В соответствии с подпунктом 72-1) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
1) Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) Правила установки и применения трехкомпонентной интегрированной системы согласно приложению 2 к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении двадцати одного календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Первый Заместитель Премьер-Министра Республики Казахстан-Министр финансов |
А. Смаилов |
Согласован
Национальный Банк
Республики Казахстан
Согласован
Министерство национальной экономики
Республики Казахстан
Согласован
Министерство цифрового развития,
инноваций и аэрокосмической
промышленности Республики Казахстан
| Приложение 1 к приказу Первого Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 2 сентября 2019 года № 953 |
Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету (далее – Требования) разработаны в соответствии с подпунктом 72-1) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
2. Понятия, используемые в настоящих Требованиях:
1) собственник трехкомпонентной интегрированной системы (далее – ТИС) – физические или юридические лица, являющиеся производителями ТИС или которым, ТИС принадлежит на праве собственности, аренды или ином законном основании, для реализации или сдачи в аренду пользователям ТИС;
2) единый реестр ТИС – перечень моделей ТИС, разрешенных к использованию на территории Республики Казахстан для целей налогообложения;
3) система (устройство) для приема безналичных платежей – электронно-механическое устройство для приема к обслуживанию платежных карточек, мобильное приложение и веб-сервисы банков, платежных организаций, обеспечивающие осуществление мгновенных платежей без использования платежных карточек, вне зависимости от обслуживания участников безналичного платежа в одном или разных банках, с моментальным зачислением денег в пользу бенефициара.
3. Ведение и сопровождение Единого реестра ТИС осуществляется Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет).
4. Аппаратная серверная часть (серверное оборудование) и (или) рабочие станции, обеспечивающие функционирование ТИС размещаются на территории Республики Казахстан.
Глава 2. Требования к трехкомпонентной интегрированной системе
5. Технические требования:
1) техническое обеспечение системы состоит из технических средств, достаточных для функционирования ТИС. В состав технического обеспечения входят средства сбора и подготовки информации, средства передачи данных, средства вывода и обработки информации;
2) программное обеспечение системы представляет собой программу или совокупность программ, необходимых для реализации функций ТИС, заданного режима функционирования технического обеспечения и предполагаемого развития ТИС. Общее программное обеспечение включает системы программирования, операционные системы, трансляторы языков, служебные и стандартные программы;
3) обеспечение работы ТИС в фискальном режиме посредством использования контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, включенной в государственный реестр контрольно-кассовых машин, системы (устройства) для приема безналичных платежей или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы, в соответствии с требованиями главы 19 Налогового кодекса;
4) обеспечение приема безналичных платежей посредством систем (устройств) для приема безналичных платежей;
5) обеспечение подключения к оператору фискальных данных Республики Казахстан по протоколу передачи данных и передачи оператору фискальных данных Республики Казахстан сведений о денежных расчетах, осуществляемых налогоплательщиком при реализации товаров, работ, услуг в соответствии с требованиями статьи 171 Налогового кодекса;
6) обеспечение возможности автоматизированного считывания маркировки товаров и (или) услуг, формирования, приема и использования электронных счетов-фактур с подключением к информационной системе "Электронные счета - фактуры" органов государственных доходов;
7) обеспечение в целях ведения единого учета по всем объектам предпринимательской деятельности возможности интеграции системы автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров (далее – учетная система) с любым количеством других компонентов ТИС (контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и передачи данных, включенных в государственный реестр контрольно-кассовых машин, систем (устройств) для приема безналичных платежей);
8) соответствие системным требованиям:
функциональная совместимость – обеспечение взаимодействия и функционирования с информационными системами;
