1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по кассовому исполнению государственного бюджета Республики Казахстан.
2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 19 марта 1997 года № 74 V970286_ "Об утверждении Временной Инструкции по кассовому исполнению республиканского и местных бюджетов".
3. Настоящий приказ вступает в силу с момента регистрации его в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Заместитель Премьер-Министра
Республики Казахстан - Министр финансов
Утверждена
приказом Министерства финансов
Республики Казахстан
от 7 сентября 1999г. № 484
Инструкция
по кассовому исполнению
государственного бюджета
Республики Казахстан
Раздел 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан Z990357_ "О бюджетной системе", законодательными актами Республики Казахстан и нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан, определяющими порядок организации, осуществления и контроля кассового исполнения республиканского бюджета и обслуживания местных бюджетов Республики Казахстан.
2. Территориальные органы казначейства организуют, контролируют и обеспечивают работу по кассовому исполнению республиканского и обслуживанию местных бюджетов Республики Казахстан в пределах территориальной единицы, на которой они расположены.
3. Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства имеют корреспондентский счет на балансовом счете 161 "Корреспондентские счета банков второго уровня" в Национальном Банке Республики Казахстан. Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства ведут корреспондентский счет для каждого подведомственного районного отдела
казначейства на балансовом счете 886 "Субкорреспондентские счета филиалов
банка, открытые в головном учреждении (в тенге)".
4. Учет операций по кассовому исполнению республиканского и местных
бюджетов в территориальных органах казначейства осуществляется на основе
кассового метода на следующих балансовых счетах:
№ 080 "Доходы, распределяемые между бюджетами";
№ 100 "Доходы республиканского бюджета Республики Казахстан";
№ 120 "Расходы республиканского бюджета Республики Казахстан";
№ 130 "Средства районных и городских бюджетов";
№ 132 "Средства областных бюджетов";
№ 141 "Текущие счета учреждений, содержащихся за счет
республиканского бюджета Республики Казахстан";
№ 142 "Текущие счета учреждений, содержащихся за счет местных
бюджетов Республики Казахстан";
№ 144 "Депозиты";
№ 070 "Валютный счет в твердой валюте";
№ 160 "Валютный счет в мягкой валюте";
№ 724 "Текущий счет уполномоченных и невыплаченные переводы".
Ежедневно остатки на балансовых счетах № 100, 120 перечисляются на Единый казначейский счет в Национальном Банке Республики Казахстан. Регламент обслуживания Единого казначейского счета (ЕКС) определяется Министерством финансов Республики Казахстан совместно с Национальным Банком Республики Казахстан на основе соглашения.
Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства на основании ежедневных выписок с контрольных счетов ведут накопительные ведомости по доходам (счет 100) и расходам (счет 120)(приложение № 1), переданным в Национальный Банк Республики Казахстан на Единый казначейский счет.
Областными, городов Астаны и Алматы управлениями казначейства ежемесячно составляются акты сверки (приложение № 2), которые представляются в Комитет казначейства к 5 числу каждого месяца за прошедший период.
5. Отношения, связанные с платежами и переводами денег, осуществляемыми между органами казначейства и банками Республики Казахстан, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, и иностранными банками (финансовыми институтами) регулируются договорами между ними и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике.
Раздел 2. Кассовое исполнение
республиканского и местных бюджетов
Республики Казахстан по поступлениям
Глава 1. Операции по приему и учету платежей в бюджет
6. Организация и учет платежей в бюджет осуществляются территориальными органами казначейства. При этом банки второго уровня учет доходов республиканского и местных бюджетов не ведут и принятые платежи в бюджет не позднее следующего дня перечисляют в областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства путем межбанковских расчетов.
7. Платежи, поступающие на счет доходов бюджета № 080 через Систему крупных платежей, зачисляются автоматически в день поступления этих платежей.
В конце операционного дня по корреспондентским счетам областных, городов Астана и Алматы управлений казначейства в Национальном Банке Республики Казахстан отражается чистая кредитовая или дебетовая позиция.
8. Платежные документы от юридических лиц при перечислении платежей в бюджет через Систему Крупных Платежей принимаются в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в документах дня банка второго уровня, второй возвращается плательщику с отметкой банка, как подтверждение о списании средств со счета. Платежные документы от юридических лиц при перечислении в бюджет через Клиринговые палаты принимаются в трех экземплярах. Первый экземпляр остается в документах дня банка второго уровня, второй экземпляр передается в соответствующий территориальный орган казначейства, третий экземпляр возвращается плательщику с отметкой банка.
При заключении договоров между банками второго уровня и территориальными органами казначейства об автоматическом зачислении платежей в бюджет за основу берется электронный образ документа платежного поручения ф.0401002 (приложение № 3), оформленного на бумажном носителе, с отметкой об исполнении.
9. Безналичные платежи в бюджет принимаются всеми территориальными
органами казначейства, но зачисляются через единый счет по учету
поступлений в бюджет в областном, городов Астаны и Алматы управлениях
казначейства.
10. При безналичных перечислениях налогов и других обязательных
платежей в бюджет зачисление производится на основании следующих
документов:
1) платежных поручений, в которых обязательно указываются следующие
реквизиты:
номер платежного поручения;
дата выписки платежного поручения;
номер счета по дебету (счет клиента), наименование плательщика,
регистрационный номер плательщика (РНН);
код банка, в котором обслуживается плательщик;
номер счета по кредиту (указывается лицевой счет 000080к00);
наименование получателя - налогового органа, которому предназначен
налог и его регистрационный номер (РНН);
код банка получателя (указывается код областного, городов Астаны и Алматы управления казначейства, в котором открыт счет для зачисления налогов и других платежей в бюджет (000080к00);
назначение платежа (указывается в текстовом пространстве назначение (уплата подоходного налога и т.д.). При ручном распределении поступлений в бюджет указывается вид бюджета, в который подлежит зачислению платеж;
6-значный код бюджетной классификацией доходов в соответствии с бюджетной классификацией доходов и расходов Республики Казахстан;
сумма, подлежащая зачислению в бюджет.
Все вышеперечисленные реквизиты указываются и в электронных копиях документов в полном объеме;
2) расчетных чеков налоговых органов на возврат платежей в бюджет;
3) платежных поручений предприятий связи на поступившие переводы с приложением к ним талонов почтовых переводов;
4) распоряжений территориальных органов налоговой службы и территориальных органов казначейства на принудительное взыскание средств в бюджет.
Территориальные органы казначейства вправе не принимать к исполнению инкассовые распоряжения в части взыскания недоимки со счетов государственных учреждений, выступающих в качестве третьих лиц - дебиторов.
11. При платежах наличными деньгами принимаются следующие документы:
1) объявления на взнос наличными;
2) квитанции ф.4-ПД;
3) расчетные чеки налоговых органов на возврат платежей в бюджет и
отдельным гражданам.
12. При приеме безналичных платежей в бюджет ответисполнителем
территориального органа казначейства осуществляется визуальный контроль за
наличием всех реквизитов, указанных в платежном поручении, подписей
клиентов и четкого оттиска печати и соответствием их документу с образцами
подписей и оттиска печати. Платежные документы оформляются разрешительной
визой ответисполнителя казначейства, скрепленной оттиском его именного
штампа.
13. При вводе документов ответисполнителем территориального органа
казначейства осуществляется программный контроль введенных документов на:
наличие счета клиента;
наличие счета получателя;
достаточность денег на счете для оплаты с учетом текущих поступлений;
правильность введенных кодов банка-плательщика и банка-получателя;
наличие РНН налогового органа (получателя);
наличие кода бюджетной классификации доходов.
Программный контроль осуществляется на основе следующей справочной
информации:
справочника кодов бюджетной классификации доходов;
справочника филиалов банков Республики Казахстан;
справочника кодов финансовых органов;
справочника регистрационных номеров налоговых органов;
справочника кодов территориальных органов казначейства.
14. Для учета поступлений в республиканский бюджет в областном, городов Астаны и Алматы управлениях казначейства открывается лицевой счет 000100к00.
Записи на лицевой счет по учету платежей в республиканский бюджет производятся в следующем порядке:
суммы поступлений в бюджет в доле республиканского бюджета после распределения зачисляются в кредит счета общими суммами;
суммы возвратов ошибочно и излишне зачисленных поступлений зачисляются в дебет счета общими суммами;
суммы зачетов ошибочно зачисленных поступлений отражаются в дебете и в кредите счета 000100к00 в соответствии с установленными нормативами распределения.
15. Районные отделы казначейства поступления, предназначенные для зачисления в республиканский и местный бюджеты, выполняют как межбанковские платежи через балансовый счет № 885 "Субкорреспондентский счет филиала банка в головном учреждении, открытый в самом филиале (в тенге)" срочными электронными платежами до 16 часов и направляют их соответственно в областное, городов Астаны и Алматы управление казначейства.
Для учета сумм, поступающих в республиканский бюджет, в областном, городов Астаны и Алматы управлениях казначейства на балансовом счете № 100 "Доходы республиканского бюджета Республики Казахстан" открывается один активный лицевой счет 100к98, с которого производится подъем доходов республиканского бюджета. По дебету этого лицевого счета проводятся общими итогами суммы доходов, поступившие в течение дня в республиканский бюджет. Дебетовый остаток по лицевому счету 100к98 на дату перечисления доходов должен быть равен сумме кредитового остатка лицевого счета № 100к00 "Доходы республиканского бюджета".
Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства ежедневно перечисляют остаток со счета 100к98 "Доходы республиканского бюджета" через корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан на Единый казначейский счет, указывая в текстовом пространстве "Назначение платежа" полную расшифровку процедуры - поднятие доходов республиканского бюджета.
Глава 2. Прием и зачисление в бюджет налогов и других обязательных
платежей в бюджет, уплачиваемых наличными деньгами через
филиалы и структурные подразделения Банка-агента или
предприятия почтовой связи
16. Налоги и другие платежи в бюджет, уплачиваемые наличными деньгами, принимают в городах и поселках городского типа филиалы и структурные подразделения Банка-агента, а в сельской местности - Акимом села.
17. В филиалах и структурных подразделениях Банка-агента на имя территориального органа казначейства в установленном порядке открывается транзитный счет № 908 "Транзитные обороты при непосредственной корреспонденции счетов МФО и кассы" для зачисления принятых наличных денег от представителей государственных учреждений, физических лиц в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет и на бюджетные счета, а также на текущие счета "Уполномоченных и невыплаченные переводы" и "Целевого финансирования" государственных учреждений.
18. Платежи в бюджет, принятые филиалами и структурными подразделениями Банка-агента, полностью перечисляются в тот же день на корсчет территориального органа казначейства для зачисления на соответствующие счета. К платежным поручениям Банка-агента прикладываются квитанции физических лиц на уплату налогов, сопроводительные ведомости или копии объявления на взнос наличными.
19. Прием наличных денег от государственных учреждений осуществляется филиалами и структурными подразделениями Банка-агента по объявлению на взнос наличными (приложение № 4). В объявлении на взнос наличными указываются все реквизиты, предусмотренные при заполнении платежных поручений с указанием соответствующего 6-значного кода бюджетной классификации доходов.
Прием наличных денег от физических лиц осуществляется филиалами и
структурными подразделениями Банка-агента с оформлением бланка ф.4-ПД с
указанием необходимых реквизитов.
20. Аким села на принятые платежи в бюджет оформляет три экземпляра
сопроводительной ведомости и производит сдачу платежей для зачисления в
соответствующий бюджет через филиалы и структурные подразделения
Банка-агента или предприятия почтовой связи.
21. Если платежи в бюджет Акимом села производятся через предприятия
почтовой связи, то к почтовому переводу прилагаются сопроводительные
ведомости. В талоне почтового перевода указываются номера сопроводительных
ведомостей, общая сумма платежей, сумма почтовых расходов по переводу
денег.
В почтовом переводе указываются следующие реквизиты:
наименование плательщика (фамилия, имя и отчество плательщика);
регистрационный номер плательщика (РНН);
номер платежного извещения;
дата выписки платежного извещения;
номер счета по кредиту, указывается лицевой счет 000080к00;
наименование получателя - налогового органа, которому предназначен
налог и его регистрационный номер (РНН);
код банка получателя (указывается код областного, городов Астаны и Алматы управления казначейства, в котором открыт счет для зачисления поступлений (080к00);
назначение платежа (уплата подоходного налога и т.п.). При ручном распределении поступлений, указывается в какой бюджет - республиканский или местный, подлежит зачислению платеж;
6-значный код бюджетной классификации доходов и расходов Республики Казахстан;
сумма, подлежащая зачислению в бюджет.
При переводе сумм по штрафам, указывается наименование органа, наложившего штраф.
Расходы по переводу платежей по почте оплачиваются плательщиками.
22. Территориальные органы казначейства талоны почтовых переводов вместе с другими документами и выписками с лицевых счетов направляют соответствующим финансовым и налоговым органам.
Глава 3. Перечисление государственным учреждением в бюджет налогов и
обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды
23. Государственные учреждения для перечисления в бюджет налогов, удержанных из заработной платы работников, и обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды представляют в территориальные органы казначейства следующие документы:
платежное поручение на перечисление в бюджет подоходного налога с физических лиц;
платежное поручение на перечисление в бюджет социального налога;
платежные поручения и списки физических лиц на перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды.
Перечисление подоходного налога с физических лиц в бюджет производится одновременно с получением денег на выплату заработной платы, в других случаях - в течение пяти банковских дней после окончания месяца, в котором произведена выплата.
Уплата социального налога производится ежемесячно в срок, установленный для выплаты заработной платы за вторую половину месяца, но не позднее 15-го числа следующего месяца, независимо от того, состоялась или нет выплата заработной платы.
Государственные учреждения перечисляют обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим, кроме случаев установления органами налоговой службы отдельным категориям плательщиков других сроков уплаты обязательных пенсионных взносов.
При перечислении налогов в бюджет государственные учреждения в текстовом пространстве "Назначение платежа" указывают 10-значный код бюджетной классификации расходов и дополнительно в рамке "Назначение платежа" проставляют 6-значный код бюджетной классификации доходов; при перечислении обязательных пенсионных взносов в текстовом пространстве "Назначение платежа" указываются реквизиты накопительного пенсионного фонда, в пользу которого производится перечисление денег, и дополнительно в рамке "Назначение платежа" проставляют 10-значный код бюджетной классификации расходов.
Ответственный исполнитель территориального органа казначейства, проверив правильность заполнения платежных поручений, ставит визу на обратной стороне поручений и заверяет оттиском именного штампа ответисполнителя.
24. Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды государственными учреждениями уплачиваются ежемесячно в размере десяти процентов от дохода, принимаемого для исчисления пенсионного взноса с каждого физического лица, а за военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, имеющих по состоянию на 1-ое января 1998 года стаж военной службы, службы в органах внутренних дел менее десяти лет, в размере двадцати процентов от размера денежного довольствия и перечисляются отдельными платежными поручениями по каждому накопительному пенсионному фонду через банковский счет Государственного центра по выплате пенсий, открытый в Главном Алматинском Филиале Национального Банка Республики Казахстан № 413609816, МФО 190501109, код назначения "010".
Платежные поручения в территориальные органы казначейства представляются по каждому накопительному пенсионному фонду на бумажном носителе в трех экземплярах и список физических лиц в двух экземплярах.
Первый экземпляр платежного поручения и первый экземпляр списка остаются в территориальном органе казначейства, второй и третий экземпляры платежных поручений и второй экземпляр списка с отметкой территориального органа казначейства о принятии возвращаются государственному учреждению. После этого государственное учреждение в течение трех рабочих дней представляет третий экземпляр платежного поручения в налоговый орган по месту регистрации.
В платежных поручениях, составляемых государственными учреждениями на бумажных носителях, реквизиты накопительного пенсионного фонда, в пользу которого производится перечисление денег, указываются в рамке "Назначение платежа".
Список физических лиц должен содержать на каждого из них следующие данные: социальный индивидуальный код, фамилию, имя, отчество, дату рождения, сумму взноса и период (месяц, год), за который перечисляются обязательные пенсионные взносы (приложение № 5). Если фамилия, имя, отчество изменились, то также указываются фамилия, имя, отчество, которые были заполнены физическим лицом в регистрационной карточке для присвоения социального индивидуального кода.
Государственные учреждения и Центр социальной адаптации и трудовой реабилитации детей и подростков с нарушениями умственного и физического развития уплачивают социальный налог по ставке 20,5 процента от фонда оплаты труда.
25. Налоги и обязательные пенсионные взносы перечисляются в целых тенге. Перечисление этих платежей с тиынами производится государственными учреждениями один раз в год в декабре месяце.
26. При выплате заработной платы отдельным работникам государственного учреждения (уходящим в отпуск, уволенным и т.д.) в промежуточные периоды между установленными сроками выдачи заработной платы платежные поручения на перечисление подоходного и социального налогов и обязательных пенсионных взносов с них не представляются.
27. При недостаточности на счете государственного учреждения денег, необходимых для выплаты заработной платы и одновременного перечисления сумм удержаний из заработной платы, государственным учреждением представляются в территориальный орган казначейства платежные поручения на выплату заработной платы и именные чеки казначейства, платежные поручения на перечисление налогов в бюджет и обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды на причитающиеся суммы.
28. Неоплаченные и частично оплаченные расчетные документы помещаются в картотеку № 2 "Расчетные документы, неоплаченные в срок" на срок согласно ст. 38 Закона Республики Казахстан от 29.06.98г. "О платежах и переводах денег". Срок хранения инкассовых распоряжений налоговых и таможенных органов в картотеке № 2 установлен до одного года. При наличии в картотеке № 2 распоряжений по оплате налогов и других обязательных платежей в бюджет территориальные органы казначейства исполняют данные распоряжения в порядке их календарной очередности поступления в картотеку № 2. При одновременном поступлении распоряжений в картотеку № 2 по уплате налогов и обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, в первую очередь, исполняются распоряжения по уплате налогов.
Если по истечении срока расчетные документы не будут оплачены из-за отсутствия денег на счете государственного учреждения, то территориальные органы казначейства возвращают расчетно-денежные документы, хранящиеся в картотеке № 2, без исполнения.
29. Картотека № 2 формируется территориальными органами казначейства на внебалансовом счете 9929 "Расчетные документы, неоплаченные в срок".
Глава 4. Порядок зачисления в бюджет неналоговых поступлений
30. Поступающие в территориальные органы казначейства административные штрафы и санкции, взимаемые государственными учреждениями, подлежат зачислению в соответствующий бюджет по категории "Неналоговые поступления", классу "Поступления по штрафам и санкциям", подклассу "Поступления по штрафам и санкциям".
31. В соответствии с законодательством государственная пошлина, связанная с рассмотрением дела в суде, зачисляется в местные бюджеты по категории "Неналоговые поступления", классу "Административные сборы и платежи, доходы от некоммерческих и сопутствующих продаж", подклассу "Пошлины", специфике "Государственная пошлина" по месту нахождения территориального органа казначейства, принявшего платеж.
Глава 5. Зачисление сумм поступлений на код бюджетной классификации
"Невыясненные поступления"
32. Поступившие в территориальные органы казначейства налоги и другие обязательные платежи в бюджет, принадлежность которых (республиканскому или местному бюджету) в момент их поступления не установлена, зачисляются до выяснения их принадлежности в республиканский бюджет на код 205101 "Невыясненные поступления" и находятся под контролем начальника отдела финансов и сводных балансов или его заместителя.
Учет и выяснение поступивших сумм ведутся соответствующими налоговыми органами.
33. Суммы, отнесенные на "Невыясненные поступления", могут числиться в них не более одного месяца со дня их зачисления. Суммы, поступившие в декабре месяце, учитываются до 31-го декабря отчетного года. По истечении указанных сроков эти суммы зачисляются на специфику "Прочие неналоговые поступления" бюджетной классификации доходов.
Глава 6. Возврат и зачет неправильно или излишне поступивших сумм в
бюджет
34. Возврат неправильно или излишне поступивших платежей в бюджет производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика либо путем зачета в погашение задолженности в бюджет по другим налогам и обязательным платежам.
Возврат на расчетный счет налогоплательщика производится при отсутствии задолженности по другим налогам и обязательным платежам в бюджет. Если у налогоплательщика имеется задолженность в бюджет по другим налогам и обязательным платежам, возвращаемая сумма засчитывается в погашение данной задолженности.
Зачет налогов может производится в трех вариантах:
1) с одного налогового органа на другой;
2) с одного кода бюджетной классификации доходов на другой;
3) по одному и тому же коду бюджетной классификации доходов при неправильном ручном распределении.
Возврат и зачет неправильно или излишне поступивших сумм в бюджет производится территориальными органами казначейства на основании следующих документов, представляемых налоговыми органами:
заключения ф.021 (приложение № 6);
расчетных чеков (приложение № 7).
Налоговыми органами оформленные документы на возврат налогоплательщику переплаты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет представляются в территориальные органы казначейства, где ответисполнитель регистрирует их в "Журнале регистрации расчетных чеков налоговых органов на возврат налогоплательщикам переплаты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет" (приложение № 8).
При приеме документов ответисполнитель казначейства осуществляет визуальный контроль на наличие всех необходимых реквизитов в представленных документах, соответствие подписей ответственных лиц налогового органа документу с образцами подписей и оттиска печати; сверяет суммы поступивших налогов в республиканский или местный бюджеты, отраженных в ведомости "Ежедневная разработочная ведомость поступлений в бюджеты" (ф.041Р), по графе "С начала года зачислено", с суммой, причитающейся к возврату и указанной в расчетном чеке.
35. Расчетный чек принимается к оплате в пределах сумм, фактически поступивших с начала года по соответствующему подклассу бюджетной классификации по району, городу и проставляется отметка ответисполнителя территориального органа казначейства о получении чека.
Если объем поступлений по району, городу не позволяет осуществить возврат (зачет) платежей, то в этом случае возмещение производится с разрешения областного налогового комитета в пределах фактически поступивших сумм с начало года по соответствующему подклассу бюджетной классификации в целом по области. При этом один экземпляр разрешения вместе с заключением и чеком налогового органа представляется в территориальный орган казначейства для проведения данной операции.
В случаях, когда сумма возврата (зачета) налога превышает поступившие суммы налогов с начала года по соответствующему подклассу бюджетной классификации в целом по области, чек возвращается налоговому органу без исполнения, о чем делается отметка в журнале регистрации.
Указанный порядок не распространяется на возмещение НДС, по которому в случае превышения суммы налога, предъявляемого к возврату, объему поступлений по НДС по области, разрешение на возврат налога дается Министерством государственных доходов Республики Казахстан.
36. Районные отделы казначейства после проверки представленных налоговыми органами расчетных чеков передают их электронным платежом в областное, городов Астаны и Алматы управление казначейства. Дополнительно для подтверждения достоверности переданного электронного чека ответисполнитель районного отдела казначейства пересылает по каналам внесистемной связи контрольное подтверждение (приложение № 9).
Областными, городов Астаны и Алматы управлениями казначейства после проведения межбанковских операций по возврату переплаты по данным электронного чека районного отдела казначейства программно производится их квитовка (подтверждение) с районными отделами казначейства.
37. Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства в конце операционного дня осуществляют для передачи налоговым органам формирование следующих форм отчетности:
ведомость возврата поступлений ф.041-В (ф.042-В ежемесячная);
разработочная ведомость поступлений в бюджеты ф. 041-Р (ф.042-Р ежемесячная).
При этом налоговым органам передается и копия заключения ф.021 с отметками территориального органа казначейства о проведении платежа.
Глава 7. Распределение поступлений между бюджетами разных уровней
38. Все налоги и другие обязательные платежи в бюджеты зачисляются на балансовый счет № 080 "Доходы, распределяемые между бюджетами" и подлежат распределению между республиканским и местными бюджетами.
39. Распределение налогов и других обязательных платежей в бюджет между республиканским и местными бюджетами производится в соответствии с нормативами, установленными Законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
Размеры распределений налогов и других обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты доводятся Министерством финансов Республики Казахстан соответствующим финансовым органам и Казначейству.
Распределение доходов между областным бюджетом и бюджетом районов и городов определяется соответствующими местными исполнительными органами, рассматривается и утверждается соответствующими местными представительными органами.
Соответствующими местными исполнительными органами могут быть определены стабильные нормативы распределения доходов между областным бюджетом и бюджетом районов и городов и утверждены соответствующими местными представительными органами.
40. На основании полученных схем распределения поступлений между республиканским и местными бюджетами и нормативов, установленных на сессии маслихатов, составляется ведомость распределения, подписываемая областными, городов Астаны и Алматы финансовыми управлениями, областными, городов Астаны и Алматы управлениями казначейства и областными, городов Астаны и Алматы налоговыми комитетами.
41. Распределение поступлений осуществляется областными, городов Астаны и Алматы управлениями казначейства ежедневно и в течение дня может производиться несколько раз для всех территориальных финансовых органов.
Распределение поступлений в областном, городов Астаны и Алматы управлении казначейства осуществляется программным путем и ручным способом. Распределение поступлений выполняется по результатам накопления поступивших в течение операционного дня платежных документов. Распределенные суммы поступлений списываются по дебету счета 080к00 и зачисляются в кредит счета получателя средств, которыми являются счет по учету доходов республиканского бюджета (100к00) и счета финансовых органов (на балансовых счетах № 130 и № 132).
42. Программному распределению доходов подлежат все виды доходов, за исключением распределяемых вручную.
43. Распределение доходов, которое производится исполнителем (ручное), осуществляется при поступлении по кодам бюджетной классификации доходов, указанным в "Ведомости контроля ручного распределения поступлений между бюджетами" (приложение № 10). Документы, в которых в текстовом пространстве "Назначение платежа" не указан вид бюджета, зачисляются по специфике "Невыясненные поступления" бюджетной классификации доходов. После распределения формируется и печатается ведомость поступлений, зачисленных на счет до выяснения.
Распределенные суммы поступлений зачисляются на счета районных финансовых органов через субкорреспондентские счета районных отделов казначейства срочными электронными платежами.
44. При изменении нормативов распределения доходов между республиканским и местными бюджетами областное, городов Астаны и Алматы финансовое управление представляет областному, городов Астаны и Алматы управлению казначейства письмо, на основании которого вносят изменения в справочную информацию.
При необходимости пересчета налогов с начала финансового года по измененным в установленном порядке нормативам распределения, а также при возврате, зачете налогов и других обязательных платежей в бюджет, проводимых налоговыми органами, в результате которых образовалось дебетовое сальдо на счете местного бюджета, финансовым органом принимаются меры по ликвидации дебетового (отрицательного) остатка средств местного бюджета. В этих случаях прекращается финансирование всех государственных учреждений данного бюджета, а при невозможности погашения дебетового остатка в течение трех банковских дней финансовый орган обращается в вышестоящий финансовый орган за оформлением бюджетных кредитов (ссуд).
45. "Ведомость перераспределения поступлений между бюджетами по результатам изменения нормативов" (приложение № 11) составляется по республиканскому бюджету и местным бюджетам по каждому финансовому органу. Ведомости по финансовым органам передаются с соответствующими им выписками с лицевых счетов этих органов (балансовые счета № 130, 132).
Экземпляры ведомостей распределения поступлений подшиваются в документы дня областного, городов Астаны и Алматы управления казначейства.
После распределения доходов между бюджетами разных уровней остатков по балансовому счету № 080 "Доходы, распределяемые между бюджетами" не должно быть.
Раздел 3. Кассовое исполнение
республиканского бюджета по расходам
Глава 1. Распорядители лимитов по республиканскому бюджету
46. Руководители государственных учреждений в зависимости от предоставленных им прав подразделяются на главных распорядителей лимитов бюджетных денег и нижестоящих распорядителей лимитов бюджетных денег.
Главные и нижестоящие распорядители лимитов бюджетных денег несут ответственность за разассигнование и перевод выделенных в их распоряжение лимитов бюджетных денег соответствующим государственным учреждениям своих систем по целевому назначению, а также за правильное и экономное расходование бюджетных денег в соответствии с утвержденными сметами расходов.
47. Главными распорядителями лимитов бюджетных денег являются руководители администраторов республиканских бюджетных программ.
Главным распорядителям лимитов бюджетных денег предоставлено право расходования выделенных лимитов на содержание администраторов республиканских бюджетных программ, их территориальных подразделений и распределения разрешенных лимитов по подведомственным государственным учреждениям.
48. Нижестоящие распорядители лимитов бюджетных денег в зависимости от предоставленных им прав подразделяются на:
руководителей государственных учреждений, имеющих самостоятельные сметы и получающие лимиты от главных распорядителей лимитов, как на расходы государственного учреждения, так и для дальнейшего распределения между подведомственными государственными учреждениями;
руководителей государственных учреждений, имеющих самостоятельные сметы и получающие лимиты от нижестоящих распорядителей лимитов только для непосредственного расходования выделенных лимитов данным государственным учреждением.
