Жария мүдделі ұйымдардың (қаржы ұйымдарынан басқа) жариялау үшін жылдық қаржылық есептіліктің тізбесі мен нысандарын бекіту туралы

      РҚАО-ның ескертпесі
Осы бұйрық 2018 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі.

      "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" Қазақстан Республикасының 2007 жылғы 28 ақпандағы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына және "Мемлекеттік статистика туралы" Қазақстан Республикасы 2010 жылғы 19 наурыздағы Заңының 16-бабы 3-тармағының 2) тармақшасына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

      1. Қоса беріліп отырған:

      1) осы бұйрыққа 1-қосымшаға сәйкес жария мүдделі ұйымдардың (қаржы ұйымдарынан басқа) жариялауы үшін жылдық қаржылық есептілік тізбесі;

      2) жария мүдделі ұйымдардың (қаржы ұйымдарынан басқа) жариялауы үшін жылдық қаржылық есептілік нысандары:

      осы бұйрыққа 2-қосымшаға сәйкес "Бухгалтерлік баланс" нысаны;

      осы бұйрыққа 3-қосымшаға сәйкес "Пайда мен шығындар туралы есеп" нысаны;

      осы бұйрыққа 4-қосымшаға сәйкес "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)" нысаны;

      осы бұйрыққа 5-қосымшаға сәйкес "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" нысаны;

      осы бұйрыққа 6-қосымшаға сәйкес "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" нысаны бекітілсін.

      2. "Жария мүдделі ұйымдардың (қаржылық ұйымдарынан басқа) жариялауы үшін жылдық қаржылық есептіліктің тізбесі мен нысандарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 27 ақпандағы № 143 (Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінің Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 10641 болып тіркелген, "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде 2015 жылғы 18 мамырда жарияланған) бұйрығының күші жойылды деп танылсын.

      3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Бухгалтерлік есеп және аудит әдіснамасы департаменті (А.Т. Бектұрова) заңнамада белгіленген тәртіппен:

      1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;

      2) осы бұйрықты мемлекеттік тіркеген күннен бастап он күнтізбелік он күн ішінде оның көшірмелерін баспа және электрондық түрде қазақ және орыс тілдерінде Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерінің эталондық бақылау банкінде ресми жариялау және енгізу үшін "Республикалық құқықтық ақпараттық орталығы" шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық мемлекеттік кәсіпорнына жіберілуін;

      3) осы бұйрықты мемлекеттік тіркегеннен кейін күнтізбелік он күн ішінде оның көшірмелерін баспа басылымдарына ресми жариялауға жолдауды;

      4) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің ресми интернет-ресурсында орналастырылуын қамтамасыз етсін.

      4. Осы бұйрық 2018 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі.

      "КЕЛІСІЛГЕН"

      Қазақстан Республикасы

      Ұлттық экономика министрлігі

      Статистика комитетінің төрағасы

      ______________ Н. Айдапкелов

      27 маусым 2017 жыл

Жария мүдделі ұйымдардың (қаржы ұйымдарынан басқа) жариялауы үшін жылдық қаржылық есептіліктің тізбесі

Бухгалтерлік баланс

20___ж. есепті кезең

      Индексі: № 1 - Б (баланс)

      Кезенділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделi ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Тапсыру мерзімі: жыл сайын есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндіру "Бухгалтерлік баланс" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілген.

      Ұйымның атауы _____________________________________________________

       ____ жылғы "____" __________ жағдай бойынша

      мың теңге

      Басшы ___________________________________ _______________

       (тегі, аты-жөні) (болған кезде) (қолы)

      Бас бухгалтер _______________________________ ________________

       (тегі, аты-жөні) (болған кезде) (қолы)

      Мөр орны

"Бухгалтерлік баланс" нысанын толтыру жөніндегі түсіндірме

      1) "Бухгалтерлік баланс" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді.

      2) "Бухгалтерлік баланс" нысанын жария мүдделі ұйымдар қаржы жылының нәтижелері бойынша бағдарламалық қамтылым арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне береді. "Бухгалтерлік балансқа" ұлттық куәландырушы орталық берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есепті жылдан кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік заңнамасын сақтауға мониторингті жүзеге асыру болып табылады.

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Активтер" деген бағанда:

      І. Қысқа мерзімді активтер:

      010 "Ақша қаражаты және оның баламалары" деген жолда Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2007 жылғы 23 мамырдағы № 185 бұйрығымен бекітілген Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспарының (бұдан әрі – ШҮЖ), Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізімінде тіркелген, 2007 жылғы 29 маусымда № 4771 болып тіркелген.

