Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан

      Сноска. Заголовок - в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 17.09.2022 № 81 (вводится в действие с 01.01.2023).

      В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1), 3-2) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан.

      2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 июля 2011 года.

      3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.

      4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

      1) совместно с Юридическим департаментом (Уртембаев А.К.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

      2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", банков второго уровня, ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

      5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.

Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан

      Сноска. Заголовок - в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 № 108 (вводится в действие с 16.12.2020).

Глава 1. Общие положения

      Сноска. Заголовок в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.11.2016 № 279 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" и филиалах банков-нерезидентов Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1), 3-2), 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении банками второго уровня, ипотечными организациями, акционерным обществом "Банк Развития Казахстана", юридическими лицами, ранее являвшимися дочерними банками, и предназначен для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета филиалами банков-нерезидентов Республики Казахстан.

      2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

      3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков второго уровня, филиалов банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее - банки), ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы:

      первый класс - "Активы";

      второй класс - "Обязательства";

      третий класс - "Собственный капитал";

      четвертый класс - "Доходы";

      пятый класс - "Расходы";

      шестой класс - "Условные и возможные требования и обязательства";

      седьмой класс - "Счета меморандума к балансу".

      4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:

      1) вид валюты;

      2) резидент-нерезидент;

      3) форма собственности;

      4) отрасли экономики;

      5) виды займов;

      6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты.

      5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

      Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

      Результат деятельности банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" за отчетный период отражается по счетам третьего класса.

      6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры – на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.

      6-1. Допускается отражение в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте без использования счетов 1858, 1859, 1873, 1874, 2858, 2859, 2872 и 2873 при наличии автоматизированного вспомогательного учета, позволяющего отражать в бухгалтерском учете операции с иностранной валютой и аффинированными драгоценными металлами банка, ипотечной организации, акционерного общества "Банк Развития Казахстана" без использования вышеуказанных счетов.

      7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:

      8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы счетов:

      9. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя следующие группы счетов:

      3000 Уставный капитал

      3100 Дополнительный капитал

      3200 Резервы (провизии) на общебанковские риски

      3400 Динамические резервы

      3500 Резервный капитал и резервы переоценки.

      10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:

      11. Пятый класс "Расходы" включает в себя следующие группы счетов:

      12. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства" включает в себя следующие группы счетов:

      13. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу" включает в себя следующие группы счетов:

Глава 2. Счета

      Сноска. Заголовок в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.11.2016 № 279 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Параграф 1. Активы

      Сноска. Заголовок параграфа 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
      Сноска. Параграф 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 26.08.2011 № 109 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 27.03.2017 № 46 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020); от 17.09.2022 № 81 (вводится в действие с 01.01.2023).

Параграф 2. Обязательства

      Сноска. Заголовок параграфа 2 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
      Сноска. Параграф 2 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 26.08.2011 № 109 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 26.07.2013 № 194 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020); от 17.09.2022 № 81 (вводится в действие с 01.01.2023); от 21.08.2023 № 63 (вводится в действие с 01.12.2023).

Параграф 3. Собственный капитал

      Сноска. Заголовок параграфа 3 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
      Сноска. Параграф 3 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63; от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020).

Параграф 4. Доходы

      Сноска. Заголовок параграфа 4 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020); от 17.09.2022 № 81 (вводится в действие с 01.01.2023).

Параграф 5. Расходы

      Сноска. Заголовок параграфа 5 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
      Сноска. Параграф 5 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 26.08.2011 № 109 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020); от 17.09.2022 № 81 (вводится в действие с 01.01.2023); от 19.12.2022 № 122 (вводится в действие c 01.01.2023); от 21.08.2023 № 63 (вводится в действие с 01.12.2023).

Параграф 6. Условные и возможные требования и обязательства

      Сноска. Заголовок параграфа 6 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Параграф 7. Счета меморандума к балансу

      Сноска. Заголовок параграфа 7 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
      Сноска. Параграф 7 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие с 01.12.2013); от 26.07.2013 № 194 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 27.03.2017 № 46 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020).

Глава 3. Описание счетов

      Сноска. Заголовок в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.11.2016 № 279 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Параграф 1. Балансовые счета

      Сноска. Заголовок параграфа 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 26.07.2013 № 194 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
      Сноска. Параграф 1 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 26.08.2011 № 109 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 26.07.2013 № 194 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 27.03.2017 № 46 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020); от 17.09.2022 № 81 (вводится в действие с 01.01.2023); от 19.12.2022 № 122 (вводится в действие c 01.01.2023); от 21.08.2023 № 63 (вводится в действие с 01.12.2023).

      1001. Наличность в кассе (активный).

      Назначение счета: Учет сумм наличных денег, находящихся в кассе.

      По дебету счета проводятся суммы наличных денег, поступивших в кассу.

      По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег, выданных из кассы.

      1002. Банкноты и монеты в пути (активный).

      Назначение счета: Учет сумм банкнот и монет, отправленных в другие банки или из одного подразделения банка и ипотечной организации в другое.

      По дебету счета проводятся суммы банкнот и монет, отправленных в другой банк или из одного подразделения банка и ипотечной организации в другое.

      По кредиту счета проводится списание сумм отправленных банкнот и монет после поступления от получателя подтверждения о получении наличности.

      1003. Наличность в обменных пунктах (активный).

      Назначение счета: Учет сумм наличности, выданных банком под отчет работникам своих обменных пунктов.

      По дебету счета проводятся суммы наличности, выданные банком под отчет работнику своего обменного пункта.

      По кредиту счета проводится списание сумм ранее выданной наличности при их продаже работником обменного пункта банка согласно его отчету или возврате их в кассу банка и ипотечной организации.

      1004. Наличность в вечерней кассе (активный).

      Назначение счета: Учет сумм наличности, выданной банком и ипотечной организацией под отчет работникам своих вечерних касс.

      По дебету счета проводятся суммы наличности, выданные банком и ипотечной организацией под отчет работнику своей вечерней кассы, а также суммы наличности, поступающие по операциям, совершаемым вечерней кассой.

      По кредиту счета проводится списание сумм ранее выданной наличности при их выдаче по операциям, совершаемым вечерней кассой, согласно отчету работника вечерней кассы или возврате их в кассу банка и ипотечной организации.

      1005. Наличность в банкоматах и электронных терминалах (активный).

      Назначение счета: Учет сумм наличных денег, находящихся в банкоматах и электронных терминалах.

      По дебету счета проводятся суммы наличных денег, вложенных в банкоматы и электронные терминалы.

      По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег, выданных из банкоматов и изъятых из электронных терминалов.

      1006. Деньги в дорожных чеках в пути (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег, находящихся в дорожных чеках, отправленных из одного подразделения банка и ипотечной организации в другое подразделение, либо эмитенту дорожных чеков для получения стоимости, выраженной в чеках.

      По дебету счета проводятся суммы денег, находящихся в дорожных чеках, отправленных из одного подразделения банка и ипотечной организации в другое подразделение, либо эмитенту дорожных чеков для получения стоимости, выраженной в чеках.

      По кредиту счета проводится списание сумм отправленных денег, находящихся в дорожных чеках, после поступления от получателя подтверждения о получении дорожных чеков.