масштабируемость – обеспечение возможности увеличения производительности системы, по мере роста объема обрабатываемой информации и количества одновременно работающих пользователей;
расширяемость – обеспечение возможности наращивания функции системы, не выходя за рамки принятой изначально концепции развития и технологической базы, в соответствии со специфическими потребностями пользователей;
9) обеспечение надежного хранения информации, защиты информации от утраты, хищения, искажения, подделки, несанкционированного доступа и действий по ее распространению, блокированию, уничтожению, модификации, копированию и иных незаконных действий и полную сохранность информации в электронных архивах и базах данных при:
полном или частичном отключении электропитания на любом участке программного обеспечения в любое время;
аварии сетей, телекоммуникаций, разрыве установленных физических и виртуальных соединений на любом этапе выполнения операции обмена данными;
попытке несанкционированного доступа к информации программного обеспечения;
10) обеспечение ежедневного автоматического сохранения резервной копии базы данных и системного журнала транзакций;
11) обеспечение контроля полноты вводимых данных (в случае выполнения функций или операций без полного заполнения всех полей программа обеспечивает выдачу соответствующего уведомления);
12) наличие справочников номенклатуры товаров, валют, поставщиков и покупателей товаров, работников, налоговых справочников;
13) наличие интеграций со складским и торговым оборудованием и поддержку принтера;
14) наличие функции выбора пользователем языка (государственный или русский язык), используемого в работе ТИС;
15) соответствие требованиям информационной безопасности, установленным законодательством Республики Казахстан об информатизации.
6. Функциональные требования:
1) формирование и использование учетных первичных документов, применяемых для оформления операций или событий, в соответствии с порядком, установленным параграфом 2 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10954) (далее – Правила ведения бухгалтерского учета);
2) обеспечение накопления и систематизации информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, в регистрах учета в соответствии с порядком, установленным параграфом 1 Правил ведения бухгалтерского учета, для последующего переноса данных регистров учета в сгруппированном виде, в соответствующую отчетность;
3) обеспечение в порядках, определенных Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" (далее – Закон о бухгалтерском учете и финансовой отчетности) и Международным Стандартом Финансовой Отчетности (IFRS) для предприятий малого и среднего бизнеса, учета:
движения товарно-материальных запасов (оприходование, списание, перемещение, продажи, возвраты продаж и покупок, инвентаризацию) в количественном и стоимостном выражении, на одном или нескольких складах по остаткам, резервам, и партиям товаров в целях завершения каждой из операций формированием соответствующего документа и осуществления в рамках одной операции (транзакции) реализации, фискализации (с выдачей фискального чека) и выбытия товарно-материальных запасов;
реализации товаров, работ и услуг в количественном и стоимостном выражении;
движения денег от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, в том числе учета банковских операций и операций по кассе, с отображением всех изменений за отчетный период;
доходов;
расчетов по оплате труда персонала;
расчетов по налоговым обязательствам и социальным платежам.
При этом ведение учета, предусмотренного подпунктом 3) настоящего пункта, осуществляется без применения счетов бухгалтерского учета.
4) обеспечение в режиме реального времени взаимодействия с поставщиком платежных услуг при приеме безналичных платежей посредством системы (устройства) для приема безналичных платежей;
5) обеспечение формирования отчетов на основании агрегированных данных регистров учета, а также уведомлений, справок, отчетов о проведенных операциях и документов, подтверждающих осуществление операций;
6) обеспечение возможности поиска информации по индивидуальному запросу, просмотра информации за предыдущие даты;
7) обеспечение формирования и сдачи налоговой отчетности в электронном виде и (или) на бумажном носителе;
8) обеспечение вывода документов на экран, принтер или в файл;
9) обеспечение ведения налогового учета в соответствии с Правилами организации и ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, на которых в соответствии с Законом о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности", утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 98 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 16388).
