II А, 300.00.001 III А, 300.00.001 IV А, 300.00.001 V А, 300.00.001 VI А, 300.00.001 VII А;

      2) в строке 300.00.001 I А указывается сумма реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

      3) 300.00.001 II А указывается стоимость имущества, переданного в финансовый лизинг;

      4) 300.00.001 III А указывается сумма отгрузки товара по договорам комиссии;

      5) 300.00.001 IV А указывается сумма реализованных товаров, по которым не предусмотрен зачет;

      6) 300.00.001 V А указывается сумма остатка товаров при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость;

      7) 300.00.001 VI А указывается сумма реализации по договору транспортной экспедиции;

      8) 300.00.001 VII А указывается сумма от продажи основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов, приобретенных после 01.01.2009 года;

      9) в строке 300.00.001В указывается общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость. Данная строка включает в себя строки 300.00.001 I В, 300.00.001 II В, 300.00.001 III В, 300.00.001 IV В, 300.00.001 V В, 300.00.001 VI В, 300.00.001 VII;

      10) в строках 300.00.001 I В, 300.00.001 II В, 300.00.001 III В, 300.00.001 IV В, 300.00.001 V В, 300.00.001 VI В, 300.00.001 VII указывается сумма начисленного налога, определяемая как произведение соответствующих строк 300.00.001 I А, 300.00.001 II А, 300.00.001 III А, 300.00.001 IV А, 300.00.001 V А, 300.00.001 VI А, 300.00.001 VII А и ставки, установленной пунктом 1 статьи 268 Налогового кодекса.

      Недропользователи, осуществляющие деятельность в соответствии с налоговым режимом, установленным в контракте на недропользование, в соответствии с которым применяется иная ставка налога на добавленную стоимость, в строке 300.00.001В указывают сумму, определяемую как произведение строки 300.00.001А на ставку налога, применяемую в соответствии с Контрактом;

      11) в строке 300.00.002 указывается оборот, облагаемый по нулевой ставке налога на добавленную стоимость за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.01.004;

      12) в строке 300.00.003А указывается корректировка размера облагаемого оборота. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.009А;

      13) в строке 300.00.003В указывается корректировка суммы налога на добавленную стоимость. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.009В;

      14) в строке 300.00.004 указываются обороты по реализации товаров, работ и услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан, в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса;

      15) в строке 300.00.005 указываются обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.02.003;

      16) в строке 300.00.006 указывается общая сумма оборота по реализации товаров, работ, услуг, осуществленной в течение налогового периода, включающая в себя также сумму корректировки размера облагаемого оборота. Данная строка определяется как сумма строк 300.00.001А, 300.00.002, 300.00.003А, 300.00.004, 300.00.005 (300.00.001А + 300.00.002 + (-) 300.00.003А + 300.00.004 + 300.00.005);

      17) в строке 300.00.007 указывается доля облагаемого оборота в общем обороте по реализации, определяемая как отношение суммы строк 300.00.001А, 300.00.002, 300.00.003А к строке 300.00.006, в процентах ((300.00.001А + 300.00.002 + (-) 300.00.003А)/ 300.00.006 х 100 %);

      18) в строке 300.00.008 указывается доля оборота, облагаемого по нулевой ставке, в общем облагаемом обороте, определяемая как отношение строки 300.00.002 к суммам строк 300.00.001А, 300.00.002, 300.00.003А, в процентах (300.00.002 / (300.00.001А + 300.00.002 + (-) 300.00.003А) х 100 %);

      19) в строке 300.00.009 указывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование;

      20) в строке 300.00.010 указывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии с абзацем 44 статьи 49 Закона о введении, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, указанных в строке 300.00.009. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.04.001В;

      21) в строке 300.00.011 указывается общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 300.00.001В, 300.00.003В, 300.00.009, 300.00.010 (300.00.001В + (-) 300.00.003В + 300.00.009 + 300.00.010).

      16. В разделе "Сумма НДС, относимого в зачет":

      1) в строке 300.00.012 А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным в Республике Казахстан, в том числе по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость. Данная строка включает в себя строки 300.00.012 I А, 300.00.012 II А, 300.00.012 III А;

      2) в строке 300.00.012 I А указывается сумма основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов, приобретенных в Республике Казахстан;

      3) в строке 300.00.012 II А указывается сумма работ, услуг, приобретенных от нерезидента. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.05.001;

      4) в строке 300.00.012 III А указывается сумма товаров, работ и услуг, приобретенных по прочим документам, установленным статьей 256 Налогового кодекса;

      5) в строке 300.00.012В указывается общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, приобретенным в Республике Казахстан. Данная строка включает в себя строки 300.00.012 I В, 300.00.012 II В, 300.00.012 III В;

      6) в строках 300.00.012 I В, 300.00.012 II В, 300.00.012 III В указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услуга, приобретенным в Республике Казахстан. Строки 300.00.012 I В и 300.00.012 III В определяются как произведение соответствующих строк 300.00.012 I А, 300.00.012 III А и ставки, установленной пунктом 1 статьи 268 Налогового кодекса. В строку 300.00.012 II В переносится сумма, отраженная в строке 300.05.007;

