1.1. В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 4 августа 1997 г. N 1214 P971214_ "О мерах по изменению формы выплаты стипендий, заработной платы и других денежных выплат в организациях, содержащихся за счет государственного бюджета", разработан настоящий Порядок, регламентирующий основные операции выдачи наличных денег бюджетным организациям через областные, региональные, районные филиалы и структурные подразделения в районных центрах, не имеющих филиалов Акционерного Народного Сберегательного банка Казахстана (далее - филиалы Народного банка).
1.2. Временный порядок распространяется на получение наличных денег, кроме заработной платы, зачисляемой на лицевые счета по вкладам до востребования и стипендий через карт-счета, всеми бюджетными организациями, содержащимися за счет Государственного бюджета Республики Казахстан или внебюджетных источников. В исключительных случаях, по письменному разрешению начальника областного, Алматинского городского управлений Казначейства, данный порядок может быть использован для получения наличных денег при выплате заработной платы и стипендий.
1.3. При отсутствии в населенном пункте филиала или структурного подразделения Народного Банка данный порядок распространяется на выплату заработной платы и стипендий.
1.4. Все расчеты с юридическими лицами при приобретении товаро-материальных ценностей и оказании услуг производятся бюджетными организациями, как правило, по безналичному расчету.
1.5. Наличные деньги, полученные бюджетными организациями, должны расходоваться строго по целевому назначению.
1.6. Порядок ведения кассовых операций и определения лимита наличных денег в кассах бюджетных организаций и предельной суммы использования наличных денег в расчетах определен "Временным порядком ведения кассовых операций в бюджетных организациях", утвержденным приказом Министерства финансов Республики Казахстан N 298 от 8.09.97 г. P970298_ .
1.7. Финансовые услуги Народного банка будут оплачиваться Министерством финансов Республики Казахстан централизовано. Размер оплаты комиссионных за фактически полученные наличные деньги бюджетными организациями Республики определяется Генеральным соглашением между Министерством финансов Республики Казахстан и Народным банком.
2. Порядок получения наличных денег
бюджетными организациями
(схема прохождения операции см. приложение N 1)
2.1. Для учета операций по денежным чекам, в областных управлениях и филиалах Бюджетного банка, а также в филиалах Народного банка, территориальным казначействам открываются текущие транзитные счета наличности отдельно для бюджетных организаций, содержащихся за счет республиканского бюджета и для организаций, содержащихся за счет местного бюджета. Они открываются на балансовом счете 889 "Единый Казначейский счет" Плана счетов бухгалтерского учета в учреждениях банков Республики Казахстан (основание - письмо Нацбанка РК от 06.08.97г. N 24220/623).
2.2. Особенностью текущих транзитных счетов наличности, открытых в филиалах Народного банка является то, что в конце каждого операционного дня транзитный счет должен быть закрыт, за счет поступивших от территориальных казначейств средств, и остаток этого счета на конец операционного дня должен быть нулевым.
2.3. Бюджетная организация - получатель наличных денег, предварительно за 1 день до их фактического получения готовит платежное поручение на предстоящую сумму получения с перечислением средств с бюджетного (внебюджетного) счета на транзитный счет наличности в Бюджетном банке с указанием 10-значного кода бюджетной классификации. Бюджетная организация, содержащаяся за счет республиканского бюджета, перечисляет средства на транзитный счет организаций республиканского подчинения, бюджетная организация, содержащаяся за счет средств местного бюджета, - на соответствующий транзитный счет местного бюджета.
2.4. Одновременно бюджетная организация выписывает денежный чек на сумму, указанную в поручении на имя получателя (подотчетное лицо), на получение с текущего транзитного счета в Народном банке, не подписывая его. Данный чек прикладывается к платежному поручению. На несколько платежных поручений может быть выписан один денежный чек. Указание специфики в чеке не требуется.
