В соответствии с подпунктами 2) и 3) статьи 24 и пунктом 4 статьи 27 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки представления сведений в органы государственных доходов.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
Б. Султанов |
"СОГЛАСОВАН"
Председатель
Национального Банка
Республики Казахстан
______________ Д. Акишев
26 февраля 2018 года
| Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 13 февраля 2018 года № 171 |
Правила и сроки представления сведений в органы государственных доходов
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила и сроки представления сведений в органы государственных доходов (далее − Правила) разработаны в соответствии с подпунктами 2) и 3) статьи 24 и пунктом 4 статьи 27 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок и сроки представления финансовыми организациями уполномоченному органу сведений в рамках международного договора об обмене информацией.
2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:
1) уполномоченный орган – Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;
2) финансовые организации - банки второго уровня, брокеры и (или) дилеры с правом ведения счетов, единый регистратор, управляющие инвестиционным портфелем, страховые организации.
3) форма 019 – это форма налоговой отчетности "Сведения, представляемые в уполномоченный орган", представляемая в соответствии с приложением 1 к настоящим Правилам.
Глава 2. Порядок и сроки представления сведений
3. Представление сведений осуществляется в электронном виде посредством телекоммуникационной сети уполномоченного органа.
4. В случае необходимости внесения дополнений и (или) исправлений в ранее представленные сведения, финансовые организации представляют сведения в соответствии с главой 5 настоящих Правил.
5. При представлении сведений финансовая организация получает подтверждение о принятии или непринятии сведений органом государственных доходов в электронной форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
Датой принятия сведений в электронной форме является дата обработки формы уполномоченным органом.
Глава 3. Перечень сведений, представляемых в зависимости от вида финансовой организации
6. Банки второго уровня представляют в уполномоченный орган сведения о следующих счетах подотчетных лиц:
1) банковские счета (текущие, сберегательные);
2) счета для учета ценных бумаг;
3) счета клиентов для учета активов в рамках кастодиального обслуживания;
4) металлические счета;
7. Брокеры и (или) дилеры, за исключением банков второго уровня, АО "Банк Развития Казахстана" и Национального оператора почты, представляют в уполномоченный орган сведения о счетах для учета ценных бумаг подотчетных лиц.
8. Единый регистратор представляет в уполномоченный орган сведения о лицевых счетах для учета ценных бумаг подотчетных лиц.
9. Управляющие инвестиционным портфелем представляют в уполномоченный орган сведения о наличии иных активов, за исключением ценных бумаг.
10. Страховые организации, осуществляющие деятельность в отрасли "страхование жизни", представляют в уполномоченный орган сведения о договорах накопительного страхования с выкупной суммой, заключенных с подотчетными лицами.
Глава 4. Составление сведений
11. При наличии нескольких подотчетных счетов у одного и того же владельца счета по каждому такому счету заполняется отдельная строка.
12. При наличии нескольких владельцев по одному и тому же счету по каждому такому владельцу счета заполняется отдельная строка.
13. При указании кода страны применяется код, соответствующий стандарту ISO 3166-1 Альфа 2 Международной организации стандартизации.
14. При указании кода валюты применяется код, соответствующий стандарту ISO 4217 Международной организации стандартизации.
15. В разделе "Общая информация" формы 019.00 указываются следующие данные:
1) в строке 1 указывается тип формы.
При представлении новых данных впервые за отчетный период отмечается ячейка "основной";
если сведения представляются по запросу уполномоченного органа для исправления ранее представленных сведений, то сведения представляются с исправленной информацией в качестве основных сведений и отмечается ячейка "исправленный". Запрос уполномоченного органа может направляться посредством информационной системы;
если сведения представляются для изменения ранее представленных сведений, то сведения представляются с измененной информацией в качестве основных сведений и отмечается ячейка "измененный". При этом вместе с измененной формой также представляется ранее представленная форма с отмеченной ячейкой "аннулированный";
финансовые организации, которые не имеют сведений для представления, отмечают ячейку "отсутствуют счета для отчета" и заполняют только раздел "Общая информация";
2) в строке 2 указывается регистрационный номер предыдущего отчета.
Строка заполняется при представлении измененных сведений для идентификации предыдущих сведений, подлежащих аннулированию;
3) в строке 3 указывается отчетный период (год), за который представляются сведения (указывается арабскими цифрами).
16. В разделе "Информация о финансовой организации" формы 019.00 указываются следующие данные:
1) в строке 4 указывается бизнес идентификационный номер финансовой организации, представляющей сведения;
2) в строке 5 указывается наименование финансовой организации, представляющей сведения, в соответствии с учредительными и иными документами;
3) в строке 6 указывается адрес места нахождения (почтовый адрес).
Если почтовая служба финансовой организации не доставляет почту по адресу улицы, и финансовая организация имеет почтовый индекс, то указывается номер почтового индекса вместо адреса улицы.