      7) в строке 300.00.013А указывается размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со статьей 247 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.014, 300.00.015, 300.00.016, согласно грузовой таможенной декларации. Данная строка включает в себя строки 300.00.013 I А и 300.00.013 II А;

      8) в строке 300.00.013 I А указывается размер облагаемого импорта, по товарам приобретенным в Российской Федерации, определяемый в соответствии со статьей 247 Налогового кодекса;

      9) в строке 300.00.013 II А указывается размер облагаемого импорта, по товарам приобретенным в Республике Беларусь, определяемый в соответствии со статьей 247 Налогового кодекса;

      10) в строке 300.00.013В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении, согласно грузовой таможенной декларации. Данная строка включает в себя строки 300.00.013 I В и 300.00.013 II В;

      11) в строке 300.00.013 I В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении по товарам, приобретенным в Российской Федерации, согласно грузовой таможенной декларации;

      12) в строке 300.00.013 II В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении по товарам, приобретенным в Республике Беларусь, согласно грузовой таможенной декларации;

      13) в строке 300.00.014 указывается стоимость импортируемых товаров, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса или международными договорами. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.02.004;

      14) в строке 300.00.015 указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налоговым органом было вынесено решение об изменении сроков уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацем 24 статьи 49 Закона о введении. Данная строка заполняется на основании грузовой таможенной декларации;

      15) в строке 300.00.016А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование;

      16) в строке 300.00.016В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым товаров, по которым налог уплачен методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование;

      17) в строке 300.00.017 указывается общая сумма приобретении товаров, работ, услуг, определяемая как сумма строк 300.00.012А, 300.00.013А, 300.00.014, 300.00.015, 300.00.016А (300.00.012А + 300.00.013А + 300.00.014 + 300.00.015 + 300.00.016А);

      18) в строке 300.00.018 указывается корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.026;

      19) в строке 300.00.019 указывается сумма фактически уплаченного в налоговом периоде налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, по которым был изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацем 24 статьи 49 Закона о введении. В данную строку переносится сумма итоговых строк 0000001 и 0000002 графы J формы 300.03;

      20) в строке 300.00.020 указывается общая сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет за налоговый период, определяемая как сумма строк 300.00.012В, 300.00.013В, 300.00.016В, 300.00.018, 300.00.019 (300.00.012В + 300.00.013В + 300.00.016В + (-) 300.00.018 + 300.00.019);

      21) в строке 300.00.021 указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по раздельному методу по полученным товарам, работам и услугам, используемым для целей облагаемых оборотов;

      22) в строке 300.00.022 указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по пропорциональному методу по полученным товарам, работам и услугам, используемым для целей облагаемых оборотов, определяемая как произведение строк 300.00.020 и 300.00.007 (300.00.020 х 300.00.007). Данная строка заполняется при использовании пропорционального метода отнесения в зачет налога на добавленную стоимость;

      23) в строке 300.00.023А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета, в соответствии абзацем 44 статьи 49 Закона о введении, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.016А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001А;

      24) в строке 300.00.023В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, по которым налог уплачен методом зачета, в соответствии абзацем 44 статьи 49 Закона о введении, за исключением налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, указанного в строке 300.00.016В. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001В.

      17. В разделе "Расчеты по налогу на добавленную стоимость за налоговый период":

      1) в строке 300.00.024 указывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Данная строка определяется:

      при раздельном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.011, 300.00.021 и 300.00.023В (300.00.011 - 300.00.021 - 300.00.023В);

      при пропорциональном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.011, 300.00.022 и 300.00.023В (300.00.011 - 300.00.022 - 300.00.023В);

      2) в строке 300.00.025 указываются сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет с учетом особенностей, установленных статьей 267 Налогового кодекса, определяемая как произведение строки 300.00.024 и 30 процентов (300.00.024 х 30 %);

      3) в строке 300.00.026 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Данная строка определяется:

      при раздельном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.021 и 300.00.011 (300.00.021 - 300.00.011);

      при пропорциональном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.022 и 300.00.011 (300.00.022 - 300.00.011);

      4) в строке 300.00.027 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога с нарастающим итогом (с учетом зачетов, переносимых из предыдущих налоговых периодов). Строка 300.00.027 включает в себя строку 300.00.027 I;

      5) в строке 300.00.027 I указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога с нарастающим итогом по товарам, работам, услугам, включаемым в первоначальную стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость либо на увеличение их балансовой стоимости (с учетом зачетов, переносимых из предыдущих налоговых периодов);

      6) в строке 300.00.028 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога по состоянию на 01.01.2009 года с учетом предоставленных деклараций за предыдущие налоговые периоды. Данная строка включает в себя строки 300.00.028 I и 300.00.028 II;

      7) в строке 300.00.028 I указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога без учета оборотов, облагаемых по нулевой ставке;

      8) в строке 300.00.028 II указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога по оборотам, облагаемым по нулевой ставке;

      9) в строке 300.00.029 указывается сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке; В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.01.008.

