Қолданушылардың назарына!!!
Қаулының қолданысқа енгізілу тәртібін
4-тармақтан
қараңыз.
"Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының
7-бабы
5-тармағын іске асыру мақсатында
БҰЙЫРАМЫН:
1. Қоса беріліп отырған Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары бекітілсін.
2. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік активтерді басқару әдіснамасы департаменті (Ж.Н. Айтжанова) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін және заңнамада белгіленген тәртіппен ресми жариялануын қамтамасыз етсін.
3. "Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2004 жылғы 11 наурыздағы N 117 бұйрығының (Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тіркелімінде N 2791 тіркелген) күші жойылды деп танылсын.
______________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2007 жылғы 21 маусымдағы
N 215 бұйрығымен
бекітілген
1-нысан
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
Бас кітап
________________
шоттың коды және атауы
________________________________________________________________
шоттар мен кіші бөлімдердің топтары және нөмірі (коды)
|
Ай |
N№______
|
№N______
|
N______
|
N______
|
||||
|
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы:
|
N№______
|
N______
|
Дебет бойынша
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы:
|
Кредит
|
Сальдо |
||
|
дебет |
кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_________________________ 2-нысан
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200 __ жылғы _________
1010»"Кассадағы ақша қаражаты" шоттары топтарының
кредиті жөніндегі
N 1 журнал-ордер
1010»"Кассадағы ақша қаражаты" шоттары топтарының
кредитінен кіші бөлімдер шоттарының және шоттар топтарының
дебетіне
|
N р/р |
Күні (не-
|
1200»"Қысқа
|
1100 "Қысқа
|
3010 "Қысқа
|
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
А |
Б |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N__ |
N__ |
N№__ |
N___ |
N___ |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
және т.б. сызық парақтың соңына дейін |
|||||||||
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы:
|
3300 "Қысқа мерзімді
|
7100 "Өнімді өткізуге
|
||||
|
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
№N___ |
№N____ |
N____ |
№N____ |
№N____ |
N____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы:
|
8100 "Негізгі
|
|
|
Жиыны |
||||
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 "Ақша қаражаты" шоттары топтарының дебеті жөніндегі
N 1 журнал-ордерге ведомость
Кіші бөлімдердің шоттарының және шоттар топтарының кредитінен
1010 "Ақша қаражаты" шоттары топтарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
|
N р/р |
Күні
|
1200 "Қысқа мерзім-
|
1100 "Қысқа мерзім-
|
||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
||
|
А |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
және т.б. сызық парақтың соңына дейін және |
||||||
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы:
|
5100 "Төленбеген капитал",
|
6000 "Өнімді
|
|
|
Жиыны |
||||
|
N__ |
N__ |
N__ |
N__ |
N__ |
N__ |
N__ |
N__ |
N__ |
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
т.б. сызық парақтың соңына
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Айдың соңындағы сальдо _____________
Журнал-ордер және ведомость 200__ жылғы "____"_______ аяқталды
Парақтардың деректері - таратулар және сальдо салыстырылды.
Бас кітапта айналымдар
сомасы көрсетілген 200__ жылғы "___"________
Орындаушылар: __________________________ ____________________
(аты-жөні) (қолы)
__________________________ ____________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер __________________________ ____________________
(аты-жөні) (қолы)
N 1 журнал-ордер және N 1 журнал-ордерге ведомость 1000 "Ақша
қаражаты" кіші бөлімінің 1010 "Кассадағы ақша қаражаты" шотының
кредиті (журнал-ордер) және дебеті (ведомость) бойынша көрсетілген
кассадағы қолма-қол ақшамен болатын операцияларды есепке алуға
арналған. Касса есебін жасаған күні кассада шетел валютасы болған
кезде валютаны айырбастаудың нарықтың бағамы бойынша ұлттық
валютаға (теңгеге) оны қайта есептеу жүргізу қажет.
N 1 журнал-ордерге және N 1 журнал-ордерге ведомосте жазбалар
оларға қоса берілген құжаттармен расталған касса есептерінің
негізінде жүргізіледі.
Касса құжаттарының саны азғантай болған кезде касса есебін
күн сайын жүргізбеуге болады, ал тұтастай алғанда, бірнеше күнге
жасалады. N 1 журнал-ордерде немесе N 1 журнал-ордерге ведомоста
мұндай жағдайда, "күні" бағанында касса есептері жасалған айдың
бастапқы және соңғы күні көрсетіледі, мысалы: 1-5, 6-10 және т.с.с.
Байланыстырылатын шоттар бөлінісінде бір күнге немесе бірнеше
күнге жиын оған қоса берілген құжаттарға сәйкес касса есебінде
көрсетілген біртекті операциялардың сомасын есептеу арқылы
анықталады.
Журнал-ордердің 1-22-бағандарында тиісті шоттардың дебетінен
1010 "Кассадағы ақша қаражаты" шоттары топтарының кредиті бойынша
сома жазылады. "Жиыны" 23 бағанына касса есептеріне сәйкес
есептелген жолдар бойынша кредит айналымдарының сомасы жазылады.
Айдың соңында "Жиыны" бағаны және жолы бойынша есептеледі, оның
шахмат тәртібімен сәйкес келуі қажет жиынтық жиыны есептеледі.
Алынған сома Бас кітапқа көшіріледі.
Синтетикалық шоттар бөлінісінде осы сома ("Жиыны" жолы) Бас
кітапқа көшіріледі.
N 1 журнал-ордерге ведомоске кодтары 1-14-бағандарда
көрсетілетін тиісті шоттарымен корреспонденцияларда синтетикалық
шоттар бойынша дебет айналымдары жазылады. 15 "Жиыны" бағаны N 1
журнал-ордерге ведомостің әрбір жолы бойынша есептелген дебет
айналымдарының сомасын көрсетуге арналған. Айдың соңында "Жиыны"
бағаны және жолы бойынша есептеледі, оның шахмат тәртібімен сәйкес
келуі қажет жиынтық жиыны есептеледі. Алынған сома Бас кітапқа
көшіріледі.
N 1 журнал-ордерге ведомосте айдың басындағы кассадағы
қолма-қол ақшаның қалдығы көрсетіледі. Айдың аяғындағы қалдық
шоттардың топтары бойынша кредит және дебет айналымдарының жиынтық
сомасы ескеріле отырып, шығарылады. Осы қалдықтар Бас кітапқа және
келесі айға ашылған N 1 журнал-ордерге ведомоске көшіріледі.
___________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200 __ жылғы __________
1030»"Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты"
шоттары топтарының кредиті жөніндегі
N 2 журнал-ордер
1030 "Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты"
шоттары топтарының кредитінен кіші бөлімдер шоттарының
және шоттар топтарының дебетіне
|
N р/р |
Күні
|
1600 "Өзге де
|
1000 "Ақша
|
5000 "Жарғы-
|
|||
|
N__ |
N__ |
N__ |
N__ |
N__ |
N__ |
||
|
А |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
және т.б. сызық парақтың соңына дейін және т.б. |
||||||
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы:
|
3000 "Қысқа мерзімді
|
3300 "Қысқа мер-
|
7100 "Өнімді
|
|||
|
№N____ |
N______ |
№N____ |
№N____ |
№N_____ |
N______ |
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
сызық парақтың соңына
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
8100»"Негізгі
|
|
|
Жиыны |
|
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 "Ақша қаражаты" кіші бөлімінің 1030 "Ағымдағы банктік
шоттардағы ақша қаражаты" шоттарының топтары жөніндегі
N 2 журнал-ордерге ведомость
Кіші бөлімдердің шоттарының және шоттар топтарының кредитінен
"__"_____________________" шоттарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
|
N р/р |
Күні (не-
|
2200 "Үлес-
|
1000 "Ақша
|
5000 "Жарғы-
|
|||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
||
|
А |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
және т.б. сызық парақтың соңына дейін |
||||||
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
6000 "Өнімді
|
6300 "Тоқта-
|
|
|
Жиыны |
||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Айдың соңындағы сальдо ______________ теңге
Журнал-ордер және ведомость 200__ жылғы "__"_____________ аяқталды.
Парақтардың деректері - таратулар және сальдо салыстырылды.
Бас кітапта айналымдар сомасы 200__ жылғы "__"__________ көрсетілді
Орындаушылар: ____________________ _____________________________
(аты-жөні) (қолы)
____________________ _____________________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ____________________ _____________________________
(аты-жөні) (қолы)
N 2 журнал-ордер және N 2 журнал-ордерге ведомость 1030
"Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты" кредиті (журнал-ордер)
және дебеті ("2 журнал-ордерге ведомость) бойынша болатын
операцияларды есепке алуға арналған.
N 2 журнал-ордерге және N 2 журнал-ордерге ведомосте жазбалар
банктің үзінді көшірмесі және тиісті байланыстырылатын шоттар
бөлінісінде оларға қоса берілген ақша құжаттары негізінде
жүргізіледі.
Байланыстыратын шоттар банктің үзінді көшірмелеріндегідей
оған қоса берілген құжаттарда да солай көрсетіледі. N 2
журнал-ордерде және N 2 журнал-ордерге ведомосте көрсету үшін сома
топтамасы онда келтірілген бухгалтерлік жазбаларға сәйкес банктің
үзінді көшірмелердегі тиісті деректердің есебі арқылы жүзеге
асырылады.
N 2 журнал-ордерге және N 2 журнал-ордерге ведомосте "Күні"
бағандары ай бойы түскен банктің үзінді көшірмесінің бастапқы және
соңғы күнін көрсетуге арналған. 1030 "Ағымдағы банктік шоттардағы
ақша қаражаты" кредитінен немесе шоттарының топтарынан дебет
бойынша байланыстыратын шоттардың тиісті топтарының атауы немесе
кодтары тиісінше журнал-ордердің 1-16 және ведомостің 1-12
бағандарына жазылады. Айдың соңында жол бойынша 17-бағанда (N 2
журнал-ордер) және 13-бағанда (N№2 журнал-ордерге ведомость) жиыны
шығарылады, сондай-ақ баған бойынша шоттардың байланыстыратын
топтары бөлінісінде "Жиыны" шығарылады, жиынтық, баған бойынша және
жол бойынша жиын шахмат тәртібімен сәйкес келуі қажет. Алынған сома
кредит (N№2 журнал-ордерде) және дебет (N№2 журнал-ордерге
ведомость) айналымының сомасы болып табылады, ол Бас кітапқа
көшіріледі.
N 2 журнал-ордерге ведомосте айдың басындағы шоттар бойынша
қалдық көрсетіледі. Айдың аяғындағы қалдық шоттар бойынша кредит
және дебет айналымдарының сомасы ескеріле отырып, шығарылады. Осы
қалдықтар Бас кітапқа және келесі айға ашылған N 2 журнал-ордерге
ведомоске көшіріледі.