17. В разделе "Ответственность финансовой организации" формы 019.00 указываются:
в поле "Фамилия, имя, отчество должностного лица, представившего форму налоговой отчетности" указываются фамилия, имя, отчество лица (при его наличии), представившего сведения;
в поле "Дата подачи отчета" указывается дата представления сведений в уполномоченный орган.
18. Раздел "Сведения о владельце счета или бенефициаре платежей" формы 019.01 заполняется для отражения представляемых в орган государственных доходов сведений о владельце счета или бенефициаре платежей:
1) в графе А указывается порядковый номер строки в формате 0001;
2) в графе В "Код категории владельца счета" указывается:
для юридических лиц (филиалы и представительства) – 1;
для физических лиц (индивидуальные предприниматели "ИП") – 2.
3) в графе С "Фамилия, имя, отчество/наименование владельца счета или бенефициара платежа" указывается фамилия, имя, отчество физического лица (при его наличии) или наименование юридического лица - владельца счета или бенефициара платежа;
4) в графе D указывается гражданство, если в графе В указано физическое лицо;
5) в графе Е указывается дата рождения в формате "ГГГГ-ММ-ДД", если в графе В указано физическое лицо, и отсутствует его идентификационный номер налогоплательщика;
6) в графе F указывается код страны резидентства владельца счета или бенефициара платежей;
7) в графе G указывается тип юридического лица владельца счета или бенефициара платежей. Указанная графа заполняется, если в графе В указано юридическое лицо. В зависимости от типа юридического лица заполняются следующие значения:
8) в строке H "Адрес места нахождения" указываются название административно-территориальной единицы. Под адресом понимается постоянное место жительство владельца счета или бенефициара платежей. В случае отсутствия у финансовой организации такого адреса указывается почтовый адрес, используемый финансовой организацией для связи с владельцем счета или бенефициаром платежей.
19. Раздел "Сведения о бенефициарном собственнике" формы 019.01 заполняется для представления сведений о владельцах пассивной иностранной нефинансовой организации, указанных в графе С Раздела "Сведения о владельце счета или бенефициаре платежей":
1) в графе I "Фамилия, имя, отчество/наименование бенефициарного собственника" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица владельца счета или наименование юридического лица;
2) в графе J указывается гражданство, согласно кодировке "Код страны резидентства", если в графе I указано физическое лицо;
3) в графе K указывается дата рождения в формате "ГГГГ-ММ-ДД", если в графе I указано физическое лицо и отсутствует его идентификационный номер налогоплательщика;
4) в графе L указывается код страны резидентства владельца счета;
5) в графе M "Адрес места нахождения" указывается административно-территориальной единицы. Под адресом понимается постоянное место жительства владельца. В случае отсутствия у финансовой организации такого адреса, указывается почтовый адрес, используемый финансовой организацией для связи с владельцем.
20. Раздел "Финансовая информация" формы 019.01 заполняется для указания финансовой информации, относящейся к подотчетному счету:
1) в графе N указывается номер счета. Номером счета является индивидуальный идентификационный код или иной идентификационный номер, позволяющий идентифицировать финансовую информацию, в целях представления сведений. Номером счета может быть номер кастодиального счета или депозитарного счета, код, относящийся к долгу или доле участия (если не хранится в кастодиальном счете), или идентификационный код страхового договора с выкупной стоимостью или договора аннуитета. Если финансовая организация не имеет систему нумерации, то указывается NANUM (not applicable – отсутствует наличие номера);
2) в графе O указывается код валюты.
3) в графе P "Счет закрыт в течение года" проставляется отметка, если счет, указанный в разделе "Финансовая информация", был закрыт или переведен полностью в течение календарного года. Если владелец счета переоформляет счет с одного вида на другой в одной и той же финансовой организации в одном календарном году, то счет не указывается как закрытый;
4) в графе Q "Баланс" указывается баланс счета или стоимость по состоянию на конец календарного года или другого соответствующего отчетного периода, или, если счет был закрыт в таком периоде, на момент закрытия;
5) в графе R "Дивиденды" указывается общая валовая сумма дивидендов, уплаченных или начисленных на деньги, находящиеся на счете, сведения по которому подлежат представлению за календарный год;
6) в графе S "Проценты" указывается общая валовая сумма вознаграждений (процентов), уплаченных или начисленных на деньги, находящиеся на счете, сведения по которому подлежат представлению за календарный год;
7) в графе T "Валовая выручка" указывается общая валовая выручка от продажи или выкупа владения, уплаченная или начисленная на деньги, находящиеся на счете, сведения по которому подлежат представлению за календарный год;
8) в графе U "Другое" указывается совокупная валовая сумма всех доходов, уплаченных или начисленных на счет на деньги, находящиеся на счете в календарном году, за вычетом процентов, дивидендов, и общей валовой выручки, указанных в предшествующих графах R, S, T;
9) при заполнении граф R, S, T, U возможно указание более одного вида дохода.