      18. В разделе "Требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость":

      1) в строке 300.00.030 указывается требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период в соответствии со статьей 12 Закона о введении. Данная строка включает в себя строку 300.00.030 I;

      2) в строке 300.00.030 I указывается сумма требования о возврате превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога по основным средствам, инвестициям в недвижимость, вводимым в эксплуатацию, в том числе с разбивкой по налоговым периодам с 2009 по 2013 годы.

      19. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) адрес фактического место нахождения плательщика налога на добавленную стоимость.

      Указывается адрес фактического место нахождения плательщика налога на добавленную стоимость;

      2) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Декларация представляется физическим лицом указывается его фамилия, имя, отчество (при его наличии) в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

      3) дата подачи Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;

      4) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      5) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      6) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      7) входящий документа.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      8) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление формы 300.01 - Оборот по реализации,
облагаемый по нулевой ставке

      20. Данная форма предназначена для детального отражения информации об оборотах, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также о суммах налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке.

      21. В разделе "Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке" отражаются обороты, облагаемые по нулевой ставке в соответствии с главой 31 Налогового кодекса.

      В данном разделе:

      1) в строке 300.01.001 указывается оборот по реализации товаров на экспорт. Данная строка включает в себя строки 300.01.001 I и 300.01.001 II;

      2) в строке 300.01.001 I указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Российскую Федерацию;

      3) в строке 300.01.001 II указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Республику Беларусь;

      4) в строке 300.01.002 указывается оборот по реализации услуг по международным перевозкам;

      5) в строке 300.01.003 указывается реализация товаров собственного производства в соответствии со статьей 245 Налогового кодекса;

      6) в строке 300.01.004 указывается итоговый оборот по реализации, облагаемый налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, определяемый как сумма строк с 300.01.001 по 300.01.003.

      22. Раздел "Сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет и использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке" не заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, у которых выполняются условия предусмотренные пунктом 2 статьи 25 Закона о введении и пунктом 3 статьи 272 Налогового кодекса.

      В данном разделе:

      1) в строке 300.01.005 указывается сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации товаров на экспорт;

      2) в строке 300.01.006 указывается сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации услуг по международным перевозкам;

      3) в строке 300.01.007 указывается сумма налога на добавленную стоимость, от реализации товаров собственного производства в соответствии со статьей 245 Налогового кодекса;

      4) в строке 300.01.008 указывается итоговая сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. Данная строка определяется как сумма строк с 300.01.005 по 300.01.007.

      Сумма строки 300.01.004 переносится в строку 300.00.002.

      Сумма строки 300.01.008 переносится в строку 300.00.029.

4. Составление формы 300.02 - Оборот по реализации товаров,
работ, услуг, и импорт, освобожденные от налога
на добавленную стоимость

      23. Данная форма предназначена для детального отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг, и импорта, освобожденного от налога на добавленную стоимость.

      24. В разделе "Оборот по реализации, освобожденный от налога на добавленную стоимость":

      1) в строке 300.02.001 указывается сумма оборота по реализации товаров, работ, услуг, освобожденного от налога на добавленную стоимость, определяемая как сумма строк 300.02.001 I, 300.02.001 II, 300.02.001 III, 300.02.001 IV, 300.02.001 V, 300.02.001 VI, 300.02.001 VII, 300.02.001 VIII, 300.02.001 IX, 300.02.001 X, 300.02.001 XI, 300.02.001 XII;

      2) в строке 300.02.001 I указывается сумма оборота по реализации услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Казахстан в таможенном режиме "Переработка товаров на таможенной территории РК";

      3) в строке 300.02.001 II указывается сумма оборота по реализации работ и услуг, связанных с международными перевозками;

      4) в строке 300.02.001 III указывается сумма оборота, связанного с землей и жилыми зданиями;

      5) в строке 300.02.001 IV указывается сумма оборота по реализации финансовых услуг финансовые услуги;

      6) в строке 300.02.001 V указывается сумма вознаграждения, подлежащего получению лизингодателем;

      7) в строке 300.02.00 VI указывается сумма оборота по реализации услуг, оказываемых некоммерческими организациями;

      8) в строке 300.02.001 VII указывается сумма оборота по реализации услуг, работ в сфере медицинской и ветеринарной деятельности;

      9) в строке 300.02.001 VIII указывается сумма оборота по реализации товаров и услуг в сфере культуры, науки и образования;

      10) в строке 300.02.001 IX указывается сумма оборота по реализации казахстанских товаров, произведенных на таможенной территории "Свободный склад" и реализуемых на остальную часть таможенной территории Республики Казахстан;

      11) в строке 300.02.001 X указывается сумма оборота по реализации работ и услуг, связанных с реализацией инфраструктурных проектов;

      12) в строке 300.02.001 XI указывается сумма оборота по реализации имущества, передаваемого в финансовый лизинг;

      13) в строке 300.02.001 XII указывается сумма других оборотов, освобожденных от налога на добавленную стоимость. В данной строке отражаются обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость и не указанные в строках 300.02.001 I, 300.02.001 II, 300.02.001 III, 300.02.001 IV, 300.02.001 V, 300.02.001 VI, 300.02.001 VII, 300.02.001 VIII, 300.02.001 IX; 300.02.001 X; 300.02.001 XI;

      14) в строке 300.02.002 указывается оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с международными договорами, предусматривающими такое освобождение;

      15) в строке 300.02.003 указывается итоговая сумма оборота по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от налога на добавленную стоимость, определяемая как сумма строк 300.02.001 и 300.00.002.

