1

Бухгалтерлік баланс

2

Пайдалар мен залалдар туралы есеп

3

Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп  (тура әдіс немесе жанама әдіс)

4

Капиталдағы өзгерістер туралы есеп

5

Түсіндірме жазба (ашылу халықаралық қаржы есептілігінің стандарттарына сәйкес жүзеге асырылады)

Активтер

Жол коды

Есепті кезеңнің аяғында

Есепті кезеңнің басында

I. Қысқа мерзімді активтер:

Ақша қаражаты және оның баламалары

010

Сату үшін қолдағы бар қаржы активтері

011

Туынды қаржы құралдары

012

Пайда мен залал арқылы әділ құны бойынша есепке алынатын қаржы активтері

013

Өтегенге дейін ұсталатын қаржы активтері

014

Өзге де қысқа мерзімді қаржы активтері

015

Қысқа мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек

016

Ағымдағы табыс салығы

017

Қорлар

018

Өзге де қысқа мерзімді активтер

019

Қысқа мерзімді активтердің жиыны
(010 жолдан 019 жолды қоса алғанда сомасы)

100

Сатуға арналған активтер (немесе істен шыққан топтар)

101

II. Ұзақ мерзімді активтер

Сату үшін қолдағы бар қаржы активтері

110

Туынды қаржы құралдары

111

Пайда мен залал арқылы әділ құны бойынша есепке алынатын қаржы активтері

112

Өтеуге дейін ұсталатын қаржы активтері

113

Өзге де ұзақ мерзімді қаржы активтері

114

Ұзақ мерзімді сауда және өзге де дебиторлық берешек

115

Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар

116

Инвестициялық мүлік

117

Негізгі қаражат

118

Биологиялық активтер

119

Барлау және бағалау активтері

120

Материалдық емес активтер

121

Кейінге қалдырылған салықтық активтер

122

Өзге де ұзақ мерзімді активтер

123

Ұзақ мерзімді активтердің жиыны (110 жолдан 123 жолды қоса алғанда сомасы)

200

Баланс (100 жол + 101 жол + 200 жол)

Мiндеттеме және капитал

Жол коды

Есепті кезеңнің аяғында

Есепті кезеңнің басында

III. Қысқа мерзімді міндеттемелер

Қарыздар

210

Туынды қаржы құралдары

211

Өзге де қысқа мерзімді активтер

212

Қысқа мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек

213

Қысқа мерзімді резервтер

214

Табыс салығы бойынша ағымдағы салық міндеттемелері

215

Қызметкерлерге сыйақылар

216

Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер

217

Қысқа мерзімді міндеттемелердің жиыны (210 жолдан 217 жолды қоса алғанда сомасы)

300

Сатуға арналған істен шыққан топтардың міндеттемелері

301

IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер

Қарыздар

310

Туынды қаржы құралдары

311

Өзге де ұзақ мерзімді міндеттемелер

312

Ұзақ мерзімді сауда және өзге де кредиторлық берешек

313

Ұзақ мерзімді резервтер

314

Кейінге қалдырылған салықтық активтер

315

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

316

Ұзақ мерзімді міндеттемелердің жиыны (310 жолдан 316 жолды қоса алғанда сомасы)

400

V. Капитал

Жарғылық (акционерлік) капитал

410

Эмиссиялық кіріс

411

Сатып алынған меншікті үлес құралдары

412

Резервтер

413

Бөлінбеген пайда (өтелмеген залал)

414

Негізгі ұйымның меншік иелеріне тиесілі капиталдың жиыны (410 жолдан 414 жолды қоса алғанда сомасы)

420

Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

421

Барлығы капитал (420 жол +/- 421 жол)

500

Баланс (300 жол +301 жол+400 жол + 500 жол)

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезеңге

Алдағы кезеңге

Түсім

010

Сатылған тауарлар мен қызметтердің өзіндік құны

011

Жалпы пайда (010 жол – 011 жол)

012

Сату бойынша шығыстар

013

Әкімшілік шығыстар

014

Өзге шығыстар

015

Өзге кірістер

016

Операциялық пайда жиыны (залал) (+/- 012 жолдан 016 жолды қоса алғанда)

020

Қаржыландыру бойынша түскен кірістер

021

Қаржыландыру бойынша шығыстар

022

Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдасындағы (залалындағы) ұйымның үлесі

