В целях совершенствования нормативных правовых актов Республики Казахстан Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 "Об утверждении Стандарта финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8765, опубликовано 31 октября 2013 года в газете "Юридическая газета" № 163 (2538) следующие изменения:
в Стандарте финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам", утвержденном указанным постановлением:
пункт 12 изложить в следующей редакции:
"12. Начисление дохода или расхода в виде вознаграждения осуществляется на ежедневной основе.
Амортизация дисконта или премии по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости и по справедливой стоимости, осуществляется на ежедневной основе.
Сумма обесценения финансовых активов, учитываемых в категории "оцениваемые по амортизированной стоимости", определяется в соответствии с Правилами оценки.";
часть первую пункта 13 изложить в следующей редакции:
"13. Учет финансовых активов, классифицированных в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости", осуществляется по справедливой стоимости. Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, осуществляется в соответствии с Правилами оценки.";
пункт 24 изложить в следующей редакции:
"24. Финансовая отчетность фонда на территории Республики Казахстан представляется в национальной валюте Республики Казахстан.
Годовая финансовая отчетность фонда включает данные за текущий год и сравнительные данные как минимум за предыдущий год.
Финансовая отчетность фонда по пенсионным активам составляется отдельно от финансовой отчетности по собственным активам фонда.
Годовая финансовая отчетность, составляемая по пенсионным активам, состоит из бухгалтерского баланса по пенсионным активам, отчета о прибылях и убытках по пенсионным активам и пояснительной записки.
Пояснительная записка содержит информацию, дополняющую данные бухгалтерского баланса по пенсионным активам и отчета о прибылях и убытках по пенсионным активам.
Пояснительная записка включает описание или детализированные расшифровки бухгалтерских статей, раскрытых в финансовой отчетности фонда, а также информацию о бухгалтерских статьях, не подлежащих признанию в финансовой отчетности фонда.
В пояснительной записке раскрывается информация об инструменте хеджирования и связанной с ним хеджируемой статье, характере хеджируемого риска, а также оценке эффективности инструмента хеджирования.
При раскрытии информации по финансовым инструментам в годовой финансовой отчетности, определение справедливой стоимости финансовых инструментов производится в соответствии с Правилами оценки.".
2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 февраля 2014 года № 24 "Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 9274, опубликовано 7 апреля 2014 года в информационно-правовой системе "Әділет") следующие изменения и дополнение:
в Правилах осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденных указанным постановлением:
подпункт 9) пункта 2 изложить в следующей редакции:
"9) неликвидные долговые ценные бумаги - долговые ценные бумаги, стоимость (доходность) которых не может быть рассчитана исходя из критериев определения стоимости долговых ценных бумаг, установленных методикой оценки ценных бумаг, утвержденной советом директоров фондовой биржи (далее – Методика биржи);";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Оценка простых и привилегированных акций организации-резидентов Республики Казахстан осуществляется еженедельно по состоянию на конец первого рабочего дня недели по стоимости, определяемой в соответствии с Методикой биржи.";
пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Оценка иных финансовых инструментов, за исключением указанных в пунктах 4, 5 и 7 Правил, обращающихся (торгуемых) исключительно на территории Республики Казахстан, отнесенных в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости", осуществляется еженедельно по состоянию на конец первого рабочего дня недели по стоимости, определяемой в соответствии с Методикой биржи.";
пункт 16 изложить в следующей редакции:
"16. Порядок и методика определения справедливой стоимости неликвидных долговых ценных бумаг организаций – резидентов Республики Казахстан устанавливается внутренним документом фондовой биржи, который утверждается советом директоров фондовой биржи.
Справедливая стоимость неликвидных долговых ценных бумаг организаций – резидентов Республики Казахстан определяется исходя из значений средневзвешенной ставки доходности долговых ценных бумаг.
Средневзвешенная ставка доходности устанавливается решением исполнительного органа фондовой биржи на один календарный квартал и определяется исходя из значений годовой средневзвешенной ставки доходности долговых ценных бумаг, рассчитанных по итогам предшествующих данному кварталу двенадцати месяцев. При этом средневзвешенная ставка доходности рассчитывается для каждой отдельной категории (подкатегории) сектора "Долговые ценные бумаги" в рамках обособленных площадок официального списка фондовой биржи для каждой из следующих групп ценных бумаг:
неиндексированные долговые ценные бумаги, номинированные в тенге;
долговые ценные бумаги, номинированные в тенге и индексированные по инфляции либо с плавающей ставкой, не зависящей от курса тенге к иностранной валюте;
долговые ценные бумаги, номинированные в тенге и индексированные по курсу тенге к доллару США, и долговые ценные бумаги, номинированные в долларах США.