      25. В разделе "Импорт, освобожденный от налога на добавленную стоимость":

      1) в строке 300.02.004 указывается импорт, освобожденный от налога на добавленную стоимость, определяемый как сумма строк 300.02.004 I, 300.02.004 II, 300.02.004 III, 300.02.004 IV, 300.02.004 V, 300.02.004 VI;

      2) в строке 300.02.004 I указывается сумма товаров, за исключением подакцизных, ввозимых в качестве гуманитарной помощи в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан;

      3) в строке 300.02.004 II указывается сумма товаров за исключением подакцизных, ввозимых в целях благотворительной помощи по линии государства, правительств государств, международных организаций, включая оказание технического содействия;

      4) в строке 300.02.004 III указывается сумма товаров, ввезенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также для личного пользования лицами, относящимися к дипломатическому и административно-техническому персоналу этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними и освобождаемых в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;

      5) в строке 300.02.004 IV указывается сумма товаров, подлежащих декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан в таможенных режимах, устанавливающих освобождение от уплаты налогов;

      6) в строке 300.02.004 V указывается сумма лекарственных средств любых форм, в том числе лекарств-субстанций; изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники; материалов, оборудования и комплектующих для производства лекарственных средств любых форм, в том числе лекарств-субстанций, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники;

      7) в строке 300.02.004 VI указывается сумма товаров, ввезенных юридическим лицом, его подрядчиками, осуществляющими деятельность в рамках концессионного договора, заключенного с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта до 1 января 2009 года.

      Сумма строки 300.02.003 переносится в строку 300.00.005.

      Сумма строки 300.02.004 переносится в строку 300.00.014.

5. Составление формы 300.03 - Импорт товаров, по которым
изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость

      26. Данная форма заполняется как при составлении Декларации за налоговый период, в котором осуществлен импорт товаров и изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацем 24 статьи 49 Закона о введении, так и при составлении Декларации за последующие налоговые периоды, до полного погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость.

      27. В разделе "Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты НДС":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается код вида импорта:

      1 - импорт товаров для промышленной переработки;

      2 - импорт воды, газа, электроэнергии;

      3) в графе С указывается справочный номер грузовой таможенной декларации и дата;

      4) в графе D указывается сумма налога на добавленную стоимость согласно грузовой таможенной декларации;

      5) в графе Е указывается срок (измененный), установленный для погашения налога;

      6) в графе F указывается сумма налога на добавленную стоимость, зачитываемого в отчетном налоговом периоде в соответствии с абзацем 40 статьи 49 Закона о введении в счет погашения задолженности по сумме налога, срок уплаты которого был изменен. Указанная сумма налога определяется как разница строк 300.00.010 и 300.00.009 формы 300.00, составленной за отчетный налоговый период;

      7) в графе G указывается сумма налога на добавленную стоимость, погашенная в соответствии с абзацем 40 статьи 49 Закона о введении в предыдущие налоговые периоды. В данную графу переносятся суммы, отраженные в соответствующих строках графы F за предыдущий налоговый период в соответствии со справочным номером грузовой таможенной декларации, отраженным в графе C;

      8) в графе H указывается сумма налога на добавленную стоимость, непогашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в течение трехмесячного периода, определяемая как разница соответствующих строк графы D к сумме строк граф F и G (D - (F + G);

      9) в графе I указывается соответствующий код бюджетной классификации;

      10) в графе J указывается сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченная в бюджет в отчетном налоговом периоде по импортируемым товарам;

      11) в графе K указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в предыдущие налоговые периоды по импортируемым товарам. В данную графу переносятся суммы, отраженные в соответствующих строках графы J за предыдущий налоговый период в соответствии со справочным номером грузовой таможенной декларации, отраженным в графе C;

      12) в графе L указывается сумма задолженности по налогу, подлежащему уплате в бюджет. Данная сумма определяется как разница соответствующих строк графы D к сумме строк граф F, G, J и K;

      13) в итоговой строке 0000001 указываются итоговые суммы по импорту товаров для промышленной переработки;

      14) в итоговой строке 0000002 указываются итоговые суммы по импорту воды, газа, электроэнергии.

      Сумма итоговых строк 0000001, 0000002 графы J переносится в строку 300.00.019.

