1. Утвердить "Правила ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности".
2. Управлению организации учета и отчетности в установленный срок представить "Правила ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности" для государственной регистрации в Министерство юстиции.
3. Считать датой введения в действие "Правил ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности" дату государственной регистрации.
Директор
Правила ведения бухгалтерского учета
в накопительных пенсионных фондах
и представления финансовой отчетности <*>
Сноска. Наименование нормативного правового акта - в новой редакции согласно приказу Национального пенсионного агентства Минтруда и соцзащиты населения РК от 18.12.1998г. N 175-п V980670_ .
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 20 июня 1997 года N 136-1 "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" (далее - Закон), Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, от 26 декабря 1995 года N 2732 "О бухгалтерском учете", другими законодательными актами Республики Казахстан, в соответствии с установленными в Республике Казахстан стандартами бухгалтерского учета и определяет правила ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах (далее - Фонд) и представления финансовой отчетности и далее по тексту, сроки представления отчетности Национальному пенсионному агентству Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (далее Агентство), а также ответственность за их нарушение. <*>
Сноска. Пункт 1 - с изменениями, внесенными приказом Национального пенсионного агентства Минтруда и соцзащиты населения РК от 18.12.1998г. N 175-п V980670_ .
2. Установленные Агентством "Правила ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности" обязательны для всех Фондов. <*>
Сноска. Пункт 2 - в новой редакции согласно приказу Национального пенсионного агентства Минтруда и соцзащиты населения РК от 18.12.1998г. N 175-п V980670_ .
3. Бухгалтерский учет и финансовую отчетность Фонд осуществляет в соответствии с принципами начисления, непрерывности, понятности, значимости, существенности, достоверности, правдивого и беспристрастного представления, нейтральности, осмотрительности, завершенности, сопоставимости, последовательности.
2. Требования к бухгалтерскому учету и финансовой
отчетности Фонда
Необходимо соблюдение всех принципов бухгалтерского учета в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. Бухгалтерские записи по счетам производятся на основании первичных документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной операции. Электронный образ первичного документа имеет силу первичного документа, оформленного на бумажном носителе.
Фонд ведет и представляет финансовую отчетность отдельно по средствам, предназначенным для обеспечения и осуществления пенсионных выплат (пенсионным активам) и корпоративным (собственным) средствам.
Финансовая отчетность представляется Фондом в Агентство в виде файлов по электронной почте.
За отчетный период Фонд обязан предоставить в Агентство подтверждения финансовой отчетности на бумажных носителях, заверенные подписями первого руководителя и главного бухгалтера.
Фонд разрабатывает Учетную политику, которая утверждается общим собранием акционеров Фонда. Учетная политика Фонда формируется в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими систему бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Республике Казахстан, с учетом особенностей ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности в накопительных пенсионных фондах.
Фонд ведет подробный учет индивидуальных пенсионных накоплений вкладчиков (получателей).
Фонд может поручить обработку индивидуальных счетов вкладчиков (получателей) третьему лицу на основании договора. Обработка индивидуальных счетов вкладчиков (получателей) третьим лицом не означает передачу ему функций учета. Ответственность за состояние учета и достоверность данных несет сам Фонд. Учет ведется и обновляется ежедневно.
Все хозяйственные операции и прочие события хозяйственной деятельности, влияющие на активы, собственный капитал, обязательства, доходы и расходы Фонда отражаются в системе бухгалтерского учета и обеспечивают:
- адекватное подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов и отражение в бухгалтерских записях всех операций;
- хронологическую и своевременную регистрацию хозяйственных операций;
- ежедневное приведение в соответствие синтетических счетов главной книги с аналитическими счетами;
- все записи в системе бухгалтерского учета Фонда должны соответствовать классификации счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, утвержденных Департаментом бухгалтерского учета Министерства финансов Республики Казахстан.
Элементами финансовой отчетности, связанными с оценкой финансового положения Фонда, являются активы, собственный капитал и обязательства Фонда, а связанные с оценкой состояния пенсионных накоплений - активы и обязательства перед вкладчиками. <*>
Сноска. Раздел 2 - с изменениями, внесенными приказом Национального пенсионного агентства Минтруда и соцзащиты населения РК от 18.12.1998г. N 175-п V980670_ .