___________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200 __ жылғы __________
1000»"Ақша қаражаты" кіші бөлімінің
1020»"Жолдағы ақша қаражаты",
1040»"Карта-шоттардағы ақша қаражаты",
1050»"Жинақтаушы шоттардағы ақша қаражаты",
1060»"Өзге де шоттардағы ақша қаражаты"
шоттары топтарының кредиті жөніндегі
N 3 журнал-ордер
1020»"Жолдағы ақша қаражаты" шоттары топтарының кредитінен
шоттар топтарының және кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
|
№N р/р |
Негіздеме
|
1000 "Ақша қаражаты" кіші бөлімінің шоттары |
|||
|
№N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
және т.б. сызық парақтың соңына дейін |
||||
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
|
|
Жиыны |
||
|
№N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020»"Теңгемен жолдағы ақша қаражаты" шоттары топтарының дебеті
жөніндегі N 3 журнал-ордерге N 1 ведомость
Кіші бөлім шоттарының және шоттар топтарының кредитінен
1020»"Теңгемен жолдағы ақша қаражаты" шоттары топтарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
|
N
|
Негіз-
|
1000»"Ақша қаражаты" |
1200»"Қысқа
|
|
|||
|
№N____ |
№N____ |
№N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
және т.б. сызық парақтың соңына дейін |
||||||
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
3000»"Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер",
|
||||||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Айдың соңындағы сальдо ______________ теңге
1000»"Ақша қаражаты" кіші бөлімінің _________ шотының кредитінен шоттар топтарының және кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
|
N
|
Нег-
|
1100»"Қысқа
|
2700»"Материалдық
|
||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
||
|
А |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
және т.б. сызық парақтың соңына дейін |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
3000»"Қысқа мерзімді
|
|
Жиыны |
|||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000»"Ақша қаражаты" кіші бөлімінің 1040 "Карта-шоттардағы
ақша қаражаты", 1050»"Жинақтаушы шоттардағы ақша қаражаты",
1060»"Өзге де шоттардағы ақша қаражаты" шоттары топтарының
дебеті жөніндегі N 3 журнал-ордерге N 2 ведомость
Кіші бөлімдер шоттарының және шоттар топтарының кредитінен _____ "_________________" шоттарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
|
N
|
Негіздеме
|
1010»"Кассадағы ақша
|
|||
|
|
|
|
|
||
|
А |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
және т.б. сызық парақтың
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
6100»"Қаржыландырудан түскен
|
|
Жиыны |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Айдың соңындағы сальдо ____________________ теңге
Журнал-ордер және ведомость 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Парақтардың деректері - таратулар және сальдо салыстырылды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200__жылғы»"__"»_______
Орындаушылар: ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
Бас бухгалтер ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
N 3 журнал-ордер және N 3 журнал-ордерге ведомость 1020»"Теңгемен жолдағы ақша қаражаты", 1040»"Карта-шоттардағы ақша қаражаты", 1050»"Жинақтаушы шоттардағы ақша қаражаты", 1060»"Өзге де шоттардағы ақша қаражаты" шоттары топтарының кредиті (N 3 журнал-ордер) және дебеті (N 3 журнал-ордерге ведомость) бойынша болатын операцияларды есепке алуға арналған.
Осы тіркелімдерге бухгалтерлік жазбалар алдын ала топтастырылған біртекті операциялар бойынша жалпы сомамен байланыстыратын шоттар бөлінісінде банктің үзінді көшірмесі және басқа да ақша құжаттары негізінде жүргізіледі.
Шоттардың топтары бөлінісінде қалдықтар айдың басында N 3 журнал-ордерге кейбір ведомостерде көрсетіледі. Айдың соңындағы қалдықтар шоттар бойынша дебет және кредит айналымдары сомасын ескере отырып шығарылады. Айдың соңындағы қалдықтар Бас кітапқа және келесі айға ашылған N 3 журнал-ордерге ведомоске көшіріледі.
5-нысан
____________________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200 __ жылғы ______________________
3010»"Қысқа мерзімді банктік қарыздар", 3020»"Уәкілетті
органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік
операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді
қарыздар", 3050»"Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер",
4010 "Ұзақ мерзімді банктік қарыздар", 4020»"Уәкілетті органның
және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік операцияларды
жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді қарыздар",
4030»"Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" шоттары
топтарының кредиті жөніндегі
N 4 журнал-ордер
3010»"Қысқа мерзімді банктік қарыздар", 4010»"Ұзақ мерзімді банктік
қарыздар" шоттары топтарының кредитінен кіші бөлімнің
және шоттар топтарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
|
N
|
Негіз-
|
1000»"Ақша қаражаты", 3300 "Қысқа
|
Жиыны |
|||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
және т.б. сызық парақтың соңына
|
|
|
||||
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
Банктің үзінді көшірмесіне Айдың соңындағы сальдо
сәйкес дебет бойынша айналымдар _______________ теңге
__________________теңге
3020»"Уәкілетті органның және (немесе) Ұлттық Банктің
лицензиясынсыз банктік операцияларды жүзеге асыратын
ұйымдардан алынған қысқа мерзімді қарыздар", 4020»"Уәкілетті
органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік
операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді
қарыздар" шоттары топтарының кредитінен шоттар топтарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
|
N
|
Негіз-
|
1000»"Ақша қаражаты",
|
Жиыны |
||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
және т.б. сызық парақтың
|
|
|
|
|||
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Банктің үзінді көшірмесіне Айдың соңындағы сальдо
сәйкес дебет бойынша айналымдар _______________ теңге
__________________теңге
3010»"Қысқа мерзімді банктік қарыздар", 3020 "Уәкілетті
органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік
операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа
мерзімді қарыздар" шоттарының топтарына талдамалы деректер
|
N р/р |
Кредиттердің түрі |
Айдың соңындағы сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
4010»"Ұзақ мерзімді банктік қарыздар", 4020»"Уәкілетті органның
және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік
операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді
қарыздар" шоттарының топтарына талдамалы деректер
|
N р/р |
Кредиттердің түрі |
Айдың соңындағы сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
3050»"Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" 4030»"Өзге де
ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" шоттарының топтарына
талдамалы деректер
|
N р/р |
Кредиттердің түрі |
Айдың соңындағы сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200__жылғы»"__"»_______
Орындаушылар: ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
Бас бухгалтер ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
N 4 журнал-ордер 3010»"Қысқа мерзімді банктік қарыздар", 3020 "Уәкілетті органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді қарыздар", 4010 "Ұзақ мерзімді банктік қарыздар", 4020 "Уәкілетті органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді қарыздар", 3050 "Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4030»"Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" шоттары топтарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордердің 1-6-бағандарында бухгалтерлік жазба тиісті шоттардың дебетінен корреспонденцияда 3000»"Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4000»"Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" кіші бөлімдерінің шоттары топтарының кредиті бойынша банктің үзінді көшірмесіне және басқа да ақша құжаттарына сәйкес жүргізіледі. Айдың соңында жол бойынша»"Жиыны" 7-бағаны бойынша жиынтығы шығарылады.
3000»"Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4000»"Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" кіші бөлімдерінің шоттары топтарының дебеті бойынша айналымдар»"банктің үзінді көшірмесіне сәйкес дебет бойынша айналымдар" жолы бойынша бір ай ішінде түскен банктің үзінді көшірмесіне сәйкес бір айға жалпы жиынтығы шығарылады. Осы деректердің негізінде 3000»"Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4000»"Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" кіші бөлімдері шоттарының әрбір тобы бойынша»"айдың соңындағы сальдо" жолы бойынша айдың соңындағы сальдо шығарылады және келесі айға ашылатын журнал-ордерге көшіріледі.
Журнал-ордерде 3000»"Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4000»"Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" кіші бөлімдерінің синтетикалық шоттары бөлінісінде қарыздың түрлері бойынша талдамалы есепке арналған бөлімдер көзделген.
Шоттардың топтары бөлінісінде кредит айналымдарының және айдың соңындағы сальдоның сомасы Бас кітапқа көшіріледі.
6-нысан
_______________________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200 __ жылғы ______________________
1400»"Ағымдағы салық активтері", 3100»"Салықтар бойынша
міндеттемелер" шоттары топтарының кредиті жөніндегі
N 5 журнал-ордер
|
Шоттың
|
Айдың
|
3100»"Салықтар бойынша міндеттемелер" шоттары
|
||||||
|
1200»"Қысқа мерзімді дебиторлық берешек",
|
||||||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1410
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1410
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1430
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1430
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3140
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3140
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3160
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3160
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Кре-
|
Кіші бөлімдердің және шоттар
|
||||||
|
|
1000»"Ақша қаражаты",
|
|||||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
|
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Дебет
|
Айдың
|
||
|
|
||||
|
N |
N |
N |
||
|
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200__жылғы»"__"»_______
Орындаушылар: ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
Бас бухгалтер ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
N 5 журнал-ордер 3100»"Салықтар бойынша міндеттемелер" кіші бөлімі шоттарының 3110»"Төлеуге тиісті корпоративтік табыс салығы", 4310 "Корпоративтік табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған салық міндеттемелері", 3130»"Қосылған құн салығы", 3140»"Акциздер", 3150»"Әлеуметтік салық", 3160»"Жер салығы", 3180»"Мүлікке салық", 3170»"Көлік құралдарына салық", 3190»"Өзге де салықтар" шоттары топтарының кредиті бойынша операциялар мен оқиғаларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерге жазба бастапқы құжаттар деректеріне сәйкес шоттар топтарының бөлінісінде жүргізіледі. Синтетикалық шоттар бөлінісінде»"Айдың басындағы қалдық" бағанында айдың басындағы сальдо көрсетіледі. Шоттардың тиісті байланыстыратын топтарының және кіші бөлімдердің кодтары көрсетілген шоттар топтарының дебеті және кредиті бойынша операциялар сомасы 2-11 және 13-20-бағандарға жазылады. Шоттардың топтары бөлінісінде 12»"Кредит бойынша жиыны", 21»"Дебет бойынша жиыны" бағандары және»"Жиыны" жолдары бір айға шоттар топтарының кредиті және дебеті бойынша айналымдар сомасын көрсетуге арналған. Айдың соңындағы қалдықтар шоттардың әрбір тобы бойынша шығарылады және 22»"Айдың соңындағы қалдық" бағаны бойынша жазылады.
Кредит және дебет айналымдарының жиынтық сомасы және шоттар топтарының бөлінісінде айдың соңындағы қалдықтар Бас кітапқа көшіріледі.
7-нысан
____________________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200 __ жылғы ______________________
3310»"Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық
берешек", 4110»"Берушілер мен мердігерлерге ұзақ мерзімді
кредиторлық берешек" шоттары топтарының кредиті жөніндегі
N 4 журнал-ордер
|
Р/с
|
Беруші-
|
Кіріс
|
Айдың
|
Сатып
|
Келіп
|
___»"_________"
|
||
|
1100»"Қысқа
|
||||||||
|
N |
N |
N |
||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
және т.б. сызық парақтың
|
|
|||
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Келіп
|
Төлегені және өзге де
|
|||||
|
|
Шоттар
|
1000»"Ақшалай қаражат",
|
|||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
||
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Айдың аяғында
|
Айдың аяғында
|
|
|
|
Жиыны
|
||
|
N |
|||
|
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200__жылғы»"_____"»_______
Орындаушылар: ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
Бас бухгалтер ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
N 6 журнал-ордер 3310»"Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4110»"Берушілер мен мердігерлерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" кіші бөлімдері шоттарының кредиті жөніндегі операциялар мен оқиғаларды есепке алуға арналған.