023

Өзге де операциялық емес кірістер

024

Өзге де операциялық емес шығыстар

025

Салық салғанға дейінгі пайда (залал) (+/- 020 жолдан 025 жолды қоса алғанда)

100

Табыс салығы бойынша шығыстар

101

Салық салғаннан кейін жалғасатын қызметтен түсетін пайда (залал)  (100 жол - 101 жол)

200

Салық салғаннан кейін тоқтатылған қызметтен түсетін пайда (залал)

201

Мыналарға қатысты бір жылғы пайда: (200 жол + 201 жол):

300

негізгі ұйымның меншік иелері

бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

Өзге де жиынтық пайда (410 жолдан 420 жолды қоса алғанда сомасы):

400

оның ішінде:

Негізгі қаражатты қайта бағалау

410

Сату үшін қолдағы бар қаржы активтерін қайта бағалау

411

Үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын қауымдасқан ұйымдар мен  бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдасындағы (залалындағы) үлесі

412

Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)

413

Еншілес ұйымдардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына табыс салығы ставкасын өзгерту тиімділігі 

414

Ақша ағындарын хеджирлеу

415

Шетелдік ұйымдарға инвестициялар бойынша бағамдық айырма

416

Шетелдік операцияларға таза инвестицияларды хеджирлеу

417

Өзге де жиынтық пайданың өзге де құрауыштары

418

Пайда (залал) құрамында кері сыныптау кезіндегі түзету

419

Өзге де жиынтық пайда құрауыштарының салықтық тиімділігі

420

Жалпы жиынтық пайда (300 жол + 400 жол)

500

Мыналарға тиесілі жалпы жиынтық пайда:

негізгі ұйымның меншік иелері

бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

Акцияға арналған пайда:

600

оның ішінде:

Акцияға арналған базалық пайда:

жалғасатын қызметтен

тоқтатылған қызметтен

Акцияға арналған ажыратылған пайда:

жалғасатын қызметтен

тоқтатылған қызметтен

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті кезең үшін

Алдағы кезең үшін

I. Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы

1. Ақша қаражатының түсуі, барлығы (011 жолдан 016 жолды қоса алғанда сомасы)

010

оның ішінде:

тауарлар мен қызметтерді сату

011

өзге де табыс

012

сатып алушылардан, тапсырыс берушілерден алынған аванстар

013

сақтандыру шарттары бойынша түсімдер

014

алынған сыйақылар

015

өзге де түсімдер

016

2. Ақша қаражатының кетуі, барлығы (021 жолдан 027 жолды қоса алғанда сомасы)

020

оның ішінде:

тауарлар мен қызметтер үшін өнім берушілерге төлемдер

021

тауарлар мен қызметтерді берушілерге берілген аванстар

022

еңбек ақыны төлеу бойынша төлемдер

023

сыйақы төлемдері

024

сақтандыру шарттары бойынша төлемдер

025

бюджетке табыс салығы мен басқа да төлемдер

026

өзге де төлемдер

027

3. Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы (010 жол - 020 жол)

030

II. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы

1. Ақша қаражатының түсуі, барлығы (041 жолдан 051 жолды қоса алғанда сомасы)

040

оның ішінде:

негізгі құралдарды сату

041

материалдық емес активтерді өткізу

042

өзге де ұзақ мерзімді активтерді өткізу

043

Басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлес құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі үлестік қатысуларын өткізу

044

басқа ұйымдардың борыштық құралдарын өткізу

045

еншілес ұйымдарды бақылау кезінде шеккен зияндарды өтеу

046

өзге де қаржы активтерін өткізу

047

фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар

048

алынған дивидендтер

049

алынған сыйақылар

050

өзге түсімдер

051

2. Ақша қаражатының кетуі, барлығы (061 жолдан 071 жолды қоса алғанда сомасы)

060

оның ішінде:

негізгі қаражатты сатып алу

061

материалдық емес активтерді сатып алу

062

басқа ұзақ мерзімді активтерді сатып алу

063

Басқа ұйымдардың (еншілестерден басқа) үлес құралдарын және бірлескен кәсіпкерліктегі үлестік қатысуларын сатып алу