3. Внутренний и внешний контроль Фонда
Внутренний контроль предназначен для проверки соблюдения установленных правил ведения хозяйственных операций и стандартов бухгалтерского учета.
Организацию внутреннего контроля и его функционирования обеспечивает руководитель Фонда.
Фонд вправе осуществлять внутренний контроль посредством привлечения независимого аудитора, имеющего соответствующую лицензию.
Для проверки и подтверждения годовой финансовой отчетности Фонда, а также текущего состояния его дел, Фонд проводит аудиторские проверки (внешний аудит).
Проведение аудиторских проверок по итогам финансового года обязательно.
Внешний аудит Фонда производится аудитором/аудиторской организацией, имеющим(ей) лицензию, выданную уполномоченным государственным органом.
Аудитор при проведении внешнего аудита проверяет правильность ведения бухгалтерского учета и его соответствие требованиям законодательства и стандартов бухгалтерского учета, а также по заявлению вкладчика осуществляет выборочные проверки правильности зачисления пенсионных выносов и инвестиционного дохода на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков.
Аудиторы, имеющие доступ к учетно-бухгалтерской информации, не вправе разглашать полученную информацию без согласия Фонда и/или владельца индивидуального пенсионного счета, а также использовать ее в личных интересах.
При заключении договора на проведение аудита, Фонд обязан предусмотреть и согласовать с аудитором/аудиторской организацией его обязанность по отражению в аудиторском заключении следующих сведений:
1) по собственным средствам:
- оценка своевременности, полноты и точности отражения операций, проведенных Фондом, в учете и отчетности;
- оценка объективности внутреннего аудита Фонда;
- правильность отражения бухгалтерских операций в соответствии с учетной политикой Фонда;
- соблюдение налогового законодательства при проведении операций по собственным средствам Фонда;
2) по пенсионным накоплениям:
- оценка своевременности, полноты и точности отражения операций, проведенных Фондом, в учете и отчетности;
- своевременность и правильность отражения поступающих пенсионных взносов на индивидуальных пенсионных счетах вкладчиков (получателей);
- своевременность и правильность начисления инвестиционного дохода на индивидуальных пенсионных счетах вкладчиков (получателей);
- своевременность и достоверность предоставления информации вкладчику (получателю) о его пенсионных накоплениях;
- оценка объективности внутреннего аудита Фонда;
- соблюдение налогового законодательства при проведении операций по пенсионным накоплениям, в части удержания подоходного налога с получателей при осуществлении пенсионных выплат. <*>
Сноска. Раздел 3 - с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Национального пенсионного агентства Минтруда и соцзащиты населения РК от 18.12.1998г. N 175-п V980670_ .
4. Учет и отчетность Фонда
Фонд осуществляет бухгалтерский учет и представляет отчетность по финансовой деятельности в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан и настоящими Правилами.
Финансовая отчетность должна быть ясной и понятной для пользователя, в ней должны быть приведены соответствующие данные за предыдущий период.
Фонд представляет ежемесячную, ежеквартальную и годовую финансовую отчетность в установленные сроки. По требованию уполномоченного органа, Фонд обязан предоставить дополнительные сведения в устанавливаемые сроки.
Ежегодная финансовая отчетность удостоверяется аудитором/аудиторской организацией. Заключение, составленное по результатам аудиторской проверки, является неотъемлемой частью годового финансового отчета о деятельности Фонда.
Для проведения операций по собственным средствам, Фонд вправе открывать банковский счет в банках второго уровня в установленном законодательством порядке.
Фонд и банк-кастодиан, с которым у него заключен кастодиальный договор, должны вести подробный учет движения пенсионных активов и собственных средств Фонда.
Фонд регулярно, но не реже одного раза в месяц, должен производить сверку информации с обслуживающими банком-кастодианом и компанией по управлению пенсионными активами. С банком-кастодианом сверяется: общая сумма пенсионных и корпоративных активов, сумма инвестированных средств, изменение стоимости финансовых инвестиций, сумма поступлений от реализации ценных бумаг, сумма комиссионных вознаграждений. С компанией по управлению пенсионными активами сверяется: сумма поступлений пенсионных взносов, сумма произведенных выплат из пенсионных накоплений, сумма инвестированных средств по видам инвестиций, сумма полученного инвестиционного дохода, количество вкладчиков, перешедших в другие Фонды, и сумма пенсионных активов, перечисленных в другие Фонды. <*>
Сноска. Раздел 4 - с изменениями и дополнениями, внесенными приказом
Национального пенсионного агентства Минтруда и соцзащиты населения РК
от 18.12.1998г. N 175-п
V980670_
.
