Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

№

Наименование годовой финансовой отчетности

1

Бухгалтерский баланс

2

Отчет о прибылях и убытках

3

Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод)

4

Отчет об изменениях в капитале

5

Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности)

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

I. Краткосрочные активы:

Денежные средства и их эквиваленты

010

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

011

Производные финансовые инструменты

012

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

013

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

014

Прочие краткосрочные финансовые активы

015

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016

Текущий подоходный налог

017

Запасы

018

Прочие краткосрочные активы

019

Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)

100

Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101

II. Долгосрочные активы

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

110

Производные финансовые инструменты

111

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

112

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

113

Прочие долгосрочные финансовые активы

114

Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

115

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

116

Инвестиционное имущество

117

Основные средства

118

Биологические активы

119

Разведочные и оценочные активы

120

Нематериальные активы

121

Отложенные налоговые активы

122

Прочие долгосрочные активы

123

Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)

200

Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200)

Обязательство и капитал

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

III. Краткосрочные обязательства

Займы

210

Производные финансовые инструменты

211

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

212

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

213

Краткосрочные резервы

214

Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

215

Вознаграждения работникам

216

Прочие краткосрочные обязательства

217

Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)

300

Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301

IV. Долгосрочные обязательства

Займы

310

Производные финансовые инструменты

311

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

312

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

313

Долгосрочные резервы

314

Отложенные налоговые обязательства

315

Прочие долгосрочные обязательства

316

Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)

400

V. Капитал

Уставный (акционерный) капитал

410

Эмиссионный доход

411

Выкупленные собственные долевые инструменты

412

Резервы

413

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414

Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)

420

Доля неконтролирующих собственников

421

Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)

500

Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500)

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

Выручка

010

Себестоимость реализованных товаров и услуг

011

Валовая прибыль (строка 010 – строка 011)

012

Расходы по реализации

013

Административные расходы

014

Прочие расходы

015

Прочие доходы

016

Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 016)

020

Доходы по финансированию

021

Расходы по финансированию

022

Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023

Прочие неоперационные доходы

024

Прочие неоперационные расходы

025

Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025)

100

Расходы по подоходному налогу

101

Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 – строка 101)

200

Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201

Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300

собственников материнской организации

долю неконтролирующих собственников

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420):

400

в том числе:

Переоценка основных средств

410

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

411

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

412

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

413

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

414

Хеджирование денежных потоков

415

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

416

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

417

Прочие компоненты прочей совокупной прибыли

418

Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

419

Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли

420

Общая совокупная прибыль

(строка 300 + строка 400)

500

Общая совокупная прибыль относимая на:

собственников материнской организации

доля неконтролирующих собственников

Прибыль на акцию:

600

в том числе:

Базовая прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности

от прекращенной деятельности

Разводненная прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности

от прекращенной деятельности

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016)

010

в том числе:

реализация товаров и услуг

011

прочая выручка

012

авансы, полученные от покупателей, заказчиков

013

поступления по договорам страхования

014

полученные вознаграждения

015

прочие поступления

016

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027)

020

в том числе:

платежи поставщикам за товары и услуги

021

авансы, выданные поставщикам товаров и услуг

022

выплаты по оплате труда

023

выплата вознаграждения

024

выплаты по договорам страхования

025

подоходный налог и другие платежи в бюджет

026

прочие выплаты

027

3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 – строка 020)

030

II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 051)

040

в том числе:

реализация основных средств

041

реализация нематериальных активов

042

реализация других долгосрочных активов

043

реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

044

реализация долговых инструментов других организаций

045

возмещение при потере контроля над дочерними организациями

046

реализация прочих финансовых активов

047

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

048

полученные дивиденды

049

полученные вознаграждения

050

прочие поступления

051

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071)

060

в том числе:

приобретение основных средств

061

приобретение нематериальных активов

062

приобретение других долгосрочных активов

063

приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064

приобретение долговых инструментов других организаций

065

приобретение контроля над дочерними организациями

066

приобретение прочих финансовых активов

067

предоставление займов

068

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

069

инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

070

прочие выплаты

071

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 – строка 060)

080

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094)

090

в том числе:

эмиссия акций и других финансовых инструментов

091

получение займов

092

полученные вознаграждения

093

прочие поступления

094

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105)

100

в том числе:

погашение займов

101

выплата вознаграждения

102

выплата дивидендов

103

выплаты собственникам по акциям организации

104

прочие выбытия

105

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 – строка 100)

110

4. Влияние обменных курсов валют к тенге

120

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110+/- строка 120)

130

6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

140

7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

150

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

Прибыль (убыток) до налогообложения

010

Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

011

Обесценение гудвила

012

Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

013

Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

014

Убыток (прибыль) от выбытия основных средств

015

Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

016

Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

017

Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

018

Расходы (доходы) по финансированию

019

Вознаграждения работникам

020

Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

021

Доход (расход) по отложенным налогам

022

Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

023

Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

024

Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)

025

Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строки с 011 по 025)

030

Изменения в запасах

031

Изменения резерва

032

Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

033

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

034

Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

035

Изменения в прочих краткосрочных обязательствах

036

Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строки с 031 по 036)

040

Уплаченные вознаграждения

041

Уплаченный подоходный налог

042

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010+/- строка 030 +/- строка 040+/- строка 041+/- строка 042)

050

II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071)

060

в том числе:

реализация основных средств

061

реализация нематериальных активов

062

реализация других долгосрочных активов

063

реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064

реализация долговых инструментов других организаций

065

возмещение при потере контроля над дочерними организациями

066

реализация прочих финансовых активов

067

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

068

полученные дивиденды

069

полученные вознаграждения

070

прочие поступления

071

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 091)

080

в том числе:

приобретение основных средств

081

приобретение нематериальных активов

082

приобретение других долгосрочных активов

083

приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

084

приобретение долговых инструментов других организаций

085

приобретение контроля над дочерними организациями

086

приобретение прочих финансовых активов

087

предоставление займов

088

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

089

инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

090

прочие выплаты

091

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 060 – строка 080)

100

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114)

110

в том числе:

эмиссия акций и других финансовых инструментов

111

получение займов

112

полученные вознаграждения

113

прочие поступления

114

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125)

120

в том числе:

погашение займов

121

выплата вознаграждения

122

выплата дивидендов

123

выплаты собственникам по акциям организации

124

прочие выбытия

125

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 110 – строка 120)

130

4.Влияние обменных курсов валют к тенге

140

5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130+/- строка 140)

150

6.Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

160

7.Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

170

Наименование компонентов

Код строки

Капитал материнской организации

Доля неконтролирующих собственников

Итого капитал

Уставный (акционерный) капитал

Эмиссионный доход

Выкупленные собственные долевые инструменты

Резервы

Нераспределенная прибыль

Сальдо на 1 января предыдущего года

010

Изменение в учетной политике

011

Пересчитанное сальдо (строка 010+/- строка 011)

100

Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220):

200

Прибыль (убыток) за год

210

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229):

220

в том числе:

Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

221

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

222

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

223

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

224

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

225

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций

226

Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

227

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

228

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

229

Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318):

300

в том числе:

Вознаграждения работников акциями:

310

в том числе:

стоимость услуг работников

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями

Взносы собственников

311

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

312

Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

313

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

314

Выплата дивидендов

315

Прочие распределения в пользу собственников

316

Прочие операции с собственниками

317

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

318

Сальдо на 1 января отчетного года
(строка 100 + строка 200 + строка 300)

400

Изменение в учетной политике

401

Пересчитанное сальдо (строка 400+/- строка 401)

500

Общая совокупная прибыль, всего (строка 610+ строка 620):

600

Прибыль (убыток) за год

610

Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629):

620

в том числе:

Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

621

Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)

622

Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)

623

Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

624

Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

625

Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний

626

Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)

627

Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

628

Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

629

Операции с собственниками всего (сумма строк с 710 по 718)

700

в том числе:

Вознаграждения работников акциями

710

в том числе:

стоимость услуг работников

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями

Взносы собственников

711

Выпуск собственных долевых инструментов (акций)

712

Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса

713

Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)

714

Выплата дивидендов

715

Прочие распределения в пользу собственников

716

Прочие операции с собственниками

717

Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля

718

Сальдо на 31 декабря отчетного года
(строка 500 + строка 600 + строка 700)

800