В соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 «О некоторых вопросах налогового администрирования» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 31 декабря 2008 года № 5463, опубликован в газете «Юридическая газета» от 20 февраля 2009 года № 27 (1624)) следующие изменения и дополнения:
пункт 1 изложить в новой редакции:
«1. Утвердить формы:
1) уведомления о сумме налогов, исчисленных налоговым органом, согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) уведомления о результатах налоговой проверки согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) уведомления о начисленных суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной налоговой проверки согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) уведомления о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) уведомления о погашении налоговой задолженности согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 6 к настоящему приказу;
7) уведомления об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, согласно приложению 7 к настоящему приказу;
8) уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, согласно приложению 8 к настоящему приказу;
9) уведомления об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан согласно приложению 9 к настоящему приказу;
10) уведомления о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика согласно приложению 10 к настоящему приказу;
11) извещения об отзыве налоговой отчетности согласно приложению 11 к настоящему приказу;
12) извещения о проведении налоговой проверки согласно приложению 12 к настоящему приказу;
13) заключения к акту налоговой проверки согласно приложению 13 к настоящему приказу;
14) заключения по результатам камерального контроля согласно приложению 14 к настоящему приказу;
15) решения о приостановлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности согласно приложению 15 к настоящему приказу;
16) решения о применении специального налогового режима или об отказе в применении специального налогового режима согласно приложению 16 к настоящему приказу;
17) решение о назначении контроля согласно приложению 17 к настоящему приказу;
18) дополнительного решения к решению о назначении контроля согласно приложению 18 к настоящему приказу;
19) решения об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням плательщика согласно приложению 19 к настоящему приказу;
20) акта описи ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням плательщика согласно приложению 20 к настоящему приказу;
21) распоряжения налогового органа о приостановлении расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) согласно приложению 21 к настоящему приказу;
22) постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика (налогового агента) согласно приложению 22 к настоящему приказу;
23) соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами согласно приложению 23 к настоящему приказу;
24) товарного чека согласно приложению 24 к настоящему приказу;
25) книги товарных чеков согласно приложению 25 к настоящему приказу;
26) книги учета наличных денег согласно приложению 26 к настоящему приказу;
27) акта снятия фискального отчета согласно приложению 27 к настоящему приказу;
28) налогового требования согласно приложению 28 к настоящему приказу;
29) требования об устранении нарушений налогового законодательства согласно приложению 29 к настоящему приказу;
30) решения об отказе в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 30 к настоящему приказу;
31) уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 31 к настоящему приказу;
32) распоряжения таможенного органа о приостановлении расходных операций по кассе плательщика согласно приложению 32 к настоящему приказу;
33) постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество плательщика согласно приложению 33 к настоящему приказу;
34) решение об отмене решения об ограничении в распоряжении имуществом и акта описи имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням плательщика согласно приложению 34 к настоящему приказу;
35) уведомления о применяемом режиме налогообложения согласно приложению 35 к настоящему приказу;
36) патента на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей согласно приложению 36 к настоящему приказу;
37) документ, подтверждающий снятие налогоплательщика с регистрационного учета согласно приложению 37 к настоящему приказу.»;
приложения 14 и 37 изложить в редакции согласно приложениям 1 и 2 к настоящему приказу.
2. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Джумадильдаев А.С.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее опубликование в средствах массовой информации.
3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования.
Исполняющий обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан Р. Даленов
Приложение 1
к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 5 августа 2013 года № 380
Приложение 14
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637
Форма
Заключение
по результатам камерального контроля
__________________ |
№ ________ |
Мною (нами),
_____________________________________________________________________
(фамилия имя отчество (Ф.И.О), должность работника (ов)
налогового органа)
_____________________________________________________________________
в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и
других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и на
основании налогового заявления о прекращении деятельности от
«__» __________ 20___ года № ______ (входящий № ____ от «___»
________ 20__ года) составлено заключение по результатам
камерального контроля________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, наименование
юридического лица-резидента)
Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер
ИИН/БИН
_____________________________________________________________________
за период с «___» _______ 20___года по «___» _________ 20___ года.
I. Сведения о налогоплательщике
1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя:
серия ________; номер ________ дата выдачи «____» ______ ____ года.
