Банктердің, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының аудитін лицензиялауды реттейтін нормативтік құқықтық актілерді жетілдіру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы қаулы етеді:
1. Өтініш берушіге қойылатын талаптар және банктердің, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының аудитін жүргізуге лицензия беру туралы өтінішке қоса берілетін құжаттардың тізбесі туралы нұсқаулық (осы қаулының 1-қосымшасы) бекітілсін.
2. Осы қаулы күшіне енгізілген күннен бастап осы қаулының 2-қосымшасында көрсетілген нормативтік құқықтық актілердің күші жойылды деп танылсын.
3. Осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізілген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін күшіне енеді.
4. Қаржылық қадағалау департаменті (Бахмутова Е.Л.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап жеті күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің лицензиясы бар аудиторларға және аудиторлық ұйымдарға жіберсін.
5. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі басшылығының қызметін қамтамасыз ету басқармасы (Терентьев А.Л.) және Құжаттамалық қамтамасыз ету және бақылау басқармасы (Жерембаев Е.Е.) осы қаулыны ресми бұқаралық ақпарат құралдарына және Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің баспасөз басылымдарына жариялауды қамтамасыз етсін.
6. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Ә.Ғ.Сәйденовке жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
"Өтініш берушіге қойылатын
талаптар және банктердің,
сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының аудитін жүргізуге
лицензия беру туралы өтінішке
қоса берілетін құжаттардың
тізбесі туралы нұсқаулықты
бекіту туралы" 2003 жылғы
27.10 N 384 Қаулысына
1-қосымша
Өтініш берушіге қойылатын талаптар және банктердің,
сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының аудитін
жүргізуге лицензия беру туралы өтінішке қоса берілетін
құжаттардың тізбесі туралы
нұсқаулық
1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы Нұсқаулық Қазақстан Республикасының "Қазақстан Республикасындағы банктер және банк қызметі туралы ", " Сақтандыру қызметі туралы ", " Аудиторлық қызмет туралы ", " Лицензиялау туралы " Заңдарына сәйкес әзірленді және банктік және сақтандыру қызметін реттеу мен қадағалау жөніндегі уәкілетті органның (бұдан әрі - уәкілетті орган) өтініш берушіге қоятын талаптарын және банктердің, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының аудитін жүргізуге лицензия беру туралы өтінішке қоса берілетін құжаттардың тізбесін белгілейді.
2. Лицензияларды бергені үшін мөлшері мен төлеу тәртібі Қазақстан Республикасының заң актілерінде айқындалатын лицензиялық алымдар алынады.
3. Уәкілетті орган берілген, қайта ресімделген, тоқтатыла тұрған, қайтарылып алынған лицензиялардың тізілімін жүргізеді.
5. Лицензия беру, беруден бас тарту, қолдануды тоқтата тұру және қайтарып алу туралы рұқсатты уәкілетті органның Басқармасы қабылдайды.
2-тарау. Өтініш берушіге қойылатын талаптар және
лицензия беру туралы өтінішке қоса берілетін
құжаттардың тізбесі
6. Аудиторлық ұйым лицензия алу үшін уәкілетті органға мынадай құжаттар ұсынады:
1) Қазақстан Республикасы Үкіметі белгілеген нысан бойынша өтініш;
2) лицензиялық алымның төленгенін растайтын құжат;
3) заңды тұлға ретінде мемлекеттік тіркеу туралы куәліктің нотариат куәландырған көшірмесі;
4) осы Нұсқаулықтың 3-қосымшасына сәйкес нысан бойынша құрылтайшылар (акционерлер) туралы мәліметтер;
5) құрылтай құжаттарының барлық өзгерістерімен және қосымшаларымен бірге оларға әділет органдарының белгісі қойылған нотариат куәландырған көшірмесі;
6) аудиторлық қызметті жүзеге асыруға Қазақстан Республикасының қаржы министрлігі берген лицензияның нотариат куәландырған көшірмесін;
7) осы Нұсқаулықтың 4-қосымшасына сәйкес нысан бойынша аудиторлық ұйымның басшысы (оның орынбасарлары) туралы мәліметтер;
8) осы Нұсқаулықтың 9 және/немесе 10-тармақтарында көрсетілген талаптардың орындалуын растайтын мәліметтер;
9) аудиторлық ұйымның құрамына кіретін және уәкілетті органның лицензиясы бар аудиторлар туралы мәліметтер.
