Об утверждении Правил проведения мониторинга гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта и финансового состояния национальной компании, осуществляющей функции по поддержке экспорта, имеющей государственную гарантию по поддержке экспорта

      В соответствии со статьей 225-5 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Утвердить прилагаемые Правила проведения мониторинга гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта и финансового состояния национальной компании, осуществляющей функции по поддержке экспорта, имеющей государственную гарантию по поддержке экспорта.

      2. Департаменту государственного заимствования Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

      3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

      3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

      "СОГЛАСОВАН"
Министерство торговли и
интеграции Республики Казахстан

      "СОГЛАСОВАН"
Министерство национальной экономики
Республики Казахстан

Правила проведения мониторинга гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта и финансового состояния национальной компании, осуществляющей функции по поддержке экспорта, имеющей государственную гарантию по поддержке экспорта

Глава 1. Общие положения

      1. Настоящие Правила проведения мониторинга гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта и финансового состояния национальной компании, осуществляющей функции по поддержке экспорта, имеющей государственную гарантию по поддержке экспорта (далее – Правила) разработаны в соответствии со статьей 225-5 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года (далее – Бюджетный кодекс) и определяют порядок проведения мониторинга гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта и финансового состояния национальной компании, осуществляющей функции по поддержке экспорта, имеющей государственную гарантию по поддержке экспорта.

      Порядок предоставления государственной гарантии Республики Казахстан по поддержке экспорта регламентированы Правилами предоставления государственной гарантии Республики Казахстан по поддержке экспорта, утвержденными приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 2 июля 2019 года № 674 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 19026).

      2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:

      1) специальный ссудный счет – счет, открытый национальной компанией осуществляющей функции по поддержке экспорта в банке второго уровня или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, уполномоченной на обслуживание гарантированных государством обязательств по поддержке экспорта и предназначенный для перечисления средств республиканского бюджета в целях исполнения гарантированных государством обязательств по поддержке экспорта, а также возврату в республиканский бюджет средств, выделенных на исполнение обязательств по Государственной гарантии;

      2) банк – юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" правомочно осуществлять банковскую деятельность;

      3) центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета (далее – уполномоченный орган по исполнению бюджета) – центральный исполнительный орган, осуществляющий руководство и межотраслевую координацию в области исполнения бюджета, ведения бухгалтерского учета, бюджетного учета и бюджетной отчетности по исполнению республиканского бюджета и, в пределах своей компетенции, местных бюджетов, Фонда компенсации потерпевшим, Национального фонда Республики Казахстан на основании отчета Национального Банка Республики Казахстан;

      4) договор гарантии – письменное соглашение между уполномоченным органом по исполнению бюджета и национальной компанией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, устанавливающее правоотношения, обязательства и ответственность сторон при предоставлении Государственной гарантии;

      5) государственная (правительственная, суверенная) гарантия Республики Казахстан по поддержке экспорта (далее – Государственная гарантия) – обязательство Правительства Республики Казахстан перед национальной компанией, осуществляющей функции по поддержке экспорта в соответствии с условиями договора гарантии, полностью или частично погасить ее задолженность по страховым выплатам;

      6) соглашение о предоставлении государственной гарантии – соглашение между уполномоченным органом по исполнению бюджета, поверенным (агентом) и национальной компанией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, устанавливающим правоотношения сторон по предоставлению государственной гарантии, возврату средств республиканского бюджета, отвлеченных в случае исполнения обязательств по государственной гарантии;

      7) поверенный (агент) – лицо, которое на основе соглашения о предоставлении Государственной гарантии обеспечивает исполнение работ, связанных с предоставленной Государственной гарантией и обеспечением возврата средств, отвлеченных из республиканского бюджета, в случае исполнения обязательств по Государственной гарантии;

      8) гарантированное государством обязательство по поддержке экспорта – сумма на определенную дату непогашенных обязательств по договорам страхования, обеспеченным Государственной гарантией Республики Казахстан по поддержке экспорта, по которым национальной компанией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, не осуществлены страховые выплаты;

      9) национальная компания, осуществляющая функции по поддержке экспорта (далее – Компания) – сторона договора гарантии и соглашения о предоставлении государственной гарантии по поддержке экспорта, получающая Государственную гарантию, которая несет обязательства по возврату в республиканский бюджет средств, выделенных на исполнение обязательств по Государственной гарантии за счет средств возмещения страховых выплат.