2.5. Ответственный исполнитель территориального казначейства проверяет представленные платежные поручения на наличие свободного остатка лимита по соответствующей специфике расхода в АРМ-казначея по лицевому счету данной бюджетной организации. Если чеки и платежные поручения оформлены правильно и лимита достаточно для получения наличных денег, ответисполнитель казначейства ставит визу на обратной стороне платежного поручения и передает его на исполнение в Бюджетный банк. Затем Бюджетный банк производит перевод средств с лицевого счета организации на транзитный счет наличности (внутренний) в Бюджетном банке для организаций республиканского подчинения. Чек и копия платежного поручения передается специально назначенному исполнителю (если это не районное подразделение казначейства), который регистрирует документы в журнале (Приложение N 2) и готовит реестр денежных чеков на получение наличных денег (Приложение N 3).
2.6. Бюджетные организации, финансируемые из местного бюджета, оформленные документы вместе с платежными поручениями и чеками, оформленными в соответствии с п.п. 2.3 и 2.4, представляют в обслуживающие отделения Бюджетного банка, где их проверяют на наличие свободного остатка в АРМ-финансиста местного бюджета по лицевому счету данной бюджетной организации. Если документы оформлены правильно и дано разрешение на получение наличных денег, ответисполнитель Бюджетного банка ставит визу на обратной стороне платежного поручения, принимает и регистрирует в специальном журнале (Приложение N 2) данные документы, затем производит перевод средств с лицевого счета организации на транзитный счет наличности (внутренний) и Бюджетном банке для организаций местного подчинения. Кроме того, ответственный исполнитель Бюджетного банка готовит реестр денежных чеков (Приложение N 3) и передает вместе с чеками казначейству не позднее 14.00 часов, который затем проверяется и заверяется печатью казначейства.
2.7. Для получения наличных денег за счет внебюджетных средств, бюджетная организация готовит платежное поручение на перечисление средств с внебюджетного счета на текущий транзитный счет (889) в соответствии с пунктами 2.3, 2.4 и представляет ответисполнителю Бюджетного банка для включения последним в журнал и реестр в соответствии с пунктом 2.6.
2.8. Денежные чеки, оформленные на имя представителей бюджетных организаций, представляются в соответствующие филиалы Народного банка до 16.00 часов дня, предшествующего выплате, с составлением их реестра (Приложение N 3) отдельно для организаций республиканского и местного подчинения. Реестры, представляемые к оплате денежных чеков, составляются в двух экземплярах и подписываются лицами, уполномоченными представителями территориального казначейства, внесенными в документ с образцами подписей и оттисками печати. Документы с образцами подписей на расходование наличных денег с транзитного счета в филиалах Народного банка, заверенные Министерством финансов Республики Казахстан, представляются областными, Алматинским городским управлениями казначейства в филиалы Народного банка. Документы с образцами подписей ответисполнителей территориальных казначейств заверяются облуправлениями Казначейств.
2.9. Выдача наличных денег бюджетным организациям производится филиалами Народного банка на следующий день после поступления реестра и чеков в пределах ежедневного лимита 100000 тенге на каждый филиал банка, за исключением г.Алматы, г.Акмолы. Для филиалов банка г.Алматы и г.Акмолы ежедневный лимит - 10 млн.тенге. Если сумма реестра чеков превышает вышеназванные лимиты, то оплата остальных чеков производится на второй день после получения реестра, сверх установленного лимита.
Выдача наличных денег производится филиалами Народного банка с
9.00 до 13.00 часов местного времени непосредственно кассиру бюджетной организации или лицу, его заменяющего, на имя которого выписан денежный чек. В 14.30 часов ответисполнитель филиала Народного банка представляет в территориальное казначейство реестры оплаченных чеков (Приложение N 4) отдельно по каждому транзитному счету и отдает под роспись ответисполнителю территориального казначейства. Денежный чек действителен для оплаты филиалом Народного банка в течение 10 дней. В случае, если в денежных чеках будут обнаружены какие-либо неточности, то такие чеки возвращаются территориальным Казначействам с соответствующей отметкой на втором экземпляре реестра с указанием причины возврата.