3310»"Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4110»"Берушілер мен мердігерлерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" кіші бөлімдерінің тиісті шоттарының кредиті бойынша жазбалар берушілер мен мердігерлер ұсынған және төлеуге қабылданған шот-фактуралардың (есеп айырысу құжаттарының), ал фактураланбаған жеткізілімдер бойынша - жүкке арналған ілеспе құжаттарға сәйкес жүргізіледі.
Төлеуге қабылданған шот-фактуралардың негізінде журнал-ордерге жеткізушілер мен мердігерлер бөлінісінде мынадай жазбалар жүргізіледі.
"Айдың басында төленбеген шоттар бойынша қалдық" деген 2-бағанға өткен ай үшін N 6 журнал-ордерден айдың басында төленбеген немесе ішінара төленген шот-фактуралардың немесе басқа да есеп айырысу құжаттарының қалған сомалары көшіріледі.
4-9-бағандарда тауар-материалдық қорлардың іс жүзіндегі өзіндік құны бойынша есепке алу шоттарымен бірге келіп түскен тауар-материалдық қорлардың құны көрсетіледі.
Келіп түскен тауар-материалдық қорлардың жиынтық сомасы әрбір жеткізуші немесе мердігер бойынша есептеледі және»"Шоттар бойынша акцепт сомасы немесе фактураланбаған жеткізілімдер" деген 10-бағанда көрсетіледі.
Келіп түскен тауар-материалдық қорлар есепте көрсетілген кезде олардың құны»"Келіп түскен тауар-материалдық қорлардың құны" деген 4-бағанда көрсетіледі.
Олар бойынша шот-фактуралар төлеуге ұсынылмаған (фактураланбаған) келіп түскен қорлар журнал-ордерде әрбір жеткізілім бойынша бөлек көрсетіледі. Бұл жағдайда шот-фактураның нөмірінің орнына»"Н" әрпі қойылады (фактураланбаған жеткізілімдер). Шот-фактуралар фактураланбаған жеткізілімдер тәртібімен қабылданған қорларға келіп түскеннен кейін, олардың есептік құнының бұрын жазылған сомасы дараланады, ал алынған шот-фактуралардың негізінде жазбалар жалпы тәртіппен жүргізіледі.
Тауар-материалдық қорларды қабылдау кезінде анықталған артық сомалар фактураланбаған жеткізілімдер ретінде жеке жолдар бойынша көрсетіледі.
Кем сомалар мен қоймаға акцепттелген (төленген) тауар-материалдық қорларды қабылдау кезінде фактураланған мөлшерге қарсы талаптар, сондай-ақ шартпен келісілген бағалардың сәйкеспеуі және арифметикалық қателер бухгалтерлік анықтама мен 1280»"Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2180»"Өзге де ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" шоттары тобынан корреспонденциядағы қосымша өткізілім арқылы түзетіледі.
Берушілер түсірген немесе берген, бірақ бір ай ішінде ұйымның қоймасына келіп жетпеген қорларға арналған есеп айырысу құжаттары бойынша сомалар 12»"Келіп жетпеген жүк үшін" бағанында әр жеткізілім бойынша жеке көрсетіледі. Егер жүк айдың аяғында да келіп жетпесе, онда 11-бағандағы сома айдың аяғында 19»"Келіп жетпеген жүк үшін" бағанына көшіріледі. Есепті айда ашылатын журнал-ордерде өткен айда көрсетілгендей акцепт сомасы көрсетілмейді. Есепті айда айдың басында жолда деп есептелген жүк келіп түскеннен кейін»"Келіп жетпеген жүк үшін" бағанында сальдо шығарылған жолдарда сторно сомасы көрсетіле отырып, қажетті жазбалар жүргізіледі (жалпы тәртіппен).
Берушілердің түсіргеніне есптелген сомалар туралы деректермен және келіп түскен қорлармен, қабылданған жұмыстармен немесе көрсетілген қызметтермен қатар "төлеу және өзге де операциялар туралы белгілер" деген 12-16-бағандарда ақша құжаттары (банк үзінді-көшірмелері, кассалық ордерлер және т.б.) негізінде төлем сомалары (3310»"Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4110»"Берушілер мен мердігерлерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттарының тиісті топтары дебеті бойынша айналымдар) әрбір жеткізілім бойынша жеке көрсетіледі.
Айдың аяғында төленбей қалған сомалар, сондай-ақ фактураланбаған жеткізілімдер бойынша сомалар әрбір шот-фактура немесе оны алмастыратын басқа да құжат бойынша жеке есептеледі және»"Айдың аяғында төленбеген шоттар бойынша қалдық" деген 17-бағанға енгізіледі.
Журнал-ордердің қорытынды деректері Үлгі жоспардың шоттар топтары бойынша тиісті деректермен байланысуға тиіс.»"Шоттар бойынша акцепт сомасы немесе фактураланбаған жеткізілімдер" бағаны бойынша жиын тиісті шоттар топтарының дебетіне жатқызылған сомалардың жиынына теңесуге тиіс плюс келіп жетпеген жүк үшін сомалар. Есепті ай ішіндегі төлем мен өзге де операциялар сомасының жиыны плюс төленбей қалған сомалар "Шоттар бойынша акцепт сомасы немесе фактураланбаған жеткізілімдер" бағанының плюс айдың басында берушілер мен мердігерлерге берешек жиынына тең болуға тиіс.
Сатып алынған тауар-материалдық қорлар бойынша ғана емес, сонымен бірге қабылданған жұмыстар немесе көрсетілген қызметтер үшін шоттар да (немесе басқа да есеп айырысу құжаттары) болған кезде, олар бойынша қажетті деректер журнал-ордердің жеке бланкілерінде жинақталуы мүмкін: біреуінде берушілер түсірген қорлар үшін, екіншісінде - өзге де жұмыстар мен қызметтер үшін есеп айырысумен байланысты жазбалар жүргізілуі мүмкін.
Журнал-ордерге мердігерлер жүргізген жұмыстар және көрсеткен қызметтер үшін жазбалар жұмыстарды қабылдауға немесе қызметтер көрсетуге қарай ұсынылған шоттардың (басқа да құжаттардың) негізінде жүргізіледі. Журнал-ордерде орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер үшін шоттар бойынша қажетті деректерді көрсету тәртібі келіп түскен қорларға арналған шот-фактуралар бойынша жазбаларға түсіндірмеде жазылған тәртіпке ұқсас.
Дебеттік (төлеу) және кредиттік (акцепт) айналымның жиынтық сомалары айдың аяғында Бас кітапқа көшіріледі.
8-нысан
______________________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200__жылғы ________________________
1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі",
2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"
шоттары тобының кредиті жөніндегі
N
7 журнал-ордер
|
Р/с
|
Аванстық
|
Есеп
|
Айдың басындағы
|
1250»"Қыз-
|
|||
|
Өткен
|
Бере-
|
Сома |
1000»"Ақша-
|
||||
|
Есепке
|
|||||||
|
N_________ |
|||||||
|
күні |
сомасы |
||||||
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
және т.б. сызық парақтың соңына
|
||||
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
|||||||
|
|
|||||||
|
|
Қызметкерлерге кредиттер
|
Артық
|
|||||
|
N_________ |
N_________ |
N_________ |
N_________ |
||||
|
күні |
сомасы |
күні |
сомасы |
күні |
сомасы |
күні |
сомасы |
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Дебет
|
1250»"Қызметкерлердің қысқа
|
|||||
|
|
1000»"Ақшалай қаражат",
|
||||||
|
|
Аванстың пайдаланылмаған
|
||||||
|
N_________ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
||
|
күні |
сомасы |
күні |
күні |
сомасы |
күні |
сомасы |
|
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
және т.б. сызық парақтың
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
|||||||
|
|
|||||||
|
|
Есептегі сомадан шығысталғаны |
||||||
|
N____ |
N____ |
Берілген
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|
|
күні |
сомасы |
Беріл-
|
Бекі-
|
||||
|
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Дебет бойынша
|
Айдың аяғындағы
|
|
|
||
|
|
||
|
N____ |
||
|
30 |
31 |
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200__жылғы»"__"»_______
Орындаушылар: ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
Бас бухгалтер ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
N 7 журнал-ордер 1250 "Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"»шоттар тобында көрсетілетін қызметкерлер мен басқа да адамдардың берешегі бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Бұл журналда қызметкерлер мен басқа да адамдардың берешегі бойынша есеп айырысулардың синтетикалық және талдамалық есебі жүргізіледі.
Журнал-ордерде есеп беретін адамдар бөлінісінде "Айдың басындағы қалдық" деген 1-3-бағанда берешектің пайда болған күні көрсетіле отырып, қызметкерлер мен басқа да адамдардың берешектерінің сомасы көрсетіледі. Ағымдағы айда берілген аванстар, өтелген артық шығыс сомалары (берілген авансқа қарсы), қызметкерлерге берілген кредиттер (дебет бойынша айналым) 4-15 бағандарда тиісті шоттарымен корреспонденцияларда көрсетіледі. Ай ішіндегі 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"»шоттар тобының дебеті бойынша айналымның жалпы сомасы есептеліп,»"Дебет бойынша жиыны" деген 16-бағанға енгізіледі.
17-30-бағандарда 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі" шоттар тобының кредиті бойынша операциялар пайдаланылмаған аванстарды, берілген кредиттерді және тиісті шоттарымен корреспонденциялардағы жұмсалған есептегі сомаларды қайтару сомасында көрсетіледі.
"Кредит бойынша жиыны" деген 31-бағанда және»"Жиыны" жолында есеп беретін адамдар бөлінісінде 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"»шоттарының кредиті бойынша айналымдардың жиынтық сомасы көрсетіледі. Есеп беретін адамдар бөлінісіндегі айдың аяғындағы қалдықтар есептеліп,»"Айдың аяғындағы қалдық" деген 32-бағанға енгізіледі.
Айдың аяғында журнал-ордердің тиісті жиынтық деректері Бас кітапқа көшіріледі. 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі" шоттар тобы бойынша есеп беретін адамдар бөлінісіндегі айдың аяғындағы қалдық келесі айға ашылатын журнал-ордерге көшіріледі. 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150 "Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"»шоттар топтары активтік болып табылады, сондықтан осы шоттардың айдың аяғындағы қалдығы дебеттік болуға тиіс. Ерекше жағдайларда, айдың аяғында кредиттік қалдықты алған кезде тиісті бухгалтерлік түзету жазбасын жүргізу қажет, оның сипаттамасы осы нұсқаулықтың»"Жалпы ережелерінде" келтірілген.