5. Сроки и виды представляемых отчетов
Отчетная документация Фонда должна соответствовать формам
отчетности, определяемым настоящими Правилами.
Ежемесячная финансовая отчетность, представляемая в Агентство,
включает:
- бухгалтерский баланс (приложение N 1);
- отчет о движении денег по пенсионным накоплениям (приложение N 4);
- отчет о чистых пенсионных активах (приложение N 7);
- пояснительная записка.
Ежемесячные отчеты представляются не позднее 5 числа месяца,
следующего за отчетным периодом.
Ежеквартальная финансовая отчетность, представляемая в Агентство,
включает:
- бухгалтерский баланс Фонда (приложение N 1);
- отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности (приложение
N 2);
- отчет о движении денег (приложение N 3);
- отчет о чистых пенсионных активах (приложение N 7);
- отчет о движении собственного капитала (приложение N 5);
- отчет о движении внеоборотных активов (приложение N 6).
Ежеквартальные отчеты представляются 10 числа месяца,
следующего за отчетным периодом. Годовой финансовый отчет
представляет собой следующий пакет документов:
- баланс и дополнительные сведения к нему;
- отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности;
- отчет о движении денег;
- отчет о движении собственного капитала;
- отчет о движении внеоборотных активов;
- отчет о чистых пенсионных активах;
- пояснительная записка к годовому отчету о проделанной работе
за год.
Годовая финансовая отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса (приложение N 1);
- отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности
(приложение
N 2);
- отчета о движении денег (приложение N 3);
- отчета о движении собственного капитала (приложение N 5);
- отчета о движении внеоборотных активов (приложение N 6);
- отчета о чистых пенсионных активах (приложение N 7);
- пояснительной записки к годовому отчету о проделанной работе за год
с дополнительными сведениями;
- аудиторского заключения по результатам проведенного аудита.
Исправления отчетов по каким-либо причинам производятся с указанием характера и причины изменения не позднее 3-х рабочих дней после сдачи отчетов в Агентство. <*>
Сноска. Раздел 5 - с изменениями, внесенными приказом Национального пенсионного агентства Минтруда и соцзащиты населения РК от 18.12.1998г. N 175-п V980670_ .
6. Цели, преследуемые сбором отчетности:
- определение финансовой устойчивости Фонда, проверка выполнения установленных Агентством требований и нормативов;
- возможность проведения всестороннего анализа деятельности конкретного Фонда и всей системы в целом.
7. Отчетный период
Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности Фондов является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря.
Первый отчетный год для вновь созданного Фонда начинается с
момента его государственной регистрации по 31 декабря того же года.
8. Ответственность за нарушение
Руководители Фондов и другие лица, ответственные за организацию
и ведение бухгалтерского учета, за нарушение данных Правил и
законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете,
привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством
Республики Казахстан.