49. Администраторы республиканских бюджетных программ в соответствии с бюджетными назначениями производят расходы на основании разрешения, выдаваемого Комитетом казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (приложение № 12).
Администраторы республиканских бюджетных программ для своих подведомственных государственных учреждений распределяют лимиты через территориальные органы казначейства посредством формирования разрешений по форме № 2 (разрешение министерства (ведомства)(приложение № 13) и формы № 2а (разрешение нижестоящего распорядителя бюджетных средств) (приложение № 14).
50. Не допускается содержание из республиканского бюджета государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов.
51. Администраторы республиканских бюджетных программ и их подведомственные государственные учреждения:
не вправе брать на себя финансовые обязательства сверх сумм бюджетных назначений, установленных бюджетным законодательством на соответствующий финансовый год;
обязаны предоставлять Министерству финансов Республики Казахстан и Счетному комитету по контролю за исполнением республиканского бюджета в установленные сроки информацию, необходимую для подготовки отчета об исполнении республиканского бюджета.
52. Открытие государственным учреждениям в территориальных органах казначейства бюджетного счета производится в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан о порядке открытия и закрытия счетов государственных учреждений.
Глава 2. Порядок открытия и перевода выделенных лимитов бюджетных
денег на расходование и осуществление расходных операций
по республиканскому бюджету
53. Порядок открытия лимитов на расходование бюджетных средств по республиканскому бюджету устанавливается Министерством финансов Республики Казахстан в соответствии с Инструкцией "По составлению финансового плана и прогнозированию потока наличности", утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 18 сентября 1995 года № 239, с последующими изменениями и дополнениями к ней.
54. Комитет казначейства Министерства финансов Республики Казахстан в соответствии с плановыми назначениями выписывает казначейское разрешение (форма №1) на выделенные суммы лимитов из республиканского бюджета администратору республиканских бюджетных программ в разрезе кодов бюджетной классификации расходов Республики Казахстан. Казначейские разрешения (форма №1) по электронной почте передаются в областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства по месту нахождения администраторов бюджетных программ для дальнейшего распределения выделенных им средств по подведомственным государственным учреждениям. Для контроля передачи- приема полученных казначейских разрешений областными, городов Астаны и Алматы управлениями казначейства формируются протоколы почты, реестр казначейских разрешений, передающих и принимающих, с отражением даты и времени передачи-приема.
55. При получении формы № 1 администратор республиканских бюджетных программ формирует разрешения министерства (ведомства)(форма № 2) государственным учреждениям, содержащимся за счет республиканского бюджета, и передает в соответствующие территориальные органы казначейства. Последние вводят в базу данных автоматизированного рабочего места казначея разрешения министерства (ведомства)(форма № 2), т.е. текущее финансирование, а затем формируют почту для передачи их в областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства для зачисления лимитов или дальнейшего распределения на нижестоящих распорядителей лимитов (форма № 2а). При формировании почты формируется реестр - уведомление передаваемых файлов (приложение № 15).
Затем протоколы почты передаются по электронной почте, а реестр- уведомление - по факсимильной связи в соответствующие областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства.
56. Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства при получении разрешений ф.№ 2, 2а и "Реестра- уведомления об отправленных разрешениях" производят сверку полученных разрешений и реестров на соответствие всех данных. При несовпадении данных полученных разрешений и реестра областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства направляют "Реестр некорректных разрешений" (приложение № 16) по факсимильной связи. При получении "Реестра некорректных разрешений" территориальные органы казначейства выясняют причины несовпадения и отправляют исправления по соответствующим каналам связи.
57. За несвоевременное зачисление казначейских разрешений (форма № 1), разрешений министерств (ведомств)(форма № 2), разрешений нижестоящего распорядителя бюджетных средств (форма № 2а) и межминистерских (межведомственных) разрешений (форма № 2б) (приложение № 17) несут ответственность руководители территориальных органов казначейства, которые должны обеспечить зачисление лимитов в том месяце, в котором они были открыты.
58. Комитет казначейства Министерства финансов Республики Казахстан ведет справочник государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета, и справочник кодов бюджетной классификации доходов и расходов и доводит их до областных, городов Астаны и Алматы управлений казначейства, а также доводит изменения и дополнения, вносимые в них.
59. Территориальные органы казначейства осуществляют предварительный контроль за расходованием средств республиканского бюджета в разрезе специфик экономической классификации расходов.
Для обеспечения предварительного контроля за расходованием средств республиканского бюджета в территориальных органах казначейства установлено автоматизированное рабочее место казначея, посредством которого ответисполнитель казначейства выполняет следующие функции:
осуществляет визуальный контроль первичных документов по расходам и восстановлению кассовых расходов по кодам бюджетной классификации расходов;
осуществляет проверку наличия свободного остатка лимитов по соответствующим спецификам расхода по форме № 032-А "Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств" и дает разрешение (утверждение) на расходование средств;
осуществляет формирование выходных ведомостей по движению разрешений и расходов администраторов республиканских бюджетных программ.
60. Расходные операции в автоматизированном рабочем месте казначея осуществляются следующим образом: ответственный исполнитель вводит реквизиты платежного документа с указанием специфики экономической классификации расходов. При вводе документа осуществляется программный контроль за наличием кодов администраторов республиканских бюджетных программ и подведомственных государственных учреждений, кодов программ, подпрограмм и специфик экономической классификации расходов, наличием лимитов на расходы по каждой отдельной специфике для расходующей единицы. В автоматизированном рабочем месте казначея формируется электронное разрешение на выполнение расходной операции и каждый платежный документ оформляется разрешительной визой ответисполнителя автоматизированного рабочего места казначея, скрепленной оттиском его именного штампа.
Именной штамп предусматривает полное наименование территориального органа казначейства и цифровой номер ответисполнителя казначейства, который закрепляется приказом начальника областного, городов Астаны и Алматы управления казначейства. При увольнении ответисполнителя именной штамп сдается или передается новому работнику согласно приказу начальника областного, городов Астаны и Алматы управления казначейства. При этом новый список ответисполнителей и присвоенных им номеров также утверждается приказом начальника областного, городов Астаны и Алматы управления казначейства. Ответисполнитель казначейства несет персональную ответственность за сохранность штампа.
Первичный документ после визирования ответисполнителем автоматизированного рабочего места казначея передается ответисполнителю операционного отдела. Ответисполнитель операционного отдела вводит реквизиты первичного документа в разбивке по спецификам экономической классификации расходов. При вводе проверяет наличие номера счета плательщика, кодов программ, подпрограмм и специфик экономической классификации расходов, соответствия суммы прописью и цифрами, оттиска печати и подписей заявленным образцам и:
осуществляет внутренний финансовый расчет между соответствующими счетами в том случае, если счет получателя платежа находится в этом же областном, городах Астаны и Алматы управлениях казначейства;
проводит платежи через корреспондентский счет в Национальном Банке для осуществления межбанковских операций в том случае, если счет получателя платежа находится в другом банке или другом областном, городах Астаны и Алматы управлениях казначейства.
61. Первичный документ государственных учреждений, кроме всех реквизитов, должен содержать и 10-значный код бюджетной классификации расходов.
62. Ответисполнитель казначейства, в соответствии с законодательством, несет персональную ответственность за проведение расходных операций сверх лимита по соответствующей специфике экономической классификации расходов.
63. В областных, городов Астаны и Алматы управлениях казначейства открывается контрольный счет расходов и сводный транзитный счет. Для этого в аналитическом учете территориального органа казначейства на балансовом счете № 120 "Расходы республиканского бюджета" открывается отдельный пассивный лицевой счет с наименованием "Расходы республиканского бюджета". Остаток пассивного лицевого счета ежедневно должен быть равен сумме остатков всех активных лицевых счетов по балансовому счету № 120 "Расходы республиканского бюджета".
Расходы республиканского бюджета ежедневно перечисляются областными, городов Астаны и Алматы управлениями казначейства на Единый казначейский счет в Национальном Банке Республики Казахстан.
64. В балансе остатки расходов на бюджетных счетах государственных учреждений отражают произведенные расходы с начала года, а остатки расходов на контрольных счетах - общие суммы расходов, перечисленные областными, городов Астаны и Алматы управлениями казначейства на Единый казначейский счет.
65. Все операции, совершаемые по балансовому счету № 120 "Расходы республиканского бюджета Республики Казахстан", отражаются в информации по расходам республиканского бюджета формы № 3 (приложение № 18), составляемой Комитетом казначейства один раз в месяц с включением месячных данных Комитета по внешнему заимствованию расходов по государственным внешним займам в двух экземплярах.
66. Выплата наличных денег государственным учреждениям осуществляется через банки второго уровня в соответствии с порядком выдачи наличных денег государственным учреждениям, устанавливаемым Министерством финансов Республики Казахстан и настоящей Инструкцией.
В целях контроля за правильностью выплаты заработной платы и получения наличных денег на другие цели государственные учреждения представляют в территориальные органы казначейства вместе с именным чеком и платежным поручением заявку на получение наличности с бюджетного счета (приложение № 19) с указанием сумм, причитающихся к выдаче, по спецификам экономической классификации расходов. Заявка на получение наличности составляется на основании платежных ведомостей или расходных кассовых ордеров.
Ответственный работник территориального органа казначейства принимает и проверяет заявку, платежное поручение и чек, представленные государственным учреждением в течение операционного дня. Проверив правильность их оформления, а также соответствие каждого документа по сумме и спецификам, ответственный исполнитель сверяет сумму, на которую выписан чек, с суммой, указанной на лицевой стороне корешка чека, и ставит подпись на лицевой стороне чека. Проверенное и завизированное платежное поручение включается в реестр чеков. Реестр чеков вместе с чеками, подписанный руководителем, ответработником и заверенный оттиском гербовой печати территориального органа казначейства, передается до 16 часов дня, предшествующего к выплате, в обслуживающий банк для оплаты.
67. При осуществлении контроля расчетно-денежных документов государственных учреждений ответисполнитель территориального органа казначейства проверяет соблюдение лимита получаемых наличных денег за счет выделенных лимитов и средств от оказания платных услуг в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в государственных учреждениях, утвержденными приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 8.09.97 г. № 298, с изменениями и дополнениями к ним. Для осуществления контрольных функций территориальный орган казначейства на каждое государственное учреждение открывает аналитическую карточку по регистрации получаемых наличных денег за месяц.
68. С целью контроля за своевременным оприходованием наличных денег в кассу государственного учреждения ответисполнителем операционного отдела производится сверка записи об оприходовании наличных денег на оборотной стороне корешка чековой книжки с реестром оплаченных чеков. Записи на оборотной стороне корешка чековой книжки заверяются подписью ответственного работника операционного отдела.
В необходимых случаях территориальные органы казначейства имеют право требовать от государственных учреждений представления первичных документов (ведомости на заработную плату, премирование и т.п.) для проверки тождественности сумм, включенных в заявку на получение наличности.
69. Перечисление денег с одного бюджетного счета государственного учреждения на бюджетный счет другого государственного учреждения не допускается.
В исключительных случаях, связанных с особенностями планирования и расходования бюджетных денег, когда в расчетах с обеих сторон участвуют государственные учреждения, на основании заключенных между ними договоров, разрешается оформление лимитов бюджетных денег по форме № 2б "Межминистерское (межведомственное) разрешение".
70. Взыскание (отзыв) нецелевого использования выделенных лимитов по республиканскому бюджету со счетов государственных учреждений производится в соответствии с "Правилами взыскания (отзыва) бюджетных средств, использованных не по целевому назначению и применения санкций за несвоевременное зачисление (перечисление) и нецелевое использование бюджетных средств", утвержденных приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 17 августа 1998 года № 391.
71. Государственным учреждениям территориальные органы казначейства представляют:
ф.032-А "Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств" - на последнее число каждого месяца и в сроки по согласованию с государственными учреждениями;
по итогам операционного дня выписку с бюджетного счета формы 015 А (приложение № 20) - при проведении расходных операций по счету.
Глава 3. Выдача лимитов государственным учреждениям, должностным
лицам, не являющимся самостоятельными распорядителями
лимитов бюджетных денег, и на целевое финансирование
72. Государственным учреждениям, не являющимся самостоятельными распорядителями лимитов, не получающим лимиты на расходование бюджетных денег и расположенным вне места нахождения распорядителя лимитов, в территориальных органах казначейства открывается на балансовом счете № 724 "Текущий счет уполномоченных и невыплаченные переводы". При открытии счета государственным учреждением предъявляется письмо-ходатайство распорядителя лимитов государственному учреждению или на имя руководителя для перевода средств на выплату заработной платы, премий, материальной помощи, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных расходов и денежных компенсаций взамен табачных изделий; заявление на открытие счета и документ с образцами подписей и оттиска печати, оформленные в порядке, определенном Министерством финансов Республики Казахстан.
Контроль за целевым расходованием денег государственными учреждениями с текущих счетов, открытых на балансовом счете № 724, осуществляется распорядителем лимитов по предъявлении последним отчетов за израсходованные подотчетные суммы. Остаток денег на этом счете на 31-ое декабря отчетного года восстанавливается на бюджетный счет распорядителя лимитов бюджетных денег.
73. "Текущий счет целевого финансирования" открывается на балансовом счете № 141 "Текущие счета учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета Республики Казахстан" на основании отдельного указания распорядителя лимитов, согласованного с Министерством финансов Республики Казахстан. Поступление средств на него осуществляется платежными поручениями распорядителя лимитов по переводу средств, в котором указывается общая сумма без расшифровки по кодам бюджетной классификации расходов. В платежных поручениях в строке текстового пространства "Назначение платежа" указывается текст "Сообщено особо", а в рамке проставляется 10-значный код бюджетной классификации расходов, проставляемый распорядителем лимитов при осуществлении данного расхода на целевое финансирование.
Остатки бюджетных денег, не использованные до конца финансового года, государственные учреждения обязаны перечислить со своих текущих счетов на соответствующие бюджетные счета распорядителей лимитов не позднее 31-го декабря финансового года.
Контроль за расходами по текущему счету целевого финансирования осуществляется распорядителями лимитов.
Глава 4. Зачисление (восстановление) средств на бюджетные счета
государственных учреждений
74. Восстановление кассовых расходов - произведенные государственным учреждением кассовые расходы, подлежащие возврату на бюджетный счет в определенных случаях под контролем обслуживающего органа казначейства.
На бюджетные счета могут зачисляться:
неправильно произведенные кассовые расходы;
возврат дебиторской задолженности (кроме образовавшейся в прошлые финансовые годы);
возврат алиментов независимо от периода;
возврат ранее выданных ссуд от работников, уволившихся из данного государственного учреждения;
возмещение расходов, произведенных одним администратором республиканских бюджетных программ, но предусмотренных в смете расходов другого администратора республиканских бюджетных программ, согласно нормативных правовых актов по этим вопросам;
перечисление денег с бюджетного счета правопреемника на бюджетный счет передаваемого государственного учреждения;
другие средства, зачисление которых на бюджетные счета предусмотрено отдельными указаниями Министерства финансов Республики Казахстан.
75. При восстановлении кассовых расходов путем перечисления или сдачи наличных средств на счета государственных учреждений в документах необходимо наличие 10-значного кода бюджетной классификации расходов и разрешающей визы ответисполнителя автоматизированного рабочего места казначея.
76. Сумма возврата дебиторской задолженности, которая образовалась в текущем финансовом году, зачисляется на восстановление кассовых расходов по соответствующим спецификам экономической классификации расходов.
В платежных документах на восстановление кассовых расходов по спецификам экономической классификации расходов, по которым ранее были приняты обязательства, обязательно наличие номера обязательства.
77. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшиеся в прошлые финансовые годы, зачисляются в соответствующий бюджет.
Для этого ответисполнитель ставит в известность государственное учреждение-получателя для подтверждения им срока возникновения задолженности. Если задолженность образовалась в прошлые годы, ответисполнитель не проводит платежное поручение дебитора на восстановление кассовых расходов до получения встречного поручения от государственного учреждения-получателя на зачисление данной суммы в соответствующий бюджет.
После получения встречного платежного поручения от государственного учреждения-получателя ответисполнитель территориального органа казначейства проводит одновременно платежное поручение на восстановление кассовых расходов и платежное поручение на зачисление этих сумм в соответствующий бюджет. В поручении указывается получатель - территориальный налоговый орган и код бюджетной классификации доходов 201219 "Прочие поступления".
Копии платежных поручений с отметкой территориального органа казначейства передаются государственному учреждению-получателю для списания числящейся дебиторской задолженности.
78. Сумма дебиторской задолженности числится на счете № 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" в течение трех банковских дней.
В случае непредставления по истечении трех банковских дней государственным учреждением-получателем платежного поручения территориальные органы казначейства заполняют мемориальный ордер на перечисление в соответствующий бюджет суммы дебиторской задолженности, образовавшейся в прошлые финансовые годы.
79. В случаях, когда поступает дебиторская задолженность прошлых лет на специфики, не существующие в бюджетной классификации на соответствующий год, и нет возможности эти суммы зачислить на бюджетный счет, необходимо:
после получения письменного подтверждения о дебиторской задолженности прошлых лет от государственного учреждения-получателя поступившую сумму зачислить на счет № 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения";
затем мемориальным ордером перечислить эти суммы в соответствующий бюджет на код бюджетной классификации доходов 201219 "Прочие поступления" под личную ответственность и за подписью начальника территориального органа казначейства.
В мемориальном ордере необходимо указать наименование клиента и от кого поступила дебиторская задолженность. Один экземпляр мемориального ордера, заверенный оттиском печати, представляется государственному учреждению.
80. Сумма дебиторской задолженности, поступившая после 14 часов, зачисляется на счет № 902. На следующий операционный день данная сумма дебиторской задолженности зачисляется соответственно или на счет № 120 "Расходы республиканского бюджета Республики Казахстан" или на счет № 132 "Средства областных бюджетов", или на счет № 130 "Средства районных и городских бюджетов".
81. Возврат алиментов, независимо от периода (кроме невостребованной суммы), подлежит обязательному восстановлению на счет государственного учреждения по специфике 111 "Основная заработная плата" экономической классификации расходов.
82. Возвращаемые государственными учреждениями через банки второго уровня полученные и неиспользованные в текущем году наличные деньги зачисляются территориальными органами казначейства на их бюджетный счет по соответствующей специфике бюджетной классификации. Остатки наличных денег в кассе государственного учреждения, не сданные в текущем финансовом году для зачисления на бюджетный счет, в обязательном порядке возвращаются в новом финансовом году на бюджетный счет с последующим перечислением их в соответствующий бюджет по коду бюджетной классификации доходов 201219 "Прочие поступления".
Глава 5. Передача открытых лимитов и кассовых расходов
при ликвидации или передаче государственного учреждения
83. В процессе исполнения республиканского бюджета в соответствии с Законом Республики Казахстан от 01.04.99г. "О бюджетной системе" Правительство Республики Казахстан вносит изменения в перечень государственных органов, реализующих программы, в пределах сумм по программам, утвержденным Законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на текущий финансовый год, связанным с осуществлением мероприятий по совершенствованию структуры и функций государственных учреждений.
84. На основании Указов Президента Республики Казахстан, определяющих правопреемников реорганизованных структур, Министерство финансов Республики Казахстан вносит изменения в утвержденную приказом Министра финансов Республики Казахстан бюджетную классификацию расходов и устанавливает срок начала действия изменений.
По письменному представлению правопреемника Комитетом казначейства вносятся соответствующие изменения в справочник государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета, а именно включение их в перечень государственных учреждений, подведомственных правопреемнику с присвоением переводимым государственным учреждениям нового кода, действующего наряду с прежними кодами до момента завершения выполнения процедур переноса открытых лимитов и произведенных за счет них кассовых расходов.
85. Территориальным органом казначейства при первом открытии лимитов государственному учреждению по новой подчиненности формируется новая карточка клиента и открывается в установленном порядке новый бюджетный счет.
В случае принятия решения о переносе сумм ранее выделенных лимитов и кассовых расходов реорганизованных государственных учреждений на правопреемника иной ведомственной принадлежности, отраслевыми управлениями Бюджетного департамента оформляется справка "Об изменении росписи расходов и переносе открытых лимитов республиканского бюджета" (приложение № 21), в которой указываются со знаком минус суммы, подлежащие переносу, - открытые лимиты, зачеты, отзыв в бесспорном порядке из соответствующих казначейских разрешений, выданных упраздняемым или реорганизованным администраторам республиканских бюджетных программ; со знаком плюс - суммы для включения в казначейские разрешения правопреемника.
86. По письменному представлению правопреемника, в котором указываются открытые лимиты на расход каждому передаваемому государственному учреждению, Комитет казначейства дает указания областным, городов Астаны и Алматы управлениям казначейства на перенос кассовых расходов и открытых лимитов. Копия указаний доводится до администраторов республиканских бюджетных программ, задействованных в операции переноса.
Областные, городов Астана и Алматы управления казначейства, в свою очередь, доводят эти указания до районных отделов казначейства по месту обслуживания государственных учреждений.
87. Комитетом казначейства Министерства финансов Республики Казахстан выписывается администратору республиканских бюджетных программ - правопреемнику новое казначейское разрешение, в котором годовые ассигнования увеличиваются за счет запланированных лимитов реорганизованного государственного учреждения, а полученные лимиты увеличиваются на сумму ранее выданных лимитов реорганизуемого государственного учреждения. Для реорганизуемых администраторов республиканских бюджетных программ выписываются казначейские разрешения на сумму ранее выданных лимитов с отрицательными знаками.
Для администраторов республиканских бюджетных программ, из которых выделяются комитет, департамент, агентство, выписываются казначейские разрешения, в которых годовые бюджетные назначения и предварительные разрешения уменьшаются на суммы по выделившимся комитету, департаменту, агентству.
Выделяющимся комитету, департаменту, агентству выписываются казначейские разрешения, в которых показывают их годовые бюджетные назначения, соответствующие росписи расходов республиканского бюджета и в графе "Текущее разрешение" - суммы выделенных им ранее лимитов бюджетных денег.
88. Администраторы республиканских бюджетных программ на основании казначейских разрешений оформляют соответствующие разрешения министерства (форма № 2), доводят их по назначению в установленном порядке до подведомственных государственных учреждений, территориальных органов казначейства и контролируют прохождение операции.
89. Казначейские разрешения, разрешения министерства, разрешения нижестоящих распорядителей бюджетных средств на перенос ранее открытых лимитов оформляются отдельно от разрешений по очередному финансированию. При этом последующая выдача разрешений министерства и разрешений нижестоящих распорядителей бюджетных денег по очередному текущему финансированию не должна производиться до завершения операции переноса.
90. После поступления в областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства по электронной почте разрешений (формы 2, 2а) по переносу открытых лимитов государственных учреждений, указанных в письме Комитета казначейства, их зачисление в автоматизированное рабочее место казначея производится при выполнении следующих условий:
если получены разрешения (форма 2, 2а) на правопреемника и передаваемое государственное учреждение;
ответственный исполнитель территориального органа казначейства, обслуживающий государственное учреждение-правопреемника, на основании указаний Комитета казначейства и в соответствии с ведомостью формы № 032-А передаваемого государственного учреждения, заполняет мемориальные ордера на перечисление денег с бюджетного счета правопреемника на бюджетный счет передаваемого государственного учреждения для восстановления кассовых расходов по каждой специфике расходов передаваемого государственного учреждения, для того, чтобы после восстановления кассовые расходы на счете передаваемого государственного учреждения стали равны нулю.
В мемориальном ордере указывается код расхода правопреемника на списание кассовых расходов, а также код подлежащих восстановлению кассовых расходов передаваемого государственного учреждения. Кроме того, здесь же указывается текст: "Перенос кассовых расходов на основании письма Комитета казначейства от "_" _____г. № __".
В случае наличия до переноса отрицательного значения кассового расхода по какой-либо специфике расходов у передаваемого государственного учреждения мемориальным ордером производится списание, наоборот: со счета передаваемого государственного учреждения на восстановление кассовых расходов на счет правопреемника.
Мемориальный ордер подписывается ответисполнителем территориального органа казначейства и контролируется руководителем территориального органа казначейства.
После выполнения вышеперечисленных условий ответственный исполнитель казначейства загружает в автоматизированное рабочее место казначея разрешения на перенос (форма 2, 2а) и проводит операции по мемориальным ордерам. Данная операция должна быть проведена в течение одного операционного дня.
91. После разнесения открытых лимитов и кассовых расходов по государственному учреждению необходимо убедиться в правильности проведения операции по выписке с бюджетных счетов правопреемника и передаваемого государственного учреждения, а также по формам № 032-А "Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств".
Глава 6. Осуществление расходных операций по текущему
(специальному) счету софинансирования
92. Порядок открытия текущего (специального) счета софинансирования регулируется соответствующими нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан.
93. Расходование средств программных и проектных займов с текущего (специального) счета софинансирования производится на основании платежного поручения и заявки на снятие средств (приложение № 86), заверенной двумя группами подписей, где первая группа подписывается Комитетом по внешнему заимствованию Министерства финансов Республики Казахстан, а вторая группа - организациями, осуществляющими реализацию проекта.
Осуществление расходных операций с текущего (специального) счета софинансирования производится при обязательном наличии в платежном поручении 10-значного кода бюджетной классификации расходов и разрешительной визы ответисполнителя территориального органа казначейства.
Неиспользованные средства на текущем (специальном) счете софинансирования до 25-го декабря текущего финансового года подлежат восстановлению на бюджетный счет государственного учреждения, осуществляющего реализацию проекта.
Раздел 4. Кассовое исполнение местных
бюджетов по расходам
Глава 1. Распорядители лимитов по местным бюджетам
94. Все государственные учреждения, содержащиеся за счет местных бюджетов, в зависимости от предоставленных им прав подразделяются на:
администраторов местных бюджетных программ, которыми являются местные исполнительные органы и подведомственные им государственные учреждения и Центр по оплате медицинских услуг, ответственные за финансовое обоснование и реализацию местных бюджетных программ;
государственные учреждения-распорядители лимитов - государственные учреждения, имеющие самостоятельные сметы и получающие лимиты от администраторов местных бюджетных программ, как на расходы государственного учреждения, так и для распределения полученных лимитов между подведомственными государственными учреждениями;
государственные учреждения, имеющие самостоятельные сметы и получающие лимиты от администраторов местных бюджетных программ, только для непосредственного расходования бюджетных средств данным государственным учреждением.
Главные и нижестоящие распорядители лимитов бюджетных денег несут ответственность за разассигнование и перевод выделенных в их распоряжение лимитов бюджетных денег соответствующим государственным учреждениям своих систем по целевому назначению, а также за правильное и экономное расходование бюджетных денег в соответствии с утвержденными сметами расходов.
95. Финансирование государственных учреждений и администраторов местных бюджетных программ производится в соответствии с Инструкцией по финансированию бюджетных организаций, состоящих на местных бюджетах, путем установления лимитов на расходование средств, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 26 февраля 1996г. № 264, с изменениями и дополнениями в нее.
Государственным учреждениям, являющимся распорядителями лимитов, выписываются финансовые разрешения формы 1МБР (приложение № 22), предназначенные для дальнейшего распределения подведомственным государственным учреждениям.
Финансовые разрешения формы 1 МБЗ (приложение № 23) определяют лимиты расходования средств непосредственно для самого государственного учреждения.
Финансовое разрешение можно изменить только путем выдачи другого финансового разрешения в пределах остатков неиспользованных лимитов по спецификам экономической классификации расходов.
Финансовые разрешения действительны только в течение того финансового года, на который они выделены. Бюджетными ассигнованиями, определенными финансовым разрешением, можно пользоваться по 31-ое декабря текущего года.
96. Государственные учреждения не вправе брать на себя финансовые обязательства сверх сумм бюджетных назначений, установленных по утвержденному маслихатом бюджету на соответствующий финансовый год.
97. Открытие государственным учреждениям, содержащимся за счет местных бюджетов, в территориальных органах казначейства бюджетного счета производится в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан по открытию и закрытию счетов государственных учреждений.
Глава 2. Порядок расчетно-кассового обслуживания местных бюджетов
98. Территориальные органы казначейства осуществляют расчетно- кассовое обслуживание, учет доходов и расходов местных бюджетов (областные бюджеты, финансовые фонды (бюджеты) специальных экономических зон, бюджеты городов (кроме городов районного значения), районов (за исключением районов в городах).
99. Исполнение местных бюджетов осуществляется на основании утвержденной росписи доходов и расходов на финансовый год с помесячным распределением, в пределах сумм по утвержденному или уточненному бюджету, по мере поступления средств.
100. Роспись доходов и расходов соответствующего местного бюджета составляется после утверждения соответствующими маслихатами местных бюджетов и произведенного адресного распределения территориальными финансовыми органами бюджетных (плановых) назначений и представляется ими в территориальные органы казначейства в электронном виде (на дискете или по каналам связи) в виде файлов или на бумажном носителе по кодам бюджетной классификации в тысячах тенге.