      1007. Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, в кассе (активный).

      Назначение счета: Учет сумм монет, изготовленных из драгоценных металлов, находящихся в кассе. Данные монеты первоначально учитываются по стоимости приобретения, с дальнейшим учетом по справедливой стоимости.

      По дебету счета проводится сумма монет, изготовленных из драгоценных металлов, поступивших в кассу.

      По кредиту счета проводится списание сумм монет, изготовленных из драгоценных металлов, выданных из кассы, при их продаже или дарении третьим лицам.

      1008. Деньги в дорожных чеках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег, находящихся в дорожных чеках.

      По дебету счета проводится сумма денег, находящихся в дорожных чеках.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег, находящихся в дорожных чеках, при выдаче (продаже) данных чеков чекодержателю.

      1009. Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, в кассе (активный).

      Назначение счета: Учет сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, находящихся в кассе. Данные монеты учитываются по стоимости приобретения.

      По дебету счета проводится сумма коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, поступивших в кассу.

      По кредиту счета проводится списание сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, выданных из кассы, при их продаже или дарении третьим лицам.

      1011. Аффинированные драгоценные металлы (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов.

      По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов.

      По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов при их выбытии с баланса.

      1012. Аффинированные драгоценные металлы в пути (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов в пути.

      По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов в пути.

      По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов после поступления от получателя подтверждения о получении аффинированных драгоценных металлов или авансового отчета.

      1013. Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах.

      По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах.

      По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах, при их возврате.

      1051. Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентском счете, открытом в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет, открытый в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета, открытого в Национальном Банке Республики Казахстан.

      1052. Корреспондентские счета в других банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентских счетах, открытых в банках-корреспондентах и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

      По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета, открытого в банке-корреспонденте и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

      1053. Текущие счета ипотечных организаций в банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег на текущих счетах ипотечных организаций, открытых в банках.

      По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на текущий счет ипотечной организации, открытый в банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета ипотечной организации, открытого в банке.

      1054. Резервы (провизии) по корреспондентским счетам в других банках и текущим счетам ипотечных организаций (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по корреспондентским счетам, открытым в других банках, текущим счетам ипотечных организаций.

      По кредиту счета проводится сумма оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по корреспондентским счетам, открытым в других банках, текущим счетам ипотечных организаций.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по корреспондентским счетам, открытым в других банках, текущим счетам ипотечных организаций.

      1055. Текущие счета банков в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег на текущих счетах банков, открытых в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на текущий счет банка, открытый в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета банка, открытого в Национальном Банке Республики Казахстан.

      1101. Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан на одну ночь, следующую за рабочим днем.

      По дебету счета проводятся суммы вкладов, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан на одну ночь, следующую за рабочим днем.

      По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их возврате.

      1102. Вклады до востребования в Национальном Банке Республики Казахстан.

      Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По дебету счета проводятся суммы вкладов до востребования, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов до востребования при их возврате.

      1103. Срочные вклады в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

      Назначение счета: Учет сумм срочных вкладов, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По дебету счета проводятся суммы срочных вкладов, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По кредиту счета проводится списание сумм размещенных срочных вкладов при их возврате.

      1104. Обязательные резервы в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег, зарезервированных в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По дебету счета проводятся суммы денег, зарезервированных в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По кредиту счета проводится списание сумм зарезервированных денег при их возврате.

      1105. Дисконт по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения возвращаемой суммы денег по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан, над суммой фактически размещенных денег по вкладам, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с представлением вклада по нерыночной ставке процента.

      По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения возвращаемой суммы денег по вкладу над суммой фактически размещенных денег по вкладу, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с представлением вклада по нерыночной ставке процента.

      По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта по размещенным вкладам и (или) списание суммы несамортизированного дисконта при прекращении признания.

      1106. Премия по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

      Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически размещенных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан, сумм корректировки валовой балансовой стоимости вклада при модификации, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

      По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически размещенных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладу, сумма корректировки валовой балансовой стоимости вклада при модификации, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

      По кредиту счета проводится сумма амортизации премии по размещенным вкладам и (или) списание суммы несамортизированной премии при прекращении признания.

      1150. Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение (активный).

      Назначение счета: Учет номинальной стоимости банкнот национальной валюты до выпуска в обращение, приобретенных (полученных) от Национального Банка Республики Казахстан.

      По дебету счета проводится номинальная стоимость банкнот национальной валюты до выпуска в обращение, приобретенных (полученных) от Национального Банка Республики Казахстан.

      По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости банкнот национальной валюты при их зачислении на соответствующие счета группы счетов 1000 после выпуска Национальным Банком Республики Казахстан банкнот национальной валюты в обращение.

      1201. Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных ценных бумаг при их реализации, а также отнесение их стоимости на балансовый счет № 1202 либо перевод ценных бумаг в другую категорию.

      1202. Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, при их реализации, погашении или списании их с баланса.

      1205. Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, над стоимостью их приобретения, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

      По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, над стоимостью их приобретения, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

      По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      1206. Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток (активный).

      Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, над их номинальной стоимостью, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, над их номинальной стоимостью, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      1208. Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (активный).

      Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По дебету счета проводится сумма положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, при их погашении, продаже или списании с баланса.

      1209. Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      1251. Вклады, размещенные в других банках (на одну ночь) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в других банках до начала рабочего дня, следующего за днем размещения вклада.

      По дебету счета проводятся суммы вкладов, размещенных в другом банке до начала рабочего дня, следующего за днем размещения вклада.

      По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовые счета № 1253 или № 1257.

      1252. Вклады до востребования, размещенные в других банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, размещенных в других банках.

      По дебету счета проводятся суммы вкладов до востребования, размещенных в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов до востребования при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

      1253. Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного месяца) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в других банках на срок до одного месяца включительно.

      По дебету счета проводятся суммы краткосрочных вкладов, размещенных в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм размещенных краткосрочных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

      1254. Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного года) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в других банках на срок до одного года включительно.

      По дебету счета проводятся суммы краткосрочных вкладов, размещенных в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм размещенных краткосрочных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

      1255. Долгосрочные вклады, размещенные в других банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в других банках на срок свыше одного года.

      По дебету счета проводятся суммы долгосрочных вкладов, размещенных в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм размещенных долгосрочных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

      1256. Условные вклады, размещенные в других банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм условных вкладов, размещенных в других банках.

      По дебету счета проводятся суммы условных вкладов, размещенных в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм, размещенных условных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

      1257. Просроченная задолженность других банков по вкладам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по размещенным вкладам.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по размещенным вкладам.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по размещенным вкладам при их погашении другим или списании их с баланса.

      1258. Сберегательные вклады, размещенные в других банках (не более одного месяца) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм сберегательных вкладов, размещенных в других банках на срок не более одного месяца.

      По дебету счета проводятся суммы сберегательных вкладов, размещенных в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм, размещенных сберегательных вкладов, при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

      1259. Резервы (провизии) по вкладам, размещенным в других банках (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по вкладам, размещенным в других банках.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по вкладам, размещенным в другом банке.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по вкладам, размещенным в другом банке.

      1260. Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада, размещенного в других банках со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

      По дебету счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада, размещенного в другом банке со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

      По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1261.