Приложение N 1
Рабочий план счетов бухгалтерского учета (разработанный в
соответствии с Генеральным планом счетов для Накопительных
пенсионных фондов)
в тысячах тенге
---------------------------------------------------------------------
! ! Код !Наименование !Наименование
Раздел ! Подраздел !счетов !счета !субсчета
---------------------------------------------------------------------
1.Внеоборотные 10. Нематериальные 101 Лицензионные
активы активы соглашения
102 Программное
обеспечение
103 Патенты
104 Организационные
затраты
105 Гудвил
106 Прочие
---------------------------------------------------------------------
11. Амортизация 110 Амортизация
нематериальных нематериальных
активов активов -
лицензионные
соглашения
112 Амортизация
нематериальных
активов -
программное
обеспечение
113 Амортизация
нематериальных
активов -
патенты
114 Организационные
затраты
115 Амортизация
нематериальных
активов-
гудвил
116 Амортизация
нематериальных
активов -
прочие
--------------------------------------------------------------------
12. Основные 121 Земля
средства
122 Здания и
сооружения
123 Машины и
оборудование,
передаточные
устройства
124 Транспортные
средства
125 Прочие
126 Незавершенное
строительство
---------------------------------------------------------------------
13. Износ 131 Износ зданий и
основных сооружений
средств
132 Износ машин и
оборудования,
передаточных
устройств
133 Износ
транспортных
средств
134 Износ - прочие
--------------------------------------------------------------------
14. Инвестиции 141 Инвестиции
в дочерние
товарищества
142 Инвестиции
в зависимые
товарищества
143 Инвестиции
в совместно-
контролируемые
юридические
лица
144 Прочие
--------------------------------------------------------------------
II. Товарно- 20. Материалы
материальные 201 Сырье и
запасы материалы
202 Покупные
полуфабрикаты
и комплектующие
изделия,
конструкции
и дет.
203 Топливо
204 Тара и
тарные материалы
205 Запасные части
206 Прочие материалы
207 Материалы,
переданные в
переработку
208 Строительные
материалы
и другие
--------------------------------------------------------------------
21. Незавершенное 211 Основное
производство производство
212 Полуфабрикаты
собственного
производства
213 Вспомогательные
производства
214 Прочие
---------------------------------------------------------------------
22. Товары 221 Готовая
продукция
222 Товары
приобретенные
223 Прочие
--------------------------------------------------------------------
III.Дебиторская 30. Задолженность 301 Счета к получению
задолженность и покупателей и
другие активы заказчиков
302 Векселя
полученные
303 Другие
--------------------------------------------------------------------
31. Резервы по 311 Резервы по
сомнительным сомнительным
долгам долгам
--------------------------------------------------------------------
32. Дебиторская
задолженность
дочерних 321 Задолженность
(зависимых) дочерних
товариществ товариществ
322 Задолженность
зависимых
товариществ
323 Задолженность
совместно-
контролируемых
юридических лиц
---------------------------------------------------------------------
33. Прочая
дебиторская 331 Налог на
задолженность добавленную
стоимость к
возмещению
332 Начисленные
проценты
333 Задолженность
работников
и других лиц
334 Прочие
--------------------------------------------------------------------
34. Расходы
будущих 341 Страховой
периодов полис
342 Арендная
плата
343 Прочие
--------------------------------------------------------------------
35. Авансы 351 Авансы,
выданные выданные под
поставку
товарно-
материальных
запасов
--------------------------------------------------------------------
352 Авансы,
выданные под
выполнение
работ и
оказание
услуг
--------------------------------------------------------------------
IV.Денежные 40. Финансовые 401 Акции 40101 Акции по
средства инвестиции пенсионным
накоплениям за
счет
обязательных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40102.Акции по
пенсионным
накоплениям за
счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40103.Акции за
счет
собственных
средств
---------------------------------------------------------------------
402 Облигации 40201.Облигации
по пенсионным
накоплениям за
счет
обязательных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40202.0блигации
по пенсионным
накоплениям за
счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40203.Облигации
за счет
собственных
средств
---------------------------------------------------------------------
403 Прочие 40301. Прочие
ценные бумаги
по пенсионным
накоплениям за
счет
обязательных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40301/1.Госу-
дарственные
ценные
бумаги по
пенсионным
накоплениям
за счет
обязательных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40301/2.
Депозитные
сертификаты
банков второго
уровня по
пенсионным
накоплениям за
счет
обязательных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40301/3.
Депозиты
банков второго
уровня по
пенсионным
накоплениям
за счет
обязательных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40301/4.
Ценные
бумаги
международных
финансовых
институтов по
пенсионным
накоплениям
за счет
обязательных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40302. Прочие
ценные бумаги
по пенсионным
накоплениям
за счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40302/1.
Государственные
ценные
бумаги по
пенсионным
накоплениям
за счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40302/2.
Депозитные
сертификаты
банков второго
уровня по
пенсионным
накоплениям
за счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40302/3.
Депозиты
банков второго
уровня по
пенсионным
накоплениям
за счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40302/4.