9-нысан
___________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200__жылғы ________________________
1420»"Қосылған құн салығы" 1270»"Алуға қысқа мерзімді
сыйақылар", 2170»"Алуға ұзақ мерзімді сыйақылар",
1280»"Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2180»"Өзге
ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" шоттар тобының кредиті жөніндегі
N 8 журнал-ордер
|
Шот-
|
1420 "Қосылған құн салығы", 1270»"Алуға қысқа
|
Жиыны |
|||||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1610
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1610
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2910
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2910
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1420»"Қосылған құн салығы" шотына талдамалық деректер
|
Р/с
|
Қосал-
|
Айдың
|
Ағымдағы ай
|
Айдың
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
1270»"Алуға қысқа мерзімді сыйақылар", 2170»"Алуға ұзақ
мерзімді сыйақылар" шоттарына талдамалық деректер
|
Р/с
|
Қосал-
|
Айдың
|
Ағымдағы ай
|
Айдың
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
Жиыны |
|
»1280 "Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек",
2180»"Өзге де ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" шоттарына
талдамалық деректер
|
Р/с
|
Қосал-
|
Айдың
|
Ағымдағы ай
|
Айдың
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
Жиыны |
|
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200__жылғы»"__"»_________
Орындаушылар: ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
Бас бухгалтер ______________ ___________________
(аты-жөні)
(қолы)
N 8 журнал-ордер 1420»"Қосылған құн салығы", 1270»"Алуға қысқа мерзімді сыйақылар", 2170»"Алуға ұзақ мерзімді сыйақылар", 1280»"Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2180»"Өзге де ұзақ мерзімді дебиторлық берешек", 1610»"Берілген қысқа мерзімді аванстар", 2910 "Берілген ұзақ мерзімді аванстар" шоттары тобының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Бұл журнал-ордерде жазбалар әрбір синтетикалық есепке арналған жолдарға жүргізіледі. Кредит бойынша операциялардың сомалары, сондай-ақ тиісті корреспонденциялайтын шоттардың кодтары да әрбір жол (шот) бойынша есептеліп,»"Жиыны" деген 9-бағанға енгізіледі, олар кейін Бас кітапқа көшіріледі.
Журнал-ордерде операциялардың талдамалық есебі 1420»"Қосылған құн салығы", 1270»"Алуға қысқа мерзімді сыйақылар", 2170»"Алуға ұзақ мерзімді сыйақылар", 1280»"Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2180»"Өзге де ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" шоттары тобына бірге есептер бөлінісінде жүзеге асырылады. Бұл жерде айдың басындағы және аяғындағы шоттар бойынша қалдықтар, бірге есептер бойынша және тұтастай әрбір синтетикалық есеп бойынша ай ішіндегі айналымдар туралы деректер көрсетіледі.
10-нысан
_____________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200__жылғы ________________________
Берілген аванстар жөніндегі
N 8 журнал-ордерге ведомость
1610»"Берілген қысқа мерзімді аванстар", 2910»"Берілген ұзақ
мерзімді аванстар" шоттар тобына талдамалық деректер
|
Р/с
|
Беру-
|
Төлем
|
Қор-
|
Бас-
|
Берілген
|
|
|
N |
N |
|||||
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
және т.б. сызық парақтың
|
|||
|
Жиыны |
|
|
|
|||
кестенің жалғасы
|
|
Шот
|
Есепке алынған
|
Шот
|
Соңғы
|
||
|
N |
N |
N |
N |
|||
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость 200___жылғы»"_______"» _______________________ аяқталды.
Орындаушылар: __________________________ ______________________
(аты-жөні) (қолы)
__________________________ _______________________
(аты-жөні) (қолы)
Берілген аванстар бойынша N 8 журнал-ордерге ведомость 1610»"Берілген қысқа мерзімді аванстар", 2910»"Берілген ұзақ мерзімді аванстар" шоттарының әрбір тобы бойынша берілген аванстарды қорлар мен көрсетілген қызметтердің атаулары бойынша берушілердің немесе мердігерлердің бөлінісінде талдамалық есепке алуға арналған. 1-бағанда айдың басында берілген аванстардың қалдықтары көрсетіледі. Берілген (2-4-бағандар) және есепке алынған (6-8-бағандар) аванстардың жиынтық сомалары (тиісінше 1610 "Берілген қысқа мерзімді аванстар", 2910»"Берілген ұзақ мерзімді аванстар" шоттарының топтары бойынша дебеттік және кредиттік айналымдар)»"Шот дебеті бойынша жиыны" деген 5 және»"Шот кредиті бойынша жиыны" деген 9-бағанда көрсетіледі. Айдың аяғында әрбір беруші немесе мердігер бойынша айдың аяғындағы қалдық есептеледі және»"Соңғы қалдық" деген 10-бағанға және»"Жиыны" деген жол бойынша енгізіледі.
11-нысан
____________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200__жылғы ________________________
бөлімдердің және шоттар топтарының кредиті бойынша
4420»"Болашақтағы кезеңдердің кірістері", 3030»"Қатысушылардың
дивидендтері мен кірістері бойынша қысқа мерзімді кредиторлық
берешек", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар", 3510»"Алынған
қысқа мерзімді аванстар", 3300»"Қысқа мерзімді кредиторлық
берешек" 4100»"Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттары мен
кіші бөлімдерінің кредиті жөніндегі
N 9 журнал-ордер
|
Дебет/
|
1000»"Ақшалай қаражат", 2100»"Ұзақ мерзімді
|
Жиыны |
|||||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
4420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3510
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3510
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3360
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3360
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3380
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3380
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4160
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4160
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3390
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3390
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4420»"Болашақтағы кезеңдердің кірістері" шотына талдамалық
деректер
|
Р/р
|
Қосал-
|
Айдың
|
Ағымдағы ай
|
Айдың
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар" шоттар тобына
талдамалық деректер
|
Р/р
|
Қосал-
|
Айдың
|
Ағымдағы ай
|
Айдың
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
3380»"Төлеуге қысқа мерзімді сыйақы", 4160»"Төлеуге ұзақ
мерзімді сыйақы" шоттар тобына талдамалық деректер
|
Р/р
|
Қосал-
|
Айдың
|
Ағымдағы ай
|
Айдың
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
3390»"Өзге де қысқа мерзімді кредиторлық берешек",
4170»"Өзге де ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттар тобына
талдамалық деректер
|
Р/р
|
Қосал-
|
Айдың
|
Ағымдағы ай
|
Айдың
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер 200___жылғы»"_______" _____________________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200___жылғы»"__"_________
Орындаушылар: ____________________________ ______________________
(аты-жөні) (қолы)
____________________________ ______________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ____________________________ ______________________
(аты-жөні) (қолы)
N 9 журнал-ордер 4420»"Болашақтағы кезеңдердің кірістері", 3030»"Қатысушылардың дивидендтері мен кірістері бойынша қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар", 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 3300»"Қысқа мерзімді кредиторлық берешек" 4100»"Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттары тобының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Дебет бойынша тиісті шоттарымен корреспонденциядағы шоттардың кредиті жөніндегі операциялардың сомалары 1-8-бағандарда көрсетіледі. Әрбір синтетикалық шот бойынша кредиттік айналымдардың сомалары әрбір жол бойынша есептеліп,»"Жиыны" деген 9-бағанға енгізіледі. Айдың аяғында синтетикалық шоттар бойынша кредиттік айналымдардың жалпы сомалары Бас кітапқа көшіріледі.
Журнал-ордерде операциялардың талдамалық есебі 4420 "Болашақтағы кезеңдердің кірістері", 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 3380»"Төлеуге қысқа мерзімді сыйақы", 4160»"Төлеуге ұзақ мерзімді сыйақы", 3390»"Өзге де қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4170»"Өзге де ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттары тобына синтетикалық шоттар бөлінісінде жүзеге асырылады. Бұл жерде айдың басындағы және аяғындағы шоттар бойынша қалдықтар, қосалқы шоттар бойынша және тұтастай әрбір синтетикалық есеп бойынша ай ішіндегі айналымдар туралы деректер көрсетіледі.
12-нысан
__________________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200__жылғы ________________________
Алынған аванстар жөніндегі
N 9 журнал-ордерге ведомость
3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар" шоттар тобына
талдамалық деректер
|
Р/с
|
Сатып
|
Төлем
|
Тауар-
|
Бас-
|
Алынған
|
|
|
N |
N |
|||||
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Шот
|
Есепке алынған
|
Шот
|
Соңғы
|
||
|
N |
N |
N |
N |
|||
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" шоттар тобына
талдамалық деректер
|
Р/с
|
Тап-
|
Төлем
|
Жұмыс-
|
Бас-
|
Алынған
|
|
|
N |
N |
|||||
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Шот
|
Есепке алынған
|
Шот
|
Соңғы
|
||
|
N |
N |
N |
N |
|||
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость 200___жылғы»"_______" __________________________ аяқталды.
Орындаушылар: ____________________________ ______________________
(аты-жөні) (қолы)
____________________________ ______________________
(аты-жөні) (қолы)
Берілген аванстар бойынша N 9 журнал-ордерге ведомость 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" шоттарының әрбір тобы бойынша алынған аванстарды қорлардың, орындалған жұмыстардың және көрсетілген қызметтердің атаулары бойынша сатып алушылардың немесе тапсырыс берушілердің бөлінісінде талдамалық есепке алуға арналған. 1-бағанда әрбір сатып алушы немесе тапсырыс беруші бойынша айдың басында алынған аванстардың қалдықтары көрсетіледі. Алынған (2-4-бағандар) және есепке алынған (6-8-бағандар) аванстардың жиынтық сомалары (тиісінше 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" шоттарының тобы бойынша дебеттік және кредиттік айналымдар)»"Шот кредиті бойынша жиыны" деген 5 және»Шот дебеті бойынша жиыны" деген 9-бағанда көрсетіледі. Айдың аяғында әрбір сатып алушы немесе тапсырыс беруші бойынша айдың аяғындағы қалдық есептеледі және»"Соңғы қалдық" деген 10-бағанға және»"Жиыны" деген жол бойынша енгізіледі.
Тиісінше ведомостағы 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" шоттарына талдамалық деректердің жиынтық сомалары "Жиыны" деген жол және»"Шот кредиті бойынша жиыны" деген 5-баған бойынша N 9 журнал-ордердің жолдары және 9-бағаны бойынша 3510 және 4410 шоттарының жиынтық сомаларына сәйкес келуге тиіс.
