Об утверждении Правил составления налоговой отчетности

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года N 468. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 26 декабря 2007 года N 5068. Утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года N 611, за исключением Правил составления Расчета отчислений пользователей автомобильных дорог (Форма 641.00) и Правил составления Расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий (Форма 651.00)

Обновленный

       Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 25.12.2008 N 611, за исключением Правил составления Расчета отчислений пользователей автомобильных дорог (Форма 641.00) и Правил составления Расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий (Форма 651.00) (вводится в действие с 01.01.2009).

      В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ :

      1. Утвердить прилагаемые Правила составления налоговой отчетности.

      2. Разрешить представлять налоговую отчетность за 2003-2007 годы на черно-белых бланках.

      3. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Рахметов Н.К.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официального опубликования в установленном законодательством порядке.

      4. Признать утратившим силу приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13 декабря 2006 года N 637 "Об утверждении Правил составления налоговой отчетности" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 28 декабря 2006 года за N 4498).

      5. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2008 года.

      Министр

Оглавление

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила
составления заявления о регистрации и перерегистрации объектов
налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по оптовой и
розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом
(Форма 012.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления заявления о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом (далее - Заявление). Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими оптовую и розничную торговлю бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, в соответствии со статьей 531 Налогового кодекса.

      2. Заявление состоит из самого Заявления и приложений к нему (формы с 012.01 по 012.05), которые содержат информацию об объектах обложения по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом.

      3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
      При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.

      5. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях), указанное (-ые) приложение (-ия) не представляется (-ются).

      6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное (-ые) приложение (-я) подлежит (-ат) заполнению.

      7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения или дополнительной формы, заполняется аналогичный лист приложения или дополнительной формы.

      8. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.

      9. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.

      10. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Заявления

      11. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование. Указываются фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и наименование, в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
      В строке В - наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица. Указываются полное наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      4) сведения о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства) или индивидуального предпринимателя. Указываются: A - регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства); B - серия свидетельства индивидуального предпринимателя; C - номер свидетельства индивидуального предпринимателя; D - дата выдачи свидетельства;
      5) сведения о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Указываются: А - серия свидетельства; В - номер свидетельства; С - дата постановки на учет;
      6) причина заполнения Заявления. Указывается: А - регистрация; В - перерегистрация;
      7) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.

      13. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
      1) в строке 012.00.001 производится соответствующая отметка типа реализации бензина (кроме авиационного), дизельного топлива;
      в строке 012.00.001А - оптовая;
      в строке 012.00.001В - розничная;
      2) в строке 012.00.002 указывается место реализации бензина (кроме авиационного), дизельного топлива:
      в строке 012.00.002А указывается наименование области;
      в строке 012.00.002В указывается наименование города (района);
      в строке 012.00.002С указывается наименование поселка (села);
      в строке 012.00.002D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
      в строке 012.00.002Е указывается номер здания;
      в строке 012.00.002F указывается наименование другого адреса, позволяющего определить местонахождение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
      3) в строке 012.00.003 производится соответствующая отметка принадлежности емкости для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
      в строке 012.00.003А - на праве собственности;
      в строке 012.00.003В - по договору аренды;
      4) в строке 012.00.004 производится отметка соответствующего типа емкости для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
      в строке 012.00.004А - стационарный;
      в строке 012.00.004В - передвижной;
      в строке 012.00.004С - иной;
      5) в строке 012.00.005 указывается техническая характеристика емкостей, находящихся на праве собственности для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
      в строке 012.00.005А указывается объем (вместимость) емкости;
      при наличии емкостей с различными объемами строка 012.00.005А не заполняется;
      в строке 012.00.005В указывается количество емкостей;
      при наличии емкостей с различными объемами в строку 012.00.005В переносятся итоговые данные из строки 012.01.001С всех листов приложения по форме 012.01;
      в строке 012.00.005С указывается общий объем емкостей, который определяется путем умножения строки 012.00.005А на строку 012.00.005В;
      при наличии емкостей с различными объемами в строку 012.00.005С переносятся итоговые данные из строки 012.01.001D всех листов приложения по форме 012.01;
      6) в строке 012.00.006 указывается техническая характеристика емкостей, используемых по договору аренды для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
      в строке 012.00.006А указывается объем (вместимость) емкости;
      при наличии емкостей с различными объемами строка 012.00.006А не заполняется;
      в строке 012.00.006В указывается количество емкостей;
      при наличии емкостей с различными объемами в строку 012.00.006В переносятся итоговые данные из строки 012.02.001С всех листов приложения по форме 012.02;
      в строке 012.00.006С указывается общий объем емкостей, который определяется путем умножения строки 012.00.006А на строку 012.00.006В;
      при наличии емкостей с различными объемами в строку 012.00.006С переносятся итоговые данные из строки 012.02.001D всех листов приложения по форме 012.02;
      7) в строке 012.00.007 указываются сведения о передвижном типе емкости для оптовой и розничной торговли бензином (кроме авиационного), дизельным топливом:
      в строке 012.00.007А - государственный номер автомашины;
      в строке 012.00.007В - марка автомашины;
      8) в строке 012.00.008 производится соответствующая отметка вида реализации:
      в строке 012.00.008А - бензин (кроме авиационного);
      в строке 012.00.008В - дизельное топливо;
      9) в строке 012.00.009 производится соответствующая отметка типа автозаправочной станции:
      в строке 012.00.009А - стационарная;
      в строке 012.00.009В - контейнерная;
      в строке 012.00.009С - передвижная;
      10) в строке 012.00.010 указывается количество топливораздаточных колонок;
      11) в строке 012.00.011 указывается количество заправочных пистолетов;
      12) строка 012.00.012 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, являются собственниками земельного участка, либо участок находится на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на право собственности на земельный участок (на право постоянного землепользования, далее - акт на земельный участок):
      в строке 012.00.012А указывается номер акта на земельный участок;
      в строке 012.00.012В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
      в строке 012.00.012С указывается площадь земельного участка;
      в строке 012.00.012D указывается кадастровый номер земельного участка.
      В случае, если количество актов на земельные участки более одного, то заполняется приложение по форме 012.03. При этом строки 012.00.012А, 012.00.012В и 012.00.012D Заявления не заполняются. В строке 012.00.012С указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 012.03.001С всех листов приложения по форме 012.03;
      13) строка 012.00.013 заполняется в случае, если земельный участок, на котором осуществляется деятельность по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, находится во временном землепользовании. При этом в строке 012.00.013 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
      в строке 012.00.013А производится соответствующая отметка вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
      в строке 012.00.013В указывается номер договора о временном землепользовании;
      в строке 012.00.013С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
      в строке 012.00.013D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
      в строке 012.00.013E указывается площадь земельного участка;
      в строке 012.00.013F указывается кадастровый номер земельного участка;
      в строке 012.00.013G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 012.00.013H указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя;
      В случае, если количество договоров о временном землепользовании более одного, то заполняется приложение по форме 012.03. При этом строки 012.00.013А, 012.00.013В, 012.00.013С, 012.00.013D, 012.00.013F, 012.00.013G и 012.00.013H Заявления не заполняются. В строке 012.00.013E указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 012.03.002Е всех листов приложения по форме 012.03;
      14) в строке 012.00.014 указываются сведения согласно свидетельству о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (далее - свидетельство на недвижимое имущество):
      в строке 012.00.014А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 012.00.014В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 012.00.014С указывается площадь помещения.
      В случае если количество свидетельств более одного, то заполняется приложение по форме 012.04. При этом строки 012.00.014А, 012.00.014В Заявления не заполняются. В строке 012.00.014С указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 012.04.001С всех листов приложения по форме 012.04;
      15) строка 012.00.015 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое в деятельности по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, является арендованным. При этом в строке 012.00.015 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
      в строке 012.00.015А указывается номер договора аренды;
      в строке 012.00.015В указывается дата заключения договора аренды;
      в строке 012.00.015С указывается срок действия договора аренды;
      в строке 012.00.015D указывается площадь помещения;
      в строке 012.00.015E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 012.00.015F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
      В случае, если количество договоров аренды более одного, то заполняется приложение по форме 012.04. При этом строки 012.00.015А, 012.00.015В, 012.00.015С, 012.00.015E и 012.00.015F Заявления не заполняются. В строке 012.00.015D указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 012.04.002D всех листов приложения по форме 012.04;
      16) в строке 012.00.016 указываются сведения о контрольно-кассовой машине с фискальной памятью:
      в строке 012.00.016А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В случае если количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 012.05. При этом строки 012.00.016В, 012.00.016С и 012.00.016D Заявления не заполняются. В строке 012.00.016А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 012.05;
      в строке 012.00.016В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      в строке 012.00.016С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      в строке 012.00.016D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.

      14. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Заявление, представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
      Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком, либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика, либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Заявления. Указываются текущая дата подачи Заявления;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
      При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

3. Составление приложения по форме 012.01

      15. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов.

      16. В разделе "Сведения о емкостях, находящихся на праве собственности":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указывается объем (вместимость) емкости;
      3) в графе С указывается количество емкостей;
      4) в графе D указывается общий объем емкостей, определяемый путем умножения соответствующей строки графы В на соответствующую строку графы С.

      17. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.

4. Составление приложения по форме 012.02

      18. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов.

      19. В разделе "Сведения о емкостях, используемых по договору аренды":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указывается объем (вместимость) емкости;
      3) в графе С указывается количество емкостей;
      4) в графе D указывается общий объем емкостей, определяемый путем умножения соответствующей строки графы В на соответствующую строку графы С.

      20. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного лица, заполнившего приложение.

5. Составление приложения по форме 012.03

      21. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов.

      22. В разделе "Сведения о земельных участках":
      1) строка 012.03.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, являются владельцами земельных участков, либо участки находятся на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на земельный участок:
      в строке 012.03.001А указывается номер акта на земельный участок;
      в строке 012.03.001В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
      в строке 012.03.001С указывается площадь земельного участка;
      в строке 012.03.001D указывается кадастровый номер земельного участка;
      2) строка 012.03.002 заполняется в случае, если земельный участок, используемый для осуществления деятельности по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, находится во временном землепользовании. При этом в строке 012.03.002 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
      в строке 012.03.002А производится отметка соответствующего вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
      в строке 012.03.002В указывается номер договора о временном землепользовании;
      в строке 012.03.002С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
      в строке 012.03.002D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
      в строке 012.03.002Е указывается площадь земельного участка;
      в строке 012.03.002F указывается кадастровый номер земельного участка;
      в строке 012.03.002G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 012.03.002Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.

      23. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.

6. Составление приложения по форме 012.04

      24. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов.

      25. В разделе "Сведения о недвижимом имуществе":
      1) строка 012.04.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом, являются собственником недвижимого имущества. При этом в строке 012.04.001 указываются сведения согласно свидетельству на недвижимое имущество:
      в строке 012.04.001А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 012.04.001В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 012.04.001С указывается площадь помещения;
      2) строка 012.04.002 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое для осуществления деятельности по оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору аренды:
      в строке 012.04.002А указывается номер договора аренды;
      в строке 012.04.002В указывается дата заключения договора аренды;
      в строке 012.04.002С указывается срок действия договора аренды;
      в строке 012.04.002D указывается площадь помещения;
      в строке 012.04.002Е указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 012.04.002F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.

      26. В поле "Ф.И.О. должностного лица, данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.

7. Составление приложения по форме 012.05

      27. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов.

      28. В разделе "Сведения о контрольно-кассовых машинах с фискальной памятью":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      3) в графе С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины;
      4) в графе D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.

      29. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графические формы 012.00, 012.01, 012.02, 012.03, 012.04, 012.05 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены          
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила
составления Заявления о регистрации и перерегистрации
объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по
производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции
(Форма 022.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции (далее - Заявление), предназначенного для регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции. Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) оптовую реализацию алкогольной продукции, в соответствии со статьей 531 Налогового кодекса.

      2. Заявление состоит из самого Заявления, приложений к нему (формы с 022.01 по 022.05).

      3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.

      6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении(-ях), указанное(-ые) приложение(-я) не представляется(-ются).

      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное(-ые) приложение(-я) подлежит(-ат) заполнению.

      8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.

      9. Заявление заполняется отдельно на каждую стационарную точку налогоплательщика.

      10. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, в Заявлении заполняются:
      раздел "Общая информация" в полном объеме;
      другие разделы с отражением только тех строк, по которым произошли изменения ранее представленных сведений.

      11. В разделах "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.

      12. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.

      13. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Заявления

      14. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование. Указываются фамилия, имя, отчество физического лица и наименование, в случае его наличия.
      В строке В - наименование юридического лица, филиала юридического лица. Указывается полное наименование юридического лица, филиала юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      4) сведения о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала) или индивидуального предпринимателя. Указываются: А - регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала); В - серия свидетельства индивидуального предпринимателя; С - номер свидетельства индивидуального предпринимателя; D - дата выдачи свидетельства;
      5) сведения о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Указываются: А - серия свидетельства; В - номер свидетельства; С - дата постановки на учет;
      6) сведения о лицензии на право осуществления предпринимательской деятельности. Указываются: А - количество лицензий - всего; В - вид лицензируемой деятельности; С - номер лицензии; D - дата выдачи лицензии; E - наименование лицензиара.
      В случае, если у налогоплательщика количество лицензий более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 022.01. При этом строки 6В, 6C, 6D, 6E Заявления не заполняются. В строке 6А Заявления указывается общее количество лицензий, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 022.01;
      7) причина заполнения Заявления. Указывается соответствующая отметка причины заполнения Заявления: А - регистрация; В - перерегистрация;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.

      15. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
      1) в строке 022.00.001 указывается место осуществления деятельности:
      в строке 022.00.001А указывается наименование области;
      в строке 022.00.001В указывается наименование города (района);
      в строке 022.00.001С указывается наименование поселка (села);
      в строке 022.00.001D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
      в строке 022.00.001Е указывается номер дома (здания);
      в строке 022.00.001F указывается наименование другого адреса, позволяющего определить местонахождение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
      2) в строке 022.00.002 производится отметка соответствующего вида деятельности: А - производство алкогольной продукции; В - оптовая реализация алкогольной продукции;
      3) в строке 022.00.003 указывается наименование вида производимой алкогольной продукции.
      В случае, если количество видов производимой алкогольной продукции более одного, то заполняется приложение по форме 022.02. При этом строка 022.00.003 Заявления не заполняется;
      4) в строке 022.00.004 указываются сведения о складских помещениях для алкогольной продукции:
      в строке 022.00.004А указывается количество складов;
      в строке 022.00.004В указывается общая занимаемая площадь складов;
      5) строка 022.00.005 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, являются собственником земельного участка, либо участок находится на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на право собственности на земельный участок (на право постоянного землепользования, далее - акт на земельный участок):
      в строке 022.00.005А указывается номер акта на земельный участок;
      в строке 022.00.005В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
      в строке 022.00.005С указывается площадь земельного участка;
      в строке 022.00.005D указывается кадастровый номер земельного участка.
      В случае, если количество актов на земельные участки более одного, то заполняется приложение по форме 022.03. При этом строки 022.00.005А, 022.00.005В и 022.00.005D Заявления не заполняются. В строке 022.00.005С указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 022.03.001С всех листов приложения по форме 022.03;
      6) строка 022.00.006 заполняется в случае, если земельный участок, на котором осуществляется деятельность по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
      в строке 022.00.006А указывается соответствующий вид временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
      в строке 022.00.006В указывается номер договора о временном землепользовании;
      в строке 022.00.006С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
      в строке 022.00.006D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
      в строке 022.00.006Е указывается площадь земельного участка;
      в строке 022.00.006F указывается кадастровый номер земельного участка;
      в строке 022.00.006G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 022.00.006Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.
      В случае, если количество договоров о временном землепользовании более одного, то заполняется приложение по форме 022.03. При этом строки 022.00.006А, 022.00.006В, 022.00.006С, 022.00.006D, 022.00.006F, 022.00.006G и 022.00.006H Заявления не заполняются. В строке 022.00.006Е Заявления указывается общая площадь всех участков, определяемая как сумма строк 022.03.002Е всех листов приложения по форме 022.03;
      7) в строке 022.00.007 указываются сведения согласно свидетельству о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (далее - свидетельство на недвижимое имущество):
      в строке 022.00.007А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 022.00.007В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 022.00.007С указывается площадь помещения.
      В случае, если количество свидетельств на недвижимое имущество более одного, то заполняется приложение по форме 022.04. При этом строки 022.00.007А и 022.00.007В Заявления не заполняются. В строке 022.00.007С Заявления указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 022.04.001С всех листов приложения по форме 022.04;
      8) в случае, если недвижимое имущество, используемое в деятельности по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, является арендованным, то в строке 022.00.008 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
      в строке 022.00.008А указывается номер договора аренды;
      в строке 022.00.008В указывается дата заключения договора аренды;
      в строке 022.00.008С указывается срок действия договора аренды;
      в строке 022.00.008D указывается площадь помещения;
      в строке 022.00.008E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 022.00.008F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
      В случае, если количество договоров аренды недвижимого имущества более одного, данные о них заполняются в приложении по форме 022.04. При этом: строки 022.00.008А, 022.00.008В, 022.00.008С, 022.00.008Е и 022.00.008F Заявления не заполняются. В строке 022.00.008D Заявления указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 022.04.002D всех листов приложения по форме 022.04;
      9) в строке 022.00.09 производится соответствующая отметка о порядке исчисления и уплаты налогов (по упрощенной декларации, в общеустановленном порядке, по патенту);
      10) в строке 022.00.010 указываются сведения о контрольно-кассовой машине с фискальной памятью:
      в строке 022.00.010А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В случае, если количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 022.05. При этом строки 012.00.010В, 012.00.010С и 012.00.010D Заявления не заполняются. В строке 012.00.010А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 022.05;
      в строке 022.00.010В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      в строке 022.00.010С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      в строке 022.00.010D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.

      16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Заявление представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
      Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком, а также заверено печатью налогоплательщика. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Заявления. Указываются текущая дата подачи Заявления;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
      При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

3. Составление приложения по форме 022.01

      17. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      18. В разделе "Сведения о лицензиях":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В вид лицензируемой деятельности и наименование лицензиара;
      3) в графе С указывается номер лицензии;
      4) в графе D указывается дата выдачи лицензии.

      19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

4. Составление приложения по форме 022.02

      20. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      21. В разделе "Сведения о видах производимой (реализуемой) продукции":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указывается вид производимой (реализуемой) алкогольной продукции.

      22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

5. Составление приложения по форме 022.03

      23. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      24. В разделе "Сведения о земельных участках":
      1) строка 022.03.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, являются собственником земельных участков, либо участки находятся на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на земельный участок:
      в строке 022.03.001А указывается номер акта на земельный участок;
      в строке 022.03.001В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
      в строке 022.03.001С указывается площадь земельного участка;
      в строке 022.03.001D указывается кадастровый номер земельного участка;
      2) строка 022.03.002 заполняется в случае, если земельный участок, используемый для осуществления деятельности по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, находится во временном землепользовании. При этом в строке 022.03.002 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
      в строке 022.03.002А производится отметка соответствующего вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
      в строке 022.03.002В указывается номер договора о временном землепользовании;
      в строке 022.03.002С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
      в строке 022.03.002D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
      в строке 022.03.002Е указывается площадь земельного участка;
      в строке 022.03.002F указывается кадастровый номер земельного участка;
      в строке 022.03.002G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 022.03.002Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.

      25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

6. Составление приложения по форме 022.04

      26. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      27. В разделе "Сведения о недвижимом имуществе":
      1) строка 022.04.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, являются собственником недвижимого имущества. При этом в строке 022.04.001 указываются сведения согласно свидетельству на недвижимое имущество:
      в строке 022.04.001А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 022.04.001В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 022.04.001С указывается площадь помещения;
      2) строка 022.04.002 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое для осуществления деятельности по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции, находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору аренды:
      в строке 022.04.002А номер договора аренды;
      в строке 022.04.002В указывается дата заключения договора аренды;
      в строке 022.04.002С указывается срок действия договора аренды;
      в строке 022.04.002D указывается площадь помещения;
      в строке 022.04.002Е указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 022.04.002F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.

      28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

7. Составление приложения по форме 022.05

      29. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      30. В разделе "Сведения о контрольно-кассовых машинах с фискальной памятью":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      3) в графе С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      4) в графе D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.

      31. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графические формы 022.00, 022.01, 022.02, 022.03, 022.04, 022.05 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила составления
Заявления о регистрации и перерегистрации объектов
налогообложения и объектов, связанных с налогообложением,
по приему стеклопосуды (Форма 032.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по приему стеклопосуды, включающего прилагаемые формы (далее - Заявление). Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по приему стеклопосуды в соответствии со статьей 531 Налогового кодекса.

      2. Заявление состоит из самого Заявления и приложений к нему (формы с 032.01 по 032.03).

      3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки, помарки.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.

      6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении(-ях), указанное(-ые) приложение(-я) не представляется(-ются).

      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-их) приложении(-ях), указанное(-ые) приложение(-я) подлежит(-ат) заполнению.

      8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.

      9. В разделе "Общая информация" приложений, указываются соответствующие данные, отображенные в разделе "Общая информация" Заявления.

      10. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявление в электронном виде.

      11. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением по приему стеклопосуды, заполняются:
      раздел "Общая информация" - полностью;
      в остальных разделах - только те строки, по которым произошли изменения ранее представленных сведений.

      12. Заявление заполняется отдельно на каждую стационарную, передвижную и иную точки.

      13. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Заявления по форме 032.00

      14. В разделе "Общая информация" указываются следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование.
      Указываются фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и наименование в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
      В строке В - Наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица.
      Указывается полное наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      4) сведения о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства) или индивидуального предпринимателя.
      Указываются: А - регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства); В - серия свидетельства индивидуального предпринимателя; С - номер свидетельства индивидуального предпринимателя; D - дата выдачи свидетельства;
      5) сведения о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.
      Указываются: А - серия свидетельства; В - номер свидетельства; С - дата постановки на учет;
      6) причина заполнения Заявления.
      Отмечается соответствующая отметка причины заполнения Заявления: А - регистрация; В - перерегистрация;
      7) представленные приложения. Отмечаются ячейки, представленных приложений.

      15. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
      1) в строке 032.00.001 указывается местонахождение пункта приема стеклопосуды:
      в строке 032.00.001А указывается наименование области;
      в строке 032.00.001В указывается наименование города (района);
      в строке 032.00.001С указывается наименование поселка (села);
      в строке 032.00.001D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и так далее);
      в строке 032.00.001Е указывается номер дома (здания);
      в строке 032.00.001F указывается номер квартиры;
      в строке 032.00.001G указывается наименование другого адреса, позволяющего определить местонахождение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
      2) в строке 032.00.002 производится отметка соответствующего вида пункта приема стеклопосуды: А - стационарный; В - передвижной; С - иной;
      3) в строке 032.00.003 указываются сведения о складских помещениях для стеклопосуды:
      в строке 032.00.003А указывается общее количество складов для стеклопосуды;
      в строке 032.00.003В указывается общая площадь, занимаемая складами для стеклопосуды;
      4) в строке 032.00.004 указываются сведения о передвижном пункте приема стеклопосуды:
      в строке 032.00.004А указывается государственный номер автомашины;
      в строке 032.00.004В указывается марка автомашины;
      5) в строке 032.00.005 указывается количество тары под стеклопосуду;
      6) в строке 032.00.006 производится соответствующая отметка о режиме работы пункта приема стеклопосуды: А - 8 часов; В - 12 часов, С - 24 часа; D - иное;
      7) строка 032.00.007 заполняется в случае, если налогоплательщик, осуществляющий деятельность по приему стеклопосуды, является собственником земельного участка, либо участок находится на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на право собственности на земельный участок (на право постоянного землепользования, далее - акт на земельный участок):
      в строке 032.00.007А указывается номер акта на земельный участок;
      в строке 032.00.007В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
      в строке 032.00.007С указывается площадь земельного участка, занятого пунктом приема стеклопосуды;
      в строке 032.00.007D указывается кадастровый номер земельного участка.
      В случае, если количество актов на земельные участки более одного, то заполняется приложение по форме 032.01. При этом строки 032.00.007А, 032.00.007В и 032.00.007D Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.007С Заявления по форме 032.00 указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 032.01.001С всех листов приложения по форме 032.01;
      8) строка 032.00.008 заполняется в случае, если земельный участок, на котором осуществляется деятельность по приему стеклопосуды находится во временном землепользовании. При этом в строке 032.00.008 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
      в строке 032.00.008А производится отметка соответствующего вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
      в строке 032.00.008В указывается номер договора о временном землепользовании;
      в строке 032.00.008С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
      в строке 032.00.008D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
      в строке 032.00.008Е указывается площадь земельного участка, занятого пунктом приема стеклопосуды;
      в строке 032.00.008F указывается кадастровый номер земельного участка;
      в строке 032.00.008G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 032.00.008Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
      В случае, если количество договоров о временном землепользовании более одного, то заполняется приложение по форме 032.01. При этом строки 032.00.008А, 032.00.008В, 032.00.008С, 032.00.008D, 032.00.008F, 032.00.008G и 032.00.008H Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.008Е указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 032.01.002Е всех листов приложения по форме 032.01;
      9) в строке 032.00.009 указываются сведения согласно свидетельству о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (далее - свидетельство на недвижимое имущество):
      в строке 032.00.009А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 032.00.009В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 032.00.009С указывается площадь помещения, занятого пунктом приема стеклопосуды.
      В случае, если количество свидетельств на недвижимое имущество более одного, то заполняется приложение по форме 032.02. При этом строки 032.00.009А, 032.00.009В Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.009С указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 032.02.001С всех листов приложения по форме 032.02;
      10) строка 032.00.010 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое в деятельности по приему стеклопосуды является арендованным. При этом в строке 032.00.010 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
      в строке 032.00.010А указывается номер договора аренды;
      в строке 032.00.010В указывается дата заключения договора аренды;
      в сроке 032.00.010С указывается срок действия договора аренды;
      в строке 032.00.010D указывается площадь помещения, занятого пунктом приема стеклопосуды;
      в строке 032.00.010Е указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 032.00.010F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
      В случае, если количество договоров аренды недвижимого имущества более одного, то заполняется приложение по форме 032.02. При этом строки 032.00.010А, 032.00.010В, 032.00.010С, 032.00.010Е и 032.00.010F Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.010D указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 032.02.002D всех листов приложения по форме 032.02;
      11) в строке 032.00.011 указываются сведения о контрольно-кассовой машине с фискальной памятью:
      в строке 032.00.011A указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В случае, если количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 032.03. При этом строки 032.00.011В, 032.00.011С и 032.00.011D Заявления по форме 032.00 не заполняются. В строке 032.00.011А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 032.03;
      в строке 032.00.011В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      в строке 032.00.011C указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      в строке 032.00.011D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.