Ценные бумаги
международных
финансовых
институтов по
пенсионным
накоплениям
за счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
40303. Прочие
ценные бумаги
за счет
собственных
средств
---------------------------------------------------------------------
40303/1.
Государственные
ценные бумаги
за счет
собственных
средств
---------------------------------------------------------------------
40302/2.
Депозитные
сертификаты
банков второго
уровня за счет
собственных
средств
---------------------------------------------------------------------
40303/3.
Депозиты
банков второго
уровня за счет
собственных
средств
---------------------------------------------------------------------
40303/4.
Ценные бумаги
международных
финансовых
институтов
за счет
собственных
средств
---------------------------------------------------------------------
41. Денежные 411 Денежные
переводы в пути переводы в пути
---------------------------------------------------------------------
42. Денежные 421 Денежные
средства на средства в
специальных аккредитивах
счетах в
банках
---------------------------------------------------------------------
422 Денежные
средства в
чековых книжках
---------------------------------------------------------------------
423 Наличность
на специальных
счетах в 42301.
банках Наличность на
специальных
счетах в
банках
по пенсионным
накоплениям за
счет
обязательных
взносов
---------------------------------------------------------------------
42302.
Наличность на
специальных
счетах в банках
по пенсионным
накоплениям за
счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
424 Прочие
---------------------------------------------------------------------
43. Наличность на 431 Наличность на
валютном счету валютном счету
внутри страны
---------------------------------------------------------------------
432 Наличность на
валютном счету за
рубежом
---------------------------------------------------------------------
44. Наличность на 441 Наличность на
расчетном счете расчетном счете
---------------------------------------------------------------------
45. Наличность в 451 Наличность в 4501.
кассе кассе в национальной Наличность
валюте в кассе по
пенсионным
накоплениям
за счет
обязательных
взносов
---------------------------------------------------------------------
4502.
Наличность
в кассе по
пенсионным
накоплениям
за счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
4503.
Наличность
в кассе по
собственным
средствам
---------------------------------------------------------------------
452 Наличность
в кассе в
иностранной валюте
---------------------------------------------------------------------
V. Собственный 50. Уставный 501 Простые акции
капитал капитал
---------------------------------------------------------------------
502 Привилегированные
акции
---------------------------------------------------------------------
51. Неоплаченный 511 Неоплаченный
капитал капитал
---------------------------------------------------------------------
52. Изъятый 521 Изъятый
капитал капитал
---------------------------------------------------------------------
531 Дополнительный
53.Дополнительный оплаченный капитал
оплаченный капитал
---------------------------------------------------------------------
541 Дополнительный
54.Дополнительный неоплаченный капитал
неоплаченный от переоценки основных
капитал средств
---------------------------------------------------------------------
542 Дополнительный
неоплаченный капитал
от переоценки
инвестиций
---------------------------------------------------------------------
543 Прочие
---------------------------------------------------------------------
55. Резервный 551 Резервный
капитал капитал,
установленный
законодательством
---------------------------------------------------------------------
552 Прочий
резервный
капитал
---------------------------------------------------------------------
561
Нераспределенный
доход (непокрытый
56.Нераспределенный убыток)
доход (непокрытый отчетного года
убыток)
---------------------------------------------------------------------
562
Нераспределенный
доход
(непокрытый
убыток)
предыдущих лет
---------------------------------------------------------------------
57.Итоговый доход 571 Итоговый
(убыток) доход (убыток)
---------------------------------------------------------------------
VI 60. Кредиты 601 Кредиты банков
Обязательства
---------------------------------------------------------------------
602 Кредиты от
внебанковских
учреждений
---------------------------------------------------------------------
603 Прочие
---------------------------------------------------------------------
61.Доходы будущих 611 Доходы
периодов будущих периодов
---------------------------------------------------------------------
62.Расчеты по 621 Расчеты по
дивидендам простым акциям
---------------------------------------------------------------------
622 Расчеты по
привилегированным
акциям
---------------------------------------------------------------------
63.Расчеты с 631 Текущий
бюджетом подоходный налог
к выплате
---------------------------------------------------------------------
632 Отсроченный
подоходный
налог
---------------------------------------------------------------------
633 Налог на
добавленную
стоимость
---------------------------------------------------------------------
634 Прочие
---------------------------------------------------------------------
64. Кредиторская 641
задолженность Задолженность
дочерним дочерним
(зависимым) товариществам
предприятиям