      Другие понятия, используемые в настоящих Правилах, применяются в том значении, в каком они используются в соответствующих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено бюджетным законодательством Республики Казахстан и настоящими Правилами.

Глава 2. Порядок проведения мониторинга гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта и финансового состояния национальной компании, осуществляющей функции по поддержке экспорта, имеющей государственную гарантию по поддержке экспорта

Параграф 1. Порядок проведения мониторинга гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта

      3. Настоящая глава определяет процедуры мониторинга гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта.

      4. Объектом мониторинга являются обязательства по договорам страхования, обеспеченные Государственной гарантией.

      5. Мониторинг гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта заключается в отслеживании обеспеченного Государственной гарантией объема обязательств по договорам страхования на основании предоставления поверенным (агентом) ежемесячной информации о состоянии объема принятых страховых обязательств, обеспеченных Государственной гарантии, согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

      Данные поверенного (агента) формируются на основании настоящего пункта и информации о состоянии объема принятых страховых обязательств, согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

      По результатам мониторинга уполномоченный орган по исполнению бюджета предоставляет информацию о состоянии гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта в Правительство Республики Казахстан на ежеквартальной основе в срок до 30 (тридцатого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Параграф 2. Порядок проведения мониторинга финансового состояния Компании, имеющей Государственную гарантию

      6. Настоящая глава определяет процедуры мониторинга финансового состояния Компании, имеющей Государственную гарантию.

      7. Финансовые коэффициенты рассчитываются поверенным (агентом) на основании финансовой отчетности Компании, получившей Государственную гарантию.

      8. Мониторинг финансового состояния Компании проводится на основании ежегодной аудированной финансовой отчетности.

      9. Анализ финансового состояния Компании включает в себя ежеквартальный анализ финансового состояния и анализ финансового состояния по результатам года. Анализ финансового состояния состоит из анализа базовой (информация о руководстве юридического лица, видах деятельности, отрасли и нормативно-правовой среде) и финансовой информации (анализ финансовых отчетов).

      При осуществлении мониторинга применяются следующие финансовые коэффициенты:

      коэффициент ликвидности – отношение денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности к величине краткосрочных обязательств;

      коэффициент покрытия – отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам;

      соотношение заемных и собственных средств – отношение текущих обязательств к величине собственного капитала;

      коэффициент привлечения – отношение обязательств к сумме текущих и долгосрочных активов;

      коэффициент рентабельности собственного капитала – отношение совокупного дохода до налогообложения к величине собственного капитала.

      10. Поверенный (агент) проводит мониторинг финансового состояния Компании путем сравнения финансовых коэффициентов, определенных на основании предоставленных показателей, и общепринятыми нормами данных коэффициентов.

      11. Поверенный (агент) предоставляет в уполномоченный орган по исполнению бюджета результаты анализа на ежеквартальной основе в срок до 25 (двадцать пятого) числа второго месяца, следующего за отчетным, а также на ежегодной основе в срок до 1 июля, результаты мониторинга финансового состояния Компании.

      12. В случае определения потенциально неплатежеспособности Компании уполномоченный орган по исполнению бюджета уведомляет об этом Правительство Республики Казахстан и вносит предложение о принятии мер для предотвращения отвлечения средств республиканского бюджета, предусмотренных на погашение задолженности по страховым выплатам.

      13. В случае необходимости уполномоченный орган по исполнению бюджета запрашивает у Компании, дополнительную информацию о финансовых показателях.