      1261. Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада, размещенного в других банках со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

      По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада, размещенного в другом банке со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

      По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1260.

      1262. Счет положительной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада, размещенного в других банках, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

      По дебету счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада, размещенного в другом банке, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

      По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1263.

      1263. Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада, размещенного в других банках, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

      По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада, размещенного в другом банке, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

      По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1262.

      1264. Вклад, являющийся обеспечением обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег (вклада) банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана", переданных по договору банковского вклада и по договору о залоге в качестве обеспечения (гарантия, ипотека) их обязательств, владение и пользование которыми осуществляется залогодателем. Данный счет является банковским счетом.

      По дебету счета проводятся суммы денег (вклада) банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана", переданных в качестве обеспечения (гарантия, ипотека) их обязательств.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег (вклада) банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана", переданных в качестве обеспечения (гарантия, ипотека) их обязательств, в соответствии с условиями договора банковского вклада и о залоге и законодательством Республики Казахстан.

      1265. Дисконт по вкладам, размещенным в других банках (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения возвращаемой суммы денег по вкладам, размещенным в других банках, над суммой фактически размещенных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения возвращаемой суммы денег по вкладу над суммой фактически размещенных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта и (или) списание суммы несамортизированного дисконта при прекращении признания.

      1266. Премия по вкладам, размещенным в других банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически размещенных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке), размещенным в других банках, над возвращаемой суммой денег по вкладам, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически размещенных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладу, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По кредиту счета проводится сумма амортизации премии и (или) списание суммы несамортизированной премии при прекращении признания.

      1267. Счет хранения денег, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств банка и ипотечной организации (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег банка и ипотечной организации, переданных по договору о залоге или соглашению о предоставлении задатка в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств, владение которыми осуществляется залогодержателем. Данный счет не является банковским счетом.

      По дебету счета проводятся суммы денег банка и ипотечной организации, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег банка и ипотечной организации, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств, в соответствии с условиями договора о залоге или соглашения о предоставлении задатка и законодательством Республики Казахстан.

      1268. Сберегательные вклады, размещенные в других банках (не более одного года) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм сберегательных вкладов, размещенных в других банках на срок не более одного года.

      По дебету счета проводятся суммы сберегательных вкладов, размещенных в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм, размещенных сберегательных вкладов, при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

      1269. Сберегательные вклады, размещенные в других банках (более одного года) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм сберегательных вкладов, размещенных в других банках, на срок более одного года.

      По дебету счета проводятся суммы сберегательных вкладов, размещенных в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм размещенных сберегательных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

      1301. Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков (активный).

      Назначение счета: Учет сумм займов овердрафт, предоставленных по корреспондентским счетам других банков.

      По дебету счета проводятся суммы займов овердрафт, предоставленных по корреспондентскому счету другого банка.

      По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов овердрафт при их погашении другим банком или отнесении их на балансовый счет № 1306.

      1302. Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных другим банкам на срок до одного года включительно.

      По дебету счета проводятся суммы краткосрочных займов, предоставленных другому банку.

      По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных краткосрочных займов при их погашении другим банком или отнесении их на балансовый счет № 1306.

      1303. Займы овернайт, предоставленные другим банкам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм займов овернайт, предоставленных другим банкам.

      По дебету счета проводятся суммы займов овернайт, предоставленных другому банку.

      По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов овернайт при их погашении или отнесении их на балансовый счет № 1302 или № 1306.

      1304. Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных другим банкам на срок свыше одного года.

      По дебету счета проводятся суммы долгосрочных займов, предоставленных другому банку.

      По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных долгосрочных займов при их погашении другим банком или отнесении их на балансовый счет № 1306.

      1305. Финансовый лизинг другим банкам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм основного долга по финансовому лизингу, предоставленному другим банкам.

      По дебету счета проводятся суммы основного долга по финансовому лизингу, предоставленному другому банку.

      По кредиту счета проводится списание сумм основного долга по предоставленному финансовому лизингу при их погашении другим банком или отнесении их на балансовый счет № 1309.

      1306. Просроченная задолженность других банков по займам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по предоставленным займам.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по предоставленным займам.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по предоставленным займам при их погашении другим банком или списании их с баланса.

      1309. Просроченная задолженность других банков по финансовому лизингу (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу при их погашении другим банком или списании их с баланса.

      1310. Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного другим банкам со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

      По дебету счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного другому банку со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

      По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1311.

      1311. Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного другим банкам со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

      По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного другому банку со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

      По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1310.

      1312. Дисконт по займам, предоставленным другим банкам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа с учетом затрат по сделке, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененного займа, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с представлением займа по нерыночной ставке процента.

      По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа; сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененного займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с представлением займа по нерыночной ставке процента.

      По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по займам, предоставленным другим банкам.

      1313. Премия по займам, предоставленным другим банкам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по займам, предоставленным другим банкам.

      1319. Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам.

      1332. Счет положительной корректировки справедливой стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (активный).

      Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По дебету счета проводится сумма положительной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      1333. Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      1351. Расчеты с головным офисом (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег филиала на его корреспондентском счете, открытого в головном офисе.

      По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет филиала, открытого в головном офисе.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета филиала.

      1352. Расчеты с местными филиалами (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентском счете головного офиса, открытого в местном филиале.

      По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет головного офиса, открытого в местном филиале.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета головного офиса, открытого в местном филиале.

      1353. Расчеты с зарубежными филиалами (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентском счете головного офиса, открытого в зарубежном филиале.

      По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет головного офиса, открытого в зарубежном филиале.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета головного офиса, открытого в зарубежном филиале.

      1401. Займы овердрафт, предоставленные клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм займов овердрафт, предоставленных по банковским счетам клиентов.

      По дебету счета проводятся суммы займов овердрафт, предоставленных по банковскому счету клиента.

      По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов овердрафт при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1424.

      1403. Счета по кредитным карточкам клиентов (активный).

      Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных держателям кредитной карточки.

      По дебету счета проводятся суммы займов, предоставленных держателю кредитной карточки.

      По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов при их погашении держателем кредитной карточки или отнесении их на балансовый счет № 1424.

      1405. Учтенные векселя клиентов (активный).

      Назначение счета: Учет сумм номинальной стоимости учтенных векселей клиентов.

      По дебету счета проводятся суммы номинальной стоимости учтенных векселей клиента.

      По кредиту счета проводится списание сумм номинальной стоимости учтенных векселей при их погашении клиентом или перепродаже либо отнесении их на балансовый счет № 1424.

      1406. Вознаграждение, начисленное предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов (активный).

      Назначение счета: Учет сумм вознаграждения, начисленного предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов до их покупки.

      По дебету счета проводится сумма вознаграждения, начисленного предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов до их покупки.

      По кредиту счета проводится списание сумм вознаграждения по учтенным векселям клиентов при их получении.

      1407. Факторинг клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм требований по долгам клиентов, переуступленных третьими лицами.

      По дебету счета проводятся суммы требований по долгам клиента, переуступленных третьим лицом.

      По кредиту счета проводится списание сумм переуступленных требований при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1409.