7. Лицензия алу үшін аудитор мынадай құжаттарды ұсынады:
1) Қазақстан Республикасы Үкіметі белгілеген нысан бойынша өтініш;
2) лицензиялық алымның төленгенін растайтын құжат;
3) аудитордың Аудиторларды аттестациялау жөніндегі біліктілік комиссиясы берген біліктілік куәлігінің нотариат куәландырған көшірмесі;
4) жеке басын куәландыратын құжаттың нотариат куәландырған көшірмесі;
5) уәкілетті органда тесттен өтудің оң нәтижелерін растайтын құжаттар;
6) банктердің аудитін жүргізуге лицензия алу үшін - "қаржы және несие" мамандығы бойынша жоғары немесе орта арнаулы кәсіби білімінің болуы туралы мәліметтер, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының аудитін жүргізуге лицензия алу үшін - "сақтандыру ісі" мамандығы бойынша жоғары немесе орта арнаулы кәсіби білімінің болуы туралы мәліметтер не осы Нұсқаулықтың 5-қосымшасында көрсетілген нысан бойынша аудиторлық немесе қаржы ұйымдарында кемінде екі жыл жұмыс тәжірибесінің болуы туралы мәліметтер.
8. Уәкілетті орган лицензияны осы Нұсқаулықта көзделген қажетті құжаттарымен бірге өтініш берілген күннен бастап бір ай мерзімнен кешіктірмей, ал шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін - он күндік мерзімнен кешіктірмей береді.
9. Аудиторлық ұйымның құрамында банктердің аудитін жүргізуге уәкілетті органның лицензиясы бар кемінде екі аудитор болған кезде оған банктердің аудитін жүргізуге лицензия беріледі.
10. Аудиторлық ұйымның құрамында сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының аудитін жүргізуге уәкілетті органның лицензиясы бар кемінде екі аудитор болған кезде оған сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымның аудитін жүргізуге лицензия беріледі.
11. Банктердің, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының аудитін жүргізуге лицензия аудиторға уәкілетті органда тесттен өткеннен кейін беріледі.
12. Тесттен өткізуді жүзеге асыру компьютерлік немесе жазбаша сұрау нысанында аудитордың тест сұрақтарының ұсынылған жауаптарының бірін таңдау арқылы жүзеге асырылады.
Тесттің сұрақтары тесттен өткізу үшін ұсынылған тақырыпқа сәйкес келуі және біреуі дұрыс болып табылатын жауаптардың кемінде үш нұсқасы енгізілуі тиіс.
13. Тесттен өткізу кезінде қандай да болмасын жазбаша, электрондық немесе басқа ақпараттық материалдарды қолдануға жол берілмейді. Осы тармақта жазылған талаптарды бұзу тесттен өткізудің теріс нәтижесіне теңестіріледі. Қажет болған кезде уәкілетті орган алдын ала жазбаша өтінім бойынша тесттен өтінушінің қарамағына мемлекеттік, орыс немесе ағылшын тілдерін меңгерген аудармашы ұсынады.
14. Егер аудитордың тест сұрақтарына дұрыс жауаптары жетпіс және одан көп процентті құраса, тесттен өткізу нәтижесі оң болып танылады.
15. Мынадай негіздердің кез келгені бойынша лицензия беруден бас тартылуы мүмкін:
1) өтініш беруші жататын субъектілердің санаттары үшін аудиторлық қызметті жүзеге асыруға Қазақстан Республикасының заң актілерімен тыйым салынса;
2) өтініш беруші осы Нұсқаулыққа сәйкес талап етілетін барлық құжаттар ұсынбаса;
3) лицензиялық алым төленбесе;
4) өтініш берушіге қатысты оған аудиторлық қызметті жүзеге асыруға тыйым салатын соттың шешімі болса.
16. Уәкілетті орган лицензия беруден бас тарту туралы шешім қабылданған күннен бастап бір апта мерзімде өтініш берушіге лицензия беруден жазбаша түрде дәлелді бас тарту жібереді.
17. Осы Нұсқаулықта реттелмеген мәселелер Қазақстан Республикасының заңдарында белгіленген тәртіппен шешіледі.
Өтініш берушіге қойылатын
талаптар және банктердің,
сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының аудитін жүргізуге
лицензия беру туралы өтінішке
қоса берілетін құжаттардың
тізбесі туралы нұсқаулыққа
1-қосымша
Уәкілетті орган
(Қазақстан Республикасының мемлекеттік
елтаңбасы бейнеленген бланкте басылады)
Банктердің аудитін жүргізуге
Лицензия
лицензияның нөмірі _______
________________________________________________________________
(аудиторлық ұйымның толық атауы не аудитордың аты-жөні)
_________________________________________________________ берілді.
Аудиторлық ұйымның орналасқан жері
(Аудитордың тұрғылықты жері)
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Лицензия Қазақстан Республикасының аумағында қолданылады.
