В целях совершенствования нормативных правовых актов по вопросам пруденциального регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, организаций, совмещающих виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в постановление Правления Агентства от 5 августа 2009 года № 180 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5789) следующие дополнения и изменения:
в Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов, утвержденной указанным постановлением:
пункт 7 дополнить частью второй следующего содержания:
"Коэффициент достаточности собственного капитала выражается числом с тремя знаками после запятой.";
в пункте 13:
в части второй:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"К1 = ЛА-(О+RR1 или FR2)/ВПА, где:";
дополнить абзацами пятым и шестым следующего содержания:
"RR1 - резерв для обеспечения финансовой устойчивости при отрицательном отклонении коэффициента номинального дохода К2 Фонда более чем на тридцать процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период, рассчитываемый в соответствии с главой 4 Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, утвержденной постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 5 августа 2009 года № 181 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5793) (далее - Инструкция № 181);
FR2 - резерв для обеспечения финансовой устойчивости при отрицательном отклонении коэффициента номинального дохода К2 Фонда более чем на пятнадцать, но менее чем на тридцать процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период, рассчитываемый в соответствии с главой 4 Инструкции № 181;";
в абзаце восьмом слова "предназначенные для торговли" заменить словами "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка";
в части седьмой:
в абзаце четвертом слово "девятом" заменить словом "одиннадцатом";
в абзаце пятом слова "предназначенные для торговли" заменить словами "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка";
в абзаце втором части пятнадцатой слово "семнадцатом" заменить словом "девятнадцатом";
в пункте 15:
подпункт 2) исключить;
абзацы второй и четвертый подпункта 3) дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
в подпункте 7) после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
подпункт 9) дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
в пункте 16:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"активы, на которые право собственности Фонда ограничено (продажа ценных бумаг Фондом на условиях их обратного выкупа или передача в залог, или имеющие иные обременения в соответствии с законодательством Республики Казахстан), за исключением сделок "обратное репо" с государственными ценными бумагами (включая эмитированные в соответствии с законодательством других государств), выпущенными Министерством финансов Республики Казахстан и Национальным Банком Республики Казахстан;";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"ценные бумаги, выпущенные доверительными управляющими десятью и более процентами голосующих акций Фонда и (или) Организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами данного Фонда, принадлежащих крупным акционерам Фонда и (или) данной Организации, и аффилиированными лицами данных доверительных управляющих;";
пункт 19 изложить в следующей редакции:
"19. Показатель номинальной доходности Фонда характеризуется коэффициентом номинального дохода К2, рассчитанного в соответствии с главой 3 Инструкции № 181.";
в пункте 20 слова "коэффициента", "не менее семидесяти" заменить словами "коэффициента номинального дохода", "семьдесят" соответственно;
пункт 21 изложить в следующей редакции:
"21. В случае, когда на конец календарного года у Фонда возникает отрицательная разница между коэффициентом номинального дохода К2 Фонда и минимальным значением коэффициента номинального дохода, Фонд возмещает данную разницу за счет собственного капитала путем зачисления соответствующей суммы денег на инвестиционный счет Фонда в банке-кастодиане в срок до 1 февраля года, следующего за годом осуществления расчетов.
Требование, установленное частью первой настоящего пункта, не распространяется на накопительный пенсионный фонд, принявший пенсионные активы и обязательства накопительного пенсионного фонда, лишенного лицензии на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, на конец календарного года, в котором им были приняты пенсионные активы и обязательства, а также на конец года, следующего за годом принятия пенсионных активов и обязательств в случае, если с момента передачи пенсионных активов и обязательств до конца календарного года оставалось менее девяти месяцев.";
в пунктах 22 и 23 слова "коэффициентом", "доходности" заменить словами "коэффициентом номинального дохода", "коэффициента номинального дохода" соответственно;
главу 4 изложить в следующей редакции:
"Глава 4. Пруденциальный норматив 3
"Обязательства по возможному возмещению в будущем коэффициента
номинального дохода К2 Фонда и резерв для обеспечения
финансовой устойчивости"
24. При отрицательном отклонении коэффициента номинального дохода К2 Фонда более чем на тридцать процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период, у Фонда возникают обязательства по возможному возмещению в будущем коэффициента номинального дохода К2 (далее - Обязательства).
Сумма Обязательств формируется Фондом в течение года в бухгалтерском балансе по собственным средствам в разделе "Обязательства" на соответствующем счете в полном объеме за счет собственных расходов в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.