2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица:
серия ________; номер ________ дата выдачи «____» ______ ____ года.
3. Режим налогообложения ____________________________________________
4. Виды деятельности и места их осуществления:
№ п/п |
Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКЭД) |
Наименование |
Адрес |
1 |
2 |
3 |
4 |
5. Банковские реквизиты:
Наименование банка: _________________________________________________
БИК _________________________________________________________________
БИН _________________________________________________________________
Область (город, район)_______________________________________________
Реквизиты банковских счетов:
наименование счета ____________________; номер _____________________;
дата открытия __________________; дата закрытия_____________________;
остаток денежных средств на счету____________________________________
(указать сумму и код валюты)
6. Сведения о регистрации контрольно-кассовой машины:
____________________________________________________________________
(номер регистрационной карточки, марка, заводской номер)
____________________________________________________________________
7. Сведения о приостановлении деятельности:
№ п/п |
Дата начала приостановления |
Дата окончания приостановления |
Дата подачи налогового заявления |
1 |
2 |
3 |
4 |
8. Сведения по ранее направленным уведомлениям об устранении
нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам
камерального контроля, и об их исполнении:
№ п/п |
№ уведомления |
Дата уведомления |
Описание расхождения по направленному уведомлению |
Результат исполнения (исполнено/не исполнено) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
II. Результаты камерального контроля
9. В ходе камерального контроля получены сведения из следующих
уполномоченных государственных органов, таможенных органов, банков и
(или) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций:
№ п/п |
Наименование уполномоченного государственного органа, таможенного органа, банка и (или) организации, осуществляющие отдельные банковские операции |
Дата направления запроса |
Дата получения ответа |
Описание ответа на запрос |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
10. Сверка данных форм налоговой отчетности с данными налогового
органа, книги учета наличных денег контрольно-кассовой машины (ККМ),
фискального отчета по ККМ, банковских счетов:
№ п/п |
Налоговый период |
Доход по данным налогоплательщика |
Доход по данным налогового органа (камерального контроля) |
Расхождение |
Причина расхождения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Примечание: При отсутствии данных о доходах в налоговом органе,
данных в ККМ, а также при отсутствии банковских счетов данные с 3
колонки переносятся в 4 колонку.
№ п/п |
Налоговый период |
Расходы (вычеты) по данным налогоплательщика |
Расходы (вычеты) по данным налогового органа (камерального контроля) |
Расхождение |
Причина расхождения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Примечание: Заполняется по налогоплательщикам, осуществляющим
деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных о
вычетах в налоговом органе, данных в ККМ, а также при отсутствии
банковских счетов данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.
№ п/п |
Налоговый период |
Налогооблагаемый доход по данным налогоплательщика |
Налогооблагаемый доход по данным налогового органа (камерального контроля) |
Расхождение |
Причина расхождения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Примечание: Заполняется по налогоплательщикам, осуществляющим
деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных в
налоговом органе, данных в ККМ, а также при отсутствии банковских
счетов данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.
№ п/п |
Налоговый период |
Убыток по данным налогоплательщика |
Убыток по данным налогового органа (камерального контроля) |
Расхождение |
Причина расхождения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Примечание: Заполняется по налогоплательщикам, осуществляющим
деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных в
налоговом органе, данных в ККМ, а также при отсутствии банковских
счетов данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.
11. Соблюдение особенностей исполнения налогового обязательства,
установленных статьями 37-1 и 43 Кодекса Республики Казахстан «О
налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
_____________________________________________________________________
(описать подробный характер нарушений несоблюдения
условий применения с указанием подпунктов 1)-4)
_____________________________________________________________________
пункта 1 статьи 37-1 Налогового кодекса, подпунктов 1)-3)
пункта 1 статьи 43 Налогового кодекса)
_____________________________________________________________________
Примечание: Заполняется в случае установления при осуществлении
камерального контроля нарушений по несоблюдению условий применения
особенностей исполнения налогового обязательства, установленных
статьями 37-1 и 43 Налогового кодекса подробно излагается вид
нарушения и направляется ликвидируемому налогоплательщику уведомление
об устранении нарушений налогового законодательства Республики
Казахстан.