      1000 "Ақша қаражаты" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      011 "Сату үшін қолдағы бар қаржы активтері" деген жолда ШҮЖ 1100 "Қысқа мерзімді қаржы инвестициялары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      012 "Қысқа мерзімді қаржы инвестициялары" деген жолда ШҮЖ 1100 "Туынды қаржы құралдары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      013 "Пайда мен шығындар арқылы әділ құны бойынша есепке алынатын қаржы активтері" деген жолда ШҮЖ 1100 "Қысқа мерзімді қаржы инвестициялары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      014 "Өтегенге дейін ұсталатын қаржы активтері" деген жолда ШҮЖ 1100 "Қысқа мерзімді қаржы инвестициялары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      015 "Өзге де қысқа мерзімді қаржы активтері" деген жолда ШҮЖ 1100 "Қысқа мерзімді қаржы инвестициялары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      016 "Қысқа мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 1200 "Қысқа мерзімді дебиторлық берешек" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      017 "Ағымдағы табыс салығы" деген жолда ШҮЖ 1400 "Ағымдағы салықтық активтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      018 "Қорлар" деген жолда ШҮЖ 1300 "Қорлар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      019 "Өзге де қысқа мерзімді активтер" деген жолда ШҮЖ 1600 "Өзге де қысқа мерзімді активтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      100 "Қысқа мерзімді активтердің жиыны" деген бағанның мәні 010-нан бастап 019-ды қоса алғандағы жолдар сомасына тең;

      101 "Активтер (немесе шығатын топтар)" деген бағанда сатуға арналған активтер көрсетіледі.

      II.Ұзақ мерзімді активтер:

      110 "Сату үшін қолда бар қаржы активтері" деген жолда ШҮЖ 2000 "Ұзақ мерзімді қаржы инвестициялары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      111 "Туынды қаржы құралдары" жолында ШҮЖ 2000 "Ұзақ мерзімді қаржы инвестициялары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      112 "Пайда мен залал арқылы әділ құны есепке алынатын қаржы активтері" деген жолда ШҮЖ 2000 "Ұзақ мерзімді қаржы инвестициялары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      113 "Өтеуге дейін ұсталатын қаржы активтері" деген жолда ШҮЖ 2000 "Ұзақ мерзімді қаржы инвестициялары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      114 "Өзге ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар" деген жолда ШҮЖ 2000 "Өзге де ұзақ мерзімді қаржы активтері" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      115 "Ұзақ мерзімді сауда және өзге дебиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 2100 "Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      116 "Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар" деген жолда ШҮЖ 2200 "Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      117 "Инвестициялық жылжымайтын мүлік" деген жолда ШҮЖ 2300 "Инвестициялық мүлік" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      118 "Негізгі құралдар" деген жолда ШҮЖ 2400 "Негізгі құралдар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      119 "Биологиялық активтер" деген жолда ШҮЖ 2400 "Биологиялық активтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      120 "Барлау және бағалау активтері" деген жолда ШҮЖ 2600 "Барлау және бағалау активтері" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      121 "Материалдық емес активтер" деген жолда ШҮЖ 2700 "Материалдық емес активтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      122 "Кейінге қалдырылған салықтық активтер" деген жолда ШҮЖ 2800 "Кейінге қалдырылған салықтық активтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      123 "Өзге де ұзақ мерзімді активтер" деген жолда ШҮЖ 2900 "Өзге де ұзақ мерзімді активтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      200 "Ұзақ мерзімді активтердің жиыны" деген бағанның мәні 110-нан бастап 123-ті қоса алғандағы жолдар сомасына тең;

      "Баланс" деген бағанның мәні 100, 101 және 200-жолдардың сомасына тең.

      "Мiндеттеме және капитал" деген бағанда:

      III. Қысқа мерзімді міндеттемелер:

      210 "Қарыздар" деген жолда ШҮЖ 3000 "Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      211 "Туынды қаржы құралдары" деген жолда ШҮЖ 3000 "Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      212 "Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 3000 "Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      213 "Қысқа мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 3000 "Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      214 "Қысқа мерзімді резервтер" деген жолда ШҮЖ 3400 "Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      215 "Табыс салығы бойынша ағымдағы салық міндеттемелері" деген жолда ШҮЖ 3100 "Салықтар бойынша міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      216 "Қызметкерлерге сыйақылар" деген жолда ШҮЖ 3300 "Қысқа мерзімді кредиторлық берешек" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      217 "Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 3500 "Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      300 "Қысқа мерзімді міндеттемелердің жиыны" деген бағанның мәні 210-нан бастап 217-ні қоса алғандағы жолдар сомасына тең;

      301 "Сатуға арналған шығатын топтардың міндеттемелері" деген бағанда сатуға арналған шығатын топтардың міндеттемелері көрсетіледі.

      IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер:

      310 "Қарыздар" деген жолда ШҮЖ 4000 "Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      311 "Туынды қаржы құралдары" деген жолда ШҮЖ 4000 "Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      312 "Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 4000 "Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      313 "Ұзақ мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек" деген жолда ШҮЖ 4100 "Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      314 "Ұзақ мерзімді резервтер" деген жолда ШҮЖ 4200 "Ұзақ мерзімді бағалық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      315 "Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 4300 "Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      316 "Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер" деген жолда ШҮЖ 4400 "Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      400 "Ұзақ мерзімді міндеттемелердің жиыны" деген бағанның мәні 310-нан бастап 316-ны қоса алғандағы жолдардың сомасына тең.

      V. Капитал:

      410 "Жарғылық (акционерлік) капитал" деген жолда ШҮЖ 5000 "Жарғылық капитал" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      411 "Эмиссиялық кіріс" деген жолда ШҮЖ 5300 "Эмиссиялық кіріс" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      412 "Сатып алынған меншікті үлес құралдары" деген жолда ШҮЖ 5200 "Сатып алынған меншікті үлес құралдары" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      413 "Резервтер" деген жолда ШҮЖ 5400 "Резервтер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      414 "Бөлінбеген пайда (өтелмеген залал)" деген жолда ШҮЖ 5500 "Бөлінбеген пайда (өтелмеген залал)" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      420 "Негізгі ұйымның меншік иелеріне тиесілі капиталдың жиыны" деген бағанның мәні 410-нан бастап 414-ті қоса алғандағы жолдардың сомасына тең.

      421 "Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі" деген бағанда бақыламайтын меншік иелерінің үлесі көрсетіледі;

      500 "Капиталдың барлығы" деген бағанның мәні мынаған тең: 420-жол +/- 421-жол.

      "Баланс" деген бағанның мәні мына жолдардың сомасына тең: 300, 301, 400 және 500.

      "Жол коды" деген бағанда жол коды көрсетіледі.

      "Есепті кезеңнің аяғында" деген бағанда есепті кезеңнің аяғындағы сома мың теңгемен көрсетіледі.

      "Есепті кезеңнің басында" деген бағанда есепті кезеңнің басындағы сома мың теңгемен көрсетіледі.

Пайдалар мен залалдар туралы есеп

20___ж. есепті кезең

      Индексі: № 2 - ОПУ

      Кезенділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделi ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Тапсыру мерзімі: жыл сайын есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндіру "Пайдалар мен залалдар туралы есеп" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілген

      Ұйымның атауы ___________________________________________________

       _______ жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      мың теңге

      Басшы ___________________________________ _____________
(тегі, аты-жөні (болған кезде) (қолы)

      Бас бухгалтер _______________________________ _______________
(тегі, аты-жөні (болған кезде) (қолы)

      Мөрдің орны

"Пайдалар мен залалдар туралы есеп"

нысанын толтыру жөніндегі түсіндірме

      1) "Пайдалар мен залалдар туралы есеп" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді.

      2) "Пайдалар мен залалдар туралы есеп" нысанын жария мүдделі ұйымдар қаржы жылының нәтижелері бойынша бағдарламалық қамтым арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне береді. "Пайдалар мен залалдар туралы есепке" ұлттық куәландырушы орталық берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есепті жылдан кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік заңнамасының сақталуына мониторингті жүзеге асыру болып табылады.

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Көрсеткіштер атауы" деген бағанда мыналар көрсетіледі:

      010 "Түсім" деген жолда ШҮЖ 6000 "Өнімдерді сатудан алынатын кіріс" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      011 "Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны" деген жолда ШҮЖ 7000 "Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      012 "Жалпы пайда" деген бағанда 010 және 011-жолдардың айырмасы көрсетіледі;

      013 "Сату бойынша шығыстар" деген жолда ШҮЖ 7100 "Өнімді сату және қызметтер көрсету бойынша шығыстар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      014 "Әкімшілік шығыстар" деген жолда ШҮЖ 7200 "Әкімшілік шығыстар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      015 "Өзге де шығыстар" және 024 "Өзге де операциялық емес кірістер" жолдарында ШҮЖ 7400 "Өзге де шығыстар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      016 "Өзге де кірістер" және "025 Өзге де операциялық емес шығыстар" деген жолдарда ШҮЖ 6200 "Өзге де кірістер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      020 "Операциялық пайда жиыны (залал)" деген бағанның мәні:

      012-ден бастап 016-ны қоса алғандағы жолдардың +/- тең;

      021 "Қаржыландыру бойынша кірістер" деген жолда ШҮЖ

      6100 "Қаржыландырудан алынатын кірістер" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      022 "Қаржыландырудан бойынша шығыстар" деген жолда ШҮЖ

      7300 "Қаржыландыруға арналған шығыстар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      023 "Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдасындағы (залалындағы) ұйымның үлесі" деген жолда ШҮЖ 6400 "Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын ұйымның пайда үлесі" немесе ШҮЖ 7600 "Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін ұйымдардың залалдағы үлесі" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      100 "Салық салғанға дейінгі пайда (залал)" деген бағанның мәні:

      +/- 020-дан бастап 025-ті қоса алғандағы жолдардың +/- көрсетіледі;

      101 "Табыс салығы бойынша шығыстар" деген жолда ШҮЖ

      7700 "Корпоративтік табыс салығы бойынша шығыстар" деген кіші бөлімнің шоттары бойынша сальдо сомасы көрсетіледі;

      200 "Салық салғаннан кейін жалғасатын қызметтен түсетін пайда (залал)" деген бағанда 100 және 101-жолдардың айырмасы көрсетіледі;

      201 "Салық салғаннан кейін тоқтатылған қызметтен түсетін пайда (залал)";

      300 "Бір жылғы пайда" деген бағанның мәні 200 және 201-жолдардың қоса алғандағы сомасына тең, ол мыналарға:

      негізгі ұйымның меншік иелеріне;

      бақыламайтын меншік иелерінің үлесіне қатысты;

      400 "Өзге де жиынтық пайда, барлығы" деген бағанның мәні 410-нан бастап 420-ны қоса алғандағы жолдардың сомасына тең:

      оның ішінде:

      410 "Негізгі құралдарды қайта бағалау";

      411 "Сату үшін қолдағы бар қаржы активтерін қайта бағалау";

      412 "Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдасындағы (залалындағы) үлесі";

      413 "Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)";

      414 "Еншілес ұйымдардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына табыс салығына мөлшерлемесін өзгерту тиімділігі";

      415 "Ақша ағындарын хеджирлеу";

      416 "Шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағамдық айырма";

      417 "Шетелдік операцияларға таза инвестицияларды хеджирлеу";

      418 "Өзге де жиынтық пайданың өзге де құрауыштары";

      419 "Пайда (залал) құрамында кері сыныптау кезіндегі түзету";

      420 "Өзге де жиынтық пайда құрауыштарының салықтық тиімділігі";

      500 "Жалпы жиынтық пайда" деген бағанның мәні 300 және 400-жолдардың қоса алғандағы сомасы көрсетіледі;

      Мыналарға тиесілі жалпы жиынтық пайда:

      негізгі ұйымның меншік иелері;

      бақыламайтын меншік иелерінің үлесі;

      600 "Акцияға арналған пайда" деген бағанда акцияға арналған пайда көрсетіледі, оның ішінде:

      Акцияға арналған базалық пайда:

      жалғасатын қызметтен;

      тоқтатылған қызметтен;

      Акцияға арналған ажыратылған пайда:

      жалғасатын қызметтен;

      тоқтатылған қызметтен.

      "Жол коды" деген бағанда жол коды көрсетіледі.

      "Есепті кезеңнің аяғында" деген бағанда мың теңгемен есепті кезеңнің аяғындағы сома көрсетіледі.

      "Есепті кезеңнің басында" деген бағанда мың теңгемен есепті кезеңнің басындағы сома көрсетіледі.

Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)

20___ж. есепті кезең

      Индексі: № 3 - ДДС-П

      Кезенділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделi ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Тапсыру мерзімі: жыл сайын есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндіру "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілген

      Ұйымның атауы ___________________________________________________

       _______ жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      мың теңге

      Басшы ___________________________________ _____________
(тегі, аты-жөні (болған кезде) (қолы)

      Бас бухгалтер _______________________________ _______________
(тегі, аты-жөні (болған кезде) (қолы)

      Мөрдің орны

"Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)"

нысанын толтыру бойынша түсіндірме

      1) "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді.

      2) "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тікелей әдіс)" нысанын жария мүдделі ұйымдар қаржы жылының нәтижелері бойынша бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне береді. "Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы" ұлттық куәландырушы орталық берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есепті жылдан кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік заңнамасының сақталуына мониторингті жүзеге асыру болып табылады.