25. Фонд формирует резерв для обеспечения финансовой устойчивости и отражает в бухгалтерском балансе по собственным средствам в разделе "Собственный капитал" на соответствующем балансовом счете за счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного периода в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.
Расчет и формирование Обязательств и резерва для обеспечения финансовой устойчивости осуществляется в соответствии с главой 4 Инструкции № 181.
Требования, установленные пунктом 24 и настоящим пунктом, не распространяются на Фонд, принявший пенсионные активы и обязательства накопительного пенсионного фонда, лишенного лицензии на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, в течение календарного года, в котором были приняты данные пенсионные активы и обязательства, а также в течение года, следующего за годом принятия пенсионных активов и обязательств в случае, если с момента их передачи до конца календарного года оставалось менее девяти месяцев.
26. Резерв для обеспечения финансовой устойчивости и сумма Обязательств рассчитываются, а также формируются Фондом в соответствии с главой 4 Инструкции № 181, начиная с февраля каждого года (по состоянию на первое марта).
Резерв для обеспечения финансовой устойчивости и Обязательства рассчитываются Фондом ежемесячно на каждую отчетную дату.
В случае превышения ранее сформированных Обязательств и (или) резерва для обеспечения финансовой устойчивости над Обязательствами и (или) резервом для обеспечения финансовой устойчивости на дату осуществления расчетов, допускается восстановление Фондом Обязательств и (или) резерва для обеспечения финансовой устойчивости (части Обязательств и (или) резерва для обеспечения финансовой устойчивости).
В случае фактического возмещения отрицательной разницы между коэффициентом номинального дохода К2 и минимальным значением коэффициента номинального дохода, допускается одновременное списание резерва для обеспечения финансовой устойчивости.
27. По итогам публикации на официальном web-сайте уполномоченного органа значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода по состоянию на 1 января за последние истекшие полные шестьдесят месяцев и при отсутствии необходимости фактического возмещения отрицательной разницы между коэффициентом номинального дохода К2 Фонда и минимальным значением коэффициента номинального дохода, допускается восстановление Фондом суммы Обязательств и резерва для обеспечения финансовой устойчивости по состоянию на конец отчетного года.";
в пункте 36:
в части первой слова "акциями, выпущенными крупными акционерами данного банка, и (или) долями участия в уставном капитале крупных акционеров данного банка" заменить словами "десятью и более процентами голосующих акций данного банка, принадлежащих его крупным акционерам";
в части второй слова "акциями, выпущенными крупными акционерами данного банка, и (или) долями участия в уставном капитале крупных акционеров данного банка" заменить словами "десятью и более процентами голосующих акций данного банка, принадлежащих его крупным акционерам,";
пункт 40 изложить в следующей редакции:
"40. Суммарный размер инвестиций Фонда в финансовые инструменты, выпущенные (предоставленные) организацией Республики Казахстан, не являющейся банком второго уровня Республики Казахстан, и эмитентами, являющимися аффилиированными лицами данной организации, а также доверительными управляющими десятью и более процентами ее голосующих акций, принадлежащих крупным акционерам, за счет собственных активов составляет значение менее десяти процентов от собственных активов Фонда.";
пункт 56 изложить в следующей редакции:
"56. Тестам на обесценение подлежат пенсионные активы Фонда, отнесенные в категории "удерживаемые до погашения" и "имеющиеся в наличии для продажи", а также "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка", по которым отсутствует активный рынок, в случаях объявления дефолта либо делистинга и (или) банкротства эмитента и (или) наличия отрицательного собственного капитала эмитента на основании последнего опубликованного квартального (годового) бухгалтерского баланса и (или) факта неисполнения эмитентом обязательств по иным финансовым инструментам. При обесценении таких финансовых инструментов определение их справедливой стоимости осуществляется согласно методике обесценения, разработанной Фондом.";
в абзаце седьмом пункта 59 после цифры "8," дополнить цифрой "9,";
в таблице "Кредитный риск" приложения 1:
графу вторую:
строки, порядковый номер 13, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 16, после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 21, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 24, после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 27, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строк, порядковые номера 29, 31, 32, после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
абзац десятый пояснений по заполнению таблицы изложить в следующей редакции:
"Взвешивание по кредитному риску principal protected notes осуществляется только в соответствии с требованиями строк, порядковые номера 17, 26 и 35.";
в таблице "Специфичный процентный риск" приложения 6:
графу вторую:
строк, порядковые номера 2, 3, 4, после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 5, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
в таблице "Расчеты значения коэффициента К1" приложения 9:
строку, порядковый номер 2, исключить;
графу вторую:
строки, порядковый номер 3, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строк, порядковые номера 5, 9, после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строк, порядковые номера 12, 13, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств".