Глава 3. Требования к учету трехкомпонентной интегрированной системы
7. Учет ТИС осуществляется Комитетом путем включения их модели в Единый реестр ТИС (далее – Единый реестр) и предусматривает следующие действия:
1) собственник ТИС, состоящий на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, представляет эталонный образец ТИС, а также на бумажном носителе и в электронном формате следующие документы:
заявление о внесении модели ТИС в Единый реестр по форме, согласно приложению к настоящим Требованиям;
паспорт производителя, техническая документация и руководство по эксплуатации: интегрированной системы, состоящей из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного учетной системой, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы;
документ, подтверждающий наличие прав на ТИС;
2) должностное лицо Комитета, на которое возложены соответствующие полномочия, в течение трех рабочих дней со дня представления эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:
а) проверяет:
соответствие сведений, указанных в заявлении, представленным документам;
наличие модели контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных в государственном реестре контрольно-кассовых машин;
б) публикует на сайте Комитета сведения о регистрации заявления;
в) передает в Экспертный совет при Комитете эталонный образец ТИС и документы, предусмотренные подпунктом 1) пункта 7 настоящих Требований;
3) Экспертный совет при Комитете в течение пятнадцати рабочих дней со дня представления должностным лицом Комитета эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:
а) проводит экспертизу эталонного образца ТИС и технической документации на предмет их соответствия требованиям, установленным главой 2 настоящих Требований;
б) по результатам экспертизы выносит протокольное решение о включении/отказе ТИС в Единый реестр;
в) публикует на сайте Комитета протокольное решение о включении/отказе ТИС в Единый реестр;
г) включает ТИС в Единый реестр.
8. Соответствие модели ТИС техническим требованиям при включении в Единый реестр определяется Экспертным советом путем испытания (тестирования) эталонного образца ТИС в присутствии представителей лица, инициировавшего включение модели ТИС в Единый реестр. Для установления соответствия ТИС техническим требованиям Экспертный совет вправе привлекать экспертов из иных государственных органов, из числа других лиц (за исключением лиц, связанных с лицом, инициировавших включение ТИС в Единый реестр).
9. Состав и положение Экспертного совета определяются Комитетом.
10. Сведения Единого реестра являются открытыми и общедоступными.
| Приложение к Требованиям к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету |
Заявление о включении модели трехкомпонентной интегрированной системы
(далее – ТИС) в Единый реестр
1. Наименование собственника ТИС __________________________________________
2. Индивидуальный идентификационный номер ________________________________
3. Местонахождение собственника ТИС
Область ________________________________ город _____________________________
Район __________________ улица___________________ дом______________________
4. Название ТИС ___________________________________________________________
5. Наименование модели учетной системы, модели контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, модели системы (устройства) для приема безналичных платежей ТИС
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
6. Номер документа, подтверждающего разрешение на правообладание ТИС, номер идентификации программного продукта
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
7. Класс продукта __________________________________________________________
8. Местонахождение ТИС
область______________________________ город________________________________
район _________________ улица_______________________ дом___________________
9. Разработчик ТИС ________________________________________________________
10. Версия _________________________ Дата разработки ТИС ___________________
11. Местонахождение разработчика ТИС
Область __________________________________ город___________________________
Район ____________________ улица____________________ дом __________________
12. Я, _____________________________________________________________________
подтверждаю, что указанные в заявлении данные являются официальными и что все прилагаемые документы являются действительными.
Прилагается __________ листов.
Собственник ТИС____________________________________________ ______________
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Дата и время подачи: "___" ____________20__ года "__" час "__" мин
| Приложение 2 к приказу Первого Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 2 сентября 2019 года № 953 |
Правила установки и применения трехкомпонентной интегрированной системы
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила установки и применения трехкомпонентной интегрированной системы (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 72-1) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
2. Действие настоящих Правил распространяется на индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента и упрощенной декларации – пользователей трехкомпонентной интегрированной системы (далее – ТИС).
Глава 2. Порядок установки и применения трехкомпонентной интегрированной системы
3. Установка ТИС осуществляется в соответствии с порядком установки и настройки системы, описанном производителем в технической документации к продукту.
4. ТИС применяется для учета процессов торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров в налоговых целях по всем объектам предпринимательской деятельности пользователя ТИС.
5. Для обеспечения эксплуатации ТИС пользователям ТИС необходимо руководствоваться технической документацией ТИС.