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Операциялық қызметтен түсетін ақша қаражатының қозғалысы" деген I-бағанда көрсетіледі:

      010 "Ақша қаражатының түсуі, барлығы" деген бағанның мәні 011-ден бастап 016-ны қоса алғандағы жолдардың сомасына тең,

      оның ішінде:

      011 "тауарлар мен қызметтерді сату";

      012 "өзге де табыс";

      013 "сатып алушылардан, тапсырыс берушілерден алынған аванстар";

      014 "сақтандыру шарттары бойынша түсімдер";

      015 "алынған сыйақылар";

      016 "өзге де түсімдер";

      020 "Ақша қаражатының кетуі, барлығы" деген бағанның мәні 021-ден бастап 027-ні қоса алғандағы жолдардың сомасына тең,

      оның ішінде:

      021 "өнім берушілерге тауарлар мен қызметтер үшін төлемдер";

      022 "тауарлар мен қызметтердің өнім берушілеріне берілген аванстар";

      023 "еңбекке ақы төлеу бойынша төлемдер";

      024 "сыйақы төлемдері";

      025 "сақтандыру шарттары бойынша төлемдер";

      026 "бюджетке төленетін табыс салығы мен басқа да төлемдер";

      027 "өзге де төлемдер";

      030 "Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанда 010 және 020-жолдардың айырмасы көрсетіледі.

      "Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген II-бағанда көрсетіледі:

      040 "Ақша қаражатының түсуі, барлығы" деген бағанның мәні
041-ден бастап 051-ді қоса алғандағы жолдардың сомасына тең,

      оның ішінде:

      041 "негізгі құралдарды сату";

      042 "материалдық емес активтерді өткізу";

      043 "өзге де ұзақ мерзімді активтерді өткізу";

      044 "басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлес құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі үлестік қатысуларын өткізу";

      045 "басқа ұйымдардың борыштық құралдарын өткізу";

      046 "еншілес ұйымдарды бақылау кезінде шеккен зияндарды өтеу";

      047 "өзге де қаржы активтерін өткізу";

      048 "фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар";

      049 "алынған дивидендтер";

      050 "алынған сыйақылар";

      051 "өзге түсімдер";      

      060 "Ақша қаражатының кетуі, барлығы" деген бағанның мәні 061-ден бастап 071-ді қоса алғандағы жолдардың сомасына тең,

      оның ішінде:

      061 "негізгі құралдарды сатып алу";

      062 "материалдық емес активтерді сатып алу";      

      063 "басқа ұзақ мерзімді активтерді сатып алу";

      064 "басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлес құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі үлестік қатысуларын сатып алу";

      065 "басқа ұйымдардың үлестік құралдарын сатып алу";

      066 "еншілес ұйымдарға бақылауды алу";

      067 "өзге қаржы активтерін алу";

      068 "қарыз беру";

      069 "фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар";

      070 "қауымдасқан және еншілес ұйымдарға инвестициялар";

      071 "өзге де төлемдер";

      080 "Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанда 040 және 060-жолдардың айырмасы көрсетіледі.

      III. "Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген бағанда көрсетіледі:

      090 "Ақша қаражатының түсімі, барлығы" деген бағанның мәні

      091-ден бастап 094-ті қоса алғандағы жолдардың сомасына тең,

      оның ішінде:

      091 "акциялардың және басқа қаржы құралдарының эмиссиясы";

      092 "қарыздар алу";

      093 "алынған сыйақылар";

      094 "өзге түсімдер";

      100 "Ақша қаражатының кетуі, барлығы" деген бағанның мәні

      101-ден бастап 105-ті қоса алғандағы жолдардың сомасына тең,

      оның ішінде:

      101 "қарыздарды өтеу";

      102 "сыйақы төлеу";

      103 "дивидендтерді төлеу";

      104 "ұйымдардың акциялары бойынша меншік иелеріне төлемдер";

      105 "өзге кетулер";      

      110 "Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанда 090 және 100-жолдардың айырмасы көрсетіледі;

      120 "Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері" валюталардың айырбастау бағамдарының теңгеге әсері көрсетіледі;       

      130 "Ақша қаражатының артуы +/- азаюы" бағанының мәні: 030, 080, 110 және 120-жолдардың +/- тең;      

      140 "Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары" деген бағанда есепті кезеңнің басындағы ақша қаражаты мен оның баламалары көрсетіледі;

      150 "Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары" деген бағанда есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен оның баламалары көрсетіледі.

      "Жолдың коды" деген бағанда жолдың кодтары көрсетіледі;

      "Есепті кезеңнің аяғында" деген бағанда мың теңгемен есепті кезеңнің аяғындағы сома көрсетіледі.