064

басқа ұйымдардың үлестік құралдарын сатып алу

065

еншілес ұйымдарға бақылауды алу

066

өзге қаржы активтерін алу

067

қарыз беру

068

фьючерстік және форвардтық келісімшарттар, опциондар мен своптар

069

қауымдасқан және еншілес ұйымдарға инвестициялар

070

өзге төлемдер

071

3. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы (040 жол – 060 жол)

080

III. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы

1. Ақша қаражатының түсімі, барлығы (091 жолдан 094 жолды қоса алғанда сомасы)

090

оның ішінде:

акциялардың және басқа қаржы құралдарының эмиссиясы

091

қарыздар алу

092

алынған сыйақылар

093

өзге түсімдер

094

2. Ақша қаражатының кетуі, барлығы (101 жолдан 105 жолды қоса алғанда сомасы)

100

оның ішінде:

қарыздарды өтеу

101

сыйақы төлеу

102

дивидендтерді төлеу

103

ұйымдардың акциялары бойынша меншік иелеріне төлемдер

104

өзге кетулер

105

3. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының таза сомасы

(090 жол – 100 жол)

110

4. Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері

120

5. Ақша қаражатының артуы +/- азаюы (030 жол +/- 080 жол +/- 110 жол)

130

6. Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары

140

7. Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары

150

Көрсеткіштердің атауы

Жол коды

Есепті  кезең үшін

Алдағы кезең үшін

1. Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы

Салық салғанға дейінгі пайда (залал)

010

Негізгі қаражат пен материалдық емес активтердің амортизациясы мен құнсыздануы

011

Гудвилдың құнсыздануы

012

Сауда және өзге дебиторлық берешектің құнсыздануы

013

Сатуға арналған шығындарды шегере отырып, әділ құнына дейін сатуға арналған активтердің (немесе кететін топтың) құнын есептен шығару

014

Негізгі қаражатты шегеруден түскен залал (пайда)

015

Инвестициялық мүліктен түскен залал (пайда)

016

Қарызды алдын ала өтеуден түскен залал (пайда)

017

Пайда мен залал туралы есеп арқылы түзетумен әділ құны бойынша көрсетілетін өзге қаржы активтерінен түскен залал (пайда)

018

Қаржыландыру бойынша шығыстар (кірістер)

019

Қызметкерлерге сыйақылар

020

Үлес құралдарымен сыйақылар бойынша шығыстар

021

Кейінге қалдырылған салықтар бойынша кірістер (шығыстар)

022

Іске асырылмаған оң (теріс) бағамдық айырма

023

Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің пайдада ұйымдастыру үлесі

024

Жалпы жиынтық пайданың (залалдың) өзге ақшалай емес операциялық түзетулері

025

Жалпы жиынтық пайданы (залалды) түзету жиыны, барлығы (+/- 011 жолдан 025 жолды қоса алғанда)

030

Қордағы өзгерістер

031

Резервтің өзгерістері

032

Сауда және өзге дебиторлық берешектегі өзгерістер

033

Сауда және өзге кредиторлық берешектегі өзгерістер

034

Салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша берешектегі өзгерістер

035

Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелердегі өзгерістер

036

Операциялық активтер мен міндеттемелердің қозғалысы жиыны, барлығы (+/- 031 жолдан 036 жолды қоса алғанда)

040

Төленген сыйақылар

041

Төленген табыс салығы

042

Операциялық қызметтен түскен ақша қаражатының таза сомасы (010 жол +/- 030 жол +/- 040 жол +/- 041 жол +/- 042 жол)

100

2. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы

200

3. Қаржы қызметінен түскен ақша қаражатының қозғалысы

300

4. Валюта айырбастау бағамының теңгеге әсері

400

5. Ақша қаражатының артуы +/- азаюы  (100 жол +/- 200 жол +/- 300 жол)

500

6. Есепті кезеңнің басына ақша қаражаты мен олардың баламалары

600

7. Есепті кезеңнің аяғындағы ақша қаражаты мен олардың баламалары

700

Құрауыштардың атауы

Жол коды

Аналық ұйымның капиталы

Бақыламайтын меншік иелерінің үлесі

Капитал жиыны

Жарғылық (акционерлік) капитал

Эмиссиялық кіріс

Сатып алынған, меншік үлестік құралдар

Резервтер

Бөлінбеген пайда

Алдағы жылдың 1 қаңтарына арналған сальдо

010

Есеп саясатындағы өзгеріс

011

Қайта есептелген сальдо (010 жол +/- 011 жол)