2. Внести в постановление Правления Агентства от 5 августа 2009 года № 181 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5793) следующие изменения и дополнения:
в Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, утвержденной указанным постановлением:
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Значение суммарного коэффициента достаточности собственного капитала Фонда, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у Организации, и данной Организации, составляет не менее 0,04.
Значение суммарного коэффициента достаточности собственного капитала составляет не менее 0,01 для Организации и Фонда, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации, принявшего пенсионные активы и обязательства Фонда, лишенного лицензии на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, в течение шести месяцев с даты их передачи. По окончании шести месяцев после даты передачи пенсионных активов и обязательств значение суммарного коэффициента достаточности собственного капитала Организации и Фонда составляет значение, указанное в первой части настоящего пункта.
Коэффициент достаточности собственного капитала выражается числом с тремя знаками после запятой.";
пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. В случае наличия у Организации в инвестиционном управлении пенсионных активов более одного Фонда, значение коэффициента достаточности собственного капитала рассчитывается в отношении каждого Фонда с распределением ликвидных активов, обязательств и операционного риска Организации в отношении каждого Фонда пропорционально текущей стоимости пенсионных активов данных Фондов для целей соблюдения коэффициента достаточности собственного капитала.
В случае нарушения одним из Фондов коэффициента номинального дохода К2, распределение обязательств Организации для целей расчета коэффициента достаточности собственного капитала по каждому Фонду, осуществляется без учета сформированных Организацией на отчетную дату обязательств по возможному возмещению в будущем коэффициента номинального дохода К2 данного Фонда и резерва для обеспечения финансовой устойчивости, рассчитываемых в соответствии с требованиями главы 4 настоящей Инструкции.
Сформированные обязательства по возможному возмещению в будущем коэффициента номинального дохода К2 и резерв для обеспечения финансовой устойчивости по Фонду, допустившему нарушение коэффициента номинального дохода К2, учитываются при расчете коэффициента достаточности собственного капитала Организации по данному Фонду.";
в пункте 13:
в части второй:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"К1 = ЛА-(О+RR1 или FR2)/ВПА, где:";
дополнить абзацами пятым и шестым следующего содержания:
"RR1 - резерв для обеспечения финансовой устойчивости при отрицательном отклонении коэффициента номинального дохода К2 Фонда более чем на тридцать процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период, рассчитываемый в соответствии с главой 4 настоящей Инструкции;
FR2 - резерв для обеспечения финансовой устойчивости при отрицательном отклонении коэффициента номинального дохода К2 Фонда более чем на пятнадцать, но менее чем на тридцать процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период, рассчитываемый в соответствии с главой 4 настоящей Инструкции;";
в абзаце восьмом слова "предназначенные для торговли" заменить словами "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка";
в части третьей слова "Фондом, активы которого находятся в инвестиционном управлении у Организации,", "Фондом" заменить словом "Организацией";
в части восьмой:
в абзаце третьем слово "девятым" заменить словом "одиннадцатом";
в абзаце четвертом слова "предназначенные для торговли" заменить словами "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка";
в части семнадцатой слово "семнадцатом" заменить словом "девятнадцатом";
в пункте 15:
подпункт 2) исключить;
абзацы второй и четвертый подпункта 3) дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
в подпункте 7) после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
подпункт 9) дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
в пункте 16:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"активы, на которые право собственности Организации ограничено (продажа ценных бумаг Организацией на условиях их обратного выкупа или передача в залог, или имеющие иные обременения в соответствии с законодательством Республики Казахстан), за исключением сделок "обратное репо" с государственными ценными бумагами (включая эмитированные в соответствии с законодательством других государств), выпущенными Министерством финансов Республики Казахстан и Национальным Банком Республики Казахстан;";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"ценные бумаги, выпущенные доверительными управляющими десятью и более процентами голосующих акций Организации и (или) Фонда, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации, принадлежащих крупным акционерам Организации и (или) данного Фонда, и аффилиированными лицами данных доверительных управляющих;";
в пункте 25 слово "Коэффициент" заменить словами "Коэффициент номинальной доходности";
в пункте 26:
в абзаце первом слово "коэффициента" заменить словами "коэффициента номинальной доходности";
в подпункте 1) слово "коэффициента" заменить словами "коэффициента номинальной доходности";
в части второй пункта 27 после слов "как средневзвешенная" дополнить словом "величина";
пункт 28 изложить в следующей редакции:
"28. Минимальное значение коэффициента номинального дохода составляет семьдесят процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за соответствующий период.";
пункт 29 изложить в следующей редакции:
"29. При отрицательном отклонении значения коэффициента номинального дохода К2 по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого находились в инвестиционном управлении у данной Организации, от минимального значения коэффициента номинального дохода, сложившегося на первое января года, следующего за отчетным, Организация возмещает Фонду отрицательную разницу между коэффициентом номинального дохода К2 по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого находились в инвестиционном управлении у данной Организации, и минимальным значением коэффициента номинального дохода путем зачисления на банковский счет Фонда в банке-кастодиане соответствующей суммы денег, рассчитанной по формуле:
S = (Сmin - Сt) * Yei, где: Сmin > Сt, где:
S - сумма обязательств Организации перед Фондом, пенсионные активы которого находились в инвестиционном управлении у данной Организации, по возмещению коэффициента номинального дохода К2;
Cmin - необходимая средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, пенсионные активы которого находились в инвестиционном управлении у данной Организации, для выполнения минимального значения коэффициента номинального дохода на дату произведения расчета;
Ct - средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, которые находились у Организации в инвестиционном управлении на дату произведения расчета;
Yei - общее количество условных единиц пенсионных активов Фонда, которые находились в инвестиционном управлении у Организации на дату произведения расчета.