Территориальные органы казначейства, получив от территориальных финансовых органов роспись доходов и расходов соответствующего местного бюджета, вводят ее в базу данных автоматизированного рабочего места финансиста.
Росписи по расходам составляются по четырнадцатизначной классификации расходов: функциональная группа (два символа), подфункция (два символа), государственное учреждение-администратор программ (три символа), программа (два символа), подпрограмма (два символа), специфика (три символа).
Росписи доходов составляются по шестизначной классификации доходов: категория (один символ), класс (два символа), подкласс (один символ), специфика (два символа).
Росписи доходов и расходов местных бюджетов контролируются:
на достоверность кодов бюджетной классификации в росписи относительно справочника бюджетной классификации расходов и доходов;
итоговые суммы росписи по доходам должны совпадать с итоговыми суммами росписи по расходам;
проверяется соответствие частных сумм итоговым суммам.
При вводе данных по росписи расходов предусмотрена возможность ввода временной росписи по расходам на один-два месяца.
При вводе росписи на год, если ранее была введена временная роспись, производится контроль на соответствие выделенных лимитов финансирования плановым суммам: например, по вводимым плановым суммам на январь, они должны быть не меньше уже выделенных лимитов финансирования.
При приеме росписи повторно (после временной росписи) предусмотрен контроль территориальных органов казначейства на уменьшение плановых сумм по месяцам: уменьшение возможно только на сумму остатка неиспользованного плана (план - финансирование). При уменьшении плана на год, уменьшение возможно на сумму остатка неиспользованного плана (план - обязательства - финансирование).
При вводе данных по росписи доходов предусмотрена возможность ввода росписи доходов на один-два месяца до получения утвержденного бюджета на год.
Внесение изменений в росписи доходов и расходов производится по Справкам финансовых органов формы № 203 и № 303 (приложения № 24, № 25). Нумерацию справок ведут финансовые органы. Ввод справок с автоматическим присвоением дополнительного уникального номера справки и расчет уточненного бюджета осуществляется территориальными органами казначейства.
Справки на изменения по расходам составляются в следующих случаях:
1) по заявкам государственных учреждений на перенос расходов с одной специфики на другую, или с одного месяца на другой. По заявкам главного администратора программ с одного государственного учреждения на другое внутри одной программы или подпрограммы;
2) по распоряжениям местного исполнительного органа за счет резерва.
Справки на изменения по доходам составляются в случае:
если изменения по расходам нарушают баланс за месяц (или за год);
при изменении нормативов распределения доходов;
при изменении административно-территориального деления.
При внесении изменений в росписи осуществляется контроль на равенство балансов росписей расходов и доходов за год и по месяцам.
Ввод росписи расходов и справок об изменении контролируется:
на изменения в план по росписи расходов в пределах плана на год;
при перераспределении плановых сумм расходов между программами, подпрограммами и спецификами бюджетной классификации с учетом выданных финансовых разрешений;
на плановую сумму расходов по специфике за счет других специфик;
на плановую сумму расходов по государственному учреждению, за счет уменьшения (увеличения) плана по расходам по другому государственному учреждению по уточненному бюджету;
на перераспределение плановых сумм расходов по месяцам при выполнении параллельной корректировки плана по доходам для сохранения установленного баланса расходов и доходов по месяцам;
при увеличении плана по расходам государственному учреждению за счет резервного фонда местного исполнительного органа без изменения плановой суммы на год;
при внесении изменений за счет резервных фондов на автоматическое уменьшение сумм по специфике резервных фондов за счет увеличения сумм по спецификам, внесенных по справке;
допустимая сумма изменений по специфике экономической классификации расходов определяется по схеме: уточненный план - выделенное финансирование;
при уменьшении плановых сумм в месяцах на уменьшение в пределах остатка неиспользованного плана (план - финансирование);
при уменьшении плановой суммы на год на уменьшение на сумму остатка неиспользованного плана (план - обязательства - финансирование).
Ввод росписи доходов и справки об изменении контролируется:
при перераспределении планов по месяцам по какому-либо налогу в пределах годовых назначений при сохранении баланса доходов и расходов по месяцам;
на уменьшение (увеличение) плана по какому-либо налогу с параллельно корректируемым другим доходом без изменения плановой суммы на год;
на уменьшение (увеличение) годовой плановой суммы по отдельным видам поступлений в случае изменения бюджета на текущий год;
при уменьшении плана на месяц на фактически полученные доходы, при этом уменьшение плана допускается только на сумму неисполненного плана.
101. После ввода и контроля росписи по расходам и доходам ответисполнителем территориального органа казначейства утверждается и формируется роспись расходов на год ф.№ 200 (приложение № 26) и роспись доходов на год ф.№ 300 (приложение № 27).
102. На основании введенных справок ф.№ 203 и ф.№ 303 формируется уточненный план расходов ф.№ 201 (приложение № 28) и уточненный план доходов ф.№ 301 (приложение № 29).
Глава 3. Операции по списанию и учету расходов местных бюджетов
103. Совершение расходных операций по счетам местных бюджетов производится в пределах свободного остатка средств.
Выдача наличных денег со счетов местных бюджетов не производится, за исключением случаев возврата налогов и других обязательных платежей в бюджет по расчетным чекам налоговых органов отдельным гражданам налогов и сборов через банки второго уровня, излишне внесенных в доходы местных бюджетов.
Неиспользованные остатки средств по счетам доходов местных бюджетов на 31-ое декабря зачисляются на доходный счет соответствующего финансового органа.
Неиспользованные до 1-го января нового финансового года выделенные лимиты государственными учреждениями, содержащимися за счет местных бюджетов, аннулируются.
104. Осуществление расходных операций с бюджетных счетов всех государственных учреждений производится в пределах выделенных им лимитов на расходование бюджетных средств. При осуществлении расходных операций на бюджетном счете дебетовый остаток не должен превышать выделенные лимиты.
105. Произведенные государственным учреждением расходы учитываются по дебету счета, а их восстановление - по кредиту.
106. Для обеспечения контроля за расходованием средств местного бюджета в территориальных органах казначейства установлено автоматизированное рабочее место финансиста, посредством которого ответисполнитель казначейства выполняет следующие функции:
осуществляет контроль первичных документов по расходам и восстановлению кассовых расходов по кодам бюджетной классификации расходов;
осуществляет проверку наличия средств по форме 132-А "Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств" на бюджетном счете государственного учреждения для осуществления операций по расходам и дает разрешение (утверждение) на расходование средств;
осуществляет формирование выходных ведомостей по движению разрешений;
осуществляет контроль остатка плановых назначений по форме № 205 "Справка об остатках плановых назначений для финансирования" (приложение № 30) по одному заданному коду бюджетной классификации расходов или по нескольким кодам бюджетной классификации расходов.
107. Для проведения расходных операций по местным бюджетам в автоматизированном рабочем месте финансиста ответственный исполнитель вводит реквизиты платежного документа с указанием специфики экономической классификации расходов. При вводе документа осуществляется программный контроль за наличием кода государственного учреждения, кодов бюджетной классификации, наличием лимитов на расходы по каждой отдельной специфике для конкретной расходующей единицы. В автоматизированном рабочем месте финансиста формируется электронное разрешение на выполнение расходной операции и каждый платежный документ оформляется разрешительной визой и оттиском именного штампа.
108. После визирования ответисполнителем автоматизированного рабочего места финансиста первичный документ передается ответисполнителю операционного отдела. Ответисполнитель операционного отдела вводит реквизиты первичного документа в разбивке по спецификам экономической классификации расходов. При вводе осуществляется контроль за наличием счета государственного учреждения, кодов банка-плательщика и банка-получателя в справочнике банков Республики Казахстан.
109. По каждому местному бюджету территориальные органы казначейства, обслуживающие местный финансовый орган (областного, городов Астаны и Алматы, городского и районного уровня) на соответствующем балансовом счете открывают бюджетный (основной) счет. На этот счет зачисляются доходы местного бюджета без права их расходования и списываются кассовые расходы, произведенные государственными учреждениями. Проведение других операций по этому счету не допускается.
110. Если государственное учреждение финансируется из нескольких бюджетов, ему открывается для каждого бюджета отдельный бюджетный счет по учету расходов с присвоением отдельных кодов по соответствующему бюджету для обеспечения независимого финансирования.
111. Для учета расходов, произведенных государственными учреждениями, в территориальных органах казначейства открываются контрольные счета расходов местных бюджетов на балансовом счете № 132 "Средства областных бюджетов" - для государственных учреждений областного бюджета; на балансовом счете № 130 "Средства районных и городских бюджетов" - для государственных учреждений районного (городского) бюджета. Количество открытых контрольных счетов в территориальных органах казначейства определяется количеством финансовых органов, выделяющих бюджетные ассигнования государственным учреждениям, содержащимся за счет местных бюджетов. Если в районном (городском) отделе казначейства обслуживаются государственные учреждения, получающие бюджетные ассигнования из областного бюджета, и государственные учреждения, получающие бюджетные ассигнования из районного (городского) бюджета, то в органе казначейства открываются два контрольных счета.
Контрольные счета по учету расходов местных бюджетов имеют следующую кодировку: ОХХ130кNN или ОХХ132кNN, где ОХХ - код территориального органа казначейства, а NN - порядковый номер.
Контрольные счета являются пассивными, по кредиту счета учитываются суммы возмещения расходов, произведенных государственными учреждениями.
В конце каждого операционного дня общая сумма произведенных расходов возмещается со счета финансового органа и учитывается на контрольном счете расходов. Расходные операции, произведенные в течение операционного дня по лицевым счетам государственных учреждений балансового счета № 130, 132, отражаются в ежедневной сводной ведомости по расходам местного бюджета формы 151-С "Ежедневная сводная ведомость по расходам государственных учреждений на местном бюджете", в которой отражаются кассовые расходы за прошедший операционный день и с начала года нарастающим итогом.
112. Со счетов местных бюджетов списываются:
кассовые расходы, произведенные государственными учреждениями, по финансированию местных бюджетных программ в пределах выделенных лимитов финансирования;
суммы бюджетных изъятий;
возврат невыясненных поступлений для зачисления по принадлежности в другие бюджеты или другим организациям;
возврат переплат налогов и других обязательных платежей, излишне и неправильно зачисленных в бюджет, по расчетным чекам налоговых органов.
113. Не допускается содержание из местных бюджетов государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета.
114. Территориальные органы казначейства ежедневно осуществляют контроль за равенством сумм кассовых расходов на счетах государственных учреждений и соответствующего контрольного счета. В ежедневном балансе территориального органа казначейства сумма произведенных расходов на балансовых счетах №№ 130, 132 не должна превышать кредитовый остаток на счетах соответствующих финансовых органов.
115. Территориальные органы казначейства осуществляют:
учет выданных государственным учреждениям финансовых и бюджетных разрешений;
контроль за соответствием объемов расходов по расчетно-платежным документам, выделенным государственным учреждениям лимитам расходов;
учет кассовых расходов по кодам бюджетной классификации расходов в пределах лимитов, определенных в финансовых и бюджетных разрешениях;
составление ежедневных и ежемесячных ведомостей по доходам и расходам местных бюджетов;
контроль за выделением лимитов на финансирование расходов местных бюджетов в пределах годовой росписи доходов и расходов с помесячной разбивкой;
регистрацию гражданско-правовых сделок, заключаемых государственными учреждениями за счет бюджетных ассигнований.
116. Данные о выделенных лимитах и кассовых расходах с начала года отражаются в выдаваемой территориальными органами казначейства каждому государственному учреждению форме 132-А "Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств".
117. Государственные учреждения, содержащиеся за счет местных бюджетов, представляют отчет об использовании бюджетных средств соответствующим финансовым органам в порядке и в объеме форм, утвержденным Министерством финансов Республики Казахстан.
РАЗДЕЛ 5. Финансирование капитальных вложений
за счет государственного бюджета
на безвозвратной основе
118. Открытие лимитов финансирования капитальных вложений за счет государственного бюджета на безвозвратной основе производится по республиканскому бюджету - Комитетом казначейства Министерства финансов Республики Казахстан, по местному бюджету - соответствующим финансовым органом в действующем порядке. При этом распорядительные документы (ф.ф. № 1, 2, 2-а, 1-МБЗ, 1-МБР) сопровождаются реестром объектов (приложение № 31).
119. Указанные средства выделяются из соответствующих бюджетов администраторам бюджетных программ (далее - заказчики) на основании решений Правительства Республики Казахстан - по республиканскому бюджету и местных исполнительных органов - по местному бюджету.
120. Бюджетное финансирование капитальных вложений на безвозвратной основе осуществляется на основании утвержденной росписи расходов на финансовый год с помесячным распределением в разрезе кодов бюджетной классификации расходов по мере поступления средств в соответствующие бюджеты.
121. Для осуществления расходов по капитальным вложениям за счет бюджетного финансирования на безвозвратной основе заказчики представляют в территориальные органы казначейства:
план капитального строительства на текущий год по каждому объекту в соответствии с установленными им объемами финансирования;
титульные списки вновь начинаемых строек;
внутрипостроечные титульные списки переходящих строек;
копии договоров (контрактов) на проектирование, строительство или поставку оборудования для строек (дополнительные соглашения к ним);
копии сводного сметного расчета стоимости строительства.
122. Для осуществления расходов по оплате проектно-изыскательских работ за счет республиканского бюджета в территориальные органы казначейства представляются договора (контракты), заключенные на основании перечня проектно-изыскательских работ республиканского значения (тематический план), утвержденного нормативными правовыми актами, уполномоченными администраторами республиканских бюджетных программ, а также на основании отдельных решений Правительства Республики Казахстан.
123. Для осуществления расходов по оплате капитальных вложений за счет средств местных бюджетов в территориальные органы казначейства представляются договора (контракты), согласованные с соответствующим финансовым органом.
124. Для осуществления расходов по оплате конверсионных мероприятий за счет средств республиканского бюджета в территориальные органы казначейства представляются утвержденные соответствующими администраторами республиканских бюджетных программ сметы с указанием затрат по видам работ и услуг по конверсионным проектам, в пределах сумм, предусмотренных постановлением Правительства Республики Казахстан на текущий финансовый год.
125. Для осуществления расходов по оплате работ по государственному геологическому изучению и охране недр за счет республиканского бюджета в территориальные органы казначейства представляются пообъектные планы, утвержденные уполномоченным государственным органом по использованию и охране недр Республики Казахстан с распределением лимита средств (по формам № 7-ГР и № 5-ГР) по направлениям работ согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 7 мая 1996 года № 571.
За счет средств республиканского бюджета, предназначенных на финансирование геологического изучения и использования недр, содержатся также территориальные управления охраны и использования недр. При этом выделенные разрешениями формы № 2 лимиты подлежат перечислению территориальными органами казначейства платежными поручениями с бюджетных счетов распорядителей на расчетные счета территориальных управлений охраны и использования недр, открытые в банках второго уровня.
126. Договор (контракт), заключенный на период строительства, является основным документом для расчетов между заказчиком и подрядной организацией. Удорожание затрат по строительству объектов, финансируемых из республиканского бюджета, разрешается по специальным решениям Правительства Республики Казахстан и из местного бюджета - решениям местного исполнительного органа на основании заключения Государственной вневедомственной экспертизы проектов. В этом случае в территориальные органы казначейства заказчиком предоставляются измененные документы по перечню проектно-изыскательских работ общереспубликанского значения (тематический план).
127. Для контроля за осуществлением финансирования и платежей по капитальным вложениям по каждому объекту в территориальных органах казначейства ведется лицевой счет для учета выделенных лимитов финансирования и произведенных за счет них расходов на капитальные вложения (приложение № 32).
128. Осуществление расходных операций производится через территориальные органы казначейства на основании платежных поручений заказчика, актов выполненных работ, подписанных заказчиком и подрядчиком с учетом удержания ранее выданных авансов согласно условиям договора (контракта).
Разрешается выдача аванса подрядной организации на заготовку строительных материалов, если такой аванс предусмотрен договором (контрактом), в размере, не превышающим двадцати процентов годового объема (с последующим его зачетом в оплату выполненных работ). Увеличение размера аванса, в порядке исключения, согласовывается с Министерством финансов Республики Казахстан - по республиканскому бюджету и соответствующими финансовыми органами - по местному бюджету.
Кредиторская задолженность за выполненные работы по переходящим объектам, образовавшаяся на начало года, оплачивается за счет открытых заказчику лимитов финансирования капитальных вложений на текущий год.
129. По письменному заявлению подрядной организации заказчик имеет право оплатить из суммы, причитающейся ей за выполненные строительно-монтажные работы, работы и затраты, выполненные субподрядными организациями.
130. Для расчетов с зарубежными подрядными организациями расходные операции со счета заказчика производятся через конвертацию тенге в иностранную валюту в установленном порядке.
131. В исключительных случаях осуществление расчетных операций может производиться через банки-агенты, отбор которых производится в соответствии с законодательством.
В этом случае между банком-агентом, главным распорядителем лимитов, и Министерством финансов Республики Казахстан заключается агентское соглашение.
132. Расчеты с подрядчиком за выполненные работы осуществляются через специальный счет заказчика, открытый в банке-агенте. При этом деньги с бюджетного счета заказчика разрешается перечислять на его специальный счет. Ответственность за целевое использование денег несет банк-агент, что должно быть оговорено в агентском соглашении.
Остатки денег на специальном счете в конце финансового года подлежат обязательному возврату на бюджетный счет заказчика.
133. Оплата работ по стройке, объекту в целом производится в пределах девяносто пяти процентов договорной цены. Окончательный расчет за выполненные работы между заказчиком и подрядчиком производится после завершения строительства и предъявления заказчиком в территориальные органы казначейства (банк-агент) утвержденного акта государственной или рабочей комиссии о вводе его в эксплуатацию.
134. Контроль за целевым использованием выделенных лимитов по капитальным вложениям осуществляют территориальные органы казначейства. В случае выявления фактов нецелевого использования выделенных бюджетных ассигнований виновные несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Раздел 6. Выполнение исполнительных документов
государственными учреждениями,
содержащимися за счет республиканского и
местных бюджетов
Глава 1. Общая часть
135. Порядок исполнения исполнительных документов государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского и местных бюджетов (далее - должник), по гражданским, трудовым, хозяйственным спорам, а также возмещения морального и материального ущерба определен Инструкцией о порядке исполнения исполнительных документов государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского и местных бюджетов, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 14 апреля 1999 года № 151.
136. Исполнительными документами, на основании которых предъявляется инкассовое распоряжение, являются:
исполнительные листы или приказы судов о взыскании денег, выдаваемые на основании решений, приговоров, определений и постановлений судов;
постановления о взыскании штрафов, вынесенные административными органами или должностными лицами, уполномоченными рассматривать дела об административных правонарушениях;
документы, содержащие исполнительные надписи нотариусов;
претензии, частично или полностью признанные отправителем денег в письменном виде, а также неоплаченные в срок требования об оплате, акцептованные отправителем денег;
договор между взыскателем и отправителем денег, содержащий право взыскателя по изъятию денег без согласия отправителя денег.
Глава 2. Порядок исполнения решений судов
137. Удовлетворение предъявленных государственному учреждению требований производится последним за счет выделенных на текущий год лимитов, а также средств, получаемых государственным учреждением от реализации платных услуг, в соответствии с законодательством по специфике 155 "Исполнение решений судов" экономической классификации расходов.
138. Оплата инкассового распоряжения производится в следующем порядке:
получив инкассовое распоряжение, территориальные органы казначейства в течение трех банковских дней письменно ставят в известность об этом должника, а последний - свое вышестоящее учреждение - администратора программ (если должник не является сам главным распорядителем выделенных лимитов), после чего все расходные операции по бюджетному счету либо по текущему счету по средствам, полученным от оказания платных услуг, прекращаются до решения вопроса о исполнении инкассового распоряжения.
При наличии выделенных лимитов либо средств от оказания платных услуг по специфике 155 "Исполнение решений судов", территориальные органы казначейства исполняют распоряжение в течение трех банковских дней со дня уведомления должника.
В случае недостатка либо отсутствия средств на 155 специфике, когда для исполнения инкассового распоряжения требуется перенос остатков ранее выделенных лимитов либо плановых назначений на специфику 155 экономической классификации расходов, должник обращается к вышестоящему учреждению-администратору бюджетных программ с просьбой о внесении соответствующих изменений в смету расходов. При этом если удовлетворение требования взыскателя осуществляется за счет остатков ранее выделенных лимитов и требуется их перенос на 155 специфику, то по просьбе должника ему территориальным органом казначейства выдается форма № 032-А "Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств", если он состоит на республиканском бюджете, и форма 132-А "Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств", если на местном, с отметкой ответственного исполнителя казначейства: "расходные операции прекращены". Администратор бюджетных программ направляет соответствующую заявку в Министерство финансов Республики Казахстан, если должник финансируется из республиканского бюджета, и в местный финансовый орган, если - из местного бюджета. Все вопросы должны решаться администратором бюджетных программ в течение 14-ти календарных дней со дня получения должником уведомления от территориального органа казначейства.
При внесении изменений в роспись расходов должник и администратор бюджетных программ должны учитывать наличие зарегистрированных в территориальных органах казначейства обязательств перед поставщиками товаров (работ, услуг).
Выделение бюджетных средств для исполнения инкассовых распоряжений осуществляется в установленном порядке казначейскими и финансовыми разрешениями, далее разрешениями министерства и бюджетными разрешениями нижестоящего распорядителя лимитов бюджетных средств на специфику 155 "Исполнение решений судов" экономической классификации расходов. При получении соответствующего (из указанных) разрешения территориальный орган казначейства исполняет инкассовое распоряжение путем перечисления средств истцу платежным поручением должника либо мемориальным ордером. В журналах регистрации документов по исполнению решений судов (приложения №№ 33, 34), которые ведутся отдельно по видам бюджетов (местный и республиканский), ответисполнитель казначейства производит предусмотренные ими записи.
Раздел 7. Финансирование государственного заказа
за счет республиканского и местных бюджетов
Глава 1. Общая часть
139. Финансирование государственного заказа производится за счет средств, предусмотренных в республиканском или местных бюджетах на соответствующий финансовый год.
140. Для реализации программ (подпрограмм) на основе государственного заказа администратором бюджетных программ (далее - заказчиком) заключаются договоры (контракты) с юридическими и физическими лицами (далее - исполнителями) на выполнение государственного заказа.
Допускается заключение договоров (контрактов) территориальными органами администраторов республиканских бюджетных программ с исполнителями на выполнение государственного заказа за счет республиканского бюджета.
141. Все гражданско-правовые сделки на выполнение государственного заказа, согласно постановлению Правительства Республики Казахстан "О мерах по предупреждению роста кредиторской задолженности государственных учреждений" от 25 декабря 1998 года № 1336, подлежат регистрации в территориальных органах казначейства.
Глава 2. Условия финансирования государственного заказа
142. Программы (подпрограммы), финансируемые на основе государственного заказа, распределяются на две группы:
программы (подпрограммы), финансируемые согласно объему выполненных работ (оказанных услуг);
программы (подпрограммы), финансируемые из расчета на единицу стоимости государственного заказа.
На первом этапе договоры (контракты) на выполнение государственного заказа по программам (подпрограммам), финансируемым из республиканского бюджета, заключаются на сумму в пределах 70 процентов от годовой суммы утвержденного (уточненного) бюджета по каждой программе (подпрограмме). На втором этапе, после освоения выделенных лимитов денег для выполнения обязательств по договорам (контрактам), заключенным на первом этапе, заключаются дополнительные договоры (контракты) на оставшуюся сумму в пределах годовых объемов утвержденного (уточненного) республиканского бюджета по каждой программе (подпрограмме) в соответствии с установленными финансовыми процедурами исполнения республиканского бюджета. Договоры (контракты) на выполнение государственного заказа по программам (подпрограмма), финансируемых из местных бюджетов, заключаются в размерах, определяемых Акимами областей, городов Астаны и Алматы.
143. Договор (контракт) заключается на срок в пределах текущего финансового года.
В случае уточнения республиканского или местных бюджетов договоры (контракты) подлежат перезаключению и перерегистрации в территориальных органах казначейства.
144. Если для выполнения одной программы (подпрограммы) договоры (контракты) заключаются с несколькими исполнителями, общая сумма таких договоров (контрактов) не должна превышать сумму, в пределах которой допускается заключить договор по данной программе (подпрограмме).
145. Договор (контракт) на выполнение государственного заказа должен содержать:
объем выполненных работ (оказанных услуг) в количественном (натуральном) и стоимостном выражении;
условие, предусматривающее обязательное составление и представление в территориальные органы казначейства акта выполненных работ (оказанных услуг), если программа (подпрограмма) относится к первой группе и расчетов с указанием фактического объема или количества единиц стоимости государственного заказа, если ко второй;
ответственность сторон за невыполнение условий договора (контракта).
146. Территориальные органы казначейства при регистрации договоров (контрактов) проверяют наличие условий, указанных в предыдущем пункте настоящей Инструкции.
147. Акт выполненных работ (оказанных услуг)(I группа программ) и расчеты (II группа программ) должны содержать:
наименования заказчика и исполнителя;
общую стоимость выполненных работ (оказанных услуг) с начала действия договора (контракта);
сумму аванса, перечисленную исполнителю;
ранее заактированные суммы по выполненным работам (оказанным услугам);
виды выполненных работ (оказанных услуг) с указанием их объемов для I группы и фактическое количество единиц стоимости государственного заказа для II группы за определенный период времени (указываются даты) в натуральном выражении;
суммы фактических расходов, произведенных исполнителем для выполнения указанных видов работ (услуг);
сумму, требуемую к перечислению исполнителю для оплаты выполненных работ (оказанных услуг) с учетом аванса, которая не должна превышать остатка лимита по программе (подпрограмме) на финансируемый месяц;
подписи руководителей и оттиски печатей заказчика и исполнителя.
148. Ответственность за достоверность данных, указанных в акте, несут заказчик и исполнитель.
149. Ответственный исполнитель территориального органа казначейства осуществляет визуальный контроль на соответствие суммы, указанной в платежном поручении, и суммы, требуемой к перечислению исполнителю для оплаты выполненных работ (оказанных услуг), с учетом аванса.
Глава 3. Порядок финансирования государственного заказа
150. Расчеты за выполнение государственного заказа производятся с бюджетного счета заказчика перечислением бюджетных денег на счет исполнителя в банках второго уровня или в территориальных органах казначейства.
Авансирование каждого исполнителя для выполнения программ (подпрограмм) в рамках государственного заказа за счет республиканского и местных бюджетов производится в размере, не превышающем суммы того месяца, в котором начинается финансирование, согласно утвержденной росписи расходов республиканского и местных бюджетов.
151. Для территориальных органов казначейства основанием для перечисления денег с бюджетного счета администратора бюджетных программ (распорядителя бюджетных денег любого уровня) на расчетный счет исполнителя работ (услуг), выполняемых в рамках государственного заказа, служат акты выполненных работ (услуг), если программы (подпрограммы) относятся к первой группе, и соответствующие расчеты, если - ко второй. При этом платежное поручение должно иметь: номер и дату протокола, оформленного по результатам конкурсных процедур, согласно постановлению Правительства Республики Казахстан "Об утверждении Инструкции о порядке проведения государственных закупок товаров, работ и услуг" от 10.12.98г. № 1268, номер и дату договора (контракта), номер обязательства.
152. Территориальные органы казначейства осуществляют текущий визуальный контроль (согласно п.149) при перечислении денег и последующий контроль при проведении ревизий.
Раздел 8. Порядок регистрации и оплаты гражданско-
правовых сделок, заключаемых государственными
учреждениями за счет бюджетных денег и учета их
территориальными органами казначейства
Глава 1. Общая часть
153. Государственные учреждения, заключающие гражданско-правовые договоры на приобретение товаров, (работ, услуг) за счет средств государственного бюджета, регистрируют их в территориальных органах казначейства Министерства финансов Республики Казахстан.
Договоры, заключаемые государственными учреждениями за счет средств государственного бюджета, но не прошедшие регистрацию в территориальных органах казначейства, не обеспечиваются бюджетными ассигнованиями в соответствии с пунктом 1 статьи 155 Гражданского кодекса Республики Казахстан, считаются не совершенными.
Товары (работы, услуги), приобретенные государственными учреждениями в долг, сверх объема сметных назначений или выделенных лимитов, не подлежат оплате за счет бюджетных денег. За приобретения сверх сметы несут в установленном порядке ответственность должностные лица государственных учреждений.
Глава 2. Порядок регистрации договоров
154. Государственные учреждения представляют в обслуживающий их территориальный орган казначейства для регистрации договор, который должен содержать следующее условие:
договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его регистрации в территориальных органах казначейства (если договором или законодательством не предусмотрен более поздний срок вступления договора в силу).
