ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года № 271 «Об утверждении форм налоговых регистров и Правил их составления» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 11076, опубликован в информационно-правовой системе «Әділет» 10 июня 2015 года) следующие изменения и дополнения:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Утвердить:
1) форму налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) форму налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующих расходов по фиксированным активам согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) форму налогового регистра по производным финансовым инструментам согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) форму налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) форму налогового регистра по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) форму налогового регистра по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему согласно приложению 6 к настоящему приказу;
7) форму налогового регистра по услугам туроператора согласно приложению 7 к настоящему приказу;
8) форму налогового регистра по учету доходов согласно приложению 8 к настоящему приказу;
9) форму налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг согласно приложению 9 к настоящему приказу;
10) форму налогового регистра по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления, согласно приложению 10 к настоящему приказу;
11) форму налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников согласно приложению 11 к настоящему приказу;
12) правила составления форм налоговых регистров согласно приложению 12 к настоящему приказу;
13) форму налогового регистра 1.1 «Бухгалтерский баланс» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 13 к настоящему приказу;
14) форму налогового регистра 1.2 «Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности» (по налогу на сверхприбыль) согласно приложению 14 к настоящему приказу;
15) форму налогового регистра 1.3 «Отчет о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг» (по налогу на добавленную стоимость) согласно приложению 15 к настоящему приказу;
16) форму налогового регистра 1.4 «Себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг» (по налогу на добычу полезных ископаемых) согласно приложению 16 к настоящему приказу;
17) форму налогового регистра 1.5 «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 17 к настоящему приказу;
18) форму налогового регистра 2.1 «Бухгалтерский баланс» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 18 к настоящему приказу;
19) форму налогового регистра 2.2 «Отчет о доходах и расходах» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 19 к настоящему приказу;
20) форму налогового регистра 2.3 «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 20 к настоящему приказу;
21) форму налогового регистра 3.1 «Отчет по пенсионным активам» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 21 к настоящему приказу;
22) форму налогового регистра 3.2 «Отчет по управлению пенсионными активами» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 22 к настоящему приказу;
23) форму налогового регистра 3.3 «Бухгалтерский баланс» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 23 к настоящему приказу;
24) форму налогового регистра 3.4 «Отчет о доходах и расходах» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 24 к настоящему приказу;
25) форму налогового регистра 4.1 «Отчет о страховой деятельности» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 25 к настоящему приказу;
26) форму налогового регистра 4.2 «Бухгалтерский баланс» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 26 к настоящему приказу;
27) форму налогового регистра 4.3 «Отчет о доходах и расходах» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 27 к настоящему приказу;
28) форму налогового регистра 5 «О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на предстоящий (текущий) календарный год» согласно приложению 28 к настоящему приказу;
29) правила составления отчетности по мониторингу, предоставляемой крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, в виде налоговых регистров (формы 1.1-1.5, 2.1-2.3, 3.1-3.4, 4.1-4.3, 5) согласно приложению 29 к настоящему приказу;
30) форму налогового регистра о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 30 к настоящему приказу;
31) форму налогового регистра о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица деньгах и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 31 к настоящему приказу;
32) форму налогового регистра о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 32 к настоящему приказу.»;
В Правила составления форм налоговых регистров, утвержденные указанным приказом, внести следующие изменения и дополнения:
заголовок главы 1 изложить в следующей редакции:
«Глава 1. Общие положения»;
Заголовок главы 2 изложить в следующей редакции:
«Глава 2. Составление формы налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций»;
заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:
«Глава 3. Составление формы налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам»;
заголовок главы 4 изложить в следующей редакции:
«Глава 4. Составление формы налогового регистра по производным финансовым инструментам»;
заголовок главы 5 изложить в следующей редакции:
«Глава 5. Составление формы налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан»;
заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:
«Глава 6. Составление формы налогового регистра по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям»;
заголовок главы 7 изложить в следующей редакции:
«Глава 7. Составление формы налогового регистра по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему»;
заголовок главы 8 изложить в следующей редакции:
«Глава 8. Составление формы налогового регистра по услугам туроператора»;
заголовок главы 9 изложить в следующей редакции:
«Глава 9. Составление формы налогового регистра по учету доходов»;
заголовок главы 10 изложить в следующей редакции:
«Глава 10. Составление формы налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг»;
заголовок главы 11 изложить в следующей редакции:
«Глава 11. Составление формы налогового регистра по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления»;
заголовок главы 12 изложить в следующей редакции:
«Глава 12. Составление формы налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и за пользование водными ресурсами поверхностных источников»;
заголовок главы 13 изложить в следующей редакции:
«Глава 13. Составление формы налогового регистра по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса и ее реализации».;
дополнить главами 14, 15 и 16 следующего содержания:
«Глава 14. Составление формы налогового регистра о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
80. Форма налогового регистра о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.