      16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Заявление представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
      2) в поле "Ф.И.О главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
      Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком, либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика, либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Заявления. Указывается текущая дата подачи Заявления;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
      При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

3. Составление приложения по форме 032.01

      17. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      18. В разделе "Сведения о земельных участках":
      1) строка 032.01.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по приему стеклопосуды являются собственником земельных участков, либо участки находятся на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на земельный участок:
      в строке 032.01.001А указывается номер акта на земельный участок;
      в строке 032.01.001В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
      в строке 032.01.001С указывается площадь земельного участка, занятого пунктом приема стеклопосуды;
      в строке 032.01.001D указывается кадастровый номер земельного участка;
      2) строка 032.01.002 заполняется в случае, если земельный участок, используемый для осуществления деятельности по приему стеклопосуды, находится во временном землепользовании. При этом в строке 032.01.002 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
      в строке 032.01.002А производится отметка соответствующего вида землепользования (возмездное, безвозмездное);
      в строке 032.01.002В указывается номер договора о временном землепользовании;
      в строке 032.01.002С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
      в строке 032.01.002D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
      в строке 032.01.002Е указывается площадь земельного участка, занятого пунктом приема стеклопосуды;
      в строке 032.01.002F указывается кадастровый номер земельного участка;
      в строке 032.01.002G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 032.01.002Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.

      19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.

4. Составление приложения по форме 032.02

      20. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      21. В разделе "Сведения о недвижимом имуществе":
      1) строка 032.02.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица), осуществляющие деятельность по приему стеклопосуды, являются собственником недвижимого имущества. При этом в строке 032.02.001 указываются сведения о государственной регистрации прав на недвижимое имущество:
      в строке 032.02.001A указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 032.02.001B указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 032.02.001C указывается площадь помещения, занятого пунктом приема стеклопосуды;
      2) строка 032.02.002 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое для осуществления деятельности по приему стеклопосуды находится во временном землепользовании. При этом в строке 032.02.002 указываются сведения согласно договору аренды:
      в строке 032.02.002А указывается номер договора аренды;
      в строке 032.02.002В указывается дата заключения договора аренды;
      в строке 032.02.002С указывается срок аренды, в соответствии с договором;
      в строке 032.02.002D указывается площадь помещения арендованного недвижимого имущества, занятого пунктом приема стеклопосуды;
      в строке 032.02.002E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 032.02.002F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.

      22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.

5. Составление приложения по форме 032.03

      23. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      24. В разделе "Сведения о контрольно-кассовых машинах с фискальной памятью":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      3) в графе С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      4) в графе D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.

      25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графические формы 032.00, 032.01, 032.02, 032.03 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила составления Заявления
на получение регистрационных карточек учета
объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением,
по организации, проведению лотереи и реализации лотерейных билетов
(Форма 042.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на получение регистрационных карточек учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по организации, проведению лотереи и реализации лотерейных билетов (далее - Заявление). Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по организации и проведению лотереи, согласно пункту 2 статьи 267 Налогового кодекса.

      2. Заявление состоит из самого Заявления и приложений к нему (формы 042.01-042.04).

      3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.

      6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях), указанное (-ые) приложение (-я) не представляется (-ются).

      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное (-ые) приложение (-я) подлежит (-ат) заполнению.

      8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложений, заполняется аналогичный лист приложения.

      9. В разделе "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.

      10. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.

      11. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением по организации, проведению лотереи и реализации лотерейных билетов, заполняются:
      раздел "Общая информация" - полностью;
      в остальных разделах - только те строки, по которым произошли изменения ранее представленных сведений.

      12. Заявление заполняется отдельно на каждый вид лотереи.

      13. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Заявления

      14. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) наименование юридического лица.
      Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
      3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      4) сведения о государственной регистрации юридического лица.
      Указываются сведения о государственной регистрации юридического лица: А - регистрационный номер, В - дата выдачи свидетельства;
      5) сведения о лицензии на право осуществления предпринимательской деятельности.
      Указываются: А - количество лицензий, В - вид лицензируемой деятельности; D - номер лицензии; С - дата выдачи лицензии; Е - наименование лицензиара.
      В случае, если количество лицензий у налогоплательщика более одной, то заполняется приложение по форме 042.01. При этом в строке 5А Заявления по форме 042.00 указывается общее количество лицензий, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 042.01, строки 5В, 5C, 5D, 5E Заявления по форме 042.00 не заполняются;
      6) причина заполнения заявления.
      Отмечается соответствующая ячейка причины заполнения Заявления: А - регистрация; В - перерегистрация;
      7) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;

      15. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
      1) в строке 042.00.001 указывается вид лотереи;
      2) в строке 042.00.002 указывается наименование лотереи;
      3) в строке 042.00.003 указывается количество лотерейных билетов, подготовленных к выпуску в продажу;
      4) в строке 042.00.004 указывается стоимость одного лотерейного билета.
      В случае, если стоимость лотерейных билетов регистрируемого выпуска имеет разные номиналы, то данная строка не заполняется;
      5) в строке 042.00.005 указывается количество выигрышных лотерейных билетов в выпуске;
      6) в строке 042.00.006 указывается заявленная сумма выручки;
      7) в строке 042.00.007 указывается сумма призового фонда;
      8) в строке 042.00.008 указывается дата начала реализации лотерейных билетов;
      9) в строке 042.00.009 указывается дата окончания реализации лотерейных билетов;
      10) в строке 042.00.010 указывается общее количество реализаторов лотерейных билетов - физических (юридических лиц), их структурных подразделений (далее - реализаторы лотерейных билетов). При этом общее количество реализаторов лотерейных билетов, указанных в строке 042.00.010 Заявления по форме 042.00, должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 042.02;
      11) в строке 042.00.011 указывается общее количество реализуемых лотерейных билетов. При этом в строку 042.00.011 Заявления по форме 042.00 переносятся итоговые данные из строки 042.03.001D приложения по форме 042.03;
      12) в строке 042.00.012 указывается общее количество мест реализации лотерейных билетов. При этом общее количество мест реализации лотерейных билетов, указанных в строке 042.00.012 Заявления по форме 042.00 должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 042.04;
      13) в строке 042.00.013 указывается сумма акциза, номер и дата документа, подтверждающего уплату в бюджет акциза за регистрируемый выпуск в продажу лотерейных билетов.

      16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
      Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Заявления. Указывается текущая дата подачи Заявления;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
      При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

3. Составление приложения по форме 042.01

      17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      18. В разделе "Сведения о лицензиях":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указывается вид лицензируемой деятельности и наименование лицензиара;
      3) в графе С номер лицензии;
      4) в графе D дата выдачи лицензии.

      19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.

4. Составление приложения по форме 042.02

      20. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      21. В разделе "Сведения о реализаторах лотерейных билетов":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество и (или) наименование реализатора лотерейных билетов;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика - реализатора лотерейных билетов.

      22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.

5. Составление приложения по форме 042.03

      23. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указывается следующие данные:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения;
      3 - общее количество серий реализуемых лотерейных билетов.

      24. В разделе "Сведения о реализуемых лотерейных билетах":
      1) в строке 042.03.001D указывается общее количество реализуемых лотерейных билетов, которое определяется путем суммирования показателей графы D всех листов приложения по форме 042.03. При этом итоговые данные заполняются только на первом листе приложения по форме 042.03;
      2) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      3) в графе В указываются серии реализуемых лотерейных билетов;
      4) в графе С указываются номера реализуемых лотерейных билетов;
      5) в графе D указывается количество реализуемых лотерейных билетов.

      25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.

6. Составление приложения по форме 042.04

      26. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      27. В разделе "Сведения о местах реализации лотерейных билетов":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указываются сведения о местах реализации лотерейных билетов (область, город, район, поселок, село, улица, переулок, номер дома, квартиры и так далее).

      28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графические формы 042.00, 042.01, 042.02, 042.03, 042.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила
составления Заявления о регистрации и перерегистрации
объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением,
по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий
(Форма 052.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий (далее - Заявление), предназначенного для регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий. Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими производство, оптовую реализацию и импорт табачных изделий, в соответствии со статьей 531 Налогового кодекса.

      2. Заявление состоит из самого Заявления и приложений к нему (формы с 052.01 по 052.04).

      3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.

      6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях), указанное (-ые) приложение (-я) не представляется (-ются).

      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении, указанное (-ые) приложение (-я) подлежит (-ат) заполнению.

      8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.

      9. Заявление заполняется отдельно на каждую стационарную точку налогоплательщика.

      10. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, в Заявлении заполняются:
      раздел "Общая информация" в полном объеме;
      другие разделы с отражением только тех строк, по которым произошли изменения ранее представленных сведений.

      11. В разделах "Общая информация" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Заявления.

      12. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.

      13. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Заявления

      14. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование. Указываются фамилия, имя, отчество физического лица и наименование, в случае его наличия.
      В строке В - наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица. Указывается полное наименование юридического лица, структурного подразделения юридического лица в соответствии с учредительными документами;
      3) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %).
      Индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;
      4) сведения о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства) или индивидуального предпринимателя. Указываются: А - регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица (учетной регистрации филиала, представительства); В - серия свидетельства индивидуального предпринимателя; С - номер свидетельства индивидуального предпринимателя; D - дата выдачи свидетельства;
      5) сведения о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Указываются: А - серия свидетельства; В - номер свидетельства; С - дата постановки на учет;
      6) сведения о лицензии на производство табачных изделий (далее - лицензия). Указываются: А - количество лицензий - всего; В - номер лицензии; С - дата выдачи лицензии; D - наименование лицензиара.
      В случае, если у налогоплательщика количество лицензий на производство табачных изделий более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 052.01. При этом строки 6В, 6C, 6D Заявления не заполняются. В строке 6А Заявления указывается общее количество лицензий, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 052.01;
      7) причина заполнения Заявления. Указывается соответствующая отметка причины заполнения Заявления: А - регистрация; В - перерегистрация;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.

      15. В разделе "Сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением":
      1) в строке 052.00.001 указывается место осуществления деятельности:
      в строке 052.00.001А указывается наименование области;
      в строке 052.00.001В указывается наименование города (района);
      в строке 052.00.001С указывается наименование поселка (села);
      в строке 052.00.001D указывается наименование улицы (проспекта, бульвара, переулка и т.д.);
      в строке 052.00.001Е указывается номер дома (здания);
      в строке 052.00.001 F указывается наименование другого адреса, позволяющего определить местонахождение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
      2) в строке 052.00.002 указывается вид деятельности:
      в строке 052.00.002А указывается вид производимых табачных изделий: сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак (курительный, жевательный, нюхательный);
      в строке 052.00.002В указывается вид оптом реализуемых табачных изделий: сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак (курительный, жевательный, нюхательный);
      в строке 052.00.002С указывается вид импортируемых табачных изделий: сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак (курительный, жевательный, нюхательный);
      3) в строке 052.00.003 указываются сведения о складских помещениях для табачных изделий:
      в строке 052.00.003А указывается количество складов;
      в строке 052.00.003В указывается общая занимаемая площадь складов;
      4) строка 052.00.004 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, являются собственником земельного участка, либо участок находится на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на право собственности на земельный участок (на право постоянного землепользования, далее - акт на земельный участок):
      в строке 052.00.004А указывается номер акта на земельный участок;
      в строке 052.00.004В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
      в строке 052.00.004С указывается площадь земельного участка;
      в строке 052.00.004D указывается кадастровый номер земельного участка.
      В случае, если количество актов на земельные участки более одного, то заполняется приложение по форме 052.02. При этом строки 052.00.004А, 052.00.004В и 052.00.004D Заявления не заполняются. В строке 052.00.004С указывается общая площадь земельного участка, определяемая как сумма строк 052.02.001С всех листов приложения по форме 052.02;
      5) строка 052.00.005 заполняется в случае, если земельный участок, на котором осуществляется деятельность по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
      в строке 052.00.005А указывается соответствующий вид временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
      в строке 052.00.005В указывается номер договора о временном землепользовании;
      в строке 052.00.005С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
      в строке 052.00.005D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
      в строке 052.00.005Е указывается площадь земельного участка;
      в строке 052.00.005F указывается кадастровый номер земельного участка;
      в строке 052.00.005G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 052.00.005Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
      В случае, если количество договоров о временном землепользовании более одного, то заполняется приложение по форме 052.02. При этом строки 052.00.005А, 052.00.005В, 052.00.005С, 052.00.005D, 052.00.005F, 052.00.005G и 052.00.005H Заявления не заполняются. В строке 052.00.005Е Заявления указывается общая площадь всех участков, определяемая как сумма строк 052.02.002Е всех листов приложения по форме 052.02;
      6) в строке 052.00.006 указываются сведения согласно свидетельству о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (далее - свидетельство на недвижимое имущество):
      в строке 052.00.006А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 052.00.006В указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 052.00.006С указывается площадь помещения.
      В случае, если количество свидетельств на недвижимое имущество более одного, то заполняется приложение по форме 052.03. При этом строки 052.00.006А и 052.00.006В Заявления не заполняются. В строке 052.00.006С Заявления указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 052.03.001С всех листов приложения по форме 052.03;
      7) в случае, если недвижимое имущество, используемое в деятельности по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, является арендованным, то в строке 052.00.007 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
      в строке 052.00.007А указывается номер договора аренды;
      в строке 052.00.007В указывается дата заключения договора аренды;
      в строке 052.00.007С указывается срок действия договора аренды;
      в строке 052.00.007D указывается площадь помещения;
      в строке 052.00.007E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 052.00.007F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица) - арендодателя.
      В случае, если количество договоров аренды недвижимого имущества более одного, данные о них заполняются в приложении по форме 052.03. При этом: строки 052.00.007А, 052.00.007В, 052.00.007С, 052.00.007Е и 052.00.007F Заявления не заполняются. В строке 052.00.007D Заявления указывается общая площадь помещения, определяемая как сумма строк 052.03.002D всех листов приложения по форме 052.03.
      8) в строке 052.00.008 производится соответствующая отметка о порядке исчисления и уплаты налогов:
      в строке 052.00.008А - по упрощенной декларации;
      в строке 052.00.008В - в общеустановленном порядке;
      в строке 052.00.008С - по патенту;
      9) в строке 052.00.009 указываются сведения о контрольно-кассовой машине с фискальной памятью:
      в строке 052.00.009А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В случае, если количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью более одной, то сведения о них заполняются в приложении по форме 052.04. При этом строки 052.00.009В, 052.00.009С и 052.00.009D Заявления не заполняются. В строке 052.00.009А указывается общее количество контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, которое должно быть равно последнему порядковому номеру графы А последнего листа приложения по форме 052.04;
      в строке 052.00.009В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      в строке 052.00.009С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      в строке 052.00.009D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.

      16. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Заявление представляется физическим лицом, поле должно содержать "Ф.И.О. налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Заявление" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
      Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком, либо его уполномоченного представителя, а также заверено печатью налогоплательщика. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Заявления. Указываются текущая дата подачи Заявления;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
      При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

3. Составление приложения по форме 052.01

      17. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      18. В разделе "Сведения о лицензиях":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В наименование лицензиара;
      3) в графе С указывается номер лицензии;
      4) в графе D указывается дата выдачи лицензии.

      19. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

4. Составление приложения по форме 052.02

      20. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      21. В разделе "Сведения о земельных участках":
      1) строка 052.02.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, являются собственником земельных участков, либо участки находятся на праве постоянного землепользования. При этом в данной строке указываются сведения согласно акту на земельный участок:
      в строке 052.02.001А указывается номер акта на земельный участок;
      в строке 052.02.001В указывается дата выдачи акта на земельный участок;
      в строке 052.02.001С указывается площадь земельного участка;
      в строке 052.02.001D указывается кадастровый номер земельного участка;
      2) строка 052.02.002 заполняется в случае, если земельный участок, используемый для осуществления деятельности по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, находится во временном землепользовании. При этом в строке 052.02.002 указываются сведения согласно договору о временном землепользовании:
      в строке 052.02.002А производится отметка соответствующего вида временного землепользования (возмездное, безвозмездное);
      в строке 052.02.002В указывается номер договора о временном землепользовании;
      в строке 052.02.002С указывается дата заключения договора о временном землепользовании;
      в строке 052.02.002D указывается срок действия договора о временном землепользовании;
      в строке 052.02.002Е указывается площадь земельного участка;
      в строке 052.02.002F указывается кадастровый номер земельного участка;
      в строке 052.02.002G указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 052.02.002Н указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.

      22. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

5. Составление приложения по форме 052.03

      23. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      24. В разделе "Сведения о недвижимом имуществе":
      1) строка 052.03.001 заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (филиал юридического лица), осуществляющие деятельность по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, являются собственником недвижимого имущества. При этом в строке 052.03.001 указываются сведения согласно свидетельству на недвижимое имущество:
      в строке 052.03.001А указывается номер свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 052.03.001B указывается дата выдачи свидетельства на недвижимое имущество;
      в строке 052.03.001C указывается площадь помещения;
      2) строка 052.03.002 заполняется в случае, если недвижимое имущество, используемое для осуществления деятельности по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий, находится во временном землепользовании. При этом в данной строке указываются сведения согласно договору аренды:
      в строке 052.03.002А номер договора аренды;
      в строке 052.03.002В указывается дата заключения договора аренды;
      в строке 052.03.002С указывается срок действия договора аренды;
      в строке 052.03.002D указывается площадь помещения;
      в строке 052.03.002Е указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 052.03.002F указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (структурного подразделения) - арендодателя.

      25. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

6. Составление приложения по форме 052.04

      26. В разделе "Общая информация" указывается:
      1 - регистрационный номер налогоплательщика;
      2 - общее количество листов приложения.

      27. В разделе "Сведения о контрольно-кассовых машинах с фискальной памятью":
      1) в графе А указывается порядковый номер с применением сквозной нумерации;
      2) в графе В указывается марка контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      3) в графе С указывается номер регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью;
      4) в графе D указывается дата выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью.

      28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графические формы 052.00, 052.01, 052.02, 052.03, 052.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила
составления Заявления на регистрацию (перерегистрацию) объектов
налогообложения и объектов, связанных с налогообложением
налогом на игорный бизнес
(Форма 062.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на регистрацию (перерегистрацию) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением налогом на игорный бизнес (далее - Заявление), предназначенного для регистрации (перерегистрации) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением налогом на игорный бизнес. Заявление составляется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в сфере игорного бизнеса, согласно статье 531 Налогового кодекса.

      2. Заявление состоит из самого Заявления и приложения к нему (форма 062.01).

      3. Заявления на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.

      6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении, приложение не представляется.

      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в приложении, приложение подлежит.

      8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
      Приложение заполняется отдельно по каждому игорному заведению (стационарной точке).

      9. В разделе "Общая информация" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация" Декларации.

      10. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.

      11. При перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением налогом на игорный бизнес, в формах заполняются:
      раздел "Общая информация" - полностью;
      в остальных разделах - только те строки, по которым произошли изменения ранее представленных сведений. При выбытии объектов налогообложения, в соответствующих строках графы "Общее количество объектов обложения" раздела "Сведения об объектах налогообложения" указывается значение "0".

      12. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Заявления

      13. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) дата ввода (выбытия) объектов;
      3) в строке А - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя и наименование.
      В строке В - наименование юридического лица, филиала юридического лица.
      Указываются фамилия, имя, отчество физического лица индивидуального предпринимателя, в случае его наличия в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя и наименование в случае его наличия или полное наименование юридического лица, филиала в соответствии с учредительным документом;
      4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %).
      Индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;
      5) причина заполнения. Отмечается соответствующая ячейка причины заполнения Заявления: А - регистрация, В - перерегистрация.

      14. В разделе "Сведения об объектах налогообложения":
      1) в строке 062.00.001 указывается общее количество игровых столов;
      2) в строке 062.00.002 указывается общее количество игровых автоматов;
      3) в строке 062.00.003 указывается общее количество касс тотализаторов;
      4) в строке 062.00.004 указывается общее количество касс букмекерских контор.

      15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя (налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Заявление представляется физическим лицом, данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
      2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указываются фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
      Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем, а также заверено печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя. При составлении Заявления в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Заявления. Указываются текущая дата подачи Заявления;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
      При представлении Заявления на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

3. Составление приложения

      16. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) общее количество листов;
      3) наименование игорного заведения (стационарной точки);
      4) местонахождение игорного заведения (стационарной точки). Указывается местонахождение игорного заведения (стационарной точки), включающее наименования: А - область; В - город или район; С - населенный пункт; D - улица; Е - номер дома;
      5) сведения о лицензии, выданной на деятельность в сфере игорного бизнеса. Указываются реквизиты лицензий, выданных на деятельность в сфере игорного бизнеса, даты выдачи и истечения срока: А - казино; В - зал игровых автоматов; С - тотализатор; D - зал игровых автоматов;
      6) наименование лицензиара.

      17. В разделе "Сведения об объектах налогообложения":
      1) в строке 062.01.001 указывается общее количество игровых столов;
      2) в строке 062.01.002 указывается общее количество игровых автоматов;
      3) в строке 062.01.003 указывается общее количество касс тотализаторов;
      4) в строке 062.01.004 указывается общее количество касс букмекерских контор.

      18. В разделе "Сведения о документах, удостоверяющих право землепользования" (заполняется в случае, если земельный участок находится на праве частной собственности или на праве постоянного землепользования, согласно данным акта на право частной собственности (на право постоянного землепользования):
      1) в строке 062.01.005 указываются сведения об акте на право собственности (на право постоянного землепользования) на земельный участок:
      в строке 062.01.005А указывается дата выдачи акта;
      в строке 062.01.005В указывается номер акта;
      в строке 062.01.005С указывается площадь земельного участка, занятого игорным заведением в квадратных метрах;
      в строке 062.01.005D указывается кадастровый номер земельного участка;
      2) в строке 062.01.006 указываются сведения согласно данным договора о временном пользовании земельным участком:
      в строке 062.01.006А производится отметка соответствующего вида временного землепользования: возмездное; безвозмездное;
      в строке 062.01.006В указывается дата заключения договора;
      в строке 062.01.006С указываются срок действия договора;
      в строке 062.01.006D указывается номер договора;
      в строке 062.01.006E указывается площадь земельного участка;
      в строке 062.01.006F указывается кадастровый номер земельного участка;
      в строке 062.01.006G указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендодателя;
      в строке 062.01.006H указывается фамилия, имя, отчество или наименование арендодателя.