При регистрации договоров территориальными органами казначейства производится проверка соответствия суммы заключаемого государственным учреждением договора его годовым (бюджетным) назначениям либо выделенным ему лимитам бюджетных денег, в зависимости от установленного Министерством финансов Республики Казахстан распределения расходов на группы по степени их обеспечения бюджетными деньгами.
155. Одновременно с договором государственным учреждением
представляется в территориальный орган казначейства заявка на регистрацию
договора (приложение № 35).
Заявка на регистрацию договора должна содержать следующие реквизиты:
наименование территориального органа казначейства;
наименование и код государственного учреждения, состоящий из
семи знаков (первые три знака - код администратора бюджетных
программ, оставшиеся четыре знака - код подведомственного государственного
учреждения);
номер заявки и дату ее заполнения;
номер договора;
наименование договора;
общую сумму договора в тенге с указанием кодов бюджетной классификации
(при заключении годовых и текущих договоров суммы, указываемые по строкам
"Сумма договора _________ тенге" и "Сумма на текущий год ________ тенге",
проставляются одинаковые; при долголетнем договоре по строке "Сумма
договора ________ тенге" указывается общая сумма договора, по строке
"Сумма на текущий год ________ тенге" - сумма на текущий финансовый год);
срок обязательства (годовое, текущие - согласно бюджетной классификации расходов по экономическим характеристикам бюджета Республики Казахстан).
156. Ответисполнитель казначейства обеспечивает ввод реквизитов заявки к договору в автоматизированное рабочее место казначея. При вводе реквизитов заявки на регистрацию договора осуществляется программный контроль за наличием кода государственного учреждения, кода программы, подпрограммы, специфики экономической классификации расходов, за соответствием кода бюджетной классификации сроку обязательств.
157. После того, как реквизиты заявки введены и отконтролированы, заявка утверждается при соблюдении следующих условий в зависимости от срока обязательства, соответствующего специфике расходов:
если это годовое обязательство, то сумма взятых обязательств по соответствующей специфике не должна превышать остатка планового назначения на год по этой же специфике. По долголетним обязательствам контроль осуществляется по сумме на текущий год;
если это текущее обязательство, то сумма принимаемых обязательств по соответствующей специфике не должна превышать свободный остаток лимита, уменьшенный на сумму неисполненных текущих обязательств.
158. При утверждении заявки на регистрацию договора обязательству присваивается номер, состоящий из десяти знаков, первые три знака обозначают код администратора бюджетных программ, вторые четыре знака - код подведомственного государственного учреждения, остальные три знака - номер обязательства. Договор может заключаться по нескольким спецификам расходов и соответственно столько же принимается обязательств, при этом каждому из них присваивается отдельный последовательный номер.
159. После принятия к учету обязательства производится бронирование суммы взятого обязательства из:
остатка планового разрешения на год, если это годовое (долголетнее) обязательство;
остатка лимитов текущего разрешения, если это текущее обязательство.
160. С целью подтверждения принятия обязательства к учету, ответисполнитель территориального органа казначейства выдает государственному учреждению справку о регистрации договора (приложение № 36), распечатанную после утверждения заявки и присвоения номера обязательству, с отражением присвоенного номера обязательства и номера заявки на регистрацию договора. При регистрации договоров государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета, выдается справка формы № 030 (за счет местных бюджетов - формы № 130). Справка о регистрации договора оформляется в двух экземплярах, один из которых заверяется ответисполнителем территориального органа казначейства и выдается государственному учреждению, другой остается в территориальном органе казначейства. Вместе со справкой ответисполнитель территориального органа казначейства возвращает государственному учреждению договор с отметкой о его регистрации. Справка формы № 030 (130) до выдачи государственному учреждению регистрируется ответисполнителем территориального органа казначейства в журнале регистрации справок по взятым обязательствам (приложение № 37). Для регистрации справок формы № 030 применяется журнал № 1, для справок формы № 130 - соответственно журнал № 2. В журнале ежегодно до начала записей нумеруются все страницы. Записи в журнале производятся лицом, назначенным ответственным за регистрацию справок, в хронологическом порядке по мере выдачи справок. Записи должны производиться средствами, которые обеспечивают их сохранность на установленный законодательством срок. Ошибки в журнале исправляются путем зачеркивания неправильного текста и надписи над зачеркнутым правильного текста с оговоркой "Исправлено верить", подтвержденной подписями лиц, подписавших справку, с указанием даты исправления, заверенной печатью. Ответственность за своевременное внесение записей в журнал, выдачу справок государственным учреждениям, за достоверность содержащихся в журнале и справках данных несет лицо, ответственное за регистрацию справок.
161. Ответисполнитель территориального органа казначейства при контроле платежных документов при оплате по договору в безналичном порядке проверяет наличие в графе "Назначение платежа" номера обязательства, по которому осуществляется оплата, номера и даты договора и протокола об итогах конкурса по государственным закупкам.
162. В случае расторжения, изменения цены договора или реквизитов его сторон, других условий договора государственное учреждение должно перерегистрировать такой договор в территориальном органе казначейства. В связи с этим государственным учреждением представляется в территориальный орган казначейства заявка на внесение изменений к договору (приложение № 38). Заявка заполняется исходя из данных справки формы № 030 (130), при повторном изменении условий договора - на основании последней справки формы № 031 (131) (приложение № 39). В заявке указывается новая сумма договора, а также номера корректируемых обязательств.
163. В случае изменений условий договора в части исполнения обязательства на меньшую сумму, в заявке на внесение изменений к договору указывается сумма обязательства, равная сумме исполненного обязательства.
164. После утверждения заявки на внесение изменений к договору, обязательству присваивается новый номер в порядке, вышеизложенном настоящей главой, и выдается справка об изменениях к договору формы № 031 (131) (приложение № 39), которая должна быть зарегистрирована в территориальном органе казначейства.
Глава 3. Исполнение принятых обязательств
165. Исполнение государственными учреждениями обязательств по договору проверяется по ведомости контроля за финансовыми обязательствами (приложение № 40). Ведомость формируется в территориальном органе казначейства по каждому обслуживаемому государственному учреждению с указанием его семизначного кода и наименования в разрезе кодов программы, подпрограммы, специфики экономической классификации расходов: для государственных учреждений республиканского подчинения - по форме № 033, местного подчинения - по форме № 133. Ведомость может быть сформирована по одному заданному коду бюджетной классификации или по нескольким кодам бюджетной классификации, по которым есть обязательства.
166. Для обеспечения контроля за расходованием средств государственных учреждений, обслуживающихся в территориальном органе казначейства, ответисполнителем формируется ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств. В графе "Обязательства, не обеспеченные лимитами" показываются суммы обязательств, не профинансированные в текущем периоде. Информацию о финансировании и соответственно расходовании средств одного государственного учреждения, содержащегося за счет республиканского бюджета, можно получить по ведомости формы № 032-А (приложение № 41), по всем обслуживающимся государственным учреждениям - по форме № 032-Б (приложение № 42) (по государственным учреждениям местных бюджетов - соответственно по формам №№ 132-А и 132-Б).
167. Гражданско-правовые договоры, зарегистрированные в территориальных органах казначейства, но не завершенные в текущем финансовом году, подлежат перерегистрации в следующем финансовом году.
По истечении финансового года ответисполнителем территориального органа казначейства в случае невыполнения взятых обязательств формируется ведомость неисполненных обязательств (приложение № 43): по государственным учреждениям, содержащимся за счет республиканского бюджета, - форма № 034, за счет местных бюджетов - форма № 134, ведомость неисполненных долголетних обязательств формируется отдельно от текущих и годовых обязательств.
Все обязательства, отмеченные в ведомости формы № 034 (№ 134) на конец финансового года, должны быть урегулированы в новом году.
Все неисполненные обязательства подлежат перерегистрации на следующий год на основании представленных государственными учреждениями заявок на внесение изменений к договору (приложение № 38), заполненных по данным ведомости формы № 034 (134). В этом случае в заявке в графе "Сумма обязательств" проставляется сумма, равная сумме неисполненного обязательства. При перерегистрации долголетнего обязательства в заявке указываются оставшаяся сумма по договору и сумма на текущий год. В заявке в графе "Номер обязательства" указывается номер предыдущего обязательства. По каждой зарегистрированной заявке выдается справка формы № 031 (№ 131), данные которой вносятся в журнал № 1 (№ 2).
168. При реорганизации государственных учреждений правопреемники представляют заявку на внесение изменений к договору в обслуживающий территориальный орган казначейства.
При ликвидации государственного учреждения ответственность по гражданско-правовым сделкам наступает в соответствии с гражданским законодательством.
Раздел 9. Бюджетные изъятия
Глава 1. Общая часть
169. Бюджетное изъятие - официальные трансферты, передаваемые областными бюджетами и бюджетами городов Астаны и Алматы республиканскому бюджету в пределах сумм, определенных законодательным актом или официальные трансферты, передаваемые из бюджетов районов и городов областному бюджету, в пределах сумм, определенных решениями маслихатов.
170. Периодичность бюджетных изъятий из бюджетов областей и городов Астаны и Алматы в республиканский бюджет в течение года определяется Правительством Республики Казахстан; размеры бюджетных изъятий - Министерством финансов Республики Казахстан.
171. Министерство финансов Республики Казахстан в месячный срок после вступления в силу закона о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год определяет размеры бюджетных изъятий в процентах от доходной части бюджетов областей, городов Астаны и Алматы и доводит их до акимов областей, городов Астаны и Алматы (далее - Акимы).
172. Проценты бюджетных изъятий определяются исходя из объемов бюджетных изъятий, установленных законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год и сумм доходной части бюджетов областей, городов Астаны и Алматы.
173. В случае недовыполнения доходной части бюджетов областей и городов Астаны и Алматы, бюджетные изъятия производятся пропорционально исполнению доходной части указанных бюджетов.
174. Бюджетные изъятия производятся в течение финансового года в пределах сумм, установленных законом о республиканском бюджете.
175. Контроль за полнотой и своевременностью перечисления бюджетных изъятий осуществляется территориальными органами казначейства.
Глава 2. Порядок осуществления бюджетных изъятий
176. Перечисление бюджетных изъятий производится территориальными органами казначейства в пределах утвержденных объемов бюджетных изъятий.
Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства ежедневно осуществляют бюджетные изъятия по итогам поступлений предыдущего рабочего дня до приема финансовых разрешений областных, городов Астаны и Алматы финансовых управлений, т.е. в первоочередном порядке, на начало рабочего дня на основании справки о бюджетных изъятиях из областного, городов Астаны и Алматы бюджета (приложение № 44) в следующем порядке.
Данные, вносимые в справку, определяются следующим образом:
входящий остаток средств, доступных к распределению на начало текущего дня (строка 1) - на основании данных формы № 115 "Ведомость по движению остатка к распределению";
всего поступлений по трем категориям ("Налоговые", "Неналоговые", "Доходы от операций с капиталом") (строка 2) - на основании данных формы № 041 "Ежедневная ведомость поступлений в бюджеты";
процент бюджетных изъятий (строка 3) - на основании соответствующего приказа Министерства финансов Республики Казахстан;
сумма бюджетных изъятий, предполагаемых к перечислению в республиканский бюджет (строка 4) - как строка 2 * строка 3/100. При отсутствии поступлений бюджетные изъятия не производятся.
177. Министерство финансов Республики Казахстан ежемесячно определяет суммы переплаты и недоплаты бюджетных изъятий и в трехдневный срок доводит их до соответствующих территориальных органов казначейства.
178. Территориальные органы казначейства:
при наличии переплаты бюджетных изъятий за предыдущие месяцы не производят бюджетные изъятия на сумму переплаты;
при наличии недоплаты бюджетных изъятий по расчетам на конец предыдущего месяца производят бюджетные изъятия сверх сумм, определенных настоящей главой, до восстановления размера недоплаты, но не свыше 50 процентов от остатков, находящихся на текущих счетах областных, городов Астаны и Алматы финансовых управлений на начало текущего дня.
179. Сумма переплаты или недоплаты определяется следующим образом:
до получения справки о сумме переплаты или недоплаты бюджетных изъятий от Комитета казначейства данная строка не заполняется, а в первый день получения данных о суммах переплаты или недоплаты - в соответствии с строкой 5 или строкой 6 справки от Комитета казначейства;
в последующие дни, данные в справку, вносятся на основании справки о бюджетных изъятиях за предыдущий рабочий день (строки 8 или 9).
Сумма бюджетных изъятий, подлежащая перечислению в республиканский бюджет, с учетом переплаты определяется следующим образом:
если сумма переплаты больше суммы бюджетных изъятий, то сумма бюджетных изъятий, подлежащая перечислению в республиканский бюджет, равняется нулю, а остаток переплаты определяется как разница строк 4 и 5;
если сумма переплаты меньше суммы бюджетных изъятий, то сумма бюджетных изъятий, подлежащая перечислению в республиканский бюджет, определяется как разница строк 4 и 5.
Сумма бюджетных изъятий, подлежащая перечислению в республиканский бюджет, с учетом недоплаты определяется следующим образом:
если сумма недоплаты больше 50 процентов от входящих остатков к распределению, то сумма бюджетных изъятий, подлежащая к распределению в республиканский бюджет - определяется как строка 4+строка 1*50/100, а остаток недоплаты равняется строка 6-строка 1*50/100;
если сумма недоплаты меньше или равна 50 процентов от входящих остатков к распределению, то сумма бюджетных изъятий, подлежащая к распределению в республиканский бюджет - определяется как сумма строк 4 и 6.
180. После определения суммы бюджетных изъятий, подлежащих к перечислению в республиканский бюджет, необходимо подготовить финансовое разрешение в соответствии с кодами бюджетной классификации расходов для перечисления бюджетных изъятий из областных, городов Астаны и Алматы бюджетов в республиканский бюджет на сумму, указанную по строке 7 справки о бюджетных изъятиях, и мемориальный ордер на проведение банковской операции, проверенные и подписанные руководителями областного, городов Астаны и Алматы управления казначейства. В соответствии с кодами бюджетной классификации доходов в мемориальном ордере в строке "Назначение платежа:" указывается: "Бюджетные изъятия согласно справки о бюджетных изъятиях статья 342". Копии этих документов передаются в областное, городов Астаны и Алматы финансовое управление.
181. Окончательный расчет по бюджетным изъятиям за текущий финансовый год производится в счетный период, исходя из фактически сложившихся поступлений в бюджеты областей, городов Астаны и Алматы за год по состоянию на 31-ое декабря текущего финансового года.
Раздел 10. Исполнение учета средств, полученных от реализации
платных услуг, от спонсорской и благотворительной
помощи и депозитных сумм государственных учреждений
182. Формирование, использование и учет средств, получаемых от реализации платных услуг, от спонсорской и благотворительной помощи, а также депозитных сумм государственных учреждений осуществляется в соответствии с правилами о порядке формирования, использования и учета средств, получаемых от реализации платных услуг, от спонсорской и благотворительной помощи, а также депозитных сумм государственных учреждений, утвержденными приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 3 мая 1999 года № 177.
183. Порядок открытия и закрытия текущего счета "Средства от платных услуг", текущего счета для спонсорской и благотворительной помощи, депозитного счета государственных учреждений, текущего счета Акима г. Алматы и его районов регулируется соответствующими нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан.
184. Отчеты об использовании денежных сумм, поступивших на текущие счета государственных учреждений "Средства от платных услуг" и для спонсорской и благотворительной помощи, депозитного счета, текущего счета Акима г. Алматы и его районов составляются и представляются в порядке и объеме форм, определенными нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан по составлению бухгалтерской отчетности государственными учреждениями.
Глава 1. Средства, получаемые от реализации платных услуг
185. Средства, получаемые государственными учреждениями от реализации платных услуг, разрешенных законодательством Республики Казахстан, зачисляются на текущий счет государственного учреждения "Средства от платных услуг". Государственные учреждения, которым разрешены поступления от реализации платных услуг зачислять на вышеуказанный счет, определяются Законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год или иными законодательными актами Республики Казахстан. Остальные государственные учреждения поступления от реализации платных услуг зачисляют в государственный бюджет.
186. Государственные учреждения, имеющие средства, получаемые от реализации платных услуг, составляют ежегодно сметы доходов и расходов по этим средствам на предстоящий год.
187. Сметы средств, получаемых от реализации платных услуг, должны быть утверждены до 1-го января планируемого года. Действие утвержденных смет прекращается 31-го декабря отчетного года. Остатки средств, получаемых от реализации платных услуг, в случае сохранения вида платных услуг, образовавшиеся на 31-ое декабря отчетного года на текущем счете, переносятся в доходную часть сметы соответствующего вида платных услуг будущего года, в противном случае в доходную часть соответствующих бюджетов.
188. В случае не утверждения до 1-го января планируемого года сметы средств, получаемых от реализации платных услуг, представленной администратором бюджетных программ в установленном порядке на утверждение, ему разрешается впредь до утверждения сметы в течение периода, который длится с 1-го января до 1-го февраля планируемого года, производить расходы только в пределах остатка средств на 31-ое декабря и сметы расходов истекшего года.
189. Если смета не утверждается до 1-го апреля планируемого года, то средства, поступившие с 1-го января по 1-ое апреля планируемого года, зачисляются в доходную часть соответствующего бюджета в соответствии с порядком, определенным Министерством финансов Республики Казахстан.
190. Бюджетным департаментом или соответствующим финансовым органом после утверждения смета доходов и расходов по средствам, получаемым от реализации платных услуг, государственных учреждений направляется в территориальный орган казначейства, обслуживающий данное государственное учреждение.
191. Ответисполнитель территориального органа казначейства на полученной смете доходов и расходов по средствам, получаемым от реализации платных услуг, государственных учреждений проставляет дату получения и свою подпись.
192. При выполнении расходных операций по текущему счету государственного учреждения ответисполнитель территориального органа казначейства осуществляет контроль за расходованием средств, получаемых от реализации платных услуг, только в пределах утвержденных смет и фактического поступления доходов по каждому виду платных услуг.
Расходы, не предусмотренные сметой, с текущего счета не производятся.
193. Для контроля за расходованием средств, поступающих от оказания платных услуг, ответисполнителем казначейства на каждый текущий счет государственных учреждений открываются лицевые счета в разрезе кодов бюджетной классификации (приложение № 45), в который заносятся суммы, поступившие от оказания платных услуг, и проведенные кассовые расходы.
194. Заполненные расчетно-платежные документы государственным учреждением представляются в обслуживаемый территориальный орган казначейства. Ответисполнитель казначейства проверяет правильность заполнения реквизитов расчетно-платежных документов, наличие подписей должностных лиц государственного учреждения и оттиска печати, кодов бюджетной классификации и принимает к исполнению документы только в том случае, если вид платных услуг, по которому производятся расходы, указан в смете доходов и расходов и сумма документа не превышает суммы свободного остатка по виду платных услуг, указанного в лицевом счете.
195. Доходы, поступившие в течение года сверх сумм, предусмотренных в смете средств, получаемых от реализации платных услуг, могут расходоваться в текущем году при наличии дополнительных смет на дополнительную сумму, утвержденных в таком же порядке, в каком утверждены основные сметы средств, поступающих от реализации платных услуг. На сметах делается пометка "дополнительная".
Доходы, поступившие и не предусмотренные утвержденной сметой, подлежат перечислению в соответствующий бюджет в течение десяти банковских дней.
196. Запрещается перечисление государственными учреждениями с бюджетного счета, а также со счета для спонсорской и благотворительной помощи на текущий счет "Средства от платных услуг".
Глава 2. Спонсорская и благотворительная помощь, поступающая
государственному учреждению
197. Средства, получаемые государственными учреждениями в соответствии с законодательством от юридических и физических лиц в виде спонсорской или благотворительной помощи, поступают на текущий счет для спонсорской и благотворительной помощи. Средства в виде спонсорской и благотворительной помощи могут поступать как в национальной, так и в иностранной валюте.
Иностранная валюта, поступающая на счет, конвертируется с последующим зачислением на текущий счет для спонсорской и благотворительной помощи в порядке, определенном Министерством финансов Республики Казахстан.
198. Операции по текущему счету контролируются территориальными органами казначейства в пределах остатков денег на счете на основании полученного разрешения Бюджетного департамента Министерства финансов Республики Казахстан или территориальных финансовых органов на открытие (продление срока действия) счета.
199. Денежные средства, зачисленные на счета для спонсорской и благотворительной помощи и носящие целевой характер, расходуются государственными учреждениями строго по целевому назначению. Государственные учреждения, не использовавшие спонсорскую и благотворительную помощь по назначению в текущем году, могут использовать по назначению в следующем году.
200. Оплата банковских услуг по операциям с наличностью по счетам государственных учреждений для спонсорской и благотворительной помощи производится за счет средств, получаемых от спонсорской и благотворительной помощи, на основе договора между ними и банком.
Глава 3. Депозитные суммы
201. Депозитные счета открываются без права расходования государственным учреждениям для зачисления средств, поступающих во временное распоряжение государственному учреждению и подлежащие, при наступлении определенных условий, зачислению в государственный бюджет или возврату вносителям согласно законодательству, а также территориальным органам юстиции для принятия денежных сумм судебными исполнителями в целях исполнения исполнительных документов от должников, третьих лиц, от реализации арестованного имущества должников и для выдачи их взыскателям.
202. Операции по депозитному счету государственного учреждения производятся территориальными органами казначейства в пределах остатков денег на счете. Ответственность за правильность перечисления депозитных сумм соответствующим получателям несут руководители государственного учреждения.
203. Хранение на счетах депозитных сумм ограничивается следующими сроками:
депозитные суммы, подлежащие передаче физическим лицам, хранятся в течение трех лет;
депозитные суммы, подлежащие передаче юридическим лицам (кроме государственных учреждений), хранятся в течение одного года.
Если физическое или юридическое лицо, на имя которого внесены депозитные суммы, находится за границей и для распоряжения этими суммами необходимо получить разрешение, то эти сроки исчисляются со дня получения такого разрешения.
Депозитные суммы, подлежащие передаче государственным учреждениям, хранятся до 31-го декабря того года, в котором эти суммы были внесены. Сроки хранения сумм, внесенных на депозит, для рассмотрения которых требуется судебное решение, исчисляются со дня вынесения такого решения.
204. Невостребованные депозитные суммы по истечении сроков их хранения подлежат перечислению по распоряжению государственного учреждения, на текущем счете которого хранятся эти суммы, в республиканский бюджет.
205. Оплата банковских услуг по операциям с наличностью по депозитным суммам, подлежащих возврату, производится за счет лица, внесшего депозитную сумму, на основе договора между ним и банком, если иное не предусмотрено законодательством.
Глава 4. Внебюджетный фонд при Акиме города Алматы
206. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 01.07.98г. "Об особом статусе города Алматы" с целью аккумулирования внебюджетных средств для экономического, социального и культурного развития города Алматы учреждается внебюджетный фонд при Акиме города Алматы и его районов, для которых открываются текущие счета в Алматинском городском управлении казначейства в порядке, определенном Министерством финансов Республики Казахстан.
207. Положение о фонде утверждается представительным органом города Алматы по представлению исполнительного органа города Алматы.
208. Операции по текущему счету производятся территориальными органами казначейства в общеустановленном порядке в пределах остатков денег на счете.
Раздел 11. Валютные счета
Глава 1. Общая часть
209. Областные, городов Астана и Алматы управления казначейства выполняют функцию агента валютного контроля при осуществлении операций в иностранной валюте государственными учреждениями согласно валютного законодательства Республики Казахстан.
210. Операции в иностранной валюте, проводимые государственными учреждениями, осуществляются через Комитет казначейства и его банковские счета в иностранной валюте, открытые в Национальном Банке Республики Казахстан или других уполномоченных им банках. Операции в иностранной валюте областные, городов Астана и Алматы управления казначейства проводят через их счета, открытые в Комитете казначейства и управлениях платежных систем Национального Банка Республики Казахстан.
211. Областные, городов Астана и Алматы управления казначейства открывают счета в иностранной валюте государственным учреждениям, содержащимся за счет республиканского и местных бюджетов. Открытие и закрытие государственными учреждениями счетов в иностранной валюте производится в установленном Министерством финансов Республики Казахстан порядке.
212. Для оформления разрешения на открытие валютных счетов государственными учреждениями представляются в Комитет казначейства или областные, городов Астана и Алматы управления казначейства:
документ, согласно которому обусловливается совершение данным государственным учреждением операций в иностранной валюте (Положение государственного учреждения, международное соглашение или постановление Правительства Республики Казахстан);
документы, устанавливающие законность получения и расходования валютных средств (постановление Правительства Республики Казахстан, смета расходов по соответствующему тенговому счету, утвержденная в установленном порядке).
По окончании срока действия разрешения на открытие счета валютный счет закрывается. При этом остаток денег на счете областные, городов Астана и Алматы управления казначейства могут самостоятельно проконвертировать и зачислить на соответствующий счет, указанный в разрешении.
213. Порядок обслуживания счетов государственных учреждений в иностранной валюте городскими, районными отделами казначейства аналогичен порядку работы областных, городов Астана и Алматы управлений казначейства. При этом все операции производятся через их счета, открытые в областных, городов Астана и Алматы управлениях казначейства.
214. Остатки валютных денег, неиспользованные в текущем году, должны быть проконвертированы и зачислены на соответствующие счета до конца текущего года.
Глава 2. Операции по конвертации иностранной валюты
215. Государственным учреждениям деньги конвертируются для проведения платежа в пользу нерезидентов по экспортно-импортным контрактам и выполнения возложенных на них функций по внешнеэкономической деятельности в пределах выделенных лимитов.
216. Для конвертации денег государственное учреждение представляет в валютный отдел областного, городов Астана и Алматы управления казначейства, следующие документы:
паспорт сделки;
лицензию в случаях, предусмотренных Положением о порядке лицензирования деятельности, связанной с использованием иностранной валюты, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.04.97 г. № 130;
регистрационное свидетельство;
контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие;
протокол заседания конкурсной комиссии о государственной закупке в соответствии с Законом Республики Казахстан от 16.07.97г. "О государственных закупках";
платежное поручение (форма № 0401002) на списание денег со счета государственного учреждения;
заявление на конвертацию в трех экземплярах (приложение № 46).
217. Ответственный исполнитель отдела валютных операций сверяет копию контракта с оригиналом и производит на каждой странице контракта отметку "сверено с оригиналом", проверяет полноту приложений контракта, правильность составления контракта, наличие всех банковских реквизитов, срок действия контракта, наличие всех документов, предусмотренных условиями контракта и необходимых для его проплаты, соответствие содержания операции требованиям Закона Республики Казахстан от 24.12.96г. "О валютном регулировании", соответствие данных паспорта сделки условиям контракта, соответствие подписи на паспорте сделки документу с образцами подписей и заверяет паспорт сделки. Проверяет соответствие данных в платежном поручении (форма № 0401002) контракту и паспорту сделки, ставит разрешительную визу на оплату контракта по импорту. Проверяет протокол заседания конкурсной комиссии о государственной закупке на соответствие с Инструкцией о порядке проведения государственных закупок товаров, работ и услуг, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 10.12.98г. № 1268.
218. Ответственный исполнитель автоматизированного рабочего места казначея проверяет правильность указанного 10-значного кода бюджетной классификации расходов в платежном поручении (форма № 0401002), наличие лимита средств по данной специфике расходов, заверяет оттиском штампа "разрешено" и ставит подпись.
219. Ответственный исполнитель операционного отдела проверяет наличие разрешающей визы ответственного исполнителя автоматизированного рабочего места казначея, подписи ответственного исполнителя отдела валютных операций, соответствие подписей в платежном поручении документу с образцами подписей и оттиска печати, ставит штамп "проверено" и подпись. При этом производятся следующие бухгалтерские записи:
Дебет счета № 120 "Расходы республиканского бюджета Республики Казахстан", (или № 130 "Средства районных и городских бюджетов", или № 132 "Средства областных бюджетов", или № 141 "Текущие счета учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета Республики Казахстан", или № 142 "Текущие счета учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов");
Кредит счета № 906 "Средства хозяйственных субъектов, направленные на покупку иностранной валюты на межреспубликанской валютной бирже", открытый в областном, городов Астана и Алматы управлении казначейства.
220. На основании представленных государственным учреждением документов областные (кроме Алматинского городского и Алматинского областного) и города Астана управления казначейства оформляют за подписью уполномоченных лиц заявление на конвертацию в трех экземплярах (первый экземпляр которого подшивается в документы дня, второй и третий экземпляры отправляются по закрытой электронной почте Х-400 и по факсимильной связи) (оригиналы - по фельдъегерской связи) в Комитет казначейства.