      1409. Просроченная задолженность клиентов по факторингу (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по основной сумме долга по предоставленному факторингу.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному факторингу.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному факторингу при их погашении клиентом или списании их с баланса.

      1411. Краткосрочные займы, предоставленные клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных клиентам на срок до одного года включительно.

      По дебету счета проводятся суммы краткосрочных займов, предоставленных клиенту.

      По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных краткосрочных займов при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1424.

      1417. Долгосрочные займы, предоставленные клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных клиентам на срок свыше одного года.

      По дебету счета проводятся суммы долгосрочных займов, предоставленных клиенту.

      По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных долгосрочных займов при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1424.

      1420. Финансовый лизинг клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм основного долга по финансовому лизингу, предоставленному клиентам.

      По дебету счета проводятся суммы финансового лизинга, предоставленного клиенту.

      По кредиту счета проводится списание сумм предоставленного финансового лизинга при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1421.

      1421. Просроченная задолженность клиентов по финансовому лизингу (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу при их погашении клиентом или списании их с баланса.

      1422. Форфейтинг клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм требований по долговым обязательствам покупателя товаров (работ, услуг), полученным путем покупки векселя без оборота на продавца.

      По дебету счета проводятся суммы требований по долговым обязательствам покупателя товаров (работ, услуг), полученным путем покупки векселя без оборота на продавца.

      По кредиту счета проводится списание сумм требований при их погашении покупателем товаров (работ, услуг) или отнесении их на балансовый счет № 1423.

      1423. Просроченная задолженность клиентов по форфейтингу (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по основной сумме долга по предоставленному форфейтингу.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному форфейтингу.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному форфейтингу при их погашении клиентом или списании их с баланса.

      1424. Просроченная задолженность клиентов по займам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по основной сумме долга по предоставленным займам.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленным займам.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленным займам при их погашении клиентом или списании их с баланса.

      1425. Опротестованные векселя клиентов (активный).

      Назначение счета: Учет номинальной стоимости опротестованных векселей, то есть векселей, по которым совершен протест в неакцепте или неплатеже.

      По дебету счета проводится номинальная стоимость опротестованных векселей при отказе плательщиком в их акцепте либо платеже.

      По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости опротестованных векселей при их оплате плательщиком или списании их с баланса за счет созданных провизий (резервов).

      1426. Требования к клиенту по операциям финансирования торговой деятельности (активный).

      Назначение счета: Учет сумм требований исламского банка к клиентам по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.

      По дебету счета проводятся суммы требований к клиентам по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.

      По кредиту счета проводится списание сумм требований к клиентам по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1427.

      1427. Просроченная задолженность по операциям финансирования торговой деятельности (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиентов по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита при их погашении клиентом или списании с баланса.

      1428. Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по предоставленным займам и финансовому лизингу.

      1429. Прочие займы, предоставленные клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм прочих займов, предоставленных клиентам.

      По дебету счета проводятся суммы прочих займов, предоставленных клиенту.

      По кредиту счета проводится списание сумм прочих предоставленных займов при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1424.

      1430. Счет положительной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного клиентам, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

      По дебету счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного клиенту, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

      По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1431.

      1431. Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного клиентам, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

      По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного клиенту, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

      По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1430.

      1432. Дисконт по учтенным векселям (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм дисконта по учтенным векселям.

      По кредиту счета проводится сумма дисконта по учтенным векселям.

      По дебету счета проводится списание сумм дисконта по учтенным векселям на соответствующие балансовые счета доходов в соответствии с методом начисления и списание суммы несамортизированного дисконта при прекращении признания.

      1433. Премия по учтенным векселям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм превышения стоимости приобретения векселя над его номинальной стоимостью (премия).

      По дебету счета проводится сумма превышения стоимости приобретения векселя над его номинальной стоимостью (премия).

      По кредиту счета проводится сумма амортизации премии по учтенным векселям в корреспонденции с балансовым счетом № 5235 и списание суммы несамортизированной премии при прекращении признания.

      1434. Дисконт по займам, предоставленным клиентам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененного займа, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с представлением займа по нерыночной ставке процента.

      По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененного займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с представлением займа по нерыночной ставке процента.

      По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по займам, предоставленным клиентам.

      1435. Премия по займам, предоставленным клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по займам, предоставленным клиентам.

      1445. Финансовые активы, переданные в доверительное управление (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег, стоимости аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных в доверительное управление.

      По дебету счета проводятся суммы денег, стоимость аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных в доверительное управление.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег, стоимости аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных в доверительное управление, при их возврате доверительным управляющим или списании их с баланса.

      1452. Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости ценных бумаг, которые могут быть реализованы в случае изменения ставок вознаграждения на рынке, доходности по ценным бумагам, потребности в поддержании ликвидности.

      По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных ценных бумаг при их реализации, а также отнесение их стоимости на балансовый счет № 1459 либо перевод ценных бумаг в другую категорию.

      1453. Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, над стоимостью их приобретения, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

      По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, над стоимостью их приобретения, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

      По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      1454. Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (активный).

      Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      1456. Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (активный).

      Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По дебету счета проводится сумма положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      1457. Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      1459. Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их реализации, погашении или списании их с баланса.

      1461. Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами (активный).

      Назначение счета: Учет сумм требований по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами, полученными в залог на дату открытия операции с обязательством в будущем вернуть продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.

      По дебету счета проводятся суммы требований по операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами на дату открытия операции.

      По кредиту счета проводится списание сумм требований по операции "обратное РЕПО" при закрытии или аннулировании операции.

      1462. Просроченная задолженность по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами при их реализации, погашении или списании их с баланса.

      1463. Резервы (провизии) по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами.

      1471. Инвестиции в дочерние организации (активный).

      Назначение счета: Учет сумм инвестиций по покупной стоимости, вложенных в дочерние организации (на срок свыше одного года).

      По дебету счета проводятся суммы инвестиций по покупной стоимости, вложенных в дочернюю организацию, а также изменение доли участия.

      По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций при их выкупе дочерней организацией или их реализации.

      1472. Инвестиции в ассоциированные организации (активный).

      Назначение счета: Учет сумм инвестиций по покупной стоимости, вложенных в ассоциированные организации (на срок свыше одного года).

      По дебету счета проводятся суммы инвестиций по покупной стоимости, вложенных в ассоциированную организацию, а также изменений доли участия.

      По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций при их выкупе ассоциированной организацией или их реализации.

      1473. Инвестиции исламского банка в производственную и торговую деятельность (активный).

      Назначение счета: Учет сумм инвестиций исламского банка при финансировании производственной и торговой деятельности путем участия в уставных капиталах юридических лиц и (или) на условиях партнерства.

      По дебету счета проводятся суммы инвестиций, вложенные в уставные капиталы юридических лиц и (или) на условиях партнерства.

      По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций в уставные капиталы юридических лиц и (или) на условиях партнерства.

      1475. Инвестиции в субординированный долг (активный).

      Назначение счета: Учет сумм инвестиций, вложенных в субординированный долг.

      По дебету счета проводятся суммы инвестиций, вложенных в субординированный долг.

      По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций в субординированный долг при их погашении.