      19. В разделе "Сведения о документах, удостоверяющих право на недвижимое имущество":
      1) в строке 062.01.007 указываются сведения о свидетельстве государственной регистрации прав на недвижимое имущество (здание, сооружение или помещение, используемое под игорное заведение (стационарную точку), (далее - недвижимое имущество):
      в строке 062.01.007А указывается дата выдачи свидетельства;
      в строке 062.01.007В указывается номер свидетельства;
      в строке 062.01.007С указывается площадь недвижимого имущества;
      2) в строке 062.01.008 указываются сведения о договоре аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды):
      в строке 062.01.008А указывается дата заключения договора аренды;
      в строке 062.01.008В указывается номер договора аренды;
      в строке 062.01.008С указывается срок договора аренды;
      в строке 062.01.008D указывается площадь недвижимого имущества;
      в строке 062.01.008E указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя;
      в строке 062.01.008F указываются фамилия, имя, отчество или наименование арендодателя.

      20. В поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего приложение.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графические формы 062.00, 062.01 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан   
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила
составления Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 100.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со статьями 115 , 120 и  121 Налогового кодекса, недропользователей, заполняющих Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 160.00.

      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.31), которые содержат информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.

      3. Декларация на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. В данных правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

      6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в приложении (-ях) и (или) дополнительной (-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется (-ются).

      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем(-ей) приложении и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.

      8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.

      9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений и(или) дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
      При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.

      10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).

      11. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии (доставке) Декларации.

      12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Декларации (Форма 100.00)

      13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
      3) наименование налогоплательщика.
      Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
      4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%);
      5) вид Декларации.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      Ячейка "Очередная" отмечается при представлении последующей Декларации.
      Ячейка "Дополнительная" отмечается при составлении дополнительной Декларации за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      Ячейка "Ликвидационная" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика. В случае представления годовой Декларации налогоплательщиками, созданными и ликвидированными в течение календарного года, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".
      Ячейка "Долгосрочные контракты" отмечается в случае наличия контракта на отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг сроком действия более одного года;
      6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - дата;
      7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
      9) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      10) отмечается налогоплательщиками, которые соответствуют условиям:
      1 - пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса;
      2 - пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса;
      3 - пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса;
      4 - пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса;
      11) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена Декларация:
      в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      12) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Декларации по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      13) отмечается резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.

      14. В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьями 80 , 184 Налогового кодекса.

      15. В разделе "Совокупный годовой доход":
      1) в строку 100.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 100.01.004;
      2) в строку 100.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 100.02.012;
      3) в строке 100.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств согласно статье 83 Налогового кодекса. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;
      4) в строку 100.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 100.03.003;
      5) в строку 100.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.001;
      6) в строке 100.00.006 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
      7) в строке 100.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      8) в строку 100.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 100.16.004;
      9) в строке 100.00.009 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      10) в строке 100.00.010 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      11) в строку 100.00.011 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.004;
      12) в строку 100.00.012 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.002.
      Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного годового дохода по строкам 100.00.0231Е и 100.00.023F;
      13) в строку 100.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.003;
      14) в строку 100.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 100.04.005;
      15) в строку 100.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 100.06.002А;
      16) в строке 100.00.016 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      17) в строке 100.00.017 указывается доход, полученный налогоплательщиком в виде роялти в соответствии с подпунктом 19) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      18) в строку 100.00.018 переносится сумма, отраженная в строке 100.13.003А;
      19) строка 100.00.019 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.26.001D или 100.26.002С;
      20) строка 100.00.020 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.27.017, в случае, если по указанной строке отрицательное значение. Отрицательное значение строки 100.27.017 переносится в строку 100.00.020 по модулю;
      21) в строку 100.00.021 переносится сумма, отраженная в строке 100.05.005;
      22) в строке 100.00.022 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 100.00.001 по 100.00.021.

      16. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":
      1) в строке 100.00.023 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 100.00.023А по 100.00.023N;
      2) в строке 100.00.024 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница сумм строк 100.00.022 и 100.00.023.

      17. В разделе "Вычеты":
      1) в строку 100.00.025 переносится сумма, отраженная в строке 100.08.013;
      2) в строку 100.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 100.09.013;
      3) в строку 100.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 100.14.003;
      4) в строку 100.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 100.14.004В;
      5) в строку 100.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 100.15.005;
      6) в строку 100.00.030 переносится сумма, отраженная в строке 100.12.001;
      7) в строку 100.00.031 переносится сумма, отраженная в строке 100.11.006;
      8) в строку 100.00.032 переносится сумма, отраженная в строке 100.06.002В;
      9) в строке 100.00.033 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса;
      10) в строку 100.00.034 переносится сумма, отраженная в строке 100.12.002;
      11) в строке 100.00.035 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 100.00.035А по 100.00.035F;
      12) в строку 100.00.035А переносится сумма, отраженная в строке 100.16.003Е;
      13) в строку 100.00.035В переносится сумма, отраженная в строке 100.17.001В;
      14) в строку 100.00.035С переносится сумма, отраженная в строке 100.16.003К;
      15) в строку 100.00.035D переносится сумма, отраженная в строках 100.16.003J;
      16) в строку 100.00.035E переносится сумма, отраженная в строках 100.12.004B;
      17) в строку 100.00.035F переносятся суммы, отраженные в строках 100.16.003F, 100.16.003H и 100.16.005D;
      18) строка 100.00.036 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.26.003;
      19) строка 100.00.037 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, определяемая сложением строк 100.27.019С;
      20) в строке 100.00.038 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038В или 100.00.038С. В случае, если данные строки не заполняются налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038А;
      21) в строке 100.00.038А указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 100.00.025 по 100.00.037. При заполнении Декларации некоммерческими организациями при получении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, в строках с 100.00.025 по 100.00.037 указывается сумма расходов в целом по некоммерческой организации;
      22) строка 100.00.038В заполняется некоммерческими организациями, соответствующими положениям статьи 120 Налогового кодекса и представляющими одновременно Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 130.00 и Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 130.00.030;
      23) строка 100.00.038С заполняется резидентами, имеющими постоянные учреждения за пределами Республики Казахстан. Сумма по данной строке определяется как разница сумм строк 100.00.038А и 100.10.002.

      18. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
      1) в строке 100.00.039 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 100.00.024 и 100.00.038;
      2) в строку 100.00.040 переносится сумма, отраженная в строке 100.18.002;
      3) в строке 100.00.041 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами, определяемая сложением строк 100.00.041А и 100.00.041В;
      4) в строку 100.00.041А переносится сумма, отраженная в строке 100.19.005;
      5) в строку 100.00.041В переносится сумма, отраженная в строке 100.22.001;
      6) в строке 100.00.042 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница суммы строк 100.00.039, 100.00.040 и 100.00.041 (100.00.039 + 100.00.040 - 100.00.041);
      7) в строке 100.00.043 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса, при получении убытка в строке 100.00.042. При этом, если сумма по строке 100.00.035В больше или равна сумме строки 100.00.039, то в строке 100.00.043 отражается сумма, указанная в строке 100.00.039. Если сумма по строке 100.00.035В меньше суммы по строке 100.00.039, в строку 100.00.043 переносится сумма строки 100.00.035В;
      8) в строке 100.00.044 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности (100.00.042 - 100.00.043 + 100.02.002);
      9) в строке 100.00.045 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса (сумма с 100.00.045А по 100.00.045D) в пределах суммы 100.00.042 х 3 % + (сумма c 100.00.045Е по 100.00.045G) - 100.00.045H);
      10) в строке 100.00.045A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы в пределах суммы превышения расходов над доходами, порученными при эксплуатации объектов социальной сферы, отраженной в строке 100.13.003А, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
      11) в строку 100.00.045B переносится сумма, отраженная в строке 100.13.004;
      12) в строку 100.00.045С переносится сумма, отраженная в строке 100.13.005;
      13) в строке 100.00.045D указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
      14) строка 100.00.045E заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      15) в строке 100.00.045F указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      16) в строке 100.00.045G указывается сумма дохода от кредитования сельского хозяйства и сумма инвестиционного дохода при соответствии условиям пункта 4 статьи 122 Налогового кодекса;
      17) в строке 100.00.045H указывается сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации в соответствии с пунктом 5 статьи 122 Налогового кодекса.
      Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 100.00.045A по 100.00.045D, составляет сумму меньшую, чем три процента от налогооблагаемого дохода (100.00.042), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму большую, чем три процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов налогооблагаемого дохода;
      18) в строке 100.00.046 указывается сумма убытка, определенная согласно пункту 1 статьи 123 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 100.12.003;
      19) в строке 100.00.047 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 100.00.042, 100.00.045 и 100.00.046. Если сумма, указанная в строке 100.00.046, больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 100.21.001.

      19. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 100.00.048 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 100.21.002;
      2) в строке 100.00.049 указывается сумма налога на чистый доход, определенная в строке 100.21.006;
      3) в строке 100.00.050 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.21.003;
      4) в строке 100.00.051 указывается общая сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.21.007;
      5) строка 100.00.052 заполнению не подлежит;
      6) строка 100.00.053 заполнению не подлежит;
      7) строка 100.00.054 заполнению не подлежит.

      20. В разделе "Другая информация":
      в строку 100.00.055 переносится сумма, отраженная в строке 100.18.001.

      21. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом.
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Декларацию.
      Декларация на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, а также заверена печатью налогоплательщика. При составлении Декларации в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.
      4) дата подачи Декларации. Указываются текущая дата подачи Декларации.
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Декларацию;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Декларации в налоговом органе. Указывается дата приема Декларации в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Декларации по почте.
      При представлении Декларации на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

3. Составление формы 100.01 - Доход от реализации
товаров (работ, услуг)

      22. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса.

      23. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
      3) отмечается налогоплательщиком, являющимся лауреатом премии Правительства Республики Казахстан "За достижение в области качества";
      4) отмечается юридическими лицами-лауреатами премии Правительства Республики Казахстан "За достижение в области качества", реализующих товары собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, процесс производства которых сертифицирован в соответствии с международными стандартами ИСО серии 9000 и 14000 системы менеджмента качества и управления окружающей средой;
      5) указывается номер и дата выдачи сертификатов соответствия международным стандартам системы менеджмента качества и управления окружающей средой: А - ИСО 9000; В - ИСО - 14000. Заполняется в случае, если отмечена строка 4.

      24. В разделе "Реализация товаров (работ, услуг)":
      1) строка 100.01.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров (работ, услуг), за исключением товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.01.002 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, соответствующих условиям части третьей пункта 2 статьи 140-9 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.01.003 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации сертифицированных товаров собственного производства, соответствующих условиям части третьей пункта 2 статьи 140-9 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) строка 100.01.004 предназначена для отражения общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк 100.01.001С + 100.01.002С + 100.01.003С.

      25. Величина строки 100.01.004 переносится в строку 100.00.001.

      26. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      27. Дополнительная форма к строке 100.01.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком в соответствии с ОКЭД. При этом налогоплательщик по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс);
      3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в течение отчетного налогового периода. Также в данной графе отражается сумма отклонения цены сделки от рыночной цены, выявленного в соответствии со статьей 73-1 Налогового кодекса;
      4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 81 Налогового кодекса подлежит корректировке стоимость реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате, если условиями договора оплата за реализованные товары (работы, услуги) производится в тенге в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте;
      5) в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения. Определяется как сумма граф С и D. В случае отсутствия корректировки в графу Е переносятся данные, отраженные в графе С.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.01.001 переносится в строку 100.01.001А, графы D - в строку 100.01.001В, графы E - в строку 100.01.001С.

      28. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      29. Дополнительная форма к строке 100.01.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код товара собственного производства, соответствующий порядковому номеру в перечне, утвержденном Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров собственного производства в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса. Также в данной графе отражается сумма отклонения цены сделки от рыночной цены, выявленного в соответствии со статьей 73-1 Налогового кодекса;
      5) в графе E указывается стоимость реализованных товаров собственного производства после произведенной корректировки. Определяется как сумма граф C и D.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.01.002 переносится в строку 100.01.002А, графы D - в строку 100.01.002В, графы E - в строку 100.01.002С.

      30. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      31. Дополнительная форма к строке 100.01.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код сертифицированного товара собственного производства, соответствующий порядковому номеру в перечне, утвержденном Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса;
      3) в графе C указывается стоимость реализованных сертифицированных товаров собственного производства в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса. Также в данной графе отражается сумма отклонения цены сделки от рыночной цены, выявленного в соответствии со статьей 73-1 Налогового кодекса;
      5) в графе E указывается стоимость реализованных товаров собственного производства после произведенной корректировки. Определяется как сумма граф C и D.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.01.003 переносится в строку 100.01.003А, графы D - в строку 100.01.003В, графы F - в строку 100.01.003С.

      32. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

4. Составление формы 100.02 - Доход от прироста стоимости
при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных,
газовых скважин и передаточных устройств), а также активов,
не подлежащих амортизации

      33. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со статьей 82 Налогового кодекса.

      34. В разделе "Реализация зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)":
      1) строка 100.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      35. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
      строка 100.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений и ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      36. В разделе "Реализация ценных бумаг":
      1) строка 100.02.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.02.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.02.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) строка 100.02.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      5) строка 100.02.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      6) строка 100.02.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      7) строка 100.02.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 100.02.006, 100.02.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 100.02.010.

      37. В разделе "Итого":
      в строке 100.02.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 100.02.001, 100.02.004, 100.02.005, 100.02.007, 100.02.008 и 100.02.011 (при получении дохода по данным строкам).

      38. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 100.02.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов согласно пункту 1 статьи 124 Налогового кодекса. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 100.00.040.
      В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 100.02.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
      При получении дохода в строках 100.02.005 и 100.02.007 данные суммы переносятся в строку 100.00.023С согласно подпункту 3) пункта 1  статьи 91 Налогового кодекса.
      При получении дохода в строке 100.02.008 данная сумма переносится в строку 100.00.023D.
      Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 100.02.012, переносится в строку 100.00.002.

      39. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      40. Дополнительная форма к строке 100.02.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код реализованных зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", утвержденным приказом Председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 24 мая 2005 года N 150 "Об утверждении Государственного классификатора "Классификатор основных фондов" (далее - Государственный классификатор Республики Казахстан "Классификатор основных фондов"), при реализации которых получен доход;
      3) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) согласно пункту 3 статьи 82 Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 100.16.001 соответствующего налогового периода. При реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
      В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
      4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
      5) в графе Е указывается сумма расходов на ремонт, на которую уменьшается доход от прироста стоимости зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), в соответствии с подпунктом 1) пункта 2-1 статьи 113 Налогового кодекса. Данная сумма не должна превышать сумму дохода от прироста стоимости указанных активов, которая определяется как разница сумм граф D и С (D - C), и переносится из соответствующей строки графы N дополнительной формы к строке 100.16.001;
      6) в графе F указывается доход от их реализации, определяемый как разница сумм графы D и граф С и Е (D - C - E).
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.02.001 переносится в строку 100.02.001.

      41. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      42. Дополнительные формы к строкам 100.02.002, 100.02.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код реализованных зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", при реализации которых получен убыток;
      3) при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) согласно пункту 3 статьи 82 Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 100.16.001 соответствующего налогового периода. При реализации зданий, сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается первоначальная стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
      В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительной формы к строке 100.02.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
      4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
      5) в графе Е указывается убыток от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.002 - переносится в строку 100.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 100.02.003 - в строку 100.02.003.

      43. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      44. Дополнительная форма к строке 100.02.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается соответствующий код реализованных активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и ценных бумаг:
      01 - земельные участки;
      02 - объекты незавершенного строительства;
      03 - неустановленное оборудование;
      04 - основные средства и нематериальные активы, не используемые налогоплательщиком в производстве товаров, выполнении работ, предоставлении услуг;
      05 - доля участия в юридическом лице любой организационно-правовой формы, консорциумах;
      06 - основные средства, стоимость которых ранее полностью отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2000 года;
      07 - фиксированные активы, введенные в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, стоимость которых отнесена на вычеты в соответствии со статьями 138 - 140 Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается:
      по доле участия - стоимость приобретения;
      по активам, указанным в подпункте 7) и 8) пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса - "0";
      в иных случаях - первоначальная стоимость объектов согласно пункту 2 статьи 82 Налогового кодекса;
      4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
      При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.004 переносится в строку 100.02.004.

      45. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      46. Дополнительные формы к строкам 100.02.005, 100.02.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается номер документа, подтверждающего нахождение реализованных ценных бумаг на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
      4) в графе D указывается дата документа, подтверждающего нахождение реализованных ценных бумаг на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
      5) в графе Е указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
      6) в графе F указывается стоимость реализации ценных бумаг;
      7) в графе G указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф F и E.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 100.02.005 переносится в строку 100.02.005, графы G дополнительной формы к строке 100.02.006 - в строку 100.02.006.

      47. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      48. Дополнительная форма к строке 100.02.007:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования облигаций, реализованных методом открытых торгов на фондовой бирже, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
      3) в графе С указывается номер документа, подтверждающего нахождение реализованных облигаций на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
      4) в графе D указывается дата документа, подтверждающего нахождение реализованных облигаций на день реализации в официальном списке фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
      5) в графе Е указывается количество облигаций;
      6) в графе F указывается срок обращения облигаций (в днях);
      7) в графе G указывается номинальная стоимость облигаций;
      8) в графе H указывается стоимость приобретения облигаций, за исключением облигаций, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Облигации, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
      9) в графе I указывается дата приобретения облигаций;
      10) в графе J указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф G и H;
      11) в графе К указывается стоимость реализации облигаций без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы F дополнительной формы к строке 100.04.002;
      12) в графе L указывается дата реализации облигаций;
      13) в графе M указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения облигацией, которая рассчитывается как:
      M = (J/F) х (L-I), где
      (L-I) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
      14) в графе N указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле N=(K-(H+M)).
      Итоговая величина графы N дополнительной формы к строке 100.02.007 переносится в строку 100.02.007.

      49. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      50. Дополнительные формы к строкам 100.02.008, 100.02.009:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
      5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
      6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
      7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
      9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы G дополнительной формы к строке 100.08.002;
      10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
      11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
      К = (H/D) х (J-G), где
      (J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
      12) в графе L указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К)).
      Итоговая величина графы L дополнительной формы к строке 100.02.008 - в строку 100.02.008, графы L дополнительной формы к строке 100.02.009 - в строку 100.02.009.

      51. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      52. Дополнительная форма к строке 100.02.010:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 100.02.006, 100.02.009;
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 2 статьи 124 Налогового кодекса.
      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 100.02.010 переносится в строку 100.02.010.

      53. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

5. Составление формы 100.03 - Доходы по сомнительным обязательствам

      54. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.

      55. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
      строка 100.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      56. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
      строка 100.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход.
      1) в строке 100.03.002А указывается сумма кредиторской задолженности по доходам работников, признанная налогоплательщиком сомнительной;
      2) в строке 100.03.002В указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам, признанная налогоплательщиком сомнительной.

      57. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
      строка 100.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 100.03.001С и 100.03.002А.

      58. Величина строки 100.03.003 переносится в строку 100.00.004.

      59. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      60. Дополнительная форма к строке 100.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил кредитора;
      3) в графе С указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
      4) в графе D указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
      5) в графе E указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
      6) в графе F указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
      7) в графе G указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе F;
      8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.03.001 переносится в строку 100.03.001А, графы G - в строку 100.03.001В, графы H - в строку 100.03.001С.

      61. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

6. Составление формы 100.04 - Вознаграждения

      62. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.

      63. В разделе "Вознаграждения по активам":
      строка 100.04.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      64. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 100.04.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      65. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям":
      строка 100.04.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      66. В разделе "Вознаграждения из иностранных источников":
      строка 100.04.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 100.18.001 и графы Н дополнительной формы к строке 100.18.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по кодам 2060, 2070 - "Вознаграждение".

      67. В разделе "Итого":
      строка 100.04.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 100.04.001А, 100.04.002С, 100.04.003С и 100.04.004.

      68. Величина строки 100.04.005 переносится в строку 100.00.014.
      Величина строк 100.04.001В, 100.04.002D и 100.04.003D переносится в строку 100.21.003В.

      69. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      70. Дополнительная форма к строке 100.04.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается соответствующий код вида подлежащего получению (полученного) вознаграждения:
      1 - вознаграждение по кредитам (займам), за исключением вознаграждения по кредитованию сельского хозяйства;
      2 - вознаграждение по кредитованию сельского хозяйства;
      3 - вознаграждение по финансовому лизингу;
      4 - вознаграждение по вкладам (депозитам);
      5 - вознаграждение по договорам накопительного страхования;
      6 - выплаты по векселю;
      3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего вознаграждение;
      4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим вознаграждение;
      5) в графе E указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
      6) в графе F указывается сумма налога, удержанная при выплате налогоплательщику вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
      Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.04.001 переносится в строку 100.04.001А, графы F - в строку 100.04.001В.
      Сумма значений графы E дополнительной формы к строке 100.04.001, соответствующих виду вознаграждения по коду 2 "Вознаграждение по кредитованию сельского хозяйства" переносится в строку 100.04.001С.

      71. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      72. Дополнительные формы к строкам 100.04.002, 100.04.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса;
      3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплачивающего вознаграждение;
      4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом-эмитентом, выплатившим вознаграждение;
      5) в графе E указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
      6) в графе F указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
      7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом у источника выплаты. Определяется как сумма граф F и Е;
      8) в графе H указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом с суммы вознаграждения в виде купона, подлежащего выплате (выплаченного) налогоплательщику согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 131 Налогового кодекса, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
      Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.04.002 переносится в строку 100.04.002А, графы F - в строку 100.04.002В, графы G - в строку 100.04.002С, графы H - в строку 100.04.002D, графы E дополнительной формы к строке 100.04.003 переносится в строку 100.04.003А, графы F - в строку 100.04.003В, графы G - в строку 100.04.003С, графы H - в строку 100.04.003D.

      73. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

7. Составление формы 100.05 - Другие доходы

      74. Данная форма предназначена для определения доходов налогоплательщика в виде доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса; имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса; компенсаций по ранее произведенным вычетам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса; доходов, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.020 Декларации.

      75. В разделе "Аренда имущества":
      строка 100.05.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      76. В разделе "Имущество":
      Строка 100.05.002 предназначена для определения дохода в виде имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.05.002А по 100.05.002С.
      Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, и основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан в соответствии с подпунктами 5), 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, подлежит исключению из совокупного годового дохода по строкам 100.00.023Е и 100.00.023F.
      1) строка 100.05.002А предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.05.002В предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.05.002С предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, за исключением имущества, полученного согласно подпунктам 5) и 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, а также имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;

      77. В разделе "Дивиденды":
      Строка 100.05.003 предназначена для определения дохода в виде дивидендов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.05.003А и 100.05.003В.
      Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса независимо от формы их выплаты.
      1) строка 100.05.003А предназначена для отражения суммы подлежащих получению (полученных) дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.05.003В предназначена для отражения суммы подлежащих получению (полученных) дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 100.18.001 и графы Н дополнительной формы к строке 100.18.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по коду 2050 - "Дивиденды";

      78. Величина строки 100.05.003 переносится в строку 100.00.013.

      79. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам":
      Строка 100.05.004 предназначена для определения доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.05.004А и 100.05.004В.
      1) строка 100.05.004А предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.05.004В предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии с пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;

      80. В разделе "Прочие доходы":
      строка 100.05.005 предназначена для определения доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.020 Декларации, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      81. Величина строки 100.05.001 переносится в строку 100.00.005.
      Величина строки 100.05.002 переносится в строку 100.00.012.
      Величина строки 100.05.002А переносится в строку 100.00.023Е.
      Величина строки 100.05.002В переносится в строку 100.00.023F.
      Величина строки 100.05.003 переносится в строку 100.00.013.
      Величина строки 100.05.004 переносится в строку 100.00.011.
      Величина строки 100.05.005 переносится в строку 100.00.021.

      82. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      83. Дополнительная форма к строке 100.05.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
      5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
      Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.05.001 переносится в строку 100.05.001.

      84. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      85. Дополнительные формы к строкам 100.05.002А, 100.05.002В, 100.05.002С:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика- поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
      4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
      5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.05.002А переносится в строку 100.05.002А, графы Е дополнительной формы к строке 100.05.002В - в строку 100.05.002В, графы Е дополнительной формы к строке 100.05.002С - в строку 100.05.002С.

      86. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      87. Дополнительная форма к строке 100.05.003А:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
      3) в графе С указываются номер и дата документа, на основании которого осуществляется выплата дивидендов;
      4) в графе D указывается сумма подлежащих получению (полученных) дивидендов.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.003А переносится в строку 100.05.003А.