---------------------------------------------------------------------
642
Задолженность
зависимым
товариществам
--------------------------------------------------------------------
643
Задолженность
совместно-
контролируемым
юридическим лицам
--------------------------------------------------------------------
65.Расчеты по 651 Расчеты по
внебюджетным имущественному
платежам и личному
страхованию
--------------------------------------------------------------------
652 Расчеты по
фонду занятости
--------------------------------------------------------------------
653 Расчеты по
социальному
страхованию и
пенсионному
обеспечению
--------------------------------------------------------------------
654 Расчеты с
дорожным фондом
--------------------------------------------------------------------
655 Прочие
--------------------------------------------------------------------
66. Авансы 661 Авансы,
полученные полученные
под поставку
товарно-
материальных
ценностей
---------------------------------------------------------------------
662 Авансы,
полученные под
выполнение работ
и оказание услуг
---------------------------------------------------------------------
67. Расчеты с 671 Расчеты
поставщиками и с поставщиками
подрядчиками и подрядчиками
--------------------------------------------------------------------
68. Прочая 681 Расчеты
кредиторская с персоналом
задолженность по оплате
труда
--------------------------------------------------------------------
682
Задолженность
должностным
лицам
--------------------------------------------------------------------
683 Арендные
обязательства
--------------------------------------------------------------------
684 Проценты
к оплате
--------------------------------------------------------------------
685
Начисленная
задолженность
по отпускам
работников
--------------------------------------------------------------------
686
Прочие
начисленные
расходы
--------------------------------------------------------------------
687 Прочие 68701.
Обязательства
перед
вкладчиками и
получателями
по пенсионным
накоплениям
за счет
обязательных
взносов
--------------------------------------------------------------------
68702.
Обязательства
перед
вкладчиками и
получателями
по пенсионным
накоплениям
за счет
добровольных
взносов
---------------------------------------------------------------------
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение N 2
Отчет
о результатах финансово-хозяйственной деятельности
по состоянию на "____"____________199____г.
________________________________________________________
(наименование накопительного пенсионного фонда)
(в тыс. тенге)
---------------------------------------------------------------------
N ! Наименование ! за текущий ! за
статьи! статьи ! год ! предыдущий
! ! ! год
---------------------------------------------------------------------
I. Доход от реализации продукции
II. Себестоимость реализованной
продукции
III. Валовой доход (I-II)
IV. Общие и административные расходы
V. Расходы на выплату процентов
VI. Доход до налогообложения (III-IV-V)
VII. Подоходный налог
VIII. Чистый доход (VI-VII)
IХ. Нераспределенный доход на начало
года
Х. Чистый доход (VII-IX)
ХI. Дивиденды держателям простых
акций, выплаченных в денежной
форме
ХII. Нераспределенный доход на конец
года (X-XI)
--------------------------------------------------------------------
Руководитель фонда
Главный бухгалтер
Приложение N 3
ОТЧЕТ
о движении собственных денег
по состоянию на _________________ 199 ___ года
___________________________________________________
(наименование накопительного пенсионного фонда)
---------------------------------------------------------------------
NN ! Статьи денежных потоков ! Сумма (тыс.тг)
п\п! !
---------------------------------------------------------------------
1. Остаток денег на начало отчетного
периода
2. Поступление денег всего:
в том числе от:
операционной деятельности
инвестиционной деятельности
финансовой деятельности
3. Израсходовано всего на:
операционную деятельность
инвестиционную деятельность
финансовую деятельность
4. Остаток денег на конец отчетного
периода
---------------------------------------------------------------------
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение N 4
ОТЧЕТ
о движении денег по пенсионным накоплениям
по состоянию на________ 199____ года
________________________________________________
(наименование накопительного пенсионного фонда)
---------------------------------------------------------------------
NN ! Статьи денежных потоков ! Сумма
п\п ! ! (тыс.тг)
---------------------------------------------------------------------
1. Остаток денег на начало отчетного
периода
2. Поступления денег всего:
в том числе:
от пенсионных взносов
принято из других фондов
от инвестиционной деятельности
3. Инвестировано денег
4. Выплачено получателям, другим лицам
5. Переведено в другие фонды
6. Остаток денег на конец отчетного
периода
---------------------------------------------------------------------
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение N 5
ОТЧЕТ
о движении собственного капитала
по состоянию на ________________ 199_ года
_______________________________________________
(наименование накопительного пенсионного фонда)
(тыс.тенге)
---------------------------------------------------------------------
NN ! Наименование !Код !Остаток!Получено и!Выкуп!Пере-!Оста-
п/п! статьи !строки!на !распреде- !акций!оцен-!ток
! ! !начало !лено !(+-) !ка !на
! ! !года ! ! !основ!конец
! ! ! ! ! !ных !года
! ! ! ! ! !сред-!