100

Жалпы жиынтық пайда, барлығы (210 жол + 220 жол):

200

Бір жылдағы пайда (залал)

210

Өзге жиынтық пайда, барлығы (221 жолмен 229 жолды қоса алғанда сомасы):

220

оның ішінде:

Негізгі қаражатты (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалаудан  түсетін өсім

221

Негізгі қаражатты (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалаудан амортизацияны аудару

222

Сатуға арналған қолдағы қаржы активтерін (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалау

223

Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдадағы (залалдағы) үлесі

224

Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)

225

Еншілес ұйымдардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына арналған табыс салығының ставкасындағы өзгерістердің тиімділігі

226

Ақша ағындарын (салық тиімділігін шегере отырып) хеджирлеу

227

Шетел ұйымдарына инвестициялар бойынша бағамдық айырма

228

Шетел операцияларына таза инвестицияларды хеджирлеу

229

Меншік иелерімен операциялар, барлығы (310 жолмен 318 жолды қоса алғанда сомасы):

300

оның ішінде:

Қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру

310

оның ішінде:

қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны

қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемалары бойынша акциялар шығару

қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда

Меншік иелерінің жарналары

311

Жеке меншік үлес құралдарын (акцияларын) шығару

312

Бизнесті біріктіруге байланысты үлес құралдарын шығару

313

Айырбасталатын құралдардың үлестік құрамы (салық тиімділігін шығара отырып)

314

Дивидендтерді төлеу

315

Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер

316

Меншік иелерімен өзге де операциялар

317

Бақылауды жоғалтуға әкеп соқпайтын еншілес ұйымдарда қатысу үлесіне өзгерістер

318

Есепті жылдың 1 қаңтарына арналған сальдо (100 жол + 200 жол + 300 жол)

400

Есеп саясатындағы өзгеріс

401

Қайта есептелген сальдо (400 жол +/- 401 жол)

500

Жалпы жиынтық пайда, барлығы (610 жол + 620 жол):

600

Бір жылғы пайда (залал)

610

Өзге жиынтық пайда, барлығы (621 жолмен 629 жолды қоса алғанда сомасы):

620

оның ішінде:

Негізгі қаражатты (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалағандағы өсім

621

Негізгі қаражатты (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалағандағы амортизацияны аудару

622

Сатуға арналған қолдағы қаржы активтерін (салық тиімділігін шегере отырып) қайта бағалау

623

Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін қауымдасқан ұйымдар мен бірлескен қызметтің өзге де жиынтық пайдадағы (залалдағы) үлесі

624

Зейнетақы міндеттемелері бойынша актуарлық пайда (залал)

625

Еншілес компаниялардың мерзімі кейінге қалдырылған салығына арналған табыс салығының ставкасындағы өзгерістердің тиімділігі

626

Ақша ағындарын (салық тиімділігін шегере отырып) хеджирлеу

627

Шетел ұйымдарына инвестициялар бойынша бағамдық айырма

628

Шетел операцияларына  таза инвестицияларды хеджирлеу

629

Меншік иелерімен операциялар, барлығы (710 жолмен 718 жолды қоса алғанда сомасы)

700

оның ішінде:

Қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру

710

оның ішінде:

қызметкерлердің көрсететін қызметтерінің құны

қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемалары бойынша акциялар шығару

қызметкерлерге акциялармен сыйақы беру схемасына қатысты салықтық пайда

Меншік иелерінің жарналары

711

Жеке меншік үлес құралдарын (акцияларын) шығару

712

Бизнесті біріктіруге байланысты үлес құралдарын шығару

713

Айырбасталатын құралдардың үлестік құрамы (салық тиімділігін шығара отырып)

714

Дивидендтерді төлеу

715

Меншік иелерінің пайдасына өзге де бөлулер

716

Меншік иелерімен өзге де операциялар

717

Бақылауды жоғалтуға әкеп соқпайтын еншілес ұйымдарда қатысу үлесіне өзгерістер

718

Есепті жылдың 31 желтоқсанына  арналған сальдо
(500 жол + 600 жол + 700 жол)

800