      88. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      89. Дополнительная форма к строке 100.05.004А:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 303 настоящих Правил страховой организации, возвращающей страховые премии;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации страховой организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
      5) в графе Е указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе D (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
      6) в графе F указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.05.004А переносится в строку 100.05.004А.

      90. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      91. Дополнительная форма к строке 100.05.004В:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 303 настоящих Правил лица, указанного в графе В;
      3) в графе С указывается код вида компенсаций:
      "1" - при выплате дебиторами суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенных на вычеты;
      "2" - при выплате сумм из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), за исключением субсидий, полученных из средств государственного бюджета; (в проекте);
      "3" - при возмещении других расходов (убытков), которые ранее были отнесены на вычеты;
      4) в графе D указывается сумма полученных компенсаций, включаемая в совокупный годовой доход.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.004В переносится в строку 100.05.004В.

      92. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      93. Дополнительная форма к строке 100.05.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается соответствующий код вида дохода:
      01 - доход при выбытии активов, который включает сумму дохода, не являющегося доходом от реализации товаров или доходом от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации, и признаваемый в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
      03 - доход от передачи прав пользования имуществом, который включает сумму дохода налогоплательщика, подлежащего получению (полученного) им от передачи права пользования имуществом, и признаваемого в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
      04 - страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая. По данному коду не учитываются страховые выплаты, отраженные по графе Н дополнительных форм к строкам 100.16.001 и 100.16.002;
      05 - доходы, подлежащие получению (полученные) по металлическим счетам;
      99 - прочие доходы.
      3) в графе C указывается сумма доходов.
      Итоговая величина графы С переносится в строку 100.05.005.

      94. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

8. Составление формы 100.06 - Курсовая разница

      95. Данная форма предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса.

      96. В разделе "Курсовая разница":
      строка 100.06.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

      97. В разделе "Расчет курсовой разницы":
      1) строка 100.06.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 100.06.001А и 100.06.001В;
      2) строка 100.06.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 100.06.001В и 100.06.001А.

      98. Величина строки 100.06.002А переносится в строку 100.00.015.

      99. Величина строки 100.06.002В переносится в строку 100.00.032.

      100. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

9. Составление формы 100.07 - Управленческие
и общеадминистративные расходы нерезидента

      101. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты, в соответствии со статьями 195 - 197 Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее - международный договор).

      102. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии со статьями 196 или 197 Налогового кодекса;
      2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения в соответствии со статьей 196 Налогового кодекса;
      3) код страны согласно пункту 303 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      4) налоговый период налогоплательщика - нерезидента в стране резидентства (отмечается дата начала и конца указанного налогового периода);
      5) ПКНПН - поправочный коэффициент налогового периода налогоплательщика в стране резидентства (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения);
      6) ПКНППУ - поправочный коэффициент налогового периода в Республике Казахстан от деятельности через постоянное учреждение (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения).
      В случае неприменения поправочного коэффициента (коэффициентов), соответствующая (соответствующие) ячейка (ячейки) не заполняется (заполняются).
      Поправочный коэффициент применяется при использовании метода пропорционального распределения с целью сопоставления показателей налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан и от его деятельности в целом в случае несоответствия налоговых периодов в Республике Казахстан и стране резидентства налогоплательщика.

      103. ПКНПН вводится с целью приведения в соответствие продолжительности налоговых периодов налогоплательщика в стране резидентства и в Республике Казахстан для исчисления суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, относимых на вычеты в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. ПКНПН определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода налогоплательщика в стране резидентства, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в стране резидентства. За базовый налоговый период принимается отчетный налоговый период в Республике Казахстан.
      Пример 1.
      Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
      Налоговый период налогоплательщика в стране резидентства состоит из 15 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 декабря 2001 года. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в Республике Казахстан, состоящий из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года. В рамки базового налогового периода (январь 2001 года - декабрь 2001 года) включается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства с января по декабрь 2001 года, в данном случае ПКНПН составляет 12/15.

      104. ПКНППУ вводится с целью приведения в соответствие сроков начала-конца налоговых периодов налогоплательщика в Республике Казахстан и стране резидентства при равной продолжительности указанных налоговых периодов для исчисления расчетного показателя в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. ПКНППУ определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода в Республике Казахстан, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в Республике Казахстан.
      За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
      Пример 2.
      Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
      Налоговый период в стране резидентства налогоплательщика состоит из 12 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 августа 2001 года. Налоговый период в Республике Казахстан состоит из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года.
      За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
      В рамки базового налогового периода (сентябрь 2000 года - август 2001 года) включаются два налоговых периода в Республике Казахстан: сентябрь-декабрь 2000 года и январь-август 2001 года, соответственно, ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.

      105. В разделе "Расходы":
      1) строка 100.07.001 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 100.07.002 предназначена для отражения расчетного показателя, используемого при применении метода пропорционального распределения, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) строка 100.07.003 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан, относимых на вычеты в Республике Казахстан.
      При применении метода пропорционального распределения величина строки 100.07.003А определяется как произведение показателей строк 100.07.001А и 100.07.002А.
      При применении метода непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты в строке 100.07.003В указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, непосредственно понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и подтвержденных документально согласно статье 197 Налогового кодекса. Сумма расходов, указанная в строке 100.07.003В, определяется на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. При этом прилагается учетная политика нерезидента.

      106. Строки 100.07.001 и 100.07.002А заполняются на основании данных дополнительной формы.

      107. Величина строки 100.07.003 переносится в строку 100.08.006.

      108. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      109. Дополнительная форма к строкам 100.07.001, 100.07.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определены соответствующие показатели;
      3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком - нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочных коэффициентов ПКНПН или ПКНППУ;
      4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
      5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
      6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 00005С или как отношение суммы строк 00005С, 00005D, 00005Е к 3 ((00005С+00005D+00005Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
      Размер соответствующего расчетного показателя исчисляется в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. При определении величины расчетного показателя указываются тысячные доли;
      7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН.
      Пример 3.
      Используются данные примера 1.
      ПКНПН составляет 12/15.
      Совокупный доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составил 20 млн. тенге.
      Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период с применением ПКНПН составляет:
      20 млн. х12/15=16 млн. тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00002С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
      Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента составили 1 млн. тенге.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила:
      1 млн.х12/15=0,8 млн. тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00002G дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
      При исчислении соответствующих показателей строк 00002С и 00002G с учетом поправочного коэффициента ПКНПН прилагается расчет.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ составил 0,4 млн. тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00003С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.001.
      В данном случае расчетный показатель составляет:
      0,4 млн./16 млн. = 0,025.
      Данный показатель отражается в строках 00005С и 00005F дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
      Учитывая, что сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила 0,8 млн. тенге, то в Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
      0,8 млн. х 0,025= 0,02 млн. тенге.
      Данные показатели отражаются в приложении 100.07.
      Пример 4.
      Используются данные примера 2.
      ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ за 2000 год составил 0,5 млн. тенге; за 2001 год - 0,55 млн. тенге.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение с применением ПКНППУ1 и ПКНППУ2 составляет:
      0,5 млн. х 4/12 + 0,55 млн. х 8/12=166667+366667=533334 тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00004С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
      При исчислении соответствующего показателя строки 00004С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002 прилагается расчет.
      Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составляет 50 млн. тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00001С дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
      В данном случае расчетный показатель составляет:
      533334/50 млн. = 0,011.
      Данный показатель отражается в строках 00005С и 00005F дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента без применения ПКНПН составляет 2 млн. тенге.
      В Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
      2 млн. х 0,011=0,022 млн. тенге.
      Данные показатели отражаются в приложении 100.07.
      8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, определенная в строке 00001G или 00002G дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002, в зависимости от применения или неприменения поправочного коэффициента ПКНПН, переносится в строку 100.07.001А.
      Величина расчетного показателя, определенная в строке 00005F дополнительной формы к строкам 100.07.001, 100.07.002, переносится в строку 100.07.002А.

      110. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

10. Составление формы 100.08 - Расходы по реализованным
товарам (работам, услугам)

      111. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса, и суммы дохода (убытка) от изменения метода оценки товарно-материальных запасов (далее - ТМЗ), подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с пунктом 2 статьи 91 Налогового кодекса.
      Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров (работ, услуг) является средством получения дохода, обязан указать стоимость ТМЗ на начало и конец отчетного налогового периода.
      Учет ТМЗ производится согласно пункту 3 статьи 65 Налогового кодекса.

      112. В разделе "Расходы":
      1) в строке 100.08.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 100.08.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать.
      Данные, приведенные в строке 100.08.001, не должны включать расходы, относимые (отнесенные) на вычеты по строкам с 100.00.025 по 100.00.037, а также с 100.08.003 по 100.08.007 в отчетном или предыдущих (по аналогичным строкам) налоговых периодах;
      2) строка 100.08.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в отчетном налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 100.08.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода.
      Данные, приведенные в строке 100.08.002, не должны включать расходы, относимые (отнесенные) на вычеты по строкам с 100.00.026 по 100.00.037, а также с 100.08.003 по 100.08.007 в отчетном или предыдущих (по аналогичным строкам) налоговых периодах;
      3) в строке 100.08.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 100.08.003А, 100.08.003B, 100.08.003C, 100.08.003D, 100.08.003E, 100.08.003F, 100.08.003H, 100.08.003I, 100.08.003K, 100.08.003L, 100.08.003M, 100.08.003N, 100.08.003O, 100.08.003P, 100.08.003Q, которые заполняются на основании дополнительных форм;
      4) строка 100.08.004 предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
      5) в строке 100.08.004А указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам;
      6) в строке 100.08.004B указываются доходы, определяемые в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 100.08.004А;
      7) в строке 100.08.004C указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 100.08.004А и 100.08.004B. Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников;
      8) в строке 100.08.004D указываются суммы расходов по оплате труда работников, выплачиваемые работодателем и подлежащие отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 100.08.004А, 100.08.004B, 100.08.004C;
      9) в строке 100.08.004Е указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им;
      10) в строке 100.08.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), не учтенных в строке 100.08.003, определяемая как сумма строк 100.08.005А, 100.08.005В и 100.08.005С;
      11) в строке 100.08.005A указывается сумма командировочных расходов, относимая на вычеты согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса;
      12) в строке 100.08.005В указывается сумма фактически произведенных представительских расходов, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса;
      13) в строке 100.08.005С указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      Данные, приводимые в строках с 100.08.003 по 100.08.005, не должны повторять данные, отраженные в строках с 100.00.025 по 100.00.035;
      14) в строке 100.08.006 указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-нерезидента, относимых на вычеты в соответствии со статьями 195 - 197 Налогового кодекса, и заполняется налогоплательщиком-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения. Данная сумма переносится из строки 100.07.003;
      15) в строке 100.08.007 указывается сумма членских взносов налогоплательщика, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 92 Налогового кодекса;
      16) в строке 100.08.007А указывается списочная численность работников налогоплательщика в среднем за год;
      17) в строке 100.08.007В указывается фактическая сумма уплаченных членских взносов налогоплательщиком;
      18) в строке 100.08.007С указывается предельная сумма членских взносов, определяемая произведением значений строки 100.08.007А и месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
      19) в строке 100.08.007D указывается сумма членских взносов налогоплательщика, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, отраженных в строках 100.08.007B и 100.08.007C. Величина строки 100.08.007D переносится в строку 100.08.007;
      20) в строке 100.08.008 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным товарам (работам, услугам), (100.08.001 - 100.08.002) + (100.08.003 + 100.08.004Е + 100.08.005 + 100.08.006 + 100.08.007);
      21) в строке 100.08.009 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ, включая расходы на ремонт, относимые на вычеты в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса, связанные с заменой деталей (частей) и компонентов основных средств, производимые в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств;
      22) в строке 100.08.010 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, направленных в незавершенное строительство;
      23) в строке 100.08.011 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг, не относимая на вычеты в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса;
      24) в строке 100.08.012 указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода, подлежащая отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;
      25) в строке 100.08.013 указывается общая сумма расходов по реализованным товарам (работам, услугам), определяемая вычитанием сумм строк 100.08.009, 100.08.010 и 100.08.011 из суммы строки 100.08.008 (100.08.008 - (100.08.009 + 100.08.010 + 100.08.011));
      26) в строке 100.08.014А указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода;
      27) в строке 100.08.014В указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;
      28) в строке 100.08.015 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 100.08.014D из суммы строки 100.08.014С;
      29) в строке 100.08.016 отражается разница между стоимостью ТМЗ, определяемой в целях налогообложения, и стоимостью ТМЗ, определяемой в соответствии с нормами бухгалтерского учета, на начало и конец налогового периода.

      113. Величина строки 100.08.013 переносится в строку 100.00.025.
      Величина строки 100.08.015 переносится в строку 100.00.023Н в соответствии с пунктом 2 статьи 91 Налогового кодекса.

      114. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      115. Дополнительные формы к строкам 100.08.003А, 100.08.003B, 100.08.003C, 100.08.003D, 100.08.003E, 100.08.003F, 100.08.003I, 100.08.003K, 100.08.003L, 100.08.003M, 100.08.003N, 100.08.003О, 100.08.003Р, 100.08.003Q:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил получателя доходов;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.08.003А переносится в строку 100.08.003А, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003B переносится в строку 100.08.003B, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003C переносится в строку 100.08.003C, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003D переносится в строку 100.08.003D, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003E переносится в строку 100.08.003E, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003F переносится в строку 100.08.003F, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003I переносится в строку 100.08.003I, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003K переносится в строку 100.08.003K, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003L переносится в строку 100.08.003L, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003M переносится в строку 100.08.003M, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003N переносится в строку 100.08.003N, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003О переносится в строку 100.08.003О, графы D дополнительной формы к строке 100.08.003Р переносится в строку 100.08.003Р, графы Q дополнительной формы к строке 100.08.003Q переносится в строку 100.08.003Q.

      116. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      117. Дополнительная форма к строке 100.08.003Н:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил страховой организации;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе B кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;
      5) в графе E указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период;
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.08.003Н переносится в строку 100.08.003Н.

      118. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      119. Дополнительная форма к строке 100.08.005С:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил лица, в отношении которого произведены расходы, относящиеся к расходам будущих периодов;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается буквенный индекс подстроки строки 100.08.003, которой соответствуют расходы, относящиеся к расходам будущих периодов (расходы по аудиторским (консультационным) услугам - "L"; расходы на рекламу - "М"; расходы по маркетингу - "N" и т.д.);
      5) в графе Е указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
      6) в графе F указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам;
      7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода;
      8) в графе Н указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (Е + F - G). Данная сумма переносится в графу Е дополнительной формы следующего налогового периода.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 100.08.005С переносится в строку 100.08.005С, графы G - в строку 100.08.012.

      120. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

11. Составление формы 100.09 - Расходы по вознаграждению

      121. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса.

      122. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам)":
      1) строка 100.09.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.09.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      123. В разделе "Выплаты по векселям":
      1) строка 100.09.003 предназначена для отражения итоговой суммы выплаты по векселям резидентам и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.09.004 предназначена для отражения итоговой суммы выплаты по векселям нерезидентам и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      124. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 100.09.005 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по долговым ценным бумагам и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      125. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 100.09.006 предназначена для отражения среднегодовой суммы собственного капитала, равной средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
      2) строка 100.09.007 предназначена для отражения среднегодовой суммы обязательств, равной средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
      3) строка 100.09.008 предназначена для отражения предельного коэффициента, который для финансовых организаций равняется 7, для иных юридических лиц - 4.

      126. В разделе "Всего вознаграждений":
      1) в строке 100.09.009 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая резидентам, определяемая как сумма строк 100.09.001В, 100.09.003В и 100.09.005D;
      2) в строке 100.09.010 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая нерезидентам, определяемая как сумма строк 100.09.002В, 100.09.004В и 100.09.005G;
      3) в строке 100.09.011 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 100.09.009 и 100.09.010;
      4) в строке 100.09.012 указывается предельная сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле: 100.09.009 + 100.09.006/100.09.007 х 100.09.008 х 100.09.010. Если величина 100.09.006/100.09.007 х 100.09.008 х 100.09.010 имеет отрицательное значение, в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.09.009;
      5) в строке 100.09.013 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 100.09.011 и 100.09.012.

      127. Величина строки 100.09.013 переносится в строку 100.00.026.

      128. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      129. Дополнительная форма к строке 100.09.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
      3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного договора;
      5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа). При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
      в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком резиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе. Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.09.001 переносится в строку 100.09.001А, графы F - в строку 100.09.001В.

      130. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      131. Дополнительная форма к строке 100.09.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
      3) в графе С отражается код страны резидентства согласно пункту  303 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства;
      5) в графе E указываются номер и дата заключения кредитного договора;
      6) в графе F указывается сумма полученного кредита (займа). При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
      7) в графе G указывается сумма вознаграждения, выплаченного (подлежащего выплате) налогоплательщиком нерезиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.09.002 переносится в строку 100.09.002А, графы G - в строку 100.09.002В.

      132. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      133. Дополнительная форма к строке 100.09.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование векселедержателя;
      3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика векселедержателя;
      4) в графе D указываются дата составления векселя;
      5) в графе Е указывается сумма векселя. При выдаче векселя в иностранной валюте сумма векселя пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выдачи векселя;
      6) в графе F указывается сумма выплаты по векселю, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком векселедержателю - резиденту Республики Казахстан за отчетный налоговый период согласно условиям векселя.
      Итоговая сумма графы Е дополнительной формы к строке 100.09.003 переносится в строку 100.09.003А, графы F - в строку 100.09.003В.

      134. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      135. Дополнительная форма к строке 100.09.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование векселедержателя;
      3) в графе С указывается код страны резидентства организации-кредитора согласно пункту 303 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации получателя дохода в стране резидентства;
      5) в графе E указываются дата составления векселя;
      6) в графе F указывается сумма векселя. При выдаче векселя в иностранной валюте сумма векселя пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выдачи векселя;
      7) в графе G указывается сумма выплаты по векселю, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком векселедержателю - нерезиденту Республики Казахстан за отчетный налоговый период согласно условиям векселя.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.09.004 переносится в строку 100.09.004А, графы G - в строку 100.09.004В.

      136. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      137. Дополнительная форма к строке 100.09.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
      3) в графе C указываются номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги. При выпуске долговой ценной бумаги в иностранной валюте номинальная стоимость долговой ценной бумаги пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент реализации долговой ценной бумаги;
      5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения резиденту;
      6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая резиденту;
      7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + E). Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения нерезиденту;
      9) в графе I указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая нерезиденту;
      10) в графе J указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (I + H). Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.09.005 переносится в строку 100.09.005А, графы Е - в строку 100.09.005В, графы F - в строку 100.09.005С, графы G - в строку 100.09.005D, графы H - в строку 100.09.005E, графы I - в строку 100.09.005F, графы J - в строку 100.09.005G.

      138. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

12. Составление формы 100.10 - Управленческие и
общеадминистративные расходы резидента

      139. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты резиденту и постоянному учреждению, расположенному в иностранных государствах, с которыми заключены международные договоры, указанные в пункте  101 настоящих Правил, в соответствии с положениями таких международных договоров.
      Налогоплательщик-резидент определяет суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты иностранному постоянному учреждению в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 195 - 197 Налогового кодекса. При этом налогоплательщик-резидент вправе выбрать один из указанных методов:
      1) метод пропорционального распределения;
      2) метод непосредственного (прямого) отнесения на вычеты.
      Выбранный метод применяется налогоплательщиком по всем иностранным постоянным учреждениям ежегодно и может быть изменен только по согласованию с налоговым органом.

      140. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии с пунктом 139 настоящих Правил;
      2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.

      141. В разделе "Расходы":
      1) строка 100.10.001 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 100.10.002 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов постоянных учреждений в иностранных государствах, и заполняется на основании дополнительной формы.

      142. Величина строки 100.10.002 используется при исчислении строки 100.00.034С.

      143. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      144. Дополнительная форма к строкам 100.10.001, 100.10.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование иностранного постоянного учреждения;
      3) в графе С указывается код страны расположения иностранного постоянного учреждения согласно пункту 303 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы совокупного годового дохода налогоплательщика резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
      5) в графе Е указываются доли совокупного годового дохода иностранного постоянного учреждения в совокупном годовом доходе налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
      6) в графе F указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
      7) в графе G указываются доли первоначальной (текущей) стоимости основных средств иностранного постоянного учреждения в общей сумме первоначальной (текущей) стоимости основных средств налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
      8) в графе H указываются суммы расходов по оплате труда налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
      9) в графе I указываются доли расходов по оплате труда работников иностранного постоянного учреждения в общей сумме расходов по оплате труда работников налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
      10) в графе J указываются размеры расчетного показателя, определенные по графе Е или как отношение суммы граф E, G, I к 3 ((графа Е + графа G + графа I)/3), в зависимости от применяемого способа, по каждому иностранному постоянному учреждению;
      11) в графе К указываются суммы управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов соответствующего иностранного постоянного учреждения определяется как произведение графы J и строки 00001К;
      В графе 00001К указывается общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в течение отчетного налогового периода в целях получения совокупного годового дохода и подлежащих пропорциональному распределению в целях отнесения их на вычеты иностранным постоянным учреждением резидента в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;
      12) в графе L указываются общие суммы затрат налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений с учетом затрат, отраженных в графе К.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, указанная в строке 00001К дополнительной формы к строкам 100.10.001, 100.10.002, переносится в строку 100.10.001А.
      Общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов иностранных постоянных учреждений, определяемая как сумма таких расходов, относимых на вычеты иностранным постоянным учреждениям, указанная в строке 00002К дополнительной формы 100.10.001, 100.10.002, переносится в строку 100.10.002А.

      145. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

13. Составление формы 100.11 - Расходы на социальные выплаты

      146. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса.

      147. В разделе "Расходы":
      1) в строке 100.11.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
      2) в строке 100.11.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
      3) в строке 100.11.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.11.001А и 100.11.001В;
      4) строка 100.11.002А заполнению не подлежит;;
      5) строка 100.11.002В заполнению не подлежит;
      6) строка 100.11.002С заполнению не подлежит;
      7) в строке 100.11.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      8) в строке 100.11.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      9) в строке 100.11.003С отражается сумма расходов по выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.11.003А и 100.11.003В;
      10) в строке 100.11.004А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      11) в строке 100.11.004В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      12) в строке 100.11.004С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.11.004А и 100.11.004В;
      13) в строке 100.11.005 отражается начисленная сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
      14) в строке 100.11.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 100.11.001С, 100.11.003С, 100.11.004С, 100.11.005.

      148. Величина строки 100.11.006 переносится в строку 100.00.031.

      149. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

14. Составление формы 100.12 - Прочие вычеты

      150. Данная форма предназначена для определения суммы вычетов по расходам на научно-исследовательские и научно-технические работы, а также понесенным в виде присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек. Также в данной форме определяются сумма переносимых убытков от предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса и стоимость фиксированных активов, вновь введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 139 Налогового кодекса для расчета.

      151. В разделе "Прочие вычеты":
      1) в строке 100.12.001 отражается сумма расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, подлежащая отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) в строке 100.12.002 отражается сумма штрафов, пени, неустоек, подлежащая отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) в строке 100.12.003 отражается итоговая сумма убытка, переносимая из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) в строке 100.12.004 отражаются итоговые суммы по фиксированным активам, вновь введенным в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, относимые на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительных форм, количество которых определяется количеством заключенных контрактов.

      152. Величина строки 100.12.001 переносится в строку 100.00.030.
      Величина строки 100.12.002 переносится в строку 100.00.034.
      Величина строки 100.12.003 переносится в строку 100.00.046.
      Величина строки 100.12.0014В переносится в строку 100.00.035Е.

      153. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      154. Дополнительная форма к строке 100.12.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил юридического или физического лица, осуществляющего научно-исследовательские и научно-технические работы согласно договору;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Заполняется, если в графе В указан код страны резидентства;
      4) в графе D указывается соответствующий код вида выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ:

N
п/п

Наименование научно-исследовательских и
научно-технических работ

Код
работ

1

Работы, направленные на получение новых
научных знаний и понятий

01

2

Работы, направленные на получение новых
технических знаний и понятий

02

3

Работы по поиску направлений применения
научных знаний

03

4

Работы по поиску направлений применения
технических знаний

04

5

Работы по поиску альтернативных продуктов

05

6

Работы по поиску альтернативных технологий

06

7

Работы по разработке возможных новых
продуктов или технологий

07

8

Работы по разработке возможных улучшенных
продуктов или технологий

08

9

Работы по оценке альтернативных продуктов

09

10

Работы по оценке альтернативных технологий

10

11

Проектирование опытных образцов и моделей

11

12

Конструирование опытных образцов и моделей

12

13

Испытания опытных образцов и моделей

13

14

Разработка инструментов, приспособлений,
матриц и штампов с применением новой
технологии

14

15

Проектирование экспериментальных
установок, которые по масштабам не
являются экономически пригодными для
коммерческого производства

15

16

Конструирование экспериментальных
установок, которые по масштабам не
являются экономически пригодными для
коммерческого производства

16

17

Эксплуатация экспериментальных установок,
которые по масштабам не являются
экономически пригодными для коммерческого
производства

17

18

Прочие научно-исследовательские и
научно-технические работы

18

      5) в графе E указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских и научно-технических работ;
      6) в графе F указывается номер и дата акта выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ;
      7) в графе G указывается номер и дата проектно-сметной документации;
      8) в графе H указывается сумма произведенных расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.12.001 переносится в строку 100.12.001.