В случае невозможности определения средневзвешенной ставки доходности неликвидных долговых ценных бумаг какой-либо группы на очередной квартал по причине отсутствия необходимых параметров для расчета, исполнительным органом фондовой биржи принимаются меры, предусмотренные методикой расчета средневзвешенной ставки доходности долговых ценных бумаг, утвержденной советом директоров фондовой биржи, для определения их справедливой стоимости.
Решение исполнительного органа фондовой биржи об установлении средневзвешенной ставки доходности на очередной квартал публикуется на интернет-ресурсе фондовой биржи не позднее 18:00 часов времени города Астаны десятого рабочего дня первого месяца этого квартала.";
пункт 30 изложить в следующей редакции:
"30. Оценка ликвидных простых и привилегированных акций организаций-резидентов Республики Казахстан осуществляется еженедельно по состоянию на конец первого рабочего дня недели по стоимости, определяемой в соответствии с Методикой биржи.
Оценка ликвидных депозитарных расписок организаций-резидентов Республики Казахстан осуществляется еженедельно по состоянию на конец первого рабочего дня недели по цене закрытия предыдущего торгового дня по данным информационно-аналитических систем Bloomberg или Reuters.";
пункт 31-3 изложить в следующей редакции:
"31-3. Оценка простых и привилегированных акций, депозитарных расписок организаций - нерезидентов Республики Казахстан осуществляется еженедельно по состоянию на конец первого рабочего дня недели по цене закрытия предыдущего торгового дня по данным информационно-аналитических систем Bloomberg или Reuters.
В случае отсутствия информации о рыночных ценах в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters для оценки указанных ценных бумаг используется их текущая стоимость в инвестиционном портфеле единого накопительного пенсионного фонда до наступления одного из следующих событий:
определения справедливой стоимости данных ценных бумаг в соответствии с пунктом 43-1 Правил;
появления информации в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters, необходимой для их переоценки в соответствии с частью первой настоящего пункта.";
пункт 32 изложить в следующей редакции:
"32. Оценка государственных ценных бумаг Республики Казахстан, отнесенных в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости", обращающихся (торгуемых) исключительно на территории Республики Казахстан или обращающихся на территории Республики Казахстан и на международных (иностранных) рынках, осуществляется еженедельно по состоянию на конец первого рабочего дня недели по стоимости, определяемой в соответствии с Методикой биржи.
В случае отсутствия информации о рыночных ценах, рассчитанных в соответствии с Методикой биржи, для оценки указанных ценных бумаг используется их текущая стоимость в инвестиционном портфеле единого накопительного пенсионного фонда до наступления одного из следующих событий:
определения справедливой стоимости данных ценных бумаг в соответствии с пунктом 43-1 Правил;
появления информации о рыночных ценах, рассчитанных в соответствии с Методикой биржи, необходимой для их переоценки в соответствии с частью первой настоящего пункта.";
пункт 32-1 изложить в следующей редакции:
"32-1. Оценка государственных ценных бумаг Республики Казахстан, обращающихся (торгуемых) исключительно на международных (иностранных) рынках, отнесенных в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости", осуществляется еженедельно на конец первого рабочего дня недели по цене закрытия предыдущего торгового дня по данным информационно-аналитических систем Bloomberg или Reuters.
В случае отсутствия информации о рыночных ценах в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters для оценки указанных ценных бумаг используется их текущая стоимость в инвестиционном портфеле единого накопительного пенсионного фонда до наступления одного из следующих событий:
определения справедливой стоимости данных ценных бумаг в соответствии с пунктом 43-1 Правил;
появления информации в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters, необходимой для их переоценки в соответствии с частью первой настоящего пункта.";
пункты 34 и 35 изложить в следующей редакции:
"34. Оценка долговых ценных бумаг, обращающихся (торгуемых) на территории Республики Казахстан и международных (иностранных) рынках, отнесенных в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости", осуществляется еженедельно на конец первого рабочего дня недели по цене закрытия предыдущего торгового дня по данным информационно-аналитических систем Bloomberg или Reuters.