6. Составление формы 300.04 - Импорт товаров,
налог на добавленную стоимость по которым
уплачивается методом зачета

      28. Данная форма предназначена для детального отражения информации по импорту товаров, осуществленному в течение налогового периода, по которым налог на добавленную стоимость при таможенном оформлении уплачивается методом зачета, предусмотренным абзацем 42 статьи 49 Закона о введении, и в соответствии с условиями контракта на недропользование.

      29. В разделе "Начисление налога на добавленную стоимость по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета":

      1) в строке 300.04.001А указывается сумма облагаемого импорта, налог на добавленную стоимость по которому уплачивается методом зачета. Данная строка включает в себя строки 300.04.001 I А, 300.04.001 II А, 300.04.001 III А, 300.04.001 IV А, 300.04.001 V А, 300.04.001 VI А, 300.04.001 VII А, 300.04.001 VIII А, 300.04.001 IХ А;

      2) в строке 300.04.001 I А указывается сумма импортированного оборудования;

      3) в строке 300.04.001 II А указывается сумма импортированной сельскохозяйственной техники;

      4) в строке 300.04.001 III А указывается сумма импортированного грузового подвижного состава автомобильного транспорта;

      5) в строке 300.04.001 IV А указывается сумма импортированных самолетов и вертолетов;

      6) в строке 300.04.001 V А указывается сумма импортированных локомотивов железнодорожных и вагонов;

      7) в строке 300.04.001 VI А указывается сумма импортированных морских судов;

      8) в строке 300.04.001 VII А указывается сумма импортированных запасных частей;

      9) в строке 300.04.001 VIII А указывается сумма импортированных пестицидов (ядохимикатов);

      10) в строке 300.04.001 IХ А указывается сумма импортированных племенных животных всех видов и оборудования для искусственного осеменения;

      11) в строке 300.04.001В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета. Данная строка включает в себя строки 300.04.001 I В, 300.04.001 II В, 300.04.001 III В, 300.04.001 IV В, 300.04.001 V В, 300.04.001 VI В, 300.04.001 VII В, 300.04.001 VIII В, 300.04.001 IХ В;

      12) в строке 300.04.001 I В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортированному оборудованию;

      13) в строке 300.04.001 II В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортированной сельскохозяйственной техники;

      14) в строке 300.04.001 III В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортированному грузовому подвижному составу автомобильного транспорта;

      15) в строке 300.04.001 IV В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортированным самолетам и вертолетам;

      16) в строке 300.04.001 V В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортированным локомотивам железнодорожным и вагонам;

      17) в строке 300.04.001 VI В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортированным морским судам;

      18) в строке 300.04.001 VII В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортированным запасным частям;

      19) в строке 300.04.001 VIII В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортированным пестицидам (ядохимикатам);

      20) в строке 300.04.001 IХ В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортированным племенным животным всех видов и оборудованиям для искусственного осеменения.

      Сумма строки 300.04.001А переносится в строку 300.00.023А.

      Сумма строки 300.04.001В переносится в строки 300.00.010 и 300.00.023В.

7. Составление формы 300.05 - Работы, услуги,
приобретенные у нерезидента

      30. Данная форма предназначена для детального отражения сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате и уплаченного за нерезидента в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса.

      31. В разделе "Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате по работам, услугам, приобретенным у нерезидента в отчетном налоговом периоде":

      1) в строке 300.05.001 указывается облагаемый оборот по реализации работ и услуг, приобретенных у нерезидента. Размер облагаемого оборота определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса.

      Сумма строки 300.05.001 переносится в строку 300.00.012 II А;

      2) в строке 300.05.002 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, по обороту, указанному в строке 300.05.001;

      3) в строке 300.05.003 указывается сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченного в бюджет в течение налогового периода, по обороту, указанному в строке 300.05.001. В данную строку также включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, согласно статьей 29 Закона о введении;

      32. В разделе "Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате по работам и услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды" указываются сведения по работам, услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды, по которым уплата налога на добавленную стоимость за нерезидента частично или полностью произведена в отчетном налоговом периоде:

      1) в строке 300.05.004 указывается облагаемый оборот по работам и услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды. Данная строка заполняется в том случае, если налог на добавленную стоимость, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок;

      2) в строке 300.05.005 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, по обороту, указанному в строке 300.05.004;

      3) в строке 300.05.006 указывается сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченная в бюджет в течение налогового периода, по обороту, указанному в строке 300.05.004. В данную строку также включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, согласно статьей 29 Закона о введении;

      4) в строке 300.05.007 указывается общая сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченного в бюджет в налоговом периоде, по работам и услугам, приобретенным у нерезидента, определяемая как сумма строк 300.05.003 и 300.05.006.

      Сумма строки 300.05.007 переносится в строку 300.00.012 II В.

8. Составление формы 300.06 - Корректировка размера
облагаемого оборота и суммы налога на добавленную
стоимость, отнесенного в зачет

      33. Данная форма предназначена для детального отражения корректировки размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, произведенной в отчетном налоговом периоде. Корректировка размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 239 и 240 Налогового кодекса, а также для отражения сведений по корректировке суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет, произведенной в соответствии со статьями 258 и 259 Налогового кодекса.