      155. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      156. Дополнительная форма к строке 100.12.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика-/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
      4) в графе C указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки;
      5) в графе D указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.12.002 переносится в строку 100.12.002.

      157. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      158. Дополнительная форма к строке 100.12.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 100.00.042 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 100.00.045) переносится в данную графу. В случае, если в строке 100.00.042 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 100.00.044;
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), указанный в строке 100.02.002 (при положительном значении строки 100.00.042). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1 статьи  124 Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса.
      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 100.12.003 переносится в строку 100.12.003.

      159. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      160. Дополнительные формы к строке 100.12.004:
      1) в разделе "Общая информация" указывается номер и дата заключения контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях; период, на который предоставлены преференции;
      2) в графе А указывается порядковый номер строки;
      3) в графе B указывается код фиксированных активов в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов";
      4) в графе C указывается дата ввода фиксированных активов;
      5) в графе D указывается стоимость вводимых в эксплуатацию фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта. В последующие налоговые периоды в данную строку переносится остаточная стоимость фиксированных активов и расходы на реконструкцию из соответствующих строк графы G дополнительной формы к строке 100.24.001 за предыдущий налоговый период и стоимость вновь вводимых фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта в отчетном налоговом периоде по условиям контракта;
      6) в графе Е указывается текущий период предоставления инвестиционных налоговых преференций (далее - преференции) по счету (в первый налоговый период - первый год действия преференций, последующие налоговые периоды - годы действия преференций, на основании контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях). Срок действия преференций определяется в зависимости от объемов инвестиций в фиксированные активы в соответствии с пунктом 9 статьи 139 Налогового кодекса;
      7) в графе F отражается стоимость фиксированных активов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 139 Налогового кодекса;
      8) в графе G указывается остаточная стоимость фиксированных активов и расходов на реконструкцию, которая подлежит переносу в соответствующие строки графы D дополнительной формы к строке 100.12.004 следующего налогового периода (D - F);
      9) в графе Н указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.12.004 переносится в строку 100.12.004А, графы F - в строку 100.12.004В, графы G - в строку 100.12.004С.

      161. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

15. Составление формы 100.13 - Налогообложение социальной сферы

      162. Данная форма предназначена для определения сумм превышения доходов над расходами, подлежащими получению (полученными) налогоплательщиком при эксплуатации объектов социальной сферы в соответствии со статьей 90-1 Налогового кодекса; безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям; оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.

      163. В разделе "Доходы и расходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы":
      1) строка 100.13.001 предназначена для отражения дохода, подлежащего получению (полученного) в течение налогового периода при эксплуатации объектов социальной сферы, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.13.002 предназначена для отражения расходов, понесенных в течение налогового периода при эксплуатации объектов социальной сферы, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.13.003А предназначена для отражения превышения суммы доходов над расходами, подлежащими получению (полученными) при эксплуатации объектов социальной сферы. Определяется как положительная разница строк 100.13.001 и 100.13.002;
      4) строка 100.13.003В предназначена для отражения превышения суммы расходов над доходами, подлежащими получению (полученными) при эксплуатации объектов социальной сферы. Определяется как положительная разница строк 100.13.002 и 100.13.001.

      164. В разделе "Безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям":
      строка 100.13.004 предназначена для отражения стоимости безвозмездно переданного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода некоммерческим организациям и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      165. В разделе "Расходы по оказанию спонсорской помощи":
      строка 100.13.005 предназначена для отражения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      166. Величина строки 100.13.003А переносится в строку 100.00.018.
      Величина строки 100.13.004 переносится в строку 100.00.045В.
      Величина строки 100.13.005 переносится в строку 100.00.045С.

      167. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      168. Дополнительная форма к строке 100.13.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается соответствующий код вида деятельности, определенный пунктом 2 статьи 90-1 Налогового кодекса:

N
п/п

Вид деятельности

Код вида
деятель-
ности

1

Медицинская деятельность

01

2

Деятельность в сфере дошкольного воспитания
и обучения; начального, основного, среднего
дополнительного общего образования;
начального, среднего, высшего и
послевузовского профессионального
образования; переподготовки и повышения
квалификации

02

3

Деятельность в сфере науки, физической
культуры и спорта, культуры, оказания услуг
по сохранению исторического и культурного
наследия, архитектурных ценностей, а также
в области социальной защиты и социального
обеспечения детей, престарелых и инвалидов

03

4

Деятельность по организации общественного
питания работников

04

5

Деятельность по организации отдыха
работников, членов их семей, а также
работников и членов семей аффилиированных
лиц

05

      При получении доходов от эксплуатации объектов жилищного фонда в графе В указывается код "10";
      3) в графе С указывается сумма подлежащего получению (полученного) дохода от эксплуатации объектов социальной сферы по виду деятельности, указанной в графе В, а также сумма подлежащего получению (полученного) дохода от эксплуатации объектов жилищного фонда;
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.13.001 переносится в строку 100.13.001.

      169. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      170. Дополнительная форма к строке 100.13.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В отражается код вида деятельности согласно подпункту 2) пункта 168 настоящих Правил, а также, при понесении расходов от эксплуатации объектов жилищного фонда, в данной графе указывается код "10";
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика организации - получателя дохода;
      4) в графе D указывается соответствующий код вида расходов, полученных при эксплуатации объектов социальной сферы:

N
п/п

Наименование вида расхода

Код вида
расхода

1.

Сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты

01

2.

Товары, предназначенные для дальнейшей реализации

02

3.

Расходы на топливо

03

4.

Расходы на электроэнергию

04

5.

Расходы на теплоэнергию

05

6.

Расходы на финансовые услуги

06

7.

Расходы на арендную плату

07

8.

Расходы на транспортные услуги

08

9.

Расходы на услуги связи

09

10.

Расходы на охранные услуги

10

11.

Расходы на страхование гражданско-правовой
ответственности

11

12.

Расходы на страхование имущества

12

13.

Расходы на прочее страхование

13

14.

Расходы на рекламу

14

15.

Расходы на канцелярские принадлежности и инвентарь

15

16.

Расходы на печатные издания

16

17.

Фактические командировочные расходы в пределах
Республики Казахстан

17

18.

Фактические командировочные расходы за пределами
Республики Казахстан

18

19.

Расходы на продукты питания

19

20.

Расходы на оплату труда, в том числе по трудовым
соглашениям

20

21.

Расходы на социальные выплаты

21

22.

Расходы на услуги (работы) по текущему ремонту

22

23.

Прочие расходы

23

      5) в графе Е указывается сумма произведенных расходов;
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.13.002 переносится в строку 100.13.002.

      171. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      172. Дополнительная форма к строке 100.13.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика некоммерческой организации, которой передано имущество налогоплательщиком;
      3) в графе С указывается код вида переданного имущества:

N
п/п

Наименование имущества

Код имущества

1.

Деньги

01

2.

Финансовые инвестиции

02

3.

Товарно-материальные запасы

03

4.

Основные средства

04

5.

Нематериальные активы

05

6.

Услуги

06

7.

Работы

07

8.

Прочее

08

      4) в графе D указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества некоммерческой организации;
      5) в графе Е указывается стоимость переданного имущества.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.13.004 переносится в строку 100.13.004.

      173. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      174. Дополнительная форма к строке 100.13.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика - некоммерческой организации или физического лица, которым оказана спонсорская помощь;
      3) в графе С указывается код вида имущества, переданного в качестве спонсорской помощи:

N
п/п

Наименование имущества

Код имущества

1.

Деньги

01

2.

Финансовые инвестиции

02

3.

Товарно-материальные запасы

03

4.

Основные средства

04

5.

Нематериальные активы

05

6.

Услуги

06

7.

Работы

07

8.

Прочее

08

      4) в графе D указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества в виде спонсорской помощи;
      5) в графе Е указывается стоимость имущества, переданного в виде спонсорской помощи.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.13.005 переносится в строку 100.13.005.

      175. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

16. Составление формы 100.14 - Сомнительные обязательства
и сомнительные требования

      176. Данная форма предназначена для определения сумм выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса; сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса.
      Выплаченные сомнительные и списанные обязательства подлежат отнесению на вычеты в течение срока исковой давности, установленного статьей 38 Налогового кодекса, с момента их включения в совокупный годовой доход.

      177. В разделе "Выплаченные сомнительные обязательства":
      1) строка 100.14.001 предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      2) строка 100.14.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      3) строка 100.14.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 100.14.001С и 100.14.002С.

      178. В разделе "Сомнительные требования":
      строка 100.14.004 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      179. Величина строки 100.14.003 переносится в строку 100.00.027.
      Величина строки 100.14.004В переносится в строку 100.00.028.

      180. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      181. Дополнительные формы к строкам 100.14.001 и 100.14.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора, которому выплачена сумма, ранее признанная налогоплательщиком сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы;
      3) в графе С указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
      4) в графе D указывается дата (день, месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      5) в графе Е указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      6) в графе F указывается дата (день, месяц, год) погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      7) в графе G указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
      8) в графе Н указывается сумма кредиторской задолженности, ранее признанной сомнительным либо списанным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф E и G.
      Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.14.001 переносится в строку 100.14.001А, графы G - в строку 100.14.001В, графы H - в строку 100.14.001С.
      Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.14.002 переносится в строку 100.14.002А, графы G - в строку 100.14.002В, графы H - в строку 100.14.002С.

      182. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      183. Дополнительная форма к строке 100.14.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика - юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
      3) в графе С указывается дата и номер документа, подтверждающего возникновение требования;
      4) в графе D указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
      5) в графе E указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
      6) в графе F указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
      7) в графе G указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе F, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
      8) в графе H указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием, подлежащая вычету в пределах суммы, ранее включенной в доход.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.14.004 переносится в строку 100.14.004А, графы H - в строку 100.14.004В.

      184. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

17. Составление формы 100.15 - Расходы на обучение, повышение
квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц

      185. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 100 Налогового кодекса.

      186. В разделе "Расходы на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц":
      1) строка 100.15.001 предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку работников и определяется сложением сумм строк 100.15.001А и 100.15.001В;
      2) строка 100.15.001А предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку работников на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.15.001В предназначена для отражения суммы расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку работников за пределами Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) строка 100.15.002 предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения работников и определяется сложением сумм строк 100.15.002А и 100.15.002В;
      5) строка 100.15.002А для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения работников на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      6) строка 100.15.002В для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения работников за пределами территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      7) строка 100.15.003 предназначена для отражения суммы расходов на обучение физических лиц, не являющихся работниками, и определяется сложением сумм строк 100.15.003А и 100.15.003В;
      8) строка 100.15.003А предназначена для отражения суммы расходов на обучение физических лиц на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      9) строка 100.15.003В предназначена для отражения суммы расходов на обучение физических лиц за пределами Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      10) строка 100.15.004 предназначена для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения физических лиц, не являющихся работниками, и определяется сложением сумм строк 100.15.004А и 100.15.004В;
      11) строка 100.15.004А для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения физических лиц, не являющихся работниками, на территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      12) строка 100.15.004В для отражения суммы расходов на проживание и питание, а также на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения физических лиц, не являющихся работниками, за пределами территории Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      13) строка 100.15.005 предназначена для отражения итоговой суммы расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц и определяется сложением сумм строк 100.15.005А и 100.15.005В;
      14) в строке 100.15.005А указывается сумма расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц на территории Республики Казахстан и определяется сложением сумм строк 100.15.001А, 100.15.002А, 100.15.003А и 100.15.004А;
      15) в строке 100.15.005В указывается сумма расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц за пределами Республики Казахстан и определяется сложением сумм строк 100.15.001В, 100.15.002В, 100.15.003В и 100.15.004В.

      187. Величина строки 100.15.005 переносится в строку 100.00.029.

      188. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      189. Дополнительная форма к строке 100.15.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации, производящей обучение, повышение квалификации, переподготовку работников, обучение физических лиц, не являющихся работниками;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации обучающей организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика работника - обучаемого лица;
      5) в графе Е указывается соответствующий код получателя денег от налогоплательщика:
      1 - оплата производится непосредственно обучающей организации;
      2 - оплата производится физическому лицу-работнику с условием последующей передачи указанной суммы обучающей организации;
      6) в графе F указывается номер и дата заключения договора с обучающей организацией на обучение, повышение квалификации, переподготовку работника;
      7) в графе G указывается номер и дата заключения договора с физическим лицом-работником на обучение, повышение квалификации, переподготовку;
      8) в графе Н указывается соответствующий код вида расхода:
      1 - обучение;
      2 - повышение квалификации;
      3 - переподготовка;
      9) в графе I указывается сумма фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-резиденту Республики Казахстан;
      10) в графе J указывается сумма фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-нерезиденту Республики Казахстан;
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.15.001 переносится в строку 100.15.001А; графы J - в строку 100.15.001В.

      190. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      191. Дополнительная форма к строке 100.15.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации - получателя дохода;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации получателя доходов в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика работника;
      5) в графе Е указывается сумма фактических расходов на проживание и питание работника;
      6) в графе F указывается предельная сумма расходов на проживание и питание, установленная Правительством Республики Казахстан;
      7) в графе G указывается сумма расходов на проживание и питание работника, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах Е и F;
      8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд работника к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения;
      9) в графе I указывается сумма расходов на проживание и питание, фактических расходов на проезд работников к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H при отражении по данной строке в графе В регистрационного номера налогоплательщика-резидента Республики Казахстан;
      10) в графе J указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд работников к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H при отражении по данной строке в графе В кода страны резидентства нерезидента Республики Казахстан.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.15.002 переносится в строку 100.15.002А; графы J - в строку 100.15.002В.

      192. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      193. Дополнительная форма к строке 100.15.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации, производящей обучение физического лица, не являющегося работником;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации обучающей организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика обучаемого физического лица;
      5) в графе Е указывается соответствующий код получателя денег от налогоплательщика:
      1 - оплата производится непосредственно обучающей организации;
      2 - оплата производится физическому лицу с условием последующей передачи указанной суммы обучающей организации;
      6) в графе F указывается номер и дата заключения договора с обучающей организацией на обучение физического лица;
      7) в графе G указывается номер и дата заключения договора с физическим лицом на обучение;
      8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-резиденту Республики Казахстан;
      9) в графе I указывается сумма фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышение квалификации, переподготовку, подлежащая выплате (выплаченная) обучающей организации-нерезиденту Республики Казахстан;
      10) в графе J указывается период обучения;
      11) в графе К указывается период исполнения физическим лицом обязательства отработать у налогоплательщика согласно договору.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.15.003 переносится в строку 100.15.003А; графы I - в строку 100.15.003В.

      194. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      195. Дополнительная форма к строке 100.15.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил организации, получателя дохода;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации получателя доходов, в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика обучаемого физического лица;
      5) в графе Е указывается сумма фактических расходов на проживание и питание обучаемого физического лица;
      6) в графе F указывается предельная сумма расходов на проживание и питание, установленная Правительством Республики Казахстан;
      7) в графе G указывается сумма расходов на проживание и питание обучаемого физического лица, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах Е и F;
      8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения;
      9) в графе I указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан. Определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H, при отражении по данной строке в графе В регистрационного номера налогоплательщика-резидента Республики Казахстан;
      10) в графе J указывается сумма расходов на проживание и питание, фактически произведенных расходов на проезд обучаемого физического лица к месту учебы при поступлении и обратно после завершения учебы, подлежащая выплате (выплаченная) резидентам Республики Казахстан определяется сложением соответствующих сумм по графам G и H, при отражении по данной строке в графе В кода страны резидентства нерезидента Республики Казахстан.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.15.004 переносится в строку 100.15.004А; графы J - в строку 100.15.004В.

      196. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

18. Составление формы 100.16 - Амортизационные отчисления, расходы
на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам

      197. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с параграфом 3 раздела 4 Налогового кодекса, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I группы) над стоимостным балансом подгруппы (группы) в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса.

      198. В разделе "Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)":
      строка 100.16.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, сооружениям (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      199. В разделе "Оставшиеся группы фиксированных активов":
      строка 100.16.002 предназначена для отражения вычетов по оставшимся группам фиксированных активов и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      200. В разделе "Всего по фиксированным активам":
      строка 100.16.003 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по фиксированным активам. Определяется как сумма соответствующих строк 100.16.001, 100.16.002.

      201. В разделе "Прочие":
      1) строка 100.16.004 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы (группы). Определяется сложением отрицательных сумм графы I дополнительной формы к строке 100.16.001, за исключением сумм, отраженных в графе F дополнительной формы к строке 100.02.001, и графы I дополнительной формы к строке 100.16.002;
      2) строка 100.16.005 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      202. Величина строки 100.16.003Е переносится в строку 100.00.035А.
      Величина строки 100.16.003J переносится в строку 100.00.035D.
      Величина строки 100.16.003K переносится в строку 100.00.035C.
      Величина строк 100.16.003F, 100.16.003H и 100.16.005D переносятся в строку 100.00.035F.
      Величина строки 100.16.004 переносится в строку 100.00.008.

      203. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      204. Дополнительные формы к строкам 100.16.001, 100.16.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код основных средств по I группе фиксированных активов в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов" или наименование группы по II, III и IV группам фиксированных активов, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается номер группы фиксированных активов для исчисления амортизационных отчислений согласно статье 107 и пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      4) в графе D предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      5) в графе E указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе (группе), но не выше предельных, указанных в графе D;
      6) в графе F по каждой налоговой подгруппе (группе) указывается величина стоимостного баланса подгруппы (группы) на начало отчетного налогового периода, которая формируется из соответствующих строк графы P дополнительных форм к строкам 100.16.001, 100.16.002, 100.16.003 и строки 100.16.005Н за предыдущий налоговый период;
      7) в графе G в разрезе подгрупп (групп) отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств и нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость указанных основных средств и нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, определенная в графе J дополнительной формы к строке 100.23.001 за предыдущий налоговый период;
      8) в графе Н указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации фиксированных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, сумма страховых выплат по застрахованным фиксированным активам при их списании, утрате, порче, уничтожении, потере, а также суммы, определенные в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109 Налогового кодекса при прочем выбытии фиксированных активов;
      9) в графе I определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (F+G-H);
      10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 107 Налогового кодекса (I х E);
      11) в графе K указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Налогового кодекса, относимых на вычеты в соответствии со  статьей 92 Налогового кодекса, связанных с заменой деталей (частей) и компонентов основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств;
      12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, указанных в пункте 1 статьи 113 Налогового кодекса, за исключением расходов на ремонт, отраженных в графе К;
      13) в графе M указывается сумма фактических расходов, подлежащих отнесению на вычеты в пределах норм, установленных пунктом 2 статьи 113 Налогового кодекса;
      14) в графе N указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе М, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам в соответствии с пунктами 2-1 и 5 статьи 113 Налогового кодекса;
      15) в графе О отражается стоимостный баланс подгруппы (группы), величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111 Налогового кодекса;
      16) в графе Р отражается стоимостный баланс подгруппы (группы) на конец отчетного налогового периода, равный положительной сумме, отраженной в графе I, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы (группы) выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса;
      17) в графе Q отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (I - J + N - O - P). В случае выбытия всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) в данной графе отражается ноль. В случае выбытия всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) величина по данной графе определяется без учета отрицательного значения по графе I.
      Итоговая величина:
      графы F дополнительной формы к строке 100.16.001 переносится в строку 100.16.001А, графы G - в строку 100.16.001В, графы H - в строку 100.16.001С, графы I - в строку 100.16.001D, графы J - в строку 100.16.001E, графы K - в строку 100.16.001F, графы L - в строку 100.16.001G, графы M - в строку 100.16.001H, графы N - в строку 100.16.001I, графы O - в строку 100.16.001J, графы P - в строку 100.16.001K, графы Q - в строку 100.16.001L;
      графы F дополнительной формы к строке 100.16.002 переносится в строку 100.16.002А, графы G - в строку 100.16.002В, графы H - в строку 100.16.002С, графы I - в строку 100.16.002D, графы J - в строку 100.16.002E, графы K - в строку 100.16.002F, графы L - в строку 100.16.002G, графы M - в строку 100.16.002H, графы N - в строку 100.16.002I, графы O - в строку 100.16.002J, графы P - в строку 100.16.002K, графы Q - в строку 100.16.002L.

      205. Отрицательные суммы по графе I дополнительной формы к строке 100.16.001, за исключением сумм, отраженных в графе F дополнительной формы к строке 100.02.001, и графы I дополнительной формы к строке 100.16.002 переносятся в строку 100.16.004.

      206. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      207. Дополнительная форма к строке 100.16.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика - арендодателя, основное средство которого получено в аренду в целях получения совокупного годового дохода;
      3) в графе С указывается код арендованных основных средств в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов", используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
      4) в графе D указывается номер группы основных средств, указанных в графе С, согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      5) в графе Е указываются номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
      6) в графе F указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
      7) в графе G указывается общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных в течение отчетного налогового периода;
      8) в графе Н указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
      9) в графе I указывается сумма расходов на ремонт, не возмещаемая арендодателем и подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса. Данная сумма не должна превышать сумму невозмещаемых расходов на ремонт, которая определяется как разница сумм граф G и H (G - H);
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.16.005 переносится в строку 100.16.005А, графы G - в строку 100.16.005В, графы H - в строку 100.16.005С, графы I - в строку 100.16.005D.

      208. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

19. Составление формы 100.17 - Амортизационные отчисления
по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию

      209. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса.
      При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.

      210. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":
      строка 100.17.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      211. Величина строки 100.17.001В переносится в строку 100.00.035В.

      212. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      213. Дополнительная форма к строке 100.17.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается код фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов";
      3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
      4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      5) в графе E указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, установленные пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса. При этом, по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в предыдущих налоговых периодах, по которым была применена двойная норма амортизации графы F, G, H, K не заполняются;
      6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе Е;
      7) в графе G указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса (F х 2);
      8) в графе H указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
      9) в графе I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (H x G);
      10) в графе J определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в текущем налоговом периоде и используемых для получения совокупного годового дохода (H - I). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы G дополнительной формы к строкам 100.16.001, 100.16.002 следующего налогового периода;
      11) в графе K указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива в случае его реализации до истечения трехлетнего периода эксплуатации.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.17.001 переносится в строку 100.17.001А, графы I - в строку 100.17.001В, графы J - в строку 100.17.001С.

      214. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

20. Составление формы 100.18 - Доходы из иностранных источников,
в том числе доходы, полученные в странах с льготным налогообложением

      215. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком:
      1) доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 79 и 80 Налогового кодекса. При этом такие доходы подлежат отражению в строках 100.00.001-100.00.021 Декларации.
      2) общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса.

      216. В разделе "Доходы из иностранных источников":
      1) строка 100.18.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая определяется как сумма показателей строк 100.18.001А и 100.18.001В.
      2) строка 100.18.001А предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы к строке 100.18.001А;
      3) строка 100.18.001В предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранных государствах через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы к строке 100.18.001В.

      217. Величина строки 100.18.001 переносится в строку 100.00.055.

      218. В разделе "Доходы, полученные в стране с льготным налогообложением":
      строка 100.18.002 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы к строке 100.18.002.

      219. Величина строки 100.18.002 переносится в строку 100.00.040.

      220. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      221. Дополнительная форма к строке 100.18.001А:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 303 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 301 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;
      4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 302 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
      6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.18.001А переносится в строку 100.18.001А.

      222. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      223. Дополнительная форма к строке 100.18.001В:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
      3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 303 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение;
      5) в графе Е указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 301 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
      6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 302 настоящих Правил;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика - резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
      8) в графе H указывается сумма доходов, указанных в графе G, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.18.001В. переносится в строку 100.18.001В.