      1476. Прочие инвестиции (активный).

      Назначение счета: Учет сумм прочих инвестиций, вложенных в организации, не являющиеся дочерними или ассоциированными организациями (на срок свыше одного года).

      По дебету счета проводятся суммы прочих инвестиций, вложенных в организацию, не являющуюся дочерней или ассоциированной организацией.

      По кредиту счета проводится списание сумм вложенных прочих инвестиций при их реализации.

      1477. Резервы (провизии) по инвестициям в субординированный долг (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по инвестициям в субординированный долг.

      По кредиту счета проводится сумма оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по инвестициям в субординированный долг.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по инвестициям в субординированный долг.

      1481. Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости (активный).

      Назначение счета: Учет номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости.

      По дебету счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости.

      По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, при их погашении, отнесении на балансовый счет № 1485 либо перевод в другую категорию ценных бумаг.

      1482. Дисконт по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, над стоимостью их приобретения (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

      По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, над стоимостью их приобретения (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

      По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      1483. Премия по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости (активный).

      Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      1485. Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости, при их погашении или списании их с баланса.

      1486. Резервы (провизии) по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      1491. Прочие финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости (активный).

      Назначение счета: Учет номинальной стоимости прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости.

      По дебету счета проводится номинальная стоимость прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости.

      По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, при их погашении, отнесении их стоимости на балансовый счет № 1494 либо переводе в другую категорию финансовых активов.

      1492. Дисконт по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения номинальной стоимости прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, над стоимостью их приобретения (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением финансовых активов по нерыночной ставке процента, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

      По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения номинальной стоимости прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, над стоимостью их приобретения (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением финансовых активов по нерыночной ставке процента, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

      По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      1493. Премия по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости (активный).

      Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения стоимости приобретения прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения стоимости приобретения прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

      По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      1494. Просроченная задолженность по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости, при их погашении или списании их с баланса.

      1495. Резервы (провизии) по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      1551. Расчеты с другими банками (активный).

      Назначение счета: Учет встречных сумм при клиринге между банком и банками-корреспондентами.

      По дебету счета проводятся суммы платежных документов, выставленных к оплате банком-корреспондентом, а также суммы денег, поступающих в пользу банка.

      По кредиту счета проводятся суммы при их сальдировании с балансовым счетом № 2551 и зачисление остатков сумм денег на корреспондентский счет банка.

      1552. Расчеты с клиентами (активный).

      Назначение счета: Учет встречных сумм при клиринге между клиентами.

      По дебету счета проводятся суммы платежных документов, поступивших для акцепта клиентом.

      По кредиту счета проводятся суммы платежных документов, неакцептованных клиентом, или списание сумм платежных документов, акцептованных клиентом, с банковского счета клиента, при их сальдировании с балансовым счетом № 2552.

      1553. Расчеты с клиентами по инвестиционным депозитам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм требований исламского банка, возникших в связи с досрочным возвратом инвестиционных депозитов клиентам.

      По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в связи с досрочным возвратом клиенту инвестиционного депозита по его требованию.

      По кредиту счета проводится списание сумм требований исламского банка при их получении.

      1601. Неаффинированные драгоценные металлы (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости неаффинированных драгоценных металлов, находящихся на хранении в хранилищах.

      По дебету счета проводится стоимость оприходованных неаффинированных драгоценных металлов.

      По кредиту счета проводится списание стоимости оприходованных неаффинированных драгоценных металлов при их выбытии с баланса.

      1602. Прочие запасы (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости прочих запасов, необходимых для обеспечения административно-хозяйственной деятельности, ремонта зданий (собственных, арендованных), а также для иных целей.

      По дебету счета проводится стоимость приобретенных прочих запасов, находящихся на складе.

      По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных прочих запасов при их выбытии со склада по назначению.

      1603. Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, на складе (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости монет, изготовленных из драгоценных металлов и находящихся на складе, по стоимости приобретения.

      По дебету счета проводится стоимость монет, изготовленных из драгоценных металлов, поступивших на склад.

      По кредиту счета проводится списание стоимости монет, изготовленных из драгоценных металлов, выданных со склада, при их выдаче в кассу, продаже или дарении третьим лицам.

      1604. Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, на складе (активный).

      Назначение счета: Учет сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, находящихся в кассе. Данные монеты учитываются по стоимости приобретения.

      По дебету счета проводится сумма коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, поступивших на склад.

      По кредиту счета проводится списание сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, выданных со склада, при их выдаче в кассу, продаже или дарении третьим лицам.

      1610. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости активов, классифицированных как долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

      По дебету счета проводится стоимость долгосрочных активов, предназначенных для продажи, и сумма положительной переоценки.

      По кредиту счета проводится списание стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи, при их реализации или прекращении классификации как долгосрочных активов, предназначенных для продажи, а также сумма отрицательной переоценки.

      1651. Строящиеся (устанавливаемые) основные средства (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости затрат на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов недвижимости, учет стоимости работ по внедрению в эксплуатацию других основных средств (транспортные расходы, расходы на монтаж оборудования и другие накладные расходы).

      По дебету счета проводится стоимость затрат на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов недвижимости, учет стоимости работ по внедрению в эксплуатацию других основных средств (транспортные расходы, расходы на монтаж оборудования и другие накладные расходы).

      По кредиту счета проводится списание стоимости произведенных затрат на основании актов приемки законченных работ.

      1652. Земля, здания и сооружения (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости земли, зданий и сооружений, приобретенных на основании договора о купле-продаже или акта землепользования, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению (расходы на оформление, услуги юристов и другие).

      По дебету счета проводится стоимость земли, зданий и сооружений, приобретенных на основании договора о купле-продаже или акта землепользования, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению (расходы на оформление, услуги юристов и другие).

      По кредиту счета проводится списание стоимости земли, зданий и сооружений на основании акта о списании, договора купли-продажи и иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

      1653. Компьютерное оборудование (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости компьютерного оборудования.

      По дебету счета проводится стоимость компьютерного оборудования, поступившего на основании акта о приемке в эксплуатацию или других накладных документов.

      По кредиту счета проводится списание стоимости поступившего компьютерного оборудования при его выбытии с баланса на основании акта о списании или договора купли-продажи.

      1654. Прочие основные средства (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости прочих основных средств, которые не относятся к нематериальным активам, зданиям, сооружениям и заложенному имуществу, принятому на баланс.

      По дебету счета проводится стоимость прочих основных средств, поступивших на основании акта о приемке в эксплуатацию или других накладных документов.

      По кредиту счета проводится списание стоимости поступивших прочих основных средств при их выбытии с баланса на основании акта о списании или договора купли-продажи.

      1655. Активы в форме права пользования (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.

      По дебету счета проводятся стоимость активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду, сумма корректировки стоимости активов в случае переоценки обязательства по аренде, сумма корректировки стоимости при изменении условий договора аренды.

      По кредиту счета проводятся списание стоимости активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду, при истечении срока действия аренды, при обесценении, при корректировке стоимости в случае переоценки обязательства по аренде, при корректировке стоимости в связи с изменением условий договора аренды.

      1656. Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости основных средств, предназначенных для сдачи в аренду.