Значение Сmin рассчитывается по формуле:
Сmin = (Кср * 70 % + 100) / 100 * Со, где:
Кср - значение скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода по пенсионным активам Фондов, сложившееся на дату произведения расчета;
Со - средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, которые находились у Фонда шестьдесят месяцев назад, предшествующих дате произведения расчета.";
в части первой пункта 30 слова "Указанная сумма", "коэффициентом", "доходности" заменить словами "Сумма, рассчитанная в соответствии с пунктом 29 настоящей Инструкции,", "коэффициентом номинального дохода", "коэффициента номинального дохода" соответственно;
пункт 31 изложить в следующей редакции:
"31. Организация в течение дня следующего за днем зачисления суммы возмещения отрицательной разницы между коэффициентом номинального дохода К2 по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого находились в инвестиционном управлении у данной Организации, и минимальным значением коэффициента номинального дохода, направляет в уполномоченный орган информацию о зачислении данной суммы с подтверждением банка-кастодиана.
Требования, установленные в пунктах 29, 30 и настоящим пунктом, не распространяются на организацию, осуществляющую инвестиционное управление пенсионными активами в отношении Фонда, принявшего пенсионные активы и обязательства Фонда, лишенного лицензии на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, на конец календарного года, в котором были приняты данные пенсионные активы и обязательства, а также на конец года, следующего за годом принятия пенсионных активов и обязательств в случае, если с момента их передачи до конца календарного года оставалось менее девяти месяцев.";
главу 4 изложить в следующей редакции:
"Глава 4. Пруденциальный норматив 3 "Обязательства по
возможному возмещению в будущем коэффициента номинального
дохода по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого
находятся в инвестиционном управлении у данной Организации, и
резерв для обеспечения финансовой устойчивости"
32. При отрицательном отклонении коэффициента номинального дохода К2 по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации, более чем на тридцать процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период, у Организации возникают обязательства по возможному возмещению в будущем коэффициента номинального дохода К2 по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации (далее - Обязательства).
Сумма Обязательств формируется Организацией в течение года в бухгалтерском балансе по собственным средствам в разделе "Обязательства" на соответствующем счете в полном объеме за счет собственных расходов в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.
Расчет суммы Обязательств осуществляется Организацией по следующей формуле:
S0 = (Cmin-1 - Ct) * Yei, при Cmin- 1 > Ct, где:
S0 - сумма Обязательств;
Cmin-1 - необходимая средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации для выполнения минимального значения коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период;
Ct - средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, которые находились у данной Организации в инвестиционном управлении на дату произведения расчета;
Yei - общее количество условных единиц пенсионных активов Фонда, которые находились в инвестиционном управлении у данной Организации на дату произведения расчета.
Значение Сmin-1 рассчитывается по формуле:
Сmin-1 = (Кср-1 * 70 % + 100) / 100 * Со, где:
Кср-1 - значение скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период;
Со - средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, которые находились у Фонда шестьдесят месяцев назад, предшествующих дате произведения расчета.
Организация рассчитывает и формирует резерв для обеспечения финансовой устойчивости в зависимости от величины отрицательного отклонения коэффициента номинального дохода К2 по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации, от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период в соответствии с пунктами 33 и 34 настоящей Инструкции.