6. ТИС, используемый при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежит регистрации в органах государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика.
7. Для регистрации ТИС пользователем в органы государственных доходов представляются на бумажном носителе следующие документы:
заявление установленной формы, согласно приложениям 1 и 2 (при наличии более одного объекта предпринимательской деятельности) к настоящим Правилам;
техническая документация ТИС;
паспорт производителя ТИС и регистрационная карточка контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных;
документ, подтверждающий право пользования ТИС;
заключение собственника ТИС, подтверждающее соответствие ТИС пользователя (представляемой в органы государственных доходов для постановки на учет) модели ТИС, включенной в Единый реестр, и ее технической документации.
8. При регистрации ТИС должностное лицо органа государственных доходов в течение трех рабочих дней со дня представления документов, предусмотренных пунктом 7 настоящей главы, осуществляет следующие действия:
1) проверяет соответствие сведений, указанных в заявлении, представленным документам;
2) проверяет соответствие ТИС моделям, включенным в Единый реестр ТИС;
3) проверяет соответствие модели контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных ТИС с моделями, внесенными в государственный реестр контрольно-кассовых машин;
4) оформляет регистрационную карточку ТИС по установленной форме, согласно приложениям 3 и 4 (при наличии более одного объекта предпринимательской деятельности) к настоящим Правилам;
5) в случае отказа в регистрации ТИС письменно уведомляет заявителя с указанием причин отказа.
9. Пользователи ТИС обеспечивают ведение учета в соответствии с главой 2 Требований к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, утвержденных настоящим приказом, а также обеспечивают:
подкрепление записей оригиналами первичных документов и отражение в записях всех операций и событий;
хронологическую и своевременную регистрацию операций и событий.
| Приложение 1 к Правилам установки и применения к трехкомпонентной интегрированной системы |
Заявление о регистрации трехкомпонентной интегрированной системы (далее – ТИС)
1. Наименование и (или) фамилия, имя, отчество (при его наличии) пользователя ТИС
________________________________________________________________________________
2. Индивидуальный идентификационный номер
________________________________________________________________________________
3. Местонахождение пользователя ТИС
Область ____________________________________ город_________________________
район____________________ улица______________________ дом__________________
4. Вид ТИС (укажите
5. Наименование ТИС ______________________________________________________
6. Номер и дата документа, подтверждающего право пользования ТИС _____________
7. Номер и дата заключения собственника ТИС _________________________________
8. Местонахождение ТИС
Область ______________________________ город (район)_______________________
поселок (село) ___________________улица______________________дом___________
8.1 Наименование системы автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров (далее – учетная система)
__________________________________________________________________________
Идентификационный номер учетной системы __________________________________
Дата регистрации учетной системы ___________________________________________
8.2 Наименование/модель ККМ ______________________________________________
Идентификационный/заводской номер ККМ ____________________Дата регистрации ККМ ________
8.3 Наименование/модель системы (устройства) для приема безналичных платежей
________________________________________________________________________________
Идентификационный/заводской номер системы (устройства) для приема безналичных платежей
________________________________________________________________________________
Дата регистрации системы (устройства) для приема безналичных платежей ______________
9. Данные по компонентам ТИС прилагаются на ___листах (заполняется при наличии более одного объекта предпринимательства)
10. Разработчик ТИС
__________________________________________________________________________
11. Версия__________________________ Дата разработки ТИС____________________
12. Я, _____________________________________________________________________
подтверждаю, что указанные в заявлении данные являются официальными и что все прилагаемые документы являются действительными.