13-нысан
_______________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200 __ жылғы ______________________
1290»"Күмәнді талаптар бойынша резерв",
1300»"Қорлар",
1620»"Алдағы кезеңдердің шығыстары",
2420»"Негізгі құралдардың амортизациясы",
2740»"Өзге де материалдық емес активтердің амортизациясы",
3350»"Еңбекақы төлеу бойынша қысқа мерзімді берешек",
3390»"Өзге де қысқа мерзімді кредиторлық берешек",
3410»"Қысқа мерзімді кепілді міндеттемелер",
4210»"Ұзақ мерзімді кепілді міндеттемелер",
4150»"Жалдау бойынша ұзақ мерзімді берешек",
4160»"Төлеуге ұзақ мерзімді сыйақы",
4170»"Өзге де ұзақ мерзімді кредиторлық берешек",
8100»"Негізгі өндіріс",
8200»"Жеке меншік өндірістің жартылай фабрикаттары",
8300»"Көмекші өндірістер",
8400»"Жүкқұжат шығыстары" шоттарының және кіші бөлімдерінің кредиті жөніндегі
N 10 журнал-ордер
1-бөлім. Есептік кезеңнің шығындары
|
Кредит |
1290»"Күмәнді
|
1300 "Қорлар" кіші
|
1340»"Аяқталмаған
|
||||||
|
Дебет |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
А. Өндірістік шығыстар |
|||||||||
|
8110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б. Жеке меншік өндірістің жартылай фабрикаттары өндірісінің
|
|||||||||
|
8020
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
821Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
821Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
821Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
821Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8410
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В. Көмекші өндіріс шығындары |
|||||||||
|
8310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
831Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
831Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
831Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8410
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"Ке-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7210
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шығын-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
1620»"Алдағы
|
2400
|
2700
|
3300»"Өзге де қысқа
|
3410»"Қысқа
|
||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Өзгелер
|
8210 |
8310 |
8410 |
N____ |
Есеп-
|
|
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-бөлім. Байланыстыратын шоттар бойынша айналымдар
|
Кредит |
1290»"Күмәнді
|
1300
|
1340»"Аяқ-
|
||||
|
Дебит |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
2930
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
135Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1340
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7510
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-бө-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-бө-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
1620»"Алдағы
|
2400
|
2700»"Мате-
|
3390»"Өзге
|
||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
3410 "Қысқа
|
Өзгелер
|
8310
|
|
Жиыны |
||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-бөлім. Экономикалық элементтер бойынша есептік кезең
шығындарының есебі
|
N |
Көрсеткіштердің
|
Материалдық
|
Еңбек-
|
||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
1 |
Экономикалық
|
|
|
|
|
||
|
алы-
|
2 |
Жеке меншік
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Өндірістік шот-
|
|
|
|
|
||
|
4 |
1300 "Қорлар"
|
|
|
|
|
||
|
5 |
Материалдар
|
|
|
|
|
||
|
6 |
Өндіріс
|
бір айға |
|
|
|
|
|
|
7 |
жылдың басынан
|
|
|
|
|
||
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»_______________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілді 200__ жылғы»"__"»__________
Орындаушылар: _____________________ ________________________
(аты-жөні) (қолы)
_____________________ ________________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер _____________________ ________________________
(аты-жөні) (қолы)
N 10 журнал-ордер өнім (жұмыстар, қызметтер) өндірісіне шығындарды, кезең шығыстарын есепке алуға арналған. Журнал-ордерге жазбалар үшін негіздеме N 10 журнал-ордерге ведомостің деректері болып табылады.
Журнал-ордер үш бөлімнен тұрады. Бірінші»"Есептік кезеңнің шығындары" бөлімі 2740»"Өзге де материалдық емес активтердің амортизациясы", 2420»"Негізгі құралдардың амортизациясы", 1300 "Қорлар", 1340»"Аяқталмаған өндіріс", 1290»"Күмәнді талаптар бойынша резерв", 1620»"Алдағы кезеңдердің шығыстары", 3310 "Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 3350»"Еңбекақы төлеу бойынша қысқа мерзімді берешек", 4110 "Филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек", 3390»"Өзге де қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4170»"Өзге де ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттары топтарының кредиті бойынша болатын операцияларды есепке алуға және басқа да есептік кезең шығындары есебінің шоттарымен өзара байланысына арналған.
Бұдан басқа, осында 22-25-бағандарда 8210»"Жеке меншік өндірістің жартылай фабрикаттары", 8310»"Көмекші өндірістер", 8410»"Жүкқұжат шығыстары" шоттары топтарының кредиті бойынша ескерілетін сома көрсетіледі. Сонымен, 8210 шоттары топтарының кредиті бойынша одан әрі қайта өңдеуге негізгі өндіріске берілген дайын жартылай фабрикаттардың өзіндік құны, 8310 - негізгі өндіріс үшін көмекші өндірістер дайындаған материалдардың құны, сондай-ақ көмекші өндірістердің негізгі немесе басқа көмекші өндірістерге көрсеткен қызметтерінің құны, 8410 - жүкқұжат шығыстарын бөлу көрсетіледі.
Дебеттелетін шоттар бірінші бөлімде шығыстардың бағыттары бойынша топтастырылған: негізгі өндірістің, көмекші өндірістердің шығыстары, кезең шығыстары және басқалар бөлек көрсетіледі.
"Байланыстыратын шоттар бойынша айналымдар" екінші бөлімінде өндіріске шығындарды, кезең шығыстарын және т.б. есепке алу шоттарынан басқа, шоттардың басқа ықтимал топтарының және кіші бөлімдер шоттарының дебетіне корреспонденцияда шоттардың жоғарыда аталған топтары және кіші бөлімдердің шоттары бойынша кредит айналымдары көрсетіледі.
N 10 журнал-ордерінің шоттары топтарының және кіші бөлімдері шоттарының барлық кредит айналымдары сомасын алу мақсатында екінші бөлімге (осыған арнайы жол көзделген) 1»"Есептік кезеңнің шығыстары" бөлімінен топтардың және кіші бөлім шоттарының кредит айналымдары бағандарының тиісті жиыны көшіріледі. "N 10 журнал-ордер бойынша барлығы" жолы бойынша жиынтық сома»"Барлығы" бағанының жиынтық сомасына сәйкес келуі қажет.
Экономикалық элементтер бойынша шығындарды топтастыру 3»"Экономикалық элементтер бойынша есепті кезең шығындарының есебі" бөлімінде көзделген кестеде жүргізіледі. Кестенің бірінші жолына жазбалар үшін негіздеме 1»"Есептік кезеңнің шығындары" бөлімінің»"Барлық шығындар" жолы бойынша шығарылған деректер болады. Кестенің жекелеген көрсеткіштері (2-7-жолдар) журнал-ордерге көмекші ведомостердің есеп айырысу арқылы көмегімен не тиісті бастапқы құжаттар бойынша анықталады.
14-нысан
________________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
N 10 журнал-ордерге
N 1 ведомость
200 __ жылғы ______________________
NN________
негізгі өндіріс
(қажетсізін сызу қажет) цехтары
бойынша шығындар көмекші өндірістер
N_______________ цех бойынша шығындар
|
Кредиттелетін
|
1300 "Қорлар" кіші
|
1620, 2920»"Алдағы
|
||||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|||
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
811Х
|
1 |
Шикі-
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Мате-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Сатып
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Ыдыс-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Отын |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
8 |
Жұмыс-
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
12 |
Еңбек-
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Барлық төте
|
|
|
|
|
|
|
||
|
841Х
|
1 |
Шикі-
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Матер-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Отын |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Қосал-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Энер-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Инс-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
9 |
Қыз-
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
13 |
Еңбек-
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
17 |
Тех-
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Орташа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Ағым-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
22 |
Негіз-
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Мате-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
25 |
Жылы-
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Жарық
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Суға
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
31 |
Жалға
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
35 |
Ісса-
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
Тоқтап
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Барлық жүкқұжат
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Шығындардың барлығы |
|
|
|
|
|
|
||
кестенің жалғасы
|
2400 "Негізгі
|
2700»"Материалдық
|
3390»"Өзге де қысқа
|
||||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
3410»"Қысқа
|
Басқа да
|
Цех
|
Бар-
|
||
|
N |
N |
N |
N |
||
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N №___________ цехы
бойынша шығындар
салым парағы
|
Кредиттелетін
|
2740 "Өзге де
|
2420»"Негізгі
|
||||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|||
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
811Х
|
1 |
Шикі-
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Мате-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Сатып
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Ыдыс-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Отын |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
8 |
Жұмыс-
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
12 |
Еңбек-
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Барлық
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
1 |
Шикі-
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Мате-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Отын |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Қосал-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Энер-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Инс-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
9 |
Қыз-
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
13 |
Еңбек-
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
17 |
Тех-
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Орташа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Ағым-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
22 |
Не-
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Мате-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
25 |
Жылы-
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Жарық
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Суға
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
31 |
Жалға
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
35 |
Ісса-
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
Тоқ-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Бар-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шығын-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
1300»"Қорлар" кіші
|
1620»"Алдағы
|
3410»"Қысқа
|
|||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
3390»"Өзге де
|
Өзгелер (басқа да
|
Цех
|
|||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Байланыстыратын шоттар бойынша барлығы
(N 10 журнал-ордерге көшіруге)
|
Кре-
|
2740»"Өзге де
|
2420»"Негізгі
|
1300 "Қорлар" кіші
|
||||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Төте
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жүк-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
841Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бар-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
1620»"Алдағы
|
3410»"Қысқа
|
3390»"Өзге де
|
||||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
Өзгелер (басқа да
|
Жиыны |
|
|
N___ |
N___ |
|
|
19 |
20 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость 200__ жылғы»"____"»_______________ аяқталды.
N 10 журнал-ордерге тиісті жазбалар 200__ жылғы
"__"»______________ көшірілді.
Орындаушылар: ______________________ ________________________
(аты-жөні) (қолы)
______________________ ________________________
(аты-жөні) (қолы)
N 10 журнал-ордерге N 1 ведомость цехтар бөлінісінде өндіріске шығындарды есепке алуға арналған. Жекелеген цехтар бойынша шығындарды көрсету үшін жеке салым парағы пайдаланылады. Цехтар саны біршама болған кезде цехтардың жекелеген топтарына ведомость ашылуы мүмкін. Цехтар бөлінісінде негізгі өндіріс пен көмекші өндірістердің шығындарын есепке алу бөлек жүзеге асырылады.
Ведомосте әрбір бөлек цех бойынша оның қызметіне қатысты барлық төте және жүкқұжат шығыстары көрсетіледі. Осы шығыстар талдамалы есеп бабының бөлінісінде көрсетіледі.
Әрбір цехтың шығындары туралы жазбалар тиісті бағандар бойынша шоттардың байланыстыратын топтары және кіші бөлімнің шоттары бөлінісінде жүргізіледі. Бұл ретте, қандай-да бір журнал-ордерде көрсетіліп қойған шығыстар, мысалы, банк арқылы кассадан немесе есеп беретін тұлғалар жүргізген шығыстар, коммуналдық қызмет көрсету немесе негізгі құралдарға жөндеуді жүзеге асыру бойынша тараптас ұйымдар қызметтерінің құны және т.б., сондай-ақ өндірістік қажеттіліктерге жұмсалған дайын бұйымдардың құны тиісті журнал-ордерлерден тарату парақтары негізінде»"Өзгелер (басқа да журнал-ордерлерде көрсетілген сома)" бағаны бойынша ведомосте көрсетіледі.