Резерв для обеспечения финансовой устойчивости отражается в бухгалтерском балансе по собственным средствам в разделе "Собственный капитал" на соответствующем балансовом счете за счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного периода в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.
33. Резерв для обеспечения финансовой устойчивости при отрицательном отклонении коэффициента номинального дохода К2 по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации, более чем на тридцать процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период (далее - резерв при отрицательном отклонении К2 более чем на тридцать процентов), рассчитывается Организацией по следующей формуле:
RR1 = R1 * n/ 11, где:
RR1 - резерв при отрицательном отклонении К2 более чем на тридцать процентов;
R1 - сумма, необходимая для выполнения Организацией восьмидесяти пяти процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период;
n - количество истекших расчетных месяцев в отчетном году;
11 - количество расчетных месяцев в отчетном году.
Расчет R1 осуществляется по следующей формуле:
R1 = (Сср - Сmin-1) * Yei, где:
Сср - необходимая средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации для обеспечения R1;
Cmin-1 - необходимая средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации, для выполнения минимального значения коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период;
Yei - общее количество условных единиц пенсионных активов Фонда, которые находились в инвестиционном управлении у Организации на дату произведения расчета.
Расчет Сср осуществляется по следующей формуле:
Сср = (Кср-1 * 85 % + 100) / 100* Со, где:
Кср-1 - значение скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период;
Со - средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, которые находились у Фонда шестьдесят месяцев назад, предшествующих дате произведения расчета.
Допускается использование Организацией части резерва при отрицательном отклонении К2 более чем на тридцать процентов для формирования Обязательств, но не более семидесяти пяти процентов от суммы данного резерва.
34. Резерв для обеспечения финансовой устойчивости при отрицательном отклонении коэффициента номинального дохода К2 по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации, более чем на пятнадцать, но менее чем на тридцать процентов от значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период (далее - резерв при отрицательном отклонении К2 более чем на пятнадцать, но менее чем на тридцать процентов) рассчитывается по следующей формуле:
FR2 = R2 * n/ 11, где:
FR2 - резерв при отрицательном отклонении К2 более чем на пятнадцать, но менее чем на тридцать процентов;
R2 - сумма, необходимая для выполнения Организацией значения приведенного коэффициента номинального дохода по пенсионным активам Фондов за предыдущий отчетный период;
n - количество истекших расчетных месяцев в отчетном году;
11 - количество расчетных месяцев в отчетном году.
Расчет R2 осуществляется по следующей формуле:
R2 = (Спр - Сt) * Yei, где:
Спр - необходимая средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов по каждому отдельному Фонду, пенсионные активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной Организации, для выполнения значения приведенного коэффициента номинального дохода;
Ct - средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, которые находились у данной Организации в инвестиционном управлении на дату произведения расчета;
Yei - общее количество условных единиц пенсионных активов Фонда, которые находились в инвестиционном управлении у данной Организации на дату произведения расчета.
Расчет Спр осуществляется по следующей формуле:
Спр = (Кпр + 100) * Со/ 100, где:
Кпр - значение приведенного коэффициента номинального дохода по пенсионным активам Фондов за предыдущий отчетный период;
Со - средняя стоимость одной условной единицы пенсионных активов Фонда, которые находились у Фонда шестьдесят месяцев назад, предшествующих дате произведения расчета.
Расчет Кпр осуществляется по следующей формуле:
Кпр = (0,85 - N/11 * 0,15) * Кср-1, где:
N - количество календарных месяцев оставшихся до конца отчетного года;
11 - количество расчетных месяцев в отчетном году.
Кср-1 - значение скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода за предыдущий отчетный период.
При Кпр > К2 Фонда Организация рассчитывает и формирует резерв FR2 в соответствии с настоящим пунктом.
При Кпр < К2 Фонда резерв для обеспечения финансовой устойчивости Организацией не формируется.
35. Резерв для обеспечения финансовой устойчивости и сумма Обязательств рассчитываются и при необходимости формируются Организацией, начиная с февраля каждого года (по состоянию на первое марта).
Резерв для обеспечения финансовой устойчивости и Обязательства рассчитываются Организацией ежемесячно на каждую отчетную дату.
В случае превышения ранее сформированных Обязательств и (или) резерва для обеспечения финансовой устойчивости над Обязательствами и (или) резервом для обеспечения финансовой устойчивости на дату произведения расчетов, допускается восстановление Организацией Обязательств и (или) резерва для обеспечения финансовой устойчивости (части Обязательств и (или) резерва для обеспечения финансовой устойчивости).