В случае отсутствия информации о рыночных ценах в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters, для оценки указанных долговых ценных бумаг используется их текущая стоимость в инвестиционном портфеле единого накопительного пенсионного фонда до наступления одного из следующих событий:
определения справедливой стоимости данных ценных бумаг в соответствии с пунктом 43-1 Правил;
появления информации в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters, необходимой для их переоценки в соответствии с частью первой настоящего пункта.
35. Оценка долговых ценных бумаг, обращающихся (торгуемых) исключительно на международных (иностранных) рынках и отнесенных в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости", осуществляется еженедельно на конец первого рабочего дня недели по цене закрытия предыдущего торгового дня по данным информационно-аналитических систем Bloomberg или Reuters.
В случае отсутствия информации о рыночных ценах в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters, для оценки указанных долговых ценных бумаг используется их текущая стоимость в инвестиционном портфеле единого накопительного пенсионного фонда до наступления одного из следующих событий:
определения справедливой стоимости данных ценных бумаг в соответствии с пунктом 43-1 Правил;
появления информации в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters, необходимой для их переоценки в соответствии с частью первой настоящего пункта.";
дополнить пунктом 35-1 следующего содержания:
"35-1. Справедливая стоимость пенсионных активов, находящихся в доверительном управлении у зарубежной (зарубежных) организации (организаций), корректируется не реже одного раза в месяц на основании финальных отчетов о рыночной стоимости активов, представляемых глобальным зарубежным кастодианом единого накопительного пенсионного фонда.";
пункты 43-1 и 43-2 изложить в следующей редакции:
"43-1. Оценка следующих финансовых инструментов осуществляется по последней справедливой стоимости данных финансовых инструментов, определенной по результатам оценки, проведенной оценщиком:
1) акций (депозитарных расписок) организаций - резидентов Республики Казахстан, не признаваемых ликвидными в соответствии с пунктом 31 Правил на дату оценки оценщиком;
2) долговых ценных бумаг, обращающихся (торгуемых) исключительно на территории Республики Казахстан и отнесенных в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости";
3) долговых ценных бумаг, указанных в пунктах 34 и 35 Правил, по которым на дату оценки оценщиком отсутствует информация о рыночных ценах в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters;
4) структурных нот;
5) иных финансовых инструментов, не указанных в пунктах 30, 31-3, 32, 32-1, 34, 35, 39, 40, 41, 42 и 43 Правил.
Справедливая стоимость вышеуказанных финансовых инструментов корректируется не реже двух раз в год по результатам оценки, проведенной оценщиком в соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 ноября 2000 года "Об оценочной деятельности в Республике Казахстан".
В случае отсутствия по вышеуказанным финансовым инструментам справедливой стоимости, определенной по результатам оценки, проведенной оценщиком, в расчет принимается последняя текущая стоимость данных финансовых инструментов в инвестиционном портфеле единого накопительного пенсионного фонда.
В случае необходимости по инициативе управляющего пенсионными активами единого накопительного пенсионного фонда в перечень финансовых инструментов, оценка которых осуществляется оценщиком в соответствии с частью первой настоящего пункта, включаются долговые ценные бумаги, отнесенные в категорию "оцениваемые по амортизированной стоимости".
43-2. Вознаграждение по ценным бумагам, включая дивиденды по привилегированным акциям, не начисляется по истечении ста восьмидесяти календарных дней с даты наступления дефолта по данным ценным бумагам до даты исполнения эмитентом обязательств по ценным бумагам, по которым был допущен дефолт.";
пункт 51 изложить в следующей редакции:
"51. Формирование резервов (провизий) против возможных потерь от обесценения финансовых инструментов или уменьшение стоимости финансовых инструментов производится в минимальном размере, определяемом в соответствии с Методикой обесценения ЕНПФ.
Решение по вопросам формирования резервов (провизий) или уменьшения стоимости финансовых инструментов, не урегулированным Методикой обесценения ЕНПФ, принимается комитетом по оценке финансовых инструментов.".
3. Департаменту регулирования небанковских финансовых организаций (Шайкакова Г.Ж.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего постановления направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 2), 3) настоящего пункта и пунктом 4 настоящего постановления.
4. Управлению по защите прав потребителей финансовых услуг и внешних коммуникаций (Терентьев А.Л.) обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Курманова Ж.Б.
6. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Председатель Национального Банка |
Д. Акишев |
"СОГЛАСОВАНО"
Министр финансов
Республики Казахстан
____________________Б. Султанов
14 февраля 2018 года