      По дебету счета проводится стоимость основных средств, предназначенных для сдачи в аренду.

      По кредиту счета проводится списание стоимости основных средств при истечении срока действия договора имущественного найма (аренды).

      1657. Капитальные затраты по активам в форме права пользования (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости капитальных затрат на достройку, расширение, реконструкцию, капитальный ремонт активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.

      По дебету счета проводится стоимость капитальных затрат на достройку, расширение, реконструкцию, капитальный ремонт по активам в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.

      По кредиту счета проводится списание стоимости произведенных капитальных затрат при окончании срока действия договора имущественного найма (аренды).

      1658. Транспортные средства (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости транспортных средств.

      По дебету счета проводится стоимость транспортных средств, поступивших на основании акта о приемке в эксплуатацию или других накладных документов.

      По кредиту счета проводится списание стоимости поступивших транспортных средств при их выбытии с баланса на основании акта о списании или договора купли-продажи.

      1659. Нематериальные активы (активный).

      Назначение счета: Учет стоимости нематериальных активов.

      По дебету счета проводится стоимость нематериальных активов, поступивших на основании акта о приемке в эксплуатацию или других документов.

      По кредиту счета проводится списание стоимости нематериальных активов при их выбытии с баланса на основании акта о списании или договора о купле-продаже.

      1660. Создаваемые (разрабатываемые) нематериальные активы.

      Назначение счета: Учет стоимости затрат на создание (разработку) нематериальных активов.

      По дебету счета проводится стоимость затрат на создание (разработку) нематериальных активов.

      По кредиту счета проводится списание стоимости произведенных затрат на основании соответствующих документов по приемке законченных работ.

      1661. Гудвилл (активный).

      Назначение счета: Учет сумм превышения покупной стоимости организации над справедливой стоимостью всех ее активов, определенных на дату приобретения.

      По дебету счета проводится стоимость гудвилла.

      По кредиту счета проводится списание стоимости гудвилла при его обесценении.

      1662. Инвестиционное имущество (активный).

      Назначение счета: Учет ипотечными организациями стоимости инвестиционного имущества, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению.

      По дебету счета проводится стоимость инвестиционного имущества, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению, а также сумма положительной переоценки.

      По кредиту счета проводится списание стоимости инвестиционного имущества при его выбытии или окончательном изъятии из эксплуатации, а также сумма отрицательной переоценки.

      1691. Начисленная амортизация по инвестиционному имуществу (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по инвестиционному имуществу.

      По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по инвестиционному имуществу.

      По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по инвестиционному имуществу.

      1692. Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по зданиям и сооружениям.

      По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по зданиям и сооружениям.

      По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по зданиям и сооружениям при их выбытии с баланса.

      1693. Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по компьютерному оборудованию.

      По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по компьютерному оборудованию.

      По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по компьютерному оборудованию при его выбытии с баланса.

      1694. Начисленная амортизация по прочим основным средствам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по прочим основным средствам (кроме имущества, не участвующего в финансово-хозяйственной деятельности).

      По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по прочим основным средствам (кроме имущества, не участвующего в финансово-хозяйственной деятельности).

      По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по прочим основным средствам (кроме имущества, не участвующего в финансово-хозяйственной деятельности) при их выбытии с баланса.

      1695. Начисленная амортизация по активам в форме права пользования (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по активам в форме права пользования.

      По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по активам в форме права пользования.

      По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по активам в форме права пользования.

      1696. Начисленная амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду.

      По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду.

      По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду, при их выбытии с баланса.

      1697. Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по активам в форме права пользования.

      По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по капитальным затратам, понесенным по активам в форме права пользования.

      По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по капитальным затратам, понесенным по активам в форме права пользования.

      1698. Начисленная амортизация по транспортным средствам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по транспортным средствам.

      По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по транспортным средствам.

      По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по транспортным средствам при их выбытии с баланса.

      1699. Начисленная амортизация по нематериальным активам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по нематериальным активам.

      По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по нематериальным активам.

      По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по нематериальным активам при их выбытии с баланса.

      1705. Начисленные доходы по корреспондентским счетам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по корреспондентским счетам, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по корреспондентскому счету.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по корреспондентскому счету при их оплате или просрочке оплаты банком-корреспондентом.

      1710. Начисленные доходы по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по размещенным вкладам при их оплате Национальным Банком Республики Казахстан.

      1725. Начисленные доходы по вкладам, размещенным в других банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по вкладам, размещенным в других банках, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по вкладам, размещенным в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по размещенным вкладам при их оплате или просрочке оплаты другим банком.

      1726. Просроченное вознаграждение по вкладам, размещенным в других банках (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченного вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках.

      По дебету счета проводятся суммы просроченного вознаграждения по вкладам, размещенным в другом банке.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченного вознаграждения по размещенным вкладам при их оплате другим банком или списании их с баланса.

      1727. Начисленные доходы по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах, при их оплате.

      1728. Начисленные доходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по вкладу, размещенному в другом банке и являющемуся обеспечением (гарантия, ипотека) обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общеста "Банк Развития Казахстана".

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по вкладу, размещенному в другом банке и являющемуся обеспечением (гарантия, ипотека) обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по размещенному вкладу, являющемуся обеспечением (гарантия, ипотека) обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана", при их возврате другим банком.

      1729. Начисленные доходы по операциям с инвестиционными депозитами (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленного вознаграждения исламского банка в виде части дохода, полученного от использования привлеченных на инвестиционный депозит денег.

      По дебету счета проводятся суммы начисленного вознаграждения от инвестиционного депозита.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленного вознаграждения в случае его получения.

      1730. Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по займам и финансовому лизингу, предоставленным другому банку.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по предоставленным займам и финансовому лизингу при их оплате или просрочке оплаты другим банком.

      1731. Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченного вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам.

      По дебету счета проводятся суммы просроченного вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным другому банку.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченного вознаграждения по предоставленным займам и финансовому лизингу при их оплате другим банком или списании их с баланса.

      1735. Начисленные доходы по расчетам между головным офисом и филиалами (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по расчетам между головным офисом и филиалами, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по расчетам между головным офисом и филиалом.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по расчетам между головным офисом и филиалом при их оплате или просрочке оплаты.

      1740. Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиенту.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по предоставленным займам и финансовому лизингу при их оплате или просрочке оплаты клиентом.

      1741. Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченного вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам, а также вознаграждения, начисленного на просроченный основной долг.

      По дебету счета проводятся суммы просроченного вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиенту, а также вознаграждения, начисленного на просроченный основной долг.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченного вознаграждения по предоставленным займам и финансовому лизингу, а также вознаграждения, начисленного на просроченный основной долг, при их оплате клиентом или списании их с баланса.

      1744. Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, при их получении.

      1745. Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости, при их погашении.

      1746. Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их погашении.

      1747. Начисленные доходы по инвестициям в капитал и субординированный долг (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по инвестициям в капитал и субординированный долг, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по инвестициям в капитал и субординированный долг.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по инвестициям в капитал и субординированный долг при их оплате.

      1748. Начисленные доходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по операциям "РЕПО" с ценными бумагами, полученными в залог на дату открытия операции с обязательством в будущем вернуть продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по операции "РЕПО" с ценными бумагами.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по операции "РЕПО" с ценными бумагами при их оплате или аннулировании операции.