      224. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      225. Дополнительная форма к строке 100.18.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика - резидента в уставном капитале которого составляет более 10%;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика - нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 303 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
      6) в графе F указывается код валюты согласно пункту 302 настоящих Правил, по которой определена сумма прибыли нерезидента;
      7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
      8) в графе H указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы G и E к 100% ((GхE)/100%), в иностранной валюте;
      9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.18.002 переносится в строку 100.18.002.

      226. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

21. Составление формы 100.19 - Исчисление налогооблагаемого дохода,
подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с
международным договором об избежании двойного налогообложения

      227. Данная форма предназначена для определения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международному договору об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества (капитал), заключенному Республикой Казахстан (далее - международный договор), в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса.
      Форма 100.19 заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора. К данной форме прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика-нерезидента.

      228. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) код страны согласно пункту 303 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      2) применяемый метод исчисления расходов (в соответствующей ячейке указывается один из методов).

      229. В разделе "Расчет":
      1) строка 100.19.001 предназначена для отражения общей суммы совокупного годового дохода, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.024;
      2) строка 100.19.002 предназначена для отражения суммы дохода от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан, полученного из источников в Республике Казахстан, исчисленного на основании ведения раздельного учета таких доходов в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса;
      3) строка 100.19.003 предназначена для отражения общей суммы вычитаемых расходов, понесенных налогоплательщиком-нерезидентом в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038А;
      4) строка 100.19.004 предназначена для отражения суммы расходов, понесенных налогоплательщиком в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках. В случае применения налогоплательщиком прямого метода исчисления расходов в данной строке указывается сумма документально подтвержденных расходов, исчисленных на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. В случае применения косвенного метода исчисления расходов, данные строки 100.19.004 исчисляются как произведение удельного веса и данных строки 100.19.003. Удельный вес определяется как отношение данных строки 100.19.002 к данным строки 100.19.001. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать один из указанных методов исчисления расходов, понесенных в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
      5) строка 100.19.005 предназначена для отражения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором. Данные строки 100.19.005 исчисляются как разница между данными строк 100.19.002 и 100.19.004.

      230. Величина строки 100.19.005 переносится в строку 100.00.041А.

      231. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

22. Составление формы 100.20 - Зачет иностранного налога

      232. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов с доходов (далее - подоходные налоги), полученных налогоплательщиком-резидентом из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса.
      Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.

      233. В разделе "Доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
      строка 100.20.001 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      234. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
      строка 100.20.002 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      235. В разделе "Всего":
      строка 100.20.003 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 100.20.001С и 100.20.002С.

      236. Величина строки 100.20.003 переносится в строку 100.21.003А.

      237. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      238. Дополнительная форма к строке 100.20.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 301 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
      3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 303 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил аналогичные виды доходов из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству по каждому виду дохода и ставке уплаченного налога;
      5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
      7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
      8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.20.001 переносится в строку 100.20.001A, графы F - в строку 100.20.001B, графы H - в строку 100.20.001C.

      239. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      240. Дополнительная форма к строке 100.20.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 303 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.20.002 переносится в строку 100.20.002A, графы E - в строку 100.20.002B, графы G - в строку 100.20.002C.

      241. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

23. Составление формы 100.21 - Исчисление налогового обязательства

      242. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога, налога на чистый доход нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода, а также для представления общих данных по юридическому лицу.

      243. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
      1) в строке 100.21.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 100.00.047;
      2) в строке 100.21.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 135 Налогового кодекса. В строке 100.21.002С указывается сумма, определенная в строке 100.23.010;
      3) в строке 100.21.003 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 100.21.003А и 100.21.003В;
      4) в строке 100.21.003А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, исчисленного с дохода из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.20.003;
      5) в строке 100.21.003В указывается сумма налога, удержанная с сумм вознаграждения и выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 100.04.001В, 100.04.002D и 100.04.003D;
      6) в строке 100.21.004 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период, определяемая исходя из данных строки 100.21.004А или 100.21.004В или 100.21.004С;
      7) в строке 100.21.004А указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 125 Налогового кодекса и определяется как разница строк 100.21.002 и 100.21.003. При этом, если сумма строки 100.21.003 превышает сумму строки 100.21.002, зачет производится в пределах суммы строки 100.21.002 и в строке 100.21.004А указывается ноль;
      8) в строке 100.21.004В указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса или пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, или пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса, или пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса и определяется как сумма строки 100.21.004А, уменьшенная на 100 %;
      9) в строке 100.21.004С указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 1 (и пунктом 2) статьи 140-9 Налогового кодекса и определяется как разница строк 100.21.004А и 100.24.017;
      10) строка 100.21.005 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма чистого дохода, определенная как разница строк 100.21.001 и 100.21.004;
      11) строка 100.21.006 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма налога на чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, исчисленного согласно статье 185 или 201 Налогового кодекса. Определяется исходя из данных строки 100.21.006А или 100.21.006В;
      12) в строке 100.21.006А указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса;
      13) в строке 100.21.006В указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной международным договором, в соответствии со статьей 201 Налогового кодекса. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении уплаты налога на чистый доход, то указывается ставка такого налога в соответствии с международным договором, а также прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика;
      14) в строке 100.21.006С указывается код страны согласно пункту  303 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      15) в строке 100.21.007 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога, определяемая сложением сумм 100.21.004 и 100.21.006;
      16) строка 100.21.008 заполнению не подлежит;
      17) строка 100.21.008А заполнению не подлежит;
      18) строка 100.21.008В заполнению не подлежит;
      19) строка 100.21.009 заполнению не подлежит;
      20) строка 100.21.010 заполнению не подлежит.

      244. В разделе "Другая информация":
      1) в строке 100.21.011 указываются виды предпринимательской деятельности согласно Общему классификатору экономической деятельности по данным органа статистики;
      2) в строке 100.21.012 указывается код ОКПО (общий классификатор предприятий и организаций) по данным органа статистики;
      3) в строке 100.21.013 указывается организационно-правовая форма юридического лица;
      4) в строке 100.21.014 указывается вид собственности юридического лица: частный либо государственный.

      245. Величина строки 100.21.002 переносится в строку 100.00.048.
      Величина строки 100.21.003 переносится в строку 100.00.050.
      Величина строки 100.21.006 переносится в строку 100.00.049.
      Величина строки 100.21.007 переносится в строку 100.00.051.
      Величина строки 100.21.008 переносится в строку 100.00.052.
      Величина строки 100.21.009 переносится в строку 100.00.053.
      Величина строки 100.21.010 переносится в строку 100.00.054.

      246. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

24. Составление формы 100.22 - Налогооблагаемый доход,
подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии
с иными международными договорами

      247. Данная форма предназначена для определения сумм налогооблагаемого дохода налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения.

      248. В разделе "Расчетные показатели":
      строка 100.22.001 предназначена для отражения общей суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения, и заполняется на основании дополнительной формы.

      249. Величина строки 100.22.001 переносится в строку 100.00.041В.

      250. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      251. Дополнительная форма к строке 100.22.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается вид деятельности, осуществляемой налогоплательщиком в соответствии с ОКЭД. При этом налогоплательщик в данной графе по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс), по которой получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в Республике Казахстан согласно положениям международного договора, указанного в графе Е или F;
      3) в графе С указывается номер и дата контракта (договора, соглашения) на выполнение работ (оказание услуг) или на иные цели, заключенного налогоплательщиком, по которому получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором, указанным в графе Е или F;
      4) в графе D указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора, вид или наименование которого указаны в графе E или F, исчисленного на основании ведения раздельного учета налогооблагаемого дохода в бухгалтерском учете, в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса;
      5) в графе Е указывается код вида международного договора согласно пункту 304 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      6) в графе F указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом. Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе E код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту  304 настоящих Правил;
      7) в графе G указывается код страны, с которой заключен международный договор согласно пункту 303 настоящих Правил.
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора.
      8) в графе Н указывается номер и дата законодательного акта, которым ратифицирован международный договор, указанный в графе Е или F.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.22.001 переносится в строку 100.22.001.

      252. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

25. Составление формы 100.23 - Исчисление налогового
обязательства при получении стандартных налоговых льгот

      253. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога при получении стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом с уполномоченным органом по инвестициям (вне зависимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности).

      254. В разделе "Расчет суммы корпоративного подоходного налога":
      1) в строке 100.23.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, являющегося максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
      2) в строке 100.23.002 указывается год налогового периода, налогооблагаемый доход которого является максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
      3) в строке 100.23.003 указывается среднегодовой индекс инфляции года, указанного в строке 100.23.002, по отношению к отчетному налоговому периоду;
      4) в строке 100.23.004 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода, указанного в строке 100.23.001 с учетом индекса инфляции и определяется как произведение суммы строк 100.23.001 и 100.23.003;
      5) в строке 100.23.005 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде, в течение которых действует контракт, в соответствии с которым предоставлены стандартные налоговые льготы;
      6) в строке 100.23.006 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода с учетом среднегодового индекса инфляции и количества месяцев действия контракта в отчетном налоговом периоде, и определяется по формуле 100.23.004 х 100.23.005/12;
      7) в строке 100.23.007 указывается сумма налогооблагаемого дохода за отчетный налоговый период, полученного от деятельности по контракту, в соответствии с которым получены стандартные налоговые льготы. При этом в случае осуществления прочей деятельности налогоплательщик обязан вести раздельный учет;
      8) в строке 100.23.008 указывается сумма льготируемого прироста налогооблагаемого дохода (в случае отсутствия налогооблагаемого дохода, подлежащего отражению по строке 100.23.001, - налогооблагаемого дохода), полученного от деятельности по контракту, определяемого как разница сумм строк 100.23.007 и 100.23.004;
      9) в строке 100.23.009 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии с контрактом;
      10) в строке 100.23.010 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с контрактом.

      255. Величина строки 100.23.010 переносится в строку 100.21.002С.

      256. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

26. Составление формы 100.24 - Расчет суммы уменьшения корпоративного
подоходного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками,
реализующими товары собственного производства

      257. Данная форма предназначена для определения суммы корпоративного подоходного налога, относимого на уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 140-9 Налогового кодекса ( главой 22-3 Налогового кодекса).

      258. В разделе "Расчетные показатели":
      1) в строке 100.24.001 указывается сумма дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.001;
      2) в строке 100.24.002 указывается сумма дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи  140-7 Налогового кодекса. Определяется сложением сумм строк 100.38.002А и 100.38.002В;
      3) в строке 100.24.002А указывается сумма дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-7 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.01.002С;
      4) в строке 100.24.002В указывается сумма дохода от реализации сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-7 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.01.003С;
      5) в строке 100.24.003 указывается удельный вес дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, в общей сумме дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемый как отношение суммы строки 100.24.002 и суммы строки 100.24.001;
      6) в строке 100.24.004 указываются начисленные в течение налогового периода доходы работникам, за исключением материальных, социальных благ и материальной выгоды. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.08.004А;
      7) в строке 100.24.005 указывается сумма амортизационных отчислений, начисленных в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за налоговый период, за исключением амортизационных отчислений, начисленных по объектам не используемым в целях получения совокупного годового дохода (100.25.034II-100.25.34IIА +100.25.035II);
      8) в строке 100.24.006 указывается сумма начисленных по декларациям налогов за налоговый период, кроме косвенных и удерживаемых у источника выплаты. Определяется сложением сумм строк с 100.24.006А по 100.24.006Е;
      9) в строке 100.24.006А указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.21.004А;
      10) в строке 100.24.006В указывается сумма исчисленного социального налога за налоговый период, определяемая как разница сумм строк 600.00.001D, 600.00.002D и 600.00.006D (600.00.001D+600.00.002D-600.00.006D) за четыре квартала отчетного налогового периода;
      11) в строке 100.24.006С указывается сумма исчисленного земельного налога за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 700.00.001;
      12) в строке 100.24.006D указывается сумма исчисленного налога на транспортные средства за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 700.00.005;
      13) в строке 100.24.006Е указывается сумма исчисленного налога на имущество за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 700.00.009;
      14) в строке 100.24.007 указывается сумма чистого дохода (убытка), определенного в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, без учета дохода (убытка) от чрезвычайных ситуаций, за налоговый период;
      15) в строке 100.24.008 указывается размер добавленной стоимости, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса. Определяется сложением сумм строк с 100.24.004 по 100.24.007;
      16) в строке 100.24.009 указывается доля добавленной стоимости в общей сумме дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемая отношением суммы строки 100.24.008 и суммы строки 100.24.001;
      17) в строке 100.24.010 указывается коэффициент налоговой нагрузки, определяемый в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса. Определяется отношением суммы строки 100.24.006 и суммы строки 100.24.001.

      259. В разделе "Расчет суммы, относимой на уменьшение корпоративного подоходного налога":
      1) в строке 100.24.011 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.024;
      2) в строке 100.24.012 указывается удельный вес дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-9 Налогового кодекса, в совокупном годовом доходе. Величина данной строки определяется как отношение суммы строки 100.24.002А и суммы строки 100.24.011;
      3) в строке 100.24.013 указывается удельный вес доходов от реализации сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-9 Налогового кодекса, в совокупном годовом доходе. Величина данной строки определяется как отношение суммы строки 100.24.002В и суммы строки 100.24.011;
      4) в строке 100.24.014 указывается сумма исчисленного в соответствии со статьей 125 Налогового кодекса корпоративного подоходного налога. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.21.002;
      5) в строке 100.24.015 указывается сумма корпоративного подоходного налога, относящаяся к товарам собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-9 Налогового кодекса. Величина данной строки определяется произведением сумм строк 100.24.014 и 100.24.012;
      6) в строке 100.24.016 указывается сумма корпоративного подоходного налога, относящаяся к сертифицированным товарам собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-9 Налогового кодекса. Величина данной строки определяется произведением сумм строк 100.24.014 и 100.24.013;
      7) в строке 100.24.017 указывается сумма корпоративного подоходного налога, относимая на уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 125 Налогового кодекса корпоративного подоходного налога при соответствии налогоплательщиком условий, предусмотренных статьи 140-7 Налогового кодекса. Величина данной строки определяется сложением произведений суммы строки 100.24.015 на 30 % и суммы строки 100.24.016 на 50 % ((100.24.015 х 30%) + (100.24.016 х 50%)).
      Величина строки 100.24.017 переносится в строку 100.21.004С.

      260. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

27. Составление формы 100.25 - Сверка отчета о доходах и расходах
с Декларацией по корпоративному подоходному налогу

      261. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.
      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства.

      262. При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.

      263. При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

      264. В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 100.25.001, 100.25.002, 100.25.003.

      265. В разделе "Показатели":
      1) в строке 100.25.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;
      2) в строке 100.25.002 указывается сумма корпоративного подоходного налога, отраженная в строках 100.00.048 и 100.00.049;
      3) в строке 100.25.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 100.00.047;
      4) в строке 100.25.004:
      в графу I данной строки переносится сумма, отраженная в строке 100.00.001;
      в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
      5) в строке 100.25.005:
      в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 100.25.005А по 100.25.005Е;
      в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 100.25.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 100.25.005А по 100.25.005Е;
      6) в строке 100.25.005А:
      в графу I переносится сумма строк 100.02.001;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств);
      7) в строке 100.25.005В:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.02.004;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств);
      8) в строке 100.25.005С:
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов;
      9) в строке 100.25.005D:
      в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк с 100.02.005 по 100.02.009;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
      10) в строке 100.25.005E:
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
      11) в строке 100.25.006:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.003;
      в графе II указывается доход от списания обязательств;
      12) в строке 100.25.007:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.004;
      13) в строке 100.25.008:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.005;
      в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
      14) в строке 100.25.009:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.006;
      в графе II указывается доход от уступки требования долга;
      15) в строке 100.25.010:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.007;
      в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      16) в строке 100.25.011:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.009;
      в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
      17) в строке 100.25.012:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.010;
      в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
      18) в строке 100.25.013:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.011;
      в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
      19) в строке 100.25.014:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.012;
      в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств, при их ликвидации;
      20) в строке 100.25.015:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.013;
      в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
      21) в строке 100.25.016:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.014;
      в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
      22) в строке 100.25.017:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.015;
      в графе II указывается сумма превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;
      23) в строке 100.25.018:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.016;
      в графе II указывается сумма дохода в виде выигрышей;
      24) в строке 100.25.019:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.017;
      в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
      25) в строке 100.25.020:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.018;
      в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
      26) в строке 100.25.021:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.019;
      в графе II указывается сумма доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      27) в строке 100.25.022:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.008, 100.00.020 и 100.00.021;
      в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 100.25.004 по 100.25.021;
      28) в строке 100.25.023:
      в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 100.00.023;
      29) в строке 100.25.024:
      в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 100.25.004 по 100.25.022 минус строка 100.25.023);
      в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 100.25.004 по 100.25.022);
      30) в строке 100.25.025:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.025;
      в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных товаров (работ, услуг), расходов периода и расходов по неосновной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения;
      31) в строке 100.25.025А:
      в графу I переносится сумма из строки 100.08.005А;
      в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
      32) в строке 100.25.025В:
      в графу I переносится сумма из строки 100.08.005В;
      в графе II указывается сумма представительских расходов;
      33) в строке 100.25.026:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.026;
      в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
      34) в строке 100.25.027:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.027;
      35) в строке 100.25.028:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.028;
      в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
      36) в строке 100.25.029:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.029;
      в графе II отражаются суммы расходов на обучение, повышение квалификации, переподготовку работников и обучение физических лиц;
      37) в строке 100.25.030:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.030;
      в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы;
      38) в строке 100.25.031:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.031;
      в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
      39) в строке 100.25.032:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.032;
      в графе II превышения отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;
      40) в строке 100.25.033:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.033;
      в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах;
      41) в строке 100.25.034:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.034;
      в графе II отражается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек;
      42) в строке 100.25.035:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036;
      в графе II отражаются суммы отчислений в резервные фонды, за исключением резервов по сомнительным долгам, отпускам работникам, ремонту основных средств;
      43) в строке 100.25.036:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037;
      в графе II указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователей;
      44) в строке 100.25.037:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035А;
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам;
      45) в строке 100.25.037А:
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, не используемым в целях получения совокупного годового дохода;
      46) в строке 100.25.038:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035В;
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используемым в целях получения совокупного годового дохода, впервые введенным в эксплуатацию в текущем налоговом периоде на территории Республики Казахстан;
      47) в строке 100.25.039:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035С;
      48) в строке 100.25.040:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035D;
      49) в строке 100.25.041:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035E;
      50) в строке 100.25.042:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035F;
      в графе II отражается сумма расходов на ремонт;
      51) в строке 100.25.043:
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств;
      52) в строке 100.25.044:
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов;
      53) в строке 100.25.045:
      в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
      54) в строке 100.25.046:
      в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
      55) в строке 100.25.047:
      в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;
      56) в строке 100.25.048:
      в графе II отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;
      57) в строке 100.25.049:
      в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
      58) в строке 100.25.050:
      в графе II отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 100.25.025 по 100.25.049;
      59) в строке 100.25.051:
      в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 100.00.045;
      60) в строке 100.25.052:
      в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 100.25.025 по 100.25.051;
      в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 100.25.025 по 100.25.051;
      61) в строке 100.25.053:
      в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 100.25.024 и 100.25.052 графы III;
      62) в строке 100.25.054:
      в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 100.25.001 и 100.25.002, скорректированный на сумму строки 100.25.053. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 100.00.042 и 100.00.045.

      266. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

28. Составление формы 100.26 - Отчисления в фонд ликвидации
последствий разработки месторождений

      267. Данная форма предназначена для определения доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, а также суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимой на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями Контракта на недропользование.

      268. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений":
      строка 100.26.001 предназначена для отражения итоговых сумм отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений за весь период действия программы ликвидации последствий разработки месторождений, утвержденной уполномоченным государственным органом (далее - программа), и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      269. В разделе "Расходы по ликвидации последствий разработки месторождений":
      строка 100.26.002 предназначена для отражения расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      270. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимые на вычеты":
      строка 100.26.003 предназначена для отражения отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      271. Величина строки 100.26.001D или 100.26.002C переносится в строку 100.00.019.
      Величина строки 100.26.003 переносится в строку 100.00.036.

      272. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      273. Дополнительная форма к строке 100.26.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
      3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, установленная на период действия программы;
      5) в графе E указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты за период действия программы;
      6) в графе F указывается общая сумма фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы;
      7) в графе G указывается доход, полученный в виде положительной разницы, образовавшейся в результате превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенной на вычеты за период программы над общей суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы (E - F).
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.26.001 переносится в строку 100.26.001А, графы E - в строку 100.26.001В, графы F - в строку 100.26.001С, графы G - в строку 100.26.001D.

      274. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      275. Дополнительная форма к строке 100.26.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
      3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в рамках программы за отчетный налоговый период;
      5) в графе E указываются фактические суммы расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период;
      6) в графе F указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты в отчетном налоговом периоде.
      Если недропользователем работы по ликвидации последствий разработки месторождений не производились в период, предусмотренный программой, то сумма, указанная в данной графе, переносится в строку 100.00.019.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.26.002 переносится в строку 100.26.002А, графы E - в строку 100.26.002В, графы F - в строку 100.26.002С.

      276. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      277. Дополнительная форма к строке 100.26.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
      3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений в соответствии с контрактом на недропользование, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.26.003 переносится в строку 100.26.003.

      278. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

29. Составление формы 100.27 - Расходы на геологическое изучение,
разведку и подготовительные работы к добыче природных
ресурсов и другие расходы недропользователей

      279. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса, либо в соответствии с положениями Контрактов на недропользование.

      280. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) номер и дата заключения контракта;
      2) дата утверждения запасов уполномоченным органом в сфере геологического изучения, охраны и использования недр.

      281. В разделе "Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов":
      1) строка 100.27.001 предназначена для отражения суммы расходов на геологическое изучение и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.27.002 предназначена для отражения суммы расходов на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.27.003 предназначена для отражения суммы общих административных расходов и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) в строке 100.27.004А указывается сумма выплаченного подписного бонуса;
      5) в строке 100.27.004В указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения;
      6) строка 100.27.004С заполняется недропользователями, которые являются плательщиками бонуса добычи согласно условиям контрактов на недропользование;
      7) строка 100.27.005 заполняется недропользователями, которые являются плательщиками исторических затрат, согласно условиям контрактов на недропользование;
      8) в строке 100.27.006 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов определенных в рамках контракта за отчетный налоговый период;
      9) строка 100.27.007 предназначена для отражения суммы фактически произведенных недропользователем расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      10) в строке 100.27.008 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов, подлежащих отнесению на вычеты. Определяется как наименьшее значение из строк 100.27.006 и 100.27.007;
      11) в строке 100.27.009 указывается сумма расходов на развитие инфраструктуры;
      12) в строке 100.27.010 указываются иные расходы, подлежащие вычету в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса, кроме расходов по реализации добытых полезных ископаемых;
      13) в строке 100.27.011 указывается общая сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ископаемых и других расходов налогоплательщика, определяемая как сумма строк с 100.27.001 по 100.27.006;
      14) в строке 100.27.012 указывается сумма доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;
      15) в строке 100.27.012А указывается сумма доходов от передачи права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      16) в строке 100.27.013 указывается сумма доходов, не относимая на уменьшение суммы расходов. Определяется как сумма строк 100.27.014 и 100.27.015;
      17) в строке 100.27.014 указывается общая сумма доходов, получаемых недропользователем при реализации полезных ископаемых, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      18) в строке 100.27.015 указывается общая сумма доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода. Определяется как сумма строк с 100.27.015А по 100.27.015F;
      19) в строке 100.27.016 указывается общая сумма доходов, на которую уменьшается сумма расходов, отраженная в строке 100.27.011. Определяется как разница строк 100.27.012 и 100.27.013;
      20) в строке 100.27.017 указывается сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, подлежащая отнесению на вычеты, полученная как положительная разница строк 100.27.011 и 100.27.016.
      В случае, если по строке 100.27.017 получено отрицательное значение, указанная сумма признается доходом от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей.

      282. В разделе "Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов":
      1) строка 100.27.018 предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Определяется сложением сумм строк 100.27.018А и 100.27.018В;
      2) строка 100.27.018А предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.27.018В предназначена для отражения сумм расходов на приобретение нематериальных активов, включая расходы на приобретение права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

      283. В разделе "Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов":
      1) в строке 100.27.019А указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке 100.27.017, в последующие налоговые периоды - сумма строк 100.27.017, 100.27.018 и 160.19.020 за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 100.27.020ВI указана предельная норма амортизации в размере 25 процентов;
      3) в строке 100.27.020ВII указывается норма амортизации, применяемая недропользователем, но не выше предельной нормы (25 %);
      4) в строке 100.27.019С указывается сумма амортизационных отчислений, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде, определенная как произведение строк 100.27.020А и 100.27.020ВII;
      5) в строке 100.27.020 указывается сумма расходов, переносимых на следующий налоговый период, определенная как разность строк 100.27.019А и 100.27.019С;

      284. Величина строки 100.27.017 переносится по модулю в строку 100.00.020 в случае отражения по строке 100.27.017 отрицательного значения.
      Величина строки 100.27.019С переносится в строку 100.00.037.