2.10. Территориальные органы Казначейства проверяют представленные филиалом Народного банка реестры оплаченных чеков по реестрам денежных чеков Казначейства и до 16.00 часов местного времени обязаны обеспечить представление платежных поручений в Бюджетный банк на сумму, указанную в реестре оплаченных чеков для закрытия текущего транзитного счета наличности (889) в Народном банке. Территориальные казначейства несут ответственность за своевременность представления Бюджетному банку платежного поручения и правильность заполнения реквизитов платежного поручения.
2.11. Территориальное казначейство обязано контролировать прохождение платежного поручения по зачислению средств на текущий счет наличности в филиалах Народного банка. Бюджетный банк несет ответственность за прохождение операций по текущим транзитным счетам (889) в тот же банковский день, при своевременном представлении платежных документов Казначейством и реестра оплаченных чеков Народным банком. В случае не поступления средств по вине территориального казначейства или Бюджетного банка на корсчет Народного банка, последний относит не поступившую сумму на ссудный счет, с начислением процентов на данную сумму, определенных в Генеральном соглашении, как за кредитные ресурсы.
Каждый факт несвоевременного получения Народным банком средств на текущий (889) счет оформляется актом произвольной формы (в четырех экземплярах) и подписывается в филиале банка и в соответствующем Казначействе. Один экземпляр акта остается в территориальном Казначействе, два экземпляра акта представляются в областное управление Казначейства. Оплата штрафных санкций производится Министерством финансов одновременно с оплатой финансовых услуг банка.
2.12. Ответисполнитель территориального казначейства после перечисления средств Народному банку на 889 счет делает отметку о фактически оплаченных чеках в журналах регистрации чеков (графы 9-12 Приложение N 2) по организациям, содержащимся за счет республиканского или местного бюджетов.
2.13. Сумма, числящаяся в журнале регистрации в остатке по неоплаченным чекам, должна равняться остатку наличных денег на соответствующем транзитном счете (889) наличности в Бюджетном банке.
2.14. Если в течение 10 дней бюджетная организация не получает наличные деньги, то по заявлению этой бюджетной организации территориальное казначейство письменно отзывает чек из филиала Народного банка и после его получения производит перечисление платежным поручением с транзитного счета (внутреннего) в Бюджетном банке на счет бюджетной организации с указанием 10-значного кода бюджетной классификации. Кроме того в платежном поручении в текстовом пространстве "Назначение платежа" указывается: "возврат не полученных наличных денег по чеку N______ от ______". К платежному поручению прикладывается заявление, на котором сделана соответствующая отметка казначейства с указанием N и даты чека. Казначейство подшивает данный чек в дело с отметкой "Погашено" и делает отметку в журнале регистрации чеков.
2.15. Бюджетные организации, получившие наличные деньги по чеку, в тот же день выписывают приходный кассовый ордер. При перечислении средств на транзитный счет территориального казначейства для получения наличных денег производится бухгалтерская запись: Дт 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" Кт 090, 091, 100, 101, 110, 111, 112.
При получении наличных денег по чеку производится бухгалтерская запись: Дт 120 "Касса" Кт 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами".
2.16. Чековые книжки закупаются централизованно территориальными казначействами в соответствующих филиалах Народного банка с предварительной оплатой их бюджетными организациями и выдаются последним под роспись и по доверенности с занесением их в реестр бланков-чеков в разрезе бюджетных организаций, который представляется в филиал банка по установленной последним форме. Учет бланков чековых книжек ведется в установленном порядке для строгой отчетности.
2.17. Ежемесячно до 7 числа, следующего за отчетным периодом, территориальные казначейства производят сверку с филиалами Народного банка по суммам полученных наличных денег за отчетный месяц бюджетными организациями, состоящими на республиканском и отдельно на местном бюджете. Результаты сверки оформляются совместно с филиалами Народного банка актом (в четырех экземплярах , согласно Приложению N 5). Один экземпляр акта остается в территориальном управлении Казначейства, два экземпляра акта представляются в областное управление Казначейства.
2.18. Областные управления Казначейства составляют сводные акты сверки (Приложение N 5) по суммам, несвоевременно перечисленным Народному банку и о полученных суммах наличных денег по чекам за отчетный месяц бюджетными организациями, состоящими на республиканском и отдельно на местном бюджетах, и представляют его к 10 числу месяца, следующего за отчетным, в Департамент Казначейства Министерства финансов РК.