      Строки данной формы могут иметь отрицательное и (или) положительное значение.

      В случае если в ином документе, подтверждающем наступление случаев, при которых производится корректировка размера облагаемого оборота, не указана сумма налога на добавленную стоимость, то данная сумма определяется путем применения ставки налога к сумме корректировки размера облагаемого оборота.

      34. В разделе "Корректировка размера облагаемого оборота":

      1) в строке 300.06.001А указывается сумма корректировки облагаемого оборота, связанного с частичным или полным возвратом товара;

      2) в строке 300.06.001В указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту, связанному с частичным или полным возвратом товаров;

      3) в строке 300.06.002А указывается сумма корректировки облагаемого оборота по товарам, работам, услугам, по которым изменены условия сделки;

      4) в строке 300.06.002В указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту по товарам, работам, услугам, по которым изменены условия сделки;

      5) в строке 300.06.003А указывается сумма корректировки облагаемого оборота, произведенного в связи с изменением цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;

      6) в строке 300.06.003В указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту, произведенному в связи с изменением цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;

      7) в строке 300.06.004А указывается сумма корректировки облагаемого оборота в связи со скидкой с цены, скидкой с продаж;

      8) в строке 300.06.004А указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту в связи со скидкой с цены, скидкой с продаж;

      9) в строке 300.06.005А указывается сумма корректировки облагаемого оборота при получении разницы в стоимости за реализованные товары, работы, услуги;

      10) в строке 300.06.005В указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту при получении разницы в стоимости за реализованные товары, работы, услуги;

      11) в строке 300.06.006А указывается сумма корректировки облагаемого оборота при возврате тары;

      12) в строке 300.06.006В указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту при возврате тары;

      13) в строке 300.06.007А указывается сумма корректировки облагаемого оборота при признании сомнительных требований;

      14) в строке 300.06.007А указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту при признании сомнительных требований;

      15) в строке 300.06.008А указывается сумма корректировки облагаемого оборота при увеличении размера облагаемого оборота на стоимость оплаты по сомнительным требованиям;

      16) в строке 300.06.008В указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту при увеличении размера облагаемого оборота на стоимость оплаты по сомнительным требованиям;

      17) в строке 300.06.009А указывается итоговая сумма корректировки облагаемого оборота;

      18) в строке 300.06.009В указывается итоговая сумма корректировки налога на добавленную стоимость.

      35. В разделе "Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет":

      1) в строке 300.06.010 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, по которым в предыдущие налоговые периоды налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет, и которые в отчетном налоговом периоде были использованы не в целях облагаемого оборота.

      Корректировка зачета по товарам, работам, услугам производится следующим образом:

      сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая корректировке по основным средствам, используемым не в целях облагаемого оборота, определяется по балансовой стоимости, то есть за минусом амортизационных отчислений, без учета переоценки путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действовавшей на момент приобретения основного средства;

      по товароматериальным запасам, частично использованным не в целях облагаемого оборота, корректировка налога на добавленную стоимость, ранее отнесенного в зачет, производится в части суммы налога, отнесенного в зачет по товарам, использованным не в целях облагаемого оборота;

      при использовании работ, услуг не в целях облагаемого оборота корректировка производится по работам, услугам, не использованным ранее в целях облагаемого оборота;

      2) в строке 300.06.011 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам в случае их порчи или утраты. Данная строка может иметь только отрицательное значение;

      3) в строке 300.06.012 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по сверхнормативным потерям. Данная строка заполняется теми плательщиками налога на добавленную стоимость, которые в соответствии с законодательством Республики Казахстан являются субъектами естественных монополий;

      4) в строке 300.06.013 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость при несоблюдении положений, установленных статьей 263 Налогового кодекса;

      5) в строке 300.06.014 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по операциям с налогоплательщикам, признанными лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;

      6) в строке 300.06.015 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по сделке, признанной судом совершенной субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность;

      7) в строке 300.06.016 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по имуществу, переданному в качестве взноса в уставный капитал;

      8) в строке 300.06.017 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам, частично или полностью возвращенным поставщику;

      9) в строке 300.06.018 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, по которым изменены условия сделки;

      10) в строке 300.06.019 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость, производимой в связи с изменением цены, компенсации за приобретенные товары, работы, услуги;

      11) в строке 300.06.020 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость в связи со скидкой с цены, скидкой продаж;

      12) в строке 300.06.021 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость в связи с получением разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;

      13) в строке 300.06.022 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость при возврате тары;

      14) в строке 300.06.023 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость, при осуществлении оплаты по сомнительным обязательствам, по которым ранее была произведена корректировка зачета по налогу на добавленную стоимость при признании сомнительных обязательств;

      15) в строке 300.06.024 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по признанным сомнительным требованиям;

      16) в строке 300.06.025 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по сомнительным обязательствам;

      17) в строке 300.06.026 указывается итоговая сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость, определяемая как сумма строк с 300.06.010 по 300.06.025.