221. После проверки Комитетом казначейства заявление на конвертацию с отметкой "принято" или "не принято" высылается по закрытой электронной почте Х-400 в областное (кроме Алматинского городского и Алматинского областного) и города Астана управление казначейства. В случае получения заявления с отметкой "принято" от Комитета казначейства областное, города Астана управление казначейства отправляет платежным поручением тенговое покрытие в Департамент монетарных операций Национального Банка Республики Казахстан. При этом производится следующая бухгалтерская запись:
Дебет счета № 906 "Средства хозяйственных субъектов, направленные на покупку иностранной валюты на межреспубликанской валютной бирже", открытый в областном, городов Астана и Алматы управлении казначейства;
Кредит счета № 906 "Средства хозяйственных субъектов, направленные на покупку иностранной валюты на межреспубликанской валютной бирже", открытый в Департаменте монетарных операций Национального Банка Республики Казахстан (реквизиты: МФО 190701103, РНН 600400062088, счет 906810 - для покупки свободно конвертируемой валюты, счет 906412 - для покупки ограниченно конвертируемой валюты).
222. В Комитете казначейства после проверки правильности оформления представленных документов, составляется заявление на конвертацию в трех экземплярах, также опись (приложение № 47) - в двух экземплярах за подписью уполномоченных лиц. Указанные документы записываются в электронной форме в виде файла на магнитном носителе информации (далее по тексту "дискета") и вместе с дискетой представляются в Центральный филиал Национального Банка Республики Казахстан в г. Астана. После проверки ответственным исполнителем Центрального филиала Национального Банка Республики Казахстан распечатанные с дискеты платежные документы заверяются подписью и закрепляются штампом Центрального филиала Национального Банка Республики Казахстан, третий экземпляр заявления и второй экземпляр описи заверяются штампом "принято".
Указанные документы возвращаются ответственному исполнителю отдела валютных операций Комитета казначейства. После получения указанные документы передаются по факсимильной связи в Департамент монетарных операций Национального Банка Республики Казахстан.
Департамент монетарных операций Национального банка Республики Казахстан конвертирует иностранную валюту и зачисляет в зависимости от вида валют на счета Комитета казначейства 001073140, 003073740, 058159240, 002073440.
223. После получения выписки с лицевого счета от Департамента монетарных операций Национального Банка Республики Казахстан Комитет казначейства производит операции по зачислению средств в иностранной валюте на счета областных (кроме Алматинского городского и Алматинского областного) и города Астана управлений казначейства.
224. Областные (кроме Алматинского городского и Алматинского областного) и города Астана управления казначейства по выписке со счета, полученной от Комитета казначейства, производят операции по зачислению средств в иностранной валюте на валютные счета государственных учреждений.
225. При неиспользовании государственным учреждением валютных средств, проконвертированных на внутреннем валютном рынке, в течение тридцати банковских дней, областные, городов Астана и Алматы управления казначейства самостоятельно реконвертируют.
Глава 3. Реконвертация иностранной валюты
226. При продаже иностранной валюты государственные учреждения представляют в областное, городов Астана и Алматы управления казначейства заявление на реконвертацию (приложение № 48) в двух экземплярах:
первый экземпляр подшивается в документы дня областного, городов Астана и Алматы управлений казначейства;
второй экземпляр с отметкой "принято" возвращается государственному учреждению.
227. Ответственный исполнитель валютного отдела проверяет, соответствует ли содержание операции условиям разрешения, выданного распорядителями лимитов при открытии валютного счета, соответствие подписей в заявлении документу с образцами подписей и оттиска печати и производит бухгалтерскую запись:
Дебет счета № 070 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (СКВ)", (№ 160 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (ОКВ)");
Кредит счета № 118 "Блокированные счета по средствам в иностранной валюте, предназначенным для продажи на внутреннем валютном рынке (СКВ)", (№ 688 "Блокированные счета по средствам в иностранной валюте, предназначенным для продажи на внутреннем валютном рынке (ОКВ)").
228. На основании заявления государственного учреждения, областные (кроме Алматинского городского и Алматинского областного) и города Астана управления казначейства представляют заявление в Комитет казначейства за подписями уполномоченных лиц.
229. Порядок проведения документов в Комитете казначейства аналогичен п.222 за исключением последнего абзаца.
230. После получения выписки с лицевого счета от Национального Банка Республики Казахстан в Комитете казначейства производится бухгалтерская запись:
Дебет счета № 284 "Субкорреспондентские счета в иностранной валюте филиалов банка, открытые в головном учреждении банка";
Кредит счета № 072 "Счета ностро в иностранной валюте (СКВ)", (№ 158 "Счета ностро в иностранной валюте (ОКВ)").
231. После получения выписки с лицевого счета от Комитета казначейства в областном (кроме Алматинского городского и Алматинского областного) и города Астана управлении казначейства производится бухгалтерская запись:
Дебет счета 118 "Блокированные счета по средствам в иностранной валюте, предназначенным для продажи на внутреннем валютном рынке (СКВ)", (№ 688 "Блокированные счета по средствам в иностранной валюте, предназначенным для продажи на внутреннем валютном рынке (ОКВ)");
Кредит счета № 283 "Субкорреспондентские счета в иностранной валюте филиала банка в Головном банке, открытые в самом филиале".
232. Департамент монетарных операций Национального Банка Республики Казахстан средства от реконвертации направляет на корреспондентский счет областного (кроме Алматинского городского и Алматинского областного) и города Астана управление казначейства по реквизитам, указанным в заявлении на реконвертацию.
233. При зачислении Департаментом монетарных операций Нацбанка Республики Казахстан на корреспондентские счета Комитета казначейства сумм с недостающими реквизитами, последние зачисляются на счет 076 "Прочие дебиторы и кредиторы" и отправляется запрос в Департамент монетарных операций Национального Банка Республики Казахстан. Указанные суммы списываются со счета 076 "Прочие дебиторы и кредиторы" после получения ответа на запрос от Департамента монетарных операций Национального Банка Республики Казахстан и зачисляются по назначению, либо возвращаются при невозможности уточнения необходимых реквизитов.
Запросы могут быть отправлены в соответствующие областные, городов Астана и Алматы управление казначейства, если в платежном поручении указано наименование их клиента.
Глава 4. Переводные операции
234. При осуществлении перевода в иностранной валюте зарубежным партнерам с валютного счета государственное учреждение представляет в областное, городов Астана и Алматы управления казначейства:
паспорт сделки;
лицензию в случаях, предусмотренных Положением о порядке лицензировании деятельности, связанной с использованием иностранной валюты, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.04.97 г. № 130;
регистрационное свидетельство;
контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие;
протокол заседания конкурсной комиссии о государственной закупке в соответствии с Законом Республики Казахстан от 16.07.97г. "О государственной закупке";
заявление на перевод (приложение № 49) в свободно конвертируемой валюте (платежное поручение (приложение № 50) в ограниченно конвертируемой валюте) в трех экземплярах (далее по тексту "заявление на перевод (платежное поручение)").
235. Ответственный исполнитель отдела валютных операций областного, городов Астана и Алматы управлений казначейства проверяет представленные документы аналогично п.217.
236. На основании представленных документов областное, городов Астана и Алматы управление казначейства составляет заявление на перевод (платежное поручение) в двух экземплярах:
первый экземпляр подшивается в документы дня областного, городов Астана и Алматы управления казначейства;
второй экземпляр заявления на перевод (платежного поручения) отправляется в Комитет казначейства по закрытой электронной почте Х-400 и по факсимильной связи (оригиналы - по фельдъегерской почте).
237. Представленные областным (кроме Алматинского городского и Алматинского областного) и города Астана управлением казначейства документы в Комитете казначейства проверяются на полноту реквизитов, наличие подписей должностных лиц областного управления казначейства, соответствие их документу с образцами подписей и оттиска печати, наличие криптографической защиты, наличие средств на счете областного (кроме Алматинского городского и Алматинского областного) и города Астана управления казначейства, сверяются с экземплярами, полученными посредством факсимильной связи.
В Комитете казначейства при оформлении перевода составляется заявление на перевод в свободно конвертируемой валюте (платежное поручение в ограниченно конвертируемой валюте) в четырех экземплярах и опись в двух экземплярах. Указанные документы записываются на дискету и вместе с дискетой представляются в Центральный филиал Национального Банка Республики Казахстан в г.Астана. После проверки идентичности, распечатанные с дискеты платежные документы, заверяются подписью и штампом Центрального филиала Национального Банка Республики Казахстан, четвертый экземпляр заявления (платежного поручения) и второй экземпляр описи закрепляются штампом "принято". Все вышеуказанные документы возвращаются ответственному исполнителю отдела валютных операций Комитета казначейства. Комитет казначейства в тот же день отправляет заявление на перевод (платежное поручение) и опись по факсимильной связи в Департамент монетарных операций Национального Банка Республики Казахстан.
238. Национальным Банком Республики Казахстан средства в иностранной валюте списываются с корреспондентского счета Комитета казначейства. На основании выписки с лицевого счета в Комитете казначейства производится бухгалтерская запись на списание средств в иностранной валюте:
Дебет счета № 284 "Субкорреспондентские счета в иностранной валюте филиалов, открытые в головном учреждении";
Кредит счета № 072 "счета ностро в иностранной валюте (СКВ)", (№ 158 "счета ностро в иностранной валюте (ОКВ)").
239. На основании выписки с лицевого счета, полученного от Комитета казначейства, областное управление казначейства производит списание средств в иностранной валюте со счета государственного учреждения:
Дебет счета № 070 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (СКВ)", (№ 160 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (ОКВ)");
Кредит счета № 283 "Субкорреспондентские счета в иностранной валюте филиала банка в головном банке, открытые в самом филиале".
240. Алматинское городское и Алматинское областное управления казначейства имеют самостоятельные корреспондентские счета в Главном Алматинском территориальном управлении Национального Банка Республики Казахстан. Поэтому операции в иностранной валюте осуществляет согласно договорам о корреспондентских отношениях, заключенным между Алматинским городским, Алматинским областным управлениями казначейства и Главным Алматинским территориальным управлением Национального Банка Республики Казахстан.
Глава 5. Порядок выдачи наличной иностранной валюты
государственным учреждениям (для управлений
казначейства городов Астана и Алматы)
241. Наличная иностранная валюта выдается государственному учреждению по специфике бюджетной классификации расходов 137 "Командировочные расходы за пределы страны", а также по другим спецификам в особых случаях по специальному разрешению территориального органа казначейства на основании решения Правительства Республики Казахстан через Национальный Банк Республики Казахстан или уполномоченные им банки.
242. Для получения наличной иностранной валюты государственные учреждения до 5-го числа текущего месяца представляют в управление казначейства городов Астана и Алматы заявки на последующий месяц. На основании полученных от государственных учреждений заявок управление казначейства городов Астана и Алматы представляет заявку на получение наличной иностранной валюты в Центральный филиал (Главное Алматинское территориальное управление) Национального Банка Республики Казахстан (сроки устанавливаются в соответствии с заключенным договором).
243. При получении наличной иностранной валюты с бюджетного счета государственное учреждение представляет в управление казначейства городов Астана и Алматы заявление на конвертацию. После проверки заявления ответственный исполнитель Акмолинского областного и города Астана управления казначейства производит соответствующую бухгалтерскую запись. Одновременно представляется в Комитет казначейства заявление на конвертацию с указанием номера корреспондентского счета управления казначейства города Астана, открытого в Центральном филиале Национального Банка Республики Казахстан в г.Астана, для получения наличной иностранной валюты.
Комитет казначейства на основании заявления управления казначейства города Астана оформляет заявление на конвертацию за подписями уполномоченных лиц.
244. Департамент монетарных операций проконвертированные средства в иностранной валюте направляет на корреспондентский счет управления казначейства городов Астана и Алматы, открытого в Центральном филиале (Главном Алматинском территориальном управлении) Национального Банка Республики Казахстан для получения наличной иностранной валюты.
245. После поступления средств в иностранной валюте на счет управления казначейства городов Астана и Алматы, последним производятся операции по зачислению средств на валютные счета государственных учреждений. Далее государственное учреждение представляет в управление казначейства городов Астана и Алматы, оформленные в установленном порядке:
приказ на командировку;
смету расходов;
доверенность на получение наличной иностранной валюты.
Управление казначейства городов Астана и Алматы после проверки представленных документов, оформляет заявку на получение наличной иностранной валюты в Центральный филиал (Главное Алматинское территориальное управление) Национального Банка Республики Казахстан и доверенность на имя доверенного лица государственного учреждения.
246. Центральный филиал (Главное Алматинское территориальное управление) Национального Банка Республики Казахстан проверяет представленные документы с образцами подписей, выдает наличную иностранную валюту и списывает сумму расхода со счета областного, городов Астана и Алматы управления казначейства.
247. После получения выписки с лицевого счета от Национального Банка Республики Казахстан управление казначейства городов Астана и Алматы производит списание указанной суммы со счета государственного учреждения:
Дебет счета № 070 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (СКВ)", (№ 160 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (ОКВ)");
Кредит счета № 072 "Счета ностро в иностранной валюте (СКВ)", (№ 158 "Счета ностро в иностранной валюте (ОКВ)").
248. Неиспользованная иностранная валюта подлежит возврату через кассу Центрального филиала (Главного Алматинского территориального управления) Национального Банка Республики Казахстан. Один экземпляр приходного ордера с отметкой Центрального филиала (Главного Алматинского территориального управления) Национального Банка Республики Казахстан представляется в бухгалтерию областного, городов Астана и Алматы управления казначейства. После получения выписки с лицевого счета управление казначейства городов Астана и Алматы производит бухгалтерскую запись по счету государственного учреждения:
Дебет счета № 072 "Счета ностро в иностранной валюте (СКВ)", (№ 158 "Счета ностро в иностранной валюте (ОКВ)");
Кредит счета № 070 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (СКВ)", (№ 160 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (ОКВ)").
249. Комитет казначейства для получения наличной иностранной валюты открывает счет в Центральном филиале Национального Банка Республики Казахстан в г.Астана. При этом государственное учреждение для получения наличной иностранной валюты с бюджетного счета представляет в Комитет казначейства заявление на конвертацию. На основании заявления государственного учреждения Комитет казначейства оформляет заявление на конвертацию с указанием номера корреспондентского счета по наличности,
открытого для Комитета казначейства в Центральном филиале Национального
Банка Республики Казахстан в г.Астана. Дальнейший порядок работы
аналогичен изложенному порядку.
Глава 6. Порядок выдачи наличной иностранной валюты
через уполномоченные банки
250. Государственное учреждение представляет в областное, городов
Астана и Алматы управление казначейства:
заявку на конвертацию в трех экземплярах,
приказ на командировку,
доверенность на получателя иностранной валюты.
251. Областное, городов Астана и Алматы управление казначейства на основании указанных документов представляет заявление на конвертацию с указанием номера корреспондентского счета по наличности в областное управление уполномоченного банка, в котором открыт данный счет. При этом тенговое покрытие направляется непосредственно в областное управление уполномоченного банка и производятся следующие бухгалтерские записи:
Дебет счета № 120 "Расходы республиканского бюджета Республики Казахстан";
Кредит счета № 906 "Средства хозяйственных субъектов, направленные на покупку иностранной валюты на межреспубликанской валютной бирже", открытый в областном, городов Астана и Алматы управлении казначейства;
Дебет счета № 906 "Средства хозяйственных субъектов, направленные на покупку иностранной валюты на межреспубликанской валютной бирже", открытый в областном, городов Астана и Алматы управлении казначейства;
Кредит счета № 906 "Средства хозяйственных субъектов, направленные на покупку иностранной валюты на межреспубликанской валютной бирже", открытый в областном управлении уполномоченного банка.
252. После конвертации и зачисления средств на корсчет по наличности по выписке с лицевого счета, полученного от уполномоченного банка, производится бухгалтерская запись:
Дебет счета № 072 "Счета ностро в иностранной валюте (СКВ)", (№ 158 "Счета ностро в иностранной валюте (ОКВ)");
Кредит счета № 070 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (СКВ)", (№ 160 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (ОКВ)").
253. Одновременно на основании доверенности, выданной государственным учреждением, оформляется доверенность на получателя наличности за подписью уполномоченных лиц областного, городов Астана и Алматы управления казначейства. По явке доверенного лица областное управление уполномоченного банка выдает ему наличную иностранную валюту. По выписке со счета, полученного от уполномоченного банка в областном, городов Астана и Алматы управлении казначейства производится бухгалтерская запись:
Дебет счета № 070 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (СКВ)", (№ 160 "Текущие счета юридических лиц в иностранной валюте (ОКВ)");
Кредит счета № 072 "Счета ностро в иностранной валюте (СКВ)", (№ 158 "Счета ностро в иностранной валюте (ОКВ)").
При неявке доверенного лица государственного учреждения средства в иностранной валюте возвращаются согласно установленному договором порядку, заключенному между областным, городов Астана и Алматы управлением казначейства и уполномоченным банком. И производится бухгалтерская запись, аналогичная п.248.
Раздел 12. Операционная работа в территориальных органах
казначейства
Глава 1. Организация операционной работы в территориальных органах
казначейства
254. Операционная работа в территориальных органах казначейства выполняется работниками операционного отдела областных, городов Астана и Алматы управлений казначейства и районных отделов казначейства согласно должностных обязанностей, утвержденных руководителем территориального органа казначейства.
255. Все открываемые счета в территориальном органе казначейства регистрируются в книге ф.61. Книга должна быть прошнурована, опечатана оттиском мастичной печати, страницы (листы) ее пронумерованы, количество которых заверены подписями начальника операционного отдела и начальника территориального органа казначейства. Допускается ведение книги ф.61 с применением компьютеров, при этом один раз в месяц она распечатывается, страницы пронумеровываются, сшиваются, скрепляются подписями начальника операционного отдела и начальника территориального органа казначейства и оттиском печати.
256. При регистрации в книге каждому клиенту присваивается порядковый номер, который затем используется для нумерации всех счетов, открываемых данному клиенту. В случае закрытия счета в книге проставляются дата и причина закрытия счета. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после даты их закрытия. Книга ведется и хранится у начальника операционного отдела казначейства или его заместителя.
257. Приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все расчетно-денежные документы, поступившие в территориальный орган казначейства в течение первой половины рабочего дня. Расчетно-денежные документы, поступившие по истечении операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Расчетно-денежные документы составляются на стандартных бланках установленной формы, изготовленных типографским способом либо на компьютерах с аналогичным расположением реквизитов, предусмотренных стандартной формой бланка по данной операции.
258. Прием расчетно-денежных документов от клиентов производится непосредственно учетно-операционными работниками согласно графику обслуживания клиентов, утвержденного руководителем территориального органа казначейства и составленного отдельно по каждому ответисполнителю (приложение № 51).
259. Операционный работник должен принимать к исполнению расчетно-денежные документы государственных учреждений, содержащихся за счет средств республиканского и местных бюджетов, при наличии на оборотной стороне платежного поручения разрешительной визы и оттиска именного штампа ответисполнителя автоматизированного рабочего места казначея (автоматизированного рабочего места финансиста). После проверки законности проводимой операции, правильности оформления документа, в том числе соответствия суммы прописью и цифрами, номера счета плательщика, соответствия оттиска печати и подписей заявленным образцам вводит его в систему ввода ОПЕРУ. Для ограничения доступа к рабочему месту операционного работника необходимо использовать периодическую смену пароля пользователя.
260. Лицевые счета печатаются по установленным стандартным формам в двух экземплярах. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи клиенту. Выписки выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту только с письменного разрешения руководителя территориального органа казначейства или его заместителя по заявлению клиента, в котором указывается об утрате выписки, подписанного руководителем и главным бухгалтером клиента, заверенного оттиском его печати.
261. По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов в обязательном порядке прилагаются документы, на основании которых совершены операции по счету. На документах, прилагаемых к выписке, ставится штамп ответисполнителя, подпись, а также календарный штемпель даты проводки документа по лицевому счету. Мемориальные документы (платежные поручения, мемориальные ордера, чеки, инкассовые поручения, распоряжения налоговых органов и др.), кроме обязательных подписей, должны подписываться лицом, имеющим право контрольной подписи. Право контрольной (первой) подписи без ограничения суммой операций на расчетно-денежных документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности руководитель территориального органа казначейства, его заместитель и начальник операционного отдела.
262. Ошибки в записях по счету, выявленные после составления баланса, должны исправляться обратными записями по тем счетам, по которым сделаны неправильные записи (методом обратного сторно), на основании составляемых исправительных ордеров. Списание со счетов в таких случаях производится без согласия клиентов.
263. Исправительные ордера должны составляться в трех экземплярах по клиентам, обслуживающимся в одном банке (в четырех, если в разных). Первый экземпляр является ордером и остается в документах дня операционного отдела, второй и третий (третий и четвертый) уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям. Номера ордерам присваиваются отдельно от других документов.
В тексте исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. Заявления хранятся в документах дня при ордерах. В правом верхнем углу ордера ставится надпись "Сторно". Ордер подписывается начальником территориального органа казначейства или его заместителем, ответисполнителем операционного отдела с проставлением оттиска его штампа.
264. В лицевом счете против ошибочной записи (суммы, которая впоследствии была сторнирована) обязательно должна быть сделана отметка "Сторнировано" с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Отметка эта заверяется подписью начальника операционного отдела или его заместителя, подписавшего исправительный ордер.
265. После выдачи выписок клиентам лицевые счета, оставшиеся у ответисполнителей, собираются в течение месяца отдельно по каждому счету и по датам. По окончании месяца они брошюруются по ответисполнителям в пачки по балансовым счетам и помещаются в текущий архив не позднее 20-го числа следующего месяца.
266. Чеки и платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе. Ответисполнитель операционного отдела отказывает в приеме чека или платежного поручения и не несет ответственности за этот отказ, если в документе подписи, оттиск печати или надписи на нем признаны казначейством сомнительными. Равным образом территориальный орган казначейства не несет ответственности за правильность содержащихся в расчетно-денежных документах сведений и арифметических расчетов.
267. Документы с исправлениями таких реквизитов, как сумма, наименование клиента и номер его счета являются недействительными и не подлежат приему территориальным органом казначейства к исполнению.
268. Начальник операционного отдела территориального органа казначейства обязан следить за тем, чтобы реестр образцов подписей и оттиска именных штампов ответисполнителей казначейства был своевременно передан под расписку операционным или контролирующим работникам. Начальник операционного отдела обязан также следить за своевременным внесением изменений в реестр образцов подписей и оттиска именных штампов ответисполнителей, которым пользуются работники отдела в своей работе, например, в связи с увольнением работников.
Один экземпляр реестра образцов подписей и оттиска именных штампов ответисполнителей казначейства обязательно должен храниться у начальника операционного отдела для учета лиц, которым предоставлено право той или иной подписи на расчетно-денежных документах. Работники территориального органа казначейства, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники, имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий.
269. Обработанные ответисполнителем документы должны быть подсчитаны на ленту подсчета, подобраны согласно протоколу ввода ф.101 и описи введенных документов ф.102, и переданы контролеру повторного ввода. Контролер повторного ввода должен сформировать и распечатать выходные документы и все документы дня операционного отдела: электронные платежные поручения, мемориальные ордера, программные документы. Затем сверить общие ф.101, ф.102, сформированные по всем ответисполнителям, с протоколами и описями ответисполнителей, как проведенными по кредиту, так и по дебету. Убедившись в соответствии обработанных документов дня формам 101 и 102, контролер повторного ввода может приступить к закрытию операционного дня.
270. На следующий день производится выверка документов предыдущего дня по ф.100 "Ведомость для выверки мемориальных документов". Подборка документов осуществляется в соответствии с протоколом ввода ф.101 и описью введенных документов ф.102 работником, на которого возложено формирование документов. Все документы дня хранятся и подшиваются. На подшивке указывается дата операционного дня, общая сумма по ф.100, количество листов в подшивке, индекс дела, номер МФО. Подшивка по документам дня подписывается начальником операционного отдела или его заместителем.
271. Работники, на которых возложено хранение документов, обязаны обеспечить полную их сохранность. Они не имеют права допускать кого-либо из других работников к просмотру документов без разрешения начальника операционного отдела.
272. Документы, представленные для открытия счета должны подшиваться и храниться в специально заведенном деле по юридическому оформлению счета клиента. Никаких изъятий документов из таких дел не допускается. В это же дело помещаются переписка об изменении права подписи и документы, определяющие полномочия на распоряжение счетов. Каждому делу присваивается тот же номер, который присвоен бюджетному счету или текущему счету государственного учреждения.
273. Хранение документов по юридическому оформлению счета возлагается на начальника операционного отдела или его заместителя. Дела эти должны храниться в запирающихся шкафах. Действующие образцы подписей и оттиска печати должны храниться в запирающихся картотеках у операционных работников. Утратившие силу документы по оформлению счетов остаются в деле, но перечеркиваются крестообразно и на них делается отметка о замене новыми документами. При замене карточек с образцами подписей и оттиска печати второй экземпляр таких карточек уничтожается.
274. Руководители территориальных органов казначейства должны обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей и штампов с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и штампов территориального органа казначейства ведется в специальной книге, где указываются фамилия и должности лиц, у которых они находятся. Книга должна храниться в несгораемом шкафу у руководителя территориального органа казначейства или, по его усмотрению, у начальника операционного отдела. Штампы, кроме угловых (бланковых), в эту книгу не включаются. Рабочие места сотрудников территориального органа казначейства должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печати, штампам, документам и бланкам территориального органа казначейства.
275. Закрепление счетов и штампов за ответисполнителями и контролерами и последующее их перераспределение производится начальником операционного отдела и оформляется в специальной книге учета распределения и перераспределения счетов и штампов между учетно-операционными работниками территориального органа казначейства (приложение № 52). Страницы книги учета пронумеровываются, на последнем листе указывается количество листов, ставится подпись начальника операционного отдела, руководителя территориального органа казначейства и печать территориального органа казначейства.
276. Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках учетно-операционной работы возлагаются на начальника операционного отдела.
Руководитель территориального органа казначейства, наряду с общим наблюдением за состоянием учетно-операционной работы, обязан проверять своевременность составления баланса и отчетности, периодически осуществлять контроль за своевременностью и полнотой зачисления средств на счета клиентов, отсылки расчетно-денежных документов иногородним и одногородним банкам, хранением печатей и штампов.
Глава 2. Прохождение платежей через корреспондентский счет
277. Каждое областное, городов Астана и Алматы управление казначейства открывает корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан на балансовом счете 161 "Корреспондентские счета банков второго уровня". В Операционном отделе и районных отделах казначейства открываются субкорреспондентские счета на балансовом счете № 885 "Субкорреспондентский счет филиала банка в головном учреждении, открытый в самом филиале (в тенге)". В отделе контроля и регулирования платежей открываются субкорреспондентские счета на балансовом счете № 886 "Субкорреспондентские счета филиалов банка, открытые в головном учреждении (в тенге)" для каждого районного отдела казначейства и операционного отдела.
278. Операционный отдел и районные отделы казначейства поступления, предназначенные для зачисления в республиканский и местный бюджеты, выполняют как межбанковские платежи через субкорреспондентский счет № 885 срочными электронными платежами и в течение рабочего дня направляют их в областное, городов Астана и Алматы управление казначейства в отдел контроля и регулирования платежей. Субкорреспондентский счет № 885 - ностро, по дебету этого счета отражаются поступления на счета клиентов, по кредиту счета - списания денежных средств со счетов клиентов.
279. Отражение проводок по балансовому счету № 885 происходит автоматически, прямая корреспонденция всех балансовых счетов со счетом № 885 недопустима, за исключением случаев, когда требуется регулировка субкорреспондентского счета.
280. Субкорреспондентский счет № 886 - счет лоро, по дебету отражаются списания денежных средств со счетов клиентов, направленные в адрес других учреждений банков. По кредиту счета отражаются поступления денежных средств на счета клиентов из других учреждений банков. Количество лицевых счетов № 886 балансового счета в каждом областном, городов Астана и Алматы управлении казначейства должно соответствовать количеству территориальных органов казначейства в области. Сумма кредитовых остатков на лицевых счетах № 886 балансового счета в сводном балансе области должна ежедневно равняться остатку внутреннего корреспондентского счета № 161.
Прямая корреспонденция со счетами №№ 161, 886 недопустима, кроме случаев, требующих регулировки корреспондентского или субкорреспондентских счетов. При этом ввод документа может выполняться в автоматизированном рабочем месте ответисполнителя отдела контроля и регулирования платежей.
281. В областных, городов Астана и Алматы управлениях казначейства и районных отделах казначейства ежедневно должна выполняться выверка корреспондентского и субкорреспондентских счетов с целью контроля над своевременным зачислением средств на счета клиентов и поднятием расходов по республиканскому и местным бюджетам.