В случае фактического возмещения по каждому отдельному Фонду отрицательной разницы между коэффициентом номинального дохода К2, активы которого находились в инвестиционном управлении у данной Организации, и минимальным значением коэффициента номинального дохода, допускается одновременное списание Организацией резерва для обеспечения финансовой устойчивости.
36. По итогам публикации на официальном web-сайте уполномоченного органа значения скорректированного средневзвешенного коэффициента номинального дохода по состоянию на 1 января за последние истекшие полные шестьдесят месяцев и при отсутствии необходимости фактического возмещения отрицательной разницы между коэффициентом номинального дохода К2 по каждому отдельному Фонду, активы которого находились в инвестиционном управлении у данной Организации, и минимальным значением коэффициента номинального дохода, допускается восстановление Организацией суммы Обязательств и резерва для обеспечения финансовой устойчивости по состоянию на конец отчетного года.";
дополнить пунктом 36-2 следующего содержания:
"36-2. Требования, установленные настоящей главой, не распространяются на организацию, осуществляющую инвестиционное управление пенсионными активами в отношении Фонда, принявшего пенсионные активы и обязательства Фонда, лишенного лицензии на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, в течение календарного года, в котором были приняты данные пенсионные активы и обязательства, а также в течение года, следующего за годом принятия пенсионных активов и обязательств в случае, если с момента их передачи до конца календарного года оставалось менее девяти месяцев.";
абзац второй пункта 41 изложить в следующей редакции:
"за счет пенсионных активов - менее десяти процентов от объема пенсионных активов каждого отдельного Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, с 1 января 2011 года в случае, если пенсионные активы Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, превышают сто тридцать миллиардов тенге - менее восьми процентов от объема пенсионных активов данного Фонда;";
в пункте 45:
в абзаце первом слова "акциями, выпущенными крупными акционерами данного банка, и (или) долями участия в уставном капитале крупных акционеров данного банка" заменить словами "десятью и более процентами голосующих акций данного банка, принадлежащих его крупным акционерам";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"за счет пенсионных активов - менее десяти процентов от объема пенсионных активов каждого отдельного Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, с 1 января 2011 года в случае, если пенсионные активы Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, превышают сто тридцать миллиардов тенге - менее восьми процентов от объема пенсионных активов данного Фонда;";
в части второй слова "акциями, выпущенными крупными акционерами данного банка, и (или) долями участия в уставном капитале крупных акционеров данного банка" заменить словами "десятью и более процентами голосующих акций данного банка, принадлежащих его крупным акционерам,";
абзац второй пункта 46 изложить в следующей редакции:
"за счет пенсионных активов - менее десяти процентов от объема пенсионных активов каждого отдельного Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, с 1 января 2011 года в случае, если пенсионные активы Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, превышают сто тридцать миллиардов тенге - менее восьми процентов от объема пенсионных активов данного Фонда;";
пункт 49 изложить в следующей редакции:
"49. Суммарный размер инвестиций Организации в финансовые инструменты, выпущенные (предоставленные) организацией Республики Казахстан, не являющейся банком второго уровня Республики Казахстан, и эмитентами, являющимися аффилиированными лицами данной организации, а также доверительными управляющими десятью и более процентами ее голосующих акций, принадлежащих крупным акционерам, составляет следующие значения:
за счет пенсионных активов - менее десяти процентов от объема пенсионных активов каждого отдельного Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, с 1 января 2011 года в случае, если пенсионные активы Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, превышают сто тридцать миллиардов тенге - менее восьми процентов от объема пенсионных активов данного Фонда;
за счет собственных активов - менее десяти процентов от собственных активов Организации.";
абзац второй пункта 50 изложить в следующей редакции:
"за счет пенсионных активов - менее десяти процентов от объема пенсионных активов каждого отдельного Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, с 1 января 2011 года в случае, если пенсионные активы Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, превышают сто тридцать миллиардов тенге - менее восьми процентов от объема пенсионных активов данного Фонда;";
дополнить пунктом 52-2 следующего содержания:
"52-2. Суммарный размер инвестиций Организации в финансовые инструменты, выпущенные (предоставленные) аффилиированными лицами Организации (Фонда), доверительными управляющими десятью и более процентами голосующих акций Организации (Фонда), принадлежащих крупным акционерам Организации (Фонда), составляет с 1 января 2012 года следующие значения:
за счет пенсионных активов - менее семи процентов от объема пенсионных активов каждого отдельного Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении;
в случае если пенсионные активы Фонда, находящегося у Организации в инвестиционном управлении, превышают сто тридцать миллиардов тенге - менее пяти процентов от объема пенсионных активов данного Фонда.";
пункт 65 изложить в следующей редакции:
"65. Тестам на обесценение подлежат пенсионные активы Фонда, находящиеся в инвестиционном управлении у данной Организации, отнесенные в категории "удерживаемые до погашения" и "имеющиеся в наличии для продажи", а также "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка", по которым отсутствует активный рынок, в случаях объявления дефолта либо делистинга, и (или) банкротства эмитента, и (или) наличия отрицательного собственного капитала эмитента на основании последнего опубликованного квартального (годового) бухгалтерского баланса, и (или) факта неисполнения эмитентом обязательств по иным финансовым инструментам. При обесценении таких финансовых инструментов определение их справедливой стоимости осуществляется согласно методике обесценения, разработанной Фондом по согласованию с Организацией (далее - Методика).";
в пункте 74:
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"на бумажном носителе - приложение 9 (Таблица 1, если Организация управляет пенсионными активами одного Фонда или Таблица 2, если Организация управляет пенсионными активами двух и более Фондов), 12, 13 к настоящей Инструкции;";
в абзаце седьмом:
после цифры "8," дополнить цифрой "9,";
после цифр "12," дополнить цифрами "13,";
в таблице "Кредитный риск" приложения 1:
графу вторую:
строки, порядковый номер 13, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 16, после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 21, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 24, после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 27, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строк, порядковые номера 29, 31, 32 после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
абзац десятый пояснений по заполнению таблицы изложить в следующей редакции:
"Взвешивание по кредитному риску principal protected notes осуществляется только в соответствии с требованиями строк, порядковые номера 17, 26 и 35.";
в таблице "Специфичный процентный риск" приложения 6:
графу вторую:
строк, порядковые номера 2, 3, 4, после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строки, порядковый номер 5, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
в приложении 9:
правый верхний угол дополнить словом и цифрой
"Таблица 1";
в таблице "Расчеты значения коэффициента К1":
строку, порядковый номер 2, исключить;
графу вторую:
строки, порядковый номер 3, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строк, порядковые номера 5, 9, после слов "по национальной шкале агентства "Standard & Poor's"" дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
строк, порядковые номера 12, 13, дополнить словами "или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале одного из других рейтинговых агентств";
дополнить таблицей следующего содержания:
" Таблица 2
Расчеты значения коэффициента К1 для Организации, в управлении
которой находятся пенсионные активы нескольких Фондов
на "___" _______ 20__ года
(в тысячах тенге)
№ |
Наименование показателя |
Стои- |
Учиты- |
Сумма |
1 |
Деньги - всего (сумма строк 1.1 - |
Х |
||
1.1. |
деньги в кассе, не более одного |
100 |
||
1.2 |
деньги на текущих счетах в банках |
100 |
||
1.3. |
деньги на текущих счетах в |
100 |
||
1.4. |
деньги на текущих счетах в |
100 |
||
1.5. |
деньги на текущих счетах в |
100 |
||
2 |
Вклады в банках второго уровня |
100 |
||
3 |
Вклады в банках второго уровня |
100 |
||
4 |
Вклады в банках второго уровня |
100 |
||
5 |
Государственные ценные бумаги |
100 |
||
6 |
Облигации, выпущенные местными |
100 |
||
7 |
Долговые ценные бумаги, выпущенные |
100 |
||
8 |
Акции организаций Республики |
100 |
||
9 |
Акции организаций Республики |
70 |
||
10 |
Акции юридических лиц Республики |
50 |
||
11 |
Негосударственные долговые ценные |
100 |
||
12 |
Негосударственные долговые ценные |
80 |
||
13 |
Негосударственные долговые ценные |
80 |
||
14 |
Негосударственные долговые ценные |
80 |
||
15 |
Негосударственные долговые ценные |
70 |
||
16 |
Негосударственные долговые ценные |
70 |
||
17 |
Ценные бумаги, имеющие статус |
100 |
||
18 |
Негосударственные долговые ценные |
100 |
||
19 |