Байланыстыратын шоттары бөлінісінде, тұтастай алғанда, (немесе ведомоске енгізілген цехтардың топтары бойынша) ұйым бойынша өндіріске шығындардың жалпы сомасының есебі ведомосте көзделген»"Байланыстыратын шоттар бойынша барлығы" кестесінде жүргізіледі.
15-нысан
____________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
1320»"Дайын өнім", 1330»"Тауарлар",
1200»"Қысқа мерзімді дебиторлық берешек",
2100»"Ұзақ мерзімді мерзімді дебиторлық берешек",
6000»"Өнімді сатудан және қызметтер көрсетуден түсетін кіріс"
шоттар және бөлімшелер шоттары топтарының кредиті жөніндегі
N 11 журнал-ордер
200__жылғы _______________________
|
Шот-
|
1320»"Дайын
|
1330»"Тауар-
|
1200»"Қысқа
|
||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
6000 "Өнімді
|
|
Жиыны |
|
N____ |
N____ |
|
|
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кіші бөлімдердің шоттарына талдамалы деректер
6100»"Қаржыландырудан түсетін кірістер", 6200»"Өзге де кірістер"
А кестесі
|
р/р
|
Кіші
|
Айдың
|
Бір
|
Айдың
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
6020 "Сатылған өнімді қайтару", 6030 "Бағадан
және сатудан жеңілдіктер"
Б кестесі
|
р/р
|
Кіші
|
Айдың
|
Бір
|
Айдың
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
7010»"Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің
өзіндік құны"
В кестесі
|
р/р
|
Кіші
|
Айдың
|
Бір
|
Айдың
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
А. Қорытынды деректер
|
N |
Көрсеткіштер-
|
Дайын өнім |
|
|
жоспарлы
|
іс жүзін-
|
||
|
1 |
Айдың
|
|
|
|
2 |
Түсімдер |
|
|
|
3 |
Өзге де
|
|
|
|
4 |
Жиыны (1+2+3
|
|
|
|
5 |
Шетке
|
|
|
|
6 |
Сату бойынша
|
|
|
|
7 |
Қалдық пен
|
|
|
|
8 |
Есепті
|
|
|
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______"» ________________________
Бас кітапта айналым сомасы көрсетілді 200__жылғы»"__" _____________
Орындаушылар: ______________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
______________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ______________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
N 11 журнал-ордер кіші бөлімдер шоттарының және 1320»"Дайын өнім", 1330»"Тауарлар", 1200»"Қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2100»"Ұзақ мерімді дебиторлық берешек" және 6000»"Өнімді сатудан және қызметтер көрсетуден түсетін кіріс" шоттары топтарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде "Жиыны" жолы бойынша және 10»"Кредит бойынша жиыны" бағанында синтетикалық шоттар бөлінісінде кредиттік айналымдардың қорытынды сомасы көрсетіледі.
Журнал-ордерде негізгі қызметтен түсетін кірістер мен шығыстарды талдамалы есепке алуға арналған бөлім бар. Талдамалы есеп кіші бөлімдердің синтетикалық шоттарының және 6000»"Өнімді сатудан және қызметтер көрсетуден түсетін кіріс" және 7010 "Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны" шоттарының бөлінісінде жүргізіледі. Негізгі қызметтен түсетін кірістердің, сатылған тауарлар мен сатудан жеңілдіктерден, негізгі қызмет бойынша бағадан және шығыстардан түсетін кірістердің әрбір синтетикалық шоты бойынша және тұтастай алғанда 6000 және 7000 кіші бөлімдердің шоттары бойынша ("Жиыны" жолы) айдың басындағы сальдо, 6000 кіші бөлімдерінің синтетикалық шоттары бойынша тиісінше - кредит жөніндегі, 7010 - дебет жөніндегі бір айдағы айналым және айдың аяғына олар бойынша сальдо (3 "Айдың аяғындағы сальдо" бағаны) көрсетіледі. Талдамалы есептің деректері»"Таза кірістің есебі" кестесін толтыру үшін пайдаланылады.
Сатылған дайын өнімнің іс жүзіндегі өзіндік құнын анықтау, сондай-ақ іс жүзіндегі өзіндік құны бойынша айдың аяғына қоймалардағы дайын өнімнің қалдықтарын бағалау үшін А»"Қорытынды деректер" кестесі арналған.
А»"Қорытынды деректер" кестесінде»"іс жүзіндегі өзіндік құны" бағанында 4»"Жиыны" жолы бойынша мыналар көрсетіледі: айдың басына дайын өнімнің, жеке меншік өндірістегі дайын өнімнің және бір айдағы дайын өнімнің өзге түсімдерінің сомасы (түгендеу кезінде анықталған артықтар және т.б.) (1-жол + 2-жол + 3-жол), 5 және 6-жолдар бойынша - сатылған (шетке шығарылған) және пайдаланудың басқа бағыттары бойынша жұмсалған (жалпы және әкімшілік қажеттіліктерге, қосымша өндірістерге, анықталған жетіспеушіліктер және т.б.) дайын өнімнің құны.
7»"тауарларды қайтару құны" жолы бойынша тауарларды қайтару сомасы көрсетіледі.
8»"Есепті кезеңнің аяғындағы қалдық" жолы мынадай формула бойынша есептеледі: кезеңнің басындағы қалдық + түсімдер - шетке шығару және сату бойынша көрсетпей шығыс".
16-нысан
_______________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
1100»"Қысқа мерзімді қаржы инвестициялары", 2000»"Ұзақ мерзімді
қаржы инвестициялары", 2200»"Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін
инвестициялар", 2300»"Жылжымайтын мүлікке инвестициялар",
2400»"Негізгі құралдар", 2700»"Материалдық емес активтер",
6100»"Қаржыландырудан түсетін кірістер", 6200»"Өзге де
кірістер", 6300»"Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер",
6400»"Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін ұйымдардың пайда
үлесі"»кіші бөлімдері шоттарының кредиті жөніндегі
N 12 журнал-ордер
200__жылғы _______________________
|
Шот-
|
2400»"Негізгі
|
2500 "Биологиялық
|
2700 "Материалдық
|
||||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2410
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2430
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2430
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2730
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2740
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2750
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2610
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2620
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2630
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3330
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3520
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
2300»"Жылжымайтын
|
1100»"Қысқа
|
6100»"Қаржыландырудан
|
|||||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6100»"Қаржыландырудан түсетін кірістер", 6200»"Өзге де
кірістер", 6300»"Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер",
6400»"Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін ұйымдардың
пайда үлесі" кіші бөлімнің шоттарына талдамалы деректер
А кестесі
|
р/р
|
Кіші
|
Айдың
|
Бір
|
Айдың
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
7300 "Қаржыландыруға арналған шығыстар", 7400»"Өзге де
шығыстар", 7600»Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін
ұйымдардың шығынындағы" үлес
Б кестесі
|
р/р
|
Кіші
|
Айдың
|
Есепті
|
Айдың
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______"» ___________________
Бас кітапта айналым сомасы көрсетілді 200__жылғы»"__"______________
Орындаушылар: ________________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ________________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
N 12 журнал-ордер Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспарының тиісті шоттарына сәйкес 1100»"Қысқа мерзімді қаржы инвестициялары", 2000»"Ұзақ мерзімді қаржы инвестициялары", 2200 "Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін инвестициялар", 2300 "Жылжымайтын мүлікке инвестициялар", 2400»"Негізгі құралдар", 2700 "Материалдық емес активтер", 6100»"Қаржыландыруден түсетін кірістер", 6200»"Өзге де кірістер" кіші бөлімдері синтетикалық шоттарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде 1100, 2000, 2200, 2300, 2400, 2700, 6100, 6200 кіші бөлімдерінің әрбір кредиттелетін синтетикалық шоты үшін жекелеген бағандар арналған. Дебет бойынша осы шоттармен корреспонденцияланатын синтетикалық шоттардың үлгілік тізбесі»"А" бағанында көрсетілген.
Айдың аяғында әрбір синтетикалық шот бойынша 1100, 2000, 2200, 2300, 2400, 2700, 6100, 6200 кіші бөлімдері шоттарының кредиті бойынша айналымдар сомасы есептеледі және»"Жиыны" жолы бойынша көрсетіледі, ол Бас кітапқа көшіріледі.
Журнал-ордер негізгі емес қызметтен түсетін кірістер мен шығыстарды талдамалы есепке алуға арналған. Талдамалы есеп 6100 "Қаржыландырудан түсетін кірістер", 6200 "Өзге де кірістер", 6300 "Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер", 6400»"Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін ұйымдардың пайда үлесі" және 7300 "Қаржыландыруға арналған шығыстар", 7400»"Өзге де шығыстар", 7600 "Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін ұйымдардың шығынындағы үлес" кіші бөлімдерінің синтетикалық шоттарына қосалқы шоттар бөлінісінде жүргізіледі. Негізгі емес қызметтен түсетін кірістер мен шығыстары синтетикалық шоттарының әрбір қосалқы шоты бойынша мыналар көрсетіледі: айдың басындағы сальдо, кіші бөлімдердің шоттарына қосалқы шоттар бойынша бір айдағы айналымдар және айдың аяғына олар бойынша сальдо (3»"Айдың аяғына сальдо" бағаны), талдамалы есептің деректері»"Таза кірістің есебі" кестесін толтыру үшін пайдаланылады.