Лицензия берілген күн 2003 жылғы "__" _________.
Төраға (Төрағаның орынбасары)
Қолы
Мөр орны
Алматы қ.
Өтініш берушіге қойылатын
талаптар және банктердің,
сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының аудитін жүргізуге
лицензия беру туралы өтінішке
қоса берілетін құжаттардың
тізбесі туралы нұсқаулыққа
2-қосымша
Уәкілетті орган
(Қазақстан Республикасының мемлекеттік
елтаңбасы бейнеленген бланкте басылады)
Сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының аудитін жүргізуге
Лицензия
лицензияның нөмірі _________
________________________________________________________________
(аудиторлық ұйымның толық атауы не аудитордың аты-жөні)
_________________________________________________________ берілді.
Аудиторлық ұйымның орналасқан жері
(Аудитордың тұрғылықты жері)
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Лицензия Қазақстан Республикасының аумағында қолданылады.
Лицензия берілген күн 2003 жылғы "__" _________.
Төраға (Төрағаның орынбасары)
Қолы
Мөр орны
Алматы қ.
Өтініш берушіге қойылатын
талаптар және банктердің,
сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының аудитін жүргізуге
лицензия беру туралы өтінішке
қоса берілетін құжаттардың
тізбесі туралы нұсқаулыққа
3-қосымша
Құрылтайшылар (акционерлер)
туралы мәліметтер
_______________________________________________________________
(аудиторлық ұйымның толық атауы)
1. Құрылтайшы ___________________________________________________
(заңды тұлғаның толық атауы; жеке тұлғаның аты-жөні)
2. Орналасқан жері (тұрғылықты жері)
________________________________________________________________
________________________________________________________________
(почта индексі және мекен-жайы, телефоны, факсы)
3. Заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы
мәліметтер
________________________________________________________________
________________________________________________________________
(құжаттың атауы, нөмірі, берілген күні, кім берген)
4. Заңды тұлға қызметінің түрі _________________________________
________________________________________________________________
5. Қазақстан Республикасының резиденті болып табыла ма (резидент
емес үшін қандай елдің резиденті болып табылатынын көрсету керек)
________________________________________________________________
6. Банктердің, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге
асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының
жарғылық капиталына қатысуы туралы мәліметтер:
________________________________________________________________
(толық атауы және тіркеліп орналасқан жері)
________________________________________________________________
(қызметінің негізгі түрлері)
________________________________________________________________
әрбір заңды тұлғаның жарғылық капиталындағы үлесі (10% астам))
________________________________________________________________
________________________________________________________________
(заңды тұлға басшысының қолы)
заңды тұлғаның мөрі
Өтініш берушіге қойылатын
талаптар және банктердің,
сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының аудитін жүргізуге
лицензия беру туралы өтінішке
қоса берілетін құжаттардың
тізбесі туралы нұсқаулыққа
4-қосымша
Аудиторлық ұйымның басшысы
(оның орынбасарлары)
туралы мәліметтер
________________________________________________________________
(аты-жөні)
________________________________________________________________
(аудиторлық ұйымның атауы)
_________________________________________________________________
Туған күні
Білімі Жоғары, орта арнаулы оқу орнының атауы,
мамандығы, аяқтаған жылы, біліктілігін арттыру
курстары, курстардың тақырыптары, өткен уақыты
(құжаттардың нотариат куәландырған
көшірмелерін қоса беру керек)
_________________________________________________________________
қаржы саласындағы,
аудиторлық ұйымдағы
жұмыс стажы
_________________________________________________________________
Еңбек қызметі туралы мәліметтер:
_________________________________________________________________
N Жұмыс кезеңі (ай, жыл) Ұйымның атауы, атқаратын лауазымы
_________________________________________________________________
1
_________________________________________________________________
2
_________________________________________________________________
3
_________________________________________________________________
Банктердің, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге
асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының
жарғылық капиталына тікелей немесе жанама қатысуы:
_________________________________________________________________
N Атауы және Заңды тұлға қызметінің Сомасы және сіздің
орналасқан жері түрлері қатысу үлесіңіз
_________________________________________________________________
1
_________________________________________________________________
2
