Сноска. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 5 мая 1999 года N 182 утрачивает силу приказом Министра финансов РК от 21 июня 2007 г. N 217 (вводится в действие с 1 января 2008 года)
В целях приведения нормативной базы бухгалтерского учета в соответствие с действующим законодательством Республики Казахстан приказываю:
1. Внести в стандарт бухгалтерского учета 16 "Учет расходов на пенсионное обеспечение", утвержденный постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 года № 5 следующие изменения:
1) в пунктах 2, 6 слова "негосударственного добровольного" заменить словом "накопительного";
2) в пункте 4 слова "в форме ежегодного дохода или в форме единовременно выплачиваемой суммы" исключить.
2. Внести в стандарт бухгалтерского учета 19 "Учет и составление отчетности негосударственным добровольным пенсионным фондом", утвержденный постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 года № 5 следующие изменения и дополнения:
1) наименование СБУ 19 изложить в следующей редакции: "Учет и составление отчетности накопительным пенсионным фондом";
2) в пункте 1 слова "негосударственным добровольным" заменить словом "накопительным";
3) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"Данный стандарт рассматривает соглашения по формированию накопительного пенсионного фонда за счет взносов вкладчиков и дохода от инвестиционной деятельности и не рассматривает соглашения в рамках государственной системы социального обеспечения.";
4) в пункте 3 слова "в форме ежегодного дохода или в форме единовременно выплачиваемой суммы" исключить;
5) пункт 5 изложить в следующей редакции:
"Фонд ведет раздельный учет по собственным средствам (далее - фонд учредителей и акционеров) и пенсионным накоплениям (далее - фонд получателей).";
6) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"Фонд представляет финансовую отчетность по фонду учредителей и акционеров: бухгалтерский баланс, отчет о результатах финансово- хозяйственной деятельности, отчет о движении денежных средств, а в части фонда получателей - отчет о чистых активах, отчет об изменениях в чистых активах. В пояснительной записке к финансовым отчетам раскрывается информация как по фонду учредителей и акционеров, так и по фонду получателей.";
7) в пункте 7 после слова "учредителей" дополнить словами "и акционеров";
8) в пункте 8 после слов "инвестиции фонда получателей" дополнить словами "кроме облигаций";
9) в абзаце втором пункта 9:
строку первую изложить в следующей редакции: "перечень вкладчиков, на которых распространяется данная программа";
в строке второй слова "количество вкладчиков, получающих пенсии, и количество других вкладчиков" заменить словами "количество получателей, которым фонд производит пенсионные выплаты";
в строке третьей слова "гарантированных вкладчиками" заменить словами "выплачиваемых получателям";
10) пункт 10 исключить;
11) пункт 11 изложить в следующей редакции:
"Отчет о чистых активах должен раскрывать:
наличие денег для инвестиций;
счета к получению;
ценные бумаги Республики Казахстан, в том числе:
государственные,
негосударственные;
ценные бумаги международных финансовых организаций;
депозиты в банках;
прочие инвестиции;
обязательства фонда, в том числе:
платежные требования получателей,
задолженность перед фондом учредителей и акционеров,
налоги к выплате по доходам,
прочие обязательства;
чистые активы фонда, имеющиеся в наличии для пенсионных выплат";
12) пункт 12 изложить в следующей редакции:
"Отчет об изменениях в чистых активах состоит из трех разделов.
В первом разделе должны быть раскрыты:
доходы в виде вознаграждения (интереса) и дивидендов от:
ценных бумаг Республики Казахстан, в том числе:
государственных,
негосударственных;
ценных бумаг международных финансовых организаций;
депозитов в банках;
доход (убыток) от выбытия инвестиций и изменения стоимости инвестиций;
прочие доходы.
Во втором разделе необходимо раскрыть:
административные расходы;
расходы по налогам на доходы;
прочие расходы.
В третьем разделе должны быть раскрыты:
взносы вкладчиков;
пенсионные выплаты (в том числе: при наступлении инвалидности, при достижении пенсионного возраста и прочие);
переводы пенсионных накоплений из одного фонда в другие, а также из других в первый;
чистые активы на начало года;
чистые активы на конец года."
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого вице-Министра финансов - Ертлесову Ж.Д.
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.