81. В таблице «Сведения о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства» указываются:
1) в графе 1 – порядковый номер строки;
2) в графе 2 – сумма денег, подлежащих получению. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;
3) в графе 3 – сведения о подлежащих получению недвижимого имущества, транспортного средства и иного имущества;
4) в графе 4 – идентификационный номер (при его наличии) имущества;
5) в графе 5 – количество имущества, подлежащего получению.
Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;
6) в графе 6 – стоимость имущества, подлежащего получению. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;
7) в графе 7 – виды деятельности:
А – оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
В – изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
С – сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях;
8) в графе 8 – код источника получения денег и (или) иного имущества:
1 – иностранное государство;
2 – международная и иностранная организация;
3 – иностранец;
4 – лицо без гражданства;
9) в графе 9 – наименование страны субъекта, предполагающего передачу денег и (или) иного имущества;
10) в графе 10 – наименование субъекта, предполагающего передачу денег и (или) иного имущества, в стране резидентства;
11) в графе 11 – регистрационный номер субъекта, предполагающего передачу денег и (или) иного имущества, по лицам без гражданства указывается номер документа, удостоверяющего личность;
12) в графе 12 – дата документа о заключении сделки (при наличии документа);
13) в графе 13 – номер документа о заключении сделки (при наличии документа).
Глава 15. Составление формы налогового регистра о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
82. Форма налогового регистра о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.
83. В таблице «Сведения о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства» указываются:
1) в графе 1 – порядковый номер строки;
2) в графе 2 – фактически полученная сумма денег в национальной валюте по курсу, установленному Национальным Банком Республики Казахстан на дату представления сведений. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;
3) в графе 3 – указываются сведения о фактически полученном недвижимом имуществе, транспортном средстве и ином имуществе;
4) в графе 4 – идентификационный номер (при его наличии) фактически полученного имущества;
5) в графе 5 – количество фактически полученного имущества. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;
6) в графе 6 – стоимость фактически полученного имущества в национальной валюте по курсу, установленному Национальным Банком Республики Казахстан на дату представления сведений.
Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;
7) в графе 7 – фактическая дата получения денег и (или) иного имущества;
8) в графе 8 – виды деятельности:
А – оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
В – изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
С – сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях;
9) в графе 9 – код источника получения денег и (или) иного имущества:
1 – иностранное государство;
2 – международная и иностранная организация;
3 – иностранец;
4 – лицо без гражданства.
10) в графе 10 – наименование субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество, в стране резидентства.
В целях настоящих Правил субъект – иностранное государство, международная и иностранная организация, иностранцы, лица без гражданства;
11) в графе 11 – наименование страны субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество;
12) в графе 12 – регистрационный номер субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество в стране резидентства. По лицам без гражданства указывается номер документа, удостоверяющего личность;
13) в графе 13 – дата документа о заключении сделки (при наличии документа);
14) в графе 14 – номер документа о заключении сделки (при наличии документа);
15) в графе 15 – форма платежа (в случае наличного получения денег – 1, безналичного – 2);
16) в графе 16 – наименование банка.
Глава 16. Составление формы налогового регистра о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
84. Форма налогового регистра о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.
85. В таблице «Сведения о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства» указываются:
1) в графе 1 – порядковый номер строки;
2) в графе 2 – индивидуальный идентификационный номер физического лица либо бизнес – идентификационный номер юридического лица (или) структурного подразделения юридического лица, которым переданы деньги и (или) иное имущество лицом, заключившим сделки о получении и расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства;
3) в графе 3 – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица или наименование юридического лица (или) структурного подразделения юридического лица, которым переданы деньги и (или) иное имущество лицом, заключившим сделки по получению и расходованию денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства;
4) в графе 4 – дата расходования денег или реализации имущества;
5) в графе 5 – номер документа расходования денег или реализации имущества;
6) в графе 6 – сумма расходования денег в национальной валюте по курсу, установленному Национальным Банком Республики Казахстан на дату представления сведений.
Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;
7) в графе 7 – форма платежа (в случае наличного получения денег – 1, безналичного – 2);
8) в графе 8 – наименование реализованного имущества – указываются сведения о фактически полученном недвижимом имуществе, транспортном средстве и ином имуществе;
9) в графе 9 – идентификационный номер (при его наличии);
10) в графе 10 – количество имущества. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;
11) в графе 11 – стоимость имущества в национальной валюте по курсу, установленному Национальным Банком Республики Казахстан на дату представления сведений. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе.»;
дополнить приложениями 30, 31 и 32 согласно приложениям 1, 2 и 3 к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течении десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан его направление на официальное опубликование в средствах массовой информации и информационно-правовой системе «Әділет»;
3) в течении десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан его направление в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для размещения в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан;
4) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Министр финансов
Республики Казахстан Б. Султанов
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 19 октября 2016 года № 555
Приложение 30
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271
форма
Налоговый регистр
о получении физическими и юридическими лицами и (или)
структурными подразделениями юридического лица денег и (или)
иного имущества от иностранных государств, международных и
иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
1. ИИН/БИН___________________________________________________________
2. Ф.И.О.(если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ______________________________________
3. Налоговый период:_________________________________________________
Сведения о получении
физическими и юридическими лицами и (или) структурными
подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества
от иностранных государств, международных и иностранных организаций,
иностранцев, лиц без гражданства
* А – оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также консультирование) |
** 1 – иностранное государство |
№ строки |
Сумма денег, подлежащих получению |
Наименование имущества |
Идентификационный номер (при его наличии) имущества |
Количество имущества |
Стоимость имущества |
Виды деятельности * |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Итого |
х |
х |
х |
№ строки |
Код источника получения денег и (или) иного имущества** |
Наименование страны субъекта, предполагающего передачу денег и (или) иного имущества |
Наименование субъекта, предполагающего передачу денег и (или) иного имущества, в стране резидентства |
Регистрационный номер субъекта, передающего деньги и (или) иное имущество в стране резидентства/ номер документа, удостоверяющего личность |
Дата документа о заключении сделки (при наличии документа) |
№ документа о заключении сделки (при наличии документа) |
1 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Итого |
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О.(если оно указано в документе, удостоверяющем личность),
подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О.(если оно указано в документе, удостоверяющем личность),
подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О.(если оно указано в документе, удостоверяющем личность),
подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_____________________________________________________________________
(дата составления налогового регистра)
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 19 октября 2016 года № 555
Приложение 31
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271
форма
Налоговый регистр
о полученных физическими и юридическими лицами и (или)
структурными подразделениями юридического лица деньгах и
(или) иного имущества от иностранных государств, международных
и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
1. ИИН/БИН_____________________________________________________
2. Ф.И.О.(если оно указано в документе, удостоверяющем
личность) или наименование налогоплательщика ________________________
3. Налоговый период: __________________________________________
Сведения о полученных физическими и юридическими лицами и (или)
структурными подразделениями юридического лица деньгах и (или) иного
имущества от иностранных государств, международных и иностранных
организаций, иностранцев, лиц без гражданства
* |
** |
*** |
№ строки |
Фактически полученная сумма денег |
Наименование фактически полученного имущества |
Идентификационный номер (при его наличии) фактически полученного имущества |
Количество фактически полученного имущества |
Стоимость фактически полученного имущества |
Фактическая дата получения денег и (или) иного имущества |
Виды деятельности* |
Код источника получения денег и (или) иного имущества** |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Итого |
х |
х |
х |
х |
х |
№ строки |
Наименование субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество, в стране резидентства |
Наименование страны субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество |
Регистрационный номер субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество в стране резидентства / номер документа, удостоверяющего личность |
Дата документа о заключении сделки (при наличии документа) |
Номер документа о заключении сделки (при наличии документа) |
Форма платежа*** |
Наименование банка |
1 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
Итого |
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность),
подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность),
подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность),
подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_____________________________________________________________________
(дата составления налогового регистра)
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 19 октября 2016 года № 555
Приложение 32
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271
форма
Налоговый регистр
о расходовании физическими и юридическими лицами и (или)
структурными подразделениями юридического лица денег и
(или) иного имущества, полученных от иностранных государств,
международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц
без гражданства
1. ИИН/БИН_____________________________________________________
2. Ф.И.О.(если оно указано в документе, удостоверяющем
личность) или наименование налогоплательщика_________________________
3. Налоговый период: __________________________________________
Сведения о расходовании
физическими и юридическими лицами и (или) структурными
подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества,
полученных от иностранных государств, международных и иностранных
организаций, иностранцев, лиц без гражданства
* |
№ строки |
ИИН (БИН) лица, получившего деньги и (или) иное имущество |
Ф.И.О. или наименование лица, получившего деньги и (или) иное имущества |
Дата расходования (реализации) денег и (или) иного имущества |
№ документа расходования (реализации) денег и (или) иного имущества |
Сумма расходования (реализации) денег |
Форма платежа* |
Наименование имущества |
Идентификационный номер (при его наличии) |
Количество имущества |
Стоимость имущества |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Итого |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность),
подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность),
подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О.(если оно указано в документе, удостоверяющем личность),
подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_____________________________________________________________________
(дата составления налогового регистра)