_________________________________________________________________
3
_________________________________________________________________
Сізде заңмен белгіленген тәртіппен өтелмеген немесе алынып
тасталмаған сотталғандығыңыз бар ма - иә/жоқ
Сіз банктік, сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне
байланысты құқық бұзушылық үшін әкімшілік жауапкершілікке
тартылдыңыз ба - иә/жоқ
Осы мәселеге қатысы бар басқа ақпарат
(қалауы бойынша толтырылады) ___________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
(заңды тұлға басшысының қолы)
________________________________________________________________
заңды тұлғаның мөрі
Өтініш берушіге қойылатын
талаптар және банктердің,
сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының аудитін жүргізуге
лицензия беру туралы өтінішке
қоса берілетін құжаттардың
тізбесі туралы нұсқаулыққа
5-қосымша
Мен _______________________________________________________
(аты-жөні)
_________________________________________________________________
(аудиторлық ұйымның атауы)
_________________________________________________________________
Туған күні
Білімі Жоғары, орта арнаулы оқу орнының атауы,
мамандығы, аяқтаған жылы, біліктілігін арттыру
курстары, курстардың тақырыптары, өткен уақыты
(құжаттардың нотариат куәландырған
көшірмелерін қоса беру керек)
_________________________________________________________________
қаржы саласындағы,
аудиторлық ұйымдағы
жұмыс стажы
_________________________________________________________________
Еңбек қызметі туралы мәліметтер:
_________________________________________________________________
N Жұмыс кезеңі (ай, жыл) Ұйымның атауы, атқаратын лауазымы
_________________________________________________________________
1
_________________________________________________________________
2
_________________________________________________________________
3
_________________________________________________________________
Сізде заңмен белгіленген тәртіппен өтелмеген немесе алынып
тасталмаған сотталғандығыңыз бар ма - иә/жоқ
Сіз банктік, сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне
байланысты құқық бұзушылық үшін әкімшілік жауапкершілікке
тартылдыңыз ба - иә/жоқ
Осы мәселеге қатысы бар басқа ақпарат
(қалауы бойынша толтырылады) ___________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Аудитордың қолы ________________________________________________
Қазақстан Республикасының Ұлттық
Банкi Басқармасының "Өтiнiш
берушiге қойылатын талаптар және
банктердiң, сақтандыру (қайта
сақтандыру) ұйымдарының аудитiн
жүргiзуге лицензия беру туралы
өтiнiшке қоса берiлетiн құжаттардың
тiзбесi туралы нұсқаулықты бекiту
туралы" 2003 жылғы
"27"10 N 384 қаулысына
2-қосымша
Күшi жойылды деп танылған нормативтiк
құқықтық актiлерiнiң тiзбесі
1) Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Банк қызметiне аудиторлық тексеру жүргiзу құқығына лицензия беру, жою және уәкiлеттi аудиторларға қойылатын талаптар туралы ереже жөнiнде" 1996 жылғы 29 ақпандағы N 49
қаулысы
(Қазақстан Республикасының нормативтiк құқықтық актiлерiн мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 441 тiркелген, 1996 жылғы 31 мамырда Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкiнiң "Қазақстан Ұлттық Банкiнiң Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана" басылымдарында N 10 (26) жарияланған);
2) Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Банк қызметiне аудиторлық тексеру жүргiзу құқығына лицензия беру, жою және уәкiлеттi аудиторларға қойылатын талаптар туралы ережеге толықтыру енгiзу жөнiнде" 1997 жылғы 24 қаңтардағы N 24 қаулысы (Қазақстан Республикасының нормативтiк құқықтық актiлерiн мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 441 тiркелген, 1996 жылғы 31 мамырда Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкiнiң "Қазақстан Ұлттық Банкiнiң Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана" басылымдарында N 10 (26) жарияланған);
3) Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Банктiк аудиттi ұйымдастыру бойынша курстар жүргiзу, сондай-ақ банктiк қызметке аудит жүргiзуге арналған лицензия алуға үмiткерлердi сынақтан өткiзу тәртiбi туралы нұсқаулықты бекiту туралы" 1999 жылғы 25 маусымдағы N 142
қаулысы
(Қазақстан Республикасының нормативтiк құқықтық актiлерiн мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 876 тiркелген);
4) Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының аудитiн лицензиялау, лицензияның қолданылуын тоқтату және қайтарып алу ережесiн бeкiтy туралы" 2001 жылғы 9 сәуiрдегi N 93
қаулысы
(Қазақстан Республикасының нормативтiк құқықтық актiлерiн мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 1581 тiркелген, 2001 жылғы 16-29 шiлдеде Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкiнiң "Қазақстан Ұлттық Банкiнiң Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана" басылымдарында N 15 (212) жарияланған).