Акции иностранных эмитентов, имеющих |
100 |
||
20 |
Долговые ценные бумаги, выпущенные |
100 |
||
21 |
Аффинированные драгоценные металлы, |
100 |
||
22 |
Акции организаторов торгов с ценными |
50 |
||
23 |
Дебиторская задолженность по |
Х |
||
23.1 |
задолженность, просроченная по |
100 |
||
23.2 |
задолженность, просроченная по |
50 |
||
24 |
Основные средства Организации – всего |
Х |
||
24.1 |
земля, находящаяся в собственности |
100 |
||
24.2 |
здания и сооружения, находящиеся в |
100 |
||
24.3 |
машины и оборудование, находящиеся в |
100 |
||
25 |
Итого ликвидные и прочие активы |
Х |
||
25-1 |
Распределение ликвидных и прочих |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
25-n |
Распределение ликвидных и прочих |
Х |
Х |
|
26 |
Обязательства по балансу |
Х |
||
26-1 |
Распределение Обязательств по Фонду_1 |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
26-n |
Распределение Обязательств по Фонду_n |
Х |
Х |
|
27 |
Стоимость финансовых инструментов, |
Х |
Х |
|
27-1 |
Стоимость финансовых инструментов, |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
27-n |
Стоимость финансовых инструментов, |
Х |
Х |
|
28 |
Кредитный риск |
Х |
Х |
|
28-1 |
Кредитный риск Фонда_1 |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
28-n |
Кредитный риск Фонда_n |
Х |
Х |
|
29 |
Рыночный риск (сумма строк 29.1 – |
Х |
Х |
|
29.1 |
Рыночный риск Фонда_1 |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
29-n |
Рыночный риск Фонда_ n |
Х |
Х |
|
29.1. |
Специфичный процентный риск |
Х |
Х |
|
29.1-1 |
Специфичный процентный риск Фонда_1 |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
29.1-n |
Специфичный процентный риск Фонда_ n |
Х |
Х |
|
29.2 |
Общий процентный риск |
Х |
Х |
|
29.2-1. |
Общий процентный риск Фонда_1 |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
29.2-n |
Общий процентный риск Фонда_ n |
Х |
Х |
|
29.3. |
Фондовый риск |
Х |
Х |
|
29.3-1. |
Фондовый риск Фонда_ 1 |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
29.3-n |
Фондовый риск Фонда_ n |
Х |
Х |
|
29.4. |
Валютный риск |
Х |
Х |
|
29.4-1. |
Валютный риск Фонда_ 1 |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
29.4-n |
Валютный риск Фонда_ n |
Х |
Х |
|
30 |
Операционный риск |
Х |
Х |
|
30-1. |
Распределение операционного риска по |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
30-n |
Распределение операционного риска по |
Х |
Х |
|
31 |
К1 (строка 25 – (строка 26 + строка 34 |
Х |
Х |
|
31-1. |
К1 по Фонду_1 |
Х |
Х |
|
… |
Х |
Х |
||
31-n |
К1 по Фонду_ n |
Х |
Х |
|
32 |
Текущая стоимость пенсионных активов |
Х |
Х |
|
Текущая стоимость пенсионных активов |
Х |
Х |
||
… |
Х |
Х |
||
Текущая стоимость пенсионных активов |
Х |
Х |
||
32-1 |
Доля текущей стоимости по фонду_1 |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
32-n |
Доля текущей стоимости по фонду_n |
Х |
Х |
|
33 |
Сумма активов по балансу |
Х |
Х |
|
34 |
Резерв при отрицательном отклонении |
Х |
Х |
|
34-1 |
Резерв при отрицательном отклонении |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
34-n |
Резерв при отрицательном отклонении |
Х |
Х |
|
35 |
Резерв при отрицательном отклонении |
Х |
Х |
|
35-1 |
Резерв при отрицательном отклонении |
Х |
Х |
|
… |
… |
Х |
Х |
|
35-n |
Резерв при отрицательном отклонении |
Х |
Х |
";
графу 2 строки, порядковый номер 8, таблицы "Критерии признания обесценения ценных бумаг" приложения 10 изложить в следующей редакции:
"Долговые ценные бумаги, включенные в "буферную категорию" официального списка фондовой биржи, за исключением долговых ценных бумаг, включенных в "буферную категорию" официального списка фондовой биржи в случае дефолта эмитента по выплате вознаграждения по своим обязательствам".
3. Утратил силу постановлением Правления Национального Банка РК от 16.07.2014 № 146 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
5. Признать утратившим силу постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 10 апреля 2009 года № 74 "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по вопросам пруденциального регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, и организаций, совмещающих виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5678).
6. Департаменту стратегии и анализа (Абдрахманов Н.А.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) принять меры к государственной регистрации настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, Национального Банка Республики Казахстан и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".
7. Департаменту информационных технологий (Тусупов К.А.) в срок до 30 сентября 2010 года обеспечить доработку Автоматизированной информационной подсистемы "Автоматизация формирования отчетности накопительных пенсионных фондов и профессиональных участников рынка ценных бумаг".
8. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Алдамберген А.У.
И.о. Председателя Кожахметов К.Б.