282. Подразделения казначейства при соблюдении графика и технологии обработки документов должны обеспечивать равенство остатков на субкорреспондентских счетах, т.е. дебетовый остаток по 885 счету равен кредитовому остатку 886 балансового счета. Каждый случай расхождений должен анализироваться и не позднее следующего дня должны быть приняты меры по урегулированию субкорреспондентских счетов.
283. Для выверки субкорреспондентских счетов необходимо использовать следующие выходные формы:
выписку внутреннего субкорреспондентского счета № 885;
расшифровку к выписке внутреннего субкорреспондентского счета № 885;
выписку внешнего субкорреспондентского счета № 886;
расшифровку к выписке внешнего субкорреспондентского счета.
Результаты выверки субкорреспондентских счетов ответственный исполнитель территориального органа казначейства должен оформить в виде справки о расхождениях субкорреспондентских счетов.
284. Для выверки корреспондентского счета могут использоваться следующие ведомости:
выписка внешнего корреспондентского счета;
выписка внутреннего корреспондентского счета;
расшифровка к выписке внутреннего корреспондентского счета;
Ведомость документов, принятых из расчетного центра;
Ведомость документов, проведенных в расчетном центре.
При большом объеме документооборота в отделе контроля и регулирования платежей используется специальное автоматизированное рабочее место выверки коррсчета. Использование автоматизированного рабочего места выверки корреспондентского счета позволяет избежать ручной сверки каждой суммы, прошедшей по внутреннему и внешнему корреспондентскому счету. Подсистема производит сравнение (квитовку) документов, проведенных в территориальном органе казначейства, с информацией о документах, проведенных в Национальном Банке Республики Казахстан и расчетном центре. После квитовки можно сформировать справку о расхождениях внутреннего и внешнего корреспондентского счета и ведомости неурегулированных платежей: ф.111-НД, 111-НК, 111-ЛД, 111-ЛК.
285. При приеме платежного документа по подъему кассовых расходов и информации о произведенных расходах в отделе регулирования платежей ведется специальный справочник дат поступления информации. На основании этого справочника формируются ведомости подъемов в разрезе дат проведения расходов ф.055-Р и дат подъема кассовых расходов ф.055-П.
286. Ведомость ф.051 формируется по датам проведения расходов. По расходам, у которых дата проведения расходов не совпадает с датой подъема, формируется дополнительная ведомость ф.051-Д. В этой ведомости указаны дата проведения расходов и дата подъема расходов.
287. Электронные платежные поручения, принятые территориальным органом казначейства, распечатываются на бумажные носители в одном экземпляре. Ответственный исполнитель территориального органа казначейства, принявший электронное платежное поручение по каналам связи и (или) исполнитель, ведущий счет клиента в территориальном органе казначейства, проставляет штамп "Принято электронно", дату совершения проводок и свою подпись.
288. Исполненные электронные платежные поручения, распечатанные на бумажных носителях, помещаются в документы дня территориального органа казначейства и хранятся в течение пяти лет. Электронные платежные поручения на внешних и внутренних магнитных носителях (дискетах, магнитных лентах и т.п.) хранятся не менее трех лет.
Глава 3. Счетный период
289. Счетный период - период, не входящий в новый финансовый год, в течение которого проводятся заключительные операции по не обеспеченным финансированием утвержденным в истекшем финансовом году бюджетным расходам. Продолжительность счетного периода устанавливается Министерством финансов Республики Казахстан со сроком его завершения не позднее 1 апреля текущего года.
290. По централизованным счетам, т.е. счетам, по которым ведутся заключительные операции (далее - заключительные обороты), учет ведется отдельно по заключительным оборотам и по оборотам текущего года. Выписки по каждому из счетов выдаются отдельно.
291. В течение периода с 1 января по день окончания заключительных оборотов в балансе, кроме оборотов по дебету и кредиту, исходящих остатков за текущий год, указываются обороты по заключительным оборотам. На документах по заключительным оборотам ставится штамп и делается надпись "По заключительным оборотам". Документы по заключительным оборотам подбираются в отдельную пачку, но брошюруются вместе с документами данного дня по операциям нового года вначале сшива.
292. По окончании заключительных оборотов в территориальных органах казначейства проводится следующая работа:
формируется "Оборотно-сальдовая ведомость по заключительным оборотам" ф.094-с, "Годовая оборотно-сальдовая ведомость с учетом заключительных оборотов" ф.095-с;
сверяются и подтверждаются остатки текущих и расчетных счетов государственных учреждений и предприятий, а также кассовых расходов государственных учреждений;
производится сверка остатков внешнего и внутреннего корреспондентского счета с учетом заключительных оборотов. По результатам сверки составляется ведомость сверки, которая заверяется Национальным Банком Республики Казахстан и территориальным органом казначейства.
Раздел 13. Порядок составления отчетов о кассовом
исполнении республиканского и местных бюджетов Республики Казахстан
Глава 1. Сверка государственными учреждениями отчетных
данных о получении из государственного бюджета средств
с данными территориальных органов казначейства
293. Неиспользованные до 1-го января нового года выделенные государственным учреждениям, содержащимся за счет республиканского и местных бюджетов, лимиты аннулируются.
294. Государственные учреждения, содержащиеся за счет республиканского бюджета, получив от территориальных органов казначейства по окончании финансового года после заключительных оборотов "Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств" (форма 032-А), сверяют со своими отчетными данными и, заверив подписями и печатью, возвращают в территориальные органы казначейства. Территориальные органы казначейства не позднее чем в трехдневный срок при получении ведомости в четырех экземплярах заверяют подписями и оттиском печати. Один экземпляр ведомости остается в территориальном органе казначейства, три экземпляра передаются государственному учреждению, два из которых в составе годового отчета об исполнении сметы расходов представляются в обслуживающий территориальный орган казначейства и вышестоящему государственному учреждению.
295. Администраторы республиканских бюджетных программ, распределяющие ассигнования подведомственным государственным учреждениям, на основании представленных им ведомостей (форма № 032-А) составляют ведомость о полученных из бюджета лимитах по форме № 1 (код 0503061) (приложение № 53), в которой заполняются суммы кассовых расходов за отчетный год нижестоящих распорядителей лимитов в разрезе специфик экономической классификации расходов, включая в эту ведомость суммы, полученные ими непосредственно со своих бюджетных счетов. Ведомость формы № 1 (код 0503061) составляется в трех экземплярах в тенге и представляется не позднее 25-го января соответствующему областному, городов Астана и Алматы управлению казначейства для контроля и подписи. Один экземпляр ведомости остается в областном, городов Астана и Алматы управлении казначейства, два экземпляра передаются распорядителю лимитов, который, в свою очередь, один экземпляр представляют главному распорядителю лимитов.
296. Распорядители лимитов, имеющие подведомственные государственные учреждения в разных областях, оформляют две ведомости о полученных из бюджета лимитов. Одна ведомость составляется по подведомственным государственным учреждениям, находящимся в одной области с распорядителем лимитов, заверяется областным, городов Астана и Алматы управлением казначейства и передается вышестоящему распорядителю лимитов. Вторая ведомость составляется по подведомственным государственным учреждениям, находящимся в других областях на основании формы № 032-А, полученной от подведомственных государственных учреждений. Ведомость высылается вышестоящему распорядителю лимитов с приложением всех форм № 032-А.
297. Администраторы республиканских бюджетных программ на основании ф.032-А и ведомостей, полученных от нижестоящих распорядителей лимитов, составляют сводную ведомость о полученных из бюджета средствах по форме № 2 (код 0503063) (приложение № 54), с указанием суммы в тысячах тенге, и представляют в двух экземплярах в Комитет казначейства не позднее 25-го января. Ответработники Комитета казначейства по банковским операциям сверяют сводные отчетные данные о полученных из бюджета лимитах с данными администраторов республиканских бюджетных программ. Один экземпляр заверенной ведомости возвращают администратору республиканских бюджетных программ, второй экземпляр оставляют у себя в деле по годовому отчету о кассовом исполнении республиканского бюджета.
298. Администраторы республиканских бюджетных программ, не имеющие подведомственные государственные учреждения и не распределяющие бюджетные ассигнования, не составляют ведомости о полученных из бюджета лимитах и сводную ведомость о полученных из бюджета средствах.
299. Областные, районные и городские финансовые управления (отделы), Акимы поселковых и сельских администраций, а также государственные учреждения, которым открыты бюджетные счета по местным бюджетам, обязаны в установленном порядке подтвердить территориальным органам казначейства остатки по бюджетным счетам по состоянию на 1-ое января наступившего года.
Администраторы местных бюджетных программ по состоянию на 1-ое января каждого года производят сверку отчетных данных с данными территориальных органов казначейства и финансовых органов и не позднее 10-го января нового финансового года представляют в территориальные органы казначейства по месту нахождения бюджетных счетов "Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств" (форма 132-А) в трех экземплярах.
Глава 2. Порядок составления и представления отчетов о кассовом
исполнении государственного бюджета
300. Территориальные органы казначейства на основании данных бухгалтерского учета составляют оперативный (ежедневный), ежемесячный и годовой отчеты о кассовом исполнении республиканского и местных бюджетов Республики Казахстан по кодам бюджетной классификации по доходам и расходам в объеме и по формам, установленным настоящей Инструкцией.
301. Отчет о кассовом исполнении республиканского бюджета представляется районными отделами казначейства областным, городов Астана и Алматы управлениям казначейства. Сводные отчеты по области о кассовом исполнении республиканского и местных бюджетов составляются в областных, городов Астана и Алматы управлениях казначейства (в центре обработки информации) после обработки всех документов по установленным формам отчетности и направляются Комитету казначейства, а последний в сводном виде - Бюджетному департаменту и Национальному Банку Республики Казахстан по установленным последними формам отчетности.
По состоянию на 1-ое января нового года областными, городов Астана и Алматы управлениями казначейства и областными налоговыми комитетами производится сверка данных о поступивших доходах, отраженных в ф.№ 042, с данными учета налоговых органов, и налоговым комитетом делается отметка в данной ведомости о произведенной сверке.
Кроме того, по расходам территориальными органами казначейства и распорядителями лимитов производится сверка годовых отчетных данных о полученных из республиканского бюджета средствах.
302. Государственные учреждения, содержащиеся за счет республиканского и местных бюджетов, представляют годовые, квартальные отчеты об исполнении сметы расходов в объеме и по формам, установленным нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан.
303. Государственные учреждения, содержащиеся за счет республиканского бюджета, представляют в установленные сроки бухгалтерскую отчетность в полном объеме форм, в трех экземплярах, в соответствующие территориальные органы казначейства. Ответственный исполнитель территориального органа казначейства проверяет предоставленную отчетность, и при отсутствии расхождений отчетность отмечается контрольной визой и штампом территориального органа казначейства в правом верхнем углу на первой странице баланса исполнения сметы расходов формы № 1 (0503001), отчета об исполнении сметы расходов организации формы №2 (0603008), формы 2 (зачет)(0603008), формы 2 (отзыв)(0603008). Два экземпляра отчетности с визами и штампом возвращаются государственным учреждениям, один из которых направляется администратору республиканских бюджетных программ.
304. Администраторы бюджетных программ и государственные учреждения, получающие лимиты от главных распорядителей лимитов (как на расходы государственного учреждения, так и для распределения полученных лимитов между подведомственными структурными подразделениями) сводные бухгалтерские отчеты составляют в тысячах тенге, а государственные учреждения, получающие лимиты от вышестоящих распорядителей лимитов только для непосредственного расходования бюджетных средств данным государственным учреждением, бухгалтерские отчеты составляют в тенге.
305. После приема и зачисления всех платежных документов, распределения поступлений, проведения расходов по бюджету областными, городов Астана и Алматы управлениями казначейства формируются ежедневные ведомости и месячные отчетные ведомости, которые подписываются ответработниками областных, городов Астана и Алматы управлений казначейства, и представляются в соответствующие налоговые и финансовые органы:
форма 040 - Реестр уплаты налогов в бюджет (приложение № 55). Формируется ежедневно для каждого налогового органа. Реестр для конкретного налогового органа содержит все поступления, адресованные данному налоговому органу. В записи реестра указываются: РНН плательщика, код налога, сумма платежа, признак возврата ("В") или зачета ("З"), код банка-плательщика и номер документа. По налогам, поступившим из других налоговых органов, выдаются копии заключений налоговых комитетов с реестрами с отметкой о проводе (дата, штамп, роспись);
форма 040К - Ежедневная ведомость поступлений по коду доходов (приложение № 56). Формируется по отдельным видам налогов и доходов. Ведомость выдается по запросу;
форма 041 - Ежедневная ведомость поступлений в бюджеты (приложение № 57). Ведомость формируется ежедневно для каждого финансового органа и отдельно для республиканского бюджета. В ведомости содержатся наименования и коды бюджетной классификации доходов, валовые поступления и суммы зачисления на счета доходов финорганов за день и с начала года. В ведомость включаются только те коды, по которым было движение за текущий день. Для того, чтобы итоговые суммы с начало года соответствовали итогам данной ведомости, в ней имеется дополнительная строка: "Доходы, по которым не было поступлений за день". В этой строке в колонках "за день" находятся нулевые значения, а в колонках "с начала года" суммы поступлений по кодам, отсутствующим в ведомости. Итоговая цифра в колонке "зачислено за день" соответствует свернутой сумме поступлений на счет доходов финансового органа, для которого предназначена ведомость. В ведомости для республиканского бюджета итоговая цифра в колонке "зачислено за день" соответствует свернутым дневным оборотам по счету доходов республиканского бюджета, а итоговая цифра в колонке "зачислено с начала года" соответствует остатку по этому лицевому счету. Ведомость предоставляется финансовым и налоговым органам;
форма 041Р - Ежедневная разработочная ведомость поступлений в бюджеты (приложение № 58). Формируется ежедневно, содержит ту же информацию, что и форма 041. Ведомость предоставляется финансовым и налоговым органам;
форма 041Z - Ежедневная ведомость поступлений в бюджеты по заключительным оборотам (приложение № 59). Формируется ежедневно в период проведения заключительных оборотов;
форма 041-РZ - Ежедневная разработочная ведомость поступлений в бюджеты по заключительным оборотам (приложение № 60);
форма 041В (042В) - Ежедневная (ежемесячная) ведомость возврата поступлений (приложение № 61). Формируется ежедневно и предоставляется финансовым и налоговым органам;
форма 041З - Ежедневная ведомость зачета налогов и других платежей в бюджет (приложение № 62). Формируется ежедневно и предоставляется финансовым и налоговым органам;
форма 041ЗН - Ежедневная ведомость зачета налогов и других платежей в бюджет между налоговыми органами (приложение № 63). Формируется ежедневно и предоставляется налоговым органам;
форма 042 - Ежемесячная ведомость поступлений в бюджеты (приложение № 64). Формируется ежемесячно и предоставляется финансовым и налоговым органам;
форма 042Р - Ежемесячная разработочная ведомость поступлений в бюджеты (приложение № 65). Формируется ежемесячно, предоставляется финансовым и налоговым органам;
форма 042Z - Ежемесячная ведомость поступлений в бюджеты (приложение № 66). Формируется при проведении заключительных оборотов, предоставляется финансовым и налоговым органам;
форма 042-РZ - Ежемесячная разработочная ведомость поступлений в бюджеты по заключительным оборотам (приложение № 67). Формируется в январе нового года;
форма 043 - Ежедневная ведомость распределения доходов между бюджетами (приложение № 68). Предоставляется финансовым и налоговым органам;
форма № 046 - Разрешения администратора бюджетных программ, о распределении лимитов по республиканскому бюджету (приложение № 69). Формируется в случае, когда администратором республиканских бюджетных программ финансирование, распределенное по подведомственным государственным учреждениям, произведено в конце месяца и выделенные этим разрешением лимиты зачислены территориальными органами казначейства в следующем месяце, представляется государственным учреждениям;
форма № 047 - Ведомость контроля полноты распределения лимитов, выделенных из республиканского бюджета (приложение № 70). Формируется в случае, когда Комитетом казначейства казначейское разрешение № 1 выдано в конце месяца и выделенные этим разрешением лимиты зачислены территориальными органами казначейства в следующем месяце, представляется государственным учреждениям;
форма № 146 - Финансовое разрешение, подлежащее распределению по местному бюджету (приложение № 71). Формируется в случае, когда администратором местных бюджетных программ финансирование, распределенное по подведомственным государственным учреждениям, произведено в конце месяца и выделенные этим разрешением лимиты зачислены территориальными органами казначейства в следующем месяце, представляется государственным учреждениям;
форма № 032-А (132-А) - Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств (приложение № 41). Формируется ежемесячно, представляется государственным учреждениям;
форма № 032-Б (132-Б) - Ведомость движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом взятых обязательств (приложение № 42). Формируется ежемесячно, представляется финансовым органам;
форма № 051 - Ежедневная ведомость по расходам республиканского бюджета (приложение № 72);
форма 051С - Ежедневная сводная ведомость по расходам республиканского бюджета (приложение № 73);
форма 052 - Ежемесячная ведомость по расходам республиканского бюджета (приложение № 74);
форма 052С - Ежемесячная сводная ведомость по расходам республиканского бюджета (приложение № 75). Формируется ежемесячно и представляется в Комитет казначейства;
форма 052Р - Ежемесячная разработочная ведомость по расходам республиканского бюджета (приложение № 76);
форма 151 - Ежедневная ведомость по расходам государственных учреждений на местном бюджете (приложение № 77). Формируется ежедневно и предоставляется финансовым органам;
форма 151С - Ежедневная сводная ведомость по расходам государственных учреждений на местном бюджете (приложение № 78). Формируется ежедневно и предоставляется финансовым органам;
форма 152 - Ежемесячная ведомость по расходам государственных учреждений на местном бюджете (приложение № 79). Формируется ежемесячно и предоставляется финансовым органам;
форма 152С - Ежемесячная сводная ведомость по расходам государственных учреждений на местном бюджете (приложение № 80). Формируется ежемесячно и предоставляется финансовым органам;
форма 074 - Ведомость остатков средств на счетах местных бюджетов по государственным учреждениям (приложение № 81). Формируется ежемесячно и предоставляется финансовым органам;
форма 095 - Годовая оборотно-сальдовая ведомость по государственному учреждению (приложение № 82). Формируется по запросу и предоставляется финансовым органам;
форма 015 - Ежедневная информация об остатке средств по счету доходов (приложение № 83). Лицевой счет по ф.№ 015 формируется ежедневно и предоставляется финансовым органам;
Форма 115 - Ведомость по движению свободного остатка на счете (приложение № 84). Формируется ежедневно и предоставляется финансовому органу;
Форма 116 - Сводная ведомость свободных остатков на счетах финорганов (приложение № 85). Формируется ежедневно и предоставляется областному финансовому органу.
306. За правильность отчетных данных и своевременное представление отчетов о кассовом исполнении республиканского и местных бюджетов несут ответственность должностные лица территориальных органов казначейства.
Все отчеты о кассовом исполнении республиканского и местных бюджетов проверяются и подписываются должностными лицами.
В целях осуществления контроля за своевременным представлением отчетов и принятия необходимых мер в территориальных органах казначейства ведется регистрация высылаемых отчетов.
307. Ежемесячные отчеты составляются территориальными органами казначейства по доходам и расходам республиканского бюджета на 1-ое число каждого месяца в тенге и тиынах нарастающими итогами с начала года. Отчеты направляются областными, городов Астана и Алматы управлениями казначейства в Управление бухгалтерского учета и отчетности по банковским операциям Комитета казначейства предварительно по каналам модемной связи, а затем по почте на бланках установленной формы с соответствующими расшифровками. Отчеты составляются в трех экземплярах.
При рассмотрении ежемесячных отчетов районных отделений казначейства и составлении сводного ежемесячного отчета о кассовом исполнении республиканского бюджета по области областные, городов Астана и Алматы управления казначейства обязаны проверить:
правильность распределения поступлений в бюджеты;
соответствие итоговых данных ежемесячных отчетов по поступлениям и расходам республиканского бюджета данным ежемесячного отчетного баланса по соответствующим счетам, а также итоговым данным, указанным в оперативном отчете по этим счетам;
соответствие указанных в ежемесячных отчетах кодов бюджетной классификации кодам в схеме ежемесячного отчета.
Кроме того, областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства обязаны сопоставить отчетные данные по каждому коду бюджетной классификации с данными предыдущего отчета и каждый случай снижения или резкого роста должен быть тщательно проверен.
Обо всех выявленных при проверке ежемесячных отчетов ошибках областные, городов Астана и Алматы управления казначейства обязаны сообщить соответствующим районным отделам для устранения недостатков в составлении отчетов.
308. Территориальными органами казначейства составляются отчеты о расходовании средств государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов. Отчеты должны содержать информацию о расходах в разрезе кодов бюджетной классификации за отчетные периоды (день, месяц и с начала года). Отчеты формируются в виде ведомости по каждому финансовому органу и территориальному органу казначейства.
309. Отчеты о расходовании средств государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов, направляются районными отделами казначейства в областные, городов Астана и Алматы управления казначейства и в местные финансовые органы.
Финансовые органы в трехдневный срок сверяют полученные отчеты со своими бухгалтерскими данными и, в случае расхождений, сообщают об этом в письменном виде соответствующему территориальному органу казначейства.
В тех случаях, когда для областных, городов Астана и Алматы
управлений казначейства срок представления сводного ежемесячного отчета
совпадает с субботним, воскресным или праздничным днем, отчетность
высылается в первый рабочий день после воскресного или праздничного дня.
Представление ежемесячных отчетов в иные сроки, устанавливаются
Комитетом казначейства Министерства финансов Республики Казахстан.
Приложение № 1
Накопительная ведомость
по перечислениям доходов (расходов) республиканского
бюджета на Единый казначейский счет
за ____________месяц _______года
Входящий остаток на начало месяца:
___________________________________________________________
Дата операции !Дата, за которую !Сумма в тенге! Примечание!
!произведен подъем! ! !
----------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 !
----------------------------------------------------------!
! ! ! !
! ! ! !
! ! ! !
Итого за месяц! ! ! !
Итого с начала! ! ! !
года ! ! ! !
__________________________________________________________!
Приложение № 2
Акт сверки
доходов и расходов республиканского бюджета
по состоянию на ___________________ года
по _____________________________области
(в тыс. тенге)
_______________________________________________________________________
!Доходы (счет 100) ! Расходы !
Период !------------------------------------------------------!
!Контрольный счет!Форма 042!Контрольный !Форма 052-С !
!доходов ! !счет расходов! !
! ! !(счет 120) ! !
----------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
----------------------------------------------------------------------!
за месяц ! ! ! ! !
с начала года ! ! ! ! !
______________________________________________________________________!
Графы 2 и 4 заполняются из накопительных ведомостей по доходам и
расходам. В случае расхождения сумм в графах 2, 3, 4, 5 к Акту прилагается
объяснительная записка областного управления казначейства.
Начальник областного
управления казначейства____________________
Начальник отдела
финансов и сводных балансов________
Приложение № 3
Поступление в банк плат.
_______
Платежное поручение № ! ! 0401002
!_____!
____ ____________ ______г.
Плательщик дебет сумма
Код РНН !--------------------
!сч. № !
______________________________________________!----------!---------
Банк плательщика в г. !Код !кредит !
---------------------------------!------------!----------!---------
Получатель ! !
Код РНН !сч. № !
----------------------------------------------!----------!---------
Банк получателя в г. !Код !сч. № !
-------------------------------------------------------------------
почтой; телеграфом (нужное подчеркнуть) !пеня за__дней
!из__% тенге
!------------
!сумма с !
Сумма прописью !пеней !
------------------------------------------------------------------------
Дата получения товаров, оказанных услуг _____г. !вид опер. !
------------------------------------------------------------------------
Назначение платежа, наименование товаров, ! !назн.плат.!
выполнения работ, оказанных услуг, № № и суммы !________!__________!___
товарных документов !код бюдж. !
!классиф. !
!----------!----
!срок плат.!
!----------!----
!очер.плат.!
!__________!_____
Подписи клиента
Проведено банком
М.П. "___"_____ __г.
Подписи банка
Приложение № 4
Форма № 0402001
Объявление №
на взнос наличными
______________
От кого______________ _____________Дата зачисления !_____________!
на счет № ! !
Банк получателя____________________________________ ! !
Получатель__________________________________________! !
____________________________________________________!Сумма цифрами!
!_____________!
Сумма прописью______________________тенге________тиын
Назначение взноса____________________________________
Код бюджетной классификации__________________________
Подпись вносителя Бухгалтер
Деньги принял кассир
_______________________________________________________________
Форма № 0402001
Квитанция №____
_________ _______г.
______________
От кого_____________________________________Для зачисл. ! !
на счет № !____________!
Банк получателя_______________________________________ _______________
Получатель____________________________________________ ! !
!Сумма цифрами!
!_____________!
Сумма прописью___________________тенге_______________тиын
Назначение взноса____________________________________
Код бюджетной классификации__________________________
М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир
__________________________________________________________
Форма № 0402001
Ордер №___
_______ ____г.
Дебет Сумма
От кого ----------------------------
!сч.№ 030 ! !
!---------! !
Кредит !Общая !
_____________________________________________________________________!
Банк получателя___________________!код ! !частные ! код !
!------! !-----------------!
Получатель ! !----------!------!
! !----------!------!
!№ № сч. !----------!------!
____________________________________ !_________!__________!______!
Назначение платежа !Вид опер. ! !
!назн.плат.! !
____________________________________ !№ гр.банка! !
Код бюджетной классификации !__________!______!
Бухгалтер Кассир
Приложение № 5
Список
физических лиц (работников) по уплате обязательных
пенсионных взносов
_______________________________________________
(наименование накопительного пенсионного фонда)
за________________ _____г.
Наименование государственного учреждения______________________
________________________________________________________________
№ !Социальный индивид.!Фамилия, имя, !Дата рождения!Сумма !
п/п !код (СИК) ! отчество ! !взносов !
----------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
----------------------------------------------------------------!
------!-------------------!--------------!-------------!--------!
------!-------------------!--------------!-------------!--------!
Итого:! ! ! ! !
________________________________________________________________!
Руководитель___________________
М.П. Главный бухгалтер______________
Приложение № 6
Утверждаю
Начальник территориального Форма № 21
налогового органа
МП
на "___"_________ ____года
Заключение
____________________________________________РНН_______________
по заявлению___________________________________________________
(название плательщика
_______________________________________________________________
или фамилия, имя и отчество плательщика)
о возврате переплаты___________________________________________
о возмещении из бюджета (наименование налога или
возмещения, код дохода
бюджетной классификации)
в сумме________________________________________________________
Проверкой представленных материалов установлено, что по лицевому
счету плательщика на "___"__________ ____г. числится переплата
по налогу_____________________________, образовавшаяся в результате
___________________________________________________________________
Указанная сумма зачислена "___"___________ _____г. со счета_________
подлежит перечислению на счет №______________________________________
вид операций:_______________________________________________________
____________________________________________________________________
(наименование банка и плательщика или наименование налога)
МФО_____________
Начальник отдела учета
Инспектор по учету
"___"_______ ____г.
Приложение № 7
Книжка расчетных чеков
Налоговых комитетов
с 25-ю чеками для зачета и возврата налогов
за №№ от...........до.............
(место для штампа территориального органа казначейства)
Порядок заполнения и пользования чеками см. на 2-й стр. обложки
Порядок заполнения и пользования чеками
1. Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняется чернилами от руки или шариковой ручкой.
2. По строке "сумма цифрами" свободные места впереди и после суммы тенге должны быть обязательно подчеркнуты двумя линиями.
3. Сумма прописью должна начинаться обязательно в самом начале строки.
Слово "тенге" должно указываться вслед за суммой прописью без оставления
свободного места.
4. Чек подписывается чекодателем обязательно чернилами или шариковой
ручкой.
5. Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически
запрещается.
6. Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек
недействительным.
7. Расчетные чеки предназначены для зачета и возврата налогов с кода
на код, а также могут быть использованы для безналичных перечислений суммы
чека со счета чекодателя на счет получателя и не подлежат оплате наличными
деньгами.
8. Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все
реквизиты корешка чека.
9. Получатель чека расписывается на корешке чека у владельца счета.
10. Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки
чекодатель обязан хранить не менее трех лет.
________
Корешок чека !РНН______________________ !счет № ! ! Акцептован
ДК № 000000 ! наименование налогового!_______! !"___"_______ ___г.
! органа !-------! !
НА_____Т____Т !__________________________! !
!Расчетный ! !Ответисполнитель-
"__"_______ ___г.! чек ДК № 000000 ! !казначейства
чек выдан !на______тенге_____тиын ! !Нач.отдела контроля
! цифрами ! !и регулирования
________________ ! ! !платежей
кому, за что !______ "_____"______ ___г ! !
!место число месяц ! !М.П.
!выдачи прописью ! !территориального
______________ ! ! !органа казначейства
_______________ ! ! !
Подписи: !__________________________! !