12. Соблюдение условий применения специальных налоговых режимов
(СНР):
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Примечание: Заполняется в случае установления нарушения условий
применения СНР подробно излагается вид нарушения.
13. Сверка данных форм налоговой отчетности по другим видам налогов и
других обязательных платежей в бюджет с данными уполномоченных
государственных органов, таможенных органов, банков и (или)
организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций:
№ п/п |
Вид налога или другого обязательного платежа |
Налоговый период |
По данным налогоплательщика |
По данным налогового органа (камерального контроля) |
Расхождение |
Причина расхождений |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Примечание: При отсутствии данных об объекте налогообложения в
уполномоченных государственных органах, таможенных органах данные с 4
колонки переносятся в 5 колонку. Заполняется по каждому виду налогов
и других обязательных платежей в отдельности.
14. Сверка данных форм налоговой отчетности по обязательным
пенсионным взносам (ОПВ):
№ п/п |
Налоговый период |
Доход по данным налогоплательщика для исчисления ОПВ |
Доход по данным налогового органа (камерального контроля) для исчисления ОПВ |
Расхождение |
Причина расхождений |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Примечание: При отсутствии данных в уполномоченных государственных
органах данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.
15. Сверка данных форм налоговой отчетности по социальным
отчислениям:
№ п/п |
Налоговый период |
Доход по данным налогоплательщика для исчисления социальных отчислений |
Доход по данным налогового органа (камерального контроля) для исчисления социальных отчислений |
Расхождение |
Причина расхождений |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Примечание: При отсутствии данных в уполномоченных государственных
органах данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.
III. Заключение
16. Состояние расчетов по налогам и другим обязательным платежам в
бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям на
момент составления заключения по результатам камерального контроля:
№ |
Вид налога, другого обязательного платежа в бюджет, ОПВ и социального отчисления |
Сальдо расчетов (+, -) |
||
Сальдо налога, другого обязательного платежа в бюджет, ОПВ, социального отчисления (+, -) |
Сальдо пени (+, -) |
Сальдо штрафа (+, -) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Примечание: В сальдо расчетов не отражаются суммы начисленные по
результатам налоговой проверки, находящиеся на стадии обжалования и
обжалованные, а также суммы по которым изменены сроки уплаты
(отсрочка).
17. При отсутствии нарушений по результатам камерального контроля,
камеральный контроль считается завершенным без нарушений.
18. В случае выявления расхождений по результатам камерального
контроля оформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных
органами налоговой службы по результатам камерального контроля по
следующим видам налоговой отчетности:
№ п/п |
Вид налога, другого обязательного платежа |
Код бюджетной классификации (КБК) |
Код формы налоговой отчетности |
1 |
2 |
3 |
4 |
Информация о выявленных нарушениях по результатам камерального
контроля ___________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Должностные лица налогового органа __________________________________
(Ф.И.О., должность, подпись)
Заключение получил (-а) _____________________________________________
(Ф.И.О. налогоплательщика, подпись, дата)
Заключение вручено налогоплательщику ________________________________
(Ф.И.О. должностного
____________________________________________________________________
лица налогового органа, подпись, дата)
Заключение отправлено налогоплательщику _____________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или)
получения)
Приложение 2
к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 5 августа 2013 года № 380
Приложение 37
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637
Форма
Документ, подтверждающий снятие налогоплательщика
с регистрационного учета
__________________ |
№ ________ |
____________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии с пунктом 15 статьи 43 Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый
кодекс) подтверждает о снятии с регистрационного учета в качестве
индивидуального предпринимателя с «____» _______ 20__ года
_____________________________________________________________________
(Фамилия Имя Отчество (Ф.И.О) или наименование индивидуального
предпринимателя)____________________________________________________,
индивидуальный идентификационный номер (ИИН) _______________________.
Руководитель (заместитель руководителя)
органа налоговой службы ____________________________________________
(Ф.И.О., подпись, печать)
Подтверждение получил_______________________________________________
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, подпись, дата)
Подтверждение вручено налогоплательщику __________________________
(Ф.И.О. должностного лица органа налоговой службы,
подпись, дата)
Подтверждение отправлено налогоплательщику _________________________
(подтверждающий документ о факте отправки и (или)
получения)