      Сумма строки 300.06.009А переносится в строку 300.00.003А.

      Сумма строки 300.06.009В переносится в строку 300.00.003В.

      Сумма строки 300.06.026 переносится в строку 300.00.018.

9. Составление формы 300.07 - Реестр счетов-фактур
по реализованным товарам, работам, услугам
в течение отчетного периода

      36. Данная форма предназначена для детального отражения сведений о счетах-фактурах, выписанных в отчетном периоде по реализованным товарам, работам, услугам.

      37. В разделе "Сумма налога на добавленную стоимость по реализованным товарам, работам, услугам:

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика покупателя, указанный в счете-фактуре;

      3) в графе С указывается индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер (при его наличии) покупателя;

      4) в графе D указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры, который должен соответствовать номеру, указанному в счете-фактуре.

      Количество ячеек для указания номера счета-фактуры при предоставлении в электронном виде реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода не ограничивается;

      5) в графе E указывается дата выписки счета-фактуры;

      6) в графе F указывается всего стоимость товаров, работ, услуг, указанных в счете-фактуре, без учета налога на добавленную стоимость.

      При этом налогоплательщики, выписывающие счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг с учетом особенностей, установленных статьей 264 Налогового кодекса, в данной графе указывают общую сумму оборота (облагаемого и (или) необлагаемого) по реализации товаров, работ, услуг, отраженную в счете-фактуре, с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и (или) поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции.

      Комиссионеры, выписывающие счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг с учетом особенностей, установленных пунктом 18 статьи 263 Налогового кодекса, указывают общую сумму оборота (облагаемого и (или) необлагаемого) по реализации товаров, работ, услуг, отраженную в счете-фактуре, выставленном комиссионером, исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионерами осуществляется их реализация покупателю;

      7) в графе G указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанного в счете-фактуре;

      8) в графе Н указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость. При этом графа Н заполняется в случае, если подлежащая указанию в данной графе сумма налога на добавленную стоимость, меньше суммы, указанной в счете-фактуре.

10. Составление формы 300.08 - Реестр счетов-фактур
(документов на выпуск товаров из госматрезерва)
по приобретенным товарам, работам, услугам
в течение отчетного периода

      38. Форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан.

      39. В разделе "Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам":

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;

      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика поставщика, указанный в счете-фактуре (документа);

      3) в графе С указывается индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер (при его наличии) поставщика;

      4) в графе D указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры, который должен соответствовать номеру, указанному в счете-фактуре.

      Количество ячеек для указания номера счета-фактуры при предоставлении в электронном виде реестра счетов-фактур (документов на выпуск товаров из госматрезерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода не ограничивается;

      5) в графе E указывается дата выписки счета-фактуры (документа);

      6) в графе F указывается общая стоимость по счету-фактуре (документу) без учета налога на добавленную стоимость;

      7) в графе G указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанного в счете-фактуре (документе);

      8) в графе Н указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет указанная в счете-фактуре (документе).

Правила
составления налоговой отчетности (декларации) по акцизу
(Форма 400.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по акцизу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления сумм акцизов налогоплательщиками за структурные подразделения, объекты, связанные с налогообложением. Декларация составляется плательщиками акцизов в соответствии с главой 39 Налогового кодекса и статьей 21 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении).

      Плательщик акциза, имеющий один объект, связанный с налогообложением, зарегистрированный в налоговом органе по месту своего нахождения, представляет Декларацию по акцизу без приложения Расчета за структурные подразделения или объект, связанный с налогообложением за исключением плательщиков акциза, осуществляющих реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 400.00) и приложений к ней (формы с 400.01 по 400.08), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

      8. В настоящих правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

      10. При составлении Декларации:

      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

      12. При представлении Декларации:

      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается плательщику с отметкой налогового органа;

      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

      3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона о введении - плательщик получает уведомление о принятии или непринятии Декларации в электронном виде.

      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

2. Составление Декларации (Форма 400.00)

      14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

      2) ИИН (БИН) - индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер налогоплательщика;

      Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика индивидуального идентификационного (бизнес-идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

      3) наименование налогоплательщика.

      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего или фамилия, имя отчество (при его наличии) физического лица;

      4) налоговый период (месяц) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Декларации в соответствии со статьей 295 Налогового кодекса является календарный месяц;

      5) вид Декларации.

      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

      6) номер и дата уведомления.

      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового Кодекса;

      7) категория налогоплательщика.

      Ячейка отмечается в случае, если плательщик относится к категории, указанной в строке А;

      8) код валюты.

      Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

      9) представленные приложения.

      Отмечаются ячейки представленных приложений;

      10) представленные расчеты за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением.

      Соответствующая ячейка отмечается в зависимости от формы расчета, составленной за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением.