Пользователь ТИС ____________________________________________ _____________
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Дата и время подачи: "___" ____________20__ года "__" час "__" мин
| Приложение 2 к Правилам установки и применения к трехкомпонентной интегрированной системы |
Приложение № _______ к заявлению о регистрации трехкомпонентной
интегрированной системы (далее – ТИС)
1. Наименование и (или) фамилия, имя, отчество (при его наличии) пользователя ТИС
________________________________________________________________________________
2. Индивидуальный идентификационный номер
3. Наименование ТИС ______________________________________________________
4. Местонахождение ТИС
Область _____________________________ город (район)_________________________
поселок (село) _____________________ улица__________________ дом____________
4.1 Адрес места установки компонентов ТИС (контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных (далее – ККМ), системы (устройства) для приема безналичных платежей)
Область ______________________________ город (район)_______________________
поселок (село)________________ улица____________________ дом _______________
4.2 Наименование/модель ККМ ______________________________________________
Идентификационный/заводской номер ККМ _____________
Дата регистрации ККМ ________
4.3 Наименование/модель системы (устройства) для приема безналичных платежей
________________________________________________________________________________
Идентификационный/заводской номер системы (устройства) для приема безналичных платежей ________________
Дата регистрации системы (устройства) для приема безналичных платежей ________
5. Я, _____________________________________________________________________
подтверждаю, что указанные в заявлении данные являются официальными и что все прилагаемые документы являются действительными.
Пользователь ТИС ____________________________________________ _____________
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Дата и время подачи: "___" ____________20__ года "__" час "__" мин
| Приложение 3 к Правилам установки и применения к трехкомпонентной интегрированной системы |
Регистрационная карточка трехкомпонентной интегрированной системы
(далее – ТИС) № ______________
Наименование и (или) фамилия, имя, отчество (при его наличии) пользователя ТИС
________________________________________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер пользователя ТИС __________________
зарегистрированный по адресу _______________________________________________
Наименование ТИС ________________________________________________________
Местонахождение ТИС
область _____________________________ город (район) _________________________
поселок (село) ___________________ улица______________________ дом___________
Количество приложений (при наличии) ________________________________________
Номер приложения (при наличии) ____________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Дата постановки на учет в органе государственных доходов:
"___" ______________ 20 ____ года
место штампа
Должностное лицо
_________________________ ___________ ___________________________________________
наименование органа подпись Фамилия, имя, отчество (при его наличии)
государственных доходов место штампа
Дата снятия пользователя ТИС
с учета в органе государственных доходов: "____" __________________ 20 ___ года
Должностное лицо
___________________________ ____________ ________________________________________
наименование органа подпись Фамилия, имя, отчество (при его наличии)
государственных доходов место штампа
| Приложение 4 к Правилам установки и применения к трехкомпонентной интегрированной системы |
Приложение № ______________ к регистрационной карточке
трехкомпонентной интегрированной системы (далее – ТИС) № ______________
Наименование и (или) фамилия, имя, отчество (при его наличии) пользователя ТИС
________________________________________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер пользователя ТИС __________________
зарегистрированный по адресу _______________________________________________
Название ТИС _____________________________________________________________
Местонахождение ТИС
область ______________________________ город________________________________
район ______________________ улица__________________________ дом___________
Адрес места установки компонентов ТИС (контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных (далее – ККМ), системы (устройства) для приема безналичных платежей)
область_____________________________ город (район)__________________________
поселок (село)________________ улица_____________________ дом _______________
Наименование/модель ККМ _________________________________________________
Идентификационный/заводской номер ККМ _____________Дата регистрации ККМ ________
Наименование/модель системы (устройства) для приема безналичных платежей
________________________________________________________________________________
Идентификационный/заводской номер системы (устройства) для приема безналичных платежей ________________
Дата постановки на учет в органе государственных доходов:
"___" ______________ 20 ____ года
место штампа
Должностное лицо
___________________________ ___________ _________________________________________
наименование органа подпись Фамилия, имя, отчество (при его наличии)
государственных доходов место штампа
Дата снятия пользователя ТИС с учета в органе государственных доходов:
"____" __________________ 20 ___ года
Должностное лицо
___________________________ ____________ ________________________________________
наименование органа подпись Фамилия, имя, отчество (при его наличии)
государственных доходов место штампа