2.19. Бюджетные организации, при необходимости, могут сдавать через филиалы Народного банка на свой бюджетный счет (120 и 130) в Бюджетном банке остатки наличных денег в кассе на восстановление своих кассовых расходов с обязательным указанием в объявлении на взнос наличных денег десятизначного кода бюджетной классификации возвращаемых средств.
Директор Департамента
Казначейства Министерства
финансов РК
Приложение N 1
к Временному порядку
получения наличных
денег бюджетными
организациями
СХЕМА
прохождения операций
для получения наличных денег в Банке-
Агенте бюджетными организациями,
содержащимися за счет Гос.бюджета
(Постановление Правительства
РК от 4 августа 1997 г. N 1214
выплата через филиалы Акционерного
Народного Сбербанка Казахстана)
!Транзитные счета наличности в отделениях !
!Бюджетного банка и филиалах Банк-Агента !
!открываются отдельно для операций по !
!Республиканскому бюджету и операций по !
!местным бюджетам (счет N 889) !
1. Особенность транзитного счета - наличности Казначейства в Банк-Агенте в том, что Банк-Агент кредитует в течение дня Казначейство, но в конце каждого банковского дня по фактически оплаченным чекам Казначейство восстанавливает эти суммы Банку-Агенту.
2. Бюджетные организации готовят заранее (на 1 сутки) платежное поручение на получение наличности по спецификам и средства зачисляются внутри казначейства на транзитный счет наличности (889).
Б.организ. заполняют чек, но не подписывают его и прикладывают к платежному поручению.
3. Органы Казначейства представляют до 16 рабочего дня Банку-Агенту оформленные чеки и реестры на получение наличности в следующий день.
4. Выдача наличных денег бюджетным организациям производится филиалами Народного банка на следующий день после поступления реестра и чеков в пределах ежедневного лимита 100000 тенге на каждый филиал банка, за исключением г.Алматы (г.Акмолы).
Для филиалов банка г.Алматы и г.Акмолы ежедневный лимит - 10 млн.тенге .Если сумма реестра чеков превышает вышеназванные лимиты, то оплата остальных чеков производится на второй банковский день, после получения реестра.
5. С 9 до 13 часов местного времени Банк-Агент выдает наличность бюджетным организациям по поступившим от казначейства чекам.
6. Банк-Агент составляет реестр оплаченных чеков и представляет казначейству для оплаты до 14.30 часов.
7. Казначейство готовит платежное поручение Банку-Агенту по фактически оплаченным чекам до 16.00 и контролирует его прохождение, чтобы в конце каждого банковского дня транзитный счет наличности (889) в Банке-Агенте был нулевым.
8. Бюджетный банк несет ответственность за прохождение операций по
счетам 889 в тот же операционный день, когда представлены платежные
документы Казначейством.
9. Финансовые услуги Банка-Агента оплачиваются Минфином
централизовано, согласно Генеральному соглашению.
-------------------------------------------
! Все уровни финансовой системы !
! Транзитный счет (889): !
!------------------------------------------!
! 1 ! 2 ! 3 !
-------------------------------------------
1 - Б.организ. - " -
2 - Б.организ. - платежным поручением перечисляют
3 - Б. организ. - " -
1) реестр и чеки 2) реестр и 3) одно платежное
на оплату оплаченные чеки поручение на сумму
оплаченных чеков
Банк-Агент
Транзитный счет
(889)
Казначейства для
наличности
образцы
подписей
Казначейства
Приложение N 2
к Порядку
________________________ ______________
Наименование бюджета от ____ N ____
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ЧЕКОВ
НА ПОЛУЧЕНИЕ НАЛИЧНОСТИ
Дата____________1997 г.
Перечисление на получение! Движение чеков !Рос-
наличных денег ! !пись
---------------------------------------------------------------------------------------------!ответ
Наименов.!Код!Сумма ! N ! Выписан чек ! Оплачен чек !испол
бюджетн. !орга!тенге!плат !-----------------------------------------------------------------!ните
организац!низа! !пору ! N ! N !Сумма! Ф.И.О !Да-! N ! Сумма!