17-нысан
_____________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
5000»"Жарғылық капитал",»"Төленбеген капитал", 5200»"Сатып
алынған жеке меншік үлес құралдары", 5300»"Эмиссиялық кіріс",
5400»"Резервтер", 5500»"Бөлінбеген табыс (жабылмаған шығын)"
кіші бөлімдері шоттарының кредиті жөніндегі
N 13 журнал-ордер
200__жылғы_______________________
5000»"Жарғылық капитал" кіші бөлімі шоттарының кредитінен
шоттардың топтарының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
|
р/р
|
Жазба-
|
5010»"Артықшылық
|
Жиыны |
||
|
N |
N |
N |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
5020»"Жай акциялар"
|
Жиыны |
5030»"Салымдар
|
Жиыны |
||||
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
||
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5110»"Төленбеген капитал" кіші бөлімі шоттарының кредитінен
шоттар тобының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
|
р/р
|
Жаз-
|
5110 "Төленбеген капитал" шотының
|
|||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Жиыны |
|
|
N____ |
N____ |
|
|
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5210»"Сатып алынған жеке меншік үлес құралдары" кіші бөлімі
шоттарының кредитінен шоттар тобының және кіші бөлім
шоттарының дебетіне
|
р/р
|
Жазбаның
|
5210»"Сатып алынған жеке меншік үлес
|
Жиыны |
|||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5310»"Эмиссиялық кіріс" кіші бөлімі шотының кредитінен шоттар
тобының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
|
р/р
|
Жазбаның
|
5310»"Эмиссиялық кіріс" шотының
|
Жиыны |
|||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5400»"Резервтер" кіші бөлімі шоттарының кредитінен шоттар
тобының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
|
р/р
|
Жазбаның
|
5410»"Құрылтай құжаттармен
|
Жиыны |
|||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
5420 "Негізгі құралдарды
|
Жиыны |
5430»"Мате-
|
Жиыны |
||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
N____ |
|
|
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5400»"Резервтер" кіші бөлімі шоттарының кредитінен шоттар
топтарының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
|
р/р
|
Жаз-
|
5540»"Сатуға қаржы
|
Жиыны |
||
|
N____ |
N____ |
N____ |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
5450»"Шетелдік
|
Жиыны |
5460»"Өзге де
|
Жиыны |
||||
|
N____ |
N____ |
N____ |
|
|
|
|
|
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5500»"Бөлінбеген табыс (жабылмаған шығын)" кіші бөлімі
шоттарының кредитінен шоттар топтарының және кіші бөлім
шоттарының дебетіне
|
р/р
|
Жазбаның
|
5510»"Есепті
|
Жиыны |
||
|
N____ |
N____ |
N____ |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
5520»"Өткен
|
Жиыны |
||
|
N____ |
N____ |
N____ |
|
|
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жеке меншік капиталдың жиыны ________________________________ теңге
5010 "Артықшылық берілген акциялар" шоттарының тобына
талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосал-
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5020»"Жай акциялар" шоттарының тобына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5030»"Салымдар және пайлар" шоттарының тобына талдамалы
деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5110 "Төленбеген капитал" шотына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5210»"Сатып алынған жеке меншік үлес құралдары" шоттарының
тобына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5310»"Эмиссиялық кіріс" шотына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5510»"Құрылтай құжаттармен белгіленген резервтік капитал"
шотына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5520»"Негізгі құралдарды қайта бағалауға арналған резерв"
шотына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5530»"Материалдық емес активтерді қайта бағалауға арналған
резерв" шотына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5540»"Сатуға арналған қаржы активтерін қайта бағалауға
арналған резерв" шотына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5450»"Шетелдік қызметі бойынша шетел валютасын қайта
есептеуге арналған резерв" шотына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5560»"Өзге де резервтер" шоттар тобына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5610»"Есепті жылдың бөлінбеген табысы (жабылмаған шығыны)"
шотына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
5620»"Өткен жылдардың бөлінбеген табысы (жабылмаған шығыны)"
шотына талдамалы деректер
|
р/р
|
Қосалқы
|
Айдың басына
|
Ағымдағы
|
Айдың аяғына
|
|
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______" ___________________
Бас кітапта айналым сомасы көрсетілді 200__жылғы»"___" ____________
Орындаушылар: _________________________________ __________________
(аты-жөні) (қолы)
_________________________________ __________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер _________________________________ __________________
(аты-жөні) (қолы)
N 13 журнал-ордер 5000»"Жарғылық капитал",»"Төленбеген капитал", 5200»"Сатып алынған жеке меншік үлес құралдары", 5300 "Эмиссиялық кіріс", 5400»"Резервтер", 5500»"Бөлінбеген табыс (жабылмаған шығын)" кіші бөлімдері шоттарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде»"Операциялардың мазмұны" бағаны бойынша қолданыстағы заңнамада белгіленген тәртіппен жүзеге асырылатын жарғылық капиталға жарналарға, ұйымның жарғылық және резервтік капиталының мөлшерін арттыруға және т.б. байланысты операциялар бойынша қажетті жазба жүргізіледі.
Журнал-ордерде 5000, 5100, 5200, 5300, 5400, 5500 кіші бөлімдерінің әрбір синтетикалық шоты үшін бағандар арналған, оларға дебет бойынша осы шоттармен корреспонденцияланатын синтетикалық шоттардың кодтары енгізіледі. Айдың аяғында әрбір синтетикалық шот бойынша кредит бойынша айналым есептеледі және»"Жиыны" бағанына енгізіледі. Әрбір синтетикалық шот бойынша кредит жөніндегі айналымдардың сомасы ("Жиыны" жолы) Бас кітапқа ауыстырылады.
Журнал-ордерде қосалқы шоттардың бөлінісінде ұйымның жеке меншік капиталының бар-жоғы мен қозғалысының талдамалы есебі жүзеге асырылады.
18-нысан
_____________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
5600»"Қорытынды кіріс (шығын)", 6020»"Сатылған өнімді қайтару",
6030»"Бағадан және сатудан жеңілдіктер", 7000 "Сатылған өнімнің
және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны", 7100 "Өнімді сату
және қызметтер көрсету жөніндегі шығыстар", 7200»"Әкімшілік
шығыстар", 7300»"Қаржыландыруға арналған шығыстар", 7400»"Өзге де
шығыстар", 7500»"Тоқтатылатын қызметке байланысты шығыстар",
7600»"Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін ұйымдардың
шығынындағы үлес", 7700 "Корпоративтік табыс салығы жөніндегі
шығыстар" шоттары топтарының және кіші бөлімдер шоттарының кредиті
жөніндегі
N 14 журнал-ордер
200__жылғы _______________________
|
Кіші
|
5610
|
6020 "Сатылған
|
7000 "Сатылған
|
|||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
5510
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5510
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5520
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5520
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5610
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5610
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Барлы-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
7100 "Өнімді
|
7200 "Әкім-
|
7300 "Қаржы-
|
7400»"Өзге де
|
|||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
7700 "Корпо-
|
6310 "Тоқта-
|
6400 "Үлес-
|
Жиыны |
|||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
|
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-кесте
Есепті кезеңдегі қорытынды табыстың (қорытынды шығынның)
есебі
|
|
МАЗМҰНЫ |
Есеп-
|
Жылдың
|
|
1 |
Өнімді сатудан және
|
|
|
|
2 |
Сатылған өнімнің және
|
|
|
|
3 |
Жалпы табыс (1-жол -
|
|
|
|
4 |
Қаржыландырудан түсетін
|
|
|
|
5 |
Өзге де кірістер (N 12
|
|
|
|
6 |
Өнімді сатуға және қызмет
|
|
|
|
7 |
Әкімшілік шығыстар. |
|
|
|
8 |
Қаржыландыруға арналған
|
|
|
|
9 |
Өзге де шығыстар. |
|
|
|
10 |
Табыс (үлестік қатысу
|
|
|
|
11 |
Жалғастырылатын қызметтен
|
|
|
|
12 |
Табыс (қысқартылған
|
|
|
|
13 |
Табыс (салық салуға
|
|
|
|
14 |
КТС жөніндегі шығыстар
|
|
|
|
15 |
Азайту үлесін есептен
|
|
|
|
16 |
Азайту үлесі. |
|
|
|
17 |
Кезеңдегі қорытынды табыс
|
|
|
2-кесте
Корпоративтік табыс салығының есебі
|
|
МАЗМҰНЫ |
есепті
|
жылдың
|
|
|
1 |
Салық салуға
|
|
|
|
|
2 |
Тұрақты
|
|
|
|
|
3 |
Тұрақты
|
|
|
|
|
4 |
Уақытша
|
|
|
|
|
5 |
Уақытша айырма
|
|
|
|
|
6 |
Салық салынатын
|
|
|
|
|
7 |
Корпоративтік
|
|
|
|
|
|
а) ағымдағы
|
|
|
|
|
|
б) болашақ
|
|
|
|
|
8 |
Төлеуге корпоратив-
|
|
|
|
|
9 |
Кейінге қалдырылған
|
|
|
|
|
10 |
Корпоративтік
|
|
|
|
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______" ___________________
Бас кітапта айналым сомасы көрсетілді 200__жылғы»"___"_____________
Орындаушылар: ________________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ________________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
N 14 журнал-ордер шоттар тобының және 5600»"Қорытынды кіріс (шығын)", 6020»"Сатылған өнімді қайтару", 6030»"Бағадан және сатудан жеңілдіктер", 7000»"Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны", 7100»"Өнімді сату және қызметтер көрсету жөніндегі шығыстар", 7200»"Әкімшілік шығыстар", 7300 "Қаржыландыруға арналған шығыстар", 7400»"Өзге де шығыстар", 7500»"Тоқтатылатын қызметке байланысты шығыстар", 7600»"Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін ұйымдардың шығынындағы үлес", 7700 "Корпоративтік табыс салығы жөніндегі шығыстар" кіші бөлімдері шоттарының кредиті мен дебеті жөніндегі операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде тиісті синтетикалық шоттармен корреспонденциядағы синтетикалық шоттардың бөлінісінде кредит айналымдарының сомасы көрсетіледі.
Кредит айналымдарының сомасы әрбір синтетикалық шот бойынша есептеледі және кейіннен»"Барлығы" жолы бойынша көрсете отырып»"шот бойынша жиыны" жолдары бойынша көрсетіледі. Содан кейін осы сома Бас кітапқа ауыстырылады.
Журнал-ордерде екі кесте берілген:»"Қорытынды табыстың (қорытынды кірістің) есебі" және»"Корпоративтік табыс салығының есебі". Кестелер тиісті бастапқы құжаттар мен тіркелімдердің (N 11, N 12 журнал-ордерлер және т.б.) негізінде толтырылады, оларда осы есептеулер үшін қажет көрсеткіштер көрсетілген.
19-нысан
______________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
20____жылғы____________________
сатып алушылармен және тапсырысшылармен есеп айырысуды есепке
алу жөніндегі ведомость
Негізгі құралдарды, материалдық емес активтерді, қаржы
инвестициялары мен қорларды сату
|
р/р
|
Бұй-
|
Құжат
|
Шот-
|
Сатып
|
Айдың
|
Бұйымдардың
|
||
|
А |
Б |
В |
Г |
Д |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
және т.с.с. соңына дейін сызық |
|||||
|
Жиыны |
|
|
|
|
||||
кестенің жалғасы
|
|
Берілген
|
Төлем
|
|||||
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
Ақы төлеу туралы белгілер |
Айдың аяғына
|
|||
|
Күні |
N____ |
N____ |
Жиыны |
|
|
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______" ___________________
Орындаушылар: ________________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
Ведомость іске асырылған ұзақ мерзімді активтер, қаржы инвестициялары мен тауар-материалдық қорлар бойынша шот-фактураларды немесе басқа да есептесу құжаттарын жинақтау және топтау үшін арналған. Ведомосте шот-фактуралардың немесе оны ауыстыратын құжаттардың негізінде жазбалар сатып алушылар (тапсырысшылар) бөлінісінде активтердің атаулары (топтары) және оларды іске асыру жөніндегі басқа деректер бойынша жүргізіледі. 1-бағанға сатып алушылар (тапсырысшылар) бөлінісінде айдың басына қалдықтар ауыстырылады. 2-6-бағандарда бұйымдардың атаулары немесе топтары бойынша іске асырылған активтердің сандық деректері көрсетіледі. 7»"берілген шоттар бойынша сомасы" бағанына бір айдың ішінде іске асырылған активтер үшін берілген шоттар бойынша сома енгізіледі.