Параграф 3. Основные функции, осуществляемые участниками процесса проведения мониторинга гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта и финансового состояния национальной компании, осуществляющей функции по поддержке экспорта, имеющей Государственную гарантию

      14. Уполномоченный орган по исполнению бюджета, поверенный (агент) и Компания являются участниками процесса проведения мониторинга, гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта и финансового состояния национальной компании, осуществляющей функции по поддержке экспорта, имеющей государственную гарантию по поддержке экспорта, и осуществляют следующее:

      1) Компания:

      обеспечивает предоставление необходимой документации и информации, требуемой участниками процесса предоставления Государственной гарантии и согласно требованиям настоящих Правил;

      ежемесячно предоставляет поверенному (агенту) финансовую отчетность по типовым формам (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) с нарастающим итогом и другие необходимые документы, определяющие финансовое состояние Компании по письменному запросу поверенного (агента);

      не позднее до 25 (двадцать пятого) числа следующего за отчетным ежеквартально предоставляет поверенному (агенту) финансовую отчетность по типовым формам (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка) с нарастающим итогом и другие документы, определяющие финансовое состояние Компании по письменному запросу поверенного (агента);

      не позднее до 31 (тридцать первого) мая следующего за отчетным предоставляет поверенному (агенту) аудированную финансовую отчетность по типовым формам (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку за финансовый год);

      информирует поверенного (агента) о фактах и причинах неисполнения своих обязательств по договорам страхования, которые могут привести к исполнению Государственной гарантии;

      обеспечивает возврат отвлеченных денежных средств на исполнение Государственной гарантии путем перечисления на специальный ссудный счет;

      2) уполномоченный орган по исполнению бюджета:

      осуществляет мониторинг гарантированного государством обязательства по поддержке экспорта в порядке, определяемом настоящими Правилами;

      3) поверенный (агент):

      проводит мониторинг финансового состояния Компании, имеющей Государственную гарантию;

      проводит мониторинг использования средств республиканского бюджета, отвлеченных на исполнение Государственной гарантии и их возврат согласно условиям соглашения о предоставлении Государственной гарантии;

      проводит анализ финансово-экономического состояния Компании и предоставляет информацию об итогах соответствующего анализа уполномоченному органу по исполнению бюджета;

      на основе соглашения о предоставлении государственной гарантии по поддержке экспорта обеспечивает исполнение иных работ, связанных с предоставлением и исполнением Государственной гарантии.

      15. Оплата поверенному (агенту) за оказание услуг, предусмотренных

      подпунктом 3) пункта 14 настоящих Правил осуществляется в соответствии с соглашением о предоставлении государственной гарантии по поддержке экспорта Компанией за счет собственных средств на основании соглашения об оплате услуг поверенного (агента) согласно его тарифам, заключаемого между Компанией и поверенным (агентом).

Информация о состоянии объема принятых страховых обязательств, обеспеченных Государственной гарантией

      периодичность: ежемесячно

      Собственный капитал на конец отчетного периода – _______ тысяч тенге

      Объем обязательств, обеспеченных Государственной гарантией, на конец отчетного
периода – _______ тысяч тенге

      ______________________________ _____________ ____________________________________
      первый руководитель       подпись       фамилия, имя, отчество (при его наличии)
______________________________ _____________ ____________________________________
      главный бухгалтер                   подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)
______________________________ _____________ ____________________________________
      ответственный исполнитель       подпись фамилия, имя, отчество (при его наличии)

      телефон поверенного (агента) ____________

      Примечание:

      Отчет составляется ежемесячно, до 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным периодом, отдельно по каждой строке в тысяч тенге с подведением итоговой строки "Всего" по всем графам в тысяч тенге. Приведение показателей к тенге производится по рыночным курсам обмена валют, определенным в порядке, установленном Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном банке", на последний календарный день отчетного периода.

Информация о состоянии объема принятых страховых обязательств

      периодичность: ежемесячно

      _______________________ _____________ __________________________________________
первый руководитель             подпись       фамилия, имя, отчество (при его наличии)
________________________ _____________ _________________________________________
главный бухгалтер                   подпись       фамилия, имя, отчество (при его наличии)
________________________ _____________ _________________________________________
ответственный исполнитель       подпись       фамилия, имя, отчество (при его наличии)
телефон национальной компании, осуществляющей функции по поддержке экспорта
__________________________

      Примечание:

      Отчет составляется ежемесячно, к 15 (пятнадцатому) числу месяца, следующего за отчетным периодом, отдельно по каждой строке в тысяч тенге с подведением итоговой строки "Всего" по всем графам в тысяч тенге. Приведение показателей к тенге производится по рыночным курсам обмена валют, определенным Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном банке", на последний календарный день отчетного периода.