      1749. Прочее просроченное вознаграждение (активный).

      Назначение счета: Учет сумм прочего просроченного вознаграждения.

      По дебету счета проводятся суммы прочего просроченного вознаграждения.

      По кредиту счета проводится списание сумм прочего просроченного вознаграждения при их оплате или списании их с баланса.

      1750. Просроченное вознаграждение по ценным бумагам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченного вознаграждения по ценным бумагам.

      По дебету счета проводятся суммы просроченного вознаграждения по ценным бумагам.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченного вознаграждения по ценным бумагам при их оплате эмитентом или списании их с баланса.

      1752. Начисленные доходы по учтенным векселям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по учтенным векселям.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по учтенным векселям.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по учтенным векселям при их получении или списании их с баланса.

      1753. Начисленные доходы по операциям с производными финансовыми инструментами (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по операциям с производными финансовыми инструментами.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по операциям с производными финансовыми инструментами.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по операциям с производными финансовыми инструментами при их получении.

      1755. Начисленные доходы по финансовым активам, переданным в доверительное управление (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по финансовым активам, переданным в доверительное управление.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по финансовым активам, переданным в доверительное управление.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по финансовым активам, переданным в доверительное управление, при их получении или списании их с баланса.

      1756. Начисленные доходы по прочим операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по прочим операциям.

      По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по прочим операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по прочим операциям при их получении или списании с баланса.

      1757. Начисленные доходы по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность".

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность".

      По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность".

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность", при их получении.

      1771. Начисленные доходы исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

      1772. Просроченная задолженность по инвестиционной деятельности на условиях аренды (пассивный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

      По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по инвестиционной деятельности на условиях аренды при их погашении клиентом или списании с баланса.

      1792. Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм предварительно оплаченного вознаграждения по полученным займам и вкладам, относящихся к будущему периоду.

      По дебету счета проводятся суммы предварительно оплаченного вознаграждения по полученным займам и вкладам.

      По кредиту счета проводится списание сумм предварительно оплаченного вознаграждения по полученным займам и вкладам в соответствии с методом начисления.

      1793. Расходы будущих периодов (активный).

      Назначение счета: Учет сумм расходов будущих периодов.

      По дебету счета проводится сумма расходов будущих периодов.

      По кредиту счета проводится списание сумм расходов будущих периодов на фактические расходы по методу начисления.

      1799. Прочие предоплаты (активный).

      Назначение счета: Учет сумм прочих предварительно оплаченных расходов, относящихся к будущему периоду.

      По дебету счета проводятся суммы прочих предварительно оплаченных расходов.

      По кредиту счета проводится списание сумм прочих предварительно оплаченных расходов в соответствии с методом начисления.

      1811. Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по переводным операциям при их оплате или просрочке оплаты.

      1812. Начисленные комиссионные доходы за агентские услуги (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан при их оплате или просрочке оплаты.

      1813. Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже ценных бумаг, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже ценных бумаг.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже ценных бумаг при их оплате или просрочке оплаты.

      1814. Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже иностранной валюты, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже иностранной валюты.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже иностранной валюты при их оплате или просрочке оплаты.

      1815. Начисленные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по доверительным операциям при их оплате или просрочке оплаты.

      1816. Начисленные комиссионные доходы за услуги по операциям с гарантиями (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по операциям с гарантиями, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по операциям с гарантиями.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по операциям с гарантиями при их оплате или просрочке оплаты.

      1817. Начисленные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов при их оплате или просрочке оплаты.

      1818. Начисленные прочие комиссионные доходы (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за прочие услуги, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за прочие услуги.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные прочие услуги при их оплате или просрочке оплаты.

      1819. Начисленные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг при их оплате или просрочке оплаты.

      1820. Начисленные комиссионные доходы за акцепт платежных документов (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за акцепт платежных документов.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за акцепт платежных документов.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за акцепт платежных документов при их оплате или просрочке оплаты.

      1821. Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по кассовым операциям при их оплате или просрочке оплаты.

      1822. Начисленные комиссионные доходы по документарным расчетам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов по документарным расчетам, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов по документарным расчетам.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов по документарным расчетам при их оплате или просрочке оплаты.

      1823. Начисленные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по форфейтинговым операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по форфейтинговым операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по форфейтинговым операциям при их оплате или просрочке оплаты.

      1824. Начисленные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по факторинговым операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по факторинговым операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по факторинговым операциям при их оплате или просрочке оплаты.

      1825. Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по инкассации, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по инкассации.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по инкассации при их оплате или просрочке оплаты.

      1826. Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов при их оплате или просрочке оплаты.

      1827. Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по сейфовым операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

      По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по сейфовым операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по сейфовым операциям при их оплате или просрочке оплаты.

      1831. Просроченные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по переводным операциям при их оплате или списании их с баланса.

      1832. Просроченные комиссионные доходы за агентские услуги (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан при их оплате или списании их с баланса.

      1833. Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже ценных бумаг.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже ценных бумаг.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже ценных бумаг при их оплате или списании их с баланса.

      1834. Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже иностранной валюты.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже иностранной валюты.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже иностранной валюты при их оплате или списании их с баланса.

      1835. Просроченные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по доверительным операциям при их оплате или списании их с баланса.

      1836. Просроченные комиссионные доходы за услуги по выданным гарантиям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по выданным гарантиям.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по выданным гарантиям.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по выданным гарантиям при их оплате или списании их с баланса.

      1837. Просроченные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов при их оплате или списании их с баланса.

      1838. Просроченные прочие комиссионные доходы (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за прочие услуги.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за прочие услуги.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные прочие услуги при их оплате или списании их с баланса.

      1839. Просроченные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг при их оплате или списании их с баланса.

      1840. Просроченные комиссионные доходы за акцепт платежных документов (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за акцепт платежных документов.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за акцепт платежных документов.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за акцепт платежных документов при их оплате или списании их с баланса.

      1841. Просроченные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по кассовым операциям при их оплате или списании их с баланса.

      1842. Просроченные комиссионные доходы по документарным расчетам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов по документарным расчетам.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов по документарным расчетам.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов по документарным расчетам при их оплате или списании их с баланса.

      1843. Просроченные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по форфейтинговым операциям.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по форфейтинговым операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по форфейтинговым операциям при их оплате или списании их с баланса.

      1844. Просроченные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по факторинговым операциям.

      По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по факторинговым операциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по факторинговым операциям при их оплате или списании их с баланса.

      1845. Резервы (провизии) по начисленным и просроченным комиссионным доходам (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по начисленным и просроченным комиссионным доходам.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по начисленным и просроченным комиссионным доходам.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по начисленным и просроченным комиссионным доходам.

      1851. Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (активный).

      Назначение счета: Учет сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, уплаченных авансом.

      По дебету счета проводятся суммы уплаченных авансовых платежей налогов и других обязательных платежей в бюджет.

      По кредиту счета проводится списание сумм уплаченных авансом налогов и других обязательных платежей в бюджет при их сальдировании с балансовым счетом № 2851.

      1852. Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг (активный).