      15. В разделе "Исчислено акцизов к уплате":

      1) в строке 400.00.001 указывается сумма акциза, исчисленного по всем видам спирта. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.01.014;

      2) в строке 400.00.002 указывается сумма акциза, исчисленного по алкогольной продукции и (или) пиву с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.02.013 по всем страницам формы 400.02, а также переносится сумма, отраженная в строке 400.01.028;

      3) в строке 400.00.003 указывается сумма акциза, исчисленного по табачным изделиям. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.03.012, 400.03.024, 400.03.036, 400.03.048 и 400.03.060;

      4) в строке 400.00.004 указывается сумма акциза, исчисленного по сырой нефти, газовому конденсату. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.04.013;

      5) в строке 400.00.005 указывается сумма акциза по бензину (за исключением авиационного).

      В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.003С;

      6) в строке 400.00.006 указывается сумма акциза, исчисленного по дизельному топливу. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.006С;

      7) в строке 400.00.007 указывается сумма акциза, исчисленного по легковым автомобилям. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.08.011;

      8) в строке 400.00.008 указывается сумма акциза, исчисленного по прочим подакцизным товарам. Данная строка заполняется плательщиками, осуществляющими исчисление и уплату акциза в налоговом режиме, установленном контрактом на недропользование;

      9) в строке 400.00.009 указывается общая сумма исчисленного акциза, определяемая как сумма строк с 400.00.001 по 400.00.008;

      10) в строке 400.00.010 указывается сумма вычета из налога. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой строке 400.06.001Е;

      11) в строке 400.00.011 указывается итоговая сумма исчисленного акциза, определяемая как разница строк 400.00.009 и 400.00.010;

      12) в строке 400.00.012 указывается сумма исчисленного акциза за структурные подразделения.

      16. В разделе "Подакцизные товары, освобожденные от обложения акцизом":

      в строке 400.00.013 указывается стоимость подакцизных товаров, освобожденных от акцизов в соответствии со статьей 299 Налогового кодекса.В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.07.004.

      17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

      2) дата подачи Декларации.

      Указываются дата представления Декларации в налоговый орган;

      3) код налогового органа.

      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      5) дата приема Декларации.

      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

      6) входящий документа.

      Указывается регистрационный номер Декларации;

      7) дата почтового штемпеля.

      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление формы 400.01 - Облагаемые операции
по спирту и (или) виноматериалу

      18. Данная форма предназначена для детального отражения информации об облагаемых операциях по всем видам спирта и виноматериалу собственного производства, заполняется следующими налогоплательщиками:

      1) производителями спирта и (или) виноматериала;

      2) осуществляющими реализацию конкурсной массы спирта и (или) виноматериала;

      3) осуществившими нецелевое использование спирта, приобретенного для производства лечебных и фармацевтических препаратов и оказания медицинских услуг, а также приобретшими спирт и виноматериал с акцизом по ставке ниже базовой и использовавшими его не для производства алкогольной продукции.

      19. В разделе "Облагаемые операции по спирту":

      1) в графе А указывается размер налоговой базы (литр);

      2) в графе В указывается ставка акциза;

      3) в графе С указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 289 Налогового кодекса.

      4) в строке 400.01.001 отражаются сведения по спирту, реализуемому для производства алкогольной продукции;

      5) в строке 400.01.002 отражаются сведения по спирту, реализуемому не для производства алкогольной продукции.

      В данной строке не отражаются сведения о реализации спирта производителям алкогольной продукции, а также сведения о реализации спирта для производства лечебных и фармацевтических препаратов и оказания медицинских услуг;

      6) в строке 400.01.003 отражаются сведения по спирту, используемому для собственных производственных нужд;

      7) в строке 400.01.004 отражаются сведения по спирту, используемому для собственного производства подакцизных товаров;

      8) в строке 400.01.005 отражаются сведения по спирту, отпускаемому на переработку на давальческой основе;

      9) в строке 400.01.006 отражаются сведения спирту, передаваемому в качестве взноса в уставный капитал;

      10) в строке 400.01.007 отражаются сведения по спирту, который использован при натуральной оплате;

      11) в строке 400.01.008 отражаются сведения по спирту, отгружаемому своим структурным подразделениям;

      12) в строке 400.01.009 отражаются сведения по реализации конкурсной массы;

      13) в строке 400.01.010 отражаются сведения по спирту, перемещенному производителем спирта с указанного в лицензии адреса производства;

      14) в строке 400.01.011 отражаются сведения по спирту, в отношении которого установлен факт его порчи или утраты;

      15) в строке 400.01.012 отражаются сведения по спирту, приобретенному для производства алкогольной продукции, а также производства лечебных и фармацевтических препаратов и оказания медицинских услуг, но использованного не по назначению;

      16) в строке 400.01.013 отражаются суммы акциза, уплаченного поставщиками спирта при приобретении для производства алкогольной продукции.

      Строка 400.01.013 заполняется в случае заполнения строки 400.01.012. Строка заполняется на основании платежных документов, подтверждающих оплату поставщику спирта с учетом акциза;