! ! ! ! ! !ств !
! ! ! ! ! !и дру!
! ! ! ! ! !гое !
! ! ! ! ! !дви- !
! ! ! ! ! !жение!
! ! ! ! ! !капи-!
! ! ! ! ! !тала !
---------------------------------------------------------------------
1 Фактически 010
оплаченный
уставный капитал
2 Дополнительный 020
объявленный
капитал
3 Нераспределенный 030
доход
4 Переоценка 040
основных средств
5 Переоценка 050
инвестиций
6 Премия по акциям 060
Итого:
Минус:
7 Собственные 070
акции,
выкупленные у
акционеров
8 Неоплаченный 080
объявленный
капитал
9 Превышение 090
расходов над
доходами
Итого:
10 Итого 100
собственный
капитал
---------------------------------------------------------------------
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение N 6
Отчет
о движении внеоборотных активов
по состоянию на _____________199 ____года
________________________________________________
(наименование накопительного пенсионного фонда)
(тыс.тенге)
---------------------------------------------------------------------
Таблица:
1 - NN по порядку 7 - Выбыло
2 - Наименование 8 - Проведено реиндексации
3 - Код строки 9 - Остаток на конец года
4 - Остаток на начало года 10 - В т.ч. индексация
5 - Приобретено 11 - В т.ч. начисленная
6 - Проведено индексации амортизация
---------------------------------------------------------------------
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 !9 !10 !11
---------------------------------------------------------------------
1 Нематериальные активы
в т.ч.
- лицензионные соглашения
- программное обеспечение
- патенты
- организационные затраты
- гудвил
- прочие
2 Основные средства в т.ч.
- земля
- здания и сооружения
- машины и оборудование
- передаточные средства
- транспортные средства
а) легковые
б) грузовые
в) пассажирские
- прочие:
а) мебель
б) другие основные средства
- незавершенное строительство
Итого:
3 Строящиеся (устанавливаемые)
основные средства
Итого:
--------------------------------------------------------------------
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение N 7
ОТЧЕТ
о чистых пенсионных активах
по состоянию на 199 года
_______________________________________________
(наименование накопительного пенсионного фонда)
---------------------------------------------------------------------
NN ! Статьи чистых активов ! Сумма ! Примечание
п\п! ! (тыс.тг) !
---------------------------------------------------------------------
1. Всего пенсионных активов для
инвестиций на начало отчетного периода
в том числе:
а) пенсионные взносы всего (за минусом
комиссионных вознаграждений)
- обязательные
- добровольные
б) принято взносов из других фондов
- обязательных
- добровольных
в) начисленные вознаграждения на
пенсионные взносы от инвестиционных
доходов (за минусом комиссионных
вознаграждений)
2. Пенсионные и прочие выплаты всего:
в том числе:
а) пенсионные выплаты*
- обязательные
- добровольные
б) переведено в другие фонды
- обязательных
- добровольных
в) выдано в связи с выездом **
- обязательных
- добровольных
г) наследникам
- обязательных
- добровольных
д) на погребение ***
3. Удержание подоходного налога с
получателей
4. Чистые пенсионные активы на конец
отчетного периода (1-2-3)
--------------------------------------------------------------------
*) Пенсионные выплаты, сформированные из обязательных и
добровольных пенсионных взносов
**) Выезд на постоянное жительство за пределы Республики
Казахстан
***) В пределах 15-кратного месячного расчетного показателя, но
не более имеющихся на индивидуальном пенсионном счете
Руководитель
Главный бухгалтер