      Назначение счета: Учет сумм денег, уплаченных авансом профессиональным участникам рынка ценных бумаг за оказанные ими услуги.

      По дебету счета проводятся суммы денег, уплаченных авансом профессиональному участнику рынка ценных бумаг за оказанные им услуги.

      По кредиту счета проводится списание сумм ранее уплаченных денег.

      1853. Расчеты с акционерами (по дивидендам) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм предварительно оплаченных дивидендов по акциям.

      По дебету счета проводятся суммы предварительно оплаченных дивидендов по акциям.

      По кредиту счета проводится списание сумм предварительно оплаченных дивидендов по акциям при закрытии года путем сальдирования с балансовым счетом № 2853 или отнесении на убытки текущего года.

      1854. Расчеты с работниками (активный).

      Назначение счета: Учет сумм авансовых платежей, выплаченных своим работникам по командировочным и другим расходам.

      По дебету счета проводятся суммы авансовых платежей, выплаченных своему работнику по командировочным и другим расходам.

      По кредиту счета проводится списание сумм выплаченных авансовых платежей на командировочные и другие расходы при получении авансового отчета или возврате работником полученного аванса.

      1855. Дебиторы по документарным расчетам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм дебиторской задолженности по документарным расчетам.

      По дебету счета проводятся суммы дебиторской задолженности по документарным расчетам.

      По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности по документарным расчетам при поступлении денег от клиента или за счет созданных провизий (резервов) при просрочке расчетов и переоформлении в ссудную задолженность, или списании их с баланса.

      1856. Дебиторы по капитальным вложениям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм дебиторской задолженности по капитальным вложениям.

      По дебету счета проводятся суммы дебиторской задолженности по капитальным вложениям.

      По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности по капитальным вложениям при оприходовании основных средств и нематериальных активов или возврате неиспользованных сумм.

      1857. Отложенные налоговые активы (активный).

      Назначение счета: Учет сумм отложенных налоговых активов (налоговый эффект временной разницы между налогооблагаемым доходом и бухгалтерским доходом).

      По дебету счета проводятся суммы отложенных налоговых активов.

      По кредиту счета проводится списание сумм отложенных налоговых активов при получении доходов и составлении декларации, а также при зачете или возврате налоговыми органами излишне перечисленных сумм налогов.

      1858. Короткая валютная позиция по иностранной валюте (активный).

      Назначение счета: Учет сумм превышения обязательств в иностранной валюте над его активами в данной иностранной валюте.

      По дебету счета проводятся суммы проданной или израсходованной иностранной валюты.

      По кредиту счета проводится списание сумм купленной или полученной иностранной валюты.

      1859. Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм контрстоимости иностранной валюты в тенге, учитываемых на балансовом счете № 2858.

      По дебету счета проводятся суммы контрстоимости иностранной валюты в тенге при ее покупке или получении.

      По кредиту счета проводится списание сумм контрстоимости иностранной валюты в тенге при ее продаже или израсходовании.

      1860. Прочие дебиторы по банковской деятельности (активный).

      Назначение счета: Учет сумм прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам.

      По дебету счета проводятся суммы прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности.

      По кредиту счета проводится списание сумм прочей дебиторской задолженности при их погашении или отнесении затрат на соответствующие балансовые счета.

      1861. Дебиторы по гарантиям (активный).

      Назначение счета: Учет сумм дебиторской задолженности по выданным гарантиям.

      По дебету счета проводятся суммы дебиторской задолженности по выданным гарантиям.

      По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности по выданным гарантиям при их погашении, переоформлении в ссудную задолженность или списании их с баланса.

      1864. Требования к клиенту за акцептованные векселя (активный).

      Назначение счета: Учет сумм требований к клиенту за акцептованные векселя.

      По дебету счета проводятся суммы требований к клиенту за акцептованные векселя.

      По кредиту счета проводится списание сумм требований к клиенту за акцептованные векселя при их погашении или списании их с баланса.

      1867. Прочие дебиторы по неосновной деятельности (активный).

      Назначение счета: Учет сумм дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности, а также имеющей временный и случайный характер, сумм дебиторской задолженности невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам.

      По дебету счета проводятся суммы дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности, а также имеющей временный и случайный характер, сумм дебиторской задолженности невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам.

      По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности при их погашении или отнесении затрат на соответствующие балансовые счета.

      1870. Прочие транзитные счета (активный).

      Назначение счета: Учет прочих сумм денег на транзитных счетах, подлежащих списанию после выяснения.

      По дебету счета проводятся прочие суммы денег, поступивших на транзитный счет.

      По кредиту счета проводится списание прочих сумм денег с транзитного счета при их распределении на соответствующие балансовые счета.

      1871. Транзитные счета для переводов физических лиц без открытия счета (активный).

      Назначение счета: Учет сумм выплаты на транзитных счетах по переводам физических лиц без открытия счета.

      По дебету счета проводятся сумма выплаты на транзитных счетах либо суммы денег, подлежащие возврату, по переводам физических лиц без открытия счета.

      По кредиту счета проводится списание сумм денег на транзитных счетах для переводов физических лиц без открытия счета.

      1873. Короткая позиция по аффинированным драгоценным металлам (активный).

      Назначение счета: Учет сумм превышения обязательств в виде аффинированных драгоценных металлов над активами в виде данных аффинированных драгоценных металлов.

      По дебету счета проводится стоимость реализованных или израсходованных аффинированных драгоценных металлов.

      По кредиту счета проводится закрытие короткой позиции по аффинированным драгоценным металлам за счет приобретения аффинированных драгоценных металлов.

      1874. Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (длинной позиции по аффинированным драгоценным металлам) (активный).

      Назначение счета: Учет сумм контрстоимости аффинированных драгоценных металлов, учитываемых на балансовом счете № 2872.

      По дебету счета проводятся суммы контрстоимости приобретенных аффинированных драгоценных металлов.

      По кредиту счета проводится списание сумм контрстоимости аффинированных драгоценных металлов при закрытии длинной позиции по ним за счет реализации аффинированных драгоценных металлов.

      1876. Резервы (провизии) по прочей банковской деятельности (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочей банковской деятельности.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочей банковской деятельности.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочей банковской деятельности.

      1877. Резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью.

      По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью.

      1878. Резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью (контрактивный).

      Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью.

      По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью.

      По дебету счета проводится списание сумм созданных оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности связанной с неосновной деятельностью.

      1879. Начисленная неустойка (штраф, пеня) (активный).

      Назначение счета: Учет суммы начисленной неустойки (штрафа, пени).

      По дебету счета проводится сумма начисленной неустойки (штрафа, пени).

      По кредиту счета проводится списание суммы начисленной неустойки (штрафа, пени) при ее получении или списании с баланса.

      1880. Секьюритизируемые активы (активный).

      Назначение счета: Учет сумм секьюритизируемых активов, подлежащих признанию в балансе.

      По дебету счета проводятся суммы секьюритизируемых активов, подлежащих признанию в балансе.

      По кредиту счета проводится списание сумм секьюритизируемых активов при их погашении, списании с баланса за счет резервов (провизий) или обратном выкупе.

      1891. Требования по операциям фьючерс (активный).

      Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операции фьючерс.