!наименование территориаль-! !
!ного органа казначейства ! !
___________ ! ! !
первая ! ! !
! Перечислить на счет №____ ________________
! наименование
____________ ! Место юридического лица
вторая !печати ________________________РНН_______________
!чекодателя Банк _________________МФО_________________
Расчетный чек л! со счета №________________________________
получил и! С кода________________________бюджета
"__"_____ ___г. н! вид бюджета
и! На код___________________________бюджета
я! вид бюджета
______________ ! Назначение платежа_________________________
подпись о! ___________________________________________
т! ___________________________________________
р! ___________________________________________
е! сумма прописью
з! ___________________________________________
а! Подписи
! Чек действителен в течение десяти дней, не считая дня
выдачи
Отметка Казначейства о проводке "..."......... .....г.
Дебет счета №___________ ! Кредит счета №_________
Ответисполнитель-казначейства!Ответисполнитель-казначейства
Нач.отдела контроля и !Нач.отдела контроля и
регулирования платежей !регулирования платежей
Приложение № 8
_______________________________
Наименование территориального
органа казначейства
Журнал
регистрации расчетных чеков на возврат
налогоплательщикам переплаты по налогам и другим
обязательным платежам в бюджет
________________________________________________________________________
№ регист-!Реквизиты !№ кода с!Наименование! № !№ кода на!Наименование!
рации !расчетного!которого!бюджета !счета!который !бюджета !
! чека !произво-! ! !зачисля- ! !
!----------!дится ! ! !ется ! !
!Дата ! № !возврат ! ! !возврат ! !
-----------------------------------------------------------------------!
(продолжение таблицы)
_______________________________________________________________________
№ !Сумма !Чекодатель!Основание!Плательщик, !Отметка об!Исполнитель!
счета!по чеку! !возврата !его реквизиты!исполнении! !
-----------------------------------------------------------------------!
Приложение № 9
___________________________________________
(наименование районного отдела казначейства)
Контрольное подтверждение__________
за "___"__________ _______г.
_________________________________________________
№ ! Реквизиты электронного чека ! Сумма (тенге)!
п/п!-----------------------------! !
! Дата ! № п/п ! !
------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 !
------------------------------------------------!
Ответисполнитель____________________ __________________
(фамилия и.о.) (подпись)
Приложение № 10
Дата изготовления ___________
время__________________
ф. 608
Ведомость контроля ручного распределения
поступлений между бюджетами
МФО ___________________ Дата __________________
ОУК ________________________
________________________________________________________________________
Код дохода!Вариант распределения!Порядок распределения!Процентная ставка!
------------------------------------------------------------------------!
Начальник отдела
финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 11
Дата изготовления ___________
Время__________________
Ведомость
перераспределения поступлений между бюджетами
по результатам изменения нормативов на период
с __________________ по ________________
МФО ___________________ Дата __________________
ОУК ________________________
__________________________________________
Код дохода! Плательщик! Получатель !Сумма!
-----------------------------------------!
Начальник отдела
финансов и сводных балансов__________________
Приложение № 12
Форма 1
________
Казначейское разрешение № !_______!
_______________
Дата !______________!
Кому__________________________________________________________________
(наименование получателя)
______________________________________________________________________
(местонахождение подведомственного получателя)
Вам разрешено производить расходы в пределах лимитов, установленных
на____________________финансовый год
Срок действия данного разрешения по 31 декабря________г.
Вам разрешается распределить подведомственным учреждениям лимит расходов
в пределах установленного вам лимита в разрезе кварталов и бюджетной
классификации, отраженных в нижеследующей таблице.
Председатель Комитета казначейства___________________
(подпись)
(тенге)
_________________________________________________________________________
Код бюджетной!Планируемое!Предварительное!Текущее !Разрешено!Замечания !
классификации!разрешение !разрешение !разрешение!с начала ! !
!на год ! ! !года ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-------------------------------------------------------------------------!
! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
Всего: ! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
Разрешение выписано на___________________________________________________
(количество листов цифрами и прописью)
На общую сумму графы 5___________________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
Подпись начальника управления________________________
Подпись ответственного исполнителя___________________
Приложение № 13
Форма № 2
Разрешение Министерства (ведомства) _______________________
!______________________!
Дата _______________________
!______________________!
Кому__________________________________________________________________
(наименование подведомственного получателя)
______________________________________________________________________
(местонахождение подведомственного получателя)
Администратор республиканских бюджетных программ______________________
Вам разрешено брать на себя финансовые обязательства по расходу за счет
бюджетных ассигнований в пределах лимита, установленного данным разрешением
.
Срок действия данного разрешения с____по 31 декабря________г.
дополнительные расходы по данному разрешению не допускаются.
Руководитель___________________
(подпись)
(тенге)
________________________________________________________
Код бюджетной!Планируемое!Разрешено!Разрешено!Замечания !
классификации!разрешение !ранее !_______ ! !
!на год ! ! ! !
--------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
--------------------------------------------------------!
! ! ! ! !
! ! ! ! !
--------------------------------------------------------!
Всего: ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------!
Разрешение выписано на___________________________________________________
(количество листов цифрами и прописью)
На общую сумму графы 4___________________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
Подпись начальника управления________________________
Подпись ответственного исполнителя___________________
Приложение № 14
Разрешение Форма 2-а
нижестоящего распорядителя бюджетных средств __________
!_________!
__________________
Дата !_________________!
Кому__________________________________________________________________
(наименование получателя)
______________________________________________________________________
(местонахождение подведомственного получателя)
Администратор республиканских бюджетных программ______________________
Нижестоящий распорядитель бюджетных средств_________ ___________
_________________________________________________Код !__________!
Вам разрешено брать на себя финансовые обязательства по расходу за счет
бюджетных ассигнований в пределах лимита, установленного данным
разрешением.
Срок действия данного разрешения с____по 31 декабря________г.
Дополнительные расходы по данному разрешению не допускаются.
Руководитель___________________
(подпись)
(тенге)
_________________________________________________________________________
Код бюджетной!Планируемое! Разрешено !Разрешено !Разрешено!Замечания !
классификации!разрешение ! ранее !на_______ !с начала ! !
!на год ! ! !года ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-------------------------------------------------------------------------!
! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
Всего: ! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
Разрешение выписано на___________________________________________________
(количество листов цифрами и прописью)
На общую сумму графы 5___________________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
Подпись начальника управления________________________
Подпись ответственного исполнителя___________________
Приложение № 15
Начальнику__________________
управления Казначейства
Реестр-уведомление
(тенге)
_________________________________________________________
Код ! ! ! Текущее !Разрешено с !
государственного!Дата ! № почты!разрешение!начала года !
учреждения ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------!
№ разрешения ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------!
Начальник
управления Казначейства__________________
Приложение № 16
Начальнику__________________
управления Казначейства
Реестр - некорректных разрешений
(тенге)
!----------------------------------------------!
!Получено в разрешении !Получено в уведомлении!
______________________________________________________________________
Код ! !Текущее !Разрешение с!Текущее !Разрешение !
государственного!Дата !разрешение!начала года !разрешение!с начала !
учреждения ! ! ! ! !года !
---------------------------------------------------------------------!
№ разрешения ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------!
Начальник
управления Казначейства__________________
Приложение № 17
Форма 2-б
Межминистерское (межведомственное)
разрешение №
_______________
Дата !_____________!
Кому__________________________________________________________________
(наименование администратора республиканских бюджетных
программ-получателя)
Администратор республиканских бюджетных программ______________________
Вам разрешено производить расходы в пределах лимитов, установленных
на текущий финансовый год.
Срок действия данного разрешения по 31 декабря________г.
Вам разрешается распределить подведомственным учреждениям лимит расходов
в пределах установленного вам лимита.
Руководитель администратора республиканских бюджетных программ____________
(тенге)
_________________________________________________________________________
Код бюджетной!Планируемое!Предварительное!Текущее !Разрешено!Замечания !
классификации!разрешение !разрешение !разрешение!с начала ! !
!на год ! ! !года ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-------------------------------------------------------------------------!
! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
Всего: ! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
Ответственный исполнитель
Начальник финансово-экономического
управления (отдела)
Приложение № 18
Форма 3 (ежемесячно)
Информация
о расходовании средств администраторами республиканских
бюджетных программ
____________________________ Председатель Комитета казначейства_______
(наименование администратора (подпись)
республиканских бюджетных Дата______________
программ), код Время_______________
Единица измерения: тыс.тенге
_________________________________________________________________________
Функциональная группа !Наименование!Уточненная!План с!Отзывы за !
!Программа ! !роспись !начала!нецелевое !
! !Подпрограмма ! !(план) на !года !использов.!
! ! !Специфика! !год ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! А ! 5 ! 6 ! 7 !
-------------------------------------------------------------------------!
-------------------------------------------------------------------------!
! ! ! !Итого по ! ! ! !
! ! ! !подпрограмме! ! ! !
! ! ! !Итого по ! ! ! !
! ! ! !программе ! ! ! !
! ! ! !Итого по ! ! ! !
! ! ! !администра- ! ! ! !
! ! ! !тору респуб-! ! ! !
! ! ! !ликанских ! ! ! !
! ! ! !бюджетных ! ! ! !
! ! ! !программ ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
(правая часть таблицы)
_____________________________________________________________
Откр. лимиты !Бюджетный!Исполнено!Остаток неиспользованных!
казначейск. !зачет ! !лимитов !
разреш. ! ! ! !
------------------------------------------------------------!
8 ! 9 ! 10 ! 11 !
------------------------------------------------------------!
Начальник Управления бухгалтерского
учета и отчетности Комитета казначейства____________
Ответственный исполнитель________________
Приложение № 19
Заявка
на получение наличных денег
________________________________________________
наименование государственного учреждения
К чеку №___________
Дата_______________
______________________________________________
№ !Наименование!Код бюджетной!Сумма тенге!
п/п ! платежа !классификации! !
---------------------------------------------!
Итого:!__________________________! !
! сумма прописью ! !
---------------------------------------------!
М.П. Руководитель
государственного учреждения_________________
(подпись)
Главный бухгалтер _____________________
(подпись)
Приложение № 20
Дата изготовления__________
Время______________________
Форма 015-А
Лицевой счет________________
(номер лицевого счета)
Номер_______________ Дата______________
(МФО)
Входящий остаток (ДТ)_____________
(тенге, тиын)
_____________________________________________________________________
Филиал банка! Корсчет ! № !Кассовые !Доходы!Код бюджетной!
получателя !получателя!документа !расходы с ! !классификации!
! ! !учетом вос- ! ! !
! ! !становления ! ! !
---------------------------------------------------------------------!
Итого ! ! !____________!______!_____________!
! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------!
Исходящий остаток (ДТ)____________
Исполнитель__________
Приложение № 21
Утверждаю
Справка № Вице-министр
об изменении росписи расходов финансов Республики Казахстан
республиканского бюджета на ____ г.
на основании ________________________
" __ " ___________ _____г. №_______
(тенге)
_______________________________________________________________________
Наименование ! Уменьшить ! Коды бюджетной классификации
распорядителя !(увеличить) !------------------------------------------
лимитов ! !Функц.!Функ!Подфунк-!Учреж.!Програм.!Под- !
! !группа! ! ция ! ! !прог-!
! ! ! ! ! ! !рамма!
------------------------------------------------------------------------!
1. Открытые лимиты с учетом зачета и отзыва
--------------!--------------!------!----!--------!------!--------!-----!
--------------!--------------!------!----!--------!------!--------!-----!
2. Плановые бюджетные назначения
--------------!--------------!------!-----!-------!------!--------!-----!
--------------!--------------!------!-----!-------!------!--------!-----!
________________________________________________________________________!
(продолжение таблицы)
(тыс.тенге)
________________________________________________________________________
! Сумма изменений
------------------------------------------------------------------------
Специфика!Всего! в т.ч. помесячно
! !--------------------------------------------------------
! !январь!февраль!март!апрель!май!июнь!июль!август!сентябрь!
------------------------------------------------------------------------!
(продолжение таблицы)
______________________
!
----------------------!
----------------------!
октябрь!ноябрь!декабрь!
----------------------!
Проверено: Составлено:
Начальник управления Начальник Управления планирования Начальник
методологии бюджетного и исполнения государственного отраслевого
процесса бюджета управления
Приложение № 22
Форма 1МБР
(форма 1МБР-СУБВ)
Финансовое разрешение №_____
Дата__________
Кому___________________________
(наименование получателя)
Срок действия данного разрешения по 31 декабря______г.
Вам разрешается распределить подведомственным
государственным учреждениям установленные на________финансовый год
лимиты расходования бюджетных ассигнований.
Начальник областного финансового управления
(Заведующий городским, районным финансовым отделом)____________
(подпись)
Единица измерения:_________________тенге___________________
______________________________________________________________________
Код бюджетной!Планируемое!Предварительное!Текущее!Разрешено!Замечания !
классификации!разрешение !разрешение !разре -!с начала ! !
!на год ! !шение !года ! !
----------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
----------------------------------------------------------------------!
-------------!-----------!---------------!-------!---------!----------!
-------------!-----------!---------------!-------!---------!----------!
Всего ! ! ! ! ! !
----------------------------------------------------------------------!
Финансовое разрешение выписано на_____________________________________
(количество листов цифрами и прописью)
На общую сумму графы 5__________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
Подпись начальника отдела______________________________________
Подпись ответственного исполнителя_____________________________
Приложение № 23
Форма 1МБЗ
(форма 1МБЗ-СУБВ)
Финансовое разрешение №_____
Дата__________
Кому___________________________
(наименование получателя)
Вам разрешено производить расходы в пределах лимитов,
установленных на________финансовый год.
Срок действия данного разрешения по 31 декабря______г.
Вам разрешается брать на себя финансовые обязательства по расходу за
счет бюджетных ассигнований в пределах установленного данным разрешением
лимита.
Начальник областного финансового управления
(Заведующий городским, районным финансовым отделом)____________
(подпись)
Единица измерения:_________________тенге___________________
______________________________________________________________________
Код бюджетной!Планируемое!Предварительное!Текущее!Разрешено!Замечания !
классификации!разрешение !разрешение !разре -!с начала ! !
!на год ! !шение !года ! !
----------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
----------------------------------------------------------------------!
-------------!-----------!---------------!-------!---------!----------!
-------------!-----------!---------------!-------!---------!----------!
Всего ! ! ! ! ! !
----------------------------------------------------------------------!
Финансовое разрешение выписано на_____________________________________
(количество листов цифрами и прописью)
На общую сумму графы 5__________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
Подпись начальника отдела______________________________________
Подпись ответственного исполнителя_____________________________
Форма № 203 Приложение № 24
Справка №
об изменении росписи расходов финоргана на ____ г.
на основании заключения от "__" ___________ _____г. №_______
(тенге)
_______________________________________________________________________
Наименование ! Уменьшить ! Коды бюджетной классификации
!или увеличить !------------------------------------------
! !Функц.!Подфунк-!Учреж.!Про!Под-!Спе-!Всего
! !группа! ция ! !гр.!прог!ци- !
! ! ! ! ! ! !фика!
------------------------------------------------------------------!-----
--------------!--------------!------!--------!------!---!----!----!-----
--------------!--------------!------!--------!------!---!----!----!-----
Итого
(продолжение таблицы)
________________________________________________________________________
Сумма изменений
------------------------------------------------------------------------
в т.ч. помесячно
------------------------------------------------------------------------
!январь!февраль!март!апрель!май!июнь!июль!август!сентябрь!октябрь!ноябрь!
------------------------------------------------------------------------!
(продолжение таблицы)
________
декабрь!
-------!
Руководитель финоргана________________
Начальник бюджетного отдела____________
Форма № 303 Приложение № 25
Справка №
об изменении росписи доходов финоргана на ____ г.
на основании заключения от " __ " _________ ____ г. №___
________________________________________________________________
!Уменьшить! Коды бюджетной классификации !
Наименование!или !----------------------------------------!
!увеличить!Категория!Класс!Подкласс!Специфика!Всего!
---------------------------------------------------------------!
---------------------------------------------------------------!
---------------------------------------------------------------!
Итого ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------!
(продолжение таблицы)
(тыс.тенге)
___________________________________________________________________________
Сумма изменений !
--------------------------------------------------------------------------!
в т.ч. помесячно !
--------------------------------------------------------------------------!
январь!февраль!март!апрель!май!июнь!июль!ав- !сентябрь!октябрь!но- !де- !
! ! ! ! ! ! !густ! ! !ябрь!кабрь !
--------------------------------------------------------------------------!
Руководитель финоргана________________
Начальник бюджетного отдела___________
Приложение № 26
Дата изготовления _________________
Время______________________________
Роспись расходов на_____год
ф.200 МФО____________ Дата____________
наименование финоргана_____________
______________________________________________________________________
Функциональная группа
!Подфункция
!Учреждение
!Программа
!Подпрограмма
!Специфика !План !январь!февраль!март!апрель!май!
! Наименование !на год! ! ! ! ! !
-----------------------------------------------------------------------!
1!2!3!4!5 !6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12 !13 !
-----------------------------------------------------------------------!
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! !Всего расходов: ! ! ! ! ! ! !
-----------------------------------------------------------------------!
(продолжение таблицы)
(тыс.тенге)
-------------------------------------------------!
!
-------------------------------------------------!
июнь!июль!август!сентябрь!октябрь!ноябрь!декабрь !
-------------------------------------------------!
14 ! 15 ! 16 ! 17 ! 18 ! 19 ! 20 !
-------------------------------------------------!
Ответисполнитель_________________
Приложение № 27
Дата изготовления _________________
Время______________________________
Роспись расходов на_____год
ф.300 МФО____________ Дата____________
наименование финоргана_____________
______________________________________________________________________
Категория
!Класс
!Подкласс
!Специфика !План !январь!февраль!март!апрель!май!июнь!
!Наименование!на год! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------!
1!2!3!4! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10 !11 !12 !
---------------------------------------------------------------------!
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! !Всего доходов: ! ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------!
(продолжение таблицы)
(тыс.тенге)
--------------------------------------------!
!
--------------------------------------------!
июль!август!сентябрь!октябрь!ноябрь!декабрь !
--------------------------------------------!
13 ! 14 ! 15 ! 16 ! 17 ! 18 !
--------------------------------------------!
Ответисполнитель_________________
Приложение № 28
Дата изготовления _________________
Время______________________________
Уточненный план
расходов на_____год
ф.201 МФО____________ Дата____________
наименование финоргана_____________
______________________________________________________________________
Функциональная группа
!Подфункция
!Учреждения
!Программа
!Подпрограмма
-------------------------------------------------------------
!Специфика !Утвержденный ! Изменения за истекший !
! Наименование! план ! период !
! !-------------------------------------- !
! !на год!на пе-!Справ-!Рез. !Своб.!Акт !
! ! !риод !ки !фонды!ост !ревиз.!
------------------------------------------------------------------------!
1!2!3!4!5 !6! 7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12 !13 !
------------------------------------------------------------------------!
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! !Всего расходов: ! ! ! ! ! ! !
-----------------------------------------------------------------------!
(продолжение таблицы)
(тыс.тенге)
-----!-----------------!
! Уточненный план !
-----!-----------------!
Итого!на год !на период!
-----------------------!
14 ! 15 ! 16 !
-----------------------!
Ответисполнитель_________________
Приложение № 29
ф. 301 Дата изготовления______________
Время__________________________
Уточненный план доходов на_________год
МФО_____________ Дата_____________
Наименование финоргана_________________
(тыс.тенге)
______________________________________________________________________
Категория
!Класс
!Подкласс
-------------------------------------------------------------------
!Специфика !Утвержденный план!Справки!Уточненный план !
! Наименование!-----------------! !----------------!
! !на год!на период ! !на год!на период!
-----------------------------------------------------------------------!
1!2!3! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10 !
-----------------------------------------------------------------------!
Всего доходов:
-----------------------------------------------------------------------
Ответисполнитель______________________
Приложение № 30
ф. 205 Дата изготовления___________
Время_______________________
Справка об остатках плановых назначений для финансирования
МФО_____________ Дата_____________
Наименование финоргана___________________
(тенге)
________________________________________________________________________
Код бюджетной!Уточненный план !Финансовые разрешения! Остаток !
классификации!----------------!---------------------!------------------!
!на месяц!на год ! Лимиты ! Смета ! Лимиты ! Смета !
-----------------------------------------------------------------------!
Ответисполнитель_________________
Приложение № 31
Реестр финансирования объектов
капитального строительства ______________
к Разрешению №
Дата ______________
Код бюджетной классификации____________________________
_______________________________________________________________________
Наименование!Планируемое!Предварительное!Текущее !Разрешено!Примечание!
объекта !разрешение !разрешение !разрешение!с начала ! !
!на год ! ! !года ! !
------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
------------------------------------------------------------------------!
Всего ! ! ! ! ! !
________________________________________________________________________!
Реестр выписан на______________________________________________, на общую
(указать количество листов цифрами и прописью)
сумму графы 5__________________________________________________
(указать сумму цифрами и прописью)
Специальные указания___________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Ответственный исполнитель___________________
(подпись)
Начальник управления (отдела)
финансирования (республиканского, местного) бюджета_____________________
(по местным бюджетам - финорганов) (подпись)
Приложение № 32
Дата изготовления_____________
Время_________________________
Лицевой счет №_______
по учету выделенных лимитов финансирования
и произведенных за счет них расходов на
капитальные вложения
Код государственного учреждения ________________
Наименование объекта
строительства ___________________
(тенге, тиын)
_____________________________________________________________________
Код бюджетной!Смета!Разрешение!Расход!Восстановление!Свобод.остаток !
классификации! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------!
-------------!-----!----------!------!--------------!---------------!
Итого ! ! ! ! ! !
____________________________________________________________________!
Кассовые расходы в сумме Восстановление в сумме
__________________ в т.ч. ___________________в т.ч.
--------------------------- ---------------------------
Дата/№ док!Специфик.!Сумма! !Дата/№ док!Специфик.!Сумма!
--------------------------! !--------------------------!
Исполнитель
Приложение № 33
______________________________________
(наименование территориального органа
казначейства)
Бюджет_________________________
(вид бюджета)
Журнал
регистрации документов по исполнению решений судов по бюджетным
средствам
_______________________________________________
№ !Код государственного!Реквизиты поступивших!
п/п! учреждения ! документов !
! !---------------------!
! ! № !Срок исполнения!
! !Дата !инкассового !
! ! !распоряжения !
----------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 !
----------------------------------------------!
(продолжение таблицы)
_____________________________________________________________________
Исполнение инкассовых распоряжений ! !
----------------------------------------------------------------------!
Код бюджетной!Дата блокирования!Дата зачисления!№ и дата !Отметка !
классификации!счета и отпр. !разрешения !мемориального!об !
!документов ! !ордера или !исполне-!
! ! !платежного !нии !
! ! !поручения ! !
----------------------------------------------------------------------!
5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 !
----------------------------------------------------------------------!
Приложение № 34
_____________________________________
(наименование территориального органа
казначейства)
Журнал
регистрации документов по исполнению решений судов по счетам средств
от оказания платных услуг
_______________________________________________
№ !Код государственного!Реквизиты поступивших!
п/п! учреждения ! документов !
! !---------------------!
! ! № !Срок исполнения!
! !Дата !инкассового !
! ! !распоряжения !
----------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 !
----------------------------------------------!
(продолжение таблицы)
______________________________________________________________________
Исполнение инкассовых распоряжений ! ! Счет !
! !учреждения !
-----------------------------------------------! ! !
Код бюджетной!Дата блокирования!№ и дата мемори!Отметка ! !
классификации!счета и отпр. !ального ордера !об ! !
!документов !или платежного !исполне-! !
! !поручения !нии ! !
----------------------------------------------------------------------!
5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 !
----------------------------------------------------------------------!
Приложение № 35
_______________________________________
_______________________________________
(наименование территориального органа
казначейства)
_______________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
Заявка №____
на регистрацию договора
от "___"________ _____г.
Номер договора__________________________
Наименование договора___________________
Сумма договора__________________________тенге
Сумма на текущий год____________________тенге
(тенге)
_________________________________________________________
№ !Срок обязательства!Код бюджетной !Сумма обязательства!
п/п! !классификации ! !
---------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 !
---------------------------------------------------------!
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение № 36
Форма № 030(130)
__________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Справка №____
о регистрации договора
от "___"________ _____г.
________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
№ заявки на регистрацию договора__________
Номер договора_______________
Наименование договора__________________________________
Сумма договора__________________тенге
Сумма на текущий год______________________тенге
(тенге)
________________________________________________________________________
№ !Срок обязательства! Номер !Код бюджетной !Сумма обязательства!
п/п! !обязательства !классификации ! !
------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
------------------------------------------------------------------------!
Ответисполнитель казначейства
Приложение № 37
Образец обложки
____________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Журнал № 1 (№ 2)
регистрации справок по взятым обязательствам
Начато__________________г.
Окончено________________г.
Продолжение
По данному образцу печатать все листы журнала
_____________________________________________________________________
№ ! Дата !Наименование !Код государственного!Данные справки!
п/п!регистрации!государственного! учреждения !--------------!
! ! учреждения ! !номер !дата !
--------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
--------------------------------------------------------------------!
(правая часть таблицы)
____________________________________
Общая сумма !Ф.И.О. лица, выдавшего!
по договору ! справку !
(тенге) ! !
-----------------------------------!
7 ! 8 !
-----------------------------------!
Приложение № 38
___________________________________
___________________________________
(наименование территориального органа
казначейства)
________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
Заявка №____
на внесение изменений к договору
от "___"________ _____г.
Номер договора_______________
Наименование договора__________________________________
Основание для изменения________________________________
Сумма договора__________________тенге
Сумма на текущий год______________________тенге
(тенге)
________________________________________________________________________
№ !Срок обязательства! Номер !Код бюджетной !Сумма обязательства!
п/п! !обязательства !классификации ! !
------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
------------------------------------------------------------------------!
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение № 39
Форма № 031 (131)
__________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Справка №____
о внесенных изменениях к договору
от "___"________ _____г.
________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
№ заявки на изменение__________
Номер договора_______________
Наименование договора__________________________________
Основание для изменения________________________________
Сумма договора__________________тенге
Сумма на текущий год______________________тенге
(тенге)
________________________________________________________________________
№ !Срок обязательства!Новый номер !Код бюджетной !Сумма обязательства!
п/п! !обязательства !классификации ! !
------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
------------------------------------------------------------------------!
Ответисполнитель казначейства
Приложение № 40
Форма № 033 (133)
___________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Ведомость
контроля за финансовыми обязательствами по
__________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
"____"__________________ ______г.
Код бюджетной классификации____________________________________
Планируемое разрешение на год__________________________________
Выделено лимитов_______________________________________________
Свободный остаток для принятия обязательств____________________
_______________________________________________________
№ ! Номер ! Номер ! Срок ! Сумма !
п/п!договора!обязательства!обязательства!обязательства!
------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
------------------------------------------------------!
------------------------------------------------------!
------------------------------------------------------!
Итого по коду бюджетной классификации:----------------!
Итого по учреждению:----------------------------------!
(правая часть таблицы)
(тенге)
____________________________________
Исполнение обязательства !
-----------------------------------!
дата ! № плат. поручения ! сумма !
-----------------------------------!
6 ! 7 ! 8 !
-----------------------------------!
Ответисполнитель казначейства
Приложение №41
Форма № 032-А (132-А)
___________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Ведомость
движения выделенных лимитов и кассовых расходов с учетом
взятых обязательств
____________________________________________________
(наименование и код государственного учреждения)
"____"__________________ ______г.
________________________________________________________________________
Код бюджетной!Планируемое! Взятые !Выделено!Кассовый расход !
классификации!разрешение !обязательства!лимитов !-----------------------!
! на год ! ! !по обязатель-!без обя- !
! ! ! !ствам !зательств!
------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
------------------------------------------------------------------------!
------------------------------------------------------------------------!
------------------------------------------------------------------------!
Итого по ! !
учреждению: ! !
________________________________________________________________________!
(правая часть таблицы)
(тенге, тиын)
________________________________________________________________________
Восстановление ! Остаток !Обязательства,!Остаток лимитов !
-----------------------!неиспользованных !необеспеченные!по бюджетному !
по обязатель-!без обя- ! лимитов !лимитами ! счету !
ствам !зательств! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 !
-------------------------------------------------------------------------!
Зачеты
Отзывы
Ответисполнитель казначейства
Примечание: Суммы отзыва и зачета показываются в разрезе кодов
бюджетной классификации.
Приложение № 42
Форма № 032-Б (132-Б)
___________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Ведомость
движения выделенных лимитов и кассовых
расходов с учетом взятых обязательств
"____"__________________ ______г.
________________________________________________________________________
Код бюджетной!Планируемое! Взятые !Выделено!Кассовый расход !
классификации!разрешение !обязательства!лимитов !-----------------------!