      285. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      286. Дополнительные формы к строкам 100.27.001, 100.27.002, 100.27.003, 100.27.007, 100.27.018А, 100.27.018В:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 303 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы Е отражаются единой суммой;
      3) в графе С дополнительных форм к строкам 100.27.001, 100.27.002, 100.27.003 указывается код вида расходов:

N
п/п

Расходы на геологическое изучение, разведку
и подготовительные работы к добыче природных
ресурсов

Код
расходов

1

Исследования и изыскания, включая аэросъемку,
геофизические, геохимические, палеонтологические,
геологические, топографические и сейсмические
съемки, исследования, изыскания, пробы грунтов,
работы по изучению воздействия на окружающую
среду, изучение коллекторов и другие аналогичные
работы, и их соответствующую интерпретацию

01

2

Бурение, углубление, заглушивание, бурение боковых
стволов, опробование, заканчивание и капитальный
ремонт (в зависимости от обстоятельств) разведочных
скважин и оценочных скважин, при условии, что такие
скважины не были закончены в качестве
эксплуатационных скважин

02

3

Товарно-материальные запасы и основные средства,
закупленные для использования для разведочных и
(или) оценочных скважин, при условии, что такие
скважины не были закончены в качестве
эксплуатационных скважин

03

4

Оплата труда и услуг, используемых при бурении в
ходе разведки и оценки, при условии, что такие
скважины не были закончены в качестве
эксплуатационных скважин

04

5

Объекты, используемые для работ описанных выше

05

6

Расходы на услуги и общеадминистративные расходы,
понесенные в период разведки и оценки

06

7

Расходы по процентам

07

8

Прочие расходы на геологическое изучение, разведку
и подготовительные работы к добыче природных
ресурсов, в соответствии с условиями контрактов на
недропользование

08

      в графе С дополнительной формы к строке 100.27.007 по расходам на обучение казахстанских кадров указывается код "01", по расходам на развитие социальной сферы - код "02", по расходам на развитие инфраструктуры - код "03", прочие расходы, в соответствии с условиями контрактов на недропользование - код "04";
      в графе С дополнительной формы к строке 100.27.018А указывается код вида расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств

N
п/п

Наименование расходов, включаемых в
первоначальную стоимость основных средств

Код
расходов

1

Расходы на приобретение основных средств

01

2

Расходы по уплате невозмещаемых налогов и других
обязательных платежей в бюджет

02

3

Расходы по доставке

03

4

Расходы по монтажу, установке и пуску в
эксплуатацию

04

5

Другие расходы, непосредственно связанные с
приведением основных средств в рабочее состояние
для его использования по назначению

05

6

Расходы на материалы и сырье

06

7

Расходы на заработную плату

07

8

Накладные расходы

08

9

Расходы по уплате вознаграждения

09

10

Расходы по страхованию

10

11

Расходы по оплате работ (услуг) сторонним
организациям

11

12

Прочие расходы, включаемые в первоначальную
стоимость основных средств

12

      В графе С дополнительной формы к строке 100.27.018В указывается наименование нематериальных активов.
      4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, договора), подтверждающего заявленную сумму расходов, указанных в графе Е;
      5) в графе Е указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.27.001 переносится в строку 100.27.001, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.002 переносится в строку 100.27.002, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.003 переносится в строку 100.27.003, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.007 переносится в строку 100.27.007, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.018А переносится в строку 100.27.018А, графы Е дополнительной формы к строке 100.27.018В переносится в строку 100.27.018В.

      287. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      288. Дополнительная форма к строке 100.27.012А:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 303 настоящих Правил лица, приобретающего право недропользования;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации лица, приобретающего право недропользования, в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе B кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается стоимость реализации права недропользования;
      5) в графе Е указывается сумма доходов от передачи права на недропользование.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.27.012А переносится в строку 100.27.012А.

      289. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      290. Дополнительная форма к строке 100.27.014:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества, соответствующий полезному ископаемому;
      3) в графе С указывается сумма доходов от реализации соответствующих полезных ископаемых.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.27.014 переносится в строку 100.27.014.

      291. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

30. Составление формы 100.28 - Бухгалтерский баланс

      292. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

      293. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

31. Составление формы 100.29 - Отчет о доходах и расходах

      294. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

      295. В разделе "Показатели":
      строки с 100.29.001 по 100.29.015 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 100.29.001-100.29.003 заполняются на основании дополнительной формы.

      296. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

      297. Дополнительная форма к строкам 100.29.001, 100.29.002, 100.29.003:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
      3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строкам 100.29.001, 100.29.002, 100.29.003 переносится в строку 100.29.001, графы D - в строку 100.29.002, графы E - в строку 100.29.003.

      298. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

32. Составление форм 100.30 и 100.31 - Отчет о движении денег

      299. Данные формы составляются налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

      300. В поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

33. Коды видов доходов, валют, стран, международных соглашений

      301. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
      1) доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
      1011- доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
      1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
      1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
      1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
      1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
      2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.

      302. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республике Казахстан N 2355).

      303. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).

      304. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
      05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
      07 - Меморандум о взаимопонимании;
      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
      10 - Соглашение Международного валютного фонда;
      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
      18 - Соглашение о воздушном сообщении;
      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
____________________________________________
 
       Примечание РЦПИ: Графические формы 100.00, 100.01, 100.02, 100.03, 100.04, 100.05, 100.06, 100.07, 100.08, 100.09, 100.10, 100.11, 100.12, 100.13, 100.14, 100.15, 100.16, 100.17, 100.18, 100.19, 100.20, 100.21, 100.22, 100.23, 100.24, 100.25, 100.26, 100.27, 100.28, 100.29, 100.30, 100.31 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
__________________________________________________________________

Утверждены        
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила
составления Расчета сумм авансовых платежей
по корпоративному подоходному налогу
(Формы 101.01 - 101.04) 1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм авансовых платежей плательщиками корпоративного подоходного налога. Расчет не составляется юридическими лицами, соответствующими условиям пункта 1 статьи 120 Налогового кодекса и не имеющими доход, подлежащий обложению в общеустановленном порядке, а также юридическими лицами, соответствующими условиям, установленным в пунктах 1 и 2 статьи 121 Налогового кодекса.

      2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
      При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      3. В настоящих правилах составления Декларации применяется арифметический знак: "-" - минус.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.

      5. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии (доставке) Расчета.

      6. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3  статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Расчета (Форма 101.01)

      7. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате до сдачи Декларации в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.

      8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
      3) наименование налогоплательщика.
      Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
      Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - дата;
      7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.

      9. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.01.001 указывается сумма начисленных налогоплательщиком авансовых платежей за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 101.01.002 указывается общее количество месяцев предыдущего налогового периода, по которым заявлены авансовые платежи налогоплательщиком;
      3) в строке 101.01.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за предыдущий налоговый период, исчисленный как отношение суммы авансовых платежей за предыдущий налоговый период, отраженной в строке 101.01.001, к количеству месяцев предыдущего налогового периода, указанному в строке 101.01.002;
      4) в строке 101.01.004 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи Декларации. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом.
      В строках 101.01.004А, 101.01.004В, 101.01.004С указывается сумма авансовых платежей за период до сдачи Декларации с разбивкой по месяцам.
      Строки 101.01.004D, 101.01.004E, 101.01.004F заполняются при продлении срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом, в случае продления срока сдачи Декларации на срок иной, чем целый (-ые) месяц (-ы), сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за неполный месяц, рассчитывается по пропорциональному методу на основании суммы, указанной в строке 101.01.003, и количества дней в этом месяце.

      10. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
      Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
      При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

3. Составление Расчета (Форма 101.02)

      11. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации плательщиками корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
      3) наименование налогоплательщика.
      Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
      Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - дата;
      7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.

      13. В разделе "Расчет":
      в строке 101.02.001 указывается сумма корпоративного подоходного налога исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии со статьей 125 Налогового кодекса, уменьшенная на сумму налога, принятого в зачет в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса и пунктом 2 статьи 131 Налогового кодекса, и определяется в следующем порядке:
      для налогоплательщиков, представляющих Декларацию формы 100.00, как разность сумм строк 100.00.045 и 100.00.047 (100.00.045-100.00.047) Декларации за предыдущий налоговый период;
      для налогоплательщиков, представляющих Декларацию формы 110.00, как значение суммы по строке 110.00.048 Декларации за предыдущий налоговый период;
      для налогоплательщиков, представляющих Декларацию формы 120.00, как разность сумм строк 120.00.010 и 120.00.013 (120.00.010 - 120.00.013) Декларации за предыдущий налоговый период;
      в строке 101.02.002 указывается предполагаемая сумма налога за отчетный налоговый период. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму налога за отчетный налоговый период уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом;
      в строке 101.02.003 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 101.02.002;
      в строке 101.02.004 указывается сумма авансовых платежей, начисленных за налоговый период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
      в строке 101.02.005 указывается сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за налоговый период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.02.003 и 101.02.004;
      в строке 101.02.006 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
      в строке 101.02.007 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащего уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих к уплате и отраженных в строке 101.02.005, к количеству месяцев отчетного налогового периода, указанных в строке 101.02.006.
      в строке 101.02.008 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.

      14. При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71 Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.

      15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
      Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
      При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

Составление Расчета (Форма 101.03)

      16. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации налогоплательщиками, получившими убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода по итогам предыдущего налогового периода, в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.

      17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
      3) наименование налогоплательщика.
      Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
      Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - дата;
      7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.

      18. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.03.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей на отчетный налоговый период. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму авансовых платежей на отчетный налоговый период уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом;
      2) в строке 101.03.002 указывается сумма авансовых платежей, уплачиваемых за период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
      3) в строке 101.03.003 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.03.001 и 101.03.002;
      4) в строке 101.03.004 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
      5) в строке 101.03.005 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащая уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих уплате и отраженных в строке 101.03.003, к количеству месяцев, указанных в строке 101.03.004;
      6) в строке 101.03.006 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.

      19. При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71 Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.

      20. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
      Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
      При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

Составление Расчета (Форма 101.04)

      21. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате вновь созданными налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, а также налогоплательщиками, перешедшими в течение налогового периода со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения.

      22. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
      3) наименование налогоплательщика.
      Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, когда Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика, а также налогоплательщиками, перешедшими со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения.
      Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - дата;
      7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.

      23. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.04.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей за отчетный налоговый период со дня государственной регистрации - вновь созданным налогоплательщиком, со дня перехода на общеустановленный порядок налогообложения - налогоплательщиком, перешедшим со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму авансовых платежей уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом;
      2) в строке 101.04.002 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде со дня государственной регистрации или со дня перехода на общеустановленный порядок налогообложения;
      3) в строке 101.04.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за отчетный налоговый период, исчисленный как отношение суммы предполагаемых авансовых платежей, отраженных в строке 101.04.001, к количеству месяцев указанных в строке 101.04.002;
      4) в строке 101.04.004 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.

      24. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
      Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в которой представлена Декларация согласно положением Налогового кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
      При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графические формы 101.01, 101.02, 101.03, 101.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила
составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога,
удержанного у источника выплаты доходов резидентов
(Форма 101.05)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления Расчета суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты доходов резидентов (далее - Расчет), предназначенного для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты доходов резидентов.

      2. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.
      При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      3. В настоящих правилах составления Декларации применяются арифметические знаки: "х" - умножение; "/" - деление.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.

      5. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложении(-ях) и(или) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанное(-ые) приложение(-я) и(или) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляется(-ются).

      6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.

      7. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
      При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.

      8. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии (доставке) Расчета.

      9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3  статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Расчета (Форма 101.05)

      10. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
      3) наименование налогового агента.
      Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующего Расчета.
      Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком, налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика, прекращения предпринимательской, адвокатской (нотариальной) деятельности, прекращения деятельности вкладчика.
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - номер;
      7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      8) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      в строке А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      в строке В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      9) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование:
      в строке А - номер контракта.
      в строке В - дата контракта.

      11. В разделе "Расчет":
      1) в строках 101.05.001А, 101.05.001В, 101.05.001С указываются суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. В строке 101.05.001D указывается сумма доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемая за отчетный период, и определяемая как сумма строк 101.05.001А, 101.05.001В и 101.05.001С;
      2) в строках 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода. В строке 101.05.002D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С;
      3) в строках 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. В строке 101.05.003D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника и фактически уплаченного за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С;
      4) в строках 101.05.004А, 101.05.004В и 101.05.004С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, подлежащего уплате в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.05.002 и 101.05.003. В строке 101.05.004D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.004А, 101.05.004В и 101.05.004С;
      5) в строках 101.05.005А, 101.05.005В и 101.05.005С указываются суммы корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.05.003 и 101.05.002. В строке 101.05.005D указывается сумма корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 101.05.005А, 101.05.005В и 101.05.005С.

      12. Дополнительные формы к строкам 101.05.001, 101.05.002, 101.05.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида выплаченного дохода согласно пункту 14 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается наименование организации, получившей доход;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе С;
      5) в графе E указывается сумма выплачиваемого дохода;
      6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода, облагаемого у источника выплаты;
      7) в графе G указаны ставки корпоративного подоходного налога, установленные пунктом 2 статьи 135 Налогового кодекса;
      8) в графе H сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, определяемая как (FхG)/100;
      9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет;
      10) Итоговые суммы графы Е дополнительной формы к строкам 101.05.001, 101.05.002 и 101.05.003 переносятся в соответствующие строки 101.05.001А, 101.05.001В и 101.05.001С, графы H - в соответствующие строки 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С.

      13. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
      Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налогоплательщиком, налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Расчета. Указываются текущая дата подачи Расчета;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Расчета согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
      При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

3. Коды видов доходов

      14. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов доходов:
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами.
___________________________________________
 
       Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.05 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила составления Расчета сумм
корпоративного подоходного налога с нерезидентов,
удерживаемого у источника выплаты
(Форма 101.06)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с доходов нерезидентов. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 182 Налогового кодекса.

      2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 101.06) и дополнительных форм, которые содержат информацию об объектах обложения корпоративным подоходным налогом.

      3. Расчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.

      6. При отсутствии данных, подлежащих отражению в дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) не представляе(-ю)тся.

      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей(-их) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению. Дополнительные формы 1-5 к Расчету заполняются отдельно по каждому месяцу налогового периода. При этом в разделе "Общая информация" дополнительных форм указывается, за какой месяц налогового периода заполняется данная форма.

      8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.

      9. В разделах "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
      При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.

      10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).

      11. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налоговый агент получает уведомление (подтверждение) о представлении Расчета в электронном виде.

      12. Расчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Расчета

      13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
      2) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным налоговым периодом для представления Расчета является квартал;
      3) наименование налогового агента.
      Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      4) ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по общему классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКЭД), утвержденные приказом Председателя комитета по стандартизации и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 декабря 2003 года N 542 "Об утверждении государственных классификаторов" и их удельный вес.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности субъекта в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %);
      5) вид Расчета.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
      Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Расчетов.
      Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) налогового агента;
      6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - дата;
      7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355).

      14. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 101.06.001 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных и подлежащих выплате нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      2) строка 101.06.002 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего календарного года, за соответствующий месяц отчетного налогового периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      3) строка 101.06.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      4) строка 101.06.004 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего календарного года, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      5) строка 101.06.005 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет или на условный банковский вклад в соответствии со статьями 181 и (или) 198 - 200 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования данных строк 101.06.003 и 101.06.004;
      6) строка 101.06.006 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм.

      15. В разделе "Ответственность налогового агента":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом. Если Расчет представляется физическим лицом данные заполняются в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица;
      2) в поле "Ф.И.О. главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. должностного лица, заполнившего Расчет", указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Расчет.
      Расчет на бумажном носителе должен быть подписан налоговым агентом либо его уполномоченным представителем, а также заверен печатью налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении Расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогового агента, в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Расчета. Указывается текущая дата подачи Расчета;
      5) (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Расчета в налоговом органе. Указывается дата приема Расчета в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Расчета по почте.
      При представлении Расчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

      16. Дополнительная форма 1 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дивидендов;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В.
      При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается код вида дивидендов. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов дивидендов:
      105001 - доход, подлежащий выплате по акциям;
      105002 - доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;
      105003 - часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
      105004 - доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица;
      105005 - доходы от распределения имущества при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал;
      105006 - прочие дивиденды;
      6) в графе F указывается дата приобретения налогоплательщиком-нерезидентом акций/паев/доли участия в уставном капитале налогового агента;
      7) в графе G указывается общая стоимость акций/паев/доли участия в уставном капитале налогового агента;
      8) в графе H указывается доля нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента, в процентах;
      9) в графе I указывается сумма начисленных и подлежащих выплате дивидендов.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате дивидендов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      10) в графе J указывается ставка подоходного налога на дивиденды, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
      11) в графе К указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      12) в графе L указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе К код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
      13) в графе М указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      14) в графе N указывается сумма фактически выплаченных дивидендов;
      15) в графе О указывается сумма подоходного налога с начисленных и выплаченных дивидендов, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      16) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

      17. Дополнительная форма 2 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя вознаграждения;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается код вида вознаграждения, выплачиваемого налогоплательщику нерезиденту.
      При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов вознаграждений:
      106(0/1)01 - выплаты за кредиты;
      106(0/1)02 - за имущество, предоставленное (полученное) по финансовому лизингу в виде вознаграждения в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим вопросы финансового лизинга;
      106(0/1)03 - по вкладам (депозитам);
      106(0/1)04 - по договорам накопительного страхования;
      107(0/1) - по долговым ценным бумагам - дисконт либо купон (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения);
      106(0/1)05 - выплаты по векселю;
      106(0/1)06 - прочие вознаграждения;
      6) в графе F указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, векселей, общая сумма кредита (займа), вклада (депозита), общая стоимость имущества, в отношении которых возникли вознаграждения;
      7) в графе G указываются номер и дата контракта, в соответствии с которым возникли вознаграждения;
      8) в графе H указывается ставка вознаграждения по кредиту (займу), долговым ценным бумагам, векселю, по вкладу (депозиту), имуществу, в отношении которых возникли вознаграждения;
      9) в графе I указывается сумма начисленных и подлежащих выплате вознаграждений.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате вознаграждений, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения доходов нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
      10) в графе J указывается ставка подоходного налога на вознаграждения, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
      11) в графе К указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      12) в графе L указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе К код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
      13) в графе M указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      14) в графе N указывается сумма фактически выплаченных вознаграждений;
      15) в графе O указывается сумма начисленных вознаграждений, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных вознаграждений нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
      16) в графе Р указывается сумма подоходного налога с начисленных и выплаченных вознаграждений нерезидентам, подлежащих перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      17) в графе Q указывается сумма подоходного налога с начисленных вознаграждений нерезидентов, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
      18) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

      18. Дополнительная форма 3 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя роялти;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе E указывается код вида роялти, выплачиваемого налогоплательщику-нерезиденту. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов роялти:
      108(01)01 - платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
      платеж за использование или право использования:
      108(01)02 - авторских прав,
      108(0/1)03 - программного обеспечения,
      108(0/1)04 - "ноу-хау",
      108(0/1)05 - патентов,
      108(0/1)06 - чертежей или моделей,
      108(0/1)07 - товарных знаков,
      108(0/1)08 - других подобных видов прав,
      108(0/1)09 - кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;
      108(01)10 - использование или право использования промышленного, торгового или научно-исследовательского оборудования;
      108(01)11 - прочие роялти;
      6) в графе F указывается код страны регистрации права или имущества согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил, в отношении которого возникли роялти;
      7) в графе G указывается регистрационный номер права или имущества, в отношении которого возникли роялти;
      8) в графе H указываются номер и дата договора, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом-пользователем, в соответствии с которым возникают роялти;
      9) в графе I указывается срок использования налоговым агентом - пользователем права или имущества, в отношении которого возникли роялти;
      10) в графе J указывается сумма начисленных и подлежащих выплате роялти.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате роялти, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения доходов нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
      11) в графе K указывается ставка налога на роялти, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      13) в графе M указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе L код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
      14) в графе N указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      15) в графе O указывается сумма фактически выплаченных роялти;
      16) в графе P указывается сумма начисленных, но невыплаченных роялти нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных роялти нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
      17) в графе Q указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного нерезидентам роялти, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      18) в графе R указывается сумма подоходного налога с начисленных роялти нерезидентов, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
      19) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

      19. Дополнительная форма 4 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается код вида дохода согласно пункту 21 настоящих Правил, получаемого нерезидентом из источников в Республике Казахстан по контракту (договору, соглашению) на выполнение работ (оказание услуг) в Республике Казахстан;
      6) в графе F указываются номер и дата контракта (договора, соглашения), заключенного между нерезидентом и налоговым агентом - заказчиком работ (услуг), в соответствие с которым возникают доходы;
      7) в графе G указывается численность сотрудников нерезидента, выполнявших (выполняющих) работы (услуги) по контракту (договору, соглашению), указанному в графе F;
      8) в графе H указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения доходов нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
      9) в графе I указывается ставка подоходного налога на доходы, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
      10) в графе J указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе Н, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      11) в графе K указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе H, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе J код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
      12) в графе L указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      13) в графе M указывается сумма фактически выплаченных доходов;
      14) в графе N указывается сумма начисленных доходов, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
      15) в графе O указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного нерезидентам дохода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      16) в графе Р указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов нерезидентам, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу);
      17) в графе Q указывается код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии с подпунктом 7) пункта 13 настоящих Правил;
      18) в графе R указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса, в валюте размещения.
      В случае размещения подоходного налога в национальной валюте, данная графа не заполняется;
      19) в графе S указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса, в национальной валюте.
      При совершении операций (размещения налога) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валюты на дату размещения налога на условном банковском вкладе;
      20) в графе T указывается РНН банка, на условный банковский вклад которого перечислены суммы подоходного налога, удержанного с доходов нерезидентов;
      21) в графе U указывается БИК банка, в котором открыт условный банковский вклад;
      22) в графе V указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе;
      23) в графе W указывается номер условного банковского вклада налогоплательщика, где размещена сумма налога;
      24) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

      20. Дополнительная форма 5 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе E указывается код вида дохода согласно пункту 21 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в дополнительных формах 1-4 к Расчету;
      6) в графе F указываются номер и дата контракта, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникают доходы;
      7) в графе G указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и подлежащих выплате доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или на день отнесения доходов нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу);
      8) в графе H указывается ставка подоходного налога на доходы, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается код вида международного договора согласно пункту 22 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе G, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      10) в графе J указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе G, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе I код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 22 настоящих Правил;
      11) в графе K указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 3) пункта 16 настоящих Правил.
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      12) в графе L указывается сумма фактически выплаченных доходов;
      13) в графе M указывается сумма начисленных доходов, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;
      14) в графе N указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного дохода нерезидента, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      15) в графе O указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов нерезидентам, но невыплаченных в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу);
      16) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего данную форму.

      21. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов доходов.
      Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
      1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
      1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
      1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
      1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
      1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.

      22. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
      05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
      07 - Меморандум о взаимопонимании;
      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
      10 - Соглашение Международного валютного фонда;
      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
      18 - Соглашение о воздушном сообщении;
      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
__________________________________________
 
       Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.06 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила составления
Отчета о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных
на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, а также
перечисленных в государственный бюджет Республики Казахстан
(Форма 101.09)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Отчета о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, перечисленных в бюджет Республики Казахстан (далее - Отчет). Отчет составляется банками - резидентами в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.

      2. Отчет состоит из самого Отчета (форма 101.09) и дополнительной формы, которые содержат информацию о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, перечисленных в бюджет Республики Казахстан.

      3. Отчет на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      4. При заполнении Отчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Отчета не заполняются.

      6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в дополнительной форме, дополнительная форма подлежит заполнению.

      7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе дополнительной формы, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.

      8. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о банке - резиденте" Отчета.
      При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.

      9. При представлении Отчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается банку с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - банк получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - банк получает уведомление (подтверждение) о представлении Отчета в электронном виде.