!ции ! !чен. !че- ! рее- !тенге!получа- !та ! ре- ! тенге!
! ! ! !ка- ! стра ! !теля на- ! ! естра ! !
! ! ! ! ! ! !личност ! ! ! !
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
ИТОГО за! х ! ! х !х ! х ! ! х ! х ! х ! ! х
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Остаток по неоплаченным чекам в сумме:
за текущий день __________________
с начала года ____________________
___________________________ __________________________
Подпись ответисполнителя Расшифровка подписи
Приложение N 3
к Порядку
РЕЕСТР ЧЕКОВ N _______
на получение наличных денег
бюджетными организациями
Дата________1997 г.
__________________________ _______________________________
Наименование Казначейства Филиал акционерного
Народного сберегательного банка
--------------------------------------------------------------------
Полное наименование ! Код ! Номер чека ! Сумма,
организации ! организации ! на оплату ! тенге
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
ИТОГО ! ! !
--------------------------------------------------------------------
По реестру представлено __________ чеков на выплату наличных в
кол-во
сумме ______________________________________________________________
цифрами прописью
Начальник Казначейства _________________
М.П.
Исполнитель _________________
Реестр чеков на оплату принят ___________________________
ответисполнитель филиала
акционерного Народного
сберегательного банка
Приложение N 4
к Порядку
РЕЕСТР
оплаченных чеков Акционерным
Народным сберегательным банком
_______________________________
Наименование филиала банка
Дата_____________
--------------------------------------------------------------------
Наименование ! Код ! N ! Сумма, ! Дата и N
организации !организации! чека ! тенге ! реестра
! ! ! ! Казначейства
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
ИТОГО ! ! ! !
--------------------------------------------------------------------
По данному реестру оплачено ______________ чеков на сумму _____
кол-во цифрами
____________________________________________________________________
прописью
Начальник филиала
М.П. Народного банка ______________________
Исполнитель _______________________
Реестр оплаченных чеков Перечислено
принят платежным поручением N ____
_____________________________ Дата ___________
ответисполнитель Казначейства
Дата ___________
Приложение N 5
АКТ
сверки выдачи наличных денег бюджетным организациям
по чекам через филиалы Народного Банка и данных о
несвоевременно перечисленных средствах за _____________ 1997 г.
месяц
____________________________________________________________________
Наименование Казначейства
--------------------------------------------------------------------
NN! !Выплачено !Данные о несвоевременно
пп! !средств по!перечисленных органами
! !чекам (в !казначейств средств
! !тенге) !Народному банку (для
! ! !начисления штрафных
! ! !санкций)
! ! !-----------------------
! ! !Кол-во !Сумма
! ! !дней !(в тенге)
--------------------------------------------------------------------
1 !По бюджетным организациям, ! ! !
!состоящим на республиканском ! ! !
!бюджете - Всего: ! ! !
!в том числе: ! ! !
!а) по бюджетным организациям, ! ! !
!расположенным в городах... ! ! Х ! Х
!б) по бюджетным организациям, ! ! !
!расположенным в сельской ! ! !
!местности ! ! Х ! Х
--------------------------------------------------------------------
2 !По бюджетным организациям, ! ! !
!состоящим на местном бюджете -! ! !
!Всего: ! ! !
!в том числе: ! ! !
!а) по бюджетным организациям, ! ! !
!расположенным в городах... ! ! Х ! Х
!б) по бюджетным организациям, ! ! !
!расположенным в сельской ! ! !
!местности ! ! Х ! Х
--------------------------------------------------------------------
! ИТОГО ! ! !
--------------------------------------------------------------------
Сумма финансовых услуг составила Дата и номер
(стр.1а+стр.2а) Х 0,35% + (стр.1б+ оформленного акта
+стр.2б) Х 0,4% ___________ тыс.тенге. (по штрафным санкциям)
________________________
________________________
Подпись ответственного лица Подпись ответственного лица
органа Казначейства Народного Банка
___________________________ ___________________________
М.П. М.П.