      "Есепті кезеңнің басында" деген бағанда мың теңгемен есепті кезеңнің басындағы сома көрсетіледі.

      Нысан

Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)

20___ж. есепті кезең

      Индексі : № 4 - ДДС-К

      Кезеңділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделі ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Тапсыру мерзімі: есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей жыл сайын

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндіру "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілген

      Ұйымның атауы ___________________________________________________

       _______ жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      мың теңге

      Басшы ___________________________________ _____________
(тегі, аты-жөні (болған кезде) (қолы)

      Бас бухгалтер _______________________________ _______________
(тегі, аты-жөні (болған кезде) (қолы)

      Мөрдің орны

"Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" нысанын толтыру бойынша түсіндірме

      1) "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді.

      2) "Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)" нысанын жария мүдделі ұйымдар қаржы жылының нәтижелері бойынша бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне береді. "Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы туралы есепке" ұлттық куәландырушы орталық берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірілмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік заңнамасының сақталуына мониторингті жүзеге асыру болып табылады.

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Көрсеткіштер атауы" деген бағанда:

      "Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген І-бағанда көрсетіледі:

      010 "салық салғанға дейінгі пайда (залал) ";

      011 "негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің амортизациясы мен құнсыздануы";

      012 "гудвилдың құнсыздануы";

      013 "сауда және өзге дебиторлық берешектің құнсыздануы";

      014 "сатуға арналған шығындарды шегере отырып, әділ құнына дейін сатуға арналған активтердің (немесе кететін топтың) құнын есептен шығару";

      015 "негізгі құралдарды шығарудан түскен залал (пайда)";

      016 "инвестициялық мүліктен түскен залал (пайда)";

      017 "қарызды алдын ала өтеуден түскен залал (пайда)";

      018 "пайда мен залал туралы есеп арқылы түзетумен әділ құны бойынша көрсетілетін өзге қаржы активтерінен түскен залал (пайда)";

      019 "қаржыландыру бойынша шығыстар (кірістер)";

      020 "қызметкерлерге сыйақылар";

      021 "үлес құралдарымен сыйақылар бойынша шығыстар";

      022 "кейінге қалдырылған салықтар бойынша кірістер (шығыстар)";

      023 "іске асырылмаған оң (теріс) бағамдық айырма";

      024 "үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдада ұйымдастыру үлесі";

      025 "жалпы жиынтық пайданың (залалдың) өзге ақшалай емес операциялық түзетулері";

      030 "Жалпы жиынтық пайданы (залалды) түзету жиыны, барлығы" деген бағанның мәні: +/- 011-жолдан бастап 025-жолды қоса алғандағы тең;

      031 "қордағы өзгерістер";

      032 "резервтің өзгерістері";

      033 "сауда және өзге дебиторлық берешектегі өзгерістер";

      034 "сауда және өзге кредиторлық берешектегі өзгерістер";

      035 "салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша берешектегі өзгерістер";

      036 "өзге де қысқа мерзімді міндеттемелердегі өзгерістер";

      040 "Операциялық активтер мен міндеттемелердің қозғалысы жиыны, барлығы" деген бағанда: +/- 031-жолдан бастап 036-жолды қоса алғандағы тең;

      041 "төленген сыйақылар";

      042 "төленген табыс салығы";

      050 "Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанның мәні 010, 030, 040, 041 және 042-жолдардың қоса алғандағы тең;

      "Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген ІI-бағанда көрсетіледі:

      060 "Ақша қаражатының түсуі, барлығы" деген бағанның мәні 061- жолдан бастап 071-жолды қоса алғандағы сомасына тең, оның ішінде:

      061 "негізгі құралдарды сату";

      062 "материалдық емес активтерді өткізу";

      063 "өзге де ұзақ мерзімді активтерді өткізу";

      064 "басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлес құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі үлестік қатысуларын өткізу";

      065 "басқа ұйымдардың борыштық құралдарын өткізу";

      066 "еншілес ұйымдарды бақылау кезінде шеккен зияндарды өтеу";

      067 "өзге де қаржы активтерін өткізу";

      068 "фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар";

      069 "алынған дивидендтер";

      070 "алынған сыйақылар";

      071 "өзге түсімдер";

      080 "Ақша қаражатының кетуі, барлығы" деген бағанның мәні 081-жолдан бастап 091-жолды қоса алғандағы сомасына тең, оның ішінде:

      081 "негізгі құралдарды сатып алу";

      082 "материалдық емес активтерді сатып алу";

      083 "басқа ұзақ мерзімді активтерді сатып алу";

      084 "басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлес құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі үлестік қатысуларын сатып алу";