Берілген шот-фактураларға ақы төлеу жөніндегі операциялар банк көшірмелерінің, касса ордерлерінің немесе басқа да ақша құжаттарының негізінде 8-13»"Ақы төлеу туралы белгілер" бағандарында көрсетіледі.»"Ақы төлеу туралы белгілер" бағанына сатып алушылар мен тапсырысшылардың бөлінісінде 3510 "Алынған қысқа мерзімді аванстар", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" кіші бөлімінің тиісті шоттарында ескерілетін сома ауыстырылады.
Айдың аяғында 14»"Айдың аяғына сальдо" бағанына сатып алушылар мен тапсырысшылардың берешегі есептеледі.
20-нысан
____________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
N 10 журнал-ордерге
N 3 ведомость
Өнімді сату және қызметтер көрсету жөніндегі шығыстар
Әкімшілік шығыстар
Қаржыландыруға арналған шығыстар
20____жылғы_____________________.
А. Дайын өнімді (тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді) сату
жөніндегі шығыстар
|
Кре-
|
1300»"Қорлар" кіші
|
1600»"Өзге де
|
2420»"Негізгі
|
||||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Қыз-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Қыз-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сый-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сақ-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Қыз-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Не-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Не-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жібе-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тиеу-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мар-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жар-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тауар-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сата-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ком-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сату
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дайын
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
2740»"Өзге де
|
3200»"Басқа да
|
3400 "Қысқа
|
||||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
Өзгелер (басқа
|
Жиыны |
||
|
N___ |
N___ |
N___ |
|
|
19 |
20 |
21 |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б. Жалпы және әкімшілік шығыстар
|
Кре-
|
1290»"Күдікті
|
1300 "Қорлар" кіші
|
1620»"Болашақ
|
||||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Әкім-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Қыз-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Әкім-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тех-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жалпы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банк-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Әкім-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кеңсе,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Өкіл-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жалпы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мүлік-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ком-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Күзет-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жалпы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Күдік-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Алдағы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нор-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бір-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кон-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таға-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Талан-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жалпы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
2420
|
2740»"Өзге де
|
3200»"Басқа да
|
3300 "Қысқа
|
||||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
Өзгелер (басқа
|
Жиыны |
||
|
N___ |
N___ |
N___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В. Қаржыландыруға арналған шығыстар
|
Кредит/
|
1100»"Қысқа
|
1270
|
3300 "Қысқа
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
Банктердің
|
|
|
|
|
Өнім
|
|
|
|
|
Мүлікті
|
|
|
|
|
Қаржы
|
|
|
|
|
Қаржыландыру-
|
|
|
|
|
Қаржыландыру-
|
|
|
|
N 10 журнал-ордерге N 3 ведомосте 7100»"Өнімді сату және қызметтер көрсету жөніндегі шығыстар", 7200»"Әкімшілік шығыстар" және 7300»"Қаржыландыруға арналған шығыстар" синтетикалық шоттарында ескерілетін шығыстар көрсетіледі.
Ведомосте кредиттік айналымдар жазбаларының тәртібі N 1 ведомостіне түсініктемелерде айтылған тәртіпке ұқсас, бұл ретте осы шығыстар олардың түрлері бойынша көрсетіледі.
қорытынды жолдарда есептелген кезең шығыстарының сомасы N 10 журнал-ордердің бірінші бөлімінің тиісті жолдарына коррепонданцияланатын шоттар бойынша ауыстыруға жатады.
21-нысан
_____________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
N 10 журнал-ордерге
N 2 ведомость
Туындау орындары бойынша негізгі өндіріс (көмекші
өндіріс)* шығыстарын топтастыру, сондай-ақ дайын өнімнің
(тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің) іс жүзіндегі өзіндік
құнын анықтау
20____жылғы _______________________.
________________
*керек емесін сызып тастаңыз
|
р/р
|
Құры-
|
Шоттардың кредитінен 8110»"Негізгі өндіріс (8310
|
|||||||
|
"Материал-
|
"Өндірістік
|
"Еңбекақыдан
|
"Жүкқұжат
|
||||||
|
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
N___ |
||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
Шығын-
|
Кредит
|
8110
|
Аяқталмаған
|
|||
|
кор-
|
сомасы |
саны |
сомасы |
Айдың
|
Айдың
|
|
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
Дайын
|
8110»"Негізгі өндіріс (8310
|
||||
|
134Х»"негізгі өндіріс", 134Х
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
N |
N |
N |
N |
N |
N |
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______" ___________________
Орындаушылар: _____________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
_____________________________ ___________________
(аты-жөні) (қолы)
N 10 журнал-ордерге N 2 ведомость туындау орындары бойынша өндірістік шығыстарды топтауға, сондай-ақ дайын өнімнің (жұмыстардың, қызметтердің) іс жүзіндегі өзіндік құнын анықтауға арналған.
Ведомостің бірінші бес бағанына N 10 журнал-ордерге N 1 ведомостен, сондай-ақ N 10 журнал-ордерден тиісті деректер ауыстырылады. Құрылымдық бөлімшелердің бөлінісінде негізгі өндіріс (көмекші өндірістер) шығыстарының жалпы сомасы 6»"Шығындардың жиыны" бағанында көрсетіледі.
Өндірістік шығындарды азайтуға есептен шығаруға жататын сома»"Есептен шығарылды" бағанында көрсетіледі. Мысалға, мұнда қайтарылған қалдықтардың, яғни шығыс материалының дайын өнімге және т.с.с. айналуы процесінде пайда болған шикізаттың, материалдардың және т.б. сомасы көрсетіледі.
8110»"Негізгі өндіріс (8310 "Көмекші өндірістер") шоты бойынша ішкі айналым" (берілді -, алынды +) бағанында бір құрылымдық бөлімше екінші құрылымдық бөлімшеге көрсеткен қызметтердің өзіндік құны көрсетіледі. Бұл деректер құрылымдық бөлімшелердің бөлінісінде тиісінше бұл қызметтер көрсетілген немесе алынған болып табыла ма, соған қарай қосу немесе шегеру белгісімен көрсетіледі.
Айдың басына аяқталмаған өндірістің қалдықтары өткен айдағы ведомостің деректері бойынша көрсетіледі, ал айдың аяғына қалдық аяқталмаған өндірістің түгендеу актілері немесе есепті деректер бойынша анықталады.
Есепті айда шығарылған өнімнің іс жүзіндегі өзіндік құнын анықтау үшін (16-баған) сомаға 14-бағ.+ 9-бағ.- 11-бағ.
+
13-бағ.- 15-бағ.
Дайын өнімнің, көрсетілген қызметтердің іс жүзіндегі құны және аяқталмаған өндірістің құны 15-21 8110»"Негізгі өндіріс (8310»"Көмекші өндірістер") шотының кредитінен" бағандарында көрсетіледі.
22-нысан
___________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
Тікелей сызықты есептен шығару әдісі бойынша бөлінбеген
кіріске жатқызуға жататын негізгі құралдардың тозу
сомасын және негізгі құралдарды қайта бағалау сомасын
есептеудің әзірлеме кестесі
20_____жылғы _____________________
|
Не-
|
Өткен
|
Алдағы кезеңдегі
|
||||
|
Амортизация
|
түсімдер |
|||||
|
амор-
|
қайта
|
жылдық |
айлық |
амор-
|
ай
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Ғима-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Маши-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Кеме-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ұшақ-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Авто-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Жиһаз
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Кеңсе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Есепті
|
Дебет-
|
Қайта
|
||||
|
есептен шығару |
Қайта
|
||||||
|
ба-
|
амор-
|
қайта
|
Құнды
|
Амор-
|
|||
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23-нысан
___________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
Материалдық емес активтер бойынша амортизациялық
аударымдардың сомасын есептеудің әзірлеме кестесі
20______жылғы___________________
|
р/р
|
Мате-
|
Қыс-
|
Пай-
|
Есепті
|
Материалдық
|
|
|
Дебет
|
||||||
|
Құ-
|
Бас-
|
|||||
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Материалдық емес активтердің амртизациясы (2740 шотының) |
Анық-
|
||||
|
Кредит (есептен
|
Есепті
|
Қол-
|
Ағым-
|
|||
|
Құ-
|
Бас-
|
Есеп-
|
||||
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аяқталды 20____жылғы»"_____"»______________
Орындаушы __________________________
24-нысан
______________________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
Негізгі құралдардың тозу сомасының және азайтылатын қалдық
әдісі бойынша бөлінбеген кіріске жатқызуға жататын негізгі
құралдарды қайта бағалау сомасы есебінің әзірлеме кестесі
|
Негіз-
|
Алдыңғы
|
Өткен
|
Мыналардың
|
|||
|
түсім-
|
істен
|
|||||
|
Ба-
|
Оның
|
Амор-
|
Қайта
|
бас-
|
ба-
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Ғима-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Машина
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Кеме-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Ұшақ-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Авто-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Жиһаз
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Кеңсе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
Негіз-
|
|
|
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Есепті
|
Амор-
|
Есеп-
|
Дебет-
|
Есепті
|
||
|
|
Қайта
|
||||||
|
оның
|
Қайта
|
ба-
|
оның
|
||||
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25-нысан
____________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
Негізгі құралдардың тозу сомасы жиынтығының әзірлеме кестесі
|
Негізгі
|
Амортизацияны есептеу әдістері |
Амор-
|
||
|
тура
|
өндіріс-
|
Азайтыла-
|
||
|
Ғимараттар |
|
|
|
|
|
Машина
|
|
|
|
|
|
Кемелер |
|
|
|
|
|
Ұшақтар |
|
|
|
|
|
Автокөлік
|
|
|
|
|
|
Жиһаз және
|
|
|
|
|
|
Жиһаз жабдығы |
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
2420»"Негізгі құралдардың
|
|||||
|
7100 |
7200 |
7400 |
N____ |
N____ |
N____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26-нысан
_____________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
Өндірістік әдіс бойынша негізгі құралдардың тозу сомасы және
бөлінбеген кіріске жатқызуға жататын негізгі
құралдарды қайта бағалау сомасы есебінің әзірлеме кестесі
20___жылғы __________________
|
Не-
|
Өнді-
|
Алғашқы неме-
|
Амор-
|
Орын-
|
Амор-
|
Дебет-
|
Бө-
|
Анық-
|
|
|
құны-
|
оның
|
||||||||
|
Ғима-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Машина
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кеме-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ұшақ-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Авто-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиһаз
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кеңсе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-нысан
__________________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
20_____жылғы __________________ айындағы
N ______ мұрағатқа арналған анықтама
Шоттың нөмірі _______________________
|
Құжаттар |
Құжаттар
|
Ескерту |
|
|
N___
|
N___ қоса
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Орындаушы ________________________________________