      10. Отчет подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3  статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Отчета

      11. В разделе "Общая информация о банке - резиденте" банк указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - банка;
      2) отчетный период - отчетный период, за который представляется Отчет (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Отчета является квартал;
      3) наименование банка.
      Указывается полное наименование банка в соответствии с учредительным документом;
      4) код банка. Указывается банковский идентификационный код;
      5) вид Отчета.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Отчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Отчет представляется впервые после государственной регистрации банка.
      Ячейка "Очередной" отмечается при представлении последующих Отчетов.
      Ячейка "Дополнительный" отмечается при составлении дополнительного Отчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если банком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Отчет. В этом случае банком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      Ячейка "Ликвидационный" отмечается в случае ликвидации (реорганизации) банка;
      6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Отчета по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - дата.

      12. В разделе "Показатели":
      1) строка 101.09.001 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, размещенных с доходов налогоплательщиков - нерезидентов на условных банковских вкладах за отчетный период, в национальной валюте и заполняется из итоговой строки графы N дополнительной формы;
      2) строка 101.09.002 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога и банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет за отчетный период, исчисленных как сумма показателей строк 101.09.002 А и 101.09.002 В;
      3) строка 101.09.002 А предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, перечисленного в бюджет за отчетный период, в национальной валюте и заполняется из итоговой строки графы X дополнительной формы;
      4) строка 101.09.002 В предназначена для отражения итоговых сумм банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет за отчетный период, в национальной валюте и заполняется из итоговой строки графы Y дополнительной формы.

      13. Ответственность банка:
      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
      2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера;
      3) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего Отчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Отчет.
      Отчет на бумажном носителе должен быть подписан должностными лицами банка, указанными в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта, а также заверен печатью банка. При составлении Отчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью банка в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Отчета. Указывается текущая дата подачи Отчета;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлен Отчет согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Отчет" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Отчет;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Отчета в налоговом органе. Указывается дата приема Отчета в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Отчета по почте.
      При представлении Отчета на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.

      14. Дополнительная форма к Отчету:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе;
      3) в графе C указывается фамилия, имя, отчество или наименование налогового агента, выплачивающего доход;
      4) в графе D указывается РНН налогового агента;
      5) в графе E указывается полное наименование нерезидента;
      6) в графе F указывается код страны резидентства нерезидента.
      При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      7) в графе G указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика - нерезидента в стране резидентства;
      8) в графе Н указывается номер условного банковского вклада (банковского счета);
      9) в графе I указывается дата внесения подоходного налога, удержанного с доходов нерезидента, на условный банковский вклад;
      10) в графе J указывается код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      11) в графе К указывается сумма налога, размещенного на условном банковском вкладе за отчетный период, в валюте размещения;
      12) в графе L указывается общая сумма налога, размещенного на условном банковском вкладе с момента открытия условного банковского вклада, в валюте размещения.
      В данной графе указывается сумма налога с нарастающим итогом с момента открытия условного банковского вклада;
      13) в графе М указывается сумма банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет либо нерезиденту, в валюте размещения;
      14) в графе N указывается сумма подоходного налога, отраженного в графе K, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валют на дату размещения налога на условном банковском вкладе;
      15) в графе O указываются номер и дата решения налогового органа по заявлению нерезидента на возврат суммы подоходного налога;
      16) в графе P указывается дата выплаты суммы подоходного налога нерезиденту из условного банковского вклада;
      17) в графе Q указывается сумма подоходного налога, выплаченного нерезиденту из условного банковского вклада, в валюте размещения;
      18) в графе R указывается сумма банковских вознаграждений, выплаченных нерезиденту из условного банковского вклада, в валюте размещения;
      19) в графе S указываются номер и дата инкассового распоряжения налогового органа, выставленного банку, о перечислении суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в государственный бюджет;
      20) в графе T указываются номер и дата инкассового распоряжения налогового органа, выставленного банку, о перечислении суммы банковских вознаграждений в государственный бюджет;
      21) в графе U указывается дата перечисления подоходного налога в государственный бюджет;
      22) в графе V указывается дата перечисления банковских вознаграждений в государственный бюджет;
      23) в графе W указывается рыночный курс обмена валюты на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет;
      24) в графе X указывается сумма подоходного налога, перечисленного в государственный бюджет из условного банковского вклада, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валют на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет;
      25) в графе Y указывается сумма банковских вознаграждений, перечисленных в государственный бюджет из условного банковского вклада, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валют на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса;
      26) в поле "Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Отчет.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.09 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила составления Сведений о суммах
банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения
подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском
вкладе до его перечисления в государственный бюджет
(Форма 101.10)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и определяют порядок составления Сведений о суммах банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет (далее - Сведения). Сведения составляются банками-резидентами в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.

      2. Сведения на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      3. При заполнении Сведений не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Сведения не заполняются.

      5. При представлении Сведений:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляются в двух экземплярах, один экземпляр возвращается банку с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - банк получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - банк получает уведомление (подтверждение) о представлении Сведений в электронном виде.

      6. Сведения подписываются и заверяются в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Сведений

      7. В разделе "Общая информация о банке - резиденте" банк указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика банка-резидента;
      2) период - период, за который представляются Сведения (указывается арабскими цифрами);
      3) наименование банка.
      Указывается полное наименование банка в соответствии с учредительным документом;
      4) код банка. Указывается банковский идентификационный код;
      5) вид Сведений.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Сведения отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальное" отмечается, если Сведения представляются банком впервые.
      Ячейка "Очередное" отмечается при представлении последующих Сведений.
      Ячейка "Дополнительное" отмечается при составлении дополнительных Сведений за период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если банком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленные Сведения. В этом случае банком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительное";
      6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Сведения по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - дата выписки;
      7) номер и дата запроса. Указываются номер и дата запроса налогового органа, согласно которому представлены Сведения:
      в строке А - номер запроса;
      в строке В - дата запроса.

      8. В разделе "Прочая информация":
      1) в строке 101.10.001 указывается наименование либо фамилия, имя, отчество налогового агента;
      2) в строке 101.10.002 указывается РНН налогового агента;
      3) в строке 101.10.003 указывается полное наименование нерезидента - получателя дохода;
      4) в строке 101.10.004 указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;
      5) в строке 101.10.005 указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе, заключенного в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса;
      6) в строке 101.10.006 указывается номер условного банковского вклада (банковского счета);
      7) в строке 101.10.007 указывается период размещения сумм подоходного налога с доходов нерезидента на условном банковском вкладе (банковском счете);
      8) в строке 101.10.008 указывается код валюты размещения подоходного налога в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      9) в строке 101.10.009 указываются суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в валюте размещения и (или) в национальной валюте. В случае размещения суммы подоходного налога в иностранной валюте, в данной строке указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на дату перечисления суммы подоходного налога в государственный бюджет;
      10) в строке 101.10.010 указывается размер банковских вознаграждений в соответствии с договором об условном банковском вкладе;
      11) в строке 101.10.011 указываются суммы банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога на условном банковском вкладе до его перечисления в бюджет, в валюте размещения и (или) в национальной валюте. В случае размещения суммы подоходного налога в иностранной валюте и в случае начисления суммы банковских вознаграждений исходя из указанной суммы подоходного налога, то в данной строке указывается сумма банковских вознаграждений, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.

      9. Ответственность банка:
      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительным документом;
      2) в поле "Ф.И.О. Главного бухгалтера" указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера.
      Сведения на бумажном носителе должны быть подписаны должностными лицами банка, указанными в подпунктах 1)-2) настоящего пункта, а также заверены печатью банка. При составлении Сведений в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью банка в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса;
      4) дата подачи Сведений. Указывается текущая дата подачи Сведений;
      5) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлены Сведения согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826);
      6) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Заявление" указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Заявление;
      7) входящий номер документа. Указывается входящий номер присвоенный налоговым органом;
      8) дата приема Заявления в налоговом органе. Указывается дата приема Заявления в налоговом органе;
      9) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля при представлении Заявления по почте.
      При представлении Сведений на бумажном носителе проставляется отметка налогового органа о принятии данной формы.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графическая форма Заявления 101.10 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила
составления Заявления на возврат налога с дохода из источников в
Республике Казахстан, получаемого юридическим или физическим лицом,
являющимся нерезидентом, имеющим право на применение положений
международного договора об избежании двойного налогообложения и
предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход
(Форма 102.01)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на возврат налога с дохода из источников в Республике Казахстан, получаемого юридическим или физическим лицом, являющимся нерезидентом, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход (далее - международный договор) (далее - Заявление), предназначенного для осуществления возврата подоходного налога с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан. Заявление составляется нерезидентами, имеющими право на применение положений международного договора, в соответствии со статьями 198 , 198-1 , 203 Налогового кодекса.

      2. Заявление состоит из самого Заявления (форма 102.01) и дополнительных форм, которые содержат информацию об объектах обложения подоходным налогом.

      3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.

      6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей(-их) дополнительной(-ых) форме(-ах), указанная(-ые) дополнительная(-ые) форма(-ы) подлежит(-ат) заполнению.

      7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся в дополнительной форме, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.

      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Заявления.
      При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.

      9. Заявление заполняется и представляется в двух экземплярах, один - для представления в налоговый орган, второй - для представления в банк, в случае размещения подоходного налога на условном банковском вкладе, или в казначейство, в случае уплаты налога налогоплательщиком - нерезидентом в государственный бюджет Республики Казахстан.

      10. Заявление заполняется на английском и русском или государственном языках, при этом обязательным является заполнение заявления на русском или государственном языке.

      11. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в трех экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.

      12. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Заявления

      13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются следующие данные:
      1) номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;
      2) налоговые периоды, в течение которых начислены доходы нерезиденту;
      3) полное наименование юридического лица - нерезидента. Указывается полное наименование юридического лица-нерезидента в соответствии с учредительным документом (заполняется в случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо);
      4) Ф.И.О. физического лица - нерезидента. Указывается фамилия, имя, отчество физического лица-нерезидента (заполняется в случае, если налогоплательщиком является физическое лицо):
      в строке А - фамилия;
      в строке В - имя;
      в строке С - отчество;
      5) паспортные данные физического лица-нерезидента. Указываются паспортные данные физического лица-нерезидента:
      в строке А - вид документа. При заполнении кода вида документа, удостоверяющего личность физического лица, необходимо использовать следующую кодировку видов документов: 01 - паспорт иностранного гражданина; 02 - удостоверение личности иностранного гражданина (внутренний паспорт); 03 - паспорт моряка;
      в строке В - номер документа удостоверяющего личность физического лица-заявителя,
      в строке С - дату выдачи документа удостоверяющего личность физического лица-заявителя.
      6) период пребывания физического лица-заявителя на территории Республики Казахстан. Указываются даты въезда на территорию Республики Казахстан и выезда из Республики Казахстан физического лица-заявителя;
      в строке А - дата въезда на территорию Республики Казахстан;
      в строке В - дата выезда из Республики Казахстан;
      7) полный адрес в стране резидентства. Указывается адрес заявителя в стране резидентства:
      в строке А - страна резиденства;
      в строке В - штат/область;
      в строке С - город;
      в строке D - район/округ;
      в строке Е - улица;
      в строке F - номер дома;
      в строке G - номер квартиры.
      При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров и транспортных средств "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2355);
      8) вид Заявления.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Заявления отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальное" отмечается, если Заявление представляется налогоплательщиком - нерезидентом впервые.
      Ячейка "Очередное" отмечается при представлении последующих Заявлений.
      Ячейка "Дополнительное" отмечается при составлении дополнительного Заявления за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленное Заявление. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительное";
      9) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Заявления по уведомлению:
      в строке А - номер;
      в строке В - дата выписки;
      10) возврат подоходного налога производится (из государственного бюджета/из условного банковского вклада). Указывается, откуда производится возврат подоходного налога:
      в строке А - из государственного бюджета;
      в строке В - из условного банковского вклада;
      11) заверение резидентства налогоплательщика производится (на данном бланке/на отдельном иностранном документе, подтверждающем резидентство). Указывается вид документа, в котором подтверждено резидентство налогоплательщика:
      в строке А - на данном бланке;
      в строке В - на отдельном иностранном документе, подтверждающем резидентство.

      14. В разделе "Банк нерезидента - получателя платежа" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) полное наименование банка. Указывается полное наименование банка, на банковский счет которого необходимо произвести возврат налога;
      2) полный адрес банка. Указывается адрес банка, включающий в себя код страны резидентства банка согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил, полное наименование штата/области, города, района/округа, улицы, номер дома;
      3) номер банковского счета налогоплательщика. Указывается номер банковского счета налогоплательщика-нерезидента, куда необходимо произвести возврат налога;
      4) прочие необходимые банковские реквизиты. Указываются банковские реквизиты, требуемые для осуществления платежа: номер регистрации в налоговом органе страны резидентства, БИК банка, СВИФТ код и так далее.

      15. В разделе "Уполномоченный представитель, если такой имеется" указываются следующие данные:
      1) полное наименование. Указывается полное наименование/Ф.И.О. уполномоченного представителя нерезидента;
      2) номер налоговой регистрации представителя в стране резидентства;
      3) полный адрес. Указывается адрес уполномоченного представителя, включающий в себя код страны резидентства согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил, полное наименование штата /области, города, района/ округа, улицы, номер дома, номер квартиры, номер телефона.

      16. В разделе "Сведения об источнике дохода" указываются следующие данные:
      1) наименование или фамилия, имя, отчество налогового агента, выплатившего доход.
      Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом;
      2) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
      3) срок деятельности нерезидента. Указывается срок деятельности нерезидента в Республике Казахстан;
      4) численность физических лиц, нанятых заявителем (или иным лицом) по трудовому договору (контракту) для выполнения работ (оказания услуг) на территории Республики Казахстан;
      5) строка 102.01.001 предназначена для отражения общей суммы подоходного налога, подлежащего возврату из государственного бюджета или условного банковского вклада в соответствии со статьей 198 или  198-1 Налогового кодекса и заполняется из итоговой величины графы N дополнительной формы к указанной строке.

      17. В разделе "Сведения об условном банковском вкладе" указываются следующие данные:
      1) полное наименование банка - резидента, в котором размещена сумма подоходного налога на условном банковском вкладе;
      2) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - банка;
      3) БИК банка. Указывается банковский идентификационный код;
      4) номер условного банковского вклада. Указывается номер условного банковского вклада, где размещен подоходный налог.
      Данный раздел заполняется при размещении подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.

      18. В разделе "Компетентный или уполномоченный орган государства резидентства налогоплательщика" компетентный или уполномоченный орган государства резидентства налогоплательщика указывает следующие данные:
      1) наименование компетентного или уполномоченного органа государства резидентства налогоплательщика;
      2) подтверждает, что:
      а) налогоплательщик является резидентом соответствующей страны за соответствующий период, с указанием кода страны резидентства налогоплательщика согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил и налогового периода, в котором возник у налогоплательщика доход;
      б) к доходам налогоплательщика применяется международный договор, с указанием кода страны, с которой заключен международный договор, согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил;
      3) подтверждает о том, подлежат или нет доходы, указанные в Заявлении, налогообложению в стране резидентства;
      4) В поле "Ф.И.О. должностного лица" указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, компетентного (уполномоченного) органа иностранного государства;
      5) дата заполнения. Указывается текущая дата заполнения Заявления;
      6) место заполнения. Указывается наименование страны и города места заполнения Заявления.
      Данный раздел Заявления на бумажном носителе должен быть подписан должностным лицом компетентного (уполномоченного) органа иностранного государства, а также заверен печатью компетентного (уполномоченного) органа иностранного государства.

      19. В разделе "Сертификат получателя дохода" налогоплательщик-нерезидент подтверждает следующие данные:
      1) доход, полученный из источников в Республике Казахстан, указанный в Заявлении, не относится к постоянному учреждению или постоянной базе в Республике Казахстан, определенных международным договором (с указанием кода страны резидентства, заключившей такой международный договор, согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил);
      2) является фактическим получателем дохода, указанного в Заявлении;
      3) указанный доход подлежит налогообложению в стране резидентства (с указанием кода страны резидентства согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил);
      4) доля участия (акции) в уставном капитале налогового агента на день возникновения дохода, указанного в настоящем Заявлении, в процентном соотношении;
      5) представленная в Заявлении информация является достоверной и полной;
      6) обязуется своевременно известить налоговые органы Республики Казахстан о любых изменениях, которые могут произойти в будущем;
      7) в поле "Ф.И.О. должностного лица" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица заявителя, заполнившего Заявление;
      8) дата подачи Заявления в налоговый орган. Указывается текущая дата подачи Заявления в налоговый орган;
      9) место заполнения. Указывается наименование страны и города места заполнения Заявления;
      10) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации, в который представлено Заявление согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с  приложением 18 "Справочник "Коды областей и районов Республики Казахстан" к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года N 279 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1826).
      Заявление на бумажном носителе должно быть подписано налогоплательщиком-нерезидентом, а также заверено печатью налогоплательщика-нерезидента.

      20. В разделе "Решение налогового/компетентного органа Республики Казахстан" соответствующий налоговый/компетентный орган указывает следующие данные:
      1) наименование налогового/компетентного органа;
      2) подтверждение о том, что налогоплательщик действительно имеет право на применение положений соответствующего международного договора, с указанием кода страны резидентства налогоплательщика, с которой заключен международный договор, кода валюты согласно подпункту 6 пункта 26 настоящих Правил, а также суммы налога, подлежащего возврату нерезиденту из государственного бюджета или условного банковского вклада.
      При представлении дополнительного Заявления решение налогового/компетентного органа проставляется в дополнительном Заявлении. Дополнительное заявление прилагается к первоначальному, при этом страницы указанных заявлений пронумеровываются, листы прошнуровываются, скрепляются и заверяются гербовой печатью налогового/компетентного органа, рассмотревшего Заявление;
      3) В поле "Ф.И.О. руководителя" указывается фамилия, имя, отчество руководителя налогового/компетентного органа;
      4) дата заполнения. Указывается текущая дата заполнения Заявления.
      Данный раздел Заявления должен быть подписан руководителем налогового/компетентного органа, а также заверен печатью налогового/компетентного органа.

      21. Заявление должно быть подано в соответствующий налоговый орган Республики Казахстан в течение срока исковой давности. Заявления, поданные после истечения этого срока, к рассмотрению не принимаются.

      22. Дополнительная форма к строке 22 Заявления:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются фамилия, имя, отчество физического лица, в том числе нерезидента, нанятого заявителем либо иным лицом для выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан в рамках договора, заключенного между заявителем и налоговым агентом;
      3) в графе С указываются код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, указанного в графе В, согласно подпункту 5) пункту 13 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;
      4) в графе D указывается код страны гражданства (резидентства) физического лица, указанного в графе В, согласно подпункту 7) пункта 13 настоящих Правил;
      5) в графе E указывается номер налоговой регистрации в стране гражданства (резидентства) физического лица, указанного в графе В;
      6) в графе F указывается дата въезда на территорию Республики Казахстан физического лица, указанного в графе В;
      7) в графе G указывается дата выезда с территории Республики Казахстан физического лица, указанного в графе В;
      8) в графе H указывается общее количество дней пребывания в Республике Казахстан физического лица, указанного в графе В;
      9) в поле "Ф.И.О. должностного лица" указывается фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего Заявление.
      Итоговая величина графы А дополнительной формы к строке 22 Заявления переносится в строку 22 Заявления.

      26. Дополнительная форма к строке 102.01.001 Заявления:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода, полученного заявителем-нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса, согласно пункту 27 настоящих Правил;
      3) в графе C указываются номер и дата заключенного контракта (договора, соглашения), в соответствии с которым возник доход у заявителя-нерезидента;
      4) в графе D указывается дата выплаты дохода в отчетном налоговом периоде.
      В случае, если доход выплачивался несколько раз (частями), то в данной графе необходимо указать последнюю дату выплаты;
      5) в графе Е указываются номер и дата платежного документа, подтверждающего уплату налога в государственный бюджет или перечисление налога на условный банковский вклад.
      В случае, если налог был уплачен несколькими платежными документами, то в данной строке необходимо указать соответствующие данные последнего платежного документа;
      6) в графе F указывается код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219.
      В случае размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в иностранной валюте в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса, указывается код валюты размещения;
      7) в графе G указывается сумма дохода из источников в Республике Казахстан, начисленного заявителю-нерезиденту по контракту (договору), указанному в подпункте 3) настоящего пункта;
      8) в графе H указывается сумма дохода из источников в Республике Казахстан, выплаченного заявителю-нерезиденту по контракту (договору), указанному в подпункте 3) настоящего пункта;
      9) в графе I указывается ставка подоходного налога в соответствии с Налоговым кодексом, за исключением ставки налога, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса.
      В случае применения ставки, установленной статьей 145 Налогового кодекса, данная графа не заполняется;
      10) в графе J указывается сумма подоходного налога, удержанного и уплаченного налогоплательщиком с суммы начисленного дохода или, в случае уплаты налогоплательщиком налога в бюджет путем внесения авансовых платежей, общая сумма уплаченных авансовых платежей по подоходному налогу;
      11) в графе К указывается ставка подоходного налога, предусмотренная международным договором;
      12) в графе L указывается сумма подоходного налога, подлежащего уплате согласно международному договору;
      13) в графе M указывается общая сумма подоходного налога в иностранной валюте, подлежащего возврату из государственного бюджета или условного банковского вклада в соответствии со статьей 198 или  198-1 Налогового кодекса.
      В случае уплаты подоходного налога в государственный бюджет или на условный банковский вклад в национальной валюте, данная графа не заполняется;
      14) в графе N указывается общая сумма подоходного налога в национальной валюте, подлежащего возврату из государственного бюджета или условного банковского вклада в соответствии со статьей 198 или 198-1 Налогового кодекса.
      В случае, если подоходный налог перечислен в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога в национальной валюте, пересчитанная по рыночному курсу обмена валют на день размещения (перечисления) налога.
      Итоговая величина графы N дополнительной формы к строке 102.01.001 Заявления переносится в строку 102.01.001 Заявления.

      27. При заполнении Заявления следует использовать следующую кодировку видов доходов.
      Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
      1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;
      1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
      1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;
      1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;
      1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
___________________________________________

      Примечание РЦПИ: Графическая форма 102.01 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены         
приказом Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 19 декабря 2007 года N 468

Правила
составления Заявления на получение подтверждения
налогового резидентства
(Форма 102.02)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на получение подтверждения налогового резидентства (далее - Заявление), предназначенного для получения документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, в целях применения в иностранных государствах положений международных договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал, заключенных Республикой Казахстан (далее - международные договоры). Заявление составляется юридическими лицами или физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, адвокатами (нотариусами) в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса. Заявление представляется в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу по месту регистрации в качестве налогоплательщика (за исключением уполномоченного органа).

      2. Заявление состоит из самого Заявления (форма 102.02) и дополнительной формы, которые содержат информацию о доходах, полученных из источников в иностранном государстве.

      3. Заявление на бумажном носителе заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства.

      4. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Заявления не заполняются.

      6. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в дополнительной форме, дополнительная форма подлежит полному заполнению в обязательном порядке.

      7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся в дополнительной форме, заполняется аналогичный лист дополнительной формы.

      8. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Заявления.
      При наличии полей "РНН" и "налоговый период" в последующих страницах форм налоговой отчетности, указанные поля заполняются в соответствии с настоящим пунктом.

      9. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Заявления в электронном виде.

      10. Заявление подписывается и заверяется в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса.

2. Составление Заявления

      11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) вид резидентства юридического лица: юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Казахстан, или иностранное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, но место эффективного управления которого расположено в Республике Казахстан, являющееся резидентом Республики Казахстан в соответствии с пунктом 5 статьи 176 Налогового кодекса и согласно международному договору (заполняется в случае, если заявителем является юридическое лицо);
      3) наименование юридического лица. Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом (заполняется в случае, если заявителем является юридическое лицо);
      4) вид резидентства физического лица: гражданин Республики Казахстан либо иностранный гражданин или лицо без гражданства, являющееся резидентом Республики Казахстан в соответствии со статьей 176 Налогового кодекса и согласно международному договору (заполняется в случае, если заявителем является физическое лицо);
      5) Ф.И.О. физического лица. Указывается фамилия, имя, отчество физического лица (заполняется в случае, если заявителем является физическое лицо);
      6) вид Заявления.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Заявления отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальное" отмечается, если Заявление представляется налогоплательщиком впервые.
      Ячейка "Очередное" отмечается при представлении последующих Заявлений.
      Ячейка "Дополнительное" отмечается при составлении дополнительного Заявления за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
      Ячейка "По уведомлению" отмечается, в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленное Заявление. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительное";
      7) номер и дата уведомления. Ячейка заполняется в случае представления дополнительного Заявления по уведомлению:
      в строке В - дата;
      8) контактная информация в РК. Адрес Заявителя в РК. Указывается адрес заявителя в Республике Казахстан:
      в строке А - почтовый индекс;