      085 "басқа ұйымдардың үлестік құралдарын сатып алу";

      086 "еншілес ұйымдарға бақылауды алу";

      087 "өзге қаржы активтерін алу";

      088 "қарыз беру";

      089 "фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар";

      090 "қауымдасқан және еншілес ұйымдарға инвестициялар";

      091 "өзге төлемдер";

      100 "Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанның мәні: 060 және 080-жолдардың айырмасына тең;

      "Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы" деген III бағанда көрсетіледі:

      110 "Ақша қаражатының түсімі, барлығы" деген бағанының мәні 111- жолдан бастап 114-жолды қоса алғандағы сомасына тең, оның ішінде:

      111 "акциялардың және басқа қаржы құралдарының эмиссиясы";

      112 "қарыздар алу";

      113 "алынған сыйақылар";

      114 "өзге түсімдер";

      120 "Ақша қаражатының кетуі, барлығы" деген бағанның мәні 121- жолдан бастап 125-жолды қоса алғандағы сомасына тең, оның ішінде:

      121 "қарыздарды өтеу";

      122 "сыйақы төлеу";

      123 "дивидендтерді төлеу";

      124 "ұйымдардың акциялары бойынша меншік иелеріне төлемдер";

      125 "өзге кетулер";

      130 "Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының таза сомасы" деген бағанның мәні 110 және 120-жолдардың айырмасына тең;

      140 "Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері" деген бағанда валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері көрсетіледі;

      150 "Ақша қаражатының артуы +/- азаюы" деген бағанның мәні +/- 050, 100, 130 және 140-жолдардың қоса алғандағы тең;

      160 "Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары" деген бағанда есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары көрсетіледі;

      170 "Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары" деген бағанда" деген бағанда есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары көрсетіледі.

      "Жолдың коды" деген бағанда жолдың коды көрсетіледі.

      "Есепті кезеңнің аяғында" деген бағанда есепті кезеңнің аяғындағы сома мың теңгемен көрсетіледі.

      "Есепті кезеңнің басында" деген бағанда есепті кезеңнің басындағы сома мың теңгемен көрсетіледі.

      Нысан

Капиталдағы өзгерістер туралы есеп

20___ж. есепті кезең

      Индексі: № - 5-ИК

      Кезенділігі: жылдық

      Ұсынатындар: қаржы жылының нәтижелері бойынша жария мүдделі ұйымдар

      Қайда ұсынылады: бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне

      Тапсыру мерзімі: есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей жыл сайын

      Ескертпе: есепті толтыру бойынша түсіндірме "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" әкімшілік деректерін жинауға арналған нысанға қосымшада келтірілген

      Ұйымның атауы ___________________________________________________

       _______ жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін

      мың теңге

      Басшы ___________________________________ _____________
(тегі, аты-жөні (болған кезде) (қолы)

      Бас бухгалтер _______________________________ _______________
(тегі, аты-жөні (болған кезде) (қолы)

      Мөрдің орны

Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" нысанын толтыру бойынша түсіндірме

      1) "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" нысаны "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" 2007 жылғы 28 ақпандағы Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 5-тармағының 18-1) тармақшасына сәйкес әзірленді.

      2) "Капиталдағы өзгерістер туралы есеп" нысанын жария мүдделі ұйымдар қаржы жылының нәтижелері бойынша бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы электрондық форматта қаржылық есептілік депозитарийіне береді. "Капиталдағы өзгерістер туралы есепке" ұйымның ұлттық куәландырушы орталық берген электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылады. Қаржылық есептілік депозитарийіне берілетін есептің электрондық форматы оны құрылтайшылар бекіткеннен кейін қалыптастырылады және есепті жылдан кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей ұсынылады. Осы нысанды жүргізудің негізгі міндеті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік заңнамасының сақталуына мониторингті жүзеге асыру болып табылады.

      3) Нысан былайша толтырылады:

      "Құрауыштардың атауы" деген бағанда:

      010 "Алдағы жылдың 1 қаңтарына арналған сальдо";

      011 "Есеп саясатындағы өзгеріс";

      100 "Қайта есептелген сальдо" деген бағанда: +/- 010 және 011-жолдардың қоса алғандағы көрсетіледі;

      200 "Жалпы жиынтық пайда, барлығы" деген бағанның мәні 210 және 220-жолдардың қоса алғандағы сомасына тең:

      210 "Бір жылдағы пайда (залал)";

      220 "Өзге жиынтық пайда, барлығы" деген бағанның мәні 221-жолдаң бастап 229-жолды қоса алғандағы сомасына тең,

      оның ішінде:

      221 "негізгі құралдарды (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалаудан түсетін өсім";

      222 "негізгі құралдарды (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалаудан амортизацияны аудару";

      223 "сатуға арналған қолдағы қаржы активтерін (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалау";

      224 "үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдадағы (залалдағы) үлесі";

      225 "зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)";

      226 "еншілес ұйымдардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына арналған табыс салығының мөлшерлемесіндегі өзгерістердің тиімділігі";

      227 "ақша ағындарын (салық тиімділігін шегере отырып) хеджирлеу";

      228 "шетел ұйымдарына инвестициялар бойынша бағамдық айырма";

      229 "шетел операцияларына таза инвестицияларды хеджирлеу";

      300 "Меншік иелерімен операциялар, барлығы" деген бағанның мәні 310-жолдаң бастап 318-жолды қоса алғандағы сомасына тең,

      оның ішінде:      

      310 "қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру";

      оның ішінде:      

      қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны;

      қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемалары бойынша акциялар шығару;

      қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда;

      311"меншік иелерінің жарналары";

      312 "жеке меншік үлес құралдарын (акцияларын) шығару";

      313 "бизнесті біріктіруге байланысты үлес құралдарын шығару";

      314 "айырбасталатын құралдардың үлестік құрамы (салық тиімділігін шығара отырып)";

      315 "дивидендтерді төлеу";

      316 "меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер";

      317 "меншік иелерімен өзге де операциялар";

      318 "бақылауды жоғалтуға әкеп соқпайтын еншілес ұйымдарда қатысу үлесіне өзгерістер";

      319 "өзге де операциялар";

      400 "Есепті жылдың 1 қаңтарына арналған сальдо" деген бағанның мәні 100, 200,300 және 319-жолдардың қоса алғандағы сомасына тең;

      401 "Есеп саясатындағы өзгеріс";

      500 "Қайта есептелген сальдо" деген бағанның мәні +/- 400 және 401-жолдардың қоса алғандағы сомасына тең;

      600 "Жалпы жиынтық пайда, барлығы" деген бағанның мәні 610 және 620-жолдардың қоса алғандағы сомасына тең:

      610 "Бір жылғы пайда (залал)";

      620 "Өзге жиынтық пайда, барлығы" деген бағанның мәні 621 және 629-жолдардың қоса алғандағы сомасына тең,

      оның ішінде:

      621 "негізгі құралдарды (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалағандағы өсім";

      622 "негізгі құралдарды (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалағандағы амортизацияны аудару";

      623 "сатуға арналған қолдағы қаржы активтерін (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалау";

      624 "үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдадағы (залалдағы) үлесі";

      625 "зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)";

      626 "еншілес компаниялардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына арналған табыс салығының мөлшерлемесіндегі өзгерістердің тиімділігі";

      627 "ақша ағындарын (салық тиімділігін шегере отырып) хеджирлеу";

      628 "шетел ұйымдарына инвестициялар бойынша бағамдық айырма";

      629 "шетел операцияларына таза инвестицияларды хеджирлеу";

      700 "Меншік иелерімен операциялар, барлығы" деген бағанның мәні 710-жолдан бастап 718-жолды қоса алғандағы сомасына тең,

      оның ішінде:

      710 "Қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру";

      оның ішінде:

      қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны;

      қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемалары бойынша акциялар шығару;

      қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда;

      711 "меншік иелерінің жарналары";

      712 "жеке меншік үлес құралдарын (акцияларын) шығару";

      713 "бизнесті біріктіруге байланысты үлес құралдарын шығару";

      714 "айырбасталатын құралдардың үлестік құрамы (салық тиімділігін шығара отырып)";

      715 "дивидендтерді төлеу";

      716 "меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер";

      717 "меншік иелерімен өзге де операциялар";

      718 "бақылауды жоғалтуға әкеп соқпайтын еншілес ұйымдарда қатысу үлесіне өзгерістер";

      719 "өзге де операциялар";

      800 "Есепті жылдың 31 желтоқсанына арналған сальдо" деген бағанның мәні 500, 600,700 және 719-жолдардың қоса алғандағы сомасына тең.

      "Негізгі ұйымның капиталы" деген бағанда мың теңгемен сома көрсетіледі, оның ішінде жарғылық (акционерлік) капитал, эмиссиялық кіріс, сатып алынған, меншік үлестік құралдар, резервтер, бөлінбеген пайда.

      "Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі" деген бағанда мың теңгемен сома көрсетіледі.

      "Капитал жиыны" деген бағанда мың теңгемен сома көрсетіледі.