! на год ! ! !по обязатель-!без обя- !
! ! ! !ствам !зательств!
------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
------------------------------------------------------------------------!
------------------------------------------------------------------------!
------------------------------------------------------------------------!
Итого по ! !
казначейству ! !
________________________________________________________________________!
(правая часть таблицы)
(тенге, тиын)
________________________________________________________________________
Восстановление ! Остаток !Обязательства,!Остаток лимитов !
-----------------------!неиспользованных !необеспеченные!по бюджетному !
по обязатель-!без обя- ! лимитов ! лимитами! счету !
ствам !зательств! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 !
-------------------------------------------------------------------------!
Зачеты
Отзывы
Ответисполнитель казначейства
Примечание: Суммы отзыва и зачета показываются в разрезе кодов
бюджетной классификации.
Приложение № 43
Форма № 034 (134)
__________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Ведомость
контроля неисполненных обязательств
по_______________________________________________
(наименование и код госудасртвенного учреждения)
на "____"_______________ ________г.
________________________________________________________________
N !Код бюджетной! Номер !Общая сумма!Сумма на ! Номер !
п/п!классификации!договора!по договору!текущий год!обязательства!
----------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
----------------------------------------------------------------!
---!-------------!--------!-----------!-----------!-------------!
Итого по учреждению:
----------------------------------------------------------------
(правая часть таблицы)
(тенге)
________________________________________________________________
Сумма выполненных обязательств!Сумма неисполненных обязательств!
---------------------------------------------------------------!
7 ! 8 !
---------------------------------------------------------------!
Ответисполнитель казначейства
Приложение № 44
Справка
о бюджетных изъятиях
из___________________________________бюджетов
по состоянию на "___"______________ ____г.
(тенге)
__________________________________________________________________________
N ! Наименование !Сумма!
-------------------------------------------------------------------------!
1 !Остаток средств, доступных к распределению (ф.115) ! !
2 !Всего поступило по категориям доходов (ф.041) ! !
!в том числе по: ! !
! налоговые ! !
! неналоговые ! !
! доходы от операций с капиталом ! !
3 !Процент бюджетных изъятий, определенный Министерством финансов ! !
!Республики Казахстан ! !
4 !Сумма бюджетных изъятий (строка 2*строка 3/100) ! !
5 !Сумма переплаты на начало текущего дня ! !
6 !Сумма недоплаты на начало текущего дня ! !
7 !Бюджетные изъятия, подлежащие перечислению в республиканский ! !
!бюджет с учетом недоплаты и переплаты ! !
8 !Остаток переплаты на начало текущего дня ! !
9 !Остаток недоплаты на начало текущего дня ! !
-------------------------------------------------------------------------!
Начальник
управления казначейства_________________(подпись)
"___"___________ ______г.
Приложение № 45
Лицевой счет N____
____________год
Наименование государственного учреждения__________________
Номер текущего счета "Средства от платных услуг"__________
Программа_____________________
Подпрограмма__________________
1. Поступление средств от платных услуг
___________________________________________
Вид платных!Остаток на!Утверждено по смете!
услуг !1-е_______!(тыс.тенге) !
! !-------------------!
! ! 1-й !2-й !3-й !4-й!
! ! кв. ! кв.!кв. !кв.!
------------------------------------------!
------------------------------------------!
Итого: !
------------------------------------------!
(правая часть таблицы)
_________________________________________________________________________
Дата и сумма поступления (тенге) !Итого с !
---------------------------------------------------------------!учетом !
!!!всего ! ! ! ! ! всего! ! ! !всего ! ! ! ! ! !всего !итого !остатка !
!!!за 1-й! ! ! ! !за 2-й! ! ! !за 3-й! ! ! ! ! !за 4-й! ! !
!!! кв. ! ! ! ! ! кв. ! ! ! ! кв. ! ! ! ! ! ! кв. ! ! !
------------------------------------------------------------------------!
2. Расходование поступивших сумм
1) Плановые назначения
________________________________________________________________________
Специфика ! Утверждено по смете
бюдж.клас.расх.!-------------------------------------------------------
!вид пл. услуг !вид пл.услуг !
!1 кв.!2 кв.!3 кв.!4 кв.!итого!1 кв.!2 кв.!3кв!4кв.итого!
------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
Итого:
(правая часть таблицы)
тыс.тенге
-----------------------------------------------------------!
!
-----------------------------!-----------------------------!
вид пл. услуг !вид пл. услуг !
-----------------------------!-----------------------------!
1 кв.!2 кв.!3 кв.!4 кв.!итого!1 кв.!2 кв.!3 кв.!4 кв.!итого!
-----------------------------!-----------------------------!
2) Кассовые расходы
__________________________________________________
Реквизиты платежного!Вид пл.услуг_________________!
документа !-----------------------------!
!специфики бюдж.класс.расходов!
--------------------------------------------------!
дата ! N ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------!
----------!---------!---!---!----!----!-----!-----!
----------!---------!---!---!----!----!-----!-----!
Всего 1 кв. ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------!
----------!---------!---!---!----!----!-----!-----!
----------!---------!---!---!----!----!-----!-----!
Всего 2 кв. ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------!
----------!---------!---!---!----!----!-----!-----!
----------!---------!---!---!----!----!-----!-----!
Всего 3 кв. ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------!
----------!---------!---!---!----!----!-----!-----!
----------!---------!---!---!----!----!-----!-----!
Всего 4 кв. ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------!
Итого: ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------!
(правая часть таблицы)
тенге
---------------------------------------------------------------------------
Вид пл.услуг_________________!Вид пл.услуг_________________!Вид пл.
услуг_____!
-----------------------------!---------------------------------------------
специфики бюдж.класс.расходов!специфики бюдж.класс.расходов!специфики бюдж.
! !класс.расходов
--!---!----!-----!------!----!---!---!-----!----!-----!----!--!--!--!--!---
--!---!----!-----!------!----!---!---!-----!----!-----!----!--!--!--!--!---
!-!
--!---!----!-----!------!----!---!---!-----!----!-----!----!--!--!--!--!---
!-!
Приложение 46
Заявление N_____
на покупку иностранной валюты
от "___"_____________ ____г.
Наименование территориального органа казначейства:___________________
Почтовый адрес:_______________________________________________
Ф.И.О. сотрудника, уполномоченного на решение вопросов по
сделке______________________________
N корреспондентского счета
Комитета казначейства
в Национальном Банке Республики Казахстан___________________________
N счета областного управления казначейства
в Комитете казначейства:________________________________________
Направление использования
средств в иностранной валюте:_________________________
Поручаем заключить за наш счет и от нашего имени сделку на покупку
средств в иностранной валюте на следующих условиях:
__________________________________________________________________
Вид валюты!Сумма покупки !По курсу Нацбанка!Сумма покупки в тенге!
! ! ! по курсу !
-----------------------------------------------------------------!
Срок действия заявки по "___"____________ _____г.
Средства бюджетного характера, платных услуг, спонсорской благотворительной
помощи
-----------------------------------------
(ненужное зачеркнуть)
Руководитель:
М.П. Гл. бухгалтер:
Приложение N 47
Опись N _______
представленных документов
"____"___________ _____г.
______________________________________________________________________
N !Наименование!Получатель !Вид валюты !Сумма в валюте !Сумма в тенге!
п/п!документа ! ! ! ! !
----------------------------------------------------------------------!
1.! ! ! ! ! !
! ! ! ! ! !
----------------------------------------------------------------------!
! ! !Итого: ! ! !
----------------------------------------------------------------------!
Руководитель -------------------
(подпись)
Начальник отдела
финансов и сводных балансов -------------------
(подпись)
Приложение N 48
Заявление N______
на продажу иностранной валюты
г.____________ от "___"_________ ____г.
Наименование
областного управления казначейства:_______________________________
по поручению_______________________________________________________
(наименование государственного учреждения)
N счета отправителя____________________
N счета областного управления казначейства__________________
N счета получателя____________МФО______________РНН
_____________________
Назначение операции:_______________________
_________________________________________________________________________
Дата!вид операции!вид валюты!курс Нацбанка!сумма в инвалюте!сумма в тенге!
-------------------------------------------------------------------------!
-------------------------------------------------------------------------!
Руководитель:
М.П.
Гл. бухгалтер:
Приложение N 49
______________________________________________________________________
Наименование государственного !заявление на перевод N____ !
учреждения_______________ !дата "___"__________199____г. !
----------------------------------------------------------------------!
Разрешительная виза органа !Просим вас перевести по !
Казначейства___________ !____________________ !
!(вид связи)__________________ !
дата "___"____________199___г. ! !
----------------------------------------------------------------------!
Сумма в инвалюте(цифрами и прописью)! !
----------------------------------------------------------------------!
Бенефициар (указать точное ! !
наименование и подробный адрес ! !
фирмы, город, страну) ! !
----------------------------------------------------------------------!
Номер счета бенефициара и точное ! !
наименование банка - корреспондента ! !
и его адрес, город, страна ! !
----------------------------------------------------------------------!
Особые условия перевода ! !
----------------------------------------------------------------------!
Другие условия перевода ! !
----------------------------------------------------------------------!
В покрытие стоимости перевода просим списать с нашего счета N_______ !
----------------------------------------------------------------------!
______________________________________________________________________!
Руководитель
МП
Главный бухгалтер
Приложение N 50
Платежное поручение N_
от "___"___________ _____г.
_____________________________________________________________________
Отправитель: !Банк получателя: !
Комитет казначейства ! !
Министерства финансов РК !БИК !
!к/сч !
!р/сч !
---------------------------------------------------------------------!
Вид ! Дебет !Кредит !Код ! Сумма !
платежа ! счет N !счет N !валюты !-----------------------!
! ! ! ! инвалюта !
---------------------------------------------------------------------!
! ! ! !российские рубли!тенге !
---------------------------------------------------------------------!
058159240 ! 058 ! !
---------------------------------------------------------------------!
По поручению: !В пользу: !
!ИНН !
_____________________________________________________________________!
Сумма прописью:
Назначение платежа:
Руководитель:_________________
Начальник отдела
финансов и сводных балансов:____________________
Приложение N 51
График
обслуживания клиентов
_________________управления казначейства
_____________________________________________________________
Наименование государственного! N лицевого ! Время !
учреждения ! счета ! обслуживания !
------------------------------------------------------------!
Руководитель территориального
органа казначейства____________________
Приложение N 52
Книга
учета распределения и перераспределения счетов и
штампов между учетно-операционными работниками казначейства
__________________________________________________________________________
Дата!Ф.И.О. принимающих!Перечень !Оттиск!Подпись !Подпись !Подпись !
!и сдающих !переданных!штампа!принимающего!сдающего!начальника!
!работников !материалов! ! ! !операц. !
! ! ! ! ! !отдела !
--------------------------------------------------------------------------!
Руководитель территориального
органа казначейства__________________
М.П.
Начальник операционного
отдела_______________________________
Приложение № 53
Ведомость
о полученных из республиканского бюджета средствах
Код
Форма № 1 по ОКУД О503061
на______________________г. Дата________
Администратор республиканских бюджетных программ___________ по ОКПО________
Программа__________________________________________________ _______
Подпрограмма_______________________________________________ ________
Наименование государственного учреждения___________________ ________
Периодичность: годовая_____________________________________по ОКУД ________
Единица измерения__________________________________________по СОЕИ
___________________________________________________________________________
Специфика! Наименование распорядителей лимитов ! Всего !
--------------------------------------------------------------------------!
111 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------!
112 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
113 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
121 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
122 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
123 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
124 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
125 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
126 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
131 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
132 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
133 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
159 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
и т.п. ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
Итого ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
Всего__________________________________________________________
сумма прописью
М.П. Руководитель___________ М.П. Руководитель территориального органа
казначейства______________________
Главный бухгалтер_________ Ответисполнитель отдела отчетности
по банковским операциям___________
"___"____________г. "___"________________г.
Приложение № 54
Сводная ведомость
о полученных из республиканского бюджета средствах
Код
Форма № 2 по ОКУД О503063
на______________________г. Дата________
Администратор республиканских бюджетных программ____________по ОКПО________
Программа_________________________________________________ _________
Подпрограмма_______________________________________________ ________
Периодичность: годовая_____________________________________по ОКУД ________
Единица измерения__________________________________________по СОЕИ
___________________________________________________________________________
Специфика! Наименование областей ! Всего !
!-------------------------------------------------------! !
! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
111 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
112 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
113 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
121 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
122 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
123 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
124 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
125 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
126 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
131 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
132 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
133 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
159 ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
и т.п. ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
Итого ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------
Всего__________________________________________________________
сумма прописью
М.П. Руководитель___________ М.П. Руководитель территориального органа
казначейства______________________
Главный бухгалтер_________ Ответисполнитель отдела отчетности
по банковским операциям___________
"___"____________г. "___"________________г.
Приложение № 55
Дата изготовления______________
Время__________________________
Форма - 040
Реестр уплаты налогов в бюджет
МФО_____________дата_________
г.________________ОБЛНИ, ГОРНИ
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
Плательщик!Код налога!Сумма! Банк ! Счет ! Номер ! Дата !
! ! !плательщика!плательщика!документа!документа !
------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 !
------------------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________________
Приложение № 56
Дата изготовления__________
Время______________________
Форма - 040-К
Ежедневные поступления по коду доходов
МФО_____________дата__________
г._____________________ОУК
(тенге, тиын)
Входящий остаток
Дт. Кт.
9-значное МФО № л/счета Сумма
Итого
Исходящий остаток
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и свободных балансов_________________
Приложение № 57
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 041
Ежедневная ведомость поступлений в бюджеты
Операционное управление
МФО_________________дата___________
Республиканский бюджет
За "____"_____________г.
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
Наименование ! Коды ! За день !с начала года !
налога или !поступлений!------------------!--------------------------!
других платежей!в бюджет !Валовый!Зачислено !Валовый !Зачислено !
в бюджет ! !доход ! !доход ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-------------------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 58
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 041Р
Ежедневная разработочная ведомость поступлений в бюджеты
МФО_________________дата___________
г._____________ОБЛНИ, ГОРНИ
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
Наименование !Код налога ! За день !с начала года !
налога или !или др. !------------------!--------------------------!
других платежей!платежей в !Валовый!Зачислено !Валовый !Зачислено !
в бюджет !бюджет !доход ! !доход ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-------------------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 59
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 041-Z
Ежедневная ведомость поступлений в бюджеты
по заключительным оборотам
МФО_________________дата___________
Операционное управление
Республиканский бюджет
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
Налоговые !Код! за период заключительных !С начала года !
поступления! ! оборотов ! !
! !----------------------------!--------------------------!
! !валовый доход ! зачислено !валовый доход !зачислено !
-----------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
_______________________________________________________________________!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 60
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 041-РZ
Ежедневная разработочная ведомость поступлений в бюджеты
по заключительным оборотам
МФО_________________дата___________
г._____________ОБЛНИ, ГОРНИ
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
Наименование ! Код ! За период !с начала года !
налога или !поступлений!заключительных ! !
других платежей!в бюджет !оборотов ! !
в бюджет ! !------------------!--------------------------!
! !Валовый !Зачислено! Валовый доход !Зачислено !
! !доход ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-------------------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 61
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 041В
(форма - 042 В ежемесячная)
Ежедневная ведомость возврата поступлений
МФО_________________дата___________
_____________ОУК
Республиканский бюджет
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
№ !Налоговый ! Код !Номер ! Банк ! Счет !Сумма !
п/п! орган !поступлений!чека !получателя !получателя !возврата!
!налогоплательщика! ! ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 !
-------------------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 62
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 041-З
Ежедневная ведомость зачета налогов и других
платежей в бюджет
МФО_________________дата___________
г._____________ОБЛНИ, ГОРНИ
(тенге, тиын)
______________________________________________
№ !Номер !Сумма !Код поступлений в бюджет !
п/п!чека ! !---------------------------!
! ! !для списания!для зачисления!
---------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
---------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 63
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 041-ЗН
Ежедневная ведомость зачета налогов и других
платежей в бюджет между налоговыми органами
МФО_________________дата___________
г._____________ОБЛНИ, ГОРНИ
Республиканский бюджет
(тенге, тиын)
_______________________________________________________________
№ !Номер !Код поступлений в бюджет!Налоговый орган !
п/п!чека ! !---------------------------!
! ! !для списания!для зачисления!
---------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
---------------------------------------------------------------!
Всего:
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 64
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 042
Ежемесячная ведомость поступлений в бюджеты
МФО_________________дата___________
г._____________ОУК
Республиканский бюджет
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
Наименование ! Коды ! За месяц !с начала года !
налога или !поступлений!------------------!--------------------------!
других платежей!в бюджет !Валовый !Зачислено!Валовый доход!Зачислено !
в бюджет ! !доход ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-------------------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 65
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 042 Р
Ежемесячная разработочная ведомость поступлений в бюджеты
МФО_________________дата___________
г._____________ОБЛНИ, ГОРНИ
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
Наименование ! Код ! За день !с начала года !
налога или !поступлений!------------------!--------------------------!
других платежей!в бюджет !Валовый !Зачислено!Валовый доход!Зачислено !
в бюджет ! !доход ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-------------------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 66
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 042-Z
Ежемесячная ведомость поступлений в бюджеты
МФО_________________дата___________
Операционное управление
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
Налоговые !Код!за период заключительных оборотов! С начала года !
поступления! !---------------------------------!-----------------------!
! ! валовый доход ! зачислено !валовый доход!зачислено!
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
_________________________________________________________________________!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 67
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 042-РZ
Ежемесячная разработочная ведомость поступлений в бюджеты
по заключительным оборотам
МФО_________________дата___________
г._____________ОБЛНИ, ГОРНИ
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________________
Наименование ! Код ! За период !с начала года !
налога или !поступлений!заключительных ! !
других платежей!в бюджет !оборотов ! !
в бюджет ! !------------------!--------------------------!
! !Валовый !Зачислено! Валовый доход !Зачислено !
! !доход ! ! ! !
-------------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-------------------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 68
Дата изготовления_______
Время___________________
Форма - 043
Ежедневная ведомость распределения доходов
между бюджетами
МФО_________________дата___________
_____________ОУК
Республиканский бюджет
(тенге, тиын)
_____________________________________________________________________
Наименование!Код !Налоговый!Валовый!% респ.!%обл.!Распределенная !
налога или !дохода!орган !доход ! ! ! сумма !
дохода ! ! ! ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 !
--------------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства__________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов____________________
Приложение № 69
Форма № 046
Разрешения администратора бюджетных программ
о распределении лимитов по республиканскому бюджету
на "1"____________г.
Код государственного учреждения:_________________________________
Наименование государственного учреждения:________________________
Единица измерения: тенге
_______________________________________________________________________
Код бюджетной!План !Разрешено!Текущее !Разрешено с !Нераспределенный!
классификации!на год! ранее !разрешение!начала года ! остаток !
-----------------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
-----------------------------------------------------------------------!
Всего ! ! ! ! ! !
_______________________________________________________________________!
Ответственный исполнитель казначейства____________________________
"___"___________________г.
Приложение № 70
Форма № 047
Ведомость контроля полноты распределения лимитов,
выделенных из республиканского бюджета
на "___"_____________________ _________года
Код государственного учреждения:___________________________
Государственное учреждение:_____________________________
Единица измерения: тенге
___________________________________________________________________________
Код бюджетной ! План на год ! Выделенные лимиты !
классификации !------------------------!----------------------------------!
!варант!субварант!откл. !варант!в том числе!субварант!откл.!
! ! !(+/-) !с !за послед. !с начала !(+/-)!
! ! ! !начала! месяц !года ! !
! ! ! !года ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------------!
--------------!------!---------!-------!------!-----------!---------!-----!
--------------!------!---------!-------!------!-----------!---------!-----!
Итог по подпр.! ! ! ! ! ! ! !
Итог по подпр.! ! ! ! ! ! ! !
Итог ! ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------------
(правая часть таблицы)
________________________________________________________________________
Отзыв ! Зачет !
-----------------------------------------------------------------------!
варант!субварант !откл. (+/-) ! варант ! субварант !откл. (+/-) !
-----------------------------------------------------------------------!
Начальник областного управления казначейства_______________________
Начальник отдела исполнения РБ_____________________________________
Приложение № 71
Форма № 146
Финансовое разрешение, подлежащее
распределению по местному бюджету
"_____"____________г.
Код государственного учреждения:_________________________________
Наименование государственного учреждения:________________________
Единица измерения: тенге
____________________________________________________________
Код бюджетной!План !Разрешено!Текущее !Разрешено!Нераспре!
классификации!на год! ранее !разрешение!в начала !деленный!
! ! ! !года !остаток !
------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 !
------------------------------------------------------------!
Всего ! ! ! ! ! !
____________________________________________________________!
Ответственный исполнитель казначейства____________________________
"___"___________________г.
Приложение № 72
Дата изготовления_________
Время______________
Форма - 051
Ежедневная ведомость
по расходам республиканского бюджета
МФО_____________Дата
________________ОУК
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________
Код бюджетной классификации!Обороты за день!Обороты с начала года!
-----------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 !
-----------------------------------------------------------------!
Всего
Начальник территориального органа казначейства______________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов________________________
Приложение № 73
Дата изготовления_________
Время______________
Форма - 051 С
Ежедневная сводная ведомость
по расходам республиканского бюджета
МФО_____________Дата
________________ОУК
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________
Код бюджетной классификации!Обороты за день!Обороты с начала года!
-----------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 !
-----------------------------------------------------------------!
Всего
Начальник территориального органа казначейства______________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов________________________
Приложение № 74
Дата изготовления_________
Время______________
Форма - 052
Ежемесячная ведомость
по расходам республиканского бюджета
МФО_____________Дата
________________ОУК
за "____"____________________ _____г.
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________
Код бюджетной классификации!Сумма за месяц !Сумма с начала года!
-----------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 !
-----------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства______________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов________________________
Приложение № 75
Дата изготовления_________
Время______________
Форма - 052 С
Ежемесячная сводная ведомость
по расходам республиканского бюджета
МФО_____________Дата
________________ОУК
за "____"____________________ _____г.
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________
Код бюджетной классификации!Сумма за месяц !Сумма с начала года !
-----------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 !
-----------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства______________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов________________________
Приложение № 76
Дата изготовления_________
Время_____________________
Форма - 052-Р
Ежемесячная разработочная ведомость
по расходам республиканского бюджета
МФО_____________Дата
________________ОУК
(тенге, тиын)
_________________________________________________________________
Код бюджетной классификации!Сумма за месяц !Сумма с начала года!
-----------------------------------------------------------------!
1 ! 2 ! 3 !
-----------------------------------------------------------------!
Начальник территориального органа казначейства______________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов________________________
Приложение № 77
Дата изготовления________
Время____________________
Форма 151
Ежедневная ведомость
по расходам государственных учреждений на местном бюджете
________________________ _______________________________
(место нахождения) (наименование финоргана)
______________ Дата _______________________________
(МФО)
(тенге,тиын)
Код бюджетной За____________________________ С начала года
классификации (дата операционного дня)
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Всего
Начальник отдела финансов и сводных балансов________________________
Приложение № 78
Дата изготовления________
Время____________________
Форма 151-С
Ежедневная сводная ведомость
по расходам государственных учреждений на местном бюджете
________________________ _______________________________
(место нахождения) (наименование финоргана)
______________ Дата _______________________________
(МФО)
(тенге,тиын)
Код бюджетной За____________________________ С начала года
классификации (дата операционного дня)
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Всего
Начальник отдела финансов и сводных балансов________________________
Приложение № 79
Дата изготовления________
Время____________________
Форма 152
Ежемесячная ведомость
по расходам государственных учреждений местных бюджетов
______________ Дата ________ ______________
(МФО)
________________________ _______________________________
(место нахождения) (наименование финоргана)
(тенге,тиын)
Код бюджетной За____________________________ С начала года
классификации (месяц)
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Всего
Начальник отдела финансов и сводных балансов________________________
Приложение № 80
Дата изготовления________
Время____________________
Форма 152-С
Ежемесячная сводная ведомость
по расходам государственных учреждений на местном бюджете
______________ Дата ________ ______________
(МФО)
________________________ _______________________________
(место нахождения) (наименование финоргана)
(тенге,тиын)
Код бюджетной За____________________________ С начала года
классификации (месяц)
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Всего
Начальник отдела финансов и сводных балансов________________________
Приложение № 81
Дата изготовления________
Время____________________
Форма 074
Ведомость
остатков средств на счетах местных бюджетов по государственным
учреждениям
Номер ______________ Дата ______________________
(МФО)
Код_________________ Наименование финансового органа__________________
(тенге,тиын)
Бюджетный счет Остаток средств
государственного
учреждения
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Всего__________________________________________________________________
Исполнитель
Приложение № 82
Дата изготовления ________
Время_______________
Форма 095
Годовая оборотно-сальдовая ведомость по
государственному учреждению
______________________ОУК за_____________год
(тенге, тиын)
______________________________________________________________________
Б/с !Входящий остаток ! Обороты !Исходящий остаток !
!--------------------!--------------------!--------------------!
!дебетовый!кредитовый!по дебету!по кредиту!дебетовый!кредитовый!
---------------------------------------------------------------------!
! ! ! ! ! ! !
_____________________________________________________________________!
Итого ! ! ! ! ! ! !
---------------------------------------------------------------------!
Всего ! ! ! ! ! ! !
_____________________________________________________________________!
Начальник территориального органа казначейства__________________________
Начальник отдела финансов и сводных балансов___________________________
Приложение № 83
Дата изготовления__________________
Время_______________________
Форма 015
Лицевой счет______________________________
(номер лицевого счета)
Номер________________ Дата_______________
(МФО)
Входящий остаток (КТ) ___________________
(тенге, тиын)
Кассовые Доходы
расходы с учетом
восстановления
Номер лицевого № документа
счета
____________ _____________ _____________
____________ _____________ _____________
____________ _____________ _____________
____________ _____________ _____________
Итого ________________________ ____________________
Исходящий остаток (КТ) ___________________________
Исполнитель
Приложение № 84
Дата изготовления__________
Время______________
Форма 115
Ведомость
по движению остатка к распределению
_________________________________ Дата______________ (номер счета финоргана)
Финорган________ _____________________ ______________
(код) (Место нахождения) (облгорфу)
(тенге, тиын)
Входящий остаток средств
доступный к распределению__________________
Доходы за день ______________________
Открытые лимиты за день
Код учреждения Номер документа
_______________ ________________ ______________________
_______________ ________________ ______________________
_______________ ________________ ______________________
Итого _____________________
Исходящий остаток
на_________________ _________г.
Исполнитель
Приложение № 85
Дата изготовления______________
Время__________________
Форма 116
Ведомость остатков к распределению
Номер_________________ Дата_______________
(МФО)
(тенге, тиын)
Наименование финоргана Счет финоргана Свободный остаток к
распределению
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
__________________________________________________________________________
Итого
Исполнитель
Приложение № 86
Заявка на снятие средств софинансирования
1. Номер счета___________________
Банк__________________________
2. Номер заявки__________________
3. Просим выплатить________________________________________________________
(наименование валюты) (сумма, подлежащая выплате,
цифрами)
Обращаемся с просьбой о снятии средств специального счета
софинансирования и настоящим подтверждаем свое согласие со следующим:
А. Товары и услуги, охватываемые настоящей заявкой, закуплены или
закупаются в соответствии с условиями соглашения.
Б. Расходы произведены или производятся в настоящее время лишь в
связи с товарами или услугами, оговоренными в контрактах или другими
документами.
________________________________________________________________________
Описание расходов Платежные инструкции
4. Наименование и адрес 9. Наименование и адрес Банка-
подрядчика или поставщика получателя средств и номер счета
5. Реквизиты поставки:
а) номер и дата контракта или
заказа на поставку (или другие Свифт-код
ссылки на контрактный документ) 10. Наименование и адрес получателя
платежа
б) дата одобрения контракта
(заполнить в отношении контрактов,
подлежащих утверждению 11. В том случае, если банк получателя
Комитетом по внешнему платежа расположен за пределами страны,
заимствованию {КВЗ}) валюта которой запрашивается, укажите
наименование и адрес
банка-корреспондента в стране, валюта
которой подлежит выплате
в) краткое описание товаров,
работ и услуг
г) валюта и общая стоимость
контракта
Свифт-код
д) общая сумма счетов- 12. Специальные платежные инструкции
фактур, включенных в информации о счете-фактуре
заявку (за вычетом удержаний и
другими вычетами)
6. Спецификация средств,
принятых снятию
7._______________________________ 13._________________________________
(наименование агента по обслуживанию) (Подпись и должность представителя
КВЗ)
8._____________________________ 14.__________________________________
(Дата) (Подпись и должность представителя
КВЗ) агента по обслуживанию)
(Специалисты:
Цай Л.Г.
Умбетова А.М.)